Ruitai Materials Technology Co., Ltd. — Audit Report / Information 2005

Jul 27, 2006

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北京瑞泰高温材料科技股份有限公司 2005 12 31 对 年 月 日

与会计报表相关的内部控制有效性的认定

一、公司基本情况

北京瑞泰高温材料科技股份有限公司（以下简称公司）是2001 年12 月26 日经中华人民共和国经济贸易委员会《关于同意设立北京瑞泰高温材料科技股份 有限公司的批复》（国经贸企改[2001]1341 号）文件批准，由中国建筑材料科学 研究总院为主发起人，对其所属的从事熔铸耐火材料试验、制造、销售、加工业 务的湘潭中间试验所整体改制，并联合山东张店水泥股份有限公司、浙江省创业 投资集团有限公司、北京矿冶研究总院、莱州祥云防火隔热材料有限公司、宜兴 市耐火材料厂等其他5 家法人单位，采用发起方式设立的股份有限公司。公司于 2001 年12 月30 日在北京市工商行政管理局领取营业执照，营业执照号 1100001348785，公司注册资本为人民币3500 万元。2005 年9 月12 日，经公司 第二次临时股东大会决议，公司发起人股东进行了同比例现金增资扩股，增加股 本1000 万股，截止2005 年11 月24 日止，变更后的累计注册资本为人民币4500 万元。

公司的经营范围为：制造耐火材料；经营本企业和成员企业自产产品及技术 出口业务；本企业和成员企业生产所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配 件及技术的进口业务；经营进料加工和“三来一补”业务；代理出口将自行研制 开发的技术转让给其他企业生产的非自产产品。

公司在总经理领导下，设置如下 9 个职能部门：总经理办公室、财务资产部、 员工发展部、证券投资部、经营企划部、技术质量部、审计部、营销中心、研究 所。同时设立了湘潭分公司。

湘潭分公司是公司的生产基地，公司全部熔铸耐火材料产品和玻璃产品均由 其生产。湘潭分公司下设电熔车间、砂型车间、加工车间、机电车间、捣打料车 间五个车间以及生产计划部、技术体系部、客户服务部、仓储部、总经理办公室、 党群工作部、财务资产部、总工办八个部门。

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公司的组织结构如下：

股东大会 监 事 会 董 事 会 总 经 理 副 总 经 理 财 务 总 监 董事会秘书

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室
财 证 审 经 营 研 技 湘
总 务 员 券 营 术 潭
销
经 资 工 投 计 企 中 究 质 分
理 产 发 资 部 划 心 所 量 公
部 展 部 部 部 司
办
部
公
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北 南 华 成 市
方 方 东 场
销 销 销 套 发
售 售 售 部 展
部 部 部 部
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二、内部控制制度总体认定：

为保证公司会计报表及披露信息的真实、可信，保护资产安全、完整，公司 2005 12 31 建立了完善的内部控制制度，公司截止 年 月 日与会计报表相关的内 部控制制度是有效的、完整的、合理的。公司认为公司管理层具有强化内部控制 制度的意识，形成了一个较好的内部控制环境及监控系统，现行的内部控制制度 是在公司特定的业务条件和环境下产生的，具有较强的针对性和合理性，并得到 了较好的贯彻和执行。这在产品销售与货款回收、采购与付款、仓储与存货、生 产与成本控制、工薪与人事、融资与投资以及资金费用控制等方面的内部控制制

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度中均能得到较好的体现，公司未发现严重影响公司业务有效执行，会计记录的 真实、准确及资产的安全、完整等方面内部控制制度的重大缺陷。

公司的内部控制制度总体是较为完整、有效和合理。另外，公司也注意到在 内部控制的一些具体环节上有待进一步加强的方面，以便使整体内控系统更加完 善。

三、内部控制环境的重大方面及认定

• （一） 重大方面

1 、 股东大会

公司股东大会是公司的最高权力机构，股东大会的职权主要为：决定公司经 营方针和投资计划；审议批准董事会的报告；审议批准监事会的报告；审议批准 公司的年度财务预算方案、决算方案及利润分配方案等有关公司发展的诸多重大 方面事项。

2 、 董事会

公司设有董事会，董事会由 9 人组成，董事会中已聘请独立董事 3 人。董 事会的职权主要为：负责召集股东大会，并向大会报告工作；执行股东大会的决 议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案； 制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司的基本管理制度；制订公司 章程的修改方案；管理公司信息披露事项等。

3 、公司管理层

公司总经理在董事会领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，公司管理 层主要人员具备相当的管理公司的知识、经验及能力，并具备较好的行业背景。 公司主要高层管理人员及各部门管理人员能够履行自身职责。

4 、监事会

5 公司设有监事会，监事会由 人组成。监事会的职权主要为：检查公司的 财务；对董事、总经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律、法规或者 章程的行为进行监督等。

（二） 认定

公司具有较好的内部控制环境及控制基础，并与其发展阶段相适应。主要体 现在公司董事会及管理层对其职能的认识与履行，具有良好的经营理念与管理意

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识，公司制订了关于内部审计工作的专门制度，但还应进一步加强内部审计工作。 四、销售与货款回收循环内部控制关健点及认定

• （一）关键控制点

公司的主营业务收入为熔铸耐火材料，为保证销售收入的实现，公司根据年 度财务预算，按销售区域划分为北方销售部、华东销售部、南方销售部、成套部、 市场发展部，并落实到销售人员。公司每月制定月度销售计划和回款计划，并对 销售完成情况进行考核，与销售人员效益工资挂钩。公司建立合同评审制度，按 照销售计划组织生产，在日常销售业务中，做到签订合同、组织供货、发货、开 票、收款、入账等职责分离。每月，财务资产部要对各销售部的销售计划及货款 回收计划的完成情况进行统计、分析和考核，为公司管理层提供决策参考，对未 达预算目的的，寻找差异原因，提出改进措施。 （二）认定

公司管理层对销售与货款回收循环制定了切实可行的管理办法，建立了合同 评审制度，应收账款催收管理办法以及行之有效的销售考核体系，并严格按相关 制度贯彻执行，使公司的销售及货款回收管理规范，内部制度合理、完善、有效。 五、采购与付款循环内部控制关键点及认定

（一）关键控制点

1 、 原材料的采购

公司根据年度生产计划编制年度采购计划，并按照以销定产原则按月度编制 生产计划和原材料采购计划，保证生产的正常进行。对大宗原材料采购通过与主 要供应商建立战略合作伙伴关系，确保原材料的供应量、价格和主要技术指标的 稳定，并有效降低原材料的采购成本。

2 、 付款

公司建立采购与付款制度，每月编制采购与付款计划，制定应付账款管理办 法，经检验合格入库后受理发票报账手续，对预算外的付款从严控制。 （二）认定

公司制定了较为完善的采购管理办法及应付账款管理办法，与主要供应商建 立了战略合作伙伴关系，确保原材料的供应量、价格和主要技术指标的稳定，并 有效降低原材料的采购成本。

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六、仓储与存货循环内部控制关键点及认定

（一）关键控制点

公司存货包括原材料、辅助材料、半成品、库存商品等，公司制订了《材料 管理办法》、《产成品管理办法》、《半成品管理办法》，加强对公司存货的管理， 定期进行清查盘点与核对，做到账实相符。

（二）认定

公司建立了全面的存货管理制度，存货从购入到领用都有实物和账务的控制 管理，并能有效的贯彻执行。

七、生产循环内部控制关键点及认定

（一）关键控制点

公司建立了成本核算办法、责任成本管理办法、材料定额管理办法和成本分 析制度，产品生产过程中按材料消耗定额领料，材料发出采用移动加权平均法。 产品成本核算采用系数法，产品发出采用移动加权平均法核算。 （二）认定

公司建立了完善的成本管理和核算的内部控制制度，成本核算客观真实， 成本管理意识强，成本管理考核措施有效。

八、工薪与人事循环内部控制关键点及认定

（一）关键控制点

公司的工资制度按照按劳分配和按生产要素分配相结合、效率优先兼顾公 平、工资总额及个人工资能增能减的原则，建立了薪酬分配管理办法、绩效考核 管理办法、车间结算办法等相应的工资管理制度。公司的工资总额随公司的效益 上下浮动；员工的工资实行岗位浮动工资制，由固定工资、岗位浮动工资、技能 工资、年功工资组成，按月进行考核，按考核结果确定岗位工资的浮动范围。工 资标准的核定及变动经过授权批准由人力资源部进行管理，报总经理批准后由财 务资产部负责发放。

（二）认定

公司在工资总额的预算控制、工资核定和工资发放等方面的内部控制较好， 亦得到较好的贯彻执行。员工的个人收入与企业的经济效益紧密联系，在公司的 管理制度和政策上得到充分的体现。

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