Audit Report / Information • Mar 22, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)삼화네트웍스 00260055 100000000000 20220330 1101110809595 000 70406 27341 32512 35 N N N Y N A Y 1
&cr&cr
주식회사 삼화네트웍스&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 30 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표 ································· | 4 |
| 1. 재무상태표· ······························ | 6 |
| 2. 포괄손익계산서· ···························· | 8 |
| 3. 자본변동표· ······························ | 9 |
| 4. 현금흐름표· ······························ | 10 |
| 5. 주석 ·································· | 11 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 92 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 93 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서··············· | 95 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 삼화네트웍스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 삼화네트웍스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항 &cr 핵 심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사 의 관점에서 우리의 의견형성시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
가. 유 형자산의 실재성과 평가&cr회사는 보고기간말 현재 금액적으로 중요한 유형자산을 보유하고 있습니다. 당기에 회사의 유형자산 매입금액이 크고 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 유형자산의 실재성과 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
·유형자산 권리증서 등을 확인하여 소유권, 실재성 및 담보제공 등 소유권 제한여부 확인
·유형자산 또는 건설중인 자산 취득을 위한 약정 및 당기지출액 검토&cr·건설중인 자산의 대체가 적절하게 회계처리되었는지 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한준수입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 조승호 |
&cr2022년 3월 21 일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 삼화네트웍스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삼화네트웍스 대표이사 안 제현 / 신 상윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 선릉로91길 8 신아트스페이스빌딩5층 |
| (전 화) | 02-3454-1500 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 31(당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 30(전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 삼화네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 31(당)기 | 제 30(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 39,642,264,877 | 22,324,174,178 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4, 12 ,34 | 6,210,305,762 | 4,375,289,561 |
| 매출채권 | 3,5,31,34 | 6,455,953,321 | 1,745,285,125 |
| 기타채권 | 3,5,31,34 | 3,464,706,687 | 505,268,975 |
| 기타금융자산 | 3,6,34 | 4,117,770,351 | 10,342,811,888 |
| 당기법인세자산 | 78,042,720 | 30,126,040 | |
| 기타유동자산 | 7 | 19,315,486,036 | 5,325,392,589 |
| 비유동자산 | 30,763,880,123 | 11,879,898,172 | |
| 기타비유동채권 | 3,6,31,34 | 3,257,157,000 | 1,082,157,000 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 3,6 | - | 833,758,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,6 | 2,792,392,345 | 2,792,392,345 |
| 종속기업및관계기업투자자산 | 8,31 | 1,200,000,000 | - |
| 투자부동산 | 9 | 903,815,433 | 928,330,366 |
| 유형자산 | 10,13 | 16,308,221,545 | 1,049,966,621 |
| 무형자산 | 11 | 335,543,800 | 335,543,800 |
| 기타비유동자산 | 7 | 5,966,750,000 | 4,857,750,000 |
| 자산총계 | 70,406,145,000 | 34,204,072,350 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 12,778,088,699 | 1,527,339,027 | |
| 매입채무 | 3,14,31,34 | 2,733,662,531 | 708,694,070 |
| 기타지급채무 | 3,14,31,34 | 758,281,547 | 587,010,201 |
| 리스부채 | 13 | 147,263,258 | 48,146,842 |
| 기타유동부채 | 15 | 9,138,881,363 | 183,487,914 |
| 비유동부채 | 14,563,653,833 | 3,566,458,499 | |
| 기타비유동지급채무 | 3,17,34 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 확정급여채무 | 16 | 4,246,727,979 | 3,462,602,838 |
| 교환사채 | 18,34 | 7,001,966,274 | - |
| 파생상품금융부채 | 18 | 3,218,484,915 | - |
| 리스부채 | 13 | 6,474,665 | 13,855,661 |
| 부채총계 | 34 | 27,341,742,532 | 5,093,797,526 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,19 | 8,634,586,600 | 8,634,586,600 |
| 자본잉여금 | 19 | 23,080,005,169 | 23,080,005,169 |
| 기타자본 | 20 | 593,695,403 | (4,009,304,597) |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | - | (1,170,238,230) |
| 이익잉여금 | 22 | 10,756,115,296 | 2,575,225,882 |
| 자본총계 | 34 | 43,064,402,468 | 29,110,274,824 |
| 부채및자본총계 | 70,406,145,000 | 34,204,072,350 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 31(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 30(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼화네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 31(당)기 | 제 30(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 23,33 | 32,512,201,303 | 27,890,278,348 |
| Ⅱ. 매출원가 | 12 ,23,28,31 | 21,879,782,533 | 25,642,818,268 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 10,632,418,770 | 2,247,460,080 | |
| 판매비와관리비 | 12 ,24,28 | 3,077,506,173 | 1,871,414,387 |
| IV. 영업이익(손실) | 7,554,912,597 | 376,045,693 | |
| 기타수익 | 25,31 | 1,688,821,957 | 228,071,368 |
| 기타비용 | 25,31 | (17) | (4,139,885,289) |
| 금융수익 | 26 | 412,797,739 | 168,716,386 |
| 금융비용 | 26 | (999,425,754) | (852,811,877) |
| 종속기업손상차손 | 8 | - | (600,000,000) |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,657,106,522 | (4,819,863,719) | |
| VI. 법인세비용 | 27 | 162,464,151 | - |
| VII. 당기순이익(손실) | 8,494,642,371 | (4,819,863,719) | |
| VIII. 기타포괄손익 | 856,485,273 | (130,169,376) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | - | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 856,485,273 | (130,169,376) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 21 | 1,319,773,960 | 51,150,800 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (463,288,687) | (181,320,176) |
| IX. 총포괄이익(손실) | 9,351,127,644 | (4,950,033,095) | |
| X. 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당순이익(손실) | 215 | (123.32) | |
| 희석주당순이익(손실) | 215 | (123.32) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 31(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 30(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼화네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 8,609,586,600 | 22,813,967,076 | (2,105,009,693) | (1,221,389,030) | 7,576,409,777 | 35,673,564,730 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 51,150,800 | - | 51,150,800 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (181,320,176) | (181,320,176) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,819,863,719) | (4,819,863,719) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 자기주식의취득 | - | - | (1,779,924,811) | - | - | (1,779,924,811) |
| 주식매수선택권행사 | 25,000,000 | 266,038,093 | (124,370,093) | - | - | 166,668,000 |
| 2020.12.31(전기말) | 8,634,586,600 | 23,080,005,169 | (4,009,304,597) | (1,170,238,230) | 2,575,225,882 | 29,110,274,824 |
| 2021.01.01(당기초) | 8,634,586,600 | 23,080,005,169 | (4,009,304,597) | (1,170,238,230) | 2,575,225,882 | 29,110,274,824 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 1,319,773,960 | - | 1,319,773,960 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 처분 | - | - | - | (149,535,730) | 149,535,730 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (463,288,687) | (463,288,687) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 8,494,642,371 | 8,494,642,371 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 자기주식의처분 | - | - | 1,276,000,000 | - | - | 1,276,000,000 |
| 자기주식처분이익 | - | - | 3,327,000,000 | - | - | 3,327,000,000 |
| 2021.12.31(당기말) | 8,634,586,600 | 23,080,005,169 | 593,695,403 | - | 10,756,115,296 | 43,064,402,468 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 31(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 30(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼화네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당)기 | 제 30(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 29,131,528 | 1,468,478,908 | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (171,623,605) | 1,331,640,980 | |||
| 당기순이익(손실) | 8,494,642,371 | (4,819,863,719) | |||
| 조정 | 30 | 769,708,543 | 6,404,309,935 | ||
| 자산부채의변동 | 30 | (9,435,974,519) | (252,805,236) | ||
| 2.이자수취 | 299,307,536 | 139,636,528 | |||
| 3.이자지급 | (50,635,723) | - | |||
| 4.법인세의납부 | (47,916,680) | (2,798,600) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (12,581,159,841) | (3,252,664,898) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 53,920,592,773 | 27,861,469,542 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (47,695,551,236) | (30,123,433,002) | |||
| 기타채권의 (증)감 | (1,529,287,948) | (500,000,000) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 2,153,532,000 | - | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (650,212,500) | - | |||
| 종속기업투자자산의 취득 | (1,200,000,000) | - | |||
| 기타비유동채권의 (증)감 | (2,175,000,000) | (262,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (15,472,505,657) | (244,155,983) | |||
| 유형자산의 처분 | 67,272,727 | 15,454,545 | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 14,373,448,877 | (1,888,714,415) | |||
| 단기차입금의 차입 | 8,000,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (8,000,000,000) | - | |||
| 주식매입선택권의 행사 | - | 166,668,000 | |||
| 자기주식의 거래 | 4,603,000,000 | (1,779,924,811) | |||
| 교환사채의 발행 | 10,000,000,000 | - | |||
| 리스부채의 상환 | (229,551,123) | (275,457,604) | |||
| Ⅳ. 환율변동효과반영전현금의증가(감소)&cr (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,821,420,564 | (3,672,900,405) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 13,595,637 | (143,624,431) | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅳ+Ⅴ) | 1,835,016,201 | (3,816,524,836) | |||
| Ⅶ. 기초현금및현금성자산 | 4,375,289,561 | 8,191,814,397 | |||
| Ⅷ. 기말현금및현금성자산 | 6,210,305,762 | 4,375,289,561 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 31(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 30(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 삼화네트웍스 |
1. 일반사항&cr&cr주식회사 삼화네트웍스(이하 "회사")는 1980년 9월에 삼화비디오프로덕션으로 설립되어, 2001년 8월 삼화프로덕션(주)로 사명을 변경하였습니다. 회사는 방송드라마제작및 홍보물 제작, 국산영화 제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2007년 4월 27일자로 주식회사 삼화네트웍스와 합병을 하였습니다. 주식회사 삼화네트웍스는 시스템통합 및 유지용역과 컴퓨터 관련 상품판매를 주요 사업목적으로 하여 1991년 10월 12일에 설립되어 2001년 1월 9일자로 한국증권업협회에 등록하였으며, 2006년 10월 10일에 상호를 주식회사 삼화네트웍스로 변경하고 방송드라마제작 등 방송과 관련된 목적사업을 추가하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사는 서울시 강남구 선릉로91길 8에 본사를 두고 있으며, 2021년 12월 31일자 자본금은 8,634백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남숙자 | 5,545,040 | 12.84% | 5,545,040 | 12.84% |
| 신상윤 | 7,732,895 | 17.91% | 7,732,895 | 17.91% |
| 신재은 | 2,505,867 | 5.80% | 2,505,867 | 5.80% |
| 자기주식 | 3,583,547 | 8.30% | 4,583,547 | 10.62% |
| 기타 | 23,805,584 | 55.14% | 22,805,584 | 52.82% |
| 계 | 43,172,933 | 100.00% | 43,172,933 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으 며 , 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr(2) 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
&cr상기의 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고, 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고, 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'- 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산&cr &cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품
&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
라) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr
(7) 투자부동산&cr&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 리스&cr&cr회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
&cr회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
&cr(10) 무형자산&cr&cr 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 완성프로그램 | 1년 이내의 기간 | 정액법 |
&cr(11) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(13) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr(14) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr(15) 수익&cr&cr1) 프로그램 제작관련 수익&cr프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.&cr
가) 수행의무의 식별&cr 회사는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 드 라마 제작 계약서 상에서 회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무입니다.&cr &cr나 ) 한 시점 인식하는 수행의무&cr드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr다) 변동대가 &cr회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
라) 거래가격의 배분&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.&cr&cr마) 계약체결 증분원가 &cr계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr바) 보증 &cr회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.
&cr회사가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. &cr &cr사) 본인 대 대리인 &cr회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(16) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 퇴직급여&cr &cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사한 우 량 회사채 의 시 장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(17) 자산손상&cr&cr이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(18) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr
1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr (19) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(20) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr &cr(1) 금융자산의 범주&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,210,305,762 | - | 6,210,305,762 |
| 매출채권 | 6,455,953,321 | - | 6,455,953,321 |
| 기타채권 | 3,464,706,687 | - | 3,464,706,687 |
| 기타금융자산 | 4,117,770,351 | - | 4,117,770,351 |
| 기타비유동채권 | 3,257,157,000 | - | 3,257,157,000 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | 2,792,392,345 | 2,792,392,345 |
| 합계 | 23,505,893,121 | 2,792,392,345 | 26,298,285,466 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,375,289,561 | - | - | 4,375,289,561 |
| 매출채권 | 1,745,285,125 | - | - | 1,745,285,125 |
| 기타채권 | 505,268,975 | - | - | 505,268,975 |
| 기타금융자산 | 10,342,811,888 | - | - | 10,342,811,888 |
| 기타비유동채권 | 1,082,157,000 | - | - | 1,082,157,000 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | 833,758,040 | - | 833,758,040 |
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | - | 2,792,392,345 | 2,792,392,345 |
| 합계 | 18,050,812,549 | 833,758,040 | 2,792,392,345 | 21,676,962,934 |
&cr(2) 금융부채의 범주 &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,733,662,531 | - | 2,733,662,531 |
| 기타지급채무 | 758,281,547 | - | 758,281,547 |
| 기타비유동지급채무 | 90,000,000 | - | 90,000,000 |
| 교환사채 | 7,001,966,274 | - | 7,001,966,274 |
| 파생상품금융부채 | - | 3,218,484,915 | 3,218,484,915 |
| 합계 | 10,583,910,352 | 3,218,484,915 | 13,802,395,267 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 708,694,070 | 708,694,070 |
| 기타지급채무 | 587,010,201 | 587,010,201 |
| 기타비유동지급채무 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 합계 | 1,385,704,271 | 1,385,704,271 |
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기타포괄손익 | 수익(비용) | 이자수익(비용) | 차익 또는 차손 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 132,415,276 | 210,573,396 | 940,697,442 |
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | - | - | (650,212,500) |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 1,319,773,960 | - | - | - |
| 소계 | 1,319,773,960 | 132,415,276 | 210,573,396 | 290,484,942 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (115,088,100) | - |
| 당기손익-&cr 공정가치측정 채무상품 | - | (164,316,087) | - | - |
| 소계 | - | (164,316,087) | (115,088,100) | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기타포괄손익 | 수익(비용) | 이자수익(비용) | 차익 또는 차손 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | (143,746,990) | 168,204,310 | (3,999,881,280) |
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | - | - | - | (700,000,000) |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 51,150,800 | - | - | - |
| 소계 | 51,150,800 | (143,746,990) | 168,204,310 | (4,699,881,280) |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (9,024,043) | - |
| 소계 | - | - | (9,024,043) | - |
&cr(4) 금융상품 공정가치&cr&cr1) 공정가치서열체계&cr&cr회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr
2) 수준별 공정가치&cr&cr(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 채무증권 | - | - | - | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 833,758,040 | 833,758,040 | - | - | 833,758,040 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성없는 채무증권 | - | - | - | - | - |
&cr4. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예 금 | 6,210,305,762 | 4,375,289,561 |
&cr5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,354,420,430 | (1,898,467,109) | 6,455,953,321 | 3,643,752,234 | (1,898,467,109) | 1,745,285,125 |
| 기타채권 | ||||||
| 단기대여금 | 5,207,183,838 | (1,879,183,838) | 3,328,000,000 | 3,677,895,890 | (3,277,895,890) | 400,000,000 |
| 미수수익 | 1,035,351 | - | 1,035,351 | 89,769,491 | (81,985,390) | 7,784,101 |
| 미수금 | 135,671,336 | - | 135,671,336 | 97,484,874 | - | 97,484,874 |
| 프로젝트투자 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - |
| 소계 | 7,343,890,525 | (3,879,183,838) | 3,464,706,687 | 5,865,150,255 | (5,359,881,280) | 505,268,975 |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 장기대여금 | 65,000,000 | - | 65,000,000 | 70,000,000 | - | 70,000,000 |
| 장기보증금 | 3,192,157,000 | - | 3,192,157,000 | 1,012,157,000 | - | 1,012,157,000 |
| 소계 | 3,257,157,000 | - | 3,257,157,000 | 1,082,157,000 | - | 1,082,157,000 |
| 합계 | 18,955,467,955 | (5,777,650,947) | 13,177,817,008 | 10,591,059,489 | (7,258,348,389) | 3,332,711,100 |
&cr(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,455,953,321 | - | - | - | - | 1,898,467,109 | 8,354,420,430 |
| 기타채권 | |||||||
| 단기대여금 | 3,328,000,000 | - | - | - | - | 1,879,183,838 | 5,207,183,838 |
| 미수수익 | 1,035,351 | - | - | - | - | - | 1,035,351 |
| 미수금 | 135,671,336 | - | - | - | - | - | 135,671,336 |
| 프로젝트투자 | - | - | - | - | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 소계 | 3,464,706,687 | - | - | - | - | 3,879,183,838 | 7,343,890,525 |
| 기타비유동채권 | |||||||
| 장기대여금 | 65,000,000 | - | - | - | - | - | 65,000,000 |
| 장기보증금 | 3,192,157,000 | - | - | - | - | - | 3,192,157,000 |
| 소계 | 3,257,157,000 | - | - | - | - | - | 3,257,157,000 |
| 합계 | 13,177,817,008 | - | - | - | - | 5,777,650,947 | 18,955,467,955 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,745,285,125 | - | - | - | - | 1,898,467,109 | 3,643,752,234 |
| 기타채권 | |||||||
| 단기대여금 | 400,000,000 | - | - | - | - | 3,277,895,890 | 3,677,895,890 |
| 미수수익 | 7,784,101 | - | - | - | - | 81,985,390 | 89,769,491 |
| 미수금 | 97,484,874 | - | - | - | - | - | 97,484,874 |
| 프로젝트투자 | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||||
| 소계 | 505,268,975 | - | - | - | - | 5,359,881,280 | 5,865,150,255 |
| 기타비유동채권 | |||||||
| 장기대여금 | 70,000,000 | - | 70,000,000 | ||||
| 장기보증금 | 1,012,157,000 | - | - | - | - | - | 1,012,157,000 |
| 소계 | 1,082,157,000 | - | - | - | - | - | 1,082,157,000 |
| 합계 | 3,332,711,100 | - | - | - | - | 7,258,348,389 | 10,591,059,489 |
&cr(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,898,467,109 | - | - | - | - | 1,898,467,109 |
| 기타채권 | ||||||
| 단기대여금 | 3,277,895,890 | - | - | 1,398,712,052 | - | 1,879,183,838 |
| 미수수익 | 81,985,390 | - | - | 81,985,390 | - | - |
| 프로젝트투자 | 2,000,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 소 계 | 5,359,881,280 | - | - | 1,480,697,442 | - | 3,879,183,838 |
| 합 계 | 7,258,348,389 | - | - | 1,480,697,442 | - | 5,777,650,947 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,898,467,109 | - | - | - | - | 1,898,467,109 |
| 기타채권 | ||||||
| 단기대여금 | 1,220,000,000 | 2,057,895,890 | - | - | - | 3,277,895,890 |
| 미수수익 | - | 81,985,390 | - | - | - | 81,985,390 |
| 프로젝트투자 | - | 2,000,000,000 | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 소 계 | 1,220,000,000 | 4,139,881,280 | - | - | - | 5,359,881,280 |
| 합 계 | 3,118,467,109 | 4,139,881,280 | - | - | - | 7,258,348,389 |
&cr(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 손상차손 | 담보 및 기타신용보강 | |
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,898,467,109 | (1,898,467,109) | - | - |
| 기타채권 | ||||
| 단기대여금 | 1,879,183,838 | (1,879,183,838) | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - |
| 프로젝트투자 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - | - |
| 소 계 | 3,879,183,838 | (3,879,183,838) | - | - |
| 합 계 | 5,777,650,947 | (5,777,650,947) | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 손상차손 | 담보 및 기타신용보강 | |
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,898,467,109 | (1,898,467,109) | - | - |
| 기타채권 | ||||
| 단기대여금 | 3,277,895,890 | (3,277,895,890) | - | - |
| 미수수익 | 81,985,390 | (81,985,390) | - | - |
| 프로젝트투자 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | - | - |
| 소 계 | 5,359,881,280 | (5,359,881,280) | - | - |
| 합 계 | 7,258,348,389 | (7,258,348,389) | - | - |
6. 기타금융자산&cr&cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 4,117,770,351 | 10,342,811,888 |
| 소 계 | 4,117,770,351 | 10,342,811,888 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 833,758,040 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,792,392,345 | 2,792,392,345 |
| 소 계 | 2,792,392,345 | 3,626,150,385 |
| 합 계 | 6,910,162,696 | 13,968,962,273 |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시장성있는지분증권 | - | 833,758,040 |
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원/주)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유(손)익 | |
| 당기 | 전기 | ||||||
| - | - | - | - | - | - | 833,758,040 | - |
(주) 당기에 SM C&C 보유 주식을 전량 매각 완료 했습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 원/주)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유(손)익 | |
| 당기 | 전기 | ||||||
| SM C&C | 511,508 | 0.54% | 2,003,996,270 | 833,758,040 | 833,758,040 | 782,607,240 | (1,170,238,230) |
3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | (1,170,238,230) | 1,319,773,960 | (149,535,730) | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 평가 | 처분 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | (1,221,389,030) | 51,150,800 | - | - | (1,170,238,230) |
&cr(3) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 채무증권 | - | - |
| 시장성없는 지분증권 | 2,792,392,345 | 2,792,392,345 |
| 합계 | 2,792,392,345 | 2,792,392,345 |
2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr(가) 시장성 없는 채무증권&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 평가손익 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)스튜디오아이콘&cr제1회 신주인수권부사채 | 700,000,000 | - | - | 700,000,000 | - |
&cr <전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 평가손익 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)스튜디오아이콘&cr제1회 신주인수권부사채 | 700,000,000 | - | 700,000,000 | 700,000,000 | - |
&cr(나)시장성없는 지분증권&cr &cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)YTNDMB | 136,000주 | 2.01% | 595,000,000 | 123,090,139 | - | 471,909,861 | - |
| (주)코리아웨이브 | 4,000주 | 18.78% | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 | - |
| (주)조선방송 | 620,000주 | 1.00% | 3,100,000,000 | 2,169,302,206 | - | 930,697,794 | - |
| (주)삼화픽쳐스 | 50,000주 | 7.16% | 25,000,000 | - | - | 25,000,000 | - |
| SMCI7호 편드 | 5좌 | 1.98% | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - | - |
| ㈜브리온이스포츠 | 1,053주 | 1.90% | 250,087,500 | - | 250,087,500 | 250,087,500 | - |
| ㈜컴플리션 | 375,000주 | 9.50% | 400,125,000 | - | 400,125,000 | 400,125,000 | - |
| 합 계 | 4,890,212,500 | 2,792,392,345 | 650,212,500 | 2,097,820,155 | - |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)YTNDMB | 136,000주 | 2.01% | 595,000,000 | 123,090,139 | - | 471,909,861 | - |
| (주)코리아웨이브 | 4,000주 | 18.78% | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 | - |
| 주식회사 조선방송 | 620,000주 | 1.00% | 3,100,000,000 | 2,169,302,206 | - | 930,697,794 | - |
| (주)삼화픽쳐스 | 50,000주 | 7.16% | 25,000,000 | - | - | 25,000,000 | - |
| SMCI7호 펀드 | 5좌 | 1.98% | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 4,240,000,000 | 2,792,392,345 | - | 1,447,607,655 | - |
&cr
7. 기타자산&cr&cr(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 19,301,571,688 | 5,308,607,247 |
| 선급비용 | 13,914,348 | 16,785,342 |
| 소 계 | 19,315,486,036 | 5,325,392,589 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 9,664,616,043 | 8,015,616,043 |
| 대손충당금 | (3,697,866,043) | (3,157,866,043) |
| 소 계 | 5,966,750,000 | 4,857,750,000 |
&cr(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타비유동자산 | |||||
| 장기선급금 | 3,157,866,043 | 565,000,000 | - | 25,000,000 | 3,697,866,043 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타비유동자산 | |||||
| 장기선급금 | 3,297,866,043 | - | - | 140,000,000 | 3,157,866,043 |
&cr
8. 종속기업투자&cr&cr (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주/원)
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | 평가방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | 506,670,000 | 101,260 | 99.93% | 엔터테인먼트사업 | 서울 강남구 선릉로91길 8 | 12월31일 | 원가법 |
| ㈜스튜디오아이콘 | 900,000,000 | 1,800,000 | 100.00% | 드라마제작 | 서울 강남구 선릉로91길 8 | 12월31일 | 원가법 |
&cr(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | 2,281,137,481 | (1,406,503,099) | - | (2,281,137,481) | 2,281,137,481 | (1,309,034,506) | - | (2,281,137,481) |
| ㈜스튜디오아이콘 | 1,800,000,000 | (184,377,313) | 1,200,000,000 | (600,000,000) | 600,000,000 | (458,069,491) | - | (600,000,000) |
| 합계 | 4,081,137,481 | (1,590,880,412) | 1,200,000,000 | (2,881,137,481) | 2,881,137,481 | (1,767,103,997) | - | (2,881,137,481) |
&cr(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | - | - | - | - | - |
| ㈜스튜디오아이콘 | - | 1,200,000,000 | - | - | 1,200,000,000 |
| 합계 | - | 1,200,000,000 | - | - | 1,200,000,000 |
(주) ㈜스튜디오아이콘은 2021년 2월에 유상증자 하였습니다.&cr
<전기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | - | - | - | - | - |
| ㈜스튜디오아이콘 | 600,000,000 | - | - | 600,000,000 | - |
| 합계 | 600,000,000 | - | - | 600,000,000 | - |
&cr (4) 종속기업 요약재무정보&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | 188,590,652 | 1,596,121,613 | 476,648,209 | (108,692,661) | (97,539,823) |
| ㈜스튜디오아이콘 | 14,691,839,193 | 14,876,216,506 | - | (930,726,192) | (921,426,822) |
<전기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | 247,304,548 | 1,557,295,686 | 489,321,883 | (18,858,591) | (14,975,720) |
| ㈜스튜디오아이콘 | 3,553,814,962 | 4,011,884,453 | 960,000,000 | (569,854,521) | (566,571,515) |
&cr
9. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 428,594,256 | - | - | 428,594,256 |
| 건 물 | 980,597,325 | (505,376,148) | - | 475,221,177 |
| 합 계 | 1,409,191,581 | (505,376,148) | - | 903,815,433 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 428,594,256 | - | - | 428,594,256 |
| 건 물 | 980,597,325 | (480,861,215) | - | 499,736,110 |
| 합 계 | 1,409,191,581 | (480,861,215) | - | 928,330,366 |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 428,594,256 | 499,736,110 | 928,330,366 |
| 증 가 | - | - | - |
| 감 소 | - | (24,514,933) | (24,514,933) |
| 매 각 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (24,514,933) | (24,514,933) |
| 기 말 | 428,594,256 | 475,221,177 | 903,815,433 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 428,594,256 | 524,251,043 | 952,845,299 |
| 증 가 | - | - | - |
| 감 소 | - | (24,514,933) | (24,514,933) |
| 매 각 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (24,514,933) | (24,514,933) |
| 기 말 | 428,594,256 | 499,736,110 | 928,330,366 |
&cr(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 104,400,000 | 104,400,000 |
| 투자부동산 직접운영비용 | 27,656,256 | 28,135,458 |
&cr
10. 유형자산&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,259,406,332 | - | - | 15,259,406,332 |
| 기계장치 | 223,000,000 | (222,997,000) | - | 3,000 |
| 차량운반구 | 402,879,653 | (155,063,552) | - | 247,816,101 |
| 비품 | 314,076,041 | (262,101,257) | - | 51,974,784 |
| 시설장치 | 816,243,498 | (367,309,572) | - | 448,933,926 |
| 건설중인자산 | 151,500,000 | - | - | 151,500,000 |
| 사용권자산 | 238,635,848 | (90,048,446) | - | 148,587,402 |
| 합계 | 17,405,741,372 | (1,097,519,827) | - | 16,308,221,545 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 223,000,000 | (222,997,000) | - | 3,000 |
| 차량운반구 | 469,498,219 | (193,227,965) | - | 276,270,254 |
| 비품 | 314,076,041 | (222,852,265) | - | 91,223,776 |
| 시설장치 | 816,243,498 | (204,060,873) | - | 612,182,625 |
| 사용권자산 | 249,755,674 | (179,468,708) | - | 70,286,966 |
| 합계 | 2,072,573,432 | (1,022,606,811) | - | 1,049,966,621 |
&cr(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 토지 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 3,000 | 276,270,254 | 91,223,776 | - | 612,182,625 | 70,286,966 | 1,049,966,621 |
| 증가 | - | - | 61,599,325 | - | 15,410,906,332 | - | 319,313,687 | 15,791,819,344 |
| 취득 | - | - | 61,599,325 | - | 15,410,906,332 | - | 319,313,687 | 15,791,819,344 |
| 감소 | 15,259,406,332 | - | (90,053,478) | (39,248,992) | (15,259,406,332) | (163,248,699) | (241,013,251) | (533,564,420) |
| 처분 | - | - | (8,451,341) | - | - | - | - | (8,451,341) |
| 폐기 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 상계 | - | - | - | - | - | - | (6,920,313) | (6,920,313) |
| 타계정대체 | 15,259,406,332 | - | - | - | (15,259,406,332) | - | - | - |
| 감가상각 | - | - | (81,602,137) | (39,248,992) | - | (163,248,699) | (234,092,938) | (518,192,766) |
| 기말 | 15,259,406,332 | 3,000 | 247,816,101 | 51,974,784 | 151,500,000 | 448,933,926 | 148,587,402 | 16,308,221,545 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,000 | 103,165,949 | 121,631,763 | 775,431,324 | 102,302,553 | 1,102,534,589 |
| 증가 | - | 235,655,983 | 8,500,000 | - | 237,107,063 | 481,263,046 |
| 취득 | - | 235,655,983 | 8,500,000 | - | 237,107,063 | 481,263,046 |
| 감소 | - | (62,551,678) | (38,907,987) | (163,248,699) | (269,122,650) | (533,831,014) |
| 처분 | - | (3,009,485) | - | - | - | (3,009,485) |
| 폐기 | - | - | (4,000) | - | - | (4,000) |
| 상계 | - | - | - | - | (13,170,617) | (13,170,617) |
| 감가상각 | - | (59,542,193) | (38,903,987) | (163,248,699) | (255,952,033) | (517,646,912) |
| 기말 | 3,000 | 276,270,254 | 91,223,776 | 612,182,625 | 70,286,966 | 1,049,966,621 |
&cr&cr11. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 413,335,720 | - | (77,791,920) | 335,543,800 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 완성프로그램 | 240,877,131 | (240,877,131) | - | - |
| 회원권 | 413,335,720 | - | (77,791,920) | 335,543,800 |
| 합 계 | 654,212,851 | (240,877,131) | (77,791,920) | 335,543,800 |
&cr(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 회원권 |
|---|---|
| 기 초 | 335,543,800 |
| 증 가 | - |
| 개별취득 | - |
| 감 소 | - |
| 매출원가 | - |
| 기 말 | 335,543,800 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 완성프로그램 | 미완성프로그램 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 240,877,131 | 9,259,249,038 | 335,543,800 | 9,835,669,969 |
| 증 가 | - | 1,799,758,419 | - | 1,799,758,419 |
| 개별취득 | - | 1,799,758,419 | - | 1,799,758,419 |
| 감 소 | (240,877,131) | (11,059,007,457) | - | (11,299,884,588) |
| 매출원가 | (240,877,131) | (11,059,007,457) | - | (11,299,884,588) |
| 기 말 | - | - | 335,543,800 | 335,543,800 |
&cr(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | - | - |
| 매출원가 | - | 240,877,131 |
| 합 계 | - | 240,877,131 |
&cr(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손 | 손상차손누계액 | 회수가능액 | 손상차손 | 손상차손누계액 | 회수가능액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 등 | - | 77,791,920 | 335,543,800 | - | 77,791,920 | 335,543,800 |
(주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. &cr&cr
12. 정부보조금&cr&cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금 | 고양지식정보산업진흥원 | - | 10,000,000 | 현금차감 및 비용차감 | 콘텐츠제작 |
| 현금 | 한국콘텐츠진흥원 | 397,848,875 | - | 현금차감 및 비용차감 | 콘텐츠제작 |
| 합 계 | 397,848,875 | 10,000,000 |
&cr(2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | - | 397,848,875 | (397,848,875) | - |
<전기>
(단위 : 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | - | 10,000,000 | (10,000,000) | - |
&cr
13. 리스&cr&cr(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 190,664,129 | (70,100,273) | 120,563,856 |
| 차량운반구 | 47,971,719 | (19,948,173) | 28,023,546 |
| 합계 | 238,635,848 | (90,048,446) | 148,587,402 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 208,675,175 | (161,953,110) | 46,722,065 |
| 차량운반구 | 41,080,499 | (17,515,598) | 23,564,901 |
| 합계 | 249,755,674 | (179,468,708) | 70,286,966 |
&cr(2) 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 46,722,065 | 293,066,837 | (6,920,313) | (212,304,733) | 120,563,856 |
| 차량운반구 | 23,564,901 | 26,246,850 | - | (21,788,205) | 28,023,546 |
| 합계 | 70,286,966 | 319,313,687 | (6,920,313) | (234,092,938) | 148,587,402 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 78,343,128 | 208,675,175 | (13,170,617) | (227,125,621) | 46,722,065 |
| 차량운반구 | 23,959,425 | 28,431,888 | - | (28,826,412) | 23,564,901 |
| 합계 | 102,302,553 | 237,107,063 | (13,170,617) | (255,952,033) | 70,286,966 |
&cr(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 62,002,503 | 319,313,687 | (6,344,419) | 8,317,275 | (229,551,123) | 153,737,923 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 104,970,850 | 237,107,063 | (13,641,849) | 9,024,043 | (275,457,604) | 62,002,503 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 234,092,938 | 255,952,033 |
| 리스부채 이자비용 | 8,317,275 | 9,024,043 |
| 단기리스 관련 비용 | 2,737,827,007 | 2,118,828,429 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 21,905,759 | 18,902,940 |
당기 및 전기 재무활동에 따른 리스부채와 단기리스 등 현금유출액은 각각 2,997백만원 및 2,422백만원입니다.&cr&cr&cr14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,733,662,531 | 708,694,070 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 152,528,379 | 207,619,290 |
| 프로젝트투자 | 322,204,109 | 333,313,721 |
| 미지급비용 | 283,549,059 | 46,077,190 |
| 소 계 | 758,281,547 | 587,010,201 |
| 기타비유동지급채무 | ||
| 임대보증금 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 소 계 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 합 계 | 3,581,944,078 | 1,385,704,271 |
&cr&cr15. 기타유동부채&cr&cr기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 8,917,239,443 | 131,674,114 |
| 예수금 | 221,641,920 | 51,813,800 |
| 합 계 | 9,138,881,363 | 183,487,914 |
&cr
16. 확정급여채무&cr&cr(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 4,246,727,979 | 3,462,602,838 |
&cr(2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,462,602,838 | 3,056,643,630 |
| 근무원가 | 273,744,579 | 282,758,637 |
| 이자원가 | 81,800,799 | 67,099,170 |
| 재측정요소 : | 463,288,687 | 181,320,176 |
| 경험조정효과 | 510,312,652 | 198,704,269 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 재무가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 | (47,023,965) | (17,384,093) |
| 급여지급액 | (34,708,924) | (125,218,775) |
| 기말 | 4,246,727,979 | 3,462,602,838 |
(3) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 273,744,579 | 282,758,637 |
| 이자비용 | 81,800,799 | 67,099,170 |
| 합 계 | 355,545,378 | 349,857,807 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 202,043,244 | 199,176,453 |
| 판관비 | 153,502,134 | 150,681,354 |
| 합계 | 355,545,378 | 349,857,807 |
&cr(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 463,288,687 | 181,320,176 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | 463,288,687 | 181,320,176 |
&cr(5) 보험수리적가정&cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.66% | 2.11% |
| 승급률 | 보험개발원 표준승급률 | 보험개발원 표준승급률 |
| 임금상승률 | 3.389% | 3.28% |
| 사망률 | 0.051% | 0.05% |
| 퇴직률 | 11.533% | 11.78% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| <할인율> | |
| 1% 증가 | 4,127,139,645 |
| 1% 감소 | 4,388,348,608 |
| <임금상승률> | |
| 1% 증가 | 4,388,322,470 |
| 1% 감소 | 4,124,984,771 |
&cr(6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.779년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 123,555,720 | 224,503,922 | 331,295,823 | 722,403,025 | 3,782,462,349 | 5,184,220,839 |
&cr
17. 기타비유동지급채무&cr
기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타비유동지급채무 | ||
| 임대 보증금 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 합 계 | 90,000,000 | 90,000,000 |
&cr&cr18. 교환사채&cr&cr(1) 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 명칭 | 주식회사 삼화네트웍스 제8회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
| 발행시 권면총액 | 10,000,000,000원 |
| 발행가액 | 10,000,000,000원 |
| 발행일 | 2021년 12월 10일 |
| 만기일 | 2024년 12월 10일 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 [103.0329]%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 상환보장수익률 | 1.00% |
| 교환권 청구기간 | 2022.03.10~2024.11.10 |
| 교환대상 | 주식회사 삼화네트웍스 기명식 보통주(자기주식) 2,857,142주 |
| 교환가액 | 주당 3,500 원 |
| 교환가액 조정내역 | 가. 본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 교환가격을 조정한다. 본 목에 따른 교환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가. 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 교환가격으로 전부 주식으로 교환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 교환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정 사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 또한, 본 사채의 사채권자가 교환권 행사를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 교환가격을 하회하는 가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주를 발행하는 경우에는 그 하회가액으로 교환가격을 조정한다. 이에 따른 교환권 교환가격의 조정일은 전환사채 및 신주인수권부사채, 교환사채, 전환우선주, 전환상환우선주의 발행일로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 분할, 분할합병, 포괄적 주식교환, 포괄적 주식이전, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 교환사채권자가 가질 수 있었던 주식 수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 교환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 교환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다.감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 따라 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 교환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(교환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 교환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 교환가격 조정일로 하고, 각 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가격으로 한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 90% 이상이어야 한다. 마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 교환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바.본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상한다. |
| [조기상환청구권&cr(Put Option)에 관한 &cr사항] | 본 사채의 사채권자는 아래에서 정하는 조건에 따라 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 [6]월 [10]일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 ‘조기상환일’)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율(조기상환수익률 연복리 [1.0]%로 산정)을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며(조기상환 청구기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다), 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| [매도청구권&cr(Call Option)에 관한 사항] | 1. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정 2. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 3. 취득규모 : 최대 2,500,000,000원 (25%) 4. 취득목적 : 미정 5. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자 6. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 교환사채로 교환권을 행사할 경우 최초 교환가액 기준 당사 보통주 714,285주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 90% 조정 후에는 최대 793,650주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.65% 에서 최대 1.84%(리픽싱 90%)까지 보유 가능함. ② 금전적 이익: 교환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음 |
&cr(2) 당기말 현재 교환사채의 계상액은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 교환사채 | 10,000,000,000 | - |
| 상환할증금 | 303,290,000 | - |
| 교환권조정 | (3,301,323,726) | - |
| 순 액 | 7,001,966,274 | - |
| 파생상품부채 | 3,218,484,915 | - |
&cr&cr19. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의총수 | 600,000,000 | 600,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 200 | 200 |
| 발행한 주식수 | 43,172,933 | 43,172,933 |
| 보통주 자본금 | 8,634,586,600 | 8,634,586,600 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| 전기초 | 2020-01-01 | 43,047,933 | - | 8,609,586,600 | 22,431,471,825 |
| 스톡옵션행사 | 2020-01-23 | 20,000 | 1,340 | 4,000,000 | 44,560,558 |
| 스톡옵션행사 | 2020-04-24 | 105,000 | 1,340 | 21,000,000 | 221,477,535 |
| 전기말 | 2020-12-31 | 43,172,933 | - | 8,634,586,600 | 22,697,509,918 |
| 당기 | |||||
| 당기초 | 2021-01-01 | 43,172,933 | - | 8,634,586,600 | 22,697,509,918 |
| 당기말 | 2021-12-31 | 43,172,933 | - | 8,634,586,600 | 22,697,509,918 |
&cr(2) 자본잉여금&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 22,697,509,918 | 22,697,509,918 |
| 신주인수권대가 | 382,495,251 | 382,495,251 |
| 합 계 | 23,080,005,169 | 23,080,005,169 |
&cr2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 22,697,509,918 | - | - | 22,697,509,918 |
| 신주인수권대가 | 382,495,251 | - | - | 382,495,251 |
| 합 계 | 23,080,005,169 | - | - | 23,080,005,169 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 22,431,471,825 | 266,870,093 | 832,000 | 22,697,509,918 |
| 신주인수권대가 | 382,495,251 | - | - | 382,495,251 |
| 합 계 | 22,813,967,076 | 266,870,093 | 832,000 | 23,080,005,169 |
&cr&cr20. 기타자본&cr
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,572,606,140) | (5,848,606,140) |
| 자기주식처분이익 | 4,076,276,955 | 749,276,955 |
| 신주인수권소각이익 | 644,990,502 | 644,990,502 |
| 주식매입선택권 | 445,034,086 | 445,034,086 |
| 합 계 | 593,695,403 | (4,009,304,597) |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (5,848,606,140) | - | (1,276,000,000) | (4,572,606,140) |
| 자기주식처분이익 | 749,276,955 | 3,327,000,000 | - | 4,076,276,955 |
| 신주인수권소각이익 | 644,990,502 | - | - | 644,990,502 |
| 주식매입선택권 | 445,034,086 | - | - | 445,034,086 |
| 합 계 | (4,009,304,597) | 3,327,000,000 | (1,276,000,000) | 593,695,403 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (4,068,681,329) | (1,779,924,811) | - | (5,848,606,140) |
| 자기주식처분이익 | 749,276,955 | - | - | 749,276,955 |
| 신주인수권소각이익 | 644,990,502 | - | - | 644,990,502 |
| 주식매입선택권 | 569,404,179 | - | (124,370,093) | 445,034,086 |
| 합 계 | (2,105,009,693) | (1,779,924,811) | (124,370,093) | (4,009,304,597) |
&cr(3) 자기주식&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 4,583,547 | 5,848,606,140 | 3,184,116 | 4,068,681,329 |
| 취 득 | - | - | 1,399,431 | 1,779,924,811 |
| 처 분 | (1,000,000) | (1,276,000,000) | - | - |
| 기 말 | 3,583,547 | 4,572,606,140 | 4,583,547 | 5,848,606,140 |
(4) 주식기준보상제도&cr
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주교부 | 임원 | 2015.08.25 | - | 만기5년 | 주식결제형 | 부여일로부터 2년이상 재직시 |
| 직원 | 2015.08.25 | - | 만기5년 | 주식결제형 | 부여일로부터 2년이상 재직시 | |
| 직원 | 2016.03.03 | - | 만기5년 | 주식결제형 | 부여일로부터 2년이상 재직시 | |
| 합계 | - |
&cr2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 20,000 | 1,290 | 305,000 | 1,337 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | 125,000 | 1,340 |
| 만기소멸 | 20,000 | 1,290 | 160,000 | 1,334 |
| 기말 | - | - | 20,000 | 1,290 |
| 기말행사가능 | - | - | 20,000 | 1,290 |
&cr3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2014년 | 2015년 | 2016년 |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.878% | 1.708% | 1.504% |
| 기대행사기간 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 |
| 예상주가변동성 | 0.6986 | 0.6696 | 0.6636 |
| 기초자산인 주식의 현재가격 | 2,700원 | 1,130원 | 1,295원 |
| 주식매입선택권 1개당 주식보상비용 | 1,492원 | 496원 | 622원 |
| 총주식보상비용 | 564,299천원 | 41,664천원 | 43,614천원 |
&cr4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상비용 | 649,578,498 | 649,578,498 |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 649,578,498 | 649,578,498 |
| 당기에 인식한 보상비용 | - | - |
| 차기이후 보상비용 | - | - |
&cr&cr21. 기타포괄손익누계액
&cr(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익 누계액 | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | - | (1,170,238,230) |
&cr(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | (1,170,238,230) | - | (1,170,238,230) | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | (1,221,389,030) | 51,150,800 | - | - | (1,170,238,230) |
&cr&cr22. 이익잉여금&cr
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 240,827,674 | 240,827,674 |
| 미처분이익잉여금 | 10,507,787,622 | 2,326,898,208 |
| 합 계 | 10,756,115,296 | 2,575,225,882 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제31(당)기 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 제30(전)기 | 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 03월 30일 | 처분확정일 | 2021년 03월 30일 |
| 주식회사 삼화네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 31(당)기 | 제 30(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 10,507,787,622 | 2,326,898,208 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 2,326,898,208 | 7,328,082,103 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (463,288,687) | (181,320,176) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 지분 상품 처분 | 149,535,730 | - | ||
| 당기순이익 (손실) | 8,494,642,371 | (4,819,863,719) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 10,507,787,622 | 2,326,898,208 |
&cr&cr23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 드라마제작 매출 | 32,407,801,303 | 26,985,878,348 |
| 기타매출 | 104,400,000 | 904,400,000 |
| 합 계 | 32,512,201,303 | 27,890,278,348 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 드라마제작 매출원가 | 21,852,126,277 | 25,414,682,810 |
| 기타매출원가 | 27,656,256 | 228,135,458 |
| 합 계 | 21,879,782,533 | 25,642,818,268 |
&cr&cr24. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,341,245,361 | 1,198,806,982 |
| 퇴직급여 | 153,502,134 | 150,681,354 |
| 복리후생비 | 78,152,850 | 78,516,960 |
| 여비교통비 | 428,100 | 1,052,200 |
| 접대비 | 28,539,400 | 32,401,300 |
| 통신비 | 9,997,766 | 11,297,684 |
| 수도광열비 | 19,928,586 | 19,235,648 |
| 세금과공과 | 457,443,645 | 44,831,741 |
| 감가상각비 | 63,536,833 | 56,975,733 |
| 보험료 | 9,780,809 | 9,363,153 |
| 차량유지비 | 24,880,212 | 12,378,623 |
| 운반비 | 644,500 | 247,000 |
| 교육훈련비 | 290,000 | 90,000 |
| 도서인쇄비 | 1,129,158 | 1,242,255 |
| 소모품비 | 7,406,638 | 5,514,817 |
| 지급수수료 | 130,845,843 | 128,930,125 |
| 건물관리비 | 86,256,000 | 86,256,000 |
| 대손상각비 | 540,000,000 | (140,000,000) |
| 사용권자산상각비 | 123,498,338 | 173,592,812 |
| 합 계 | 3,077,506,173 | 1,871,414,387 |
&cr&cr25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 58,821,386 | 12,445,060 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,480,697,442 | - |
| 잡이익 | 149,303,129 | 215,626,308 |
| 합 계 | 1,688,821,957 | 228,071,368 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | - | 4,139,881,280 |
| 유형자산폐기손실 | - | 4,000 |
| 잡손실 | 17 | 9 |
| 합 계 | 17 | 4,139,885,289 |
&cr
26. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 210,573,396 | 168,204,310 |
| 리스해지이익 | - | 471,232 |
| 외환차익 | 190,737,677 | 40,844 |
| 외화환산이익 | 11,486,666 | - |
| 합 계 | 412,797,739 | 168,716,386 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 115,088,100 | 9,024,043 |
| 외환차손 | 68,855,549 | 163,403 |
| 외화환산손실 | 377,624 | 143,624,431 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가손실 | 650,212,500 | 700,000,000 |
| 파생상품평가손실 | 164,316,087 | - |
| 리스해지손실 | 575,894 | - |
| 합 계 | 999,425,754 | 852,811,877 |
&cr
27. 법인세비용
&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 162,464,151 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | 162,464,151 | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,657,106,522 | (4,819,863,719) |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | 1,904,563,434 | (1,060,370,018) |
| 조정사항 | (1,904,563,434) | 1,060,370,018 |
| 법인세비용 | 162,464,151 | - |
| 평균유효세율 | 1.88% | - |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 3,462,602,838 | 818,834,065 | 34,708,924 | 4,246,727,979 |
| 매도가능증권 | 3,740,867,855 | 650,212,500 | 1,499,999,200 | 2,891,081,155 |
| 장기투자증권 | 105,000,000 | - | - | 105,000,000 |
| 세금과공과 | 177,032 | - | - | 177,032 |
| 미확정비용 | 16,500,000 | - | - | 16,500,000 |
| 업무무관비용 | 1,442,466 | - | - | 1,442,466 |
| 예수금 | (105,000,000) | - | - | (105,000,000) |
| 사용권자산 | (70,286,966) | (148,587,402) | (70,286,966) | (148,587,402) |
| 리스부채 | 62,002,503 | 153,737,923 | 62,002,503 | 153,737,923 |
| 미수수익 | (89,769,491) | (1,035,351) | (89,769,491) | (1,035,351) |
| 지분법손실 | 5,900,996,884 | - | - | 5,900,996,884 |
| 무형자산상각비 | 3,411,055,101 | - | 1,572,146,643 | 1,838,908,458 |
| 연차수당 | 73,388,996 | 97,472,661 | 82,756,994 | 88,104,663 |
| 매도가능증권평가손실 | 1,170,238,230 | - | 1,170,238,230 | - |
| 교환권조정 | - | (3,357,458,828) | (56,135,102) | (3,301,323,726) |
| 파생상품 | - | 3,218,484,915 | 3,218,484,915 | |
| 무형자산평가손실 | 77,791,920 | - | - | 77,791,920 |
| 대손충당금한도초과 | 10,226,684,517 | 9,088,316,554 | 10,226,684,517 | 9,088,316,554 |
| 소계 | 27,983,691,885 | 10,519,977,037 | 14,432,345,452 | 24,071,323,470 |
| 이월결손금 | 5,752,992,541 | - | 5,752,992,541 | - |
| 합계 | 33,736,684,426 | 10,519,977,037 | 20,185,337,993 | 24,071,323,470 |
| 이월세액공제 | 7,485,121,570 | 2,055,882,615 | 714,716,243 | 8,826,287,942 |
| 이연법인세자산인식대상금액 | 14,907,192,143 | - | - | 14,121,979,105 |
| 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 | 14,907,192,143 | - | - | 14,121,979,105 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr(주2) 당기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 3,078,247,482 | 531,177,983 | 146,822,627 | 3,462,602,838 |
| 매도가능증권 | 3,040,867,855 | 700,000,000 | - | 3,740,867,855 |
| 장기투자증권 | 105,000,000 | - | - | 105,000,000 |
| 세금과공과 | 177,032 | - | - | 177,032 |
| 미확정비용 | 16,500,000 | - | - | 16,500,000 |
| 업무무관비용 | 1,442,466 | - | - | 1,442,466 |
| 예수금 | (105,000,000) | - | - | (105,000,000) |
| 사용권자산 | (102,302,553) | (70,286,966) | (102,302,553) | (70,286,966) |
| 리스부채 | 104,970,850 | 62,002,503 | 104,970,850 | 62,002,503 |
| 미수수익 | (61,201,709) | (89,769,491) | (61,201,709) | (89,769,491) |
| 지분법손실 | 5,300,996,884 | 600,000,000 | - | 5,900,996,884 |
| 무형자산상각비 | 5,127,746,758 | 11,077,785 | 1,727,769,442 | 3,411,055,101 |
| 연차수당 | 66,978,997 | 85,432,328 | 79,022,329 | 73,388,996 |
| 매도가능증권평가손실 | 1,221,389,030 | - | 51,150,800 | 1,170,238,230 |
| 무형자산평가손실 | 77,791,920 | - | - | 77,791,920 |
| 대손충당금한도초과 | 6,276,498,723 | 10,226,684,517 | 6,276,498,723 | 10,226,684,517 |
| 소계 | 24,150,103,735 | 12,056,318,659 | 8,222,730,509 | 27,983,691,885 |
| 이월결손금 | 4,724,345,575 | 1,028,646,966 | 5,752,992,541 | |
| 합계 | 28,874,449,310 | 13,084,965,625 | 8,222,730,509 | 33,736,684,426 |
| 이월세액공제 | 5,351,880,635 | 2,134,649,388 | 1,408,453 | 7,485,121,570 |
| 이연법인세자산인식대상금액 | 11,704,259,483 | - | - | 14,907,192,143 |
| 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 | 11,704,259,483 | - | - | 14,907,192,143 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 24,071,323,470 | - | 27,983,691,885 |
| 미사용세무상결손금 | - | - | 5,752,992,541 |
| 미사용세액공제 | 8,826,287,942 | 향후 3 ~ 4년 | 7,485,121,570 |
&cr
28. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,157,649,388 | 2,747,897,413 |
| 퇴직급여 | 355,545,378 | 349,857,807 |
| 복리후생비 | 173,389,754 | 163,758,439 |
| 여비교통비 | 6,642,613 | 1,356,700 |
| 접대비 | 160,655,016 | 136,543,965 |
| 통신비 | 36,621,316 | 37,381,291 |
| 수도광열비 | 106,928,975 | 71,608,933 |
| 세금과공과 | 517,171,110 | 88,116,637 |
| 감가상각비 | 308,614,761 | 286,209,812 |
| 임차료 | 879,665,291 | 710,432,940 |
| 보험료 | 34,029,547 | 31,096,291 |
| 차량유지비 | 35,786,463 | 22,635,087 |
| 운반비 | 4,364,350 | 2,490,400 |
| 교육훈련비 | 290,000 | 90,000 |
| 도서인쇄비 | 3,033,932 | 3,273,887 |
| 소모품비 | 11,777,160 | 20,768,678 |
| 지급수수료 | 414,874,794 | 332,638,709 |
| 건물관리비 | 86,256,000 | 86,256,000 |
| 대손상각비 | 540,000,000 | (140,000,000) |
| 제작비 | 16,629,607,643 | 20,736,837,999 |
| 진행비 | 1,260,292,277 | 1,328,152,503 |
| 드라마판권상각비 | - | 240,877,131 |
| 사용권자산상각비 | 234,092,938 | 255,952,033 |
| 합 계 | 24,957,288,706 | 27,514,232,655 |
&cr
29. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익
&cr1) 기본주당순이익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 | ||
| 보통주순이익(손실) | 8,494,642,371 | (4,819,863,719) |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,479,796 | 39,083,085 |
| 기본주당순이익(손실) | 215 | (123.32) |
&cr2) 보통주 당기순이익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | ||
| 당기순이익(손실) | 8,494,642,371 | (4,819,863,719) |
| 차감 : 우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | 8,494,642,371 | (4,819,863,719) |
3) 가중평균유통보통주식수
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 43,172,933 | 43,047,933 |
| 가산 : 스톡옵션 행사 | - | 91,092 |
| 가산 : 자기주식의 처분 | 890,410 | - |
| 차감 : 자기주식의 보유 | 4,583,547 | 4,055,940 |
| 가중평균유통보통주식수 | 39,479,796 | 39,083,085 |
&cr(2) 희석주당순이익 &cr당기는 희석화 효과가 존재하지 않아 계산시 고려하지 않았습니다. &cr
30. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 162,464,151 | - |
| 감가상각비 | 308,614,761 | 286,209,812 |
| 이자수익 | (210,573,396) | (168,204,310) |
| 이자비용 | 115,088,100 | 9,024,043 |
| 퇴직급여 | 355,545,378 | 349,857,807 |
| 대손상각비 | 565,000,000 | (140,000,000) |
| 기타의대손상각비 | - | 4,139,881,280 |
| 유형자산처분이익 | (58,821,386) | (12,445,060) |
| 유형자산폐기손실 | - | 4,000 |
| 외화환산이익 | (11,486,666) | - |
| 외화환산손실 | 377,624 | 143,624,431 |
| 대손충당금환입 | (25,000,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 650,212,500 | 700,000,000 |
| 종속기업주식손상차손 | - | 600,000,000 |
| 사용권자산상각비 | 234,092,938 | 255,952,033 |
| 무형자산상각비 | - | 240,877,131 |
| 파생상품평가손실 | 164,316,087 | - |
| 기타의대손상각환입 | (1,480,697,442) | - |
| 리스해지이익 | - | (471,232) |
| 리스해지손실 | 575,894 | - |
| 합 계 | 769,708,543 | 6,404,309,935 |
&cr(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | (4,713,154,791) | (421,663,375) |
| 미수금의감소(증가) | (38,186,462) | (69,909,237) |
| 선급금의 감소(증가) | (16,166,964,441) | 4,628,941,791 |
| 장기선급금의 감소(증가) | 525,000,000 | 812,000,000 |
| 선급비용의감소(증가) | 2,870,994 | (7,807,449) |
| 매입채무의증가(감소) | 2,024,968,461 | (152,877,796) |
| 예수금의 증가(감소) | 169,828,120 | (43,421,470) |
| 프로젝트투자(자산)의 감소(증가) | - | (2,000,000,000) |
| 미지급금의증 가(감소) | (55,090,911) | 8,082,329 |
| 선수금의 증가(감소) | 8,785,565,329 | (2,563,019,274) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 75,007,718 | (302,559,580) |
| 프로젝트투자(부채 )증가(감소) | (11,109,612) | (15,352,400) |
| 퇴직금의지급 | (34,708,924) | (125,218,775) |
| 합 계 | (9,435,974,519) | (252,805,236) |
&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (463,288,687) | (181,320,176) |
| 건설중인자산 계정 대체 | 15,259,406,332 | - |
| 선급금 유동성 대체 | 2,174,000,000 | 1,484,800,000 |
| 리스부채 유동성 재분류 | 7,380,996 | 379,805 |
| 프로젝트투자 계정 대체 | 2,343,583 | 15,352,400 |
&cr
31. 특수관계자거래&cr&cr(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회사가 영향력을 행사하는 기업 | ||
| 종속기업 | 더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘 | 더블유에스엔터테인먼트, 스튜디오아이콘 |
| 기타특수관계자 | 유제이네트웍스 | 유제이네트웍스 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 자본거래 등 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 자본거래 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 더블유에스엔터테인먼트 | 종속기업 | 64,000,000 | 547,500 | - | 40,000,000 | 633,900 | - | - | |
| 스튜디오아이콘 | 종속기업 | - | 150,524,256 | - | 1,200,000,000 | - | 47,179,307 | - | - |
| 임원 | 주요경영진 | - | 99,912,000 | 202,326,000 | - | - | 99,912,000 | 275,856,000 | - |
| 직원 | 회사직원 | - | 4,831,638 | - | - | - | 1,676,164 | - | - |
| 유제이네트웍스 | 기타특수관계(*) | - | - | - | - | - | 23,580,655 | - | - |
| 합 계 | 64,000,000 | 255,815,394 | 202,326,000 | 1,200,000,000 | 40,000,000 | 172,982,026 | 275,856,000 | - |
(*) 대표이사가 지배하고 있는 기업임
(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관 계 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - | - |
&cr(4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관 계 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 약정기간 | 이율 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 더블유에스엔터테인먼트 (*) | 종속기업 | 단기대여금 | 2016.06.17 | 2016.06.17~2022.12.31 | 4.60% | 1,215,000,000 | - | - | 1,215,000,000 |
| 스튜디오아이콘 | 종속기업 | 단기대여금 | 2019.10.31 | 2021.06.15~2022.12.14 | 4.60% | 1,100,000,000 | 5,840,000,000 | 3,700,000,000 | 3,240,000,000 |
| 직원 | 직원 | 단기대여금 | 2021.05.10 | 2021.05.10~2022.05.10 | 4.60% | - | 58,000,000 | - | 58,000,000 |
| 직원 | 직원 | 장기대여금 | 2020.06.25 | 2020.06.25~2025.06.25 | 4.60% | 70,000,000 | - | 5,000,000 | 65,000,000 |
| 합계 | 2,385,000,000 | 5,898,000,000 | 3,705,000,000 | 4,578,000,000 |
(*) 더블유에스엔터테인먼트에 대한 당기 이전 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 스튜디오아이콘 대여금에 대하여 당기 이전에 설정되었던 대손충당금 11억원은 대여금을 회수함에 따라 전액 환입하였습니다.&cr
(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관 계 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타채무 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 더블유에스엔터테인먼트 | 종속기업 | 60,363,690 | - | 20,043,010 | - |
| 스튜디오아이콘(*) | 종속기업 | 2,700,089,760 | - | 2,700,089,650 | - |
| 임원 | 주요경영진 | 2,559,158,600 | 16,299,800 | 555,158,600 | 25,286,800 |
| 합 계 | 5,319,612,050 | 16,299,800 | 3,275,291,260 | 25,286,800 |
(*) 스튜디오아이콘에 대한 채권중 프로젝트투자 2,000백만원과 신주인수권부사채 700백만원에 전액 대손충당금 설정 및 손상차손을 인식하였습니다.&cr &cr(6) 특수관계자와의 자본 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 법인설립자본금 | 유상증자 | 법인설립자본금 | 유상증자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 스튜디오아이콘 | 종속기업 | - | 1,200,000,000 | - | 300,000,000 |
&cr(7) 지급보증 및 담보제공&cr당기말 현재 회사는 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘에 대하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(8) 주요경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 직간접적으로 당해 회사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,339,833,285 | 1,190,191,570 |
| 퇴직급여 | 172,727,658 | 183,926,754 |
&cr
32. 우발상황과 약정사항&cr&cr보고기간 종료일 현재 회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 지급보증&cr회사는 보고기간 종료일 현재 제작중인 드라마 등과 관련하여 서울보증보험으로부터7.5백만원의 이행보증 지급보증을 제공받고 있으며, 특수관계자인 ㈜스튜디오아이콘의 운영자금 대출과 관련하여 한도 2.4억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
&cr(2) 계류중인 소송사건&cr당기 보고 기간 종료일 현재 회사가 피소된 2건의 소송사건중 부당이득금 청구(소송가액:원고소가 기준 4억원)의 소송사건은 1심에서 회사가 승소하였고 2심 계류 중입니다. 회사는 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(3) 보고기간말 현재 당사와 금융기관의 주요약정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 금융기관명 | 구분 | 2021.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 한도액 | 사용액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수출입은행 | 운전자금대출 | 8,000,000,000 | - |
상기 약정사항과 관련하여 당사는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
33. 영업부문정보&cr
회사의 영업부문은 드라마 제작을 통한 영업의 단일 부문이며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 회사 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. &cr
(1) 지역에 대한 정보&cr회사의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 회사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 18,215,444,956 | 27,875,726,185 |
| 해외매출 | 14,296,756,347 | 14,552,163 |
| 합 계 | 32,512,201,303 | 27,890,278,348 |
&cr(2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처
(단위 : 원)
| 고객명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A | 13,811,745,911 | |
| B | 10,571,617,000 | - |
| C | 3,861,000,000 | - |
| D | 14,261,288,655 | - |
| E | 9,225,413,666 |
&cr34. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험&cr최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험&cr최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,210,305,762 | 6,210,305,762 | 4,375,289,561 | 4,375,289,561 |
| 매출채권 | 6,455,953,321 | 6,455,953,321 | 1,745,285,125 | 1,745,285,125 |
| 기타채권 | 3,464,706,687 | 3,464,706,687 | 505,268,975 | 505,268,975 |
| 기타유동금융자산 | 4,117,770,351 | 4,117,770,351 | 10,342,811,888 | 10,342,811,888 |
| 기타비유동채권 | 3,257,157,000 | 3,257,157,000 | 1,082,157,000 | 1,082,157,000 |
| 합 계 | 23,505,893,121 | 23,505,893,121 | 18,050,812,549 | 18,050,812,549 |
&cr회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 금액 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,733,662,531 | 2,733,662,531 | - | - |
| 기타지급채무 | 758,281,547 | 758,281,547 | - | - |
| 기타비유동성지급채무 | 90,000,000 | - | - | 90,000,000 |
| 교환사채 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 | - |
| 합 계 | 13,581,944,078 | 3,491,944,078 | 10,000,000,000 | 90,000,000 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 금액 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 708,694,070 | 708,694,070 | - | - |
| 기타지급채무 | 587,010,201 | 587,010,201 | - | - |
| 기타비유동성지급채무 | 90,000,000 | - | - | 90,000,000 |
| 합 계 | 1,385,704,271 | 1,295,704,271 | - | 90,000,000 |
3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
&cr(가) 외환위험관리&cr&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 592,754,175 | 592,754,175 | 191,121,375 | (191,121,375) |
| JPY | 376,350,049 | 376,350,049 | 233,770,815 | (233,770,815) |
&cr (나) 기타가격위험요소&cr&cr회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. &cr
(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 | 27,341,742,532 | 5,093,797,526 |
| 자본 | 43,064,402,468 | 29,110,274,824 |
| 부채비율 | 63.49% | 17.50% |
&cr&cr35. 보고기간후 사건&cr &cr 동 재무제표는 2022년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사 삼화네트웍스&cr &cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 삼화네트웍스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr
| 주식회사 삼화네트웍스 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 21 일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 삼화네트웍스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 삼화네트웍스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 대주회계법인 |
| 대표이사 조승호 |
&cr
내부회계관리 평가보고서.jpg 내부회계관리 평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 삼화네트웍스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133--1---65443240142138------17818265126154453442--7---592601109158194595580--7---770783
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.05.19 외2감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로&cr감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.08.07-9331반기검토2021.12.06-08331 중간감사 -내부통제 이해와 평가 2022.02.17-19331 기말감사&cr -주요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증,재계산 등) 수행 --------OOO-22021.08.07, 2022.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 07일감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고-감사일정 및 참여인원 소개&cr-핵심감사사항 선정&cr-독립성 및 품질관리 절차22022년 03월 18일감사, 담당이사, 책임공인회계사서면보고-전반적인 감사수행 내역&cr-핵심감사사항의 재무제표 반영 결과&cr-재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구 책임 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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