Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 삼화전자공업(주) 00260082 100000000000 20190329 1348110000563 000 50548 35181 32050 120 Y Y N Y N P Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
삼화전자공업주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
&cr&cr 목 차
&cr&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- | 1&cr |
| Ⅱ. 재무제표 | &cr |
| 재무상태표 ------------------------------------------------------ | 7&cr |
| 포괄손익계산서 -------------------------------------------------- | 9 |
| 자본변동표 ------------------------------------------------------ | 10 |
| 현금흐름표 ------------------------------------------------------ | 11 |
| 주석 ------------------------------------------------------------&cr | 12 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------------&cr | 100 |
| 외부감사실시내용 -------------------------------------------------&cr | 104 |
&cr
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼화전자공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 삼화전자공업주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재 무상 태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 삼화전자공업주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존 속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 회사는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 3,364백만원이 발생하였고, 보고기간말 현재로 회사의 유동부채가 유동자산을 7,485백만원 초과하고 있으며, 누적결손금이 28,641백만원 계상되어 있습니다. 이러한 상황은 주석39에서 설명하고 있는 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유 의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을의미합니다. &cr &cr 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항&cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 전기 이전 종속기업에 대한 지분법, 유형자산 재평가 및 투자부동산 분류 등의 수정으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 오류로 인해 전기 재무제표는 당기순이익 10,129백만원 및 순자산 8,210백만원이 과대계상되었습니다.
전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위하여 우리가 수행한 주요 절차는 아래와 같습니다.&cr ㆍ회사가 제시한 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토
ㆍ회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 내용에 대한 근거가 적합한지 검토
ㆍ회사가 제시한 회계처리와 관련하여 이를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우, 이에 대한 추가 감사절차를 수행
&cr한편, 우리는 전기오류수정에 관한 회계감사실무지침에 따라 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하려고 하였으나, 전임감사인은 회사가 제공한 전기오류사항에 대한 자료를 확인하였음에도 이와 관련한 감사절차를 수행할 수 없다고 하였고, 이에 따라 3자간 커뮤니케이션을 진행할 수 없었습니다.
&cr 기타사항&cr 삼화전자공업주식회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 7일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 40에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr
우리는 2018년 재무제표에 대한 감사를 수행하는 과정에서 주석 40에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사는 이를 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 반영하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2017년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr &cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한 국 채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며, 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이찬행 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 25일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2019년 3월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
삼화전자공업주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 42 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 삼화전자공업주식회사 대표이사 송정권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 215 |
| (전 화) | 02) 546-0999 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
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재 무 상 태 표
| 제 43 (당) 기 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 42 (전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 제 42 (전) 기 기초 2017년 1월 1일 현재 |
| 삼화전자공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제43기 기말 | 제42기 기말&cr(감사받지 않은 재무제표) | 제42기 기초&cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 16,872,574,158 | 14,559,074,386 | 23,628,711,140 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,8 | 3,531,244,328 | 62,080,007 | 195,160 |
| 매출채권 | 4,6,7,9,38 | 8,943,035,364 | 9,613,894,000 | 17,910,638,454 |
| 기타수취채권 | 6,7,10 | 407,193,882 | 987,815,300 | 576,875,273 |
| 기타유동자산 | 11,38 | 129,152,284 | 778,263,376 | 753,004,595 |
| 재고자산 | 12 | 3,861,948,300 | 3,117,021,703 | 4,387,997,658 |
| 비유동자산 | 33,674,936,688 | 32,514,569,839 | 32,218,449,245 | |
| 기타금융자산 | 4,6,13 | 11,452,508 | 35,041,818 | 527,994,434 |
| 종속기업투자 | 14 | 4,204,820,793 | 4,069,563,278 | 5,622,832,340 |
| 관계기업투자 | 15 | 198,878,415 | 200,277,500 | 200,277,500 |
| 기타수취채권 | 6,7,10 | 11,900,000 | 37,900,000 | 43,320,000 |
| 유형자산 | 16,27 | 28,475,732,593 | 27,339,596,649 | 24,977,190,813 |
| 투자부동산 | 17 | 747,174,239 | 807,212,454 | 821,856,018 |
| 무형자산 | 18 | 24,978,140 | 24,978,140 | 24,978,140 |
| 자 산 총 계 | 50,547,510,846 | 47,073,644,225 | 55,847,160,385 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 24,357,128,223 | 40,694,865,974 | 42,047,712,210 | |
| 매입채무 | 4,6,19,38 | 4,418,466,030 | 4,924,478,097 | 3,428,668,301 |
| 기타지급채무 | 4,6,20,38 | 2,723,605,215 | 2,419,099,235 | 2,953,041,453 |
| 기타유동부채 | 21 | 119,978,778 | 289,216,278 | 580,259,895 |
| 차입금 | 4,6,9,22,26,27,38 | 17,095,078,200 | 33,062,072,364 | 35,085,742,561 |
| 비유동부채 | 10,823,453,308 | 10,642,596,329 | 8,539,360,419 | |
| 기타지급채무 | 4,6,20,38 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 장기차입금 | 4,6,9,22,26,27,38 | 116,666,682 | 1,005,555,568 | - |
| 순확정급여부채 | 23 | 4,182,378,892 | 3,519,491,166 | 2,966,540,574 |
| 기타종업원급여부채 | 24 | 38,212,287 | - | - |
| 반품충당부채 | 25 | - | 19,202,679 | 62,043,516 |
| 이연법인세부채 | 35 | 4,486,195,447 | 4,098,346,916 | 3,510,776,329 |
| 부 채 총 계 | 35,180,581,531 | 51,337,462,303 | 50,587,072,629 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 1, 28 | 10,457,940,000 | 4,757,940,000 | 14,273,820,000 |
| 주식발행초과금 | 28 | 21,023,899,577 | 4,567,419,509 | 4,567,419,509 |
| 감자차익 | 28 | - | 9,500,456,727 | - |
| 자기주식 | 28 | (8,850,870) | (8,850,870) | - |
| 기타포괄손익누계액 | 29 | 12,535,117,271 | 11,314,258,225 | 7,266,682,292 |
| 결손금 | 30 | (28,641,176,663) | (34,395,041,669) | (20,847,834,045) |
| 자 본 총 계 | 15,366,929,315 | (4,263,818,078) | 5,260,087,756 | |
| 부채와자본총계 | 50,547,510,846 | 47,073,644,225 | 55,847,160,385 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 43 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 42 (전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼화전자공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 (당)기 | 제 42 (전)기 &cr(감사받지 않은 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,38 | 32,049,829,795 | 31,129,044,624 |
| 매출원가 | 31 | 29,453,753,785 | 28,411,798,729 |
| 매출총이익 | 2,596,076,010 | 2,717,245,895 | |
| 판매비와관리비 | 31,32 | 4,039,012,935 | 10,508,719,752 |
| 영업손실 | (1,442,936,925) | (7,791,473,857) | |
| 기타수익 | 33 | 353,949,682 | 752,625,848 |
| 기타비용 | 33 | 1,451,156,004 | 4,906,391,324 |
| 금융수익 | 6,34 | 4,924,979 | 1,686,533 |
| 금융비용 | 6,34 | 828,669,140 | 1,340,197,722 |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,363,887,408) | (13,283,750,522) | |
| 법인세비용 | 35 | - | - |
| 당기순손실 | (3,363,887,408) | (13,283,750,522) | |
| 기타포괄손익 | 838,154,733 | 3,784,118,831 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr 되지않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (381,957,960) | (263,457,102) |
| 지분법자본변동 | (746,353) | - | |
| 자산재평가잉여금 | 16 | 1,375,099,336 | 2,083,204,802 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | (23,589,310) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr 될 수 있는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 14 | (130,650,980) | 1,948,102,681 |
| 매도가능금융자산 평가손익 | - | 16,268,450 | |
| 당기총포괄손실 | (2,525,732,675) | (9,499,631,691) | |
| 주당손익: | 36 | ||
| 기본주당손익(단위: 원) | (332) | (2,793) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 43 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 42 (전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼화전자공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 14,273,820,000 | 4,567,419,509 | - | 9,762,621,061 | (20,904,166,237) | 7,699,694,333 |
| 재무제표 재작성으로 인한 변동 (주40) | - | - | - | (2,495,938,769) | 56,332,192 | (2,439,606,577) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (13,283,750,522) | (13,283,750,522) |
| 무상감자 | (9,515,880,000) | 9,500,456,727 | - | - | - | (15,423,273) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (8,850,870) | - | - | (8,850,870) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (263,457,102) | (263,457,102) |
| 자산재평가잉여금 | - | - | - | 2,083,204,802 | - | 2,083,204,802 |
| 지본법자본변동 | - | - | - | 1,948,102,681 | - | 1,948,102,681 |
| 매도가능금융자산 평가손익 | - | - | - | 16,268,450 | - | 16,268,450 |
| 2017.12.31 (전기말)&cr(감사받지 않은 재무제표) | 4,757,940,000 | 14,067,876,236 | (8,850,870) | 11,314,258,225 | (34,395,041,669) | (4,263,818,078) |
| 2018.01.01 (당기초) | 4,757,940,000 | 14,067,876,236 | (8,850,870) | 11,314,258,225 | (34,395,041,669) | (4,263,818,078) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,363,887,408) | (3,363,887,408) |
| 유상증자 | 5,700,000,000 | 16,456,480,068 | - | - | - | 22,156,480,068 |
| 감자차익 | - | (9,500,456,727) | - | - | 9,500,456,727 | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (381,957,960) | (381,957,960) |
| 자산재평가잉여금 | - | - | - | 1,375,099,336 | - | 1,375,099,336 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (130,650,980) | (746,353) | (131,397,333) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | (23,589,310) | - | (23,589,310) |
| 2018.12.31 (당기말) | 10,457,940,000 | 21,023,899,577 | (8,850,870) | 12,535,117,271 | (28,641,176,663) | 15,366,929,315 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 43 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 42 (전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼화전자공업주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 (당)기 | 제 42 (전)기 &cr(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I, 영업활동으로 인한 현금흐름 | (218,527,509) | 2,350,509,775 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 583,367,229 | 3,743,137,321 | ||
| (1) 당기순손실 | (3,363,887,408) | (13,283,750,522) | |||
| (2) 조정 | 4,322,928,454 | 14,901,089,795 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (375,673,817) | 2,125,798,048 | |||
| 2. 이자의 수취 | 4,924,979 | 207,583 | |||
| 3. 이자의 지급 | (806,819,717) | (1,394,314,079) | |||
| 4. 배당금의 수취 | - | 1,478,950 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,612,905,188) | (1,246,236,156) | |||
| 유형자산의 처분 | 11,745,500 | 25,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (788,237,411) | (1,220,645,275) | |||
| 보증금의 증감 | 26,000,000 | 5,420,000 | |||
| 대여금의 감소(증가) | 580,612,784 | (954,315,966) | |||
| 매도가능금융자산 처분 | - | 898,305,085 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 14 | (1,443,026,061) | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,300,597,018 | (1,042,388,772) | |||
| 단기차입금의 차입 | 13,631,637,704 | 47,362,615,734 | |||
| 단기차입금의 상환 | (29,598,631,868) | (49,586,285,923) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (199,999,992) | - | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 1,205,555,560 | |||
| 장기차입금의 상환 | (688,888,894) | - | |||
| 유상증자 | 22,156,480,068 | - | |||
| 감자로 인한 현금유출 | - | (15,423,273) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (8,850,870) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III + IV ) | 3,469,164,321 | 61,884,847 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 62,080,007 | 195,160 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 3,531,244,328 | 62,080,007 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 43 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 42 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 삼화전자공업주식회사 |
1. 일반사항&cr&cr삼화전자공업주식회사(이하 "회사")는 1976년 4월 1일 FERRITE CORE등 전자기기부품 제조ㆍ판매업을 주사업 목적으로 설립되어 1987년 5월에 주식을 한국거래소에상장한 상장법인으로서 "경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 215"에 본사와 공장을 두고 있습니다. 회사의 자본금은 수차례 증자 및 감자를 거쳐 당 기말 현재 10,458백만원 이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 소 유 주 식 수 | 지 분 율(％) |
|---|---|---|
| 오 영 주 외 | 1,573,651 주 | 15.05 |
| 삼 화 콘 덴 서 그 룹 | 2,158,513 주 | 20.64 |
| 기 타 | 6,725,776 주 | 64.31 |
| 합 계 | 10,457,940 주 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 &cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었고, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
회사의 재무제표는 2019년 2월 8일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
2.2 회계정책의 변경
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 회사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr새로운 규정의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
&crㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).&cr&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 ④에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 회사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권 및 기타수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으 며, 회사는 그 중 매출채권 및 기타수취채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr &cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 그 결과 2018년 1월 1일 현재 추가적으로 인식 할 손실충당금은 없습니다.
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr주석 ④ 에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 회사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 제1039호에 따른 분류 | 제1109호에 따른 분류 | 제1039호에 따른 금액 | 제1109호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 62,080 | 62,080 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 9,613,894 | 9,613,894 |
| 기타금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 2,000 | 2,000 |
| 기타금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 33,041 | 33,041 |
| 기타수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,025,715 | 1,025,715 |
| 합 계 | 10,736,730 | 10,736,730 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 ' 2.21 수익인식 '에 기재되어 있으며, 동 기준서 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 반품&cr회사는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나 전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다.&cr&cr② 운송용역&cr회사는 운임 지급조건 수출거래 시 재고의 소유권이나 멸실 위험이 선적 시점에 고객에게 이전되므로 회사의 운송용역 수행의무는 지정목적항까지 운송하는데 필요한 계약을 운송사와 체결하거나 그러한 계약을 조달하는데 그치므로 대리인에 해당하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 그 대가를 순액으로 수익을 인식하였습니다.&cr
③ 회계정책 변경의 영향&cr회사의 당기 재무상태표와 포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 주석 41에 기재되어 있으며, 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 상기 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 외 없습니다.&cr
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
&cr회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세, 기업회계기준서 제1023호 '차입원가, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한 45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한 129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한 129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr2.3 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr2.4 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr2.5 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 보고기간 후 12개월 이내에 이루어질 것으로 예상되는 경우에는 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr매출채권은 최초에 거래가격으로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
2.6 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 34참고) .&cr&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr&cr 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr&crㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&crㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&crㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 34 참고) . &cr&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&crㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&crㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 34 참고) . 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 34 참고) .
&cr2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr&crㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 . 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목으로 기타포괄손익으로 인식됩니다. &crㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 .&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상&cr&cr 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하 여 판단합니다.
3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr
4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(2) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr&crㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우&crㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&crㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr&cr
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr&crㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&crㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 34 참고).&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
5) 상각후원가측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr6) 금융보증부채&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)&crㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr7) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr8) 금융부채의 제거&cr&cr회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
2.7 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. &cr
2.8 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의하여 산정된 원가로 평가되고 있습니다.
&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.&cr
2.9 유형자산
유형자산 중 토지는 재평가모형에 의하여 평가하며 토지 외 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 축 물 | 10~50년 |
| 기 계 장 치 | 10~15년 |
| 차 량 운 반 구 | 4~6년 |
| 기타의유형자산 | 2~6년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.11 정부보조금 &cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr2.12 투자부동산&cr &cr 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(20년~40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다&cr
2.13 무형자산
&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr
2.14 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.15 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.16 차입금
&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr2.17 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. &cr
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
&cr2.19 순확정급여부채
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
2.20 자본금
&cr보통주 및 우선주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.&cr&cr회사가 회사의 보통주(자기주식) 또는 우선주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주 또는 우선주가 소각되거나 재발행 될 때까지회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.21 수익인식
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식합니다.
&cr(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr
2.22 배당금
&cr배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
2.23 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. &cr
3.1 법인세 &cr&cr회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. &cr3.2 금융상품의 공정가치&cr
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr3.3 충당부채
회사는 보고기간말에 하자보수액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr
3.4 순확정급여부채&cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr
4. 재무위험관리&cr
4.1 재무위험관리요소 &cr
회사는 영업활동을 포함한 여러 활동을 수행하는 과정에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 재무위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리한 영향을 미칠 수 있는 요소를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
재무위험관리활동은 주로 CFO(최고재무책임자)를 중심으로 경영전략팀에서 주관하고 있으며 영업부서 등 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화 및 유로화 등과관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.
&cr회사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.&cr
회사의 보고기간말 현재 외화표시 화폐성자산 및 외화부채 중 환위험관리 대상 자산 및 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 자산 : | ||
| 매출채권 | 6,866,655 | 13,779,105 |
| 소 계 | 6,866,655 | 13,779,105 |
| 부채 : | ||
| 매입채무 | 700,465 | 273,335 |
| 미지급금 | 241,300 | - |
| 차입금 | 5,573,803 | 6,189,072 |
| 소 계 | 6,515,568 | 6,462,407 |
보고기간말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 686,666 | (686,666) |
| 매 입 채 무 | (70,047) | 70,047 |
| 미 지 급 금 | (24,130) | 24,130 |
| 차 입 금 | (557,380) | 557,380 |
| 합 계 | 35,109 | (35,109) |
(2) 이자율 위험
이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.
회사는 내부유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. &cr
보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 금 융 부 채 | 13,631,638 | 29,278,628 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (136,316) | 136,316 | (292,786) | 292,786 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. &cr
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 발주처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관에 대해서만 금융거래를 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사가 보유한 금융상품의 신용위험의 최대노출금액은 해당 금융상품의 장부금액입니다.
&cr4.1.3 유동성 위험
&cr유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는금융부채를 적기에 지급하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 금융기관들과 차입 약정 등을 맺고 있습니다.&cr&cr회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액 입 니다.&cr
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 &cr2년 이내 | 2년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 17,338,729 | 118,759 | - | 17,457,488 |
| 매입채무 | 4,418,466 | - | - | 4,418,466 |
| 기타지급채무 | 2,723,605 | - | 2,000,000 | 4,723,605 |
| 합 계 | 24,480,800 | 118,759 | 2,000,000 | 26,599,559 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 &cr2년 이내 | 2년 초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 33,380,101 | 1,017,071 | 1,973 | 34,399,145 |
| 매입채무 | 4,924,478 | - | - | 4,924,478 |
| 기타지급채무 | 2,419,099 | - | 2,000,000 | 4,419,099 |
| 합 계 | 40,723,678 | 1,017,071 | 2,001,973 | 43,742,722 |
위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 액면이자를 포함하고 있습니다.&cr&cr4.2. 자본위험관리 &cr
회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 부채비율 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 35,180,582 | 51,337,462 |
| 자본(B) | 15,366,929 | (4,263,818) |
| 현금및현금성자산 등(C) | 3,531,244 | 62,080 |
| 차입금(D) | 17,211,745 | 34,067,628 |
| 부채비율(A/B) | 229% | - |
| 순차입금비율((D-C)/B) | 89% | - |
4.3 공정가치 측정
&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr&crㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격&crㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)&crㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
&cr회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 Level 변동을 인식하고 있습니다.&cr
가. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 연 도 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 당기말 | - | 9,453 | - | 9,453 |
| 매도가능금융자산 | 전기말 | - | 33,042 | - | 33,042 |
5. 영업부문 정보&cr
가. 지역별정보&cr
당기와 전기의 내수 및 수출현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 내 수(*) | 13,144,685 | 12,883,738 |
| 수 출 | 18,905,145 | 18,245,307 |
| 합 계 | 32,049,830 | 31,129,045 |
(*) 내수는 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.
나. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제 품 판 매 | 25,727,406 | 27,757,995 |
| 상 품 판 매 | 5,909,821 | 3,371,050 |
| 운 송 매 출 | 412,603 | - |
| 합 계 | 32,049,830 | 31,129,045 |
다. 주요 고객에 관한 정보&cr&cr 당기 및 전기 회사의 매출 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 및 전체 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 고 객 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | 매출액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사 | 6,770,134 | 21.12% | 7,821,064 | 25.12% |
&cr
6. 금융상품&cr&cr 6.1 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당 기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,531,244 | - | 3,531,244 |
| 기타금융자산 | 2,000 | 9,453 | 11,453 |
| 매출채권 | 8,943,035 | - | 8,943,035 |
| 기타수취채권(유동) | 407,194 | - | 407,194 |
| 기타수취채권(비유동) | 11,900 | - | 11,900 |
| 합 계 | 12,895,373 | 9,453 | 12,904,826 |
| 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 4,418,466 |
| 차입금(유동) | 17,095,078 |
| 차입금(비유동) | 116,667 |
| 기타지급채무(유동) | 2,723,605 |
| 기타지급채무(비유동) | 2,000,000 |
| 합 계 | 26,353,816 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 62,080 | 62,080 |
| 매출채권 | - | 9,613,894 | 9,613,894 |
| 기타금융자산 | 33,042 | 2,000 | 35,042 |
| 기타수취채권(유동) | - | 987,815 | 987,815 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 37,900 | 37,900 |
| 합 계 | 33,042 | 10,703,689 | 10,736,731 |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 4,924,478 |
| 차입금(유동) | 33,062,072 |
| 차입금(비유동) | 1,005,556 |
| 기타지급채무(유동) | 2,419,099 |
| 기타지급채무(비유동) | 2,000,000 |
| 합 계 | 43,411,205 |
6.2 금융상품 범주별 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 4,925 | - | 4,925 |
| 이자비용 | - | (806,820) | (806,820) |
| 합 계 | 4,925 | (806,820) | (801,895) |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로측정&cr하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 208 | - | - | 208 |
| 배당금수익 | - | 1,479 | - | 1,479 |
| 이자비용 | - | - | (1,340,198) | (1,340,198) |
| 합 계 | 208 | 1,479 | (1,340,198) | (1,338,511) |
7. 금융자산의 신용건전성 &cr&cr외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 매 출 채 권 | 기타수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||||
| Group 1 | 6,053,152 | 6,259,273 | 33,491 | 33,499 |
| Group 2 | 2,678,213 | 2,717,593 | 385,603 | 992,216 |
| Group 3 | 211,670 | 637,028 | - | - |
| 합 계 | 8,943,035 | 9,613,894 | 419,094 | 1,025,715 |
Group 1 - 새로운 고객/특수관계자 (3개월 미만)
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자 (3개월 이상)
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다.&cr&cr회사의 금융자산은 매출채권 및 기타수취채권을 제외하고는 손상된 금융자산은 존재하지 않습니다.
&cr8. 현금및현금성자산 &cr
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,531,244 | 62,080 |
9. 매출채권&cr&cr가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반매출채권 | 4,217,000 | 4,062,789 |
| 특수관계자채권 | 5,017,380 | 12,034,046 |
| 소 계 | 9,234,380 | 16,096,835 |
| 차감: 대손충당금 | (291,345) | (6,482,941) |
| 합 계 | 8,943,035 | 9,613,894 |
&cr나. 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 6,053,152 | 6,259,273 |
| 소 계 | 6,053,152 | 6,259,273 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 이하 | 2,678,214 | 2,717,592 |
| 6개월초과 9개월이하 | 211,669 | 637,029 |
| 9개월초과 12개월이하 | - | - |
| 소 계 | 2,889,883 | 3,354,621 |
| 손상채권(*1) | 291,345 | 6,482,941 |
| 소 계 | 291,345 | 6,482,941 |
| 합 계 | 9,234,380 | 16,096,835 |
(*1) 당기말 현재 손상채권 과 관련하여 설정된 충당금은 291,345천 원 (전기말: 6,482,940 천원)입니다.
다. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 6,482,941 | 45,783 |
| 대 손 상 각 비 | 250,246 | 6,437,511 |
| 대 손 제 각 | - | (353) |
| 대 손 환 입(*1) | (6,441,842) | - |
| 기 말 금 액 | 291,345 | 6,482,941 |
(*1) 회사는 대손충당금이 설정되어 있던 종속기업 매출채권 6,441,842천원에 대하 여 당기 중 종속기업에 7,884,868천원을 추가 출자하면서 회수하였습니다. &cr&cr 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 회사의 매출채권 공정가액은 장부가액과의 차이가 유의적이지 않습니다.
&cr라. 금융자산의 양도
회사는 당기 및 전기 중 신한은행 등과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.(주석 22 참조)
10. 기타수취채권&cr
가. 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반미수금 | 48 | 407,474 |
| 특수관계자 미수금 | 33,443 | 33,166 |
| 특수관계자 대여금 | 373,703 | 954,316 |
| 차감:대손충당금 | - | (407,141) |
| 유동항목 계 | 407,194 | 987,815 |
| 보증금 | 11,900 | 37,900 |
| 비유동항목 계 | 11,900 | 37,900 |
| 합 계 | 419,094 | 1,025,715 |
&cr나. 기타수취채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
다. 보고기간 중 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 407,141 | 407,141 |
| 대 손 제 각 | (407,141) | - |
| 기 말 금 액 | - | 407,141 |
11. 기타유동자산 &cr&cr보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선 급 금 | 2,623 | 711,436 |
| 선 급 비 용 | 77,156 | 54,116 |
| 부가세대급금 | 48,634 | 12,711 |
| 선 급 법 인 세 | 739 | - |
| 합 계 | 129,152 | 778,263 |
12. 재고자산&cr&cr가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 902,767 | (188,313) | 714,454 | 591,300 | (249,753) | 341,547 |
| 제 품 | 3,147,298 | (1,435,248) | 1,712,050 | 2,688,520 | (1,353,442) | 1,335,078 |
| 재 공 품 | 648,713 | (21,516) | 627,197 | 921,629 | (59,142) | 862,487 |
| 원 재 료 | 456,993 | - | 456,993 | 416,057 | - | 416,057 |
| 저 장 품 | 17,068 | - | 17,068 | 29,826 | - | 29,826 |
| 미착수입원료 | 334,186 | - | 334,186 | 132,026 | - | 132,026 |
| 합 계 | 5,507,025 | (1,645,077) | 3,861,948 | 4,779,358 | (1,662,337) | 3,117,021 |
&cr나. 보고기간 중의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,662,337 | 371,693 |
| 평가손실(환입)액 | (17,260) | 1,290,644 |
| 기 말 | 1,645,077 | 1,662,337 |
13. 기타금융자산&cr
가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 당좌개설보증금(*1) | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,453 | - |
| 매도가능증권 | - | 33,042 |
| 합 계 | 11,453 | 35,042 |
(*1) 상기 당좌개설보증금은 사용이 제한된 예금입니다.
나. 보 고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능증권)의 세부내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 피투자회사 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취 득 원 가 | 장 부 가 액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동양텔레콤(주) | 0.07 | 86,281 | 9,453 | 0.07 | 86,281 | 33,042 |
&cr14. 종속기업투자&cr
가. 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사 | 중국 | 12월31일 | FERRITE CORE 제조 및 판매 | 100.00% | - | 100.00% | - |
| 삼화기업(주)(*1) | 한국 | 12월31일 | 산화철제조 및 판매 | 48.93% | 4,204,821 | 48.93% | 4,069,563 |
| 합 계 | 4,204,821 | 4,069,563 |
(*1)회사는 삼화기업㈜의 의결권 있는 지분의 과반 미만을 보유하고 있고, 삼화기업㈜의 주요 경영진이 회사의 특수관계자이며, 삼화기업㈜가 생산한 제품의 대부분을 회사 에 판매하는 등 삼화기업㈜의 영업활동 대부분이 회사와 관련되어 있습니다. 회사는 이러한 힘의 증거와 힘의 지표를 포함한 사실과 상황을 종합적으로 고려하여 회사가 삼화기업㈜에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
나. 보고기간 중 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득&cr(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 자본변동 | 기타(*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사(*1) | - | 7,884,868 | (1,175,705) | (267,321) | (6,441,842) | - |
| 삼화기업(주) | 4,069,563 | - | (666) | 135,924 | - | 4,204,821 |
| 합 계 | 4,069,563 | 7,884,868 | (1,176,371) | (131,397) | (6,441,842) | 4,204,821 |
| (*1) 당기말 현재 종속기업투자의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단&cr 하였으며, 미인식 지분 법손실은 491,348천원입니다 . |
| (*2) 회사는 당기중 종속기업에 7,884,868천원을 추가 출자하면서 전액 대손충당금이 설정되 어있던 종속기업에 대한 매출채권 6,441,842천원을 회수하였습니다. 회사는 이러한 거래 를 실질적인 출자전환으로 판단하여 회계처리하였습니다 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득&cr(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼화전자유한공사(*1) | 3,657,800 | - | (3,535,390) | (122,410) | - |
| 삼화기업(주) | 1,965,032 | - | 34,018 | 2,070,513 | 4,069,563 |
| 합 계 | 5,622,832 | - | (3,501,372) | 1,948,103 | 4,069,563 |
(*1) 전기말 현재 종속기업투자의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 미인식된 지분법손실&cr 6,027,714천원은 종속기업 매출채권에 대한 대손상각비 인식액에 포함되어 있습니다..
&cr다. 보고기간말 현재 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼화전자유한공사 | 당기말 | 5,591,465 | 8,582,911 | 14,321,054 | 20,649,950 | (2,359,387) | (267,321) | (2,626,708) |
| 전기말 | 7,353,324 | 9,125,490 | 21,883,652 | 23,387,639 | (9,739,464) | (122,410) | (9,861,874) | |
| 삼화기업(주) | 당기말 | 3,748,952 | 8,085,865 | 3,477,681 | 11,443,835 | 3,618 | 277,779 | 281,397 |
| 전기말 | 3,477,586 | 8,230,288 | 3,348,487 | 10,768,638 | 111,261 | 3,887,583 | 3,998,844 |
라. 보고기간말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 구 분 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 내부거래 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼화전자유한공사 | 당기 | (146,678) | 100.00% | (146,678) | (344,604) | 491,282 | - |
| 전기 | (5,404,838) | 100.00% | (5,404,838) | (622,876) | 6,027,714 | - | |
| 삼화기업(주) | 당기 | 8,640,783 | 48.93% | 4,228,141 | (23,320) | - | 4,204,821 |
| 전기 | 8,359,387 | 48.93% | 4,069,563 | - | - | 4,069,563 |
&cr 15. 관계기업투자&cr
가. 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 결산일 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Samwha Europe GmbH | 독일 | 12월31일 | 판매업 | 33.33% | 198,878 | 33.33% | 200,278 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd,(*1) | 홍콩 | 12월31일 | 판매업 | 33.33% | - | 33.33% | - |
| 합 계 | 198,878 | 200,278 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 395,79 6천원입 니다.
&cr나. 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득&cr(처분) | 지분법평가내역 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 자본변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Samwha Europe GmbH | 200,278 | - | (1,399) | - | - |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd, | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 200,278 | - | (1,399) | - | - |
다. 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Samwha Europe GmbH | 1,362,223 | 7,711 | 773,299 | 2,640,316 | (36,203) | - | (36,203) |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd, | 20,780,961 | 153,615 | 22,121,963 | 61,389,189 | 23,248 | - | 23,248 |
&cr라. 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(a×b) | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Samwha Europe GmbH | 596,635 | 33.33% | 198,878 | - | 198,878 |
| Samwha Hongkong Co.,Ltd, | (1,187,387) | 33.33% | (395,796) | (162,719) | - |
16. 유형자산&cr &cr가. 보 고기간말 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 21,050,043 | - | 21,050,043 | 19,287,096 | - | 19,287,096 |
| 건 물 | 5,490,145 | (4,479,649) | 1,010,496 | 5,417,675 | (4,433,949) | 983,726 |
| 구 축 물 | 1,254,458 | (1,244,002) | 10,456 | 1,254,457 | (1,238,813) | 15,644 |
| 기 계 장 치 | 42,566,631 | (37,408,195) | 5,158,436 | 43,770,132 | (38,069,676) | 5,700,456 |
| 차량운반구 | 678,705 | (678,596) | 109 | 680,705 | (679,105) | 1,600 |
| 기타의유형자산 | 10,575,738 | (9,329,545) | 1,246,193 | 10,129,734 | (8,778,659) | 1,351,075 |
| 합 계 | 81,615,720 | (53,139,987) | 28,475,733 | 80,539,799 | (53,200,202) | 27,339,597 |
&cr나. 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 재평가 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 19,287,096 | - | - | - | - | 1,762,947 | 21,050,043 |
| 건 물 | 983,726 | 25,010 | 47,460 | - | (45,700) | - | 1,010,496 |
| 구 축 물 | 15,644 | - | - | - | (5,188) | - | 10,456 |
| 기 계 장 치 | 5,700,456 | 192,562 | 70,808 | (17) | (805,373) | - | 5,158,436 |
| 차량운반구 | 1,600 | - | - | (867) | (624) | - | 109 |
| 기타의유형자산 | 1,351,075 | 448,888 | 3,509 | (1) | (557,278) | - | 1,246,193 |
| 건설중인자산 | - | 121,777 | (121,777) | - | - | - | - |
| 합 계 | 27,339,597 | 788,237 | - | (885) | (1,414,163) | 1,762,947 | 28,475,733 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 재평가 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 16,616,320 | - | - | - | - | 2,670,776 | 19,287,096 |
| 건 물 | 1,076,696 | 26,000 | - | - | (118,970) | - | 983,726 |
| 구 축 물 | 20,833 | - | - | - | (5,189) | - | 15,644 |
| 기 계 장 치 | 5,477,708 | 207,814 | 823,186 | (19,258) | (788,994) | - | 5,700,456 |
| 차량운반구 | 8,852 | - | - | - | (7,252) | - | 1,600 |
| 기타의유형자산 | 1,380,241 | 560,185 | - | - | (589,351) | - | 1,351,075 |
| 건설중인자산 | 396,540 | 426,646 | (823,186) | - | - | - | - |
| 합 계 | 24,977,190 | 1,220,645 | - | (19,258) | (1,509,756) | 2,670,776 | 27,339,597 |
&cr다. 공정가 치측정&cr 2017년 12월 31일 및 2018년 7월 27일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 대한감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가방법은 '감정평가에 관한 규칙' 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다. 재평가차액 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 금액은 주주배당에 제한이 있습니다.&cr &cr 상기 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토 지 | 21,050,043 | 8,359,605 |
라. 보고기간 중 감가상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제 조 원 가 | 1,261,723 | 1,322,390 |
| 판매비와관리비 | 110,016 | 128,899 |
| 경 상 개 발 비 | 34,030 | 50,036 |
| 유휴자산상각비 | 8,394 | 8,431 |
| 합 계 | 1,414,163 | 1,509,756 |
&cr 마. 토지와 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27참조).&cr&cr바. 회사의 유형자산에 대한 부보액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 부보자산 | 부 보 액 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 건물, 기계, 집기비품,제품 등 (용인시 처인구 남사면 북리 124-2) (*1) | 3,090,000 | 2018-10-24~2019-10-24 | MG손해보험 |
| 건물, 기계, 집기비품,제품 등 (용인시 처인구 남사면 북리 124-2) (*1) | 6,950,000 | 2018-12-17~2019-12-17 | 메리츠화재 |
| 건물 등(서울시 강남구 논현로152길10) (*2) | 4,770,000 | 2018-10-11~2019-10-11 | 동부손해보험 |
(*1) 상기 보험가입 자산에 대하여 질권설정되어있습니다.&cr(*2) 회사 외 입주사 공동으로 가입하였습니다.&cr&cr회사는 상기 보험가입자산 이외에 책임 및 종합보험에 가입하고 있으며, 임직원에 대하여 의료보험 및 산재보험에 가입하고 있습니다. 또한 생산물배상 책임보험(P/L법)에 가입하고 있습니다.
17. 투자부동산&cr&cr 가. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | 705,097 |
| 건 물 | 525,746 | (483,669) | 42,077 |
| 합 계 | 1,230,843 | (483,669) | 747,174 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | 705,097 |
| 건 물 | 525,746 | (423,631) | 102,115 |
| 합 계 | 1,230,843 | (423,631) | 807,212 |
&cr나. 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | - | 705,097 |
| 건 물 | 102,115 | - | (60,038) | 42,077 |
| 합 계 | 807,212 | - | (60,038) | 747,174 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 705,097 | - | - | 705,097 |
| 건 물 | 162,153 | - | (60,038) | 102,115 |
| 합 계 | 867,250 | - | (60,038) | 807,212 |
&cr다. 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임 대 수 익 | - | - |
| 운 영 비 용 | - | - |
| 투자부동산감가상각비 | (60,038) | (60,038) |
&cr라. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 705,097 | 1,780,965 | 705,097 | 1,632,405 |
| 건 물 | 42,077 | 354,197 | 102,115 | 354,197 |
| 합 계 | 747,174 | 2,135,162 | 807,212 | 1,986,602 |
&cr마. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.&cr
18. 무형자산&cr&cr보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계정과목 | 기초장부가액 | 취득 | 상각 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 회원권 | 24,978 | - | - | 24,978 |
| 전기말 | 24,978 | - | - | 24,978 |
19 . 매입채무&cr
보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반매입채무 | 1,325,250 | 874,351 |
| 특수관계자매입채무 | 3,093,216 | 4,050,127 |
| 합 계 | 4,418,466 | 4,924,478 |
&cr
20. 기타지급채무&cr
보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 일반 미지급금 | 1,301,736 | 1,661,562 |
| 특수관계자 미지급금 | 346,900 | 151,243 |
| 미지급비용 | 1,053,120 | 606,294 |
| 금융보증부채 | 21,849 | - |
| 유동항목 계 | 2,723,605 | 2,419,099 |
| 특수관계자 임대보증금 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 비유동항목 계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 4,723,605 | 4,419,099 |
21. 기타유동부채&cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선 수 금 | 78,565 | 234,035 |
| 예 수 금 | 40,666 | 55,181 |
| 계 약 부 채 | 748 | - |
| 합 계 | 119,979 | 289,216 |
(2) 계약부채 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 운송용역 선수금 | 748 | - |
22. 차입금
가. 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금 | 4.55% | 500,000 | 12,385,000 |
| 신한은행 | 무역금융 | 3.06% | 9,499,000 | 9,499,000 |
| 신한은행 | 당좌차월 | 3.78% | 348,275 | - |
| 국민은행(*1) | 일반자금 | 5.45% | 200,000 | 200,000 |
| 임원 | 일반자금 | 2.85-6.00% | 974,000 | 1,989,000 |
| 삼화콘덴서공업(주) | 일반자금 | - | - | 2,800,000 |
| 신한은행 등 | 매출채권담보대출 | - | 5,573,803 | 6,189,072 |
| 합 계 | 17,095,078 | 33,062,072 |
(*1)당기 장기차입금의 유동성대체입니다.
&cr나. 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 국민은행 | 일반자금 | 5.45% | 316,667 | 1,205,556 |
| 합 계 | 316,667 | 1,205,556 | ||
| 유 동 성 대 체 | (200,000) | (200,000) | ||
| 소 계 | 116,667 | 1,005,556 |
&cr다. 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석27참조)&cr
23. 순확정급여부채&cr&cr가. 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,907,393 | 4,260,200 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (725,014) | (740,709) |
| 순확정급여부채 | 4,182,379 | 3,519,491 |
&cr 나. 보고기간 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,260,200 | 3,739,794 |
| 당기근무원가 | 506,089 | 475,071 |
| 이자비용 | 116,627 | 95,768 |
| 재측정요소 | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (35,134) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 | 80,596 | 160,270 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 | 301,361 | 138,320 |
| 급여의 지급 | (357,480) | (313,889) |
| 기말금액 | 4,907,393 | 4,260,200 |
다. 보 고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 740,709 | 773,253 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 19,195 | 20,474 |
| 사용자의 기여금 | - | - |
| 퇴직급여지급액 | (21,800) | (38,525) |
| 보험수리적손익 | (13,090) | (14,493) |
| 기말금액 | 725,014 | 740,709 |
라. 보고기간 중 퇴직급여 총비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 506,089 | 475,071 |
| 이자비용 | 116,627 | 95,768 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (19,195) | (20,474) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 603,521 | 550,365 |
&cr마. 보고기간 중 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 420,324 | 385,139 |
| 판매비와관리비 | 183,197 | 165,226 |
| 합 계 | 603,521 | 550,365 |
바. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 725,014 | 740,709 |
&cr사. 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시 가격 | 비공시가격 | 합 계 | 구성비(%) | 공시 가격 | 비공시가격 | 합 계 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 725,014 | - | 725,014 | 100 | 740,709 | - | 740,709 | 100 |
&cr아. 보고기간말 현재 보험수리적손실 누계 액은 401,643천원 (전기말 : 보험수리적손실누계액 19,685 천원 )입니다.
&cr자. 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.49% | 3.02% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.49% | 3.02% |
| 미래임금상승률 | 2.53%+승급율 | 2.68%+승급율 |
차. 당기말 현 재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 1%증가 | 기본가정 | 1%감소 | |
|---|---|---|---|---|
| 할인률 | 확정급여부채 | 4,647,706 | 4,907,393 | 5,196,716 |
| 변화율 | (5.29%) | 5.90% | ||
| 임금상승률 | 확정급여부채 | 5,194,262 | 4,907,393 | 4,644,912 |
| 변화율 | 5.85% | (5.35%) |
카. 당기말 확정급여부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 1년미만 | 1~5년미만 | 5~10년미만 | 10~15년이상 | 합계 |
| 지급액 | 400,170 | 1,671,333 | 2,720,396 | 115,493 | 4,907,393 |
&cr타. 회사의 확정급여부채의 가중평 균만기는 6.01년 입니다.&cr&cr24. 기타종업원급여부채&cr&cr회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제1019호 종원원 급여에서 정의한 '기타장기종업원급여'로 분류하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 기타장기종업원급여부채로 계상된 금액은 38,312천원입니다.
25. 반품충당부채&cr &cr당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 19,203 | - | (19,203) | - | - | - |
&cr나. 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 62,044 | - | (42,841) | 19,203 | - | 19,203 |
&cr
26. 우발채무 및 약정사항&cr
가. 보고기간말 현재 회사는 신한은행 및 다른 금융기관들과 당좌대출, 일반대출, 수입외환(D/A,D/P) 및 무역금융 등의 여신 약정을 체결하고 있으며, 이의 총 한도는 미화 6,070천달러 및 원화 11,299,000천원입니다.&cr
나. 소송사건&cr보고기간 이후 금호전기 주식회사는 회사와 2005년 8월 양수도한 공장용지의 토양오염물질 검출로 인한 손해배상청구소송(사건번호: 서울서부지법 2019 가합31672)을 제기하였습니다. 손해배상 청구금액은 2,680 백만원이며, 현 시점에서는 동 소송의 결과를 예측하기 어렵습니다.(주석 42 참고)&cr
27. 담보제공자산&cr&cr보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,천US$)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건축물,기계장치-유형자산 | 27,229,431 | 31,443,847 | 시설자금외 | 10,347,275 | 신한은행&cr국민은행 |
| 토지,건축물-투자부동산 | 747,174 | USD 5,478 |
&cr
28. 자본금 및 주식발행초과금&cr
가. 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 보통주 | 19,100,000주 | 19,100,000주 |
| 우선주 | 900,000주 | 900,000주 |
| 1주당금액 | ||
| 보통주 | 1,000원 | 1,000원 |
| 우선주 | -원 | -원 |
| 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 10,457,940주 | 4,757,940주 |
&cr상기 회사가 발행할 주식중 우선주식은 900,000주 범위내에서 발행하도록 하고 있으며 의결권은 없습니다. 보고기간말 현재 발행한 우선주식은 없습니다.&cr
나. 보고기간 중 자본금, 자본조정, 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 일자 | 내역 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 감자차익(*1) | 자기주식(*2) | 계 |
| 2018.01.01 | 전기이월 | 4,757,940 | 4,757,940 | 4,567,420 | 9,500,457 | (8,851) | 18,816,966 |
| 2018.01.22 | 유상증자 | 5,700,000 | 5,700,000 | 16,455,970 | - | - | 22,155,970 |
| 2018.03.23 | 감차차익 상계 | - | - | - | (9,500,457) | - | (9,500,457) |
| 2018.06.29 | 발행분담금 반환 | - | - | 510 | - | - | 510 |
| 계 | 차기이월 | 10,457,940 | 10,457,940 | 21,023,900 | - | (8,851) | 31,472,989 |
(*1) 제42기 정기주주총회(18년 3월 23일) "제1호의안 제42기 재무제표(결손금처리 계산서 포함)및 별도 및 연결재무제표 승인의 건" 가결로 감자차익과 미처리결 손금을 상계했습니다.&cr(*2) 자기주식은 무상감자에서 발생한 단주대금입니다.&cr&cr
다. 유상증자&cr2017년 9월 22일 이사회결의에 의하여 아래와 같이 유상증자를 실시하였습니다.&cr(1) 신주의 종류와 수 : 기명식 보통주식 5,700,000주&cr(2) 신주의 발행가액 : 3,990원&cr(3) 신주권 교부일 : 2018년 1월 31일&cr(4) 신주권 상장일 : 2018년 2월 1일&cr&cr라. 무상감자&cr회사의 주주들은 2017년 11월 3일에 임시주주총회를 개최하여 다음과 같이 무상감자를 결의하였으며, 2017년 12월 7일에 자본감소 효력이 발생하였습니다.&cr(1) 감자 대상 주식의 종류와 수 : 기명식 보통주식 9,515,880주&cr(2) 감자방법 : 무상감자로서 기명식 보통주 3주를 1주로 병합&cr(3) 감자후 주식의 종류와 수 : 기명식 보통주식 4,757,940주&cr(4) 효력발생일 : 구주주 제출기간이 만료한 때&cr
29. 기타포괄손익누계액&cr &cr 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 2,660,165 | 2,790,816 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (23,589) | - |
| 자산재평가잉여금 | 9,898,541 | 8,523,442 |
| 합 계 | 12,535,117 | 11,314,258 |
30. 결손금처리계산서
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 처리예정일 | 2019년 03월 29일 | 2018년 03월 23일 |
| 미처리 결손금 | 28,641,177 | 34,395,042 |
| - 전기이월결손금(*2) | 24,894,585 | 20,847,834 |
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | 381,958 | 263,457 |
| - 지분법자본변동 | 746 | - |
| - 당기순손실 | 3,363,888 | 13,283,751 |
| 결손금 처리액 | - | (9,500,457) |
| - 감자차익 이입액 | - | (9,500,457) |
| 차기이월 미처리결손금 | 28,641,177 | 24,894,585 |
(* 1) 전기의 결손 금처리계 산서는 2018년 3월 23일 자 정기주주총회 에서 확 정된 것 으 로 재무제표에 대한 주석 40에서 설명하고 있는 재무제표 재작성 효과가 반영되 어있지 않습니다.&cr(*2) 주석 40에서 설명하는 바와 같이, 전기 재무제표 재작성으로 인하여 전기이월결 손금이 변경되었습니다.&cr
31. 비용의 성격별 분류&cr&cr 보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (560,962) | 118,988 |
| 원재료와 상품의 매입액 | 16,959,556 | 15,788,715 |
| 종업원급여 | 5,008,210 | 5,042,876 |
| 확정급여형 퇴직급여 | 616,610 | 564,858 |
| 복리후생비 | 990,005 | 990,232 |
| 감가상각비 | 1,525,847 | 1,515,969 |
| 운반비 | 339,881 | 729,686 |
| 지급수수료 | 628,784 | 350,825 |
| 기타비용 | 7,984,836 | 13,818,369 |
| 영업비용의 합계(*1) | 33,492,767 | 38,920,518 |
(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비및관리비를 합한 금액입니다.
32. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 984,222 | 1,119,413 |
| 퇴직급여 | 138,920 | 127,438 |
| 복리후생비 | 284,724 | 274,025 |
| 여비교통비 | 110,204 | 106,191 |
| 운반보관비 | 296,768 | 701,298 |
| 지급수수료 | 601,968 | 309,961 |
| 감가상각비 | 170,054 | 143,543 |
| 접대비 | 47,612 | 63,965 |
| 경상개발비 | 545,810 | 601,297 |
| 대손상각비 | 250,247 | 6,437,510 |
| 기타 | 608,484 | 624,079 |
| 합 계 | 4,039,013 | 10,508,720 |
33. 기타수익 및 기타비용&cr &cr보고기간 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 172,709 | 65,557 |
| 외화환산이익 | 9,648 | 15,036 |
| 유형자산처분이익 | 10,861 | 5,742 |
| 지분법이익 | - | 34,018 |
| 잡수익 | 128,566 | 125,975 |
| 투자자산처분이익 | - | 443,778 |
| 반품충당부채환입 | 19,203 | 42,841 |
| 기타 | 12,963 | 19,679 |
| 기타수익 계 | 353,950 | 752,626 |
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 234,578 | 403,981 |
| 외화환산손실 | 12,077 | 854,832 |
| 지분법손실 | 1,177,770 | 3,535,390 |
| 유휴자산감가상각비 | 8,394 | 8,431 |
| 투자자산처분손실 | - | 54,694 |
| 기타 | 18,337 | 49,063 |
| 기타비용 계 | 1,451,156 | 4,906,391 |
34. 금융수익 및 금융비용&cr &cr보고기간 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 4,925 | 208 |
| 배당금수익 | - | 1,479 |
| 금융수익 계 | 4,925 | 1,687 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 806,820 | 1,340,198 |
| 금융보증비용 | 21,849 | - |
| 금융비용 계 | 828,669 | 1,340,198 |
35. 법인세비용&cr&cr가. 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | 387,848 | 587,571 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (387,848) | (587,571) |
| 법인세비용 | - | - |
&cr회사는 과거 누적된 결손금 등으로 인하여 신고납부할 법인세 비용이 없습니다.&cr&cr나. 당기 및 전기 중 이연법인세는 다음과 같은 항목에서 발생하였습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 자본에 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 자산재평가이익 | (4,098,347) | (387,848) | (4,486,195) |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 자본에 반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 자산재평가이익 | (3,510,776) | (587,571) | (4,098,347) |
다. 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| 차감할 일시적차이 | 61,892,195 | 51,544,386 | |
| 이월결손금 | 20,156,280 | 15,178,477 | 만기: 2019년 ~ 2029년 |
| 미사용 세액공제 | 442,567 | 440,202 | 만기: 2019년 ~ 2022년 |
| 가산할 일시적차이(종속기업 일시적차이) | (3,416,544) | (3,420,447) |
&cr 36. 주당손익&cr &cr가. 기본주당 순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 1주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실(단위:천원) | (3,363,888) | (13,283,750) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,128,203주 | 4,756,148주 |
| 기본주당손실(단위:원/주) | (332) | (2,793) |
&cr나. 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
37. 영업활동 현금흐름 &cr
가. 보고기간 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (3,363,887) | (13,283,751) |
| 조정항목: | ||
| 이자비용 | 806,820 | 1,340,198 |
| 퇴직급여 | 616,610 | 564,858 |
| 감가상각비 | 1,465,809 | 1,515,969 |
| 유휴자산감가상각비 | 8,394 | 8,431 |
| 외화환산손실 | 12,077 | 854,832 |
| 지분법손실 | 1,177,770 | 3,535,390 |
| 재고자산평가손실(환입) | (17,260) | 1,151,988 |
| 기타장기종업원급여 | 38,212 | - |
| 대손상각비 | 250,247 | 6,437,510 |
| 투자자산처분손실 | - | 54,694 |
| 금융보증비용 | 21,849 | - |
| 이자수익 | (4,925) | (208) |
| 외화환산이익 | (9,648) | (15,036) |
| 유형자산처분이익 | (10,861) | (5,742) |
| 지분법이익 | - | (34,018) |
| 배당금수익 | - | (1,479) |
| 투자자산처분이익 | - | (443,778) |
| 반품충당부채환입 | (19,203) | (42,841) |
| 기타이익 | (12,963) | (19,679) |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동: | ||
| 매출채권의감소 | 409,260 | 1,006,070 |
| 기타유동수취채권의감소 | 9 | 543,376 |
| 기타유동자산의감소 | 649,850 | 28,858 |
| 당기법인세자산의증가 | (739) | - |
| 재고자산의감소(증가) | (714,702) | 138,667 |
| 매입채무의증가(감소) | (498,334) | 1,509,178 |
| 기타유동지급채무의증가(감소) | 283,900 | (812,302) |
| 기타유동부채의감소 | (169,238) | (12,684) |
| 퇴직금의지급 | (357,480) | (313,889) |
| 사외적립자산의감소 | 21,800 | 38,525 |
| 영업으로부터창출된현금 | 583,367 | 3,743,137 |
&cr나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 121,777 | 823,186 |
| 지분법자본변동 등 | 130,651 | 1,948,103 |
| 무상감자로 인한 자본금의 감자차익대체 | - | 9,500,457 |
| 감자차익의 결손보전 | 9,500,457 | - |
| 보험수리적손실 | 381,958 | 263,457 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | 23,589 | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | 16,268 |
| 토지재평가 | 1,762,948 | 2,670.776 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 200,000 | 200,000 |
| 선급금의 대여금대체 | 373,703 | - |
| 종속기업투자주식과 대손충당금의 상계 | 6,441,842 | - |
다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 32,862,072 | (15,966,994) | - | - | 16,895,078 |
| 유동성장기차입금 | 200,000 | (200,000) | 200,000 | - | 200,000 |
| 장기차입금 | 1,005,556 | (688,889) | (200,000) | - | 116,667 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 34,067,628 | (16,855,883) | - | - | 17,211,745 |
&cr 38. 특수관계자 거래&cr
가. 보고기간말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 종속기업 | 청도삼회전자유한공사, 삼화기업㈜ |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd, Samwha Europe GmbH |
| 기타특수관계자 | 삼화콘덴서공업(주), 삼화전기(주), 삼화텍콤(주), 한국JCC㈜, 삼화무역㈜.Samwha Thiland Co.,Ltd, Samwha India Energy Saving Pvt. Ltd, Samwha Poland Sp.Z o.o., Samwha USA Inc., PT.Samwha Indonesia, &crTianjin Samwha Electric Co.,Ltd., PT. SAMCON, 대표이사 |
&cr나. 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 지급이자 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 6,770,134 | 4,221,596 | - |
| 삼화기업㈜ | - | 8,894,511 | - | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | 578,070 | 480,523 | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업(주) | 291,888 | - | 9,118 |
| 삼화전기(주) | 26,568 | - | - | |
| 삼화텍콤(주) | 557,639 | 4,553 | - | |
| 한국JCC㈜ | 19,891 | - | - | |
| Samwha Thiland Co.,Ltd | 25,622 | - | - | |
| Samwha India Energy Saving Pvt. Ltd | - | - | - | |
| Samwha Poland Sp.Z o.o. | 53,101 | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 1,045,542 | - | - | |
| Tianjin Samwha Electric Co.,Ltd. | 233,396 | - | - | |
| 대표이사 | - | - | 39,347 | |
| 합 계 | 9,601,851 | 15,871,258 | 48,465 |
&cr-전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 지급이자 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 7,821,064 | 2,376,485 | - |
| 삼화기업㈜ | - | 9,035,719 | - | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | 1,942,489 | 136,778 | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업(주) | 1,131,115 | 2,260,479 | 82,553 |
| 삼화전기(주) | 24,890 | - | - | |
| 삼화텍콤(주) | 725,231 | 4,393 | 11,158 | |
| Samwha Thiland Co.,Ltd | 13,939 | - | - | |
| Samwha India Energy Saving Pvt. Ltd | 1,820 | - | - | |
| Samwha Poland Sp.Z o.o. | 23,348 | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 104,554 | - | - | |
| Tianjin Samwha Electric Co.,Ltd. | 20,882 | - | - | |
| 대표이사 | - | - | 39,750 | |
| 합 계 | 11,809,332 | 13,813,854 | 133,461 |
다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 4,608,443 | - | 373,703 | - | - | - |
| 삼화기업(주) | - | - | - | 2,949,044 | 105,600 | - | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | 106,978 | - | - | 142,066 | 241,300 | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업(주) | - | 26,310 | - | - | - | 2,000,000 |
| 삼화전기(주) | - | 4,729 | - | - | - | - | |
| 삼화텍콤(주) | 77,435 | - | - | 2,106 | - | - | |
| 한국JCC㈜ | - | 2,403 | - | - | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 149,912 | - | - | - | - | - | |
| Tianjin Samwha Electric Co.,Ltd. | 74,613 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 5,017,381 | 33,442 | 373,703 | 3,093,216 | 346,900 | 2,000,000 |
&cr -전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 11,211,846 | - | 692,309 | 954,316 | - | - | - |
| 삼화기업(주) | - | - | - | - | 1,866,386 | 149,000 | - | |
| 관계기업 | Samwha Hongkong Co.,Ltd | 616,653 | - | - | - | 77,612 | - | - |
| 기 타 | 삼화콘덴서공업(주) | - | 30,702 | - | - | 2,106,129 | 1,085 | 2,000,000 |
| 삼화전기(주) | - | 2,440 | - | - | - | - | - | |
| 삼화텍콤(주) | 160,158 | 24 | - | - | - | 1,158 | - | |
| Samwha Thiland Co.,Ltd | 5,572 | - | - | - | - | - | - | |
| Samwha Poland Sp.Z o.o. | 20,927 | - | - | - | - | - | - | |
| Samwha USA Inc. | 16,286 | - | - | - | - | - | - | |
| Tianjin Samwha Electric Co.,Ltd. | 2,604 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 12,034,046 | 33,166 | 692,309 | 954,316 | 4,050,127 | 151,243 | 2,000,000 |
회사는 당기 말 현재 종속기업인 청도삼화전자유한공사, 관계기업인 Samwha Hongkong Co., Ltd. 등에 대한 매출채권 5,017,381천원에 대하여 126,261천원의 손실충당금을 인식하고 있으며, 전기말 현재 청도삼화전자유한공사에 대한 매출채권 11,211,846천원에 대하여 6,441,842천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다.
라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연 도 | 거래자 | 이자율 | 자금차입 거래 | 기타 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 차 입 | 상 환 | 기말금액 | 대여금 | 유상증자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 대표이사 | 2.85~6% | 1,989,000 | - | (1,015,000) | 974,000 | - | - |
| 삼화콘덴서공업(주) | - | 2,800,000 | - | (2,800,000) | - | - | - | |
| 청도삼화전자유한공사 | - | - | - | - | - | (580,612) | 7,884,868 | |
| 전 기 | 대표이사 | 0 ~ 6% | 2,004,000 | - | (15,000) | 1,989,000 | - | - |
| 삼화콘덴서공업(주) | 3.20% | 1,500,000 | 1,300,000 | - | 2,800,000 | - | - | |
| 청도삼화전자유한공사 | - | - | - | - | - | 954,316 | - |
&cr마. 보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말&cr
<제공한 지급보증>
(단위: 천원,천US$)
| 구 분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 신한은행 | US$ 3,174 | 본채무상환시까지 |
| 종속기업 | 삼화기업(주) | 신한은행 | 720,000 | 본채무상환시까지 |
| 우리사주 | 우리사주 종업원 | 신한은행 | 843,847 | - |
| 합 계 | 1,563,847&crUS$ 3,174 |
<제공받은 지급보증>
(단위: 천원,천US$)
| 구 분 | 제공자 | 보증내용 | 보증기간 | 비 고 | |
| 구 분 | 금 액 | ||||
| 기 타 | 한국JCC(주) | 당좌대출 | 1,000,000 | 원화지급보증 | 신한은행 |
| 일반자금대출 | 500,000 | 원화지급보증 | 신한은행 | ||
| 무역금융 | 9,499,000 | 원화지급보증 | 신한은행 | ||
| 매입외환 | US$6,070 | 외화지급보증 | 신한은행 | ||
| 수입신용장 | US$500 | 외화지급보증 | 신한은행 | ||
| 외화지급보증 | US$2,645 | 외화지급보증 | 신한은행 | ||
| 합 계 | &cr | 10,999,000&crUS$9,215 |
&cr< 제공받은 담보자산>
(단위: 천원,천US$)
| 구 분 | 회사명 | 제공받은자산 | 설정액 | 차입처 |
| 종속기업 | 삼화기업(주) | 공장토지건물 | 5,000,000 | 신한은행 |
| 기 타 | 한국JCC(주) | 삼영빌딩 | 600,000 | 국민은행 |
| 삼화콘덴서(주) | ||||
| 삼화전기(주) | ||||
| 우리사주 | 한국JCC(주) | 삼영빌딩 | 843,847 | 신한은행 |
| 삼화콘덴서(주) | ||||
| 삼화전기(주) | ||||
| 합 계 | 6,443,847 |
- 전기말&cr
<제공한 지급보증>
(단위: 천원,천US$)
| 구 분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 청도삼화전자유한공사 | 신한은행 | US$ 3,174 | 본채무상환시까지 |
| 종속기업 | 삼화기업(주) | 신한은행 | 720,000 | 본채무상환시까지 |
&cr<제공받은 지급보증>
(단위: 천원,천US$)
| 구 분 | 제공자 | 보증내용 | 보증기간 | 비 고 | |
| 구 분 | 금 액 | ||||
| 기 타 | 한국JCC(주) | 당좌대출 | 1,000,000 | 원화지급보증 | 신한은행 |
| 일반자금대출 | 6,963,000 | 원화지급보증 | 신한은행 | ||
| 일반자금대출 | 1,250,000 | 원화지급보증 | 신한은행 | ||
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 원화지급보증 | 신한은행 | ||
| 일반자금대출 | 2,672,000 | 원화지급보증 | 신한은행 | ||
| 무역금융 | 9,499,000 | 원화지급보증 | 신한은행 | ||
| 매입외환 | $6,070 | 외화지급보증 | 신한은행 | ||
| 수입신용장 | $500 | 외화지급보증 | 신한은행 | ||
| 외화지급보증 | $2,645 | 외화지급보증 | 신한은행 | ||
| 합 계 | &cr | 23,384,000&crUS$9,215 | &cr | &cr |
< 제공받은 담보자산>
(단위: 천원,천US$)
| 구 분 | 회사명 | 제공받은자산 | 설정액 | 차입처 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 삼화기업(주) | 공장토지건물 | 5,000,000 | 신한은행 |
| 기 타 | 한국JCC(주) | 정기예금 | 3,784,000 | 신한은행 |
| 기 타 | 한국JCC(주) | 삼영빌딩 | 1,500,000 | 국민은행 |
| 삼화콘덴서(주) | ||||
| 삼화전기(주) | ||||
| 합 계 | 10,284,000 |
바. 주요 경영진에 대한 보상
주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 162,900 | 158,325 |
| 퇴 직 급 여 | 50,270 | 50,270 |
| 합 계 | 213,170 | 208,595 |
&cr
39. 계속기업가정의 불확실성&cr
회사는 매출액 및 영업수익의 감소로 인하여 당기 3,364백만원 의 순손 실이 발생하였고, 결산일 현재 유동부채가 유동자산을 7,485백만원 만큼 초과하고 있습니다. 당기말 현재 차기이월 미처리결손금이 28,641백만원이며, 자본총계가 납입자본(자본금 및 주식발행초과금)에 16,115백만원 미달하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다. 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 향후 추진할 사업과 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. &cr 회사의 경영진은 2019년 및 이후기간 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구분 | 상세계획 |
|---|---|
| 경영개선계획 | 주력제품군의 전환을 통한 매출 증대 |
| 신제품 개발 및 신시장 개척을 통한 지속적인 매출 증대 | |
| 자금조달계획 | 관계사차입 등을 통한 유동자금확보 |
&cr회사의 경영진은 상기 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
40. 재무제표 재작성
&cr회사는 종속기업에 대한 지분법, 유형자산 재평가 및 투자부동산 분류 등의 수정으로인하여 비교표시되는 전기 및 전기초 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr(1) 오류의 성격과 비교표시되는 전기 및 전기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017년 12월 31일&cr 자본총계 | 2017년&cr 당기손익 | 2017년 1월 1일&cr 자본총계 |
|---|---|---|---|
| 토지 재평가 | 1,982,530 | - | - |
| 종속기업 지분법 조정 | (2,162,617) | (2,535,657) | (1,902,775) |
| 재고자산 평가감 | (1,151,988) | (1,151,988) | - |
| 매출채권 대손충당금 설정 | (6,441,842) | (6,441,842) | - |
| 법인세 조정 | (436,157) | - | 151,414 |
| 합 계 | (8,210,074) | (10,129,487) | (1,751,361) |
(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 기말과 기초의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 전기말 | 전기초 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조정 전 | 조정 후 | 차이 | 조정 전 | 조정 후 | 차이 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,055,736 | 9,613,894 | (6,441,842) | 17,910,638 | 17,910,638 | - |
| 재고자산 | 4,269,009 | 3,117,022 | (1,151,987) | 4,387,998 | 4,387,998 | - |
| 매도가능금융자산 | 233,319 | 33,041 | (200,278) | 726,272 | 525,994 | (200,278) |
| 종속기업투자 | 4,244,697 | 4,069,563 | (175,134) | 5,560,575 | 5,622,832 | 62,257 |
| 관계기업투자 | 1,987,483 | 200,277 | (1,787,206) | 1,965,032 | 200,278 | (1,764,754) |
| 유형자산 | 26,164,279 | 27,339,597 | 1,175,318 | 26,487,292 | 24,977,191 | (1,510,101) |
| 투자부동산 | - | 807,212 | 807,212 | - | 821,856 | 821,856 |
| 이연법인세자산 | 449,054 | - | (449,054) | 449,054 | - | (449,054) |
| 자산 계 | 53,403,577 | 45,180,606 | (8,222,971) | 57,486,861 | 54,446,787 | (3,040,074) |
| 이연법인세부채 | 4,111,244 | 4,098,347 | (12,897) | 4,111,244 | 3,510,776 | (600,468) |
| 부채 계 | 4,111,244 | 4,098,347 | (12,897) | 4,111,244 | 3,510,776 | (600,468) |
| 기타포괄손익누계액 | 9,451,177 | 11,314,258 | 1,863,081 | 9,762,621 | 7,266,682 | (2,495,939) |
| 결손금 | (24,321,887) | (34,395,042) | (10,073,155) | (20,904,166) | (20,847,834) | 56,332 |
| 자본 계 | (14,870,710) | (23,080,784) | (8,210,074) | (11,141,545) | (13,581,152) | (2,439,607) |
(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 조정 전 | 조정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 31,129,045 | 31,129,045 | - |
| 매출원가 | 27,121,154 | 28,411,799 | 1,290,645 |
| 매출총이익 | 4,007,891 | 2,717,246 | (1,290,645) |
| 판매비와관리비 | 4,066,878 | 10,508,720 | 6,441,842 |
| 영업손실 | (58,987) | (7,791,474) | (7,732,487) |
| 기타수익 | 741,412 | 773,510 | 32,098 |
| 기타비용 | 2,498,177 | 4,927,275 | 2,429,098 |
| 금융수익 | 1,687 | 1,687 | - |
| 금융비용 | 1,340,198 | 1,340,198 | - |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,154,263) | (13,283,750) | (10,129,487) |
| 법인세비용 | - | - | - |
| 당기순손실 | (3,154,263) | (13,283,750) | (10,129,487) |
| 기타포괄손익 | (591,170) | 3,784,119 | 4,375,289 |
| 기본주당손실 (단위: 원) | (663) | (2,793) | (2,130) |
41. 기업회계기준서 제1115호의 도입영향&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표의 각 항목에 미친 영향은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018년 12월 31일 | ||
|---|---|---|---|
| 기존 수익인식기준서 | 조정사항 | 기준서 제 1115호 | |
| --- | --- | --- | --- |
| [재무상태표] | |||
| 유동자산 | 16,871,826 | 748 | 16,872,574 |
| 유동부채 | 24,356,380 | 748 | 24,357,128 |
| [포괄손익계산서] | |||
| 매출액 | 32,050,578 | (748) | 32,049,830 |
| 매출원가 | 29,047,401 | 406,353 | 29,453,754 |
| 판매비와관리비 | 4,446,114 | (407,101) | 4,039,013 |
&cr 42. 보고기간 이후 사건&cr&cr2019년 2월 26일 금호전기 주식회사는 회사를 상대로 손해배상 청구소송를 제기하였습니다. 회사는 법률대리인을 선임하여 적극적으로 대응할 예정입니다. 현 시점에서는 동 소송의 결과를 예측하기 어렵습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 삼화전자공업주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
2018 운영실태평가보고서_삼화전자공업.jpg 2018 운영실태평가보고서_삼화전자공업
&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서
&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr삼화전자공업주식회사&cr주주 귀중 2019년 3월 25일&cr&cr
우리는 첨부된 삼화전자공업주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼화전자공업주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 당기 중 자산의 손상, 재평가모형을 사용하는 유형자산의 재평가, 투자부동산의 분류와 평가, 이연법인세자산의 실현 가능성의 평가와 관련하여 회사는 비교표시된 전기 재무제표를재작성하였습니다. 또한 회사는 자산손상을 시사하는 징후의 식별과 회수가능가액 산정을 위한 충분하고 적합한 내부통제절차를 운영하고있지 않습니다. 이러한 미비점은 자산의 회수가능가액 산정과 관련된 회계처리가 적절하게 이루어지지 않음으로써 회사의 일부 계정과목에 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다.
&cr우리가 검토는2018년12월31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 25일 |
&cr
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼화전자공업 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
31111146110---31744421848520027550----8062725116247882,063880820220237---3,4181,20455202891062,5481,0801,095270237---4,2241,476
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.22~2018.11.1620유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.7.23~2018.8.31062반기재무제표 검토2018.10.22~2018.11.162062중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2019.2.11~2019.3.81962기말 재무제표 감사2018.12.311
회사 창고
재고자산 실사
2018.12.311회사 본사현금 등 보유 시재 확인OOO해당사항없음.42018.8.13. 2018.12.31, 2019.3.19, 2019.3.25감정평가, 계리평가2019.2.11~2019.3.819
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 13일회사: 감사, 대표이사&cr감사인: 업무수행담당이사 외 1인서면회의- 반기검토 결과22018년 12월 31일회사: 감사, 대표이사&cr감사인: 업무수행담당이사 외 1인서면회의- 감사인의 독립성, 책임&cr- 중간감사 진행 경과&cr- 기말감사 일정 및 고려사항, 개정외부감사법 주요 내용32019년 03월 19일회사: 감사, 대표이사&cr감사인: 업무수행담당이사 외 1인서면회의- 기말감사 업무 진행경과42019년 03월 25일회사: 감사, 대표이사&cr감사인: 업무수행담당이사 외 1인서면회의- 기말감사 업무 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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