Audit Report / Information • Mar 19, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 에쓰-오일주식회사 00260295 100000000000 24451433 15755786 36637031 3379 N N N Y P
에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업
연결재무제표 및 연결내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 49 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 - 6 |
| 연 결 재 무 제 표 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 8 - 9 |
| ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 10 |
| ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 11 |
| ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 12 |
| 주 석 | ............................................ | 13 - 125 |
| 연결내부회계관리제도 감사의견 | ............................................ | 126 |
| ㆍ 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 ................... | 127 - 129 | |
| ㆍ 연결회사의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 .................... | 130 | |
| 외부감사 실시내용 ........................................... | 131 - 132 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에쓰-오일 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
특수관계자 거래의 발생사실과 표시
핵심감사사항으로 결정된 이유
2024 회계연도 중 연결회사와 특수관계자와의 매출 및 매입은 각각 9,173,178백만원과 28,159,223백만원입니다. 이는 연결회사 전체 매출 및 매입의 25%와 86%를 차지하고 있습니다. 우리는 특수관계자와의 유의적인 거래가 연결재무제표에 미치는영향에 대하여 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 연결재무제표 주석 36에 표시되어있습니다.
특히, 우리는 Aramco Trading Company와 그 종속기업에 대한 매출액과 Saudi Arabian Oil Company 및 Aramco Trading Company와 그 종속기업으로부터의 매입액이 각각 8,446,834백만원과 28,053,206백만원으로 특수관계자 매출액과 매입액의 중요한 부분을 차지함에 따라 해당 연결회사와의 거래의 발생사실과 재무제표 표시를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
상기에 언급된 특수관계자와의 매출거래와 매입거래의 발생사실 및 재무제표 표시와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
ㆍ 특수관계자와의 매출 및 매입거래와 관련하여 경영진이 수행하는 통제에 대한 이해 및 평가
ㆍ 표본추출을 통한 거래원천증빙 문서검사 수행
ㆍ 특수관계자 거래가 회계처리기준에 따라 적합하게 공시되었는지 확인
재고자산평가 회계처리
핵심감사사항으로 결정된 이유
2024년 12월 31일 현재 연결회사는 16,781백만원의 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 관련하여 당기 중 62,483백만원의 재고자산평가손실환입 을 인식하였습니다. 관련 내용은 연결회사의 연결재무제표 주석 12에 표시되어 있습니다.
연결회사의 재고자산평가충당금 회계처리에는 미래 예상판매가격에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 연결재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 연결회사의 재고자산 평가 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
재고자산 평가충당금 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
ㆍ 재고자산 평가충당금과 관련하여 경영진이 수행하는 통제에 대한 이해 및 평가
ㆍ 재고자산 평가충당금 회계처리 시 경영진이 사용한 가정에 대한 근거자료 확인
ㆍ 재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승훈 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 49 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에쓰-오일 주식회사 대표이사 안와르 에이 알-히즈아지 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 백범로 192 |
| (전 화) | 02-3772-5151 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 50 기 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 49 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 50 (당) 기 | 제 49 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 10,048,039 | 9,647,760 | |||
| 현금및현금성자산 | 7,11 | 1,945,837 | 1,963,279 | ||
| 매출채권 | 8,11 | 2,171,002 | 2,307,545 | ||
| 기타채권 | 8,11, 17 | 751,951 | 321,176 | ||
| 기타금융자산 | 9,11 | 11,001 | 11,002 | ||
| 파생상품자산 | 10,11 | 30,145 | 3,785 | ||
| 재고자산 | 12 | 4,493,062 | 4,639,174 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 598,999 | 401,799 | ||
| 당기법인세자산 | 46,042 | - | |||
| 비유동자산 | 14,403,394 | 11,928,363 | |||
| 기타채권 | 8,11, 17 | 94,986 | 98,651 | ||
| 기타금융자산 | 9,11 | 98,760 | 99,393 | ||
| 파 생상품자산 | 10,11 | 27,873 | - | ||
| 공동기업 및 관계기업투자 | 13 | 42,724 | 40,935 | ||
| 유형자산 | 6,14, 18 | 13,581,807 | 11,152,018 | ||
| 무형자산 | 6,15 | 148,768 | 115,597 | ||
| 투자부동산 | 16 | 136,065 | 136,065 | ||
| 기타비유동자산 | 9,17 | 146,223 | 161,448 | ||
| 순확정급여자산 | 23 | 126,188 | 124,256 | ||
| 자 산 총 계 | 24,451,433 | 21,576,123 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 11,656,683 | 9,254,520 | |||
| 매입채무 | 11, 19 | 4,981,628 | 3,989,487 | ||
| 기타채무 | 11, 17,19 | 1,960,962 | 1,336,944 | ||
| 차입금 | 11, 19,20 | 4,014,803 | 2,782,305 | ||
| 파생상품부채 | 10,11 | 2,559 | 2,149 | ||
| 당기법인세부채 | 632 | 145,307 | |||
| 충당부채 | 21,22 | 31,439 | 31,679 | ||
| 계약부채 | 21 | 14,060 | 15,365 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 650,600 | 951,284 | ||
| 비유동부채 | 4,099,103 | 3,284,038 | |||
| 기타채무 | 11, 17,19 | 184,636 | 197,046 | ||
| 차입금 | 11, 20 | 3,791,214 | 2,836,691 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 123,253 | 250,301 | ||
| 부 채 총 계 | 15,755,786 | 12,538,558 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 25 | 291,512 | 291,512 | ||
| 주식발행초과금 | 25 | 379,190 | 379,190 | ||
| 적립금 | 28 | 996,351 | 989,140 | ||
| 자기주식 | 26 | (1,876) | (1,876) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 7,030,470 | 7,379,599 | ||
| 자 본 총 계 | 8,695,647 | 9,037,565 | |||
| 부채와자본총계 | 24,451,433 | 21,576,123 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 50 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50 (당) 기 | 제 49 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6 | 36,637,031 | 35,726,694 |
| 매출원가 | 29,34 | (35,411,172) | (33,620,949) |
| 매출총이익 | 1,225,859 | 2,105,745 | |
| 판매비와관리비 | 30,34 | (803,682) | (751,163) |
| 영업이익 | 422,177 | 1,354,582 | |
| 기타수익 | 31 | 654,546 | 802,824 |
| 기타비용 | 31 | (971,349) | (826,809) |
| 금융수익 | 32 | 389,025 | 299,062 |
| 금융비용 | 32 | (832,799) | (500,292) |
| 지분법손익 | 13 | 5,890 | 2,338 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (332,510) | 1,131,705 | |
| 법인세수익(비용) | 33 | 139,468 | (182,857) |
| 당기순이익(손실) | (193,042) | 948,848 | |
| 기타포괄손익(법인세효과 차감 후) | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여자산부채의 재측정요소 | 23 | 33,261 | (25,128) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 28 | 4,096 | 2,842 |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 28 | - | (4) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 현금흐름위험회피 | 28 | 1,472 | - |
| 해외사업환산손익 | 28 | 1,575 | 179 |
| 총기타포괄손익 | 40,404 | (22,111) | |
| 총포괄이익(손실) | (152,638) | 926,737 | |
| 주당이익(단위:원) | |||
| 보통주 기본 및 희석주당이익(손실) | 35 | (1,659) | 8,149 |
| 우선주 기본 및 희석주당이익(손실) | 35 | (1,634) | 8,174 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 50 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 적립금 | 자기주식 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 291,512 | 379,190 | 986,123 | (1,876) | 6,828,520 | 8,483,469 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 948,848 | 948,848 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | 2,842 | - | - | 2,842 |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | (4) | - | - | (4) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 179 | - | - | 179 |
| 순확정급여자산부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (25,128) | (25,128) |
| 총기타포괄손익 | - | - | 3,017 | - | (25,128) | (22,111) |
| 총포괄이익(손실) | - | - | 3,017 | - | 923,720 | 926,737 |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 2022년 배당금 | - | - | - | - | (349,357) | (349,357) |
| 2023년 중간배당금 | - | - | - | - | (23,284) | (23,284) |
| 2023.12.31 (전기말) | 291,512 | 379,190 | 989,140 | (1,876) | 7,379,599 | 9,037,565 |
| 2024.1.1 (당기초) | 291,512 | 379,190 | 989,140 | (1,876) | 7,379,599 | 9,037,565 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (193,042) | (193,042) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | 4,096 | - | - | 4,096 |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | - | - | - |
| 현금흐름위험회피 | - | - | 1,472 | - | - | 1,472 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 1,575 | - | - | 1,575 |
| 순확정급여자산부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 33,261 | 33,261 |
| 총기타포괄손익 | - | - | 7,143 | - | 33,261 | 40,404 |
| 총포괄이익(손실) | - | - | 7,143 | - | (159,781) | (152,638) |
| 지분법자본변동의 대체 | - | - | 68 | - | (68) | - |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 2023년 배당금 | - | - | - | - | (174,727) | (174,727) |
| 2024년 중간배당금 | - | - | - | - | (14,553) | (14,553) |
| 2024.12.31 (당기말) | 291,512 | 379,190 | 996,351 | (1,876) | 7,030,470 | 8,695,647 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 50 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 49 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 백만원) |
| 구 분 | 주 석 | 제 50 (당) 기 | 제 49 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 1,467,583 | 2,525,709 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 1,963,633 | 3,417,149 | ||
| 이자의 수취 | 52,660 | 55,081 | |||
| 이자의 지급 | (364,846) | (255,000) | |||
| 법인세의 납부 | (191,345) | (695,482) | |||
| 배당금의 수취 | 7,481 | 3,961 | |||
| 투자활동 현금흐름 | (3,027,046) | (2,066,131) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입 | 63,229 | 191,116 | |||
| 유형자산의 처분 | 3,460 | 20,348 | |||
| 무형자산의 처분 | 112 | - | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 | 3,527 | 751 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 | 2 | 12 | |||
| 기타채권의 감소 | 24,239 | 22,601 | |||
| 기타금융자산의 감소 | - | 140,000 | |||
| 파생상품자산ㆍ부채의 순정산 | 26,389 | - | |||
| 기타투자활동 현금유입 | 5,500 | 7,404 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출 | (3,090,275) | (2,257,247) | |||
| 유형자산의 취득 | 14 | (3,041,864) | (2,185,625) | ||
| 무형자산의 취득 | 15 | (27,415) | (2,480) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 13 | - | (3,250) | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 | 4 | (262) | (900) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 | 4 | (100) | - | ||
| 기타채권의 증가 | (13,730) | (7,280) | |||
| 기타유동자산의 증가 | - | (2,051) | |||
| 파생상품자산ㆍ부채의 순정산 | - | (49,324) | |||
| 기타투자활동 현금유출 | (6,904) | (6,337) | |||
| 재무활동 현금흐름 | 1,538,827 | 193,184 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입 | 2,450,057 | 1,239,078 | |||
| 단기차입금의 순증가 | 861,182 | 190,367 | |||
| 장기차입금의 증가 | 591,520 | 699,690 | |||
| 사채의 발행 | 997,355 | 349,021 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출 | (911,230) | (1,045,894) | |||
| 유동성사채의 상환 | (640,000) | (590,000) | |||
| 기타채무의 감소 | (81,955) | (83,229) | |||
| 배당금의 지급 | (189,275) | (372,665) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (20,636) | 652,762 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 7 | 1,963,279 | 1,310,326 | ||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 3,194 | 191 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 7 | 1,945,837 | 1,963,279 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 50 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 49 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 :
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에쓰-오일 주식회사 (이하 '회사' 또는 '지배회사')와 종속기업인 S-International Ltd. 및 S-Oil Singapore Pte. Ltd.(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배회사의 개요에쓰-오일 주식회사는 1976년에 대한민국에서 설립되어 1987년에 한국증권거래소 유가증권시장에 상장되었으며 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입업을 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 마포구에 위치하고 있습니다.당기말 현재 보통주 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기말 | |
| 보통주식수(주) | 지분율(%) | |
| Aramco Overseas Co., B.V. | 71,387,560 | 63.41 |
| 기관투자자 및 소액주주 | 41,195,232 | 36.59 |
| 합 계 | 112,582,792 | 100.00 |
나. 종속기업의 현황(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투자주식수 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 업 종 | 결산월 |
| 지배지분율(%) | 지배지분율(%) | |||||
| S-International Ltd. | 10주 | 사모아 | 100.00 | 100.00 | 원유 및 석유제품의 매입 및 판매 | 12월 |
| S-Oil Singapore Pte. Ltd. | 1,200,000주 | 싱가포르 | 100.00 | 100.00 | 윤활기유 Trading 및 해외 용역업 | 12월 |
(2) 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 당기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| S-International Ltd. | 1,535 | - | 1,535 | - | 55 | 251 |
| S-Oil Singapore Pte. Ltd. | 76,682 | 62,641 | 14,041 | 458,323 | 3,293 | 4,506 |
(단위:백만원)
| 구 분 | 전기말 | 전기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| S-International Ltd. | 1,578 | - | 1,578 | - | 57 | 83 |
| S-Oil Singapore Pte. Ltd. | 73,767 | 64,232 | 9,535 | 478,764 | 3,714 | 3,932 |
다. 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.
2. 중요한 회계정책 : 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 연결재무제표 작성 기준
에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업("연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석5에서 설명하고 있습니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연 결회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 19 및 37에 추가하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
나. 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
다. 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
라. 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계 권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급 불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.
마. 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익 또는 기타비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (1) 위험회피회계 적용
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)
연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.
위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치는 주석 10에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 28에 공시되었습니다.
위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.① 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 인식됩니다.
옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.
선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.
자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.
ㆍ위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.
위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.
바. 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품과 이동평균법을 적용하는 저장품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
사. 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 경제적 내용연수 |
| 건 물 | 20년 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 20년 ~ 40년 |
| 기계장치 | 15년 ~ 30년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의 유형자산 | 3년 ~ 5년 |
| 촉 매 | 생산량비례법 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
아. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
자. 무형자산
영업권은 주석 2.나.(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 전용시설이용권 | 독점 공급권을 갖는 기간 또는 임차기간 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
차. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류합니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회사가 보유한 투자부동산은 전액 토지입니다.
카. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
타. 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
파. 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
하. 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여자산부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 거. 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
너. 고객충성제도고객에게 제공하는 보상점수는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 보상점수를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 보상점수에 상대적 개별판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 보상점수의 개별 판매가격을 보상점수가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.
더. 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
러. 수익인식
연결회사는 석유제품, 가스, 윤활기유, 화학제품 및 관련 제품의 제조, 판매와 원유 및 상기 각 제품의 수출입업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 계약에 따라 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
머. 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 선박, 저장시설, 주유소 및 충전소 부지, 기타 시설 및 장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 1~20년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하며, 사용권자산의 내용연수는 1~20년입니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산 리스는 IT기기등으로 구성되어 있습니다.
버. 배당금
배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
서. 주당이익
보통주 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 우선주 기본주당이익은 참가적우선주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통참가적우선주식수로 나누어 산정한 것입니다.
어. 영업부문
영업부문별 정보는 연결회사의 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 영업의사결정자로 보고 있습니다.
저. 온실가스배출권과 배출부채
연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.
배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다
처. 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소
연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
재무위험관리는 이사회 및 최고경영진이 승인한 정책에 따라 각 부서들이 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 외환위험
연결회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 외환위험을 최소화할 수 있도록 외환위험관리시스템을 구축하고 있으며,이 시스템에 따라 영업이익에 미치는 외환위험과 외화표시 자산부채에 미치는 외환위험이 대부분 서로 상쇄될 수 있도록 관리하고 있습니다.
또한 연결회사는 외화차입금의 외환위험을 회피하기 위하여 주석 10에서 설명하는 바와 같이 통화이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 미국 달러화의 환율이 10% 변동 시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (548,706) | 548,706 | (356,801) | 356,801 |
당기말 및 전기말 현재 주요 금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권 | ||
| KRW | 463,082 | 642,179 |
| USD | 1,686,026 | 1,648,199 |
| EUR | 16,814 | 12,643 |
| AUD | 5,080 | 4,524 |
| 합 계 | 2,171,002 | 2,307,545 |
| 매입채무 | ||
| KRW | 162,496 | 202,623 |
| USD | 4,819,125 | 3,785,924 |
| JPY | 7 | 940 |
| 합 계 | 4,981,628 | 3,989,487 |
| 차입금 | ||
| KRW | 4,010,118 | 3,476,527 |
| USD | 3,795,899 | 2,142,469 |
| 합 계 | 7,806,017 | 5,618,996 |
2) 제품마진 변동위험
연결회사는 원유의 구매시점과 생산제품의 판매시점이 상이하므로 이로 인한 마진 변동위험에 노출되어 있습니다.
연결회사의 제품마진 변동위험 관리 목표는 마진변동의 불확실성을 최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 제품의 가격변동에 따른 마진변동 위험을 최소화하기 위하여 당월 생산된 제품을 대부분 당월에 판매하고 있으며, 제품의 비축 필요성이 있는 경우 제품스왑을 통하여 미래의 가격변동 위험을 제거하여 보장된 판매마진을 확보하는 방법으로 관리하고 있습니다.
3) 이자율 위험
연결회사의 이자율 위험은 예금 또는 차입금에 적용되는 미래 시장이자율 변동에서 비롯됩니다. 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에 적용되는 이자율 변동에서 발생하며, 이로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.
연결회사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을최소화함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 현재 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 변동이자부차입금으로 인하여 13,160백만원(전기: 7,000백만원) 만큼 감소 또는 증가할 것입니다.
4) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산의 가격변동위험연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 분류되는 보유 지분증권에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.상장주식, 비상장주식과 펀드 관련 주가의 상승 및 하락이 당기와 전기의 총포괄손익(법인세효과 반영 전)의 증가 및 감소에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 주식의 해당 주가가 10% 변동할 경우를 분석한 것입니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 비상장주식 | 6,432 | 5,927 |
| 펀드 등 | 3,443 | 4,011 |
(2) 신용위험
1) 위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실이 발생할 위험으로써 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 고객의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우 고객의 재무상태와 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,945,779 | 1,963,202 |
| 매출채권 | 2,171,002 | 2,307,545 |
| 기타채권 | 846,937 | 419,827 |
| 기타금융자산 | 11,014 | 11,016 |
| 파생상품자산 | 58,018 | 3,785 |
| 합 계 | 5,032,750 | 4,705,375 |
매출채권과 기타채권을 제외하고 연체되거나 손상된 금융자산은 없으며, 매출채권 및 기타채권을 제외하고 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가 측정 기타채권 및 기타 금융자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품· 기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권
리스채권에서 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않으며, 현금성자산도 손상 규정의적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
- 매출채권
연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.
- 상각후원가 측정 기타채권 및 기타 금융자산
상각후원가 측정 기타채권 및 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.리스채권이외의 상각후원가 측정 기타채권 및 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매각 또는 할인 대상이 되는 매출채권을 제외한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 당기 중 변동내역은 없습니다.
(3) 유동성 위험
유동성 위험은 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.
연결회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.하기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(당기말)
(단위:백만원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
| 비파생상품 | ||||
| 매입채무 | 4,981,628 | - | - | 4,981,628 |
| 기타채무 | 1,962,144 | 42,534 | 166,667 | 2,171,345 |
| 차입금 | 4,187,505 | 449,917 | 3,868,618 | 8,506,040 |
| 비파생상품 합계 | 11,131,277 | 492,451 | 4,035,285 | 15,659,013 |
| 파생상품 | ||||
| 선도계약 파생상품(*) | 2,559 | - | - | 2,559 |
| 총액결제 현금흐름위험회피 파생상품 | ||||
| (유입) | (24,530) | (23,148) | (510,137) | (557,815) |
| 유출 | 15,544 | 13,603 | 459,020 | 488,167 |
| 파생상품 합계 | (6,427) | (9,545) | (51,117) | (67,089) |
(*) 파생상품의 계약조건에 따른 평가금액으로써 지급기일의 평가금액에 따라 지급하여야 할 금액이 달라질 수 있습니다.
(전기말)
(단위:백만원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
| 비파생상품 | ||||
| 매입채무 | 3,989,487 | - | - | 3,989,487 |
| 기타채무 | 1,337,735 | 35,849 | 190,192 | 1,563,776 |
| 차입금 | 2,932,076 | 734,418 | 2,417,308 | 6,083,802 |
| 비파생상품 합계 | 8,259,298 | 770,267 | 2,607,500 | 11,637,065 |
| 파생상품 | ||||
| 선도계약 파생상품(*) | 2,149 | - | - | 2,149 |
| 파생상품 합계 | 2,149 | - | - | 2,149 |
(*) 파생상품의 계약조건에 따른 평가금액으로써 지급기일의 평가금액에 따라 지급하여야 할 금액이 달라질 수 있습니다.
나. 자본 위험 관리
연결회사의 자본관리 목표는 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 차입금비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 차입금비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이자부 부채(A) * | 8,002,724 | 5,835,936 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(B) | 1,956,837 | 1,974,279 |
| 순차입금(C=A-B) | 6,045,887 | 3,861,657 |
| 자본총계(D) | 8,695,647 | 9,037,565 |
| 차입금비율((A)/(D)) | 92% | 65% |
| 순차입금비율((C)/(D)) | 70% | 43% |
* 차입금 및 리스부채가 포함되어 있습니다.
4. 공정가치 :
가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 64,328 | 64,328 | 59,274 | 59,274 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 64,570 | 64,570 | 43,898 | 43,898 |
| 위험회피목적 파생상품자산 | 27,873 | 27,873 | - | - |
| 합 계 | 156,771 | 156,771 | 103,172 | 103,172 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융부채 | 2,559 | 2,559 | 2,149 | 2,149 |
| 공모사채 | 3,135,376 | 3,151,509 | 2,776,820 | 2,695,024 |
| 합 계 | 3,137,935 | 3,154,068 | 2,778,969 | 2,697,173 |
기타금융자산 중 공정가치금융자산과 파생상품자산ㆍ부채 및 공모사채를 제외한 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
나. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위:백만원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 자 산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||||
| - 지분증권 | - | - | 64,322 | 64,322 |
| - 채무증권 | 6 | - | - | 6 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| - 매매목적 파생상품자산 | - | 30,145 | - | 30,145 |
| - 지분증권 | - | - | 34,425 | 34,425 |
| 위험회피목적 파생상품자산 | - | 27,873 | - | 27,873 |
| 합 계 | 6 | 58,018 | 98,747 | 156,771 |
| 부 채 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||||
| - 매매목적 파생상품부채 | - | 2,559 | - | 2,559 |
| 차입금 | ||||
| - 공모사채 | 3,151,509 | - | - | 3,151,509 |
| 합 계 | 3,151,509 | 2,559 | - | 3,154,068 |
(전기말)
(단위:백만원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 자 산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||||
| - 지분증권 | - | - | 59,266 | 59,266 |
| - 채무증권 | 8 | - | - | 8 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| - 매매목적 파생상품자산 | - | 3,785 | - | 3,785 |
| - 지분증권 | - | - | 40,113 | 40,113 |
| 합 계 | 8 | 3,785 | 99,379 | 103,172 |
| 부 채 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | ||||
| - 매매목적 파생상품부채 | - | 2,149 | - | 2,149 |
| 차입금 | ||||
| - 공모사채 | 2,695,024 | - | - | 2,695,024 |
| 합 계 | 2,695,024 | 2,149 | - | 2,697,173 |
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 99,379 | 71,407 |
| 취득 | 362 | 900 |
| 처분 | (3,527) | (751) |
| 총손익 | ||
| 평가손익(당기손익) | (2,423) | 24,398 |
| 평가손익(기타포괄손익) | 4,956 | 3,425 |
| 기말금액 | 98,747 | 99,379 |
라. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(1) 수준 3
(단위:백만원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | |||||
| 지분증권 | 64,322 | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구 성장율 | 1% |
| 할인율 | 9.57% | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||||
| 지분증권 | 34,425 | 3 | 현금흐름할인모형 등 | 영구 성장율 | 1% |
| 할인율 | 13.73%~17.09% |
(2) 수준 2
(단위:백만원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 |
| 매매목적 파생상품자산(당기손익인식금융자산) | |||
| 통화선도 | 27,596 | 2 | 현재가치기법 |
| 제품스왑 | 2,549 | 2 | 현재가치기법 |
| 위험회피목적 파생상품자산 | |||
| 통화이자율스왑 | 27,873 | 2 | 현재가치기법 등 |
| 매매목적 파생상품부채(당기손익인식금융부채) | |||
| 통화선도 | 1,579 | 2 | 현재가치기법 |
| 제품스왑 | 980 | 2 | 현재가치기법 |
마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 보고합니다.바. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.
5. 중요한 회계추정 및 가정 :
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도의 주요 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 순확정급여자산부채순확정급여자산부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 23 참조).
나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 4 참조).
다. 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 33 참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
라. 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 (주석 15 참조).
마. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
또한, 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
바. 재고자산의 순실현가치의 측정재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
6. 영업부문별 정보 :
가. 영업부문에 대한 일반정보
연결회사는 영업부문을 제품 및 제품공정의 특성 등을 고려하여 정유부문, 윤활부문,석유화학부문으로 구분하고 있습니다.
나. 당기와 전기의 영업부문별 재무현황
(단위:백만원)
| 구 분 | 정유부문 | 윤활부문 | 석유화학부문 | 합 계 | ||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| (1) 매출액 | ||||||||
| 외부매출액 | 28,804,511 | 28,257,054 | 3,129,696 | 3,084,877 | 4,702,824 | 4,384,763 | 36,637,031 | 35,726,694 |
| 부문간 내부매출액 | 8,114,912 | 7,308,838 | 330,620 | 327,927 | 2,321,049 | 2,136,005 | 10,766,581 | 9,772,770 |
| 합 계 | 36,919,423 | 35,565,892 | 3,460,316 | 3,412,804 | 7,023,873 | 6,520,768 | 47,403,612 | 45,499,464 |
| (2) 영업이익(손실) | (273,405) | 353,485 | 568,253 | 810,463 | 127,329 | 190,634 | 422,177 | 1,354,582 |
| (3) 고정자산 | ||||||||
| 유형 및 무형자산 | 8,843,633 | 8,025,069 | 220,382 | 164,241 | 4,666,560 | 3,078,305 | 13,730,575 | 11,267,615 |
| 감가상각비 등 | 513,668 | 454,713 | 11,523 | 11,077 | 169,714 | 191,098 | 694,905 | 656,888 |
다. 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국내 | 16,685,239 | 16,756,295 |
| 동남아 | 5,767,475 | 5,623,368 |
| 중국 | 2,118,727 | 1,950,411 |
| 아메리카 | 2,676,553 | 2,687,703 |
| 일본 | 2,909,396 | 2,355,015 |
| 호주 | 3,130,801 | 2,789,910 |
| 유럽 | 473,194 | 897,869 |
| 기타 | 2,875,646 | 2,666,123 |
| 합 계 | 36,637,031 | 35,726,694 |
라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
| 당 기 | 전 기 | ||
| 고객 1(*) | 8,446,834 | 8,430,883 | 정유 및 석유화학부문 |
(*) 회사의 특수관계자인 Aramco Trading Singapore Pte. Ltd.입니다.
7. 현금및현금성자산 :가. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 58 | 77 |
| 예금 등 | 1,945,779 | 1,963,202 |
| 합 계 | 1,945,837 | 1,963,279 |
나. 당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상 현금및현금성자산과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.
8. 매출채권 및 기타채권 :
가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | ||||
| 매출채권 | 2,173,629 | - | 2,311,955 | - |
| 매출채권 대손충당금 | (2,627) | - | (4,410) | - |
| 소 계 | 2,171,002 | - | 2,307,545 | - |
| 기타채권 | ||||
| 미수금 | 733,933 | - | 298,485 | - |
| 미수수익 | 465 | - | 1,529 | - |
| 대여금 | 4,499 | 33,626 | 6,035 | 27,374 |
| 리스채권 (주석 17 참조) | 13,054 | 29,392 | 15,127 | 39,686 |
| 보증금 | - | 31,968 | - | 31,591 |
| 소 계 | 751,951 | 94,986 | 321,176 | 98,651 |
| 합 계 | 2,922,953 | 94,986 | 2,628,721 | 98,651 |
나. 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 4,410 | 3,553 |
| 대손상각(환입) | (1,728) | 1,050 |
| 제각 | (55) | (194) |
| 환율변동효과 | - | 1 |
| 기말 | 2,627 | 4,410 |
다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| 연체되지 않은 채권 | 2,163,263 | 846,937 | 2,299,077 | 419,792 |
| 연체된 채권 | ||||
| 1개월 미만 연체 | 8,169 | - | 10,825 | 35 |
| 1개월 초과 3개월 이하 연체 | 809 | - | 1,204 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 연체 | 210 | - | 270 | - |
| 6개월 초과 1년 이하 연체 | 56 | - | 90 | - |
| 1년 초과 연체 | 1,122 | - | 489 | - |
| 합 계 | 2,173,629 | 846,937 | 2,311,955 | 419,827 |
당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 1,209,665백만원(전기말 : 1,162,897백만원) 에 대하여 거래처로부터 담보를 제공받고 있습니다. 담보가 제공된 매출채권 중 9,285백만원(전기말 : 7,947백만원)은 연체되었으나 손상되지 않았습니다.
라. 손상
매출채권, 상각후원가 측정 기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 3.(2).2)를 참조하시기 바랍니다.
마. 당기말 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 181백만 USD(전기말: 221백만 USD)입니다. 당기말 현재 연결회사는 HSBC에 동 채권을 양도하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다 (주석 24 참조).바. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 매출채권의 사업모형을 계약상 현금수취 목적의 사업모형으로 분류합니다. 매출채권의 일부를 할인약정이 체결된 경우 사업모형에 대한 판단을 평가합니다. 매도금액이 빈번하지 않거나 개별적으로 혹은 집합적으로 유의적이지 않을 경우 현금수취 목적의 사업모형과 일관된 것으로 판단합니다. 특정 종류의 매출채권을 할인하고, 나머지 매출채권에 대하여 특정 종류의 매출채권 포트폴리오는 매도 또는 수취사업모형으로 구분하고, 할인하지 않는 포트폴리오는 수취사업모형으로 구분합니다. 매도 또는 수취사업 모형으로 구분되는 매출채권은 공정가치로 평가하며, 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
9. 기타금융자산 및 기타자산:
가. 기타금융자산 중 당기손익-공정가치 금융자산
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동 | ||
| 펀드 등 | 34,425 | 40,113 |
나. 기타금융자산 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동 | ||
| 비상장주식 | 64,322 | 59,266 |
당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 공정가치는 미래 현금흐름을 시장이자율에 비상장주식과 관련된 위험가산율을 조정한 이자율로 할인하여 계산하고 있습니다.
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품
기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국공채 | ||
| 유동 | 1 | 2 |
| 비유동 | 5 | 6 |
| 합 계 | 6 | 8 |
위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.
다. 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 단기금융상품(정기예금 등)(*) | 11,000 | - | 11,000 | 11,000 | - | 11,000 |
| 당좌개설보증금(*) | - | 8 | 8 | - | 8 | 8 |
| 합 계 | 11,000 | 8 | 11,008 | 11,000 | 8 | 11,008 |
(*) 단기금융상품 중 4,627백만원은 연결회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권 설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있으며 (주석 18 참조), 당좌개설보증금 8백만원도 사용이 제한되어 있습니다.
라. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 59,274 | 55,859 |
| 취득/상각 | 100 | 2 |
| 처 분 | (2) | (12) |
| 기타포괄손익 | 4,956 | 3,425 |
| 기 말 | 64,328 | 59,274 |
| 차감 : 비유동항목 | 64,322 | 59,272 |
| 유동항목 | 6 | 2 |
마. 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 745 | - | 810 | - |
| 선급비용 | 17,521 | 7,256 | 18,681 | 12,508 |
| 제세미수금 | 573,812 | - | 382,308 | - |
| 온실가스배출권 (주석 22 참조) | 6,921 | - | - | - |
| 사용권자산 (주석 17 참조) | - | 138,967 | - | 148,940 |
| 합 계 | 598,999 | 146,223 | 401,799 | 161,448 |
10. 파생상품 :
가. 당기말 및 전기말 현재 파생상품 관련 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| 매매목적 | ||||
| 통화선도 | 27,596 | 1,579 | 1,166 | - |
| 제품스왑 | 2,549 | 980 | 2,619 | 2,149 |
| 위험회피목적 | ||||
| 통화이자율스왑 | 27,873 | - | - | - |
| 합 계 | 58,018 | 2,559 | 3,785 | 2,149 |
| 유동항목 | 30,145 | 2,559 | 3,785 | 2,149 |
| 비유동항목 | 27,873 | - | - | - |
나. 당기말 현재 연결회사가 위험회피수단으로 지정하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | Term Loan A | Term Loan B |
| 계약처 | KDB산업은행 | 신한은행 |
| 위험회피대상 항목 | 외화장기차입금 | 외화장기차입금 |
| 위험회피대상 명목금액 | USD 200,000,000 | USD 100,000,000 |
| 계약시작일 | 2024-10-24 | 2024-11-27 |
| 계약만기일 | 2029-10-24 | 2029-11-27 |
| 거래목적 | 환율변동위험 및 이자율변동위험회피 | 환율변동위험 및 이자율변동위험회피 |
| 공정가치(단위: 백만원) | 20,276 | 7,597 |
다. 당기와 전기 중 파생상품으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기)
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익(법인세효과 차감 후) | |||
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | ||
| 매매목적 | |||||
| 통화선도 | 27,596 | (1,579) | 61,348 | (39,575) | - |
| 제품스왑 | 2,549 | (980) | 18,128 | (17,466) | - |
| 위험회피목적 | |||||
| 통화이자율스왑 | - | - | - | - | 1,472 |
| 합 계 | 30,145 | (2,559) | 79,476 | (57,041) | 1,472 |
(전기)
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 (법인세효과 차감 후) | |||
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | ||
| 매매목적 | |||||
| 통화선도 | 1,166 | - | 37,282 | (76,902) | - |
| 제품스왑 | 2,619 | (2,149) | 25,882 | (50,665) | - |
| 합 계 | 3,785 | (2,149) | 63,164 | (127,567) | - |
11. 범주별 금융상품 :가. 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 위험회피목적파생상품자산 | 기타의 금융자산(*) | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 1,945,837 | - | - | - | - | 1,945,837 |
| 매출채권 | 2,171,002 | - | - | - | - | 2,171,002 |
| 기타채권 | 804,491 | - | - | - | 42,446 | 846,937 |
| 기타금융자산 | 11,008 | 64,328 | 34,425 | - | - | 109,761 |
| 파생상품 | - | - | 30,145 | 27,873 | - | 58,018 |
| 합 계 | 4,932,338 | 64,328 | 64,570 | 27,873 | 42,446 | 5,131,555 |
(*) 기타의 금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권입니다.(2) 금융부채
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 기타의 금융부채(*) | 합 계 |
| 매입채무 | 4,981,628 | - | - | 4,981,628 |
| 기타채무 | 1,948,891 | - | 196,707 | 2,145,598 |
| 차입금 | 7,806,017 | - | - | 7,806,017 |
| 파생상품 | - | 2,559 | - | 2,559 |
| 합 계 | 14,736,536 | 2,559 | 196,707 | 14,935,802 |
(*) 기타의 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
나. 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타의 금융자산(*) | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 1,963,279 | - | - | - | 1,963,279 |
| 매출채권 | 2,307,545 | - | - | - | 2,307,545 |
| 기타채권 | 365,014 | - | - | 54,813 | 419,827 |
| 기타금융자산 | 11,008 | 59,274 | 40,113 | - | 110,395 |
| 파생상품 | - | - | 3,785 | - | 3,785 |
| 합 계 | 4,646,846 | 59,274 | 43,898 | 54,813 | 4,804,831 |
(*) 기타의 금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 리스채권입니다.(2) 금융부채
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 기타의 금융부채(*) | 합 계 |
| 매입채무 | 3,989,487 | - | - | 3,989,487 |
| 기타채무 | 1,317,050 | - | 216,940 | 1,533,990 |
| 차입금 | 5,618,996 | - | - | 5,618,996 |
| 파생상품 | - | 2,149 | - | 2,149 |
| 합 계 | 10,925,533 | 2,149 | 216,940 | 11,144,622 |
(*) 기타의 금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
다. 당기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 위험회피목적파생상품자산 | 기타의 금융자산 | 합 계 |
| 당기손익 | ||||||
| 이자수익 | 51,592 | - | - | - | 1,852 | 53,444 |
| 배당수익 | - | 3,381 | - | - | - | 3,381 |
| 외환손익 | 377,631 | - | - | - | - | 377,631 |
| 파생상품 관련 손익 | - | - | 109,621 | - | - | 109,621 |
| 금융자산 평가 손익 | - | - | (2,423) | - | - | (2,423) |
| 대손상각비 | 1,728 | - | - | - | - | 1,728 |
| 기타포괄손익(세후) | ||||||
| 금융자산 평가 손익 | - | 4,096 | - | - | - | 4,096 |
| 파생상품 관련 손익 | - | - | - | 1,472 | - | 1,472 |
(2) 금융부채
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 기타의 금융부채 | 합 계 |
| 당기손익 | ||||
| 이자비용 | (276,003) | - | (6,687) | (282,690) |
| 외환손익 | (965,514) | - | (5,552) | (971,066) |
| 파생상품 관련 손익 | - | (59,600) | - | (59,600) |
라. 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 기타의 금융자산 | 합 계 |
| 당기손익 | |||||
| 이자수익 | 54,794 | 1 | - | 1,538 | 56,333 |
| 배당수익 | - | 3,311 | - | - | 3,311 |
| 외환손익 | 9,017 | - | - | - | 9,017 |
| 파생상품 관련 손익 | - | - | 66,949 | - | 66,949 |
| 금융자산 평가 손익 | - | - | 24,398 | - | 24,398 |
| 대손상각비 | (1,050) | - | - | - | (1,050) |
| 기타포괄손익(세후) | |||||
| 금융자산 평가 손익 | - | 2,842 | - | - | 2,842 |
(2) 금융부채
(단위:백만원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치 금융부채 | 기타의 금융부채 | 합 계 |
| 당기손익 | ||||
| 이자비용 | (230,127) | - | (6,749) | (236,876) |
| 외환손익 | (67,483) | - | (1,206) | (68,689) |
| 파생상품 관련 손익 | - | (129,716) | - | (129,716) |
12. 재고자산 :
가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 52,096 | (169) | 51,927 | 45,678 | (154) | 45,524 |
| 제 품 | 910,341 | (9,380) | 900,961 | 1,106,615 | (41,129) | 1,065,486 |
| 반제품 | 568,715 | (2,678) | 566,037 | 589,394 | (22,363) | 567,031 |
| 원재료 | 2,916,962 | (4,554) | 2,912,408 | 2,920,189 | (15,618) | 2,904,571 |
| 저장품 | 61,729 | - | 61,729 | 56,562 | - | 56,562 |
| 합 계 | 4,509,843 | (16,781) | 4,493,062 | 4,718,438 | (79,264) | 4,639,174 |
나. 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산과 매출원가에 반영된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가로 인식한 재고자산 | 31,689,361 | 30,202,990 |
| 재고자산평가손실(환입) | (62,483) | (115,345) |
13. 공동기업 및 관계기업 투자 :
가. 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업 투자주식에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기 업 명 | 소재국가 | 결산월 | 주식수 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| 공동기업(*1) | 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 한국 | 12월 | 3,500,001주 | 50%+1주 | 20,134 | 33,385 | 31,872 |
| 관계기업(*2) | (주)에프씨아이 | 한국 | 12월 | 937,591주 | 19.74% | 11,450 | 9,339 | 9,063 |
| 합 계 | 31,584 | 42,724 | 40,935 |
(*1) 당기말 현재 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 지배력을 행사할 수 없어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 당기말 현재 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함하였습니다. 나. 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당 기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기 업 명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 중지분 해당액 | 내부거래 등 | 장부금액 |
| 공동기업 | 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 67,319 | 50%+1주 | 33,660 | (275) | 33,385 |
| 관계기업 | 에프씨아이 | 8,222 | 19.74% | 1,623 | 7,716 | 9,339 |
(2) 전 기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기 업 명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 중지분 해당액 | 내부거래 등 | 장부금액 |
| 공동기업 | 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 64,216 | 50%+1주 | 32,108 | (236) | 31,872 |
| 관계기업 | 에프씨아이 | 3,430 | 21.15% | 725 | 8,338 | 9,063 |
다. 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 에프씨아이(주) | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동자산 | 96,005 | 100,395 | 4,814 | 3,637 |
| 비유동자산 | 43,956 | 40,636 | 12,486 | 12,776 |
| 자산총계 | 139,961 | 141,031 | 17,300 | 16,413 |
| 유동부채 | 50,430 | 56,239 | 4,551 | 8,065 |
| 비유동부채 | 22,212 | 20,576 | 4,527 | 4,918 |
| 부채총계 | 72,642 | 76,815 | 9,078 | 12,983 |
| 자본총계 | 67,319 | 64,216 | 8,222 | 3,430 |
| 매출액 | 324,119 | 348,858 | 5,740 | 954 |
| 영업이익(손실) | 16,000 | 13,390 | 99 | (7,973) |
| 세전이익(손실) | 14,056 | 10,437 | (267) | (8,320) |
| 당기순이익(손실) | 11,171 | 8,072 | (267) | (8,320) |
| 당기포괄이익(손실) | 11,171 | 8,061 | (267) | (8,320) |
라. 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 에프씨아이(주) | 합 계 | 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 에프씨아이(주) | 합 계 | |
| 기 초 | 31,872 | 9,063 | 40,935 | 28,494 | 7,508 | 36,002 |
| 취 득 | - | - | - | - | 3,250 | 3,250 |
| 손익 중 지분 | 5,652 | (98) | 5,554 | 4,087 | (1,684) | 2,403 |
| 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | (5) | - | (5) |
| 미실현손익 등 | (39) | 374 | 335 | (54) | (11) | (65) |
| 배당금 수령 | (4,100) | - | (4,100) | (650) | - | (650) |
| 기 말 | 33,385 | 9,339 | 42,724 | 31,872 | 9,063 | 40,935 |
14. 유형자산 : 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,870,276 | - | 1,870,276 | 1,869,917 | - | 1,869,917 |
| 건물 | 636,731 | (165,028) | 471,703 | 625,933 | (149,221) | 476,712 |
| 구축물 | 2,061,973 | (976,468) | 1,085,505 | 1,996,053 | (899,045) | 1,097,008 |
| 기계장치 | 8,446,077 | (4,108,698) | 4,337,379 | 8,320,575 | (3,876,039) | 4,444,536 |
| 차량운반구 | 9,951 | (8,492) | 1,459 | 9,439 | (8,415) | 1,024 |
| 기타의 유형자산 | 1,358,101 | (756,782) | 601,319 | 1,244,818 | (638,070) | 606,748 |
| 촉매 | 1,374,634 | (1,123,732) | 250,902 | 1,199,212 | (922,441) | 276,771 |
| 건설중인자산 | 4,963,264 | - | 4,963,264 | 2,379,302 | - | 2,379,302 |
| 합 계 | 20,721,007 | (7,139,200) | 13,581,807 | 17,645,249 | (6,493,231) | 11,152,018 |
나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 대체 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
| 토지 | 1,869,917 | - | - | 359 | - | - | 1,870,276 |
| 건물 | 476,712 | 104 | (39) | 10,719 | (15,793) | - | 471,703 |
| 구축물 | 1,097,008 | 166 | (632) | 66,550 | (77,587) | - | 1,085,505 |
| 기계장치 | 4,444,536 | - | (1,597) | 128,858 | (234,418) | - | 4,337,379 |
| 차량운반구 | 1,024 | 819 | - | 1 | (385) | - | 1,459 |
| 기타의 유형자산 | 606,748 | 94,978 | (269) | 54,334 | (154,475) | 3 | 601,319 |
| 촉매 | 276,771 | 149,364 | (1,611) | 27,669 | (201,291) | - | 250,902 |
| 건설중인자산 | 2,379,302 | 2,902,502 | - | (318,540) | - | - | 4,963,264 |
| 합 계 | 11,152,018 | 3,147,933 | (4,148) | (30,050) | (683,949) | 3 | 13,581,807 |
(2) 전기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 대체 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
| 토지 | 1,748,774 | - | (5,534) | 126,677 | - | - | 1,869,917 |
| 건물 | 380,357 | 54 | (267) | 110,532 | (13,964) | - | 476,712 |
| 구축물 | 1,147,484 | 124 | (93) | 24,628 | (75,135) | - | 1,097,008 |
| 기계장치 | 4,593,577 | 6 | - | 84,250 | (233,297) | - | 4,444,536 |
| 차량운반구 | 835 | 523 | - | 3 | (337) | - | 1,024 |
| 기타의 유형자산 | 458,889 | 99,368 | (350) | 194,807 | (145,966) | - | 606,748 |
| 촉매 | 219,318 | 183,249 | (5,649) | 60,338 | (180,485) | - | 276,771 |
| 건설중인자산 | 1,038,798 | 1,955,983 | - | (615,479) | - | - | 2,379,302 |
| 합 계 | 9,588,032 | 2,239,307 | (11,893) | (14,244) | (649,184) | - | 11,152,018 |
다. 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 641,322 | 612,214 |
| 판매비와관리비 | 42,627 | 36,970 |
| 합 계 | 683,949 | 649,184 |
라. 당기말 현재 회사의 일부 유형자산은 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
마. 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 자본화된 차입원가 | 113,881 | 40,534 |
| 특정차입금 자본화이자율 | 3.80% | 3.93% |
| 일반차입금 자본화이자율 | 4.06% | 3.54% |
바. 당기말 현재 회사의 건설중인자산은 공장시설 관련 공사와 토지 취득과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다.
15. 무형자산 :
가. 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | |
| 전용시설이용권 | 10,849 | (8,703) | 2,146 | 10,794 | (8,226) | 2,568 |
| 기타무형자산 | 162,480 | (120,021) | 42,459 | 131,381 | (109,471) | 21,910 |
| 회원권 | 25,373 | (1,785) | 23,588 | 21,455 | (1,785) | 19,670 |
| 온실가스배출권 (주석 22 참조) | 23,495 | - | 23,495 | 14,369 | - | 14,369 |
| 영업권 | 57,080 | - | 57,080 | 57,080 | - | 57,080 |
| 합 계 | 279,277 | (130,509) | 148,768 | 235,079 | (119,482) | 115,597 |
(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.
나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 대체 | 상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
| 전용시설이용권 | 2,568 | - | - | 24 | (446) | - | 2,146 |
| 기타무형자산 | 21,910 | 1,030 | (2) | 30,025 | (10,510) | 6 | 42,459 |
| 회원권 | 19,670 | 4,033 | (115) | - | - | - | 23,588 |
| 온실가스배출권 | 14,369 | 22,352 | - | (13,226) | - | - | 23,495 |
| 영업권 | 57,080 | - | - | - | - | - | 57,080 |
| 합 계 | 115,597 | 27,415 | (117) | 16,823 | (10,956) | 6 | 148,768 |
(2) 전기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 대체 | 상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
| 전용시설이용권 | 3,031 | - | - | - | (463) | - | 2,568 |
| 기타무형자산 | 14,702 | 197 | - | 14,244 | (7,239) | 6 | 21,910 |
| 회원권 | 18,074 | 1,596 | - | - | - | - | 19,670 |
| 온실가스배출권 | 13,531 | 687 | - | 151 | - | - | 14,369 |
| 영업권 | 57,080 | - | - | - | - | - | 57,080 |
| 합 계 | 106,418 | 2,480 | - | 14,395 | (7,702) | 6 | 115,597 |
다. 당기와 전기 중 발생한 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 6,338 | 3,176 |
| 판매비와관리비 | 4,618 | 4,526 |
| 합 계 | 10,956 | 7,702 |
라. 당기와 전기의 연구개발비용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 연구개발비용 | 19,528 | 17,226 |
16. 투자부동산
가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 136,065 | - | 136,065 | 136,065 | - | 136,065 |
나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 기말 |
| 토지 | 136,065 | - | - | 136,065 |
(2) 전기
(단위:백만원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 기말 |
| 토지 | 136,065 | - | - | 136,065 |
다. 당기 중 해당 투자부동산에서는 임대수익이 발생하지 않았으며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 또한 발생하지 않았습니다. 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 194,207백만원(전기말 : 193,807백만원) 입니다. 공정가치 평가액은 공인된 전문자격을 갖춘 독립적인 감정평가법인의 공시지가기준법에 의해 평가된 2020년 감정가액에 토지의 공시지가 상승율을 반영하여 산출되었으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다.
17. 리스
가. 리스이용자
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산(기타자산에 포함) | ||
| 선박 | 30,337 | 57,151 |
| 주유소/충전소 | 9,611 | 9,592 |
| 저장 및 기타시설 | 99,019 | 82,197 |
| 소 계 | 138,967 | 148,940 |
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채(기타채무에 포함) | ||
| 유동 | 53,893 | 63,017 |
| 비유동 | 142,814 | 153,923 |
| 소 계 | 196,707 | 216,940 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 선박 | 26,814 | 33,709 |
| 주유소/충전소 | 2,465 | 3,479 |
| 저장 및 기타시설 | 27,783 | 25,092 |
| 합계 | 57,062 | 62,280 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 6,688 | 6,749 |
| 단기리스료(*) | 9,020 | 13,546 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*) | 3 | 64 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*) | 78,451 | 85,323 |
| 리스부채에 대한 외화환산손익 | 5,552 | 1,207 |
(*) 손익계산서의 '매출원가', '판매비와관리비' 항목에 포함되었습니다.
(3) 리스관련 자산, 부채 변동 내역
① 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 148,940 | 209,202 |
| 취 득 | 46,952 | 1,989 |
| 상 각 | (57,062) | (62,280) |
| 환율변동효과 | 137 | 29 |
| 기 말 | 138,967 | 148,940 |
② 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 216,940 | 263,656 |
| 증 가 | 49,379 | 28,529 |
| 이자비용 | 6,688 | 6,749 |
| 외화환산손익 | 5,552 | 1,207 |
| 리스부채의 상환 | (81,955) | (83,229) |
| 환율변동효과 | 103 | 28 |
| 기 말 | 196,707 | 216,940 |
(4) 당기와 전기 중 리스관련 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스의 총 현금유출액 | 169,429 | 182,162 |
나. 리스제공자
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스채권(기타채권에 포함) | ||
| 유동 | 13,054 | 15,127 |
| 비유동 | 29,392 | 39,686 |
| 합 계 | 42,446 | 54,813 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 1,852 | 1,538 |
(3) 당기와 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 54,813 | 37,822 |
| 취 득 | 1,357 | 29,601 |
| 이자수익 | 1,852 | 1,538 |
| 수 취 | (15,576) | (14,148) |
| 기 말 | 42,446 | 54,813 |
(4) 당기와 전기 중 리스관련 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 리스의 총 현금유입액 | 15,576 | 14,148 |
18. 담보제공자산 :
당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 담보제공자산 | 채권자 | 내 역 | 담보설정액 | 실행금액 |
| 유형자산(토지, 건물 등) | KDB산업은행 | 단기차입금(유산스차입금) | \ 19,350USD 143,653,600FRF 154,786,800JPY 11,781,000,000 | USD 491,432,716 |
| 장기차입금(시설자금) | \ 350,000 | |||
| 단기금융상품(정기예금)(*) | 한국산업단지공단 | 계약이행보증 | \ 4,627 | - |
| 합 계 | \ 381,548 | \ 1,072,406 |
(*) 단기금융상품 중 4,627백만원은 회사의 계약이행보증 등과 관련하여 질권 설정된 것으로 그 사용이 제한되어 있습니다.
19. 매입채무, 기타채무 및 기타부채 :
가. 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 4,981,628 | - | 3,989,487 | - |
| 기타채무 | ||||
| 미지급금 | 1,844,968 | - | 1,238,088 | - |
| 미지급비용 | 62,066 | - | 35,809 | - |
| 미지급배당금 | 35 | - | 30 | - |
| 리스부채(주석 17 참조) | 53,893 | 142,814 | 63,017 | 153,923 |
| 임대보증금 | - | 41,822 | - | 43,123 |
| 소 계 | 1,960,962 | 184,636 | 1,336,944 | 197,046 |
| 합 계 | 6,942,590 | 184,636 | 5,326,431 | 197,046 |
나. 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선수금 | 128,798 | - | 140,720 | - |
| 예수금 | 6,039 | - | 6,459 | - |
| 제세미지급금 | 515,763 | - | 804,105 | - |
| 합 계 | 650,600 | - | 951,284 | - |
다. 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.
·지급기한이 송장 발행일 후 약 30일에서 약 120~210일로 연장됨.
·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.
| 지급기한 범위 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| 공급자금융약정 부채 | 송장발행일 후약 120-210일 | 송장발행일 후약 112-210일 | 송장발행일 후약 112-210일 |
| 공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업) | 송장발행일 후 약 30일 |
송장발행일 후 약 30일 |
송장발행일 후 약 30일 |
공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| 매입채무 | 유산스차입금 | 매입채무 | 유산스차입금 | 매입채무 | 유산스차입금 | |
| 공급자금융약정 부채 | 4,231,571 | 3,354,899 | 1,753,108 | 2,142,469 | 1,576,939 | 1,939,122 |
| 금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채 | 2,887,895 | 3,354,899 | 1,225,842 | 2,142,469 | 1,184,855 | 1,939,122 |
20. 차입금 :
가. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 유산스차입금 | 3,354,899 | 2,142,469 |
| 유동성사채 | 659,904 | 639,836 |
| 소 계 | 4,014,803 | 2,782,305 |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 1,315,742 | 699,707 |
| 사채 | 2,475,472 | 2,136,984 |
| 소 계 | 3,791,214 | 2,836,691 |
| 합 계 | 7,806,017 | 5,618,996 |
나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사 의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금
(단위:백만원)
| 종 류 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 유산스차입금 | KDB산업은행외 | 2025.02.06 외 | 4.86 ~ 5.17 | 3,354,899 | 2,142,469 |
(2) 장기차입금
(단위:백만원)
| 종 류 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 원화시설자금 | 신한은행외 | 2031.08.18 외 | 2.90 ~ 3.78 | 874,742 | 699,707 |
| 외화시설자금 | Aramco Overseas Co., B.V | 2029.10.24 외 | 5.77 ~ 5.88 | 441,000 | - |
| 소 계 | 1,315,742 | 699,707 | |||
| 차감 : 유동성차입금 | - | - | |||
| 합 계 | 1,315,742 | 699,707 |
다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사 가 발행한 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 내 역 | 발행일 | 만기상환일 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 제46-3회 공모 | 2014.6.26 | 2024.6.26 | - | - | 70,000 |
| 제47-3회 공모 | 2014.11.27 | 2024.11.27 | - | - | 130,000 |
| 제48-3회 공모 | 2015.10.29 | 2025.10.29 | 2.657 | 100,000 | 100,000 |
| 제49-3회 공모 | 2016.4.18 | 2026.4.18 | 2.225 | 60,000 | 60,000 |
| 제50-3회 공모 | 2016.9.2 | 2026.9.2 | 1.932 | 60,000 | 60,000 |
| 제51-2회 공모 | 2017.2.22 | 2024.2.22 | - | - | 110,000 |
| 제51-3회 공모 | 2017.2.22 | 2027.2.22 | 2.559 | 60,000 | 60,000 |
| 제52-3회 공모 | 2017.9.19 | 2024.9.19 | - | - | 60,000 |
| 제53-3회 공모 | 2018.7.3 | 2025.7.3 | 2.708 | 80,000 | 80,000 |
| 제54-1회 공모 | 2019.6.7 | 2024.6.7 | - | - | 110,000 |
| 제54-2회 공모 | 2019.6.7 | 2026.6.7 | 1.769 | 100,000 | 100,000 |
| 제54-3회 공모 | 2019.6.7 | 2029.6.7 | 1.860 | 190,000 | 190,000 |
| 제55-1회 공모 | 2019.11.4 | 2024.11.4 | - | - | 160,000 |
| 제55-2회 공모 | 2019.11.4 | 2026.11.4 | 1.926 | 40,000 | 40,000 |
| 제55-3회 공모 | 2019.11.4 | 2029.11.4 | 2.102 | 60,000 | 60,000 |
| 제56-1회 공모 | 2020.3.10 | 2025.3.10 | 1.492 | 440,000 | 440,000 |
| 제56-2회 공모 | 2020.3.10 | 2027.3.10 | 1.549 | 70,000 | 70,000 |
| 제56-3회 공모 | 2020.3.10 | 2030.3.10 | 1.648 | 170,000 | 170,000 |
| 제57-2회 공모 | 2020.8.28 | 2025.8.28 | 1.639 | 40,000 | 40,000 |
| 제57-3회 공모 | 2020.8.28 | 2030.8.28 | 1.817 | 40,000 | 40,000 |
| 제58-1회 공모 | 2022.2.17 | 2027.2.17 | 2.951 | 160,000 | 160,000 |
| 제58-2회 공모 | 2022.2.17 | 2029.2.17 | 2.970 | 60,000 | 60,000 |
| 제58-3회 공모 | 2022.2.17 | 2032.2.17 | 3.179 | 60,000 | 60,000 |
| 제59-1회 공모 | 2023.6.19 | 2028.6.19 | 4.346 | 200,000 | 200,000 |
| 제59-2회 공모 | 2023.6.19 | 2030.6.19 | 4.484 | 40,000 | 40,000 |
| 제59-3회 공모 | 2023.6.19 | 2033.6.19 | 4.763 | 110,000 | 110,000 |
| 제60-1회 공모 | 2024.1.26 | 2029.1.26 | 3.883 | 190,000 | - |
| 제60-2회 공모 | 2024.1.26 | 2031.1.26 | 4.069 | 100,000 | - |
| 제60-3회 공모 | 2024.1.26 | 2034.1.26 | 4.145 | 110,000 | - |
| 제61-1회 공모 | 2024.9.3 | 2029.9.3 | 3.395 | 150,000 | - |
| 제61-2회 공모 | 2024.9.3 | 2031.9.3 | 3.456 | 40,000 | - |
| 제61-3회 공모 | 2024.9.3 | 2034.9.3 | 3.655 | 110,000 | - |
| 제62-1회 공모 | 2024.11.4 | 2027.11.4 | 3.305 | 150,000 | - |
| 제62-2회 공모 | 2024.11.4 | 2029.11.4 | 3.342 | 80,000 | - |
| 제62-3회 공모 | 2024.11.4 | 2034.11.4 | 3.473 | 70,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (4,624) | (3,180) | |||
| 소 계 | 3,135,376 | 2,776,820 | |||
| 차감 : 유동성사채 | (659,904) | (639,836) | |||
| 합 계 | 2,475,472 | 2,136,984 |
라. 당기말 및 전기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사 의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18 참조).
21. 충당부채 및 계약부채 :
가. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 환경복구충당부채 | 온실가스배출충당부채 | 소송충당부채 | 합 계 | 환경복구충당부채 | 온실가스배출충당부채 | 소송충당부채 | 합 계 | |
| 기 초 | 2,875 | 7,445 | 21,359 | 31,679 | 2,875 | 1,943 | - | 4,818 |
| 충당금전입 | - | 5,781 | 726 | 6,507 | - | 8,387 | 21,359 | 29,746 |
| 사용액 | - | (6,305) | (442) | (6,747) | - | (2,885) | - | (2,885) |
| 기 말 | 2,875 | 6,921 | 21,643 | 31,439 | 2,875 | 7,445 | 21,359 | 31,679 |
나. 당기와 전기 중 계약부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 15,365 | 16,676 |
| 적립액 | 5,719 | 5,524 |
| 사용액 | (7,024) | (6,835) |
| 기 말 | 14,060 | 15,365 |
계약부채는 연결회사가 운영하는 고객충성제도에서 발생하며, 매출액에서 조정하고 있습니다.
22. 온실가스 배출권과 배출부채 :
가. 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당을 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위 : 천tCO2-eq)
| 구 분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합 계 |
| 무상할당배출권 | 8,583 | 8,583 | 8,583 | 8,502 | 8,502 | 42,753 |
나. 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천tCO2-eq, 백만원)
| 구 분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도 ~ | 합 계 | ||||
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| 기초 및 무상할당(*) | 8,828 | - | 9,401 | 14,369 | 8,502 | - | 26,731 | 14,369 |
| 매입(매각) | 713 | 6,305 | 788 | 6,921 | 1,024 | 9,126 | 2,525 | 22,352 |
| 정부제출 | (9,541) | (6,305) | - | - | - | - | (9,541) | (6,305) |
| 이월 | - | - | (536) | (14,369) | 536 | 14,369 | - | - |
| 기말 | - | - | 9,653 | 6,921 | 10,062 | 23,495 | 19,715 | 30,416 |
(2) 전기
(단위: 천tCO2-eq, 백만원)
| 구 분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도 ~ | 합 계 | |||||
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| 기초 및 무상할당(*) | 9,219 | 985 | 9,291 | 13,531 | 8,502 | - | 8,502 | - | 35,514 | 14,516 |
| 매입(매각) | 173 | 2,051 | - | - | 61 | 686 | - | - | 234 | 2,737 |
| 정부제출 | (9,386) | (2,884) | - | - | - | - | - | - | (9,386) | (2,884) |
| 이월 | (6) | (152) | (470) | (13,531) | 476 | 13,683 | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 8,821 | - | 9,039 | 14,369 | 8,502 | - | 26,362 | 14,369 |
(*) 무상할당 수량에는 최초 무상할당 수량 및 추가할당 등을 고려하였습니다.
다. 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 9,653천톤(tCO2-eq)이며, 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천tCO2-eq, 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기 초 | 9,646 | 7,445 | 9,363 | 1,943 |
| 전 입 | 9,548 | 5,781 | 9,669 | 8,387 |
| 제 출 | (9,541) | (6,305) | (9,386) | (2,885) |
| 기 말 | 9,653 | 6,921 | 9,646 | 7,445 |
23. 순확정급여자산부채 : 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
가. 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여자산(부채)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 508,732 | 518,822 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | 634,920 | 643,078 |
| 재무상태표 상 순확정급여자산(부채) | 126,188 | 124,256 |
(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 286백만원(전기말: 288백만원)이 포함된 금액입니다.
나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 518,822 | 464,076 |
| 당기근무원가 | 49,621 | 46,199 |
| 이자비용 | 25,138 | 25,875 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (22,963) | 30,676 |
| - 인구통계적 가정변화로 인한 보험수리적손익 | (1,972) | (873) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (27,347) | (4,123) |
| 급여지급액 | (32,609) | (43,019) |
| 환율변동효과 | 42 | 11 |
| 기 말 | 508,732 | 518,822 |
다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 | 643,078 | 636,303 |
| 이자수익 | 30,599 | 35,070 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (7,211) | (7,042) |
| 기여금 | - | 21,000 |
| 급여지급액 | (31,546) | (42,253) |
| 기 말 | 634,920 | 643,078 |
라. 당기말 및 전기말 현재 현재 사외적립자산은 전액 예금상품 등으로 구성되어 있습니다.
마. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할 인 율 | 4.47% | 5.04% |
| 임금상승률 | 4.81% | 5.97% |
바. 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 | |
| 당기말 | 전기말 | ||
| 임금상승률 | 1% 증가 | 8.24% 증가 | 9.51% 증가 |
| 1% 감소 | 7.21% 감소 | 8.28% 감소 | |
| 할인율 | 1% 증가 | 7.17% 감소 | 8.28% 감소 |
| 1% 감소 | 8.36% 증가 | 9.71% 증가 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.77년이며, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 58,789백만원 입니다.아. 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용 등으로 인식한 금액은 각각 12,825백만원과 12,950백만원입니다.
24. 우발상황과 약정사항 : 가. 담보 제공 중인 수표당기말 현재 연결회사는 지급보증 용도로 한국석유공사에 백지수표 2매를 제공하고 있습니다. 나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 백만USD)
| 금융기관 | 내용 | 통 화 | 한도액 |
| 신한은행외 | 외화대출 | USD | 582 |
| KDB산업은행외 | 유산스차입금 | USD | 4,605 |
| 신한은행외 | 원화당좌대출 | KRW | 23,000 |
| KDB산업은행외 | Stand-by Credit Line | KRW | 400,000 |
| 신한은행외 | 시설자금대출 | KRW | 1,025,000 |
다. 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 백만USD)
| 제공자 | 내용 | 통 화 | 한도액 |
| 신한은행외 | 외화지급보증 | USD | 50 |
| 하나은행외 | 원화지급보증 | KRW | 33,063 |
| 서울보증보험 | 계약이행 등 | KRW | 16,105 |
라 . 당기말 현재 연결회사가 특수관계자와 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만USD)
| 관 계 | 회사명 | 내용 | 통 화 | 한도액 |
| 지배기업 | Aramco Overseas Co., B.V. | 시설자금대출 | USD | 600 |
| 지배기업 | Aramco Overseas Co., B.V. | 한도대출 | USD | 538 |
마. 기타 우발상황(1) 당기말 현재 연결회사가 양도한 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 매출채권액은 181백만 USD입니다. 당기말 현재 연결회사는 HSBC에 동 채권을 양도 하였으며, 매출채권의 위험과 보상이 대부분 이전되었으므로 이를 매출채권 매각거래로 회계처리하였습니다 (주석 8 참조).
(2) 당기말 현재 연결회사는 소송 결과가 합리적으로 예측되는 소송에 대하여는 충당부채를 설정하고 있습니다 (주석 21 참조). 그 외 연결회사가 단독 또는 공동 피고 사건으로 계류 중인 소송 관련 금액은 18,525백만원입니다. 바. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 취득 약정금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유형자산 | 3,821,920 | 6,286,035 |
25. 자본금 및 주식발행초과금 :
가. 당기말 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주자본금 | 281,457 | 281,457 |
| 우선주자본금 | 10,055 | 10,055 |
| 주식발행초과금 | 379,190 | 379,190 |
| 납입자본 | 670,702 | 670,702 |
나. 당기말 및 현재 연결회사의 자본금과 관련한 사항은 다음과 같습니다
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 발행할 주식의 총수(주) | 180,000,000 | 60,000,000 | 180,000,000 | 60,000,000 |
| 발행한 주식의 총수(주) | 112,582,792 | 4,021,927 | 112,582,792 | 4,021,927 |
| 주당 액면가액(원) | 2,500 | 2,500 | 2,500 | 2,500 |
다. 회사는 정관에 의해 60,000,000주까지 참가적, 누적적, 무의결권부 우선주식을 발행할 수 있으며 우선주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 연 9%를 우선 배당할 수 있습니다. 다만 당기말 현재 우선주식은 1998년 3월 27일 이전에 발행된 우선주식으로 정관에 의해 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 더 배당하고 있습니다.또한, 회사는 정관에 의해 외자도입법 및 기타 관련 법규에 의거하여 관련 정부당국이 행한 인가에 따라 이사회 결의에 의하여 외국회사에 대하여 4,000,000주까지 무의결권부 전환우선주식을 발행할 수 있으며 각 전환우선주식은 의결권부 보통주식 1주로 전환됩니다. 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환우선주는 없습니다.회사는 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의해서 주식선택권을 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.
26. 자기주식 :당기말 현재 연결회사가 자사주식의 가격안정을 목적으로 취득한 자기주식은 184,080주입니다. 자기주식 취득을 위하여 지급된 금액은 1,876백만원이며, 이는 자본에서 차감하였습니다. 해당 주식은 자기주식으로 보유하고 있으며, 연결회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 수 있습니다.
27. 이익잉여금 :가. 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| (1) 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 145,756 | 145,756 |
| (2) 임의적립금 | ||
| 재무구조개선적립금 | 55,700 | 55,700 |
| 기업합리화적립금 | 103,145 | 103,145 |
| 사업확장적립금 | 5,895,198 | 5,174,498 |
| 소 계 | 6,054,043 | 5,333,343 |
| (3) 재평가적립금 | 984,648 | 984,648 |
| (4) 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (153,977) | 915,852 |
| 합 계 | 7,030,470 | 7,379,599 |
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매기 현금배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결회사의 이익준비금 잔액이 자본금의 50%를 초과하였으므로 추가적인 적립은 필요하지 않습니다. 이익준비금은 주주들에게 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
나. 배당금
(1) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 우선주 배당금 5,853백만원과 보통주 배당금 168,874백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액:우선주 배당금 11,609백만원 및 보통주 배당금 337,748백만원).(2) 연결회사는 2024년 8월 16일을 배당 기준일로 하여 주당 125원의 중간배당을 실시하기로 2024년 8월 1일 이사회에서 결의하였습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 유통주식수 | 발행자본금 | 배당율 | 현금배당액 |
| 보 통 주우 선 주 | 112,582,792주3,837,847주(*) | 281,4579,595 | 5%5% | 14,073480 |
| 합 계 | 116,420,639주 | 291,052 | 14,553 |
(*) 유통주식수에는 자기주식이 차감되어 있습니다.
(3) 당 회계연도 결산배당은 우선주 25원이며, 총 배당금은 96백만원으로, 2025년 3월 27일로 예정된 정기 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
28. 적립금 : 당기와 전기 중 적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
(단위:백만원)
| 구 분 | 자기주식처분이익 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | 현금흐름위험회피 | 해외사업환산손익 | 합 계 |
| 기초 | 952,311 | 28,165 | (68) | - | 8,732 | 989,140 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | 4,096 | - | - | - | 4,096 |
| 현금흐름위험회피 | - | - | - | 1,472 | - | 1,472 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 1,575 | 1,575 |
| 지분법자본변동의 대체 | - | - | 68 | - | - | 68 |
| 기말 | 952,311 | 32,261 | - | 1,472 | 10,307 | 996,351 |
(2) 전기
(단위:백만원)
| 구 분 | 자기주식처분이익 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 | 해외사업환산손익 | 합 계 |
| 기초 | 952,311 | 25,323 | (64) | 8,553 | 986,123 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | 2,842 | - | - | 2,842 |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | (4) | - | (4) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 179 | 179 |
| 기말 | 952,311 | 28,165 | (68) | 8,732 | 989,140 |
29. 매출원가 :
당기와 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초재고액 | 1,111,010 | 923,133 |
| 당기상품매입액 | 3,266,951 | 3,038,864 |
| 당기제품제조원가 | 34,877,747 | 33,468,977 |
| 타계정에서 대체 | 250,181 | 112,650 |
| 타계정으로 대체 | (2,258,315) | (1,973,995) |
| 기말재고액 | (952,888) | (1,111,010) |
| 매출원가조정 | (883,514) | (837,670) |
| 매출원가 | 35,411,172 | 33,620,949 |
30. 판매비와 관리비 :당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 113,245 | 108,446 |
| 퇴직급여 | 15,864 | 13,483 |
| 복리후생비 | 48,506 | 78,803 |
| 통신비 | 6,312 | 5,593 |
| 저유용역비 | 18,702 | 20,857 |
| 지급수수료 | 12,454 | 12,671 |
| 수출부대비 | 209,279 | 150,583 |
| IT운영비 | 11,620 | 10,818 |
| 일반용역비 | 10,987 | 10,284 |
| 판매촉진및광고비 | 30,496 | 30,571 |
| 운반비 | 196,923 | 191,073 |
| 조세공과금 | 13,202 | 13,127 |
| 감가상각비 | 42,627 | 36,970 |
| 무형자산상각비 | 4,618 | 4,526 |
| 사용권자산상각비 | 17,873 | 15,272 |
| 대손상각비(환입) | (1,728) | 1,050 |
| 잡비 | 52,702 | 47,036 |
| 합 계 | 803,682 | 751,163 |
31. 기타수익과 기타비용 :
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
가. 기타수익
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분이익 | 58 | 17,440 |
| 배당금수익 | 3,381 | 3,311 |
| 잡수익 | 42,931 | 82,281 |
| 외환차익 | 454,634 | 540,324 |
| 외화환산이익 | 43,753 | 68,121 |
| 파생상품거래이익 | 79,476 | 63,164 |
| 파생상품평가이익 | 30,145 | 3,785 |
| 유가증권평가이익 | 168 | 24,398 |
| 합 계 | 654,546 | 802,824 |
나. 기타비용
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 유형자산처분손실 | 1,794 | 5,802 |
| 유형자산폐기손실 | 2,134 | - |
| 기부금 | 9,012 | 9,556 |
| 잡손실 | 19,396 | 34,305 |
| 외환차손 | 631,900 | 627,160 |
| 외화환산손실 | 244,922 | 20,270 |
| 파생상품거래손실 | 57,041 | 127,567 |
| 파생상품평가손실 | 2,559 | 2,149 |
| 유가증권평가손실 | 2,591 | - |
| 합 계 | 971,349 | 826,809 |
32. 금융수익과 금융비용 :
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
가. 금융수익
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익 | 53,444 | 56,333 |
| 외환차익 | 335,107 | 196,604 |
| 외화환산이익 | 474 | 46,125 |
| 합 계 | 389,025 | 299,062 |
나. 금융비용
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자비용 | 282,691 | 236,876 |
| 외환차손 | 354,069 | 259,572 |
| 외화환산손실 | 196,039 | 3,844 |
| 합 계 | 832,799 | 500,292 |
33. 법인세비용 및 이연법인세 :가. 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 554 | 181,726 |
| 전기법인세의 조정 | - | 7,319 |
| 총당기법인세 | 554 | 189,045 |
| 이연법인세 | ||
| 당기손익으로 반영되는 일시적차이의 증감 | (140,022) | (6,188) |
| 법인세비용(수익) | (139,468) | 182,857 |
나. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (332,510) | 1,131,705 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (80,168) | 288,050 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,376) | (403) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,829 | 3,053 |
| 전기법인세의 조정 | - | 1,365 |
| 세액공제 | (59,020) | (95,924) |
| 기타 | (1,733) | (13,284) |
| 법인세비용(수익) | (139,468) | 182,857 |
| 유효세율 | (*) | 16.16% |
(*) 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
다. 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | 4,957 | (861) | 4,096 | 3,425 | (583) | 2,842 |
| 현금흐름위험회피 | 1,939 | (467) | 1,472 | - | - | - |
| 순확정급여자산부채의 재측정요소 | 45,072 | (11,811) | 33,261 | (32,723) | 7,595 | (25,128) |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 | 1,410 | 165 | 1,575 | 238 | (63) | 175 |
| 합 계 | 53,378 | (12,974) | 40,404 | (29,060) | 6,949 | (22,111) |
라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| - 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 163,379 | 54,679 |
| - 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 23,557 | 69,956 |
| 소 계 | 186,936 | 124,635 |
| 이연법인세부채 | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (291,384) | (330,501) |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (18,805) | (44,435) |
| 소 계 | (310,189) | (374,936) |
| 이연법인세부채(순액) | (123,253) | (250,301) |
마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | (250,301) | (263,438) |
| 손익으로 반영된 이연법인세 | 140,022 | 6,188 |
| 자본에 반영된 이연법인세 | (12,974) | 6,949 |
| 기말금액 | (123,253) | (250,301) |
바. 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 기초금액 | 손익반영 | 자본반영 | 기말금액 | 기초금액 | 손익반영 | 자본반영 | 기말금액 | |
| 미지급인건비 | 26,201 | (22,399) | - | 3,802 | 41,303 | (15,102) | - | 26,201 |
| 충당부채 및 계약부채 | 12,313 | (805) | - | 11,508 | 5,818 | 6,495 | - | 12,313 |
| 종업원급여 | 12,824 | 167 | - | 12,991 | 12,357 | 467 | - | 12,824 |
| 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식 | (3,625) | (911) | 165 | (4,371) | (3,180) | (382) | (63) | (3,625) |
| 파생상품평가손익 | (107) | (49) | (467) | (623) | (449) | 342 | - | (107) |
| 미수수익 | (337) | 295 | - | (42) | (468) | 131 | - | (337) |
| 관세미수금 | (43,992) | 25,381 | - | (18,611) | (36,144) | (7,848) | - | (43,992) |
| 순확정급여부채 | (27,457) | 25,116 | (11,811) | (14,152) | (42,386) | 7,334 | 7,595 | (27,457) |
| 금융자산 평가손익 | (15,487) | 937 | (861) | (15,411) | (8,805) | (6,099) | (583) | (15,487) |
| 토지재평가 | (178,735) | 6,364 | - | (172,371) | (185,211) | 6,476 | - | (178,735) |
| 감가상각부인액 등 | (80,624) | 11,223 | - | (69,401) | (46,273) | (34,351) | - | (80,624) |
| 이월결손금 및 이월세액공제 | 48,725 | 94,703 | - | 143,428 | - | 48,725 | - | 48,725 |
| 합 계 | (250,301) | 140,022 | (12,974) | (123,253) | (263,438) | 6,188 | 6,949 | (250,301) |
사. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향 당기말 현재 연결실체의 해외종속기업 중 유효세율이 15%에 미치지 못하는 종속기업은 식별되지 않습니다. 이에 따라 글로벌 최저한세의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
34. 비용의 성격별 분류 :
당기와 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제품, 반제품 및 상품의 변동 | 159,115 | (71,959) |
| 원재료의 사용 및 상품의 매입 등 | 31,530,246 | 30,274,949 |
| 종업원급여 | 483,974 | 453,237 |
| 전기및광열비 | 2,115,037 | 1,859,453 |
| 감가상각 및 무형자산 상각비 | 694,905 | 656,888 |
| 사용권자산상각비 | 57,062 | 62,280 |
| 운반비 | 317,585 | 294,526 |
| 수출부대비 | 209,279 | 150,583 |
| 수선유지비 | 156,433 | 131,638 |
| 기타비용 | 491,218 | 560,517 |
| 매출원가, 판매비 및 관리비 합계 | 36,214,854 | 34,372,112 |
35. 주당이익 : 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주순이익은 연결포괄손익계산서상 당기순이익에서 배당금 지급의무가 있는 우선주 배당금을 차감하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 보통주순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익을 산정한 것입니다. 우선주는 참가적우선주로서회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.
가. 당기와 전기의 보통주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (193,042) | 948,848 |
| 차감 : 우선주배당금 | (96) | (96) |
| 추가우선주지분 | 6,367 | (31,275) |
| 보통주순이익(손실) | (186,771) | 917,477 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 112,582,792 | 112,582,792 |
| 보통주 기본주당이익(손실) (단위:원) | (1,659) | 8,149 |
나. 당기와 전기의 우선주 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 우선주순이익(손실) | (6,271) | 31,371 |
| 가중평균유통우선주식수(단위:주) (*) | 3,837,847 | 3,837,847 |
| 우선주 기본주당이익(손실)(단위:원) | (1,634) | 8,174 |
(*) 가중평균유통우선주식수는 자기주식 184,080주가 차감되었습니다.
다. 보고기간종료일 현재 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 주당이익 희석화효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
36. 특수관계자 :
가. 당기말 현재 연결회사와 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 | 특수관계자의 명칭 | |
| 최상위지배기업 | Saudi Arabian Oil Company | |
| 지배기업 | Aramco Overseas Co., B.V. | |
| 공동기업 | 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | |
| 관계기업 | (주)에프씨아이 | |
| 기타특수 관계자 | Saudi Arabian Oil Company의 종속기업 | Aramco Trading Singapore Pte. Ltd., Aramco Asia Singapore PTE Limited, Saudi Aramco Base Oil Company - Luberef, Saudi Basic Industries Corporation, Aramco Trading Fujairah FZE, Motiva Enterprises LLC, Valvoline Cummins Private Limited, Ellis Enterprises B.V, Valvoline (Zhangjiagang) Lubricants, Valvoline (Thailand) Ltd. , Valvoline PTE. LTD |
| Saudi Arabian Oil Company의 관계기업 | The National Shipping Company of Saudi Arabia, 에이치디현대오일뱅크(주) | |
| 기타(*) | 에쓰-오일과학문화재단, 사회복지법인 에쓰오일울산복지재단 |
(*) 기타 특수관계자는 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자' 상의 특수관계자 범위에는 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 기업집단소속으로 특수관계자 범위에 포함하였습니다.
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위:백만원)
| 특수관계자 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | |
| (최상위 지배기업) | ||||
| Saudi Arabian Oil Company (*1) | - | - | 23,244,297 | - |
| (지배기업) | ||||
| Aramco Overseas Co., B.V. | - | - | - | 5,200 |
| (공동기업) | ||||
| 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 99,822 | 571 | 106,017 | 956 |
| (관계기업) | ||||
| (주)에프씨아이 | - | 9 | - | 510 |
| (기타 특수관계자) | ||||
| Aramco Trading Singapore Pte. Ltd. | 8,446,834 | 346 | 4,308,336 | 31,737 |
| 에이치디현대오일뱅크 주식회사 (*2) | 20,237 | 1,163,554 | - | 1,149,223 |
| 기타 | 606,285 | 2,165 | 500,573 | 228,018 |
| 합 계 | 9,173,178 | 1,166,645 | 28,159,223 | 1,415,644 |
(*1) 연결회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과 관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다.(*2) 에이치디현대오일뱅크 주식회사와의 교환거래 등의 관련 내역입니다.
(2) 전기
(단위:백만원)
| 특수관계자 | 수익 | 비용 | ||
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | |
| (최상위 지배기업) | ||||
| Saudi Arabian Oil Company (*1) | - | - | 20,735,053 | - |
| (지배기업) | ||||
| Aramco Overseas Co., B.V. | - | - | - | 137 |
| (공동기업) | ||||
| 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 119,914 | 532 | 70,922 | 1,690 |
| (관계기업) | ||||
| (주)에프씨아이 | - | - | - | 300 |
| (기타 특수관계자) | ||||
| Aramco Trading Company | - | - | - | 390 |
| Aramco Trading Singapore Pte. Ltd. | 8,430,883 | 3,585 | 5,484,494 | 17,651 |
| 에이치디현대오일뱅크 주식회사 (*2) | 17,385 | 681,007 | 405 | 701,590 |
| 기타 | 641,102 | 1,673 | 721,282 | 218,359 |
| 합 계 | 9,209,284 | 686,797 | 27,012,156 | 940,117 |
(*1) 연결회사는 Saudi Arabian Oil Company와 원유의 매입과 관련하여 장기구매계약을 체결하고 있습니다.(*2) 에이치디현대오일뱅크 주식회사와의 교환거래 등의 관련 내역입니다.
다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위:백만원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | |
| (최상위 지배기업) | ||||
| Saudi Arabian Oil Company | - | - | 4,553,739 | - |
| (지배기업) | ||||
| Aramco Overseas Co., B.V | - | 1,002 | - | 445,141 |
| (공동기업) | ||||
| 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 3,140 | 352 | 14,084 | 85 |
| (관계기업) | ||||
| (주)에프씨아이 | - | 263 | - | - |
| (기타 특수관계자) | ||||
| Aramco Trading Singapore Pte. Ltd. | 411,247 | - | 36,622 | 1,300 |
| 에이치디현대오일뱅크 주식회사 | 661 | 10,095 | - | 11,446 |
| 기타 | 55,322 | 550 | 64,630 | 12,880 |
| 합 계 | 470,370 | 12,262 | 4,669,075 | 470,852 |
(2) 전기말
(단위:백만원)
| 특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | |
| (최상위 지배기업) | ||||
| Saudi Arabian Oil Company | - | - | 3,016,239 | - |
| (지배기업) | ||||
| Aramco Overseas Co., B.V. | - | - | - | 24 |
| (공동기업) | ||||
| 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | 2,893 | 405 | 19,927 | 157 |
| (기타 특수관계자) | ||||
| Aramco Trading Singapore Pte. Ltd. | 438,223 | - | 531,419 | 190 |
| 에이치디현대오일뱅크 주식회사 | 641 | 9,836 | - | 29,570 |
| 기타 | 26,934 | 702 | 68,626 | 5,789 |
| 합 계 | 468,691 | 10,943 | 3,636,211 | 35,730 |
라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 출자 및 배당 거래는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 관 계 | 회 사 명 | 출자액 | 배당금수령액 | 배당금지급액 | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 지배기업 | Aramco Overseas Co., B.V. | - | - | - | - | 116,585 | 229,574 |
| 공동기업 | 에쓰-오일토탈에너지스윤활유(주) | - | - | 4,100 | 650 | - | - |
| 관계기업 | (주)에프씨아이 | - | 3,250 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 3,250 | 4,100 | 650 | 116,585 | 229,574 |
마. 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 관 계 | 회 사 명 | 기초 | 증가 | 감소 | 환율변동 | 기말 |
| 대 여 | 관계기업 | (주)에프씨아이 | - | 260 | - | - | 260 |
| 차 입 | 지배기업 | Aramco Overseas Co., B.V.(*) | - | 416,520 | - | 24,480 | 441,000 |
(*) 당기말 현재 연결회사는 지배기업인 Aramco Overseas Co., B.V.와 600백만 USD의 시설자금 차입계약과 538백만 USD 한도대출약정을 맺고 있습니다(주석 24 참조). 바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기급여 | 1,957 | 1,845 |
| 퇴직급여 | 279 | 210 |
| 합 계 | 2,236 | 2,055 |
상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원들로 구성되어 있습니다.
37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 등 :가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | (193,042) | 948,848 |
| 조정 | 1,327,775 | 995,202 |
| 법인세비용(수익) | (139,468) | 182,857 |
| 감가상각비 | 683,949 | 649,184 |
| 무형자산상각비 | 10,956 | 7,702 |
| 사용권자산상각비 | 57,062 | 62,280 |
| 퇴직급여 | 44,160 | 37,004 |
| 대손상각비(환입) | (1,728) | 1,050 |
| 이자비용 | 282,691 | 236,876 |
| 외환차손 | 180,534 | 124,617 |
| 외화환산손실 | 440,961 | 24,114 |
| 파생상품거래손실 | 57,041 | 127,567 |
| 파생상품평가손실 | 2,559 | 2,149 |
| 유형자산처분손실 | 1,794 | 5,802 |
| 유형자산폐기손실 | 2,134 | - |
| 유가증권평가손실 | 2,591 | - |
| 재고자산평가손실환입 | (62,483) | (115,345) |
| 지분법손실(이익) | (5,890) | (2,338) |
| 이자수익 | (53,444) | (56,333) |
| 외환차익 | (24,710) | (69,017) |
| 외화환산이익 | (44,227) | (114,246) |
| 유형자산처분이익 | (58) | (17,440) |
| 파생상품거래이익 | (79,476) | (63,164) |
| 파생상품평가이익 | (30,145) | (3,785) |
| 유가증권평가이익 | (168) | (24,398) |
| 배당금수익 | (3,381) | (3,311) |
| 기타 | 6,521 | 3,377 |
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 순운전자본의 변동 | 828,900 | 1,473,099 |
| 매출채권 | 179,674 | (27,295) |
| 기타채권 | 31,892 | (60,036) |
| 기타자산 | (184,017) | 139,914 |
| 재고자산 | 208,596 | 209,331 |
| 매입채무 | 751,068 | 881,568 |
| 기타채무 | 138,678 | 344,992 |
| 기타부채 | (300,687) | (22,043) |
| 순확정급여자산부채 | (1,064) | (21,767) |
| 충당부채 | 6,065 | 29,746 |
| 계약부채 | (1,305) | (1,311) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 1,963,633 | 3,417,149 |
나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 318,540 | 615,479 |
| 사채의 유동성 대체 | 659,690 | 639,716 |
| 리스부채 유동성 대체 | 71,808 | 66,738 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소) | (7,811) | 13,147 |
| 유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가) | 3,183 | (3,183) |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||||||
| 단기차입금 | 장기차입금 | 유동성사채 | 사채 | 미지급배당금 | 유동성기타채무 | 기타채무 | |||
| 기초 | 2,142,469 | 699,707 | 639,836 | 2,136,984 | 30 | 63,017 | 153,923 | 5,835,966 | |
| 재무현금흐름 | 861,182 | 591,520 | (640,000) | 997,355 | (189,275) | (81,955) | - | 1,538,827 | |
| 비현금변동 | 유동성대체 | - | - | 659,690 | (659,690) | - | 72,831 | (72,831) | - |
| 이자비용 | - | 35 | 378 | 823 | - | - | 6,688 | 7,924 | |
| 리스변동 | - | - | - | - | - | - | 49,379 | 49,379 | |
| 환율변동 | 351,248 | 24,480 | - | - | - | - | 5,655 | 381,383 | |
| 이익잉여금대체 | - | - | - | - | 189,280 | - | - | 189,280 | |
| 공급자 금융 약정에 따른 매입 채무에서 부채로의 이전 | 6,228,446 | - | - | - | - | - | - | 6,228,446 | |
| 은행이 공급자에게 공급자 금융 약정에 따라 지급한 금액 | (6,228,446) | - | - | - | - | - | - | (6,228,446) | |
| 기말 | 3,354,899 | 1,315,742 | 659,904 | 2,475,472 | 35 | 53,893 | 142,814 | 8,002,759 |
(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||||||
| 단기차입금 | 장기차입금 | 유동성사채 | 사채 | 미지급배당금 | 유동성기타채무 | 기타채무 | |||
| 기초 | 1,939,122 | - | 589,764 | 2,426,761 | 53 | 79,508 | 184,148 | 5,219,356 | |
| 재무현금흐름 | 190,367 | 699,690 | (590,000) | 349,021 | (372,665) | (83,229) | - | 193,184 | |
| 비현금변동 | 유동성대체 | - | - | 639,716 | (639,716) | - | 66,738 | (66,738) | - |
| 이자비용 | - | 17 | 356 | 918 | - | - | 6,749 | 8,040 | |
| 리스변동 | - | - | - | - | - | - | 28,529 | 28,529 | |
| 환율변동 | 12,980 | - | - | - | - | - | 1,235 | 14,215 | |
| 이익잉여금대체 | - | - | - | - | 372,642 | - | - | 372,642 | |
| 공급자 금융 약정에 따른 매입 채무에서 부채로의 이전 | 4,829,112 | - | - | - | - | - | - | 4,829,112 | |
| 은행이 공급자에게 공급자 금융 약정에 따라 지급한 금액 | (4,829,112) | - | - | - | - | - | - | (4,829,112) | |
| 기말 | 2,142,469 | 699,707 | 639,836 | 2,136,984 | 30 | 63,017 | 153,923 | 5,835,966 |
38. 보고기간 후 사건연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2025년 3월 5일에 회사채를 발행하였으며, 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 발행일 | 만기상환일 | 이자율(%) | 금 액 |
| 제63-1회 공모 | 2025-03-05 | 2028-03-05 | 2.930 | 250,000 |
| 제63-2회 공모 | 2025-03-05 | 2030-03-05 | 2.972 | 110,000 |
| 제63-3회 공모 | 2025-03-05 | 2032-03-05 | 3.000 | 30,000 |
| 제63-4회 공모 | 2025-03-05 | 2035-03-05 | 3.129 | 50,000 |
| 합 계 | 440,000 |
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
에쓰-오일 주식회사
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표자 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서======================================= | |
| 에쓰-오일 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 17일 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에쓰-오일 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 17일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다. 연결내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승훈 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2025년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 연결회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 대표자 및 내부회계관리자의 연결내부회계관리제도 운영실태보고서 \====================================================== |
| 에쓰-오일 주식회사 |
(연결)에쓰-오일내부회계관리제도 운영실태보고서 2024.jpg (연결)에쓰-오일내부회계관리제도 운영실태보고서 2024 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에쓰-오일 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
810111414662111--504215848201,2839152682102110--1,6351,1631441592392344,5364,9739861,053835925--6,7407,3441591672872545,8195,8881,2541,263856935--8,3758,507
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.09.26 ~ 2024.10.1612감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정2024.06.03 ~ 2024.06.212024.08.12 ~ 2024.08.232024.12.02 ~ 2024.12.132024.12.16 ~ 2024.12.203783내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 조기입증 감사2025.01.24 ~ 2025.02.141283내부회계관리제도 감사별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적 절차, 표본점검 (문서검증, 재계산 등) 2024.06.27, 2024.09.30, 2024.12.26, 2024.12.274온산공장제품, 상품, 반제품, 원재료, 저장품2025.01.021서울본사현금, 보관유가증권, 상품권OOO타처보관재고자산 조회42024.05.13, 2024.07.31, 2024.11.07, 2025.02.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 13일회사측: 감사위원회, 감사담당임원 등 6인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의1) 2024년 1분기 재무제표 검토 결과2) 2024년 연간감사일정 3) 2024년 연간감사계획 (감사팀 구성, 경영진, 지배기구 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등)22024년 07월 31일회사측: 감사위원회, 감사담당임원 등 6인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의1) 2024년 상반기 재무제표 검토 결과 2) 2024년 내부회계관리제도 설계평가 결과 3) 핵심감사사항32024년 11월 07일회사측 : 감사위원회, 감사담당임원 등 6인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의1) 2024년 3분기 재무제표 검토 결과2) 2024년 감사 진행 경과3) 내부회계 관리제도 감사 현황 등42025년 02월 18일회사측 : 감사위원회, 재무담당임원 등 6인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의1) 2024년 재무제표 감사결과2) 2024년 핵심감사사항 감사결과3) 2024년 내부회계관리제도 감사결과4) 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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