Audit Report / Information • Mar 23, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 삼목에스폼 주식회사 00478797 100000000000 20220331 1101110400377 000 478326 106290 372036 328 N N N Y N A Y 1
&cr
삼목에스폼 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
광교회계법인
목 차
&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서............................................................................1&cr&cr&cr(첨부)재무제표&cr&cr - 재무상태표...............................................................................................6&cr&cr - 포괄손익계산서.........................................................................................7&cr&cr - 자본변동표...............................................................................................8&cr&cr - 현금흐름표...............................................................................................9&cr&cr - 재무제표에 대한 주석...............................................................................10&cr&cr&cr내부회계관리제도 감사 또는 검토의견.............................................................74&cr&cr&cr외부감사 실시내용.........................................................................................78
독립된 감사인의 감사보고서
| 삼목에스폼 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 삼목에스폼 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리은 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자 거래의 발생사실과 공시
&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 다수의 특수관계자 가 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 잔액이 적절히 공시되는데에 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자 등 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
상기에 언급된 특수관계자 거래의 발생사실 및 공시와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
ㆍ주주총회 및 이사회 의사록, 세무조정계산서, 주주명부 등의 문서를 입수하여 회사가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인
ㆍ당기 및 전기의 특수관계자 등과의 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행&crㆍ유의적인 변동이 발생한 특수관계자 거래와 관련한 계약서 검토
ㆍ중요한 잔액에 대한 채권채무조회 수행
ㆍ특수관계자 거래 금액 및 채권채무 잔액을 계정별원장 및 잔액명세서와 대사
ㆍ표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행
ㆍ특수관계자 거래가 회계처리기준에 따라 적합하게 공시되었는지 확인&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장성완입니다.&cr
| 서울특별시 서초구 남부순환로 2145, 5층(방배동, 대화빌딩) |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 하 헌 건 |
&cr&cr2022년 3월 21일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
삼목에스폼 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼목에스폼 주식회사 대표이사 엄석호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-40 |
| (전 화) | 031-677-1234 |
재 무 상 태 표
| 제 37 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 36 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 삼목에스폼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 139,445,749,252 | 160,277,494,984 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 23,471,431,505 | 54,552,286,712 | ||
| 매출채권 | 5,7,20,32 | 71,390,924,978 | 14,504,821,689 | ||
| 기타금융자산 | 5,8,32 | 35,119,575,385 | 91,176,882,428 | ||
| 재고자산 | 9 | 9,291,252,344 | - | ||
| 기타유동자산 | 10 | 172,565,040 | 43,504,155 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 338,880,676,795 | 235,646,481,882 | |||
| 종속기업투자주식 | 12 | 6,177,615,223 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,11,19,32,33 | 5,950,263,717 | 6,881,847,090 | ||
| 투자부동산 | 13 | 1,187,202,075 | 35,492,221,099 | ||
| 유형자산 | 14 | 316,675,427,213 | 193,165,253,263 | ||
| 무형자산 | 16 | 8,890,168,567 | 107,160,430 | ||
| 자 산 총 계 | 478,326,426,047 | 395,923,976,866 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 92,836,888,121 | 41,192,352,524 | |||
| 매입채무 | 5,32 | 54,820,037,165 | 6,440,743,554 | ||
| 미지급금 | 5,32 | 16,253,525,262 | 9,605,473,279 | ||
| 기타금융부채 | 5,18 | 577,009,496 | 767,335,266 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 914,895,570 | 7,690,936,163 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 20,271,420,628 | 16,687,864,262 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,453,160,411 | 15,174,477,586 | |||
| 기타비유동금융부채 | 5,18,32 | 408,000,000 | 1,022,939,686 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 13,045,160,411 | 14,151,537,900 | ||
| 부 채 총 계 | 106,290,048,532 | 56,366,830,110 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 7,350,000,000 | 7,350,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 64,133,178,991 | 61,310,148,182 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 21 | (15,262,236,889) | (33,092,966,622) | ||
| Ⅳ. 기타적립금 | 22 | 4,610,000,000 | 4,610,000,000 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 23 | 311,205,435,413 | 299,379,965,196 | ||
| 자 본 총 계 | 372,036,377,515 | 339,557,146,756 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 478,326,426,047 | 395,923,976,866 |
&cr " 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 37 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 삼목에스폼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,32 | 204,910,855,149 | 116,454,495,962 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,27,32 | 166,023,583,214 | 105,684,360,539 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 38,887,271,935 | 10,770,135,423 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27,32 | 28,283,248,313 | 23,420,858,140 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | 10,604,023,622 | (12,650,722,717) | |
| Ⅵ. 기타수익 | 15,28,32 | 13,814,609,675 | 13,077,960,879 |
| Ⅶ. 기타비용 | 28,32 | 9,470,343,260 | 486,245,706 |
| Ⅷ. 금융수익 | 5,29 | 847,646,830 | 1,344,173,535 |
| Ⅸ. 금융비용 | 5,29 | 45,184,014 | 54,459,362 |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 | 15,750,752,853 | 1,230,706,629 | |
| ⅩⅠ. 법인세비용 | 30 | 3,342,921,493 | 525,213,514 |
| ⅩⅡ. 당기순이익 | 12,407,831,360 | 705,493,115 | |
| ⅩⅢ. 기타포괄손익 | (582,361,143) | 795,835,754 | |
| ⅩⅣ. 총포괄이익 | 11,825,470,217 | 1,501,328,869 | |
| ⅩⅤ. 주당손익 | 31 | ||
| 기본주당순이익 | 997 | 58 |
&cr " 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "
자 본 변 동 표
| 제 37 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 삼목에스폼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타적립금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 7,350,000,000 | 61,310,148,182 | (30,062,930,310) | 4,480,000,000 | 299,241,059,827 | 342,318,277,699 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 705,493,115 | 705,493,115 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 795,835,754 | 795,835,754 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (3,030,036,312) | - | - | (3,030,036,312) | |
| 연차배당 | - | - | - | 130,000,000 | (1,362,423,500) | (1,232,423,500) | |
| 2020.12.31(전기말) | 7,350,000,000 | 61,310,148,182 | (33,092,966,622) | 4,610,000,000 | 299,379,965,196 | 339,557,146,756 | |
| 2021.01.01(당기초) | 7,350,000,000 | 61,310,148,182 | (33,092,966,622) | 4,610,000,000 | 299,379,965,196 | 339,557,146,756 | |
| 총포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 12,407,831,360 | 12,407,831,360 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (582,361,143) | (582,361,143) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||||
| 자기주식 처분 | - | 2,823,030,809 | 17,830,729,733 | - | - | 20,653,760,542 | |
| 2021.12.31(당기말) | 7,350,000,000 | 64,133,178,991 | (15,262,236,889) | 4,610,000,000 | 311,205,435,413 | 372,036,377,515 |
&cr " 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 "
현 금 흐 름 표
| 제 37기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 삼목에스폼 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,103,876,040) | 24,640,483,730 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 35 | 8,100,653,770 | 20,109,007,513 | ||
| 당기순이익 | 12,407,831,360 | 705,493,115 | |||
| 수익 및 비용 조정 | 36,893,846,712 | 16,638,615,341 | |||
| 자산부채의 변동 | (41,201,024,302) | 2,764,899,057 | |||
| 이자의 수취 | 822,110,657 | 1,509,552,167 | |||
| 이자의 지급 | (29,409,587) | - | |||
| 법인세의 납부 | (13,997,230,880) | 3,021,924,050 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,548,524,925) | 28,163,927,537 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 361,000,000,000 | 430,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | (29,366,500) | (29,454,000) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 194,709,600 | 25,000,000 | |||
| 투자부동산의 처분 | 13,987,664,249 | 1,749,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 6,527,390,683 | 44,690,910 | |||
| 기타비유동자산의 감소 | - | 44,906,689,900 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 1,447,630,000 | 1,488,301,000 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (301,000,000,000) | (408,000,000,000) | |||
| 투자부동산의 취득 | - | (120,631,050) | |||
| 유형자산의 취득 | (13,061,160,174) | (40,732,649,223) | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (404,000,000) | (1,167,020,000) | |||
| 사업결합에 따른 현금의 유출 | (75,211,392,783) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (19,428,890,408) | (7,692,823,500) | |||
| 단기차입금의 상환 | (40,000,000,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (1,325,340,408) | (2,659,863,688) | |||
| 기타비유동금융부채의 감소 | (93,550,000) | (1,075,800,000) | |||
| 기타비유동금융부채의 증가 | 540,000,000 | 35,300,000 | |||
| 배당금의 지급 | - | (1,232,423,500) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (3,030,036,312) | |||
| 자기주식의 처분 | 21,450,000,000 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 436,166 | - | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (31,080,855,207) | 44,841,587,767 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 35 | 54,552,286,712 | 9,710,698,945 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 35 | 23,471,431,505 | 54,552,286,712 |
&cr "별첨 재무제표에 대한 주석 참조"
주석
| 제 37 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 36 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 삼목에스폼 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr삼목에스폼 주식회사(이하 "당사"라 한다.)는 1985년 6월 7일 설립되어 1996년 4월 26일자로 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 건설, 토목용 가설재인 거푸집 등을 주로 제조하여 판매 및 임대하고 있으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 7,350백만원입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스폼(주) | 5,957,030 | 40.53 | 4,457,030 | 30.32 |
| 김준년 | 1,873,868 | 12.75 | 1,873,868 | 12.75 |
| 이영자 | 555,300 | 3.78 | 555,300 | 3.78 |
| 동일제강(주) | 550,476 | 3.74 | 550,476 | 3.74 |
| 자기주식 | 1,283,927 | 8.73 | 2,783,927 | 18.94 |
| 기타 | 4,479,399 | 30.47 | 4,479,399 | 30.47 |
| 합 계 | 14,700,000 | 100.00 | 14,700,000 | 100.00 |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표의 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. &cr
(2) 중요한 회계추정 및 가정 &cr당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr1) COVID-19 영향&cr 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr 2) 법인세&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 .&cr&cr 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 . &cr&cr 4) 확정급여채무&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr&cr 5) 대손충당금&cr대손충당금은 중요성금액 이상의 거래처 및 신용위험 등 연체채권의 손상가능성을 별도로 검토하여 발생손실을 인식하는 개별평가충당금과 유사한 신용위험을 가진 것으로 판단되는 채권집단별의 집단평가로 대손경험율(과거 3년)을 적용하여 예상손실을 인식하는 집합평가충당금이 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.&cr&cr
3. 유의적인 회계정책&cr
(1) 사업결합&cr① 사업결합&cr당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.&cr
당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 당사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
&cr② 동일지배하의 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.&cr
(2) 종속기업 및 관계기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr (3) 수익인식 &cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익인식을 적용합니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr당사는 고객에게 건설, 토목용 가설재인 거푸집 등을 제조하여 판매 및 임대하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 ①판매, ②운송용역, ③설치지원 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사는 고객이 주문한 건축물을 고객의 부지에서 구축하는 용역을 제공하고 있고, 일반적으로 1년 미만의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있으며, 계약이행과정을 분석한 결과, 고객의 부지에서 건축용역을 수행하는 시점부터 동 요건을 만족하여 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr3) 변동대가&cr당사는 고객과의 계약을 통해 판매장려금의 지급 및 매출할인을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수있습니다. &cr&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 계상합니다. &cr
4) 거래가격의 배분&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
&cr5) 본인 대 대리인&cr당사는 고객과 체결한 계약에 따라 상품판매의 주선 및 경매용역을 제공합니다. 당사는 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.
&cr(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(5) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 금융자산&cr1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융산은 기타포괄손익- 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않은 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(7) 금융자산의 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(8) 금융자산의 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자 산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. &cr
(9) 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(10) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(12) 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 10년, 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 임대판넬 | 3년 |
| 가설재 | 4년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(14) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(15) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
고객관계 및 수주잔고는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 고객관계 | 8년 |
| 수주잔고 | 2년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(16) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(17) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
(18) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.&cr
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산(미수금)으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.
&cr2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.
&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.
(21) 금융부채 및 지분상품&cr당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
1) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다.
&cr2) 금융보증부채&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.
| (가) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr3) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
4) 기타금융부채&cr기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr&cr5) 금융부채의 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다.&cr
(22) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 당사는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
1) 공정가치 위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 현금흐름 위험회피
당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.
&cr현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ청산ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr
(23) 리스
당사는 토지, 건물 및 차량운반구 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료,하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr 또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.&cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
(24) 주당손익&cr당사는 보통주 종류별로 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr&cr
4. 제ㆍ개정 기준서의 적용&cr
(가) 당사가 채택한 제 ㆍ개정 기준서&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(나) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
5. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 23,471,432 | - | 23,471,432 |
| 단기금융상품 | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 매출채권 | 71,390,925 | - | 71,390,925 |
| 미수수익 | 93,113 | - | 93,113 |
| 미수금 | 5,026,463 | - | 5,026,463 |
| 장기금융상품 | 164,364 | - | 164,364 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,037,643 | 1,037,643 |
| 보증금 | 4,359,075 | - | 4,359,075 |
| 합 계 | 134,505,372 | 1,037,643 | 135,543,015 |
| <전 기> | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 54,552,287 | - | 54,552,287 |
| 단기금융상품 | 90,000,000 | - | 90,000,000 |
| 매출채권 | 14,504,822 | - | 14,504,822 |
| 미수수익 | 97,274 | - | 97,274 |
| 미수금 | 1,079,608 | - | 1,079,608 |
| 장기금융상품 | 134,997 | - | 134,997 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,082,107 | 1,082,107 |
| 보증금 | 4,691,756 | - | 4,691,756 |
| 합 계 | 165,060,744 | 1,082,107 | 166,142,851 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 54,820,037 | 54,820,037 |
| 미지급금 | 16,253,525 | 16,253,525 |
| 리스부채(유동) | 577,009 | 577,009 |
| 임대보증금 | 81,000 | 81,000 |
| 기타보증금 | 327,000 | 327,000 |
| 합 계 | 72,058,571 | 72,058,571 |
| <전 기> | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,440,744 | 6,440,744 |
| 미지급금 | 9,605,473 | 9,605,473 |
| 리스부채(유동) | 767,335 | 767,335 |
| 리스부채(비유동) | 42,090 | 42,090 |
| 임대보증금 | 745,850 | 745,850 |
| 기타보증금 | 235,000 | 235,000 |
| 합 계 | 17,836,492 | 17,836,492 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 817,949 | - | - | 817,949 |
| 이자비용 | - | - | (45,184) | (45,184) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | - | 29,698 | - | 29,698 |
| 차가감 계 | 817,949 | 29,698 | (45,184) | 802,463 |
| <전 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,344,174 | - | - | 1,344,174 |
| 이자비용 | - | - | (48,026) | (48,026) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (6,434) | - | (6,434) |
| 차가감 계 | 1,344,174 | (6,434) | (48,026) | 1,289,714 |
&cr(4) 공정가치의 추정&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&crㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&crㆍ수준 2: 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1,037,643 | 1,037,643 |
| 구 분 | 전 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 15,012 | - | 1,067,095 | 1,082,107 |
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr&cr
6. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 23,471,432 | 54,552,287 |
&cr
7. 매출채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 73,302,105 | 121,511 | 16,502,044 | 128,988 |
| 대손충당금 | (1,911,180) | (121,511) | (1,997,222) | (128,988) |
| 합 계 | 71,390,925 | - | 14,504,822 | - |
(2) 기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,997,222 | 128,988 | 1,405,718 | 3,183 |
| 설 정 | 41,230 | (7,477) | 966,874 | 125,805 |
| 상 계 | (127,272) | - | (375,370) | - |
| 기 말 | 1,911,180 | 121,511 | 1,997,222 | 128,988 |
&cr
8. 기타금융자산&cr
보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 30,000,000 | 90,000,000 |
| 미수금 | 5,026,463 | 1,079,608 |
| 미수수익 | 93,113 | 97,274 |
| 합 계 | 35,119,576 | 91,176,882 |
&cr
9. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 | 2,305,054 | - |
| 재공품 | 2,576,884 | - |
| 원재료 | 2,756,793 | - |
| 저장품 | 26,522 | - |
| 미착품 | 1,625,999 | - |
| 합 계 | 9,291,252 | - |
&cr
10. 기타유동자산&cr
보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선급금 | 131,843 | 30,000 |
| 선급비용 | 40,722 | 13,504 |
| 합 계 | 172,565 | 43,504 |
&cr
11. 기타비유동금융자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | 164,364 | 134,997 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,037,643 | 1,082,107 |
| 보증금 | 4,359,075 | 4,691,756 |
| 기타의투자자산 | 389,182 | 972,987 |
| 합 계 | 5,950,264 | 6,881,847 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 주식수(주, 좌) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 전문건설공제조합 | 898 | - | 812,643 | 812,643 | 812,643 |
| 채무상품 | 코그니티브조합 | 3.75 | 4.95 | 225,000 | 225,000 | 225,000 |
| 합 계 | 1,037,643 | 1,037,643 | 1,037,643 |
| <전 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 주식수(주, 좌) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 전문건설공제조합 | 766 | - | 692,095 | 692,095 | 692,095 |
| 채무상품 | 코그니티브조합 | 3.75 | 4.95 | 375,000 | 375,000 | 375,000 |
| 지분상품 | (주)웅진 | 13,836 | 0.03 | 51,954 | 15,012 | 15,012 |
| 합 계 | 1,119,049 | 1,082,107 | 1,082,107 |
&cr&cr12. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소 재 지 | 결산월 | 지분율(%) | 금 액 |
|---|---|---|---|---|
| S-FORM VIETNAM CO. LTD. | 베트남 | 12월 | 100 | 2,156,439 |
| S-FORM INDIA PRIVATE LIMITED | 인도 | 12월 | 100 | 3,526,207 |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD | 말레이시아 | 12월 | 100 | - |
| S-FORM SISTEMAS DE FORMAS DO BRASIL LTDA | 브라질 | 12월 | 100 | - |
| S-FORM SINGAPORE PTE LTD | 싱가포르 | 12월 | 100 | - |
| S-FORM CHINA CO., LTD. | 중국 | 12월 | 100 | 494,969 |
| 합 계 | 6,177,615 |
&cr(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 합병(*1) | 6,177,615 |
| 기말 | 6,177,615 |
&cr(*1) 당기 중 에스폼(주)와의 분할합병으로 취득하였습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 회 사 명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| S-FORM VIETNAM CO. LTD. | 3,671,165 | 1,904,767 | 1,766,398 | 1,844,074 | 227,930 |
| S-FORM INDIA PRIVATE LIMITED | 26,124,743 | 22,152,648 | 3,972,095 | 13,807,722 | (399,592) |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD | 31,459,453 | 30,945,606 | 513,847 | 11,284,188 | 2,095,521 |
| S-FORM SISTEMAS DE FORMAS DO BRASIL LTDA | 698,890 | 3,241,744 | (2,542,854) | 27,242 | (327,585) |
| S-FORM SINGAPORE PTE LTD | 733,965 | 2,106,067 | (1,372,102) | 381,503 | (1,814,994) |
| S-FORM CHINA CO., LTD. | 4,842,925 | 4,855,872 | (12,947) | 2,260,325 | 1,371,442 |
&cr
13. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 850,739 | - | 850,739 | 25,627,881 | - | 25,627,881 |
| 건 물 | 387,183 | (50,720) | 336,463 | 13,418,957 | (3,554,617) | 9,864,340 |
| 합 계 | 1,237,922 | (50,720) | 1,187,202 | 39,046,838 | (3,554,617) | 35,492,221 |
(2) 기중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*1) | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 25,627,881 | - | (9,258,001) | (15,519,141) | - | 850,739 |
| 건 물 | 9,864,340 | - | (415,326) | (9,104,788) | (7,763) | 336,463 |
| 합 계 | 35,492,221 | - | (9,673,327) | (24,623,929) | (7,763) | 1,187,202 |
&cr(*1) 유형자산으로 대체되었습니다.&cr
| <전 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(*1) | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,317,834 | 26,539 | (1,135,931) | 25,419,439 | - | 25,627,881 |
| 건 물 | 1,202,559 | 94,092 | (989,520) | 9,892,540 | (335,331) | 9,864,340 |
| 합 계 | 2,520,393 | 120,631 | (2,125,451) | 35,311,979 | (335,331) | 35,492,221 |
&cr(*1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.&cr
(3) 기중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 445,248 | 517,762 |
| 감가상각비 | 7,763 | 335,331 |
| 투자부동산처분이익 | 4,314,337 | - |
| 투자부동산처분손실 | - | 376,451 |
&cr&cr14. 유형자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 58,499,649 | - | 58,499,649 |
| 건물 | 31,108,743 | (3,850,439) | 27,258,304 |
| 구축물 | 2,162,939 | (1,087,480) | 1,075,460 |
| 기계장치 | 11,242,754 | (3,718,599) | 7,524,155 |
| 임대판넬 | 338,081,138 | (143,056,140) | 195,024,998 |
| 차량운반구 | 1,355,251 | (1,134,827) | 220,425 |
| 비품 | 1,210,933 | (855,595) | 355,338 |
| 가설재 | 3,720,495 | (735,471) | 2,985,024 |
| 건설중인자산 | 23,157,936 | - | 23,157,936 |
| 사용권자산(토지 및 건물) | 1,075,137 | (630,079) | 445,058 |
| 사용권자산(차량운반구) | 525,225 | (396,144) | 129,081 |
| 합 계 | 472,140,200 | (155,464,774) | 316,675,428 |
| <전 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,408,928 | - | 21,408,928 |
| 건물 | 1,096,989 | (382,539) | 714,450 |
| 구축물 | 2,174,701 | (1,740,633) | 434,068 |
| 기계장치 | 4,421,378 | (2,615,372) | 1,806,006 |
| 임대판넬 | 303,779,251 | (167,062,788) | 136,716,463 |
| 차량운반구 | 1,321,769 | (961,230) | 360,539 |
| 비품 | 1,018,913 | (779,403) | 239,510 |
| 건설중인자산 | 30,683,053 | - | 30,683,053 |
| 사용권자산(토지 및 건물) | 1,558,712 | (893,918) | 664,794 |
| 사용권자산(차량운반구) | 230,356 | (92,914) | 137,442 |
| 합 계 | 367,694,050 | (174,528,797) | 193,165,253 |
&cr(2) 기중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 사업결합 | 대 체 | 감가상각비(손상) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 21,408,928 | 212,048 | (1,028,667) | 22,388,199 | 15,519,141 | - | 58,499,649 |
| 건물(*1) | 714,450 | 457,315 | (46,147) | 2,074,084 | 24,807,689 | (749,086) | 27,258,305 |
| 구축물 | 434,068 | 33,694 | (113,416) | 96,199 | 813,000 | (188,085) | 1,075,460 |
| 기계장치 | 1,806,006 | 4,500 | (10,684) | 6,887,175 | 22,000 | (1,184,842) | 7,524,155 |
| 임대판넬(*2) | 136,716,463 | 2,761,972 | (3,655,133) | 27,253,753 | 57,339,021 | (25,391,078) | 195,024,998 |
| 차량운반구 | 360,539 | 14,200 | (22,331) | 103,022 | - | (235,006) | 220,424 |
| 비품 | 239,510 | 52,200 | - | 108,819 | 31,000 | (76,192) | 355,337 |
| 가설재 | - | 414,888 | - | 3,305,608 | - | (735,471) | 2,985,025 |
| 건설중인자산 | 30,683,053 | 9,110,343 | - | 793,072 | (16,636,992) | (791,540) | 23,157,936 |
| 사용권자산(토지 및 건물) | 664,794 | 635,199 | (6,505) | 18,850 | - | (867,280) | 445,058 |
| 사용권자산(차량운반구) | 137,442 | 525,225 | (95,091) | - | - | (438,495) | 129,081 |
| 합 계 | 193,165,253 | 14,221,584 | (4,977,974) | 63,028,781 | 81,894,859 | (30,657,075) | 316,675,428 |
&cr(*1) 투자부동산 등에서 대체되었습니다.&cr&cr(*2) 재고자산 등에서 대체되었습니다.&cr
| <전 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*2) | 46,828,367 | - | - | (25,419,439) | - | 21,408,928 |
| 건물(*2) | 10,634,415 | - | - | (9,892,540) | (27,425) | 714,450 |
| 구축물 | 560,245 | - | - | - | (126,177) | 434,068 |
| 기계장치 | 1,501,302 | 597,500 | (170) | 20,000 | (312,626) | 1,806,006 |
| 임대판넬(*1) | 145,986,437 | 21,976,670 | - | (11,255,616) | (19,991,028) | 136,716,463 |
| 차량운반구 | 528,616 | 83,089 | (28,392) | - | (222,774) | 360,539 |
| 비품 | 19,917 | 128,900 | (607) | 126,000 | (34,700) | 239,510 |
| 건설중인자산 | 9,976,701 | 20,852,352 | - | (146000) | - | 30,683,053 |
| 사용권자산(토지 및 건물) | 2,466,790 | 1,672,151 | (1,310,329) | 8,974 | (2,172,792) | 664,794 |
| 사용권자산(차량운반구) | 303,469 | 382,353 | (106,775) | - | (441,605) | 137,442 |
| 합 계 | 218,806,259 | 45,693,015 | (1,446,273) | (46,558,621) | (23,329,127) | 193,165,253 |
&cr(*1) 당사는 특수관계자인 에스폼(주)와 감가상각이 완료된 임대판넬을 알루미늄 스크랩 형태로 대여하는 소비대차계약을 체결하고 소비대차자산으로 대체하였습니다.&cr&cr(*2) 투자부동산으로 대체하였습니다.&cr
(3) 회계추정의 변경&cr당사는 당기 중 임대판넬의 내용연수를 재검토하였으며, 내용연수를 4년에서 3년으로 변경하였습니다. 내용연수 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 7,020,238 | 3,425,086 | 2,216,777 | (3,435,533) | (9,226,568) |
&cr
15. 소비대차자산&cr&cr(1) 전기 중 소비대차자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소(*1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 알루미늄 스크랩 | 24,612,971 | 11,207,529 | (35,820,500) | - |
&cr(*1) 당사는 전기 중 특수관계자인 에스폼(주)와의 소비대차 계약을 종료하고, 해당 소비대차자산을 44,906,690천원에 처분하고 9,086,189천원의 처분이익을 인식하였습니다.&cr&cr
16. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 회원권(*1) | 107,160 | 107,160 |
| 고객관계 | 7,439,344 | - |
| 수주잔고 | 1,343,664 | - |
| 합 계 | 8,890,168 | 107,160 |
&cr(*1) 상기 회원권의 내용연수는 비한정으로 상각하지 않고 있습니다.&cr
(2) 기중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 107,160 | - | - | - | - | 107,160 |
| 고객관계 | - | 7,935,300 | - | - | (495,956) | 7,439,344 |
| 수주잔고 | - | 1,791,552 | - | - | (447,888) | 1,343,664 |
| 합 계 | 107,160 | 9,726,852 | - | - | (943,844) | 8,890,168 |
| <전 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 107,160 | - | - | - | 107,160 |
17. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 19,984,581 | 16,491,050 |
| 예수금 | 286,840 | 196,814 |
| 합 계 | 20,271,421 | 16,687,864 |
&cr
18. 기타금융부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 577,009 | - | 767,335 | - |
| 리스부채(비유동) | - | - | - | 42,090 |
| 임대보증금 | - | 81,000 | - | 745,850 |
| 예수보증금 | - | 327,000 | - | 235,000 |
| 합 계 | 577,009 | 408,000 | 767,335 | 1,022,940 |
(2) 기중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 1,305,775 | 2,614,397 |
| 이자비용 | 15,774 | 48,026 |
| 단기 및 소액리스 | 15,390 | 14,489 |
&cr(3) 기중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 금액 | 1,325,340 | 2,659,864 |
| 소액리스 | 15,390 | 14,489 |
| 합 계 | 1,340,730 | 2,674,353 |
&cr
19. 순확정급여부채&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.00% | 2.46% |
| 기대임금상승률 | 2.22% | 1.88% |
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 15,474,683 | 9,965,884 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,857,743) | (10,932,750) |
| 국민연금전환금 | (6,121) | (6,121) |
| 순확정급여부채(*1) | (389,181) | (972,987) |
&cr(*1) 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 불입한 금액은 기타의투자자산으로 계상하였습니다.&cr
(3) 기중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,116,212 | 1,434,288 |
| 순이자원가 | (95,938) | (54,075) |
| 합 계 | 1,020,274 | 1,380,213 |
&cr(4) 기중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 770,073 | 1,205,585 |
| 제조원가 | 250,201 | 174,628 |
| 합 계 | 1,020,274 | 1,380,213 |
(5) 기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 9,965,884 | 10,262,287 |
| 당기근무원가 | 1,116,212 | 1,434,288 |
| 이자비용 | 172,505 | 182,917 |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익 | (218,871) | (799,812) |
| - 가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익 | 781,486 | (323,264) |
| 관계사 전입액 | 153,310 | 36,650 |
| 합병 | 4,156,108 | - |
| 지급액 | (651,952) | (827,182) |
| 기말 | 15,474,682 | 9,965,884 |
(6) 기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,932,750 | 10,072,802 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 268,443 | 236,991 |
| 사외적립자산의 불입 | 1,500,000 | 1,100,000 |
| 지급액 | (442,919) | (374,269) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (184,001) | (102,774) |
| 합병 | 3,783,470 | - |
| 기말 | 15,857,743 | 10,932,750 |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융상품 | 15,857,743 | 10,932,750 |
(8) 기중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,710,453) | (2,506,289) |
| 당기 인식액 | (582,361) | 795,836 |
| 기말 | (2,292,814) | (1,710,453) |
(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,062,233) | 1,244,519 |
| 기대임금상승율 | 1,242,657 | (1,080,167) |
| <전 기> | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (681,312) | 801,478 |
| 기대임금상승율 | 798,602 | (691,600) |
&cr
20. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000 주 | 20,000,000 주 |
| 1주의 금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식수 | 14,700,000 주 | 14,700,000 주 |
| 자본금 | 7,350,000 천원 | 7,350,000 천원 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 합병차익 | 8,490 | 8,490 |
| 자기주식처분이익 | 3,544,298 | 721,267 |
| 주식발행초과금 | 60,580,391 | 60,580,391 |
| 합 계 | 64,133,179 | 61,310,148 |
&cr
21. 기타자본항목&cr
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (15,262,237) | (33,092,967) |
&cr
22. 기타적립금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타적립금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 2,960,000 | 2,960,000 |
| 기업합리화적립금 | 950,000 | 950,000 |
| 임의적립금 | 700,000 | 700,000 |
| 합 계 | 4,610,000 | 4,610,000 |
(2) 이익준비금&cr이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr&cr
23. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 311,205,435 | 299,379,965 |
(2) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일: 2022년 3월 31일 | 처분확정일: 2021년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 311,205,435 | 299,379,965 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 299,379,965 | 297,878,636 | ||
| 2. 보험수리적손익의 변동 | (582,361) | 795,836 | ||
| 3. 당기순이익 | 12,407,831 | 705,493 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ.이익잉여금 처분액 | (1,481,607) | - | ||
| 1. 이익준비금 | 140,000 | - | ||
| 2. 배당금&cr (주당배당금(률):&cr 당기: 100원(20%)) | 1,341,607 | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 309,723,828 | 299,379,965 |
(3) 배당금&cr당사의 당기 배당금에 대한 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 배당기준일 | 2021년 12월 31일 |
| 배당을 받은 주식 | 13,416,073 주 |
| 배당할 금액(현금배당) | 1,341,607,300 원 |
| 배당성향 ( (가)/(나) ) | 10.81 % |
| (가) 현금배당액 | 1,341,607,300 원 |
| (나) 당기순이익 | 12,407,831,360 원 |
| 배당수익률 ( (다)/(라) ) | 0.72 % |
| (다) 주당배당금 | 100 원 |
| (라) 결산일 종가 | 13,850 원 |
&cr
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 알루미늄폼 | 갱폼 외 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재화 또는 용역의 유형 | |||
| 상품매출 | 4,194,621 | - | 4,194,621 |
| 제품매출 | - | 45,597,021 | 45,597,021 |
| 제품매출(수출) | 16,118,177 | - | 16,118,177 |
| 임대판넬매출 | 125,833,519 | - | 125,833,519 |
| 임대판넬매출(수출) | 203,167 | - | 203,167 |
| 임가공매출 | 947,742 | - | 947,742 |
| 가설재매출 | - | 12,016,608 | 12,016,608 |
| 합 계 | 147,297,226 | 57,613,629 | 204,910,855 |
| 지리적 시장 | |||
| 국내 | 126,781,261 | 57,008,438 | 187,984,320 |
| 해외 | 20,515,965 | 605,191 | 16,926,535 |
| 합 계 | 147,297,226 | 57,613,629 | 204,910,855 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | |||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 21,260,540 | 57,613,629 | 78,874,169 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 126,036,686 | - | 126,036,686 |
| 합 계 | 147,297,226 | 57,613,629 | 204,910,855 |
| <전 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 알루미늄폼 | 하이테크폼 외 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재화 또는 용역의 유형 | |||
| 제품매출 | 110,900 | 2,415,735 | 2,526,635 |
| 임대판넬매출 | 113,927,861 | - | 113,927,861 |
| 합 계 | 114,038,761 | 2,415,735 | 116,454,496 |
| 지리적 시장 | |||
| 국내 | 114,038,761 | 2,415,735 | 116,454,496 |
| 합 계 | 114,038,761 | 2,415,735 | 116,454,496 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | |||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 110,900 | 2,415,735 | 2,526,635 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 113,927,861 | - | 113,927,861 |
| 합 계 | 114,038,761 | 2,415,735 | 116,454,496 |
&cr (2) 계약잔액(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권(유동) | 71,390,925 | 14,504,822 |
| 매출채권(비유동) | - | - |
| 합 계 | 71,390,925 | 14,504,822 |
&cr매출채권은 무이자조건이며 통상적인 수금기일은 30일에서 180일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 보고기간종료일 현재 대손충당금을 2,033백만원(전기: 2,126백만원)을 인식하였습니다.&cr
(3 ) 수행의무&cr당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
&cr ㆍ제품매출 등&cr해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 재화의 이전 후30일에서 180일입니다.&cr
ㆍ임대판넬매출
해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 통상적인 지급기한은 용역 제공을 하고 계약조건에 따라 대가를 수령하기로 한 시점입니다.&cr
ㆍ임가공매출&cr해당 수행의무는 용역을 제공할 때 이행됩니다. 통상적인 수금기간은 용역의 제공 후 30일에서 45일입니다.
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 주요 고객 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객1 | - | 13,783,215 |
&cr&cr25. 매출원가
기중 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 상품매출원가 | 3,686,238 | - | ||
| 기초상품재고액 | - | - | ||
| 당기상품매입액 | 3,686,238 | - | ||
| 타계정대체액 | - | - | ||
| 기말상품재고액 | - | - | ||
| 2. 제품매출원가 | 48,407,373 | 1,616,306 | ||
| 기초제품재고액 | - | - | ||
| 당기제품제조원가 | 177,224,517 | 22,768,999 | ||
| 타계정에서대체액 | 3,673,162 | (21,152,693) | ||
| 타계정으로대체액 | (130,185,252) | - | ||
| 기말제품재고액 | (2,305,054) | - | ||
| 3. 임대판넬매출원가 | 98,065,097 | 104,068,055 | ||
| 4. 임가공매출원가 | 348,703 | - | ||
| 5. 가설재매출원가 | 15,516,172 | - | ||
| 합 계 | 166,023,583 | 105,684,361 |
&cr
26. 판매비와관리비&cr
기중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,050,597 | 8,334,142 |
| 퇴직급여 | 770,073 | 1,205,585 |
| 복리후생비 | 1,580,380 | 1,600,702 |
| 여비교통비 | 138,506 | 121,446 |
| 접대비 | 63,734 | 89,991 |
| 통신비 | 84,898 | 81,711 |
| 세금과공과 | 171,378 | 80,294 |
| 임차료 | 90,889 | 44,829 |
| 감가상각비 | 515,829 | 451,561 |
| 보험료 | 244,427 | 154,069 |
| 차량유지비 | 885,263 | 727,057 |
| 운반비 | 9,588,819 | 6,972,830 |
| 지급수수료 | 2,821,942 | 2,178,905 |
| 소모품비 | 100,234 | 72,668 |
| 대손상각비 | 33,752 | 1,092,680 |
| 무형자산상각비 | 943,844 | - |
| 기타 | 198,682 | 212,388 |
| 합 계 | 28,283,247 | 23,420,858 |
&cr&cr27. 비용의 성격별 분류&cr
기중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (9,291,252) | - |
| 원재료 등 매입액 | 39,933,300 | 1,592,915 |
| 급여 | 12,393,140 | 11,523,916 |
| 퇴직급여 | 961,549 | 1,363,822 |
| 복리후생비 | 2,007,951 | 2,243,087 |
| 감가상각비 | 28,629,053 | 23,412,114 |
| 지급임차료 | 5,005,491 | 1,134,549 |
| 세금과공과 | 297,500 | 266,046 |
| 소모품비 | 27,787,248 | 20,028,669 |
| 운반비 | 9,674,931 | 6,972,830 |
| 지급수수료 | 4,259,208 | 3,275,420 |
| 외주가공비 | 66,768,247 | 52,964,276 |
| 기타 | 5,880,466 | 4,327,574 |
| 합 계 | 194,306,832 | 129,105,218 |
&cr&cr28. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 기중 당사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 465,298 | 1,834,377 |
| 외환차익 | 554,322 | 56,642 |
| 외화환산이익 | 458,929 | - |
| 투자부동산처분이익 | 4,314,336 | |
| 유형자산처분이익 | 1,754,462 | 17,492 |
| 기타비유동자산처분이익 | - | 9,086,189 |
| 잡이익 | 6,267,263 | 2,083,261 |
| 합 계 | 13,814,610 | 13,077,961 |
(2) 기중 당사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 268,756 | 32,588 |
| 외화환산손실 | 28,182 | - |
| 유형자산처분손실 | 103,449 | 1,970 |
| 유형자산손상차손 | 791,540 | - |
| 투자부동산처분손실 | - | 376,450 |
| 기타평가손실 | 8,207,419 | - |
| 잡손실 | 70,997 | 75,238 |
| 합 계 | 9,470,343 | 486,246 |
&cr29. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 기중 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 817,949 | 1,344,174 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | 29,698 | - |
| 합 계 | 847,647 | 1,344,174 |
(2) 기중 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 45,184 | 48,025 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | 6,434 |
| 합 계 | 45,184 | 54,459 |
&cr
30. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 13,316,312 | 7,956,532 |
| 과거기간에 대한 법인세 조정액 | (6,095,122) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (3,246,285) | (7,206,852) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (631,984) | (224,466) |
| 총법인세비용 | 3,342,921 | 525,214 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 15,750,753 | 1,230,707 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,443,166 | 248,755 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 803,174 | 21,426 |
| 과거기간에 대한 법인세 조정액 | (6,095,122) | - |
| 전기 세무조정 차이 | 5,316,613 | - |
| 세액공제 | (228,648) | (99,253) |
| 기타(세율차이 등) | 103,738 | 354,286 |
| 법인세비용 | 3,342,921 | 525,214 |
| 유효세율 | 21.22% | 42.68% |
(3) 주요 누적일시적차이 등의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 9,959,764 | 1,408,414 | 11,368,178 | 2,191,148 | 2,500,999 |
| 퇴직연금운용자산 | (9,959,763) | (1,408,414) | (11,368,177) | (2,191,148) | (2,500,999) |
| 대손충당금 | 1,948,804 | (494,791) | 1,454,013 | 428,737 | 319,883 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 36,942 | (36,942) | - | 8,127 | - |
| 외상매출금(수익) | - | - | - | 2,135,632 | - |
| 선수금(수익) | - | - | - | 3,219,068 | - |
| 감가상각방법 | (70,711,847) | 20,649,667 | (50,062,180) | (15,556,760) | (11,013,680) |
| 건설자금이자 | 57,380 | (57,380) | - | - | - |
| 미수수익 | (97,274) | 4,161 | (93,113) | (21,400) | (20,485) |
| 자산재평가차익 | (20,191,975) | 9,091,112 | (11,100,863) | (4,446,197) | (2,442,190) |
| 자기주식 | 33,092,966 | (17,830,730) | 15,262,236 | - | - |
| 사용권자산 | (802,236) | 228,097 | (574,139) | (176,492) | (126,311) |
| 리스부채 | 809,425 | (232,415) | 577,010 | 178,074 | 126,942 |
| 유급연차부채 | 362,153 | 33,088 | 395,241 | 79,674 | 86,953 |
| 유형자산손상차손 | - | 791,540 | 791,540 | - | 174,139 |
| 고객관계/수주잔고 | - | (8,783,008) | (8,783,008) | - | (1,932,262) |
| 염가매수차익 | - | (108,104) | (108,104) | - | (23,783) |
| 매입채무 | - | 8,207,419 | 8,207,419 | - | 1,805,632 |
| 합 계 | (55,495,661) | 11,461,714 | (44,033,947) | (14,151,537) | (13,045,162) |
| <전 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | 기 초 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 10,256,167 | (296,403) | 9,959,764 | 2,256,357 | 2,191,148 |
| 퇴직연금운용자산 | (10,072,802) | 113,039 | (9,959,763) | (2,216,016) | (2,191,148) |
| 대손충당금 | 1,117,568 | 831,236 | 1,948,804 | 245,865 | 428,737 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | 30,508 | 6,434 | 36,942 | 6,712 | 8,127 |
| 외상매출금(수익) | 8,815,746 | 891,673 | 9,707,419 | 1,939,464 | 2,135,632 |
| 선수금(수익) | 14,084,237 | 547,890 | 14,632,127 | 3,098,532 | 3,219,068 |
| 감가상각방법 | (100,855,978) | 30,143,432 | (70,712,546) | (22,188,315) | (15,556,760) |
| 건설자금이자 | 57,380 | - | 57,380 | - | - |
| 미수수익 | (262,653) | 165,379 | (97,274) | (57,784) | (21,400) |
| 자산재평가차익 | (20,209,986) | - | (20,209,986) | (4,446,197) | (4,446,197) |
| 자기주식 | 30,062,930 | 3,030,036 | 33,092,966 | - | - |
| 사용권자산 | (2,770,259) | 1,968,023 | (802,236) | (609,457) | (176,492) |
| 리스부채 | 2,783,864 | (1,974,439) | 809,425 | 612,450 | 178,074 |
| 유급연차부채 | - | 362,153 | 362,153 | - | 79,674 |
| 합 계 | (66,963,278) | 35,788,453 | (31,174,825) | (21,358,389) | (14,151,537) |
&cr(4) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 총액(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설자금이자 | - | 57,380 |
| 자기주식 | 15,262,237 | 33,092,967 |
| 합 계 | 15,262,237 | 33,150,347 |
(5) 기중 자본에 직접 차감되거나 부가된 법인세부담액 내역 및 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 법인세효과 | 이연법인세 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (746,617) | (164,256) | 646,691 |
| 자기주식처분이익 | 3,619,270 | 796,239 | - |
| <전 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 법인세효과 | 이연법인세 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,020,302 | 224,466 | 482,435 |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 406,836 | 5,863,111 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 | 4,643,643 | 2,409,380 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 5,050,479 | 8,272,491 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | (20,485) | (21,400) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | (18,075,155) | (22,402,628) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (18,095,640) | (22,424,028) |
| 상계 후 이연법인세부채 | (13,045,160) | (14,151,537) |
&cr
31. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 12,450,320 주 | 12,210,354 주 |
| 당기순이익 | 12,407,831,360 원 | 705,493,115 원 |
| 기본주당순이익(손실) | 997 원 | 58 원 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)
| <당 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적수(주식수) |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 14,700,000 | 365 | 5,365,500,000 |
| 자기주식(전기) | (2,783,927) | 365 | (1,016,133,355) |
| 자기주식(처분) | 1,500,000 | 130 | 195,000,000 |
| 합 계 | 13,416,073 | 4,544,366,645 | |
| ÷ 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,450,320 |
| <전 기> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적수(주식수) |
| --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 14,700,000 | 366 | 5,380,200,000 |
| 자기주식(전기) | (2,375,765) | 366 | (869,529,990) |
| 자기주식(취득) | (25) | 319 | (7,975) |
| 자기주식(취득) | (2,503) | 281 | (703,343) |
| 자기주식(취득) | (405,634) | 101 | (40,969,034) |
| 합 계 | 11,916,073 | 4,468,989,658 | |
| ÷ 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 12,210,354 |
&cr
32. 특수관계자와의 거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 지배회사 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|
| 에스폼(주) | - | 유의적 영향력 행사 기업 |
| 동일제강(주) | - | 기타특수관계자 |
| S-FORM VIETNAM CO., LTD. | 당사 | 종속기업 |
| S-FORM INDIA PVT., LTD. | 당사 | 종속기업 |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD | 당사 | 종속기업 |
| S-FORM SISTEMAS DE FORMAS DO BRASIL LTDA | 당사 | 종속기업 |
| S-FORM SINGAPORE PTE LTD | 당사 | 종속기업 |
| S FORM CHINA CO., LTD. | 당사 | 종속기업 |
| PT.S-FORM SYSTEM FORMWORK INDONESIA | 에스폼(주) | 기타특수관계자 |
| (주)삼목 | 에스폼(주) | 기타특수관계자 |
(2) 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 입니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 731,369 | 697,559 |
| 퇴직급여 | 383,736 | 280,167 |
(3) 기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 수입임대료 | 매입 | 외주가공비 | 지급수수료 | 임차료 | 기타비용 | 유형자산 매입 | 유형자산 처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스폼(주) | 183,853 | 303,760 | 1,696,317 | 13,518,454 | 86,722 | - | (993,485) | - | 4,952,555 |
| 동일제강(주) | - | - | - | - | 180,306 | 164,560 | 1,965,289 | - | - |
| S-FORM VIETNAM CO., LTD. | 168,378 | - | - | - | 1,881,209 | - | - | - | - |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD | 6,304,551 | - | 7,541,980 | - | 186 | - | - | 2,658,699 | - |
| S FORM CHINA CO., LTD. | - | - | 929,149 | - | - | - | - | 83,600 | - |
| S-FORM INDIA PVT., LTD. | 8,616,262 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| S-FORM SISTEMAS DE FORMAS DO BRASIL LTDA | - | - | - | - | 172,939 | - | 1,393 | - | - |
| S-FORM SINGAPORE PTE LTD | 197,206 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 15,470,250 | 303,760 | 10,167,446 | 13,518,454 | 2,321,362 | 164,560 | 973,197 | 2,742,299 | 4,952,555 |
| <전 기> | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 수입임대료 | 외주가공비 | 지급수수료 | 임차료 | 배당금 지급 | 기타수입 | 기타비용 | 유형자산매입 | 유형자산처분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스폼(주) | 518,615 | 1,788,377 | 27,640,702 | - | - | 445,703 | 2,538,213 | - | - | 17,964 |
| 동일제강(주) | - | - | - | - | 182,829 | 55,048 | - | 668,962 | - | - |
| S-FORM VIETNAM CO., LTD. | - | - | - | 1,624,776 | - | - | - | - | - | - |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD | - | - | - | - | - | - | - | - | 857,885 | - |
| 합 계 | 518,615 | 1,788,377 | 27,640,702 | 1,624,776 | 182,829 | 500,751 | 2,538,213 | 668,962 | 857,885 | 17,964 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스폼(주) | - | 3,543,478 | - | - | 39,223 | - |
| 동일제강(주) | - | - | 2,777,000 | 22,057,439 | 764,086 | - |
| S-FORM VIETNAM CO., LTD. | 176,053 | - | - | - | 348,833 | 39,697 |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD | 6,671,119 | 12,354 | - | 5,514,726 | - | 60,724 |
| S FORM CHINA CO., LTD. | - | - | - | 327,965 | - | - |
| S-FORM INDIA PVT., LTD. | 12,088,735 | - | - | - | - | 6,946 |
| S-FORM SISTEMAS DE FORMAS DO BRASIL LTDA | - | - | - | 1,393 | 63,035 | 7,974 |
| S-FORM SINGAPORE PTE LTD | 239,015 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 19,174,922 | 3,555,832 | 2,777,000 | 27,901,523 | 1,215,177 | 115,341 |
| <전 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스폼(주) | 326,497 | 1,074,692 | - | 1,547,333 | - | 705,850 |
| 동일제강(주) | - | - | 2,451,000 | - | 107,168 | - |
| S-FORM VIETNAM CO., LTD. | - | - | - | - | 256,052 | - |
| S-FORM SYSTEM FORMWORK(M) SDN BHD | - | - | - | 353,272 | - | - |
| 합 계 | 326,497 | 1,074,692 | 2,451,000 | 1,900,605 | 363,220 | 705,850 |
&cr(5) 당사는 당기 중 에스폼(주)에 자기주식 1,500,000주를 21,450,000천원에 처분하고 3,619,270천원의 자기주식처분이익을 인식하였습니다.
(6) 당사는 에스폼(주)와 알루미늄 스크랩 소비대차 약정을 체결하고 있었으나 전기 중 소비대차 약정을 종료하였습니다. 전기 중 소비대차 약정과 관련하여 수입임대료로 인식한 사용료는 1,290,594천원입니다. 한편, 소비대차 약정을 종료하고 에스폼(주)로부터 44,907백만원을 회수하고 9,086백만원의 처분이익을 인식하였습니다.&cr
(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자인 동일제강(주)와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 150백만원(전기: 173백만원)이며, 기중 인식한 사용권자산상각비는112백만원(전기: 181백만원)입니다.&cr&cr(8) 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관 약정과 관련하여 대표이사로부터 18,000백만원 및 9,600천USD(전기: 18,000백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr
33. 제공받은 지급보증&cr
보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 제 공 자 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 31,599,200 | 16,291,058 | 이행 및 공탁 보증 |
| 전문건설공제조합(*1) | 9,743,621 | 3,832,016 | 계약보증 |
| 합 계 | 41,342,821 | 20,123,074 |
&cr (*1) 당사는 보고기간종료일 현재 상기 조합 출자금을 지급보증의 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr
34. 우발채무 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원, 천USD)
| 금융기관 | 내 역 | 약정금액 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 외화지급보증 | USD 8,000 |
| 기타약정보증 | 15,000,000 | |
| 전문건설공제조합 | 지급보증 외 | 25,569,835 |
&cr (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 소송내용 | 소송액 | 원 고 | 피 고 | 계류법원 |
|---|---|---|---|---|
| <당사가 피고인 사건> | ||||
| 구상금청구소송 | 262,051 | 근로복지공단 | 당 사 | 부산지방법원 |
| 업무상과실치사 | - | 검찰 | 당 사 | 부산고등법원 |
| 손해배상 | 19,876 | (주)윈스타트 | 당 사 | 서울중앙지법 |
| 업무상과실치사 | - | 검찰 | 당 사 | 평택지청 |
| 손해배상 | USD335,736 | Bueno netto | 당 사 | 상파울로법원 |
| <당사가 원고인 사건> | ||||
| 보험금청구 | USD753,590 | 당 사 | Berdikari 보험사 | 자카르타남주지법 |
| 손해배상 | 34,634 | 당 사 | (주)윈스타트 | 서울중앙지법 |
&cr한편, 당사는 당기말 현재 진행 중인 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없어 충당부채를 계상하지 않았습니다.&cr&cr
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.&cr
(2) 기중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 12,407,831 | 705,493 | ||
| 2. 조정 내역 | 36,893,847 | 16,638,615 | ||
| 퇴직급여 | 1,020,273 | 1,380,213 | ||
| 감가상각비 | 29,873,299 | 23,664,458 | ||
| 무형자산상각비 | 943,844 | - | ||
| 대손상각비 | 33,752 | 1,092,680 | ||
| 투자부동산처분손실 | - | 376,450 | ||
| 기타평가손실 | 8,207,419 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 103,449 | 1,970 | ||
| 유형자산손상차손 | 791,540 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 | - | 6,434 | ||
| 외화환산손실 | 28,182 | - | ||
| 이자비용 | 45,184 | 48,026 | ||
| 법인세비용 | 3,342,921 | 525,214 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 | (29,697) | - | ||
| 이자수익 | (817,949) | (1,344,174) | ||
| 투자부동산처분이익 | (4,314,336) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (1,754,462) | (17,492) | ||
| 기타비유동자산처분이익 | - | (9,086,189) | ||
| 외화환산이익 | (458,929) | - | ||
| 잡이익 | (120,643) | (8,975) | ||
| 3. 자산부채의 변동 | (41,201,025) | 2,764,899 | ||
| 매출채권 및 미수금 | 17,171,162 | 2,130,050 | ||
| 기타유동자산 | 174,032 | 17,416 | ||
| 재고자산 | (60,691,543) | 48,087 | ||
| 매입채무 및 미지급금 | 6,251,103 | 18,258 | ||
| 기타유동부채 | (2,550,056) | 2,067,350 | ||
| 관계사 퇴직금 전입액 | 153,310 | 36,651 | ||
| 퇴직금의 지급 | (651,952) | (827,182) | ||
| 퇴직연금운용자산 | (1,057,081) | (725,731) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 8,100,653 | 20,109,007 |
(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 주요 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권과 대손충당금 상계 | 127,272 | 375,370 |
| 선급금의 보증금 대체 | - | 61,380 |
| 임대판넬의 소비대차자산 대체 | - | 11,207,529 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 81,371,761 | - |
| 유형자산의 재고자산 대체 | 24,100,831 | - |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 16,636,993 | 146,000 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 35,311,979 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 24,623,928 | - |
| 임차보증금과 임대보증금 상계 | 1,120,300 | - |
| 사용권자산과 리스부채 인식 | 1,160,424 | 2,054,504 |
| 보험수리적손익의 이익잉여금 대체 | 746,617 | 1,020,302 |
( 4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| <당 기> | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차 입 | 상 환 | 기초 조정 | 상 각 | 유동성 대체 | 합 병 | 리스부채인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 767,335 | - | (1,325,340) | (102,123) | 1,219,362 | 17,775 | - | 577,009 | |
| 리스부채(비유동) | 42,090 | - | - | - | 15,774 | (1,219,362) | 1,075 | 1,160,423 | - |
| 단기차입금 | - | - | (40,000,000) | - | - | - | 40,000,000 | - | - |
| 임대보증금 | 745,850 | 540,000 | (85,550) | - | - | - | (1,119,300) | - | 81,000 |
| 합 계 | 1,555,275 | 540,000 | (41,410,890) | (102,123) | 15,774 | - | 38,899,550 | 1,160,423 | 658,009 |
| <전 기> | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 기초 조정 | 상 각 | 유동성 대체 | 리스부채인식 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 2,062,646 | - | (645,542) | (1,417,104) | - | 767,335 | - | 767,335 |
| 리스부채(비유동) | 721,217 | - | (2,014,322) | - | 48,026 | (767,335) | 2,054,504 | 42,090 |
| 임대보증금 | 1,786,350 | 35,300 | (1,075,800) | - | - | - | - | 745,850 |
| 합 계 | 4,570,213 | 35,300 | (3,735,664) | (1,417,104) | 48,026 | - | 2,054,504 | 1,555,275 |
&cr
36. 사업결합&cr&cr(1) 당사는 2021년 4월 13일자 이사회 결의에 따라 에스폼 주식회사로부터 물적분할된 회사를 흡수합병하였습니다. 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 내용 |
|---|---|
| 합병계약일 | 2021년 4월 13일 |
| 피합병법인 | 에스폼 주식회사로부터 물적분할된 회사 |
| 합병목적 | 장기적인 성장전략의 일환으로 경영합리화를 추진함과 동시에 기업가치 상승에 기여 |
| 합병기일 | 2021년 7월 1일 |
&cr한편, 합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.&cr&cr(2) 합병거래에서의 합병대가의 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 75,211,393 |
| 취득일에 공정가치로 이전한 주식발행가액 | - |
| 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 | - |
| 조건부대가 약정 | - |
| 이전대가 총계 | 75,211,393 |
&cr(3) 합병으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 164,665,996 |
| 유동자산 | 83,780,950 |
| 매출채권 | 51,558,905 |
| 기타금융자산 | 26,048,313 |
| 기타유동자산 | 303,093 |
| 재고자산 | 5,870,639 |
| 비유동자산 | 80,885,046 |
| 기타비유동금융자산 | 1,951,797 |
| 종속기업투자 | 6,177,615 |
| 유형자산 | 63,028,781 |
| 무형자산 | 9,726,853 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 89,334,489 |
| 유동부채 | 86,719,868 |
| 차입금 | 40,000,000 |
| 매입채무 | 35,213,506 |
| 미지급금 | 5,354,975 |
| 기타금융부채 | 17,775 |
| 기타유동부채 | 6,133,612 |
| 비유동부채 | 2,614,621 |
| 순확정급여채무 | 372,638 |
| 기타비유동금융부채 | 102,075 |
| 이연법인세부채 | 2,139,908 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 75,331,508 |
사업결합의 결과로 추가로 인식된 식별가능한 무형자산은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 고객관계 | 7,935,300 |
| 수주잔고 | 1,791,553 |
| 합 계 | 9,726,853 |
(4) 합병의 결과 다음의 염가매수차익이 발생하였습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | 75,211,393 |
| 순자산공정가치 | 75,331,508 |
| 염가매수차익 | 120,115 |
37. 재무위험관리&cr&cr당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다.(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됨) 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.
가. 시장위험
(1) 환율변동위험
당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | USD | SGD |
|---|---|---|
| 외화자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,061,522 | - |
| 매출채권 | 22,811,624 | 415,357 |
| 합 계 | 23,873,146 | 415,357 |
| 외화부채 | ||
| 매입채무 | 5,251,232 | - |
| 미지급금 | 456,515 | - |
| 합 계 | 5,707,747 | - |
또한, 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 908,270 | (908,270) |
| SGD | 20,768 | (20,768) |
| 합 계 | 929,038 | (929,038) |
(2) 이자율 위험
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 (공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.&cr
1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <고정이자율> | ||
| 금융자산 | 51,937,000 | 144,529,690 |
| <변동이자율> | ||
| 금융자산 | 1,534,432 | 22,597 |
&cr2) 변동이자율 금융상품의 민감도 분석&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 1% 변동할 때 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(가) | 15,344 | (15,344) | 226 | (226) |
| 이자비용(나) | - | - | - | - |
| 순효과((가)-(나)) | 15,344 | (15,344) | 226 | (226) |
(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
&cr나. 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr당사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,471,432 | 54,552,287 |
| 단기금융상품 | 30,000,000 | 90,000,000 |
| 매출채권 | 73,423,616 | 16,631,032 |
| 미수금 | 5,026,463 | 1,079,608 |
| 미수수익 | 93,113 | 97,274 |
| 장기금융상품 | 164,364 | 134,997 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,037,643 | 1,082,107 |
| 보증금 | 4,359,075 | 4,691,756 |
| 합 계 | 137,575,706 | 168,269,061 |
1) 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세 정보는 주석 24에 포함되어 있습니다.&cr
가) 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 가중평균채무불이행률 | 매출채권 | 손실충당금 |
|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 0.58% | 71,341,531 | 413,167 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 8.14% | 470,793 | 38,312 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 46.36% | 56,080 | 26,000 |
| 9개월 초과 1년 이하 | - | - | - |
| 1년 초과 | 100.00% | 1,555,212 | 1,555,212 |
| 합 계 | 73,423,616 | 2,032,691 |
&cr2) 채무증권&cr당사는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화 하고 있습니다.&cr&cr3) 현금및현금성자산&cr당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 23,471백만을 보유하고 있으며, 신용평가기관 나이스신용평가의 AAA등급 이상의 은행에 보유하고있습니다.&cr&cr현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.&cr
다. 유동성 위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.(단위: 천원)
| <당 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 24,555,179 | 30,264,858 | - | 54,820,037 |
| 미지급금 | 16,253,525 | - | - | 16,253,525 |
| 리스부채 | 298,300 | 279,236 | - | 577,536 |
| 임대보증금 | - | - | 81,000 | 81,000 |
| 예수보증금 | - | - | 327,000 | 327,000 |
| 합 계 | 41,107,004 | 30,544,094 | 408,000 | 72,059,098 |
| <전 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,440,744 | - | - | 6,440,744 |
| 미지급금 | 9,605,473 | - | - | 9,605,473 |
| 리스부채 | 281,973 | 492,911 | 42,246 | 817,130 |
| 임대보증금 | - | - | 745,850 | 745,850 |
| 예수보증금 | - | - | 235,000 | 235,000 |
| 합 계 | 16,328,190 | 492,911 | 1,023,096 | 17,844,197 |
라. 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순부채를 총자본, 즉, 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무, 미지급금 및 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 54,820,037 | 6,440,744 |
| 미지급금 | 16,253,525 | 9,605,473 |
| 차입금 | - | - |
| 차감(현금및현금성자산) | (23,471,432) | (54,552,287) |
| 순부채 | 47,602,130 | (38,506,070) |
| 자기자본 | 372,036,377 | 339,557,147 |
| 순부채 및 자기자본 | 419,638,507 | 301,051,077 |
| 부채비율 | 12.79% | - |
&cr
38. 재무제표 확정예정일과 승인기관&cr&cr정기주주총회 제출을 위한 당사의 재무제표는 2021년 3월 16일자 이사회에서 승인되었습니다. 다만 주주총회에서 변경 승인될 경우 주주총회에서 확정됩니다.
&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr삼목에스폼 주식회사&cr &cr내부회계관리제도 검토보고서는 삼목에스폼 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 삼목에스폼 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr&cr우리는 첨부된 삼목에스폼 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 삼목에스폼 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토 결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr2022년 3월 21일&cr&cr&cr
| 서울특별시 서초구 남부순환로 2145, 5층(방배동, 대화빌딩) |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 하 헌 건 |
&cr
2021년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2021년 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼목에스폼 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22114411----8844422810884------1541162515240194846530824----1,1197632919282222954614824----1,273879
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.05.10 ~ 112과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.08.05 ~ 1053-반기재무제표 검토2021.11.08 ~ 1254-내부통제 이해 및 평가2022.02.18 ~ 2344-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022.01.03, 2022.01.05, &cr2022.01.073안성, 진천공장 및 건설현장재고자산, 임대판넬----OOO타처보관조회서32021.08.10, 2021.11.12, 2022.02.23---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 10일회사측 : 감사위원 1인&cr감사인측 : 업무수행이사,&cr담당회계사 등 2인대면회의반기재무제표 검토 결과 등22021년 11월 12일회사측 : 감사위원 1인&cr감사인측 : 업무수행이사,&cr담당회계사 등 2인대면회의감사팀 구성 감사투입시간과 보수 경영진 및 감사인의책임 감사인의 독립성 등32022년 02월 23일회사측 : 감사위원 1인&cr감사인측 : 업무수행이사,&cr담당회계사 등 2인대면회의감사에서의 유의적 발견사항 그룹감사결과 유의적 내부통제의 미비점 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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