AI assistant
Sangji Construction, Inc. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
16542_rns_2019-04-01_ba7511c0-797f-4329-b8e1-49b6eb16ec6e.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 3.7 상지카일룸 00260055 100000000000 20190326 1358110109900 000 124581 79542 31022 61 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 상지카일룸
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------1&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ---------------------------------------------10&cr&cr 포괄손익계산서 -----------------------------------------12
&cr 자본변동표 ---------------------------------------------13
&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------14&cr&cr 재무제표에 대한 주석 ------------------------------------15 &cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------91&cr&cr외부감사 실시내용 -----------------------------------------95&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 상지카일룸 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 상지카일룸(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등&cr
수주산업 핵심감사항목은 「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
우리는 주식회사 상지카일룸의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. &cr&cr가. 일반사항&cr&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr재무제표에 대한 주석 2에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.&cr
나. 투입법에 따른 수익인식
&cr재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.&cr
재무제표에 대한 주석 24(계약자산)에 기재한 바와 같이 당기중 총계약수익의 추정 변동액과 총계약원가의 추정 변동액은 각각 497백만원과 (-)28백만원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 525백만원 증가합니다. 이 러한 설계변경 등에 의한 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 수익인식 회계정책의 적정성 검토&cr- 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토&cr- 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분 석적 검토 &cr- 프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부통제를 검토&cr- 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인 하는 내부통제를 검토 &cr
다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성
재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr&cr당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 보고기간별 예정원가의 주요원가 구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적 검토&cr- 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토&cr- 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 등 질문
- 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이 원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인&cr
라. 공사진행률 산정&cr&cr재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이 투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성,발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
- 누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토
- 회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트
- 진행률 계산과정의 적정성 파악을 위한 감사인의 계약별 진행률에 대한 독립적인 재계산&cr- 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건 설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트
- 당기 중 유의적으로 공사진행률이 변동된 공사계약의 유무 파악 및 증감원인에 대 한 질문&cr- 계약의 진행 정도를 반영하지 못하여 공사진행률 산정에서 제외되는 원가의 발생 여부 및 회계처리에 대한 질문&cr- 주요 현장에 대하여 현장실사에서 확인가능한 정보를 포함하여, 감사인이 입수가 능한 기타정보를 통해 확인한 공정률과 회계상 진행률의 차이 비교 및 그 사유의 타당성 검토&cr
마. 계약자산 금액 회수가능성&cr&cr재무제표에 대한 주석 24(공사계약)에서 기술한 바와 같이 회사의 계약자산금액은 당기말 현재 12,985백만원으로 회사 총 자산의 10.4%를 차지하고 있으며, 회사가 인식한 계약자산금액을 회수하지 못하게 된다면 회사의 자산금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 계약자산금액의 회수가능성을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기 중 계약자산금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문 및 관련 외부증빙 테스트
- 회사의 계약자산금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제운영의 효과성을 테스트&cr- 계약자산금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토&cr&cr바. 공사변경에 대한 회계처리
&cr 재무제표에 대한 주석24에 기재한 바와 같이 당기 중 회사가 추정한 총계약수익의 변동금액은 497백만원입니다. 우리는 이러한 변동금액 중 공사변경으로 인한 총계약수익과 이에 따른 총계약원가의 변동금액이 당기 또는 당기 이후의 손익에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 회사의 공사변경에 대한 회계처리 및 공시내용과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
- 계약수익의 유의적 증감이 있는 건설계약에 대하여 증감사유에 대한 질문&cr- 계약조건이 변경된 건설계약에 대해 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승 인하는 관련 내부통제 테스트&cr- 계약서상 공사기간을 초과한 현장 또는 공사기간이 완료기한에 임박한 현장에 대 하여 지연배상금 발생가능성에 대한 질문
- 주요 현장에 대하여 공사변경에 따른 계약금액의 변동금액을 발주처가 승인할 가 능성이 높은지에 대한 확인&cr- 주요 현장에 대하여 공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되었는지 여부에 대한 확인
&cr 기타사항&cr주식회사 상지카일룸의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼도회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 천황 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 (인) |
&cr2019년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 상지카일룸
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 40 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 39 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 상지카일룸 대표이사 최기보 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 458 3층 (청담동, 리츠타워) |
| (전 화) | 02-517-5174 |
&cr
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 40 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 39 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 상지카일룸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 95,836,793,906 | 20,413,253,606 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,31,35 | 7,493,996,423 | 1,709,415,254 | ||
| 단기금융자산 | 5,31,35 | 202,977,708 | 209,638,608 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,24,35 | 48,797,421,426 | 10,878,938,642 | ||
| 미청구공사 | 24 | 402,416,947 | 446,094,022 | ||
| 재고자산 | 7 | 36,514,516,582 | 23,578,499 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 2,425,464,820 | 7,145,588,581 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 28,743,943,918 | 20,149,071,526 | |||
| 장기금융자산 | 5,9,31,35,36 | 11,871,767,650 | 9,500,000 | ||
| 매도가능금융자산 | 9,35 | - | 3,649,191,765 | ||
| 종속기업투자주식 | 10 | 2,480,000,000 | 500,000,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 10 | 600,000,000 | 1,204,216,216 | ||
| 유형자산 | 11 | 233,012,175 | 302,703,297 | ||
| 투자부동산 | 12 | 5,228,812,470 | 5,765,523,191 | ||
| 무형자산 | 13 | 46,219,897 | 444,939,842 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,35 | 8,284,131,726 | 8,265,528,715 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | - | 7,468,500 | ||
| 자 산 총 계 | 124,580,737,824 | 40,562,325,132 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 76,226,892,123 | 9,533,298,246 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,34,35 | 6,252,744,085 | 3,916,930,452 | ||
| 단기차입금 | 15,34,35 | 50,000,000,000 | 1,941,200,000 | ||
| 전환사채 | 15,34,35 | 14,244,195,122 | - | ||
| 기타유동부채 | 16 | 323,484,728 | 2,075,199,350 | ||
| 초과청구공사 | 24 | 528,135,072 | 1,495,343,838 | ||
| 기타유동금융부채 | 17,34,35 | 38,140,316 | 104,624,606 | ||
| 파생상품부채 | 36 | 4,840,192,800 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,314,611,465 | 4,091,166,488 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 14,34,35 | 2,635,000,000 | 2,943,000,000 | ||
| 확정급여부채 | 19 | 134,749,387 | 187,625,484 | ||
| 기타비유동금융부채 | 17,34,35 | - | 38,140,318 | ||
| 기타충당부채 | 18 | 544,862,078 | 922,400,686 | ||
| 부 채 총 계 | 79,541,503,588 | 13,624,464,734 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 18,420,228,000 | 16,146,274,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 49,829,679,727 | 46,139,441,980 | ||
| Ⅲ. 기타자 본구성요소 | 21 | 3,413,430,686 | 1,381,724,204 | ||
| Ⅳ. 결손금 | 22 | (26,624,104,177) | (36,729,579,786) | ||
| 자 본 총 계 | 45,039,234,236 | 26,937,860,398 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 124,580,737,824 | 40,562,325,132 |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제40기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제39기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상지카일룸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,37 | 31,021,554,002 | 8,285,055,095 | ||
| II. 매출원가 | 23,25 | 23,554,610,427 | 7,992,971,501 | ||
| III. 매출총이익 | 7,466,943,575 | 292,083,594 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 25,26 | 5,154,541,195 | 4,112,862,046 | ||
| V. 영업이익(손실) | 2,312,402,380 | (3,820,778,452) | |||
| 금융수익 | 27,35 | 10,295,950,129 | 294,775,144 | ||
| 금융비용 | 27,35 | 3,535,572,445 | 5,055,588,891 | ||
| 기타수익 | 28 | 2,755,296,674 | 901,758,471 | ||
| 기타비용 | 28 | 2,540,636,211 | 457,695,649 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | 9,287,440,527 | (8,137,529,377) | |||
| VII. 법인세비용(이익) | 29 | (760,665,539) | (292,850,256) | ||
| VIII. 당기순이익(손실) | 10,048,106,066 | (7,844,679,121) | |||
| IX. 기타포괄손익 | (101,951,823) | 397,827,777 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | 21 | - | 393,811,235 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 21 | (104,211,276) | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | 2,259,453 | 4,016,542 | ||
| X. 총포괄이익(손실) | 9,946,154,243 | (7,446,851,344) | |||
| XI. 주당손익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 30 | 282 | (357) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 30 | 254 | (357) |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제40기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제39기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상지카일룸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 7,326,919,000 | 23,131,037,142 | 987,912,969 | (28,888,917,207) | 2,556,951,904 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (7,844,679,121) | (7,844,679,121) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 393,811,235 | - | 393,811,235 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 4,016,542 | 4,016,542 | |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 종속기업합병 | - | 499,576,281 | - | - | 499,576,281 | |
| 전환사채전환 | 3,906,245,500 | 13,443,323,182 | - | - | 17,349,568,682 | |
| 유상증자 | 4,913,109,500 | 9,065,505,375 | - | - | 13,978,614,875 | |
| 2017.12.31 (전기말) | 16,146,274,000 | 46,139,441,980 | 1,381,724,204 | (36,729,579,786) | 26,937,860,398 | |
| 2018.01.01 (당기초) | 16,146,274,000 | 46,139,441,980 | 1,381,724,204 | (36,729,579,786) | 26,937,860,398 | |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (55,110,090) | 55,110,090 | - | |
| 2018.01.01(조정금액) | 16,146,274,000 | 46,139,441,980 | 1,326,614,114 | (36,674,469,696) | 26,937,860,398 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 10,048,106,066 | 10,048,106,066 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (104,211,276) | (104,211,276) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,259,453 | 2,259,453 | |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 2,273,954,000 | 3,690,237,747 | - | - | 5,964,191,747 | |
| 전환사채발행 | - | - | 2,191,027,848 | - | 2,191,027,848 | |
| 2018.12.31 (당기말) | 18,420,228,000 | 49,829,679,727 | 3,413,430,686 | (26,624,104,177) | 45,039,234,236 |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제40기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제39기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 상지카일룸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40(당) 기 | 제 39(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (37,891,781,955) | (13,870,400,617) | |||
| 1. 당기순이익(손실) | 10,048,106,066 | (7,844,679,121) | |||
| 2. 현금유출입이 없는 수익·비용의 조정 | 38 | (8,001,716,822) | 4,580,830,895 | ||
| 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | 38 | (36,761,414,134) | (10,242,033,193) | ||
| 4. 이자수취 | 71,593,530 | 109,756,997 | |||
| 5. 이자지급 | (3,329,798,695) | (474,959,216) | |||
| 6. 배당금수취 | 56,562,798 | 18,030,000 | |||
| 7. 법인세환급(납부) | 24,885,302 | (17,346,979) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (32,638,628,623) | (6,592,174,975) | |||
| 단기금융자산의 감소 | 6,660,900 | 7,599,998,700 | |||
| 단기대여금의 감소 | 7,464,176,000 | - | |||
| 장기금융자산의 감소 | 7,582,698,750 | 44,747,400 | |||
| 관계기업투자주식의 감소 | 847,800,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | - | 1,983,020,800 | |||
| 투자부동산의 처분 | 388,000,000 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 1,811,275,615 | 1,000,596,000 | |||
| 매각예정자산(종속기업)의 처분 | 11,500,000,000 | - | |||
| 합병으로 인한 현금증가 | - | 1,492,914,820 | |||
| 단기대여금의 증가 | (38,476,808,457) | (1,511,234,292) | |||
| 단기금융자산의 증가 | - | (3,644,747,400) | |||
| 장기금융자산의 증가 | (9,342,833,550) | - | |||
| 종속기업투자의 취득 | (1,980,000,000) | (12,014,394,000) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (600,000,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (10,847,955) | (2,254,546) | |||
| 투자부동산의 취득 | - | (234,242,880) | |||
| 무형자산의 취득 | - | (19,980,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (1,829,878,626) | (1,286,599,577) | |||
| 기타투자자산의 취득 | (9,998,871,300) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 76,314,991,747 | 14,759,480,611 | |||
| 단기차입금의 순증감 | 48,058,800,000 | 819,320,000 | |||
| 전환사채의 증가 | 22,600,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 감소 | - | (200,000,000) | |||
| 임대보증금의 순증감 | (308,000,000) | 185,000,000 | |||
| 유상증자 | 5,964,191,747 | 13,955,160,611 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 5,784,581,169 | (5,703,094,981) | |||
| V. 기초의 현금 | 1,709,415,254 | 7,412,510,235 | |||
| VI. 기말의 현금 | 7,493,996,423 | 1,709,415,254 |
주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 40 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 39 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 상지카일룸 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 상지카일룸(구: 주식회사 포워드컴퍼니스, 이하 '당사')는 1979년 6월 21일에 설립되었으며, 2000년 10월 17일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하여 전기 및 건축공사업, 홈네트워크 개발 및 제조를 주된 목적사업으로 하고 있습니다. 당사는 2017년 8월 1일 주주총회 결의를 통하여 주식회사 르네코에서 주식회사포워드컴퍼니스로, 2017년 12월 1일자 주주총회 결의를 통하여 주식회사포워드컴퍼니스에서 주식회사 상지카일룸으로 사명을 변경하였습니다.&cr&cr당사는 서울특별시 강남구 도산대로 458에 본점 사업장을 두고 있으며, 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 18,420백만원입니다. &cr
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)씨지아이홀딩스 | 7,035,107 | 19.10 | 최대주주 |
| 주식회사 스카디홀딩스 | 4,096,836 | 11.12 | |
| ㈜필룩스 | 3,846,154 | 10.44 | |
| 기 타 | 21,862,359 | 59.34 | 자기주식 포함 |
| 합 계 | 36,840,456 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr (1) 재무제표 작성기준&cr &cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 1) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다. &cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.&cr
당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
(다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제 1039호 | 기준서 제 1109호 | 기준서 제 1039호 | 기준서 제 1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 1,709,415 | 1,709,415 | - |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 209,639 | 209,639 | - |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 9,500 | 9,500 | - |
| 지분상품(*) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,649,192 | 2,613,447 | - |
| 지분상품 | 당기손익-공정가치측정금융자산기 | 1,035,745 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 19,144,467 | 19,144,467 | - |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 6,859,930 | 6,859,930 | - |
| 차입금및사채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 1,941,200 | 1,941,200 | - |
| 기타유동금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 104,625 | 104,625 | - |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 38,140 | 38,140 | - |
&cr② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본 | ||
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류(세후) | a) | (55,110) |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | (55,110) | |
| 이익잉여금 | ||
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류(세후) | 55,110 | |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | 55,110 |
③ 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 금융자산 | 주석 | 당기손익-&cr 공정가치 | 기타포괄손익-&cr 공정가치 (전기: 매도가능금융자산) | 상각후원가 (전기: 만기보유와 대여금및수취채권)(*2) | 금융자산 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 &cr-기준서 제1039호(*1) | - | 3,649,192 | 21,519,115 | 25,168,307 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | a) | 1,035,745 | (1,035,745) | - | - |
| 기초 장부금액 &cr- 기준서 1109호(*1) | 1,035,745 | 2,613,447 | 21,519,115 | 25,168,307 |
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음&cr(*2) 현금 및 현금성자산 포함 &cr
a) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
당기초 현재 매도가능금융자산(상장주식) 투자액 1,036백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)55백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(3) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr
(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr
당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
(가) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
(라) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
(가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
(나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
① 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
② 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 종 속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 수익인식
1) 수행의무의 식별&cr당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr아파트 등의 분양매출의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr
3) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.&cr&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.&cr
4) 변동대가&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr
5) 계약체결증분원가&cr계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.&cr
6) 계약이행원가&cr당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.
- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.
- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.
- 원가는 회수될 것으로 예상된다.
&cr(4) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.&cr
(5) 외화환산
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.&cr&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 퇴직급여비용&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이 가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr &cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 40년 |
| 기계장치 등 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년, 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(16) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(17) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &cr(수 준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 &cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr(18) 매각예정비유동자산&cr&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.(17) 참조)&cr&cr(2) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr
(3) 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장 기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성 을 포함하고 있습 니다 . &cr &cr (4) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr&cr
4. 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 예입처 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 보통예금 등 | 기업은행 외 | 7,493,996 | 1,709,415 |
5. 사용이 제한된 금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 금융기관명 | 사용제한사유 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상상인저축은행 | 사채담보 | 2,082,997 | - |
| IBK 기업은행 | 공사대금 | 18,370 | - | |
| 단기금융상품 | 국민은행 | 공사하자보수 | 59,948 | 66,610 |
| KEB하나은행 | 공사하자보수 | 98,283 | 98,281 | |
| 산업은행 | 계약관련 질권설정 | 44,747 | 44,747 | |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
| KEB하나은행 | 당좌개설보증금 | - | 2,500 | |
| 우리은행 | 당좌개설보증금 | 2,500 | 2,500 | |
| 신한은행 | 당좌개설보증금 | - | 2,500 | |
| 국민은행 | 사채담보 | 6,000,000 | - | |
| 국민은행 | 정기예금 | 20,000 | - | |
| KEB하나은행 | 공사하자보수 | 45,592 | - | |
| 합 계 | 8,374,437 | 219,138 |
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,962,921 | - | 10,648,516 | 121,244 |
| 차감 : 손실충당금 | (4,380,796) | - | (4,584,396) | (121,244) |
| 매출채권(순액) | 12,582,125 | - | 6,064,120 | - |
| 단기대여금 | 38,338,473 | - | 7,325,840 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (4,313,394) | - | (2,798,558) | - |
| 대여금(순액) | 34,025,079 | - | 4,527,282 | - |
| 미수금 | 4,026,607 | - | 4,256,321 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (3,659,277) | - | (4,200,539) | - |
| 미수금(순액) | 367,330 | - | 55,782 | - |
| 미수수익 | 3,358,324 | - | 1,495,363 | - |
| 차감 : 손실충당금 | (1,535,437) | - | (1,263,608) | - |
| 미수수익(순액) | 1,822,887 | - | 231,755 | - |
| 보증금 | - | 8,284,132 | - | 8,265,529 |
| 합 계 | 48,797,421 | 8,284,132 | 10,878,939 | 8,265,529 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권(보증금제외)의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 8,333,625 | 34,294,457 | 6,154,964 | 2,063,975 | |
| 연체되었으나 &cr손상 되지 않은 채권 | 6개월초과~12개월이내 | 4,248,500 | 1,609,367 | 281,450 | 2,503,587 |
| 1년초과~2년미만 | - | 311,471 | 73,800 | 247,257 | |
| 손상된 채권 | 4,380,796 | 9,508,108 | 4,584,396 | 8,262,705 | |
| 합 계 | 16,962,921 | 45,723,403 | 11,094,610 | 13,077,524 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,584,396 | 4,176,904 |
| 대손상각비(환입) | (203,600) | 407,492 |
| 기말금액 | 4,380,796 | 4,584,396 |
(4) 당기 및 전기 중 기타채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,262,705 | 3,671,249 |
| 기타의 대손상각비 | 1,557,514 | 364,357 |
| 대손충당금환입액 | (62,111) | (5,958) |
| 합병으로 인한 증가 | - | 4,597,057 |
| 대손충당금의 제각 | (250,000) | - |
| 기말금액 | 9,508,108 | 8,262,705 |
&cr당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.&cr&cr&cr7. 재고자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 23,390 | - | 23,390 | 23,578 | - | 23,578 |
| 건설용지 | 35,506,687 | - | 35,506,687 | - | - | - |
| 미완성주택(*) | 984,440 | - | 984,440 | - | - | - |
| 합계 | 36,514,517 | - | 36,514,517 | 23,578 | - | 23,578 |
(*) 당기 중 적격자산인 미완성주택에 대해 자본화된 차입원가는 984백만원 입니다. &cr&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은 없습니다.
8. 기타자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 3,325,342 | - | 8,009,418 | - |
| 손실충당금 | (1,054,725) | - | (1,054,725) | - |
| 선급비용 | 148,238 | - | 159,401 | - |
| 당기법인세자산 | 6,610 | - | 31,495 | - |
| 합 계 | 2,425,465 | - | 7,145,589 | 7,469 |
&cr
9. 장기금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기성예금 | 6,075,584 | - |
| 당좌개설보증금 | 4,500 | 9,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) | 2,651,918 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,139,766 | - |
| 소 계 | 11,871,768 | 9,500 |
| 매도가능금융자산(*) | - | 3,649,192 |
| 합 계 | 11,871,768 | 3,658,692 |
(*) 당사는 전기 중 취득한 (주)필룩스의 상장지분상품을 기업회계기준서 제1109호에 따라 최초적용일인 2018년 1월 1일에 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였으며, 해당지분상품은 당기 중 처분 하였습니다.&cr또한, 비상장지분상품은 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.
(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 누적평가손익 | 누적손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <비상장주식> | ||||||
| (주)드림라인 | 600 주 | 0.01 | 17,904 | 2,769 | 690 | (15,825) |
| (주)한국정보통신신문사 | 2,000 주 | - | 2,000 | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*) | 1,500 좌 | - | 336,352 | 568,977 | 232,625 | - |
| 전기공사공제조합(*) | 200 좌 | - | 52,047 | 65,339 | 13,292 | - |
| 건설공제조합(*) | 1,345 좌 | - | 1,590,880 | 1,992,833 | 401,953 | - |
| 소방설비공제조합(*) | 40 좌 | - | 20,000 | 20,000 | - | - |
| 합 계 | 2,019,183 | 2,651,918 | 648,560 | (15,825) |
(*) 당기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어있습니다(주석 31참조). &cr&cr(3) 전기말 현재 매도가능금융자산자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 누적평가손익 | 누적손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <상장주식> | ||||||
| (주)필룩스 | 324,177 주 | 1.04 | 980,635 | 1,035,745 | 55,110 | - |
| <비상장주식> | ||||||
| (주)드림라인 | 600 주 | 0.01 | 17,904 | 4,854 | 2,775 | (15,825) |
| (주)한국정보통신신문사 | 2,000 주 | - | 2,000 | 2,000 | - | - |
| 정보통신공제조합(*) | 1,500 좌 | - | 336,352 | 560,187 | 223,835 | - |
| 전기공사공제조합(*) | 200 좌 | - | 52,047 | 64,682 | 12,635 | - |
| 건설공제조합(*) | 1,345 좌 | - | 1,590,880 | 1,961,724 | 370,844 | - |
| 소방설비공제조합(*) | 40 좌 | - | 20,000 | 20,000 | - | - |
| 소 계 | 2,019,183 | 2,613,447 | 610,089 | (15,825) | ||
| 합 계 | 2,999,818 | 3,649,192 | 665,199 | (15,825) |
(*) 전기말 현재 건설공제조합 출자금 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조) .&cr
(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말-지분상품)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 누적평가손익 | 누적손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <상장주식 - 코넥스> | ||||||
| ㈜수프로 | 370,000주 | 10.01 | 1,267,250 | 1,267,250 | - | - |
&cr(당기말-채무상품)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 누적평가손익 | 누적손상차손 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <전환사채> | ||||
| 선바이오헬스글로벌네트워크㈜ | 2,000,000 | 1,872,516 | (127,484) | - |
&cr
10. 종속기업 및 관계기업투자주식
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| 정도주택개발㈜ | 한국 | 100.00 | 1,980,000 | - | - |
| ㈜채움인베스트먼트대부 | 한국 | 100.00 | 500,000 | 100.00 | 500,000 |
| 소 계 | 2,480,000 | 500,000 | |||
| 관계기업: | |||||
| ㈜블루모나코대부(*1,2) | 한국 | 10.00 | 600,000 | - | - |
| 씨비아이에스㈜(*3) | 한국 | - | - | 30.00 | 1,204,216 |
| 소 계 | 600,000 | 1,204,216 | |||
| 합 계 | 3,080,000 | 1,704,216 |
(*1) 당기 중 ㈜블루모나코대부의 주식 10%를 취득하였습니다.&cr(*2) 당사의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다.&cr(*3) 당기 중 씨비아이에스㈜의 주식 전부를 처분하였습니다. &cr
(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||
| 정도주택개발㈜ | 40,576,816 | 38,978,949 | 300 | (270,905) |
| ㈜채움인베스트먼트대부 | 448,052 | 47,312 | - | (106,570) |
| 관계기업: | ||||
| ㈜블루모나코대부 | 7,353,465 | 3,473,514 | - | (2,030,299) |
&cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의유형자산 | 508,762 | (275,750) | - | 233,012 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의유형자산 | 392,896 | (90,193) | - | 302,703 |
(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 처분 등 | 감가상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의유형자산 | 302,703 | 10,848 | - | (80,539) | 233,012 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 취득 | 합병으로인한 증가 | 처분등 | 감가상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 425,673 | - | - | (425,673) | - | - |
| 건물 | 753,954 | - | - | (747,321) | (6,633) | - |
| 기타의유형자산 | 87,781 | 2,255 | 240,806 | (1,316) | (26,823) | 302,703 |
| 합 계 | 1,267,408 | 2,255 | 240,806 | (1,174,310) | (33,456) | 302,703 |
&cr
12. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,734,538 | - | - | 2,734,538 |
| 건 물 | 2,896,848 | (402,574) | - | 2,494,274 |
| 합 계 | 5,631,386 | (402,574) | - | 5,228,812 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,095,360 | - | - | 3,095,360 |
| 건 물 | 2,991,076 | (320,913) | - | 2,670,163 |
| 합 계 | 6,086,436 | (320,913) | - | 5,765,523 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,095,360 | - | (360,822) | - | 2,734,538 |
| 건물 | 2,670,163 | - | (82,154) | (93,735) | 2,494,274 |
| 합 계 | 5,765,523 | - | (442,976) | (93,735) | 5,228,812 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 합병으로인한 증가 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,199,537 | 93,292 | 1,802,531 | - | - | 3,095,360 |
| 건물 | 2,011,601 | 140,951 | 571,636 | - | (54,025) | 2,670,163 |
| 합 계 | 3,211,138 | 234,243 | 2,374,167 | - | (54,025) | 5,765,523 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 25,800 | 77,757 |
| 투자자산처분손실 | (54,976) | - |
| 감가상각비 | (93,735) | (54,025) |
13. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 249,100 | (234,946) | - | 14,154 |
| 기타의무형자산 | 492,155 | (492,155) | - | - |
| 회원권 | 32,066 | - | - | 32,066 |
| 합 계 | 773,321 | (727,101) | - | 46,220 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 249,100 | (229,950) | - | 19,150 |
| 기타의무형자산(*1) | 492,155 | (98,431) | - | 393,724 |
| 회원권(*2) | 32,066 | - | - | 32,066 |
| 합 계 | 773,321 | (328,381) | - | 444,940 |
(*1)기타의 무형자산은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 합병하면서 인식한식별가능 무형자산(수주잔고)입니다.&cr(*2) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 19,150 | - | - | (4,996) | 14,154 |
| 기타의무형자산 | 393,724 | - | - | (393,724) | - |
| 회원권 | 32,066 | - | - | - | 32,066 |
| 합 계 | 444,940 | - | - | (398,720) | 46,220 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 합병으로인한 증가 | 처분 | 상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 860 | - | - | - | (860) | - |
| 소프트웨어 | 3,167 | 19,980 | - | - | (3,997) | 19,150 |
| 회원권(*1, 2) | - | - | 32,066 | - | - | 32,066 |
| 기타의무형자산(*1,2) | - | - | 393,724 | - | 393,724 | |
| 합계 | 4,027 | 19,980 | 425,790 | - | (4,857) | 444,940 |
(*1) 기타의 무형자산은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 합병하면서 인식한 식별가능 무형자산(수주잔고)입니다.&cr(*2) 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | 비유동부채 | 유동부채 | 비유동부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,854,517 | - | 2,751,003 | - |
| 미지급금 | 665,596 | - | 889,451 | - |
| 미지급비용 | 732,631 | - | 276,476 | - |
| 임대보증금 | - | 2,635,000 | - | 2,943,000 |
| 합 계 | 6,252,744 | 2,635,000 | 3,916,930 | 2,943,000 |
15. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 운영자금 | - | - | 1,330,000 |
| 정보통신공제조합 | - | - | 100,000 | |
| 전기공사공제조합 | - | - | 61,200 | |
| 상상인플러스저축은행 | - | - | 450,000 | |
| (주)비엔케이저축은행외 14곳 (*1) | 논현동 토지 담보대출 | 6.40 | 50,000,000 | - |
| 합 계 | 50,000,000 | 1,941,200 |
(*1) 당사는 케이비부동산신탁에 신탁한 재고자산(신탁부동산)의 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다.&cr
(2) 전환사채 &cr&cr1) 당기말 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제10회 담보부사모 전환사채 | 2018.03.02 | 2021.03.02 | 6.00 | 6.00 | 10,000,000 |
| 제11회 무보증사모 전환사채 | 2018.12.10 | 2021.12.10 | 3.00 | 3.00 | 6,600,000 |
| 제12회 담보부사모 전환사채 | 2018.04.25 | 2021.04.25 | 3.00 | 3.00 | 6,000,000 |
| 합 계 | 22,600,000 | ||||
| 차감 : 전환권조정 | (8,355,805) | ||||
| 전환사채(유동)(*1) | 14,244,195 | ||||
| 전환권대가(*2) | 2,191,028 |
(*1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.&cr(*2) 전환가격의 조정이 없는 10회차 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였습니 다.&cr
전환가격의 조정이 있는 11회차 및 12회차 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 등 | - | 6,603,072 | (1,762,879) | 4,840,193 |
2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제10회 담보부사모 전환사채 | 제11회 담보부사모 전환사채(*) | 제12회 담보부사모 전환사채(*) |
|---|---|---|---|
| 권면총액(원) | 10,000,000,000 | 6,600,000,000 | 6,000,000,000 |
| 발행가액(원) | 10,000,000,000 | 6,600,000,000 | 6,000,000,000 |
| 이자지급방법 | 발행일로부터 매 3개월마다 지급 | ||
| 상환방법 | 만기일시상환 | ||
| 조기상환조건 | 사채발행일로부터 1년후 및 이후 &cr매 1개월마다 조기상환권 행사 가능 | ||
| 전환가격(원) | 1,338 | 1,477 | 2,144 |
| 전환청구기간 | 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월 전일까지 |
(*) 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다.&cr
16. 기타유동부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 214,730 | 22,000 |
| 예수금 | 108,755 | 2,053,199 |
| 합 계 | 323,485 | 2,075,199 |
17. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 38,140 | - | 104,625 | 38,140 |
&cr
18. 기타충당부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 544,862 | 922,401 |
(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 922,401 | 611,240 |
| 증가 | 176,490 | 386,499 |
| 감소 | (554,029) | (75,338) |
| 기말 | 544,862 | 922,401 |
&cr19. 확정급여부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 134,749 | 197,974 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | (10,349) |
| 확정급여부채 | 134,749 | 187,625 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 197,974 | 500,519 |
| 당기근무원가 | 95,889 | 123,432 |
| 이자비용 | 3,716 | 12,565 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,393 | (4,173) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (4,914) | (10,192) |
| 퇴직급여지급액 | (159,309) | (424,177) |
| 보고기간말 금액 | 134,749 | 197,974 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,349 | 356,501 |
| 이자수익 | 1,262 | 11,126 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (1,262) | (10,348) |
| 기여금 | 147,064 | 40,000 |
| 제도에서의 지급 | (157,413) | (386,930) |
| 보고기간말 금액 | - | 10,349 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공시가격 | 비공시가격 | 구성비(%) | 공시가격 | 비공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | - | - | - | 10,349 | 100 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 산정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.48% | 2.90% |
| 임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% | 1.29% 감소 | 1.44% 증가 |
| 임금상승률 | 1.0% | 1.42% 증가 | 1.30% 감소 |
(전기말)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% | 5.15% 감소 | 5.98% 증가 |
| 임금상승률 | 1.0% | 5.94% 증가 | 5.21% 감소 |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 전제하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr
20. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 주 | 200,000,000 주 |
| 발행한 주식의 수 | 36,840,456주 | 32,292,548주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 보통주자본금 | 18,420,228천원 | 16,146,274천원 |
&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 43,304,043 | 39,613,805 |
| 감자차익 | 6,026,061 | 6,026,061 |
| 기타자본잉여금(*) | 499,576 | 499,576 |
| 합 계 | 49,829,680 | 46,139,442 |
(*) 기타자본잉여금은 당사가 2017년 12월 27일 상지건설(주)을 흡수합병하면서 발생한 합병차익입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 14,653,838주 | 7,326,919 | 17,104,977 | 24,431,896 |
| 유상증자 | 9,826,219주 | 4,913,109 | 9,065,505 | 13,978,614 |
| 전환사채전환 | 7,812,491주 | 3,906,246 | 13,443,323 | 17,349,569 |
| 전기말 | 32,292,548주 | 16,146,274 | 39,613,805 | 55,760,079 |
| 당기초 | 32,292,548주 | 16,146,274 | 39,613,805 | 55,760,079 |
| 유상증자 | 4,547,908주 | 2,273,954 | 3,690,238 | 5,964,192 |
| 당기말 | 36,840,456주 | 18,420,228 | 43,304,043 | 61,724,271 |
&cr
21. 기타자본항목&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (636) | (636) |
| 자기주식처분손실 | (794,838) | (794,838) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 505,878 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 665,198 |
| 전환권대가 | 3,109,501 | 918,474 |
| 신주인수권대가 | 593,526 | 593,526 |
| 합 계 | 3,413,431 | 1,381,724 |
22. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 임의적립금(*2) | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 미처리결손금 | (36,624,104) | (46,729,580) |
| 합 계 | (26,624,104) | (36,729,580) |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 보고기간말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 결손금 처리계산서
| 결손금 처리계산서 (안) |
| 제 40 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31월까지 처리예정일 : 2019년 3월 26일&cr제 39 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31월까지 처리확정일 : 2018년 3월 16일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 40 (당) 기 | 제 39 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 금 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (36,624,104,177) | (46,729,579,786) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (46,729,579,786) | (38,888,917,207) | ||
| 당기순이익(손실) | 10,048,106,066 | (7,844,679,121) | ||
| 재측정요소 | 2,259,453 | 4,016,542 | ||
| 회계정책변경효과 | 55,110,090 | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (36,624,104,177) | (46,729,579,786) |
23. 매출액 및 매출원가&cr
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 진행기준매출 | 30,425,429 | 8,277,027 |
| 기타매출 | 596,125 | 8,028 |
| 합계 | 31,021,554 | 8,285,055 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 진행기준매출 | 23,068,471 | 7,990,258 |
| 기타매출 | 486,139 | 2,714 |
| 합 계 | 23,554,610 | 7,992,972 |
&cr
24. 계약자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 건설계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | ||
| 공사미수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 | 공사미수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
| 12,582,125 | 402,417 | 528,135 | 6,521,865 | - | 1,495,344 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
&cr (당기 말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | Project명 | 계약금액 | 수익누계액 | 누적발생원가 | 누적손익 | 당기수익인식액 | 계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필룩스 외 | 도곡동카일룸공사 외 | 62,875,893 | 57,339,926 | 47,952,078 | 9,387,848 | 30,425,429 | 5,535,967 |
&cr (전기 말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | Project명 | 계약금액 | 수익누계액 | 누적발생원가 | 누적손익 | 당기수익인식액 | 계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 협성건설(주)외 | 협성대구월성통신공사 외 | 58,248,737 | 29,391,213 | 26,806,384 | 2,584,829 | 13,277,315 | 28,857,524 |
(3) 당기말 현재 진행기준을 적용하는 주요계약(계약금액이 직전 사업연도 말 매출액의 5% 이상에 해당하는 계약) 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명(*1) | 계약일 | 계약상 &cr완성기한(*2) | 진행율&cr(%) | 수주총액 | 기납품액 | 수주잔고 | 미청구&cr공사 | 초과&cr청구공사 | 공사미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 대손&cr충당금 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 천안채움채타운하우스신축공사(*3) | 2017-02-24 | 2017-10-31 | 100.00 | 4,220,000 | 4,220,000 | - | - | - | 4,220,000 | - |
| 본코스메틱창고 및 공장시설신축공사 | 2017-08-25 | 2018-06-30 | 100.00 | 2,343,000 | 2,343,000 | - | - | - | 234,300 | - |
| 청담동 97-6빌딩 신축공사 | 2015-08-07 | 2018-01-31 | 100.00 | 10,944,000 | 10,944,000 | - | - | - | 97,800 | - |
| 도곡동카일룸신축공사 | 2016-11-30 | 2018-12-20 | 98.78 | 34,410,000 | 33,990,198 | 419,802 | - | 423,768 | 7,887,000 | - |
| 도곡동카일룸개발행위허가조건공사 | 2017-09-01 | 2018-11-30 | 100.00 | 472,000 | 472,000 | - | - | - | - | - |
| 삼전동근린생활시설신축공사 | 2018-07-05 | 2019-03-31 | 53.34 | 3,591,000 | 1,915,314 | 1,675,686 | 387,740 | - | - | - |
| 신길4동 공공복합청사 건립공사 | 2018-12-20 | 2019-11-01 | - | 2,550,220 | - | 2,550,220 | - | - | - | - |
| OO부대 통신공사 | 2018-12-27 | 2019-12-31 | - | 423,768 | - | 423,768 | - | - | - | - |
| 합 계 | 58,953,988 | 53,884,512 | 5,069,476 | 387,740 | 423,768 | 12,439,100 | - |
(*1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.&cr(*2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.&cr(*3) 천안채움채타운하우스는 현재 공사잔금을 지급받지 못하고 있으며, 관련 부동산이 경매진행 예정중에 있습니다. 경매시 예상배당액이 공사미수금액을 초과하므로, 대손설정을 하지 아니하였습니다.&cr
(4) 당기말 현재 계약이행원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 선급금 | 2,148,417 |
| 재고자산 | 36,491,127 |
| 합 계 | 38,639,544 |
&cr계약이행원가는 도급 및 자체 공사의 착공전 투자되는 원가로서 당기 재고자산 및 기타유동자산으로 자산화되었습니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 존재하지 않습니다.&cr
(5) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공사손실충당부채 | 추정총계약수익의변동 | 추정총계약 원가의변동 | 공사손익 | 당기손익에 미친영향 | 미래손익에 미칠영향 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - | 497,271 | (27,940) | 525,211 | 525,211 | - |
&cr
25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (36,490,938) | 2,714 |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 43,684,958 | 2,883,167 |
| 종업원급여 | 3,598,809 | 2,334,972 |
| 외주가공비 | 14,784,971 | 3,934,051 |
| 상각비 | 572,994 | 33,456 |
| 대손상각비(환입) | (203,600) | 407,492 |
| 기타비용 | 2,761,958 | 2,509,982 |
| 합 계(*) | 28,709,152 | 12,105,834 |
(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
26. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,441,651 | 1,365,787 |
| 퇴직급여 | 201,318 | 139,571 |
| 복리후생비 | 438,610 | 369,782 |
| 여비교통비 | 106,474 | 131,218 |
| 수도광열비 | 25,851 | 21,804 |
| 통신비 | 27,530 | 24,034 |
| 세금과공과 | 109,314 | 290,521 |
| 임차료 | 242,116 | 86,977 |
| 감가상각비 | 173,620 | 86,414 |
| 수선비 | 3,851 | 101,834 |
| 보험료 | 99,284 | 12,550 |
| 접대비 | 32,698 | 28,113 |
| 지급수수료 | 660,721 | 655,509 |
| 소모품비 | 11,190 | 22,780 |
| 도서인쇄비 | 32,452 | 6,332 |
| 차량유지비 | 38,163 | 2,141 |
| 하자보수비 | 110,443 | 104,702 |
| 운반비 | 5,910 | 12,942 |
| 장비차량사용료 | 126,494 | 130,473 |
| 광고선전비 | - | 50,000 |
| 무형자산상각비 | 398,720 | 4,857 |
| 대손상각비(환입) | (203,600) | 407,492 |
| 교육훈련비 | 3,520 | 2,147 |
| 폐기물처리비 | - | 3,000 |
| 잡비 | 68,211 | 51,882 |
| 합 계 | 5,154,541 | 4,112,862 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,934,555 | 276,745 |
| 배당금수익 | 56,563 | 18,030 |
| 파생상품평가이익 | 1,762,879 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 6,541,953 | - |
| 소 계 | 10,295,950 | 294,775 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,408,088 | 633,151 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,422,438 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 127,484 | - |
| 소 계 | 3,535,572 | 5,055,589 |
| 순금융비용(수익) | 6,760,378 | (4,760,814) |
28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | - | 77,757 |
| 기타투자자산처분이익 | 2,520,099 | 1,190 |
| 유형자신처분이익 | - | 808,712 |
| 잡이익 | 235,198 | 14,099 |
| 합 계 | 2,755,297 | 901,758 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산처분손실 | 54,976 | - |
| 기타의대손상각비 | 1,495,403 | 358,399 |
| 재고자산폐기손실 | - | 308 |
| 기부금 | 28,000 | - |
| 잡손실 | 605,841 | 98,989 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 356,416 | - |
| 합 계 | 2,540,636 | 457,696 |
29. 법인세 비용(이익)&cr
(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | (292,850) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 법인세비용 | (760,666) | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 법인세비용(이익) | (760,666) | (292,850) |
&cr(2) 당기중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 : | ||
| - 매도가능금융자산평가손익 | (142,684) | - |
| - 전환권대가 | (617,982) | - |
| 이연법인세 : | - | |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (760,666) | - |
(3) 당기중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 9,287,441 | (8,137,529) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,043,127 | - |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 | (32,194) | |
| - 과거에 인식하지 않은 이월결손금의 인식 | (1,108,641) | (1,186,289) |
| - 이연법인세 미인식액증감 등 | (1,662,958) | 893,439 |
| 법인세비용 | (760,666) | (292,850) |
(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (2,087) | (2,087) | (23,569) | (23,569) |
| 퇴직급여충당부채 | 197,975 | 159,310 | 96,085 | 134,750 |
| 퇴직연금 | (10,349) | (157,142) | (146,793) | - |
| 대손충당금 | 13,700,063 | 14,746,554 | 14,283,070 | 13,236,579 |
| 하자보수충당부채 | 922,401 | 922,401 | 544,862 | 544,862 |
| 감가상각비 | 7,006 | - | 35,852 | 42,858 |
| 미완성공사 | - | - | (984,440) | (984,440) |
| 전환권조정 | - | (1,056,277) | (9,412,081) | (8,355,804) |
| 전환권대가(파생상품) | - | 1,762,879 | 6,603,071 | 4,840,192 |
| 금융보증채무 | 142,765 | 142,765 | 38,140 | 38,140 |
| 합병매수차익 | (499,576) | (99,915) | - | (399,661) |
| 매도가능증권 | (537,105) | (55,110) | (38,472) | (520,467) |
| 매도가능증권손상차손 | 5,258,860 | 2,000,000 | - | 3,258,860 |
| 미사용세무상결손금 | 60,031,395 | 5,039,276 | - | 54,992,119 |
| 소계 | 79,211,348 | 23,402,654 | 10,995,725 | 66,804,419 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (79,211,348) | (66,804,419) | ||
| 이연법인세인식대상 | - | - | ||
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정과목 | 가산할(차감할)일시적차이 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (15,024) | (15,024) | (2,087) | (2,087) |
| 퇴직급여충당부채 | 500,520 | 424,177 | 121,632 | 197,975 |
| 퇴직연금 | (353,282) | (386,152) | (43,219) | (10,349) |
| 대손충당금 | 8,482,464 | 8,482,464 | 13,700,063 | 13,700,063 |
| 하자보수충당부채 | 611,240 | 611,240 | 922,401 | 922,401 |
| 감가상각비 | 7,006 | - | - | 7,006 |
| 전환권조정 | (2,346,512) | (2,346,512) | - | - |
| 전환권대가(파생상품) | 3,021,564 | 3,021,564 | - | - |
| 금융보증채무 | - | - | 142,765 | 142,765 |
| 합병매수차익 | - | - | (499,576) | (499,576) |
| 매도가능증권 | (271,387) | - | (393,811) | (665,198) |
| 매도가능증권손상차손 | 5,386,954 | - | - | 5,386,954 |
| 미사용세무상결손금 | 54,899,234 | 8,291,685 | - | 46,607,549 |
| 소계 | 69,922,777 | 18,083,442 | 13,948,166 | 65,787,501 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | (69,922,777) | (65,787,501) | ||
| 이연법인세인식대상 | - | - | ||
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채) | - | - |
30. 주당순손익&cr
(1)기본주당순손익&cr&cr당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 10,048,106,066 | (7,844,679,121) |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,647,237 | 22,000,832 |
| 기본주당이익(손실) | 282 | (357) |
1) 유통주식수 산정&cr&cr(당기)
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 365 | 32,292,127 | 32,292,127 |
| 유상증자 | 2018-01-24 | 342 | 701,754 | 657,533 |
| 유상증자 | 2018-04-20 | 256 | 3,846,154 | 2,697,577 |
| 기말 | 36,840,035 | 35,647,237 |
(전기)
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 365 | 14,653,417 | 14,653,417 |
| 유상증자 | 2017-06-30 | 185 | 5,980,065 | 3,030,992 |
| 전환권행사 | 2017-07-18 | 167 | 4,361,973 | 1,995,752 |
| 전환권행사 | 2017-07-19 | 166 | 2,148,435 | 977,096 |
| 전환권행사 | 2017-07-24 | 161 | 1,302,083 | 574,343 |
| 전환권행사 | 2017-10-20 | 73 | 3,846,154 | 769,231 |
| 기말 | 32,292,127 | 22,000,832 |
&cr
(2) 희석주당순손익&cr&cr당기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 10,048,106,066 |
| 전환사채이자비용 | 1,130,465,984 |
| 희석보통주당기순이익 | 11,178,572,050 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 44,086,290 |
| 희석주당이익 | 254 |
1) 유통주식수 산정&cr&cr(당기)
| 구분 | 일자 | 일수 | 주식수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 365 | 32,292,127 | 32,292,127 |
| 유상증자 | 2018-01-24 | 342 | 701,754 | 657,534 |
| 유상증자 | 2018-04-20 | 256 | 3,846,154 | 2,697,577 |
| 전환사채 발행주식(10회차) | 2018-03-02 | 305 | 7,473,841 | 6,245,264 |
| 전환사채 발행주식(11회차) | 2018-12-10 | 22 | 4,468,517 | 269,335 |
| 전환사채 발행주식(12회차) | 2018-04-25 | 251 | 2,798,507 | 1,924,453 |
| 기말 | 51,580,900 | 44,086,290 |
31. 담보제공자산&cr
당기말 현재 차입금 및 계약이행 보증 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 &cr다음과 같습니다.
| (단위; 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공처 | 담보내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,082,997 | 2,082,997 | 상상인저축은행 | 사채 담보(10회차) |
| 현금및현금성자산 | 18,370 | 18,370 | 기업은행 | 공사대금 |
| 장기금융자산(매도가능금융자산) | 2,647,149 | 2,647,149 | 건설공제조합 외 3곳 | 출자금 담보 |
| 단기금융자산 | 202,978 | 202,978 | 산업은행 등 | 하자증권발행 |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 20,000 | 20,000 | 국민은행 | 법인카드발행 |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 6,000,000 | 6,000,000 | 국민은행 | 사채 담보(12회차) |
| 장기금융자산(장기금융상품) | 45,592 | 45,592 | KEB하나은행 | 공사하자보수 |
| 합 계 | 11,017,086 | 11,017,086 |
32. 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 계약 및 하자이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증제공자 | 보증내용 | 보증서제출처 | 보증한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정보통신공제조합 | 계약보증 외 | 성남교육지원청외 | 4,931,134 | 1,591,821 |
| 건설공제조합 | 하자보수보증 외 | 파주교육지원청 외 | 47,563,496 | 3,722,125 |
| 전기공사공제조합 | 하자보수보증 | 그린홈보급사업 외 | 3,773 | 3,020 |
| 서울보증보험 | 이행보증, 공탁보증 | ㈜대명종합건설 외 | 989,150 | 989,150 |
| 대한주택보증 | 하자보수보증 | 가평군수 | 49,956 | 49,956 |
| 합 계 | 53,537,509 | 6,356,072 |
(2) 당기말 현재 당사는 제공받은 지급보증과 관련하여 정보통신공제조합에 액면금액 20억원의 공증어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 보증내용 | 보증처 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜투윈스컴 | 연대입보 | 정보통신공제조합 | 1,821,193 |
| ㈜대민방송네트워크 | 연대입보 | 정보통신공제조합 | 56,145 |
| ㈜필룩스 | 사업비대출 연대보증 | 동서울신용협동조합 | 5,200,000 |
| 우리은행 | 8,400,000 | ||
| 광주은행 | 3,600,000 | ||
| 합 계 | 19,077,338 |
(4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 신용융자 | 1,392,150 | - |
| 전기공사공제조합 | 신용융자 | 61,200 | - |
| 정보통신공제조합 | 신용융자 | 379,318 | - |
| 푸른파트너스자산운용 | 일반자금대출 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 광안신용협동조합 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 국제저축은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 대신저축은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 비엔케이저축은행 | 일반자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 삼정저축은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 안양저축은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 유안타저축은행 | 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 유진저축은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 조은저축은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 케이비저축은행 | 일반자금대출 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 키움예스저축은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 키움저축은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 푸른상호저축은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 51,832,668 | 50,000,000 |
&cr(5) 당기말 현재 당사는 4건의 주요소송사건(소송가액 3,591,601천원)에 피고로 제소되어 있습니다. 현재 동 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. &cr
33. 특수관계자와의 거래내역&cr
(1) 당기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 상위지배기업 | 소유지분율 |
|---|---|---|
| 정도주택개발㈜ | (주)상지카일룸 | 100.00% |
| ㈜채움인베스트먼트대부 | (주)상지카일룸 | 100.00% |
(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 정도주택개발㈜&cr㈜채움인베스트먼트대부 | ㈜채움인베스트먼트대부 |
| 관계기업 | ㈜블루모나코대부 | 씨비아이에스㈜ |
| 최대주주 | ㈜씨지아이홀딩스 | ㈜씨지아이홀딩스 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 미수이자 | 합계 | 단기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정도주택개발(주) | 33,809,987 | 1,651,515 | 35,461,502 | - |
| ㈜블루모나코대부 | 50,420 | 2,029 | 52,449 | - |
| 임직원 | 334,671 | 32,830 | 367,501 | 460,000 |
| 합 계 | 34,195,078 | 1,686,374 | 35,881,452 | 460,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 정도주택개발(주) | 이자수익 | 1,654,464 | - |
| ㈜블루모나코대부 | 이자수익 | 2,029 | - |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 대여/차입 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정도주택개발(주) | 단기대여금 | - | 36,192,742 | (2,382,755) | 33,809,987 |
| ㈜블루모나코대부 | 단기대여금 | - | 640,420 | (590,000) | 50,420 |
| 임직원 | 단기대여금 | 460,000 | - | (125,329) | 334,671 |
| ㈜씨지아이홀딩스 | 전환사채 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜채움인베스트먼트대부 | 단기대여금 | 700,000 | 700,000 | (1,400,000) | - |
| 임직원 | 단기대여금 | 445,000 | 220,000 | (205,000) | 460,000 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 647,516 | 472,758 |
&cr당사의 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공받은 보증내용 | 금액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 하자이행보증 외 | 3,472,178 | 정보통신공제조합, 전기공사공제조합 |
34. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr&cr① 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금을 보유하고 있으나, 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
② 환율위험&cr당사는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 존재하지 않으므로 외환위험이 노출되어 있지 않습니다.&cr
③ 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석32의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr
신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약 | 19,077,338 | 22,035,648 |
&cr(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 ~ 2년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 6,252,744 | 2,635,000 | 8,887,744 |
| 단기차입금 | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 전환사채 | 14,244,195 | - | 14,244,195 |
| 기타유동금융부채(*) | 19,077,338 | - | 19,077,338 |
| 합 계 | 89,574,277 | 2,635,000 | 92,209,277 |
(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 38,140천원이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.&cr
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 ~ 2년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 3,916,930 | 2,943,000 | 6,859,930 |
| 단기차입금 | 1,941,200 | - | 1,941,200 |
| 기타유동금융부채 | 22,035,648 | - | 22,035,648 |
| 합 계 | 27,893,778 | 2,943,000 | 30,836,778 |
(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 142,765천원이 재무상태표상 금융보증부채로 계상되어 있습니다.
&cr(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr
당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 보고기간종료일 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금(*) | 64,244,195 | 1,941,200 |
| 차감:현금및현금성자산 | 7,493,996 | 1,709,415 |
| 순부채 | 56,750,199 | 231,785 |
| 자본총계 | 45,039,234 | 26,937,860 |
| 부채비율 | 126.00% | 0.86% |
(*) 해당 차입금 금액은 단기차입금, 전환사채로 구성되어 있습니다.
35. 범주별 금융상품&cr
(1) 범주별 금융자산&cr&cr(당기말)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,493,996 | - | - | 7,493,996 |
| 단기금융자산 | 202,978 | - | - | 202,978 |
| 장단기매출채권및기타채권 | 57,081,553 | - | - | 57,081,553 |
| 장기금융자산 | 6,080,084 | 2,651,918 | 3,139,766 | 11,871,768 |
| 합 계 | 70,858,611 | 2,651,918 | 3,139,766 | 76,650,295 |
(전기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,709,415 | - | 1,709,415 |
| 단기금융자산 | 209,639 | - | 209,639 |
| 장단기매출채권및기타채권 | 19,590,561 | - | 19,590,561 |
| 장기금융자산 | 9,500 | - | 9,500 |
| 매도가능금융자산 | - | 3,649,192 | 3,649,192 |
| 합 계 | 21,519,115 | 3,649,192 | 25,168,307 |
(2) 범주별 금융부채&cr&cr(당기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장단기매입채무및기타채무 | 8,887,744 | - | 8,887,744 |
| 파생상품부채 | - | 4,840,193 | 4,840,193 |
| 단기차입금 | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 전환사채(유동) | 14,244,195 | - | 14,244,195 |
| 기타유동금융부채 | 38,140 | - | 38,140 |
| 합 계 | 73,170,079 | 4,840,193 | 78,010,272 |
(전기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장단기매입채무및기타채무 | 6,859,930 | - | 6,859,930 |
| 단기차입금 | 1,941,200 | - | 1,941,200 |
| 기타유동금융부채 | 104,625 | - | 104,625 |
| 기타비유동금융부채 | 38,140 | - | 38,140 |
| 합 계 | 8,943,895 | - | 8,943,895 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,934,555 | - | - | 1,934,555 |
| 배당금수익 | - | 56,563 | - | 56,563 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,762,879 | 1,762,879 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | - | - | 6,541,953 | 6,541,953 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | - | - | (127,484) | (127,484) |
| 이자비용 | (3,408,088) | - | - | (3,408,088) |
| 대손상각비(환입) | (203,600) | - | - | (203,600) |
| 기타의대손상각비 | 1,495,403 | - | - | 1,495,403 |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | (104,211) | - | (104,211) |
| 합 계 | (181,730) | (47,648) | 8,177,348 | 7,947,970 |
&cr(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 276,745 | - | - | 276,745 |
| 배당금수익 | - | - | 18,030 | - | 18,030 |
| 이자비용 | - | - | - | (633,152) | (633,152) |
| 파생상품평가손실 | (4,422,437) | - | - | - | (4,422,437) |
| 대손상각비(환입) | 392,746 | - | - | - | 392,746 |
| 기타의대손상각비 | 881,271 | - | - | - | 881,271 |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | 393,811 | - | 393,811 |
| 합 계 | (3,148,420) | 276,745 | 411,841 | (633,152) | (3,092,986) |
36. 금융상품의 공정가치&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 | - | - | 2,651,918 | 2,651,918 |
| 당기손익-공정가치 | - | - | 3,139,766 | 3,139,766 |
| 파생상품부채 | - | 4,840,193 | - | 4,840,193 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
&cr(전기말)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기말> | ||||
| 매도가능금융자산 | 1,035,745 | - | 2,613,447 | 3,649,192 |
(*)수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.&cr
37. 영업부문&cr
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 매출액에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 진행기준매출 | 30,425,429 | 8,277,027 |
| 기타매출 | 596,125 | 8,028 |
| 합 계 | 31,021,554 | 8,285,055 |
(2) 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출 | 국내매출 | |
| --- | --- | --- |
| 진행기준매출 | 30,425,429 | 8,277,027 |
| 기타매출 | 596,125 | 8,028 |
| 합 계 | 31,021,554 | 8,285,055 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 596,125 | 8,028 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 30,425,429 | 8,277,027 |
| 합 계 | 31,021,554 | 8,285,055 |
38. 현금흐름표&cr
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <조정> | ||
| 비용가산: | ||
| 대손상각비(환입) | (203,600) | 407,492 |
| 기타의대손상각비 | 1,495,403 | 358,399 |
| 감가상각비 | 174,274 | 87,481 |
| 무형자산상각비 | 398,720 | 4,857 |
| 파생상품평가손실 | - | 4,422,437 |
| 하자보수충당부채전입(환입) | (335,108) | (75,339) |
| 투자부동산처분손실 | 54,976 | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 127,484 | - |
| 이자비용 | 3,408,088 | 633,151 |
| 퇴직급여 | 98,344 | 139,571 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 356,416 | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 308 |
| 법인세비용(이익) | (760,666) | (292,850) |
| 소 계 | 4,814,331 | 5,685,507 |
| <조정> | ||
| 수익차감: | ||
| 이자수익 | (1,934,555) | (276,745) |
| 배당금수익 | (56,563) | (18,030) |
| 파생상품평가이익 | (1,762,879) | |
| 기타투자자산처분이익 | (2,520,099) | (1,190) |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | (6,541,953) | |
| 유형자산처분이익 | - | (808,712) |
| 소 계 | (12,816,049) | (1,104,677) |
| 합 계 | (8,001,718) | 4,580,830 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <순운자본의 변동> | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (6,334,691) | (3,589,094) |
| 미청구공사의 감소 | 43,677 | - |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 4,702,707 | (6,787,211) |
| 재고자산의 감소(증가) | (36,490,938) | 2,714 |
| 매입채무및기타채무의 증가 | 3,332,771 | 214,005 |
| 초과청구공사의 감소 | (967,209) | - |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (856,339) | 117,764 |
| 하자보수충당부채의 감소 | (42,431) | (108,009) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 등 | (148,961) | (92,202) |
| 합 계 | (36,761,414) | (10,242,033) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동 |
비현금 변동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 전환권대가 | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,941,200 | 48,058,800 | - | - | - | 50,000,000 |
| 유동성사채 | - | 22,600,000 | (9,412,081) | - | 1,056,277 | 14,244,196 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 1,941,200 | 70,658,800 | (9,412,081) | - | 1,056,277 | 64,244,196 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동 |
비현금 변동 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | 전환권대가 | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,983,488 | (8,042,288) | - | - | - | 1,941,200 |
| 유동성사채 | 200,000 | (200,000) | - | - | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 10,183,488 | (8,242,288) | - | - | - | 1,941,200 |
&cr
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 인식 | 1,056,277 | - |
| 전환권조정 파생상품금융부채 대체 | 6,603,071 | - |
| 전환권조정 전환권대가 대체 | 2,191,028 | - |
&cr&cr39. 운용리스&cr
(1) 리스계약의 주요내용&cr당사는 당기말 현재 메리츠캐피탈㈜, 현대캐피탈㈜ 등과 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기에 운용리스로 인한 비용계상액은 126,493천원입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 70,777 |
| 1년 초과 5년 이내 | 29,104 |
| 합계 | 99,881 |
40. 사업결합&cr&cr(1) 연결실체는 사업의 효율성 증대 및 경쟁력 강화를 위하여 2018년 2월 2일 시점에정도주택개발(주)의 주식 100.00%를 취득하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 이전대가 총계 | 1,980,000 |
(주1) 연결실체는 2018년 2월 2일에 정도주택개발(주)의 주식 100.00%를 취득하였습니다.&cr(주2) 이전대가는 전액은 현금으로 지급한 금액입니다.&cr&cr(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 인수시점 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | |
| --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 1,992,277 | |
| 유동자산 | 1,952,277 | |
| 현금및현금성자산 | 1,952,277 | |
| 비유동자산 | 40,000 | |
| 보증금 | 40,000 | - |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 123,505 | |
| 유동부채 | 123,505 | |
| 매입채무및기타채무 | 1,085 | |
| 기타부채 | 1,202 | |
| 차입금 | 121,218 | |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 1,868,772 |
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영엽권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 1,980,000 |
| 가산: 비지배지분 | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 1,868,772 |
| 영업권 | 111,228 |
&cr
41. 보고기간후사건
당사는 2019년 1월 31일 및 2019년 3월 5일자 이사회 결의에 따라 전환사채 발행을 결정하였습니다. 동 전환사채의 발행권면 총액은 550억원이며 2019년 2월 8일 및 2019년 3월 6일에 납입되었습니다.
&cr&cr42. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될예정입니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 상지카일룸의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부관리자의 운영실태 보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ===================================
&cr주식회사 상지카일룸&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 주식회사 상지카일룸의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 상지카일룸의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정하는 경우 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장'중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr2019년 3월 18일&cr 대 주 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 권 장 시
상지카일룸 내부회계.jpg 상지카일룸 내부회계 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 상지카일룸2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-8-------10-6-50-230-------286-6-172-622-------800-12-222-852-------1,086-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.17 ~ 2018.5.182유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.8.6 ~ 2018.8.8331반기 검토 수행2018.11.7 ~ 2018.11.9331중간감사2019.2.11 ~ 2019.2.13&cr2019.2.18 ~ 2019.2.19531기말감사2019.1.21서울공사현장 2019.1.21서울 본사현금 시재 및 유가증권 실사 등 OOO해당사항 없음42018.5.17, 2018.8.6, 2018.11.7, 2019.2.11해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 17일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고유의적 감사위험22018년 08월 06일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고반기 검토 업무32018년 11월 07일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고내부통제42019년 02월 11일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사대면보고기말 감사 업무
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl