Annual Report (ESEF) • Apr 18, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source FileРуенХолдингАД-2023-CON iso4217:BGN iso4217:BGN xbrli:shares 48510000OTT9VBH3NL05 2023-12-31 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 48510000OTT9VBH3NL05 2023-01-01 2023-12-31 48510000OTT9VBH3NL05 2022-01-01 2022-12-31 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:RevaluationSurplusMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 48510000OTT9VBH3NL05 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ 2023 РУЕН ХОЛДИНГ АД, ЕИК по БУЛСТАТ: 109050379, LEI код: 48510000OTT9VBH3NL05 СЪДЪРЖАНИЕ ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ Обща информация за финансовите отчети Оповестяване на одобрението за издаване на финансовите отчети Приложения и другата пояснителна информация 1. Оповестяване на значимите счетоводни политики 2. Оповестяване на счетоводните преценки и прогнози 3. Оповестяване на принципа на консолидиране 3.1.Описание на счетоводната политика за дъщерните предприятия 3.2.Описание на счетоводната политика за инвестициите в асоциирани предприятия 4. Описание на счетоводната политика за нетната печалба на акция 5. Описание на счетоводната политика за признаването на приходите 6. Описание на счетоводната политика за разходите 7. Описание на счетоводната политика за финансовите приходи и разходи 8. Описание на счетоводната политика за превалутирането 9. Описание на счетоводната политика за доходите на наетите лица 10. Описание на счетоводната политика за данъка върху дохода 10.1. Описание на счетоводната политика за отсрочения данък върху дохода 11. Описание на счетоводната политика за оценяването на материалните запаси 12. Описание на счетоводната политика за имотите, машините и съоръженията 13. Описание на счетоводната политика за нематериалните активи и репутацията 14. Описание на счетоводната политика за инвестиционните имоти 15. Описание на счетоводната политика за финансовите инструменти 16. Описание на счетоводната политика за обезценката на активите 17. Описание на счетоводната политика за провизиите 18. Описание на счетоводната политика за лизингите 19. Описание на счетоводната политика за определянето на компонентите на паричните средства и паричните еквиваленти 20. Описание на счетоводната политика за издадения капитал 21. Оповестяване на промените в счетоводните политики 22. Оповестяване на приходите 23. Оповестяване на разходите по икономически елементи 24. Оповестяване на финансовите приходи (разходи) 25. Оповестяване на данъка върху дохода 26. Оповестяване на имотите, машините и съоръженията 27. Оповестяване на нематериалните активи и репутацията 28. Оповестяване на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал 29. Оповестяване на отсрочените данъци 30. Оповестяване на материалните запаси 31. Оповестяване на търговските и другите вземания 32. Оповестяване на паричните средства и паричните еквиваленти 33. Оповестяване на акционерния капитал, резервите и другите участия в собствения капитал 34. Оповестяване на другите нетекущи пасиви 35. Оповестяване на търговските и другите задължения 36. Оповестяване на свързаните лица 37. Оповестяване на сделките със свързани лица 38. Оповестяване на управлението на финансовия риск 39. Оповестяване на събития след края на отчетния период 40. Оповестяване на възнагражденията на одиторите ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Декларации по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от Закона за публично предлагане на ценни книжа и чл. 32, ал. 1, т. 6 от Наредба 2 Вътрешна информация за 2023 година на икономическата група на “РУЕН ХОЛДИНГ” АД Протокол от заседание на СД на „Руен Холдинг АД ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа ⇪ ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ Към 31.12.2023 год. BGN Хиляди (000's) Отчет за финансовото състояние Бележки Текуща година 2023 Предишна година 2022 АКТИВИ Нетекущи активи Имоти, машини и съоръжения 26 1,031 995 Репутация 27 18 18 Нематериални активи, различни от репутацията 227 227 Отсрочени данъчни активи 29 33 33 Други нетекущи финансови активи 251 251 Общ размер на нетекущите активи 1,560 1,524 Текущи активи Текущи материални запаси 30 1,577 1,337 Търговски и други текущи вземания 31 241 254 Парични средства и парични еквиваленти 32 505 37 Общ размер на текущите активи, различни от нетекущите активи или групите за освобождаване, класифицирани като държани за продажба или като държани за разпределение към собствениците 2,323 1,628 Общ размер на текущите активи 2,323 1,628 ОБЩО АКТИВИ 3,883 3,152 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ СОБСТВЕН КАПИТАЛ Издаден капитал 33 301 301 Неразпределена печалба 33 (635) (369) Други резерви 33 804 804 Общ размер на собствения капитал, относим към собствениците на предприятието майка 470 736 Неконтролиращи участия 534 503 ОБЩ РАЗМЕР НА СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 1,004 1,239 ПАСИВИ Нетекущи пасиви Други нетекущи финансови пасиви 34 469 347 Общ размер на нетекущите пасиви 469 347 Текущи пасиви Търговски и други текущи задължения 35 2,074 1,350 Други текущи финансови пасиви 336 216 Общ размер на текущите пасиви, различни от тези, които са включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба 2,410 1,566 Общ размер на текущите пасиви 2,410 1,566 ОБЩ РАЗМЕР НА ПАСИВИТЕ 2,879 1,913 ОБЩ РАЗМЕР НА СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ И ПАСИВИТЕ 3,883 3,152 Пояснителните бележки са неразделна част от финансовите отчети. Дата: 07.03.2024 г. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД Към 31.12.2023 год. BGN Хиляди (000's) Печалба или загуба Бележки Текуща година 2023 Предишна година 2022 ПЕЧАЛБА (ЗАГУБА) Приходи 22 359 400 Други приходи 291 1,722 Увеличение (намаление) на материалните запаси от продукция и незавършено производство 31 77 Себестойност или цена на придобиване на продадените стоки (183) Използвани суровини, материали и консумативи 23 (229) (538) Разходи по услуги 23 (205) (240) Разходи за изплащане на доходи на наетите лица 23 (232) (242) Разходи за амортизация на материалните и нематериалните активи (25) (40) Други разходи 23 (186) (561) Печалба (загуба) от оперативните дейности (196) 395 Финансови разходи 24 (41) (83) Печалба (загуба) преди данъчно облагане (237) 312 Приходи (разходи) от (за) данъци 25 (36) Печалба (загуба) от продължаващи дейности (237) 276 ПЕЧАЛБА (ЗАГУБА) (237) 276 Печалба (загуба), полагаща се на / относима към Печалба (загуба), полагаща се на собствениците на предприятието майка (266) (150) Печалба (загуба), относима към неконтролиращите участия 29 426 Нетна печалба на акция Text block Text block Пояснителните бележки са неразделна част от финансовите отчети. Дата: 07.03.2024 г. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ Към 31.12.2023 год. BGN Хиляди (000's) Отчет за паричните потоци Бележки Текуща година 2023 Предишна година 2022 ПАРИЧНИ ПОТОЦИ ОТ (ИЗПОЛЗВАНИ В) ОПЕРАТИВНИ ДЕЙНОСТИ Класове парични постъпления от оперативни дейности Парични постъпления от продажбата на стоки и предоставянето на услуги 1,131 398 Други парични постъпления от оперативни дейности 43 1,087 Класове парични плащания от оперативни дейности Плащания към доставчиците за стоки и услуги (465) (372) Плащания към и от името на наетите лица (114) (119) Платени данъци без корпоративен данък (33) (321) Нетни парични потоци от (използвани в) операции 562 673 Възстановени (платени) данъци върху дохода (3) (1) Нетни парични потоци от (използвани в) оперативни дейности 559 672 Парични потоци от (използвани във) финансови дейности Погасяване на получени заеми (69) (485) Платени лихви (22) (402) Нетни парични потоци от (използвани във) финансови дейности (91) (887) НЕТНО УВЕЛИЧЕНИЕ (НАМАЛЕНИЕ) НА ПАРИЧНИТЕ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИТЕ ЕКВИВАЛЕНТИ ПРЕДИ ЕФЕКТА ОТ ПРОМЕНИТЕ В ОБМЕННИТЕ КУРСОВЕ 468 (215) НЕТНО УВЕЛИЧЕНИЕ (НАМАЛЕНИЕ) НА ПАРИЧНИТЕ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИТЕ ЕКВИВАЛЕНТИ СЛЕД ЕФЕКТА ОТ ПРОМЕНИТЕ В ОБМЕННИТЕ КУРСОВЕ 468 (215) Парични средства и парични еквиваленти към началото на периода 37 252 Парични средства и парични еквиваленти към края на периода 505 37 Пояснителните бележки са неразделна част от финансовите отчети. Дата: 07.03.2024 г. КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ Към 31.12.2023 год. BGN Хиляди (000's) СОБСТВЕН КАПИТАЛ Текуща година 2023 Собствен капитал, относим към собствениците на предприятието майка Неконтролиращи участия СОБСТВЕН КАПИТАЛ Собствен капитал, относим към собствениците на предприятието майка Издаден капитал Други резерви Неразпределена печалба Натрупан друг всеобхватен доход Други резерви Преоценъчен излишък ПОСОЧЕНА ПРЕДИ ТОВА 736 301 804 70 (369) 503 1,239 СОБСТВЕН КАПИТАЛ КЪМ НАЧАЛОТО НА ПЕРИОДА 736 301 804 70 (369) 503 1,239 Промени в собствения капитал Всеобхватен доход Печалба (загуба) (266) (266) 29 (237) Общ размер на всеобхватния доход (266) (266) 29 (237) Увеличение (намаление) чрез други промени, собствен капитал 0 0 2 2 Общо увеличение (намаление) на собствения капитал (266) (266) 31 (235) СОБСТВЕН КАПИТАЛ КЪМ КРАЯ НА ПЕРИОДА 470 301 804 70 (635) 534 1,004 СОБСТВЕН КАПИТАЛ Предишна година 2022 Собствен капитал, относим към собствениците на предприятието майка Неконтролиращи участия СОБСТВЕН КАПИТАЛ Собствен капитал, относим към собствениците на предприятието майка Издаден капитал Други резерви Неразпределена печалба Натрупан друг всеобхватен доход Други резерви Преоценъчен излишък ПОСОЧЕНА ПРЕДИ ТОВА 886 301 804 70 (219) 88 974 СОБСТВЕН КАПИТАЛ КЪМ НАЧАЛОТО НА ПЕРИОДА 886 301 804 70 (219) 88 974 Промени в собствения капитал Всеобхватен доход Печалба (загуба) (150) (150) 426 276 Общ размер на всеобхватния доход (150) (150) 426 276 Увеличение (намаление) чрез други промени, собствен капитал (11) (11) Общо увеличение (намаление) на собствения капитал (150) (150) 415 265 СОБСТВЕН КАПИТАЛ КЪМ КРАЯ НА ПЕРИОДА 736 301 804 70 (369) 503 1,239 Пояснителните бележки са неразделна част от финансовите отчети. Дата: 07.03.2024 г. Обща информация за финансовите отчети Наименование на отчитащото се предприятие или други средства за идентификация „Руен холдинг" АД, ЕИК по БУЛСТАТ: 109050379, LEI код: 48510000OTT9VBH3NL05 Седалище на предприятието Държава: БЪЛГАРИЯ Област: Кюстендил, Община: Кюстендил Населено място: гр. Кюстендил, п.к. 2500 бул./ул. УЛ. ОБОРИЩЕ № 5 Телефон: 359 078 550 440, Факс: 359 078 550 440 Адрес на електронна поща: [email protected], Интернет страница: www.ruen.elcomis.com Правна форма на предприятието Акционерно дружество Държава на учредяване Република България Адрес на управление на предприятието Държава: БЪЛГАРИЯ Област: Кюстендил, Община: Кюстендил Населено място: гр. Кюстендил, п.к. 2500 бул./ул. УЛ. ОБОРИЩЕ № 5 Телефон: 359 078 550 440, Факс: 359 078 550 440 Адрес на електронна поща: [email protected], Интернет страница: www.ruen.elcomis.com Основно място на дейност гр. Кюстендил, област Кюстендил, България Описание на естеството на основните дейности на предприятието ПРИДОБИВАНЕ,УПРАВЛЕНИЕ,ОЦЕНКА И ПРОДАЖБА НА УЧАСТИЯ В БЪЛГАРСКИ И ЧУЖДЕСТРАННИ ДРУЖЕСТВА,ФИНАНСИРАНЕ НА ДРУЖЕСТВАТА В КОИТО ХОЛДИНГЪТ УЧАСТВА,ПРИДОБИВАНЕ,ОЦЕНКА И ПРОДАЖБА НА ПАТЕНТИ,ОТСТЪПВАНЕ НА ЛИЦЕНЗИИ ЗА ИЗПОЛЗВАНЕ НА ПАТЕНТИ НА ДРУЖЕСТВАТА, В КОИТО ХОЛДИНГЪТ УЧАСТВА, СКЛЮЧВАНЕ НА СДЕЛКИ ПО ПРЕДМЕТА НА ДЕЙНОСТ И СЪОБРАЗНО ОБИЧАЙНАТА ТЪРГОВСКА ПРАКТИКА, ВКЛЮЧВАЩА СКЛЮЧВАНЕ НА БАНКОВИ КРЕДИТИ,ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ОБЕЗПЕЧЕНИЯ,КАКТО И ДРУГА ТЪРГОВСКА ДЕЙНОСТ ПОДПОМАГАЩА И ОБСЛУЖВАЩА ДЪЩЕРНИТЕ ДРУЖЕСТВА НА ХОЛДИНГА, ИЗВЪРШВАНЕ НА ЗЕМНО-ИЗКОПНИ, СТРОИТЕЛНИ, СТРОИТЕЛНО-НАСИПНИ, РЕКУЛТИВАЦИОННИ И ЛИКВИДАЦИОННИ УСЛУГИ, ТРАНСПОРТ И ДОБИВ НА СУРОВИНИ, МАТЕРИАЛИ И ПОЛЕЗНИ ИЗКОПАЕМИ, ИЗВЪРШВАНЕ НА ПРОИЗВОДСТВЕНА И ТЪРГОВСКА ДЕЙНОСТ, КОЯТО НЕ Е ЗАБРАНЕНА СЪС ЗАКОН. Наименование на предприятието майка „Руен холдинг" АД Наименование на крайното предприятие – майка на групата „Руен холдинг" АД Крайна дата на отчетния период 31 декември 2023 г. Степен на закръгляване, използвана във финансовите отчети Отчета е изготвен в хил.лв. - Thousands (000's) Описание на функционалната валута Функционалната валута и отчетната валута на представяне на финансовия отчет на групата е българският лев. С въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз се прилага съотношение BGN 1.95583 : EUR 1. Заявление за съответствие с МСФО Този консолидиран финансов отчет е изготвен в съответствие със Закона за счетоводството и с Международните стандарти за финансово отчетане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). Този финансов отчет е изготвен на базата на историческата стойност. Оповестяване на одобрението за издаване на финансовите отчети Отчетът одобрен за издаване от СД на Дружеството на 07 март 2024 г. Приложения и другата пояснителна информация 1. Оповестяване на значимите счетоводни политики 1.1 Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от 1 януари 2022 г. Следните нови стандарти, както и изменения и разяснения към съществуващи стандарти, издадени от Съвета за Международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от ЕС, са влезли в сила за текущия отчетен период: Изменение на МСС 16 Имоти, машини и съоръжения – Постъпления преди предвидената употреба. Това изменение уточнява счетоводното третиране на приходите от продажба на единици, произведени при привеждането на даден актив от имоти, машини и съоръжения до местоположението и в състоянието, необходими, за да може той да функционира по начина, предвиден от ръководството. Същите следва да бъдат признати в печалбата или загубата за съответния период през който са възникнали. Прилага се ретроспективно през годишни периоди, започващи на или след 01.01.2022 г. Разрешено е и по-ранно прилагане, като този факт се оповестява. Изменение на МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи – Обременяващи договори – разходи за изпълнение на договор. С него се уточнява кои разходи следва да включва дружеството в състава на разходите за изпълнение на договор, за да прецени дали договорът е обременяващ и следователно да признае провизии за него. Изменението следва да се прилага за годишни отчетни периоди с начало на или след 01.01.2022 г. по отношение на съществуващи договори, по които предприятието не е изпълнило всички свои задължения. По-ранното прилагане се разрешава, но то следва да се оповести. Изменението следва да се прилага проспективно като се коригира началното салдо на неразпределената печалба или друг засегнат компонент на собствения капитал на датата на неговото първоначално прилагане. Изменение на МСФО 3 Бизнес комбинации – Препратка към Концептуалната рамка. Актуализира се препратката към приложимата рамка, като текстът „Общите положения за изготвянето и представянето на финансови отчети” се заменя с „Концептуалната рамка за финансово отчитане”. Освен това, с изменението се въвежда ново изключение от принципа на признаване на пасиви и условни пасиви, поети в бизнес комбинация по отношение на сделки и други събития в обхвата на МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи или КРМСФО 21 Налози, според което придобиващият следва да прилага съответно МСС 37 или КРМСФО 21 вместо Концептуалната рамка, за да идентифицира задълженията, които е поел при бизнес комбинация. Добавя също така, че придобиващият не признава условни активи, придобити при бизнес комбинация. Изменението на МСФО 3 следва да се прилага по отношение на бизнес комбинации, чиято дата на придобиване е на или след началото на първия годишен отчетен период, започващ на или след 01.01.2022 г. Годишни подобрения на МСФО, цикъл 2018–2020 г. с които се внасят промени в следните счетоводни стандарти: МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане - Дъщерно предприятие като предприятие, прилагащо за първи път МСФО; МСФО 9 Финансови инструменти - Такси при прага от „10 процента“ за отписване на финансови пасиви; МСС 41 Земеделие - Данъчно облагане при оценяване по справедлива стойност и МСФО 16 Лизинг - Стимули по лизинга. Подобренията се прилагат най-късно от началната дата на финансовата година, която започва на или след 1 януари 2022 г. Приемането на тези изменения и разяснения към съществуващите стандарти не е довело до съществени промени във финансовия отчет на дружеството. 1.2 Стандарти, изменения и разяснения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-ранна дата от Дружеството МСФО 17 Застрахователни договори. Този нов счетоводен стандарт заменя изцяло МСФО4. Прилага се към всички видове застрахователни договори като използва нов всеобхватен модел за отчитане, който да осигури последователност и полезност на информацията. Очаква се да доведе до съществени промени във финансовите отчети на застрахователните дружества, което ще изисква промени в системи, процеси, вътрешни контроли. При първоначално прилагане ще е възможен избор между модифициран ретроспективен подход и подход на база на справедлива стойност. Дата за прилагане не по-рано от 1 януари 2023 г. Определение на счетоводните приблизителни оценки - изменения на МСС 8. Изменението въвежда нова дефиниция за приблизителна счетоводна оценка, като разяснява разликата между промени в приблизителни счетоводни оценки, счетоводни политики и корекция на счетоводни грешки. С изменението се изяснява, че въздействието върху счетоводна приблизителна оценка на промяна във входяща информация или промяна в техниката на оценяване следва да се третира като промяна в счетоводните приблизителни оценки, ако съответните промени не са резултат от коригиране на грешки от предходен период. Изменението е прието от ЕС и следва да се прилага проспективно от 1 януари 2023 г. Оповестяване на счетоводната политика - изменения на МСС 1 и МСФО Практически разяснение 2 Оповестяване на счетоводни политики При определяне на съществеността на информацията за счетоводната политика, следва да се вземат предвид както размера на сделките, така и други събития или условия и тяхното естеството. Заменено е изискването дружествата да оповестяват значимите си счетоводни политики с това да оповестяват съществените такива. Добавени са примери за обстоятелства, при които е вероятно дружеството да счита, че информацията за счетоводната политика е съществена във връзка с прилагане на концепцията за същественост. Изменението е прието от ЕС и с дата за ефективно прилагане не по-рано от 1 януари 2023 г. Отсрочен данък, свързан с активи и пасиви, произтичащи от еднократни транзакции – изменения на МСС 12. Освен с приетото през 2021 г. допълнително разяснение в параграф 15 от МСС 12, отнасящ се за изключенията за признаване на отсрочен данъчен пасив, когато същия възниква при първоначалното признаване на актива или пасива при сделка, която не представлява бизнес комбинация и към момента на извършване не влияе нито на счетоводния, нито на данъчния резултат с това изменение на счетоводния стандарт е добавено ново разяснение за още едно условие, което следва да бъде изпълнено за да може да се използва изключението за признаване – към момента на транзакцията не следва да възникват еднакви по стойност облагаема и подлежащи на приспадане данъчна временна разлика. Изменението е прието от ЕС и с дата за ефективно прилагане не по-рано от 1 януари 2023 г. Ръководството очаква всички стандарти и изменения, които съответно са свързани с отчитане на неговата дейност, да бъдат приети в счетоводната политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила. 1.3 Стандарти и разяснения, издадени от СМСС, които все още не са приети от ЕС и не са влезли в сила Ръководството на дружеството счита, че е подходящо да се оповести, че следните нови или ревизирани стандарти, нови разяснения и промени към съществуващи стандарти, които към отчетната дата са вече издадени от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС), но все още не са одобрени за прилагане от Европейската комисия и съответно, не са взети предвид при изготвянето на този финансов отчет. Датите на влизане в сила ще зависят от решенията за одобрение за прилагане на Европейската комисия. Пасив по лизинг при продажба и обратно наемане – изменения на МСФО 16. Изменението определя изискванията при оценяване на лизинговото задължение, произтичащо от сделка за продажба и обратен лизинг, за да се гарантира, че продавачът-лизингополучател не признава печалба или загуба, когато правото на ползване се запазва. Предстои да бъде прието от ЕС с дата на прилагане от 1 януари 2024 г. Класификация на пасивите като текущи или нетекущи - изменения в МСС 1. Измененията разясняват какво се има предвид под право да се отложи плащането; уточняват, че това право трябва да съществува към отчетната дата и ако има съпътстващи условия за упражняването му, те трябва да са изпълнени към отчетната дата; също така, се уточнява, че класификацията на пасива не зависи от вероятността за упражняване на това право, т.е. не зависи от намеренията на ръководството. Измененията ще се прилагат ретроспективно от отложената дата - 1 януари 2024 г., като се разрешава и тяхното по-ранно прилагане. Продажба или внасяне на активи между инвеститор и неговото асоциирано предприятие или съвместно предприятие - изменения на МСФО 10 и МСС 28. Измененията имат за цел да предоставят последователен набор от принципи, които да бъдат прилагани в подобни случаи. Измененията адресират противоречието между МСФО 10 и МСС 28 по отношение на отчитането на загубата на контрол върху дъщерно дружество, което е продадено или е внесено в асоциирано или съвместно предприятие. Предстои да бъде определена датата на приемане от ЕС. Дружеството очаква приемането на тези нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти и нови разяснения да не окаже съществен ефект върху неговия финансов отчет в периода на първоначалното им прилагане. 2. Оповестяване на счетоводните преценки и прогнози При изготвянето на този консолидиран финансов отчет, ръководството е направило преценки, приблизителни оценки и допускания, които влияят на прилагането на Груповите счетоводни политики и на отчетените суми на активите и пасивите, приходите и разходите. Реалният резултат може да бъде различен от тези приблизителни оценки. Приблизителните оценки и основните допускания се преразглеждат текущо. Преразглеждането на приблизителните оценки се признава проспективно. Преценки, направени при прилагане на счетоводните политики, които имат най-значителни ефекти върху признатите суми в консолидирания финансов отчет са: – Приблизителната оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави в края на всяка финансова година. Всички съмнителни вземания, включително. преоформени чрез предоговаряне, се третират като несъбираеми и се обезценяват, доколкото ръководството преценява, че съществува висока несигурност за тяхното събиране в бъдеще. – Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Основни индикатори за обезценка, които ръководството е определило съобразно спецификата на дейността на дружеството са: дългосрочна липса на пазари за произвежданата продукция, остарялост на технологиите, невъзможност за пренасочване към други производства. При наличие на такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от балансова стойност на активите, то последната се изписва до тяхната възстановима стойност. – Консолидация: дали Групата има де факто контрол върху предприятие; Ключови приблизителни оценки и предположения с висока несигурност. Значителен риск да доведат до съществени корекции в балансовите стойности на активи и пасиви в рамките на следващата финансова година, се съдържа в следните допускания и оценки: – Тест за обезценка краткотрайни материални активи: определяне на нетна реализируема стойност – Оценяване на очаквани кредитни загуби за търговски вземания и активи по договори с клиенти – Признаване на отсрочени данъчни активи: наличие на бъдещи облагаеми печалби, срещу -които данъчните загуби за пренасяне могат да се използват; 3. Оповестяване на принципа на консолидиране База за консолидация: 3.1.Описание на счетоводната политика за дъщерните предприятия Инвестиции в дъщерни и смесени дружества Дъщерни дружества са тези, върху които Групата упражнява контрол. Групата контролира едно предприятие когато е изложена на, или има право на променлива възвращаемост от своето участие в дружеството и има възможността да влияе на тази възвръщаемост чрез властта си в дружеството. Финансовите отчети на дъщерните дружества се включват в консолидирания финансов отчет от датата, на която е установен контрол, до датата на преустановяването му. При загубата на контрол над дъщерно предприятие, Групата отписва активите и пасивите на дъщерното предприятие и компоненти на собствения капитал. Печалбата или загубата, произлизаща от това, се признава в печалбата или загубата за периода. 3.2.Описание на счетоводната политика за инвестициите в асоциирани предприятия Инвестиции в дъщерни и смесени дружества Дъщерни дружества са тези, върху които Групата упражнява контрол. Групата контролира едно предприятие когато е изложена на, или има право на променлива възвращаемост от своето участие в дружеството и има възможността да влияе на тази възвръщаемост чрез властта си в дружеството. Финансовите отчети на дъщерните дружества се включват в консолидирания финансов отчет от датата, на която е установен контрол, до датата на преустановяването му. При загубата на контрол над дъщерно предприятие, Групата отписва активите и пасивите на дъщерното предприятие и компоненти на собствения капитал. Печалбата или загубата, произлизаща от това, се признава в печалбата или загубата за периода. Дългосрочните инвестиции, представляващи акции в дъщерни и съвместни дружества се представят във финансовия отчет по себестойност, намалена със загубите от обезценки, поради това че акциите не се търгуват на фондова борса. При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни и смесени дружества, се прилага дата на търгуване (сключване на сделката). Инвестициите в смесени дружества се отписват, когато настъпят правни основания за това. Сделки, които се елиминират при консолидация Вътрешногруповите разчети и сделки и всички нереализирани приходи и разходи, произтичащи от вътрешногрупови сделки, се елиминират. Нереализирани печалби от сделки с асоциирани и съвместни предприятия се елиминират срещу инвестицията до размера на дела на Групата в дружеството. Нереализираните загуби се елиминират по същия начин както нереализираните печалби, но само ако няма доказателства за обезценка. 4. Описание на счетоводната политика за нетната печалба на акция Основните доходи на акция се изчисляват като се раздели нетната печалба или загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода. 5. Описание на счетоводната политика за признаването на приходите Приходите в дружеството се признават на база принципа за начисляване и до степента, до която стопанските изгоди се придобиват от дружествата в групата и доколкото приходите могат надеждно да се измерят. При продажбите на продукция, стоки и материали приходите се признават, когато всички съществени рискове и ползи от собствеността на стоките преминават в купувача. При предоставянето на услуги, приходите се признават, отчитайки етапа на завършеност на сделката към датата на баланса, ако този етап може да бъде надеждно измерен, както и разходите, извършени по сделката и разходите за приключването й. 6. Описание на счетоводната политика за разходите Разходите в дружествата в групата се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост. Финансовите приходи и разходи се включват отделно в отчета за всеобхватния доход , когато възникнат, като се състоят от: лихвени приходи и разходи, свързани с предоставени заеми, разходи по операции с финансови активи, курсови разлики от валутни операции и други финансови разходи. 7. Описание на счетоводната политика за финансовите приходи и разходи Приход от дивидент се признава в печалбата или загубата на датата, на която е установено правото на Групата да получи плащане. При изчисляване на прихода и разхода за лихви се прилага ефективния лихвен процент към брутната балансова стойност на актива (когато активът не е с кредитна обезценка) или към амортизираната стойност на задължението. 8. Описание на счетоводната политика за превалутирането При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута и към 31 декември се оценяват в български лева като се използва заключителният обменен курс на БНБ. Ефектите от курсовите разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на сделки в чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били признати, се включват в отчета за всеобхватния доход в момента на възникването им, като се третират като финансовите приходи и разходи. 9. Описание на счетоводната политика за доходите на наетите лица Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда, на разпоредбите на действуващото осигурително законодателство. Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ), и фонд „Здравно осигуряване“ . Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено с в чл. 6, ал. 3 от Кодекса за социално осигуряване (КСО). Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в отчета за доходите в периода, в който е положен трудът за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Дължимите от дружеството вноски по социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани. Към датата на всеки годишен финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за разходите за самите възнаграждения и разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Задълженията за вноски в планове с дефинирани вноски включват вноските в държавни институции и в задължителни пенсионни фондове, управлявани от частни управляващи дружества, съгласно правните изисквания или индивидуален избор. Задълженията за превеждане на вноски по плановете с дефинирани вноски се признават като разходи, когато свързаните услуги се предоставят. Краткосрочните доходи на наети лица се отчитат като разход, когато свързаните с тях услуги се предоставят. Пасив се признава за сумата, която се очаква да бъде изплатена, ако Групата има правно или конструктивно задължение да заплати тази сума като резултат от минали услуги, предоставени от служител и задължението може да се оцени надеждно. 10. Описание на счетоводната политика за данъка върху дохода Разходът за данъци съдържа текущи и отсрочени данъци. Той се признава в печалби и загуби, освен когато се отнася за бизнес комбинации или за статии, които са признати директно в собствения капитал, или в друг всеобхватен доход. Текущите данъци върху печалбата са определени в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – ЗКПО. Номиналната данъчна ставка за 2023г. е 10% (2022 г.: 10%). Текущ данък Текущият данък е очакваното данъчно задължение или вземане върху облагаемата печалба или загуба за годината, прилагайки данъчните ставки, влезли в сила, или по същество въведени към отчетната дата, и всички корекции за данъчни задължения или вземания за предходни години. Сумата на текущото данъчно задължение или вземане е най-добрата оценка на сумата на данъка, който се очаква да бъде платен или получен, който отразява несигурностите във връзка с данъка върху дохода. Текущият данък включва също данъчни ефекти от дивиденти. Текущи данъчни активи или пасиви се нетират само, в случай че определени критерии са изпълнени. 10.1. Описание на счетоводната политика за отсрочения данък върху дохода Отсрочен данък Отсрочените данъци върху печалбата се определят за всички временни разлики към датата на финансовия отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви. Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за неизползваните данъчни загуби, до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба). Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда при изготвяне на годишния баланс и се редуцира до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани. Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени директно в собствения капитал или друга балансова позиция, също се отчитат директно към съответния капиталов компонент или балансовата позиция. При определянето на текущия и отсрочения данък Групата взема предвид ефекта от несигурни данъчни позиции и дали допълнителни данъци или лихви може да са дължими. Групата смята, че начисленията за данъчни задължения са адекватни за всички отворени данъчни години на базата на оценката на много фактори, включително интерпретиране на данъчни закони и предишен опит. Тази оценка се основава на приблизителни оценки и допускания и може да включва преценки за бъдещи събития. Може да се появи нова информация, според която Дружеството да промени своите преценки за адекватността на съществуващите данъчни задължения; такива промени в данъчните задължения биха засегнали разхода за данъци в периода, когато такова определяне бъде направено. Непризнатите отсрочени данъчни активи се оценяват към всяка отчетна дата и се признават, доколкото е станало вероятно, че ще бъдат налични бъдещи облагаеми печалби, срещу които те могат да бъдат използвани. Отсрочен данък се оценява по данъчните ставки, които се очаква да се прилагат за обратното проявление на временните разлики, на базата на закони, които са в сила, или са въведени по същество към отчетната дата, като се отразява и несигурността, свързана с данъците върху дохода, ако има такава. Отсрочените данъчни активи и пасиви се компенсират само ако има правно основание за приспадане на текущи данъчни активи и пасиви и те се отнасят до данъци върху печалбата, наложени от същите данъчни власти на същото дружество или на различни дружества, но те възнамеряват да уредят данъчните пасиви и активи на нетна база, или техните данъчни активи и пасиви ще се реализират едновременно. Измерването на отсрочения данък отразява данъчните последици, които биха произтекли от начина, по който Групата очаква към датата на отчета да възстанови или уреди балансовата стойност на своите активи и пасиви. За тази цел се предполага, че балансовата стойност на инвестиционните имоти, оценявани по справедлива стойност, се възстановява чрез продажба, и Групата не е отхвърлила тази презумпция. Към 31.12.2023 г. отсрочените данъци върху дохода са оценени при ставка 10% (31.12.2022 г.: 10%). 11. Описание на счетоводната политика за оценяването на материалните запаси Материалните запаси се отчитат по по-ниската от тяхната себестойност и нетна реализуема стойност. В случая на произведена продукция и незавършено производство, себестойността включва подходящ дял от общопроизводствените разходи, базиран на нормалния оперативен капацитет. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в себестойността (цената на придобиване), както следва: суровини и материали в готов вид – всички доставни разходи, които включват покупна цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите в готов за тяхното използване вид; готова продукция и незавършено производство – преките разходи на материали и труд и съответстващата част от производствените непреки разходи при нормално натоварен капацитет на производствените мощности, с изключение на административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси. При употребата (продажбата) на материалните запаси се използва методът на средно-претеглената цена (себестойност). Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанска дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация. 12. Описание на счетоводната политика за имотите, машините и съоръженията Признаване и оценка При първоначално придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват по цена на придобиване, която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци и др. Дружествата в групата са определили стойностен праг от 700 лв., под който придобитите активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им. Имотите, машините, съоръженията и оборудването се оценяват по цена на придобиване, намалена с натрупани амортизации и загуби от обезценка. Когато в имотите, машините, съоръженията и оборудването се съдържат компоненти с различна продължителност на полезен живот, те се отчитат отделно (основни компоненти). Печалби и загуби при отписване на имоти, машини, съоръжения и оборудване се признават в печалбата или загубата. Последващи разходи Последващи разходи се капитализират само когато е вероятно, че бъдещи икономически ползи от тези разходи ще бъдат получени от Групата. Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно, неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от балансовата стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството. Амортизация Амортизацията се изчислява така, че да се изпише цената на придобиване на имотите, машините, съоръженията и оборудването, намалена с очакваната им остатъчна стойност, на база линейния метод за очакваните им полезни животи, като обикновено се признава в печалбата или загубата. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба. Земята не се амортизира. Активи на лизинг се амортизират за по-късия измежду срока на договора и техния полезен живот, освен когато е почти сигурно придобиването на собствеността върху тях до края на срока на договора. Полезният живот по групи активи е съобразен с: физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване. Определеният полезен живот по групи активи е както следва: сгради – 4% машини и оборудване – 30% съоръжения – 4% компютри – 50% транспортни средства – 10% , автомобили- 25% стопански инвентар – 15% Методите на амортизация, полезният живот и остатъчните стойности се преразглеждат към всяка отчетна дата и се коригират, ако е необходимо. Обезценка на активи Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и оборудването е по-високата от двете: справедлива стойност без разходи за продажба или стойност в употреба. Загубите от обезценка се отчитат в отчета за доходите. Печалби и загуби от продажба Материалните дълг.активи се отписват от баланса, когато се извадят трайно от употреба и не се очаква от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива. Те се посочват нетно към „други доходи от дейността”. 13. Описание на счетоводната политика за нематериалните активи и репутацията Нематериалните активи са представени във финансовия отчет по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. В тях се включват и лицензи за ползване на програмни продукти. Репутация, възникваща при придобиването на дъщерни предприятия, се оценява по себестойност, намалена с натрупани загуби от обезценки. Последващи разходи се капитализират само, когато увеличават бъдещата икономическа полза от специфичния актив, за който се отнасят. Всички останали разходи, включително разходи за вътрешно генерирани репутация и търговски марки, се признават като разход в момента на тяхното възникване. Амортизация Амортизацията се изчислява така, че да се изпише цената на придобиване на нематериалните активи, намалена с очакваната им остатъчна стойност, на база линейния метод за очакваните им полезни животи, като обикновено се признава в печалбата или загубата. Репутацията не се амортизира. Очакваните срокове на полезен живот са, както следва: софтуер – 2 години Методите на амортизация, полезният живот и остатъчните стойности се преразглеждат към всяка отчетна дата и се коригират, ако е подходящо. Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за всеобхватния доход. 14. Описание на счетоводната политика за инвестиционните имоти Инвестиционните имоти първоначално се оценяват по цена на придобиване и при последваща оценка по справедлива стойност, като промените се признават в печалбата или загубата. Печалбата или загубата от продажбата на инвестиционен имот (разликата между нетните постъпления от продажбата и балансовата стойност на имота) се признава в печалбата или загубата за периода. Когато даден инвестиционен имот, който преди е бил класифициран като имоти, машини, съоръжения и оборудване, е продаден, всички свързани суми, признати в преоценъчен резерв, се прехвърлят в натрупани печалби и загуби от предходни периоди. 15. Описание на счетоводната политика за финансовите инструменти Признаване и първоначално измерване Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато групата стане страна по договорните условия на финансовия инструмент. Търговски вземания първоначално се признават, когато са възникнали. Всички други финансови активи и пасиви са първоначално признати, когато Групата става страна по договорните условия на инструмента. Финансови активи Дружеството класифицира своите финансови активи в следните категории: предоставени заеми (кредити), вземания и финансови активи, държани за търгуване. Класификацията е в зависимост от същността и целите(предназначението) на финансовите активи към датата на тяхното придобиване. Ръководството определя класификацията на финансовите активи на дружеството към датата на първоначалното им признаване в баланса. Финансовите активи не се рекласифицират след тяхното първоначално признаване, освен ако Групата промени бизнес модела за управление на финансови активи, в който случай всички засегнати финансови активи се рекласифицират от първия ден на първия отчетен период, следващ промяната в бизнес модела Заемите между дружествата в групата се елиминират, както и приходите и разходите за лихви по тях. Финансовите активи се отписват от баланса на дружеството, когато правата за получаване на парични средства (потоци) от тези активи са изтекли, или са прехвърлени и дружеството е прехвърлило съществената част от рисковете и ползите от собствеността върху актива на друго дружество (лице). Вземания Вземания са недеривативни финансови активи с фиксирани или установими плащания, които не се котират на активен пазар- вземания от клиенти и доставчици. Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се държат за уреждане в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Те се признават първоначално в размер на оригинално издадената фактура, освен ако съдържат значителен компонент на финансиране и се представят и отчитат по първоначарно признатата стойност (себестойност), намалена с размера на обезценката за несъбираеми суми. Приблизителната оценка за съмнителни и несъбираеми вземания се прави, когато за събираемостта на цялата сума или част от нея съществува висока несигурност. Финансови пасиви Търговските и другите текущи задължения се отчитат по справедлива стойност на база стойността на оригиналните фактури (цена на придобиване), която се приема за справедливата стойност на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. Вътре в икономическата група вземанията и задъленията между отделните дружества се нетират. Всички заеми и други привлечени финансови ресурси са представени първоначално по себестойност(номинална сума), която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и др.привлечени ресурси. Групата отписва финансов пасив, когато договорните задължения са изпълнени, анулирани или изтекли. Групата също така отписва финансов пасив, когато неговите условия се променят и паричните потоци от модифицирания пасив са съществено различни, като в този случай се признава нов финансов пасив по справедлива стойност, който се базира на променените условия. При отписване на финансов пасив разликата между балансовата стойност и платеното възнаграждение (включително всички прехвърлени непарични активи или поети задължения) се признава в печалбата или загубата. 16. Описание на счетоводната политика за обезценката на активите Към всяка отчетна дата Групата преглежда балансовите стойности на нефинансовите си активи за да определи дали има индикации за обезценка. Ако има такива индикации, се прави приблизителна оценка на възстановимата стойност на актива. Репутация се тества за обезценка всяка година Брутната балансова стойност на финансов актив се отписва, когато Групата няма разумни очаквания за възстановяване на финансов актив в неговата цялост или част от него. Загуба от обезценка по отношение на репутацията не се възстановява обратно. За други активи, загуба от обезценка се възстановява само до такава степен, че балансовата стойност на актива не надвишава балансовата стойност, която би била определена, след приспадане на амортизация, ако загуба от обезценка не е била признавана. Още информация за обезценки има в т.11, т.12, т.13 17. Описание на счетоводната политика за провизиите Провизии се признават, когато дружеството има настоящо (конструктивно или правно) задължение в резултат на минало събитие, и е вероятно, че погасяването/уреждането на това задължение е свързано с изтичане на ресурси. Провизиите се оценяват на база най-добрата приблизителна преценка на ръководството към края на отчетния период за разходите, необходими за уреждането на съответното задължение. Приблизителната оценка се дисконтира, когато падежът на задължението е дългосрочен. Когато се очаква част от ресурсите, които ще се използват за уреждане на задължението да бъдат възстановени от трето лице, дружеството признава вземане, ако е налице висока степен на сигурност на неговото получаване, стойността му може надеждно да се установи и доход (кредит) по същата позиция в отчета за всеобхватния доход, където е представена и самата провизия. Провизиите за гаранции се признават, когато свързаните с тях продукти или услуги са продадени. Провизиите се базират на исторически данни за гаранциите и на претегляне на всички възможни случаи с вероятностите те да се случат. Провизия за обременяващи договори се оценява по настоящата стойност на по-ниското от очакваните разходи за прекратяване на договора и очакваните нетни разходи за продължаване на договора. 18. Описание на счетоводната политика за лизингите В началото на договора Групата преценява дали договорът представлява или съдържа лизинг. Договорът представлява или съдържа лизинг, ако по силата на този договор се прехвърля срещу възнаграждение правото на контрол над използването на даден актив за определен период от време. Като лизингополучател Към началната дата или при промяна на договор, който съдържа лизингов компонент Групата разпределя възнаграждението по договора към всеки лизингов компонент на базата на относителната му единична цена. За лизингите на имоти Групата е избрала да не отделя нелизинговите компоненти и да отчита лизинговите и нелизинговите компоненти като един лизингов компонент. Към началната дата на лизинга Групата признава актив с право на ползване и пасив по лизинг. Активът с право на ползване първоначално се оценява по цена на придобиване, която представлява първоначалната стойност на пасива по лизинга, коригирана с всички лизингови плащания направени към или преди началната дата, плюс всички извършени първоначални директни разходи, както и приблизителна оценка на разходите за демонтаж и преместване на основния актив или възстановяване на основния актив или на терена, на който е разположен, намалена с получените стимули по лизинга. Активът с право на ползване се амортизира последващо на база линейния метод от началната дата до края на срока на лизинга, освен ако лизингът не прехвърля собствеността върху основния актив на Групата към края на срока на лизинга или цената на придобиване на актива с право на ползване отразява, че Групата ще упражни опция за покупка. В този случай активът с право на ползване ще бъде амортизиран на същата база, както тези имоти или съоръжения или оборудаване. В допълнение активът с право на ползване периодично се намалява със загуби от обезценка, ако се налага и се коригира с определени преоценки на пасива по лизинга. Лизинговите плащания, които се включват при определяне на пасива по лизинга включват следното: - фиксирания плащания, включително фиксираните по същество плащания; - променливи лизингови плащания, които зависят от индекс или процент, които са оценени според стойността на индекса или процента към началната дата; - суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя по гаранциите за остатъчна стойност; - цената на упражняване на опция за покупка, която е достатъчно сигурно, че Групата ще упражни, лизингови плащания във възможния период за упражняване на подновяване, ако Групата е достъчно сигурно, че ще упражни опцията за удължаване и санкции за по-ранно прекратяване на лизинга, освен ако Групата е разумно сигурна, че няма да прекрати лизинга по-рано. Пасивът по лизинга се оценява по амортизирана стойност като се използва ефективния лихвен процент. Пасивът се преоценява, когато е налице промяна в бъдещите лизингови плащания, произтичащи от промяна в индекс или процент или ако има промяна в приблизителната оценка на Групата за сумата, която се очаква да бъде платена по гаранции за остатъчна стойност, ако Групата промени оценката си за това дали ще упражни покупка, удължаване или опция за прекратяване или ако е налице промяна в във фиксираните по същество лизингови плащания. Групата е избрала да не признава активи с право на ползване и пасиви по лизинг за лизинги на активи на ниска стойност и краткосрочни лизинги, включително и IT оборудване. Групата признава лизинговите плащания, свързани с тези лизинги като разход на линейна база за периода на лизинга. Като лизингодател Когато Групата е лизингодател, тя определя в началото на лизинга дали един лизинг е финансов или оперативен. За да класифицира един лизинг, Групата прави обща оценка дали лизингът прехвърля по същество всички рискове и изгоди от собствеността вурху основния актив. Ако е така, то лизингът е финансов, ако не - то той е оперативен. Като част от тази оценка Групата отчита определени индикатори, като това дали лизингът е за основната част от икономическия живот на актива. Когато Групата е междиннен лизингодател, тя отчита своя интерес в основния лизинг и подлизинга отделно. Тя оценява класификацията на подлизинга като взема под внимание актива с право на ползване, произтичащ от основния лизинг, но не взема под внимание основния актив. Ако основният лизинг е краткосрочен, за който Групата е приложила изключението описано по-горе, то тогава тя класифицира подлизинга като оперативен лизинг. Ако споразумението включва лизингов и нелизингов компонент, тогава Групата прилага МСФО 15, за да разпредели възнаграждението в договора. Групата признава лизинговите плащания, получени по оперативен лизинг като приход в „други приходи“ на линейна база за срока на лизинга. 19. Описание на счетоводната политика за определянето на компонентите на паричните средства и паричните еквиваленти Паричните средства и паричните еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки, а паричните еквиваленти – краткосрочни депозити в банки, чийто оригинален матуритет е по-малък от три месеца. За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: - Постъпленията от лихви и такси по предоставени заеми се включват в паричните потоци от оперативна дейност; - Паричните потоци, свързани с предоставени кредити/главници/ се включват като парични потоци използвани за инвестиционна дейност; - Постъплния от дивиденти от дъщерни дружества се включват в паричните потоци от оперативна дейност ; - Паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС (20%); - Платения ДДС по покупки на дълготрайни активи се посочва като „други постъпления/плащания/“, нетно към паричните потоци от оперативна дейност, докато той участва и се възстановява заедно и в оперативните потоци на дружеството за съответния период. 20. Описание на счетоводната политика за издадения капитал Руен холдинг АД е акционерно дружество и е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на дружеството. Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Съгласно изискванията на Търговския закон и устава дружеството е длъжно да формира и фонд Резервен (законови резерви), като източници на фонда могат да бъдат: най-малко една десета от печалбата, която се отделя, докато средствата във фонда достигнат една десета част от капитала или по-голяма част, предвидена в устава; други източници, предвидени по решение на Общото събрание. Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в Устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на капитала. Другите резерви са резерви, които дружеството създава по решение на Общото събрание на акционерите. Като преоценъчен резерв в баланса на Дружеството е представен резултата от извършваните през предходни години преоценки до справедливата стойност на част от притежаваните ДМА и преоценъчния резерв от преоценката от 1.01.2000 година. 21. Оповестяване на промените в счетоводните политики През отчетния период не е настъпила промяна на значими счетоводни политики. 22. Оповестяване на приходите 2023 2022 BGN '000 BGN '000 1.Продажби на продукция 272 355 2.Продажби на стоки 3.Приходи от продажба на услуги 87 45 4.Други приходи 291 1722 Общо 650 2122 В други приходи се включват основно приходи от продажба на ДМА / земя, сгради, съоръжения, машини и оборудване, както и транспортни средства/ , приходи от отписани задължения със изтекъл давностен срок и други. 23. Оповестяване на разходите по икономически елементи РАЗХОДИ 3А МАТЕРИАЛИ 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Ел.енергия 45 94 Кафяви въглища 14 15 Бензин 9 12 Дизелово гориво 12 15 Други материали 149 402 Общо 229 538 РАЗХОДИ 3А ВЪНШНИ УСЛУГИ 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Суми по договор с подизпълнител 0 21 Съобщителни услуги 10 6 Консултански услуги 10 14 Одиторски услуги 8 8 Други 177 191 Общо 205 240 РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА Разходите за персонала включват: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Разходи за възнаграждения 190 201 Осигуровки 42 41 Общо 232 242 Намалението на разходите за възнаграждения е породено от редуциране на персонала . ДРУГИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА Другите разходи за дейността и суми с корективен характер включват: 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Балансова стойност на продадени активи 0 183 Промени в наличностите на ГП и незавършено производство -31 -77 Други 186 561 Общо 155 667 24. Оповестяване на финансовите приходи (разходи) 2022 2022 BGN '000 BGN '000 Разходи за лихви 39 67 Други финансови разходи 2 16 Отрицателни разлики от промяна на валутни курсове 0 0 Положителни разлики от промяна на валутни курсове 0 0 Общо 41 83 25. Оповестяване на данъка върху дохода 2023 2022 BGN '000 BGN '000 Разходи за данък върху доходите 0 36 Разход на отсрочени корпоративни данъци 0 0 Загуба/Печалба преди данъци -237 312 Финансов резултат, принадлежащ на неконтролиращите участия 29 426 Финансов резултат, принадлежащ на групата -266 -150 26. Оповестяване на имотите, машините и съоръженията Машини и обороудване Транспортни средства Съоръжения Отчетна стойност към 01.01.2023 г. 1470 57 240 към 31.12.2023 г. 1489 56 255 Излезли/постъпили 19 -1 15 към 31.12.2023 г. 1489 56 255 Амортизация към 01.01.2023 г. (1453) (38) (181) Отписана (0) (5) (0) Начислена (0) (4) (15) към 31.12.2023 г. (1453) (39) (196) Балансова стойност Към 31.12.2023г 36 17 59 Земи Сгради Разходи за прид.на активи Отчетна стойност към 01.01.2023 г. 59 657 337 към 31.12.2023 г. 59 657 356 Излезли/постъпили 0 0 19 към 31.12.2023 г. 59 657 356 Амортизация към 01.01.2023 г. (155) Начислена (4) Отписана (0) към 31.12.2023 г. (159) Балансова стойност Към 31.12.2023г 59 498 356 Стопански инвентар: по отчетна стойност на 01.01.2023год. –28 хил лв.,постъпили – 5 хил.лв. по отчетна стойност на 31.12.2023 год. – 33 хил лв амортизация на стопански инвентар на 01.01.2023 год. – 26 хил лв, начислена -1 хил.лв. амортизация на стопански инвентар на 31.12.2023 год. – 27 хил лв Балансова стойност на стопански инвентар към 31.12.2023 год. – 6 хил лв Обезценка на имоти, машини и съоръжения През 2023 година дужествата не отчитат загуба от обезценка на машини, съоръжения и оборудване. Дружествата не са установили индикатори за това, че балансовата стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност. Имоти, машини и съорcжения ползвани за обезпечение Дружеството няма активи, предоставени за обезпечение Срокове на полезен живот Сроковете на полезен живот на дълготрайните материални активи са определени както следва: 2023 2022 Машини, съоръжения и оборудване 3,3 години 3.3 години Транспортни средства – автомобили 4 години 4 години 27. Оповестяване на нематериалните активи и репутацията Други нематериални активи 227 хил.лв /31.12.2022г/ и 227хил.лв /31.12.2023г/- концесионни права върху кариера за добив на глина. Положителна търговска репутация – 18 хил.лв /2023г. / и 18 хил.лв /2022г./ 28. Оповестяване на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал Инвестициите в други дружества към 31.12.2023 г са представени в баланса по себестойност, както следва: Eлпо АД -Николаево – на стойност 22 хил.лв , представляващи 10541 бр. акции Авторемонт АД –Дупница на стойност 41 хил.лв , представляващи 40242 бр. акции 29. Оповестяване на отсрочените данъци Актив по отсрочен данък е в размер на 33 хил.лв /31.12.2022г/ и 33хил.лв/31.12.2023г./ 30. Оповестяване на материалните запаси Материални запаси от 1577 хил.лева 2023г. намаляват до 1337 хил.лева 2022г. 31. Оповестяване на търговските и другите вземания 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Вземания по продажби от клиенти в страната 171 168 Други вземания 58 70 Предоставени аванси за доставка в страната Вземания от свързани предприятия 12 0 0 16 Общо 241 254 Вземанията по продажби от клиенти не са лихвоносни и са със срок за удовлетворяване на вземането/плащане/ до 120 дни през 2023 и до 42 дни през 2022 година. Вземанията основно са по извършени услуги, СМР и продажба на строителни изделия от керамика и неразплатени от страна на клиентите. Вземанията по продажби от клиенти в страната са 171 хил.лв в т.ч. : Станилов ЕООД – 138 хил.лв,Продрил ЕООД- 3 хил.лв , Комфорт клима – 16 хил.лв, Билднер ЕООД – 2х.лв,, Кюстендилска вода ЕООД-1х.лв и други .Вземания от свързани лица – 0 х.лв.ел 2000.Други вземания – общо 58 хил.лв в т.ч. Комфорт клима бг ООД 13 х.лв , гаранции – 2х.лв, Кооперация Паралел 2000-40х.лв и други.Предоставени аванси – 12 хил.лв обект Рилски манастир. 32. Оповестяване на паричните средства и паричните еквиваленти 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Блокирани средства (представени в Други нетекущи финансови активи) 188 188 Парични средства в разпл.сметки и депозити 503 37 Парични средства в каса 2 - Парични средства, които не са на разположение - 188 хил.лв са блокирани по набирателна сметка за рекултивационни мероприятия на рудник „Първи май” и са представени в статия Други нетекущи финансови активи в отчета за финансовото състояние на предприятието към 31.12.2023 г. С изтичането на сроковете по концесионния договор ръководството на дружеството очаква средствата да бъдат своевременно освободени 33. Оповестяване на акционерния капитал, резервите и другите участия в собствения капитал Към 31 декември 2023 г. регистрираният акционерен капитал на „Руен холдинг” АД възлиза на 301255 лв, разпределен в 301255 бр. обикновени поименни безналични акции с право на глас с номинална стойност на акция 1 лв. Всички обикновенни акции са изцяло платени. Съгласно списъците на Централен депозитар има отклонение от 25 броя акции, поради различие във фамилното име на един акционер спрямо ЕСГРАОН и талона му от масовата приватизация.Лицето е уведомено още през 1998г. и лично трябва да се яви в ЦД за отстраняване на грешката, но това не е направено и до момента. Поради тази причина в ЦД са записани 301230 броя акции. Съгласно ЗППЦК акциите на Руен Холдинг АД са безналични. Прехвърлянето им се извършва свободно на свободния пазар, на акции, сегмент „С“ на БФП чрез инвестиционни посредници. Емисията е регистрирана в Централния депозитар с код BG1100024980= За отчетния период собственият капитал е намален от 736 хил лв в началото на годината до 470 хил лв на 31 декември. Резервът от последващи оценки на активи е формиран на база извършени преоценки от предходни години и е в размер на 70 хил.лева. Целеви резерви са в размер на 734 хил.лева, от тях общи резерви – 552 хил.лв и други резерви – 182 хил.лв Финансовият резултат в началото на годината /2023г/ е непокрита загуба 369 хил.лв. За 2023г. финансовия резултат е загуба 266 хил.лв. Собствен капитал към края на 2023г. е 470 хил.лв. Малцинственото участие към началото на периода е 503 хил.лв , а към 31.12.2023г- 534 хил.лв. 34. Оповестяване на другите нетекущи пасиви 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Нетекущи финансови задължения 0 189 Други нетекущи финансови пасиви 469 158 Общо: 469 347 Нетекущите финансови задължения към 31.12.2023г. няма.Други нетекущи финансови пасиви – 469 хил.лв в т.ч. задължение към Редискавър ЕООД – 8 хил.лв , Билднер ЕООД- 304 хил.лв и кариера Багренци – 157 х.лв 35. Оповестяване на търговските и другите задължения 31.12.2023 31.12.2022 BGN '000 BGN '000 Текущи финансови задължения 336 216 Задължения към доставчици 344 371 Клиенти по аванси 532 0 Задължения към персонал 258 287 Задължения за социално осигуряване 114 107 Данъчни задължения, в т.ч. 239 167 - ДДС 80 1 - ДДФЛ и Корпоративен 159 166 Други задължения 587 418 Общо Текущи търговски задължения 2074 1350 Общо ТЕКУЩИ ПАСИВИ 2410 1566 Задължения към търговски банки, в общ размер на 336 хил лв, включват краткосрочни кредити към ИАсет банк АД. В задълженията към доставчици в страната на 31.12.2023 г., общо в размер на 344 хил.лв се включват дължимите суми към: Божков билд ООД-23х.лв, Виакон България ЕООД- 13 хил.лв, ВИП ООД – 7 хил.лв, Бритиш сертификейшън контрол ЕООД-3 хил.лв, Фонд Затворно дело – 25 х.лв, КА инженеринг ООД – 11 хил.лв, Продрил ЕООД- 20 хил.лв, ЕТ Колев Б ООД- 3х.лв, Стр.фирма Рила – 18 х.лв, Комфорт клима БГ ЕООД- 45 х.лв и други. Данъчните задължения са текущи, а не текущите са обезпечени по законов ред. Други краткосрочни задължения – 587 х.лв в т.ч. : ДЗЗД Руен Билд – 32 хил.лв, подотчетни лица 133х.лв, Кооперация Паралел 2000 – 155х.лв и други . 36. Оповестяване на свързаните лица Лица в групата Предприятие майка е РУЕН ХОЛДИНГ АД. Дружества, в които Руен Холдинг притежава под 50% от гласовете в общите събрания и неупражнява контрол чрез управлението са: Кераминженеринг АД, Руен Транспорт АД, Пластик АД – към края на 2023г. Други предприятия, в които РУЕН ХОЛДИНГ АД притежава дялове, но не и контрол са: Авторемонт АД - град Дупница и ЕЛПО АД - град Николаево. Ключов ръководен персонал са членовете на Съвета на директорите на Руен холдинг АД - общо 3 физически лица, български граждани и 4 физически лица упражняващи контрол върху Пластик АД , Руен транспорт АД и Кераминженирнг АД 37. Оповестяване на сделките със свързани лица Сделки с ключов ръководен персонал Не са извършвани сделки с ключов ръководен персонал Дружествата от групата не са отпускали заем на директори и друг ръководен персонал. Възнаграждение на ключов ръководен персонал На ключов управленски персонал на дружествата в икономическата група на Руен холдинг АД, т.е. членове на управителни съвети, съвети на директорите , надзорни съвети -възнаграждения не са начислявани и изплащани през 2023г. Сделки с други свързани лица, извън групата са осъществявани през 2023г- т.е. Кооперация Паралел 2000.- вид на сделката – заем , % от пасива 5,38, неуреден остатък към 31.12.2023г.- 155х.лв и няма отклонение от справедливите стойности. Никое от салдата не е обезпечено. Фирма Вид сделки В % от пасива Неуреден остатък към 31.12.2023г Отклонение от справидливите стойности Кооперация Паралел 2000 заем 5,38% 155 хил.лв Не 38. Оповестяване на управлението на финансовия риск В хода на обичайната си стопанска дейност дружествата в икономическата група може да бъдат изложени на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено-обвързани парични потоци. Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и постигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които биха могли да се отразят върху финансовите резултати и състояние на групата. Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, за да се определят адекватни цени на продуктите на дружествата в групата , както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите на поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Управлението на риска в дружествата в икономическата група се осъществява текущо от СД на Руен холдинг АД и съвета на директорите на Кераминженеринг АД .Те са приели основни принципи на общото управление на финансовия риск, на базата на които са разработени конкретните процедури за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен, кредитен и ликвиден. Валутен риск Дружествата в икономическата група извършват своята дейност на вътрешния и външния пазар. Ценови риск Икономическата група на Руен холдинг АД е изложена на съществен риск от негативни промени в цените на другите стоки/услуги, обект на неговите операции, независимо , че съгласно договорните отношения с клиентите/доставчиците, те са обект на периодичен анализ и обсъждане за преразглеждане и актуализиране спрямо промените на пазара и защото те са специфични и за определен кръг клиенти/доставчици, при които има установени процедури за периодично актуализиране спрямо промените на пазара. Кредитен риск Основните финансови активи на дружествата в икономическата група са пари в брой и в банкови сметки, търговски и други вземания. Кредитен риск е основно рискът, при който клиентите (и другите контрагенти) на дружествата в икономическата група няма да бъдат в състояние да изплатят изцяло и в обичайно предвидените срокове дължимите от тях суми по търговските вземания. Събираемостта и концентрацията на вземанията се контролират текущо и се следят вземанията, които не са погасени в срок. Паричните операции са ограничени до банки с висока репутация и ликвидна стабилност. Характерът на дейността на дружествата в икономическата група не предполага наличие на значителни по размер свободни парични средства. Ликвиден риск Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация икономическата група да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Дружествата в икономическата група имат определена сигурност при погасяване на задълженията към доставчици. Управление на капиталовия риск С управлението на капитала на дружествата в групата се цели да се създаде и поддържа възможности то да продължи дружествата да функционират като действащи предприятия и да осигурява съответната възвръщаемост на инвестираните средства на акционерите , стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитала. В икономическата група текущо се наблюдава осигуреността и структурата на капитала на база съотношението на задлъжнялост, представени в таблицата към 31 декември. 39. Оповестяване на събития след края на отчетния период Няма настъпили съществени събития след датата на баланса. 40. Оповестяване на възнагражденията на одиторите Възнаграждението за независим финансов одит за 2023 г. е в размер на 9 800 лв. За икономическата група Руен холдинг АД, включително Пластик АД, Руен транспорт АД, Кераминженеринг АД и Руен холдинг АД. През годината не са предоставяни данъчни консултации или други услуги, несвързани с одита. Настоящото оповестяване е в изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството. 07 .03. 2024 г. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА на икономическа група на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД, гр. Кюстендил през 2023 година І. Обща информация 1. РУЕН-ХОЛДИНГ” АД, седалище-гр.Кюстендил, адрес на управление - гр. Кюстендил, ул.”Оборище” 5, тел/факс: 078/55-04-40; e-mail:[email protected], дружеството няма клонове. “РУЕН-ХОЛДИНГ”-АД град Кюстендил е правоприемник на Приватизационен фонд “РУЕН” АД, град Кюстендил. 2. Приватизационен фонд “Руен” е регистриран на 30.10.1996 г., пререгистрирането му като холдинг бе извършено на 22.01.1998 година от Кюстендилски окръжен съд по фирмено дело І-1011/1996 година, том 14, стр.11 и е регистриран в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 109050379. 3. “РУЕН-ХОЛДИНГ”-АД съгласно съдебното решение има като предмет на своята дейност придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества, финансиране на дружествата в които холдингът участвува; придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за използуване на патенти на дружествата в които холдингът участвува; сключване на сделки по предмета на дейност и съобразно обичайната търговска практика, включваща сключване на банкови кредити, предоставяне на обезпечения, както и друга търговска дейност подпомагаща и обслужваща дъщерните дружества на холдинга; извършване на земно-изкопни, строителни, строително-насипни, рекултивационни и ликвидационни услуги; транспорт и добив на суровини, материали и полезни изкопаеми; извършване на производствена и търговска дейност, която не е забранена със закон. 4. Размерът на капитала на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД е 301 255 лв. 5. Брой и номинална стойност на акциите на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД е 301 255 с номинал 1 лв. за акция. Съгласно списъците на Централния депозитар има отклонение от 25 броя акции, поради различие във фамилното име на един акционер спрямо ЕСГРАОН и талона му от масовата приватизация. Лицето е уведомено още през 1998 година и лично трябва да се яви в депозитара за да се отстрани грешката, но и досега това не е направено. По тази причина в списъка на “Централен депозитар” АД са записани 301 230 броя акции. 6. Вид и класове акции. Акциите на дружеството са само от един клас: поименни, безналични, неделими, с еднаква номинална стойност – 1 лев и с право на 1 глас. 7. Ред за прехвърляне на акции. Съгласно ЗППЦК акциите на “РУЕН-ХОЛДИНГ” са безналични. Прехвърлянето им се извършва свободно на свободния пазар на акции, сегмент “С” на Българска фондова борса – гр. София чрез инвестиционни посредници. Емисията акции е регистрирана в Централния депозитар с код BG1100024980, а в БФБ им е присвоен борсов код 5R9. При спазване на процедурите на ДКЦК всички дружества с участие на “Руен холдинг” АД са отписани като публични от 2001 година. Публични дружества са холдингът и “ЕЛПО” АД, гр. Николаево. 8. Дружеството не е било обект на търговско предложение за закупуване на акции по чл. 149. от ЗППЦК. 9. В дружеството не е осъществявано преобразуване, включително вливане, сливане, разделяне и отделяне. 10. Не е осъществено прехвърляне или залог на предприятието. Като обезпечение по рамков договор за банкови гаранции е учредена ипотека на сградите в “Кераминженеринг” АД клон Багренци за участие в търгове за обществени поръчки. 11.До 20.12.2023г./дата на вписване на решения на извънредно общо събрание на акционерите, проведено на 12.12.2023г. в Търговския регистър/ съгласно устава на дружеството холдингът има двустепенна форма на управление състояща се от Надзорен съвет и Управителен съвет.След вписване на промените формата на управление става едностепенна – съвет на директорите от трима члена.Променен е и устава на дружеството. Дружеството се представлява от член на Съвета на директорите , които е и изпълнителен директор – Трендафил Филев Гочев . А. Съвета на директорите се състои от 3 /трима/ члена: Павел Радославов Кастаманов образование висше председател на СД; Трендафил Филев Гочев - образование висше – инженер – член на СД и изпълнителен директор ; Георги Кирилов Велинов – образование висше – заместник председател на СД. Б. От представените в холдинга декларации от членовете на СД се вижда, че не са осъждани за престъпления от общ характер и че не са лишени от правото да упражняват търговска дейност. На 12.12.2023 г. беше проведено общо събрание на акционерите на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД, на което бяха разгледани и съответно гласувани предвидените в поканата точки от дневния ред за провеждане на ОСА. Решенията, взети на проведеното общо събрание, ведно с всички останали документи, необходими за провеждането му, бяха подадени за вписване в Търговския регистър /ТР/ със заявление номер 20231214151150. В последствие от ТР беше получено указание, че за да бъдат вписани промените по партидата на акционерното дружество, е необходимо да бъде представен устав с предмет на дейност, идентичен с вписания по партидата на търговеца. В тази връзка от „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД беше предоставен устав с предмет, съобразен с направените указания и заявлението беше вписано. При направена справка на юридическото лице в ТР обаче бе установено, че в т. 6а Основна дейност по НКИД е вписано следното: Група по НКИД: 7415 Клас по НКИД: УПРАВЛЕНИЕ НА ХОЛДИНГОВИ ДРУЖЕСТВА Както и в т. 17. Специални условия - Дружеството е холдинг. С оглед гореизложеното от „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД беше подадено заявление вх.номер 20231222115304 / 22.12.2023г. за заличаване на обстоятелството, че дружеството е холдинг. На така подаденото заявление бе получен Отказ номер 20231222115304/28.12.2023г., постановен от Агенция по вписванията със следните мотиви: „Заявителят не е заявил промяна във фирмата на дружеството, съдържаща добавката "холдинг" и в предмета на дейност на дружеството, който съвпада с предмета на дейност на холдинговите дружества. Вписването на промяната е недопустимо, без да бъдат заявени за вписване и промени във фирмата и в предмета на дейност на дружеството, доколкото непроменянето на тези обстоятелства е възможно да въведе в заблуждение относно същността на дружеството. Към заявлението не е представено и решение на общото събрание за промяна във фирмата и предмета на дейност, както и за приемане на нов устав“. Към днешна дата обаче „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД е престанало да бъде и не е холдингово дружество, тъй като не отговаря на изискванията на чл. 277, ал. 3 от ТЗ, съгласно който „Дъщерно дружество е това, в което холдинговото дружество притежава или контролира пряко или непряко най-малко 25 на сто от акциите или дяловете или може да определя пряко или непряко повече от половината от членовете на управителния съвет.“. В тази връзка, в публикуваната със заявление номер 20231019152948 покана за свикване на ОСА на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД , в т. 1 беше предвидено следното: 1. Приемане на решение, че „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД е престанало да бъде и не е холдингово дружество и за отделяне на дъщерните дружества на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД : „Кераминженеринг“ АД, ЕИК 121038813, със седалище и адрес на управление: гр. Кюстендил, п.к. 2500, ул. „Оборище“ 5, представлявано от Любомир Иванов Васев; „Руен Транспорт“ АД, ЕИК 109065801, със седалище и адрес на управление: гр. Кюстендил, п.к. 2500, ул. „Оборище“ 5, представлявано от Любомир Иванов Васев; „Пластик“ АД, ЕИК 109039518, със седалище и адрес на управление: гр. Кюстендил, п.к. 2500ул. „Оборище“ 5, представлявано от Любомир Иванов Васев. Съгласно член 277, ал. 3 от ТЗ „Дъщерно дружество е това, в което холдинговото дружество притежава или контролира пряко или непряко най-малко 25 на сто от акциите или дяловете или може да определя пряко или непряко повече от половината от членовете на управителния съвет.“ Тъй като „РУЕН ХОЛДИНГ“АД е престанало да отговаря на изискванията, предвидени в чл. 277, ал. 3 от ТЗ, то същото престава да бъде холдингово дружество. Проект на решение: Общото събрание на акционерите приема, че „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД е престанало да бъде и не е холдингово дружество по член 277, ал. 3 от Търговския закон и за отделяне на дъщерните дружества „Кераминженеринг“ АД, ЕИК 121038813, със седалище и адрес на управление: гр. Кюстендил, п.к. 2500, ул. „Оборище“ 5, представлявано от Любомир Иванов Васев; „Руен Транспорт“ АД, ЕИК 109065801, със седалище и адрес на управление: гр. Кюстендил, п.к. 2500, ул. „Оборище“ 5, представлявано от Любомир Иванов Васев; „Пластик“ АД, ЕИК 109039518, със седалище и адрес на управление: гр. Кюстендил, п.к. 2500ул. „Оборище“ № 5, представлявано от Любомир Иванов Васев. Решението беше прието с Протокол от общо събрание на акционерите на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД, проведено на 12.12.2023 г., съгласно което Общото събрание на акционерите приема, че „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД е престанало да бъде и не е холдингово дружество по член 277, ал. 3 от Търговския закон и за отделяне на дъщерните дружества. Свидетелство, че „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД не е холдингово дружество са и Протоколи от общите събрания на бившите дъщерни дружество на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД, проведени на 12.10.2023 г., с които са взети решения за промяна в уставите им, т.к. същите вече не са дъщерни дружества на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД, поради факта, че дружеството не притежава или контролира пряко или непряко най-малко 25 на сто от акциите или дяловете им или може да определя пряко или непряко повече от половината от членовете на управителния им съвет. С оглед гореизложеното и предвид получения от АВ отказ за заличаване на обстоятелството, че дружеството е холдинг, „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД предвижда на следващото ОСА на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД да бъдат разгледани и съответно гласувани решения за промяна в предмета на дейност на дружеството, различен от предмета на дейност на холдинговите дружества, за което ще бъде представен и нов устав, след което в ТР да бъде заличено и обстоятелството, че „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД е холдинг. 12. Юридически лица членове на Надзорния съвет и на Управителния съвет до 20.12.2023г. както и след 20.12.2023г. на Съвета на директорите няма. 13. Притежаван брой акции с право на глас от членовете на СД и свързани с тях лица към 31.12.2023 г. № Име Брой % 1. Павел Радославов Кастаманов 32139 10,67 2. Георги Кирилов Велинов 31952 10,61 3.Трендафил Филев Гочев 0 0 14.1. Физически лица, които притежават пряко или чрез свързани лица над 5 на сто от гласовете в общото събрание на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД: Освен изброените в т.13 лица под номера 1,2,4 и 6 и следните лица: - Юнгер Рудорф Рудорф - 17 620 бр. акции – 5,85% - Галина Василева Винарска 38 бр. акции = Венцеслав Венцеславов Тодоров – син 7 920 бр. акции = Венцеслава Венцеславова Тодорова - дъщеря 7 920 бр. акции = Елина Венцеславова Тодорова - дъщеря 7 918 бр. акции - Павел Радославов Кастаманов 32139 акции 10,67% - Георги Кирилов Велинов 31952 акции 10,61% - Илиян Борисов Кръстев 26049 акции – 8,65% 14.2. Физически лица, които притежават пряко или чрез свързани лица над 10 на сто от гласовете в общото събрание на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД са следните : - Павел Радославов Костаманов 32139 акции – 10,67 % - Георги Кирилов Велинов 31952 акции – 10,61% 15. Юридически лица, които притежават пряко или чрез свързани лица над 10 на сто от гласовете в общото събрание на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД – няма. 16. Не са известни споразумения за упражняване правото на глас по акциите в дружеството. 17. Притежавани дялове в други предприятия: А. Дружества в които “РУЕН-ХОЛДИНГ” притежава над 50 % от гласовете в общото събрание – няма. Б. Дружества, в които “РУЕН-ХОЛДИНГ” притежава дялове от гласовете в общите събрания: І. I.“КЕРАМИНЖЕНЕРИНГ” АД, седалище гр. Кюстендил, адрес на управление гр. Кюстендил, ул. „Оборище” № 5. Регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 121038813. Вписан предмет на дейност: изследователска,проектантска, ремонтна и търговска дейност в страната и чужбина; производство на керамични изделия в областта на строителното производство; добив и транспорт на строителни материали; произ-водство на машини, резервни части и оборудване на строителна и друга индустрия; създаване на собствени и трансфер на технологии и изделия. Реална дейност: строителство и производство на керамични тухли. Основен капитал 800 000 лв. Управление: няма представители на “Руен холдинг” от общо 5 бр. члена на СД. Разпределение на капитала: “РУЕН-ХОЛДИНГ”- 40 263 бр. акции – 5,03 % Министерство на регионалното развитие – 13 949 бр. Акции – 1,74 % “Буйко” ЕООД -13 бр. Акции - 0,00 % “Ласе” ЕООД София - 8 000 бр. акции - 1,00 % Физически лица (784 бр.)- 737 775 бр. акции - 92,22 % ІІ. “РУЕН ТРАНСПОРТ” АД, седалище гр.Кюстендил, адрес на управление: гр. Кюстендил, ул. “Оборище” № 9. Регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 109065801. Вписан предмет на дейност: Автотранспортни услуги в страната и чужбина, ремонт и поддръжка на автотранспортна техника, покупка на стоки или други вещи с цел препродажба в първоначален, преработен или обработен вид, продажба на стоки от собствено производство, търговско представителство и посредничество, комисионни, спедиционни и превозни сделки, складови сделки, лицензионни сделки, стоков контрол, покупка, строеж или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба, лизинг. Реална дейност: отдаване под наем на сгради и терени. Основен капитал 200 190 лв. Управление от СД от 5 члена, от които няма представители на “Руен холдинг”. Разпределение на капитала: “Руен Холдинг” АД - 27 378 бр.акции - 13,67 % “Ласе” ООД - 29 000 бр. акции - 14,49 % физически лица - 143 812 бр.акции - 71,84 % ІІІ. ”ПЛАСТИК” АД, седалище с.Трекляно, адрес на управление: с.Трекляно, обл.Кюстендил. Регистрирано с регистриран капитал 97384 лв. в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 109039518. Вписан предмет на дейност: Производство и търговия с изделия от пластмаса за промишлени и битови нужди, търговия с хранителни стоки, извършване на битови услуги и развитие на други видове промишлени дейности, извършване на земно-изкопни и насипни работи, строителни, рекултивационни, ликвидационни и транспортни услуги и всяка друга дейност,която не е забранена със закон. Реална дейност: не осъществява дейност. Основен капитал 97 384 лв. Контрол на управлението: Няма представители на “Руен холдинг” от общо 4 члена на СД. Разпределение на записаните акции: “Руен-Холдинг” АД- 2 703 бр.акции – 19,43 % Министерство на промишлеността - 6 бр.акции - 0,04 % физически лица – 11 203 бр.акции - 80,53 % В. Други предприятия, в които “Руен-холдинг” АД притежава дялове: І. “АВТОРЕМОНТ” АД, седалище, гр. Дупница, адрес на управление: гр.Дупница, ул. “Св.Иван Рилски”12. Регистрирано с регистриран капитал 398 999 лв. в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 109001528. Вписан предмет на дейност: ремонт на автобуси, товарни автомобили и производство на резервни части; превоз на стоки и материали в страната и чужбина, външнотърговска дейност, внос в страната и износ в други страни, квалификационни услуги и развитие на друга производствена и обслужваща дейност, ремонт на автомобили, производство и възстановяване на резервни части, преустройване на автомобили; търговска дейност в страната и чужбина; посредническа, инженерингова и изследователска дейност; подготовка и квалификация на кадри. Реална дейност: ремонт на автобуси. Управление: 3 бр. членове на СД, Разпределение на капитала: ФС “ХОЛДИНГ” АД - 126 272 бр. Акции – 31,65 % “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД - 40 242 бр. Акции – 10,08 % “Ремонт Бус” ООД – 22 594 бр. акции – 5,66 % “Гарант 2006” ООД- 198 100 бр. Акции - 49,65 % Физически лица – 11 791 бр. акции – 2,95 % ІІ. “ЕЛПО” АД, седалище гр. Николаево, адрес на управление гр. Николаево, обл. Стара Загора. Регистрирано в Търговския регистър на Агенцията по вписванията с ЕИК 123028013. Вписан предмет на дейност: Производство на електро порцеланови изделия, вътрешна и външна търговия. Извършване на вътрешна и външна търговия и извършване на всяка друга дейност, която не е забранена със закон, а когато има разрешителен режим – след съответното разрешение. Реална дейност: от 2009 год. производството е преустановено, разпродават се налични суровини, дълготрайни активи и остатъци от готова продукция. Основен капитал 218 762 лв. Управление: 3 бр. членове на СД, без представител на “Руен холдинг” АД. Разпределение на капитала: “Руен-Холдинг” АД – 10 541 бр.акции - 4,82 % „Елпо-97” АД – 54 000 бр.акции - 24,68 % „Елпо-2000” АД - 94734 бр.акции - 43,30 % Физ. лица - 59 252 бр. Акции – 27,10 % Други - 234 бр.акции - 0,10 % 18. Място, адрес и телефон за допълнителна информация: 2500, гр. Кюстендил, ул. “Оборище” 5, пощенска кутия 249, тел/факс: 078/550 440, “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД. 19. Описание на основната сфера на дейност на дъщерните друщества на холдинга, които се включват в консолидирания отчет: 1. “КЕРАМИНЖЕНЕРИНГ” АД, гр. КЮСТЕНДИЛ основна дейност: строителство и производство на керамични тухли. Поделения: а) Керамичен завод с.Багренци, обл.Кюстендилска, произвежда единични керамични тухли – плътни и решетъчни и керамични блокове 3,85. б) в) “Кераминженеринг АД” - клон с.Багренци Предприятието е с около 4 единици машини и автомобили, багери, фадроми. “Кераминженеринг” АД има дъщерно дружество “Еко енерго одит” ЕООД с 100% участие. 2. “РУЕН ТРАНСПОРТ” АД – гр. КЮСТЕНДИЛ Основна дейност в момента: отдаване под наем на сгради и терени. 3.„ПЛАСТИК” АД - с. Трекляно, което дружество е осъществява дейност отдаване под наем на транспортни средства. В справката за ценни книжа е посочена стойността на ценните книжа на групата- в размер на 63хил.лева, която е формирана от притежаваните акции в дружествата Авторемонт АД Дупница – 40587 лв и Елпо АД Николаево – 22009 – т.е. общо 62596 лв./63 хил.лв/ ІІ. Икономическа информация 1. Резултати от дейността на икономическата група на холдинга. Основни клиенти на холдинга са дружества, както и общини, които се нуждаят от рекултивация на откритите площи земя и организации изграждащи инфраструктурни обекти. 2. Основни показатели за финансово-счетоводен анализ на отчета за 2023 година в х.лв.: текущ период предходен период 1 Приходи 650 2122 2 Разходи 887 1810 3 Печалба (загуба) -266 -150 4 Собствен капитал 470 736 5 Реални активи: 3883 3152 а) нетекущи 1560 1524 б) текущи 2323 1628 - материални запаси 1577 1337 - вземания 241 254 - парични средства 505 37 6 Пасиви 2879 1913 а) нетекущи 469 347 б) текущи задължения 2410 1566 7 Показатели за: А. За рентабилност 1. Коефициент на рентабилност на приходите -0,409 -0,071 2.Коефициент на рентабилност на собствения капитал -0,566 -0,204 3. Коефициент на рентабилност на пасивите -0,092 -0,078 4. Коефициент на рентабилност на активите -0,068 -0,048 Б. Показатели за ефективност: 1.Коефициент на ефективност на разходите 0,733 1,172 2.Коефициент на ефективност на приходите 1,365 0,853 В. Показатели за ликвидност: 1.Коефициент на обща ликвидност 0,964 1,040 2.Коефициент на бърза ликвидност 0,310 0,186 3.Коефициент на незабавна ликвидност 0,310 0.186 4.Коефициент на абсолютна ликвидност 0,210 0,024 Г. Показатели за финансова автономност: 1. Коефициент на финансова автономност 0,163 0,385 2. Коефициент за задлъжнялост 6,125 2,600 Промяната в показателите не може да даде цялостна оценка за дейността, тъй като това е моментно състояние, а обектите не са приключени. Общата тенденция в страната за развитие на сектора е циклична и без дългосрочен ефект. Това води до моментни подобрявания на дейността на холдинга, но не може да бъде база дори за средносрочно прогнозиране на тенденциите. През разглеждания период на 2023г от 01.01.2023г до 31.12.2023г. групата има изменение в размера на вземанията от клиенти – т.е. увеличение от 168 хил.лв на 171 хил.лв – т.е. със 3 хил.лв - в т.ч.. както следва : Станилов ЕООД ЕИК 831769677– 138хил.лв без изменение, ДЗЗД ГДС – Руен – от задължение в размер на 3 хил.лв до 0 хил.лв/31,12,2023г/ увеличение със 3хил.лв , Рилска света обител от 1хил.лв/01,01,2023г/ на 0 хил.лв /31,12,2023г/ намаление със 1 хил.лв , ДЗЗД Руен Енемона –от 2 хил.лв вземане на 0 хил.лв намаление със 2 хил.лв, Продрил ЕООД без изменение 3 х.лв /01,01,2023г./ и 3х.лв /31,12,2023г/ и Терамото ЕООД – намаление от 2 хил.лв /01.01.2023г/ със 2 х.лв на 0х.лв /31.12.2023г/ , Комфорт клима ООД – 16 х.лв- без изменение , Кюстендилска вода ЕООД – 1 хил.лв без изменение, Билднер ЕООД от 1хил.лв/31,12,2022г/ увеличение на 2 хил.лв /31.12.2023г/ - т.е. увеличение със 1 хил.лв , Булплан инвест ООД увеличение от 0 хил.лв на 2 хил.лв със 2 хил.лв, Топливо АД София увеличение от 0 хил.лв на 4 хил.лв /31.12.2023г/ със 4 хил.лв. и други. Вземания от свързани предприятия са 0х.лв/31.12.2023г/ намаление от 16 хил.лв със 16 хил.лв в т.ч. Кооперация Паралел 2000 към 01.01.2023г- 16 хил.лв и към 31.12.2023г- 0 хил.лв . Предоставени аванси увеличение от 0 хил.лв /01.01.2023г/ до 12 хил.лв /31.12.2023г/ със 12 хил.лв – обект Рилски манастир. За групата други вземания от 70хил.лв /01,01,2023г/ намаление до 58 хил.лв/31.12.2023г./ –т.е. със 12 хил.лв. в т.ч. : – без изменение - Комфорт клима бг ЕООД – 12 хил.лв, Кооперация Паралел 2000- 40хил.лв и други 6 хил.лв. Други дългосрочни задължения – увеличение от 158 хил.лв /01.01.2023г/ на 469 хил.лв /31.12.2023г/ - в т.ч. задължение към Редискавър ЕООД от 0 хил.лв /01.01.2023г/ на 8 хил.лв /31.12.2023г. , Билднер ЕООД от 0 хил.лв /01.01.2023г/ на 304 хил.лв /31.12.2023г. и кариера за глина – 157 хил.лв /31.12.2023г/ намаление от 158 хил.лв /01.01.2023г./ със 1 хил.лв .Банковите кредити дългосрочни няма към края на 2023г. – намаление от 189 хил.лв /01.01.2023г/ на 0 хил.лв /31.12.2023г./ Краткосрочни кредити увеличение от 216 хил.лв /01.01.2023г/ на 336 хил.лв /31.12.2023г/ , като цяло задълженията по банкови кредити през 2023г. е намаляло от 405 хил.лв/01.01.2023г/ на 336 хил.лв/31.12.2023г/ – т.е. 69 хил.лв. Получени аванси – увеличение от 0 хил.лв/01.01.2023г/ на 532 хил.лв/31.12.2023г/ със 532 хил.лв – Руен холдинг АД – Община Панагюрище. Задължение към доставчици намаление със 27 х.лв от 371х.лв/01,01,2023г/ на 344 х.лв/31,12,2023г/ в т.ч. към БГНОВА АД – намаление от 11 хил.лв./01,01,2023г/ на 0 хил.лв /31,12,2023г/ , Билдма ООД от 3х.лв/01,01,2023г/ намаление на 0 хил.лв/31.12.2023г/ със 3 хил.лв,Билднер ЕООД намаление от 204 хил.лв /01.01.2023г/ на 0 хил.лв /31.12.2023г/ , Божков билд ЕООД 23 хил.лв без изменения ,Виакон България ЕООД увеличение от 0 хил.лв /01.01.2023г/ на 13 хил.лв /31.12.2023г/ , Ви П ООД увеличение от 0 хил.лв /01.01.2023г/ на 7 хил.лв /31.12.2023г/ , Бритиш сертификейшън контрол ЕООД увеличение от 0 хил.лв /01.01.2023г/ на 3 хил.лв /31.12.2023г/ , Комфорт клима - 45 хил.лв /31.12.2023г/ без изменения., фонд Затворническо дело – увеличение от 15 х.лв/01.01.2023г. на 25 хил.лв/31,12,2023г/, Ка Инженеринг ООД без изменения-11хлв , Билдинг строй ЕООД намаление от 6 хил.лв/01,01,2023г/ на 0 хил.лв /31,12,2023г/, Стр.фирма Рила -18хил. лв без изменение, Продрил ЕООД – от 0 хил.лв на 20 хил.лв/31,12,2023г/ увеличение със 20 хил.лв ,ЕТ Колев Б- увеличение от 0 хил.лв на 3 хил.лв със 3 хил.лв. и други. Други краткосрочни задължение на икономическата група увеличение от 418х.лв на 587х.лв – със 169 х.лв.увеличение – в т.ч. ДЗЗД Руен Билд увеличение от 0 хил.лв /01,01,2023г/ на 32 хил.лв /31,12,2023г/ със 32 хил.лв, задължения към подотчетни лица – 133х.лв , Любомир Васев – 88хил.лв, Хоус мейдинг ООД – 7хил.лв, Б.Андонова – 4хил.лв, , В.Паунов-5хил.лв, и 219х..лв задълженията към Кооперация Паралел 2000 и други задължения – 99 х.лв. През 2019г се ползват заеми в размер на 1644 х.лв.,а към 31,12,2023г са ползвани заеми в размер на 336 х.лв Холдингът е сключил Рамков договор с „Интернешънъл Асет Банк” АД гр. Кюстендил за издаване на банкови гаранции в размер на 300 х.лв. с обезпечение от ДМА на “Кераминженеринг” АД клон Багренци. Банковите гаранции са необходими във връзка с участието в обществени поръчки, както и по повод на сключени договори за изпълнение на същите. От посочените данни в баланса е видно, че и през двете години краткосрочните вземания и задължения имат най-голям относителен дял съответно в активите и пасивите на холдинга. 4. Капиталови ресурси Капиталовите ресурси на холдинга са в дялове на други търговски дружества, посочени в т.17 по-горе. 5. Реализирани приходи от стопанска дейност: в х.лв. Текущ период Предходен период Приходи от търговска дейност От тях: А/ от продажба на продукция и стоки /строителни материали/ Б/ от услуги преди всичко с транспорт и механизация В/ СМР по инфраструктурни проекти Г/ Други приходи 650 272 87 291 2122 355 45 1722 От посочените данни се вижда, че през 2023 година общите приходи от дейността спрямо 2022 година са намалели с 69,37% 6. Основните пазари на холдинга са: 6.1. Извършване на СМР услуги с транспорт и механизация чрез участие в търгове за обществени поръчки на строителни и инфраструктурни обекти; 6.2. Доставки на строителни материали. 7. Основни клиенти и доставчици - Основни клиенти на холдинга: Общини Ангро трейд ООД, Топливо София, Продрил , Терамото. - Основни доставчици са такива на строителни материали и дъщерното дружество, чиято техника използваме. ІІІ. Важни събития, настъпили след годишното счетоводно приключване Няма важни събития след годишното счетоводно приключване. ІV. Важни научни изследвания и разработки 1. Няма зависимост на “РУЕН-ХОЛДИНГ” от патенти, лицензионни, франчайзингови договори, търговски марки и други обекти на интелектуална собственост и концесионни права. 2. “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД не е извършвал изследователска и развойна дейност. V. Предвиждано развитие на дружеството Холдингът със своето дъщерно дружество “Кераминженеринг” АД е в състояние да увеличава обема на приходите си и финансовите резултати, ако в района ни и страната се увеличат нуждите от механични и транспортни услуги с товарни автомобили. Холдингът е вписан в Професионалния регистър на строителите в България. VІ. Информация относно цената на акциите на дружеството Последна сделка - 27.01.2011 година с цена 1.00 лева на акция. VІІ. Информация относно програмата за прилагане на международнопризнатите стандарти за добро корпоративно управление В съответствие с параграф 33 на Закона за изменение и допълнение на Закона за публично предлагане на ценни книжа по т.3 от ал.2, можем да отчетем , че ръководството е запознато с международните счетоводни стандарти за добро корпоративно управление и бе разработена и приета на 21.05.2003 г. цялостна програма. Програмата е предоставена на Комисията за финансов надзор на 20.06.2003 г. и се изпълнява както следва: Мероприятия Изпълнение Дата Забележка І. Раздел А-Права на акционерите А. Защита на основните права 1. Регистрация на собствеността- безналични акции В Централен депозитар От 04.07.1998г 2. Прехвърляне акции Инвестиционен посред-ник и “БФБ-София”АД Постоянно 3.Осигуряване редовна и своевременна информация -неконсолидиран одитиран отчет 2023 -консолидиран първо полугодие 2022 -неконсолидиран деветмесечие 2022 -консолидиран деветмесечие 2022 -неконсолидиран четвърто трим.2022 -консолидиран четвърто трим.2022 -неконсолидиран одитиран 2022 -консолидиран одитиран 2022 -неконсолидиран първо трим.2023 -консолидиран първо трим.2023 -неконсолидиран първо полугодие 2023 -консолидиран първо полугодие 2023 -неконсолидиран деветмесечие 2023 -консолидиран деветмесечие 2023 -неконсолидиран четвърто трим.2023 -консолидиран четвърто трим.2023 „X3News” „X3News” „X3News” „X3News X3News” X3News” X3News X3News” X3News X3News X3News X3News X3News X3News X3News X3News 25.03.2024г 25.08.2022г 18.10.2022г 22.11.2022г 10.1.2023г 21.2.2023г 28.3.2023г 29.04.2023 08.04.2023 10.05.2023 17.07.2023 09.08.2023 26.10.2023 24.11.2023 22.01.2024 19.02.2024 4. Провеждане годишно събрание а) място Офиса на “Руен Холдинг” АД 29.06.2023г 13.06.2023г 27.11.2023г 12.12.2023г б)публикуване покана за ОС през 2023 г. - „X3News” - търговски регистър 05.05.2023г 13.06.2023г 27.11.2023г 20.12.2023г 05.05.2023г 13.06.2023г 12.12.2023г 5. Участие в избор на Надзорен съвет с 50% от представените на събранието акции Да 29.06.2023г 6.Участие в разпределение на печалбата с 50% от представените на събранието акции Да 29.06.2023г Б. Участие на акционерите при вземане на решения 1.Изменения в устава и други устройствени актове на ОС с 2/3 от гласовете представени на събранието Да нов устав в ТР 12.12.2023г 2.Издаване на допълнителни акции с решение на ОС с 2/3 от гласовете представени на събранието Не са издавани 3. Осъществяване на сделки/ про-дажба на дружеството да се вземат с ½ от гласовете представени на събранието Няма такива В. Осигуряване възможност акционерите да участвуват в работата на ОС и да получават информация за процедурите за провеждане събранието и упражняване правото на глас 1.Покана за ОС на дружеството с пълен дневен ред и предложение за гласуване - публикуване в Търговския регистър - осигуряване информация на акционерите Да Публикация в „X3News” 05.05.2023г 13.06.2023г 27.11.2023г 12.12.2023г 05.05.2023г 13.06.2023г 27.11.2023г 12.12.2023г Материали-те са на раз-положение в офиса на холдинга 2.Предоставяне възможност за задаване на въпроси при подготов-ката и провеждане на събранието Да 29.06.2023г 13.06.2023г 27.11.2023г 12.12.2023г 3.Възможност за гласуване лично или неприсъствено Да 29.06.2023г 13.06.2023г 27.11.2023г 12.12.2023г 4.Място за провеждане на събранието Офиса на “Руен-Холдинг” АД 13.06.2023г 29.06.2023г 27.11.2023г 12.12.2023г Г. Разкриване на капиталовата структура и възможност на акци-онерите да упражняват контрол -неконсолидиран одитиран отчет 2023 -консолидиран първо полугодие 2022 -неконсолидиран деветмесечие 2022 -консолидиран деветмесечие 2022 -неконсолидиран четвърто трим.2022 -консолидиран четвърто трим.2022 -неконсолидиран одитиран 2022 -консолидиран одитиран 2022 -неконсолидиран първо трим.2023 -консолидиран първо трим.2023 -неконсолидиран първо полугодие 2023 - консолидиран първо полугодие 2023г -неконсолидиран деветмесечие 2023г -консолидиран деветмесечие 2023г -неконсолидиран четвърто трим.2023г -консолидиран четвърто трим.2023г „X3News” „X3News” „X3News” „X3News X3News” X3News” X3News X3News” X3News X3News X3News X3News X3News X3News X3News X3News 25.03.2024г 25.08.2022г 18.10.2022г 22.11.2022г 10.1.2023г 21.2.2023г 28.3.2023г 29.04.2023 08.04.2023 10.05.2023 17.07.2023 09.08.2023 26.10.2023 24.11.2023 22.01.2024 19.02.2024 Д.Даване възможност за ефикасна и прозрачна работа на пазарите за корпоративни книжа 1.Решения за продажбите на значителна част от активите на АД да се вземат от ОС с 50% от представените гласове. Няма такива сделки 2.За всички съществени сделки изпълнителните директори да докладват на УС,УС да докладва на НС, а НС да докладва на ОС Няма такива сделки Е. Акционерите и инвеститорите да имат възможност да преценяват вредата и ползата от упражняване правото на глас 1.Осигуряване информация за важни решения за дружеството чрез едномесечни предварителни писмени материали преди ОС на холдинга Да 23.05.2023 11.11.2023 2.Гарантиране на възможност на институциалните инвеститори за достъп до основните данни за дейността на холдинга Да, текущо Раздел ІІ. Равнопоставено третиране на акционерите А. Всички акционери имат еднакви права – акциите на холдинга са от един клас, безналични поименни 1.Промените на правото на глас да се гласуват от акционерите. Промяна в еднаквите права на глас. Не са правени Не се предвижда 2.При гласуване чрез попечители или номинални собственици трябва да се представя нотариално завере-но пълномощно за всяко събрание с посочен дневен ред и начин на гла-суване за всяка точка от дневния ред. Не е имало пълномощници 3.Процедурата и редът на ОС следва да съответствуват на изискванията на законите и подзаконовите нормативни актове. Да 13.06.2023г 29.06.2023г 27.11.2023г 12.12.2023г Б.Отнемане възможността за тър-говия с вътрешна информация Не е констатирано нарушение В. Членовете на УС, НС и управителите се задължават да разкриват наличието на съществен интерес по сделки и въпроси засягащи АД и такива за които има конфликт на интереси -Изп.директори докладват на УС -УС докладва на НС -НС докладва на ОС Не е имало такива Раздел ІІІ. Роля на заинтересованите лица за корпоративното управление 1.Корпоративното управление да осигурява законовите права на заинтересуваните страни. Постоянно 2.При нарушаване правата на заинтересуваните лица, които са защитени със закон да се осигуряват ефикасни компенсации. Не е имало такива 3.Да се осигуряват механизми за участие на заинтересуваните страни в корпоративното управление. Не е имало такива 4.При участие на заинтересуваните страни в корпоративното управле-ние да се осигурява достъп до информация Не е имало такива Раздел ІV. Разкриване информация и прозрачност А. Разкриваната информация да включва, без да се ограничава единствено до съществена информация за: 1.Финансовите и оперативните резултати на дружеството Публикации и отчети посочени в раздел І. А.т.3 2.Да се дава информация за целите на дружеството и ежегодно да се формулират оперативните и техническите задачи в отчетния доклад за управление на УС. ОС на холдинга 29.06.2023г 3.Основните акционерни участия и правото на глас. Публикации и отчети посочени в раздел І. А.т.3 4.Членовете на УС, НС, ключовите изпълнителни директори и техните възнаграждения Публикации и отчети посочени в раздел І. А.т.3 5.Да се анализират ежегодно предвидимите рискови фактори, а при необходимост да се свикват извънредни заседания на УС, НС и в изключителни случаи и ОС. ОС на холдинга 29.06.2023г 6.Съществени въпроси свързани със служители или други заинтересувани лица да се решават от изпълнителните директори след съгласуване с УС. Не са възниквали такива Б. Информацията да се изготвя, одитира и разкрива съгласно най -добрите счетоводни стандарти и българското законодателство Би Кей ЕООД 23.03.2023г 28.04.2023г В. Избор на одитор да се прави на всяко годишно събрание, след приемане или не на одиторския доклад на ОС Да 29.06.2023г Г. Начините за разпространяване на информация да осигуряват справедлив,своевременен и икономичен достъп на потребите-лите до съответната информация Отчети и публикации посочени в раздел ІV.А.1. Раздел V. Отговорности на управителните органи А. Членовете на УС трябва да действуват добросъвестно, обосновано с грижата на добър стопанин в интерес на дружеството и акционерите Не са констатирани нарушения 1.Съществени сделки да се докладват пред УС,НС а при нужда и пред ОС. Не е имало такива Б.Управителните органи да се отнасят справедливо към всички акционери- решенията на УС да се проверяват от НС, а решения-та на НС да се проверяват от ОС. Не са констатирани отклонения В.Управителните органи да осигуряват спазването на прило-жимото право и отчитат интере-сите на заинтересуваните лица Не са констатирани нарушения Г. Ключови функции на управителните органи 1.Да разглеждат и ръководят кор-поративната стратегия, бизнес пла-нове, придобиване и отделяне на дружества. Всички въпроси се ре-шават от УС и контролират от НС. Изпълнява се годишно 2.УС да решава кадровите въпроси по отношение на възнаграждение и заместници на изпълнителните директори. Изпълнява се текущо 3. УС да преразглежда възнагражденията на ключовите служители и членовете на УС. Изпълнява се текущо 4.УС следи за евентуален конфликт на интереси между членовете на УС и акционерите, включително и злоупотреба с активи на дружес-твото и сделки със свързани лица. Не са констатирани нарушения 5.УС да осигури прецизна система на финансово счетоводна дейност и независим одит, контрол на риска, финансов контрол и контрол по спазването на закона. Осигурено е 6.УС да следи ефективността на режима на корпоративно управление и да извършва необходимите промени. Текущо се следи 7.Да следи процеса на разкриване на информация и комуникации Изпълнява се Д. Обективност на оценките за корпоративно управление 1.УС да възлага на достатъчен брой свои членове да анализират и изготвят обективна преценка за задачи, където е възможен конфликт на интереси, като финансовата отчетност, назначаването на длъжност и възнагражденията на изпълнителните директори и УС Не е имало необходимост 2. УС да прави заседания всеки месец въз основа на предварителен план. Изпълнява се текущо 3.НС да прави заседания веднъж на три месеца Изпълнява се текущо Е.Членовете на управителните органи трябва да имат достъп до точна,релевантна и своевременна информация 1.Членовете на УС и НС да провеждат ежеседмични оперативки с изпълнителните директори на дружествата и техните поделения Изпълнява се текущо VІІІ. Системи за управление на качеството, околната среда, здравето и безопасни условия на труд ISO: Система за управление на качеството, която е в съответствие с изискванията на международния стандарт EN ISO 9001:2015; Номер на сертификата 230930015901 Издаден от “Бритиш Сертификейшън Контрол”ЕООД, гр. Пазарджик,България; С обхват: Управление и изпълнение на строителни и проектански услуги.Строителство , ремонт и реконструкция на сгради.Реставрация, консервация, реконструкция и ремонт на сгради недвижими паматници на културата.Строителство , ремонт, реконструкция , рехабилитация и благоустрояване на техническа инфраструктура, пътища, автомагистрали и съоръжения към тях/ мостове, тунели/.Извършване на земно-изкопни, строително-насипни, рекултивационни и ликвидационни услуги.Строителство на инсталации за сепариране и компостиране на отпадъци, изграждане и рекултаивация на депа за отпадъци.Търговия със строителни материали и изделия. Дата на първоначално сертифициране – 30.09.2023г. валидност до 29.09.2026г. Система за управление на околната среда, която е в съответствие с изискванията на международния стандарт EN ISO 14001:2015; Номер на сертификата 230930025901 Издаден от “Бритиш Сертификейшън Контрол”ЕООД, гр. Пазарджик,България; С обхват: Управление и изпълнение на строителни и проектански услуги.Строителство , ремонт и реконструкция на сгради.Реставрация, консервация, реконструкция и ремонт на сгради недвижими паматници на културата.Строителство , ремонт, реконструкция , рехабилитация и благоустрояване на техническа инфраструктура, пътища, автомагистрали и съоръжения към тях/ мостове, тунели/.Извършване на земно-изкопни, строително-насипни, рекултивационни и ликвидационни услуги.Строителство на инсталации за сепариране и компостиране на отпадъци, изграждане и рекултаивация на депа за отпадъци.Търговия със строителни материали и изделия. Дата на първоначално сертифициране – 30.09.2023г. валидност до 29.09.2026г. Система за управление на здравето и безопастността при работа, която е в съответствие с изискванията на международния стандарт EN ISO 45001:2018; Номер на сертификата 230930035901 Издаден от “Бритиш Сертификейшън Контрол”ЕООД, гр. Пазарджик,България; С обхват: Управление и изпълнение на строителни и проектански услуги.Строителство , ремонт и реконструкция на сгради.Реставрация, консервация, реконструкция и ремонт на сгради недвижими паматници на културата.Строителство , ремонт, реконструкция , рехабилитация и благоустрояване на техническа инфраструктура, пътища, автомагистрали и съоръжения към тях/ мостове, тунели/.Извършване на земно-изкопни, строително-насипни, рекултивационни и ликвидационни услуги.Строителство на инсталации за сепариране и компостиране на отпадъци, изграждане и рекултаивация на депа за отпадъци.Търговия със строителни материали и изделия. Дата на първоначално сертифициране – 30.09.2023г. валидност до 29.09.2026г. IX.Систематични рискове Политически риск Политическият риск отразява влиянието на политическия процес в страната, който от своя страна влияе върху възвращаемостта на инвестициите. Определящ фактор, оказващ влияние върху дейността на даден отрасъл и респективно дейността на икономическата група е формулираната от правителството дългосрочна икономическа програма, както и волята да се осъществяват набелязаните приоритетни стъпки. Степента на политическия риск се асоциира с вероятността за промени в неблагоприятна посока на водената от провителството икономическа политика и като следствие от това опасността от негативни промени в инвестиционния кламат. Членството на България В Европейския съюз е друг основен фактор, който гарантира минимизирането на политическия риск. Наличието на политически консенсус по въпроса за доближаване на националното законодателство до това на страните от Европейския съюз, както и приемането от страна на България на редица международни ангажименти действат също в посока на намаление на политическия риск. България е силно свързана с европейската и световната икономика и ефектът от случващото се там неминуемо и влияе. За България в условията на международна нестабилност, политическият риск зависи от мерките, които правителството ще предприеме за ограничаване на негативните ефекти от кризата. На база посоченото и познаването на пролитическата среда в страната в момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме политическия риск като: среден риск. Макроикономически рискове Валутен риск Валутният риск обобщава възможните негативни импликации върху възвращаемостта на инвестициите в страната, вследствие на промяна на валутния курс. В малка страна със силно отворена икономика, каквато е България, нестабилността на местната валута е в състояние да индуцира много лесно обща икономическа нестабилност и обратното- стабилността на националната валута може да се окаже най ефективата макроикономическа „котва” на стабилността.През последните години България натрупа опит и в двете посоки на влияние на валутните курсове. При въвеждането на системата на паричен съвет в страната на 01.07.1997 г обменния курс български лев-германска марка бе фиксиран в съотношение 1000:1. Въвеждането на еврото като разплащателна еденица в Европейския съюз доведе до практически фиксиран обменен курс 1955.83 лева за едно евро/респективно 1.95583 лева за едно евро , след деноминацията на лева, в сила от 05.07.1999 г./ Следователно валутният риск за базиран за еврото инвеститор е практически сведен до нула. На база посоченото и познаването на икономическата среда в страната в момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме валутния риск като: без риск. Инфлационен риск Инфлацията в страната е важен фактор, касаещ реалната възвращаемост на инвестицията. Средногодишна инфлация 2023г. 2022г. 2021г. 2020г. 2019г. 2018г. 2017г. 9,5% 15,3% 7,7% 0,1% 3,4% 2,7% 2,8% Поместените в таблицата данни илюстрират стабилизиращото влияние по отношение на инфлационните процеси на въведената в България на 01.07.1997 г. система на паричен съвет. Според анализатори, икономиката на България все още се бори със последиците от световната икономическа криза и нестабилния курс на Еврото спрямо Щатския долар. Тези фактори съчетани с продължаващите военни действиея в Украйна , която има сериозен дял в търговията с ЕС , са източници за несигурност и нестабилност, поради което може да се говори за очаквана икономически рецесия. На база посоченото по-горе и правителствената прогноза за намаляване на инфлацията през следващата година, към момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме инфлационния риск като: среден риск. Риск от лицензионни режими Общия брой на лицензионните и разрешителни режими в България е значителен. Те представляват огромно бреме на бизнеса, както и всички наредби, измислени от местните органи на управление, които на практика действат като лицензионни и разрешителни режими. Може да се каже, че по този въпрос има движение в правилната посока, но то е бавно. Правителството е предприело политика по намаляване броя на лицензиите и разрешителните и опростяване на тези които остават в сила. Дейността на дружеството е свързана/ не е свързана с лиценционни и разрешителни режими, а именно: На база посоченото по-горе и познаване на регулативната среда към момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме инфлационния риск като: без риск Несистематични/микроикономически/ рискове Традиционно несистемните рискове се разглеждат на две нива – отраслов риск, касаещ несигурностите в развитие на отрасъла ни и общ фирмен риск, произтичащ от спецификата на дружеството ни. Отраслов риск Отрасловият риск се проявява от негативни тенденции в развитието на отрасъла като цяло, технологична обезпеченост, нормативна база, конкурентна среда характеристиката на пазарната среда за продуктите и суровините употребявани в отрасъла; отрасловия риск се свързва преди всичко с отражението върху възможността за реализиране на доходи в рамките на отрасъла и по-конкретно на технологичните промени или измененията в специфичната нормативна база.Повишаването на цените на строителните материали и услуги води до намаляване на търсенето в отрасъл строителство и производство на строителни материали. На база посоченото по-горе и спецификата на отрасъла ни момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме отрасловия риск като: нисък риск Технологичен риск Технологичният риск е производен от необходимите технологии за обслужване на дейността и от скоростта, с които те се развиват. На база използваните от дружеството ни техлологии и познаването на технологичните тенденции на развитие в бранша, към момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме технологичния риск като: без риск. Фирмен риск Свързан е с характера на основната дейност на икономическата група на „Руен холдинг”АД , с технологията и организацията на дейността, както и с обезпечаване и о с финансови ресурси. Подкатегории на фирмения риск са: бизнес риск и финансов риск. Основният фирмен риск е свързан със способността на групата да генерира приходи, а оттам и печалба. На база посоченото по-горе и спецификата на дейността ни към момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме фирмения риск като:среден риск Финансов риск Финансовият риск на дружеството е свързан с възможността от влошаване на събираемостта на вземанията, което би могло да доведе до затруднено финансово състояние. На база посоченото по-горе и и анализна финансовото състояние към момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме финансовия риск като: среден риск Ликвиден риск Неспособността на дружеството да покрива насрещните си задължения е израз на ликвиден риск.Ликвидността зависи главно от наличието в дружеството на парични средства или на съответните им алтернативи. Другият основен фактор, който влияе силно е свързан с привлечения капитал. На база посоченото по-горе и и анализ на задълженията ни, както и съотношението между собствения и привлечен капитал към момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме ликвидния риск като:среден риск Кредитен риск Ако дружеството използва заемни средства, то тогава е изложено на кредитен риск. Той може да бъде определен като вероятността кредитополучателят да не изпълнява съзнателно или да е в невъзможност да изпълни поетия от него ангажимент по сключения договор за заем. На база посоченото по-горе, познаването на кредитната политика на банките, както и състоянието на банковата система по време на финансова криза, към момента на изготвянето на настоящия доклад оценяваме кредитния риск като:умерен риск Регулативен риск Регулативният риск е свързан с възможността за промени в нормативната база, отнасящи се до опазване на околната среда, както и вероятността дружеството да не бъде в състояние да изпълни предписанията и изискванията на екологичното законодателство и компетентните органи, за което да му бъдат налагани санкции. На база посоченото по-горе и прилаганата от дружеството ни екологична политика и познаването на нормативната база, към момента на изготвянето на настоящия доклад оценявам регулативния риск като: нисък риск Краткосрочните перспективи за икономическата активност в еврозоната и България рязко се влошиха и са свързани с висока степен на несигурност. Предизвиканата от войната в Украйна криза в доставките на основни суровини и материали завладя целия свят , води до значително негативно сътресение, което поне в краткосрочен план се очаква да има силно отрицателно въздействие върху икономическата активност в България и еврозоната, засягайки както търсенето, така и предлагането. Основните рискове са свързани с нарушаване на веригите на доставки, както и възможното понижено търсене в краткосрочен план. Тук трябва да се отбележи и настъпилата политическа стабилност в Република България след последователните избори за парламент /през 2022г и 2023г/ .Ръстът на цените на енергоносителите /горива и смазочни материали, ел.енергия / оказват влияние върху всички аспекти на обществено икономическия живот в страната.Както и влиянието на войната в Украйна.Работата на редовното правителство в Република България през 2023г. дава надежда са стабилност и предвидимост. Дата: 07.03.2024г. ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ на Руен холдинг АД за 2023година, съгласно чл.40 от Закона за счетоводството и чл.100н, ал.8 от ЗППЦК 1.Информация, дали емитентът спазва по целесъобразност : 1.1.Кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник – председателя на Комисия за финансов надзор, ръководещ управление :Надзор на инвестиционната дейност“. 1.2.Информация , относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от емитента в допълнение на кодекса. Корпоративното управление е част от съвременната делова практика.Утвърдено е в страни с развита пазарна икономика и в страни с развиващи се пазари.Преди всичко корпоративното управление може да се определи като бизнес морал и етика. През месец октомври 2007г. беше приет Национален кодекс за корпоративно управление от БФБ-София, който е задължителен за публичните компании, чиито акции се търгуват на официалния пазар.Кодексът е утвърден от Национална комисия по корпоративно управление и последващо изменен през февруари 2012г. и април 2016г..Същият е одобрен от КФН с Решение номер 461-ККУ/30.06.2016г. във връзка с промените в ЗППЦК /ДВ.БР.42/2016г./.Кодексът е съобразен с нормативната уредба, без да я повтаря. На 09.01.2008г.дружеството „Руен холдинг „АД подписва декларация, че приема Националния кодекс за корпоративно управление и ще извършва дейността си в съответствие с неговите разпоредби.Ежегодно дружеството прилага към ГФО информация относно прилагането на Националния кодекс за корпоративно управление. 2.Обяснение от страна на емитента кои части на кодекса за корпоративно управление по т.1, не спазва и какви са основанията за това. Информацията е предоставена в отчета „Спазвай или обяснявай“ на Национален кодекс за корпоративно управление /от октомври 2007, изменен и допълнен 2012г. и 2016г./ за 2019г. 3.Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане. Финансовото отчитане и контрол е цялостен процес, интегриран в дейността на дружеството, който се осъществява от ръководството и служителите.То е съвкупност от дейности и процедури, въведени от ръководството с оглед осигуряване на разумна увереност, че целите на дружеството ще се постигнат чрез :съответствие със законодателството, вътрешните актове и договори; надеждност и всеобхватност на финансовата и оперативната информация; икономичност , ефективност и ефикасност на дейностите; опазване на активите и информацията. Системата за финансово управление и контрол е структурирана в следните взаимно свързани елементи : а/Контролна среда.Включва лична почтеност и професионална етика на ръководството и служителите на организацията;управленска философия и стил на работа; организационната структура осигуряваща разделение на отговорностите, йерархичност и ясни правила, права, задължения и нива на докладване; политики и практики по управление на човешките ресурси; компетентност на персонала. б/Управление на риска; идентифициране, оценяване и мониторинг на рисковете и въвеждането на контролни дейности, с цел ограничаване на рисковете до едно приемливо равнище.Управлението на риска изисква и осъществяване на систематично наблюдение и докладване на състоянието му.Така се следи дали рисковете се управляват успешно, дали контролните дейности наистина минимизират съответните рискове и дали се постигат целите, застрашени от тези рискове.По този начин се осигурява прозрачност и отчетност на дейността на дружеството. в/Контролни дейности; правилата , процедурите и действията , насочени към намаляване на рисковете за постигане на целите на дружеството и допринасящи за изпълнението на решенията на ръководството.Те биват превантивни , разкриващи и коригиращи. Процедури за разрешаване, одобряване и оторизиране; разделение на отговорностите; система на двоен подпис; предварителен контрол; процедури за пълно, вярно, точно и своевременно осчетоводяване на всички операции;процедури за наблюдение; преглед на процедури, дейности и операции; антикорупционна репутация, опит и управленски способности, бизнес морал, етика, екипност; правила за достъп до активи и информационна репутация , опит и управленски способности, бизнес морал, етика, екипност;правила за управление на човешките ресурси; процедури по документирането , архивирането и съхраняването на информацията; съпоставяне на данни; 3.1.Информация и комуникация.Информацията е съвкупност от данни относно събитията, които имат значение за осъществяване на всички нива на дейност в дружеството.За да е ефективна тя трябва да е своевременна, уместна, актуална, точна, вярна и достъпна и да се свежда до всички служители от йерархичните нива, в подходяща форма и срок.Комуникацията е двупосочно движение на информация в права и обратна посока по всички информационни канали в дружеството по хоризонтала и вертикала, с цел повишаване осведомеността и постигане целите на организацията.Комуникацията на дружеството с други лиза и организации се осъществява в съответствие с нормативните актове, регламентиращи свободен достъп и защита на информацията. 3.2.Мониторинг.Представлява цялостен преглед на дейността на организацията , който има за цел да представи увереност , че контролните дейности функционират според предназначението си и остават ефективни във Времето. Осъществява се предимно като текуща дейност , но са необходими и допълнителни специално оценки. Въведени са процедури за текущ мониторинг – т.е. мониторинг на вътрешния контрол, интегриран в нормалните, специалните ad hoc оценки.Всички резултати от мониторинга се докладват на ръководството и/или на лицата, които могат да вземат необходимите мерки за разрешаване на проблемите. 4.Информация по чл.10, параграф 1 букви В,Г, Е, З и И от Директива 2004/25 ЕО на Европейски парламент и на съвета от 21.04.2004г. относно предложенията за поглъщане; Буква В – Значими преки или косвени акционерни участия по смисъла на чл.85 от Директива 2001/34 ЕО.За периода 01.01.2023г. – в дружеството не са постъпили уведомления по чл.145 от ЗППЦК. Съвет на директорите – Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на СД, определя тяхното възнаграждение и гаранциите по управлението им.Мандатът на членовете на СД е пет години , а на първия е три години.Членовете на СД могат да бъдат преизбирани без ограничение, като те трябва да отговарят на изискванията на ТЗ и ЗППЦК.Общото събрание на акционерите приема, изменя и допълва устава на дружеството.Решенията за изменение и допълнение на устава се приемат с мнозинство 2/3 от представените акции на ОСА.Дружеството Руен холдинг АД от 20.12.2023г. има избран СД, състоящ се от трима члена, както и нов представляващ дружеството. На проведеното ОСА е приет и нов устав. Правомощия на членовете на съвета, и по специално да се емитират или да се изкупуват обратно акции. Членовете на СД носят солидарна отговорност за вредите , които са причинили виновно на дружеството.СД приема правила за работа и избира председател от своите членове, има право да образува комисии в помощ на своята работа.СД представлява дружеството, като то определя изпълнителен директор.СД може да вземе решения по всички въпроси, за които устава или закона не са предвидили, че са от изключителната компетентност на ОСА.За вземане на решения във връзка с извършване на сделките по чл.114 от ЗППЦК се прилагат разпоредбите на ЗППЦК.СД овластява един изпълнителен директор да представлява и осъществява оперативното управление на дружеството, като овластяването може да бъде оттеглено по всяко време.Членовете на СД изпълняват задълженията си добросъвестно, в противен случай те дължат обезщетение за нанесени вреди по общия гражданско – правен ред.Членовете на СД носят солидарно отговорност на вредите, които са причинили виновно на дружеството.Няма специални ограничения при упражняване на правомощията на СД на дружеството извън нормативно определените такива.Дружеството не е взимало решения за обратно изкупуване на акции и управителните органи не са упълномощавани за това от ОСА. 5.Състав и функциониране на СД и техните комитети. Руен холдинг АД до 20.12.2023г. има двустепенна система на управление – включваща надзорен съвет и управителен съвет.НС взима решения с мнозинство от членовете му, като това може и неприсъствено, ако всички членове писмено са дали съгласие за това.НС има право да образува комисии в помощ на своята работа.УС на дружеството се състои от три члена.УС приема правилник за работата си, който се одобрява от НС.УС се събира на заседания най-малко един път на тримесечие.УС може да взема решения , ако присъстват лично мнозинство от членовете му, като е необходимо обикновено мнозинство от присъстващите.За заседания се води протокол, който се подписва от всеки присъствал член. След проведено извънредно ОСА на 12.12.2023г. се избра СД / вписано в ТР на дата 20.12.2023г/ , представляващ – т.е. изпълнителен директор.СД се състои от трима члена – председател, заместник председател и член.СД избира представляващ, председател и заместник председател.СД приема правила за своята работа.Заседанията на СД се свикват от председателя по свой почин и по искане на членовете на СД.Решенията се взимат с мнозинство от членовете му.В случай, че всички членове са заявили писмено съгласието си за съответно решение то СД може да вземе решения и неприсъствено.СД има право до образува комисии в помощ за своята работа.За заседанията се води протокол, който се подписва от всички присъствали членове. 6.Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на управителния орган на емитента – СД. Структурата на управителния орган / СД / или органи /НС и УС/ на дружеството е съобразено с естеството, обема, сложността на дейността на дружеството.За осъществяване на подбора оценката на членовете на управителните орган/и на дружеството се прилагат различни критерии като образование, репутация, опит и управленски способности.СД се състои от лица с подходящо образование и професионален опит, добра репутация и управленски способности.Не е установена пряка връзка между възрастта, пола и др. и резултатите на дружеството. Дружеството не оповестява „политика на многообразието“като отделен документ, тъй като счита, че тя не оказва определящо влияние нито върху управлението нито върху резултатите на дружеството.Акционерите следва да решат кои лица ще ръководят дружеството като се ръководят от описаните по-горе критерии / образование, репутация, опит и управленски способности, бизнес морал, етика, екипност/.Това би гарантирало надеждна система за управление и контрол, която е основен елемент на стабилното функциониране на дружеството, основана на прозрачност и независимост. Дата: 07.03.2024г. Декларации по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от Закона за публично предлагане на ценни книжа и чл. 32, ал. 1, т. 6 от Наредба 2 ДЕКЛАРАЦИЯ от отговорните в рамките на емитента лица за изготвянето на комплектът финансови отчети и доклад за дейността на икономическа група “Руен холдинг” АД през 2023 година Долуподписаният Стелиян Тодоров Тодоров, в качеството ми на съставител на финансови отчети и доклад за дейността на икономическата група на “РУЕН ХОЛДИНГ” АД декларирам, че: 1. Отговорен съм за изготвянето на отделни части от комплектът финансови отчети, съставени съгласно приложимите счетоводни стандарти, които отразяват вярно и честно информацията за активите и пасивите и финансовото състояние и печалбата или загубата на емитента (дружеството). 2. Докладът за дейността съдържа информация за важни събития, настъпили през разглеждания период и за тяхното влияние върху резултатите във финансовия отчет, както и описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен емитентът през следващата финансовата година. 3. При изготвянето им съм положил необходимата грижа и информацията, съдържаща се в него, доколкото ми е известно, не е невярна, подвеждаща или непълна. 07.03.2024 г., гр. Кюстендил ДЕКЛАРАЦИЯ от отговорните в рамките на емитента лица за изготвянето на комплектът финансови отчети и доклад за дейността на икономическа група “Руен холдинг” АД през 2023 година Долуподписаният Трендафил Филев Гочев, в качеството ми на изпълнителен директор на “РУЕН ХОЛДИНГ” АД декларирам, че: 1. Отговорен съм за изготвянето на отделни части от комплектът финансови отчети, съставени съгласно приложимите счетоводни стандарти, които отразяват вярно и честно информацията за активите и пасивите и финансовото състояние и печалбата или загубата на емитента (дружеството). 2. Докладът за дейността съдържа информация за важни събития, настъпили през разглеждания период и за тяхното влияние върху резултатите във финансовия отчет, както и описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен емитентът през следващата финансовата година. 3. При изготвянето им съм положил необходимата грижа и информацията, съдържаща се в него, доколкото ми е известно, не е невярна, подвеждаща или непълна. Вътрешна информация за 2023 година на икономическата група на “РУЕН ХОЛДИНГ” АД Приложение № 9 и Вътрешна информация (примерен списък на факти и обстоятелства подлежащи на разкриване) за 2023 година на икономическата група на “РУЕН ХОЛДИНГ” АД 1. На проведено Общо събрание на акционерите на дружеството се взеха решения за промяна на структурата на управление – от двустепенна/ надзорен и управителeн съвет/ към едностепенна / съвет на директорите/ .Бяха избрани Трендафил Гочев за член на СД и представляващ – изпълнителен директор, Павел Кастаманов за член на СД и Георги Велинов – за член на СД. Има промяна на лицата, упражняващи контрол върху дружеството, като член на Надзорния съвет на мястото на Любомир Гергинов е избран Антон Данчов. 2. Лицето, което представлява дружеството е изпълнителния директор Трендафил Гочев. 3. Извършени са промени в устава на дружеството. 4. Взето е решение за промяна на структурата на управление на дружеството и то да не бъде холдинг. 5. Не е откривано производство по ликвидация за „Руен холдинг” АД. 6. Не е откривано производство по несъстоятелност както за дружеството, така и за негови дъщерни дружества. 7. Няма придобиване, предоставяне за ползване или разпореждане с активи с голяма стойност по чл.114, ал.1, т.1 от ЗППЦК. В икономическата група „Руен холдинг“АД през периода не е извършвана покупка, продажба или учредяване на залог на дялови участия в търговски дружества от „Руен холдинг „АД и дъщерните му дружества.Няма други обстоятелства , които дружеството „Руен холдинг „АД счита, че биха могли да бъдат от значение за инвеститорите при вземането на решение да придобият, да продадат или да продължат да притежават публично предлагани ценни книжа.В икономическата група за разглеждания период няма образуване или прекратяване на съдебно или арбитражно дело, отнасящо се до задължения или вземания на дружеството или негово дъщерно дружество, с цена на иска най-малко 10% от собствения капитал на дружеството. 8. Взети са решения за създаване на консорциуми с други дружества за общо участие в обществени поръчки.В групата няма решение за сключване, прекратяване и разваляне на договор за съвместно предприятие. 9. Няма решение на комисията за отписване на дружеството от регистъра за публични дружества и други емитенти на ценни книжа по чл. 30, ал. 1, т. 3 от Закона за Комисията за финансов надзор. 10. По решения на управляващите органи на дружествата: “Руен транспорт” АД, Кераминженирнг АД и Руен холдинг АД е одитиран от „Кей Би ” ЕООД, а „Пластик” АД с.Трекляно е одитиран за 2021 година от одитор Красимира Борисова. 11.“Кераминженеринг” АД и Руен холдинг АД се одитират за 2018г .и 2019г от „Нинов консултинг” ООД. . 12. Икономическата група отчита обща загуба за 2016 година в размер на 1171 х.лв., от които нетната загуба е 60 х.лв., а за други акционери загубата е 1111 х.лв. За 2017г. на икономическата група счетоводния финансов резултат е печалба в размер на 205х.лв., от които нетната печалба е 10х.лв, а за другите акционери е 195х.лв. За 2018г. на икономическата група счетоводния финансов резултат е загуба в размер на 572х.лв в от които нетната загуба е 16х.лв, а за другите акционери – 556х.лв. загуба.За 2019г. на групата счетоводния финансов резултат е загуба 29 х.лв, от които нетна печалба 5 х.лв и за другите акционери загуба 34 х.лв.Към 31,12,2020г- счетоводен финансов резултат на групата е загуба 58хил.лв в които нетна печалба 5 хил.лв и за другите акционери загуба 63 хил.лв.За 2021г. счетоводен финансов резултат на групата – 64х.лв загуба, в т.ч. нетна печалба 6 хил.лв и другите акционери загуба 70хил.лв.За 2022г. счетоводния финансов резултат е 312хил.лв , корпоративен данък 36хил.лв , нетна загуба 150 хил.лв на групата, на останалите акционери е печалба 426 хил.лв За 2023година счетоводен финансов резултат на групата – 237хил.лв загуба, в т.ч. нетна загуба 266 х.лв и другите акционери печалба 29хил.лв 13. Няма непредвидимо или непредвидено обстоятелство от извънреден характер, вследствие на което дружеството или негово дъщерно дружество е претърпяло щети, възлизащи на три или повече процента от нетните активи на дружеството. 14. За междинните консолидирани отчети не се изготвя одиторски доклад. 15. За 2021 и 2020 година не са разпределяни дивиденти. Финансовите резултати на дружествата за 2021 година са както следва: „Пластик” АД- счетоводна загуба в размер на 189263,79 лева.; “Руен транспорт” АД - счетоводна печалба в размер на 282914,55лева.; “Руен холдинг” АД - счетоводна печалба в размер на 62184,60 лв; “Кераминженеринг” АД - счетоводна печалба в размер на 116947 лева. 16. През 2016 г. Кераминженеринг АД сключва договор за временна финансова помощ с Руен холдинг АД в размер 1625 х.лв от които към 31,12,2022г. са ползвани 508 х.лв, а към 31.12.2023г – 295 х.лв . 17. През 2019г се ползват заеми в размер на 1644 х.лв.,а към 31,12,2022г са ползвани заеми в размер на 405 х.лв, като към 31,12,2023г ползвани заеми в размер на 336 хил.лв 18. Няма увеличение или намаление на акционерния капитал. 19. Няма сключване или изпълнение на съществени договори, които не са във връзка с обичайната дейност на дружеството. 20. Няма големи поръчки (възлизащи на над 10 на сто от средните приходи на дружеството за последните три години). 21. Има промяна в обема на поръчките в посока увеличение и използването на производствените мощности в посока намаление . 22. Няма покупка на патент. 23. Няма получаване, временно преустановяване на ползването, отнемане на разрешение за дейност (лиценз). “Руен холдинг” АД е вписан в регистъра на Камарата на строителите, като има право да извършва всички видове строителни дейности. 24. Няма образуване или прекратяване на съдебно или арбитражно дело, отнасящо се до дружеството или негови дъщерни дружества, с цена на иска 10 на сто от нетните активи на дружеството. 25. Няма други обстоятелства, които дружеството счита, че биха могли да бъдат от значение за инвеститорите при вземането на решение да придобият, да продадат или да продължат да притежават публично предлагани ценни книжа. Приложение №11 Информация относно публичното дружество 1. Структура на капитала на дружеството, включително ценните книжа, които не са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас. 1.1. Размерът на капитала на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД е 301 255 лв. 1.2. Брой и номинална стойност на акциите на “РУЕН-ХОЛДИНГ” АД е 301 255 с номинал 1 лв. за акция. Съгласно списъците на Централния депозитар има отклонение от 25 броя акции, поради различие във фамилното име на един акционер спрямо ЕСГРАОН и талона му от масовата приватизация. Лицето е уведомено още през 1998 година и лично трябва да се яви в депозитара за да се отстрани грешката, но и досега това не е направено. По тази причина в списъка на “Централен депозитар” АД са записани 301 230 броя акции. 1.3. Вид и класове акции. Акциите на дружеството са само от един клас: поименни, безналични, неделими, с еднаква номинална стойност – 1 лев и с право на 1 глас. 2. Ограничения върху прехвърлянето на ценните книжа, като ограничения за притежаването на ценни книжа или необходимост от получаване на одобрение от дружеството или друг акционер. Няма такива ограничения. 3. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или повече от правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите, размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите. Акционери, притежаващи над пет на сто от акциите с право на глас към 31.12.2023 година: № по ред Трите имена бр.акции % 1. Павел Радославов Костаманов 32 139 10.67 2. Георги Кирилов Велинов 31952 10.61 3. Илиян Борисов Кръстев 26049 8,65 4. Юнгер Рудорф Рудорф 17620 5,85 5. Галина Василева Винарска 38 Венцеслава Венцеславова Тодорова -дъщеря 7920 Венцеслав Венцеславов Тодоров - син 7920 Елина Венцеславова Тодорова- дъщеря 7918 общо 23796 7,90 Акциите са безналични поименни акции в регистъра на Централния депозитар. 4. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права. Няма специални контролни права. 5. Системата за контрол при упражняване на правото на глас в случаите, когато служители на дружеството са и негови акционери и когато контролът не се упражнява непосредствено от тях. Упражняването на тези права се реализира чрез правото на глас в Общото събрание. 6. Ограничения върху правата на глас, като ограничения върху правата на глас на акционерите с определен процент или брой гласове, краен срок за упражняване на правата на глас или системи, при които със сътрудничество на дружеството финансовите права, свързани с акциите, са отделени от притежаването на акциите. Няма такива ограничения. 7. Споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. Няма такива споразумения. 8. Разпоредбите относно назначаването и освобождаването на членовете на управителните органи на дружеството и относно извършването на изменения и допълнения в устава. Общото събрание е компетентно да: а) изменя и допълва устава на дружеството; б) увеличава капитала; в) намалява капитала при спазване на ограниченията посочени в чл.6 от предходния раздел на устава. г) избира членове на Съвета на директорите за мандат от 5 години без първия мандат, който е за срок от 3 години, и определя възнаграждението им; д) освобождава членовете на СД преди изтичането на мандата им при грубо нарушение на този устав и/или на ТЗ, респ. при системно неизпълнение на задълженията им произтичащи от устава, правилата за дейността на СД или на споменатия по-горе закон; 9. Правомощията на управителните органи на дружеството, включително правото да взема решения за издаване и обратно изкупуване на акции на дружеството.Според устава органите на управление са Общо събрание на акционерите и Съвет на директорите.Съгласно чл.26 от Устава на дружеството ОСА е върховен орган на дружеството и се състои от всички акционери или техни представители, изрично упълномощени при спазване изискванията на ЗППЦК.Компетентност на ОСА е да: изменя и допълва устава; увеличава и намалява капитала; преобразува и прекратява дружеството; взема решения относно прехвърляне и обременяване с права на трети лица на търговско предприятие на дружеството; взема решения по чл.114, ал.1 от ЗППЦК; избира и освобождава членовете на СД;определя възнаграждението на членовете на СД; избира и освобождава членове на одитния комитет и определя възнаграждението им;назначава и освобождава регистрирани одитори, които заверяват и проверяват годишния отчет на дружеството; одобрява годишния отчет на дружеството, приема решение за разпределяне на печалбата, заделяне на фонд Резервен, разпределяне на дивидент; взема решение за издаване на облигации, обратно изкупуване на акции;освобождава от отговорност членовете на СД след приема на отчета им; назначава и освобождава ликвидатори, освен в случай на несъстоятелност; решава и други въпроси, представени в неговата компетентност от закона и Устава. ОСА се свиква поне веднъж годишно т.е т.н. „редовно“ ОСА. Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите в състав от трима до седем члена.Членовете трябва да бъдат само дееспособни физически и юридически лица.Най малко една трета от членовете на СД трябва да бъдат независими лица. Дружеството се управлява и представлява пред трети лица от един изпълнителен член – изпълнителен директор, назначен от СД с единодушие. Права и задължения на СД : членовете имат еднакви права и задължения, като при изпълнение на правомощията си всеки един от членовете на СД е задължен да действа с грижата на добър търговец по начин, който обосновано се счита, че е в интерес на всички акционери на дружеството, и този интерес има преимущество, като ползва само информация, за която обосновано се счита , че е достоверна и пълна, както и да проявява лоялност към дружеството, като : предпочита интереса на дружеството пред своя собствен интерес; избягва пряк или косвен конфликт на интереси между своя интерес и интереса на дружеството, а ако такъв конфликт възникне – своевременно и пълно го разкрива писмено пред съответния орган и не участва , както и не оказва влияние върху останалите членове на СД при вземането на решения в тези случаи; не разпространява непублична информация за дружеството и след като престане да бъде член на СД, до публичното оповестяване на съответните обстоятелства от дружеството. СД приема правилник за своята дейност, както и избира председател, заместник председател и изпълнителен директор измежду членовете си.СД се събира на редовни заседания най-малко веднъж на три месеца, като всеки член може да поиска от председателя да свика заседание за обсъждане на отделни въпроси.Свикването се извършва чрез писмена покана, получена от всеки от членовете на СД най-малко седем дни преди датата на събранието. Компетентност на съвета на директорите.СД приема решения : относно придобиване и отчуждаване на недвижими имоти, вещни права и обезпечения – доколкото не е необходимо овластяване от ОСА; придобиване на материални активи от дружеството , отдаване под наем, предоставяне на друго право да се ползва, учредяване на обезпечение или обременяване с права или разпореждане по друг начин с каквато и да е част от материалните активи на дружеството чрез една сделка или две или повече свързани сделки, извършени в рамките на една година , на стойност над 2% от активите на дружеството съгласно последния му годишен финансов отчет или над двеста хиляди лева, независимо от това каква част от активите представлява, както и прехвърляне на материални активи на дружеството извън обичайната му дейност, освен ако е предвидено в съответния действащ бюджет на дружеството – доколко за сделката не е необходимо овластяване от ОСА; поемана на задължения или възникване на вземания по договор или по друг начин директно или индиректно посредством една сделка/договор или две или повече свързани сделки/договори сключени в рамките на една година и/или с едно или повече свързани лица , ако стойността им надвишава 2 % от активите на дружеството или над двеста хиляди лева, независимо от това каква част от активите представлява , освен ако поемането на съответните задължения или възникване на съответните вземания е предвидено в съответния действащ бюджет на дружеството , както и с изключение на договори с продължително изпълнение в рамките на обичайната дейност- доколко за сделката не е необходимо овластяване от ОСА; всякакви инвестиции, освен предвидените в съответния действащ бюджет; сключване на сделки със заинтересовани лица по смисъла на чл.114, ал.7 от ЗППЦК, за които не е необходимо предварително овластяване от ОСА; иницииране на иск, намаляване на претенция, сключване на споразумение, извършване на отказ от право във връзка със съдебни или арбитражни дела с цена на иска , превишаваща двадесет хиляди лева , и наемането на адвокатска кантора или адвокат по дела с такава цена на иска; отпускане на заеми – доколкото за сделката не е необходимо овластяване на ОСА; сключване на договори за заем за покриване на разходи във връзка с обичайната дейност в размер надвишаващ с повече от сто хиляди лева максималната стойност на такива заеми съгласно годишния бюджет, или договори за заем със срок, лихва, условия за погасяване или други условия, които са в отклонение от приложимия одобрен бизнес план – доколкото не е необходимо овластяване на ОСА; предоставяне на лични обезпечения, както и на гаранции за изпълнение и всякакви други обезпечителни право върху активи на дружеството- доколко за сделката не е необходимо овластяване от ОСА; назначаване и освобождаване на изпълнителен директор и прокурист, както и определяне на възнагражденията им; възлагане и прекратяване на права на представителство; назначаване и освобождаване на ключов персонал и директор за връзки с инвеститорите, одобряване на условията на договорите с тези лица;вземане на решение за увеличаване на капитала на дружеството или издаване на облигации от дружеството, ако СД е овластен за това от устава на дружеството или от ОСА; предоставяне на опции на членове на СД , служители и други лица , които работят по договор за дружеството, за придобиване на акции на дружеството;приемане на организационно-управленска структура, политика по възнагражденията на дружеството , счетоводни политики, правила за вътрешна стопанска сметка, работна заплата и други вътрешни правила на дружеството; определяне на основни параметри на договорите, сключвани между дружеството и неговите служители и други лица, които работят по договор с него, в това число, но не само относно поверителността и правата на интелектуална собственост;приемане на годишен бюджет и бизнес план на дружеството, както и промени в тях; приемане на правила за работа на СД;одобряване и предлагане за приемане от ОСА на годишен отчет за дейността на дружеството, годишен финансов отчет и проекти за решения от компетентността на ОСА;приемане на стратегия за създаване, управление и опазване на интелектуалната собственост на дружеството; участие или прекратяване на участие в дружества в страната и чужбина- доколкото не необходимо овластяване от ОСА;определяне на конкретни условия на сделки, извършването на които е дадено предварително овластяване от ОСА;свикване на ОСА; прехвърляне или предоставяне ползването на цялото търговско предприятие; разпореждане с активи, чиято обща стойност през текущата година надхвърля половината от стойността на активите на дружеството съгласно последния заверен годишен финансов отчет; поемане на задължения или предоставяне на обезпечения към едно лице или към свързани лица, чийто размер през текущата година надхвърля половината от стойността на активите на дружеството съгласно последен заверен годишен финансов отчет. Членовете на СД за дейността си могат да получават възнаграждение, като за изпълнителния директор се сключва договор за възлагане на управление в писмена форма от заместник председателя на дружеството от името на дружеството.Отношенията с останалите членове на СД могат да се уредят чрез писмен договор, подписан от представител на дружеството, надлежно упълномощен от ОСА. На членовете на СД без разрешение на ОСА нямат право да извършват дейности, сходни с дейността на дружеството, от свое име или от името на трети лица , освен ако дейностите се извършват в рамките на дружества, които са създали дружеството, техните филиали или дъщерни дружества.За разрешени от ОСА се считат случаите, когато членовете на СД извършват такива дейности към датата на избирането им за членове и ОСА е било запознато с това.В случай на нарушение на забраната от страна на член на СД, същият се освобождава от ОСА след установяване на нарушението и носи отговорност за всички вреди и пропуснати ползи, възникнали за дружеството в резултат на негови действия. Членовете на СД се определят за срок от пет години, като за първия СД срокът е три години.Членовете на СД могат да бъдат освободени от неговия състав по всяко време и преди изтичане на мандата им. Кворум на СД –най-малко половината от членовете.Никой присъстващ не може да представлява повече от един отсъстващ. Отговорност на членове на СД.Те трябва да дадат гаранция за своето участие в управлението в размер определен от ОСА, но не по-малко от тримесечното им брутно възнаграждение, преди облагането му с данъци.Членовете на СД отговарят солидарно за вредите, които виновно са причинили на дружеството.Членовете на СД могат да бъдат освободени от отговорност при наличието на заверени от регистриран одитор ГФО за предходна година, приет от ОСА , а в случаите на освобождаване на отговорност на член на СД за текущата година – при наличието на заверен от регистриран одитор и междинен финансов отчет за периода от началото на текущата година до последния ден на месеца, предхождащ месеца , в който е обявена поканата за свикване на ОСА, ако се установи, че няма вина за настъпили вреди. Компетентност на изпълнителния директор – отговаря за ежедневното управление и дейности на дружеството/ всички въпроси, за които не се изисква одобрение от ОСА или СД , съгласно устава и законите/.Изпълнителния директор трябва : да изготвя бюджет и бизнес план на дружеството; организира и осъществява управлението на дружеството в съответствие с устава и при спазване на решенията на ОСА и СД; действа от името на дружеството в съответствие с устава;организира изпълнението на решенията на СД;гарантира, че отчетността на дружеството се поддържа в съответствие със закона; гарантира, че дружеството винаги осъществява дейността си в съответствие с приложимото вътрешно и външно законодателство и подобни правила, включително правилата за конкуренция в рамките на ЕС и други подобни регулаторни системи;следи за спазване на целите, политиките и стратегическите планове на дружеството;гарантира, че на акционерите е предоставена редовно необходимата информация и материали на базата, да се вземат решения по отношение на всеки значим въпрос;предлага дневен ред за срещи с акционерите , изготвя необходимата информация и материали на базата, на която се взимат решения по отношение на всеки значим въпрос, включен в дневния ред;отговаря за представянето на въпроси по време на срещи със СД;гарантира, че на акционерите са предоставени копия от заверени протоколи от срещи на СД.Изпълнителния директор гарантира, че оригиналните протоколи от срещи с акционерите се съхраняват по сигурен начин в дружеството;гарантира, че задълженията , споразуменията или други правни актове, съставени или предприети от дружеството са документирани по подходящ начин. Изпълнителният директор уведомява СД за сключване на сделка/и с членове на СД , акционери в дружеството притежаващи пет или повече процента от акциите, прокурист , като уведомлението включва страна по сделката, предмет, условия, стойност.Срокът за уведомяване е пет работни дни след сключване на сделката, независимо дали е необходимо предварително одобрение на СД. Споразумението между дружеството и служителите му за изплащане на обезщетение при напускане или уволнение без правно основание е съгласно разпоредбите на Кодекса на труда. Споразумение между дружеството и служителите му за прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане няма. Поради това споразумение за изплащане на обезщетение по тази причина няма. Допълнителна информация по чл.33, ал.(1), т.7 от Наредба № 2 на ЗППЦК a) информация за промените в счетоводната политика през отчетния период, причините за тяхното извършване и по какъв начин се отразяват на финансовия резултат и собствения капитал на емитента; няма промяна в счетоводната политика б) информация за настъпили промени в икономическата група на емитента, ако участва в такава група; няма промени в) информация за резултатите от организационни промени в рамките на емитента, като преобразуване, продажба на дружества от икономическата група, апортни вноски от дружеството, даване под наем на имущество, дългосрочни инвестиции, преустановяване на дейност; няма промени г) становище на управителния орган относно възможностите за реализация на публикувани прогнози за резултатите от текущата финансова година, като се отчитат резултатите от текущото тримесечие, както и информация за факторите и обстоятелствата, които ще повлияят на постигането на прогнозните резултати най-малко за следващото тримесечие; няма публикувани прогнозни резултати от текущата финансова година д) за публичните дружества - данни за лицата, притежаващи пряко и непряко най-малко 5 на сто от гласовете в общото събрание към края на 2022г., и промените в притежаваните от лицата гласове за периода от края на предходната 2022г до 31.12.2023г. : 31.12.2022г. 31.12.2023г № по ред Трите имена бр.акции % бр.акции % 1. Любомир Атанасов Гергинов 24 716 0 съпруга Елена Спасова Гергинова 50 50 общо 24 766 8,22 50 2. Майка Марийка Благоева Васева 23 917 7,94 0 3. наследница на Борис Ангелов Ангелов 23 730 7,88 0 съпруга Татяна Христова Ангелова 76 76 Ангел Борисов Ангелов 38 0 общо 23 844 7,92 76 0 4. Кирил Василев Паргов 17 827 5,92 0 5. Юнгер Рудорф Рудорф 17 620 5,85 17620 5,85 6. Галина Василева Винарска 38 38 Венцеслава Венцеславова Тодорова-дъщеря 7 920 7 920 Венцеслав Венцеславов Тодоров-син 7 920 7 920 Елина Венцеславова Тодорова – дъщеря 7 918 7 918 общо 23 796 7,90 23 796 7,90 7. Павел Радославов Кастаманов 0 32 139 10,67 8. Георги Кирилов Велинов 0 31 952 10,61 9. Илиян Борисов Кръстев 0 26 049 8,65 е) за публичните дружества - данни за акциите, притежавани от управителните и контролни органи на емитента към края на 2022г. , както и промените, настъпили за периода от началото на 2023г. до края и за всяко лице поотделно /Управителен съвет и Надзорен съвет до 20.12.2023г. и Съвет на директорите след 20.12.2023г/ ; Управителен съвет и Надзорен съвет до 20.12.2023г. : 31.12.2022 г. 31.12.2023 г. № по ред Трите имена бр.акции % бр.акции % Управителен съвет 1. Любомир Иванов Васев 0 0 0 0 2. Пластик АД 0 0 0 0 3. Руен транспорт АД 0 0 0 0 Надзорен съвет 1. Антон Иванов Данчов 0 0 0 0 2. Ангел Борисов Ангелов 38 0 0 0 3. Ангел Василев Павлов 0 0 0 0 Съвет на директорите от 20.12.2023 г. 31.12.2022 г. 31.12.2023 г. № по ред Трите имена бр.акции % бр.акции % Съвет на директорите 1. Павел Радославов Кастаманов 0 0 32 139 10,67 2. Трендафил Филев Гочев 0 0 0 0 3. Георги Кирилов Велинов 0 0 31 952 10,61 ж) информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания в размер най-малко 10 на сто от собствения капитал на емитента; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно; няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания з) информация за отпуснатите от емитента или от негово дъщерно дружество заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, в това число и на свързани лица с посочване на характера на взаимоотношенията между емитента и лицето, размера на неизплатената главница, лихвен процент, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, условия и срок. Представяне на вътрешна информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) №596/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията/ОВ L 173/1 от 12.06.2014)(Регламент 596/2014) Относно обстоятелствата , настъпили през периода 01.01.2023 – 31.12.2023 г. През 2023 г. не са настъпили обстоятелства, които не са публично оповестени от Дружеството и могат да се считат за вътрешна информация. Всички значими събития, които могат да бъдат от значение, настъпили през 2023 г. са описани в приложенията към финансов отчет към 31.12.2023 г. Руен холдинг АД разкрива вътрешна информация относно дружеството на Комисията за финансов надзор, Българска Фондова Борса – София АД и обществеността чрез системите Е-Регистър и ЕКСТРИ НЮЗ. Публикуваната информация може да бъде намерена на следния интернет адрес: www.x3news.com. За периода 01.01.2023 г. - 31.12.2023 г „Руен холдинг“АД е публикувал следната вътрешна информация : На 10.1.2023- ГФО неконсолидиран четвърто тримесечие на 2022г. На 21.2.2023- ГФО консолидиран четвърто тримесечие на 2022г. На 28.3.2023- ГФО неконсолидиран одитиран за 2022г. На 08.04.2023-ГФО неконсолидиран първо тримесечие на 2023г. На 29.04.2023г- ГФО консолидиран одитиран за 2022г На 10.05.2023г- ГФО консолидиран първо тримесечие на 2023г. На 13.06.2023г.-Публикуване на обявление за ОС за приемане на ГФО 2022г. На 17.07.2023г.-ГФО неконсолидиран първо полугодие на 2023г. На 09.08.2023г.-ГФО консолидиран първо полугодие на 2023г. На 29.09.2023г.-Промяна в състава на УС на дружеството. На 26.10.2023г.-ГФО неконсолидиран деветмесечие на 2023г. На 24.11.2023г.-ГФО консолидиран деветмесечие на 2023г. На 12.12.2023г.-Извънредно ОС на дружеството.Промяна в структурата на управление на дружеството.Избор на СД на дружеството , представляващ дружеството и нов устав. На 22.1.2024г.-ГФО неконсолидиран четвърто тримесечие на 2023г. На 19.2.2024г.-ГФО консолидиран четвърто тримесечие на 2023г. На 25.03.2024г. ГФО неконсолидиран одитиран за 2023г. Протокол от заседание на СД на „Руен Холдинг АД ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До АКЦИОНЕРИТЕ На “РУЕН ХОЛДИНГ” АД Гр. София Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на “РУЕН ХОЛДИНГ” АД и неговите дъщерни предприятия („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи съществена информация за счетоводната политика и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към 31 декември 2023 г., нейните финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския Съюз (ЕС) и българското законодателство. База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на индивидуалния финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Класификация и оценка на задължения по заеми и търговски задължения Към 31.12.2023 г. задълженията по заеми и търговските задължения с обща балансова стойност са в размер на 1 681 хил. лв., представляващи 58,38 % от сумата на пасивите на Групата. Изпълнението на условията по заеми е от съществена важност, за да не се допусне предсрочна изискуемост и/или нарушение на принципа предположение за действащо предприятие. В тази област нашите одиторски процедури включиха следното, без да се ограничават до: преглед на действащи договори, запознаване с условията по тях, правилната им класификация и оценка; процедури за потвърждение на салдата; проверка чрез преизчисление на начислени лихви по емисии; проверка на спазване сроковете и размера на вноските за плащане; проверка на спазване на основни изисквания показатели и съотношения по договор за кредит; оценка на адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет, включително на оповестяванията на основните политики, предположения и преценки, свързани със задължения по заеми. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, в т.ч. декларация за корпоративно управление, изготвен от ръководството съгласно Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от ЕС, както и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване на способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността и, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС и Закона за независимия финансов одит, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: (а) информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. (б) консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(H), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа; (в) в консолидираната декларация за корпоративно управление за финансовата година е представена изискваната от съответните нормативни актове информация, в т.ч. информацията по чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа; Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя функционира, по наше мнение, не е налице съществено неправилно докладване в описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане и в информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане, които са включени в декларацията за корпоративно управление на Групата, която е част от консолидирания годишен доклад за дейността. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на “РУЕН ХОЛДИНГ“ АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в електронния файл „48510000OTT9VBH3NL05-20231231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламента за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за контрол върху качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, съдържащ се в приложения електронен файл „48510000OTT9VBH3NL05-20231231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. Стоян Стоянов е назначен за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД с Решение на Общото събрание на акционерите, за период от една година. Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на Дружеството представлява първи пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от отговорния одитор Стоян Стоянов . Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството-майка на Групата, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. За периода, за който се отнася извършения от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на „РУЕН ХОЛДИНГ“ АД и дъщерните му дружества, които не са посочени в доклада за дейността или консолидирания финансов отчет на Групата. Регистриран одитор, отговорен за одита: Стоян Стоянов, диплома №0043 ул. “Акад. Николай Стоянов” № 13 А ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа До Акционерите на Руен Холдинг АД Долуподписаният: Стоян Димитров Стоянов, в качеството ми на регистриран одитор (с рег.№ 0043 от регистъра на ИДЕС по чл.20 от Закона за независимия финансов одит), отговорен за одит ангажимента, декларирам, че Регистрираният одитор Стоян Стоянов беше ангажиран да извърши задължителен финансов одит на консолидирания финансов отчет Руен Холдинг АД за 2023 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС. В резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 18 април 2024 г. С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от нас одиторски доклад относно годишния консолидиран финансов отчет на Руен Холдинг АД за 2023 г., издаден на 18 април 2024 г.: 1.чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „а” Одиторско мнение : По наше мнение, приложеният консолидиран годишен финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Групата към 31 декември 2023 година и нейните финансови резултати от дейността и паричните й потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните счетоводни стандарти, приети за приложение в Европейския съюз (ЕС); 2.чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б” Информация, отнасяща се до сделките със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложението към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. 3.чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в“ Информация, отнасяща се до съществените сделки. Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „ Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет “, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСС, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Групата са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад в резултат на извършения независим финансов одит на годишния консолидиран финансов отчет на Руен Холдинг АД за отчетния период, завършващ на 31.12.2023 г.. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал.4, т.3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас одиторски доклад от 18 април 2024 г. по отношение на въпросите, обхванати от с чл. 100н, ал.4, т.3 от ЗППКЦ. 18.04.2024 г. гр. София
Have a question? We'll get back to you promptly.