Royal Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

May 28, 2014

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司

备考合并审计报告

瑞华审字 [ 2014 ] 48050099 号

目 录

一、	备考合并审计报告·····························································	1-2
二、	已审财务报表
1、	备考合并资产负债表·························································	3-4
2、	备考合并利润表·································································	5
3、	财务报表附注····································································	6-85
三、	本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、	签字注册会计师资格证书（复印件）

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通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 Postal Address ： 4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100039 电话（ Tel ）： +86(10)88219191 传真（ Fax ）： +86(10)88210558

审 计 报 告

瑞华审字 [2014]48050099 号

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的广西皇氏甲天下乳业股份有限公司（以下简称“皇氏乳业 公司”）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的皇氏乳业公司备考合 并财务报表，包括 2014 年 3 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的备考合并资产负债 表， 2014 年 1-3 月、 2013 年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照后附的备考财务报表附注三所述编制基础编制合并备考财务报表是皇 氏乳业公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ）按照企业会计准则的规定编制财 务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，上述备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表附 注三所述的编制基础编制，公允反映了皇氏乳业公司 2014 年 3 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的备考财务状况以及 2014 年 1-3 月、 2013 年度的备考经营成果。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，本报告所附备考合并财务报表是根据其附注 三所附的编制基础编制的，该报表所列数据和信息并不构成皇氏乳业公司本次重 大资产重组交易完成后的实际财务报表比较财务数据和信息。本段内容不影响已 发表的审计意见。

皇氏乳业公司编制的备考财务报表是为了本次重大资产重组并按附注三所 述编制基础编制的，不适用于除本次重大资产重组之外的其他报告使用者使用。 如将本报告用于其他方面， 因使用不当引起的法律责任与本所无关。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师

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覃业庆

中国注册会计师

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2

备考合并资产负债表

编制单位：广西皇氏甲天下乳业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释八	2014 年3 月31 日	2013 年12 月31 日
流动资产：
货币资金	1	198,284,728.62	170,549,795.51
交易性金融资产		-	-
应收票据		-	-
应收账款	2	316,588,003.20	188,354,075.77
预付款项	4	92,942,770.36	91,695,998.23
应收利息		-	-
应收股利		-	-
其他应收款	3	68,623,741.19	120,416,515.69
存货	5	145,079,293.51	179,945,067.78
一年内到期的非流动资产		-	-
其他流动资产	6	3,658,122.87	4,643,363.59
流动资产合计		825,176,659.75	**755,604,816.57 **
非流动资产：
可供出售金融资产		-	-
持有至到期投资		-	-
长期应收款		-	-
长期股权投资	7	12,851,600.00	12,851,600.00
投资性房地产		-	-
固定资产	8	473,893,306.29	446,630,032.47
在建工程	9	102,642,263.88	101,905,207.82
工程物资	10	1,788,619.38	1,788,619.38
固定资产清理		-	-
生产性生物资产	11	68,210,546.18	66,604,583.23
油气资产		-	-
无形资产	12	91,858,779.27	92,462,908.49
开发支出		-	-
商誉	13	632,634,074.16	632,634,074.16
长期待摊费用	14	8,172,533.50	8,682,666.08
递延所得税资产	15	6,618,767.64	5,507,505.83
其他非流动资产		-	-
非流动资产合计		1,398,670,490.30	1,369,067,197.46
资产总计		2,223,847,150.05	2,124,672,014.03

载于第 6 页至第 85 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： ___ 主管会计工作负责人： __ 会计机构负责人： ____

3

备考合并资产负债表 ( 续 )

编制单位：广西皇氏甲天下乳业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释八	2014 年3 月31 日	2013 年12 月31 日
流动负债：
短期借款	18	300,500,000.00	237,000,000.00
交易性金融负债		-	-
应付票据		-	-
应付账款	19	119,184,422.72	82,263,917.10
预收款项	20	21,409,300.17	41,217,783.78
应付职工薪酬	21	6,785,001.38	8,306,250.73
应交税费	22	35,078,797.54	19,224,674.90
应付利息	23	706,878.43	1,530,972.80
应付股利		-	-
其他应付款	24	54,898,598.44	85,985,357.43
一年内到期的非流动负债	25	5,750,000.00	5,750,000.00
其他流动负债	26	8,225,697.96	6,411,557.04
流动负债合计		**552,538,696.64 **	487,690,513.78
非流动负债：
长期借款		-	-
应付债券		-	-
长期应付款		-	-
专项应付款		-	-
预计负债		-	-
递延所得税负债		-	-
其他非流动负债	27	13,764,593.52	14,097,127.52
非流动负债合计		**13,764,593.52 **	**14,097,127.52 **
负债合计		566,303,290.16	501,787,641.30
股东权益：
股本	28	266,238,900.00	266,238,900.00
资本公积	29	1,006,084,813.36	1,006,084,813.36
减：库存股		-	-
专项储备		-	-
盈余公积	30	34,379,844.39	34,379,844.39
一般风险准备		-	-
未分配利润	31	233,965,584.20	199,790,218.41
外币报表折算差额		-	-
归属于母公司股东权益合计		1,540,669,141.95	1,506,493,776.16
少数股东权益		116,874,717.94	116,390,596.57
股东权益合计		1,657,543,859.89	1,622,884,372.73
负债和股东权益总计		2,223,847,150.05	2,124,672,014.03

载于第 6 页至第 85 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： ___ 主管会计工作负责人： __ 会计机构负责人： ____

4

备考合并利润表

编制单位：广西皇氏甲天下乳业股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释八	2014 年1-3 月	2013 年度
一、营业总收入		317,679,135.17	1,075,018,769.61
其中：营业收入	32	317,679,135.17	1,075,018,769.61
二、营业总成本		275,237,388.59	1,005,685,909.20
其中：营业成本	32	218,600,351.73	733,902,557.88
营业税金及附加	33	1,526,512.68	5,707,918.45
销售费用	34	30,562,873.26	178,584,547.47
管理费用	35	16,436,936.92	69,211,964.27
财务费用	36	3,955,684.27	15,231,047.74
资产减值损失	37	4,155,029.73	3,047,873.39
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）		-	-
投资收益（损失以“-”号填列）	38	-	1,018,366.18
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		42,441,746.58	70,351,226.59
加：营业外收入	39	3,513,373.21	20,072,461.98
减：营业外支出	40	403,455.62	5,965,898.86
其中：非流动资产处置损失		94,048.48	5,467,161.52
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		45,551,664.17	84,457,789.71
减：所得税费用	41	10,892,177.01	16,783,909.58
五、净利润（净亏损以"－"号填列）		34,659,487.16	67,673,880.13
归属于母公司股东的净利润		34,175,365.79	64,769,458.48
少数股东损益		484,121.37	2,904,421.65
六、每股收益：
(一)基本每股收益		0.1284	0.2434
(二)稀释每股收益		0.1284	0.2434
七、其他综合收益		-	261,521.05
八、综合收益总额		34,659,487.16	67,935,401.18
归属于母公司股东的综合收益总额		34,175,365.79	65,030,979.53
归属于少数股东的综合收益总额		484,121.37	2,904,421.65

载于第 6 页至第 85 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 5 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： ___ 主管会计工作负责人： __ 会计机构负责人： ____

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司合并备考财务报表附注

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司

2013 年 1 月 1 日至 2014 年 3 月 31 日 合并备考财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1 、公司概况

公司名称：广西皇氏甲天下乳业股份有限公司

英文名称： Guang Xi Royal Dairy Co.,Ltd.

注册地址：广西南宁市高新区科园大道 66 号

注册资本： 214,000,000.00 元

企业法人营业执照注册号： 450000000001930

组织机构代码： 72767868-0

企业法定代表人：黄嘉棣

2 、公司历史沿革

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司（以下简称 “ 公司 ” 或 “ 本公司 ” ）前身为广西皇氏生物工 程乳业有限公司，于 2001 年 5 月 31 日成立，设立时的注册资本为人民币 300 万元。公司几经变 更股东和增资，至改制前的 2006 年 11 月 12 日，公司注册资本增加至 2,000 万元。

2006 年 11 月 12 日，广西皇氏生物工程乳业有限公司以截至 2006 年 6 月 30 日经审计的净资 产人民币 80,280,117.90 元按 1 ： 0.997 的比例折为 80,000,000 股（每股面值人民币 1 元），整体 改制为股份有限公司，改制后公司名称变更为广西皇氏甲天下乳业股份有限公司，注册资本 人民币 8,000 万元。

2009 年 12 月 28 日，经中国证券监督管理委员会证监许可 [2009]1352 号文《关于核准广西 皇氏甲天下乳业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司向社会公开发行人民 币普通股 2,700 万股，每股面值 1 元，并于 2010 年 1 月 6 日在深圳证券交易所挂牌上市。此次公 开发行完成后，公司股本增加至 10,700 万元。

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司合并备考财务报表附注

经 2011 年 5 月 6 日召开的 2010 年度股东大会决议批准，公司于 2011 年 5 月实施资本公积金 转增股本方案：以 2010 年 12 月 31 日总股本 10,700 万股为基数，用资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，股权登记日为 2011 年 5 月 26 日，除权日为 2011 年 5 月 27 日。实施本次转增股本 方案后，公司股本增加至 21,400 万元。

3 、公司所处行业、经营范围、主要产品及提供的劳务

公司所属行业为食品制造业。公司目前主要从事乳制品的研发、生产加工和销售。 公司经营范围为：定型包装乳及乳制品（含不锈钢桶装， 30KG/ 桶）生产、加工和销售； 禽畜的饲养、加工及销售；蛋白饮料的生产、加工、销售（按许可证有效期经营）；普通货物 运输；预包装食品、散装食品批发兼零售；国内商业贸易（国家有专项规定除外）；自营和代 理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外；资产投 资经营管理，企业策划、咨询服务；五金交电、矿产品、有色金属的销售（具备经营场所后 方可开展经营活动，除国家专控外）。

4 、公司的实际控制人

公司的实际控制人是黄嘉棣，持有本公司 42.50% 股份。

5 、财务报告批准报出

本合并备考财务报表业经本公司第三届董事会第二十次会议于 2014 年 5 月 28 日批准报

出。

二、发行股份及现金购买资产的相关情况

（一）发行股份及现金购买资产情况

公司本次收购的御嘉影视集团有限公司（以下简称 “ 御嘉影视 ” ）是一家集精品电视剧、 舞台剧制作及发行于一体的文化传媒企业。根据沃克森（北京）国际资产评估有限公司出具 的沃克森评报字 [2014] 第 0117 号《广西皇氏甲天下乳业股份有限公司拟收购御嘉影视集团有 限公司全部股权项目资产预评估报告书》，御嘉影视截至 2014 年 3 月 31 日的全部股权按照 收益法评估的价值为 68,755.46 万元。

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7

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司合并备考财务报表附注

本次交易中，公司拟以发行股份和支付现金相结合的方式，购买李建国持有的御嘉影视 100% 股权。具体方式如下：（ 1 ）公司向御嘉影视股东李建国发行合计约 35,388,900 股及支 付现金 204,750,000.00 元购买御嘉影视 100% 股权；（ 2 ）公司拟采用锁价方式，向本公司实 际控制人黄嘉棣发行 1,685 万股募集现金 227,475,000.00 元，募得资金用以支付购买交易标 的的现金对价及本次交易的中介机构费用。

1 、发行价格

根据《重组管理办法》第四十四条规定，上市公司发行股份购买资产对应的发行价格不 得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价。公司本 次重组的定价基准日为公司第三届董事会第十七次会议决议公告日，发行价格为定价基准日 前 20 个交易日公司 A 股股票交易均价，即 13.50 元 / 股。

上述发行价格的最终确定尚须经公司股东大会批准。在定价基准日至发行日期间，上市 公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、除息事项，将按照深交所的相关规则对 发行价格和发行数量作相应调整。

2 、发行数量

根据标的资产的初步商定交易价格及股份发行价格、配套募集资金额，本次交易本公司

拟发行股份数合计约 52,238,900 股。具体如下：

发行对象类别		发行对象	发行数量（股）
发行股份购买资产部分		李建国	35,388,900
配套募集资金发行部分		黄嘉棣	16,850,000
	合计		52,238,900

交易定价、发行价格及发行数量的最终确定尚须上市公司再次召开董事会审议、股东大 会审议通过并经中国证监会批准。

（二）御嘉影视基本情况

1 、公司概况

公司名称：御嘉影视集团有限公司

注册地址：北京市东城区西羊管胡同甲 1 号 309 室

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司合并备考财务报表附注

注册资本：人民币 6,000 万元整

企业法人营业执照注册号： 110101010065371

法定代表人：李建国

2 、公司历史沿革

1 ）、公司设立

御嘉影视集团有限公司系经北京市工商行政管理局东城分局批准，由北京信诚正业投资 顾问有限公司（以下简称 “ 信诚正业 ” ）和北京绿之源园林绿化有限公司（以下简称 “ 绿之源 ” ） 共同出资组建，于 2007 年 3 月 21 日正式成立。领取 110101010065371 号企业法人营业执 照。公司设立时名称为御嘉世星影业（北京）有限公司，注册资本人民币 300 万元。设立时

各方股东的出资额和出资比例如下：

序号 股东名称 1 北京信诚正业投资顾问有限公司 2 北京绿之源园林绿化有限公司 合计	出资金额 持股比例（%） 2,400,000.00 80 600,000.00 20 3,000,000.00 100

上述实收资本业经北京润鹏冀能会计师事务所出具鹏润审字（ 2007 ） B-2031 号《验资 报告》验证。

2 ）、第一次股权转让

经 2011 年 6 月 13 日股东会决议批准，绿之源将其持有的御嘉影视 20% 股权转让给李建 国，信诚正业将其持有的 60% 股权转让给李建国。

本次股权转让完成后，御嘉影视股东及出资情况如下：

序号 股东名称 1 李建国 2 北京信诚正业投资顾问有限公司 合计	出资金额 持股比例（%） 2,400,000.00 80 600,000.00 20 3,000,000.00 100

本次股权变更于 2011 年 6 月 16 日向工商部门办妥变更登记手续。

• 3 ）、第二次股权转让

经 2011 年 8 月 15 日股东会决议批准，李建国将其持有 80% 股权转让给御嘉投资（北京） 有限公司（以下简称 “ 御嘉投资 ” ）。

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司合并备考财务报表附注

本次股权转让完成后，御嘉影视股东及出资情况如下：

序号 股东名称 1 御嘉投资（北京）有限公司 2 北京信诚正业投资顾问有限公司 合计	出资金额 持股比例（%） 2,400,000.00 80 600,000.00 20 3,000,000.00 100

本次股权变更于 2011 年 8 月 19 日向工商部门办妥变更登记手续。

• 4 ）、第三次股权转让

经 2012 年 1 月 12 日股东会决议批准，御嘉投资将其持有的御嘉影视 80% 的股权转让给 李建国；信诚正业将其持有的御嘉影视 20% 的股权转让给李建国。

本次股权转让完成后，御嘉影视变更为一人有限责任公司，李建国持有公司 100% 股权， 注册资本 300 万元。本次股权变更于 2012 年 1 月 20 日向工商部门办妥变更登记手续。 5 ）、第一次增资

2012 年 6 月 22 日，御嘉影视股东李建国出具股东决定，同意公司注册资本由 300 万元 增加至 5,001 万元，新增注册资本由李建国以货币资金缴纳。

北京国研会计师事务所有限公司于 2012 年 6 月 25 日出具国研验字 [2012] 第 010055 号 验资报告，验证截至 2012 年 6 月 25 日，御嘉影视收到股东李建国缴纳的新增注册资本 4,701 万元，出资方式为货币。

本次增资完成后，公司注册资本增加至 5,001 万元，李建国持有公司 100% 股权。公司 于 2012 年 6 月 26 日向工商部门办妥本次增资的变更登记手续。

• 6 ）、第二次增资

2012 年 8 月 6 日，公司股东李建国出具股东决定，同意公司注册资本由 5,001 万元增加 至 6,000 万元，新增注册资本由李建国以货币资金缴纳。

北京国研会计师事务所有限公司于 2012 年 8 月 6 日出具国研验字 [2012] 第 010081 号验 资报告，验证截至 2012 年 8 月 6 日，御嘉影视收到股东李建国缴纳的新增注册资本 999 万 元，出资方式为货币。

本次增资完成后，公司注册资本增加至 6,000 万元，李建国持有公司 100% 股权。御嘉 影视于 2012 年 8 月 7 日向工商部门办妥本次增资的变更登记手续。

• 7 、第一次名称变更

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司合并备考财务报表附注

2012 年 8 月 16 日，御嘉影视股东李建国出具股东决定，同意将原公司名称 “ 御嘉世星 影业（北京）有限公司 ” 变更为 “ 中御传媒有限公司 ” 。公司于 2012 年 8 月 21 日向工商部门办 妥本次名称变更登记手续。

8 、第二次名称变更

2012 年 10 月 8 日，御嘉影视股东李建国出具股东决定，同意将原公司名称 “ 中御传媒 有限公司 ” 变更为 “ 中御传媒集团有限公司 ” 。公司于 2012 年 10 月 23 日向工商部门办妥本次 名称变更登记手续。

9 、第三次名称变更

2012 年 11 月 16 日，御嘉影视股东李建国出具股东决定，同意将原公司名称 “ 中御传媒 集团有限公司 ” 变更为 “ 御嘉影视集团有限公司 ” 。公司于 2012 年 11 月 19 日向工商部门办妥 本次名称变更登记手续。

（三）公司所处行业、经营范围

御嘉影视所属行业为文化传媒业，主要从事电视剧、话剧制作及发行等业务。

御嘉影视经营范围：许可经营项目：制作、发行动画片、电视综艺、专题片；经营演出 及经纪业务；一般经营项目：组织文化艺术交流活动

（四）公司的实际控制人

公司的实际控制人是李建国，持有御嘉影视 100% 股权。

三、备考合并财务报表的编制基础和编制方法

1 ．本备考财务报表是按照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产重组管 理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组 申请文件》等相关规定和要求编制。

• 2 ．本备考财务报表是假设本次交易方案，已获得了相关政府部门及监管机构的批准并

• 能顺利实施。

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• 3 ．本备考报表假设本附注二、（一）所述交易完成后的公司结构在报告期期初已经完成，

• 假设情况如下：

• 1 ）发行股份和购买资产方案

公司在 2012 年 12 月 31 日向御嘉影视股东李建国发行 35,388,900 股以购买其持有的 御嘉影视 70% 股权，同时支付现金 204,750,000.00 元购买李建国持有的御嘉影视 30% 股权； 公司在 2012 年 12 月 31 日以每股 13.50 元的价格向实际控制人黄嘉棣发行 16,850,000 股股 票，共募集资金 227,475,000.00 元，扣除发行费用和法律、审计、评估等费用后，募集资金 净额 204,750,000.00 元用以支付购买交易标的的现金对价。

发行股票具体情况如下：

发行对象类别	发行对象		发行数量（股）
发行股份购买资产部分		李建国	35,388,900
配套募集资金发行部分		黄嘉棣	16,850,000
合计			52,238,900

上述共发行股份 52,238,900 股，以发行价 13.50 元作为公允价值计量，应募集资金 705,255,150.00 元，扣除发行费用和审计、评估、律师费用后募集资金净额 682,500,150.00 元，其中计入股本 52,238,900.00 元，计入资本公积 630,261,250.00 元。为简化起见，假定 审计、评估、律师费用未按照会计准则规定计入期间费用，而是与发行手续费一并减少资本 公积。

• 2 ）发行股份购买资产方案完成后，本公司股本由原来 214,000,000 股变更为 266,238,900

• 股。本公司持有御嘉影视 100% 股权。

本公司 2012 年 12 月 31 日已取得御嘉影视 100% 股权，自 2013 年 1 月 1 日起将御嘉影 视纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。

3 ）本次收购的御嘉影视净资产经评估机构采用资产基础法评估，资产总额评估减值 141.94 万元，减值率仅为 1.27% ，减值资产主要为长期股权投资，该减值在合并报表过程中 实际上以亏损方式体现。为简化起见，本备考合并报表未考虑本次拟购买御嘉集团净资产评 估的增减值。

本公司发行股票购买御嘉影视 100% ，从而控股合并御嘉影视。本次合并是以本公司为 -- 合并方主体对御嘉影视进行非同一控制下企业合并，根据《企业会计准则第 20 号 企业合并》

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的有关规定，本次合并确认商誉。

四、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014 年 3 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的备考合并财务状况及 2014 年 1-3 月、 2013 年度的备考合 并经营成果等有关信息。

五、主要会计政策和会计估计

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3 、企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （ 2 ）非同一控制下企业合并

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参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日 期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购 买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）关于 “ 一揽子交易 ” 的判断标准 ( 参见本附注五、 4 （ 2 ） ) ， 判断该多次交易是否属于 “ 一揽子交易 ” 。属于 “ 一揽子交易 ” 的，参考本部分前面各段描述及本 附注五、 10“ 长期股权投资 ” 进行会计处理；不属于 “ 一揽子交易 ” 的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

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在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投 资收益。

4 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位 的财务和经营政策 , 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公 司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “ 少数股东损益 ” 项目列示。少数股东 分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股 东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

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照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计 量，详见本附注五、 10“ 长期股权投资 ” 或本附注五、 7“ 金融工具 ” 。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “ 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资 ” （详见本附注五、 10 、（ 2 ）④）和 “ 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有 子公司的控制权 ” （详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。

5 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。

6 、外币业务

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉

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及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额 计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性 项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当 期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

7 、金融工具

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报 价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公 平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确 定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的 价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资 产，相关交易费用计入初始确认金额。

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① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项

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是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

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资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

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确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 — 或有事项》确定的金额和 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。

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（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。

8 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表 明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收账款、单位债权 50 万元以上或个人债权 10 万元 以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款 项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

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A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目	确定组合的依据
组合1：账龄组合	以账龄作为信用风险特征进行组合
组合2：关联方组合	根据关联方进行组合

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

	项目	计提方法
组合1：账龄组合		以账龄分析法计提减值准备
组合2：关联方组合		不计提减值准备

a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

	账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1年以内（含1	年，下同）	3	3
1-2年		10	10
2-3年		20	20
3 年以上		50	50

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很 可能无法履行还款义务的应收款项等。

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（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

9 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括原材料（含辅助材料）、包装物、在产品、库存商品、低值易耗品等。 （ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）影视行业存货核算特殊规定

影视行业存货的购入和入库按实际成本计价，计价方法为个别认定法。

①本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定 和方法执行：

A ．联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制 片款项时，先通过 “ 预收制片款 ” 科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项 转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算 的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。

B ．受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过 “ 预收制片 款 ” 科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。

C ．委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过 “ 预付制片款 ” 科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用 结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。

D ．企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。

②销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：

A ．以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结 转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。

B ．采用按发行收入分账结算方式，或采用多次、局部将发行权转让给部分发行公司、

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电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计 划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。 “ 计划收入比例法 ” 是指从首次确 认销售收入之日起，在各收入确认的期间内，以本期确认收入占预计总收入的比例为权数， 计算确定本期应结转的销售成本，即当期应结转的销售成本＝总成本 × （当期收入 ÷ 预计总收 入）。

C ．公司在尚拥有电视片著作权时，在 “ 库存商品 ” 中象征性保留 1 元余额。

（ 4 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对 于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合 并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。

（ 5 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 6 ）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品及包装物领用时一次摊销。

10 、长期股权投资

（ 1 ）投资成本的确定

对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、

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发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的 权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能 够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款 或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计

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算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号 —— 资产减值》等规定属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确 认为其他综合收益并计入资本公积。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、 4 、（ 2 ） “ 合并财务报 表编制的方法 ” 中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收 益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其 他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余 股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。

（ 3 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利 益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有

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的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该 资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

11 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可 使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预

计净残值和年折旧率如下：

类别 折旧年限（年） 房屋建筑物 20-30 机器设备 10 电子设备 5 运输工具 5-10 其他设备 3-5	残值率（%） 年折旧率（%） 5 3.17-4.75 5 9.5 5 19 5 9.5-19 5 19-31.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本

公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

• 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、 17“ 非流动非金融资产减值 ” 。 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计

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提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入 当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。

12 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、 17“ 非流动非金融资产减值 ” 。 13 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计

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入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

14 、生物资产

（ 1 ）消耗性生物资产

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中 的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。 自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获或出售前发生的可 直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后 发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。

资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌 价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的， 减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。

如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时 的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计 准则第 8 号 —— 资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提 减值准备后的账面价值确定。

（ 2 ）生产性生物资产

生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，本公司 的生产性生物资产主要指为生产鲜牛奶而养殖的奶牛。生产性生物资产按照成本进行初始计 量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的 可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。

生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。本 公司生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：

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类别 使用寿命 成年奶牛 5	预计净残值率 年折旧率（%） 5 19

本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。

本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果 该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如 果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的 可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入 当期损益。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途 时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准 则第 8 号 ―― 资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减 值准备后的账面价值确定。

（ 3 ）公益性生物资产

公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土 保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资 产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件 的借款费用。

公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。 公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。

公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。

如果公益性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产或生产性生物资产，其改变用途后 的成本按改变用途时的账面价值确定。

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15 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益：

• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

• 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

• 或出售该无形资产；

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⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、 17“ 非流动非金融资产减值 ” 。

16 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

17 、非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

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摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

18 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本公司承 担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额能够可靠地计 量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

19 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利 益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。

电视剧发行及其衍生收入确认的特殊规定：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部 门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧播映带或其他载体转移给购货方、相关经济利 益很可能流入本公司时确认。电视剧完成摄制前采用全部或部分卖断，或者承诺给予影片首 播权等方式，预售影片发行权、播映权或其他权利所取得的款项，待电视剧完成摄制并按合 同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相

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关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。

（ 3 ）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同 收入和合同费用。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同 相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④ 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的， 在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定 因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （ 4 ）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（ 5 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定

20 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所

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取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余 政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（ 1 ）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ）应收补助款的金额已 经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理 测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政 府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办 法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的； （ 3 ）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保 障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（ 4 ）根据本公司和该补助事项的具体情况， 应满足的其他相关条件。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

21 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定 计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得 额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

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所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得 税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税 主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

22 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始

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直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。

23 、职工薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关 系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条 件时，计入当期损益（辞退福利）。

24 、主要会计政策、会计估计的变更

（ 1 ）会计政策变更

公司本年度未发生主要会计政策的变更。

（ 2 ）会计估计变更

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公司本年度未发生主要会计估计的变更。

25 、前期会计差错更正

公司本年度未发生前期会计差错的更正。

26 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （ 1 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

（ 2 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（ 3 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹 象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进

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行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来 资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（ 4 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（ 5 ）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折 现率以及预计受益期间的假设。

（ 6 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 7 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果

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同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。

（ 8 ）内部退养福利及补充退休福利

本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这 些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。 实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理 假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用 及负债余额。

六、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	计税依据	税率
增值税	产品销售收入、提供服务收入	6%、13%、17%
城市维护建设税	应纳增值税及营业税额	7%
教育费附加	应纳增值税及营业税额	3%
地方教育费附加	应纳增值税及营业税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	15%、25%

注：控股公司广西新皇传媒有限公司从事广告设计制作发布，营改增之前按 5% 税率计 缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业 税改征增值税试点税收政策的通知》（财税 [2013]37 号）等相关规定，广西新皇传媒有限公 司从事广告业务的收入，自 2013 年 8 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6 ％。

根据财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点税收政策的通知》（财税 [2013]37 号）等文件相关规定，本公司及下属子公司的广 播影视服务收入，自 2013 年 8 月 1 日起改为征收增值税，税率为 6% 。

2 、税收优惠及批文

（ 1 ）增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，农业生产者销售自产农业产品免征增值税。本

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公司来宾分公司及本公司之全资子公司上思皇氏乳业畜牧发展有限公司、广西皇氏甲天下奶 水牛开发有限公司、广西皇氏甲天下畜牧有限公司销售的自产鲜牛奶免缴增值税。

根据国家税务总局公告 2011 年第 38 号《关于部分液体乳增值税适用税率的公告》，本 公司生产销售的部分产品适用 13% 的税率缴纳增值税。

（ 2 ）企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《财政部 国家税务总局 海关总 署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔 2011 〕 58 号）的规定， 本公司享有减按 15 ％的税率缴纳企业所得税税收优惠。

根据自 2008 年 1 月 1 日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》，企业从事牲畜饲养的所得免征企业所得税，本公司来宾分公司及 本公司之控股子公司上思皇氏乳业畜牧发展有限公司、广西皇氏甲天下奶水牛开发有限公司、 广西皇氏甲天下畜牧有限公司享有免缴企业所得税优惠。

本公司经营的部分产品属于财政部、国家税务总局财税 [2008]149 号《财政部国家税务 总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》所列的农产品 初加工范围，该类农产品初加工范围的产品享有免缴企业所得税优惠。

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七、企业合并及合并财务报表

（一）子公司情况

（ 1 ）通过设立或投资等方式取得的子公司

		金额单位：人民币万元
子公司全称 子公司类型 注册地 业务 性质 上思皇氏乳业畜牧发展有 限公司 全资子公司 上思县 畜牧业 广西皇氏甲天下农业生态 开发有限公司 全资子公司 田林县 种植业 广西皇氏甲天下奶水牛开 发有限公司 全资子公司 桂平市 畜牧业 广西柳州皇氏甲天下乳业 有限责任公司 全资子公司 柳州市 贸易 深圳市皇氏甲天下乳业有 限公司 全资子公司 深圳市 贸易 广西皇氏甲天下畜牧有限 公司 全资子公司 南宁市 畜牧业 广西新皇传媒有限 公司 控股子公司 南宁市 广告传媒 大理来思尔核桃乳有限公 司 二级子公司 大理市 制造业 广西酷乐创网络科技有限 公司 全资子公司 南宁市 服务、销售 四川皇氏甲天下食品有限 公司 控股子公司 资阳市 食品加工 深圳市来思尔核桃乳销售 有限公司 三级子公司 深圳市 销售	注册资本 （万元） 经营范围 企业类型 法人代表 组织机 构代码 1,000奶牛养殖、牛奶销售等 有限责任公司 黄嘉棣 73764486-3 500牧草种植、销售等 有限责任公司 黄嘉棣 78212907-8 1,000牧草种植、加工、销售；禽 畜的养殖和销售等 有限责任公司 黄嘉棣 66971998-1 500乳制品销售等 有限责任公司 张咸文 68210365-5 200乳制品销售等 有限责任公司 何海晏 55543299-0 400牧草种植、加工、销售；禽 畜的养殖和销售等 有限责任公司 黄嘉棣 56908965-2 4500设计、制作、代理、发布广 告、对传媒业投资等 有限责任公司 何海晏 59687013-7 2,000 核桃乳及蛋白饮料、果蔬食 品生产、加工、销售；农副 产品收购、批发零售 有限责任公司 董建升 05465824-6 200 网络技术研发；自营和代理 一般经营项目商品和技术 进出口业务等 有限责任公司 黄俊翔 07710264-6 10,000销售：预包装食品、乳制品 （不含婴幼儿配方乳粉） 有限责任公司 宗剑 07889294-2 200核桃乳产品和乳制品的销 售 有限责任公司 华昌明 06387151-6	期末实际 出资额(万元) 实质上构成对 子公司净投资的 其他项目余额 1,042.13 - 499.43 - 1,000 - 500 - 200 - 400 - 1,350 - 2,000 - 200 - 1,020 - 120 -

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（续）

（续）
子公司全称	持股比例（%）	表决权比例（%）	是否合并报表	少数股东权益中用于冲减少数 股东损益的金额		从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本年 亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中所享 有份额后的余额	注释
上思皇氏乳业畜牧发展有限公司	100	100	是		-	-	-
广西皇氏甲天下农业生态开发有限公司	100	100	是		-	-	-
广西皇氏甲天下奶水牛开发有限公司	100	100	是		-	-	-
广西柳州皇氏甲天下乳业有限责任公司	100	100	是		-	-	-
深圳市皇氏甲天下乳业有限公司	100	100	是		-	-	-
广西皇氏甲天下畜牧有限公司	100	100	是		-	-	-
广西新皇传媒有限公司	60	60	是		-	-	-
大理来思尔核桃乳有限公司	100	100	是		-	-	-
广西酷乐创网络科技有限公司	100	100	是		-	-	-
四川皇氏甲天下食品有限公司	51	51	是		-	-	-
深圳市来思尔核桃乳销售有限公司	60	60	是		-	-	-

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（ 2 ）同一控制下企业合并取得的子公司

（2）同一控制下企业合并取得的子公司
		金额单位：人民币万元
子公司全称 子公司类型 注册地 业务性质 广西皇氏甲天下食品有限 公司 控股子公司 南宁市 制造业	注册资本 （万元） 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机 构代码 14,000 果汁、饮料等生产及 销售 有限责任公司 黄嘉棣 75120137-2	期末实际 出资额(万元) 实质上构成对 子公司净投资的其 他项目余额 12,371.60 -

（续）

（续）
				少数股东权益中用于		从母公司股东权益冲减子公司少数股东
子公司全称	持股比例（%）	表决权比例（%）	是否合并报表			分担的本年亏损超过少数股东在该子公		注释
				冲减少数股东损益的金额		司年初股东权益中所享有份额后的余额
广西皇氏甲天下食品有限公司	92.75	92.75	是		-		-

（ 3 ）非同一控制下企业合并取得的子公司

金额单位：人民币万元

			业务	注册资本		企业		组织机	期末实际	实质上构成对
子公司全称	子公司类型	注册地	性质	（万元）	经营范围	类型	法人代表	构代码	出资额(万元)	子公司净投资的其 他项目余额
云南皇氏来思尔乳业有限 公司	控股 子公司	大理市	制造业	5,380	乳制品、蛋白饮料等产品开发、 加工、销售	有限责任公司	黄嘉棣	21867101-8	9,777		-
南宁市馥嘉园林科技有限 公司	控股子公司	南宁市	种植业	500	园林科技研究、技术转让和开 发，太阳能技术转让和研发。对 农业、林业、养殖业的投资等	有限责任公司	黄嘉棣	69277113-9	300		-
					许可经营项目：制作、发行动画
御嘉影视集团有限公司	全资子公司	北京市	影视行业	6,000	片、电视综艺、专题片；经营演 出及经纪业务；一般经营项目：	有限责任公司	李建国	79997526-2	68,250		-
					组织文化艺术交流活动。

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	注册资本 （万元） 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机 构代码 300 制作，发生广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 59383938-8 1000 设计、制作发布广告 有限责任公司 李建国 67383592-6 1000 制作发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 67236589-7 1000 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 67384732-9 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 57902122-1 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 57127699-1	注册资本 （万元） 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机 构代码 300 制作，发生广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 59383938-8 1000 设计、制作发布广告 有限责任公司 李建国 67383592-6 1000 制作发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 67236589-7 1000 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 67384732-9 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 57902122-1 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 57127699-1	注册资本 （万元） 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机 构代码 300 制作，发生广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 59383938-8 1000 设计、制作发布广告 有限责任公司 李建国 67383592-6 1000 制作发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 67236589-7 1000 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 67384732-9 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 57902122-1 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 57127699-1	注册资本 （万元） 经营范围 企业 类型 法人代表 组织机 构代码 300 制作，发生广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 59383938-8 1000 设计、制作发布广告 有限责任公司 李建国 67383592-6 1000 制作发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 67236589-7 1000 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 67384732-9 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 曹静怡 57902122-1 300 制作，发行广播电视节目 有限责任公司 李建国 57127699-1
（续）
子公司全称 持股比例（%） 表决权比例（%） 云南皇氏来思尔乳业有限公司 52.987 52.987 南宁市馥嘉园林科技有限公司 100 100 御嘉影视集团有限公司 100 100 中广金像文化传媒（北京）有限公司 70 70 中视盛禾文化传媒（北京）有限公司 99.8 99.8 御嘉影视制作（北京）有限公司 98 98 御嘉传媒（北京）有限公司 60 60 北京上院星河文化发展有限公司 70 70 御嘉星艺影视制作（北京）有限公司 80 80		是否 合并报表 少数股东权益中用于 冲减少数股东损益的金额 从母公司股东权益冲减子公司少数股东分担的本 年亏损超过少数股东在该子公司年初股东权益中 所享有份额后的余额 是 - - 是 - - 是 - - 是 - - 是 - - 是 - - 是 - - 是 - - 是 - -		注释

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

46

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

（二）报告期内无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体

（三）合并范围发生变更的说明

1 、 2014 年合并范围未发生变更。

2 、 2013 年合并范围发生变更的说明如下：

（ 1 ）投资设立四川皇氏甲天下食品有限公司

经公司 2013 年 7 月 15 日第三届董事会第八次会议决议批准，公司与四川鸿琛建设工程 集团有限公司签订了《投资设立有限公司协议书》。根据协议书，双方共同投资设立四川皇氏 甲天下食品有限公司（以下简称 “ 四川皇氏 “ ）。四川皇氏注册资本为人民币 1 亿元，其中公司 以货币出资 5,100 万元（自有资金），占注册资本的 51% ；四川鸿琛以货币出资 4,900 万元， 占注册资本的 49% 。截止 2013 年 12 月 31 日止，四川皇氏实收资本 2,000 万元，本公司实 际出资 1,020 万元。

（ 2 ）公司本年度投资设立全资子公司广西酷乐创网络科技有限公司，注册资本为人民币 200 万元，实收资本 200 万元；公司本年度非同一控制下合并南宁市馥嘉园林科技有限公司， 注册资本 500 万，持股比例 100% ；其子公司大理来思尔核桃乳有限公司投资设立深圳来思 尔核桃乳销售有限公司，注册资本 200 万元，持股比例 60% 。

本年度将上述 4 家主体单位纳入合并范围。合并范围发生变更的情况详见附注七、（四） 和附注七、（六）。

（四）新纳入合并范围的主体和报告期期不再纳入合并范围的主体

1 、 2014 年新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体

• 御嘉影视 2013 年底已将北京完美星际文化传媒有限公司股权处置转让， 2014 年 1-3

• 月份不再将北京完美星际文化传媒有限公司纳入合并范围。

• 2 、 2013 年新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体

• ① 本年新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制

• 权的经营实体

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47

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

名称	期末净资产	本年净利润
广西酷乐创网络科技有限公司	1,838,798.54	-161,201.46
四川皇氏甲天下食品有限公司	19,232,352.59	-767,647.41
南宁市馥嘉园林科技有限公司（注）	5,719,275.86	-295,787.39
深圳市来思尔核桃乳销售有限公司	858,259.75	-1,141,740.25

注：南宁市馥嘉园林科技有限公司为本年非同一控制下企业合并取得的子公司，其本年 净利润为该公司自购买日至本年期末止期间的净利润（附注七、（六））。

②本年无不再纳入合并范围的公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体

名称	处置日净资产	2013	年初至处置日净利润
北京完美星际文化传媒有限公司（注）	2,752,069.00		-18,942.22

御嘉影视于 2013 年 12 月出售北京完美星际文化传媒有限公司股权而丧失控制权，从而不再 将其 2013 年 12 月 31 日资产负债表纳入合并范围，但当期利润表和现金流量表仍应纳入合 并范围。

（五）报告期内未发生的同一控制下企业合并

（六）报告期发生的非同一控制下企业合并

2013 年 8 月 8 日，本公司向南宁市馥嘉园林科技有限公司（以下简称 “ 馥嘉园林 ” ）原股 东韦建军、岑辉收购了其拥有的馥嘉园林 100% 的股权。本次交易的购买日为 2013 年 8 月 31 日，系本公司取得对馥嘉园林的控制权的日期。

馥嘉园林于 2009 年 8 月 13 日成立，原股东韦建军、岑辉共同持有馥嘉园林 100% 的股 权。本次交易的购买日为 2013 年 8 月 31 日，系本公司取得对馥嘉园林的控制权的日期。

①合并成本以及可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额的确认情况如

下：

	项目	金额
合并成本：

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48

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

项目	金额
支付的现金	6,000,000.00
转移非现金资产的公允价值	-
发生或承担负债的公允价值	-
发行权益性证券的公允价值	-
合并成本合计	6,000,000.00
减：取得的可辨认净资产的公允价值	6,020,976.78
可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额	20,976.78

被合并净资产公允价值以经广西正德资产评估有限公司按成本法估值方法确定的估值结 果确定。

②馥嘉园林于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下：

项目 购买日公允价值 购买日账面价值 现金及现金等价物 44.49 44.49 交易性金融资产 - - 应收款项 - - 存货 1,224,000.00 1,203,680.00 其他流动资产 - - 可供出售金融资产 - - 长期股权投资 - - 固定资产 3,040,500.00 3,161,338.76 无形资产 1,756,432.29 1,650,000.00 其他非流动资产 - - 减：借款 - - 应付款项 - - 应付职工薪酬 - - 递延所得税负债 - - 其他负债 - -	上年末账面价值 415,056.86 - - 844,580.00 - - - 3,243,061.48 1,650,000.00 - - - - - -

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49

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

项目 购买日公允价值 购买日账面价值 净资产 6,020,976.78 6,015,063.25 减：少数股东权益 - - 取得的净资产 6,020,976.78 6,015,063.25 以现金支付的对价 - 3,000,000.00 注 减：取得的被收购子公司的现金及现金等价物 - 44.49 取得子公司支付的现金净额 - 2,999,955.51	上年末账面价值 6,152,698.34 - - - - -

注：本次非同一控制下合并支付合并成本 600 万元，根据协议规定，分次支付，本年度 支付现金 300 万元。

③馥嘉园林自购买日至当年末止期间的收入、净利润和现金流量列示

	项目	金额
营业收入			-
净利润			-295,787.39
经营活动现金流量			0.08
现金流量净额			0.08

八、备考合并财务报表项目注释

1 、货币资金

项目 外币金额 库存现金： -人民币 - 银行存款： -人民币 - 其他货币资金： -人民币 - 合计 -	2014年3月31日 2013年12月31日 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 - 1,917,856.90 1,244,581.42 - 162,365,993.23 147,194,622.31 - 34,000,878.49 22,110,591.78 -- 198,284,728.62 170,549,795.51

注：其他货币资金期末余额 34,000,878.49 元为存放在银行的信用证保证金。

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50

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

2 、应收账款

（ 1 ）应收账款按种类列示

		2014年3	月31日
种类	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-
按组合计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-
组合1：账龄组合	329,757,599.10	100	13,169,595.90	3.99
组合2：关联方组合	-	-	-	-
组合小计	329,757,599.10	100	13,169,595.90	3.99
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-
合计	329,757,599.10	100	13,169,595.90	3.99

（续）

2013 年 12 月 31 日

种类	账面余额	账面余额	坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-
按组合计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-
组合1：账龄组合	197,432,593.43	100	9,078,517.66	4.60
组合2：关联方组合	-	-	-	-
组合小计	197,432,593.43	100	9,078,517.66	4.60
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-
合计	197,432,593.43	100	9,078,517.66	4.60

（ 2 ）应收账款按账龄列示

		2014年3	月31日	2013年12	月31日
	项目
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	309,740,699.65	93.93	179,709,170.91	91.02
			51

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

		2014年3	月31日	2013年12	月31日
	项目
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	至2年	14,308,037.41	4.34	12,012,196.77	6.09
2	至3年	1,317,571.38	0.40	1,319,935.09	0.67
3	年以上	4,391,290.66	1.33	4,391,290.66	2.22
	合计	329,757,599.10	100.00	197,432,593.43	100.00

（ 3 ）坏账准备的计提情况

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

		2014年3月31日	2014年3月31日		2013	年12月31日
	账龄	账面余额			账面余额
				坏账准备			坏账准备
		金额	比例（%）		金额 比例（%）
1	年以内	309,740,699.65	93.93	9,279,632.56	179,709,170.91	91.02	5,417,665.63
1	至2年	14,308,037.41	4.34	1,430,803.74	12,012,196.77	6.09	1,201,219.68
2	至3年	1,317,571.38	0.40	263,514.28	1,319,935.09	0.67	263,987.02
3	年以上	4,391,290.66	1.33	2,195,645.33	4,391,290.66	2.22	2,195,645.33
	合计	329,757,599.10	100.00	13,169,595.90	197,432,593.43	100.00	9,078,517.66

• （ 4 ）报告期内无转回或收回情况

• （ 5 ）报告期内无实际核销的大额应收账款情况

• （ 6 ）本报告期应收账款中无应收持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位

或其他关联方的款项。

（ 7 ）应收账款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关系 金额 年限 第一名 非关联方 57,000,000.00 一年以内 第二名 非关联方 39,603,960.00 一年以内 第三名 非关联方 20,400,000.00 一年以内 第四名 非关联方 19,600,000.00 一年以内	占应收账款 总额的比例（%） 17.29 12.01 6.19 5.94

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52

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

单位名称 与本公司关系 金额 年限 第五名 非关联方 13,260,000.00 一年以内 合计 149,863,960.00	占应收账款 总额的比例（%） 4.02 45.45

3 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款按种类列示

种类 2014年3月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - 按组合计提坏账准备的其他应收款 - - - - 组合1：账龄组合 48,238,131.15 66.17 3,658,854.33 7.58 组合2：关联方组合 24,044,464.37 32.98 - - 组合小计 72,282,595.52 99.15 3,658,854.33 5.06 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 617,638.95 0.85 617,638.95 100.00 合计 72,900,234.47 100.00 4,276,493.28 5.87	种类 2014年3月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - 按组合计提坏账准备的其他应收款 - - - - 组合1：账龄组合 48,238,131.15 66.17 3,658,854.33 7.58 组合2：关联方组合 24,044,464.37 32.98 - - 组合小计 72,282,595.52 99.15 3,658,854.33 5.06 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 617,638.95 0.85 617,638.95 100.00 合计 72,900,234.47 100.00 4,276,493.28 5.87
（续）
种类 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - - - 按组合计提坏账准备的其他应收款 - - - - 组合1：账龄组合 44,668,445.66 35.84 3,594,902.84 8.05 组合2：关联方组合 79,342,972.87 63.66 - - 组合小计 124,011,418.53 99.50 3,594,902.84 2.90 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 617,638.95 0.50 617,638.95 100.00 合计 124,629,057.48 100.00 4,212,541.79 3.38

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53

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

（ 2 ）其他应收款按账龄列示

		2014年3	月31日	2013年12	月31日
	项目
		金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	60,261,794.55	82.66	49,489,821.94	39.71
1	至2年	6,844,999.07	9.39	44,365,114.54	35.60
2	至3年	2,330,788.21	3.20	9,767,081.49	7.84
3	年以上	3,462,652.64	4.75	21,007,039.51	16.85
	合计	72,900,234.47	100.00	124,629,057.48	100.00

（ 3 ）坏账准备的计提情况

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

		2014年3月31日	2014年3月31日		2013	年12月31日
	账龄	账面余额			账面余额
				坏账准备			坏账准备
		金额	比例（%）		金额 比例（%）
1	年以内	36,217,330.18	75.08	1,085,689.93	32,594,053.63	72.97	973,391.9
1	至2年	6,844,999.07	14.19	684,499.91	6,600,926.54	14.78	654,902.65
2	至3年	2,330,788.21	4.83	466,157.64	2,567,081.49	5.75	513,416.29
3	年以上	2,845,013.69	5.90	1,422,506.85	2,906,384.00	6.50	1,453,192.00
	合计	48,238,131.15	100.00	3,658,854.33	44,668,445.66	100.00	3,450,127.53

（ 4 ）本报告期无其他应收款转回或收回情况。

• （ 5 ）本报告期其他应收款中应收持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位和

其他关联方的款项情况：

	2014年3月31日		2013年12月31日	2013年12月31日
单位名称
	金额 计提坏账金额		金额	计提坏账金额
李建国	23,934,464.37	-	2,931,108.35	-
合 计	23,934,464.37	-	2,931,108.35	-

• （ 6 ）其他应收款金额前五名单位情况

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54

广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

单位名称或项目 与本公司关系 第一名 持股5%以上股东 第二名 非关联方 第三名 非关联方 第四名 非关联方 第五名 非关联方 合计	金额 年限 23,934,464.37 一年以内 6,000,000.00 一年以内 3,000,000.00 一年以内 3,000,000.00 1-2年 2,000,000.00 一年以内 37,934,464.37	占其他应收款 总额的比例（%） 32.83 8.23 4.12 4.12 2.74 52.04

（ 7 ）其他应收款中其他关联方账款情况

详见附注九、 6 （ 1 ）关联方应收、预付款项。

4 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

账龄 2014年3月31日 2013年12月31日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 70,802,740.33 76.18 67,868,828.92 74.01 1至2年 18,529,504.36 19.94 20,216,643.64 22.05 2至3年 3,510,689.93 3.78 3,510,689.93 3.83 3年以上 99,835.74 0.10 99,835.74 0.11 合计 92,942,770.36 100.00 91,695,998.23 100.00	账龄 2014年3月31日 2013年12月31日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 70,802,740.33 76.18 67,868,828.92 74.01 1至2年 18,529,504.36 19.94 20,216,643.64 22.05 2至3年 3,510,689.93 3.78 3,510,689.93 3.83 3年以上 99,835.74 0.10 99,835.74 0.11 合计 92,942,770.36 100.00 91,695,998.23 100.00	账龄 2014年3月31日 2013年12月31日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 70,802,740.33 76.18 67,868,828.92 74.01 1至2年 18,529,504.36 19.94 20,216,643.64 22.05 2至3年 3,510,689.93 3.78 3,510,689.93 3.83 3年以上 99,835.74 0.10 99,835.74 0.11 合计 92,942,770.36 100.00 91,695,998.23 100.00
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 第一名 非关联方 第二名 非关联方 第三名 非关联方 第四名 非关联方 第五名 非关联方 合计	金额 预付时间 20,000,000.00 1年以内、1-2年 19,968,000.00 1年以内 6,014,400.00 1年以内 6,000,000.00 1年以内 5,142,696.48 1-2年 57,125,096.48	未结算原因 合作款项 预付货款 预付货款 预付货款 预付货款

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

（ 3 ）报告期预付款项中无预付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位款项。 5 、存货

（ 1 ）存货分类

（1）存货分类	（1）存货分类	（1）存货分类
项目 账面余额 原材料 64,200,290.11 包装物 33,337,398.56 库存商品 33,934,225.50 低值易耗品 10,534,760.80 在产品 3,284,614.46 合计 145,291,289.43			2014年3月31日 跌价准备 - 211,995.92 - - - 211,995.92	账面价值 64,200,290.11 33,125,402.64 33,934,225.50 10,534,760.80 3,284,614.46 145,079,293.51
（续）
项目 账面余额 原材料 59,929,457.14 包装物 31,649,812.83 库存商品 26,534,867.90 低值易耗品 10,802,966.18 在产品 51,239,959.65 合计 180,157,063.70			2013年12月31日 跌价准备 - 211,995.92 - - - 211,995.92	账面价值 59,929,457.14 31,437,816.91 26,534,867.90 10,802,966.18 51,239,959.65 179,945,067.78
（2）存货跌价准备变动情况
项目 2013年12月31日 包装物 211,995.92 合计 211,995.92	本期计提数	- -	本期减少数 转回数 转销数 - - - -	2014年3月31日 211,995.92 211,995.92
（3）存货跌价准备情况
项目 计提存货跌价准备的依据 包装物 存货成本高于可变现净值的金额		本期转回存货跌价准备 的原因 本期转回金额占该项存货 期末余额的比例（%） - -

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司

备考合并财务报表附注

（ 4 ）存货期末余额中无借款费用资本化金额。

6 、其他流动资产

6、其他流动资产
项目	2014	年3	月31日	期初数
待摊费用-制版费			105,929.91	31,196.62
待摊费用-广告费			154,426.62	677,891.63
待摊费用-租赁费			206,049.58	102,944.83
待摊费用-装修费			2,101,570.82	2,945,875.61
待摊费用-其他			1,090,145.94	885,454.90
合计			3,658,122.87	4,643,363.59

7 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资分类

项目 2013年12月31日 对合营企业投资 - 对联营企业投资 - 其他股权投资 12,851,600.00 合计 12,851,600.00	本期增加 本期减少 - - - - - - - -	2014年3月31日 - - 12,851,600.00 12,851,600.00

（ 2 ）长期股权投资分类

被投资单位 核算方法 初始投资成本 期初余额 增减变动 广西海博出租汽车有限公司 成本法 900,000.00 900,000.00 - 广西钦州海博出租汽车有限公司 成本法 500,000.00 500,000.00 - 德泓（宁夏）国际纺织有限公司 成本法 6,591,600.00 6,591,600.00 - 大理市农村合作银行 成本法 3,800,000.00 4,860,000.00 - 合计 11,791,600.00 12,851,600.00 -	期末余额 900,000.00 500,000.00 6,591,600.00 4,860,000.00 12,851,600.00

（续表）

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

被投资单位 在被投资单 位持股比 例% 广西海博出租汽车有限 公司 5 广西钦州海博出租汽车 有限公司 5 德泓（宁夏）国际纺织有 限公司 0.6242 大理市农村合作银行* 1.45 合计 --	在被投资单 位表决权比 例% 在被投资单位持股 比例与表决权比例不一致的 说明 减值准备 本期计提 减值准备 5 - - - 5 - - - 0.6242 - - - 1.45 - - - -- - - -	本期现金 红利 - - - - -

• 注：大理市农村合作银行原始投资成本与账面成本的差异 106 万元，为非同一控制下合

并来思尔公司，企业合并成本在取得的可辨认资产和负债之间分配形成的。

• （ 4 ）向投资企业转移资金的能力无受到限制的有关情况

• （ 5 ）报告期内无未确认的投资损失的详细情况

8 、固定资产

（ 1 ）固定资产情况

项目 2013年12月31日 一、账面原值合计 649,624,127.11 其中：房屋及建筑物 260,952,012.25 机器设备 323,154,223.47 电子设备 24,613,625.57 运输设备 34,647,902.75 其他设备 6,256,363.07 二、累计折旧 累计折旧合计 200,883,993.49 其中：房屋及建筑物 47,823,174.95 机器设备 124,415,362.68 电子设备 10,465,822.80 运输设备 15,560,294.91	本期增加 本期减少 40,749,342.05 27,859.80 32,137,192.28 - 7,837,944.76 27,859.80 88,304.27 - 98,352.75 - 587,547.99 - 本期新增 本期计提 2,641,610.35 10,018,755.31 6,333.33 404,347.24 2,710,607.57 6,333.33 1,841,454.41 6,099,608.42 - 233,423.39 831,895.76 - 133,864.92 945,011.49 -	2014年3月31日 690,345,609.36 293,089,204.53 330,964,308.43 24,701,929.84 34,746,255.50 6,843,911.06 214,342,201.92 50,931,796.43 132,356,425.51 11,531,141.95 16,639,171.32

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

项目 2013年12月31日 其他设备 2,619,338.15 三、账面净值合计 448,740,133.62 其中：房屋及建筑物 213,128,837.30 机器设备 198,738,860.79 电子设备 14,147,802.77 运输设备 19,087,607.84 其他设备 3,637,024.92 四、减值准备合计 2,110,101.15 其中：房屋及建筑物 1,242,027.21 机器设备 868,073.94 电子设备 - 运输设备 - 其他设备 - 五、账面价值合计 446,630,032.47 其中：房屋及建筑物 211,886,810.09 机器设备 197,870,786.85 电子设备 14,147,802.77 运输设备 19,087,607.84 其他设备 3,637,024.92	本期增加 本期减少 28,520.39 235,808.17 - - - - - - - - - - - - -	2014年3月31日 2,883,666.71 476,003,407.44 242,157,408.10 198,607,882.92 13,170,787.89 18,107,084.18 3,960,244.35 2,110,101.15 1,242,027.21 868,073.94 473,893,306.29 240,915,380.89 197,739,808.98 13,170,787.89 18,107,084.18 3,960,244.35

注：本期折旧额为 10,822,931.41 元。

• （ 2 ）所有权受到限制的固定资产情况详见附注八、 13

• （ 3 ）本期无暂时闲置的固定资产

• （ 4 ）本期末无通过融资租赁租入的固定资产情况

• （ 5 ）本期末无通过经营租赁租出的固定资产

• （ 6 ）本期末无持有待售的固定资产情况

• （ 7 ）未办妥产权证书的固定资产情况

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

项 目 未办妥产权证书的原因 东直门外大街42 号6 层 616-619室 办理转移登记中 合计	预计办结产权证书的时间 账面价值 2014年5月31日前 20,930,000.00 20,930,000.00

9 、在建工程

（ 1 ）在建工程基本情况

	2014	年3月31	日	2013	年12月31	日
项目
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备		账面价值
总部二期工程--综合楼土 建工程	39,094,345.27	-	39,094,345.27	38,956,895.27		-	38,956,895.27
根竹坡奶牛养殖生态园
工程－一期土建工程	120,130.34	-	120,130.34	256,147.61		-	256,147.61
根竹坡奶牛养殖生态园
工程－设备工程	596,949.42	-	596,949.42	898,495.42		-	898,495.42
总部营销中心--土建工程	1,931,250.53	-	1,931,250.53	1,931,250.53		-	1,931,250.53
总部综合楼工程	12,691,264.35	-	12,691,264.35	12,347,069.03		-	12,347,069.03
总部机器设备安装工程	16,930,644.65	-	16,930,644.65	13,691,117.07		-	13,691,117.07
田林牧草种基地工程-桥
梁、场地平整及种植项目	5,776,624.40	-	5,776,624.40	5,398,193.50		-	5,398,193.50
工程
桂平奶牛养殖场沼汽工 程	1,112,000.00	-	1,112,000.00	1,112,000.00		-	1,112,000.00
甲天下食品公司机器设 备安装工程	1,730,101.93	-	1,730,101.93	1,730,101.93		-	1,730,101.93
甲天下食品公司生产车 间办公楼及附属工程	3,103,187.60	-	3,103,187.60	1,377,400.26		-	1,377,400.26
来思尔年产5万吨高端特
色乳制品扩建项目二期	-	-	-	6,993,576.64		-	6,993,576.64
工程－土建、设备
来思尔年产5万吨高端特
色乳制品扩建项目三期	11,893,806.74	-	11,893,806.74	9,774,385.83		-	9,774,385.83
工程－土建、设备
大理核桃乳项目工程-土 建、设备	4,189,204.70	-	4,189,204.70	4,137,004.70		-	4,137,004.70
新皇传媒中国（广西）卫 生视讯联播网	3,472,753.95	-	3,472,753.95	3,301,570.03		-	3,301,570.03
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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

	2014	年3月31日	年3月31日	2013	年12月31	日
项目
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
合计	102,642,263.88		- 102,642,263.88	101,905,207.82		- 101,905,207.82

（ 2 ）重大在建工程项目变动情况

工程名称 预算数 总部二期工程--综合楼 土建工程 43,551,700.00 根竹坡奶牛养殖生态园 工程－一期土建工程 39,940,000.00 根竹坡奶牛养殖生态园 工程－设备工程 4,300,000.00 总部营销中心--土建工 程 2,095,300.00 总部综合楼工程 38,200,000.00 总部机器设备安装工程 - 田林牧草种基地工程- 桥梁、场地平整及种植 项目工程 6,790,000.00 桂平奶牛养殖场沼汽工 程 1,872,556.86 甲天下食品公司机器设 备安装工程 - 甲天下食品公司生产车 间办公楼及附属工程 - 来思尔年产5 万吨高端 特色乳制品扩建项目二 期工程－土建、设备 78,000,000.00 来思尔年产5 万吨高端 特色乳制品扩建项目三 期工程－土建、设备 22,020,000.00 大理核桃乳项目工程- 土建、设备 21,463,200.00 新皇传媒中国（广西） 卫生视讯联播网 4,820,700.00 合计	2013年12月31日 本期增加数 本期转入 固定资产数 其他减少数 38,956,895.27 137,450.00 - - 256,147.61 287,069.25 423,086.52 - 898,495.42 129,234.00 430,780.00 - 1,931,250.53 - - - 12,347,069.03 344,195.32 - - 13,691,117.07 3,404,486.92 164,959.34 - 5,398,193.50 378,430.90 - - 1,112,000.00 - - - 1,730,101.93 2,003,611.55 2,003,611.55 - 1,377,400.26 1,725,787.34 - - 6,993,576.64 3,430,139.90 10,423,716.54 - 9,774,385.83 2,119,420.91 - - 4,137,004.70 52,200.00 - - 3,301,570.03 171,183.92 - - 101,905,207.82 14,183,210.01 13,446,153.95 -	2014年3月31日 39,094,345.27 120,130.34 596,949.42 1,931,250.53 12,691,264.35 16,930,644.65 5,776,624.40 1,112,000.00 1,730,101.93 3,103,187.60 - 11,893,806.74 4,189,204.70 3,472,753.95 102,642,263.88
（续）
工程名称 利息资本化 累计金额 总部二期工程--综合楼土 建工程 -	其中：本期利息资本 化金额 本期利息 资本化率（%） 工程投入占预算的 比例（%） 工程进度 - - 89.77% 85.00%	资金来源 自筹

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

工程名称 利息资本化 累计金额 根竹坡奶牛养殖生态园工 程－一期土建工程 - 根竹坡奶牛养殖生态园工 程－设备工程 - 总部营销中心--土建工程 - 总部综合楼工程 - 总部机器设备安装工程 - 田林牧草种基地工程-桥 梁、场地平整及种植项目 工程 - 桂平奶牛养殖场沼汽工程 - 甲天下食品公司机器设备 安装工程 - 甲天下食品公司生产车间 办公楼及附属工程 - 来思尔年产5万吨高端特 色乳制品扩建项目二期工 程－土建、设备 - 来思尔年产5万吨高端特 色乳制品扩建项目三期工 程－土建、设备 - 大理核桃乳项目工程-土 建、设备 - 新皇传媒中国（广西）卫 生视讯联播网 - 合计 -	其中：本期利息资本 化金额 本期利息 资本化率（%） 工程投入占预算的 比例（%） 工程进度 - - 99.96% 99.50% - - 89.30% 99.00% - - 92.17% 98.00% - - 34.10% 25.00% - - - - - - 97.57% 90.00% - - 59.38% 60.00% - - - - - - - - - - 90.10% 100.00% - - 54.01% 80.00% - - 84.37% 96.00% - - 85.99% 75.00% - - - --	资金来源 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹 自筹

（ 3 ）本期无在建工程减值准备情况。

10 、工程物资

10、工程物	资
项目	2013	年12月31日	本期增加		本期减少		期末余额
酸奶生产线配件		1,788,619.38		-		-	1,788,619.38
合计		1,788,619.38		-		-	1,788,619.38

11 、生产性生物资产

（ 1 ）以成本计量

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司备考合并财务报表附注

项目 期初账面余额 成母牛 原值 56,426,103.30 累计折旧 17,462,190.58 成母牛净额 38,963,912.72 青年牛 25,825,889.34 牛犊 1,814,781.17 合计 66,604,583.23	本期增加 本期减少 3,113,198.99 114,295.34 2,557,822.57 18,753.33 4,321,888.82 3,702,695.57 1,295,508.15 768,572.86 6,172,773.39 4,566,810.44	期末账面余额 59,425,006.95 20,001,259.82 39,423,747.13 26,445,082.59 2,341,716.46 68,210,546.18

（ 2 ）与生物资产相关的风险情况与管理措施

奶牛在饲养过程中面临的风险主要是一些疫情疾病风险，为了做好奶牛疾病防治，本公 司成立了专门的畜牧管理机构，主要负责对公司的奶牛生产进行全程管理，以保证公司收购 原料生鲜奶的质量与安全，以及公司奶源基地的健康发展。在工作上主要采取了以下管理措 施：

a. 严格按照国家制定的《家畜防疫法》的规定，每年接受所在市、县兽医防疫站进行口 蹄预防疫苗注射，并定期检测抗体情况，对每头牛免疫情况记录在案。

b. 每年接受所在市、县兽医防疫站对奶牛进行结核病、布鲁氏杆菌内病进行检测，并将 检测情况纪录在案，确保奶牛体内无疾病存在。

• c. 严格按照国家制定的《家畜防疫法》的规定，定期对牧场、奶牛及周边环境进行严格消

• 毒。并对进出牧场的人员和车辆进行严格消毒。

d. 在生产管理上根据《奶牛饲养管理规范》进行饲养，并以上海光明牛奶公司、广西大 学动物科学院、广西畜牧研究所等科研单位作为技术依托，提供技术咨询，有力地保证了公 司奶牛健康、良性发展。

12 、无形资产

（ 1 ）无形资产情况

项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 一、账面原值合计 102,356,594.02 - -	2014年3月31日 102,356,594.02

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项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 土地使用权 98,096,096.93 - - 软件 4,260,497.09 - - 二、累计摊销合计 9,893,685.53 604,129.22 - 土地使用权 9,050,216.76 497,176.36 - 软件 843,468.77 106,952.86 - 三、减值准备累计金额合计 - - - 四、账面价值合计 92,462,908.49 土地使用权 89,045,880.17 软件 3,417,028.32	2014年3月31日 98,096,096.93 4,260,497.09 10,497,814.75 9,547,393.12 950,421.63 - 91,858,779.27 88,548,703.81 3,310,075.46

注：本期摊销金额为 604,129.22 元。

13 、商誉

被投资单位名称或形成 商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 云南皇氏来思尔乳业有限公司 3,103,897.10 - - 3,103,897.10 御嘉影视集团有限公司 629,530,177.06 - - 629,530,177.06 合计 632,634,074.16 - - 632,634,074.16	期末 减值准备 - - -

御嘉影视公司的商誉计算过程

1 ）备考情况下商誉的计算过程：

根据本报告附注三、 3 所述，本公司对御嘉影视的并购成本为 682,500,150.00 元，对应 御嘉影视 2012 年 12 月 31 日的净资产本公司按 100% 的股权应享有部分为 52,969,972.94 元，产生商誉 629,530,177.06 元。

2 ）实际交易情况下可能产生的商誉：

在实际交易过程中本公司对御嘉影视的并购成本为 682,500,150.00 元，理论上应该对应 御嘉影视 2014 年 3 月 31 日的净资产本公司按 100% 的股权应享有部分为 108,440,790.38 元，产生商誉 574,059,359.62 元。本公司实际完成对御嘉影视公司并购后所形成的商誉将 更接近于 574,059,359.62 元。

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14 、长期待摊费用

项目 2013年12月31日 租赁费用 8,205,473.17 装修费用 123,970.34 广告费用 179,203.90 其他 174,018.67 合计 8,682,666.08	本期增加 本期摊销 其他减少 2014年3月31日 266,666.66 558,895.28 4,166.66 7,909,077.89 2,904,068.12 855,542.43 2,072,305.57 100,190.46 - 35,840.78 143,363.12 - 73,999.98 29,253.50 55,500.00 163,265.15 3,244,734.76 1,479,531.99 2,275,335.35 8,172,533.50	其他减少的原因

15 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

①已确认的递延所得税资产

	2014年3	月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
项目	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异 及可抵扣亏损	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异 及可抵扣亏损
资产减值准备	3,473,203.13	18,018,801.76	2,361,941.32	13,983,639.19
可抵扣亏损	3,145,564.51	12,582,258.04	3,145,564.51	12,582,258.04
合计	6,618,767.64	30,601,059.80	5,507,505.83	26,565,897.23

②期末无已确认递延所得税负债

（ 2 ）未确认递延所得税资产明细

项目	2014	年3	月31日	2013年12月31日
可抵扣暂时性差异(减值准备)			1,749,384.49	1,629,517.33
可抵扣亏损			66,512,045.78	63,940,755.09
合计			68,261,430.27	65,570,272.42

注：上表数据，是由于处于开办期或发展初期的几家子公司，未来能否获得足够的应纳 税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。 （ 3 ）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

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年份 2014年3月31日 2014年 4,935,147.52 2015年 8,590,726.67 2016年 7,465,641.21 2017年 20,623,340.08 2018年 22,325,899.61 2019年 2,571,290.69 合计 66,512,045.78	2013年12月31日 备注 4,935,147.52 - 8,590,726.67 - 7,465,641.21 - 20,623,340.08 - 22,325,899.61 - - - 63,940,755.09 -

16 、资产减值准备明细

项目 2013年12月31日 一、坏账准备 13,291,059.45 二、存货跌价准备 211,995.92 三、工程物资跌价准备 253,992.43 四、固定资产减值准备 2,110,101.15 合计 15,867,148.95	本期计提 本期减少 转回数 转销数 4,155,029.73 - - - - - - - - - - - 4,155,029.73 - -	2014年3月31日 17,446,089.18 211,995.92 253,992.43 2,110,101.15 20,022,178.68

17 、所有权或使用权受限制的资产

项目		2014	年3月31日	受限制的原因
用于担保的资产小计：			8,857,312.15
固定资产-机器设备			3,777,200.00	抵押借款
固定资产-房屋建筑物			3,561,960.21	抵押借款
无形资产-土地使用权			1,518,151.94	抵押借款
其他原因造成所有权或使用权受限制的资产小计：			34,000,878.49
信用证保证金存款			34,000,878.49	-
合计			42,858,190.64
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18 、短期借款

（ 1 ）短期借款分类

	项目	2014	年3月31日	2013年12月31日
抵押借款			25,000,000.00	10,000,000.00
保证借款			195,500,000.00	150,000,000.00
信用借款			80,000,000.00	77,000,000.00
	合计		300,500,000.00	237,000,000.00

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注八、 13 。 （ 2 ）本期末无已到期未偿还的短期借款情况

19 、应付账款

（ 1 ）应付账款明细情况

		项目	2014年3月31日	2013年12月31日
1	年以内		106,747,598.10	67,134,749.11
1	至2年		3,720,131.90	4,989,955.96
2	至3年		5,866,645.27	6,764,153.27
3	年以上		2,850,047.45	3,375,058.76
		合计	119,184,422.72	82,263,917.10

（ 2 ）报告期应付账款中无应付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位或关 联方的款项。

（ 3 ）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明（无）

20 、预收款项

（ 1 ）预收款项明细情况

		项目	2014	年3月31日	2013年12月31日
1	年以内			17,236,261.55	37,405,845.07
1	至2年			2,269,363.20	1,818,920.32

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		项目	2014年3月31日	2013年12月31日
2	至3年		1,260,223.73	1,349,566.70
3	年以上		643,451.69	643,451.69
		合计	21,409,300.17	41,217,783.78

• （ 2 ）报告期预收款项中无预收持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位或关

• 联方的款项。

（ 3 ）报告期末无账龄超过 1 年的大额预收款项情况。

21 、应付职工薪酬

项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 一、工资、奖金、津贴和补贴 7,414,086.49 17,603,349.68 18,566,337.93 二、职工福利费 - 1,217,032.08 1,217,032.08 三、社会保险费 606,932.89 2,224,614.20 2,782,875.30 1、基本医疗保险费 134,897.37 766,517.73 901,415.10 2、基本养老保险费 417,735.80 1,245,352.19 1,614,416.20 3、失业保险费 39,655.66 118,147.24 157,802.90 4、工伤保险费 6,597.64 47,464.88 54,062.52 5、生育保险费 8,046.42 47,132.16 55,178.58 四、住房公积金 - 4,170.00 4,170.00 五、工会经费和职工教育经费 285,231.35 147,102.72 147,102.72 六、非货币性福利 - 14,118.00 14,118.00 七、辞退福利 - - - 八、其他 - 5,779.50 5,779.50 合计 8,306,250.73 21,216,166.18 22,737,415.53

2014年3月31日 6,451,098.24 - 48,671.79 - 48,671.79 - - - - 285,231.35 - - - 6,785,001.38

• 注：①应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额为 0 元。

• ②应付职工薪酬预计发放时间、金额等安排的说明：期末应付职工薪酬余额为预提

• 的 12 月份工资及 2013 年度奖金，将在 2014 年一季度发放。

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22 、应交税费

22、应交税费
项目	2014	年3	月31日	2013年12月31日
企业所得税			22,087,481.57	12,682,315.55
增值税			10,112,712.73	3,995,320.52
营业税			-	34,594.61
城市维护建设税			1,004,265.63	644,224.77
教育费附加			435,186.44	277,953.21
个人所得税			198,914.69	423,433.31
其他			1,240,236.48	1,166,832.93
合计			35,078,797.54	19,224,674.9

23 、应付利息

23、应	付利息
	项目	2014	年3	月31日	2013年12月31日
长期借款利息				693,500.00	1,287,419.35
短期借款利息				13,378.43	243,553.45
	合计			706,878.43	1,530,972.80

24 、其他应付款

（ 1 ）其他应付款明细情况

		项目	2014	年3月31日	2013年12月31日
1	年以内			16,333,828.18	60,350,348.68
1	至2年			21,964,526.57	10,088,803.79
2	至3年			6,130,012.58	4,737,110.63
3	年以上			10,470,231.11	10,809,094.33
		合计		54,898,598.44	85,985,357.43

（ 2 ）本公司其他应付款中无应付持有公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位

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或其他关联方的款项。

• （ 3 ）报告期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款情况。

• （ 4 ）其他应付款中其他关联方账款情况

详见附注九、 6 （ 2 ）关联方应付、预收款项。

25 、一年内到期长期流动负债

	25、一年内到期长期流	动负债
	项目	2014	年3	月31日	2013年12月31日
1	年内到期的长期借款			5,750,000.00	5,750,000.00
	合计			5,750,000.00	5,750,000.00

注：以上为抵押借款，抵押资产类别以及金额，参见附注八、 13 。

26 、其他流动负债

26、其他流动负债
项目	2014	年3	月31日	2013年12月31日
预提水电等费用			681,492.40	624,764.77
预提运输费			4,237,361.72	3,470,276.51
预提广告费			90,708.00	186,466.72
其他			3,216,135.84	2,130,049.04
合计			8,225,697.96	6,411,557.04

27 、其他非流动负债

项目 内容 递延收益 政府补贴 合计	项目 内容 递延收益 政府补贴 合计	2014年3月31日 2013年12月31日 13,764,593.52 14,097,127.52 13,764,593.52 14,097,127.52	2014年3月31日 2013年12月31日 13,764,593.52 14,097,127.52 13,764,593.52 14,097,127.52
其中，递延收益明细如下：
负债项目 年初余额 奶牛建设项目 1,123,333.58	本期新 增补助金额 本期计入 营业外收入金额 其他变动 期末余额 - 19,999.98 - 1,103,333.60		与资产相关/与收 益相关 与资产相关

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负债项目 年初余额 技术创新项目补助 1,289,200.00 生产设备更新改造补助 277,500.00 农业产业化项目 679,250.00 基础建设项目补助 5,486,166.52 乳制品冷链物流配送建 设一期工程补助 960,000.00 公共租赁住房专项资金 4,281,677.42 防伪税控系统专用设备 合计 14,097,127.52	本期新 增补助金额 本期计入 营业外收入金额 其他变动 期末余额 - 98,700.01 - 1,190,499.99 - 7,500.00 - 270,000.00 - 32,500.00 - 646,750.00 - 95,250.00 - 5,390,916.52 - 80,000.01 - 879,999.99 - - 4,281,677.42 1,416.00 - - 1,416.00 1,416.00 333,950.00 0.00 13,764,593.52	与资产相关/与收 益相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 与资产相关 --

28 、股本

（ 1 ）股本变动情况

股份类别 2013年12月31日 股本 266,238,900.00 合计 266,238,900.00	本期变动增减（+、一） 发行新股 送股 公积金 转股 其他 小计 - - - - - - - - - -	2014年3月31日 266,238,900.00 266,238,900.00
股份类别 2012年12月31日 股本 266,238,900.00 合计 266,238,900.00	本期变动增减（+、一） 发行新股 送股 公积金 转股 其他 小计 - - - - - - - - - -	2013年12月31日 266,238,900.00 266,238,900.00

29 、资本公积

－ （ 1 ） 2014 年 1 3 月资本公积变动情况

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项目 2013年12月31日 资本溢价 1,006,084,813.36 合计 1,006,084,813.36	本期增加 本期减少 - - - -	2014年3月31日 1,006,084,813.36 1,006,084,813.36
（2）2013 年度资本公积变动情况
项目 2012年12月31日 资本溢价 1,004,455,664.44 合计 1,004,455,664.44	本期增加 本期减少 1,629,148.92 - 1,629,148.92 -	2013年12月31日 1,006,084,813.36 1,006,084,813.36

2013 年资本公积的增加：（ 1 ）御嘉影视不丧失控制权情况下处置部分对子公司御嘉传媒 （北京）有限公司的投资，以处置股权投资取得的价款与处置日应享有的御嘉传媒（北京） 有限公司净资产的差额 1,367,627.87 元增加资本公积。

（ 2 ）子公司云南皇氏来思尔乳业有限公司（以下简称 “ 来思尔公司 ” ）少数股东对来思尔 增资，按照本公司所持比例增加本公司权益 261,521.05 元，增加资本公积。

30 、盈余公积

－ （ 1 ） 2014 年 1 3 月盈余公积变动情况

项目 2013年12月31日 法定盈余公积 34,379,844.39 合计 34,379,844.39	本期增加 本期减少 - - - -	2014年3月31日 34,379,844.39 34,379,844.39
（2）2013年度盈余公积变动情况
项目 2012年12月31日 法定盈余公积 29,795,755.72 合计 29,795,755.72	本期增加 本期减少 4,584,088.67 - 4,584,088.67 -	2013年12月31日 34,379,844.39 34,379,844.39

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金。法定盈余 公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的，可不再提取。

31 、未分配利润

（ 1 ）未分配利润变动情况

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项目	2014年1-3月	2013年度	计提比例
调整后年初未分配利润	199,790,218.41	182,404,848.60	-
加：本年归属于母公司股东的净利润	34,175,365.79	64,769,458.48	-
其他转入			-
减：提取法定盈余公积	-	4,584,088.67	按照净利润的10%提取
提取任意盈余公积	-	-	-
应付普通股股利	-	42,800,000.00	-
转作股本的普通股股利	-	-	-
期末未分配利润	233,965,584.20	199,790,218.41	-

（ 2 ）利润分配情况的说明

根据 2013 年 6 月 24 日经本公司 2012 年度股东大会批准的《公司 2012 年度利润分配 方案》，本公司向全体股东派发现金股利，每 10 股人民币 2.00 元，按照已发行股份数 214,000,000 股计算，共计 42,800,000.00 元。

32 、营业收入、营业成本

（ 1 ）营业收入、营业成本

	项目	2014年1-3月 2013年度	2014年1-3月 2013年度	2014年1-3月 2013年度
主营业务收入			244,893,988.87	918,574,696.76
其他业务收入			72,785,146.30	156,444,072.85
营业收入合计			317,679,135.17	1,075,018,769.61
主营业务成本			152,335,588.58	597,591,736.38
其他业务成本			66,264,763.15	136,310,821.50
营业成本合计			218,600,351.73	733,902,557.88
（2）主营业务（分行业、分产品）
	2014年1-3		月 2013	年度
行业名称
	营业收入		营业成本 营业收入	营业成本
乳制品、食品	176,872,099.28	122,922,367.83 830,940,568.60		557,921,874.42

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行业名称 2014年1-3月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 影视剧等 66,988,084.90 28,120,341.99 84,035,661.95 35,203,964.85 广告传媒 1,033,804.69 1,292,878.76 3,598,466.21 4,465,897.11 合计 244,893,988.87 152,335,588.58 918,574,696.76 597,591,736.38	行业名称 2014年1-3月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 影视剧等 66,988,084.90 28,120,341.99 84,035,661.95 35,203,964.85 广告传媒 1,033,804.69 1,292,878.76 3,598,466.21 4,465,897.11 合计 244,893,988.87 152,335,588.58 918,574,696.76 597,591,736.38	行业名称 2014年1-3月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 影视剧等 66,988,084.90 28,120,341.99 84,035,661.95 35,203,964.85 广告传媒 1,033,804.69 1,292,878.76 3,598,466.21 4,465,897.11 合计 244,893,988.87 152,335,588.58 918,574,696.76 597,591,736.38
（3）主营业务（分地区）
地区名称 2014年1-3月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 国内销售 244,893,988.87 152,335,588.58 918,574,696.76 597,591,736.38 国外销售 - - - - 合计 244,893,988.87 152,335,588.58 918,574,696.76 597,591,736.38

（ 4 ）前五名客户的营业收入情况

			期间	前五名客户营业收入合计	占同期营业收入的比例（%）
2014	年1-3	月		109,744,884.37	34.56
2013	年			228,921,604.89	21.29

33 、营业税金及附加

33、营业税金及附加
项目	2014	年1-3月	2013年度
营业税		1,304.14	48,328.35
城市维护建设税		890,005.63	3,292,853.50
教育费附加		545,805.14	2,247,983.36
其他		89,397.77	118,753.24
合计		1,526,512.68	5,707,918.45

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。

34 、销售费用

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	项目	2014	年1-3月	2013年度
工资奖金津贴			8,844,992.40	50,934,730.29
运输费			6,266,056.26	32,708,111.09
促销费			2,207,193.55	27,693,095.47
广告宣传费用			2,041,214.31	5,476,192.39
低值易耗品摊销			1,400,947.94	5,233,898.58
办公费			287,552.58	2,512,878.38
装修费			878,895.89	3,853,103.51
折旧费			1,171,948.33	4,030,811.77
车辆费用			883,219.28	9,003,765.25
发行费用			-	2,154,095.58
其他费用			6,580,852.72	34,983,865.16
	合计		30,562,873.26	178,584,547.47

35、管理费用
项目	2014	年1-3月	2013年度
工资奖金津贴		4,680,047.52	19,033,705.13
折旧费		2,311,661.97	8,430,310.75
社会保险费		939,134.69	2,731,414.32
办公费		474,512.83	2,474,072.33
租赁费		593,357.24	2,285,272.53
差旅费		602,016.94	2,402,238.79
业务招待费		531,656.42	2,109,989.76
研究开发费		982,715.08	3,262,988.81
聘请中介机构费用		292,214.83	4,570,819.37
车辆费用		696,496.12	5,187,201.23
其他费用		4,333,123.28	16,723,951.25

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项目	2014	年1-3月	2013年度
合计		16,436,936.92	69,211,964.27

36 、财务费用

项目	2014	年1-3月	2013年度
利息支出		4,550,782.68	16,849,321.96
减：利息收入		818,742.95	2,413,460.50
减：利息资本化金额		-	-
汇兑损益		-	3,946.87
银行手续费		223,332.57	788,488.74
其他		311.97	2,750.67
合计		3,955,684.27	15,231,047.74

37 、投资收益

（ 1 ）投资收益明细

（1）投资收益明细
项目	2014年1-3月		2013年度
成本法核算的长期股权投资收益		-	794,088.66
权益法核算的长期股权投资收益		-	-
处置长期股权投资产生的投资收益		-	224,277.52
合计		-	1,018,366.18
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位	2014年1-3月		2013年度
大理市农村合作银行	-		193,333.67
广西海博出租汽车有限公司	-		600,754.99
合计	-		794,088.66
（3）本报告期内无按权益法核算的长期股权投资收益。

（ 4 ）投资收益的汇回无重大限制

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38 、资产减值损失

38、资产减值损失
项目	2014	年1-3月	2013年度
坏账损失		4,155,029.73	3,047,873.39
固定资产减值损失		-	-
合计		4,155,029.73	3,047,873.39

39 、营业外收入

项目	2014年1-3月	2013年度
非流动资产处置利得合计	-	1,145,683.00
其中：固定资产处置利得	-	131,175.33
生产性生物资产处置利得	-	1,014,507.67
政府补助（详见下表：政府补助明细表）	3,441,430.00	18,484,214.91
其他	71,943.21	442,564.07
合计	3,513,373.21	20,072,461.98
其中，政府补助明细：
项目	2014年1-3月	2013年度
政府奖励金	260,000.00	273,500.00
来思尔二期技改奖励金	-	-
年产5万吨高端特色乳制品扩建项目补助	-	-
2011年第二批技改竣工投产项目补助贷款贴息	-	-
2012年工业跨越发展省级财政专项资金	-	-
民贸利差补贴	1,862,080.00	2,610,400.00
生产设备更新改造补助	-	-
特殊贡献奖	-	3,000,000.00
2013年度自治区农业产业化重点建设项目贴息 资金	-	900,000.00
2012年度工业企业纳税大户、工业生产竞赛优 胜企业及综合实力二十强企业奖励	-	420,000.00
收购农产品贷款贴息	-	650,000.00

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项目	2014年1-3月	2013年度
国家特色乳资源研究开发与产业化示范资助	620,000.00	894,000.00
地方经济建设贡献奖	-	4,800,000.00
水煤浆补贴	171,000.00	-
递延收益摊销	287,700.00	1,934,299.95
其他	240,650.00	962,014.96
2012年度东城区文化创意产业专项资金奖励	-	1,000,000.00
2012年度东城区经济建设突出贡献企业奖励	-	1,000,000.00
2012年度东城区文化创意产业专项资金奖励	-	40,000.00
合计	3,441,430.00	18,484,214.91

40 、营业外支出

项目	2014	年1-3月	2013年度
非流动资产处置损失合计		94,048.48	5,467,161.52
其中：固定资产处置损失		-	568,613.15
生物资产淘汰净损失		94,048.48	4,898,548.37
罚款支出		7,588.89	192,880.88
捐赠支出		-	251,584.58
其他		301,818.25	54,271.88
合计		403,455.62	5,965,898.86

41 、所得税费用

41、所得税费用
项目	2014	年1-3月	2013年度
按税法及相关规定计算的当期所得税		12,003,438.82	18,355,825.05
递延所得税调整		-1,111,261.81	-1,571,915.47
合计		10,892,177.01	16,783,909.58

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九、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公司的母公司情况
控股股东名称 关联关系 黄嘉棣 控股股东		企业类型 注册地 法人代表 不适用 不适用 不适用		业务性质 不适用
（续）
控股股东名称 注册资本 黄嘉棣 不适用		母公司对本企业的 持股比例（%） 母公司对本企业的 表决权比例（%） 本企业最终控制方 42.50 42.50 黄嘉棣		组织机构代码 不适用

黄嘉棣先生个人持有本公司 42.50% 的股权，为本公司控股股东和实际控制人

2 、本公司的子公司

详见附注七、 1 、子公司情况。

3 、本公司无合营和联营企业情况

4 、本公司的其他关联方情况

4、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	组织机构代码
李建国	本公司股东	不适用
任东梅	本公司股东	不适用
张慕中	本公司股东	不适用
深圳世贸通实业发展有限公司	受同一股东控制	70848528-5
北京信诚正业投资顾问有限公司	受李建国控制之企业	75014682-6
御嘉投资（北京）有限公司	受李建国控制之企业	66461209-3
御嘉置地集团有限公司	受李建国控制之企业	74263459-8
御嘉投资基金管理（北京）有限公司	受李建国控制之企业	58909388-6
北京百仁府文化俱乐部有限公司	受李建国控制之企业	67236587-0
河南省远大防腐工程有限公司	受李建国控制之企业	68075836-7

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其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	组织机构代码
御嘉置地（固安）有限公司	受李建国共同控制之企业	55333184-6
北京一千零一夜网络技术有限公司	受李建国控制之企业	67280670-1
御嘉支付有限公司	受李建国参股之企业	67417394-4
御嘉能源投资有限公司	受李建国控制之企业	56368507-4
甘肃御嘉能源有限公司	受李建国控制之企业	07355194-6
北京中冶能源控股有限公司	受李建国控制之企业	80294990-4
固安国信正通文化传播有限公司	受李建国控制之企业	56618546-2
北京恒泰金源房地产开发有限公司	受主要投资者个人关系密切的家庭成员控制之企业	80140029-0

5 、关联方担保情况

担保方 被担保方 黄嘉棣、张咸文 广西皇氏甲天下乳业股份有限公司 黄嘉棣、张咸文 广西皇氏甲天下乳业股份有限公司 黄嘉棣、张咸文 广西皇氏甲天下乳业股份有限公司 合计	担保金额 担保起始日 担保到期日 30,000,000.00 2013-4-27 2014-4-26 5,000,000.00 2013-6-28 2014-6-27 45,000,000.00 2013-7-23 2014-7-22 80,000,000.00	担保是否 已经履行 完毕 否 否 否

6 、关联方资产转让、债务重组情况

关联方 关联交易 类型 关联交易 内容 御嘉置地集团 有限公司 资产受让 受让固定资产	关联交易 定价原则 2014年1-3月 2013年度 金额 占同类交易金额 的比例（%） 金额 占同类交易金额 的比例（%） 评估作价 20,930,000.00 100.00 - -

7 、关联方应收应付款项

（ 1 ）关联方应收、预付款项

项目名称	2014年3月31日	2013年12月31日	是否计提减值准备
其他应收款：
	80

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项目名称	2014年3月31日	2013年12月31日	是否计提减值准备
李建国	23,934,464.37	-	否
北京百仁府文化俱乐部有限公司	-	1,605,062.31	否
甘肃御嘉能源有限公司	-	700,000.00	否
固安国信政通文化传播有限公司	-	2,411,598.00	否
御嘉支付有限公司	-	17,200,000.00	否
河南省远大防腐工程有限公司	-	295,000.00	否
御嘉能源投资有限公司	-	2,982,000.00	否
御嘉投资基金管理（北京）有限公司	-	1,094,600.00	否
御嘉置地（固安）有限公司	-	3,512,819.56	否
御嘉置地集团有限公司	-	49,431,893.00	否
合 计	23,934,464.37	79,232,972.87

（ 2 ）关联方应付、预收款项

项目名称	2014年3月31日	2013年12月31日	备注
其他应付款：
深圳世贸通实业发展有限公司	680,719.36	680,719.36
李建国	-	15,840,158.59
北京中冶能源控股有限公司	-	700,000.00
北京恒泰金源房地产开发有限公司	-	2,400,000.00
北京信诚正业投资顾问有限公司	-	180,000.00
北京一千零一夜网络技术有限公司	-	100,000.00
御嘉投资（北京）有限公司	-	13,468,909.91
合 计	680,719.36	34,852,568.50

十、或有事项

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截至 2014 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十一、承诺事项

截至 2014 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

十二、资产负债表日后事项

1 、资产负债表日后筹划重大资产重组情况说明：

2014 年 4 月 18 日，公司召开第三届董事会第十八次会议，审议通过《关于向特定对象 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关法律、法规规定的议案》， 公司正在酌定重大资产重组框架性方案的内容，交易方为御嘉影视集团有限公司。本次重大 资产重组的目标公司主营业务拟定为电视剧、话剧制作及发行；交易方式拟定为发行股份及 现金购买目标公司股权并募集配套资金。

2 、资产负债表日后利润分配情况说明

2014 年 4 月 16 日，公司召开第三届董事会第十八次会议，审议通过了 2013 年度利润 分配预案，即以公司 2013 年 12 月 31 日总股本 214,000,000 股为基数，向公司全体股东每 10 股派发现金红利 0.5 元（含税），共分配现金红利 10,700,000.00 元。

3 、 2014 年初，财政部分别以财会 [2014]6 号、 7 号、 8 号、 10 号、 11 号、 14 号、 16 号发布了《企业会计准则第 39 号 —— 公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号 —— 财务报表 列报（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬（ 2014 年修订）》、《企业会计准 则第 33 号 —— 合并财务报表（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号 —— 合营安排》、《企 业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资（ 2014 年修订）》及《企业会计准则第 41 号 —— 在其他 主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行， 鼓励在境外上市的企业提前执行。

本公司将自 2014 年 7 月 1 日起开始执行上述各项准则，并将依据上述各项准则的规定 对相关会计政策进行变更。以下为所涉及的会计政策变更的主要内容：

①《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬（ 2014 年修订）》完整地规范了离职后福利的会

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计处理，将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划，是指向独 立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划， 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；对于设 定受益计划，企业应当采用预期累计福利单位法并依据适当的精算假设，计量设定受益计划 所产生的义务，并根据设定受益计划确定的公式将产生的福利义务归属于职工提供服务的期 间，并计入当期损益，重新计量设定收益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收 益。此外，该修订后准则还充实了关于短期薪酬会计处理规范，充实了关于辞退福利的会计 处理规定，并引入了其他长期职工福利，完整地规范职工薪酬的会计处理。

②《企业会计准则第 30 号 —— 财务报表列报（ 2014 年修订）》进一步规范了财务报表的 列报，在持续经营评价、正常经营周期、充实附注披露内容等方面进行了修订完善，并将 “ 费 用按照性质分类的利润表补充资料 ” 作为强制性披露内容。该准则要求在利润表其他综合收益 部分的列报，应将其他综合收益项目划分为两类：（ 1 ）后续不会重分类至损益的项目；（ 2 ） 在满足特定条件的情况下，后续可能重分类至损益的项目。

③根据《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表（ 2014 年修订）》，合并财务报表的合 并范围应当以控制为基础予以确定。该准则建立了判断控制存在与否的单一模型，规定对被 投资方形成控制需要具备的三个要素为：（ 1 ）拥有对被投资方的权力；（ 2 ）通过参与被投资 方的相关活动而享有可变回报；（ 3 ）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在此基 础上，该准则对控制权的判断给出了较原准则更多的指引。根据该准则的规定，本公司管理 层在确定对被投资单位是否具有控制权时需运用重大判断。

④《企业会计准则第 40 号 —— 合营安排》规范了对一项由两个或两个以上的参与方共同 控制的安排的认定、分类及核算。合营安排根据合营方在其中享有的权利和承担的义务，分 为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债 的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。该准则要求 合营方对合营企业的投资采用权益法核算，对共同经营则确认其资产（包括其对任何共同持 有资产应享有的份额）、其负债（包括其对任何共同产生负债应承担的份额）、其收入（包括 其对共同经营因出售产出所产生的收入应享有的份额）及其费用（包括其对共同经营发生的 费用应承担的份额）。

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⑤《企业会计准则第 39 号 —— 公允价值计量》规范了公允价值定义，明确了公允价值计 量的方法，根据公允价值计量所使用的输入值将公允价值计量划分为三个层次，并对公允价 值计量相关信息的披露作出了具体要求。但该准则并未改变其他会计准则对于哪些场合下应 运用公允价值计量的规定。

⑥《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资（ 2014 年修订）》的规范范围与原准则相比 有所缩减，仅规范对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资的确认和计量，投资方对 被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响的长期股权投资将变为属于《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》的规范范围。此外还引入了其他一些重要变化，包括：强调 对于同一控制下企业合并形成的长期股权投资的会计核算所依据的 “ 账面价值 ” 是指 “ 被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 ” ；明确投资方对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账 面价值并计入所有者权益；调整了核算方法转换时的衔接规定；新增了关于持有待售的对合 营、联营企业投资的处理；引入对通过下属投资主体所持有的合营、联营企业投资的公允价 值计量选择权等等。

⑦《企业会计准则第 41 号 —— 在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、合营安 排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。该准则要求披露对其 他主体实施控制、共同控制或重大影响的重大判断和假设，以及这些判断和假设变更的情况； 并针对在子公司中的权益、在合营安排或联营企业中的权益、在未纳入合并财务报表范围的 结构化主体中的权益，分别规定了详细的披露要求。根据该准则要求披露的信息将有助于财 务报表使用者评估本公司在其他主体中权益的性质和相关风险，以及该权益对本公司财务状 况、经营成果和现金流量的影响。

十三、其他重要事项说明

截至 2014 年 3 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

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广西皇氏甲天下乳业股份有限公司 2014 年 5 月 28 日

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 日 期： 日 期： 日 期：

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