Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 삼화네트웍스 00260055 100000000000 54810 20296 12559 50 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 27기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표 | 3 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 4 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 6 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 7 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 8 |
| 5. 주석·································· | 9 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 92 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 삼화네트웍스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
-부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
-연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr-연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이규영입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권장시 |
2019년 3월 14 일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에, 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 삼화네트웍스
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 27 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삼화네트웍스 대표이사 안 제현 / 신 상윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 선릉로91길 8 신아트스페이스빌딩5층 |
| (전 화) | 02-3454-1500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 28(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 27(전)기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 39,104,675,912 | 33,758,305,258 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5, 12 ,32 | 11,827,971,498 | 6,739,114,113 |
| 매출채권 | 3,6,29,32 | 4,378,108,774 | 301,567,874 |
| 기타채권 | 3, 6, 29,32 | 1,449,121,377 | 92,551,956 |
| 기타금융자산 | 3,7,32 | 7,040,788,155 | 23,114,852,062 |
| 기타유동자산 | 8 | 14,340,996,178 | 3,429,898,763 |
| 당기법인세자산 | 25 | 67,689,930 | 80,320,490 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 15,705,714,825 | 10,300,532,683 | |
| 기타비유동채권 | 3,6,29,32 | 1,415,321,000 | 1,772,378,980 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,7 | 3,825,638,505 | - |
| 기타비유동금융자산 | 3,7 | - | 4,173,463,945 |
| 투자부동산 | 9 | 571,009,651 | 589,799,436 |
| 유형자산 | 10 | 1,010,855,807 | 1,066,192,291 |
| 무형자산 | 11, 12 | 4,512,199,862 | 635,708,031 |
| 기타비유동자산 | 8 | 4,370,690,000 | 2,062,990,000 |
| 자산총계 | 54,810,390,737 | 44,058,837,941 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 17,449,812,225 | 2,778,134,517 | |
| 매입채무 | 3,13,29,32 | 3,706,232,048 | 798,551,778 |
| 기타지급채무 | 3,13,29,32 | 1,322,927,368 | 580,979,455 |
| 기타유동부채 | 14 | 12,420,652,809 | 1,398,603,284 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,846,595,279 | 2,644,277,822 | |
| 기타비유동지급채무 | 3,13,16,32 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 확정급여채무 | 15 | 2,756,595,279 | 2,554,277,822 |
| 부채총계 | 33 | 20,296,407,504 | 5,422,412,339 |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 34,515,347,949 | 38,637,583,050 | |
| 자본금 | 17 | 8,593,586,600 | 8,571,586,600 |
| 자본잉여금 | 17 | 22,674,707,390 | 22,441,142,594 |
| 기타자본 | 18 | (2,038,849,402) | (1,123,585,969) |
| 기타포괄손익누계액 | 19 | (970,750,110) | (622,924,670) |
| 이익잉여금 | 20 | 6,256,653,471 | 9,371,364,495 |
| Ⅱ. 비지배지분 | (1,364,716) | (1,157,448) | |
| 자본총계 | 33 | 34,513,983,233 | 38,636,425,602 |
| 부채및자본총계 | 54,810,390,737 | 44,058,837,941 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 28(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,29 | 12,559,042,727 | 21,001,396,882 |
| Ⅱ. 매출원가 | 21,26,29 | 14,307,388,852 | 19,093,199,151 |
| Ⅲ. 매출총이익 | (1,748,346,125) | 1,908,197,731 | |
| 판매비와관리비 | 22,26 | 2,004,155,355 | 2,086,660,729 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (3,752,501,480) | (178,462,998) | |
| 기타수익 | 23,29 | 95,876,086 | 129,977,521 |
| 기타비용 | 23,29 | (41,192,023) | (1,931,181) |
| 금융수익 | 24 | 634,496,509 | 1,371,800,161 |
| 금융비용 | 24 | (6,365,660) | (612,429,567) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,069,686,568) | 708,953,936 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 25 | - | - |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (3,069,686,568) | 708,953,936 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (393,298,464) | (173,887,476) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 19 | (347,825,440) | - |
| 매도가능금융자산 평가손익 | 19 | - | 89,442,019 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (45,473,024) | (263,329,495) |
| Ⅸ. 총포괄이익(손실) | (3,462,985,032) | 535,066,460 | |
| Ⅹ. 당기순이익(손실)귀속 | |||
| 지배기업소유주 | (3,069,241,816) | 768,231,772 | |
| 비지배지분 | (444,752) | (59,277,836) | |
| Ⅹl. 총포괄이익(손실)귀속 | |||
| 지배기업소유주 | (3,462,536,464) | 594,308,499 | |
| 비지배지분 | (448,568) | (59,242,039) | |
| Xll. 주당이익 | 27 | ||
| 기본주당순이익 | (76.46) | 18.72 | |
| 희석주당순이익 | (76.46) | 18.72 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 28(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 8,556,586,600 | 22,536,024,527 | 220,107,577 | (712,366,689) | 8,866,498,015 | 39,466,850,030 | (202,760,571) | 39,264,089,459 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 89,442,019 | - | 89,442,019 | - | 89,442,019 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (263,365,292) | (263,365,292) | 35,797 | (263,329,495) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 768,231,772 | 768,231,772 | (59,277,836) | 708,953,936 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | (55,846,837) | - | - | (55,846,837) | - | (55,846,837) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (1,204,684,620) | - | - | (1,204,684,620) | - | (1,204,684,620) |
| 감자및증자비용 | - | (2,102,860) | - | - | - | (2,102,860) | - | (2,102,860) |
| 비지배지분의감소 | - | (260,845,162) | - | - | - | (260,845,162) | 260,845,162 | - |
| 주식매수선택권의행사 | 15,000,000 | 168,066,089 | (83,162,089) | - | - | 99,904,000 | - | 99,904,000 |
| 2017.12.31(전기말) | 8,571,586,600 | 22,441,142,594 | (1,123,585,969) | (622,924,670) | 9,371,364,495 | 38,637,583,050 | (1,157,448) | 38,636,425,602 |
| 2018.01.01(당기초) | 8,571,586,600 | 22,441,142,594 | (1,123,585,969) | (622,924,670) | 9,371,364,495 | 38,637,583,050 | (1,157,448) | 38,636,425,602 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | (347,825,440) | - | (347,825,440) | - | (347,825,440) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (45,469,208) | (45,469,208) | (3,816) | (45,473,024) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (3,069,241,816) | (3,069,241,816) | (444,752) | (3,069,686,568) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | 3,584,748 | - | - | 3,584,748 | - | 3,584,748 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (808,150,085) | - | - | (808,150,085) | - | (808,150,085) |
| 비지배지분의감소 | - | (241,300) | - | - | - | (241,300) | 241,300 | - |
| 주식매수선택권의행사 | 22,000,000 | 233,806,096 | (110,698,096) | - | - | 145,108,000 | - | 145,108,000 |
| 2018.12.31(당기말) | 8,593,586,600 | 22,674,707,390 | (2,038,849,402) | (970,750,110) | 6,256,653,471 | 34,515,347,949 | (1,364,716) | 34,513,983,233 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 28(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (5,138,514,721) | 4,255,709,036 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (5,449,721,476) | 3,933,394,018 | |
| 당기순이익(손실) | (3,069,686,568) | 708,953,936 | |
| 조정 | 28 | 820,534,101 | 847,957,983 |
| 자산부채의변동 | 28 | (3,200,569,009) | 2,376,482,099 |
| 2. 이자수취 | 298,576,195 | 355,692,008 | |
| 3. 이자지급 | - | - | |
| 4. 법인세의납부 | 12,630,560 | (33,376,990) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 10,588,356,419 | 80,404,279 | |
| 기타금융자산의 감소 | 25,148,566,214 | 22,687,909,975 | |
| 기타금융자산의 증가 | (9,074,502,307) | (25,522,244,425) | |
| 기타채권의 감소 | 20,000,000 | 1,617,000,000 | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 3,150,145,929 | |
| 기타비유동채권의 감소 | (600,837,910) | (878,565,980) | |
| 유형자산의 취득 | (17,608,931) | (224,910,182) | |
| 유형자산의 처분 | - | 49,000,000 | |
| 무형자산의 증가 | (4,887,260,647) | (797,931,038) | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (663,042,085) | (1,031,883,480) | |
| 자기주식의 거래 | - | (1,204,684,620) | |
| 감자및증자 비용 | - | (2,102,860) | |
| 주식매입선택권의 행사 | 145,108,000 | 99,904,000 | |
| 기타비유동지급채무의 증감 | (808,150,085) | 75,000,000 | |
| Ⅳ. 환율변동효과반영전현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,786,799,613 | 3,304,229,835 | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 302,057,772 | (587,701,512) | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅳ+Ⅴ) | 5,088,857,385 | 2,716,528,323 | |
| Ⅶ. 기초현금및현금성자산 | 6,739,114,113 | 4,022,585,790 | |
| Ⅷ. 기말현금및현금성자산 | 11,827,971,498 | 6,739,114,113 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 28(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 27(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요
&cr주식회사 삼화네트웍스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 삼화네트웍스(이하 "지배기업")는 1980년 9월에 설립되어 방송드라마제작 및 홍보물제작,국산영화제작, 외국영화 수입등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 강남구 선릉로91길 8에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2007년 4월27일 코스닥시장에 주식이 상장되어 있는 주식회사 삼화네트웍스와 합병하였으며, 동합병으로 인하여 피합병 법인의 주주가 합병후 실질적으로 지배함에 따라 법률적인 피합병 법인이 매수한것으로 회계처리 하였습니다. &cr&cr지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 남숙자 | 5,545,040 | 12.91% | 5,545,040 | 12.94% |
| 신상윤 | 7,732,895 | 18.00% | 7,732,895 | 18.04% |
| 신재은 | 2,505,867 | 5.83% | 2,505,867 | 5.85% |
| 자기주식 | 3,184,116 | 7.41% | 2,607,715 | 6.08% |
| 기 타 | 24,000,015 | 55.86% | 24,466,416 | 57.09% |
| 합 계 | 42,967,933 | 100.00% | 42,857,933 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 지분율 | 업종 | 소재지 | 보고기간종료일 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | 99.93% | 엔터테인먼트사업 | 서울 강남구 역삼동 705-17 | 12월 31일 | 의결권과반수보유 |
| ㈜스튜디오아이콘 | 100.00% | 드라마제작 | 서울 강남구 역삼동 705-17 | 12월31일 | 의결권과반수보유 |
&cr2) 종속기업의 요약재무정보&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | 348,504,897 | 1,479,633,329 | 881,677,491 | (368,628,095) | (371,791,698) |
| ㈜스튜디오아이콘 | 936,165,827 | 481,316,783 | - | (79,739,361) | (79,739,361) |
<전기>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| ㈜더블유에스엔터테인먼트 | 661,316,612 | 1,620,653,346 | 1,225,649,402 | (339,786,820) | (338,254,875) |
&cr&cr2. 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr &cr연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr(2) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다. &cr&cr기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
가) 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
&cr연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr라) 최초적용일 현재 재무제표에 미치는 영향&cr 2018년 1월 1일 의 연결실체의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준 서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 원)
| 계정과목 | 범 주 | 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 6,739,114,113 | 6,739,114,113 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 301,567,874 | 301,567,874 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 92,551,956 | 92,551,956 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 23,114,852,062 | 23,114,852,062 |
| 기타비유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,772,378,980 | 1,772,378,980 |
| 기타비유동금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 4,173,463,945 | 4,173,463,945 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 798,551,778 | 798,551,778 |
| 기타지급채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 580,979,455 | 580,979,455 |
| 기타비유동지급채무 | 기타금융부채 | 기타금융부채 | 90,000,000 | 90,000,000 |
기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위 한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 (14)수익인식 에 기재되어 있습니다.
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 적용에 따라 수익인식과 관련하여 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.
3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가'(제정)
동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.
연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr (4) 연결기준&cr
종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체는 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.&cr &cr(4) 사업결합&cr&cr연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. &cr
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. &cr&cr취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 재검토 후 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. &cr
(6) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(7) 현금및현금성자산&cr &cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(8) 금융상품
&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
&cr이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
라) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결실체는 계약상 지급이 9개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr
(9) 투자부동산&cr&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(11) 무형자산&cr&cr 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr &cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정 액 법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 완성프로그램 | 1년 이내의 기간 | 정액법 |
(12) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(14) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(15) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr(16) 수익&cr&cr1) 프로그램 제작관련 수익&cr프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.&cr
가) 수행의무의 식별&cr연결실체 는 드라마를 제작하여 공급하는 사업을 주업으로 영위하고 있습니다. 드 라마 제작 계약서 상에서 회사가 고객(방송사)에게 약속하는 기본적인 의무는 해당 프로그램에 대한 제작 및 납품입니다. 또한, 해당 프로그램의 대한 제작에 따른 저작재산권의 일부 또는 전부를 양도하거나 이용을 허락하는 의무 입니다.&cr &cr나 ) 한 시점 인식하는 수행의무&cr드라마 제작 및 공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 회사는 고객이 지정한장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr다) 변동대가 &cr연결실체는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr &cr라) 거래가격의 배분&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.&cr&cr마) 계약체결 증분원가 &cr계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr바) 보증 &cr연결실체는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 연결실체의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.
&cr연결실체가 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공할 경우, 이 약속한 용역은 별도의 수행의무로 보아 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하고 있습니다. &cr &cr사) 본인 대 대리인 &cr연결실체는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결실체가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr(17) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr &cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사한 우 량 회사채 의 시 장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(18) 자산손상&cr&cr이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(19) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr
1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr (19) 리스 &cr 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr
(20) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr&cr(1) 금융자산의 범주&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익- 공정&cr가치측정 지분상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,827,971,498 | - | 11,827,971,498 |
| 매출채권 | 4,378,108,774 | - | 4,378,108,774 |
| 기타채권 | 1,449,121,377 | - | 1,449,121,377 |
| 기타금융자산 | 7,040,788,155 | - | 7,040,788,155 |
| 기타비유동채권 | 1,415,321,000 | - | 1,415,321,000 |
| 기타포괄손익- &cr공정가치측정 금융자산 | - | 3,825,638,505 | 3,825,638,505 |
| 합 계 | 26,111,310,804 | 3,825,638,505 | 29,936,949,309 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,739,114,113 | - | 6,739,114,113 |
| 매출채권 | 301,567,874 | - | 301,567,874 |
| 기타채권 | 92,551,956 | - | 92,551,956 |
| 기타금융자산 | 23,114,852,062 | - | 23,114,852,062 |
| 기타비유동채권 | 1,772,378,980 | - | 1,772,378,980 |
| 기타비유동금융자산 | - | 4,173,463,945 | 4,173,463,945 |
| 합 계 | 32,020,464,985 | 4,173,463,945 | 36,193,928,930 |
&cr(2) 금융부채의 범주&cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,706,232,048 | 3,706,232,048 |
| 기타지급채무 | 1,322,927,368 | 1,322,927,368 |
| 기타비유동지급채무 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 합 계 | 5,119,159,416 | 5,119,159,416 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 798,551,778 | 798,551,778 |
| 기타지급채무 | 580,979,455 | 580,979,455 |
| 기타비유동지급채무 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 합 계 | 1,469,531,233 | 1,469,531,233 |
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기타포괄손익 | 수익(비용) | 이자수익(비용) | 대손상각비환입 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정금융자산 | - | 311,087,812 | 317,043,037 | 4,159,417 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | (347,825,440) | - | - | - |
| 소 계 | (347,825,440) | 311,087,812 | 317,043,037 | 4,159,417 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기타포괄손익 | 수익(비용) | 이자수익(비용) | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 대여금및수취채권 | - | (612,225,133) | 321,902,439 | (16,274,200) |
| 매도가능금융자산 | 89,442,019 | 1,049,693,288 | - | - |
| 소 계 | 89,442,019 | 437,468,155 | 321,902,439 | (16,274,200) |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - |
(4) 금융상품 공정가치&cr&cr1) 공정가치서열체계&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
한편, 경영진은 재무제표상 상각후 원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr
2) 수준별 공정가치&cr&cr(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 1,033,246,160 | 1,033,246,160 | - | - | 1,033,246,160 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | |||||
| 시장성있는 지분증권 | 1,381,071,600 | 1,381,071,600 | - | - | 1,381,071,600 |
&cr&cr4. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예금 | 11,827,971,498 | 6,739,114,113 |
5. 사용이 제한된 예금&cr&cr 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관 | 당기 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 신탁 | NH투자증권 | 2,338,100,061 | 자사주취득 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관 | 당기 | 제 한 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 신탁 | NH투자증권 | 297,937,164 | 자사주취득 |
&cr&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,397,941,773 | (2,019,832,999) | 4,378,108,774 | 2,336,067,539 | (2,034,499,665) | 301,567,874 |
| 기타채권 | ||||||
| 단기대여금 | 1,135,763,424 | (135,567,534) | 1,000,195,890 | 197,867,534 | (135,567,534) | 62,300,000 |
| 미수수익 | 40,296,098 | - | 40,296,098 | 21,829,256 | - | 21,829,256 |
| 미수금 | 421,135,219 | (12,505,830) | 408,629,389 | 20,928,530 | (12,505,830) | 8,422,700 |
| 소 계 | 1,597,194,741 | (148,073,364) | 1,449,121,377 | 240,625,320 | (148,073,364) | 92,551,956 |
| 기타비유동채권 | ||||||
| 장기대여금 | - | - | - | 957,895,890 | - | 957,895,890 |
| 장기보증금 | 1,415,821,000 | (500,000) | 1,415,321,000 | 814,983,090 | (500,000) | 814,483,090 |
| 소 계 | 1,415,821,000 | (500,000) | 1,415,321,000 | 1,772,878,980 | (500,000) | 1,772,378,980 |
| 합 계 | 9,410,957,514 | (2,168,406,363) | 7,242,551,151 | 4,349,571,839 | (2,183,073,029) | 2,166,498,810 |
&cr(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,378,099,772 | - | - | - | 9,002 | 2,019,832,999 | 6,397,941,773 |
| 기타채권 | |||||||
| 단기대여금 | 977,895,890 | - | - | - | 22,300,000 | 135,567,534 | 1,135,763,424 |
| 미수수익 | 40,296,098 | - | - | - | - | - | 40,296,098 |
| 미수금 | 408,629,389 | - | - | - | - | 12,505,830 | 421,135,219 |
| 소 계 | 1,426,821,377 | - | - | - | 22,300,000 | 148,073,364 | 1,597,194,741 |
| 기타비유동채권 | |||||||
| 장기대여금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 장기보증금 | 1,415,321,000 | - | - | - | - | 500,000 | 1,415,821,000 |
| 소 계 | 1,415,321,000 | - | - | - | - | 500,000 | 1,415,821,000 |
| 합 계 | 7,220,242,149 | - | - | - | 22,309,002 | 2,168,406,363 | 9,410,957,514 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 만기미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 301,558,872 | - | - | - | 9,002 | 2,034,499,665 | 2,336,067,539 |
| 기타채권 | |||||||
| 단기대여금 | 40,000,000 | - | - | - | 22,300,000 | 135,567,534 | 197,867,534 |
| 미수수익 | 21,829,256 | - | - | - | - | - | 21,829,256 |
| 미수금 | 8,422,700 | - | - | - | - | 12,505,830 | 20,928,530 |
| 소 계 | 70,251,956 | - | - | - | 22,300,000 | 148,073,364 | 240,625,320 |
| 기타비유동채권 | |||||||
| 장기대여금 | 957,895,890 | - | - | - | - | - | 957,895,890 |
| 장기보증금 | 814,483,090 | - | - | - | - | 500,000 | 814,983,090 |
| 소 계 | 1,772,378,980 | - | - | - | - | 500,000 | 1,772,878,980 |
| 합 계 | 2,144,189,808 | - | - | - | 22,309,002 | 2,183,073,029 | 4,349,571,839 |
&cr(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,034,499,665 | - | 10,507,249 | 4,159,417 | 2,019,832,999 |
| 기타채권 | |||||
| 단기대여금 | 135,567,534 | - | - | - | 135,567,534 |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 12,505,830 | - | - | - | 12,505,830 |
| 소 계 | 148,073,364 | - | - | - | 148,073,364 |
| 기타비유동채권 | |||||
| 장기대여금 | - | - | - | - | - |
| 장기보증금 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 소 계 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 합 계 | 2,183,073,029 | - | 10,507,249 | 4,159,417 | 2,168,406,303 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,028,284,665 | 6,215,000 | - | - | 2,034,499,665 |
| 기타채권 | |||||
| 단기대여금 | 135,567,534 | - | - | - | 135,567,534 |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 12,446,630 | 59,200 | - | - | 12,505,830 |
| 소 계 | 148,014,164 | 59,200 | - | - | 148,073,364 |
| 기타비유동채권 | |||||
| 장기대여금 | - | - | - | - | - |
| 장기보증금 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 소 계 | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 합 계 | 2,176,798,829 | 6,274,200 | - | - | 2,183,073,029 |
&cr(4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 손상채권 | 담보 및 기타신용보강 | |
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,019,832,999 | 2,019,832,999 | - | - |
| 기타채권 | ||||
| 단기대여금 | 135,567,534 | 135,567,534 | - | - |
| 미수금 | 12,505,830 | 12,505,830 | - | - |
| 소 계 | 148,073,364 | 148,073,364 | - | - |
| 기타비유동채권 | ||||
| 장기대여금 | - | - | - | - |
| 장기보증금 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 소 계 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 2,168,406,363 | 2,168,406,363 | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 손상채권 | 담보 및 기타신용보강 | |
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,034,499,665 | 2,034,499,665 | - | - |
| 기타채권 | ||||
| 단기대여금 | 135,567,534 | 135,567,534 | - | - |
| 미수금 | 12,505,830 | 12,505,830 | - | - |
| 소 계 | 148,073,364 | 148,073,364 | - | - |
| 기타비유동채권 | ||||
| 장기대여금 | - | - | - | - |
| 장기보증금 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 소 계 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 2,183,073,029 | 2,183,073,029 | - | - |
7. 기타금융자산&cr&cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 7,040,788,155 | 23,114,852,062 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,825,638,505 | - |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 매도가능금융자산 | - | 4,173,463,945 |
| 합 계 | 10,866,426,660 | 27,288,316,007 |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시장성있는지분증권 | 1,033,246,160 | 1,381,071,600 |
| 시장성없는지분증권 | 2,792,392,345 | 2,792,392,345 |
| 합 계 | 3,825,638,505 | 4,173,463,945 |
&cr2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(가) 시장성 있는 지분증권&cr
<당기>
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유(손)익 | |
| 당기 | 전기 | ||||||
| SM C&C | 511,508 | 0.54% | 2,003,996,270 | 1,033,246,160 | 1,033,246,160 | 1,381,071,600 | (970,750,110) |
<전기>
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유(손)익 | |
| 당기 | 전기 | ||||||
| SM C&C | 511,508 | 0.54% | 2,003,996,270 | 1,381,071,600 | 1,381,071,600 | 1,033,246,160 | (622,924,670) |
(주) Digital Adventure는 2017년 6월에 전량 매각 하였습니다.
&cr(나) 시장성 없는 지분증권
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현&cr보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)YTNDMB | 136,000주 | 2.01% | 595,000,000 | 123,090,139 | - | 471,909,861 | - |
| (주)코리아웨이브 | 4,000주 | 18.78% | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 | - |
| 주식회사 조선방송 | 620,000주 | 1.00% | 3,100,000,000 | 2,169,302,206 | - | 930,697,794 | - |
| (주)삼화픽쳐스 | 50,000주 | 7.16% | 25,000,000 | - | - | 25,000,000 | - |
| SMCI7호 펀드 | 5좌 | 1.98% | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 4,240,000,000 | 2,792,392,345 | - | 1,447,607,655 | - |
(주) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr <전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현&cr보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)YTNDMB | 136,000주 | 2.01% | 595,000,000 | 123,090,139 | - | 471,909,861 | - |
| (주)코리아웨이브 | 4,000주 | 18.78% | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 | - |
| 주식회사 조선방송 | 620,000주 | 1.00% | 3,100,000,000 | 2,169,302,206 | - | 930,697,794 | - |
| (주)삼화픽쳐스 | 50,000주 | 7.16% | 25,000,000 | - | - | 25,000,000 | - |
| SMCI7호 펀드 | 5좌 | 1.98% | 500,000,000 | 500,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 4,240,000,000 | 2,792,392,345 | - | 1,447,607,655 | - |
(주1) 상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.&cr
(다) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기타 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | (622,924,670) | (347,825,440) | - | - | - | (970,750,110) |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | (622,924,670) | (347,825,440) | - | - | - | (970,750,110) |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기타 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | (712,366,689) | 347,825,440 | 258,383,421 | - | - | (622,924,670) |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | (712,366,689) | 347,825,440 | 258,383,421 | - | - | (622,924,670) |
&cr&cr8. 기타자산&cr&cr(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 14,317,023,972 | 3,424,356,644 |
| 대손충당금 | (1,480,000) | (1,480,000) |
| 선급비용 | 25,452,206 | 7,022,119 |
| 소 계 | 14,340,996,178 | 3,429,898,763 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 7,776,670,823 | 5,448,970,823 |
| 대손충당금 | (3,405,980,823) | (3,385,980,823) |
| 소 계 | 4,370,690,000 | 2,062,990,000 |
&cr(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||||||
| 선급금 | 1,480,000 | - | - | - | - | 1,480,000 |
| 기타비유동자산 | ||||||
| 장기선급금 | 3,385,980,823 | 20,000,000 | - | - | - | 3,405,980,823 |
| 합 계 | 3,387,460,823 | 20,000,000 | - | - | - | 3,407,460,823 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||||||
| 선급금 | 1,480,000 | - | - | - | - | 1,480,000 |
| 기타비유동자산 | ||||||
| 장기선급금 | 3,375,980,823 | 10,000,000 | - | - | - | 3,385,980,823 |
| 합 계 | 3,377,460,823 | 10,000,000 | - | - | - | 3,387,460,823 |
&cr&cr9. 투자부동산&cr&cr(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 251,249,600 | - | - | 251,249,600 |
| 건 물 | 751,591,400 | (431,831,349) | - | 319,760,051 |
| 합 계 | 1,002,841,000 | (431,831,349) | - | 571,009,651 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 251,249,600 | - | - | 251,249,600 |
| 건 물 | 751,591,400 | (413,041,564) | - | 338,549,836 |
| 합 계 | 1,002,841,000 | (413,041,564) | - | 589,799,436 |
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 251,249,600 | 338,549,836 | 589,799,436 |
| 증가 | |||
| 감소 | - | 18,789,785 | 18,789,785 |
| 매각 | - | - | - |
| 감가상각 | - | 18,789,785 | 18,789,785 |
| 기말 | 251,249,600 | 319,760,051 | 571,009,651 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 251,249,600 | 357,339,621 | 608,589,221 |
| 증가 | - | - | - |
| 감소 | - | 18,789,785 | 18,789,785 |
| 매각 | - | - | - |
| 감가상각 | - | 18,789,785 | 18,789,785 |
| 기말 | 251,249,600 | 338,549,836 | 589,799,436 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 104,399,999 | 53,351,612 |
| 투자부동산 직접운영비용 | 26,462,474 | 33,350,735 |
&cr&cr10. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 223,000,000 | (222,997,000) | - | - | 3,000 |
| 차량운반구 | 289,075,203 | (148,084,307) | - | - | 140,990,896 |
| 비품 | 226,919,954 | (173,301,541) | - | - | 53,618,413 |
| 건설중인자산 | 816,243,498 | - | - | - | 816,243,498 |
| 합 계 | 1,555,238,655 | (544,382,848) | - | - | 1,010,855,807 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 223,000,000 | (222,997,000) | - | - | 3,000 |
| 차량운반구 | 297,161,975 | (113,882,671) | - | - | 183,279,304 |
| 비품 | 433,819,954 | (358,827,057) | - | - | 74,992,897 |
| 건설중인자산 | 807,917,090 | - | - | - | 807,917,090 |
| 합 계 | 1,761,899,019 | (695,706,728) | - | - | 1,066,192,291 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,000 | 183,279,304 | 74,992,897 | 807,917,090 | 1,066,192,291 |
| 증가(취득) | - | 9,282,523 | - | 8,326,408 | 17,608,931 |
| 감소 | - | (51,570,931) | (21,374,484) | - | (72,945,415) |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 폐기 | - | - | (2,000) | - | (2,000) |
| 타계정대체 | - | - | (4,267,500) | - | (4,267,500) |
| 감가상각 | - | (51,570,931) | (17,104,984) | - | (68,675,915) |
| 기말 | 3,000 | 140,990,896 | 53,618,413 | 816,243,498 | 1,010,855,807 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 8,000 | 122,942,106 | 17,304,454 | 800,888,583 | 941,143,143 |
| 증가(취득) | - | 136,193,275 | 81,688,400 | 7,028,507 | 224,910,182 |
| 감소 | (5,000) | (75,856,077) | (23,999,957) | - | (99,861,034) |
| 처분 | - | (27,223,855) | - | - | (27,223,855) |
| 폐기 | (5,000) | - | (60,000) | - | (65,000) |
| 감가상각 | - | (48,632,222) | (23,939,957) | - | (72,572,179) |
| 기말 | 3,000 | 183,279,304 | 74,992,897 | 807,917,090 | 1,066,192,291 |
&cr&cr11. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 완성프로그램 | 2,135,316,743 | (1,007,312,742) | - | 1,128,004,001 |
| 미완성프로그램 | 3,032,298,061 | - | - | 3,032,298,061 |
| 전속계약금 | 10,000,000 | (10,000,000) | - | - |
| 영업권 | 1,205,500,328 | - | (1,205,500,328) | - |
| 회원권등 | 429,689,720 | - | (77,791,920) | 351,897,800 |
| 합 계 | 6,812,804,852 | (1,017,312,742) | (1,283,292,248) | 4,512,199,862 |
(주1) 영업권 및 회원권등을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 완성프로그램 | 1,278,088,849 | (1,278,088,849) | - | - |
| 미완성프로그램 | 279,625,787 | - | - | 279,625,787 |
| 전속계약금 | 10,000,000 | (5,815,556) | - | 4,184,444 |
| 영업권 | 1,205,500,328 | - | (1,205,500,328) | - |
| 회원권등 | 429,689,720 | - | (77,791,920) | 351,897,800 |
| 합 계 | 3,202,904,684 | (1,283,904,405) | (1,283,292,248) | 635,708,031 |
&cr(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 완성프로그램 | 미완성프로그램 | 전속계약금 | 회원권등 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 279,625,787 | 4,184,444 | 351,897,800 | 635,708,031 |
| 증가 | 2,135,316,743 | 8,643,958,077 | - | - | 10,779,274,820 |
| 개별취득 | - | 8,643,958,077 | - | - | 8,643,958,077 |
| 미완성프로그램에서 대체 | 2,135,316,743 | - | - | - | 2,135,316,743 |
| 감소 | (1,007,312,742) | (5,891,285,803) | (4,184,444) | - | (6,902,782,989) |
| 매출원가 | (1,007,312,742) | (3,755,969,060) | (3,456,074) | - | (4,766,737,876) |
| 매각 | - | - | (728,370) | - | (728,370) |
| 완성프로그램으로 대체 | - | (2,135,316,743) | - | - | (2,135,316,743) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 1,128,004,001 | 3,032,298,061 | - | 351,897,800 | 4,512,199,862 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 완성프로그램 | 미완성프로그램 | 전속계약금 | 회원권등 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 557,078,823 | 202,704,775 | 6,850,562 | 351,897,800 | 1,118,531,960 |
| 증가 | 721,010,026 | 1,482,816,640 | - | - | 2,203,826,666 |
| 개별취득 | - | 1,482,816,640 | - | - | 1,482,816,640 |
| 미완성프로그램에서 대체 | 721,010,026 | - | - | - | 721,010,026 |
| 감소 | (1,278,088,849) | (1,405,895,628) | (2,666,118) | - | (2,686,650,595) |
| 매출원가 | (1,278,088,849) | (684,885,602) | (2,666,118) | (1,965,640,569) | |
| 매각 | - | - | - | - | - |
| 완성프로그램으로 대체 | - | (721,010,026) | - | - | (721,010,026) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | 279,625,787 | 4,184,444 | 351,897,800 | 635,708,031 |
&cr(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | - | - |
| 매출원가 | 1,010,768,816 | 1,280,754,967 |
| 합 계 | 1,010,768,816 | 1,280,754,967 |
&cr(4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손상차손 | 손상차손누계액 | 회수가능액 | 손상차손 | 손상차손누계액 | 회수가능액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | ||||||
| (주)더블유에스엔터테인트 | - | 1,205,500,328 | - | - | 1,205,500,328 | - |
| 회원권 등 | - | 77,791,920 | 351,897,800 | - | 77,791,920 | 351,897,800 |
(주) 당기손익으로 인식된 손상차손은 연결포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되고 있습니다. 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr&cr
12. 정부보조금 &cr &cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금 | 한국콘텐츠진흥원 | - | - | 현금차감 및 비용차감 | 콘텐츠제작 |
| 현금 | 대전정보문화산업진흥원 | - | - | 현금차감 및 비용차감 | 콘텐츠제작 |
| 합계 | - | - |
&cr(2) 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | - | - | - | - |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | - | - | - | - |
&cr
13. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,706,232,048 | 798,551,778 |
| 기타지급채무 | ||
| 미지급금 | 689,206,896 | 245,974,021 |
| 프로젝트투자 | 513,410,432 | - |
| 미지급비용 | 120,310,040 | 335,005,434 |
| 소 계 | 1,322,927,368 | 580,979,455 |
| 기타비유동지급채무 | ||
| 임대보증금 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 소 계 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 합 계 | 5,119,159,416 | 1,469,531,233 |
&cr
14. 기타유동부채&cr&cr기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 12,334,832,739 | 1,342,759,484 |
| 예수금 | 85,820,070 | 55,843,800 |
| 합계 | 12,420,652,809 | 1,398,603,284 |
&cr&cr15. 확정급여채무&cr&cr(1) 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 2,756,595,279 | 2,554,277,822 |
&cr(2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,554,277,822 | 2,032,181,060 |
| 근무원가 | 270,648,874 | 264,745,413 |
| 이자원가 | 71,534,724 | 56,294,184 |
| 재측정요소 : | 45,473,024 | 263,329,495 |
| 경험조정효과 | 508,884 | 286,095,929 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 44,964,140 | (22,766,434) |
| 기타사항에 의한 효과 | - | - |
| 급여지급액 | (185,339,165) | (62,272,330) |
| 기말 | 2,756,595,279 | 2,554,277,822 |
(3) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 270,648,874 | 264,745,413 |
| 이자비용 | 71,534,724 | 56,294,184 |
| 합 계 | 342,183,598 | 321,039,597 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 180,684,410 | 187,844,496 |
| 판관비 | 139,895,336 | 133,195,101 |
| 타계정대체 | 21,603,852 | - |
| 합 계 | 342,183,598 | 321,039,597 |
(4) 보험수리적가정&cr &cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.371%~2.407% | 2.77%~2.83% |
| 승급률 | 보험개발원 표준승급률 | 보험개발원 표준승급률 |
| 임금상승률(별도수정) | 3.415%~4.045% | 3.28%~3.50% |
| 사망률 | 0.019%~0.060% | 0.04%~0.06% |
| 퇴직률 | 12.431%~14.47% | 12.88%~14.74% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| <할인율> | |
| 1% 증가 | 2,693,756,881 |
| 1% 감소 | 2,830,044,287 |
| <임금상승률> | |
| 1% 증가 | 2,829,758,473 |
| 1% 감소 | 2,692,823,279 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | 45,473,024 | 263,329,495 |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | 45,473,024 | 263,329,495 |
&cr(6) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.0592년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 96,800,945 | 189,995,860 | 309,948,218 | 601,501,228 | 2,416,040,868 | 3,614,287,119 |
16. 기타비유동지급채무&cr
기타비유동지급채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타비유동지급채무 | ||
| 임대 보증금 | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 합 계 | 90,000,000 | 90,000,000 |
&cr&cr17. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의총수 | 600,000,000 | 600,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 200 | 200 |
| 발행한 주식수 | 42,967,933 | 42,857,933 |
| 보통주 자본금 | 8,593,586,600 | 8,571,586,600 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | |||||
| 전기초 | 2017-01-01 | 42,782,933 | - | 8,556,586,600 | 21,874,715,349 |
| 스톡옵션행사 | 2017-08-29 | 75,000 | 1,340 | 15,000,000 | 168,066,089 |
| 전기말 | 2017-12-31 | 42,857,933 | - | 8,571,586,600 | 22,042,781,438 |
| 당기 | |||||
| 당기초 | 2018-01-01 | 42,857,933 | - | 8,571,586,600 | 22,042,781,438 |
| 스톡옵션행사 | 2018-08-20 | 110,000 | 1,332 | 22,000,000 | 233,806,096 |
| 당기말 | 2018-12-31 | 42,967,933 | - | 8,593,586,600 | 22,276,587,534 |
&cr(2) 자본잉여금 &cr &cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 22,276,587,534 | 22,042,781,438 |
| 신주인수권대가 | 382,495,251 | 382,495,251 |
| 기타자본잉여금 | 15,624,605 | 15,865,905 |
| 합 계 | 22,674,707,390 | 22,441,142,594 |
&cr2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 22,042,781,438 | 235,098,096 | 1,292,000 | 22,276,587,534 |
| 신주인수권대가 | 382,495,251 | - | - | 382,495,251 |
| 기타자본잉여금 | 15,865,905 | - | 241,300 | 15,624,605 |
| 합 계 | 22,441,142,594 | 235,098,096 | 1,533,300 | 22,674,707,390 |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 21,874,715,349 | 168,662,089 | 596,000 | 22,042,781,438 |
| 신주인수권대가 | 382,495,251 | - | - | 382,495,251 |
| 기타자본잉여금 | 278,813,927 | - | 262,948,022 | 15,865,905 |
| 합 계 | 22,536,024,527 | 168,662,089 | 263,544,022 | 22,441,142,594 |
18. 기타자본&cr
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,068,681,329) | (3,260,531,244) |
| 자기주식처분이익 | 749,276,955 | 749,276,955 |
| 주식매입선택권 | 635,564,470 | 742,677,818 |
| 신주인수권대가소각이익 | 644,990,502 | 644,990,502 |
| 합 계 | (2,038,849,402) | (1,123,585,969) |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (3,260,531,244) | (808,150,085) | - | (4,068,681,329) |
| 자기주식처분이익 | 749,276,955 | - | - | 749,276,955 |
| 주식매입선택권 | 742,677,818 | 3,584,748 | (110,698,096) | 635,564,470 |
| 신주인수권대가소각이익 | 644,990,502 | - | - | 644,990,502 |
| 합 계 | (1,123,585,969) | (804,565,337) | (110,698,096) | (2,038,849,402) |
&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (2,055,846,624) | (1,204,684,620) | - | (3,260,531,244) |
| 자기주식처분이익 | 749,276,955 | - | - | 749,276,955 |
| 주식매입선택권 | 881,686,744 | 34,151,907 | (173,160,833) | 742,677,818 |
| 신주인수권대가소각이익 | 644,990,502 | - | - | 644,990,502 |
| 합 계 | 220,107,577 | (1,170,532,713) | (173,160,833) | (1,123,585,969) |
(3) 자기주식&cr&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,607,715 | 3,260,531,244 | 1,736,477 | 2,055,846,624 |
| 취 득 | 576,401 | 808,150,085 | 871,238 | 1,204,684,620 |
| 처 분 | - | - | - | - |
| 기 말 | 3,184,116 | 4,068,681,329 | 2,607,715 | 3,260,531,244 |
(4) 주식기준보상제도&cr
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신주교부 | 임원 | 2015.08.25 | 35,000 | 만기5년 | 주식결제형 | 부여일로부터 2년이상 재직시 |
| 직원 | 2015.08.25 | 290,000 | 만기5년 | 주식결제형 | 부여일로부터 2년이상 재직시 | |
| 직원 | 2016.03.03 | 60,000 | 만기5년 | 주식결제형 | 부여일로부터 2년이상 재직시 | |
| 합계 | 385,000 |
&cr2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 495,000 | 1,332 | 665,000 | 1,334 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 조건변경 | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | 95,000 | 1,340 |
| 행사 | 110,000 | 1,332 | 75,000 | 1,340 |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 기말 | 385,000 | 1,332 | 495,000 | 1,332 |
| 기말행사가능 | 385,000 | 1,332 | 415,000 | 1,332 |
&cr3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 2014년 | 2015년 | 2016년 |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.878% | 1.708% | 1.504% |
| 기대행사기간 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 |
| 예상주가변동성 | 0.6986 | 0.6696 | 0.6636 |
| 기초자산인 주식의 현재가격 | 2,700원 | 1,130원 | 1,295원 |
| 주식매입선택권 1개당 주식보상비용 | 1,492원 | 496원 | 622원 |
| 총주식보상비용 | 564,299천원 | 41,664천원 | 43,614천원 |
&cr4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상비용 | 649,578,498 | 649,578,498 |
| 전기까지 인식한 보상비용 | 645,993,750 | 610,735,322 |
| 당기에 인식한 보상비용 | 3,584,748 | (55,846,837) |
| 차기이후 보상비용 | - | 3,584,748 |
19. 기타포괄손익누계액
&cr(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익 누계액 | ||
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | (970,750,110) | (622,924,670) |
&cr(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손익 | (622,924,670) | (347,825,440) | - | - | - | (970,750,110) |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 감소 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권평가손익 | (712,366,689) | 347,825,440 | - | 258,383,421 | - | (622,924,670) |
&cr20. 이익잉여금&cr
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 240,827,674 | 240,827,674 |
| 미처분이익잉여금 | 6,008,325,797 | 9,123,036,821 |
| 합 계 | 6,256,653,471 | 9,371,364,495 |
(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
&cr
(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서&cr
| 제28(당)기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제27(전)기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 29일 | 처분확정일 | 2018년 03월 30일 |
| 주식회사 삼화네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당)기 | 제 27(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 6,018,353,030 | 10,972,719,165 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 10,972,719,165 | 10,262,612,265 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (42,309,421) | (264,861,440) | ||
| 당기순이익 (손실) | (4,912,056,714) | 974,968,340 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 6,018,353,030 | 10,972,719,165 |
&cr&cr21. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 프로그램매출수익 | 4,176,468,795 | 14,530,005,909 |
| 판권매출수익 | 4,304,953,742 | 3,844,873,959 |
| 음반매출수익 | 33,317,764 | 27,456,401 |
| 연기자매출수익 | 815,659,727 | 1,138,193,001 |
| 기타매출액 | 3,228,642,699 | 1,460,867,612 |
| 합 계 | 12,559,042,727 | 21,001,396,882 |
&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 프로그램매출원가 | 8,986,070,214 | 14,707,194,168 |
| 판권매출원가 | 1,242,783,299 | 1,285,722,567 |
| 음반 매출 원가 | 9,294,870 | 7,756,100 |
| 연기자매출원가 | 1,125,469,431 | 1,420,749,991 |
| 기타매출원가 | 2,943,771,038 | 1,671,776,325 |
| 합 계 | 14,307,388,852 | 19,093,199,151 |
&cr&cr22. 판매비와 관리비&cr&cr판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,166,409,233 | 1,175,879,326 |
| 퇴직급여 | 139,895,336 | 133,195,101 |
| 복리후생비 | 61,618,606 | 66,975,887 |
| 여비교통비 | 9,035,230 | 8,613,040 |
| 접대비 | 39,115,200 | 36,724,000 |
| 통신비 | 12,191,852 | 14,785,115 |
| 수도광열비 | 17,912,140 | 21,498,758 |
| 세금과공과 | 115,320,323 | 57,092,984 |
| 감가상각비 | 20,575,597 | 27,031,727 |
| 임차료 | 159,580,000 | 165,280,000 |
| 보험료 | 13,615,051 | 16,837,959 |
| 차량유지비 | 27,096,067 | 36,118,028 |
| 운반비 | 154,000 | 544,710 |
| 교육훈련비 | 410,000 | 390,000 |
| 도서인쇄비 | 1,349,673 | 4,302,420 |
| 소모품비 | 16,269,496 | 10,073,173 |
| 지급수수료 | 106,514,407 | 196,233,210 |
| 건물관리비 | 78,564,000 | 79,988,000 |
| 주식보상비용 | 2,688,561 | 18,823,091 |
| 대손상각비 | 15,840,583 | 16,274,200 |
| 합 계 | 2,004,155,355 | 2,086,660,729 |
&cr&cr23. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 21,776,145 |
| 잡이익 | 95,876,086 | 108,201,376 |
| 합 계 | 95,876,086 | 129,977,521 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | 2,000 | 65,000 |
| 잡손실 | 4,690,023 | 16,181 |
| 기부금 | 36,500,000 | 1,850,000 |
| 합 계 | 41,192,023 | 1,931,181 |
&cr&cr24. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 317,043,037 | 321,902,439 |
| 외환차익 | 15,368,028 | 204,434 |
| 외화환산이익 | 302,085,444 | - |
| 매도가능 증 권처분이익 | - | 1,049,693,288 |
| 합 계 | 634,496,509 | 1,371,800,161 |
&cr(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 4,944,671 | 24,748,603 |
| 외화환산손실 | 1,420,989 | 587,680,964 |
| 합 계 | 6,365,660 | 612,429,567 |
&cr&cr25. 법인세비용&cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (3,069,686,568) | 708,953,936 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | (675,331,044) | 155,969,865 |
| 조정사항 | 675,331,044 | (155,969,865) |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,418,782,593 | 296,377,713 | 65,433,788 | 2,649,726,518 |
| 매도가능증권 | 3,040,867,855 | - | - | 3,040,867,855 |
| 장기투자증권 | 105,000,000 | - | - | 105,000,000 |
| 세금과공과 | 177,032 | - | - | 177,032 |
| 미확정비용 | 16,500,000 | - | - | 16,500,000 |
| 업무무관비용 | 1,442,466 | - | - | 1,442,466 |
| 예수금 | (105,000,000) | - | - | (105,000,000) |
| 미수수익 | (21,829,256) | (40,185,194) | (21,829,256) | (40,185,194) |
| 지분법손실 | 4,225,359,731 | 1,075,637,153 | - | 5,300,996,884 |
| 무형자산상각비 | 5,542,017,679 | 917,413,064 | 2,146,053,359 | 4,313,377,384 |
| 연차수당 | 75,680,660 | 73,760,994 | 58,263,994 | 91,177,660 |
| 매도가능증권평가손실 | 622,924,670 | 347,825,440 | - | 970,750,110 |
| 무형자산평가손실 | 77,791,920 | - | - | 77,791,920 |
| 대손충당금한도초과 | 5,076,808,276 | 6,117,559,982 | 5,076,808,276 | 6,117,559,982 |
| 소계 | 21,076,523,626 | 8,788,389,152 | 7,324,730,161 | 22,540,182,617 |
| 이월결손금 | 3,962,665,463 | 3,650,322,527 | - | 7,612,987,990 |
| 합계 | 25,039,189,089 | 12,438,711,679 | 7,324,730,161 | 30,153,170,607 |
| 이월세액공제 | 1,510,237,389 | 803,480,429 | 7,005,552 | 2,306,712,266 |
| 이연법인세자산인식대상금액 | 7,018,858,988 | - | - | 8,940,409,799 |
| 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 | 7,018,858,988 | - | - | 8,940,409,799 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr(주2) 당기말 이연법인세자산의 인식가능성에 대하여 검토한 결과 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 1,852,189,817 | 566,592,776 | - | 2,418,782,593 |
| 매도가능증권 | 3,040,867,855 | - | - | 3,040,867,855 |
| 장기투자증권 | 105,000,000 | - | - | 105,000,000 |
| 세금과공과 | 177,032 | - | - | 177,032 |
| 미확정비용 | 16,500,000 | - | - | 16,500,000 |
| 감가상각비 | 33,448,337 | - | 33,448,337 | - |
| 업무무관비용 | 1,442,466 | - | - | 1,442,466 |
| 예수금 | (105,000,000) | - | - | (105,000,000) |
| 국고보조금 | - | - | - | - |
| 미수수익 | (62,973,102) | (21,829,256) | (62,973,102) | (21,829,256) |
| 지분법손실 | 4,225,359,731 | - | - | 4,225,359,731 |
| 무형자산상각비 | 7,108,443,484 | 1,018,363,048 | 2,584,788,853 | 5,542,017,679 |
| 연차수당 | 63,264,327 | 75,680,660 | 63,264,327 | 75,680,660 |
| 매도가능증권평가이익 | (258,383,421) | - | (258,383,421) | - |
| 매도가능증권평가손실 | 970,750,110 | - | 347,825,440 | 622,924,670 |
| 무형자산평가손실 | 77,791,920 | - | - | 77,791,920 |
| 대손충당금한도초과 | 5,044,220,973 | 5,076,808,276 | 5,044,220,973 | 5,076,808,276 |
| 소계 | 22,113,099,529 | 6,715,615,504 | 7,752,191,407 | 21,076,523,626 |
| 이월결손금 | 3,830,411,807 | 132,253,656 | - | 3,962,665,463 |
| 합계 | 25,943,511,336 | 6,847,869,160 | 7,752,191,407 | 25,039,189,089 |
| 이월세액공제 | 321,897,657 | 1,278,237,782 | 89,898,050 | 1,510,237,389 |
| 이연법인세자산인식대상금액 | 6,029,470,150 | - | - | 7,018,858,988 |
| 이연법인세자산으로인식되지 않은 금액 | 6,029,470,150 | - | - | 7,018,858,988 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 22,540,182,617 | - | 21,076,523,626 |
| 미사용세무상결손금 | 7,612,987,990 | 향후 3 ~ 4년 | 3,962,665,463 |
| 미사용세액공제 | 2,306,712,266 | 향후 3 ~ 4년 | 1,510,237,389 |
&cr&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제작비 | 9,337,549,421 | 13,259,390,666 |
| 드라마판권상각비 | 1,007,312,742 | 1,278,088,849 |
| 급여 | 2,756,776,403 | 2,890,198,696 |
| 지급수수료 | 452,336,098 | 461,140,662 |
| 진행비 | 582,204,641 | 879,428,314 |
| 무형자산상각액 | 3,456,074 | 2,666,118 |
| 용역비 | 618,868,928 | 890,118,653 |
| 퇴직급여 | 320,579,746 | 321,039,597 |
| 접대비 | 170,338,441 | 185,452,917 |
| 임차료 | 228,327,748 | 226,927,322 |
| 대손상각비 | 15,840,583 | 16,274,200 |
| 세금과공과 | 165,384,116 | 104,901,154 |
| 복리후생비 | 154,961,557 | 152,343,570 |
| 차량유지비 | 128,445,789 | 171,213,802 |
| 감가상각비 | 87,465,700 | 91,361,964 |
| 건물관리비 | 78,564,000 | 79,988,000 |
| 주식보상비용 | 3,584,748 | (55,846,837) |
| 기타 | 199,547,472 | 225,172,233 |
| 합 계 | 16,311,544,207 | 21,179,859,880 |
&cr&cr27. 주당이익 &cr&cr1) 기본주당순이익
(단위 : 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기본주당순이익> | ||
| 보통주순이익(손실) - 지배주주지분 | (3,069,241,816) | 768,231,772 |
| 가중평균유통보통주식수 | 40,139,520 | 41,019,713 |
| 기본주당순이익(손실) | (76.46) | 18.72 |
&cr2) 보통주 당기순이익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <보통주당기순이익> | ||
| 당기순이익(손실) - 지배주주지분 | (3,069,241,816) | 768,231,772 |
| 차감 : 우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | (3,069,241,816) | 768,231,772 |
&cr3) 가중평균유통보통주식수
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 42,857,933 | 42,782,933 |
| 가산 : 스톡옵션 행사 | 40,383 | 75,000 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | 2,758,796 | 1,838,220 |
| 가중평균유통보통주식수 | 40,139,520 | 41,019,713 |
&cr(2) 희석주당순이익 &cr
당기는 반희석효과로 계산시 고려하지 않았습니다.&cr
(3) 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 행사기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2017.08.25 ~ 2021.03.02 | 385,000 |
&cr&cr28. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 87,465,700 | 91,361,964 |
| 이자수익 | (317,043,037) | (321,902,439) |
| 유형자산처분이익 | - | (21,776,145) |
| 주식보상비용 | 3,584,748 | (55,846,837) |
| 퇴직급여 | 320,579,746 | 321,039,597 |
| 대손상각비 | 15,840,583 | 16,274,200 |
| 유형자산폐기손실 | 2,000 | 65,000 |
| 외화환산이익 | (302,085,444) | - |
| 외화환산손실 | 1,420,989 | 587,680,964 |
| 매도가능증권처분이익 | - | (1,049,693,288) |
| 무형자산상각비 | 1,010,768,816 | 1,280,754,967 |
| 합 계 | 820,534,101 | 847,957,983 |
&cr(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의감소(증가) | (4,073,774,800) | 4,938,619,426 |
| 미수금의감소(증가) | (399,135,289) | 65,757,337 |
| 선급금의 증가 | (13,194,495,976) | (2,070,623,319) |
| 장기선급금의 감소 | - | 334,900,000 |
| 선급비용의감소(증가) | (18,430,087) | 7,305,562 |
| 매입채무의증가(감소) | 2,906,690,270 | (1,853,141,307) |
| 예수금의 증가 | 29,976,270 | 14,556,980 |
| 미지급금의증가(감소) | 36,561,907 | (48,647,889) |
| 선수금의 증가 | 10,992,073,255 | 1,083,147,666 |
| 미지급비용의 감소 | (214,695,394) | (33,120,027) |
| 프로젝트투자의 증가 | 920,000,000 | - |
| 퇴직금의지급 | (185,339,165) | (62,272,330) |
| 합 계 | (3,200,569,009) | 2,376,482,099 |
&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손(익) | (45,473,024) | (263,329,495) |
| 완성프로그램으로 대체 | 2,135,316,743 | 721,010,026 |
| 프로젝트투자 계정 대체 | 406,589,568 | - |
| 선급금 유동성 대체 | 2,327,700,000 | - |
| 매출채권등의 제각 | 10,507,249 | - |
| 장기대여금 계정 대체 | 957,895,890 | - |
29. 특수관계자거래&cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr&cr<당기>
| 관 계 | 회사명 |
|---|---|
| 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 | |
| 기타특수관계자 | 피닉스엔터테인먼트, 유제이네트웍스 |
&cr<전기>
| 관 계 | 회사명 |
|---|---|
| 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 | |
| 기타특수관계자 | 피닉스엔터테인먼트, 유제이네트웍스 |
&cr(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피닉스엔터테인먼트 | 기타특수관계자 | - | - | - | 18,477,273 | 283,941 | - |
| 임원 | 주요경영진 | 58,920,000 | 94,303,725 | 238,144,000 | 49,095,000 | 91,966,698 | 245,268,000 |
| 유제이네트웍스 | 기타특수관계자 | - | 54,256,769 | - | - | 40,894,574 | - |
| 합 계 | 58,920,000 | 148,560,494 | 238,144,000 | 67,572,273 | 133,145,213 | 245,268,000 |
&cr (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피닉스엔터테인먼트 | 기타특수관계자 | - | - | - | - |
(4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 과목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 약정기간 | 이율 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 주요경영진 | 단기대여금 | 2018.01.11 | 2018.01.11~2018.05.11 | 4.60% | - | 180,000,000 | 180,000,000 | - |
| 유제이네트웍스 | 기타특수관계(*) | 단기대여금 | 2018.01.15 | 2018.01.15~2018.12.27 | 4.60% | - | 1,443,813,150 | 1,443,813,150 | - |
| 합 계 | - | 1,623,813,150 | 1,623,813,150 | - |
(*) 대표이사가 지배하고 있는 기업임&cr&cr<전기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 과목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 약정기간 | 이율 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임원 | 주요경영진 | 단기대여금 | 2017.12.11 | 2017.12.11~2017.12.28 | 4.60% | - | 40,000,000 | 40,000,000 | - |
| 유제이네트웍스 | 기타특수관계(*) | 단기대여금 | 2017.03.08 | 2017.03.08~2017.12.27 | 4.60% | 752,000,000 | 1,320,000,000 | 2,072,000,000 | - |
| 합 계 | 752,000,000 | 1,360,000,000 | 2,112,000,000 | - |
(*) 대표이사가 지배하고 있는 기업 임&cr&cr(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타채무 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 피닉스엔터테인먼트 | 기타특수관계자 | - | - | - | - |
| 임원 | 주요경영진 | 704,422,700 | 27,166,700 | 704,422,700 | 27,276,700 |
| 유제이네트웍스 | 기타특수관계자 | - | - | - | - |
| 합 계 | 704,422,700 | 27,166,700 | 704,422,700 | 27,276,700 |
&cr(6) 주요경영진에 대한 보상&cr연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 959,402,418 | 933,333,260 |
| 퇴직급여 | 141,018,609 | 137,008,080 |
| 주식기준보상비용 | - | 822,571 |
&cr&cr30. 우발상황과 약정사항&cr&cr보고기간 종료일 현재 회사의 우발채무 및 약정사항은 다음과 같습니다. &cr&cr당기 보고 기간 종료일 현재 부당이득금 청구(소송가액:원고소가 기준 1억원)의 소송사건 1건이 계류중에 있습니다. 본 소송은 지배기업 포함 3개 회사가 공동피고인으로 변호인을 선임하여 대응하고 있습니다.
&cr&cr31. 영업부문&cr
연결실체의 영업부문은 드라마제작 및 방송사업, 음반 제작으로 구성되어 있으나, 연결실체의 주요 영업부문은 드라마제작을 통한 영업의 단일 부문입니다. 이러한 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다. 연결실체는 연결실체 내에 별도의 보고부문을 가지고 있지 아니하며,최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치 역시 별도의 보고부문으로 보고되지 아니합니다. &cr
(1) 지역에 대한 정보&cr연결실체의 매출은 전액 대한민국에서 인식하고 있으며, 매출처의 소재역별로 세분화된 당사의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 10,859,243,682 | 20,983,573,169 |
| 해외매출 | 1,699,799,045 | 17,823,713 |
| 합 계 | 12,559,042,727 | 21,001,396,882 |
&cr(2) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처
(단위 : 원)
| 고객명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A | - | 7,122,920,000 |
| B | - | 4,973,920,000 |
| C | 5,271,127,886 | 2,241,825,000 |
| D | - | 2,062,079,685 |
&cr&cr32. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
&cr1) 신용위험관리&cr&cr연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험&cr최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험&cr최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 11,827,971,498 | 11,827,971,498 | 6,739,114,113 | 6,739,114,113 |
| 매출채권 | 4,378,108,774 | 4,378,108,774 | 301,567,874 | 301,567,874 |
| 기타채권 | 1,449,121,377 | 1,449,121,377 | 92,551,956 | 92,551,956 |
| 기타금융자산 | 7,040,788,155 | 7,040,788,155 | 23,114,852,062 | 23,114,852,062 |
| 기타비유동채권 | 1,415,321,000 | 1,415,321,000 | 1,772,378,980 | 1,772,378,980 |
| 합 계 | 26,111,310,804 | 26,111,310,804 | 32,020,464,985 | 32,020,464,985 |
&cr연결실체는 (주)한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr2) 유동성위험관리&cr&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,706,232,048 | 3,706,232,048 | - | - |
| 기타지급채무 | 1,322,927,368 | 1,322,927,368 | - | - |
| 기타비유동성지급채무 | 90,000,000 | - | - | 90,000,000 |
| 합 계 | 5,119,159,416 | 5,029,159,416 | - | 90,000,000 |
&cr&cr
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년이내 | 2년이내 | 2년초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 798,551,778 | 798,551,778 | - | - |
| 기타지급채무 | 580,979,455 | 580,979,455 | - | - |
| 기타비유동성지급채무 | 90,000,000 | - | - | 90,000,000 |
| 합 계 | 1,469,531,233 | 1,379,531,233 | - | 90,000,000 |
&cr3) 시장위험&cr&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(가) 외환위험관리&cr&cr연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 428,681,582 | 428,681,582 | 290,008,155 | 290,008,155 |
| JPY | 321,034,125 | 321,034,125 | 300,327,554 | 300,327,554 |
(나) 기타가격위험요소&cr&cr 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말 1,033백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 103백만원입니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한변동이 없습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 | 20,296,407,504 | 5,422,412,339 |
| 자본 | 34,513,983,233 | 38,636,425,602 |
| 부채비율 | 58.81% | 14.03% |
&cr
33. 보고기간후 사건&cr&cr 동 연결재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 삼화네트웍스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221132------65446096172164------23626466136160386320------5284861010196256558484------764750
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.19-202감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로&cr감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.8.8-1034-반기검토2018.12.3~2018.12.7531 중간감사 -내부통제 이해와 평가 2019.2.18~2034- 기말감사&cr -주요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검 (문서검증,재계산 등) 수행 --------OOO-22018.8.9 , 2019.2.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 09일감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고-전반적인 감사일정&cr-수익인식과 관련한 개정기준서 설명&cr-특수관계자의 식별, 범위 등과 관련한 내용&cr-독립성 및 품질관리 절차22019년 02월 20일감사, 담당이사, 책임공인회계사대면보고-전반적인 수행 내역 및 일정&cr-이연법인세 등 추정관련 계정에 대한 감사결과&cr-소송 등과 관련한 감사결과&cr-재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구 책임 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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