Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 삼륭물산 00260198 100000000000 20190329 1156110001401 000 86921 30410 37832 81 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
삼륭물산 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 38 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------------- -- &cr&cr 포괄손익계산서-------------------------------------------------- &cr
자본변동표 -----------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 -----------------------------------------------------
&cr 주석 --------------------------------------------------------- - &cr &cr내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼륭물산 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 삼륭물산 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr &cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤정철입니다. &cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
삼륭물산 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 39 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 38 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼륭물산 주식회사 대표이사 조홍로 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 월롱면 통일로644번길 35 |
| (전 화) | 032-321-0091 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 39 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 38 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 삼륭물산 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39 (당) 기말 | 제 38 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 25,004,505,316 | 25,778,498,316 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,28,32 | 7,873,575,460 | 7,657,696,359 |
| 단기금융상품 | 6,28,32 | 3,501,200,000 | 3,407,800,000 |
| 단기대여금 | 6,28,32 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 매출채권 | 6,7,28,32 | 5,703,476,816 | 6,553,614,076 |
| 미수금 | 6,26,28,32 | 1,729,954,247 | 1,370,480,330 |
| 미수수익 | 6,26,28,32 | 56,785,160 | 18,134,885 |
| 선급금 | 288,634,042 | 419,451,398 | |
| 선급비용 | 27,941,397 | 1,664,927 | |
| 재고자산 | 8,29 | 5,322,938,194 | 5,849,656,341 |
| 비유동자산 | 61,916,630,823 | 61,959,353,309 | |
| 장기금융상품 | 6,28,32 | 6,500,000 | 7,500,000 |
| 종속기업투자주식 | 10 | 35,843,263,270 | 35,843,263,270 |
| 기타비유동금융자산 | 6,9,28,32 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 투자부동산 | 11,30,31 | 18,432,907,872 | 18,716,496,322 |
| 유형자산 | 12,29,30,31 | 6,638,304,951 | 6,471,722,821 |
| 무형자산 | 13 | 320,205,444 | 284,962,668 |
| 임차보증금 | 6,26,28,32 | 445,621,600 | 450,621,600 |
| 이연법인세자산 | 23 | 179,827,686 | 134,786,628 |
| 자산총계 | 86,921,136,139 | 87,737,851,625 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 26,143,182,662 | 27,949,939,208 | |
| 매입채무 | 6,26,28,32 | 518,559,265 | 2,276,842,854 |
| 단기차입금 | 6,14,28,30,32 | 13,962,913,628 | 10,408,719,680 |
| 미지급금 | 6,26,28 | 964,597,404 | 1,185,709,760 |
| 선수금 | 67,055,366 | 27,322,078 | |
| 예수금 | 6 | 50,881,460 | 63,540,560 |
| 미지급비용 | 6,28 | 148,059,300 | 103,662,868 |
| 유동성장기차입금 | 6,14,28,30,32 | 8,800,000,000 | 12,000,000,000 |
| 미지급법인세 | 23 | 162,564,239 | 376,941,408 |
| 임대보증금 | 6,26,28 | 1,442,200,000 | 1,507,200,000 |
| 금융보증부채 | 26 | 26,352,000 | - |
| 비유동부채 | 4,266,356,679 | 4,054,144,831 | |
| 장기차입금 | 6,14,26,28,30,32 | 2,200,000,000 | 2,200,000,000 |
| 퇴직급여부채 | 15 | 2,066,356,679 | 1,854,144,831 |
| 부채 총계 | 30,409,539,341 | 32,004,084,039 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,16 | 7,562,500,000 | 7,562,500,000 |
| 보통주자본금 | 7,562,500,000 | 7,562,500,000 | |
| 자본잉여금 | 17 | 3,479,923,904 | 3,479,923,904 |
| 주식발행초과금 | 2,461,315,950 | 2,461,315,950 | |
| 기타자본잉여금 | 1,018,607,954 | 1,018,607,954 | |
| 자본조정 | 18 | (883,463,210) | (883,463,210) |
| 자기주식 | (883,463,210) | (883,463,210) | |
| 이익잉여금 | 19 | 46,352,636,104 | 45,574,806,892 |
| 자본 총계 | 56,511,596,798 | 55,733,767,586 | |
| 부채와 자본 총계 | 86,921,136,139 | 87,737,851,625 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 39 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 38 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 삼륭물산 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39 (당) 기 | 제 38 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4 | 37,831,621,340 | 37,183,414,422 |
| 제품매출액 | 35,014,822,829 | 34,142,887,608 | |
| 상품매출액 | 11,789,607 | - | |
| 임대매출액 | 11,26 | 2,805,008,904 | 3,040,526,814 |
| 매출원가 | 21,26 | 32,847,674,716 | 32,033,322,877 |
| 제품매출원가 | 31,935,212,046 | 31,280,399,490 | |
| (1) 기초제품재고액 | 310,118,922 | 568,329,788 | |
| (2) 당기제품제조원가 | 30,106,088,003 | 31,006,981,558 | |
| 계 | 30,416,206,925 | 31,575,311,346 | |
| (3) 타계정대체 | 2,514,450,885 | 15,207,066 | |
| (4) 기말제품재고액 | (995,445,764) | (310,118,922) | |
| 상품매출원가 | 10,566,774 | - | |
| (1) 당기상품매입액 | 11,682,514 | - | |
| (2) 기말상품재고액 | (1,115,740) | - | |
| 임대원가 | 11 | 901,895,896 | 752,923,387 |
| 매출총이익 | 4,983,946,624 | 5,150,091,545 | |
| 판매비와관리비 | 20,21 | 2,169,301,011 | 1,818,369,644 |
| 영업이익 | 4 | 2,814,645,613 | 3,331,721,901 |
| 기타수익 | 20 | 279,287,454 | 56,434,228 |
| 기타비용 | 20,26 | 92,107,055 | 124,834,029 |
| 금융수익 | 6,22,26 | 543,250,962 | 1,456,420,968 |
| 금융원가 | 6,22,26 | 1,134,102,580 | 1,181,142,974 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,410,974,394 | 3,538,600,094 | |
| 법인세비용 | 23 | 524,842,687 | 750,859,107 |
| 당기순이익 | 19 | 1,886,131,707 | 2,787,740,987 |
| 기타포괄손익 : | 3,572,505 | 113,163,249 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여의 재측정요소 | 15,19 | 4,580,134 | 145,081,089 |
| 기타포괄손익관련 법인세효과 | 19,23 | (1,007,629) | (31,917,840) |
| 법인세효과 차감후 금액 | 3,572,505 | 113,163,249 | |
| 총포괄이익 | 1,889,704,212 | 2,900,904,236 | |
| 주당이익 | 24 | ||
| 기본주당이익 | 127 | 188 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
자 본 변 동 표
| 제 39 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 38 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 삼륭물산 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 7,562,500,000 | 2,461,315,950 | 1,018,607,954 | (883,463,210) | 43,415,152,656 | 53,574,113,350 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,787,740,987 | 2,787,740,987 | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | 113,163,249 | 113,163,249 | |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | 2,900,904,236 | 2,900,904,236 | |
| 연차배당 | 25 | - | - | - | - | (741,250,000) | (741,250,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 7,562,500,000 | 2,461,315,950 | 1,018,607,954 | (883,463,210) | 45,574,806,892 | 55,733,767,586 | |
| 2018.01.01(당기초) | 7,562,500,000 | 2,461,315,950 | 1,018,607,954 | (883,463,210) | 45,574,806,892 | 55,733,767,586 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,886,131,707 | 1,886,131,707 | |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여의 재측정요소 | - | - | - | - | 3,572,505 | 3,572,505 | |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | 1,889,704,212 | 1,889,704,212 | |
| 연차배당 | 25 | - | - | - | - | (1,111,875,000) | (1,111,875,000) |
| 2018.12.31(당기말) | 7,562,500,000 | 2,461,315,950 | 1,018,607,954 | (883,463,210) | 46,352,636,104 | 56,511,596,798 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
현 금 흐 름 표
| 제 39 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 38 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 삼륭물산 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39 (당) 기 | 제 38 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,281,480,723 | 4,725,773,920 | |
| 당기순이익 | 1,886,131,707 | 2,787,740,987 | |
| 비현금항목의 조정 | 27 | 2,515,303,870 | 3,014,823,060 |
| 운전자본의 조정 | 27 | 1,341,710,573 | 1,488,106,818 |
| 이자수취 | 61,800,017 | 51,063,309 | |
| 이자지급 | (626,321,901) | (543,885,287) | |
| 배당금지급 | 25 | (1,111,875,000) | (741,250,000) |
| 법인세의 지급 | (785,268,543) | (1,330,824,967) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,175,763,848) | (3,434,526,888) | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 7,814,082,365 | 7,835,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 2,282,365 | - | |
| 단기금융상품의 감소 | 7,805,800,000 | 6,835,000,000 | |
| 단기대여금의 감소 | - | 1,000,000,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 1,000,000 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 5,000,000 | - | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,989,846,213) | (11,269,526,888) | |
| 단기금융상품의 증가 | 7,891,000,000 | 8,979,000,000 | |
| 단기대여금의 증가 | - | 1,500,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 1,093,806,213 | 790,526,888 | |
| 투자부동산의 취득 | 5,040,000 | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,915,161,944) | (680,163,112) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 28,646,802,689 | 28,172,511,314 | |
| 단기차입금의 차입 | 28,646,802,689 | 25,972,511,314 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 2,200,000,000 | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (30,561,964,633) | (28,852,674,426) | |
| 단기차입금의 상환 | 27,361,964,633 | 27,852,674,426 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,200,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 190,554,931 | 611,083,920 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 7,657,696,359 | 7,212,042,564 | |
| 현금및현금성자산의 외화환산효과 | 25,324,170 | (165,430,125) | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 7,873,575,460 | 7,657,696,359 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"주석
| 제 39 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 38 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 삼륭물산 주식회사 |
1. 일반사항&cr&cr삼륭물산 주식회사(이하 "당사"라 함)는 위생용 종이용기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 1980년에 설립된 회사로서, 1992년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 7,563백만원입니다.&cr &cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 조락교 | 5,690,421 | 37.62% |
| 조홍로 | 4,117,801 | 27.22% |
| 신지영 | 746,910 | 4.94% |
| 조혜진 | 725,500 | 4.80% |
| (재)용운장학회 | 700,000 | 4.63% |
| 삼륭물산㈜ | 300,000 | 1.98% |
| 허태화 | 119,500 | 0.79% |
| 소액주주 | 2,724,868 | 18.02% |
| 합 계 | 15,125,000 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
&cr2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr2.1.1 준수사실의 기재 &cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr2.2 중요한 회계정책 &cr
2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 외화환산&cr&cr재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.
&cr(1) 거래와 잔액&cr&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. &cr&cr2.2.3 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며, 수취한대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
(2) 임대수익&cr&cr투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.
&cr당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 우유팩제조부문 | 임대부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | |||
| 제품 매출 | 35,026,612 | - | 35,026,612 |
| 임대 매출 | - | 2,805,009 | 2,805,009 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 35,026,612 | 2,805,009 | 37,831,621 |
| 지리적 시장 | |||
| 국내 | 31,430,294 | 2,805,009 | 34,235,303 |
| 해외 | 3,596,318 | - | 3,596,318 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 35,026,612 | 2,805,009 | 37,831,621 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | |||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 35,026,612 | - | 35,026,612 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | - | 2,805,009 | 2,805,009 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 35,026,612 | 2,805,009 | 37,831,621 |
2.2.4 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리가 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.2.5 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr
2.2.6 공정가치 측정&cr
당사는 다수의 금융상품을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다.&cr
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 28
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다.&cr&crㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr&cr최초 인식 시점에, 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr&cr3) 제거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&crㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에대한 통제를 이전한다.&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 7(매출채권)에서 제공하고 있습니다.
&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 만기를 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 만기를 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(3) 금융부채 &cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr
가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 한국채택국제회계기준 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한, 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 한국채택국제회계기준 제1109호의기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr나. 대여금 및 차입금&cr
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr3) 금융부채의 제거
&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2.2.8 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다.
&cr한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.9 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 원가모형으로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액을 장부금액으로 계상합니다.&cr&cr감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수(건물: 40년, 구축물 : 20년)를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 한국채택국제회계기준 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
&cr당사는 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체시 대체 전 자산의 장부금액을 승계합니다.&cr&cr2.2.10 유형자산&cr&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 8~10년, 차량운반구 및공구기구는 5년, 집기비품은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산은 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2.2.11 무형자산
&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr당사는 무형자산 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산 중 기타무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr2.2.12 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2.2.13 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.2.14 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
보험 계약과 같이 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 변제받을 것이 예상되는 경우에는 변제받을 것이 거의 확실한 경우에 한하여 당해 변제금액을 인식하여 별도의 자산으로 회계처리하며, 충당부채와 관련하여 손익계산서에인식되는 비용은 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시할 수 있습니다. &cr&cr한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.2.15 종업원급여&cr&cr당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. &cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.16 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr당사는 한국채택국제회계기준 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2.3.1 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'&cr&cr한국채택국제회계기준 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
당사는 2018 년1 월1 일의 최초 적용일부터 한국채택국제회계기준 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.
&cr(1) 분류와 측정&cr
한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr
한국채택국제회계기준 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 한국채택국제회계기준 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
ㆍ 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr
ㆍ 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 (AFS)으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익을 통해 공정가치로 측정(FVPL)하는 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. &cr
ㆍ 2017년 12월 31일 현재 AFS 금융자산으로 분류되었던 비상장 당사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 당기손익을 통해 공정 가치로 측정(FVPL)하는 지분 상품으로지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.
2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제1039호 | 제1109호 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 | 7,873,575 |
| 단기금융상품 | 〃 | 〃 | 3,501,200 |
| 매출채권 | 〃 | 〃 | 5,703,477 |
| 단기대여금 | 〃 | 〃 | 500,000 |
| 미수금 | 〃 | 〃 | 1,729,954 |
| 미수수익 | 〃 | 〃 | 56,785 |
| 장기금융상품 | 〃 | 〃 | 6,500 |
| 임차보증금 | 〃 | 〃 | 445,622 |
| 기타비유동금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 50,000 |
(2) 손상
한국채택국제회계기준 제1109호의 채택은 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호는 당사가 당기손익인식금융자산(FVPL)를 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 기대신용손실에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. &cr&cr당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 19,817백만원, 기타비유동금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품 50백만원을보유하고 있고, 이들자산에 대하여 손실충당금 76백만원을 설정하고 있습니다.
&cr(3) 위험회피회계&cr
최초 적용일 현재 당사의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다. 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.&cr
(4) 기타 조정사항&cr
위에 설명된 조정 이외에 이연법인세, 관계기업 및 조인트벤처투자 (이러한 기업이 보유한 금융 상품으로 발생) 및 비지배지분과 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 필요한 경우 이익잉여금으로 조정되었습니다.
한국채택국제회계기준 제1039호 하에서, 당사의 현금흐름위험회피관계에서 발생한 모든 손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되었습니다. 그러나 한국채택국제회계기준 1109호하에서, 비금융자산의 예상거래에 대한 현금흐름위험회피에서 발생하는손익은 비금융자산의 최초 취득금액에 반영되어야 합니다. 따라서, 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하는 경우, 현금흐름위험회피의 순손익은 '후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익'으로 나타납니다. 이러한 변경은 한국채택국제회계기준 제1109호의 최초 적용일부터 적용되며, 비교 정보의 표시에는 영향을 미치지 않습니다. &cr
2.3.2 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr한국채택국제회계기준 제1115호는 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약' , 한국채택국제회계기준 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr
한국채택국제회계기준 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한, 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 한국채택국제회계기준 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
한국채택국제회계기준 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서, 비교정보는 재작성되지 않으며, 한국채택국제회계기준 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초 적용으로 인해 2018년 1월 1일에 조정한 효과는 없습니다.&cr
2.3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)&cr&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.3.4 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체&cr&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr2.3.5 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정&cr&cr한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
2.3.6 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr&cr개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.3.7 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
2.4.1 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' &cr
한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr당사는 한국채택국제회계기준 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr
2.4.2 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
한국채택국제회계기준 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.4.3 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 한국채택국제회계기준 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.
&cr2.4.4 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 &cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr2.4.5 한국채택국제회계기준 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하면서 기업은 한국채택국제회계기준 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2.4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
2.4.7 2015 - 2017 연차개선
(1) 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' 개정&cr
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr
(2) 한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' 개정&cr
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.
&cr(3) 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' 개정&cr
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' 개정&cr
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr&cr3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 32), 재무위험관리 및 정책(주석 32)이 있습니다.&cr&cr3.1 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1.1 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr3.1.2 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr3.1.3 이연법인세자산
&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr3.1.4 퇴직급여제도&cr&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr&cr4. 영업부문정보 &cr &cr (1) 보고부문의 식별&cr &cr당사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr
| 부문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 우유팩제조부문 | 원지를 이용한 우유팩의 제조 및 판매 |
| 임대부문 | 파주, 부천, 평택, 이천의 공장부지와 창고 및 사무실의 임대 |
당사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며 각 영업부문의 성과는 분기별로 이사회에서 검토하고 있습니다.
&cr (2) 영업부문&cr &cr당기 및 전기 당사의 영업부문에 대한 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 우유팩제조부문 | 임대부문 | 조정(주2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 35,026,612 | 2,805,009 | - | 37,831,621 |
| 영업이익 | 911,533 | 1,903,113 | - | 2,814,646 |
| 부문자산(주1) | 20,626,417 | 18,692,067 | 47,602,652 | 86,921,136 |
| 부문부채(주1) | 3,691,848 | 1,442,200 | 25,275,491 | 30,409,539 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 우유팩제조부문 | 임대부문 | 조정(주2) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 34,142,888 | 3,040,527 | - | 37,183,415 |
| 영업이익 | 1,044,118 | 2,287,604 | - | 3,331,722 |
| 부문자산(주1) | 21,789,985 | 18,871,972 | 47,075,895 | 87,737,852 |
| 부문부채(주1) | 5,344,019 | 1,507,200 | 25,152,865 | 32,004,084 |
&cr(주1) 경영진에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.&cr&cr(주2) 당사의 자산 및 부채 중 이연법인세, 장ㆍ단기금융상품, 미지급법인세, 단기차입금, 장기차입금 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산 및 부채입니다.
&cr(3) 당기 및 전기 매출액의 지역정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지역구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 34,235,303 | 34,176,698 |
| 국외(수출) | 3,596,318 | 3,006,717 |
| 합 계 | 37,831,621 | 37,183,415 |
&cr위의 매출액 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.&cr&cr (4) 당사의 매출처는 대부분 국내에 소재하고 있으며, 당 기 중 단일 외부고객으로부터 수익이 총 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익의 합은 27,203백만원 (전기: 26,933백만원)입니다.
5. 현금 및 현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 6,988,595 | 7,025,472 |
| 기타예금 | 884,980 | 632,224 |
| 합 계 | 7,873,575 | 7,657,696 |
&cr 은행에 예치된 현금의 이자율은 각 은행의 예금이자율에 기초하여 산정되고 있 으 며, 만기는 단기 현금수요를 고려하여 3개월 내로 구성되어 있습니다.
&cr&cr6. 범주별 금융상품 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,873,575 | - | - | 7,873,575 |
| 단기금융상품 | 3,501,200 | - | - | 3,501,200 |
| 매출채권 | 5,703,477 | - | - | 5,703,477 |
| 단기대여금 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 미수금 | 1,729,954 | - | - | 1,729,954 |
| 미수수익 | 56,785 | - | - | 56,785 |
| 장기금융상품 | 6,500 | - | - | 6,500 |
| 기타비유동금융자산 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 임차보증금 | 445,622 | - | - | 445,622 |
| 합 계 | 19,817,113 | 50,000 | - | 19,867,113 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 518,559 | 518,559 |
| 단기차입금 | - | - | 13,962,914 | 13,962,914 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 8,800,000 | 8,800,000 |
| 미지급금 | - | - | 964,597 | 964,597 |
| 미지급비용 | - | - | 148,059 | 148,059 |
| 임대보증금 | - | - | 1,442,200 | 1,442,200 |
| 예수금 | - | - | 50,881 | 50,881 |
| 장기차입금 | - | - | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 합 계 | - | - | 28,087,210 | 28,087,210 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,657,696 | - | - | 7,657,696 |
| 단기금융상품 | 3,407,800 | - | - | 3,407,800 |
| 매출채권 | 6,553,614 | - | - | 6,553,614 |
| 단기대여금 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 미수금 | 1,370,480 | - | - | 1,370,480 |
| 미수수익 | 18,135 | - | - | 18,135 |
| 장기금융상품 | 7,500 | - | - | 7,500 |
| 매도가능금융자산 | - | 50,000 | - | 50,000 |
| 임차보증금 | 450,622 | - | - | 450,622 |
| 합 계 | 19,965,847 | 50,000 | - | 20,015,847 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 2,276,843 | 2,276,843 |
| 단기차입금 | - | - | 10,408,720 | 10,408,720 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 미지급금 | - | - | 1,185,710 | 1,185,710 |
| 미지급비용 | - | - | 103,663 | 103,663 |
| 임대보증금 | - | - | 1,507,200 | 1,507,200 |
| 예수금 | - | - | 63,541 | 63,541 |
| 장기차입금 | - | - | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 합 계 | - | - | 29,745,677 | 29,745,677 |
&cr(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 100,450 | - | 100,450 |
| 외환차익 | 230,700 | 82,791 | 313,491 |
| 외화환산이익 | 45,725 | 83,585 | 129,310 |
| 이자비용 | - | (657,188) | (657,188) |
| 외환차손 | (20,004) | (435,916) | (455,920) |
| 외화환산손실 | (12,200) | (8,794) | (20,994) |
| 순손익 | 344,671 | (935,522) | (590,851) |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 61,090 | - | 61,090 |
| 외환차익 | 33,353 | 910,507 | 943,860 |
| 외화환산이익 | - | 451,471 | 451,471 |
| 이자비용 | - | (555,193) | (555,193) |
| 외환차손 | (425,772) | (33,548) | (459,320) |
| 외화환산손실 | (166,630) | - | (166,630) |
| 순손익 | (497,959) | 773,237 | 275,278 |
(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 농협은행 | 265,000 | 265,000 | 서울우유질권설정 |
| 장기금융상품 | 기업은행 외 | 6,500 | 7,500 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 271,500 | 272,500 |
&cr&cr7. 매출채권 &cr &cr(1) 보 고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 5,779,615 | 6,619,812 |
| 대손충당금 | (76,138) | (66,198) |
| 합 계 | 5,703,477 | 6,553,614 |
&cr (2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 개별적 손상 | 집합적 손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 66,198 | - | 66,198 |
| 설정 | 9,940 | - | 9,940 |
| 기말잔액 | 76,138 | - | 76,138 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 개별적 손상 | 집합적 손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 70,404 | - | 70,404 |
| 설정 | (4,206) | - | (4,206) |
| 기말잔액 | 66,198 | - | 66,198 |
(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,779,615 | 5,646,006 | 22,689 | 16,960 | 6,778 | 13,871 | 73,311 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 합계 | 만기미도래 | 만기경과미손상금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60~90일 | 90~120일 | 120일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,619,812 | 6,404,440 | 148,251 | 32,647 | 5,680 | 7,968 | 20,826 |
8. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,116 | - |
| 제품 | 995,446 | 310,119 |
| 재공품 | 362,421 | 144,585 |
| 원재료 | 1,326,560 | 1,506,542 |
| 저장품 | 293,248 | 415,765 |
| 미착품 | 2,344,147 | 3,472,645 |
| 합 계 | 5,322,938 | 5,849,656 |
&cr
9. 기 타비유동금융자산
&cr보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| 비상장주식 | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | 50,000 | 50,000 |
보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가/&cr기초가액 | 공정가치 | 당기말&cr장부금액 | 전기말 &cr장부금액 | 미실현&cr보유손익 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | |||||||||
| 부산경남우유(협) | 10,000 | 10.00% | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | - | - | - |
&cr상기 주식은 신뢰성있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.&cr
10. 종속기업 및 관계기업투자&cr &cr보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
<당기말>
| 회사명 | 소재지 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| 에스알테크노팩㈜ | 한국 | 100.00% | 35,843,263 | 35,843,263 | - | - |
| 에스알케미칼㈜ | 한국 | 40.00% | 600,000 | - | 600,000 | - |
| 합 계 | 36,443,263 | 35,843,263 | 600,000 | - |
<전기말>
| 회사명 | 소재지 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기이전 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | ||||||
| 에스알테크노팩㈜ | 한국 | 100.00% | 35,843,263 | 35,843,263 | - | - |
| 에스알케미칼㈜ | 한국 | 40.00% | 600,000 | - | 600,000 | - |
| 합 계 | 36,443,263 | 35,843,263 | 600,000 | - |
&cr
11. 투자부동산 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 집기비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 기초잔액 | 11,087,509 | 11,463,190 | 146,770 | 61,907 | 1,921 | 22,761,297 |
| 취득 | - | - | - | - | 5,040 | 5,040 |
| 기말잔액 | 11,087,509 | 11,463,190 | 146,770 | 61,907 | 6,961 | 22,766,337 |
| 감가상각누계액 | ||||||
| 기초잔액 | - | (3,856,996) | (123,983) | (61,903) | (1,919) | (4,044,801) |
| 감가상각비 | - | (285,423) | (2,785) | - | (420) | (288,628) |
| 기말잔액 | - | (4,142,419) | (126,768) | (61,903) | (2,339) | (4,333,429) |
| 장부금액 | 11,087,509 | 7,320,771 | 20,002 | 4 | 4,622 | 18,432,908 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 집기비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||
| 기초잔액 | 11,087,509 | 11,463,190 | 146,770 | 61,907 | 1,921 | 22,761,297 |
| 기말잔액 | 11,087,509 | 11,463,190 | 146,770 | 61,907 | 1,921 | 22,761,297 |
| 감가상각누계액 | ||||||
| 기초잔액 | - | (3,571,572) | (121,198) | (61,903) | (1,919) | (3,756,592) |
| 감가상각비 | - | (285,424) | (2,785) | - | - | (288,209) |
| 기말잔액 | - | (3,856,996) | (123,983) | (61,903) | (1,919) | (4,044,801) |
| 장부금액 | 11,087,509 | 7,606,194 | 22,787 | 4 | 2 | 18,716,496 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 2,805,009 | 3,040,527 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (901,896) | (752,923) |
| 합 계 | 1,903,113 | 2,287,604 |
&cr당사의 투자부동산은 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr&cr
12. 유형자산 &cr
당기 및 전기의 당사 유형자산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 입목 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 기초잔액 | 2,048,648 | 1,964,294 | 317,636 | 21,876,111 | 392,027 | 701,056 | 147,241 | 201,038 | 83,089 | 27,731,140 |
| 취득 | - | - | - | 233,588 | 42,311 | 27,130 | 2,130 | 716,147 | - | 1,021,306 |
| 처분(주1) | - | - | - | - | (46,567) | (12,970) | - | (3,318) | - | (62,855) |
| 대체(주2) | - | - | - | 77,000 | - | - | 21,070 | (194,511) | - | (96,441) |
| 기말잔액 | 2,048,648 | 1,964,294 | 317,636 | 22,186,699 | 387,771 | 715,216 | 170,441 | 719,356 | 83,089 | 28,593,150 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 기초잔액 | - | (1,019,939) | (188,223) | (19,048,957) | (241,684) | (617,002) | (143,612) | - | - | (21,259,417) |
| 감가상각비 | - | (49,107) | (6,948) | (603,697) | (60,295) | (30,974) | (3,937) | - | - | (754,958) |
| 처분 | - | - | - | - | 46,564 | 12,966 | - | - | - | 59,530 |
| 기말잔액 | - | (1,069,046) | (195,171) | (19,652,654) | (255,415) | (635,010) | (147,549) | - | - | (21,954,845) |
| 장부금액 | 2,048,648 | 895,247 | 122,465 | 2,534,045 | 132,356 | 80,206 | 22,892 | 719,356 | 83,089 | 6,638,305 |
&cr(주1) 당기 중 건설중인자산 3,318천원은 지급수수료로 대체되었습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 건설중인자산 96,441천원을 무형자산으로 대체하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 입목 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 기초잔액 | 2,048,648 | 1,964,294 | 248,676 | 21,575,142 | 392,027 | 676,256 | 143,976 | 76,854 | 83,089 | 27,208,962 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 6,800 | 3,265 | 512,113 | - | 522,178 |
| 대체 | - | - | 68,960 | 300,969 | - | 18,000 | - | (387,929) | - | - |
| 기말잔액 | 2,048,648 | 1,964,294 | 317,636 | 21,876,111 | 392,027 | 701,056 | 147,241 | 201,038 | 83,089 | 27,731,140 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 기초잔액 | - | (970,832) | (184,436) | (17,900,289) | (187,736) | (581,599) | (140,159) | - | - | (19,965,051) |
| 감가상각비 | - | (49,107) | (3,787) | (1,148,668) | (53,948) | (35,403) | (3,453) | - | - | (1,294,366) |
| 기말잔액 | - | (1,019,939) | (188,223) | (19,048,957) | (241,684) | (617,002) | (143,612) | - | - | (21,259,417) |
| 장부금액 | 2,048,648 | 944,355 | 129,413 | 2,827,154 | 150,343 | 84,054 | 3,629 | 201,038 | 83,089 | 6,471,723 |
13. 무형자산 &cr &cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회원권(주1) | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 156,470 | 392,379 | 548,849 |
| 대체 | - | 96,441 | 96,441 |
| 기말잔액 | 156,470 | 488,820 | 645,290 |
| 상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (208,008) | (208,008) |
| 상각비 | - | (72,355) | (72,355) |
| 기말잔액 | - | (280,363) | (280,363) |
| 정부보조금 | |||
| 기초잔액 | - | (40,909) | (40,909) |
| 상각비 | - | 11,157 | 11,157 |
| 기말잔액 | - | (29,752) | (29,752) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | (14,970) | - | (14,970) |
| 기말잔액 | (14,970) | - | (14,970) |
| 장부금액 | 141,500 | 178,705 | 320,205 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 회원권(주1) | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초잔액 | 156,470 | 392,379 | 548,849 |
| 대체 | - | - | - |
| 기말잔액 | 156,470 | 392,379 | 548,849 |
| 상각누계액 | |||
| 기초잔액 | - | (142,781) | (142,781) |
| 상각비 | - | (65,227) | (65,227) |
| 기말잔액 | - | (208,008) | (208,008) |
| 정부보조금 | |||
| 기초잔액 | - | (52,066) | (52,066) |
| 상각비 | - | 11,157 | 11,157 |
| 기말잔액 | - | (40,909) | (40,909) |
| 손상차손누계액 | |||
| 기초잔액 | (14,970) | - | (14,970) |
| 기말잔액 | (14,970) | - | (14,970) |
| 장부금액 | 141,500 | 143,462 | 284,962 |
&cr(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
14. 차입금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자율 (당기말, %) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 외화차입금 | |||
| KEB 하나은행 외 USANCE | 2.33% ~ 3.30% | 13,962,914 | 10,408,720 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자율 (당기말, %) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 시설자금 | 고정 2.61% | 2019 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 국민은행 운전자금 | 변동 2.80% | 2020 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 주주 및 임원 | 고정 2.61% | 2019 | 1,800,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 11,000,000 | 14,200,000 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (8,800,000) | (12,000,000) | ||
| 잔 액 | 2,200,000 | 2,200,000 |
&cr상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주 석 30참조).&cr
15. 퇴직급여&cr &cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,854,145 | 1,659,898 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 386,986 | 368,915 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,580) | (145,081) |
| 기여금납입액 | (125,794) | (143,874) |
| 퇴직급여 지급액 | (40,146) | 120,614 |
| 퇴직금 승계 | (4,254) | (6,327) |
| 기말금액 | 2,066,357 | 1,854,145 |
| 재무상태표상 구성항목 : | ||
| - 확정급여채무의 현재가치 | 2,570,341 | 2,392,600 |
| - 사외적립자산의 공정가치 | (503,984) | (538,455) |
| 합 계 | 2,066,357 | 1,854,145 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 2,392,600 | 2,393,461 |
| 당기근무원가 | 331,486 | 335,776 |
| 이자원가 | 72,610 | 52,347 |
| 급여지급액 | (206,497) | (230,328) |
| 관계사전출입 | (4,254) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 45,653 | (38,358) |
| - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | (61,258) | (120,298) |
| 기말잔액 | 2,570,340 | 2,392,600 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 538,454 | 733,563 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 17,111 | 19,208 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (11,025) | (13,575) |
| 퇴직금승계 | - | 6,327 |
| 사용자의 기여금 | 125,794 | 143,874 |
| 급여지급액 | (166,350) | (350,942) |
| 기말잔액 | 503,984 | 538,455 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 331,486 | 335,776 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 55,500 | 33,139 |
| 합 계 | 386,986 | 368,915 |
(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.70% | 3.25% |
| 미래임금상승률 | 5.60% | 5.60% |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 502,220 | 99.65% | 536,691 | 99.67% |
| 국민연금전환금 | 1,764 | 0.35% | 1,764 | 0.33% |
| 합 계 | 503,984 | 100.00% | 538,455 | 100.00% |
&cr (7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (80,587) | 92,390 |
| 임금상승률 | 1% | 88,916 | (79,319) |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가로 인한 영향 | 가정의 감소로 인한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (84,153) | 74,873 |
| 임금상승률 | 1% | 75,690 | (86,946) |
&cr 위 민감도분석은 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. &cr &cr
16. 자본금&cr&cr 당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 32,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 15,125,000주 및 500원입니다.
&cr
17. 자본잉여금&cr
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 2,461,316 | 2,461,316 |
| 기타의자본잉여금 | ||
| 기타자본잉여금 | 516,015 | 516,015 |
| 재평가적립금 | 502,593 | 502,593 |
| 합 계 | 3,479,924 | 3,479,924 |
18. 자본조정&cr
보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (883,463) | (883,463) |
&cr&cr 19. 이익잉여금&cr &cr(1) 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 3,167,545 | 3,056,358 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 1,071,290 | 1,071,290 |
| 재무구조개선적립금 | 500,000 | 500,000 |
| 사업확장적립금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 기타임의적립금 | 190,000 | 190,000 |
| 미처분이익잉여금 | 40,223,801 | 39,557,159 |
| 합 계 | 46,352,636 | 45,574,807 |
(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제39(당)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제38(전)기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 29 일 | 처분확정일 | 2018년 3월 30 일 |
| 삼륭물산 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 39 (당) 기 | 제 38 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 40,223,800,858 | 39,557,159,146 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 38,334,096,646 | 36,656,254,910 | ||
| 2.당기순이익 | 1,886,131,707 | 2,787,740,987 | ||
| 3.확정급여제도의 재측정요소 | 3,572,505 | 113,163,249 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 1,223,062,500 | 1,223,062,500 | ||
| 1.임의적립금 | (111,187,500) | (111,187,500) | ||
| 배당금 . ( 주석25 )&cr 가.현금배당&cr 주당배당금(률)&cr 보통주: 당기 75원(15%)&cr 전기 75원(15%) | (1,111,875,000) | (1,111,875,000) | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 39,000,738,358 | 38,334,096,646 |
20. 판 매비와관리비, 기타수익 및 기타비용 &cr&cr(1) 판매비와관리비 &cr&cr 당기 및 전기 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,129,123 | 991,664 |
| 퇴직급여 | 279,868 | 254,552 |
| 복리후생비 | 61,825 | 34,364 |
| 여비교통비 | 41,754 | 39,764 |
| 통신비 | 17,103 | 14,530 |
| 세금과공과 | 13,903 | 1,537 |
| 지급임차료 | 89,576 | 91,817 |
| 감가상각비 | 43,038 | 43,261 |
| 교육훈련비 | 7,160 | 1,691 |
| 보험료 | 1,342 | 2,288 |
| 접대비 | 67,865 | 67,242 |
| 소모품비 | 830 | 678 |
| 운반비 | 1,403 | 3,373 |
| 지급수수료 | 321,264 | 196,782 |
| 차량유지비 | 43,246 | 36,785 |
| 광고선전비 | 4,400 | 11,406 |
| 대손상각비(환입) | 9,940 | (4,205) |
| 사무용품비 | 3,342 | 3,006 |
| 도서인쇄비 | 2,036 | 1,396 |
| 무형자산상각비 | 27,295 | 22,227 |
| 수선비 | 50 | 141 |
| 견본비 | 239 | 161 |
| 수출제비용 | 2,699 | 3,910 |
| 합 계 | 2,169,301 | 1,818,370 |
(2) 종업원급여 비용 &cr &cr당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,258,586 | 3,111,045 |
| 복리후생비 | 562,938 | 499,091 |
| 퇴직급여 | 386,986 | 368,916 |
| 합 계 | 4,208,510 | 3,979,052 |
(3) 기타수익 및 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 47,203 | 40,032 |
| 외화환산이익 | 5,288 | 594 |
| 유형자산처분이익 | 2,274 | - |
| 임대부대수입 | 253 | 700 |
| 클레임보상 | - | 2,961 |
| 잡이익 | 224,269 | 12,147 |
| 합 계 | 279,287 | 56,434 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 35,622 | 95,997 |
| 외화환산손실 | 1,174 | 6,908 |
| 기부금 | 50,000 | - |
| 잡손실 | 5,311 | 21,929 |
| 합 계 | 92,107 | 124,834 |
21. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (904,279) | (2,335,362) |
| 원재료 및 상품매입액 | 25,672,178 | 24,546,139 |
| 종업원급여 | 4,208,510 | 3,979,052 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 816,156 | 1,636,645 |
| 지급임차료 | 114,041 | 116,495 |
| 운반비 | 657,978 | 574,084 |
| 포장비 | 602,024 | 593,233 |
| 접대비 | 67,962 | 67,242 |
| 지급수수료 | 475,292 | 569,204 |
| 기타비용 | 3,307,114 | 4,104,961 |
| 합 계(*) | 35,016,976 | 33,851,693 |
&cr(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
22. 금융수익 및 금 융원 가&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 100,450 | 61,090 |
| 외환차익 | 313,491 | 943,860 |
| 외화환산이익 | 129,310 | 451,471 |
| 합계 | 543,251 | 1,456,421 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 657,188 | 555,193 |
| 외환차손 | 455,920 | 459,320 |
| 외화환산손실 | 20,995 | 166,630 |
| 합 계 | 1,134,103 | 1,181,143 |
&cr(1) 이자수익&cr&cr당기 및 전기 중 이자수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 100,450 | 61,090 |
(2) 이자비용&cr&cr당기 및 전기 중 이자비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 657,188 | 555,193 |
&cr&cr 23. 법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기법인세부담액 | 570,891 | 920,001 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | (45,040) | (137,224) |
| 자본에 직접반영된 법인세 | (1,008) | (31,918) |
| 법인세비용 | 524,843 | 750,859 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,008) | (31,918) |
(3) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 2,410,974 | 3,538,600 |
| 법정적용세율(당기 및 전기 22%)에 따른 법인세 | 530,414 | 778,492 |
| 세액감면 | (2,079) | (10,245) |
| 비공제비용 | 3,828 | 3,562 |
| 기타차이 | (7,320) | (20,950) |
| 법인세비용 | 524,843 | 750,859 |
| 유효세율 | 21.77% | 21.22% |
(4) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (3,990) | (8,503) | - | (12,493) |
| 감가상각누계액 | (323,346) | 2,170 | - | (321,176) |
| 기타 | (13,675) | 7,127 | - | (6,548) |
| 합 계 | (341,011) | 794 | - | (340,217) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 확정급여채무 | 332,566 | 228,460 | (1,008) | 560,018 |
| 연차수당 | 10,348 | 18 | - | 10,366 |
| 기타 | 132,884 | (183,223) | - | (50,339) |
| 합 계 | 475,798 | 45,255 | (1,008) | 520,045 |
| 순 액 | 134,787 | 46,049 | (1,008) | 179,828 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (1,784) | (2,206) | - | (3,990) |
| 감가상각누계액 | (409,953) | 86,607 | - | (323,346) |
| 기타 | (16,130) | 2,455 | - | (13,675) |
| 합 계 | (427,867) | 86,856 | - | (341,011) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 확정급여채무 | 318,307 | 46,177 | (31,918) | 332,566 |
| 연차수당 | 20,665 | (10,317) | - | 10,348 |
| 기타 | 86,458 | 46,426 | - | 132,884 |
| 합 계 | 425,430 | 82,286 | (31,918) | 475,798 |
| 순 액 | (2,437) | 169,142 | (31,918) | 134,787 |
&cr (5) 순이연법인세자산의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 134,787 | (2,437) |
| 당기손익으로 인식된 법인세수익 | 46,049 | 169,142 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,008) | (31,918) |
| 기말 장부금액 | 179,828 | 134,787 |
&cr(6) 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. &cr
24. 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 1,886,131,707 | 2,787,740,987 |
| 기본주당순이익 계산을 위한 &cr 가중평균보통주식수 | 14,825,000 | 14,825,000 |
| 주당이익 | 127 | 188 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.&cr
&cr 25. 배당금 &cr &cr(1) 당기 및 전기 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 배당금 | ||
| 당기 최종배당: 주당 75원&cr (전기: 주당 50원) | 1,111,875 | 741,250 |
&cr(2) 당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기: 주당 75원, 전기: 주당 75원 | 1,111,875 | 1,111,875 |
(3) 당사의 배당성향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당액 | 1,111,875,000 | 1,111,875,000 |
| 당기순이익 | 1,886,131,707 | 2,787,740,987 |
| 배당성향 | 58.95% | 39.88% |
&cr(4) 당사의 배당수익률은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당배당액 | 75 | 75 |
| 결산일 종가 | 4,775 | 5,070 |
| 배당수익률 | 1.57% | 1.48% |
26. 특수관계자 공시 &cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | 에스알테크노팩㈜, 에스알케미칼㈜ |
| 기타특수관계자 | (재)용운장학회, 에스알에이엠씨㈜, (주)에스알플러스, 주주임원 |
(2) 특수관계자간의 거래내역&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 임대료수익 | 지급임차료 | 임대관리비 | 기타(주) |
|---|---|---|---|---|
| 종속회사 : | ||||
| 에스알테크노팩(주) | 90,538 | - | - | - |
| 기타특수관계회사: | ||||
| 에스알에이엠씨㈜ | - | - | 226,463 | - |
| (재)용운장학회 | - | 89,576 | - | 50,000 |
| 합 계 | 90,538 | 89,576 | 226,463 | 50,000 |
&cr(주) 특수관계자에 대하여 비용계상된 소모품비, 수선비, 기부금입니다.&cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 임대료수익 | 원재료매입 | 지급임차료 | 임대관리비 |
|---|---|---|---|---|
| 종속회사 : | ||||
| 에스알테크노팩㈜ | 26,092 | 35,100 | - | - |
| 에스알케미칼㈜ | 2,372 | 5,850 | - | - |
| 기타특수관계회사: | ||||
| 에스알에이엠씨㈜ | - | - | - | 116,293 |
| (재)용운장학회 | - | - | 91,817 | - |
| 합 계 | 28,464 | 40,950 | 91,817 | 116,293 |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 임차보증금 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 선급금 | 미지급금 | 장기차입금 | 금융보증부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 : | ||||||||
| 에스알테크노팩㈜ | - | - | 430,914 | - | 639 | - | - | 26,352 |
| 에스알케미칼㈜ | - | 500,000 | 14,094 | 21,267 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||||
| 에스알에이엠씨㈜ | - | - | - | - | - | 22,256 | - | - |
| (재)용운장학회 | 39,221 | - | - | - | - | - | - | - |
| 주주임원 | - | - | - | - | - | - | 1,800,000 | - |
| 합 계 | 39,221 | 500,000 | 445,008 | 21,267 | 639 | 22,256 | 1,800,000 | 26,352 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임차보증금 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 | 미지급금 | 장기차입금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 : | ||||||
| 에스알테크노팩㈜ | - | - | 421,036 | - | - | |
| 에스알케미칼㈜ | - | 500,000 | 14,094 | 9,157 | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| 에스알에이엠씨㈜ | - | - | - | - | 51,691 | - |
| (재)용운장학회 | 39,221 | - | - | - | - | - |
| 주주임원 | - | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 39,221 | 500,000 | 435,130 | 9,157 | 51,691 | 5,000,000 |
(4) 기중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 이자수익 | 이자비용 | 자금상환거래 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 : | |||||||
| 에스알테크노팩㈜ | - | 3,993 | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 에스알케미칼㈜ | 12,109 | 9,157 | - | - | - | - | 500,000 |
| 주주임원 | - | - | 91,743 | 121,968 | 3,200,000 | - | - |
| 합 계 | 12,109 | 13,150 | 91,743 | 121,968 | 3,200,000 | 1,000,000- | 1,500,000 |
&cr(5) 주요경영진과의 거래 &cr&cr기중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기 임원급여 | 763,224 | 647,720 |
| 퇴직급여 | 185,303 | 149,197 |
| 합 계 | 948,527 | 796,917 |
(6) 특수관계자에 대한 담보ㆍ보증&cr&cr당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증비용 | 보증만기일 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 종속회사 | |||
| 에스알테크노팩㈜ | 종속회사의 차입금(KEB 하나은행)에 대한 지급보증 | 2019.6.15 | 4,320,000 |
&cr (7) 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 36,153,760천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
27. 현금흐름표 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 524,843 | 750,859 |
| 이자수익 | (100,450) | (61,090) |
| 이자비용 | 657,188 | 555,193 |
| 감가상각비 | 1,043,586 | 1,582,575 |
| 퇴직급여 | 386,986 | 368,916 |
| 연차급여 | 46,718 | 47,035 |
| 무형자산상각비 | 61,198 | 54,070 |
| 대손상각비 | 9,940 | (4,206) |
| 외화환산손실 | 22,168 | 173,538 |
| 외화환산이익 | (134,598) | (452,066) |
| 유형자산처분이익 | (2,275) | - |
| 합 계 | 2,515,304 | 3,014,823 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 | 842,415 | 534,294 |
| 미수금의 증가 | (359,360) | (78,966) |
| 선급금의 감소 | 130,818 | 289,046 |
| 선급비용의 감소 | 77 | 40 |
| 재고자산의 감소 | 2,870,866 | 1,573,194 |
| 매입채무의 감소 | (1,758,284) | (529,037) |
| 미지급금의 감소 | (143,512) | (60,773) |
| 선수금의 증가 | 39,733 | 23,977 |
| 예수금의 감소 | (12,659) | (243,108) |
| 미지급비용의 감소 | (33,189) | (37,973) |
| 퇴직금의 지급 | (40,146) | 120,615 |
| 사외적립자산의 증가 | (125,794) | (143,874) |
| 확정급여채무의 관계사 전출입 | (4,254) | (6,328) |
| 보증금의 증가(감소) | (65,000) | 47,000 |
| 합 계 | 1,341,711 | 1,488,107 |
&cr(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 12,000,000 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 194,511 | 387,929 |
| 저장품의 건설중인자산 대체 | - | 344,167 |
| 미착품 관련 단기차입금 증가 | 2,344,148 | 1,715,039 |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 | (75,818) | 75,818 |
28. 공정가치 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,873,575 | 7,657,696 | 7,873,575 | 7,657,696 |
| 단기금융상품 | 3,501,200 | 3,407,800 | 3,501,200 | 3,407,800 |
| 매출채권 | 5,703,477 | 6,553,614 | 5,703,477 | 6,553,614 |
| 단기대여금 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 미수금 | 1,729,954 | 1,370,480 | 1,729,954 | 1,370,480 |
| 미수수익 | 56,785 | 18,135 | 56,785 | 18,135 |
| 장기금융상품 | 6,500 | 7,500 | 6,500 | 7,500 |
| 임차보증금 | 445,622 | 450,622 | 445,622 | 450,622 |
| 소계 | 19,817,113 | 19,965,847 | 19,817,113 | 19,965,847 |
| 금융자산 합계 | 19,867,113 | 20,015,847 | 19,867,113 | 20,015,847 |
| 금융부채 : | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 518,559 | 2,276,843 | 518,559 | 2,276,843 |
| 단기차입금 | 13,962,914 | 10,408,720 | 13,962,914 | 10,408,720 |
| 유동성장기차입금 | 8,800,000 | 12,000,000 | 8,800,000 | 12,000,000 |
| 미지급금 | 964,597 | 1,185,710 | 964,597 | 1,185,710 |
| 미지급비용 | 148,059 | 103,663 | 148,059 | 103,663 |
| 임대보증금 | 1,442,200 | 1,507,200 | 1,442,200 | 1,507,200 |
| 예수금 | 50,881 | 63,541 | 50,881 | 63,541 |
| 장기차입금 | 2,200,000 | 2,200,000 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 소계 | 28,087,210 | 29,745,677 | 28,087,210 | 29,745,677 |
| 금융부채 합계 | 28,087,210 | 29,745,677 | 28,087,210 | 29,745,677 |
&cr상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &crㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &crㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다. &crㆍ기타비유동금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.&crㆍ비상장 기타비유동금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다.
&cr(1) 공정가치 서열체계&cr&cr보고기간종료일 현재 당사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다. 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 공정가치로 공시되는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 7,873,575 | - | 7,873,575 |
| 단기금융상품 | - | 3,501,200 | - | 3,501,200 |
| 매출채권 | - | - | 5,703,477 | 5,703,477 |
| 단기대여금 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 미수금 | - | - | 1,729,954 | 1,729,954 |
| 미수수익 | - | - | 56,785 | 56,785 |
| 장기금융상품 | - | 6,500 | - | 6,500 |
| 임차보증금 | - | - | 445,622 | 445,622 |
| 소계 | - | 11,381,275 | 8,435,838 | 19,817,113 |
| 금융자산 합계 | - | 11,381,275 | 8,485,838 | 19,867,113 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 공시되는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 518,559 | 518,559 |
| 단기차입금 | - | 13,962,914 | - | 13,962,914 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,000,000 | 1,800,000 | 8,800,000 |
| 미지급금 | - | - | 964,597 | 964,597 |
| 미지급비용 | - | - | 148,059 | 148,059 |
| 임대보증금 | - | - | 1,442,200 | 1,442,200 |
| 예수금 | - | - | 50,881 | 50,881 |
| 장기차입금 | - | 2,200,000 | - | 2,200,000 |
| 소계 | - | 23,162,914 | 4,924,296 | 28,087,210 |
| 금융부채 합계 | - | 23,162,914 | 4,924,296 | 28,087,210 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 공정가치로 공시되는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 7,657,696 | - | 7,657,696 |
| 단기금융상품 | - | 3,407,800 | - | 3,407,800 |
| 매출채권 | - | - | 6,553,614 | 6,553,614 |
| 단기대여금 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 미수금 | - | - | 1,370,480 | 1,370,480 |
| 미수수익 | - | - | 18,135 | 18,135 |
| 장기금융상품 | - | 7,500 | - | 7,500 |
| 임차보증금 | - | - | 450,622 | 450,622 |
| 소계 | - | 11,072,996 | 8,892,851 | 19,965,847 |
| 금융자산 합계 | - | 11,072,996 | 8,942,851 | 20,015,847 |
| 금융부채 : | ||||
| 공정가치로 공시되는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | - | - | 2,276,843 | 2,276,843 |
| 단기차입금 | - | 10,408,720 | - | 10,408,720 |
| 유동성장기차입금 | 7,000,000 | 5,000,000 | 12,000,000 | |
| 미지급금 | - | - | 1,185,710 | 1,185,710 |
| 미지급비용 | - | - | 103,663 | 103,663 |
| 임대보증금 | - | - | 1,507,200 | 1,507,200 |
| 예수금 | - | - | 63,541 | 63,541 |
| 장기차입금 | - | 2,200,000 | - | 2,200,000 |
| 소계 | - | 19,608,720 | 10,136,957 | 29,745,677 |
| 금융부채 합계 | - | 19,608,720 | 10,136,957 | 29,745,677 |
29. 보험가입자산&cr
보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보 험 종 류 | 부 보 자 산 | 보 험 회 사 | 부보액 |
|---|---|---|---|
| 화재보험등 | 재고자산,건축물,기계장치등 | 메리츠화재해상보험 | 20,856,836 |
&cr또한, 당사의 차량운반구는 동부화재보험㈜ 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.
&cr
30. 담보제공자산 &cr&cr당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 토지 등 | 950,000 | 시설차입금 |
| USD 435,000 | |||
| 신한은행 | 토지,건물,기계장치 등 | 21,000,000 | 시설차입금 |
| KEB 하나은행 | 토지,건물,기계장치 등 | 5,800,000 | 시설차입금 |
| USD 392,000 | |||
| 합계 | 27,750,000 | ||
| USD 827,000 |
31. 우발사항 및 주요 약정사항 &cr&cr (1) 당기말 현재 당사는 각종 인허가 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 금융기관명 | 구분 | 한도금액 |
|---|---|---|
| KEB 하나은행 | 수입신용장개설 | USD 8,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 7,000,000 |
| 외상매출채권담보대출 | 2,000,000 | |
| 무역금융 | 2,000,000 | |
| 수입신용장개설 | USD 8,000,000 | |
| 기업은행 | 당좌대출 | 300,000 |
| 수입신용장개설 | USD 4,000,000 | |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 2,200,000 |
| 합 계 | 13,500,000 | |
| USD 20,000,000 |
&cr(3) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 토지,건물 및 기계장치 중 일부를 담보제공하였으며, 당사의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(4) 보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (당사가 피고인 사건) | ||||
| 의정부지방법원 | 주식회사 올랜드아울렛 | 삼륭물산 | 손해배상 | 500,000 |
&cr보고기간종료일 현재 상기 소송사건과 관련하여 충당부채로 계상한 금액은 없습니다.상기 소송사건의 결과는 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예측되고 있으나, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.
32. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. &cr &cr 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr
이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.&cr&cr32.1 시장위험 &cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 기타비유동금융자산 및 파생상품입니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.&cr&cr순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.&cr&cr이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.&cr&cr민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.&cr&crㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.&crㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.&crㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.
&cr32.1.1 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자부차입금 | 2,200,000 | 2,200,000 |
&cr 아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승 | 100bp하락 | 100bp상승 | 100bp하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자부차입금 | 22,000 | (22,000) | 22,000 | (22,000) |
&cr32.1.2 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,854,969 | 13,962,914 | 4,830,436 | 10,542,942 |
| EUR | 14,333 | 160,834 | 4 | 180,518 |
| JPY | 1,749,362 | 78,015 | 1,490,365 | - |
| 합 계 | 7,618,664 | 14,201,763 | 6,320,805 | 10,723,460 |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 세전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (810,795) | 810,795 | (571,251) | 571,251 |
| EUR | (14,650) | 14,650 | (18,051) | 18,051 |
| JPY | 167,135 | (167,135) | 149,037 | (149,037) |
| 합 계 | (658,310) | 658,310 | (440,265) | 440,265 |
&cr32.1.3 기타가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채 가 존재하지 않습니다.
&cr32.2 신용위험&cr&cr신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.&cr&cr당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
한 편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융자산의 장부금액 | ||
| 현금및현금성자산 | 7,873,575 | 7,657,696 |
| 기타비유동금융자산 | 50,000 | 50,000 |
| 단기금융상품 | 3,501,200 | 3,407,800 |
| 매출채권 | 5,703,477 | 6,553,614 |
| 단기대여금 | 500,000 | 500,000 |
| 미수금 | 1,729,954 | 1,370,480 |
| 미수수익 | 56,785 | 18,135 |
| 장기금융상품 | 6,500 | 7,500 |
| 임차보증금 | 445,622 | 450,622 |
| 종속기업에 대한 금융보증 | 4,320,000 | 4,320,000 |
| 합 계 | 24,187,113 | 24,335,847 |
32.3 유동성 위험&cr
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr &cr 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 별도재무제표에 반영된 차입금의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 비율은 91 .19% (USANCE 제외시 80.0 0%) 입니다.
&cr아래의 표는 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 만기정보입니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr 1년미만 | 1년이상 &cr 2년미만 | 2년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 8,800,000 | - | 2,200,000 | - | 11,000,000 |
| USANCE | 8,146,890 | 5,816,024 | - | - | 13,962,914 |
| 매입채무 | 518,559 | - | - | - | 518,559 |
| 합계 | 17,465,449 | 5,816,024 | 2,200,000 | - | 25,481,473 |
&cr<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월미만 | 3개월이상&cr 1년미만 | 1년이상 &cr 2년미만 | 2년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 12,000,000 | - | - | 2,200,000 | 14,200,000 |
| USANCE | 6,101,767 | 4,306,953 | - | - | 10,408,720 |
| 매입채무 | 2,276,843 | - | - | - | 2,276,843 |
| 합계 | 20,378,610 | 4,306,953 | - | 2,200,000 | 26,885,563 |
&cr32.4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr &cr 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. &cr &cr한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
보고기간종료일 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 30,409,539 | 32,004,084 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (7,873,575) | (7,657,696) |
| 순부채 | 22,535,964 | 24,346,388 |
| 자본총계 | 56,511,597 | 55,733,768 |
| 부채비율 | 39.88% | 43.68% |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
삼륭물산 주식회사&cr
내부회계관리제도 검토보고서는 삼륭물산 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. &cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 삼륭물산 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 21일 |
&cr우리는 첨부된 삼륭물산 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼륭물산 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나, 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제 5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어져있습니다. 따라서우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 2018년 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼륭물산 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4521653227--172043181014516240892---20926429164460456295313304394--84576933196270601457353393594--1,0541,033
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 29일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년 7월 30일&cr~2018년 8월 3일542분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의검토절차 수행2018년 10월 29일&cr~2018년 11월 2일532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019년 2월 11일&cr~2019년 2월 15일532후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019년 1월 2일1본사 창고 제품, 재공품, 원부재료 등----OOO-32018년 8월 3일, 2019년 2월 26일, 2019년 2월 27일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 03일대표이사대면회의감사 계획22019년 02월 26일감사대면회의감사인의 독립성32019년 02월 27일감사서면회의감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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