Audit Report / Information • Mar 17, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 삼화전자공업 주식회사 00260204 100000000000 20220325 1348110000563 000 54768 37994 36698 145 N Y N Y N P Y 1
&cr
삼화전자공업 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 46(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 45(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
우 리 회 계 법 인
목 차
| I . 독립된 감사인의 감사보고서 | ------------------------------------- 1 |
| II. (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 | ------------------------------------ 6 |
| 포괄손익계산서 | ------------------------------------ 8 |
| 자본변동표 | ------------------------------------ 9 |
| 현금흐름표 | ------------------------------------ 10 |
| 주석 | ------------------------------------ 11 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견 | ----------------------------- - ------ 85 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 | ------------------------------ - ----- 90 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 삼화전자공업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr 우리는 별첨된 삼화전자공업 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 계 속기업관련 중요한 불확실성&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 주석 37에서 기술하는 바와같이 회사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 1,991백만원이 발생하였고, 보고기간일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산을 9,613백만원 만큼 초과하고 있습니다. 주석 37에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 37에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
매출채권 회수가능성 검토&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며 개별채권에 대하여 신용위험 등을 고려하여 회수 가능성을 평가하고 있습니다. 매출채권의 회수가능액 산정에는 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되고 해당항목이 회사에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 핵심감사사항으로 판단 하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 회수가능성 평가와 관련한 회계정책 검토&cr- 매출채권의 기대신용손실에 대한 재계산 및 검토&cr- 회사의 경영진이 평가에 활용한 주요 가정 등에 대한 질문과 검토 수행&cr- 매출채권의 회수가능성과 관련하여 필요시 질의 및 증빙 검토 &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경진입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층(대치동) |
| 우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2022년 3월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 16일) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
삼화전자공업 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 46(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 45(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼화전자공업주식회사 대표이사 이건화 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 남사읍 경기동로 215 |
| (전 화) | 031-374-5501 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 46 (당)기 기말 | 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 45 (전)기 기말 | 2020년 12월 31일 현재 |
| 삼화전자공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 16,123,280,238 | 14,245,642,714 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7 | 291,843,606 | 63,910,348 |
| 매출채권 | 3,5,6,8,37 | 9,564,146,131 | 8,487,738,655 |
| 기타수취채권 | 5,6,9,37 | 38,073,064 | 95,647,843 |
| 기타유동자산 | 10 | 1,524,280,874 | 1,271,167,297 |
| 재고자산 | 11 | 4,704,936,563 | 4,327,178,571 |
| 비유동자산 | 38,644,245,037 | 29,834,028,936 | |
| 기타금융자산 | 3, 5,12 | 16,782,500 | 12,067,760 |
| 종속기업투자 | 13 | 4,575,009,699 | 3,934,207,963 |
| 관계기업투자 | 14 | 824,120,024 | 397,210,653 |
| 기타수취채권 | 5,6,9,37 | 163,636,325 | 12,653,910 |
| 유형자산 | 15,26 | 32,291,569,908 | 24,691,456,532 |
| 투자부동산 | 16 | 748,148,441 | 761,453,978 |
| 무형자산 | 17 | 24,978,140 | 24,978,140 |
| 자 산 총 계 | 54,767,525,275 | 44,079,671,650 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 25,736,564,679 | 22,132,190,680 | |
| 매입채무 | 3,5,18,37 | 3,338,390,143 | 3,074,184,525 |
| 기타지급채무 | 3,5,19,37 | 1,869,206,341 | 1,848,036,526 |
| 기타유동부채 | 20 | 109,557,902 | 111,800,637 |
| 차입금 | 3,5,8,15,21,37 | 20,419,410,293 | 17,098,168,992 |
| 비유동부채 | 23 | 12,257,761,029 | 10,548,995,298 |
| 기타지급채무 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 장기차입금 | 3,5,19,37 | 57,032,348 | 50,471,245 |
| 순확정급여부채 | 3,5,15,21 | 4,285,994,168 | 4,365,500,670 |
| 기타종업원급여부채 | 24 | 39,147,505 | 41,562,929 |
| 이연법인세부채 | 34 | 5,875,587,008 | 4,091,460,454 |
| 부 채 총 계 | 3 | 37,994,325,708 | 32,681,185,978 |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,27 | 10,457,940,000 | 10,457,940,000 |
| 주식발행초과금 | 27 | 21,023,899,577 | 21,023,899,577 |
| 자기주식 | (8,850,870) | (8,850,870) | |
| 기타포괄손익누계액 | 28 | 18,431,463,571 | 11,615,210,280 |
| 결손금 | (33,131,252,711) | (31,689,713,315) | |
| 자 본 총 계 | 3 | 16,773,199,567 | 11,398,485,672 |
| 부채와자본총계 | 54,767,525,275 | 44,079,671,650 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 46(당) 기 | 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 | 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 삼화전자공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,37 | 36,697,868,847 | 32,129,639,128 |
| 매출원가 | 30 | 33,152,370,374 | 28,822,773,311 |
| 매출총이익 | 3,545,498,473 | 3,306,865,817 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | 5,205,401,864 | 3,889,505,824 |
| 영업이익(손실) | (1,659,903,391) | (582,640,007) | |
| 기타수익 | 32 | 615,735,387 | 567,179,024 |
| 기타비용 | 32 | 520,693,761 | 946,481,979 |
| 금융수익 | 5,33 | 17,349,471 | 16,948,063 |
| 금융비용 | 5,33 | 549,033,725 | 505,443,798 |
| 지분법손익 | 13,14 | 207,109,324 | 89,372,178 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,889,436,695) | (1,361,066,519) | |
| 법인세비용 | 34 | 101,949,484 | - |
| 당기순이익(손실) | (1,991,386,179) | (1,361,066,519) | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 570,928,033 | 3,245,833 | |
| 지분법이익잉여금변동 | 43,318 | (120,880) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,084,385 | 3,691,512 | |
| 자산재평가잉여금 | 5,937,385,419 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 13 | 853,658,919 | (34,386,442) |
| 당기총포괄이익(손실) | 5,374,713,895 | (1,388,636,496) | |
| 주당손익: | 35 | ||
| 기본주당손익(단위: 원) | (190) | (130) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 46(당) 기 | 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 | 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 삼화전자공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 10,457,940,000 | 21,023,899,577 | (8,850,870) | 11,645,905,210 | (30,331,771,749) | 12,787,122,168 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,361,066,519) | (1,361,066,519) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 3,245,833 | 3,245,833 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 3,691,512 | - | 3,691,512 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (34,386,442) | (120,880) | (34,507,322) |
| 2020.12.31(전기말) | 10,457,940,000 | 21,023,899,577 | (8,850,870) | 11,615,210,280 | (31,689,713,315) | 11,398,485,672 |
| 2021.01.01(당기초) | 10,457,940,000 | 21,023,899,577 | (8,850,870) | 11,615,210,280 | (31,689,713,315) | 11,398,485,672 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (1,991,386,179) | (1,991,386,179) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 570,928,033 | 570,928,033 |
| 자산재평가잉여금 | - | - | - | 5,937,385,419 | - | 5,937,385,419 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 25,208,953 | (21,124,568) | 4,084,385 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 853,658,919 | 43,318 | 853,702,237 |
| 2021.12.31(당기말) | 10,457,940,000 | 21,023,899,577 | (8,850,870) | 18,431,463,571 | (33,131,252,711) | 16,773,199,567 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 46(당) 기 | 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 | 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 삼화전자공업 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I, 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,618,955,961) | (1,960,695,431) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | (1,097,404,104) | (1,473,777,754) | ||
| (1) 당기순손실 | (1,991,386,179) | (1,361,066,519) | |||
| (2) 조정 | 3,738,188,443 | 1,806,930,380 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,844,206,368) | (1,919,641,615) | |||
| 2. 이자의 수취 | 17,349,471 | 16,606,540 | |||
| 3. 이자의 지급 | (538,901,328) | (503,524,217) | |||
| 4. 배당금의 수취 | - | - | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,389,274,727) | (10,655,859) | |||
| 유형자산의 처분 | 22,728,326 | 55,798,012 | |||
| 유형자산의 취득 | (1,262,508,293) | (564,699,964) | |||
| 보증금의 증감 | (149,494,760) | (1,753,910) | |||
| 대여금의 감소(증가) | - | 500,000,003 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,236,163,946 | 1,083,017,310 | |||
| 단기차입금의 차입 | 56,903,443,987 | 38,906,146,267 | |||
| 단기차입금의 상환 | (53,653,350,461) | (37,731,705,957) | |||
| 리스부채의 증가 | 75,536,420 | - | |||
| 리스부채의 상환 | (89,466,000) | (91,423,000) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III + IV ) | 227,933,258 | (888,333,980) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 63,910,348 | 952,244,328 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 291,843,606 | 63,910,348 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 46 (당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 45 (전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 삼화전자공업 주식회사 |
1. 일 반사항&cr &cr삼화전자공업 주식회사(이하 "당사")는 1976년 4월 1일 FERRITE CORE등 전자기기부품 제조ㆍ판매업을 주사업 목적으로 설립되어 1987년 5월에 주식을 한국거래소에상장한 상장법인으로서 "경기도 용인시 처인구 남사읍 경기동로 215"에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차례 증자 및 감자를 거쳐 당 기말 현재 10,458백만 원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율(％) |
|---|---|---|
| 오영주 외 3인 | 1,573,651 주 | 15.04 |
| 삼화콘덴서공업㈜ 외 3개사 | 2,158,513 주 | 20.64 |
| 자기주식 | 1,792 주 | 0.02 |
| 기타 | 6,723,984 주 | 64.30 |
| 합계 | 10,457,940 주 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 &cr&cr 2.1 재무제표 작성기준&cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
당사의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산&cr- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한,종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.25 에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
| - | 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 |
| - | 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 |
| - | 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 |
| - | 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 |
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
2.4 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr2.5 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 보고기간 후 12개월 이내에 이루어질 것으로 예상되는 경우에는 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr매출채권은 최초에 거래가격으로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
2.6 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 34참고).&cr&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr&cr당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr&crㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&crㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&crㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).&cr&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&crㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&crㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.&cr
2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr&crㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목으로 기타포괄손익으로 인식됩니다.&crㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
3) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거경험, 현재시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.&cr
3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr
4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(2) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr&crㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우&crㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&crㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&crㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&crㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우&cr
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 33 참고).&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
5) 상각후원가측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr6) 금융보증부채&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)&crㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr7) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr
8) 금융부채의 제거&cr&cr당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr&cr2.7 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr
2.8 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의하여 산정된 원가로 평가되고 있습니다.
&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.&cr
2.9 유형자산
&cr유형자산 중 토지는 재평가모형에 의하여 평가하며 토지 외 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 축 물 | 10~50년 |
| 기 계 장 치 | 10~15년 |
| 차 량 운 반 구 | 4~6년 |
| 기타의유형자산 | 2~6년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.11 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr2.12 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(20년~40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다&cr
2.13 무형자산
&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr
2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.15 매입채무
&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.16 차입금
&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.17 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.18 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.&cr
당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr2.19 순확정급여부채
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2.20 자본금
&cr보통주 및 우선주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr&cr당사가 당사의 보통주(자기주식) 또는 우선주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주 또는 우선주가 소각되거나 재발행 될 때까지회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr
2.21 수익인식&cr
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr (1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.
&cr(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr 2.22 배당금
&cr배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.23 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr &cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr2.24 리스&cr
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지 만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산 은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.&cr&cr2.25. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) 법인세&cr&cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.&cr&cr따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 12 참조).&cr&cr(3) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6 참조).&cr&cr(4) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).&cr&cr(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr&cr창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.&cr&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr(6) COVID-19 영향&cr&cr2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.
당사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.&cr
재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
3. 재무위험관리&cr
3.1 재무위험관리요소 &cr
당사는 영업활동을 포함한 여러 활동을 수행하는 과정에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 재무위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 미칠 수 있는 요소를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
재무위험관리활동은 주로 CFO(최고재무책임자)를 중심으로 경영전략팀에서 주관하고 있으며 영업부서 등 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
3.1.1 시장위험
(1) 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화 및 유로화 등과관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.
&cr당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.
당사의 보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 외화부채 중 환위험관리 대상 자산 및 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 자산 : | ||
| 매출채권 | 8,737,490 | 5,861,476 |
| 보증금 | 150,736 | - |
| 소 계 | 8,888,226 | 5,861,476 |
| 부채 : | ||
| 매입채무 | 508,708 | 391,511 |
| 미지급금 | 2 5 ,145 | - |
| 차입금 | 7,990,251 | 5,208,751 |
| 소 계 | 8,524,104 | 5,600,262 |
보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 873,749 | (873,749) |
| 보 증 금 | 15,074 | (15,074) |
| 매 입 채 무 | (50,871) | 50,871 |
| 미 지 급 금 | (2,515) | 2,515 |
| 차 입 금 | (799,025) | 799,025 |
| 합 계 | 36,412 | ( 36,412) |
(2) 이자율 위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.
&cr당사는 내부유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. &cr
보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 금 융 부 채 | 19,616,064 | 16,689,382 |
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (196,161) | 196,161 | (166,894) | 166,894 |
3.1.2 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. &cr
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 발주처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대해서만 금융거래를 하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융상품의 신용위험의 최대노출금액은 해당 금융상품의 장부금액입니다.
3.1.3 유동성 위험
&cr유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는금융부채를 적기에 지급하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 금융기관들과 차입 약정 등을 맺고 있습니다.&cr&cr당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액 입 니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 &cr2년 이내 | 2년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금(주1) | 20,750,217 | 58,224 | 15,810 | 20,824,251 |
| 매입채무 | 3,338,390 | - | - | 3,338,390 |
| 기타지급채무 | 1,869,206 | - | 2,000,000 | 3,869,206 |
| 합 계 | 25,957,813 | 58,224 | 2,015,810 | 28,031,847 |
| (주1) | 차입금에는 유동리스부채와 비유 동리스부 채가 각 각 59,896천원, 57,032 천원 이 포함되어 있습니다. |
&cr위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다. &cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 &cr2년 이내 | 2년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금(주1) | 17,368,589 | 58,221 | 39,444 | 17,466,254 |
| 매입채무 | 3,074,185 | - | - | 3,074,185 |
| 기타지급채무 | 1,848,037 | - | 2,000,000 | 3,848,037 |
| 합 계 | 22,290,811 | 58,221 | 2,039,444 | 24,388,476 |
| (주1) | 차입금에는 유동리스부채와 비유 동리스부 채가 각 각 69,418천원, 50,471 천원 이 포함되어 있습니다. |
&cr 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다.&cr &cr3.2. 자본위험관리 &cr
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 부채비율 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 37,994,326 | 32,681,186 |
| 자본(B) | 16,773,200 | 11,398,486 |
| 현금및현금성자산 등(C) | 291,844 | 63,910 |
| 차입금(D) | 20,476,443 | 17,148,640 |
| 부채비율(A/B) | 227% | 287% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | 120% | 150% |
3.3 공정가치 측정
&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr &cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
| ㆍLevel 1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 |
| ㆍLevel 2 : | 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) |
| ㆍLevel 3 : | 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 |
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
&cr당사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 연 도 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 당기말 | 14,783 | - | - | 14,783 |
| 전기말 | - | 10,068 | - | 10,068 |
4. 영업부문 정보&cr
(1) 보고기간의 내수 및 수출현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 내수(주1) | 16,679,672 | 16,684,436 |
| 수출 | 20,018,197 | 15,445,203 |
| 합계 | 36,697,869 | 32,129,639 |
| (주1) | 내수는 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다. |
(2) 당사는 보고부문이 단일부문(Ferrite Core 제조 및 판매)으로 해당 부문의 상세수익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제 품 판 매 | 27,045,279 | 23,130,763 |
| 상 품 판 매 | 9,652,590 | 8,998,876 |
| 합 계 | 36,697,869 | 32,129,639 |
&cr당사의 단일부분은 주요 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.&cr
(3) 보고기간 중 당사의 매출 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 및 전체 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 고 객 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사 | 6,851,456 | 18.67% | 5,231,567 | 16.28% |
5. 금융상품&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 291,844 | - | 291,844 |
| 기타금융자산 | 2,000 | 14,783 | 16,783 |
| 매출채권 | 9,564,146 | - | 9,564,146 |
| 기타수취채권(유동) | 38,073 | - | 38,073 |
| 기타수취채권(비유동) | 163,636 | - | 163,636 |
| 합 계 | 10,059,699 | 14,783 | 10,074,482 |
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 3,338,390 |
| 차입금(유동) (주1) | 20,419,410 |
| 차입금(비유동) (주1) | 57,032 |
| 기타지급채무(유동) | 1,869,206 |
| 기타지급채무(비유동) | 2,000,000 |
| 합 계 | 27,684,038 |
| (주1) | 차 입금에는 유동, 비유동 금융 리스 부 채가 각 각 59,896천원, 57,032 천 원 포 함되어 있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 63,910 | - | 63,910 |
| 기타금융자산 | 2,000 | 10,068 | 12,068 |
| 매출채권 | 8,487,739 | - | 8,487,739 |
| 기타수취채권(유동) | 95,648 | - | 95,648 |
| 기타수취채권(비유동) | 12,654 | - | 12,654 |
| 합 계 | 8,661,951 | 10,068 | 8,672,019 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 3,074,185 |
| 차입금(유동) (주1) | 17,098,169 |
| 차입금(비유동) (주1) | 50,471 |
| 기타지급채무(유동) | 1,848,037 |
| 기타지급채무(비유동) | 2,000,000 |
| 합 계 | 24,070,862 |
| (주1) | 차 입금에는 유동, 비유동 금융 리스 부 채가 각 각 69,418천원, 50,471 천 원 포 함되어 있습니다. |
(2) 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익(주1) | 17,349 | - | 17,349 |
| 이자비용(주1) | - | (549,870) | (549,870) |
| 합 계 | 17,349 | (549,870) | (532,521) |
| (주1) | 상기 이자비용에는 리스금융부채와 관련하여 인식한 이자비용 10,969천원 이 포함 되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익(주1) | 16,948 | - | 16,948 |
| 이자비용(주1) | - | (518,010) | (518,010) |
| 합 계 | 16,948 | (518,010) | (501,062) |
| (주1) | 상기 이자수익에는 임차보증금과 관련 하 여 인식 한 이자수익 341천원 , 이자비용에는 리스금융부채와 관련하여 인식한 이자비용 14,486천원 이 포함 되어 있습니다. |
6. 금융자산의 신용건전성&cr &cr외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 매 출 채 권 | 기타수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||||
| Group 1 | 7,462,583 | 5,955,015 | 38,073 | 95,648 |
| Group 2 | 2,916,282 | 2,342,771 | 163,636 | 12,654 |
| Group 3 | 510,238 | 189,953 | - | - |
| 합 계 | 10,889,103 | 8,487,739 | 201,709 | 108,302 |
Group 1 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/새로운 고객/특수관계자 (3개월 미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자 (3개월 이상)
Group 3 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)&cr&cr당사의 금융자산은 매출채권 및 기타수취채권을 제외하고는 손상된 금융자산은 존재하지 않습니다.
&cr&cr7. 현금및현금성자산 &cr
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 291,844 | 63,910 |
8. 매출채권&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반매출채권 | 3,839,864 | 4,543,074 |
| 특수관계자채권 | 7,127,733 | 4,068,619 |
| 소 계 | 10,967,597 | 8,611,693 |
| 차감: 대손충당금 | (1,403,451) | (123,954) |
| 합 계 | 9,564,146 | 8,487,739 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 6,137,627 | 5,955,015 |
| 소 계 | 6,137,627 | 5,955,015 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 이하 | 2,916,282 | 2,342,771 |
| 6개월초과 9개월이하 | 509,225 | 189,953 |
| 9개월초과 12개월이하 | 1,013 | - |
| 소 계 | 3,426,520 | 2,532,724 |
| 손상채권(주1) | 1,403,451 | 123,954 |
| 소 계 | 1,403,451 | 123,954 |
| 합 계 | 10,967,598 | 8,611,694 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 손상채권 과 관련하여 설정된 충당 금 은 각각 1,403,451천 원 및 123,954 천원 입니다. |
(3) 보고기간 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 123,954 | 139,212 |
| 대 손 상 각 비 | 1,341,541 | - |
| 대 손 환 입 | - | (15,258) |
| 제 각 | (62,044) | - |
| 기 말 금 액 | 1,403,451 | 123,954 |
&cr 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 당사의 매출채권 공정가액은 장부가액과의 차이가 유의적이지 않습니다.
&cr(4) 당사는 보고기간 중 신한은행 등과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당금액을 지급할 의 무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다 (주석 21 참조) . 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 할인된 매출채권 | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 7,096,064 | 4,869,382 |
| 관련 차입금의 장부금액 | 7,096,064 | 4,869,382 |
9. 기타수취채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반미수금 | 4,400 | 46,131 |
| 특수관계자 미수금 | 33,673 | 49,517 |
| 유동항목 계 | 38,073 | 95,648 |
| 보증금 | 163,636 | 12,654 |
| 비유동항목 계 | 163,636 | 12,654 |
| 합 계 | 201,709 | 108,302 |
(2) 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
&cr
10. 기타유동자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선 급 금 | 1,342,402 | 1,175,266 |
| 선 급 비 용 | 50,317 | 36,211 |
| 부가세대급금 | 131,562 | 59,675 |
| 선 급 법 인 세 | - | 15 |
| 합 계 | 1,524,281 | 1,271,167 |
11. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 합계 | 평가전금액 | 평가충당금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 699,975 | (133,988) | 565,987 | 783,003 | (154,381) | 628,622 |
| 제 품 | 2,014,931 | (548,218) | 1,466,713 | 2,678,079 | (491,034) | 2,187,045 |
| 재 공 품 | 901,212 | (55,239) | 845,973 | 607,184 | (36,301) | 570,883 |
| 원 재 료 | 1,045,426 | - | 1,045,426 | 638,625 | - | 638,625 |
| 저 장 품 | 47,667 | - | 47,667 | 68,416 | - | 68,416 |
| 미착수입원료 | 733,171 | - | 733,171 | 233,588 | - | 233,588 |
| 합 계 | 5,442,382 | (737,445) | 4,704,937 | 5,008,895 | (681,716) | 4,327,179 |
(2) 보고기간 중의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 681,716 | 1,651,044 |
| 평가손실(환입)액 | 55,729 | (969,328) |
| 기 말 | 737,445 | 681,716 |
12. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 당좌개설보증금(*1) | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 14,783 | 10,068 |
| 합 계 | 16,783 | 12,068 |
| (주1) | 상기 당좌개설보증금은 사용이 제한된 예금입니다. |
(2) 보 고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 피투자회사 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취 득 원 가 | 장 부 가 액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동양텔레콤㈜(주1) | - | - | - | 0.07 | 86,281 | 10,068 |
| 빛샘전자㈜ | 0.03 | 11,917 | 14,783 | - | - | - |
| (주1) | 당기 중 동양텔레콤㈜가 빛샘전자㈜로 합병되었습니다. |
13. 종속기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사 | 중국 | 12월31일 | FERRITE CORE 제조 및 판매 | 100% | - | 100% | - |
| 삼화기업㈜(주1) | 한국 | 12월31일 | 복합원료 제조 및 판매 | 48.93% | 4,575,010 | 48.93% | 3,934,208 |
| 합 계 | 4,575,010 | 3,934,208 |
| (주 1) | 당사는 삼화기업㈜의 의결권 있는 지분의 과반 미만을 보유하고 있고, 삼화기업㈜의 주요 경영진이 당사의 특수관계자이며, 삼화기업㈜가 생산한 제품의 대부분을 당사에 판매하는 등 삼화기업㈜의 영업활동 대부분이 당사와 관련되어 있습니다. 당사는 이러한 힘의 증거와 힘의 지표를 포함한 사실과 상황을 종합적으로 고려하여 당사가 삼화기업㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
(2) 보고기간 중 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득&cr(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 자본변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사(주1) | - | - | - | - | - | - |
| 삼화기업㈜ | 3,934,208 | - | (188,438) | 829,240 | - | 4,575,010 |
| 합 계 | 3,934,208 | - | (188,438) | 829,240 | - | 4,575,010 |
| (주 1) | 당기말 현재 종속기업투 자 의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지 분 법손실은 3,603,362천 원 입 니다 . |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득&cr(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 자본변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사(주1) | - | - | - | - | - | - |
| 삼화기업㈜ | 4,134,297 | - | (201,232) | 1,143 | - | 3,934,208 |
| 합 계 | 4,134,297 | - | (201,232) | 1,143 | - | 3,934,208 |
| (주 1) | 전기말 현재 종속기업투자의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 1,668,071천원입니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼화전자유한공사 | 당기말 | 4,258,675 | 6,604,140 | 15,634,064 | 18,943,960 | (3,060,992) | (313,763) | (3,374,755) |
| 전기말 | 4,073,211 | 6,794,644 | 12,264,348 | 18,263,277 | (661,406) | 9,690 | (651,715) | |
| 삼화기업㈜ | 당기말 | 3,280,993 | 10,381,618 | 4,310,662 | 9,384,310 | (376,832) | 1,694,665 | 1,317,833 |
| 전기말 | 2,771,908 | 8,383,380 | 3,121,173 | 7,015,389 | (460,477) | 2,336 | (458,141) |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 구 분 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 내부거래 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼화전자유한공사 | 당기 | (4,771,248) | 100.00% | (4,771,248) | 1,167,886 | 3,603,362 | - |
| 전기 | (1,396,493) | 100.00% | (1,396,493) | (271,578) | 1,668,071 | - | |
| 삼화기업㈜ | 당기 | 9,351,949 | 48.93% | 4,576,132 | (1,122) | - | 4,575,010 |
| 전기 | 8,034,116 | 48.93% | 3,931,284 | 2,924 | - | 3,934,208 |
&cr
14. 관계기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 결산일 | 주요&cr영업활동 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Samwha Europe GmbH | 독일 | 12월31일 | 판매업 | 33.33% | 237,550 | 33.33% | 152,317 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd. | 홍콩 | 12월31일 | 판매업 | 33.33% | 586,570 | 33.33% | 244,894 |
| 합 계 | 824,120 | 397,211 |
(2) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득&cr(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Samwha Europe GmbH | 152,317 | - | 85,426 | (193) | 237,550 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd. | 244,894 | - | 310,121 | 31,555 | 586,570 |
| 합 계 | 397,211 | - | 395,547 | 31,346 | 824,120 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득&cr(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Samwha Europe GmbH | 142,257 | - | 5,618 | 4,442 | 152,317 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd.(주1) | - | - | 284,986 | (40,092) | 244,894 |
| 합 계 | 142,257 | - | 290,604 | (35,650) | 397,211 |
| (주1) | 전기초 현재 관계기업투자의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으나, 전기 이익 발생으로 지분변동액이 발생하여 지분법적용 중지기간 동안 인식하지 못한 손실누적분 등을 상계한 후 지분법 적용을 재개하였습니다. |
(3) 보 고기 간종료일 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Samwha Europe GmbH | 1,101,410 | 125,405 | 514,092 | - | 1,600,194 | 256,352 | - | 256,352 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd, | 23,760,794 | 138,293 | 22,111,742 | - | 88,628,437 | 912,522 | - | 912,522 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Samwha Europe GmbH | 712,723 | 33.33% | 237,550 | - | 237,550 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd, | 1,787,344 | 33.33% | 595,722 | (9,152) | 586,570 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Samwha Europe GmbH | 456,951 | 33.33% | 152,302 | 15 | 152,317 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd. | 780,148 | 33.33% | 260,023 | (15,129) | 244,894 |
&cr&cr 15. 유형자산&cr &cr(1) 보 고기간종료일 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 26,758,076 | - | 26,758,076 | 19,146,043 | - | 19,146,043 |
| 건 물 | 5,522,545 | (4,897,601) | 624,944 | 5,522,545 | (4,778,598) | 743,947 |
| 구 축 물 | 1,219,235 | (1,177,470) | 41,765 | 1,210,535 | (1,172,072) | 38,463 |
| 기 계 장 치 | 21,155,983 | (17,909,830) | 3,246,153 | 21,232,179 | (17,556,164) | 3,676,015 |
| 차량운반구 | 76,739 | (76,733) | 6 | 76,739 | (76,733) | 6 |
| 기타의유형자산 | 4,456,302 | (3,566,291) | 890,011 | 4,117,444 | (3,143,516) | 973,928 |
| 건설중인자산 | 617,561 | - | 617,561 | - | - | - |
| 사용권자산 | 193,765 | (80,711) | 113,054 | 177,107 | (64,052) | 113,055 |
| 합 계 | 60,000,206 | (27,708,636) | 32,291,570 | 51,482,592 | (26,791,135) | 24,691,457 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 재평가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 19,146,043 | - | - | - | - | 7,612,033 | 26,758,076 |
| 건 물 | 743,947 | - | - | - | (119,003) | - | 624,944 |
| 구 축 물 | 38,463 | 8,700 | - | - | (5,398) | - | 41,765 |
| 기 계 장 치 | 3,676,015 | 130,630 | 106,494 | (36,123) | (630,863) | - | 3,246,153 |
| 차량운반구 | 6 | - | - | - | - | - | 6 |
| 기타의유형자산 | 973,928 | 334,130 | 4,729 | - | (422,776) | - | 890,011 |
| 건설중인자산 | - | 728,784 | (111,223) | - | - | - | 617,561 |
| 사용권자산 | 113,055 | 75,536 | - | - | (75,536) | - | 113,054 |
| 합 계 | 24,691,457 | 1,277,780 | - | (36,123) | (1,253,576) | 7,612,033 | 32,291,570 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 19,146,043 | - | - | - | - | 19,146,043 |
| 건 물 | 871,633 | - | - | - | (127,686) | 743,947 |
| 구 축 물 | 38,004 | 8,195 | - | (6) | (7,730) | 38,463 |
| 기 계 장 치 | 4,613,423 | 111,396 | 80,162 | (386,051) | (742,915) | 3,676,015 |
| 차량운반구 | 109 | - | - | (103) | - | 6 |
| 기타의유형자산 | 1,069,595 | 361,886 | 3,062 | (889) | (459,726) | 973,928 |
| 건설중인자산 | - | 83,224 | (83,224) | - | - | - |
| 사용권자산 | 129,264 | 63,509 | 784 | - | (80,502) | 113,055 |
| 합 계 | 25,868,071 | 628,210 | 784 | (387,049) | (1,418,559) | 24,691,457 |
&cr(3) 보고기간 중 감가상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 제 조 원 가 | 1,060,653 | 1,220,057 |
| 판매비와관리비 | 188,360 | 191,749 |
| 경 상 개 발 비 | 4,563 | 5,919 |
| 유휴자산상각비 | - | 834 |
| 합 계 | 1,253,576 | 1,418,559 |
(4) 토지와 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).&cr
(5) 당사는 2021년 11월 22일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 대한감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다. 한편, 재평가차액 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 금액은 주주배당에제한이 있습니다.&cr &cr 상기 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토 지 | 26,758,076 | 7,352,755 |
&cr① 공정가치 서열체계
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | - | - | 26,758,076 |
&cr② 가치평가기법 및 투입변수
| 구 분 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 공정가치와 투입변수와의 관계 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 수준 3 | 공시지가기준법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |||
| 개별요인 | 환경조건, 획지조건, 행정적 조건 등의 보정치가 증가&cr(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |||
| 그 밖의 요인 | 인근지역의 거래사례, 지가수준 등에 대한 보정치가 증가&cr(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(6) 당사의 유형자산에 대한 부보액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부보자산 | 부 보 액 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 건물, 기계, 집기비품, 제품 등 (용인시 처인구 남사읍 북리 124-2)(주1) | 6,951,000 | 2021-12-18~2022-12-18 | MG손해보험 |
| 건물, 기계, 집기비품, 제품 등 (세종시 전동면 운주산로 660)(주1) | 3,071,000 | 2021-10-24~2022-10-24 | 메리츠화재종합보험 |
| 건물 등 (서울시 강남구 논현로152길10)(주2) | 4,770,000 | 2021-10-11~2022-10-11 | 동부손해보험 |
| (주1) | 상기 보험가입 자산에 대하여 질권 설정되어 있습니다. |
| (주2) | 당사 외 입주사 공동으로 가입하였습니다. |
&cr당사는 상기 보험가입자산 이외에 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 임직원에 대하여 의료보험 및 산재보험에 가입하고 있습니다. 또한 생산물배상 책임보험(P/L법)에 가입하고 있습니다.
&cr
16. 투자부동산&cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | 705,097 |
| 건 물 | 525,746 | (482,695) | 43,051 |
| 합 계 | 1,230,843 | (482,695) | 748,148 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | 705,097 |
| 건 물 | 525,746 | (469,389) | 56,357 |
| 합 계 | 1,230,843 | (469,389) | 761,454 |
(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | - | 705,097 |
| 건 물 | 56,357 | - | (13,306) | 43,051 |
| 합 계 | 761,454 | - | (13,306) | 748,148 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | - | 705,097 |
| 건 물 | 72,695 | - | (16,338) | 56,357 |
| 합 계 | 777,792 | - | (16,338) | 761,454 |
(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산감가상각비 | 13,306 | 16,338 |
한편, 당사는 동 투자부동산을 특수관계 법인에게 보증금 20억원에 임대하고 있습니다(주석 37 참고).&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 705,097 | 2,375,433 | 705,097 | 1,779,021 |
| 건 물 | 43,051 | 270,573 | 56,357 | 354,197 |
| 합 계 | 748,148 | 2,646,006 | 761,454 | 2,133,218 |
17. 무형자산&cr&cr보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 회원권 | 24,978 | - | - | 24,978 |
| 전기 | 24,978 | - | - | 24,978 |
&cr
18 . 매입채무&cr
보고기간종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반매입채무 | 7 3 9,100 | 656,966 |
| 특수관계자매입채무 | 2,599,290 | 2,417,219 |
| 합 계 | 3,338,390 | 3,074,185 |
&cr
19. 기타지급채무&cr
보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반 미지급금 | 1,198,945 | 1,083,231 |
| 특수관계자 미지급금 | 7,300 | 26,850 |
| 미지급비용 | 653,808 | 727,966 |
| 금융보증부채 | 9,154 | 9,990 |
| 유동항목 계 | 1,869,207 | 1,848,037 |
| 특수관계자 임대보증금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 비유동항목 계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 3,869,207 | 3,848,037 |
&cr&cr20. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선 수 금 | 54,366 | 56,760 |
| 예 수 금 | 55,192 | 55,040 |
| 합 계 | 109,558 | 111,800 |
21. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 무역금융 | 3.11% | 12,520,000 | 11,820,000 |
| 신한은행 | banker's usance | - | 743,450 | 339,369 |
| 단기리스부채 | 단기리스부채 | - | 59,896 | 69,418 |
| 신한은행 등 | 매출채권담보대출 | - | 7,096,064 | 4,869,382 |
| 합 계 | 20,419,410 | 17,098,169 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| 금융리스부채 | - | 116,928 | 119,889 |
| 소 계 | 116,928 | 119,889 | |
| 유동성 대체 | |||
| 금융리스부채 | (59,896) | (69,418) | |
| 합 계 | 57,032 | 50,471 |
&cr (3) 상 기 차입금과 관련하여 관련하여 당사의 유형자산, 투자부동산 및 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).&cr&cr(4) 보고기간 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채를 인식한 현금유출 | 89,466 | 91,423 |
| 단기/소액리스로 리스부채를&cr인식하지 않은 현금유출 | 27,826 | 23,697 |
| 합 계 | 117,292 | 115,120 |
22. 순확정급여부채&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,415,466 | 5,543,003 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,129,472) | (1,177,502) |
| 순확정급여부채 | 4,285,994 | 4,365,501 |
&cr (2) 보고기간 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,543,003 | 5,168,292 |
| 당기근무원가 | 563,712 | 542,236 |
| 이자비용 | 119,206 | 97,555 |
| 재측정요소 | (570,928) | (3,246) |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | (346,584) | (170,878) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | (224,344) | 167,632 |
| 급여의 지급 | (239,527) | (261,834) |
| 기말금액 | 5,415,466 | 5,543,003 |
(3) 보 고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,177,502 | 1,164,858 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 9,035 | 22,000 |
| 사용자의 기여금 | 23,720 | 17,503 |
| 퇴직급여지급액 | (80,785) | (26,859) |
| 기말금액 | 1,129,472 | 1,177,502 |
(4) 보고기간 중 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 563,712 | 542,236 |
| 이자비용 | 119,206 | 97,555 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (9,035) | (22,000) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 673,883 | 617,791 |
&cr(5) 보고기간 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 441,873 | 423,306 |
| 판매비와관리비 | 232,010 | 194,485 |
| 합 계 | 673,883 | 617,791 |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 1,129,472 | 1,177,502 |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시 가격 | 비공시가격 | 합 계 | 구성비(%) | 공시 가격 | 비공시가격 | 합 계 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 1,129,472 | - | 1,129,472 | 100% | 1,177,682 | - | 1,177,682 | 100 |
&cr(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적이익(손실)누계액 은 각각 294,155천원 및 &cr(-)276,813천원 입니다.
(9) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.04% | 2.48% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.04% | 2.48% |
| 미래임금상승률 | 1.49% + 승급율 | 2.18%+승급율 |
&cr(10) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1%증가 | 기 본 가 정 | 1%감소 | |
|---|---|---|---|---|
| 할인율 | 확정급여부채 | 5,177,356 | 5,415,466 | 5,680,392 |
| 변화율 | (-)4.40% | 4.89% | ||
| 미래임금상승률 | 확정급여부채 | 5,682,092 | 5,415,466 | 5,171,494 |
| 변화율 | 4.92% | (-)4.51% |
(11) 당기말 현재 확정급여부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1~5년미만 | 5~10년미만 | 10~15년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지급액 | 1,030,571 | 1,650,795 | 2,197,821 | 536,279 | 5,415,466 |
&cr(12) 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 5.64년 입니다. &cr
23. 기타종업원급여부채&cr&cr당사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제1019호 종원원 급여에서 정의한 '기타장기종업원급여'로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기타장기종업원급여부채로 계상 된 금 액 은 각각 39,148천 원 및41,563천원 입니 다. &cr &cr
24. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 금융기관에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD)
| 금융기관 | 내용 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 당좌차월 | 1,500,000 | - |
| Banker's Usance(주1) | USD 500 | USD 627 | |
| 수출채권 양수도 약정 | USD 4,500 | USD 4,375 | |
| 외화지급보증 | USD 2,645 | USD 2,645 | |
| 하나은행 | 무역금융약정한도 | 13,000,000 | 12,520,000 |
| 수출채권 양수도 약정 | USD 3,000 | USD 1,325&crEUR 252 |
| (주1) | 약정한도를 초과하는 금액에 대해 당사는 금융기관에 보증금을 납부하였습니다. |
&cr(2) 당기말 현재 만기 미도래한 매출채권할인금액은 7,096,064천원입니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 내용 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 인허가보증보험 | 84,000 |
&cr
25. 담보제공자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 천USD, 천EUR)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액(주1) | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건축물,기계장치-유형자산 | 30,670,938 | 46,479,757&crUSD 3,600 | 시설자금외 | 12,520,000 &crUSD 627 | 신한은행&cr하나은행 |
| 토지,건축물-투자부동산 | 748,148 | ||||
| 매출채권 | 7,096,064 | USD 5,700&crEUR 252 | DA채권할인 | 7,096,064 |
| (주1) | 해당 담보설정액에는 특수관계자로부터 제공받은 담보도 포함되어 있습니다(주석 37 참고). |
&cr&cr26. 자본금 및 주식발행초과금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 보통주 | 49,100,000주 | 49,100,000주 |
| 우선주 | 900,000주 | 900,000주 |
| 1주당금액 | ||
| 보통주 | 1,000원 | 1,000원 |
| 우선주 | -원 | -원 |
| 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 10,457,940주 | 10,457,940주 |
&cr상기 당사가 발행할 주식중 우선주식은 900,000주 범위 내에서 발행하도록 하고 있으며, 의결권은 없습니다. 보고기간종료일 현재 발행한 우선주식은 없습니다.&cr
(2) 보고기간 중 자본금, 자본조정, 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.&cr
(3) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 주식수 (주) | 1,792 | 1,792 |
| 장부금액 (원) | 8,850,870 | 8,850,870 |
27. 기타포괄손익누계액&cr &cr 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 3,490,452 | 2,636,793 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 2,235 | (22,974) |
| 자산재평가잉여금 | 14,938,777 | 9,001,392 |
| 합 계 | 18,431,464 | 11,615,211 |
&cr
28. 결손금처리계산서
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (처리예정일)&cr2022년 3월 25일 | (처리확정일)&cr2021년 3월 26일 | |
| --- | --- | --- |
| 미처리 결손금 | (33,131,253) | (31,689,714) |
| - 전기이월결손금 | (31,689,714) | (30,331,772) |
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | 570,928 | 3,246 |
| - 지분법자본변동 | 43 | (121) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 대체 | (21,124) | - |
| - 당기순손실 | (1,991,386) | (1,361,067) |
| 차기이월 미처리결손금 | (33,131,253) | (31,689,714) |
29. 비용의 성격별 분류&cr&cr 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 98,537 | 564,097 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 21,265,970 | 16,700,136 |
| 종업원급여 | 5,368,395 | 5,457,956 |
| 확정급여형 퇴직급여 | 673,883 | 621,207 |
| 복리후생비 | 958,555 | 948,274 |
| 감가상각비 | 1,266,881 | 1,434,063 |
| 운반비 | 377,341 | 383,271 |
| 지급수수료 | 401,358 | 482,861 |
| 대손상각비(환입) | 1,341,541 | (15,257) |
| 기타비용 | 6,605,311 | 6,135,671 |
| 영업비용의 합계(주1) | 38,357,772 | 32,712,279 |
| (주1) | 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비및관리비를 합한 금액입니다. |
&cr
30. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,338,411 | 1,374,266 |
| 퇴직급여 | 180,416 | 155,785 |
| 복리후생비 | 271,444 | 270,507 |
| 여비교통비 | 32,540 | 40,973 |
| 운반보관비 | 345,140 | 338,908 |
| 지급수수료 | 335,897 | 425,060 |
| 감가상각비 | 201,665 | 208,087 |
| 접대비 | 51,492 | 45,897 |
| 경상개발비 | 605,279 | 560,403 |
| 대손상각비 | 1,341,541 | (15,257) |
| 기타 | 501,577 | 484,877 |
| 합 계 | 5,205,402 | 3,889,506 |
31. 기타수익 및 기타비용&cr &cr 보고기간 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 335,849 | 261,915 |
| 외화환산이익 | 128,126 | 270,688 |
| 유형자산처분이익 | 1,877 | 6,275 |
| 기타 | 149,884 | 28,301 |
| 기타수익 계 | 615,736 | 567,179 |
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 177,984 | 314,777 |
| 외화환산손실 | 106,050 | 288,437 |
| 유형자산처분손실 | - | 338,523 |
| 유휴자산감가상각비 | - | 835 |
| 기타 | 236,660 | 3,910 |
| 기타비용 계 | 520,694 | 946,482 |
&cr
32. 금융수익 및 금융비용&cr &cr 보고기간 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 17,349 | 16,607 |
| 리스이자수익 | - | 342 |
| 금융수익 계 | 17,349 | 16,949 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 538,901 | 503,524 |
| 리스이자비용 | 10,969 | 14,486 |
| 금융보증비용 | (836) | (12,566) |
| 금융비용 계 | 549,034 | 505,444 |
33. 법인세비용&cr&cr (1) 보고기간의 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | 1,784,126 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,682,177) | - |
| 법인세비용 | 101,949 | - |
(2) 보고기간 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 자본에 직접 반영 | 손익에 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산재평가이익 | (4,091,460) | (1,674,647) | - | (5,766,107) |
| 관계기업투자주식 | - | (6,900) | (101,949) | (108,849) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (630) | - | (630) |
| 합 계 | (4,091,460) | (1,682,177) | (101,949) | (5,875,587) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 자본에 반영 | 손익에 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 자산재평가이익 | (4,091,460) | - | - | (4,091,460) |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 관련 일시적차이 | 45,482,512 | 46,123,314 | |
| 그 외 일시적차이 | 3,707,177 | 2,896,019 | |
| 이월결손금 | 25,802,590 | 26,110,665 | 만기: 2022년 ~ 2031년 |
| 미사용 세액공제 | 550,456 | 538,663 | 만기: 2022년 ~ 2025년 |
| 합 계 | 75,542,735 | 75,668,661 |
34. 주당손익&cr
(1) 보고기간 기본주당 순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익(단위:천원) | (1,991,386) | (1,361,067) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,456,148 주 | 10,456,148 주 |
| 기본주당손익(단위:원/주) | (190) | (130) |
(2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr (3) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 | 가중평균&cr유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 10,457,940 | 365 | 3,817,148,100 | 10,457,940 |
| 자기주식 | (1,792) | 365 | (654,080) | (1,792) |
| 합계 | 10,456,148 | 3,816,494,020 | 10,456,148 |
| <전기> | (단위: 원, 주) |
| 구분 | 주식수 | 가중치 | 적수 | 가중평균&cr유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 10,457,940 | 365 | 3,817,148,100 | 10,457,940 |
| 자기주식 | (1,792) | 365 | (654,080) | (1,792) |
| 합계 | 10,456,148 | 3,816,494,020 | 10,456,148 |
35. 영업활동 현금흐름 &cr
(1) 보고기간 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (1,991,386) | (1,361,067) |
| 조정항목: | ||
| 이자비용 | 549,870 | 518,010 |
| 퇴직급여 | 673,883 | 617,791 |
| 감가상각비 | 1,253,576 | 1,417,725 |
| 유휴자산감가상각비 | - | 835 |
| 투자부동산상각비 | 13,305 | 16,339 |
| 외화환산손실 | 106,050 | 288,437 |
| 지분법손실 | 188,438 | 201,232 |
| 재고자산평가손실 | 76,121 | 82,785 |
| 기타장기종업원급여 | (2,415) | (1,887) |
| 대손상각비 | 1,341,541 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 337,525 |
| 법인세비용 | 101,949 | - |
| 금융보증비용 | (836) | (12,566) |
| 이자수익 | (17,349) | (16,948) |
| 외화환산이익 | (128,126) | (270,688) |
| 유형자산처분이익 | (1,877) | (6,275) |
| 대손충당금환입 | - | (15,257) |
| 지분법이익 | (395,548) | (290,604) |
| 재고자산평가환입 | (20,393) | (1,052,111) |
| 기타이익 | - | (7,409) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (2,308,150) | (158,299) |
| 기타유동수취채권의 감소(증가) | 57,575 | (62,003) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (253,129) | (576,902) |
| 법인세자산의 증가 | 16 | 281 |
| 재고자산의 감소(증가) | (433,486) | 1,399,689 |
| 매입채무의 증가(감소) | 255,754 | 1,354,920 |
| 기타유동지급채무의 감소 | 21,917 | (887,620) |
| 기타유동부채의 감소 | (2,243) | (220,791) |
| 기타비유동부채의 증가 | - | (2,516,437) |
| 퇴직금의 지급 | (239,527) | (261,834) |
| 사외적립자산의 변동 | 57,066 | 9,356 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,097,404) | (1,473,773) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 111,222 | 83,224 |
| 지분법자본변동 등 | 853,659 | (34,386) |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | 4,804 | 3,692 |
| 자산재평가잉여금 | 5,937,385 | - |
| 장기리스부채 유동성대체 | 4 | - |
| 보험수리적손실 | (570,928) | 3,246 |
(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기타변동 | 기말 |
| 단기차입금 | 17,028,751 | 3,250,094 | - | 80,670 | 20,359,515 |
| 리스부채 | 119,889 | (13,930) | 10,969 | - | 116,928 |
| 합계 | 17,148,640 | 3,236,164 | 10,969 | 80,670 | 20,476,443 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기타변동 | 기말 |
| 단기차입금 | 16,097,675 | 1,174,440 | - | (243,364) | 17,028,751 |
| 리스부채 | 132,533 | (91,423) | 15,269 | 63,509 | 119,888 |
| 합계 | 16,230,208 | 1,083,017 | 15,269 | (179,855) | 17,148,639 |
&cr
36. 특수관계자 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사, 삼화기업㈜ |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd, Samwha Europe GmbH |
| 기타특수관계자 | 삼화콘덴서공업㈜, 삼화전기㈜, 삼화텍콤㈜, 한국JCC㈜, Samwha Thiland Co.,Ltd, Samwha India Energy Saving Pvt. Ltd,&crSP Logistics Sp. Z O.O.(구 Samwha Poland Sp.Z o.o.), Samwha USA Inc., PT.Samwha Indonesia,&crTianjin Samwha Electric Co.,Ltd., PT. SAMCON, 개인 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 거래내역 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 이자수익 | 이자비용 | 임대수수료 | 대손상각비 | 기타수익&cr(주1) | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 6,851,456 | 4,651,175 | 17,264 | - | - | 1,334,198 | - | - |
| 삼화기업㈜ | 100,750 | 9,316,300 | - | - | 36,000 | - | 3,757 | 3,538 | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | 1,986,685 | 1,211,259 | - | - | - | - | - | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업㈜ | - | 6,600 | - | 28,007 | - | - | 265,989 | - |
| 삼화전기㈜ | - | - | - | - | - | - | 48,023 | - | |
| 삼화텍콤㈜ | 381,342 | 7,710 | - | - | - | 186 | - | - | |
| 한국JCC㈜ | - | - | - | - | - | - | 24,402 | - | |
| SP Logistics Sp. Z O.O. | 619,967 | - | - | - | - | 924 | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 1,175,150 | - | - | - | - | 1,070 | - | - | |
| 합 계 | 11,115,350 | 15,193,044 | 17,264 | 28,007 | 36,000 | 1,336,378 | 342,171 | 3,538 |
| (주1) | 기타수익에는 관리비와 기타비용에는 관세환급이 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 거래내역 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 이자수익 | 이자비용 | 임대수수료 | 대손상각비 | 기타수익&cr(주1) | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 5,231,567 | 5,037,884 | 16,255 | - | - | 6,594 | - | - |
| 삼화기업㈜(주2) | 62,880 | 7,059,629 | - | - | 36,000 | - | 4,504 | 3,435 | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | 902,143 | 880,657 | - | - | - | (291) | - | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업㈜ | - | - | - | 24,667 | - | 337,434 | - | |
| 삼화전기㈜ | - | - | - | - | - | 50,829 | - | ||
| 삼화텍콤㈜ | 203,509 | 7,708 | - | - | - | 78 | - | - | |
| 한국JCC㈜ | - | - | - | - | - | - | 25,827 | - | |
| 천진삼화전기유한공사 | 21,407 | - | - | - | - | (6) | - | - | |
| Samwha Poland Sp.Z o.o. | 121,558 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 541,114 | - | - | - | - | 230 | - | - | |
| 합 계 | 7,084,178 | 12,985,878 | 16,255 | 24,667 | 36,000 | 6,605 | 418,594 | 3,435 |
| (주1) | 기타수익에는 관리비와 기타비용에는 관세환급이 포함되어 있습니다. |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 미수금 | 선급금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 5,397,106 | - | 1,139,171 | - | 4,000 | - |
| 삼화기업㈜ | - | - | - | 2,125,291 | 3,300 | - | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | 695,842 | - | - | 463,345 | - | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업㈜ | - | 26,762 | - | 7,260 | - | 2,000,000 |
| 삼화전기㈜ | - | 4,583 | - | - | - | - | |
| 삼화텍콤㈜ | 120,194 | - | - | 3,394 | - | - | |
| 한국JCC㈜ | - | 2,329 | - | - | - | - | |
| SP Logistics Sp. Z O.O. | 271,173 | - | - | - | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 643,418 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 7,127,733 | 33,674 | 1,139,171 | 2,599,290 | 7,300 | 2,000,000 |
| (주1) | 당기말 현재 청도삼화전자유한공사, 삼화텍콤,Samwha Hongkong Co.,Ltd, Samwha USA Inc. , SP Logistics Sp. Z O.O.에 대한 매출채권 에 대해 각각 대 손 충당 금 1,346,348천원, 410천원, 2,372천원, 2,193천원 , 924천원이 설정되 어 있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 미수금 | 선급금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 3,631,214 | - | 1,074,529 | - | 13,650 | - |
| 삼화기업㈜ | - | 2,750 | - | 2,132,278 | 13,200 | - | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | - | - | - | 281,560 | - | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업㈜ | - | 34,180 | - | - | 2,000,000 | |
| 삼화전기㈜ | - | 6,522 | - | - | - | - | |
| 삼화텍콤㈜ | 72,765 | 2,750 | - | 3,381 | - | - | |
| 한국JCC㈜ | - | 3,314 | - | - | - | - | |
| Samwha Poland Sp.Z o.o. | - | - | - | - | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 364,640 | - | - | - | - | - | |
| Tianjin Samwha Electric Co.,Ltd. | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 4,068,619 | 49,516 | 1,074,529 | 2,417,219 | 26,850 | 2,000,000 |
| (주1) | 전기말 현재 청도삼화전자유한공사, 삼화텍콤, Samwha USA Inc.에 대한 매출채권에 대해 각각 대 손충당금 12,150천원, 224천원,&cr1,124천원이 설정되어 있습니다. |
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 차입거래
(단위: 천원)
| 연 도 | 거래자 | 이자율 | 기초 | 차 입 | 상 환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 삼화콘덴서공업㈜ | 2.00% | - | 1,200,000 | (1,200,000) | - |
| 전 기 | 삼화콘덴서공업㈜ | 2.37% | - | 1,200,000 | (1,200,000) | - |
나. 대여거래
(단위: 천원)
| 연 도 | 거래자 | 이자율 | 기초금액 | 대 여 | 회 수 | 외화평가 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 청도삼화전자유한공사 | 3.00% | - | 561,590 | (561,590) | - | - |
| 전 기 | 청도삼화전자유한공사 | 3.00% | 500,000 | 556,380 | (1,056,380) | - | - |
(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD) |
| 제공받은자 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리사주 종업원 | 신한은행 | 226,496 | 421,593 | - |
| 청도삼화전자유한공사 | USD 3,174 | USD 3,174 | 본 채무 상환시까지 |
(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD) |
| 제공자 | 제공처 | 보증내용 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼화콘덴서공업㈜,&cr삼화전기㈜, 한국JCC㈜ | 하나은행 | 매입외환 | USD 3,000 | USD 3,000 |
| 무역금융 | 13,000,000 | 13,000,000 |
(7) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 제공처 | 제공받은자산 | 담보 설정액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼화콘덴서공업㈜,&cr삼화전기㈜, 한국JCC㈜ | 하나은행 | 삼영빌딩 | 15,600,000 &cr USD 3,600 | 19,516,800 |
| 신한은행 | 786,391 | 786,391 | ||
| 합 계 | 16,386,391&crUSD 3,600 | 20,303,191 |
&cr (8) 주요경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 급 여 | 188,769 | 175,890 |
| 퇴 직 급 여 | 51,985 | 51,985 |
| 합 계 | 240,754 | 227,875 |
&cr
37. 계속기업가정의 불확실성&cr
당사는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 1,991백만원이 발생하였고, 보고기간종료일 현재 유동부채가 유동자산을 9,613백만원(전기말 7,887백만원) 만큼 초과하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 차기이월 미처리결손금이 33,131백만원(전기말 31,690 백만원)이며, 자본총계가 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)에 14,709백만원(전기말 20,083 백만원) 미달하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.&cr &cr 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 향후 추진할 사업과 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.&cr&cr 당사의 경영진은 2022년 및 이후기간 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구 분 | 상 세 계 획 |
|---|---|
| 경영개선계획 | 주력제품군의 전환을 통한 매출 증대 |
| 신제품 개발 및 신시장 개척을 통한 지속적인 매출 증대 | |
| 자금조달계획 | 관계사차입 등을 통한 유동자금확보 |
&cr당사의 경영진은 상기 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr&cr&cr 38. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
삼화전자공업 주식회사&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼화전자공업 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ======================================&cr&cr삼화전자공업 주식회사&cr대표이사 귀하&cr &cr우리는 첨부된 삼화전자공업 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼화전자공업 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되고 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 2층(대치동)&cr우 리 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 병 익 |
| 2022년 3월 16일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼화전자공업 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11115632----10108412154392338168-----58049681133141666628190217----8979971615452951,058966358217----1,4771,493
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.05.031유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2021.05.03~07341감사계획 및 1분기 검토 2021.07.19~22451반기 검토2021.10.25~29551중간감사&cr내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2022.02.14~18541별도/연결재무제표 기말감사&cr내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2022.1.31용인, 조치원 공장 및 창고재고자산 실사----OO-해당사항 없음42021.05.07, 2021.08.10, 2021.10.29, 2022.02.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 07일회사 : 감사, 회계담당 인원&cr회계법인 : 업무수행이사대면회의감사인의 독립성, &cr1분기 검토 결과 및 외부 감사 계획22021년 08월 10일회사 : 감사, 회계담당 인원&cr회계법인 : 업무수행이사대면회의반기 검토 결과32021년 10월 29일회사 : 감사, 회계담당 인원&cr회계법인 : 업무수행이사대면회의중간감사 및 3분기 검토 결과, 핵심감사사항42022년 02월 18일회사 : 감사, 회계담당 인원&cr회계법인 : 업무수행이사대면회의외부 감사 수행 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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