Ruitai Materials Technology Co., Ltd. — Annual Report 2005

Jul 27, 2006

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会计报表附注

2003 年 1 月 1 日至 2005 年 12 月 31 日

一、 公司简介

北京瑞泰高温材料科技股份有限公司（以下简称“公司”或”本公司”）是由 中国建筑材料科学研究院作为主发起人，联合山东张店水泥股份有限公司、浙江 省创业投资集团有限公司、北京矿冶研究总院、莱州祥云防火隔热材料有限公司、 宜兴市耐火材料厂等其他五家发起人共同发起设立,经中华人民共和国国家经济 贸易委员会国经贸企改〔2001〕1341 号文件批准，于 2001 年 12 月 30 日成立，并 取得 1100001348785 号企业法人营业执照。

公司设立时注册资本为 35,000,000.00 元，其中中国建筑材料科学研究院以其 所属湘潭中间试验所经评估后的全部经营性净资产 39,237,600.00 元出资，折合 27,890,086 股，占总股本 79.69%；其余各方以货币资金 10,002,694.00 元出资，折合 7,109,914 股，占总股本 20.31%，未折入股本 14,240,294.00 元计入资本公积。上述 投入公司的经营性资产为 75,494,400.00 元，相关负债为 36,256,800.00 元，净资产为 39,237,600.00 元，业经天津华夏有限责任资产评估事务所评估，并出具了华夏评报 字（2001）第 2-36 号资产评估报告书，评估结果经财政部以财办企（2001）1082 号文件予以确认。2005 年经公司第二次临时股东大会决议，增加股本 10,000,000.00 元，增资后公司注册资本为 45,000,000.00 元。

公司属耐火材料制造行业，公司的经营范围为：制造耐火材料；玻璃加工； 经营本企业和成员企业自产产品及技术出口业务；本企业和成员企业生产所需的 原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及技术的进口业务；经营进料加工和“三 来一补”业务；代理出口将自行研制开发的技术转让给其他企业生产的非自产产 品。

二、 会计报表编制基础

本公司会计报表按照中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业 会计制度》及其补充规定进行编制。

三、主要会计政策、会计估计

1 、会计制度

执行《企业会计制度》及其有关规定。

• 2 、会计年度

采用公历制，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。报告所载财务资料所属会 计期间数据为 2003 年 1 月 1 日至 2005 年 12 月 31 日。

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3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4 、记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

• 5、外币业务核算方法

对发生的外币经济业务，按当月一日中国人民银行公布的市场汇价中间价折 合人民币计账。期末对货币性项目中的外币余额按期末市场汇价中间价进行调 整，发生的差额，与购建固定资产有关的且在其达到预定使用状态前的，予以资 本化计入有关固定资产的购建成本；属于筹建期的计入长期待摊费用，属于生产 经营期的计入当期财务费用。

6、现金等价物的确定标准

以持有时间短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性强，易于转 换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。 7 、短期投资核算方法

短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年(含 1 年)的投资， 包括股票、债券、基金等。短期投资按照以下原则核算：

• 1

• （ ）短期投资在取得时按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按

• 以下方法确定：

• 1 ）以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等

• 相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息 期但尚未领取的债券利息单独核算，不构成短期投资成本。

• 2 ）投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。

• 3）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权 换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资 成本。

• 4 ）以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的

• 相关税费，作为短期投资成本。

• 2

• （ ）短期投资的现金股利或利息，于实际收到时，冲减投资的账面价值。 （3）处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作

• 为当期投资损益。

• 4

• （ ）期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计

• 提短期投资跌价准备。

• 8、坏账损失核算方法

• 1

• （ ）坏账的确认标准为：

• ①债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回；

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②债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 对确实无法收回的应收款项（包括应收账款和其他应收款），经批准后作为 坏账损失，并冲销计提的坏账准备。

• 2

• （ ）公司采用备抵法核算坏账，按账龄分析法计提坏账准备金。 公司原计提坏账准备的比例为：

账龄 计提比例 一年以内 5% 一年至两年 10% 两年至三年 20% 三年以上 50%

根据公司第二届二次董事会决议，公司自 2004 年起变更计提坏账准备的 比例，变更后的比例为：

账龄 计提比例 一年以内 5% 一年至两年 10% 两年至三年 20% 三年至五年 50% 五年以上 100%

• 9、存货核算方法

• 1

• （ ）存货的分类为：原材料、辅助材料、在产品、产成品。

• 2

• （ ）原材料按实际成本核算，材料发出采用移动加权平均法。

• （3）产品成本核算采用系数法，直接费用按成本对象归集，间接费用按

• 约当量法分配。产品发出时采用移动加权平均法。

4 （ ）由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因 造成存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按存 货成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。

• 10、长期投资核算方法

• 1

• （ ）长期股权投资

包括股票投资和其他股权投资，以投资时实际支付的价款或确定的价值入 账。投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上, 但不具有重大影响的，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总 额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但有重大影响的，采用权益法核算；投 资额占被投资企业有表决权资本总额 50%（不含 50%）以上的，采用权益法 核算，并合并会计报表。

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2 （ ）长期债权投资

按实际支付的价款扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作 为初始投资成本。

长期债券投资的初始投资成本减去未到期债券利息和计入初始投资成本 的相关税费与债券面值的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期内于确 认债券利息收入时，采用直线法摊销。

（3）期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期 投资可收回余额低于账面价值，按单项投资项目可收回金额低于长期投资账 面价值的差额计提减值准备。

11 、委托贷款核算方法

委托贷款视同短期投资核算，按期计提利息计入损益。期末对委托贷款 按照本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于委托贷款本金的差额计 提减值准备。

12 、固定资产计价和折旧方法

1 （ ）固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使 用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。固定资产按实际成本计价。 2 （ ）固定资产折旧采用平均年限法。固定资产的分类、折旧年限、折旧 率、残值率如下：

值率如下：
固定资产类别	折旧年限	预计残值	年折旧率%
房屋建筑	10-35年	4%	9.60-2.74
机器设备	2-14年	4%	48.00-6.86
电子、电气设备	5-20年	4%	19.20-4.80
运输设备	2-8年	4%	48.00-12.00

（3）期末对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈 旧、 损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定 资产可收回金额低于账面价值的差额在中期期末或年度终了计提固定资产减 值准备。

13、在建工程核算方法

1 （ ）在建工程按各项工程实际发生的支出入账，所建造的资产已达到预 定可使用状态时,按工程的实际成本结转固定资产。因在建工程借款产生的利 息支出在固定资产达到预定可使用状态前计入工程成本，之后计入当期财务 费用。

2 （ ）期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生 了减值，在中期期末或年度终了计提在建工程减值准备。

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14 、借款费用核算方法

借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用（包 括手续费等），以及因外币借款而发生的汇兑差额。

1 为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用当同时满足（ ）资产支出已 经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购 建活动已经开始这三个条件的，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的 借款费用予以资本化。资本化金额以至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数 与资本化率相乘计算。

15、无形资产计价和摊销方法

1 （ ）股东投入的无形资产按评估确认的价值入账；购入的无形资产按实 际支付金额计价，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。 如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该 无形资产的摊销年限按如下原则确定：

①合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同 规定的受益年限；

②合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的， 摊销年限不超过法律 规定的有效年限；

③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受 益年限和有效年限二者之中较短者。

如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不 超过 10 年。

若预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益，将该项无形资 产的账面价值全部转入当期管理费用。

2 （ ）期末检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预 计可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

16、长期待摊费用摊销方法

开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起计入开始生产 经营当月的损益。

长期待摊费用按实际发生额核算,在项目受益期内平均摊销。 17 、收入确认原则

1 （ ）商品销售：在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不 再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收 款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入

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的实现。

2 （ ）提供劳务：按照完工百分比法确认相关的劳务收入，并以劳务合同 的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经 发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠的计量为前提。如提供的劳务在 同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时 确认劳务收入。

（3）让渡资产使用权：他人使用本公司现金资产的利息收入，按使用现 金的时间和适用利率计算确定；他人使用本公司非现金资产，发生的使用费 收入按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并 应同时满足：①与交易相关的经济利益能够流入公司；②收入的金额能够可 靠的计量。

18、研发费用的会计处理方法 公司发生的科研项目费用计入当期管理费用。

19、所得税的会计处理方法 公司企业所得税采用应付税款法核算。

20、会计政策、会计估计变更及影响数。

1 （ ） 会计政策变更

无

2 （ ）会计估计变更 公司原计提坏账准备的比例为： 账龄 计提比例

一年以内 5% 一年至两年 10% 两年至三年 20% 三年以上 50%

根据公司第二届二次董事会决议，公司自 2004 年起变更计提坏账准备的 比例，变更后的比例为：

账龄 计提比例 一年以内 5% 一年至两年 10% 两年至三年 20% 三年至五年 50% 五年以上 100%

上述变更减少 2004 年度利润总额 647,050.66 元。

四、税（费）项

1、增值税：按产品销售收入 17%的税率计算当期销项税额，扣除按规定

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允许在当期抵扣的进项税额后缴纳。

• 2、营业税：按 5%的税率计算缴纳。

• 3、城市维护建设税、教育费附加及防洪工程维护费：分别按实际应缴纳流

• 转税额的 7%、3%和 1%计算缴纳。

• 4 、企业所得税：

公司注册在国家级高新技术开发区中关村科技园朝阳区电子城科技园区， 并被北京市科学技术委员会认定为高新技术企业，根据 1988 年 5 月 10 日国务院 批准的《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》和《国务院关于批准国家高新 技术产业开发区和有关政策规定的通知》国发〔 1991 〕 12 号，适用所得税率 15%； 2 公司所属湘潭分公司注册在湘潭市岳塘区滴水埠街道向阳村 号，适用所得税率 为 33%。因公司是由中国建筑材料科学研究院湘潭中间试验所整体改制设立，根 据国家税务总局国税发〔1999〕135 号《关于国家经贸委管理的 10 个国家局所属 科研机构转制后税收征收管理的通知》、国税发〔2002〕36 号《关于转制科研机 构享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》、财税〔2003〕137 号《财政部国家 税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》的有关政策享受下列企业 所得税优惠：

①根据《北京市国家税务局关于对北京奥依特科技有限责任公司等八家新 技术企业免征企业所得税的批复》（京国税函〔2002〕521 号）的规定，北京市朝 阳区国家税务局朝国税批复[2002]300093 号文件，从 2002 年 1 月 1 日起至 2004 年 12 月 31 日止，对本公司免征企业所得税。2005 年 1 月 1 日起至 2007 年 12 月 31 日止，对本公司减半征收企业所得税。

②根据湘潭市国家税务局潭国税函[2002]142 号文件，同意本公司所属湘潭 分公司继续享受转制科研机构税收优惠政策，从 2002 年 1 月 1 日起至 2003 年 12 月 31 日止对其免征企业所得税。

③根据湘潭市国家税务局湘国税函[2002]143 号文件，同意本公司所属湘潭分 公司结合《北京市国家税务局关于对北京奥依特科技有限责任公司等八家新技术 企业免征企业所得税的批复》，2004 年度免征企业所得税。

④根据财政部、国家税务总局财税（2005）14 号文件《财政部、国家税务总 局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限通知》及湘潭市高新技术开发区 国家税务局高国税登字（2005）第 0013 号减、免税批准通知书，同意本公司所 属湘潭分公司自 2005 年 1 月 1 日至 2006 年 12 月 31 日免征企业所得税。

• 5、其他税项按照国家有关规定进行缴纳。

6、根据国家有关出口退税政策，公司出口产品享受出口退税政策为免、抵、 退税，2003 年出口退税率为 15%，2004 年出口退税率为 13%，2005 年出口退税率 为 13%。

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五、会计报表主要项目注释：

1 、货币资金

、货币资金
项 目	2005.12.31	2004.12.31
现金	911.95	1,556.21
银行存款	32,643,875.07	5,957,027.37
其他货币资金	6,769,699.03	7,774,891.75
合 计	39,414,486.05	13,733,475.33

说明：其他货币资金期末余额中有 6,749,794.11 元为对外开出银行承兑汇票的保证 金。

2 、应收票据 票据类型 2005.12.31 2004.12.31 银行承兑汇票 4,854,000.00 5,433,533.60

说明：应收票据期末余额中有 2,000,000.00 元已质押给银行，作为对外开出 银行承兑汇票的质押物。

3、应收款项

1 （ ）应收账款

	3、应收款项 （1）应收账款
账 龄	2005.12.31	占应收账 款比例%	坏账准备	2004.12.31	占应收账 款比例%	坏账准备
1年以内	42,711,363.00	75.02	2,135,568.15	29,523,215.46	69.51	1,476,160.79
1-2年	6,253,713.85	10.98	625,371.38	6,148,001.17	14.48	614,800.12
2-3年	2,797,250.69	4.91	559,450.14	3,429,617.48	8.08	685,923.50
3-5年	3,378,303.46	5.93	1,689,151.73	2,133,943.01	5.02	1,066,971.51
5年以上	1,797,161.64	3.16	1,797,161.64	1,234,391.32	2.91	1,234,391.32
合 计	56,937,792.64	100.00	6,806,703.04	42,469,168.44	100.00	5,078,247.24
	说明：

①欠款前五名金额合计为 23,755,974.50 元，占应收账款期末余额比例为 41.72%。 ②应收账款中含公司股东中国建筑材料科学研究院欠款 25,873.75 元。

2 （ ）其他应收款

账 龄	2005.12.31	占其他应收 款比例%	坏账准备	2004.12.31	占其他应 收款比例%	坏账准备
1年以内	752,509.15	65.61	30,125.46	980,057.55	88.99	34,002.88
1-2年	308,740.03	26.92	874.00	57,986.98	5.26	5,798.70
2-3年	24,241.00	2.11	4,848.20	1,893.00	0.17	378.60
3-5年	1,800.00	0.16	900.00	1,800.00	0.16	900.00
5年以上	59,710.00	5.20	59,710.00	59,710.00	5.42	59,710.00
合 计	1,147,000.18	100.00	96,457.66	1,101,447.53	100.00	100,790.18

说明：

①欠款前五名金额合计为 808,441.83 元，占其他应收款期末余额比例为 70.48%。 ②其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。

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（3）预付账款

账 龄	2005.12.31	占预付账款比例%	2004.12.31	占预付账款比例%
1年以内	14,859,678.75	99.16	3,619,080.29	96.72
1-2年	80,481.11	0.54	122,640.65	3.28
2-3年	46,025.65	0.30	0.00	0.00
3年以上	0.00	0.00	0.00	0.00
合 计	14,986,185.51	100.00	3,741,720.94	100.00

说明：

• ①预付账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 ②预付账款期末余额中有 10,000,000.00 元为支付购买原湘潭汽车制造厂整体资产的拍

• 卖保证金。

• 4 、存货

4、存货
项 目	2005.12.31	存货跌价准备	2004.12.31	存货跌价准备
原材料	5,223,244.93	0.00	5,589,220.19	0.00
辅助材料	1,445,003.11	0.00	1,372,926.85	0.00
产成品	35,795,734.42	0.00	29,342,065.41	0.00
在产品	21,433,107.78	0.00	20,192,046.31	0.00
低值易耗品	0.00	0.00	0.00	0.00
合 计	63,897,090.24	0.00	56,496,258.76	0.00

说明：

• (1)公司产品生产周期较长，发运后需客户验收，因此在产品、产成品在存货

• 中所占比例较大。

• (2)期末经检查未发现存货陈旧过时、积压、销售价格低于成本价格等情况，

• 故未对存货计提存货跌价准备。

• 5、固定资产及累计折旧：

固定资产原值	2004.12.31	本期增加	本期减少	2005.12.31
房屋建筑物	26,102,576.78	181,750.00	0.00	26,284,326.78
机器设备	17,124,945.60	490,812.00	0.00	17,615,757.60
电子、电气设备	2,084,329.36	46,000.60	0.00	2,130,329.96
运输设备	3,014,841.00	627,083.70	222,363.00	3,419,561.70
办公设备	117,412.80	0.00	0.00	117,412.80
合 计	48,444,105.54	1,345,646.30	222,363.00	49,567,388.84
累计折旧	2004.12.31	本期增加	本期减少	2005.12.31
房屋建筑物	4,479,617.48	946,448.39	0.00	5,426,065.87
机器设备	5,473,421.36	1,653,843.40	0.00	7,127,264.76
电子、电气设备	1,008,306.55	186,811.06	0.00	1,195,117.61
运输设备	617,370.67	477,960.42	28,462.31	1,066,868.78

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办公设备	47,754.24	22,543.19	0.00	70,297.43
合 计	11,626,470.30	3,287,606.46	28,462.31	14,885,614.45
净 值	36,817,635.24			34,681,774.39
说明：

• （1）截至 2005 年 12 月 31 日，固定资产未发现由于技术陈旧、损坏、长期闲置

• 等原因导致其可收回金额低于账面价值的情况，故未计提固定资产减值准备。 （2）截至 2005 年 12 月 31 日，固定资产无抵押、担保情况。

6、在建工程

工程项目	预算数	2004.12.31	本期增加	本期转固	2005.12.31	资金 来源	完工 进度
第三条生产线扩 容供电工程	2,828,278.00	100,000.00	0.00	100,000.00	0.00	自筹	100%
捣打料车间	31,000.00	9,300.00	0.00	9,300.00	0.00	自筹	100%
加工车间	123,000.00	0.00	120,000.00	120,000.00	0.00	自筹	100%
合 计	2,982,278.00	109,300.00	120,000.00	229,300.00	0.00

• 7 、无形资产

取得 本期 摊销 剩余摊 原值 2004.12.31 本期摊销 2005.12.31 项目名称 方式 增加 年限 销年限 投资 土地使用权 9,145,500.00 8,688,211.68 0.00 182,910.00 8,505,301.68 50 年 558 个月 转入 财务软件 外购 50,000.00 22,916.71 0.00 22,916.71 0.00 2 年 合 计 9,195,500.00 8,711,128.39 0.00 205,826.71 8,505,301.68

说明：

1 （ ）该土地使用权经北京北方房地产咨询评估有限责任公司出具的北评字 [2001]股 016 号土地估价报告和天津华夏有限责任资产评估事务所出具的津华夏评 报字（2001）第 2-36 号资产评估报告书确认的评估值为 9,145,500.00 元。公司已于 2002 年 7 月取得土地使用权证书，并从 2002 年 7 月起按 50 年分期平均摊销。

• （2）截至 2005 年 12 月 31 日未发现预计可收回金额低于账面价值的情况，故

• 未计提减值准备。

• （3）截至 2005 年 12 月 31 日，无形资产无抵押、担保情况。

8、长期待摊费用

项 目	原始金额	2004.12.31	本期增加额	本期摊销	2005.12.31
租入固定资产改良支出	650,858.87	32,265.79	125,000.00	59,324.11	97,941.68

4-1-16

9、短期借款 项 目 2005.12.31 2004.12.31 信用借款 5,000,000.00 24,000,000.00 保证借款 40,000,000.00 0.00 合计 45,000,000.00 24,000,000.00 截至 2005 年 12 月 31 日借款单位明细： 借款单位 2005.12.31 借款期限 利率% 借款条件 担保人 中国建筑材料 民生银行北京西坝河支行 10,000,000.00 2005.06.29-2006.06.29 6.138 担保 集团公司 中国建筑材料 北京银行翠微路支行 20,000,000.00 2005.12.20-2006.12.20 5.58 担保 科学研究院 中国建筑材料 建行湘潭板塘支行 10,000,000.00 2005.02.28-2006.02.27 6.696 担保 集团公司 商行湘潭岳塘支行 5,000,000.00 2005.03.31-2006.03.30 7.254 信用 合 计 45,000,000.00 10、应付票据 票据种类 2005.12.31 2004.12.31 银行承兑汇票 16,900,000.00 11,402,000.00 11 、应付款项 1 （ ）应付账款 账 龄 2005.12.31 占应付账款比例% 2004.12.31 占应付账款比例% 1 年以内 8,452,821.08 63.47 15,179,742.70 93.78 1-2 年 4,476,992.02 33.62 694,503.91 4.29 2-3 年 134,553.12 1.01 184,813.32 1.14 3 年以上 253,789.05 1.90 127,198.94 0.79 合 计 13,318,155.27 100.00 16,186,258.87 100.00 说明：应付账款中无欠持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的 款项。 2 （ ）预收账款 账 龄 2005.12.31 占预收账款比例% 2004.12.31 占预收账款比例% 1 年以内 14,453,730.66 81.79 23,944,324.06 99.53 1-2 年 3,152,710.70 17.84 17,006.06 0.07 2-3 年 15,034.06 0.09 61,210.00 0.25 3 年以上 50,398.02 0.28 36,801.02 0.15 合 计 17,671,873.44 100.00 24,059,341.14 100.00 说明：

4-1-17

• ①账龄超过一年的预收账款未结转的原因主要为客户产品需求发生变化，对

• 原合同如何执行正在协商过程中。

• ②预收账款中无欠持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。

• （3）其他应付款

账 龄	2005.12.31	占其他应付款比例%	2004.12.31	占其他应付款比例%
1年以内	760,688.46	63.42	2,799,577.70	92.47
1-2年	381,169.36	31.78	156,842.86	5.18
2-3年	11,320.00	0.94	46,161.65	1.52
3年以上	46,297.65	3.86	25,156.55	0.83
合 计	1,199,475.47	100.00	3,027,738.76	100.00

• 说明：其他应付款中含欠公司股东中国建筑材料科学研究院款项 42,817.04

元。

12 、应交税金

12、应交税金
税 种	2005.12.31	2004.12.31
增值税	1,665,047.86	-267,893.82
营业税	-3,313.50	1,707.72
城市维护建设税	160,436.25	-421.51
个人所得税	51,451.30	43,831.92
代扣税金	0.00	39,470.40
所得税	94,026.51	0.00
合 计	1,967,648.42	-183,305.29
13、其他应交款
税 种	2005.12.31	2004.12.31
教育费附加	68,758.39	-176.08
14、长期应付款
	2005.12.31	2004.12.31
	6,000,000.00	6,000,000.00
说明：长期应付款为中国建筑材料科学研究院提供的用于技改项目的款项,不计
利息。
15、股本
股 份	2005.12.31 2004.12.31	2003.12.31
（1）国有法人股
中国建筑材料科学研究院	35,858,628.00 27,890,086.00	27,890,086.00
北京矿冶研究总院	900,000.00 700,000.00	700,000.00

4-1-18

小 计	36,758,682.00	28,590,086.00	28,590,086.00
（2）法人股
山东张店水泥股份有限公司	3,741,318.00	2,909,914.00	2,909,914.00
浙江省创业投资有限公司	2,700,000.00	2,100,000.00	2,100,000.00
莱洲祥云防火隔热材料有限公司	900,000.00	700,000.00	700,000.00
宜兴市耐火材料厂	900,000.00	700,000.00	700,000.00
小 计	8,241,318.00	6,409,914.00	6,409,914.00
合 计	45,000,000.00	35,000,000.00	35,000,000.00

说明：

• 1

• （ ）公司设立时股本已经天津五洲联合合伙会计师事务所验证，并出具了

• 五洲会字（2001）1-0334 号验资报告。

• （2）2005 年新增股本已经天津五洲联合会计师事务所验证，并出具了五洲

• 会字（2005）1-0555 号验资报告。

16、资本公积

资本公积
项 目	2005.12.31	2004.12.31	2003.12.31
股本溢价	27,240,294.00	14,240,294.00	14,240,294.00
合 计	27,240,294.00	14,240,294.00	14,240,294.00
说明：

（1）公司根据财政部以财企字（2001）783 号“关于对北京瑞泰高温材料科 技股份有限公司（筹）国有股权管理的有关问题的批复”，各发起人投入本公司的 净资产分别按 71.08%折为股份，投资款未折入股本的 14,240,294.00 元计入资本公 积。

• （2）2005 年增加 13,000,000.00 元为增资扩股产生的股本溢价。

• 17 、盈余公积

17、盈余公积
项 目	2005.12.31	2004.12.31	2003.12.31
法定盈余公积	5,116,789.13	3,637,086.02	2,190,729.62
法定公益金	2,558,394.56	1,818,543.00	1,095,364.80
合 计	7,675,183.69	5,455,629.02	3,286,094.42
18、未分配利润
项 目	2005.12.31	2004.12.31	2003.12.31
期初未分配利润	21,115,231.05	13,721,201.70	9,129,896.96
本年净利润	14,797,031.13	14,463,563.95	11,166,240.87
可供分配利润	35,912,262.18	28,184,765.65	20,296,137.83
减:提取法定盈余公积	1,479,703.11	1,446,356.40	1,116,624.09
提取法定公益金	739,851.56	723,178.20	558,312.04

4-1-19

应付利润	0.00	0.00	0.00
分配上年股利	1,750,000.00	4,900,000.00	4,900,000.00
转增股本	0.00	0.00	0.00
期末未分配利润	31,942,707.51	21,115,231.05	13,721,201.70
其中：现金股利	4,500,000.00	1,750,000.00	4,900,000.00

说明：

（1）根据公司 2003 年度股东大会决议：2003 年公司实现净利润 11,516,240.87 元，根据公司章程提取 10%的法定公积金 1,151,624.09 元，提取 5%的法定公益金 575,812.04 元，向全体股东按 10 股派现金股利人民币 1.40 元，共计 4,900,000.00 元， 其余未分配利润 9,118,701.70 元结转 2004 年度。另外，根据财政部“关于印发《关 于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（四）》的通知”（财会〔2004〕 3 号）将改制期间发生的中介机构费记入当期损益，公司对 2003 年发生的中介机 构费 350,000.00 元进行了追溯调整，调整后净利润为 11,166,240.87 元，同时相应调 整了法定盈余公积金和法定公益金。

（2）根据公司 2005 年第二届第二次董事会决议：公司拟按每 10 股派发现金 股利人民币 0.5 元，共计 1,750,000.00 元，其余未分配利润 19,365,231.05 元结转 2005 年度。

（3）根据公司 2006 年第二届五次董事会决议，①公司拟按每 10 股派发现金 人民币 1 元，共计 4,500,000.00 元，其余未分配利润 27,442,707.51 元结转 2006 年度。 ②公司以前年度结转的利润和 2006 年 1 月 1 日以后至公开发行股票并上市前产生 的利润由新老股东(包括社会公众股股东)共享。

19、主营业务收入、成本

1 （ ）按业务分布列示

①主营业务收入
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
熔铸锆刚玉系列	117,658,365.75	89,809,805.26	74,277,220.45
熔铸氧化铝系列	27,917,975.67	24,087,448.78	4,990,717.17
其他	9,286,391.97	6,165,976.21	5,202,204.51
合 计	154,862,733.39	120,063,230.25	84,470,142.13
说明：

1）2005 年度前五名客户销售收入总额为 47,164,180.47 元，占公司全部销售收入的 30.46%。

2）2004 年度前五名客户销售收入总额为 41,965,602.50 元，占公司全部销售收入的 34.95%。

4-1-20

3）2003 年度前五名客户销售收入总额为 27,624,891.37 元，占公司全部销售收入的 32.70%。

.70%。
②主营业务成本
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
熔铸锆刚玉系列	94,782,208.91	63,698,903.35	49,322,838.73
熔铸氧化铝系列	14,421,055.88	12,570,786.57	2,242,239.82
其他	8,859,676.94	5,781,041.14	4,429,155.07
合 计	118,062,941.73	82,050,731.06	55,994,233.62

（2）按内、外销分布列示	（2）按内、外销分布列示
①主营业务收入
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
内 销	127,338,079.90	93,759,666.45	79,556,106.52
外 销	27,524,653.49	26,303,563.80	4,914,035.61
合 计	154,862,733.39	120,063,230.25	84,470,142.13
②主营业务成本
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
内 销	98,106,079.95	65,161,806.87	52,732,870.84
外 销	19,956,861.78	16,888,924.19	3,261,362.78
合 计	118,062,941.73	82,050,731.06	55,994,233.62
20、主营业务税金及附加
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
城建税	567,457.97	199,629.36	413,200.80
教育费附加	330,974.52	85,555.44	177,086.02
合 计	898,432.49	285,184.80	590,286.82
21、其他业务利润
（1）其他业务收入
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
技术服务	205,408.98	184,083.00	376,691.36
吊装、包装	338,927.98	609,530.66	206,435.85
销售材料	927.401.70	253,281.29	93,037.35
合 计	1,471,738.66	1,046,894.95	676,164.56
（2）其他业务支出
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
技术服务	28,144.27	14,244.14	96,492.03
吊装、包装	99,374.26	246,730.32	689,525.37

4-1-21

销售材料	260,594.22	322,706.43	62,590.00
合 计	388,112.75	583,680.89	848,607.40
（3）其他业务利润
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
技术服务	177,264.71	169,838.86	280,199.33
吊装、包装	239,553.72	362,800.34	-483,089.52
销售材料	666,807.48	-69,425.14	30,447.35
合 计	1,083,625.91	463,214.06	-172,442.84
22、财务费用
类 别	2005年度	2004年度	2003年度
利息支出	2,519,179.77	1,127,995.14	729,974.51
减:利息收入	100,379.93	54,610.89	70,275.87
手续费	24,954.30	107,448.75	42,943.51
汇兑损益	116,415.49	38,045.67	2,364.04
合 计	2,560,169.63	1,218,878.67	705,006.19
23、营业外收入
项 目	2005年度	2004年度	2003年度
处置固定资产净收益	22,199.31	978.63	18,820.90
违约金收入	0.00	0.00	60,000.00
合 计	22,199.31	978.63	78,820.90
24、营业外支出
项 目	2005年度	2004年度	2003年度
捐款	0.00	4,500.00	23,800.00
罚款	0.00	0.00	5,320.01
处置固定资产净支出	0.00	947,202.19	75,663.81
补偿费	3,600.00	6,000.00	0.00
其他	100.00	20,000.00	0.00
合 计	3,700.00	977,702.19	104,783.82
25、收到的其他与经营活动有关的现金
	2005年度	2004年度	2003年度
金 额	33,050.44	54,610.89	130,275.87

26、支付的其他与经营活动有关的现金

4-1-22

	2005年度	2004年度	2003年度
金 额	11,962,452.94	20,972,989.34	14,529,596.09
其中金额较大的项目：
支付业务招待费	1,548,446.65	2,971,839.83	1,967,865.16
支付会议差旅费	2,223,543.73	2,395,909.41	1,763,969.94
支付运杂费	1,160,473.99	1,882,959.05	2,607,634.21
支付包装费	1,050,125.25	872,318.59	0.00
支付办公费	491,317.96	949,223.94	590,607.18
支付房屋租赁费	415,500.00	418,200.00	406,307.10

六、关联方关系及其交易 （一）关联方关系

==> picture [151 x 17] intentionally omitted <==

成立 与本公司 经济性质 法定 企业名称 注册地点 主营业务 日期 关系 或类型 代表人 建筑材料及其原辅材料、生 中国建筑材料 北京市海淀区 实际控制 集团公司 紫竹院南路 2 号 1984 年 人 全民所有制 宋志平 产技术的研制、批发和零售， 新型房屋的设计、施工 中国建筑材料 北京市朝阳区 2000 年 水泥、玻璃、陶瓷、新型建 控股股东 全民所有制 姚燕 科学研究院 管庄东里 1 号 4 月 材、建材装备制造

2 、存在控制关系关联方的注册资本及其变化

企业名称 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 中国建筑材料集团公司 3,723,038,000.00 0.00 0.00 3,723,038,000.00 中国建筑材料 106,432,000.00 0.00 0.00 106,432,000.00 科学研究院

==> picture [263 x 16] intentionally omitted <==

期初数 本期增加 本期减少 期末数 企业名称 金 额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 中国建筑材料 27,890,086.00 79.69 7,968,596.00 0.00 0.00 0.00 35,858,682.00 79.69 科学研究院

4 、不存在控制关系的关联方：

与本公司 经济性质 法定 企业名称 注册地点 成立日期 主营业务 关系 或类型 代表人 郑州建嵩耐火材 1997 年 耐火材料、耐火保 阳城工业开发区 同一母公司 有限责任公司 牛先奇 料有限公司 11 月 17 日 温、隔热材料 中国凯盛国际工 上海市中山北路 1991 年 同一集团公司 有限责任公司 彭寿 境内外工程设

4-1-23

程公司 2000 号中期大厦 12 月 28 日 计、咨询、承包 27 号 北京凯盛建研建 北京市朝阳区华 2004 年 2 月 建材工业工程设 材工程设计有限 严里 10 号京民大 同一母公司 有限责任公司 王益民 16 日 计、建筑工程设计 责任公司 厦 2301 号 秦皇岛玻璃工业 1992 年 10 月 建材工业、民用 燕山大街 同一集团公司 国有企业 杨健 研究设计院 14 日 建筑等的设计 秦皇岛秦海窑业 2000 年 11 月 热工设备及配套 燕山大街 19 号 同一集团公司 集体 杨健 公司 2 日 设备 建材水泥、水泥 合肥水泥研究设 合肥市包河区望 1990 年 4 月 同一集团公司 国有企业 徐宁 矿山工程等的设 计院 江东路 60 号 14 日 计

（二）关联方交易

1 、销售货物

1、销售货物
	2005年度	2004	年度	2003年度
关联方名称	金额 占当期销货 百分比%	金额	占当期销货 百分比%	金额	占当期销货 百分比%
中国建筑材料科学研究院	386,324.79 0.25	0.00	0.00	0.00	0.00
中国凯盛国际工程公司	18,709,401.71 12.08	0.00	0.00	0.00	0.00
秦皇岛秦海窑业公司	2,407,821.63 1.55	0.00	0.00	0.00	0.00
合肥水泥研究设计院	296,311.97 0.19	0.00	0.00	0.00	0.00
说明：公司2003 年、2004 年向中国凯盛国际工程公司销售货物，金额分别为
1,305,427.36 元（占当期主营业务收入的1.55%）和3,863,649.57 元（占当期主营业
务收入的3.22%）。2003	年、2004年本公司尚未与中国凯盛国际工程公司构成关联
关系，具体情况详见附注十、其他重要事项1。

2 、采购原材料

2、采购原材料
	2005年度	2004	年度	2003年度
关联方名称 金额	占当期购料 百分比%	金额	占当期购料 百分比%	金额	占当期购 料百分比%
郑州建嵩耐火材料有 限公司 1,610,256.41 1.57		3,561,415.38	4.48	892,307.69	3.42
3、其他
支付房屋租赁费、综合服	务费及技术服务	费
关联方名称	2005年度	2004年度		2003年度
中国建筑材料科学研究院	469,820.84.00	479,737.53		493,388.87
北京凯盛建研建材工程设 计有限责任公司	50,000.00		0.00	0.00

支付房屋租赁费、综合服务费及技术服务费

4 、接受关联方的担保

项目 对方单位

担保金额

担保期限

4-1-24

短期借款 建行湘潭板塘支行 中国建筑材料集团公司 10,000,000.00 2005.2.28-2006.2.27 民生银行北京西坝河支行 中国建筑材料集团公司 20,000,000.00 2005.06.29-2006.06.29 北京银行翠微路支行 中国建筑材料科学研究院 20,000,000.00 2005.12.20-2006.12.20 （三）关联方往来 1 、应收账款

1、应收账款
		2005.12.31	2004.12.31		2003.12.31
关联方名称		金额 占该账 项比例%	金额	占该账 项比例% 金额		占该账 项比例%
中国建筑材料科学研究院		25,873.75 0.05		0.00 0.00	0.00		0.00
中国凯盛国际工程公司		9,246,535.01 16.24		0.00 0.00	0.00		0.00
秦皇岛秦海窑业公司		147,651.31 0.26		0.00 0.00	0.00		0.00
2、其他应收款
		2005.12.31		2004.12.31		2003.12.31
关联方名称		金额 占该账 项比例%	金额 占该账 项比例% 金额				占该账 项比例%
秦皇岛玻璃工业研究设计院		10,000.00 0.87	0.00 0.00 0.00				0.00
3、应付账款
		2005.12.31	2004.12.31		2003.12.31
关联方名称		金额 占该账 项比例% 金额		占该账 项比例%	金额		占该账 项比例%
郑州建嵩耐火材料有限公司	1,372,715.15 10.31 1,722,257.45			10.64	405,401.45		4.90
4、其他应付款
		2005.12.31 2004.12.31			2003.12.31
关联方名称	金额 占该账 项比例% 金额			占该账 项比例%	金额		占该账 项比例%
中国建筑材料科学研究院	42,817.04 3.57 0.00			0.00 1,208,177.24			43.15

5、长期应付款 2005.12.31 2004.12.31 2003.12.31 关联方名称 占该账 占该账 占该账 金额 金额 金额 项比例% 项比例% 项比例% 中国建筑材料科学研究院 6,000,000.00 100.00 6,000,000.00 100 6,000,000.00 100

七、或有事项 无。

八、资产负债表日后事项中的非调整事项

4-1-25

• 1． 根据公司第二届董事会 2005 年第四次会议决议，公司于 2006 年 1 月 9 日以 2,600 万元人民币的价格收购湘潭汽车制造厂（178,940.40 平方米土地使 用权、房屋 43,840.64 平方米和起重设备等整体资产）。

• 2． 根据公司 2005 年第三次临时股东大会决议，公司于 2006 年 2 月 17 日 由控股股东中国建筑材料科学研究总院担保，向华夏银行北京中轴路支行借 款 1,000 万元人民币，借款期限一年，用于补充流动资金。

九、承诺事项 无。

十、其他重要事项

• 1． 根据国务院国有资产监督管理委员会 2005 年 2 月 1 日国资改革［2005］ 89 号“关于中国建筑材料集团公司与中国轻工业机械总公司、中国建筑材料 科学研究院重组方案的批复”，本公司控股股东中国建筑材料科学研究院并入 中国建筑材料集团公司成为其全资子公司，中国建筑材料集团公司及其控制 的企业与本公司构成关联方关系。

• 2 ． 本公司的控股股东中国建筑材料科学研究院上级主管部门为中国建 筑材料集团公司，2005 年 12 月集团公司根据中建材财发（2005）610 号、 611 号文件《关于将合肥水泥研究设计院等八户单位的股权划转至中国建 筑材料科学研究院的决定》、《关于将中国建材轻工机械集团公司持有的轻 工业自动化研究所和轻工业钟表研究所的股权划转至中国建筑材料科学 研究院的决定》重组成立中国建筑材料科学研究总院。原中国建筑材料科 学研究院已经国家工商局核准于 2006 年 1 月 12 日变更为中国建筑材料科 学研究总院，注册资金由 10,643.20 万元变更为 41,839.30 万元。

4-1-26

北京瑞泰高温材料科技股份有限公司 会计报表补充资料

一、利润表附表

1 、相关指标

			2005年度	2004年度	2003年度
净 资 产 收 益 率 （%）	全 面 摊 薄	主营业务利润	32.10	49.76	42.09
		营业利润	13.49	20.37	16.89
		净利润	13.23	19.08	16.86
		扣除非经常性损益后的净利润	13.05	20.17	16.89
	加 权 平 均	主营业务利润	42.17	53.12	43.90
		营业利润	17.73	21.74	17.62
		净利润	17.38	20.36	17.58
		扣除非经常性损益后的净利润	17.15	21.53	17.62
每 股 收 益 （元）	全 面 摊 薄	主营业务利润	0.80	1.08	0.80
		营业利润	0.34	0.44	0.32
		净利润	0.33	0.41	0.32
		扣除非经常性损益后的净利润	0.32	0.44	0.32
	加 权 平 均	主营业务利润	1.00	1.08	0.80
		营业利润	0.42	0.44	0.32
		净利润	0.41	0.41	0.32
		扣除非经常性损益后的净利润	0.41	0.44	0.32

2 、非经常性损益明细表 货币单位：人民 币元

币元
项 目	2005 年度	2004 年度	2003 年度
营业外收入	22,199.31	978.63	78,820.90
减：营业外支出	3,700.00	977,702.19	104,783.82
资产减值准备转回	183,601.11	172,002.37	0.00
债务重组损益	0.00	-23,246.99	0.00
合 计	202,100.42	-827,968.18	-25,962.92

4-1-27

三、 资产减值准备明细表

货币单位：人

民币元

民币元
项 目	2004.12.31	2005.1-12增加	2005.1-12减少		2005.12.31
			因资产价值 回升转回数	其他原因转 回数
一、坏账准备合计	5,179,037.42	1,907,724.39	0.00	183,601.11	6,903,160.70
其中：应收账款	5,078,247.24	1,907,724.39	0.00	179,268.59	6,806,703.04
其他应收款	100,790.18	0.00	0.00	4,332.52	96,457.66
二、短期投资跌价准备合计	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
其中：股票投资	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
基金投资	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
三、存货跌价准备合计	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
其中：产成品	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
原材料	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
辅助材料	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
包装物	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
修理用备件	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
四、长期投资减值准备合计	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
其中：长期股权投资	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
长期债券投资	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
五、固定资产减值准备合计	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
其中：房屋、建筑物	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
机器设备	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
六、无形资产减值准备	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
其中：专利权	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
商标权	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
七、在建工程减值准备	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00
八、委托贷款减值准备	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

4-1-28

三、年度间数据变动幅度较大的会计报表主要项目说明

（一）资产负债表数据变动幅度较大的主要项目说明

报表项目	2005.12.31	2004.12.31	变动率	主要变动原因
货币资金	39,414,486.05	13,733,475.33	1.87倍	本年增资扩股及流动资金贷款增加 使得货币资金增加。
应收账款	50,131,089.60	37,390,921.20	34.07%	销售收入增加，使得应收账款相应 增加。
预付帐款	14,986,185.51	3,741,720.94	3.01倍	本年收购湘潭汽车制造厂预付的保 证金（拍卖保证金）使得预付账款 增加。
短期借款	45,000,000.00	24,000,000.00	87.50%	因生产规模扩大而增加的流动资金 贷款。
应付票据	16,900,000.00	11,402,000.00	48.22%	因生产规模扩大使得应付票据增 加。
其他应付款	1,199,475.47	3,027,738.76	-60.38%	因电费结算原因使其他应付款减 少。

（二）损益表数据变动幅度较大的主要项目说明

报表项目	2005 度	2004 年度	2003 年度	主要变动原因
主营业务收入	154,862,733.39	120,063,230.25	84,470,142.13	公司成立后，加强销售管理及售 前售后服务，通过技术服务开拓 国内国外市场，加大技术改造投 入，扩大生产能力使销售量逐年 增长。
主营业务成本	118,062,941.73	82,050,731.06	55,994,233.62	销售收入的增加，同时原材料价 格上涨，使主营业务成本相应逐 年增加。
其他业务利润	1,083,625.91	463,214.06	-172,442.84	销售收入的增加，使相应吊装 费、包装费增加从而其他业务利 润逐年增加。
财务费用	2,560,169.63	1,218,878.67	705,006.19	流动资金借款增加，使借款利息 支出增加，从而财务费用增加。

4-1-29

四、主要财务指标

四、主要财务指标
财务指标	2005 度	2004 年度	2003 年度
流动比率	1.75	1.44	1.76
速动比率	1.11	0.75	1.17
资产负债率（%）	48.60	53.62	47.59
应收账款周转率（次）	3.17	2.74	2.23
存货周转率（次）	1.96	1.86	1.71
销售利润率（%）	9.55	12.05	13.22
净资产收益率（%）	13.23	19.08	16.86
净资产收益率（%）（主营业务利润）	32.10	49.76	42.09
净资产收益率（%）（营业利润）	13.49	20.37	16.89
净资产收益率（%）（扣除非经常性损益）	13.05	20.17	16.89
每股收益（元/股）	0.33	0.41	0.32
息税折旧摊销前利润(元)	21,184,675.57	18,404,700.75	14,051,508.04
利息保障倍数	7.00	13.82	16.30
每股经营活动产生的现金流量（元/股）	0.07	0.38	0.06
每股净现金流量（元/股）	0.57	0.03	-0.06
无形资产（扣除土地使用权、水面养殖 权和采矿权等后）占净资产的比例（%）	0.00	0.03	0.07

注：

• 1、每股收益=净利润/期末股本总额

• 2、资产负债率=负债总额/资产总额*100%

• 3、净资产收益率=净利润/期末净资产总额*100%

• 4、流动比率=流动资产/流动负债

• 5、速动比率=(流动资产 存货)/流动负债

• 6、应收账款周转率=主营业务收入/(应收账款净值平均余额+应收票据平均

余额)

• 7、存货周转率=主营业务成本/存货平均余额

• 8、净资产收益率（主营业务利润）=主营业务利润/期末净资产总额*100%

• 9、净资产收益率（营业利润）=营业利润/期末净资产总额*100%

• 10、净资产收益率（扣除非经营性损益）=扣除非经营性损益后净利润/期

• 末净资产总额*100%

• 11、销售利润率=净利润/主营业务收入*100%

4-1-30

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