Audit Report / Information • Mar 14, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 삼화왕관(주) 00260198 100000000000 20240322 1341110003462 000 184268 78544 131757 208 N N N Y N P Y 1 Y
삼화왕관 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한 영 회 계 법 인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................. | |
| (첨부) 재무제표 | ............................................. | |
| 재무상태표 | ............................................. | |
| 손익계산서 | ............................................. | |
| 포괄손익계산서 | ............................................. | |
| 자본변동표 | ............................................. | |
| 현금흐름표 | ............................................. | |
| 주석 | ............................................. | |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ............................................. | |
| 외부감사 실시내용 | ............................................. |
독립된 감사인의 감사보고서
| 삼화왕관 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 삼화왕관 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024년 3월 14일자 감 사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자 손상 평가
재무제표에 대한 주석 10에서 기술한 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 주식회사 신우 종속기업투자의 장부금액은 21,020백만원이며, 총자산의 11.4%에 해당합니 다. 회사는 별도재무제표상 종속기업투자를 원가법으로 인식하며, 보고기간 말마다 손상징후가 있는지를 검토하여 손상징후가 있는 경우 손상평가를 수행하여 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.
회사는 종속기업투자에 대하여 손상징후의 발생여부를 확인하였으며, 이에 손상평가시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 주석 10-4에서 설명한 바와 같이 예상 미래현금흐름의 추정을위한 평가 시 미래현금흐름 예측과 할인율, 성장률이 사용되고 있으며 이들은 모두 경영진의 유의적인 판단의 개입 및 추정의 불확실성이 존재합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 회사의 종속기업투자 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 종속기업투자 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ손상평가에 적용된 평가방법이 자산손상 기준서에 부합하는지 검토
ㆍ손상검사보고서를 작성한 외부 평가전문가의 적격성 및 객관성 검토
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 손상검사에 적용된 할인율 등의 가정 및 추정의 적정성 검토
ㆍ손상검사시 추정한 미래현금흐름에 적용된 가정 및 추정의 적정성 검토
ㆍ공정가치측정에 사용된 재무 예측치와 경영진이 승인한 사업계획의 비교 검토ㆍ회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에서 요구하는 공정가치 평가기법, 주요 가정 및 변수의 적절한 공시 여부 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러 한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로 서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배병현입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2024년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
삼화왕관 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 58 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 57 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼화왕관 주식회사 대표이사 고기영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 강촌로 140 |
| (전 화) | 031-490-8400 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 58(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 57(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 삼화왕관 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제58(당) 기말 | 제57(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 51,753,017,260 | 52,954,506,907 | |||
| 현금및현금성자산 | 4 | 9,934,163,194 | 11,259,118,422 | ||
| 매출채권 | 4,5,20,25 | 24,200,153,183 | 20,048,327,359 | ||
| 미수금 | 4,5,23,25 | 96,876,662 | 81,434,918 | ||
| 미수수익 | 4,5,25 | 78,752,892 | 6,334,556 | ||
| 단기대여금 | 4,5,23,25 | 5,750,000,000 | 1,630,000,000 | ||
| 보증금 | 4,5,23,25 | 2,000,000 | 6,842,476,920 | ||
| 재고자산 | 7 | 11,671,234,441 | 13,044,603,946 | ||
| 기타유동자산 | 6 | 19,836,888 | 42,210,786 | ||
| 비유동자산 | 132,514,891,086 | 149,188,112,141 | |||
| 장기금융상품 | 4 | 8,500,000 | 8,500,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,8 | 14,572,229,843 | 17,520,597,510 | ||
| 장기대여금 | 4,5,25 | 156,249,971 | 77,083,318 | ||
| 보증금 | 4,5,23,25 | 5,142,322,784 | 163,762,446 | ||
| 유형자산 | 11 | 78,201,042,458 | 81,300,383,108 | ||
| 사용권자산 | 12 | 2,617,044,273 | 493,237,535 | ||
| 무형자산 | 13 | 5,897,499,858 | 5,909,579,454 | ||
| 관계기업투자 | 9 | 1,209,059,085 | 1,860,120,531 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 23,750,547,822 | 40,406,475,339 | ||
| 순확정급여자산 | 16 | 930,109,019 | 1,413,192,766 | ||
| 기타비유동자산 | 6 | 30,285,973 | 35,180,134 | ||
| 자 산 총 계 | 184,267,908,346 | 202,142,619,048 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 29,249,167,623 | 24,313,994,469 | |||
| 매입채무 | 4,23,25 | 9,096,456,878 | 8,216,348,601 | ||
| 미지급금 | 4,23,25 | 3,539,186,752 | 2,146,426,255 | ||
| 단기차입금 | 4,14,17,24,25 | 4,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 4,14,17,24,25 | 7,374,959,988 | 5,666,040,000 | ||
| 미지급비용 | 4,25 | 2,506,184,087 | 2,446,375,617 | ||
| 미지급배당금 | 4,25 | 12,187,089 | 12,078,689 | ||
| 당기법인세부채 | 1,277,596,201 | 1,293,968,375 | |||
| 유동성리스부채 | 4,12,23,24 | 200,787,100 | 275,293,720 | ||
| 예수보증금 | 4,25 | - | 127,209,173 | ||
| 기타유동부채 | 4,15 | 1,241,809,528 | 1,130,254,039 | ||
| 비유동부채 | 49,294,724,231 | 56,957,135,627 | |||
| 장기차입금 | 4,14,17,24,25 | 43,749,910,012 | 51,124,870,000 | ||
| 리스부채 | 4,12,23,24 | 772,881,034 | 91,637,559 | ||
| 기타비유동부채 | 15 | 443,414,671 | 519,584,254 | ||
| 이연법인세부채 | 21 | 4,328,518,514 | 5,221,043,814 | ||
| 부 채 총 계 | 25 | 78,543,891,854 | 81,271,130,096 | ||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 18 | 10,771,895,000 | 10,771,895,000 | ||
| 자본잉여금 | 18 | 37,119,863,388 | 37,119,863,388 | ||
| 기타자본항목 | 18 | (8,826,836,644) | (8,530,686,224) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 18 | (9,099,084,981) | (5,228,710,417) | ||
| 이익잉여금 | 18 | 75,758,179,729 | 86,739,127,205 | ||
| 자 본 총 계 | 25 | 105,724,016,492 | 120,871,488,952 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 184,267,908,346 | 202,142,619,048 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 58(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제58(당) 기 | 제57(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 20,23 | 131,756,607,293 | 132,600,015,331 |
| 매출원가 | 20 | 107,137,335,265 | 111,356,752,322 |
| 매출총이익 | 24,619,272,028 | 21,243,263,009 | |
| 판매비와관리비 | 20,23 | 12,795,990,256 | 11,971,503,541 |
| 영업이익 | 11,823,281,772 | 9,271,759,468 | |
| 금융수익 | 20,23 | 1,430,392,309 | 1,364,502,272 |
| 금융비용 | 20 | 2,921,982,879 | 2,238,033,709 |
| 기타영업외수익 | 20,23 | 891,390,045 | 2,095,209,177 |
| 기타영업외비용 | 20 | 101,224,240 | 318,266,000 |
| 관계기업에 대한 지분법손익 | 9 | 35,161,674 | (12,110,423) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 10 | 17,042,553,123 | 24,621,759,467 |
| 법인세비용차감전순손실 | (5,885,534,442) | (14,458,698,682) | |
| 법인세비용 | 21 | 2,010,707,473 | 1,466,990,957 |
| 당기순손실 | 22 | (7,896,241,915) | (15,925,689,639) |
| 주당손실 | |||
| 기본주당손실 | 22 | (4,354) | (8,736) |
| 희석주당손실 | 22 | (4,354) | (8,736) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 58(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제58(당) 기 | 제57(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순손실 | (7,896,241,915) | (15,925,689,639) | |
| 기타포괄손실 | (4,775,248,425) | (4,379,354,671) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 9 | (657,538,994) | 617,342,432 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 4,8 | (3,212,835,570) | (5,720,370,856) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (904,873,861) | 723,673,753 |
| 당기총포괄손실 | (12,671,490,340) | (20,305,044,310) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 58(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(기초자본) | 10,771,895,000 | 37,119,863,388 | (8,310,227,624) | (125,681,993) | 104,220,289,341 | 143,676,138,112 |
| 포괄이익(손실)의 변동 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (15,925,689,639) | (15,925,689,639) |
| 기타포괄이익(손실) | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 <주석 16> | - | - | - | - | 723,673,753 | 723,673,753 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 <주석 4,8> | - | - | - | (5,720,370,856) | - | (5,720,370,856) |
| 지분법자본변동 <주석 9> | - | - | - | 617,342,432 | - | 617,342,432 |
| 소유주와의 거래 : | ||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (220,458,600) | - | - | (220,458,600) |
| 연차배당 <주석 19> | - | - | - | - | (1,367,487,750) | (1,367,487,750) |
| 중간배당 <주석 19> | - | - | - | - | (911,658,500) | (911,658,500) |
| 2022.12.31(기말자본) | 10,771,895,000 | 37,119,863,388 | (8,530,686,224) | (5,228,710,417) | 86,739,127,205 | 120,871,488,952 |
| 2023.1.1(기초자본) | 10,771,895,000 | 37,119,863,388 | (8,530,686,224) | (5,228,710,417) | 86,739,127,205 | 120,871,488,952 |
| 포괄이익(손실)의 변동 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,896,241,915) | (7,896,241,915) |
| 기타포괄이익(손실) | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 <주석 16> | - | - | - | - | (904,873,861) | (904,873,861) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 <주석 4,8> | - | - | - | (3,212,835,570) | - | (3,212,835,570) |
| 지분법자본변동 <주석 9> | - | - | - | (657,538,994) | - | (657,538,994) |
| 소유주와의 거래 : | ||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (296,150,420) | - | - | (296,150,420) |
| 연차배당 <주석 19> | - | - | - | - | (1,272,915,700) | (1,272,915,700) |
| 중간배당 <주석 19> | - | - | - | - | (906,916,000) | (906,916,000) |
| 2023.12.31(기말자본) | 10,771,895,000 | 37,119,863,388 | (8,826,836,644) | (9,099,084,981) | 75,758,179,729 | 105,724,016,492 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 58(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 57(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제58(당) 기 | 제57(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 13,624,005,949 | 9,450,031,704 | ||
| 당기순손실 | (7,896,241,915) | (15,925,689,639) | ||
| 비현금 항목의 조정 | 28,005,781,788 | 33,161,838,402 | ||
| 법인세비용 | 2,010,707,473 | 1,466,990,957 | ||
| 퇴직급여 | 856,156,708 | 1,014,604,823 | ||
| 기타장기종업원급여 | 5,736,673 | 47,879,016 | ||
| 감가상각비(사용권자산감가상각비 포함) | 6,193,210,707 | 5,777,004,719 | ||
| 무형자산상각비 | 12,079,596 | 11,212,996 | ||
| 임차료 | - | 4,714,387 | ||
| 유형자산처분이익 | (40,088,909) | (2,542,000) | ||
| 유형자산처분손실 | 15,000 | 8,000 | ||
| 무형자산손상차손환입 | - | (820,965,920) | ||
| 대손충당금환입 | - | (3,175,596) | ||
| 재고자산평가손실 | 368,222,567 | 99,707,766 | ||
| 종속기업투자손상차손 | 17,042,553,123 | 24,621,759,467 | ||
| 지분법손익 | (35,161,674) | 12,110,423 | ||
| 외화환산이익 | (100,964,815) | (4,047,280) | ||
| 외화환산손실 | 13,349,934 | 240,065,368 | ||
| 이자수익 | (717,145,373) | (304,884,448) | ||
| 이자비용 | 2,805,012,498 | 1,819,743,234 | ||
| 배당금수익 | (407,901,720) | (818,347,510) | ||
| 운전자본의 변동 | (2,792,721,345) | (5,304,070,001) | ||
| 매출채권의 증가 | (4,158,517,688) | (1,587,590,206) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (15,441,744) | 3,861,166 | ||
| 기타유동자산의 감소 | 22,373,898 | 71,175,281 | ||
| 기타비유동자산의 감소 | 4,894,161 | 4,714,387 | ||
| 재고자산의 감소 | 1,005,146,938 | 76,199,059 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 882,246,652 | (2,760,386,058) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 971,985,187 | (360,635,639) | ||
| 미지급비용의 증가 | 58,060,740 | 335,864,850 | ||
| 기타유동부채의 증가 | 35,471,626 | 182,142,976 | ||
| 기타비유동부채의 감소 | (81,906,256) | (115,969,640) | ||
| 퇴직금의 지급 | (16,494,559) | (53,446,177) | ||
| 사외적립자산의 적립 | (1,500,540,300) | (1,100,000,000) | ||
| 이자수취 | 505,479,796 | 166,337,792 | ||
| 이자지급 | (2,803,264,768) | (1,728,889,499) | ||
| 배당금의 수취 | 407,901,720 | 818,347,510 | ||
| 법인세 납부 | (1,802,929,327) | (1,737,842,861) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,620,447,329) | (8,986,857,832) | ||
| 단기대여금의 증가 | (5,750,000,000) | (1,630,000,000) | ||
| 단기대여금의 감소 | 1,630,000,000 | 200,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | (100,000,000) | (2,015,000,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 20,833,347 | 2,020,749,995 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (1,113,371,360) | (1,883,119,170) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (386,625,606) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (2,221,374,619) | (5,669,032,657) | ||
| 유형자산의 처분 | 40,090,909 | 2,544,000 | ||
| 무형자산의 취득 | - | (13,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | 260,000,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,420,682,218) | 1,232,389,086 | ||
| 단기차입금의 차입 | 9,000,000,000 | 10,600,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (8,000,000,000) | (7,600,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (5,666,040,000) | (5,449,280,000) | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (278,768,498) | (318,854,874) | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 6,500,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | (2,179,723,300) | (2,279,017,440) | ||
| 자기주식의 취득 | (296,150,420) | (220,458,600) | ||
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,417,123,598) | 1,695,562,958 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 92,168,370 | (189,679,133) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 11,259,118,422 | 9,753,234,597 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 9,934,163,194 | 11,259,118,422 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 58(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 57(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 삼화왕관 주식회사 |
1. 회사의 개요
삼화왕관 주식회사(이하 "당사")는 1966년 1월 6일에 설립되어 병마개 제조ㆍ판매 및금속인쇄 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1976년 5월 28일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 이후 (주)금비가 2010년 10월 29일 주식매매계약을 통하여 지분 47.3%를 인수하여 최대주주가 되었으며, 수차례의 주식 인수를 통하여 당기말 현재 당사의 지분 51.34%를 보유하고 있습니다. 한편, 당사의 본점은 대한민국의 경기도 안산시 단원구 강촌로에 위치하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 별도재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 별도재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 별도재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항
이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31 일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로, 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-3 유동 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 금융자산(1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다.유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권, 장단기대여금 등을 포함합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을할 수 있습니다.4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약 자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
2-5 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입부채와 미지급금, 리스부채, 차입금 등이 있습니다.
(2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
2) 상각후원가 측정 금융부채(차입부채)최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2-6 금융상품의 공정가치 및 상계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다. 당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.
2-7 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 납세병마개 사업자로 일반음료, 주류 및 식품 등에 광범위하게 사용되는 다양한 종류의 병마개를 생산하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
2-8 현금및현금성자산
재무사태표 상의 현금및현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2-10 관계기업투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자주식에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자주식은 최초 취득원가에 취득시점 이후발생한 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업 투자주식과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적인 손상검사는 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 반영하며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 직접 반영합니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.
지분법을 적용할 때, 당사는 관계기업투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실 시 관계기업투자주식의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-11 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-12 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 3 년 ~ 10 년 |
| 기타의유형자산 | 3 년 ~ 10 년 |
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경 시 변경 효과는 전진적으로 인식합니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 당사는 물리적위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.2-13 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 2 년 ~ 5 년 |
| 차 량 운 반 구 | 2 년 ~ 5 년 |
| 비 품 | 3 년 ~ 5 년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-16 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채 리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-14 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권 및 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 당사의 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
2-15 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-16 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 기후 관련 사안과 관련하여 최신 정부 법률을 지속적으로 모니터링합니다. 현재로서는 당사에 영향을 미칠 법안이 통과되지 않았습니다. 당사는 변경이 필요한 경우 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 및 가정의 변경에 대한 민감도를 조정할 것입니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권 당사는 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-17 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간에 납부한 부담금을 당기비용으로처리하고 있습니다.
2-18 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-19 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-20 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-21 기능통화 및 외화환산 별도재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2-22 법인세비용 (1) 당기법인세 당기 및 과거 기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-23 중요한 회계정책 판단 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
(5) 리스-증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
2-24 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
4. 범주별 금융상품 4-1 금융자산
보고기간종료일 현재 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산(주1) | 9,934,163 | - | 11,259,118 | - |
| 매출채권 | 24,200,153 | - | 20,048,327 | - |
| 미수금 | 96,877 | - | 81,435 | - |
| 미수수익 | 78,753 | - | 6,335 | - |
| 단기대여금 | 5,750,000 | - | 1,630,000 | - |
| 보증금 | 2,000 | - | 6,842,477 | - |
| 소 계 | 40,061,946 | - | 39,867,692 | - |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융상품 | 8,500 | - | 8,500 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 14,572,230 | - | 17,520,598 |
| 장기대여금 | 156,250 | - | 77,083 | - |
| 보증금 | 5,142,323 | - | 163,762 | - |
| 소 계 | 5,307,073 | 14,572,230 | 249,345 | 17,520,598 |
| 합 계 | 45,369,019 | 14,572,230 | 40,117,037 | 17,520,598 |
(주1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 전액 보통예금으로 구성되어 있습니다.
4-2 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채는 전액 상각후원가 측정 금융부채이며, 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 9,096,457 | 8,216,349 |
| 미지급금(주1) | 3,537,528 | 2,145,656 |
| 미지급비용(주1) | 708,951 | 688,838 |
| 미지급배당금 | 12,187 | 12,079 |
| 단기차입금 | 4,000,000 | 3,000,000 |
| 유동성장기부채 | 7,374,960 | 5,666,040 |
| 유동성리스부채 | 200,787 | 275,294 |
| 예수보증금 | - | 127,209 |
| 기타유동부채(주2) | 1,090,269 | 1,018,814 |
| 소 계 | 26,021,139 | 21,150,279 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 43,749,910 | 51,124,870 |
| 리스부채 | 772,881 | 91,638 |
| 소 계 | 44,522,791 | 51,216,508 |
| 합 계 | 70,543,930 | 72,366,787 |
(주1) 종업원급여와 관련하여 미지급된 금액이 제외되어 있습니다.(주2) 선수금이 제외되어 있습니다.
4-3 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 717,145 | - | - | 717,145 |
| 배당금수익 | - | 407,902 | - | 407,902 |
| 이자비용 | - | - | (2,805,012) | (2,805,012) |
| 외화관련손익 | 104,595 | - | 83,780 | 188,375 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (3,212,836) | - | (3,212,836) |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 304,884 | - | - | 304,884 |
| 배당금수익 | - | 818,348 | - | 818,348 |
| 이자비용 | - | - | (1,819,743) | (1,819,743) |
| 외화관련손익 | (178,183) | - | 1,163 | (177,020) |
| 대손충당금환입 | 3,176 | - | - | 3,176 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (5,720,371) | - | (5,720,371) |
상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융자산 및 금융부채에서 발생한 영업손익, 영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.
4-4 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,934,163 | 9,934,163 | 11,259,118 | 11,259,118 |
| 매출채권 | 24,200,153 | 24,200,153 | 20,048,327 | 20,048,327 |
| 미수금 | 96,877 | 96,877 | 81,435 | 81,435 |
| 미수수익 | 78,753 | 78,753 | 6,335 | 6,335 |
| 장기금융상품 | 8,500 | 8,500 | 8,500 | 8,500 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 14,572,230 | 14,572,230 | 17,520,598 | 17,520,598 |
| 보증금 | 5,144,323 | 5,144,323 | 7,006,239 | 7,006,239 |
| 대여금 | 5,906,250 | 5,906,250 | 1,707,083 | 1,707,083 |
| 소 계 | 59,941,249 | 59,941,249 | 57,637,635 | 57,637,635 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 9,096,457 | 9,096,457 | 8,216,349 | 8,216,349 |
| 미지급금 | 3,537,528 | 3,537,528 | 2,145,656 | 2,145,656 |
| 미지급비용 | 708,951 | 708,951 | 688,838 | 688,838 |
| 미지급배당금 | 12,187 | 12,187 | 12,079 | 12,079 |
| 차입금 | 55,124,870 | 55,124,870 | 59,790,910 | 59,790,910 |
| 예수보증금 | - | - | 127,209 | 127,209 |
| 리스부채 | 973,668 | 973,668 | 366,932 | 366,932 |
| 기타부채 | 1,090,269 | 1,090,269 | 1,018,814 | 1,018,814 |
| 소 계 | 70,543,930 | 70,543,930 | 72,366,787 | 72,366,787 |
상기 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
4-5 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터도출되는 공정가치 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치가 측정되는 자산과 부채: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 14,572,230 | - | - | 14,572,230 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치가 측정되는 자산과 부채: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 17,520,598 | - | - | 17,520,598 |
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없습니다.
4-6 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | (주)신한은행 등 | 8,500 | 8,500 | 당좌개설보증금 |
5. 매출채권 및 수취채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,247,366 | (47,213) | 24,200,153 | - | - | - |
| 미수금 | 96,877 | - | 96,877 | - | - | - |
| 미수수익 | 78,753 | - | 78,753 | - | - | - |
| 대여금 | 5,750,000 | - | 5,750,000 | 156,250 | - | 156,250 |
| 보증금 | 2,000 | - | 2,000 | 5,142,323 | - | 5,142,323 |
| 합 계 | 30,174,996 | (47,213) | 30,127,783 | 5,298,573 | - | 5,298,573 |
| <전기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 20,095,540 | (47,213) | 20,048,327 | - | - | - |
| 미수금 | 81,435 | - | 81,435 | - | - | - |
| 미수수익 | 6,335 | - | 6,335 | - | - | - |
| 대여금 | 1,630,000 | - | 1,630,000 | 77,083 | - | 77,083 |
| 보증금 | 6,842,477 | - | 6,842,477 | 163,762 | - | 163,762 |
| 합 계 | 28,655,787 | (47,213) | 28,608,574 | 240,845 | - | 240,845 |
5-2 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 정상채권 | 만기 경과 정상채권 | 손상채권 | 손실충당금 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월 초과 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,200,153 | - | - | - | 47,213 | (47,213) | 24,200,153 |
| 수취채권 (주1) | 11,226,203 | - | - | - | - | - | 11,226,203 |
| 합 계 | 35,426,356 | - | - | - | 47,213 | (47,213) | 35,426,356 |
(주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성되었습니다.
| <전기말> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 정상채권 | 만기 경과 정상채권 | 손상채권 | 손실충당금 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3개월~6개월 | 6개월 초과 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 20,048,327 | - | - | - | 47,213 | (47,213) | 20,048,327 |
| 수취채권 (주1) | 8,801,092 | - | - | - | - | - | 8,801,092 |
| 합 계 | 28,849,419 | - | - | - | 47,213 | (47,213) | 28,849,419 |
(주1) 미수금, 미수수익, 보증금 및 대여금으로 구성되었습니다.
6. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | 30,286 | - | 35,180 |
| 선급비용 | 19,837 | - | 42,211 | - |
| 합 계 | 19,837 | 30,286 | 42,211 | 35,180 |
7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 22,495 | (15,988) | 6,507 |
| 제품 | 4,230,574 | (107,737) | 4,122,837 |
| 재공품 | 3,606,957 | (310,495) | 3,296,462 |
| 원부재료 | 4,453,980 | (595,953) | 3,858,027 |
| 저장품 | 80,487 | (75,558) | 4,929 |
| 미착품 | 382,472 | - | 382,472 |
| 합 계 | 12,776,965 | (1,105,731) | 11,671,234 |
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 33,946 | (17,658) | 16,288 |
| 제품 | 4,070,540 | (112,509) | 3,958,031 |
| 재공품 | 4,141,096 | (384,354) | 3,756,742 |
| 원부재료 | 5,009,287 | (147,824) | 4,861,463 |
| 저장품 | 90,621 | (75,164) | 15,457 |
| 미착품 | 436,623 | - | 436,623 |
| 합 계 | 13,782,113 | (737,509) | 13,044,604 |
한편, 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 368,222천원이며, 전기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 99,708천원입니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
8-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||
| 상장주식 | 14,572,230 | 17,520,598 |
8-2 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 원 가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | |||||
| (주)진로발효 | 11.30 | 21,558,085 | 11,929,436 | 11,929,436 | 14,186,251 |
| (주)웅진 | 0.06 | 385,218 | 64,921 | 64,921 | 60,864 |
| (주)무학 | 0.26 | 1,288,869 | 394,196 | 394,196 | 362,940 |
| (주)에이스침대 | 0.59 | 1,895,593 | 1,719,250 | 1,719,250 | 2,333,500 |
| (주)선앤엘 | 1.48 | 809,223 | 464,427 | 464,427 | 577,043 |
| 합 계 | 25,936,988 | 14,572,230 | 14,572,230 | 17,520,598 |
8-3 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 금강B&F | 0.00 | 2,951 | - | - |
| 대영식품 | 0.02 | 154,986 | - | - |
| 합 계 | 157,937 | - | - |
8-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 17,520,598 | 22,866,069 |
| 취득 | 1,113,371 | 1,883,119 |
| 평가 | (4,061,739) | (7,228,590) |
| 기말 | 14,572,230 | 17,520,598 |
8-5 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (7,460,956) | (232,366) |
| 평가 | (4,061,739) | (7,228,590) |
| 기말 | (11,522,695) | (7,460,956) |
| 법인세효과 | 2,408,243 | 1,559,340 |
| 법인세효과 차감 후 (주1) | (9,114,452) | (5,901,616) |
(주1) 별도재무제표상 기타자본항목은 법인세효과를 차감하여 표시하였습니다.
9. 관계기업투자
9-1 관계기업투자 현황보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 업 종 | 재무제표사용일 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 경기도 포천시 | 운송주선 | 12월 31일 | 35.00 | 1,209,059 | 35.00 | 1,860,121 |
9-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 1,860,121 | 35,162 | (686,224) | 1,209,059 |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 1,235,648 | (12,110) | 636,583 | 1,860,121 |
9-3 관계기업의 요약 재무정보관계기업의 보고기간종료일 현재 재무상태와 당기 및 전기 중 경영성과는 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 4,868,635 | 794,471 | 4,074,164 | 2,963,132 | 100,462 | (1,960,640) |
| <전기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 기타포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 7,123,194 | 1,188,855 | 5,934,339 | 3,275,742 | (34,601) | 1,818,808 |
9-4 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 4,074,164 | 35.00 | 1,425,957 | (216,898) | 1,209,059 |
| <전기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 5,934,339 | 35.00 | 2,077,019 | (216,898) | 1,860,121 |
10. 종속기업투자10-1 종속기업투자현황보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 신우 | 한국 | 100.00 | 75,580,932 | 21,019,892 | 100.00 | 75,580,932 | 38,062,445 |
| SAMHWA CROWN USA, INC. | 미국 | 100.00 | 2,730,655 | 2,730,656 | 100.00 | 2,344,030 | 2,344,030 |
| 합 계 | 78,311,587 | 23,750,548 | 77,924,962 | 40,406,475 |
10-2 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 신우 | 38,062,445 | - | (17,042,553) | 21,019,892 |
| SAMHWA CROWN USA INC. | 2,344,030 | 386,626 | - | 2,730,656 |
| 합계 | 40,406,475 | 386,626 | (17,042,553) | 23,750,548 |
10-3 종속기업의 요약 재무정보
| <당기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 신우 | 40,412,997 | 21,807,349 | 18,605,648 | 26,146,959 | (4,396,938) |
| SAMHWA CROWN USA INC. | 3,030,359 | - | 3,030,359 | - | 71,124 |
| <전기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 신우 | 43,874,200 | 20,871,614 | 23,002,586 | 21,977,218 | (4,510,274) |
| SAMHWA CROWN USA INC. | 2,529,182 | - | 2,529,182 | - | (2,132) |
10-4 종속기업투자의 손상당기 및 전기 중 인식한 종속기업투자((주)신우)의 손상과 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 평가기준일 | 2023년 09월 30일 | 2022년 09월 30일 |
| 추정기간 | 2023.10월~2028.12월 | 2022.10월~2027.12월 |
| 영구성장률 | 1.0% | 1.0% |
| 세후할인율 | 13.8% | 12.9% |
| 법인세율 | 9.9% ~ 20.9% | 10% ~ 21% |
| 주주가치 (a) | 21,019,892 | 38,062,445 |
| 취득가액 (b) | 75,580,932 | 75,580,932 |
| 손상누계액 (a-b) | (54,561,040) | (37,518,487) |
10-5 지분가치의 민감도당기말 현재 세후할인율 가정의 변경에 따른 지분가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 영구성장률 | 세후 할인율 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 13.3% | 13.8% | 14.3% | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1% | 22,934,677 | 21,019,892 | 19,253,266 |
한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 주주가치가 변동될 수 있으며, 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.
11. 유형자산 11-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 취득금액 및 순장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 47,237,544 | - | 47,237,544 |
| 건물 | 24,147,178 | (11,284,618) | 12,862,560 |
| 구축물 | 2,949,633 | (1,991,777) | 957,856 |
| 기계장치 | 86,565,661 | (71,917,889) | 14,647,772 |
| 차량운반구 | 964,529 | (557,758) | 406,771 |
| 공기구비품 | 10,702,972 | (9,181,342) | 1,521,630 |
| 미착시설재 | 478,810 | - | 478,810 |
| 건설중인자산 | 88,099 | - | 88,099 |
| 합 계 | 173,134,426 | (94,933,384) | 78,201,042 |
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 순장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 47,237,544 | - | 47,237,544 |
| 건물 | 24,065,078 | (10,635,243) | 13,429,835 |
| 구축물 | 2,729,866 | (1,876,719) | 853,147 |
| 기계장치 | 85,880,661 | (68,182,048) | 17,698,613 |
| 차량운반구 | 773,113 | (625,852) | 147,261 |
| 공기구비품 | 9,891,370 | (8,042,299) | 1,849,071 |
| 미착시설재 | 23,012 | - | 23,012 |
| 건설중인자산 | 61,900 | - | 61,900 |
| 합 계 | 170,662,544 | (89,362,161) | 81,300,383 |
11-2 당기 및 전기 중 유형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 47,237,544 | - | - | - | - | 47,237,544 |
| 건물 | 13,429,835 | - | 82,100 | - | (649,375) | 12,862,560 |
| 구축물 | 853,147 | 30,450 | 189,317 | - | (115,058) | 957,856 |
| 기계장치 | 17,698,613 | 52,200 | 676,000 | (1) | (3,779,040) | 14,647,772 |
| 차량운반구 | 147,261 | 247,385 | 101,915 | (1) | (89,789) | 406,771 |
| 공기구비품 | 1,849,071 | 229,110 | 595,380 | (15) | (1,151,916) | 1,521,630 |
| 미착시설재 | 23,012 | 532,078 | (76,280) | - | - | 478,810 |
| 건설중인자산 | 61,900 | 1,594,631 | (1,568,432) | - | - | 88,099 |
| 합 계 | 81,300,383 | 2,685,854 | - | (17) | (5,785,178) | 78,201,042 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 47,237,544 | - | - | - | - | 47,237,544 |
| 건물 | 11,321,092 | - | 2,719,206 | - | (610,463) | 13,429,835 |
| 구축물 | 816,685 | 25,000 | 130,100 | - | (118,638) | 853,147 |
| 기계장치 | 13,600,888 | 92,000 | 7,441,091 | (1) | (3,435,365) | 17,698,613 |
| 차량운반구 | 174,724 | 24,200 | - | (1) | (51,662) | 147,261 |
| 공기구비품 | 2,286,673 | 127,120 | 532,885 | (8) | (1,097,599) | 1,849,071 |
| 미착시설재 | 3,288,181 | 810,324 | (4,075,493) | - | - | 23,012 |
| 건설중인자산 | 2,038,300 | 4,771,389 | (6,747,789) | - | - | 61,900 |
| 합 계 | 80,764,087 | 5,850,033 | - | (10) | (5,313,727) | 81,300,383 |
11-3 보험가입 내역당기말 현재 당사는 유형자산 및 재고자산에 대하여 현대해상화재보험(주)와 DB손해보험(주)에 부보금액 184,945,003천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.
12. 사용권자산 및 리스부채12-1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 3,700,442 | (1,197,615) | 2,502,827 |
| 차량운반구 | 104,544 | (56,808) | 47,736 |
| 비품 | 111,985 | (45,504) | 66,481 |
| 합 계 | 3,916,971 | (1,299,927) | 2,617,044 |
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,197,615 | (873,728) | 323,887 |
| 차량운반구 | 344,032 | (263,520) | 80,512 |
| 비품 | 164,095 | (75,256) | 88,839 |
| 합 계 | 1,705,742 | (1,212,504) | 493,238 |
12-2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 323,887 | 2,502,826 | (323,887) | 2,502,826 |
| 차량운반구 | 80,512 | 29,013 | (61,788) | 47,737 |
| 비품 | 88,839 | - | (22,358) | 66,481 |
| 합 계 | 493,238 | 2,531,839 | (408,033) | 2,617,044 |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 379,305 | 268,468 | (323,886) | 323,887 |
| 차량운반구 | 158,284 | 27,549 | (105,321) | 80,512 |
| 비품 | 10,924 | 111,985 | (34,070) | 88,839 |
| 합 계 | 548,513 | 408,002 | (463,277) | 493,238 |
12-3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 이자비용 | 지급 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 198,301 | 856,492 | 2,496 | (200,796) | 856,493 |
| 차량운반구 | 73,084 | 29,012 | 1,886 | (55,209) | 48,773 |
| 비품 | 95,547 | - | 2,932 | (30,077) | 68,402 |
| 합 계 | 366,932 | 885,504 | 7,314 | (286,082) | 973,668 |
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 이자비용 | 지급 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 392,067 | - | 7,030 | (200,796) | 198,301 |
| 차량운반구 | 130,757 | 27,549 | 2,697 | (87,919) | 73,084 |
| 비품 | 11,237 | 111,985 | 2,465 | (30,140) | 95,547 |
| 합 계 | 534,061 | 139,534 | 12,192 | (318,855) | 366,932 |
12-4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산상각비 | 408,033 | 463,227 |
| 리스부채 이자비용 | 7,314 | 12,192 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 9,623 | 9,751 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 295,705천원(전기: 328,606천원)입니다.
12-5 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||
|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- |
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 255,173 | 200,787 |
| 1년 초과 2년 이내 | 239,543 | 196,047 |
| 2년 초과 3년 이내 | 224,578 | 193,493 |
| 3년 초과 4년 이내 | 208,348 | 189,374 |
| 4년 초과 5년 이내 | 200,796 | 193,967 |
| 5년 초과 | - | - |
| 소 계 | 1,128,438 | 973,668 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (154,770) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 973,668 | - |
| <전기말> | ||
|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- |
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 281,609 | 275,294 |
| 1년 초과 2년 이내 | 46,151 | 43,910 |
| 2년 초과 3년 이내 | 29,836 | 28,786 |
| 3년 초과 4년 이내 | 15,556 | 15,163 |
| 4년 초과 5년 이내 | 3,800 | 3,779 |
| 5년 초과 | - | - |
| 소 계 | 376,952 | 366,932 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (10,020) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 366,932 | - |
13. 무형자산13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득금액 | 국고보조금(주1) | 상각누계액 | 손상누계액 | 순장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 554,311 | (146,300) | (376,273) | - | 31,738 |
| 영업권 | 1,358,256 | - | - | - | 1,358,256 |
| 회원권 | 4,787,360 | - | - | (279,854) | 4,507,506 |
| 합 계 | 6,699,927 | (146,300) | (376,273) | (279,854) | 5,897,500 |
| <전기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득금액 | 국고보조금(주1) | 상각누계액 | 손상누계액 | 순장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 554,311 | (199,500) | (310,993) | - | 43,818 |
| 영업권 | 1,358,256 | - | - | - | 1,358,256 |
| 회원권 | 4,787,360 | - | - | (279,854) | 4,507,506 |
| 합 계 | 6,699,927 | (199,500) | (310,993) | (279,854) | 5,909,580 |
(주1) 정보통신산업진흥원으로부터 수령한 국고보조금 총액은 266,000천원입니다.
13-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 243,318 | (65,280) | 178,038 |
| (국고보조금) | (199,500) | 53,200 | (146,300) |
| 영업권 (주1) | 1,358,256 | - | 1,358,256 |
| 회원권 (주1) | 4,507,506 | - | 4,507,506 |
| 합 계 | 5,909,580 | (12,080) | 5,897,500 |
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각비 | 손상차손(환입) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 294,731 | 13,000 | (64,413) | - | 243,318 |
| (국고보조금) | (252,700) | - | 53,200 | - | (199,500) |
| 영업권 (주1) | 1,358,256 | - | - | - | 1,358,256 |
| 회원권 (주1) | 3,686,540 | - | - | 820,966 | 4,507,506 |
| 합 계 | 5,086,827 | 13,000 | (11,213) | 820,966 | 5,909,580 |
(주1) 당사는 회원권 및 영업권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.13-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권 및 영업권에 대하여 손상(환입)검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(전기 손상차손환입: 820,966천원)회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지 않는 경우에는 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되며, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.
14. 차입금14-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금 | (주)신한은행 | - | - | 3,000,000 |
| 일반자금 | (주)신한은행 | 4.85 | 2,000,000 | - |
| 일반자금 | (주)신한은행 | 고시금리+0.86 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 4,000,000 | 3,000,000 |
14-2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%)(당기말 현재) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 한국산업은행 | - | - | - | 437,500 |
| - | - | 202,860 | |||
| - | - | 123,120 | |||
| - | - | 235,840 | |||
| 2024.02.08~2027.11.08 | 산금채 6개월 +1.27 | 38,000,000 | 41,000,000 | ||
| 2024.02.28~2028.08.28 | 산금채 6개월 +1.28 | 2,375,000 | 2,875,000 | ||
| 산금채 6개월 +1.28 | 1,583,270 | 1,916,590 | |||
| 2024.01.21 ~2026.04.21 | 환경안전투자+1.11 | 1,666,600 | 2,000,000 | ||
| 환경안전투자+1.11 | 1,250,000 | 1,500,000 | |||
| 환경안전투자+1.11 | 1,250,000 | 1,500,000 | |||
| (주)하나은행 | 2024.04.18 ~2025.03.18 | 금융채+1.02 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 금융채+1.02 | 1,000,000 | 1,000,000 | |||
| 금융채+1.02 | 1,000,000 | 1,000,000 | |||
| 소 계 | 51,124,870 | 56,790,910 | |||
| 차 감 : 유동성 대체 (주1) | (7,374,960) | (5,666,040) | |||
| 합 계 | 43,749,910 | 51,124,870 |
(주1) 보고기간종료일부터 1년 이내에 분할상환조건에 따라 상환예정인 차입금입니다.
14-3 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 상환금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024년 12월 | 2025년 12월 | 2026년 12월 | 2027년 12월 | 2028년 1월 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 51,124,870 | 7,374,960 | 8,624,960 | 4,666,640 | 29,833,320 | 624,990 |
15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 151,541 | 111,440 |
| 예수금 | 221,849 | 219,488 |
| 부가가치세예수금 | 868,420 | 799,326 |
| 소 계 | 1,241,810 | 1,130,254 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 장기종업원급여부채(주1) | 443,415 | 519,584 |
| 합 계 | 1,685,225 | 1,649,838 |
(주1) 당사는 일정 기준을 충족한 장기근속직원에게 금을 지급하는 제도를 운영하고 있으며, 이에 대한 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
16. 순확정급여자산당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.16-1 확정기여형퇴직급여제도사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.손익계산서에 인식된 총비용 236,580천원(전기: 241,096천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 미지급된 금액은 1,658천원(전기말: 770천원) 입니다.
16-2 확정급여형퇴직급여제도가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명보험 (주)에 의하여 2024년 1월 12일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | 10,152,903 | 8,232,715 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,083,012) | (9,645,908) |
| 합 계(주1) | (930,109) | (1,413,193) |
(주1) 당사는 부의 확정급여부채를 순확정급여자산(비유동자산)으로 계상하였습니 다.
(2) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,232,715 | 8,351,166 |
| 당기근무원가 | 933,369 | 1,029,399 |
| 이자원가 | 438,928 | 313,991 |
| 퇴직금지급액 | (528,098) | (331,379) |
| 보험수리적손익 | ||
| 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 206,367 | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 689,248 | (1,185,393) |
| 경험조정 | 180,374 | 54,931 |
| 기말 | 10,152,903 | 8,232,715 |
(3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,645,908 | 8,683,154 |
| 납입액 | 1,500,540 | 1,100,000 |
| 기대수익 | 516,140 | 328,786 |
| 퇴직금지급액 | (511,603) | (277,933) |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동 | (67,973) | (188,099) |
| 기말 | 11,083,012 | 9,645,908 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 예, 적금 등으로 관리되고 있습니다..
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 11,083,012 | 9,645,908 |
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.06% | 5.49% |
| 미래임금상승률(사무직) | 3.50% | 3.40% |
| 미래임금상승률(생산직) | 4.20% | 4.10% |
(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||
|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 증가(감소) | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (463,296) | 512,190 |
| 미래임금상승률 | 508,579 | (468,841) |
| <전기말> | ||
|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 증가(감소) | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (480,657) | 543,598 |
| 미래임금상승률 | 547,790 | (492,812) |
16-3 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 2,483,095 | 986,731 | 5,956,409 | 3,346,854 | 8,832,407 |
16-4 당기말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 4.99년입니다.
17. 우발채무 및 약정사항17-1 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정한도 내역 | 한 도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 당좌대출 | 3,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 수입 L/C | USD 300,000 | - | |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | - |
| 공급자금융약정(주1) | 1,500,000 | 229,657 | |
| 한국산업은행 | 일반시설자금대출(주2,3) | 46,124,870 | 46,124,870 |
| (주)하나은행 | 당좌대출 | 1,000,000 | - |
| 일반자금대출 | 1,000,000 | - | |
| 공급자금융약정(주1) | 3,000,000 | 352,370 | |
| 일반시설자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
(주1) 당사에 재화를 판매한 공급자가 역팩토링한 금액으로 당사는 정상영업주기 내에서 사용되는 운전자본의 일부로 보아 매입채무로 회계처리 하였습니다.(주2) 과거 종속기업인 주식회사 신우의 보통주식 100,000주 전량을 인수하면서 차입한 차입금 중 당기말 현재 미상환 차입금 38,000백만원에 대해서는 당사가 보유하고 있는 주식회사 신우의 주식 일부 또는 전부 매각 혹은 담보 제공 시 즉시 상환하기로 약정하였습니다.(주3) 약정한도액은 54,000백만원이나, 분할상환에 따라 상환한 금액에 대한 추가 차입이 불가하여, 당기말 실행금액을 한도액으로 표시하였습니다.
17-2 기술계약현황당기말 현재 당사가 체결중인 기술도입계약의 내용과 당기와 전기 중 제품제조원가로 인식한 기술도입수수료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기술제공자 | 기술도입내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일본 크라운코크 주식회사(Nippon Closures Co., Ltd.) 및 Silgan Holdings Inc. | 병마개 생산을 위한 기술 및 용역 도입 | 330,226 | 354,487 |
17-3 제공받은 지급보증 당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 104,000천원(전기말: 110,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
18. 자본 18-1 보통주 자본금보고기간종료일 현재 당사의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 수권주식수(주) | 1주의 금액(원) | 발행주식수(주) | 보통주자본금(천원) |
|---|---|---|---|
| 40,000,000 | 5,000 | 2,154,379 | 10,771,895 |
18-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 5,670,251 | 5,670,251 |
| 재평가적립금 | 28,893,112 | 28,893,112 |
| 자기주식처분이익 | 2,546,764 | 2,546,764 |
| 기타자본잉여금 | 9,736 | 9,736 |
| 합 계 | 37,119,863 | 37,119,863 |
18-3 기타자본항목보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 (주1) | (8,826,837) | (8,530,686) |
(주1) 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 당사 주식을 시가로 취득하여 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 향후 처리계획 등은 결정된 바 없습니다
18-4 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (9,114,452) | (5,901,616) |
| 지분법자본변동 | 15,367 | 672,906 |
| 합 계 | (9,099,085) | (5,228,710) |
18-5 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 9,450,888 | 9,450,888 | 법정적립금(주1) |
| 재무구조개선적립금 | 76,000 | 76,000 | 임의적립금 |
| 기업합리화적립금 | 5,166,078 | 5,166,078 | 임의적립금 |
| 임의적립금 | 70,700,000 | 88,100,000 | 임의적립금 |
| 미처분이익잉여금 | (9,634,786) | (16,053,839) | |
| 합 계 | 75,758,180 | 86,739,127 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
18-6 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안)============================= | ||||
| 제58(당)기 | 2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지 | 제57(전)기 | 2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지 | |
| 처분예정일 | 2024년 03월 22일 | 처분확정일 | 2023년 03월 24일 |
| 삼화왕관 주식회사 |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제58(당)기 | 제57(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | (9,634,786,282) | (16,053,838,806) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 73,245,494 | 59,835,580 | ||
| 중간배당 | (906,916,000) | (911,658,500) | ||
| 당기순손실 | (7,896,241,915) | (15,925,689,639) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (904,873,861) | 723,673,753 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입 | 11,000,000,000 | 17,400,000,000 | ||
| 임의적립금 | 11,000,000,000 | 17,400,000,000 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | (1,266,481,300) | (1,272,915,700) | ||
| 배당금 주당배당금(율): 당기 700원(14%) 전기 700원(14%) | (1,266,481,300) | (1,272,915,700) | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 98,732,418 | 73,245,494 |
19. 배당금당기와 전기 당사의 중간배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 중간배당 | 연차배당 | 중간배당 | 연차배당 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당주식수 (주1) | 1,813,832주 | 1,818,451주 | 1,823,317주 | 1,823,317주 |
| 배당금 | 906,916천원 | 1,272,916천원 | 911,659천원 | 1,367,488천원 |
| 주당 배당금 | 500원 | 700원 | 500원 | 750원 |
(주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.
20. 손익 내역
20-1 매출당기 및 전기 중 당사의 보고부문별로 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총매출액 | ||
| 고객과의 계약에서 인식한 수익 (주1) | ||
| 1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분: | ||
| 제품매출 | 129,943,572 | 130,234,494 |
| 상품매출 | 1,813,035 | 2,365,521 |
| 소 계 | 131,756,607 | 132,600,015 |
| 2) 수익 인식시기에 따른 구분: | ||
| 한시점에 인식 | 131,520,758 | 132,112,058 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 235,849 | 487,957 |
| 소 계 | 131,756,607 | 132,600,015 |
| 3) 지리적 시장: | ||
| 국내 | 124,882,993 | 124,938,119 |
| 해외 | 6,873,614 | 7,661,896 |
| 소 계 | 131,756,607 | 132,600,015 |
(주1) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 당사의 수입금액 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비율(%) | 금 액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객 1 | 30,835,231 | 23,40 | 33,385,244 | 25.18 |
(주2) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기업의 영업활동과 관련된 수취채권 | 24,200,153 | 20,048,327 |
| 기업의 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액 | 151,541 | 111,440 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 111,440천원(전기: 148,293천원)입니다.
20-2 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 105,709,870 | 109,483,231 |
| 상품매출원가 | 1,427,465 | 1,873,521 |
| 합 계 | 107,137,335 | 111,356,752 |
20-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,088,485 | 4,837,140 |
| 퇴직급여 | 354,410 | 413,082 |
| 복리후생비 | 781,718 | 891,498 |
| 장기종업원급여 | 22,251 | 23,548 |
| 여비교통비 | 452,842 | 253,399 |
| 사무실관리비 | 165,951 | 160,023 |
| 사무비 | 135,738 | 135,125 |
| 임차료 | 6,171 | 7,946 |
| 세금과공과 | 127,475 | 113,833 |
| 감가상각비 | 509,755 | 511,338 |
| 보험료 | 27,463 | 32,759 |
| 광고선전비 | 63,000 | 65,000 |
| 접대비 | 738,171 | 526,466 |
| 운반비 | 2,202,321 | 2,332,415 |
| 차량유지비 | 82,553 | 92,637 |
| 소모품비 | 1,418 | 2,220 |
| 통신비 | 28,708 | 26,641 |
| 용역비 | 78,099 | 53,262 |
| 지급수수료 | 1,239,609 | 938,218 |
| 판매촉진비 | 40,931 | 24,860 |
| 경상개발비 | 363,598 | 309,796 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | - | (3,176) |
| 잡비 | 171,127 | 122,690 |
| 기타 | 114,196 | 100,784 |
| 합 계 | 12,795,990 | 11,971,504 |
20-4 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 717,145 | 304,884 |
| 배당금수익 | 407,902 | 818,348 |
| 외환차익 | 204,380 | 237,223 |
| 외화환산이익 | 100,965 | 4,047 |
| 소 계 | 1,430,392 | 1,364,502 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,805,012 | 1,819,743 |
| 외환차손 | 103,621 | 178,226 |
| 외화환산손실 | 13,350 | 240,065 |
| 소 계 | 2,921,983 | 2,238,034 |
20-5 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 40,089 | 2,542 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 820,966 |
| 잡이익 | 851,301 | 1,271,701 |
| 소 계 | 891,390 | 2,095,209 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 15 | 8 |
| 기부금 | 96,300 | 89,300 |
| 잡손실 | 4,909 | 228,958 |
| 소 계 | 101,224 | 318,266 |
20-6 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | 207,509 | 814,470 |
| 원재료등의 사용 | 66,248,831 | 69,875,936 |
| 상품의 판매 | 1,427,465 | 1,873,522 |
| 급여 | 15,782,298 | 15,556,126 |
| 퇴직급여 | 1,092,737 | 1,255,700 |
| 감가상각비 | 5,785,178 | 5,313,727 |
| 사용권감가상각비 | 408,033 | 463,277 |
| 무형자산상각비 | 12,079 | 11,213 |
| 광고선전비 | 63,000 | 65,000 |
| 운반비 | 2,438,170 | 2,820,372 |
| 임차료 | 479,603 | 465,112 |
| 전력비 | 4,836,604 | 3,844,933 |
| 소모품비 | 15,998 | 30,784 |
| 수선비 | 3,429,183 | 4,093,338 |
| 포장비 | 1,782,827 | 1,773,944 |
| 용역비 | 3,996,021 | 4,037,737 |
| 기타 | 11,927,790 | 11,033,065 |
| 합 계 | 119,933,326 | 123,328,256 |
21. 법인세
21-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 2,189,239 | 2,047,690 |
| 법인세환급액 | (402,684) | (68,071) |
| 일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 법인세수익 | (892,524) | (1,782,918) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 1,116,676 | 1,270,290 |
| 법인세비용 | 2,010,707 | 1,466,991 |
한편, 자본에 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 848,904 | 1,508,219 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 239,088 | (218,689) |
| 지분법자본변동 | 28,684 | (19,240) |
| 합 계 | 1,116,676 | 1,270,290 |
21-2 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (5,885,534) | (14,458,699) |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | (1,230,077) | (3,180,914) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (14,462) | (39,176) |
| 비공제비용 | 257,890 | 200,286 |
| 세액공제 | (151,515) | (168,966) |
| 일시적차이 변동효과 | 3,561,894 | 5,416,787 |
| 법인세환급액 | (402,684) | (68,071) |
| 세율변동효과 | - | (623,573) |
| 기타(세율차이 등) | (10,339) | (69,382) |
| 법인세비용 | 2,010,707 | 1,466,991 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익(손실))(주2) | - | - |
(주1) 적용세율(2억원 이하 9%, 2억원 초과 19%)과 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.(주2) 당기 및 전기 유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.
21-3 이연법인세자산(부채)의 변동내역당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 4,480 | - | - | 4,480 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,720,638 | 162,230 | 239,088 | 2,121,956 |
| 감가상각비 | 503,956 | (4,445) | - | 499,511 |
| 무형자산손상차손 | 58,490 | - | - | 58,490 |
| 재고자산평가손실 | 154,139 | 76,959 | - | 231,098 |
| 미수수익 | (1,324) | (15,135) | - | (16,459) |
| 관계기업투자 | (49,507) | (1,470) | 28,684 | (22,293) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,559,340 | - | 848,904 | 2,408,244 |
| 미지급성과급 | 475,219 | (8,654) | - | 466,565 |
| 퇴직연금 | (1,720,638) | (401,319) | - | (2,121,957) |
| 토지(재평가차익) | (7,604,378) | - | - | (7,604,378) |
| 토지압축기장충당금 | (125,085) | - | - | (125,085) |
| 기타 | (196,373) | (32,318) | - | (228,691) |
| 합 계 | (5,221,043) | (224,152) | 1,116,676 | (4,328,519) |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 4,715 | (235) | - | 4,480 |
| 퇴직급여충당금부채 | 1,837,256 | 102,071 | (218,689) | 1,720,638 |
| 감가상각비 | 782,339 | (278,383) | - | 503,956 |
| 무형자산손상차손 | 242,180 | (183,690) | - | 58,490 |
| 재고자산평가손실 | 140,316 | 13,823 | - | 154,139 |
| 미수수익 | (1,456) | 132 | - | (1,324) |
| 관계기업투자 | (86,225) | 55,958 | (19,240) | (49,507) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | 51,121 | - | 1,508,219 | 1,559,340 |
| 미지급성과급 | 518,867 | (43,648) | - | 475,219 |
| 퇴직연금 | (1,837,256) | 116,618 | - | (1,720,638) |
| 토지(재평가차익) | (8,004,608) | 400,230 | - | (7,604,378) |
| 토지압축기장충당금 | (131,669) | 6,584 | - | (125,085) |
| 기타 | (519,541) | 323,168 | - | (196,373) |
| 합 계 | (7,003,961) | 512,628 | 1,270,290 | (5,221,043) |
21-4 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 54,418,830 | 37,376,277 |
22. 주당손실
22-1 기본주당순손실주당손실은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실(A) | (7,896,241,915)원 | (15,925,689,639)원 |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 1,813,756주 | 1,822,979주 |
| 주당순손실(A/B) | (4,354)원 | (8,736)원 |
22-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 주) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,817,551 | 663,406,115 | 1,817,551 |
| 자기주식 (주1) | (8,292) | (1,385,042) | (3,795) |
| 합 계 | 1,813,756 |
| <전기> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 주) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,823,317 | 665,510,705 | 1,823,317 |
| 자기주식 (주1) | (5,766) | (123,486) | (338) |
| 합 계 | 1,822,979 |
(주1) 당기 및 전기 중 수 회에 걸쳐 자기주식을 취득하였습니다.22-3 당기 및 전기 중 잠재적보통주는 없으며, 따라서 희석주당순손익과 기본주당순손익이 일치합니다.
23. 특수관계자 공시
23-1 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)금비 |
| 종속기업 | 주식회사 신우, SAMHWA CROWN USA, INC. |
| 관계기업 | 우천개발(주) |
| 기 타 | (주)금비비앤피(舊, (주)금비화장품), (주)명미인터내셔널 |
23-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)금비 | 지급수수료 등 | 82,025 | 80,374 |
| 기타비용 | 152,205 | 154,035 | ||
| 이자수익 | 134,353 | 134,115 | ||
| 종속기업 | 주식회사 신우(주1) | 지급수수료 등 | (382,329) | (372,664) |
| 매입 | - | 129,387 | ||
| 이자수익 | 138,888 | 29,100 | ||
| 관계기업 | 우천개발(주) | 매출 | 2,669,938 | 3,037,471 |
| 잡이익 | 86,060 | 50,631 | ||
| 이자수익 | 5,264 | 3,275 | ||
| 기타 | (주)금비비앤피 | 기타비용 | 74,025 | 48,554 |
| 매입 | 252,395 | 97,825 | ||
| (주)명미인터내셔널 | 운반비 | 1,838,995 | 1,886,097 | |
| 이자수익 | 21,924 | 5,477 |
(주1) 종속기업인 주식회사 신우에 대한 지급수수료 등 금액은 당사로부터 주식회사 신우에 파견된 인원에 대한 인건비 등에 대한 보전 항목으로 구성되어 있습니 다.
23-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)금비 | 임차보증금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 미지급금 | 38,952 | 39,575 | ||
| 종속기업 | 주식회사 신우 | 미수금 | 44,536 | 43,537 |
| 단기대여금 | 5,000,000 | 1,000,000 | ||
| 관계기업 | 우천개발(주) | 단기대여금 | 250,000 | 130,000 |
| 미수금 | 7,915 | 7,607 | ||
| 기타 | (주)금비비앤피 | 외상매입금 | 78,364 | 41,256 |
| 미지급금 | 6,275 | 1,307 | ||
| (주)명미인터내셔널 | 미지급금 | 147,298 | 161,375 | |
| 단기대여금 | 500,000 | 500,000 |
23-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업명 | 내 용 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 대여금 | 130,000 | 250,000 | 130,000 | 250,000 |
| 주식회사 신우 | 대여금 | 1,000,000 | 5,000,000 | 1,000,000 | 5,000,000 |
| (주)명미인터내셔날 | 대여금 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| SAMHWA CROWN USA, INC | 출자 | 2,344,030 | 386,626 | - | 2,730,656 |
| 합 계 | 3,974,030 | 6,136,626 | 1,630,000 | 8,480,656 |
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업명 | 내 용 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발(주) | 대여금 | 200,000 | 130,000 | 200,000 | 130,000 |
| 주식회사 신우 | 대여금 | - | 3,000,000 | 2,000,000 | 1,000,000 |
| (주)명미인터내셔날 | 대여금 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| SAMHWA CROWN USA, INC | 출자 | 2,344,030 | - | - | 2,344,030 |
| 합 계 | 2,544,030 | 3,630,000 | 2,200,000 | 3,974,030 |
23-5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,501,510 | 1,489,559 |
| 퇴직급여 | 125,126 | 124,130 |
| 합 계 | 1,626,636 | 1,613,689 |
23-6 특수관계자 리스부채당기 중 특수관계자 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 기 초 | 증가 | 이자비용 | 상 환 | 기 말 | 만기일 | 이자율 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금비 | 198,301 | 856,492 | 2,496 | (200,796) | 856,493 | 2028년 12월 31일 | 6.44% |
23-7 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 기타자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)금비 | 배당금 지급 | 1,327,344 | 1,382,650 |
24. 현금흐름표 24-1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성대체 | 7,374,960 | 5,666,040 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,568,432 | 6,747,789 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 550,649 | 181,000 |
| 미착시설재의 본계정 대체 | 76,280 | 4,075,493 |
| 보증금의 유동성대체 | 6,714,830 | 6,840,477 |
| 리스부채의 유동성대체 | 211,575 | 310,231 |
| 사용권자산의 증가 | 2,531,839 | 408,002 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 4,061,739 | 5,720,371 |
24-2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 차입 및 상환 | 기타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,000,000 | 1,000,000 | - | 4,000,000 |
| 유동성장기부채 | 5,666,040 | (5,666,040) | 7,374,960 | 7,374,960 |
| 장기차입금 | 51,124,870 | - | (7,374,960) | 43,749,910 |
| 유동성리스부채 | 275,294 | (278,768) | 204,261 | 200,787 |
| 리스부채 | 91,638 | - | 681,243 | 772,881 |
(주1) 사용권자산 인식 및 유동성 대체 등이 포함되어 있습니다.
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 차입 및 상환 | 기타(주1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 유동성장기부채 | 5,449,280 | (5,449,280) | 5,666,040 | 5,666,040 |
| 장기차입금 | 50,290,910 | 6,500,000 | (5,666,040) | 51,124,870 |
| 유동성리스부채 | 283,918 | (318,855) | 310,231 | 275,294 |
| 리스부채 | 250,144 | - | (158,506) | 91,638 |
(주1) 사용권자산 인식 유동성 대체 등이 포함되어 있습니다.
25. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 장기대여금, 장기투자증권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본정책으로 하고 있습니다.25-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 미래현금흐름 변동 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 변동이자부 차입금은 53,125백만원(전기말: 56,791백만원)입니다.
아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (20,000) | 20,000 | - | - |
| 유동성장기부채 | (73,750) | 73,750 | (56,660) | 56,660 |
| 장기차입금 | (437,499) | 437,499 | (511,249) | 511,249 |
| 합 계 | (531,249) | 531,249 | (567,909) | 567,909 |
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,374,782 | 106,908 | 3,629,948 | 63,498 |
| EUR | - | 141,787 | - | - |
| JPY | 1,825,320 | 238,533 | - | 315,007 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 중 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 426,787 | (426,787) | 356,645 | (356,645) |
| EUR | (14,179) | 14,179 | - | - |
| JPY | 158,679 | (158,679) | (31,501) | 31,501 |
(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 당사는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 당사의 자본에미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장에서 거래되는지분상품 | 1,152,663 | (1,152,663) | 1,384,127 | (1,384,127) |
25-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
(1) 상각후원가 측정 금융자산
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 상각후원가 측정 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(2) 기타의 금융자산현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로 구성되는 당사의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는(주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 신용위험노출 정보
보고기간종료일 현재 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감전장부가액 | 손상누계액 | 기말장부금액(최대노출액) | 차감전장부가액 | 손상누계액 | 기말장부금액(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 수취채권 | 35,473,569 | (47,213) | 35,426,356 | 28,896,633 | (47,214) | 28,849,419 |
25-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 차입금 및 리스부채를 제외한 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 3개월 이내에 모두 지급될 예정입니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자부차입금 | 55,124,870 | 62,495,661 | 2,069,242 | 11,788,440 | 48,637,979 | - |
| 기타채무 (주1) | 13,355,123 | 13,355,123 | 13,355,123 | - | - | - |
| 리스부채 | 973,668 | 1,128,438 | 21,565 | 233,608 | 873,265 | - |
| 합 계 | 69,453,661 | 76,979,222 | 15,445,930 | 12,022,048 | 49,511,244 | - |
(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금으로 구성되어있습니다.
| <전기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자부차입금 | 59,790,910 | 68,791,892 | 2,122,118 | 9,109,437 | 56,925,915 | 634,422 |
| 기타채무 (주1) | 11,190,131 | 11,190,131 | 11,190,131 | - | - | - |
| 리스부채 | 366,931 | 376,952 | 79,789 | 201,820 | 95,343 | - |
| 합 계 | 71,347,972 | 80,358,975 | 13,392,038 | 9,311,257 | 57,021,258 | 634,422 |
(주1) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 예수보증금으로 구성되어있습니다.
25-4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 78,543,892 | 81,271,130 |
| 자본 | 105,724,016 | 120,871,489 |
| 부채비율 | 74% | 67% |
26. 보고기간후사건2024년 중 당사는 이사회결의를 통하여 종속기업인 주식회사 신우에 51억원 및 기타의 특수관계자 주식회사 명미인터내셔널에 1억원의 자금대여를 결정 하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 삼화왕관 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 삼화왕관 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 삼화왕관 주식회사의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 삼화왕관 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배병현입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2024년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
운영실태보고서_삼화왕관.jpg 운영실태보고서_삼화왕관 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 삼화왕관 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 2 1 1 7 10 3 4 23 26 - - 37 43 2 2 42 24 432 296 88 120 41 49 - - 605 491 38 39 39 64 562 506 282 301 459 493 - - 1,380 1,403 40 41 81 88 994 802 370 421 500 542 - - 1,985 1,894
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2023년 09월 08일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2023.07.24~28552주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약2023.09.20~22342내부회계관리제도 설계평가 및 실증절차의 설계2023.11.20~23442내부회계관리제도 운영평가2024.02.13~16442중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2024년 1월 2일1삼화왕관 안산공장재고자산2024년 2월 13일1삼화왕관 서울사무소금융자산, 어음/수표, 회원권OO--22023년 12월 27일, 2024년 03월 08일--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 27일회사 : 감사감사인 : 담당이사 외 1명서면 및 대면- 회계감사계획, 주요 예상 이슈 및 감사절차- 핵심감사사항 선정 논의- 독립성에 대한 보고22024년 03월 08일회사 : 감사감사인 : 담당이사 외 1명서면 및 대면
- 2023 회계연도 재무제표에 대한 감사결과 보고
- 핵심감사사항 감사 결과 보고- 내부회계관리제도 결과 보고- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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