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Sangsangin Co., Ltd. — Audit Report / Information 2016
Jun 10, 2021
15578_rns_2021-06-10_5d2af24f-0f9a-40c5-a59e-53638aa4675b.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)상상인 00481199 100000000000 1435889 1237875 334877 219 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 6월 10일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 22일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정전전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | (주1) | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | (주2) | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2017년 3월 17일 | 2021년 6월 10일 |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 연결현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 연결재무제표에 대한 주석 | (주7) | (주7) |
(주1)&cr
| 구 분 | 정전전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr(2) 연결재무제표 재작성 | - | 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 40에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 복합금융상품의 내재파생상품 평가 회계처리 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 연결회사의 자산은 각각 -백만원 증가 및 22,707백만원 증가하고 부채는 각각 3,504백만원 감소 및 20,293백만원 증가하며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 1,089백만원 증가 및 2,414백만원 증가하였습니다. |
(주2)
| 구 분 | 정전전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | - | 기타사항&cr우리는 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 17일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 동 일자의 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무재표를 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사가 재작성한 바, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 우리는 재작성된 동 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr 연결회사의 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로, 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결회사의 연결재무제표에 대하여 2017년 3월 17일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. |
&cr(주3)&cr&cr 연결재무상태표
| (단위: 원) |
| 과 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | ||||||||
| Ⅱ. 비유동자산 | 569,185,997,647 | 236,558,687,453 | 569,186,025,758 | 259,265,594,718 | ||||
| 2. 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 308,249,572,053 | 127,073,903,701 | 308,249,600,164 | 114,601,075,566 | ||||
| 현재가치할인차금 | (23,884,672,722) | - | (23,884,644,611) | (12,472,828,135) | ||||
| 8. 기타비유동자산 | 92,681,566,120 | 2,365,022,659 | 92,681,566,120 | 37,544,758,059 | ||||
| 파생상품자산 | 87,161,096,900 | - | 87,161,096,900 | 35,179,735,400 | ||||
| 자 산 총 계 | 1,435,888,878,798 | 763,416,472,034 | 1,435,888,906,909 | 786,123,379,299 | ||||
| 부 채 | ||||||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,090,248,239,671 | 524,986,835,418 | 1,047,164,185,944 | 522,775,378,896 | ||||
| 1. 매입채무 및 기타채무 | 1,073,820,903,143 | 504,164,300,792 | 1,030,736,849,416 | 501,952,844,270 | ||||
| 예수금 | 1,030,145,879,857 | 406,921,599,855 | 987,061,826,130 | 404,710,143,333 | ||||
| Ⅱ. 비유동부채 | 151,130,424,214 | 85,873,537,368 | 190,710,712,277 | 108,377,522,729 | ||||
| 5. 기타비유동부채 | 19,229,264,606 | 268,968,613 | 11,837,465,907 | 8,745,669,013 | ||||
| 이연수익 | 18,976,547,494 | - | 11,584,748,795 | 8,476,700,400 | ||||
| 7. 파생상품부채 | - | - | 45,853,461,307 | 14,027,284,961 | ||||
| 8. 이연법인세부채 | - | 302,154,049 | 1,118,625,455 | 302,154,049 | ||||
| 부 채 총 계 | 1,241,378,663,885 | 610,860,372,786 | 1,237,874,898,221 | 631,152,901,625 | ||||
| 자 본 | ||||||||
| Ⅰ. 지배기업지분 | 194,510,214,913 | 131,127,854,590 | 198,014,008,688 | 133,542,233,016 | ||||
| 5. 이익잉여금 | 142,907,700,490 | 74,360,919,924 | 146,411,494,265 | 76,775,298,350 | ||||
| 미처분이익잉여금 | 142,907,700,490 | 74,360,919,924 | 146,411,494,265 | 76,775,298,350 | ||||
| 자 본 총 계 | 194,510,214,913 | 152,556,099,248 | 198,014,008,688 | 154,970,477,674 | ||||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,435,888,878,798 | 763,416,472,034 | 1,435,888,906,909 | 786,123,379,299 |
&cr( 주4)&cr&cr 연결손익계산서
| (단위: 원) |
| 과 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 매출액 | 283,866,008,109 | 171,435,339,929 | 334,876,891,402 | 191,150,036,051 | ||||
| Ⅱ. 매출원가 | 187,306,243,523 | 125,857,935,243 | 236,109,086,012 | 143,158,252,939 | ||||
| Ⅲ. 매출총이익 | 96,559,764,586 | 45,577,404,686 | 98,767,805,390 | 47,991,783,112 | ||||
| Ⅴ. 영업이익 | 70,225,477,809 | 27,132,254,459 | 72,433,518,613 | 29,546,632,885 | ||||
| Ⅹ. 법인세비용차감전계속사업이익 | 80,311,092,778 | 34,088,769,993 | 82,519,133,582 | 36,503,148,419 | ||||
| XI. 계속사업손익법인세비용 | 12,723,204,661 | 2,283,483,846 | 13,841,830,116 | 2,283,483,846 | ||||
| XII. 계속사업이익 | 67,587,888,117 | 31,805,286,147 | 68,677,303,466 | 34,219,664,573 | ||||
| XⅣ. 당기순이익 | 67,290,611,168 | 31,607,293,801 | 68,380,026,517 | 34,021,672,227 | ||||
| XⅥ. 총포괄이익 | 67,247,070,733 | 33,278,836,733 | 68,336,486,082 | 35,693,215,159 | ||||
| 당기순이익의 귀속 : | ||||||||
| 지배기업의 소유주지분 | 67,934,404,190 | 31,716,606,124 | 69,023,819,539 | 34,130,984,550 | ||||
| 총포괄이익의 귀속 : | ||||||||
| 지배기업의 소유주지분 | 67,863,870,710 | 32,925,537,601 | 68,953,286,059 | 35,339,916,027 | ||||
| XⅦ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 | ||||||||
| 기본주당이익 | 1,457 | 679 | 1,481 | 731 | ||||
| 희석주당이익 | 1,430 | 665 | 1,452 | 716 |
&cr (주5)&cr&cr연결자본변동표
| (단위: 원) |
| 과 목 | 정정전 | 정정후 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 소 계 | 총 계 | 이익잉여금 | 소 계 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2015년 01월 01일(전기초) | 42,281,215,288 | 97,871,178,320 | 97,786,379,955 | 42,281,215,288 | 97,871,178,320 | 97,786,379,955 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익 | 31,716,606,124 | 31,716,606,124 | 31,607,293,801 | 34,130,984,550 | 34,130,984,550 | 34,021,672,227 |
| 2015년 12월 31일(전기말) | 74,360,919,924 | 131,127,854,590 | 152,556,099,248 | 76,775,298,350 | 133,542,233,016 | 154,970,477,674 |
| 2016년 01월 01일(당기초) | 74,360,919,924 | 131,127,854,590 | 152,556,099,248 | 76,775,298,350 | 133,542,233,016 | 154,970,477,674 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | 67,934,404,190 | 67,934,404,190 | 67,290,611,168 | 69,023,819,539 | 69,023,819,539 | 68,380,026,517 |
| 2016년 12월 31일(당기말) | 142,907,700,490 | 194,510,214,913 | 194,510,214,913 | 146,411,494,265 | 198,014,008,688 | 198,014,008,688 |
&cr(주6)&cr&cr연결현금흐름표
| (단위: 원) |
| 과 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (317,019,307,833) | (173,257,764,516) | (317,019,307,833) | (173,357,764,516) | ||||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (311,936,705,114) | (172,780,564,069) | (311,936,705,114) | (172,880,564,069) | ||||
| (1) 당기순이익 | 67,290,611,168 | 31,607,293,801 | 68,380,026,517 | 34,021,672,227 | ||||
| (2) 현금유출이 없는 비용 | 98,220,903,187 | 15,360,489,628 | 148,142,371,131 | 32,660,807,324 | ||||
| 매출채권(금융업)매각손실 | 879,434,054 | 243,449,072 | 9,275,086,054 | 243,449,072 | ||||
| 파생상품평가손실(금융업) | 21,893,569,600 | - | 36,664,759,036 | 13,019,968,372 | ||||
| 파생상품거래손실(금융업) | - | - | 33,647,879,400 | 4,280,349,324 | ||||
| 기타영업잡비용 | 14,059,837,005 | - | 6,047,958,658 | - | ||||
| 법인세비용 | 12,723,204,661 | 2,283,483,846 | 13,841,830,116 | 2,283,483,846 | ||||
| (3) 현금유입이 없는 수익 | (91,272,431,711) | (13,293,872,188) | (142,283,315,004) | (33,108,568,310) | ||||
| 매출채권(금융업)매각이익 | (14,148,043,208) | (3,576,418,980) | (40,001,013,360) | (6,336,129,308) | ||||
| 파생상품거래이익(금융업) | - | - | (33,795,785,129) | (1,620,638,996) | ||||
| 파생상품평가이익(금융업) | (16,749,227,200) | - | (16,481,585,961) | (12,436,288,637) | ||||
| 기타영업잡수익 | (19,614,074,491) | - | (11,280,314,475) | (1,750,637,683) | ||||
| 현재가치할인차금상각액 | (3,856,478,378) | - | (3,820,007,645) | (1,247,420,478) | ||||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 267,830,672,060 | 187,294,262,745 | 267,830,672,060 | 187,394,262,745 | ||||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 303,074,587,507 | 213,080,789,180 | 303,074,587,507 | 213,180,789,180 | ||||
| 예수금(금융업)의 증가 | 273,673,517,236 | 184,431,172,347 | 273,673,517,236 | 184,531,172,347 |
&cr (주7) 주석&cr&cr상기에 기재된 연결재무상태표, 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다&cr
&cr
주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 &cr 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 28(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 27(전) 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
중앙회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독 립 된 감 사 인 의 감 사 보 고 서 | .................................................. | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | .................................................. | 9 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................. | 13 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | .................................................. | 14 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | .................................................. | 15 |
| 주 석 | .................................................. | 19 |
| 외부감사 실시내용 | .................................................. | 136 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 별첨된 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴) 과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등
수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
우리는 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업의 재무제표에 대한감사의견을 형성하는 데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.
가. 일반사항
이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.
재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.
나. 투입법에 따른 수익인식
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
또한, 재무제표에 대한 주석 32에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정 변동액과 총계약원가의 추정 변동액은 각각 471,717천원과 (-)188,688천원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 607,582천원 증가하고 미래 손익은 135,866천원 감소할 것으로 추정되었습니다. 이러한 업계현황으로 인해 총계약수익추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토
ㆍ보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대 하여 질문 및 분석적 검토
ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석 적 검토
ㆍ프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 연결회사의 내부통제를 검토
ㆍ신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인 하는 내부통제를 검토
다. 총계약원가 추정의 불확실성
연결회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 그에 따라 예상되는 변동치를 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다.&cr &cr연결회사의 건설계약은 대부분 장기에 걸쳐 수행되고, 공사기간 중 추정의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제요인의 변동, 공사가 수행되는 지역의 여러가지 상황 변화에 따라서 미래 추정치 또한 영향을 받게 되므로 총계약원가의 추정에는 상당한 불확실성이 존재하며, 이러한 총계약원가의 추정이 변동했을 경우 그 영향은 당기 및 이후의 손익에 영향을 미치게 됩니다. 따라서 향후 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ보고기간별 총계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 분석적 검토
ㆍ실제원가와 예정원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인
라. 공사진행률의 산정&cr &cr건설계약의 진행률은 보고기간종료일 현재 추정총계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적발생계약원가의 비율로 산정되기 때문에, 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생원가의 적정성에 영향을 받게 됩니다. 또한 추정총계약원가는여러가지 요인에 의하여 영향을 받게 되므로 상당한 불확실성을 내포하고 있으며, 공사계약별 발생계약원가의 집계가 신뢰성을 가지지 못할 경우에는 공사진행률 또한 신뢰성을 가질 수 없게 됩니다. 업계현황으로 인해 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하고 총계약원가 추정의 불확실성이 증가함에 따라 우리는 연결회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토
ㆍ연결회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트
ㆍ공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행
ㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건 설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트
마. 미청구공사금액 회수가능성
재무제표에 대한 주석 32에서 기술한 바와 같이 공사매출부문에서 계상된 미청구공사금액은 7,225백만원으로 전기말 -백만원에 비해 7,225백만원 증가하였습니다. 미청구공사금액이 계속해서 증가하고 있고 증가율이 누적공사수익금액 증가율을 초과함에 따라 우리는 건설계약에 대한 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스 트
ㆍ연결회사의 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효 과성을 테스트
ㆍ미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토
&cr바. 공사변경에 대한 회계처리
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
재무제표에 대한 주석 32에서 기술한 바와 같이 당기 중 공사 계약을 수행하는 과정에서 공사변경이 발생함에 따라 우리는 공사부문에서의 공사변경에 대한 회계처리를유의적인 위험으로 식별하였습니다.
연결회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ공사변경 및 위약금 회계처리와 관련된 연결회사의 회계정책에 대한 질문
ㆍ계약조건이 변경된 건설계약에 대해 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승 인하는 관련 내부통제 테스트
ㆍ수정계약서에 따라 공사계약변경 내역이 주석에 적절히 공시되었는지 확인
ㆍ공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영 되었는지 여부 확인 &cr&cr(2) 연결재무제표 재작성&cr&cr 주석 40에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 복합금융상품의 내재파생상품 평가 회계처리 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일 현재 연결회사의 자산은 각각 -백만원 증가및 22,707백만원 증가하고 부채는 각각 3,504백만원 감소 및 20,293백만원 증가하며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 1,089백만원 증가 및 2,414백만원 증가하였습니다. &cr
기타사항&cr우리는 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2017년 3월 17일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 동 일자의 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무재표를 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사가 재작성한 바, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다.우리는 재작성된 동 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr
연결회사의 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표가 재작성되었으므로, 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결회사의 연결재무제표에 대하여 2017년 3월 17일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일자로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 학동로 336 |
| 중 앙 회 계 법 인 |
| 대표이사 김동준 |
&cr2017년 3월 17일
(상기 강조사항(2)에 기재된 내용 제외)&cr2021년 6월 10일&cr(상기 강조사항(2)에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 제 28(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 27(전) 기 | |
| 2015년 01월 01일 | 부터 |
| 2015년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴) 대표이사 유준원, 이민식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 황새울로 358 |
| (전 화) | 02-2167-8500 |
&cr
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표
| 제 28(당) 기 2016년 12월 31일 현재 | |
| 제 27(전) 기 2015년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 866,702,881,151 | 526,857,784,581 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석 5,18,34,36) | 116,498,897,922 | 49,491,317,983 | ||
| 2. 기타유동금융자산(주석 18,36) | 3,871,894,480 | 4,189,572,285 | ||
| 단기금융상품(주석 6,34) | 729,279,640 | 2,741,647,920 | ||
| 단기매매금융자산(주석 9) | 1,867,189,168 | 820,515,159 | ||
| 매도가능금융자산(주석 9) | 16,533,412 | 32,008,166 | ||
| 만기보유금융자산(주석 9,34) | 725,100,000 | 123,380,000 | ||
| 단기대여금(주석 7,33) | 834,307,260 | 1,007,585,427 | ||
| 대손충당금 | (300,515,000) | (535,564,387) | ||
| 3. 매출채권 및 기타채권(주석 7,18,36) | 739,322,038,850 | 443,943,096,626 | ||
| 매출채권(주석 32,33,34) | 741,403,870,868 | 450,034,983,220 | ||
| 대손충당금 | (15,859,229,646) | (13,247,704,645) | ||
| 미수금(주석 33) | 1,198,844,353 | 1,894,514,470 | ||
| 대손충당금 | (356,924,829) | (359,884,193) | ||
| 미수수익(주석 33) | 7,548,162,539 | 3,233,815,598 | ||
| 대손충당금 | (166,785,726) | (24,528,740) | ||
| 미회수내국환채권 | 5,554,101,291 | 2,411,900,916 | ||
| 4. 재고자산(주석 8,12) | 4,273,195,882 | 18,866,365,458 | ||
| 상품 | 315,839,745 | 6,795,824,574 | ||
| 평가충당금 | (201,194,153) | (291,467,150) | ||
| 제품 | - | 5,502,148,187 | ||
| 평가충당금 | - | (802,587,370) | ||
| 재공품 | 47,511,000 | 347,057,333 | ||
| 평가충당금 | - | (55,753,578) | ||
| 원재료 | 5,284,728,653 | 8,686,737,477 | ||
| 평가충당금 | (1,184,246,404) | (1,566,371,610) | ||
| 저장품 | - | 128,805,243 | ||
| 평가충당금 | - | (1,303,600) | ||
| 미착품 | 10,557,041 | 123,275,952 | ||
| 5. 기타유동자산 | 2,736,854,017 | 6,410,343,509 | ||
| 선급금 | 2,307,397,232 | 5,768,669,023 | ||
| 선급비용 | 429,456,785 | 490,499,276 | ||
| 당기법인세자산 | - | 151,175,210 | ||
| 6. 매각예정비유동자산(주석 38) | - | 3,957,088,720 | ||
| 매각예정비유동자산 | - | 6,665,176,385 | ||
| 손상차손누계액 | - | (2,708,087,665) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 569,186,025,758 | 259,265,594,718 | ||
| 1. 기타비유동금융자산(주석 18,36) | 59,812,551,659 | 26,497,954,025 | ||
| 장기금융상품(주석 6,34) | 43,735,729,638 | 19,428,572,295 | ||
| 매도가능금융자산(주석 9,34) | 3,318,171,666 | 3,744,283,931 | ||
| 만기보유금융자산(주석 9,34) | 12,707,650,355 | 3,125,097,799 | ||
| 장기대여금(주석 7,33) | 51,000,000 | 200,000,000 | ||
| 2. 장기매출채권 및 기타비유동채권(주석 7,18,36) | 308,249,600,164 | 114,601,075,566 | ||
| 장기매출채권 | 347,489,590,221 | 131,372,142,852 | ||
| 현재가치할인차금 | (23,884,644,611) | (12,472,828,135) | ||
| 대손충당금 | (15,355,345,446) | (4,298,239,151) | ||
| 3. 관계기업투자(주석 10) | - | 2,717,030,378 | ||
| 관계기업투자자산 | - | 2,717,030,378 | ||
| 4. 유형자산(주석 12,14,15,34) | 28,042,932,698 | 35,462,250,206 | ||
| 토지 | 14,689,809,435 | 11,471,496,990 | ||
| 건물 | 13,384,519,421 | 21,031,534,594 | ||
| 감가상각누계액 | (1,981,597,503) | (5,535,599,565) | ||
| 손상차손누계액 | - | (787,568,125) | ||
| 정부보조금 | (247,627,500) | (254,857,500) | ||
| 구축물 | - | 2,042,706,903 | ||
| 감가상각누계액 | - | (1,236,728,419) | ||
| 손상차손누계액 | - | (15,500,338) | ||
| 기계장치 | 507,670,000 | 59,332,445,105 | ||
| 감가상각누계액 | (393,628,301) | (51,866,863,284) | ||
| 정부보조금 | (1,326,728) | (1,583,514) | ||
| 차량운반구 | 1,008,976,794 | 1,262,698,101 | ||
| 감가상각누계액 | (747,946,130) | (821,797,176) | ||
| 집기비품 | 7,515,548,550 | 2,568,604,943 | ||
| 감가상각누계액 | (6,027,174,121) | (2,245,440,034) | ||
| 기타의유형자산 | 1,311,726,806 | 1,937,862,051 | ||
| 감가상각누계액 | (976,018,025) | (1,489,719,448) | ||
| 손상차손누계액 | - | (7,491,078) | ||
| 건설중인자산 | - | 78,050,000 | ||
| 5. 무형자산(주석 13) | 51,628,393,073 | 36,176,583,714 | ||
| 회원권 | 1,456,647,730 | 1,365,810,262 | ||
| 개발비 | 928,366,538 | 4,291,471 | ||
| 기타의무형자산 | 516,149,665 | 973,060,873 | ||
| 영업권(주석 37) | 48,727,229,140 | 33,833,421,108 | ||
| 6. 투자부동산(주석 11,12) | 28,323,837,708 | 6,265,942,770 | ||
| 토지 | 21,337,497,965 | 2,248,423,650 | ||
| 건물 | 6,416,589,793 | 3,337,419,120 | ||
| 기타 | 569,749,950 | 680,100,000 | ||
| 7. 이연법인세자산(주석 27) | 447,144,336 | - | ||
| 8. 기타비유동자산 | 92,681,566,120 | 37,544,758,059 | ||
| 보증금(주석 18,36) | 5,121,024,790 | 2,340,117,757 | ||
| 공탁금(주석 18,36) | 343,500,000 | - | ||
| 파생상품자산(주석 15,18) | 87,161,096,900 | 35,179,735,400 | ||
| 기타자산 | 55,944,430 | 24,904,902 | ||
| 자 산 총 계(주석 31) | 1,435,888,906,909 | 786,123,379,299 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,047,164,185,944 | 522,775,378,896 | ||
| 1. 매입채무 및 기타채무(주석 18,36) | 1,030,736,849,416 | 501,952,844,270 | ||
| 매입채무 | 22,481,863,005 | 84,137,107,982 | ||
| 미지급금 | 1,339,094,758 | 2,745,638,038 | ||
| 예수금(주석 16,33) | 987,061,826,130 | 404,710,143,333 | ||
| 미지급비용(주석 33) | 16,490,500,623 | 7,974,996,727 | ||
| 미지급내국환채무 | 3,363,564,900 | 2,384,958,190 | ||
| 2. 단기차입금(주석 17,18,33,34,36) | 663,742,206 | 14,813,663,426 | ||
| 3. 유동성장기부채(주석 17,18,34,36) | 300,000,000 | 350,000,000 | ||
| 4. 사채(주석 17,18,33,36) | 1,088,470,154 | 313,332,186 | ||
| 전환사채 | 1,100,000,000 | 400,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | 118,179,654 | - | ||
| 사채할인발행차금 | (189,389) | (52,385) | ||
| 전환권조정 | (129,520,111) | (86,615,429) | ||
| 5. 당기법인세부채 | 9,142,911,132 | 1,756,562,641 | ||
| 6. 기타유동부채 | 4,303,116,944 | 3,588,976,373 | ||
| 예수금(주석 16) | 374,608,260 | 327,600,176 | ||
| 선수금 | 3,354,818,685 | 3,190,862,586 | ||
| 선수수익 | 19,289,999 | 8,513,611 | ||
| 임대보증금(주석 18,36) | 554,400,000 | 62,000,000 | ||
| 7. 유동충당부채(주석 19) | 929,096,092 | - | ||
| 소송충당부채 | 929,096,092 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 190,710,712,277 | 108,377,522,729 | ||
| 1. 장기매입채무 및 기타비유동채무(주석 18,36) | 126,140,486,763 | 81,591,621,595 | ||
| 장기예수금(주석 16,33) | 126,140,486,763 | 79,937,986,868 | ||
| 장기미지급금 | - | 1,653,634,727 | ||
| 2. 장기차입금(주석 17,18,34,36) | 450,000,000 | 750,000,000 | ||
| 3. 사채(주석 17,18,34,36) | - | 1,028,671,857 | ||
| 전환사채 | - | 1,100,000,000 | ||
| 사채상환할증금 | - | 118,179,654 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (276,701) | ||
| 전환권조정 | - | (189,231,096) | ||
| 4. 확정급여부채(주석 20) | 2,072,171,987 | 1,915,459,328 | ||
| 확정급여채무 | 5,458,854,749 | 5,810,246,527 | ||
| 사외적립자산 | (3,385,371,592) | (3,893,476,029) | ||
| 국민연금전환금 | (1,311,170) | (1,311,170) | ||
| 5. 기타비유동부채 | 11,837,465,907 | 8,745,669,013 | ||
| 장기종업원급여채무 | 102,717,112 | 115,804,705 | ||
| 이연수익(주석 21) | 11,584,748,795 | 8,476,700,400 | ||
| 임대보증금(주석 18,36) | 150,000,000 | 153,163,908 | ||
| 6. 장기충당부채(주석 19) | 3,238,500,858 | 16,661,926 | ||
| 미사용약정충당부채 | 80,808,723 | 16,661,926 | ||
| 전자금융사고준비금 | 100,000,000 | - | ||
| 복구충당부채 | 60,715,060 | - | ||
| 판매보증충당부채 | 77,395,523 | - | ||
| 공사손실충당부채 | 2,919,581,552 | - | ||
| 7. 파생상품부채(주석 15,18,36) | 45,853,461,307 | 14,027,284,961 | ||
| 8. 이연법인세부채(주석 29) | 1,118,625,455 | 302,154,049 | ||
| 부 채 총 계(주석 36) | 1,237,874,898,221 | 631,152,901,625 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업지분 | 198,014,008,688 | 133,542,233,016 | ||
| 1. 자본금(주석 22) | 46,791,876,000 | 46,791,876,500 | ||
| 보통주자본금 | 46,791,876,000 | 46,791,876,500 | ||
| 2. 자본잉여금 | 9,645,533,722 | 9,209,723,201 | ||
| 주식발행초과금(주석 22) | 6,129,090,030 | 6,129,090,030 | ||
| 감자차익(주석 23) | 2,629,287,935 | 2,629,287,935 | ||
| 기타의자본잉여금(주석 23) | 480,253,100 | 44,442,579 | ||
| 전환권대가(주석 17,23) | 140,609,825 | 140,609,825 | ||
| 자기주식처분이익(주석 23) | 266,292,832 | 266,292,832 | ||
| 3. 기타자본 | (5,062,281,938) | (80,498,000) | ||
| 자기주식(주석 23) | (4,631,763,152) | - | ||
| 기타의자본조정(주석 23) | (430,518,786) | (80,498,000) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 227,386,639 | 845,832,965 | ||
| 해외사업환산손익(주석 23) | - | (70,944,734) | ||
| 매도가능금융자산평가손익(주석 9,23) | 227,386,639 | 916,777,699 | ||
| 5. 이익잉여금 | 146,411,494,265 | 76,775,298,350 | ||
| 미처분이익잉여금 | 146,411,494,265 | 76,775,298,350 | ||
| Ⅱ. 비지배지분(주석 10) | - | 21,428,244,658 | ||
| 자 본 총 계(주석 36) | 198,014,008,688 | 154,970,477,674 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,435,888,906,909 | 786,123,379,299 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 28(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석 24,31,32,33,39) | 334,876,891,402 | 191,150,036,051 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석 8,13,14,24,26,32,33,39) | 236,109,086,012 | 143,158,252,939 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 98,767,805,390 | 47,991,783,112 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석 13,14,25,26) | 26,334,286,777 | 18,445,150,227 | ||
| Ⅴ. 영업이익(주석 31) | 72,433,518,613 | 29,546,632,885 | ||
| Ⅵ. 금융수익(주석 27,33) | 465,227,552 | 4,234,555,934 | ||
| Ⅶ. 금융비용(주석 9,27,33) | 666,266,090 | 1,284,207,032 | ||
| Ⅷ. 기타이익(손실)(주석 11,13,28,32) | 10,286,653,507 | 3,969,815,419 | ||
| Ⅸ. 관계기업손익(주석 10) | - | 36,351,213 | ||
| Ⅹ. 법인세비용차감전계속사업이익 | 82,519,133,582 | 36,503,148,419 | ||
| XI. 계속사업손익법인세비용(주석 29) | 13,841,830,116 | 2,283,483,846 | ||
| XII. 계속사업이익 | 68,677,303,466 | 34,219,664,573 | ||
| XIII. 중단영업손익(법인세효과차감후)(주석 38) | (297,276,949) | (197,992,346) | ||
| XⅣ. 당기순이익 | 68,380,026,517 | 34,021,672,227 | ||
| XⅤ. 기타포괄손익 | (43,540,435) | 1,671,542,932 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소(주석 20) | 612,376,376 | 917,147,439 | ||
| 유형자산재평가 | - | 9,128,443 | ||
| 관계기업 확정급여제도의 재측정요소에 대한 지분(주석 10) | - | 19,255,808 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : | ||||
| 해외사업환산손익 | 33,474,249 | (190,766,457) | ||
| 매도가능금융자산평가(주석 9) | (689,391,060) | 916,777,699 | ||
| XⅥ. 총포괄이익 | 68,336,486,082 | 35,693,215,159 | ||
| 당기순이익의 귀속 : | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 69,023,819,539 | 34,130,984,550 | ||
| 비지배지분(주석 10) | (643,793,022) | (109,312,323) | ||
| 총포괄이익의 귀속 : | ||||
| 지배기업의 소유주지분 | 68,953,286,059 | 35,339,916,027 | ||
| 비지배지분(주석 10) | (616,799,977) | 353,299,132 | ||
| XⅦ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(주석 30) | ||||
| 기본주당이익 | 1,481 | 731 | ||
| 희석주당이익 | 1,452 | 716 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.연 결 자 본 변 동 표
| 제 28(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2015년 01월 01일(전기초) | 46,444,050,500 | 9,785,813,778 | (829,802,098) | 189,900,852 | 42,281,215,288 | 97,871,178,320 | (84,798,365) | 97,786,379,955 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 34,130,984,550 | 34,130,984,550 | (109,312,323) | 34,021,672,227 |
| 확정급여제도의 재측정요소(주석 20) | - | - | - | - | 341,602,811 | 341,602,811 | 575,544,628 | 917,147,439 |
| 관계기업 확정급여제도의&cr 재측정요소에 대한 지분(주석 10) | - | - | - | - | 19,255,808 | 19,255,808 | - | 19,255,808 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (70,944,734) | - | (70,944,734) | (119,821,723) | (190,766,457) |
| 유형자산재평가 | - | - | - | - | 2,239,893 | 2,239,893 | 6,888,550 | 9,128,443 |
| 매도가능금융자산평가(주석 9) | - | - | - | 916,777,699 | - | 916,777,699 | - | 916,777,699 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 전환사채의 전환(주석 22) | 347,826,000 | 24,759,748 | - | - | - | 372,585,748 | - | 372,585,748 |
| 종속기업 지분율 변동 | - | (6,316,918) | - | - | - | (6,316,918) | 3,130,996,446 | 3,124,679,528 |
| 연결범위변동 | - | (594,533,407) | 749,304,098 | (189,900,852) | - | (35,130,161) | 97,742,203 | 62,612,042 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 17,931,005,242 | 17,931,005,242 |
| 2015년 12월 31일(전기말) | 46,791,876,500 | 9,209,723,201 | (80,498,000) | 845,832,965 | 76,775,298,350 | 133,542,233,016 | 21,428,244,658 | 154,970,477,674 |
| 2016년 01월 01일(당기초) | 46,791,876,500 | 9,209,723,201 | (80,498,000) | 845,832,965 | 76,775,298,350 | 133,542,233,016 | 21,428,244,658 | 154,970,477,674 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 69,023,819,539 | 69,023,819,539 | (643,793,022) | 68,380,026,517 |
| 확정급여제도의 재측정요소(주석 20) | - | - | - | - | 612,376,376 | 612,376,376 | - | 612,376,376 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 6,481,204 | - | 6,481,204 | 26,993,045 | 33,474,249 |
| 매도가능금융자산평가(주석 9) | - | - | - | (689,391,060) | - | (689,391,060) | - | (689,391,060) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 주식병합(주석 22) | (500) | - | - | - | - | (500) | - | (500) |
| 자기주식의 취득(주석 23) | - | - | (4,631,763,152) | - | - | (4,631,763,152) | - | (4,631,763,152) |
| 중속기업의 자본변동(주석 23) | - | - | (350,020,786) | - | - | (350,020,786) | 5,989,006,483 | 5,638,985,697 |
| 연결범위변동 없는 종속기업의 취득 및&cr 처분(주석 23) | - | 424,916,064 | (29,118,867) | - | - | 395,797,197 | 230,448,430 | 626,245,627 |
| 연결범위변동 | - | 10,894,457 | 29,118,867 | 64,463,530 | - | 104,476,854 | (27,030,899,594) | (26,926,422,740) |
| 2016년 12월 31일(당기말) | 46,791,876,000 | 9,645,533,722 | (5,062,281,938) | 227,386,639 | 146,411,494,265 | 198,014,008,688 | - | 198,014,008,688 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 28(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (317,019,307,833) | (173,357,764,516) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (311,936,705,114) | (172,880,564,069) | ||
| (1) 당기순이익 | 68,380,026,517 | 34,021,672,227 | ||
| (2) 현금유출이 없는 비용 | 148,142,371,131 | 32,660,807,324 | ||
| 대손상각비 | 13,138,639,068 | 5,171,526,915 | ||
| 감가상각비 | 2,783,025,617 | 2,201,492,704 | ||
| 무형자산상각비 | 1,264,614,210 | 737,196,772 | ||
| 외화환산손실 | 1,212,818,740 | 1,234,773,689 | ||
| 퇴직급여 | 1,722,093,856 | 1,508,159,997 | ||
| 재고자산평가손실 | 193,366,341 | - | ||
| 매출채권(금융업)매각손실 | 9,275,086,054 | 243,449,072 | ||
| 단기매매금융자산(금융업)평가손실 | - | 36,128,000 | ||
| 단기매매금융자산(금융업)처분손실 | - | 62,094,163 | ||
| 단기매매금융자산평가손실 | 356,573 | 3,153,128 | ||
| 단기매매금융자산처분손실 | - | 2,189,043 | ||
| 매도가능금융자산(금융업)처분손실 | 858,223,866 | - | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 124,318,482 | ||
| 파생상품평가손실(금융업) | 36,664,759,036 | 13,019,968,372 | ||
| 파생상품거래손실(금융업) | 33,647,879,400 | 4,280,349,324 | ||
| 유형자산처분손실 | 16,555,254 | 3,617,835 | ||
| 투자부동산평가손실 | 306,839,210 | 215,941,480 | ||
| 투자부동산처분손실 | 207,804,000 | 276,009,185 | ||
| 무형자산처분손실 | 2,000 | - | ||
| 회원권손상차손 | 196,483,852 | 2,307,905 | ||
| 미사용약정충당부채전입 | 64,146,797 | - | ||
| 기타의대손상각비 | - | 100,101,033 | ||
| 이자비용 | 648,326,013 | 485,664,443 | ||
| 사채상환손실 | 17,583,504 | 668,881,936 | ||
| 기타영업잡비용 | 6,047,958,658 | - | ||
| 공사손실충당부채전입 | 2,919,581,552 | - | ||
| 클레임비용 | 21,717,463,432 | - | ||
| 손해배상손실 | 929,096,092 | - | ||
| 판매보증비 | 77,395,523 | - | ||
| 매각예정자산처분손실 | 390,442,367 | - | ||
| 법인세비용 | 13,841,830,116 | 2,283,483,846 | ||
| (3) 현금유입이 없는 수익 | (142,283,315,004) | (33,108,568,310) | ||
| 재고자산평가충당금환입 | - | (509,124,606) | ||
| 이자수익 | (354,435,745) | (228,180,350) | ||
| 외화환산이익 | (1,707,634,921) | (1,033,389,144) | ||
| 유형자산처분이익 | (109,924,729) | (507,785,484) | ||
| 매출채권(금융업)매각이익 | (40,001,013,360) | (6,336,129,308) | ||
| 단기매매금융자산평가이익 | - | (147,547) | ||
| 단기매매금융자산처분이익 | (2,319,923) | (2,499,557) | ||
| 단기매매금융자산(금융업)평가이익 | (335,585,548) | - | ||
| 단기매매금융자산(금융업)처분이익 | (984,541,050) | (50,704,694) | ||
| 단기매매금융자산(금융업)배당금수익 | - | (104,000) | ||
| 매도가능금융자산(금융업)처분이익 | (1,000,000) | - | ||
| 매도가능금융자산(금융업)배당금수익 | - | (21,000,000) | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | (104,825,850) | (4,003,728,480) | ||
| 파생상품거래이익(금융업) | (33,795,785,129) | (1,620,638,996) | ||
| 파생상품평가이익(금융업) | (16,481,585,961) | (12,436,288,637) | ||
| 종속기업투자자산처분이익 | (6,635,647,862) | (2,539,624,666) | ||
| 관계기업투자자산처분이익 | (117,969,622) | - | ||
| 부의영업권환입 | - | (747,342,689) | ||
| 사채상환이익 | (3,646,034) | - | ||
| 기타의대손충당금환입 | (17,355,402) | - | ||
| 투자부동산처분이익 | (2,095,904,206) | (21,655,515) | ||
| 미사용약정충당부채환입 | - | (15,815,263) | ||
| 기타영업잡수익 | (11,280,314,475) | (1,750,637,683) | ||
| 현재가치할인차금상각액 | (3,820,007,645) | (1,247,420,478) | ||
| 클레임수익 | (24,433,817,542) | - | ||
| 지분법이익 | - | (36,351,213) | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 | (386,175,787,758) | (206,454,475,310) | ||
| 단기매매금융자산의 감소(증가) | 642,242,721 | (675,078,226) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (359,815,051,241) | (231,274,619,406) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 560,721,525 | (1,011,925,587) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (1,479,805,684) | (1,283,687,865) | ||
| 미회수내국환채권(금융업)의 감소(증가) | (2,772,654,759) | (1,258,956,762) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 350,130,630 | (1,747,451,406) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 2,977,084 | (202,415,772) | ||
| 제품의 감소(증가) | 620,048,452 | 79,542,738 | ||
| 상품의 감소(증가) | 36,179,454 | (65,854,237) | ||
| 원재료의 감소(증가) | 1,960,917,801 | (3,379,078,938) | ||
| 재공품의 감소(증가) | 37,866,228 | 37,656,291 | ||
| 저장품의 감소(증가) | (18,474,973) | 3,593,939 | ||
| 미착품의 감소(증가) | 112,718,911 | (100,886,452) | ||
| 단기매매금융자산(금융업)의 감소(증가) | 1,653,597,345 | 401,978,491 | ||
| 매도가능금융자산(금융업)의 감소(증가) | 1,833,517,363 | (50,000,000) | ||
| 만기보유금융자산(금융업)의 감소(증가) | 10,754,061,367 | (77,524,087) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | 457,780 | (18,747,948) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (36,777,065,710) | 30,191,155,450 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (950,037,905) | (1,572,469,162) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,797,201,581 | 1,763,514,323 | ||
| 미지급내국환채무(금융업)의 증가(감소) | (187,692,564) | 1,459,657,852 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 3,703,394 | 1,413,396,122 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 175,096,638 | 1,854,949,476 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | 9,307,920 | 528,046 | ||
| 이연수익의 증가(감소) | - | (3,129,900) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | (2,607,292,147) | - | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (254,419,666) | (256,201,205) | ||
| 장기종업원급여부채의 증가(감소) | 3,912,407 | 23,737,676 | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,867,951,710) | (706,158,761) | ||
| 2. 배당금의 수취 | 1,209,600 | 21,104,000 | ||
| 3. 이자의 수취 | 503,423,136 | 239,490,299 | ||
| 4. 이자의 지급 | (329,169,461) | (400,837,084) | ||
| 5. 법인세의 환급 | 27,720 | 53,740,885 | ||
| 6. 법인세의 납부 | (5,258,093,714) | (390,698,547) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 116,282,195,346 | (5,255,307,220) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 129,702,018,930 | 34,986,465,042 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 2,742,363,600 | 11,111,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 98,784,146 | 6,424,624,488 | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | 244,050,604 | 56,878,151 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 48,000,000 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 126,000,000 | 326,527,680 | ||
| 토지의 처분 | 186,500,000 | 830,000,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 103,636,363 | 27,309,454 | ||
| 기계장치의 처분 | 1,534,100 | - | ||
| 집기비품의 처분 | 2,090,909 | 4,926,597 | ||
| 기타의유형자산의 처분 | - | 13,479,685 | ||
| 회원권의 처분 | 105,050,000 | - | ||
| 투자부동산의 처분 | 22,551,883,131 | 3,408,982,465 | ||
| 보증금의 감소 | 308,877,631 | 282,242,769 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 70,000,000 | - | ||
| 사업결합으로 인한 현금유입액 | 86,348,248,446 | 560,493,753 | ||
| 종속기업투자자산의 처분 | 13,930,000,000 | 11,940,000,000 | ||
| 관계기업투자자산의 처분 | 2,835,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유츨액 | (13,419,823,584) | (40,241,772,262) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (729,495,320) | (13,756,596,400) | ||
| 단기대여금의 증가 | (252,278,290) | (6,085,682,943) | ||
| 선급금의 증가 | - | (2,800,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (8,048,231,949) | (7,444,069,159) | ||
| 장기대여금의 증가 | (42,000,000) | (60,000,000) | ||
| 매도가능금융자산의 증가 | - | (2,499,999,500) | ||
| 종속기업투자자산의 취득 | - | (4,689,692,048) | ||
| 토지의 취득 | - | (367,997,270) | ||
| 기계장치의 취득 | (3,800,000) | (28,370,000) | ||
| 차량운반구의 취득 | (105,164,701) | (130,346,873) | ||
| 집기비품의 취득 | (709,681,021) | (168,318,116) | ||
| 기타의유형자산의 취득 | (164,259,724) | (54,818,631) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (54,817,600) | (37,712,714) | ||
| 회원권의 취득 | (75,000,000) | - | ||
| 개발비의 증가 | (4,072,039) | (865,979,504) | ||
| 기타의무형자산의 취득 | (139,213,405) | (281,858,100) | ||
| 투자부동산의 취득 | (1,012,418,020) | - | ||
| 보증금의 증가 | (1,676,573,787) | (107,379,340) | ||
| 사업결합으로 인한 현금유출액 | (402,817,728) | (862,951,664) | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 267,830,672,060 | 187,394,262,745 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 303,074,587,507 | 213,180,789,180 | ||
| 종속기업투자자산의 처분 | 1,112,028,204 | 3,124,679,528 | ||
| 예수금(금융업)의 증가 | 273,673,517,236 | 184,531,172,347 | ||
| 단기차입금의 증가 | 18,671,595,377 | 25,340,937,305 | ||
| 전환사채의 발행 | 5,000,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | - | 184,000,000 | ||
| 종속기업의 유상증자 | 4,617,446,690 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (35,243,915,447) | (25,786,526,435) | ||
| 단기차입금의 상환 | (29,337,167,639) | (25,145,330,841) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (750,000,000) | (400,000,000) | ||
| 사채발행비 | (1,124,240) | - | ||
| 임대보증금의 감소 | (25,911,988) | (238,882,521) | ||
| 자본금의 감소 | (500) | - | ||
| 주식발행비 | (494,168,116) | (2,313,073) | ||
| 자기주식의 취득 | (4,635,542,964) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증(감) | 67,093,559,573 | 8,781,191,009 | ||
| Ⅴ. 현금성자산의 환율변동효과 | (85,979,634) | (104,492,389) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산(주석 35) | 49,491,317,983 | 40,814,619,363 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석 35) | 116,498,897,922 | 49,491,317,983 |
&cr별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 28(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 |
| 제 27(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 |
| 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 연결재무제표에 의한 지배기업인 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)(이하 "지배기업")과 주식회사 상상인플러스저축은행(구: 주식회사 세종상호저축은행) 등 8개의 종속기업(이하 "종속기업")(이하 지배기업과 종속기업를 일괄하여 "연결기업")을 연결대상으로 하고, 주식회사 씨앤지파트너스를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr지배기업은 1989년 2월 23일에 설립되어 계전기, 전자부품 등을 제조, 판매하였으나2004년 8월 10일 네트워크 시스템의 설계 및 설치, 컨설팅 등을 주 영업목적으로 영위하는 주식회사 네트컴을 완전자회사로 하는 주식의 포괄적 교환을 하였으며, 2005년 4월 30일(합병등기일 2005년 5월 6일) 동 회사를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 황새울로 358에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2000년 8월 18일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수㈜ | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 유준원 | 10,650,000 | 22.76 |
| 김수경 | 2,986,899 | 6.38 |
| 김진수 | 125,960 | 0.27 |
| 제갈태호 | 47,000 | 0.10 |
| 김진호 | 5,555 | 0.01 |
| 자기주식 | 660,950 | 1.41 |
| 소액주주 | 32,315,512 | 69.07 |
| 합 계 | 46,791,876 | 100.00 |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 연결 재무제표 작성기준&cr&cr 연결기업의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 연결 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정'(제정)&cr 제정 기준 서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리&cr 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다.&cr &cr (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는감가상각 방법과 상각방법의 명확화&cr 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산 이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. &cr &cr (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업'(개정) - 생산용식물&cr 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경 합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다.
(5) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정) - 별도재무제표에서의 지분법&cr 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법 을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다.&cr &cr (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선&cr 개 정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항&cr- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음&cr- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음&cr- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함&cr &cr 또한 개정 기준서는 재무상태표와 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.&cr &cr (7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자기업: 연결 예외 적용&cr 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을명확히 하고 있습니다. &cr &cr 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. &cr
(8) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' (개정)- 건설계약 공시 추가&cr 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다.&cr &cr (9) 2012 - 2014 연차개선&cr 이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준 서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'&cr1) 관리용역계약&cr동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다. &cr&cr2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성&cr동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'&cr동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'&cr동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다.&cr
위 기준서의 적용이 연결기업의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
2.3 연결기준 &cr&cr 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다.&cr&cr 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr &cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr &cr지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. &cr&cr종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.&cr- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 &cr- 비지배지분의 장부금액 제거 &cr- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 &cr- 수령한 대가의 공정가치의 인식 &cr- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 &cr- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 &cr- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 &cr
2.4 사업결합&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr &cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr &cr 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr &cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. &cr &cr2.5 외화환산 &cr&cr (1) 기능통화와 표시통화 &cr 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr&cr(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 &cr연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr &cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 해외사업장의 환산 &cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr (4) 해외종속기업의 환산&cr지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr&cr1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr 2) 포괄 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. &cr4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산 은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산 은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다. &cr&cr2.6 수익인식 &cr&cr연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(1) 재화의 판매 &cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 용역의 제공 &cr용역수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 공사원가에 포함하고 있습니다. &cr&cr(3) 이자수익 &cr상각후원가로 측정되는 모든 금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결 포괄 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(4) 배당금수익 &cr배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(5) 임대수익 &cr부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
2.7 현금및현금성자산 &cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr
2.8 금융상품 &cr&cr(1) 금융자산&cr1) 최초인식 및 측정&cr연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하 고 있습니다. &cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융자산을 인도하는 계약조건에 따라 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. &cr&cr2) 후속측정&cr금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.&cr&cr가. 당기손익인식금융자산 &cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융 자산 은 없습니다. &cr &cr나. 대여금 및 수취채권 &cr 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익(금융업: 매출)으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융비용 또는 판매비와관리비(금융업: 매출원가)로 계상하고 있습니다.&cr&cr다. 만기보유금융자산 &cr만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익(금융업: 매출)으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융비용 또는 판매비와관리비(금융업: 매출원가)로 계상하고 있습니다.
&cr라. 매도가능금융자산 &cr매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결포괄손익계산서의 금융비용(금융업은 매출원가)에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익(금융업은 매출)으로 인식하고 있습니다.&cr &cr연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. &cr&cr 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr&cr3) 제거 &cr금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. &cr- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 &cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 &cr&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하는 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. &cr&cr4) 금융자산의 손상 &cr연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. &cr- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 &cr- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 &cr&cr가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 &cr연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.&cr&cr손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 대여금 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건이라 면 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. &cr
대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다.
&cr담보부금융자산의 추정 미래 현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입 가능성이 높은지여부에 관계없이 담보물의 유입으로 인해 발생할 수 있는 현금흐름에서 담보물의 획득 및 매각 부대원가를 차감하여 계산합니다.
집합적인 손상검토를 위하여, 계약조건에 따라 채무금액 전부를 지급할 수 있는 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성에 근거(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험 평가 또는 신용등급 평가절차에 근거함)하여 금융자산을 분류합니다. 선택한 위험특성은 평가대상자산의계약조건에 따라 채무금액 전부를 지급할 수 있는 채무자의 능력을 나타내므로 해당금융자산의 집합에 대한 미래 현금흐름의 추정에 적합합니다.&cr
집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래 현금흐름은 당해 금융자산 집합의 신용위험과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 손상차손 경험이 없거나 손상차손 경험이 충분하지 않은 경우 유사기업의 비교가능한 금융자산 집합의 경험을 사용합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나현재에는 존재하지 않는 상황의 효과를 제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다.&cr
미래 현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예: 자산집합에서 발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 일반상품가격, 지급상태 등)의 변동과 방향을 일관되게 반영하여야 합니다. 미래 현금흐름을 추정하는 데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토합니다.
&cr 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 직 접 환입하거나 충당금을 조정함으로써 환입하고 있습니다 . 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 금융비용 을 차감처리하고 있습니다.&cr나. 매도가능금융자산 &cr연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. &cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.&cr&cr매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 금융부채 &cr1) 최초인식 및 측정 &cr금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. &cr&cr금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr2) 후속측정 &cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. &cr&cr가. 당기손익인식금융부채 &cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업이 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 없습니다.&cr&cr 나. 기타금융부채&cr최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결 포괄 손익계산서에 금융비용(금융업은 매출원가)으로 계상하고 있습니다. &cr &cr3) 제거&cr 금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료 된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.&cr&cr(3) 상계 &cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 2.9 공정가치 측정&cr&cr 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr&cr연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr&cr 2.10 재고자산&cr&cr재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr&cr 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉,진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다&cr
2.11 매각예정 비유동자산( 또는 처분자산집단)과 중단영업&cr&cr 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않으며 매각예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. &cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.
&cr2.12 관계기업투자 자산&cr&cr 관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. &cr&cr연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자자산에 대하여 지분법을적용하여 회계처리하고 있습니다. &cr &cr관계기업투자자산은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감후 순액)을 포함하고 있습니다. &cr&cr관 계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr 관계기업의 재무제표 보고기간은 연결기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr &cr지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결 포괄 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. &cr&cr2.13 투자부동산 &cr
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결기업이 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.14 유형자산 &cr&cr 유형자산(토지 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40 년 |
| 구축물 | 10 ~ 20 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 기계장치 | 5 ~ 8 년 |
| 집기비품 | 5 년 |
| 기타의유형자산 | 5 년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2.15 무형자산 &cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 상각방법과 추정내용연수동안 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 회원권 | 비한정 | - |
| 개발비 | 5 년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5 년 | 정액법 |
| 영업권 | - | - |
&cr연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. &cr &cr 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr(2) 영업권&cr 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 지배기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr(3) 회원권 및 전신전화가입권&cr회원권 및 전신전화가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr2.16 정부보조금 &cr&cr 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 , 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. &cr 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. &cr
2.17 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.18 차입원가 &cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr&cr2.19 종업원급여&cr&cr(1) 퇴직연금제도 &cr연결기업은 각 기업에 따라 확정급여제도 또는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr1) 확정급여제도 &cr확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 확정급여자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr
2) 확정기여제도&cr확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업이 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 160,034천원(전기: 245,899천원)입니다.&cr &cr(2) 장기종업원급여&cr연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 단기종업원급여 &cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. &cr
2.20 법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. &cr&cr(1) 당기법인세 &cr 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr(2) 이연법인세 &cr연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr &cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. &cr&cr2.21 충당부채 및 우발부채 &cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결 포 괄 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr
2.22 리스 &cr
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr
1) 연결기업이 리스제공자인 경우
연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 연결기업이 리스이용자인 경우&cr 금융리스의 경우 약 정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. &cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2.23 파생금융상품 및 외험회피 &cr&cr (1) 최초인식 및 측정&cr연결기업은 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가음수이면 금융부채로 계상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 정의된 파생상품의 정의에 부합하는 상품선도계약의 공정가치는 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식하고 있습니다. 연결기업의 예상매입, 매도 또는 사용 필요에 따라 비금융항목을 수취하거나 인도할 목적으로 체결하여계속 유지하고 있는 상품계약은 원가로 평가하고 있습니다. &cr&cr파생상품의 공정가치의 변동은 당기손익에 직접 반영되며, 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr(2) 외험회피&cr1) 외험회피 분류&cr위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr &cr가. 공정가치위험회피&cr인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피 &cr&cr나. 현금흐름위험회피&cr인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 &cr&cr다. 해외사업장순투자의위험회피&cr&cr연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다. &cr&cr2) 외험회피 회계처리&cr위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. &cr&cr가. 공정가치위험회피 &cr위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. &cr&cr나. 현금흐름위험회피 &cr파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. &cr&cr확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. &cr&cr다. 해외사업장순투자의 위험회피 &cr해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며, 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. &cr &cr (3) 유동 및 비유동 분류 &cr위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 및 위험회피수단으로 지정된 파생상품은 유동 또는 비유동으로 분류되거나 사실과 상황에 근거하여 유동부분과 비유동부분으로 분리할 수 있습니다. &cr- 보고기간말 이후 경제적 위험회피를 위한 파생상품을 12개월 초과하여 보유하는 경우 그 파생상품은 기초자산 분류와 동일하게 비유동으로 분류하였습니다. &cr- 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않은 내재파생상품의 경 우 주계약의 현금흐름과 동일하게 분류하였습니다. &cr- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 파생상품은 위험회피대상항목과 동일하게 분류하였습니다. 위험회피수단은 신뢰할만한 배분이 가능한 경우에만 유 동부분과 비유동부분으로 구분하였습니다. &cr &cr2.24 주당이익 &cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr &cr희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr
2.25 영업부문 &cr&cr영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. &cr&cr2.26 배당&cr&cr연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.27 자기주식 &cr&cr 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결 포괄 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr&cr3. 중요한 회계적 추정과 가정 &cr&cr중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.&cr&cr사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr(2) 법인세 &cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr(3) 확정급여채무 및 장기종업원급여부채&cr 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr
(4) 영업권의 손상
연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. &cr
(5) 판매보증충당부채 &cr연결기업은 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 충당하고 있습니다. &cr &cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류.측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익-공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.&cr&cr연결기업은 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,214,584백만원, 만기보유금융자산 13,433백만원, 매도가능금융자산 3,335백만원, 당기손익인식금융자산 89,028백만원을 보유하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,214,584백만원, 만기보유금융자산 13,433백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은3,000백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가이익 227백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품 1,867백만원을 보유하고 있습니다.&cr&cr2) 금융부채의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.&cr&cr연결기업은 2016년 12월 31일 현재 금융부채 1,203,168백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으며, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 내역은 없습니다.&cr&cr3) 손상: 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분(*1) | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음&cr(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr연결기업은 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,260,057백만원(대여금 및 수취채권 1,246,624백만원, 만기보유금융자산 13,433백만원)을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 32,039백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr4) 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.&cr&cr위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비&cr연결기업의 공사부문은 고객이 주문한 공사계약에 따른 산출물을 제작하여 판매하고있고, 일반적으로 장기간의 제작 기간이 소요됩니다. 연결기업은 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2016 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 23,586백만원으로 연결기업 총 수익의 8.31%에 해당합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선
개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. &cr
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.
- 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향
- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류
- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계 처리&cr
개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. &cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 417,956 | 23,452 |
| 보통예금 | 113,478,540 | 45,329,062 |
| 외화예금 | 2,602,402 | 4,138,804 |
| 합 계 | 116,498,898 | 49,491,318 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통예치금(*) | 기업은행 등 | 2,350,317 | 1,314,290 | 지급제한 |
| 보통예치금 | 상호저축은행중앙회 | 2,500,000 | - | 금융업무 담보 |
| 중앙회예치금 | 상호저축은행중앙회 | 2,000,000 | 2,000,000 | 금융업무 담보 |
| 보통예치금 | MS저축은행 | 106,870 | - | 금융업무 담보 |
| 보통예치금 | KEB하나은행 | 6,084 | - | 금융업무 담보 |
| 보통예금 | 기업은행 | 929,132 | - | 가압류 |
| 합 계 | 7,892,403 | 3,314,290 |
(*) 타행발행수표 입금으로 인한 일시적인 지급제한입니다.
&cr
6. 단기금융상품 및 장기금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 : | ||
| 정기예금 | 641,280 | 2,728,050 |
| 정기적금 | 88,000 | 13,598 |
| 합 계 | 729,280 | 2,741,648 |
| 장기금융상품 : | ||
| 정기예금 | 300,000 | 134,362 |
| 정기적금 | 13,500 | - |
| 별단예금 | 2,500 | 2,500 |
| 저축성보험 | 248,453 | 142,007 |
| 지급준비예치금 | 43,171,277 | 19,149,703 |
| 합 계 | 43,735,730 | 19,428,572 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 : | ||||
| 정기예금 | 기업은행 | - | 28,050 | 보증보험 |
| SBI저축은행 | 50,000 | - | 금융업무 담보 | |
| KEB하나은행 | 202,658 | - | 금융업무 담보 | |
| KB저축은행 | 100,000 | - | 금융업무 담보 | |
| 국민은행 | 100,000 | - | 금융업무 담보 | |
| 현대저축은행 | 50,000 | - | 금융업무 담보 | |
| 수협은행 | 40,000 | - | 대출질권 설정 | |
| 자유적립예금 | SBI저축은행 | 27,122 | - | 금융업무 담보 |
| 소 계 | 569,780 | 28,050 | ||
| 장기금융상품 : | ||||
| 지급준비예치금 | 저축은행중앙회 | 43,171,277 | 19,149,703 | 상호저축은행법에 의한&cr지급준비금 예치 |
| 정기예금 | MS저축은행 | 300,000 | - | 금융업무 담보 |
| 별단예금 | 신한은행 | 2,500 | 2,500 | 당좌개설보증금 |
| 소 계 | 43,473,777 | 19,152,203 | ||
| 합 계 | 44,043,556 | 19,180,253 |
7. 매출채권 및 기타채권과 대여금(선급금 포함)&cr &cr(1) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 선급금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||
| 기초잔액 | 17,545,944 | 359,884 | 24,529 | 535,564 | - | 18,465,921 |
| 대손상각비 | 12,996,792 | - | 142,257 | (410) | - | 13,138,639 |
| 제각 | (19,545,148) | - | - | (21,168) | - | (19,566,316) |
| 환입 | - | (2,959) | - | (14,396) | - | (17,355) |
| 해외사업환산 | 1,480 | - | - | - | - | 1,480 |
| 연결범위변동 | 20,215,508 | - | - | (199,075) | - | 20,016,433 |
| 기말잔액 | 31,214,575 | 356,925 | 166,786 | 300,515 | - | 32,038,801 |
| 유동항목 | 15,859,230 | 356,925 | 166,786 | 300,515 | - | 16,683,455 |
| 비유동항목 | 15,355,345 | - | - | - | - | 15,355,345 |
| <전 기> | ||||||
| 기초잔액 | 27,584,880 | 277,824 | 197,613 | 3,133,168 | - | 31,193,485 |
| 대손상각비 | 5,171,527 | 82,060 | - | 14,396 | 3,645 | 5,271,628 |
| 제각 | (15,885,960) | - | (173,084) | (2,812,000) | - | (18,871,044) |
| 환입 | - | - | - | - | - | - |
| 해외사업환산 | 5,256 | - | - | - | - | 5,256 |
| 연결범위변동 | 670,241 | - | - | 200,000 | (3,645) | 866,596 |
| 기말잔액 | 17,545,944 | 359,884 | 24,529 | 535,564 | - | 18,465,921 |
| 유동항목 | 13,247,705 | 359,884 | 24,529 | 535,564 | - | 14,167,682 |
| 비유동항목 | 4,298,239 | - | - | - | - | 4,298,239 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 대여금의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지 않은&cr채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 30일 미만 | 30일~60일 미만 | 60일~90일 미만 | 90일 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||
| 매출채권 | 1,009,184,908 | 1,523,990 | 1,510,637 | 57,701 | 52,731,552 | 1,065,008,788 |
| 대손충당금 | (15,778,339) | (31,955) | (47,180) | (550) | (15,356,551) | (31,214,575) |
| 미수금 | 891,970 | - | - | - | 306,874 | 1,198,844 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | (356,925) | (356,925) |
| 미수수익 | 7,523,634 | - | - | - | 24,529 | 7,548,163 |
| 대손충당금 | (142,257) | - | - | - | (24,529) | (166,786) |
| 대여금 | 585,307 | - | - | - | 300,000 | 885,307 |
| 대손충당금 | (515) | - | - | - | (300,000) | (300,515) |
| 미회수내국환채권 | 5,554,101 | - | - | - | - | 5,554,101 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,007,818,809 | 1,492,035 | 1,463,457 | 57,151 | 37,324,950 | 1,048,156,402 |
| <전 기> | ||||||
| 매출채권 | 532,641,143 | 2,670,498 | 412,736 | 196,572 | 33,013,349 | 568,934,298 |
| 대손충당금 | (6,794,515) | (82,578) | (5,317) | (4,450) | (10,659,083) | (17,545,943) |
| 미수금 | 1,584,680 | - | - | - | 309,834 | 1,894,514 |
| 대손충당금 | (50,050) | - | - | - | (309,834) | (359,884) |
| 미수수익 | 3,209,287 | - | - | - | 24,529 | 3,233,816 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | (24,529) | (24,529) |
| 대여금 | 672,021 | - | - | - | 535,564 | 1,207,585 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | (535,564) | (535,564) |
| 미회수내국환채권 | 2,411,901 | - | - | - | - | 2,411,901 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 533,674,467 | 2,587,920 | 407,419 | 192,122 | 22,354,266 | 559,216,194 |
&cr
8. 재고자산 &cr
당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 재고자산평가손실 | 193,366 | - |
| 재고자산평가충당금환입 | - | 509,125 |
&cr
9. 유가증권 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 등 | 주식수㈜ | 지분율(%) | 취득가액 | 공정가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||
| KB가치배당 20 펀드 | - | - | 32,000 | 31,604 | 31,604 |
| ㈜휘닉스소재 | 1,126,126 | 1.73 | 1,500,000 | 1,835,585 | 1,835,585 |
| 합 계 | 1,532,000 | 1,867,189 | 1,867,189 | ||
| <전 기> | |||||
| 우리은행 하이공모주&배당주 | - | - | 353,756 | 353,904 | 353,904 |
| 우리은행 메리츠코리아 채권혼합형 | - | - | 303,633 | 300,578 | 300,578 |
| KB가치배당 20 펀드 | - | - | 18,000 | 17,901 | 17,901 |
| ㈜케어젠 | 10,000 | 0.09. | 100,000 | 78,132 | 78,132 |
| ㈜엑시콘 | 766 | 0.01. | 84,260 | 70,000 | 70,000 |
| 합 계 | 859,649 | 820,515 | 820,515 |
(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수㈜ | 지분율(%) | 취득가액 | 평가손익 | 손상차손 | 장부금액 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||
| 시장성있는 주식 : | |||||||
| ㈜씨에스에이코스믹 | 152,020 | 0.79 | 376,249 | 217,389 | - | 593,638 | 593,638 |
| 소 계 | 376,249 | 217,389 | - | 593,638 | 593,638 | ||
| 시장성없는 주식 : | |||||||
| ㈜인동 | 40,000 | 9.09 | 600,000 | - | (600,000) | - | (*) |
| ㈜티바이오텍 | 16,000 | 9.09 | 320,000 | - | (80,000) | 240,000 | (*) |
| ㈜벤피트 | 140,000 | 10.00 | 700,000 | - | - | 700,000 | (*) |
| 코아신용정보㈜ | 93,100 | 10.00 | 548,825 | - | - | 548,825 | (*) |
| 마이애셋메자닌&crM사모증권투자신탁 | - | - | 387,028 | 4,379 | - | 391,407 | 391,407 |
| 사모부동산투자신탁 | - | - | 50,000 | 5,620 | - | 55,620 | 55,620 |
| ㈜에이티엠플러스 | 5,000 | 1.77 | 100,000 | - | (80,736) | 19,264 | (*) |
| ㈜씨비엔바이오텍 | 158,563 | 4.24 | 1,540,000 | - | (1,422,118) | 117,882 | (*) |
| 이채널㈜ | 19,782 | 0.99 | 1,483,650 | - | (1,149,877) | 333,773 | (*) |
| ㈜미래프라즈마 | 15,960 | 15.78 | 3,990,000 | - | (3,990,000) | - | (*) |
| ㈜엑스로드 | - | - | 950,000 | - | (950,000) | - | (*) |
| 소 계 | 10,669,503 | 9,999 | (8,272,731) | 2,406,771 | 447,027 | ||
| 출자금 : | |||||||
| 소프트웨어공제조합 | 302 | - | 302,000 | - | - | 302,000 | (*) |
| 정보통신공제조합 | 70 | - | 15,763 | - | - | 15,763 | (*) |
| 소 계 | 317,763 | - | - | 317,763 | - | ||
| 영화투자금 : | |||||||
| ㈜오콘 | - | - | 208,460 | - | (191,927) | 16,533 | (*) |
| 소 계 | 208,460 | - | (191,927) | 16,533 | - | ||
| 합 계 | 11,571,975 | 227,388 | (8,464,658) | 3,334,705 | 1,040,665 | ||
| 유동항목 | 208,460 | - | (191,927) | 16,533 | - | ||
| 비유동항목 | 11,363,515 | 227,388 | (8,272,731) | 3,318,172 | 1,040,665 | ||
| <전 기> | |||||||
| 시장성있는 주식 : | |||||||
| ㈜씨에스에이코스믹 | 202,020 | 1.45 | 500,000 | 916,160 | - | 1,416,160 | 1,416,160 |
| 소 계 | 500,000 | 916,160 | - | 1,416,160 | 1,416,160 | ||
| 시장성없는 주식 : | |||||||
| ㈜인동 | 40,000 | 9.09 | 600,000 | - | (600,000) | - | (*) |
| ㈜티바이오텍 | 16,000 | 9.09 | 320,000 | - | (80,000) | 240,000 | (*) |
| ㈜벤피트 | 140,000 | 10.00 | 700,000 | - | - | 700,000 | (*) |
| 코아신용정보㈜ | 93,100 | 10.00 | 548,825 | - | - | 548,825 | (*) |
| 사모부동산투자신탁 | - | - | 50,000 | 617 | - | 50,617 | 50,617 |
| ㈜에이티엠플러스 | 5,000 | 1.77 | 100,000 | - | (80,736) | 19,264 | (*) |
| ㈜씨비엔바이오텍 | 158,563 | 4.24 | 1,540,000 | - | (1,422,118) | 117,882 | (*) |
| 이채널㈜ | 19,782 | 0.99 | 1,483,650 | - | (1,149,877) | 333,773 | (*) |
| ㈜미래프라즈마 | 15,960 | 15.78 | 3,990,000 | - | (3,990,000) | - | (*) |
| ㈜엑스로드 | - | - | 950,000 | - | (950,000) | - | (*) |
| 소 계 | 10,282,475 | 617 | (8,272,731) | 2,010,361 | 50,617 | ||
| 출자금 : | |||||||
| 소프트웨어공제조합 | 302 | - | 302,000 | - | - | 302,000 | (*) |
| 정보통신공제조합 | 70 | - | 15,763 | - | - | 15,763 | (*) |
| 소 계 | 317,763 | - | - | 317,763 | - | ||
| 영화투자금 : | |||||||
| ㈜오콘 | - | - | 223,934 | - | (191,926) | 32,008 | (*) |
| 소 계 | 223,934 | - | (191,926) | 32,008 | - | ||
| 합 계 | 11,324,172 | 916,777 | (8,464,657) | 3,776,292 | 1,466,777 | ||
| 유동항목 | 223,934 | - | (191,926) | 32,008 | - | ||
| 비유동항목 | 11,100,238 | 916,777 | (8,272,731) | 3,744,284 | 1,466,777 |
(*) 연결기업은 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식 등에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 중 매도가능금융자산에 대하여 인식한 손상차손은 -천원(전기: 124,318천원)입니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가이익(손실)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 916,777 | 189,901 |
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | (462,639) | 916,778 |
| 재분류조정 | (226,750) | - |
| 연결범위변동 | - | (189,902) |
| 이연법인세효과 | - | - |
| 기말잔액 | 227,388 | 916,777 |
&cr(5) 출자금 중 일부는 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(6) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종목명 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 등 | 국민주택채권 외 | 2.50 ~ 4.80 | 13,332,750 | 3,148,478 |
| 중소기업금융채권 | 중소기업금융채권 | 2.70 | 100,000 | 100,000 |
| 합 계 | 13,432,750 | 3,248,478 | ||
| 유동항목 | 725,100 | 123,380 | ||
| 비유동항목 | 12,707,650 | 3,125,098 |
보고기간종료일 현재 상기 만기보유금융자산은 상호저축은행법에 따른 지급준비자산으로 보유하고 있습니다.&cr
(7) 당기말 현재 만기보유금융자산으로 분류된 채권의 만기일 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이하 | 725,100 |
| 1년 초과 5년 이내 | 12,707,650 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 13,432,750 |
&cr
10. 종속기업 및 관계기업투자자산 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재국 | 업 종 | 결산월 | 연결기업이&cr보유한&cr 소유지분율(%) | 비지배지분이&cr보유한&cr 소유지분율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | |||||
| ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | 대한민국 | 금융업 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행)(*1) | 대한민국 | 금융업 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜티엑스넷 | 대한민국 | 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜)(*2) | 대한민국 | 조선기자재 제작 판매 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜한중네트웍스 | 대한민국 | 경영컨설팅 서비스업 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜한중인터내셔널 | 대한민국 | 조선기자재 제작 판매 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜상상인그룹&cr(구: ㈜티엔시스템즈) | 대한민국 | RMS 운영 및 주식대출 모집 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜상상인플러스&cr(구: ㈜샤인스탁)(*3) | 대한민국 | RMS 운영 및 주식대출 모집 | 12월 | 100.00 | - |
| 태새전자유한공사(*5) | 중국 | - | - | - | - |
| <전 기> | |||||
| ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | 대한민국 | 금융업 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜티엑스넷 | 대한민국 | 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 대한민국 | 조선기자재 제작 판매 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜한중네트웍스 | 대한민국 | 조선기자재 제작 판매 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜한중인터내셔널 | 대한민국 | 경영컨설팅 서비스업 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜상상인그룹&cr(구: ㈜티엔시스템즈) | 대한민국 | 전산프로그램 개발 및 운용 | 12월 | 100.00 | - |
| ㈜한프(구: ㈜백산OPC)(*4) | 대한민국 | 유기감광체(OPC)드럼 제조 및 판매 | 12월 | 23.28 | 76.72 |
| 백산OPC, INC.(*4) | 미국 | 유기감광체(OPC)드럼 판매 | 12월 | 23.28 | 76.72 |
| 백산OPC GmbH(*4) | 독일 | 유기감광체(OPC)드럼 판매 | 12월 | 23.28 | 76.72 |
| 태새전자유한공사(*5) | 중국 | - | - | - | - |
&cr(*1) 당기 중 연결기업은 ㈜상상인저축은행(구: ㈜공평저축은행)의 지분 100%를 인수하여 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*2) 의결권 있는 주식수 기준 지분율입니다(의결권 없는 주식 포함시 당기 및 전기 지분율: 60%).&cr(*3) 당기 중 금융사업부분의 시너지효과를 위해 100% 현금 출자하여 설립한 회사로서, 당기 중 종속기업에 포함하였습니다.&cr (*4) 당기 중 ㈜한프(구: ㈜백산OPC)의 주식 전량를 매각하여 당기 중 종속기업에서제외하였으며, 동사가 보유(지분율 100%)하고 있던 백산OPC, INC, 백산OPC GmbH를 종속기업에서 제외하였습니다.&cr (*5) 파산절차 진행으로 지배력을 상실하였으며, 현지 실사 결과 영업활동이 사실상 중단되어 재무정보를 입수할 수 없는 상황이므로 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.&cr&cr(2) 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행) | ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박&cr기계㈜) | ㈜한중&cr네트웍스 | ㈜한중&cr인터내셔널 | ㈜상상인&cr플러스&cr(구: ㈜샤인&cr스탁) | ㈜상상인그룹&cr(구: ㈜티엔&cr시스템즈) | ㈜한프(구: ㈜백산OPC) | 백산OPC, &crINC. | 백산OPC&crGmbH | ㈜티엑스넷 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||||||
| 유동자산 | 470,607,218 | 349,404,044 | 7,664,564 | 7,546,175 | 675,385 | 1,389,430 | 316,275 | - | - | - | 20,085 |
| 비유동자산 | 312,754,769 | 197,941,028 | 5,310,378 | - | 1,230 | 328,598 | 23,512 | - | - | - | 593,638 |
| 자산계 | 783,361,987 | 547,345,072 | 12,974,943 | 7,546,175 | 676,615 | 1,718,028 | 339,788 | - | - | - | 613,723 |
| 유동부채 | 578,680,196 | 434,417,135 | 7,246,401 | 1,424,485 | 100,634 | 107,609 | 590 | - | - | - | 311,200 |
| 비유동부채 | 120,005,430 | 70,640,807 | 763,374 | - | - | 933 | 2,061 | - | - | - | - |
| 부채계 | 698,685,626 | 505,057,941 | 8,009,774 | 1,424,485 | 100,634 | 108,542 | 2,651 | - | - | - | 311,200 |
| 지배지분 | 84,676,361 | 42,287,131 | 4,965,168 | 6,121,691 | 575,981 | 1,609,485 | 337,136 | - | - | - | 302,523 |
| 비지배지분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 자본계 | 84,676,361 | 42,287,131 | 4,965,168 | 6,121,691 | 575,981 | 1,609,485 | 337,136 | - | - | - | 302,523 |
| <전 기> | |||||||||||
| 유동자산 | 381,299,619 | - | 65,967,603 | 661 | 1,346,532 | - | 402,225 | 22,516,056 | 4,000,064 | 5,125,481 | 8,795 |
| 비유동자산 | 188,816,589 | - | 5,006,096 | 8,055,421 | 63,613 | - | 21,677 | 25,174,755 | 156,450 | 9,131 | 1,416,161 |
| 자산계 | 570,116,208 | - | 70,973,699 | 8,056,082 | 1,410,145 | - | 423,902 | 47,690,811 | 4,156,514 | 5,134,612 | 1,424,956 |
| 유동부채 | 414,713,097 | - | 64,269,272 | 4,816,478 | 977,276 | - | 41,620 | 15,699,901 | 7,765,555 | 5,241,527 | 511,553 |
| 비유동부채 | 106,458,634 | - | 1,013,925 | - | - | - | - | 2,911,420 | 3,165 | - | - |
| 부채계 | 521,171,731 | - | 65,283,197 | 4,816,478 | 977,276 | - | 41,620 | 18,611,321 | 7,768,720 | 5,241,527 | 511,553 |
| 지배지분 | 48,944,476 | - | 5,690,502 | 3,239,604 | 432,869 | - | 382,282 | 6,768,585 | (840,782) | (24,886) | 913,403 |
| 비지배지분 | - | - | - | - | - | - | - | 22,310,905 | (2,771,422) | (82,029) | - |
| 자본계 | 48,944,476 | - | 5,690,502 | 3,239,604 | 432,869 | - | 382,282 | 29,079,490 | (3,612,204) | (106,915) | 913,403 |
2) 당기와 전기 중 각 종속기업의 경영성과 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜상상인&cr플러스&cr저축은행&cr(구: ㈜세종상호&cr저축은행) | ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행)&cr(*1) | ㈜상상인&cr선박기계&cr(구: 한중&cr선박기계㈜) | ㈜한중&cr네트웍스 | ㈜한중인터&cr내셔널 | ㈜상상인&cr플러스&cr(구: ㈜샤인&cr스탁)(*1) | ㈜상상인&cr그룹&cr(구: ㈜티엔&cr시스템즈) | ㈜한프&cr(구: ㈜백산&crOPC)(*2) | 백산OPC, &crINC.(*2) | 백산OPC&crGmbH(*2) | ㈜티엑스넷 | ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지)&cr(*3) | ㈜포토코어&cr(*3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||||||||
| 매출 | 163,416,153 | 59,510,109 | 16,600,364 | - | 4,184,621 | 628,366 | - | 9,006,835 | 1,738,394 | 2,933,419 | - | - | - |
| 당기순이익(손실) | 40,220,882 | 26,946,412 | 1,854,892 | 5,282,087 | 143,112 | 10,497 | (45,146) | (1,248,798) | 28,079 | (166,619) | 89,102 | - | - |
| 기타포괄손익 | 5,003 | 399,206 | (7,087) | - | - | - | - | (7,542) | 22,083 | 1,721 | (698,772) | - | - |
| 총포괄손익 | 40,225,885 | 27,345,617 | 1,847,804 | 5,282,087 | 143,112 | 10,497 | (45,146) | (1,256,340) | 50,163 | (164,898) | (609,670) | - | - |
| 비지배지분에 귀속&cr되는 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | - | (1,006,978) | 22,642 | (134,355) | - | - | - |
| 비지배지분에 귀속&cr되는 총포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | (1,013,059) | 40,449 | (132,967) | - | - | - |
| <전 기> | |||||||||||||
| 매출 | 72,974,892 | - | 29,602,261 | - | 2,719,073 | - | 519,036 | 10,304,075 | 1,917,752 | 2,443,481 | - | 5,306,355 | 37,663 |
| 당기순이익(손실) | 28,990,757 | - | (957,016) | 2,739,604 | (67,131) | - | 227,401 | 504,135 | (478,498) | (181,769) | (2,949) | (95,169) | (33,346) |
| 기타포괄손익 | 617 | - | 66,298 | - | - | - | - | 539,558 | - | - | 916,161 | - | - |
| 총포괄손익 | 28,991,374 | - | (890,718) | 2,739,604 | (67,131) | - | 227,401 | 1,043,693 | (478,498) | (181,769) | 913,212 | (95,169) | (33,346) |
| 비지배지분에 귀속&cr되는 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | - | - | 386,792 | (367,122) | (139,460) | - | - | (12,944) |
| 비지배지분에 귀속&cr되는 총포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | 800,762 | (367,122) | (139,460) | - | - | (12,944) |
(*1) 당기 중 종속기업에 해당된 이후 기간의 경영성과 및 비지배지분의 몫입니다.&cr(*2) 당기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 경영성과 및 비지배지분의 몫입니다.&cr(*3) 전기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 경영성과 및 비지배지분의 몫입니다.&cr
3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행)(*1) | ㈜상상인&cr선박기계&cr(구: 한중&cr선박기계㈜) | ㈜한중&cr네트웍스 | ㈜한중인터&cr내셔널 | ㈜상상인&cr플러스&cr(구: ㈜샤인&cr스탁)(*1) | ㈜상상인그룹&cr(구: ㈜&cr티엔&cr시스템즈) | ㈜한프&cr(구: ㈜백산&crOPC)(*2) | 백산OPC, &crINC.(*2) | 백산OPC&crGmbH(*2) | ㈜티엑스넷 | ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지)&cr(*3) | ㈜포토코어&cr(*3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||||||||
| 영업활동 현금흐름 | (67,577,537) | (239,420,213) | (9,922,309) | (968,635) | 269,053 | (89,919) | (84,184) | 619,093 | 19,824 | (4,465) | (5,987) | - | - |
| 투자활동 현금흐름 | (6,723,944) | 19,804,209 | 3,920,989 | 891,147 | (538,500) | (861,339) | (7,700) | 181,813 | - | - | 228,445 | - | - |
| 재무활동 현금흐름 | 138,586,146 | 154,221,572 | (1,833,139) | 7,605,000 | - | 1,598,989 | - | (638,625) | (1,912) | - | (211,210) | - | - |
| 현금및현금성자산의 증(감) | 64,284,665 | (65,394,433) | (7,834,459) | 7,527,512 | (269,447) | 647,731 | (91,884) | 162,281 | 17,912 | (4,465) | 11,248 | - | - |
| 현금성자산의 환율변동효과 | - | - | (132,941) | - | 5,084 | - | - | 589 | (357) | 1,077 | - | - | - |
| 연결범위변동 | - | 89,731,370 | - | - | - | - | - | (288,575) | (32,345) | (81,898) | - | - | - |
| 기초의 현금및현금성자산 | 15,608,669 | - | 9,344,104 | 661 | 341,994 | - | 98,297 | 125,705 | 14,791 | 85,286 | 8,794 | - | - |
| 기말의 현금및현금성자산 | 79,893,334 | 24,336,937 | 1,376,704 | 7,528,174 | 77,632 | 647,731 | 6,413 | - | - | - | 20,042 | - | - |
| 비지배지분에게 지급된&cr배당금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| <전 기> | |||||||||||||
| 영업활동 현금흐름 | (189,877,382) | - | 3,491,472 | (372,647) | (92,098) | - | 252,114 | 2,484,515 | (820,489) | 10,912 | (1,395) | (699,474) | (58,337) |
| 투자활동 현금흐름 | (6,571,391) | - | (5,451,587) | (4,051,692) | (68,053) | - | (280,871) | (86,076) | 9,070 | 1,790 | (500,000) | (367,830) | - |
| 재무활동 현금흐름 | 187,605,851 | - | (393,000) | 4,425,000 | 500,000 | - | - | (2,676,257) | 898,317 | - | 510,000 | (1,400,000) | 52,500 |
| 현금및현금성자산의 증(감) | (8,842,922) | - | (2,353,115) | 661 | 339,850 | - | (28,758) | (277,818) | 86,898 | 12,702 | 8,605 | (2,467,304) | (5,837) |
| 현금성자산의 환율변동효과 | - | - | (268) | - | 2,144 | - | - | (5,244) | (151,741) | 492 | - | 2,168 | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | - | 408,767 | 79,634 | 72,092 | - | (862,741) | (211) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 24,451,591 | - | 11,697,487 | - | - | - | 127,055 | - | - | - | 189 | 3,327,877 | 6,048 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 15,608,669 | - | 9,344,104 | 661 | 341,994 | - | 98,297 | 125,705 | 14,791 | 85,286 | 8,794 | - | - |
| 비지배지분에게 지급된&cr배당금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(*1) 당기 중 종속기업에 해당된 이후 기간의 현금흐름입니다.&cr(*2) 당기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 현금흐름입니다.&cr(*3) 전기 중 종속기업에서 제외되기 이전 기간의 현금흐름입니다.&cr&cr(3) 연결대상범위의 변동 &cr&cr1) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 지 역 | 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|---|
| 대한민국 | ㈜상상인저축은행(구: ㈜공평저축은행) | 지분취득 |
| ㈜상상인플러스(구: ㈜샤인스탁) | 신규설립 |
2) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 지 역 | 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|---|
| 대한민국 | ㈜한프(구: ㈜백산OPC) | 지분처분 |
| 미 국 | 백산OPC, INC. | ㈜한프의 100% 자회사 |
| 독 일 | 백산OPC GmbH | ㈜한프의 100% 자회사 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국 | 업 종 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||
| 씨앤지파트너스(*) | 대한민국 | 경영자문 | 12월 | 33.30 | 2,800,000 | - |
| 합 계 | 2,800,000 | - | ||||
| <전 기> | ||||||
| ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지) | 대한민국 | 정보서비스업 | 12월 | 20.00 | 2,661,423 | 2,717,030 |
| 씨앤지파트너스(*) | 대한민국 | 경영자문 | 12월 | 33.30 | 2,800,000 | - |
| 합 계 | 5,461,423 | 2,717,030 |
(*) 전기 이전에 영업손실 누적에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 2012년 1월 2일 폐업으로 실질적인 영업이 중단된 상태로 신뢰할 수 있는 재무제표를 입수하지 못하여 지분법 중단으로 인식하지 못한 지분법손실을 산출할 수 없었으나 추가 손실분에 대한 법적 또는 의제의무가 없으므로 추후 연결기업의 재무제표에 미칠 영향은 없을 것으로 판단됩니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 관계기업투자자산에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 지분법손익 | 기타(*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||
| ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지) | 2,717,030 | - | (2,717,030) | - | - | - | - |
| ㈜씨앤지파트너스 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,717,030 | - | (2,717,030) | - | - | - | - |
| <전 기> | |||||||
| ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지) | - | - | - | 2,661,423 | 36,351 | 19,256 | 2,717,030 |
| ㈜씨앤지파트너스 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 2,661,423 | 36,351 | 19,256 | 2,717,030 |
(*) 관계기업의 확정급여제도의 재측정요소에 대한 지분입니다.&cr&cr(7) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매 출 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||||
| ㈜씨앤지파트너스 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| <전 기> | ||||||||
| ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지)(*) | 4,691,443 | 4,324,367 | 3,729,968 | 29,732 | 6,044,012 | 181,756 | 96,279 | 278,035 |
| ㈜씨앤지파트너스 | - | - | - | - | - | - | - | - |
(*) 전기말 현재의 재무상태와 관계기업으로 대체된 이후 발생된 경영성과에 대하여 기재하였습니다.&cr
(8) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||
| ㈜씨앤지파트너스 | - | 33.30 | - | - | - | - |
| <전 기> | ||||||
| ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지) | 5,256,110 | 20.00 | 1,051,222 | 1,665,808 | - | 2,717,030 |
| ㈜씨앤지파트너스 | - | 33.30 | - | - | - | - |
&cr
11. 투자부동산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 기타증(감)(*) | 사업결합 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||
| 토지 | 2,248,424 | 1,012,418 | (20,188,373) | (89,038) | 38,354,067 | 21,337,498 |
| 건물 | 3,337,419 | - | (475,410) | (107,451) | 3,662,032 | 6,416,590 |
| 기타 | 680,100 | - | - | (110,350) | - | 569,750 |
| 합 계 | 6,265,943 | 1,012,418 | (20,663,783) | (306,839) | 42,016,099 | 28,323,838 |
| <전 기> | ||||||
| 토지 | 2,714,028 | - | (375,409) | (90,195) | - | 2,248,424 |
| 건물 | 6,720,692 | - | (3,287,927) | (95,346) | - | 3,337,419 |
| 기타 | 710,500 | - | - | (30,400) | - | 680,100 |
| 합 계 | 10,145,220 | - | (3,663,336) | (215,941) | - | 6,265,943 |
(*) 기타증(감)은 공정가치 평가에 의한 변동액입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익 및 운영비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 778,935 | 93,833 |
| 운영비용 | 327,777 | 140,013 |
&cr
12. 유형자산 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증(감)(*) | 연결범위변동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||
| 토지 | 11,471,497 | - | (48,000) | - | - | 3,266,312 | 14,689,809 |
| 건물 | 14,453,509 | - | (39,281) | (502,411) | - | (2,756,523) | 11,155,294 |
| 구축물 | 790,478 | - | - | (45,171) | 818 | (746,125) | - |
| 차량운반구 | 440,901 | 105,165 | (99,226) | (185,806) | - | (3) | 261,031 |
| 기계장치 | 7,463,998 | 3,800 | (15) | (1,145,484) | 54,000 | (6,263,584) | 112,715 |
| 집기비품 | 323,165 | 709,681 | (13,192) | (716,484) | - | 1,185,204 | 1,488,374 |
| 기타의유형자산 | 440,652 | 164,260 | (679) | (187,670) | (26) | (80,828) | 335,709 |
| 건설중인자산 | 78,050 | 54,818 | - | - | (54,818) | (78,050) | - |
| 합 계 | 35,462,250 | 1,037,724 | (200,393) | (2,783,026) | (26) | (5,473,597) | 28,042,932 |
| <전 기> | |||||||
| 토지 | 4,793,436 | 367,997 | (195,360) | - | - | 6,505,424 | 11,471,497 |
| 건물 | 4,692,134 | - | (160,864) | (315,746) | 35,074 | 10,202,911 | 14,453,509 |
| 구축물 | - | - | - | (48,919) | - | 839,397 | 790,478 |
| 차량운반구 | 549,773 | 130,347 | (13,566) | (223,437) | - | (2,216) | 440,901 |
| 기계장치 | 125,063 | 28,370 | (2) | (1,192,932) | - | 8,503,499 | 7,463,998 |
| 집기비품 | 692,686 | 168,318 | (19) | (228,948) | - | (308,872) | 323,165 |
| 기타의유형자산 | 365,534 | 54,819 | (3,167) | (191,511) | 845 | 214,132 | 440,652 |
| 건설중인자산 | - | 37,713 | - | - | (38,217) | 78,554 | 78,050 |
| 합 계 | 11,218,626 | 787,564 | (372,978) | (2,201,493) | (2,298) | 26,032,829 | 35,462,250 |
(*) 기타증(감)은 원재료로 또는 원재료에서 대체된 내역, 해외사업환산에 의한 증감내역 및 건설중인자산에서 기계장치 등으로 대체된 내역을 포함하고 있습니다.
당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 일부 토지와 건물 등은 이행보증 등과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
(3) 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험가입자산 | 보험회사 | 보험내역 | 부보금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물, 집기비품, 재고자산 | 롯데손해보험 등 | 화재보험 | 730,000 | 1,122,000 |
| 종속기업 건물, 기계장치 | 삼성화재해상보험 | 화재보험 | 4,335,100 | 4,335,100 |
| 종속기업 본사건물 외 | KB손해보험 등 | 화재보험 외 | 14,902,000 | 5,072,000 |
| 종속기업 건물 기계 재고자산(*) | 에이스손해보험 등 | 화재보험 외 | - | 33,133,558 |
| 투자부동산 | 농협손해보험 | 화재보험 | 1,596,300 | - |
| 투자부동산 | 한화손해보험 | 화재보험 | 2,213,105 | 5,253,464 |
| 합 계 | 23,776,505 | 48,916,122 |
(*) 전기말 현재 상기 유형자산 및 재고자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 신한은행에 12,853,000천원을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr연결기업은 상기의 보험이외에 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 및 직장인상해보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr(4) 정부보조금&cr&cr연결기업은 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 248,954천원(전기: 256,441천원)을 유형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.&cr&cr
13. 무형자산 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액/&cr손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| 회원권(*) | 1,946,079 | (384,381) | 1,456,648 |
| 개발비 | 4,642,097 | (3,713,730) | 928,367 |
| 기타의무형자산 | 1,249,896 | (733,746) | 516,150 |
| 영업권 | 48,727,228 | - | 48,727,228 |
| 합 계 | 56,565,300 | (4,831,857) | 51,628,393 |
| <전 기> | |||
| 회원권(*) | 1,553,707 | (187,897) | 1,365,810 |
| 개발비 | 61,689 | (57,398) | 4,291 |
| 기타의무형자산 | 3,418,153 | (2,445,092) | 973,061 |
| 영업권 | 33,833,421 | - | 33,833,421 |
| 합 계 | 38,866,970 | (2,690,387) | 36,176,583 |
(*) 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 상 각 | 손상차손 | 기타증(감)(*) | 연결범위변동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||
| 회원권 | 1,365,810 | 75,000 | - | (196,484) | (105,050) | 317,372 | 1,456,648 |
| 개발비 | 4,291 | 4,072 | (916,932) | - | - | 1,836,935 | 928,366 |
| 기타의무형자산 | 973,061 | 139,213 | (347,682) | - | (2) | (248,440) | 516,150 |
| 영업권 | 33,833,421 | - | - | - | - | 14,893,808 | 48,727,229 |
| 합 계 | 36,176,583 | 218,285 | (1,264,614) | (196,484) | (105,052) | 16,799,675 | 51,628,393 |
| <전 기> | |||||||
| 회원권 | 1,410,710 | - | - | (2,308) | - | (42,592) | 1,365,810 |
| 개발비 | 3,230,529 | 865,980 | (498,052) | - | - | (3,594,166) | 4,291 |
| 기타의무형자산 | 203,502 | 281,858 | (239,145) | - | 837 | 726,009 | 973,061 |
| 영업권 | 40,957,838 | - | - | - | - | (7,124,417) | 33,833,421 |
| 합 계 | 45,802,579 | 1,147,838 | (737,197) | - | (1,471) | (10,035,166) | 36,176,583 |
(*) 기타증(감)은 해외사업환산 및 처분에 의한 증감내역 등입니다.&cr&cr(3) 당기에 발생한 무형자산상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 35,365천원 및 1,229,249천원(전기: 514,913천원 및 222,284천원)이 계상되어 있습니다.
(4) 당기에 발생한 경상연구개발비는 796,243천원(전기: 664,307천원)입니다.&cr&cr(5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산의 손상검사&cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손 금액은 196,484천원(전기: 2,308천원)입니다.&cr
(6) 영업권 손상검사&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| ㈜상상인플러스저축은행(구: ㈜세종상호저축은행) | 31,479,246 | 31,479,246 |
| ㈜상상인저축은행(구: ㈜공평저축은행) | 14,893,808 | - |
| ㈜상상인선박기계(구: 한중선박기계㈜) | 2,354,175 | 2,354,175 |
| 합 계 | 48,727,229 | 33,833,421 |
&cr2) 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 수행결과, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 현금흐름창출단위별로 다음과 같이 계산되었습니다.
2-1) 비금융업 부문&cr사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다. 영업권 손상검사에 사용된 주요 가정은 매출액 성장률과 미래현금흐름의 할인에 사용된 세전 할인율입니다.&cr
연결기업은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.&cr&cr2-2) 금융업 부문&cr사용가치는 배당할인모형을 적용하여 계산하였습니다. 배당할인모형(Discount Dividend Model)은 평가대상 영업부분이 속한 금융기관 평가시 일반적으로 인정된 가치평가 방법론으로 주주에 귀속되는 배당금(Dividends)을 추정하여 현재가치로 할인함으로써 기업의 가치를 산출하며, 이에 따라 할인율도 자기자본비용(Cost of Equity)을 이용합니다. 배당할인모형 적용시 사용된 주요 가정은 목표 BIS비율과 미래 배당가능액의 할인에 사용된 자기자본비용입니다.&cr&cr연결기업은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 배당금을 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.&cr&cr
14. 리스&cr
연결기업은 토지 일부를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 9년 입니다. 이에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년내 | 88,408 |
| 5년내 | 176,816 |
| 합 계 | 265,224 |
&cr
15. 파생상품자산 및 부채&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 보유하고 있는 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 파생상품자산(*1) | 파생상품부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 평가이익(손실) | 장부금액 | 평가이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||
| ㈜팜스웰바이오 제7회차 전환사채 | 125,170 | (188,717) | - | - |
| ㈜금성테크 제12회차 전환사채 | 150,548 | (180,558) | - | - |
| ㈜휘닉스소재 제6회차 전환사채 | 701,211 | (185,654) | - | - |
| ㈜팜스웰바이오 제9회차 전환사채 | 370,812 | (744,100) | 22,561 | 724,015 |
| 썬텍㈜ 제1회차 전환사채 | 2,078,400 | (1,457,044) | 61,726 | 2,804,758 |
| ㈜에이티테크놀러지 제2회차 전환사채 | 1,398,515 | (1,601,890) | 78,522 | 2,194,055 |
| ㈜필링크 제2회차 전환사채 | 3,099,565 | 855,570 | 2,029,686 | (797,501) |
| ㈜티웨이홀딩스 제23회차 전환사채 | 2,222,040 | (1,029,030) | 237,533 | 1,534,144 |
| 바른테크놀로지㈜ 제24회차 전환사채 | 607,042 | (767,598) | 205,263 | 740,506 |
| ㈜포스링크 제7회차 전환사채 | 251,362 | (629,866) | 134,379 | 469,499 |
| 우리들제약㈜ 제30회차 전환사채 | 6,471,410 | 4,716,145 | 5,825,523 | (4,840,238) |
| ㈜이디 제11회차 전환사채 | 1,121,235 | (156,696) | 440,290 | 277,627 |
| 우리들휴브레인㈜ 제8회차 전환사채 | 12,325,654 | 8,653,552 | 9,334,836 | (7,166,862) |
| ㈜주연테크 제1회차 전환사채 | 3,984,300 | 831,366 | 1,547,403 | (502,794) |
| ㈜행남생활건강 제2회차 전환사채 | 1,429,950 | (2,227,416) | 479,167 | 886,985 |
| ㈜르네코 제9회차 전환사채 | 2,154,615 | (1,773,745) | 456,053 | 1,030,002 |
| ㈜인터불스 제3회차 전환사채 | 1,975,632 | (1,334,248) | 635,148 | 911,192 |
| ㈜텔콘 제3회차 전환사채 | 2,363,664 | 46,744 | 714,231 | 440,371 |
| ㈜리켐 제5회차 전환사채 | 4,332,380 | (3,288,330) | 1,569,102 | 2,583,993 |
| ㈜케이피엠테크 제1회차 전환사채 | 4,700,675 | (418,085) | 1,807,272 | 311,180 |
| 모다정보통신㈜ 제7회차 전환사채 | 1,452,410 | (819,975) | 797,884 | 412,240 |
| ㈜에이치엘비파워 제2회차 전환사채 | 1,572,090 | (1,706,015) | 509,837 | 650,388 |
| ㈜셀루메드 제16회차 전환사채 | 667,387 | (232,947) | 324,926 | 146,282 |
| ㈜세미콘라이트 제1회차 전환사채 | 1,136,463 | (677,691) | 665,502 | 145,718 |
| ㈜코디엠 제4회차 전환사채 | 20,092,266 | (2,198,673) | 13,544,680 | 3,091,850 |
| 케이디건설㈜ 제2회차 전환사채 | 2,845,454 | 59,581 | 64,657 | 10,776 |
| ㈜젬백스테크놀로지 제11회차 전환사채 | 4,358,776 | 1,297,360 | 2,833,961 | (1,307,883) |
| ㈜주연테크 제2회차 전환사채 | 1,786,140 | 12,490 | 781,670 | 70,210 |
| ㈜필링크 제6회차 전환사채 | 1,385,931 | (154,784) | 751,649 | 65,068 |
| 합 계 | 87,161,097 | (5,300,254) | 45,853,461 | 4,885,581 |
| <전 기> | ||||
| ㈜씨그널엔터 제12회차 전환사채 | 1,511,007 | (161,289) | 22,823 | 719,868 |
| ㈜로켓모바일 제2회차 전환사채 | 932,222 | (153,696) | 410,377 | 399,829 |
| ㈜솔고바이오 제9회차 전환사채 | 3,622,053 | 2,510,484 | 2,781,927 | (2,132,592) |
| ㈜씨앤피로엔 제12회차 전환사채 | 1,294,605 | 204,726 | 258,408 | 246,387 |
| 폴리비전㈜ 제21회차 전환사채 | 825,862 | 99,667 | 211,036 | 134,409 |
| ㈜팜스웰바이오 제7회차 전환사채 | 313,886 | 17,523 | - | - |
| ㈜금성테크 제12회차 전환사채 | 2,648,844 | 289,340 | - | - |
| ㈜데코앤이 제35회차 전환사채 | 5,271,856 | 3,572,676 | 3,513,560 | (2,772,918) |
| ㈜신우 제20회차 전환사채 | 2,081,439 | (618,525) | 908,605 | 498,766 |
| ㈜씨그널엔터 제20회차 전환사채 | 948,348 | (704,160) | 1,114,825 | 334,447 |
| ㈜엠비케이 제5회차 전환사채 | 1,432,119 | 181,731 | - | - |
| ㈜우리로 제5회차 전환사채 | 1,133,555 | (1,459,060) | 311,877 | 654,020 |
| ㈜위노바 제6회차 전환사채 | 3,358,255 | (1,182,400) | - | - |
| ㈜한양하이타오 제11회차 전환사채 | 3,302,733 | 1,418,316 | 2,443,641 | (1,324,860) |
| ㈜한국테크놀로지 제9회차 전환사채 | 1,226,496 | (451,126) | 745,672 | 527,053 |
| 세호로보트㈜ 제1회차 전환사채 | 2,175,498 | (505,485) | 612,363 | 293,735 |
| ㈜셀루메드 제15회차 전환사채 | 1,327,228 | (437,752) | 692,171 | 117,786 |
| ㈜휘닉스소재 제6회차 전환사채 | 1,773,729 | 215,527 | - | - |
| 합 계 | 35,179,735 | 2,836,497 | 14,027,285 | (2,304,070) |
(*1) 파생상품자산은 전환사채에서 분리된 전환권, 신주인수권 및 조기상환권입니다.&cr&cr
16. 예수금&cr&cr보고기간종료일 현재 예수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 비금융업예수금 | 374,608 | 327,600 |
| 금융업예수금 : | ||
| 요구불예금 | 62,942,758 | 27,031,346 |
| 기한부예금 | 1,045,134,870 | 457,259,173 |
| 기타예수금 | 5,124,685 | 357,611 |
| 소 계 | 1,113,202,313 | 484,648,130 |
| 합 계 | 1,113,576,921 | 484,975,730 |
| 유동항목 | 987,436,434 | 405,037,744 |
| 비유동항목 | 126,140,487 | 79,937,987 |
&cr
17. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 단기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 무역금융 | - | - | 480,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | - | - | 5,695,000 |
| 신한은행 | 매출채권양도(*) | - | - | 2,821,097 |
| 신한은행 | 운영자금 | 3.27 | 40 | - |
| 최대주주 | 운영자금 | - | - | 2,500,000 |
| 우리은행 | USANCE | - | - | 2,597,498 |
| KEB하나은행 | USANCE | - | - | 720,068 |
| NH농협 | USANCE | 0.2 | 653,702 | - |
| 기업은행 | USANCE | 2.2 | 10,000 | - |
| 합 계 | 663,742 | 14,813,663 |
(*) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 발생한 금융부채로서 동 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.
연결기업은 상기 단기차입금과 관련하여 종속기업 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).&cr
(2) 장기차입금&cr&cr보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금 | 2.62 | 750,000 | 1,050,000 |
| 운영자금 | - | - | 50,000 | |
| 합 계 | 750,000 | 1,100,000 | ||
| 유동성대체액 | (300,000) | (350,000) | ||
| 차감후잔액 | 450,000 | 750,000 |
&cr연결기업은 상기 장기차입금과 관련하여 종속기업 건물 등 일부 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).&cr
(3) 사채&cr
1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2013.11.29 | 2018.11.29 | 3.00 | 1,100,000 | 1,100,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 400,000 |
| 합 계 | 1,100,000 | 1,500,000 | |||
| 가산 : 사채상환할증금 | 118,180 | 118,180 | |||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (189) | (329) | |||
| 차감 : 전환권조정 | (129,520) | (275,847) | |||
| 차가감계 | 1,088,471 | 1,342,004 | |||
| 유동항목 | 1,088,471 | 313,332 | |||
| 비유동항목 | - | 1,028,672 | |||
| 전환권대가 | 140,610 | 140,610 |
2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행회사 | ㈜상상인(구: ㈜텍셀네트컴) |
| 권면총액 | 1,500,000,000 원 |
| 발행가액 | 1,500,000,000 원 |
| 이자지급방법 | 2월, 5월, 8월 11월 말일자 영업일 기준 지급 |
| 상환방법 | 만기일시상환 및 조기상환권 부여 |
| 조기상환조건 | 발행 후 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 100.00% 행사가능 (만기 및 조기상환시 만기수익율은 연복리 5.00%) |
| 전환가격 | 1,150원 |
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 경과한 날(2014년 11월 29일)로부터 상환기일 1개월 전일(2018년 10월 29일)까지 |
| 비 고 | (*) |
(*) 전기에 전환사채 권면총액 1,500,000천원 중 전환청구로 인하여 권면총액 400,000천원이 보통주식 695,652주로 전환되었으며, 향후 전환 가능한 주식은 956,521주입니다.
(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 | 사 채 |
| --- | --- | --- |
| 2017년 | 300,000 | - |
| 2018년 | 150,000 | 1,100,000 |
| 2019년 | 300,000 | - |
| 2020년 | - | - |
| 2021년 | - | - |
| 2022년 이후 | - | - |
| 합 계 | 750,000 | 1,100,000 |
&cr
18. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||
| A. 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||
| 단기매매금융자산 | 1,867,189 | - | - | - | 1,867,189 | 1,867,189 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,040,665 | - | 1,040,665 | 1,040,665 |
| 파생상품자산 | 87,161,097 | - | - | - | 87,161,097 | 87,161,097 |
| 소 계 | 89,028,286 | - | 1,040,665 | - | 90,068,951 | 90,068,951 |
| B. 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 116,498,898 | - | - | 116,498,898 | (*1) |
| 단기금융상품 | - | 729,280 | - | - | 729,280 | (*1) |
| 단기대여금 | - | 533,792 | - | - | 533,792 | (*1) |
| 매출채권 | - | 1,033,794,241 | - | - | 1,033,794,213 | (*1) |
| 미수금 | - | 841,920 | - | - | 841,920 | (*1) |
| 미수수익 | - | 7,381,377 | - | - | 7,381,377 | (*1) |
| 장기금융상품 | - | 43,735,730 | - | - | 43,735,730 | (*1) |
| 장기대여금 | - | 51,000 | - | - | 51,000 | (*1) |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 13,432,750 | 13,432,750 | (*1) |
| 미회수내국환채권 | - | 5,554,101 | - | - | 5,554,101 | (*1) |
| 보증금 | - | 5,121,025 | - | - | 5,121,025 | (*1) |
| 공탁금 | - | 343,500 | - | - | 343,500 | (*1) |
| 소 계 | - | 1,214,584,864 | - | 13,432,750 | 1,228,017,586 | - |
| C. 원가로 인식된 금융자산 | ||||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,294,040 | - | 2,294,040 | (*2) |
| 소 계 | - | - | 2,294,040 | - | 2,294,040 | - |
| 금융자산 합계 | 89,028,286 | 1,214,584,864 | 3,334,705 | 13,432,750 | 1,320,380,577 | 90,068,951 |
| <전 기> | ||||||
| A. 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||
| 단기매매금융자산 | 820,515 | - | - | - | 820,515 | 820,515 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,466,777 | - | 1,466,777 | 1,466,777 |
| 파생상품자산 | 35,179,735 | - | - | - | 35,179,735 | 35,179,735 |
| 소 계 | 36,000,250 | - | 1,466,777 | - | 37,467,027 | 37,467,027 |
| B. 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 49,491,318 | - | - | 49,491,318 | (*1) |
| 단기금융상품 | - | 2,741,648 | - | - | 2,741,648 | (*1) |
| 단기대여금 | - | 472,021 | - | - | 472,021 | (*1) |
| 매출채권 | - | 551,388,354 | - | - | 551,388,354 | (*1) |
| 미수금 | - | 1,534,630 | - | - | 1,534,630 | (*1) |
| 미수수익 | - | 3,209,287 | - | - | 3,209,287 | (*1) |
| 장기금융상품 | - | 19,428,572 | - | - | 19,428,572 | (*1) |
| 장기대여금 | - | 200,000 | - | - | 200,000 | (*1) |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | 3,248,478 | 3,248,478 | (*1) |
| 미회수내국환채권 | - | 2,411,901 | - | - | 2,411,901 | (*1) |
| 보증금 | - | 2,340,118 | - | - | 2,340,118 | (*1) |
| 소 계 | - | 633,217,849 | - | 3,248,478 | 636,466,327 | - |
| C. 원가로 인식된 금융자산 | ||||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,309,515 | - | 2,309,515 | (*2) |
| 소 계 | - | - | 2,309,515 | - | 2,309,515 | - |
| 금융자산 합계 | 36,000,250 | 633,217,849 | 3,776,292 | 3,248,478 | 676,242,869 | 37,467,027 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 등으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였고 공정가치의 공시를 생략하였습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||
| 매입채무 | - | 22,481,863 | 22,481,863 | (*1) |
| 미지급금 | - | 1,339,095 | 1,339,095 | (*1) |
| 금융업예수금 | - | 1,113,202,313 | 1,113,202,313 | (*1) |
| 파생상품부채 | 45,853,461 | - | 45,853,461 | 45,853,461 |
| 미지급비용 | - | 16,490,501 | 16,490,501 | (*1) |
| 미지급내국환채무 | - | 3,363,565 | 3,363,565 | (*1) |
| 단기차입금 | - | 663,742 | 663,742 | (*1) |
| 유동성장기부채 | - | 300,000 | 300,000 | (*1) |
| 장기차입금 | - | 450,000 | 450,000 | (*1) |
| 전환사채 | - | 1,088,470 | 1,088,470 | (*1) |
| 임대보증금 | - | 704,400 | 704,400 | (*1) |
| 합 계 | - | 1,160,083,949 | 1,205,937,410 | 45,853,461 |
| <전 기> | ||||
| 매입채무 | - | 84,137,108 | 84,137,108 | (*1) |
| 미지급금 | - | 4,399,273 | 4,399,273 | (*1) |
| 금융업예수금 | - | 484,648,130 | 484,648,130 | (*1) |
| 파생상품부채 | 14,027,285 | - | 14,027,285 | 14,027,285 |
| 미지급비용 | - | 7,974,997 | 7,974,997 | (*1) |
| 미지급내국환채무 | - | 2,384,958 | 2,384,958 | (*1) |
| 단기차입금 | - | 14,813,663 | 14,813,663 | (*1) |
| 유동성장기부채 | - | 350,000 | 350,000 | (*1) |
| 장기차입금 | - | 750,000 | 750,000 | (*1) |
| 전환사채 | - | 1,342,004 | 1,342,004 | (*1) |
| 임대보증금 | - | 215,164 | 215,164 | (*1) |
| 합 계 | 14,027,285 | 601,015,297 | 615,042,582 | 14,027,285 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다. &cr
(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||
| 금융자산 : | ||||
| 단기매매금융자산 | 1,867,189 | - | - | 1,867,189 |
| 매도가능금융자산 | 593,638 | - | 447,027 | 1,040,665 |
| 파생상품자산 | - | 87,161,097 | - | 87,161,097 |
| 자산합계 | 2,460,827 | 87,161,097 | 447,027 | 90,068,951 |
| <전 기> | ||||
| 금융자산 : | ||||
| 단기매매금융자산 | 820,515 | - | - | 820,515 |
| 매도가능금융자산 | 1,466,777 | - | - | 1,466,777 |
| 파생상품자산 | - | 35,179,735 | - | 35,179,735 |
| 자산합계 | 2,287,292 | 35,179,735 | - | 37,467,027 |
연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수 준 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr &cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
19. 충당부채&cr&cr당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 가 | 환 입 | 사업결합 | 사용액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미사용약정충당부채 | 16,662 | 64,147 | - | - | - | 80,809 |
| 전자금융사고준비금(*1) | - | - | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 복구충당부채(*2) | - | 2,779 | - | 57,936 | - | 60,715 |
| 소송충당부채(*3) | - | 929,096 | - | - | - | 929,096 |
| 판매보증충당부채 | - | 77,396 | - | - | - | 77,396 |
| 공사손실충당부채(*4) | - | 2,919,581 | - | - | - | 2,919,581 |
| 기타충당부채 | - | - | (3,056) | 3,056 | - | - |
| 합 계 | 16,662 | 3,992,999 | (3,056) | 160,992 | - | 4,167,597 |
&cr(*1) 연결기업은 전자금융감독규정 제6조 제2항에 의거 전자금융사고가 발생하는 경우 이용자에 대해 손해배상책임을 이행하기 위해 준비금을 적립하였습니다.&cr(*2) 복구충당부채는 당기말 현재 존속하는 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구충당부채는 개별 지점의 임차계약 종료시점에 발생할 예정입니다.&cr(*3) 종속기업이 피고로 계류중인 소송과 관련하여 당기 중 1심 판결 일부패소하였으며 929백만원의 소송충당부채를 계상하였습니다. &cr(*4) 연결기업은 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되어 동 예상손실을 공사손실충당부채로 설정하였습니다.&cr&cr&cr20. 종업원급여&cr
(1) 퇴직급여&cr&cr연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도(㈜상상인플러스저축은행(구: ㈜세종상호저축은행): 확정기여제도)를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(흥국생명보험(주) 등)에 의하여 수행되었습니다.
1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,458,855 | 5,810,246 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,385,372) | (3,893,476) |
| 국민연금전환금 | (1,311) | (1,311) |
| 확정급여부채 | 2,072,172 | 1,915,459 |
&cr2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 5,810,247 | 4,607,490 |
| 연결범위변동 | 381,090 | 1,488,124 |
| 당기근무원가 | 1,661,918 | 1,433,181 |
| 이자비용 | 150,365 | 155,926 |
| 퇴직급여지급액 | (1,867,952) | (706,159) |
| 관계사전출입 | 24,342 | 49,208 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 | - | (39,828) |
| 재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익 | (695,897) | (284,537) |
| 경험적조정에 따른 보험수리적손익 | (5,258) | (893,159) |
| 기말잔액 | 5,458,855 | 5,810,246 |
3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 3,894,787 | 2,992,253 |
| 연결범위변동 | (849,637) | 557,872 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 90,189 | 80,947 |
| 관계사전출입 | (60,492) | 49,208 |
| 기여금 납부액 | 1,155,330 | 830,000 |
| 퇴직급여지급액 | (816,075) | (573,799) |
| 재측정요소 | (27,419) | (41,694) |
| 기말잔액 | 3,386,683 | 3,894,787 |
4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종업원급여에 포함된 총 비용: | ||
| 당기근무원가 | 1,661,918 | 1,433,181 |
| 순이자비용 | 60,176 | 74,979 |
| 합 계 | 1,722,094 | 1,508,160 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소의 세전기타포괄손익 | 673,736 | 1,175,830 |
| 법인세효과 | (61,360) | (258,683) |
| 합 계 | 612,376 | 917,147 |
5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,311 | 1,311 |
| 단기금융상품 | 3,385,372 | 3,893,476 |
| 합 계 | 3,386,683 | 3,894,787 |
6) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr① 재무적 가정
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.00 ~ 5.81 | 2.30 ~ 2.38 |
| 미래임금상승률 | 2.41 ~ 2.43 | 2.00 ~ 6.49 |
② 인구통계학적 가정&cr사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 연결기업의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 연결기업별로 55세 및 60세를 적용하였습니다.&cr
7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% 증가 | (445,842) | (435,883) |
| 1.0% 감소 | 520,359 | 507,491 | |
| 미래임금상승율 | 1.0% 증가 | 500,522 | 484,765 |
| 1.0% 감소 | (438,846) | (426,540) |
&cr
21. 이연수익&cr
보고기간종료일 현재 이연수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 거래일손익(*) | 11,584,749 | 8,476,700 |
| 합 계 | 11,584,749 | 8,476,700 |
| 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 11,584,749 | 8,476,700 |
(*) 연결기업이 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품 등의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.&cr&cr&cr22. 자본금 및 주식발행초과금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 수권주식수 | 500,000,000 주 | 500,000,000 주 |
| 1주당금액 | 1,000 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 46,791,876 주 | 93,583,753 주 |
| 보통주자본금 | 46,791,876,000 원 | 46,791,876,500 원 |
(2) 지배기업은 적정 유통주식수 유지를 위하여 2016년 5월에 액면가액 500원의 기명식 보통주식 2주를 액면가액 1,000원의 기명식 보통주식 1주로 주식병합을 실시하였습니다.
| 구 분 | | | 병합 전 | 병합 후 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 주식병합의 내용 | 1주당 가액(원) | | 500 | 1,000 |
| 발행주식총수 | 보통주식(주) | 93,583,753 | 46,791,876 |
| 종류주식(주) | - | - |
| 2. 주식병합의 일정 | 주주총회일 | | 2016년 03월 25일 | |
| 구주권제출기간 | 시작일 | 2016년 03월 28일 | |
| 종료일 | 2016년 04월 28일 | |
| 매매거래정지기간 | | 2016년 04월 27일 ~ 신주권변경상장일 전일 | |
| 명의개서정지기간 | | 2016년 04월 29일 ~ 신주권교부일 전일 | |
| 신주권상장일 | | 2016년 05월 20일 | |
| 3. 주식병합목적 | | | 적정 유통주식수 유지 | |
| 4. 이사회결의일(결정일) | | | 2016년 03월 07일 | |
(3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수㈜ | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 92,888,101 | 46,444,051 | 6,053,199 | 52,497,250 |
| 전환권 행사 | 695,652 | 347,826 | 75,891 | 423,717 |
| 전기말 | 93,583,753 | 46,791,877 | 6,129,090 | 52,920,967 |
| 당기초 | 93,583,753 | 46,791,877 | 6,129,090 | 52,920,967 |
| 주식병합 | (46,791,877) | (1) | - | (1) |
| 당기말 | 46,791,876 | 46,791,876 | 6,129,090 | 52,920,966 |
&cr
23. 기타자본항목&cr
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 2,629,288 | 2,629,288 |
| 기타의자본잉여금(*1) | 479,253 | 44,443 |
| 전환권대가 | 140,610 | 140,610 |
| 자기주식처분이익(*2) | 266,293 | 266,293 |
| 기타의자본조정(*3) | (430,519) | (80,498) |
| 자기주식(*4) | (4,631,763) | - |
| 해외사업환산손익 | - | (70,945) |
| 매도가능금융자산평가손익 | 227,387 | 916,778 |
| 합 계 | (1,319,451) | 3,845,969 |
&cr(*1) 당기말 현재 기타의자본잉여금은 연결범위에 영향이 없는 종속기업투자자산의 처분으로 인한 처분이익 등을 계상한 내역입니다.&cr(*2) 연결기업이 보유중이던 자기주식 2,091,625주 전부를 1,340,615천원에 매각하고, 자기주식처분이익 266,293천원(법인세효과 75,108천원 차감후)을 자본잉여금으로 계상한 것입니다.&cr(*3) 당기말 현재 기타의자본조정은 종속기업의 자본변동, 종속기업의 무상감자 및 연결범위에 영향이 없는 종속기업투자자산의 취득으로 인한 손실 등을 계상한 것입니다.&cr(*4) 당기 중 실시한 주식병합의 단주처리를 위하여 950주(취득금액 4,281천원)의 자기주식과 적정 유통주식수 유지를 위하여 매입한 660,000(취득금액 4,627,482천원)주의 자기주식을 취득하여 보유중이며, 향후 조속한 시일내에 처분할 예정입니다.&cr&cr
24. 매출액 및 매출원가&cr &cr(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 76,346,812 | 95,642,379 |
| 상품매출 | 5,898,752 | 11,218,818 |
| 공사매출 | 15,385,586 | - |
| 기타매출 | 14,748,973 | 12,483,161 |
| 금융업매출 | 222,496,768 | 71,805,678 |
| 합 계 | 334,876,891 | 191,150,036 |
(2) 당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 : | 71,017,307 | 87,081,867 |
| 기초제품재고액 | 4,699,561 | - |
| 연결범위변동 | (3,859,443) | 4,237,752 |
| 당기제품제조원가 | 72,996,995 | 87,579,945 |
| 타계정대체(순액) | (2,819,806) | (36,269) |
| 기말제품재고액 | - | (4,699,561) |
| 상품매출원가 : | 4,597,956 | 8,787,681 |
| 기초상품재고액 | 6,504,357 | 119,241 |
| 연결범위변동 | 4,052,208 | 6,104,443 |
| 당기상품매입액 | (6,447,279) | 8,085,322 |
| 타계정대체(순액) | 603,315 | 983,032 |
| 기말상품재고액 | (114,646) | (6,504,357) |
| 공사매출원가 | 16,727,641 | - |
| 기타매출원가 | 10,851,552 | 9,405,669 |
| 금융매출원가 | 132,914,630 | 37,883,036 |
| 합 계 | 236,109,086 | 143,158,253 |
&cr25. 판매비와관리비 &cr &cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 10,110,337 | 8,372,513 |
| 퇴직급여 | 1,100,127 | 854,748 |
| 복리후생비 | 1,648,030 | 1,097,314 |
| 여비교통비 | 476,910 | 432,247 |
| 통신비 | 483,634 | 356,720 |
| 수도광열비 | 212,804 | 106,475 |
| 세금과공과 | 1,476,659 | 901,548 |
| 지급임차료 | 994,998 | 540,168 |
| 감가상각비 | 1,162,856 | 525,441 |
| 보험료 | 245,540 | 447,419 |
| 접대비 | 686,193 | 676,682 |
| 광고선전비 | 354,339 | 407,397 |
| 운반비 | 378,339 | 439,754 |
| 수선비 | 106,803 | 21,369 |
| 지급수수료 | 4,435,221 | 1,988,005 |
| 무형자산상각비 | 1,229,249 | 222,284 |
| 소모품비 | 176,184 | 162,771 |
| 교육훈련비 | 171,079 | 29,345 |
| 차량유지비 | 193,322 | 167,689 |
| 견본비 | 614 | 1,448 |
| 도서인쇄비 | 53,263 | 50,071 |
| 대손상각비 | (245,985) | 121,889 |
| 판매촉진비 | - | 18,596 |
| 회의비 | 3,686 | - |
| 외주비 | 3,667 | - |
| 판매보증비 | 77,396 | - |
| 복구충당부채전입액 | 2,779 | - |
| 경상연구개발비 | 796,243 | 503,257 |
| 합 계 | 26,334,287 | 18,445,150 |
&cr
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료비 | 52,360,052 | 50,048,567 |
| 상품매입 | 4,236,787 | 8,085,322 |
| 재고자산의 변동 | 3,708,585 | (383,570) |
| 금융매출원가(대손상각비 제외) | 119,530,006 | 32,833,398 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,047,640 | 2,938,689 |
| 종업원급여 | 28,502,924 | 21,429,747 |
| 세금과공과 | 1,731,569 | 580,913 |
| 접대비 | 688,717 | 651,494 |
| 지급수수료 | 7,654,537 | 2,370,514 |
| 교육훈련비 | 187,666 | 23,251 |
| 차량유지비 | 326,264 | 157,659 |
| 광고선전비 | 353,837 | 296,866 |
| 대손상각비 | 13,506,513 | 5,171,527 |
| 외주가공비 | 3,913,532 | 28,789,236 |
| 외주비 | 6,045,297 | 4,728,303 |
| 기업이 수행한 용역으로서 자본화되어 있는 부분 | - | (417,592) |
| 기타 | 15,649,447 | 4,299,079 |
| 합 계(*) | 262,443,373 | 161,603,403 |
(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여(장기근속급여 포함) | 23,103,512 | 16,699,296 |
| 퇴직급여 | 1,882,128 | 1,754,059 |
| 복리후생비 | 3,517,284 | 2,976,392 |
| 합 계 | 28,502,924 | 21,429,747 |
&cr
27. 금융수익과 금융비용(금융업은 제외)&cr
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||
| 이자수익 | - | 354,436 | - | - | 354,436 |
| 단기매매금융자산처분이익 | 2,320 | - | - | - | 2,320 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 104,826 | - | 104,826 |
| 사채상환이익 | - | - | - | 3,646 | 3,646 |
| 합 계 | 2,320 | 354,436 | 104,826 | 3,646 | 465,228 |
| <전 기> | |||||
| 이자수익 | - | 228,180 | - | - | 228,180 |
| 단기매매금융자산처분이익 | 2,500 | - | - | - | 2,500 |
| 단기매매금융자산평가이익 | 148 | - | - | - | 148 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 4,003,728 | - | 4,003,728 |
| 합 계 | 2,648 | 228,180 | 4,003,728 | - | 4,234,556 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용 및 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로측정&cr하는금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 648,326 | 648,326 |
| 단기매매금융상품평가손실 | 356 | - | - | - | 356 |
| 사채상환손실 | - | - | - | 17,584 | 17,584 |
| 합 계 | 356 | - | - | 665,910 | 666,266 |
| <전 기> | |||||
| 이자비용 | - | - | 485,664 | 485,664 | |
| 단기매매금융자산처분손실 | 2,189 | - | - | - | 2,189 |
| 단기매매금융자산평가손실 | 3,153 | - | - | - | 3,153 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 124,318 | - | - | 124,318 |
| 사채상환손실 | - | - | - | 668,882 | 668,882 |
| 합 계 | 5,342 | 124,318 | - | 1,154,546 | 1,284,206 |
&cr
28. 기타영업외수익(비용)&cr &cr당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,245,942 | 2,478,729 |
| 외화환산이익 | 1,707,635 | 1,033,389 |
| 유형자산처분이익 | 109,925 | 507,785 |
| 투자부동산처분이익 | 2,095,904 | 21,656 |
| 수입임대료 | 779,535 | 93,833 |
| 기타의대손충당금환입 | 17,355 | - |
| 종속기업투자자산처분이익 | 6,635,648 | 2,539,625 |
| 관계기업투자자산처분이익 | 117,970 | - |
| 부의영업권환입 | - | 747,343 |
| 클레임수익 | 24,433,817 | - |
| 잡이익 | 607,620 | 359,670 |
| 외환차손 | (2,323,249) | (1,313,438) |
| 외화환산손실 | (1,212,819) | (1,234,774) |
| 유형자산처분손실 | (16,555) | (3,618) |
| 무형자산처분손실 | (2) | - |
| 투자부동산처분손실 | (207,804) | (276,009) |
| 투자부동산평가손실 | (306,839) | (215,941) |
| 투자부동산관리비 | (327,777) | (140,013) |
| 무형자산손상차손 | (196,484) | (2,308) |
| 기타의대손상각비 | - | (100,101) |
| 손해배상금 | (1,092,989) | - |
| 클레임비용 | (21,717,463) | - |
| 기부금 | (26,900) | (46,370) |
| 잡손실 | (35,817) | (479,643) |
| 합 계 | 10,286,653 | 3,969,815 |
&cr
29. 법인세비용 &cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 13,734,407 | 2,193,373 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 369,327 | 334,372 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (261,904) | (244,261) |
| 법인세비용 | 13,841,830 | 2,283,484 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (61,360) | (258,683) |
| 전환권대가 | (200,544) | 14,422 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (261,904) | (244,261) |
(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(A) | 82,519,134 | 36,503,148 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 19,507,630 | 8,008,693 |
| 조정사항 : | ||
| - 비과세수익 | - | - |
| - 비공제비용 | 311,620 | 1,109,563 |
| - 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과 | 195,975 | 220,352 |
| - 미인식이연법인세자산(부채) | (6,424,305) | (7,384,013) |
| - 세액공제 및 감면효과 | (47,587) | (184,960) |
| - 법인세추납액 | - | 382,569 |
| - 기타(세율차이 등) | 298,497 | 131,280 |
| 법인세비용(B) | 13,841,830 | 2,283,484 |
| 유효세율(B/A) | 16.77% | 6.26% |
(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 연결범위변동 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 연결범위변동 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 확정급여채무 | 5,421,849 | 37,265 | (289,889) | 5,169,225 | 1,192,807 | 8,198 | (63,775) | 1,137,230 |
| 사외적립자산 | (3,844,464) | 849,637 | (400,186) | (3,395,013) | (845,782) | 186,920 | (88,041) | (746,903) |
| 감가상각비 | 50,874 | 400,626 | 424,616 | 876,116 | 11,192 | 88,138 | 93,692 | 193,022 |
| 종업원급여 | 394,448 | - | (44,322) | 350,126 | 86,779 | - | (8,441) | 78,338 |
| 미수수익 | (871,985) | (1,758,429) | 1,671,110 | (959,304) | (191,837) | (386,854) | 350,324 | (228,367) |
| 단기매매금융자산평가이익 | 2,947 | (22,084) | 19,494 | 357 | 648 | (4,859) | 4,289 | 78 |
| 재고자산평가충당금 | 2,717,483 | (1,525,409) | 193,226 | 1,385,300 | 597,846 | (335,590) | 42,510 | 304,766 |
| 대손충당금 | 10,631,474 | (3,452,137) | (3,887,437) | 3,291,900 | 2,338,924 | (759,470) | (839,764) | 739,690 |
| 종속기업 및 관계기업투자자산 | (36,713,548) | (239,683) | (82,896,306) | (119,849,537) | 1,751,247 | (52,730) | 51,765 | 1,750,282 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 6,064,275 | 29,414,093 | (28,444,093) | 7,034,275 | 1,334,140 | 6,471,100 | (6,257,700) | 1,547,540 |
| 수입이자 | 30,720 | - | - | 30,720 | 6,758 | - | - | 6,758 |
| 미사용약정충당부채 | 16,662 | - | 64,147 | 80,809 | 3,666 | - | 15,890 | 19,556 |
| 단기매매금융자산평가손실 | 36,187 | - | (371,773) | (335,586) | 7,961 | - | (89,173) | (81,212) |
| 비업무용자산평가손실 | 522,784 | 637,785 | 112,551 | 1,273,120 | 115,012 | 140,313 | 43,013 | 298,338 |
| 투자자산손상차손 | 380,267 | 700,897 | (279,322) | 801,842 | 83,659 | 154,197 | (53,085) | 184,771 |
| 토지평가차익 | (6,385,093) | 4,190,129 | 9,670 | (2,185,294) | (1,404,720) | 921,828 | (45,949) | (528,841) |
| 만기보유금융자산 | - | 65,893 | 689,887 | 755,780 | - | 14,496 | 151,776 | 166,272 |
| 이연대출부대수익 | (2,143,629) | (1,848,150) | 2,700,549 | (1,291,230) | (471,598) | (406,593) | 530,291 | (347,900) |
| 전환권조정 및 사채할인발행차금 | (215,373) | 1,707,635 | (1,621,972) | (129,710) | (47,382) | 375,680 | (356,834) | (28,536) |
| 사채상환할증금 | 118,180 | - | - | 118,180 | 26,000 | - | - | 26,000 |
| 정부보조금 | 256,441 | - | (7,487) | 248,954 | 56,417 | - | (1,647) | 54,770 |
| 무형자산 | 20 | - | 196,464 | 196,484 | 4 | - | 43,222 | 43,226 |
| 미지급금 | 283,500 | - | (283,500) | - | 62,370 | - | (62,370) | - |
| 미지급비용 | 17,830 | 167,782 | 1,505,131 | 1,690,743 | 3,923 | 36,912 | 331,129 | 371,964 |
| 판매보증충당부채 | - | - | 77,396 | 77,396 | - | - | 17,027 | 17,027 |
| 손상차손 | 3,518,648 | (3,366,438) | (152,210) | - | 774,103 | (740,616) | (33,487) | - |
| 소송충당부채 | - | - | 929,096 | 929,096 | - | - | 204,401 | 204,401 |
| 매도가능금융자산평가 | - | (84,342) | (227,386) | (311,728) | - | (18,555) | (50,149) | (68,704) |
| 공사손실충당부채 | - | - | 2,919,582 | 2,919,582 | - | - | 642,308 | 642,308 |
| 현재가치할인차금 | 12,472,828 | - | 11,411,817 | 23,884,645 | 2,744,022 | - | 2,924,001 | 5,668,023 |
| 파생상품자산 | (35,179,735) | - | (51,981,362) | (87,161,097) | (7,739,542) | - | (12,986,150) | (20,725,692) |
| 파생상품부채 | 11,815,828 | - | 27,820,633 | 39,636,461 | 2,599,482 | - | 6,992,542 | 9,592,024 |
| 이연손익 | 8,476,700 | - | 3,108,049 | 11,584,749 | 1,864,874 | - | 800,375 | 2,665,249 |
| 잡부채 | - | - | 3,146,087 | 3,146,087 | - | - | 692,139 | 692,139 |
| 기타 | 5,480 | 152,897 | 18,987 | 177,364 | 1,205 | 33,637 | 4,178 | 39,020 |
| 소 계 | (22,118,402) | 26,027,967 | (113,868,753) | (109,959,188) | 4,962,178 | 5,726,152 | (7,001,693) | 3,686,637 |
| 세무상결손금 | 32,791,814 | 19,499,364 | (4,581,184) | 47,709,994 | 7,214,199 | 4,289,860 | (1,007,860) | 10,496,199 |
| 세액공제이월액 | 2,018,788 | (2,061,870) | 43,082 | - | 2,018,788 | (2,061,870) | 43,082 | - |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 14,182,836 | |||||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | 14,854,317 | |||||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (671,481) | |||||||
| <전 기> | ||||||||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||||
| 확정급여채무 | 4,089,607 | 1,561,711 | (229,469) | 5,421,849 | 899,714 | 343,576 | (50,483) | 1,192,807 |
| 사외적립자산 | (2,956,691) | (555,331) | (332,442) | (3,844,464) | (650,472) | (122,173) | (73,137) | (845,782) |
| 감가상각비 | 46,373 | (16,231) | 20,732 | 50,874 | 10,202 | (3,571) | 4,561 | 11,192 |
| 종업원급여 | 426,413 | (60,964) | 28,999 | 394,448 | 93,811 | (13,412) | 6,380 | 86,779 |
| 미수수익 | (700,617) | 22 | (171,390) | (871,985) | (154,136) | 5 | (37,706) | (191,837) |
| 단기매매금융자산평가이익 | (259,270) | - | 262,217 | 2,947 | (57,040) | - | 57,688 | 648 |
| 재고자산평가충당금 | 1,461,003 | 2,056,291 | (799,811) | 2,717,483 | 321,421 | 452,384 | (175,959) | 597,846 |
| 대손충당금 | 7,698,585 | 7,826,386 | (4,893,497) | 10,631,474 | 1,693,689 | 1,721,805 | (1,076,570) | 2,338,924 |
| 종속기업 및 관계기업투자자산 | (5,282,324) | (1,534,300) | (29,896,924) | (36,713,548) | 2,267,893 | 410,536 | (927,182) | 1,751,247 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 7,682,516 | 182,392 | (1,800,633) | 6,064,275 | 1,690,154 | 40,126 | (396,140) | 1,334,140 |
| 수입이자 | 30,720 | - | - | 30,720 | 6,758 | - | - | 6,758 |
| 이연수익 | 15,218 | (12,088) | (3,130) | - | 3,348 | (2,659) | (689) | - |
| 미사용약정충당부채 | 32,477 | - | (15,815) | 16,662 | 7,145 | - | (3,479) | 3,666 |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | - | 36,187 | 36,187 | - | - | 7,961 | 7,961 |
| 비업무용자산평가손실 | 1,704,499 | - | (1,181,715) | 522,784 | 374,990 | - | (259,978) | 115,012 |
| 회원권손상차손 | 380,267 | - | - | 380,267 | 83,659 | - | - | 83,659 |
| 토지평가차익 | (2,738,225) | (4,241,291) | 594,423 | (6,385,093) | (602,409) | (933,084) | 130,773 | (1,404,720) |
| 비업무용자산평가이익 | (20,207) | - | 20,207 | - | (4,445) | - | 4,445 | - |
| 이연대출부대수익 | (755,073) | - | (1,388,556) | (2,143,629) | (166,116) | - | (305,482) | (471,598) |
| 전환권조정 | (333,312) | - | 117,939 | (215,373) | (73,329) | - | 25,947 | (47,382) |
| 사채상환할증금 | 161,154 | - | (42,974) | 118,180 | 35,454 | - | (9,454) | 26,000 |
| 정부보조금 | 266,218 | - | (9,777) | 256,441 | 58,568 | - | (2,151) | 56,417 |
| 외화환산손익 | (583,840) | - | 583,840 | - | (128,445) | - | 128,445 | - |
| 무형자산 | - | (51,174) | 51,194 | 20 | - | (11,258) | 11,262 | 4 |
| 미지급금 | - | - | 283,500 | 283,500 | - | - | 62,370 | 62,370 |
| 미지급비용 | - | - | 17,830 | 17,830 | - | - | 3,923 | 3,923 |
| 손상차손 | - | - | 3,518,648 | 3,518,648 | - | - | 774,103 | 774,103 |
| 파생상품자산 | - | (35,179,735) | - | (35,179,735) | - | (7,739,542) | - | (7,739,542) |
| 현재가치할인차금 | - | 12,472,828 | - | 12,472,828 | - | 2,744,022 | - | 2,744,022 |
| 파생상품부채 | - | 11,815,828 | - | 11,815,828 | - | 2,599,482 | - | 2,599,482 |
| 이연수익 | - | 8,476,700 | - | 8,476,700 | - | 1,864,874 | - | 1,864,874 |
| 기타 | 1,137 | 4,343 | - | 5,480 | 250 | 955 | 1 | 1,205 |
| 소 계 | 10,366,628 | 2,745,387 | (35,230,417) | (22,118,402) | 5,710,664 | 1,352,066 | (2,100,551) | 4,962,178 |
| 세무상결손금 | 37,076,793 | 17,918,391 | (22,203,370) | 32,791,814 | 8,156,895 | 3,942,046 | (4,884,742) | 7,214,199 |
| 세액공제이월액 | 156,090 | 2,612,757 | (750,059) | 2,018,788 | 156,090 | 2,612,757 | (750,059) | 2,018,788 |
| 이연법인세자산(부채) 합계 | 14,195,165 | |||||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | 14,497,319 | |||||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (302,154) |
&cr(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결기업은 실현가능성이 없는 이월결손금 등 67,519,616천원을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.
보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 등의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 등의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 만 기 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 : | |||
| 종속기업 및 관계기업투자자산 | - | 11,231,600 | 12,498,819 |
| 대손충당금 | - | 2,371,000 | 10,283,968 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 6,354,275 | 5,384,275 |
| 이연대출부대손익 | - | 1,610,108 | - |
| 이연수익 | - | 6,284,549 | - |
| 현재가치할인차금 | - | 5,093,700 | - |
| 미지급비용 | - | 1,664,157 | - |
| 기타 | - | 2,989,081 | 1,911,159 |
| 소 계 | 37,598,469 | 30,078,221 | |
| 이월결손금 : | |||
| 이월결손금 | 2021년 | 1,463,167 | 3,945,347 |
| 2022년 | 71 | 2,341,053 | |
| 2023년 | 5,968,000 | 3,979,917 | |
| 2024년 | 1,292,338 | 10,392,418 | |
| 2025년 | 9,223,562 | 5,983,642 | |
| 2026년 | 11,974,010 | - | |
| 소 계 | 29,921,147 | 26,642,378 | |
| 이월세액공제 | 2016년 | - | 954,851 |
| 2017년 | - | 517,589 | |
| 2018년 | - | 288,560 | |
| 2019년 | - | 172,837 | |
| 2020년 | - | 84,951 | |
| 소 계 | - | 2,018,788 | |
| 합 계 | 67,519,616 | 58,739,387 |
30. 주당이익&cr
(1) 기본주당이익 &cr&cr1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 당기순이익 | 69,023,819,539 | 34,130,984,550 |
| 가중평균유통보통주 | 46,617,129 | 46,700,393 |
| 기본주당이익 | 1,481 | 731 |
&cr2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 일 자 | 주식수㈜ | 일 수 | 적 수 | 가중평균발행&cr보통주식수㈜ |
|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | |||||
| 전기이월 | 01.01~12.31 | 46,791,876 | 366 | 17,125,826,616 | 46,791,876 |
| 자기주식 | 05.20~12.31 | (660,950) | 97 | (63,957,508) | (174,747) |
| 합 계 | 46,130,926 | 17,061,869,108 | 46,617,129 | ||
| <전 기> | |||||
| 전기이월 | 01.01~12.31 | 46,444,050 | 365 | 16,952,078,250 | 46,444,050 |
| 전환권행사 | 04.07~12.31 | 347,826 | 269 | 93,565,194 | 256,343 |
| 합 계 | 46,791,876 | 17,045,643,444 | 46,700,393 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유통보통주 | 46,617,129 | 46,700,393 |
| 희석성 잠재보통주 | 956,522 | 1,078,834 |
| 희석보통주식수 | 47,573,651 | 47,779,227 |
| 지배기업지분 당기순이익 | 69,023,819,539 | 34,130,984,550 |
| 희석성잠재보통주 비용가산 | 72,382,672 | 57,025,535 |
| 지배기업지분 희석당기순이익 | 69,096,202,211 | 34,188,010,085 |
| 희석주당이익 | 1,452 | 716 |
31. 부문별 보고 &cr&cr1) 영업부문별 정보&cr연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 연결기업은 컴퓨터시스템 설계 및 자문업, 정보서비스업, 금융업과 조선기자재 제작판매 등을 영위하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 | 정보서비스업 | 금융업 | 조선기자재&cr제작 판매 | 전산프로그램&cr개발 및 운용 | OPC드럼 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||||
| 총매출액 | 84,242,953 | - | 222,926,262 | 20,784,985 | 628,366 | 13,678,647 | (7,384,322) | 334,876,891 |
| 내부매출액 | - | - | (120,000) | (3,181,088) | - | (3,773,740) | 7,074,828 | - |
| 순매출액 | 84,242,953 | - | 222,806,262 | 17,603,897 | 628,366 | 9,904,907 | (309,494) | 334,876,891 |
| 영업이익 | (770,961) | (221,951) | 75,907,929 | (518,088) | (43,789) | (841,712) | (1,077,910) | 72,433,519 |
| 자산총액 | 130,000,878 | 7,546,175 | 1,330,707,059 | 13,651,558 | 2,057,815 | - | (48,074,579) | 1,435,888,907 |
| <전 기> | ||||||||
| 총매출액 | 72,744,077 | 5,344,017 | 72,974,892 | 32,321,335 | 519,036 | 14,665,308 | (7,418,629) | 191,150,036 |
| 내부매출액 | - | (1,772,573) | (1,169,214) | - | - | (4,476,842) | 7,418,629 | - |
| 순매출액 | 72,744,077 | 3,571,444 | 71,805,678 | 32,321,335 | 519,036 | 10,188,466 | - | 191,150,036 |
| 영업이익 | 2,364,028 | (489,262) | 29,896,076 | (1,487,678) | 261,227 | 248,130 | (1,245,888) | 29,546,633 |
| 자산총액 | 136,600,315 | 8,056,082 | 570,116,207 | 72,383,844 | 423,902 | 56,981,938 | (58,438,909) | 786,123,379 |
2) 지역별 정보
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 수 | 수 출 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| 매출액 | 289,786,367 | 45,090,524 | 334,876,891 |
| <전 기> | |||
| 매출액 | 148,972,523 | 42,177,513 | 191,150,036 |
3) 주요 고객에 대한 정보
| (단위: 천원, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 의존도 | 매출액 | 의존도 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ESTALEIRO JURONG&crARACRUZ LTDA. | 12,522,307 | 3.74 | 25,628,367 | 13.41 |
32. 건설계약&cr
(1) 당기와 전기 중 연결기업의 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초계약잔액 | 당기증감액(*1) | 공사중단(*2) | 당기매출인식액 | 기말계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||
| 제품매출 | 7,935,836 | 1,836,503 | (1,570,926) | 8,201,412 | - |
| 공사매출 | 6,592,943 | 34,636,974 | - | 15,385,586 | 25,844,331 |
| 합 계 | 14,528,779 | 36,473,477 | (1,570,926) | 23,586,998 | 25,844,331 |
| <전 기> | |||||
| 제품매출 | 28,625,564 | 4,460,596 | - | 25,150,324 | 7,935,836 |
| 공사매출 | 8,355,942 | 842,363 | - | 2,605,362 | 6,592,943 |
| 합 계 | 36,981,506 | 5,302,959 | - | 27,755,686 | 14,528,779 |
(*1) 기 중 증감액에는 신규계약체결액, 추가 계약액 및 환율 변동 등에 의한 계약 변동액이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 85K Floating Dock공사의 중단으로 인한 계약금액 변동분 입니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 진행기준 누적매출액 및 누적매출총이익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적매출액 | 누적매출원가 | 누적매출총이익&cr(손실) | 진행기준 매출채권 | 공사대금선수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사대금&cr청구액 | 공사대금&cr미청구액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||||
| 공사매출 | 18,693,180 | 20,253,923 | (1,560,743) | 1,705,941 | 7,224,876 | - |
| 합 계 | 18,693,180 | 20,253,923 | (1,560,743) | 1,705,941 | 7,224,876 | - |
| <전 기> | ||||||
| 제품매출 | 77,964,359 | 72,405,345 | 5,559,014 | - | 41,652,372 | - |
| 공사매출 | 3,307,595 | 3,526,282 | (218,687) | 561,901 | - | - |
| 합 계 | 81,271,954 | 75,931,627 | 5,340,327 | 561,901 | 41,652,372 | - |
(3) 당기의 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명 | 계약일 | 계약상&cr완성기한 | 진행율&cr(%) | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 85K Floating Dock공사 | 2013.12.09 | 2016.12.01 | 100.00 | - | - | - | - |
| UAE원전 CP-E5 정보통신공사 | 2013.10.02 | 2017.04.28 | 90.21 | 2,966,407 | (7,454) | 438,371 | (1,102) |
| UAE BNPP #3,4호기 CP-E1/CP-E5 공사 | 2016.01.01 | 2019.10.31 | 21.89 | 3,204,453 | (8,052) | 444,402 | (1,117) |
| UAE원전 CP-E5 정보통신공사 PPS | 2016.04.01 | 2017.07.31 | 44.23 | 1,054,016 | (2,649) | 823,169 | (2,069) |
| 합 계 | 7,224,876 | (18,155) | 1,705,942 | (4,288) |
&cr(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 추정총계약&cr수익변동 | 추정총계약&cr원가변동 | 공사손익 변동효과 | 미청구공사의&cr변동효과 | 공사손실&cr충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 미 래 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사매출 | 471,717 | (188,688) | 607,582 | (135,866) | 607,582 | 2,919,582 |
&cr(5) 공사중단이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 잔액 | 당기증가 | 회수/&cr 지급(*1) | 미회수/&cr 미지급액(*2) | 클레임수익 | 클레임비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사 | 41,652,372 | 8,201,412 | (28,136,322) | 21,717,463 | - | 21,717,463 |
| 공사미지급금 | 43,883,686 | - | (19,449,868) | 24,433,818 | 24,433,818 | - |
(*1) 당기 중 공사 종료로 인하여 추가로 지급하거나 회수한 금액입니다.&cr(*2) 연결기업과 외주가공처와의 계약관계에서는 공사중단에 대한 귀책사유가 연결기업의 외주가공처에 있으므로 공사미지급금 중 지급하지 않기로 합의한 금액을 클레임수익으로 인식하였으며, 연결기업과 매출거래처와의 계약관계에서는 공사중단에 대한 귀책사유가 연결기업에 있으므로 미청구공사 잔액 중 회수하지 않기로 합의한 금액을 클레임비용으로 인식하였습니다. &cr
33. 특수관계자 거래 &cr
(1) 종속기업 등의 현황&cr&cr1) 종속기업 현황
| 회사명 | 지분율(%) | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 종속기업 | 지배기업 | 종속기업 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행) | 100.00 | - | - | - | (*1) |
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| ㈜한중네트웍스 | 100.00 | - | - | 100.00 | (*2) |
| ㈜상상인플러스&cr(구: ㈜샤인스탁) | 100.00 | - | - | - | (*3) |
| ㈜상상인그룹&cr(구: ㈜티엔시스템즈) | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| ㈜티엑스넷 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| ㈜한프(구: ㈜백산OPC) | - | - | - | 23.28 | (*4) |
| 백산OPC, INC. | - | - | - | 23.28 | (*5) |
| 백산OPC GmbH | - | - | - | 23.28 | (*5) |
| ㈜한중인터내셔널 | - | 100.00 | - | 100.00 | |
| 태새전자유한공사 | 100.00 | - | 100.00 | - |
&cr(*1) 당기 중 ㈜상상인저축은행(구: ㈜공평저축은행)의 지분 100%를 인수하여 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*2) 당기 중 종속기업인 ㈜상상인선박기계(구: 한중선박기계㈜)가 보유중인 ㈜한중네트웍스의 발행주식 100%를 지배기업으로 현물배당하였습니다.&cr(*3) 당기 중 금융사업부분의 시너지 효과를 위해 100% 현금 출자하여 설립한 회사로서, 당기 중 종속기업에 포함하였습니다.&cr(*4) 당기 중 주식을 전량을 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다. &cr(*5) ㈜한프(구: ㈜백산OPC)가 지분 100%를 소유하고 있 으며, 당 기 중 ㈜한프(구: ㈜백산OPC) 가 종속기업에서 제외되었기 때문에, 당기 중 동사도 종속기업에서 제외되었습니다.
&cr2) 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | - | ㈜이매진스&cr(구: ㈜멀티비츠이미지) |
| ㈜씨앤지파트너스 | ㈜씨앤지파트너스 | |
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스앤에스 | ㈜제이에스앤에스 |
| - | ㈜백산 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결기업과 연결기업 외의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 등 | 이자수익 | 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스앤에스 | - | 76,582 |
| 주요임직원 등 | 19,567 | 13,841 | |
| 합 계 | 19,567 | 90,423 | |
| <전 기> | |||
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스앤에스 | 7,788 | 95,036 |
| ㈜백산 | - | 131,343 | |
| 최대주주 | - | 6,575 | |
| 주요임직원 등 | 13,299 | 3,278 | |
| 합 계 | 21,087 | 236,232 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업과 연결기업 외의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 등 | 채 권 | 채 무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 단기차입금 | 예수금 | 전환사채 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||||||
| 종속기업 | 태새전자유한공사(*) | 1,723,282 | - | 254,829 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜씨앤지파트너스(*) | - | 200,000 | - | 13,167 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스앤에스 | - | - | - | - | - | - | 1,088,470 | 2,992 |
| 주요 임직원 등 | 69,272 | 477,565 | - | 671 | - | 642,911 | - | 3,835 | |
| 합 계 | 1,792,554 | 677,565 | 254,829 | 13,838 | - | 642,911 | 1,088,470 | 6,827 | |
| <전 기> | |||||||||
| 종속기업 | 태새전자유한공사(*) | 1,723,282 | - | 254,829 | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜씨앤지파트너스(*) | - | 200,000 | - | 13,167 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스앤에스 | - | - | - | - | - | - | 1,028,672 | 2,992 |
| 최대주주 | - | - | - | - | 2,500,000 | - | - | - | |
| 주요 임직원 등 | 143,281 | 602,278 | - | 751 | - | 369,766 | - | 1,522 | |
| 합 계 | 1,866,563 | 802,278 | 254,829 | 13,918 | 2,500,000 | 369,766 | 1,028,672 | 4,514 |
(*) 보고기간종료일 현재 종속기업인 태새전자유한공사 및 관계기업인 ㈜씨앤지파트너스의 채권에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 설정된 대손충당금은2,191,278천원(전기: 2,191,278천원)이며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비 및 대손충당금환입은 없습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 연결기업과 연결기업 외의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 등 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 차 입 | 상 환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||||
| 기타특수관계자 | 최대주주 | - | - | - | 2,500,000 |
| 주요 임직원 등 | 862,278 | 1,246,002 | 437,844 | 263,437 | |
| 합 계 | 862,278 | 1,246,002 | 437,844 | 2,763,437 | |
| <전 기> | |||||
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스앤에스 | 5,500,000 | 6,000,000 | - | - |
| 최대주주 | - | - | 2,500,000 | - | |
| 주요 임직원 등 | 651,333 | 747,932 | 289,669 | 228,292 | |
| 합 계 | 6,151,333 | 6,747,932 | 2,789,669 | 228,292 |
연결기업과 상기 특수관계자간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 3.0% 등의 이자율을 적용하고 있습니다.&cr&cr(5) 연결기업은 연결기업의 차입금 및 외화지급보증 등과 관련하여 특수관계자인 지배기업의 최대주주로부터 USD 2,760,000 및 6,120,000천원(전기: 6,374,524천원)과 특수관계자인 ㈜상상인선박기계(구: 한중선박기계㈜)의 대표이사로부터 -천원(전기: 4,974,090천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,919,563 | 1,389,867 |
| 퇴직급여 | 394,124 | 256,515 |
| 합 계 | 2,313,687 | 1,646,382 |
&cr
34. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 하자보수이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 백지수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 제거의 요건을 충족하지못하여 차입거래로 인식한 매출채권은 없습니다(전기: 2,821,097천원).&cr&cr(3) 당기말 현재 연결기업은 손해배상채권청구 등과 관련하여 원고로 계류중인 사건은 12건(소송가액: 145,659백만원)이며, 회생채권조사확정재판이의 등과 관련하여 피고로 계류중인 사건은 3건(소송가액: 8,372백만원)입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으며, 연결기업의 경영진은 동 소송사건의 결과가 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 연결기업이 차입금 등과 관련하여 연결기업 및 타인을 위해제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(4-1) 제공한 담보자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 제공처 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 토지, 건물 일부 | 400,000 | 소프트웨어공제조합 | 이행보증 |
| 출자금 | 302,000 | |||
| 백지수표 2매 | 12,626,401 | |||
| 단기금융상품 | 40,000 | 수협은행 | 대출질권 | |
| 별단예금 | 2,500 | 신한은행 | 당좌개설보증금 | |
| ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행) | 중앙회예치금 | 2,500,000 | 저축은행중앙회 | 금융업무담보 |
| 지급준비예치금 | 18,677,112 | |||
| 지급준비유가증권 | 10,000,000 | |||
| ㈜상상인플러스&cr저축은행&cr(구: ㈜세종상호&cr저축은행) | 보통예치금 | 2,350,317 | 기업은행 등 | 타행발행수표 |
| 중앙회예치금 | 2,000,000 | 저축은행중앙회 | 금융업무담보 | |
| 지급준비예치금 | 24,494,164 | |||
| 지급준비유가증권 | 3,432,750 | |||
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 단기금융상품 | 100,000 | 산업은행 | 외화지급보증 |
| 10,000 | 기업은행 | 차입금 담보 | ||
| 건물 등 | 2,160,000 | 기업은행 | 차입금 담보 | |
| 2,000,000 | 산업은행 | 외화지급보증 | ||
| ㈜상상인플러스&cr(구: ㈜샤인스탁) | 현금및현금성자산 | 106,870 | MS저축은행 | 업무담보 |
| 6,084 | KEB하나은행 | 업무담보 | ||
| 단기금융상품 | 77,122 | SBI저축은행 | 업무담보 | |
| 202,658 | KEB하나은행 | 업무담보 | ||
| 100,000 | KB저축은행 | 업무담보 | ||
| 100,000 | 국민은행 | 업무담보 | ||
| 50,000 | 현대저축은행 | 업무담보 | ||
| 40,000 | 수협은행 | 차입금 담보 | ||
| 합 계 | 81,777,978 | |||
| <전 기> | ||||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 토지 및 건물 일부 | 400,000 | 소프트웨어공제조합 | 이행보증 |
| 출자금 | 302,000 | |||
| 백지수표 2매 | 11,861,070 | |||
| 장기금융상품 | 28,050 | 서울보증보험 | 이행보증 | |
| 별단예금 | 2,500 | 신한은행 | 당좌개설 보증금 | |
| ㈜상상인플러스&cr저축은행&cr(구: ㈜세종상호&cr저축은행) | 보통예치금 | 1,314,290 | 기업은행 등 | 타행발행수표 |
| 중앙회예치금 | 2,000,000 | 상호저축은행중앙회 | 금융업무 담보 | |
| 지급준비예치금 | 19,149,703 | |||
| 지급준비유가증권 | 3,248,478 | |||
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 건물 등 | 2,160,000 | 기업은행 | 차입금 담보 |
| 2,000,000 | 산업은행 | 외화지급보증 | ||
| 140,000 | 임차인 | 임대보증금 | ||
| ㈜한프&cr(구: ㈜백산OPC) | 토지, 건물, 기계장치 | 19,472,993 | 신한은행 | 차입금 담보 |
| 토지, 건물 | 4,000,000 | 캐논가부시키가이샤 | 소송관련 담보 | |
| 합 계 | 66,079,084 |
(4-2) 제공한 지급보증
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 제공처 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| ㈜한중네트웍스 | ㈜한프(구: ㈜백산OPC) | 11,790,600 | 무역금융지급보증 |
| 합 계 | 11,790,600 | ||
| <전 기> | |||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 기업은행 | USD 2,263,620 | 외화지급보증 |
| 산업은행 | USD 2,756,000 | 하자이행보증 | |
| ㈜한중네트웍스 | 국민은행 | 1,742,400 | 무역금융지급보증 |
| 신한은행 | 12,459,600 | 무역금융지급보증 | |
| 합 계 | USD 5,019,620 | ||
| 14,202,000 |
(4-3) 제공받은 지급보증
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 제공자 | 보증한도 | 보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 소프트웨어공제조합 | 9,538,712 | 이행보증 |
| 서울보증보험 | 70,088 | 납품계약에 따른 하자보증금 | |
| 119,000 | 채권가압류 | ||
| ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행) | 서울보증보험 | 6,271,380 | 가처분 및 가압류 지급보증 |
| ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | 서울보증보험 | 1,247,167 | 공탁보증 및 이행보증 |
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 기업은행 | 2,813,228 | 외화지급보증(*) |
| 산업은행 | 1,612,647 | 외화지급보증(*) | |
| 대우인터내셔널 | 265,966 | 하자이행보증(*) | |
| 서울보증보험 | 183,955 | 이행보증 | |
| 합 계 | 21,856,177 | ||
| <전 기> | |||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 소프트웨어공제조합 | 20,987,340 | 이행보증 |
| 서울보증보험 | 142,234 | 이행보증 | |
| 450,000 | 부동산가업류 공탁보증 | ||
| ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | 서울보증보험 | 1,637,317 | 공탁보증 및 이행보증 |
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 기업은행 | 4,385,048 | 외화지급보증(*) |
| 산업은행 | 7,702,384 | 외화지급보증(*) | |
| 서울보증보험 | 183,955 | 이행보증 | |
| 합 계 | 35,488,278 |
(*) 동 약정과 관련하여 서울보증보험 및 한국무역보험공사로부터 보증을 제공받고 있습니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 대출한도 약정 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 금융기관 | 약정한도 | 대출종류 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 신한은행 | 3,000,000 | 일반자금 |
| 국민은행 | 2,000,000 | 일반자금 | |
| 우리은행 | 3,000,000 | 일반자금 | |
| 우리은행 | 2,000,000 | B2B | |
| KEB하나은행 | 1,100,000 | 일반자금 | |
| 수협중앙회 | 1,000,000 | 일반자금 | |
| ㈜상상인저축은행&cr(구: ㈜공평저축은행) | 저축은행중앙회 | 2,000,000 | 내국환업무 |
| 저축은행중앙회 | 18,677,112 | 유동성차입, 할인어음 외 | |
| ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | 저축은행중앙회 | 4,000,000 | 내국환업무 |
| 저축은행중앙회 | 24,494,164 | 유동성차입, 할인어음 외 | |
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 기업은행 | 1,500,000 | 시설자금 |
| 기업은행 | 10,000 | ||
| 합 계 | 62,781,276 | ||
| <전 기> | |||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 우리은행 | 3,000,000 | 일반자금 |
| KEB하나은행 | 3,000,000 | 일반자금 | |
| KEB하나은행 | 2,000,000 | 할인어음 | |
| 신한은행 | 2,500,000 | 일반자금 | |
| ㈜상상인플러스저축은행&cr(구: ㈜세종상호저축은행) | 저축은행중앙회 | 4,000,000 | 내국환업무 |
| 저축은행중앙회 | 17,149,703 | 유동성차입, 할인어음 외 | |
| ㈜상상인선박기계&cr(구: 한중선박기계㈜) | 기업은행 | 300,000 | 일반자금 |
| 기업은행 | 1,500,000 | 시설자금 | |
| 합 계 | 33,449,703 |
(6) 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 무역금융한도 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 금융기관 | 약정한도 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | 농협은행 | USD 1,500,000 | 수입신용장 개설(포괄여신) |
| 하나은행 | USD 1,450,000 | 수입신용장 개설(포괄여신) | |
| 수협은행 | USD 1,850,000 | 수입신용장 개설(포괄여신) | |
| 합 계 | USD 3,800,000 | ||
| <전 기> | |||
| ㈜상상인&cr(구: ㈜텍셀네트컴) | KEB하나은행 | USD 2,000,000 | 수입신용장 개설(포괄여신) |
| 우리은행 | USD 2,400,000 | 수입신용장 개설 | |
| ㈜한프&cr(구: ㈜백산OPC) | 신한은행 | 5,695,000 | 무역금융 |
| 신한은행 | USD 4,000,000 | 수출환어음 매입약정 | |
| 국민은행 | 986,000 | 무역금융 | |
| 국민은행 | 598,000 | 수출환어음 매입약정 | |
| 합 계 | USD 8,400,000 | ||
| 7,279,000 |
&cr
35. 연결현금흐름표 &cr
(1) 연결현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다. &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품의 매도가능금융자산 대체 | - | 42,000 |
| 단기대여금과 대손충당금의 제각 | 21,168 | 2,812,000 |
| 매출채권(금융업) 대손충당금 제각 | 19,538,720 | 15,261,876 |
| 매출채권(금융업)과 파생상품자산의 분리인식 | 63,454,719 | - |
| 현재가치할인차금(금융업)의 계상 | 27,741,151 | - |
| 이연수익(금융업)의 계상 | 22,901,431 | - |
| 매출채권 대손충당금 제각 | - | 624,084 |
| 미수수익과 대손충당금의 제각 | - | 173,084 |
| 선급금의 기타의무형자산 대체 | - | - |
| 원재료와 재고자산평가충당금의 상계 | - | 290,686 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | - | 41,052 |
| 매도가능금융자산평가 | (689,391) | 916,778 |
| 건설중인자산의 건물 대체 | - | 35,074 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 818 | - |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 54,000 | - |
| 건설중인자산의 기타의유형자산 대체 | - | 3,142 |
| 전환사채의 전환 | - | 426,030 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 300,000 | 350,000 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 673,736 | 1,175,830 |
&cr
36. 위험관리 &cr&cr(1) 재무위험관리 &cr연결기업의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고 및 변동하는 금융환경 속에서 노출된 위험을 관리하는 데 그 목적이 있습니다. 연결기업은 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.&cr
연결기업의 위험관리의 주요 기본정책은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 위험별 허용한도를 설정하고 이를 준수하여야 하며, 위험과 수익은 적절한 균형 을 이루도록 합니다.&cr나. 위험과 수익기회가 서로 상충될 때에는 연결기업이 설정한 위험허용한도를 준수 하는 범위내에서 수익을 고려합니다.&cr다. 위험은 특정부문에 집중되지 않도록 분산을 통한 관리를 우선으로 합니다.&cr라. 다양한 시장 변동으로 부문별 또는 전체 포트폴리오가 어떠한 영향을 받는지 정 기적으로 분석합니다.&cr마. 위험관리업무, 영업부문 및 거래확인과 결제를 담당하는 부문은 독립성을 유지하 여 분리 운용합니다.&cr
1) 시장위험&cr가. 외환위험&cr연결기업은 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러, 유럽 유로 및 일본 엔 등이 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화&cr종류 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원 화 | 원화합계 | 외 화 | 원 화 | 원화합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 : | |||||||
| 현금및&cr현금성자산 | USD | 1,922,278 | 2,323,073 | 2,605,200 | 3,400,883.85 | 3,985,836 | 4,042,237 |
| AED | 851,088 | 280,025 | - | - | |||
| JPY | - | - | 4,751,092.00 | 46,181 | |||
| EUR | 207 | 263 | 3,749.96 | 4,802 | |||
| 기타 | - | 1,839 | - | 5,418 | |||
| 매출채권 | USD | 5,311,657 | 6,419,137 | 6,438,706 | 43,207,106.23 | 50,638,728 | 51,789,692 |
| JPY | - | - | 116,417,186.60 | 1,131,587 | |||
| EUR | 15,132 | 19,182 | 15,132.35 | 19,377 | |||
| 기타 | - | 387 | |||||
| 미수금 | USD | 194,361 | 234,885 | 234,885 | - | - | - |
| 보증금 | AED | 2,966,000 | 975,873 | 975,873 | - | - | - |
| 외화자산 계 | USD | 7,428,296 | 8,977,096 | 10,254,664 | 46,607,990.08 | 54,624,564 | 55,831,929 |
| AED | 3,817,088 | 1,255,898 | - | - | |||
| JPY | - | - | 121,168,278.60 | 1,177,768 | |||
| EUR | 15,340 | 19,445 | 18,882.31 | 24,179 | |||
| 기타 | - | 1,839 | - | 5,418 | |||
| 외화부채 : | |||||||
| 매입채무 | USD | 2,398,488 | 2,898,572 | 3,109,744 | 44,375,481.76 | 51,996,627 | 52,507,387 |
| JPY | - | - | - | - | |||
| EUR | 144,941 | 183,728 | 303,616.66 | 388,790 | |||
| GBP | 17,774 | 26,308 | 9,606.40 | 16,676 | |||
| SGD | - | - | 127,151.95 | 105,293 | |||
| AED | 3,453 | 1,136 | - | - | |||
| 미지급금 | USD | 540,920 | 653,702 | 653,702 | 414,681.77 | 486,007 | 519,333 |
| JPY | - | - | 3,428,532.00 | 33,326 | |||
| 미지급비용 | AED | 1,333,035 | 438,595 | 438,595 | - | - | - |
| 단기차입금 | USD | 158,136 | 191,108 | 191,108 | 4,136,053.90 | 4,847,455 | 6,138,663 |
| EUR | - | - | 1,008,338.94 | 1,291,208 | |||
| 외화부채 계 | USD | 3,097,544 | 3,743,382 | 4,393,149 | 48,926,217.43 | 57,330,090 | 59,165,383 |
| JPY | - | - | 3,428,532.00 | 33,326 | |||
| EUR | 144,941 | 183,728 | 1,311,955.60 | 1,679,999 | |||
| GBP | 17,774 | 26,308 | 9,606.40 | 16,676 | |||
| SGD | - | - | 127,151.95 | 105,293 | |||
| AED | 1,336,488 | 439,731 | - | - |
보고기간종료일 현재 적용된 주요 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| USD | 1,208.50 | 1,172.00 |
| AED | 329.02 | 319.09 |
| JPY | 1,036.81 | 972.01 |
| EUR | 1,267.60 | 1,280.53 |
| SGD | 834.60 | 828.09 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 523,371 | (523,371) | (270,553) | 270,553 |
| AED | 81,617 | (81,617) | - | - |
| JPY | - | - | 114,444 | (114,444) |
| EUR | (16,428) | 16,428 | (165,582) | 165,582 |
| SGD | - | - | (10,200) | 10,200 |
| 기타 | (2,408) | 2,408 | (1,456) | 1,456 |
| 합 계 | 641,570 | (641,570) | (333,347) | 333,347 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.&cr &cr나. 이자율위험 &cr동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다.&cr
연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||
| 금융업매출채권 | 254,475 | 125,281 |
| 금융부채 : | ||
| 금융업예수금 | 44,324,410 | 20,577,553 |
| 단기차입금 | 653,742 | 14,813,663 |
| 유동성장기부채 | 300,000 | 350,000 |
| 장기차입금 | 450,000 | 750,000 |
| 합 계 | 45,982,627 | 36,491,216 |
보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 2,544 | (2,544) | 1,253 | (1,253) |
| 금융부채 | (459,826) | 459,826 | 364,912 | (364,912) |
| 합 계 | (457,282) | 457,282 | (363,659) | 363,659 |
다. 가격위험&cr연결기업은 금융자산 중 단기매매금융자산 및 매도가능금융자산과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 지분증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기매매금융자산 : | ||
| 지분증권 | 1,867,189 | 820,515 |
| 매도가능금융자산 : | ||
| 지분증권 | 593,638 | 1,416,160 |
| 합 계 | 2,460,827 | 2,236,675 |
보고기간종료일 현재 시장가격 1% 변동시 시장성있는 지분증권에 대한 가격위험은다음과 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고기간종료일&cr현재의 주가대비분석 | 24,608 | (24,608) | 22,367 | (22,367) |
&cr2) 신용위험 &cr2-1) 신용위험의 정의&cr&cr① 금융업 이외 부문&cr신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.&cr &cr연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여 신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr&cr② 금융업 부문&cr신용위험은 차주 또는 거래상대방의 부도나 도산 등의 이유로 인하여 계약상 지급이 이루어지지 않아 은행이 입을 수 있는 손실에 대한 위험을 의미합니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권, 금융보증계약 및 지급보증 등의 난내 및 난외계정 관련 위험을 포함합니다.&cr&cr금융업 부문의 신용위험 관리는 리스크를 적정수준으로 유지하기 위하여 자체 리스크한도를 설정 및 운영하고 있습니다.&cr&cr신용공여 의사결정은 해당 거래상대방과 그와 신용리스크를 공유하는 자에 대하여 합산된 신용익스포져를 기초로 이루어지며, 신용리스크 평가는 개별 익스포져에 대한 리스크등급산정을 포함하고 있습니다. 신용리스크 평가는 리스크등급 또는 상품별 예상손실측정을 포함하여야 하며, 대손충당금 적립, 가격결정 및 성과평가는 예상손실을 반영하여 이루어지고 있습니다.&cr&cr금융업 부문은 신용위험 경감을 위해 가장 전통적인 방법으로 대출채권 및 수취채권 등의 채권에 대한 담보물 취득하고 있으며, 담보물 별로 담보물 유입한도에 대한 지침을 운용하고 있습니다.
가. 주택담보대출 관련 거주용부동산&cr나. 설비, 공장 및 토지와 같은 사업용자산&cr다. 예금, 채무증권 및 지분증권과 같은 금융상품&cr
2-2) 신용위험의 최대 노출정도&cr
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 116,080,942 | 49,467,866 |
| 매출채권 | 1,033,794,241 | 551,388,354 |
| 기타채권 | 13,777,398 | 7,155,818 |
| 기타금융자산 | 64,281,373 | 28,831,225 |
| 합 계 | 1,227,933,953 | 636,843,263 |
3) 유동성 위험 &cr유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr&cr연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. &cr &cr보고기간종료일 현재 연결기업의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년이하 | 1년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 1,030,736,849 | 126,140,487 | - | 1,156,877,336 |
| 차입금 | 963,742 | 450,000 | - | 1,413,742 |
| 전환사채 | - | 1,218,180 | - | 1,218,180 |
| 임대보증금 | 554,400 | 150,000 | - | 704,400 |
| 파생상품부채 | - | 45,853,461 | - | 45,853,461 |
| 합 계 | 1,032,254,992 | 173,812,128 | - | 1,206,067,119 |
| <전 기> | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 501,952,844 | 81,591,622 | - | 583,544,466 |
| 차입금 | 15,163,663 | 750,000 | - | 15,913,663 |
| 전환사채 | 400,000 | 1,218,180 | - | 1,618,180 |
| 임대보증금 | 62,000 | 153,164 | - | 215,164 |
| 파생상품부채 | - | 14,027,285 | - | 14,027,285 |
| 합 계 | 517,578,508 | 97,740,251 | - | 615,318,758 |
(2) 자본관리&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결기업은 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부 채 | 1,237,874,898 | 631,152,902 | (A) |
| 자 본 | 198,014,009 | 154,970,478 | (B) |
| 현금및현금성자산 | 116,498,898 | 49,491,318 | (C) |
| 차입금 | 1,115,704,525 | 501,903,798 | (D) |
| 부채비율 | 625.15% | 407.27% | (A/B) |
| 순차입금비율 | 504.61% | 291.93% | ((D-C)/B) |
37. 사업결합&cr&cr(1) 지배기업은 2016년 1월 사업영역의 확대를 위하여 금융업을 주영업활동으로 하는 주식회사 상상인저축은행(구: 주식회사 공평저축은행)의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다.&cr&cr연결기업은 피취득기업의 비지배지분을 피취득기업의 식별가능한 순자산에 대한 지분에 비례하여 측정하기로 하였습니다. &cr&cr(2) 취득일 현재 주식회사 상상인저축은행(구: 주식회사 공평저축은행)의 식별가능한자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 취득시 인식한 공정가치 |
| --- | --- |
| Ⅰ. 이전대가 | 6,183,122 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액 | |
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 89,731,370 |
| 유동금융자산 | 2,022,134 |
| 매출채권 및 기타채권 | 73,631,201 |
| 기타유동자산 | 83,908 |
| 비유동자산 | |
| 비유동금융자산 | 40,508,029 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 89,765,846 |
| 유형자산 | 17,648,890 |
| 무형자산 | 2,434,209 |
| 투자부동산 | 42,016,099 |
| 기타비유동자산 | 1,777,317 |
| 유동부채 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 348,817,744 |
| 충당부채 | 175,968 |
| 기타유동부채 | 522,868 |
| 비유동부채 | |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 | 17,480,122 |
| 확정급여부채 | 1,332,987 |
| 총 식별가능한 순자산의 공정가치 | (8,710,686) |
| Ⅲ. 식별가능한 비지배지분으로 인식된 금액 | - |
| Ⅳ. 영업권 | 14,893,808 |
&cr사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 총취득대가 | 6,183,122 |
| 현금지급대가 | 6,183,122 |
| 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 | 89,731,370 |
&cr &cr38. 중단사업&cr
(1) 중단사업 내역: 토너제조사업부문 중단 계획&cr&cr㈜한프(구: ㈜백산OPC)는 2015년 6월 29일자 이사회에서 토너제조사업부문 중단계획을 발표하였습니다. 동 사업부문을 매각하는 것은 토너제조사업의 적자가 지속되어 해당 사업부문을 매각하고 향후 주력사업인 OPC DRUM 사업에 역량을 집중하여 수익구조를 개선, 증대하고자 하는 연결기업의 장기적인 정책에 따른 것입니다.&cr&cr연결기업은 당기 중 중단사업과 관련하여 매각예정으로 분류된 기계장치 일부를 매각하였으며, 사업 중단 전에 보유하고 있던 중단사업 관련 재고자산을 판매하였습니다.&cr
(2) 중단사업손익의 구성내역&cr&cr연결기업의 연결포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 313,061 | 346,689 |
| 매출원가 | 211,270 | 537,593 |
| 판매비와관리비 | 8,625 | 537,593 |
| 기타이익(손실) | (390,443) | - |
| 세전이익(손실) | (297,277) | (197,992) |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 중단사업손익 | (297,277) | (197,992) |
(3) 중단사업으로부터 발생한 현금흐름&cr&cr당기와 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 118,108 | 30,567 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 70,000 | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
| 순현금흐름 | 188,108 | 30,567 |
&cr(4) 매각예정으로 분류된 주요 자산 및 부채의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류된 주요 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정으로 분류된 자산: | ||
| 기계장치 | - | 6,665,176 |
| 손상차손누계액 | - | (2,708,087) |
| 매각예정으로 분류된 자산과 직접 관련된 부채 | - | - |
| 처분자산집단과 직접 관련된 순자산 | - | 3,957,089 |
&cr매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 순공정가치가 장부금액에 미달함에 따라 별도의 손상차손을 인식하였습니다.
연결기업은 기계장치의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립적인 감정평가법인 삼일감정평가법인(주)에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제시장가격을 기초로특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.&cr
&cr39. 전기 재무제표의 계정과목 재분류 &cr&cr연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr&cr40. 재무제표 재작성&cr&cr연결기업은 복합금융상품의 내재파생상품 평가 회계처리 오류의 영향이 중요하다고 판단하여 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다.&cr
(1) 재무제표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| 단위: 원 | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현재가치할인차금 과소계상 | 28,111 | (12,472,828,135) |
| 파생상품자산 과소계상 | - | 35,179,735,400 |
| 예수금 과대계상 | (43,084,053,727) | (2,211,456,522) |
| 이연수익 과소계상 | (7,391,798,699) | 8,476,700,400 |
| 파생상품부채 과소계상 | 45,853,461,307 | 14,027,284,961 |
| 이연법인세부채 과소계상 | 1,118,625,455 | - |
| 매출액 과소계상 | 51,010,883,293 | 18,598,590,127 |
| 매출원가 과소계상 | 48,802,842,489 | 16,184,211,701 |
| 법인세비용 과소계상 | 1,118,625,455 | - |
| 기본주당이익(원) 과소계상 | 24 | 52 |
| 희석주당이익(원) 과소계상 | 22 | 51 |
&cr(2) 재무제표 재작성으로 인하여 보고기간 말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 단위: 원 | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 정정전 | 수정사항 | 정정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| <당 기> | |||
| 자산 | 1,435,888,878,798 | 28,111 | 1,435,888,906,909 |
| 부채 | 1,241,378,663,885 | (3,503,765,664) | 1,237,874,898,221 |
| 자본 | 194,510,214,913 | 3,503,793,775 | 198,014,008,688 |
| 당기순이익 | 67,290,611,168 | 1,089,415,349 | 68,380,026,517 |
| 총포괄이익 | 67,247,070,733 | 1,089,415,349 | 68,336,486,082 |
| 영업활동 현금흐름 | (317,019,307,833) | - | (317,019,307,833) |
| 재무활동 현금흐름 | 267,830,672,060 | - | 267,830,672,060 |
| <전 기> | |||
| 자산 | 763,416,472,034 | 22,706,907,265 | 786,123,379,299 |
| 부채 | 610,860,372,786 | 20,292,528,839 | 631,152,901,625 |
| 자본 | 152,556,099,248 | 2,414,378,426 | 154,970,477,674 |
| 당기순이익 | 31,607,293,801 | 2,414,378,426 | 34,021,672,227 |
| 총포괄이익 | 33,278,836,733 | 2,414,378,426 | 35,693,215,159 |
| 영업활동 현금흐름 | (173,257,764,516) | 8,406,423,921 | (164,851,340,595) |
| 재무활동 현금흐름 | 187,294,262,745 | (8,406,423,921) | 178,887,838,824 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 상상인(구: 주식회사 텍셀네트컴)2016년 01월 01일2016년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111446611--13131616161623022021920888--4894681616161630029027527088--615600323232325305104944781616--1,1041,068
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2016.07.21 ~ 2016.07.221회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정반기검토&cr(2016.7.25 ~&cr2016.7.29543중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2016.10.31 ~&cr2016.11.3)443내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사(별도)&cr(2017.2.8 ~&cr2017.2.11)443계정과목에 대한 입증절차 수행기말감사(연결)&cr(2017.3.1 ~&cr2017.3.5)532계정과목에 대한 입증절차 수행2017.01.171본사 자재창고원재료, 제품2017.01.171본사현금, 유가증권, 회원권OOO-42016.7.29, 2016.11.3, 2017.2.11, 2017.3.5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 1----
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl