Royal Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2011

Jun 24, 2011

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大理来思尔乳业有限责任公司 2011 年4 月财务报表的审计报告

天健正信审（2011）NZ 字第13008 号

天健正信会计师事务所

Ascenda Certified Public Accountants

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审 计 报 告

天健正信审（2011）NZ 字第13008 号

大理来思尔乳业有限责任公司全体股东：

我们审计了后附的大理来思尔乳业有限责任公司（以下简称来思尔公司）财务报表，包 括2011 年4 月30 日的资产负债表，2011 年1 月—4 月的利润表、现金流量表、股东权益变 动表、以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是来思尔公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而 导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，来思尔公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公 允反映了来思尔公司2011 年4 月30 日的财务状况以及2011 年1 月—4 月的经营成果和现 金流量。

中国注册会计师

天健正信会计师事务所有限公司

中国·北京

周彦波 中国注册会计师

咸海波

报告日期：2011 年 6 月 13 日

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资 产 负 债 表

会企01表

编制单位：大理来思尔乳业有限责任公司

2011年4月30日

单位：元

资 产	附注编号	期末余额	年初余额	负债和所有者权益(或股东权益)	附注编号	期末余额	年初余额
流动资产：				流动负债：
货币资金	（一）	16,363,627.56	20,264,386.68	短期借款	（十二）	7,700,000.00	10,400,000.00
交易性金融资产				交易性金融负债
应收票据				应付票据
应收账款	（二）	7,491,188.03	46,476.28	应付账款	（十三）	10,784,516.69	7,020,526.22
预付款项	（四）	4,737,122.63	3,640,830.39	预收款项		153,299.47
应收利息				应付职工薪酬	（十四）	1,383,857.92	701,877.94
应收股利				应交税费	（十五）	1,266,744.78	388,202.61
其他应收款	（三）	2,880,869.83	4,645,444.09	应付利息	（十六）	112,856.99
存货	（五）	6,581,426.58	6,345,177.59	应付股利		2,924,851.87	2,924,851.87
一年内到期的非流动资产				其他应付款	（十七）	1,611,404.90	2,736,948.94
其他流动资产	（六）	168,575.82	249,135.38	一年内到期的非流动负债
流动资产合计		38,222,810.45	35,191,450.41	其他流动负债
非流动资产：				流动负债合计		25,937,532.62	24,172,407.58
可供出售金融资产				非流动负债:
持有至到期投资				长期借款
长期应收款				应付债券
长期股权投资	（七）	3,160,000.00	3,160,000.00	长期应付款	（十八）	3,542,500.00	3,542,500.00
投资性房地产				专项应付款
固定资产	（八）	24,138,248.15	24,489,360.82	预计负债
在建工程	（九）	1,899,715.52	1,118,635.18	递延所得税负债
工程物资				其他非流动负债
固定资产清理				非流动负债合计		3,542,500.00	3,542,500.00
生产性生物资产				负债合计		29,480,032.62	27,714,907.58
油气资产				所有者权益(或股东权益)：
无形资产	（十）	5,299,093.99	5,336,725.59	实收资本（或股本）	（十九）	5,000,000.00	5,000,000.00
开发支出				资本公积	（二十）	5,623,343.05	5,623,343.05
商 誉				减：库存股
长期待摊费用	（十一）	586,194.36		盈余公积	（二十一）	5,085,561.42	5,085,561.42
递延所得税资产				未分配利润	（二十二）	28,117,125.38	25,872,359.95
其他非流动资产				所有者权益(或股东权益)合计		43,826,029.85	41,581,264.42
非流动资产合计		35,083,252.02	34,104,721.59
资产总计		73,306,062.47	69,296,172.00	负债和所有者权益 （或股东权益）总计		73,306,062.47	69,296,172.00
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人：						公司会计机构负责人：

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利 润 表

会企02表

编制单位：大理来思尔乳业有限责任公司 2011年1月—4月

单位:元

项 目	附注编号	本年金额	上年金额
一、营业收入	（二十三）	39,060,547.54	116,882,425.75
减:营业成本	（二十三）	32,097,834.66	94,620,615.65
营业税金及附加	（二十四）	152,303.10	393,391.88
销售费用	（二十五）	3,630,824.90	11,641,511.54
管理费用	（二十六）	1,453,043.38	4,410,323.21
财务费用	（二十七）	244,504.20	667,356.30
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-"号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）	（二十八）	142,500.00	118,000.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		1,624,537.30	5,267,227.17
加：营业外收入	（二十九）	1,409,386.22	1,334,115.61
减：营业外支出	（三十）	9,605.77	356,815.73
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		3,024,317.75	6,244,527.05
减：所得税费用	（三十一）	779,552.32	973,005.15
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		2,244,765.43	5,271,521.90
五、每股收益:
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
六、其他综合收益
七、综合收益总额		2,244,765.43	5,271,521.90

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人：

公司会计机构负责人：

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现 金 流 量 表

现 金 流 量 表	现 金 流 量 表	现 金 流 量 表	现 金 流 量 表
会企03表 编制单位：大理来思尔乳业有限责任公司 2011年1月—4月 单位:元
项 目	附注编号	本年金额	上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		38,299,540.84	135,353,850.40
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	（三十二）	3,131,842.00	1,172,717.61
经营活动现金流入小计		41,431,382.84	136,526,568.01
购买商品、接受劳务支付的现金		33,622,365.00	104,608,049.73
支付给职工以及为职工支付的现金		3,671,155.66	9,624,204.33
支付的各项税费		1,874,679.00	6,812,549.04
支付其他与经营活动有关的现金	（三十三）	1,615,458.80	7,777,213.63
经营活动现金流出小计		40,783,658.46	128,822,016.73
经营活动产生的现金流量净额		647,724.38	7,704,551.28
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		142,500.00	118,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		7,567.39	472,200.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金			600,000.00
投资活动现金流入小计		150,067.39	1,190,200.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		1,706,865.98	4,936,723.74
投资支付的现金			150,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		1,706,865.98	5,086,723.74
投资活动产生的现金流量净额		-1,556,798.59	-3,896,523.74
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		7,000,000.00	9,700,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计		7,000,000.00	9,700,000.00
偿还债务支付的现金		9,700,000.00	10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		291,684.91	2,537,690.75
支付其他与筹资活动有关的现金			170,962.80
筹资活动现金流出小计		9,991,684.91	12,708,653.55
筹资活动产生的现金流量净额		-2,991,684.91	-3,008,653.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		-3,900,759.12	799,373.99
加：期初现金及现金等价物余额		20,264,386.68	19,465,012.69
六、期末现金及现金等价物余额		16,363,627.56	20,264,386.68
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

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所有者权益(或股东权益)变动表（续表）

会企04表

编制单位:大理来思尔乳业有限责任公司	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元	2011年1月—4月 2011年1月—4月 单位:元
项 目	本年金额						上年金额
	实收资本 (或股本)	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	所有者权益(或 股东权益)合计	实收资本 (或股本)	资本公积	减：库存股	盈余公积	未分配利润	所有者权益(或 股东权益)合计
一、上年年末余额	5,000,000.00	5,623,343.05		5,085,561.42	25,872,359.95	41,581,264.42	5,000,000.00	5,623,343.05		4,827,581.25	20,858,818.22	36,309,742.52
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	5,000,000.00	5,623,343.05		5,085,561.42	25,872,359.95	41,581,264.42	5,000,000.00	5,623,343.05		4,827,581.25	20,858,818.22	36,309,742.52
三、本年增减变动金额(减少以“一”号填列					2,244,765.43	2,244,765.43				257,980.17	5,013,541.73	5,271,521.90
(一)净利润					2,244,765.43	2,244,765.43					5,271,521.90	5,271,521.90
(二)其他综合收益
上述(一)和(二)小计					2,244,765.43	2,244,765.43					5,271,521.90	5,271,521.90
(三)所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
(四)利润分配										257,980.17	-257,980.17
1.提取盈余公积										257,980.17	-257,980.17
2.对所有者(或股东)的分配
3.其他
(五)所有者权益(或股东权益)内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额	5,000,000.00	5,623,343.05		5,085,561.42	28,117,125.38	43,826,029.85	5,000,000.00	5,623,343.05		5,085,561.42	25,872,359.95	41,581,264.42
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

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大理来思尔乳业有限责任公司

财务报表附注

2011 年4 月30 日

编制单位：大理来思尔乳业有限责任公司 金额单位：人民币元

一、公司的基本情况

大理来思尔乳业有限责任公司（以下简称“本公司”），前身为“大理羊苴咩乳业有限责 任公司”，是由董建升、杨子彪、李国武，于 2001 年 4 月出资组建的有限责任公司， 2003 年 10 月变更为“大理来思尔乳业有限责任公司”。经过 2001 年 9 月、 2001 年 11 月及 2004 年 4 月三次增资，增资后的股东变更为董建升、杨子彪、李国武及大理农业学校，增资后各 股东的出资额分别为 187.20 万元、 172.80 万元、 120 万元及 20 万元。领取云南省大理白族 自治州工商行政管理局核发的 5329012060052 号企业法人营业执照，注册资本 500 万元， 注册地址：大理市大理镇食品工业园区，法定代表人：董建升。

本公司属食品行业，经营范围主要包括：乳制品、蛋白饮料、果蔬食品等产品开发、加 工、销售。本公司的主要产品包括：酸奶系列、巴氏消毒奶系列、花色奶系列、含乳饮料系 列、水牛奶干酪等，主要应用于食用。

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

（一） 财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准 则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编 制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设 会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。

（二） 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2011 年 4 月 30 日的财务状况、 2011 年 1 月— 4 月的经营成果和现金流量等有关信息。

（三） 会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（四） 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

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（五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1. 同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理：

（ 1 ）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。

（ 2 ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。

（六） 财务报表的编制方法

本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求 编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于 母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，

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在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一 体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调 整。

（七） 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支 付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。

（八） 外币业务和外币报表折算

1. 外币业务

本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的 中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交 易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款 产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折 算，不改变其记账本位币金额。

2. 外币财务报表折算

本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内 子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中 心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国 人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折 算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中 国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流 量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 （九） 应收款项

本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。 凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清 偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核 批准，该等应收账款列为坏账损失。

本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的 约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若本公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债

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权作为质押贷款处理；若本公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理， 并确认债权的转让损益。

本公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

1. 应收账款的坏账准备计提方法

本公司将期末余额大于 50 万元（含 50 万元）的应收账款，确定为单项金额重大的应收 款项。在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生 了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备； 对单项测试未减值的应收款项，不计提坏账准备。

本公司将期末余额小于 50 万元的应收账款，确定为单项金额不重大的应收款项。对单 项金额不重大的应收账款采用账龄分析法计提坏账准备。

账龄	应收账款计提比例（%）
1年以内（含1年）	0
1-2年	5%
2-3年	10%
3年以上	50%

2. 其他应收款的坏账准备计提方法

本公司对其他应收款采用个别认定法计提坏账准备。在资产负债表日，本公司各项其他 应收款单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，不计提坏账准备。

（十） 存货

1. 存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料在产品、 产成品（库存商品）等。

2. 发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。

3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。期末，在对存货进行全面盘点的 基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于 可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备 按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售

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的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正 常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部 分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。

4. 存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损 失计入当期损益。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销，其他周转材料采用一次转销法五五摊销法摊 销。

（十一） 长期股权投资

本公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期 股权投资。

1. 投资成本的确定

（ 1 ）、企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

a 、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务 账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

b 、非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本：

1/ 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

2/ 通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

3/ 购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。

4/ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并 成本。

（ 2 ）、除企业合并形成的长期股权投资以外，其它方式取得的长期股权投资，按照下列

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规定确定其初始投资成本：

a 、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其它必要支出。

b 、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。

c 、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本， 但合同或协议约定价值不公允的除外。

d 、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质， 换入的长期股权投资按照公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；如非货币资产交 易不具有商业实质，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初 始投资成本。

e 、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值和应付的相关税 费确定。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具 有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资，均按照初始投资成本计价。

2. 后续计量及损益确认方法

本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进 行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核 算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的 成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认 投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价 值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。

3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经

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营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投 资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

4. 减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存 在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可 收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认， 在以后会计期间不再转回。

（十二） 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成 本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。

2. 各类固定资产的折旧方法

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资 产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。

本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	20年	5	4.75
机器设备	10年	5	9.5
运输工具	5年	5	19
办公设备	3年、5年	5	31.67、19
其他设备	5年	5	19

3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若单项固定资产的可收 回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会 计期间不再转回。

4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

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当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （ 1 ）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（ 2 ）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（ 3 ）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

• （ 4 ）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公

• 允价值。

（ 5 ）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。

5. 其他说明

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。

（十三） 在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成。本公司的在在建工程包括施工前期准备、正在施工中的建筑 工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决 算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本

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调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

资产负债表日，本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可 收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资 产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十四） 借款费用

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（ 1 ）资产支出已经发生，资产支出包括为 购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式 发生的支出；（ 2 ）借款费用已经发生；（ 3 ）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的购建或者生产活动已经开始。

在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产 而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合 资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加 权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息 资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益， 直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用 资本化。

（十五） 无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为 实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或 协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产。

本公司无形资产均为使用寿命有限的土地使用权，采用直线法摊销，使用年限如下：

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地块类别	摊销年限（年）	备注
大理市七里桥镇莫残溪南	50年	已抵押，使用期限截止2054年8月16日
大理市下关镇上末片区大丽路东侧	50年	使用期限截止2054年4月23日

注：大理市七里桥镇莫残溪南的土地使用权已抵押给工行股份有限公司大理古城支行， 抵押期限为 5 年（ 2011 年 3 月 28 日— 2016 年 3 月 27 日）。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按 直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测 试。

资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产 可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损 益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

• （十六） 长期待摊费用

• 1、长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

2、长期待摊费用在取得时按照实际成本计价。长期待摊费用按项目的受益期平均摊销。 对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊销的摊余 价值全部转入当期损益。

（十七） 收入

1. 销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：（ 1 ）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（ 2 ）既没 有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（ 3 ）收入 的金额能够可靠地计量；（ 4 ）相关的经济利益很可能流入企业；（ 5 ）相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2. 提供劳务

在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成 分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分 比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百 分比）。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

A 、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供

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劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

B 、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

3. 让渡资产使用权

本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时 确认让渡资产使用权收入。

利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关 合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（十八） 政府补助

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。

与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（十九） 递延所得税资产 / 递延所得税负债

本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在 差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。

在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和 税款抵减的应纳税所得额为限。在无法明确估计可抵扣暂时性差异预期转回期间可能取得的 应纳税所得额时，不确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。对子公司、联营企业 及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能 够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不

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予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项 投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投 资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权 益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费 用或收益计入当期损益。

（二十） 主要会计政策、会计估计的变更

1. 会计政策变更

本报告期主要会计政策未发生变更。

2. 会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

（二十一） 前期会计差错更正

大理镇人民政府兑现的 2009 年度目标考核奖 161,398.00 元调增期初未分配利润，本报告 期补提 2010 年度企业所得税49,479.56 元。

三、税项

（一） 主要税种及税率

1. 流转税及附加税费

1. 流转税及	附加税费
税目	纳税（费）基础	税（费）率	备注
增值税	产品销售收入	13%、17%
城建税	应交流转税额	7%
教育费附加	应交流转税额	3%
地方教育费附加	应交流转税额	1%

2. 企业所得税

2. 企业所得税
公司名称	税率	备注
本公司	25%

根据大理市地方税务局文件市地税政字【 2010 】 100 号《大理市地方税务局关于对大理

来思尔乳业有限责任公司 2010 年度执行西部大开发税收优惠政策审核的批复》，同意来思尔 乳业有限责任公司 2010 年度继续执行西部大开发税收优惠政策，减按 15% 的税率征收企业 所得税。截止审计报告日，本公司尚未取得有关 2011 年企业所得税优惠的批准文件。

3. 房产税

房产税按照房产原值的 70% 为纳税基准，税率为 1.2% 。

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4. 个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

（二） 税收优惠及批文

根据大理市地方税务局文件市地税政字【 2010 】 100 号《大理市地方税务局关于对大理 来思尔乳业有限责任公司 2010 年度执行西部大开发税收优惠政策审核的批复》，同意来思尔 乳业有限责任公司 2010 年度继续执行西部大开发税收优惠政策，减按 15% 的税率征收企业 所得税。截止审计报告日，本公司尚未取得 2011 年的所得税优惠的批准文件。

四、财务报表项目注释

（一） 货币资金

项目	期末账面余额	期初账面余额
现金	16,356.49	6,818.83
银行存款	16,347,271.07	20,257,567.85
合计	16,363,627.56	20,264,386.68

（二） 应收账款

（ 1 ）应收账款按种类列示如下：

类别	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额
	账面金额		坏账准备		净额
	金额	比例 （%）	金额	计提 比例 （%）
单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款	4,767,341.54	63.64%			4,767,341.54
按账龄分析法计提坏账准备的 应收账款	2,723,846.49	36.36%			2,723,846.49
合计	7,491,188.03	100.00%			7,491,188.03
类别	期初账面余额
	账面金额		坏账准备		净额
	金额	比例 （%）	金额	计提 比例 （%）
单项金额重大并单项计提坏账 准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账 款	46,476.28	100.00%			46,476.28
合计	46,476.28	100.00%			46,476.28

注：截止 2011 年 5 月 6 日，本公司已收回应收账款7,129,562.15 元。

（ 2 ）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

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账龄结构	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额
	金额	比例	坏账准备	净额
1 年以内	2,723,846.49	100.00%		2,723,846.49
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计	2,723,846.49	100.00%		2,723,846.49

（ 3 ）本报告期应收账款中无持有本公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位欠款 情况。

（ 4 ）期末应收账款前五名单位列示如下：

单位名称	与本公司关系	期末金额	账龄	占应收账款总额的 比例（%）
第一名	经销商	3,147,780.95	1 年以内	42.02%
第二名	经销商	872,768.99	1 年以内	11.65%
第三名	经销商	746,791.60	1 年以内	9.97%
第四名	经销商	430,993.46	1 年以内	5.75%
第五名	经销商	344,388.23	1 年以内	4.60%
合计		5,542,723.23		73.99%

（5）本报告期应收账款中无应收关联方账款情况

（三） 其他应收款

（ 1 ）其他应收款的账龄明细：

账龄结构 1 年以内 1－2 年 2－3 年 3 年以上 合计	期末账面余额	期末账面余额	期初账面余额	期初账面余额
	金额	比例	金额	比例
	1,029,869.83	35.75%	2,360,444.09	50.81%
	906,000.00	31.45%
	945,000.00	32.80%	2,285,000.00	49.19%
	2,880,869.83	100.00%	4,645,444.09	100.00%

（2）采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款：

组合名称	期末账面金额	计提比例（%）	坏账准备	净额
个别认定法	2,880,869.83			2,880,869.83
合计	2,880,869.83			2,880,869.83

注：本公司对其他应收款采用个别认定法计提坏账准备，本期末经测试未发现有明显的 减值迹象，未计提减值准备。

• （ 3 ）本报告期其他应收款中无持有本公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位欠

款。

（ 4 ）期末其他应收款前五名单位列示如下：

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第 20 页

单位名称 雷振龙 祥云明祥工贸有限公司 段海明 杨庆林(上阳溪奶站) 田朴 合计	款项内容	期末金额	账龄	占其他应收款总额 的比例（%）
	借款	835,000.00	1—2 年	28.98%
	借款	816,809.80	1 年以内	28.35%
	往来	160,000.00	1 年以内	5.55%
	往来	140,000.00	1 年以内	4.86%
	往来	120,000.00	1 年以内	4.17%
		2,071,809.80		71.91%

（ 5 ）其他金额较大的其他应收款列示如下：

单位名称	款项内容	期末账面余额
陆玉宏	借款	100,000.00
杨克胜	借款	80,000.00
大理农校	往来	60,000.00

（ 6 ）应收关联方款项

单位名称	与本公司关系	期末金额	占其他应收账总额 的比例（%）
祥云明祥工贸有限公司	联营企业	816,809.80	28.35%
合计		816,809.80	28.35%

（四） 预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄分析列示如下：

账龄结构	期末账面余额	期末账面余额	期初账面余额	期初账面余额
	金额	比例	金额	比例
1 年以内	2,233,122.63	47.14%	1,139,418.39	31.30%
1－2 年（含）	4,000.00	0.08%	1,412.00	0.04%
2－3 年（含）
3 年以上	2,500,000.00	52.77%	2,500,000.00	68.67%
合计	4,737,122.63	100.00%	3,640,830.39	100.00%

（ 2 ）期末预付款项前五名单位列示如下：

单位名称	期末账面余额	占预付账款 总额的比例 （%）	预付时间	未结算原因
大理镇镇政府土地款	2,500,000.00	50.96%	2006年	正在办理土地证
吴江市绿岛净化设备厂	670,899.04	13.68%	2010年12月	发票未到
汕头市大自然包装机械厂 有限公司	361,000.00	7.36%	2011年4月	发票未到
上海本优轻工机械有限公 司	263,625.00	5.37%	2011年4月	未到交货期
大理市建设百货商场	176,500.00	3.60%	2011年4月	发票未到
合计	3,972,024.04	80.97%

注：本公司 2006 年预付大理镇镇政府土地款 250 万元，一直挂账预付账款，目前尚未

取得土地产权证书。

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第 21 页

（ 3 ）账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下：

单位名称	期末账面余额	账龄	未及时结算原因
大理镇土地款	2,500,000.00	三年以上	正在办理土地证
合计	2,500,000.00

（4）本报告期预付款项中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。

（五） 存货

存货分类列示如下：

项目	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额	期初账面余额	期初账面余额	期初账面余额
	金额	跌价 准备	账面价值	金额	跌价 准备	账面价值
原材料	1,256,651.41		1,256,651.41	1,517,421.18		1,517,421.18
库存商品	2,198,928.69		2,198,928.69	1,946,188.50		1,946,188.50
周转材料	3,125,846.48		3,125,846.48	2,881,567.91		2,881,567.91
合计	6,581,426.58		6,581,426.58	6,345,177.59		6,345,177.59

（六） 其他流动资产

项目	年末账面余额	年初账面余额
预付租金	164,292.87	249,135.38
预付电话费	4,282.95
合 计	168,575.82	249,135.38

（七） 长期股权投资

长期股权投资分项列示如下：

被投资单位	核算方法	投资成本	期初账面余额	本期增减额 （减少以“-” 号填列）	期末账面余额
祥云明祥工贸 有限责任公司	成本法	2,160,000.00	2,160,000.00		2,160,000.00
满江农村合作 银行	成本法	1,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00
合计		3,160,000.00	3,160,000.00		3,160,000.00
被投资单位	持股比例 （%）	表决权比例 （%）	减值准备金额	本期计提减值 准备金额	本期现金红利
祥云明祥工贸 有限责任公司	48	48			0
满江农村合作 银行					142,,500.00
合计					142,,500.00

注： 1 、本公司对满江农村合作银行投资 100 万元，其中资格股 10 万元，投资股 90 万

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第 22 页

元。满江农村合作银行于 2011 年 3 月 25 日作出 2010 年度股利分配方案，按资格股 7.5% ，投 资股 15% 的比例进行分配，本公司于 2011 年 4 月 1 日收到股利 14.25 万元。

2 、本公司对祥云明祥工贸有限责任公司的投资已与攀枝花市博航工贸有限责任公司 签订股权转让协议，协议约定将祥云明祥工贸有限责任公司的全部股权以 800 万元的总价格 转让给攀枝花市博航工贸有限责任公司，目前正在办理相关的股权转让手续，预计将不会对 本公司的经营成果及现金流量产生重大影响。

3、本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单 位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期 股权投资，均按照初始投资成本计价。本公司对祥云明祥工贸有限责任公司的投资因在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量，故采用成本法核算。

（八） 固定资产

固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：

项目	期初账面余额	本期增加额	本期减少额	期末账面余额
一、固定资产原价合计	43,034,811.75	947,677.96	156,315.00	43,826,174.71
1、房屋及建筑物	11,567,114.50			11,567,114.50
2、机器设备	27,498,970.81	933912.15	156,315.00	28,276,567.96
3、运输设备	3,462,834.00			3,462,834.00
4、办公设备	505,892.44	13,765.81		519,658.25
5、其他设备
二、累计折旧合计	18,545,450.93	1,298,790.63	156,315.00	19,687,926.56
1、房屋及建筑物	2,841,428.16	195,291.89		3,036,720.05
2、机器设备	14,092,052.35	937,168.17	156,315.00	14,872,905.52
3、运输设备	1,263,724.86	150,169.84		1,413,894.70
4、办公设备	348,245.56	16,160.73		364,406.29
5、其他设备
三、固定资产净值合计	24,489,360.82	—	—	24,138,248.15
1、房屋及建筑物	8,725,686.34	—	—	8,530,394.45
2、机器设备	13,406,918.46	—	—	13,403,662.44
3、运输设备	2,199,109.14	—	—	2,048,939.30
4、办公设备	157,646.88	—	—	155,251.96
5、其他设备		—	—
四、固定资产减值准备累计金 额合计		—	—
1、房屋及建筑物		—	—
2、机器设备		—	—
3、运输设备		—	—
4、办公设备		—	—

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第 23 页

项目	期初账面余额	本期增加额	本期减少额	期末账面余额
5、其他设备		—	—
五、固定资产账面价值合计	24,489,360.82	—	—	24,138,248.15
1、房屋及建筑物	8,725,686.34	—	—	8,530,394.45
2、机器设备	13,406,918.46	—	—	13,403,662.44
3、运输设备	2,199,109.14	—	—	2,048,939.30
4、办公设备	157,646.88	—	—	155,251.96
5、其他设备		—	—

本期计提的折旧额为1,298,790.63 元。

（九） 在建工程

在建工程分项列示如下：

项目	期末账面余额	期末账面余额	期末账面余额	期初账面余额	期初账面余额	期初账面余额
	金额	减值准 备	账面净额	金额	减值 准备	账面净额
厂房（二期工 程）	1,367,672.44		1,367,672.44	1,043,746.59		1,043,746.59
马甲邑奶站	13,737.85		13,737.85	12,737.85		12,737.85
弥渡河东村奶 站	31,379.54		31,379.54	31,379.54		31,379.54
海潮河挤奶站	196,861.95		196,861.95	18,426.20		18,426.20
向阳溪挤奶站	243,891.01		243,891.01	12,345.00		12,345.00
新城南机挤站	9,945.89		9,945.89
青索机挤站	15,175.13		15,175.13
上阳溪机挤站	21,051.71		21,051.71
合计	1,899,715.52		1,899,715.52	1,118,635.18		1,118,635.18

（十） 无形资产

项目	期初账面余额	本期增加额	本期减少额	期末账面余额
一、无形资产原价合计	5,594,007.59			5,594,007.59
1、土地使用权	5,594,007.59			5,594,007.59
二、无形资产累计摊销额合计	257,282.00	37,631.60		294,913.60
1、土地使用权	257,282.00	37,631.60		294,913.60
三、无形资产账面净值合计	5,336,725.59	—	—	5,299,093.99
1、土地使用权	5,336,725.59	—	—	5,299,093.99
四、无形资产减值准备累计金额 合计
1、土地使用权
五、无形资产账面价值合计	5,336,725.59	—	—	5,299,093.99
1、土地使用权	5,336,725.59	—	—	5,299,093.99

本期摊销额为37,631.60 元。

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第 24 页

（十一） 长期待摊费用

项目	期初账面余 额	本期增加额	本期摊销额	本期其他减 少额	期末账面 余额
车间改造	0	586,194.36			586,194.36
合计		586,194.36			586,194.36

（十二） 短期借款

短期借款明细项目列示如下：

借款类别	期末账面余额	期初账面余额	备注
抵押借款	7,000,000.00	9,700,000.00
信用借款	700,000.00	700,000.00
合计	7,700,000.00	10,400,000.00

（十三） 应付账款

• （ 1 ）截至 2011 年 4 月 30 日止，账龄超过一年的大额应付账款的明细如下：

供应商	金额	性质或内容
昆明天河裕化工有限公司	32,458.00	材料款
昆明恒昌包装印刷有限公司	5,921.46	材料款
合计	38,379.46

（ 2 ）本报告期应付账款中无应付持有本公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单位 或关联方的款项情况。

（十四） 应付职工薪酬

应付职工薪酬明细如下：

项目	期初账面余额	本期增加额	本期减少额	期末账面余额
工资、奖金、津贴和补贴	701,877.94	2,975,000.00	2,376,402.91	1,300,475.03
职工福利费
社会保险费		142,315.98	142,315.98
其中：医疗保险费		27,042.28	27,042.28
基本养老保险费		81,586.40	81,586.40
失业保险费		8,765.97	8,765.97
生育保险费		10,680.57	10,680.57
工伤保险费		14,240.76	14,240.76
工会经费和职工教育经费		104,125.00	20,742.11	83,382.89
合计	701,877.94	3,363,756.96	2,681,776.98	1,383,857.92

应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额为 0 元。

（十五） 应交税费

项目 期末账面余额 期初账面余额

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第 25 页

增值税	562,451.07	3,306.36
企业所得税	530,071.63	283,486.49
城市维护建设税	40,814.84	36,953.15
个人所得税	3,206.30	43,340.55
教育费附加	17,492.04	15,837.04
地方教育费附加	11,368.66	5,279.02
房产税	16,695.26
土地使用税	84,644.98
合计	1,266,744.78	388,202.61
（十六） 应付利息
项目	期末账面余额	期初账面余额
短期借款应付利息	44,869.51	0
长期应付款应付利息	67,987.48	0
合计	112,856.99	0

（十六）	应付利息	应付利息
项目			期末账面余额	期初账面余额
短期借款应付利息			44,869.51		0
长期应付款应付利息			67,987.48		0
合计			112,856.99		0

（十七） 其他应付款

（ 1 ）本报告期其他应付款中无应付持有本公司 5% （含 5% ）以上表决权股份的股东单 位或关联方的款项情况。

（ 2 ）金额前十名的其他应付款明细列示如下：

项目	期末账面余额	性质或内容
利乐枕保证金	493,800.00	保证金
连锁店风险保证金	460,700.00	保证金
冰柜款	238,430.00	货款
200g奶瓶	151,981.00	周转用奶瓶款
冰柜押金	135,100.00	冰柜押金
合计	1,480,011.00

（ 3 ）账龄超过一年的大额其他应付款的明细如下：

项目	期末账面余额	性质或内容	未偿还的原因
冰柜押金	71,500.00	冰柜押金	未到退还期
利乐枕保证金	493,800.00	保证金	未到退还期
连锁店风险保证金	139,900.00	保证金	未到退还期
合计	705,200.00

（十八） 长期应付款

金额前五名的长期应付款明细如下：

单位 董建升 杨子彪 李国武	初始金额	截止期末的应 计利息	期末账面余额	借款条件
	1,380,810.00	26,500.44	1,380,810.00	信用
	1,274,940.00	24,468.58	1,274,940.00	信用
	886,750.00	17,018.46	886,750.00	信用

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第 26 页

合计 3,542,500.00 67,987.48 3,542,500.00

注：长期应付款期末余额为向公司股东的借款，按银行同期贷款利率计息，每年支付一 次利息，计提的利息计入应付利息中核算。

（十九） 实收资本

本期收实收资本变动情况如下：

股东名称	期初账面余额	期初账面余额	本期 增加 额	本期 减少 额	期末账面余额	期末账面余额
	金额	比例			金额	比例
董建升	1,872,000.00	37.44%			1,872,000.00	37.44%
杨子彪	1,728,000.00	34.56%			1,728,000.00	34.56%
李国武	1,200,000.00	24.00%			1,200,000.00	24.00%
大理农业学校	200,000.00	4.00%			200,000.00	4.00%
合计	5,000,000.00	100.00%			5,000,000.00	100.00%

（二十） 资本公积

本期资本公积变动情况如下：

项目	期初账面余额	本期增加额	本期减少额	期末账面余额
拨款转入	1,669,000.00			1,669,000.00
其他资本公积	3,954,343.05			3,954,343.05
合计	5,623,343.05			5,623,343.05

注：其他资本公积主要为减免所得税形成资本公积3,919,734.44 元。

（二十一） 盈余公积

本期盈余公积变动情况如下：

项目	期初账面余额	本期增加额	本期减少额	期末账面余额
法定盈余公积	2,816,950.20			2,816,950.20
任意盈余公积	2,268,611.22			2,268,611.22
合计	5,085,561.42			5,085,561.42

（二十二） 未分配利润

未分配利润增减变动情况如下：

未分配利润增减变动情况如下：
项目	本期数	上年数
上年期末未分配利润	25,872,359.95	20,858,818.22
加：期初未分配利润调整数（调减“-”）	0	0
本期期初未分配利润	25,872,359.95	20,858,818.22
加：本期归属于母公司所有者的净利润	2,244,765.43	5,271,521.90
减：提取法定盈余公积	0	0
提取任意盈余公积	0	257,980.17

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第 27 页

提取一般风险准备	0	0
应付普通股股利	0	0
转作股本的普通股股利	0	0
期末未分配利润	28,117,125.38	25,872,359.95

（二十三） 营业收入、营业成本

（ 1 ）营业收入、营业成本明细如下：

（1）营业收入、营业成本明细如下：
项目	本期发生额	上年发生额
营业收入	39,060,547.54	116,882,425.75
其中：主营业务收入	39,060,547.54	114,978,964.92
其他业务收入	0.00	1,903,460.83
营业成本	32,078,580.73	94,620,615.65
其中：主营业务成本	32,078,580.73	92,404,129.36
其他业务成本		2,216,486.29

（ 2 ）主营业务按行业类别列示如下：

行业名称	本期发生额	本期发生额	上年发生额	上年发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
乳制品行业	39,060,547.54	32,078,580.73	114,978,964.92	92,404,129.36
合计	39,060,547.54	32,078,580.73	114,978,964.92	92,404,129.36

（ 3 ）主营业务按产品类别分项列示如下：

产品名称	本期发生额	本期发生额	上年发生额	上年发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
食品	39,060,547.54	32,078,580.73	114,978,964.92	92,404,129.36
合计	39,060,547.54	32,078,580.73	114,978,964.92	92,404,129.36

（ 4 ）公司前五名客户营业收入情况

客户名称	本期发生额	占公司全部营业收入的比例
第一名	2,845,932.26	7.29%
第二名	2,648,755.84	6.78%
第三名	2,200,323.69	5.63%
第四名	1,989,102.07	5.09%
第五名	1,839,935.63	4.71%
合 计	11,524,049.49	29.50%

（二十四） 营业税金及附加

税种	本期发生额	上年发生额	计缴标准
城市维护建设税	93,396.52	250,340.31	增值税7%
教育费附加	40,027.08	105,011.06	增值税3%
地方教育费附加	18,879.50	38,040.50	增值税1%
合计	152,303.10	393,391.88

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第 28 页

（二十五） 销售费用

项目	本期发生额	上年发生额
1、营销部	3,505,603.65	11,248,132.88
工资	1,674,500.00	5,033,700.00
折旧费用	168,061.17	461,309.77
修理费	52,781.60	103,737.99
运输费	881,856.71	2,933,924.26
财产保险	8,450.51	20,958.34
广告费	84,086.94	551,089.87
油料	46,064.10	134,041.36
办公费	17,533.15	165,078.09
差旅费	177,359.25	541,806.50
业务招待费	26,884.60	70,850.70
低值易耗品	103,548.43	106,690.04
促销费	148,919.70	661,445.33
会务费		105,163.00
房租	97,450.24	219,420.07
水电费	0.00	15,256.85
其他	18,107.25	123,660.71
2、事业部	125,221.25	393,378.66
工资	93,500.00	281,800.00
折旧费用	12,874.25	36,233.92
运输费	6,220.00	10,054.39
广告费	0.00	5,000.00
办公费	0.00	3,560.79
差旅费	5,207.00	20,379.50
业务招待费	2,620.00	13,757.00
低值易耗品	0.00	2,407.54
促销费	0.00	3,168.85
会务费	4,800.00	1,500.00
房租	0.00	15,516.67
合计	3,630,824.90	11,641,511.54

（二十六） 管理费用

项目	本期发生额	上年发生额
工资	260,000.00	768,800.00
福利费	99,878.00	340,532.79

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第 29 页

养老保险	110,614.59	307,944.50
工会经费	29,750.00	76,118.65
职工教育经费	74,375.00	51,365.20
折旧费用	161,946.08	278,944.34
修理费	33,970.61	159,101.13
油料	52,067.65	156,513.89
财产保险	16,961.90	93,927.99
办公费	129,271.65	417,420.32
差旅费	105,892.35	437,848.60
业务招待费	60,893.30	327,283.00
无形资产摊销	37,631.60	112,894.80
房租	26,940.00	23,296.00
车船税	1,380.00	4,190.00
房产税	16,695.26	50,085.78
土地使用税	84,644.98	253,934.94
新产品开发费	51,797.37	67,970.29
印花税	13,434.00	31,031.50
会务费	18,070.00	120,669.00
董事会费	0.00	7,000.00
咨询费	0.00	160,847.00
其他	66,829.04	162,603.49
合计	1,453,043.38	4,410,323.21

（二十七） 财务费用

项目	本期发生额	上年发生额
利息支出	251,966.43	702,999.68
手续费	6,592.75	12,912.93
减：利息收入	14,054.98	48,556.31
合计	244,504.20	667,356.30

（二十八） 投资收益

（ 1 ）投资收益按来源列示如下：

产生投资收益的来源	本期发生额	上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益	142,500.00	118,000.00
合计	142,500.00	118,000.00

（ 2 ）按成本法核算的长期股权投资收益：

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第 30 页

被投资单位名称	本期发生额	上年发生额
满江农村合作银行	142,500.00	118,000.00
合计	142,500.00	118,000.00

（二十九） 营业外收入

项目	本期发生额	上年发生额	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产处置利得合计	7,567.39	22,200.00	7,567.39
其中：固定资产处置利得	7,567.39	22,200.00	7,567.39
政府补助	1,368,046.48	1,119,500.00	1,368,046.48
税款手续费	3,772.35	31,017.61	3,772.35
纳税奖	30,000.00	161,398.00	30,000.00
合计	1,409,386.22	1,334,115.61	1,409,386.22

政府补助明细列示如下：

项目	本期发生额	上年发生额	备注
鲜奶价格补贴	1,368,046.48		市牧拨【2011】8号
企业知识产权项目经费		20,000.00
科技展补助		2,000.00
奶源补贴		11,200.00
重点产业创新项目经费		150,000.00
机械化挤奶站建设项目补 助资金		600,000.00
生物品牌培育项目资金		100,000.00
农产品加工与促销		236,300.00
合计	1,368,046.48	1,119,500.00

（三十） 营业外支出

项目	本期发生额	上年发生额	计入当期非经常性 损益的金额
非流动资产处置损失合计		210,115.73
其中：固定资产处置损失		210,115.73
对外捐赠		15,000.00
罚款		130,200.00
慰问金		1,500.00
其他	9,605.77		9,605.77
合计	9,605.77	356,815.73	9,605.77

（三十一） 所得税费用

所得税费用（收益）的组成

项目 本期发生额 上年发生额

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第 31 页

按税法及相关规定计算的当期所得税	779,552.32	973,005.15
合计	779,552.32	973,005.15

注：根据大理市地方税务局文件市地税政字【2010】100 号《大理市地方税务局关于对 大理来思尔乳业有限责任公司 2010 年度执行西部大开发税收优惠政策审核的批复》，同意来 思尔乳业有限责任公司 2010 年度继续执行西部大开发税收优惠政策，减按 15%的税率征收 企业所得税。截止审计报告日，本公司尚未取得有关 2011 年企业所得税优惠的批准文件。

（三十二） 现金流量表项目注释

1. 收到的其他与经营活动有关的现金

1. 收到的其他与经营活动有关的现金
项目	本期金额
鲜奶价格补贴收入	1,368,046.48
利息收入	14,054.98
其他往来款	1,749,740.54
合计	3,131,842.00

2. 支付的其他与经营活动有关的现金

2. 支付的其他与经营活动有关的现金
项目	本期金额
运输费	888,076.71
业务招待费	68,175.90
广告费	83,290.94
差旅费	160,187.60
办公费	92,605.08
其他	323,122.57
合计	1,615,458.80

（三十三） 现金流量表补充资料

采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料	本期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	2,228,625.63
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	1,298,790.63
无形资产摊销	37,631.60
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号 填列）	-7,567.39
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

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第 32 页

补充资料	本期金额
财务费用（收益以“－”号填列）	244,504.20
投资损失（收益以“－”号填列）	-142,500.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-236,248.99
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-6,776,429.73
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	4,481,264.84
其他	-480,346.41
经营活动产生的现金流量净额	647,724.38
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	16,363,627.56
减：现金的期初余额	20,264,386.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-3,900,759.12

五、关联方关系及其交易

（一） 关联方

本公司的联营企业情况列示如下：

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第 33 页

被投资单位名 称	企业 类型	注册地	法人代 表	注册资 本（万 元）	本企 业持 股比 例（%）	本企业在 被投资单 位表决权 比例（%）	关联 关系	组织机 构代码
祥云明祥工贸 有限责任公司	有限 公司	大理	董建升	450	48	48	联营 企业

（二） 关联方交易

关联方资金拆借情况：

关联方	拆借金额	起始日	到期 日	备注
一、拆入
二、拆出
祥云明祥工贸有限责任 公司	46,809.8	2011年3月29日
祥云明祥工贸有限责任 公司	770,000.00	2009年12月31日

本公司对祥云明祥工贸有限责任公司的投资已与攀枝花市博航工贸有限责任公司签 订股权转让协议，协议约定将祥云明祥工贸有限责任公司的全部股权以 800 万元的总价格转 让给攀枝花市博航工贸有限责任公司，目前正在办理相关的股权转让手续，预计拆出借款将 会全部收回来。

（三） 关联方往来款项余额

应收关联方款项：

：
项目名称	期末账面余额		期初账面余额
	账面金额	坏账准备	账面金额	坏账准备
其他应收款	816,809.80		2,070,000.00

六、或有事项

本公司无需披露的或有事项。

七、重大承诺事项

本公司无需披露的承诺事项。

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第 34 页

八、资产负债表日后事项

本公司无需披露的资产负债表日后事项。

九、其他重要事项

本公司对祥云明祥工贸有限责任公司的投资已与攀枝花市博航工贸有限责任公司签 订股权转让协议，协议约定将祥云明祥工贸有限责任公司的全部股权以 800 万元的总价格转 让给攀枝花市博航工贸有限责任公司，目前正在办理相关的股权转让手续，预计将不会对本 公司的经营成果及现金流量产生重大影响。

十、财务报表的批准

本财务报表业经本公司董事会于 2011 年 6 月 9 日决议批准。

大理来思尔乳业有限责任公司

2011 年 6 月 9 日

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第 35 页