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SAMHO DEVELOPMENT CO — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
16481_rns_2020-03-30_00b4c02b-e3fe-4435-8c52-cfb7a0aa72fa.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 삼호개발 주식회사 00260055 100000000000 298782 108034 364582 348 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
삼호개발 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
대 주 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................................. | 1 | |
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표 | ................................................................. | 8 | |
| 연결포괄손익계산서 | ................................................................. | 10 | |
| 연결자본변동표 | ................................................................. | 12 | |
| 연결현금흐름표 | ................................................................. | 13 | |
| 주석 | ................................................................. | 15 | |
| 외부감사 실시내용 | ................................................................. | 104 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼호개발 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 삼호개발 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
가. 투입법에 따른 수익인식
연결재무제표에 대한 주석 26에서 기술한 바와 같이 회사는 건설형 공사계약에 대해기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 진행율 기준으로수익을 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익의 금액은 누적 발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 재무제표에 대한 주석 26에서 기술한 바와 같이 당기 중 총계약원가의 추정 변동액은 (-) 5,640 백만원 이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익과 미래 손익은 각각 4,477백만원 과 1,163백만원 증가할 것으로 추정되었습니다. 이러한 추정치의 변동이 당기 손익 및 미래 손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토
ㆍ보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대 하여 질문 및 분석적 검토
ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석 적 검토
ㆍ프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 연결회사의 내부통제를 검토
ㆍ신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인 하는 내부통제를 검토&cr
나. 공사예정원가 추정의 불확실성
연결재무제표에 대한 주석 26(건설계약)에서 기술한 바와 같이 건설계약에서 전기 이전에는 예측할 수 없었던 사유로 추정총계약원가의 감소가 발생하였고, 이러한 불확실성으로 인한 추정치의 변동이 당기 손익과 미래 손익에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ보고기간별 총계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 분석적 검토
ㆍ실제원가와 예정원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인&cr&cr다. 공사진행률 산정&cr연결재무제표에 대한 주석 26(건설계약)에서 기술한 바와 같이 총계약원가의 추정 변동액은 (-)5,640 백만원 이며, 당기말 현재 누적계약원가는 963,985백만원 입니다. 업계 현황으로 인해 총계약원가의 불확실성이 증가함에 따라 우리는 연결회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토
ㆍ연결회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트
ㆍ공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행
ㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건 설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트
라. 미청구공사금액 회수가능성&cr연결재무제표에 대한 주석 26(건설계약)에서 기술한 바와 같이 보고기간종료일 현재계상된 미청구공사금액은 25,790백만원 으로 총자산의 8.63%를 차지하고 있습니다.따라서, 우리는 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스 트
ㆍ연결회사의 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효 과성을 테스트
ㆍ미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토&cr
마. 공사변경에 대한 회계처리
연결재무제표에 대한 주석 26(건설계약)에 기재한 바와 같이 당기 중 연결회사가 추정한 총계약원가의 변동금액은 (-)5,640 백만원 이며, 이러한 변동금액 중 공사변경으로 인한 총계약수익과 추정총계약원가의 변동금액이 유의적이라고 판단하여 우리는 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
연결회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ공사변경 및 위약금 회계처리와 관련된 연결회사의 회계정책에 대한 질문
ㆍ계약조건이 변경된 건설계약에 대해 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승인 하는 관련 내부통제 테스트
ㆍ수정계약서에 따라 공사계약변경 내역이 주석에 적절히 공시되었는지 확인
ㆍ공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되 었는지 여부 확인&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영동 입니다.&cr
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
| 2020년 2월 26일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr&cr
삼호개발 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 44 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 43 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼호개발 주식회사 대표이사 김락중 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 당진시 면천면 면천로 183 |
| (전 화) | 041-356-4588 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 44 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 43 기 2018년 12월 31일 현재&cr | |
| 삼호개발 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 44(당) 기말 | 제 43(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 179,598,157,378 | 158,711,200,780 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,38 | 23,969,894,873 | 17,982,280,882 |
| 단기금융상품 | 5,6,38 | 41,000,000,000 | 32,549,774,233 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,38 | 20,386,972,409 | 9,988,328,306 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,9,38 | 12,041,402,996 | 18,915,712,751 |
| 매출채권 | 5,10 | 30,650,824,273 | 35,362,987,772 |
| 기타채권 | 5,10,38 | 1,974,677,079 | 1,375,227,734 |
| 미청구공사 | 27 | 25,790,310,572 | 21,003,459,016 |
| 재고자산 | 11 | 16,872,757,206 | 16,457,034,940 |
| 기타유동자산 | 5,17 | 6,911,317,970 | 5,076,395,146 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 119,183,990,019 | 118,182,252,156 | |
| 장기금융상품 | 5,6,38 | 5,582,464,315 | 5,392,216,206 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,7,38 | 39,733,370,046 | 28,753,320,931 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,38 | 18,735,821,000 | 23,543,016,000 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,9,38 | 523,725,000 | 6,610,347,989 |
| 장기기타채권 | 5,10 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 투자부동산 | 13 | 9,631,124,929 | 9,830,304,323 |
| 유형자산 | 12 | 26,089,248,635 | 25,482,724,419 |
| 리스사용권자산 | 14 | 1,661,992,097 | - |
| 무형자산 | 15 | 859,743,599 | 892,983,457 |
| 이연법인세자산 | 33 | 1,564,237,103 | 445,139,675 |
| 관계기업투자자산 | 16 | 10,232,055,488 | 12,516,490,144 |
| 기타비유동자산 | 5,17 | 4,520,207,807 | 4,665,709,012 |
| 자 산 총 계 | 298,782,147,397 | 276,893,452,936 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 95,420,417,518 | 86,241,477,634 | |
| 매입채무 | 5,18 | 29,054,297,733 | 29,618,756,219 |
| 기타채무 | 5,18 | 3,592,085,691 | 4,083,017,127 |
| 단기차입금 | 5,19,38 | 7,500,000,000 | 7,500,000,000 |
| 단기선수금 | 4,841,378,023 | 2,069,217,466 | |
| 초과청구공사 | 27 | 40,239,270,238 | 35,293,879,095 |
| 리스부채 | 21 | 616,524,150 | - |
| 미지급법인세 | 3,516,334,585 | 3,797,258,871 | |
| 기타유동부채 | 5,23 | 6,060,527,098 | 3,879,348,856 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 12,613,251,662 | 6,589,892,396 | |
| 퇴직급여채무 | 20 | 3,291,940,133 | 2,816,990,626 |
| 하자보수충당부채 | 34 | 3,028,795,418 | 1,509,901,770 |
| 리스부채 | 21 | 939,175,191 | - |
| 기타비유동부채 | 5,23 | 5,353,340,920 | 2,263,000,000 |
| 부 채 총 계 | 108,033,669,180 | 92,831,370,030 | |
| 자 본 | 24 | ||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주지분 | 190,608,085,299 | 179,728,176,136 | |
| 자본금 | 12,500,000,000 | 12,500,000,000 | |
| 자본잉여금 | 23,899,864,614 | 23,899,864,614 | |
| 기타자본항목 | (5,809,535,375) | (4,351,473,315) | |
| 기타포괄손익누계액 | (5,264,568,318) | (843,281,447) | |
| 이익잉여금 | 165,282,324,378 | 148,523,066,284 | |
| Ⅱ. 비지배지분 | 140,392,918 | 4,333,906,770 | |
| 자 본 총 계 | 190,748,478,217 | 184,062,082,906 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 298,782,147,397 | 276,893,452,936 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 삼호개발 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,27 | 364,581,695,864 | 298,667,874,279 |
| 건설계약수익 | 354,410,802,795 | 288,942,253,842 | |
| 재화판매수익 | 6,490,102,157 | 6,535,150,970 | |
| 투자조합수익 | 3,262,685,905 | 2,427,989,236 | |
| 기타수익 | 418,105,007 | 762,480,231 | |
| II. 매출원가 | 29 | 327,126,320,970 | 261,550,488,156 |
| 건설계약수익원가 | 323,814,976,331 | 258,197,742,911 | |
| 재화판매수익원가 | 2,963,723,450 | 3,032,192,020 | |
| 투자조합비용 | 308,135,730 | 140,524,342 | |
| 기타수익원가 | 39,485,459 | 180,028,883 | |
| III. 매출총이익 | 37,455,374,894 | 37,117,386,123 | |
| IV. 판매비와관리비 | 28,29 | 13,889,392,643 | 12,708,017,991 |
| V. 영업이익 | 32 | 23,565,982,251 | 24,409,368,132 |
| 기타이익 | 30 | 1,727,572,673 | 563,949,879 |
| 기타손실 | 30 | 246,236,635 | 321,406,731 |
| 금융수익 | 31 | 4,573,590,714 | 3,881,696,210 |
| 금융원가 | 31 | 2,208,736,386 | 258,049,291 |
| 지분법이익(손실) | (127,030,941) | (577,287,572) | |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 27,285,141,676 | 27,698,270,627 | |
| VII. 법인세비용 | 33 | 5,758,845,874 | 7,066,613,282 |
| VIII. 당기순이익 | 21,526,295,802 | 20,631,657,345 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 21,571,265,506 | 20,798,595,273 | |
| 비지배지분 | (44,969,704) | (166,937,928) | |
| IX. 기타포괄손익 | (5,387,783,244) | 1,949,846,901 | |
| 가. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 포괄손익 | - | - | |
| 나. 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익 | (5,387,783,244) | 1,949,846,901 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익(손실) | 5 | (4,790,657,690) | 2,695,266,369 |
| 보험수리적이익(손실) | (597,125,554) | (745,419,468) | |
| X. 총포괄이익 | 16,138,512,558 | 22,581,504,246 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 16,183,482,262 | 21,465,962,631 | |
| 비지배지분 | (44,969,704) | 1,115,541,615 | |
| XI. 소유주지분 주당이익 | 34 | ||
| 기본주당이익 | 907 | 855 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 삼호개발 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 이익잉여금 | 지배&cr주주지분 | 비지배&cr주주지분 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018. 1. 1(전기초) | 12,500,000,000 | 23,899,864,614 | (1,464,251,610) | 606,620,545 | 128,919,741,506 | 164,461,975,055 | 3,217,171,824 | 167,679,146,879 | |
| 회계정책변경에 따른 증가(감소) | - | - | - | (2,862,688,818) | 3,496,689,293 | 634,000,475 | 1,193,331 | 635,193,806 | |
| 자본의&cr변동 | 당기순이익 | - | - | - | - | 20,798,595,273 | 20,798,595,273 | (166,937,928) | 20,631,657,345 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (3,946,540,320) | (3,946,540,320) | - | (3,946,540,320) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산의평가이익(손실) | - | - | - | 1,412,786,826 | - | 1,412,786,826 | 1,282,479,543 | 2,695,266,369 | |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | - | (745,419,468) | (745,419,468) | - | (745,419,468) | |
| 자기주식 취득 | - | - | (2,887,221,705) | - | - | (2,887,221,705) | - | (2,887,221,705) | |
| 2018. 12. 31(전기말) | 12,500,000,000 | 23,899,864,614 | (4,351,473,315) | (843,281,447) | 148,523,066,284 | 179,728,176,136 | 4,333,906,770 | 184,062,082,906 | |
| 2019. 1. 1(당기초) | 12,500,000,000 | 23,899,864,614 | (4,351,473,315) | (843,281,447) | 148,523,066,284 | 179,728,176,136 | 4,333,906,770 | 184,062,082,906 | |
| 자본의&cr변동 | 당기순이익 | - | - | - | - | 21,571,265,506 | 21,571,265,506 | (44,969,704) | 21,526,295,802 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (3,845,511,040) | (3,845,511,040) | - | (3,845,511,040) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산의평가이익(손실) | - | - | - | (2,935,489,704) | - | (2,935,489,704) | - | (2,935,489,704) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (1,855,167,986) | - | (1,855,167,986) | - | (1,855,167,986) | |
| 기타포괄손익누계액&cr이익잉여금으로 대체 | - | - | - | 369,370,819 | (369,370,819) | - | - | - | |
| 보험수리적이익(손실) | - | - | - | - | (597,125,553) | (597,125,553) | - | (597,125,553) | |
| 자기주식 취득 | - | - | (1,458,062,060) | - | - | (1,458,062,060) | - | (1,458,062,060) | |
| 기타자본변동 | - | - | - | - | - | - | (4,148,544,148) | (4,148,544,148) | |
| 2019. 12. 31(당기말) | 12,500,000,000 | 23,899,864,614 | (5,809,535,375) | (5,264,568,318) | 165,282,324,378 | 190,608,085,299 | 140,392,918 | 190,748,478,217 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr | |
| 삼호개발 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 44(당) 기 | 제 43(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 35 | 30,248,227,029 | 6,971,260,809 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 32,913,091,506 | 12,159,531,746 | |
| 배당금 수취 | 296,195,197 | 297,350,000 | |
| 이자 지급 | (269,507,696) | (205,751,356) | |
| 이자 수취 | 3,053,040,856 | 3,203,545,330 | |
| 법인세 납부 | (5,744,592,834) | (8,483,414,911) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (18,347,040,741) | (1,751,880,000) | |
| 단기금융상품의 처분 | 32,551,022,025 | 34,922,979,049 | |
| 당기손익금융자산의 처분 | 18,423,452,737 | - | |
| 유동당기손익금융자산의 처분 | - | 19,670,604,673 | |
| 유동상각후원가측정금융자산의 처분 | 19,027,000,000 | 15,500,000,000 | |
| 비유동당기손익금융자산의 처분 | 2,000,205,318 | 2,017,260,000 | |
| 비유동기타포괄손익금융자산의 처분 | 1,001,193,642 | 603,000,000 | |
| 비유동상각후원가측정금융자산의 처분 | 156,192 | 345,775 | |
| 관계기업투자자산의 처분 | - | 2,073,188,400 | |
| 단기대여금의 감소 | 256,054,800 | 551,100,486 | |
| 장기보증금의 감소 | 211,800,000 | 104,639,610 | |
| 장기금융상품의 감소 | 1,000,000 | - | |
| 기계장치의 처분 | 245,000,000 | 226,000,000 | |
| 기타유형자산의 처분 | 23,650,000 | 19,136,364 | |
| 단기금융상품의 증가 | (41,001,247,792) | (34,003,499,728) | |
| 장기금융상품의 증가 | (191,248,109) | (2,199,105,756) | |
| 단기대여금의 증가 | (256,054,800) | (351,100,486) | |
| 당기손익금융자산의 취득 | (17,410,000,000) | - | |
| 유동당기손익금융자산의 취득 | - | (14,022,949,289) | |
| 유동상각후원가측정금융자산의 취득 | (5,017,100,000) | (6,680,521,234) | |
| 비유동당기손익금융자산의 취득 | (24,269,308,947) | (8,000,000,000) | |
| 비유동기타포괄손익금융자산의 취득 | (62,500,000) | (1,551,089,795) | |
| 비유동상각후원가측정금융자산의 취득 | (2,177,765,000) | (5,214,950,000) | |
| 토지의 취득 | - | (800,719,840) | |
| 관계기업투자자산의 취득 | (5,900,000) | (1,750,000,000) | |
| 기계장치의 취득 | (586,646,143) | (589,798,355) | |
| 기타유형자산의 취득 | (782,904,664) | (493,976,874) | |
| 건설중인자산의 증가 | - | (4,318,000) | |
| 장기보증금의 증가 | (326,900,000) | (1,778,105,000) | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (5,913,572,297) | (6,833,762,025) | |
| 자기주식의 취득 | (1,458,062,060) | (2,887,221,705) | |
| 리스부채의 상환 | (609,999,197) | - | |
| 배당금의 지급 | (3,845,511,040) | (3,946,540,320) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 5,987,613,991 | (1,614,381,216) | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 17,982,280,882 | 19,596,662,098 | |
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 23,969,894,873 | 17,982,280,882 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 44 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr |
| 삼호개발 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
1-1. 연결회사의 개요&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의해 지배기업인 삼호개발 주식회사(이하 "지배회사")는 1976년에 토공사, 철근콘크리트공사 및 포장공사를 주 사업목적으로 하여 설립되었습니다. 2002년 7월에 코스닥시장에 상장하였으며, 이후 2005년 5월에 유가증권시장에 이전 상장하였 습니다. 지배회사인 삼호개발 주식회사는 자본금은 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 125억원 입니다. &cr
1-2. 연결 대상 종속기업 &cr보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소 재 지 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 삼호그린인베스트먼트㈜ | 서울시 서초구 효령로 96 | 100.00 |
| 삼호코넨㈜ | 서울시 서초구 효령로 96 | 54.51 |
| SGI 신성장메짜닌펀드 | 서울시 서초구 효령로 96 | 100.00 |
| SGI 세컨더리투자조합 제2호 | 서울시 서초구 효령로 96 | 65.48 |
&cr연결대상 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜는 중소기업창업지원법에 의한 창업자와 벤처기업에 대한 투자 및 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행을 목적으로 2007년 10월 12일 설립하였으며, 중소기업창업지원법에 의거 2007년 10월 26일 중소기업청에 창업투자회사로 등록하였습니다.&cr&cr또한, 삼호코넨㈜는 교량거더에 신기술을 적용하여 거더의 경량화 및 장경간화를 실현시킨 HiPC(Holed incrementally Prestressed Concrite) Girder의 제작ㆍ시공을 목적으로 2010년 12월 1일 설립되었습니다.&cr&crSGI신성장메짜닌펀드 및 SGI세컨더리투자조합 제2호는 비교적 단기간에 고수익을 창출할 수 있고 타 벤처펀드와 차별화하여 운영하고자 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜가 결성한 펀드입니다.&cr&cr 1-3. 연결범위의 변동 &cr당기의 연결회사의 범위는 전기와 동일하며, 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, %) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 연결대상 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자금액 | 지분율(%) | 투자금액 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼호그린인베스트먼트㈜ | 15,000,000 | 100.00 | 15,000,000 | 100.00 |
| 삼호코넨㈜ | 1,910,000 | 54.51 | 1,910,000 | 54.51 |
| SGI-신성장메짜닌펀드(*1) | 4,000,000 | 100.00 | 4,000,000 | 100.00 |
| SGI세컨더리투자조합 제2호(*2) | 4,000,000 | 65.48 | 4,000,000 | 65.48 |
| 합 계 | 24,910,000 | - | 24,910,000 | - |
| (*1) 당사의 지분율 80%와 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜의 지분율 20%인 종속회사입니다. |
| (*2) 당사의 지분율 47.62%와 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜의 지분율 17.86%인 종속회사입니다. |
&cr 1-4. 종속기업의 주요 재무현황 &cr 보고기간말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼호그린인베스트먼트㈜ | 13,033,054 | 709,896 | 12,323,158 | 3,450,095 | 900,358 |
| 삼호코넨㈜ | 620,306 | 311,660 | 308,646 | 685,751 | (98,863) |
| SGI-신성장메짜닌펀드 | 5,083,396 | 116,497 | 4,966,899 | 5,722 | (114,800) |
| SGI-세컨더리투자조합2호 | 10,536,377 | 55,666 | 10,480,711 | 1,481,716 | (1,535,761) |
| 합 계 | 29,273,133 | 1,193,719 | 28,079,414 | 5,623,284 | (849,066) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼호그린인베스트먼트㈜ | 11,928,345 | 505,545 | 11,422,800 | 2,644,553 | 975,688 |
| 삼호코넨㈜ | 517,313 | 109,805 | 407,508 | 102,500 | (298,039) |
| SGI-신성장메짜닌펀드 | 5,166,218 | 84,518 | 5,081,700 | 6,100 | (118,010) |
| SGI-세컨더리투자조합2호 | 12,016,473 | - | 12,016,473 | 243 | (90,863) |
| 합 계 | 29,628,349 | 699,868 | 28,928,481 | 2,753,396 | 468,776 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
2-1. 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr2-1-1. 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 2에 기재하였습니다.&cr
기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리&cr
① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| - | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
| - | 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 |
| - | 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 |
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 |
| - | 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 |
| - | 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 |
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
(나) 리스제공자의 회계처리
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
(다) 재무제표에 미치는 영향
기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결회사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 자산 | |
| 비유동자산 | |
| 사용권자산 | 1,443,720 |
| - 차량운반구 | 677,811 |
| - 건물 | 665,703 |
| - 토지 | 100,206 |
| 부채 | |
| 리스부채 | 1,218,726 |
| 유동 | 615,472 |
| - 차량운반구 | 360,138 |
| - 건물 | 210,483 |
| - 토지 | 44,851 |
| 비유동 | 603,254 |
| - 차량운반구 | 317,673 |
| - 건물 | 234,333 |
| - 토지 | 51,248 |
&cr 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 만기별로 3.08%~3.55% 입니다.
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a) | 2,328,771 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | 1,054,735 |
| 현재가치 할인 효과 (c) | 55,310 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | 1,218,726 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)
동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr
동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr 2-2. 연결기준
연결재무제표는 당사와 당사의(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)(이하 '연결회사')의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리,3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr &cr연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 연결회사가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치 로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr &cr 2-3. 사업결합
종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr&cr사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr &cr 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr &cr 2-4. 관계기업 과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계 기업 과 공동기업 의 식별 가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손 익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고, 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr &cr 연결회사는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부 금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr &cr 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr
연결회사가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
2-5. 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결회사의 회계정책 은 주석 2 에 설명되어 있습니다. &cr
2-6. 매각예정비유동자산
연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr 연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. &cr &cr 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .
&cr 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
2-7. 수익인식
연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
2-7-1. 재화의 판매
연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.&cr
2-7-2. 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율,총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
&cr2-7-3. 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr2-7-4. 건설계약
연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.
한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.&cr
2-8. 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr2-8-1. 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr2-8-2. 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나, 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
2-8-3. 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr 2-9. 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
2-10. 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-11. 퇴직급여비용 과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr &cr 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
&cr 2-12. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr2-12-1. 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr 2-12-2. 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회 수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. &cr&cr 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr &cr2-12-3. 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr 2-13. 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 10년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-14. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-15. 무형자산&cr &cr2-15-1. 개별취득하는 무형자산 &cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
2-15-2. 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr 2-15-3. 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-16. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-17. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr &cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr2-18. 리스
연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr2-18-1. 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr&cr(가) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사는 리스자산 및 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 자산ㆍ부채와 구분하여 표시합니다.&cr
연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr(나) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.
연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. &cr
2-19. 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
2-20. 공정가치&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
3-1. 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr3-1-1. 유형자산 내용연수
주 석 2-12. 에 기술된 바와 같이 연결회사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.&cr
3-1-2. 확정급여형 퇴직급여제도 &cr연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr &cr 3-1-3. 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성&cr 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. &cr
4 . 부문별 정보 &cr
4-1. 연결회사의 사업단위 구분은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 제품 및 사업내용 |
|---|---|
| 건 설 | 고속도로, 국도, 지하철, 공항, 항만, 골프장, 택지개발 등 |
| 제 조 | 쇄석골재 생산 및 판매 |
| 창업투자 | 중소기업창업지원법ㆍ자본시장과금융투자업에관한법률에 의거 설립된 회사에 대한 투자 |
| 기 타 | 부동산임대, 건설기계임대 등 |
&cr 4-2. 당기와 전기의 연결회사의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총매출액 | 내부매출액 | 순매출액 | 영업이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설 | 353,836,052 | - | 353,836,052 | 19,530,900 |
| 제조 | 6,490,102 | - | 6,490,102 | 2,571,200 |
| 창업투자 | 4,937,534 | (1,674,848) | 3,262,686 | (756,401) |
| 기타(*) | 1,186,070 | (193,214) | 992,855 | 170,855 |
| 소 계 | 366,449,758 | (1,868,062) | 364,581,695 | 21,516,554 |
| 연결조정 | (1,868,062) | 1,868,062 | - | 2,049,428 |
| 연결후금액 | 364,581,696 | - | 364,581,695 | 23,565,982 |
(*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 관리비 등을 포함하고 있습니다.
< 전기 >
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총매출액 | 내부매출액 | 순매출액 | 영업이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설 | 288,942,254 | - | 288,942,254 | 20,754,046 |
| 제조 | 6,535,151 | - | 6,535,151 | 2,724,602 |
| 창업투자 | 2,650,896 | (306,720) | 2,446,676 | 798,953 |
| 기타(*) | 924,055 | (77,762) | 743,793 | 71,187 |
| 소계 | 299,052,356 | (384,482) | 298,667,874 | 24,348,788 |
| 연결조정 | (384,482) | 384,482 | - | 60,580 |
| 연결후금액 | 298,667,874 | - | 298,667,874 | 24,409,368 |
(*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 관리비 등을 포함하고 있습니다.
&cr 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니 다. &cr
4-3. 보고기간말 현재 연결회사의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 설 | 81,391,241 | 77,798,285 | 77,921,657 | 68,035,204 |
| 제 조 | 17,511,608 | 407,490 | 7,466,111 | 400,658 |
| 창업투자 | 28,652,829 | 882,059 | 29,111,036 | 590,063 |
| 기 타(*) | 197,649,178 | 25,472,494 | 189,390,401 | 23,960,945 |
| 소 계 | 325,204,856 | 104,560,328 | 303,889,205 | 92,986,870 |
| 연결조정 | (26,422,709) | 3,473,341 | (26,995,752) | (155,500) |
| 연결 후 금액 | 298,782,147 | 108,033,669 | 276,893,453 | 92,831,370 |
(*) 기타부문은 특정보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문을 의미합니다.
5. 범주별 금융상품 &cr
5-1. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. &cr <당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 &cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 23,969,895 | - | - | 23,969,895 |
| 단기금융상품 | 41,000,000 | - | - | 41,000,000 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 20,386,972 | - | 20,386,972 |
| 유동상각후원가측정금융자산 | 12,041,403 | - | - | 12,041,403 |
| 매출채권 | 30,650,824 | - | - | 30,650,824 |
| 단기기타채권(단기미수금) | 1,974,677 | - | - | 1,974,677 |
| 기타유동자산(단기미수수익) | 2,529,769 | - | - | 2,529,769 |
| 장기금융상품 | 5,582,464 | - | - | 5,582,464 |
| 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 18,735,821 | 18,735,821 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 39,733,370 | - | 39,733,370 |
| 비유동상각후원가측정금융자산 | 523,725 | - | - | 523,725 |
| 장기기타채권(장기대여금) | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 기타비유동자산(장기보증금) | 3,963,948 | - | - | 3,963,948 |
| 합 계 | 122,286,705 | 60,120,342 | 18,735,821 | 201,142,868 |
| 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 29,054,298 | - | - | 29,054,298 |
| 기타채무(단기미지급금) | 3,592,086 | - | - | 3,592,086 |
| 단기차입금 | 7,500,000 | - | - | 7,500,000 |
| 기타유동부채(단기미지급비용) | 8,196 | - | - | 8,196 |
| 기타유동부채(임대보증금) | 540,000 | - | - | 540,000 |
| 기타비유동부채(임대보증금) | 1,735,000 | - | - | 1,735,000 |
| 기타비유동부채(기타금융부채) | - | 3,618,340 | - | 3,618,340 |
| 합 계 | 42,429,580 | 3,618,340 | - | 46,047,920 |
&cr < 전기 말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 &cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 17,982,281 | - | - | 17,982,281 |
| 단기금융상품 | 32,549,774 | - | - | 32,549,774 |
| 유동당기손익공정가치측정금융자산 | - | 9,988,328 | - | 9,988,328 |
| 유동상각후원가측정금융자산 | 18,915,713 | - | - | 18,915,713 |
| 매출채권 | 35,362,988 | - | - | 35,362,988 |
| 단기기타채권(단기미수금) | 1,369,728 | - | - | 1,369,728 |
| 단기기타채권(단기대여금) | 5,500 | - | - | 5,500 |
| 기타유동자산(단기미수수익) | 2,427,199 | - | - | 2,427,199 |
| 장기금융상품 | 5,392,216 | - | - | 5,392,216 |
| 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 23,543,016 | 23,543,016 |
| 비유동 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 28,753,320 | - | 28,753,320 |
| 비유동 상각후원가측정금융자산 | 6,610,348 | - | - | 6,610,348 |
| 장기기타채권(장기대여금) | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 기타비유동자산(장기보증금) | 3,959,500 | - | - | 3,959,500 |
| 합 계 | 124,625,247 | 38,741,648 | 23,543,016 | 186,909,911 |
| 금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 29,618,756 | - | - | 29,618,756 |
| 기타채무(단기미지급금) | 4,083,017 | - | - | 4,083,017 |
| 단기차입금 | 7,500,000 | - | - | 7,500,000 |
| 기타유동부채(단기미지급비용) | 93,313 | - | - | 93,313 |
| 기타비유동부채(임대보증금) | 2,263,000 | - | - | 2,263,000 |
| 합 계 | 43,558,086 | - | - | 43,558,086 |
5-2. 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 : | |||||
| 일반이자수익 | 2,174,717 | 1,046,374 | - | - | 3,221,091 |
| 일반이자비용 | - | - | - | (208,608) | (208,608) |
| 배당금수익 | - | 213,395 | 82,800 | - | 296,195 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 965,002 | - | - | 965,002 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 62,344 | - | - | 62,344 |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | (17,984) | - | - | (17,984) |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | (4) | - | - | - | (4) |
| 기타포괄손익 : | |||||
| 기타포괄손익금융자산평가손실 | - | - | (4,790,658) | (4,790,658) | |
| 합 계 | 2,174,713 | 2,269,131 | (4,707,858) | (208,608) | (472,622) |
< 전기 >
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 : | |||||
| 이자수익 | 2,476,548 | 967,017 | - | - | 3,443,565 |
| 이자비용 | - | - | (208,112) | (208,112) | |
| 배당금수익 | - | - | 283,850 | 13,500 | 297,350 |
| 당기손익금융자산 처분이익 | - | 56,753 | - | - | 56,753 |
| 당기손익금융자산 평가이익 | - | 84,029 | - | - | 84,029 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | (44) | - | - | - | (44) |
| 당기손익금융자산 처분손실 | - | (49,893) | - | - | (49,893) |
| 기타포괄손익 : | |||||
| 기타포괄손익금융자산평가이익 | - | - | 2,695,266 | 2,695,266 | |
| 합 계 | 2,476,504 | 1,057,906 | 2,979,116 | (194,612) | 6,318,914 |
&cr 6. 현 금및현금성자산 및 금융기관예치금 &cr &cr 6-1. 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 17,652 | 14,689 |
| 은행예금 | 23,952,243 | 17,967,592 |
| 합 계 | 23,969,895 | 17,982,281 |
&cr 위 현금및현금성자산 내역은 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
&cr 6-2. 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 당좌개설, 차입금 담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 사용제한의 사유 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 5,000 | 6,000 |
| 단기금융상품 | 단기차입금 담보 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,005,000 | 2,006,000 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산 &cr &cr 보고기간말 현재 당기손익금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 평가전&cr장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유 동> | |||||
| 코암코 부동산투자신탁 제63호 | 2,000,000 | 1,898,800 | 1,955,620 | 1,955,620 | - |
| 벨에포크 ART1호 펀드 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,055,420 | 2,055,420 | - |
| 아너스 신탁 제28호 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,009,640 | 2,009,640 | - |
| 메테우스 대체투자신탁 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,016,753 | 2,016,753 | - |
| 에셋원 공모주 코넥스하이일드펀드 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,047,746 | 2,047,746 | - |
| PIM메자닌알파 전문투자형 신탁3호 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,065,940 | 2,065,940 | - |
| PIM메자닌알파 전문투자형 사모투자 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,168,580 | 2,168,580 | - |
| 한국산업단지공단 신용연계증권 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,001,498 | 2,001,498 | - |
| 옵티머스 투자형사모투자신탁 제5호 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,034,400 | 2,034,400 | - |
| 더프랫폼 아시아무역금융펀드 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,031,375 | 2,031,375 | - |
| 동탄테크노밸리 분양대금담보대출펀드 | - | - | - | - | 1,958,348 |
| 파생결합증권(DLS 1,073호) | - | - | - | - | 3,012,000 |
| LH 신용연계증권 | - | - | - | - | 2,001,600 |
| 세운개발산업 대출 펀드 | - | - | - | - | 3,016,380 |
| 소 계 | 20,000,000 | 19,898,800 | 20,386,972 | 20,386,972 | 9,988,328 |
| <비유동> | |||||
| 전문건설공제조합 출자금(*) | 4,735,836 | 5,162,956 | 5,231,726 | 5,231,726 | 5,162,956 |
| 건설공제조합 출자금(*) | 9,018,050 | 9,630,790 | 9,711,650 | 9,711,650 | 9,630,790 |
| 당진시산림조합 출자금 | 848 | 848 | 848 | 848 | 553 |
| 유경PSG 홈플러스 부동산펀드 | 2,020,000 | 2,001,800 | 2,001,940 | 2,001,940 | 2,001,800 |
| 코스닥 벤처펀드 | 2,000,000 | 1,913,851 | 2,163,756 | 2,163,756 | 1,913,851 |
| FG AUS GREEN 부동산펀드 | 9,790 | 9,353 | 9,226 | 9,226 | 9,563 |
| 우리은행 조건부 자본증권 | 1,015,971 | 1,061,727 | 1,066,765 | 1,066,765 | 1,061,727 |
| 하나금융지주 조건부 자본증권 | 3,145,264 | 3,145,264 | 3,181,440 | 3,181,440 | - |
| NH 더플랫폼 세컨더리투자 펀드 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,065,642 | 2,065,642 | - |
| 이화사모부동산투자신탁 33호 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,046,569 | 2,046,569 | - |
| 볼보코리아 매출채권 담보부 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,025,399 | 2,025,399 | - |
| 사모ELS 19-007호 | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,980,198 | 1,980,198 | - |
| 에이원 사모투자신탁 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,001,419 | 2,001,419 | - |
| 브라질 국채신탁 | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,908,662 | 1,908,662 | - |
| 유암코기업리바운스 제칠차사모투자펀드 | 280,000 | 280,000 | 280,000 | 280,000 | - |
| 대신하임전문사모 1908호 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,008,180 | 1,008,180 | - |
| 진양개발(주) 상환전환우선주 | 1,350,000 | 1,350,000 | 1,350,000 | 1,350,000 | - |
| 유안타제5호기업인수목적주식회사 | 300,000 | 300,000 | 600,000 | 600,000 | - |
| ㈜에이치엔 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| ㈜뉴로피드 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 110,000 |
| ㈜엠에스티나노테크 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| ㈜제이크리에이션 | 499,950 | 499,950 | 499,950 | 499,950 | 499,950 |
| 아시아자원개발㈜ | 2,932,570 | 2,932,570 | - | - | 2,932,570 |
| 코암코부동산투자신탁 펀드 | - | - | - | - | 1,898,800 |
| GS건설 공사대금 유동화 | - | - | - | - | 1,001,453 |
| ㈜화승 ABS 펀드 | - | - | - | - | 1,979,307 |
| 소 계 | 40,908,279 | 41,889,109 | 39,733,370 | 39,733,370 | 28,753,320 |
| 합 계 | 60,908,279 | 61,787,909 | 60,120,342 | 60,120,342 | 38,741,648 |
(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 당사의 차입금과 채무보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
&cr 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 965,002천원은 금융수익에 반영하였습니다. &cr
- 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 &cr
8-1. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 보유주식수 (주) |
지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에너토크 | 880,000 | 9.02 | 4,399,566 | 3,062,400 | 3,625,600 |
&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손실(누계)은 1,337,166천원이며, 이에 대한 법인세효과(22%)를 차감한 잔액 1,042,989천원(누계)을 기타포괄손익누계액에계상하였습니다. &cr
8 -2. 기 타포괄손 익-공정가치측정 금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 보유주식수 (주) |
지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜동부월드 | 24,270 | 0.15 | 364,056 | 242,700 | 242,700 |
| 행복유화㈜ | 2,400 | 4.00 | 12,000 | 12,000 | 12,000 |
| ㈜써포텍 | 100,000 | 10.00 | 1,340,004 | 1,349,100 | 1,356,700 |
| 내포그린에너지㈜ | 1,400,000 | 9.99 | 7,000,000 | - | 5,200,000 |
| 경남기업㈜ | 172 | 0.00 | 21,395 | 860 | 860 |
| ㈜벗이 | 5,520 | 17.60 | 26,400 | 26,400 | 27,600 |
| 경원실업 우선주 | - | - | - | - | 172,800 |
| ㈜동양건설산업 | - | - | - | - | 2,965 |
| ㈜한원레저 | - | - | - | - | 82,800 |
| SG신성건설㈜ | - | - | - | - | 235 |
| 유암코PEF | - | - | - | - | 93,750 |
| JTBC | - | - | - | - | 159,000 |
| 풍림산업(주) | - | - | - | - | 4,330 |
| ㈜삼호AMC | 4,444 | 10.00 | 70,000 | - | - |
| 탱크소프트㈜ | 250,000 | 4.85 | 250,000 | 1 | 1 |
| ㈜엠티에스나노테크 | 2,500 | 4.00 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| ㈜프로그램스 | 12,500 | 4.52 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| ㈜제이크리에이션 | 4,444 | 3.79 | 499,950 | 499,950 | 499,950 |
| ㈜엑스엘게임즈 | 10,000 | 0.14 | 305,000 | 305,000 | 305,000 |
| ㈜지디케이화장품 | 30,000 | 0.36 | 810,000 | 810,000 | 810,000 |
| ㈜켐포트 | 90,000 | 1.44 | 810,000 | 810,000 | 810,000 |
| 아시아자원개발㈜ | 500,000 | 99.60 | 1,000 | - | 1,000 |
| ㈜씨알푸드 | 400,000 | 20.20 | 3,142,000 | 6,527,600 | 6,000,000 |
| ㈜에스바이오메딕스 | 86,735 | 4.66 | 2,178,957 | 3,989,810 | 3,035,725 |
| 합 계 | 17,930,762 | 15,673,421 | 19,917,416 |
&cr 상기 시장성 없는 지분증권 중 ㈜써포텍, ㈜씨알푸드, ㈜에스바이오메딕스는 공정가치로 측정하였으나, 그 이외의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 단, 일부 지분증권에 대해서는 경제적 여건 등의 사유로 현재 시점의 자산의 가치를 반영하지 못하여 손상처리하여 기 타포괄손익누계액에 반영하였습니다. &cr&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실(누계) 에 대 한 법인세효과 및 비지배주주지분을 차감한 잔액 2,411,394천원(누계)을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.
&cr 9. 상각후원가측정금융자산&cr&cr 보고기간말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종목명 | 취득원가 | 조정가액(*) | 상각후원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유 동> | |||||
| 대한항공 ABS | 2,029,600 | (29,782) | 1,999,818 | 1,999,818 | - |
| ㈜이테크건설 회사채 | 3,007,500 | (4,966) | 3,002,534 | 3,002,534 | - |
| 리드코프 담보부채권 | 2,021,800 | (12,102) | 2,009,698 | 2,009,698 | - |
| 대륜E&S 유동화 사모사채 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| ㈜휴맥스 회사채 | 2,009,600 | (7,247) | 2,002,353 | 2,002,353 | - |
| 경원실업 상환우선주 | 27,000 | - | 27,000 | 27,000 | - |
| 리드코프 담보부채권 | - | - | - | - | 2,002,208 |
| ㈜리드코프 CP | - | - | - | - | 1,943,802 |
| 아시아나 ABS | - | - | - | - | 3,009,402 |
| 대한항공 ABS | - | - | - | - | 2,000,610 |
| 대한토지신탁㈜ 회사채 | - | - | - | - | 2,002,808 |
| 효성캐피탈㈜ 회사채 | - | - | - | - | 3,004,845 |
| SM상선㈜ ABCP | - | - | - | - | 1,961,534 |
| 두산인프라코어 CP | - | - | - | - | 2,990,504 |
| 소 계 | 12,095,500 | (54,097) | 12,041,403 | 12,041,403 | 18,915,713 |
| <비유동> | |||||
| 국공채 | 404,925 | - | 404,925 | 404,925 | 249,120 |
| 경원실업 상환우선주 | 118,800 | - | 118,800 | 118,800 | 1,350,000 |
| 대한항공ABS | - | - | - | - | 2,011,228 |
| 대륜E&S 유동화 사모사채 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 소 계 | 523,725 | - | 523,725 | 523,725 | 6,610,348 |
| 합 계 | 12,619,225 | (54,097) | 12,565,128 | 12,565,128 | 25,526,061 |
( *) 조정가액은 취득원가와 액면가액이 다른 경우 그 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 가감한 가액입니다.
10. 매출채권 및 기타채권 &cr
10-1. 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 30,655,307 | (4,483) | 30,650,824 | 35,407,650 | (44,662) | 35,362,988 |
| 기타채권(유동) | 1,974,677 | - | 1,974,677 | 1,375,228 | - | 1,375,228 |
| 장기기타채권(비유동) | 50,000 | - | 50,000 | 50,000 | - | 50,000 |
| 합 계 | 32,679,984 | (4,483) | 32,675,501 | 36,832,878 | (44,662) | 36,788,216 |
1 0-2. 보고기간말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 단기미수금 | 1,974,677 | 1,369,728 |
| 단기대여금 | - | 5,500 | |
| 소 계 | 1,974,677 | 1,375,228 | |
| 비유동 | 장기대여금 | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | 2,024,677 | 1,425,228 |
10-3. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. &cr <당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 집합평가 | 개별평가 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 연체및 정상 | 3개월&cr초과연체 | 6개월&cr초과 연체 | 12개월&cr초과 연체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 30,650,824 | - | - | - | 4,483 | 30,655,307 |
| 기타채권(유동) | 1,974,677 | - | - | - | - | 1,974,677 |
| 기타채권(비유동) | 50,000 | - | - | - | - | 50,000 |
| 합 계 | 32,675,501 | - | - | - | 4,483 | 32,679,984 |
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기&cr미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | 손상채권(*2) | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 30,650,824 | - | - | - | - | 4,483 | 30,655,307 |
| 기타채권(유동) | 1,974,677 | - | - | - | - | - | 1,974,677 |
| 기타채권(비유동) | 50,000 | - | - | - | - | - | 50,000 |
| 합 계 | 32,675,501 | - | - | - | - | 4,483 | 32,679,984 |
| (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은 업체에 대한 채권입니다. |
| (*2) 보고기간말 현재 매출채권과 관련하여 설정된 충당금은 4,483천원 입니다. |
< 전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 집합평가 | 개별평가 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 연체및 정상 | 3개월&cr초과연체 | 6개월&cr초과 연체 | 12개월&cr초과 연체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 35,362,988 | - | - | - | 44,662 | 35,407,650 |
| 기타채권(유동) | 1,375,228 | - | - | - | - | 1,375,228 |
| 기타채권(비유동) | 50,000 | - | - | - | - | 50,000 |
| 합 계 | 36,788,216 | - | - | - | 44,662 | 36,832,878 |
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만기&cr미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | 손상채권(*2) | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 35,362,988 | - | - | - | - | 44,662 | 35,407,650 |
| 기타채권(유동) | 1,375,228 | - | - | - | - | - | 1,375,228 |
| 기타채권(비유동) | 50,000 | - | - | - | - | - | 50,000 |
| 합 계 | 36,788,216 | - | - | - | - | 44,662 | 36,832,878 |
| (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 등 회수가능성이 높은업체에 대한 채권입니다. |
| (*2) 전기말 매출채권과 관련하여 설정된 충당금은 44,662천원 입니다. |
10-4. 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.&cr
10-5. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr <당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 환입 | 대손처리 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 44,662 | 4,483 | - | (44,662) | 4,483 |
< 전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 환입 | 대손처리 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 888,212 | 28,951 | (77,737) | (794,764) | 44,662 |
| 기타채권(유동) | 166,527 | - | (4,235) | (162,292) | - |
| 합 계 | 1,054,739 | 28,951 | (81,972) | (957,056) | 44,662 |
&cr 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비 와관리비에 포 함되어 있습 니 다.&cr
1 1. 재 고자산
&cr 11-1. 재고자산의 장부금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 제 품 | 461,189 | 565,584 |
| 원 재 료 | 3,973,289 | 3,288,248 |
| 저 장 품 | 60,806 | 59,020 |
| 가 설 재 | 3,727,878 | 3,899,211 |
| 조경 수목 | 89,405 | 85,559 |
| 용 지 | 8,560,190 | 8,559,412 |
| 합 계 | 16,872,757 | 16,457,034 |
&cr 11-2. 당기 중 매출원가 로 비용 인식 한 재고자산과 관련된 원가는 64,721,184천원(전기: 55,247,776천원)입니다.
- 유형자산
12-1. 유형자산의 상세내역
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||||
| 취득원가 | 22,395,650 | 1,616,328 | 205,190 | 8,207,522 | 4,769,515 | 1,482 | 37,195,687 |
| 감가상각누계액 | - | (560,105) | (205,190) | (7,100,074) | (3,241,069) | - | (11,106,438) |
| 순장부금액 | 22,395,650 | 1,056,223 | - | 1,107,448 | 1,528,446 | 1,482 | 26,089,249 |
| <전기말> | |||||||
| 취득원가 | 22,395,650 | 1,616,328 | 233,946 | 8,726,784 | 5,624,462 | 1,482 | 38,598,652 |
| 감가상각누계액 | - | (519,697) | (233,946) | (8,009,527) | (4,352,758) | - | (13,115,928) |
| 순장부금액 | 22,395,650 | 1,096,631 | - | 717,257 | 1,271,704 | 1,482 | 25,482,724 |
12-2. 유형자산 장부금액의 변동내역&cr <당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,395,650 | 1,096,631 | 717,257 | 1,271,704 | 1,482 | 25,482,724 |
| 취득 | - | - | 586,646 | 782,905 | - | 1,369,551 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | (4) | (11,383) | - | (11,387) |
| 감가상각비 | - | (40,408) | (196,451) | (514,780) | - | (751,639) |
| 기말 | 22,395,650 | 1,056,223 | 1,107,448 | 1,528,446 | 1,482 | 26,089,249 |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산(*) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 21,594,930 | 1,137,039 | 255,941 | 1,225,158 | - | 24,213,068 |
| 취득 | 800,720 | - | 589,798 | 493,976 | 4,318 | 1,888,812 |
| 대체 | - | - | - | - | (2,836) | (2,836) |
| 처분 | - | - | (4) | (7) | - | (11) |
| 감가상각비 | - | (40,408) | (128,478) | (447,423) | - | (616,309) |
| 기말 | 22,395,650 | 1,096,631 | 717,257 | 1,271,704 | 1,482 | 25,482,724 |
(*) 전기 중 건설중인자산은 재고자산(용지)으로 2,836천원 대체 되었습니다.
&cr 1 2 -3. 감가상각비 중 매출원가에 605,692 천원(전기: 470,732천원), 판매비와관리비에 145,947천원(전 기: 145,577천원)이 포함되어 있습니다.&cr &cr 12-4. 토지와 건물의 일부는 산업은행 서초지점에 운영자금 차입금 30억 및 당좌차월약정금액 9억에 대하여 담보(65억)로 제공되어 있으며, 그 장부금액은 11,360,951천원 입니다.&cr
1 2-5. 보 유토지의 공시지가
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 소 재 지 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 충남 당진시 면천면 사기소리 355-4번지 외 39필지 | 356,879 | 11,706,822 | 11,706,822 | 4,797,002 | 4,648,369 |
| 충남 아산시 염치읍 서원리 31-17번지 외 6필지 | 11,383 | 1,406,268 | 1,406,268 | 1,045,976 | 982,360 |
| 서울 서초구 방배동 삼호빌딩 | 829 | 9,282,560 | 9,282,560 | 8,677,536 | 8,108,151 |
| 합 계 | 369,091 | 22,395,650 | 22,395,650 | 14,520,514 | 13,738,880 |
12-6. 적격자산인 유형자산에 대한 자본화 차입원 가는 없습니다.&cr
13. 투자부동산
&cr 13-1. 투자부동산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 4,245,020 | 5,585,284 | 9,830,304 | 4,245,020 | 5,784,464 | 10,029,484 |
| 취득원가 | 4,924,171 | 7,967,176 | 12,891,347 | 4,924,171 | 7,967,176 | 12,891,347 |
| 감가상각누계액 | - | (1,383,718) | (1,383,718) | - | (1,184,538) | (1,184,538) |
| 손상차손누계액 | (679,151) | (998,174) | (1,677,325) | (679,151) | (998,174) | (1,677,325) |
| 변동내용 : | ||||||
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 타자산에서 대체 | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (199,179) | (199,179) | - | (199,180) | (199,180) |
| 기말 장부금액 | 4,245,020 | 5,386,105 | 9,631,125 | 4,245,020 | 5,585,284 | 9,830,304 |
| 취득원가 | 4,924,171 | 7,967,176 | 12,891,347 | 4,924,171 | 7,967,176 | 12,891,347 |
| 감가상각누계액 | - | (1,582,897) | (1,582,897) | - | (1,383,718) | (1,383,718) |
| 손상차손누계액 | (679,151) | (998,174) | (1,677,325) | (679,151) | (998,174) | (1,677,325) |
&cr 투자부동산의 감가상각비 199,179천원(전기: 199,180천원)은 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.
&cr 1 3-2. 투자부동산의 공정가치 는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 대구 달서구 감삼동 코오롱아파트 1채 | 268,356 | 440,000 |
| 서울 종로구 적선동 쌍용플래티넘 오피스텔 1채 | 148,873 | 320,000 |
| 충북 청주시 상당구 북문로1가 씨유멀티플렉스 | 2,123,254 | 2,328,000 |
| 대전 대덕구 석봉동 770 풍림금강엑슬루타워 2채 | 684,095 | 676,000 |
| 대전 유성구 지족동 상가 1층 점포 | 1,880,934 | 2,796,000 |
| 인천 연수구 송도 코오롱 아파트 2채 | 1,122,605 | 1,060,000 |
| 인천 연수구 송도 코오롱 오피스텔 8채 | 1,349,388 | 1,432,800 |
| 강원 평창군 대관령면 용산리 용평버치힐 2채 | 1,058,359 | 2,000,000 |
| 경기 수원시 장안구 정자동 SK아파트 1채 | 557,553 | 660,000 |
| 강원도 평창군 대관령면 솔봉로 471 풍림콘도 1채 | 437,708 | 451,667 |
| 합 계 | 9,631,125 | 12,164,467 |
투자부동산은 집합건물(아파트 등)로서 토지와 건물로 구분하여 공정가치를 신 뢰성있게 측정할 수 없어 통합표시 하였으며, 일부 투자부동산은 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부금액으로 표시 되었습니다.
13-3. 투자부동산과 관련하여 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 임대수익 307,946천원(전기 : 366,257천원 ) 과 임대수익이 발생하는 투자부동산에 대한 직접운용비 용67,302천원( 전기: 49,026천원) 이며, 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산에 대한 운영비용은 3,967천원(전기: -천원)입니다. &cr &cr13-4. 당기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다 .
14. 리스사용권자산&cr&cr 14-1. 보고기간말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차량 | 건물 | 토지 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액(*) | 677,811 | 665,703 | 100,206 | 1,443,720 |
| 증가 | 410,442 | 58,812 | 424,429 | 893,683 |
| 감가상각 | (365,794) | (279,780) | (29,837) | (675,411) |
| 기말장부금액 | 722,459 | 444,735 | 494,798 | 1,661,992 |
(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 규정 적용에 따라 '리스사용권자산'을 최초 인식하였고, 기준서의 경과규정 에 따라 2019년 1월 1일에 최초 적용하였습니다.
&cr 14-2. 계약기간이 1년미만인 단기리스와 리스자산가액이 약5백만원 미만인 소액자산리스에 해당하여 당기 비용으로 인식한 금액은 기계장치, 숙소, 복합기 임차료 등 3,182,183천원입니다. &cr &cr 1 4-3. 감가상각비는 매출원가에 565,338천원 , 판매비와관리비에 110,073천원 이 계상되어 있습니다. &cr
15 . 무형자산 &cr
1 5-1. 무형자산의 상세 내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 특허권 | 회원권(골프) | 회원권(기타) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||||
| 취득원가 | 549,431 | 330,187 | 476,029 | 4,771 | 1,360,418 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (231,407) | (269,267) | - | (500,674) |
| 장부금액 | 549,431 | 98,780 | 206,762 | 4,771 | 859,744 |
| <전기말> | |||||
| 취득원가 | 549,431 | 330,187 | 476,029 | 4,771 | 1,360,418 |
| 상각 및 손상차손누계액 | - | (198,168) | (269,267) | - | (467,435) |
| 장부금액 | 549,431 | 132,019 | 206,762 | 4,771 | 892,983 |
&cr 영업권 및 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 아니하였으며, 특허권은 감가상각 및 손상검사를 수행하며, 동 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하고 있습니다.&cr&cr15-2. 특허권의 내용은 다공성 프리스트레스트 콘크리트 거더 및 분절형 다공성프리스트레스트 콘크리트 거더교의 시공방법입니다 .
&cr 15-3. 무형자산 장부금액의 변동 내역 &cr <당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 특허권 | 회원권(골프) | 회원권(기타) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 549,431 | 132,019 | 206,762 | 4,771 | 892,983 |
| 상각 | - | (33,239) | - | - | (33,239) |
| 기말 | 549,431 | 98,780 | 206,762 | 4,771 | 859,744 |
< 전기 >
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 특허권 | 회원권(골프) | 회원권(기타) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 549,431 | 165,259 | 206,762 | 4,771 | 926,223 |
| 상각 | - | (33,240) | - | - | (33,240) |
| 기말 | 549,431 | 132,019 | 206,762 | 4,771 | 892,983 |
16 . 관계기업투자&cr
1 6-1. 관계기업 투자현황
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호(*) | 10.00 | 1,752,146 | 10.00 | 1,743,573 |
| 전남그린에너지펀드 | 26.32 | 765,590 | 26.32 | 951,564 |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드(*) | 10.00 | 3,461,720 | 10.00 | 3,239,350 |
| 삼호환경기술㈜ | 38.97 | 1,881,219 | 38.97 | 3,852,939 |
| GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드(*) | 4.11 | 259,260 | 4.76 | 267,143 |
| Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호(*) | 11.82 | 1,246,975 | 11.82 | 1,266,170 |
| 삼호-ST 바이오 투자조합(*) | 1.08 | 24,424 | 1.08 | 24,709 |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사(*) | 0.25 | 108,003 | 0.25 | 108,596 |
| SGI 유니콘 스타트업 투자조합(*) | 5.00 | 252,773 | 18.33 | 1,062,446 |
| SGI Dolphin 중소벤처기업 M&A 투자조합(*) | 5.01 | 479,945 | - | - |
| 합 계 | 10,232,055 | 12,516,490 |
(*) 지분율은 20% 미만이지만, 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜가 GP(업무집행조합원)으로서 조합에 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
1 6 - 2. 관계기업투자의 증감 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 12,516,490 | 13,448,895 |
| 취득 | 805,900 | 1,750,000 |
| 대체(*) | - | 90,000 |
| 처분 | (800,000) | (1,754,058) |
| 관계기업 평가손익에 대한 변동액 | (2,290,335) | (1,018,347) |
| 기말 장부금액 | 10,232,055 | 12,516,490 |
(*) 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사는 당기 중 기 타포괄손 익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정 대체되었습니다.
16-3. 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr < 당기 >
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 취득 및 처분 | 지분법손익 | 기 타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 | 1,743,573 | - | 8,573 | - | 1,752,146 |
| 전남그린에너지펀드 | 951,564 | - | (185,974) | - | 765,590 |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 3,239,350 | 299,900 | (77,530) | - | 3,461,720 |
| 삼호환경기술㈜ | 3,852,939 | - | (116,552) | (1,855,168) | 1,881,219 |
| GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 | 267,143 | - | (7,883) | - | 259,260 |
| Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 | 1,266,170 | - | (19,195) | - | 1,246,975 |
| 삼호-ST 바이오 투자조합 | 24,709 | - | (285) | - | 24,424 |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 | 108,596 | - | (593) | - | 108,003 |
| SGI 유니콘 스타트업 투자조합 | 1,062,446 | (800,000) | (9,673) | - | 252,773 |
| SGI Dolphin 중소벤처기업 M&A 투자조합 | - | 506,000 | (26,055) | - | 479,945 |
| 합 계 | 12,516,490 | 5,900 | (435,167) | (1,855,168) | 10,232,055 |
(*) 기타포괄손실누계액(지분법자본변동)에 해당하는 금액입니다.
<전 기 >
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 취득 및 처분 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 | 1,840,354 | - | (96,781) | 1,743,573 |
| 전남그린에너지펀드 | 917,211 | - | 34,353 | 951,564 |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 2,808,879 | 500,000 | (69,529) | 3,239,350 |
| AIP자산운용㈜ (구, FG자산운용) | 1,754,058 | (1,754,058) | - | - |
| 삼호환경기술㈜ | 4,686,341 | - | (833,402) | 3,852,939 |
| GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 | 131,877 | 150,000 | (14,734) | 267,143 |
| Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 | 1,285,184 | - | (19,014) | 1,266,170 |
| 삼호-ST 바이오 투자조합 | 24,991 | - | (282) | 24,709 |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사(*) | - | 90,000 | 18,596 | 108,596 |
| SGI 유니콘 스타트업 투자조합 | - | 1,100,000 | (37,554) | 1,062,446 |
| 합 계 | 13,448,895 | 85,942 | (1,018,347) | 12,516,490 |
(*) 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사는 당기 중 기 타포괄손 익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정 대체되었습니다.
16-4. 보고기간말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
< 당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 | 18,021,469 | 500,000 | 17,521,469 | 115,595 | 85,738 |
| Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 | 10,551,328 | - | 10,551,328 | 9,854 | (162,419) |
| 전남그린에너지펀드 | 2,934,241 | 25,000 | 2,909,241 | 359 | (706,703) |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 35,467,180 | 849,977 | 34,617,203 | 103,251 | (775,297) |
| 삼호환경기술㈜(*) | 20,389,358 | 15,562,953 | 4,826,405 | 13,243,220 | (372,465) |
| GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 | 6,308,654 | - | 6,308,654 | 18,895 | (301,345) |
| 삼호-ST 바이오 투자조합 | 2,256,848 | - | 2,256,848 | 75 | (26,294) |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 | 28,564,604 | 204,486 | 28,360,118 | 566,652 | (236,162) |
| SGI 유니콘 스타트업 투자조합 | 5,055,464 | - | 5,055,464 | 16,667 | (739,695) |
| SGI Dolphin 중소벤처기업 M&A 투자조합 | 9,585,611 | - | 9,585,611 | 33,126 | (520,389) |
| 합 계 | 139,134,757 | 17,142,416 | 121,992,341 | 14,107,694 | (3,755,031) |
(*) 삼호환경기술 ㈜ 는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
< 전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 | 18,139,333 | 703,602 | 17,435,731 | 139,502 | (967,809) |
| Kofc녹색산업투자조합제1호 | 10,713,747 | - | 10,713,747 | 11,344 | (160,883) |
| 전남그린에너지펀드 | 3,640,944 | 25,000 | 3,615,944 | 137,001 | 130,543 |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 33,109,941 | 716,440 | 32,393,501 | 36,232 | (695,291) |
| 삼호환경기술㈜(*) | 23,717,669 | 13,587,520 | 10,130,149 | 7,165,357 | (1,770,670) |
| GS칼텍스 전남바이오케미칼 투자펀드 | 5,609,999 | - | 5,609,999 | 8,280 | (309,425) |
| 삼호-ST 바이오 투자조합 | 2,283,142 | - | 2,283,142 | 307 | (26,041) |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 | 29,752,358 | 1,155,044 | 28,597,314 | 7,961,351 | 6,463,110 |
| SGI 유니콘 스타트업 투자조합 | 5,795,159 | - | 5,795,159 | 10,110 | (204,841) |
| 합 계 | 132,762,292 | 16,187,606 | 116,574,686 | 15,469,484 | 2,458,693 |
(*) 삼호환경기술 ㈜ 는 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
1 7 . 기타자산 &cr&cr 보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 선급금 | 3,986,589 | 2,263,915 |
| 선급비용 | 394,960 | 385,281 |
| 미수수익 | 2,529,769 | 2,427,199 |
| 소 계 | 6,911,318 | 5,076,395 |
| <비유동> | ||
| 장기보증금 | 3,953,948 | 3,959,500 |
| 장기선급비용 | 566,260 | 706,209 |
| 소 계 | 4,520,208 | 4,665,709 |
| 합 계 | 11,431,526 | 9,742,104 |
1 8. 매입 채무 및 기타채무 &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | ||
| 공사미지급금 | 28,392,083 | 28,406,592 |
| 외상매입금 | 264,946 | 283,926 |
| 중기미지급금 | 32,784 | 30,085 |
| 조경미지급금 | 3,520 | 3,200 |
| 지급어음 | 360,964 | 894,953 |
| 소 계 | 29,054,297 | 29,618,756 |
| 기타채무 | ||
| 미지급금 | 3,592,086 | 4,083,017 |
| 합 계 | 32,646,383 | 33,701,773 |
19. 단기차입금&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | 전문건설공제조합 | 2020.05.07 | 1.50 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 2020.07.28 | 3.15 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 산업은행 | 2020.08.27 | 2.63 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 우리은행 | 2020.10.22 | 1.95 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 합 계 | 7,500,000 | 7,500,000 |
20 . 확정급여부채 &cr&cr사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
&cr20-1. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 현재가치 | 19,598,650 | 15,308,427 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (16,296,620) | (12,481,346) |
| 국민연금전환금 | (10,090) | (10,090) |
| 재무상태표상 장부금액 | 3,291,940 | 2,816,991 |
20-2. 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 7,485,099 | 4,511,743 |
| 이자비용 | 265,664 | 275,628 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (255,751) | (275,318) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 7,495,012 | 4,512,053 |
&cr 20- 3. 확정 급여부채의 변동 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,308,427 | 13,812,135 |
| 당기근무원가 | 7,485,099 | 4,511,743 |
| 이자원가 | 265,664 | 275,628 |
| 보험수리적(이익)손실 | 654,178 | 795,055 |
| 급여지급액 | (4,112,553) | (4,305,590) |
| 계열사간 이동으로 전출입된 채무 등 | (2,165) | 219,456 |
| 기말금액 | 19,598,650 | 15,308,427 |
20-4. 사외 적립자산 공정가치의 변동
| (단위: 천원 ) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,481,346 | 11,762,157 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 255,751 | 275,318 |
| 보험수리적손익 | (111,367) | (160,612) |
| 회사기여금납부액 | 5,107,590 | 2,663,118 |
| 급여지급액 | (1,436,700) | (2,058,635) |
| 기말금액(*) | 16,296,620 | 12,481,346 |
( *) 보고 기간말 현재 연결회사의 사외적립자산은 정기예금 및 기타금융 상품에 투자되고 있습니다.
20-5. 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율(%)(*) | 2.19 | 2.60 |
| 사외적립자산의 기대수익률 | - | - |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함)(%) | 5.80 | 5.80 |
(*) 사용한 할인율은 연결회사의 퇴직급여채무의 평균예상잔여근무기간을 고려하여 공모무보증회사채(AA+)를 적용하여 할인율을 산정하였습니다.
&cr 20-6. 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률: | ||
| 1% 증가 | 5.2% 증가 | 6.3% 증가 |
| 1% 감소 | 4.8% 감소 | 5.7% 감소 |
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 4.9% 감소 | 5.8% 감소 |
| 1% 감소 | 5.5% 증가 | 6.5% 증가 |
21. 리스부채&cr&cr보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 유동성대체 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||||
| 차량리스부채 | 360,138 | (49,965) | 460,554 | (359,567) | 411,160 |
| 건물리스부채 | 210,483 | (112,470) | 257,771 | (178,979) | 176,805 |
| 토지리스부채 | 44,851 | (46,951) | 51,248 | (20,589) | 28,559 |
| 소 계 | 615,472 | (209,386) | 769,573 | (559,135) | 616,524 |
| <비유동> | |||||
| 차량리스부채 | 317,673 | 463,735 | (460,554) | - | 320,854 |
| 건물리스부채 | 234,333 | 189,197 | (257,771) | - | 165,759 |
| 토지리스부채 | 51,248 | 452,562 | (51,248) | - | 452,562 |
| 소 계 | 603,254 | 1,105,494 | (769,573) | - | 939,175 |
| 합 계 | 1,218,726 | 896,108 | - | (559,135) | 1,555,699 |
&cr 기업회계기준서 제1116호 '리스' 규정 적용에 따라 '리스부채'를 최초 인식하였고, 기준서의 경과규정에 따라 2019년 1월 1일에 최초 적용하였습니다.
2 2. 기타 부채 &cr &cr 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <기타유동부채> | ||
| 예수금 | 2,473,387 | 1,988,514 |
| 미지급비용 | 8,197 | 93,313 |
| 부가가치세예수금 | 3,038,943 | 1,797,522 |
| 임대보증금 | 540,000 | - |
| 소 계 | 6,060,527 | 3,879,349 |
| <기타비유동부채> | ||
| 임대보증금 | 1,735,000 | 2,263,000 |
| 기타금융부채 | 3,618,340 | - |
| 소 계 | 5,353,340 | 2,263,000 |
| 합 계 | 11,413,867 | 6,142,349 |
23. 하자보수충당부채&cr &cr당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 순전입액 | 사용액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 1,509,901 | 2,207,994 | (689,100) | 3,028,795 |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 순전입액 | 사용액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 1,712,210 | 578,840 | (781,149) | 1,509,901 |
24. 지배주주지분의 자본 구성 내역 &cr &cr 24-1. 자본금 및 자본잉여금 내역
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 자본금 | 자본잉여금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금 액 | 주식발행&cr초과금 | 자기주식&cr처분이익 | 신주인수권&cr대가 | 소 계 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01(당기초) | 25,000,000 | 12,500,000 | 19,470,878 | 4,288,637 | 140,350 | 23,899,865 | 36,399,865 |
| 2019.12.31(당기말) | 25,000,000 | 12,500,000 | 19,470,878 | 4,288,637 | 140,350 | 23,899,865 | 36,399,865 |
2 4-2. 기타포 괄손익누계액의 증감 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (843,281) | 606,620 |
| - 회계정책변경에 따른 증가(감소)(*) | - | (2,862,688) |
| - 기타포괄손익금융자산평가이익(손실) | (2,935,490) | 1,412,787 |
| - 기타포괄손익금융자산 처분손익 이익잉여금 대체 | 369,370 | - |
| - 지분법 자본변동 | (1,855,167) | - |
| 기말 | (5,264,568) | (843,281) |
(*) 전기 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 금융상품평가손익을 재분류한 효과입니다.
&cr 2 4-3. 기타자본항목 구성내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (5,878,832) | (4,420,770) |
| 연결회사 내 자본거래 | 69,297 | 69,297 |
| 합 계 | (5,809,535) | (4,351,473) |
24-4. 이 익잉여금 구성 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 4,909,053 | 4,524,502 |
| 임의적립금 | 134,500,000 | 114,800,000 |
| 토지 재평가잉여금(*2) | 11,994,556 | 11,994,556 |
| 미처분이익잉여금 | 13,878,715 | 13,706,125 |
| 회계정책변경에 따른 증가(*3) | - | 3,497,883 |
| 합 계 | 165,282,324 | 148,523,066 |
| (*1) 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. |
| (*2) 한국채택국제회계기준 최초 적용시 간주원가로 사용한 토지에 대한 재평가차익입니다. |
| (*3) 전기 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 금융상품의 평가손익을 재분류한 효과입니다. |
2 5. 매 출액 &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설계약수익 | 354,410,803 | 288,942,254 |
| 재화(골재)판매수익 | 6,490,102 | 6,535,151 |
| 투자조합수익 | 3,240,597 | 2,427,989 |
| 기타의 영업수익(*) | 22,089 | 18,686 |
| 부동산임대수익 | 404,940 | 468,752 |
| 건기임대수익 | 10,395 | 275,042 |
| 조경수목판매수익 | 2,770 | - |
| 합 계 | 364,581,696 | 298,667,874 |
(*) 기타의 영업수익은 종속기업인 삼호그린인베스트먼트㈜와 SGI신성장메짜닌펀드 및 SGI세컨더리투자제2호조합의 이자수익 입니다.
&cr 2 6 . 건설 계약&cr
26-1. 보고기간말 현재 도급공사와 관련한 공사계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초공사계약잔액 | 741,042,675 | 658,247,445 |
| 신규계약 및 기존계약 증감액 | 190,917,975 | 371,737,484 |
| 당기 공사수익(매출액) 계상액 | (354,410,803) | (288,942,254) |
| 기말공사계약잔액 | 577,549,847 | 741,042,675 |
26-2. 진행 중인 주요 도급공사의 내역
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원도급자 | 공 사 명 | 준공예정일&cr(년,월) | 총도급금액 | 공사수익&cr누계액 | 당기&cr공사수익액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성물산㈜ | 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-2) | 19.12 | 29,779,000 | 29,779,000 | 2,659,184 |
| 포스코건설㈜ | 구미 하이테크벨리 조성공사 | 19.12 | 46,806,500 | 46,806,500 | 600,269 |
| ㈜한라 | 동탄(2)경부고속도로 직선화공사(제2공구) | 19.12 | 27,951,000 | 15,431,327 | 8,370,634 |
| 충청남도 교육청 | 천안학생수영장 및 체조연습장 건립공사 | 20.02 | 5,094,120 | 4,415,048 | 4,415,021 |
| 대전지방조달청 | 벌곡지구 농어촌생활용수개발 확충사업 | 20.04 | 4,595,182 | 3,185,638 | 1,454,019 |
| 충청남도 아산시 | 아산시 물 재이용사업(토목, 건축, 기계) | 20.04 | 2,902,280 | 2,621,384 | 2,568,218 |
| 삼성물산㈜ | 평택고덕 인프라조성공사 중 2기 벌크가스 공동구 공사 | 20.04 | 51,517,000 | 51,517,000 | 27,926,625 |
| ㈜한라 | 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 | 20.05 | 22,475,000 | 21,195,691 | 994,920 |
| 한국동서발전㈜ | 당진화력 서문지역 발전설비 차폐용 조경공사 | 20.06 | 699,495 | 325 | 325 |
| 코오롱글로벌㈜ | 웅상-무거1 국도건설공사 | 20.06 | 41,477,700 | 38,076,362 | 8,050,072 |
| 삼성물산㈜ | 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 | 20.08 | 67,801,000 | 55,620,994 | 2,919,801 |
| ㈜한라 | 경부고속도로 직선화사업(동탄JCT~기흥동탄IC)제1공구 | 20.08 | 14,631,000 | 6,596,921 | 4,349,418 |
| 충청남도 당진시 | 합덕농공 공공폐수처리시설 고도처리개선사업 | 20.10 | 665,911 | 354 | 354 |
| ㈜태영건설 | 서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 | 20.12 | 56,216,000 | 40,884,211 | 14,380,181 |
| 한신공영㈜ | 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 | 20.12 | 45,411,000 | 38,371,646 | 14,708,325 |
| 대림산업㈜ | 밀양~울산고속7공구 토공사 및 구조물공사 | 21.02 | 30,550,545 | 29,594,601 | 6,401,418 |
| 현대건설㈜ | 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 | 21.02 | 43,357,000 | 33,422,628 | 13,182,752 |
| 에스케이건설㈜ | 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제5공구 | 21.03 | 117,662,000 | 105,798,168 | 30,970,270 |
| 두산중공업㈜ | 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 1공구 | 21.04 | 49,665,500 | 30,274,870 | 21,127,773 |
| 코오롱글로벌㈜ | 인천도시철도1호선 송도랜드마크시티연장 건설공사 | 21.04 | 31,832,800 | 26,766,974 | 9,300,905 |
| ㈜케이씨씨건설 | 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 2공구 | 21.04 | 37,337,960 | 20,614,061 | 15,036,050 |
| 현대엔지니어링㈜ | 성남판교대장 도시개발사업 조성공사/토공및구조물 | 21.06 | 13,676,000 | 9,785,147 | 5,705,725 |
| 현대건설㈜ | 행정중심복합도시 금빛노을교 건설공사 1공구 | 21.06 | 58,472,000 | 29,175,566 | 25,327,695 |
| 현대산업개발(주) | 지개-남산 연결도로 HiPC제작 및 설치공사 | 21.07 | 3,541,303 | 574,751 | 574,751 |
| 에스케이건설㈜ | 고성그린파워PROJECT 부지정지 및 법면보호공사 | 21.09 | 85,630,000 | 68,383,879 | 22,055,965 |
| ㈜대우건설 | 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제3공구 | 21.12 | 17,572,059 | 2,499,063 | 2,499,063 |
| 충청남도 공주시 | 동학사 공공하수처리시설 증설사업 | 21.12 | 2,831,040 | 1,061,234 | 1,061,221 |
| 포스코건설㈜ | 도계-신기 도로건설공사 | 21.12 | 72,160,940 | 70,775,428 | (34,313) |
| ㈜대우건설 | 별내선(암사~별내)복선전철 5공구 건설공사 | 22.02 | 50,189,059 | 35,391,962 | 12,945,431 |
| 대림산업㈜ | 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업 | 22.02 | 59,516,000 | 34,666,040 | 17,948,156 |
| ㈜포스코건설 | 이천~오산 고속도로 민간투자사업 건설공사 | 22.03 | 18,883,682 | 4,935,667 | 4,935,667 |
| 한국토지주택공사 | 익산평화 주거환경개선사업 아파트건설공사 1공구 | 22.05 | 30,186,512 | 183,272 | 182,527 |
| ㈜포스코건설 | 삼척 친환경화력발전소 건설사업 취수 및 배수 터널공사 | 22.06 | 29,843,000 | 6,452,883 | 6,345,973 |
| ㈜대방건설 | 파주운정 택지 조성공사(25공구) 및 1호선확포장공사 | 22.06 | 29,402,000 | 7,529,895 | 4,344,032 |
| 한신공영(주) | 고속국도 제29호선 세종~포천간 건설공사(제1공구) | 22.12 | 19,440,000 | 550,772 | 550,772 |
| 대림산업㈜ | 세종-포천 고속도로 안성~구리 건설공사(제11공구) | 23.04 | 84,368,700 | 27,059,585 | 14,640,355 |
| 원주지방국토관리청 | 국도42호선 정선-북면간 2차로 시설개량공사 | 23.07 | 4,382,070 | 563,190 | 540,020 |
| 부산지방국토관리청 | 영양~평해 국도건설공사 | 23.08 | 7,323,455 | 1,723,751 | 930,508 |
| 현대산업개발(주) | 포항-영덕 고속도로 4공구 | 23.08 | 39,734,556 | 10,637,384 | 9,928,994 |
| 대림산업㈜ | 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제2공구 | 23.08 | 29,427,000 | 8,398,387 | 2,407,469 |
| 한일건설㈜ | 고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제4공구) | 23.10 | 37,308,000 | 11,757,744 | 5,266,085 |
| 두산중공업㈜ | 창녕~밀양간 고속도로 건설공사 제1공구 | 23.12 | 78,554,000 | 25,761,658 | 13,047,017 |
| 롯데건설(주) | 새만금~전주 2공구 중 토공 및 철근콘트리트공사 1구간 | 23.12 | 36,056,000 | 534,561 | 534,561 |
| 삼성물산㈜ | 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-1) | 준공 | 29,723,000 | 29,723,000 | 3,063,098 |
| 충청남도 당진시 | 순성도시계획도로 소로1-836호선 개선공사(1단계) | 준공 | 71,714 | 71,714 | 71,714 |
| 풍림산업㈜ | 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(4-1공구) | 준공 | 48,773,000 | 48,773,000 | 9,514,230 |
| 한국환경공단 | 보령 환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 | 준공 | 5,297,298 | 5,297,298 | 361,661 |
| ㈜호반건설산업 | 동탄(2)택지개발사업 부지조성(3-2공구) 관리공사 | 준공 | 426,000 | 426,000 | (57,642) |
| 롯데건설㈜ | 내포신도시 집단에너지시설 EPC건설공사 | 준공 | 3,713,700 | 3,713,700 | 303,534 |
| 합 계 | 1,624,930,081 | 1,047,380,234 | 354,410,803 |
&cr < 전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원도급자 | 공 사 명 | 준공예정일&cr(년,월) | 총도급금액 | 공사수익&cr누계액 | 당기&cr공사수익액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성물산㈜ | 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-2) | 19.02 | 28,358,000 | 27,119,816 | 5,768,261 |
| 포스코건설㈜ | 구미 하이테크벨리 조성공사 | 19.03 | 47,409,162 | 46,206,231 | 5,760,474 |
| 한국환경공단 | 보령 환경순환형 가축분뇨공공처리시설 설치 시범사업 | 19.03 | 5,003,375 | 4,935,637 | 2,684,753 |
| ㈜호반건설산업 | 동탄(2)택지개발사업 부지조성(3-2공구) 관리공사 | 19.05 | 528,300 | 483,642 | 483,642 |
| 삼성물산㈜ | 부전-마산 복선전철 민간투자시설사업 건설공사(4-1) | 19.06 | 29,670,000 | 26,659,902 | 5,787,375 |
| 코오롱글로벌㈜ | 웅상-무거1 국도건설공사 | 19.06 | 39,174,900 | 30,026,290 | 11,499,654 |
| ㈜태영건설 | 서해선(홍성~송산) 복선전철 제2공구 | 19.06 | 52,175,000 | 26,504,030 | 13,485,039 |
| 롯데건설㈜ | 내포신도시 집단에너지시설 EPC건설공사 | 19.07 | 17,743,403 | 3,410,166 | 159,990 |
| 풍림산업㈜ | 동탄(2)택지개발사업 부지조성공사(4-1공구) | 19.08 | 46,834,000 | 39,258,770 | 4,711,434 |
| 삼성물산㈜ | 평택고던 인프라조성공사 중 2기 벌크가스 공동구 공사 | 19.09 | 31,654,000 | 23,590,375 | 23,590,374 |
| 한신공영㈜ | 중앙선 도담~영천 복선전철 제7공구 노반시설 기타공사 | 19.11 | 42,714,000 | 23,663,322 | 12,990,479 |
| ㈜한라 | 동탄(2)경부고속도로 직선화공사(제2공구) | 19.12 | 23,302,000 | 7,060,694 | 5,498,286 |
| 대전지방조달청 | 벌곡지구 농어촌생활용수개발 확충사업 | 20.02 | 4,235,958 | 1,731,619 | 1,227,628 |
| 충청남도 교육청 | 천안학생수영장 및 체조연습장 건립공사 | 20.02 | 4,870,572 | 27 | 27 |
| 충청남도 아산시 | 아산시 물 재이용사업(토목, 건축, 기계) | 20.04 | 2,925,625 | 53,166 | 53,166 |
| ㈜한라 | 장항선 개량2단계 제3공구 노반신설 기타공사 | 20.05 | 22,554,000 | 20,200,771 | 2,822,005 |
| 삼성물산㈜ | 시화멀티테크노밸리 제4공구 조성공사 | 20.08 | 66,499,000 | 52,701,192 | 3,953,612 |
| ㈜한라 | 경부고속도로 직선화사업(동탄JCT~기흥동탄IC)제1공구 | 20.08 | 13,419,000 | 2,247,503 | 1,931,381 |
| 충청남도 공주시 | 동학사 공공하수처리시설 증설사업 | 20.12 | 2,831,040 | 13 | 13 |
| 대림산업㈜ | 밀양~울산고속7공구 토공사 및 구조물공사 | 21.02 | 28,242,000 | 23,193,183 | 6,574,903 |
| 현대건설㈜ | 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 | 21.02 | 36,531,000 | 20,239,876 | 11,729,902 |
| 에스케이건설㈜ | 고속국도 제14호선 밀양~울산간 건설공사 제5공구 | 21.03 | 108,854,000 | 74,827,898 | 33,183,066 |
| 두산중공업㈜ | 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 1공구 | 21.04 | 43,989,998 | 9,147,097 | 7,738,441 |
| ㈜케이씨씨건설 | 봉담~송산간 고속도로 건설공사 민간투자사업 2공구 | 21.04 | 36,502,000 | 5,578,011 | 5,578,011 |
| 코오롱글로벌㈜ | 인천도시철도1호선 송도랜드마크시티연장 건설공사 | 21.04 | 26,176,800 | 17,466,069 | 11,510,564 |
| 현대건설㈜ | 행정중심복합도시 금빛노을교 건설공사 1공구 | 21.06 | 58,472,000 | 3,847,871 | 3,847,871 |
| 현대엔지니어링㈜ | 성남판교대장 도시개발사업 조성공사/토공및구조물 | 21.06 | 12,446,000 | 4,079,422 | 3,662,317 |
| 에스케이건설㈜ | 고성그린파워PROJECT 부지정지 및 법면보호공사 | 21.09 | 67,819,000 | 46,327,914 | 21,425,297 |
| 한국토지주택공사 | 익산평화 주거환경개선사업 아파트건설공사 1공구 | 21.09 | 30,186,512 | 745 | 745 |
| 포스코건설㈜ | 도계-신기 도로건설공사 | 21.12 | 72,135,940 | 70,809,742 | 2,059,773 |
| 대림산업㈜ | 신림선(여의도~신림)경전철 민간투자사업 | 22.02 | 57,562,000 | 16,717,884 | 10,269,823 |
| ㈜대우건설 | 별내선(암사~별내)복선전철 5공구 건설공사 | 22.02 | 46,770,252 | 22,446,531 | 14,750,045 |
| ㈜대방건설 | 파주운정 택지 조성공사(25공구) 및 1호선확포장공사 | 22.06 | 27,500,000 | 3,185,864 | 3,185,864 |
| ㈜포스코건설 | 삼척 친환경화력발전소 건설사업 취수 및 배수 터널공사 | 22.06 | 25,925,000 | 106,910 | 106,910 |
| 대림산업㈜ | 세종-포천 고속도로 안성~구리 건설공사(제11공구) | 23.04 | 81,945,000 | 12,419,231 | 11,851,552 |
| 원주지방국토관리청 | 국도42호선 정선-북면간 2차로 시설개량공사 | 23.07 | 4,185,446 | 23,166 | 23,166 |
| 부산지방국토관리청 | 영양~평해 국도건설공사 | 23.08 | 7,054,966 | 793,244 | 693,680 |
| 대림산업㈜ | 고속국도 제65호선 포항~영덕간 건설공사 제2공구 | 23.08 | 28,481,000 | 5,990,918 | 3,298,648 |
| 현대산업개발(주) | 포항-영덕 고속도로 4공구 | 23.08 | 39,651,858 | 708,390 | 708,390 |
| 한일건설㈜ | 고속국도 제14호선 창녕~밀양간 건설공사(제4공구) | 23.10 | 35,508,000 | 6,491,659 | 5,307,132 |
| 두산중공업㈜ | 창녕~밀양간 고속도로 건설공사 제1공구 | 23.12 | 76,172,000 | 12,714,641 | 11,703,317 |
| 한화건설㈜ | 김포도시철도 제5공구 노반 건설공사 | 준공 | 50,367,000 | 50,367,000 | 5,106,006 |
| 현대산업개발㈜ | 김포도시철도 제4공구 노반 건설 | 준공 | 18,493,000 | 18,493,000 | 3,273,624 |
| 쌍용건설㈜ | 영월-방림 도로건설공사 | 준공 | 11,464,000 | 11,464,000 | (477,608) |
| 예산군청 | 예산군보건소 이전 건립공사 | 준공 | 5,820,930 | 5,820,930 | 3,665,840 |
| ㈜태영건설 | 고속국도 제600호선 부산외곽순환건설공사 | 준공 | 42,800,000 | 42,800,000 | 3,960,500 |
| 한신공영㈜ | 시화2단계 개발사업 동서진입도로 건설공사 2공구 | 준공 | 22,362,600 | 22,362,600 | (12,201) |
| 삼성물산㈜ | 탕정디스플레이시티2일반산업단지 조성공사 | 준공 | 3,600,000 | 3,600,000 | 1,809,083 |
| 합 계 | 1,588,919,637 | 847,876,962 | 288,942,254 |
2 6-3. 진행중인 건설계약 관련 누적손익과 미청구공사 및 초과청 구공사의 내역
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 누적공사수익 | 누적공사원가 | 미청구공사 | 초과청구공사 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목사업 | 1,028,257,028 | 946,740,487 | 25,040,856 | 39,905,362 | 834,518,415 | 772,387,765 | 20,556,863 | 35,293,879 |
| 건축사업 | 19,123,206 | 17,244,556 | 749,454 | 333,908 | 13,358,547 | 11,965,928 | 446,596 | - |
| 합 계 | 1,047,380,234 | 963,985,043 | 25,790,310 | 40,239,270 | 847,876,962 | 784,353,693 | 21,003,459 | 35,293,879 |
26-4. 보고기간말 현재 연결회사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습 니다 . &cr <당기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일&cr(년,월) | 준공예정일&cr(년,월) | 진행률&cr(%) | 미청구공사 | 공사미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 대손충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목사업 | 부전마산철도4공구 | 15.01 | 19.08 | 준공 | - | - | 147,400 | - |
| 부전마산철도4-2공구 | 15.12 | 19.12 | 100 | 324,000 | - | - | - | |
| 동탄2택지4-1공구 | 13.09 | 19.11 | 준공 | - | - | 1,910,700 | - | |
| 구미HTV | 12.10 | 19.12 | 100 | 121,862 | - | - | - | |
| 평택고덕공동구 | 18.05 | 20.04 | 100 | 3,503,000 | - | - | - | |
| 경부직선화2공구 | 17.03 | 19.12 | 55.21 | - | - | 195,800 | - | |
| 경부직선화1공구 | 17.07 | 20.08 | 45.09 | - | - | 561,000 | - | |
| 장항선3공구 | 15.05 | 20.05 | 94.31 | - | - | 231,000 | - | |
| 시화MTV4공구 | 08.06 | 20.08 | 82.04 | - | - | - | - | |
| 서해선2공구 | 15.10 | 20.12 | 72.73 | - | - | 1,222,100 | - | |
| 도담영천7공구 | 16.07 | 20.12 | 84.50 | - | - | 1,909,600 | - | |
| 밀양울산7공구 | 15.04 | 21.02 | 96.87 | 2,200,836 | - | 476,915 | - | |
| 서부간선도로 | 16.02 | 21.02 | 77.09 | - | - | 2,280,300 | - | |
| 밀양울산5공구 | 15.07 | 21.03 | 89.92 | 1,940,168 | - | - | - | |
| 봉담송산1공구 | 17.08 | 21.04 | 60.96 | 651,870 | - | 1,898,600 | - | |
| 송도연장선 | 17.04 | 21.04 | 84.09 | 467,174 | - | 1,987,700 | - | |
| 봉담송산2공구 | 18.02 | 21.04 | 55.21 | 1,155,061 | - | 1,647,800 | - | |
| 웅상무거1국도 | 14.12 | 20.06 | 91.80 | - | - | 514,052 | - | |
| 행복5외곽도로 | 18.05 | 21.06 | 49.90 | 6,491,566 | - | 2,073,726 | - | |
| 고성화력발전소 | 15.12 | 21.09 | 79.86 | - | - | 979,000 | - | |
| 도계국도 | 07.12 | 21.12 | 98.08 | 702,488 | - | - | - | |
| 별내선5공구 | 16.10 | 22.02 | 70.52 | 2,536,282 | - | - | - | |
| 신림선2공구 | 16.11 | 22.02 | 58.25 | - | - | 2,156,000 | - | |
| 이천오산3공구 | 19.01 | 22.03 | 26.14 | 401,176 | - | 432,300 | - | |
| 삼척화력취배수터널 | 18.11 | 22.06 | 21.62 | 412,883 | - | 1,637,900 | - | |
| 파주3택지2,5공구 | 18.03 | 22.06 | 25.61 | 248,895 | - | 281,600 | - | |
| 포항영덕3공구 | 19.01 | 21.12 | 14.22 | 729,063 | - | 409,200 | - | |
| 안성구리1공구 | 19.06 | 22.12 | 2.83 | - | - | - | - | |
| 안성구리11공구 | 17.11 | 23.04 | 32.07 | - | - | 241,182 | - | |
| 포항영덕4공구 | 18.07 | 23.08 | 26.77 | 936,384 | - | 1,413,929 | - | |
| 포항영덕2공구 | 17.07 | 23.08 | 28.54 | 1,395,387 | - | 563,200 | - | |
| 창녕밀양4공구 | 17.07 | 23.10 | 31.52 | - | - | - | - | |
| 창녕밀양1공구 | 17.10 | 23.12 | 32.79 | - | - | 1,227,600 | - | |
| 새만금전주2-1공구 | 19.09 | 23.12 | 1.48 | 143,861 | - | - | - | |
| 건축사업 | 익산평화아파트 | 18.12 | 22.05 | 0.61 | 183,272 | - | - | - |
| 합 계 | - | 24,545,228 | - | 26,398,604 | - |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일&cr(년,월) | 준공예정일&cr(년,월) | 진행률&cr(%) | 미청구공사 | 공사미수금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 대손충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목사업 | 도계국도 | 07.12 | 21.12 | 98.16 | 996,352 | - | - | - |
| 시화MTV4공구 | 08.06 | 20.08 | 79.25 | - | - | - | - | |
| 구미HTV | 12.10 | 19.03 | 97.46 | 282,943 | - | 440,000 | - | |
| 부산외곽11공구 | 12.11 | 준공 | 100.00 | - | - | - | - | |
| 송산도로2공구 | 13.04 | 준공 | 100.00 | - | - | - | - | |
| 동탄2택지4-1공구 | 13.09 | 19.08 | 83.83 | - | - | 614,900 | - | |
| 김포도시철도5-1공구 | 14.09 | 준공 | 100.00 | - | - | 1,980,220 | - | |
| 웅상무거1국도 | 14.12 | 19.06 | 76.65 | - | - | 1,515,201 | - | |
| 부전마산철도4공구 | 15.01 | 19.06 | 89.85 | - | - | 372,900 | - | |
| 밀양울산7공구 | 15.04 | 21.02 | 82.12 | 1,370,985 | - | 886,050 | - | |
| 장항선3공구 | 15.05 | 20.05 | 89.57 | - | - | 458,700 | - | |
| 밀양울산5공구 | 15.07 | 21.03 | 68.74 | 222,898 | - | 3,111,848 | - | |
| 서해선2공구 | 15.10 | 19.06 | 50.80 | - | - | 4,090,900 | - | |
| 부전마산철도4-2공구 | 15.12 | 19.02 | 95.63 | - | - | 249,700 | - | |
| 고성화력발전소 | 15.12 | 21.09 | 68.31 | - | - | 1,456,290 | - | |
| 서부간선도로 | 16.02 | 21.02 | 55.40 | - | - | 1,439,900 | - | |
| 김포도시철도4-1공구 | 16.06 | 준공 | 100.00 | - | - | - | - | |
| 도담영천철도7공구 | 16.07 | 19.11 | 55.40 | - | - | 930,086 | - | |
| 내포발전소 | 16.10 | 19.07 | 19.22 | - | - | - | - | |
| 별내선5공구 | 16.10 | 22.02 | 47.99 | 1,393,851 | - | 1,430,000 | - | |
| 신림선2공구 | 16.11 | 22.02 | 29.04 | 1,227,884 | - | 2,433,200 | - | |
| 경부직선화2공구 | 17.03 | 19.12 | 30.30 | - | - | 1,975,600 | - | |
| 송도연장선 | 17.04 | 21.04 | 66.72 | 1,155,269 | - | 2,108,700 | - | |
| 경부직선화1공구 | 17.07 | 20.08 | 16.75 | - | - | 740,300 | - | |
| 포항영덕2공구 | 17.07 | 23.08 | 21.03 | 738,918 | - | 440 | - | |
| 창녕밀양4공구 | 17.07 | 23.10 | 18.28 | - | - | 1,129,700 | - | |
| 봉담송산1공구 | 17.08 | 21.04 | 20.79 | 748,097 | - | 1,188,110 | - | |
| 창녕밀양1공구 | 17.10 | 23.12 | 16.69 | - | - | 348,700 | - | |
| 안성구리11공구 | 17.11 | 23.04 | 15.16 | 247,090 | - | - | - | |
| 봉담송산2공구 | 18.02 | 21.04 | 15.28 | 752,011 | - | 825,000 | - | |
| 파주3택지2,5공구 | 18.03 | 22.06 | 11.58 | 393,864 | - | 839,300 | - | |
| 평택고덕공동구 | 18.05 | 19.09 | 74.53 | 10,118,375 | - | - | - | |
| 행복5외곽도로 | 18.05 | 21.06 | 6.58 | 295,871 | - | 159,100 | - | |
| 포항영덕4공구 | 18.07 | 23.08 | 1.79 | 99,390 | - | 201,300 | - | |
| 삼척화력취배수터널 | 18.11 | 22.06 | 0.41 | - | - | 356,400 | - | |
| 건축사업 | 익산평화아파트 | 18.12 | 21.09 | 0.00 | 745 | - | - | - |
| 합 계 | 20,044,543 | - | 31,282,545 | - |
2 6-5. 보고기간말 현재 당사의 투입법에 의한 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추정 총 계약 &cr예정원가의변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사의&cr변동 | 초과청구공사의 &cr변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목사업 | (5,639,778) | 4,476,785 | 1,162,993 | 1,124,533 | (3,366,618) |
&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약예정원가와 당기 말 현재 총건설계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약예정원가와 총건설계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. &cr &cr 26-6. 계약자산 및 계약부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 미청구공사 | 25,790,311 | 21,003,459 |
| 공사선급금 | 3,720,269 | 2,259,947 | |
| 합 계 | 29,510,580 | 23,263,406 | |
| 계약부채 | 초과청구공사 | 40,239,270 | 35,293,879 |
| 공사선수금 | 4,698,834 | 1,952,485 | |
| 합 계 | 44,938,104 | 37,246,364 |
2 7 . 판매비와 관리비의 상세 내역&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,855,556 | 5,667,917 |
| 퇴직급여 | 411,734 | 817,005 |
| 복리후생비 | 1,763,858 | 1,534,989 |
| 운반비 | 756,910 | 555,168 |
| 임차료 | 16,596 | 78,605 |
| 지급수수료 | 850,796 | 797,902 |
| 감가상각비 | 410,585 | 377,996 |
| 대손상각비 | 4,483 | (48,786) |
| 보험료 | 42,484 | (28,963) |
| 세금과공과 | 1,922,917 | 1,743,633 |
| 부동산관리비 | 274,694 | 217,057 |
| 여비교통비 | 139,229 | 128,789 |
| 접대비 | 246,217 | 263,579 |
| 기타 | 1,193,333 | 603,127 |
| 합 계 | 13,889,392 | 12,708,018 |
28. 비용의 성격별 분류 &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재료비 | 64,795,862 | 55,380,832 |
| 인건비 | 111,181,983 | 84,421,170 |
| 외주비 | 8,072,162 | 5,763,494 |
| 감가상각비 | 1,137,946 | 848,729 |
| 중기사용료 | 69,652,682 | 57,402,072 |
| 기타비용 | 86,175,078 | 70,442,209 |
| 합 계 | 341,015,713 | 274,258,506 |
&cr 상 기 합계액은 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다 . &cr
29. 기 타이익 및 기타손실 &cr&cr 29-1. 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 대손충당금환입 | 359 | 179,109 |
| 제세공과금환입 | - | 62,906 |
| 유형자산처분이익 | 257,377 | 245,127 |
| 잡이익 | 1,469,837 | 76,807 |
| 합 계 | 1,727,573 | 563,949 |
&cr 29-2. 기타손 실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 114 | 2 |
| 기부금 | 245,378 | 175,018 |
| 잡손실 | 745 | 2,511 |
| 제세공과금추납액 | - | 143,876 |
| 합 계 | 246,237 | 321,407 |
3 0 . 금융수익 및 금융원가 &cr
30-1. 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 일반이자수익 | 3,168,812 | 3,434,483 |
| 지연이자수익 | - | 9,081 |
| 리스이자수익 | 52,280 | - |
| 배당금수익 | 296,195 | 297,350 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 965,002 | 84,029 |
| 당기손익금융자산처분이익 | 62,344 | 56,753 |
| 기타금융부채평가이익 | 28,957 | - |
| 합 계 | 4,573,590 | 3,881,696 |
&cr 30 -2. 금융 원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 은행차입금이자비용 | 208,608 | 208,112 |
| 리스이자비용 | 61,136 | - |
| 외환차손 | 869 | - |
| 비유동상각후원가측정금융자산 | - | 44 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 1,920,135 | |
| 당기손익금융자산처분손실 | 17,988 | 49,893 |
| 합 계 | 2,208,736 | 258,049 |
31. 영업손익 &cr &cr31-1. 영업손익 및 산출에 포함된 주요항목&cr영업손익은 매출총이익에서 판매비와관리비 를 차감하여 산출되었습니다. 영업손익에 포함된 매출원가 및 판매비와관리비의 주요 항목 및 금 액은 상기 항목의 상세내역(주석27, 28)을 참고할 수 있습니 다.
&cr 31-2. 영업이익의 산출내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출총이익 | 37,455,375 | 37,117,386 |
| 판매비와관리비 | (13,889,392) | (12,708,018) |
| 영업이익 | 23,565,983 | 24,409,368 |
32. 법인세비용 과 이연법인세 &cr
32 -1. 법인세비용의 구성 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 5,511,039 | 5,486,373 |
| 당기 일시적차이의 변동으로 인한 차이 | (1,121,985) | (370,095) |
| 자본에 가감된 일시적차이의 법인세효과 | 1,165,645 | 319,381 |
| 기타(*) | 204,147 | 1,630,954 |
| 법인세비용 | 5,758,846 | 7,066,613 |
(*) 전기 결산이후 세무조정시 조정된 법인세비용입니다.
3 2-2. 법인세비용차감전순이익과 세무회계상 과세소득과의 차이내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 27,285,141 | 27,698,271 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,152,800 | 6,240,981 |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | 146,780 | (19,138) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 181,486 | 117,736 |
| - 이월세액공제 및 공제감면세액 | (1,152,599) | (84,349) |
| 기타 | 430,379 | 811,383 |
| 법인세비용 | 5,758,846 | 7,066,613 |
| 평균유효세율(%) | 21.10 | 25,51 |
32 -3. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 일시적차이의 증감 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | 2,939,579 | - | 2,161,769 | 777,810 | 646,707 | 171,118 |
| 미수수익 | (1,129,210) | (1,194,446) | (1,129,210) | (1,194,446) | (248,426) | (262,778) |
| 당기손익금융자산평가손익 | (845,691) | (1,839,958) | (845,691) | (1,839,958) | (186,052) | (404,791) |
| 상각후측정원가금융자산 | (128,150) | 54,097 | (128,150) | 54,097 | (28,192) | 11,901 |
| 조경수목 | 714,038 | 37,077 | 11,205 | 739,910 | 157,088 | 162,780 |
| 퇴직급여충당금 | 11,772,471 | 8,661,070 | 1,474,686 | 18,958,855 | 2,589,943 | 4,170,948 |
| 퇴직연금운용자산 | (10,261,682) | (3,444,384) | (323,781) | (13,382,285) | (2,257,570) | (2,944,103) |
| 퇴직보험예치금(출국만기보험) | - | (3,055,207) | (140,872) | (2,914,335) | - | (641,154) |
| 하자보수충당금 | 1,476,795 | 2,206,154 | 689,100 | 2,993,849 | 324,895 | 658,647 |
| 구축물감가상각비 | 4 | - | - | 4 | 1 | 1 |
| 리스사용권자산 | - | (2,248,168) | - | (2,248,168) | - | (494,597) |
| 리스사용권자산 감가상각누계액 | - | 615,432 | - | 615,432 | - | 135,395 |
| 리스대상 임차보증금 현재가치할인차금 | - | 132,249 | - | 132,249 | - | 29,095 |
| 리스부채 | - | 1,526,603 | - | 1,526,603 | - | 335,853 |
| 업무용승용차(감가상각비) | 61,218 | 23,494 | 30,483 | 54,229 | 13,468 | 11,930 |
| 무형자산(회원권)손상차손 | 269,267 | - | - | 269,267 | 59,239 | 59,239 |
| 투자부동산손상차손 | 1,677,326 | - | - | 1,677,326 | 369,011 | 369,012 |
| 토지재평가손익 | (11,427,317) | - | - | (11,427,317) | (2,514,010) | (2,514,010) |
| 연차수당 | 818,205 | 917,181 | 818,204 | 917,182 | 180,005 | 201,780 |
| 동업기업 소득배분 | - | 14,970 | - | 14,970 | - | 3,293 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손익 | 4,257,120 | 5,770,800 | 1,237,960 | 8,789,960 | 936,566 | 1,933,791 |
| 보험수리적손실 | 2,009,326 | 765,546 | - | 2,774,872 | 442,052 | 610,473 |
| 신주인수권대가(BW) | (179,937) | - | - | (179,937) | (39,586) | (39,586) |
| 합 계 | 2,023,362 | 8,942,510 | 3,855,703 | 7,110,169 | 445,139 | 1,564,237 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 일시적차이의 증감 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 11,268,396 | 3,813,155 | 3,309,079 | 11,772,471 | 2,479,047 | 2,589,943 |
| 퇴직연금운용자산 | (9,314,874) | (1,695,965) | (749,157) | (10,261,682) | (2,049,272) | (2,257,570) |
| 하자보수충당금 | 1,677,803 | 578,840 | 779,849 | 1,476,795 | 369,117 | 324,895 |
| 대손충당금 | 1,778,727 | - | 1,778,727 | - | 391,320 | - |
| 매도가능증권(비상장주식감액) | 3,449,740 | - | 3,449,740 | - | 758,943 | - |
| 매도가능증권(CP,회사채) | (51,920) | (128,150) | (51,920) | (128,150) | (11,423) | (28,192) |
| 당기손익금융자산평가손실 | (55,061) | (1,120,087) | (329,457) | (845,691) | (12,115) | (186,052) |
| 조경수목 | 670,490 | 57,973 | 14,425 | 714,038 | 147,508 | 157,088 |
| 구축물감가상각비 | 4 | - | - | 4 | 1 | 1 |
| 미수수익 | (1,580,747) | (1,129,210) | (1,580,747) | (1,129,210) | (347,764) | (248,426) |
| 대손상각비(외상매출금) | 1,197,398 | 1,742,181 | - | 2,939,579 | 263,428 | 646,707 |
| 무형자산(회원권)손상차손 | 279,387 | - | 10,120 | 269,267 | 61,465 | 59,239 |
| 투자부동산손상차손 | 1,677,326 | - | - | 1,677,326 | 369,012 | 369,011 |
| 업무용승용차(감가상각비) | 36,890 | 32,328 | 8,000 | 61,218 | 8,116 | 13,468 |
| 매도가능금융자산평가손익(유동포함) | (298,655) | - | (298,655) | - | (65,704) | - |
| 매도가능증권평가이익(비유동) | (421,393) | - | (421,393) | - | (92,706) | - |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 4,257,120 | - | 4,257,120 | - | 936,566 |
| 신주인수권대가(BW) | (179,937) | - | - | (179,937) | (39,586) | (39,586) |
| 보험수리적손실 | 1,053,660 | 955,666 | - | 2,009,326 | 231,805 | 442,052 |
| 토지재평가손익 | (11,427,317) | - | - | (11,427,317) | (2,514,010) | (2,514,010) |
| 연차수당 | 581,193 | 818,205 | 581,193 | 818,205 | 127,862 | 180,005 |
| 건설계약수익 | - | 3,967,480 | 3,967,480 | - | - | - |
| 합 계 | 341,111 | 8,182,056 | 6,499,804 | 2,023,362 | 75,044 | 445,139 |
32-4. 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전 | 이연법인세 | 세후 | 세전 | 이연법인세 | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타포괄손익> | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (4,532,840) | 997,225 | (3,535,615) | (1,307,054) | 287,552 | (1,019,502) |
| 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 | (765,545) | 168,420 | (597,125) | (955,666) | 210,246 | (745,420) |
| 기타포괄손익 계 | (5,298,385) | 1,165,645 | (4,132,740) | (2,262,720) | 497,798 | (1,764,922) |
| 당기법인세 | - | - | - | - | - | - |
| 이연법인세 | 1,165,645 | - | 497,798 | - |
3 2-5. 상계된 이연법인세자산과 부채
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상계 전 이연법인세자산 | 8,865,256 | 5,718,976 |
| 상계 전 이연법인세부채 | (7,301,019) | (5,273,837) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 1,564,237 | 445,139 |
&cr 32-6. 자본에 직접 반영된 법인세효과
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | (8,789,960) | 1,933,791 | (6,856,169) | (4,257,120) | 936,566 | (3,320,554) |
| 보험수리적이익(손실) | (2,774,872) | 610,472 | (2,164,400) | (2,009,326) | 442,052 | (1,567,274) |
| 신주인수권대가 | 179,937 | (39,586) | 140,351 | 179,937 | (39,586) | 140,351 |
| 이익잉여금(IFRS금융상품 개정효과) | - | - | - | 4,481,101 | (985,842) | 3,495,259 |
| 합 계 | (11,384,895) | 2,504,677 | (8,880,218) | (1,605,408) | 353,190 | (1,252,218) |
3 3. 주 당순이익 &cr
기본주당이익은 보통주 당기순이익을 연결회사 중 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업소유주지분 당기순이익 | 21,571,265,506 | 20,798,595,273 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,794,042 | 24,317,414 |
| 보통주 주당이익 | 907 | 855 |
한편, 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다 . &cr <당기>
| 구 분 | 누 적 | ||
|---|---|---|---|
| 유통주식수 | 기간 | 적 수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 24,034,444 | 1 | 24,034,444 |
| 자기주식취득 | 24,011,940 | 1 | 24,011,940 |
| 자기주식취득 | 24,000,000 | 6 | 144,000,000 |
| 자기주식취득 | 23,970,000 | 1 | 23,970,000 |
| 자기주식취득 | 23,957,998 | 41 | 982,277,918 |
| 자기주식취득 | 23,927,998 | 1 | 23,927,998 |
| 자기주식취득 | 23,907,998 | 19 | 454,251,962 |
| 자기주식취득 | 23,887,998 | 1 | 23,887,998 |
| 자기주식취득 | 23,867,998 | 1 | 23,867,998 |
| 자기주식취득 | 23,847,998 | 6 | 143,087,988 |
| 자기주식취득 | 23,842,998 | 1 | 23,842,998 |
| 자기주식취득 | 23,829,926 | 1 | 23,829,926 |
| 자기주식취득 | 23,799,990 | 10 | 237,999,900 |
| 자기주식취득 | 23,774,990 | 1 | 23,774,990 |
| 자기주식취득 | 23,769,980 | 28 | 665,559,440 |
| 자기주식취득 | 23,750,000 | 62 | 1,472,500,000 |
| 자기주식취득 | 23,750,000 | 184 | 4,370,000,000 |
| 합 계 | 365 | 8,684,825,500 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,794,042 |
< 전기>
| 구 분 | 누 적 | ||
|---|---|---|---|
| 유통주식수 | 기간 | 적 수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 24,665,877 | 1 | 24,665,877 |
| 자기주식취득 | 24,635,877 | 1 | 24,635,877 |
| 자기주식취득 | 24,595,877 | 2 | 49,191,754 |
| 자기주식취득 | 24,555,877 | 3 | 73,667,631 |
| 자기주식취득 | 24,525,877 | 1 | 24,525,877 |
| 자기주식취득 | 24,495,877 | 1 | 24,495,877 |
| 자기주식취득 | 24,445,877 | 1 | 24,445,877 |
| 자기주식취득 | 24,395,877 | 1 | 24,395,877 |
| 자기주식취득 | 24,350,000 | 79 | 1,923,650,000 |
| 자기주식취득 | 24,350,000 | 91 | 2,215,850,000 |
| 자기주식취득 | 24,350,000 | 92 | 2,240,200,000 |
| 자기주식취득 | 24,350,000 | 35 | 852,250,000 |
| 자기주식취득 | 24,330,000 | 1 | 24,330,000 |
| 자기주식취득 | 24,322,554 | 3 | 72,967,662 |
| 자기주식취득 | 24,302,447 | 3 | 72,907,341 |
| 자기주식취득 | 24,292,439 | 1 | 24,292,439 |
| 자기주식취득 | 24,277,439 | 1 | 24,277,439 |
| 자기주식취득 | 24,257,439 | 1 | 24,257,439 |
| 자기주식취득 | 24,217,439 | 1 | 24,217,439 |
| 자기주식취득 | 24,177,439 | 3 | 72,532,317 |
| 자기주식취득 | 24,145,439 | 1 | 24,145,439 |
| 자기주식취득 | 24,135,439 | 1 | 24,135,439 |
| 자기주식취득 | 24,115,439 | 1 | 24,115,439 |
| 자기주식취득 | 24,095,439 | 1 | 24,095,439 |
| 자기주식취득 | 24,084,845 | 3 | 72,254,535 |
| 자기주식취득 | 24,074,845 | 1 | 24,074,845 |
| 자기주식취득 | 24,073,227 | 1 | 24,073,227 |
| 자기주식취득 | 24,058,227 | 1 | 24,058,227 |
| 자기주식취득 | 24,044,444 | 1 | 24,044,444 |
| 자기주식취득 | 24,034,444 | 32 | 769,102,208 |
| 합 계 | 365 | 8,875,855,965 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,317,414 |
3 4 . 현금흐름표와 관련된 내용&cr
3 4-1. 영업으로부터 창출된 현 금
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 21,526,295 | 20,631,657 |
| 조정항목 | ||
| Ⅰ. 현금의 유출ㆍ입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 | 12,491,020 | 8,490,646 |
| 1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 17,357,021 | 12,816,517 |
| 감가상각비 | 1,672,334 | 848,729 |
| 투자사채손상차손 | 1,920,135 | - |
| 대손상각비 | 4,483 | (48,785) |
| 유형자산처분손실 | 114 | 2 |
| 당기손익금융자산처분손실 | 17,988 | 49,937 |
| 퇴직급여설정액 | 5,144,255 | 3,430,195 |
| 하자보수비설정액 | 2,265,494 | 578,840 |
| 이자비용 | 268,909 | 206,435 |
| 지분법손실 | 435,167 | 717,812 |
| 법인세비용 | 5,628,142 | 7,033,352 |
| 2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (4,866,001) | (4,325,871) |
| 당기손익금융자산처분이익 | 62,344 | 56,753 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 963,354 | 84,029 |
| 조합지분법이익 | - | 16,153 |
| 유형자산처분이익 | 257,377 | 245,127 |
| 대손충당금 환입 | - | 179,109 |
| 금융수익 | 3,582,926 | 3,744,700 |
| Ⅱ. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (1,104,224) | (16,962,772) |
| 매출채권의 (증가)감소 | 4,718,180 | (3,442,438) |
| 미청구공사의 증가 | (4,786,852) | (11,410,636) |
| 운용투자사채의 감소 | 60,000 | - |
| 단기대여금의 (증가)감소 | 5,500 | (2,000) |
| 단기미수금의 (증가)감소 | (604,949) | 1,291,736 |
| 조합관리보수 미수수익의 증가 | - | (579,994) |
| 선급금의 증가 | (1,722,675) | (463,356) |
| 선납법인세의 감소 | - | 21,011 |
| 단기선급비용의 감소 | 125,671 | 56,911 |
| 장기선급비용의 감소 | 4,600 | 2,668 |
| 임차보증금의 증가 | (5,000) | - |
| 영업보증금의 증가 | (6,964) | - |
| 재고자산의 증가 | (415,722) | (2,997,445) |
| 운용투자사채 주식의 (증가)감소 | (600,000) | 60,000 |
| 특정현금과예금 감소 | - | 20,000 |
| 매입채무의 증가(감소) | (574,958) | 5,370,156 |
| 미지급금의 증가 | (575,450) | 142,938 |
| 부가가치세예수금의 증가 | 1,241,421 | 515,758 |
| 선수금의 증가(감소) | 2,772,161 | (3,404,773) |
| 예수금의 증가 | 484,873 | 268,101 |
| 초과청구공사의 증가 | 4,945,391 | 1,945,370 |
| 장기임대보증금의 증가 | 12,000 | 3,000 |
| 미지급법인세의 증가 | - | 28,606 |
| 하자보수비의 지출 | (746,600) | (781,149) |
| 퇴직금의 지급 | (2,146,889) | (2,776,656) |
| 국민연금전환금의 증가 | - | 1,522 |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (2,945,886) | (832,102) |
| 퇴직보험예치금의 증가 | (342,076) | - |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 32,913,091 | 12,159,531 |
3 4-2. 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 비유동상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 | 7,028,119 | 12,048,042 |
| 비유동당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체 | 10,900,253 | 4,000,000 |
| 비유동상각후원가측정금융자산의 비유동당기손익금융자산 대체 | 1,350,000 | - |
| 비유동리스사용권 자산 인식 | 2,318,931 | |
| 유동리스부채 인식 | 1,337,909 | |
| 비유동리스부채 인식 | 789,367 | |
| 외상매출채권의 대손처리 | 44,662 | |
| 퇴직보험예치금 인식 | 2,572,259 | |
| 공사미수금의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체 | - | 4,315 |
| 장기입회보증금의 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 대체 | - | 82,800 |
| 장기임대보증금의 단기임대보증금으로 대체 | 540,000 | - |
| 단기선급비용의 장기선급비용 대체 | - | 662,877 |
| 장기입회보증금의 장기선급비용으로 대체 | - | 46,000 |
| 단기선급금의 영업보증금으로 대체 | - | 100,000 |
| 공사미수금의 대손처리 | - | 794,764 |
| 단기미수금의 대손처리 | - | 162,292 |
| 단기미수수익의 대손처리 | - | 453,925 |
| 건설중인자산의 재고자산(용지)대체 | - | 2,836 |
| 장기입회보증금의 대손처리 | - | 331,200 |
| 합 계 | 26,881,500 | 18,689,051 |
&cr 34-3. 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회계정책&cr변경효과(*) | 상 각 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,500,000 | - | - | - | - | 7,500,000 |
| 기타금융부채 | 4,148,544 | - | - | - | (530,203) | 3,618,341 |
| 리스부채 | - | (551,418) | 1,218,726 | - | 888,391 | 1,555,699 |
| 합 계 | 11,648,544 | (557,318) | 1,218,726 | - | 358,188 | (1,780,201) |
(*) 한국채택국제회계기준서 제116호'리스' 를 적용함에 따라 리스부채를 최초 인식하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 2019년 1월 1일에 최초 적용하였습니다.
35. 우발상황 및 약정사항
35-1. 담보제공자산
보고기간말 현재 단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 설정금액 | 관계채무 | 채권자 | 담보제공자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출 자 금 | 5,106,387 | 단기차입금 10억 및 공사관련 각종 보증채무 | 전문건설공제조합 | 삼호개발 |
| 125,338 | 공사관련 각종 보증채무 | 삼호코넨 | ||
| 9,711,650 | 공사관련 각종 보증채무 | 건설공제조합 | 삼호개발 | |
| 토지 및 건물 | 6,500,000 | 단기차입금 30억 및 당좌차월 한도약정 9억 | 산업은행 | |
| 투자부동산 | 300,000 | 전세권 설정 | ||
| 정기예금 | 2,000,000 | 단기차입금 15억 | 우리은행 | |
| 합 계 | 23,743,375 | - | - |
35-2. 보고기간말 현재 금융기관 단기차입금 종류별 차입약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 종 류 | 차 입 처 | 금 액 |
| --- | --- | --- |
| 당좌차월 | 신 한 은 행 | 1,000,000 |
| 한국산업은행 | 900,000 | |
| 소 계 | 1,900,000 | |
| 어음할인 | 신 한 은 행 | 2,000,000 |
| 일반회전대출 | 신 한 은 행 | 500,000 |
| 일반운용대출 | 신 한 은 행 | 2,000,000 |
| 산 업 은 행 | 3,000,000 | |
| 우 리 은 행 | 1,500,000 | |
| 전문건설공제조합 | 1,000,000 | |
| 소 계 | 7,500,000 | |
| 합 계 | 11,900,000 |
3 5-3. 지급보증 현황
3 5-3-1. 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 제공자 | 실행금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 삼호개발 | 서울보증보험 | 9,223,628 | 인허가보증 외 |
| 전문건설공제조합 | 69,775,822 | 계약이행보증 외 | |
| 건설공제조합 | 243,720,265 | 계약이행보증 외 | |
| 신한은행 | 2,500,000 | 대금지급보증 | |
| 삼호코넨 | 서울보증보험 | 116,863 | 계약이행보증 |
| 전문건설공제조합 | 463,413 | 계약이행보증 외 | |
| 삼호그린인베스트먼트 | 서울보증보험 | 719,960 | 가압류 관련 지급보증 |
| 합 계 | 326,519,951 | - |
&cr 35-3-2. 보고기간말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.
36. 특수관계자와의 거래 &cr
3 6-1. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내역은 다음과 같습니다. &cr <당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자의 성격 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 합계 | 매입 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 | 관계기업 | (53) | - | (53) | - | - | - |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 관계기업 | 849,977 | - | 849,977 | - | - | - |
| SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 | 관계기업 | 315,000 | - | 315,000 | - | - | - |
| Posco-SGI Falcon 제약 바이오 Secondary조합1호 | 관계기업 | 99,000 | - | 99,000 | - | - | - |
| 삼호- ST 바이오투자조합 | 관계기업 | 11,550 | - | 11,550 | - | - | - |
| SGI유니콘스타트업투자조합 | 관계기업 | 750,514 | - | 750,514 | - | - | - |
| SGI돌핀중소벤처기업 M&A 투자조합 | 관계기업 | 552,809 | - | 552,809 | - | - | - |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 | 관계기업 | 361,800 | - | 361,800 | - | - | - |
| 삼호씨앤엠㈜ | 기타의특수관계자 | 38,235 | 148,274 | 186,509 | 52,700 | 228,328 | 281,028 |
| 당서아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 459,666 | - | 459,666 | 274,338 | - | 274,338 |
| 아산아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 6,600 | - | 6,600 | - | - | - |
| 전윤미 | 기타의특수관계자 | - | - | - | 38,400 | - | 38,400 |
| 알파투자자문(*) | 기타의특수관계자 | 1,617 | - | 1,617 | - | - | - |
| 합 계 | 3,446,715 | 148,274 | 3,594,989 | 365,438 | 228,328 | 593,766 |
(*)알파투자자문(주)는 당기에 전량 매각하여 보고기간말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr <전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자의 성격 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 합계 | 매입 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFc-SGI녹색산업투자조합 제1호 | 관계기업 | 203,602 | - | 203,602 | - | - | - |
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 관계기업 | 716,440 | - | 716,440 | - | - | - |
| SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 | 관계기업 | 315,000 | - | 315,000 | - | - | - |
| Posco-SGI Falcon 제약 바이오 Secondary조합1호 | 관계기업 | 99,000 | - | 99,000 | - | - | - |
| 삼호- ST 바이오투자조합 | 관계기업 | 11,550 | - | 11,550 | - | - | - |
| SGI유니콘스타트업투자조합 | 관계기업 | 213,699 | - | 213,699 | - | - | - |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 | 관계기업 | 361,800 | 361,800 | ||||
| 알파투자자문㈜ | 기타의특수관계자 | 6,468 | - | 6,468 | - | - | - |
| 삼호씨앤엠㈜ | 기타의특수관계자 | 299,032 | 201,956 | 500,988 | - | 122,175 | 122,175 |
| 당서아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 231,854 | - | 231,854 | 219,298 | - | 219,298 |
| 아산아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 6,600 | - | 6,600 | - | - | - |
| 전윤미 | 기타의특수관계자 | - | - | - | 38,400 | - | 38,400 |
| 합 계 | 2,465,045 | 201,956 | 2,667,001 | 257,698 | 122,175 | 379,873 |
36-2. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채권 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자의 성격 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFC-SGI녹색산업투자조합 제1호 | 관계기업 | 매출채권 | - | (53) | (53) | - |
| 기타채권 | 375,000 | - | - | 375,000 | ||
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 관계기업 | 매출채권 | - | 849,977 | - | 849,977 |
| SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 | 관계기업 | 매출채권 | - | 315,000 | 315,000 | - |
| Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 | 관계기업 | 매출채권 | - | 99,000 | 99,000 | - |
| 삼호- ST 바이오투자조합 | 관계기업 | 매출채권 | - | 11,550 | 11,550 | - |
| SGI유니콘스타트업투자조합 | 관계기업 | 매출채권 | - | 750,514 | 750,514 | - |
| SGI돌핀중소벤처기업 M&A 투자조합 | 관계기업 | 매출채권 | - | 552,809 | 552,809 | - |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 | 관계기업 | 기타채권 | - | 361,800 | 270,607 | 91,193 |
| 삼호환경기술㈜ | 관계기업 | 매출채권 | 1,701,700 | - | 200,000 | 1,501,700 |
| 삼호씨앤엠㈜ | 기타의특수관계자 | 매출채권 | 14,507 | 42,059 | 56,566 | - |
| 기타채권 | 16,849 | 170,628 | 179,017 | 8,460 | ||
| 당서아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 매출채권 | 46,968 | 505,632 | 444,576 | 108,024 |
| 아산아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 매출채권 | 605 | 7,260 | 7,260 | 605 |
| 알파투자자문(*) | 기타의특수관계자 | 매출채권 | - | 1,779 | 1,779 | - |
| 합 계 | 2,155,629 | 3,667,955 | 2,888,625 | 2,934,959 |
(*)알파투자자문(주)는 당기에 전량 매각하여 보고기간말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr <전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자의 성격 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KoFC-SGI녹색산업투자조합 제1호 | 관계기업 | 매출채권 | - | 203,602 | 203,602 | - |
| 기타채권 | 375,000 | - | - | 375,000 | ||
| SGI퍼스트펭귄스타트업펀드 | 관계기업 | 기타채권 | - | 716,441 | 716,441 | - |
| SGI-GS칼텍스전남바이오케미칼투자펀드 | 관계기업 | 기타채권 | - | 315,000 | 315,000 | - |
| Posco-SGI Falcon 제약바이오 Secondary조합1호 | 관계기업 | 기타채권 | - | 99,000 | 99,000 | - |
| 삼호- ST 바이오투자조합 | 관계기업 | 기타채권 | - | 11,550 | 11,550 | - |
| SGI유니콘스타트업투자조합 | 관계기업 | 기타채권 | - | 213,699 | 213,699 | - |
| 유암코-삼호그린 중소기업성장 사모투자회사 | 관계기업 | 기타채권 | - | 361,800 | 361,800 | - |
| 삼호환경기술㈜ | 관계기업 | 매출채권 | 1,701,700 | - | - | 1,701,700 |
| 알파투자자문㈜ | 기타의특수관계자 | 매출채권 | - | 6,468 | 6,468 | - |
| 삼호씨앤엠㈜ | 기타의특수관계자 | 매출채권 | 41,110 | 328,934 | 355,537 | 14,507 |
| 기타채권 | 14,850 | 222,152 | 220,153 | 16,849 | ||
| 당서아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 매출채권 | 16,936 | 254,379 | 224,347 | 46,968 |
| 아산아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 매출채권 | 605 | 7,260 | 7,260 | 605 |
| 합 계 | 2,150,201 | 2,740,285 | 2,734,857 | 2,155,629 |
36-3. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채무 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자의 성격 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼호씨앤엠㈜ | 기타의특수관계자 | 기타채무 | 11,427 | 309,131 | 297,855 | 22,703 |
| 당서아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 매입채무 | 24,272 | 301,772 | 304,572 | 21,472 |
| 전윤미 | 기타의특수관계자 | 매입채무 | 3,200 | 42,240 | 41,920 | 3,520 |
| 합 계 | 38,899 | 653,143 | 644,347 | 47,695 |
<전기>
| ( 단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 특수관계자의 성격 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼호씨앤엠㈜ | 기타의특수관계자 | 매입채무 | - | - | - | - |
| 기타채무 | 13,563 | 134,392 | 136,528 | 11,427 | ||
| 당서아스콘㈜ | 기타의특수관계자 | 매입채무 | 15,400 | 254,379 | 245,507 | 24,272 |
| 기타채무 | - | - | - | - | ||
| 전윤미 | 기타의특수관계자 | 매입채무 | 3,200 | 38,400 | 38,400 | 3,200 |
| 합 계 | 32,163 | 427,171 | 420,435 | 38,899 |
3 6 -4. 당기 및 전기에 특수관계자에 대한 자금 대여 및 차입 거래는 없습니다.&cr
36-5. 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 1,045,698 | 1,038,408 |
| 퇴직급여 | 145,517 | 103,594 |
| 합 계 | 1,191,215 | 1,142,002 |
37. 위험관리 &cr
37-1. 재무위험관리 &cr재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및자금운영의 효율성 제고를 통해 금융원가를 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr&cr또한, 정기적으로 재무위험관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
37-2. 재무위험요소&cr &cr 37-2-1. 시장위험 &cr
(가) 이자율 위험&cr이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 변동금리부 차입금 7,500,000천원입니다. &cr &cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동이자부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 이자율 1% 변동시 미치는 영향 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 7,500,000 | 75,000 증감 |
&cr 연결회사는 차입금 비중이 적으므로 이자율 변동에 따른 시장위험이 당기손익에 미치는 영향은 크지 않습니다.&cr &cr (나) 가격위험&cr당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 금융상품은 주가,이자율 및 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.&cr &cr 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권도 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하 고 있습니다.
37-2-2. 신용위험
신용위험은 연결회사내 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr 신용위험은 연결회사내 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr 신용위험은 연결회사내 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사내 회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다. &cr
대손위험에 대한 최대노출정도는 다 음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말장부금액(*1) | 손상 및 대손누계액 | 최대노출해당액(*2) |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익금융자산 | 60,120,342 | - | 60,120,342 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 18,735,821 | - | 18,735,821 |
| 상각후원가측정금융자산 | 122,286,705 | (4,483) | 98,316,810 |
| 합 계 | 201,142,868 | (4,483) | 177,172,973 |
| (*1) 당기말 장부금액은 손상 및 대손누계액을 차감한 순액입니다. |
| (*2) 대여금및수취채권의 최대노출해당액에는 현금및현금성자산은 제외하였습니다. |
37-2-3. 유동성위험
유동성위험은 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.
자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
&cr 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(*) | 7,500,000 | - | 7,500,000 |
(*) 단기차입금 전액 계약 만기 후 재연장이 가능한 차입금입니다.
&cr 3 7-2-4. 자본 위험 관리
연결회사 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 108,033,669 | 92,831,370 |
| 자본(B) | 190,748,478 | 184,062,083 |
| 예금(C)(*) | 70,552,359 | 55,924,271 |
| 차입금(D) | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 부채비율(A/B)(%) | 56.63% | 50.43% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | - | - |
(*) 예금은 연결회사의 현금성자산 및 단기금융상품, 장기금융상품에 해당하는 금액입니다.
38. 금융상품의 공정가치 서열체계
&cr38-1. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사내 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr&cr공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr 보고기간말 현재 연결회사내의 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. &cr <당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익금융자산(유동) | - | 20,386,972 | - | 20,386,972 |
| 당기손익금융자산(비유동) | 600,000 | 23,089,196 | 16,044,174 | 39,733,370 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 3,062,400 | - | 15,673,421 | 18,735,821 |
| 합 계 | 3,662,400 | 43,476,168 | 31,717,595 | 78,856,163 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익금융자산(유동) | - | 9,988,328 | - | 9,988,328 |
| 당기손익금융자산(비유동) | - | 13,959,021 | 14,794,299 | 28,753,320 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 3,625,600 | - | 19,917,416 | 23,543,016 |
| 합 계 | 3,625,600 | 23,947,349 | 34,711,715 | 62,284,664 |
3 8-2. 수준 3에 해 당하는 금융상품의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 34,711,715 | 35,311,999 |
| 매입 등 | - | 473,670 |
| 매도 등 | (424,280) | (603,000) |
| 평가이익(손실) | (2,795,087) | 879,046 |
| 계정대체 | - | (1,350,000) |
| 기타 | 225,247 | - |
| 기말잔액 | 31,717,595 | 34,711,715 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼호개발 주식회사2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121163------86241616260288------278308886640910670------984718101282561,170958------1,2621026
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.04.29~05.024회사 및 회사가 속한 산업 환경에 대한 이해, 기업수준 통제 이해,감사계획 수립, 감사팀 편성, 주요 이슈 검토2019.8.1~8.4431반기검토2019.11.11~15541중간감사2020.2.3~8641기말감사2019.12.271안성구리 11공구재고자산 실사 입회(금융실사 병행)2019.12.271안성구리 11공구-OOX-22019.05.02 / 2020.02.07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 05월 02일감사, 담당이사,&cr책임공인회계사대면전반적인 감사일정&cr- 최초 감사업무 수행에 따른 기초잔액에 대한 검토&cr- 수익인식과 관련한 내부프로세스 및 내부통제제도에 대한 이해&cr- 진행률, 충당부채, 이연법인세 등 추정과 관련하여 적용된 가정 검토&cr- 특수관계자의 식별, 범위 등과 관련한 내부통제절차&cr- 독립성 및 품질관리 절차&cr- 핵심감사항목 선정&cr- 연결범위 검토22020년 02월 07일감사, 담당이사,&cr책임공인회계사대면전반적인 수행 내역 및 일정&cr- 수익인식 및 진행률 산정, 하자보수충당금, 이연법인세 등 추정과 관련한 계정에 대한 감사결과&cr- 유형자산손상차손, 영업권손상검토 등에 대한 감사결과&cr- 소송, 부정 사례 등과 관련한 내역 검토&cr- 재무제표 감사와 관련한 회사와 지배기구의 책임 등&cr- 핵심감사항목에 대한 감사결과&cr- 독립성 및 품질관리 절차&cr- 연결 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl