Annual Report • Aug 30, 2018
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rolandos Enterprises Public Limited ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017
| Σελίδα | |
|---|---|
| Διοικητικό συμβούλιο και άλλοι επαγγελματικοί σύμβουλοι | 3 |
| Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων υπεύθυνων της Εταιρείας για τις οικονομικές καταστάσεις |
4 |
| Έκθεση Διαχείρισης | $5 - 9$ |
| Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή | $10 - 16$ |
| Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων | 17 |
| Κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης | 18 |
| Κατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης | 19 |
| Κατάσταση ταμειακών ροών | 20 |
| Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις | $21 - 52$ |
Εκτελεστικοί Ρολάνδος Λοΐζου Ανδρέας Λοΐζου Γιόλα Λοΐζου
Ζώη Λοΐζου
Βηθλεέμ 69, Βιομηχανική Περιοχή Στροβόλου, Λευκωσία, 2033
Ανδρέας & Αλέξιος Δανός Δ.Ε.Π.Ε. Φοίβος, Χρίστος Κληρίδης & Συνεργάτες Δ.Ε.Π.Ε. CA Advocates Pourgoura & Aspri LLC
Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρεία Λτδ UBS AG RCB Bank Ltd Eurobank EFG Cyprus Ltd Alpha Bank Cyprus Ltd First National Bank S.A.L. Ελληνική Τράπεζα Δημόσια Εταιρεία Λτδ
Deloitte Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές Λεωφ. Σπύρου Κυπριανού 24, 1075 Λευκωσία, Κύπρος
ΑΡΙΘΜΟΣ ΕΓΓΡΑΦΗΣ 64284
Σύμφωνα με το Άρθρο 9, εδάφια (3)(γ) και (7) του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμοι του 2007 μέχρι 2013, εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και οι άλλοι υπεύθυνοι για τις οικονομικές καταστάσεις της Rolandos Enterprises Public Limited για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 επιβεβαιώνουμε ότι, εξ' όσων γνωρίζουμε:
(α) οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις οι οποίες παρουσιάζονται στις σελίδες 17 μέχρι 52:
(i) Καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση, και σύμφωνα με τις διατάξεις του Άρθρου 9, εδάφιο (4) του Νόμου, και
(ii) Παρέχουν αληθινή και δίκαιη εικόνα των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού, της οικονομικής κατάστασης και του κέρδους ή ζημιών της Rolandos Enterprises Public Limited, και
(β) Η έκθεση συμβούλων παρέχει εύλογη ανασκόπηση των εξελίξεων και της απόδοσης της επιχείρησης καθώς και της χρηματοοικονομικής κατάστασης της Rolandos Enterprises Public Limited, μαζί με περιγραφή των κυριότερων κινδύνων και αβεβαιοτήτων που αντιμετωπίζουν.
Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου
Ραλάνδος Λοΐζου (Εκτελεστικός Πρόεδρος)
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ανδρέας Λοΐζου (Εκτελεστικός Σύμβουλος)
$\Omega$ . . . . . . . . . . . . . . . . . . Γιόλα Λοϊζου ΄ (Εκτελεστλκός Σύμβουλος)
Μιχάλης Τυρίμος (Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος)
Υπεύθυνος σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ανδρέας Λοίζου (Οικονομικός Διευθυντής) Λευκωσία, 31 Ιουλίου 2018
Το Διοικητικό Συμβούλιο υποβάλει στα μέλη την Έκθεση Διαχείρισης μαζί με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Rolandos Enterprises Public Limited (η 'Εταιρεία') για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία επαγγελματικών προιόντων για ινστιτούτα αισθητικής.
Ο κύκλος εργασιών της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 ανέρχεται σε €1.578 χιλ. σε σύγκριση με €2.142 χιλ. για το έτος 2016, σημειώνοντας μείωση της τάξεως του 26,3%. Η μείωση αυτή του κύκλου εργασιών οφειλόταν στην μείωση της παραγωγικής απόδοσης του εργοστασίου λόγω της μετάβασης στα νέα μηχανήματα με ταυτόχρονη διακοπή της παραγωγής των παλαιών προϊόντων και έναρξης παραγωγής της νέας αναδομημένης γκάμας προϊόντων.
Η ζημιά της Εταιρείας μετά τη φορολογία για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017, ανέρχεται σε €907 χιλ. έναντι ζημιάς ύψους €991 χιλ. της αντίστοιχης περιόδου του 2016, σημειώνοντας μείωση της τάξεως του 8.5%. Η μείωση της ζημιάς, παρά την μείωση των μεικτών κερδών που ήταν συνεπακόλουθο του μειωμένου κύκλου εργασιών, οφείλεται κυρίως στη μείωση των εξόδων διοίκησης και στην αύξηση των εσόδων από επενδυτικές δραστηριότητες.
Τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και συνολικών εσόδων στη σελίδα 17 των οικονομικών καταστάσεων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αποφάσισε όπως μη προκηρύξει μέρισμα κατά την διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017.
Η Εταιρεία δεν διατηρεί οποιαδήποτε υποκαταστήματα.
Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες στους οποίους εκτίθεται η Εταιρεία και η διαχείρισή τους καθώς και λεπτομέρειες για το λειτουργικό περιβάλλον της Εταιρείας παρουσιάζονται στη σημείωση 30 των οικονομικών καταστάσεων. $\omega_{\rm{eff}}$ (for $\omega_{\rm{eff}}$
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύει τη μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων ήταν τα εμπορικά εισπρακτέα και τα μετρητά στην τράπεζα.
Πιστωτικός κίνδυνος που προκύπτει από εμπορικά εισπρακτέα: Η διαχείριση αυτού του κινδύνου γίνεται με βάση τις πολιτικές και διαδικασίες που εφαρμόζονται σε σχέση με τον πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από τους πελάτες. Προσδιορίζονται πιστωτικά όρια για κάθε πελάτη με βάση την προηγούμενη εμπειρία της Εταιρείας. Η πιστοληπτική ικανότητα κάθε πελάτη αξιολογείται και ανείσπρακτα υπόλοιπα πελατών παρακολουθούνται συστηματικά.
Μετρητά στην τράπεζα: Τα μετρητά στην τράπεζα διατηρούνται σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα της Κύπρου και του εξωτερικού. Η πιστοληπτική αξιολόγηση των τραπεζικών ιδρυμάτων, βάσει των αναλύσεων της Moody's παρουσιάζεται στη Σημείωση 30 των οικονομικών καταστάσεων.
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις.
Ο κίνδυνος αυτός πηγάζει από την διακύμανση της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων εξαιτίας των αλλαγών στα επιτόκια της αγοράς Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε σταθερά επιτόκια εκθέτουν την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Ο κίνδυνος τιμής αγοράς είναι ο κίνδυνος η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων να διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στις τιμές αγοράς. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση της επ Εταιρείας υπόκεινται σε κίνδυνο τιμής αγοράς λόγω αβεβαιότητας ως προς τις μελλοντικές τιμές των $\alpha$ . The $\alpha$ -set $\pi_{\mathcal{S}}$ , $\tau\in\mathcal{V}$ επενδύσεων. $\sim$ $\sim$
Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων της Εταιρείας καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα της Εταιρείας ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως.
Ο νομικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, διακοπής των λειτουργιών της Εταιρείας ή οποιασδήποτε άλλης αρνητικής κατάστασης που πηγάζει από την πιθανότητα μη εφαρμογής ή παράβασης νομικών συμβάσεων και κατά συνέπεια νομικών αγωγών. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται μέσω των συμβολαίων που χρησιμοποιεί η Εταιρεία για να εκτελεί τις εργασίες της.
Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δημοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες της Εταιρείας, που είτε αληθινή είτε ψευδής, μπορεί να προκαλέσει μείωση της πελατειακής βάσης της, μείωση των εισοδημάτων και νομικές αγωγές εναντίον της Εταιρείας. Η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση του κινδύνου αυτού.
Οι επιδιώξεις της Εταιρείας όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει βάση της αρχής της δρώσας λειτουργικής μονάδας με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στην Εταιρεία και να διατηρήσει μια βέλτιστη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Έννοιες όπως πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε μεταβολή αυτών καθώς και του εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα την Εταιρεία.
Στις 14 Μαΐου 2018, με απόφαση του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, ως αποτέλεσμα της μη έκδοσης και δημοσιοποίησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης της Εταιρείας, οι τίτλοι της Εταιρείας μετατάχθηκαν από την Εναλλακτική Αγορά στην Αγορά Επιτήρησης. $\pm 5$ . $\pm 1$
Card Store
⊶Δεν υπήρξαν άλλα ουσιώδη γεγονότα μετά το τέλος του έτους που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Κατά την διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 δεν υπήρξε αλλαγή του μετοχικού κεφαλαίου.
Η Εταιρεία δεν διεξάγει σημαντικές δραστηριότητες στον τομέα της έρευνας και ανάπτυξης.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αφού έλαβε υπόψη την μέχρι τώρα πορεία της Εταιρείας και μελέτησε τις προοπτικές και τα δεδομένα όπως αυτά παρουσιάζονται, έχει αρχίσει την υλοποίηση του σχεδιασμού με στόχο την αύξηση των εξαγωγών. Προς αυτή την κατεύθυνση έχει δοθεί τεράστια έμφαση στην διείσδυση στην αγορά της Ολλανδίας μέσω της θυγατρικής εταιρείας Neoderma Amsterdam B.V. και της επικείμενης υλοποίησης του προγράμματος "Global online affiliation programme" το οποίο θα δώσει τη δυνατότητα στην Εταιρεία, μέσω πολύ ισχυρών παγκόσμιων εξειδικευμένων οργανισμών αλλά και του δικτύου συνεργατών της, να προωθήσει τα προϊόντα της με τις πλέον σύγχρονες μεθόδους, απευθυνόμενη στην παγκόσμια αγορά.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και κατά την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 3.
Δεν υπήρξαν αλλαγές στη σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους.
Σύμφωνα με τις πρόνοιες του καταστατικού της Εταιρείας οι σύμβουλοι κα Γιόλα Λοΐζου και ο κος Μιχάλης Τυρίμος αποχωρούν, είναι όμως επανεκλέξιμοι και προσφέρονται για επανεκλογή.
Οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αναφέρονται στη σημείωση 26.
Δεν υπήρξαν οποιεσδήποτε σημαντικές αλλαγές στην κατανομή αρμοδιοτήτων ή την αποζημίωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου.
Η Εταιρεία είναι καταταγμένη στην Εναλλακτική Αγορά του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, με σήμανση (Σ), με ισχύ από τις 20 Απριλίου 2015 και μετά από απόφαση του συμβουλίου του χρηματιστηρίου για μετάταξη των τίτλων της Εταιρείας από την Αγορά Ειδικών Χαρακτηριστικών. Σύμφωνα με τους κανονισμούς του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, η εφαρμογή των διατάξεων του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης δεν καθίσταται υποχρεωτική για τις εταιρείες που κατατάσσονται στην Εναλλακτική Αγορά.
Η Εταιρεία αποφάσισε τη μη υιοθέτηση των διατάξεων του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης στο παρόν στάδιο. Οι λόγοι μη υιοθέτησης συνίστανται στο γεγονός ότι το κόστος πιθανής εφαρμογής των προνοιών του Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης θα ήταν δυσανάλογα μεγάλο σε σχέση με τα προσδοκώμενα οφέλη $\sim 10^{-11}$ από την εφαρμογή του. $\rightarrow$ $\pm$ $\uparrow$
Contractor
Suite of the
8
Το ποσοστό στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας που κατέχουν κατά κυριότητα, άμεσα ή έμμεσα, τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, η σύζυγος και τα ανήλικα τέκνα τους στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και 26 Ιουλίου 2018 (30 μέρες πριν από την ημερομηνία της ειδοποίησης για σύγκληση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης του εκδότη ή 5 ημέρες πριν από την ημερομηνία που οι οικονομικές καταστάσεις εγκρίνονται από το διοικητικό συμβούλιο του εκδότη, εάν αυτή είναι νωρίτερα) παρουσιάζεται στη σημείωση 24 των οικονομικών καταστάσεων.
Οι μέτοχοι που κατείχαν πέραν του 5% του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και 26 Ιουλίου 2018 (30 μέρες πριν από την ημερομηνία της ειδοποίησης για σύγκληση της Ετήσιας Γενικής Συνέλευσης του εκδότη ή 5 ημέρες πριν από την ημερομηνία που οι οικονομικές καταστάσεις εγκρίνονται από το διοικητικό συμβούλιο του εκδότη, εάν αυτή είναι νωρίτερα) παρουσιάζεται στη σημείωση 25 των οικονομικών καταστάσεων.
Κατά τη λήξη του οικονομικού έτους, δεν υπήρχαν οποιεσδήποτε αξιόλογες συμβάσεις μεταξύ της Εταιρείας και του Διοικητικού Συμβουλίου και συνδεδεμένα πρόσωπα με αυτό εκτός από αυτές που αναφέρονται στη σημείωση 26 των οικονομικών καταστάσεων.
Αναλυτικές πληροφορίες ως προς το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας αναφέρονται και αναλύονται στη σημείωση 20 των οικονομικών καταστάσεων.
Δεν υπάρχουν τίτλοι του εκδότη που να παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου στους κατόχους τους.
Δεν υπάρχουν οποιοιδήποτε περιορισμοί στα δικαιώματα ψήφου από τους κατόχους τίτλων της Εταιρείας.
Οι ανεξάρτητοι ελεγκτές της Εταιρείας, Deloitte Limited, εκδήλωσαν επιθυμία να εξακολουθήσουν να προσφέρουν τις υπηρεσίες τους. Ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί το Διοικητικό Συμβούλιο να καθορίσει την αμοιβή τους θα κατατεθεί στην προσεχή Ετήσια Γενική Συνέλευση.
control in the company
Ρολάνδος Λοΐζου Εκτελεστικός Πρόεδρος Λευκωσία, 31 Ιουλίου 2018
Deloitte Limited Λεωφ. Σπύρου Κυπριανού 24 - CY-1075 Λευκωσία, Κύπρος
Ταχ. Διεύθυνση: Τ.Θ. 21675 ΟΥ-1512 Λευκωσία, Κύπρος
Τηλ: +357 22 360 300
Φαξ: +357 22 360 400 [email protected] www.deloitte.com/cv
Έκθεση επί του Ελέγχου των Οικονομικών Καταστάσεων
Έχουμε ελέγξει τις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας Rolandos Enterprises Public Limited (η 'Εταιρεία'), όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 17 μέχρι 52 και οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης στις 31 Δεκεμβρίου 2017, και τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις.
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2017 και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της, για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες μας, με βάση αυτά τα πρότυπα περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο Έυθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Οικονομικών
Καταστάσεων' της έκθεσής μας. Παραμείναμε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών, που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας, που σχετίζονται με τον έλεγχο οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας, που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.
Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα.
Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου: Χρίστης Μ. Χριστοφόρου (Ανώτερος Εκτελεστικός Σύμβουλος), Ελευθέριος Ν. Φλίππου, Νίκος Σ. Κυριακίδης, Νίκος Δ. Παπακυριακού, Άθως Χρυσάνθου,
Κώστας Γιωρκάτζης, Αντώνης Ταλιώτης, Πάνος Παπαμα
Η Deloitte Limited είναι εταιρεία-μέλος της Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL"), μιας ιδιθικής εταιρείας περιορισμένης ευθύνης εγγεγραμμένης στο Ηνωμένο Βασίλειο, της οποίας
Οι εταιρείες-μέλη είναι ξεχωριστές και δομής της DTTL και των εταιρειών-μελών ιης
Η Deloitte Limited είναι ιδιωτική εταιρεία εγγεγραμμένη στην Κύπρο (Αρ. Εγγραφής 162812). Γραφεία: Λευκωσία, Λεμεσός, Λάρνακα.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Το μέγεθος των εμπορικών εισπρακτέων σε συνδυασμό με την υποκειμενικότητα των υπολογισμών της εκτίμησης των προβλέψεων για επισφαλείς χρεώστες που έχει διενεργηθεί από την Εταιρεία καθιστούν την αποτίμηση των υπολοίπων αυτών ως ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, τα εμπορικά εισπρακτέα της Εταιρείας ανέρχονται στις €595 χιλ., πριν την πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες που ανέρχεται στις €525 χιλ. (σημείωση 15 των οικονομικών καταστάσεων).
Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την αποτίμησή των εμπορικών εισπρακτέων περιλάμβαναν μεταξύ άλλων τα ακόλουθα:
Τα αποθέματα αποτιμούνται στο χαμηλότερο του κόστους με βάση την μέθοδο της μέσης σταθμικής αξίας και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Το μέγεθος των αποθεμάτων της Εταιρείας καθιστά την αποτίμηση των αποθεμάτων ως ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, η λογιστική αξία των αποθεμάτων της Εταιρείας ανερχόταν στο ποσό ύψους €1.096 χιλ. (σημείωση 14 των οικονομικών καταστάσεων).
Οι ελεγκτικές μας διαδικασίες σχετικά με την αποτίμηση των αποθεμάτων περιλάμβαναν μεταξύ άλλων τα ακόλουθα:
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στην Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων υπεύθυνων της Εταιρείας για τις οικονομικές καταστάσεις και στην Έκθεση Διαχείρισης, αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σχετικά με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο να αξιολογήσει την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, γνωστοποιώντας όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο, θέματα που σχετίζονται με τη συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας και την υιοθέτηση της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός εάν το Διοικητικό Συμβούλιο προτίθεται, είτε να θέσει την Εταιρεία σε εκκαθάριση ή να παύσει τις δραστηριότητες, ή όταν δεν έχει ρεαλιστικές εναλλακτικές επιλογές από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέργειες.
Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας.
Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή, η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση, αλλά όχι εγγύηση, ότι ο έλεγχος όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ, πάντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν, είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν, ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λήφθηκαν με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις.
Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
· Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους για ουσιώδη σφάλματα στις οικονομικές καταστάσεις που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζουμε και εφαρμόζουμε ελεγκτικές διαδικασίες, οι οποίες ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και λαμβάνουμε ελεγκτικά τεκμήρια, τα οποία είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν τη βάση της γνώμης μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι μεγαλύτερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, λόγω του ότι η απάτη μπορεί να περιλαμβάνει συμπαιννία, πλαστονραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς δηλώσεις ή την παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολονίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, τα σχετικά μέτρα προστασίας.
Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης, καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και, ως εκ τούτου, είναι τα κύρια θέματα ελέγχου.
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες στην Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή, οι οποίες απαιτούνται επιπρόσθετα από τις απαιτήσεις των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου.
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές της Εταιρείας για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων για το έτος που έληξε τις 31 Δεκεμβρίου 2013. Ο διορισμός μας ανανεώνεται ετησίως με ψήφισμα των μετόχων και αντιπροσωπεύει μια συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού 5 ετών και καλύπτει τις περιόδους που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2013 μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2017.
Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση μας στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης της Εταιρίας που έχει εκδοθεί στις 31 Ιουλίου 2018 σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014.
Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς την Εταιρεία, οι οποίες δεν έχουν γνωστοποιηθεί στις οικονομικές καταστάσεις ή στην Έκθεση Διαχείρισης.
Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:
Η Εταιρεία δεν έχει διορίσει επιτροπή ελέγχου όπως προβλέπει το Άρθρο 78 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017.
Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει.
Ο συνέταιρος ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι ο Ιωάννης Σοφιανός.
ano
Ιωάννης Σοφιανός Έγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της Deloitte Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές
Σπύρου Κυπριανού 24 1075 Λευκωσία Κύπρος
Λευκωσία, 31 Ιουλίου 2018
| Σημειώσεις | 2017 € |
2016 € |
|
|---|---|---|---|
| Κύκλος εργασιών | $\overline{4}$ | 1.578.422 | 2.141.869 |
| Κόστος πωληθέντων | (1.156.279) | (1.361.475) | |
| Μεικτά κέρδη | 422.143 | 780.394 | |
| Άλλα εισοδήματα | $\overline{5}$ | 108.392 | 128.319 |
| Έξοδα διάθεσης | (1.070.317) | (1.044.271) | |
| Έξοδα διοίκησης | (738.216) | (850.819) | |
| Άλλα έξοδα | $\overline{L}$ | (12.014) | (607) |
| Λειτουργικά αποτελέσματα | (1.290.012) | (986.984) | |
| Χρηματοοικονομικά έξοδα | 8 | (19.682) | (8.293) |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | $\underline{8}$ | 2.211 | 2.308 |
| Έσοδα από επενδυτικές δραστηριότητες | $\underline{9}$ | 419.200 | 1.000 |
| Συναλλαγματικές (ζημιές) / κέρδη | (1.629) | 3.124 | |
| Ζημιές πρίν τη φορολογία | (889.912) | (988.845) | |
| Φορολογία | 11 | (16.653) | (1.823) |
| Ζημιές για το έτος | (906.565) | (990.668) | |
| Λοιπά συνολικά εισοδήματα Ποσά που θα ή πιθανόν να αναταξινομηθούν στο κέρδος ή ζημιά σε μεταγενέστερο στάδιο |
|||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση - Ζημιές εύλογης αξίας |
29 | (6.959) | (3.275) |
| Συνολικά έξοδα για το έτος | (913.524) | (993.943) |
| Όπως αναπροσαρ- μόστηκε |
Όπως αναπροσαρ- μόστηκε |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 12 2017 | 31 12 2016 | 01 01 2016 | ||
| Σημειώσεις | € | € | € | |
| Περιουσιακά στοιχεία | ||||
| Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | ||||
| Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 12 | 5.146.038 | 3.796.329 | 3.874.360 |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία | 13 | 43.441 | 74.030 | 70.384 |
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες | 28 | 2.028.009 | 2.026.208 | 2.025.208 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση | 29 | 50.356 | 57.315 | 60.590 |
| 7.267.844 | 5.953.882 | 6.030.542 | ||
| Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | ||||
| Αποθέματα | 14 | 1.095.869 | 454.792 | 643.714 |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 15 | 1.255.694 | 970.177 | 663.536 |
| Λοιπά εισπρακτέα ποσά και προπληρωμές | 16 | 394.976 | 740.617 | 139.504 |
| Τραπεζικές καταθέσεις | 18 | 31.507 | 31.127 | |
| Επιστρεπτέοι φόροι | 17 | 89.792 | 104.420 | 104.420 |
| Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο | 19 | 1.567.608 | 4.106.744 | 5.417.451 |
| 4.435.446 | 6.407.877 | 6.968.625 | ||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 11.703.290 | 12.361.759 | 12.999.167 | |
| Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις | ||||
| Ίδια κεφάλαια και αποθεματικά | ||||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 20 | 9.208.328 | 9.208.328 | 9.208.328 |
| Συσσωρευμένα κέρδη | 435.364 | 1.341.929 | 2.332.597 | |
| Αποθεματικό εύλογης αξίας | 46.262 | 53.221 | 56.496 | |
| Αποθεματικό μετατροπής ξένων νομισμάτων | 46.590 | 46.590 | 46.590 | |
| 9.736.544 | 10.650.068 | 11.644.011 | ||
| Υποχρεώσεις | ||||
| Τρέχουσες υποχρεώσεις | ||||
| Εμπορικά και άλλα πληρωτέα | 21 | 1.837.426 | 1.584.783 | 1.226.021 |
| Δανεισμός | 27 | 3.568 | 21.815 | 19.659 |
| Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | 17.577 | 17.577 | 15.755 | |
| 23 | ||||
| Οφειλόμενα έξοδα | 22 | 108.175 1.966.746 |
87.516 1.711.691 |
93.721 1.355.156 |
| Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υπογρεώσεων |
1.966.746 11.703.290 |
1.711.691 12.361.759 |
1.355.156 12.999.167 |
...Οι οικονομικές καταστάσεις στις σελίδες 17 - 52 εγκρίθηκαν απο το Διοικητικό Συμβούλιο στις 31 Ιουλίου 2018 και υπογράφηκαν εκτιέρους της Εταιρείας από τους: $\sim 100$ km s $^{-1}$
$.......$ $\mathcal{A}$ $\mathcal{B}$ $\mathcal{A}$ $\mathcal{F}$ . Pc λάνβὸς Λοΐζου Σύμβουλος
$\ddotsc$
touBouloc
| ια το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 ατάσταση μεταβολών καθαρής θέσης |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| κεφάλαιο Μετοχικό |
Αποθεματικό μετατροπής νομισμάτων ξένων |
διαθέσιμα προς εύλογης αξίας - Αποθεματικό περιουσιακά χρηματ/κά στοιχεία πώληση |
Συσσωρευμένα κέρδη |
Σύνολο | |
| (πόλοιπο την 01 Ιανουαρίου 2016 (αναπροσαρμοσμένο) | 9.208.328 | 46.590 | 56.496 | 2.332.597 | 11.644.011 |
| Ζημιά για το έτος | (990.668) | (990.668) | |||
| Λοιπά συνολικά έξοδα για το έτος | (3.275) | (3.275) | |||
| (πόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2016 (αναπροσαρμοσμένο) | 9.208.328 | 46.590 | 53.221 | 1.341.929 | 10.650.068 |
| نهيا | $\hat{\mathbf{\psi}}$ | ||||
| (πόλοιπο την 01 Ιανουαρίου 2017 (αναπροσαρμοσμένο) | 9.208.328 | 46.590 | 53.221 | 1.341.929 | 10.650.068 |
| Ζημιά για το έτος | (906.565) | (906.565) | |||
| Λοιπά συνολικά έξοδα για το έτος | (6.959) | (6.959) | |||
| /πόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου 2017 | 9.208.328 | 46.590 | 46.262 | 435.364 | 9.736.544 |
$\mathcal{L}_{\mathcal{A}}$
Σημείωση:
διάρκεια των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, θα θεωρείται πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό σαν μέρισμα. Έκτακτη εισφορά για την άμυνα προς 17% θα είναι πληρωτέα πάνω σε αυτή τη λογιζόμενη διανομή μερίσματος στην έκταση που οι μέτοχοι (άτομα και εταιρείες) κατά το τέλος της περιόδου των δύο Εταιρείες που δεν διανέμουν 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως προσδιορίζονται από τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά τη ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, είναι φορολογικοί κάτουκοι και λογίζονται κάτοικοι (domiciled) Κύπρου. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα ήδη διανεμήθηκε για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Αυτή η έκτακτη αμυντική εισφορά καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων.
$\mathcal{L}_{\mathcal{C}}$
| Όπως αναπροσαρ- |
|||
|---|---|---|---|
| Σημειώσεις | μόστηκε | ||
| 2017 | 2016 | ||
| € | € | ||
| Ροή μετρητών από εργασίες | |||
| Ζημιές από εργασίες πριν το φόρο | (889.912) | (988.845) | |
| Αναπροσαρμογές για: | |||
| Κέρδη από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | $\overline{2}$ | (2.353) | (20) |
| Αποσβέσεις και χρεολύσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού και | |||
| άυλων περιουσιακών στοιχείων | $6 \overline{6}$ | 506.794 | 390.041 |
| Έσοδα από επενδύσεις | (419.200) | (1.000) | |
| Διαγραφή και απομείωση επισφαλών χρεωστών | 15 | 50.800 | |
| Αναστροφή πρόβλεψης επισφαλών χρεωστών | 15 | (41.255) | |
| Διαγραφή και απομείωση αποθεμάτων | 14 | 172.712 | 335.324 |
| Έσοδα από τόκους | $\underline{8}$ | (2.211) | (2.308) |
| Ροή μετρητών από εργασίες πριν τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης | (583.370) | (308.063) | |
| Μετρητά από / (για) εργασίες | |||
| Αύξηση στα αποθέματα | (813.789) | (146.402) | |
| Μείωση / (Αύξηση) στα εμπορικά και άλλα εισπρακτέα | 413.896 | (865.499) | |
| Αύξηση στα εμπορικά και άλλα πληρωτέα | 272.044 | 352.558 | |
| Καθαρή ροή μετρητών (για) εργασίες | (711.219) | (967.406) | |
| Καθαρή ροή μετρητών για λειτουργικές δραστηριότητες | (711.219) | (967.406) | |
| Ροή μετρητών από / (για) επενδυτικές δραστηριότητες | |||
| Πληρωμές για απόκτηση συνδεδεμένων εταιρειών | (1.000) | ||
| Πληρωμές για απόκτηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 12 (1.988.285) | (272.238) | |
| Κρατικές χορηγίες για απόκτηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 198.981 | ||
| Πληρωμές για απόκτηση άϋλου ενεργητικού | $\underline{13}$ | (24.550) | (44.462) |
| Εισπράξεις από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 12 | 2.353 | 1.062 |
| Αύξηση στις τραπεζικές καταθέσεις | $\underline{\mathbf{18}}$ | (380) | (31.127) |
| Τόκοι που εισπράχθηκαν | 2.211 | 2.308 | |
| Καθαρή ροή μετρητών για επενδυτικές δραστηριότητες Ť, |
(1.809.670) | (345.457) | |
| Καθαρή μείωση στα μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | (2.520.889) | (1.312.863) | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στην αρχή του έτους | 4.084.929 | 5.397.792 | |
| Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών στο τέλος του έτους | 1.564.040 | 4.084.929 |
Η Εταιρεία συστάθηκε στην Κύπρο στις 11 Αυγούστου 1994 ως ιδιωτική Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τον περί Εταιρειών Νόμο της Κύπρου, Κεφ. 113. Στις 24 Ιουνίου 2000, η Εταιρεία μετατράπηκε σε δημόσια Εταιρεία σύμφωνα με τον περί Εταιρειών Νόμο, Κεφ.113. Στις 15 Ιουνίου 2011, η Εταιρεία κατατάκτηκε στην Αγορά Ειδικών Χαρακτηριστικών και στις 20 Απριλίου 2015 μετατάχθηκε στην Εναλλακτική Αγορά του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από το προηγούμενο έτος, είναι η παραγωγή και εμπορία επαγγελματικών προιόντων για ινστιτούτα αισθητικής.
Το εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας βρίσκεται στην Βηθλεέμ 69, Βιομηχανική Περιοχή Στροβόλου, 2033, Λευκωσία.
Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω. Αυτές οι αρχές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις, εκτός από όπου δηλώνεται διαφορετικά.
Η Εταιρεία ετοίμασε αυτές τις ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις της μητρικής Εταιρείας για συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου της Κύπρου, καθώς επίσης και με τις πρόνοιες του περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμων και Κανονισμών.
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου, Κεφ. 113, της Κύπρου, καθώς επίσης και για συμμόρφωση με τον περί Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμοι του 2007 μέχρι 2013 που προνοεί για τις προϋποθέσεις διαφάνειας αναφορικά με πληροφορίες που αφορούν εκδότη του οποίου οι κινητές αξίες έχουν εισηχθεί προς διαπραγμάτευση σε ρυθμιζόμενη αγορά.
Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις είναι ατομικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Η Εταιρεία ετοίμασε ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ για την Εταιρεία και τις θυγατρικές της (το «Συγκρότημα»). Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις μπορούν να ληφθούν από το εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας στη Βηθλεέμ 69, Βιομηχανική Περιοχή Στροβόλου, Λευκωσία, 2033.
Οι χρήστες αυτών των ατομικών οικονομικών καταστάσεων της μητρικής Εταιρείας πρέπει να τις διαβάσουν μαζί με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του Συγκροτήματος κατά την και για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 ώστε να λάβουν ορθή κατανόηση της οικονομικής θέσης, της οικονομικής επίδοσης και των ταμειακών ροών της Εταιρείας και του Συγκροτήματος.
$450.30$
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί με την εκτίμηση σε εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση και των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στη εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Η ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων εύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί από τη Διεύθυνση την άσκηση· κρίσης, να κάνει εκτιμήσεις και υποθεσεις οι οποίες επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών και των υπό αναφορά ποσών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδημάτων και εξόδων.
Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές υποθέσεις βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε διάφορους άλλους παράγοντες οι οποίοι πιστεύεται να είναι λογικοί υπό τις περιστάσεις, και τα αποτελέσματα των οποίων διαμορφώνουν τη βάση στην οποία ασκείται η κρίση σχετικά με τις λογιστικές αξίες περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων οι οποίες δεν είναι άμεσα εμφανείς από άλλες πηγές. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις.
Οι εκτιμήσεις και οι υποστηρίζουσες υποθέσεις θεωρούνται σε συνεχή βάση. Αναθεωρήσεις σε λογιστικές εκτιμήσεις αναγνωρίζονται στην περίοδο κατά την οποία η εκτίμηση αναθεωρείται αν η αναθεώρηση επηρεάζει μόνο αυτή την περίοδο, ή την περίοδο της αναθεώρησης και μελλοντικές περιόδους αν η αναθεώρηση επηρεάζει τόσο την τρέχουσα όσο και μελλοντικές περιόδους.
$-13.5$
Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ το οποίο είναι το κυρίως χρησιμοποιημένο συνάλλαγμα που παρουσιάζει καλύτερα την ουσία των οικονομικών πράξεων και δραστηριοτήτων της Εταιρείας.
Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 01 Ιανουαρίου 2017. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.
| Πρότυπο/ Διερμηνεία | Εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την: |
|---|---|
| · Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ7: «Κατάσταση Ταμειακών Ροών»: Γνωστοποιήσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις |
1 Ιανουαρίου 2017 |
| • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ12: «Φόρος Εισοδήματος»: Αναγνώριση Αναβαλλόμενης Φορολογικής Απαίτησης για Ζημιές που δεν έχουν πραγματοποιηθεί |
1 Ιανουαρίου 2017 |
| • Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ 2014-2016 | 1 Ιανουαρίου 2017 |
Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων, τα πιο κάτω λογιστικά πρότυπα είχαν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αλλά δεν είχαν τεθεί ακόμη σε εφαρμογή:
Οι τροποποιήσεις απαιτούν από μία οικονομική οντότητα να παρέχει γνωστοποιήσεις προκειμένου οι... χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να μπορούν να αξιολογούν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που προκύπτουν από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων και των μεταβολών που προκύπτουν από ταμειακές ή μη ταμειακές μεταβολές. Μία οικονομική οντότητα μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις των γνωστοποιήσεων, παρέχοντας πίνακα συμφιλίωσης μεταξύ των αρχικών και των τελικών υπολοίπων για τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες. Οι τροποποιήσεις ισχύουν από την ημερομηνία εφαρμογής και μετά, και επιτρέπεται η εφαρμογή πριν την ημερομηνία ισχύος. Οι οικονομικές οντότητες δεν υποχρεούνται να παρουσιάζουν συγκριτική πληροφόρηση για προηγούμενες περιόδους.
$\overline{2}$ Σημαντικές λονιστικές αρχές - συνέχεια Υιοθέτηση νέων και αναθεωρημένων Προτύπων και Διερμηνειών - συνέχεια
Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν τα ακόλουθα:
• Οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές χρεωστικών μέσων, τα οποία επιμετρούνται στην εύλογη αξία και για το οποίο ο φορολογικός συντελεστής επιβάλλεται στο κόστος, δημιουργεί εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές, ανεξάρτητα από το εάν ο κάτοχος του τίτλου αναμένει να ανακτήσει το λογιστικό ποσό μέσω πώλησης ή χρήσης, ή κατά πόσο είναι πιθανό ότι ο εκδότης θα αποπληρώσει όλες τις συμβατικές χρηματικές ροές.
• Όταν μία οικονομική οντότητα προβαίνει σε εκτίμηση για το κατά πόσο θα υπάρξει διαθέσιμο φορολογικό κέρδος με το οποίο μπορεί να συμψηφίσει εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και ο φορολογικός νόμος περιορίζει την χρήση ζημιών για συμψηφισμό μόνο με ορισμένα είδη εισοδήματος, τότε η εκτίμηση μίας εκπιπτόμενης προσωρινής διαφοράς θα γίνεται σε συνδυασμό με άλλες εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές του ιδίου τύπου μόνο.
• Η εκτίμηση των μελλοντικών φορολογικών κερδών μπορεί να περιλαμβάνει την ανάκτηση περιουσιακών στοιχείων της οικονομικής οντότητας σε ποσά πάνω από την λογιστική αξία εάν υπάρχει επαρκής τεκμηρίωση ότι αυτό είναι πιθανό να επιτευχθεί.
• Κατά την εκτίμηση του κατά πόσο υπάρχουν επαρκή φορολογικά κέρδη, μία οικονομική οντότητα θα πρέπει να συγκρίνει τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές με τα μελλοντικά φορολογικά κέρδη αποκλείοντας τις εκπτώσεις φόρου οι οποίες είναι αποτέλεσμα της αντιστροφής αυτών των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών.
Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται αναδρομικά.
$\label{eq:12} \cos^2\theta = 2, \qquad \frac{3}{2}, \, 8,$
$\label{eq:3.1} \gamma_{\theta}=-\gamma_{\theta}=\gamma_{\theta}=\gamma_{\theta} \gamma_{\theta},$
ΔΠΧΑ 12 Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε Άλλες Οντότητες: Οι τροποποιήσεις αποσαφηνίζουν το πεδίο εφαρμογής του προτύπου προσδιορίζοντας ότι οι υποχρεωτικές γνωστοποιήσεις του προτύπου, απαιτούνται και για τις συμμετοχές μίας οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, σε συνδεδεμένες, σε κοινοπραξίες και σε οικονομικές οντότητες ειδικού τύπου που δεν ενοποιούνται, οι οποίες έχουν ταξινομηθεί ως κατεχόμενες προς πώληση, ως κατεχόμενες για διανομή, ή ως διακοπείσες δραστηριότητες σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 5 "Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που κατέχονται προς πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες", εκτός από την απαίτηση γνωστοποίησης περιληπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης.
$\alpha\alpha_{\rm e}$ and $\alpha_{\rm e}$ . The $\alpha_{\rm e}$
Πρότυπο/ Διερμηνεία
| • ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (όπως αναθεωρήθηκε το 2014) | 1 Ιανουαρίου 2018 |
|---|---|
| • ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» | 1 Ιανουαρίου 2018 |
| • Διευκρινίσεις στο ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες | 1 Ιανουαρίου 2018 |
| • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ2: Ταξινόμηση και Επιμέτρηση για Παροχές που | 1 Ιανουαρίου 2018 |
| • Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ4: Εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» | 1 Ιανουαρίου 2018 |
| • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 40: Μεταφορές Επενδύσεων σε Ακίνητα | 1 Ιανουαρίου 2018 |
| • Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ 2014-2016 | 1 Ιανουαρίου 2018 |
| • ΕΔΔΠΧΑ Διερμηνεία 22: Συναλλαγές σε Ξένο Νόμισμα και Προπληρωμές | 1 Ιανουαρίου 2018 |
| • ΔΠΧΑ 16: Μισθώσεις | 1 Ιανουαρίου 2019 |
(ii) Πρότυπα και Διερμηνείες που δεν υιοθετήθηκαν ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση
| Πρότυπο/ Διερμηνεία | Εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή μετά την: |
|---|---|
| • ΕΔΔΠΧΑ 23 Αβεβαιότητα όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση | 1 Ιανουαρίου 2019 |
| • ΔΠΧΑ 17: Ασφαλιστήρια Συμβόλαια | 1 Ιανουαρίου 2021 |
| • Τροποποιήση στο ΔΛΠ 28: Μακροπρόθεσμη συμμετοχή σε συνδεδεμένες εταιρείες ή κοινοπραξίες |
1 Ιανουαρίου 2019 |
| • Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ 2015 - 2017 | 1 Ιανουαρίου 2019 |
| • Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 19: "Τροποοποίηση προγράμματος, περικοπή ή εξόφληση" |
1 Ιανουαρίου 2019 |
| • Τροποποιήσεις σε αναφορές στο εννοιολογικό πλαίσιο των ΔΠΧΑ | 1 Ιανουαρίου 2020 |
Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία αξιολόγησης της επίδρασης από την εφαρμογή των πιο πάνω προτύπων στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, ενώ δεν προτίθεται να προχωρήσει σε πρόωρη εφαρμογή οποιονδήποτε λογιστικών προτύπων πριν την υποχρεωτική ημερομηνία εφαρμογής τους. Η Εταιρεία αναμένει ότι η πιο σημαντική επίπτωση θα προκύψει από τα παρακάτω νέα πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν τεθεί ακόμη σε εφαρμογή:
Το πρότυπο θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση, την ημερομηνία ισχύος του. Το πρότυπο εισάγει νέες διατάξεις για την ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων, για την μεθοδολογία της απομείωσης και την λογιστική αντιστάθμισης κινδύνων.
• Μέρος 1: Ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων
Όλα τα αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία τα οποία είναι επί του παρόντος στο πεδίο εφαρμονής του ΔΛΠ 39 , θα επιμετρούνται είτε στο αποσβέσιμο κόστος είτε στην εύλογη αξία μετά την αρχική τους αναγνώριση. Συγκεκριμένα:
* ένας χρεωστικός τίτλος, που κατέχεται βάσει ενός επιχειρηματικού μοντέλου που αποσκοπεί στην είσπραξη των συμβατικών ταμειακών ροών και έχει ταμειακές ροές οι οποίες συνίστανται αποκλειστικά από πληρωμές κεφαλαίου και τόκων επί του κεφαλαίου, πρέπει να επιμετρείται στο αποσβέσιμο κόστος (μείον τυχόν απομείωση) εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει προσδιορισθεί στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, βάσει της επιλογής επιμέτρησης σε εύλογη αξία.
* ένας χρεωστικός τίτλος ο οποίος κατέχεται βάσει ενός επιχειρηματικού μοντέλου που αποσκοπεί τόσο στην είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών, όσο και στην πώληση των περιουσιακών στοιχείων και έχει συμβατικούς όρους που προβλέπουν μόνο πληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του κεφαλαίου σε συγκεκριμένες ημερομηνίες, πρέπει να επιμετρείται στην εύλογη αξία η οποία θα παρουσιάζεται στην
* όλοι οι άλλοι ομολογιακοί τίτλοι θα πρέπει να επιμετρούνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
* όλοι οι μετοχικοί τίτλοι επιμετρούνται στην εύλογη αξία, και τα κέρδη ή οι ζημίες αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός όπου με την δυνατότητα αμετάκλητης επιλογής που παρέχεται από το πρότυπο της κατά την αρχική αναγνώριση ενός τίτλου ο οποίος δεν κατέχεται για σκοπούς εμπορίας, ούτε αφορά ενδεχόμενο τίμημα για συνένωση επιχειρήσεων βάσει του ΔΠΧΑ 3, αυτός μπορεί να επιμετρείται στην εύλογη αξία μέσω των Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων ενώ τα έσοδα από μερίσματα θα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.
Όσον αφορά τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, μία σημαντική αλλαγή είναι η παρουσίαση των μεταβολών στην εύλογη αξία μίας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, η οποία έχει προσδιοριστεί στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, και οι μεταβολές προέρχονται από αλλαγή στον πιστωτικό κίνδυνο της υποχρέωσης. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 τέτοιες αλλαγές παρουσιάζονται στην κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εισοδημάτων, εκτός εάν η παρουσίαση του αποτελέσματος της αλλαγής του πιστωτικού κινδύνου στην εν λόγω κατάσταση δημιουργεί ή διευρύνει μια λογιστική ασσυμετρία στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Αλλαγές στην εύλογη αξία οι οποίες οφείλονται στην αλλαγή του πιστωτικού κινδύνου της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, δεν μεταφέρονται μεταγενέστερα στα αποτελέσματα.
Call Carl
$\sim 10^{-1}$
Το μοντέλο απομείωσης βάσει του ΔΠΧΑ 9 αντικατοπτρίζει τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές σε αντίθεση με τις πραγματοποιθείσες πιστωτικές ζημιές βάσει του ΔΛΠ 39. Αυτό σημαίνει πως δεν είναι αναγκαίο να συμβεί ένα πιστωτικό γεγονός για να αναγνωριστούν πιστωτικές ζημιές. Το ποσό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών θα πρέπει να αναθεωρείται σε κάθε ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων ώστε να λαμβάνει υπόψιν του αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο μετά την αρχική αναγνώριση.
$\sim 100$ km s $^{-1}$ and the Story
LEWIS COMMUNIST CONTRACTOR
$\label{eq:2.1} \mathcal{L}(\mathcal{A})=\mathcal{L}(\mathcal{A})\otimes\mathcal{L}(\mathcal{A})\otimes\mathcal{L}(\mathcal{A})\otimes\mathcal{L}(\mathcal{A})$
Οι γενικές λογιστικές απαιτήσεις της αντιστάθμισης κινδύνου του ΔΧΠΑ 9 διατηρούν τους τρείς βασικούς μηχανισμούς λογιστικής αντιστάθμισης κινδύνου του ΔΛΠ 39, αλλά και διευρύνουν τους τύπους των χρηματοοικονομικών προϊόντων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν σαν εργαλεία αντιστάθμισης κινδύνου και τα είδη των αντισταθμιζόμενων στοιχείων που εμπεριέχονται σε μη χρηματοοικονομικά προϊόντα, τα οποία μπορούν να υπόκεινται σε λογιστική αντιστάθμισης κινδύνου. Επιπλέον οι έλεγχοι αποτελεσματικότητας έχουν αναθεωρηθεί και αντικατασταθεί από την αρχή της οικονομικής συσχέτισης. Η απαίτηση κατάδειξης της αναδρομικής αποτελεσματικότητας δεν υφίσταται πλέον, παρόλα αυτά έχουν εισαχθεί περισσότερες γνωστοποιήσεις όσον αφορά την διαχείριση των κινδύνων από τις οντότητες.
Το ΔΠΧΑ 9 τίθεται σε εφαρμογή την 1 Ιανουαρίου 2018, και επιτρέπεται η εφαρμογή τους πριν την ημερομηνία ισχύος.
Εάν μία οικονομική οντότητα επιλέξει να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα, πρέπει να εφαρμόσει όλες τις διατάξεις του νέου προτύπου ταυτόχρονα, εκτός από αυτές που αφορούν:
* την παρουσίαση των κερδών και ζημιών από εύλογες αξίες που προκύπτουν από τις αλλαγές στο πιστωτικό κίνδυνο των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που έχουν προσδιορισθεί στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, οι οποίες μπορούν να εφαρμοσθούν πριν την εφαρμογή των άλλων διατάξεων του ΔΠΧΑ 9.
* την λογιστική αντιστάθμισης κινδύνου, όπου μία οντότητα μπορεί να συνεχίσει να εφαρμόζει τις διατάξεις του ΔΛΠ 39 αντί τις αντίστοιχες του ΔΠΧΑ 9.
Το νέο πρότυπο εισάνει ένα συνολικό μοντέλο το οποίο θα χρησιμοποιείται από τις οικονομικές οντότητες για τον λογιστικό χειρισμό των εσόδων που προέρχονται από συμβάσεις με πελάτες και θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 18 Έσοδα, το ΔΛΠ 11 Συμβάσεις κατασκευής, και τις σχετικές διερμηνείες 13 «Προγράμματα εμπιστοσύνης πελατών», 15 «Συμβάσεις για την Κατασκευή Ακινήτων», 18 «Μεταφορές στοιχείων ενεργητικού από πελάτες» και 31 «Έσοδα - Συναλλαγές ανταλλαγής που εμπεριέχουν υπηρεσίες διαφήμισης». Σε αντίθεση με το ΔΛΠ 18 το νέο πρότυπο δεν απευθύνεται στην αναγνώριση του εισοδήματος από τόκους και μερίσματα των οποίων η αναγνώριση εμπίπτει πλέον στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 39 (ή του ΔΠΧΑ 9 εάν έχει εφαρμοστεί πριν την ημερομηνία ισχύος).
Το νέο πρότυπο εισάγει ένα νέο μοντέλο αναγνώρισης και επιμέτρησης εσόδων βάσει πέντε βασικών βημάτων:
$\mathcal{G}_1=\mathbb{H}$ .
.•Βήμα 1: Προσδιορισμός της σύμβασης/συμβάσεων με έναν πελάτη,
•Βήμα 2: Προσδιορισμός των υποχρεώσεων απόδοσης στη σύμβαση,
•Βήμα 3: Καθορισμός του τιμήματος συναλλαγής,
.∗Βήμα 4: Κατανομή του τιμήματος συναλλαγής στις υποχρεώσεις απόδοσης της σύμβασης,
,∙Βήμα 5: Αναγνώριση εσόδου όταν (ή καθώς) η εταιρία ικανοποιεί μια υποχρέωση απόδοσης.
Το καινούργιο πρότυπο περιλαμβάνει πολύ περισσότερη καθοδήγηση η οποία συνοψίζεται ως ακολούθως:
• κατά πόσο μία σύμβαση (ή ένας συνδυασμός συμβάσεων) περιλαμβάνει περισσότερα από ένα αγαθά ή υπηρεσίες και εάν ναι, πότε και πώς θα γίνει ο επιμερισμός αυτών.
• όταν σε μία συναλλαγή ένα μέρος του τιμήματος είναι μεταβλητό, καθορίζεται πώς αυτό θα επηρεάσει το ποσό και το χρόνο της αναγνώρισης του εσόδου. Το νέο πρότυπο αναφέρει ότι το μεταβλητό εισόδημα θα αναγνωρίζεται μόνο στο βαθμό που είναι πολύ πιθανό ότι δεν θα συμβεί μία σημαντική αντιστροφή του ποσού που αναννωρίσθηκε, όταν επιλυθεί η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό τίμημα.
• κατά πόσο το τίμημα της συναλλαγής το οποίο έχει επιμερισθεί στους αντίστοιχους όρους της σύμβασης θα έπρεπε να αναγνωρισθεί σε μία χρονική περίοδο ή σε μία χρονική στιγμή. Βάσει του ΔΠΧΑ 15, μία οικονομική οντότητα αναγνωρίζει το έσοδο όταν ένας όρος εκτέλεσης έχει εκπληρωθεί, το οποίο συμβαίνει όταν ο «έλεγχος» των αγαθών και των υπηρεσιών, των υποκείμενων στην συγκεκριμένη συναλλαγή, μεταφέρεται στον πελάτη.
• πότε το κόστος απόκτησης και υλοποίησης της σύμβασης μπορεί να αναγνωριστεί ως περιουσιακό στοιχείο.
Οι οικονομικές οντότητες μπορούν να επιλέξουν να εφαρμόσουν το πρότυπο αναδρομικά ή να χρησιμοποιήσουν μία τροποποιημένη προσέγγιση μετάβασης η οποία αναφέρεται στην αναδρομική εφαρμογή του προτύπου μόνο για τις συμβάσεις οι οποίες δεν είχαν ολοκληρωθεί κατά την ημερομηνία της αρχικής εφαρμογής.
Διευκρινίσεις στο ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες : Οι εν λόγω διευκρινίσεις αναφέρονται στα ακόλουθα:
• Στην αναννώριση των όρων εκτέλεσης του συμβολαίου παρέχοντας ενδεικτικά στοιχεία προς εξέταση για την αξιολόγηση του κατά πόσο οι υποσχόμενες υπηρεσίες και αγαθά είναι διακριτές.
• Στην υποχρέωση μίας οικονομικής οντότητας να αξιολογήσει κατά πόσο ενεργεί ως εντολέας ή ως πράκτορας για κάθε διακριτό αγαθό ή υπηρεσία που παρέχει και επιπλέον στην τροποποίηση και επανασχεδίαση των δεικτών για την αξιολόγηση της δράσης μίας οικονομικής οντότητας ως εντολέας ή ως πράκτορας.
• Στην παροχή οδηγιών για τον προσδιορισμό του κατά πόσο μία άδεια χορηγεί στους πελάτες το δικαίωμα χρήσης ή το δικαίωμα πρόσβασης στην πνευματική ιδιοκτησία. Σε κάθε περίπτωση η οικονομική οντότητα υποχρεούται να καθορίσει κατά πόσο οι τρέχουσες δραστηριότητές της αναμένεται να αλλάξουν σημαντικά την μορφή και την λειτουργικότητα της πνευματικής ιδιοκτησίας ή κατά πόσο η δυνατότητα του πελάτη να αποκτά οφέλη από την πνευματική ιδιοκτησία προέρχεται ουσιαστικά ή εξαρτάται από αυτές τις δραστηριότητες.
Οι μεταβατικές διατάξεις είναι ίδιες με αυτές του ΔΠΧΑ 15.
Το νέο πρότυπο παρέχει ένα ολοκληρωμένο μοντέλο για την αναγνώριση των συμφωνιών μίσθωσης και των χειρισμών τους στις οικονομικές καταστάσεις των μισθωτών και των εκμισθωτών και θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 17 Μισθώσεις, την Διερμηνεία 4 Προσδιορίζοντας εάν μία συμφωνία περιέχει μίσθωση, την Διερμηνεία 15 Λειτουργικές Μισθώσεις-Κίνητρα και την Διερμηνεία 27 Εκτίμηση της ουσίας των συναλλαγών που εμπεριέχουν την νομική μορφή της μίσθωσης.
Το ΔΠΧΑ 16 εφαρμόζει την μεθοδολογία «ελέγχου» για την αναγνώριση μίας μίσθωσης, διακρίνοντας έτσι μεταξύ μισθώσεων και συμβάσεων για την παροχή υπηρεσιών με βάση το κατά πόσο υφίσταται ένα διακριτό περιουσιακό στοιχείο το οποίο ελέγχεται από τον αντισυμβαλλόμενο. Έλεγχος του περιουσιακού στοιχείου θεωρείται ότι υφίσταται εφόσον ο αντισυμβαλλόμενος έχει το δικαίωμα να κατέχει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη και να αποφασίζει για την χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το πρότυπο παρέχει λεπτομερείς οδηγίες ώστε να μπορεί να καθορισθεί εάν αυτοί οι όροι πληρούνται.
Το ΔΠΧΑ 16 καταργεί την διάκριση μεταξύ των λειτουργικών και των χρηματοδοτικών μισθώσεων και απαιτεί στην έναρξη όλων των μισθώσεων ο μισθωτής να αναγνωρίσει το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου και την υποχρέωση που προκύπτει από την σύμβαση μίσθωσης για όλες τις μισθώσεις, εκτός των βραχυχρόνιων μισθώσεων (χωρίς προαίρεση αγοράς και διάρκεια μέχρι 12 μήνες) και των μισθώσεων για περιουσιακά στοιχεία χαμηλής αξίας. Το δικαίωμα χρήσης του περιουσιακού στοιχείου επιμετρείται στο κόστος μείον τις αποσβέσεις και τυχόν ζημίες απομείωσης, και αναπροσαρμόζεται σε κάθε επαναμέτρηση της μισθωτικής υποχρέωσης. Η μισθωτική υποχρέωση επιμετρείται στην παρούσα αξία των πληρωμών που μέχρι εκείνη την ημέρα δεν έχουν ακόμα εισπραχθεί και μεταγενέστερα αναπροσαρμόζεται λόγω τόκων, πληρωμών και τυχόν τροποποιήσεων στην μισθωτική σύμβαση. Εάν ο μισθωτής επιλέξει να μην συμμορφωθεί με τις γενικές διατάξεις όσον αφορά τις βραχυχρόνιες μισθώσεις και τις μισθώσεις περιουσιακών στοιχείων χαμηλής αξίας, τότε οι αντίστοιχες πληρωμές θα αναγνωρισθούν ως έξοδο, είτε γραμμικά καθ' όλη την διάρκεια της χρηματοδοτικής μίσθωσης είτε βάσει κάποιας άλλης συστηματικής μεθόδου.
Σε αντίθεση με την λογιστική πρακτική που ισχύει για τον μισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 διατηρεί γενικά αμετάβλητο τον λογιστικό χειρισμό στις οικονομικές καταστάσεις του εκμισθωτή, και συνεχίζει να απαιτεί από αυτόν να κατατάξει την μίσθωση σε λειτουργική ή χρηματοδοτική.
Επιπρόσθετα, το ΔΠΧΑ 16 παρέχει οδηγίες για τις περιπτώσεις πωλήσεων και επαναμισθώσεων και απαιτεί εκτενείς γνωστοποιήσεις. Η εφαρμογή του καινούργιου προτύπου, πριν την ισχύ, επιτρέπεται στις οικονομικές οντότητες που εφαρμόζουν το ΔΠΧΑ 15 κατά την ή πριν την ημερομηνία της πρώτης εφαρμογής του ΔΠΧΑ 16. Το πρότυπο μπορεί να εφαρμοσθεί μέσω αναδρομικής εφαρμογής ή μέσω μίας τροποποιημένης αναδρομικής εφαρμογής. Εάν επιλεγεί η τελευταία, η οικονομική οντότητα δεν υποχρεούται να επαναδιατυπώσει την συγκριτική πληροφόρηση και το συνολικό αποτέλεσμα της πρώτης εφαρμογής πρέπει να παρουσιασθεί σαν διόρθωση των συσσωρευμένων αποτελεσμάτων στην αρχή της περιόδου εφαρμογής ή σε άλλο μέρος της καθαρής θέσης, ανάλογα με την περίπτωση.
Θυγατρικές είναι όλες οι οντότητες στις οποίες η Εταιρεία έχει την εξουσία να ασκεί έλεγχο στις οικονομικές και επιχειρηματικές πολιτικές τους και γενικά συνοδεύεται με ένα μερίδιο που υπερβαίνει το 50% στα . δικαιώματα ψήφου. Η ύπαρξη και η επίδραση των δυνητικών δικαιωμάτων ψήφου τα οποία είναι τρεχόντως εξασκήσιμα ή μετατρέψιμα, εξετάζονται προκειμένου να προσδιοριστεί αν η Εταιρεία ελέγχει μια άλλη οικονομική οντότητα.
Η Εταιρεία αξιολογεί, επίσης, την ύπαρξη ελέγχου όταν δεν κατέχει πάνω από το 50% των δικαιωμάτων ψήφου, αλλά εκτίθεται ή έχει τα δικαιώματα σε κυμαινόμενες αποδόσεις από την συμμετοχή του στην οντότητα στην οποία έχει επενδύσει και έχει την δυνατότητα να μεταβάλει τις αποδόσεις αυτές μέσω της επιρροής της στην οντότητα αυτή. Ο δεδομένος έλεγχος μπορεί να προκύψει σε περιπτώσεις όπου το μέγεθος των δικαιωμάτων ψήφου της Εταιρείας σε σχέση με το μέγεθος και τη διασπορά των συμμετοχών των άλλων μετόχων δίνουν στην Εταιρεία τη δυνατότητα να μεταβάλει τις κυμαινόμενες αποδόσεις της οντότητας.
Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες αναφέρονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης της Εταιρείας σε τιμή κτήσης μείον τα ποσά που διαγράφονται λόγω μόνιμης μείωσης της αξίας τους. Σε περίπτωση που η αξία μιας επένδυσης κρίνεται ότι έχει μόνιμα μειωθεί, το έλλειμμα μεταφέρεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.
Κατάσταση των σημαντικών θυνατρικών εταιρειών της Εταιρείας παρουσιάζεται στη Σημείωση 28 των οικονομικών καταστάσεων.
Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλανών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος της χρήσεως χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. Συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από μη χρηματικά στοιχεία, όπως μετοχικοί τίτλοι που ταξινομήθηκαν ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση, καταχωρούνται στα λοιπά συνολικά έσοδα και στη συνέχεια συμπεριλαμβάνονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας στα ίδια κεφάλαια.
Τα έσοδα επιμετρούνται στην εύλογη αξία του τιμήματος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για πωληθέντα εμπορεύματα και υπηρεσίες κατά την κανονική ροή της λειτουργίας της επιχείρησης, καθαρά από εκπτώσεις και φόρους που σχετίζονται με τις πωλήσεις. Τα έσοδα της Εταιρείας αναγνωρίζονται ως εξής:
Οι πωλήσεις προϊόντων αναγνωρίζονται όταν σημαντικοί κίνδυνοι και οφέλη ιδιοκτησίας των προϊόντων έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Αυτό γίνεται συνήθως όταν η Εταιρεία έχει πωλήσει ή παραδώσει τα προϊόντα στον πελάτη, ο πελάτης έχει αποδεχθεί τα προϊόντα και η αποπληρωμή των σχετικών εισπρακτέων ποσών είναι εύλονα εξασφαλισμένη.
Οι πωλήσεις υπηρεσιών αναγνωρίζονται στην λογιστική περίοδο που προσφέρονται οι υπηρεσίες με αναφορά στην συμπλήρωση της συγκεκριμένης συναλλαγής υπολογισμένη με βάση τις υπηρεσίες που προσφέρθηκαν ως αναλογία των συνολικών υπηρεσιών που θα προσφερθούν.
Το εισόδημα από ενοίκια αναγνωρίζεται σύμφωνα με την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων ανάλογα με την ουσία των σχετικών συμφωνιών.
Πιστωτικοί τόκοι αναγνωρίζονται κατ' αναλογία χρόνου χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Η Εταιρεία και οι υπάλληλοι της συνεισφέρουν στο Κυβερνητικό Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων με βάση τους μισθούς των υπαλλήλων. Οι συνεισφορές της Εταιρείας διαγράφονται στη χρήση που σχετίζονται και περιλαμβάνονται στις παροχές προσωπικού. Η Εταιρεία δεν έχει οποιανδήποτε νομική ή τεκμαιρόμενη υποχρέωση για να πληρώσει επιπλέον συνεισφορές εάν το σχέδιο δεν κατέχει αρκετά περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσει σε όλους τους υπαλλήλους τα ωφελήματα που αναλογούν στις υπηρεσίες τους κατά την διάρκεια του τρέχοντος και προηγούμενων ετών.
Χρεώστες ανεπίδεκτοι εισπράξεων διαγράφονται και επιπλέον γίνεται πρόβλεψη για συγκεκριμένους επισφαλείς χρεώστες, όπου θεωρείται αναγκαίο. Δε γίνεται οποιαδήποτε γενική πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες. Οι εμπορικοί χρεώστες αναφέρονται μετά από το συμψηφισμό της ειδικής πρόνοιας για επισφαλείς χρεώστες όταν υπάρχει.
Τα έσοδα χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τόκους εισπρακτέους που υπολογίζονται με βάση την αρχή των δεδουλευμένων εσόδων ανάλογα με τα ποσά που καθίστανται εισπρακτέα.
Χρεωστικοί τόκοι και άλλα έξοδα δανεισμού διαγράφονται στα αποτελέσματα όπως πραγματοποιούνται.
Τα ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός παρουσιάζονται στην τιμή κόστους μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και οποιεσδήποτε συσσωρευμένες ζημιές απομείωσης. Το κόστος περιλαμβάνει έξοδα που έχουν άμεση σχέση με την απόκτηση του περιουσιακού στοιχείου.
Γίνεται πρόβλεψη για αποσβέσεις για να διαγραφεί το κόστος μείον η υπολογιζόμενη υπολειμματική αξία των εμπράγματων στοιχείων των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού με ισόποσες ετήσιες επιβαρύνσεις στο διάστημα της αναμενόμενης ωφέλιμης οικονομικής ζωής τους ως εξής:
| % | |
|---|---|
| Κτίρια | 4 |
| Μηχανήματα και εξοπλισμός | 10 |
| Οχήματα | 20 |
| Έπιπλα, σκεύη & εξοπλισμός | $10 - 33.3$ |
| Ηλεκτρονικοί υπολογιστές | 20 |
Δεν λογίζεται απόσβεση πάνω στη γη.
Οι μέθοδοι απόσβεσης, η αναμενόμενη ωφέλιμη οικονομική ζωή και η υπολογιζόμενη υπολειμματική αξία του κάθε στοιχείου των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού επανεξετάζονται κατά την ημερομηνία αναφοράς των λογαριασμών.
Δαπάνες για επιδιορθώσεις και συντήρηση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού χρεώνονται στο κέρδος ή ζημιά στο έτος που προκύπτουν. Δαπάνες για σημαντικές βελτιώσεις και ανακαινίσεις περιλαμβάνονται στην αξία του στοιχείου ενεργητικού όταν θεωρηθεί πιθανό ότι θα προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη.
Κέρδη και ζημιές από διάθεση στοιχείων πάγιου ενεργητικού περιλαμβάνονται στα άλλα εισοδήματα στο κέρδος ή ζημιά. Ένα στοιχείο των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού διαγράφεται κατά τη διάθεση του ή όταν δεν αναμένεται να προκύψουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη από την συνεχή χρήση του περιουσιακού στοιχείου.
Δαπάνες που έχουν άμεση σχέση με ξεχωριστά λογισμικά προγράμματα που ανήκουν στην Εταιρεία και που αναμένεται ότι θα δημιουργήσουν οικονομικά οφέλη που θα υπερβαίνουν τις δαπάνες για περισσότερο από ένα έτος αναγνωρίζονται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία. Μετέπειτα, τα λογισμικά προγράμματα παρουσιάζονται στο κόστος μείον συσσωρευμένες χρεολύσεις και μείον οποιαδήποτε συσσωρευμένη απομείωση στην αξία.
Δαπάνες που βελτιώνουν ή επεκτείνουν την απόδοση των λογισμικών προγραμμάτων πέραν από τις αρχικές προδιαγραφές κεφαλαιοποιούνται. Δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση λογισμικών προγραμμάτων χρεώνονται στα αποτελέσματα στο έτος που προκύπτουν. Τα λογισμικά προγράμματα αποσβένονται σύμφωνα με τη σταθερή μέθοδο σε περίοδο που δεν υπερβαίνει τα τρία έτη. Η απόσβεση αρχίζει όταν τα λογισμικά προγράμματα είναι διαθέσιμα προς χρήση και περιλαμβάνεται στο κόστος πωλήσεων, στα έξοδα διοίκησης ή στα έξοδα διάθεσης, αναλόγως της χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου.
Ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται κατά τη διάθεση ή όταν δεν αναμένονται μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρήση ή τη διάθεση του. Κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός άυλου περιουσιακού στοιχείου, υπολογίζονται ως η διαφορά των εισπράξεων των πωλήσεων και της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα όταν το περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται.
$\mathcal{L}\mathbf{A}=\mathcal{L}\mathbf{A}$
Οι μισθώσεις ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις όταν σύμφωνα με τους όρους μίσθωσης μεταφέρονται ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη της ιδιοκτησίας του αντικειμένου στο μισθωτή. Όλες οι υπόλοιπες μισθώσεις ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις.
Τα ποσά που οφείλονται από τους μισθωτές σε περίπτωση χρηματοδοτικής μίσθωσης, καταχωρούνται στις απαιτήσεις στο ύψος της καθαρής επένδυσης της Εταιρείας στο μίσθιο. Το έσοδο από αυτά τα μισθώματα κατανέμεται στις λογιστικές χρήσεις έτσι ώστε να αντανακλά μία σταθερή περιοδική απόδοση της καθαρής επένδυσης της Εταιρείας πάνω στο ανεξόφλητο υπόλοιπο της χρηματοδοτικής μίσθωσης.
Το έσοδο από μισθώματα λειτουργικής μίσθωσης αναγνωρίζεται με βάση την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της σχετικής μίσθωσης. Τα αρχικά άμεσα κόστη που πραγματοποιούνται κατά τη διαπραγμάτευση και συμφωνία μιας λειτουργικής μίσθωσης προστίθενται στην λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού της μίσθώσης και αναγνωρίζονται με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης.
... Το υπόλοιπο της αξίας των περιουσιακών στοιχείων εξετάζεται στο τέλος του έτους για να προσδιοριστεί τυχόν ένδειξη ότι ένα πάγιο περιουσιακό στοιχείο τελεί υπό καθεστώς μόνιμης απομείωσης. Αν υπάρχει μια τέτοια ένδειξη τότε η ανακτήσιμη αξία ενός παγίου εκτιμάται για να προσδιοριστεί τυχόν ζημιά απομείωσης. Όπου δεν δημίουργούνται ταμειακές ροές από το πάγιο στοιχείο, ανεξάρτητες από άλλα στοιχεία ενεργητικού, η Εταιρεία υπολογίζει την ανακτήσιμη αξία της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών που περιλαμβάνει το πάγιο στοιχείο.
Ως αξία ανάκτησης αναγνωρίζεται η μεγαλύτερη μεταξύ της καθαρής αξίας πώλησης και της αξίας εν χρήσει. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται η εφικτή πρόσοδος από την πώληση ενός παγίου στα πλαίσια μίας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του παγίου, ενώ αξία εν χρήσει είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός παγίου και από τη διάθεση του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τον υπολογισμό της αξίας εν χρήσει, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με συντελεστή πριν τη φορολογία. Ο συντελεστής αυτός λαμβάνει υπόψη συγκεκριμένους κινδύνους σχετικά με το πάγιο στοιχείο σε περιπτώσεις όπου δεν έχουν γίνει οι σχετικές αναπροσαρμογές στις υπολονιζόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές όπως και την αγορά επιτοκίων γενικότερα.
Όταν η ανακτήσιμη αξία του στοιχείου (ή της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) είναι χαμηλότερη από την αναπόσβεστη αξία, τότε η αναπόσβεστη αξία του στοιχείου (ή της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) μειώνεται στην ανακτήσιμη αξία. Η ζημιά απομείωσης αναγνωρίζεται ως έξοδο στα αποτελέσματα του έτους εκτός σε περίπτωση επανεκτιμημένων στοιχείων όπου η ζημιά απομείωσης θεωρείται σαν μείωση του ποσού επανεκτίμησης.
Όταν, μεταγενέστερα, μια ζημία απομείωσης αναστραφεί, η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου (της μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) αυξάνεται μέχρι την αναθεωρημένη εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία του, έτσι ώστε η αυξημένη λογιστική αξία να μην υπερβαίνει τη λογιστική αξία που θα είχε προσδιοριστεί αν δεν είχε αναγνωρισθεί καμία ζημιά απομείωσης της αξίας του περιουσιακού στοιχείου (μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών) στα προηγούμενα έτη. Η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα, εκτός αν το περιουσιακό στοιχείο απεικονίζεται σε αναπροσαρμοσμένη αξία, οπότε στην περίπτωση αυτή η αναστροφή της ζημιάς απομείωσης αντιμετωπίζεται ως αύξηση αναπροσαρμογής.
Τα αποθέματα αναφέρονται στην τιμή κόστους (βάση της μεθόδου της μέσης σταθμικής αξίας) ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Στον υπολογισμό του κόστους περιλαμβάνονται το κόστος αγοράς, τα έξοδα μεταφοράς των εμπορευμάτων στην αποθήκη και τα έξοδα εκτελώνισης. Η τιμή κόστους των έτοιμων προϊόντων περιλαμβάνει πρώτες ύλες, άμεσα εργατικά, άλλα άμεσα έξοδα και σχετικές δαπάνες παραγωγής (με βάση τη συνήθη παραγωγική δραστηριότητα). Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης στην οποία τα αποθέματα μπορούν να ρευστοποιηθούν κατά την ομαλή λειτουργία της επιχείρησης, μείον οι δαπάνες συμπλήρωσης και τα έξοδα πώλησης.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρούνται στην κατάσταση οικονομικής θέσης της Εταιρείας, από τη στιγμή που η Εταιρεία καθίσταται ένα μέρος εκ των الرفير وملح Contract Industries συμβαλλομένων του χρηματόδικονομικού μέσου.
$\overline{A}$ ( $\overline{A}$ , $\overline{A}$ , $\overline{A}$
Οι εμπορικοί και άλλοι χρεώστες αρχικά επιμετρούνται στην δίκαιη αξία και μεταγενέστερα επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη χρήση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Το υπόλοιπο των εμπορικών και άλλων χρεωστών παρουσιάζεται αφού αφαιρεθούν οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις που τυχόν να προκύψουν από τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών. Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις γίνεται μόνο για χρεώστες που τα χρέη τους θεωρούνται αμφίβολης είσπραξης.
Οι επενδύσεις αναγνωρίζονται και διαγράφονται κατά την ημερομηνία της εμπορικής συναλλαγής όταν η αγορά ή η πώληση γίνεται βάση συμβολαίου του οποίου οι όροι απαιτούν παράδοση της επένδυσης μέσα στο καθιερωμένο από τη σχετιζόμενη αγορά χρονοδιάγραμμα, και αρχικά επιμετρώνται στην δίκαιη αξία τους, συμπεριλαμβανομένων και των άμεσων εξόδων που αποδίδονται στη συναλλαγή και ταξινομούνται ως ακολουθως:
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση είναι μη παράγωγα στοιχεία που είτε χαρακτηρίζονται ως διαθέσιμα προς πώληση είτε δεν κατατάσσονται ως (α) δάνεια και απαιτήσεις, (β) επενδύσεις που κατέχονται μέχρι τη λήξη ή (γ) χρηματοοικονομικά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία είναι εκείνα που αποκτώνται για ένα ακαθόριστο χρονικό διάστημα και μπορεί να εκποιηθούν για να καλύψουν ανάγκες ρευστότητας, μεταβολές σε επιτόκια, τιμές συναλλάγματος ή άλλες μεταβολές σε αξίες.
Για διαθέσιμες προς πώληση επενδύσεις, τα κέρδη και οι ζημιές που προκύπτουν από μεταβολές στην εύλονη αξία αναγνωρίζονται απευθείας στα λοιπά συνολικά έσοδα και στη συνέχεια στα ίδια κεφάλαια εως ότου οι επενδύσεις διατεθούν ή αποφασισθεί ότι πρέπει να απομειωθούν, χρόνος κατά τον οποίο τα προηγούμενα συσσωρευμένα κέρδη ή ζημιές που είχαν αναγνωρισθεί στα ίδια κεφάλαια θα περιληφθούν στα αποτελέσματα της περιόδου.
Ζημιές απομείωσης αναγνωρισθείσες στα αποτελέσματα για συμμετοχικούς τίτλους ταξινομηθέντες ως διαθέσιμους προς πώληση μεταγενέστερα δεν αναστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Ζημιές απομείωσης για ομόλογα ταξινομηθέντα ως διαθέσιμα προς πώληση αναγνωρισθείσες στα αποτελέσματα μεταγενέστερα αναστρέφονται εάν μια αύξηση στη δίκαιη αξία της επένδυσης μπορεί αντικειμενικά να σχετίζεται με ένα γεγονός που συνέβη μετά την αναγνώριση της ζημιάς απομείωσης.
Η δίκαιη αξία των επενδύσεων που διαπραγματεύονται σε μια ενεργή αγορά βασίζεται στη μεσοσταθμική τιμή κλεισίματος. Εάν η αγορά για ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο δεν είναι ενεργή, όπως επίσης και για μη εισηγμένες μετοχές, η Εταιρεία προσδιορίζει τη δίκαιη αξία χρησιμοποιώντας μεθόδους αποτίμησης.
Οι μέθοδοι αποτίμησης περιλαμβάνουν τη χρήση πρόσφατων συναλλαγών που έγιναν σε καθαρά εμπορική βάση, αναφορά σε παρόμοιους τίτλους και μεθόδους προεξοφλημένων ταμειακών ροών κάνοντας μέγιστη χρήση δεδομένων της αγοράς και ελάχιστη χρήση εσωτερικών δεδομένων της Εταιρείας.
Για μετοχές όπου η δίκαιη αξία δεν μπορεί να υπολογιστεί με αξιοπιστία, αναγνωρίζονται σε κόστος μείον οποιαδήποτε απομείωση στην αξία.
Το ταμείο και τα ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν μετρητά και καταθέσεις όψεως και άλλες βραχυπρόθεσμες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις οι οποίες είναι εύκολα μετατρέψιμες σε ένα γνωστό ποσό μετρητών και υπόκεινται σε ασήμαντο κίνδυνο μεταβολής στην αξία μείον τραπεζικές υπεραναλήψεις. Στην κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης, οι τραπεζικές υπεραναλήψεις περιλαμβάνονται στο δανεισμό, στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Οι τραπεζικές καταθέσεις αποτελούνται από προθεσμιακές καταθέσεις οι οποίες φέρουν τόκους και η λήξη τους ξεπερνά τους τρεις μήνες.
Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017
Οι υποχρεώσεις από εμπορικές δραστηριότητες παρουσιάζονται αρχικά στη δίκαιη αξία τους και μετέπειτα εκτιμούνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη χρήση της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
Η Εταιρεία αναγνωρίζει προβλέψεις για δικαστικές, ενδεχόμενες ή άλλες υποχρεώσεις για γεγονότα που έχουν συμβεί όταν υπάρχει παρούσα υποχρέωση και είναι πιθανό να υπάρξει εκροή πόρων ή απώλεια οικονομικών ωφελημάτων της Εταιρείας για την ικανοποίηση των υποχρεώσεων και είναι δυνατή η βάσιμη εκτίμηση των υποχρεώσεων αυτών. Όταν η Εταιρεία αναμένει η πρόβλεψη να αποπληρωθεί, για παράδειγμα με βάση ένα ασφαλιστικό συμβόλαιο, η αποπληρωμή αναγνωρίζεται ως ξεχωριστό περιουσιακό στοιχείο μόνο όταν η αποπληρωμή είναι σχεδόν βέβαια.
Οι κρατικές χορηγίες οι οποίες λαμβάνονται για την απόκτηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζονται με συστηματική και ορθολογική βάση στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης χρήσης του περιουσιακού στοιχείου. Αυτό επιτυγχάνεται με την αφαίρεση των χορηγήσεων από τη λογιστική αξία αυτών των περιουσιακών στοιχείων και την αναγνώριση των εσόδων μέσω της μειωμένης επιβάρυνσης των αποσβέσεων. Οι χορηγίες αναγνωρίζονται όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι το Συγκρότημα θα συμμορφωθεί με τους όρους που συνδέονται με αυτές και ότι οι επιχορηγήσεις θα εισπραχθούν. Κρατικές χορηγίες αναφορικά με έξοδα αναγνωρίζονται ως εισόδημα.
Όπου χρειάζεται τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόζονται για να συνάδουν με τις μεταβολές στην παρουσίαση του τρέχοντος έτους.
Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις.
Η Εταιρεία κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Οι υπολογισμοί και οι παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδη αναπροσαρμογή στην λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων κατά την επόμενη οικονομική χρήση παρουσιάζονται πιο κάτω:
Η Εταιρεία εξετάζει αν υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την πιθανότητα είσπραξης των οφειλόμενων ποσών από τους εμπορικούς και άλλους χρεώστες. Οι ενδείξεις στις οποίες βασίζεται η πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες είναι το ιστορικό αποπληρωμής και η οικονομική κατάσταση του χρεώστη. Εάν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, υπολογίζεται το ανακτήσιμο ποσό και δημιουργείται ανάλογη πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες. Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση του πιστωτικού κινδύνου είναι συνεχής και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης επισφαλών χρεωστών εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.
Η Εταιρεία εξετάζει κατά πόσο υπάρχουν ενδείξεις αναφορικά με την ικανότητα πώλησης των προϊόντων και την ανάλογη αξία τους στην περίπτωση πώλησης. Η πρόβλεψη για τα αποθέματα βασίζεται στην προηγούμενη πείρα της διοίκησης, βάσει της οποίας γίνεται πρόβλεψη λαμβάνοντας υπόψη τόσο την αξία των αποθεμάτων, όσο και την κίνηση και αποθηκευμένη ποσότητα που υπάρχει σε κάθε κατηγορία.
Το ποσό της πρόβλεψης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα. Η αναθεώρηση της αξίας των αποθεμάτων είναι συνεχής και η μεθοδολογία και οι υποθέσεις για υπολογισμό της πρόβλεψης αποθεμάτων εξετάζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα και αναπροσαρμόζονται ανάλογα.
Η Εταιρεία αξιολογεί περιοδικά τη δυνατότητα ανάκτησης των επενδύσεων σε θυγατρικές όποτε υπάρχουν δείκτες απομείωσης. Οι δείκτες απομείωσης αξίας περιλαμβάνουν παράγοντες, όπως μείωση των εσόδων, των κερδών ή των ταμειακών ροών ή δυσμενείς μεταβολές στην οικονομική ή πολιτική σταθερότητα μιας συγκεκριμένης χώρας, που μπορεί να δείχνουν ότι η λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Αν τα γεγονότα και οι συνθήκες δείχνουν ότι η αξία των επενδύσεων σε θυγατρικές μπορεί να έχει απομειωθεί, οι αναγνωρίσιμες μελλοντικές ταμειακές ροές που συνδέονται με τις εν λόγω θυγατρικές συγκρίνονται με τις λογιστικές αξίες τους για να καθορίσουν εάν η υποτίμηση στην εύλογη αξία τους είναι απαραίτητη.
| 4 | Κύκλος εργασιών | ||
|---|---|---|---|
| Πωλήσεις έτοιμων προιόντων | 1.576.422 | 2.133.644 | |
| Παροχή υπηρεσιών | 2.000 | 8.225 | |
| 1.578.422 | 2.141.869 | ||
| 5 | Άλλα έσοδα | ||
| Εισόδημα από υπηρεσίες έναντι τρίτων | 596 | 220 | |
| Κέρδος από πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 2.353 | 20 | |
| Διάφορα άλλα έσοδα εκμετάλλευσης | 12.060 | 5.000 | |
| Ενοίκια εισπρακτέα | 82.083 | 81.000 | |
| Εκπτώσεις ληφθείσες | 11.300 | 824 | |
| εισπράξεις αναστροφή πρόβλεψης από και από Κέρδος |
|||
| επισφαλείς χρεώστες | 41.255 | ||
| 108.392 | 128.319 |
Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017
| 2017 € |
2016 € |
||
|---|---|---|---|
| 6 | Λειτουργικά αποτελέσματα | ||
| Τα λειτουργικά αποτελέσματα αναφέρονται μετά τη χρέωση των πιο κάτω κονδυλίων: |
|||
| Αποσβέσεις και χρεολύσεις Κόστος προσωπικού συμπεριλαμβανομένων και των Συμβούλων υπό την |
506.794 | 390.041 | |
| εκτελεστική τους ιδιότητα (Σημ. 10) | 840.258 | 817.841 | |
| Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων - τρέχοντος έτους |
45.500 | 32.500 | |
| Αμοιβή ελεγκτών για τον υποχρεωτικό έλεγχο των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων - προηγούμενων ετών |
14.000 | ||
| Αμοιβή ελεγκτών για φορολογικές υπηρεσίες | 1.500 | 2.400 | |
| Αμοιβή ελεγκτών για μη ελεγκτικές υπηρεσίες | 38.775 | ||
| Αμοιβή ελεγκτών για μη ελεγκτικές υπηρεσίες προηγούμενων ετών | 3.719 | ||
| Διαγραφές και καθαρές προβλέψεις για επισφαλείς χρεώστες | 50.800 | ||
| 7 | Άλλα έξοδα | ||
| Απομείωση αξίας ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού | 98 | 607 | |
| Άλλα έξοδα | 11.916 | ||
| 12.014 | 607 | ||
| 8 | Έξοδα / έσοδα χρηματοδότησης Έξοδα χρηματοδότησης |
||
| Τόκοι πληρωτέοι | |||
| Άλλα έξοδα χρηματοδότησης | (19.682) | (8.293) | |
| Σύνολο εξόδων χρηματοδότησης | (19.682) | (8.293) | |
| Έσοδα χρηματοδότησης | |||
| Τόκοι εισπρακτέοι | 2.211 | 2.308 | |
| Σύνολο εσόδων χρηματοδότησης | 2.211 | 2.308 | |
| 9 | Έσοδα από επενδυτικές δραστηριότητες | ||
| Πιστωτικά μερίσματα από θυγατρικές εταιρείες (Σημ. 26) | 419.200 | 1.000 | |
| Έσοδα από επενδυτικές δραστηριότητες | 419.200 | 1.000 | |
$\begin{array}{ccccc} 21 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &$
$\frac{1}{2}$ $\mathcal{A}=\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$ , and
| 2017 | 2016 | ||
|---|---|---|---|
| € | € | ||
| 10 | Κόστος προσωπικού | ||
| Μισθοί και ημερομίσθια | 762.213 | 738.556 | |
| Κοινωνικές ασφαλίσεις και άλλα ταμεία | 63.570 | 65.279 | |
| Ταμείο κοινωνικής συνοχής | 14.475 | 14.006 | |
| 840.258 | 817.841 |
Ο μέσος όρος αριθμού υπαλλήλων (συμπεριλαμβανομένων και των συμβούλων υπό την εκτελεστική τους ιδιότητα) που εργοδοτούσε η Εταιρεία κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 ήταν 33 (2016: 32).
| 16.653 | 1.823 | |
|---|---|---|
| Αμυντική εισφορά για το έτος | 2.025 | 1.823 |
| Εταιρικός φόρος προηγούμενων ετών | 14.628 | $\bullet$ |
Συμφιλίωση φορολογίας με βάση το φορολογητέο εισόδημα και φορολογίας με βάση το λογιστικό κέρδος του έτους:
| (889.912) | (988.845) |
|---|---|
| (111.239) | (123.606) |
| 80.589 | 55.165 |
| (144.692) | (52.981) |
| 128.207 | |
| 47.135 | 121.422 |
| 2.025 | 1.823 |
| 14.628 | |
| 16.653 | 1.823 |
Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 12,5%. Επιπρόσθετα, το 75% των μεικτών ενοικίων που εισπράττει η Εταιρεία υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με συντελεστή 3%.
Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι εισπρακτέοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 30%. Σε τέτοιες περιπτώσεις οι τόκοι αυτοί εξαιρούνται από εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από το εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 17%.
| 12 Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Μηχανήματα | Έπιπλα, | |||||
| Ξ | Κτίρια | και | Οχήματα | σκεύη & | Σύνολο | |
| εξοπλισμός | εξοπλισμός | |||||
| Κόστος | ىب | $\boldsymbol{\omega}$ | $\hat{\mathbf{\psi}}$ | (پیا | $\mathbf{\omega}$ | |
| 01 lavouapiou 2016 | 255.744 | 6.004.793 | 974.085 | 298.703 | 1.309.886 | 8.843.211 |
| Προσθήκες | 77.809 | 79.602 | 114.827 | 272.238 | ||
| Πωλήσεις | (8.279) | (11.475) | (1.105) | (20.859) | ||
| 31 Δεκεμβρίου 2016 | 255.744 | 6.082.602 | 1.045.408 | 287.228 | 1.423.608 | 9.094.590 |
| 01 Ιανουαρίου 2017 | 255.744 | 6.082.602 | 1.045.408 | 287.228 | 1.423.608 | 9.094.590 |
| Προσθήκες | 328.448 | 1.425.179 | 53.767 | 1.807.394 | ||
| Πωλήσεις | (24.034) | (24.034) | ||||
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | 255.744 | 6.411.050 | 2.470.587 | 263.194 | 1.477.375 | 10.877.950 |
| Αποσβέσεις | ||||||
| 01 lavouapiou 2016 | 2.756.069 | 878.768 | 262.539 | 1.071.475 | 4.968.851 | |
| Αποσβέσεις | 242.153 | 28.172 | 9.840 | 69.060 | 349.225 | |
| Πωλήσεις | (8.279) | (11.474) | (62) | (19.815) | ||
| 31 Δεκεμβρίου 2016 | 2.998.222 | 898.661 | 260.905 | 1.140.473 | 5.298.261 | |
| 01 Ιανουαρίου 2017 | 2.998.222 | 898.661 | 260.905 | 1.140.473 | 5.298.261 | |
| Αποσβέσεις | 245.288 | 149.186 | 8.330 | 54.881 | 457.685 | |
| Πωλήσεις | (24.034) | (24.034) | ||||
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | 3.243.510 | 1.047.847 | 245.201 | 1.195.354 | 5.731.912 | |
| Καθαρή λογιστική αξία | ||||||
| 31 Δεκεμβρίου 2016 | 255.744 | 3.084.380 | 146.747 | 26.323 | 283.135 | 3.796.329 |
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | 255.744 | 3.167.540 | 1.422.740 | 17.993 | 282.021 | 5.146.038 |
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017 Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις
Rolandos Enterprises Public Limited
Οι προσθήκες μηχανημάτων και εξοπλισμού, κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017, συμπεριλαμβάνουν κυβερνητικές χορηγίες ύψους €180,891.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας θεωρεί ότι δεν υπάρχει οποιαδήποτε ένδειξη για απομείωση στην δίκαιη αξία των ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017.
38
$\overline{\phantom{a}}$
$\sim 10^{10}$ m $^{-1}$ m $^{-1}$ . $\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\mathcal{O}(\mathcal{O})$
| 2017 | 2016 € |
|
|---|---|---|
| € | ||
| 13 Άυλα περιουσιακά στοιχεία | ||
| Κόστος | ||
| Λογισμικά προγράμματα | ||
| 01 Ιανουαρίου | 109.484 | 87.590 |
| Προσθήκες | 21.894 | |
| Αναταξινομήσεις | (6.030) | |
| 31 Δεκεμβρίου | 103.454 | 109.484 |
| Λοιπά στοιχεία άϋλου ενεργητικού | ||
| 01 Ιανουαρίου | 51.718 | 29.150 |
| Προσθήκες | 24.550 | 22.568 |
| 31 Δεκεμβρίου | 76.268 | 51.718 |
| Σύνολο κόστους | 179.722 | 161.202 |
| Χρεωλύσεις | ||
| Λογισμικά προγράμματα | ||
| 01 Ιανουαρίου | 53.697 | 17.206 |
| Αποσβέσεις | 42.450 | 36.491 |
| 31 Δεκεμβρίου | 96.147 | 53.697 |
| Λοιπά στοιχεία άϋλου ενεργητικού | ||
| 01 Ιανουαρίου | 33.475 | 29.150 |
| Αποσβέσεις | 6.659 | 4.325 |
| 31 Δεκεμβρίου | 40.134 | 33.475 |
| Σύνολο συσσωρευμένων χρεωλύσεων | 136.281 | 87.172 |
| Καθαρή λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου | ||
| Λογισμικά | 7.307 | 55.787 |
| Άλλα αϋλα περιουσιακά στοιχεία | 36.134 | 18.243 |
| 43.441 | 74.030 |
Κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017, η εταιρεία εισέπραξε κρατική χορηγία ύψους €18.090 αναφορικά με τα λογισμικά προγράμματα. Ποσό ύψους €6.030 αναγνωρίστηκε έναντι του κόστους των λογισμικών προγραμμάτων και ποσό ύψους €12.060, το οποίο αφορά αποσβέσεις προηγούμενων ετών, αναγνωρίστηκε στα άλλα έσοδα στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών εσόδων.
$\bar{\mathcal{L}}$
$\alpha$
$\mathcal{L}{\text{max}}$ , where $\mathcal{L}{\text{max}}$
$\frac{8}{3}$
$\sim 10^{11}$
$\mathcal{L}^{(0)}$ and $\mathcal{L}^{(0)}$ and $\mathcal{L}^{(0)}$
$5 + 5 + 1 + 1$
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| 14 Αποθέματα | ||
| Έτοιμα προϊόντα | 475.774 | 127.781 |
| Πρώτες ύλες | 220.000 | 150.504 |
| Υλικά συσκευασίας | 400.095 | 176.507 |
| 1.095.869 | 454.792 | |
Τα αποθέματα παρουσιάζονται στο χαμηλότερο του κόστους ή της καθαρής πραγματοποιήσιμης αξίας τους. Κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία αναγνώρισε ζημιά ύψους €172.712 (2016:€335.324) για την απομείωση των αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία.
Το κόστος πωληθέντων προϊόντων το οποίο αναγνωρίστηκε ως έξοδο και συμπεριλήφθηκε ως «κόστος πωλήσεων» ανέρχεται σε €1.156.279 (2016:€1.361.475).
| υπως | ||
|---|---|---|
| αναπροσαρ- | ||
| μόστηκε | ||
| 2017 | 2016 | |
| € | € | |
| 15 Εμπορικά εισπρακτέα | ||
| Εμπορικά εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες (Σημ. 26) | 1.215.531 | 565.555 |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 595.369 | 909.028 |
| Πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες | (555.206) | (504.406) |
| 1.255.694 | 970.177 | |
| Μεταβολή πρόβλεψης για επισφαλείς χρεώστες | ||
| Αρχικό υπόλοιπο | 504.406 | 545.661 |
| Κίνηση πρόβλεψης για το έτος | 68.105 | (21.435) |
| Αναστροφή πρόβλεψης και εισπράξεις από επισφαλείς χρεώστες | (17.305) | (19.820) |
| 555.206 | 504.406 | |
Οι συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου σε σχέση με ποσά που οφείλονται από πελάτες είναι περιορισμένες εκτός από τα υπόλοιπα 5 πελατών που ανέρχονται στο ποσό ύψους €63.851 τα οποία υπερβαίνουν το 5% του συνόλου των εμπορικών χρεωστών (2016: υπόλοιπα 4 συγκεκριμένων πελατών που ανέρχονται στο ποσό ύψους €340.478). Η ιστορική εμπειρία της Εταιρείας στην είσπραξη εισπρακτέων ποσών είναι εντός πλαισίων των προβλέψεων που καταχωρήθηκαν στα βιβλία. Λόγω αυτών των παραγόντων, η Διεύθυνση πιστεύει ότι δεν υπάρχει πρόσθετος κίνδυνος πέραν των ποσών που προβλέφθηκαν για ζημιές από είσπραξη των εμπορικών εισπρακτέων της Εταιρείας.
Στους χρεώστες εμπορίου συμπεριλαμβάνονται συγκεκριμένοι χρεώστες ύψους €54.490 (2016: €40.015) τα υπόλοιπα των οποίων είναι ληξιπρόθεσμα αλλά δεν έχουν απομειωθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς και για τα οποία η Εταιρεία δεν έχει καταχωρήσει πρόνοια εφόσον δεν υπάρχει σημαντική μεταβολή στην πιστωτική αξιοπιστία των χρεωστών αυτών και ακόμη θεωρούνται εισπρακτέοι.
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| Χρονολογική ανάλυση ληξιπρόθεσμων αλλά όχι απομειωμένων: | ||
| 46 - 130 ημέρες | 12.757 | 1.357 |
| Πέραν των 130 ημερών | 41.733 | 38.658 |
| 54.490 | 40.015 |
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Χρονολογική ανάλυση απομειωμένων εισπρακτέων: | ||
| Μέχρι 130 ημέρες | 10.593 | 14.021 |
| 130 - 365 ημέρες | 40.432 | 32.648 |
| Πέραν των 365 ημερών | 504.181 | 457.737 |
| 555.206 | 504.406 | |
Στην πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες, στις 31 Δεκεμβρίου 2017, συμπεριλαμβάνεται πρόβλεψη για εισπρακτέα ποσά από τη θυγατρική εταιρεία Today's Woman Cosmetic Limited ύψους €30.699 (2016: €30.699)
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων και προπληρωμών προσεγγίζει την λογιστική τους αξία κατά την ημερομηνία αναφοράς.
Η Εταιρεία αναγνώρισε ζημιά που ανέρχεται σε €50.800 (2016: καθαρό κέρδος €41.255) για την απομείωση των εμπορικών εισπρακτέων κατά τη διάρκεια της χρήσεως που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017. Η ζημιά περιλαμβάνεται στα έξοδα διάθεσης στα αποτελέσματα.
Η Εταιρεία δεν κατέχει οποιεσδήποτε εξασφαλίσεις σχετικά με τα εμπορικά εισπρακτέα.
Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο αναφορικά με εμπορικές και λοιπές απαιτήσεις γνωστοποιείται στη σημείωση 30 των οικονομικών καταστάσεων.
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| 16 Λοιπά εισπρακτέα και προπληρωμές | ||
| Φ.Π.Α. εισπρακτέος | 273.191 | 180.242 |
| Προκαταβολές προσωπικού | 601 | |
| Προκαταβολές σε προμηθευτές | 71.241 | 508.225 |
| Άλλα εισπρακτέα | 50.544 | 51.549 |
| 394.976 | 740.617 | |
| 17 Επιστρεπτέοι φόροι | ||
| Εταιρικός φόρος | 89.792 | 104.420 |
| 89.792 | 104.420 | |
| 18 Τραπεζικές καταθέσεις | ||
| Σύνολο τραπεζικών καταθέσεων | 31.507 | 31.127 |
| Κυκλοφορούν μέρος | 31.507 | 31.127 |
Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με τις τραπεζικές καταθέσεις γνωστοποιείται στη σημείωση 30 των οικονομικών καταστάσεων.
Τραπέζικές καταθέσεις ύψους €31.507 (2016: €31.127) είναι δεσμευμένες για πιστωτικές διευκολύνσεις και εγγυήσεις.
الكافة فتعجز فالمنافرين
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| 19 Μετρητά και αντίστοιχα μετρητών | ||
| Μετρητά στο ταμείο | 33.917 | 32.616 |
| Μετρητά στις τράπεζες | 1.533.691 | 4.074.128 |
| Παρατράβηγμα τραπεζών (Σημ.27) | (3.568) | (21.815) |
| 1.564.040 | 4.084.929 |
Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με μετρητά και αντίστοιχα μετρητών γνωστοποιείται στη σημείωση 30 των οικονομικών καταστάσεων.
Μετρητά στην τράπεζα ύψους €50.729 (2016: €52.942) είναι δεσμευμένα για πιστωτικές διευκολύνσεις.
| 20 Μετοχικό κεφάλαιο | ||
|---|---|---|
| Εγκεκριμένο | ||
| 200.000.000 συνήθεις μετοχές πρός €0.17 έκαστη | 34.000.000 | 34.000.000 |
| Το εγκεκριμένο, εκδομένο και πλήρως εξοφλημένο κεφάλαιο της Εταιρείας ήταν: | ||
| 01 Ιανουαρίου - 54.166.636 συνήθεις μετοχές πρός €0.17 έκαστη | 9.208.328 | 9.208.328 |
| 31 Δεκεμβρίου - 54.166.636 συνήθεις μετοχές πρός €0.17 έκαστη | 9.208.328 | 9.208.328 |
Όλοι οι τίτλοι είναι εισηγμένοι και τυγχάνουν διαπραγμάτευσης στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, έχουν ίδια και ίσα δικαιώματα και δεν έχουν περιορισμούς στη μεταβίβαση τους.
| 21 Εμπορικά και άλλα πληρωτέα | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | ------------------------------- | -- | -- | -- |
| Εμπορικά πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες (Σημ.26) | 1.366.929 | 1.391.118 |
|---|---|---|
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 434.461 | 186.292 |
| Προκαταβολές πελατών | -36.036 | 7.373 |
| 1.837.426 | 1.584.783 |
Η εύλογη αξία των εμπορικών και άλλων πληρωτέων προσεγγίζει την λογιστική τους αξία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.
| 22 Βραχυπρόθεσμα οφειλόμενα έξοδα | ||
|---|---|---|
| Οφειλές σε κοινωνικές ασφαλίσεις | 24.806 | 12.162 |
| Φόροι πληρωτέοι (Φ.Π.Α., Φόροι από μισθούς, κ.τ.λ.) | 26.910 | 27.761 |
| Διάφορα οφειλόμενα έξοδα | 56.459 | 47.593 |
| 108.175 | 87.516 | |
| 23 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | ||
| Έκτακτη εισφορά για την άμυνα | 17.577 | 17.577 |
| 17.577 | 17.577 | |
$-15.31$
| 31 Δεκεμβρίου 26 Ιουλίου 2018 | ||
|---|---|---|
| 2017 | ||
| % | % | |
| Ρολάνδος Λοΐζου | 83,40 | 83,40 |
| Γιόλα Λοΐζου | 0,09 | 0,09 |
| Ανδρέας Λοΐζου | 0,00 | 0,00 |
| Ζώη Λοΐζου | 0,00 | 0,00 |
| Ρολάνδος Λοΐζου | 0,00 | 0,00 |
| Μιχάλης Τυρίμος | 0,00 | 0,00 |
| 31 Δεκεμβρίου 26 Ιουλίου 2018 | ||
|---|---|---|
| 2017 | ||
| % | % | |
| Ρολάνδος Λοίζου | 83.49 | 83.49 |
| Άλκης Χατζήκυριακος (Frou-Frou Biscuits) LTD | 10.45 | 10.45 |
Στο ποσοστό του κ. Ρολάνδου Λοΐζου περιλαμβάνεται η έμμεση συμμετοχή που προκύπτει μέσω της έμμεσης συμμετοχής της συζύγου του κας Γιόλας Λοΐζου.
Στο ποσοστό της Alkis Hadjikyriakos (Frou-Frou Biscuits) Ltd περιλαμβάνεται το ποσοστό που κατέχει η Frou-Frou Investment Limited και ο κύριος Μιχάλης Χατζήκυριακος, κύριος μέτοχος και διευθυντής της εταιρείας Alkis Hadjikyriakos (Frou-Frou Biscuits) Ltd.
Η Εταιρεία είχε τις ακόλουθες συναλλαγές με συγγενικά μέρη:
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| α. Αμοιβή συμβούλων | € | € |
| Η αμοιβή των συμβούλων ήταν ως εξής: | ||
| Δικαιώματα συμβούλων | 1.190 | 1.190 |
| Αμοιβή συμβούλων υπό εκτελεστική ιδιότητα | 202.250 | 224.199 |
| Συνεισφορές εργοδότη | 13.572 | 17.772 |
| 217.012 | 243.161 |
Ανάλυση αμοιβών των συμβούλων του Διοικητικού Συμβουλίου:
| 2017 | 2017 | 2017 | 2016 | 2016 | 2016 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| € | € | € | € | € | € | ||
| Μισθοί | εργοδότη | Μισθοί | Φιλοδώρημα | Συνεισφορές ερνοδότη |
|||
| 59.760 | 2.490 | 4.682 | 60.480 | 2.490 | 5.553 | ||
| 108.000 | 4.500 | 7.328 | 110.900 | 4.500 | 8.942 | ||
| Contract Street | 26.400 | 1.100 | 1.562 | 43.996 | 1.833 | 3.277 | |
| All America | 194.160 | 8.090 | 13.572 | 215.376 | 8.823 | 17.772 | |
| Φιλοδώρημα Συνεισφορές |
F.V. Panel Advertising Ltd (i)
Today's Woman Cosmetic Ltd (ii)
| 26 Συναλλαγές με συγγενικά μέρη - συνέχεια | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 2016 | |||||
| Αμοιβές για υπηρεσίες ως μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου: | € | € | ||||
| Μη Εκτελεστικοί | ||||||
| Μιχάλης Τυρίμος | 1.190 | 1.190 | ||||
| 1.190 | 1.190 | |||||
| 2017 | 2017 | 2017 | 2016 | 2016 | 2016 | |
| € | € | € | € | € | € | |
| Μισθοί | Φιλοδώρημα Συνεισφορές εργοδότη |
Μισθοί | Φιλοδώρημα | Συνεισφορές εργοδότη |
||
| β. Αμοιβή συνδεδεμένων προσώπων | ||||||
| Ζώη Λοΐζου (Γραμματέας) | 23.160 | 965 | 2.986 | 23.160 | 965 | 3.211 |
| Άλλα συνδεδεμένα πρόσωπα | 106.627 | 3.650 | 12.316 | 109.115 | 3.650 | 13.559 |
| 129.787 | 4.615 | 15.302 | 132.275 | 4.615 | 16.770 | |
| γ. Εισπρακτέα ποσά από θυγατρικές εταιρείες | 2017 | |||||
| Όνομα | Φύση συναλλαγών | Χρεώσεις προς / (από) |
Πωλήσεις | Αγορές | Υπόλοιπο | |
| Mega Print Colours By Rolandos Ltd | Εμπορικές / Ενοίκια | 305.718 | 520.697 | |||
| (12.385) |
| R Digital Ltd | Εμπορικές / Ενοίκια | 19.710 (881) |
$\overline{\phantom{a}}$ | 18.870 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Neoderma US Ltd | Αδρανής | 7.559 | |||
| Neoderma Amsterdam B.V. | Εμπορικές | 1.125 | 492.953 | 577.506 | |
| 1.215.531 | |||||
| Όνομα | Φύση συναλλαγών |
2016 αναπροσαρμοσμένο | |||
| Mega Print Colours By Rolandos Ltd | Εμπορικές / Ενοίκια | 292.532 (5.640) |
1.908 | 488.856 | |
| F.V. Panel Advertising Ltd (i) | Εμπορικές | 46.000 | |||
| Today's Woman Cosmetic Ltd (ii) | Αδρανής | 30.699 | |||
| 565.555 |
Εμπορικές
Αδρανής
60.200
30.699
(i) Το ποσό εισπρακτέο από τη θυγατρική εταιρεία F.V. Panel Advertising Ltd αφορά μέρισμα πληρωτέο προς την Εταιρεία. Κατά τη διάρκεια του έτους η Εταιρεία εισέπραξε μέρισμα ύψους €14.200 από τη θυγατρική εταιρεία F.V.Panel Advertising Ltd (2016: €1.000)
(ii) Έχει γίνει πλήρης πρόβλεψη για το υπόλοιπο εισπρακτέο από τη θυγατρική εταιρεία Today's Woman Cosmetics Ltd στις 31 Δεκεμβρίου 2016 και 31 Δεκεμβρίου 2017. Η πρόβλεψη ύψους €30.699 συμπεριλαμβάνεται στην πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώστες στα εμπορικά εισπρακτέα (Σημ. 15).
| δ. Πληρωτέα ποσά σε θυγατρικές εταιρείες | 2017 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Όνομα | $\Phi$ ύση συναλλαγών |
Χρεώσεις προς / (από) |
Πωλήσεις | Αγορές | Υπόλοιπο | |
| Polytropo Advertising Ltd (i) | Εμπορικές / Ενοίκια | (1.137) 201.913 |
٠ | 1.366.772 | ||
| R Scientific Group Ltd | Αδρανής | 157 | ||||
| 1.366.929 | ||||||
| 2016 | ||||||
| Όνομα | Φύση συναλλαγών |
Χρεώσεις προς / (από) |
Πωλήσεις | Αγορές | Υπόλοιπο | |
| (71.128) | 1.390.599 | |||||
| Polytropo Advertising Ltd | Εμπορικές / Ενοίκια | 212.707 | ||||
| R Scientific Group Ltd | Αδρανής | 519 | ||||
| 1.391.118 |
(i) Κατά τη διάρκεια του έτους η Εταιρεία εισέπραξε μέρισμα ύψους €405.000 από τη θυγατρική εταιρεία Polytropo Advertising Ltd (2016: €0)
Εταιρική εγγύηση για εξασφάλιση τραπεζικών παρατραβηγμάτων ύψους €333 θυγατρικής εταιρείας. Η Εταιρεία έχει εκδηλώσει την πρόθεση της να παρέχει χρηματοοικονομική βοήθεια προς θυγατρικές της εταιρείες ούτως ώστε να έχουν τη δυνατότητα να λειτουργούν ως συνεχιζόμενες δραστηριότητες και να ικανοποιήσουν τις υποχρεώσεις τους όπως αυτές καθίστανται καταβλητέες.
3.568
$\sigma_{\rm c}$ , $\sigma_{\rm c}$ , $\sigma_{\rm c}$ , $\sigma_{\rm c}$
21.815
$\mathbb{R}^2$
Οι Τραπεζικές υπεραναλήψεις είναι εξασφαλισμένες ως ακολούθως: Με δέσμευση τραπεζικών καταθέσεων και μετρητών της εταιρείας ύψους €82.236 (2016: €84.069).
$\mathcal{L}{\text{Hilb}}(\mathbf{r})$ , where $\mathcal{L}{\text{Hilb}}(\mathbf{r})$
$\sigma_{\rm C}$ , $\sigma_{\rm C}$ , and $\sigma_{\rm C}$
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| $ -$ | $\epsilon$ $\epsilon$ |
$\sim$
| Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Χώρα | Κύριες δραστηριότητες | $\%$ | |||
| Mega Print Colours By Rolandos Ltd | σύστασης Κύπρος |
Ψηφιακές εκτυπώσεις | Συμμετοχής 100 |
||
| Κόστος | 854.301 | 854.301 | |||
| 854.301 | 854.301 | ||||
| Polytropo Advertising Ltd | Κύπρος | Εξωτερική Διαφήμιση | 100 | ||
| Κόστος | |||||
| F.V. Panel Advertising Ltd | Κύπρος | Εξωτερική Διαφήμιση | 100 | ||
| Κόστος | 1.170.906 | 1.170.906 | |||
| 1.170.906 | 1.170.906 | ||||
| Brilliantbigger Company Ltd | Κύπρος | Εξωτερική Διαφήμιση | 100 | ||
| Κόστος | |||||
| Today's Woman Cosmetic Ltd | Κύπρος | Αδρανής - υπό | 51 | ||
| Κόστος | εκκαθάριση | ||||
| $\blacksquare$ | |||||
| M.D.I. Beauty Centre Ltd | Κύπρος | Αδρανής - υπό | 100 | ||
| Κόστος | εκκαθάριση | 1 | $\mathbf{1}$ | ||
| $\mathbf{1}$ | $\overline{1}$ | ||||
| A and D Network Promotions Ltd Κόστος |
Κύπρος | Αδρανής - εκκαθαρίστηκε |
100 | ||
| CO.B.S Company Ltd Κόστος |
Κύπρος | Αδρανής | 100 | ||
| $\blacksquare$ | |||||
| Αδρανής | 100 | ||||
| R Scientific Group Ltd Κόστος |
Κύπρος | 1.000 | 1.000 | ||
| 1.000 | 1.000 |
$\alpha_{\rm B}$ , $\beta_{\rm B}$
Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017
| 28 Επενδύσεις σε συγγενικές εταιρείες - συνέχεια α. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες - συνέχεια |
2017 € |
2016 € |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| R Digital Ltd | Κύπρος | Ψηφιακή Διαφήμηση | 80 | ||
| Κόστος | 800 | ||||
| 800 | |||||
| Neoderma US Ltd | Κύπρος | Διαδκτυακή πώληση | 100 | ||
| Κόστος | επαγγ. προϊόντων | 1.000 | |||
| 1.000 | |||||
| Neoderma Amsterdam B.V. | Ολλανδία | Εμπορία επαγγελματικών | 100 | ||
| Κόστος | προϊόντων για ινσιτούτα | 1 | |||
| αισθητικής στο εξωτερικό | |||||
| Σύνολο επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες | 2.028.009 | 2.026.208 |
Η εταιρεία R Digital Ltd συστάθηκε στην Κύπρο στις 3 Αυγούστου 2017 με ονομαστικό και εκδοθέν κεφάλαιο €1,000 και με κύρια δραστηριότητα την ψηφιακή διαφήμιση.
Η εταιρεία Neoderma US Ltd συστάθηκε στην Κύπρο στις 31 Μαρτίου 2017 με ονομαστικό και εκδοθέν κεφάλαιο €1,000 και με κύρια δραστηριότητα την διαδικτυακή πώληση επαγγελματικών προϊόντων.
Η εταιρεία Neoderma Amsterdam B.V. συστάθηκε στην Ολλανδία στις 12 Οκτωβρίου 2017 με ονομαστικό και εκδοθέν κεφάλαιο €1 και με κύρια δραστηριότητα την εμπορία επαγγελματικών προϊόντων σε ινστιτούτα αισθητικής στο εξωτερικό.
Η εταιρεία R Scientific Group Ltd συστάθηκε στην Κύπρο στις 18 Απριλίου 2016 με ονομαστικό και εκδοθέν κεφάλαιο €1,000.
Στις 20 Σεπτεμβρίου 2017, η θυγατρική εταιρεία A and D Network Promotions Ltd εκκαθαρίστηκε με διάταγμα δικαστηρίου.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2017, οι θυγατρικές εταιρείες Today's Woman Cosmetic Ltd και M.D.I. Beauty Centre Ltd είναι υπό εκκαθάριση με διάταγμα δικαστηρίου.
Βάση εκτιμήσεων του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, δεν υπάρχει οποιαδήποτε ένδειξη για απομείωση στην δίκαιη αξία των πιο πάνω επενδύσεων σε θυγατρικές εταιρείες στις 31 Δεκεμβρίου 2017. (2016: Καμία Απομείωση).
| Αρχικό υπόλοιπο | 57.315 | 60.590 |
|---|---|---|
| Μεταβολή στην εύλογη αξία | (6.959) | (3.275) |
| 50.356 | 57.315 |
Τα χρηματορικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση αφορούν μετοχές της Bank of Cyprus Holding Public Company Limited. Κατά το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2017, 409.393 μετοχές που κατείχε η Εταιρεία στην Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρεία μετατράπηκαν σε 20.470 μετοχές στην Bank of Cyprus Holding Public Company Limited με βάση το σχέδιο Διακανονισμού το οποίο δημοσιεύθηκε στις 21 Νοεμβρίου 2016.
Η εύλογη αξία των μετοχών στις 31 Δεκεμβρίου 2017 ανέρχεται στα €2.46 ανά μετοχή (2016: €0.14 ανά μετοχή).
Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο, κίνδυνο επιτοκίου, κίνδυνο ρευστότητας, λειτουργικό κίνδυνο, νομικό κίνδυνο, κίνδυνο απώλειας φήμης, κίνδυνο διαχείρισης κεφαλαίου και άλλους κινδύνους που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει η Εταιρεία στη διαχείριση των κινδύνων ώστε να τους ελέγχει, εξηγείται πιο κάτω:
Ο κίνδυνος τιμής αγοράς είναι ο κίνδυνος η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων να διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στις τιμές αγοράς. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση της Εταιρείας υπόκεινται σε κίνδυνο τιμής αγοράς λόγω αβεβαιότητας ως προς τις μελλοντικές τιμές των επενδύσεων.
Η αύξηση της τιμής των μετοχών κατά 5% στις 31 Δεκεμβρίου 2017 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση στα ίδια κεφάλαια κατά €2.518. Σε περίπτωση μείωσης 5% θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια.
Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος όπου η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων διακυμαίνεται εξαιτίας μεταβολών στα επιτόκια της αγοράς. Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο επιτοκίου αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε σταθερά επιτόκια εκθέτουν την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά την εύλογη αξία. Η διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
Κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων η ανάλυση των τοκοφόρων χρηματοοικονομικών μέσων σε σχέση με τα επιτόκια ήταν:
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Χρηματοοικονομικά μέσα σταθερού επιτοκίου | ||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 31.507 | 31.127 |
| Χρηματοοικονομικά μέσα κυμαινόμενου επιτοκίου | ||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 1.533.691 | 4.074.128 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | (3.568) | (21.815) |
| 1.561.630 | 4.083.440 |
Η αύξηση των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες στις 31 Δεκεμβρίου 2017 θα είχε ως αποτέλεσμα την αύξηση /(μείωση) στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα όπως παρουσιάζεται πιο κάτω. Ο υπολογισμός αυτός προϋποθέτει ότι άλλοι παράγοντες και συγκεκριμένα οι τιμές συναλλάγματος παραμένουν σταθεροί. Σε περίπτωση μείωσης των επιτοκίων κατά 100 βασικές μονάδες θα προκύψει η ίδια αλλά αντίθετη επίδραση στα ίδια κεφάλαια και τα αποτελέσματα.
| . 2017 |
2016 |
|---|---|
| 15.301 | 40.523 |
| 15.301 | 40.523 |
Κίνδυνος επιτοκίου - συνέχεια
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία συμβαλλόμενων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία αναφοράς.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύει τη μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημερομηνία παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων ήταν:
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| € | € | |
| Εμπορικά εισπρακτέα | 70.863 | 435.326 |
| Μετρητά στην τράπεζα | 1.533.691 | 4.074.128 |
| Τραπεζικές καταθέσεις | 31.507 | 31.127 |
| Εισπρακτέα από συγγενικές εταιρείες | 1.184.831 | 534.856 |
| 2.820.892 | 5.075.437 | |
Η πιστωτική ποιότητα των μετρητών στην τράπεζα και τραπεζικών καταθέσεων, μπορεί να καθοριστεί με αναφορά σε εξωτερικές πιστωτικές αξιολογήσεις της Moody's σχετικά με τα ποσοστά αθέτησης εκπλήρωσης υποχρεώσεων από τα συμβαλλόμενα μέρη:
| Aa3 | 1.224.159 | 3.909.829 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Caa1 | 265.596 | 5.703 | ||||
| Caa2 | - | 115.701 | ||||
| Caa3 | 14.583 | 14.704 | ||||
| Μη αξιολογημένα | $\sim$ | 60.860 | 59.318 | |||
| $\sim 100$ km s $^{-1}$ | 1.565.198 | 4.105.255 |
(1) Το υπόλοιπο του στοιχείου της κατάστασης χρηματοοικονομικής θέσης "Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο" και "τραπεζικές καταθέσεις" αφορά μετρητά στο ταμείο.
Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η λήξη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν συμπίπτουν. Όταν οι λήξεις δεν συμπίπτουν, η αποδοτικότητα μπορεί να αυξηθεί αλλά ταυτόχρονα μπορεί να αυξηθεί ο κίνδυνος ζημιών. Η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση τέτοιων ζημιών όπως η διατήρηση ικανοποιητικών ποσών μετρητών και άλλων περιουσιακών στοιχείων με υψηλή ρευστότητα και με το να διατηρεί ένα ικανοποιητικό ποσό σε δεσμευμένες πιστωτικές διευκολύνσεις.
κουθειακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν την αναμενόμενη χρονολογική λήξη των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της Εταιρείας. Οι πίνακες έχουν ετοιμαστεί με βάση τις συμβατικές μη-προεξοφλημένες ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και βάσει της ενωρίτερης ημερομηνίας κατά την οποία η Εταιρεία μπορεί να υποχρεωθεί να πληρώσει.
Πιο κάτω παρουσιάζονται οι συμβατικές λήξεις των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, περιλαμβανομένων των εκτιμημένων πληρωμών τόκου:
| Λογιστική αξία |
Συμβατικές ταμειακές ροές |
Εντός 3 μηνών |
12 μηνών | Μεταξύ 3 και Μεταξύ 1 και 5 έτη |
Πέραν των 5 ετών |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Την 31 Δεκεμβρίου 2017 | € | € | € | € | € | € |
| Τραπεζικές υπεραναλήψεις | 3.568 | 3.568 | 3.568 | |||
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 434.461 | 434.461 | 434.461 | |||
| Πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | 1.366.929 | 1.366.929 | 1.366.929 | |||
| 1.804.958 | 1.804.958 | 1.804.958 | ||||
| Την 31 Δεκεμβρίου 2016 | € | € | € | € | € | € |
| Τραπεζικές υπεραναλήψεις | 21.815 | 21.815 | 21.815 | |||
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές | 186.292 | 186.292 | 186.292 | |||
| Πληρωτέα σε συγγενικές εταιρείες | 1.391.118 | 1.391.118 | 1.391.118 | |||
| 1.599.225 | 1.599.225 | 1.599.225 |
Ο λειτουργικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που απορρέει από αδυναμία των συστημάτων τεχνολογίας και ελέγχων της Εταιρείας καθώς και ο κίνδυνος που προέρχεται από ανθρώπινο λάθος και φυσικές καταστροφές. Τα συστήματα της Εταιρείας ελέγχονται, συντηρούνται και αναβαθμίζονται επί συνεχούς βάσεως.
Ο νομικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος χρηματικής απώλειας, διακοπής των λειτουργιών της Εταιρείας ή οποιασδήποτε άλλης αρνητικής κατάστασης που πηγάζει από την πιθανότητα μη εφαρμογής ή παράβασης νομικών συμβάσεων και κατά συνέπεια νομικών αγωγών. Ο κίνδυνος αυτός περιορίζεται μέσω των συμβολαίων που χρησιμοποιεί η Εταιρεία για να εκτελεί τις εργασίες της.
Ο κίνδυνος αυτός απορρέει από αρνητική δημοσιότητα όσον αφορά τις εργασίες της Εταιρείας, που είτε αληθινή είτε ψευδής, μπορεί να προκαλέσει μείωση της πελατειακής βάσης της, μείωση των εισοδημάτων και νομικές αγωγές εναντίον της Εταιρείας. Η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες με σκοπό την ελαχιστοποίηση του κινδύνου αυτού.
Οι επιδιώξεις της Εταιρείας όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει βάση της αρχής της δρώσας λειτουργικής μονάδας με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στην Εταιρεία και να διατηρήσει μια βέλτιστη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Το γενικότερο οικονομικό περιβάλλον που επικρατεί στην Κύπρο και διεθνώς ενδέχεται να επηρεάσει σε σημαντικό βαθμό τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Έννοιες όπως πληθωρισμός, η ανεργία και εξέλιξη του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος (ΑΕΠ) είναι άμεσα συνυφασμένες με την οικονομική πορεία της κάθε χώρας και οποιαδήποτε μεταβολή αυτών καθώς και του, εν γένει οικονομικού περιβάλλοντος δύναται να προκαλέσει αλυσιδωτές αντιδράσεις σε όλους τους τομείς επηρεάζοντας ανάλογα την Εταιρεία.
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που εμπορεύονται σε ενεργείς αγορές, όπως τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση που είναι εισηγμένα σε χρηματιστήριο, βασίζεται στις χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία αναφοράς. Η χρηματιστηριακή τιμή που χρησιμοποιείται για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρείας είναι η μεσοσταθμική τιμή κλεισίματος.
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων τα οποία δεν εμπορεύονται σε ενεργείς αγορές καθορίζεται χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους αποτίμησης αξιών. Η Εταιρεία χρησιμοποιεί διάφορες μεθόδους όπως μεθόδους προεξοφλημένων ταμειακών ροών και κάνει παραδοχές με βάση τις συνθήκες της αγοράς κατά την ημερομηνία αναφοράς.
Η ονομαστική αξία μείον υπολογιζόμενες πιστωτικές προσαρμογές για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις με λήξη εντός ενός έτους θεωρείται ότι προσεγγίζει τις δίκαιες αξίες τους. Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων για σκοπούς γνωστοποίησης υπολογίζεται με την προεξόφληση των μελλοντικών συμβατικών ταμειακών ροών χρησιμοποιώντας το τρέχον επιτόκιο της αγοράς που είναι διαθέσιμο στην Εταιρεία για παρόμοια χρηματοοικονομικά μέσα.
Η διεύθυνση της Εταιρείας είναι της γνώμης ότι οι δίκαιες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων της Εταιρείας είναι περίπου οι ίδιες όπως και τα ποσά που εμφανίζονται στα βιβλία κατά το τέλος του έτους.
Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η ανάλυση των χρηματοοικονομικών μέσων που έχουν καταχωρηθεί, μετά την αρχική αναγνώριση, στην εύλογη αξία, ομαδοποιημένα σε επίπεδα 1 – 3 με βάση το βαθμό στον οποίο η εύλογη αξία έχει υπολογιστεί.
• Επίπεδο 1 μετρήσεις εύλογης αξίας βάση τιμών χρηματιστηρίου (χωρίς διόρθωση) σε ενεργές αγορές για όμοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις.
• Επίπεδο 2 μετρήσεις εύλογης αξίας με βάση πληροφορίες πέραν των τιμών χρηματιστηρίου που περιλαμβάνονται στο επίπεδο 1 και που αφορούν τα περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις, είτε άμεσα (δηλαδή τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή που πηγάζουν από τις τιμές)
• Επίπεδο 3 μετρήσεις εύλογης αξίας που προέρχονται από τεχνικές αποτίμησης που περιλαμβάνουν πληροφορίες για το περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση που δεν βασίζονται σε δημοσιευμένα δεδομένα της αγοράς.
| Επίπεδο 1 - Επίπεδο 2 - | Επίπεδο 3 | Σύνολο | ||
|---|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2017 | € | € | € | |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | ||||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση | 50.356 | 50.356 | ||
| Σύνολο | 50.356 | 50.356 | ||
| 31 Δεκεμβρίου 2016 | € | € | ||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία | 5.1.1 Autorities of the Alberta |
|||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση | 57.315 | $\mathcal{F}(\mathbf{r}) = \mathcal{F}(\mathbf{r},\mathbf{r})$ | 57.315 | |
| Σύνολο | 57.315 | 57.315 | ||
| $\mathcal{F}(\mathcal{F})=\mathcal{F}(\mathcal{F})$ Auch |
Στις 31 Δεκεμβρίου 2017 υπήρχαν εκκρεμείς αγωγές εναντίον της Εταιρείας και αίτημα από τους Frou - Frou Investments Ltd, Alkis H. Hadjikyriacos (Frou - Frou Biscuits) Public Ltd και Μιχάλη (Άλκη) Χατζηκυριάκο, που κατέχουν συνολικά το 10,45% των μετοχών της Εταιρείας, για ισχυριζόμενη κακοδιαχείριση και επηρεασμό τον συμφερόντων τους. Το Διοικητικό Συμβούλιου πιστεύει, κατόπι νομικής συμβουλής ότι οι αγωγές και το αίτημα θα απορριφθούν.
Η Εταιρεία δεν είχε κεφαλαιουχικές ή άλλες δεσμεύσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2017.
Ακολουθώντας τις πρόνοιες του ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, Μεταβολές των Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη», τα συγκριτικά ποσά αναπροσαρμόστηκαν κατά το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2017 για να αναγνωριστούν μερίσματα ύψους €391.000 και €45.000 που εγκρίθηκαν στις 31 Δεκεμβρίου 2015 απο τις θυγατρικές εταιρείες Megaprint Colours by Rolandos Limited και F.V.Panel Advertising Ltd και δεν είχαν αναγνωριστεί στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2015.
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει την επίδραση της αναγνώρισης του μερίσματος για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2015:
| Ως οι οικονομικές καταστάσεις 01/01/2016 |
Επίδραση | Ως οι οικονομικές καταστάσεις μετά την αναγνώριση μερίσματος 01/01/2016 |
Ως οι οικονομικές καταστάσεις 31/12/2016 |
Επίδραση | Ως οι οικονομικές καταστάσεις μετά την αναγνώριση μερίσματος 31/12/2016 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| € | € | € | € | € | ||
| Εμπορικά εισπρακτέα | 522.713 | 140.823 | 663.536 | 534.177 | 436.000 | 970.177 |
| Συσσωρευμένα κέρδη | 1.896.597 | 436.000 | 2.332.597 | 905.929 | 436.000 | 1.341.929 |
| Εμπορικά και άλλα πληρωτέα | 1.521.198 | 295.177 | 1.226.021 | 1.584.783 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1.584.783 |
Στις 14 Μαΐου 2018, με απόφαση του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου, ως αποτέλεσμα της μη έκδοσης και δημοσιοποίησης της Ετήσιας Οικονομικής Έκθεσης της Εταιρείας για το έτος, οι τίτλοι της Εταιρείας μετατάχθηκαν από την Εναλλακτική Αγορά στην Αγορά Επιτήρησης.
Δεν υπήρξαν άλλα ουσιώδη γεγονότα μετά το τέλος του έτους που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
$\label{eq:1.1} \rho_{\pm} = \frac{1}{2} Q \left( \alpha_{\pm} + \alpha_{\pm} \alpha_{\pm} - \alpha_{\pm} \alpha_{\pm} \right)$ $\label{eq:11} \mathcal{C}(\mathcal{B}) = \mathcal{C} \cdot \mathcal{B} \qquad \qquad \mathcal{C} = \mathcal{C}$ $\mathcal{M}={1,2}$
$\sim 100$
Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή στις σελίδες 10 - 16
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.