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SAMIL C&S CO.,LTD — Audit Report / Information 2020
Mar 22, 2021
16816_rns_2021-03-22_03cb1d54-0c73-4e19-a205-28cf7a83527b.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 삼일씨엔에스 00260082 100000000000 20210330 1101110061228 100 326398 49036 186071 253 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 삼일씨엔에스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 54 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr 안 진 회 계 법 인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------&cr&cr
재무제표 &cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------- &cr&cr 손익계산서 ------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 -------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------- &cr&cr 주석 ------------------------------------------------------ &cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 삼일씨엔에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 삼일씨엔에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
- 총계약원가에 대한 추정의 불확실성&cr
재무제표에 대한 주석 3에서 설명한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 또한, 주석 6에서 기재한 당기 공사손익(또는 미래손익) 및 계약자산의 내역은 건설계약의 특성상 총계약원가 추정치 변동에 의해 영향을 받고 있으므로 우리는 회사의 총계약원가에 대한 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
&crㆍ보고기간별 총계약원가의 변동에 대한 분석적 절차
ㆍ추정총계약원가 산정 및 변경과 관련한 회사의 회계정책 확인 및 내부통제 설계 에 대한 이해 및 평가&crㆍ전기말 총계약금액 대비 추정총계약원가 비율과 당기말 총계약금액 대비 추정총계 약원가의 비율이 유의적으로 변동된 계약에 대한 질문 및 문서검사
ㆍ전기말 대비 당기말 추정총계약원가가 유의적으로 변동된 계약에 대한 질문 및 문 서검사&crㆍ당기 종료된 계약에 대해 전기말 추정총계약원가와 실제누적발생원가 간 유의적으 로 변동된 계약에 대하여 질문 및 문서검사
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임 이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr &cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오규찬입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2021년 3월 22일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 삼일씨엔에스
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 54 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삼일씨엔에스 대표이사 정용근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 을지로5길 16(을지로2가) |
| (전 화) | 02-311-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 55 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 54 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 삼일씨엔에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당) 기말 | 제 54(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 125,546,352,209 | 148,387,569,008 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 34 | 55,876,897,239 | 28,424,355,607 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,34 | - | 39,065,705,120 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 7,33,34 | 26,760,454,209 | 36,997,129,040 | ||
| 4. 재고자산 | 8 | 24,477,432,507 | 31,699,025,487 | ||
| 5. 계약자산 | 6,33 | 11,454,931,923 | 5,862,768,916 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 660,974,938 | - | |||
| 7. 기타유동자산 | 9 | 2,200,528,055 | 2,627,450,500 | ||
| 8. 매각예정자산 | 11,12 | 3,459,133,338 | 3,459,134,338 | ||
| 9. 기타금융자산 | 15,34 | 656,000,000 | 252,000,000 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 200,852,123,535 | 188,832,175,319 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,33,34 | 3,701,836,907 | 2,394,682,966 | ||
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 7,34 | 2,801,988,820 | 3,116,799,428 | ||
| 3. 계약자산 | 6,33 | - | 3,142,803,879 | ||
| 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,34 | 10,370,950,495 | 1,370,950,495 | ||
| 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,34 | 6,860,000 | 6,860,000 | ||
| 6. 상각후원가측정금융자산 | 10,34 | 206,834,081 | 193,175,920 | ||
| 7. 유형자산 | 12 | 179,748,288,129 | 172,929,760,439 | ||
| 8. 무형자산 | 14 | 1,324,795,376 | 1,924,675,109 | ||
| 9. 사용권자산 | 13 | 1,724,268,127 | 2,112,957,483 | ||
| 10. 기타비유동자산 | 9 | 362,600,000 | 467,000,000 | ||
| 11. 기타금융자산 | 15,34 | 603,701,600 | 1,172,509,600 | ||
| 자 산 총 계 | 326,398,475,744 | 337,219,744,327 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 38,968,699,839 | 45,429,813,004 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,34 | 26,086,917,783 | 28,996,068,426 | ||
| 2. 계약부채 | 6,33 | 8,528,851,972 | 14,193,625,800 | ||
| 3. 단기차입금 | 17,31,34 | 1,000,000,000 | - | ||
| 4. 당기법인세부채 | - | 27,361,176 | |||
| 5. 충당부채 | 6,21 | 1,863,311,303 | 1,143,501,699 | ||
| 6. 기타유동부채 | 18 | 989,963,048 | 539,848,265 | ||
| 7. 리스부채 | 19 | 499,655,733 | 529,407,638 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 10,067,357,857 | 13,018,209,565 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,34 | 697,483,944 | 680,207,531 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 5,20 | 165,998,674 | 1,885,076,387 | ||
| 3. 이연법인세부채 | 29 | 7,439,033,904 | 7,106,788,460 | ||
| 4. 충당부채 | 21 | 500,390,675 | 1,752,919,179 | ||
| 5. 리스부채 | 19 | 1,264,450,660 | 1,593,218,008 | ||
| 부 채 총 계 | 49,036,057,696 | 58,448,022,569 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 12,731,947,000 | 12,731,947,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 23 | 74,118,220,641 | 74,118,220,641 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 24 | 190,512,250,407 | 191,921,554,117 | ||
| 자 본 총 계 | 277,362,418,048 | 278,771,721,758 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 326,398,475,744 | 337,219,744,327 |
주석 참조
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 55 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼일씨엔에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,6,33 | 186,070,864,887 | 195,508,527,572 | ||
| II. 매출원가 | 6,25,33 | 161,417,671,580 | 170,885,455,786 | ||
| III. 매출총이익 | 24,653,193,307 | 24,623,071,786 | |||
| IV . 판매비와관리비 | 25,26 | 24,910,877,264 | 21,046,158,858 | ||
| V. 영업이익(손실) | (257,683,957) | 3,576,912,928 | |||
| 1. 기타수익 | 27 | 687,072,485 | 584,009,069 | ||
| 2. 기타비용 | 27 | 1,670,459,655 | 2,178,206,920 | ||
| 3. 금융수익 | 4,28 | 416,424,036 | 1,397,832,776 | ||
| 4. 금융비용 | 4,28 | 158,650,932 | 258,321,606 | ||
| V I . 법인세비용차감전순이익(손실) | (983,298,023) | 3,122,226,247 | |||
| V II . 법인세비용 | 4,29 | 52,254,435 | 439,243,139 | ||
| V III . 당기순이익(손실) | (1,035,552,458) | 2,682,983,108 | |||
| IX. 주당손익 | 30 | ||||
| 기본 및 희석주당순이익(손실) | (81) | 211 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 55 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼일씨엔에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I . 당기순이익(손실) | (1,035,552,458) | 2,682,983,108 | |||
| II. 기타포괄손익 | 110,062,734 | (414,765,754) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | |||||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 20,29 | 141,106,069 | (531,750,967) | ||
| 2. 당기손익으로 재분류되지&cr 않는 항목의 법인세 | 29 | (31,043,335) | 116,985,213 | ||
| II I . 당기총포괄이익(손실) | (925,489,724) | 2,268,217,354 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 55 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼일씨엔에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 감자차손 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 2019.01.01(전기초) | 12,731,947,000 | 80,568,968,601 | (6,450,747,960) | 189,653,336,763 | 276,503,504,404 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 2,268,217,354 | 2,268,217,354 |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,682,983,108 | 2,682,983,108 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (414,765,754) | (414,765,754) |
| II. 2019.12.31(전기말) | 12,731,947,000 | 80,568,968,601 | (6,450,747,960) | 191,921,554,117 | 278,771,721,758 |
| III. 2020.01.01(당기초) | 12,731,947,000 | 80,568,968,601 | (6,450,747,960) | 191,921,554,117 | 278,771,721,758 |
| 배당금지급 | - | - | - | (483,813,986) | (483,813,986) |
| 총포괄손익 | (925,489,724) | (925,489,724) | |||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,035,552,458) | (1,035,552,458) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 110,062,734 | 110,062,734 |
| IV. 2020.12.31(당기말) | 12,731,947,000 | 80,568,968,601 | (6,450,747,960) | 190,512,250,407 | 277,362,418,048 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 55 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼일씨엔에스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 55(당) 기 | 제 54(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,149,276,947 | 11,676,401,354 | |||
| 1. 영업활동으로 창출된 현금 | 11,191,176,871 | 9,704,647,826 | |||
| 가. 당기순이익(손실) | (1,035,552,458) | 2,682,983,108 | |||
| 나. 조정 | 32 | 9,418,629,290 | 7,434,218,005 | ||
| 다. 순운전자본의 변동 | 32 | 2,808,100,039 | (412,553,287) | ||
| 2. 이자의 수취 | 440,952,495 | 1,503,379,188 | |||
| 3. 이자의 지급 | (79,713,979) | (260,590,160) | |||
| 4. 배당의 수취 | 36,250,000 | 5,270,000 | |||
| 5. 법인세 납부 | (439,388,440) | 723,694,500 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 16,341,969,292 | 8,798,510,520 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 89,847,872,616 | 68,224,070,676 | |||
| 단기대여금의 회수 | 306,661,370 | 407,799,630 | |||
| 장기대여금의 회수 | - | 74,171,800 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 89,199,023,973 | 67,140,974,344 | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 315,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 177,379,273 | 85,124,902 | |||
| 임차보증금의 회수 | 164,808,000 | 201,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (73,505,903,324) | (59,425,560,156) | |||
| 장기금융상품의 취득 | 1,307,153,941 | 853,253,180 | |||
| 건설중인자산의 취득 | 12,219,356,403 | 1,996,080,110 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 59,000,000,000 | 54,646,189,798 | |||
| 유형자산의 취득 | 854,392,980 | 1,763,037,068 | |||
| 무형자산의 취득 | 125,000,000 | 10,000,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | - | 157,000,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (38,704,607) | (9,308,035,519) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 1,000,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (1,038,704,607) | (9,308,035,519) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 9,000,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 554,890,621 | 308,035,519 | |||
| 배당금의 지급 | 483,813,986 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) | 27,452,541,632 | 11,166,876,355 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 28,424,355,607 | 17,257,479,252 | |||
| Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 | 55,876,897,239 | 28,424,355,607 |
주석 참조주석
| 제 55 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 54 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 삼일씨엔에스 |
1. 당 사의 개요&cr&cr주식 회사 삼일씨엔에스(이하 "당사")는 1965년 12월 대림콩크리트공업 주식회사라는상호로 콘크리트 파일의 생산ㆍ판매를 주 사업 목적으로 설립되었으며, 전략성장을 목적으로 고강도 콘크리트 파일을 생산ㆍ판매하는 새한마텍 주식회사를 2006년 5월3일에 흡수합병하였습 니다. &cr &cr한편, 철구사업부문의 사업진출에 맞추어 2009년 11월 20일자로 사명을 대림씨엔에스 주식회사로 변경하 였으며, 고려개발 주식회사의 철구사업부문의 자산과 부채를 2009년 12월 7일에 양수하였으며, 2016년 3월 30일에 당사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 또한 2020년 8월에 대림씨엔에스 주식회사에서 주식회사 삼일씨엔에스로 상호를 변경 하였습니다.&cr &cr 당사는 당기말 현재 용인공장, 충주공장, 칠서공장, 군산공장 그리고 부여공장 등 5개의 공장에서 고강도 콘크리트 파일 및 PC 의 생산ㆍ판매, 철구조물 제작설치를 주사업목적으로 하고 있습니다. &cr
설립 이후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 12,731,947천원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜브이엘삼일 | 6,468,876 | 50.81 | - | - |
| ㈜상암네트웍스 | 445,381 | 3.50 | - | - |
| DL㈜(구, 대림산업㈜) | - | - | 6,468,876 | 50.81 |
| ㈜대림 (구, ㈜대림코퍼레이션) | 200,815 | 1.58 | 200,815 | 1.58 |
| 기타 | 5,616,875 | 44.11 | 6,062,256 | 47.61 |
| 합 계 | 12,731,947 | 100.00 | 12,731,947 | 100.00 |
* 2020년 8월 31일 최대주주가 DL㈜에서 ㈜브이엘삼일으로 변경되었습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr한편, 동 재무제표는 2021년 3월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) - 이자율 지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향&cr
동 개정사항은 이자율지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
&cr당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액(즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예 : 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예 : 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 외화환산&cr
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다.&cr &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr &cr화폐성항목 외환차이는 다음을 제외하고 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
| - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
· 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
· 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
· 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.
· 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
· 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
· 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr
공정가치는 주석 34.(3)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손 익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준 에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또 는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다.
·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타수익과 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익과 기타비용' 항목에 당 기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타수익과 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).
·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의&cr
당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책&cr
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(4) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 선박 | 6년 |
| 공기구비품 | 5~6년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산&cr
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 &cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr4) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr(6) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본(지분상품)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 금융부채&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.
| - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융부채의 제거&cr
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용 과 해고급여&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니 다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 매출원가 및 판매비와 관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산 출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(10) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(11) 수익인식&cr
당사는 주요 원천인 고객과의 계약을 통한 강교의 제작 및 설치공사와 재화의 판매로부터 수익을 인식하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr &cr1) 고객과의 계약을 통한 강교의 제작 및 설치 공사&cr&cr당사는 스틸사업부의 고객과의 장기계약에 따라 강교의 제작 및 설치 공사를 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 공사용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 또한 당 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다.
&cr당사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.
2) 재화의 판매&cr&cr당사는 콘크리트사업부의 재화의 판매로 인한 수익으로 인식하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.
&cr(12) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(12) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세&cr
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며, 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
4) 법인세 처리의 불확실성 &cr
당사의 당기법인세부채 중 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것은 없습니다.
&cr(13) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(15) 매각예정자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
(16) 정부보조금&cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하여 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
&cr유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 수익인식&cr
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 수행의무의 이행시기를 결정할 때 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 당사가 재화의통제를 고객에게 이전하였는지 여부를 고려하였습니다.
&cr2) 사업모형 평가&cr
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
&cr3) 신용위험의 유의적인 증가&cr
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손상 검사&cr
현금창출단위 손상여부를 결정하기 위하여 현금창출단위의 회수가능액에 대한 추정이 필요로 하며, 현금창출단위의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 경영진은 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 비용의 추정치로 구성됩니다. 현금창출단위에서 발생하는 비용의 대부분을 경영진이 관리할수 있으나, 사업의 성격과 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어있습니다.
2) 유형자산 내용연수&cr
주석 2.(4)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 재검토하고 있습니다.
3) 손실충당금의 계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
&cr채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr4) 확정급여형 퇴직급여제도&cr
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr5) 금융상품의 공정가치 평가&cr
주석 34.(3)에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34.(3)는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용 등을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
6) 충당부채&cr
당사는 관련 법령 및 계약에 따라 향후 부담하여야 할 원가를 충당부채로 인식하였습니다. 충당부채 추정시 당사는 법률 및 계약과 관련한 검토를 수행하였으며, 당해 의무를 이행할 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요될 금액을 현재 이용가능한 정보에기초하여 원가를 추정하였습니다. 관련된 사건과 상황에 대한 불확실성으로 인해 의무의 이행에 소요되는 지출이 매년 구체화될 수 있기 때문에 추정치는 매년 변경될 수도 있습니다.
7) 총공사수익 및 총공사예정원가에 대한 추정의 불확실성&cr
총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 간접비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr
4. 부문별 정보 &cr &cr (1) 부문 구분&cr&cr 당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고 영업의사 결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr
당사의 보고부문은 아래와 같습니다.
| ㆍ 콘크리트사업부 | 콘크리트 파일/PC 생산 및 판매 |
| ㆍ 스틸사업부 | 철구조물 제작 및 설치 |
&cr당사는 아래와 같이 각 보고부문에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 콘크리트 사업부 | 83,882,781 | 80,819,135 |
| 스틸사업부 | 883,000 | 1,781,000 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 스틸사업부 | 101,305,084 | 112,908,392 |
| 합계 | 186,070,865 | 195,508,527 |
&cr(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당사의 본사는 대한민국이며, 당사의 보고부문은 국내에 위치하고 있습니다.
( 3 ) 부문손익에 대한 정보&cr &cr(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 콘크리트사업부 | 스틸사업부 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터의 수익 | 83,882,781 | 102,188,084 | 186,070,865 |
| 금융수익 | 415,862 | 562 | 416,424 |
| 금융비용 | 176 | 158,475 | 158,651 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 3,682,761 | 4,091,573 | 7,774,334 |
| 보고부문 영업이익(손실) | (7,586,876) | 7,329,192 | (257,684) |
| 법인세비용 | (1,415,319) | 1,467,574 | 52,255 |
| 당기손익 | (6,120,034) | 5,084,482 | (1,035,552) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 콘크리트사업부 | 스틸사업부 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터의 수익 | 80,819,135 | 114,689,392 | 195,508,527 |
| 금융수익 | 1,397,833 | - | 1,397,833 |
| 금융비용 | 2,870 | 255,451 | 258,321 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 3,225,561 | 4,803,604 | 8,029,165 |
| 보고부문 영업이익(손실) | (5,660,414) | 9,237,326 | 3,576,912 |
| 법인세비용(수익) | (922,984) | 1,362,227 | 439,243 |
| 당기손익 | (2,765,926) | 5,448,909 | 2,682,983 |
&cr(4) 부문자산 및 부채에 대한 정보
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 콘크리트&cr사업부 | 스틸사업부 | 합 계 | 콘크리트&cr사업부 | 스틸사업부 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동자산(주1) | 121,492,484 | 61,304,868 | 182,797,352 | 111,224,166 | 65,743,227 | 176,967,393 |
| 기타자산 | 102,367,059 | 41,234,065 | 143,601,124 | 109,268,202 | 50,984,149 | 160,252,351 |
| 자산총계 | 223,859,543 | 102,538,933 | 326,398,476 | 220,492,368 | 116,727,376 | 337,219,744 |
| 부채총계 | 30,468,635 | 18,567,423 | 49,036,058 | 27,151,878 | 31,296,145 | 58,448,023 |
| (주1) | 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. |
(5) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외 부 고객 으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| DL㈜와 그 종속기업 | 66,481,875 | 93,108,707 |
&cr5. 사용이 제한된 금융상품 등&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 한국증권금융㈜ | 3,697,337 | 2,390,183 | 질권설정(임직원 차입금 담보) |
| ㈜우리은행 외 | 4,500 | 4,500 | 당좌개설보증금 | |
| 퇴직연금운용자산 | ㈜ 우리은행 외 | 10,641,609 | 8,569,236 | 종업원 퇴직금 |
| 합 계 | 14,343,446 | 10,963,919 |
6. 계약자산 및 계약부채&cr
(1) 당기 및 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 169,667,117 | 169,622,510 |
| 증감액 | 59,319,011 | 112,952,999 |
| 공사수익인식액 | (101,305,084) | (112,908,392) |
| 기말금액(주1) | 127,681,044 | 169,667,117 |
| (주1) | 계약금액의 기말잔액은 각 계약별 수행의무의 이행을 통하여 수익으로 인식되며, 각 계약별 잔여공사기간 동안 지속적으로 감소됩니다. 또한 잔여공사기한은 당사의 사업보고서상 개별 계약별로 기재되어 있고, 개별 계약별 공사 수익은 사업보고서상 완공예정일까지 지속적으로 인식될 것으로 당사는 추정하고 있습니다. 다만, 각 계약은 잔여공사기한 및 공정이 모두 상이하며 장기간 이루어지는 공사기간 중 설계변경 발생 및 우발사항 등에 따른 추정의 변경이 존재할 수 있기 때문에 당사는 잔여 계약금액의 미래 수익인식의 양적 정보는 기재하지 않았습니다. |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익, 계약자산 및 계약부채 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 계약자산, 회수보류액 등의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다.
&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적&cr공사수익 | 누적&cr공사원가 | 누적&cr공사이익 | 계약자산(주1) | 계약부채(주2) | 공사손실&cr충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스틸사업부 | 409,572,176 | 365,874,083 | 43,698,093 | 11,454,932 | 8,528,852 | 525,648 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적&cr공사수익 | 누적&cr공사원가 | 누적&cr공사이익 | 계약자산 | 계약부채(주1) | 공사손실&cr충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스틸사업부 | 366,249,683 | 329,881,911 | 36,367,772 | 9,005,573 | 14,193,626 | 794,429 |
| (주1) | 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 수취한 금액이 원 가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 한편, 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 9,936,429 천원 및 7,585,269천원입니다. |
(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트명(주1) | 계약&cr일자 | 계약상&cr완성기한(주2) | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김해시우회도로(무계-삼계)2차 | 2015.05.20 | 2024.12.31 | 88.05% | - | - | - | - |
| 대구외곽순환 건설공사 4공구 | 2015.06.12 | 2021.12.31 | 75.03% | 86,908 | - | - | - |
| 서해선(홍성-송산)복선전철 9공구 | 2017.06.30 | 2021.06.30 | 91.69% | - | - | 1,492,700 | - |
| 안성-구리 12공구 | 2017.07.31 | 2021.06.30 | 47.23% | - | - | 425,187 | - |
| 도담_영천6공구(크로스아치 외) | 2014.12.19 | 2021.06.30 | 96.27% | - | - | - | - |
| 서해선5공구(더블아치교외) | 2015.11.18 | 2022.06.30 | 87.56% | 1,753,922 | - | 1,933,800 | - |
| 지도임자간 연육교. 연도교 | 2016.03.24 | 2021.03.31 | 97.67% | - | - | - | - |
| 영암-해남 기업도시 진입도로 1공구 | 2016.10.05 | 2021.12.08 | 92.83% | 216,015 | - | 423,500 | - |
| 이천-충주 5공구 | 2015.11.25 | 2021.06.30 | 92.07% | - | - | - | - |
| 새만금남북1단계3공구 | 2017.12.21 | 2022.10.31 | 95.68% | - | - | 303,600 | - |
| 창녕-밀양1공구 | 2018.07.27 | 2023.12.31 | 38.13% | 2,116,136 | - | 389,561 | - |
| 상동-밀양간 | 2018.09.12 | 2022.09.23 | 80.97% | 309,187 | - | - | - |
| 양산선(노포-북정)3공구 | 2018.11.13 | 2021.12.31 | 50.04% | - | - | 738,100 | - |
| 행정중심 복합도시 금강보행교 | 2019.02.20 | 2021.08.31 | 65.18% | - | - | - | - |
| 보령LNG터미널(2-2단계) 항만공사 | 2019.06.21 | 2021.12.30 | 94.88% | - | - | - | - |
| 김해시우회도로(무계-삼계) 3차 | 2019.08.27 | 2024.12.31 | 63.95% | 1,512,156 | - | - | - |
| 부산항(북항)연결교량(1단계) | 2019.12.13 | 2022.10.25 | 54.15% | - | - | 721,600 | - |
| 합 계 | 5,994,324 | - | 6,428,048 | - |
| (주1) | 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트입니다. |
| (주2) | 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. |
&cr (4) 당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 공동약정 프로젝트명 | 총계약금액 | 당사지분 해당금액 | 당사지분율 | 대표사(주간사) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울제물포터널 | 1,908,000 | 954,000 | 50.00% | 해전산업㈜ |
(주) 당사는 상기 공동약정 프로젝트를 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 공동영업에서 발생한 수익 및 비용에 대하여 당사는 지분해당액 만큼을 부담하고 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 계약이행원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약이행원가 | 86,000 | 106,000 |
&cr 계약이행원가는 도급 공사의 착공전 투자되는 원가로서 당기 해당 계약이행원가와관련된 공사가 착공이 시작되지 않아 공사원가로 투입되지 않고 당기말 자산으로 남아 있습니다.&cr&cr(6) 당사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연체된 채권은 없으며 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기 중건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr
7. 매출채권및기타채권 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 연체및손상되지 &cr않는 채권 | 손상된 채권&cr(개별평가대상) | 채권(총액) | 차감 :&cr 손실충당금 | 차감 : 현재가치할인차금 |
채권(순액) | |
| 유동 | 매출채권 | 16,193,889 | 155,812 | 16,349,701 | (246,763) | - | 16,102,938 |
| 공사미수금 | 10,240,863 | - | 10,240,863 | - | - | 10,240,863 | |
| 단기대여금 | 269,895 | - | 269,895 | - | - | 269,895 | |
| 미수금 | 96,607 | - | 96,607 | - | - | 96,607 | |
| 미수수익 | 50,151 | - | 50,151 | - | - | 50,151 | |
| 합 계 | 26,851,405 | 155,812 | 27,007,217 | (246,763) | - | 26,760,454 | |
| 비유동 | 매출채권 | - | - | - | - | - | - |
| 장기대여금 | 2,801,989 | - | 2,801,989 | - | - | 2,801,989 | |
| 합 계 | 2,801,989 | - | 2,801,989 | - | - | 2,801,989 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 연체및손상되지 &cr않는 채권 | 손상된 채권&cr(개별평가대상) | 채권(총액) | 차감 :&cr 손실충당금 | 차감 : 현재가치할인차금 |
채권(순액) | |
| 유동 | 매출채권 | 21,576,178 | 155,812 | 21,731,990 | (219,435) | - | 21,512,555 |
| 공사미수금 | 15,098,226 | - | 15,098,226 | - | - | 15,098,226 | |
| 단기대여금 | 269,895 | - | 269,895 | - | - | 269,895 | |
| 미수금 | 41,773 | - | 41,773 | - | - | 41,773 | |
| 미수수익 | 74,679 | - | 74,679 | - | - | 74,679 | |
| 합 계 | 37,060,751 | 155,812 | 37,216,563 | (219,435) | - | 36,997,128 | |
| 비유동 | 매출채권 | - | 8,640 | 8,640 | - | (491) | 8,149 |
| 장기대여금 | 3,108,650 | - | 3,108,650 | - | - | 3,108,650 | |
| 합 계 | 3,108,650 | 8,640 | 3,117,290 | - | (491) | 3,116,799 |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr &cr당사의 평균 신용공여기간은 3개월이며, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고있습니다.
매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금설정률표를 이용하여 산정됩니다. &cr&cr당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는경우 매출채권및기타채권을 제각하고 있습니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr &cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.07% | 7.41% | 48.57% | 100.00% | - |
| 총장부금액 | 29,428,868 | 93,455 | 131,071 | 155,812 | 29,809,206 |
| 기대신용손실 | (20,372) | (6,923) | (63,656) | (155,812) | (246,763) |
| 순장부금액 | 29,408,496 | 86,532 | 67,415 | - | 29,562,443 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미연체 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.15% | 7.93% | - | 94.75% | - |
| 총장부금액 | 40,102,401 | 67,000 | - | 164,452 | 40,333,853 |
| 기대신용손실 | (58,312) | (5,311) | - | (155,812) | (219,435) |
| 순장부금액 | 40,044,089 | 61,689 | - | 8,640 | 40,114,418 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손(환입) | 기타증감(주1) | 기말잔액 | |
| 개별평가 | 집합평가 | ||||
| 유동 | 219,435 | - | 27,328 | - | 246,763 |
| 비유동 | 491 | - | - | (491) | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초잔액 | 손상차손(환입) | 기타증감(주1) | 기말잔액 | |
| 개별평가 | 집합평가 | ||||
| 유동 | 219,435 | - | - | - | 219,435 |
| 비유동 | 3,207 | - | - | (2,716) | 491 |
| (주1) | 기타증감은 장기매출채권의 현재가치평가에 따른 할인차금 상각액입니다. |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 부담하게 될 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 한편, 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.&cr
8. 재 고자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | - | - | - | 791,949 | - | 791,949 |
| 제품 | 9,220,504 | (237,440) | 8,983,064 | 10,937,634 | (452,546) | 10,485,088 |
| 원재료 | 13,954,816 | - | 13,954,816 | 19,780,315 | - | 19,780,315 |
| 저장품 | 813,160 | - | 813,160 | 640,002 | - | 640,002 |
| 미착품 | 726,393 | - | 726,393 | 1,672 | - | 1,672 |
| 합 계 | 24,714,873 | (237,440) | 24,477,433 | 32,151,572 | (452,546) | 31,699,026 |
(주1) 당기 중 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 215,106천원(전기 : 599,253천원)이 포함되어 있습니다.
&cr 9. 기타자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 선급금 | 683,596 | 1,163,089 |
| 선급비용 | 1,430,932 | 1,358,361 | |
| 선급공사비 | 86,000 | 106,000 | |
| 소 계 | 2,200,528 | 2,627,450 | |
| 비유동 | 장기선급비용 | 362,600 | 467,000 |
| 합 계 | 2,563,128 | 3,094,450 |
10 . 공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 채무상품 | 1,370,950 | 40,436,655 |
| 지분상품 | 9,000,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분상품 | 6,860 | 6,860 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 회사채 | 206,834 | 193,176 |
| 합 계 | 10,584,644 | 40,636,691 |
&cr&cr1 1. 매각예정자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정토지 | 1,169,521 | 1,169,521 |
| 매각예정건물(구축물포함) | 2,183,934 | 2,183,934 |
| 매각예정기계장치외 | 105,678 | 105,680 |
| 합 계 | 3,459,133 | 3,459,135 |
당사는 2018년 5월 1일 부여공장 생산을 중단하였으며, 후속 조치로서 매각 예정된 부여공장의 토지, 건물, 기계장치 등을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 특히, 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문에 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 동 자산에 대하여 손상차손은 인식되지 않았습니다. &cr
12. 유형자산 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 99,261,557 | 71,791,343 | 21,746,434 | 48,162,621 | 1,714,433 | 4,003,487 | 11,981,528 | 75,415 | 258,736,818 |
| 정부보조금 | (1,889,781) | (1,819,733) | (187,506) | (69,993) | - | - | - | - | (3,967,013) |
| 감가상각누계액 | - | (21,096,293) | (7,706,668) | (31,276,250) | (1,262,924) | (3,238,208) | (10,441,174) | - | (75,021,517) |
| 장부금액 | 97,371,776 | 48,875,317 | 13,852,260 | 16,816,378 | 451,509 | 765,279 | 1,540,354 | 75,415 | 179,748,288 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 99,261,557 | 72,295,706 | 16,535,317 | 38,972,842 | 1,334,662 | 4,003,487 | 12,098,054 | 1,451,857 | 245,953,482 |
| 정부보조금 | (1,889,781) | (1,875,639) | (202,309) | (167,839) | - | - | - | - | (4,135,568) |
| 감가상각누계액 | - | (19,428,629) | (6,977,073) | (28,590,355) | (1,218,157) | (2,573,629) | (10,100,311) | - | (68,888,154) |
| 장부금액 | 97,371,776 | 50,991,438 | 9,355,935 | 10,214,648 | 116,505 | 1,429,858 | 1,997,743 | 1,451,857 | 172,929,760 |
&cr(2) 당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 97,371,776 | 50,991,438 | 9,355,935 | 10,214,648 | 116,505 | 1,429,858 | 1,997,743 | 1,451,857 | 172,929,760 |
| 취득액 | - | - | 126,057 | 1,682,577 | 142,228 | - | 193,514 | 12,240,442 | 14,384,818 |
| 처분액 | - | (370,938) | - | (29) | (1) | - | (7,361) | - | (378,329) |
| 대체액 | - | - | 5,085,061 | 8,086,944 | 268,099 | - | 176,780 | (13,616,884) | - |
| 감가상각비(주1) | - | (1,745,183) | (714,793) | (3,167,762) | (75,322) | (664,579) | (820,322) | - | (7,187,961) |
| 기말금액 | 97,371,776 | 48,875,317 | 13,852,260 | 16,816,378 | 451,509 | 765,279 | 1,540,354 | 75,415 | 179,748,288 |
| (주1) | 정부보조금 상각분이 포함되어 있습니다. |
( 전 기 )
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 선박 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 89,573,363 | 37,745,603 | 9,109,206 | 11,952,392 | 211,420 | 2,094,436 | 2,344,904 | - | 153,031,324 |
| 취득액 | 140,856 | - | 677,563 | 1,175,519 | - | - | 96,734 | 1,996,080 | 4,086,752 |
| 처분액 | - | - | - | (6) | (1) | - | (43) | - | (50) |
| 대체액(주1) | 7,657,557 | 15,320,808 | 242,239 | 209,958 | 1 | - | 549,269 | (544,223) | 23,435,609 |
| 감가상각비(주2) | - | (2,074,974) | (673,072) | (3,123,215) | (94,915) | (664,579) | (993,120) | - | (7,623,875) |
| 기말금액 | 97,371,776 | 50,991,437 | 9,355,936 | 10,214,648 | 116,505 | 1,429,857 | 1,997,744 | 1,451,857 | 172,929,760 |
| (주1) | 당기 중 부여공장의 토지, 건물, 기계장치 등을 매각예정자산에서 유형자산으로 23,435,609천원을 대체하였습니다. |
| (주2) | 정부보조금 상각분이 포함되어 있습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,889,781 | 1,875,639 | 202,309 | 167,839 | 4,135,568 |
| 감가상각비 대체 | - | (55,906) | (14,803) | (97,846) | (168,555) |
| 기말금액 | 1,889,781 | 1,819,733 | 187,506 | 69,993 | 3,967,013 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,889,781 | 1,931,544 | 217,111 | 265,685 | 5,277 | 4,309,398 |
| 감가상각비 대체 | - | (55,905) | (14,802) | (97,846) | (5,277) | (173,830) |
| 기말금액 | 1,889,781 | 1,875,639 | 202,309 | 167,839 | - | 4,135,568 |
1 3. 사용권자산
당사는 부동산(본사 사무실)과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 5년과 2년 입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 부동산 | 2,129,606 | (532,402) | 1,597,204 |
| 차량운반구 | 179,631 | (52,567) | 127,064 |
| 합계 | 2,309,237 | (584,969) | 1,724,268 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 부동산 | 2,129,606 | (106,480) | 2,023,126 |
| 차량운반구 | 216,103 | (126,271) | 89,832 |
| 합계 | 2,345,709 | (232,751) | 2,112,958 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초금액 | 2,023,126 | 89,832 | 2,112,958 |
| 취득액 | - | 117,867 | 117,867 |
| 처분액 | - | (6,018) | (6,018) |
| 감가상각비 | (425,922) | (74,617) | (500,539) |
| 기말금액 | 1,597,204 | 127,064 | 1,724,268 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초금액 | - | - | - |
| 취득액(주1) | 2,129,606 | 216,103 | 2,345,709 |
| 감가상각비 | (106,480) | (126,271) | (232,751) |
| 기말금액 | 2,023,126 | 89,832 | 2,112,958 |
| (주1) | 동 취득금액에는 한국채택국제회계기준 제 1116호 최초 도입 시 인식한 498,849천원이 포함되어 있습니다. |
&cr(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 500,539 | 232,751 |
| 리스부채 이자비용 | 78,489 | 26,247 |
| 단기리스 관련 비용 | 2,477,783 | 2,171,156 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 24,521 | 14,787 |
| 합 계 | 3,081,332 | 2,444,941 |
&cr 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,057,195 천원 입니 다 . &cr
14. 무형자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 287,635 | 1,296,074 | 1,583,709 |
| 감가상각누계액 | (168,588) | - | (168,588) |
| 손상차손누계액 | - | (90,326) | (90,326) |
| 장부금액 | 119,047 | 1,205,748 | 1,324,795 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 340,000 | 619,270 | 1,296,074 | 2,255,344 |
| 감가상각누계액 | (140,465) | (99,878) | - | (240,343) |
| 손상차손누계액 | - | - | (90,326) | (90,326) |
| 장부금액 | 199,535 | 519,392 | 1,205,748 | 1,924,675 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 199,535 | 519,392 | 1,205,748 | 1,924,675 |
| 취득액 | 125,000 | - | - | 125,000 |
| 처분액(주1) | (177,365) | (461,682) | - | (639,047) |
| 무형자산상각비 | (28,123) | (57,710) | - | (85,833) |
| 기말금액 | 119,047 | - | 1,205,748 | 1,324,795 |
| (주1) | 당기 중 SCC거더 전용실시권 반납 등을 처분으로 표시하였으며, 동 처분 시 회수된 금액은 존재하지 않으며 전액 무형자산처분손실로 인식하였습니다.(주석27 참고) |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 229,096 | 545,795 | 1,205,748 | 1,980,639 |
| 취득액 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 대체액(주1) | - | 40,000 | - | 40,000 |
| 무형자산상각비 | (29,561) | (76,403) | - | (105,964) |
| 기말금액 | 199,535 | 519,392 | 1,205,748 | 1,924,675 |
| (주1) | 당기 중 선급금에서 개발비로 40,000천원이 대체되었습니다. |
15. 기타금융자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 656,000 | 603,702 | 252,000 | 1,172,510 |
&cr&cr16. 매입채무및기타채무 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,034,606 | - | 18,821,742 | - |
| 미지급금 | 12,052,312 | 697,484 | 10,174,326 | 680,207 |
| 합 계 | 26,086,918 | 697,484 | 28,996,068 | 680,207 |
당사는 매입채무및기타채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
17. 차입금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,000,000 | - | - | - |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업운전일반자금대출 | ㈜NH농협은행 | 2.34% | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 1,000,000 | - |
18. 기타유동부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 589,655 | 349,816 |
| 예수금 | 400,308 | 190,032 |
| 합 계 | 989,963 | 539,848 |
19. 리스부채&cr
(1) 리스계약&cr&cr당사는 부동산(본사 사무실)을 5년 동안 리스로 이용하고 있습니다. 또한, 평균 2년 동안 차량운반구를 리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있지 않습니다. 사용권자산 장부 금액 1,724,268 천 원에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 508,942 | 538,943 |
| 1년 초과 5 년 이내 | 1,366,511 | 1,758,122 |
| 합 계 | 1,875,453 | 2,297,065 |
| (주1) | 상기 최소리스료는 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다. |
&cr당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 499,656 | 529,408 |
| 비유동부채 | 1,264,451 | 1,593,218 |
| 합 계 | 1,764,107 | 2,122,626 |
20. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도
&cr당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
&cr당기 및 전기 손익계산서에 인식된 총비용 각각 317,334천원 및 107,250천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다.&cr &cr (2) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의 하여 2020년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,807,608 | 10,454,312 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,641,609) | (8,569,236) |
| 합 계 | 165,999 | 1,885,076 |
2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,454,312 | (8,569,236) | 1,885,076 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,153,992 | - | 1,153,992 |
| 이자비용(이자수익) | 208,399 | (169,672) | 38,727 |
| 소 계 | 1,362,392 | (169,672) | 1,192,720 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (2,196) | (2,196) |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 478 | - | 478 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (23,809) | - | (23,809) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (115,579) | - | (115,579) |
| 소 계 | (138,910) | (2,196) | (141,106) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,503,146) | (2,503,146) |
| 제도에서 지급한 금액 | (870,186) | 570,287 | (299,899) |
| 운영관리원가 | - | 32,354 | 32,354 |
| 기말금액 | 10,807,608 | (10,641,609) | 165,999 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,945,910 | (8,293,058) | 652,852 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,124,120 | - | 1,124,120 |
| 이자비용(이자수익) | 212,996 | (196,866) | 16,130 |
| 소 계 | 1,337,116 | (196,866) | 1,140,250 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 37,696 | 37,696 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,955 | - | 3,955 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 269,820 | - | 269,820 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 220,280 | - | 220,280 |
| 소 계 | 494,055 | 37,696 | 531,751 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (322,769) | 855,505 | 532,736 |
| 운영관리원가 | - | 27,487 | 27,487 |
| 기말금액 | 10,454,312 | (8,569,236) | 1,885,076 |
&cr한편, 당기손익으로 인식된 금액은 손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 918,651 천원 ( 전기: 874,537 천원 ) 은 손익계산서의 매출원가에 포함되어있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비에 포함되어 있습니다.&cr
3) 당기말 현재 사외적립자산은 미래에셋생명 등 6곳에 정기예금 상품 등에 가입되어 있습니다.
4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.08% | 2.05% |
| 기대임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
&cr한편, 사망률과 관련하여서는 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다. &cr
5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 및 전기 중 순확정급여부채에 미치 는 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (752,080) | 852,739 | (655,024) | 737,901 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 828,077 | (746,160) | 716,363 | (649,642) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr 한편, 당사는 확정급여형제도와 관련하여 확정급여채무에 대한 사외적립자산의 비율을 100%로 가정할 때 차기에 1,468,227천원 (전기: 3,081,846 천원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. &cr
21. 충당부채&cr &cr 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역 및 유동성 분류는 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(주1) | 1,118,294 | 186,903 | (450,842) | - | 854,355 | 353,964 | 500,391 |
| 하자보수충당부채 | 983,698 | - | - | - | 983,698 | 983,698 | - |
| 공사손실충당부채 | 794,429 | - | - | (268,780) | 525,649 | 525,649 | - |
| 합 계 | 2,896,421 | 186,903 | (450,842) | (268,780) | 2,363,702 | 1,863,311 | 500,391 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 환입액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(주1) | 1,464,310 | - | (346,016) | - | 1,118,294 | 349,073 | 769,221 |
| 하자보수충당부채 | 983,698 | - | - | - | 983,698 | - | 983,698 |
| 공사손실충당부채 | 724,935 | 315,782 | - | (246,288) | 794,429 | 794,429 | - |
| 합 계 | 3,172,943 | 315,782 | (346,016) | (246,288) | 2,896,421 | 1,143,502 | 1,752,919 |
| (주1) | 당사는 석산사업소의 사업장내 토석채취허가를 득하고 해당 산림내에서 허가된 종류 및수량에 대해 쇄골재용 토사를 채취하고 있으며, 채석된면적에 대해 산지관리법 규정에 따라 원상복구의무가 존재합니다. |
&cr
22. 자 본금&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 12,731,947주 | 12,731,947주 |
| 1주당 액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 보통주자본금 | 12,731,947천원 | 12,731,947천원 |
23. 기타불입자본&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 80,568,969 | 80,568,969 |
| 감자차손 | (6,450,748) | (6,450,748) |
| 합 계 | 74,118,221 | 74,118,221 |
&cr 24. 이익잉여금과 배당금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 4,610,213 | 4,561,833 |
| 기타법정적립금(주2) | 200,000 | - |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 31,301,245 | 31,301,245 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 154,400,792 | 156,058,476 |
| 합 계 | 190,512,250 | 191,921,554 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다. |
| (주2) | 정보통신망법 제32조의3 (손해배상의 보장), 동법 시행령 18조의2 규정에 따라 직전사업연도의 매출액이 5천만원 이상이고,전기말 기준 직전 3개월간 그 개인정보가 저장 관리되고 있는 이용자수가 일일평균 1천명 이상인 경우, 손해배상책임의 이행을 위해 보험 또는 공제에 가입하거나 준비금 적립해야 합니다. |
| (주3) | 미처분이익잉여금 중 15,198,050천원은 과거 자산재평가법에 의해 1991년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 또한, 상기 미처분이익잉여금에는 2010년 3월 12일에 처분확정된 기타임의적립금 이입액 287백만원이 포함되어 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 191,921,554 | 189,653,337 |
| 당기순이익(손실) | (1,035,553) | 2,682,983 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 110,063 | (414,766) |
| 현금배당 | (483,814) | - |
| 기말금액 | 190,512,250 | 191,921,554 |
(3) 당사의 이익잉여금처분계산서(안)의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 이익잉여금처분계산서(안)&cr======================= | |||
| 제 55 기 | 2020년 01월 01일부터&cr2020년 12월 31일까지 | 제 54 기 | 2019년 01월 01일부터&cr2019년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2021년 3월 30일 | 처분확정일 | 2020년 3월 27일 |
| 대림씨엔에스 주식회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 154,400,791 | 156,058,476 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 155,326,281 | 153,790,259 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (1,035,553) | 2,682,983 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 110,063 | (414,766) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | 732,195 | ||
| 1. 이익준비금 | - | 48,381 | ||
| 2. 개인정보보호 손해배상책임 준비금(주1) | - | 200,000 | ||
| 3. 현금배당금&cr(주당배당금(률):&cr 당 기: - , 전기: 38원( 3.8%)) | - | 483,814 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 154,400,791 | 155,326,281 |
| (주1) | 정보통신망법 제32조의3 (손해배상의 보장), 동법 시행령 18조의2 규정에 따라 직전사업연도의 매출액이 5천만원 이상이고,전기말 기준 직전 3개월간 그 개인정보가 저장 관리되고 있는 이용자수가 일일평균 1천명 이상인 경우, 손해배상책임의 이행을 위해 보험 또는 공제에 가입하거나 준비금 적립해야 합니다. |
(4) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 총발행주식수 | 12,731,947주 | 12,731,947주 |
| 배당주식수 | 12,731,947주 | 12,731,947주 |
| 주당배당금 | - | 38원 |
| 배당금합계 | - | 483,814 |
25. 비 용의 성격별 분류&cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 기타비용 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,611,200 | - | 1,611,200 | 2,793,121 | - | - | 2,793,121 |
| 사용된 원재료 | 66,284,063 | - | 66,284,063 | 68,671,631 | - | - | 68,671,631 |
| 외주비 | 52,110,286 | 626,041 | 52,736,327 | 61,936,109 | 729,915 | - | 62,666,024 |
| 급여 | 10,121,240 | 3,849,113 | 13,970,353 | 9,500,602 | 4,049,339 | - | 13,549,941 |
| 퇴직급여 | 918,651 | 636,344 | 1,554,995 | 874,537 | 372,963 | - | 1,247,500 |
| 복리후생비 | 2,586,676 | 2,659,334 | 5,246,010 | 2,433,542 | 867,440 | - | 3,300,982 |
| 감가상각비 | 6,185,833 | 1,502,667 | 7,688,500 | 6,166,756 | 246,834 | 1,509,610 | 7,923,200 |
| 무형자산상각비 | - | 85,833 | 85,833 | - | 105,964 | - | 105,964 |
| 제수수료 | 584,604 | 1,545,292 | 2,129,896 | 538,840 | 726,113 | - | 1,264,953 |
| 세금과공과 | 849,331 | 221,297 | 1,070,628 | 827,314 | 173,771 | - | 1,001,085 |
| 운반비 | 2,122,920 | 11,723,626 | 13,846,546 | 2,745,201 | 11,777,321 | - | 14,522,522 |
| 기타비용 | 18,042,868 | 2,061,330 | 20,104,198 | 14,397,803 | 1,996,499 | - | 16,394,302 |
| 합 계 | 161,417,672 | 24,910,877 | 186,328,549 | 170,885,456 | 21,046,159 | 1,509,610 | 193,441,225 |
&cr 26. 판매비및관리비&cr
(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제수수료 | 1,545,292 | 726,113 |
| 광고선전비 | 72,738 | 12,233 |
| 운반비 | 11,723,626 | 11,777,321 |
| 대손상각비 | 27,328 | - |
| 판매촉진비 | 27,105 | 28,809 |
| 합 계 | 13,396,089 | 12,544,476 |
(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,849,113 | 4,049,339 |
| 퇴직급여 | 636,344 | 372,963 |
| 여비교통비 | 90,215 | 142,639 |
| 통신비 | 48,306 | 39,256 |
| 소모품비 | 251,983 | 428,245 |
| 지급임차료 | 32,199 | 245,270 |
| 수선비 | 344,537 | 58,243 |
| 자동차유지비 | 283,257 | 234,229 |
| 세금과공과 | 221,297 | 173,771 |
| 수도광열비 | 9,450 | 4,061 |
| 복리후생비 | 2,659,334 | 867,440 |
| 감가상각비(주1) | 1,502,667 | 246,834 |
| 도서인쇄비 | 59,854 | 41,141 |
| 의료위생비 | 43,820 | 20,331 |
| 부담금 | 125,618 | 112,634 |
| 보험료 | 129,739 | 106,774 |
| 접대비 | 324,973 | 385,498 |
| 교육비 | 7,994 | 60,740 |
| 해외시장개척비 | - | 5,668 |
| 보상비 | 12,670 | 4,000 |
| 외주비 | 626,041 | 729,915 |
| 무형자산상각비 | 85,833 | 105,964 |
| 시험연구비 | 45,000 | - |
| 잡비 | - | 18 |
| 하자보수비 | 119,567 | 66,710 |
| 안전관리비 | 4,976 | - |
| 합 계 | 11,514,787 | 8,501,683 |
| (주1) | 감가상각비는 사용권자산 감가상각비를 포함하고 있습니다. |
- 기타수익과 기타비용&cr &cr (1) 당기 및 전기 의 기타수익 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 78,821 | 2,199 |
| 유형자산처분이익 | 177,258 | 85,117 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 256,937 | 388,883 |
| 수입임대료 | 71,202 | 71,568 |
| 배당금수익 | 36,250 | 5,270 |
| 잡이익 | 66,604 | 30,972 |
| 합 계 | 687,072 | 584,009 |
(2) 당기 및 전기 의 기타비 용 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 96,443 | 2,384 |
| 외환환산손실 | 215,418 | - |
| 유형자산처분손실 | 378,208 | 7 |
| 무형자산처분손실 | 639,047 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 123,618 | - |
| 기부금 | 5,000 | 5,509 |
| 재고자산폐기손실 | 34,871 | - |
| 보상금 | - | 400,000 |
| 감가상각비 | - | 1,509,610 |
| 잡손실 | 177,855 | 260,697 |
| 합 계 | 1,670,460 | 2,178,207 |
28. 금융수익과 금융비용&cr &cr 당기와 전기 중 발생한 당사의 범주별 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(금융수익)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 385,002 | 1,366,800 |
| 장단기금융상품 | 29,402 | 26,191 |
| 기타 상각후원가측정금융자산 | 2,020 | 4,842 |
| 합 계 | 416,424 | 1,397,833 |
&cr (금융비용)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 일반차입금 이자 | 2,341 | 49,955 |
| 이자비용(리스) | 78,489 | 26,247 |
| 기타 금융원가 | 77,820 | 182,119 |
| 합 계 | 158,650 | 258,321 |
29. 법인세비용 (수익) &cr&cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | - | 378,649 |
| 과거기간의 법인세 당기와 관련하여 당기 인식한 조정액 등 | 143,043 | - |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (59,746) | (56,391) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (31,043) | 116,985 |
| 법인세비용(수익) | 52,254 | 439,243 |
&cr (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (992,276) | 3,122,226 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (218,301) | 686,890 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 등 | 110,129 | 125,705 |
| 세액공제 | - | (146,022) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 등 | 143,043 | - |
| 법인세환급액 | - | (396,656) |
| 기타 | 17,383 | 169,327 |
| 소 계 | 270,555 | (247,646) |
| 법인세비용(수익) | 52,254 | 439,243 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*) | - | 14.07% |
| (*) | 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,551,389 | (561,305) | 1,990,084 | 2,410,283 | (530,262) | 1,880,021 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | 이연법인세자산&cr(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 331,316 | 1 | 331,317 | 72,890 |
| 확정급여채무 | 9,570,155 | 656,557 | 10,226,712 | 2,249,877 |
| 무형자산 | 90,326 | 90,326 | 19,872 | |
| 대손충당금 | 72,082 | 72,082 | 15,858 | |
| 미지급금 | 348,938 | 27,312 | 376,250 | 82,775 |
| 장기미지급금 | 583,207 | 114,277 | 697,484 | 153,446 |
| 복구충당부채 | 1,118,294 | (263,938) | 854,356 | 187,958 |
| 하자보수충당부채 | 983,698 | 983,698 | 216,414 | |
| 공사손실충당부채 | 794,429 | (268,781) | 525,648 | 115,643 |
| 사외적립자산 | (8,565,187) | (1,683,567) | (10,248,754) | (2,254,726) |
| 미수수익 | (74,679) | 24,528 | (50,151) | (11,033) |
| 유형자산 | (1,723,092) | 6,140 | (1,716,952) | (377,730) |
| 토지재평가이익 | (36,696,208) | (36,696,208) | (8,073,166) | |
| 재고자산 | 452,546 | (215,106) | 237,440 | 52,237 |
| 리스 | 9,668 | 30,170 | 39,838 | 8,764 |
| 기타 | 473,006 | (9,881) | 463,125 | 101,887 |
| 합 계 | (32,303,583) | (1,510,206) | (33,813,789) | (7,439,034) |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | 이연법인세자산&cr(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 331,316 | - | 331,316 | 72,890 |
| 확정급여채무 | 8,593,016 | 977,139 | 9,570,155 | 2,105,434 |
| 무형자산 | 90,326 | - | 90,326 | 19,872 |
| 대손충당금 | 67,308 | (67,308) | - | - |
| 미지급금 | 291,271 | 57,667 | 348,938 | 76,766 |
| 장기미지급금 | 561,311 | 21,896 | 583,207 | 128,305 |
| 복구충당부채 | 1,464,310 | (346,016) | 1,118,294 | 246,025 |
| 하자보수충당부채 | 983,698 | - | 983,698 | 216,414 |
| 공사손실충당부채 | 724,935 | 69,494 | 794,429 | 174,774 |
| 사외적립자산 | (8,287,535) | (277,652) | (8,565,187) | (1,884,341) |
| 미수수익 | (193,837) | 119,158 | (74,679) | (16,429) |
| 유형자산 | (1,736,133) | 13,041 | (1,723,092) | (379,080) |
| 토지재평가이익 | (36,696,208) | - | (36,696,208) | (8,073,166) |
| 재고자산 | 1,051,799 | (599,253) | 452,546 | 99,560 |
| 리스 | - | 9,668 | 9,668 | 2,127 |
| 기타 | 194,516 | 278,490 | 473,006 | 104,061 |
| 합 계 | (32,559,907) | 256,324 | (32,303,583) | (7,106,788) |
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.&cr
- 주당손익&cr &cr(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (1,035,552,458) | 2,682,983,108 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 12,731,947 | 12,731,947 |
| 기본주당순이익(손실) | (81) | 211 |
&cr한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 12,731,947 | 366/366 | 12,731,947 |
&cr(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 12,731,947 | 365/365 | 12,731,947 |
&cr(2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익 및 우선주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익과 일치합니다. &cr
31. 우발채무 및 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 ,USD ,EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도 | 사용금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | 기업운전당좌대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | - |
| 일람불수입 | USD | 1,700,000 | EUR | 792,591 | |
| ㈜ 국민은행 | 기업운전일반자금대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | - |
| ㈜ KEB 하나은행 | 기업운전일반자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | - |
| ㈜ 신한은행 | 기업운전일반자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | - |
| ㈜NH농협은행 | 기업운전일반자금대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | 1,000,000 |
| 한국산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 4,000,000 | KRW | - |
| 원 화 합 계 | KRW | 19,000,000 | KRW | 1,000,000 | |
| 외 화 합 계 | USD | 1,700,000 | EUR | 792,591 |
&cr 한편, 당사는 ㈜국민은행 등과 총 19 , 000,000천원 한도 의 외상매출채권전자대출약정 등을 체결하고 있습니다.
&cr(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 31,740,736 | 이행보증 등 |
| 전문건설공제조합 | 27,894,046 | 하자보수보증 등 |
한편, 당사는 계약이행보증 등을 위해 ㈜대림건설로부터 백지수표 1매를 견질로 제공받고 있습니다 (주석32 참조).&cr&cr (3) 당사는 계약이행보증 등을 위해 DL㈜(구, 대림산업㈜) 등에게 수표 53매(액면금액 23,003,421천원) 를 견질로 제공하고 있으며, 임직원 차입금 보증을 위하 여 한국증권금융㈜에 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5,32 참조).
(4) 당기말 현재 당사는 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
32. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 52,254 | 439,243 |
| 외환환산손실 | 215,418 | - |
| 이자수익 | (416,424) | (1,489,701) |
| 이자비용 | 158,651 | 350,190 |
| 배당금수익 | (36,250) | (5,270) |
| 퇴직급여 | 1,192,720 | 1,140,250 |
| 감가상각비 | 7,187,961 | 7,623,874 |
| 무형자산상각비 | 85,833 | 105,964 |
| 사용권감가상각비 | 500,539 | 299,326 |
| 대손상각비 | 27,328 | - |
| 재고자산평가손실환입 | (215,106) | (599,253) |
| 재고자산폐기손실 | 34,871 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (256,937) | (388,883) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 123,618 | - |
| 복구충당부채전입액 | 186,903 | - |
| 공사손실충당부채전입액(환입액) | (268,780) | 69,494 |
| 유형자산처분이익 | (177,258) | (85,090) |
| 유형자산처분손실 | 378,208 | 7 |
| 무형자산처분손실 | 639,047 | - |
| 잡이익(잡손실) | 6,033 | (25,933) |
| 합 계 | 9,418,629 | 7,434,218 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 5,152,722 | (6,535,425) |
| 공사미수금의 감소(증가) | 4,857,363 | (1,929,170) |
| 장기매출채권의 감소 | 8,640 | 32,682 |
| 계약자산의 증가 | (2,449,359) | (301,178) |
| 미수금의 감소(증가) | (54,834) | 17,545 |
| 선급금의 감소(증가) | 479,493 | (349,876) |
| 선급비용의 증가 | (72,570) | (276,226) |
| 선급공사비의 감소 | 20,000 | 72,000 |
| 재고자산의 감소 | 7,401,827 | 7,749,237 |
| 장기선급비용의 감소 | 104,400 | 208,800 |
| 매입채무의 증가(감소) | (4,787,136) | 920,235 |
| 미지급금의 증가 | 566,470 | 746,004 |
| 예수금의 증가(감소) | 210,276 | (43,070) |
| 선수금의 증가 | 239,839 | 272,748 |
| 계약부채의 감소 | (5,664,774) | (329,963) |
| 장기미지급금의 증가 | 17,276 | 118,897 |
| 퇴직금의 지급 | (870,187) | (322,769) |
| 사외적립자산의 증가 | (1,900,504) | (118,482) |
| 국민연금전환금의 감소 | - | 1,473 |
| 복구충당부채의 감소 | (450,842) | (346,016) |
| 합 계 | 2,808,100 | (412,554) |
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정자산의 유형자산 대체 | - | 23,435,609 |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 306,661 | 416,695 |
| 선급금의 무형자산 대체 | - | 40,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 13,616,884 | 544,223 |
| 장기미청구공사의 유동성 대체 | 3,142,804 | - |
| 임차보증금의 비유동성 대체 | - | 872,028 |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 476,000 | - |
| 유형자산의 미지급금 대체 | 1,311,068 | 327,635 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,122,626 | - | (476,401) | - | 117,881 | 1,764,106 |
| 단기차입금 | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | - | (289,658) | - | 2,412,284 | 2,122,626 |
| 단기차입금 | 9,000,000 | - | (9,000,000) | - | - | - |
33. 특수관계자 등과의 주요거래&cr
(1) 당기말 기준 당사의 특수관계자 등은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 유형 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜삼일홀딩스 |
| 차상위지배기업 | ㈜삼일에코스텍 |
| 상위지배기업 | ㈜브이엘삼일 |
| 최상위지배기업의 종속기업 | ㈜ 삼일아스콘, ㈜ 삼일레미콘 |
| 기타 | ㈜ 성암네트웍스, ㈜ 삼일씨앤디 |
&cr2020년 8월 31일 지분매각을 통해서 최대주주가 대림산업㈜에서 ㈜브이엘삼일으로 변경되었습니다. 이에 따라 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제 14조의 2에 의거, 기업집단 대림의 소속회사에서 제외되었습니다.&cr&cr당기말 현재, 당사의 지배기업은 ㈜ 브이엘삼일 (지분율 50.81%)이며, 최상위 지배자는 ㈜ 삼일홀딩스입니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 변경 후 | |||||
| 차상위지배기업 | ㈜ 삼일에코스텍 | 9,540 | - | - | - |
| 최대주주 변경 전(주1) | |||||
| 지배 기업 | DL㈜(구, 대림산업㈜) | 33,829,796 | 2,827 | 61,608,137 | 10,767 |
| 지배기업의 종속기업 | 글래드호텔앤리조트㈜ | - | 201 | - | 448 |
| 대림건설 ㈜ (주2) | 16,143,180 | 42,749 | 33,097,739 | 108,541 | |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜대림 (구, ㈜대림코퍼레이션) | - | 165,983 | - | 1,076,389 |
| (주1) | 2020년 8월 31일 기준 최대주주 변경에 따라 당기말 현재 특수관계자에 해당하지 아니하며, 당기 실적은 1~8월 누계 실적 입니다. |
| (주2) | 2020년 7월 1일 기준 ㈜ 삼호와 고려개발 ㈜ 이 합병하였으며 대림건설 ㈜ 로 사명 변경하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 채권(주1) | 채무(주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 공사미수금 | 미청구공사 | 미지급금 | 초과&cr청구공사 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차상위 지배기업 | ㈜삼일에코스텍 | 10,494 | - | - | - | - |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 공사미수금 | 미청구공사 | 미지급금 | 초과&cr청구공사 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | DL㈜(구, 대림산업㈜) | 2,489,612 | 5,197,908 | 2,239,857 | 7,824 | 8,888,763 |
| 지배기업의 종속기업 | 대림건설 ㈜(주1) | 4,370,406 | 3,452,316 | 108,298 | - | 3,620,591 |
| 대규모기업집단계열회사 | ㈜대림 (구, ㈜대림코퍼레이션) | - | - | - | 22,773 | - |
| (주1) | 2020년 7월 1일 기준 ㈜ 삼호와 고려개발 ㈜ 이 합병하였으며 대림건설 ㈜ 로 사명 변경하였습니다. |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 제공금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 임 직원 | 장기금융상품 | 3,697,337 | 한국증권금융 ㈜ |
&cr(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,264,336 | 1,180,503 |
| 퇴직급여 | 318,501 | 107,250 |
| 합 계 | 1,582,837 | 1,287,753 |
(*) 상기 금액에는 상법상 미등기 임원에 대한 보상금액이 포함되어 있습니다. &cr
34. 위험관리 및 공정가치
(1) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계 | 1,000,000 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (55,876,897) | (28,424,355) |
| 순차입금 | (54,876,897) | (28,424,355) |
| 자본총계 | 277,353,440 | 278,771,722 |
| 자기자본순차입금비율(주1) | - | - |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재 부(-)의 순차입금이 발생하여 자기자본순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다. |
(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.&cr
1) 이자율위험&cr&cr당사는 당기 중 차입금이 발생하였으며, 이에 따라 자금 차입에 따른 이자율&cr위험에 노출되어 있습니다. 이에 대한 이자율위험을 관리하기 위하여 당사는 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하여최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 이자율 변동에 따른 위험노출 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 위험노출 차입금 | 1,000,000 | - |
&cr당사는 자금을 차입할 경우, 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 상기 전기말 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 전기 법인세비용차감전 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 당 기 | (10,000) | (10,000) | 10,000 | 10,000 |
| 전 기 | - | - | - | - |
2) 가격위험&cr&cr당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.&cr&cr3) 환율변동위험&cr&cr당사는 외화로 표시된 거래를 일상적으로 수행하고 있지 않으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
4) 신용위험&cr
신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
당사는 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간 말 현재의 매출채권및기타채권의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약 등을 체결하고 있습니다.
한편, 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.
ㆍ재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액
ㆍ보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하 는 최대금액
신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 내부적으로 위험평가위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해 공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 | 내용 | 기대신용손실 인식 |
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실 |
| 연체 | 연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실&cr- 비손상 |
| 부도 | 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을나타내는 증거가 있음 | 전체기간 기대신용손실&cr- 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
&cr한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
5) 유동성위험관리&cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
&cr당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(금융자산)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 55,876,897 | - | - | 55,876,897 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 10,370,950 | 10,370,950 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 6,860 | 6,860 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 206,834 | 206,834 |
| 매출채권 | 16,349,701 | - | - | 16,349,701 |
| 공사미수금 | 10,240,863 | - | - | 10,240,863 |
| 대여금 | 269,895 | 2,801,989 | - | 3,071,884 |
| 미수금 | 96,607 | - | - | 96,607 |
| 미수수익 | 50,151 | - | - | 50,151 |
| 장기금융상품 | - | 3,697,337 | 4,500 | 3,701,837 |
| 임차보증금 | 656,000 | 259,000 | 344,702 | 1,259,702 |
| 합 계 | 83,540,114 | 6,758,326 | 10,933,846 | 101,232,286 |
&cr(금융부채)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
| 매입채무 | 14,034,606 | - | - | 14,034,606 |
| 미지급금 | 12,052,312 | - | 697,484 | 12,749,796 |
| 리스부채 | 499,656 | 496,965 | 767,485 | 1,764,106 |
| 합 계 | 26,586,574 | 496,965 | 1,464,969 | 28,548,508 |
&cr상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
&cr가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 55,876,897 | 55,876,897 | 28,424,356 | 28,424,356 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 34,730,816 | 34,730,816 | 44,126,296 | 44,126,296 |
| 합 계 | 90,607,713 | 90,607,713 | 72,550,652 | 72,550,652 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로평가하는 금융부채 | 29,548,061 | 29,548,061 | 31,798,902 | 31,798,902 |
&cr 나. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다. 당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr ( 당기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준 2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 10,370,950 | 10,370,950 |
&cr ( 전기말)
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준 2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 39,065,705 | 1,370,951 | 40,436,656 |
라. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 삼일씨엔에스(이하 "회사")의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr
첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr 주식회사 삼일씨엔에스&cr대표이사 귀하 &cr
우리는 첨부된 주식회사 삼일씨엔에스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 삼일씨엔에스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.
그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍종성 |
| 2021 년 3월 22일 |
내부회계.jpg 내부회계 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 삼일씨엔에스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
251178331113--243098341730653220040----5495971234651079531,052208341188264--1,4261,7982142991241,2591,584408381188264--1,9752,395
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.18~2020.05.225유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2020.11.23~2020.11.27542중간감사2020.12.07~2020.12.08232내부회계관리제도 검토2021.01.22~2021.01.22132재무제표 감사2021.03.15~2021.03.19532재무제표 감사2021.01.041군산공장, 용인공장, 충주공장제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2021.01.04~052용인공장, 충주공장, 회사 본사회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO견질어음수표조회서22020.08.13, 2021.03.12유형자산 등 감정평가, 확정급여부채 계리평가2021.01.27 ~ 2021.03.053
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 13일감사위원회: 감사위원 3인&cr감사인: 파트너, 매니저대면회의반기검토업무 수행결과, &cr연간 감사계획 및 핵심감사항목선정계획22021년 03월 12일감사위원회: 감사위원 3인&cr감사인: 파트너, 매니저대면회의핵심감사항목 및 주요 감사내용에 대한 경과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl