Audit Report / Information • Aug 13, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
RTA Laboratuvarlarr Biyolojik Urrinler ilaq ve lVakine Sanayi Ticaret Anonim girketi Genel Kurulu'na
RTA Laboratuvarlarr Biyolojik UrLinler ilag ve Makine Sanayi Ticaret Anonim girketi'nin (girket) 31 Aralrk 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynr tarihte sona eren hesap donemine ait; k6r veya zarar ve diger kapsamlr gelir tablosu, ozkaynak degigim tablosu ve nakit akig tablosu ile onemli muhasebe politikalanntn ozeti de d6hil olmak uzere finansal tablo dipnotlanndan olugan finansal tablolannr denetlemig bulunuyoruz.
GorLigLimtize gore iligikteki finansal tablolar, \$irketin 31 Aralrk 2023 tarihi itibanyla finansal durumunu ve aynt tarihte sona eren hesap donemine ait finansal performansrnr ve nakit aktglannt, TUrkiye Finansal Riporlama standartlanna (TFRS'lere) uygun olarak trlm onemli yonleriyle gerqege uygun bir biqimde sunmaktadrr.
Yaptrgrmrz bagrmsrz denetim, Sermaye Piyasasr Kurulu ("spK") tarafrndan yayrmlanan TLirkiye Denetim standaruafl'nrn bir parqasr olan Bagrmsrz Denetim Standarllan'na ("BDS'lere") uygun olarak yiirLitulmrigtLir. Bu standartlar kapsamtndaki sorumluluklanmrz, raporumuzun "Bagrmsrz Denetginin Finansai Tablolan n Bagrmsrz Denetimine iligkin Sorumluluklarr" bolLlmi.lnde aynntrlr bir gekilde agrklanmrgtrr. KGK tarafrndan yayrmlanan Bagtmstz Denetqiler iEin Etik Kurallar (Bagrmsrzhk Standartlan Dahil) ('Etik Kurallai') ile flnansal iablolann bagtmstz denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hLikLimlere uygun olarak \$irket'ten bagrmsrz oldugumuzu beyan ederiz.
Etik Kurallar ve mevzuat kapsamrndaki etige iligkin diger sorumluluklar da tarafrmrzca yerine getirilmigtir, Bagrmsrz denetim slraslnda elde ettigimiz ba!tmstz denetim kanrtlannrn, gdrLigLimr.iziin olugturulmast igin yeterli ve uygun bir dayanak olugturduguna inanryoruz,
KGj( taraftndan yaylmlanan 23 Kastm 2023 tarihli "Bagrmsrz Denetime Tabi \$irketlerin Finansal Tablolannrn Enflasyona Gore Dtizeltilmesi Hakktnda Duyuru" kapsamrnda 31 Aralrk 2023 iarihli flnansal tablolar TI/S 29 'YLiksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardr kapsamrnda enflasyon duzeltmesine tabi tutulmustur' Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geqigle ilgili agtklamala n yer aldrgr 2 No'lu dipnota dikkat gekeriz. Bu husus tarafrmrzca verilen g<irLigri etkilememektedir.
P(FAday 8_69 msrz Denetim a.\$., PKF hternational Limited agrnrn riyesiorup hukuken bsormsrz bn trizetkiilige sahiptir ve bu agrn diger 0yelerinin Iaaliyeneri ned6niyle he.hangibn sorumiutuk y6 da yUkrjm utoi kabut etm6m;ktediL
PKf Aday Bagrmsrz Denetim A.\$. isa memberfirm olthe PkF hternations timited nerlvork of tegaly rndopendent f[msand does notaccoot any responsibirity or tiabitity,or the actionsor inactions on the part of any othor individuor ms;be; tnm; nlms.
Kilit denetim konulan, mesleki muhakememize gcire cari dcineme ait finansal tablolann bagrmsrz denetiminde en gok onem aa eden konulardtr. Kilit denetim konulan, bir britun olarak finansal tablolann bagrmsrz denetimi gerqevestnde ve finansal tablolara iligkin gorLigrimLizLln olugturulmasrnda ele altnm rg olup, bu konular hakkrnda ayn bir gorLig bildirmiyoruz.
Tarafrmrzca onemli gorrilen kilit denetim konulan agagrdaki gibidir:
| Hasrlatrn muhasebeleEtirilmesi | Kilit denetim konusunun denetimde nasrl ele aIndrir |
|---|---|
| \$irket'in ba\$ltca hasrlat elde ettigi gelir unsurlan insan ve hayvan saglrgrnda kullanrlan her lurlu aSr, serum, antijen, |
Bagrmsrz denetimimiz surecinde, hasrlatrn kaydedilmesi ile ilgili a\$agrdaki denetim prosedurleri uygulanmtgtrr; |
| mikrobiyolojik ve molekLiler test kifleri ve genetik LlrLinler gibi biyolojik urunler ile kimyasal maddelerin molekuler tanl test |
- Hasrlatrn finansal tablolara altnmastna yonelik kilit i9 kontrollerin etkinli0,nin de0erendinlmesi. |
| urllnleri salt glanndan olugmaktadtr. Hasrlat, teslimattn gergekle\$mesi, gelir |
- Orneklem yontemi ile seqilen satt\$ iglemleri iqin alrnan satrg belgeleri aractltgtyla risk ve getiri transferlerinin ncelene[ek hastlattn muhasebe politikalanna uygunlugunun |
| tutannrn guvenilrr geki de belirlenebilmesi ve lglemle ilgili ekonom k faydalann girket'e akmasrnrn muhtemel olmast Llzerine altnan |
ve uygun ftnansal raporlama donemlnde finansal tab olara alrnmas n n degerlendirilmesi. |
| veya altnacak bedelin gergege uygun de\$eri uzerlnden tahakkuk esasrna gore finansal tablolarda muhasebelegtiril r. Net sattglar, mallann sat\$ tutanndan mal satrgiarrndan lade, indirim ve komisyonlann dLigLilmesi |
- l\,4ilSteriler ile yaptlan sozlegmelerdeki ticari ve sevkiyat kogullarna iligkin hrikumlerin incelenerek; farklt sevkiyat duzeniemeleri igin hastlattn finansal tablolara altnma zamanlamasrntn degerlendirilmesi, |
| suretryle sunulmaktadtr. 9irket uretmi\$ oldugu urunlerln konkolllnrj mugterlsine devrederek edim ytikrlmlrilLig0nLl yerlne getirdi0inde hasrlatt finansal tablolara almaktadtr. |
- 0rneklem yonteml ile seQilen ttcari alacaklar iEin mutabakat gdnderimi yaprlmasr ve flnansal tablolar ile uyumunun kontrol edllmesi, |
| UrLlnun satrldrg hesap donemine iligkin hasrlat ve kar tutannrn muhasebelegtirilmesi, urLlnLln satrg sozle\$mesiyle baglantrlr olup olmad grnrn uygun bir \$ekilde degerlendirilmesine ba!ttdr. girket,in operasyonlaantn do0asr gereoi, uretimi tamamlanan ve mugteriye faturalanan ancak |
- 0lagandlgt rglemlerin varlrgrnrn tespit edilmesi arnactyla analitik incelemeleryaprlmasl. belirlenmigtir |
| ticari teslimat \$ekline iligkin yrikumlLilrik henLlz saglanamadr0l igin risk ve getirinin mu\$teriye geqmedigi durumlar bulunabilmektedir. Satr\$lar n donemselligi ilkesi gereoi bu durumdaki rirunlerln has latln dogru doneme kaydedllmesine ili\$kln de0erlendirmelerin de yaprlmasr gerekmektedir. Ticari |
|
| sozle\$melerin karma\$rklrgr nedeniyle her brr duruma i,i\$kin muhaseoe esas. seQ.lmesi ve hasrlatrn dogru donemde finansal tablolara yansrtrlmasl onemli muhakemeler gerektirdiginden hasrlatrn muhasebelegtirilmesi kilit denetim konusu olarak, |
Tel; +90(212) 426 00 93 . Fa:/j +9O(2't2) 426 84 44. e-mait: [email protected] Eski B0yukdere Cad. No: 14, park ptaza, Kat: 3-19, Mastak Saflyei - istanbul
PkFAday B€grmsz Denstim A.q., PkF hternational trmited agrnrn uy6siorup hukulen bagrmsr bir t!tzetkisitige sahiptn ve bu agrn dige. uyelennin faaliyetleri 1ed6n.yle her hangi bir sor umtutJk ya as yukUmtLtuk kabL I 6im€m-€tredir.
p(l Aday B6grms 7 Denelim A.l. is a menbe. tfm ot the p<F tntsrnalronat I imried networt or teqalv rdependenr I trms and does not acceot anv rssponsibir;tv or labrriry tor tre sctrons or ilacnons on lhe osii or dny or her ,nd,viduar me;bei r, n ;r rir ms www. pk f. co m.tr
\$irket ycinetimi; finansal tablolann TFRS'lere uygun olarak hazrrlanmasrndan, gerQeOe uygun bir biqimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklt onemli yanlrglrk iEermeyecek gekilde hazrrlanmasr iEin gerekli gordLigLi iE kontrolden sorumludur.
Finansal tablolan haztrlarken yonetim; \$irketin srirekliligini devam ettirme kabiliyetinin degerlendirilmesinden, gerektiginde sLlreklilikle ilgili hususlan aErklamaktan ve \$irketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadrgr sLirece igletmenin sUrekliligi esastnt kullanmaktan sorumiudur.
Ust yonetimden sorumlu olanlar, \$irketin finansal raporlama siirecinin gozetiminden sorumludur,
Tel: +90(212) 426 00 93 . Faxi +90(212) 426 84 44 . e-mait: [email protected] Eski BUyukdere Cad. No: 14, park plaza, Kat: 3-'19, Nrastak Sanyer - istanbul
PkFAday B_agrmsrz Denetim a-i., PKF htern6tionsl Limited agrnrn riyesiolup hukuken baormsz bir t0zetkititige sahiptk ve bu agrn dige. 0yelerinin fa6liyetleri nedeniyle he.h6ngibir sorumtutukya da yLlkUmtUtrlk k6butetmem;ktedir.
P(FAday Baormsrz Denetim A.S. is a member lirm of th€ PKF lnternational Limited networkof tegatty indepsndent tirms 6nd does not accept 6ny responsibility or liability for the sctions orinactionson the padol anyother ind ividuat mer;bs; fnm ;r tnms. WWWpkt.COm,tr
Bir bagrmsrz denetimde, biz bagrmsrz denetqilerin sorumluluklan gunlardrr:
Amactmtz, bir butun olarak Iinansal tablolann hata veya hile kaynakh dnemli yanlrglrk iqerip iqermedigine iligkin makulguvence elde etmek ve gortigtimtizil igeren bir bagrmsrz denetgi raporu dLizenlemektir, Sermaye Piyasasr Kurulu'nca yayrmlanan Bagrmstz Denetim Standartlan'na ve BDS'lere uygun olarak yLiriitrilen bir bagrmsrz denetim sonucunda verilen makul gLivence; yLiksek bir gLivence seviyesidir ancak, var olan onemli bir yanlrgligrn her zaman tespit edilece0ini garanti etmez. Yanlrglrklar hata veya hile kaynaklr olabilir, Yanlrglrklarrn, tek bigrna veya toplu olarak, finansal tablo kullantctlanntn bu tablolara istinaden alacaklan ekonomik kararlan etkilemeii makui 6tqLide bekleniyorsa bu yanlrgltklar dnemli olarak kabul edilir,
Sermaye Piyasast Kurulu'nca yayrmlanan Bagrmsrz Denetim Standartlan'na ve BDS'lere uygun olarak yurutulen bir bagtmstz denetimin geregi olarak, bagrmsrz denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki \$riphecili0imizi sLirdurmekteyiz. Tarafrmrzca aynca:
Diger hususlann yanl slra, denetim strasrnda tespit ettigimiz onemli ig kontrol eksiklikleri d6hil olmak uzere, bagtmstz denetimin planlanan kapsamt ve zamanlamasr ile onemli denetim bulgulannr rist yonetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bagtmstzltga ili\$kin etik hukLimlere uygunluk sagladrgrmrzr rist yonetimden sorumlu olanlara bildirmig bulunmaktayrz Aynca bagrmsrzhk uzerinde etklsi old;gu drl\$rinlilebileiek tllm iligkiler ve dlger husustarive itgiti onlemleri List yonetimden sorumlu olanlara iletmi\$ buiunmaktjyrz,
Ust ydnetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasrndan, cari doneme ait finansal tablolann bagrmsrz denetiminde en qok onem az eden konulan yani kilit denetim konulannr belirlemekteyiz, i\levzuatrn konunun kamuya aqrklanmasrna izin vermedi\$i durumlarda veya konuyu kamuya agrklamanin doguracagr oiumsuz sonuElann, kamuya aqtklamantn doguracagt kamu yarannr agacagrnrn mit<ut 9et<ltOe beklendi-gi oldu"kqa istisnai durumlarda, ilgili hususun bagrmsrz denetqi raporumuzda bildiiilmemesine karar verebiliriz.
PKFAday 3€0rmsrz Denetim A.1., P(F lnternation6i Limited agrnrn uyesiolup hukuken bsgrmsrz bir tuzet kiqitigo sahiptir ve bu aOrn diger uyelerinin faaliyetl€i nodeniyle herh6ngi bir sorumtutuk ya da yik!mtntrjk k6but etmem;ktedir.
P(FAday B60rmsrz Denetim A.9. is a member lirm ottho PKF hte,nation6l Lim ited networkof tsgatty independ6nt ,irms aod does not accept 6ny rssponsibility or llability tor the acrions or inactionson ths part ot any orh6r individuat me;bo; iirm or tirms. www.pkf.com.tr
Bu bagrmsrz denetimi yurutup sonuqlandrran sorumlu denetqi Abdulkadir SAylCldtr,
istanbul, g Mayrs 2024
Tel: +90(212) 426 OO 93 , Fax: +90(212) 426 84 44 . e-mail: [email protected] Eski Buyr..ikdere Cad. No: 14, Park plaza, Kat: 3-19, N/aslak Sanyer - istanbul
PKFAday B€grmsrz Denetim A.s., PKF htern6tional Limited aornrn 0y6siolup hukuken bagrmsrz bi. trjzet kisitig€ sahiptir ve bu 6gh diger Uyele.inin 16aliy6tl6ri nedeniyte herh6ngibir sorumtutukya dayUkr:rmt0ttjk kabut 6tmem;ktedir.
PIG AdayBagrmsr Denetim A,\$, isa memb€rfirm o, the PKF hternational Lrmrted nerwort o egatty independent firms 6nd does notaccept any respons bility or li€bility lor the actions or inactions on the pa rr ot any other individua me;be; tim ;r firms.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-56 |
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş) | Denetimden Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 32.663.751 | 51.677.284 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 70.096.051 | 194.566.639 |
| Ticari Alacaklar | 42.199.010 | 82.132.772 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7-8 | 311.830 | 527.522 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 41.887.180 | 81.605.250 |
| Diğer Alacaklar | 1.588.936 | 76.302.090 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7-10 | -- | 72.024.032 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 1.588.936 | 4.278.058 |
| Stoklar | 11 | 46.811.982 | 50.056.302 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 21.309.121 | 16.430.922 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7-13 | 6.417.913 | 11.805.009 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 13 | 14.891.208 | 4.625.913 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 28 | 593.757 | 4.623.398 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 14.945.208 | 15.982.404 |
| ARA TOPLAM | 230.207.816 | 491.771.811 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 14 | 18.947.027 | 18.947.027 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 249.154.843 | 510.718.838 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 6 | 87 | 1.128.781 |
| Diğer Alacaklar | 7.953 | 59.468 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 10 | 7.953 | 59.468 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 15 | 4.533.793 | 2.387.460 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 4 | 821.390.918 | 639.775.140 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 16 | -- | 18.502.285 |
| Maddi Duran Varlıklar | 17 | 141.933.742 | 164.819.866 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 18 | 302.041 | 1.739.999 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 32.550.000 | 3.377.845 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 34.079.643 | -- | |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.034.798.177 | 831.790.844 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.283.953.020 | 1.342.509.682 | |
(Tutarlar Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.)
| Denetimden Denetimden Geçmiş) Geçmiş) Cari Dönem Önceki Dönem KAYNAKLAR Dipnot 31 Aralık 2023 31 Aralık 2022 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 30.853.754 64.030.974 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 9 13.108.596 47.086.564 Ticari Borçlar 34.799.016 18.371.027 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 34.799.016 18.371.027 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 21 1.212.311 1.637.815 Diğer Borçlar -- 134.876 İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 -- 134.876 Ertelenmiş Gelirler 8.150.253 14.296.339 İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 13 8.150.253 14.296.339 Kısa Vadeli Karşılıklar 695.429 477.880 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 20 503.452 338.311 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 20 191.977 139.569 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 88.819.359 146.035.475 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 9 2.448.880 3.953.294 Uzun Vadeli Karşılıklar 1.621.646 2.349.317 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 20 1.621.646 2.349.317 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 28 71.241.745 56.525.057 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 75.312.271 62.827.668 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.119.821.390 1.063.573.843 Ödenmiş Sermaye 22 100.000.000 100.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 362.853.630 362.853.630 Paylara İlişkin Primler 22 110.685.899 110.685.899 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer 22 Kapsamlı Gelirler veya Giderler 249.847 (564.813) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 150.567 (528.084) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar 99.280 (36.729) Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 22 9.273.487 14.771.189 Geçmiş Yıllar Kârları/(Zararları) 22 608.210.538 319.881.431 Dönem Net Kârı/(Zararı) (71.452.011) 155.946.507 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 22 -- 70.072.696 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 1.119.821.390 1.133.646.539 TOPLAM KAYNAKLAR 1.283.953.020 1.342.509.682 |
(Bağımsız | (Bağımsız | |
|---|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| (Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş) | Denetimden Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Hasılat | 23 | 95.936.328 | 191.298.667 |
| Satışların Maliyeti (-) | 23 | (78.024.891) | (126.029.750) |
| Brüt Kârı/Zararı | 17.911.437 | 65.268.917 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24 | (19.141.782) | (36.136.877) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 24 | (12.326.730) | (19.446.452) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 24 | (14.895.316) | (14.234.195) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 32.724.304 | 105.981.726 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (19.548.858) | (63.525.041) |
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | (15.276.945) | 37.908.078 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 74.038.666 | 9.144.645 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 26 | (2.534.949) | (2.789.161) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kârlarından/Zararlarından Paylar | 4 | (42.412.260) | 280.777.171 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 13.814.512 | 325.040.733 | |
| Finansman Giderleri (-) | 27 | (19.916.806) | (28.359.224) |
| Finansman Gelirleri (+) | 27 | 25.915.639 | 89.532.106 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (92.374.503) | (213.340.039) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | (72.561.158) | 172.873.576 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri | 1.109.147 | (36.551.225) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 28 | (2.542.831) | (4.506.307) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 28 | 3.651.978 | (32.044.918) |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | (71.452.011) | 136.322.351 | |
| Dönem Kâr/Zararının Dağılımı | -- | (19.624.156) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (71.452.011) | 155.946.507 | |
| Ana Ortaklık Payları | |||
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 29 | (0,7145) | 1,5595 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 814.660 | (564.813) | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | -- | -- | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 904.868 | (704.112) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylari | 136.009 | (36.729) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | |||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | (226.217) | 176.028 | |
| Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar | -- | -- | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 814.660 | (564.813) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | (70.637.351) | 135.757.538 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (70.637.351) | 135.757.538 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | (19.624.156) | |
| Ana Ortaklık Payları | (70.637.351) | 155.381.694 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||||||
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| Bakiye 1 Ocak 2022 | 42.970.214 | 265.519.861 | 194.761.022 | -- | 8.264.303 | 385.922.079 | 897.437.479 | 88.429.928 | 985.867.407 | ||
| Sermaye Artırımı | 57.029.786 | 97.333.769 | (84.075.123) | -- | -- | -- | (70.288.432) | -- | -- | -- | -- |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | 6.506.886 | -- | -- | 6.506.886 | -- | 6.506.886 |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | 155.946.507 | 155.946.507 | (18.230.171) | 137.716.336 | ||
| Diğer Kapsamlı Gelirler | -- | -- | -- | (528.084) | (36.729) | -- | -- | -- | (564.813) | -- | (564.813) |
| Diğer Değişikler Nedeniyle Artış/(Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 4.247.784 | -- | 4.247.784 | (127.061) | 4.120.723 |
| Bakiye 31 Aralık 2022 | 100.000.000 | 362.853.630 | 110.685.899 | (528.084) | (36.729) | 14.771.189 | 319.881.431 | 155.946.507 | 1.063.573.843 | 70.072.696 | 1.133.646.539 |
| Bakiye 1 Ocak 2023 | 100.000.000 | 362.853.630 | 110.685.899 | (528.084) | (36.729) | 14.771.189 | 319.881.431 | 155.946.507 | 1.063.573.843 | 70.072.696 | 1.133.646.539 |
| Bağlı ortaklığın elden çıkarılması | -- | -- | -- | -- | -- | (5.497.702) | (80.972.241) | -- | (86.469.943) | (70.072.696) | (156.542.639) |
| Sermaye Artırımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | 155.946.507 | (155.946.507) | -- | -- | -- | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (71.452.011) | (71.452.011) | -- | (71.452.011) | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | -- | -- | -- | 678.651 | 136.009 | -- | -- | -- | 814.660 | -- | 814.660 |
| Diğer Değişikler Nedeniyle Artış/(Azalış) (*) (Dipnot 4) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 213.354.841 | -- | 213.354.841 | -- | 213.354.841 |
| Bakiye 31 Aralık 2023 | 100.000.000 | 362.853.630 | 110.685.899 | 150.567 | 99.280 | 9.273.487 | 608.210.538 | (71.452.011) | 1.119.821.390 | -- | 1.119.821.390 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| ( Bağımsız | ( Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot | 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 2.169.826 | 36.037.959 | |
| Dönem Karı (Zararı) | (71.452.011) | 136.322.350 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 89.326.592 | (191.777.566) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 12.590.646 | 22.712.569 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 1.469.745 | 2.186.055 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 1.335.780 | 2.023.800 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 20 | 133.965 | 162.255 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (16.100.233) | 5.598.759 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (16.100.233) | 12.453.589 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | - | (6.854.830) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 6.866.706 | (34.696.916) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 27 | (11.633.784) | (50.939.499) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 27 | 19.916.806 | 28.359.224 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 25 | 470.893 | 3.816.223 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 25 | (1.887.209) | (15.932.864) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | 1.309.979 | 683.142 | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 1.309.979 | 683.142 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (18.144.355) | (7.109.418) | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler | 26 | (18.144.355) | (7.109.418) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler | 4 | (42.412.260) | 280.777.171 |
| İştirakdeki Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından Oluşan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 26 | (53.946.833) | - |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (1.109.147) | 36.551.225 | |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 198.802.344 | (498.480.153) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (12.329.076) | 96.570.570 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (4.671.625) | 28.554.319 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 21.334.133 | 13.736.513 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (20.104.180) | (6.166.715) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (11.665.907) | (9.000.518) | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (27.608.132) | 74.892.579 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | (741.494) | 194.929 | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 21.988.644 | (21.667.582) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 9.139.485 | 16.027.045 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 5.545.505 | 41.115.354 | |
| Vergi iadeleri (Ödemeleri) | (2.542.831) | (4.506.307) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | (832.848) | (571.088) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 76.073.820 | (128.089.621) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 47.984.431 | (112.299.736) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 43.164.790 | 24.578.283 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (33.577.686) | (36.810.622) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 18.502.285 | - | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | - | (3.557.546) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (76.942.624) | (13.810.117) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / (Çıkışları), Net | (68.233.872) | (35.687.463) | |
| Alınan Faiz | 11.633.784 | 50.939.499 | |
| Ödenen Faiz | (19.916.806) | (28.359.224) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (425.730) | (702.929) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | 1.301.022 | (105.861.779) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (20.314.555) | (268.874.779) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (19.013.533) | (374.736.558) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 51.677.284 | 426.413.842 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 32.663.751 | 51.677.284 |
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret Limited Şirket unvanı ile 13 Mayıs 1996 tarihinde Kocaeli'nde kurulmuştur.
RTA Laboratuvarları Biyolojik Ürünler İlaç ve Makine Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Ana Ortaklık Şirket. Şirket") ve Bağlı Ortaklığı ("Şirket") finansal tablo dipnotlarında "Şirket" olarak ifade edileceklerdir.
Tam konsolidasyona dahil olan şirketler aşağıda özetlenmiştir:
-Yoktur.(31.12.2022 : A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji ve Sanayi Anonim Şirketi)
Özkaynak yöntemiyle konsolidasyona dahil olan şirketler aşağıda özetlenmiştir:
-A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. -A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş.
Ana Ortaklık Şirket ve konsolidasyona dahil edilen diğer Şirket'in faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Şirket'in ana faaliyet konusu insan ve hayvan sağlığında kullanılan her türlü aşı serum antijen mikrobiyolojik test kitleri ve genetik ürünler gibi biyolojik ürünler ile kimyasal maddelerin imalat ihracat ve ticaretini yapmaktır.
Şirket'in merkezi, GEPOSB İnönü Mah. Balçık Köyü Yolu Üzerin GEPOSB İçi Cumhuriyet Cad. No:3 Gebze Kocaeli adresindedir.
Şirket'in pay senetleri 2014 yılından itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de (BİST) işlem görmektedir.
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle personel sayısı 65 kişidir. (31 Aralık 2022: 87 kişi).
Şirket'in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. ve Güler Yatırım Holding A.Ş.'dir.
Şirket'in borsada işlem gören herhangi bir bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | |
| ICG Finansal Danışmanlık A.Ş. | %11,20 | 11.203.369 | %11,20 | 11.203.369 | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | %8,35 | 8.351.450 | %10,85 | 10.851.450 | |
| Diğer | %80,45 | 80.445.181 | %77,95 | 77.945.181 | |
| Toplam | %100,00 | 100.000.000 | %100,00 | 100.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Güler Yatırım Holding A.Ş.'nin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | |
| Murat Güler | %17,62 | 21.140.764 | %11,37 | 13.640.764 | |
| Asiye Güler | %5,68 | 6.820.075 | %5,68 | 6.820.075 | |
| Diğer | %76,70 | 92.039.161 | %82,95 | 99.539.161 | |
| Toplam | %100,00 | 120.000.000 | %100,00 | 120.000.000 |
ICG Finansal Danışmanlık A.Ş.'nin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | %90,00 | 55.800.000 | %90,00 | 55.800.000 |
| Murat Güler | %10,00 | 6.200.000 | %10,00 | 6.200.000 |
| Ödenmiş sermaye | %100,00 | 62.000.000 | %100,00 | 62.000.000 |
A1 Capital Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket veya A1 Capital") 1990 yılında İstanbul Türkiye'de Form Menkul Değerler A.Ş. adıyla kurulmuş olup Şirket'in unvanı önce Credit Agricole Cheuvreux Menkul Değerler A.Ş. olarak daha sonra ise A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. olarak değişmiş son olarak A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak değiştirilerek 27 Mayıs 2015 tarih ve 8828 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu. Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket, Esentepe, Levent Plaza, Büyükdere Caddesi No:1 No:173 Kat:5 Şişli/İstanbul merkez adresinde faaliyet göstermektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Sermayedarlar | Ortaklık payı | Hisse adedi | Hisse tutarı TL |
|---|---|---|---|
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | %32,59 | 43.999.900 | 43.999.900 |
| Fatma Karagözlü | %2,22 | 3.000.000 | 3.000.000 |
| RTA Laboratuvarları Biy. Ür. İlaç ve Mak. San. Tic. A. Ş. | %31,85 | 43.000.000 | 43.000.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | %7,41 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Diğer | %25,93 | 35.000.100 | 35.000.100 |
| Ödenmiş sermaye | %100,00 | 135.000.000 | 135.000.000 |
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 2023 yılı itibariyle Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") işlem görmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %25,93 oranında 35.000.000 adet hissesi mevcuttur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Sermayedarlar | Ortaklık payı | Hisse adedi | Hisse tutarı TL |
|---|---|---|---|
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | %44,00 | 43.999.900 | 43.999.900 |
| Fatma Karagözlü | %3,00 | 3.000.000 | 3.000.000 |
| RTA Laboratuvarları Biy. Ür. İlaç ve Mak. San. Tic. A. Ş. | %43,00 | 43.000.000 | 43.000.000 |
| Icg Finansal Danışmanlık A.Ş. | %10,00 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| Murat Güler | %0,00 | 100 | 100 |
| Ödenmiş sermaye | %100,00 | 100.000.000 | 100.000.000 |
A1 Eğitim ve Filo Kiralama Anonim Şirketi ("Şirket veya A1 Filo") 2023 yılında İstanbul Türkiye'de A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak kurulmuş olup 11.12.2023 tarih ve 10976 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu. Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket. Esentepe. Levent Plaza. Büyükdere Caddesi No:1 No:173 Kat:5 Şişli/İstanbul merkez adresinde faaliyet göstermektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Sermayedarlar | Ortaklık payı | Hisse adedi | Hisse tutarı TL |
|---|---|---|---|
| Murat Güler | %17,50 | 8.750.000 | 8.750.000 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | %17,50 | 8.750.000 | 8.750.000 |
| İCG Finansal Danışmanlık A.Ş. | %12.50 | 6.250.000 | 6.250.000 |
| Pardus Girişim Ser.Yat.Ort.A.Ş. | %17,50 | 8.750.000 | 8.750.000 |
| RTA Laboratuvarları Biyolojik | %17,00 | 8.500.000 | 8.500.000 |
| ASY Yenilenebilir Enerji | %17,00 | 8.500.000 | 8.500.000 |
| A1 Capital Yatırım Menkul | %1,00 | 500.000 | 500.000 |
| Sermaye | %100,00 | 50.000.000 | 50.000.000 |
Grup yasal muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında Türk Ticaret Kanunu ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında. tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Özkaynak kalemlerinden. ödenmiş sermaye paylara ilişkin primler ve kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler muhasebe kayıtlarındaki tutarları üzerinden gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirketin bağlı ortaklık ve iştirakinin konsolidasyon yöntemine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| RTA'nın sahip olduğu | RTA'nın sahip olduğu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||||
| İştirakler | Konsolidasyon yöntemi |
Doğrudan Pay |
Dolaylı Pay |
Toplam Pay |
Doğrudan Pay |
Dolaylı Pay |
Toplam Pay |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
Özkaynaktan pay alma |
%31,85 | -- | %31,85 | %43,00 | -- | %43,00 |
| A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. |
Özkaynaktan pay alma |
17,00% | -- | 17,00% | -- | -- | -- |
Finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında Türkiye Muhasebe Standartları'na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumuluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak sözkonusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
Kontrol bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Bağlı Ortaklıklar. Ana Ortaklık Şirket'in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Ana Ortaklık Şirket'in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu ve bu işletme ile olan ilişkisinden dolayı değişken gelirlere maruz kaldığı şirketleri ifade eder.
Şirketin başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
Bağlı Ortaklıklar faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Satın almaya ilişkin maliyetler oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde konsolidasyon kapsamında bağlı ortaklığı yoktur. 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket, kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır.
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesabında gösterilmiştir.
İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar. Şirketin genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Şirketin şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. İştirakler ve iş ortaklıkları özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar.
Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre bilançoda iştirakler maliyet bedelinin iştirakin net varlıklarındaki tutardan iştirakte oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin. Şirketin iştirakteki payını aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Şirketin yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Finansal tablolar yayımlanmak üzere 09.05.2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur.
Finansal varlık ve yükümlülükler gerekli kanuni hak olması söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemler ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | lndeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,0000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,6477 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,7067 | %74 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler cari dönem ve geçmiş yıllar için ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemler ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması |
|---|---|
| TMS 8 (Değişiklikler) | Muhasebe Tahminleri Tanımı |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi |
| TMS 12 (Değişiklikler) | Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları |
TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Bu değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır.
TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
| TMS 7 ve TFRS 7 | (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Bu değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler;1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir.
Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler";
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler.
Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar";
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile ıskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in finansal durum tablosunda yer alır.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" ve "Krediler" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dâhil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
Şirket, "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "iskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Alım satım amaçlı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar ve finansal varlıklardan elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
• itfa edilmiş maliyetinden gösterilen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan finansal varlıklar için kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin bir parçası olmayan borçlanma araçlarının itfa edilmiş maliyetleri üzerinden hesaplanan kur farkları, dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Oluşan diğer tüm kur farkları, diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir;
• gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılarak ölçülen ve tanımlanmış bir riskten korunma işleminin parçası olmayan finansal varlıklara ilişkin kur farkları dönem kar veya zararda muhasebeleştirilir; ve
• gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynak araçlarına ilişkin kur farkları diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerlerini ve ticari alacaklarını İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler, etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Şirket TFRS 9'un ilgili hükümleri uyarınca gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal varlıkları dışındaki itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları için beklenen kredi zarar karşılığı yöntemi ile değer düşüş karşılıklarını değerlendirmiştir. Değer düşüş karşılığı yöntemi ilgili finansal varlıkların kredi risklerinde ilk muhasebeleştirilmesinden sonra önemli bir değişiklik olup olmamasına dayanmaktadır. Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup karar alınması gereklidir.
Finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresinin dolması veya ilgili finansal varlık ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmesi durumunda söz konusu varlık bilanço dışı bırakılır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün elde bulundurulduğu durumlarda, varlıkta kalan pay ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükler muhasebeleştirilmeye devam edilir. Devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların elde tutulması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Şirket, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 50 yıl |
|---|---|
| Tesis Makine ve Cihazlar | 4-15 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 yıl |
| Özel maliyetler | 4-5 yıl |
Tahmini faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların bilançoda taşınan değerinin tahmini geri kazanılabilir değerin üzerinde olması durumunda söz konusu varlığın değeri geri kazanılabilir değerine indirilir ve ayrılan değer düşüklüğü karşılığı gider hesapları ile ilişkilendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl olan tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Tahmini faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar, ve
(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır, ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Şirket, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Tekrar geri alımlarını öngören anlaşmalar çerçevesinde satılmış olan menkul kıymetler ("Repo") Şirket portföyünde tutuluş amaçlarına göre "Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan", "Satılmaya hazır" veya "Vadeye kadar elde tutulacak" portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır.
Repo sözleşmesi karşılığı elde edilen fonlar pasifte "Finansal borçlar" hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmaları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın "etkin faiz oranı yöntemine" göre döneme isabet eden kısmının repoya çıkılan finansal varlıkların maliyetine eklenmek suretiyle ilgili finansal varlık portföyünde muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Sonraki dönemlerde ise etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan; yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar ise, dönem sonu Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kurundan Türk lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler, ilgili yılın gelir tablosuna dâhil edilmiştir.
Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği veya yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların Şirket'e girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların Şirket'e girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Dipnot 7).
Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Önemli geçici farklar, kıdem tazminatı ve izin karşılığı, finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleme farklarından, kaldıraçlı alım satım işlemleri açık pozisyonların gerçeğe uygun değerlemesinden ve muhtelif gider karşılıklarından ortaya çıkmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Doğrudan özkaynaklarda "Değer artış fonu" hesabında muhasebeleştirilen kalemler ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle, azami 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.983 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz ve enflasyon oranları sonucunda ortaya çıkan iskonto oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | %27,05 | %20,40 |
| Enflasyon oranı | %22,15 | %19,00 |
| Iskonto oranı | %4,13 | %1,18 |
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Şirket'in çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
VİOP piyasasında işlem yapmak için verilen nakit teminatlar nakit ve nakit benzerleri olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu kar ve zararlar gelir tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda gelir tablosuna yansıyan değerleme farkları ve teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek nakit ve nakit benzerleri olarak gösterilmiştir.
Şirket, sermaye artışlarında ihraç ettiği hisse senetlerinin nominal değerinin üstünde bir bedelle ihraç edilmesi halinde, ihraç bedeli ile nominal değeri arasındaki oluşan farkı Hisse Senedi İhraç Primleri olarak özkaynaklarda muhasebeleştirmektedir. Şirket'in bilanço tarihinden sonra ilan edilen kar payı dağıtım kararı bulunmamaktadır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek ödenecek temettü yükümlülüğü olarak sınıflandırılır
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün tanınması: Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, söz konusu vergi gelirinin veya giderinin muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Yönetim tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Yönetim'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Dava karşılığı: Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri: Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2 de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Kıdem tazminatı karşılığı: Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle. Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak. %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket'in İştiraklerdeki | Şirket'in İştiraklerdeki | |||
| Pay Oranı | Pay Oranı | |||
| Doğrudan | Doğrudan | |||
| Bağlı ortaklıklar | Doğrudan | + Dolaylı | Doğrudan | + Dolaylı |
| A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji ve Sanayi Anonim | ||||
| Şirketi ("A1 Yaşam") (*) | -- | -- | %55,00 | %55,00 |
(*) Şirket 330.000 adet 600.000 TL nominal tutarlı sermayesine %55 oranında iştirak ettiği bağlı ortaklığı A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji ve Sanayi A.Ş (A1 Yaşam) paylarının satışı amacıyla 30.03.2023 tarihinde pay devri sözleşmesi imzalamış olup sözkonusu payları 37.495.492 TL bedelle satmıştır.
Şirketin iştirakleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak Oranı | Tutar | İştirak Oranı | Tutar | |
| A1 Capital Menkul Değerler A.Ş. | %31,85 | 815.593.089 | %43,00 | 639.775.140 |
| Toplam | 815.593.089 | 639.775.140 |
Şirketin özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki değişimler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 639.775.140 | 359.034.697 |
| Dönem kar /(zarar) larındaki pay |
(39.710.089) | 280.777.171 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | 480.789 | 68.324 |
| Paylara ilişkin primler | 368.075.111 | - |
| Sermaye artışı | 11.148.130 | - |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artışlar/azalışlar (*) | (165.868.400) | - |
| Enflasyon etkisi | 1.692.408 | (105.052) |
| Dönem Sonu | 815.593.089 | 639.775.140 |
(*) Söz konusu tutar Şirket'in %31,85'ine iştirak ettiği A1 Capital Menkul Değerler A.Ş.'nin Halka Arz olmasından kaynaklanan daha önce %43 olan iştirak oranının %31,85'e düşmesinden kaynaklanan geçmiş dönem değerleme farklarından kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet finansal tabloları (etkin ortaklık payı öncesi) aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosu | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Dönen varlıklar | 4.361.719.056 | 4.019.261.420 |
| Duran varlıklar | 191.633.025 | 179.195.690 |
| Toplam varlıklar | 4.553.352.081 | 4.198.457.110 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.969.197.991 | 2.578.322.327 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 23.566.969 | 132.279.622 |
| Özkaynaklar | 2.560.587.121 | 1.487.849.161 |
| Toplam yükümlülükler | 4.553.352.081 | 4.198.457.110 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Satış gelirleri (net) | 19.254.165.846 | 29.904.761.919 | |
| Brüt kar | 1.837.970.065 | 1.873.617.396 | |
| Faaliyet karı | 1.594.485.882 | 1.638.742.798 | |
| Net dönem karı / (zararı) | (124.671.413) | 652.970.166 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak Oranı | Tutar | İştirak Oranı | Tutar | |
| A1 Eğitim ve Filo Kiralama A.Ş. | 17,00% | 5.297.829 | 0,00% | 0,00% |
| Toplam | 5.297.829 | -- |
Şirketin özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki değişimler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | -- | -- |
| Dönem kar /(zarar) larındaki pay | (2.702.171) | -- |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | -- | -- |
| Sermaye artışı | 8.000.000 | -- |
| Enflasyon etkisi | -- | -- |
| Dönem Sonu | 5.297.829 | -- |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.637.226 | 41.253 |
| Banka | 31.026.525 | 51.636.031 |
| - Vadesiz mevduat |
29.823.143 | 12.702.793 |
| - Vadeli mevduat |
1.203.382 | 38.933.238 |
| Toplam | 32.663.751 | 51.677.284 |
31 Aralık 2023 tarihiyle bloke mevduat bloke mevduat bulunmaktadır. (31 Aralık 2022 tarihi itibariyle 600.000 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir:
| Banka | Faiz Oranı | Vade Tarihi | Para Birimi | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Banka | 20,39% | 2.01.2024 | TL | 330.000 |
| Banka | 41,72% | 2.01.2024 | TL | 601.500 |
| Banka | 38,00% | 2.01.2024 | TL | 226.000 |
| Banka | 31,00% | 2.01.2024 | TL | 45.882 |
| Toplam | 1.203.382 | |||
| Banka | Faiz Oranı | Vade Tarihi | Para Birimi | 31 Aralık 2022 |
| Banka | %22,50 | 20.01.2023 | TL | 129.570 |
| Banka | %23,00 | 9.01.2023 | TL | 1.030.612 |
Banka %0,25 9.01.2023 EUR 5.037.646 Toplam 38.933.238
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir;
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar (Zarar)'a Yansıtılan Finansal Varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 3.127 | 1.708.778 |
| Özel sektör bonoları | 69.701.585 | 192.517.692 |
| Yatırım fonu | 391.339 | 340.169 |
| Toplam | 70.096.051 | 194.566.639 |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Genz Biyo Teknoloji A.Ş. | -- | 1.128.781 |
| Asy Yenilenebilir Enerji A.Ş. | 87 | -- |
| Toplam | 87 | 1.128.781 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirketin ortakları dışındaki ilişkili tarafları ve bunlarla yapılan işlemlere ilişkin özet bilgi aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Alacaklar | Ticari | Ticari Olmayan | Ticari | Ticari Olmayan |
| Ticari Alacaklar (dipnot 8) | ||||
| Genz Biyo Teknoloji A.Ş.(*) | -- | -- | 344.749 | -- |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş | 311.830 | -- | 36.082 | -- |
| Sina Biyoteknoloji İlaç Tanı Ve Sanayi A.Ş(*) | -- | -- | 146.691 | -- |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | -- |
| Diğer Alacaklar (dipnot 10) | ||||
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | 37.189.249 |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş | -- | -- | -- | -- |
| Ümit Fırat | -- | -- | -- | 34.834.783 |
| Peşin Ödenmiş Giderler (dipnot 13) | ||||
| Şehristan Yapı Mehmet Gül İş Ortaklığı | -- | 6.417.913 | -- | 11.805.009 |
| Toplam | 311.830 | 6.417.913 | 527.522 | 83.829.041 |
(*)30.03.2023 tarihinde yapılan bağlı ortaklık satışından dolayı söz konusu şirketler ilişkili taraf listesinden çıkartılmıştır.
Uzun vadeli alacak yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
Kısa ve uzun vadeli borçlar yoktur (31 Aralık 2022: Yoktur).
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 2022 |
31 Aralık | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer | Mamul | Diğer | ||||
| Faiz Geliri | Mamul Satış | Gelirler | Faiz Geliri | Satış | Gelirler | |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | 3.981.007 | -- | -- | 12.411.894 | -- | -- |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş | 10.300.847 | -- | 360.057 | 16.521.201 | -- | -- |
| A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji San.A.Ş | -- | 2.598 | 2.130 | 2.229.312 | -- | -- |
| ASY Yenilenebilir Enerji Üretim A.Ş. | -- | -- | -- | 997.298 | -- | -- |
| ICG Finansal Danışmanlık | -- | -- | -- | 4.911.269 | -- | -- |
| Toplam | 14.281.854 | 2.598 | 362.187 | 37.070.974 | -- | -- |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Fiyat Farkı | Faiz Gideri | Mamul Alım | Hizmet Alışı | Diğer | |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş | -- | 89.479 | -- | -- | -- |
| A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji San.A.Ş | -- | 429.532 | -- | 35.000 | 8.316.633 |
| Toplam | -- | 514.717 | -- | 35.000 | 8.316.633 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Fiyat Farkı | Faiz Gideri | Mamul Alım | Hizmet Alışı | Diğer | |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş | -- | -- | -- | 84.357 | -- |
| A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji San.A.Ş | 976.376 | 1.027.088 | 260.865 | 78.750 | 7.879.224 |
| Toplam | 976.376 | 1.027.088 | 260.865 | 163.107 | 7.879.224 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yöneticilere sağlanan kısa vadeli faydalar | 1.218.222 | 892.965 |
| Toplam | 1.218.222 | 892.965 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 28.639.818 | 64.669.751 |
| -İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 7) | 311.830 | 527.522 |
| -Diğer ticari alacaklar | 28.327.988 | 64.142.229 |
| Alacak senetleri | 13.973.296 | 15.838.555 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (414.104) | (1.268.647) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.319.606 | 16.284.839 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (1.319.606) | (16.284.839) |
| Diğer | -- | 2.893.113 |
| Toplam | 42.199.010 | 82.132.772 |
Şirketin şüpheli alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 16.284.839 | 5.572.417 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar | -- | 13.625.718 |
| Dönem içinde yapılan karşılık iptali (-) | (16.100.233) | (1.172.129) |
| Enflasyon etkisi | 1.135.000 | (1.741.167) |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 1.319.606 | 16.284.839 |
Şirketin uzun vadeli ticari alacakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 12.726.876 | 13.413.885 |
| Senetli ticari borçlar | 20.000.000 | 1.702.104 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (1.328.242) | (133.030) |
| Diğer | 3.400.382 | 3.388.068 |
| Toplam | 34.799.016 | 18.371.027 |
Şirketin uzun vadeli ticari borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Kısa Vadeli Borçlanmalar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 30.853.754 | 64.030.974 |
| Toplam | 30.853.754 | 64.030.974 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı | 12.702.158 | 46.491.645 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 406.438 | 594.919 |
| Toplam | 13.108.596 | 47.086.564 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 688.533 | 2.599.098 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 1.760.347 | 1.354.196 |
| Toplam | 2.448.880 | 3.953.294 |
Banka kredilerinin geri ödeme planları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 3 – 12 ay arası |
43.555.912 | 110.522.619 |
| 1 – 5 yıl arası |
688.533 | 2.599.098 |
| Toplam | 44.244.445 | 113.121.717 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 0 ile 1 yıl arası | 406.438 | 594.919 |
| 1 ile 2 yıl arası | 1.760.347 | 1.354.196 |
| Toplam | 2.166.785 | 1.949.115 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| Ağırlıklı Ortalama Etkin | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade Aralığı | Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| TL | Ocak 2024 / Mayıs 2025 | 18,07% | 43.555.912 | 688.533 |
| 43.555.912 | 688.533 |
| Ağırlıklı Ortalama Etkin | ||||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Vade Aralığı | Faiz Oranı | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli |
| TL | Ocak 2023 / Nisan 2024 | 17,94% | 110.522.619 | 2.599.098 |
| 110.522.619 | 2.599.098 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar (dipnot 7) | -- | 72.024.032 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 212.808 | 1.953.437 |
| Diğer şüpheli alacaklar | 2.176.500 | 7.101.780 |
| Diğer şüpheli alacaklar karşılığı (-) | (2.176.500) | (7.101.780) |
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.376.128 | 2.324.621 |
| Toplam | 1.588.936 | 76.302.090 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 7.953 | 59.468 |
| Toplam | 7.953 | 59.468 |
Şirketin diğer şüpheli alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 7.101.780 | 3.586.282 |
| Dönem içinde konusu kalmayan | -- | 4.086.897 |
| Enflasyon etkisi | (2.260.880) | (571.399) |
| Dönem içinde yapılan karşılık iptali (-) | (2.664.400) | -- |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 2.176.500 | 7.101.780 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | -- | 115.341 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | -- | 6.327 |
| Diğer çeşitli borçlar | -- | 13.208 |
| Toplam | -- | 134.876 |
Şirketin uzun vadeli diğer borçları bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 32.468.988 | 32.610.736 |
| Yarı mamüller | 1.362.496 | 233.279 |
| Mamüller | 6.197.418 | 8.803.576 |
| Ticari mallar | 7.156.427 | 9.238.903 |
| Diğer stoklar | 380.574 | 650.481 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (753.921) | (1.480.673) |
| Toplam | 46.811.982 | 50.056.302 |
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık tutarı | 1.480.673 | 7.377.111 |
| Dönem içinde ayrılan ilave karşılıklar | -- | 277.166 |
| Enflasyon etkisi | (726.752) | 958.392 |
| Dönem için iptal edilen karşılıklar | -- | (7.131.996) |
| Dönem sonu toplam karşılık tutarı | 753.921 | 1.480.673 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle stoklara ilişkin toplam sigorta tutarı 110.000.000,00TL'dir. (31 Aralık 2022: 156.214.468 TL)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 13.041.368 | 13.432.952 |
| Diğer KDV | 1.462.669 | 2.369.667 |
| İş avansları | 92.898 | 130.442 |
| Personele verilen avanslar | 65.000 | 41.193 |
| Diğer | 283.273 | 8.150 |
| Toplam | 14.945.208 | 15.982.404 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 20.716.195 | 15.179.969 |
| -İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (dipnot 7) | 6.417.913 | 11.805.009 |
| -Diğer taraflara verilen sipariş avansları | 14.298.282 | 3.374.960 |
| Gelecek aylara ait giderler | 589.488 | 1.250.953 |
| Gelir tahakkukları | 3.438 | -- |
| Toplam | 21.309.121 | 16.430.922 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 32.550.000 | 3.377.845 |
| Toplam | 32.550.000 | 3.377.845 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (1) | 8.150.253 | 14.244.403 |
| Gider tahakkukları | -- | 51.936 |
| Toplam | 8.150.253 | 14.296.339 |
(1) Şirketin maliki bulunduğu Kocaeli Dilovası Demirciler Köyü Makine İhtisas OSB 1 Parsel de kayıtlı gayrimenkul üzerine fabrika binası yapılması hususunda Söylemez Kauçuk Otomotiv Sanayi Ticaret Ltd. Şti. ile 05.03.2020 tarihinde bir Eser sözleşmesi akdedilmiştir. Ayrıca taraflar arasında fabrika binasının tamamlanması ile gayrimenkulün, Söylemez Kauçuk Otomotiv Sanayi Ticaret Ltd. Şti.' ne 9.000.000 TL karşılığı devri hususunda satış vaadi sözleşmesi akdedilmiştir. Bu kapsamda alınan nakit ve senet karşılığı avansların toplam tutarı 8.000.000 TL'dir.
Şirketin uzun vadeli ertelenmiş gelirleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar – Arsa |
18.947.027 | 18.947.027 |
| Toplam | 18.947.027 | 18.947.027 |
| Maliyet Değerleri | Binalar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 bakiye | 3.197.966 | 3.197.966 |
| Giriş | 1.715.511 | 1.715.511 |
| Çıkışlar | (1.758.465) | (1.758.465) |
| 31 Aralık 2022 bakiye | 3.155.012 | 3.155.012 |
| Giriş | 3.645.678 | 3.645.678 |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 6.800.690 | 6.800.690 |
| 1 Ocak 2022 bakiye | (1.858.495) | (1.858.495) |
|---|---|---|
| Dönem gider | (667.522) | (667.522) |
| Çıkışlar | 1.758.465 | 1.758.465 |
| 31 Aralık 2022 bakiye | (767.552) | (767.552) |
| Dönem gider | (1.499.345) | (1.499.345) |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 bakiye | (2.266.897) | (2.266.897) |
| 31 Aralık 2022 net değer | 2.387.460 | 2.387.460 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 4.533.793 | 4.533.793 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| Maliyet değeri | Arsalar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 bakiye | 15.158.028 | 15.158.028 |
| Alımlar | 3.557.546 | 3.557.546 |
| 31 Aralık 2022 bakiye | 18.715.574 | 18.715.574 |
| Satışlar(*) | (18.715.574) | (18.715.574) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | -- | -- |
| Birikmiş amortismanlar |
| 1 Ocak 2022 bakiye | -- | -- |
|---|---|---|
| Dönem gideri | (213.289) | (213.289) |
| 31 Aralık 2022 bakiye | (213.289) | (213.289) |
| Satışlar(*) | 213.289 | 213.289 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 net değer | 18.502.285 | 18.502.285 |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 net değer | -- | -- |
(*) Şirket 330.000 adet 600.000 TL nominal tutarlı sermayesine %55 oranında iştirak ettiği bağlı ortaklığı A1 Yaşam Bilimleri İlaç Tanı Biyoteknoloji ve Sanayi A.Ş (A1 Yaşam) paylarının satışı amacıyla 30.03.2023 tarihinde pay devri sözleşmesi imzalamış olup sözkonusu payları 37.495.492 TL bedelle satmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| Arazi ve | Tesis, makine | Yapılmakta olan | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | Arsalar | Binalar | ve Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyetler | yatırımlar | Toplam |
| 1 Ocak 2022 bakiye | 18.185.140 | 34.886.290 | 145.791.836 | 11.504.056 | 36.382.884 | 638.835 | 15.088.790 | 262.477.831 |
| Girişler | -- | -- | 17.909.024 | 1.277.295 | 2.991.797 | 86.440 | 12.830.555 | 35.095.111 |
| Çıkışlar | (7.114.839) | -- | (15.143.568) | (2.634.732) | (257.194) | (86.440) | -- | (25.236.773) |
| 31 Aralık 2022 bakiye | 11.070.301 | 34.886.290 | 148.557.292 | 10.146.619 | 39.117.487 | 638.835 | 27.919.345 | 272.336.169 |
| Girişler | 1.089.250 | 13.442.606 | 5.504.342 | 6.344.400 | 406.742 | -- | 3.144.667 | 29.932.008 |
| Çıkışlar | (4.351.781) | -- | (45.238.076) | (4.556.490) | (4.016.157) | (448.060) | -- | (58.610.565) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 7.807.770 | 48.328.896 | 108.823.558 | 11.934.529 | 35.508.072 | 190.775 | 31.064.012 | 243.657.612 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2022 bakiye | -- | 9.198.047 | 45.270.509 | 2.408.856 | 29.334.516 | 224.701 | -- | 86.436.629 |
| Dönem gideri | -- | 803.805 | 15.355.108 | 2.383.711 | 2.980.156 | 215.384 | -- | 21.738.164 |
| Çıkışlar | -- | -- | (186.582) | (128.274) | (257.194) | (86.440) | -- | (658.490) |
| 31 Aralık 2022 Bakiye | -- | 10.001.853 | 60.439.035 | 4.664.293 | 32.057.478 | 353.645 | -- | 107.516.303 |
| Dönem gideri | -- | 803.805 | 7.041.492 | 1.447.373 | 1.745.722 | 24.927 | -- | 11.063.318 |
| Çıkışlar | -- | -- | (13.058.264) | (1.798.467) | (1.807.069) | (191.951) | -- | (16.855.751) |
| 31 Aralık 2023 Bakiye | -- | 10.805.658 | 54.422.263 | 4.313.198 | 31.996.131 | 186.620 | -- | 101.723.871 |
| 31 Aralık 2022 net değer | 11.070.301 | 24.884.437 | 88.118.257 | 5.482.326 | 7.060.010 | 285.190 | 27.919.345 | 164.819.866 |
| 31 Aralık 2023 net değer | 7.807.770 | 37.523.238 | 54.401.295 | 7.621.331 | 3.511.941 | 4.155 | 31.064.012 | 141.933.742 |
Maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta teminat bedeli 184.930.000 TL'dir (31 Aralık 2022: 146.034.942 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| Maliyet değeri | Haklar | Toplam |
|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 bakiye | 23.900.797 | 23.900.797 |
| Girişler | -- | -- |
| Çıkışlar | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 bakiye | 23.900.797 | 23.900.797 |
| Çıkışlar | (1.409.976) | (1.409.976) |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 22.490.821 | 22.490.821 |
| Birikmiş amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2022 bakiye | 21.853.914 | 21.853.914 |
| Dönem gideri | 306.884 | 306.884 |
| 31 Aralık 2022 bakiye | 22.160.798 | 22.160.798 |
| Dönem gideri | 27.982 | 27.982 |
| 31 Aralık 2023 bakiye | 22.188.780 | 22.188.780 |
| 31 Aralık 2022 net değer | 1.739.999 | 1.739.999 |
| 31 Aralık 2023 net değer | 302.041 | 302.041 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirketin alınan kefaletlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Döviz | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alınan Kurum | Lehine Alınan | Tutarı | Döviz Kuru | TL karşılığı |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | Banka | 148.837.500 | 1,0000 | 148.837.500 |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle Şirketin alınan kefaletlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Döviz | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alınan Kurum | Lehine Alınan | Tutarı | Döviz Kuru | TL karşılığı |
| A1 Capital Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | Banka | 111.386.493 | 1,0000 | 111.386.493 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine |
103.131.701 | 105.452.359 |
| Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | 8.238.646 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla 3. Kişilerin | ||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 10.000.000 | 16.477.292 |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | 148.837.500 | 103.539.183 |
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | |
| ii. B ve C Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | 148.837.500 | 103.539.183 |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| Toplam | 261.969.201 | 233.707.480 |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| - Teminatlar |
3.131.701 | 4.477.732 |
| - Teminatlar |
-- | 463.147 |
| - İpotekler | 100.000.000 | 100.511.480 |
| Toplam | 103.131.701 | 105.452.359 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| - Kefalet |
-- | 8.238.646 |
| Toplam | -- | 8.238.646 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla 3. Kişilerin Borcunu | ||
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| - İpotekler |
10.000.000 | 16.477.292 |
| Toplam | 10.000.000 | 16.477.292 |
|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 148.837.500 | 103.539.183 |
| - Kefalet |
148.837.500 | 103.539.183 |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | |
| Toplam | 148.837.500 | 103.539.183 |
Teminat mektupları – Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle toplam 313.170.102 TL (31 Aralık 2022: 4.940.879 TL) tutarında ilgili kuruluşlara verilmiş teminat mektubu bulunmaktadır. İlgili teminat mektuplarının detayı aşağıda özetlenmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İcra müdürlüğüne verilen | 13.232 | 564.375 |
| Kredi teminatı | -- | 463.147 |
| Türkiye kamu hastaneleri kurumu | 93.591 | 1.318.183 |
| Hazine ve maliye bakanlığı | 2.617.100 | 2.471.594 |
| Diğer | 97.978 | 123.580 |
| Eğitim ve Araştıma Kurumları | 309.800 | -- |
| Toplam | 3.131.701 | 4.940.879 |
İpotekler – 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şirketin arsa ve binaları finans kuruluşları ve Not 13'te belirtilen 3. Taraf lehine verilen toplam 110.000.000 TL tutarında ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 116.986.700 TL). İpoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Para birimi | İpoteğin derecesi | Tutarı |
|---|---|---|---|
| Banka | TL | 1/0 | 100.000.000,00 |
| 3. Taraf | TL | 1/0 | 10.000.000,00 |
| Toplam | 110.000.000,00 |
| 31 Aralık 2022 | Para birimi | İpoteğin derecesi | Tutarı |
|---|---|---|---|
| Banka | TL | 1/0 | 100.509.700 |
| 3. Taraf | TL | 1/0 | 16.477.000 |
| Toplam | 116.986.700 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 503.452 | 338.311 |
| Dava karşılıkları | 191.977 | 139.569 |
| Toplam | 695.429 | 477.880 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar (Kullanılmamış İzin Karşılığı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 338.310 | 229.884 |
| Enflasyon etkisi | (41.090) | (17.622) |
| Cari dönemde ayrılan izin karşılıkları | 206.232 | 126.049 |
| Toplam | 503.452 | 338.311 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 139.570 | 229.270 |
| Enflasyon etkisi | (81.557) | (251.955) |
| Cari dönemde ayrılan izin karşılıkları | 133.964 | 162.254 |
| Toplam | 191.977 | 139.569 |
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar (Kıdem Tazminat Karşılığı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönemde ayrılan kıdem tazminatı karşılığı | 1.621.646 | 2.349.317 |
| Toplam | 1.621.646 | 2.349.317 |
Dönem içerisinde kıdem tazminatı karşılığı hareketleri:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak bakiyesi | 1.404.990 | 623.580 |
| Cari hizmet maliyeti | 716.420 | 1.235.186 |
| Faiz gideri | 413.128 | 662.565 |
| Aktüeryel (gelir)/gider | (904.868) | 704.112 |
| Enflasyon etkisi | 824.824 | (305.038) |
| Ödenen | (832.848) | (571.088) |
| Dönem sonu | 1.621.646 | 2.349.317 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her yıl için 1 aylık ücret üzerinden hesaplanmaktadır.
Şirket 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemlerine ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personel ücret borçları | -- | 713 |
| Personele ilişkin ödenecek vergi ve fonlar | 480.404 | 1.188.811 |
| Personele ilişkin ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 731.907 | 448.291 |
| Toplam | 1.212.311 | 1.637.815 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle Şirketin sermayesinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermayedarlar | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) | Hisse oranı | Hisse tutarı (TL) |
| ICG Finansal Danışmanlık A.Ş. | %11,20 | 11.203.369 | %11,20 | 11.203.369 |
| Güler Yatırım Holding A.Ş. | %8,35 | 8.351.450 | %10,85 | 10.851.450 |
| Diğer | %80,45 | 80.445.181 | %77,95 | 77.945.181 |
| Toplam | %100.00 | 100.000.000 | %100.00 | 100.000.000 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ödenmiş sermaye her biri 1 TL nominal değerli 100.000.000 adet hisseye bölünmüştür (31 Aralık 2022: 1 TL nominal değerli 100.000.000 adet hisse).
Paylara ilişkin primler hesabı Şirketin kendi hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerini ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Payların satışından elde edilen primler | 110.685.899 | 110.685.899 |
| Toplam | 110.685.899 | 110.685.899 |
22.3.2 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 150.567 | (528.084) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden | ||
| Kâr/Zararda Sınıflandırılayacak Paylar | 99.280 | (36.729) |
| Toplam | 249.847 | (564.813) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 9.273.487 | 14.771.189 |
| Toplam | 9.273.487 | 14.771.189 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler kanuni yedek akçelerden oluşmaktadır ve yürürlükteki yasalara göre aşağıdaki şekilde oluşmuştur. Söz konusu yedekler. yasal kayıtlardaki tutarlar üzerinden gösterilmiş olup. UMS/UFRS'ye göre oluşan farklılıklar geçmiş yıl kar/zararları kaleminde gösterilmiştir. Türk Ticaret Kanunu'na göre. yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler. Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar. kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre. yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir. Bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İkinci tertip kanuni yedek akçe ise. % 5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar. dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe Şirket'in zararlarına karşı kullanılabilir.
KGK ve SPK'nın tebliğ ve duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye". "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların; "Ödenmiş Sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse. "Ödenmiş Sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye Düzeltmesi Farkları" kalemiyle; "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Kar/Zararı" ile ilişkilendirilecektir.
SPK'nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "Geçmiş Yıl Zararı"nda izlenen tutarın. SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte "Geçmiş Yıl Zararı"nda izlenen söz konusu tutarın varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket'in nominal ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar. net dönem karının %5'i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise Şirket'in ödenmiş sermayesinin %5'inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık şirketler kar dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan "Kâr Payı Rehberi". 23 Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Şubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Aşağıda. Kâr Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiştir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken kâr dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaştıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK şirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına ilişkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne kural olarak eşit şekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleşme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Ana sözleşmede yer alması kaydıyla imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine yönetim kurulu üyelerine çalışanlar ve pay sahibi olmayan diğer kişilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri yönetim kurulu üyeleri çalışanlar ve diğer kişilere kar payı ödenemez. Tebliğ prensip olarak imtiyazlı paylar hariç olmak üzere sayılan kişilere ödenecek kar payı tutarına ilişkin ana sözleşmede bir belirleme yapılmamışsa bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼'ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dışındaki kişilere kâr payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise taksit tutarları pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ ortaklıkların bağış yapmasına imkân tanımaktadır. Ancak bunun esas sözleşmelerde hüküm olması aranmaktadır. Bağışların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada işlem gören şirketler:
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar/ zararlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 319.881.431 | 385.922.079 |
| Net dönem karından/zararından transfer | (80.972.241) | -- |
| Sermaye arttırımı | -- | (70.288.432) |
| Bağlı ortaklık elden çıkarılması | 155.946.507 | -- |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış | 213.354.841 | 4.247.784 |
| Toplam | 608.210.538 | 319.881.431 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla, Vergi Usul Kanunlarına uygun olarak hazırlanan özkaynak kalemleri ile TMS/TFRS'lere göre sunulan tutarlar karşılaştırmalı olarak aşağıdaki gibidir:
| Vergi Usul | Geçmiş yıl | ||
|---|---|---|---|
| Kanunu'na | TMS/TFRS finansal | karlarında takip | |
| Özkaynak Kalemleri | Göre | tablolara göre | edilen tutarlar |
| Ödenmiş Sermaye | 100.000.000 | 100.000.000 | -- |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 374.535.430 | 362.853.630 | 11.681.800 |
| Paylara İlişkin Primler | 77.721.471 | 110.685.899 | (32.964.428) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30.431.983 | 9.273.487 | 21.158.496 |
Enflasyona ilk geçiş kapsamında TFRS uyarınca hazırlanan konsolide bilançolarda oluşan geçmiş yıl karları/(zararları) 1 Ocak 2022 tarihinde itibarıyla 114.473.668 TL olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanmış tutarı 291.105.982 TL'dir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 70.072.696 | 88.429.928 |
| Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış / (azalış) | -- | (18.357.232) |
| Bağlı ortaklık elden çıkarılması | (70.072.696) | -- |
| Toplam | -- | 70.072.696 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurtiçi satışlar | 85.453.574 | 166.217.786 |
| Yurtdışı satışlar | 423.047 | 32.993.184 |
| Diğer gelirler | 12.102.564 | 18.030.970 |
| Satış iadeleri (-) | (1.889.709) | (20.417.279) |
| Satış iskontoları (-) | (151.397) | (2.170.725) |
| Diğer indirimler | (1.751) | (3.355.269) |
| Net Satış Gelirleri | 95.936.328 | 191.298.667 |
| Satılan mamul maliyeti (-) | (62.987.479) | (83.339.805) |
| Satılan ticari mallar maliyeti (-) | (15.037.412) | (42.689.945) |
| Satışların Maliyeti | (78.024.891) | (126.029.750) |
| BRÜT KAR | 17.911.437 | 65.268.917 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 14.895.316 | 14.234.195 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri | 12.326.730 | 19.446.452 |
| Genel yönetim giderleri | 19.141.782 | 36.136.877 |
| Toplam | 46.363.828 | 69.817.524 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-) | 1 Ocak – | 1 Ocak – |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Komisyon ve aidat giderleri | 4.342.644 | 4.828.662 |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | 2.525.242 | 3.787.302 |
| Nakliye Giderleri | 1.896.896 | 1.664.775 |
| Araç kiralama, bakım vb. giderleri | 1.040.976 | 1.758.802 |
| Amortisman Giderleri | 1.310.355 | 2.113.476 |
| Numune Giderleri | -- | 1.002.721 |
| Vergi Resim ve Harçlar | 108.995 | 88.861 |
| Sigorta Gideri | 41.082 | - |
| İlan ve Reklam Giderleri | 12.806 | 20.952 |
| Danışmanlık Giderleri | -- | 1.756.564 |
| İhracat Giderleri | -- | 1.176.792 |
| Diğer Giderler | 1.047.734 | 1.247.545 |
| Toplam | 12.326.730 | 19.446.452 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 1 Ocak – | 1 Ocak– |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | 7.627.897 | 15.044.776 |
| Amortisman giderleri | 3.528.097 | 8.038.357 |
| Seyahat ve konaklama giderleri | 1.320.625 | 1.683.180 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 937.712 | 808.519 |
| Sigorta giderleri | 605.740 | 1.155.149 |
| Ofis giderleri | 598.678 | 1.536.838 |
| Ulaşım giderleri | 378.964 | 1.624.656 |
| Vergi resim ve harçlar | 343.521 | 151.863 |
| Temsil ağırlama giderleri | 186.219 | 500.887 |
| Noter ve mahkeme giderleri | 113.381 | 41.052 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | 41.899 | 1.122.734 |
| Bakım onarım giderleri | 11.352 | 696.110 |
| Kira giderleri | 1.231.206 | 1.465.303 |
| Bağış ve yardım giderleri | -- | 57.359 |
| Diğer giderler | 2.216.491 | 2.210.094 |
| Toplam | 19.141.782 | 36.136.877 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Bağımsız denetim ücreti | 400.000 | 185.000 |
| Toplam | 400.000 | 185.000 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari faaliyetlere ilişkin kur farkı gelirleri | 25.133.335 | 73.589.876 |
| Reeskont faiz geliri | 1.887.209 | 15.932.864 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 4.102.872 | 9.678.445 |
| Diğer | 1.600.888 | 6.780.541 |
| Toplam | 32.724.304 | 105.981.726 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| 107.273 | 18.982.605 |
| 7.290.625 | 32.201.130 |
| 470.893 | 3.816.223 |
| 11.680.067 | 8.525.083 |
| 19.548.858 | 63.525.041 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Menkul kıymet satış zararları | 19.454.333 | 8.009.161 |
| Sabit kıymet satış karları | -- | 216.601 |
| İştirak varlık satış karı |
53.946.833 | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri | 637.500 | 918.883 |
| Toplam | 74.038.666 | 9.144.645 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Menkul kıymet satış zararları | 1.309.979 | 899.743 |
| VIOP vadeli döviz işlem zararları | 1.224.970 | 1.889.418 |
| Toplam | 2.534.949 | 2.789.161 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faiz gelirleri | 3.814.222 | 9.960.575 |
| Adat Gelirleri | 7.819.562 | 40.978.924 |
| Kredi kur farkı gelirleri | 14.281.855 | 38.592.607 |
| Toplam | 25.915.639 | 89.532.106 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kredi faiz gideri | 19.916.806 | 28.359.224 |
| Toplam | 19.916.806 | 28.359.224 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler | 593.757 | 4.623.398 |
| Toplam | 593.757 | 4.623.398 |
| Bilançoda yer alan kurumlar vergisi yükümlülükleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 2.542.831 | 4.506.307 |
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | (2.542.831) | (4.506.307) |
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (31 Aralık 2022: %23).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir (31 Aralık 2022: %23).
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere maksimum 5 yıl taşınabilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Temmuz tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Kurumlar vergisine ek olarak dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı. 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Şirketin ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | Toplam | Varlık / | Varlık / | |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | Geçici Farklar | Geçici Farklar | (Yükümlülük) | (Yükümlülük) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 414.104 | 1.425.791 | 103.526 | 469.863 |
| Personel izin karşılığı | 195.182 | 205.319 | 48.796 | 67.662 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 9.591.868 | (12.799.537) | 42.350.416 | (24.236.315) |
| Finansal varlık değer artış/azalışları | 608.109 | 167.089 | 128.350 | 55.064 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 486.095 | 898.614 | (252.034) | (120.467) |
| Ar-ge harcamalarının giderleştirilmesi | (190.750) | 19.755.194 | (47.688) | 6.510.242 |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları | 22.506.306 | 3.372.833 | 5.626.577 | 1.111.504 |
| Alacak reeskontları | -- | 769.937 | -- | 253.729 |
| Kullanım hakkı varlığı düzeltmeleri | (16.105.291) | (158.019) | (2.341.198) | (197.217) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | (22.080) | (15.359.838) | (5.520) | (2.510.994) |
| Borç reeskontu | (100) | (80.735) | (25) | (26.606) |
| GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar | (77.743.316) | (80.445.487) | (72.171.799) | (37.895.392) |
| Finansal borçlar değer artış/azalışları | -- | 242.930 | -- | 80.057 |
| Diğer düzeltmelerin etkisi | (3.431.524) | (261.527) | (10.601.503) | (86.187) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (63.691.397) | (82.267.436) | (37.162.102) | (56.525.057) |
| Bilançoda yer alan ertelenmiş vergi gelir/giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları |
34.079.643 | -- |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri |
(71.241.745) | (56.525.057) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, net | (37.162.102) | (56.525.057) |
| Kar veya zarar tablosunda yer alan vergi gelir/giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 3.651.978 | (32.044.918) |
| Kurumlar vergisi karşılığı | (2.542.831) | (4.506.307) |
| Toplam | 1.109.147 | (36.551.225) |
Geçici farklar üzerinden hesaplanacak ertelenmiş vergi varlığı/yükümlüğünde vergi oranı %25 olarak dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Net dönem karı/(zararı) (TL) | (71.452.011) | 155.946.507 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Hisse başına kar/(zarar) (TL) | (0,715) | 1,559 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 32.663.751 | 51.677.284 |
| Finansal yatırımlar | 70.096.138 | 195.695.333 |
| Ticari alacaklar | 42.199.010 | 78.510.486 |
| Diğer alacaklar | 1.596.889 | 76.361.559 |
| Finansal yükümlülükler | ||
| Finansal borçlar | 46.411.230 | 115.070.832 |
| Ticari borçlar | 34.799.016 | 18.371.030 |
| Diğer borçlar | -- | 134.877 |
Finansal araçları elinde bulundurmak karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Şirket kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir.
Şirket vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Şirketin satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör ülke şahıs ve şirket üzerinde yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Şirket kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | ||||||
| riski (A+B+C+D+E) | 311.830 | 41.887.180 | -- | 1.588.936 | 31.026.525 | 70.096.138 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 311.830 | 41.887.180 | -- | 1.588.936 | 31.026.525 | 70.096.138 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 1.319.606 | -- | 2.176.500 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.319.606) | -- | (2.176.500) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2022 tarihi itibarı ile kredi riski tablosu aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankadaki Mevduat |
Finansal Yatırımlar |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
527.522 | 81.605.250 -- |
72.024.032 -- |
4.337.526 -- |
31.026.525 -- |
195.695.420 -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
527.522 | 81.605.250 | 72.024.032 | 4.337.526 | 31.026.525 | 195.695.420 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | ||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | ||||||
| değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 16.284.839 | -- | 7.101.780 | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (16.284.839) | -- | (7.101.780) | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış | ||||||
| kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirketin net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit | 3 aya | 3 – 12 ay |
1 - 5 yıl |
||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | kadar | arası | arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 46.411.230 | 51.126.961 | 30.007.334 | 12.571.831 | 8.547.796 |
| Banka kredileri | 44.244.445 | 48.308.161 | 29.866.394 | 12.149.011 | 6.292.756 |
| Faaliyet kiralama yükümlülükleri | 2.166.785 | 2.818.800 | 140.940 | 422.820 | 2.255.040 |
| Beklenen nakit | 3 aya | 3 – 12 ay |
1 - 5 yıl |
||
| Beklenen vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | kadar | arası | arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 34.933.892 | 36.262.134 | 36.262.134 | -- | -- |
| Ticari borçlar | 34.799.016 | 36.127.258 | 36.127.258 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 134.876 | 134.876 | 134.876 | -- | -- |
| Toplam | 81.345.122 | 87.389.095 | 66.269.468 | 12.571.831 | 8.547.796 |
Şirketin 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır:
| Sözleşme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| uyarınca nakit | 3 aya | 3 – 12 ay |
1 - 5 yıl |
||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | kadar | arası | arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 115.070.832 | 120.898.077 | 45.686.298 | 70.488.619 | 4.723.160 |
| Banka kredileri | 112.524.199 | 118.293.591 | 45.299.201 | 69.854.975 | 3.139.415 |
| Faaliyet kiralama yükümlülükleri | 2.546.633 | 2.604.486 | 387.097 | 633.644 | 1.583.745 |
| Beklenen nakit | 3 aya | 3 – 12 ay |
1 - 5 yıl |
||
| Beklenen vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | kadar | arası | arası |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler Ticari borçlar |
18.505.903 18.371.027 |
18.638.933 18.504.057 |
18.638.933 18.504.057 |
-- -- |
-- -- |
| Diğer borçlar | 134.876 | 134.876 | 134.876 | -- | -- |
Yabancı para varlıklar yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirketin parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda Grup yabancı para riskine maruz kalmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre. Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 4.743.423 TL daha düşük / yüksek olacaktı.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
| Kar / (Zarar) | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 4.340.040 | (4.340.040) |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 4.340.040 | (4.340.040) |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | 380.596 | (380.596) |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 6-Euro Net etki (4+5) | 380.596 | (380.596) |
| Diğer Para Birimi'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||
| 7-Diğer para birimi net varlık / yükümlülüğü | 22.787 | (22.787) |
| 8- Diğer para birimi riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- |
| 9- Diğer para birimi Net etki (7+8) |
22.787 | (22.787) |
| TOPLAM (3+6+9) | 4.743.423 | (4.743.423) |
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle olan bilanço pozisyonuna göre. Türk Lirası yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kaybetseydi / kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı zararı / karı sonucu net kar 601.155 TL daha düşük / yüksek olacaktı.
| Kar / (Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın Yabancı paranın |
||||
| değer kazanması değer kaybetmesi |
||||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (14.079) | 14.079 | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | (14.079) | 14.079 | ||
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | 305.358 | (305.358) | ||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 6-Euro Net etki (4+5) | 305.358 | (305.358) | ||
| Diğer Para Birimi'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||
| 7- Diğer para birimi net varlık / yükümlülüğü |
309.876 | (309.876) | ||
| 8- Diğer para birimi riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | ||
| 9- Diğer para birimi Net etki (7+8) |
309.876 | (309.876) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | 601.155 | (601.155) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirketin sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| fonksiyonel | ||||
| para birimi | USD | EURO | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | 1.588.157 | 24.451 | 26.658 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa.banka hesapları dahil) | 28.986.097 | 975.943 | 7.718 | 126 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 30.574.253 | 1.000.394 | 34.377 | 126 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 30.574.253 | 1.000.394 | 34.377 | 126 |
| 10. Ticari borçlar | (17.172.785) | (473.894) | (82.464) | (14.906) |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (17.172.785) | (473.894) | (82.464) | (14.906) |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler | (17.172.785) | (473.894) | (82.464) | (14.906) |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Araçlarının Net Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (19a | ||||
| 19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | ||||
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | ||||
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9- | 47.747.038 | 1.474.288 | 116.841 | 15.032 |
| 18+19) | ||||
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük | ||||
| pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15- | 47.747.038 | 1.474.288 | 116.841 | 6.086 |
| 16a) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
31 Aralık 2022 tarihi itibariyle Şirketin sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| fonksiyonel | ||||
| para birimi | USD | EURO | DİĞER | |
| 1. Ticari alacaklar | 8.789.712 | 76.210 | 36.641 | 141.361 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa.banka hesapları dahil) | 9.367.842 | 109.951 | 181.393 | 598 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 2.633.896 | 86.035 | (511) | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 20.791.450 | 272.196 | 217.524 | 141.960 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 20.791.450 | 272.196 | 217.524 | 141.960 |
| 10. Ticari borçlar | 4.398.504 | 142.766 | -- | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 133.592 | -- | 4.067 | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 4.532.096 | 142.766 | 4.067 | -- |
| 14. Ticari borçlar | 6.354.116 | 136.960 | 60.279 | 4.171 |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | 6.354.116 | 136.960 | 60.279 | 4.171 |
| 18. Toplam yükümlülükler | 10.886.212 | 279.726 | 64.346 | 4.171 |
| 19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Araçlarının Net Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz | ||||
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9- | ||||
| 18+19) | 9.905.238 | (7.530) | 153.178 | 137.789 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük | ||||
| pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 7.271.341 | (93.565) | 153.688 | 137.788 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Makul değer zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı şayet varsa bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirketin finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde. Tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler. Şirketin bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirketin finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin karşılıklar ayrıldıktan sonra taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin kısa dönemli olmaları dolayısıyla defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Şirket finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre üç seviyeli hiyerarşi kullanarak aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı (düzeltme yapılmamış).
İkinci seviye: Birinci Seviye içinde yer alan kotasyon fiyatından başka varlık veya yükümlülükler için ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler.
Üçüncü seviye: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler).
Şirket sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir)
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 164.131.630 | 177.087.086 |
| Nakit ve nakit benzeri değerler (-) | (32.663.751) | (51.677.284) |
| Net borç | 131.467.879 | 125.409.802 |
| Toplam özkaynaklar | 1.119.821.390 | 1.119.821.390 |
| Net borç/özkaynaklar oranı | 12% | 11% |
Bulunmamaktadır.
05.02.2024 tarihinde Şirketimiz ile Kartal Yenilenebilir Enerji Üretim AŞ ("Kartal Enerji") sermayesinde pay sahibi olan Koray Holding AŞ arasında 1.-TL nominal değerli 2.750.000 adet (A) grubu nama yazılı payın devredilmesi hususunda sözleşme imzalanmıştır. İşbu sözleşmeye istinaden 06.03.2024 tarihinde Kartal Enerji sermayesinde Koray Holding AŞ.ne ait 2.750.000.-TL nominal değerli (A) grubu nama yazılı paylar Şirketimiz tarafından devralınmış olup, bu devir işlemi sonrasında Şirketimizin Kartal Enerji sermayesindeki pay oranı %5,00 olmuştur.
Şirketimizin 16.02.2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında; Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-18.1 sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği çerçevesinde, Şirket Esas Sözleşmesi'nin 6'ncı maddesinde belirtilen kayıtlı sermaye tavanı tutarının 1.000.000.000.-TL'ye yükseltilmesini ve kayıtlı sermaye tavanının geçerlilik süresinin 2024-2028 yıllarını kapsayacak şekilde uzatılmasını teminen Şirketimiz Esas Sözleşmesi'nin "Sermaye ve Pay Senetlerinin Türü" başlıklı 6'ncı maddesinin tadiline karar verilmiştir. Söz konusu maddenin tadili kapsamında kayıtlı sermaye tavanı artırımı ve süresinin uzatımına ilişkin gerekli izinlerin alınması amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) yapmış olduğu başvuru, SPK'nın 07.03.2024 tarihli yazısı ile uygun görülmüş olup, akabinde T.C. Ticaret Bakanlığı'nın 18.03.2024 tarihli yazısı ile onaylanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.