Audit Report / Information • Mar 18, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 삼화왕관 00260198 100000000000 246083 101926 140269 203 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
삼화왕관 주식회사와 그 종속기업
&cr
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 54 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
| &cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................. | |
| 연결재무제표 | |
| · 연결재무상태표 ........................................................................ | |
| · 연결손익계산서 ........................................................................ | |
| · 연결포괄손익계산서 .................................................................. | |
| · 연결자본변동표 ........................................................................ | |
| · 연결현금흐름표 ........................................................................ | |
| · 주석 ........................................................................................ | |
| 외부감사 실시내용 ............................................................................ |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼화왕관 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 삼화왕관 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.&cr &cr감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
(1) 영업권에 대한 손상 평가
연결재무제표에 대한 주석 8에서 기술한 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 영업권의 장부금액은 취득금액 35,355백만원에서 손상차손누계 5,567백만원을 차감한 29,788백만원입니다. 연결회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산손상을시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상평가를 수행하고 있습니다.
손상평가시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 주석 8-4에서 설명한 바와 같이 예상 미래현금흐름의추정을 위한 평가 시 미래현금흐름 예측과 할인율, 성장률이 사용되고 있으며 이들은모두 경영진의 유의적인 판단의 개입 및 추정의 불확실성이 존재합니다. 이에 우리는연결기업의 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
ㆍ연결회사의 영업권 관련 손상 검사와 관련한 회계정책 검토
ㆍ연결회사측 외부 평가전문가의 적격성 및 객관성 검토
ㆍ감사인의 내부전문가를 활용하여 손상검사시 추정한 미래현금흐름에 적용된 가정 및 추정의 적정성 검토
ㆍ공정가치측정에 사용된 재무 예측치와 경영진이 승인한 사업계획의 비교 검토
ㆍ연결재무제표가 한국채택국제회계기준에서 요구하는 공정가치 평가기법, 주요&cr 가정 및 변수의 적절한 공시 여 부 검토
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보는 그룹내의 사업활 동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이 사는 문 희성입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2021 년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
삼화왕관주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 55 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 54 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다." |
| 삼화왕관 주식회사 대표이사 고기영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 강촌로 140 |
| (전 화) | 031-490-8400 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 55(당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 54(전)기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 삼화왕관 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제55(당)기말 | 제54(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 56,998,861,335 | 54,574,485,552 | |||
| 현금및현금성자산 | 3 | 10,408,341,847 | 15,946,047,945 | ||
| 단기금융상품 | 3 | 11,300,866,419 | 5,764,198,234 | ||
| 매출채권 | 3,4,21 | 17,867,959,946 | 19,862,307,404 | ||
| 기타수취채권 | 3,4,18 | 2,685,896,919 | 383,179,505 | ||
| 단기대여금 | 3,4,18 | 200,000,000 | 1,405,400,000 | ||
| 재고자산 | 5 | 14,212,626,367 | 11,145,692,045 | ||
| 기타유동자산 | 323,169,837 | 67,660,419 | |||
| 비유동자산 | 189,084,490,690 | 184,085,289,080 | |||
| 장기금융상품 | 3 | 506,102,732 | 8,500,000 | ||
| 장기투자증권 | 3,6 | 20,944,439,940 | 18,105,581,580 | ||
| 장기대여금 | 3,4 | 557,613,643 | 657,166,654 | ||
| 보증금 | 3,4,18 | 7,205,407,512 | 7,093,240,498 | ||
| 유형자산 | 7,9 | 109,632,351,623 | 101,063,130,442 | ||
| 무형자산 | 8 | 48,593,489,902 | 55,806,162,514 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 1,600,648,735 | 1,127,848,599 | ||
| 퇴직급여자산 | 13 | - | 174,833,503 | ||
| 기타비유동자산 | 44,436,603 | 48,825,290 | |||
| 자 산 총 계 | 246,083,352,025 | 238,659,774,632 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 33,016,966,086 | 30,442,525,000 | |||
| 매입채무 | 3,21 | 9,931,506,962 | 9,472,239,326 | ||
| 단기차입금 | 3,12,21,22 | 10,500,000,000 | 6,500,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 3,12,21,22 | 3,546,100,000 | 4,084,960,200 | ||
| 미지급금 | 3,18,21 | 3,366,603,817 | 4,353,724,948 | ||
| 미지급비용 | 3,21 | 2,672,032,555 | 2,542,572,607 | ||
| 미지급배당금 | 3,21,22 | 11,766,199 | 11,601,919 | ||
| 당기법인세부채 | 16 | 1,180,508,998 | 1,839,086,841 | ||
| 유동성리스부채 | 3,9,18,22 | 521,885,489 | 562,094,061 | ||
| 기타유동부채 | 11 | 1,286,562,066 | 1,076,245,098 | ||
| 비유동부채 | 68,908,786,857 | 63,121,250,828 | |||
| 장기차입금 | 3,12,21,22 | 57,753,190,000 | 51,416,589,800 | ||
| 리스부채 | 3,9,18,22 | 1,216,351,047 | 1,433,639,257 | ||
| 종업원급여부채 | 13 | 57,635,199 | - | ||
| 이연법인세부채 | 16 | 9,881,610,611 | 10,271,021,771 | ||
| 부 채 총 계 | 101,925,752,943 | 93,563,775,828 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 144,157,599,082 | 145,095,998,804 | |||
| 납입자본 | 16,442,146,482 | 16,442,146,482 | |||
| 보통주 | 14 | 10,771,895,000 | 10,771,895,000 | ||
| 주식발행초과금 | 5,670,251,482 | 5,670,251,482 | |||
| 이익잉여금 | 14 | 104,811,065,278 | 105,647,469,252 | ||
| 기타자본구성요소 | 14 | 22,904,387,322 | 23,006,383,070 | ||
| 비지배부분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 144,157,599,082 | 145,095,998,804 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 246,083,352,025 | 238,659,774,632 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 55(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제55(당)기 | 제54(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 15,18,20 | 140,269,049,517 | 115,980,220,052 |
| 매출원가 | 15,18 | 115,845,113,291 | 93,569,662,677 |
| 매출총이익 | 24,423,936,226 | 22,410,557,375 | |
| 판매비와관리비 | 15,18 | 14,910,075,426 | 13,313,226,118 |
| 영업이익 | 9,513,860,800 | 9,097,331,257 | |
| 금융수익 | 3,15,18 | 994,436,801 | 1,716,442,731 |
| 금융비용 | 3,15,18 | 1,724,014,344 | 530,763,077 |
| 관계기업에 대한 지분법이익 | 10 | 78,883,854 | 5,734,469 |
| 기타영업외수익 | 15,18 | 1,018,737,172 | 899,492,363 |
| 기타영업외비용 | 15 | 6,664,803,141 | 315,668,132 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,217,101,142 | 10,872,569,611 | |
| 법인세비용 | 16 | 1,721,759,386 | 2,522,219,392 |
| 당기순이익 | 1,495,341,756 | 8,350,350,219 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배주주지분 | 1,495,341,756 | 8,350,350,219 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익 | 17 | ||
| 기본주당이익 | 819 | 4,547 | |
| 희석주당이익 | 819 | 4,543 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 55(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제55(당)기 | 제54(전)기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 1,495,341,756 | 8,350,350,219 | |
| 기타포괄손익 | 550,682,782 | 640,986,985 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 지분법자본변동 | 10 | 361,854,700 | (17,497,526) |
| 기타포괄손익- 해외사업장외화환산차이 | (167,997,251) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 6 | 216,043,963 | 226,376,568 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 | 6 | - | 501,734,838 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 13 | 140,781,370 | (69,626,895) |
| 당기총포괄이익 | 2,046,024,538 | 8,991,337,204 | |
| 당기총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배주주지분 | 2,046,024,538 | 8,991,337,204 | |
| 비지배지분 | - | - |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 55(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 지배주주지분 | 비지배부분 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 10,771,895,000 | 5,670,251,482 | 99,349,859,340 | 23,119,692,128 | 138,911,697,950 | - | 138,911,697,950 |
| 포괄손익의 변동 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 8,350,350,219 | - | 8,350,350,219 | - | 8,350,350,219 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (69,626,895) | - | (69,626,895) | - | (69,626,895) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 179,559,179 | 179,559,179 | - | 226,376,568 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 | - | - | 501,734,838 | 46,817,389 | 548,552,227 | - | 501,734,838 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (17,497,526) | (17,497,526) | - | (17,497,526) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 자기주식 취득 | - | - | - | (322,188,100) | (322,188,100) | - | (322,188,100) |
| 연차배당 <주석 14> | - | - | (1,566,690,250) | - | (1,566,690,250) | - | (1,566,690,250) |
| 중간배당 <주석 14> | - | - | (918,158,000) | - | (918,158,000) | - | (918,158,000) |
| 2019.12.31(전기말) | 10,771,895,000 | 5,670,251,482 | 105,647,469,252 | 23,006,383,070 | 145,095,998,804 | - | 145,095,998,804 |
| 2020.1.1(당기초) | 10,771,895,000 | 5,670,251,482 | 105,647,469,252 | 23,006,383,070 | 145,095,998,804 | - | 145,095,998,804 |
| 포괄손익의 변동 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 1,495,341,756 | - | 1,495,341,756 | - | 1,495,341,756 |
| 기타포괄손익 | |||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 140,781,370 | - | 140,781,370 | - | 140,781,370 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 216,043,963 | 216,043,963 | - | 216,043,963 |
| 기타포괄손익-해외사업장외화환산차이 | - | - | - | (167,997,251) | (167,997,251) | - | (167,997,251) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 361,854,700 | 361,854,700 | - | 361,854,700 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||
| 주식선택권의 행사 | - | - | - | (12,587,900) | (12,587,900) | - | (12,587,900) |
| 자기주식 취득 | - | - | - | (499,309,260) | (499,309,260) | - | (499,309,260) |
| 연차배당 <주석 14> | - | - | (1,560,868,600) | - | (1,560,868,600) | - | (1,560,868,600) |
| 중간배당 <주석 14> | - | - | (911,658,500) | - | (911,658,500) | - | (911,658,500) |
| 2020.12.31(당기말) | 10,771,895,000 | 5,670,251,482 | 104,811,065,278 | 22,904,387,322 | 144,157,599,082 | - | 144,157,599,082 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 55(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 54(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 삼화왕관 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제55(당)기 | 제54(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,423,179,363 | 16,362,935,092 | ||
| 당기순이익 | 1,495,341,756 | 8,350,350,219 | ||
| 비현금항목의 조정 <주석 22> | 19,492,230,742 | 10,400,204,248 | ||
| 운전자본의 변동 <주석 22> | (3,080,764,072) | (674,079,264) | ||
| 이자수취 | 241,725,576 | 694,120,599 | ||
| 이자지급 | (1,602,523,501) | (517,846,371) | ||
| 배당의 수취 | 780,555,550 | 700,816,000 | ||
| 법인세 납부 | (2,903,386,688) | (2,590,630,339) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,953,844,255) | (78,614,477,027) | ||
| 단기대여금의 증가 | (1,650,000,000) | (2,904,701,012) | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,855,400,000 | 2,503,901,012 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (12,100,866,419) | (19,060,000,000) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 6,564,198,234 | 23,804,691,143 | ||
| 장기금융상품의 증가 | (497,602,732) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | - | (15,000,000) | ||
| 장기대여금의 감소 | 99,553,011 | 27,583,320 | ||
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 취득 | (2,561,878,920) | (1,671,090,500) | ||
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 2,921,765,782 | ||
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 처분 | - | 1,045,014,795 | ||
| 연결범위의 변동으로 인한 감소 | - | (75,139,652,678) | ||
| 유형자산의 처분 | 218,936,375 | 380,282,818 | ||
| 유형자산의 취득 | (18,597,618,390) | (10,695,055,522) | ||
| 무형자산의 취득 | (111,794,700) | (1,150,000) | ||
| 사용권자산의 취득 | (63,220,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (108,950,714) | (10,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | - | 198,933,815 | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,160,956,045 | 44,977,322,708 | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | (6,000,000,000) | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (4,100,460,000) | (3,567,140,000) | ||
| 유동성리스부채의 상환 | (622,676,875) | (299,543,352) | ||
| 장기차입금의 차입 | 10,140,000,000 | 45,651,000,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | (241,800,000) | - | ||
| 배당금의 지급 | (2,472,362,820) | (2,484,805,840) | ||
| 주식선택권의 행사 | (42,435,000) | - | ||
| 자기주식의 취득 | (499,309,260) | (322,188,100) | ||
| 현금및현금성자산의 감소 | (5,369,708,847) | (17,274,219,227) | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (167,997,251) | - | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 15,946,047,945 | 33,220,267,172 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 10,408,341,847 | 15,946,047,945 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 55(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 54(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 삼화왕관주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr
1-1 지배기업의 개요
삼화왕관 주식회사(이하 "지배기업")는 1966년 1월 6일에 설립되어 병마개 제조ㆍ판매 및 금속인쇄 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1976년 5월 28일 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 이후 (주)금비가 2010년 10월 29일 주식매매계약을 통하여 지분 47.3%를 인수하여 최대주주가 되었으며, 수차의 주식 인수를 통하여 당기말현재 지배기업의 지분 51.34%를 보유 하 고 있습니다. 한편, 지배기업의 본점은 대한민국의 경기도 안산시 단원구 강촌로에 위치하고 있습니다. &cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')은 병마개 제조ㆍ판매, 금속인쇄 및 플라스틱 일반성형제품 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다&cr&cr1-2 종속기업의 개요&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 업 종 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 소재지 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)신우 | 제조업 | 100,000 | 100 | 대한민국 | 12월31일 |
| SAMHWA CROWN USA, INC.(주1) | 부동산 임대, 도소매 | 2,000 | 100 | 미국 | 12월31일 |
(주1) 지배기업은 당기 중 현지 시장 진출 및 영업 활성화를 위하여 신규 출자하여 설립하였습니다. &cr &cr한편, 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)신우 | 43,585,839 | 16,047,986 | 27,537,853 | 33,721,646 | (20,564) |
| SAMHWA CROWN USA, INC. | 2,175,423 | - | 2,175,423 | - | (609) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr연결기업의 당기 연결재무제표는 2021년 2월 26일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
2-1 재무제표 작성기준&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . &cr &cr연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr &cr연 결 기업은 전기 중 종속기업을 취득함에 따라, 전기부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 한편, 전기의 손익계산서 및 포괄손익계산서 정보는 종속기업의 지배력 취득일 이후의 경영성과를 반영하여 작성되었습니다.&cr &cr 2-2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr&cr- 피투자자에 대한 힘&cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용&cr 하는 능력
&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
2-3 사업결합 및 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습
니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. &cr
2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr
연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.
&cr (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호'금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 연결재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상합니다.
&cr(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018년 개정)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등
동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2-5 유동 및 비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다.&cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2-6 금융자산&cr&cr(1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. &cr&cr유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제111
5호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업은 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr
(2) 후속측정&cr후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr&cr- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채&cr 무상품)&cr- 제거 시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 (지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결기업의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 장단기대여금 등을 포함합니 다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐&cr 름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. &cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr&cr(3) 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업은 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.&cr&cr(4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 계약 자산을 포함한 매출채권&cr
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr
2-7 금융부채&cr&cr(1) 최초인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입부채와 미지급금, 리스부채, 차입금 등이 있습니다.
(2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr
2) 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr(3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
2-8 금융상품의 공정가치 및 상계&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 회계연도말에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며, 이외에현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으 며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.&cr
2-9 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 납세병마개 사업자로 일반음료, 주류 및 식품 등에 광범위하게 사용되는 다양한 종류의 병마개와 플라스틱 일반성형제품을 생산하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr - 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr2-10 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2-11 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2-12 관계기업투자&cr&cr연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업 투자와 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적인 손상검사는 수행하지 아니하고 있습니다. &cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 반영하며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 직접 반영합니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실 시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-13 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. &cr이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 3 년 ~ 10 년 |
| 기타의유형자산 | 3 년 ~ 10 년 |
&cr유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2-14 리스&cr&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
(1) 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. &cr
| 구 분 | 기 간 |
|---|---|
| 건 물 | 2 년 ~ 5 년 |
| 차 량 운 반 구 | 2 년 ~ 5 년 |
| 비 품 | 3 년 ~ 5 년 |
&cr 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr
(2) 리스부채 &cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. &cr&cr연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 &cr연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr2-15 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr 영업권 및 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 연결기업의 무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 10년 |
| 기술력 | 5년 |
&cr2-16 차입원가 &cr &cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로
하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-17 비금융자산의 손상 &cr &cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr &cr(1) 영업권 &cr연결기업은 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
&cr(2) 무형자산 &cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr &cr2-18 퇴직급여 &cr &cr연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있으며 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간에 납부한 부담금을 당기비용으로 처리하고 있습니다.
&cr2-19 주식기준보상거래 &cr &cr연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형입니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형 보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.
&cr2-20 충당부채 및 우발부채 &cr &cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. &cr &cr2-21 자기주식 &cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr2-22 현금배당 &cr &cr연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
2-23 기능통화 및 외화환산 &cr &cr 연결재 무제 표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으
로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr
2-24 법인세비용 &cr &cr(1) 당기법인세 &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. &cr
(2) 이연법인세 &cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 &cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 &cr 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 &cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 &cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 &cr 하는 경우 &cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 &cr 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-25 중요한 회계정책 판단 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성 &cr &cr연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
(1) 비금융자산의 손상 &cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. &cr &cr(2) 퇴직급여제도 &cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례&cr연결기업은 '투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례' 에 따라 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 상생협력에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례에 따른 세효과를 반영하고 있는 바,연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 상생협력의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 &cr연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr
연결기업은 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
&cr(6) 리스-증분차입이자율의 산정&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위
해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
2-26 제정 ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성&cr 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요 한지를 평가하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 금융상품 &cr &cr3-1 금융자산
보고기간종료일 현재 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정되는 금융자산 | 당기손익_공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익_공정가치&cr측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 10,408,342 | - | - |
| 단기금융상품 | 8,000,000 | 3,300,866 | - |
| 매출채권 | 17,867,960 | - | - |
| 기타수취채권 | 2,685,897 | - | - |
| 단기대여금 | 200,000 | - | - |
| 소 계 | 39,162,199 | 3,300,866 | - |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | 506,103 | - | - |
| 장기투자증권 | - | - | 20,944,440 |
| 장기대여금 | 557,614 | - | - |
| 보증금 | 7,205,407 | - | - |
| 소 계 | 8,269,124 | - | 20,944,440 |
| 합 계 | 47,431,323 | 3,300,866 | 20,944,440 |
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr측정되는 금융자산 | 당기손익_공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익_공정가치&cr측정 금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 15,946,048 | - | - |
| 단기금융상품 | 3,824,198 | 1,940,000 | - |
| 매출채권 | 19,862,307 | - | - |
| 기타수취채권 | 383,180 | - | - |
| 단기대여금 | 1,405,400 | - | - |
| 소 계 | 41,421,133 | 1,940,000 | - |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | 8,500 | - | - |
| 장기투자증권 | - | - | 18,105,582 |
| 장기대여금 | 657,167 | - | - |
| 보증금 | 7,093,240 | - | - |
| 소 계 | 7,758,907 | - | 18,105,582 |
| 합 계 | 49,180,040 | 1,940,000 | 18,105,582 |
&cr
3-2 금융부채 &cr 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 9,931,507 | 9,472,239 |
| 단기차입금 | 10,500,000 | 6,500,000 |
| 유동성장기부채 | 3,546,100 | 4,084,960 |
| 미지급금 | 3,366,604 | 4,353,725 |
| 미지급비용 | 2,672,033 | 2,542,573 |
| 미지급배당금 | 11,766 | 11,602 |
| 유동성리스부채 | 521,885 | 562,094 |
| 소 계 | 30,549,895 | 27,527,193 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 57,753,190 | 51,416,590 |
| 리스부채 | 1,216,351 | 1,433,639 |
| 소 계 | 58,969,541 | 52,850,229 |
| 합 계 | 89,519,436 | 80,377,422 |
&cr3-3 금융상품의 공정가치 &cr
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,300,866 | 3,300,866 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,944,440 | 20,944,440 | 18,105,582 | 18,105,582 |
&cr한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 장ㆍ단기금융자산, 매입채무, 기타금융부채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr3-4 금융상품의 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격&cr② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치&cr③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치&cr&cr연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치가 측정되는 자산과 부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,300,866 | - | - | 3,300,866 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,944,440 | - | - | 20,944,440 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치가 측정되는 자산과 부채: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 18,105,582 | - | - | 18,105,582 |
한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없습니다.&cr
3-5 사용이 제한된 예금 등 &cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 거 래 처 | 당기말 | 전기말 | 제 한 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | (주)신한은행 등 | 8,500 | 8,500 | 당좌개설보증금 |
3-6 금융상품 범주별 손익&cr당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각 후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 219,357 | 25,951 | - | - | 245,308 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,634,154) | (1,634,154) |
| 배당금수익 | - | - | 710,556 | - | 710,556 |
| 외화관 련손 익 | (51,287) | - | - | - | (51,287) |
| <전 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각 후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 680,285 | - | - | - | 680,285 |
| 이자비용 | - | - | - | (479,829) | (479,829) |
| 배당금수익 | - | - | 700,816 | - | 700,816 |
| 외화관련손익 | (10,276) | - | - | - | (10,276) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손실 | - | 294,684 | - | - | 294,684 |
4. 매 출채권 및 기타금융자산&cr&cr4-1 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산으로 분류되는 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원 가 | 대손충당금 | 장부금액 | 원 가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성: | ||||||
| 매출채권 | 17,919,829 | (51,869) | 17,867,960 | 19,918,126 | (55,819) | 19,862,307 |
| 기타수취채권: | ||||||
| 미수금 | 2,656,607 | - | 2,656,607 | 265,096 | - | 265,096 |
| 미수수익 | 27,290 | - | 27,290 | 97,163 | - | 97,163 |
| 예치보증금 | 2,000 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 |
| 단기대여금 | 200,000 | - | 200,000 | 1,405,400 | - | 1,405,400 |
| 소 계 | 20,805,726 | (51,869) | 20,753,857 | 21,687,785 | (55,819) | 21,631,966 |
| 비유동성: | ||||||
| 장기대여금 | 557,614 | - | 557,614 | 657,167 | - | 657,167 |
| 보증금 | 7,205,408 | - | 7,205,408 | 7,093,240 | - | 7,093,240 |
| 소 계 | 7,763,022 | - | 7,763,022 | 7,750,407 | - | 7,750,407 |
| 합 계 | 28,568,748 | (51,869) | 28,516,879 | 29,438,192 | (55,819) | 29,382,373 |
4-2 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 55,819 | 60,711 |
| 대손상각비환입 | (3,950) | (4,892) |
| 기말금액 | 51,869 | 55,819 |
&cr
5. 재고자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 60,412 | (14,514) | 45,898 | 127,777 | (16,257) | 111,520 |
| 제품 | 7,267,920 | (236,458) | 7,031,462 | 6,619,434 | (565,226) | 6,054,208 |
| 재공품 | 3,868,173 | (308,691) | 3,559,482 | 2,619,881 | (223,475) | 2,396,406 |
| 원재료 | 3,087,228 | (205,415) | 2,881,813 | 2,194,024 | (214,595) | 1,979,429 |
| 부재료 | 530,844 | (23,758) | 507,086 | 562,206 | (62,900) | 499,306 |
| 저장품 | 119,196 | (74,854) | 44,342 | 111,130 | (64,976) | 46,154 |
| 미착품 | 142,543 | - | 142,543 | 58,669 | - | 58,669 |
| 합 계 | 15,076,316 | (863,690) | 14,212,626 | 12,293,121 | (1,147,429) | 11,145,692 |
&cr 한편, 당기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 283,739천원이며, 전기중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 346,647천원 입니다&cr
6. 장기투자증권 &cr
6-1 장기투자증권내역
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장에서 거래되는 지분증권: | ||||
| (주)진로발효 | 18,033,662 | 18,277,644 | 15,471,782 | 15,545,221 |
| (주)웅진 | 385,218 | 55,728 | 385,218 | 79,611 |
| (주)무학 | 1,288,869 | 528,046 | 1,288,869 | 624,388 |
| (주)에이스침대 | 716,856 | 1,143,000 | 716,856 | 1,048,500 |
| 선창산업(주) | 809,223 | 940,022 | 809,223 | 807,862 |
| 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권: | ||||
| 대영식품 | 154,986 | - | 154,986 | - |
| 금강B&F | 2,951 | - | 2,951 | - |
| 합 계 | 21,391,765 | 20,944,440 | 18,829,885 | 18,105,582 |
6-2 장 기 투 자 증권변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 18,105,582 | 18,393,554 |
| 취득 | 2,561,879 | 1,904,649 |
| 처분 | - | (1,468,317) |
| 기타포괄손익인식 평가손익 | 276,979 | (724,304) |
| 기말금액 | 20,944,440 | 18,105,582 |
&cr6-3 장기투자증권 평가손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (724,304) | (1,014,531) |
| 처분 | - | 60,023 |
| 평가 | 276,979 | 230,204 |
| 기말금액 | (447,325) | (724,304) |
| 법인세 누적효과 | 98,412 | 159,347 |
| 법인세효과 차감 후 | (348,913) | (564,957) |
7. 유형자산 &cr
7-1 취득원가와 순장부금액&cr보고기간종료일 현재 유형자산의 취득원가와 순장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 58,097,307 | - | 58,097,307 |
| 건물 | 29,000,719 | (9,935,370) | 19,065,349 |
| 기계장치 | 89,210,966 | (65,848,209) | 23,362,757 |
| 기타유형자산 | 12,405,319 | (8,887,303) | 3,518,016 |
| 미착시설재 | 1,300,022 | - | 1,300,022 |
| 건설중인자산 | 2,538,961 | - | 2,538,961 |
| 사용권자산 | 2,813,726 | (1,063,787) | 1,749,939 |
| 합 계 | 195,367,020 | (85,734,669) | 109,632,351 |
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 55,383,699 | - | 55,383,699 |
| 건물 | 26,070,384 | (9,346,627) | 16,723,757 |
| 기계장치 | 81,424,134 | (62,207,098) | 19,217,036 |
| 기타유형자산 | 10,643,309 | (7,889,447) | 2,753,862 |
| 미착시설재 | 3,384,964 | - | 3,384,964 |
| 건설중인자산 | 1,618,850 | - | 1,618,850 |
| 사용권자산 | 2,510,336 | (529,374) | 1,980,962 |
| 합 계 | 181,035,676 | (79,972,546) | 101,063,130 |
7-2 장부금액의 변동내역 &cr 당 기 및 전 기 중 연 결기업의 유형자산 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대체(주1) | 처분(주2) | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 55,383,699 | 2,713,608 | - | - | - | 58,097,307 |
| 건물 | 16,723,757 | 2,061,458 | 2,668,877 | (1,686,250) | (702,493) | 19,065,349 |
| 기계장치 | 19,217,036 | 866,421 | 10,026,827 | (2,156,946) | (4,590,581) | 23,362,757 |
| 기타유형자산 | 2,753,862 | 1,111,825 | 915,465 | (76,277) | (1,186,859) | 3,518,016 |
| 미착시설재 | 3,384,964 | 1,379,634 | (3,464,576) | - | - | 1,300,022 |
| 건설중인자산 | 1,618,850 | 11,150,204 | (10,146,593) | (83,500) | - | 2,538,961 |
| 사용권자산 | 1,980,962 | 137,793 | 225,708 | (3,338) | (591,186) | 1,749,939 |
| 합 계 | 101,063,130 | 19,420,943 | 225,708 | (4,006,311) | (7,071,119) | 109,632,351 |
(주1) 당기 중 리 스부채 증가로 인한 대체 취득분 225,708천원입니다.&cr (주2) 당기 중 원인 불명의 화재가 발생하여 재고자산 및 유형자산 관련 보험금 정산 후 701,599천원 재해손실이 발생하였습니다(주석 15-6 참조). &cr
| <전 기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위의 변동 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 47,237,544 | 4,544,112 | 3,602,043 | - | - | - | 55,383,699 |
| 건물 | 10,763,532 | 5,211,828 | 1,272,532 | - | - | (524,135) | 16,723,757 |
| 기계장치 | 12,149,551 | 5,819,859 | 147,649 | 5,057,420 | - | (3,957,443) | 19,217,036 |
| 기타유형자산 | 2,369,237 | 623,717 | - | 871,067 | (71,347) | (1,038,812) | 2,753,862 |
| 미착시설재 | 4,397,927 | - | 3,330,591 | (4,343,554) | - | - | 3,384,964 |
| 건설중인자산 | 180,920 | 361,850 | 2,661,013 | (1,584,933) | - | - | 1,618,850 |
| 사용권자산 | 998,467 | 1,194,929 | 79,664 | - | - | (292,098) | 1,980,962 |
| 합 계 | 78,097,178 | 17,756,295 | 11,093,492 | - | (71,347) | (5,812,488) | 101,063,130 |
&cr 7-3 담보제공내역&cr연결기업은 당기말 현재 일반시설자금대출 등과 관련하여 연결기업 소유 기계장치 중 일부 (장부금액: 654,000천원) 가 중소기업은행에 담보 로 제공되어 있습니다. &cr
8. 무형자산 &cr&cr8-1 취득원가와 순장부금액&cr보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가와 순장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 35,354,800 | - | (5,567,263) | 29,787,537 |
| 소프트웨어 | 609,647 | (376,567) | - | 233,080 |
| 회원권 | 5,120,784 | - | (1,219,244) | 3,901,540 |
| 고객과의관계 | 16,340,000 | (1,906,333) | - | 14,433,667 |
| 기술력 | 310,000 | (72,333) | - | 237,667 |
| 합 계 | 57,735,231 | (2,355,233) | (6,786,507) | 48,593,490 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 35,354,800 | - | - | 35,354,800 |
| 소프트웨어 | 497,852 | (315,363) | - | 182,489 |
| 회원권 | 5,002,360 | - | (1,100,820) | 3,901,540 |
| 고객과의관계 | 16,340,000 | (272,333) | - | 16,067,667 |
| 기술력 | 310,000 | (10,333) | - | 299,667 |
| 합 계 | 57,505,012 | (598,029) | (1,100,820) | 55,806,163 |
8 -2 장부금액의 변동내역 &cr 당 기 및 전 기 중 연결기업의 무형자산 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 35,354,800 | - | - | (5,567,263) | 29,787,537 |
| 소프트웨어 | 182,489 | 111,795 | (61,204) | - | 233,080 |
| 회원권 | 3,901,540 | - | - | - | 3,901,540 |
| 고객과의관계 | 16,067,667 | - | (1,634,000) | - | 14,433,667 |
| 기술력 | 299,667 | - | (62,000) | - | 237,667 |
| 합 계 | 55,806,163 | 111,795 | (1,757,204) | (5,567,263) | 48,593,490 |
| <전 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위의 변동 | 상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 1,358,256 | 33,996,544 | - | 35,354,800 |
| 소프트웨어 | 6,600 | 187,047 | (11,158) | 182,489 |
| 회원권 | 3,686,540 | 215,000 | - | 3,901,540 |
| 고객과의관계 | - | 16,340,000 | (272,333) | 16,067,667 |
| 기술력 | - | 310,000 | (10,333) | 299,667 |
| 합 계 | 5,051,396 | 51,048,591 | (293,824) | 55,806,163 |
8-3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 5,567,263천원입니다.&cr회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재하는 경우에는 이를 사용하고, 존재하지 않는 경우에는 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
8-4 영업권의 손상평가&cr연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 5,567,263천원 초과하였습니다.&cr현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정기간 | 매출액성장률(주1) | 영구성장률(주2) | 세후할인율(주3) |
|---|---|---|---|---|
| 주요 가정치 | 2020.10월~2025.12월 | 8.1 ~ 16.9% | 1.0% | 10.0% |
(주1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치 산정 시 추정의 기초로 산정되었습니다.&cr(주2) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치를 고려한 예상성장률입니다.&cr(주3) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.&cr
8-5 사용가치의 민감도&cr당기말 현재 세후할인율 가정 변경에 따른 사용가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 영구성장률 | 세후할인율 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 9.0% | 9.5% | 10.0% | 10.5% | 11.0% | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.0% | 80,973,685 | 75,231,830 | 70,136,655 | 65,585,905 | 61,497,785 |
한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며, 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. &cr
9. 사용권자산 및 리스부채&cr&cr9-1 당기 및 전기 사용권자산 및 리스부채의 상세 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,820,045 | 97,344 | 63,573 | 1,980,962 | 1,995,733 |
| 증가 | - | 363,501 | - | 363,501 | 299,109 |
| 감가상각 | (456,931) | (107,930) | (26,325) | (591,186) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 69,313 |
| 지급 | - | - | - | - | (622,677) |
| 처분 | (3,338) | - | - | (3,338) | (3,241) |
| 기말 | 1,359,776 | 352,915 | 37,248 | 1,749,939 | 1,738,237 |
| <전 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 900,474 | 68,889 | 29,104 | 998,467 | 998,467 |
| 연결범위의 변동 | 1,151,357 | 43,572 | - | 1,194,929 | 1,195,620 |
| 증가 | - | 27,555 | 52,109 | 79,664 | 79,664 |
| 감가상각 | (231,786) | (42,672) | (17,640) | (292,098) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 21,525 |
| 종료 | - | - | - | - | (299,543) |
| 기말 | 1,820,045 | 97,344 | 63,573 | 1,980,962 | 1,995,733 |
&cr9-2 당기말 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유동리스부채 | 521,885 |
| 비유동리스부채 | 1,216,351 |
| 총리스부채 | 1,738,236 |
| 1년 이내 | 521,885 |
| 1년 초과 5년 이하 | 1,216,351 |
&cr9-3 연결기업은 당기 및 전기 중 단기리스에 따른 리스료 18,125천원(전기: 15,600천원), 소액자산리스에 따른 리스료 52,743천원(전기: 11,159)천원을 인식하였습니다.
10. 관계기업투자
&cr10-1 관계기업투자 현황&cr보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발주식회사 | 35.0 | 한국 | 675,745 | 1,600,649 | 675,745 | 1,127,849 |
10-2 관계기업투자의 변동내역&cr 당기 및 전기 중 연결기업의 관계기업투자 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 기 초 | 배당금 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발주식회사 | 1,127,849 | (70,000) | 78,884 | 463,916 | 1,600,649 |
| <전 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발주식회사 | 1,144,547 | 5,734 | (22,432) | 1,127,849 |
&cr10-3 지분법자본변동의 변동 &cr당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 기 초 | 평 가 | 기 말 | 법인세 누적 효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발주식회사 | (102,489) | 463,917 | 361,428 | (79,514) |
| <전 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업명 | 기 초 | 평 가 | 기 말 | 법인세 누적 효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발주식회사 | (80,056) | (22,433) | (102,489) | 22,548 |
10-4 관계기업의 재무정보&cr관계기업의 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
| <당기 및 당기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발주식회사 | 2,298,877 | 24,675 | 1,870,723 | 220,161 |
| <전기 및 전기말> (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우천개발주식회사 | 2,211,714 | 108,889 | 1,958,835 | 95,856 |
&cr11. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 119,123 | 67,526 |
| 예수금 | 241,271 | 266,769 |
| 부가세예수금 | 710,123 | 741,950 |
| 예수보증금 | 216,045 | - |
| 합 계 | 1,286,562 | 1,076,245 |
12. 차입금 &cr &cr 12-1 단기차입금&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%)&cr(당기말 현재) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금 | 한국산업은행 | 2020.11.02 | - | - | 6,000,000 |
| (주)신한은행 | 2021.04.14 | CD 91물+1.08 | 5,000,000 | - | |
| 중소기업은행 | 2020.05.31 | - | - | 500,000 | |
| 중소기업은행 | 2021.07.23 | 1.76 | 1,500,000 | - | |
| 중소기업은행 | 2021.11.18 | 2.03 | 1,500,000 | - | |
| (주)신한은행 | 2021.06.15 | 1.82 | 2,500,000 | - | |
| 합 계 | 10,500,000 | 6,500,000 |
12-2 장기차 입금 내역&cr 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%)&cr(당기말 현재) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금 | 한국산업은행 | 2021.04.27 | 2.09 | 270,000 | 810,000 |
| 2.13 | 53,320 | 159,960 | |||
| 1.84 | 122,220 | 366,660 | |||
| 2022.03.27 | 산업은행설비투자기준금리+0.60 | 602,750 | 1,084,950 | ||
| 산업은행설비투자기준금리+0.60 | 277,750 | 499,950 | |||
| 산업은행설비투자기준금리+0.60 | 208,300 | 374,940 | |||
| 산업은행설비투자기준금리+0.60 | 122,350 | 220,230 | |||
| 2023.05.15 | 산업은행설비투자기준금리+0.72 | 2,187,500 | 3,062,500 | ||
| 산업은행설비투자기준금리+0.72 | 1,014,300 | 1,420,020 | |||
| 산업은행설비투자기준금리+0.72 | 615,600 | 861,840 | |||
| 산업은행설비투자기준금리+0.72 | 1,179,200 | 1,651,000 | |||
| 2027.11.08 | 산금채 6개월 +1.27 | 44,000,000 | 44,000,000 | ||
| 2028.08.28 | 산금채 6개월 +1.28 | 3,000,000 | - | ||
| 산금채 6개월 +1.28 | 2,000,000 | - | |||
| 2028.02.28 | 2.20 | 4,500,000 | - | ||
| 중소기업은행 | - | - | - | 77,500 | |
| 2023.12.15 | 1.50 | 306,000 | 436,000 | ||
| - | - | - | 184,000 | ||
| - | - | - | 92,000 | ||
| 운영자금 | (주)LG&cr생활건강 | 2021.10.15 | 무이자 | 200,000 | 200,000 |
| 2022.11.20 | 무이자 | 140,000 | - | ||
| (주)신한은행 | 2023.06.24 | 금융채6개월+0.81 | 500,000 | - | |
| 소 계 | 61,299,290 | 55,501,550 | |||
| 차 감 : 유동성 대체 | (3,546,100) | (4,084,960) | |||
| 합 계 | 57,753,190 | 51,416,590 |
12-3 장기차입금의 상환계획
당기말 현재 장기차입금의 상환계획(유동성 부분 포함)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당기말잔액 | 상 환 금 액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2024년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 60,153,290 | 3,413,100 | 6,011,780 | 5,582,640 | 4,583,320 | 40,562,450 |
| 중소기업은행 | 306,000 | 88,000 | 109,000 | 109,000 | - | - |
| (주)LG생활건강 | 340,000 | 45,000 | 295,000 | - | - | - |
| (주)신한은행 | 500,000 | - | - | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 61,299,290 | 3,546,100 | 6,415,780 | 6,191,640 | 4,583,320 | 40,562,450 |
13. 종업원급여부채&cr&cr13-1 확정기여제도&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 566,887천원(전기: 136,141천원)입니다.&cr&cr13-2 확정급여부채의 내역&cr보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | 8,123,168 | 7,540,792 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,688,204) | (7,715,626) |
| 합 계 | (565,036) | (174,834) |
13-3 확정급여채무 관련 손익인식&cr당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,144,715 | 1,084,666 |
| 순이자비용 | 183,909 | 209,944 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (188,146) | (208,343) |
| 합 계 | 1,140,478 | 1,086,267 |
확정급여제도 관련 총 비용 중 793,773천원(전기: 742,247천원)은 매출원가에 포함되었으며, 346,705천원(전기: 344,020천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소에 따른 누적효과는 법인세효과 반영후 1,749,845천원(전기말:1,890,626천원)입니다. &cr&cr당기 중 사외적립자산의 실제수익은 137,152천원(전기: 120,325천원)입니다.
&cr13-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,540,793 | 7,352,576 |
| 당기근무원가 | 1,144,715 | 1,084,666 |
| 이자원가 | 183,909 | 209,944 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 인구통계학적 가정의 변동 | 32,384 | - |
| 재무적 가정의 변동 | 47,790 | 239,941 |
| 경험조정 | (311,657) | (238,695) |
| 퇴직금 지급액 | (514,766) | (1,107,640) |
| 기 말 | 8,123,168 | 7,540,793 |
13-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 7,715,626 | 7,305,107 |
| 순납입액 | 1,200,000 | 1,300,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 188,146 | 208,343 |
| 확정급여제도의 재측정요소: | ||
| 재무적 가정의 변동 | (50,994) | (88,019) |
| 퇴직금 지급액 | (364,574) | (1,009,805) |
| 기 말 | 8,688,204 | 7,715,626 |
&cr13-6 사외적립자산의 구성 항목&cr보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금(예금상품) | 8,688,204 | 7,715,626 |
&cr13-7 주요 보험수리적 가정&cr보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.54% | 2.52% |
| 기대임금상승률(사무직) | 3.20% | 3.00% |
| 기대임금상승률(생산직) | 4.30% | 4.30% |
&cr
13-8 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||
|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (597,759) | 689,597 |
| 임금상승률 | 674,062 | (596,738) |
| <전기말> | ||
|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||
| --- | --- | --- |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (540,040) | 621,628 |
| 임금상승률 | 607,896 | (539,438) |
&cr13-9 기타장기종업원급여채무&cr연결기업은 당기말 현재 순확정급여부채 외 기타장기종업원급여부채로 인식된 금액은 622,671천 원입니다.
&cr14. 자본 &cr &cr14-1 보통주 자본금&cr보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 수권주식수(주) | 1주의 금액(원) | 발행 주식수(주) | 보통주자본금(천원) |
|---|---|---|---|
| 40,000,000 | 5,000 | 2,154,379 | 10,771,895 |
14-2 연결이익잉여금&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 9,450,888 | 9,450,888 | 법정적립금(주1) |
| 기업합리화적립금 | 5,166,079 | 5,166,079 | 임의적립금 |
| 재무구조개선적립금 | 76,000 | 76,000 | 임의적립금 |
| 임의적립금 | 90,200,000 | 83,000,000 | 임의적립금 |
| 미처분이익잉여금 | (81,902) | 7,954,502 | |
| 합 계 | 104,811,065 | 105,647,469 |
(주1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금 은 결손보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.
&cr14-3 연결기타자본구성요소 &cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가적립금 | 28,893,112 | 28,893,112 |
| 자기주식처분이익 | 2,546,764 | 2,546,764 |
| 기타자본잉여금 | 9,736 | 9,736 |
| 자기주식(주1) | (8,310,227) | (7,810,918) |
| 주식선택권 | - | 12,588 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (348,913) | (564,957) |
| 기타포괄손익-해외사업장외화환산차이 | (167,998) | - |
| 지분법자본변동 | 281,913 | (79,942) |
| 합 계 | 22,904,387 | 23,006,383 |
(주1) 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 지배기업 주식을 시가로 취득하여&cr 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 당기말 현재 처리계획 등은 결정된 바 없습니다.
14-4 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 중간배당 | 연차배당&cr(2019년) | 중간배당 | 연차배당&cr(2018년) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당 주식수 - A (주1) | 1,823,317주 | 1,836,316주 | 1,836,316주 | 1,843,165주 |
| 배당금 - B | 911,659천원 | 1,560,869천원 | 918,158천원 | 1,566,690천원 |
| 주당 배당금 (B/A) - C | 500원 | 850원 | 500원 | 850원 |
| 액면가액 - D | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 배당율(%) (C/D) | 10.0 | 17.0 | 10.0 | 17.0 |
(주1) 총발행주식수에서 자기주식수를 제외하여 산정하였습니다.&cr&cr14-5 주식기준보상&cr&cr14-5-1 주요사항&cr연결기업은 수차에 걸쳐 임원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 이로 인하여 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일현재추정공정가치 | 발행할 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2010.3.26 | 2013.3.26 ~ 2020.3.25 | 주당 21,200원 | 주당 5,473원 | - | 2,300주 |
14-5-2 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 발행할 주식수(단위: 주) | 평가금액(단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 행사(주1) | 기말 | 기초 | 행사 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2010.3.26 | 2,300 | (2,300) | - | 12,588 | (12,588) | - |
(주1)당기 중 차액선택형으로 행사 완료되었으며, 추가로 인식한 보상비용은 29,847천 원입니다. 당기말 현재 인식할 보상비용은 없습니다.&cr
| <전 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 발행할 주식수(단위: 주) | 평가금액(단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 행사 | 기말 | 기초 | 행사 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2010.3.26 | 2,300 | - | 2,300 | 12,588 | - | 12,588 |
&cr15. 손익 내역
15-1 매출 &cr당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 137,960,568 | 113,708,887 |
| 상품매출 | 2,308,482 | 2,271,333 |
| 합 계 | 140,269,050 | 115,980,220 |
&cr15-2 매출원가 &cr 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 114,049,217 | 91,816,014 |
| 상품매출원가 | 1,795,896 | 1,753,649 |
| 합 계 | 115,845,113 | 93,569,663 |
15-3 판매비와관리비 &cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,283,141 | 4,507,092 |
| 퇴직급여 | 494,386 | 332,396 |
| 주식보상비용 | 29,847 | - |
| 복리후생비 | 1,037,588 | 776,459 |
| 여비교통비 | 179,168 | 402,019 |
| 임차료 | 37,319 | 7,591 |
| 사무관련비용 | 313,690 | 201,211 |
| 세금과공과 | 99,164 | 406,002 |
| 감가상각비 | 501,716 | 395,587 |
| 무형자산상각비 | 1,757,204 | 294,975 |
| 보험료 | 42,085 | 29,423 |
| 광고선전비 | 30,202 | 65,000 |
| 접대비 | 506,303 | 476,576 |
| 운반비 | 2,092,965 | 1,967,883 |
| 차량유지비 | 130,232 | 75,992 |
| 소모품비 | 19,230 | 8,619 |
| 견본비 | 76,588 | 106,026 |
| 교육훈련비 | 36,116 | 44,014 |
| 통신비 | 33,714 | 24,196 |
| 용역비 | 44,581 | 52,716 |
| 지급수수료 | 1,240,789 | 2,501,411 |
| 대손충당금환입 | (3,950) | (4,893) |
| 판매촉진비 | 20,445 | 27,280 |
| 경상개발비 | 709,607 | 389,171 |
| 잡비 | 197,945 | 226,480 |
| 합 계 | 14,910,075 | 13,313,226 |
15-4 금융손익 &cr 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 245,308 | 680,285 |
| 배당금수익 | 710,555 | 700,816 |
| 외환차익 | 38,574 | 40,658 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 294,684 |
| 금융수익 합계 | 994,437 | 1,716,443 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,634,154 | 479,829 |
| 외환차손 | 73,754 | 42,811 |
| 외화환산손실 | 16,106 | 8,123 |
| 금융비용 합계 | 1,724,014 | 530,763 |
15-5 기타영업외수익 &cr 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 잡이익 | 977,286 | 899,492 |
| 유형자산처분이익 | 41,452 | - |
| 합 계 | 1,018,738 | 899,492 |
15-6 기타영업외비용 &cr 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 88,300 | 231,550 |
| 유형자산처분손실 | 105,045 | 27,919 |
| 잡손실 | 202,596 | 56,199 |
| 재해손실 | 701,599 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,567,263 | - |
| 합 계 | 6,664,803 | 315,668 |
15-7 비용의 성격별 분류 &cr 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (3,032,270) | (1,596,686) |
| 원재료 및 상품매입액 | 57,751,173 | 54,840,809 |
| 인건비 | 29,072,245 | 16,347,731 |
| 운반비 | 2,365,251 | 2,244,136 |
| 지급수수료 | 2,303,995 | 3,274,322 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,828,323 | 6,106,313 |
| 복리후생비 | 4,220,870 | 3,074,622 |
| 전력비 | 4,103,859 | 3,369,639 |
| 수선비 | 4,932,146 | 4,269,613 |
| 기타 | 20,209,596 | 14,952,390 |
| 합 계 | 130,755,188 | 106,882,889 |
16. 법인세
&cr16-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 2,281,557 | 3,056,403 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (357,093) | (353,393) |
| 자본에 직접 가감한 법인세 효과 | (202,705) | (180,791) |
| 법인세비용 | 1,721,759 | 2,522,219 |
&cr16-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,217,101 | 10,872,570 |
| 적용세율(당기: 21.8%, 전기: 21.8%)에 따른 법인세(주1) | 701,328 | 2,370,220 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 97,107 | 142,158 |
| 세액공제 | (465,673) | (179,726) |
| 미인식일시적차이 | 1,224,798 | - |
| 법인세 추납액 | 52,427 | 87,942 |
| 투자 상생 협력 촉진을 위한 과세특례 | 23,904 | 238,631 |
| 기타(세율차이 등) | 87,868 | (137,006) |
| 법인세비용 | 1,721,759 | 2,522,219 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 53.52% | 23.20% |
(주1) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10%, 2억 초과 20%)과 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.
16-3 이연법인세자산(부채)의 변동내역
당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에&cr직접 반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 4,715 | - | - | 4,715 |
| 퇴직급여충당금 | 1,687,780 | 159,868 | (39,709) | 1,807,939 |
| 감가상각비 | 838,313 | 20,182 | - | 858,495 |
| 무형자산손상차손 | 242,180 | 26,053 | - | 268,233 |
| 재고자산평가손실 | 291,164 | 537,860 | - | 829,024 |
| 미수수익 | (43,422) | 15,371 | - | (28,051) |
| 관계기업투자 | (89,593) | (1,954) | (102,062) | (193,609) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | 159,347 | (2) | (60,934) | 98,411 |
| 고객관계 | (3,534,887) | 59,913 | - | (3,474,974) |
| 기술력 | (65,927) | 2,273 | - | (63,654) |
| 사업결합 취득원가 | 404,017 | - | - | 404,017 |
| 미지급성과급 | 541,285 | 278,803 | - | 820,088 |
| 퇴직연금 | (1,801,351) | (128,123) | - | (1,929,474) |
| 토지(재평가차익) | (8,004,608) | - | - | (8,004,608) |
| 토지압축기장충당금 | (131,669) | - | - | (131,669) |
| 기타 | (768,366) | (378,128) | - | (1,146,494) |
| 합 계 | (10,271,022) | 592,116 | (202,705) | (9,881,611) |
| <전 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 기초잔액 | 연결범위의&cr변동 | 당기손익&cr반영 | 자본에&cr직접 반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 4,715 | - | - | - | 4,715 |
| 퇴직급여충당금 | 1,617,567 | - | 50,574 | 19,639 | 1,687,780 |
| 감가상각비 | 1,041,967 | 1,189 | (204,843) | - | 838,313 |
| 무형자산손상차손 | 242,180 | - | - | - | 242,180 |
| 재고자산평가손실 | 156,809 | 19,365 | 114,990 | - | 291,164 |
| 미수수익 | (5,851) | (17,198) | (20,373) | - | (43,422) |
| 관계기업투자 | (103,136) | - | 8,608 | 4,935 | (89,593) |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산평가손익 | 223,197 | - | - | (63,850) | 159,347 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 54,927 | - | (54,927) | - | - |
| 고객관계 | - | (3,594,800) | 59,913 | - | (3,534,887) |
| 기술력 | - | (68,200) | 2,273 | - | (65,927) |
| 사업결합 취득원가 | - | - | 404,017 | - | 404,017 |
| 미지급성과급 | 284,784 | 34,505 | 221,996 | - | 541,285 |
| 퇴직연금 | (1,605,631) | - | (195,720) | - | (1,801,351) |
| 토지(재평가차익) | (8,004,608) | - | - | - | (8,004,608) |
| 토지압축기장충당금 | (131,669) | - | - | - | (131,669) |
| 기타 | (223,593) | (404,989) | 1,731 | (141,515) | (768,366) |
| 합 계 | (6,448,342) | (4,030,128) | 388,239 | (180,791) | (10,271,022) |
&cr 16-4 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 영업권의 손상 | 5,567,263 | - |
&cr 연결기업은 영업권 손상 관련 발생된 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로, 당해 법인세 효과가 실현될 수 없다고 판단하여 이연법인세자산을 미인식하였습니다. &cr
17. 주당손익
&cr17-1 기본주당순이익&cr주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(가) | 1,495,341,756원 | 8,350,350,219원 |
| 가중평균유통보통주식수(나) | 1,826,927주 | 1,836,623주 |
| 주당순이익(가/나) | 819원 | 4,547원 |
&cr17-2 가중평균유통보통주식수&cr당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 주) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,839,926 | 666,828,457 | 1,827,009 |
| 자기주식 취득 | (12,999) | (29,883) | (82) |
| 합 계 | 1,826,927 |
| <전 기> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 주) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,843,390 | 670,377,755 | 1,836,652 |
| 자기주식 취득 | (6,767) | (10,522) | (29) |
| 합 계 | 1,836,623 |
&cr한편, 당기 중 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니함에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr
18. 특수관계자 공시 &cr &cr18-1 주요 경영진에 대한 보상&cr당기 및 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,282,309 | 1,385,845 |
| 퇴직급여 | 106,859 | 115,487 |
| 합 계 | 1,389,168 | 1,501,332 |
&cr18-2 당기말 현재 연결기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)금비 |
| 관계기업 | 우천개발주식회사 |
| 기 타 | (주)금비화장품, (주)명미인터내셔널 |
18-3 특수관계자와의 주요 거래&cr당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 운반비 | 지급수수료 등 | 매출 | 매입 | 잡이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금비 | - | 512,980 | - | 29 | - |
| (주)금비화장품 | - | 35,180 | - | 3,651 | - |
| (주)명미인터내셔널 | 1,677,155 | - | - | - | - |
| 우천개발주식회사 | - | - | 1,721,065 | - | 17,640 |
| 합 계 | 1,677,155 | 548,160 | 1,721,065 | 3,680 | 17,640 |
| <전 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 운반비 | 지급수수료 등 | 매출 | 잡이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금비 | - | 411,313 | - | - |
| (주)금비화장품 | - | 51,985 | - | - |
| (주)명미인터내셔널 | 1,733,482 | - | - | - |
| 우천개발주식회사 | - | - | 1,802,128 | 17,640 |
| 합 계 | 1,733,482 | 463,298 | 1,802,128 | 17,640 |
&cr18-4 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역&cr보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 단기대여금 | 임차보증금 | 미지급금 | 리스부채 | 미수금 | 단기대여금 | 임차보증금 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금비 | - | - | 6,000,000 | 60,187 | 552,730 | - | - | 6,000,000 | 61,433 | 718,613 |
| (주)금비화장품 | - | - | - | 8,043 | - | - | 1,000,000 | - | 9,465 | - |
| (주)명미인터내셔널 | - | 200,000 | - | 144,142 | - | - | 400,000 | - | 146,549 | - |
| 우천개발주식회사 | 1,617 | - | - | - | - | 1,617 | - | - | - | - |
| 합계 | 1,617 | 200,000 | 6,000,000 | 212,372 | 552,730 | 1,617 | 1,400,000 | 6,000,000 | 217,447 | 718,613 |
&cr18-5 특수관계자 대여금&cr당기 및 전기 중 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 미수수익 | 대여금 | 이자수익 | 미수수익 | 대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금비화장품 | 4,024 | - | - | 21,449 | 1,809 | 1,000,000 |
| 우천개발주식회사 | 1,356 | - | - | - | - | - |
| (주)명미인터내셔널 | 7,947 | 408 | 200,000 | 3,595 | 724 | 400,000 |
| 합 계 | 13,327 | 408 | 200,000 | 25,044 | 2,533 | 1,400,000 |
한편, 당기 및 전기 중 특수관계자 대여금의 변동 및 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 만기일 | 이자율 | 기 초 | 상 환 | 대 여 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금비화장품 | 2020년 07월 31일 | 2.13% | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 2021년 03월 05일 | 2.52% | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| (주)명미인터내셔널 | 2020년 07월 30일 | 2.13% | 400,000 | 400,000 | - | - |
| 2021년 07월 29일 | 2.41% | - | 100,000 | 300,000 | 200,000 | |
| 우천개발주식회사 | 2021년 04월 28일 | 2.49% | - | 50,000 | 50,000 | - |
| 2021년 09월 02일 | 2.38% | - | 300,000 | 300,000 | - |
| <전 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계자 | 만기일 | 이자율 | 기 초 | 상 환 | 대 여 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)금비화장품 | 2019년 01월 31일 | 2.14% | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 2020년 02월 19일 | 2.32% | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| 2020년 07월 31일 | 2.13% | - | 500,000 | 1,500,000 | 1,000,000 | |
| (주)명미인터내셔널 | 2020년 07월 30일 | 2.13% | - | - | 400,000 | 400,000 |
동 대여금은 운영자금 지원의 성격이며, 무담보 조건입니다. 한편, 연결기업은 특수관계자에 대한 장ㆍ단기대여금 및 매출채권과 관련하여 보고기간종료일 현재 설정된대손충당금은 없습니다.&cr&cr18-6. 특수관계자 리스부채&cr당기 중 특수관계자 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 | 기 초 | 이자비용 | 상 환 | 기 말 | 만기일 | 이자율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)금비 | 728,613 | 15,010 | (190,893) | 552,730 | 2023년 12월31일 | 2.32% |
19. 우발채무 및 약정사항 &cr &cr19-1금융기관 등과의 약정사항&cr당기말 현재 연결기업의 금융기관 등과의 약정사항은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정한도 내역 | 한 도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)신한은행 | 당좌대출 | 3,000,000 | - |
| 수입신용장 | USD 300,000 | - | |
| 일반자금대출 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| (주)우리은행 | 외담대 담보대출 (주1) | 2,400,000 | 1,197,361 |
| 기업운전일반자금대출 | 3,000,000 | - | |
| (주)하나은행 | 당좌차월 | 1,000,000 | - |
| 외담대 담보대출 (주1) | 3,000,000 | 246,401 | |
| 기업운전일반자금대출 | 2,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 당좌대출 | 1,500,000 | - |
| 일반시설자금대출 | 69,629,500 | 60,153,290 | |
| 중소기업은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 일반시설자금대출 | 306,000 | 306,000 | |
| (주)LG생활건강 | 일반자금대출 | 340,000 | 340,000 |
(주1) 연결기업에 재화를 판매한 공급자가 역팩토링한 금액으로 연결기업은 정상영 업주기 내에서 사용되는 운전자본의 일부로 보아 매입채무로 회계처리 하였습 니다.&cr&cr19-2 기술계약현황 &cr 당기말 현재 연결기업이 체결중인 기술도입계약의 내용은 다음과 같습니다.&cr - 기술제공자 : 일본 크라운코크 주식회사(Japan Crown Cork Co., Ltd.) 및 &cr Silgan Holdings Inc.&cr - 기술도입내용 : 병마개 생산을 위한 기술 및 용역의 도입&cr 상기 계약과 관련하여 당기 중 비용(제품제조원가)으로 계상된 기술도입수수료는 &cr351,632천원(전기: 311,591천원)입니다.
19-3 제공받은 지급보증&cr당기말 현재 연결회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로 부터 543,553천원(전기말: 201,533천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr20. 부문별 정보 &cr &cr20-1 사업부문별 정보
연결기업은 판매하는 재화와 제공하는 용역의 속성을 기준으로 CAP사업, 화장품용기 등으로 영업부문을 구분하였으며, 영업부문별 주요 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | CAP사업 | 화장품용기 | 기 타 | 연결조정 | 연결금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총수익 | |||||
| 외부거래 | 106,547,404 | 33,721,646 | - | - | 140,269,050 |
| 내부거래 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 106,547,404 | 33,721,646 | - | - | 140,269,050 |
| 총자산 | 223,567,818 | 43,585,839 | 2,175,423 | (23,245,728) | 246,083,352 |
| 총부채 | 83,079,789 | 16,047,986 | - | 2,797,978 | 101,925,753 |
| <전 기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | CAP사업 | 화장품용기 | 연결조정 | 연결금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총수익 | ||||
| 외부거래 | 110,318,451 | 5,661,769 | - | 115,980,220 |
| 내부거래 | - | - | - | - |
| 소 계 | 110,318,451 | 5,661,769 | - | 115,980,220 |
| 총자산 | 229,454,191 | 34,447,382 | (25,241,798) | 238,659,775 |
| 총부채 | 83,502,759 | 6,962,615 | 3,098,402 | 93,563,776 |
20-2 당기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 제품 및 용역: | ||
| 금속cap | 65,288,369 | 70,470,031 |
| 비금속cap | 35,952,789 | 33,599,228 |
| 금속인쇄 | 5,306,246 | 6,249,192 |
| 화장품 용기 | 33,721,646 | 5,661,769 |
| 합 계 | 140,269,050 | 115,980,220 |
| 지리적 시장: | ||
| 국내 | 135,363,854 | 112,054,548 |
| 아시아 | 3,759,895 | 2,691,835 |
| 기타 | 1,145,301 | 1,233,837 |
| 합 계 | 140,269,050 | 115,980,220 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 인식 | 140,269,050 | 115,980,220 |
&cr20-3 당기 및 전기 중 연결기업의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객 1 | 28,144,702 | 20% | 27,031,051 | 23% |
| 고객 2 | 10,638,574 | 8% | 13,994,369 | 12% |
| 고객 3 | 11,459,329 | 8% | 12,544,413 | 11% |
| 고객 4 | 26,638,207 | 19% | 4,338,309 | 4% |
&cr21. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산, 대여금, 장기투자증권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
&cr21-1 시장위험 &cr 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr&cr(1) 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여고정이자율 차입금과 변동이자부 차입 금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 차입금은 65,708백만원(전기: 9,175백만원)입 니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | (657,078) | 657,078 | (91,754) | 91,754 |
&cr (2) 환위험 &cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,061,377 | - | 746,643 | - |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화인 USD에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 306,138 | ( 306,138 ) | 74,664 | (74,664) |
&cr(3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결기업의 매도가능금융자산중 활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결기업의 경영진은 당기말 현재 해당 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr&cr21-2 신용위험 &cr 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(1) 상각후원가 측정 금융자산
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업은 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 상각후원가 측정 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.&cr
연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 손상을 검토하고 있습니다. 손상은 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(2) 기타의 금융자산&cr현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결기업은 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 신용위험노출 정보
보고기간종료일 현재 회사의 매출채권(개별평가대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 연체되지&cr않은 채권 | 만기 경과후 채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 6개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,839,833 | 3,799 | - | 17,843,632 |
| 기대신용손실율 | - | - | - | - |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위:천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 연체되지&cr않은 채권 | 만기 경과후 채권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 6개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,803,820 | - | 26,335 | 19,830,155 |
| 기대신용손실율 | - | - | - | - |
한편, 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 차감전&cr장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(주1) | 28,568,747 | (51,869) | 28,516,878 |
(주1) 현금및현금성자산과 금융기관에 예치되어 있는 장기금융상품은 제외된 금액&cr 입니다.&cr
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 차감전&cr장부금액 | 손상누계액 | 기말장부금액&cr(최대노출액) |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(주1) | 29,438,192 | (55,819) | 29,382,373 |
(주1) 현금및현금성자산과 금융기관에 예치되어 있는 장기금융상품은 제외된 금액&cr 입니다.&cr
21-3 유동성위험 &cr 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 차입금을 제외한 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 3개월 이내에 모두 지급될 예정입니다. &cr
21-4 자본관리 &cr 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr연결기업은 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 이자부차입금에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 16,197,955 | 16,380,139 |
| 총차입금 | 71,799,290 | 62,001,550 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 10,408,342 | (15,946,048) |
| 순부채 소계 | 98,405,587 | 62,435,641 |
| 자기자본 | 144,157,599 | 145,095,999 |
| 순부채 및 자기자본 합계 | 242,563,186 | 207,531,640 |
| 부채비율 | 41% | 30% |
(주1) 기타채무는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.
22. 현금흐름표&cr&cr22-1 비현금항목 조정
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 | 1,721,759 | 2,522,219 |
| 퇴직급여 | 1,629,350 | 1,086,267 |
| 대손충당금환입 | (3,950) | (4,893) |
| 감가상각비 | 7,071,119 | 5,812,489 |
| 무형자산상각비 | 1,757,204 | 293,824 |
| 무형자산손상차손 | 5,567,263 | - |
| 복리후생비 | 622,671 | - |
| 주식보상비용 | 29,847 | - |
| 유형자산처분손익 | 63,593 | 27,919 |
| 재고자산평가손실(환입) | (283,739) | 346,637 |
| 관계기업에 대한 지분법이익 | (78,884) | (5,734) |
| 외화환산손익 | 16,106 | 8,123 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | (294,684) |
| 잡이익 | 3 | 1 |
| 이자수익 | (245,308) | (680,285) |
| 이자비용 | 1,634,154 | 479,829 |
| 배당금수익 | (710,556) | (700,816) |
| 재해손실 | 701,599 | - |
| 사업결합 취득원가 등 | - | 1,509,308 |
| 합 계 | 19,492,231 | 10,400,204 |
22-2 운전자본 조정
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,982,191 | (329,068) |
| 기타수취채권 | 942,502 | 434,938 |
| 기타유동자산 | (236,589) | (4,541) |
| 기타비유동자산 | 4,389 | 4,218 |
| 재고자산 | (3,099,221) | (303,561) |
| 매입채무 | (102,472) | 255,668 |
| 미지급금 | (1,144,498) | 315,392 |
| 미지급비용 | (58,354) | 287,464 |
| 기타유동부채 | 309,630 | 63,246 |
| 확정급여채무 | (478,342) | (97,835) |
| 사외적립자산 | (1,200,000) | (1,300,000) |
| 합 계 | (3,080,764) | (674,079) |
&cr22-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 10,146,593 | 1,479,933 |
| 미착시설재의 본계정 대체 | 3,464,576 | 4,343,554 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가 | 685,532 | 391,098 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 3,561,600 | 4,265,110 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 582,468 | 540,498 |
22-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 | 기 타 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | 11,602 | (2,472,363) | - | 2,472,527 | 11,766 |
| 단기차입금 | 6,500,000 | 4,000,000 | - | - | 10,500,000 |
| 유동성장기부채 | 4,084,960 | (4,100,460) | - | 3,561,600 | 3,546,100 |
| 장기차입금 | 51,416,590 | 9,898,200 | - | (3,561,600) | 57,753,190 |
| 유동성리스부채 | 562,094 | (622,677) | - | 582,468 | 521,885 |
| 리스부채 | 1,433,639 | - | 365,180 | (582,468) | 1,216,351 |
| 합 계 | 64,008,885 | 6,702,700 | 365,180 | 2,472,527 | 73,549,292 |
| <전 기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 연결범위의&cr변동 | 재무활동 | 기 타 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 500,000 | 6,000,000 | - | - | 6,500,000 |
| 유동성장기부채 | 3,344,240 | 42,750 | (3,567,140) | - | 4,265,110 | 4,084,960 |
| 장기차입금 | 9,041,200 | 989,500 | 45,651,000 | - | (4,265,110) | 51,416,590 |
| 유동성리스부채 | - | 321,139 | (299,543) | - | 540,498 | 562,094 |
| 리스부채 | 998,467 | 874,481 | - | 101,189 | (540,498) | 1,433,639 |
| 합 계 | 13,383,907 | 2,727,870 | 47,784,317 | 101,189 | - | 63,997,283 |
23. 코로나19 영향의 불확실성 &cr 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부 지원 정책이 발표되고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 주요한 항목은 매출채권의 회수가능성, 리스부채의 측정 등이며, 연결기업의 주요 매출은 하이트진로(주), 엘지생활건강(주) 등과의 거래로구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 상기의 주요 고객과의 매출을 포함한 경영성과 및 관련 매출채권의 회수기간이 전기 대비 유의적인 변동이 없었으며, 연 결기업은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 COVID-19가 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 향후 COVID-19의 확산이 연결기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼화왕관 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321169691114--2735452420321208126134206--49537333285448257555466161204188--1,01498037337868578763592295224194--1,5091,353
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020. 10. 231회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2020. 7. 27 ~&cr2020. 7. 31542중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약2020. 11. 25 ~ &cr2020. 11. 27342중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 실증절차 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2021. 2. 1 ~&cr2021. 2. 5542중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행,미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2021. 2. 8 ~&cr2021. 2. 10322연결재무제표에 대한 감사2021. 1. 41 안산 공장 상품/제품/원재료/재공품/부재료2021. 2. 11 서울 사무소 금융자산, 어음/수표, 회원권OO- -22020년 11월 2일, 2021년 3월 10일 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 02일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사 외 1명대면회의- 회계감사계획, 주요 예상 이슈 및 감사절차&cr- 핵심감사사항 선정 논의&cr- 독립성에 대한 보고 22021년 03월 10일회사 : 감사&cr감사인 : 담당이사 외 1명대면회의- 2020 회계연도 재무제표에 대한 감사 결과&cr- 핵심감사사항에 대한 감사결과&cr- 내부회계관리제도 검토결과 &cr- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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