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연결감사보고서 3.4 에스넷시스템(주) 00260055 100000000000 226498 145768 326487 355 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

에스넷시스템 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일


제 22 기
부터
까지

&cr


제 21 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

대 주 회 계 법 인

목 차


I. 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------	1


II. 연결재무제표

연결재무상태표 ------------------------------------------------	6

연결포괄손익계산서 --------------------------------------------	8

연결자본변동표 ------------------------------------------------	9

연결현금흐름표 ------------------------------------------------	11

주석 ----------------------------------------------------------	13


III. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------	100

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서


에스넷시스템주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에스넷시스템주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

(1) 재고자산의 실재성 평가&cr회사는 보고기간말 현재 약 30,509백만원의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산 보관되어 있어 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다.

그리고 회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 실재성 및 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

당기말 현재 회사의 재고자산의 실재성 및 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

① 재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 내부통제의 이해

② 기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인&cr③ 재고자산 실사 입회시 실사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는 지 여부를 대사 확인

④ 타처보관조회서 발송을 통한 재고자산의 실재성 확인

⑤ 재고자산의 순실현가치가 장부금액보다 하락하여 순실현가치를 장부금액으로 반영한 경우와 품질저하, 진부화, 손상 등의 경우에 장부금액을 감액하는 경우 경영진의 판단 및 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토

&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국 채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작 성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 송승택 입니다.

&cr


서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 권 장 시

&cr2021년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

에스넷시스템 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일


제 22 기
부터
까지

&cr


제 21 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr


"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에스넷시스템 주식회사 대표이사 박효대, 장병강


본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 선릉로514(삼성동, 성원빌딩) 10층
(전 화)	02-3469-2444

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표


제22(당)기 2020년 12월 31일 현재
제21(전)기 2019년 12월 31일 현재&cr
에스넷시스템 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 22(당) 기		제 21(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산			177,355,163,063		144,760,704,254
현금및현금성자산	3,34	60,058,320,620		46,157,628,456
단기금융상품	3,4,34	67,152,780		78,695,196
재고자산	7	30,509,313,515		25,305,889,690
매출채권	3,5,34	61,917,025,414		49,627,106,129
계약자산	5,25,34	5,250,010,089		6,586,451,504
기타채권	3,5,31,34	4,025,369,343		3,107,011,620
리스채권	3,17	148,055,237		179,158,798
당기법인세자산	30	146,433,974		228,598,225
선급금		14,794,910,029		13,066,076,908
기타유동자산	6	419,144,633		424,060,169
파생상품자산	3,20	19,427,429		27,559
Ⅱ.비유동자산			49,143,281,295		27,362,206,209
장기금융상품	3,4,34	976,457,161		714,477,837
장기매출채권	3,5,34	-		575,613,905
당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,8,34	1,153,052,634		1,161,452,634
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	3,9	8,422,441,183		7,424,748,566
관계기업투자주식	10	21,811,253,706		-
유형자산	11	2,275,195,922		2,881,594,291
사용권자산	17	1,579,206,797		1,562,940,532
무형자산	12	6,729,722,423		6,992,677,382
기타채권	3,5,34	2,410,815,819		3,819,803,329
리스채권	3,17	-		156,535,360
파생상품자산	3,16	473,180,000		-
이연법인세자산	30	3,311,955,650		2,072,362,373
자 산 총 계			226,498,444,358		172,122,910,463
부 채
Ⅰ.유동부채			112,359,779,429		90,431,161,541
단기차입금	3,13,34,36	16,710,821,996		8,001,970,313
매입채무	3,31,34	43,128,329,227		48,970,955,750
계약부채	25,34	33,095,541,714		8,316,737,043
리스부채	3,17,34,36	1,064,509,785		1,103,516,210
당기법인세부채	30	1,196,982,505		1,893,875,368
기타채무	3,14,31,34	11,141,011,521		9,650,925,878
기타부채	15,34	1,112,886,120		11,002,505,693
유동성장기차입금	3,13,34,36	4,567,177,290		39,134,400
충당부채	18	313,389,253		1,391,293,112
파생상품부채	3,20,34	29,130,018		60,247,774
Ⅱ.비유동부채			33,408,623,236		3,274,661,910
장기차입금	3,13,34,36	9,056,962,953		-
전환사채	3,16,36	15,035,924,820		-
순확정급여부채	19	1,928,328,275		1,690,198,697
리스부채	3,17,34,36	494,318,867		735,911,427
장기종업원급여부채	19,35	645,388,681		443,894,887
기타채무	3,14,34	-		70,000,000
충당부채	18	193,526,648		-
파생상품부채	3,16,34	5,741,876,899		334,656,899
이연법인세부채	30	312,296,093		-
부 채 총 계			145,768,402,665		93,705,823,451
자 본
Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본			73,430,510,599		71,921,050,651
(1)자본금	1,21	8,037,607,500		8,037,607,500
(2)기타불입자본	22,35	37,681,676,812		38,502,960,739
(3)기타자본구성요소	23	(2,162,454,745)		(2,624,711,579)
(4)이익잉여금	24	29,873,681,032		28,005,193,991
Ⅱ.비지배지분			7,299,531,094		6,496,036,361
자 본 총 계			80,730,041,693		78,417,087,012
부 채 및 자 본 총계			226,498,444,358		172,122,910,463

"별첨 주석"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서


제22(당)기 2020년 01월 01부터 2020년 12월 31일까지
제21(전)기 2019년 01월 01부터 2019년 12월 31일까지&cr
에스넷시스템 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 22(당) 기		제 21(전) 기
Ⅰ.매출액	25		326,487,114,155		316,779,315,557
Ⅱ.매출원가	26,28		287,121,767,198		276,982,388,691
Ⅲ.매출총이익			39,365,346,957		39,796,926,866
1.판매비와관리비	26,27,28	34,791,603,768		31,966,706,412
Ⅳ.영업이익			4,573,743,189		7,830,220,454
1.금융수익	26,29	2,778,198,092		3,127,889,930
2.금융비용	26,29	3,550,423,057		1,790,809,094
3.기타수익	26,29	1,596,702,255		314,546,252
4.기타비용	26,29	619,326,600		505,086,501
Ⅴ.법인세비용차감전순이익			4,778,893,879		8,976,761,041
1.법인세비용	27,30	531,827,274		2,032,385,201
Ⅵ.당기순이익			4,247,066,605		6,944,375,840
1.지배기업 소유주지분		3,637,510,772		6,055,703,481
2.비지배주주지분		609,555,833		888,672,359
Ⅶ.기타포괄손익			269,092,467		(417,344,237)
(1) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		32,967,717		(268,813,532)
1.확정급여제도 재측정요소	19	6,930,867		(404,495,624)
2.기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익		26,036,850		135,682,092
(2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		236,124,750		(148,530,705)
1.해외사업환산차이		236,124,750		(148,530,705)
Ⅷ.총포괄손익			4,516,159,072		6,527,031,603
1.지배기업 소유주지분		3,851,233,239		5,706,095,911
2.비지배주주지분		664,925,833		820,935,692
Ⅸ.지배기업 소유주지분 주당순손익
1. 기본주당순이익	33		249		408
2. 희석주당순이익	33		227		408

"별첨 주석"

연 결 자 본 변 동 표


제22(당)기 2020년 01월 01부터 2020년 12월 31일까지
제21(전)기 2019년 01월 01부터 2019년 12월 31일까지&cr
에스넷시스템 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본					기타자본구성요소			이 익&cr잉여금	비지배지분	총 계
주식발행초과금	자기주식	자기주식&cr처분손실	주식매입선택권	종속기업 지분의 추가취득으로 발생한 차이	기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산평가손익	지분법&cr자본변동	해외사업&cr환산차이
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01 (전기초)	8,037,607,500	45,745,375,426	(3,107,550,833)	(2,530,196,247)	-	(170,167,826)	(640,916,665)	(1,650,926,255)	(319,597,248)	23,791,632,769	5,675,100,669	74,830,361,290
배당금 지급	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,505,806,100)	-	(1,505,806,100)
총포괄손익:
전기순이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	6,055,703,481	888,672,359	6,944,375,840
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	-	-	-	-	98,101,196	-	-	-	37,580,896	135,682,092
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(336,336,159)	(68,159,465)	(404,495,624)
종속회사주식의 취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
자기주식 취득	-	-	(1,546,376,460)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,546,376,460)
자기주식 처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
주식보상비용	-	-	-	-	111,876,679	-	-	-	-	-	-	111,876,679
해외사업환산차이	-	-	-	-	-	-	-	-	(111,372,607)	-	(37,158,098)	(148,530,705)
2019.12.31 (전기말)	8,037,607,500	45,745,375,426	(4,653,927,293)	(2,530,196,247)	111,876,679	(170,167,826)	(542,815,469)	(1,650,926,255)	(430,969,855)	28,005,193,991	6,496,036,361	78,417,087,012
2020.01.01 (당기초)	8,037,607,500	45,745,375,426	(4,653,927,293)	(2,530,196,247)	111,876,679	(170,167,826)	(542,815,469)	(1,650,926,255)	(430,969,855)	28,005,193,991	6,496,036,361	78,417,087,012
배당금 지급	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,772,546,520)	-	(1,772,546,520)
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,637,510,772	609,555,833	4,247,066,605
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	-	23,382,892	-	-	-	2,653,958	26,036,850
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,522,789	3,408,078	6,930,867
관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분	-	-	-	-	-	-	-	252,057,156	-	-	-	252,057,156
상환우선주의 전환	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,280,200)	(1,280,200)
주식매수선택권의 행사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	139,849,100	139,849,100
자기주식 취득	-	-	(1,141,946,475)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,141,946,475)
주식보상비용	-	-	-	-	320,662,548	-	-	-	-	-	-	320,662,548
해외사업환산차이	-	-	-	-	-	-	-	-	186,816,786	-	49,307,964	236,124,750
2020.12.31 (당기말)	8,037,607,500	45,745,375,426	(5,795,873,768)	(2,530,196,247)	432,539,227	(170,167,826)	(519,432,577)	(1,398,869,099)	(244,153,069)	29,873,681,032	7,299,531,094	80,730,041,693

"별첨 주석"

연 결 현 금 흐 름 표


제22(당)기 2020년 01월 01부터 2020년 12월 31일까지
제21(전)기 2019년 01월 01부터 2019년 12월 31일까지&cr
에스넷시스템 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

	주석	제 22(당) 기		제 21(전) 기
Ⅰ.영업활동현금흐름	36		(2,383,650,377)		(2,936,624,222)
(1) 영업에서 창출된 현금흐름	36	(276,995,134)		358,867,626
1. 연결당기순이익	36	4,247,066,605		6,944,375,840
2. 수익 및 비용의 조정	36	6,218,001,481		6,879,425,491
3. 자산ㆍ부채의 변동	36	(10,742,063,220)		(13,464,933,705)
(2)이자 수취		816,833,493		487,816,408
(3)배당금 수취		7,200,000		11,100,000
(4)이자지급		(749,882,588)		(64,916,846)
(5)법인세납부		(2,180,806,148)		(3,729,491,410)
Ⅱ.투자활동현금흐름			(21,532,498,209)		3,314,569,615
단기금융상품의 취득		-		(15,212,412)
단기금융상품의 처분		11,542,416		75,325,003
장기금융상품의 취득		(183,732,703)		(191,398,632)
장기금융상품의 처분		-		1,221,607,436
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득		-		(1,454,866,928)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분		-		4,131,376,460
기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 처분		-		758,210,300
기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 취득		(1,000,000,000)		(292,199,546)
단기대여금및수취채권의 처분		289,056,369		450,500,663
단기대여금및수취채권의 취득		(259,026,169)		(1,050,000,000)
장기대여금및수취채권의 처분		149,180,000		345,516,678
장기대여금및수취채권의 취득		(13,000,000)		(255,997,721)
리스채권의 감소		193,840,000		210,487,071
유형자산의 취득		(536,045,589)		(726,227,167)
유형자산의 처분		325,200,000		146,069,130
무형자산의 취득		(133,975,000)		(38,620,720)
무형자산의 처분		16,188,480		-
관계기업에 대한 투자자산의 취득		(20,391,726,013)		-
Ⅲ.재무활동현금흐름			37,873,332,066		1,111,250,401
단기차입금의 증가		33,377,683,988		15,500,000,000
단기차입금의 상환		(24,546,099,748)		(10,126,689,915)
유동성장기차입금의 상환		(414,994,157)		(39,134,400)
장기차입금의 증가		14,000,000,000		-
전환사채의 증가		19,800,000,000		-
상환우선주의 상환		(40,000,000)		-
자기주식의 취득		(1,141,946,475)		(1,546,376,460)
리스부채의 감소		(1,527,333,922)		(1,170,742,724)
배당금지급		(1,772,546,520)		(1,505,806,100)
주식매수선택권의 행사		139,849,100		-
상환우선주의 전환		(1,280,200)		-
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			(56,491,316)		(86,239,431)
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가			13,900,692,164		1,402,956,363
Ⅵ.기초현금및현금성자산			46,157,628,456		44,754,672,093
Ⅶ.기말현금및현금성자산			60,058,320,620		46,157,628,456

"별첨 주석"

주석


제22(당)기 2020년 01월 01부터 2020년 12월 31일까지
제21(전)기 2019년 01월 01부터 2019년 12월 31일까지&cr
에스넷시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항&cr기업회계기준서 제 1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 에스넷시스템 주식회사(이하 "당사")와 주식회사 에스앤에프네트웍스 등 9개의 종속기업(이하 "당사의 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 회사의 개요&cr연결회사는 네트워크통합(NI : Network Integration)을 근간으로 하는 소프트네트워크 솔루션 전문업체로서 네트워크 컨설팅, 네트워크 운영시스템(NMS : Network Management System) 및 네트워크 보안 등 네트워크 관련 부가 서비스를 고객의 특성에 맞게 제공하는 사업을 주요 사업영역으로 하고 있습니다. 연결회사의 설립시 자본금은 10억원이며 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,037,608천원입니다. 대주주는 등기이사인 박효대와 그 특수관계자로 자기주식을 제외한 당기말 현재 지분율은 26.73%입니다. 연결회사 2000년 4월 25일자로 코스닥시장에 등록하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업의 현황

① 당기말 현재 연결대상 종속기업과 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(주1)		소재지	결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
종속기업:
(주)에스앤에프네트웍스	100%	100%	한국	12월	소프트웨어개발, 자문, 벤처기업 창업, 투자
굿어스(주)	71.02%	71.02%	한국	12월	IT infrastructure의 Management, Operation
굿어스 데이터(주)	71.02%	71.02%	한국	12월	IT infrastructure의 Management, Operation
굿어스 스마트솔루션(주)	68.74%	68.74%	한국	12월	IT infrastructure의 Management, Operation
PT. Snet Indonesia	80%	80%	인도네시아	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅
SNET IT (BEIJING) Co.Ltd	100%	100%	중국	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅
SNET VINA CO.LTD	100%	100%	베트남	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅
SNET America Inc	100%	100%	미국	12월	전자/전기/통신/무역/컨설팅
(주)콜게이트(주2)	47.73%	49.20%	한국	12월	소프트웨어개발
관계기업:
(주)인성정보(주3)	19.59%	-	한국	12월	컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업

(주1) 소유지분율은 종속기업들의 소유지분을 합산한 지배회사의 소유지분율입니다.&cr(주2) 연결회사는 ㈜ 콜게이트의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고있는 지분 47.73%를 제외한 나머지 지분은 모두 소수주주들에 의하여 보유되고 있으며, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 연결회사가 ㈜ 콜게이트에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. &cr(주3) 지분율이 20%미만이나, 이사회 참여 등 주요 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

② 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제22(당)기

(단위:천원)
구 분	(주)에스앤에프&cr네트웍스	굿어스(주)	굿어스 &cr데이터(주)	굿어스 &cr스마트솔루션(주)	PT. Snet &crIndonesia	SNET IT&cr(BEIJING)&crCO.,LTD	SNET VINA &crCO.,LTD	SNET &crAmerica Inc	(주)콜게이트
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
자 산	9,501,526	27,509,934	37,732,142	7,271,797	3,220,791	5,061,637	633,287	3,725,436	4,005,115
부 채	909,369	16,510,853	28,547,885	2,632,233	6,885,229	1,405,694	278,183	3,418,178	2,667,804
자 본	8,592,157	10,999,081	9,184,257	4,639,564	(3,664,438)	3,655,943	355,104	307,258	1,337,311
매 출	2,233,406	36,618,481	64,940,462	16,652,024	3,364,713	7,799,969	1,449,998	4,172,711	5,602,418
당기순손익	(122,447)	(83,762)	1,426,350	516,599	(1,053,373)	553,382	(70,000)	25,268	515,898
총포괄손익	(134,340)	88,515	1,415,659	545,478	(806,833)	563,451	(109,151)	5,080	420,636

&cr2) 제21(전)기

(단위:천원)
구 분	(주)에스앤에프&cr네트웍스	굿어스(주)	굿어스&cr데이터(주)	굿어스 &cr스마트솔루션(주)	PT. Snet &crIndonesia	SNET IT&cr(BEIJING)&crCO.,LTD	SNET VINA&crCO.,LTD	SNET&crAmerica Inc	(주)콜게이트
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
자 산	9,024,284	20,766,596	22,434,299	8,695,207	4,350,146	4,968,307	553,938	3,110,248	3,008,098
부 채	297,786	9,856,030	14,665,701	4,601,121	7,207,751	1,875,815	454,272	2,808,070	2,229,991
자 본	8,726,498	10,910,566	7,768,598	4,094,086	(2,857,605)	3,092,492	99,666	302,178	778,107
매 출	-	32,830,041	71,063,424	24,860,999	5,603,058	11,729,532	1,735,779	2,981,423	4,652,627
당기순손익	(98,643)	183,097	1,440,642	582,434	63,459	443,900	490,012	(55,798)	439,670
총포괄손익	(100,464)	330,132	1,409,247	555,896	(122,331)	484,246	474,297	(43,169)	329,836

③ 비지배지분이 연결회사에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와같습니다.&cr&cr1) 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	굿어스(주)	굿어스 &cr데이터(주)	굿어스 &cr스마트솔루션(주)	(주)콜게이트	PT. Snet &crIndonesia
---	---	---	---	---	---
비지배지분이 보유한 소유지분율	28.98%	28.98%	31.26%	52.27%	20.00%
누적 비지배지분 자본	3,162,905	2,661,598	1,454,185	753,731	(732,888)
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(24,274)	413,356	161,489	269,660	(210,675)
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	25,652	410,258	170,516	219,866	(161,367)

&cr2) 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	굿어스(주)	굿어스 &cr데이터(주)	굿어스 &cr스마트솔루션(주)	(주)콜게이트	PT. Snet &crIndonesia
---	---	---	---	---	---
비지배지분이 보유한 소유지분율	28.98%	28.98%	31.26%	50.80%	20.00%
누적 비지배지분 자본	3,137,254	2,251,340	1,283,669	395,295	(571,521)
비지배지분에 귀속되는 당기순손익	53,061	417,498	182,069	223,352	12,692
비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	95,672	408,400	173,773	167,557	(24,466)

&cr

2. 중요한 회계정책

&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.22 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁&cr&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후 원가로 측정되는 금융상품의 이자율 지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율 지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험 회피회계를 계속할 수 있도록 하는등의 예외 규정을포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개 정 - 의도 한 사용 전의 매각금액&cr기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최 초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

&cr 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2 .4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손 은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하 지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr 2 . 6 파생상품 &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2 . 8 재고자산 &cr재고자 산 중 원재료, 미착품 및 상품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 경우 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.&cr &cr 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

매각예정으로 분류된 자산은 감가상각하지 아니하며, 매각예정자산과 관련된 부채의이자와 비용은 계속 인식합니다.&cr &cr 2.10 유형자산 &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	4년
차량운반구	4년
비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr 2 .11 차입금 &cr 차입금은 최초에 거래비용을 차 감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용로 인식하고 있습니다.차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 경우, 지급금액은 유동성서비스에 대한 선급비용으로 계상하고 해당 약정 기간 동안 상각합니다. 차입금은 연결회사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다 .&cr &cr 2.12 무형자산 &cr영업권은 주석 2.3(1) 에 서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
기타무형자산	5년

&cr 2.13 비금융자산의 손상 &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.15 금융부채 &cr(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건 이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr

2.16 충당부채 &cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr종업원에게 부여한 현금결제형 주식기준보상은 측정일에 채무상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 채무상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 부채로 인식됩니다.&cr

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 수행의무의 식별&cr

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 소프트웨어 판매 및 설치용역&cr소프트웨어 판매 및 설치용역의 경우 각각 고객에게 소프트웨어 납품 수행의무가 완료된 시점과 고객에게 설치용역 제공을 완료한 시점에 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.

&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 소프트웨어 업데이트 및 유지보수&cr

연결회사는 고객에게 납품한 소프트웨어 및 시스템에 대한 업데이트 및 유지보수 계약을 체결하고 있습니다. 일반적으로 1년 단위의 유지보수 계약을 체결하며 연결회사의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(4) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

&cr(6) 반품&cr연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자&cr

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

&cr (2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 창고, 원룸, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니 다. 연결회사 는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.


-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.


-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분 차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사 는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

&cr 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.


-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.&cr

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사가 계약하고 있는 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약은 연장선 택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

&cr 2.21 영업부문 &cr &cr영업부문은 연결회사의 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 연결회사의 영업부문은 IT인프라 부문으로만 구성되어 있으며, 당기의 연결재무제표에 표시되는 자산부채와 손익은 모두 IT인프라 부분에서 발생하고 있습니다. &cr&cr 2.22 중요한 회계추정 및 가정 &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

&cr(6) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.


-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 범주별 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

&cr가. 제22(당)기&cr① 금융자산

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	60,058,321	-	-	60,058,321
단기금융상품	67,153	-	-	67,153
매출채권	61,917,025	-	-	61,917,025
기타채권	6,436,185	-	-	6,436,185
파생상품자산	-	492,607	-	492,607
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,153,053	-	1,153,053
기타포괄-공정가치 측정 금융자산	-	-	8,422,441	8,422,441
리스채권	148,055	-	-	148,055
장기금융상품	976,457	-	-	976,457
합 계	129,603,196	1,645,660	8,422,441	139,671,297

&cr당기 중 금융자산으로 부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정&cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
---	---	---	---	---
이자수익	605,281	-	-	605,281
배당수익	7,200	-	-	7,200
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(8,400)	-	(8,400)
기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	26,037	26,037
파생상품평가이익	-	19,427	-	19,427
파생상품거래이익	-	467,427	-	467,427
파생상품거래손실	-	(1,403,985)	-	(1,403,985)
금융상품평가이익	78,247	-	-	78,247
외환차익	252,206	-	-	252,206
외환차손	(158,146)	-	-	(158,146)
외화환산이익	90,175	-	-	90,175
외화환산손실	(444,051)	-	-	(444,051)
합 계	430,912	(925,531)	26,037	(468,582)

&cr② 금융부채

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---
장ㆍ단기차입금	30,334,962	-	30,334,962
매입채무	43,128,329	-	43,128,329
전환사채	15,035,925	-	15,035,925
기타채무	11,141,012	-	11,141,012
리스부채	1,558,829	-	1,558,829
파생상품부채	-	5,771,007	5,771,007
합 계	101,199,057	5,771,007	106,970,064

&cr당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---
이자비용	(762,694)	-	(762,694)
외환차익	1,167,838	-	1,167,838
외환차손	(534,344)	-	(534,344)
외화환산이익	90,397	-	90,397
외화환산손실	(209,674)	-	(209,674)
파생상품평가손실	-	(29,130)	(29,130)
합 계	(248,477)	(29,130)	(277,607)

나. 제21(전)기&cr① 금융자산

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	기타포괄-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	46,157,628	-	-	46,157,628
단기금융상품	78,695	-	-	78,695
매출채권	50,202,720	-	-	50,202,720
기타채권	6,926,815	-	-	6,926,815
파생상품자산	-	28	-	28
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,161,453	-	1,161,453
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,424,749	7,424,749
리스채권	335,694	-	-	335,694
장기금융상품	714,478	-	-	714,478
합 계	104,416,030	1,161,481	7,424,749	113,002,260

&cr전기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 &cr금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
이자수익	666,114	-	666,114
배당수익	11,100	-	11,100
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	1,800	1,800
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	734,122	734,122
파생상품평가이익	-	28	28
파생상품거래이익	-	587,246	587,246
파생상품거래손실	-	(473,299)	(473,299)
금융상품처분이익	37,324	-	37,324
외환차익	243,793	-	243,793
외환차손	(273,873)	-	(273,873)
외화환산이익	384,449	-	384,449
외화환산손실	(106,141)	-	(106,141)
합 계	962,766	849,897	1,812,663

② 금융부채

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---
장ㆍ단기차입금	8,041,104	-	8,041,104
매입채무	48,970,956	-	48,970,956
기타채무	9,720,926	-	9,720,926
리스부채	1,839,428	-	1,839,428
파생상품부채	-	394,905	394,905
합 계	68,572,414	394,905	68,967,319

&cr전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융부채	당기손익인식&cr금융부채	합 계
---	---	---	---
이자비용	(264,627)	-	(264,627)
외환차익	345,610	-	345,610
외환차손	(652,630)	-	(652,630)
외화환산이익	116,304	-	116,304
외화환산손실	(40,443)	-	(40,443)
파생상품평가손실	-	(60,248)	(60,248)
합 계	(495,786)	(60,248)	(556,034)

&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr① 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 할 값으로 구성됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
당기말:
-당기손익-공정가치 측정 금융자산	98,100	-	1,054,953	1,153,053
-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	458,973	7,963,468	8,422,441
-파생상품자산	-	19,427	473,180	492,607
-파생상품부채	-	29,130	5,741,877	5,771,007
전기말:
-당기손익-공정가치 측정 금융자산	106,500	-	1,054,953	1,161,453
-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,461,187	5,963,562	7,424,749
-파생상품자산	-	28	-	28
-파생상품부채	-	60,248	-	60,248

(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,054,953	3	순자산가치평가법 등	-
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산	458,973	2	순자산가치평가법 등	-
7,963,468	3	순자산가치평가법, &cr현금흐름할인모형 등	성장율, 할인율 등
파생상품자산	19,427	2	재무상태표일 현재 선도환율에 &cr 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치	통화선도환율, 할인율 등
473,180	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성
금융부채
파생상품부채	29,130	2	재무상태표일 현재 선도환율에 &cr 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치	통화선도환율, 할인율 등
5,741,877	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 기초자산의 변동성

한편, 연결회사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

&cr

4. 사용제한 금융상품&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	예금의 종류	은행명	제22(당)기	제21(전)기	제한내용
---	---	---	---	---	---
단기금융상품	자사주 펀드	하나은행	67,153	67,153	자사주 매입
장기금융상품	별단예금	하나은행	4,000	4,000	당좌개설보증금
합 계			71,153	71,153

5. 매출채권, 계약자산과 기타채권 등&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 계약자산과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권과 계약자산	67,167,036	-	56,213,558	575,614
기타채권	4,025,369	2,410,816	3,107,012	3,819,803
-미수금	999,612	152,639	1,455,070	121,840
-미수수익	849	-	1,363	-
-대여금	1,460,000	471,350	1,650,579	552,520
-보증금	1,564,908	1,786,827	-	3,145,443
합 계	71,192,405	2,410,816	59,320,570	4,395,417

&cr(2) 매출채권, 계약자산과 기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산과 기타채권의 금액과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권, 계약자산과 기타채권 총 장부금액	77,117,875	2,962,785	64,838,862	4,965,245
대손충당금:	(5,911,577)	(348,436)	(5,506,536)	(348,436)
-매출채권	(5,530,777)	-	(5,125,536)	-
-미수금	(380,800)	(249,936)	(381,000)	(249,936)
-보증금	-	(98,500)	-	(98,500)
현재가치할인차금:	(13,893)	(203,533)	(11,756)	(221,392)
-매출채권	(11,520)	-	(11,582)	(34,152)
-미수금	-	(51,445)	(174)	(82,244)
-보증금	(2,373)	(152,088)	-	(104,996)
매출채권과 기타채권 순장부금액	71,192,405	2,410,816	59,320,570	4,395,417

(3) 당기말 및 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 매출채권,계약자산과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---	---
유효이자율(%)	상각후원가	유효이자율(%)	상각후원가
---	---	---	---	---
장기매출채권	3.92	598,246	3.92	575,614
장기미수금	8.26	402,575	8.26	371,776
보증금	2.05~6.66	3,257,521	2.22~3.03	3,243,943
합 계		4,258,342		4,191,333

&cr&cr6. 기타자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
선급비용	419,145	424,060

&cr

7. 재고자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
상 품	878,973	80,543
원재료	29,657,364	25,244,916
재고자산평가충당금(주1)	(27,023)	(27,023)
미착품	-	7,454
합 계	30,509,314	25,305,890

(주1) 재고자산평가충당금전입액은 매출원가에 가산하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	미국	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
상 품	-	878,973	-	-	-	-	878,973
원재료	20,777,806	7,774,205	275,839	473,229	272,787	83,498	29,657,364
재고자산평가충당금	(27,023)	-	-	-	-	-	(27,023)
합 계	20,750,783	8,653,178	275,839	473,229	272,787	83,498	30,509,314

&cr②제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	NI장비	유지보수 등	인도네시아	중국	베트남	합 계
---	---	---	---	---	---	---
상 품	-	80,543	-	-	-	80,543
원재료	23,157,393	1,292,442	364,765	365,565	64,751	25,244,916
재고자산평가충당금	(27,023)	-	-	-	-	(27,023)
미착품	7,454	-	-	-	-	7,454
합 계	23,137,824	1,372,985	364,765	365,565	64,751	25,305,890

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)
구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---
제22(당)기	제21(전)기
---	---	---	---	---	---
지분증권:
한국ANKOR유전	60,000	0.09%	304,500	98,100	106,500
(주)쓰리디팩토리	13,230	0.57%	54,953	54,953	54,953
채무증권:
케이런벤처스 3호 투자조합	100	7.12%	1,000,000	1,000,000	1,000,000
합 계	-	-	1,359,453	1,153,053	1,161,453

&cr (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
기초잔액	1,161,453	3,008,967
취득	-	1,454,867
처분	-	(3,397,254)
공정가치평가	(8,400)	1,800
환율변동(주1)	-	93,073
기말잔액	1,153,053	1,161,453

(주1) 전기 중 베트남 화폐(VND)의 환율변동에 따라 해외사업환산차이 93,073천원이 발생하였습니다.&cr

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%,천원)
구 분	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---
제22(당)기	제21(전)기
---	---	---	---	---	---
지분증권 비상장주식:
한국정보통신공제조합	150	0.01%	47,631	61,182	15,647
인프라닉스㈜	840,000	19.61%	697,500	697,500	697,500
㈜나모인터랙티브(주1)	66,666	18.87%	999,990	-	-
소프트웨어공제조합	1,319	0.13%	729,127	928,250	909,200
(주)하이비	90,000	4.32%	500,000	28,980	28,980
(주)동행복권	960,000	12.00%	4,800,000	4,800,000	4,800,000
(주)쓰리디팩토리	112,420	4.85%	461,747	450,415	450,415
에스디플렉스㈜	25,000	17.50%	1,000,000	1,000,000	-
PT Daewoo Securities Indonesia	-	-	409,694	409,693	439,865
기계설비건설공제조합	47	0.01%	45,642	46,421	45,642
전기공사공제조합	-	-	-	-	37,500
합 계	-	-	9,691,330	8,422,441	7,424,749

(주1) 피투자회사는 지속적인 영업손실로 인해 자본잠식 상태이며 최근 결산일의 재무정보를 입수할 수 없어 전액 손상 인식하였습니다.&cr &cr (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
기초잔액	7,424,749	7,677,421
취득	1,000,000	292,200
처분	-	(758,210)
대체	(5,517)	-
공정가치평가	33,381	173,951
환율변동	(30,172)	39,387
기말잔액	8,422,441	7,424,749

10. 관계기업투자&cr(1) 전기말 현재 관계기업투자는 없으며, 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%, 천원)
관계기업명	소재지	결산월	지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
㈜인성정보(주1)	한국	12월	19.59%	20,391,726	21,811,254

(주1) 당기 중 신규 취득하였으며, 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구 분	기업명	시장가치	장부금액
관계기업	㈜인성정보	12,505,035	21,811,254

&cr (3) 당기말 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
회사명	취득	지분법 평가 내역(주1)		기말
지분법손익	지분법자본변동
㈜인성정보	20,391,726	1,096,378	323,150	21,811,254

(주1) 당기 중 인식한 지분법평가내역은 최초취득일 이후 당기 10월1일부터 12월 31일까지의 재무정보를 이용하여 평가하였습니다.&cr&cr(4) 당기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
기업명	자본	지분율(%)	순자산&cr 지분금액	영업권	기타	장부금액
㈜인성정보	44,261,863	19.59%	8,674,369	11,732,199	1,404,686	21,811,254

(5) 당기말 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	(주)인성정보
---	---
자산	182,604,497
부채	137,107,772
자본	45,496,725
매출	241,992,992
당기순손실	(6,676,849)
총포괄손실	(4,003,610)

&cr11. 유형자산&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	318,454	1,455,464	1,465,791	588,977	4,050,560	7,879,246
취득금액	-	-	45,020	-	491,026	536,046
처분금액	-	(426,500)	-	-	(4,372)	(430,872)
기타증감액	-	(50,753)	(4,109)	(6,973)	(9,039)	(70,874)
기말금액	318,454	978,211	1,506,702	582,004	4,528,175	7,913,546
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	175,628	1,334,302	349,541	3,138,181	4,997,652
처분금액	-	(65,752)	-	-	(4,370)	(70,122)
감가상각비	-	29,605	76,670	73,494	552,973	732,742
기타증감액	-	(2,753)	(3,629)	(6,973)	(8,569)	(21,924)
기말금액	-	136,728	1,407,343	416,062	3,678,215	5,638,348
장부금액:
기초금액	318,454	1,279,836	131,489	239,436	912,379	2,881,594
기말금액	318,454	841,483	99,359	165,942	849,960	2,275,198

② 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	318,454	825,399	1,418,333	672,265	4,910,507	8,144,958
취득금액	-	-	47,373	153,627	525,227	726,227
처분금액	-	-	(1,830)	(245,644)	(1,393,324)	(1,640,798)
기타증감액	-	630,065	1,915	8,729	8,150	648,859
기말금액	318,454	1,455,464	1,465,791	588,977	4,050,560	7,879,246
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	-	140,959	1,234,239	369,137	3,956,550	5,700,885
처분금액	-	-	(76)	(123,701)	(1,393,238)	(1,517,015)
감가상각비	-	31,189	98,326	90,696	567,471	787,682
기타증감액	-	3,480	1,813	13,409	7,398	26,100
기말금액	-	175,628	1,334,302	349,541	3,138,181	4,997,652
장부금액:
기초금액	318,454	684,439	184,094	303,128	953,956	2,444,071
기말금액	318,454	1,279,836	131,489	239,436	912,379	2,881,594

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
제조원가	181,895	138,401
판매비와관리비	541,047	643,705
경상개발비	9,800	5,576
합 계	732,742	787,682

(3) 보험가입자산&cr당기말 현재 보험에 가입된 주요 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보험종류	자산	부보금액	장부금액	보험회사
---	---	---	---	---
화재보험	비품 및 시설	2,304,000	670,493	흥국화재
동산종합보험	재고자산	4,200,000	20,777,806	흥국화재
화재보험	재고자산	1,300,000	56,274	흥국화재

&cr 12. 무형자산&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	고객관계자산	기타의 무형자산	시설이용권&cr(회원권)	영업권	합 계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	461,489	103,660	1,505,774	4,338,214	3,409,234	9,818,371
취득금액(주1)	-	-	106,212	38,087	-	144,299
처분금액	-	-	-	(16,188)	-	(16,188)
기말금액	461,489	103,660	1,611,986	4,360,113	3,409,234	9,946,482
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	111,815	25,915	1,343,807	909,593	434,564	2,825,694
무형자산상각비	112,085	25,915	56,640	-	-	194,640
무형자산 손상차손(환입)	-	-	-	(274,680)	471,105	196,425
기말금액	223,900	51,830	1,400,447	634,913	905,669	3,216,759
장부금액:
기초금액	349,674	77,745	161,968	3,428,621	2,974,670	6,992,678
기말금액	237,588	51,830	211,540	3,725,199	2,503,565	6,729,722

(주1) 기타무형자산 취득금액중 10,000천원은 미지급되었으며 324천원은 선급금에서 대체되었습니다.

② 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	산업재산권	고객관계자산	기타의 무형자산	시설이용권&cr(회원권)	영업권	합 계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가:
기초금액	461,489	103,660	1,467,153	4,338,214	3,409,234	9,779,750
취득금액	-	-	38,621	-	-	38,621
처분금액	-	-	-	-	-	-
기말금액	461,489	103,660	1,505,774	4,338,214	3,409,234	9,818,371
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액	8,738	-	1,294,575	933,820	-	2,237,133
무형자산상각비	103,077	25,915	49,232	-		178,224
무형자산손상차손	-	-	-	-	434,564	434,564
무형자산손상차손환입	-	-	-	(24,227)		(24,227)
기말금액	111,815	25,915	1,343,807	909,593	434,564	2,825,694
장부금액:
기초금액	452,751	103,660	172,578	3,404,394	3,409,234	7,542,617
기말금액	349,674	77,745	161,967	3,428,621	2,974,670	6,992,677

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
제조원가	25,917	14,351
판매비와관리비	168,701	163,873
경상개발비	22	-
합 계	194,640	178,224

&cr(3) 당기와 전기 중 비한정 내용연수(회원권)의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
골프회원권	3,174,279	2,899,599
콘도회원권 및 기타	550,920	529,022
합 계	3,725,199	3,428,621

( 4) 영업권의 손상 평가&cr경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	기초	증가	손상	기말
---	---	---	---	---
당기말:
국내 B2B사업	2,974,670	-	(471,105)	2,503,565
전기말:
국내 B2B사업	3,409,234	-	(434,564)	2,974,670

&cr모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.&cr&cr유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	국내 B2B사업
---	---
영업수익 증가율	5.78%
영업이익율	14.84%
장기성장률	0.00%
할인율	13.93%
현금창출단위의 회수가능액	6,493,814

&cr 영업수익증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

영업이익율은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 영업이익률의 수준과 매출 증가 및 그에 따른 관련 비용의 증가항목을 반영하여 산정됐습니다.

장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다.

세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.&cr

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 471백만원을 초과하였으며, 이에 따른 손상금액을 영업권에 배부하여 손상차손으로 인식하였습니다.

&cr 만약 회수가능가액 추정 시, (주)콜게이트의 국내 B2B 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 장기성장률보다 0.5% 낮은 장기성장률을 적용한다면 연결회사는 영업권 장부금액에 대해 528백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.&cr&cr만약 추정에 사용된 할인율이 경영진의 추정보다 0.5% 높다면(13.93% 대신 14.43%를 적용), 연결회사는 영업권 장부금액에 대해 457백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.

&cr&cr

13. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금


(단위: 천원)
구 분	차입종류	차입처	당기말 이자율 (%)	제22(당)기	제21(전)기
원화차입금	구매자금	CISCO캐피탈	1.86 ~ 3.29	3,397,142	1,761,970
운영자금	농협은행	2.42	1,000,000	-
운영자금	산업은행	1.71 ~ 3.09	4,800,000	4,000,000
운영자금	국민은행	2.97	1,500,000	-
운영자금	씨티은행	2.39	5,000,000	-
운영자금	신한은행	3.14 ~ 3.86	200,000	2,240,000
외화차입금	운영자금	북경씨티은행	LIBOR+2.5	813,680	-
합 계				16,710,822	8,001,970

(2) 장기차입금

(단위: 천원)
구 분	차입종류	차입처	당기말 이자 율(%)	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---	---	---	---
원화차입금	구매자금	CISCO캐피탈	2.75 ~ 3.27	13,624,140	39,134
유동성대체				(4,567,177)	(39,134)
장기차입금				9,056,963	-

&cr

14. 기타채무&cr당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	10,662,088	-	9,450,295	-
미지급배당금	13,231	-	13,231	-
미지급비용	245,693	-	187,400	-
임대보증금	220,000	-	-	70,000
합 계	11,141,012	-	9,650,926	70,000

&cr

15. 기타부채&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
예수금	505,506	453,374
선수수익	97,489	188,731
선수금	509,614	10,359,578
기타유동부채	277	823
합 계	1,112,886	11,002,506

&cr

16. 전환사채&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역
사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면가액	20,000,000,000원
발행가액	20,000,000,000원
액면이자율	0%
만기보장수익율	0%
사채발행일	2020년 11월 20일
사채만기일	2023년 11월 20일
상환방법	전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환
전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격	1주당 금 7,183원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라전환가격은 조정될 수 있음)
전환비율	100%
전환청구기간	2021년 11월 20일 ~ 2023년 10월 20일
조기상환청구권&cr(Put Option)	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 3개월 단위 연복리 0.0%를 가산한 금액을 조기상환 청구할 수 있음.
매도청구권&cr(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 1년이 되는날부터 2년이 되는날까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(40%)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )
구 분	제22(당)기
---	---
전환사채(액면가액)	20,000,000
전환권조정	(4,964,075)
전환사채	15,035,925

(3) 당기말 현재 전환사채에 대한 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위: 천 원)
구 분	제22(당)기
---	---
파생상품자산:
매도청구권자산	473,180
파생상품부채:
전환권부채	3,424,180
조기상환권부채	1,983,040
소 계	5,407,220

17. 리스&cr(1) 당기 및 전기 중 유형별 사용권자산의 변동내역과 장부가액은 다음과 같습니다.&cr① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	차량	건물	비품	합계
---	---	---	---	---
취득원가 :
기초금액	910,708	1,539,021	89,521	2,539,250
취득금액	263,397	1,430,548	1,603	1,695,548
처분금액	(65,004)	(630,317)	(4,766)	(700,087)
기말금액	1,109,101	2,339,252	86,358	3,534,711
감가상각누계액 및 손상차손누계액 :
기초금액	244,485	691,620	40,205	976,310
처분금액	(28,966)	(486,713)	(4,768)	(520,447)
감가상각비	314,697	1,145,007	39,937	1,499,641
기말금액	530,216	1,349,914	75,374	1,955,504
장부금액:
기초금액	666,223	847,401	49,316	1,562,940
기말금액	578,885	989,338	10,984	1,579,207

&cr② 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	차량	건물	비품	합계
---	---	---	---	---
취득원가 :
기초금액	-	-	-	-
기업회계기준서 제1116호&cr 도입으로 인한 조정	454,093	457,275	64,675	976,043
취득금액	513,618	1,312,647	24,846	1,851,111
처분금액	(57,003)	(230,901)	-	(287,904)
기말금액	910,708	1,539,021	89,521	2,539,250
감가상각누계액 및 손상차손누계액 :
기초금액	-	-	-	-
처분금액	(16,549)	(29,471)	-	(46,020)
감가상각비	261,034	721,091	40,205	1,022,330
기말금액	244,485	691,620	40,205	976,310
장부금액:
기초금액	-	-	-	-
기말금액	666,223	847,401	49,316	1,562,940

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	(1,499,641)	(1,022,330)
리스부채 이자비용	(92,456)	(110,931)
복구충당부채 전입액	(6,722)	-
단기리스 관련 비용	(449,186)	(462,509)
소액리스 관련 비용	(210,444)	(186,343)
COVID-19 임차료 할인	1,900	-
사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익(주1)	6,201	10,346
사용권자산해지이익	16	1,743
사용권자산해지 손실 (주2)	(11,713)	(14,427)
합 계	(2,262,045)	(1,784,451)

(주1) 전기 중 전대리스에서 생긴 수익은 이자수익 14,481천원, 사용권자산 해지이익1,563천원, 사용권자산 해지손실 5,698천원 입니다. &cr(주2) 당기 중 전대리스 해지에 따른 사용권자산해지손실 금액 9,857천원이 포함되어 있으며, 전기 중 전대리스 해지에 따른 사용권자산해지손실 금액은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
1년 이내	1,143,640	1,177,487
1년 초과 5년 이내	529,951	768,258
소 계	1,673,591	1,945,745
차감: 현재가치 조정금액	(114,762)	(106,318)
리스부채의 현재가치	1,558,829	1,839,427

리스부채 측정시 사용된 증분차입이자율은 1.83% ~ 8.41%입니다.&cr&cr(4) 당 기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
유동부채	1,064,510	1,103,516
비유동부채	494,319	735,911
합 계	1,558,829	1,839,427

(5) 당 기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
1년 이내	151,284	209,632
1년 초과 5년 이내	-	161,283
소 계	151,284	370,915
차감: 현재가치 조정금액	(3,229)	(35,221)
리스채권의 현재가치	148,055	335,694

&cr

(6) 당 기말 및 전기말 현재 리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
유동자산	148,055	179,159
비유동자산	-	156,535
합 계	148,055	335,694

&cr

18. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	기초	전입(환입)	사용	대체(주1)	기말
---	---	---	---	---	---
제품보증충당부채	433,658	304,577	(469,304)	-	268,931
계약손실충당부채	957,635	(913,176)	-	-	44,459
복구충당부채	-	-	-	193,527	193,527
합 계	1,391,293	(608,599)	(469,304)	193,527	506,917

(주1) 사무실 임대차 계약에 의해 사용권자산에서 대체된 금액입니다.&cr&cr② 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	기초	전입(환입)	사용	기말
---	---	---	---	---
제품보증충당부채	562,069	(15,492)	(112,919)	433,658
계약손실충당부채	-	957,635	-	957,635
합 계	562,069	942,143	(112,919)	1,391,293

&cr(2) 제품보증충당부채&cr연결회사는 제품매출에 대하여 약정기간 동안 무상유지보수 의무를 부담하고 있으 며, 과거 경험율에 의하여 향후 발생될 금액을 추정하여 제품보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr

(3) 계약손실충당부채&cr연결회사는 당기말 현재 수주금액을 상회하는 예상원가 발생 프로젝트에 대해, 프로젝트를 수행함에 따라 예상되는 매출손실을 계약손실충당부채전입액으로 하여 매출원가에 가산하고 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 복구충당부채&cr연결회사는 당기말 현재 임차한 사무실에 대해 향후 복구 시 발생될 금액을 추정하여복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당 비용의 현재가치는 2.64% ~ 6.66%의 할인율을 사용하여 측정 하였습니다.

&cr&cr19. 종업원급여제도&cr&cr① 퇴직급여제도&cr연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결회사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재해상보험(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	14,112,285	12,353,169
사외적립자산의 공정가치	(12,183,956)	(10,662,971)
재무상태표에 인식하는 부채	1,928,329	1,690,198

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
기초금액	12,353,169	11,051,782
당기근무원가	2,817,076	2,363,888
이자원가(부채에 대한 이자비용)	348,227	301,915
관계사 전출입으로 인한 변동액	157,076	101,413
지급액	(1,298,253)	(1,853,641)
재측정요소	(242,542)	370,649
- 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	5,848	8,233
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(549,343)	18,783
- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	300,953	343,633
기타사항에 의한 효과	(22,468)	17,163
기말금액	14,112,285	12,353,169

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
기초금액	10,662,971	7,668,732
사외적립자산의 기대수익	332,935	214,973
사용자의 기여금	2,945,415	3,980,621
지급액	(1,537,841)	(1,148,113)
관계사 전출입으로 인한 변동액	(14,123)	63,649
재측정요소	(205,400)	(116,891)
기말금액	12,183,957	10,662,971

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각 127,535천원과 98,082천 원입니다. 또 한, 확정급여제도와 관련하여 2021년에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적 추정액은 2,724,741천원입니다. &cr &cr (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증 상품 등에 투자되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
당기근무원가	2,817,076	2,363,888
이자원가	348,227	301,915
사외적립자산의 이자수익	(332,935)	(214,973)
합 계	2,832,368	2,450,830
매출원가	1,532,454	1,364,049
판매비와관리비	1,299,914	1,086,781
합 계	2,832,368	2,450,830

( 6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익과 누적액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---	---
당기	누적	전기	누적
---	---	---	---	---
확정급여채무 재측정요소	242,542	(1,488,632)	(370,649)	(1,731,174)
사외적립자산 재측정요소	(205,400)	(1,661,194)	(116,891)	(1,455,794)
법인세효과	(30,211)	623,757	83,043	653,968
법인세 차감후 재측정요소	6,931	(2,526,069)	(404,497)	(2,533,000)
지배주주(이익잉여금)	3,523	(2,035,449)	(336,336)	(2,038,972)
비지배주주지분	3,408	(490,620)	(68,161)	(494,028)

(7) 당기말 및 전기말의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분	제22(당)기	제21(전)기
할인율	2.09% ~ 3.55%	2.27% ~ 3.46%
기대임금상승률	2.72% ~ 4.02%	3.59% ~ 4.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익율을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익율은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적수익율 등을 참조하여 결정하였습니다.&cr&cr(8) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	1% 증가	1% 감소
---	---	---
할인율	(1,158,803)	1,360,646
기대임금상승률	1,364,586	(1,182,653)

&cr② 기타 종업원급여&cr연결회사는 장기근속보상제도와 주식기준보상제도에 따라 지급이 예상되는 금액을종업원급여부채 계정으로 비유동부채에 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
장기종업원급여부채	590,669	377,839
주식기준보상부채	54,720	66,056
합 계	645,389	443,895

&cr

20. 파생상품&cr (1) 당기말 현재 통화선도계약내역은 다음과 같습니다.

(계약금액 단위: USD, 원화단위: 천원)
구 분	원화약정액	계약금액	계약건수	평가이익
---	---	---	---	---
매도계약	1,325,280	1,200,000	1	19,427

&cr(2) 당기 중 USD 38,350,000, 154건의 통화선도계약이 결제되었으며, 467,427천원의 거래이익과 1,403,985천원의 거래손실이 발생하였습니다. &cr

(3) 당기말 현재 이자율 스왑계약내역은 다음과 같습니다.

(계약금액 단위: 천원)
구 분	원화약정액	고정금리	계약건수	평가손실
---	---	---	---	---
이자율 스왑	5,000,000	2.39%	1	(29,130)

&cr

21. 자본금&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(당)기
---	---	---
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
1주당금액(원)	500	500
발행주식수	보통주 16,075,215주	보통주 16,075,215주
자본금	8,037,608	8,037,608

&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.&cr

22. 기타불입자본&cr연결회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있으며 당기말 현재 보유하고 있는 자기주식을 향후 시장 상황에 따라 매매할 예정입니다.&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---	---
주식수	장부금액	주식수	장부금액
---	---	---	---	---
기초금액	1,303,994	4,653,927	1,033,056	3,107,551
취득	206,006	1,141,947	270,938	1,546,376
기말금액	1,510,000	5,795,874	1,303,994	4,653,927

&cr (2) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 없 습니다.

&cr&cr23. 기타자본구성요소&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
기타포괄손익누계액	(519,432)	(542,815)
지분법자본변동	(1,398,869)	(1,650,926)
해외사업환산차이	(244,153)	(430,970)
합 계	(2,162,454)	(2,624,711)

24. 이익잉여금&cr당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
이익준비금(주1)	1,049,606	872,351
기업합리화적립금(주2)	3,364,258	3,364,258
확정급여제도의 재측정요소	(2,035,449)	(2,038,972)
미처분이익잉여금	27,495,266	25,807,557
합 계	29,873,681	28,005,194

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.&cr(주2) 전액 임의적립금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	제품매출	용역매출	상품매출	합 계
---	---	---	---	---
외부고객으로부터 수익	181,405,545	138,939,522	6,142,047	326,487,114
한 시점에 인식	181,405,545	4,170,938	6,142,047	191,718,530
기간에 걸쳐 인식	-	134,768,584	-	134,768,584

&cr

② 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	제품매출	용역매출	상품매출	합 계
---	---	---	---	---
외부고객으로부터 수익	180,134,044	122,175,960	14,469,312	316,779,316
한 시점에 인식	180,134,044	-	14,469,312	194,603,356
기간에 걸쳐 인식	-	122,175,960	-	122,175,960

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr당기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
이행한 수행의무와 관련된 계약자산	5,250,010	6,586,452
이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채	33,095,542	8,316,737

&cr

26. 종업원 및 기타급여비용&cr당기 및 전기의 종업원 및 기타급여비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기				제21(전)기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
판관비	경상개발비	제조원가	계	판관비	경상개발비	제조원가	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
급 여	14,820,089	1,078,808	19,823,589	35,722,486	13,687,187	1,256,845	16,577,368	31,521,400
퇴직급여	1,225,408	74,506	1,532,454	2,832,368	1,101,319	-	1,364,049	2,465,368
상여금	642,219	22,000	858,600	1,522,819	983,011	38,000	1,003,000	2,024,011
주식보상비용	178,372	22,178	146,373	346,923	101,655	13,060	95,098	209,813
복리후생비	157,230	1,755	57,965	216,950	120,927	4,277	236,648	361,852
합 계	17,023,318	1,199,247	22,418,981	40,641,546	15,994,099	1,312,182	19,276,163	36,582,444

27. 판매비와관리비의 내역&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
종업원급여	16,687,715	15,771,516
감가상각비와 무형자산상각비	2,008,758	1,665,066
복리후생비	2,491,850	2,485,913
여비교통비	648,497	1,313,209
교육훈련비	69,568	179,455
차량유지비	186,151	178,679
소모품비	349,663	287,232
수선비	40,879	74,732
행사비	50,536	165,397
지급수수료	4,070,117	2,027,928
광고선전비	111,134	170,927
통신비	174,845	248,783
도서인쇄비	73,609	107,807
운반비	244,756	258,397
보험료	276,438	234,332
임차료	902,430	946,669
세금과공과	453,683	497,123
접대비	2,002,729	2,204,419
회의비	581,338	602,298
경상개발비	1,395,450	1,668,919
대손상각비	720,576	35,049
제품보증충당부채전입(환입)액	304,577	(15,492)
수도광열비	764,485	690,780
주식보상비용	178,372	101,655
잡비	3,448	65,913
합 계	34,791,604	31,966,706

&cr

28. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기			제21(전)기
---	---	---	---	---	---	---
판관비	매출원가	합계	판관비	매출원가	합계
---	---	---	---	---	---	---
원재료의 사용액	-	162,036,930	162,036,930	-	161,528,032	161,528,032
외주비	-	95,548,195	95,548,195	-	86,415,807	86,415,807
급여	15,898,897	19,823,589	35,722,486	14,944,032	16,577,368	31,521,400
퇴직급여	1,299,914	1,532,454	2,832,368	1,101,319	1,364,049	2,465,368
상여금	664,219	858,600	1,522,819	1,021,011	1,003,000	2,024,011
감가상각비	1,856,050	376,333	2,232,383	1,511,797	298,216	1,810,013
무형자산상각비	168,723	25,915	194,638	163,873	14,351	178,224
복리후생비	2,639,132	3,240,026	5,879,158	2,652,414	2,779,475	5,431,889
여비교통비	653,762	1,993,272	2,647,034	1,384,438	2,436,310	3,820,748
교육훈련비	71,164	105,639	176,803	182,728	165,110	347,838
차량유지비	191,931	60,849	252,780	181,975	41,183	223,158
소모품비	350,084	191,769	541,853	288,740	205,547	494,287
수선비	40,989	9,063	50,052	74,936	2,673	77,609
행사비	50,536	-	50,536	167,566	27,765	195,331
지급수수료	4,074,214	787,562	4,861,776	2,069,084	1,607,432	3,676,516
광고선전비	111,175	20,268	131,443	171,063	8,080	179,143
통신비	177,351	43,402	220,753	263,792	262,896	526,688
도서인쇄비	73,709	24,576	98,285	107,908	9,447	117,355
운반비	244,851	98,335	343,186	258,511	61,485	319,996
보험료	277,404	10,919	288,323	234,668	12,981	247,649
임차료	903,139	324,474	1,227,613	962,333	307,131	1,269,464
세금과공과	459,330	119,699	579,029	506,479	127,939	634,418
접대비	2,003,976	147,657	2,151,633	2,207,652	202,854	2,410,506
회의비	587,418	443,340	1,030,758	619,421	426,057	1,045,478
제품보증충당부채전입&cr(환입)액	304,577	-	304,577	(15,492)	-	(15,492)
계약손실충당부채전입액	-	(913,176)	(913,176)	-	957,635	957,635
수도광열비	764,485	65,704	830,189	690,778	44,468	735,246
주식보상비용	200,550	146,373	346,923	114,715	95,098	209,813
잡비	3,448	-	3,448	65,916	-	65,916
대손상각비	720,576	-	720,576	35,049	-	35,049
합 계	34,791,604	287,121,767	321,913,371	31,966,706	276,982,389	308,949,095

29. 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익ㆍ비용 및 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
금융수익	2,778,198	3,127,891
-이자수익(유효이자 제외)	605,281	666,114
-당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분 이익	-	734,122
-당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	1,800
-파생상품거래이익	467,427	587,246
-파생상품평가이익	19,427	28
-배당금수익	7,200	11,100
-금융상품평가이익	78,247	-
-금융상품처분이익	-	37,324
-외환차익	1,420,044	589,403
-외화환산이익	180,572	500,754
금융비용	(3,550,423)	(1,790,809)
-이자비용	(762,694)	(184,174)
-당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(8,400)	-
-파생상품평가손실	(29,130)	(60,248)
-파생상품거래손실	(1,403,985)	(473,299)
-외환차손	(692,489)	(926,503)
-외화환산손실	(653,725)	(146,585)
기타수익	1,596,702	314,546
-유형자산처분이익	-	22,373
-수입임대료	19,635	25,636
-잡이익	205,793	239,004
-무형자산손상차손환입	274,680	24,227
-기타의대손충당금환입	200	-
-지분법이익	690,301	-
-관계기업투자주식처분이익	406,077	-
-사용권자산해지이익	16	3,306
기타비용	(619,327)	(505,087)
-기부금	-	(7,400)
-무형자산손상차손	(471,105)	(434,564)
-유형자산처분손실	(35,550)	(86)
-잡손실	(100,959)	(42,912)
-사용권자산해지손실	(11,713)	(20,125)

&cr&cr 30. 법인세비용&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
당기법인세 등 부담내역	1,536,220	2,385,264
이연법인세의 변동	(927,299)	(366,100)
자본에 직접가감된 이연법인세	(77,094)	13,221
법인세비용	531,827	2,032,385

&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	4,778,894	8,976,761
적용세율에 따른 법인세비용	151,971	1,886,744
조정사항	379,856	145,641
-비과세수익으로 인한 효과	2,167	(281,037)
-비공제비용으로 인한 효과	341,397	452,279
-전기 법인세 차이 조정	(9,317)	7,058
-기타	45,609	(32,659)
법인세비용	531,827	2,032,385
유효법인세율	11.13%	22.64%

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.&cr

① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세 자산(부채)
---	---	---	---	---	---
이연법인세자산 :
미수수익	(1,226)	(1,226)	(849)	(849)	(187)
퇴직급여충당부채	10,874,912	1,402,896	2,570,530	12,042,546	2,649,360
퇴직연금운용자산	(10,136,728)	(1,795,192)	(2,917,482)	(11,259,018)	(2,476,984)
대손충당금	1,463,334	1,463,134	6,123,930	6,124,130	1,347,309
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	2,735,702	-	(24,981)	2,710,721	596,359
무형자산손상차손	574,497	274,680	-	299,817	65,960
제품보증충당부채	433,658	433,658	268,930	268,930	59,165
재고자산평가충당금	99,004	71,981	34,552	61,575	13,546
연차충당부채	1,047,582	589,431	776,011	1,234,162	271,516
현재가치할인차금	120,538	121,203	195,714	195,049	42,911
업무차량초과감가비	269,005	164,173	124,461	229,293	50,444
파생상품부채	(1,022,662)	-	-	(1,022,662)	(224,986)
파생상품평가손실	1,863,766	69,154	1,804,315	3,598,927	791,764
지분법손실	108,954	-	-	108,954	23,970
고객관계자산	(77,745)	(25,915)	-	(51,830)	(11,403)
특허권	(249,117)	(83,039)	-	(166,078)	(36,537)
계약손실충당부채	957,635	957,635	44,459	44,459	9,781
금융리스채권	(360,425)	(390,362)	(256,170)	(226,233)	(49,771)
리스부채	1,850,607	1,902,540	1,656,549	1,604,616	353,016
사용권자산	(1,549,457)	(1,568,677)	(1,563,561)	(1,544,341)	(339,755)
장기미지급비용	417,993	66,239	258,859	610,613	134,335
금융보증부채	-	-	28,074	28,074	6,176
매도청구권자산	-	-	(473,180)	(473,180)	(104,100)
복구충당부채	-	-	193,527	193,527	42,576
전환권부채	-	-	3,424,180	3,424,180	753,320
전환권조정	-	-	(4,964,075)	(4,964,075)	(1,092,097)
조기상환권부채	-	-	1,983,040	1,983,040	436,269
합 계	9,419,827	3,652,313	9,286,833	15,054,347	3,311,957
이연법인세부채 :
지분법이익	-	-	690,301	690,301	151,866
지분법적용투자주식처분이 익	-	-	406,077	406,077	89,337
기타포괄손익-매도가능증권	-	-	318,112	318,112	69,985
기타포괄손익-보험수리적손익	-	-	5,038	5,038	1,108
합 계	-	-	1,419,528	1,419,528	312,296
이연법인세자산(부채) 순액	9,419,827	3,652,313	7,867,305	13,634,819	2,999,661

&cr② 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세 자산(부채)
---	---	---	---	---	---
미수수익	(953)	(953)	(1,226)	(1,226)	(270)
퇴직급여충당부채	10,005,601	1,895,576	2,764,887	10,874,912	2,392,481
퇴직연금운용자산	(7,466,329)	(1,426,330)	(4,096,729)	(10,136,728)	(2,230,080)
대손충당금	779,859	779,859	1,463,334	1,463,334	321,933
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	2,753,617	17,915	-	2,735,702	601,854
무형자산손상차손	598,724	24,227	-	574,497	126,389
제품보증충당부채	562,069	562,069	433,658	433,658	95,405
재고자산평가충당금	27,023	-	71,981	99,004	21,781
연차충당부채	921,945	517,422	643,059	1,047,582	230,469
현재가치할인차금	111,136	32,320	41,722	120,538	26,519
업무차량초과감가비	153,642	558	115,921	269,005	59,181
제품매출원가	364,495	364,495	-	-	-
파생상품부채	(1,022,662)	-	-	(1,022,662)	(224,986)
파생상품평가손실	-	-	1,863,766	1,863,766	410,029
지분법적용투자주식	108,954	-	-	108,954	23,970
고객관계자산	(103,660)	(25,915)	-	(77,745)	(17,104)
특허권	(332,156)	(83,039)	-	(249,117)	(54,806)
계약손실충당부채	-	-	957,635	957,635	210,680
금융리스채권	-	-	(360,425)	(360,425)	(79,294)
리스부채	-	131,037	1,981,644	1,850,607	407,134
사용권자산	-	(150,435)	(1,699,892)	(1,549,457)	(340,881)
장기미지급비용	-	-	417,993	417,993	91,958
합 계	7,461,305	2,638,806	4,597,328	9,419,827	2,072,362

&cr종속기업인 (주)에스앤에프네트웍스의 매도가능증권손상차손 등에 대한 이연법인세자산에 대하여 향후 과세 가능한 이익의 실현가능성이 낮아 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

&cr&cr31. 특수관계자거래&cr(1) 연결회사와 특수관계 회사는 다음과 같습니다.

성 격	회사명	당기말 현재 지분관계
주요주주	주식회사 블루로터스	주요주주
관계기업	(주)인성정보	19.59%

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
성 격	회사명	거래내용	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---	---	---
주요주주	주식회사 &cr블루로터스	매출 등	29,900	39,000
매입 등	1,795,700	1,865,541
관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매출 등	74,879	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
성 격	회사명	거래내용	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---	---	---
주요주주	주식회사&cr블루로터스	미수금	550	550
단기대여금	1,350,000	1,550,000
매입채무	-	3,960
미지급금 등	182,803	153,803
관계기업	㈜인성정보 및 그 종속기업	매입채무	4,972	-

&cr (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
주식회사 블루로터스	단기대여금	1,550,000	-	200,000	1,350,000

&cr 2) 전기

(단위: 천원)
특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
주식회사 블루로터스	단기대여금	350,000	1,200,000	-	1,550,000

&cr ( 5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
단기급여(연봉, 상여 등)	2,441,575	2,708,200
퇴직급여	325,214	388,201
기타장기종업원급여	1,632	5,297
스톡옵션	36,092	29,431
합 계	2,804,513	3,131,129

32. 우발채무와 약정사항 &cr (1) 보증기관 지급보증

(단위: 천원)
발생일	보증한도액	보증잔액	보증처	보증내역
---	---	---	---	---
2008.8.28 ~	58,124,790	32,562,488	소프트웨어공제조합	입찰,계약 및 하자 보증보험 발급
2011.9.29 ~	968,067	968,067	서울보증보험	입찰,계약 및 하자 보증보험 발급

&cr (2) 금융기관 보증 및 차입 등 약정사항

(단위: 천원, USD)
구 분	은행명	통화	한도금액	사용금액	여신잔액
---	---	---	---	---	---
일반자금대출	하나은행	KRW	1,000,000	-	1,000,000
산업은행	KRW	9,000,000	2,800,000	6,200,000
신한은행	KRW	2,200,000	200,000	2,000,000
농협	KRW	1,000,000	-	1,000,000
국민은행	KRW	500,000	-	500,000
당좌차월	CITIBANK&cr(china)	USD	2,000,000	728,550	1,271,450

(3) 담보제공자산 &cr연결회사는 영업보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 해당조합 출자금 928백만원, 기계설비건설공제조합 등에 46백만, 정보통신공제조합에 32백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr (4) 연결회사는 원자재 발주를 위해 Cisco 장비는 Wells Fargo로부터 $900,000의 60일 구매 여신을, DellEMC 장비는 한국아이비엠파이낸스글로벌 유한회사로부터 60억의 90일 구매 여신을, 그리고 델인터내셔날 주식회사와 한국이엠씨컴퓨터시스템즈 주식회사와의 물품매입 계약건에 한하여 도이치은행으로부터 각각 한도 1,760백만원과 240백만원의 여신을 제공 받고 있습니다. &cr

(5) 연결회사가 제공하고 있는 종속회사에 대한 지급보증은 다음과 같습니다.


(단위: 천원, USD)
제공받는자	이자율	지급보증액	지급보증한도	지급보증처
PT. Snet Indonesia	2.90%	-	USD 2,000,000	CITIBANK N.A Indonesia
SNET IT(BEIJING) CO.,LTD	LIBOR+2.5%	USD 728,550	USD 2,000,000	CITIBANK(china)Co.,Ltd.Beijing Branch
굿어스데이터㈜	-	16,000,000	16,000,000	한국오라클㈜
굿어스데이터㈜	-	678,377	678,377	소프트웨어공제조합

&cr (6) 당기말 현재 연결회사는 한화손해보험㈜에 임직원단체상해보험을 가입하고 있으며, 부보금액은 151,038천원입니다.

&cr(7) 당기말 현재 연결회사가 진행중인 소송사건의 내역은 없습니다. &cr

33. 주당손익

(1) 지배기업 소유주지분 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
지배주주 당기순이익	3,637,510,772	6,055,703,481
가중평균유통주식수	14,631,200	14,841,830
주당순이익	249	408

(2) 가중평균유통보통주식수

가중평균보통유통주식수는 특정금전신탁을 통한 일자별 자기주식의 수량을 가감하여 산출하였으며, 당기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주식수)
①연월일	②변동주식수&cr(자기주식 처분)	③유통보통&cr주식수	④일수	적수&cr(③×④)
---	---	---	---	---
2020-01-01~2020-03-18	-	14,771,221	77	1,137,384,017
2020-03-18~2020-03-19	30,000	14,741,221	1	14,741,221
2020-03-19~2020-03-20	20,000	14,721,221	1	14,721,221
2020-03-20~2020-04-01	7,500	14,713,721	12	176,564,652
2020-04-01~2020-04-02	5,000	14,708,721	1	14,708,721
2020-04-02~2020-04-03	220	14,708,501	1	14,708,501
2020-04-03~2020-04-06	4,000	14,704,501	3	44,113,503
2020-04-06~2020-04-07	3,000	14,701,501	1	14,701,501
2020-04-07~2020-04-08	8,006	14,693,495	1	14,693,495
2020-04-08~2020-04-09	5,000	14,688,495	1	14,688,495
2020-04-09~2020-04-10	4,000	14,684,495	1	14,684,495
2020-04-10~2020-04-13	5,000	14,679,495	3	44,038,485
2020-04-13~2020-04-16	7,000	14,672,495	3	44,017,485
2020-04-16~2020-04-20	6,000	14,666,495	4	58,665,980
2020-04-20~2020-04-21	5,000	14,661,495	1	14,661,495
2020-04-21~2020-04-22	5,000	14,656,495	1	14,656,495
2020-04-22~2020-04-23	3,000	14,653,495	1	14,653,495
2020-04-23~2020-04-24	5,000	14,648,495	1	14,648,495
2020-04-24~2020-05-11	2,000	14,646,495	17	248,990,415
2020-05-11~2020-05-18	10,000	14,636,495	7	102,455,465
2020-05-18~2020-05-19	275	14,636,220	1	14,636,220
2020-05-19~2020-05-20	1,000	14,635,220	1	14,635,220
2020-05-20~2020-05-21	179	14,635,041	1	14,635,041
2020-05-21~2020-05-22	2,070	14,632,971	1	14,632,971
2020-05-22~2020-05-29	6,000	14,626,971	7	102,388,797
2020-05-29~2020-06-10	3,000	14,623,971	12	175,487,652
2020-06-10~2020-06-11	10,000	14,613,971	1	14,613,971
2020-06-11~2020-06-12	5,000	14,608,971	1	14,608,971
2020-06-12~2020-06-15	5,000	14,603,971	3	43,811,913
2020-06-15~2020-06-16	20,000	14,583,971	1	14,583,971
2020-06-16~2020-06-17	9,650	14,574,321	1	14,574,321
2020-06-17~2020-12-31	9,106	14,565,215	198	2,883,912,570
합 계	206,006	469,099,362	366	5,355,019,250

가중평균 유통보통 주식수 = 5,355,019,250주/366일=14,631,200주&cr

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	제22(당)기
---	---
당기순이익	3,637,511
전환사채 이자비용	132,573
희석순이익	3,770,084
가중평균유통보통주식수	14,631,200
희석증권주식수	1,998,506
주식수 계(주1,2)	16,629,706
희석주당이익	227


(주1)	전환사채의 희석효과를 반영하였으며, 주식선택권은 반희석 효과가 발생하여 제외하였습니다.
(주2)	전기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 다만, 반희석효과로 인하여 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

34. 위험관리

(1) 위험관리의 개요

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 상기 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다

&cr(2) 위험관리 개념체계&cr연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 회사 경영진 및 내부감사에게 제출하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. &cr&cr(3) 금융위험관리&cr① 신용위험&cr신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 기타유동금융자산,기타비유동금융자산에서도 발생합니다.

1) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

2) 매출채권과 계약자산&cr연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)
구 분	정상금융자산	3개월 이내	3개월 초과&cr6개월 이내	6개월 초과&cr9개월 이내	9개월 초과&cr12개월 이내	1년 초과	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
제22(당)기말:
기대 손실률	-	1.00%	3.00%	10.00%	50.00%	100.00%	-
매출채권	9,969,220	51,614,268	766,040	1,466	210,603	4,886,205	67,447,803
계약자산	5,250,010	-	-	-	-	-	5,250,010
총 장부금액	15,219,230	51,614,268	766,040	1,466	210,603	4,886,205	72,697,813
손실충당금	-	(516,143)	(22,981)	(147)	(105,302)	(4,886,205)	(5,530,777)
제21(전)기말:
기대 손실률	-	1.00%	3.00%	10.00%	50.00%	100.00%	-
매출채권	8,216,222	42,156,556	255,975	2,978	1,063	4,695,461	55,328,255
계약자산	6,586,452	-	-	-	-	-	6,586,452
총 장부금액	14,802,674	42,156,556	255,975	2,978	1,063	4,695,461	61,914,707
손실충당금	-	(421,565)	(7,679)	(298)	(532)	(4,695,461)	(5,125,535)

&cr당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	5,125,535	4,807,690
손익으로 인식된 손실충당금의 증감	720,576	35,049
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(11,195)	-
기타 환율변동차이	(304,139)	282,796
기말	5,530,777	5,125,535

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr

3) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 장단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금이 포함됩니다.

&cr당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	미수금	보증금	합 계
---	---	---	---
제22(당)기:
당기초 손실충당금	(630,936)	(98,500)	(729,436)
당기손익에 인식된 손실충당금의 증감	200	-	200
당기말 손실충당금	(630,736)	(98,500)	(729,236)
제21(전)기:
전기초 손실충당금	(630,936)	(98,500)	(729,436)
손익에 인식된 손실충당금의 증감	-	-	-
전기말 손실충당금	(630,936)	(98,500)	(729,436)

&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비&cr당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권 대손상각비	720,576	35,049
기타 금융자산 대손상각비환입	(200)	-

&cr② 유동성위험관리&cr연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상	잔존계약만기
---	---	---	---	---	---
현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년
---	---	---	---	---	---
제22(당)기말
단기차입금	16,710,822	16,710,822	1,443,744	15,267,078	-
유동성장기차입금	4,567,177	4,567,177	1,131,917	3,435,260	-
장기차입금	9,056,963	9,056,963	-	-	9,056,963
매입채무	43,128,329	43,128,329	43,128,329	-	-
리스부채	1,558,829	1,558,829	-	1,064,510	494,319
기타채무	11,141,011	11,141,011	10,921,011	-	220,000
파생상품부채	5,771,007	5,771,007	29,130	-	5,741,877
합 계	91,934,138	91,934,138	56,654,131	19,766,848	15,513,159
제21(전)기말
단기차입금	8,001,970	8,001,970	-	8,001,970	-
유동성장기부채	39,134	39,134	-	39,134	-
장기차입금	-	-	-	-	-
매입채무	48,970,956	48,970,956	48,970,956	-	-
리스부채	1,839,427	1,839,427	-	1,103,516	735,911
기타채무	9,720,926	9,720,926	9,650,926	-	70,000
파생상품부채	394,905	394,905	60,248	-	334,657
합 계	68,967,318	68,967,318	58,682,130	9,144,620	1,140,568

&cr③ 환위험&cr연결회사는 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

1) 제22(당)기

(단위: 천원, USD, 천IDR, CNY, EUR, 천VND)
구 분	USD	IDR	CNY	EUR	VND	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	1,320,892	6,427,695	8,280,143	-	1,076,924	3,367,810
매출채권	7,037,583	13,961,456	21,965,761	-	2,216,259	12,509,296
미수금	471,518	3,404	12,820	-	1,983,221	608,825
소 계	8,829,993	20,392,555	30,258,724	-	5,276,404	16,485,931
외화부채:
단기차입금	728,550	-	-	-	-	792,662
매입채무	783,066	3,275,953	587,522	60,000	2,544,158	1,403,751
미지급금	307,749	-	368,186	-	358,449	413,187
소 계	1,819,365	3,275,953	955,708	60,000	2,902,607	2,609,600

연결회사는 상기의 외화자산과 부채 이외에 환율변동에 따른 손실을 최소화하고자 씨티은행과 선물환 매도계약 USD 1,200,000(1,325백만원)을 체결하고 있습니다.

2) 제21(전)기

(단위: 천원, USD, 천IDR, CNY, 천VND)
구 분	USD	IDR	CNY	VND	원화환산액
---	---	---	---	---	---
외화자산:
현금및현금성자산	2,951,411	10,762,364	14,851,024	3,861,436	6,965,977
매출채권	3,624,640	9,861,081	12,685,542	1,922,008	7,214,666
미수금	576,974	40,032	16,000	46,045	676,301
단기대여금	-	-	-	-	-
소 계	7,153,025	20,663,477	27,552,566	5,829,489	14,856,944
외화부채:
매입채무	7,514,365	9,304,465	1,627,112	1,160,124	9,801,017
미지급금	236,866	306,561	319,998	43,009	354,906
소 계	7,751,231	9,611,026	1,947,110	1,203,133	10,155,923

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---
원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시
1,387,633	(1,387,633)	470,102	(470,102)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

&cr④ 이자율위험관리&cr연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---
(303,163)	303,163	(80,020)	80,020

&cr⑤ 가격위험관리&cr연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 상장주식 및 채무증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여상장주식 및 채무증권의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성이 있는 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다. &cr

당기말 및 전기말 현재 가격위험관리 대상이 되는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산:
상장주식	98,100	106,500

당기말 및 전기말 현재 시장가격 5% 변동 시 시장성 있는 상장주식과 채무증권의 가격변동이 당기손익(당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제22(당)기		제21(전)기
---	---	---	---
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---
4,905	(4,905)	5,325	(5,325)

(4) 자본위험관리&cr연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율, 순차입금비율 등의 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
부채(a)	145,768,403	93,705,823
자본(b)	80,730,042	78,417,087
현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금등(c)	60,125,473	46,236,323
현금및현금성자산	60,058,321	46,157,628
단기금융자산	67,153	78,695
차입금(d)	30,334,962	8,041,105
부채비율(a/b)	180.56%	119.15%
순차입금비율(d-c)/b	(-)36.90%	(-)48.71%

35. 주식기준보상&cr&cr연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr &cr (1) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	주식결제형			현금결제형
1차	2차	3차	1차	2차
---	---	---	---	---	---
부여일	2019-07-01	2020-03-24	2020-12-01	2019-07-01	2020-12-01
부여수량	191,200주	56,700주	24,500주	105,300주	18,200주
계약기간	5년6개월	5년	5년4개월	5.5년	5년4개월
가득조건	부여일로부터&cr2년6개월간 근무	부여일로부터&cr2년간 근무	부여일로부터 &cr2년4개월간 근무	부여일로부터&cr2년6개월간 근무	부여일로부터 &cr2년4개월간 근무
행사기간	2022-01-01&cr~ 2024-12-31	2022-04-01&cr~ 2025-03-31	2023-04-01 &cr~ 2026-03-31	2022-01-01&cr~ 2024-12-31	2023-04-01 &cr~ 2026-03-31

(2) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	주식결제형			현금결제형
---	---	---	---	---	---
1차	2차	3차	1차	2차
---	---	---	---	---	---
기초	180,100	-	-	102,700	-
당기 부여	-	56,700	24,500	-	18,200
당기 소멸	19,500	9,300	400	11,000	600
기말	160,600	47,400	24,100	91,700	17,600

&cr(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가에 대하여 인식한 자본과 부채는 다음과 같습니다.&cr ① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	주식결제형			현금결제형
---	---	---	---	---	---
1차	2차	3차	1차	2차
---	---	---	---	---	---
예상 총 주식보상원가 금액	639,509	41,807	72,083	205,198	50,939
당기 이전 누적보상원가	143,432	-	-	66,382	-
당기인식보상원가	270,856	15,678	2,574	55,996	1,819
잔여보상비용	225,222	26,129	69,509	82,821	49,120

연결회사는 주식교부형에 대해 자본으로, 현금결제형에 대해 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 제21(전)기


(단위: 천원)
구 분	주식결제형	현금결제형
1차	1차
예상 총 주식보상원가 금액	717,158	331,909
당기인식보상원가	143,432	66,381
잔여보상비용	573,726	265,528

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원,%)
구 분	측정일
---	---	---	---	---	---
주식결제형			현금결제형
---	---	---	---	---	---
1차	2차	3차	1차	2차
---	---	---	---	---	---
공정가치	3,982	882	2,991	2,224	2,224
주식가격	7,970	3,810	6,850	7,000	7,000
행사가격	8,440	8,440	7,100	8,440	7,100
주식가치 변동성	56.51%	49.97%	48.52%	46.88%	45.10%
기대 만기	5년6개월	5년	5년4개월	5년6개월	5년4개월
무위험이자율	1.54%	1.47%	1.38%	1.16%	1.38%

&cr

3 6. 연결현금흐름표&cr (1) 영업에서 창출된 현금흐름&cr당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
1. 당기순이익	4,247,067	6,944,376
2. 수익및비용의 조정	6,218,001	6,879,425
퇴직급여	2,832,368	2,465,368
감가상각비	2,232,383	1,810,013
무형자산상각비	194,638	178,224
제품보증충당부채전입 (환입) 액	304,577	(15,492)
계약손실충당부채전입 (환입) 액	(913,176)	957,635
이자수익	(605,281)	(666,114)
이자비용	762,694	184,174
배당금수익	(7,200)	(11,100)
외화환산이익	(180,572)	(500,754)
외화환산손실	653,725	146,585
대손상각비	720,576	35,049
기타의대손상각비 환입액	(200)	-
금융상품평가이익	(78,247)	-
금융상품처분이익	-	(37,324)
유형자산처분손실	35,550	86
유형자산처분이익	-	(22,373)
무형자산손상차손	196,425	410,337
사용권자산해지손실	11,713	20,125
사용권자산해지이익	(16)	(3,306)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	8,400	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(1,800)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(734,122)
지분법이익	(690,301)	-
관계기업투자주식처분이익	(406,077)	-
파생상품평가이익	(19,427)	(28)
파생상품평가손실	29,130	60,248
주식보상비용	346,923	209,813
복리후생비	207,752	361,852
잡이익	-	(56)
잡손실	49,817	-
법인세비용	531,827	2,032,385
3. 자산부채의 변동	(10,742,063)	(13,464,934)
매출채권의 증가	(10,105,457)	(8,485)
미수금의 감소	483,614	7,427,219
장기미수금의 감소	-	8,755
선급금의 증가	(1,740,461)	(3,227,783)
선급비용의 감소(증가)	(26,793)	58,761
미수수익의 감소	-	157,722
기타유동자산의 감소(증가)	(21,508)	104,045
재고자산의 증가	(5,252,455)	(14,194,468)
선급법인세의 증가	-	(2,296)
통화선도자산의 감소	28	-
통화선도부채의 감소	(60,248)	-
매입채무의 증 가(감소)	(7,558,848)	4,247,282
계약자산의 감소	1,336,440	-
계약부채의 증가	24,778,805	-
미지급금의 증가(감소)	504,731	(8,965,437)
선수금의 증가(감소)	(9,823,100)	6,254,027
예수금의 증가	53,364	158,378
부가세예수금의 감소	-	(77,832)
미지급비용의 감소	(142,792)	(561,369)
선수수익의 감소	(91,241)	(68,439)
기타의유동부채의 증가(감소)	(539)	829
제품보증충당부채 감소	(469,304)	(112,919)
사외적립자산의 감소	(1,399,642)	(2,896,157)
퇴직금 지급액	(1,134,986)	(1,766,767)
종업원급여부채의 감소	(71,671)	-
합 계	(276,995)	358,867

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	제22(당)기	제21(전)기
---	---	---
기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익	(33,381)	(173,951)
보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	37,142	456,487
매출채권의 제각	11,195	-
장기보증금 유동성 대체	1,462,987	-
장기차입금 유동성 대체	4,943,037	-
금융리스채권의 유동성 대체	157,144	-
리스부채 유동성 대체	1,417,240	-
장기임대보증금 유동성 대체	70,000	-

&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제22(당)기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동		기말금액
---	---	---	---	---	---
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	8,001,970	8,831,584	-	(122,732)	16,710,822
유동성장기차입금	39,134	(414,994)	4,943,037	-	4,567,177
장기차입금	-	14,000,000	(4,943,037)	-	9,056,963
리스부채	1,103,516	(1,527,334)	1,417,240	71,088	1,064,510
비유동리스부채	735,911	-	(1,417,240)	1,175,648	494,319
전환사채	-	20,000,000	-	-	20,000,000
전환권조정	-	(200,000)	-	(4,764,075)	(4,964,075)

&cr

② 제21(전)기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동		기말금액
---	---	---	---	---	---
유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---
단기차입금	2,589,526	5,373,310	39,134	-	8,001,970
유동성장기차입금	39,134	(39,134)	-	-	-
장기차입금	39,134	-	(39,134)	-	-
리스부채	-	(1,170,743)	2,274,259	-	1,103,516
비유동리스부채	-	3,010,170	(2,274,259)	-	735,911

&cr&cr 37. 재무제표의 사실상의 확정일&cr연결회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자 이사회에서 승인되고 2020년 3월 24일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에스넷시스템 주식회사와 그 종속회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111134------56245632368508------42654410816442596596------7706461212220749641,104------1,1961,190


감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.06.01~2020.06.055감사절차의 범위 및 시기 등을 포함한 감사계획 수립20.11.30~12.454-내부통제 이해 및 평가21.01.25~01.29541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)-----2021년 1월 7일1회사의 재고창고(경기 김포시)재고자산(원재료)2021년 1월 7일1본사 회의실현금시재, 회원권 등OOO타처보관재고 조회42020.06.05 / 2020.08.07 / 2020.12.04 / 2021.01.29---


구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 05일 회사측: 경영지원실장 및 &cr감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사 외 3인 서면회의- 전반감사 계획&cr- 중정감사대상 항목 선정22020년 08월 07일 회사측: 경영지원실장 및 &cr감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사 외 3인 대면회의- 반기 검토 이슈 사항32020년 12월 04일 회사측: 경영지원실장 및 &cr감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사 외 3인 대면회의- 내부회계 검토 이슈 사항&cr- 핵심감사사항 선정보고42021년 01월 29일 회사측: 경영지원실장 및 &cr감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사 외 3인 대면회의- 감사에서 발견한 유의적인 사항&cr- 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl

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