Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret Anonim Şirketi'nin (Şirket) 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (TFRS') uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir. PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or
Tarafımızca önemli görülen kilit denetim konuları aşağıdaki gibidir:
| Hasılatın muhasebeleştirilmesi | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Şirket'in başlıca hasılat elde ettiği gelir unsurları insan ve hayvan sağlığında kullanılan her türlü aşı, serum, antijen, mikrobiyolojik ve moleküler test kitleri ve genetik ürünler gibi biyolojik ürünler ile kimyasal maddelerin moleküler tanı test ürünleri satışlarından oluşmaktadır. Hasılat, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle sunulmaktadır. Şirket üretmiş olduğu ürünlerin kontrolünü müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılatı finansal tablolara almaktadır. Ürünün satıldığı hesap dönemine ilişkin hasılat ve kar tutarının muhasebeleştirilmesi, ürünün satış sözleşmesiyle bağlantılı olup olmadığının uygun bir şekilde değerlendirilmesine bağlıdır. Şirket'in operasyonlarının doğası gereği, üretimi tamamlanan ve müşteriye faturalanan ancak ticari teslimat şekline ilişkin yükümlülük henüz sağlanamadığı için risk ve getirinin müşteriye geçmediği durumlar bulunabilmektedir. Satışların dönemselliği ilkesi gereği bu durumdaki ürünlerin hasılatın doğru döneme kaydedilmesine ilişkin değerlendirmelerin de yapılması gerekmektedir. Ticari sözleşmelerin karmaşıklığı nedeniyle her bir duruma ilişkin muhasebe esası seçilmesi ve hasılatın doğru dönemde finansal tablolara yansıtılması önemli muhakemeler gerektirdiğinden hasılatın muhasebeleştirilmesi kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Dipnot 23'te detaylı olarak açıklanmıştır. |
Bağımsız denetimimiz sürecinde, hasılatın kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; - Hasılatın finansal tablolara alınmasına yönelik kilit iç kontrollerin tasarımının ve işleyişinin değerlendirilmesi. - Örneklem yöntemi ile seçilen satış işlemleri için alınan satış belgeleri aracılığıyla risk ve getiri transferlerinin incelenerek hasılatın muhasebe politikalarına uygunluğunun ve uygun finansal raporlama döneminde finansal tablolara alınmasının değerlendirilmesi. - Müşteriler ile yapılan sözleşmelerdeki ticari ve sevkiyat koşullarına ilişkin hükümlerin incelenerek; farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlamasının değerlendirilmesi. - Örneklem yöntemi ile seçilen ticari alacaklar için mutabakat gönderimi yapılması ve finansal tablolar ile uyumunun kontrol edilmesi. - Olağandışı işlemlerin varlığının tespit edilmesi amacıyla analitik incelemeler yapılması belirlenmiştir. |
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm of firms.
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. Sermaye Piyasası Kurulunca yayınlanan BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz.
Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir).
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir.
PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm of firms.
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Abdulkadir SAYICI'dır.
İstanbul, 3 Mart 2025
PKF Aday Bağımsız Denetim A.Ş. (A Member Firm of PKF International)
Abdulkadir SAYICI Sorumlu Denetçi
Tel +90 212 426 00 93 • Fax +90 212 426 84 44 • Email [email protected]
PKF İstanbul • Eski Büyükdere Cad. Park Plaza, No: 14 Kat: 3 P.K.34398 • Maslak • İstanbul • Türkiye
PKF İstanbul, PKF International Limited ağının üyesi olup hukuken bağımsız bir tüzel kişiliğe sahiptir ve bu ağın diğer üyelerinin faaliyetleri nedeniyle herhangi bir sorumluluk ya da yükümlülük kabul etmemektedir. PKF İstanbul is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or
liability for the actions or inactions on the part of any other individual member firm of firms.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI |
3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
7-52 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 6.512.274 | 47.159.522 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 4.471.169 | 101.203.817 |
| Ticari Alacaklar | 60.295.877 | 60.926.412 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7-8 | 5.079.179 | 450.216 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 55.216.698 | 60.476.196 |
| Diğer Alacaklar | 10.760.714 | 2.294.086 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7-10 | 8.800.000 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 1.960.714 | 2.294.086 |
| Stoklar | 11 | 40.863.896 | 67.586.564 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13.331.982 | 30.765.847 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 7-13 | 83.500 | 9.266.104 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 13 | 13.248.482 | 21.499.743 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 28 | 22.663 | 857.259 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 18.776.869 | 21.577.708 |
| ARA TOPLAM | 155.035.444 | 332.371.215 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 14 | -- | 27.355.485 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 155.035.444 | 359.726.700 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 6 | 76.780.126 | 126 |
| Diğer Alacaklar | 10 | 33.028 | 11.482 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 6.664.954 | 6.545.835 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 4 | 1.305.432.873 | 1.185.914.116 |
| Maddi Duran Varlıklar | 17 | 279.660.067 | 204.922.193 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 131.165 | 436.083 | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 18 | 131.165 | 436.083 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 47.113.411 | 46.995.290 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 28 | 50.315.878 | -- |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.766.131.502 | 1.444.825.125 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.921.166.946 | 1.804.551.825 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 165.094.748 | 44.546.271 | |
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7-9 | 165.094.748 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | -- | 44.546.271 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 9 | 25.750.878 | 18.926.030 |
| Ticari Borçlar | 8 | 20.444.051 | 50.242.392 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 20.444.051 | 50.242.392 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 21 | 1.758.413 | 1.750.320 |
| Diğer Borçlar | 10 | 70.811 | -- |
| Ertelenmiş Gelirler | 13 | 164.404 | 11.767.235 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.784.424 | 1.004.047 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 1.371.853 | 726.878 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 20 | 412.571 | 277.169 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 215.067.729 | 128.236.295 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 29.849.519 | 994.095 |
| Uzun Vadeli Kiralama Borçları | 9 | 3.061.022 | 2.541.568 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.191.619 | 2.341.313 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 20 | 4.191.619 | 2.341.313 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | -- | 53.654.186 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 37.102.160 | 59.531.162 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.668.997.057 | 1.616.784.368 | |
| Ödenmiş Sermaye | 22 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 22 | 568.262.384 | 568.262.384 |
| Paylara İlişkin Primler | 22 | 159.806.942 | 159.806.942 |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 338.677 | 360.726 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 22 | -- | 217.387 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar | 22 | 338.677 | 143.339 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 22 | 13.388.947 | 13.388.947 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 22 | 774.965.369 | 878.126.905 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 52.234.738 | (103.161.536) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.668.997.057 | 1.616.784.368 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.921.166.946 | 1.804.551.825 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Hasılat | 23 | 158.589.920 | 138.511.692 |
| Satışların Maliyeti (-) | 23 | (116.480.576) | (112.651.379) |
| Brüt Kârı/Zararı | 42.109.344 | 25.860.313 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24 | (23.013.327) | (27.636.670) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 24 | (16.987.332) | (17.797.181) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 24 | (22.191.048) | (21.505.674) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 14.141.904 | 47.246.948 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (32.144.088) | (28.224.401) |
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | (38.084.547) | (22.056.665) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 65.859.369 | 106.896.116 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 26 | (50.400.659) | (3.659.928) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Kârlarından /(Zararlarından) Paylar | 30 | 119.518.758 | (61.234.300) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ (ZARARI) |
96.892.921 | 19.945.223 | |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (73.989.118) | (28.755.640) |
| Finansman Gelirleri (+) | 27 | 7.179.968 | 37.416.681 |
| Parasal Kazanç/ (Kayıp) | 34 | (81.746.635) | (133.369.173) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI /(ZARARI) | (51.662.864) | (104.762.909) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri | 103.897.602 | 1.601.373 | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 28 | -- | (3.671.308) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 28 | 103.897.602 | 5.272.681 |
| DÖNEM KÂRI /(ZARARI) | 52.234.738 | (103.161.536) | |
| Dönem Kâr/ (Zararının) Dağılımı |
|||
| Ana Ortaklık Payları | 52.234.738 | (103.161.536) | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 29 | 0,5223 | (1,0316) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem |
||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | Dipnot | 31.12.2024 | 31.12.2024 |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | 52.234.738 | (103.161.536) | |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (22.049) | 1.176.196 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (289.849) | 1.306.437 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden | |||
| Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak Payları | 195.338 | 196.368 | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | |||
| İlişkin Vergiler | 72.462 | (326.609) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 28 | 72.462 | (326.609) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (22.049) | 1.176.196 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 52.212.689 | (101.985.340) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | 52.212.689 | (101.985.340) | |
| Ana Ortaklık Payları | 52.212.689 | (101.985.340) | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltme |
Pay İhraç Primleri |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış |
Geçmiş Yıllar Kar/ |
Net Dönem | Ana Ortaklığa Ait |
Kontrol Gücü Olmayan |
Toplam | |
| Sermaye Dipnot 22 |
Farkları Dipnot 22 |
İskontoları Dipnot 22 |
Kazançları/Kayıpları Dipnot 22 |
Paylar Dipnot 22 |
Yedekler Dipnot 22 |
Zararları Dipnot 22 |
Karı/Zararı Dipnot 22 |
Özkaynaklar Dipnot 22 |
Paylar Dipnot 22 |
Özkaynaklar Dipnot 22 |
|
| Bakiye 1 Ocak 2023 | 100.000.000 | 568.262.384 | 159.806.942 | (762.441) | (53.029) | 21.326.461 | 461.840.883 | 225.153.651 | 1.535.574.851 | 101.170.098 | 1.636.744.949 |
| Bağlı ortaklığın elden çıkarılması | -- | -- | -- | -- | -- | (7.937.514) | (116.906.727) | -- | (124.844.241) | (101.170.098) | (226.014.339) |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 225.153.651 | (225.153.651) | -- | -- | -- |
| Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (103.161.536) | (103.161.536) | -- | (103.161.536) |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | 979.828 | 196.368 | -- | -- | -- | 1.176.196 | -- | 1.176.196 |
| Diğer Değişikler Nedeniyle Artış/(Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 308.039.098 | -- | 308.039.098 | -- | 308.039.098 |
| Bakiye 31 Aralık 2023 | 100.000.000 | 568.262.384 | 159.806.942 | 217.387 | 143.339 | 13.388.947 | 878.126.905 | (103.161.536) | 1.616.784.368 | -- | 1.616.784.368 |
| Bakiye 1 Ocak 2024 | 100.000.000 | 568.262.384 | 159.806.942 | 217.387 | 143.339 | 13.388.947 | 878.126.905 | (103.161.536) | 1.616.784.368 | -- | 1.616.784.368 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (103.161.536) | 103.161.536 | -- | -- | -- |
| Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 52.234.738 | 52.234.738 | -- | 52.234.738 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | (217.387) | 195.338 | -- | -- | -- | (22.049) | -- | (22.049) |
| Bakiye 31 Aralık 2024 | 100.000.000 | 568.262.384 | 159.806.942 | -- | 338.677 | 13.388.947 | 774.965.369 | 52.234.738 | 1.668.997.057 | -- | 1.668.997.057 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (84.450.082) | 72.412.100 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 52.234.738 | (103.161.536) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (89.589.719) | 128.968.637 | |
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 15-17-18 | 19.846.474 | 18.178.220 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
8-10 | 16.377.620 6.694.535 |
(23.245.319) (23.245.319) |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 9.683.085 | -- |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 3.952.461 | 2.122.000 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 3.731.866 | 1.928.583 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 220.595 | 193.417 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 72.149.999 | 9.914.066 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 25-27 | 72.149.999 | 9.914.066 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (118.137.645) | (87.430.897) | |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 1.381.112 | (26.196.597) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 4 | (119.518.757) | (61.234.300) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 28 | (103.970.064) | (1.601.373) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | (65.821.694) | 1.891.332 | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili | (65.821.694) | 1.891.332 | |
| Düzeltmeler | |||
| Satış Amaçlı veya Ortaklara Dağıtılmak Üzere Elde Tutulan Duran Varlıkların Elden | 27.138.098 | -- | |
| Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 14-22 | ||
| Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
-- | (77.887.775) | |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | 58.875.032 | 287.028.383 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (47.095.101) | 50.276.307 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 6 | (10.959.819) | 69.279.332 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (41.604.380) | (6.744.835) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8-10 | (41.604.380) | (6.744.835) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (12.060.567) | 30.801.959 | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (8.800.000) | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 12-28 | (3.260.567) | 30.801.959 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 11 | 17.039.583 | (29.026.168) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 13 | 7.859.018 | (16.843.093) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | -- | (39.860.282) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | -- | (39.860.282) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 21 | 546.102 | (2.273.016) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) |
13 | (7.985.849) | 13.195.476 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 70.811 | 31.746.934 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 10 | 70.811 | 31.746.934 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (84.450.082) | 76.083.408 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | -- | (3.671.308) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (25.382.838) | 40.555.114 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 71.069.101 | 62.320.793 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 17 | 71.069.101 | 62.320.793 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (96.451.939) | (48.479.051) | |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | (96.451.939) | (48.479.051) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | -- | 26.713.372 | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 83.681.443 | (111.088.815) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 156.748.203 | -- | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 9 | 156.748.203 | -- |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | -- | (98.515.226) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 15 | (3.194.016) | (614.664) |
| Ödenen Faiz | 25-27 | (78.003.403) | (28.755.640) |
| Alınan Faiz YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT |
25-27 | 8.130.659 | 16.796.715 |
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (26.151.477) | 1.878.399 | |
| NAKİT VE BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN NET ARTIŞ | (26.151.477) | 1.878.399 | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (14.495.771) | (29.329.905) | |
| DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERİ | 47.159.522 | 74.611.028 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6.512.274 | 47.159.522 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret Limited Şirket unvanı ile 13 Mayıs 1996 tarihinde Kocaeli'nde kurulmuştur.
Özkaynak yöntemiyle konsolidasyona dahil olan şirketler aşağıda özetlenmiştir:
-A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş.
-A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş.
Şirket'in ana faaliyet konusu insan ve hayvan sağlığında kullanılan her türlü aşı serum antijen mikrobiyolojik test kitleri ve genetik ürünler gibi biyolojik ürünler ile kimyasal maddelerin imalat ihracat ve ticaretini yapmaktır.
Şirket'in merkezi, GEPOSB İnönü Mah. Balçık Köyü Yolu Üzerin GEPOSB İçi Cumhuriyet Cad. No:3 Gebze Kocaeli adresindedir.
Şirket'in pay senetleri 2014 yılından itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de (BİST) işlem görmektedir.
Şirket'in, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 67 kişidir. (31 Aralık 2023: 65 kişi).
Şirket'in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. ve Güler Yatırım Holding A.Ş.'dir.
Şirket'in borsada işlem gören herhangi bir bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) |
| ICG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 11,20% | 11.203.369 | 11,20% | 11.203.369 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 5,39% | 5.391.450 | 8,35% | 8.351.450 |
| Diğer | 83,41% | 83.405.181 | 80,45% | 80.445.181 |
| Toplam | 100,00% | 100.000.000 | 100,00% | 100.000.000 |
Güler Yatırım Holding A.Ş.'nin 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) |
| Murat Güler | -- | -- | 17,62% | 21.140.764 |
| Asiye Güler | 10,51% | 12.615.057 | 5,68% | 6.820.075 |
| İrem Güler | 0,06% | 75.000 | -- | -- |
| Ceylin Güler | 0,06% | 75.000 | -- | -- |
| Ceren Güler | 0,06% | 75.000 | -- | -- |
| Pardus Portföy Yönetimi A.Ş. | 10,00% | 12.000.000 | -- | -- |
| Halka Açık | 79,30% | 95.159.943 | 76,70% | 92.039.161 |
| Toplam | 100% | 120.000.000 | 100% | 120.000.000 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 60,00% | 70.200.00 | 90,00% | 105.300.000 |
| Murat Güler | -- | -- | 10,00% | 11.700.000 |
| Asiye Güler | 10,00% | 11.700.000 | -- | -- |
| Ceylin Güler | 10,00% | 11.700.000 | -- | -- |
| Ceren Güler | 10,00% | 11.700.000 | -- | -- |
| İrem Güler | 10,00% | 11.700.000 | -- | -- |
| Ödenmiş sermaye | 100,00% | 117.000.000 | 100,00% | 117.000.000 |
ICG Finansal Danışmanlık A.Ş.'nin 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket veya A1 Capital") 1990 yılında İstanbul Türkiye'de Form Menkul Değerler A.Ş. adıyla kurulmuş olup Şirket'in unvanı önce Credit Agricole Cheuvreux Menkul Değerler A.Ş. olarak daha sonra ise A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. olarak değişmiş son olarak A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak değiştirilerek 27 Mayıs 2015 tarih ve 8828 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu. Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket, Esentepe, Levent Plaza, Büyükdere Caddesi No:1 No:173 Kat:5 Şişli/İstanbul merkez adresinde faaliyet göstermektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | |||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,49% | 6.072.000 | 6.072.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,09% | 37.927.900 | 37.927.900 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine | A Grubu | 4,21% | ||
| San.Tic. A.Ş. |
5.676.000 | 5.676.000 | ||
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | B Grubu | 27,64% | ||
| Tic. A.Ş. |
37.324.000 | 37.324.000 | ||
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,07% | 1.452.000 | 1.452.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 6,33% | 8.548.000 | 8.548.000 |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,22% | 3.000.000 | 3.000.000 |
| Asiye Güler | B Grubu | 0,00% | 25 | 25 |
| İrem Güler | B Grubu | 0,00% | 25 | 25 |
| Ceren Güler | B Grubu | 0,00% | 25 | 25 |
| Ceylin Gürel | B Grubu | 0.00% | 25 | 25 |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | B Grubu | 25,92% | 35.000.000 | 35.000.000 |
| A Grubu Toplam | 9,78% | 13.200.000 | 13.200.000 | |
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | |
| Halka Açık | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| Genel Toplam | 100% | 135.000.000 | 135.000.000 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay Tutarı | ||||
| Grup | Oran (%) | Adedi | (TL) | ||
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | A Grubu | 4,49% | 6.072.000 | 6.072.000 | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | B Grubu | 28,09% | 37.927.900 | 37.927.900 | |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | 4,20% | ||||
| Tic. A. Ş. | A Grubu | 5.676.000 | 5.676.000 | ||
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | 27,64% | ||||
| Tic. A. Ş. | B Grubu | 37.324.000 | 37.324.000 | ||
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | A Grubu | 1,07% | 1.452.000 | 1.452.000 | |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | B Grubu | 6,33% | 8.548.000 | 8.548.000 | |
| Fatma Karagözlü | B Grubu | 2,22% | 3.000.000 | 3.000.000 | |
| Murat Güler | B Grubu | 0,00% | 100 | 100 | |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | B Grubu | 25,92% | 35.000.000 | 35.000.000 | |
| A Grubu Toplam | 9,78% | 13.200.000 | 13.200.000 | ||
| B GrubuToplam | 64,30% | 86.800.000 | 86.800.000 | ||
| Halka Açık | 25,93% | 35.000.000 | 35.000.000 | ||
| Genel Toplam | 100% | 135.000.000 | 135.000.000 |
A1 Eğitim ve Filo Kiralama Anonim Şirketi ("Şirket veya A1 Filo") 2023 yılında İstanbul Türkiye'de A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak kurulmuş olup 11.12.2023 tarih ve 10976 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu. Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket. Esentepe. Levent Plaza. Büyükdere Caddesi No:1 No:173 Kat:5 Şişli/İstanbul merkez adresinde faaliyet göstermektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Sermayedarlar | Ortaklık payı | Hisse adedi | Hisse tutarı TL |
|---|---|---|---|
| Asiye Güler | 4,38% | 3.281.250 | 3.281.250 |
| İrem Güler | 4,38% | 3.281.250 | 3.281.250 |
| Ceren Güler | 4,38% | 3.281.250 | 3.281.250 |
| Ceylin Güler | 4,38% | 3.281.250 | 3.281.250 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | %17,50 | 13.125.000 | 13.125.000 |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | %12,50 | 9.375.000 | 9.375.000 |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | %17,50 | 13.125.000 | 13.125.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San. | |||
| Tic. A.Ş. | %17,00 | 12.750.000 | 12.750.000 |
| ASY Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | %17,00 | 12.750.000 | 12.750.000 |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
%1,00 | 750.000 | 750.000 |
| Sermaye | %100,00 | 75.000.000 | 75.000.000 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden SPK tarafından kabul edilen ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak SPK'nın finansal tablo ve dipnot formatları esas alınarak sunulmuştur.
Ekli finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (İşlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket'in yurtdışı müşterileri nedeniyle yabancı para birimi ağırlıklı olarak USD ve EUR cinsinden işlemleri bulunmakla beraber tüm işlemleri ve muhasebe kayıtları Türk Lirası cinsinden tutulmaktadır. Bu nedenle yabancı paralı işlemler ilgili standartlara göre kur değerlemesine tabi tutularak mali tablolara yansımaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| USD | 35,2803 | 29,4382 |
| EUR | 36,7362 | 32,5739 |
a) Yüksek enflasyon dönemlerinde konsolide finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli düzenlenmiş finansal durum tabloları ve aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tabloları 3 Mart 2025 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un /Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikleri) Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2026 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, yatırımcı işletmelerin iştirak veya iş ortaklıklarına yaptığı varlık satışları ve katkılarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili yeni rehberlik sunmakta olup, söz konusu işlemlerin finansal tablolarda nasıl raporlanacağına dair netlik sağlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Söz konusu standartlar, değişiklik ve yorumların Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 19'un Grup'un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket''in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür; 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Alıcıya değerleme hizmeti sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir.
Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar,maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, kapsamlı gelir/gider tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal olarak kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Maddi duran varlıklara ait faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3-16 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-15 yıl |
| Özel Maliyetler | 12 yıl |
Şirket tarafından iktisap edilen sınırlı ekonomik ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerlerinden, birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Sonradan ortaya çıkan giderler varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Giderler ve içeride yaratılan Şerefiye ve markalar da dahil olmak üzere tüm diğer gider kalemleri oluştukça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlık itfa payları kapsamlı gelir tablosunda, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra tahmin edilen faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Üretimi planlanan yeni ticari araçların geliştirilmesiyle ilgili mühendislik dizayn (tasarım) giderlerini de içeren geliştirme giderleri Not 2'de (Araştırma ve geliştirme giderleri) anlatıldığı şekilde aktifleştirilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklara ait faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 4-5 yıl |
Maddi olmayan duran varlıkların itfa yöntemleri, faydalı ömürleri ve kalıntı değerleri her raporlama dönemi sonunda gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma giderleri gerçekleştiği dönemde gider kaydedilmektedir. Aşağıda belirtilen kriterlere sahip geliştirme niteliğindeki harcamalar aktifleştirilmekte, bu kriterler dışında geliştirme için yapılan harcamalar da oluştukları dönem içerisinde gider olarak kaydedilmektedir:
Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme gideri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile projenin ömrüne göre, normal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Geliştirme harcamalarının gerçekleştiği dönem boyunca varlıklara dair yıllık değer düşüklüğü testi yapılmaktadır.
Şirket'in stoklar ve ertelenen vergi varlığı haricindeki finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Değer düşüklükleri kar veya zarar hesaplarında muhasebeleştirilir. Diğer varlıklardan veya varlık Şirketlerinden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür.
Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda tekrar değerlendirilir.
Değer düşüklüğü, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir.
Borçlanma maliyetleri, faiz giderleri, kur farkı giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir.
Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkisi bulunan borçlanma maliyetleri o özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak finansal tablolara alınır. Şirket'te aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de Şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Karşılıklar ancak ve ancak Şirket'in geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir. Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Vergiler, cari dönem vergi yükümlülüğünü ve ertelenen vergi yükümlülüklerini içermektedir. Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen cari yıl vergi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları (kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar dahil), gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilen işlemlerle ilgili vergi etkileri özkaynaklara yansıtılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak ve aynı vergi mükellefi işletmeye ait olmak şartıyla cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Şirket, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder. Nakit akış tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in değerleme hizmet satışlarından kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir.
Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcalar aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi için Şirket, öngörülebilir gelecekte vergilendirilebilir karının olduğuna dair göstergeleri yeterli bulduğundan ertelenmiş vergi aktifini kayıtlara almıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş şirket bazında performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Şirket'in hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri alınarak Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi, en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmektedir. Ayrıca teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de satış fiyatları kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin iştirakleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak Oranı | Tutar | İştirak Oranı | Tutar | |
| A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. | %31,85 | 1.295.042.503 | %31,85 | 1.177.543.282 |
| Toplam | 1.295.042.503 | 1.177.543.282 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak Oranı | Tutar | İştirak Oranı | Tutar | |
| A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. | %17 | 10.390.370 | %17 | 8.370.834 |
| Toplam | 10.390.370 | 8.370.834 |
A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 1.177.543.282 | 923.699.487 |
| Dönem kar /(zarar) larındaki pay | 117.815.423 | (57.332.939) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | (195.338) | 694.157 |
| Paylara ilişkin primler | -- | 531.422.323 |
| Sermaye artışı | -- | 16.095.533 |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artışlar/azalışlar (*) | (120.864) | (237.035.279) |
| Dönem sonu | 1.295.042.503 | 1.177.543.282 |
(*) Söz konusu tutar 2023 yılında %43 olan iştirak oranının %31,85'e düşmesinden kaynaklanan geçmiş dönem değerleme farklarından kaynaklanmaktadır.
A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 8.370.834 | -- |
| Dönem kar /(zarar) larındaki pay | (2.630.996) | (3.179.467) |
| Sermaye artışı | 4.650.532 | 11.550.301 |
| Dönem sonu | 10.390.370 | 8.370.834 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 2.243.553 | 2.363.807 |
| Banka | 4.268.721 | 44.795.715 |
| - Vadesiz mevduat |
4.268.721 | 43.058.287 |
| - Vadeli mevduat |
-- | 1.737.428 |
| Toplam | 6.512.274 | 47.159.522 |
Şirketin vadeli mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: faiz oranı %20-%41 arasında ve 3 gün vadelidir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar (Zarar)'a Yansıtılan Kısa Vadeli Finansal varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 4.314 | 4.515 |
| Özel sektör bonoları | -- | 100.634.292 |
| Yatırım fonu | 4.466.855 | 565.010 |
| Toplam | 4.471.169 | 101.203.817 |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar (Zarar)'a Yansıtılan Uzun Vadeli Finansal varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Asy Yenilenebilir Enerji A.Ş | 126 | 126 |
| Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş (*) |
76.780.000 | -- |
| Toplam | 76.780.126 | 126 |
Şirket ("Ana ortaklık") yurtiçi ve yurtdışında elektrik üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması ve özellikle Güneş Enerjisi olmak üzere Yenilenebilir Enerji Kaynaklarından enerji elde etmek amacıyla 26 Aralık 2014 tarihinde H15 Solar Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanı ile kurulmuş, Beşiktaş 25. Noterliğinin 18 Mart 2021 tarih 6320 sayı ile tasdikli, 15 Mart 2021 Genel Kurul Kararı ile unvan "Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş." olarak değiştirilmiştir.
Şirketin adresi "Esentepe Mah. Büyükdere Cad. Levent Plaza Blok No: 173 İç Kapı No: 30 Şişli/İSTANBUL olup, İstanbul Ticaret Siciline 298884 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %70'i halka açıktır. 16 Temmuz 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortağın Adı-Soyadı | Sermayedeki Payı (TL) | Sermayedeki Payı (%) |
|---|---|---|
| İcg Finansal Danışmanlık A.Ş. | 2.750.000 | 5% |
| Pardus Portföy Yönetimi A.Ş İkinci Girişim Sermeyesi Yatırım Fonu | 5.500.002 | 10% |
| Pardus Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 3.300.000 | 6% |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine San.Tic. | 2.750.000 | 5% |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 2.200.000 | 4% |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | 38.499.998 | 70% |
| Toplam | 55.000.000 | 100% |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortağın Adı-Soyadı | Sermayedeki Payı (TL) | Sermayedeki Payı (%) |
|---|---|---|
| Koray Holding A.Ş. | 17.000.000 | 30,91% |
| Orhun KARTAL | 15.850.002 | 28,81% |
| Diğer (Halka Açık Kısım) | 22.149.998 | 40,28% |
| Toplam | 55.000.000 | 100% |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirketin ortakları dışındaki ilişkili tarafları ve bunlarla yapılan işlemlere ilişkin özet bilgi aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Alacaklar | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan |
| Ticari Alacaklar (dipnot 8) | ||||
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A. Ş | 817 | -- | 450.216 | -- |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 5.078.362 | 8.800.000 | -- | -- |
| Toplam | 5.079.179 | 8.800.000 | 450.216 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler (dipnot 13) | ||||
| Şehristan Yapı Mehmet Gül İş Ortaklığı | -- | 83.500 | -- | 9.266.104 |
| Toplam | -- | 83.500 | -- | 9.266.104 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan | |||
| Kısa Vadeli Borçlar (dipnot 9) |
||||||
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A. Ş | -- | -- | 165.094.748 | -- | -- | |
| Toplam | -- | -- | 165.094.748 | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 | Faiz Geliri | Kur Farkı Geliri | Diğer Gelirler |
|---|---|---|---|
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 4.231.968 | -- | -- |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş | 948.050 | -- | 76.863 |
| A1 Eğitim Ve Filo Kiralama A.Ş. | -- | -- | 14.480 |
| Toplam | 5.180.018 | -- | 91.343 |
| 31 Aralık 2023 | Faiz Geliri | Kur Farkı Geliri | Diğer Gelirler |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 5.747.729 | -- | -- |
|---|---|---|---|
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş | 14.872.236 | -- | 3.751 |
| Toplam | 20.619.965 | -- | 3.751 |
| 31 Aralık 2024 | Faiz Gideri | Hizmet Alışı | Diğer |
|---|---|---|---|
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A. Ş | 10.373.482 | -- | 105.000 |
| A1 Eğitim Ve Filo Kiralama A.Ş. | -- | 3.263.273 | 14.480 |
| Toplam | 10.373.482 | 3.263.273 | 119.480 |
| 31 Aralık 2023 | Faiz Gideri | Hizmet Alışı | Diğer |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A. Ş | 129.189 | -- | -- |
| A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji San.A.Ş | 620.153 | 50.533 | 12.007.453 |
| Toplam | 749.342 | 50.533 | 12.007.453 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar | 2.195.285 | 1.758.854 |
| Toplam | 2.195.285 | 1.758.854 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 51.498.972 | 41.349.817 |
| -İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 7) | 5.079.179 | 450.216 |
| -Diğer ticari alacaklar | 46.419.793 | 40.899.601 |
| Alacak senetleri | 11.672.038 | 20.174.473 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (2.875.133) | (597.878) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 4.236.824 | 1.905.231 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (4.236.824) | (1.905.231) |
| Toplam | 60.295.877 | 60.926.412 |
Şirketin şüpheli alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 1.905.231 | 23.511.850 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar | 2.962.897 | -- |
| Dönem içinde yapılan karşılık iptali (-) | -- | (2.487.353) |
| Bağlı ortaklığın elden çıkarılması | (15.847.736) | |
| Enflasyon etkisi | (631.304) | (3.271.530) |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 4.236.824 | 1.905.231 |
Şirketin uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 16.733.162 | 18.374.907 |
| Senetli ticari borçlar | -- | 28.875.754 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (536.587) | (1.917.699) |
| Diğer | 4.247.476 | 4.909.430 |
| Toplam | 20.444.051 | 50.242.392 |
Şirketin uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kısa Vadeli Borçlanmalar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | -- | 44.546.271 |
| İlişkili Taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 165.094.748 | -- |
| Toplam | 165.094.748 | 44.546.271 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların ve Kiralamaların Kısa Vadeli Kısımları |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı | 23.331.645 | 18.339.220 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçların kısa vadeli kısmı |
2.419.233 | 586.810 |
| Toplam | 25.750.878 | 18.926.030 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar ve Kiralamalar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri | 29.849.519 | 994.095 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 3.061.022 | 2.541.568 |
| Toplam | 32.910.541 | 3.535.663 |
| Banka kredilerinin geri ödeme planları aşağıdaki gibidir: |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 0 ile 1 yıl arası | 190.845.626 | 63.472.301 |
| 1- 5 yıl arası |
29.849.519 | 994.095 |
| Toplam | 220.695.145 | 64.466.396 |
| Faaliyet Kiralamalarının geri ödeme planları aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 0 ile 1 yıl arası | 2.419.233 | 586.810 |
| 1 ile 2 yıl arası | 3.061.022 | 2.541.568 |
| Toplam | 5.480.255 | 3.128.378 |
| Finansal Borçların Detayı: | ||
| 31 Aralık 2024 | ||
| Döviz Cinsi Vade Aralığı Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı |
Kısa Vadeli Uzun Vadeli | |
| TL Ocak 2024 / Haziran 2028 |
33,47% 190.845.626 |
29.849.519 |
| 31 Aralık 2023 | ||
| Döviz Cinsi Vade Aralığı Ağırlıklı Ortalama Etkin Faiz Oranı |
Kısa Vadeli Uzun Vadeli | |
| TL Ocak 2024 / Mayıs 2025 |
18,07% 62.885.491 |
994.095 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 7) | 8.800.000 | -- |
| Verilen depozito ve teminatlar | -- | 307.250 |
| Diğer şüpheli alacaklar | 5.908.138 | 3.142.404 |
| Diğer şüpheli alacaklar karşılığı (-) | (5.908.138) | (3.142.404) |
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.960.714 | 1.986.836 |
| Toplam | 10.760.714 | 2.294.086 |
Şirketin diğer şüpheli alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 3.142.404 | 10.253.463 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar | 3.731.638 | -- |
| Dönem içinde konusu kalmayan | -- | (3.846.828) |
| Enflasyon etkisi | (965.904) | (3.264.231) |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 5.908.138 | 3.142.404 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 33.028 | 11.482 |
| Toplam | 33.028 | 11.482 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 70.811 | -- |
| Toplam | 70.811 | -- |
Şirketin uzun vadeli diğer borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 29.339.590 | 46.878.326 |
| Yarı mamüller | 571.432 | 1.967.155 |
| Mamüller | 6.975.275 | 8.947.756 |
| Ticari mallar | 14.204.701 | 10.332.361 |
| Diğer stoklar | 544.485 | 549.468 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (10.771.587) | (1.088.502) |
| Toplam | 40.863.896 | 67.586.564 |
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 1.088.502 | 1.088.502 |
| 9.683.085 | -- |
| 10.771.587 | 1.088.502 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 17.244.319 | 18.828.967 |
| Diğer KDV | 1.505.196 | 2.111.784 |
| İş Avansları | -- | 134.125 |
| Personele verilen avanslar | 24.705 | 93.846 |
| Diğer | 2.649 | 408.986 |
| Toplam | 18.776.869 | 21.577.708 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 12.791.495 | 29.909.788 |
| -İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (dipnot 7) | 83.500 | 9.266.104 |
| -Diğer taraflara verilen sipariş avansları | 12.707.995 | 20.643.684 |
| Gelecek aylara ait giderler | 540.487 | 851.096 |
| Gelir Tahakkukları | -- | 4.963 |
| Toplam | 13.331.982 | 30.765.847 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 118.121 | -- |
| Verilen sipariş avansları | 46.995.290 | 46.995.290 |
| Toplam | 47.113.411 | 46.995.290 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 164.404 | 11.767.235 |
| -İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (dipnot 6) | -- | -- |
| -Diğer taraflardan alınan sipariş avansları | 164.404 | -- |
| Toplam | 164.404 | 11.767.235 |
Şirketin uzun vadeli ertelenmiş gelirleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar – Arsa (1) |
-- | 27.355.485 |
| Toplam | -- | 27.355.485 |
*Söylemez Kauçuk Otomotiv Sanayi Ticaret Ltd. Şti. ile yapılan gayrimenkul satış vaadi sözleşmesine istinaden. Şirket'in Kocaeli/Dilovası'nda bulunan arsası 31 Aralık 2020 tarihi itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller hesabından Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar hesabına transfer edilip, 2024 yılı içerisinde satışı gerçekleşmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Binalar | Toplam | |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 Bakiye | 4.555.168 | 4.555.168 |
| Giriş | 5.263.585 | 5.263.585 |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 Bakiye | 9.818.753 | 9.818.753 |
| 1 Ocak 2024 Bakiye | 9.818.753 | 9.818.753 |
| Giriş | 9.739.851 | 9.739.851 |
| Çıkışlar | (9.818.753) | (9.818.753) |
| 31 Aralık 2024 Bakiye | 9.739.851 | 9.739.851 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 Bakiye | (1.108.182) | (1.108.182) |
| Dönem gideri | (2.164.736) | (2.164.736) |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 Bakiye | (3.272.918) | (3.272.918) |
| 1 Ocak 2024 Bakiye | (3.272.918) | (3.272.918) |
| Dönem gideri | (3.074.897) | (3.074.897) |
| Çıkışlar | 3.272.918 | 3.272.918 |
| 31 Aralık 2024 Bakiye | (3.074.897) | (3.074.897) |
| 31 Aralık 2023 net değer | 6.545.835 | 6.545.835 |
| 31 Aralık 2024 Net Değer | 6.664.954 | 6.664.954 |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi ve | Tesis, makine ve | Özel | Yapılmakta olan | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | Arsalar | Binalar | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2023 bakiye | 15.983.167 | 50.368.397 | 214.485.193 | 14.649.564 | 56.477.347 | 922.342 | 40.309.607 | 393.195.617 |
| Alımlar | 1.572.646 | 19.408.269 | 7.947.101 | 9.159.967 | 587.249 | -- | 4.540.232 | 43.215.464 |
| Satışlar | (6.283.048) | -- | (65.314.178) | (6.578.604) | (5.798.478) | (646.904) | -- | (84.621.212) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 11.272.765 | 69.776.666 | 157.118.116 | 17.230.927 | 51.266.118 | 275.438 | 44.849.839 | 351.789.869 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 11.272.765 | 69.776.666 | 157.118.116 | 17.230.927 | 51.266.118 | 275.438 | 44.849.839 | 351.789.869 |
| Alımlar | 43.725.720 | 5.924.733 | 16.954.517 | 55.959 | 506.954 | -- | 29.284.056 | 96.451.939 |
| Satışlar | -- | (2.923.665) | -- | (7.466.192) | -- | -- | -- | (10.389.857) |
| Transfer | -- | 44.245.627 | 9.940.316 | -- | -- | -- | (54.185.943) | -- |
| 31 Aralık 2024 bakiye | 54.998.485 | 117.023.361 | 184.012.949 | 9.820.694 | 51.773.072 | 275.438 | 19.947.952 | 437.851.951 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2023 bakiye | -- | 14.440.552 | 87.261.136 | 6.734.249 | 46.284.193 | 510.587 | -- | 155.230.718 |
| Dönem gideri | -- | 1.160.524 | 10.166.420 | 2.089.699 | 2.520.452 | 35.989 | -- | 15.973.084 |
| Satışlar | -- | -- | (18.853.361) | (2.596.605) | (2.609.024) | (277.136) | -- | (24.336.126) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | -- | 15.601.076 | 78.574.195 | 6.227.343 | 46.195.621 | 269.440 | -- | 146.867.676 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | -- | 15.601.076 | 78.574.195 | 6.227.343 | 46.195.621 | 269.440 | -- | 146.867.676 |
| Dönem gideri | -- | 1.632.626 | 10.546.948 | 2.050.394 | 2.230.693 | 5.998 | -- | 16.466.659 |
| Satışlar | -- | (12.182) | -- | (5.130.269) | -- | -- | -- | (5.142.451) |
| 31 Aralık 2024 bakiye | -- | 17.221.520 | 89.121.143 | 3.147.468 | 48.426.314 | 275.438 | -- | 158.191.884 |
| 31 Aralık 2023 net değer | 11.272.765 | 54.175.590 | 78.543.921 | 11.003.584 | 5.070.497 | 5.998 | 44.849.839 | 204.922.193 |
| 31 Aralık 2024 net değer | 54.998.485 | 99.801.840 | 94.891.806 | 6.673.226 | 3.346.758 | -- | 19.947.952 | 279.660.067 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 bakiye | 34.507.677 | 34.507.677 |
| Satışlar | (2.035.706) | (2.035.706) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 32.471.971 | 32.471.971 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 32.471.964 | 32.471.964 |
| Alımlar | -- | -- |
| Satışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 bakiye | 32.471.964 | 32.471.964 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 bakiye | 31.995.488 | 31.995.488 |
| Dönem gideri | 40.400 | 40.400 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 32.035.888 | 32.035.888 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 32.035.880 | 32.035.880 |
| Dönem gideri | 304.919 | 304.919 |
| 31 Aralık 2024 bakiye | 32.340.799 | 32.340.799 |
| 31 Aralık 2023 net değer | 436.083 | 436.083 |
| 31 Aralık 2024 net değer | 131.165 | 131.165 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle şirketin alınan kefaletlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Alınan Kurum | Lehine Alınan | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 299.167.500 | 299.167.500 | 1,0000 | 299.167.500 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şirketin alınan kefaletlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Alınan Kurum | Lehine Alınan | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 214.889.754 | 214.889.754 | 1,0000 | 214.889.754 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 101.716.046 | 148.900.282 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla 3. Kişilerin | ||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | 14.437.877 |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 299.167.500 | 214.889.754 |
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C Kapsamına Girmeyen Diğer Şirketler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 299.167.500 | 214.889.754 |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| Toplam | 400.883.546 | 378.227.913 |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| - Teminatlar |
1.716.046 | 4.521.511 |
| - İpotekler |
100.000.000 | 144.378.771 |
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
Toplam 101.716.046 148.900.282
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur).
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| - İpotekler |
-- | 14.437.877 |
| Toplam | -- | 14.437.877 |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| - Kefalet |
299.167.500 | 214.889.754 |
| Toplam | 299.167.500 | 214.889.754 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Teminatlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| İcra Müdürlüğüne Verilen | 227.938 | 19.104 | |
| Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu | 889.676 | 135.126 | |
| Hazine ve Maliye Bakanlığı | 507.432 | 3.778.537 | |
| Diğer | 91.000 | 141.459 | |
| Eğitim ve Araştıma Kurumları | -- | 447.285 | |
| Toplam | 1.716.046 | 4.521.511 | |
| 31 Aralık 2024 | Para birimi | İpoteğin derecesi | Tutarı |
| Banka | TL | 1/0 | 100.000.000 |
| Toplam | 100.000.000 | ||
| 31 Aralık 2023 | Para birimi | İpoteğin derecesi | Tutarı |
| Banka | TL | 1/0 | 144.378.771 |
| 3. Taraf | TL | 1/0 | 14.437.877 |
| Toplam | 158.816.648 | ||
| 20.KARŞILIKLAR | |||
| 20.1 Kısa Vadeli Karşılıklar |
|||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.371.853 | 726.878 | |
| Dava karşılıkları | 412.571 | 277.169 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar (Kullanılmamış İzin Karşılığı)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 726.878 | 488.448 |
| Cari dönemde ayrılan izin karşılıkları | 868.401 | 297.755 |
| Enflasyon etkisi | (223.426) | (59.325) |
| Toplam | 1.371.853 | 726.878 |
Dava karşılıkları hareket tablosu:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 277.169 | 201.509 |
| Cari dönemde ayrılan dava karşılıkları | 220.595 | 193.416 |
| Enflasyon etkisi | (85.193) | (117.756) |
| Toplam | 412.571 | 277.169 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar (Kıdem Tazminat Karşılığı)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.191.619 | 2.341.313 |
| Toplam | 4.191.619 | 2.341.313 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönem içerisinde kıdem tazminatı karşılığı hareketleri:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 2.341.313 | 2.028.507 |
| Cari hizmet maliyeti | 2.821.846 | 1.034.358 |
| Faiz gideri | 41.619 | 596.469 |
| Aktüeryal gelir/ (gider) | -- | (88.467) |
| Ödenen kıdem tazminatı | -- | (904.627) |
| Enflasyon etkisi | (1.013.159) | (324.928) |
| Dönem sonu | 4.191.619 | 2.341.313 |
Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her yıl için 1 aylık ücret üzerinden hesaplanmaktadır.
Şirket 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ilişkin ödenecek vergi ve fonlar | 604.407 | 693.601 |
| Personele ilişkin ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 1.154.006 | 1.056.719 |
| Toplam | 1.758.413 | 1.750.320 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle şirketin ödenmiş sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir. 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 100.000.000 adet hisseye bölünmüştür.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) |
| ICG Finansal Danışmanlık A.Ş. | 11,20% | 11.203.369 | 11,20% | 11.203.369 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 5,39% | 5.391.450 | 10,85% | 10.851.450 |
| Diğer | 83,41% | 83.405.181 | 77,95% | 77.945.181 |
| Toplam | 100% | 100.000.000 | 100.00% | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 568.262.384 | 568.262.384 |
Paylara ilişkin primler hesabı. Şirketin kendi hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Payların satışından elde edilen primler | 159.806.942 | 159.806.942 |
| Toplam | 159.806.942 | 159.806.942 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | -- | 217.387 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden | ||
| Kâr/Zararda Sınıflandırılayacak Paylar | 338.677 | 143.339 |
| Toplam | 338.677 | 360.726 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 13.388.947 | 13.388.947 |
| Toplam | 13.388.947 | 13.388.947 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır ve yürürlükteki yasalara göre aşağıdaki şekilde oluşmuştur. Söz konusu yedekler yasal kayıtlardaki tutarlar üzerinden gösterilmiş olup, UMS/UFRS'ye göre oluşan farklılıklar geçmiş yıl kar/zararları kaleminde gösterilmiştir. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler. Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İkinci tertip kanuni yedek akçe ise. %5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe Şirket'in zararlarına karşı kullanılabilir.
KGK ve SPK'nın tebliğ ve duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye". "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; "Ödenmiş Sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse. "Ödenmiş Sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye Düzeltmesi Farkları" kalemiyle; "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Kar/Zararı" ile ilişkilendirilecektir.
SPK'nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "Geçmiş Yıl Zararı"nda izlenen tutarın. SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte "Geçmiş Yıl Zararı"nda izlenen söz konusu tutarın varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket'in nominal ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar. net dönem karının %5'i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise Şirket'in ödenmiş sermayesinin %5'inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Karları/Zararları | 774.965.369 | 878.126.905 |
| Toplam | 774.965.369 | 878.126.905 |
Halka açık şirketler kar dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan "Kâr Payı Rehberi". 23 Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda. Kâr Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken kâr dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne kural olarak eşit şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine yönetim kurulu üyelerine çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri yönetim kurulu üyeleri çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ prensip olarak imtiyazlı paylar hariç olmak üzere sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼'ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kâr payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise taksit tutarları pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ ortaklıkların bağış yapmasına imkân tanımaktadır. Ancak bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar/ zararlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 878.126.905 | 461.840.883 |
| Net dönem karından/zararından transfer | (103.161.536) | 225.153.651 |
| Bağlı ortaklık elden çıkarılması | -- | (116.906.727) |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış | -- | 308.039.098 |
| Toplam | 774.965.369 | 878.126.905 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 152.564.724 | 123.376.820 |
| Yurtdışı satışlar | 956.823 | 610.790 |
| Diğer Satışlar | 6.896.560 | 17.473.534 |
| Brüt Satışlar | 160.418.107 | 141.461.144 |
| Satış iadeleri (-) | (1.772.264) | (2.728.339) |
| Satış iskontoları (-) | (55.923) | (218.585) |
| Diğer İndirimler | -- | (2.528) |
| Satış İndirimleri (-) | (1.828.187) | (2.949.452) |
| Net Satışlar | 158.589.920 | 138.511.692 |
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | (109.411.267) | (90.940.548) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) | (7.069.309) | (21.710.831) |
| Toplam | (116.480.576) | (112.651.379) |
| BRÜT KAR/(ZARAR) | 42.109.344 | 25.860.313 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 22.191.048 | 21.505.674 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 16.987.332 | 17.797.181 |
| Genel yönetim giderleri | 23.013.327 | 27.636.670 |
| Toplam | 62.191.707 | 66.939.525 |
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personel giderleri | 18.215.394 | 14.041.219 |
| Proje giderleri | 2.755.596 | 6.485.527 |
| Taşıt giderleri | 575.519 | 247.661 |
| Bakım onarım giderleri | -- | 44.768 |
| Diğer giderler | 644.539 | 686.499 |
| Toplam | 22.191.048 | 21.505.674 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | 5.564.948 | 3.645.913 |
| Nakliye Giderleri | 3.887.095 | 2.738.715 |
| Araç kiralama, bakım vb. giderleri | 2.509.328 | 1.502.948 |
| Danışmanlık Giderleri | 780.567 | -- |
| Numune Giderleri | 463.449 | -- |
| İhracat Giderleri | 433.721 | -- |
| Vergi Resim ve Harçlar | 256.839 | 157.366 |
| Sigorta Gideri | 40.218 | 59.314 |
| Komisyon ve aidat giderleri | -- | 6.269.856 |
| Amortisman Giderleri | 1.244.128 | 1.891.874 |
| İlan ve Reklam Giderleri | -- | 18.489 |
| Diğer Giderler | 1.807.039 | 1.512.706 |
| Toplam | 16.987.332 | 17.797.181 |
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | 10.625.497 | 11.013.064 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 2.061.954 | 1.353.857 |
| Ulaşım giderleri | 1.249.153 | 547.144 |
| Bakım onarım giderleri | 1.125.984 | 16.390 |
| Vergi resim ve harçlar | 954.968 | 495.971 |
| Sigorta giderleri | 886.955 | 874.560 |
| Kira giderleri | 756.053 | 1.777.600 |
| Temsil ağırlama giderler | 739.719 | 268.861 |
| Seyahat ve konaklama giderleri | 861.563 | 1.906.702 |
| Ofis giderleri | 409.019 | 864.364 |
| Noter ve mahkeme giderleri | -- | 163.698 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | 24.934 | 60.493 |
| Amortisman giderleri | 690.153 | 5.093.823 |
| Diğer giderler | 2.627.375 | 3.200.143 |
| Toplam | 23.013.327 | 27.636.670 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Karlar | 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri | 11.778.069 | 36.287.200 |
| Reeskont faiz geliri | 950.691 | 2.724.729 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 54.625 | 5.923.676 |
| Diğer gelirler | 1.358.519 | 2.311.343 |
| Toplam | 14.141.904 | 47.246.948 |
| Esas Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar (-) | 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Karşılık gideri (Dipnot:10-11) |
16.932.796 | 154.879 |
| Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı giderleri | 4.405.264 | 10.526.115 |
| Reeskont faiz gideri | 4.203.375 | 679.870 |
| Diğer giderler | 6.602.653 | 16.863.537 |
| Sayım ve Tesellüm Fazlası ve Eksikliği | 831.471 | 1.200.468 |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 5.771.182 | 15.663.069 |
| Toplam | 32.144.088 | 28.224.401 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | 65.821.694 | -- |
| Menkul kıymet satış karları | 30.403 | 28.087.926 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirler | -- | 920.415 |
| İştirak satış karı | -- | 77.887.775 |
| Yatrım Faaliyetlerinden Diğer Karlar | 7.272 | -- |
| Toplam | 65.859.369 | 106.896.116 |
| 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış zararları | 5.500 | 1.891.331 |
| Finansal yatırım zararı (-) | 50.395.159 | 1.768.597 |
| Toplam | 50.400.659 | 3.659.928 |
| 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri ve Adat Gelirleri | 7.179.968 | 16.796.714 |
| Kredi kur farkı gelirleri | -- | 20.619.967 |
| Toplam | 7.179.968 | 37.416.681 |
| 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredi faiz gideri | 73.800.028 | 28.755.640 |
| Diğer finansman giderleri | 189.090 | -- |
| Toplam | 73.989.118 | 28.755.640 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler | 22.663 | 857.259 |
| Toplam | 22.663 | 857.259 |
| Bilançoda yer alan ertelenen vergi varlık yükümlülükleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 50.315.878 | -- |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | -- | 53.654.186 |
| Ertelenmiş vergi varlığı (yükümlülüğü), net | 50.315.878 | 53.654.186 |
| Gelir tablosunda yer alan vergi gelir/giderleri | 1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 103.897.602 | 5.272.681 |
| Cari Dönem Vergisi | -- | (3.671.308) |
| Toplam | 103.897.602 | 1.601.373 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan vergi gelir/giderleri |
1 Ocak –31 Aralık 2024 | 1 Ocak –31 Aralık 2023 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan ertelenmiş vergi | ||
| geliri/(gideri) | 72.462 | (326.609) |
| Toplam | 72.462 | (326.609) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25).
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili
yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı. 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Şirketin ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | Toplam | Varlık / | Varlık / | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | Geçici Farklar | Geçici Farklar | (Yükümlülük) | (Yükümlülük) |
| GUD farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar | 171.006.984 | (109.316.353) | 42.751.746 | (27.329.088) |
| Şüpheli alacak karşılıklar | 7.168.079 | 473.544 | 1.792.020 | 118.386 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (49.908.492) | (181.017.098) | (12.477.123) | (45.254.275) |
| Stoklarla ilgili düzeltmeler | 12.803.410 | 3.079.624 | 3.200.853 | 769.906 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.191.619 | 1.328.154 | 1.047.905 | 332.039 |
| Personel izin karşılığı | 1.371.853 | 503.452 | 342.963 | 125.863 |
| Kredi faiz düzeltmesi | 959.446 | -- | 239.862 | -- |
| Alacak reeskontları | 2.875.133 | 40.519.581 | 718.783 | 10.129.895 |
| Kullanım hakkı varlığı düzeltmeleri | -- | (624.732) | -- | (156.183) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | (1.184.699) | -- | (296.175) | -- |
| Borç reeskontu | (536.587) | 392.024 | (134.147) | 98.006 |
| Finansal varlık değer artış/azalışları | (5.125) | -- | (1.281) | -- |
| Ar-ge harcamalarının giderleştirilmesi | 51.922.128 | 29.390.291 | 12.980.532 | 7.347.573 |
| Finansal borçlar değer artış/azalışları | -- | 134.565 | -- | 33.641 |
| Diğer düzeltmelerin etkisi | 599.758 | 520.202 | 149.940 | 130.051 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) | 201.263.507 | (214.616.746) | 50.315.878 | (53.654.186) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Net dönem karı/(zararı) (TL) | 52.234.738 | (103.161.536) |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Hisse başına kar/(zarar) (TL) | 0,522 | (1,032) |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | ||
| kârlarından/ (zararlarından) paylar |
119.518.758 | (61.234.300) |
| 31. FİNANSAL ARAÇLAR |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansal varlıklar | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.512.274 | 47.159.522 |
| Finansal yatırımlar | 81.251.295 | 101.203.943 |
| Ticari alacaklar | 60.295.877 | 60.926.412 |
| Diğer alacaklar | 10.793.742 | 2.305.568 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 1.305.432.873 | 1.185.914.116 |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlar | 198.005.289 | 48.081.934 |
| Ticari borçlar | 20.444.051 | 50.242.392 |
| Diğer borçlar | 70.811 | -- |
Finansal araçları elinde bulundurmak karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Şirket kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
Şirket vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Şirketin satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör ülke şahıs ve şirket üzerinde yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Şirket kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
| Diğer | İlişkili | Bankadaki | Finansal | |||
| İlişkili Taraf | Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 5.079.179 | 55.216.698 | 8.800.000 | 1.960.714 | 4.268.721 | 81.251.295 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | ||||||
| net defter değeri | 5.079.179 | 55.216.698 | 8.800.000 | 1.960.714 | 4.268.721 | 81.251.295 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||||
| net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 4.236.824 | -- | 5.908.138 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (4.236.824) | -- | (5.908.138) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 tarihi itibarı ile kredi riski tablosu aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
| Diğer | İlişkili | Bankadaki | Finansal | |||
| İlişkili Taraf | Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | Yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | ||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 450.216 | 60.476.196 | -- | 2.305.569 | 44.795.716 | 101.203.943 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | ||||||
| net defter değeri | 450.216 | 60.476.196 | -- | 2.305.569 | 44.795.716 | 101.203.943 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | ||||||
| defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 1.905.231 | -- | 3.142.404 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.905.231) | -- | (3.142.404) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski. Şirketin net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | uyarınca nakit çıkışlar |
3 – 12 ay |
|||
| Sözleşme uyarınca vadeler | değeri | toplamı | 3 aya kadar | arası | 1- 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 198.005.289 | 253.035.550 | 6.445.518 | 216.740.514 | 29.849.518 |
| Banka kredileri | 198.005.289 | 253.035.550 | 6.445.518 | 216.740.514 | 29.849.518 |
| Kiralama yükümlülükleri | 5.480.256 | 6.495.125 | 790.647 | 2.371.941 | 3.332.537 |
| Beklenen | |||||
| Defter | nakit çıkışlar | 3 – 12 ay |
|||
| Beklenen vadeler | değeri | toplamı | 3 aya kadar | arası | 1- 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 20.514.862 | 21.051.449 | 21.051.449 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 20.444.051 | 20.980.638 | 20.980.638 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 70.811 | 70.811 | 70.811 | -- | -- |
| Toplam | 218.520.151 | 274.086.999 | 27.496.967 | 216.740.514 | 29.849.518 |
Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | çıkışlar | 3 – 12 ay |
|||
| Sözleşme uyarınca vadeler | değeri | toplamı | 3 aya kadar | arası | 1- 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 67.007.964 | 73.816.478 | 43.324.220 | 18.151.055 | 12.341.203 |
| Banka kredileri | 63.879.586 | 69.746.729 | 43.120.733 | 17.540.593 | 9.085.404 |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.128.378 | 4.069.749 | 203.487 | 610.462 | 3.255.799 |
| Beklenen | |||||
| Defter | nakit çıkışlar | 3 – 12 ay |
|||
| Beklenen vadeler | değeri | toplamı | 3 aya kadar | arası | 1- 5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 50.437.124 | 52.354.823 | 52.354.823 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 50.242.392 | 52.160.091 | 52.160.091 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 194.732 | 194.732 | 194.732 | -- | -- |
| Toplam | 117.445.088 | 126.171.301 | 95.679.043 | 18.151.055 | 12.341.203 |
Yabancı para varlıklar yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle şirketin sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Döviz pozisyonu tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı fonksiyonel |
||||
| para birimi | USD | EURO | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | 40.567.100 | 794.683 | 79.127 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa.banka hesapları dahil) | 5.699.497 | 146.746 | 13.238 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 331.140 | -- | 9.014 | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 46.597.737 | 941.429 | 101.379 | -- |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 46.597.737 | 941.429 | 101.379 | -- |
| 10. Ticari borçlar | (13.065.028) | (227.497) | (4.570) | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | (7.109.694) | (184.375) | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (20.174.722) | (411.872) | (4.570) | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler | (20.174.722) | (411.872) | (4.570) | -- |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | -- | -- | -- | -- |
| Araçlarının Net Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden | -- | -- | -- | -- |
| türev ürünlerin tutarı | ||||
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden | -- | -- | -- | -- |
| türev ürünlerin tutarı | ||||
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 26.423.015 | 1.353.301 | 105.949 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük | 26.423.015 | 529.557 | 96.809 | -- |
| pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| fonksiyonel | ||||
| para birimi | USD | EURO | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | 2.292.962 | 35.302 | 38.488 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa.banka hesapları dahil) | 41.849.771 | 1.409.055 | 11.143 | 182 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 44.142.733 | 1.444.357 | 49.631 | 182 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 44.142.733 | 1.444.357 | 49.631 | 182 |
| 10. Ticari borçlar | (24.793.856) | (684.202) | (119.061) | (21.521) |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (24.793.856) | (684.202) | (119.061) | (21.521) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler | (24.793.856) | (684.202) | (119.061) | (21.521) |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | -- | -- | -- | -- |
| Araçlarının Net Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden | -- | -- | -- | -- |
| türev ürünlerin tutarı | ||||
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden | -- | -- | -- | -- |
| türev ürünlerin tutarı | ||||
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 19.348.877 | 2.128.559 | 168.692 | 21.703 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
19.348.877 | 760.155 | (69.430) | (21.339) |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şirketin sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre. Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 2.642.302 TL daha düşük / yüksek olacaktı.
| Kar / (Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 1.868.293 | (1.868.293) | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 1.868.293 | (1.868.293) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | 355.639 | (355.639) | |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6-Euro Net etki (4+5) | 355.639 | (355.639) | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||
| 7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 418.369 | (418.369) | |
| 8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8) | 418.369 | (418.369) | |
| TOPLAM (3+6) | 2.642.301 | (2.642.301) |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre. Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 2.543.812 daha düşük / yüksek olacaktı.
| Kar / (Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 2.237.757 | (2.237.757) | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 2.237.757 | (2.237.757) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | 226.157 | (226.157) | |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6-Euro Net etki (4+5) | 226.157 | (226.157) | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||
| 7-İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 79.898 | (79.898) | |
| 8-İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 9-İngiliz Sterlini Net etki (7+8) | 79.898 | (79.898) | |
| TOPLAM (3+6+9) | 2.543.812 | (2.543.812) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Parasal olmayan kalemler | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | (77.162.175) |
| Stoklar | 2.788.294 |
| Peşin ödenmiş giderler (kısa vadeli) | (506.905) |
| Özkaynak aracı niteliğindeki finansal varlıklar | 25.822.108 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 360.359.623 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (1.077.270) |
| Maddi duran varlıklar | 83.168.153 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | (81.211) |
| Peşin ödenmiş giderler (uzun vadeli) | 14.445.291 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (16.363.988) |
| Ertelenmiş gelirler (kısa vadeli) | (51.506.284) |
| Ödenmiş sermaye | (205.408.754) |
| Paylara ilişkin primler | (49.121.042) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (4.115.460) |
| Geçmiş yıllar karları | (235.564.730) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (4.584.460) |
| Hasılat | (19.261.537) |
| Satışların maliyeti | 13.375.261 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 1.238.270 |
| Pazarlama giderleri | 1.463.100 |
| Genel yönetim giderleri | 1.575.536 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (1.127.166) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | (6.242.477) |
| Finansman gelir/giderleri | 4.394.553 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (81.746.635) |
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır.
Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzeti değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün 1. Katagoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Şirket sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 252.169.889 | 187.767.457 |
| Nakit ve nakit benzeri değerler (-) | 6.512.274 | 47.159.522 |
| Net borç | 258.682.163 | 234.926.979 |
| Toplam özkaynaklar | 1.668.997.057 | 1.616.784.368 |
| Net borç/özkaynaklar oranı | 15% | 15% |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk lirası ("TL")'nın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in, KGK'nin 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması kapsamında raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti toplamı 500.000 TL'dir. (2023:397.042 TL).
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.