Audit Report / Information • Mar 31, 2023
Audit Report / Information
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(con relativa relazione della società di revisione)
KPMG S.p.A. 31 marzo 2023
KPMG S.p.A. Revisione e organizzazione contabile Via Vittor Pisani, 25 20124 MILANO MI Telefono +39 02 6763.1 Email [email protected] PEC [email protected]
Agli Azionisti della SAES Getters S.p.A.
Abbiamo svolto la revisione contabile del bilancio d'esercizio della SAES Getters S.p.A. (nel seguito anche la "Società"), costituito dai prospetti della situazione patrimoniale-finanziaria al 31 dicembre 2022, dell'utile/(perdita) d'esercizio, dell'utile (perdita) d'esercizio e delle altre componenti di conto economico complessivo, delle variazioni di patrimonio netto e del rendiconto finanziario per l'esercizio chiuso a tale data e dalle note al bilancio che includono anche la sintesi dei più significativi principi contabili applicati.
A nostro giudizio, il bilancio d'esercizio fornisce una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria della SAES Getters S.p.A. al 31 dicembre 2022, del risultato economico e dei flussi di cassa per l'esercizio chiuso a tale data in conformità agli International Financial Reporting Standards adottati dall'Unione Europea nonché ai provvedimenti emanati in attuazione dell'art. 9 del D.Lgs. 38/05.
Abbiamo svolto la revisione contabile in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia). Le nostre responsabilità ai sensi di tali principi sono ulteriormente descritte nel paragrafo "Responsabilità della società di revisione per la revisione contabile del bilancio d'esercizio" della presente relazione. Siamo indipendenti rispetto alla SAES Getters S.p.A. in conformità alle norme e ai principi in materia di etica e di indipendenza applicabili nell'ordinamento italiano alla revisione contabile del bilancio. Riteniamo di aver acquisito elementi probativi sufficienti e appropriati su cui basare il nostro giudizio.
Gli aspetti chiave della revisione contabile sono quegli aspetti che, secondo il nostro giudizio professionale, sono stati maggiormente significativi nell'ambito della revisione contabile del bilancio dell'esercizio in esame. Tali aspetti sono stati da noi affrontati nell'ambito della revisione contabile e nella formazione del nostro giudizio sul bilancio d'esercizio nel suo complesso; pertanto su tali aspetti non esprimiamo un giudizio separato.
KPMG S.p.A. è una società per azioni di diritto italiano e fa parte del
network KPMG di entità indipendenti affiliate a KPMG International Limited, società di diritto inglese.
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SAES Getters S.p.A. Relazione della società di revisione 31 dicembre 2022
Note esplicative: Nota 1 - Uso di stime e di valutazioni soggettive, Nota 12 - Partecipazioni e altre attività finanziarie
| Aspetto chiave | Procedure di revisione in risposta all'aspetto chiave |
|---|---|
| Il bilancio d'esercizio al 31 dicembre 2022 presenta un valore contabile delle partecipazioni in imprese controllate di €121,4 milioni. In linea con la procedura approvata dal Consiglio di Amministrazione della Società, l'impairment test delle partecipazioni prevede la determinazione del valore recuperabile nei casi di esistenza di indicatori, interni o esterni, di potenziali perdite per riduzione di valore (trigger events). Il 14 febbraio 2023, il Consiglio di Amministrazione ha approvato la procedura e le ipotesi degli impairment test, mentre in data 14 marzo 2023 ne ha approvato i risultati. La Direzione ha verificato, in occasione della redazione del bilancio ed in linea con la procedura adottata, l'esistenza di indicazioni che le partecipazioni possano aver subito una riduzione di valore. All'esito di tale analisi la Direzione ha concluso di dover procedere alla determinazione del valore recuperabile di alcune partecipazioni detenute in società controllate. In particolare, per talune partecipazioni il test è stato condotto mediante confronto tra il valore contabile delle partecipazioni e la stima del relativo valore recuperabile, determinato facendo riferimento al valore d'uso. Il valore d'uso è stato determinato mediante la metodologia dell'attualizzazione dei flussi di cassa operativi (Discounted cash flow) che si prevede saranno generati dalle partecipazioni, dedotte le passività finanziarie. La stima dei flussi finanziari è basata sui piani triennali per il periodo 2023-2025, approvati dal Consiglio di Amministrazione in data 1° febbraio 2023. Relativamente alla partecipazione detenuta in SAES Investments S.A., il valore recuperabile è stato considerato pari al patrimonio netto della controllata, in quanto già espressione della valutazione al fair value delle sue attività, rappresentate prevalentemente da titoli e disponibilità liquide. All'esito delle procedure svolte, la Direzione ha contabilizzato perdite per riduzione di valore per complessivi €11,3 milioni. Lo svolgimento dell'impairment test è caratterizzato da elementi di complessità e da un elevato grado di |
Le procedure svolte, anche con il coinvolgimento di esperti del network KPMG, hanno incluso: $\bullet$ comprensione del processo adottato nell'individuazione delle partecipazioni che possano aver subito una perdita per riduzione di valore; $\bullet$ comprensione del processo adottato nella predisposizione del piano industriale e del valore d'uso per le partecipazioni che presentavano trigger events; esame degli scostamenti tra i dati previsionali degli esercizi precedenti e i dati consuntivati, al fine di comprendere l'accuratezza del processo di stima adottato dagli Amministratori; analisi della ragionevolezza dei flussi di cassa ٠ attesi e delle principali assunzioni utilizzate dagli Amministratori per la predisposizione del piano industriale; esame della ragionevolezza del modello del di ٠ determinazione del valore d'uso e delle relative assunzioni, in particolare con riferimento al tasso di attualizzazione, e riscontro con i dati e le informazioni pubblicamente disponibili; analisi della modalità di determinazione della stima ٠ del valore recuperabile di SAES Investments S.A. basato sul fair value delle attività finanziarie dalla stessa detenute e confronto con il relativo valore contabile; esame dell'appropriatezza dell'informativa fornita ٠ nelle note esplicative. |
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$\alpha = 1, \ldots, \alpha$ , $\alpha = 1, \ldots, \alpha$
SAES Getters S.p.A Relazione della società di revisione 31 dicembre 2022
| Aspetto chiave | Procedure di revisione in risposta all'aspetto chiave |
|
|---|---|---|
| dei flussi di cassa operativi attesi, determinati tenendo conto dell'andamento economico generale e del settore di appartenenza, dei flussi finanziari consuntivati in passato e dei tassi di crescita previsionali: |
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| dei parametri finanziari utilizzati al fine della determinazione del tasso di attualizzazione. |
||
| Per tali ragioni e per la significatività della voce di bilancio, la recuperabilità del valore iscritto delle partecipazioni è considerata un aspetto chiave dell'attività di revisione. |
Il bilancio d'esercizio della SAES Getters S.p.A. per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 2021 è stato sottoposto a revisione contabile da parte di un altro revisore che, in data 29 marzo 2022, ha espresso un giudizio senza rilievi su tale bilancio.
Gli Amministratori sono responsabili per la redazione del bilancio d'esercizio che fornisca una rappresentazione veritiera e corretta in conformità agli International Financial Reporting Standards adottati dall'Unione Europea nonché ai provvedimenti emanati in attuazione dell'art. 9 del D.Lgs. 38/05 e, nei termini previsti dalla legge, per quella parte del controllo interno dagli stessi ritenuta necessaria per consentire la redazione di un bilancio che non contenga errori significativi dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali.
Gli Amministratori sono responsabili per la valutazione della capacità della Società di continuare a operare come un'entità in funzionamento e, nella redazione del bilancio d'esercizio, per l'appropriatezza dell'utilizzo del presupposto della continuità aziendale, nonché per una adeguata informativa in materia. Gli Amministratori utilizzano il presupposto della continuità aziendale nella redazione del bilancio d'esercizio a meno che abbiano valutato che sussistono le condizioni per la liquidazione della Società o per l'interruzione dell'attività o non abbiano alternative realistiche a tali scelte.
Il Collegio Sindacale ha la responsabilità della vigilanza, nei termini previsti dalla legge, sul processo di predisposizione dell'informativa finanziaria della Società.
I nostri obiettivi sono l'acquisizione di una ragionevole sicurezza che il bilancio d'esercizio nel suo complesso non contenga errori significativi, dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali, e l'emissione di una relazione di revisione che includa il nostro giudizio. Per ragionevole sicurezza si intende un livello elevato di sicurezza che, tuttavia, non fornisce la garanzia che una revisione contabile svolta in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia) individui sempre un errore significativo, qualora esistente. Gli errori possono derivare da frodi o da comportamenti o eventi non intenzionali e sono considerati significativi qualora ci si possa ragionevolmente attendere che essi,
SAES Getters S.p.A. Relazione della società di revisione 31 dicembre 2022
singolarmente o nel loro insieme, siano in grado di influenzare le decisioni economiche degli utilizzatori prese sulla base del bilancio d'esercizio.
Nell'ambito della revisione contabile svolta in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia), abbiamo esercitato il giudizio professionale e abbiamo mantenuto lo scetticismo professionale per tutta la durata della revisione contabile. Inoltre:
Abbiamo comunicato ai responsabili delle attività di governance, identificati a un livello appropriato come richiesto dagli ISA Italia, tra gli altri aspetti, la portata e la tempistica pianificate per la revisione contabile e i risultati significativi emersi, incluse le eventuali carenze significative nel controllo interno identificate nel corso della revisione contabile.
Abbiamo fornito ai responsabili delle attività di governance anche una dichiarazione sul fatto che abbiamo rispettato le norme e i principi in materia di etica e di indipendenza applicabili nell'ordinamento italiano e abbiamo comunicato loro ogni situazione che possa ragionevolmente avere un effetto sulla nostra indipendenza e, ove applicabile, le azioni intraprese per eliminare i relativi rischi o le misure di salvaguardia applicate.
Tra gli aspetti comunicati ai responsabili delle attività di governance, abbiamo identificato quelli che sono stati più rilevanti nell'ambito della revisione contabile del bilancio dell'esercizio in esame, che hanno costituito quindi gli aspetti chiave della revisione. Abbiamo descritto tali aspetti nella relazione di revisione.
SAES Getters S.p.A. Relazione della società di revisione 31 dicembre 2022
L'Assemblea degli Azionisti della SAES Getters S.p.A. ci ha conferito in data 21 aprile 2022 l'incarico di revisione legale del bilancio d'esercizio e consolidato della Società per gli esercizi dal 31 dicembre 2022 al 31 dicembre 2030.
Dichiariamo che non sono stati prestati servizi diversi dalla revisione contabile vietati ai sensi dell'art. 5, paragrafo 1, del Regolamento (UE) 537/14 e che siamo rimasti indipendenti rispetto alla Società nell'esecuzione della revisione legale.
Confermiamo che il giudizio sul bilancio d'esercizio espresso nella presente relazione è in linea con quanto indicato nella relazione aggiuntiva destinata al Collegio Sindacale, nella sua funzione di Comitato per il controllo interno e la revisione contabile, predisposta ai sensi dell'art. 11 del citato Regolamento.
Gli Amministratori della SAES Getters S.p.A. sono responsabili per l'applicazione delle disposizioni del Regolamento Delegato (UE) 2019/815 della Commissione Europea in materia di norme tecniche di regolamentazione relative alla specificazione del formato elettronico unico di comunicazione (ESEF -European Single Electronic Format) al bilancio d'esercizio al 31 dicembre 2022, da includere nella relazione finanziaria annuale.
Abbiamo svolto le procedure indicate nel principio di revisione (SA Italia) 700B al fine di esprimere un giudizio sulla conformità del bilancio d'esercizio alle disposizioni del Regolamento Delegato (UE) 2019/815.
A nostro giudizio, il bilancio d'esercizio al 31 dicembre 2022 è stato predisposto nel formato XHTML in conformità alle disposizioni del Regolamento Delegato (UE) 2019/815.
Gli Amministratori della SAES Getters S.p.A. sono responsabili per la predisposizione della relazione sulla gestione e della relazione sul governo societario e gli assetti proprietari della SAES Getters S.p.A. al 31 dicembre 2022, incluse la loro coerenza con il relativo bilancio d'esercizio e la loro conformità alle norme di legge.
Abbiamo svolto le procedure indicate nel principio di revisione (SA Italia) 720B al fine di esprimere un giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione e di alcune specifiche informazioni contenute nella relazione sul governo societario e gli assetti proprietari indicate nell'art. 123-bis, comma 4, del D.Lgs. 58/98, con il bilancio d'esercizio della SAES Getters S.p.A. al 31 dicembre 2022 e sulla conformità delle stesse alle norme di legge, nonché di rilasciare una dichiarazione su eventuali errori significativi.
A nostro giudizio, la relazione sulla gestione e alcune specifiche informazioni contenute nella relazione sul governo societario e gli assetti proprietari sopra richiamate sono coerenti con il bilancio d'esercizio della SAES Getters S.p.A. al 31 dicembre 2022 e sono redatte in conformità alle norme di legge.
SAES Getters S.p.A. Relazione della società di revisione 31 dicembre 2022
Con riferimento alla dichiarazione di cui all'art. 14, comma 2, lettera e), del D.Lgs. 39/10, rilasciata sulla base delle conoscenze e della comprensione dell'impresa e del relativo contesto acquisite nel corso dell'attività di revisione, non abbiamo nulla da riportare.
Milano, 31 marzo 2023
KPMG S.p.A.
Daniele Urso Socio
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