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SANGSINENERGYDISPLAYPRECISIONCO.,LTD — Audit Report / Information 2017
Jan 11, 2019
16771_rns_2019-01-11_fa01d41a-e833-40c2-9c97-10d024b4370c.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.3 상신이디피주식회사 00391221 100000000000 103304 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2019년 01월 11일 |
1. 정정대상 공시서류 : 주석
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 14일
3. 정정사유 : 주요 고객에 대한 정보 주석 누락
4. 정정사항
항 목정정전정정후재무제표에 대한 주석3. 영업부문&cr&cr기재사항 없음.
3. 영업부문&cr
(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 78,049,957 | 60,480,975 |
&cr
상신이디피주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr
이촌회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 4 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 4 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 6 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 7 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 8 |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석························ | 10 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 86 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 상신이디피주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 1월 11일 |
&cr
우리는 별첨된 상신이디피주식회사 및 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 상신이디피주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 70 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 정 석 용 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
상신이디피주식회사
&cr&cr&cr
2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2016년 01월 01일 | 부터 |
| 2016년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 상신이디피주식회사 대표이사 김일부 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 덕영대로1483번길 36 |
| (전 화) | 031-205-9242 |
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
연 결 재 무 상 태 표
| 제 26 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 상신이디피주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 36,477,128,464 | 31,049,279,040 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,16 | 13,120,245,658 | 10,535,110,134 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,16 | 550,334,038 | 867,628,880 | ||
| 매출채권 및 기타유동채권 | 4,7,16,24 | 10,962,075,342 | 6,438,454,778 | ||
| 당기법인세자산 | 33,294,626 | 31,994,060 | |||
| 기타유동자산 | 8 | 2,023,573,479 | 1,607,564,706 | ||
| 재고자산 | 9,25 | 9,787,605,321 | 9,733,526,482 | ||
| 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 | 10 | - | 1,835,000,000 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 66,827,331,694 | 69,861,057,870 | |||
| 장기금융상품 | 4,6,16 | 920,201,940 | 869,547,884 | ||
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 11,16 | 167,675,613 | 223,673,757 | ||
| 매도가능금융자산 | 12,16 | - | - | ||
| 유형자산 | 13,25 | 62,169,742,958 | 64,423,285,935 | ||
| 영업권 | 506,946,589 | 1,526,946,589 | |||
| 영업권 이외의 무형자산 | 14,15 | 451,262,889 | 565,987,323 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 2,611,501,705 | 2,251,616,382 | ||
| 자 산 총 계 | 103,304,460,158 | 100,910,336,910 | |||
| 부 채 및 자 본 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 56,592,511,479 | 46,901,023,744 | |||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 4,16,17,24 | 13,019,185,514 | 7,760,407,291 | ||
| 단기차입금 | 4,16,18 | 34,127,770,420 | 32,429,811,840 | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 15,869,418 | 27,069,893 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,16,20 | 8,985,961,830 | 6,398,644,620 | ||
| 기타유동부채 | 15,19 | 443,724,297 | 285,090,100 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 8,558,723,356 | 17,260,773,870 | |||
| 장기차입금 | 4,16,20,25 | 8,476,620,000 | 17,195,164,620 | ||
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 4,16,17 | 82,103,356 | 65,609,250 | ||
| 부 채 총 계 | 65,151,234,835 | 64,161,797,614 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 | 38,153,225,323 | 36,748,539,296 | |||
| 자본금 | 21 | 5,647,525,000 | 5,647,525,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 14,102,073,305 | 14,102,073,305 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (1,977,035,798) | (1,506,229,860) | ||
| 이익잉여금 | 22 | 20,380,662,816 | 18,505,170,851 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 38,153,225,323 | 36,748,539,296 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 103,304,460,158 | 100,910,336,910 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 손 익 계 산 서
| 제26기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 상신이디피주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 수익(매출액) | 3 | 99,827,047,148 | 76,825,469,601 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 9,27 | 85,041,865,216 | 68,032,252,401 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 14,785,181,932 | 8,793,217,200 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,28 | 8,654,916,759 | 9,188,451,482 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 6,130,265,173 | (395,234,282) | |||
| Ⅵ. 기타이익 | 29 | 2,175,472,485 | 2,784,909,786 | ||
| Ⅶ. 기타손실 | 29 | 4,247,397,293 | 2,487,009,655 | ||
| Ⅷ. 금융수익 | 16,30 | 65,814,441 | 421,435,294 | ||
| Ⅸ. 금융원가 | 16,30 | 1,753,923,880 | 1,627,768,056 | ||
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,370,230,926 | (1,303,666,913) | |||
| XI. 법인세수익 | 31 | (70,013,539) | (279,310,474) | ||
| XII. 당기순이익(손실) | 2,440,244,465 | (1,024,356,439) | |||
| XIII. 기타포괄손익 | (470,805,938) | (381,452,878) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 &cr 될 수 있는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | (470,805,938) | (381,452,878) | |||
| XIV. 총포괄손익 | 1,969,438,527 | (1,405,809,317) | |||
| XV. 당기순이익(손실)의 귀속 | 2,440,244,465 | (1,024,356,439) | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 2,440,244,465 | (1,024,356,439) | |||
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | - | - | |||
| XVI. 총포괄이익(손실)의 귀속 | 1,969,438,527 | (1,405,809,317) | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 1,969,438,527 | (1,405,809,317) | |||
| 비지배지분에 귀속되는 지분 | - | - | |||
| XVII. 주당이익(손실) | 32 | ||||
| 기본주당이익(손실) | 216 | (91) | |||
| 희석주당이익(손실) | 216 | (91) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제26기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 상신이디피주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2016.01.01(전기초) | 5,647,525,000 | 14,102,073,305 | (1,124,776,982) | 20,094,279,790 | 38,719,101,113 |
| 연차배당 | - | - | - | (564,752,500) | (564,752,500) |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,024,356,439) | (1,024,356,439) |
| 기타포괄손익 : | |||||
| - 해외사업장환산외환차이 | - | - | (381,452,878) | - | (381,452,878) |
| 2016.12.31(전기말) | 5,647,525,000 | 14,102,073,305 | (1,506,229,860) | 18,505,170,851 | 36,748,539,296 |
| 2017.01.01(당기초) | 5,647,525,000 | 14,102,073,305 | (1,506,229,860) | 18,505,170,851 | 36,748,539,296 |
| 연차배당 | - | - | - | (564,752,500) | (564,752,500) |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,440,244,465 | 2,440,244,465 |
| 기타포괄손익 : | |||||
| - 해외사업장환산외환차이 | - | - | (470,805,938) | - | (470,805,938) |
| 2017.12.31(당기말) | 5,647,525,000 | 14,102,073,305 | (1,977,035,798) | 20,380,662,816 | 38,153,225,323 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제26기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 상신이디피주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름(주석33) | 13,117,798,392 | 5,190,233,714 | ||
| 영업에서 창출된 현금 | 15,079,557,848 | 7,035,557,600 | ||
| 이자수취 | 261,849,678 | 174,196,134 | ||
| 이자지급 | (1,923,529,484) | (1,745,113,893) | ||
| 법인세의 납부 | (300,079,650) | (274,406,127) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (5,689,600,654) | (13,792,676,528) | ||
| 단기금융상품의 처분 | 1,064,206,761 | 715,928,092 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 214,427,722 | 232,540,090 | ||
| 대여금및수취채권의 처분 | 570,900,000 | 28,200,000 | ||
| 보증금의 감소 | 58,664,551 | 78,848,076 | ||
| 토지의 처분 | 312,200,358 | - | ||
| 건설중인자산의 처분 | 91,632,514 | |||
| 건물의 처분 | 137,799,642 | - | ||
| 구축물의 처분 | - | 12,126,600 | ||
| 기계장치의 처분 | 4,248,021,236 | 1,306,886,635 | ||
| 차량운반구의 처분 | 1,690,910 | 24,090,909 | ||
| 기타유형자산의 처분 | 79,140,132 | 87,541,984 | ||
| 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 &cr 처분자산집단 처분 | 1,891,330,310 | - | ||
| 영업권 이외의 무형자산의 처분 | - | 51,818,181 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 430,345,520 | ||
| 단기금융상품의 취득 | (331,035,755) | (265,000,000) | ||
| 장기금융상품의 취득 | (704,657,796) | (758,041,721) | ||
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (36,000,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (5,650,000) | (17,730,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (13,254,881,239) | (15,714,230,894) | ||
| 무형자산의 취득 | (27,390,000) | (6,000,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (4,997,442,599) | 5,468,821,726 | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,938,000,000 | 1,701,904,620 | ||
| 장기차입금의 증가 | 348,015,000 | 6,427,387,348 | ||
| 장기성미지급금의 증가 | 16,494,106 | 45,288,528 | ||
| 정부보조금의 증가 | 175,717,382 | 481,943,621 | ||
| 단기차입금의 상환 | (4,230,000,000) | (1,160,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (2,517,898,270) | (979,112,520) | ||
| 장기성미지급금의 감소 | - | (1,893,750) | ||
| 배당금의 지급 | (564,752,500) | (564,752,500) | ||
| 정부보조금의 감소 | (163,018,317) | (481,943,621) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 154,380,385 | (403,980,465) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 2,585,135,524 | (3,537,601,553) | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 10,535,110,134 | 14,072,711,687 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 13,120,245,658 | 10,535,110,134 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 26 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 2016년 12월 31일 현재 |
| 상신이디피주식회사와 그 종속기업 |
&cr1. 일반사항&cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 상신이디피 주식회사(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr지배회사는 1992년 1월 28일 설립하여 2차전지 등 전자부품의 제조·판매를 주 사업목적으로 하고 있는 삼성SDI의 협력업체로서 2004년 6월에 상신이디피 주식회사로 상호를 변경하였으며 2007년 5월 23일자로 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재의 자본금은 5,648백만원입니다. 지배회사의 본사는 수원시 영통구 망포동 32-2에 소재하고 있으며 수원, 양산 및 천안에 공장을 두고 있습니다. 지배회사 대표이사 겸 최대주주인 김일부와 그 특수관계인이 28.88%를 소유하고 있습니다.
&cr(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(단위 : 주, 천원)&cr
| 회사명 | 자본금 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 천진대신전자(유) | 8,400,118 | 100% | 전자부품제조업 | 중국 톈진 | 2017년 12월31일 |
| SANGSIN ENERTECH | 8,331,660 | 100% | 전자부품제조업 | 말레이시아 | 2017년 12월31일 |
| SANGSIN HI-TECH | 3,111,370 | 100% | 전자부품제조업 | 중국 시안 | 2017년 12월31일 |
| 주식회사 태화프라텍 | 4,200,000 | 100% | 자동차부품제조업 | 충남 아산 | 2017년 12월31일 |
2) 종속기업의 요약재무정보&cr&cr당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)&cr&cr<당기말>
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진대신전자(유) | 8,380,738 | 5,439,028 | 2,941,710 | 3,223,627 | (318,729) | (459,311) |
| SANGSIN ENERTECH | 24,219,986 | 9,049,996 | 15,169,990 | 30,612,893 | 3,680,036 | 3,441,661 |
| SANGSIN HI-TECH | 8,366,511 | 5,841,590 | 2,524,921 | 6,717,305 | 1,017,173 | 925,324 |
| 주식회사 태화프라텍 | 13,893,652 | 12,831,116 | 1,062,537 | 11,963,952 | (1,248,013) | (1,248,013) |
<전기말>
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 천진대신전자(유) | 5,686,099 | 4,546,298 | 1,139,801 | 574,060 | (1,574,585) | (1,679,467) |
| SANGSIN ENERTECH | 17,918,420 | 6,190,092 | 11,728,329 | 20,210,338 | 2,699,623 | 2,490,560 |
| SANGSIN HI-TECH | 4,966,698 | 4,184,671 | 782,027 | 1,985,511 | (1,094,402) | (1,161,910) |
| 주식회사 태화프라텍 | 16,484,859 | 15,174,309 | 1,310,549 | 9,146,429 | (1,756,564) | (1,756,564) |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr1) 회계기준&cr&cr연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(2) 회계정책의 변경과 공시&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 30번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다
개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. &cr
| 구분 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| <사업모형> | ||
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr
기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,720백만원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,720백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.
영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없으며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익을 재순환된 내역은 없습니다.
영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 13,120 | 13,120 |
| (유동)매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 10,962 | 10,962 |
| (비유동)매출채권및기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 168 | 168 |
| (유동) 기타금융자산 |
대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 550 | 550 |
| (비유동) 기타금융자산 |
대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 513 | 513 |
| (비유동) 기타금융자산 |
대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치 지정 | 407 | 407 |
| 금융자산 합계 | 25,720 | 25,720 |
② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 64,692백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.
예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채가 없어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.
③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(주1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 25,720백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 251백만원을 설정하고 있습니다.&cr
유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다.
④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
연결실체는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였으며, 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr
리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 연결실체는 11백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항의 최초 적용이 최초적용연도 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 연결기준&cr&cr종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
&cr연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.&cr
연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있으며, 최초 사업결합 시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분 변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액을 제거하고, 수취한 대가의 공정가치와 보유한 지분의 공정가치를 인식하며, 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대하여 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체하고, 이러한 회계처리에따른 모든 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(4) 사업결합&cr&cr종속기업의 취득 및 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 사업결합원가는피취득자에 대한 지배력을 획득하기 위하여 연결실체가 제공한 자산, 인수하거나 발생시킨 부채 및 발행한 지분상품에 대한 교환일의 공정가치와 사업결합에 귀속시킬 수 있는 모든 직접원가의 합계로 측정합니다. 한국채택국제회계기준서 제1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 의해 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 한국채택국제회계기준서 제1103호 "사업결합"에서 인식기준을 충족하는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채를 공정가치로 취득일에 인식합니다.
&cr사업결합으로 취득한 영업권은 자산으로 인식하고, 원가로 측정됩니다. 영업권의 취득원가는 사업결합원가가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체지분을 초과하는 금액입니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr
피취득자에 대한 비지배지분은 취득일의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 비지배주주의 지분해당액으로 측정합니다.
(5) 외화&cr&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(6) 금융상품&cr&cr1) 금융자산&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr당기손익인식금융자산&cr&cr 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr만기보유금융자산&cr&cr만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr대여금 및 수취채권&cr&cr지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산&cr&cr매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 제거&cr&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. &cr&cr2) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr&cr상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. &cr&cr원가를 장부금액으로 하는 금융자산&cr&cr공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산&cr&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 금융부채&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. &cr&cr당기손익인식금융부채&cr &cr 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr내재파생상품&cr&cr파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr위험회피회계&cr&cr연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. &cr&cr위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. &cr&cr공정가치위험회피&cr&cr공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. &cr&cr위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. &cr&cr현금흐름위험회피&cr&cr현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr(7) 재고자산&cr&cr연결실체의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 총평균법(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20년~40년 | 구축물 | 20년~40년 |
| 기계장치 | 10년 | 차량운반구 | 4~5년 |
| 금형 | 5년 | 기타의유형자산 | 2~5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 무형자산&cr&cr무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 시설이용권, 개발중인무형자산, 영업권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 시설이용권 및 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 소프트웨어 | 5~10년 |
| 시설이용권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(10) 리스 &cr&cr1) 금융리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 리스이용자로서 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 자본화하고 있습니다. 한편, 금융리스와관련하여 협상 및 계약체결 단계에서 발생하는 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함됩니다.
보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리합니다. 만약 리스이용자가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각합니다. 이 경우 감가상각대상금액은 금융리스자산의 취득가액에서 추정잔존가치 또는 보증잔존가치를 차감한 금액입니다. &cr&cr2) 운용리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에는 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(11) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중
효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에
당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피 이자율을 반영합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다.
&cr기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.&cr
(13) 비금융자산의 손상&cr
연결실체는 매 보고기간말에 투자부동산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 하고 있습니다.
자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
&cr자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액) 중 큰 금액입니다. 이 중 사용가치는 추정미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정하고 있습니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 이때 감소금액인 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다.&cr
한편 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr&cr(14) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산 또는 자산과 부채로 구성된 처분자산집단이 매각될 가능성이 매우 높고 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상된다면 매각예정으로 분류하고 있습니 다. 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 재측정하고 있습니다.&cr
(15) 금융부채 및 지분상품&cr
채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 지분상품&cr지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.
2) 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목
으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용
하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상가후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.
3) 금융보증계약부채&cr연결실체가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 한국채택기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채 및 우발자산"에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 한국채택기업회계기준서 제1038호 "무형자산"에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 잔액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr
4) 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.
&cr5) 기타금융부채&cr기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
6) 금융부채의 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.
&cr(16) 종업원급여&cr&cr 1) 확정기여제도&cr지배회사는 2007년 11월에 근로자퇴직급여보장법에 따라 하나대투증권을 운용관리인으로 선정하여 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 시행하고 있으며, 2010년 말에 운용관리인을 하나대투증권에서 한국산업은행으로 변경하였습니다. 또한, 매 분기마다 퇴직금을 산정하여 운용관리인에게 납부하고 납부한 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr종속기업은 회사가 소재한 중국의 법규상 퇴직사유가 해고인 경우에만, 퇴직급여를 지급할 의무가 있습니다. 종속기업의 과거 경험상 퇴직급여를 지급한 예가 없으며, 향후에도 퇴직급여를 지급할 의무가 발생할 가능성이 낮으므로, 종속기업에 대해서는 퇴직급여를 인식하고 있지 않습니다.
&cr2) 단기종업원급여&cr종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급
이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(17) 충당부채&cr&cr연결실체는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr한편, 연결실체는 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.
(18) 수익인식&cr&cr연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. &cr재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr(19) 금융수익과 비용&cr&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는
배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함합니다.
(20) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 세율이나 세법이 변경되거나 이연법인세자산의 회수가능성을 재검토하는 경우에는 이전에 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 부분을 제외하고는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr(21) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(22) 기본주당이익 및 희석주당이익의 산정&cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수(가중평균유통보통주식수)로 나누어 산출한 것이며,희석주당이익은 보통주에 귀속되는 특정회계기간의 당기순이익에 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환되었다면 변동되었을 손익을 조정한 손익에 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정할 경우 추가적으로 유통되었을 가중평균유통보통주식수를 기본주당이익 계산시 사용한 가중평균유통보통주식수에 가산하여 산출한 유통보통주식수로 나누어 산출하였습니다.
&cr(23) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.
&cr
3. 영업부문&cr&cr(1) 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 지역구분 | 영업부문 | 회사명 | 영업내용 |
|---|---|---|---|
| 국내 | 제조부문 | 상신이디피(주) | 전자부품제조업 |
| 해외 | 제조부문 | 천진대신전자(유) | 전자부품제조업 |
| 제조부문 | 상신에너텍 | 전자부품제조업 | |
| 제조부문 | 상신하이텍 | 전자부품제조업 | |
| 국내 | 제조부문 | (주)태화프라텍 | 자동차부품제조업 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr<당기>
| 구 분 | ㈜상신이디피 | 천진대신전자(유) | 상신에너텍 | 상신하이텍 | ㈜태화프라텍 | 보고부문합계 | 제거 | 연결합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 68,576,416 | 3,223,627 | 30,612,893 | 6,717,305 | 11,963,952 | 121,094,194 | (21,267,147) | 99,827,047 |
| 내부매출액 | 21,267,147 | - | - | - | - | 21,267,147 | (21,267,147) | - |
| 외부매출액 | 47,309,269 | 3,223,627 | 30,612,893 | 6,717,305 | 11,963,952 | 99,827,047 | - | 99,827,047 |
| 영업이익 | 4,118,737 | 43,543 | 3,275,101 | 830,119 | (1,063,069) | 7,204,432 | (1,074,167) | 6,130,265 |
| 당기순이익 | 1,011,336 | (318,729) | 3,680,036 | 1,017,173 | (1,248,013) | 4,141,803 | (1,701,559) | 2,440,244 |
&cr<전기>
| 구 분 | ㈜상신이디피 | 천진대신전자(유) | 상신에너텍 | 상신하이텍 | ㈜태화프라텍 | 보고부문합계 | 제거 | 연결합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 59,372,839 | 574,060 | 20,210,338 | 1,985,511 | 9,146,429 | 91,289,177 | (14,463,707) | 76,825,470 |
| 내부매출액 | 14,463,707 | - | - | - | - | 14,463,707 | (14,463,707) | - |
| 외부매출액 | 44,909,132 | 574,060 | 20,210,338 | 1,985,511 | 9,146,429 | 76,825,470 | - | 76,825,470 |
| 영업이익 | 1,580,704 | (1,228,140) | 2,920,667 | (803,150) | (2,024,871) | 445,210 | (840,444) | (395,234) |
| 당기순이익 | 1,499,475 | (1,574,585) | 2,699,623 | (1,094,402) | (1,756,564) | (226,453) | (797,903) | (1,024,356) |
&cr
(3) 보고기간종료일 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구분 | ㈜상신이디피 | 천진대신전자(유) | 상신에너텍 | 상신하이텍 | ㈜태화프라텍 | 보고부문합계 | 내부채권/&cr채무제거 | 기타자산/&cr부채 제거 | 연결합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 93,199,027 | 8,380,738 | 24,219,986 | 8,366,511 | 13,893,652 | 148,059,914 | (9,378,436) | (35,377,018) | 103,304,460 |
| 부채 | 48,354,409 | 5,439,028 | 9,049,996 | 5,841,590 | 12,831,116 | 81,516,139 | (9,378,436) | (6,986,468) | 65,151,235 |
&cr<전기말>
| 구분 | ㈜상신이디피 | 천진대신전자(유) | 상신에너텍 | 상신하이텍 | ㈜태화프라텍 | 보고부문합계 | 내부채권/&cr채무제거 | 기타자산/&cr부채 제거 | 연결합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 90,796,588 | 5,686,099 | 17,918,420 | 4,966,698 | 16,484,859 | 135,852,663 | (5,756,154) | (29,186,172) | 100,910,337 |
| 부채 | 46,398,554 | 4,546,298 | 6,190,092 | 4,184,671 | 15,174,309 | 76,493,923 | (5,756,154) | (6,575,971) | 64,161,798 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 78,049,957 | 60,480,975 |
4. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험 관리&cr&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr
보고기간종료일 현재 연결실체의 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장단기차입금 및 사채 | 51,590,352 | 56,023,621 |
| 현금및현금성자산 | 14,620,382 | 12,286,787 |
| 순부채 | 36,969,971 | 43,736,834 |
| 자본총계 | 38,153,225 | 36,748,539 |
| 순부채 대 자본비율 | 96.90% | 119.02% |
(2) 환위험 관리&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 기준환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준환율 | 10% 상승 | 10% 하락 | 기준환율 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,071.40 | 1,178.54 | 964.26 | 1,208.50 | 1,329.35 | 1,087.65 |
| JPY 100 | 949.11 | 1,044.02 | 854.20 | 1,036.81 | 1,140.49 | 933.13 |
2) 환율변동위험 노출 자산 및 부채&cr&cr연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr가. 외화표시금액
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 16,562,014.38 | 1,700,826.70 | 12,548,779.79 | 883,429.53 |
| JPY 100 | - | 34,093,652 | - | 22,888,718 |
&cr나. 원화표시금액
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 17,744,542 | 1,822,266 | 15,165,200 | 1,067,625 |
| JPY 100 | - | 323,586 | - | 237,313 |
| 합 계 | 17,744,542 | 2,145,852 | 15,165,200 | 1,304,937 |
3) 환율변동에 따른 민감도 분석&cr&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,592,228 | (1,592,228) | 1,409,758 | (1,409,758) |
| JPY 100 | (32,359) | 32,359 | (23,731) | 23,731 |
| 합 계 | 1,559,869 | (1,559,869) | 1,386,027 | (1,386,027) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 유동성위험관리&cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 기업은행 등과 매출채권할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
<당기말>
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 11,620,138 | - | - | 11,620,138 |
| 기타채무 | 1,316,944 | 82,103 | - | 1,399,048 |
| 단기차입금 | 34,127,770 | - | - | 34,127,770 |
| 유동성장기부채 | 8,985,962 | - | - | 8,985,962 |
| 장기차입금 | - | 8,476,620 | - | 8,476,620 |
| 금융부채 계 | 56,050,814 | 8,558,723 | - | 64,609,538 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,452,416 | - | 5,452,416 | |
| 기타채무 | 2,242,382 | 65,609 | - | 2,307,992 |
| 단기차입금 | 32,429,812 | - | 32,429,812 | |
| 유동성장기부채 | 6,398,645 | - | 6,398,645 | |
| 장기차입금 | 17,195,165 | - | 17,195,165 | |
| 금융부채 계 | 46,523,255 | 17,260,774 | - | 63,784,028 |
(4) 신용위험관리&cr
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. &cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 지배기업 및 종속기업 개별 차원에서 관리되고 있습니다.
&cr1) 매출채권 및 기타유동채권&cr&cr일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 10,830,935 | 6,350,497 |
| 기타채권 | 298,816 | 311,631 |
| 합 계 | 11,129,751 | 6,662,128 |
&cr보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 미만 | 10,653,123 | 6,043,637 |
| 3개월 초과 6개월 미만 | - | 127,293 |
| 6개월 초과 9개월 미만 | - | - |
| 9개월 초과 1년 미만 | - | - |
| 1년 초과 | 177,812 | 179,567 |
| 합 계 | 10,830,935 | 6,350,497 |
2) 금융자산 등 신용위험 관리&cr&cr연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
(5) 이자율위험관리&cr&cr연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있는 바, 주기적으로 이자율변동에 대한 이자율위험을 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 주기적으로 측정된 이자율위험을 근거로 발생가능한 이자율변동위험을 평가 및 이자율위험관리정책에 반영하고 있습니다. &cr&cr1) 보고기간종료일 현재 이자율변동에 노출되어 있는 차입금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 34,127,770 | 32,429,812 |
| 유동성장기부채 | 8,985,962 | 6,398,645 |
| 장기차입금 | 8,476,620 | 17,195,165 |
| 합 계 | 51,590,352 | 56,023,621 |
&cr2) 이자율 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% POINT 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 증가(감소) | (402,405) | 402,405 | (436,984) | 436,984 |
5. 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부 내역은다음과 같습니다(단위:천원).
| 현금및현금성자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 및 보통예금 | 13,120,246 | 10,535,110 |
&cr&cr6. 사용이 제한된 예금의 내용 &cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 거래은행 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 기업은행 | - | 248,000 | 질권설정 |
| 산업은행 | 256,000 | 408,000 | 질권설정 | |
| 우리은행 | - | 35,601 | 차입금담보 | |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 192,000 | 40,000 | 질권설정 |
| 산업은행 | 24,000 | 160,000 | 질권설정 | |
| 삼성화재 | 25,063 | 26,649 | 출국만기 | |
| 합 계 | 497,063 | 918,250 |
7. 매출채권 및 기타유동채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 10,982,911 | 6,513,300 |
| 차감: 대손충당금 | (151,976) | (162,803) |
| 매출채권(순액) | 10,830,935 | 6,350,497 |
| 미수금 | 181,202 | 130,070 |
| 차감: 대손충당금 | (98,593) | (97,805) |
| 미수금(순액) | 82,608 | 32,265 |
| 단기대여금 | 29,600 | 14,500 |
| 미수수익 | 18,932 | 41,193 |
| 합 계 | 10,962,075 | 6,438,455 |
&cr(2) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 1년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 또한, 소송 계류중에 있는 채권의 경우에는 법원의 강제조정 및 판결 결과에 따라 대손을 설정하고 있습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 260,608 | 160,487 |
| 대손상각비 | (10,039) | 100,122 |
| 기 말 | 250,569 | 260,608 |
매출채권 및 기타유동채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr
8. 기타유동자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 574,369 | 202,696 |
| 선급비용 | 85,524 | 97,748 |
| 부가세대급금 | 1,363,680 | 1,307,120 |
| 합 계 | 2,023,573 | 1,607,565 |
&cr&cr9. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 3,704 | 2,045 |
| 제품 | 3,127,566 | 3,449,084 |
| 제품평가충당금 | (319,143) | (546,844) |
| 재공품 | 1,869,519 | 2,001,675 |
| 재공품평가충당금 | (241,630) | (326,424) |
| 원재료 | 3,737,873 | 5,221,769 |
| 원재료평가충당금 | (343,840) | (354,017) |
| 저장품 | - | 195 |
| 미착원재료 | 1,953,556 | 286,043 |
| 합 계 | 9,787,605 | 9,733,526 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (322,671) | (409,716) |
&cr&cr10. 매각예정자산&cr&cr(1) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr해당사항 없습니다.&cr&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,473,496 | 1,473,496 | 1,473,496 | - | - |
| 건물 | 479,845 | 361,504 | 361,504 | 89,351 | 89,351 |
| 합계 | 1,953,341 | 1,835,000 | 1,835,000 | 89,351 | 89,351 |
(2) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매각자산 | 관련부채 | 매각자산 | 관련부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 1,473,496 | - |
| 건물 | - | - | 361,504 | - |
| 합계 | - | - | 1,835,000 | - |
(3) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 매각(예정)가액 | 처분관련손익 | 손상차손 | 매각내용 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,473,496 | - | - | 염치읍 공장부지 매각 |
| 건물 | 361,504 | - | 89,351 | 염치읍 공장건물 매각 |
| 합계 | 1,835,000 | - | 89,351 |
&cr&cr11. 장기매출채권 및 기타비유동채권&cr&cr보고기간 종료일 현재 장기매출채권 및 기타비유동채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 167,676 | 223,674 |
12. 매도가능금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능지분증권 | |||
| INNOCAPTION, INC. (구 MIRACOM USA Inc.)(주1) | 13.66% | - | - |
| 에스에스글로벌 주식회사(주2) | 5.04% | - | - |
| 합 계 | - | - |
(주1) INNOCAPTION, INC.(구 MIRACOM USA Inc.)는 전기 중 처분하였습니다.&cr (주2) 에스엘에스글로벌㈜는 지분증권의 회수가능성이 희박하다 판단되어 전기 이전 50,000천원 손상차손을 인식 하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 76,187 |
| 취득금액 | - | - |
| 손상차손 | - | - |
| 처분금액 | - | (76,187) |
| 기말장부금액 | - | - |
13. 유형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 금형 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 9,957,083 | 19,985,992 | 1,789,544 | 70,723,568 | 926,166 | 650,290 | 7,215,070 | 543,588 | 111,791,300 |
| 취득금액 | - | 63,671 | - | 10,111,579 | 90,829 | 44,800 | 685,710 | 2,208,262 | 13,204,851 |
| 처분금액 | (312,200) | (445,284) | (53,494) | (7,147,295) | (17,506) | (96,685) | (262,468) | - | (8,334,931) |
| 대체증감(주1) | - | (24,095) | - | 303,874 | - | - | 33,077 | (563,434) | (250,578) |
| 환율조정 | (13,682) | (60,541) | (19,805) | (801,915) | (14,677) | - | (56,238) | (208) | (967,065) |
| 기말금액 | 9,631,201 | 19,519,743 | 1,716,245 | 73,189,812 | 984,812 | 598,405 | 7,615,152 | 2,188,207 | 115,443,577 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (2,651,558) | (341,647) | (37,957,025) | (574,219) | (594,676) | (5,248,887) | - | (47,368,015) |
| 감가상각비(주2) | - | (559,110) | (101,878) | (5,800,183) | (127,905) | (33,227) | (925,867) | - | (7,548,171) |
| 처분금액 | - | 159,560 | 37,223 | 917,034 | 17,504 | 75,737 | 123,564 | - | 1,330,622 |
| 대체증감 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | (7,147) | - | (7,147) |
| 환율조정 | - | 7,816 | 4,905 | 259,303 | 8,393 | - | 38,459 | - | 318,876 |
| 기말금액 | - | (3,043,293) | (401,397) | (42,580,871) | (676,228) | (552,167) | (6,019,878) | - | (53,273,834) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 9,957,083 | 17,334,434 | 1,447,896 | 32,766,543 | 351,946 | 55,613 | 1,966,183 | 543,588 | 64,423,286 |
| 기말금액 | 9,631,201 | 16,476,451 | 1,314,848 | 30,608,941 | 308,583 | 46,237 | 1,595,274 | 2,188,207 | 62,169,743 |
(주1) 건설중인자산 중 일부가 재고자산으로 계정재분류 되었습니다.&cr(주2) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비는 각각 236,349천원 및 7,542,618천원입니다.
<전기>
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 금형 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 11,438,752 | 15,432,253 | 1,816,770 | 61,839,863 | 747,636 | 650,290 | 6,236,802 | 2,665,227 | 100,827,593 |
| 취득금액 | - | 3,031,155 | - | 10,903,700 | 223,883 | - | 1,086,067 | 543,960 | 15,788,765 |
| 처분금액 | - | - | (12,127) | (2,087,020) | (37,350) | - | (136,145) | - | (2,272,642) |
| 대체증감(주1) | (1,473,496) | 1,558,280 | - | 563,564 | - | - | 61,800 | (2,663,490) | (1,953,342) |
| 환율조정 | (8,173) | (35,696) | (15,100) | (496,540) | (8,003) | - | (33,453) | (2,109) | (599,074) |
| 기말금액 | 9,957,083 | 19,985,992 | 1,789,544 | 70,723,568 | 926,166 | 650,290 | 7,215,070 | 543,588 | 111,791,300 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (2,124,738) | (272,848) | (33,605,052) | (478,658) | (531,490) | (4,475,641) | - | (41,488,427) |
| 감가상각비(주2) | - | (564,223) | (70,488) | (5,293,331) | (119,247) | (63,186) | (834,844) | - | (6,945,319) |
| 처분금액 | - | - | - | 735,661 | 17,681 | - | 36,881 | - | 790,223 |
| 대체증감(주1) | - | 28,990 | - | - | - | - | - | - | 28,990 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | 4,494 | - | 4,494 |
| 환율조정 | - | 8,413 | 1,689 | 205,697 | 6,005 | - | 20,223 | - | 242,027 |
| 기말금액 | - | (2,651,558) | (341,647) | (37,957,025) | (574,219) | (594,676) | (5,248,887) | - | (47,368,012) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 11,438,752 | 13,307,515 | 1,543,922 | 28,234,811 | 268,978 | 118,800 | 1,761,160 | 2,665,227 | 59,339,165 |
| 기말금액 | 9,957,083 | 17,334,434 | 1,447,896 | 32,766,543 | 351,946 | 55,613 | 1,966,183 | 543,588 | 64,423,286 |
(주1) 토지 및 건물 중 일부가 매각예정비유동자산으로 계정재분류 되었습니다.&cr(주2) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비는 각각 262,657천원 및 6,678,670천원입니다.
&cr(2) 유형자산 담보제공 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 천안 및 양산 토지,건물, 기계설비 | 26,800,000 | 26,800,000 | 차입금담보 |
| JPY 216,300 | JPY 216,300 | |||
| 아산신공장 토지,건물,기계설비 | 11,000,000 | 11,000,000 | ||
| 우리은행 | 합덕 및 염치 토지, 건물, 기계설비 | - | 3,120,000 | |
| 원화 계 | 37,800,000 | 40,920,000 | ||
| 외화 계 | JPY 216,300 | JPY 216,300 |
(3) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부 보 액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 아산공장 건물 등 | 한화손해보험 | 7,614,564 |
| 양산공장 건물 등 | 한화손해보험 | 6,010,000 | |
| 양산공장 건물 등 | 삼성화재보험 | 2,086,837 | |
| 천안공장 건물 등 | 삼성화재보험 | 18,077,317 |
연결실체의 차량운반구는 삼성화재보험(주)에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 타 | 환입(손상) | 환율조정 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1) | 1,526,947 | - | - | - | - | (1,020,000) | - | 506,947 |
| 소프트웨어 | 338,499 | 27,390 | - | (149,992) | - | - | (4,222) | 211,675 |
| 시설이용권 | 227,488 | - | - | - | - | 12,100 | - | 239,588 |
| 합 계 | 2,092,934 | 27,390 | - | (149,992) | - | (1,007,900) | (4,222) | 958,209 |
(주1)(주)태화프라텍의 100% 지분 취득과 관련하여 이전대가가 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하였습니다.&cr(주2)상기는 지배회사가 지배력을 획득하는 거래로 취득한 영업권으로 연결실체는 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출 시 영구성장률은 고려치 아니하였습니다.&cr
<전기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 타 | 환율조정 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1) | 1,526,947 | - | - | - | - | - | 1,526,947 |
| 소프트웨어 | 503,290 | 6,000 | - | (166,938) | - | (3,852) | 338,499 |
| 시설이용권 | 324,154 | - | (74,166) | - | (22,500) | - | 227,488 |
| 합 계 | 2,354,391 | 6,000 | (74,166) | (166,938) | (22,500) | (3,852) | 2,092,934 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 각각 1,119,114천원과 (-)194,655천원입니다.
15. 정부보조금&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr<당기>
| 과제명 | 기초미사용잔액 | 당기수령액 | 비용처리액 | 부채계상액 | 기말미사용잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 경제협력권산업육성사업 | - | 175,717 | (159,223) | (16,494) | - |
&cr<전기>
| 과제명 | 기초미사용잔액 | 당기수령액 | 비용처리액 | 부채계상액 | 기말미사용잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 경제협력권산업육성사업 | - | 481,944 | (416,334) | (65,609) | - |
16. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>&cr&cr1)금융자산
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 |
|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 13,120,246 |
| 단기금융상품 | 550,334 |
| 매출채권 | 10,982,911 |
| 대손충당금 | (151,976) |
| 미수금 | 181,202 |
| 대손충당금 | (98,593) |
| 미수수익 | 18,932 |
| 주임종대여금 | 29,600 |
| 장기금융상품 | 920,202 |
| 보증금 | 167,676 |
| 합 계 | 25,720,533 |
2) 금융부채
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 11,620,138 |
| 미지급금 | 320,684 |
| 미지급비용 | 1,078,364 |
| 단기차입금 | 34,127,770 |
| 유동성장기차입금 | 8,985,962 |
| 장기성미지급금 | 82,103 |
| 장기차입금 | 8,476,620 |
| 합 계 | 64,691,641 |
<전기말>&cr&cr1)금융자산
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | - | 10,535,110 | 10,535,110 |
| 단기금융상품 | 867,629 | - | 867,629 |
| 매출채권 | - | 6,513,300 | 6,513,300 |
| 대손충당금 | - | (162,803) | (162,803) |
| 미수금 | - | 130,070 | 130,070 |
| 대손충당금 | - | (97,805) | (97,805) |
| 미수수익 | - | 41,193 | 41,193 |
| 주임종대여금 | - | 14,500 | 14,500 |
| 장기금융상품 | - | 869,548 | 869,548 |
| 보증금 | - | 223,674 | 223,674 |
| 합 계 | 867,629 | 18,066,787 | 18,934,415 |
2) 금융부채
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 5,452,416 |
| 미지급금 | 1,393,510 |
| 미지급비용 | 914,482 |
| 단기차입금 | 32,429,812 |
| 유동성장기차입금 | 6,398,645 |
| 장기성미지급금 | 65,609 |
| 장기차입금 | 17,195,165 |
| 합 계 | 63,849,639 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>&cr&cr1) 금융자산
| 구 분 | 현금 및&cr현금성자산 | 단기금융상품 | 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 : | |||||||
| 이자수익 | 37,357 | 26,887 | - | - | 1,116 | 454 | 65,814 |
| 외환차익 | 47,542 | - | 111,136 | - | 79 | - | 158,757 |
| 외화환산이익 | 2,084 | - | - | 38 | - | - | 2,122 |
| 금융수익 계 | 86,984 | 26,887 | 111,136 | 38 | 1,196 | 454 | 226,694 |
| 금융비용 : | |||||||
| 외환차손 | 312,239 | - | 916,765 | 32,038 | 10,629 | - | 1,271,671 |
| 외화환산손실 | 167,704 | - | 288,680 | 235,280 | 285,055 | - | 976,719 |
| 대손상각비 | - | - | (30,130) | 20,091 | - | - | (10,039) |
| 금융비용 계 | 479,943 | - | 1,175,315 | 287,409 | 295,684 | - | 2,238,351 |
| 순금융수익(비용) | (392,959) | 26,887 | (1,064,180) | (287,371) | (294,488) | 454 | (2,011,657) |
&cr2) 금융부채
| 구 분 | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 단기차입금 | 장기차입금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 : | ||||||
| 외환차익 | 496,448 | 30,468 | - | - | - | 526,917 |
| 외화환산이익 | 376,958 | 201,278 | 1,114 | 334,447 | 293,500 | 1,207,297 |
| 금융수익 계 | 873,406 | 231,747 | 1,114 | 334,447 | 293,500 | 1,734,214 |
| 금융비용 : | ||||||
| 이자비용 | 95,464 | 857 | - | 1,166,137 | 491,466 | 1,753,924 |
| 외환차손 | 81,085 | 1,195 | - | - | - | 82,281 |
| 외화환산손실 | 30,946 | 41,268 | 200 | - | 45,094 | 117,508 |
| 금융비용 계 | 207,496 | 43,320 | 200 | 1,166,137 | 536,559 | 1,953,712 |
| 순금융수익(비용) | 665,910 | 188,427 | 914 | (831,690) | (243,059) | (219,499) |
<전기>
&cr1) 금융자산
| 구 분 | 현금 및&cr현금성자산 | 단기금융상품 | 매출채권 | 미수금 | 매도가능증권 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 : | ||||||||
| 이자수익 | 29,815 | 35,988 | 31 | - | - | 943 | 500 | 67,277 |
| 외환차익 | 389,859 | - | 863,460 | - | 40,146 | - | - | 1,293,465 |
| 외화환산이익 | 268,636 | - | 224,280 | 53,935 | - | 45,645 | - | 592,496 |
| 매도가능금융자산&cr처분이익 | - | - | - | - | 354,158 | - | - | 354,158 |
| 금융수익 계 | 688,310 | 35,988 | 1,087,771 | 53,935 | 394,304 | 46,588 | 500 | 2,307,396 |
| 금융비용 : | ||||||||
| 외환차손 | 324,135 | - | 844,084 | - | - | - | - | 1,168,219 |
| 외화환산손실 | 1,656 | - | - | - | - | - | - | 1,656 |
| 대손상각비 | - | - | 47,024 | 53,098 | - | - | - | 100,122 |
| 금융비용 계 | 325,791 | - | 891,108 | 53,098 | - | - | - | 1,269,997 |
| 순금융수익(비용) | 362,519 | 35,988 | 196,663 | 837 | 394,304 | 46,588 | 500 | 1,037,399 |
&cr2) 금융부채
| 구 분 | 매입채무 | 미지급금 | 단기차입금 | 장기차입금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 : | |||||
| 외환차익 | 487,664 | 2,713 | 11,532 | - | 501,909 |
| 외화환산이익 | 20,329 | 65,607 | - | 36,868 | 122,804 |
| 금융수익 계 | 507,993 | 68,320 | 11,532 | 36,868 | 624,713 |
| 금융비용 : | |||||
| 이자비용 | - | 66,443 | 1,067,039 | 494,286 | 1,627,768 |
| 외환차손 | 236,248 | 2,286 | - | - | 238,534 |
| 외화환산손실 | 200,008 | 223,582 | 158,061 | 191,526 | 773,177 |
| 금융비용 계 | 436,256 | 292,312 | 1,225,100 | 685,812 | 2,639,479 |
| 순금융수익(비용) | 71,737 | (223,991) | (1,213,569) | (648,944) | (2,014,766) |
&cr(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치&cr&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
17. 매입채무 및 기타유동채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,620,138 | - | 5,452,416 | - |
| 미지급금 | 320,684 | 82,103 | 1,393,510 | 65,609 |
| 미지급비용 | 1,078,364 | - | 914,482 | - |
| 합 계 | 13,019,186 | 82,103 | 7,760,407 | 65,609 |
&cr&cr18. 단기차입금&cr &cr보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).
| 차입처 | 차입금 종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 생산자금 | 4.40% | 2,000,000 | 2,000,000 | 만기일시상환 |
| 운영자금 | 5.95% | 409,125 | 433,150 | " | |
| 4.17% | 2,000,000 | 2,000,000 | " | ||
| 3.89% | 688,000 | 860,000 | " | ||
| 산업은행 | 운영자금 | 3.60% | 6,000,000 | 6,000,000 | " |
| 3.12% | 2,700,000 | 2,700,000 | " | ||
| 3.13% | 4,000,000 | 4,000,000 | " | ||
| 시설자금 | 2.75% | 1,800,000 | - | " | |
| 2.75% | 2,080,000 | - | " | ||
| 하나은행 | 생산자금 | 4.41% | 750,000 | 1,500,000 | " |
| 우리은행 | 시설자금 | 4.41% | - | 1,350,000 | " |
| 운영자금 | 3.48% | 240,000 | 240,000 | " | |
| 5.08% | - | 720,000 | " | ||
| 국민은행 | 운영자금 | 5.05% | 250,000 | - | " |
| 한국수출입은행 | 운영자금 | 3.19% | 3,210,645 | 3,626,662 | " |
| $3,000 | $3,000 | ||||
| 생산자금 | 3.30% | 8,000,000 | 7,000,000 | " | |
| 합 계 | 34,127,770 | 32,429,812 | |||
| $3,000 | $3,000 |
&cr&cr19. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 153,983 | 69,028 |
| 예수금 | 289,741 | 216,062 |
| 합 계 | 443,724 | 285,090 |
20. 장기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역과 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원, 천JPY, 천USD)&cr
(1) 장기차입금 내역
| 차입금종류 | 차 입 처 | 이 자 율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 경영안전자금 | 기업은행 | 2.42% | 500,000 | 500,000 | 일시상환 |
| 2.52% | 400,000 | - | 일시상환 | ||
| 시설대출 | 산업은행 | 2.91% | 1,200,000 | 1,200,000 | 일시상환 |
| 2.93% | 4,000,000 | 4,000,000 | 일시상환 | ||
| 2.66% | - | 2,400,000 | 일시상환 | ||
| 2.71% | - | 2,600,000 | 일시상환 | ||
| 3.21% | 1,430,000 | 1,430,000 | 일시상환 | ||
| 1.82% | 2,163,260 | 2,360,000 | 일시상환 | ||
| 3.82% | 1,200,000 | 1,200,000 | 분할상환 | ||
| 3.66% | 960,000 | 960,000 | 분할상환 | ||
| 3.64% | 1,680,000 | 1,680,000 | 분할상환 | ||
| 3.67% | 960,000 | 960,000 | 분할상환 | ||
| 1.50% | 1,900,000 | 1,900,000 | 분할상환 | ||
| 시설대출 | 한국수출입은행 | 3.26% | 1,069,322 | 2,403,809 | 분할상환 |
| $1,000 | $2,000 | ||||
| 계 | 17,462,582 | 23,593,809 | |||
| $1,000 | $2,000 | ||||
| 차감 : 유동성대체 | (8,985,962) | (6,398,645) | |||
| 잔 액 | 8,476,620 | 17,195,165 | |||
| $1,000 | $2,000 |
(2) 장기차입금 상환계획 &cr&cr당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종 류 | 당기말 잔액 | 상 환 금 액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 | 2018년 | 2019년 | 2020년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기성차입금 | 17,462,582 | 8,985,962 | 2,431,640 | 1,929,980 | 4,115,000 |
&cr상기 장기차입금과 관련하여 회사의 금융상품 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24 참조) .
&cr21. 자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 11,295,050주 | 11,295,050주 |
| 자본금 | 5,647,525 | 5,647,525 |
&cr(2) 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 13,916,838 | 13,916,838 |
| 자기주식처분이익 | 185,236 | 185,236 |
| 합 계 | 14,102,074 | 14,102,074 |
&cr(3) 자본금 및 자본잉여금의 당기 및 전기중 변동내역은 없습니다.&cr
(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (1,977,036) | (1,506,230) |
22. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 (주1) | 1,699,366 | 1,639,366 |
| 임의적립금 | 8,900,000 | 8,400,000 |
| 연결미처분이익잉여금 | 9,781,297 | 8,465,805 |
| 합 계 | 20,380,663 | 18,505,171 |
(주1) 연결실체는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 18,505,171 | 20,094,280 |
| 당기순이익 | 2,440,244 | (1,024,356) |
| 배당금 지급 | (564,753) | (564,753) |
| 기 말 | 20,380,663 | 18,505,171 |
23. 배당금&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 배당금산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식 | 보통주11,295,050주 | 보통주11,295,050주 |
| 배당을 받을 주식 | 보통주11,295,050주 | 보통주11,295,050주 |
| 배당할 금액 | 11,295,050 X 50원 = 564,753천원 | 11,295,050 X 50원 = 564,753천원 |
| 주당 배당금(율) | 현금배당 : 10%(1주당 50원) | 현금배당 : 10%(1주당 50원) |
&cr(2) 상기 배당금액에 의한 연결실체의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 산 식 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 배당성향 | 배당예정금액/당기순이익 | 23.14% | - |
| 배당수익률 | 주당배당금/주가(종가기준) | 0.64% | 1.26% |
&cr 24. 특수관계자와의 거래&cr &cr ( 1) 주주·임원·종업원과의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 특수관계자 | 거래내용 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종업원 | 단기대여금 | 14,500 | 36,000 | 20,900 | 29,600 |
&cr<전기>
| 특수관계자 | 거래내용 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종업원 | 단기대여금 | 42,700 | - | 28,200 | 14,500 |
&cr (2) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 874,500천원(전기743,813천원), 퇴직금 126,608천원(전기121,844천원)을 당기 비용으로 계상하였으며, 동 주요 경영진은 실질적으로 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든임원으로 구성되어 있습니다.
25. 지급보증 및 담보제공자산&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 기술보증기금 | 619,200 | 일반대출 보증 |
| 기술보증기금 | 1,240,000 | 마이너스통장 보증 |
| 대표이사 | 41,784,800 | 장단기차입금 보증 |
| 대표이사 | USD 2,000,000 | 외화수입신용장 보증 |
| 서울보증보험 | 136,000 | 이행 및 인허가 보증 |
| 신용보증기금 | 204,000 | 일반대출 보증 |
(2) 당기말 현재 연결실체간 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:USD).
| 제공한 회사 | 제공받은 회사 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 상신이디피 | 천진대신전자유한공사 | CNH 2,500,000 | 대출보증 |
| 상신이디피 | 상신에너텍 | USD 3,600,000 | 대출보증 |
| 상신이디피 | 상신하이텍 | USD 2,400,000 | 대출보증 |
| 상신이디피 | 태화프라텍 | 10,872,000 | 대출보증 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위:천원, 천JPY).
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 내 역 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 천안 및 양산 | 26,800,000 | 차입금담보 |
| 토지,건물, 기계설비 | JPY 216,300 | ||
| 정기적금 | 288,000 | ||
| 아산테크노벨리 신규공장 토지 | 11,000,000 | ||
| 수출입은행 | 재고자산 | 10,400,000 | |
| 기업은행 | 정기적금 | 192,000 |
&cr
26. 우발채무와 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체는 하나은행과 1,000,000천원의 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 연결실체는 산업은행과 총 한도 USD 2,000,000의 수입신용장한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 연결실체는 기업은행, 우리은행, 하나은행, 수출입은행과 총 한도 39,048,000천원의 일반대출 및 무역금융대출 한도 약정을 체결하고 있습니다.
&cr
27. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 891,548 | (325,938) |
| 원재료와 부재료의 사용액 | 47,989,448 | 34,737,771 |
| 상품의판매 | (1,870,225) | 501,556 |
| 종업원급여비용 | 14,042,372 | 13,895,160 |
| 감가상각비와기타상각비 | 7,692,611 | 7,107,765 |
| 기타비용 | 24,951,028 | 21,304,390 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 | 93,696,782 | 77,220,704 |
28. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1.급여 | 3,926,872 | 4,085,679 |
| 2.퇴직급여 | 328,493 | 335,764 |
| 3.복리후생비 | 778,398 | 855,578 |
| 4.여비교통비 | 200,509 | 216,521 |
| 5.접대비 | 145,801 | 152,931 |
| 6.통신비 | 62,032 | 65,804 |
| 7.수도광열비 | 42,757 | 95,081 |
| 8.세금과공과 | 118,378 | 151,532 |
| 9.감가상각비 | 236,349 | 262,657 |
| 10.지급임차료 | 301,141 | 311,880 |
| 11.수선비 | 61,530 | 19,202 |
| 12.보험료 | 23,559 | 27,114 |
| 13.차량유지비 | 188,914 | 212,878 |
| 14.경상연구개발비 | (48,302) | (108,194) |
| 15.운반비 | 1,002,780 | 873,933 |
| 16.교육훈련비 | 18,315 | 17,872 |
| 17.도서인쇄비 | 5,551 | 15,305 |
| 18.포장비 | 39,583 | 58,688 |
| 19.소모품비 | 104,891 | 291,792 |
| 20.지급수수료 | 1,101,492 | 1,096,972 |
| 21.대손상각비 | (10,039) | 100,122 |
| 22.무형고정자산상각비 | 17,355 | 15,456 |
| 23.잡비 | 8,559 | 33,886 |
| 합 계 | 8,654,917 | 9,188,451 |
29. 기타이익과 기타손실&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 685,674 | 1,795,375 |
| 외화환산이익 | 1,209,419 | 715,300 |
| 유형자산처분이익 | 20,092 | 70,614 |
| 임대료수익 | 9,000 | 2,250 |
| 시설물이용권손상차손환입 | 12,100 | - |
| 투자자산처분이익 | 53,330 | - |
| 잡이익 | 185,857 | 201,371 |
| 합 계 | 2,175,472 | 2,784,910 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,353,952 | 1,406,753 |
| 외화환산손실 | 1,094,227 | 774,833 |
| 매출채권처분손실 | 1,815 | 331 |
| 유형자산처분손실 | 759,815 | 122,386 |
| 무형자산처분손실 | - | 22,348 |
| 무형자산손상차손 | - | 22,500 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | - | 89,351 |
| 기부금 | 1,300 | 600 |
| 영업권손상차손 | 1,020,000 | - |
| 잡손실 | 16,289 | 47,908 |
| 합 계 | 4,247,397 | 2,487,010 |
30. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 65,814 | 67,277 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 354,158 |
| 금융수익 소계 | 65,814 | 421,435 |
| 2. 금융원가 | ||
| 이자비용 | 1,753,924 | 1,627,768 |
| 금융비용 소계 | 1,753,924 | 1,627,768 |
| 3. 순금융수익(비용)(1-2) | (1,688,109) | (1,206,333) |
31. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 288,358 | 165,804 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) | (359,885) | (546,235) |
| 법인세추납액 | - | 98,180 |
| 기타 변동액 | 1,513 | 2,940 |
| 법인세비용(수익) | (70,014) | (279,310) |
&cr(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기말 순이연법인세 자산(부채) | 2,611,502 | 2,251,616 |
| 당기초 순이연법인세 자산(부채) | 2,251,616 | 1,705,381 |
| 이연법인세부채의 변동 | 359,885 | 546,235 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 2,370,231 | (1,303,667) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 488,441 | 523,830 |
| 조정사항 : | (558,455) | (803,140) |
| 비공제비용 | 45,273 | - |
| 법인세추납액(환급액) | - | 98,180 |
| 농특세 등 | 16,362 | - |
| 기타 | (620,090) | (901,320) |
| 법인세비용(수익) | (70,014) | (279,310) |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기 및 전기에 부(-)의 법인세비용이 산출되어 유효세율을 산정하지 아니합니다.
(3) 주요 누적 일시적 차이 및 이연법인세의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
<당기>
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초(주2) | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 143,614 | 882,534 | 876,682 | 149,466 | 31,595 | 32,882 |
| 미수이자 | (40,666) | (27,663) | (40,666) | (27,663) | (8,946) | (6,086) |
| 대손충당금 | 156,749 | 117,688 | 156,749 | 117,688 | 34,485 | 25,891 |
| 재고자산평가손실 | 1,227,284 | 904,613 | 1,227,284 | 904,613 | 270,003 | 199,015 |
| 국고보조금 | 65,609 | 50,486 | 33,991 | 82,103 | 14,434 | 18,063 |
| 미지급비용 | 146,254 | 10,246 | 13,726 | 142,774 | 32,176 | 31,410 |
| 무형자산손상차손 | 94,500 | - | 12,100 | 82,400 | 20,790 | 18,128 |
| 관계사보증(국제) | 45,931 | 6,599 | 6,599 | 45,931 | 10,105 | 10,105 |
| 관계사주식(이연소득(주1)) | 1,085,510 | - | - | 1,085,510 | - | - |
| 매도가능증권 | 50,000 | - | - | 50,000 | 11,000 | 11,000 |
| 재고자산 | 728,409 | 1,086,889 | 728,409 | 1,086,889 | 160,250 | 239,115 |
| 유형자산 | 1,471,287 | 3,543,160 | 2,754,950 | 2,259,497 | 292,118 | 471,047 |
| 업무용승용차 한도초과 | 89,351 | - | 89,351 | - | 19,657 | - |
| 소 계 | 5,263,833 | 6,574,550 | 5,859,176 | 5,979,207 | 887,666 | 1,050,571 |
| 이월세액공제 | 391,710 | 192,458 | 235,859 | 348,309 | 350,717 | 295,053 |
| 이월결손금 | 4,501,958 | 1,666,223 | 481,334 | 5,686,847 | 1,013,234 | 1,265,877 |
| 합 계 | 10,157,502 | 8,433,230 | 6,576,369 | 12,014,362 | 2,251,616 | 2,611,502 |
(주1)관계사주식(이연소득)은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr(주2)전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역이 조정된 이후의 금액입니다.
<전기>
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 인식한 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초(주2) | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 361,074 | 860,576 | 1,078,036 | 143,614 | 79,436 | 31,595 |
| 미수이자 | (30,344) | (40,666) | (30,344) | (40,666) | (6,676) | (8,946) |
| 대손충당금 | 37,681 | 156,749 | 37,681 | 156,749 | 8,290 | 34,485 |
| 재고자산평가손실 | 817,569 | 1,227,284 | 817,569 | 1,227,284 | 179,865 | 270,003 |
| 국고보조금 | 22,214 | 101,423 | 58,029 | 65,609 | 4,887 | 14,434 |
| 미지급비용 | 142,531 | 15,895 | 12,171 | 146,254 | 30,795 | 32,176 |
| 무형자산손상차손 | 98,012 | 22,500 | 26,012 | 94,500 | 21,563 | 20,790 |
| 관계사보증(국제) | 36,205 | 9,726 | - | 45,931 | 7,965 | 10,105 |
| 관계사주식(이연소득(주1)) | 1,085,510 | - | - | 1,085,510 | - | - |
| 매도가능증권 | 404,158 | - | 354,158 | 50,000 | 88,915 | 11,000 |
| 재고자산 | 500,591 | 728,409 | 500,591 | 728,409 | 110,130 | 160,250 |
| 유형자산 | 1,723,597 | 1,471,287 | 1,723,597 | 1,471,287 | 379,191 | 292,118 |
| 업무용승용차 한도초과 | - | 89,351 | - | 89,351 | - | 19,657 |
| 소 계 | 5,198,797 | 4,642,534 | 4,577,499 | 5,263,833 | 904,361 | 887,666 |
| 이월세액공제 | 136,670 | 255,040 | - | 391,710 | 99,971 | 350,717 |
| 이월결손금 | 3,189,115 | 3,348,091 | 2,034,647 | 4,502,558 | 701,049 | 1,013,234 |
| 합 계 | 8,524,583 | 8,245,665 | 6,612,146 | 10,158,102 | 1,705,381 | 2,251,616 |
(주1)관계사주식(이연소득)은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr(주2)전기이월된 누적 일시적차이금액과 법인세 최종 신고분과의 차이내역이 조정된 이후의 금액입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.&cr&cr(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr&cr(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 상계된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 546,377 | 542,942 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 2,382,632 | 1,980,112 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 2,929,009 | 2,523,054 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 6,086 | 8,946 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | 311,422 | 262,491 |
| 상계 전 이연법인세부채 | 317,507 | 271,438 |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 2,611,502 | 2,251,616 |
32. 지배기업지분 주당순손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr연결실체의 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 계산근거는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 가중평균유통보통주식수&cr
<당기>
| 구 분 | 기 간 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적 수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2017-01-01 | 2017-12-31 | 11,295,050 | 365 | 4,122,693,250 |
가중평균유통보통주 : 4,122,693,250 / 365일 = 11,295,050주&cr&cr<전기>
| 구 분 | 기 간 | 주식수(주) | 가중치(일) | 적 수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2016-01-01 | 2016-12-31 | 11,295,050 | 366 | 4,133,988,300 |
가중평균유통보통주 : 4,133,988,300 / 365일 = 11,295,050주&cr
나. 기본주당이익(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 지배회사 지분순이익(손실) | 2,440,244,465 | (1,024,356,439) |
| (2) 가중평균유통보통주식수(주) | 11,295,050 | 11,295,050 |
| (3) 기본주당순이익(손실)(1 / 2) | 216원/주 | (91)원/주 |
&cr(2) 희석주당이익&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일 합니다.
33. 현금흐름표 &cr&cr(1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 건물대체 | 24,095 | 1,558,280 |
| 건설중인자산의 기계장치대체 | 303,874 | 563,564 |
| 건설중인자산의 기타의유형자산대체 | 33,077 | - |
| 건설중인자산의 재고자산대체 | 250,578 | - |
| 유형자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 1,924,351 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 8,985,962 | 6,398,645 |
| 유동성장기차입금의 기한연장에 따른 비유동성대체 | - | 5,200,000 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금대체 | 3,880,000 | - |
| 단기대여금의 종속회사투자주식대체 | 1,000,000 | - |
(2) 연결실체의 현금흐름표상 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 당기순이익(손실) | 2,440,244 | (1,024,356) |
| 나. 가감 : | 11,860,740 | 9,320,490 |
| 감가상각비 | 7,542,619 | 6,940,827 |
| 퇴직급여 | 890,060 | 860,576 |
| 대손상각비 | (10,039) | 100,122 |
| 무형자산상각비 | 149,992 | 166,938 |
| 유형자산처분손실 | 759,815 | 122,386 |
| 무형자산처분손실 | - | 22,348 |
| 법인세비용 | (70,014) | (279,310) |
| 이자비용 | 1,937,033 | 1,745,482 |
| 외화환산손실 | 1,091,699 | 774,833 |
| 매출채권처분손실 | 9,697 | 331 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | - | 89,351 |
| 기타 현금의 유출없는 비용 등 | 1,023,834 | 38,373 |
| 이자수익 | (248,923) | (184,990) |
| 외화환산이익 | (1,141,163) | (651,182) |
| 유형자산처분이익 | (20,092) | (70,614) |
| 매도가능금융자산처분이익 | (53,777) | (354,981) |
| 다. 자산ㆍ부채의 증감: | 778,573 | (1,260,576) |
| 매출채권및기타채권의 감소 | (3,643,808) | 1,919,579 |
| 기타유동자산의 감소 | (458,049) | 385,235 |
| 재고자산의 감소 | 53,264 | (305,176) |
| 매입채무및기타채무의 감소 | 5,637,079 | (2,235,927) |
| 기타유동부채의 증가 | 74,296 | 53,749 |
| 퇴직금 지급액 | (884,209) | (1,078,036) |
| 영업에서 창출된 현금 계 | 15,079,558 | 7,035,558 |
(3) 연결실체의 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 32,429,812 | (2,182,042) | 3,880,000 | 34,127,770 |
| 유동성장기차입금 | 6,398,645 | (1,797,923) | 4,385,240 | 8,985,962 |
| 장기차입금 | 17,195,165 | (453,305) | (8,265,240) | 8,476,620 |
| 합계 | 56,023,622 | (4,433,270) | - | 51,590,352 |
&cr&cr 34. 재무제표 승인&cr &cr 동 재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 22일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 상신이디피주식회사 2017년 01월 01일2017년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221144------77441416238220------256240667468454450------53452410108884692670------790764
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2017.11.201과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2017.11.6~2017.11.724-내부통제 테스트 및 내부회계관리제도 검토2018.2.12~2018.2.1434-재무제표 기말감사2018.1.21천안 공장제품 및 원재료 등2018.1.21천안 공장현금 및 회원권 등OO--22018.1.11, 2018.2.14
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
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