Ruitai Materials Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2017

Jun 4, 2018

证券简称：瑞泰科技 公告编号： 2018-023

证券代码：

瑞泰科技股份有限公司

关于对深圳证券交易所 2017 年年报问询函的回复公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。

瑞泰科技股份有限公司（以下简称“公司”或“瑞泰科技”）于2018年5月 21日收到深圳证券交易所《关于对瑞泰科技股份有限公司2017年年报的问询函》 （中小板年报问询函【2018】第162号），针对问询函中深圳证券交易所提出的 问题，公司对2017年年度报告进行了仔细复核，结合相关资料，对问询函作出了 回复。同时按照深交所要求，请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称 “会计师”）对问题2-5进行核查并发表了意见。现将公司回复内容以及会计师 意见公告如下：

一、报告期内，你公司扣除非经常性损益的净利润为 -2471 万元，公司已连 续多年依赖非经常性损益实现盈利。请针对不同用途耐火材料的生产及销售， 对以下事项予以说明：

1、主要产品所在行业相关的宏观经济形势、行业政策环境等外部因素的变 化情况，公司主营业务的行业发展及国内外市场需求情况，对公司当期及未来发 展的具体影响，以及你公司采取的应对措施；

2、主要产品的市场竞争格局、你公司的市场地位，以及你公司在品牌、专 业技术等方面的竞争优势及劣势；

3、主营业务持续亏损的原因。

【回复】

1、国内外行业形势

公司属耐火材料制造行业，产品服务于玻璃、水泥、钢铁以及有色、电力、 石化等行业，公司业务分为玻璃行业用、水泥行业用、钢铁行业用耐火材料三大 业务板块。

2017年，耐火材料的主要下游行业生产运行稳定，除水泥行业产量出现小幅 回落外，玻璃、钢铁产量持续增长,产品价格上涨，经营质量提升，耐火材料行

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业货款回收的困难得到一定的缓解。虽然下游行业业绩回暖，但全年全国耐火材 料制品产量2292.54万吨，同比降低4.13%，出口总量和贸易总额虽有增长，出口 均价却呈下降趋势，因政府加大环保治理力度引发的原材料涨价造成的成本压力、 下游用户价格调整滞后等一系列问题使耐火材料企业的生产经营仍然困难重重。

2018年，国际社会处于大发展大变革大调整时期，全球经济仍然具有不稳定 性、不确定性。我国钢铁、水泥、玻璃、有色等主要下游行业因产能释放节奏调 整也会引起耐火材料市场的波动。耐火原料和耐火材料制品生产企业还将继续承 受政府主管部门加大环保力度所形成的压力，原料供应趋紧、价格维持高位，耐 火制品生产企业的原料成本压力仍将存在。

然而，伴随着供给侧改革的不断深入，国家“一带一路”等战略的实施，中 国经济将得到持续健康的发展。针对耐火材料行业，国家工信部以及相关部门相 继出台《关于促进耐火材料产业健康可持续发展的若干意见》、《耐火材料行业 规范条件》等政策和管理办法，预示了政府和行业规范耐火材料行业秩序、使其 步入良性循环发展的决心。目前，中国耐火材料行业正在逐步向规范化的方向发 展，市场、资金及环保整治等因素致使一部分中小企业停产或出局，以耐火材料 上市公司为代表的部分企业通过自身发展和联合重组扩大了规模，行业的产业集 中度有所提高。公司服务的钢铁、水泥、玻璃行业对具有节能减排、绿色环保功 能的耐火材料产品的需求越来越迫切，对整体承包、综合服务的商业模式的认可 度也越来越高，市场正在向综合实力占优的大型企业倾斜，公司的规模实力、持 续创新和综合服务能力也将具有更显著的市场优势。

2、公司的竞争优势及存在的问题

公司集研发、生产、销售和综合服务为一体，为玻璃、水泥、钢铁、有色、 电力、石化、煤化工、危废处理等行业高温窑炉提供耐火技术、耐火材料、施工 安装等综合服务。公司的生产规模、技术水平、产品质量、创新能力均居行业领 先地位。

公司目前已拥有13家成员企业，可提供熔铸耐火材料、烧成耐火材料、不定 形材料以及各类特殊合金耐热耐磨材料，作为一家综合型耐火材料服务商，具有 较强的竞争优势：

（1）科技创新优势

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公司是我国玻璃窑用系列熔铸耐火材料技术成果的发源地，依托控股股东中 国建筑材料科学研究总院有限公司强大的科研开发背景，拥有一大批专业技术人 员和熟练的高技能技术工人以及性能优异的仪器装备和条件良好的实验室。公司 多年来一直承担国家、省地和行业的大量科研开发项目，取得了众多科研成果和 技术专利，综合优势十分突出。公司还与多家院校及企业建立了良好的产学研合 作关系，在课题的理论研究和材料试用方面创建了良好的合作平台。

公司分别是中国耐火材料行业协会副会长单位、中国建材联合会耐火分会理 事长单位、中国硅酸盐学会耐火分会理事长单位、国家耐标委副主任单位、中国 建筑玻璃与工业玻璃协会副会长单位、中国日用玻璃协会副理事长单位，在耐火 材料行业和下游产业都有较大的影响力和话语权。

（2）规模和品牌优势

公司经过多年发展，在规模和实力上已进入国内前列，同时公司通过行业资 源整合已形成玻璃、水泥、钢铁三大业务板块，构建了玻璃窑用耐火材料、水泥 窑用耐火材料、钢铁工业用耐火材料及有色、电力、石化工业用耐火材料、耐磨 材料、工程服务六大业务单元的战略布局。公司在各业务板块均拥有专业化的技 术研发力量、生产管理和市场营销团队，各板块优势互补、协同应对市场变化， 在耐火材料行业走出了一条在专业化基础上适度规模化的独有的运营模式，在客 户当中树立了全面、专业、诚信的品牌形象。

然而，公司各业务板块、各成员企业间发展不均衡，经营业绩存在一定差距， 市场布局还有待进一步完善。另外，公司资产负债率和财务费用偏高。公司将进 一步加强市场运营管理，在销售、采购、资金等方面有效建立资源统一调配机制， 降低成本，提高公司效益。

3、公司主营业务持续亏损原因及公司采取的应对措施

近几年，公司主营业务持续亏损的主要原因是公司所服务的钢铁、水泥、玻 璃等行业在国家4万亿投资等因素的刺激下快速扩张，为了满足市场需求，公司 相应的在一些产品上也进行了扩张。公司在实施去产能和转型升级过程中，成本 费用上升。其中：2017年公司扣除非经常性损益的净利润为-2471万元，原因如 下：

（1）大宗原材料价格大幅度上涨造成成本上升

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2017年受环保等因素影响，主要原材料供应紧张且价格大幅上涨，同时，公 司产品为以销定产，向下游行业传导有一定滞后性，侵蚀了当期经营利润，造成 公司产品销售毛利率下降，2017年产品销售毛利率为22.83%，较2016年下降 1.21%。

（2）湘潭分公司实施“退城进园、转型升级”，熔铸耐火材料产量减少 为解决熔铸材料产能过剩，2016—2017年，公司实施“退城进园、转型升级”， 与湘潭市岳塘区政府达成了土地及地上建筑物征收补偿协议，其中2016年底交付 湘潭分公司三分厂，2017年交付湘潭分公司二分厂，造成2017年熔铸耐火材料减 少2条生产线，产销量下降。

（3）管理费用、财务费用增加

2017年，公司管理费用发生21,735.53万元，较2016年增加2375.93万元，增 长12.27%，管理费用中，研发费用发生6008.69万元，较2016年增加714.46万元。 由于市场融资成本上升以及公司票据贴现增加导致公司财务费用增加，2017年公 司财务费用发生10185.45万元，较2016年增加1151.46万元，同比增长12.74%。

针对公司主营业务持续亏损，公司采取了如下措施：

（1）加快科技创新，提高产品盈利能力

公司在发挥已有技术优势的基础上，从节能、环保入手，加大科技创新力度， 形成具有自主知识产权的节能关键技术，将全窑配套升级，推动科技节能的力度 和实效，提高产品整体附加价值。

公司新建“低导热AZS耐火材料制备技术产业基地”将实现国家“863”重点 计划项目“玻璃窑用低导热锆刚玉耐火材料制备技术及应用”成果的产业化，公 司自主研发的“熔铸锆刚玉专用节能融化技术”、“电弧炉专用高效除尘系统” 及“真空密封物理固结砂型制作”生产工艺技术也将在本项目建设中应用，项目 建设将有利于节能减排降耗，降低生产成本，加快公司转型升级，提高公司在高 档玻璃耐火材料市场的竞争力。

公司研发的水泥窑用节能新产品“低导热多层复合莫来石砖”已成为广大水 泥用户的首选产品；“863”计划成果产品“环境友好碱性耐火材料”进入了工 信部国家新材料产业重点产品目录；窑衬模块轻量化节能技术也正在推广应用， 对窑衬节能减排具有示范带动作用。以上新产品、新技术的应用将带来良好的经

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济、环保和社会效益。

（2）加快业务结构转型，提升工艺装备水平

虽然钢铁行业在去产能、调结构，大力推进供给侧改革，但作为国民经济重 要的基础材料，钢铁产量每年仍然保持稳定，钢铁用耐火材料属于消耗性材料， 市场需求亦相对稳定。钢铁用耐火材料占耐火材料行业65%以上份额，公司加快 业务结构调整，2017年5月公司与马钢集团合资设立了瑞泰马钢新材料科技有限 公司，并启动建设节能环保型高温材料智能化制造基地。新建项目工艺布局合理， 自动化生产水平高，达到智能制造、绿色制造的目的。瑞泰马钢力争成为行业“精 品制造、精心服务”的标杆企业。钢铁耐材业务板块目前已成为公司第一大业务 板块。

（3）加强原材料市场分析，形成价格联动机制

针对原材料价格上涨，公司及时分析市场形势，在原材料价格仍高位运行下 采取价格联动机制，及时调整产品价格，以应对迅速变化的原材料市场，化解原 材料涨价风险。

以上措施已经取得初步成效，2018年一季度公司营业收入同比增长109.50%， 利润总额同比增长36.69%。

二、你公司分季度财务数据显示，报告期一季度至四季度销售净利率（扣 非后的净利润 / 营业收入）分别为 0.75% 、 0.14% 、 0.32% 、 -4.23% 。请结合行业 现状、同行业公司对比、同期对比等详细分析说明销售净利率波动较大的原因 和合理性，以及你公司在中期执行的会计政策是否与年度报告一致。

【公司回复】

1、公司分季度经营情况：

单位：万元

				单位：万元
项目	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度
营业收入	44,007.23	48,660.82	53,034.57	71,957.92
营业成本	32,022.29	36,395.72	40,363.80	59,191.04
销售毛利	11,984.94	12,265.10	12,670.77	12,766.88
销售毛利率	27.23%	25.21%	23.89%	17.74%
销售费用	3,032.83	3,239.76	3,265.81	4,281.81
管理费用	4,717.99	4,442.26	4,678.31	7,896.97
财务费用	2,346.81	1,935.45	2,835.96	3,067.24

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项目	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度
三项费用合计	10,097.63	9,617.47	10,780.08	15,246.02
资产减值损失	122.08	1,355.10	-6.67	-302.27
归属于上市公司股东的 净利润	534.36	12.05	203.09	767.96
扣非后销售净利率	0.75%	0.14%	0.32%	-4.23%

通过上表可以看出，公司前三个季度的扣非后的销售净利率波动较小，第四 季度扣非后销售净利率-4.23%，主要原因是：

（1）销售收入及销售毛利的影响：公司第四季度销售收入71,957.92万元， 较前三季度增加分别为27,950.69万元、23,297.10万元、18,923.35万元；第四季度 毛利率17.74%，较前三季度下降9.49%、7.47%、6.15%，销售收入增加，毛利率 下降的主要原因一方面是瑞泰马钢新材料科技有限公司的设立，四季度瑞泰马钢 实现了销售收入15,682.09万元，瑞泰马钢毛利率8.35%，导致公司销售收入增加， 毛利率下降；另一方面是部分原材料价格上涨导致成本增加，毛利率下降。

（2）期间费用的影响：第一季度三项费用金额为10,097.63万元，第二季度 三项费用金额为9,617.47万元，第三季度三项费用金额为10,780.08万元，前三个 季度三项费用基本趋于稳定，第四季度期间费用15,246.02万元，较第三季度增加 大约4,465.94万元主要原因是销售费用增加约1,016.00万元，主要系公司下半年开 始加大市场拓展力度导致；管理费用增加3,218.66万元，主要系年底人工成本、 研发费用等增加导致；财务费用增加231.28万元，主要系票据贴现增加导致。

所以，第四季度扣非后销售净利率波动幅度较大。 2、同期对比情况

项目	2017 年度	2016 年度	增减情况
第一季度	0.75%	0.07%	0.68%
第二季度	0.14%	-2.21%	2.35%
第三季度	0.32%	-4.33%	4.65%
第四季度	-4.23%	-3.15%	-1.08%

由上表所述，2017年前三季度扣非销售净利率较上一年度均有所增加，第四 季度较上年仅下降1.08%。

3、扣非后销售净利率同行业对比情况

项目	瑞泰科技	北京利尔	濮耐股份
第一季度	0.75%	6.51%	5.55%
第二季度	0.14%	4.56%	3.26%

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项目	瑞泰科技	北京利尔	濮耐股份
第三季度	0.32%	-3.43%	-1.89%
第四季度	-4.23%	4.22%	0.94%

公司产品与同行业上市公司相比服务领域不同。公司的产品主要服务于玻璃 行业、水泥行业及钢铁行业，而北京利尔、濮耐股份主要服务于钢铁行业，可比 性较低。

综上分析，公司四季度的销售净利率波动属于公司的正常经营导致，公司在 中期执行的会计政策与年度报告执行的会计政策一致。

【会计师意见】

我们复核了报告期内瑞泰科技的会计政策，并对审计瑞泰科技2017年度财务 报表时取得的各季度的销售收入、销售单价、净利润等基础数据执行了分析程序， 并与上年度同期数据进行了对比。

经核查，会计师认为瑞泰科技第四季度的销售净利率波动属于正常经营导致， 瑞泰科技在中期执行的会计政策与年度报告执行的会计政策一致。

三、报告期末，你公司应收账款余额为 9.19 亿元。请对以下相关问题予以说

明：

• 1 、结合销售模式、收入确认、信用政策等，说明应收账款余额较大的原因； 【公司回复】

公司近三年应收账款情况如下：

项目	2017 年	2016 年	2015 年
应收账款余额（万元）	91,930.20	102,592.72	112,508.63
应收账款周转率（次）	2.24	1.63	1.78

（1）销售模式

公司的销售模式主要包括销售耐火材料和提供窑炉耐火材料的设计、选型、 砌筑以及安装和施工服务，其中玻璃窑用耐火材料是以销定产，产品需要在公司 现场进行预组装经客户验收后包装发货；水泥窑用耐火材料和钢铁耐火材料业务 包括直接销售产品及销售产品加安装和施工服务两种模式。

（2）收入确认政策

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公司主要销售玻璃、水泥和钢铁行业耐火材料，国内销售业务的收入确认政 策为公司在产品发出后向买方出具货物的货权转移证明并得到买方确认，公司确 认销售收入的实现；出口销售业务的收入确认政策为在相应货物报关出口后确认 销售收入实现。

（3）应收账款信用政策

①玻璃窑用耐火材料通常按预付、货到对方工厂验收付款、砌筑完成付款、 点火投产付款和质量保证金5个阶段分期付款的结算方式。

②水泥窑用耐火材料和钢铁用耐火材料直接销售产品通常采用预付、货到对 方工厂验收付款、砌筑完成付款和质量保证金4个阶段分期付款的结算方式。

③耐火材料总包业务通常根据合同约定的单价，按季（半年）依据客户的产 量进行结算。

近几年，公司应收账款余额较大，主要原因是为进一步从耐火材料制造商向 耐火材料综合服务商转型，公司开展耐火材料总包业务，总包业务实行按产量计 价方式结算，结算周期相对较长；另外，公司所服务的玻璃、水泥、钢铁等行业 不景气，加上部分客户付款不及时，造成公司应收账款余额较大。随着国家供给 侧改革的推进，耐火材料下游的玻璃、水泥、钢铁等行业在2016年下半年有所回 暖，同时公司通过对应收账款进行全面梳理，调整了客户结构，加大了催收力度， 同时也辅助于法律清欠等措施，使得应收账款余额逐年下降，从2015年11.25亿 元到2016年10.26亿元下降到2017年9.19亿元。

应收账款周转率从2015年1.78次，2016年1.63次，到2017年2.24次，应收账 款周转不断加快。

2 、按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 -- 财务报告的一般 规定》说明应收账款金额前五名单位情况，包括单位名称、与你公司关系、金 额、年限、占应收账款比例；

【公司回复】

【公司回复】
客户名称	与公司关系	账面余额（元）	年限	占应收款项 合计的比例
南方水泥有限公司	同一实质控制人	40,658,540.37	1年以内，1-2 年	4.42%
中国中材集团有限公司	同一实质控制人	25,747,979.94	1年以内	2.80%

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客户名称	与公司关系	账面余额（元）	年限	占应收款项 合计的比例
东北特钢集团大连高合 金棒线有限责任公司	客户	21,360,926.63	1-2年	2.32%
中国联合水泥集团有限 公司	同一实质控制人	19,043,143.49	1年以内，1-2 年	2.07%
浙江华兴玻璃有限公司	客户	18,827,795.54	1年以内	2.05%
合计		125,638,385.97		13.67%

3 、结合客户经营状况说明主要按照账龄计提坏账准备是否充分、合理。

【公司回复】

公司按照账龄计提应收账款坏账准备比例如下：

账龄	应收账款计提比例
1年以内（含1年）	5.00%
1－2年	10.00%
2－3年	20.00%
3－4年	50.00%
4－5年	50.00%
5年以上	100.00%

报告期内公司对正常经营的客户按照账龄法计提坏账，并对其持续经营能力

进行关注，对持续经营能力有异常的企业进行单独计提。例如：东北特钢集团大 连高合金棒线材有限责任公司及东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司宣布破 产重整后，公司对其应收账款37,829,593.20元全额计提了坏账。

综上，公司计提的坏账准备是充分、合理的。

【会计师意见】

我们就应收账款的可收回性实施的审计程序包括：

• 1、测试管理层与应收账款日常可收回性，并评估相关的关键内部控制；

• 2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理

层是否充分识别已发生减值的项目；

• 3、对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可

• 获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

• 4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价了管

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理层确定的坏账准备计提比例是否合理；

• 5、实施了函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；

• 6、抽样检查了期后回款情况。

经核查，会计师认为瑞泰科技应收账款期末坏账准备是充分、合理的。

四、报告期末，你公司存货余额为 8.53 亿元，其中库存商品 4.96 亿元。请结 合产销模式说明存货余额较大的原因和合理性，并说明存货跌价准备的测算依 据、计提是否充分。

【公司回复】

公司报告期末存货具体情况：

项目		年末余额（元）
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	153,890,489.58	139,878.70	153,750,610.88
在产品	202,611,783.38		202,611,783.38
库存商品	496,667,318.71	4,290,373.67	492,376,945.04
合计	853,169,591.67	4,430,252.37	848,739,339.30

项目		年初余额（元）
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	119,330,773.15		119,330,773.15
周转材料	4,064,894.04		4,064,894.04
在产品	164,114,472.18		164,114,472.18
库存商品	427,133,289.52	3,924,396.23	423,208,893.29
合计	714,643,428.89	3,924,396.23	710,719,032.66

公司的存货余额较大，主要是耐火材料的特殊生产工艺和行业经营特点所致。 公司产品服务于玻璃、水泥、钢铁以及有色、电力、石化等行业，主要产品包括 熔铸耐火材料、烧成耐火材料、不定形材料以及各类耐磨材料等，公司采用以销 定产并适量备库的生产组织模式,以生产订单以及相应的交货时间为依据组织原 材料的采购、生产，公司生产所需主要原材料大部分为锆英砂、工业氧化铝、镁 砂、铝矾土等，这些原材料是为生产而持有的材料。

期末存货余额较期初增加13,802.03万元，增长19.42%，主要原因是2017年新

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增子公司瑞泰马钢新材料科技有限公司存货增加3,043.64万元。近年来随着产能 扩大，以及2017年部分原材料价格上涨，导致库存商品比年初增长16.34%。

库存商品金额较大，其中：水泥板块库存商品23,463.19万元，主要原因是： 因为水泥企业春节前后窑炉大修，需要提前备货，存货基本上处于待售状态； 玻 璃板块库存商品18,054.44万元，主要原因是：玻璃窑用耐火材料产品为整窑配套 熔铸耐火材料，产品生产后需要经过客户现场验收、包装、待运、发货等流程才 能确认收入，这些程序周期较长，尤其是待运时间需要根据客户窑炉的砌筑进度 与之协商确定，因此导致该产成品金额较大。

因此，公司原材料、在产品和库存商品的结存情况正常，期末公司对存货成 本与可变现净值进行比较后，对部分存在减值迹象的产品计提了存货跌价准备， 其它产品并不存在可变现净值低于账面价值的情况。

【会计师意见】

我们就存货跌价准备实施的审计程序包括 ：

1、对瑞泰科技存货跌价准备相关的内部控制的设计与运行进行了评估；

2、对瑞泰科技的库存商品实施监盘，检查库存商品的数量及状况，并对库 龄较长的库存商品进行检查；

3、获取瑞泰科技库存商品跌价准备计算表，检查以前年度计提的存货跌价 准备本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提的充分性；

4、对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息， 将其与估计售价进行比较；对于无法获取公开市场销售价格的产品，将产品估计 售价与最近或期后的实际售价进行比较；

5、比较同类产品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和 相关税费进行评估，并与资产负债表日后的实际发生额进行核对。

经核查，会计师认为瑞泰科技报告期期末存货跌价准备的测算依据、计提是 充分的、合理的。

五、请结合行业情况、主要设备产能产量，说明你公司固定资产产能利率 用是否充分、在建工程建设投产后能否实现预期效益，固定资产和在建工程是

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否存在重大减值风险，以及资产减值准备计提是否充分。

【公司回复】

报告期内，公司实现耐火材料产量254,768吨，销量246,406吨，产能利用率 83.37%，公司的设备运转正常，本期无暂时闲置的固定资产。报告期末公司在建 工程账面价值12,347.38万元，主要为湘潭分公司玻璃窑用低导热锆刚玉及 α — β 氧化铝耐火材料生产基地项目8,261.27万元, 瑞泰马钢节能环保型高温材料智能 化制造基地项目1,418.51万元。公司承担的国家“863”重点计划项目“玻璃窑用 低导热锆刚玉耐火材料制备技术及应用”已通过国家科技部“863”专家组的鉴 定验收，湘潭分公司玻璃窑用低导热锆刚玉及 α — β 氧化铝耐火材料生产基地项 目建设将实现该成果的产业化，玻璃行业是高能耗行业，国家严格的节能减排政 策将促进玻璃行业的节能技术改造。具有良好节能效果的低导热锆刚玉产品，将 是玻璃窑节能改造的关键材料，因此，该项目的建设将促进我国玻璃工业的节能 减排，有利于公司的转型升级，提高公司在高档玻璃耐火材料市场的竞争力。瑞 泰马钢节能环保型高温材料智能化制造基地项目致力于生产功能、特种、节能、 长寿、环境友好型耐火材料，同时开展耐火原料资源的综合利用和废旧耐火材料 的再利用，实现资源的高效利用和节能环保。进行产业结构调整，实现高新技术 改造，采用先进工艺和装备，全面提高质量稳定性和可靠性，优化调整品种结构， 大幅度地压缩普通产品，提高“高技术含量、高附加值”优质产品的比例，建设 管理水平高、创新能力强、经济效益好的“精品生产，精心服务”基地。

公司制定了《投资管理制度》、《全面预算管理暂行办法》等，年初分、子 公司上报本年度的固定资产投资计划，按工程项目投资额大小经公司总经理办公 会、董事会或股东大会审批后实施。

对新开项目，完成项目备案、核准、环评批复等项目开工前审批程序，组织 工程设计、施工监理、施工队伍和设备材料采购的招标工作后组织工程建设实施， 年底上报项目实施情况。项目建设完成后要办理竣工验收。对技术改造项目，每 季度跟踪项目进展情况。

公司对在建工程的核算是按项目分别核算：根据工程合同进度，按项目、供 应商核算每笔预付款，所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本

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证券代码： 002066 证券简称：瑞泰科技 公告编号： 2018-023

等，按估计价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧， 待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折 旧额。

公司在建工程项目均在实施过程中，不存在减值因素。

【会计师意见】

我们就固定资产、在建工程的减值实施的审计程序包括：

• 1、了解、评价及测试瑞泰科技与识别资产减值迹象和测算可回收金额相关

• 的内部控制；

2、对重要固定资产、在建工程进行抽盘，检查固定资产的状况及本年度使 用情況等；

3、分析管理层于年末判断固定资产、在建工程是否存在可能发生减值的迹 象的判断，评价对该资产所属资产组的认定和进行固定资产、在建工程减值测试 时采用的关键假设的合理性；

4、检查管理层评估的固定资产、在建工程可收回金额是否与管理层的预算 以及公司长期战略发展规划相符，是否与行业发展及经济环境形势相一致。

经核查，会计师认为瑞泰科技报告期内固定资产和在建工程并不存在重大减 值风险，资产减值准备计提充分。

特此公告。

瑞泰科技股份有限公司

董事会

2018年6月5日

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