SAMSUNG PUBLISHING CO.,LTD — Annual Report 2020

Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 주식회사 삼성출판사 00260365 100000000000 292398 118739 167106 295 Y Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업

&cr

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19(당) 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

도원회계법인

목 차

	연결재무제표 감사보고서--------------------------------------------		1
	연결재무제표
		연결재무상태표----------------------------------------------	8
		연결포괄손익계산서------------------------------------------	10
		연결자본변동표----------------------------------------------	12
		연결현금흐름표----------------------------------------------	13
		주석-------------------------------------------------------	14

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼성출판사
주주 및 이사회 귀중	2021년 3월 11일

감사의견 &cr &cr 우리는 주식회사 삼성출판사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr

강조사항&cr

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음과 같이 재무제표에 대한 주석에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

&cr(1) 특수관계자와의 주요거래내역&cr&cr재무제표에 대한 주석 26에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 특수관계자인 스마트스터디(주) 등에 대한 매출액 1,772백만원, 매입액 1,110백만원과 기타비용 232백만원, 영업양수도 7,395백만원, 자금상환 3,650백만원이 발생하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 매출채권 60백만원, 보증금 1,250백만원, 매입채무 40백만원, 장기성예수보증금 834백만원 등이 있습니다. &cr&cr(2) 사업양도&cr&cr재무제표에 대한 주석 31에서 기술하고 있는 바와 같이, 종속회사인 (주)아트박스는 재무구조 개선과 주력사업인 직영점에 대한 투자확대를 위해 2020년 5월 26일의 이사회 결의에 의해 특수관계기업인 (주)리템엘앤씨에 특정 브랜드 사무용품제조 사업부문을 양도하였습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr

(1) 재고자산평가충당금 적정성&cr&cr2020년 12월 31일 현재 연결회사는 재고자산평가충당금 3,809백만원을 계상하고 있습니다(주석7 참조). 재고자산평가충당금의 회계처리에는 경영자의 유의적인 추정및 판단이 포함되고, 연결재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 회사의 원재료 평가에 대한 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 재고자산 평가 프로세스 및 회계처리와 관련된 통제에 대한 이해와 평가

- 재고자산 평가 회계처리시 경영진이 사용한 가정에 대한 검토

- 재고자산평가충당금에 대한 재계산 검토&cr- 전산 자료에 대한 통제검토 및 자료 검토

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

&cr 기타사항&cr &cr 주식회사 삼성출판사의 2019년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 한국회계감사기준에 따라 대성삼경회계법인이 감사하였으며, 이 감사인은 2020년 3월 13일에 적정의견을 표명하였습니다. &cr &cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연 결재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr독립된 감사인의 감사보고서 - 계속&cr&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr &cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영걸입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층)
도 원 회 계 법 인
대 표 이 사 임 진 윤

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 삼상출판사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 19(당) 기
부터
까지

&cr

제 18(전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 삼성출판사 대표이사 김 진 용

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 서초구 명달로 94(서초동)
(전 화)	02-3470-6859

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl연 결 재 무 상 태 표

제 19(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 18(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 삼성출판사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기말		제 18(전) 기말
자 산
Ⅰ.유동자산			94,523,149,599		94,908,849,232
현금및현금성자산	4,10	10,113,531,955		7,383,295,066
당기손익-공정가치측정 금융자산	9,10	5,018,463,279		6,988,157,737
유동성장기금융상품	4,10	720,000,000		-
매출채권	5,10,26	10,442,424,984		14,203,643,073
기타유동채권	6,10,26	10,040,021,328		8,285,509,057
기타유동자산	8,26	2,506,445,972		2,496,501,894
당기법인세자산		-		32,325,390
재고자산	7	55,002,880,871		55,088,574,691
반품자산	17	679,381,210		430,842,324
Ⅱ.비유동자산			197,875,053,582		146,728,025,341
기타비유동금융자산	4,10	253,514,250		914,231,250
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,10	75,385,262,943		38,263,243
관계기업투자	11	-		6,342,177,889
투자부동산	12	14,531,683,308		12,554,723,195
유형자산	13	27,710,117,010		35,587,372,700
사용권자산	14	48,063,632,769		56,290,439,517
무형자산	15	1,158,998,221		1,672,870,596
기타비유동채권	6,10,26	30,080,539,467		33,177,387,340
이연법인세자산	24	691,305,614		150,559,611
자 산 총 계			292,398,203,181&cr===============		241,636,874,573&cr===============
부 채
Ⅰ.유동부채			60,820,100,657		70,692,866,089
매입채무	10,16,26	5,512,211,908		8,532,662,718
기타유동채무	10,16,26	6,155,925,160		5,380,009,773
단기차입금	10,16,26	24,097,399,831		28,650,000,000
기타유동부채	10,16,2	4,425,076,900		3,658,142,102
반품충당부채	17	1,340,979,861		720,275,475
유동성리스부채	10,18	19,026,213,965		20,801,712,201
당기법인세부채		262,293,032		491,803,820
유동성장기부채	10,16	-		2,458,260,000
Ⅱ.비유동부채			57,919,011,223		49,463,893,368
장기차입금	10,16	9,000,000,000		-
전환상환우선주	10,19	-		5,376,786,187
파생상품부채	10,19	-		4,720,246,514
기타비유동채무	10,16,26	1,557,147,144		2,755,611,734
리스부채	10,18	27,447,911,359		32,195,144,526
이연법인세부채	24	19,913,952,720		4,416,104,407
부 채 총 계			118,739,111,880		120,156,759,457
자 본
Ⅰ. 지배회사지분			142,852,039,673		90,689,814,732
자본금	21	5,000,000,000		5,000,000,000
자본잉여금	21	27,222,628,775		27,249,994,926
기타포괄손익누계액	9,21	(103,200,035)		245,706,981
이익잉여금	21	110,732,610,933		58,194,112,825
Ⅱ. 비지배지분			30,807,051,628		30,790,300,384
자 본 총 계			173,659,091,301		121,480,115,116
부 채 및 자 본 총 계			292,398,203,181&cr===============		241,636,874,573&cr===============

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 삼성출판사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기	제 18(전) 기
Ⅰ.매출액	22,26	167,106,175,978	202,043,373,529
Ⅱ.매출원가	22,26	79,098,822,192	95,986,021,919
Ⅲ.매출총이익		88,007,353,786	106,057,351,610
판매비와관리비	23,26	92,515,607,521	101,259,376,446
Ⅳ.영업이익(손실)		(4,508,253,735)	4,797,975,164
기타수익	23,26	7,540,639,424	2,600,933,868
기타비용	23,26	792,660,869	3,254,259,538
금융수익	23	7,460,166,873	1,887,035,452
금융비용	23,26	8,625,547,578	5,344,987,304
관계기업지분법이익	11	2,920,557,351	3,070,001,342
관계기업투자처분이익	11	64,630,042,856	3,548,937,608
Ⅴ.법인세비용차감전순이익		68,624,944,322	7,305,636,592
법인세비용	24	15,354,812,986	702,506,847
Ⅵ.당기순이익(손실)		53,270,131,336&cr \==============	6,603,129,745&cr==============
Ⅶ.기타포괄손익
후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익	9	(13,688,902)	(994,500)
지분법자본변동	11	(18,549,520)	(41,400,765)
Ⅷ.당기총포괄이익		53,237,892,914&cr \==============	6,560,734,480&cr==============
Ⅸ 당기순이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분		53,221,829,514	4,870,602,888
비지배지분		48,301,822	1,732,526,857
Ⅹ. 총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분		53,189,591,092	4,828,207,623
비지배지분		48,301,822	1,732,526,857
ⅩⅠ.주당이익
기본 및 희석주당손익	25	5,322	487

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 자 본 변 동 표

제 19(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 삼성출판사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	지배기업&cr소유주지분 계	비지배지분	총 계
2019.1.1(보고금액)	5,000,000,000	27,249,994,926	288,102,246	54,323,509,937	86,861,607,109	29,057,773,527	115,919,380,636
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
배당금의 지급	-	-	-	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)	-	(1,000,000,000)
당기총포괄이익 :
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익	-	-	(994,500)	-	(994,500)	-	(994,500)
지분법자본변동	-	-	(41,400,765)	-	(41,400,765)	-	(41,400,765)
당기순이익	-	-	-	4,870,602,888	4,870,602,888	1,732,526,857	6,603,129,745
2019.12.31(전기말)	5,000,000,000&cr==============	27,249,994,926&cr==============	245,706,981&cr==============	58,194,112,825&cr==============	90,689,814,732&cr==============	30,790,300,384&cr==============	121,480,115,116&cr==============
2020.1.1.(보고금액)	5,000,000,000	27,249,994,926	245,706,981	58,194,112,825	90,689,814,732	30,790,300,384	121,480,115,116
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
배당금의 지급	-	-	-	(1,000,000,000)	(1,000,000,000)	-	(1,000,000,000)
전환우선주의 상환	-	(27,366,151)	-	-	(27,366,151)	(31,550,578)	(58,916,729)
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익의 잉여금대체	-	-	(316,668,594)	316,668,594	-	-	-
당기총포괄이익 :
기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익	-	-	(13,688,902)	-	(13,688,902)	-	(13,688,902)
지분법자본변동	-	-	(18,549,520)	-	(18,549,520)	-	(18,549,520)
당기순이익	-	-	-	53,221,829,514	53,221,829,514	48,301,822	53,270,131,336
2020.12.31.(당기말)	5,000,000,000&cr \==============	27,222,628,775&cr \==============	(103,200,035)&cr==============	110,732,610,933&cr==============	142,852,039,673&cr==============	30,807,051,628&cr \==============	173,659,091,301&cr \==============

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 18(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 삼성출판사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 19(당) 기		제 18(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			27,149,292,324		36,433,748,843
1. 영업에서 창출사용된 현금흐름	29	28,553,155,169		38,835,536,609
당기순이익		53,270,131,336		6,603,129,745
조정		(22,716,439,243)		35,980,627,120
영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(2,000,536,924)		(3,748,220,256)
2. 이자의 수취		48,959,479		69,357,342
3. 이자의 지급		(868,969,138)		(1,108,591,968)
4. 배당금수입		1,950,000		-
5. 법인세 부담액		(585,803,186)		(1,362,553,140)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			7,653,492,038		(7,646,609,924)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증감		3,089,971,743		(8,006,458,496)
장기금융상품의 순증감		(59,283,000)		(110,403,000)
단기대여금의 감소		4,000,000		4,000,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 순증감		(1,495,529,875)		1,169,130,905
관계기업주식의 처분		-		3,839,012,300
유형자산의 처분		75,836,068		30,679,909
유형자산의 취득		(2,828,828,546)		(5,897,345,822)
무형자산의 처분		22,880,000		170,000,000
무형자산의 취득		(37,241,400)		(149,034,000)
보증금의 순증감		1,486,703,000		1,303,808,280
영업양도로 인한 현금유입액		7,394,984,048		-
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름			(32,029,513,622)		(32,226,649,908)
배당금의 지급		(1,000,000,000)		(1,000,000,000)
리스부채의 상환		(22,089,790,570)		(22,175,057,296)
단기차입금의 순증감		4,447,399,831		(6,251,602,612)
유동성장기부채의 상환		(2,458,260,000)		(2,799,990,000)
전환상환우선주의 상환		(10,928,862,883)		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			2,773,270,740		(3,439,510,989)
Ⅴ. 환율변동에 의한 현금및현금성자산의 증감			(43,033,851)		-
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산			7,383,295,066		10,822,806,055
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			10,113,531,955&cr================		7,383,295,066&cr================

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 18(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 삼성출판사와 그 종속기업

1. 일반적 사항&cr&cr가. 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 삼성출판사(이하 "지배기업"이라 함)는 2002년 7월 1일을 기준일로 하여 주식회사 에프앤에프의 출판사업부문과 고속도로 휴게소사업부문이 분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구에 본사를 두고, 출판사업, 휴게소사업 및 임대사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2002년 8월 5일에 지배기업의 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr&cr지배기업은 2008년 5월 21일을 기준일로 하여 유통주식수의 확대를 통한 거래 활성화를 목적으로 10:1의 비율로 보통주 주식을 액면분할하여 2008년 6월 5일자로 변경상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 지배기업의 납입자본금은 50억원입니다. 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위 : 주).

주주명	주식수	지분율
김진용	4,543,790	45.44%
김민석	652,542	6.53%
김우석	501,140	5.01%
김미재	370,810	3.71%
김종규	328,080	3.28%
김진욱	97,770	0.98%
기 타	3,505,868	35.05%
합 계	10,000,000&cr=================	100.00%&cr=================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr1. 일반적 사항, 계속&cr

나. 종속기업의 현황&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지배기업	소유지분율		소재지	결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)아트박스 (*1)	(주)삼성출판사	46.45%	46.45%	대한민국	12월	문구 및 패션디자인 제품 제조 및 도소매
(주)스마트앤미디어	(주)삼성출판사	95.31%	95.31%	대한민국	12월	애니메이션 제작업 및 배급업
(주)에이비로지스	(주)아트박스	100.00%	100.00%	대한민국	12월	물류관리업

&cr(*1) 해당 종속기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 과거 3년간 주주총회 의결 양상을 고려시 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 원).&cr&cr<당기>

기업명	자산	부채	자본	매출	영업손익	당기손익	총포괄손익
(주)아트박스	147,943,777,653	90,410,692,994	57,533,084,659	110,496,974,040	(4,511,586,482)	89,025,511	89,025,511
(주)스마트앤미디어	30,923,530	85,675,205	(54,751,675)	343,808	(448,692)	(409,483)	(409,483)
(주)에이비로지스	674,405,323	519,569,734	154,835,589	4,003,173,307	(202,426,872)	(122,345,046)	(122,345,046)

<전기>

기업명	자산	부채	자본	매출	영업손익	당기손익	총포괄손익
(주)아트박스	164,685,800,233	107,182,824,356	57,502,975,877	149,271,960,211	6,820,367,991	3,236,556,645	3,236,556,645
(주)스마트앤미디어	31,333,013	85,675,205	(54,342,192)	501,079	(873,901)	(834,264)	(834,264)
(주)에이비로지스	981,587,758	704,407,123	277,180,635	4,298,375,360	55,657,296	77,180,635	77,180,635

&cr(3) 연결범위의 변동 &cr&cr당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 없습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr1. 일반적 사항, 계속&cr

나. 종속기업의 현황, 계속&cr&cr(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일&cr&cr연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사의 결산일은 동일합니다.&cr

(5) 보고기간 종료일 현재 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다(단위: 원).

기업명	비지배지분에 배분된&cr당기순손익	누적비지배지분	비지배지분에&cr지급한 배당금
(주)아트박스	48,321,035	30,809,620,622	-
(주)스마트앤미디어	(19,213)	(2,568,994)	-
합 계	48,301,822&cr================	30,807,051,628&cr=================	-&cr=================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr &cr2. 재무제표 작성기준

&cr(1) 회계기준의 적용

&cr 연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준&cr

연결회사는 2020년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1103호 사업결합(개정) &cr &cr사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물, 과정, 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. &cr&cr2) 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr&cr 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr &cr2. 재무제표 작성기준, 계속

&cr3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품 : 공시' (개정) - 이자율지표 개혁&cr &cr동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편, 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적 용 으 로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr &cr 4) 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr&cr재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습 니 다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr &cr2. 재무제표 작성기준, 계속

&cr (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr 2) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr&cr 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하, 최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr &cr2. 재무제표 작성기준, 계속

&cr 3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr &cr새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산, 부채 정의에 따라 사업결합 시 인식할 자산,부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호 '부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'&cr &cr시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구 와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'&cr&cr충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr &cr2. 재무제표 작성기준, 계속

6) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동, 비유동 분류&cr&cr복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로 분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr(5) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr &cr2. 재무제표 작성기준, 계속

&cr(6) 추정과 판단&cr

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 법인세비용&cr&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr &cr2. 재무제표 작성기준, 계속

2) 금융상품의 공정가치

&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

3) 금융자산의 손상

&cr기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

&cr 4) 충당부채&cr&cr연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

3. 유의적인 회계정책 &cr &cr연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr&cr(1) 연결기준&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr 1) 종속기업&cr&cr종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.

-	보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
-	연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
-	계약상 약정에서 발생하는 권리
-	과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

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3. 유의적인 회계정책 , 계속 &cr &cr보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 .종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.&cr&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr&cr 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. &cr

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3. 유의적인 회계정책 , 계속 &cr &cr2) 관계기업 및 공동기업 &cr&cr 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금 액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.&cr&cr관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr&cr 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr 3) 비지배지분과의 거래&cr&cr연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.

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(2) 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr

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(3) 현금및현금성자산 &cr

보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr

(4) 금융자산&cr

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr

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&cr 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히, 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

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금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

&cr(5) 매출채권&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr

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&cr(6) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(7) 유형자산&cr&cr 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건 물	20 ~ 40년	건물부속설비, 구축물	20년
기계장치	8년	기타유형자산	4 ~ 5년

&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.&cr

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(8) 무형자산&cr&cr 1) 기타의무형자산&cr&cr기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

구분	상각방법	추정내용연수	내부창출 또는 취득
사용수익기부자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년	취득
임차권리금	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	5년	취득
기타 무형자산	미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각	4 ~ 5년	취득
회원권	상각대상 아님	비한정	취득

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(9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

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(10) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

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(11) 차입금&cr&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr

(12) 금융부채&cr

1) 분류&cr

금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr&cr단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr

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- 기 타금융부채&cr&cr당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고있습니다.&cr&cr2) 인식과 측정&cr&cr금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.

&cr3) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

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3. 유의적인 회계정책 , 계속 &cr &cr(13) 퇴직급여채무 &cr&cr연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

&cr (14) 충당부채와 우발부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. &cr

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(15) 외화환산&cr&cr연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr&cr 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

3. 유의적인 회계정책 , 계속 &cr &cr (16) 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr&cr연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. &cr

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3. 유의적인 회계정책 , 계속 &cr

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

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3. 유의적인 회계정책 , 계속 &cr

(17) 배당금&cr&cr보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 보통주자본금&cr&cr연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. &cr&cr연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

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3. 유의적인 회계정책 , 계속 &cr

(19) 수익인식&cr

연결회사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr

연결회사는 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 연결회사의제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를제품 구매시 사용할 수 있습니다.&cr&cr판매대가는 판매된 출판제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될 때까지 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr

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3. 유의적인 회계정책 , 계속

&cr연결회사는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 반품충당부채(계약부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산(계약자산)으로 인식합니다.&cr

2) 이자수익&cr&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 기타금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr

3) 배당금수익&cr&cr연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr

4) 임대수익 &cr&cr투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

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3. 유의적인 회계정책 , 계속

&cr (20) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

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3. 유의적인 회계정책 , 계속

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

&cr(21) 주당이익&cr&cr연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 연결회사의 당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr희석주당이익은 연결회사의 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액을 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr

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3. 유의적인 회계정책 , 계속

&cr(22) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(23) 영업부문&cr&cr연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

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4. 현금및현금성자산과 기타비유동금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분		당기말	전기말
현금및현금성자산	현 금	196,200,159	291,475,426
보통예금	9,917,331,796	7,091,819,640
합 계		10,113,531,955&cr===============	7,383,295,066&cr===============
기타비유동금융자산	유동성장기금융상품	720,000,000	-
장기금융상품	253,514,250	914,231,250
합 계		973,514,250&cr===============	914,231,250&cr===============

5. 매출채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
매 출 채 권	12,681,769,608	16,432,382,974
손실충당금	(2,239,344,624)	(2,228,739,901)
합 계	10,442,424,984&cr==================	14,203,643,073&cr==================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr5. 매출채권, 계속&cr

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
6개월이내	9,370,372,571	12,631,413,689
6~12개월	391,351,869	979,064,116
1 년 초 과	2,920,045,168	2,821,905,169
소 계	12,681,769,608	16,432,382,974
손실충당금	(2,239,344,624)	(2,228,739,901)
합 계	10,442,424,984&cr==================	14,203,643,073&cr==================

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
기초금액	2,228,739,901	1,581,644,588
손상차손인식 및 환입	454,460,517	647,095,313
채권과 제각처리	(431,809,228)	-
영업양수도	(12,046,566)	-
기말금액	2,239,344,624&cr==================	2,228,739,901&cr==================

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	개별평가	집합평가						합 계
연체되었으나 손상되지 아니한 채권
---	---	---	---	---	---	---	---	---
3개월이하	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
총장부가액	2,875,776,726	8,430,195,989	553,762,550	188,357,103	101,759,983	531,917,257	9,805,992,882	12,681,769,608
기대손실률		0.94%	14.29%	35.87%	46.26%	100.00%
손실충당금	1,434,447,297&cr \==============	79,218,321&cr \==============	79,130,240&cr \==============	67,560,146&cr \==============	47,071,363&cr \==============	531,917,257&cr \==============	804,897,327&cr \==============	2,239,344,624&cr \==============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr6. 기타채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분		당기말	전기말
유동	미수금	68,278,052	797,420,058
손실충당금	(25,061,035)	(36,555,025)
단기대여금	-	4,000,000
유동성보증금	9,996,804,311	7,520,644,024
소 계	10,040,021,328	8,285,509,057
비유동	보증금	30,040,539,467	33,137,387,340
장기대여금	40,000,000	40,000,000
소 계	30,080,539,467	33,177,387,340
합 계		40,120,560,795&cr \===============	41,462,896,397&cr===============

(2) 보고기간 종료일 현재 기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
기초금액	36,555,025	36,363,937
손상차손인식 및 환입	24,546,010	4,197,588
채권과 제각처리	(36,040,000)	(4,006,500)
기말금액	25,061,035&cr==================	36,555,025&cr==================

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	장부금액	6개월 미만	6~12개월	1년 초과
당 기	40,120,560,796&cr==============	9,794,625,645&cr==============	245,395,683&cr==============	30,080,539,467&cr=============
전 기	41,462,896,397&cr==============	8,285,509,057&cr==============	-&cr==============	33,177,387,340&cr=============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr7. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
상 품	16,129,291,768	17,492,319,524
평가충당금	(1,516,184,416)	(1,308,558,375)
제 품	39,265,677,367	36,578,873,328
평가충당금	(2,117,183,881)	(2,342,258,366)
재공품	2,429,927,284	3,190,867,877
원재료	986,978,156	1,467,800,338
평가충당금	(175,625,407)	(141,950,892)
부재료	-	151,075,718
저장품	-	405,539
순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산	55,002,880,871&cr==================	55,088,574,694&cr==================

&cr당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 2,996,431천원 및 2,742,917천원이며, 재고자산 제각에 따른 평가손실충당금 감소액은 각각 2,980,204천원및 1,953,960천원입니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

8. 기타자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분		당기말	전기말
유동	선급금	2,383,661,580	2,372,800,629
선급비용	122,784,392	123,701,265
합 계		2,506,445,972&cr===============	2,496,501,894&cr===============

9. 공정가치측정 금융자산&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

회사명	당기말				전기말
취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---
채권형 수익증권_대신증권	5,012,552,732	5,018,463,279	5,018,463,279	5,910,547	5,988,157,737
라임무역금융 펀드_우리은행	-	-	-	-	1,000,000,000
합 계	5,012,552,732&cr=============	5,018,463,279&cr=============	5,018,463,279&cr=============	5,910,547&cr=============	6,988,157,737&cr=============

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	회사명	지분율	당기말					전기말
취득원가	공정가치	장부금액	평가손익누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분증권	유진투자증권	0.02%	147,386,898	59,250,000	59,250,000	(88,136,898)	-	34,350,000
네이버	0.00%	998,548,200	950,625,000	950,625,000	(47,923,200)	-	-
카카오	0.00%	498,702,640	502,455,000	502,455,000	3,752,360	-	-
스마트스터디	18.57%	73,868,996,660	73,868,996,660	73,868,996,660	-	-	-
(주)퀸시	12.00%	300,029,475	1,000	1,000	-	(300,028,475)	1,000
한국문구공업협동조합	-	3,911,243	3,934,283	3,934,283	-	-	3,911,243
블루아이스코리아	29.41%	150,000,000	1,000	1,000	-	(149,999,000)	1,000
합 계			75,967,575,116&cr==============	75,385,262,943&cr==============	75,385,262,943&cr==============	(132,307,738)&cr==============	(450,027,475)&cr==============	38,263,243&cr==============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

9. 공정가치측정 금융자산, 계속&cr&cr(주)퀸시와 블루아이스코리아의 경우 전기 이전에 해당 지분증권에 대하여 공정가치와 취득원가의 차이 각각 300,028천원 및 149,999천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr블루아이스코리아의 경우 주식회사등의외부감사에관한법률 적용 대상에 해당하지 않는 바, 피투자회사에 대한 투자회사의 지분변동액이 중요하지 않으므로 지분법 회계처리를 적용하지 않고 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr스마트스터디(주)의 경우 당기 중 해당 기업에 대한 유의적 영향력이 상실되어 종속기업 및 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 외부전문가의 공정가치 평가금액을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 공정가액으로 산정하였으며, 외부 경영진의 전문가의 평가에 사용한 회계추정치의 성격, 회계추정치의 도출에 사용되는 일반적으로 인정되는 방법이나 모델, 그리고 회계추정치의 도출에 사용되는 가정 등을 검토하였습니다.

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 공정가액평가에 따라 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	기초잔액	평가증감액	손익반영액	잉여금&cr대체액	기말잔액	자본에가감되는법인세효과	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
당 기	156,063,102&cr==============	(19,270,840)&cr==============	-&cr==============	(269,100,000)&cr==============	(132,307,738)&cr==============	29,107,703&cr==============	(103,200,035)&cr==============
전 기	157,338,102&cr==============	(1,275,000)&cr==============	-&cr==============	-&cr==============	156,063,102&cr==============	(32,793,542)&cr==============	123,269,560&cr==============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr10. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분		장부금액		공정가치
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	현금및현금성자산	10,113,531,955	7,383,295,066	10,113,531,955	7,383,295,066
상각후원가 측정&cr금융자산	매출채권	10,442,424,984	14,203,643,073	10,442,424,984	14,203,643,073
유동성장기금융상품	720,000,000	-	720,000,000	-
기타유동채권	10,040,021,328	8,285,509,057	10,040,021,328	8,285,509,057
기타비유동자산	253,514,250	914,231,250	253,514,250	914,231,250
기타비유동채권	30,080,539,467	33,177,387,340	30,080,539,467	33,177,387,340
당기손익-공정가치측정 금융자산		5,018,463,279	6,988,157,737	5,018,463,279	6,988,157,737
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산		75,385,262,943	38,263,243	75,385,262,943	38,263,243
합 계		142,053,758,206&cr==============	70,990,486,766&cr==============	142,053,758,206&cr==============	70,990,486,766&cr==============
금융부채
상각후원가 측정&cr금융부채	매입채무	5,512,211,908	8,532,662,718	5,512,211,908	8,532,662,718
기타유동채무	6,155,925,160	5,380,009,773	6,155,925,160	5,380,009,773
단기차입금	24,097,399,831	28,650,000,000	24,097,399,831	28,650,000,000
기타유동부채	3,794,048,093	2,942,171,734	3,794,048,093	2,942,171,734
유동성장기부채	-	2,458,260,000	-	2,458,260,000
유동성리스부채	19,026,213,965	20,801,712,201	19,026,213,965	20,801,712,201
장기차입금	9,000,000,000	-	9,000,000,000	-
리스부채	27,447,911,359	32,195,144,526	27,447,911,359	32,195,144,526
기타비유동채무	1,506,602,710	2,755,611,734	1,506,602,710	2,755,611,734
전환상환우선주	-	5,376,786,187	-	5,376,786,187
파생상품부채		-	4,720,246,514	-	4,720,246,514
합 계		96,540,313,026&cr==============	113,812,605,387&cr==============	96,540,313,026&cr==============	113,812,605,387&cr==============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr10. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속&cr

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. &cr&cr- 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매 입채무, 단기차입금, 기타유동채무 및 기타유동부채는 만기가 단기이므로 장부금 액이 공정가치와 유사합니다. &cr- 연결회사는 이자율, 고객의 개인신용도 등의 변수에 기초하여 고정이자부 및 변동 이자부 대여금 및 차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되 는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. 보고기간 종료일 현재 동 충당금을 차 감한 대여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr- 상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타금융부채, 금융리스부채 및 기타비 유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔 여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.&cr- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시 장가격에 기초하여 산정되었습니다. 비상장 금융자산의 공정가치는 적절한 평가 기법을 활용하여 측정되었습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 예상 현금흐름, 할 인율, 신용위험 및 변동성과 같은 평가모형의 투입변수에 대한 가정을 하도록 요 구하고 있습니다. 일정한 범위내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가 될 수 있으며 비상장 지분증권의 공정가치에 대한 경영진의 추정에 사용될 수 있 습니다.&cr- 연결회사의 이자부차입금의 공정가치는 보고기간말 현재 발행자의 차입이자율을 고려한 할인율을 적용한 현금흐름할인법을 이용하여 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 자기 불이행위험은 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr10. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속&cr

(2) 공정가치 측정&cr&cr보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기말 :
당기손익-공정&cr 가치측정 금융자산(지분증권)		5,018,463,279		5,018,463,279
기타포괄손익-공정&cr 가치측정 금융자산(지분증권)	1,512,330,000	2,000	73,872,930,943	75,385,262,943
전기말 :
당기손익-공정&cr 가치측정 금융자산(지분증권)	-	5,988,157,737	1,000,000,000	6,988,157,737
기타포괄손익-공정&cr 가치측정 금융자산(지분증권)	34,350,000	2,000	3,911,243	38,263,243
전환상환우선주	-	5,376,786,187	-	5,376,786,187
파생상품부채	-	4,720,246,514	-	4,720,246,514

&cr공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세가지 공정가치 서열체계수준으로 분류됩니다.&cr&cr수준1 : 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치&cr수준2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr수준3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

10. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 상장된지분상품으로 구성됩니다. &cr

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.&cr

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.&cr

당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr10. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속&cr&cr(3) 공정가치 서열체계 수준2와 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr&cr보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정&cr 가치측정 금융자산&cr (지분증권)	5,018,463,279	이항모형/취득원가	주가변동성 및 할인율
기타포괄손익-공정&cr 가치측정 금융자산&cr (지분증권)	73,872,932,943	현금흐름 할인모형/취득원가	가중평균자본비용 : 10.62%&cr 영업수익성장율 : 1%

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr10. 금융상품의 구분 및 공정가치, 계속&cr&cr(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기				전 기
상각후원가측정&cr금융자산&cr(기타금융부채)	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	합계	상각후원가측정&cr금융자산&cr(기타금융부채)	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(금융수익)
이자수익	1,521,435,452	-	-	1,521,435,452	1,684,524,663		-	1,684,524,663
외환차익	86,093,223	-	-	86,093,223	63,453,545	-	-	63,453,545
외화환산이익	10,141,359	-	-	10,141,359	3,972,767	-	-	3,972,767
배당금수익	1,973,040	-	-	1,973,040	-	-	23,280	23,280
파생상품평가이익	-	-	-	-	134,707,351	-	-	134,707,351
파생상품거래이익	4,720,246,514	-	-	4,720,246,514	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산처분이익	-	1,114,366,738	-	1,114,366,738	-	353,846	-	353,846
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가이익	-	5,910,547	-	5,910,547	-	-	-	-
합 계	6,339,889,588&cr============	1,120,277,285&cr============	-&cr============	7,460,166,873&cr============	1,886,658,326&cr============	353,846&cr============	23,280&cr============	1,887,035,452&cr============
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(세후)			23,691,194	23,691,194	-	-	-	-
(금융비용)
이자비용	3,422,379,578	-	-	3,422,379,578	4,298,318,789	-	-	4,298,318,789
외환차손	38,390,218	-	-	38,390,218	26,740,845	-	-	26,740,845
외화환산손실	43,033,851	-	-	43,033,851	1,273,065	-	-	1,273,065
전환상환우선주상환손실	5,121,743,931	-	-	5,121,743,931	-	-	-	-
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산처분손실	-	-	-	-	-	1,517,394	-	1,517,394
당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손실	-	-	-	-	-	1,017,137,211	-	1,017,137,211
합 계	8,625,547,578&cr============	-&cr============	-&cr============	8,625,547,578&cr============	4,326,332,699&cr============	1,018,654,605&cr============	-&cr============	5,344,987,304&cr============
기타포괄손익_공정가치측정금융자산평가손실(세후)	-	-	37,380,096	-	-	-	944,500	944,500

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr11. 관계기업투자&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율		소재지	결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
스마트스터디(주)	-	22.39%	대한민국	12월	모바일앱 플랫폼 운영업

&cr(*) 당기 중 스마트스터디(주) 투자 지분에 대한 유의적 영향력이 상실되어 종속기업 및 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류되었습니다. &cr

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 원).&cr&cr<당기말>

회사명	자산	부채	자본	매출액	영업손익	당기손익
스마트스터디(주)	87,997,499,937&cr==============	51,324,905,181&cr==============	36,672,594,756&cr==============	48,196,955,425&cr==============	18,255,257,573&cr==============	12,680,093,182&cr==============

(*) 스마트스터디(주)의 투자 지분에 대한 유의적 영향력이 상실되기전 실적입니다. &cr&cr<전기말>

회사명	자산	부채	자본	매출액	영업이익	당기손익
스마트스터디(주)	72,113,944,357&cr==============	43,684,384,656&cr==============	28,429,559,701&cr==============	76,855,258,381&cr==============	31,015,369,739&cr==============	13,592,982,969&cr==============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr11. 관계기업투자, 계속&cr

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원). &cr&cr<당기말>

회사명	기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액
스마트스터디(주)	36,672,594,756 &cr==============	-	8,418,284,361&cr==============	(17,815,846)&cr==============	8,400,468,515 &cr==============

(*) 스마트스터디의 투자 지분에 대한 유의적 영향력이 상실되기전 실적입니다. &cr&cr<전기말>

회사명	기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액
스마트스터디(주)	28,429,559,701&cr==============	22.39%	6,366,559,104&cr==============	(24,381,215)&cr==============	6,342,177,889&cr==============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr11. 관계기업투자, 계속&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).&cr&cr<당기말>

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법처분손익	지분법자본변동	기말
스마트스터디(주)	6,342,177,889&cr==============	(73,868,996,660)&cr==============	2,920,557,351&cr==============	64,630,042,856&cr==============	(23,781,436)&cr==============	-&cr==============

&cr<전기말>

회사명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법처분손익	지분법자본변동	기말
스마트스터디(주)	3,615,329,141&cr==============	(334,362,246)&cr==============	3,070,001,342&cr==============	44,287,554&cr==============	(53,077,902)&cr==============	6,342,177,889&cr==============

&cr연결회사는 당기 중 관계기업에 대한 유의적 영향력이 상실됨에 따라 지분법적용투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다. 이에 따라, 지분법적용투자주식 장부가치와 공정가치평가액과의 차액을 지분법적용투자주식처분이익으로 인식하였습니다. &cr&cr연결회사는 전기 중 관계기업주식 45,757주를 3,839,012,300원에 처분하여 처분이익 3,504,650,054원을 인식하였으며, 관계기업 종업원의 스톡옵션 행사로 연결회사의 순자산지분증가액 44,287,554원을 관계기업투자이익으로 각각 인식하여, 전기 중 연결회사는 총 3,548,937,608원의 관계기업투자이익을 인식하였습니다. &cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr12. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	토지	건물			합계
취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---
전기초	6,042,333,002	7,466,427,452	(3,414,999,908)	4,051,427,544	10,093,760,546
기중취득(감가상각비)	-	-	(249,683,236)	(249,683,236)	(249,683,236)
처 분	-	-	-	-	-
대 체	1,519,946,047	1,918,805,891	(728,106,053)	1,190,699,838	2,710,645,885
전기말	7,562,279,049	9,385,233,343	(4,392,789,197)	4,992,444,146	12,554,723,195
기중취득(감가상각비)	-	-	(342,375,332)	(342,375,332)	(342,375,332)
처 분	-	(126,545)	-	(126,545)	(126,545)
대 체	1,309,226,306	1,649,776,028	(639,540,344)	1,010,235,684	2,319,461,990
당기말	8,871,505,355	11,034,882,826	(5,374,704,873)	5,660,177,953	14,531,683,308

(2) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
투자부동산으로부터의 임대수익	1,615,984,431	1,316,798,709
임대수익 발생 직접 운영비용	1,028,541,384	810,593,439
합 계	587,443,047&cr===================	506,205,270&cr===================

&cr투자부동산은 상각후 취득원가로 표시되어 있으며, 정액법(내용연수 20~40년)에 의해 상각하고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr12. 투자부동산, 계속&cr&cr(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	장부금액	공정가치
토 지	8,871,505,355	17,271,286,586
건 물	5,660,177,953	5,660,177,953
합 계	14,531,683,308&cr===================	22,931,464,539&cr===================

투자부동산 중 토지는 국토해양부에서 고시한 표준지공시지가를 기준으로 측정하였으나, 건물은 비교될 만한 시장거래 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적추정이 가능하지 않아 장부금액을 공정가치로 측정하였습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr13. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	임차시설물	공기구비품	기타의유형자산	합계
취득원가
전기초	12,646,446,438	15,548,290,469	592,332,707	939,772,368	321,243,973	1,200,639,704	42,445,043,691	12,083,772,652	3,502,547,000	89,280,089,002
취득	-	19,336,140	-	-	-	85,360,000	4,653,699,301	973,950,381	165,000,000	5,897,345,822
처분	-	(76,140)	-	-	-	(53,672,520)	(2,972,577,556)	(432,188,037)	-	(3,458,514,253)
대체(주1)	(1,519,946,047)	(1,918,805,891)	-	-	-	-	-	-		(3,438,751,938)
전기말	11,126,500,391	13,648,744,578	592,332,707	939,772,368	321,243,973	1,232,327,184	44,126,165,436	12,625,534,996	3,667,547,000	88,280,168,633
취득	-	-	-	-	-	78,829,547	2,170,849,111	557,149,888	22,000,000	2,828,828,546
처분	-	(101,785)	-	(2,900,000)	(153,965,904)	(230,461,402)	(1,116,025,573)	(184,247,278)	(3,522,265,000)	(5,209,966,942)
대체(주1)	(1,309,226,306)	(1,649,776,028)	-	-	-	-	-	-	-	(2,959,002,334)
당기말	9,817,274,085	11,998,866,765	592,332,707	936,872,368	167,278,069	1,080,695,329	45,180,988,974	12,998,437,606	167,282,000	82,940,027,903

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	임차시설물	공기구비품	기타의유형자산	합계
감가상각누계액
전기초	-	8,176,458,914	341,231,461	434,782,283	321,202,973	383,762,505	25,053,830,450	9,421,703,441	3,104,684,994	47,237,657,021
감가상각비	-	467,541,598	15,894,922	32,385,000	-	234,384,589	6,882,014,881	1,069,288,198	128,346,001	8,829,855,189
처분	-	-	-	-	-	(48,070,396)	(2,276,431,620)	(322,108,208)	-	(2,646,610,224)
대체(주1)	-	(728,106,053)	-	-	-	-	-	-	-	(728,106,053)
전기말	-	7,915,894,459	357,126,383	467,167,283	321,202,973	570,076,698	29,659,413,711	10,168,883,431	3,233,030,995	52,692,795,933
감가상각비	-	375,319,585	15,894,922	32,300,416	-	222,274,021	5,798,085,733	979,980,922	117,276,644	7,541,132,243
처분	-	-	-	(507,499)	(153,940,904)	(158,953,770)	(571,236,808)	(129,530,319)	(3,350,307,639)	(4,364,476,939)
대체(주1)	-	(639,540,344)	-	-	-	-	-	-	-	(639,540,344)
당기말	-	7,651,673,700	373,021,305	498,960,200	167,262,069	633,396,949	34,886,262,636	11,019,334,034	-	55,229,910,893

구분	토지	건물	건물부속설비	구축물	기계장치	차량운반구	임차시설물	공기구비품	기타의유형자산	합계
순장부금액
당기말	9,817,274,085	4,347,193,065	219,311,402	437,912,168	16,000	447,298,380	10,294,726,338	1,979,103,572	167,282,000	27,710,117,010
전기말	11,126,500,391	5,732,850,119	235,206,324	472,605,085	41,000	662,250,486	14,466,751,725	2,456,651,565	434,516,005	35,587,372,700

&cr(주1) 대체금액은 유형자산과 투자부동산의 대체입니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr13. 유형자산, 계속&cr

(2) 보고기간 종료일 현재 토지의 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	장부금액	공정가치
토 지	9,817,274,085&cr===================	11,929,355,714&cr===================

(3) 보고기간 종료일 현재 상기의 토지와 건물에 대하여 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공(채권최고액 4,270,000,000원)되어 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 건물 등에 대하여 한화손해보험(주) 등에 부보금액 120,264백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 부보금액에 대해서는 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 의해 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 연결회사의 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.&cr

14. 사용권자산&cr

보고기간 종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말
사용권자산	78,706,365,350	15,076,148,714	(1,266,789,130)	-	92,515,724,934
감가상각누계액	(22,415,925,833)	-	-	(22,036,166,332)	(44,452,092,165)
순장부가액	56,290,439,517&cr===============	15,076,148,714&cr===============	(1,266,789,130)&cr===============	(22,036,166,332)&cr===============	48,063,632,769&cr===============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr15. 무형자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구분	사용수익기부자산	회원권	산업재산권	소프트웨어	영업권	임차권리금	합계
취득원가
전기초	261,309,091	562,108,400	58,392,376	1,266,398,594	177,919,312	8,917,710,000	11,243,837,773
취득	-	-	24,800,000	610,300,272	-	55,000,000	690,100,272
처분	-	(173,740,000)	-	-	-	(729,333,334)	(903,073,334)
전기말	261,309,091	388,368,400	83,192,376	1,876,698,866	177,919,312	8,243,376,666	11,030,864,711
취득	-	-	-	37,241,400	-	-	37,241,400
처분	-	(26,239,900)	(31,696,124)	-	-	-	(57,936,024)
당기말	261,309,091	362,128,500	51,496,252	1,913,940,266	177,919,312	8,243,376,666	11,010,170,087

구분	사용수익기부자산	회원권	산업재산권	소프트웨어	영업권	임차권리금	합계
상각비 및 손상차손
전기초	261,308,091	-	58,390,376	1,099,462,476	177,918,312	7,932,114,664	9,529,193,919
무형자산상각비	-	-	2,893,333	192,370,530	-	349,534,333	544,798,196
기중처분	-	-	-	-	-	(715,998,000)	(715,998,000)
전기말	261,308,091	-	61,283,709	1,291,833,006	177,918,312	7,565,650,997	9,357,994,115
무형자산상각비	-	-	2,066,666	181,185,208	-	321,781,000	505,032,874
처분	-	-	(11,855,123)	-	-	-	(11,855,123)
당기말	261,308,091	-	51,495,252	1,473,018,214	177,918,312	7,887,431,997	9,851,171,866

구분	사용수익기부자산	회원권	산업재산권	소프트웨어	영업권	임차권리금	합계
순장부금액
당기말	1,000	362,128,500	1,000	440,922,052	1,000	355,944,669	1,158,998,221
전기말	1,000	388,368,400	21,908,667	584,865,860	1,000	677,725,669	1,672,870,596

비한정 내용연수를 가진 회원권은 손상검사를 위해 영업부문이자 보고부문인 5개의 현금창출단위(출판부문, 고속도로휴게소부문, 임대부문, 온라인교육부문, 문구잡화부문 및 애니메이션부문)에 배분되었습니다.&cr&cr연결회사는 당기말 및 전기말 시점에 수행하는 손상검사를 실시하였습니다. 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후를 검토하면서 여러 다른 징후들과 함께 자산손상 징후를 검토였으나 자산손상을 시사하는 징후를 발견하지 못하였습니다. 따라서, 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대해서 자산손상을 인식하지 않았습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

16. 매입채무, 기타채무 및 기타부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
매입채무	5,512,211,908	8,532,662,718
단기차입금	24,097,399,831	28,650,000,000
기타유동채무
- 미지급금	6,155,925,160	5,380,009,773
기타유동부채
- 선수금	213,654,458	230,163,231
- 예수금	351,601,675	389,470,219
- 미지급비용	2,622,436,121	2,942,171,734
- 선수수익	65,772,674	96,336,918
- 유동성장기예수보증금	1,171,611,972	-
기타유동부채 계	4,425,076,900	3,658,142,102
유동성장기부채	-	2,458,260,000
장기차입금	9,000,000,000	-
기타비유동채무
- 장기성예수보증금	1,506,602,710	2,755,611,734
- 장기선수수익	50,544,434	-
기타비유동채무 계	1,557,147,144	2,755,611,734

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

16. 매입채무, 기타채무 및 기타부채, 계속&cr&cr(2) 단기차입금&cr&cr보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	차입처	이자율	당 기 말	전 기 말
운영자금	국민은행	1.99~2.97%	7,000,000,000	5,000,000,000
KEB하나은행	2.16%	5,000,000,000	5,000,000,000
우리은행	2.29%	3,000,000,000	3,000,000,000
농협은행	2.20%	4,000,000,000	2,000,000,000
산업은행	1.56~1.80%	5,000,000,000	3,000,000,000
신한은행	2.69~2.71%	97,399,831	7,000,000,000
대표이사	-	-	3,150,000,000
기타특수관계자	-	-	500,000,000
합 계			24,097,399,831&cr================	28,650,000,000&cr================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

16. 매입채무, 기타채무 및 기타부채, 계속&cr&cr(3) 장기차입금&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	차입처	이자율	당기	전기	상환방법
운영자금	신한은행	2.70	9,000,000,000	2,000,000,000	일시상환
운영자금	국민은행	-	-	2,000,000,000	일시상환
시설자금	농협은행	-	-	458,260,000	분할상환
소 계			9,000,000,000	2,458,260,000
1년 이내 만기 도래분			-	(2,458,260,000)
합 계			9,000,000,000&cr===============	-&cr===============

&cr나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	금 액
2022년	9,000,000,000&cr========================

&cr다. 보고기간 종료일 현재 상기의 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조). 또한, 보고기간 종료일 현재 상기의 차입금과 관련하여 종속기업 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

16. 매입채무, 기타채무 및 기타부채, 계속&cr&cr(4) 마일리지충당부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 마일리지충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	기초잔액	증가액	감소액	기말잔액
당 기	96,336,918&cr================	32,922,135&cr================	(63,486,379)&cr================	65,772,674&cr================
전 기	111,249,857&cr================	42,408,634&cr================	(57,321,573)&cr================	96,336,918&cr================

연결회사는 도서 및 문구 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 부여하는 마일리지에 대하여, 기간 손익의 적정화를 위해 동 적립금 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 마일리지충당부채로 설정하고 있습니다. 마일리지충당부채는 선수수익으로 계상하고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

17. 반품충당부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 반품충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기				전 기
기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
반품충당부채	720,275,475&cr===========	1,340,979,861&cr===========	(720,275,475)&cr===========	1,340,979,861&cr===========	401,897,786&cr===========	720,275,475&cr===========	(401,897,786)&cr===========	720,275,475&cr===========
반품자산	430,842,324&cr===========	679,381,210&cr===========	(430,842,324)&cr===========	679,381,210&cr===========	272,264,960&cr===========	430,842,324&cr===========	(272,264,960)&cr===========	430,842,324&cr===========

&cr(2) 연결회사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출과 매출원가에 해당하는 금액은 반품충당부채 및 반품자산으로 설정하고 있으며, 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다. &cr&cr18. 리스부채&cr

보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동성리스부채	19,026,213,965	20,801,712,201
비유동성리스부채	27,447,911,359	32,195,144,526
합 계	46,474,125,324&cr===================	52,996,856,727&cr===================
리스부채에 대한 이자비용	2,157,052,420	2,580,465,516

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr19. 전환상환우선주, 파생상품부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
전환상환우선주	-	9,999,813,910
전환상환우선주전환권조정	-	(8,062,127,517)
전환상환우선주상환할증금	-	3,439,099,794
합계	-	5,376,786,187&cr==================
파생상품부채	-	4,720,246,514

(*) 연결회사는 2020년 7월 20일 전환상환우선주 18,773주를 전액 상환(이익소각 방식)하였으며(총 상환금액 10,928,862,883원, 원금 9,999,813,910원, 상환이자 929,048,973원), 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.&cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주부채 관련 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
우선주의 종류	의결권부 전환상환종류주식
우선주의 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 발행일	2017년 07월 17일
우선주 만기일	전환우선주 효력발생일로부터 10년만기 도래시 기명식 보통주식으로 전환
우선주 주식수	18,773주
1주당 발행금액	532,670원
발행금액	9,999,813,910원
1주당 전환가격	IPO 공모단가의 70%가 기본. 가격하회시 조정가액으로 결정
전환청구기간	거래완결일 익일부터 만기10년 경과일 전일까지
전환시 발행할 주식	보통주식
전환비율	전환상환우선주 1주당 보통주 1주
상환청구기간	우선주식 납일기일 익일부터 3년이 경과한 날로부터 가능
상환가액	인수가액에 연복리3%를 적용한 이자를 합한 금액

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr19. 전환상환우선주, 파생상품부채, 계속&cr&cr(3) 전기 중 파생상품부채의 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	당기평가손익	누적평가손익
전 기	4,004,516,126&cr=============	4,720,246,514&cr=============	4,720,246,514&cr=============	134,707,351&cr=============	(715,730,388)&cr=============

&cr20. 퇴직급여&cr&cr연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기와 전기 중 확정기여형으로 퇴직급여에 계상된 금액은 각각 2,805,386천원 및 2,805,955천원입니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr21. 자본&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 40,000,000주(전기 : 40,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 10,000,000주(전기 : 10,000,000주) 및 500원(전기 : 500원)입니다.&cr

(2) 보고기간 종료일 현재 납입자본 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
자본금
보통주자본금	5,000,000,000	5,000,000,000
자본잉여금
주식발행초과금	26,162,909,832	26,162,909,832
기타자본잉여금	1,059,718,943	1,087,085,094
소 계	27,222,628,775	27,249,994,926
기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익	(103,200,035)	123,269,560
지분법자본변동	-	122,437,421
소 계	(103,200,035)	245,706,981

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr21. 자본, 계속&cr

(3) 이익잉여금&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
법정적립금	2,500,000,000	2,500,000,000
임의적립금	33,000,000,000	33,000,000,000
미처분이익잉여금	75,232,610,933	22,694,112,825
합 계	110,732,610,933&cr===================	58,194,112,825&cr===================

&cr지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 당반기말 현재 지배기업의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을위해서는 사용될 수 있습니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr21. 자본, 계속&cr&cr(4) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구 분	당 기&cr(처분예정일 2021년 3월 26일)		전 기&cr(처분확정일 2020년 3월 27일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금		59,584,745,939		2,042,315,605
1.전기이월미처분이익잉여금	1,042,315,605		813,444,928
2.기타포괄손익-공정가치측정금융 자산평가손익 이익잉여금대체	211,240,353		-
3.당기순이익(손실)	58,331,189,981		1,228,870,677
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
Ⅲ. 합계		59,584,745,939		2,042,315,605
Ⅳ. 이익잉여금처분액		59,000,000,000		1,000,000,000
1.임의적립금	57,000,000,000		-
2.배당금&cr (주당배당금(율) : &cr 보통주: 당기 200원(40%)&cr 전기 100원(20%)	2,000,000,000		1,000,000,000
Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금		584,745,939&cr=============		1,042,315,605&cr=============

1) 당기 및 전기 현금배당금의 지급내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
보통주 최종 배당 : 주당 전기 100원 (전전기 100원)	1,000,000,000&cr===============	1,000,000,000&cr===============

2) 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주 배당금은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
당기 : 주당 200원, 전기 주당 100원	2,000,000,000&cr===============	1,000,000,000&cr===============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

22. 매출 및 매출원가&cr&cr당기와 전기 매출 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
매출
제품매출	105,834,759,017	124,453,227,118
상품매출	56,982,011,730	73,844,827,273
기타매출	4,289,405,231	3,745,319,138
합 계	167,106,175,978&cr===================	202,043,373,529&cr===================
매출원가
제품매출원가	46,932,085,436	55,055,499,958
상품매출원가	31,138,195,372	40,119,928,522
기타매출원가	1,028,541,384	810,593,439
합 계	79,098,822,192&cr===================	95,986,021,919&cr===================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr23. 판매비와관리비, 기타손익 및 금융손익&cr&cr(1) 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
급여	27,452,861,866	32,143,409,438
퇴직급여	2,580,563,541	2,509,255,816
복리후생비	2,810,590,265	3,191,304,963
여비교통비	215,275,911	423,874,527
통신비	182,664,276	240,175,584
수도광열비	1,819,093,362	2,006,724,703
세금과공과	1,111,503,726	1,188,979,680
임차료	5,594,845,477	7,360,092,513
대손상각비	479,006,527	647,095,313
보험료	132,156,260	119,174,893
광고선전비	557,151,558	539,087,660
차량유지비	485,214,406	545,638,561
교육훈련비	24,449,692	66,269,938
접대비	77,028,171	80,599,950
운반비	3,694,989,906	2,205,549,798
소모품비	2,834,173,181	3,039,725,562
지급수수료	10,596,700,058	11,057,106,285
감가상각비	7,406,067,719	8,580,129,152
무형자산상각비	502,249,728	541,729,764
사용권자산상각비	22,036,166,332	22,415,925,833
도서인쇄비	49,353,362	49,689,622

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr23. 판매비와관리비, 기타손익 및 금융손익, 계속&cr

구 분	당 기	전 기
수선비	118,668,097	58,432,990
행사비	27,164,141	149,164,247
판매촉진비	1,350,658,532	1,531,009,266
수출제비용	27,918,459	66,211,575
잡비	211,377,507	252,989,845
해외시장개척비	3,419,652	22,275,687
용역료	134,295,809	227,753,281
합 계	92,515,607,521&cr===================	101,259,376,446&cr===================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr23. 판매비와관리비, 기타손익 및 금융손익, 계속&cr

(2) 기타손익&cr&cr당기와 전기 기타손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
기타수익
수수료수익	321,757,204	294,153,543
임대료수익	1,200,000	1,200,000
퇴직급여정산이익	-	203,423,719
투자자산처분이익	-	30,905
유형자산처분이익	19,544,146	13,544,380
잡이익	2,033,138,074	2,088,581,321
영업양수도이익&cr (주석31참조)	5,165,000,000	-
합 계	7,540,639,424&cr===================	2,600,933,868&cr===================
기타비용
재고자산폐기손실	-	2,209,599,906
유형자산처분손실	597,718,992	793,008,270
무형자산처분손실	1,000	3,742,000
투자자산처분손실	3,359,900	13,333,334
기타의대손상각비	-	4,197,588
기부금	9,863,875	63,117,286
잡손실	181,717,102	167,261,154
합 계	792,660,869&cr===================	3,254,259,538&cr===================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr23. 판매비와관리비, 기타손익 및 금융손익, 계속&cr

(3) 금융손익&cr&cr당기와 전기 금융손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	1,521,435,452	1,684,524,663
외환차익	86,093,223	63,453,545
외화환산이익	10,141,359	3,972,767
배당금수익	1,973,040	23,280
파생상품평가이익	-	134,707,351
파생상품거래이익	4,720,246,514	-
당기손익-공장가치측정금융자산 처분이익	1,114,366,738	353,846
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	5,910,547	-
합 계	7,460,166,873&cr===================	1,887,035,452&cr===================
금융비용
이자비용	3,422,379,578	4,298,318,789
외환차손	38,390,218	26,740,845
외화환산손실	43,033,851	1,273,065
전환상환우선주상환손실	5,121,743,931	-
당기손익-공장가치측정금융자산 처분손실	-	1,517,394
당기손익-공장가치측정금융자산평가손실	-	1,017,137,211
합 계	8,625,547,578&cr===================	5,344,987,304&cr===================

연결회사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr23. 판매비와관리비, 기타손익 및 금융손익, 계속&cr

(4) 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
재고자산 변동	(3,963,640,104)	(6,550,994,956)
원재료의 사용	5,874,421,321	8,490,947,040
상품의 사용	30,315,391,961	41,717,038,563
개발비(원고화료비,인세)	1,246,170,371	1,302,750,992
외주가공비(인쇄 및 제본등)	40,261,405,170	44,546,136,270
종업원급여	33,435,954,862	38,949,617,684
상각비	30,313,493,527	32,076,340,308
광고 및 판촉비	1,907,810,090	2,070,096,926
지급수수료	11,016,140,546	11,565,074,583
임차료	5,594,845,477	7,360,092,513
기타비용	15,612,436,492	15,718,298,442
합 계	171,614,429,713&cr====================	197,245,398,365&cr====================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr24. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액(추납액 및 환급액 포함)	382,597,233	770,534,139
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	15,026,966,443	(342,245,517)
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(49,967,082)	103,455,316
이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(13,876,497)	158,805,272
총법인세비용	15,345,720,097	690,549,210
자본에 직접 반영된 법인세비용	9,092,889	11,957,637
법인세비용	15,354,812,986&cr===============	702,506,847&cr===============

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용&cr&cr당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	3,860,973	280,500
지분법자본변동	5,231,916	11,677,137
합 계	9,092,889&cr=============	11,957,637&cr=============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr24. 법인세, 계속&cr&cr(3) 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다(단위; : 원).

구 분	당 기	전 기
1. 법인세비용차감전순이익(손실)	68,624,944,322	7,305,636,592
2. 적용세율에 따른 법인세	15,091,987,750	1,601,740,050
3. 조정사항
비공제비용	93,358,934	92,528,085
법인세추납액(환급액)	(321,392,522)	(225,000,000)
이연법인세 미인식	170,040,960	105,415,196
세액공제	(92,615,566)	(861,970,082)
기타(세율차이 등)	413,433,430	(10,206,402)
계	262,825,236	(899,233,203)
4. 법인세비용(2+3)	15,354,812,986	702,506,847
5. 유효세율	22.37%	9.62%

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr24. 법인세, 계속&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	재무상태표		손익계산서
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	-	-	-	1,086,169,316
퇴직연금운용자산	-	-	-	(1,086,169,316)
퇴직급여수수료	5,628,137	5,653,544	(25,407)	(5,653,544)
손실충당금	470,024,310	460,631,929	9,392,381	(146,700,511)
반품자산	(134,529,424)	(70,187,745)	(64,341,679)	10,289,454
기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익	128,113,748	123,874,163	4,239,585	(59,482,500)
미수수익	-	-	-	(11,228,674)
지분법주식(아트박스)	23,980,000	23,980,000	-	-
지분법손익(아트박스)	(3,526,333,786)	(3,519,879,275)	(6,454,511)	231,428,537
지분법자본변동(아트박스)	(112,547,547)	(118,568,100)	6,020,553	-
지분법손익(스마트스터디)	-	(917,545,142)	917,545,142	431,631,993
지분법자본변동(스마트스터디)	-	(34,533,632)	34,533,632	(11,677,138)
지분법주식처분이익(스마트스터디)	(16,201,212,535)	-	(16,201,212,535)	-
재고자산평가손실	837,978,615	834,408,880	3,569,735	(173,570,494)
사용권자산	(10,573,999,209)	(12,383,896,693)	1,809,897,484	12,383,896,693
보증금	785,825,155	1,015,068,546	(229,243,391)	(1,015,068,546)
리스부채	10,224,307,571	11,659,308,480	(1,435,000,909)	(11,659,308,480)
반품충당부채	280,081,127	133,863,038	146,218,089	(45,445,525)
마일리지충당부채(선수수익)	14,469,989	21,194,122	(6,724,133)	3,280,847
미지급비용(연차수당)	218,734,756	243,267,771	(24,533,015)	246,574,696
미지급비용(퇴직금)	277,448,187	312,947,028	(35,498,841)	(312,947,028)
토지	-	(109,626,803)	109,626,803	-
건물	(1,260,533,492)	(1,068,019,484)	(192,514,008)	82,887,205
지급임차료(건대점)	-	-	-	101,204,305
차량운반구	39,170,252	21,735,988	17,434,264	(18,007,681)
임차시설물	(785,198,616)	(1,042,223,411)	257,024,795	(191,350,233)
공기구비품	(87,733,336)	(107,978,927)	20,245,591	(10,289,580)
금형	-	(17,728,186)	17,728,186	(3,417,499)
휴게소 유형자산	-	1,162,253	(1,162,253)	914,396
유형자산손상차손(광주)_아트	-	106,640,941	(106,640,941)	(106,640,941)
잡이익_예상보험수령액(광주)	-	(154,000,000)	154,000,000	154,000,000

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr24. 법인세, 계속&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	재무상태표		손익계산서
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
건설자금이자(토지)	12,690,603	12,690,603	-	-
압축기장충당금(토지)	(135,857,576)	(135,857,576)	-	-
토지초과이득세	(3,212,898)	(3,212,898)	-	-
당기손익_공정가치&cr측정금융자산평가손익	(1,300,320)	223,770,186	(225,070,506)	(223,770,186)
기부금한도초과	-	-	-	6,204,918
이월결손금	49,967,082	-	49,967,082	103,455,316
이월세액공제	231,392,101	217,515,604	13,876,497	158,805,271
이연법인세비용(수익)	-	-	(14,957,102,310)	(79,984,929)
이연법인세자산(부채)	(19,222,647,106)	(4,265,544,796)	-	-

&cr 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr&cr 보고기간 종료일 현재 연결회사는 특정 종속기업 및 관계기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단 하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. 보 고 기간 종료일 현재 상기 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 7,797백만원(전기 : 7,018백만원 )입니다. 만약, 연결회사가 미인식한 이연법인세부채를 모두 인식할 경우 순이익이 1,715백만원(전기 : 1,643백만원) 만큼 감소할 것입니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr25. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다(단위 : 원).

내 역	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	53,221,829,514	4,870,602,888
가중평균유통보통주식수(*)	10,000,000	10,000,000
기본주당순이익(손실)	5,322	487

(*) 가중평균유통보통주식수

내 역	당 기	전 기
유통보통주식수	10,000,000	10,000,000
자기주식수	-	-
가중평균유통보통주식수	10,000,000	10,000,000

&cr(2) 당기 및 전기 중 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 금액이 일치합니다. &cr&cr(3) 보고기간 종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간 종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr26. 특수관계자&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	업 종
기타(주1)	스마트스터디㈜	모바일 앱 플랫폼 운영
기타(주2)	(주)리템엘앤씨	생활용품 제조업

&cr(주1) 당기 스마트스터디(주)의 투자 지분에 대한 지배력이 상실되어 종속기업 및 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류되었습니다. &cr(주2) 종속기업인 (주)아트박스의 특수관계자입니다.&cr

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr26. 특수관계자, 계속&cr&cr(2) 연결회사간 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액과 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).&cr&cr가. 거래내역

특수관계자		구 분	매출	재고자산매입	기타수익	기타비용
제공자	제공받은자
---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)아트박스	당기	201,121,436	10,666,863	4,800,000	8,816,660
전기	259,127,344	5,712,142	4,800,000	6,944,194
(주)아트박스	(주)에이비로지스	당기	874,600	-	48,120,000	3,952,971,422
전기	-	-	15,300,000	4,308,785,851

나. 채권채무 잔액

특수관계자		구분	채권	채무
제공자	제공받은자	매출채권	매입채무	미지급금
---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)아트박스	당기	20,551,843	-	700,512
전기	29,781,102	159,714	-
(주)아트박스	(주)에이비로지스	당기	1,870,000	-	377,245,549
전기	1,870,000	-	547,877,266

다. 보고기간 종료일 현재 연결회사간 자금거래와 제공하거나 제공받은 담보 및 보증내역은 없습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr26. 특수관계자, 계속&cr

(3) 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).&cr&cr가. 거래내역

특수관계자		매출	재고자산매입	기타수익	기타비용	영업양수도
스마트스터디(주)	당기	661,519,808	969,132,389	27,352,538	41,422,428	-
전기	534,273,840	1,224,869,438	2,483,053	53,153,636	-
(주)리템엘앤씨	당기	1,110,414,438	141,274,050	35,652,094	190,407,135	7,394,984,050
전기	548,061,689	179,850,066	51,476,437	241,106,800	-
기타의특수관계자	당기	-	-	-	988,445,945	-
전기	-	-	-	1,079,225,118	-

나. 채권채무 잔액

특수관계자		채권				채무
매출채권	보증금	미수금	선급금	매입채무	미지급금	단기차입금	장기예수보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
스마트스터디(주)	당기	60,005,000	-	-	99,660,010	19,899,700	119,634,400	-	834,000,000
전기	60,720,003	-	560,599	100,866,950	26,670,268	22,307,800	-	834,000,000
(주)리템엘앤씨	당기	-	50,000,000	1,716,607	-	20,441,542	133,507	-	-
전기	117,395,217	50,000,000	1,922,663	-	7,070,734	296,736	-	-
종속기업 대표이사	당기	-	-	-	-	-	-	-	-
전기	-	-	-	-	-	-	3,150,000,000	-
기타의특수관계자	당기		1,200,000,000	-	-	-	2,360,123
전기	-	1,500,000,000	-	-	-	2,708,323	-	-

&cr다. 자금거래

특수관계자		자금차입 거래
기초	차입	상환	기말	발생이자비용
---	---	---	---	---	---	---
종속기업&cr대표이사	당기	3,150,000,000	-	(3,150,000,000)	-	36,055,190
전기	2,700,000,000	750,000,000	(300,000,000)	3,150,000,000	80,083,440
기타특수관계자	당기	500,000,000	-	(500,000,000)	-	6,482,150
전기	2,500,000,000	-	(2,000,000,000)	500,000,000	21,262,920

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr26. 특수관계자, 계속&cr

특수관계자와 매출과 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보 및 무이자조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 또한, 특수관계자간 채권 및 채무와 관련하여는 어떠한 지급보증도 제공하고 있지 아니합니다. 한편, 연결회사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한 검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다. &cr

라. 담보 및 보증&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없으며, 연결회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은다음과 같습니다(단위 : 원).

제공한자	보증금액	담보권자
종속기업&cr대표이사	9,000,000,000	신한은행
9,600,000,000	KEB하나은행
9,600,000,000	우리은행
9,600,000,000	산업은행
6,000,000,000	농협은행
10,200,000,000	국민은행
합 계	54,000,000,000&cr====================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr26. 특수관계자, 계속&cr

(4) 주요 경영진과의 거래&cr&cr연결회사는 등기임원 및 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여&cr(퇴직급여 포함)	3,425,754,770&cr===================	3,680,756,940&cr===================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr27. 약정사항과 우발사항&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위 : 원).

금융기관	종류	약정금액	비 고
신한은행	한도대출	11,500,000,000	신용,토지,건물담보
국민은행	한도대출	8,500,000,000	신용
KEB하나은행	일반대출	8,000,000,000	신용
우리은행	한도대출	8,000,000,000	신용
한국산업은행	일반대출	8,000,000,000	신용
농협은행	일반대출	5,000,000,000	신용
합 계		49,000,000,000&cr===============

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위 : 원).

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	차입금 내역
신한은행	토지 및 건물	4,270,000,000	단기차입금

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

제공자	보증금액	보증내역
서울보증보험	1,183,200,000&cr==================	계약이행보증 외

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr27. 약정사항과 우발사항, 계속&cr&cr(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

제공자	보증금액	보증내역
영업소 등	2,463,600,000&cr==================	영업담보

&cr(5) 연결회사는 전기 중 관계기업인 스마트스터디㈜의 주식 45,757주를 매도하였습니다. 당 거래계약에는 5년내에 상장하는 경우 소멸되는 주식 공동매도권 및 거부권이 존재하며, 상장을 위한 주관사 및 지정감사인을 선정하는 경우 소멸하는 풋옵션과관계기업 소송사건의 손실에 대한 손해배상조항이 존재하고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

28. 영업부문정보&cr&cr(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는바, 5개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부 문	영업의 성격
출판부문	단행본, 초등교재 및 스마트북 매출 등 출판업
고속도로휴게소부문	휴게소 제품 및 상품 매출
임대부문	임대수입
문구잡화부문	문구 및 패션디자인 제품 제조
애니메이션부문	애니메이션 제작 및 배급업

&cr(2) 당기 및 전기 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다(단위 : 원).&cr&cr<당기>

구 분	출판부문	휴게소부문	임대부문	문구및패션디자인부분	애니메이션부문	합계	내부거래조정	조정후 합계
부문별 손익
매출액	49,168,238,214	5,979,378,624	1,615,984,431	110,554,019,200	343,808	167,317,964,277	(211,788,299)	167,106,175,978
영업이익	(351,713,225)	13,672,111	587,443,047	(4,770,823,636)	(448,692)	(4,521,870,395)	13,616,660	(4,508,253,735)
당기순이익	57,841,065,275	31,919,130	458,205,577	90,536,092	(409,483)	58,421,316,591	(5,151,185,255)	53,270,131,336
부문별 자산 및 부채
자산	135,291,315,715	2,098,145,324	14,531,683,308	148,084,231,838	30,923,530	300,036,299,715	(8,329,402,148)	291,706,897,567
부채	23,472,247,629	510,429,416	1,657,200,000	90,550,844,531	85,675,205	116,276,396,781	1,771,409,485	118,047,806,266

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

28. 영업부문정보, 계속&cr&cr<전기>

구 분	출판부문	휴게소부문	임대부문	문구및패션디자인부분	애니메이션부문	합계	내부거래조정	조정후 합계
부문별 손익
매출액	43,146,949,227	8,572,003,789	1,316,798,709	149,271,960,211	501,079	202,308,213,015	(264,839,486)	202,043,373,529
영업이익(손실)	(3,047,597,759)	428,227,004	506,205,270	6,907,214,550	(873,901)	4,793,175,164	4,800,000	4,797,975,164
당기순이익&cr(손실)	368,923,382	465,107,184	394,840,111	3,235,348,712	(834,264)	4,463,385,125	2,139,744,620	6,603,129,745
부문별 자산 및 부채
자산	61,629,495,888	4,098,872,100	12,554,723,195	164,840,460,090	31,333,013	243,154,884,286	(1,668,569,324)	241,486,314,962
부채	4,627,261,969	628,031,592	4,141,031,400	107,338,692,146	8,675,205	116,743,692,312	3,262,507,534	120,006,199,846

&cr(3) 연결회사의 매출은 대부분 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 또한, 연결회사의 비유동자산(유형자산, 투자부동산및 무형자산)은 전부 국내에 위치하고 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

29. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
비현금항목의 조정
법인세비용	15,354,812,986	702,506,847
감가상각비	7,883,507,575	9,079,538,425
사용권자산상각비	22,036,166,332	22,415,925,833
무형자산상각비	505,032,874	544,798,196
유형자산처분손실	597,718,992	793,008,270
무형자산처분손실	1,000	3,742,000
투자자산처분손실	3,359,900	13,333,334
외화환산손실	43,543,733	1,273,065
재고자산평가손실	1,826,144,154	2,742,916,968
재고자산폐기손실	84,928,157	2,209,599,906
전환상환우선주상환손실	5,121,743,931	-
잡손실	31,107,722	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	1,517,394
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	1,017,137,211
이자비용	3,422,379,578	4,298,318,789
대손상각비	479,006,527	651,292,901
퇴직급여정산수익	-	(203,423,719)
이자수익	(1,521,435,452)	(1,519,286,821)
투자자산처분이익	-	(30,905)
유형자산처분이익	(19,544,146)	(13,544,380)
외화환산이익	(6,816,060)	(3,972,767)
파생상품거래이익	(4,720,246,514)	-
당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(1,114,366,738)	(353,846)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(5,910,547)	-
파생상품평가이익	-	(134,707,351)
배당금수익	(1,973,040)	(23,280)

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

29. 현금흐름표, 계속&cr

구 분	당 기	전 기
관계기업주식처분이익	(64,630,042,856)	(3,548,937,608)
관계기업지분법이익	(2,920,557,351)	(3,070,001,342)
영업양도이익	(5,165,000,000)	-
합 계	(22,716,439,243)&cr \================	35,980,627,120&cr================

&cr(2) 당기 및 전기 운전자본의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
운전자본의 조정
매출채권의 감소	2,131,586,090	2,523,801,537
미수금의 감소(증가)	692,246,417	(720,445,782)
선급금의 감소(증가)	(10,860,951)	180,540,226
선급비용의 감소	916,873	165,024
반품자산의 증가	(248,538,886)	(158,577,364)
재고자산의 증가	(2,967,915,537)	(7,203,168,429)
매입채무의 증가(감소)	(2,696,766,703)	1,096,758,886
미지급금의 증가(감소)	883,508,059	(239,178,059)
선수수익의 감소	(56,976,779)	(14,912,939)
선수금의 감소	(16,508,773)	(54,242,352)
예수금의 증가(감소)	(37,868,544)	3,904,757
미지급비용의 증가	678,617,574	395,194,236
반품충당부채의 증가	620,704,386	318,377,689
퇴직금의 지급	(955,475,000)	(5,547,141,090)
장기성예수보증금의 증가(감소)	(17,205,150)	675,631,000
퇴직연금운용자산의 감소	-	4,986,910,904
국민연금전환금의 감소	-	8,161,500
합 계	(2,000,536,924)&cr=================	(3,748,220,256)&cr=================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

29. 현금흐름표, 계속&cr

(3) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 유/무형자산 등 대체	-	488,519
차입금의 유동성 대체	-	2,458,260
기타포괄손익-공정가치금융자산의 대체	(64,882,601,964)	-
리스부채의 유동성대체	-	42,976,769

30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결회사의 주요 금융부채는 매입채무, 이자부차입금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한,연결회사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및상각후원가측정 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr&cr연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결회사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. &cr

(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr&cr가. 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
매출채권	USD 516,636.45	USD 779.38
매입채무	-	USD 89,609.48
장기예수보증금	USD 47,476.62&crCAD 3,000.00	USD 33,000.00&crCAD 3,000.00

&cr다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할때 합리적인 범위내에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다(단위 : 원).

구 분	당 기		전 기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
USD	51,044,590	(51,044,590)	(25,815,487)	25,815,487
CAD	(255,990)	255,990	(265,968)	265,968
합 계	50,788,600&cr=============	(50,788,600)&cr=============	(26,081,455)&cr=============	26,081,455&cr=============

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30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr&cr나. 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부예금 및 변동이자부차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리는 이자율이변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결회사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
<금융자산>
현금및현금성자산	10,113,531,955	7,383,295,066
장기금융상품(유동성포함)	973,514,250	914,231,250
소 계	11,087,046,205&cr===================	8,297,526,316&cr===================
<금융부채>
단기차입금	24,097,399,831	28,650,000,000
장기차입금(유동성포함)	9,000,000,000	2,458,260,000
소 계	33,097,399,831&cr===================	31,108,260,000&cr===================

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30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 예금이나 차입금에서 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기		전 기
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
이자수익	110,870,462	(110,870,462)	82,975,263	(82,975,263)
이자비용	(330,973,998)	330,973,998	(311,082,600)	311,082,600

&cr다. 상품가격위험&cr&cr연결회사의 특정상품의 변동성에 영향을 받습니다. 연결회사는 출판부문내 도서 생산을 위해 원재료인 종이를 지속적으로 구매하고 있습니다. 따라서, 기초자산위험이 변동할 가능성이 있으나 변동가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만, 주기적으로 종이 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

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30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr

라. 지분상품가격변동위험 &cr&cr연결회사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

&cr보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 73,873백만원으로 가치평가시 고려된 사항이 10% 변경하는 경우 연결회사의 자본에 약 7,387백만원의 효과가 발생합니다. &cr&cr보고기간말 현재 시장성 지분상품 공정가치 노출액은 1,512백만원입니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 감소하는 경우 연결회사의 자본 또는 이익에 약 151백만원의 효과가 발생합니다. 해당 지분상품의 공정가치가 10% 증가시 자본에는 영향이 발생하지만 손익에는 영향을 미치지 않습니다.

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30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다&cr&cr가. 매출채권&cr&cr고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하며, 신용한도는 내부등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객신용평가는 다양한 요소를 고려하여 이루어지고 있습니다. 매출채권 금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대해서는 담보 및 다른 형태의 신용보강으로 보증받고 있습니다.

&cr연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	당 기	전 기
기초 손실충당금	2,228,739,901	1,581,644,588
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	454,460,517	647,095,313
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(431,809,228)	-
영업양수도로 인해 감소한 금액	(12,046,566)	-
기말 손실충당금	2,239,344,624&cr==============	2,228,739,901&cr==============

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30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr&cr나. 금융상품 및 예치금 &cr&cr금융기관에 대한 신용위험은 연결회사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.

&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분		당기말	전기말
유동	매출채권	10,442,424,984	14,203,643,073
기타채권	10,040,021,328	8,285,509,057
소계		20,482,446,312	22,489,152,130
비유동	기타채권	30,080,539,467	33,177,387,340
합 계		50,562,985,779&cr==================	55,666,539,470&cr==================

또한, 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 매출채권 및 기타채권의 만기정보는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
매출채권	9,370,372,571	391,351,869	680,700,544	10,442,424,984
기타유동채권	10,040,021,328	-	-	10,040,021,328
기타비유동채권	-	-	30,080,539,467	30,080,539,467
합 계	19,410,393,899&cr=============	391,351,869&cr=============	30,761,240,011&cr=============	50,562,985,779&cr=============

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30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr&cr(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계
매입채무	5,512,211,908	-	-	5,512,211,908
단기차입금	16,097,399,831	8,000,000,000	-	24,097,399,831
기타유동채무	6,155,925,160	-	-	6,155,925,160
기타유동부채	1,992,173,817	302,613,232	327,649,072	2,622,436,121
장기차입금	-	-	9,000,000,000	9,000,000,000
기타비유동채무	-	-	1,557,147,144	1,557,147,144
리스부채	11,105,702,972	7,920,510,993	27,447,911,359	46,474,125,324
합 계	40,863,413,688&cr==============	16,223,124,225&cr==============	38,332,707,575&cr==============	95,419,245,488&cr==============

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr

30. 재무위험관리의 목적 및 정책, 계속&cr&cr(4) 자본관리&cr&cr자본은 연결회사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다. 자본관리의주목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

&cr연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품을 차감하여 산정하고 있습니다(단위 : 원).

구 분	당기말	전기말
이자부 차입금(리스부채포함)	79,571,525,155	89,481,902,914
매입채무 및 미지급금	11,668,137,068	13,912,672,491
차감: 현금 및 단기금융상품	(15,131,995,234)	(14,371,452,803)
순부채	76,107,666,989	89,023,122,602
자기자본	173,659,091,301	121,480,115,116
자기자본 및 순부채	249,766,758,290	210,503,237,718
부채비율	30.47%	42.29%

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr31. 사업양도&cr&cr(1) 종속회사인 (주)아트박스는 재무구조 개선과 주력사업인 직영점에 대한 투자확대를 위해 2020년 5월 26일의 이사회 결의에 의해 특수관계기업인 (주)리템엘앤씨에 특정 브랜드 사무용품제조 사업부문을 양도하였습니다. 사업양도대가는 7,395백만원으로 독립된 외부평가기관에 의해 평가되었습니다.&cr&cr(2) 사업양도대상 자산, 부채의 세부내역과 사업양도에 따른 처분손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 원).

구 분	금 액
유동자산	2,336,002,696
매출채권	1,192,610,060
기타유동채권	855,590
재고자산	1,142,537,046
비유동자산	387,445,637
유형자산	191,605,636
무형자산	19,840,001
기타비유동채권	176,000,000
자산총계	2,723,448,333&cr========================
유동부채	483,464,283
기타유동채무	106,892,160
매입채무	335,164,487
기타유동부채	41,407,636
비유동부채	10,000,000
기타비유동채무	10,000,000
부채총계	493,464,283&cr========================

주식회사 삼성출판사와 그 종속기업&cr주석, 계속&cr&cr31. 사업양도, 계속&cr

구 분	금 액
양도대상 사업부문의 순자산가액(A)	2,229,984,050&cr========================
양도대가(B)	7,394,984,050
사업양도이익( (B) - (A) )	5,165,000,000&cr========================

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 삼성출판사2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2112142-----671642698428032280-----6454101711206114134571130-----4876963315475198414893210-----1,1321,106

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 20204.16~172회사와 회사환경의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정반기검토&cr(2020.8.5~7)322중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 반기 검토결과의 요약중간감사&cr(2020.5.6~8&cr2020.11.4~6)64-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적 시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증감사절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획기말감사&cr(2021.2.4~9)642중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 은행조회, 채권채무조회, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약연결감사&cr(2021.3.2~3)242연결종속법인의 중요 계정 분석적검토, 연결종속법인의 중요계정 표본테스트,일반연결감사절차 수준의 분석적검토,연결감사요약2020.12.1, 2021.1.41이천 휴게소, 안양/안성물류창고 및 직영대리점상품, 제품, 원재료, 저장품----OO--22020.8.7, 2021.3.5---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 07일내부감사,재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등서면회의회계감사 주요 사항 진행상황 및 중간감사결과 논의22021년 03월 05일내부감사,재무담당이사,실무책임자,감사업무담당 이사 및 참여 회계사 등서면회의기말감사 결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl