SAJODAERIM CORPORATION

Audit Report / Information • Mar 18, 2021

연결감사보고서 3.4 (주)사조대림 00260295 100000000000 1124142 672516 1718104 861 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 사조대림과 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 58 기
부터
까지

&cr

제 57 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼 일 회 계 법 인

목 차

	페이지
독립된 감사인의 감사보고서..............................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표	6
ㆍ연 결 재 무 상 태 표......................................................................	7 - 8
ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서..............................................................	9
ㆍ연 결 자 본 변 동 표......................................................................	10
ㆍ연 결 현 금 흐 름 표......................................................................	11 - 13
ㆍ주석...........................................................................................	14 - 98
외부감사 실시내용	99 - 100

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 사조대림
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr우리는 주식회사 사조대림과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 COVID-19(코로나)바이러스가 시장의 수요와 회사의 생산능력 등을 포함한 회사의 영업활동에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr

핵 심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다 .&cr &cr 영업권 손 상 검사&cr&cr 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결재무제표에 대한 주석 14(무형자산)에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재비한정 내용연수를 가진 영업권은 18,395백만원으로 연결회사는 영업권의 손상검사를 매년 수행하고 있습니다. 우리는 현금창출단위의 영업실적을 고려하여 연결회사의 주요부문인 주식회사 사조에프에스를 현금창출단위로 하는 영업권 6,640백만원에 대하여 집중하였습니다. 우리는 해당 영업권이 배분되는 현금창출단위 식별의 오류 가능성, 사용가치 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 영업권에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

-	회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 객관성 평가
-	경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
-	미래 현금흐름 추정과 경영진이 승인한 사업계획 간 비교
-	회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
-&cr	추정 현금흐름 기간 동안 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
-&cr	관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과비교
-	현금창출단위의 비교대상 순자산 적절성 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연 결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나,미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김병묵입니다.&cr&cr&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2021년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 사조대림과 그 종속회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 58 기
부터
까지

&cr

제 57 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 사조대림 대표이사 김상훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 서초구 남부순환로 2159
(전 화)	02-3470-6000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제58기 2020년 12월 31일 현재
제57기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 사조대림과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제58기말		제57기말
자산
유동자산			484,759,047,319		433,114,575,168
현금및현금성자산	5,6,32	72,666,446,983		25,176,556,360
기타유동금융자산	5,15	8,508,309,112		8,119,283,226
단기매출채권및기타채권	5,8	134,545,144,081		121,626,783,440
기타유동자산	11	15,470,184,838		20,952,632,380
재고자산	9	238,714,467,007		243,112,511,319
생물자산	10	14,854,495,298		14,126,808,443
비유동자산			639,383,142,403		637,815,671,637
기타비유동 금융자산	5,15	5,570,188,922		3,814,430,605
당기손익-공정가치금융자산	5,15	1,645,037,726		1,557,993,386
기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산	5,15	15,988,484,293		16,900,966,964
관계기업 및 공동기업투자	16	71,801,916,492		70,601,281,147
기타채권	5,8	11,632,310,265		18,916,665,611
투자부동산	13	32,926,605,810		31,729,735,847
유형자산	12	462,940,300,152		458,932,179,771
무형자산	14	32,392,593,644		35,238,503,664
이연법인세자산	27	4,485,705,099		123,914,642
자 산 총 계			1,124,142,189,722		1,070,930,246,805
부채
유동부채			496,565,567,504		470,889,194,573
매입채무및기타채무	5	206,971,094,782		173,758,920,635
단기차입금	5,17,31	203,107,545,820		239,536,403,884
기타유동부채	19	23,188,138,632		22,087,650,856
당기법인세부채	27	13,507,651,164		12,690,191,213
기타유동금융부채	5,15	516,070,544		184,000,000
유동성장기차입금	5,17,31	44,869,268,018		18,438,534,000
유동리스부채	36	4,405,798,544		4,193,493,985
비유동부채			175,950,058,112		176,153,177,037
장기차입금	5,17,31	108,863,117,477		108,619,534,279
순확정급여부채	18	30,514,363,594		29,914,509,184
기타비유동금융부채	5,15	2,956,220,664		1,278,876,758
장기매입채무및기타채무	5	-		912,017,473
기타비유동부채	19	1,428,514,878		146,014
이연법인세부채	27	26,816,077,730		26,779,457,066
비유동리스부채	36	5,371,763,769		8,648,636,263
부 채 총 계			672,515,625,616		647,042,371,610
자본
지배기업 소유주지분			357,583,481,450		317,617,199,360
자본금	20	45,841,235,000		45,841,235,000
기타불입자본	20	75,667,168,150		67,530,609,003
기타자본구성요소	21	(40,385,995,661)		(40,804,509,284)
이익잉여금	22	276,461,073,961		245,049,864,641
비지배주주지분			94,043,082,656		106,270,675,835
자 본 총 계			451,626,564,106		423,887,875,195
부 채 및 자 본 총 계			1,124,142,189,722		1,070,930,246,805

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제58기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제57기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 사조대림과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제58기		제57기
매출	4		1,718,104,062,168		1,329,705,655,249
매출원가	24		1,513,295,207,884		1,138,357,421,286
매출총이익			204,808,854,284		191,348,233,963
판매비와관리비	23,24	155,388,790,781		141,781,552,180
영업이익	4		49,420,063,503		49,566,681,783
관계기업투자이익	16	5,116,938,498		101,333,605
금융수익	26	3,868,031,559		3,449,399,942
금융비용	26	13,816,846,279		11,009,152,169
기타영업외수익	25	19,924,247,143		82,391,592,481
기타영업외비용	25	12,414,353,244		27,000,628,758
법인세비용차감전순이익			52,098,081,180		97,499,226,884
법인세비용	27		15,947,258,083		10,426,373,480
당기순이익			36,150,823,097		87,072,853,404
기타포괄손익			(1,177,813,636)		(7,547,190,674)
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목			(2,063,847,875)		(6,148,866,312)
확정급여제도의 재측정요소	18	(1,409,193,690)		(2,216,835,742)
기타포괄손익-공정가치 &cr 금융자산 평가손익	5,15	(654,654,185)		(3,932,030,570)
후속적으로 당기손익으로&cr 재분류될 수 있는 항목			886,034,239		(1,398,324,362)
지분법자본변동		818,507,596		(921,530,285)
지분법이익잉여금의 변동		67,526,643		(476,794,077)
총포괄이익			34,973,009,461		79,525,662,730
당기순이익의 귀속
지배기업의 소유주			33,836,837,067		82,577,387,627
비지배지분			2,313,986,030		4,495,465,777
총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주			32,932,822,093		76,223,335,669
비지배지분			2,040,187,368		3,302,327,061
주당이익	28
보통주기본및희석주당순이익			4,602		12,182
우선주기본및희석주당순이익			4,652		12,232

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제58기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제57기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 사조대림과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	지배기업의 소유주지분						비지배지분	합계
자본금	기타불입자본	자본조정	기타자본&cr 구성요소	이익잉여금	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.1.1 (전기초)	29,821,775,000	24,927,436,081	-	2,283,189,381	165,596,552,745	222,628,953,207	93,677,827,487	316,306,780,694
회계정책의 변경	-	-	-	-	(5,281,503)	(5,281,503)	(4,347,555)	(9,629,058)
2019.1.1 (조정 전기초)	29,821,775,000	24,927,436,081	-	2,283,189,381	165,591,271,242	222,623,671,704	93,673,479,932	316,297,151,636
당기총포괄이익	-	-	-	(4,130,099,980)	80,353,435,649	76,223,335,669	3,302,327,061	79,525,662,730
당기순이익	-	-	-	-	82,577,387,627	82,577,387,627	4,495,465,777	87,072,853,404
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	-	-	(3,044,124,106)	-	(3,044,124,106)	(887,906,464)	(3,932,030,570)
순확정급여부채의 &cr 재측정요소	-	-	-	-	(1,747,157,901)	(1,747,157,901)	(469,677,841)	(2,216,835,742)
지분법평가	-	-	-	(1,085,975,874)	(476,794,077)	(1,562,769,951)	164,445,589	(1,398,324,362)
자본에 직접 인식된 &cr주주와의 거래	16,019,460,000	42,603,172,922	(38,957,598,685)	-	(894,842,250)	18,770,191,987	9,294,868,842	28,065,060,829
합병으로 인한&cr 보통주 발행	16,019,460,000	50,781,688,200	-	-	-	66,801,148,200	-	66,801,148,200
합병으로 인한 &cr 자본항목조정	-	-	(38,957,598,685)	-	-	(38,957,598,685)	-	(38,957,598,685)
연결범위변동	-	-	-	-	-	-	2,952,958,586	2,952,958,586
지배력의 변동이 없는 &cr종속기업에 대한 소유&cr지분의 변동	-	(8,178,515,278)	-	-	-	(8,178,515,278)	6,554,630,251	(1,623,885,027)
배당금의 지급	-	-	-	-	(894,842,250)	(894,842,250)	(212,719,995)	(1,107,562,245)
2019.12.31 (전기말)	45,841,235,000	67,530,609,003	(38,957,598,685)	(1,846,910,599)	245,049,864,641	317,617,199,360	106,270,675,835	423,887,875,195
2020.1.1 (당기초)	45,841,235,000	67,530,609,003	(38,957,598,685)	(1,846,910,599)	245,049,864,641	317,617,199,360	106,270,675,835	423,887,875,195
당기총포괄이익	-	-	-	418,513,623	32,514,308,470	32,932,822,093	2,040,187,368	34,973,009,461
당기순이익	-	-	-	-	33,836,837,067	33,836,837,067	2,313,986,030	36,150,823,097
기타포괄손익-공정가치 &cr 금융자산 평가이익	-	-	-	(629,674,834)	-	(629,674,834)	(24,979,351)	(654,654,185)
순확정급여부채의&cr 재측정요소	-	-	-	-	(1,390,055,240)	(1,390,055,240)	(19,138,450)	(1,409,193,690)
관계기업주식처분으로&cr 인한 변동	-	-	-	369,732,886	-	369,732,886	-	369,732,886
지분법평가	-	-	-	678,455,571	67,526,643	745,982,214	(229,680,861)	516,301,353
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	-	8,136,559,147	-	-	(1,103,099,150)	7,033,459,997	(14,267,780,547)	(7,234,320,550)
지배력의 변동이 없는 &cr 종속기업에 대한 소유&cr 지분의 변동	-	8,136,559,147		-	-	8,136,559,147	(13,842,340,557)	(5,705,781,410)
연차배당	-	-	-	-	(1,103,099,150)	(1,103,099,150)	(425,439,990)	(1,528,539,140)
2020.12.31 (당기말)	45,841,235,000	75,667,168,150	(38,957,598,685)	(1,428,396,976)	276,461,073,961	357,583,481,450	94,043,082,656	451,626,564,106

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제58기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제57기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 사조대림과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제58기		제57기
영업활동으로 인한 현금흐름			82,149,683,410		77,311,356,062
당기순이익		36,150,823,097		87,072,853,404
비용가산 :		78,328,890,761		85,978,616,972
감가상각비		23,221,456,087		19,304,764,616
무형자산상각비		3,105,272,956		2,479,835,228
리스감가상각비		4,311,685,572		3,501,487,177
퇴직급여		12,023,843,629		10,571,294,596
대손상각비		400,937,664		1,550,884,754
이자비용		10,188,653,623		10,092,467,835
금융보증비용		-		90,235,618
법인세비용		15,947,258,083		10,426,373,480
지급보증비용		188,000,000		-
외화환산손실		1,158,980,066		552,388,310
재고자산폐기손실		1,265,107,290		-
재고자산평가손실		-		692,373,669
유형자산처분손실		302,022,456		71,864,657
관계기업주식처분손실		(12,404,937)		3,900,302,728
무형자산손상차손		-		647,082,000
파생상품평가손실		2,898,256,454		574,034,754
파생상품거래손실		541,936,202		252,413,962
장기금융상품손상차손		-		1,096,895
기타의대손상각비		2,746,296,893		21,158,066,570
기타판매비와관리비		41,588,723		72,365,108
기타영업외비용		-		39,285,015
수익차감 :		(21,589,754,552)		(83,667,391,823)
이자수익		1,129,838,307		1,253,281,805
배당금수익		1,264,992,991		1,282,749,351
유형자산처분이익		7,040,829,053		1,435,339,724
기타의대손충당금환입		-		29,359,244
외화환산이익		5,210,634,745		2,467,225,996
관계기업투자이익		-		1,423,990,122
관계기업투자주식처분이익		-		2,577,646,211
지급보증수익		188,000,000		408,000,000
염가매수차익		-		72,284,430,584
재고자산평가손실환입		4,297,839		-
파생상품평가이익		1,006,149,356		358,100,576
파생상품거래이익		279,050,905		147,268,210
투자자산처분이익		360,330,900
지분법이익		5,104,533,561		-
금융자산손상차손환입		1,096,895		-
운전자본의 변동 :		16,688,024,687		2,167,336,011
매출채권		(12,941,444,527)		16,785,396,870
선물거래예치금		(70,226,789)		(11,836,500)
기타채권		(1,144,696,823)		336,420,955
기타유동자산		5,064,935,506		(4,293,655,852)
기타유동금융자산		758,609,745		-
단기파생상품자산		121,787,625		-
재고자산		2,409,548,007		(13,040,854,761)
장기기타채권		-		21,469
기타비유동자산		(21,630,600)		48,532,150
매입채무		24,413,575,020		15,476,754,604
기타채무		9,078,144,494		(3,932,283,751)
기타유동부채		995,720,728		507,318,388
기타비유동부채		549,224,084		94,854,645
유동성충당부채		90,177,944		934,047,771
확정급여채무		(12,615,699,727)		(10,737,379,977)
영업활동으로 발생한 현금		(27,428,300,583)		(14,240,058,501)
이자수익 수취		1,143,958,216		1,258,787,750
배당금 수취		141,140,951		1,401,750,927
이자비용 지급		(10,262,401,384)		(9,979,698,610)
법인세납부		(18,450,998,366)		(6,920,898,568)
투자활동으로 인한 현금흐름			(15,644,292,195)		(41,646,921,708)
투자활동으로 인한 현금유입액		31,877,979,179		26,687,280,923
금융기관예치금의 감소		4,007,309,432		6,290,615,100
금융리스채권의 감소		26,685,688		28,989,975
기타채권의 감소		1,369,654,350		1,915,598,462
기타포괄손익-공정가치 금융상품의 처분		17,436,351		-
관계기업투자주식의 처분		4,382,844,000		12,161,540,040
장기기타채권의 감소		4,950,000,000		24,000,000
유형자산의 처분		12,379,437,546		2,575,042,338
투자부동산의 처분		3,736,660,890		-
보증금의 감소		1,007,950,922		340,119,800
연결범위변동으로 인한 증가		-		3,351,375,208
투자활동으로 인한 현금유출액		(47,522,271,374)		(68,334,202,631)
금융기관예치금의 증가		5,568,636,946		9,353,866,872
기타채권의 증가		1,370,000,000		115,083,333
당기손익-공정가치 금융자산의 취득		-		9,466,522
기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득		-		383,782,000
장기기타채권의 증가		-		78,000,000
관계기업주식의 취득		-		4,684,680,001
유형자산의 취득		39,628,426,832		52,097,762,063
무형자산의 취득		170,307,296		819,219,620
보증금의 증가		784,900,300		792,342,220
재무활동으로 인한 현금흐름			(19,013,617,096)		(26,942,396,474)
재무활동으로 인한 현금유입액		380,814,208,375		384,572,373,272
단기차입금 차입		332,248,708,375		307,876,090,772
장기차입금 차입		38,435,500,000		42,213,000,000
사채의 증가		10,000,000,000		34,464,562,500
정부보조금의 수령		-		18,720,000
임대보증금의 증가		130,000,000		-
재무활동으로 인한 현금유출액	34	(399,827,825,471)		(411,514,769,746)
단기차입금의 상환		369,648,909,154		389,267,997,744
유동성장기부채의 상환		13,139,014,000		10,627,601,200
장기차입금의 상환		5,622,089,982		1,924,220,000
비지배지분의 감소		5,705,781,410		-
자기주식의 취득		-		4,769,495,691
리스부채의 상환		-		3,817,892,866
유동성리스부채의 감소		4,183,491,784		-
배당금의 지급		1,103,099,151		894,842,250
비지배지분에 대한 배당금 지급		425,439,990		212,719,995
현금및현금성자산의 증가			47,491,774,119		8,722,037,880
기초현금및현금성자산			25,176,556,360		16,485,931,322
현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,883,496)		(31,412,842)
기말현금및현금성자산			72,666,446,983		25,176,556,360

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제58기 2020년 12월 31일 현재
제57기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 사조대림과 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr지배기업인 주식회사 사조대림과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr

주식회사 사조대림(이하 " 지배지업 ")는 1964년 5월 1일 설립되어 수산물의 제조, 어획, 매매, 가공, 냉동 및 냉장 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며 , 부산광역시 서구 충무대로 170에 육가공 및 식료품 제조사업과 경기도 안산시 단원구 성곡로 125에 어육연제품 제조시설을 가지고 있습니다. 회사는 1976년 9월 1일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 2003년 6월 27일자로 합병계약을 체결하고2003년 8월 30일을 합병기준일로 하여 대림식품㈜를 흡수합병 하였으며, 2019년 6월 1일을 합병기준일로 하여 ㈜사조해표를 흡수합병 하였습니다.&cr

당기말 현재 지배기업 의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율
사조산업㈜	1,262,907	13.78%
사조씨푸드㈜	1,212,956	13.23%
㈜캐슬렉스제주	555,510	6.06%
㈜사조시스템즈	873,875	9.53%
㈜캐슬렉스서울	116,861	1.27%
㈜사조비앤엠	48,644	0.53%
사조동아원㈜	271,197	2.96%
자기주식	1,815,177	19.80%
기 타	3,011,120	32.84%
합 계	9,168,247	100.00%

1. 2 종속기업 현황&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	법인설립 및&cr영업소재지	결산일	연결회사 내 기업이 소유한&cr지분율(*)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)사조농산	축산물, 농산물 사육재배 및 판매	대한민국	12월 31일	90.00%	90.00%
(주)사조에프에스	식자재 도매	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%
(주)사조오양	원양어업 및 해산물 판매	대한민국	12월 31일	60.53%	54.85%
농업회사법인(주)사조원	가금류, 조류 사육업, 동물용 사료 및조제식품 제조업	대한민국	12월 31일	64.83%	61.74%
(주)사조씨앤씨	인력파견, 도급업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%
(주)삼아벤처	천연 및 혼합조제 조미료 제조업	대한민국	12월 31일	100.00%	100.00%

(*) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율의 단순합계입니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본
(주)사조농산	6,201,519	9,433,160	5,108,324	1,045,470	9,480,885
(주)사조에프에스	6,753,758	11,471,765	17,110,438	1,675,142	(560,057)
(주)사조오양	130,709,216	188,032,680	113,340,903	20,609,365	184,791,628
농업회사법인(주)사조원	99,186,765	185,683,534	159,680,795	66,229,836	58,959,668
(주)사조씨앤씨	5,810,947	535,626	4,302,681	(61,717)	2,105,609
(주)삼아벤처	17,311,348	21,594,878	20,758,819	4,443,336	13,704,071

상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr

(3) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익
(주)사조농산	8,354,944	783,209	843,269	825,422
(주)사조에프에스	74,264,351	(503,940)	(1,144,420)	(1,061,733)
(주)사조오양	327,621,185	26,725,043	18,457,164	18,175,478
농업회사법인(주)사조원	332,956,935	(20,200,627)	(15,099,555)	(15,526,439)
(주)사조씨앤씨	31,884,050	214,349	327,267	(38,467)
(주)삼아벤처	59,410,611	2,222,730	1,682,679	1,682,679

상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr

(4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업활동으로&cr인한 현금흐름	투자활동으로&cr인한 현금흐름	재무활동으로&cr인한 현금흐름
(주)사조농산	945,345	(473,463)	(396,519)
(주)사조에프에스	(222,425)	17,162	34,590
(주)사조오양	32,120,923	7,173,901	(11,957,886)
농업회사법인(주)사조원	(2,840,160)	(29,158,490)	33,772,585
(주)사조씨앤씨	(22,911)	(19,887)	(122,137)
(주)삼아벤처	640,876	(420,838)	(2,346,066)

상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.&cr&cr ( 5) 당기 중 중요한 비지배지분이 있는 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분 보유지분율 (*1)	누적&cr비지배지분	비지배주주귀속당기순이익	비지배주주귀속&cr총포괄손익	비지배지분 배당	기타(*2)
(주)사조오양	39.47%	63,374,956	10,615,562	10,580,804	(425,440)	(11,093,490)
농업회사법인(주)사조원	53.25%	29,730,639	(8,385,903)	(8,623,159)	-	(2,791,749)
(주)사조농산	10.00%	937,488	84,327	82,542	-	42,899
합 계		94,043,083	2,313,986	2,040,187	(425,440)	(13,842,340)

(*1) 비지배지분이 보유하고 있는 유효지분율입니다.&cr (*2) 당기 중 지배기업의 지분 추가취득 등으로 인한 지분변동액입니다.

2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성 기준&cr &cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr &cr 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 연결회사는 이를 조기적용하였습니다(주석 36 참조). &cr

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율 지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: &cr&cr계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr 2.3 연결&cr &cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 관계기업&cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

2.4 외화환산&cr &cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr차입금과 관련된 외환차이 및 다른 외환차이는 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr 2.5 금융자산&cr &cr(1) 분류&cr&cr연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상&cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 8 참조).&cr&cr(4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.&cr&cr(5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr&cr 2.7 매출채권&cr &cr매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 8 참조).&cr&cr 2.8 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr2.9 생물자산&cr&cr공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있으며, 생산용생물자산에 대한 감가상각비는 사용 가능한 시점부터 합리적인 기간동안 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 또한, 소비용생물자산은 순공정가치로 측정합니다. 소비용생물자산의 공정가치는 월령, 품종이 유사한 육성돈, 비육돈, 사육물 등의 시장가격에 근거하여 결정합니다.&cr&cr 2.10 매각예정비유동자산&cr &cr비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr 2.11 유형자산&cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	10 ~ 45년
구축물	9 ~ 40년
기계장치	5 ~ 20년
선박	12 ~ 25년
기타유형자산	2 ~ 44년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr 2.12 차입원가&cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.13 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr&cr 2.14 무형자산&cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
산업재산권 등	5 ~10 년
기타의무형자산	10 년

&cr 2.15 투자부동산&cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수( 29 ~ 44 년 ) 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr 2.16 비금융자산의 손상 &cr

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr 2.17 매입채무와 기타채무&cr &cr매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 ~ 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr 2.18 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정&cr&cr연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.&cr&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr 2.19 금융보증계약&cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr 연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2.20 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr 2.22 종업원급여&cr &cr(1) 퇴직급여&cr&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 기타장기종업원급여&cr&cr 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3~30년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr &cr 2.23 수익인식&cr &cr연결회사는 식품제조 및 판매업과 원양어업을 주요 사업으로 하고 있습니다. &cr&cr 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다&cr &cr 2.24 리스&cr &cr(1) 리스제공자&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.&cr&cr(2) 리스이용자&cr&cr연결회사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일 반적으로 1 ~ 7 년 의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr&cr 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 경 우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. &cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

&cr연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.&cr&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

&cr사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr&cr장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr&cr (1) 변동리스료&cr&cr연결회사가 변동리스료로 분류한 것은 주로 제품, 상품을 운반할때 사용되는 파렛트 사용료입니다. 파렛트 사용료의 경우 사용량에 따라 월말 정산하므로 비용이 고정적이지 않습니다. 사용량에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr(2) 연장선택권 및 종료선택권&cr&cr연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.&cr

2.25 영업부문&cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.26 연결재무제표 승인&cr &cr연결회사의 연결재무제표는 2021년 2월 22일자로 지배기업 이사회에서 승인되었으며, 지배기업 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정

&cr연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) COVID-19 영향&cr &cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. &cr&cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr(2) 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27참조).&cr&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(3) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8참조).&cr&cr(4) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18참조).&cr&cr(5) 반품충당부채&cr&cr연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr(6) 영업권 손상&cr&cr연결회사는 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).&cr

4. 부문정보&cr

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr

연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화 및 용역
수산부문	참치, 대구, 명태 등
식품부문	어묵, 맛살, 육가공, 유지제품, 박제품 등
사조농산부문	돼지사육 등
사조에프에스부문	식자재유통 등
사조오양부문	참치, 명태, 맛살, 젓갈, 육가공 등
사조원부문	도계육, 가공육, 축산물 사료 등
사조씨앤씨부문	용역매출 등
삼아벤처부문	풍미조미료 제품 등

&cr (2) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 부문이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
매출액	부문손익	매출액	부문손익
---	---	---	---	---
수산부문	46,434,573	(164,196)	62,247,468	3,900,989
식품부문	1,039,742,075	40,436,961	718,199,049	25,948,519
사조농산부문	8,354,944	783,209	8,074,738	1,064,669
사조에프에스부문	74,264,351	(503,940)	87,629,159	787,462
사조오양부문	327,621,185	26,725,043	313,595,840	22,613,475
사조원부문	332,956,935	(20,200,627)	243,157,461	(6,566,482)
사조씨앤씨부문	31,884,050	214,349	19,575,687	(151,196)
사조바이오피드부문	-	-	35,828,468	1,237,401
삼아벤처부문	59,410,611	2,222,730	32,546,244	1,047,629
소 계	1,920,668,724	49,513,529	1,520,854,114	49,882,466
연결조정	(202,564,662)	(93,465)	-191,148,458	-315,785
합 계	1,718,104,062	49,420,064	1,329,705,656	49,566,681

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
수산부문	20,054,976	(6,119,177)	22,965,720	(5,357,876)
식품부문	309,164,422	(220,785,138)	258,220,402	(136,622,309)
사조농산부문	15,634,679	(6,153,795)	14,696,790	(6,041,328)
사조에프에스부문	18,225,524	(18,785,579)	20,506,066	(20,004,390)
사조오양부문	318,741,896	(133,950,268)	311,156,562	(143,598,138)
사조원부문	284,870,299	(225,910,631)	248,224,887	(175,151,047)
사조씨앤씨부문	6,346,573	(4,240,964)	7,017,272	(4,873,197)
삼아벤처부문	38,906,224	(25,202,155)	39,067,000	(27,045,608)
미배분자산	300,291,883	(82,474,280)	341,007,701	(180,026,506)
소 계	1,312,236,476	(723,621,987)	1,262,862,400	(698,720,399)
연결조정	(188,094,286)	51,106,361	(191,932,153)	51,678,027
총 자산 및 부채	1,124,142,190	(672,515,626)	1,070,930,247	(647,042,372)

&cr(4) 지역별 재무현황&cr

연결회사의 수익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
국 내	1,610,962,404	1,259,605,151
수 출	107,141,658	70,100,504
합 계	1,718,104,062	1,329,705,655

&cr(5) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.&cr&cr(6) 당기 및 전기의 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	1,716,299,744	1,328,256,400
기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	1,804,318	1,449,255
총 수 익	1,718,104,062	1,329,705,655

&cr

(7) 반품권에서 생기는 자산과 부채

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
반품추정자산	1,231,733	1,232,045
반품추정부채	7,223,085	7,149,801

고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불 부채로 인식하고 있으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품추정자산으로 인식하고 있습니다.&cr

(8) 계약자산과 계약부채&cr&cr1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
마일리지 충당부채	64,789	47,896
선수금	5,395,622	5,057,485
계약부채 합계	5,460,411	5,105,381

&cr2) 계약부채의 유의적인 변동&cr&cr전기 중 (주)사조해표와의 흡수합병으로 인하여 마일리지 충당부채 47,730천원 및 선수금 1,456,709천원이 증가하였습니다.&cr&cr3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
선수금	5,057,485	2,482,499

&cr5. 금융상품&cr &cr (1) 금융자산 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말
당기손익-공정가치 금융자산	1,645,038	1,557,993
기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,988,484	16,900,967
상각후원가 금융자산	231,916,250	177,295,619
매출채권및기타채권	134,545,144	121,626,783
기타채권(비유동)	11,632,310	18,916,666
기타금융자산(유동)	8,367,887	7,761,183
기타금융자산(비유동)	4,704,462	3,814,431
현금 및 현금성자산	72,666,447	25,176,556
파생상품	1,006,149	358,101
기타금융자산(유동)	140,422	358,101
기타금융자산(비유동)	865,727	-
합 계	250,555,921	196,112,680

(2) 금융부채 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말
상각후 원가 측정 금융부채	548,122,802	528,645,181
매입채무및기타채무	191,282,871	162,050,709
단기차입금	203,107,546	239,536,404
유동성장기차입금	44,869,268	18,438,534
장기차입금및사채	108,863,117	108,619,534
금융보증부채	-	188,000
기타금융부채(유동)	-	184,000
기타금융부채(비유동)	-	4,000
파생상품	3,472,291	574,035
기타금융부채(유동)	516,070	-
기타금융부채(비유동)	2,956,221	574,035
합 계	551,595,093	529,407,216

&cr(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기손익-공정가치 금융자산
배당수익	12,487	79,841
기타포괄손익-공정가치 금융자산
배당수익	1,252,506	1,202,912
평가손익(기타포괄손익)	(654,654)	(3,932,031)
상각후원가 금융자산
이자수익	1,129,838	1,253,282
외환손익	2,945,904	1,739,498
손상차손	(2,393,309)	(5,951,572)
현재가치할인차금	(442,709)	-
상각후원가 금융부채
이자비용	(9,751,874)	(9,636,271)
외환손익	2,285,865	1,031,542
기타금융자산/부채
파생상품평가손익	(1,892,107)	(215,934)
파생상품거래손익	(262,885)	(105,146)
금융보증손익	-	317,764
합계	(7,770,938)	(14,216,115)

6. 현금및현금성자산&cr

당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	17,889	14,072
예금 및 적금	72,648,558	25,162,484
합 계	72,666,447	25,176,556

7. 사용이 제한된 금융자산&cr &cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고
당좌개설보증금	우리은행 외	25,000	27,000
정기예금(*)	우리은행 외	8,455,967	6,097,574	질권설정
합 계		8,480,967	6,124,574

(*) 정기예금 중 3,000백만원은 특수관계자를 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).&cr

8. 매출채권 및 기타채권&cr

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	141,663,868	129,144,415
손실충당금	(12,269,092)	(12,170,440)
매출채권(순액)	129,394,776	116,973,975

&cr(2) 기타채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
대여금	4,591,258	5,692,657	5,246,283	11,129,995
미수수익	226,832	-	262,934	-
미수금	16,027,037	7,191,700	13,401,969	8,811,553
보증금	5,071	3,402,843	5,340	3,711,618
금융리스채권	-	26,386	-	35,909
총장부가액	20,850,198	16,313,586	18,916,526	23,689,075
차감 : 손실충당금	(15,699,830)	(4,681,276)	(14,263,717)	(4,772,409)
상각후원가	5,150,368	11,632,310	4,652,809	18,916,666

&cr(3) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 제품 매출에 대한 평균신용공여기간은 60일입니다. 최초 인식시점에매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. &cr&cr상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.&cr&cr상기 매출채권은 전체기간 기대신용손실율을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr기대신용손실율은 당기말 36개월 (전기말 30개월) 동안의 매출과 관련된 지불정보와관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.&cr&cr기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1개월이내	2개월이내	6개월이내	12개월이내	12개월초과
당기말
기대손실율	0.25%	1.32%	10.72%	43.02%	100.00%
총장부금액-매출채권	114,757,412	8,930,081	3,771,852	4,825,456	9,379,067
손실충당금	291,221	118,229	404,465	2,076,110	9,379,067
전기말
기대손실율	0.28%	0.32%	7.39%	33.34%	100.00%
총장부금액-매출채권	98,127,794	10,773,059	5,648,892	4,730,855	9,863,815
손실충당금	277,398	34,803	417,365	1,577,059	9,863,815

&cr당기와 전기중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	12,170,440	9,928,579
합병으로인한 기초조정	-	244,811
합병으로인한 증가분	-	1,698,927
당기손익으로 인식된 손실충당금 증가	400,938	1,493,066
제각	(302,286)	(1,194,943)
기말	12,269,092	12,170,440

&cr상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금		미수금		보증금		계
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	4,170,513	4,170,513	14,565,613	10,158,788	300,000	304,004	19,036,126	14,633,305
당기손익으로 인식된 손실충당금증가	-	-	1,344,979	4,406,825	-	(4,004)	1,344,979	4,402,821
기말	4,170,513	4,170,513	15,910,592	14,565,613	300,000	300,000	20,381,105	19,036,126

&cr 9. 재고자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	52,893,801	(282,641)	52,611,160	56,027,045	(260,311)	55,766,734
제공품	10,356,596	-	10,356,596	12,596,790	-	12,596,790
상품	23,402,135	(1,365,358)	22,036,777	23,740,692	(463,743)	23,276,949
저장품	8,337,515	-	8,337,515	9,355,912	(14,358)	9,341,554
원재료	71,079,898	(7,626)	71,072,272	61,289,809	(24,480)	61,265,329
부재료	2,805,849	(12,750)	2,793,099	2,728,785	(63,079)	2,665,706
미착품	60,634,644	-	60,634,644	65,290,172	-	65,290,172
어획물	9,472,327	(408,053)	9,064,274	12,196,568	(1,229,301)	10,967,267
부산품	576,397	-	576,397	709,966	-	709,966
반품추정자산	1,231,733	-	1,231,733	1,232,045	-	1,232,045
합계	240,790,895	(2,076,428)	238,714,467	245,167,784	(2,055,272)	243,112,512

&cr (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,161,982 백만원 (전기 :860,705백만원) 입니다. &cr&cr(3) 회사는 당기 매출원가에 재고자산평가환입 4,298 천원 (전기: 재고자산평가손실환입 692,374천원)을 가산하였습니다.&cr

10. 생물자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
생산용생물자산
웅돈	1,563	887
모돈	504,341	539,546
종계	3,280,428	4,068,672
종란	243,000	496,199
소 계	4,029,332	5,105,304
소비용생물자산
육성돈	858,182	223,994
비육돈	730,736	1,942,192
사육물	9,236,245	6,855,318
소 계	10,825,163	9,021,504
합 계	14,854,495	14,126,808

(2) 당기 및 전기 중 생산용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	5,105,304	4,051,247
증가	24,066,401	16,873,324
상각	(3,365,065)	(3,621,702)
처분	(279,453)	(1,362,777)
타계정으로 대체	(21,497,855)	(10,834,788)
기말 장부금액	4,029,332	5,105,304

&cr (3) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초 장부금액	9,021,504	7,154,509
매입 및 사육으로 인한 증가	51,129,012	74,933,287
생산용생물자산으로 대체	(18,338,382)	(488,126)
소비용생물자산의 순공정가치의 변동	1,116,241	(221,217)
처분	(129,221,668)	(88,934,648)
타계정에서 대체	97,118,456	16,577,699
기말 장부금액	10,825,163	9,021,504

(4) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정&cr&cr공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 육성돈과 비육돈의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장 중인 육성돈의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 육성돈의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.

&cr(5) 생물자산과 관련하여 노출된 위험&cr&cr연결회사는 생물자산과 관련하여 다양한 위험을 가지고 있습니다.&cr

1) 규제와 환경 위험&cr

사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결회사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.

&cr2) 공급 및 수요 위험

&cr연결회사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측 가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr

3) 기후 및 기타 위험

&cr연결회사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사는 질병 가능성에 대하여 주기적으로 모니터링 하고, 질병징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

11. 기타자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	11,748,494	-	15,547,784	-
선급비용	3,694,395	-	5,397,577	-
선급법인세	27,296	-	7,271	-
합 계	15,470,185	-	20,952,632	-

12. 유형자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초장부금액	187,028,098	80,819,203	12,634,828	59,083,908	26,886,046	9,659,546	12,577,968	70,242,583	458,932,180
취득	91,965	1,813,110	409,215	9,707,659	15,523	3,770,013	3,450,167	24,628,974	43,886,626
대체(*)	(2,628,352)	60,569,643	431,637	15,879,013	-	21,589,887	-	(98,947,521)	(3,105,693)
처분	(1,119,722)	(363,214)	(160,003)	(189,523)	(4,910,631)	(355,949)	(2,240,590)	(1,815)	(9,341,447)
감가상각비	-	(3,434,953)	(1,011,356)	(13,749,024)	(1,036,824)	(3,887,524)	(4,311,685)	-	(27,431,366)
정부보조금 증감	-	(3,246,515)	(1,378)	(912,922)	-	(1,089,185)	-	5,250,000	-
기말장부금액	183,371,989	136,157,274	12,302,943	69,819,111	20,954,114	29,686,788	9,475,860	1,172,221	462,940,300
취득원가	183,371,989	173,669,136	25,513,451	186,970,510	34,384,288	57,871,819	16,354,683	1,172,221	679,308,097
감가상각누계액	-	(34,305,928)	(13,209,164)	(116,285,749)	(13,430,174)	(27,163,920)	(6,878,823)	-	(211,273,758)
정부보조금	-	(3,205,934)	(1,344)	(865,650)	-	(1,021,111)	-	-	(5,094,039)

(*) 당기 중 일부 유형자산이 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	토지	건물	구축물	기계장치	선박	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합계
기초장부금액	85,819,192	63,925,469	6,778,284	52,425,422	28,436,643	8,542,980	-	27,126,573	273,054,563
회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	-	7,097,064	-	7,097,064
사업결합으로 인한 취득	76,595,982	8,616,897	5,663,686	4,133,722	-	784,705	6,903,187	174,194	102,872,373
연결범위 변동으로 인한&cr 취득	5,736,670	12,702,780	400,678	9,411,612	-	1,073,159	677,468	19,778	30,022,145
취득	945,036	(2,834,042)	307,113	4,727,594	-	1,730,251	1,768,263	44,183,672	50,827,887
대 체(*)	18,656,967	1,326,389	314,040	468,700	-	4,082	(44,840)	(1,261,634)	19,463,704
처분	(725,749)	(392,073)	(36,236)	(80,797)	-	(102,581)	(321,687)	-	(1,659,123)
감가상각비	-	(2,526,216)	(792,738)	(11,980,745)	(1,550,597)	(2,373,050)	(3,501,487)	-	(22,724,833)
정부보조금 증감	-	-	-	(21,600)	-	-	-	-	(21,600)
기말장부금액	187,028,098	80,819,203	12,634,828	59,083,908	26,886,046	9,659,546	12,577,968	70,242,583	458,932,180
취득원가	187,028,098	111,803,003	25,177,537	170,221,124	46,362,865	37,010,074	16,079,455	75,492,583	669,174,739
감가상각누계액	-	(30,983,800)	(12,542,709)	(111,107,676)	(19,476,818)	(27,350,528)	(3,501,487)	-	(204,963,018)
정부보조금	-	-	-	(29,541)	-	-	-	(5,250,000)	(5,279,541)

(*) 전기 중 일부 투자부동산이 유형자산으로 대체되었습니다.&cr

(2) 당기말 현재 연결회사의 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).&cr&cr13. 투자부동산&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초장부금액	30,391,858	1,337,877	31,729,735	49,048,825	2,283,385	51,332,210
처분	(1,600,479)	(200,140)	(1,800,619)	-	-	-
대체	2,971,046	128,222	3,099,268	(18,656,967)	(864,088)	(19,521,055)
감가상각비	-	(101,778)	(101,778)	-	(81,419)	(81,419)
기말장부금액	31,762,425	1,164,181	32,926,606	30,391,858	1,337,878	31,729,736
취득원가	31,762,425	2,503,572	34,265,997	30,391,858	2,751,200	33,143,058
감가상각누계액	-	(1,339,391)	(1,339,391)	-	(1,413,322)	(1,413,322)
기말장부금액	31,762,425	1,164,181	32,926,606	30,391,858	1,337,878	31,729,736

&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결회사가 인식한 임대수익은 1,804,318원 및 1,449,255천원입니다.&cr &cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결회사가 인식한 운영비용은 822,249천원 및 870,943천원입니다.&cr &cr(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부가액은 공정가치와 중요한 차이가 없습니다. &cr

14. 무형자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	회원권	고객관계	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초장부금액	159,447	3,439,151	1,607,582	18,395,314	5,354,762	6,282,247	35,238,503
취득	17,008	-	-	-	192,191	50,975	260,174
대체	2,417	-	-	-	-	(3,228)	(811)
상각비	(56,307)	-	(484,463)	-	(1,898,094)	(666,409)	(3,105,273)
기말장부금액	122,565	3,439,151	1,123,119	18,395,314	3,648,859	5,663,585	32,392,593

&cr2) 전기

(단위: 천원)

계정과목	산업재산권	회원권	고객관계	영업권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초장부금액	96,150	2,741,720	2,092,046	18,819,218	3,785,724	-	27,534,859
사업결합으로 인한 취득	46,452	846,409	-	223,178	1,981,010	6,901,781	9,998,830
취득	64,428	-	-	-	754,792	-	819,220
대체	594	(148,978)	-	-	391,692	(230,796)	12,512
상각비	(48,178)	-	(484,464)	-	(1,558,455)	(388,738)	(2,479,835)
손상(*)	-	-	-	(647,082)	-	-	(647,082)
기말장부금액	159,447	3,439,151	1,607,582	18,395,314	5,354,762	6,282,247	35,238,504

(*) 전기 중 식자재부문의 영업권에 대한 손상차손 647,082백만원을 인식하였습니다.&cr

(2) 무형자산 중 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr

(3) 영업권&cr&cr경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사조오양부문	11,532,350	11,532,350
사조에프에스부문	6,639,786	6,639,786
사조바이오피드(*)	223,178	223,178
합 계	18,395,314	18,395,314

(*) 전기 중 (주)사조해표와의 흡수합병으로 취득한 영업권입니다.&cr

연결회사는 식품제조 및 판매업 산업의 본질에 근거하여 각 현금창출단위의 향후 미래현금흐름을 예측하였습니다. 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결실체의 향후 5개년 사업계획에 근거하여 추정되었습니다. 할인율 산정 시 연결회사는 국공채의 평균수익율을 무위험이자율로 사용하였고, 기업특유위험 및 자기자본 프리미엄과 같은 위험 프리미엄을 가산하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다 . 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	사조오양부문	사조에프에스부문
할인율	6.41%	10.83%
추 정기간의 매출 성장률	4.05%	6.29%
영구성장률	0.00%	0.00%

&cr전기 중 손상검토결과, 연결회사는 사조에프에스부문 현금창출단위의 영업권에 대하여 647,082천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr사용가치는 주요 가정의 변동에 따라 변동되며, 연결회사는 현금흐름의 산출에 사용된 주요 가정에 대한 민감도를 검토하였습니다. 그 결과 합리적으로 발생 가능한 주요 변동에 대해 손상평가 결과는 달라지지 않습니다.&cr

15. 금융자산 및 금융부채 &cr &cr15.1 당기손익-공정가치 금융자산&cr

(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
출자금	1,645,038	1,557,993
합 계	1,645,038	1,557,993

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	12,487	79,841
합 계	12,487	79,841

&cr 15.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동항목
상장주식	6,084,000	7,273,500
비상장주식	9,904,484	9,627,467
합 계	15,988,484	16,900,967

&cr 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr &cr (2) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치 금융자산 관련 손익	(654,654)	(3,932,031)
합 계	(654,654)	(3,932,031)

&cr15.3 기타금융자산 및 기타금융부채&cr&cr(1) 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	6,599,967	-	5,927,574	-
단기매매금융자산	1,767,920	-	1,833,609	-
파생상품자산	140,422	865,727	358,100	-
장기금융상품	-	4,704,462	-	3,814,431
합 계	8,508,309	5,570,189	8,119,283	3,814,431

&cr(2) 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융보증부채	-	-	184,000	4,000
파생상품부채	516,071	2,956,221	-	574,035
합 계	516,071	2,956,221	184,000	578,035

&cr(3) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
파생상품평가이익	1,006,149	358,101
파생상품거래이익	279,051	147,268
파생상품평가손실	(2,898,256)	(574,035)
파생상품거래손실	(541,936)	(252,414)
금융보증수익	188,000	408,000
금융보증비용	(188,000)	(90,236)
합 계	(2,154,992)	(3,316)

16. 관계기업투자&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	국가	결산일	당기 지분율	전기 지분율	당기말	전기말
ECARMA-SAKHALIN	러시아	12월 31일	49.00%	49.00%	-	6,607
OLADON	러시아	12월 31일	49.00%	49.00%	4,411	44,532
DALTRANSFLOT	러시아	12월 31일	49.00%	49.00%	6,350	46,949
한국절임(주)	대한민국	12월 31일	40.00%	40.00%	364,486	450,528
TRALKOM CO., LTD.	러시아	12월 31일	49.00%	49.00%	2,722,095	2,826,513
사조동아원(주)	대한민국	12월 31일	28.81%	28.81%	60,408,185	57,785,569
(주)사조시스템즈	대한민국	12월 31일	19.01%	23.76%	8,301,236	9,440,583
합 계					71,806,763	70,601,281

&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말	전기말
사조동아원(주)	36,111,300	37,922,525

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위: 천원)

관계기업명	기초금액	지분법손익	처분	기타증감	기말금액
ECARMA-SAKHALIN	6,607	(11,278)	-	4,671	-
OLADON	44,532	(34,190)	-	(5,931)	4,411
DALTRANSFLOT	46,949	(34,138)	-	(6,461)	6,350
한국절임(주)	450,528	(86,042)	-	-	364,486
TRALKOM CO., LTD.	2,826,513	2,791,662	-	(2,896,080)	2,722,095
사조동아원(주)	57,785,569	2,305,447	-	317,169	60,408,185
(주)사조시스템즈	9,440,583	173,073	(1,888,806)	576,386	8,301,236
합 계	70,601,281	5,104,534	(1,888,806)	(2,010,246)	71,806,763

&cr2) 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초금액	취득	지분법손익	처분	사업결합으로인한 취득	분류변경(*)	기타증감	기말금액
ECARMA-SAKHALIN	9,009	-	(3,726)	-	-	-	1,324	6,607
OLADON	43,208	-	(5,442)	-	-	-	6,766	44,532
DALTRANSFLOT	74,242	-	(37,905)	-	-	-	10,613	46,950
(주)사조씨앤씨	982,508	-	85,146	-	-	(1,067,654)	-	-
한국절임(주)	427,443	-	23,085	-	-	-	-	450,528
(주)사조바이오피드	7,814,640	-	(721,514)	-	-	(7,047,036)	(46,090)	-
청림축산 영농조합법인	3,943,727	-	246,658	(4,088,503)	-	-	(101,882)	-
TRALKOM CO., LTD.	2,628,826	-	941,654	-	-	-	(743,968)	2,826,512
사조동아원(주)	38,963,195	4,684,680	1,518,029	(7,429,277)	21,303,631	-	(1,254,689)	57,785,569
(주)사조시스템즈	-	-	(621,993)	-	9,188,590	2,987,463	(2,113,477)	9,440,583
합 계	54,886,798	4,684,680	1,423,992	(11,517,780)	30,492,221	(5,127,227)	(4,241,403)	70,601,281

(*) 전기 중 사업결합으로 인하여 (주)사조씨앤씨와 (주)사조바이오피드는 관계기업투자에서 종속회사로 분류 변경되었으며, (주)사조시스템즈는 기타포괄손익-공정가치 금융자산에서 관계기업투자로 분류 변경되었습니다.&cr&cr (4) 당기말 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총액
ECARMA-SAKHALIN	3,762,367	260,717	4,030,278	2,698	(9,892)
OLADON	11,010,962	6,107,489	14,724,931	2,384,517	9,003
DALTRANSFLOT	2,344,513	4,078,128	1,239,873	5,169,808	12,960
한국절임(주)	1,147,530	185,095	413,585	17,601	901,439
TRALKOM CO., LTD.	9,006,373	518,104	2,260,413	-	7,264,064
사조동아원(주)	142,877,203	303,725,918	214,495,639	24,400,321	207,707,161
(주)사조시스템즈	4,857,559	173,716,411	71,236,059	25,051,740	82,286,171

&cr (5) 당기 중 관계기업의 주요 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	매출	영업손익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익
ECARMA-SAKHALIN	-	(7,007)	(23,016)	-	(23,016)
OLADON	16,851,642	94,538	(69,775)	-	(69,775)
DALTRANSFLOT	13,031,495	508,455	(69,670)	-	(69,670)
한국절임㈜	3,900,184	(226,152)	(214,990)	-	(214,990)
TRALKOM CO., LTD.	21,288,726	5,820,545	5,584,602	-	5,584,602
사조동아원㈜	396,215,667	16,638,781	9,616,139	1,100,705	10,716,844
(주)사조시스템즈	16,141,042	5,008,952	732,283	770,765	1,503,048

&cr (6) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기말 순자산(*1)	연결회사&cr지분율	순자산&cr지분금액	투자차액	기타(*2)	기말장부금액
ECARMA-SAKHALIN	(9,892)	49.00%	-	-	-	-
OLADON	9,003	49.00%	4,411	-	-	4,411
DALTRANSFLOT	12,960	49.00%	6,350	-	-	6,350
한국절임(주)	901,439	40.00%	360,576	3,910	-	364,486
TRALKOM CO., LTD.	7,264,064	49.00%	3,559,391	-	(837,296)	2,722,095
사조동아원(주)	207,373,668	28.81%	59,744,354	1,559,157	(895,326)	60,408,185
(주)사조시스템즈	82,286,171	19.01%	15,642,601	588,200	(7,929,565)	8,301,236

(*1) 관계기업의 연결재무제표상 순자산 금액의 지배주주지분 해당액입니다.&cr(*2) 미실현손익과 기타차이로 구성되어 있습니다.&cr

17. 차입금 및 사채&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말
일반차입금	우리은행 외	1.96%~5.10%	159,533,280	165,043,905
USANCE	우리은행 외	0.24%~2.49%	28,534,266	59,452,499
관계회사차입금	사조씨푸드	4.60%	15,000,000	15,000,000
기타차입금	기타개인	무이자	40,000	40,000
합 계			203,107,546	239,536,404

&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말
장기차입금
일반차입금	국민은행 외	0%~4.30%	45,588,330	38,402,200
시설차입금	산업은행 외	1.80%~4.71%	65,610,931	54,122,665
차감: 유동성대체			(44,869,268)	(18,438,534)
소계			66,329,993	74,086,331
회사채
회사채(외화)		LIBOR+0.95%	34,725,000	34,725,000
사채할인발행차금		(106,876)	(200,797)
외화평가		(2,085,000)	9,000
회사채(원화)	흥국증권	4.80%	10,000,000	-
소 계			42,533,124	34,533,203
합 계			108,863,117	108,619,534

&cr(3) 상기 사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	발행내역
1.발행인	주식회사 사조대림	농업회사법인㈜사조원	농업회사법인㈜사조원
2.증권종류	해외사모변동 금리부사채(USD FRN )	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채
3.액면금액 및 수량	USD1,000,000 * 30매	KRW 5,000,000,000	KRW 5,000,000,000
4.발행방법	사모	사모	사모
5.발행시기 및 장소	2019.04.25 (홍콩)	2020.09.25	2020.11.17
6.발행가액	USD 30,000,000	KRW 5,000,000,000	KRW 5,000,000,000
7.표면금리	3M LIBOR + 0.95%	연 4.80%	연 4.80%
8.이자지급방법	3개월 단위 지급	매 3개월 이표 후급	매 3개월 이표 후급
9.만기일	2022.04.25	2022.09.25	2022.11.17
10.원리금상환방법	원금 만기일시상환	원금 만기일시상환	원금 만기일시상환

연결회사는 변동금리부채권(FRN)을 발행하면서 우리은행으로부터 보증을 제공받고있습니다(주석 31 참조).&cr&cr(4) 당기말 과 전기말 현재 연결회사가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말

(단위: 천원, 천USD,천EUR)

담보제공자산	장부가액	통화	담보설정&cr금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지, 건물, 기계장치	20,496,808	KRW	25,700,000	USANCE	-	우리은행
USD	3,580
토지,건물,구축물,&cr기계장치	101,181,266	KRW	38,800,000	일반대출	20,000,000	산업은행
USD	32,500	USANCE	USD 185
EUR 44
토지,건물,기계	56,557,387	KRW	44,453,600	일반대출외	17,834,269	신한은행
KRW	7,627,000	일반대출외	3,825,340	농협
토지,건물,기계	43,131,104	KRW	27,080,000	시설대출외	22,500,000	산업은행
토지,건물	3,155,607	KRW	4,800,000	일반대출외	4,000,000	국민은행
선박	20,136,799	KRW	22,460,000	시설대출	4,318,405	KEB하나은행
선박	817,315	KRW	7,095,400	금융어업&cr자금	1,182,000	수협은행
토지, 건물, 기계장치	31,356,805	KRW	23,361,000	일반대출외	20,444,990	농협
USD	180
토지, 건물, 기계장치	5,337,841	KRW	1,950,000	일반대출	5,700,000	우리은행
토지, 건물, 기계장치,금융상품	101,271,361	KRW	47,000,000	시설대출외	37,600,000	산업은행
금융상품	300,000	KRW	300,000	시설대출	20,000,000	신한은행
토지, 건물, 기계장치	6,109,661	KRW	4,080,000	일반대출	3,050,000	국민은행
토지, 건물, 기계장치	1,870,778	USD	4,920	USANCE	USD 3,097	국민은행
재고자산	3,250,000	KRW	3,250,000	일반대출	2,500,000	한국수출입은행
토지, 건물, 기계장치	18,217,777	KRW	10,550,000	시설대출외	7,874,970	산업은행
토지, 건물, 기계장치	11,071,045	KRW	9,000,000	시설대출외	7,955,896	우리은행
토지	700,707	KRW	600,000	일반대출	500,000	농협
합 계	424,962,261	KRW	278,107,000		179,285,870
USD	41,180		USD 3,282
EUR	-		EUR 44

&cr2) 전기말

(단위: 천원, 천USD)

담보제공자산	장부가액	통화	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자
토지, 건물, 기계장치	21,068,579	KRW	25,700,000	USANCE	14,202,101	우리은행
USD	3,580
토지, 건물, 구축물,&cr기계장치	101,999,022	KRW	38,800,000	일반대출 외	21,947,870	산업은행
USD	32,500
토지,건물,기계	58,905,520	KRW	44,453,600	일반대출외	23,897,995	신한은행
토지,건물,기계	44,156,486	KRW	27,080,000	시설대출외	23,401,440	산업은행
토지,건물	3,109,029	KRW	4,800,000	일반대출외	5,000,000	국민은행
선박	21,015,496	KRW	22,460,000	시설대출	6,786,065	KEB하나은행
선박	5,870,551	KRW	7,095,400	금융어업자금	3,250,390	수협은행
토지, 건물, 기계장치	29,297,707	KRW	19,761,000	일반대출외	18,534,020	농협
토지, 건물, 기계장치	5,534,913	KRW	3,900,000	일반대출	5,700,000	우리은행
토지, 건물, 기계장치,&cr금융상품	24,909,370	KRW	35,000,000	시설대출	26,500,000	산업은행
토지, 건물, 기계장치,&cr금융상품	7,181,052	KRW	24,000,000	시설대출	18,234,500	신한은행
토지, 건물, 기계장치	7,306,089	KRW	4,080,000	일반대출외	3,395,277	국민은행
토지,건물,기계장치	2,625,380	USD	559	USANCE	USD 3,412	국민은행
재고자산	4,497,955	KRW	3,250,000	일반대출	2,500,000	한국수출입은행
토지, 건물, 기계장치	12,083,911	KRW	10,550,000	일반대출	8,500,000	산업은행
토지, 건물, 기계장치	19,574,119	KRW	9,000,000	일반대출	7,183,840	우리은행
토지	3,138,510	KRW	1,430,400	일반대출	796,560	농협
합 계	372,273,689	KRW	281,360,400		189,830,058
USD	36,639		USD 3,412

&cr18. 퇴직급여제도&cr&cr연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	71,297,597	68,716,984
사외적립자산의 공정가치	(40,783,234)	(38,802,474)
순확정급여부채	30,514,363	29,914,510

&cr(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계
기초	68,716,984	(38,802,474)	29,914,510
당기근무원가	11,327,931	-	11,327,931
이자비용(수익)	1,507,928	(812,015)	695,913
소 계	81,552,843	(39,614,489)	41,938,354
재측정요소
사외적립자산	-	311,839	311,839
인구통계적가정의 변동	55,468	-	55,468
재무적가정의 변동	(1,060,103)	-	(1,060,103)
경험적조정	2,251,871	-	2,251,871
소 계	1,247,236	311,839	1,559,075
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(6,207,112)	(6,207,112)
제도에서 지급한 금액
지급액	(11,578,654)	4,800,509	(6,778,145)
관계사 전출입	76,172	(73,981)	2,191
기말	71,297,597	(40,783,234)	30,514,363

&cr2) 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계
기초	51,394,934	(32,457,737)	18,937,197
당기근무원가	9,380,739	-	9,380,739
이자비용(수익)	1,244,500	(668,403)	576,097
소 계	62,020,173	(33,126,140)	28,894,033
재측정요소
사외적립자산	-	310,270	310,270
인구통계적가정의 변동	1,525,085	-	1,525,085
재무적가정의 변동	(382,246)	-	(382,246)
경험적조정	1,388,989	-	1,388,989
소 계	2,531,828	310,270	2,842,098
기여금
기업이 납부한 기여금	-	(5,194,275)	(5,194,275)
제도에서 지급한 금액
지급액	(8,361,556)	2,354,735	(6,006,821)
관계사 전출입	53,339	(49,082)	4,257
연결범위변동	-	-	-
사업결합	11,525,654	(2,716,727)	8,808,927
사업결합관련 손익	947,546	(381,255)	566,291
기말	68,716,984	(38,802,474)	29,914,510

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.08% ~ 2.83%	2.07% ~ 2.78%
미래임금상승률	2.00% ~ 5.29%	2.00% ~ 5.27%

&cr (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
정기 예금 등	40,783,234	38,802,474

&cr (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	당기		전기
1%P 증가	1%P 감소	1%P 증가	1%P 감소
---	---	---	---	---
할인율의 변동	(4,573,682)	5,234,328	(4,322,950)	4,949,400
기대임금상승률의 변동	5,144,043	(4,587,713)	4,839,206	(4,316,037)

&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,978,114 천원입니다.&cr

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	7,517,289	10,238,239	25,614,708	173,369,321	216,739,557

&cr19. 기타부채&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	5,395,622	-	5,057,485	-
선수수익	4,839	-	723	146
예수금	10,499,804	-	9,831,746	-
반품충당부채	7,223,085	-	7,149,801	-
마일리지충당부채	64,789	-	47,896	-
예수보증금	-	696,585	-
장기미지급비용	-	731,930	-	-
합 계	23,188,139	1,428,515	22,087,651	146

20. 자본금과 기타불입자본&cr

(1) 자본금

당기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주당금액	자본금
보통주	60,000,000주	9,164,467주	5,000원	45,822,335
우선주	3,780주	5,000원	18,900

&cr(2) 지배기업은 2019년 4월 29일 주주총회 결의에 따라 ㈜사조해표와의 합병으로 보통주 3,203,892주를 발행하였으며 자본금이 16,019백만원 증가하였습니다.&cr

(3) 당기말 현재 지배기업이 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	우선주식
의결권 유무	없음
우선기한	무기한
배당에 관한 사항	비참가적, 비누적적이며, 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 더 배당함
최저배당률	없음

&cr(4) 기타불입자본&cr당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
감자차익	1,824,625	1,824,625
주식발행초과금	50,781,688	50,781,688
연결실체내의 자본거래 등	23,060,855	14,924,296
합 계	75,667,168	67,530,609

2 1. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 자본조정

(단위 : 천원)

구 분	자기주식
2019.1.1	-
취득(*1)	38,957,599
2019.12.31	38,957,599
2020.1.1	38,957,599
2020.12.31	38,957,599

(*) 전기 중 ㈜사조해표와의 합병으로 인하여 증가하였습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역(법인세효과 차감 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분법&cr자본변동	기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	합계
전기초	550,778	1,732,411	2,283,189
지분법평가	(1,085,976)		(1,085,976)
공정가치평가		(3,044,124)	(3,044,124)
전기말	(535,198)	(1,311,713)	(1,846,911)
당기초	(535,198)	(1,311,713)	(1,846,911)
지분법평가	678,456		678,456
관계회사 주식처분	369,733		369,733
공정가치평가		(629,675)	(629,675)
당기말	512,991	(1,941,388)	(1,428,397)

22. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	660,788	550,478
미처분이익잉여금	275,800,286	244,499,387
합 계	276,461,074	245,049,865

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr

23. 판매비와관리비 &cr

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	31,971,605	27,094,977
퇴직급여	3,463,438	3,047,266
광고선전비	3,471,580	1,784,163
지급수수료	28,288,886	31,930,820
판매촉진비	4,851,725	6,205,644
운반비	55,135,823	45,930,733
소모품비	1,546,841	1,864,461
감가상각비	2,084,030	2,356,408
리스감가상각비	2,666,634	1,704,600
지급임차료	823,154	1,003,491
대손상각비	400,938	1,550,885
무형자산상각비	3,087,688	2,439,871
기타	17,596,449	14,868,233
합계	155,388,791	141,781,552

24. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기
재고자산의 변동	(3,260,461)	(45,563,110)
사용된 원재료 및 상품	1,165,242,026	906,268,048
종업원급여	158,823,428	133,375,165
감가상각비	23,205,905	20,719,610
무형자산상각비	3,105,273	2,479,835
지급수수료	90,422,647	77,439,263
지급임차료	1,798,017	1,978,038
광고선전비	3,474,327	1,831,306
운반비	67,318,623	53,962,201
기타	158,554,215	127,648,617
합 계	1,668,684,000	1,280,138,973

&cr25. 기타영업외수익 및 비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타영업외이익
외환차익	5,906,880	4,752,218
외화환산이익_기타	5,210,635	2,467,226
투자자산처분이익	360,331	-
유형자산처분이익	7,040,829	1,435,340
만기보유금융자산손상차손환입	1,097	-
염가취득이익	-	72,284,431
잡이익	1,404,475	1,452,377
기타영업외이익 합계	19,924,247	82,391,592
기타영업외비용
외환차손	4,726,766	3,896,016
외화환산손실_기타	1,158,980	552,388
기부금	520,474	172,424
유형자산처분손실	302,022	71,865
기타의대손상각비	2,746,297	21,158,067
잡손실	2,959,814	501,690
무형자산손상차손	-	647,082
만기보유금융자산손상차손	-	1,097
기타영업외비용 합계	12,414,353	27,000,629

26. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기
(1) 금융 수익
이자수익	1,129,838	1,253,282
배당금수익	1,264,993	1,282,749
파생상품거래이익	279,051	147,268
파생상품평가이익	1,006,150	358,101
금융보증수익	188,000	408,000
합 계	3,868,032	3,449,400
(2) 금융 비용
이자비용	10,188,654	10,092,468
파생상품거래손실	541,936	252,414
파생상품평가손실	2,898,256	574,035
금융보증비용	188,000	90,235
합 계	13,816,846	11,009,152

27. 법인세비용&cr

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	20,451,873	15,879,646
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,325,170)	5,289,302
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	365,241	2,128,694
합병승계로 인한 일시적차이 변동액	-	(6,603,841)
염가매수차익에 직접 반영된 이연법인세 변동액	-	(6,628,496)
법인세환급액	(544,686)	361,068
법인세비용	15,947,258	10,426,373

&cr (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	52,098,081	97,499,227
적용세율에 따른 세부담액	11,369,532	24,462,510
조정사항 :	4,577,726	(14,036,137)
비과세수익	(51,864)	(19,583,961)
비공제비용	1,700,078	8,190,386
법인세추납액(환급액)	(544,686)	361,069
미환류소득에대한법인세효과	1,026,786	1,237,045
세액공제	-	(367,212)
염가매수차익에 반영된 이연법인세	-	(6,628,496)
이연법인세미인식효과	2,909,957	3,072,343
기타	(462,544)	(317,311)
법인세비용	15,947,258	10,426,373
유효세율(법인세비용/세전이익)	30.61%	10.69%

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	203,009	1,109,034
보험수리적손익	436,992	625,261
관계기업투자주식	(274,760)	394,399
합 계	365,241	2,128,694

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
(1) 이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	30,046,400	21,514,162
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,515,147	701,591
소 계	31,561,547	22,215,753
(2) 이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(52,262,697)	(48,299,791)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,629,221)	(571,504)
소 계	(53,891,918)	(48,871,295)
(3) 이연법인세자산(부채) 순액	(22,330,371)	(26,655,542)

&cr (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
기초금액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---
감가상각비	(4,502,869)	784,045	-	(3,718,824)
고객관계	(449,669)	44,967	-	(404,702)
관계기업투자주식	(4,728,280)	1,946,951	(274,760)	(3,056,089)
금융보증부채	-	280,126	-	280,126
기타포괄공정가치금융자산	(2,057,283)	(16,521)	203,009	(1,870,795)
영업권	(3,014,065)	(181,315)	-	(3,195,380)
대손금	630,632	(298,360)	-	332,272
대손충당금	8,749,236	1,050,852	-	9,800,088
리스부채	546,449	(122,032)	-	424,417
마일리지충당부채	10,537	4,799	-	15,336
무형자산	35,992	2,733	-	38,725
미수수익	(41,965)	9,414	-	(32,551)
미지급금	46,850	245,591	-	292,441
미지급비용	607,235	31,719	-	638,954
반품충당부채	1,572,956	136,793	-	1,709,749
보험수리적손익		2,766	-	2,766
브랜드가치	(1,380,577)	52,905	-	(1,327,672)
사용권자산	(509,943)	132,261	-	(377,682)
생물자산평가손실	(272,103)	(355,436)	-	(627,539)
세액공제	47,758	(47,758)	-	-
압축기장충당금	(3,304,301)	(250,921)	-	(3,555,222)
영업권상각비	(29,920)	(29,920)	-	(59,840)
외화환산손익	(257,436)	(711,695)	-	(969,131)
유형자산	(10,107)	(55,535)	-	(65,642)
의제배당	18,017	1,368	-	19,385
이연법인세	-	-	-	-
이월결손금	1,280,273	5,788,656	-	7,068,929
이월세액공제	-	940,819	-	940,819
자기주식	-	(1,020,364)	-	(1,020,364)
자산재평가이익	(20,345,522)	(1,325,697)	-	(21,671,219)
재고자산	(271,050)	(20,509)	-	(291,559)
재고자산평가손실	211,419	46,650	-	258,069
자산재평가손실	-	69,851	-	69,851
정상가격이자	342,523	(342,523)	-	-
종속기업투자주식	-	(1,337,965)	-	(1,337,965)
지분법이익	-	806,174	-	806,174
지분법주식	-	1,179,671	-	1,179,671
퇴직급여충당부채	6,641,353	21,678	436,992	7,100,023
투자유가증권감액손실	1,417,527	(1,417,527)	-	-
투자유가증권평가이익	9,490	(9,490)	-	-
파생상품평가손	47,506	536,246	-	583,752
기타	(7,696,205)	(2,613,537)	-	(10,309,742)
합 계	(26,655,542)	3,959,930	365,241	(22,330,371)

(단위: 천원)

구 분	전기
기초금액	합병승계	손익계산서	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---	---
감가상각비	(5,159,449)	116,668	539,912	-	(4,502,869)
고객관계	-	-	(449,669)	-	(449,669)
관계기업투자주식	(1,848,427)	(1,244,399)	(2,029,853)	394,399	(4,728,280)
금융보증부채	33,888	33,828	(67,716)	-	-
기타포괄공정가치금융자산	(1,243,440)	(1,922,877)	-	1,109,034	(2,057,283)
대손금	3,733,199	-	(3,102,567)	-	630,632
대손충당금	1,553,090	259,004	6,937,142	-	8,749,236
리스부채	-	18,070	528,379	-	546,449
마일리지충당부채	-	10,501	36	-	10,537
무형자산	5,857	30,135	-	-	35,992
미수수익	8,343	-	(50,308)	-	(41,965)
미지급금	-	21,713	25,137	-	46,850
미지급비용	382,452	203,320	21,463	-	607,235
반품충당부채	-	1,270,125	302,831	-	1,572,956
브랜드가치	-	-	(1,380,577)	-	(1,380,577)
사용권자산	-	-	(509,943)	-	(509,943)
생물자산평가손실	(849,734)	-	577,631	-	(272,103)
압축기장충당금	(2,947,001)	(357,299)	(1)	-	(3,304,301)
영업권	(2,656,718)	-	(357,347)	-	(3,014,065)
영업권상각비	-	-	(29,920)	-	(29,920)
외화환산손익	(358,052)	-	100,616	-	(257,436)
유형자산	(61,008)	-	50,901	-	(10,107)
의제배당	18,017	-	-	-	18,017
이월결손금	-	-	1,280,273	-	1,280,273
자산재평가이익	(8,635,975)	(6,873,333)	(4,836,214)	-	(20,345,522)
재고자산	-	(262,705)	(8,345)	-	(271,050)
재고자산평가손실	28,132	155,443	27,844	-	211,419
정상가격이자	320,369	-	22,154	-	342,523
퇴직급여충당부채	3,334,372	1,937,964	743,756	625,261	6,641,353
투자유가증권감액손실	1,417,527	-	-	-	1,417,527
투자유가증권평가이익	-	-	9,490	-	9,490
파생상품평가손	-	-	47,506	-	47,506
세액공제	-	-	47,758	-	47,758
기타	(8,441,682)	-	745,477	-	(7,696,205)
합 계	(21,366,240)	(6,603,842)	(814,154)	2,128,694	(26,655,542)

&cr(6) 보고기간말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
종속회사 및 관계기업	24,459,848	19,699,566
정상가격이자	3,108,635	1,551,710
이전소득	1,118,004	1,118,004
영업권	(10,882,351)	-
대손금	1,349,432	-
외화평가	221,333	-
대손충당금	8,354,576	-
이월결손금	6,933,666	-

1. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr 1) 보통주기본주당순이익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
지배주주 지분순이익	33,836,837	82,577,388
지배주주 우선주 당기순이익	(12,899)	(39,015)
지배주주 보통주 당기순이익	33,823,938	82,538,372
가중평균유통보통주식수(*)	7,350,297주	6,775,371주
기본주당순이익	4,602원	12,182원

&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

유통기간	당 기
항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수
---	---	---	---	---	---
1/1 ~ 12/31	기초의 유통주식수	9,164,467	7,350,297	366	2,690,208,702
합 계		9,164,467	7,350,297		2,690,208,702
가중평균유통주식수 (적수÷366)					7,350,297

(단위: 주)

유통기간	전 기
항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수
---	---	---	---	---	---
1/1 ~ 12/31	기초의 유통주식수	5,960,575	5,960,575	365	2,175,609,875
6/1 ~ 12/31	합병으로 인한 주식발행	3,203,892	3,203,892	214	685,632,888
6/1 ~ 12/31	합병으로 인한 자기주식의 취득	-	(1,814,170)	214	(388,232,380)
합 계		9,164,467	7,350,297		2,473,010,383
가중평균유통주식수 (적수÷365)					6,775,371

&cr2) 우선주기본주당순이익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
지배주주 우선주 당기순이익	12,899	39,015
가중평균유통우선주식수(*)	2,773주	3,190주
우선주당순이익	4,652원	12,232원

&cr(*) 가중평균유통우선주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

유통기간	당 기
항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수
---	---	---	---	---	---
1/1 ~ 12/31	기초의 유통주식수	3,780	2,773	366	1,014,918
합 계		3,780	2,773		1,014,918
가중평균유통주식수 (적수÷366)					2,773

(단위: 주)

유통기간	전 기
항목	주식수	유통주식수	유통일수	적수
---	---	---	---	---	---
1/1 ~ 12/31	기초의 유통주식수	3,780	3,780	365	1,379,700
6/1 ~ 12/31	합병으로 인한 자기주식의 취득	-	(1,007)	214	(215,498)
합 계		3,780	2,773		1,164,202
가중평균유통주식수 (적수÷365)					3,190

(2) 희석주당순이익&cr&cr연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr

29. 특수관계자와의 거래&cr

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 (*1)	회 사 명
회사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업	사조산업(주), (주)사조해표(*2)
관계기업	한국절임(주),사조동아원(주), ECARMA-SAKHALIN, OLADON CO., LTD.&crDALTRANSFLOT, TRALKOM CO., LTD., (주)사조시스템즈 (*3)
기타특수관계자	사조씨푸드(주), (주)캐슬렉스서울, (주)캐슬렉스제주, SAJO AMERICA INC., (주)사조렌더텍, 농업회사법인(주)청림축산, 농업회사법인(주)홍성2농장,사호축산영농조합법인,주주임원

(*1) 특수관계자의 기준은 연결실체의 관점으로 구분하였습니다.&cr (*2) 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류되었던 (주)사조해표를 흡수합병하였고, 합병으로 인해 사조산업(주)가 회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.&cr (*3) 전기 중 회사와 (주)사조해표의 합병으로 인하여 기타특수관계자에서 관계기업으로 편입되었습니다. &cr &cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기				전기
매출 등		매입 등		매출 등		매입 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출	기타수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용
---	---	---	---	---	---	---	---	---
<유의적인 영향력을 행사하는 기업>
사조산업(주)	16,123,899	43,931	116,180,156	3,492,809	10,805,969	252,572	58,424,078	2,878,253
(주)사조해표	-	-	-	-	19,628,605	538,168	3,452,545	232,967
소 계	16,123,899	43,931	116,180,156	3,492,809	30,434,574	790,740	61,876,623	3,111,220
<관계기업>
한국절임(주)	3,078	84,960	3,182,275	-	3,859	68,082	2,812,223	-
(주)사조동아원	8,114,978	-	52,166,785	158,662	5,637,873	11,856	28,582,738	198,285
(주)사조씨앤씨	-	-	-	-	31,975	2,908	-	7,496,788
(주)사조바이오피드	-	-	-	-	40,896	-	30,162,521	-
(주)사조시스템즈	294,569	-	235,980	5,213,942	318,611	-	187,959	3,703,238
ECARMA-SAKHALIN	-	-	-	-	59,665	68,778	1,608,446	-
OLADON CO., LTD	610,763	-	12,422,845	-	548,251	104,763	9,637,051	15,286
DALTRANSFLOT	625,189	-	10,493,390	-	86,484	104,763	3,120,316	-
TRALKOM CO.,LTD	1,041,479	2,111,900	16,850,905	-	881,804	1,417,221	16,357,937	-
소 계	10,690,056	2,196,860	95,352,180	5,372,604	7,609,418	1,778,371	92,469,191	11,413,597
<기타특수관계자>
사조산업(주)	-	-	-	-	2,852,977	7,273	2,373,963	714,851
(주)삼아벤처	-	-	-	-	34,405	2,060	2,166,515	27,626
사조씨푸드(주)	16,464,221	8,022	36,715,976	2,296,878	17,529,767	111,762	25,991,061	2,413,771
(주)캐슬렉스서울	361,928	-	338	487	538,313	-	-	-
(주)캐슬렉스제주	979	449,342	-	-	90,029	438,000	-	-
(주)사조시스템즈	-	-	-	-	120,877	-	135,537	1,474,154
농업회사법인(주)청림축산	274,770	-	-	-	-	99	-	-
(주)사조렌더텍	2,753,926	-	3,495,068	-	1,703,639	-	2,613,550	-
SAJO AMERICA INC	-	-	27,338,802	-	-	-	17,622,473	271,371
사호축산영농조합법인	-	-	951,744	-	-	55,085	-	-
농업회사법인(주)홍성2농장	-	-	-	90,805	-	-	-	-
소 계	19,855,824	457,364	68,501,928	2,388,170	22,870,007	614,279	50,903,099	4,901,773
합 계	46,669,779	2,698,155	280,034,264	11,253,583	60,913,999	3,183,390	205,248,913	19,426,590

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와 관련된 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권				채무
매출채권	기타채권	대여금	기타자산(*1)	매입채무	차입금	기타채무	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
<유의적인 영향력을 행사하는 기업>
사조산업(주)	640,920	900	-	-	23,463,785		576,302	80,612
소 계	640,920	900	-	-	23,463,785		576,302	80,612
<관계기업>
한국절임(주)	-	5,126	-	-	268,026	-	-	-
(주)사조동아원	489,218	-	-	-	6,404,656	-	30,398	-
(주)사조시스템즈	-	24,000	-	-	4,704	-	568,480	1,762,728
ECARMA-SAKHALIN	-	-	-	-	3,658,127	-	-	-
OLADON CO., LTD (*2)	641,813	1,478,442	-	13,844,461	-	-	-	-
DALTRANSFLOT (*2)	651,609	2,319,795	-	1,540,031	-	-	168	-
TRALKOM CO.,LTD (*2)	219,349	1,266,979		-	2,247,268	-	-	-
소 계	2,001,989	5,094,342		15,384,492	12,582,781	-	599,046	1,762,728
<기타특수관계자>
사조씨푸드(주)	2,385,262	-	-	-	4,681,751	15,000,000	593,326	-
(주)캐슬렉스서울	3,716	-	-	-	-	-	-
(주)캐슬렉스제주 (*3)	-	-	5,557,290	-	-	-	-
(주)사조렌더텍	-	-	-	-	2,076,073	-	682	-
사호축산영농조합법인	-	-	-	-	197,984	-	-	-
소 계	2,388,978	-	5,557,290	-	6,955,808	15,000,000	594,008	-
합 계	5,031,887	5,095,242	5,557,290	15,384,492	43,002,374	15,000,000	1,769,356	1,843,340

(*1) 어획물 등의 매입을 위한 선급금입니다.&cr(*2) 특수관계자의 채권에 대하여 20,734,072천원의 손실충당금이 설정되어 있으며, 당기 중 1,007,226천원의 대손상각비와 1,990,248천원의 기타의 대손상각비를 환입하였습니다.&cr(*3) 연결회사는 특수관계자인 (주)캐슬렉스제주에 대한 대여금 6,000,000천원에 대하여 (주)캐슬렉스서울로부터 무상으로 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권				채무
매출채권	대여금	기타채권	기타자산(*1)	매입채무	차입금	기타채무	리스부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
<유의적인 영향력을 행사하는 기업>
사조산업(주)	1,587,791	-	163,636	-	17,523,776	-	404,678	10,970
소 계	1,587,791	-	163,636	-	17,523,776	-	404,678	10,970
<관계기업>
한국절임(주)	-	-	4,941	-	194,232	-	-	-
(주)사조동아원	712,527	-	165,672	-	5,286,098	-	1,554,483	576,543
(주)사조시스템즈	-	-	-	-	188,186	-	395,844	2,251,796
ECARMA-SAKHALIN	-	-	-	-	4,214,312	-	-	-
OLADON CO., LTD(*2)	1,191,535	-	1,113,269	14,299,638	-	-	-	-
DALTRANSFLOT (*2)	1,109,178	-	1,558,414	4,202,765	-	-	168	-
TRALKOM CO.,LTD (*2)	1,065,849	-	-	-	903,875	-	-	-
소 계	4,079,089	-	2,842,296	18,502,403	10,786,703	-	1,950,495	2,828,339
<기타특수관계자>
사조씨푸드(주)	368,382	-	-	-	6,210,721	15,000,000	310,627	-
(주)캐슬렉스서울	162,244	-	-	-	-	-	-	-
(주)캐슬렉스제주(*3)	-	10,950,000	-	-	-	-	180	-
(주)사조렌더텍	465,677	-	-	-	1,367,195	-	-	-
한국절임	-	-	-	-	31,900	-	-	-
SAJO AMERICA INC	-	-	-	-	21,765	-	-	-
소 계	996,303	10,950,000	-	-	7,631,581	15,000,000	310,807	-
합 계	6,663,183	10,950,000	3,005,932	18,502,403	35,942,060	15,000,000	2,665,980	2,839,309

(*1) 어획물 등의 매입을 위한 선급금입니다.&cr(*2) 특수관계자의 채권에 대하여 23,731,546천원의 손실충당금이 설정되어 있으며,전기 중 1,073,799천원의 대손상각비와 18,155,787천원의 기타의 대손상각비를 인식하였습니다.&cr(*3) 연결회사는 특수관계자인 (주)캐슬렉스제주에 대한 대여금 10,950,000천원에 대하여 (주)캐슬렉스서울로부터 무상으로 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여		자금차입
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---
(주)사조렌더텍	1,200,000	1,200,000	-	-
(주)케슬렉스제주	-	4,950,000	-	-
합 계	1,200,000	6,150,000	-	-

&cr2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	자금대여		자금차입
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---
청림축산	450,000	450,000	-	-
사호축산영농조합법인	1,150,000	2,450,000	300,000	-
합 계	1,600,000	2,900,000	300,000	-

&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 리스부채 차입 및 상환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기		전기
차입	상환	차입	상환
---	---	---	---	---
(주)사조동아원	-	59,568	-	68,161
(주)사조시스템즈	-	489,068	-	277,304
사조산업(주)	-	32,386	-	1,968
합 계	-	581,022	-	347,433

&cr(6) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기		전기
차입	상환	차입	상환
---	---	---	---	---
사조산업(주)	-	-	5,000,000	5,000,000
사조씨푸드(주)	-	-	3,000,000	-
합 계	-	-	8,000,000	5,000,000

(7 ) 특수관계자에 대한 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기		전기
배당의 지급	배당의 수취	배당의 지급	배당의 수취
---	---	---	---	---
사조산업(주)	189,443	29,250	164,807	-
(주)사조해표	-	-	211,568	-
사조씨푸드(주)	181,943	-	144,903	-
(주)캐슬렉스제주	83,327	-	83,327	-
(주)캐슬렉스서울	17,529	-	-	-
(주)사조시스템즈	131,081	-	34,368	-
기타개인	41,405	-	6,321	-
TRALKOM CO., LTD.	-	2,111,900	-	1,240,288
합 계	644,728	2,141,150	645,294	1,240,288

&cr(8) 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기말&cr당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

&cr2) 전기말

(단위: 천원)

제공받은자	금융기관명	지급보증내역	지급보증금액
사조동아원(주)	케이디비씨이음PEF	전환사채	12,000,000
이베스트 투자증권 주식회사,&cr하일랜드2016중소중견엠앤에이사모투자 합자회사	12,600,000
합 계			24,600,000

&cr(9) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무자	담보권자
토지	1,202,668	830,400	농업회사법인&cr동화농산(주)	농협은행
정기예금	3,000,000	3,000,000	사호축산	농협은행

&cr(10) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

제공자	금융기관명	지급보증내역	지급보증금액
사조산업(주)	농협은행	차입금	1,534,020
사조씨푸드(주)	농협은행 외	차입금	49,065,000
국민은행	USANCE 지급보증	USD 7,659.00
합 계			50,599,020
USD 7,659.00

(11) 주요 경영진에 대한 보상금액&cr&cr당기와 전기 중 직ㆍ간접적으로 회사활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 주요 경영진[등기이사(비상임포함) 및 집행임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기 종업원급여	1,565,240	1,278,017
퇴직급여	247,031	548,018
합계	1,812,271	1,826,035

(12) 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 주주임원에게 관계기업인 ㈜사조시스템즈 주식 103,000주를 2,270,944천원에 매각하였습니다.&cr&cr(13) 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 주주임원으로 부터 종속기업인 ㈜사조오양의 주식 534,787주를 5,705,781천원에 취득하였습니다.&cr

30. 파생상품&cr&cr(1) 연결실체는 매매목적으로 대두선물, 통화선도 및 통화스왑 등 파생상품을 이용하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 파생상품 미결제약정 현황은 다음과 같습니다.&cr

① 대두선물

구 분	당기말		전기말
미정산계약	매입가격	미정산계약	매입가격
---	---	---	---	---
대두선물(매입)	12	USD 1,154.00	6	USD 942.00
3	USD 1,187.25	19	USD 950.75
5	USD 1,251.50	39	USD 951.50
-	-	5	USD 964.75

&cr ② 통화선도

구 분	당기말			전기말
계약금액	약정환율	만기일	계약금액	약정환율	만기일
---	---	---	---	---	---	---
통화선도&cr(매도)	USD 2,500,000	1,088.10	2021-01-08	USD 500,000	1,156.45	2020-01-06
USD 3,000,000	1,088.10	2021-02-01	USD 500,000	1,156.30	2020-01-13
USD 1,000,000	1,086.90	2021-02-01	USD 3,500,000	1,156.00	2020-01-20
USD 2,000,000	1,086.90	2021-02-05	USD 500,000	1,155.85	2020-01-22
USD 2,500,000	1,088.10	2021-02-05	USD 1,500,000	1,155.60	2020-01-29

&cr ③ 통화스왑

구 분	당기말
계약금액	약정환율	지급이자율(KRW)	수취이자율(USD)	만기일
---	---	---	---	---	---
통화스왑	USD 30,000,000	1,157.50	2.11%	3M LIBOR+0.95%	2022-04-25

구 분	전기말
계약금액	약정환율	지급이자율(KRW)	수취이자율(USD)	만기일
---	---	---	---	---	---
통화스왑	USD 30,000,000	1,157.50	2.11%	3M LIBOR+0.95%	2022-04-25

④이자율 스왑

구 분	당기말
계약금액(단위: 천원)	지급이자율(KRW)	수취이자율(KRW)	만기일
---	---	---	---	---
이자율스왑	4,166,640	4.71%	3M KIBOR+2.86%	2022-06-24

&cr (2) 당기 및 전기 중 회사의 파생상품 거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당 기		전 기
이 익	손 실	이 익	손 실
---	---	---	---	---	---
파생상품&cr평가손익	대두선물	124,182	-	112,842	-
통화선도	2,135	3,116	8,946	-
통화스왑	826,989	2,842,297	236,313	574,035
이자율스왑	52,844	52,844	-	-
소계	1,006,150	2,898,257	358,101	574,035
파생상품&cr거래손익	대두선물	279,050	305,623	147,268	252,414
통화스왑	-	236,313	-	-
소계	279,050	541,936	147,268	252,414
합 계		1,285,200	3,440,193	505,369	826,449

31. 우발채무 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 담보로 제공중인 어음은 다음과 같습니다.

거래처	어음매수	제공목적	금액
한국원양산업협회	1매	계약 및 채무이행	백지어음

&cr (2) 당기말 현재 연결회사의 무역금융 등과 관련하여 금융기관에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관명	구분	약정액	실행액
KEB하나은행	일반자금	8,000,000	-
USANCE	USD 11,600,000	USD 2,578,217
시설대출	17,274,150	4,318,405
무역금융	3,000,000	-
국민은행	정책자금	5,000,000	5,000,000
일반자금	7,800,000	5,800,000
구매자금대출	1,250,000	1,250,000
USANCE	USD 15,690,000	USD 7,287,786
JPY 8,700,000
농협은행	정책자금	9,099,701	8,588,350
일반자금	35,885,000	31,285,000
시설대출	10,000,000	7,916,640
USANCE	USD 20,000,000	USD 6,797,036
당좌대출	10,000,000	-
산업은행	일반자금	80,500,000	60,500,000
USANCE	USD 35,000,000	USD 6,235,140
EUR 650,907
시설대출	31,874,970	27,474,970
당좌대출	900,000	-
수출입은행	일반자금	22,500,000	2,500,000
USANCE	USD 7,000,000	USD 6,231,961
수협은행	경영/영어자금	8,982,120	7,477,617
USANCE	USD 10,000,000	USD 2,387,950
당좌대출	5,000,000	-
신한은행	일반자금	35,600,000	24,600,000
어음대출	4,000,000	-
시설대출	23,500,000	23,500,000
무역금융	USD 4,700,000	-
당좌대출	9,500,000	-
구매자금대출	5,500,000	-
USANCE	USD 16,990,000	USD 4,141,496
광주은행	구매자금대출	2,500,000	2,500,000
USANCE	USD 10,000,000	USD 9,385,462
우리은행	정책자금	5,000,000	5,000,000
일반자금	31,900,000	29,700,000
SIGHT	USD 1,000,000	-
당좌대출	5,000,000	-
시설대출	4,455,896	4,455,896
어음대출	6,000,000	4,865,662
USANCE	USD 38,500,000	USD 5,938,992
대구은행	USANCE	USD 10,000,000	-
일반자금	4,000,000	3,500,000
우리종합금융	일반자금	5,000,000	3,500,000
IBK캐피탈	일반자금	5,000,000	3,500,000
산은캐피탈	일반자금	5,000,000	3,500,000

1) 연결회사는 농협은행 전자방식 외상매출채권 약정(한도액 6,000백만원)을 체결하고 있습니다.&cr 2) 연결회사는 신한은행 동반성장제휴업체 채권할인 약정(한도액 3,000백만원)을 체결하고 있습니다.&cr

당기말 현재 연결회사는 타인으로부터 아래의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	제공처	통화	한도	지급보증금액	내용
우리은행	(주)사조대림	USD	30,600,000	30,600,000	변동금리부채권(FRN)
서울보증보험	(주)사조대림	KRW	1,412,061	1,412,061	출항선원 송환, 가압류공탁,선박관리 인허가 및 전세금보장
(주)사조오양	KRW	483,406	483,406	출항선원 송환 및 가압류공탁 관련 보증
(주)삼아벤처	KRW	1,066,000	1,066,000	신원보증보험 및 계약이행보증
사조산업(주)	농업회사법인&cr(주)사조원	KRW	1,534,020	1,534,020	차입금 지급보증
사조씨푸드(주)	농업회사법인&cr(주)사조원	KRW	49,065,000	49,065,000	차입금 지급보증
USD	7,659,000	7,659,000

&cr (3) 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 6건이고 소송금액은 776,171천원입니다. 이에 대한 최종결과는 현재로서는 알 수 없습니다.&cr

32. 위험관리&cr

(1) 자본위험관리&cr &cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
부채총계	672,515,626	647,042,372
차감: 현금 및 현금성자산	72,666,447	25,176,556
순부채	599,849,179	621,865,816
자본총계	451,626,564	423,887,875
총자본	1,051,475,743	1,045,753,691
자본조달비율	57.05%	59.47%

(2) 금융위험관리&cr&cr 1) 외환위험&cr &cr연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	자산(원화환산액)		부채(원화환산액)
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	11,114,225	15,651,033	88,319,368	76,499,347
JPY	248,423	1,768,284	17,164	415,823
EUR	458,649	8,729	913,475	2,116,229
RUB	12,550	-	19,262	-
합 계	11,833,847	17,428,046	89,269,269	79,031,399

&cr 연결회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시		10% 하락시
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	(6,022,001)	(4,746,169)	6,022,001	4,746,169
JPY	18,038	105,492	(18,038)	(105,492)
EUR	(35,476)	(164,385)	35,476	164,385
RUB	(524)	-	524	-
합 계	(6,039,963)	(4,805,062)	6,039,963	4,805,062

&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험&cr &cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차입금	151,685,794	161,848,350

&cr 연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
1%P 상승시		1%P 하락시		1%P 상승시		1%P 하락시
---	---	---	---	---	---	---	---	---
손익	순자산	손익	순자산	손익	순자산	손익	순자산
---	---	---	---	---	---	---	---	---
차입금	(1,183,149)	(1,183,149)	1,183,149	1,183,149	(1,262,417)	(1,262,417)	1,262,417	1,262,417

3) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로 연결회사의신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 연령은 주석8에서설명하고 있습니다.&cr

4) 유동성위험&cr&cr보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
1년이내	1년초과 ~ &cr 5년이내	합 계	1년이내	1년초과 ~ &cr 5년이내	5년초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
무이자(*1)	191,282,871	-	191,282,871	161,302,709	748,000		162,050,709
변동이자율상품	141,499,542	48,138,633	189,638,175	142,102,000	59,565,124	-	201,667,124
고정이자율상품	113,045,777	67,448,166	180,493,943	122,542,364	41,967,669	14,711,904	179,221,937
리스부채	4,585,149	6,394,044	10,979,193	4,399,767	9,387,726	-	13,787,493
지급보증(*2)	-	-	-	26,600,000	-	-	26,600,000
합 계	450,413,339	121,980,843	572,394,182	456,946,840	111,668,519	14,711,904	583,327,263

(*1) 매입채무 및 기타지급채무 중 종업원급여 해당액을 제외한 금액입니다.&cr(*2) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다.&cr &cr33. 금융상품 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr공정가치 측정 대상 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,645,038	1,645,038	1,557,993	1,557,993
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,988,484	15,988,484	16,900,967	16,900,967
파생상품자산(기타금융자산)	1,006,149	1,006,149	358,101	358,101
소계	18,639,671	18,639,671	18,817,061	18,817,061
금융부채
파생상품부채(기타금융부채)	3,472,291	3,472,291	574,035	574,035
소계	3,472,291	3,472,291	574,035	574,035

&cr(2) 공정가치 서열체계

<당기말>		(단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	소계
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 금융자산	1,645,038	-	-	1,645,038	1,645,038
기타포괄손익-공정가치 금융자산	15,988,484	6,084,000	-	9,904,484	15,988,484
파생상품자산	1,006,149	-	1,006,149	-	1,006,149
소계	18,639,671	6,084,000	1,006,149	11,549,522	18,639,671
금융부채
파생상품부채	3,472,291	-	3,472,291	-	3,472,291
소계	3,472,291	-	3,472,291	-	3,472,291

<전기말>		(단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	소계
---	---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 금융자산	1,557,993	-	-	1,557,993	1,557,993
기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,900,967	7,273,500	-	9,627,467	16,900,967
파생상품자산	358,101	-	358,101	-	358,101
소계	18,817,061	7,273,500	358,101	11,185,460	18,817,061
금융부채
파생상품부채	574,035	-	574,035	-	574,035
소계	574,035	-	574,035	-	574,035

&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당기말	공정가치(단위:천원)	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
출자금	1,645,038	3	순자산접근법	순자산가액
기타포괄손익-공정가치 금융자산
출자금	1,007,230	3	순자산접근법	순자산가액
비상장주식	8,897,254	3	순자산접근법	순자산가액
파생상품자산
대두선물	124,182	2	시장접근법	시장가격
통화선도	2,135	2	시장접근법	환율
통화스왑	826,989	2	현금흐름할인법	환율
이자율
이자율스왑	52,844	2	현금흐름할인법	이자율
파생상품부채
통화선도	3,116	2	시장접근법	환율
통화스왑	3,416,331	2	현금흐름할인법	환율
이자율
이자율스왑	52,844	2	현금흐름할인법	이자율

전기말	공정가치(단위:천원)	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치 금융자산
출자금	1,557,993	3	순자산접근법	순자산가액
기타포괄손익-공정가치 금융자산
출자금	1,007,230	3	순자산접근법	순자산가액
비상장주식	8,620,237	3	순자산접근법	순자산가액
파생상품자산
대두선물	112,842	2	시장접근법	시장가격
통화선도	8,946	2	시장접근법	환율
통화스왑	236,313	2	현금흐름할인법	환율
이자율
파생상품부채
통화스왑	574,035	2	현금흐름할인법	환율
이자율

34. 현금의 유출입이 없는 거래&cr

(1) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
유형자산의 취득 관련 미지급금의 증감	938,627	(83,433)
건설중인자산 본계정 대체	98,947,521	1,087,440
투자부동산 유형자산대체	-	3,982,055
장기대여금의 유동성대체	44,630	1,670,000
장기차입금의 유동성대체	45,569,748	18,438,534
유동성장기차입금의 비유동성대체	5,000,000	-

&cr (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다,

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채					합계
단기차입금	유동성장기부채	장기차입금	사채	리스부채
---	---	---	---	---	---	---
전기초	178,174,186	9,142,311	45,001,465	-	7,097,064	239,415,026
사업결합으로 인한 취득	109,804,058	-	-	-	8,446,984	118,251,042
연결범위변동으로 인한 증가	35,062,888	1,485,290	7,234,620	-	-	43,782,798
현금흐름	(81,391,907)	(10,627,601)	40,288,780	34,464,563	(3,817,893)	(21,084,058)
유동성대체	-	18,438,534	(18,438,534)	-	-	-
외환차이	(2,112,821)	-	-	8,948	-	(2,103,873)
기타	-	-	-	59,692	1,115,975	1,175,667
전기말 순부채	239,536,404	18,438,534	74,086,331	34,533,203	12,842,130	379,436,602
당기초 순부채	239,536,404	18,438,534	74,086,331	34,533,203	12,842,130	379,436,602
현금흐름	(37,400,201)	(13,139,014)	32,813,410	10,000,000	(4,183,492)	(11,909,297)
유동성대체	1,000,000	39,569,748	(40,569,748)	-	-	-
외환차이	(28,657)	-	-	(2,087,143)	-	(2,115,800)
기타	-	-	-	87,065	1,118,924	1,205,989
당기말 순부채	203,107,546	44,869,268	66,329,993	42,533,125	9,777,562	366,617,494

35. 사업결합&cr&cr(1) 2019년 6월 1일에 연결회사는 (주)사조해표를 흡수합병하였습니다. 본 합병을 통해 관리 중복, 인력배치의 경직성 등을 제거하고 효율적인 자원 배분을 통해 경영효율성이 증대, 상호간의 시너지 창출, 시장의 경쟁력을 확보하여 연결회사의 재무구조및 현금흐름이 더욱 건실화될 것으로 예상됩니다.&cr&cr(2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가
지분상품(3,203,892주)(*1)	66,801,148
이전대가 합계	66,801,148
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	2,651,858
단기금융자산	2,028,382
매출채권및기타채권	69,274,733
재고자산	94,252,884
기타유동자산	641,283
장기금융자산	1,086,000
장기매출채권및기타채권	95,753
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,374,000
관계기업투자주식	61,336,321
유형자산	125,674,856
무형자산	3,096,471
상표권(무형자산)	6,664,086
기타비유동자산	1,972,439
이연법인세자산	510,296
매입채무및기타채무	(68,104,270)
단기금융부채	(126,253,190)
당기법인세부채	(233,619)
유동충당부채	(5,821,025)
기타유동부채	(7,295,978)
장기차입금	(7,561,500)
퇴직급여채무	(9,560,128)
이연법인세부채	(13,388,984)
기타비유동부채	(6,264,950)
자기주식 가산	3,909,860
식별가능 순자산의 공정가치	139,085,579
염가매수차익(*2)	72,284,431

(*1) 이전대가인 발행 보통주식 3,203,892주의 공정가치(66,801,148천원)는 취득일에 공시된 주가에 근거한 것입니다.&cr(*2) 염가매수차익은 포괄손익계산서상 기타수익으로 반영되어 있습니다(주석25 참조).&cr&cr(3) 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)사조해표와 그 종속기업의 매출 및 순이익은 각각 373,372백만원 및 39,998백만원입니다. 만일 (주)사조해표가 전기기초 시점부터 합병되었다면 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 1,597,267백만원 및 85,484백만원입니다.&cr&cr36. 리스&cr

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	6,341,243	9,226,430
차량운반구	2,576,079	2,533,100
기타	558,537	818,438
합 계	9,475,859	12,577,968

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	4,405,798	4,193,494
비유동	5,371,764	8,648,636
합계	9,777,562	12,842,130

&cr(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	2,579,223	2,231,749
차량운반구	1,458,118	1,000,070
기타	274,344	269,668
합계	4,311,685	3,501,487
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	436,780	456,197
단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	410,357	1,510,028
단기리스가 아닌 소액자산 리스료&cr(매출원가 및 판매관리비에 포함)	165,427	103,649
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (매출원가 및 판매관리비에 포함)	875,927	602,503

당기 중 리스의 총 현금유출은 6,072백만원이고 전기 중 리스의 현금유출은 6,490백만원입니다.

&cr(3) 연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그로 인하여 동 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 5백만원입니다.&cr &cr 37 배당금&cr&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업 주주 배당금 1,103,099천원은 2020년 4월에 지급되었습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 사조대림2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

4811121734101--3031931230446528399-----8665613650104751,4681,3331,2114574058--3,2241,92345531161051,9141,8611,6104574058--4,0902,484

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.7.17~2020.12.287회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.8.3~2020.8.141021내부통제 감사 (전산일반통제 및 자동통제 이해 및 평가)2020.11.16~2020.12.41573내부통제 감사 (수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대해 조기 표본점검2020.12.28~2021.1.8&cr 2021.2.8~2021.2.191723내부통제 감사 (자동통제 update 등)2021.2.1~2021.2.261873내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2021.1.21안산공장 및 물류센터, 인천공장 및 물류센터제품,상품,원재료----OOO타처보관재고조회서32020.11.27, 2020.12.30, 2021.3.17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

&cr

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 27일회사: 감사위원(3인)&cr 감사인: 업무담당이사, 담당회계사 2인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 및 내부회계관리제도 통합감사절차 등 감사계획사항 보고22020년 12월 30일회사: 감사위원(3인)&cr 감사인: 업무담당이사, 담당회계사 2인서면회의내부회계관리제도 감사절차 및 진행상항 등 보고32021년 03월 17일회사: 감사위원(3인)&cr 감사인: 업무담당이사, 담당회계사 2인서면회의핵심감사사항을 포함한 재무제표감사결과 및 내부회계관리제도 감사결과 등 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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