SAMPO — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 1604

聲寶股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：桃園縣龜山鄉大華村頂湖路二十六之三號
電話：（○三）三九七五一五一

• 1 -

§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併現金流量表 七、合併財務報表附註 (一)公司沿革、營業及合併政策 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)擬制性財務資訊 (五)重要會計科目之說明 (六)關係人交易 (七)抵質押之資產 (八)重大承諾事項及或有事項 (九)重大之災害損失 (十)重大之期後事項 (十一)其 他 (十二)母子公司間業務關係及重要交 易往來情形 (十三)營運部門財務資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3～4 5 6～8 9～12 13～15 15 15 15～16 16～34 34～38 38 38 - - 39～41 41、55～61 41～43 43～54	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - 一 二 三 四 五～二九 三十 三一 三二 - - 三三～三四 三五 三六 三七

• 2 -

會計師核閱報告

聲寶股份有限公司 公鑒：

  聲寶股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年九月三十日之合
併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之合併損
益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製
係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
  除次段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註一所述，列入上開合併財務報表之子公司，其財務 報表及相關資訊均未經會計師核閱。該等子公司民國一○一年及一○○年九 月三十日資產總額合計分別為新台幣 3,662,261 仟元及 3,367,061 仟元，佔期 末合併資產總額之 27% 及 25% ；負債總額合計分別為新台幣 977,368 仟元及 881,684 仟元，佔期末合併負債總額之 19% 及 17% ；民國一○一及一○○年前 三季之本期淨利為分別為新台幣 100,094 仟元及 463,464 仟元。另上開合併財 務報表中，民國一○一年及一○○年九月三十日採權益法評價之長期股權投 資分別為新台幣 2,592,436 仟元及 2,730,439 仟元及民國一○一及一○○年前 三季以權益法認列之投資收益淨額分別為新台幣 215,381 仟元及 203,118 仟 元，暨合併財務報表附註三七揭露之相關事項，均係以被投資公司同期間未 經會計師核閱之財務報表為依據。

• 3 -

依本會計師核閱結果，除前段所述之子公司及採權益法評價之長期股權 投資及其有關投資損益，係依據未經會計師核閱之財務報表認列與揭露，倘 該等財務報表經會計師核閱而有所調整時，對於民國一○一及一○○年前三 季合併財務報表之可能影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重 大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會民 國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號函令暨一般公認會計原 則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師龔雙雄

會計師陳慧銘

• 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

• 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○一 年 十一 月 九 日

• 4 -

聲寶股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

				（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代 碼 資 產 流動資產 1100 現金及約當現金（附註五） 1310 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註六及三 三） 1320 備供出售金融商品－流動（附註十五及三三） 1120 應收票據淨額（附註七） 1130 應收票據－關係人淨額（附註八及三十） 1140 應收帳款淨額（附註二及九） 1150 應收帳款－關係人淨額（附註二、十及三十） 1178 其他應收款 1180 其他應收款－關係人淨額（附註十及三十） 1210 存貨（附註十二） 1275 待出售非流動資產（附註十三） 1286 遞延所得稅資產－流動 1291 受限制資產－流動（附註三一） 1298 其他流動資產（附註十四） 11XX 流動資產合計 基金及投資 1450 備供出售金融商品－非流動（附註十五及三二） 1480 以成本衡量之金融資產－非流動（附註十六、三一及三 三） 1421 採權益法之長期股權投資（附註十七、三一及三三） 14XX 基金及投資合計 固定資產（附註十八及三一） 成 本 1501 土 地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 模具設備 1551 運輸設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15X1 成本合計 15X8 重估增值 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 1599 累計減損 1670 未完工程及預付設備款 15XX 固定資產合計 無形資產 1760 商 譽 1770 遞延退休金成本 1780 其他無形資產 17XX 無形資產合計 其他資產 1810 閒置資產（附註十八） 1820 存出保證金（附註三三） 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產－非流動 1888 其他資產－其他 18XX 其他資產合計 1XXX 資 產 總 計 董事長：財團法人陳茂榜	一	○ 一 年 九 月		三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 10 $ 1,468,633 11 2100 短期借款（附註十九） 2110 應付短期票券（附註二十） - 119,379 1 2120 應付票據 - - - 2130 應付票據－關係人（附註三十） 2 156,682 1 2140 應付帳款 - - - 2150 應付帳款－關係人（附註三十） 12 1,247,939 10 2160 應付所得稅 - 13,761 - 2170 應付費用（附註二一） 1 18,857 - 2190 其他應付款項－關係人（附註三十） - 9 - 2270 一年內到期之長期負債（附註二二） 12 1,923,013 15 2298 其他流動負債 1 - - 21XX 流動負債合計 1 127,118 1 - 36,338 - 長期負債 1 132,169 1 2420 長期借款（附註二二） 40 5,243,898 40 各項準備 2510 土地增值稅準備（附註十八） 1 196,250 1 其他負債 5 817,079 6 2810 應計退休金負債 19 2,730,439 21 2820 存入保證金（附註三三） 25 3,743,768 28 2888 其他負債－其他 28XX 其他負債合計 2XXX 負債合計 5 342,931 3 12 1,372,852 10 股東權益 5 1,292,327 10 母公司股東權益 - 39,316 - 股 本 1 42,021 - 3110 普通股股本（附註二三） 1 15,273 - 資本公積（附註二四） 4 617,620 5 3220 庫藏股票交易 28 3,722,340 28 3240 處分資產增益 19 2,415,731 18 3260 長期投資 47 6,138,071 46 保留盈餘（附註二三） 14 ) ( 2,310,619 ) ( 17 ) 3310 法定盈餘公積 1 ) ( 125,899 ) ( 1 ) 3350 未提撥保留盈餘 - - - 股東權益其他調整項目 32 3,701,553 28 3420 累積換算調整數（附註二六） 3430 未認列為退休金成本之淨損失 3450 金融商品未實現損益（附註二六） - - - 3460 未實現重估增值（附註十八） 1 169,923 1 3480 庫藏股票（附註二七） - 53,010 1 母公司股東權益合計 1 222,933 2 3610 少數股權 3XXX 股東權益合計 1 50,657 - - 12,846 - - 43,550 - 1 193,434 2 - 14,734 - 2 315,221 2 100 $ 13,227,373 100 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十一月九日核閱報告） 經理人：陳連春 會計主管：江全田	一	○ 一 年 九 月		三 十 日 ％ - 1 3 1 5 - - 7 - 3 1 21 7 7 4 - - 4 39 44 - - 1 - 4 6 1 ) 3 ) 12 4) 59 2 61 100	一	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
	金	額 $ 1,284,582 18,612 1,652 217,891 5,260 1,554,432 25,388 150,662 504 1,681,694 92,434 166,194 10,065 207,554 5,416,924 108,010 615,380 2,592,436 3,315,826 685,024 1,605,155 603,377 43,374 104,173 68,620 602,443 3,712,166 2,616,188 6,328,354 1,925,171 ) 156,655 ) 2,897 4,249,425 1,101 61,907 18,279 81,287 49,403 17,154 30,793 155,857 37,091 290,298 $ 13,353,760			金	額 $ 42,000 89,912 447,377 71,414 637,245 3,838 149 938,709 - 346,000 186,321 2,762,965 957,333 992,238 480,431 9,288 25,751 515,470 5,228,006 5,914,731 5,820 50 66,262 25,956 520,999 762,660 163,533 ) 449,928 ) 1,612,172 461,422) 7,833,767 291,987 8,125,754 $ 13,353,760			金	額 $ 24,188 299,166 308,475 128,542 854,736 43,648 47,038 627,641 3,856 - 182,200 2,519,490 1,400,000 846,750 331,109 399 39,545 371,053 5,137,293 5,914,731 - - 66,309 5,866 627,543 903,528 42,269 ) 647,370 ) 1,568,981 307,441) 8,089,878 202 8,090,080 $ 13,227,373		％
	( (		( (		( ( (		( ( (		( ( (		( (	- 2 2 1 7 - - 5 - - 2 19 11 6 3 - - 3 39 45 - - - - 5 7 - 5 ) 12 3) 61 - 61 100

董事長：財團法人陳茂榜
    工商發展基金會

• 5 -

聲寶股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟合
併每股盈餘為元

代碼 營業收入（附註三十） 4110 銷貨收入 4170 減：銷貨退回 4190 銷貨折讓 4610 勞務收入 4800 其他營業收入 4000 營業收入合計 5000營業成本（附註三十） 5910營業毛利 6000營業費用（附註三十） 6900營業利益（損失） 營業外收入及利益 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益－淨 額 7121 權益法認列之投資收益 －淨額（附註十七） 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 7140 處分投資利益－淨額 7160 兌換利益 7210 租金收入（附註三十） 7250 壞帳回升利益 7480 什項收入（附註三十） 7100 營業外收入及利益 合計	一○一年前三季 金 額 ％ $ 9,337,008 96 ( 540,835 ) ( 6 ) ( 10,259 ) - 656,787 7 254,531 3 9,697,232 100 7,668,235 79 2,028,997 21 1,729,890 18 299,107 3 9,098 - 63,925 1 215,381 2 30,013 - 33,863 - - - - - 2,266 - 639 - 69,541 1 424,726 4	一○○年前三季	一○○年前三季
	金 額 $ 9,337,008 ( 540,835 ) ( 10,259 ) 656,787 254,531 9,697,232 7,668,235 2,028,997 1,729,890 299,107 9,098 63,925 215,381 30,013 33,863 - - 2,266 639 69,541 424,726	金 額 $ 8,130,940 ( 407,504 ) ( 12,647 ) 304,660 147,856 8,163,305 6,474,939 1,688,366 1,749,263 ( 60,897) 5,256 - 203,118 21,310 619,483 11 29,548 10,551 11,007 66,381 966,665	％
			99 ( 5 ) - 4 2 100 79 21 22 ( 1) - - 3 - 8 - - - - 1 12

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7522 其他投資損失 7530 處分固定資產損失 7540 處分投資損失－淨額 7560 兌換損失－淨額 7640 金融資產評價損失－淨 額 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900繼續營業單位稅前利益 8110所得稅（利益）費用 9600合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股盈餘 9750 合併基本每股盈餘（附 註二九） 9850 合併稀釋每股盈餘（附 註二九）	一○一年前三季 金 額 ％ $ 38,790 - - - 585 - 98,186 1 2,258 - - - 69,083 1 208,902 2 514,931 5 ( 141) - $ 515,072 5 $ 506,159 5 8,913 - $ 515,072 5 稅 前 稅 後 $ 0.91 $ 0.91 $ 0.91 $ 0.91	一○一年前三季 金 額 ％ $ 38,790 - - - 585 - 98,186 1 2,258 - - - 69,083 1 208,902 2 514,931 5 ( 141) - $ 515,072 5 $ 506,159 5 8,913 - $ 515,072 5 稅 前 稅 後 $ 0.91 $ 0.91 $ 0.91 $ 0.91	一○一年前三季 金 額 ％ $ 38,790 - - - 585 - 98,186 1 2,258 - - - 69,083 1 208,902 2 514,931 5 ( 141) - $ 515,072 5 $ 506,159 5 8,913 - $ 515,072 5 稅 前 稅 後 $ 0.91 $ 0.91 $ 0.91 $ 0.91	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
				金 額 ％ $ 50,083 1 4,535 - 155 - - - - - 69,787 1 112,646 1 237,206 3 668,562 8 47,108 - $ 621,454 8 $ 622,070 8 ( 616) - $ 621,454 8 稅 前 稅 後 $ 1.08 $ 1.08 $ 1.07 $ 1.07					％
	$ 38,790 - 585 98,186 2,258 - 69,083 208,902 514,931 ( 141) $ 515,072 $ 506,159 8,913 $ 515,072 稅 前 稅 $ 0.91 $ 0.91			$ 50,083 4,535 155 - - 69,787 112,646 237,206 668,562 47,108 $ 621,454 $ 622,070 ( 616) $ 621,454 稅 前 稅 $ 1.08 $ 1.07					1 - - - - 1 1 3 8 - 8 8 - 8 後
		前 $ 0.91 $ 0.91			前 $ 1.08 $ 1.07
							$ 1.08 $ 1.07

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

  假設買賣及持有合併公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料
（稅後金額）：

後金額）：
歸屬予母公司股東之合併純 益 每股盈餘 合併基本每股盈餘（附 註二九） 合併稀釋每股盈餘（附 註二九）	一○一年前三季 $ 506,159 $ 0.89 $ 0.89	一○○年前三季
			$ 622,070 $ 1.05 $ 1.05

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十一月九日核閱報告）

董事長：財團法人陳茂榜經理人：陳連春會計主管：江全田
    工商發展基金會

• 8 -

聲寶股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併純益 調整項目 折舊費用 各項攤銷 攤銷費用帳列什項支出 員工認股權酬勞成本 按權益法認列之投資利益 處分投資淨損失（利益） 其他投資損失 權益法現金股利 處分固定資產淨利益 金融商品評價（利益）損失 營業資產及負債之淨變動 交易目的金融資產 應收票據 應收票據－關係人 應收帳款 應收帳款－關係人 其他應收款 其他應收款－關係人 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 515,072 68,857 58,634 2,400 900 ( 215,381 ) 98,186 - 138,101 ( 33,278 ) ( 63,925 ) 156,118 135,231 ( 4,256 ) ( 11,048 ) 16,551 ( 20,086 ) 53 231,982 40,505 122,925 35,759 ( 376,136 ) ( 136 ) ( 67,977 ) 268,367 13,240	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 621,454 79,453 69,916 5,790 - ( 203,118 ) ( 11 ) 4,535 71,546 ( 619,328 ) 69,787 ( 3,218 ) 116,476 - ( 85,735 ) 3,757 12,895 1,909 109,714 143,612 ( 242 ) ( 7,430 ) ( 149,154 ) 5,655 46,379 127,087 29,729

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

其他應付款－關係人 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 處分備供出售金融資產價款 取得備供出售金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產減資退回股款 以成本衡量之金融資產清算退回股款 處分子公司之淨現金流入數 取得子公司之淨現金流出數 購置固定資產 出售固定資產價款 無形資產增加 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 受限制資產減少 其他資產－減少 投資活動之淨現金流入 融資活動之現金流量 短期借款減少 應付短期票券減少 舉借長期借款 償還長期借款 少數股權減少 存入保證金減少 發放現金股利 庫藏股買回成本 庫藏股轉讓員工 其他負債（減少）增加 融資活動之淨現金流出 匯率影響數	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 53,595 36,123 1,200,376 241,763 ( 52,500 ) 94,613 2,800 - 3,346 ( 27,885 ) ( 93,784 ) 9,783 - 10,796 ( 22,276 ) 17,969 3,563 188,188 ( 120,383 ) ( 496,270 ) 100,000 ( 654,700 ) ( 13,659 ) ( 7,572 ) ( 171,442 ) ( 65,260 ) 8,173 ( 18,541) (1,439,654) ( 55,263)	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 3,747 17,622 472,827 - - - - 287 - - ( 69,729 ) 932,963 ( 113 ) ( 292 ) ( 38,164 ) 30,741 4,004 859,697 ( 45,812 ) ( 248,159 ) 1,552,000 ( 1,678,920 ) ( 68 ) ( 374 ) ( 47,318 ) ( 67,357 ) - 6,144 ( 529,864) 68,583

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

本期現金及約當現金淨（減少）增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 長期股權投資認列資本公積變動 金融商品未實現損益	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 106,353 ) 1,390,935 $ 1,284,582 $ 38,450 $ 68,979 $ 346,000 ($ 73) $ 214,600	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
		(	$ 871,243 597,390 $ 1,468,633 $ 48,954 $ 10,781 $ - $ 5,632 $ 141,483)

  合併公司於一○一年第一季取得東源物流事業股份有限公司及其子公司
之控制能力，取得時其相關資產及負債之公帄價值表列如下：

之控制能力，取得時其相關資產及負債之公帄價值表列如下：
現金及約當現金 備供出售金融資產－流動 應收款項 存 貨 其他流動資產 遞延所得稅資產－流動 以成本法衡量之金融資產－非流動 固定資產 商 譽 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產 其他資產－其他 應付短期票券 應付款項 應付所得稅 應付費用 其他流動負債	金 額
	$ 26,478 28,992 231,565 17,410 5,280 491 2,500 845,591 309 20,162 3,845 220 26,052 4,986 ( 36,943 ) ( 67,003 ) ( 1,019 ) ( 50,046 ) ( 100,830 )

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

長期借款 土地增值稅準備 應計退休金負債 其他負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 取得之淨資產 少數股權 屬合併公司之淨資產 取得前權益 本次投資取得權益 溢價取得商譽 取得成本 取得子公司現金數 取得子公司之淨現金流出	金 額
	( $ 114,833 ) ( 145,488 ) ( 85,559 ) ( 1,833 ) ( 16,561 ) ( 364) 593,402 ( 300,447) 292,955 ( 240,242) 52,713 1,650 54,363 ( 26,478) $ 27,885

子公司新寶國際投資股份有限公司於一○一年第一季處分新寶企業（天 津）有限公司 94% 之股權，其資產與負債之公帄價值表示如下：

流動資產 固定資產 無形資產 其他資產 流動負債 處分子公司之淨資產 處分利益 累積換算影響數 減：處分子公司之現金餘額 處分子公司之淨現金流入	金 額	金 額
	( (	$ 116,505 63,164 30,952 23,115 227,218) 6,518 7,215 2,659 13,046) $ 3,346

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十一月九日核閱報告）

董事長：財團法人陳茂榜經理人：陳連春會計主管：江全田
    工商發展基金會

• 12 -

聲寶股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革 、 營業及合併政策 一 ( ) 公司沿革及營業

依金管證六字第 0960064020 號函釋，得免揭露。 ( 二 ) 合併概況

1. 合併報表編製基礎

2. 一○一及一○○年前三季合併財務報表係依據財務會計準 則公報第七號「合併財務報表」編製，以聲寶公司直接或間接 持有被投資公司表決權股份比例超過百分之五十之被投資公司 或有控制能力之被投資公司為編製主體，且編製財務報表時， 合併個體間之重要交易事項已銷除。

3. 依前述之合併報表編製基礎，列入一○一及一○○前三季合併 財務報表之子公司如下：

==> picture [384 x 223] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 13 -

（承前頁）

投資公司名稱 銓寶投資公司 東源物流公司 新寶（東莞）公司 FORTUNE MILES	子 公 司 名 稱 新寶企業（天津）有限公司 （以下簡稱新寶（天津）公司） GOOD PEACE HOLDINGS LTD. （以下簡稱GOOD PEACE） ASTER GARDEN HOLDINGS LTD. （以下簡稱ASTER GARDEN） FORTUNE MILES INVESTMENT LTD. （以下簡稱FORTUNE MILES） 上新聯晴公司 東源物流事業股份有限公司 （以下簡稱東源物流公司） 日茂物流股份有限公司 （以下簡稱日茂物流公司） 東源居家生活股份有限公司 （以下簡稱東源居家公司） 豐網國際物流資訊股份有限公司 （以下簡稱豐網國際公司） 新寶（天津）公司 SINO UNION (CARIBBEAN) HOLDING LTD.	業 務 性 質 電冰箱之生產與銷售 投資控股 投資控股 投資控股 電器電子等之銷售 倉儲、運輸 倉儲、配送 產品安裝及電器、電子材 料批發 租賃及各項產品批發 電冰箱之生產與銷售 投資控股	所持股權百分比 一○一年 九 月 三十日 一○○年 九 月 三十日 - 94 100 100 100 100 100 100 30 20 10 - 75 - 100 - 100 - - 3 100 100	說明
			一○一年 九 月 三十日 - 100 100 100 30 10 75 100 100 - 100
				4 2 3 3 3 3 4

說 明

1. 為簡化轉投資與樽節費用，聲寶公司於一○○年八月二十六日 經董事會通過與誠寶科技公司之簡易合併案，以聲寶公司為存 續公司、誠寶科技公司為消滅公司。該合併案以一○○年十二 月三十日為合併基準日，因誠寶科技公司為聲寶公司百分之百 持有之子公司，故聲寶公司就合併案並未發行新股或支付現金 作為合併對價。

2. 上新聯晴公司於一○一年前三季經董事會決議通過減資彌補虧 損，由原資本 100,000 仟元減為 50,000 仟元，聲寶公司及銓寶 投資公司依持股比例分別減少 3,995 仟股及 990 仟股。另該公司 於一○一年四月二日辦理現金增資 50,000 仟元，聲寶公司及銓 寶投資公司分別投資 30,000 仟元及 20,000 仟元，增資後持股比 例變動分別為 70% 及 30% 。

3. 14 -

4. 於一○一年前三季，聲寶公司與銓寶投資公司向其他個人股東 （非關係人）取得東源物流公司普通股 4,128 仟股，投資成本合 計為 55,725 仟元，取得後持股比例增加為 51% ，取得實質控制 能力，並間接取得東源物流公司旗下子公司之控制能力，故其 子公司日茂物流公司、東源居家公司、豐網國際公司亦一併移 轉，自一○一年前三季開始納入合併財務報表之編製個體。

5. 新寶國際公司於一○一年前三季出售被投資公司新寶（天津） 公司 94% 之股權予非關係人，出售價款為美金 555 仟元，故聲 寶公司對新寶（天津）公司自處分日起停止併入於合併財務報 表中。

二、 重要會計政策之彙總說明

• 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除下列會計政策及附註三所述之會計變 動外，合併公司所採用之會計政策與一○○年度合併財務報表相同。

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對合併公司一 ○○年前三季財務報表尚無重大之影響。

四、 擬制性財務資訊

聲寶公司及銓寶投資公司於一○一年前三季向其他個人取得東源 物流公司 4,128 仟股，截至一○一年九月三十日止，聲寶公司已間接取 得東源物流公司 51% 之股權，並將其納入聲寶公司之子公司，依財務 會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」相關規定， 假設聲寶公司於一○○年一月一日即取得東源物流公司之控制性持

• 15 -

股，合併公司一○一及一○○年前三季之擬制性合併財務資訊列示如
下：

下：
營業收入－淨額 稅前淨利 合併總純益 每股盈餘	單位：除合併每股盈餘為新 台幣元外，餘係仟元 一○一年前三季 一○○年前三季 $ 9,697,232 $ 8,569,728 514,931 684,597 515,072 637,483 0.91 1.10
		$ 8,569,728 684,597 637,483 1.10

  上述之擬制性合併財務資訊係僅供參考，並非全然表示倘聲寶公
司於一○○年一月一日即取得東源物流公司股權之財務狀況與經營成
果，亦非全然表示未來之合併財務狀況與經營成果。

 五、現金及約當現金

==> picture [425 x 122] intentionally omitted <==

 六、公帄價值變動列入損益之金融商品

  合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

==> picture [426 x 75] intentionally omitted <==

合併公司於一○一及一○○年前三季出售交易目的之金融商品， 分別產生處分投資（損失）利益 (133) 仟元及 11 仟元，帳列處分投資利 益（損失）－淨額項下。

• 16 -

於一○一及一○○年前三季，交易目的之金融資產產生之評價利 益（損失）分別為 63,925 仟元及 (69,787) 仟元，帳列金融資產評價利益 （損失）淨額項下。

 七、應收票據淨額

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

－
 八、應收票據關係人淨額

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

  應收關係企業票據明細請參閱附註三十。

 九、應收帳款淨額

==> picture [425 x 105] intentionally omitted <==

  催收款帳列其他資產項下。

  合併公司於一○一年前三季與大眾商業銀行簽訂有追索權之應收
帳款讓售合約，合併公司依合約規定須承擔應收帳款無法收回之風險
及因商業糾紛所造成之損失，且預支之金額須負擔額外之利息費用，
因此合併公司並無除列讓售之應收帳款，相關預支之價款帳列短期借
款項下。

  另合併公司於一○一及一○○年前三季與大眾商業銀行簽訂無追
索權之應收帳款讓售合約，合併公司依合約規定不須承擔應收帳款無
法收回之風險，惟須負擔因商業糾紛所造成之損失，且預支之金額須

• 17 -

負擔額外之利息費用。截至一○一年及一○○年九月三十日止，合併
公司以無追索權方式讓售應收帳款之相關資訊如下：

==> picture [426 x 80] intentionally omitted <==

合併公司於一○一年及一○○年九月三十日分別提供 439,500 仟 元及 304,800 仟元之本票予大眾商業銀行做為擔保品。

－
 十、應收帳款關係人淨額

==> picture [425 x 74] intentionally omitted <==

  應收關係企業帳款明細請參閱附註三十。

－
十一、其他應收款關係人

==> picture [425 x 74] intentionally omitted <==

  其他應收款－關係人明細請參閱附註三十。

十二、存  貨

==> picture [425 x 121] intentionally omitted <==

• 18 -

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 82,677 仟元及 94,564 仟元。

一○一及一○○年前三季之銷貨成本包括存貨回升利益分別為 36,316 仟元及 15,816 仟元，存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場 之銷售價格上揚所致。

十三、待出售非流動資產

==> picture [425 x 107] intentionally omitted <==

  合併公司於一○一年前三季與非關係人簽訂機器設備買賣合約，
依合約規定，買方將於簽約日後分期支付價款，合併公司將於收受全
數價款後，將機器設備之所有權移轉至買方。

十四、其他流動資產

其他流動資產
預付款項 留抵稅額 其他流動資產－其他	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 201,501 788 5,265 $ 207,554	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 76,395 38,470 17,304 $ 132,169

－
十五、備供出售金融資產非流動

備供出售金融資產－非流動
國內上市（櫃）股票 國外上市（櫃）股票 列為流動資產	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 106,147 3,515 109,662 ( 1,652) $ 108,010	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(		$ 192,205 4,045 196,250 - $ 196,250

合併公司於一○一年第三季出售備供出售金融資產，計產生處分 投資損失 110,453 仟元，帳列處分投資損失－淨額項下。

• 19 -

十六、 以成本衡量之金融資產

==> picture [425 x 74] intentionally omitted <==

• 一

• ( ) 一○一年前三季合併公司投資之國內非上市（櫃）公司建邦創業投 資股份有限公司辦理減資，本公司依持股比例減少股數 280 仟股， 共計收到退回之股款 2,800 仟元，並未產生減資損益。

• ( 二 ) 合併公司投資之綠電再生股份有限公司於一○一年六月七日興櫃掛 牌，合併公司提撥所持有該公司股票 155 仟股配售，計產生處分投 資利益 3,983 仟元，帳列處分投資損失－淨額之減項。

• ( 三 ) 合併公司一○一年前三季出售所投資之國外非上市（櫃）公司 Lorom BVI 及 Lorom Panama 股票予非關係人，售價 88,982 仟元並沖減相 關成本 88,027 仟元，計產生處分投資利益 955 仟元，帳列處分投資 損失－淨額之減項。

• ( 四 ) 一○○年前三季合併公司投資之國內非上市（櫃）公司漢邦創業投 資股份有限公司辦理清算解散，合併公司依持股比例收到清算退回 之股款 287 仟元，並沖減相關成本 4,822 仟元，計產生投資損失 4,535 仟元，帳列其他投資損失項下。

• ( 五 ) 合併公司投資之 CENTAI LLC 股票 3 股，為便於管理投資，於一○○ 年五月二十九日轉換二十一世紀不動產股份有限公司 51 仟股，換股 比例係按 CENTAI LLC 及二十一世紀不動產股份有限公司九十九年 十二月三十一日每股淨值比例計算，未產生相關損益。

• ( 六 ) 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• ( 七 ) 以成本衡量之金融資產提供予金融機構作為應付短期票券之擔保品 資訊，請參閱附註三一。

• 20 -

十七、 採權益法之長期股權投資

上市（櫃）公司 瑞智精密股份有限公司 凱碩科技股份有限公司 非上市（櫃）公司 東源物流事業股份有限 公司 夏寶股份有限公司 GR HOLDING (HONG KONG) LIMITED SHANGRI-LA INTERNATIONAL DEVELOPMENT HOLDING LIMITED	一 ○ 一 年 九 月 三	一 ○ 一 年 九 月 三	十 日 股權％ 25 30 - 50 46 40	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	原 始 成 本 $ 1,112,544 281,016 1,393,560 - 74,979 269,535 657,000 1,001,514 $ 2,595,074	帳 面 金 額 $ 1,862,826 251,919 2,114,745 - 94,948 309,699 73,044 477,691 $ 2,592,436		帳 面 金 額 $ 1,786,486 279,517 2,066,003 241,424 89,350 254,051 79,611 664,436 $ 2,730,439	股權％
					25 30 42 50 46 40

採權益法之長期股權投資

==> picture [228 x 60] intentionally omitted <==

  採權益法之上市（櫃）公司股權投資依一○一年及一○○年九月
底股票收盤價計算之市價資訊如下：

==> picture [228 x 43] intentionally omitted <==

  投資成本與股權淨值間差額，係因商譽、攤銷性資產、非攤銷性
資產而發生者，帳列長期股權投資項下，一○一年前三季期初餘額及
本期增減金額如下：

==> picture [425 x 27] intentionally omitted <==

  自九十五年一月一日起，以前年度取得採權益法評價之長期股權
投資，其尚未攤銷之餘額屬投資成本超過所取得股權淨值者，比照商
譽處理，不再攤銷。

• 21 -

  本期減少主係因一○一年前三季合併公司取得對東源物流公司之
實質控制能力，並納入合併財務報表之編製個體，故原投資成本與股
權淨值之差額，予合併時轉列商譽表達。

• 一

• ( ) 採權益法評價之長期股權投資，係以被投資公司未經會計師核閱之 財務報表為依據，一○一及一○○年前三季列計之投資利益淨額分 別為 215,381 仟元及 203,118 仟元。

• ( 二 ) 於一○一年前三季，聲寶公司與銓寶投資公司向其他個人股東（非 關係人）取得東源物流公司普通股 4,128 仟股，投資成本合計為 55,725 仟元，取得後持股比例增加為 51% ，取得實質控制能力，並 間接取得東源物流公司旗下子公司之控制能力，故自一○一年前三 季開始納入合併財務報表之編製個體。

• ( 三 ) 合併公司之子公司銓寶投資公司及東源物流公司於一○一年九月三 十日持有母公司－聲寶公司股票共計 12,908 仟股，依持股比例計算 長期投資金額為 241,996 仟元，已轉列至「庫藏股票」科目項下，請 參閱附註二七。

• ( 四 ) 新寶國際公司係透過 Fortune Miles Investment Ltd. （以下簡稱 Fortune Miles 公司）間接持有 Shangri-La International Development Holding Limited 股權，該公司與 Mass Fortune Holding Limited （以下簡稱 Mass Fortune 公司）簽訂有附賣回股 權協議，依約定新寶國際公司得於九十七年四月八日後起算三十日 內，以原購買成本或 Fortune Miles 公司每股淨值孰高者加計 5% 之 金額，請求 Mass Fortune 公司買回該公司所持有之 Fortune Miles 公司全數股權。

新寶國際公司於九十七年三月發函至 Mass Fortune 公司，要求 該公司依約定買回 Fortune Miles 公司全數股權，惟與 Mass Fortune 公司進行協商後， Mass Fortune 公司仍要求延至九十九年始履行是 項義務，且無法提出履行是項義務之具體承諾及擔保，新寶國際公 司乃委託律師於香港對 Mass Fortune 公司提起法律訴訟，並經香港 法院於九十八年十一月二十四日判決新寶國際公司勝訴並已確定。

• 22 -

為能儘速執行香港法院之判決，新寶國際公司將續行評估後續可採
行之相關法律行動，以維護新寶國際公司股東之權益。

• ( 五 ) 採權益法之長期股權投資提供予金融機構作為開立信用狀及應付短 期票券之擔保品資訊請參閱附註三一。

• 十八、 固定資產

固定資產
累計折舊 建 築 物 機器設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 累計減損 機器設備 其他設備	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 855,216 372,601 102,655 60,824 533,875 $ 1,925,171 $ 156,655 - $ 156,655	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 835,219 874,844 40,695 10,715 549,146 $ 2,310,619 $ 123,760 2,139 $ 125,899

• 一

• ( ) 合併公司土地以外之固定資產以六十三年十二月三十一日為重估基 準日辦理重估，經台北市國稅局核定重估增值為 70,691 仟元。因出 售沖轉 70,683 仟元；另建築物以八十二年十二月三十一日為重估基 準日辦理重估，經台北市國稅局核定重估增值為 38,876 仟元，因出 售沖轉 8,918 仟元；另以九十一年六月三十日為基準日辦理土地重估 增值計 2,530,024 仟元，因出售沖轉 1,075,361 仟元；另以九十六年 十二月三十一日為基準日辦理土地重估增值計 986,111 仟元；九十八 年八月三十一日因政府徵收土地沖轉 4,197 仟元，九十九年度因出售 土地沖轉 50,812 仟元，一○○年度因辦理土地重估增值計 200,457 仟元，故截至一○一年九月三十日重估增值合計為 2,616,188 仟元。

• ( 二 ) 上述土地及固定資產產生之重估增值於九十五年一月一日計有 1,526,872 仟元，帳列股東權益其他項目－未實現重估增值項下，九 十六年度因出售而減少股東權益其他項目－未實現重估增值 23,453 仟元，另以九十六年十二月三十一日為基準日辦理土地重估增值， 計增加股東權益其他項目－未實現重估增值 613,595 仟元，另九十七

• 23 -

年因出售而減少股東權益其他項目－未實現重估增值 510,011 仟 元，九十八年度因政府徵收而減少股東權益其他項目－未實現重估 增值 3,292 仟元，九十九年度因出售而減少股東權益其他項目－未實 現重估增值 34,730 仟元，另因按持股比例認列被投資公司之未實現 重估增值 43,191 仟元，故截至一○一年九月三十日之未實現重估增 值餘額為 1,612,172 仟元。

• ( 三 ) 合併公司九十六年一月一日土地增值稅準備為 760,532 仟元，九十六 年度因出售土地沖轉 11,511 仟元，另九十六年度因辦理土地重估增 值增加 372,516 仟元，九十七年度因出售土地沖轉 257,800 仟元，九 十八年度因政府徵收土地沖轉 905 仟元，九十九年度因出售土地沖 轉 16,082 仟元，一○○年度因辦理土地重估增值增加 145,488 仟元， 故截至一○一年九月三十日止，土地增值稅準備增加為 992,238 仟 元。

• ( 四 ) 新寶（蘇州）公司於一○○年三月二十五日出售蘇州廠房、土地使 用權、其他資產及閒置資產予非關係人，出售價款共計 904,183 仟 元，新寶（蘇州）公司之土地使用權證及房屋所有權證分別已於一 ○○年三月八日及一○○年三月二十五日完成交付及註銷，截至一 ○一年九月三十日，合併公司業已收取全數價款。

• ( 五 ) 合併公司持有之高雄大樓之土地及建築物，於一○一年及一○○年 九月三十日均係處於閒置狀態，故將此筆土地及建築物及其相關之 累計折舊及累計減損帳列閒置資產項下。一○一年及一○○年九月 三十日之閒置資產明細如下：

三十日之閒置資產明細如下：
成 本 土 地 建 築 物 累計折舊 建 築 物 累計減損	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 66,313 70,260 136,573 (27,961) (59,209) $ 49,403	一 ○ ○ 年 九月三十日
	( (	( (	$ 66,313 70,260 136,573 26,707) 59,209) $ 50,657

• 24 -

• ( 六 ) 固定資產提供予金融機構作為應付短期票券及長期借款之擔保品資 訊請參閱附註三一。

十九、短期借款

短期借款
信用借款 購料借款	一○一年九月三十日 年利率％ 金 額 1.69～1.97 $ 42,000 - - $ 42,000		一○○年九月三十日
	年利率％ 1.69～1.97 -		年利率％	金 額
			2.07 1.60		$ 16,500 7,688 $ 24,188

  短期借款擔保品，請參閱附註三一。

二十、應付短期票券

應付短期票券
保證／承兌機構 兆豐票券 國際票券 中華票券 大慶票券 減：應付短期票券折價	一○一年九月三十日 利 率 ％ 金 額 1.368 $ 20,000 - - 1.338 30,000 1.338 40,000 - ( 88) $ 89,912		一○○年九月三十日
	利 率 ％ 1.368 - 1.338 1.338		利 率 ％ 2.206 2.206 2.206 -	金 額
		(		(	$ 150,000 100,000 50,000 - 300,000 834) $ 299,166

  應付短期票券抵質押明細請參閱附註三一。

二一、應付費用

應付費用
應付薪資 應付獎金 應付新制退休金 應付利息 應付獎勵金 應付權利金 應付廣告費 應付保險費 應付廢家電處理費 應付董監酬勞及員工紅利費用 應付各費	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 52,364 75,485 5,047 1,026 596,679 2,506 2,481 17,705 10,928 23,646 150,842 $ 938,709	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 45,413 29,836 7,687 2,012 326,866 1,030 18,933 14,114 7,882 23,978 149,890 $ 627,641

• 25 -

一 ( ) 應付獎勵金係支付經銷商獎勵性質之促進費支出。

• ( 二 ) 應付權利金係支付技術報酬金，請參閱附註二八。

• ( 三 ) 聲寶公司之應付董監酬勞及員工紅利費用係按稅後淨利之 4% （含員 工紅利 3% 及董監酬勞 1% ）估列，一○一年前三季及一○○年度應 付董監酬勞及員工紅利費用分別為 18,222 仟元及 5,424 仟元，截至 一○一年九月三十日皆尚未支付，詳附註二五之說明。

二二、 長期負債

長期負債
台灣銀行 台灣銀行 台中銀行 台中銀行 台中銀行	借 款 內 容 借款總額：NTD1,200,000仟元 （詳(一)說明） 借款性質：聯合貸款－甲項授信 借款期間：100.06.20～103.06.20 借款利率：2.4218% 還款辦法：自首次動用日起算至屆滿十八 個月之日清償第一期本金，其 後以每六個月為一期，分四期 清償甲項授信本金。 借款總額：NTD200,000仟元 （詳(一)說明） 借款性質：聯合貸款－乙項授信 借款期間：101.09.02～103.06.20 借款利率：2.4218% 還款辦法：每筆借款於約定之清償日一次 清償，且逐筆借款均不得超逾 乙項授信之授信期間。 借款總額：NTD50,000仟元 借款性質：中長期抵押借款 借款期間：98.04.23～103.04.23 借款利率：1.86%～2.01% 還款辦法：本金分期償還，以一個月為一 期，分六十期帄均清償本金。 借款總額：NTD15,000仟元 借款性質：中長期抵押借款 借款期間：98.06.11～103.06.11 借款利率：1.86%～2.01% 還款辦法：本金分期償還，以一個月為一 期，分六十期帄均清償本金。 借款總額：NTD1,000仟元 借款性質：中長期抵押借款 借款期間：100.05.31～105.05.31 借款利率：1.89% 還款辦法：到期將本金一次還清	一○一年 九月三十日 $ 1,000,000 200,000 15,833 5,250 1,000	一○○年 九月三十日
			$ 1,200,000 200,000 - - -

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

一○一年 一○○年 借 款 內 容 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 台灣銀行 借款總額： NTD180,000 仟元 $ 81,250 $ - 借款性質：中長期抵押借款 借款期間： 98.05.07 ～ 103.05.07 借款利率： 2.03% ～ 2.13% 還款辦法：本金分期償還，每三個月為一 期，分十六期帄均償還。 1,303,333 1,400,000 減：一年內到期之長 ( 346,000 ) - 期借款 $ 957,333 $ 1,400,000

• 一

• ( ) 聲寶公司於一○○年六月九日與以台灣銀行、台新銀行及大眾銀行 為主辦銀行之聯合授信銀行簽訂二十四億額度之聯合授信合約。本 授信案之授信方式，約定如下：

• 甲項授信：額度壹拾貳億元整之中期擔保放款，自首次動用日 起算至屆滿三年之日止，得分次動用，但不得循環動用。自首 次動用日（一○○年六月二十日）起算至屆滿十八個月之日清 償第一期本金，其後以每六個月為一期，計分四期清償甲項授 信之本金，其中第一期應清償本金之 8% ；第二期應清償本金之 16% ；第三期應清償本金之 20% ；第四期應完全清償其餘本金。

• 乙項授信：額度陸億元整之中期擔保放款，自首次動用日起算 至屆滿三年之日止，得循環動用。

• 丙項授信：額度陸億元整之擔保商業本票，自首次動用日起算 屆滿三年之日止，得循環動用。

聲寶公司一○一年九月三十日聯貸借款 1,200,000 仟元之借款明 細如下：

下：
台灣銀行 台新國際商業銀行 大眾商業銀行 彰化商業銀行 華南商業銀行 安泰商業銀行	金	額
		$ 333,167 266,833 266,833 166,833 100,000 66,334 $ 1,200,000

• 27 -

• ( 二 ) 聲寶公司向台灣銀行申請之聯貸借款，依聯貸合約之規定，自一○○ 年度起財務比率與限制規定如下：

• 流動比例（即流動資產對流動負債之比例）應不得低於 100% 。

• 負債比例（即直接及或有負債總額對有形淨值之比例）應不得 高於 120% 。於依年度合併報表計算該項比例時，「負債總額」 應指扣除少數股東權益後之金額。

• 利息保障倍數（即稅前淨利加利息費用及折舊攤銷總和對利息 費用之比例）不得低於 250% 。

• 有形淨值不得低於新台幣六十億元整。

• ( 三 ) 依聯貸合約規定，自一○○年度起至聯貸案存續期間債務全數清償 前，應維持上述財務比率與限制規定，並分別依每年度及半年度合 併財務報表為基礎，每半年測詴上述各項比率。於一○一年九月三 十日，聲寶公司均未違反上述聯貸案合約約定比率。

• ( 四 ) 合併公司提供固定資產、以成本衡量之金融資產及採權益法之長期 股權投資予金融機構，作為應付短期票券及長期借款之抵押擔保 品，相關抵押明細請參閱附註三一。

二三、股  本

聲寶公司一○○年一月一日股本為 5,914,731 仟元，分為 591,473 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。一○○年度及一○一年前三季股 本均無變動，故截至一○一年九月三十日股本為 5,914,731 仟元，分為 591,473 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。

二四、資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發
行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦
得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作
為任何用途。

• 28 -

二五、 盈餘分配及股利政策

一 ( ) 股利政策

• 聲寶公司定位為「資訊家電服務的提供者」，由於資訊家電市場 之發展，未來處於成長階段，為因應規模擴充之需要並兼顧獲利能 力，擬採取剩餘股利政策。

• 分派條件與時機：聲寶公司年度結算如有盈餘，應於完納稅捐、 彌補歷年累積虧損後，就其餘額提列百分之十法定盈餘公積、 提撥不高於百分之三董事監察人酬勞金及不低於百分之一員工 紅利後，其餘依實際需要提列特別盈餘公積後分配股息紅利。 聲寶公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括 未實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本 之淨損失及換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權 益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

• 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為 止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現 金分配。

• 分派之金額與種類：依據公司未來之資本預算規劃來衡量未來 年度之資金需求，然後先以保留盈餘融通所需之資金辦理增資 配發股票股利後，剩餘之盈餘提撥百分之九十九〃五以下發放 現金股利。

( 二 ) 盈餘分配

  聲寶公司股東常會分別於一○一年六月十二日及一○○年六月
十五日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

==> picture [411 x 63] intentionally omitted <==

• 29 -

  聲寶公司分別於一○一年六月十二日及一○○年六月十五日之
股東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：

員工紅利 董監事酬勞 股東會決議配發金 額 各年度財務報表認 列金額	一 ○ ○ 年 度 現金紅利 股票紅利 $ 5,424 $ - 1,808 - 一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 5,424 $ 1,808 5,424 1,808 $ - $ -	一 ○ ○ 年 度 現金紅利 股票紅利 $ 5,424 $ - 1,808 - 一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 5,424 $ 1,808 5,424 1,808 $ - $ -	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度
			現金紅利 股票紅利 $ 1,584 $ - 528 - 九 十 九 年 度	股票紅利
	員工紅利 $ 5,424 5,424 $ -		員工紅利 $ 1,584 1,584 $ -	董監事酬勞
					$ 528 528 $ -

一○一及一○○年前三季應付員工紅利估列金額分別為 13,666 仟元及 16,795 仟元，應付董監酬勞估列金額分別為 4,556 仟元及 5,599 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利之 3% 及 1% 計算。

  有關董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利、董監酬勞及虧
損撥補議案，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二六、股東權益其他調整項目

一 ( ) 金融商品未實現損益

  一○一及一○○年前三季金融商品未實現損益之變動組成項目
如下：

如下：
期初餘額 直接認列為股東權益調整項 目 轉列損益項目 期末餘額	一○一年前三季 ( $ 664,528 ) 214,600 - ($ 449,928)	一○○年前三季
		( $ 505,887 ) ( 141,483 ) - ($ 647,370)

• 30 -

( 二 ) 換算調整數

  一○一及一○○年前三季換算調整數之變動組成項目如下：

期初餘額 直接認列為股東權益調整 項目 期末餘額	長期股權投資依持股比例認列	長期股權投資依持股比例認列	長期股權投資依持股比例認列
	一○一年前三季 $ 903,359 (140,699) $ 762,660	一○○年前三季
	(		$ 662,860 240,668 $ 903,528

二七、庫藏股

庫藏股
收 回 原 因 一○一年前三季 轉讓股份予員工 買回以註銷 子公司持有母公司股 票自長期投資轉列 庫藏股票 一○○年前三季 轉讓股份予員工 子公司持有母公司股 票自長期投資轉列 庫藏股票	期初股數 20,000 - 12,562 - 12,562	本期增加 - 7,373 346 8,059 -	單位：仟股／仟元 本期減少 期末股數 ( 1,000) 19,000 - 7,373 - 12,908 - 8,059 - 12,562
			(		19,000 7,373 12,908 8,059 12,562

  截至一○一年及一○○年九月三十日止，子公司持有聲寶公司股
票之相關資訊如下：

票之相關資訊如下：
子 公 司 名 稱 一○一年九月三十日 銓寶投資公司 東源物流公司 一○○年九月三十日 銓寶投資公司	持有股數 （仟股） 12,562 346 12,908 12,562	帳面金額 $ 240,084 1,912 $ 241,996 $ 240,084	市	價
				$ 127,504 3,512 $ 131,016 $ 93,338

  聲寶公司於一○一年第一季增加對東源物流公司投資且取得對該
公司之控制能力，故東源物流公司成為聲寶公司之子公司，依財務會
計準則公報第三十號「庫藏股票之會計處理」，按聲寶公司對其持股比

• 31 -

例計算約當持股比例為 346 股，帳面價值為 1,912 仟元，自採權益法之 長期股權投資轉列庫藏股票。

聲寶公司分別於一○一年五月至七月及一○○年八月至十二月間 各買回庫藏股 7,373 仟股及 20,000 仟股，買回價款為 65,260 仟元及 162,339 仟元，截至一○一年九月三十日止，已收回之庫藏股總金額共 計 227,599 仟元。

聲寶公司於一○一年七月二十五日經董事會決議，擬依最終修訂 之庫藏股轉讓員工辦法，轉讓庫藏股 1,000 仟股予員工認購。聲寶公司 依（九八）基秘字第一一一號含規定於給予日依 Black-Scholes 選擇權 評價模式估計，認列酬勞成本 900 仟元，並同額認列資本公積－員工 認股權。上述轉讓計畫已於一○一年八月轉讓完成，沖銷庫藏股成本 8,173 仟元，並將給予日認列之資本公積－員工認股權 900 仟元同額轉 列資本公積－庫藏股交易。

  聲寶公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得
享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有聲寶公司股票視同庫藏
股票處理，除不得參與聲寶公司之現金增資及無表決權外，其餘與一
般股東權利相同。

二八、 技術合作契約

  聲寶公司與國外廠商訂有下列技術合作契約：

合 作 對 象 日本SHARP公司 美國THOMSON公司 美國DivX, LLC公司	合 作 產 品 超音波洗衣機 液晶顯示器 電漿顯示器 液晶顯示器 電漿顯示器	期 間
		92.03.20～不定期 100.04.30～105.04.30 100.04.30～105.04.30 100.01.20～不定期 100.01.20～不定期

• 32 -

二九、每股盈餘

  每股盈餘係按稅後純益除以流通在外加權帄均股數計算而得。一
○一及一○○年前三季每股盈餘分別示列如下：

基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之 合併純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 本期純益加潛在普通 股之影響 基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之 合併純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 本期純益加潛在普通 股之影響	一 ○	一	年 前 三	年 前 三	季	季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 506,159 - $ 506,159 ○	股數（分母） 每 股 （仟股） 稅 前 554,767 $ 0.91 1,720 556,487 $ 0.91 年 前 三	每 股	盈 餘
	稅 前 $ 506,159 - $ 506,159 一 ○				稅 後
	一					$ 0.91 $ 0.91 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 622,070 - $ 622,070	股數（分母） （仟股） 578,347 2,349 580,696	每 股	盈 餘
	稅 前 $ 622,070 - $ 622,070			稅 前 $ 1.08 $ 1.07	稅 後
						$ 1.08 $ 1.07

  合併公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二
號函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選
擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工
分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權
帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以
該潛在普通股資產負債表日之淨值作為發行股數之判斷基礎。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

• 33 -

  假設子公司持有及出售聲寶公司股票不視為庫藏股票時之一○一
及一○○年前三季擬制每股盈餘分別列示如下：

基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之 合併純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 本期純益加潛在普通 股之影響 基本每股盈餘 歸屬予母公司股東之 合併純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 本期純益加潛在普通 股之影響	一 ○	一	年 前 三	年 前 三	季	季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 506,159 - $ 506,159 ○	股數（分母） 每 股 （仟股） 稅 前 567,655 $ 0.89 1,720 569,375 $ 0.89 年 前 三	每 股	盈 餘
	稅 前 $ 506,159 - $ 506,159 一 ○				稅 後
	一					$ 0.89 $ 0.89 季
	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 622,070 - $ 622,070	股數（分母） （仟股） 590,909 2,349 593,258	每 股	盈 餘
	稅 前 $ 622,070 - $ 622,070			稅 前 $ 1.05 $ 1.05	稅 後
						$ 1.05 $ 1.05

三十、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與合併公司之關係
凱碩科技股份有限公司採權益法評價之被投資公司
夏寶股份有限公司採權益法評價之被投資公司
瑞智精密股份有限公司採權益法評價之被投資公司
東源物流事業股份有限公司採權益法評價之被投資公司（註）
新格實業股份有限公司集團企業
新記股份有限公司集團企業
富帝國際股份有限公司集團企業

註：於一○一年一月及二月，合併公司取得東源物流公司實質控制
能力，自一○一年第一季開始納入合併財務報表之編製個體；
惟為便於兩期比較仍將其列入。

• 34 -

( 二 ) 與上列關係人之交易事項如下：

1. 進 貨

  合併公司向關係人購買原料及商品金額明細如下：

瑞智精密 夏 寶 東源物流	一○一年前三季 金 額 佔進貨 淨額％ $ 81,131 1 563 - - - $ 81,694 1	一○○年前三季	一○○年前三季
	金 額 $ 81,131 563 - $ 81,694	金 額 $ 65,570 2,569 441 $ 68,580	佔進貨 淨額％
			1 - - 1

進貨政策：

自夏寶股份有限公司之進貨按其成本價或成本加成 6.5% ，其 餘原料及商品則因合併公司尚需自行委外維修，故進貨價格優於 一般廠商。

付款政策：

合併公司對夏寶公司付款政策係依代理 Sharp 商品及一般商 品區分，其付款期限分別為即期或 45 天，其餘與一般廠商無異。 2. 銷 貨

  合併公司售予關係人原料及商品金額明細如下：

夏 寶 新格實業 新 記 瑞智精密 凱 碩 富帝國際 東源物流	一○一年前三季 金 額 佔銷貨收 入淨額％ $ 125,490 1 25,962 - 773 - 116 - 57 - 12 - - - $ 152,410 1	一○○年前三季	一○○年前三季
	金 額 $ 125,490 25,962 773 116 57 12 - $ 152,410	金 額 $ 63,526 18,007 - 668 17 - 1,072 $ 83,290	佔銷貨收 入淨額％
			1 - - - - - - 1

銷售政策：

  按一般經銷批價售貨。

收款政策：

  與一般廠商無異。

• 35 -

3. 應收票據

應收票據
夏 寶 新 記	一○一年九月三十日 金 額 佔期末應 收票據％ $ 5,191 2 69 - $ 5,260 2	一○○年九月三十日
	金 額 $ 5,191 69 $ 5,260	金 額 $ - - $ -	佔期末應 收票據％
			- - -

4. 應收帳款

應收帳款
夏 寶 新格實業 新 記 瑞智精密 東源物流	一○一年九月三十日 金 額 佔期末應 收帳款％ $ 20,341 1 9,033 1 121 - - - - - $ 29,495 2		一○○年九月三十日
	金 額 $ 20,341 9,033 121 - - $ 29,495		金 額 $ 4,534 9,946 - 160 59 $ 14,699	佔期末應 收帳款％
				- 1 - - - 1

5. 其他應收款－關係人

夏 寶 富帝國際 瑞智精密 東源物流	一○一年九月三十日 金 額 佔各該 科目％ $ 421 84 77 15 6 1 - - $ 504 100	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	金 額 $ 421 77 6 - $ 504	金 額 $ - - 8 1 $ 9	佔各該 科目％
			- - 89 11 100

6. 應付票據

應付票據
瑞智精密 夏 寶 東源物流	一○一年九月三十日 金 額 佔期末應 付票據％ $ 70,931 14 483 - - - $ 71,414 14	一○○年九月三十日
	金 額 $ 70,931 483 - $ 71,414	金 額 $ 45,320 - 83,222 $ 128,542	佔期末應 付票據％
			10 - 19 29

• 36 -

7. 應付帳款

應付帳款
瑞智精密 夏 寶 東源物流	一○一年九月三十日 金 額 佔期末應 付帳款％ $ 3,581 1 257 - - - $ 3,838 1	一○○年九月三十日
	金 額 $ 3,581 257 - $ 3,838	金 額 $ 3,340 264 40,044 $ 43,648	佔期末應 付帳款％
			- - 4 4

8. 其他應付款－關係人

東源物流	一○一年九月三十日 金 額 佔該科目 餘額％ $ - -	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	金 額 $ -	金 額 $ 3,856	佔該科目 餘額％
			100

9. 預收貨款

預收貨款
夏 寶	一○一年九月三十日 金 額 佔期末預 收款項％ $ 17,991 78	一○○年九月三十日
	金 額 $ 17,991	金 額 $ -	佔期末預 收款項％
			-

係與關係人簽訂保固服務合約，其收入係按合約約定服務期 間攤提，遞延尚未轉列收入之金額係帳列預收貨款項下。 10. 費用支出

  合併公司支付關係人各項費用支出明細如下：

東源物流 瑞智精密	費 用 名 稱 運 費 租 金 其他費用 其他費用	一○一年前三季 $ - - - 65	一○○年前三季
			$ 101,643 22,241 4,337 59

  租金及運費皆按一般市面水準，東源物流之倉租及運費為每
月以期票支付。

• 37 -

• 租金收入 一 ○ 一 年前 三 季 一 ○○年前 三 季 - 東源物流 $ $ 8,597

  租金皆按一般租賃水準。

1. 其他收入

其他收入
瑞智精密 凱 碩 夏 寶 東源物流	一○一年前三季 $ 41 6 - - $ 47	一○○年前三季
			$ 21 - 3 132 $ 156

三一、抵質押之資產

  下列資產已提供金融機構作為各項借款及關稅之擔保品：

擔 保 資 產 短期借款及擔保信用狀 應收帳款 受限制資產－流動 採權益法之長期投資 應付短期票券及長期借款 以成本衡量之金融資 產 採權益法之長期投資 固定資產 關稅保證 受限制資產－流動 進貨擔保 受限制資產－流動	內 容 定期存款 活期存款 股票（凱碩） 股票（華視） 股票（凱碩） 土地（含閒置資產、 重估增值） 建築物（含閒置資產） 定期存款 定期存款	帳 面	價 值	價 值
		一○一年 九月三十日 $ 34,752 - - - 158,525 - 2,251,767 507,217 - 10,065 $ 2,962,326	一○○年 九月三十日
				$ - 18,938 2,400 85,247 158,525 43,125 1,937,038 231,795 15,000 - $ 2,492,068

三二、 重大承諾及或有事項

截至一○一年九月三十日止，合併公司已開立尚未使用信用狀 餘額為美金 9,236 仟元及日幣 1,789 仟元。

• 38 -

三三、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
資 產 公帄價值變動列入損益之金 融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產－非 流動 採權益法之長期股權投資 存出保證金 負 債 短期借款 應付短期票券 一年內到期之長期負債 長期借款 存入保證金	一○一年九月三十日 帳面價值 公帄價值 $ 18,612 $ 58,612 109,662 109,662 615,380 - 2,592,436 3,229,631 17,154 17,154 42,000 42,000 89,912 89,912 346,000 346,000 957,333 957,333 9,288 9,288	一○○年九月三十日
	帳面價值 $ 18,612 109,662 615,380 2,592,436 17,154 42,000 89,912 346,000 957,333 9,288	帳面價值 $ 119,379 196,250 817,079 2,730,439 12,846 24,188 299,166 - 1,400,000 399	公帄價值
			$ 119,379 196,250 - 3,300,569 12,846 24,188 299,166 - 1,400,000 399

• ( 二 ) 合併公司決定金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及款項、應收關係 人款項、其他應收款、其他應收款－關係人、受限制資產、應 付票據及款項、應付關係人款項、短期借款、應付短期票券、 應付費用及一年內到期之長期負債。

• 公帄價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產，以市 場價格為公帄價值。衍生性金融商品如有活絡市場公開報價 時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場價格可供參考時， 則採用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及 假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之 資訊一致，該資訊為合併公司可取得者。

• 以成本衡量之金融資產及採權益法之長期股權投資為未上市 （櫃）公司者，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理 成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 存出（入）保證金因其返還日期不具確定性，故以其在資產負 債表上帳面價值估計其公帄價值。

• 39 -

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以合併公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利 率為準。

• ( 三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

==> picture [411 x 98] intentionally omitted <==

• ( 四 ) 合併公司一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公帄價值風 險之金融負債分別為 89,912 仟元及 299,166 仟元；具利率變動之現 金流量風險之金融負債分別為 1,345,333 仟元及 1,424,188 仟元。

• ( 五 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  係市場匯率及價格變動之風險。合併公司所持有之外幣資
產及負債之公帄價值，受匯率變動之影響。另合併公司所持有
之金融商品受有價格變動之風險，惟合併公司設有相關市場風
險控管機制，以降低金融商品之市場風險。

1. 信用風險

2. 金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履合約之潛在 影響，其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司所持有之各 種金融商品，其最大信用暴險金額（不含擔保品之公帄價值）， 與其帳面價值相同。

3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

• 40 -

4. 利率變動之現金流量風險

合併公司之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務，市場 利率增加 1% ，將使現金流出增加 13,453 仟元。

三四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金 採權益法之長期 股權投資 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 人 民 幣	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 新 台 幣 $ 493,906 - 1,041,030 3,515 382,743 280,370 67,649	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
	外 幣 $ 16,857 - 223,397 120 13,063 9,569 14,517	匯 率 29.3000 - 4.6600 29.3000 29.3000 29.3000 4.6600		外 幣 $ 17,427 2,637 247,745 133 10,947 7,199 42,134	匯 率 30.4800 0.3975 4.7950 30.4800 30.4800 30.4800 4.7950	新 台 幣
						$ 531,183 1,048 1,187,938 4,046 333,662 219,413 202,896

三五、母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表一～二。
三六、營運部門財務資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四
十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，合併公司之應報導部門如下：
電子事業部門

家電事業部門

其他部門

• 41 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

電子事業部門 家電事業部門 其他部門 繼續營業單位總額 股利收入 利息收入 公司一般收入 處分固定資產淨利益 權益法認列之投資利益 處分投資（損失）利益 兌換（損失）利益 金融商品評價利益（損 失） 其他投資損失 公司一般費用及損失 利息費用 稅前淨利（繼續營業單 位）	部 門	收 入 一○○年 前 三 季 $ 2,456,923 2,860,555 2,845,827 $ 8,163,305	部 門	損 益
	一○一年 前 三 季 $ 3,255,232 3,162,042 3,279,958 $ 9,697,232		一○一年 前 三 季 $ 712,421 776,175 540,401 2,028,997 30,013 9,098 72,446 33,278 215,381 ( 98,186 ) ( 2,258 ) 63,925 - ( 1,798,973 ) ( 38,790) $ 514,931	一○○年 前 三 季
				$ 404,671 670,830 612,865 1,688,366 21,310 5,256 87,939 619,328 203,118 11 29,548 ( 69,787 ) ( 4,535 ) ( 1,861,909 ) ( 50,083) $ 668,562

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
前三季並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞、權益法認列之投資損益、處分權益法長期股權
投資損益、租金收入、利息收入、處分固定資產損益、處分投資損
益、兌換損益、金融商品評價損益、利息費用以及所得稅費用。此
衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其
績效。

• 42 -

( 二 ) 部門資產

部門資產
部門資產 電子事業部門 家電事業部門 其他部門 部門資產總額	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 3,922,486 2,536,972 3,196,161 $ 9,655,619	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 3,847,093 3,038,957 2,157,624 $ 9,043,674

  基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的：

• 除採權益法之長期股權投資、其他金融資產與當期及遞延所得稅資 產以外之所有資產均分攤至應報導部門。應報導部門共同使用之資 產係按各別應報導部門所賺取之收入為基礎分攤。

三七、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年
二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，
於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則
之情形如下，其中列入合併財務報表之子公司及合併財務報表中採權
益法評價之長期股權投資，其事先揭露採用國際財務報導準則相關事
項並未經會計師核閱：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由陳連春總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內 容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

• 43 -

計 畫 內 容 1.分析及規劃階段：（九十八年十一月至 九十九年十二月） ◎ 成立跨部門IFRS專案小組 ◎ 擬定初步轉換計畫及時程 ◎ 初步辨認會計準則差異及影響 ◎ 初步辨認合併報表個體 ◎ 初步評估各部門日常營運之可能影 響 ◎ 初步評估轉換所需資源及預算 2.設計及執行階段：（一○○年三月至一 ○○年十二月） ◎ 擬定完整轉換計畫 ◎ 選定IFRS相關會計政策 ◎ 提出轉換IFRS 對公司營運影響之 解決方案 ◎ 修正調整企業流程、財務報導流 程、資訊系統及各部門作業 ◎ 進行新系統模擬測詴，辨認須調整 修正之作業流程與系統 3.轉換階段：（一○一年三月至一○二年 十二月） ◎ 遵循IFRS1編製年度之期初資產負 債表（開帳數） ◎ 編製首份IFRS財務報表 ◎ 依據初次編製IFRS報表經驗，進行 流程分析，尋找改善方案 ◎ 完成IFRS會計及其他作業手冊 4.調整與改善階段：（一○三年-持續性 作業） ◎ 重新整合管理資訊及績效評估標準 ◎ 持續進行IFRS 流程分析與改善作 業 ◎ 針對未來可能之新交易型態設計 IFRS相關影響之評估作業	主要執行單位 專案負責人 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 執行中 執行中 執行中 執行中 執行中 執行中 執行中

• 44 -

( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

中華民國一般公

	中華民國一般公
資 產 現金及約當現金 其他金融資產－流動 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 採權益法之長期股權投 資／採用權益法之投 資 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 遞延退休金成本 其他無形資產 閒置資產 遞延費用 預付款項－非流動 遞延所得稅資產－非流 動 負 債 應付費用 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 權 益 保留盈餘 資本公積－長期投資 累積換算調整數／國外 營運機構財務報表換 算之兌換差額 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益／ 備供出售金融資產未 實現損益 未實現重估增值 庫藏股票	認會計原則 $ 1,390,935 - 127,241 287,487 2,823,662 3,552,288 61,907 50,382 50,657 49,220 - 194,463 622,851 846,750 358,749 - 206,372 66,335 903,359 ( 163,533 ) ( 664,528 ) 1,612,172 ( 402,423 )	影 響 金 額 ( $ 865,835 ) 865,835 ( 127,241 ) 2,024 ( 44,883 ) 76,605 ( 61,907 ) ( 49,998 ) ( 50,657 ) ( 49,220 ) 71,246 165,036 18,799 ( 846,750 ) 210,620 848,740 2,117,929 ( 66,335 ) ( 903,359 ) 163,533 267,509 ( 1,612,172 ) ( 267,509 )	I F R S s $ 525,100 865,835 - 289,511 2,778,779 3,628,893 - 384 - - 71,246 359,499 641,650 - 569,369 848,740 2,324,301 - - - ( 397,019 ) - ( 669,932 )	說 明
				(1) (1) (2) (5)、(7) (3) (4)、(6)、 (7) (8) (5)、(7) (6) (7) (4)、(5)、 (7) (2)、(8) (9) (10) (8) (2)、(10) (3)、(8)、 (9)、(10)、 (11)、4 (3) (11) (8) (12) (10) (12)

• 45 -

2. 一○一年九月三十日資產負債表項目之調節

資 產 現金及約當現金 其他金融資產－流動 應收帳款淨額 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 採權益法之長期股權投 資／採用權益法之投 資 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 遞延退休金成本 其他無形資產 閒置資產 遞延費用 預付款項－非流動 遞延所得稅資產－非流 動 負 債 應付費用 負債準備 土地增值稅準備 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流 動 權 益 保留盈餘 資本公積－長期投資 累積換算調整數／國外 營運機構財務報表換 算之兌換差額 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益／ 備供出售金融資產未 實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 少數股權	中華民國一般公 認會計原則 $ 1,284,582 - 1,554,432 166,194 207,554 2,592,436 4,249,425 61,907 18,279 49,403 30,793 - 155,857 938,709 - 992,238 480,431 - 520,999 66,262 762,660 ( 163,533 ) ( 449,928 ) 1,612,172 ( 461,422 ) 291,987	影 響 金 額 ( $ 765,654 ) 765,654 14,075 ( 166,194 ) 1,893 ( 39,454 ) 69,193 ( 61,907 ) ( 18,279 ) ( 49,403 ) ( 30,793 ) 27,389 191,942 29,641 14,075 ( 992,238 ) 149,322 992,602 2,166,439 ( 66,262 ) ( 903,349 ) 163,533 267,509 ( 1,612,172 ) ( 267,509 ) ( 3,129 )	I F R S s $ 518,928 765,654 1,568,507 - 209,447 2,552,982 4,318,618 - - - - 27,389 347,799 968,350 14,075 - 629,753 992,602 2,687,438 - ( 140,689 ) - ( 182,419 ) - ( 728,931 ) 288,858	說 明
				(1) (1) (13) (2) (5)、(7) (3) (4)、(6)、 (7) (8) (5) (6) (7) (4)、(5)、 (7) (2)、(8) (9) (13) (10) (8) (2)、(10) (3)、(8)、 (9)、(10)、 (11)、4 (3) (11) (8) (12) (10) (12) (8)、(9)

• 46 -

• 一○一年前三季綜合損益表項目之調節

==> picture [382 x 84] intentionally omitted <==

1. 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故將 僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 2,117,929 仟元予 以提列特別盈餘公積。

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 股份基礎給付交易

本公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股份 基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號「股 份基礎給付」之規定。

• 47 -

認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民國一 般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。部分投資性 不動產因符合具充分證據顯示存在持續性出租狀態，且能產生 中長期穩定之現金流量，故選擇以公允價值作為認定成本，部 分投資性不動產則選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價 值作為轉換日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投資性 不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用 相關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 現金之分類

• 因中華民國一般公認會計原則對於可隨時解約且不損 及本金之定期存款，係帳列於現金項下；惟依 IFRSs 規定， 符合約當現金定義之投資，必須可隨時轉換成定額現金且 價值變動之風險甚小。因此，通常只有短期內（例如，自 取得日起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。轉換 至 IFRSs 後，三個月以上之定期存款，將轉列為其他金融 資產。

• 48 -

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司所持有之部分定存單，存續期間自投資日起算超過三 個月，故重分類調整減少現金及約當現金至其他金融資產 分別為 765,654 仟元及 865,835 仟元。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所 得稅資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非流 動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業 有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延所 得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅 主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞延 所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將當 期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資產 及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 166,194 仟元及 127,241 仟元；合併公司遞延所得稅資產重 分類至遞延所得稅負債之金額分別為 364 仟元及 1,990 仟 元。

• 49 -

(3) 採用權益法投資之調整

合併公司採權益法評價之關聯企業，亦配合合併公司 評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之 會計政策之可能重大差異評估。經評估發現之重大差異項 目主要係員工福利之調整。

另依中華民國一般公認會計原則之規定，若投資公司 未按原持股比例認購採權益法評價之被投資公司增發之新 股致投資比例下降，因而使所投資之股權淨值發生增減 者，應就增減數調整資本公積。轉換至 IFRSs 後，對關聯 企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係視為推定 取得或處分關聯企業部分股權。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司採用權益法之投資因上述差異分別調整減少 39,454 仟 元及 41,248 仟元；資本公積調整減少 66,262 仟元及 66,335 仟元，保留盈餘分別調整增加 26,808 仟元及 25,087 仟元。 另一○一年前三季權益法認列之投資收益亦調整增加 2,098 仟元。

• (4) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項，通常重分類為非流動 資產。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司預付設備款重分類至長期預付款項之金額分別為 2,897 仟元及 11,495 仟元。

• (5) 土地使用權之表達

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，原帳列於其他無形資 產項下之土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之 適用範圍，應予單獨列為預付租賃款。

• 50 -

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司土地使用權重分類至預付款項分別為 543 仟元及 1,501 仟元以及重分類至長期預付款項金額分別為 17,736 仟元及 48,832 仟元。

閒置資產之表達

中華民國一般公認會計原則下，閒置資產帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下之閒置資 產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司閒置資產重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 49,403 仟元及 50,657 仟元。

遞延費用之表達

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下之遞延費 用依其性質重分類為不動產、廠房及設備、無形資產、預 付費用及長期預付費用。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延費用重分類至不動產、廠房及設備、無形資產、 預付費用及長期預付費用分別為 22,687 仟元、 0 仟元、 1,350 仟元、 6,756 仟元以及 37,443 仟元、 335 仟元、 523 仟元、 10,919 仟元。

• 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

• 51 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在 資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退 休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，故調整減少遞延退休金成本 均為 61,907 仟元；調整增加未認列為退休金成本之淨損失 均為 163,533 仟元；調整增加應計退休金負債分別為 149,322 仟元及 210,620 仟元；調整增加遞延所得稅資產分 別為 25,384 仟元及 35,805 仟元；調整減少保留盈餘分別為 348,927 仟元及 400,255 仟元；於一○一年九月三十日調整 減少少數股權 451 仟元。另一○一年前三季退休金成本亦 調整減少 52,917 仟元。

• (9) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費 用 29,641 仟元及 18,799 仟元，保留盈餘分別調整減少 26,963 仟元及 18,799 仟元；於一○一年九月三十日調整減

• 52 -

少少數股權 2,678 仟元。另一○一年前三季薪資費用調整增 加 6,609 仟元。

(10) 土地增值稅準備及未實現重估增值重分類 現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值 所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作 為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得 稅負債－土地增值稅。未實現重估增值則應重分類為保留 盈餘。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併 公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債－土地增值 稅之金額分別為 992,238 仟元及 846,750 仟元；未實現重估 增值重分類至保留盈餘之金額均為 1,612,172 仟元。

• (11) 累積換算調整數重設為零

• 合併公司選擇於轉換至國際財務報導準則日將累積換 算差異數重設為零，並調整一○○年十二月三十一日之未 分配盈餘。因而，後續處分任何國外營運機構之損益予以 排除轉換至國際財務報導準則日之前所產生之換算差異 數。故調整減少累積換算調整數 903,359 仟元，未分配盈餘 因而增加 903,359 仟元。另一○一年前三季 IFRS 下認列累 積換算調整數為 140,689 仟元。

• (12) 庫藏股票之會計處理

• 中華民國一般公認會計原則下，母公司係於九十一年 起依據當年初子公司帳列投資母公司股票之「帳面價值」 認列庫藏股。轉換至 IFRSs 後，母公司所認列庫藏股票金 額為子公司原始購入股票之成本。故分別調整增加庫藏股 票 267,509 仟元及金融商品未實現損益 267,509 仟元。

• 53 -

• (13) 備抵銷貨退回

• 中華民國一般公認會計原則下，銷貨退回係依經驗估 計可能發生之產品退回，於產品出售當年度列為銷貨收入 之減項，並認列備抵退回作為應收帳款之減項。 轉換至 IFRSs 後，原帳列備抵退回係因過去事件所產 生之現時義務，且金額或時點具有不確定性，故重分類為 負債準備－流動。

截至一○一年九月三十日，合併公司備抵銷貨與折讓 重分類至負債準備之金額分別為 14,075 仟元。

• ( 三 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 54 -

附表一 一○一年前三季母子公司間業務關係及重要交易往來情形

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0	聲寶公司	新寶國際公司 德寶家電公司 東源物流公司 上新聯晴公司	1 1 1 1	其他應收款 進 貨 租金收入 其他費用 其他應收款 銷貨收入 應收票據 應收帳款 應付票據 應付帳款 租金收入 其他收入 租金支出 其他費用 運 費 其他應收款 銷貨收入 應收票據 應收帳款 租金收入 其他費用 應付票據 其他收入 其他應收款	$ 4,560 2,145,361 9,184 7,159 15,530 770 158 250 78,751 33,058 8,571 100 14,632 2,641 119,663 67 27,912 9,134 1,994 457 3,123 152 30 80	主係母公司替關係人代墊各項費用所產生。 進貨價格係按成本價。 租金皆按一般租賃水準計價。 銷貨價格與收款條件與一般廠商相同。 租金皆按一般租賃水準計價。 租金皆按一般租賃水準計價。 其他費用支出皆按一般市面水準。 銷售價格及收款條件與一般廠商相同。 租金皆按一般租賃水準計價。 其他費用支出皆按一般市價水準計價。	- 22 - - - - - - 1 - - - - - 1 - - - - - - - - -

（接次頁）

• 55 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2	聲寶公司 上新聯晴公司 花旗精品公司	新寶（東莞）公司 花旗精品公司 日茂物流公司 花旗精品公司 東源物流公司 東源物流公司	1 1 1 3 3 3	進 貨 銷貨收入 應收帳款 應付帳款 進 貨 銷貨收入 應收票據 應收帳款 其他應收款 應付票據 應付帳款 其他收入 其他費用 應付票據 運 費 進 貨 應付票據 應付帳款 租金支出 進 貨 應付帳款 應付票據 其他收入 其他應收款 應付票據 應付帳款 其他費用	$ 102,244 1,075 2,225 53,776 4,488 254,421 67,977 75,071 120 1,014 900 1,048 10 139 133 1,117 1,077 355 172 4,814 816 78 13 14 15,744 6,422 29,581	進貨價格為成本價，付款條件與一般廠商相 同。 銷貨價格為進貨成本加1%～2%，收款條件為 120天。 收款條件與一般廠商相同。 銷售價格與一般廠商相同，收款條件為120天。	1 - - - - 3 1 1 - - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 56 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
3	東源物流公司	豐網國際公司 東源居家公司 日茂物流公司	1 1 1	倉儲收入 催收款項 利息費用 應付票據 其他費用 倉儲收入 運輸收入 裝卸收入 其他費用 應收帳款 應付票據 暫 收 款 運輸收入 倉儲收入 利息費用 其他費用 租金支出 應付票據 應付費用 其他應收款	$ 9,967 3,465 54 29 28 796 6,695 50 41,254 847 18,034 48 3,970 63 116 7,025 9,952 8,664 85 1	租金皆按一般租賃水準計價，收款條件為月結 180天。 租金皆按一般租賃水準計價，收款條件為月結 180天。 運費皆按一般運費水準計價，收款條件為月結 180天。 臨時工資皆按一般工資水準計價，收款條件為 月結180天。 係運費等其他支出。 運費皆按一般運費水準計價，收款條件為月結 180天。 租金皆按一般租賃水準計價，收款條件為月結 180天。 係運費等其他支出。	- - - - - - - - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 57 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
4	東源居家公司	豐網國際公司 日茂物流公司	3 3	其他費用 應付票據 利息費用	$ 35 37 3		- - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金 額佔合併總營收之方式計算。

• 58 -

附表二 一○○年前三季母子公司間業務關係及重要交易往來情形

單位：新台幣仟元

				單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0	聲寶公司	新寶國際公司 德寶家電公司 誠寶科技公司 上新聯晴公司 新寶（天津）公司	1 1 1 1 1	其他應收款 進 貨 租金收入 其他費用 銷貨收入 應收帳款 其他應收款 租金收入 其他收入 其他費用 保內服務成本 應付帳款 銷貨收入 應收票據 應收帳款 其他費用 應付票據 應付帳款 其他收入 進 貨 銷貨收入 應收帳款 其他應收款 其他應收款 利息收入	$ 34,207 1,529,249 9,252 5,021 12,198 728 2,276 3,981 18 11,007 101,308 99,658 27,742 13,841 8,193 10,794 2,908 6 152 4,186 54 70 2,650 122,749 1,900	主係母公司替關係人代購材料或代墊各項 費用所產生。 進貨價格係按成本價。 租金皆按一般租賃水準計價。 銷貨價格與收款條件與一般廠商相同。 主係母公司替關係人代購材料或代墊各項 費用所產生。 租金皆按一般租賃水準計價。 其他收入條件皆按一般市面水準。 其他費用支出皆按一般市面水準。 保內服務成本依銷售額之1.9%計提，一次 開立一年期支票，分期兌現。 銷售價格及收款條件與一般廠商相同。 其他費用支出皆按一般市價水準計價。 其他收入條件皆按一般市面水準。 進貨價格按成本價加1.5%。 銷貨價格與收款條件與一般廠商相同。 主係應收設備款項及母公司替關係人代購 材料或各項費用所產生。 係資金融通款及其衍生之應收利息。 主要資金融通產生之利息。	- 19 - - - - - - - - 1 1 - - - - - - - - - - - 1 -

（接次頁）

• 59 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 二 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 1 2 3	聲寶公司 新寶（東莞）公司 誠寶科技公司 上新聯晴公司	新寶（東莞）公司 花旗精品公司 新寶（蘇州）公司 新寶（天津）公司 德寶家電公司 花旗精品公司 花旗精品公司	1 1 3 3 3 3 3	進 貨 銷貨收入 應收帳款 應付帳款 進 貨 銷貨收入 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他收入 利息收入 其他應收款 利息收入 租金收入 進 貨 應付帳款 保內服務收入 進 貨 應收票據 應收帳款 銷貨收入 進 貨 應付票據 應付帳款	$ 21,044 1,194 3,175 10,091 44,522 3,127 33,639 6 484 3,308 476 209,629 3,951 17,325 11,713 1,288 8,120 3,284 7,247 2,996 53 3,454 2,863 366	進貨價格為成本價或成本加成1%～6.5%， 付款條件與一般廠商相同。 銷貨價格與一般廠商相同，收款條件為120 天。 銷售價格與一般廠商相同，收款條件為120 天。 主係母公司替關係人代墊各項費用所產生。 其他收入條件皆按一般市面水準。 主係資金融通產生之利息。 係資金融通款及其衍生之應收利息。 主係資金融通產生之利息。 主係新寶（東莞）公司出租設備與新寶（天 津）公司產生之租金收入。	- - - - 1 - - - - - - 2 - - - - - - - - - - - -

（接次頁）

• 60 -

（承前頁）

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金 額佔合併總營收之方式計算。

• 61 -