Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 삼아알미늄(주) 00260082 100000000000 20190329 1341110002365 000 196448 90789 150218 281 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
삼아알미늄 주식회사
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 49 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 -------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ----------------------------------------
&cr 자본변동표 --------------------------------------------
&cr 현금흐름표 -------------------------------------------- &cr&cr 주석 ------------------------------------------------- &cr
&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토보고서 ------------------------------&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 삼아알미늄 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr &cr감사의견
우리는 삼아알미늄 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr
재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: &cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr &cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문성욱 입니다.
&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 21일 |
&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
삼아알미늄 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr &cr
| 제 49 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼아알미늄 주식회사 대표이사 하상용 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 포승읍 평택항로 92 |
| (전 화) | 031) 467-6800 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 50 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 49 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 49 기 2017년 01월 01일 현재 | |
| 삼아알미늄 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50(당) 기말 | 제 49(전) 기말 | 제 49(전) 기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| I. 유동자산 | 73,757,724,516 | 73,145,967,399 | 64,390,273,619 | ||||
| 현금및현금성자산 | 28,29 | 2,166,094,888 | 7,547,320,181 | 4,414,595,852 | |||
| 매출채권 | 5,28,29,30 | 28,147,447,628 | 28,389,722,801 | 27,934,312,472 | |||
| 재고자산 | 8,11 | 37,538,426,378 | 36,130,907,112 | 31,520,660,790 | |||
| 당기법인세자산 | 25 | - | 13,766,259 | 3,373,778 | |||
| 기타금융자산 | 9,28,29,30 | 3,471,933,054 | 175,669,345 | 48,644,616 | |||
| 기타유동자산 | 10 | 2,433,822,568 | 888,581,701 | 468,686,111 | |||
| II. 비유동자산 | 122,689,790,993 | 118,039,425,430 | 123,180,845,794 | ||||
| 매도가능금융자산 | 6,28,29 | - | 37,500,000 | 120,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,28,29 | 52,500,000 | - | - | |||
| 종속기업투자 | 7 | 3,392,305,643 | - | - | |||
| 관계기업투자자산 | 7 | 2,514,319,063 | 2,507,378,030 | 2,624,164,396 | |||
| 유형자산 | 11 | 113,368,916,038 | 113,069,037,155 | 118,157,667,485 | |||
| 무형자산 | 13 | 39,000,000 | 39,000,000 | 89,000,000 | |||
| 기타금융자산 | 4,9,28,29,30 | 3,322,750,249 | 1,752,399,000 | 1,724,999,000 | |||
| 기타비유동자산 | 10,30 | - | 634,111,245 | 465,014,913 | |||
| 자 산 총 계 | 196,447,515,509 | 191,185,392,829 | 187,571,119,413 | ||||
| 부 채 | |||||||
| I. 유동부채 | 75,757,853,879 | 72,084,748,722 | 59,871,078,801 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 15,28,29 | 1,000,000,000 | - | - | |||
| 매입채무 | 28,29 | 9,344,735,911 | 12,101,301,369 | 9,520,689,126 | |||
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 5,11,14,28,29 | 58,022,265,935 | 57,262,028,080 | 46,673,071,102 | |||
| 당기법인세부채 | 25 | 226,580,516 | - | - | |||
| 판매보증충당부채 | 16 | 218,474,384 | - | - | |||
| 기타금융부채 | 17,28,29,30 | 6,619,962,719 | 2,544,628,075 | 3,497,423,262 | |||
| 기타유동부채 | 18 | 325,834,414 | 176,791,198 | 179,895,311 | |||
| II. 비유동부채 | 15,030,866,393 | 14,837,956,852 | 22,721,914,247 | ||||
| 장기차입금 | 14,28,29 | 3,312,500,000 | 6,187,500,000 | 14,187,500,000 | |||
| 순확정급여부채 | 19 | 2,748,436,150 | 2,462,738,180 | 2,417,143,377 | |||
| 기타금융부채 | 12,17,29 | 1,603,953,245 | - | - | |||
| 이연법인세부채 | 25 | 6,243,904,768 | 5,939,959,487 | 5,851,011,462 | |||
| 기타비유동부채 | 18 | 1,122,072,230 | 247,759,185 | 266,259,408 | |||
| 부 채 총 계 | 90,788,720,272 | 86,922,705,574 | 82,592,993,048 | ||||
| 자 본 | |||||||
| I. 자본금 | 1,20 | 5,500,000,000 | 5,500,000,000 | 5,500,000,000 | |||
| II. 기타불입자본 | 20 | 4,750,459,800 | 4,750,459,800 | 4,750,459,800 | |||
| III. 이익잉여금 | 21 | 95,408,335,437 | 94,012,227,455 | 94,727,666,565 | |||
| 자 본 총 계 | 105,658,795,237 | 104,262,687,255 | 104,978,126,365 | ||||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 196,447,515,509 | 191,185,392,829 | 187,571,119,413 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제49기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼아알미늄 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50(당) 기 | 제 49(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 3,30 | 150,217,530,738 | 136,858,720,488 | ||
| II. 매출원가 | 26,30 | 135,850,138,853 | 125,705,640,290 | ||
| III. 매출총이익 | 14,367,391,885 | 11,153,080,198 | |||
| 판매비와관리비 | 22,26,30 | 8,867,722,739 | 7,694,745,676 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 5,499,669,146 | 3,458,334,522 | |||
| 기타수익 | 23 | 2,917,922,855 | 1,603,250,315 | ||
| 기타비용 | 23 | 2,434,672,304 | 2,474,454,377 | ||
| 금융수익 | 24,29 | 136,165,271 | 73,890,655 | ||
| 금융원가 | 24,29 | 2,518,258,736 | 2,278,910,436 | ||
| 지분법손실 | 7 | (61,753,324) | (116,786,366) | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 3,539,072,908 | 265,324,313 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 25 | 770,954,437 | 141,079,023 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 2,768,118,471 | 124,245,290 | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (767,010,489) | (14,684,400) | |||
| (후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목) | |||||
| 확정급여제도재측정요소 | 19,25 | (767,010,489) | (14,684,400) | ||
| Ⅸ. 총포괄손익 | 2,001,107,982 | 109,560,890 | |||
| 주당손익 | |||||
| 기본주당순이익 | 27 | 252 | 11 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제49기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼아알미늄 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017. 1 .1 (전기초) | 5,500,000,000 | 4,750,459,800 | 94,727,666,565 | 104,978,126,365 |
| 배당금의 지급 | (825,000,000) | (825,000,000) | ||
| 당기순이익 | 124,245,290 | 124,245,290 | ||
| 확정급여제도재측정요소 | (14,684,400) | (14,684,400) | ||
| 2017. 12. 31 (전기말) | 5,500,000,000 | 4,750,459,800 | 94,012,227,455 | 104,262,687,255 |
| 2018. 1 .1 (당기초) | 5,500,000,000 | 4,750,459,800 | 94,012,227,455 | 104,262,687,255 |
| 배당금의 지급 | (605,000,000) | (605,000,000) | ||
| 당기순이익 | 2,768,118,471 | 2,768,118,471 | ||
| 확정급여제도재측정요소 | (767,010,489) | (767,010,489) | ||
| 2018. 12. 31 (당기말) | 5,500,000,000 | 4,750,459,800 | 95,408,335,437 | 105,658,795,237 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제50기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제49기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 삼아알미늄 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 50(당) 기 | 제 49(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,120,940,720 | 3,555,581,944 | ||
| 1. 당기순이익 | 2,768,118,471 | 124,245,290 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 14,176,897,723 | 11,288,143,908 | ||
| 퇴직급여 | 1,453,575,829 | 1,375,804,192 | ||
| 감가상각비 | 7,187,254,856 | 6,936,790,163 | ||
| 대손상각비 | 95,340,453 | 9,723,609 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래손실 | 260,732,000 | - | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 19,300 | ||
| 외화환산손실 | 94,987,393 | 346,550,119 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 82,500,000 | ||
| 판매보증비 | 218,474,384 | - | ||
| 지분법손실 | 68,694,357 | 116,786,366 | ||
| 이자비용 | 2,257,526,736 | 2,278,891,136 | ||
| 재해손실 | 1,547,514,208 | - | ||
| 잡손실 | 221,843,070 | - | ||
| 법인세비용 | 770,954,437 | 141,079,023 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (1,745,487,010) | (147,633,739) | ||
| 유형자산처분이익 | 2,097,200 | 62,580,333 | ||
| 외화환산이익 | 30,136,597 | 11,162,751 | ||
| 이자수익 | 120,881,271 | 73,890,655 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 15,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산거래이익 | 284,000 | - | ||
| 지분법이익 | 6,941,033 | - | ||
| 보험차익 | 1,570,146,909 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (7,895,363,033) | (5,435,651,377) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 65,374,064 | (707,079,931) | ||
| 재고자산의 증가 | (1,407,519,266) | (4,610,246,322) | ||
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (3,295,913,953) | (127,269,967) | ||
| 기타유동자산의 증가 | (1,545,240,867) | (419,895,590) | ||
| 기타비유동자산의 증가 | - | (169,096,332) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,755,070,186) | 2,580,612,242 | ||
| 기타금융부채의 증가(감소) | 3,140,067,393 | (612,035,598) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 62,249,916 | (3,104,113) | ||
| 순확정급여부채의 변동 | (2,151,224,640) | (1,349,035,543) | ||
| 기타비유동부채의 감소 | (8,085,494) | (18,500,223) | ||
| 5. 이자의 수취 | 54,990,036 | 73,890,655 | ||
| 6. 이자의 지급 | (2,227,889,378) | (2,289,031,068) | ||
| 7. 법인세 납부 | (10,326,089) | (58,381,725) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,374,787,678) | (2,083,873,981) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,743,530,109 | 118,380,700 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 284,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 980,700 | ||
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | - | 500,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 2,099,200 | 66,900,000 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 50,000,000 | ||
| 정부보조금의 수취 | 171,000,000 | - | ||
| 보험금의 수령 | 1,570,146,909 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,118,317,787) | (2,202,254,681) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 결제 | 260,732,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 1,000,000 | ||
| 종속기업투자의 취득 | 2,461,000,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 6,273,585,787 | 2,173,354,681 | ||
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | 123,000,000 | 27,900,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,120,722,145) | 1,763,956,978 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,885,237,855 | 10,588,956,978 | ||
| 단기차입금의 차입 | 3,885,237,855 | 10,588,956,978 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (9,005,960,000) | (8,825,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 금융리스부채의 상환 | 400,960,000 | - | ||
| 배당금의 지급 | 605,000,000 | 825,000,000 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (5,374,569,103) | 3,235,664,941 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 7,547,320,181 | 4,414,595,852 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,656,190) | (102,940,612) | ||
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 2,166,094,888 | 7,547,320,181 |
주석 참조※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 50 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 49 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 삼아알미늄 주식회사 |
&cr
1. 회 사의 개요 &cr
삼아알미늄 주식회사(이하 "당사")는 1969년 6월 25일 알미늄 호일 및 접합알미늄박지, 기타 가공제품을 제조ㆍ판매하기 위하여 대한민국 법률에 따라 설립되어 1969년8월 16일자로 경제기획원으로부터 일본 소재 TOYO ALUMINIUM K.K.(이하"동양")와 체결한 합작투자계약을 인가(수정합작투자계약 1980년 7월 18일자) 받았습니다.당사는 1980년 12월 5일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.&cr&cr당사의 납입자본금은 1979년 12월 31일까지 200,000천원으로 동양이 50%, 내국인이 50%를 소유하고 있었으나, 재평가적립금 중 1980년 1월 8일자로 605,000천원과1988년 11월 1일자로 575,000천원을 자본전입하여 무상증자하였으며, 1980년 11월12일자로 345,000천원을 공모증자하였습니다. 그리고, 2000년 10월 18일자로 재평가적립금 중 1,723,885천원을 무상증자하였으며, 2007년 4월 23일자로 2,051,115천원을 유상증자하여 당기말 현재 납입자본금은 총 5,500,000천원입니다.
&cr보고기간 종료일 현재 당사의 주식은 내국인이 66.6%, 동양이 33.4%를 각각 소유하고 있으며, 내국인 중 대주주로는 한남희 대표이사가 9.86%를 소유하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 2011년 4월 5일 보통주를 액면가 5,000원에서 500원으로 주식분할 (10:1)하여, 발행주식 총수는 1,100,000주에서 11,000,000주로 변경되었습니다.
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr(1) 재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr
당사는 당기 중에 최초로 종속기업을 취득함에 따라 당기에 최초로 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 별도재무제표의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다.
&cr 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
가. 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 나. 참고).
경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 원가법으로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 당기손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 라.의 표로 정리되어 있습니다.&cr
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
나. 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 동 간편법을 적용하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.
다. 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
주석 라. 에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
&cr라. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr
기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 28,389,723 | 28,389,723 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,928,068 | 1,928,068 |
| 비상장주식(*) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 37,500 | 37,500 |
| 매입채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 12,101,301 | 12,101,301 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 63,449,528 | 63,449,528 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 2,544,628 | 2,544,628 |
| (*) | 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 주석 (11)에 기재되어 있습니다.
&cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr당사는 최초적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성 하지 않을 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr나. 리스의 식별&cr당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
&cr- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
&cr당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr다. 리스이용자의 회계처리
&crㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.&cr
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시&cr
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr2018년 12월 31일 현재 당사는 304백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 301백만원이며 당사는 동 리스와 관련하여 사용권자산 530백만원과 리스부채 433백만원을 인식할 예정입니다.
&cr예비적 평가에 따르면 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 3백만원의 계약을 체결하고 있습니다.
&crㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
라. 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(3) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30 ~ 50년 |
| 구축물 | 10 ~ 30년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 공기구와비품 | 6년 |
| 차량운반구 | 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산 &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
2) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검 사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며, 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-2) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(7) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
&cr- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 금융비용으로 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 기타영업외손익 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 금융손익 항목으로 인식합니다.
&cr(10) 종속기업과 관계기업에 대한 투자
종속기업과 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업과 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업에 대한 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
종속기업과 관계기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업과 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr당사는 종속기업과 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업과 관계기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
당사는 종속기업과 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업 및 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업과 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 종속기업과 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업과 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
당사가 종속기업 및 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr (11) 수익인식&cr
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr &cr가. 재화의 판매
재화 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
&cr나. 보증&cr 당사의 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr당사는 기댓값을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량 및 보증비를 추정하기 위하여 누적적인 역사적 정보를 사용합니다.
&cr(12) 리스&cr
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(5)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감합니다.
&cr(13) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr(14) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 당사는 상당한 기간을 1년으로 판단하였습니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 외화환산&cr
재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(16) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(17) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(18) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
상기된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
3. 부문정보 &cr
(1) 부문의 구분&cr&cr당사의 제품군별(압연, 가공, 전자사업)부문은 기업회계기준서 제1108호의 영업부문의 정의를 충족하지 못하여, 압연, 가공 및 전자사업을 별도의 영업부문으로 구분하지 않고 있습니다. 한편, 압연, 가공 및 전자사업 부문의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 압 연 | 94,506,283 | 78,928,469 |
| 가 공 | 55,562,452 | 57,930,251 |
| 전자사업 | 148,796 | - |
| 합 계 | 150,217,531 | 136,858,720 |
(2) 지역 및 주요 고객에 대한 정보&cr &cr 당사 는 대한민국에서 영업하고 있으며, 당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
&cr4 . 사 용이 제한된 금 융 자산 &cr
당기말, 전기말과 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위: 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산(비유동) | KEB하나은행 | 2,000 | 2,000 | 2,500 | 당 좌개설 보증금 |
5. 매출채권 &cr&cr(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 28,317,366 | 28,463,951 | 28,026,721 |
| 대손충당금 | (169,918) | (74,228) | (92,409) |
| 매출채권(순액) | 28,147,448 | 28,389,723 | 27,934,312 |
&cr (2) 신용위험 및 대손충당금&cr 당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일~90일입니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다.&cr
(3) 당기말, 전기말과 전기초 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 6개월초과 9개월이하 | 237,428 | 412,256 | 872,414 |
| 9개월초과 12개월이하 | 33,207 | 52,469 | 56,868 |
| 12개월초과 | - | 220,370 | 82,996 |
| 합 계 | 270,635 | 685,095 | 1,012,278 |
&cr(4) 당기말, 전기말과 전기초 현재 개별평가로 손상된 매출채권의 채권발생일 기준 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 12개월 이하 | 318,562 | 10,130 | - |
| 12개월 초과 | 83,147 | - | 27,660 |
&cr(5) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 74,228 | 92,409 |
| 설정(환입) | 95,690 | 9,478 |
| 제각 | - | (27,659) |
| 기말 금액 | 169,918 | 74,228 |
&cr(6) 금융자산의 양도
당사는 수출매출채권을 신한은행에 양도하였으나, 금융자산의 양도 요건을 충족하지못하는 금액(당기말: 415,191천원, 전기말: 451,174천원, 전기초: 673,071천원)을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr&cr6. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 &cr
(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말과 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 지분상품(*) | 52,500 | 37,500 | 120,000 |
| (*) | 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
(2) 당기말, 전기말과 전기초 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말&cr지분율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손 누계액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | (주)제이티비씨 | 0.13 | 750,000 | (697,500) | 52,500 | 750,000 | (712,500) | 37,500 | 750,000 | (630,000) | 120,000 |
&cr7. 종속기업 및 관계기업투자자산&cr &cr (1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 주요&cr영업활동 | 법인설립&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)삼아소이전자(*) | 도매업 | 서울 | 12월 | 100.0 | 3,461,000 | 3,392,306 | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | (주)퀀텀인더스트리 | 제조업 | 평택 | 12월 | 33.0 | 3,267,000 | 2,514,319 | 33.0 | 3,267,000 | 2,507,378 | 33.0 | 3,267,000 | 2,624,164 |
| (*) | 당기중 지분 취득으로 신규로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득및처분 | 지분법손익 | 당기말 |
| (주)삼아소이전자 | - | 3,461,000 | (68,694) | 3,392,306 |
| (주)퀀텀인더스트리 | 2,507,378 | - | 6,941 | 2,514,319 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득및처분 | 지분법손익 | 전기말 |
| (주)퀸텀인더스트리 | 2,624,164 | - | (116,786) | 2,507,378 |
(3) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)삼아소이전자 | (주)퀀텀인더스트리 |
|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업 기말 순자산(A) | 1,926,883 | 7,620,959 |
| 당사 지분율(B) | 100% | 33% |
| 순자산 지분금액(A x B) | 1,926,883 | 2,514,916 |
| 영업권 | 1,498,431 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | (33,008) | (597) |
| 기말 장부금액 | 3,392,306 | 2,514,319 |
취득대가의 식별 가능한 무형자산 등에 배분으로 인한 순자산 공정가치와 장부금액의 차이 금액이 순자산지분금액에 포함되어 있습니다.
&cr(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)삼아소이전자 | 5,692,806 | 3,765,923 | 1,926,883 | 21,250,114 | (35,686) |
| (주)퀀텀인더스트리 | 7,863,805 | 242,846 | 7,620,959 | 4,265,996 | 21,392 |
&cr상기 요약 재무상태는 취득대가의 식별 가능한 무형자산 등에 배분으로 인한 순자산 공정가치와 장부금액의 차이 금액을 포함한 금액입니다.&cr&cr&cr8 . 재고자산 &cr &cr당기말, 전기말과 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 10,310,977 | (839,209) | 9,471,768 | 10,603,136 | (593,280) | 10,009,856 | 10,045,683 | (649,312) | 9,396,371 |
| 상품 | 287,248 | - | 287,248 | 62,488 | - | 62,488 | 32,910 | - | 32,910 |
| 재공품 | 7,661,616 | (670,882) | 6,990,734 | 6,985,191 | (474,191) | 6,511,000 | 7,214,834 | (406,940) | 6,807,894 |
| 원재료 | 20,682,508 | (79,056) | 20,603,452 | 18,184,247 | (14,902) | 18,169,345 | 15,120,729 | (3,007) | 15,117,722 |
| 저장품 | 185,224 | - | 185,224 | 156,068 | - | 156,068 | 165,764 | - | 165,764 |
| 미착원료 | - | - | - | 1,222,150 | - | 1222,150 | - | - | - |
| 합 계 | 39,127,573 | (1,589,147) | 37,538,426 | 37,213,280 | (1,082,373) | 36,130,907 | 32,579,920 | (1,059,259) | 31,520,661 |
&cr9. 기타금융자산 &cr&cr(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 미수금 | 3,471,933 | - | 176,019 | - | 48,750 | - |
| 대손충당금 | - | - | (350) | - | (105) | - | |
| 미수금(순액) | 3,471,933 | - | 175,669 | - | 48,645 | - | |
| 장기금융상품 | 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 | - | 2,500 |
| 금융리스채권 | 금융리스채권 | - | 1,447,351 | - | - | - | - |
| 보증금 | 보증금 | - | 1,873,399 | - | 1,750,399 | - | 1,722,499 |
| 합 계 | 3,471,933 | 3,322,750 | 175,669 | 1,752,399 | 48,645 | 1,724,999 |
&cr( 2) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 350 | 105 |
| 설정(환입) | (350) | 245 |
| 기말 금액 | - | 350 |
&cr&cr10. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr당기말, 전기말과 전기초 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 804,496 | - | 6,330 | 634,111 | 500 | 465,015 |
| 선급비용 | 923,028 | - | 409,621 | - | 431,144 | - |
| 선급부가세 | 706,299 | - | 472,631 | - | 37,042 | - |
| 합 계 | 2,433,823 | - | 888,582 | 634,111 | 468,686 | 465,015 |
&cr11. 유형자산 &cr&cr(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 48,183,361 | - | - | 48,183,361 |
| 건물 | 37,662,365 | (10,813,443) | - | 26,848,922 |
| 구축물 | 99,740 | (17,161) | - | 82,579 |
| 기계장치 | 114,530,292 | (80,212,244) | (362,842) | 33,955,206 |
| 차량운반구 | 713,172 | (595,852) | - | 117,320 |
| 공기구와비품 | 13,728,449 | (12,133,364) | (166,250) | 1,428,835 |
| 건설중인자산 | 2,752,693 | - | - | 2,752,693 |
| 합 계 | 217,670,072 | (103,772,064) | (529,092) | 113,368,916 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 48,183,361 | - | - | 48,183,361 |
| 건물 | 37,615,363 | (10,039,053) | - | 27,576,310 |
| 구축물 | 94,500 | (7,454) | - | 87,046 |
| 기계장치 | 112,141,108 | (76,773,164) | (413,813) | 34,954,131 |
| 차량운반구 | 658,152 | (608,751) | - | 49,401 |
| 공기구와비품 | 13,277,047 | (11,416,673) | - | 1,860,374 |
| 건설중인자산 | 358,414 | - | - | 358,414 |
| 합 계 | 212,327,945 | (98,845,095) | (413,813) | 113,069,037 |
| (전기초) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 48,183,361 | - | - | 48,183,361 |
| 건물 | 37,615,363 | (9,098,668) | - | 28,516,695 |
| 구축물 | 4,000 | (1,400) | - | 2,600 |
| 기계장치 | 109,702,920 | (72,106,010) | (464,784) | 37,132,126 |
| 차량운반구 | 663,501 | (610,009) | - | 53,492 |
| 공기구와비품 | 12,868,747 | (10,637,910) | - | 2,230,837 |
| 건설중인자산 | 2,038,556 | - | - | 2,038,556 |
| 합 계 | 211,076,448 | (92,453,997) | (464,784) | 118,157,667 |
&cr(2) 당 기와 전 기 중 유 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대체증(감) | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 48,183,361 | - | - | - | - | 48,183,361 |
| 건물 | 27,576,310 | 497,002 | (282,187) | - | (942,203) | 26,848,922 |
| 구축물 | 87,046 | 5,240 | - | - | (9,707) | 82,579 |
| 기계장치 | 34,954,131 | 5,758,824 | (1,265,327) | 9,000 | (5,501,422) | 33,955,206 |
| 차량운반구 | 49,401 | 89,902 | (2) | - | (21,981) | 117,320 |
| 공기구와비품 | 1,860,374 | 280,402 | - | - | (711,941) | 1,428,835 |
| 건설중인자산 | 358,414 | 2,403,279 | - | (9,000) | - | 2,752,693 |
| 합 계 | 113,069,037 | 9,034,649 | (1,547,516) | - | (7,187,254) | 113,368,916 |
| ( 전기 ) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대체증(감) | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 48,183,361 | - | - | - | - | 48,183,361 |
| 건물 | 28,516,695 | - | - | - | (940,385) | 27,576,310 |
| 구축물 | 2,600 | 90,500 | - | - | (6,054) | 87,046 |
| 기계장치 | 37,132,126 | 981,782 | (4,318) | 2,029,556 | (5,185,015) | 34,954,131 |
| 차량운반구 | 53,492 | 22,484 | (2) | - | (26,573) | 49,401 |
| 공기구와비품 | 2,230,837 | 408,300 | - | - | (778,763) | 1,860,374 |
| 건설중인자산 | 2,038,556 | 349,414 | - | (2,029,556) | - | 358,414 |
| 합 계 | 118,157,667 | 1,852,480 | (4,320) | - | (6,936,790) | 113,069,037 |
&cr (3) 정부보조금&cr당사는 2015년 2월 12일 악취방지개선을 위한 목적으로 악취방지시설 설치와 관련하여 평택시청으로부터 정부보조금 30,000천원을 수령하여 기계장치 구입에 사용하였으며 2016년 4월 30일 전력비 절감을 위한 목적으로 스마트그리드 ESS 사업과 관련하여 한국스마트그리드사업단으로 부터 국고보조금 475,300천원을 수령하여 ESS설치에 사용하였습니다.&cr또한 2018년 5월 30일과 11월30일 두 차례에 걸쳐 에너지경영시스템 인프라구축에 따른 국고보조금 171,000천원을 한국에너지공단으로 수령하였습니다.&cr &cr한편, 당기말과 전기말 현재 기계장치 구입에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 &cr상계 후 잔액 362,842천원 및 413,813천원을 기계장치의 차감계정으로 표시하고 있으며 당기말 현재 공기구비품 구입에 사용된 정부보조금 중 감가상각비와 상계후 &cr166,250천원을 공기구비품의 차감계정으로 표시하고 있습니다. &cr &cr (4) 담보로 제공된 자산 &cr 당기말 현재 당사의 차입금 상환을 보장하기 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물,기계장치 | 92,956,792 | 70,000,000 | 운전자금및시설대 | 31,187,500 | 한국산업은행 |
| 재고자산 | 37,353,202 | 27,300,000 | 수출성장자금대출 | 18,000,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 130,309,994 | 97,300,000 | 49,187,500 |
&cr12. 리스거래 &cr
(1) 당사가 리스이용자인 경우&cr당사는 현대캐피탈(주) 등과 차량운반구 이용과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, (주)케이티와 에너지경영시스템 구축과 관련하여 금융리스 계약을 체결하고있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 지급된 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 운용리스 | 금융리스 | 운용리스 | 금융리스 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사무실 | 198,720 | - | 198,720 | - |
| 비품 | 2,592 | - | 2,592 | - |
| 차량운반구 | 102,560 | - | 102,595 | - |
| 에너지경영시스템 | - | 400,960 | - | - |
| 합 계 | 303,872 | 400,960 | 303,907 | - |
당기말 및 전기말 현재 상기 금융리스계약과 관련된 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 현재가치해당액 | 최소리스료 | 현재가치해당액 | |
| 1년이내 | 687,360 | 632,419 | - | - |
| 1년초과 3년이내 | 1,661,120 | 1,603,953 | - | - |
| 계 | 2,348,480 | 2,236,372 | - | - |
&cr(2) 당사가 리스제공자인 경우&cr당사는 (주)퀀텀인더스트리에게 당사 소유의 토지 일부를 운용리스로, 건물을 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스기간은 2030년 2월까지이며, 당기 중 인식한 임대료수익 및 이자수익은 102,297천원입니다.
13 . 무형자산
&cr 당기말, 전기말과 전기초 현재 당사의 무형자산은 비한정내용연수 무형자산인 회원권으로 구성되어 있습니다. 당사는 당해 무형자산에 대하여 상각하지 않고, 매기말 정기적으로 손상 평가를 수행하고 있습니다.
&cr&cr 14. 차입금
(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 기업운전일반자금 | 3.45~3.57 | 23,000,000 | 23,000,000 | 17,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출포괄금융 | 3.52 | 18,000,000 | 19,000,000 | 18,000,000 |
| KEB하나은행 | 기업운전일반자금 | 4.45 | 4,000,000 | 4,000,000 | 3,000,000 |
| 신한은행 | 일반대출 | 3.91 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 수출신용장환어음매입(*) | - | 415,191 | 451,174 | 673,071 | |
| 우리은행 | 기업자유한도대출 외 | 4.51 | 1,732,075 | 1,810,854 | - |
| 국민은행 | 기업일반운전자금 | 4.04 | 5,000,000 | - | - |
| 합 계 | 53,147,266 | 49,262,028 | 38,673,071 |
| (*) | 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다(주석5 참조). |
(2) 당기말, 전기말과 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 당기말&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 산업시설대출 | 3.46~4.77 | 8,187,500 | 14,187,500 | 22,187,500 |
| 차감: 유동성장기차입금 | (4,875,000) | (8,000,000) | (8,000,000) | ||
| 차감 계 | 3,312,500 | 6,187,500 | 14,187,500 |
15. 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 조건부 대가(*) | 1,000,000 | - | - |
(*) 사업 결합과 관련하여 주식회사 소이물산에 지급할 것으로 예상되는 조건부대가입니다.
&cr
16. 충당부채&cr&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 전입액 | 기말금액 | 기초금액 | 전입액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | - | 218,474 | 218,474 | - | - | - |
&cr &cr17 . 기타금융부채 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 2,466,047 | - | 29,017 | - | 291,610 | - |
| 미지급비용 | 3,521,497 | - | 2,515,611 | - | 3,205,813 | - |
| 금융리스부채 | 687,360 | 1,661,120 | - | - | - | - |
| 현재가치할인차금 | (54,941) | (57,167) | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,619,963 | 1,603,953 | 2,544,628 | - | 3,497,423 | - |
&cr18. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr &cr당 기말, 전기말 과 전기초 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 8,922 | - | 28,613 | - | 19,247 | - |
| 예수금 | 230,119 | - | 148,178 | - | 160,648 | - |
| 장기종업원급여 | - | 239,674 | - | 247,759 | - | 266,259 |
| 선수수익 | 86,793 | 882,398 | - | - | - | - |
| 합 계 | 325,834 | 1,122,072 | 176,791 | 247,759 | 179,895 | 266,259 |
&cr &cr19 . 순확정급여부채 &cr
(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 13,964,455 | 13,068,195 | 12,630,577 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,216,019) | (10,605,457) | (10,213,434) |
| 순확정급여부채 | 2,748,436 | 2,462,738 | 2,417,143 |
&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 13,068,195 | (10,605,457) | 2,462,738 |
| 당기근무원가 | 1,395,758 | - | 1,395,758 |
| 이자비용(이자수익) | 365,697 | (307,879) | 57,818 |
| 소 계 | 1,761,455 | (307,879) | 1,453,576 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 178,188 | 178,188 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 364,642 | - | 364,642 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 440,517 | - | 440,517 |
| 소 계 | 805,159 | 178,188 | 983,347 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,000,000) | (2,000,000) |
| 지급액 | (1,670,354) | 1,519,129 | (151,225) |
| 당기말 | 13,964,455 | (11,216,019) | 2,748,436 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 12,630,577 | (10,213,434) | 2,417,143 |
| 당기근무원가 | 1,334,045 | - | 1,334,045 |
| 이자비용(이자수익) | 291,325 | (249,567) | 41,758 |
| 소 계 | 1,625,370 | (249,567) | 1,375,803 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 124,196 | 124,196 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 152,137 | - | 152,137 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (239,528) | - | (239,528) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (17,978) | - | (17,978) |
| 소 계 | (105,369) | 124,196 | 18,827 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,250,000) | (1,250,000) |
| 지급액 | (1,082,383) | 983,348 | (99,035) |
| 전기말 | 13,068,195 | (10,605,457) | 2,462,738 |
&cr(3) 당기말, 전기말과 전기초 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말(%) | 전기말(%) | 전기초(%) |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 2.41 | 2.92 | 2.46 |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 3.00 | 3.00 | 3.00 |
(4) 당기말, 전기말과 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 예적금(*) | 3,804,950 | 3,669,830 | 3,484,412 |
| 채권 등 | 7,411,069 | 6,935,627 | 6,729,022 |
| 합 계 | 11,216,019 | 10,605,457 | 10,213,434 |
(*) 국민연금전환금이 포함된 금액입니다.
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (696,090) | 779,784 | (628,346) | 702,310 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 768,368 | (699,595) | 695,691 | (634,491) |
&cr20. 자본 및 기타불입자본 &cr&cr(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 30,000,000 주 | 11,000,000 주 | 500원 | 5,500,000 | 5,500,000 | 5,500,000 |
&cr당 사는 2011년 4월 5일 당사의 보통주를 액면가 5,000원에서 500원으로 주식분할을실시하였습니다. 그로 인하여 발행주식 총수는 11,000,000주가 되었습니다.
(2) 당기말, 전기말과 전기초 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 4,750,460 | 4,750,460 | 4,750,460 |
&cr
21. 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기말, 전기말과 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금(*1) | 2,615,443 | 2,554,943 | 2,472,443 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금(*2) | 1,040,577 | 1,040,577 | 1,040,577 |
| 기 타 | 35,200,000 | 35,200,000 | 35,200,000 | |
| 소 계 | 36,240,577 | 36,240,577 | 36,240,577 | |
| 재평가적립금(*3) | 31,406,268 | 31,406,268 | 31,406,268 | |
| 미처분이익잉여금 | 25,146,047 | 23,810,439 | 24,608,379 | |
| 합 계 | 95,408,335 | 94,012,227 | 94,727,667 |
| (*1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
| (*3) | 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가적립금으로 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다((2) 참조). |
&cr(2) 당사는 과거 자산재평가법에 따라 유형자산을 재평가를 하였으며, 관련 재평가적립금은 다음과 같습니다. 당사는 전환일(2010.1.1)에 관련 재평가적립금을 기타불입자본(과거회계기준의 자본잉여금)에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 재평가일 | 재평가차액 | 자본전입액 | 재평가적립금 잔액 |
|---|---|---|---|
| 1978.1.1 | 612,255 | 605,000 | 7,255 |
| 1984.1.1 | 2,815,330 | 575,000 | 2,240,330 |
| 1996.1.1 | 8,270,338 | - | 8,270,338 |
| 1999.1.1 | 22,335,914 | 1,723,885 | 20,612,029 |
| 소 계 | 34,033,837 | 2,903,885 | 31,129,952 |
| 기 타 | 276,316 | ||
| 합 계 | 31,406,268 |
&cr (3) 이익잉여금처분 계산서&cr
당사의 제50기 및 제49기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제50기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제49기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 3월 29일 | 처분확정일 | 2018년 3월 23일 |
| 삼아알미늄 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 50 기 | 제 49 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 25,146,047,765 | 23,810,439,783 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 23,144,939,783 | 23,700,878,893 | ||
| 2. 당기순이익 | 2,768,118,471 | 124,245,290 | ||
| 3. 확정급여제도재측정요소 | (767,010,489) | (14,684,400) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 1,210,000,000 | 665,500,000 | ||
| 1. 이익준비금 | 110,000,000 | 60,500,000 | ||
| 2. 배당금&cr(주당배당금(율) 당기: 100원 (20%)&cr 전기: 55원 (11%)) | 1,100,000,000 | 605,000,000 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 23,936,047,765 | 23,144,939,783 |
&cr(4) 당사의 당기와 전기의 배당금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당가능주식수 | 11,000,000주 | 11,000,000주 |
| 주당배당금 | 100원 | 55원 |
| 액면배당률 | 20% | 11% |
| 배당금 총액 | 1,100,000 | 605,000 |
&cr (5) 당사의 당기와 전기의 배당성향의 계산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당금 | 1,100,000 | 605,000 |
| 당기순이익 | 2,768,118 | 124,245 |
| 배당성향 | 39.7% | 486.9% |
(6) 당사의 당기와 전기의 배당수익률의 계산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당배당금 | 100 | 55 |
| 결산일 종가 | 4,205 | 3,245 |
| 배당수익률 | 2.4% | 1.7% |
&cr22 . 판매비와관리비 &cr&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,048,156 | 2,657,869 |
| 퇴직급여 | 372,535 | 342,614 |
| 복리후생비 | 539,949 | 420,415 |
| 교육훈련비 | 213,423 | 11,385 |
| 여비교통비 | 142,409 | 126,647 |
| 통신비 | 84,649 | 67,868 |
| 수도광열비 | 198,243 | 192,149 |
| 세금과공과 | 61,498 | 54,852 |
| 임차료 | 5,580 | 5,580 |
| 감가상각비 | 112,238 | 132,134 |
| 수선비 | 7,070 | 36,432 |
| 보험료 | 246 | 341 |
| 접대비 | 205,840 | 208,452 |
| 광고선전비 | 14,429 | 26,936 |
| 견본비 | 78,533 | 83,699 |
| 경상개발비 | 41,302 | 52,077 |
| 운반비 | 743,731 | 718,520 |
| 차량유지비 | 244,382 | 259,074 |
| 지급수수료 | 553,395 | 480,608 |
| 도서인쇄비 | 5,876 | 9,371 |
| 소모품비 | 39,860 | 62,484 |
| 수출제비 | 1,802,981 | 1,735,683 |
| 대손상각비 | 95,691 | 9,478 |
| 판매보증비 | 255,707 | - |
| 잡비 | - | 78 |
| 합 계 | 8,867,723 | 7,694,746 |
&cr 23 . 기타수익 및 기타비용 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,206,774 | 635,713 |
| 외화환산이익 | 30,137 | 11,163 |
| 유형자산처분이익 | 2,097 | 62,580 |
| 보험차익 | 1,570,147 | - |
| 잡이익 | 108,768 | 893,794 |
| 합 계 | 2,917,923 | 1,603,250 |
&cr (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 449,479 | 1,743,725 |
| 외화환산손실 | 94,987 | 346,550 |
| 기타의대손상각비(환입) | (350) | 245 |
| 기부금 | 53,000 | 50 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 82,500 |
| 재해손실 | 1,547,514 | - |
| 잡손실 | 290,042 | 301,384 |
| 합 계 | 2,434,672 | 2,474,454 |
24 . 금융수익 및 금융원가 &cr
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 120,881 | 73,891 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산거래이익 | 284 | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산평가이익 | 15,000 | - |
| 합 계 | 136,165 | 73,891 |
&cr (2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,257,527 | 2,278,891 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 19 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산거래손실 | 260,732 | - |
| 합 계 | 2,518,259 | 2,278,910 |
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 250,673 | 47,989 |
| ±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 256,446 | 88,948 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 | 54,761 | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 216,336 | 4,142 |
| 기타 | (7,262) | - |
| 법인세비용 | 770,954 | 141,079 |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 3,539,073 | 265,324 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 756,596 | 36,371 |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이에 의한 세효과 | 37,668 | 32,832 |
| 세액공제 | 5,691 | - |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | (1,527) | 25,693 |
| 기타 | (27,474) | 46,183 |
| 법인세비용 | 770,954 | 141,079 |
| 유효세율 | 21.78% | 53.17% |
(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 관계기업투자자산 | 752,681 | 759,622 | 642,836 |
&cr(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자유가증권감액손실 | 767,250 | (15,000) | 752,250 | 168,795 | 165,495 |
| 미지급연월차 | 582,915 | 120,648 | 703,563 | 128,241 | 154,784 |
| 장기종업원급여 | 247,759 | (8,085) | 239,674 | 54,507 | 52,728 |
| 재고자산평가손실 | 1,082,373 | 506,774 | 1,589,147 | 238,122 | 349,612 |
| 감가상각비 | 14,286,911 | 96,851 | 14,383,762 | 3,143,121 | 3,164,429 |
| 감가상각누계액 | (14,067,161) | - | (14,067,161) | (3,094,776) | (3,094,776) |
| 국고보조금 | 413,813 | 115,279 | 529,092 | 91,039 | 116,400 |
| 국고보조금 일시상각충당금 | (413,813) | (115,279) | (529,092) | (91,039) | (116,400) |
| 압축기장충당금(2010년) | (35,943,973) | - | (35,943,973) | (7,907,674) | (7,907,674) |
| 퇴직급여충당금 | 12,242,249 | 1,057,837 | 13,300,086 | 2,693,295 | 2,926,019 |
| 퇴직연금 | (10,543,791) | (620,914) | (11,164,705) | (2,319,634) | (2,456,235) |
| 미지급급여 | - | 204,151 | 204,151 | - | 44,913 |
| 부담금(재산세) | - | 113,983 | 113,983 | - | 25,076 |
| 건물 | 2,815,257 | - | 2,815,257 | 619,356 | 619,356 |
| 선급금 | (634,111) | 634,111 | - | (139,504) | - |
| 지분법 평가 | 759,622 | 61,753 | 821,375 | 167,117 | 180,703 |
| 선수임대료 | (2,057,339) | 1,138,288 | (919,051) | (452,615) | (202,191) |
| 금융리스채권 | - | (1,447,351) | (1,447,351) | - | (318,417) |
| 즉시상각의제 | - | 94,086 | 94,086 | - | 20,699 |
| 비업무용건물 | 41,990 | (1,680) | 40,310 | 9,238 | 8,868 |
| 판매보증충당부채 | - | 218,474 | 218,474 | - | 48,064 |
| 보험차익 | - | (1,570,147) | (1,570,147) | - | (345,432) |
| 재해손실 | - | 1,547,514 | 1,547,514 | - | 340,453 |
| 미실현수익 | - | 10,891 | 10,891 | - | 2,396 |
| 소 계 | (30,420,049) | 2,142,184 | (28,277,865) | (6,692,411) | (6,221,130) |
| 세무상결손금 | 3,930,943 | (3,314,790) | 616,153 | 864,807 | 135,554 |
| 이연법인세인식 제외 | (759,622) | 6,941 | (752,681) | (167,117) | (165,590) |
| 세액공제 | 248,913 | (248,913) | - | 54,761 | - |
| 미실현손익에 대한 법인세 | - | 33,008 | 33,008 | - | 7,262 |
| 소 계 | 3,420,234 | (3,523,754) | (103,520) | 752,451 | (22,774) |
| 합 계 | (26,999,815) | (1,381,570) | (28,381,385) | (5,939,960) | (6,243,904) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증(감)액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자유가증권감액손실 | 684,750 | 82,500 | 767,250 | 150,645 | 168,795 |
| 미지급연월차 | 593,306 | (10,391) | 582,915 | 130,527 | 128,241 |
| 장기종업원급여 | 266,259 | (18,500) | 247,759 | 58,577 | 54,507 |
| 재고자산평가손실 | 1,059,259 | 23,114 | 1,082,373 | 233,037 | 238,122 |
| 감가상각비 | 14,261,794 | 25,117 | 14,286,911 | 3,137,595 | 3,143,121 |
| 감가상각누계액 | (14,024,887) | (42,274) | (14,067,161) | (3,085,475) | (3,094,776) |
| 국고보조금 | 464,784 | (50,971) | 413,813 | 102,253 | 91,039 |
| 국고보조금 일시상각충당금 | (464,784) | 50,971 | (413,813) | (102,253) | (91,039) |
| 압축기장충당금 | (35,943,973) | - | (35,943,973) | (7,907,674) | (7,907,674) |
| 퇴직급여충당금 | 11,698,820 | 543,429 | 12,242,249 | 2,573,740 | 2,693,295 |
| 퇴직연금 | (10,144,993) | (398,798) | (10,543,791) | (2,231,898) | (2,319,634) |
| 건물 | 2,815,257 | - | 2,815,257 | 619,356 | 619,356 |
| 선급금 | (465,015) | (169,096) | (634,111) | (102,303) | (139,504) |
| 지분법 평가 | 642,836 | 116,786 | 759,622 | 141,424 | 167,117 |
| 선수임대료 | (2,226,435) | 169,096 | (2,057,339) | (489,816) | (452,615) |
| 비업무용건물 | 43,669 | (1,679) | 41,990 | 9,607 | 9,238 |
| 단기충당부채 | 173,791 | (173,791) | - | 38,234 | - |
| 업무용승용차 감가상각 | 287 | (287) | - | 63 | - |
| 소 계 | (30,565,275) | 145,226 | (30,420,049) | (6,724,361) | (6,692,411) |
| 세무상결손금 | 4,363,712 | (432,769) | 3,930,943 | 960,017 | 864,807 |
| 세액공제 | 248,892 | 21 | 248,913 | 54,756 | 54,761 |
| 이연법인세인식 제외 | (642,836) | (116,786) | (759,622) | (141,424) | (167,117) |
| 소 계 | 3,969,768 | (549,534) | 3,420,234 | 873,349 | 752,451 |
| 합 계 | (26,595,507) | (404,308) | (26,999,815) | (5,851,012) | (5,939,960) |
&cr(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도재측정요소 | (3,328,770) | 732,329 | (2,596,441) | (2,345,423) | 515,993 | (1,829,430) | (2,326,596) | 511,850 | (1,814,746) |
&cr&cr26 . 비 용의 성격별 분류 &cr &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 97,415,244 | 88,814,189 |
| 종업원급여(급여 및 퇴직급여) | 16,070,902 | 14,429,113 |
| 복리후생비 | 2,976,569 | 2,668,473 |
| 감가상각비 | 7,187,255 | 6,936,790 |
| 외주가공비 | 6,882,656 | 7,323,483 |
| 지급임차료 | 5,580 | 5,580 |
| 지급수수료 | 683,954 | 628,345 |
| 수선비 | 2,068,789 | 1,514,101 |
| 소모품비 | 1,669,431 | 1,502,270 |
| 동력비 | 3,517,503 | 4,354,033 |
| 수출제비 | 1,802,981 | 1,735,682 |
| 운반비 | 981,584 | 889,588 |
| 기타 | 3,455,414 | 2,598,739 |
| 합 계(*) | 144,717,862 | 133,400,386 |
(*) 당기포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr27. 주당이익 &cr
(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익 | 2,768,118 | 124,245 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,000,000주 | 11,000,000주 |
| 기본주당순손익 | 252원 | 11원 |
&cr한편, 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 보통주식수와 동일합니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 기본주당순손익을 희석화시키는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않아 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.&cr
&cr 28. 금융상품
&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 한편, 당사의 전반적인 자본위험관리 전략은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표 금액을 기준으로 측정합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 부채 | 90,788,720 | 86,922,706 | 82,592,993 |
| 자본 | 105,658,795 | 104,262,687 | 104,978,126 |
| 부채비율 | 85.9% | 83.4% | 78.7% |
&cr(2) 금융위험 관리&cr&cr1) 금융위험요소&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 기타가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 환위험과 같은특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
&cr2) 위험회피활동&cr&cr 2-1) 시장위험관리 &cr&cr(가) 외환위험&cr당사의 외환위험은 주로 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요 하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있으며, 당사의 결제되지 않은 통화선도계약은 주석 15에 기재하였습니다.&cr
당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 외화금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD,천CAD,천EUR, 천JPY) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 13,256 | 17,096 | 10,961 | 3,963 | 2,118 | 2,152 |
| CAD | 100 | 34 | 29 | - | - | - |
| EUR | - | 2 | - | - | - | - |
| JPY | - | - | 31,049 | - | - | 29,853 |
&cr당사의 주요 경영진은 내부적으로 외환위험 관리시 환율의 10% 변동시 당기순이익(법인세 효과 차감 전)에 미치는 영향(민감도)을 고려하고 있으며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 영향을 미치게 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | CAD | EUR | JPY | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순손익&cr(법인세효과 차감전) | 1,039,011 | 1,604,741 | 1,064,515 | 8,181 | 2,930 | 2,588 | - | 292 | - | - | - | 1,240 |
(나) 이자율위험&cr 당사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr
당기말, 전기말과 전기초 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 6,732,075 | 6,810,854 | 3,000,000 |
&cr(다) 기타가격위험&cr 당사의 지분증권 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 시장가격위험에 노출되어 있는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.
2-2) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. &cr&cr한편, 당사는 금융보증계약 및 대출약정이 없으므로 당기말 현재 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.&cr
2-3) 유동성위험관리&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 이상 2년 미만 | 2년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 장ㆍ단기차입금 | 59,181,501 | 1,401,854 | 2,135,641 | 62,718,996 |
| 매입채무및기타채무 | 15,964,699 | 650,488 | 953,465 | 17,568,652 |
| 합 계 | 75,146,200 | 2,052,342 | 3,089,106 | 80,287,648 |
&cr(3) 금융상품의 공정가치 &cr
당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같으며, 전기말과 전기초 현재 공정가치로 후속측정한 금융상품은 없습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 52,500 | 52,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부 대가 | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
&cr29. 범주별 금융상품 &cr&cr당기말, 전기말과 전기초 현재 당사의 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 금융자산
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,166,095 | - | 2,166,095 | 2,166,095 |
| 매출채권 | 28,147,448 | - | 28,147,448 | 28,147,448 |
| 기타금융자산(유동) | 3,471,933 | - | 3,471,933 | 3,471,933 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,322,750 | - | 3,322,750 | 3,322,750 |
| 비상장주식 | - | 52,500 | 52,500 | 52,500 |
| 합 계 | 37,108,226 | 52,500 | 37,160,726 | 37,160,726 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 &cr및 수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,547,320 | - | 7,547,320 | 7,547,320 |
| 매출채권 | 28,389,723 | - | 28,389,723 | 28,389,723 |
| 기타금융자산(유동) | 175,669 | - | 175,669 | 175,669 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,752,399 | - | 1,752,399 | 1,752,399 |
| 비상장주식 | - | 37,500 | 37,500 | 37,500 |
| 합 계 | 37,865,111 | 37,500 | 37,902,611 | 37,902,611 |
&cr(전기초)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 &cr및 수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,414,596 | - | 4,414,596 | 4,414,596 |
| 매출채권 | 27,934,312 | - | 27,934,312 | 27,934,312 |
| 기타금융자산(유동) | 48,645 | - | 48,645 | 48,645 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,724,999 | - | 1,724,999 | 1,724,999 |
| 비상장주식 | - | 120,000 | 120,000 | 120,000 |
| 합 계 | 34,122,552 | 120,000 | 34,242,552 | 34,242,552 |
&cr(2) 금융부채&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 58,022,266 | - | 58,022,266 | 58,022,266 |
| 장기차입금 | 3,312,500 | - | 3,312,500 | 3,312,500 |
| 매입채무 | 9,344,736 | - | 9,344,736 | 9,344,736 |
| 기타금융부채(유동) | 6,619,963 | - | 6,619,963 | 6,619,963 |
| 기타금융부채(비유동) | 1,603,953 | - | 1,603,953 | 1,603,953 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 78,903,418 | 1,000,000 | 79,903,418 | 79,903,418 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 57,262,028 | 57,262,028 | 57,262,028 |
| 장기차입금 | 6,187,500 | 6,187,500 | 6,187,500 |
| 매입채무 | 12,101,301 | 12,101,301 | 12,101,301 |
| 기타금융부채 | 2,544,628 | 2,544,628 | 2,544,628 |
| 합 계 | 78,095,457 | 78,095,457 | 78,095,457 |
&cr(전기초)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 46,673,071 | 46,673,071 | 46,673,071 |
| 장기차입금 | 14,187,500 | 14,187,500 | 14,187,500 |
| 매입채무 | 9,520,689 | 9,520,689 | 9,520,689 |
| 기타금융부채 | 3,497,423 | 3,497,423 | 3,497,423 |
| 합 계 | 73,878,683 | 73,878,683 | 73,878,683 |
(3) 금융상품 범주별 손익
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 및 부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 120,881 | - | (2,257,527) | (2,136,646) |
| 대손상각비 | (95,340) | - | - | (95,340) |
| 외화환산이익(손실) | (87,867) | - | 23,016 | (64,851) |
| 외환차익(손실) | 655,221 | - | 102,075 | 757,296 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | - | 15,000 | - | 15,000 |
| 공정가치측정금융자산거래손실 | - | (260,448) | - | (260,448) |
| 합 계 | 592,895 | (245,448) | (2,132,436) | (1,784,989) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 대여금 &cr및 수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 73,891 | - | (2,278,891) | (2,205,000) |
| 대손상각비 | (9,724) | - | - | (9,724) |
| 외화환산이익(손실) | (345,131) | - | 9,744 | (335,387) |
| 외환차익(손실) | (1,224,431) | - | 116,419 | (1,108,012) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (82,500) | - | (82,500) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | (19) | - | (19) |
| 합 계 | (1,505,395) | (82,519) | (2,152,728) | (3,740,642) |
&cr30. 특수관계자거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 특수관계내역 | 소재지 |
|---|---|---|
| TOYO ALUMINIUM K.K. | 중대한 영향력을 행사하는 회사 | 일본 |
| (주)삼아소이전자 | 종속기업 | 한국 |
| (주)퀀텀인더스트리 | 관계기업 | 한국 |
| (주)원경상사 | 기타 특수관계회사 | 한국 |
| 주식회사 소이물산 | 기타 특수관계회사 | 한국 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| TOYO ALUMINIUM K.K. | 매출 | 50,256 | 952,740 |
| 매입 및 기술지도료 | 343,651 | 255,272 | |
| 주식회사 삼아소이전자 | 매출 | 148,796 | - |
| (주)퀀텀인더스트리 | 매입 | 444,306 | 188,063 |
| 임대수익 외 | 104,284 | 196,585 | |
| (주)원경상사 | 건물관리비 외 | 205,169 | 200,031 |
&cr(3) 당기말, 전기말과 전기초 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TOYO ALUMINIUM K.K. | 매출채권 | - | - | - | - | 319,741 | - |
| 미지급비용 | - | 17,592 | - | 13,295 | - | 12,381 | |
| 주식회사 삼아소이전자 | 매출채권 및 미수금 | 3,471,779 | - | - | - | - | - |
| (주)퀀텀인더스트리 | 매입채무 | - | 23,805 | - | 32,782 | - | - |
| 미수금 | 2,117 | - | 2,097 | - | 2,285 | - | |
| 금융리스채권 | 1,447,351 | - | - | - | - | - | |
| 선수수익 | - | 969,192 | - | - | - | - | |
| 선급금 | - | - | 634,111 | - | 465,015 | - | |
| (주)원경상사 | 보증금 | 1,746,000 | - | 1,623,000 | - | 1,623,000 | - |
| 미지급비용 | - | 19,170 | - | 17,832 | - | 17,789 | |
| 주식회사 소이물산 | 조건부대가 | - | 1,000,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,667,247 | 2,029,759 | 2,259,208 | 63,909 | 2,410,041 | 30,170 |
&cr(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 565,604 | 520,800 |
| 퇴직급여 | 120,874 | 114,285 |
| 합 계 | 686,478 | 635,085 |
&cr(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 중요한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 금 액 | 담보권자 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 15,901,724 | 신한은행 |
| 25,200,000 | 한국수출입은행 | |
| 20,349,420 | 한국무역보험공사 | |
| 5,500,000 | 국민은행 | |
| 합 계 | 66,951,144 |
&cr&cr3 1 . 비현금거래&cr &cr당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 9,000 | 2,029,556 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 4,875,000 | 8,000,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 541,038 | 206,113 |
| 금융리스자산 취득 | 2,597,139 | - |
| 종속기업투자 취득시 조건부대가 | 1,000,000 | - |
&cr32. 우발부채와 주요 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정한도액과 개설금액은 다음과 같습니다.
당기말 현재 당사의 주요 약정한도액과 개설금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 천원)
| 은행명 | 구 분 | 약정한도액 | 개설금액 | 미사용잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 수입신용장 | USD 4,900 | - | USD 4,900 |
| 일반대출 | 2,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 내국신용장 | 2,000,000 | 1,909,291 | 90,709 | |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 2,800,000 | 338,296 | 2,461,704 | |
| 장외파생상품거래(선물환) | USD 870 | - | USD 870 | |
| 하나은행 | 수입신용장 | USD 1,000 | USD 3 | USD 997 |
| 일반대출 | 5,000,000 | 4,000,000 | 1,000,000 | |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 2,000,000 | 10,340 | 1,989,660 | |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | 20,000,000 | 18,000,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 일반대출 | 3,000,000 | 1,732,075 | 1,267,925 |
| 국민은행 | 일반대출 | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 일반대출 | 23,000,000 | 23,000,000 | - |
| 시설대출 | 16,187,500 | 8,187,500 | 8,000,000 | |
| 무역보험공사 | 환변동보험 | USD 14,000 | - | USD 14,000 |
| 수출보험 | USD 4,740 | USD 4,740 | - |
&cr(2) 당사는 서울보증보험으로부터 이행계약 및 이행지급과 관련하여 총 3,414,344천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr&cr33. 재무제표의 승인&cr&cr동 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 발생 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
&cr
첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 삼아알미늄 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 당사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
&cr
&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 삼아알미늄 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr
우리는 첨부된 삼아알미늄 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 삼아알미늄 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.&cr
&cr또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 21일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼아알미늄 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1
1
1
1
4
4
4
6
4
3
-
-
14
15
3
2
16
12
224
90
143
86
-
-
-
-
386
190
14
7
61
57
561
272
347
335
130
68
-
-
1,113
739
17
9
77
69
785
362
490
421
130
68
-
-
1,499
929
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용
2018.05.14~2018.05.16
3
과거 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 &cr감사절차의 범위와 시기 등을 결정
반기검토
(2018.08.01~08.08)
6
4
2
반기 재무상태 및 경영성과에 대한 업무 수행
중간감사
(2018.11.12~11.16)
5
4
2
회사의 내부통제 파악 및&cr 통제위험의 평가업무 수행
기말감사-별도
(2019.01.28~02.01)
5
4
2
연간 재무상태 및 경영성과에 대한 업무 수행
기말감사-연결
(2019.02.07~02.08)
2
2
2
연결재무제표의 연간 재무상태 및 경영성과에 대한 업무 수행
2019.01.04
1
삼아알미늄㈜의 포승 공장
재고자산
2019.01.04
1
삼아알미늄㈜의 서울사무소
현금시재액
OO--22018.11.12, 2019.02.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 12일
업무수행이사, 감사
대면회의2018년 감사계획 보고22019년 02월 08일
업무수행이사, 감사
대면회의기말 재무제표 감사 경과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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