Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 6.0 에스퓨얼셀 주식회사 00260055 100000000000 20250328 1311110367986 011 122064 54191 33569 58 N N N Y N A Y 1 Y
에스퓨얼셀 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................................. | 1 | |
| (첨부)재무제표 | |||
| 재무상태표 | ................................................................. | 6 | |
| 포괄손익계산서 | ................................................................. | 8 | |
| 자본변동표 | ................................................................. | 9 | |
| 현금흐름표 | ................................................................. | 10 | |
| 주석 | ................................................................. | 11 | |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ................................................................. | 80 | |
| 외부감사 실시내용 | ................................................................. | 85 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에스퓨얼셀 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에스퓨얼셀 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 수익인식의 적정성
회사는 연료전지시스템의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사의 대부분의 매출이 건물용 연료전지 매출에서 발생하고 있으며, 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
당기말 현재 회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 매출인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 평가② 매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토
③ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행
④ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박재홍입니다.
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 백 |
2025년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
에스퓨얼셀 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 11 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 (전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스퓨얼셀 주식회사 대표이사 홍성민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교역로241번길 203층(삼평동, 미래에셋벤처타워) |
| (전 화) | (전 화) 070-4613-4900 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 11 (당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 (전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에스퓨얼셀 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 100,622,014,044 | 122,858,409,740 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32,33,34 | 10,215,040,660 | 5,300,851,171 | ||
| 단기금융상품 | 6,16,32,33,34,36,37 | 53,632,163,745 | 56,796,421,497 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,32,33,34,37 | 12,041,596,832 | 19,741,234,254 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,16,32,33,34 | 964,404,105 | 1,876,745,570 | ||
| 재고자산 | 9, 31 | 21,709,057,723 | 32,876,011,857 | ||
| 매각예정자산 | 10,12,31 | - | 3,258,570,000 | ||
| 당기법인세자산 | 342,686,328 | 368,124,350 | |||
| 기타유동자산 | 11, 31 | 1,717,064,651 | 2,640,451,041 | ||
| II. 비유동자산 | 21,441,981,035 | 21,739,948,125 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,32,33,34 | 697,937,528 | 277,258,410 | ||
| 종속기업투자주식 | 15 | 300,000,000 | 300,000,000 | ||
| 유형자산 | 10,12, 31 | 14,071,989,563 | 15,846,109,775 | ||
| 무형자산 | 13,16, 36,37 | 98,916,655 | 136,355,528 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 5,556,250,803 | 4,473,593,315 | ||
| 기타비유동금융자산 | 14,32,33,34 | 716,886,486 | 706,631,097 | ||
| 자산 총계 | 122,063,995,079 | 144,598,357,865 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 51,266,304,955 | 71,248,338,276 | |||
| 매입채무및기타채무 | 12,17, 31,32,33,34,37 | 2,818,842,171 | 13,729,787,836 | ||
| 단기차입금 | 6,16, 31,32,33,34,36,37 | 24,489,000,000 | 33,664,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 16, 31,32,33,34,36,37 | - | 520,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 8,16, 19,31,32,33,34 | 9,399,210,498 | 4,981,168,858 | ||
| 유동성신주인수권부사채 | 8,16, 19,31,32,33,34 | 3,462,863,825 | 4,981,168,858 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 16,19,31,32,33,34 | 10,182,498,530 | 12,541,877,140 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 586,755,712 | 706,175,872 | ||
| 유동성충당부채 | 20, 31 | 327,134,219 | 124,159,712 | ||
| II. 비유동부채 | 2,924,887,491 | 4,012,551,279 | |||
| 장기차입금 | 16, 31,32,33,34,36,37 | - | 1,300,000,000 | ||
| 장기매입채무및기타채무 | 17, 31,32,33,34,37 | 2,054,094,104 | 1,921,904,295 | ||
| 충당부채 | 20 | 870,793,387 | 790,646,984 | ||
| 부채 총계 | 54,191,192,446 | 75,260,889,555 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 21 | 3,489,658,000 | 3,489,658,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 21 | 55,296,352,088 | 55,296,352,088 | ||
| III. 자본조정 | 22 | (191,211,334) | (191,211,334) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 23 | 9,278,003,879 | 10,742,669,556 | ||
| 자본 총계 | 67,872,802,633 | 69,337,468,310 | |||
| 부채와 자본 총계 | 122,063,995,079 | 144,598,357,865 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스퓨얼셀 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,24,37 | 33,569,472,002 | 32,129,888,491 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 9,24,25,37 | 28,932,229,712 | 24,688,729,339 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 4,637,242,290 | 7,441,159,152 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 25,26,37 | 8,651,172,858 | 10,074,858,066 | ||
| Ⅴ.영업이익 | (4,013,930,568) | (2,633,698,914) | |||
| Ⅵ.금융수익 | 27,32 | 10,943,772,539 | 4,040,585,507 | ||
| Ⅶ.금융비용 | 27,32 | 7,522,662,587 | 3,896,729,068 | ||
| Ⅷ.기타영업외수익 | 28 | 7,524,512 | 12,071,742 | ||
| Ⅸ.기타영업외비용 | 28 | 1,558,498,429 | 2,153,635,466 | ||
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) | (2,143,794,533) | (4,631,406,199) | |||
| ⅩⅠ.법인세비용(수익) | 29 | (1,028,094,656) | (2,195,736,970) | ||
| ⅩⅡ.당기순이익(손실) | (1,115,699,877) | (2,435,669,229) | |||
| ⅩⅢ.기타포괄손익 | - | - | |||
| ⅩⅣ.총포괄이익(손실) | (1,115,699,877) | (2,435,669,229) | |||
| ⅩⅤ.주당이익: | |||||
| 기본주당이익 (단위 : 원) | 30 | (160) | (351) | ||
| 희석주당이익 (단위 : 원) | 30 | (160) | (351) |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 11 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스퓨얼셀 주식회사 | (단위:원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 3,437,158,000 | 53,550,491,044 | 4,149,078 | 13,522,054,585 | 70,513,852,707 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,435,669,229) | (2,435,669,229) |
| 주식보상비용 | - | - | (78,618,140) | - | (78,618,140) |
| 주식매수선택권의 행사 | 52,500,000 | 1,745,861,044 | (116,742,272) | - | 1,681,618,772 |
| 배당금지급 | - | - | - | (343,715,800) | (343,715,800) |
| 2023.12.31 (전기말) | 3,489,658,000 | 55,296,352,088 | (191,211,334) | 10,742,669,556 | 69,337,468,310 |
| 2024.01.01 (당기초) | 3,489,658,000 | 55,296,352,088 | (191,211,334) | 10,742,669,556 | 69,337,468,310 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (1,115,699,877) | (1,115,699,877) |
| 배당금지급 | - | - | - | (348,965,800) | (348,965,800) |
| 2024.12.31 (당기말) | 3,489,658,000 | 55,296,352,088 | (191,211,334) | 9,278,003,879 | 67,872,802,633 |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11 (당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 10 (전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에스퓨얼셀 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11 (당) 기 | 제 10 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 6,829,242,870 | (3,412,284,738) | |||
| 영업에서창출된현금 | 31 | 5,954,200,714 | (3,684,684,948) | ||
| 이자의수취 | 2,524,771,606 | 2,359,478,012 | |||
| 이자의지급 | (1,649,729,450) | (1,768,639,752) | |||
| 법인세의납부 | - | (318,438,050) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | 5,840,125,701 | 3,278,363,149 | |||
| 단기금융상품의 취득 | (81,531,201,894) | (90,363,976,458) | |||
| 단기금융상품의 처분 | 84,695,459,646 | 94,952,117,562 | |||
| 당기손익-공정가치측정자산의 취득 | (432,856,470) | (235,174,773) | |||
| 보증금의 감소 | - | 50,050,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | (7,500,000,000) | (8,700,000,000) | |||
| 단기대여금의 감소 | 7,400,000,000 | 7,700,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (49,022,948) | (123,137,363) | |||
| 매각예정자산의 처분 | 3,259,113,365 | - | |||
| 무형자산의 취득 | (1,365,998) | (1,515,819) | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 31 | (7,755,179,082) | 321,593,371 | ||
| 차입금의 차입 | 77,763,981,452 | 44,895,242,016 | |||
| 차입금의 상환 | (88,758,981,452) | (45,326,055,796) | |||
| 전환사채의 증가 | 14,940,000,000 | - | |||
| 전환사채의 상환 | (6,380,000,000) | - | |||
| 신주인수권부사채의 상환 | (4,200,000,000) | - | |||
| 리스부채의 지급 | (787,563,282) | (585,495,821) | |||
| 주식매입선택권 행사 | - | 1,681,618,772 | |||
| 배당금의 지급 | (348,965,800) | (343,715,800) | |||
| 임대보증금의 증가 | 16,350,000 | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의순증가 | 4,914,189,489 | 187,671,782 | |||
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 5,300,851,171 | 5,113,179,389 | |||
| Ⅵ.기말현금및현금성자산 | 10,215,040,660 | 5,300,851,171 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 11 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 10 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 에스퓨얼셀 주식회사 |
1. 일반현황
에스퓨얼셀 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2014년 2월 28일 설립되어, 연료전지시스템의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로241번길 20(삼평동)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주는 ㈜에스에너지(30.50%)와 홍성민(6.85%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 동 개정과 관련한 공시내용은 주석 17에포함되어 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있 도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격 의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
2.2. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가 모두를 포함하여 인식합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 단위 원가의 측정방법은 이동평균법을 사용하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융자산
① 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가-1) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(가-2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(가-3) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
(나) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 8~20년 |
| 비품 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.무형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 4년 |
| 기타무형자산 | 8년 |
| 특허권 | 20년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(8) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 경우와 관계 없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 금융부채 ① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는전환사채 및 신주인수권부사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 수익인식당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 재화의 판매
당사는 고객에게 연료전지시스템을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
② 유지보수 용역
당사는 고객에게 연료전지시스템을 제조하여 판매후 유지보수용역을 별도로 제공하는 경우 동 유지보수용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(17) 금융수익과 비용
금융수익은 운용자금의 단기운용을 위한 정기예금을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(21) 리스
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(22) 종속기업종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(23) 사업결합
당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산, 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산, 부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로계상하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 영업부문 정보
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산 ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
| 구 분 | 주요 사업내용 |
| 단일 보고 부문 | 수소연료전지 시스템 제조 및 판매 |
(2) 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 해 외 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 33,569,472 | - | 33,569,472 |
| 영업이익 | (4,013,931) | - | (4,013,931) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 해 외 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 32,129,888 | - | 32,129,888 |
| 영업이익 | (2,633,699) | - | (2,633,699) |
(3) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 거래처 | 금액 | 비중(%) | 거래처 | 금액 | 비중(%) |
| 주요고객1 | 14,000,560 | 41.71 | 주요고객1 | 11,133,300 | 34.65 |
| 주요고객2 | 5,958,025 | 17.75 | 주요고객2 | 1,464,350 | 4.56 |
| 주요고객3 | 4,145,400 | 12.35 | 주요고객3 | 1,182,000 | 3.68 |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 10,215,041 | 5,300,851 |
6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금(*) | 53,632,164 | 56,796,421 |
(*) 정기예금 중 KB국민은행 차입금에 대해서 4,000,000천원, 당사의 지배기업인 주식회사 에스에너지의 차입금에 대해 18,610,174천원, 당사의 기타 특수관계자인 S-Energy Japan 주식회사의 외화지급보증에 대해서 1,980,000천원이 질권설정 되어 있습니다(주석 16,36,37 참조).
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,438,940 | - | 17,982,298 | - |
| 단기대여금 | 1,100,000 | - | 1,000,000 | - |
| 미수금 | 33,335 | - | 14,969 | - |
| 미수수익 | 469,322 | - | 743,967 | - |
| 합 계 | 12,041,597 | - | 19,741,234 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 7,394,478 | 8,158,334 | |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 3개월 초과 6개월 미만 | 1,258,222 | 3,504,463 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 1,583,993 | 5,029,224 | |
| 12개월 초과 | 358,406 | 1,477,279 | |
| 소 계 | 3,200,621 | 10,010,966 | |
| 손상채권 | 12개월 초과 | 878,767 | 691,135 |
| 합 계 | 11,473,866 | 18,860,435 |
부도 및 파산 등 손상징후가 식별가능한 채권에 대해서는 개별적으로 손실충당금을 설정하고 있으며, 정상채권에 대해서는 대손경험률에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 878,136 | 1,647,836 |
| 대손상각 | 156,790 | (266,574) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각 | - | (503,126) |
| 기말금액 | 1,034,926 | 878,136 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||
| 파생상품자산 (*1) | 1,334,705 | 964,404 | 2,042,371 | 1,876,746 |
| 비유동 | ||||
| 저축성보험상품 | 117,636 | 57,186 | 84,779 | 36,595 |
| 전문건설공제조합 출자금 | 40,480 | 40,752 | 40,480 | 40,663 |
| 미래환경신기술조합 출자금 (*2) | 600,000 | 600,000 | 200,000 | 200,000 |
| 소계 | 758,116 | 697,938 | 325,259 | 277,258 |
| 합계 | 2,092,821 | 1,662,342 | 2,367,630 | 2,154,004 |
(*1) 전환사채 및 신주인수권부채 발행시 당사에 부여된 매도청구권을 파생상품자산으로 계상하였습니다.(*2) 2023년 10월에 설립된 조합으로 보고기간종료일 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,154,004 | 2,101,643 |
| 취득 | 1,863,321 | 275,655 |
| 평가 | (2,354,983) | (223,294) |
| 기말 | 1,662,342 | 2,154,004 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 6,782,981 | - | 6,782,981 | 6,475,861 | - | 6,475,861 |
| 재공품 | 3,573,443 | - | 3,573,443 | 5,873,452 | - | 5,873,452 |
| 상품 | 10,513,674 | 2,622,624 | 7,891,050 | 10,513,674 | - | 10,513,674 |
| 제품 | 3,461,584 | - | 3,461,584 | 9,657,623 | 45,937 | 9,611,686 |
| 저장품 | - | - | - | 401,339 | - | 401,339 |
| 합 계 | 24,331,682 | 2,622,624 | 21,709,058 | 32,921,949 | 45,937 | 32,876,012 |
당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 2,576,687천원 및 31,172천원입니다.
10. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지(서울 강동구 고덕동 96-6 일원) (*) | - | 3,258,570 |
(*) 당기 중 상기 매각예정자산을 서울주택도시공사에 매각하였습니다.
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,465,966 | - | 2,186,516 | - |
| 선급비용 | 251,099 | - | 244,415 | - |
| 반환재고회수권 | - | - | 209,520 | - |
| 합 계 | 1,717,065 | - | 2,640,451 | - |
12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 기계장치 | 비품 | 공구와기구 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 919,019 | 14,033,682 | 403,274 | 9 | 489,583 | 543 | 15,846,110 |
| 취득 | - | - | 43,670 | - | 1,001,190 | 5,353 | 1,050,213 |
| 처분 및 폐기 | - | (4) | (26) | (9) | (20,311) | (543) | (20,893) |
| 손상(*1) | - | (1,557,207) | - | - | - | - | (1,557,207) |
| 타계정대체(*2) | - | 1,148,378 | - | - | - | - | 1,148,378 |
| 유형자산상각비 | - | (1,217,040) | (356,180) | - | (821,391) | - | (2,394,611) |
| 기말금액 | 919,019 | 12,407,809 | 90,738 | - | 649,071 | 5,353 | 14,071,990 |
| 취득원가 | 919,019 | 17,940,776 | 1,470,269 | 157,080 | 925,361 | 5,353 | 21,417,858 |
| 감가상각누계액 | - | (3,680,866) | (1,375,617) | (157,080) | (276,290) | - | (5,489,853) |
| 손상차손누계액 | - | (1,557,207) | - | - | - | - | (1,557,207) |
| 정부보조금 | - | (294,894) | (3,914) | - | - | - | (298,808) |
(*1) 자가발전소 설비에 대해 손상차손 1,557,207천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 자가 사용 목적으로 재고자산 일부를 대체 취득하였습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 기계장치 | 비품 | 공구와기구 | 사용권자산 | 건설중인자산(*1,2) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 919,019 | 13,493,339 | 721,977 | 12,235 | 817,467 | 4,732,181 | 20,696,218 |
| 취득 | - | 11,700 | 13,710 | - | 264,174 | 97,727 | 387,311 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (1,570,795) | (1,570,795) |
| 타계정대체 | - | 1,520,961 | - | - | - | (3,258,570) | (1,737,609) |
| 유형자산상각비 | - | (992,318) | (332,413) | (12,226) | (592,058) | - | (1,929,015) |
| 기말금액 | 919,019 | 14,033,682 | 403,274 | 9 | 489,583 | 543 | 15,846,110 |
| 취득원가 | 919,019 | 16,873,992 | 1,753,230 | 157,080 | 1,147,630 | 543 | 20,851,494 |
| 감가상각누계액 | - | (2,468,440) | (1,326,418) | (157,071) | (658,047) | - | (4,609,976) |
| 정부보조금 | - | (371,870) | (23,538) | - | - | - | (395,408) |
(*1) 당사는 2023년 6월 29일자 이사회 의결에 의거 서울특별시 고덕강일지구 소재의 토지를 매각하기로 결정함에 따라 전기말에 동 유형자산 3,258백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 40백만원이며, 자본화 금액을 산정하기 위한 이자율은 특정차입금 3%, 일반차입금 4.49%입니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산에 포함된 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(당기)
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 계 |
| 기초장부금액 | 392,247 | 97,336 | 489,583 |
| 일반취득 | 929,974 | 71,216 | 1,001,190 |
| 계약의해지 | - | (20,311) | (20,311) |
| 유형자산상각비 | (756,960) | (64,431) | (821,391) |
| 기말장부금액 | 565,261 | 83,810 | 649,071 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 계 |
| 기초장부금액 | 710,614 | 106,852 | 817,466 |
| 일반취득 | 193,020 | 71,154 | 264,174 |
| 유형자산상각비 | (511,387) | (80,670) | (592,057) |
| 기말장부금액 | 392,247 | 97,336 | 489,583 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | 478,842 | 471,113 |
| 유동 | 425,840 | 417,681 |
| 비유동 | 53,002 | 53,432 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산상각비 | 821,391 | 592,057 |
| 리스부채 이자비용 | 22,548 | 22,183 |
| 리스부채 이자수익 | 26,261 | 24,012 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 18,581 | 21,946 |
| 단기리스 관련 비용 | 4,077 | 6,745 |
| 리스자산처분이익 | 1,844 | - |
(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채의 상환 | 787,563 | 585,496 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 18,581 | 21,946 |
| 단기리스 관련 비용 | 4,077 | 6,745 |
| 합 계 | 810,221 | 614,187 |
(6) 당기말과 전기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 3개월 이하 | 149,275 | 155,732 |
| 3개월 초과 ~ 12개월 이하 | 291,311 | 270,899 |
| 12개월 초과 | 53,313 | 55,139 |
| 합계 | 493,899 | 481,770 |
(7) 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험회사 | 부보금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 재산종합보험 | 임차부동산, 기계장치, 재고자산 | DB손해보험 등 | 24,427,582 | 23,149,068 |
| 기계장치 | KB손해보험 | 13,751,100 | 13,751,100 |
13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 산업재산권(*) | 기타 | 합계 | 소프트웨어 | 산업재산권(*) | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 22,256 | 34,064 | 80,036 | 136,356 | 66,431 | 34,417 | 93,103 | 193,951 |
| 취득금액 | - | 1,365 | - | 1,365 | - | 1,516 | - | 1,516 |
| 무형자산상각비 | (19,194) | (1,990) | (17,620) | (38,804) | (44,175) | (1,869) | (13,067) | (59,111) |
| 기말금액 | 3,062 | 33,439 | 62,416 | 98,917 | 22,256 | 34,064 | 80,036 | 136,356 |
| 취득원가 | 176,700 | 63,847 | 110,600 | 351,147 | 176,700 | 57,860 | 110,600 | 345,160 |
| 상각누계액 | (173,638) | (8,337) | (48,184) | (230,159) | (154,444) | (5,196) | (30,564) | (190,204) |
| 정부보조금 | - | (22,071) | - | (22,071) | - | (18,600) | - | (18,600) |
(*) 차입금과 관련하여 산업재산권(지적재산권)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16,36,37 참조)
14. 기타비유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증금(*) | 716,886 | 706,631 |
(*) 보증금은 주로 사택 및 사무실임차보증금 등으로 구성되어 있으며, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 15. 종속기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 업종 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스모빌리티(주) | 제조업 | 대한민국 | 12월 | 60% | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 300,000 | 300,000 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 기말 | 300,000 | 300,000 |
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스모빌리티(주) | 378,902 | 151,220 | 227,682 | 232,000 | (116,178) |
16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 당기말이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ||||
| 일반자금 | KDB산업은행 | 5.86% | 1,800,000 | 2,000,000 |
| 일반자금 | KDB산업은행 | 6.01% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반자금 | 우리은행 | 5.94% | 839,000 | 3,000,000 |
| 일반자금 | 우리은행 | 5.41% | 2,250,000 | 2,500,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | - | - | 4,000,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | 4.67% | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | 4.67% | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | 5.03% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | 5.20% | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | 5.22% | 700,000 | 700,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | 4.98% | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | 5.37% | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 일반자금 | KB국민은행 | - | - | 364,000 |
| 일반자금 | KEB하나은행 | 4.31% | 1,800,000 | 2,000,000 |
| 일반자금 | KEB하나은행 | - | - | 2,000,000 |
| 단기차입금 합계 | 24,489,000 | 33,664,000 | ||
| 장기차입금 | ||||
| 시설자금 | KDB산업은행 | - | - | 1,820,000 |
| 소 계 | - | 1,820,000 | ||
| 유동성장기부채 | - | (520,000) | ||
| 장기차입금 합계 | - | 1,300,000 |
(2) 당기말 현재 차입금의 지급보증을 위하여 정기예금, 지적재산권이 담보로 제공되고 있으며, 지배기업인 (주)에스에너지 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6,13,36,37 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 전환사채 (*) | 2022-10-28 | 2027-10-28 | 0% | 3,620,000 | 10,000,000 |
| 차감: 전환권조정 | (1,458,695) | (5,018,831) | |||
| 합 계 | 2,161,305 | 4,981,169 |
(*) 당기 중 사채권자의 조기상환청구에 따라 권면총액 6,380,000천원이 상환되었습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회 전환사채 | 2024-10-24 | 2029-10-24 | 0% | 15,000,000 | - |
| 차감: 전환권조정 | (7,762,094) | - | |||
| 합 계 | 7,237,906 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 신주인수권부사채 (*) | 2022-10-28 | 2027-10-28 | 0% | 5,800,000 | 10,000,000 |
| 차감: 신주인수권조정 | (2,337,136) | (5,018,831) | |||
| 합 계 | 3,462,864 | 4,981,169 |
(*) 당기 중 사채권자의 조기상환청구에 따라 권면총액 4,200,000천원이 상환되었습니다.
(5) 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 전환사채 | 제2회 신주인수권부사채 | 제3회 전환사채 | |
|---|---|---|---|---|
| 권면(전자등록)총액 | 3,620,000천원 | 5,800,000천원 | 15,000,000천원 | |
| 발행일 | 2022-10-28 | 2022-10-28 | 2024-10-24 | |
| 만기일 | 2027-10-28 | 2027-10-28 | 2029-10-24 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0.0% | 0.0% | 0.0% |
| 만기이자율 | 0.0% | 0.0% | 0.0% | |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | |
| 상환방법 | 전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 100%를 일시상환 | |||
| 전환에 관한사항 | 전환비율 | 사채 전자등록금액의 100% | ||
| 전환가액 | (1) 최초 전환가액 : 21,235원/주(2) 1차조정 전환가액 : 20,346원/주 (2023년 05월 28일)(3) 2차조정 전환가액 : 17 ,169원/주 (2023년 12월 28일)(4) 3차조정 전환가액 : 14,865원/주 (2024년 7월 29일) | (1) 최초 전환가액 : 11,355원/주 | ||
| 전환청구기간 | 2023년 10월 28일부터 2027년 09월 28일까지 | 2025년 10월 24일부터 2029년 09월 24일까지 | ||
| 발행회사의 제3자지정매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 10월 28일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 10월 24일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 10월 24일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. | ||
| 사채권자에 의한조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
(*) 당사는 제1회 전환사채 및 제2회 신주인수권부사채 그리고 제3회 전환사채의 전환권대가 및 신주인수권대가를 파생상품부채로 분류하였습니다.(주석 19참조).(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제1회차 전환사채 (*) | 944,374 | 6,270,938 | 6,955,141 |
| 제2회차 신주인수권부사채 (*) | 1,513,086 | 6,270,939 | 6,955,141 |
| 제3회차 전환사채 | 7,725,039 | - | 9,334,638 |
| 합 계 | 10,182,499 | 12,541,877 | 23,244,920 |
(*) 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 감소하였습니다.
(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 차감전 당기순손익 | (2,143,795) | (4,631,406) |
| 평가손익 | 8,660,667 | 1,444,063 |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 | (10,804,482) | (6,075,470) |
17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,376,179 | - | 10,901,656 | - |
| 미지급금 | 867,434 | 750,402 | 2,253,924 | 634,132 |
| 미지급비용 | 149,389 | - | 156,527 | - |
| 보증금 | - | 1,250,690 | - | 1,234,340 |
| 리스부채 | 425,840 | 53,002 | 417,681 | 53,432 |
| 합 계 | 2,818,842 | 2,054,094 | 13,729,788 | 1,921,904 |
(2) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.(3) 공급자금융약정에 해당하는 부채의 약정한도와 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정금액 | 장부금액 | 약정금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 구매자금대출 | 1,350,000 | - | 1,500,000 | - |
| IBK기업은행 | 구매자금대출 | 450,000 | - | 500,000 | - |
(4) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지급기일의 범위 |
|---|---|
| 공급자금융약정에 해당하는 부채 | 청구서 발행일 후 180~270일 |
| 공급자금융약정이 아닌 부채 | 청구서 발행일 후 10~60일 |
18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 212,492 | 45,000 |
| 예수금 | 19,231 | 26,055 |
| 부가세예수금 | 355,033 | 363,059 |
| 환불부채 | - | 272,062 |
| 합 계 | 586,756 | 706,176 |
19. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 파생상품부채(*) | 10,182,499 | 12,541,877 |
(*) 파생상품부채는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권 대가와 조기상환청구권으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 12,541,877 | 13,985,941 |
| 취득 | 9,334,638 | - |
| 감소(*) | (3,033,329) | - |
| 평가 | (8,660,687) | (1,444,064) |
| 기말 | 10,182,499 | 12,541,877 |
(*) 당기 중 사채권자의 조기상환권 청구에 따라 감소하였습니다.(주석 16 참조)
20. 충당부채(1) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 124,159 | 790,647 | 53,308 | 870,961 |
| 전입 | 11,105 | 80,146 | 70,851 | (80,314) |
| 기말 | 135,264 | 870,793 | 124,159 | 790,647 |
(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가(*) | 191,870 | - | - | - |
| 기말 | 191,870 | - | - | - |
(*) 사용권자산에 대한 복구충당부채입니다.
21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 종류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 발행주식수 | 6,979,316 주 | 6,979,316 주 |
| 액면가액 | 500 원 | 500 원 |
| 자본금 | 3,489,658천원 | 3,489,658천원 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,979,316 | 6,874,316 |
| 주식매수선택권 행사(*1) | - | 105,000 |
| 기말 | 6,979,316 | 6,979,316 |
(*1) 전기 중 주식매수선택권 행사로 인해 105,000주를 신규로 발행하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 47,337,567 | 47,337,567 |
| 자기주식처분이익 | 7,958,785 | 7,958,785 |
| 합 계 | 55,296,352 | 55,296,352 |
(4) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 55,296,352 | 53,550,491 |
| 주식매수선택권 행사 | - | 1,745,861 |
| 기말 | 55,296,352 | 55,296,352 |
22. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 7,459 | 7,459 |
| 합병차익 (*1) | (198,670) | (198,670) |
| 합계 | (191,211) | (191,211) |
(*1) 당사는 2021년 8월 9일 및 2021년 12월 14일 각각 합병기일로하여 완전자회사인 군산금강레져타운발전소㈜와 익산한사랑발전소㈜ 및 제일연료전지발전소㈜를 흡수합병함에 따라 이전대가와 순장부금액의 차이를 자본조정으로 계상하였습니다. (2) 주식보상약정에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 2차 |
|---|---|
| 부여일 | 2020년 03월 24일 |
| 부여주식 및 형태 | 보통주 |
| 부여주식수 | 201,500 주 |
| 행사가능시기 | 2023년 03월 24일 이후 |
| 행사가격 | 16,040원 |
(3) 당사는 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 2차 |
|---|---|
| 부여일의 주당 공정가치 | 942원 |
| 기대권리소멸률 | 31.15% |
| 총보상원가 | 131백만원 |
| 당기인식 보상원가 | - |
(4) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 11,500 | 7,459 | 116,500 | 202,819 |
| 주식보상비용 인식 | - | - | - | 4,881 |
| 주식매수선택권 행사 | - | - | (105,000) | (116,742) |
| 주식매수선택권 취소 | - | - | - | (83,499) |
| 기말 | 11,500 | 7,459 | 11,500 | 7,459 |
23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 258,498 | 223,601 |
| 미처분이익잉여금 | 9,019,506 | 10,519,068 |
| 합 계 | 9,278,004 | 10,742,669 |
(*) 상법상 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 10,519,068 | 13,332,825 |
| 법정적립금 | (34,896) | (34,372) |
| 배당금지급 | (348,966) | (343,716) |
| 당기순이익(손실) | (1,115,700) | (2,435,669) |
| 기말 | 9,019,506 | 10,519,068 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기(처분예정일: 2025년 3월 28일) | 전기(처분확정일: 2024년 3월 22일) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 9,019,506,239 | 10,519,068,496 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 10,135,206,116 | 12,954,737,725 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (1,115,699,877) | (2,435,669,229) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 383,862,380 | 383,862,380 | ||
| 1. 이익준비금 | 34,896,580 | 34,896,580 | ||
| 2. 배당금주당배당금(율)(당기 : 50원 (10%), 전기 : 50원(10%)) | 348,965,800 | 348,965,800 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 8,635,643,859 | 10,135,206,116 |
24. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | ||
| 제품매출 | 28,701,008 | 25,324,744 |
| 상품매출 | 361,427 | 2,049,906 |
| 용역매출 | 2,243,340 | 1,691,954 |
| 전력매출 | 2,263,697 | 3,063,284 |
| 합 계 | 33,569,472 | 32,129,888 |
| 매출원가 | ||
| 제품매출원가 | 21,549,039 | 18,411,239 |
| 상품매출원가 | 2,965,580 | 1,649,241 |
| 용역매출원가 | 2,060,340 | 1,795,638 |
| 전력매출원가 | 2,357,271 | 2,832,611 |
| 합 계 | 28,932,230 | 24,688,729 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 29,062,435 | 27,374,650 |
| 용역 등의 제공으로 인한 수익 | 2,243,340 | 1,691,954 |
| 발전소 운영등의 전력 판매로 인한 수익 | 2,263,697 | 3,063,284 |
| 합 계 | 33,569,472 | 32,129,888 |
(3) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 33,569,472 | 32,129,888 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - |
| 합 계 | 33,569,472 | 32,129,888 |
25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 11,474,074 | (4,386,242) |
| 원재료 및 상품 사용액 | 4,313,894 | 14,026,642 |
| 급여 및 상여 | 3,083,466 | 3,370,506 |
| 퇴직급여 | 271,049 | 293,620 |
| 유형자산상각비 | 2,394,611 | 1,929,015 |
| 무형자산상각비 | 38,804 | 59,112 |
| 소모품비 | 1,507,070 | 1,432,107 |
| 수선유지비 | 1,090,148 | 734,960 |
| 지급수수료 | 2,691,959 | 2,497,347 |
| 도시가스료 | 1,623,401 | 2,037,431 |
| 경상연구개발비 | 1,546,476 | 2,104,090 |
| 외주가공비 | 5,619,050 | 10,065,870 |
| 기타 | 1,929,400 | 599,129 |
| 합 계 | 37,583,402 | 34,763,587 |
(*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여금 | 2,564,876 | 3,081,839 |
| 퇴직급여 | 228,138 | 259,522 |
| 복리후생비 | 230,336 | 357,711 |
| 여비교통비 | 116,449 | 182,874 |
| 접대비 | 116,628 | 123,339 |
| 통신비 | 105,897 | 106,058 |
| 세금과공과 | 138,412 | 156,579 |
| 유형자산상각비 | 1,515,357 | 1,349,941 |
| 무형자산상각비 | 38,804 | 59,112 |
| 임차료 | 116,952 | 242,955 |
| 수선유지비 | 185 | 40,243 |
| 보험료 | 205,647 | 280,164 |
| 차량유지비 | 58,500 | 46,036 |
| 운반비 | 37,129 | 198,097 |
| 교육훈련비 | 2,414 | 742 |
| 도서인쇄비 | 2,996 | 15,266 |
| 소모품비 | 161,836 | 349,167 |
| 지급수수료 | 1,204,665 | 1,031,049 |
| 지급용역비 | 6,216 | 7,239 |
| 주식보상비 | - | (78,914) |
| 경상연구개발비 | 1,546,476 | 2,426,855 |
| 대손상각비 | 156,790 | (266,574) |
| 광고선전비 | 5,220 | 115,021 |
| 판매보증비 | 91,249 | (9,463) |
| 합 계 | 8,651,172 | 10,074,858 |
27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,276,387 | 2,570,469 |
| 배당금수익 | 710 | 430 |
| 외환차익 | 5,900 | 25,440 |
| 파생상품평가이익 | 8,660,687 | 1,444,064 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 89 | 183 |
| 합 계 | 10,943,773 | 4,040,586 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 3,649,642 | 3,658,594 |
| 외환차손 | 8,317 | 11,372 |
| 외화환산손실 | - | 3,285 |
| 사채상환손실 | 1,509,631 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,342,806 | 209,186 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 12,266 | 14,292 |
| 합 계 | 7,522,662 | 3,896,729 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 리스자산처분이익 | 1,844 | - |
| 잡이익 | 5,680 | 12,072 |
| 합 계 | 7,524 | 12,072 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 39 | 629,954 |
| 유형자산손상차손 | 1,557,207 | 940,841 |
| 기타의대손상각비 | - | 9,010 |
| 잡손실 | 1,253 | 573,830 |
| 합 계 | 1,558,499 | 2,153,635 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | 54,563 | 10,250 |
| 총당기법인세 | 54,563 | 10,250 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | (51,361) | (295,364) |
| 이월결손금 변동 효과 | (412,554) | (698,759) |
| 이월세액공제 변동 효과 | (618,742) | (1,211,864) |
| 법인세비용(수익) | (1,028,094) | (2,195,737) |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,143,795) | (4,631,406) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (448,053) | (967,964) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,430) | (124,209) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 50,385 | 107,134 |
| 전기법인세의 조정사항 | 54,563 | 10,250 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (618,742) | (1,211,864) |
| 기타 | (63,817) | (9,084) |
| 법인세비용(수익) | (1,028,094) | (2,195,737) |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 20,281 | 2,662 | 22,943 |
| 장기미지급금 | 132,534 | 24,300 | 156,834 |
| 국고보조금 | 86,528 | (19,464) | 67,064 |
| 유형자산상각비 | 1,466 | (1,466) | - |
| 미수수익 | (155,489) | 57,401 | (98,088) |
| 판매보증충당금 | 191,194 | 19,071 | 210,265 |
| 퇴직급여 | 5,821 | (921) | 4,900 |
| 사용권자산 | (239,855) | 46,454 | (193,401) |
| 사용권자산 감가상각누계액 | 137,532 | (79,787) | 57,745 |
| 임대보증금(현재가치할인차금) | 5,290 | (2,143) | 3,147 |
| 리스부채 | 98,463 | 1,615 | 100,078 |
| 복구충당부채 | - | 40,101 | 40,101 |
| 대손충당금 | 141,375 | 47,376 | 188,751 |
| 재고자산평가충당금 | 9,601 | 538,528 | 548,129 |
| 당기손익금융자산 | 10,032 | 2,545 | 12,577 |
| 전환사채 | (1,040,576) | (865,669) | (1,906,245) |
| 신주인수권부사채 | (1,040,576) | 560,474 | (480,102) |
| 파생상품자산 | (392,240) | 190,679 | (201,561) |
| 파생상품부채 | 2,621,253 | (493,110) | 2,128,143 |
| 유형자산손상차손 | 196,636 | 128,820 | 325,456 |
| 유형자산폐기손실 | 131,660 | (131,660) | - |
| 환불자산 | (43,790) | 43,790 | - |
| 환불부채 | 56,861 | (56,861) | - |
| 유형자산상각비(렌탈차량) | 8,794 | (1,374) | 7,420 |
| 이월결손금(*1) | 698,759 | 412,555 | 1,111,314 |
| 이월세액공제(*2) | 2,832,039 | 618,742 | 3,450,781 |
| 합 계 | 4,473,593 | 1,082,658 | 5,556,251 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 2,518 | 17,763 | 20,281 |
| 장기미지급금 | 101,278 | 31,256 | 132,534 |
| 국고보조금 | 105,296 | (18,768) | 86,528 |
| 유형자산상각비 | 1,466 | - | 1,466 |
| 미수수익 | (116,411) | (39,078) | (155,489) |
| 판매보증충당금 | 193,172 | (1,978) | 191,194 |
| 퇴직급여 | 4,215 | 1,606 | 5,821 |
| 사용권자산 | (199,673) | (40,182) | (239,855) |
| 사용권자산 감가상각누계액 | 28,823 | 108,709 | 137,532 |
| 임대보증금(현재가치할인차금) | 5,248 | 42 | 5,290 |
| 리스부채 | 166,043 | (67,580) | 98,463 |
| 대손충당금 | 284,339 | (142,964) | 141,375 |
| 재고자산평가충당금 | 3,086 | 6,515 | 9,601 |
| 당기손익금융자산 | 7,084 | 2,948 | 10,032 |
| 전환사채 | (1,213,077) | 172,501 | (1,040,576) |
| 신주인수권부사채 | (1,213,077) | 172,501 | (1,040,576) |
| 파생상품자산 | (435,960) | 43,720 | (392,240) |
| 파생상품부채 | 2,923,062 | (301,809) | 2,621,253 |
| 유형자산손상차손 | - | 196,636 | 196,636 |
| 유형자산폐기손실 | - | 131,660 | 131,660 |
| 환불자산 | - | (43,790) | (43,790) |
| 환불부채 | - | 56,861 | 56,861 |
| 유형자산상각비(렌탈차량) | - | 8,794 | 8,794 |
| 이월결손금(*1) | - | 698,759 | 698,759 |
| 이월세액공제(*2) | 1,620,175 | 1,211,864 | 2,832,039 |
| 합 계 | 2,267,607 | 2,205,986 | 4,473,593 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 2038년 | 3,655,269 | 3,343,346 |
| 2039년 | 1,662,024 | - |
| 계 | 5,317,293 | 3,343,346 |
(*2) 당기말 현재 이월세액공제의 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 2030년 | 292,772 | 298,826 |
| 2031년 | 657,116 | 707,262 |
| 2032년 | 608,787 | 613,889 |
| 2033년 | 1,188,154 | 1,212,062 |
| 2034년 | 703,952 | - |
| 합 계 | 3,450,781 | 2,832,039 |
30. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익의 계산
| (단위:원, 주식수:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (1,115,699,877) | (2,435,669,229) |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,979,316 | 6,947,960 |
| 기본주당이익(손실) | (160) | (351) |
② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출 근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | ||||
| 기초 | 전기이월 | 6,979,316 | 366 | 2,554,429,656 |
| (÷) | 366 | |||
| 가중평균유통주식수 | 6,979,316 | |||
| 전기 | ||||
| 기초 | 전기이월 | 6,874,316 | 365 | 2,509,125,340 |
| 주식매수선택권 행사 | 2023.04.20 | 105,000 | 256 | 26,880,000 |
| 합계 | 6,979,316 | 2,536,005,340 | ||
| (÷) | 365 | |||
| 가중평균유통주식수 | 6,947,960 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 동일합니다.
(3) 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 청구만료일 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제1회 전환사채 | 2027년 9월 28일 | 243,525 |
| 제2회 신주인수권부사채 | 2027년 9월 28일 | 390,178 |
| 제3회 전환사채 | 2029년 9월 24일 | 1,321,003 |
| 주식매수선택권 | 2026년 4월 20일 | 11,500 |
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익(손실) | (1,115,700) | (2,435,669) |
| (2) 조정항목 | ||
| 유형자산상각비 | 2,394,611 | 1,929,015 |
| 무형자산상각비 | 38,804 | 59,112 |
| 대손상각비 | 156,790 | (257,564) |
| 법인세비용 | (1,028,095) | (2,195,737) |
| 이자비용 | 3,649,642 | 3,658,594 |
| 이자수익 | (2,276,387) | (2,570,468) |
| 외화환산손실 | - | 3,285 |
| 유형자산처분손실 | 39 | 629,955 |
| 유형자산손상차손 | 1,557,207 | 940,841 |
| 주식보상비용 | - | (78,618) |
| 판매보증비 | 91,249 | (9,463) |
| 리스자산처분이익 | (1,844) | - |
| 재고자산평가손실 | 2,576,687 | 31,172 |
| 당기손익금융자산평가이익 | (89) | (184) |
| 당기손익금융자산평가손실 | 12,266 | 14,292 |
| 파생상품평가손실 | 2,342,806 | 209,186 |
| 파생상품평가이익 | (8,660,687) | (1,444,064) |
| 사채상환손실 | 1,509,631 | - |
| 매출채권의 감소(증가) | 7,386,569 | 5,662,645 |
| 기타채권의 감소(증가) | (18,366) | 56,784 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 894,262 | 241,777 |
| 재고자산의 감소(증가) | 7,441,889 | (2,497,679) |
| 매입채무의 증가(감소) | (9,620,179) | (4,670,991) |
| 기타채무의 증가(감소) | (1,373,755) | (1,493,821) |
| 기타유동부채의 감소(증가) | (119,420) | 383,367 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 116,270 | 149,548 |
| 영업활동에서 창출된 현금 | 5,954,200 | (3,684,685) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 기계장치 대체 | 1,148,378 | 1,452,161 |
| 자본조정의 주식발행초과금 대체 | - | 116,742 |
| 건설중인자산의 매각예정자산 대체 | - | 3,258,570 |
| 매출채권의 차입금 상계 | - | 1,413,746 |
| 대손 채권의 제각 | - | 503,126 |
| 차입금의 유동성대체 | 130,000 | 666,250 |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | 1,001,190 | 264,174 |
| 사용권자산의 해지 | 20,311 | - |
| 선급금의 유형자산 대체 | - | 68,800 |
| 복합금융상품발행에 따른 파생상품자산 인식 | 1,430,465 | - |
| 복합금융상품발행에 따른 파생상품부채 인식 | 9,334,638 | - |
| 사용권자산에 대한 복구충당부채 인식 | 191,870 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 이자비용 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 33,664,000 | - | (9,175,000) | - | 24,489,000 |
| 유동성장기차입금 | 520,000 | - | (650,000) | 130,000 | - |
| 장기차입금 | 1,300,000 | - | (1,170,000) | (130,000) | - |
| 리스부채 | 471,114 | 22,548 | (787,563) | 772,743 | 478,842 |
| 제1회 전환사채 | 4,981,169 | 820,619 | (6,380,000) | 2,739,517 | 2,161,305 |
| 제2회 신주인수권부사채 | 4,981,169 | 878,251 | (4,200,000) | 1,803,444 | 3,462,864 |
| 제3회 전환사채 | - | 202,079 | 14,940,000 | (7,904,173) | 7,237,906 |
| 임대보증금 | 1,234,340 | - | 16,350 | - | 1,250,690 |
| 합계 | 47,151,792 | 1,923,497 | (7,406,213) | (2,588,469) | 39,080,607 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 이자비용 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 31,467,310 | - | 2,489,186 | (292,496) | 33,664,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,120,000 | - | (2,120,000) | 520,000 | 520,000 |
| 장기차입금 | 3,741,250 | - | (800,000) | (1,641,250) | 1,300,000 |
| 리스부채 | 794,465 | 22,183 | (585,496) | 239,962 | 471,114 |
| 제1회 전환사채 | 4,155,804 | 825,365 | - | - | 4,981,169 |
| 제2회 신주인수권부사채 | 4,155,804 | 825,365 | - | - | 4,981,169 |
| 임대보증금 | 1,200,000 | - | - | 34,340 | 1,234,340 |
| 합계 | 47,634,633 | 1,672,913 | (1,016,310) | (1,139,444) | 47,151,792 |
32. 금융상품의 범주별분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 상각후원가금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||||
| 현금및현금성자산 | 10,215,041 | - | - | - | 5,300,851 | - | - | - |
| 단기금융상품 | 53,632,164 | - | - | - | 56,796,421 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 12,041,597 | - | - | - | 19,741,234 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | - | 1,662,342 | - | - | - | 2,154,004 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 716,886 | - | - | - | 706,631 | - | - | - |
| 합 계 | 76,605,688 | 1,662,342 | - | - | 82,545,137 | 2,154,004 | - | - |
| 금융부채 : | ||||||||
| 차입금 | - | - | 24,489,000 | - | - | - | 35,484,000 | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,872,936 | - | - | - | 15,651,692 | - |
| 전환사채 | - | - | 9,399,211 | - | - | - | 4,981,169 | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | 3,462,864 | - | - | - | 4,981,169 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 10,182,499 | - | - | - | 12,541,877 |
| 합 계 | - | - | 42,224,011 | 10,182,499 | - | - | 61,098,030 | 12,541,877 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 기타금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 상각후원가금융자산 | 당기손익공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||||||||
| 이자수익 | 2,250,126 | - | 26,261 | - | - | - | 2,570,469 | - | - | - |
| 배당금수익 | 710 | - | - | - | - | - | 430 | - | - | - |
| 외환차익 | - | - | - | 5,900 | - | - | - | - | 25,440 | - |
| 외화환산이익 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 8,660,687 | - | - | 1,444,064 | - | - |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 89 | - | - | - | - | - | 183 | - | - |
| 합 계 | 2,250,836 | 89 | 26,261 | 5,900 | 8,660,687 | - | 2,570,899 | 1,444,247 | 25,440 | - |
| 금융비용 : | ||||||||||
| 이자비용 | - | - | - | 3,625,509 | - | 24,133 | - | - | 3,658,594 | - |
| 외환차손 | - | - | - | 8,317 | - | - | - | - | 11,372 | - |
| 외화환산손실 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,285 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 2,342,806 | - | - | - | - | - | - | 209,186 | |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | 12,266 | - | - | - | - | - | 14,292 | - | - |
| 사채상환손실 | - | - | - | 1,509,631 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 2,355,072 | - | 5,143,457 | - | 24,133 | - | 14,292 | 3,673,251 | 209,186 |
33. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 10,215,041 | 10,215,041 | 5,300,851 | 5,300,851 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,662,342 | 1,662,342 | 2,154,004 | 2,154,004 |
| 소 계 | 11,877,383 | 11,877,383 | 7,454,855 | 7,454,855 |
| 상각후원가로 인식된 자산: | ||||
| 단기금융상품 | 53,632,164 | 53,632,164 | 56,796,421 | 56,796,421 |
| 매출채권및기타채권 | 12,041,597 | 12,041,597 | 19,741,234 | 19,741,234 |
| 기타비유동금융자산 | 716,886 | 716,886 | 706,631 | 706,631 |
| 소 계 | 66,390,647 | 66,390,647 | 77,244,286 | 77,244,286 |
| 합 계 | 78,268,030 | 78,268,030 | 84,699,141 | 84,699,141 |
| 공정가치로 인식된 부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 10,182,499 | 10,182,499 | 12,541,877 | 12,541,877 |
| 상각후원가로 인식된 부채: | ||||
| 차입금 | 24,489,000 | 24,489,000 | 35,484,000 | 35,484,000 |
| 전환사채 | 9,399,211 | 9,399,211 | 4,981,169 | 4,981,169 |
| 신주인수권부사채 | 3,462,864 | 3,462,864 | 4,981,169 | 4,981,169 |
| 매입채무및기타채무 | 4,872,936 | 4,872,936 | 15,651,692 | 15,651,692 |
| 소 계 | 42,224,011 | 42,224,011 | 61,098,030 | 61,098,030 |
| 합 계 | 52,406,510 | 52,406,510 | 73,639,907 | 73,639,907 |
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 저축성보험 | - | 57,186 | - | 57,186 |
| 전문건설공제조합 출자금 | - | - | 40,752 | 40,752 |
| 미래환경 신기술조합 출자금 | - | - | 600,000 | 600,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 964,404 | 964,404 |
| 파생상품부채 | - | - | 10,182,499 | 10,182,499 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 파생상품자산 | 964,404 | 옵션가치평가: 이항모형 | 성장률, 할인율 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 10,182,499 | 옵션가치평가: 이항모형 | 성장률, 할인율 |
(4) 공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산 및 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,876,745 | 12,541,877 | 2,085,931 | 13,985,941 |
| 취득 | 1,430,465 | 9,334,638 | - | - |
| 감소(*) | - | (3,033,329) | - | - |
| 평가 | (2,342,806) | (8,660,687) | (209,186) | (1,444,064) |
| 기말 | 964,404 | 10,182,499 | 1,876,745 | 12,541,877 |
(*) 조기상환권 청구에 따라 감소하였습니다. (주석 16 참조)
34. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.
(1) 시장위험
1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 JPY 입니다.
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | JPY | - | - | 7,488,720 | 68,347 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| JPY | 936.48 | 912.66 |
② 민감도분석보고기간말 현재 원화의 JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| JPY | 3% 이상 | - | 2,050 |
기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리 동향 모니터링 및 대응 방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | (102,236) | (126,353) |
| 하락시 | 102,236 | 126,353 |
3) 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권은 가격위험에 노출돼 있지 않습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.
① 매출채권및기타채권당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다.
당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.② 투자자산
당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
③ 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,215,041 | 5,300,851 |
| 단기금융상품 | 53,632,164 | 56,796,421 |
| 매출채권및기타채권 | 12,041,597 | 19,741,234 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,662,342 | 2,154,004 |
| 기타비유동금융자산 | 716,886 | 706,631 |
| 합 계 | 78,268,030 | 84,699,141 |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기적금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 4,872,936 | 4,887,468 | 2,663,740 | 167,336 | 2,056,392 |
| 차입금 | 24,489,000 | 25,161,157 | 10,221,723 | 14,939,434 | - |
| 전환사채 | 9,399,211 | 18,520,000 | 3,580,000 | - | 14,940,000 |
| 신주인수권부사채 | 3,462,864 | 5,760,000 | 5,760,000 | - | - |
| 합 계 | 42,224,011 | 54,328,625 | 22,225,463 | 15,106,770 | 16,996,392 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | |||||
| 차입금 | 35,484,000 | 36,654,949 | 12,666,352 | 22,552,257 | 1,436,340 |
| 전환사채 | 4,981,169 | 9,960,000 | - | 9,960,000 | - |
| 신주인수권부사채 | 4,981,169 | 9,960,000 | - | 9,960,000 | - |
| 매입채무및기타채무 | 15,651,692 | 15,662,978 | 13,583,041 | 155,697 | 1,924,240 |
| 합 계 | 61,098,030 | 72,237,927 | 26,249,393 | 42,627,954 | 3,360,580 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 자본관리당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 54,191,192 | 75,260,890 |
| 자본 총계 | 67,872,803 | 69,337,468 |
| 부채비율 | 79.84% | 108.54% |
35. 금융자산의 양도당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 없습니다.
36. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 약정금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| IBK기업은행 | 할인어음 | 1,500,000 | - |
| IBK기업은행 | 할인어음 | 500,000 | - |
| IBK기업은행 | 지급어음 | 6,500,000 | 418,000 |
| IBK기업은행 | 구매자금대출 | 1,350,000 | - |
| IBK기업은행 | 구매자금대출 | 450,000 | - |
| KDB산업은행 | 일반자금 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| KDB산업은행 | 일반자금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | 839,000 | 839,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | 2,250,000 | 2,250,000 |
| KB국민은행 | 일반자금 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| KB국민은행 | 일반자금(한도) | 4,000,000 | - |
| KB국민은행 | 일반자금 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| KB국민은행 | 일반자금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| KB국민은행 | 일반자금 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| KB국민은행 | 일반자금 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| KB국민은행 | 일반자금 | 700,000 | 700,000 |
| KB국민은행 | 일반자금 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| KB국민은행 | 일반자금(한도) | 800,000 | - |
| KEB하나은행 | 일반자금 | 1,800,000 | 1,800,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증 제공자 | 지급보증처 | 종류 | 지급보증액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기술보증기금 | KB국민은행 | 차입금에 대한 보증 | 1,870,000 |
| 기술보증기금 | KB국민은행 | 차입금에 대한 보증 | 680,000 |
| 신용보증기금 | KB국민은행 | 차입금에 대한 보증 | 3,800,000 |
| 신용보증기금 | KB국민은행 | 차입금에 대한 보증 | 1,140,000 |
| KEB하나은행(*) | KEB하나은행 | 외화지급보증에 대한 보증 | 1,980,000 |
(*) 당사의 기타 특수관계자인 S-Energy Japan 주식회사 에 대한 외화지급보증에 대해서 1,980백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 제3자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 지급보증처 | 담보 내용 | 담보종류 | 설정금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KB국민은행 | 차입금에 대한 담보제공 | 정기예금 | 4,400,000 |
| 우리은행 | 차입금에 대한 담보제공 | 지적재산권 | 1,006,800 |
| KB국민은행 | 차입금에 대한 담보제공 | 지적재산권 | 7,080,000 |
| KEB하나은행 | 차입금에 대한 담보제공 | 지적재산권 | 2,400,000 |
(4) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,316백만원의지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 GS칼텍스와 라이선스계약서상 제품매출액의 3%에 해당하는 기술로얄티 지급 약정이 되어 있습니다.(6) 당사는 발전용 장기유지보수계약(LTSA, 연료전지 발전소 관리 및 유지보수 계 약)과 관련하여 연도별 연간발전량이 연간보증발전량에 미달하는 경우, 미달되는 발전량 만큼 계약금액의 50%를 한도로 배상하는 의무를 부담하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사는 손해배상 등 민사소송 7건에 계류중입니다. 계류 중인 소송사건 중 당사를 원고로 하는 소송사건은 4건(소송가액 359백만원), 당사를 피고로 하는소송사건은 3건(소송가액 1,182백만원)입니다. 당사의 경영진은 계류중인 소송사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우, 당사가 부담할 것으로 예상되는 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
| 지배기업 | ㈜에스에너지 |
| 종속기업 | 에스모빌리티(주) |
| 기타특수관계자 | 에스파워(주) |
| (주)에스링크 | |
| S-Energy Japan Co., Ltd. | |
| SEAI ELK Grove, LLC | |
| Evergreen Lynwood Solar Partners, LLC | |
| Evergreen Bassett Solar Partners, LLC | |
| 호포차량기지태양광발전(주) | |
| 그린솔라중부하이웨이(주) | |
| 그린솔라영동하이웨이(주) | |
| 디에스에너지(주) | |
| 골든루트제삼태양광발전소(주) | |
| 에스인베스트먼트(주) | |
| S-ENERGY CHILE SPA | |
| 에스에너지 태양광 발전소 주식회사 | |
| 글리코태양광 주식회사 | |
| ANTIOCH SUN HARVEST PARTNERS, LLC | |
| MANTECA SUN HARVEST PARTNERS, LLC | |
| 에스플래닛이호 주식회사 | |
| 에스플래닛삼호 주식회사 | |
| 에스플래닛구호 주식회사 | |
| 에스플래닛십일호 주식회사 | |
| 에스플래닛십이호 주식회사 | |
| 에스플래닛십구호 주식회사 | |
| 에스플래닛이십호 주식회사 | |
| 에스플래닛삼십호 주식회사 | |
| S-POWER CHILE SPA |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 기업명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에스에너지 | - | 66,989 | - | 242,687 |
| 종속기업 | 에스모빌리티(주) | 135,000 | - | - | - |
| 합 계 | 135,000 | 66,989 | - | 242,687 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 기업명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 매입 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에스에너지 | - | 46,328 | - | 263,460 |
| 종속기업 | 에스모빌리티(주) | 49,712 | 4,704 | 28,400 | - |
| 기타 특수관계자 | 에스파워(주) | - | 44,738 | - | - |
| 합 계 | 49,712 | 95,770 | 28,400 | 263,460 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 기업명 | 외상매출금 | 단기대여금 | 미수금 | 미지급금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에스에너지 | - | - | - | 90,385 |
| 종속기업 | 에스모빌리티(주) | 148,500 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 에스파워(주) | - | 1,000,000 | 12,676 | - |
| 합 계 | 148,500 | 1,000,000 | 12,676 | 90,385 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 기업명 | 단기대여금 | 미수금 | 미지급금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에스에너지 | - | - | 106,099 |
| 종속기업 | 에스모빌리티(주) | - | 898 | 31,240 |
| 기타 특수관계자 | 에스파워(주) | 1,000,000 | 42,218 | - |
| 합 계 | 1,000,000 | 43,116 | 137,339 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 상환 | 대여 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에스에너지 | 6,400,000 | 6,400,000 | 7,700,000 | 7,700,000 |
| 기타 특수관계자 | 에스파워(주) | - | - | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 6,400,000 | 6,400,000 | 8,700,000 | 7,700,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 범주 | 지급보증 제공자 | 지급보증처 | 종류 | 지급보증액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜에스에너지 | IBK기업은행 | 어음할인에 대한 보증 | 1,800,000 |
| IBK기업은행 | 차입금에 대한 보증 | 600,000 | ||
| IBK기업은행 | 1,620,000 | |||
| IBK기업은행 | 540,000 | |||
| 우리은행 | 2,700,000 | |||
| 우리은행(*1) | 1,006,800 | |||
| KDB산업은행 | 1,200,000 | |||
| KDB산업은행 | 2,160,000 |
(*1) 우리은행 차입금과 관련하여 지적재산권(설정금액 : 1,006,800천원)이 담보로 제공되고 있습니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 제공 받는자 | 관계 | 지급보증처 | 보증내용 | 금액 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | 유한회사 솔라시너지 | 계약이행보증 | 1,158,500 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | 서울보증보험 | 선금 반환보증 | 3,480,003 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 제공받는자 | 관계 | 담보제공처 | 담보내용 | 금액 | 질권설정액 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | IBK기업은행 | 차입금에 대한 예금담보 | 2,083,704 | 2,292,074 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | IBK기업은행 | 차입금에 대한 예금담보 | 5,950,000 | 6,545,000 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | 우리은행 | 차입금에 대한 예금담보 | 5,300,000 | 5,263,100 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | KB국민은행 | 차입금에 대한 예금담보 | 2,092,979 | 2,200,000 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | KB국민은행 | 차입금에 대한 예금담보 | 2,092,979 | 2,200,000 |
| ㈜에스에너지 | 지배기업 | KB국민은행 | 차입금에 대한 예금담보 | 1,216,589 | 110,000 |
| S-Energy Japan Co., Ltd. | 기타특수관계자 | 하나은행 | 외화지급보증에 대한 예금담보 | 2,000,000 | 1,980,000 |
(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 613,736 | 751,075 |
| 퇴직급여 | 42,642 | 101,154 |
| 합 계 | 656,378 | 852,229 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에스퓨얼셀 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 에스퓨얼셀 주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에스퓨얼셀 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박재홍입니다.
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 영 백 |
2025년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 에스퓨얼셀(주) 내부회계관리제도 운영실태평가보고서2024.jpg 에스퓨얼셀(주) 내부회계관리제도 운영실태평가보고서2024 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에스퓨얼셀 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144--25--811422620270210------300232211210466969856--148155--12421,08925141308612391,066--148155--15421,321
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.6.26 / 07.162회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2024.07.17~19341반기검토업무수행2024.10.14~16341내부회계관리제도 감사2024.12.02~04341재무제표 중간감사 및 내부회계관리제도 감사2025.01.20~22341재무제표 입증감사2024.12.271수원사업장, 부산창고재고자산----OOO타처보관재고 조회32024.07.19 / 2024.12.04 / 2025.01.22.해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 19일 감사: 1명 회사: 대표이사 외 4명 감사인: 업무수행이사 외 4명 대면회의 연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획 연간 회계감사 일정 계획 반기 중점 검토사항 및기타 필수 커뮤니케이션 사항 22024년 12월 04일감사: 1명회사: 대표이사 외 4명감사인: 업무수행이사 외 4명대면회의 연간 감사계획 및 진행 상황 핵심감사사항 선정내역 내부회계관리제도 감사 진행 상황 32025년 01월 22일감사: 1명회사: 대표이사 외 4명감사인: 업무수행이사 외 4명대면회의 핵심감사사항 등 중점 감사사항 내부회계관리제도 감사 진행 상황 기말감사 결과 필수 커뮤니케이션 사항
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