Samyang KCI Corporation

Audit Report / Information • Mar 11, 2022

감사보고서 3.8 (주)케이씨아이 00260295 100000000000 20220321 1244110011884 000 97369 14796 81501 169 N N N Y N A N 1

주식회사 케이씨아이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제31기
부터
까지

&cr

제30기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페이지&cr─────
독립된 감사인의 감사보고서	...........................................	1 ∼ 5
재 무 제 표
· 재무상태표	...........................................	6 ∼ 7
· 포괄손익계산서	...........................................	8
· 자본변동표	...........................................	9
· 현금흐름표	...........................................	10 ~ 11
주석	...........................................	12 ∼ 64
내부회계관리제도 검토의견	...........................................	65 ~ 68
외부감사 실시내용	...........................................	69 ~ 70

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이씨아이
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 케이씨아이 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거

&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항

&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr 해외 매출의 발생사실&cr

재무제표에 대한 주석 2.19에서 기술한 바와 같이 회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.&cr

회사의 해외 매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고 수출거래조건에 따라 각 재화의 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 우리는 해외 매출의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다.

&cr상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

&cr- 당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행

- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 무역조건 확인 및 무역조건에 따라 수익 인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행

- 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

- 수익인식 관련 회사 절차 및 내부통제 이해 및 평가

- 거래 계약서 상 계약 조건 등 검토

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이우람 입니다.

&cr&cr

서 울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2022 년 3월 11일

이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2022 년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 케이씨아이

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 31 기
부터
까지

&cr

제 30 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 케이씨아이 대표이사 이진용

본점 소재지 :	(도로명주소)	충남 서산시 대산읍 대죽 1로 221
(전 화)	041-660-7900

재 무 상 태 표

제 31 기 2021년 12월 31일 현재
제 30 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이씨아이	(단위 : 원)

과목	주석	제 31(당) 기말	제 30(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		51,965,282,606	42,420,315,703
현금 및 현금성자산	5,14,31	6,272,439,644	8,989,812,034
금융자산	5,6,31	2,020,094,176	1,103,578,678
매출채권 및 기타채권	5,7,29,31	17,181,380,683	11,306,298,890
기타유동자산	11	808,887,527	665,141,948
재고자산	13,15	25,682,480,576	20,355,484,153
Ⅱ. 비유동자산		45,403,556,894	42,101,519,185
유형자산	8,9	41,432,372,239	39,063,768,688
무형자산	10	2,585,951,162	1,561,053,511
금융자산	5	251,371,864	216,896,864
관계기업투자	12,29	697,978,464	655,231,227
이연법인세자산	24	435,883,165	604,568,895
자 산 총 계		97,368,839,500	84,521,834,888
부 채
Ⅰ. 유동부채		13,766,614,993	8,832,450,163
매입채무 및 기타채무	5,16,29,31	10,514,101,233	6,007,799,449
단기차입금	5,18,31	-	1,000,000,000
금융부채	5,6,9,31	308,007,653	121,014,998
기타유동부채	17	475,164,207	252,017,634
당기법인세부채	24	2,469,341,900	1,451,618,082
Ⅱ. 비유동부채		1,029,583,592	1,112,018,614
장기차입금	5,15,18,31	1,000,000,000	1,000,000,000
금융부채	5,9,31	29,583,592	112,018,614
부 채 총 계		14,796,198,585	9,944,468,777
자 본
Ⅰ. 납입자본	25	5,635,000,000	5,635,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	27	6,741,615,790	6,741,615,790
Ⅲ. 자본조정	27	(4,182,246,665)	(4,182,246,665)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	24,27	(115,408,345)	(107,441,407)
Ⅴ. 이익잉여금	26	74,493,680,135	66,490,438,393
자 본 총 계		82,572,640,915	74,577,366,111
부 채 및 자 본 총 계		97,368,839,500	84,521,834,888

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 31 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명: 주식회사 케이씨아이 (단위 : 원)

과 목	주석	제 31(당) 기	제 30(전) 기
매출액	4,29	81,501,152,546	73,251,256,889
매출원가	21,29	54,512,434,402	49,439,031,388
매출총이익		26,988,718,144	23,812,225,501
판매비와관리비	20,21	14,545,565,781	9,720,510,486
영업이익		12,443,152,363	14,091,715,015
기타수익	5,22	1,383,939,584	1,224,506,500
기타비용	5,22	478,499,434	1,907,818,352
금융수익	5,23	89,565,129	399,599,764
금융비용	5,23	362,021,693	275,898,022
지분법이익	12	110,297,919	2,534,060
법인세비용차감전순이익		13,186,433,868	13,534,638,965
법인세비용	24	3,031,152,126	2,919,478,508
당기순이익		10,155,281,742	10,615,160,457
기타포괄손익	24,27	(7,966,938)	(6,435,371)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		(7,966,938)	(6,435,371)
지분법자본변동		(7,966,938)	(6,435,371)
총포괄이익		10,147,314,804	10,608,725,086
주당이익:	28
기본주당순이익		944	987
희석주당순이익		944	987

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 31 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명: 주식회사 케이씨아이 (단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	포괄손익누계액	이익잉여금	총계
2020.1.1(전기초)	5,635,000,000	6,741,615,790	(4,182,246,665)	(101,006,036)	58,027,317,936	66,120,681,025
1. 배당금의 지급	-	-	-	-	(2,152,040,000)	(2,152,040,000)
2. 지분법자본변동	-	-	-	(6,435,371)	-	(6,435,371)
3. 당기순이익	-	-	-	-	10,615,160,457	10,615,160,457
2020.12.31(전기말)	5,635,000,000	6,741,615,790	(4,182,246,665)	(107,441,407)	66,490,438,393	74,577,366,111
2021.1.1(당기초)	5,635,000,000	6,741,615,790	(4,182,246,665)	(107,441,407)	66,490,438,393	74,577,366,111
1. 배당금의 지급	-	-	-	-	(2,152,040,000)	(2,152,040,000)
2. 지분법자본변동	-	-	-	(7,966,938)	-	(7,966,938)
3. 당기순이익	-	-	-	-	10,155,281,742	10,155,281,742
2021.12.31(당기말)	5,635,000,000	6,741,615,790	(4,182,246,665)	(115,408,345)	74,493,680,135	82,572,640,915

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 31 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

회사명: 주식회사 케이씨아이 (단위 : 원)

과 목	주석	제 31(당) 기	제 30(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		7,686,720,547	9,978,896,882
1. 영업에서 창출된 현금	30	9,475,190,752	13,889,249,192
2. 이자수취		23,823,285	58,242,544
3. 이자지급		(27,134,656)	(58,037,588)
4. 배당금의수취		57,336,660	58,104,000
5. 법인세납부		(1,925,149,004)	(4,007,257,986)
6. 법인세환급		82,653,510	38,596,720
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(7,127,479,091)	(6,296,431,514)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		2,004,500,000	2,146,800,000
가. 단기매매금융자산의 감소		2,000,000,000	2,000,000,000
나. 보증금의 감소		4,500,000	23,200,000
다. 정부보조금으로 인한 현금유입액		-	123,600,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(9,131,979,091)	(8,443,231,514)
가. 단기매매금융자산의 취득		3,000,000,000	1,000,000,000
나. 유형자산의 취득		5,315,959,803	7,332,446,714
다. 보증금의 증가		30,400,000	-
라. 무형자산의 취득		785,619,288	110,784,800
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(3,272,633,507)	(4,262,797,948)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,000,000,000	-
가. 단기차입금의 차입		2,000,000,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(5,272,633,507)	(4,262,797,948)
가. 유동성장기차입금의 상환		-	2,000,000,000
나. 단기차입금의 상환		3,000,000,000	-
다. 배당금의 지급	26	2,152,040,000	2,152,040,000
라. 리스부채의 감소	9	120,593,507	110,757,948
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(3,980,339)	(211,704,989)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소&cr (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)		(2,717,372,390)	(792,037,569)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산		8,989,812,034	9,781,849,603
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	14,30	6,272,439,644	8,989,812,034

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 31 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 30 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 케이씨아이

1. 회사의 개요

&cr주식회사 케이씨아이(이하 "회사"라 함)는 1985년 2월 10일자로 설립(1991년 7월 13일 법인전환)되어 Shampoo, Hair care 및 Nail polish 제조에 필수적으로 사용되는 원재료의 제조 및 판매 등을 목적으로 하고 있습니다. 회사는 2009년 충남 서산시 대산읍 대죽1로 221로 본사 및 공장을 이전하였으며, 경기도 시흥시의 공장은 제2공장으로 활용하고 있습니다. 또한 서울특별시 금천구 가산디지털1로 137 IT캐슬2에는 연구개발을 담당하고 있는 연구소가 있습니다.&cr&cr한편, 회사는 2001년 1월 3일 한국 증권업협회가 개설한 협회중개시장(KOSDAQ)에등록하였으며, 현재 자본금은 5,635백만원으로 증가하였습니다. &cr&cr2021년 12월 31일 현재 최대주주인 (주)삼양사가 50.02% 를 소유 하 고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보 험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개 정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업

회사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.5 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합 니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융 수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. &cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상 태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2.6 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따 라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이 동평균법에 따라 결정됩니다.&cr &cr 2.9 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	15년~50년
구축물	20년
기계장치	6년
기타유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr2.10 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.11 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.12 무형자산&cr&cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
소프트웨어	5년	정액법

&cr 2.13 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.15 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr2.16 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

&cr 2.18 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여 &cr 회사는 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 사외적립자산 및 확정급여부채 등은 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr(2) 장기종업원급여&cr회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.19 고 객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr&cr(1) 재화의 판매&cr재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 회사는 계약 내의 다른 약속으로 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 판매 가격을 산정할 때, 회사는 변동대가를 고려합니다.&cr&cr(가) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 회사는 고객에게 제공하는 장려금에 대하여 고객이 회사에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다. &cr&cr(나) 반품권&cr회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr(다) 본인 대 대리인&cr회사가 고객과의 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하는 경우, 동거래의 운송주선 서비스에 대하여 회사는 주로 '대리인'에 해당합니다. 운송주선서비스에 대한 수익은 순액으로 인식합니다.&cr

2.20 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 부동산, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr&cr(3) 연장선택권&cr회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

&cr 2.21 영업부문 &cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 ( 주석 10 참조).

4. 영업부문 정보&cr&cr(1) 영업부문의 식별&cr

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기
상품매출	1,347,396	1,176,656
제품매출	80,153,757	72,074,601
합 계	81,501,153	73,251,257

② 지역에 대한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기
국내 매출	13,197,242	10,698,071
해외 매출	68,303,911	62,553,186
합 계	81,501,153	73,251,257

(2) 주요고객에 대한 정보&cr

당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

업체명	당기		전기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A사	10,098,327	12.39%	11,004,811	15.02%
B사	9,634,431	11.82%	7,338,181	10.02%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내역	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	6,272,440	8,989,812
매출채권및기타채권	17,181,381	11,306,299
유동금융자산	2,010,029	1,000,384
비유동금융자산	251,372	216,897
소계	25,715,222	21,513,392
파생상품	유동금융자산	10,064	103,194
금융자산 합계		25,725,286	21,616,586

&cr (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내역	당기말	전기말
상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	10,514,101	6,007,799
단기차입금	-	1,000,000
장기차입금	1,000,000	1,000,000
유동금융부채	287,659	110,727
비유동금융부채	29,584	112,019
소계	11,831,344	8,230,545
파생상품	유동금융부채	20,348	10,288
금융부채 합계		11,851,692	8,240,833

(3) 금융상품 범주별 순손익&cr

① 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산		금융부채
상각후원가&cr금융자산	파생상품자산	상각후원가&cr금융부채	파생상품부채	계
---	---	---	---	---	---
이자수익	43,327	-	-	-	43,327
이자비용	-	-	(25,836)	-	(25,836)
외화환산손익	33,376	-	(18,965)	-	14,411
공정가치변동 등&cr(당기손익 인식)	-	46,238	-	(336,185)	(289,947)
합계	76,703	46,238	(44,801)	(336,185)	(258,045)

&cr② 전기

(단위: 천원)

구분	금융자산		금융부채
상각후원가&cr금융자산	파생상품자산	상각후원가&cr금융부채	파생상품부채	계
---	---	---	---	---	---
이자수익	52,563	-	-	-	52,563
이자비용	-	-	(53,645)	-	(53,645)
외화환산손익	(462,778)	-	46,635	-	(416,143)
공정가치변동 등&cr(당기손익 인식)	-	347,037	-	(222,253)	124,784
합계	(410,215)	347,037	(7,010)	(222,253)	(292,441)

&cr6. 공정가치&cr

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
파생상품	10,064	10,064	103,194	103,194
금융부채
파생상품	20,348	20,348	10,288	10,288

&cr 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

(2) 공정가치서열체계&cr&cr회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 &cr따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	당기말				전기말
수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
파생상품
유동금융자산	-	10,064	-	10,064	-	103,194	-	103,194
유동금융부채	-	20,348	-	20,348	-	10,288	-	10,288

&cr 당기와 전기 중 분류 수준이 변경된 금융상품은 없습니다.&cr&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.&cr회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당기 말에 측정하지 않았습니다.&cr &cr (3) 가치평가기법과 투입변수&cr&cr회사는공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr &cr ① 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	평가기법	금액	투입변수
파생상품자산	현금흐름할인모형	10,064	할인율, 환율
파생상품부채	현금흐름할인모형	20,348	할인율, 환율

<전기말>	(단위:천원)

구 분	평가기법	금액	투입변수
파생상품자산	현금흐름할인모형	103,194	할인율, 환율
파생상품부채	현금흐름할인모형	10,288	할인율, 환율

7 . 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	16,421,858	10,900,465
미수금	759,612	405,985
대손충당금	(89)	(151)
합 계	17,181,381	11,306,299

&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	151	581
대손충당금 환입	(62)	(430)
기말금액	89	151

&cr8. 유형자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액
토지	8,652,281	-	-	-	8,652,281
건물	20,342,383	(5,128,707)	-	-	15,213,676
구축물	1,241,317	(358,330)	-	-	882,987
기계장치	32,902,314	(23,697,889)	(101,283)	-	9,103,142
차량운반구	241,605	(200,221)	-	-	41,384
공구와기구	3,903,620	(3,363,833)	(2,292)	-	537,495
비품	616,616	(421,856)	-	-	194,760
사용권자산	325,915	(178,558)	-	-	147,357
건설중인자산	7,571,083	-	-	(911,793)	6,659,290
합 계	75,797,134	(33,349,394)	(103,575)	(911,793)	41,432,372

&cr② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액
토지	8,652,281	-	-	-	8,652,281
건물	20,259,428	(4,723,408)	-	-	15,536,020
구축물	1,039,198	(310,183)	-	-	729,015
기계장치	30,992,659	(21,704,822)	(121,883)	-	9,165,954
차량운반구	241,605	(181,353)	-	-	60,252
공구와기구	3,718,936	(3,220,753)	(11,763)	-	486,420
비품	545,066	(368,493)	-	-	176,573
사용권자산	283,302	(46,478)	-	-	236,824
건설중인자산	4,932,224	-	-	(911,794)	4,020,430
합 계	70,664,699	(30,555,490)	(133,646)	(911,794)	39,063,769

&cr(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득(자본적지출포함)	처분액	기타증감(*)	감가상각비	기말장부금액
토지	8,652,281	-	-	-	-	8,652,281
건물	15,536,019	-	-	82,958	(405,301)	15,213,676
구축물	729,015	15,300	-	186,830	(48,158)	882,987
기계장치	9,165,954	182,385	(6)	2,002,350	(2,247,541)	9,103,142
차량운반구	60,252	-	-	8	(18,876)	41,384
공구와기구	486,420	184,684	-	284	(133,893)	537,495
비품	176,573	54,659	-	19,948	(56,420)	194,760
사용권자산	236,825	42,612	-	-	(132,080)	147,357
건설중인자산	4,020,430	5,185,233	-	(2,546,373)	-	6,659,290
합 계	39,063,769	5,664,873	(6)	(253,995)	(3,042,269)	41,432,372

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초장부금액	취득(자본적지출포함)	처분액	기타증감	감가상각비	기말장부금액
토지	8,652,281	-	-	-	-	8,652,281
건물	15,393,130	-	-	541,653	(398,763)	15,536,020
구축물	392,240	20,600	-	344,034	(27,859)	729,015
기계장치	8,758,390	9,000	-	2,382,307	(1,983,743)	9,165,954
차량운반구	47,992	32,193	-	-	(19,933)	60,252
공구와기구	334,520	117,540	-	153,630	(119,270)	486,420
비품	158,636	66,814	-	3,046	(51,923)	176,573
사용권자산	122,547	227,603	-	-	(113,326)	236,824
건설중인자산	432,737	7,012,363	-	(3,424,670)	-	4,020,430
합 계	34,292,473	7,486,113	-	-	(2,714,817)	39,063,769

&cr 감가상각비 중 2,763 백만원 (전기: 2,467백만원)은 매출원가, 250 백만원 (전기: 218백만원)은 판매비와관리비, 30 백만원 (전기: 30백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 유형자산의 취득약정&cr&cr회사는 2020년 2월 4일 한화비즈메트로2차 분양계약을 체결하였으며 총 계약금액은9,701백만원입니다.&cr

9 . 리스&cr

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	84,158	169,710
차량운반구	63,199	67,114
기타	-	-
합계	147,357	236,824

(*) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.&cr

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채(*)
유동	112,599	109,429
비유동	29,584	112,018
합계	142,183	221,447

(*) 리스부채는 재무상태표상 금융부채에 포함되어 있습니다.&cr&cr당기 중 증가된 사 용권자산은 42,612 천원 입니다.&cr

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비	132,080	113,326
보증금 이자수익	9,859	2,254
리스부채 이자비용	8,409	4,612
단기리스료	3,331	7,534
단기리스가 아닌 소액리스료	33,177	26,573
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	1,945,638	1,554,372

&cr당기 중 리스의 총 현금유출 은 2,111,149 천원 입니 다.&cr

10. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 회사 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득액	상각비	기타증감	기말장부금액
회원권	500,786	-	-	1	500,787
소프트웨어	27,552	-	(15,368)	57,365	69,549
영업권	1,032,716	-	-	-	1,032,716
개발중인 무형자산	-	785,619	-	197,280	982,899
합계	1,561,054	785,619	(15,368)	254,646	2,585,951

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득액	상각비	기말장부금액
회원권	390,001	110,785	-	500,786
소프트웨어	42,265	-	(14,713)	27,552
영업권	1,032,716	-	-	1,032,716
합계	1,464,982	110,785	(14,713)	1,561,054

&cr회사는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서처분부대원가를 차감한 순공정가치로 추정합니다. &cr&cr(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr (4) 영업권의 손상 평가 &cr&cr 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전체 사업부문	1,032,716	1,032,716

&cr상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 추정기간 이후의 현금흐름 은 0% 의 영 구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr- 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.&cr주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있으며 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.&cr - 사업결합 시너지 효과를 고려하여 전체 사업부문에 대한 평가를 진행하였으며 가중평균 할인율 9.15% 와 영구성장률 0% 를 적용하여 사용가치 200,346 백만원 으 로 결정하였습니다.&cr &cr 11. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	719,443	254,603
선급비용	89,444	37,878
부가세대급금 등	-	372,660
합계	808,887	665,141

&cr12. 관계기업투자&cr&cr(1) 관계기업투자는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업&cr활동	결산월	지분율	장부금액
당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
KCI Japan Co.,LTD	일본	도소매	12월	45%	697,978	655,231
Keonchang Chemical Industry Co.,Ltd (주1)	태국	도소매	12월	49%	-	-
합 계					697,978	655,231

(주1) Keonchang Chemical Industry Co.,Ltd (KCI THAILAND)는 현재 영업이 중단된상태로 재무상태 등을 파악할수 없어, 전액 손상차손처리하였으며 지분법적용이 중단되었습니다.&cr

(2) 관계기업투자의 당기와 전기의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법&cr자본변동	배당	기말
KCI Japan Co.,LTD	655,231	110,298	(10,214)	(57,337)	697,978

&cr② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	지분법&cr자본변동	배당	기말
KCI Japan Co.,LTD	719,051	2,534	(8,250)	(58,104)	655,231

&cr(3) 당기 및 전기의 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익
KCI Japan Co.,LTD	4,016,801	2,203,240	6,942,267	295,037

&cr② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익
KCI Japan Co.,LTD	2,957,137	1,288,500	5,173,096	218,199

&cr(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr

① 관계기업

<당기>

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 &cr지분금액	내부거래	장부금액
KCI Japan Co.,LTD	1,813,561	45%	816,102	(118,124)	697,978

&cr<전기>

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산 &cr지분금액	내부거래	장부금액
KCI Japan Co.,LTD	1,668,637	45%	750,886	(95,655)	655,231

&cr13. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	70,449	(1,773)	68,676	208,158	-	208,158
제 품	14,565,070	(40,552)	14,524,518	14,636,894	(27,176)	14,609,718
원재료	6,192,492	(7,326)	6,185,166	4,660,911	(5,874)	4,655,037
미착원료	4,904,121	-	4,904,121	882,571	-	882,571
합 계	25,732,132	(49,651)	25,682,481	20,388,534	(33,050)	20,355,484

&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산평가손실	16,601	33,050

&cr(3) 당기말 현재 회사의 재고자산이 담보로 제공되었으며 내역은 주석 15에 설명 되어 있습니다.&cr&cr14. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	6,272,440	8,989,812

&cr15. 우발 및 약정사항&cr

(1) 회사는 주식회사 삼양홀딩스와 경영자문 계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 회사는 환율변동위험을 회피하기 위해 서 선물환 계약 을 체결하고 있습니다 .

&cr(3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	관련채무	채무액	담보한도액
재고자산	25,682,481	수출입은행	장기차입금	1,000,000	15,600,000

(4) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	금융기관	한도액	실행금액
차입금	KRW	수출입은행	12,000,000	1,000,000

(단위 : USD,EUR)

구분	통화	금융기관	약정금액
파생상품	USD	씨티은행	5,000,000
EUR	씨티은행	600,000

&cr(5) 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입 금액은 170백만원 입니다.&cr&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	7,514,802	3,745,867
미지급금	2,999,299	2,261,932
합 계	10,514,101	6,007,799

17. 기타부채&cr&cr회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기 말	전기 말
기타유동부채
선수금	285,592	147,633
예수금	189,572	104,384
합계	475,164	252,017

&cr18. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말
일반대출	씨티은행	-	-	1,000,000
합 계			-	1,000,000

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	만기	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---
한도대출	수출입은행	1.61%	2023.11.06	-	1,000,000	-	1,000,000
합계				-	1,000,000	-	1,000,000

&cr19. 퇴직급여제도&cr&cr 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액 은 866백만원 (전기: 687 백만 원)입니다. &cr &cr회사는 기 업 은 행, 하나은행, 한국투자증권과 퇴직연금자산관리에 관한 계약을 체결하여 매월 퇴직금추계액에 해당하는 금액을 납입하고 있으며, 수급자의 선택에 따라 정기예금 및 수익증권으로 운용되고 있습니다.&cr&cr20. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
판매비
운반비	169,493	162,502
광고선전비	74,379	38,470
지급수수료	1,269,576	543,530
차량유지비	17,355	16,746
수출제비용	6,551,794	3,720,842
해외시장개척비	-	19,941
소 계	8,082,597	4,502,031
관리비
급여(잡급포함)	3,160,972	2,740,413
퇴직급여	268,313	211,002
복리후생비(당직비포함)	603,087	491,055
여비교통비	67,721	8,081
통신비	40,915	36,155
세금과공과	41,474	30,161
수선비	1,700	6,779
소모품비	32,301	34,111
도서인쇄비	21,299	24,888
감가상각비	250,017	218,294
대손충당금 환입	(62)	(430)
무형자산상각비	15,368	14,713
보험료	30,463	28,597
접대비	40,175	27,009
교육훈련비	16,217	6,168
경상연구개발비	1,870,255	1,338,761
잡비	2,754	2,722
소 계	6,462,969	5,218,479
합 계	14,545,566	9,720,510

21. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품과 재공품의 변동	390,417	(3,894,999)
원재료의 사용액	37,192,267	37,661,590
상품의 판매	880,043	753,292
종업원급여(퇴직급여포함)	10,799,054	9,844,485
감가상각비 및 상각비	3,057,637	2,729,532
물류비	169,493	162,502
기타경상연구개발비	777,703	378,375
광고선전비 및 수출제비용(해외시장개척비포함)	6,626,173	3,779,253
기타판매비(지급수수료,차량유지비)	2,571,036	1,475,050
기타관리비	6,594,177	6,270,461
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	69,058,000	59,159,541

22. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익&cr&cr당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
외환차익	1,245,888	1,086,373
외화환산이익	67,374	57,626
기타	70,678	80,507
합 계	1,383,940	1,224,506

&cr(2) 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
외환차손	425,458	1,341,944
외화환산손실	52,962	473,768
기타	79	92,106
합 계	478,499	1,907,818

23. 순금융원가&cr&cr당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	43,327	52,563
파생상품거래이익	36,173	243,843
파생상품평가이익	10,065	103,194
금융수익 소계	89,565	399,600
금융비용:
이자비용	25,837	53,645
파생상품거래손실	315,837	211,965
파생상품평가손실	20,348	10,288
금융원가 소계	362,022	275,898
순금융원가	272,457	(123,702)

&cr 24. 법인세&cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기법인세 등 부담액	2,997,267	2,875,668
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(137,048)	375,248
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	168,686	(333,253)
총법인세비용	3,028,905	2,917,663
자본에 직접 반영된 법인세비용	2,247	1,815
법인세비용	3,031,152	2,919,478

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	13,186,434	13,534,638
적용세율에 따른 세부담액	2,901,015	2,977,621
조정사항:
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(137,048)	375,248
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	8,837	17,117
세액공제 및 감면	(93,819)	(248,821)
기타	352,167	(201,688)
법인세비용	3,031,152	2,919,478

&cr (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익 반영	자본 반영	기말
재고자산	7,271	3,652	-	10,923
미수수익	(85)	(2,121)	-	(2,206)
종업원급여부채	235,078	(50,169)	-	184,909
관계기업주식	(108,363)	(11,651)	2,247	(117,767)
파생상품	(20,439)	22,701	-	2,262
외화평가손익	91,551	(94,721)	-	(3,170)
정부보조금	26,814	(4,532)	-	22,282
건설중인자산	196,337	-	-	196,337
회원권	7,420	-	-	7,420
사용권자산	409	358	-	767
산업재산권	157,989	(33,855)	-	124,134
수선비자본적지출	10,402	(594)	-	9,808
기타	184	-	-	184
합계	604,568	(170,932)	2,247	435,883

&cr② 전기말

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익 반영	자본 반영	기말
재고자산	-	7,271	-	7,271
미수수익	(1,830)	1,745	-	(85)
종업원급여부채	198,727	36,351	-	235,078
관계기업주식	(122,403)	12,225	1,815	(108,363)
파생상품	(5,393)	(15,046)	-	(20,439)
외화평가손익	(6,324)	97,875	-	91,551
정부보조금	-	26,814	-	26,814
건설중인자산	200,594	(4,257)	-	196,337
회원권	7,420	-	-	7,420
사용권자산	340	69	-	409
산업재산권	-	157,989	-	157,989
수선비자본적지출	-	10,402	-	10,402
기타	184	-	-	184
합계	271,315	331,438	1,815	604,568

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	221,144	361,123
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	337,883	372,332
	559,027	733,455
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,377)	(20,524)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(117,767)	(108,363)
	(123,144)	(128,887)
이연법인세자산(부채) 순액	435,883	604,568

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익의 항목:
지분법자본변동	(10,214)	2,247	(7,967)	(8,250)	1,815	(6,435)

&cr25. 자본금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	40,000,000	40,000,000
주당금액	500	500
발행주식수	11,270,000	11,270,000
자본금	5,635,000,000	5,635,000,000

26. 이익잉여금&cr&cr(1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이익준비금	2,412,022	2,196,818
임의적립금	61,920,000	53,170,000
미처분이익잉여금	10,161,658	11,123,620
합 계	74,493,680	66,490,438

&cr (3) 당기 및 전기 중 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당기	전기
배당받을 주식	10,760,200	10,760,200
배당율	40%	40%
현금배당액	2,152,040	2,152,040
배당성향(현금배당액/당기순이익)	21.19%	20.27%
배당수익률(주당배당액/결산일종가)	2.18%	2.00%

&cr (4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제31(당)기		제30(전)기
(처분예정일:2022년 3월 21일 )		(처분확정일:2021년 3월 22일 )
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		10,161,658		11,123,620
1. 전기이월미처분이익잉여금	6,376		508,460
2. 당기순이익	10,155,282		10,615,160
Ⅱ. 이익잉여금처분액		10,157,244		11,117,244
1. 이익준비금	215,204		215,204
2. 임의적립금	7,790,000		8,750,000
3. 배당금&cr (주당배당금(율)&cr 당기: 200원(40%) ,전 기:200원(40%))	2,152,040		2,152,040
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		4,414		6,376

&cr27. 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
자본잉여금	6,741,615	6,741,615
주식발행초과금	6,386,010	6,386,010
자기주식처분이익	355,605	355,605
자본조정	(4,182,247)	(4,182,247)
자기주식	(4,182,247)	(4,182,247)
기타포괄손익누계액	(115,408)	(107,441)
지분법자본변동	(115,408)	(107,441)

&cr(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
주식수(주)	금액	주식수(주)	금액
---	---	---	---	---
기초	509,800	4,182,247	509,800	4,182,247
취득	-	-	-	-
매각	-	-	-	-
기말	509,800	4,182,247	509,800	4,182,247

&cr28. 주당이익&cr

(1) 가중평균유통보통주식수&cr&cr ① 당기 및 전기의 기본가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용	유통주식수(주)	가중치	가중평균&cr주식수(주)
전기	전기이월(*1)	10,760,200	366/366	10,760,200
합 계		10,760,200	-	10,760,200
당기	전기이월(*1)	10,760,200	365/365	10,760,200
합 계		10,760,200	-	10,760,200

(*1) 전기이월 유통주식수에는 회사가 보유하고 있는 자기주식(509,800주)이 제외되어 있습니다.&cr

(2) 당기와 전기의 기본주당 이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주에 귀속되는 당기순이익	10,155,281,742	10,615,160,457
가중평균유통보통주식수	10,760,200	10,760,200
기본주당순이익	944	987

&cr29. 특수관계자 공시&cr

(1) 지배기업 등 현황&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 지배기업은 (주)삼양사이며, 최상위지배기업은 (주)삼양홀딩스 입니다.&cr&cr② 당기말과 전기말 현재 회사와 매출ㆍ매입 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr

특수관계 구분	당기말	전기말
최상위지배기업	(주)삼양홀딩스	(주)삼양홀딩스
지배기업	(주)삼양사	(주)삼양사
관계기업	KCI Japan Co.,LTD	KCI Japan Co.,LTD
기타 특수관계자	삼양데이타시스템(주)	삼양데이타시스템(주)
(주)삼양에프앤비	(주)삼양에프앤비

&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	매출	상품 및 &cr원재료 매입	유무형자산 &cr취득	기타비용
최상위지배기업	(주)삼양홀딩스	-	-	-	297,075
지배기업	(주)삼양사	-	178,411	304,619	860,712
관계기업	KCI Japan Co.,LTD	4,539,729	-	-	-
기타의 특수관계자	삼양데이타시스템(주)	-	-	57,359	82,846
(주)삼양에프앤비	-	-	-	41
합계		4,539,729	178,411	361,978	1,240,674

<전기>	(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	매출	상품 및 &cr원재료 매입	유무형자산 &cr취득	기타비용
최상위지배기업	(주)삼양홀딩스	-	-	-	136,196
지배기업	(주)삼양사	-	148,787	72,280	258,973
관계기업	KCI Japan Co.,LTD	3,137,950	-	-	-
기타의 특수관계자	삼양데이타시스템(주)	-	-	-	34,933
(주)삼양에프앤비	-	-	-	2,798
합계		3,137,950	148,787	72,280	432,900

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	배당금지급	배당금수취
지배기업	(주)삼양사	1,127,346	-
관계기업	KCI Japan Co.,LTD	-	57,337

<전기>	(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	배당금지급	배당금수취
지배기업	(주)삼양사	1,016,200	-
관계기업	KCI Japan Co.,LTD	-	58,104

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	매출채권	매입채무	기타채무
최상위지배기업	(주)삼양홀딩스	-	-	132,202
지배기업	(주)삼양사	-	23,812	210,864
관계기업	KCI Japan Co.,LTD	1,273,723	-	-
기타의 특수관계자	삼양데이타시스템(주)	-	-	25,958
(주)삼양에프앤비	-	-	1
합계		1,273,723	23,812	369,025

<전기말>	(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자	매출채권	매입채무	기타채무
최상위지배기업	(주)삼양홀딩스	-	-	32,452
지배기업	(주)삼양사	-	24,860	38,839
관계기업	KCI Japan Co.,LTD	484,544	-	-
기타의 특수관계자	삼양데이타시스템(주)	-	-	3,248
합계		484,544	24,860	74,539

&cr(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기급여	302,161	334,265
퇴직급여	40,625	36,667
합계	342,786	370,932

&cr 30. 현금흐름표 &cr

(1) 영업으로부터창출된현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	10,155,282	10,615,160
조정:
법인세비용	3,031,152	2,919,478
감가상각비	3,042,270	2,714,818
무형자산상각비	15,368	14,713
대손충당금환입	(62)	(430)
외화환산손실	52,962	473,768
이자비용	25,837	53,645
외화환산이익	(67,374)	(57,626)
지분법이익	(110,298)	(2,534)
파생상품평가이익	(10,065)	(103,194)
파생상품평가손실	20,348	10,288
유형자산처분손실	6	-
이자수익	(43,327)	(52,562)
기타(잡이익)	(652)	-
매출채권의 감소(증가)	(5,484,036)	866,111
기타채권의 감소(증가)	(353,627)	140,282
기타유동자산의 증가	(143,746)	(170,523)
재고자산의 증가	(5,326,996)	(2,915,341)
파생상품자산의 감소	103,194	26,955
매입채무의 증가(감소)	3,749,970	(1,265,750)
기타채무의 증가	431,066	507,890
기타유동부채의 증가	398,207	116,540
파생상품부채의 감소	(10,288)	(2,439)
조정계:	(680,091)	3,274,089
영업으로부터창출된현금흐름	9,475,191	13,889,249

&cr (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
이익준비금적립	215,204	215,204
임의준비금적립	8,750,000	9,110,000
유형자산의 미지급금 증가	306,301	49,663
건설중인자산 유형자산 대체	2,349,094	3,424,670
건설중인자산 무형자산 대체	254,639	-
단기차입금 장기차입금 으로 대체	-	1,000,000
사용권자산 및 리스부채	42,612	227,603
장기리스부채 유동성대체	123,763	128,236

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동&cr현금흐름	비현금거래		당기말
신규리스	유동성&cr대체
---	---	---	---	---	---
단기차입금	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-
장기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000
리스부채	109,429	(120,593)	-	123,763	112,599
장기리스부채	112,018	-	41,329	(123,763)	29,584
합계	2,221,447	(1,120,593)	41,329	-	1,142,183

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동&cr현금흐름	비현금거래		전기말
신규리스	유동성&cr대체
---	---	---	---	---	---
단기차입금	1,000,000	-	-	-	1,000,000
장기차입금	-	-	-	1,000,000	1,000,000
유동성장기차입금	3,000,000	(2,000,000)	-	(1,000,000)	-
리스부채	91,951	(110,758)	-	128,236	109,429
장기리스부채	31,388	-	208,866	(128,236)	112,018
합계	4,123,339	(2,110,758)	208,866	-	2,221,447

&cr 31. 위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
순부채:
단기차입금	-	1,000,000
장기차입금	1,000,000	1,000,000
소 계	1,000,000	2,000,000
차감: 현금및현금성자산	6,272,440	8,989,812
순부채	(5,272,440)	(6,989,812)
자 본	82,572,641	74,577,366
순차입금비율	(6.39%)	(9.37%)

&cr(2) 금융위험관리&cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. &cr

① 환위험&cr보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

( 단위:천원 )

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	16,596,538	6,446,097	14,598,612	2,799,690
EUR	1,781,413	77,891	1,541,364	119,215
총노출액	18,377,951	6,523,988	16,139,976	2,918,905

&cr보고기간종료일 현재 환위험과 관련된 파생상품(선물환 매입 및 매도) 계약의 내역은다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말		전기말
매도	매입	매도	매입
---	---	---	---	---
USD	5,921,677	-	5,102,975	-
EUR	808,160	-	1,332,892	-
합계	6,729,837	-	6,435,867	-

&cr보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,015,044	(1,015,044)	1,179,892	(1,179,892)
EUR	170,352	(170,352)	142,215	(142,215)
총노출손익	1,185,396	(1,185,396)	1,322,107	(1,322,107)
선물환 계약의 효과	(672,984)	672,984	(643,587)	643,587
순노출손익	512,412	(512,412)	678,520	(678,520)

② 유동성위험관리&cr 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 초과 ~&cr5년 이내	5년 초과	합계
비파생금융부채:
매입채무및기타채무	10,514,101	10,514,101	-	-	10,514,101
차입금	1,000,000	15,571	1,014,292	-	1,029,863
유동금융부채(*1)	287,659	291,074	-	-	291,074
비유동금융부채(*2)	29,584	-	30,511	-	30,511
소계	11,831,344	10,820,746	1,044,803	-	11,865,549
파생금융부채:
유동금융부채	20,348	20,348	-	-	20,348
합계	11,851,692	10,841,094	1,044,803	-	11,885,897

<전기말> (단위: 천원)

구분	장부금액	1년 이내	1년 초과 ~&cr5년 이내	5년 초과	합계
비파생금융부채:
매입채무및기타채무	6,007,799	6,007,799	-	-	6,007,799
차입금	2,000,000	1,024,298	1,029,862	-	2,054,160
유동금융부채(*1)	110,727	118,304	-	-	118,304
비유동금융부채(*2)	112,019	-	115,082	-	115,082
소계	8,230,545	7,150,401	1,144,944	-	8,295,345
파생금융부채:
유동금융부채	10,288	10,288	-	-	10,288
합계	8,240,833	7,160,689	1,144,944	-	8,305,633

(*1) 리스부채 및 기타금융부채로 구성되어 있습니다.&cr&cr(*2) 전액 리스부채로 구성되어 있습니다.&cr&cr상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

&cr③ 신용위험관리&cr회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr

한편, 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기간내	90일&cr이하	180일&cr이하	270일&cr이하	365일&cr이하	365일&cr초과	계
당기말
기대 손실률	0.0004%	0.002%	0.056%	0.490%	9.682%	100%
총 장부금액 - 매출채권	15,065,704	1,356,154	-	-	-	-	16,421,858
손실충당금	59	30	-	-	-	-	89
전기말
기대 손실률	0.001%	0.005%	0.114%	0.786%	12.264%	100%
총 장부금액 - 매출채권	9,749,137	1,151,242	86	-	-	-	10,900,465
손실충당금	92	59	-	-	-	-	151

④ 이자율위험관리

보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 만기금액은 다음&cr과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
고정이자율
장기차입금	1,000,000	1,000,000
합계	1,000,000	1,000,000
변동이자율
단기차입금	-	1,000,000
합계	-	1,000,000

보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소하는 이자비용으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기		전기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
변동이자율 차입금	-	-	(10,000)	10,000

32 . 재 무제표의 발행승인&cr&cr 회사의 제 31기 정기주주총회 제출용재무제표는 2022년 1 월 21 일 자 이 사회 에서 승인되었습니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 케이씨아이의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 &cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 케이씨아이
대표이사 귀하	2022년 3월 11일

우리는 첨부된 주식회사 케이씨아이의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 케이씨아이의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서, 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr=====================================
주식회사 케이씨아이

내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 케이씨아이2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2711853413--15204147121081913468-2--15328718252319425367272180110--73960122393031533558306248112--892888

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.9.9~2021.9.113감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021. 11. 24 ~11. 26342중간감사 - 내부통제 이해와 평가2022. 1. 24 ~1. 28542기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행,2022.1.31대산공장, 시화공장제품, 원재료, 상품2022.1.71본사현금, 회원권OOO타처보관재고자산조회서22021.11.25 , 2022.3.08---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 25일ㆍ회사측: 내부감사, 재무담당 팀장 등 3인&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성,부정위험에 대한 고려, 감사계획보고, 핵심감사사항 , 기타논의가 필요한 사항 안내 등22022년 03월 08일ㆍ회사측: 내부감사, 재무담당 팀장 등 3인&crㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 감사종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용