RT — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

瑞昱半導體股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度前三季

(股票代碼2379)

公司地址：新竹科學工業園區新竹縣創新二路2 號 電 話：(03)578-0211

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瑞昱半導體股份有限公司及子公司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項	頁 次
	1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 36 11 11 ~ 13 13 13 ~ 21 22 ~ 23 24 24 24 24

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項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項	頁 次
	24 ~ 27 28 ~ 29 28 28 28 28 ~ 29 30 31 ~ 36

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(101)財審報字第12002163 號

會計師核閱報告

瑞昱半導體股份有限公司 公鑒：

瑞昱半導體股份有限公司及子公司民國101 年9 月30 日之合併資產負債表，暨民國101 年 1 月1 日至9 月30 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務 報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

如合併財務報表附註二(一)2.所述，列入合併財務報表之子公司，其財務報表並未經會計 師核閱，該等子公司民國101 年9 月30 日之資產總額及負債總額分別為新台幣13,176,108 仟 元及新台幣3,854,605 仟元，分別佔合併資產總額及合併負債總額之45%及33%，其民國101 年1 月1 日至9 月30 日之稅後淨損為新台幣829,625 仟元，佔合併總損益之47%。另如合併財 務報表附註四(六)所述，採權益法評價之長期股權投資係依各被投資公司同期自編未經會計師 核閱之財務報表所編製，於民國101 年1 月1 日至9 月30 日認列之投資收益為新台幣17,847 仟元，截至民國101 年9 月30 日止，其相關之長期股權投資餘額為新台幣290,677 仟元。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等列入合併財務報表之子公司及採權益法之被投資公 司，若能取得子公司及被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表，對合併財務報表可能有所 調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報 告編製準則」、中華民國一般公認會計原則及前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第0960064020 號令而需作修正或調整之情事。

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瑞昱半導體股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起採用前行政院金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製瑞昱半導體股份有限公司及其子公司之合併財務報表。瑞昱 半導體股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能 有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。

附列瑞昱半導體股份有限公司及子公司民國100 年9 月30 日之合併資產負債表，暨民國100 年1 月1 日至9 月30 日之合併損益表及合併現金流量表，僅供參考比較，並未經本會計師核閱， 因而無法表示意見。

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會計師

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瑞昱半導體股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

													單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
											(	未	經 核	閱		)
					101	年	9 月	30	日		100	年	9 月	30	日
	資	產	附註		金		額		%		金		額		%
	流動資產
1100	現金及約當現金		四(一)		$	13,727,918			47		$	11,611,909			44
1310	公平價值變動列入損益之金
	融資產–流動						54,351		-				255,148			1
1360	無活絡市場之債券投資–流
	動						623,732		2				-			-
1140	應收帳款淨額		四(四)			3,129,779			11			2,463,144				9
1150	應收帳款–關係人淨額		五				846,104		3				727,148			3
1160	其他應收款						125,307		-				38,724			-
1180	其他應收款–關係人		五				7,019		-				740			-
1190	其他金融資產–流動		六				710,966		2				45,390			-
120X	存貨		四(五)			2,720,937			9			3,329,194			13
1260	預付款項						136,890		1				243,705			1
1286	遞延所得稅資產–流動						146,479		1				67,365			-
11XX	流動資產合計					22,229,482			76			18,782,467			71
	基金及投資
1450	備供出售金融資產–非流動四(二)						518,557		2				563,197			2
1460	持有至到期日金融資產–非
	流動						378,292		1				388,086			1
1480	以成本衡量之金融資產–非		四(三)
	流動					1,446,249			5			1,497,894				6
1421	採權益法之長期股權投資		四(六)				290,677		1				304,458			1
14XX	基金及投資合計					2,633,775			9			2,753,635			10
	固定資產		四(七)
	成本
1521	房屋及建築					2,142,288			8			2,041,052				8
1531	機器設備					3,553,680			12			5,036,971			19
1545	試驗設備						654,346		2			1,005,202				4
1551	運輸設備						3,543		-				3,742			-
1561	辦公設備						85,959		-				110,911			-
1631	租賃改良						793		-				2,928			-
1681	其他設備						118,010		1				250,246			1
15XY	成本及重估增值					6,558,619			23			8,451,052			32
15X9	減：累計折舊			(		3,576,619		)(	12	)(		4,924,834		)(	19 )
1670	未完工程及預付設備款						107,653		-				10,406			-
15XX	固定資產淨額					3,089,653			11			3,536,624			13
	其他資產
1820	存出保證金						9,228		-				7,973			-
1830	遞延費用		四(八)			1,270,735			4			1,262,045				5
1860	遞延所得稅資產–非流動						49,371		-				244,990			1
18XX	其他資產合計					1,329,334			4			1,515,008				6
1XXX	資產總計				$	29,282,244			100		$	26,587,734			100

(續次頁)

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	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司
			合	併	資	產	負		債 表
			民國101		年及100		年9		月30 日
		(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
															單位：新台幣仟元
													(	未	經 核	閱		)
						101		年 9 月		30	日		100	年	9 月	30	日
	負債及股東權益		附註			金			額		%		金		額		%
	流動負債
2100	短期借款	四(九)及六				$			3,430,080		12		$	1,525,300				6
2120	應付票據								9,426			-			7,662			-
2140	應付帳款								3,010,780		11			3,263,354			12
2150	應付帳款–關係人	五							289,660			1			356,804			1
2160	應付所得稅								56,602			-			28,972			-
2170	應付費用	四(十)							3,438,754		12			2,865,924			11
2190	其他應付款項–關係人	五							34,291			-			32,353			-
2210	其他應付款項	四(十一)							1,229,660			4		1,424,456				6
2260	預收款項								15,446			-			10,838			-
2280	其他流動負債								-			-			1,890			-
21XX	流動負債合計								11,514,699		40			9,517,553			36
	其他負債
2810	應計退休金負債								52,346			-			78,250			-
2820	存入保證金								1,082			-			1,600			-
28XX	其他負債合計								53,428			-			79,850			-
2XXX	負債總計								11,568,127		40			9,597,403			36
	股東權益
	股本	四(十二)
3110	普通股股本								4,987,795		17			4,921,313			19
	資本公積	四(十三)
3211	普通股溢價								5,436,603		18			5,513,630			21
3260	長期投資								3,132			-			360			-
	保留盈餘	四(十四)
3310	法定盈餘公積								2,662,950			9		2,503,697				9
3320	特別盈餘公積								173,073			1			141,433			1
3350	未分配盈餘								4,912,044		17			4,083,585			15
	股東權益其他調整項目
3420	累積換算調整數					(			458,257	)(		2 )(			190,976	)(		1 )
3450	金融商品之未實現損益					(			3,223	)		-			17,289			-
3XXX	股東權益總計								17,714,117		60			16,990,331			64
	重大承諾事項及或有事項	七
	負債及股東權益總計					$			29,282,244		100		$	26,587,734			100

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

董事長：葉南宏

會計主管：張智能

經理人：邱順建

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瑞昱半導體股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年1 月1 日至9 月30 日 ( 未 經 核 閱 ) 100 年1 月1 日至9 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 19,545,249 106 $ 18,257,160 109 ( 28,093 ) - ( 39,496 ) - ( 1,081,041)( 6) ( 1,474,542)( 9) 18,436,115 100 16,743,122 100 四(五)及五 ( 10,805,837)( 59) ( 10,481,917)( 63) 7,630,278 41 6,261,205 37 五 ( 1,156,769 )( 6 ) ( 1,009,875 )( 6 ) ( 966,936 )( 5 ) ( 964,773 )( 5 ) ( 3,745,658)( 21) ( 3,111,335)( 19) ( 5,869,363)( 32) ( 5,085,983)( 30) 1,760,915 9 1,175,222 7 222,532 1 46,522 1 四(六) 17,847 - 13,653 - 20,709 - 46,188 - 45,356 1 2,000 - - - 147,128 1 1,649 - 5,104 - 28,419 - 24,733 - 336,512 2 285,328 2 ( 28,849 ) - ( 2,241 ) - - - ( 14,509 ) - ( 47,811 ) - - - ( 93,480)( 1) ( 17,394) - ( 170,140)( 1) ( 34,144) - 1,927,287 10 1,426,406 9 ( 156,353)( 1) ( 115,767)( 1) $ 1,770,934 9 $ 1,310,639 8 $ 1,770,934 9 $ 1,310,639 8 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十六) $ 3.87 $ 3.56 $ 2.87 $ 2.64 $ 3.82 $ 3.52 $ 2.83 $ 2.60
營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 銷貨收入淨額 營業成本 5110 銷貨成本 營業毛利淨額 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7540 處分投資損失 7560 兌換損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 普通股每股盈餘 基本每股盈餘 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

董事長：葉南宏

會計主管：張智能

經理人：邱順建

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瑞昱半導體股份有限公司及子公司	瑞昱半導體股份有限公司及子公司
	合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

									(	未	經	核	閱 )
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
營業活動之現金流量
合併總損益		$			1,770,934				$			1,310,639
調整項目
呆帳費用提列數						9,054							4,595
金融資產溢價攤銷						938							-
折舊費用						519,799							615,236
攤銷費用						307,195							314,474
金融資產評價利益	(					1,649	)	(					5,104 )
備抵銷貨退回及折讓提列數						15,568							204,151
存貨跌價、報廢及呆滯損失						112,110							50,540
採權益法認列之投資收益	(					17,847	)	(					13,653 )
採權益法評價之長期股權投資現金股利						7,508							-
處分投資(利益)損失	(					45,356	)						14,509
處分及報廢固定資產損失(利益)						312		(					1,942 )
所得稅費用(遞延所得稅資產淨變動數)						98,160							87,403
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動	(					20,299	)	(					192,995 )
應收帳款	(					924,778	)	(					298,785 )
應收帳款-關係人						19,379		(					160,360 )
其他應收款	(					99,763	)	(					27,044 )
其他應收款-關係人	(					6,011	)						3,654
存貨						40,585		(					192,673 )
預付款項						19,759		(					139,372 )
應付票據						3,244							3,327
應付帳款					1,044,098							1,615,583
應付帳款-關係人	(					18,230	)						68,702
應付所得稅						24,534		(					13,264 )
應付費用						532,874							627,492
其他應付款項-關係人	(					896	)	(					6,214 )
其他應付款項						27,472		(					10,696 )
預收款項	(					2,244	)	(					19,670 )
其他流動負債	(					11,299	)	(					3,106 )
應計退休金負債	(					19,958	)	(					15,318 )
營業活動之淨現金流入					3,385,193							3,820,109

(續次頁)

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瑞昱半導體股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

										單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
									(	未	經	核	閱 )
		101	年	1	月	1 日			100	年	1	月	1 日
		至	9	月		30 日			至	9	月		3 0 日
投資活動之現金流量
取得無活絡市場之債券投資價款	($					110,872	)		$				-
其他金融資產-流動增加	(					665,576	)	(					165 )
處分備供出售金融資產價款						75,612							55,531
取得持有至到期日金融資產						-		(					388,086 )
取得以成本衡量之金融資產						-		(					401,554 )
以成本衡量之金融資產減資退回股款						5,907							7,308
增加採權益法之長期股權投資價款						-		(					168,000 )
採權益法評價之長期股權投資減資退回股款						27,000							120,000
處分採權益法評價之長期股權投資價款						8,724							-
購置固定資產	(					231,456	)	(					199,150 )
處分固定資產價款						-							2,000
存出保證金(增加)減少	(					1,435	)						146
遞延費用增加	(					259,976	)	(					437,953)
投資活動之淨現金流出	(				1,152,072		)	(				1,409,923)
融資活動之現金流量
短期借款增加						827,313						1,525,300
存入保證金減少	(					415	)	(					391)
融資活動之淨現金流入						826,898						1,524,909
匯率影響數	(					257,709	)						180,726
本期現金及約當現金增加					2,802,310							4,115,821
期初現金及約當現金餘額					10,925,608							7,496,088
期末現金及約當現金餘額		$			13,727,918				$			11,611,909
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息		$				26,820			$				-
本期支付所得稅		$				34,199			$				41,791
僅有部分現金支付之投資活動
遞延費用增加數		$				215,039			$				906,987
加：期初應付設備款						4,917							108,142
加：期初應付權利金						385,481							-
減：期末應付設備款	(					17,822	)	(					172,421 )
減：期末應付權利金	(					327,639	)	(					404,755)
本期支付現金		$				259,976			$				437,953
不影響現金流量之融資活動
宣告發放現金股利及資本公積發放現金		$			1,131,902				$			1,213,479
期末應付數(帳列「其他應付款項」)	(				1,131,902		)	(				1,213,479)
本期支付現金		$				-			$				-

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 曾國華、林玉寬會計師民國101 年11 月9 日核閱報告。

董事長：葉南宏

會計主管：張智能

經理人：邱順建

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瑞昱半導體股份有限公司及子公司

合 併 財 務 報 表 附 註 民國101 年及100 年9 月30 日

(民國101 年度前三季合併財務報表僅經核閱，未依一般公認審計準則查核， 民國100 年度前三季合併財務報表則未經核閱)

單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

瑞昱半導體股份有限公司(以下簡稱「本公司」)設立於民國76 年10 月21 日， 並於民國77 年3 月開始營業，民國78 年10 月28 日遷入新竹科學工業園區， 主要業務係研究、開發、生產、製造、銷售各種積體電路及其相關應用軟體等。 截至民國101 年9 月30 日止，本公司及列入本合併財務報表之子公司員工人數 為2,658 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日前行政院金融監督管理委員會金管 證六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財 務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。

重要會計政策除新增部分說明如下，會計變動請另詳附註三外，餘與民國101 年上半年度合併財務報表附註二相同。

(一)合併財務報表編製基礎

1.合併財務報表編製原則

本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司或 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年1 月1 日起於每季編製合併財務報表。本公司與合併子公司相互間 重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：

投 資 公司名稱 子公司名稱( 註) 業務性質 瑞昱半導體 (股)公司 LEADING ENTERPRISES LIMITED 對各種事業 之投資 〃 AMBER UNIVERSAL INC. 〃 〃 瑞新投資(股)公司 〃 〃 鴻威創業投資(股) 公司 〃 〃 瑞擎投資有限公司 〃	( 未經核閱) 101年9月30日 100年9月30日 說明 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 所 持 股 權 百 分 比

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投 資 公司名稱 子公司名稱( 註) 業務性質 瑞昱半導體 (股)公司 瑞曜科技(股)公司 積體電路之設 計、資訊軟體 及電子材料之 製造、銷售與 批發 LEADING ENTERPRISES LIMITED REALTEK SEMICONDUCTOR (JAPAN) CORP. 積體電路產品 之銷售、設計 及諮詢服務 〃 NUSTRA CORPORATION 對各種事業之 投資 〃 CIRCON UNIVERSAL INC. 〃 AMBER UNIVERSAL INC. REALTEK SEMICONDUCTOR (HK) LIMITED 資訊及技術服 務 〃 瑞昱半導體(深圳) 有限公司 技術諮詢與服 務 NUSTRA CORPORATION EMPSONIC ENTERPRISES INC. 對各種事業之 投資 CIRCON UNIVERSAL INC. REAL COMMUNICATIONS, INC. 研發及資訊蒐 集服務 EMPSONIC ENTERPRISES INC. 瑞晟微電子(蘇州) 有限公司 技術諮詢與服 務

( 未經核閱) 101年9月30日 100年9月30日 說明 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 所 持 股 權 百 分 比

• 註：上述列入本合併財務報表之子公司，係依各公司同期自編未經會計師 核閱之財務報表為編製依據。

• 3.未列入合併財務報表之子公司：無。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

• 5.國外子公司營業之特殊風險：無。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度： 無。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容：無。

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• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：民國101 年及100 年度前三 季子公司未有發行轉換公司債；民國101 年及100 年度前三季發行新股 主係現金增資，股本及股數發生變化情形：

• 民國101 年度前三季 ：

• (1)LEADING ENTERPRISES LIMITED 現金增資USD70,000 仟元(7,000 股)。 (2)NUSTRA CORPORATION 現金增資USD5,000 仟元(5,000 股)。

• (3)CIRCON UNIVERSAL INC.現金增資USD4,000 仟元(4,000,000 股)。

• (4)瑞昱半導體(深圳)有限公司現金增資RMB15,100 仟元。

• (5)EMPSONIC ENTERPRISES INC.現金增資USD5,000 仟元(500,000 股)。

• (6)REAL COMMUNICATIONS, INC. 現金增資 USD4,000 仟元(10,000,000 股)。

• (7)瑞晟微電子(蘇州)有限公司現金增資RMB31,520 仟元。 民國100 年度前三季 (未經核閱)：

• (1)LEADING ENTERPRISES LIMITED 現金增資USD20,000 仟元(2,000 股)。

• (2)AMBER UNIVERSAL INC.現金增資USD50,000 仟元(5,000 股)。

• (3)CIRCON UNIVERSAL INC.現金增資USD2,000 仟元(2,000,000 股)。

(4)REAL COMMUNICATIONS, INC.現金增資USD2,000 仟元(5,000,000 股)。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失，此項會計原 則變動對民國100 年度前三季之合併淨利及每股盈餘並無影響。

(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動並不影響民國100 年度前三季之合 併淨利及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 約當現金	101年9月30日 1,737 $ 12,281 1,445,608 9,810,347 2,457,945 13,727,918 $	(未經核閱) 100年9月30日
		1,875 $ 4,895 1,160,025 8,849,009 1,596,105
		11,611,909 $

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(二)備供出售金融資產

							(未經核閱)
項	目			101年9月30日			100年9月30日
非流動項目：
上市櫃公司股票			$	634,711	$		679,909
備供出售金融資產評價調整		(		116,154)	(		116,712)
合計			$	518,557		$	563,197

(三)以成本衡量之金融資產

項 目 非流動項目： 非上市櫃公司股票	101年9月30日 1,446,249 $	(未經核閱) 100年9月30日 1,497,894 $

• 1.本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。

• 2.本公司持有之德宏創業投資(股)公司股票，因該公司於民國101 年度前 三季辦理現金減資，本公司依持有股數調整減少持股328,860 股，減資 後之新成本為$41,016。

(四)應收帳款

						(未經核閱)
			101年9月30日			100年9月30日
應收帳款－一般客戶		$	3,555,597	$		2,906,724
減：備抵銷貨退回及折讓	(		390,262)	(		414,511)
備抵呆帳	(		35,556)	(		29,069)
		$	3,129,779		$	2,463,144

(五)存貨

原料 在製品 製成品 合計		101年9月30日
	成本 備抵呆滯及跌價損失 340,987 $ 2,064) ($ 1,301,737 299,844) ( 1,595,878 215,757) ( 3,238,602 $ 517,665) ($		帳面價值
			338,923 $ 1,001,893 1,380,121
			2,720,937 $

(未經核閱)

		(未經核閱)
原料 在製品 製成品 合計		100年9月30日
	成本 備抵呆滯及跌價損失 329,278 $ 1,317) ($ 1,719,427 272,922) ( 1,730,596 175,868) ( 3,779,301 $ 450,107) ($		帳面價值
			327,961 $ 1,446,505 1,554,728
			3,329,194 $

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當期認列之存貨相關費損：

當期認列之存貨相關費損：
已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價損失 存貨報廢損失 存貨轉列工程實驗品費用 其他	101年度前三季 10,697,508 $ 78,880 33,230 86,837 23,970 10,920,425 $	(未經核閱) 100年度前三季
		10,447,469 $ 43,537 7,003 74,166 7,865
		10,580,040 $

• (六)採權益法之長期股權投資

• 1.採權益法之長期股權投資明細如下：

德信創業投資(股)公司 創傑科技(股)公司 被 投 資 公 司	持股 帳列數 比例 97,047 $ 32.43% 193,630 19.04% 290,677 $ 101年9月30日	100年9月30日 (未經核閱)	100年9月30日 (未經核閱)
	帳列數 97,047 $ 193,630 290,677 $	帳列數 118,062 $ 186,396 304,458 $	持股 比例
			32.43% 21.13%

• 2.民國101 年及100 年度前三季採權益法認列之投資收益分別為$17,847 及 $13,653(未經核閱)，係依各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報 表評價而得。

• 本公司及子公司直接或間接持有創傑科技( 股) 公司有表決權股份計 19.04%，雖持股比例未達20%，但對該公司仍具重大影響力，故採權益法 評價。

(七)固定資產

資 產 名 稱 房屋及建築 機器設備 試驗設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款	101 年	9 月 30 日	9 月 30 日
	原始成本 累計折舊 2,142,288 $ 440,844) ($ 3,553,680 2,546,800) ( 654,346 448,419) ( 3,543 1,247) ( 85,959 50,424) ( 793 793) ( 118,010 88,092) ( 107,653 - 6,666,272 $ 3,576,619) ($		帳面價值
			1,701,444 $ 1,006,880 205,927 2,296 35,535 - 29,918 107,653
			3,089,653 $

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			(		未		經	核		閱	)
					100 年		9	月	30	日
資 產	名	稱			原始成本		累計折舊			帳面價值
房屋及建築				$	2,041,052	($		292,710)	$	1,748,342
機器設備					5,036,971	(		3,592,168)		1,444,803
試驗設備					1,005,202	(		797,521)		207,681
運輸設備					3,742	(		1,695)		2,047
辦公設備					110,911	(		75,613)		35,298
租賃改良					2,928	(		2,920)		8
其他設備					250,246	(		162,207)		88,039
未完工程及預付設備款					10,406			-		10,406
				$	8,461,458	($		4,924,834)	$	3,536,624

民國101 年及100 年度前三季均無利息資本化情形。

(八)遞延費用

101年9月30日 成本 累計攤銷 淨帳面價值 100年9月30日(未經核閱) 成本 累計攤銷 淨帳面價值	電腦軟體	權利金 其他 合計 1,182,274 $ 377,845 $ 2,086,203 $ 393,354) ( 177,169) ( 815,468) ( 788,920 $ 200,676 $ 1,270,735 $ 權利金 其他 合計 1,753,560 $ 451,467 $ 4,458,078 $ 1,058,994) ( 256,954) ( 3,196,033) ( 694,566 $ 194,513 $ 1,262,045 $
	526,084 $ 244,945) ( 281,139 $ 電腦軟體
	2,253,051 $ 1,880,085) ( 372,966 $

• (九)短期借款

無擔保銀行借款 擔保銀行借款 借款利率區間	101年9月30日 2,919,529 $ 510,551 3,430,080 $ 0.78%~1.00%	(未經核閱) 100年9月30日
		1,525,300 $ -
		1,525,300 $
		0.91%~1.05%

提供短期借款之擔保品，請參閱附註六。

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(十)應付費用

(未經核閱)

		(未經核閱)
應付獎金 應付員工紅利及董監酬勞 應付勞務費 應付權利金 應付佣金 其他	101年9月30日 1,272,271 $ 575,343 414,353 347,552 129,486 699,749 3,438,754 $	100年9月30日
		697,207 $ 732,167 281,108 457,102 153,155 545,185
		2,865,924 $

(十一)其他應付款項

應付股東股息 應付設備款 其他	101年9月30日 1,131,902 $ 33,731 64,027 1,229,660 $	(未經核閱) 100年9月30日
		1,213,479 $ 190,658 20,319
		1,424,456 $

(十二)股本

• 1.民國101 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$8,900,000，分為890,000 仟股(含員工認股權憑證80,000 仟股)，實收資本額為$4,987,795，每 股面額10 元。

• 2.本公司於民國101 年6 月12 日經股東常會決議，以民國100 年度盈餘 提撥股東紅利$49,213 及員工紅利$87,881，合計共$137,094 轉作增資 發行新股6,648 仟股(其中員工紅利轉增資發行新股1,727 仟股)，並 經董事會決議以民國101 年8 月28 日為增資基準日，此項增資案業已 完成變更登記。

• 3.本公司於民國100 年6 月15 日經股東常會決議，以民國99 年度盈餘 提撥股東紅利$48,539 及員工紅利$107,534，合計共$156,073 轉作增 資發行新股6,740 仟股(其中員工紅利轉增資發行新股1,886 仟股)， 並經董事會決議以民國100 年8 月30 日為增資基準日，此項增資案業 已完成變更登記。

• 4.本公司於民國91 年1 月24 日以現金增資及舊股發行方式參與發行海 外存託憑證(GDR)13,924 仟單位，每單位存託憑證表彰本公司普通股4 股，計發行55,694 仟股，並於盧森堡證券交易所掛牌買賣。截至民國 101 年9 月30 日止，流通在外之海外存託憑證306 仟單位，折合普通 股1,223 仟股，占本公司發行股數0.25%。

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(十三)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本 公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公 司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(十四)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往 虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積累積已達本公 司資本總額時，不在此限。後依法令或主管機關規定提列或迴轉特別 盈餘公積，如尚有盈餘，則連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬 具分配案提請股東會承認後分配之，其中董事、監察人酬勞最高提撥 百分之三，員工分紅不低於百分之一。

• 分派股利時，主要係考量公司未來擴展營運規模及現金流量之需求，其 中現金股利不得低於當年度分配股東紅利總額之百分之十。前項員工紅 利之分派得以現金或股票方式發放，員工股票紅利分派對象得包括符合 一定條件之從屬公司員工，該一定條件由董事會或其授權之人訂定之。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。

• 3.本公司於民國101 年6 月12 日及民國100 年6 月15 日經股東會決議 通過民國100 年度及99 年度盈餘分派案如下：

法定盈餘公積 特別盈餘公積 股票股利 現金股利 合計	金額 每股股利(元) 159,253 $ 31,640 49,213 0.10 $ 984,263 2.00 1,224,369 $ 2.10 $ 100年度	99年度	99年度
	金額 159,253 $ 31,640 49,213 984,263 1,224,369 $	金額 167,177 $ 141,434 48,539 1,213,479 1,570,629 $	每股股利(元)
			0.10 $ 2.50
			2.60 $

本公司於民國101 年6 月12 日股東會同時通過，以資本公積－普通股 溢價按股東持有股份之比例發放現金＄147,639（每股配發0.3 元）。另 經股東會決議之民國100 年度員工紅利及董監酬勞分別為$351,522 及 $21,092；其中員工股票紅利$87,881 係以每股50.89 元計算配發1,727 仟股，與民國100 年度財務報表估列之金額差異分別為($70,031)及 ($7,012)，此為會計估計變動，已列為民國101 年度之損益調整數。上 述民國100 年度盈餘分派情形與本公司民國101 年4 月27 日之董事會 提議並無差異。上述有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形， 請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

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1. 本公司民國 101 年及 100 年度前三季員工紅利估列金額分別為 $272,447 及$345,318；董監酬勞估列金額分別為$18,163 及$23,021， 係以截至當期止之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所 定之成數為基礎估列，並分別認列為民國101 年及100 年度前三季之 營業費用及營業成本。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有 差異時，則列為次一年度之損益。

－ (十五)股份基礎給付 員工獎酬

• 1.截至民國101 年9 月30 日，本公司之股份基礎給付交易如下：

協議之類型 給與日 給與數量 合約期間 既得條件 員工認股權計畫 96.11.5 40,000仟股 6年 屆滿2年既得50% 屆滿3年既得75% 屆滿4年既得100%

• 2.上述認股權計畫之詳細資訊如下：

上述認股權計畫之詳細資訊如下：
認股權 加權平均履 數量(仟股) 約價格(元) 期初流通在外認股權 33,584 89.40 $ 本期給與認股權 - - 本期放棄認股權 311) ( - 本期執行認股權 - - 期末流通在外認股權 33,273 84.70 期末可執行認股權 33,273 84.70 101年度前三季	100年度前三季 (未經核閱)
	認股權 數量(仟股) 40,000 - - - 40,000 30,000	加權平均履 約價格(元)
		94.80 $ - - - 89.40 89.40

• 3.截至民國101 年9 月30 日酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊 如下表：

如下表：
行使價格 之範圍 84.70元	數量 加權平均預期 加權平均行 (仟股) 剩餘存續期限 使價格(元) 33,273 1.1年 84.70元 期末流通在外之認股選擇權		期末可行使認股選擇權
	數量 (仟股) 33,273	加權平均預期 剩餘存續期限 1.1年	數量 (仟股) 33,273	加權平均行 使價格(元)
				84.70元

• 註：行使價格係依民國100 年度發放之現金股利及盈餘轉增資發行新 股調整為84.70 元。

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• 4.本公司於財務會計準則公報第39 號「股份基礎給付之會計處理準則」 適用日前所發行之員工認股權計畫計40,000 仟股，因採用內含價值法 計算之酬勞成本為零而未認列所取得之勞務成本，如採用公平價值法 認列酬勞成本之擬制性淨利及每股盈餘資訊如下：

本期淨利 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘(元) 擬制每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘 報表認列之每股盈餘(元) 擬制每股盈餘(元)	101年度前三季 1,770,934 $ 1,770,934 3.56 3.56 3.52 3.52	(未經核閱) 100年度前三季
		1,310,639 $ 1,255,336 2.64 2.53 2.60 2.49

民國97 年1 月1 日之前，本公司使用三項樹選擇權評價模式估計認股 選擇權之公平價值，相關資訊如下：

履約 預期 預期存 預期 無風險 每單位 協議之類型 給與日 股價 價格 波動率 續期間 股利 利率 公平價值 員工認股 - 96.11.5 112元 112元 50.06% 6年 2.52% 49.14元 權計畫

(十六)普通股每股盈餘

民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日之每股盈餘資訊如下：

合併總損益 基本每股盈餘 屬於母公司普 通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛 在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司普 通股股東之本 期淨利加潛在 普通股之影響		101年1月1日至9月30日
	金	加權平均流通 稅 後 在外股數(仟股) 1,770,934 $ 497,746 - 5,938 1,770,934 $ 503,684 額 1,770,934 $	每股盈餘(元)
	稅 前 1,927,287 $ - 1,925,934 $ 1,925,934 $		稅前 3.82 $ 3.87 $	稅後
				3.56 $
				3.52 $

~20~

合併總損益 基本每股盈餘 屬於母公司普 通股股東之本 期淨利 具稀釋作用之潛 在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於母公司普 通股股東之本 期淨利加潛在 普通股之影響		(未經核閱) 100年1月1日至9月30日
	金	加權平均流通 稅 後 在外股數(仟股) 1,310,639 $ 495,895 - 8,701 1,310,639 $ 504,596 額 1,310,639 $	每股盈餘(元)
	稅 前 1,426,406 $ - 1,425,639 $ 1,425,639 $		稅前 2.83 $ 2.87 $	稅後
				2.64 $
				2.60 $

• 1.民國100 年度前三季之追溯調整後流通在外股數，業依民國101 年度 辦理民國100 年盈餘分配之比率追溯調整。

• 2.本公司員工認股選擇權對民國101 年及100 年度前三季每股盈餘計算 具反稀釋效果，故不列入計算稀釋每股盈餘。

• 3.自民國97 年度起，因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每 股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算 基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式 之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通 在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀 釋每股盈餘時不追溯調整。

~21~

五、 關係人交易

(一)關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 闊德工業(股)公司 弘憶國際(股)公司 德信創業投資(股)公司 創傑科技(股)公司 德宏管理顧問(股)公司 德宏創業投資(股)公司 ACTIONS SEMICONDUCTOR CO., LTD. (CAYMAN ISLANDS) 驊訊電子企業(股)公司(註) 超豐電子(股)公司	與 本 公 司 之 關 係 該公司董事長為本公司董事長之二親等 該公司董事長為本公司董事長之二親等 為本公司採權益法評價之被投資公司 為本公司採權益法評價之被投資公司 該公司董事長為本公司董事長之二親等 該公司董事長為本公司董事長之二親等 本公司董事長為該公司之董事 本公司採權益法評價之被投資公司為該公司董事 本公司採權益法評價之被投資公司為該公司董事

• 註：該公司於民國101 年6 月18 日全面改選董監事，自該日起，由原本公 司擔任該公司之董事，變更為由本公司採權益法評價之被投資公司擔 任該公司董事。

(二)與關係人間之重大交易事項

1.銷貨收入 ：

銷貨收入 ：
弘憶國際(股)公司 其他	佔銷貨 淨額 金額 百分比 3,943,352 $ 22% 56,152 - 3,999,504 $ 22% 101年1月1日至9月30日	100年1月1日至9月30日 (未經核閱)
	金額 3,943,352 $ 56,152 3,999,504 $	金額 3,937,493 $ 41,890 3,979,383 $	佔銷貨 淨額 百分比
			24% -
			24%

上開銷貨係按一般銷貨價格及條件辦理，一般收款條件為月結30~60 天收 款。

2.進貨 ：

進貨 ：
超豐電子(股)公司	佔進貨 淨額 金額 百分比 834,619 $ 12% 101年1月1日至9月30日	100年1月1日至9月30日 (未經核閱)
	金額 834,619 $	金額 985,372 $	佔進貨 淨額 百分比
			10%

上開進貨係按一般進貨價格及條件辦理，一般付款條件為月結49~69 天付 款。

~22~

3.應收帳款 ：

4. 5.	應付帳款 ： 其他交易及其他應(收)付款 ： 佔應收 佔應收 帳款 帳款 金額 百分比 金額 百分比 弘憶國際(股)公司 908,559 $ 20% 832,644 $ 22% 其他 16,354 1% 10,393 - 924,913 21% 843,037 22% 減：備抵銷貨退回及折讓 69,560) ( 107,458) ( 備抵呆帳 9,249) ( 8,431) ( 846,104 $ 727,148 $ 101年9月30日 100年9月30日 (未經核閱) 佔應付 佔應付 帳款 帳款 金額 百分比 金額 百分比 超豐電子(股)公司 289,660 $ 9% 356,804 $ 9% 101年9月30日 100年9月30日 (未經核閱) 期末 期末 金額 應(收)付 金額 應(收)付 弘憶國際(股)公司 銷售佣金支出 165,957 $ 34,291 $ 158,556 $ 29,317 $ 超豐電子(股)公司 研究試驗費用 307 - 125 - 進貨退出 - - 430) ( 430) ( 現金股利 - 6,988) ( - - 驊訊電子企業(股)公司 權利金支出 3,997 - 25,568 3,036 代收代付款 1,892 31) ( 6,197) ( 310) ( 172,153 $ 27,272 $ 177,622 $ 31,613 $ 101年1月1日至9月30日 100年1月1日至9月30日 (未經核閱)	應付帳款 ： 其他交易及其他應(收)付款 ： 佔應收 佔應收 帳款 帳款 金額 百分比 金額 百分比 弘憶國際(股)公司 908,559 $ 20% 832,644 $ 22% 其他 16,354 1% 10,393 - 924,913 21% 843,037 22% 減：備抵銷貨退回及折讓 69,560) ( 107,458) ( 備抵呆帳 9,249) ( 8,431) ( 846,104 $ 727,148 $ 101年9月30日 100年9月30日 (未經核閱) 佔應付 佔應付 帳款 帳款 金額 百分比 金額 百分比 超豐電子(股)公司 289,660 $ 9% 356,804 $ 9% 101年9月30日 100年9月30日 (未經核閱) 期末 期末 金額 應(收)付 金額 應(收)付 弘憶國際(股)公司 銷售佣金支出 165,957 $ 34,291 $ 158,556 $ 29,317 $ 超豐電子(股)公司 研究試驗費用 307 - 125 - 進貨退出 - - 430) ( 430) ( 現金股利 - 6,988) ( - - 驊訊電子企業(股)公司 權利金支出 3,997 - 25,568 3,036 代收代付款 1,892 31) ( 6,197) ( 310) ( 172,153 $ 27,272 $ 177,622 $ 31,613 $ 101年1月1日至9月30日 100年1月1日至9月30日 (未經核閱)
	弘憶國際(股)公司 銷售佣金支出 超豐電子(股)公司 研究試驗費用 進貨退出 現金股利 驊訊電子企業(股)公司 權利金支出 代收代付款
		金額 165,957 $ 307 - - 3,997 1,892 172,153 $

上開之付款條件為月結49 天付款；收款條件為月結30~60 天收款。

~23~

六、 抵(質)押之資產

截至民國101 年及100 年9 月30 日止，本公司及子公司之資產提供擔保明細如 下：

下：
資 產 明 細 定期存款(表列「其他金融資產 -流動」) 〃 〃	帳 面	(未經核閱) 100年9月30日 31,578 $ 13,812 - 45,390 $ 價 值	擔 保 用 途
	101年9月30日 30,000 $ 13,894 667,072 710,966 $
			進口貨物關稅保證 科學工業園區土地租賃擔保 短期借款擔保

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年9 月30 日止，本公司已簽訂之重要租賃合約如下：

出 租 人 標 的 物 租 期 每月租金 科學工業園區管理局 辦公室土地 92.09.08~111.12.31 $ 1,146

• (二)美商LSI Corporation 及美商Agere Systems Inc.於民國101 年3 月向美 國國際貿易委員會(ITC)提出訴狀，控告本公司晶片產品，侵害其專利權， 請求ITC 判決禁止特定含有本公司系爭晶片之第三人產品輸入美國。目前 該案仍在審理中，尚無法針對此案之結果進行預測，惟本公司評估上述案 件對本公司尚未產生重大不利之影響。

八、 重大之災害損失

無。

• 九、 重大之期後事項

無。

十、 其他

(一)財務報表表達

民國100 年度前三季合併財務報表之部份科目業予重分類，便與民國101 年度前三季合併財務報表比較。

~24~

(二)金融商品之公平價值

非衍生性金融商品 ： 資產 公平價值與帳面價值相等之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 無活絡市場之債券投資 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值相等之 金融負債 衍生性金融商品 ：無。 非衍生性金融商品 ： 資產 公平價值與帳面價值相等之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值相等之 金融負債 衍生性金融商品 ：無。				公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 - $ 18,547,093 $ 54,351 - - 623,732 518,557 - - 378,292 - - - 11,442,651 101年9月30日 公平價值 公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 - $ 14,887,055 $ 255,148 - 563,197 - - 388,086 - - - 9,475,853 100年9月30日 公平價值 (未經核閱)	公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 - $ 18,547,093 $ 54,351 - - 623,732 518,557 - - 378,292 - - - 11,442,651 101年9月30日 公平價值 公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 - $ 14,887,055 $ 255,148 - 563,197 - - 388,086 - - - 9,475,853 100年9月30日 公平價值 (未經核閱)
		帳面價值 18,547,093 $ 54,351 623,732 518,557 378,292 1,446,249 11,442,651
				公開報價 決定之價值 - $ 54,351 - 518,557 - - - 100年9月30日 (未經核閱)
		帳面價值 14,887,055 $ 255,148 563,197 388,086 1,497,894 9,475,853
				公開報價 決定之價值 - $ 255,148 563,197 - - -
					14,887,055 $ - - 388,086 - 9,475,853

~25~

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、短期銀行借款與應付票 據及款項。

• 2.備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價 值。

• 3.持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。

(三)金融商品重大損益及權益項目資訊

本公司民國101 年及100 年度前三季自備供出售金融資產當期直接認列為 股東權益調整項目之金額分別為$4,447 及($50,581)，及從股東權益調整項 目中扣除並列入當期損益之金額分別為$59,510 及$0。

(四)利率風險部位資訊

本公司及子公司民國101 年及100 年9 月30 日具利率變動之公平價值風險 之金融資產分別為$12,727,632 及$8,656,296(未經核閱)；金融負債均為$0； 具利率變動之現金流量風險之金融資產分別為$1,697,234 及 $2,994,233(未經核閱)，金融負債分別為$3,430,080 及$1,525,300(未經核 閱)。

(五)財務風險控制及避險策略

本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制 本公司及子公司所有風險(包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流 量風險)，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、 信用風險、流動性風險及現金流量風險。

本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市 場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集 中管理所有市場風險。

~26~

(六)重大財務風險資訊

• 1.市場風險

• (1)匯率風險

本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部份子 公司之功能性貨幣為新台幣、部份子公司之功能性貨幣為美金及人民 幣)，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債 資訊如下：

(單位：仟元)

(外幣：功能性貨幣) 金融資產 貨幣性項目 美元：新台幣 人民幣：美元 金融負債 貨幣性項目 美元：新台幣	外幣 匯率 180,222 $ 29.342 1,111,454 0.159 111,972 29.342 101年9月30日	100年9月30日 (未經核閱)	100年9月30日 (未經核閱)
	外幣 180,222 $ 1,111,454 111,972	外幣 168,142 $ 932,998 116,447	匯率
			30.506 0.157 30.506

• (2)利率風險

  • 經評估，本公司及子公司無重大利率風險。

• (3)價格風險

• 本公司及子公司投資之權益商品，受市場價格變動之影響，惟本公司 及子公司業已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。

• 2.信用風險

• (1)本公司及子公司於銷售產品時，業已評估交易相對人之信用狀況，預 期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大 之信用風險金額為其帳面價值。

• (2)本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，且業已取得充足之擔保 品，因此經評估並無重大之信用風險，而最大之信用風險金額為其帳 面價值。

• 3.流動性風險

• (1)本公司及子公司投資之公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售 金融資產均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速 出售金融資產，預期不致產生重大之流動性風險。

• (2)本公司及子公司投資無活絡市場之債券投資、持有至到期日金融資產 及以成本衡量之金融資產均無活絡市場，故預期具有重大之流動性風 險。

• 4.利率變動之現金流量風險

短期金融商品均為1 年內到期，因此經評估無重大之利率變動之現金流量 風險。

~27~

十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

依金管證六字第0960064020 號令簡化不予揭露。

(二) 轉投資事業相關資訊

依金管證六字第0960064020 號令簡化不予揭露。

(三) 大陸投資資訊

依金管證六字第0960064020 號令簡化不予揭露。

(四) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國101 年度前三季：

民國101 年度前三季：
民國100 年度前三季(未經核閱)： 1 LEADING ENTERPRISES LIMITED 瑞晟微電子(蘇州)有限公司 3 1 〞 〞 3 1 〞 REALTEK SEMICONDUCTOR(JAPAN) CORP. 3 1 〞 〞 3 2 AMBER UNIVERSAL INC. 瑞昱半導體(深圳)有限公司 3 2 〞 瑞晟微電子(蘇州)有限公司 3 編號 (註一) 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人 之關係(註二) 1 LEADING ENTERPRISES LIMITED 瑞晟微電子(蘇州)有限公司 3 1 〞 〞 3 1 〞 REALTEK SEMICONDUCTOR(JAPAN) CORP. 3 2 AMBER UNIVERSAL INC. 瑞昱半導體(深圳)有限公司 3 2 〞 〞 3 2 〞 瑞晟微電子(蘇州)有限公司 3 2 〞 〞 3 2 〞 〞 3 編號 (註一) 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人 之關係(註二)		交 易	往	來 情	佔合併總營 收或總資產 之比率(註三) 形(註四)
		科 目 其他應收款 技術服務費 預付款項 技術服務費 〞 〞 交 易	金 額 $ 627,231 170,040 6,359 35,386 88,675 146,193 往	交 易 條 件 資金貸與，係按借貸合約條件辦理 無同類型交易可資比較， 係按約定交易價格及條件辦理 〞 〞 〞 〞 來 情
					2.14% 0.92% 0.02% 0.19% 0.48% 0.79% 佔合併總營 收或總資產 之比率(註三) 形(註四)
		科 目 其他應收款 技術服務費 〞 〞 預付款項 技術服務費 預付款項 應付費用	金 額 $ 447,644 65,247 37,105 83,287 43,101 207,522 63,058 42,994	交 易 條 件 資金貸與，係按借貸合約條件辦理 無同類型交易可資比較， 係按約定交易價格及條件辦理 〞 〞 〞 〞 〞 〞
					1.68% 0.39% 0.22% 0.50% 0.16% 1.24% 0.24% 0.16%

~28~

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 1.母公司填0。

• 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。

• 3.子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方法計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總 營收之方式計算。

• 註四：僅揭露金額達新台幣500 萬以上之交易，另相對之關係人交易不另行揭露。

~29~

十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司營運決策者係以集團整體評 估績效及分配資源，經辨認本公司及子公司為單一應報導部門。

(二)部門資訊之衡量

本公司營運決策者根據合併財務報表評估營運部門之績效。營運部門之 會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。

、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

民國101 年度前三季 ： 民國100 年度前三季 (未經核閱)： 來自外部客戶之收入 部門間收入 部門損益 部門資產 來自外部客戶之收入 部門間收入 部門損益 部門資產	金額
	18,436,115 $
	- $
	1,927,287 $
	29,282,244 $
	金額
	16,743,122 $
	- $
	1,426,406 $
	26,587,734 $

、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊 ：無。

~30~

十三、 採用IFRSs 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告。

本公司及子公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令 規定，採用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採 用國際財務報導準則」各項豁免及選擇 對公司影響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號 「首次採用國際財務報導準則」之各項 豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資 訊之編製	依照專業規劃時程持續進行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明：

本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

~31~

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
應收帳款淨額	2,256,219 $	348,292 $	2,604,511 $	(1)
應收帳款-關係人淨額	838,887	95,962	934,849	(1)
遞延所得稅資產-流動	111,275	111,275) (	-	(2)
備供出售金融資產	598,269	243,864	842,133	(3)
以成本衡量之金融資產	1,489,406	395,900) (	1,093,506	(3)
房屋及建築	2,043,634	89,174) (	1,954,460	(4)
累計折舊	3,069,985) (	1,115	3,068,870) (	(4)
投資性不動產	-	88,059	88,059	(4)
未完工程及預付設備款	14,623	14,623) (	-	(5)
長期預付租金	-	27,300	27,300	(6)
遞延費用	1,364,233	27,300) (	1,336,933	(6)
遞延所得稅資產-非流動	182,735	111,275	294,010	(2)
其他非流動資產	-	14,623	14,623	(5)
其他	19,717,141	-	19,717,141
資產總計	25,546,437 $	292,218 $	25,838,655 $
負債準備-流動	- $	570,452 $	570,452 $	(1)、(7)
應付退休金負債	72,304	148,762	221,066	(8)
其他	8,200,474	-	8,200,474
負債總計	8,272,778 $	719,214 $	8,991,992 $
資本公積-長期投資	1,180 $	1,180) ($	- $	(9)
保留盈餘	4,365,479	425,816) (	3,939,663	(3)、(7)、 (8)、(9)
其他	12,907,000	-	12,907,000
股東權益總計	17,273,659 $	426,996) (	16,846,663 $

調節原因說明：

• (1)轉換至國際財務報導準則前，銷貨退貨及折讓係依經驗估計可能發 生之產品退回及折讓，於產品出售當年度列為銷貨收入之減項，並 認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減項。轉換為國際財務報導準 則後，原帳列備抵退貨及折讓係因過去事件所產生之現時義務，且 金額及時點均具有不確定性，故重分類為負債準備(帳列流動負債 項下)。本公司及子公司重分類至負債準備之金額為$444,254。

• (2)依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，當企業於資產負 債表中按流動與非流動資產及流動與非流動負債之分類表達時，不 得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司因此於 轉換日將遞延所得稅資產- 流動重分類至遞延所得稅資產- 非流 動。

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• (3)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具： 認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量 時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大

• ，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值） ，應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量 之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，惟部分標的於以前 年度已認列減損，且因該日之公允價值持續下跌，因此就公允價值 與原帳面金額之差異調減保留盈餘$152,036。

• (4)依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資 性不動產應表達於「投資性不動產」，本公司因此於轉換日自房屋 及建築、累計折舊重分類至投資性不動產。

• (5)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人 財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則 規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司及子公 司因此於轉換日重分類至其他非流動資產之金額為$14,623。

• (6)依國際會計準則第17 號「租賃」規定，土地使用權因符合長期營 業租賃。本公司因此於轉換日自遞延費用重分類至長期預付租金。

• (7)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$126,198，並調減 保留盈餘$126,198。

• (8)依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」規定， 企業得選擇於轉換日立即認列所有累計精算損益於退休金負債與 保留盈餘中。本公司因此於轉換日調增應計退休金負債$148,762， 並調減保留盈餘$148,762。

• (9)依我國現行會計準則規定，投資公司所投資之股權淨值之增減數應 調整資本公積及長期股權投資。依國際會計準則第28 號「投資關 聯企業」規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則依處分投 資處理並認列處分損益，因此依稀釋後持股比例計算對被投資公司 之股權淨值與原帳列數之差異，應認列為當期損益。本公司因此於 轉換日調減資本公積$1,180，並調增保留盈餘$1,180。

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2.民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
應收帳款淨額	3,129,779 $	390,262 $	3,520,041 $	(1)
應收帳款-關係人淨額	846,104	69,560	915,664	(1)
遞延所得稅資產-流動	146,479	146,479) (	-	(2)
備供出售金融資產	518,557	243,864	762,421	(3)
以成本衡量之金融資產	1,446,249	395,900) (	1,050,349	(3)
房屋及建築	2,142,288	86,508) (	2,055,780	(4)
累計折舊	3,576,619) (	4,271	3,572,348) (	(4)
投資性不動產	-	82,237	82,237	(4)
未完工程及預付設備款	107,653	10,375) (	97,278	(5)
長期預付租金	-	26,108	26,108	(6)
遞延費用	1,270,735	26,108) (	1,244,627	(6)
遞延所得稅資產-非流動	49,371	146,479	195,850	(2)
其他非流動資產	-	10,375	10,375	(5)
其他	23,201,648	-	23,201,648
資產總計	29,282,244 $	307,786 $	29,590,030 $
負債準備-流動	- $	598,285 $	598,285 $	(1)、(7)
應付退休金負債	52,346	145,255	197,601	(8)
其他	11,515,781	-	11,515,781
負債總計	11,568,127 $	743,540 $	12,311,667 $
資本公積-長期投資	3,132 $	3,132) ($	- $	(9)
保留盈餘	4,912,044	432,622) (	4,479,422	(3)、(7)、 (8)、(9)
其他	12,798,941	-	12,798,941
股東權益總計	17,714,117 $	435,754) (	17,278,363 $

3.民國101 年度前三季損益重大差異項目調節表

	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	18,436,115 $	- $	18,436,115 $
營業成本	10,805,837) (	-	10,805,837) (
營業費用	5,869,363) (	8,758) (	5,878,121) (	(5)(6)
營業淨利	1,760,915	8,758) (	1,752,157
營業外收益及費損	166,372	1,952	168,324	(7)
稅前淨利	1,927,287	6,806) (	1,920,481
所得稅費用	156,353) (	-	156,353) (
稅後淨利	1,770,934 $	6,806) ($	1,764,128 $

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調節原因說明：

• (1)轉換至國際財務報導準則前，銷貨退貨及折讓係依經驗估計可能發 生之產品退回及折讓，於產品出售當年度列為銷貨收入之減項，並 認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減項。轉換為國際財務報導準 則後，原帳列備抵退貨及折讓係因過去事件所產生之現時義務，且 金額及時點均具有不確定性，故重分類為負債準備(帳列流動負債 項下)。本公司及子公司重分類至負債準備之金額為$459,822。

• (2)依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，當企業於資產負 債表中按流動與非流動資產及流動與非流動負債之分類表達時，不 得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。本公司將遞延 所得稅資產- 流動重分類至遞延所得稅資產- 非流動之金額為 $146,479。

• (3)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國100 年7 月7 日修正前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成本衡量之金融資產」。惟依國際會計準則第39 號「金融工具： 認列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量 時（意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大

• ，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值） ，應以公允價值衡量。本公司因此於轉換日依民國100 年12 月22 日修正之「證券發行人財務報告編製準則」規定，將「以成本衡量 之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」，惟部分標的於以前 年度已認列減損，且因該日之公允價值持續下跌，因此就公允價值 $243,864 與原帳面金額$395,900 之差異調減保留盈餘$152,036。

• (4)依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資 性不動產應表達於「投資性不動產」，本公司於民國101 年9 月30 日將房屋及建築、累計折舊重分類至投資性不動產$82,237。

• (5)本公司及子公司因購置固定資產而預付之款項，依我國證券發行人 財務報告編製準則係表達於「固定資產」。惟依國際財務報導準則 規定，依其交易性質應表達於「其他非流動資產」。本公司及子公 司重分類至其他非流動資產之金額為$10,375。

• (6)依國際會計準則第17 號「租賃」規定，土地使用權因符合長期營 業租賃。本公司於民國101 年9 月30 日自遞延費用重分類至長期 預付租金之金額為$26,108。

• (7)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司於民國101 年度前三季調增營業費用$12,265， 累計調增應付費用及調減保留盈餘$138,463。

• (8)依國際會計準則第19 號「員工福利」規定認列精算損益，本公司 於民國101 年度前三季調減營業費用$3,507，累計調增應計退休金 負債及調減保留盈餘$145,255。

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  - (9)依我國現行會計準則規定，投資公司所投資之股權淨值之增減數應 調整資本公積及長期股權投資。依國際會計準則第28 號「投資關 聯企業」規定，股權增加應依取得投資處理，股權減少則依處分投 資處理並認列處分損益，因此依稀釋後持股比例計算對被投資公司 之股權淨值與原帳列數之差異，應認列為當期損益。本公司於民國 101 年度前三季調增營業外收益及費損$1,952，累計調減資本公積 及調增保留盈餘$3,132。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目：

• 1.員工福利

  • 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 2.股份基礎給付交易

  • 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生 已既得之權益工具 及 已交割之負債 選擇不追溯適用國際財務報導準則第2 號「股份基礎給 付交易」。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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