Robit Oyj

Annual Report (ESEF) • Mar 13, 2024

743700NRL9EH2FLPH4802023-01-012023-12-31iso4217:EUR743700NRL9EH2FLPH4802022-01-012022-12-31iso4217:EURxbrli:shares743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31robitoyj:SijoitetunVapaanOmanPaeaeomanRahastoMember743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700NRL9EH2FLPH4802021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700NRL9EH2FLPH4802022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700NRL9EH2FLPH4802022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700NRL9EH2FLPH4802022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700NRL9EH2FLPH4802022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember743700NRL9EH2FLPH4802022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31robitoyj:SijoitetunVapaanOmanPaeaeomanRahastoMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700NRL9EH2FLPH4802022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700NRL9EH2FLPH4802023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700NRL9EH2FLPH4802023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700NRL9EH2FLPH4802023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember743700NRL9EH2FLPH4802023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember743700NRL9EH2FLPH4802023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700NRL9EH2FLPH4802023-01-012023-12-31robitoyj:SijoitetunVapaanOmanPaeaeomanRahastoMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31robitoyj:SijoitetunVapaanOmanPaeaeomanRahastoMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember743700NRL9EH2FLPH4802023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember Robit_tilinpäätös_2023_MASTER - Clean.pdf 1.1 KONSERNIN LIITETIEDOT 1. Tietoja Konsernitilinpäätöksestä 1.1 Yleiset tiedot 1.2 Laatimisperusta 1.3 Johdon harkinta ja epävarmuuden lähteet 2 Robitin tuloksellisuus 2.1 Liikevaihto ja segmentti-tiedot 2.2 Tuotannon materiaalit ja palvelut 2.3 Työsuhde-etuudet 2.4 Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut 2.5 Poistot 3 Liikearvo ja muut aineettomat hyödykkeet 3.1 Liikearvo ja arvonalentumistestaus 3.2 Muut aineettomat hyödykkeet 4 Pääomarakenne ja rahoitus 4.1 Oma pääoma 4.2 Osakekohtainen tulos 4.3 Lainat 4.4 Rahoitusvarat 4.5 Rahoitustuotot ja -kulut 4.6 Rahoitusriskien ja pääoman hallinta 4.7 Sitoumukset ja ehdolliset velat 5 Liiketoiminnassa käytettävät varat ja velat 5.1 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 5.2 Vaihto-omaisuus 5.3 Myyntisaamiset ja muut saamiset 5.4 Ostovelat ja muut velat 5.5 Varaukset 5.6 Saadut ennakkomaksut 6 Muut liitetiedot 6.1 Tytäryritykset ja ulkomaanrahan määräiset erät 6.2 Verot 6.3 Lähipiiriliiketoimet 6.4 Aikaisempaa tilikautta koskevien virheiden korjaaminen 6.5 Tilikauden päättymisen jälkeiset tapahtumat 6.6 Käyttöön otetut uudet ja muuttuneet standardit Robit Oyj emon tilinpäätös 2023.pdf TULOSLASKELMA TASE TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT Robit Oyj emon tilinpäätös 2023.pdf TULOSLASKELMA TASE TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT Konsernitilinpäätös ja emon tilinpäätös 2023.pdf Robit_tilinpäätös_2023_MASTER.pdf 1.1 KONSERNIN LIITETIEDOT 1. Tietoja Konsernitilinpäätöksestä 1.1 Yleiset tiedot 1.2 Laatimisperusta 1.3 Johdon harkinta ja epävarmuuden lähteet 2 Robitin tuloksellisuus 2.1 Liikevaihto ja segmentti-tiedot 2.2 Tuotannon materiaalit ja palvelut 2.3 Työsuhde-etuudet 2.4 Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut 2.5 Poistot 3 Liikearvo ja muut aineettomat hyödykkeet 3.1 Liikearvo ja arvonalentumistestaus 3.2 Muut aineettomat hyödykkeet 4 Pääomarakenne ja rahoitus 4.1 Oma pääoma 4.2 Osakekohtainen tulos 4.3 Lainat 4.4 Rahoitusvarat 4.5 Rahoitustuotot ja -kulut 4.6 Rahoitusriskien ja pääoman hallinta 4.7 Sitoumukset ja ehdolliset velat 5 Liiketoiminnassa käytettävät varat ja velat 5.1 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 5.2 Vaihto-omaisuus 5.3 Myyntisaamiset ja muut saamiset 5.4 Ostovelat ja muut velat 5.5 Varaukset 5.6 Saadut ennakkomaksut 6 Muut liitetiedot 6.1 Tytäryritykset ja ulkomaanrahan määräiset erät 6.2 Verot 6.3 Lähipiiriliiketoimet 6.4 Aikaisempaa tilikautta koskevien virheiden korjaaminen 6.5 Tilikauden päättymisen jälkeiset tapahtumat 6.6 Käyttöön otetut uudet ja muuttuneet standardit Robit Oyj emon tilinpäätös 2023.pdf TULOSLASKELMA TASE TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT ROBIT 2023 ROBIT OYJ TILINPÄÄTÖS 1.1.2023 –31.12.2023 1 HALLITUKSEN TOIMINTAKERTOMUS Vuosi 2023 lyhyesti • Liikevaihto 92,9 miljoonaa euroa (112,0); muutos -17,0 prosenttia • EBITDA 5,2 miljoonaa euroa (8,9); 5,6 prosenttia liikevaihdosta (7,9) • Vertailukelpoinen EBITDA 5,0 miljoonaa euroa (8,9); 5,4 prosenttia liikevaihdosta (7,9) • EBITA 0,8 miljoonaa euroa (4,0); 0,9 prosenttia liikevaihdosta (3,5) • Vertailukelpoinen EBITA 0,7 miljoonaa euroa (4,0); 0,7 prosenttia liikevaihdosta (3,5) • Liiketulos (EBIT) 0,1 miljoonaa euroa (3,1); 0,1 prosenttia liikevaihdosta (2,7) • Katsauskauden tulos -3,0 miljoonaa euroa (0,9); -3,2 prosenttia liikevaihdosta (0,8) • Liiketoiminnan nettorahavirta 8,4 miljoonaa euroa (5,6) • Omavaraisuusaste katsauskauden lopussa 48,5 prosenttia (46,5) Keskeiset tunnusluvut Q4 2023 Q4 2022 Muutos% 2023 2022 Muutos% Liikevaihto, 1 000 euroa 22 901 26 210 -12,6 % 92 917 111 962 -17,0 % EBITDA, 1 000 euroa 2 409 379 535,9 % 5 172 8 851 -41,6 % EBITDA, osuus liikevaihdosta % 10,5 % 1,4 % 5,6 % 7,9 % Vertailukelpoinen EBITDA, 1 000 euroa 1 961 379 417,8 % 5 004 8 851 -43,5 % Vertailukelpoinen EBITDA, % 8,6 % 1,4 % 5,4 % 7,9 % EBITA, 1 000 euroa 1 451 -822 276,5 % 829 3 959 -79,1 % EBITA, osuus liikevaihdosta % 6,3 % -3,1 % 0,9 % 3,5 % Vertailukelpoinen EBITA, 1 000 euroa 1 004 -822 222,0 % 660 3 959 -83,3 % Vertailukelpoinen EBITA % 4,4 % -3,1 % 0,7 % 3,5 % EBIT, 1 000 euroa 1 192 -1 039 214,7 % 116 3 071 -96,2 % EBIT, osuus liikevaihdosta % 5,2 % -4,0 % 0,1 % 2,7 % Katsauskauden tulos, 1 000 euroa -332 -2 166 -84,7 % -3 019 885 -441,0 % Katsauskauden tulos, osuus liikevaihdosta % -1,4 % -8,3 % -3,2 % 0,8 % Osakekohtainen tulos (EPS), 1 000 euroa -0,01 -0,09 -0,14 0,04 Oman pääoman tuotto (ROE), % -6,3 % 1,6 % Sijoitetun pääoman tuotto (ROCE), % 0,4 % 3,5 % MARKKINANÄKYMÄT VUODELLE 2024 Robit arvioi globaalin kaivosteollisuuden kysynnän pysyvän nykyisellä hyvällä tasolla. Rakennusteollisuuden kysynnän arvioidaan pysyvän nykyisellä tyydyttävällä tasolla lyhyellä aikavälillä. Rakennusteollisuuden projektiaktiviteetti on piristynyt vuoden 2023 pohjatasosta. Projektien edetessä, kysynnän arvioidaan kehittyvän positiivisesti vuoden toisella puoliskolla. OHJEISTUS VUODELLE 2024 Robit arvioi vuoden 2024 liikevaihdon ja euromääräisen vertailukelpoisen EBIT-kannattavuuden kasvavan vuoteen 2023 verrattuna. Taustaa ohjeistukselle Ohjeistus perustuu arviolle, että kaivosteollisuuden kysyntä pysyy hyvällä tasolla ja rakennusteollisuuden kysyntä kehittyy positiivisesti vuoden 2024 toisella puoliskolla. Ohjeistus perustuu oletukselle, että valuuttakursseissa ei tapahdu merkittäviä muutoksia vuoden 2023 lopun tasosta. Vuonna 2024 Robit siirtyy käyttämään ohjeistuksessaan vertailukelpoista EBIT-kannattavuutta aikaisemman vertailukelpoisen EBITDA-kannattavuuden sijaan. 2 TOIMITUSJOHTAJA ARTO HALONEN Markkinakysyntä heikkeni vuoden 2023 aikana. Markkinakysynnän heikkeneminen kohdistui erityisesti rakennusteollisuuteen Euroopassa ja Aasiassa. Kaivosteollisuuden asiakaskysyntä pysyi vuoden aikana hyvällä tasolla, mutta asiakkaiden ja jakelijoiden korkeat varastotasot ja niiden pienentäminen heikensivät Robitin myyntiä myös kaivosteollisuudessa. Yhtiön vuoden 2023 saadut tilaukset olivat 93,0 miljoonaa euroa (105,3). Liikevaihto laski 17,0 prosenttia ollen 92,9 miljoonaa euroa (112,0). Kiinteillä valuutoilla laskua oli 13,7 prosenttia. Merkittävä syy myynnin laskuun oli Venäjän liiketoiminnan lopettaminen, jonka vaikutus liikevaihdon pienenemiseen oli 8,3 prosenttia. Yhtiön liikevaihto kasvoi Australasia-alueella selvästi. Yhtiö on voittanut alueella useita uusia asiakkuuksia, joiden vaikutus näkyi erityisesti vuoden viimeisellä vuosineljänneksellä. Muilla markkina-alueilla liikevaihto laski vuodesta 2022. Asiakaskysyntä oli matalalla rakennus-, tutkimusporaus- ja kaivonporaussegmentissä vuoden lopussa. Liiketoimintayksiköistä Geotechnical kasvoi vuoden viimeisellä vuosineljänneksellä, johon ajoittui merkittävä projektitoimitus Pohjois-Amerikkaan. Yhtiön koko vuoden EBITDA laski vuoden 2022 tasosta. Erityisesti alkuvuoden kannattavuustaso oli heikko, mutta yhtiö onnistui vahvistamaan kannattavuutta vuoden aikana toteutettujen säästötoimenpiteiden avulla. Näiden vaikutus näkyi erityisesti neljännen vuosineljänneksen kannattavuudessa. Tuotekustannukset jatkoivat nousuaan edelleen vuonna 2023 eikä yhtiö pystynyt täysimääräisesti kompensoimaan kustannusnousuja asiakashinnoittelussa. Kustannuspaine hellitti vuoden loppua kohden ja saman trendin odotetaan jatkuvan vuonna 2024. Geotechnical-liiketoiminnassa kannattavuutta rasitti vähentyneiden rakennusprojektien kiristynyt hintakilpailu. Robitin liiketoiminnasta kertynyt nettorahavirta vahvistui vuoden viimeisellä neljänneksellä merkittävästi ollen 7,0 miljoonaa euroa. Tuloksen mahdollisti kassavirran vahvistamiseen keskittyneen Fit for Service -ohjelman toimeenpano. Ohjelman avulla varastot pienenivät vuoden aikana 8,3 miljoonaa euroa. Ohjelman toteutus ja vaihto-omaisuuden optimointi jatkuu edelleen vuonna 2024. Rakenteellisten muutosten vuosi Vuosi 2023 oli yhtiölle rakenteellisten muutosten vuosi. Lopetimme valmistuksen Australian tehtaalla kolmannen vuosineljänneksen lopussa, mistä realisoitui 0,7 miljoonan euron positiivinen vaikutus yhtiön EBITDA:an. Valmistuksen keskittäminen yhtiön muille tehtaille tulee vahvistamaan kilpailukykyämme Down the Hole -liiketoiminnassa. Australian yksikkö keskittyy jatkossa myyntiin, huoltoon ja jakeluun paikallisilla markkinoilla. Selkeytimme myös Down the Hole -liiketoiminnan myynnin rakennetta. Tulemme myymään tuotteita ainoastaan Robit-brändin alla. Aikaisemmin yhtiö on toiminut Down the Hole -liiketoiminnassa sekä Robit- että Halco-brändeillä. Tämä brändimuutos mahdollistaa sekä organisaation, yhtiörakenteen että tuotetarjoaman selkiyttämisen. Tehdyt toimenpiteet olivat osa yhtiön 5 miljoonan euron säästöohjelmaa. Työ vastuullisuustavoitteiden saavuttamiseksi jatkui Robitin vastuullisuustyö keskittyy neljään pääteemaan: vastuulliset kumppanuudet, hiilidioksidipäästöjen vähentäminen arvoketjussa, tyytyväinen ja hyvinvoiva työyhteisö sekä tehokkuus läpi tuotteen elinkaaren. Systemaattinen työ tavoitteidemme saavuttamiseksi eteni suunnitellusti. Henkilöstömme tyytyväisyys vahvistui ja onnistuimme muun muassa laskemaan CO2-päästöintensiteettiä merkittävästi. Lanseerasimme vuoden aikana markkinoille uusia tuotteita, jotka mahdollistavat tehokkuuden läpi tuotteen elinkaaren. Robit Rbit -porakruunusarjan peränporaukseen ja tunnelinajoon toimme markkinoille vuoden kolmannella vuosineljänneksellä. Rbit-sarjan avulla keskitymme auttamaan asiakkaitamme vähentämään porauksen kokonaiskustannuksia suuremman tunkeutumisnopeuden ja matalamman porametrihinnan avulla. Kannattavuuden vahvistaminen prioriteettina Lähdemme vuoteen 2024 vahvempana toteutettujen rakenteellisten muutosten ansiosta. Selkeämpi rakenne ja kustannuskilpailukykyisempi toimitusketju ovat vahvistaneet erityisesti Down the Hole -liiketoiminnan kilpailukykyä ja kannattavan kasvun edellytyksiä. Vuonna 2024 keskitymme erityisesti kannattavan kasvun varmistamiseen. Toimenpiteet kannattavuuden vahvistamiseksi tulevat jatkumaan. Kasvua yhtiö hakee vahvistamalla edelleen jakelijaverkostoa sekä 3 keskittymällä yhtiön suoramyyntimaissa erityisesti kaivosmyynnin kasvattamiseen. Käyttöpääoman hallintaan keskittyvä Fit for Service -ohjelma jatkuu edelleen vuonna 2024. Yhtiön varastotason ei kuitenkaan odoteta laskevan vuonna 2024 yhtä merkittävästi kuin vuonna 2023. Keskitymme kehittämään toimintamalleja ja prosesseja, joilla varastotasot saadaan pysymään optimoidulla tasolla ja varastonkiertoa parannettua yhtiön kasvaessa. VASTUULLISUUS Tehdyt toimenpiteet työturvallisuuden lisäämiseksi tuottivat tulosta. Tapaturmataajuus laski vuoden aikana ja yhtiössä tehtiin ennätysmäärä turvallisuushavaintoja. Päästöintensiteetin osalta kehitys parani loppuvuotta kohden, mutta jäimme vertailuvuodesta hieman. Konsultoivat myyntitunnit ovat kasvaneet merkittävästi vuoden aikana ja olemme saaneet kasvatettua sekä vastuullisten toimittajien että jakelijoiden määrää. Päästöintensiteetti Jäte Konsultoivat myyntitunnit vuodessa Tapaturmataajuus Vastuulliset toimittajat Vastuulliset jakelijat 12/2023 -25,7 % 88,1 % 1 919 h 4,7 99,3 % 86,0 % 12/2022 -26,0 % 89,9 % 714 h 6,4 92,0 % 82,0 % Tavoite -50,0 % >90,0 % >1 000 h 0,0 >90,0 % >90,0 % LIIKEVAIHTO Liikevaihto liiketoimintayksiköittäin Tuhatta euroa Q4 2023 Q4 2022 Muutos% 2023 2022 Muutos% Top Hammer 13 544 16 748 -19,1 % 54 406 66 834 -18,6 % Down the Hole 4 864 5 827 -16,5 % 20 862 24 897 -16,2 % Geotechnical 4 493 3 635 23,6 % 17 648 20 231 -12,8 % Yhteensä 22 901 26 210 -12,6 % 92 917 111 962 -17,0 % Konsernin liikevaihto vuoden neljännellä vuosineljänneksellä oli 22,9 miljoonaa euroa (26,2). Laskua vertailukauteen oli 12,6 prosenttia (-0,3). Vertailukelpoisin valuutoin muutos oli -9,3 prosenttia (-4,2). Konsernin liikevaihto tammi-joulukuussa oli 92,9 miljoonaa euroa (112,0). Laskua vertailukauteen oli 17,0 prosenttia (11,1). Vertailukelpoisin valuutoin muutos oli -13,7 prosenttia (6,2). Top Hammer -liiketoiminnan liikevaihto laski vuoden viimeisellä vuosineljänneksellä 19,1 prosenttia ja liikevaihto oli katsauskaudella 13,5 miljoonaa euroa (16,7). Liikevaihdon laskuun vaikuttivat erityisesti myynnin lopettaminen Venäjälle ja Asia-alueen heikentynyt kysyntä urakointisektorilla. Positiivista liikevaihdon kehitystä oli Australasia- alueella, jossa yhtiö on voittanut useita uusia asiakkuuksia. Down the Hole -liiketoiminnan liikevaihto laski vuoden neljännellä vuosineljänneksellä 16,5 prosenttia ja liikevaihto oli katsauskaudella 4,9 miljoonaa euroa (5,8). Liikevaihto kasvoi EMEA-alueella, mutta laski erityisesti Americas-alueella, jossa toimitusmäärät tietyille jakelijoille olivat vertailukautta matalampia. Geotechnical -liiketoiminnan liikevaihto kasvoi vahvasti vuoden neljännellä vuosineljänneksellä 23,6 prosenttia ja liikevaihto oli katsauskaudella 4,5 miljoonaa euroa (3,6). Vuoden viimeiselle neljännekselle ajoittui merkittävä projektitoimitus Pohjois-Amerikkaan. 4 Liikevaihto markkina-alueittain Tuhatta euroa Q4 2023 Q4 2022 Muutos% 2023 2022 Muutos% EMEA 10 820 12 546 -13,8 % 47 279 48 651 -2,8 % Americas 5 433 6 156 -11,7 % 20 840 26 349 -20,9 % Asia 2 293 2 767 -17,1 % 8 950 11 686 -23,4 % Australasia 4 031 3 227 24,9 % 14 835 13 892 6,8 % East 324 1 514 -78,6 % 1 012 11 384 -91,1 % Yhteensä 22 901 26 210 -12,6 % 92 917 111 962 -17,0 % KANNATTAVUUS Tunnusluvut Tuhatta euroa Q4 2023 Q4 2022 Muutos% 2023 2022 Muutos% EBITDA, 1 000 euroa 2 409 379 535,9 % 5 172 8 851 -41,6 % EBITDA, osuus liikevaihdosta % 10,5 % 1,4 % 5,6 % 7,9 % Vertailukelpoinen EBITDA, 1 000 euroa 1 961 379 417,8 % 5 004 8 851 -43,5 % Vertailukelpoinen EBITDA, osuus liikevaihdosta % 8,6 % 1,4 % 5,4 % 7,9 % EBIT, 1 000 euroa 1 192 -1 039 214,7 % 116 3 071 -79,1 % EBIT, osuus liikevaihdosta % 5,2 % -4,0 % 0,1 % 2,7 % Katsauskauden tulos, 1 000 euroa -332 -2 166 84,7 % -3 019 885 -441,0 % Katsauskauden tulos, osuus liikevaihdosta % -1,4 % -8,3 % -3,2 % 0,8 % Vuoden neljännen vuosineljänneksen vertailukelpoinen EBITDA oli 2,0 miljoonaa euroa (0,4). Vertailukelpoisen EBITDA:n osuus liikevaihdosta oli 8,6 prosenttia (1,4). Yhtiön liiketulos (EBIT) oli 1,2 miljoonaa euroa (-1,0). Liiketulos oli 5,2 prosenttia (-4,0) katsauskauden liikevaihdosta. Tammi-joulukuun vertailukelpoinen EBITDA oli 5,0 miljoonaa euroa (8,9). Vertailukelpoisen EBITDA:n osuus liikevaihdosta oli 5,4 prosenttia (7,9). Yhtiön liiketulos (EBIT) oli 0,1 miljoonaa euroa (3,1). Liiketulos oli 0,1 prosenttia (2,7) tammi-joulukuun liikevaihdosta. Tilikauden kannattavuuden heikentyminen johtui pääosin matalammasta myynnistä. Lisäksi yhtiö ei ole pystynyt siirtämään kohonneita kustannuksia täysimääräisesti myyntihintoihin. Viimeisen neljänneksen aikana yhtiön säästöohjelman tulokset alkoivat näkyä ja kannattavuus parani merkittävästi alkuvuodesta. Yhtiö jatkaa edelleen panostuksia myynnin kehittämiseen ja kiinteiden kulujen hallintaan vahvistaakseen kannattavuutta. Vuoden neljännen vuosineljänneksen rahoitustuotot ja -kulut olivat -0,8 miljoonaa euroa (-0,5), josta korkokulujen osuus oli -0,7 miljoonaa euroa (-0,3) ja valuuttakurssimuutosten -0,1 miljoonaa euroa (-0,1). Yhtiöllä oli voimassa 10,0 miljoonan euron koronvaihtosopimus, jonka avulla korkojen nousun kassavirtavaikutusta saatiin pienennettyä. Lisäksi rahoitussopimuksen mukaisen korolliset nettovelat/EBITDA kovenantin rikkoutuminen nosti yhtiön rahoituskuluja. Yhtiö on saanut päärahoittajaltaan suostumuksen kovenantin rikkoutumiselle etukäteen. Verokulut katsauskaudella olivat -0,8 miljoonaa euroa (-0,6). Yhtiö uudelleenarvioi tiettyjen lähdeverosaamisten hyödyntämisen todennäköisyyden ja tämän perusteella alaskirjasi lähdeverosaamisia taseelta yhteensä -0,4 miljoonaa euroa. Katsauskauden tulos oli -0,3 miljoonaa euroa (-2,2). Tammi-joulukuussa rahoitustuotot ja -kulut olivat -2,5 miljoonaa euroa (-1,7), josta korkokulujen osuus oli -2,2 miljoonaa euroa (-1,3) ja valuuttakurssimuutosten -0,2 miljoonaa euroa (-0,2). Verokulut olivat -0,6 miljoonaa euroa (0,5). Tilikauden tulos oli -3,0 miljoonaa euroa (0,9). 5 RAHAVIRTA JA INVESTOINNIT Konsernin rahavirtalaskelma Tuhatta euroa Q4 2023 Q4 2022 2023 2022 Liiketoiminnan nettorahavirrat Rahavirrat ennen käyttöpääoman muutoksia 2 178 1 129 4 509 10 063 Liiketoiminnan rahavirrat ennen rahoituseriä ja veroja 8 282 2 009 11 074 7 326 Liiketoiminnasta kertynyt nettorahavirta 7 019 1 594 8 353 5 606 Investointien nettorahavirta 1 511 -75 1 102 743 Rahoituksen nettorahavirta -2 970 -612 -4 069 -6 421 Rahavarojen nettolisäys (+) / -vähennys (-) 5 560 908 5 386 -72 Rahavarat tilikauden alussa 5 751 5 394 6 085 6 073 Valuuttakurssierot rahavaroista -110 -216 -269 84 Rahavarat tilikauden lopussa 11 201 6 085 11 201 6 085 Yhtiö on oikaissut vertailukaudella Muu rahoitusomaisuus erän Rahavaroista ja tämän vaikutukset myös rahavirtalaskelmalla. Oikaisu Rahavaroista Muu rahoitusomaisuus erään oli 1,6 m€ Vuoden neljännen vuosineljänneksen konsernin rahavirta ennen käyttöpääoman muutoksia oli 2,2 miljoonaa euroa (1,1). Liiketoiminnan nettorahavirta oli 7,0 miljoonaa euroa (1,6). Käyttöpääoman muutosten vaikutus oli 6,1 miljoonaa euroa (0,9). Tilikauden liiketoiminnasta kertynyt nettorahavirta oli 8,4 miljoonaa euroa (5,6). Vuoden neljännen vuosineljänneksen investointien nettorahavirta oli 1,5 miljoonaa euroa (-0,1) yhtiön saadessa myyntituloja Australian tehtaan tuotantokoneiden myynneistä. Tuotannolliset bruttoinvestoinnit olivat suunnitellusti vähäisiä 0,0 miljoonaa euroa (0,2). Investointien osuus liikevaihdosta oli 0,3 prosenttia (0,9). Tilikauden investointien nettorahavirta oli 1,1 miljoonaa euroa (0,8). Vuoden viimeisen vuosineljänneksen rahoituksen nettorahavirta oli -3,0 miljoonaa euroa (-0,6). Lainojen muutokset nettona olivat -1,6 miljoonaa euroa (-1,8). Luotollisten tilien muutos oli -0,1 miljoonaa euroa (1,6). Tilikauden rahoituksen nettorahavirta oli -4,1 miljoonaa euroa (-6,4). Vuoden neljännen vuosineljänneksen poistot ja arvonalennuskirjaukset olivat -1,3 miljoonaa euroa (-1,4). Tilikauden poistot ja arvonalennuskirjaukset olivat -5,5 miljoonaa euroa (-5,8). TALOUDELLINEN ASEMA 31.12.2023 31.12.2022 Rahavarat, tuhatta euroa 11 201 6 085 Korolliset velat, tuhatta euroa 32 532 36 345 joista lyhytaikaisia korollisia rahoitusvelkoja 6 463 8 922 Korolliset nettovelat, tuhatta euroa 21 331 30 260 Käyttämätön luottolimiitti, tuhatta euroa 4 000 4 218 Velkaantumisaste, % 46,7 % 59,5 % Omavaraisuusaste, % 48,5 % 46,5 % Yhtiö on oikaissut vertailukaudella Muut rahoitusvarat erän Rahavaroista ja tämän vaikutukset myös nettovelkojen laskennassa. Oikaisu Rahavaroista Muut rahoitusomaisuus erään oli 1,6 m€ Konsernilla oli korollisia velkoja 32,5 miljoonaa euroa (36,3), josta 5,2 miljoonaa euroa (7,0) IFRS 16 mukaisia korollisia velkoja. Rahavaroja yhtiöllä oli 11,2 miljoonaa euroa (6,1), muuta rahoitusomaisuutta 1,6 miljoonaa euroa ja lisäksi käyttämätöntä luottolimiittiä 4,0 miljoonaa euroa. Korolliset nettovelat olivat 21,3 miljoonaa euroa (30,3) ja korolliset nettopankkivelat ilman IFRS 16 velkojen osuutta olivat 16,1 miljoonaa euroa (23,3). Konsernin oma pääoma oli katsauskauden lopussa 45,6 miljoonaa euroa (50,8). Konsernin omavaraisuusaste koheni ja oli 48,5 prosenttia (46,5). Nettovelan suhde omaan pääomaan (gearing) oli 46,7 prosenttia (59,5). 6 HENKILÖSTÖ JA JOHTO Henkilöstön määrä väheni vertailukauden loppuun verrattuna 34 henkilöllä ja oli katsauskauden päättyessä 225 (259). Katsauskauden lopussa yhtiön henkilöstöstä 69 prosenttia oli Suomen ulkopuolella. Yhtiön johtoryhmään kuuluivat katsauskauden lopussa toimitusjohtaja Arto Halosen lisäksi Perttu Aho (VP Down the Hole), Ville Iljanko (VP Distributor Sales), Jorge Leal (VP Top Hammer), Ville Peltonen (CFO), Ville Pohja (VP Geotechnical) sekä Jaana Rinne (henkilöstöjohtaja). TALOUDELLISET TAVOITTEET Robitin pitkän aikavälin tavoitteet ovat liikevaihdon orgaaninen kasvu 15 prosenttia vuodessa sekä 13 prosentin vertailukelpoisen EBITDA-kannattavuuden saavuttaminen. Pitkän aikavälin tavoite 2021 2022 2023 Liikevaihdon kasvu, p.a. 15 % 10,0 % 11,1 % -17,0 % Vertailukelpoinen EBITDA, osuus liikevaihdosta % 13 % 7,5 % 7,9 % 5,4 % Robit tulee päivittämään pitkän aikavälin taloudelliset tavoitteet ensimmäisen vuosineljänneksen aikana. OSAKEPOHJAISET PALKITSEMISOHJELMAT Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2020–2022 Robitin hallitus päätti 25.2.2020 konsernin johtoa ja avainhenkilöitä koskevasta osakepohjaisesta kannustinjärjestelmästä. Osakeohjelmassa oli kolme osaa: avainhenkilön oma sijoitus yhtiöön (base share plan), yhtiön lisäosakekannustin (matching share plan) sekä suoriteperusteinen lisäosakeohjelma (performance matching plan). Osakepalkkiojärjestelmän piiriin kuului 12 henkilöä. Yhtiön lisäosakekannustinosakkeet (matching shares) maksettiin huhtikuussa 2023. Suoriteperusteisia lisäosakkeita (performance matching shares) ei maksettu. Maksun jälkeen osakkeilla on yhden vuoden mittainen luovutusrajoitus. Osakkeita maksettiin yhteensä 38 500, mikä vastaa 0,2 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta. Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2021–2023 Robit Oyj:n hallitus päätti 15.6.2021 suoriteperusteisesta osakepalkkio-ohjelmasta yhtiön avainhenkilöille. Osakeohjelma sisältää yhden sekä kahden vuoden ansaintajaksot. Osakeohjelman ensimmäinen ansaintajakso käsittää vuoden 2021 ja toinen ansaintajakso puolestaan vuodet 2022–2023. Osakeohjelman mahdollinen palkkio yhden vuoden ansaintajaksolta 2021 perustuu yhtiön ennalta määrittämään EBITDA- tavoitteeseen vuoden 2021 tilinpäätöksessä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kahden vuoden ansaintajaksolta 2022–2023 perustuu yhtiön ennalta määrittämään osakekohtaisen tuloksen keskiarvoon vuosien 2022 ja 2023 tilinpäätöksissä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kummaltakin ansaintajaksolta maksetaan toukokuussa 2024. Osakeohjelman kohderyhmään kuuluu 11 henkilöä. Ansaintajaksojen 2021 ja 2022–2023 perusteella maksettavien osakepalkkioiden kokonaismäärä vastaa yhteensä enintään 155 000 Robit Oyj:n osaketta, mikä vastaa 0,7 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta. 7 Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2022–2024 Robit Oyj:n hallitus päätti 15.2.2022 suoriteperusteisesta osakepalkkio-ohjelmasta yhtiön avainhenkilöille. Robitin hallitus päätti 24.3.2022 kasvattaa osake-palkkio-ohjelman maksimikokoa toimitusjohtajavaihdoksen takia. Osakeohjelma sisältää yhden sekä kahden vuoden ansaintajaksot. Osakeohjelman ensimmäinen ansaintajakso käsittää vuoden 2022 ja toinen ansaintajakso puolestaan vuodet 2023–2024. Osakeohjelman mahdollinen palkkio yhden vuoden ansaintajaksolta 2022 perustuu yhtiön ennalta määrittämään liiketoiminnan nettorahavirtatavoitteeseen vuoden 2022 tilinpäätöksessä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kahden vuoden ansaintajaksolta 2023–2024 perustuu yhtiön ennalta määrittämään osakekohtaisen tuloksen keskiarvoon vuosien 2023 ja 2024 tilinpäätöksissä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kummaltakin ansaintajaksolta maksetaan toukokuussa 2025. Osakeohjelman kohderyhmään kuuluu 20 henkilöä. Ansaintajaksojen 2022 ja 2023–2024 perusteella maksettavien osakepalkkioiden kokonaismäärä vastaa yhteensä enintään 240 000 Robit Oyj:n osaketta, mikä vastaa 1,1 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta. Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2023–2025 Robit Oyj:n hallitus päätti 20.2.2023 suoriteperusteisesta osakepalkkio-ohjelmasta yhtiön avainhenkilöille. Osakeohjelma sisältää yhden sekä kahden vuoden ansaintajaksot. Osakeohjelman ensimmäinen ansaintajakso käsittää vuoden 2023 ja toinen ansaintajakso puolestaan vuodet 2024–2025. Ansaintajakson 2023 palkkio jakautuu takuuosaan ja suoriteperusteiseen osaan. Takuuosa on 50 prosenttia osallistujalle määritellystä perusosakeallokaatiosta. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kahden vuoden ansaintajaksolta 2024–2025 perustuu yhtiön ennalta määrittämään osakekohtaisen tuloksen keskiarvoon vuosien 2024 ja 2025 tilinpäätöksissä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kummaltakin ansaintajaksolta maksetaan toukokuussa 2026. Osakeohjelman kohderyhmään kuuluu 18 henkilöä. Ansaintajaksojen 2023 ja 2024–2025 perusteella maksettavien osakepalkkioiden kokonaismäärä vastaa yhteensä enintään 240 000 Robit Oyj:n osaketta, mikä vastaa 1,1 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta. VARSINAINEN YHTIÖKOKOUS 2023 Robit Oyj:n varsinainen yhtiökokous pidettiin Tampereella 15.3.2023. Yhtiökokouksen päätökset ja muut kokoukseen liittyvät materiaalit löytyvät yhtiön verkkosivuilta osoitteesta https://www.robitgroup.com/investor/hallinnointi/yhtiokokous/ . SELVITYS MUISTA KUIN TALOUDELLISISTA TIEDOISTA Robit on globaali porauksen kulutusosia myyvä ja valmistava kasvuyhtiö, joka tarjoaa tuotteita ja palveluita kaivosteollisuuden ja avolouhinnan, louhinnan, maanalaisen rakentamisen sekä kaivonporauksen tarpeisiin. Voimakkaasti kansainvälistyneen yhtiön tarjonta jakaantuu kolmeen tuote- ja palvelualueeseen: Top Hammer, Down the Hole ja Geotechnical. Yhtiöllä on 7 maassa omat myynti- ja palvelupisteet sekä aktiivinen jälleenmyyjäverkosto, jonka kautta yhtiö myy yli 100 maahan. Robitilla on tuotantoyksiköt Suomessa, Etelä- Koreassa ja Englannissa. Robitin osake noteerataan Nasdaq Helsinki Oy:ssä. Robit on liiketoiminnassaan sitoutunut toimimaan vastuullisesti. Päivittäistä työtä ohjaavat konsernin strategia ja arvot, sekä toimintaperiaatteet. 8 Muiden kuin taloudellisten asioiden johtamista tukevat keskeiset periaatteet ja sitoumukset Robit noudattaa toiminnassaan kansainvälisiä sekä toimintamaiden kulloinkin voimassa olevia kansallisia lakeja ja säädöksiä. Yhtiön toimintaa ohjaavat myös kansainväliset sopimukset ja suositukset, kuten YK:n kestävän kehityksen tavoitteet. Eettinen toimintaohjeisto Code of Conduct ohjaa vastuullisuuttamme. Jokaisen uuden Robit-tiimiläisen perehdytysohjelmaan kuuluu Code of Conduct eLearning -ohjelman suorittaminen. Tällä pyritään varmistamaan, että kaikki yhtiössä työskentelevät tuntevat eettiset ohjeemme ja sitoutuvat noudattamaan niitä. Eettinen toimintaohjeisto antaa linjauksia mm. seuraaviin asioihin: lakien noudattaminen, ihmis- ja työntekijäoikeudet, tasa-arvo, rehellisyys ja reilu kilpailu. Vastuullinen liiketoiminta osa yhtiön päivittäistä toimintaa Robitin maaporaustuotteiden pintakäsittely mustaustekniikalla lopetettiin syksyllä 2023. Vanhan pintakäsittelyprosessin tilalle otettiin suojaöljykäsittely. Muutos mahdollistaa tuotteiden ympäristövaikutusten vähentämisen. Mustausprosessin poistumisen myötä kemikaalijätteen määrä vähenee, eikä missään ruosteenestokäsittelyprosessin vaiheessa enää tarvita ympäristölle haitalliseksi luokiteltuja aineita. Tehdyllä muutoksella on positiivinen vaikutus myös työturvallisuuteen. Ruosteenestokäsittelyyn tarvitaan nyt aiemman kymmenen kemikaalin sijaan vain yksi, ja tarve varastoida kemikaaleja tuotantotiloissa on vähentynyt merkittävästi. Vastuulliset kumppanuudet Robit pyrkii kehittämään vastuullisuuttaan ja operatiivista huippuosaamistaan pitkäaikaisten kumppanuuksien kautta niin arvoketjunsa ylä- kuin alavirrassa. Yhtiö on yhteistyössä kumppaneiden kanssa, jotka jakavat yhteiset periaatteet ja tavoitteet ympäristön, yhteiskunnallisen vastuun, ja hallinnon (ESG) osalta. Robit on laatinut vastuullisuutta koskevia vaatimustenmukaisuusasiakirjoja tärkeille ulkoisille sidosryhmilleen. Robit pyytää sopimusjälleenmyyjiään ja tuotantotoimittajiaan sitoutumaan yhtiön ESG-periaatteisiin. Kumppaneita pyritään sitouttamaan Robitin vastuullisuustavoitteiden tukemiseen. Vastuullisuuteen keskittyvä lähestymistapa on lisätty toimittajien auditointiohjelmaan. Hiilidioksidipäästöjen vähentäminen arvoketjussa Robit on määrittänyt hiilidioksidipäästöjen vähentämisen yhdeksi vastuullisuustoimien tärkeimmistä painopisteistä. Hiilidioksidipäästöihin on mahdollista vaikuttaa muutoksilla yhtiön omassa toiminnassa. On kuitenkin syytä huomioida myös parannukset, joita voidaan saavuttaa vaikuttamalla epäsuoriin tekijöihin ja ulkoisiin sidosryhmiin. Yrityksen KPI-luvuilla mitattavat päästöt aiheutuvat Robitin omasta toiminnasta. Yhtiön vuoden 2020 hiilijalanjälki (Scope 1 ja 2) laskettiin GHG Protocol (Greenhouse Gas Protocol) -standardin mukaisesti, ja se oli 3 383 tonnia CO2e, joka vastaa 36,9 tonnia CO2e miljoonan euron liikevaihtoa kohti. Tuotekehitystyössä otetaan päästöjen vähentäminen myös huomioon, josta hyvä esimerkki Robitin uusi Down The Hole - poraukseen kehitetty H4 vasara. Vastaavan tuotteen käytöstä aiheutuvat päästöt vähenevät Robitin vuoden 2023 Scope 1 ja 2 päästöjen verran, kun noin 100 poravaunua siirtyy käyttämään uutta vasaramallia. Vuonna 2023 yhtiön scope 1 ja 2 päästöintensiteetti oli 27,4 CO2e miljoonan euron liikevaihtoa kohti (2022: 27,3 CO2e miljoonan euron liikevaihtoa kohti), muutos vertailutasosta 2020 oli -25,7 prosenttia. Tyytyväinen ja hyvinvoiva työyhteisö Robit pyrkii olemaan hyvä työnantaja ja tarjoamaan hyvinvoivan työyhteisön työntekijöilleen. Lakisääteisten vaatimusten täyttämisen lisäksi yhtiö haluaa tukea työntekijöidensä hyvinvointia ja heidän osaamisensa kehitystä. ”Kunnioitamme kaikkia” on yksi Robitin kolmesta arvosta, joista on viestitty aktiivisesti yhtiön henkilöstölle. 9 Robit pyrkii jatkuvasti parantamaan työturvallisuutta yhtiön kaikessa toiminnassa. Yhtiöllä on mm. HSE-tiimi, joka keskittyy työturvallisuusasioihin sekä koordinoi niitä läpi konsernin. Robit jatkaa edelleen monimuotoisuuden ja syrjimättömyyden rakentamista osaksi yhtiön luonnollista organisaatiokulttuuria. Monimuotoisuus onkin jo tänä päivänä yksi Robitin vahvuuksista, sillä yhtiössä työskentelee kymmeniä eri kansallisuuksia. Työntekijöiden käyttöön on otettu useita viestintäkanavia kuten Feeling Pulse viikoittaista palautetta varten, Viva Engage vapaaseen keskusteluun, arvoja ja yhtiön kehitystarpeita käsittelevät Robit- keskustelut ja Whistleblowing-kanava lain vaatimusten mukaisesti. Tehokkuus läpi tuotteen elinkaaren Robitille tehokkuus läpi tuotteen elinkaaren tarkoittaa: • materiaalitehokkuutta tuotesuunnittelussa ja tuotannossa, • materiaalien taloudellista hankintaa lähteistä, jotka noudattavat Robitin ESG-periaatteita, • tuotteiden eliniän pidentämistä käyttäjäkoulutuksella ja arvoa lisäävillä palveluilla, • jätteiden määrän vähentämistä asiakkaan toiminnassa. Erityinen painoarvo on Robitin asiakkaiden poraustoiminnan optimoinnissa. Poraustoimintaa optimoimalla on mahdollista laskea energiankulutusta ja lisätä poran tunkeutumisnopeutta, täten lisäten samalla porauksen tehokkuutta. Robit on kouluttanut myyntitiimejään ja jälleenmyyjiään, jotta ne pystyisivät aiempaa paremmin löytämään parhaat tuotteet kullekin loppukäyttäjälle ja tehostamaan poraustoimintaa. ESG-mittarit ja -tavoitteet Yhtiö on määritellyt kullekin neljälle pääteemalle mitattavat tavoitteet, joilla vastuullisuustiekartan toteumista seurataan. Yhtiö julkaisi tavoitteet osana ESG-suunnitelmaa syyskuussa 2021. Vuonna 2023 Robit jatkoi aktiivista kestävyysviestintää organisaation sisällä ja saavutti edistystä valituilla alueilla. 10 OSAKKEET JA OSAKEVAIHTO Yhtiön osakemäärä 31.12.2023 oli 21 179 900 osaketta ja osakkeenomistajien määrä oli 5 405. Osakevaihto oli tammi-joulukuussa 9 518 786 osaketta (8 082 989). Yhtiöllä on hallussaan omia osakkeita 47 190 (0,2 prosenttia osakemäärästä). Yhtiön osakkeiden markkina- arvo 31.12.2023 oli 32,0 miljoonaa euroa. Osakkeen päätöskurssi oli 1,51 euroa. Katsauskauden ylin kurssi oli 1,55 euroa ja alin kurssi 1,20 euroa. 11 Hallituksen ja johdon osakeomistukset 31.12.2023 Osakkeet Osuus Hallituksen omistukset 5 888 364 27,80 % Harri Sjöholm * 5 776 219 27,27 % Mikko Kuitunen 26 689 0,13 % Lasse Aho 26 065 0,12 % Markku Teräsvasara 20 955 0,10 % Anne Koutonen 19 831 0,09 % Eeva-Liisa Virkkunen 18 605 0,09 % Toimitusjohtaja 38 317 0,18 % Muut johtoryhmän jäsenet 52 675 0,25 % Yhteensä 5 979 356 28,23 % 27,06 % Harri Sjöholmilla Five Alliance Oy:n kautta Osakeomistuksen jakauma omistuksen mukaan 31.12.2023 Omistajia Omistajia % Äänimäärä Osakkeita Osuus % 1 - 100 1 559 28,84 70 449 70 449 0,33 101 - 500 1 736 32,12 499 133 499 133 2,36 501 - 1 000 796 14,73 654 183 654 183 3,09 1 001 - 5 000 1 007 18,63 2 334 358 2 334 358 11,02 5 001 - 10 000 173 3,20 1 245 423 1 245 423 5,88 10 001 - 50 000 105 1,94 2 308 171 2 308 171 10,90 50 001 - 100 000 11 0,20 769 231 769 231 3,63 1 00 001 - 500 000 12 0,22 2 173 730 2 173 730 10,26 500 001 - 6 0,11 11 125 222 11 125 222 52,53 Yhteensä 5 405 100 21 179 900 21 179 900 100 Hallintarekisteröityjä 11 366 305 366 305 1,73 Odotusluettelolla yhteensä 0 0 0 0 Yhteistilillä 0 0 0 0 Erityistileillä yhteensä 0 0 0 0 Liikkeeseenlaskettu määrä 21 179 900 21 179 900 100 RISKIT JA LIIKETOIMINNAN EPÄVARMUUSTEKIJÄT Robit-emoyhtiön rahoitussopimuksessa oleva kovenantti korolliset nettovelat/käyttökate ei täyttänyt rahoitussopimuksen ehtoja 31.12.2023. Yhtiö sai päärahoittajaltaan suostumuksen kovenantin rikkoutumiselle 26.9.2023. Tämä nosti yhtiön rahoituskuluja ja rahoitusriskiä. Yhtiö on suojautunut korkoriskiä vastaan 10 miljoonan euron määräisellä koronvaihtosopimuksella, joka astui voimaan 30.6.2023 ja päättyy 30.6.2026. Geopoliittisen tilanteen kiristyminen aiheuttaa riskin yhtiön liiketoiminnalle. Ukrainan sota ja Venäjää kohtaan asetetut pakotteet vaikuttavat liikevaihdon ja kannattavuuden kehittymiseen erityisesti Venäjällä, Valko- Venäjällä ja Ukrainassa, jotka vastasivat noin 8 prosenttia yhtiön myynnistä tilikaudella 2022. Yhtiöllä ei ole liiketoimintaa Venäjällä eikä Valko-Venäjällä vuonna 2023. Lisäksi epävarmuustekijöitä ovat valuuttojen kurssikehitys, tietojärjestelmien toimivuus, toimitusvarmuuteen ja logistiikkaan liittyvät riskit sekä IPR-riskit. Raaka-ainekustannusten nousun siirtäminen täysimääräisesti asiakashintoihin saattaa aiheuttaa taloudellisen riskin. Vientimaiden vero- ja tullilainsäädännöissä tapahtuvat muutokset voivat vaikeuttaa yhtiön harjoittamaa vientikauppaa tai sen kannattavuutta. Myös tietoturvaan ja kyberuhkiin liittyvillä riskeillä voi olla haitallinen vaikutus Robitin liiketoiminnalle. Liiketoimintaympäristön mahdolliset muutokset voivat vaikuttaa kielteisesti konsernin asiakkaiden maksukäyttäytymiseen sekä lisätä Robitin tuotteisiin ja muihin toimintoihin liittyvien oikeudenkäyntien, oikeudellisten vaatimusten ja erimielisyyksien riskiä. 12 MUUTOKSET KONSERNIRAKENTEESSA Katsauskaudella ei tehty muutoksia konsernirakenteessa. MUUT TAPAHTUMAT LOKA-JOULUKUUSSA 2023 Robit Oyj julkaisi 23.10.2023 osavuosikatsauksen 1.1.-30.9.2023. Yhtiö julkaisi 23.10.2023 yhtiön taloudellisen tiedottamisen ja yhtiökokouksen 2024 aikataulun. Robit Oyj:n 20.9.2023 aloittama omien osakkeiden hankinta päättyi 14.11.2023. Tänä aikana yhtiö hankki 100 000 omaa osaketta keskihintaan 1,37576 euroa osakkeelta. Osakkeet hankittiin Nasdaq Helsinki Oy:n julkisessa kaupankäynnissä muodostuneeseen hankintahetken markkinahintaan. Osakkeiden hankinta perustui Robit Oyj:n yhtiökokouksen 15.3.2023 hallitukselle antamaan valtuutukseen päättämään enintään 2 117 990 yhtiön oman osakkeen hankkimisesta yhtiön jakokelpoisella vapaalla omalla pääomalla yhtiön osakepohjaisten kannustinjärjestelmien toteuttamiseen tai muihin hallituksen päättämiin tarkoituksiin. Yhtiön hallitus päätti 18.9.2023 pidetyssä kokouksessaan hankkia enintään 100 000 osaketta, mikä vastasi noin 0,5 prosenttia yhtiön tiedotteen julkaisuhetkellä liikkeeseen lasketuista osakkeista. Robit Oyj:llä oli tiedotteen julkaisuhetkellä 21 179 900 osaketta ja ääntä. Hankinnan jälkeen yhtiöllä oli yhteensä 116 308 omaa osaketta, jotka vastasivat noin 0,6 prosenttia yhtiön kaikista liikkeeseen lasketuista osakkeista. Yhtiön hallitus päätti kokouksessaan 15.12.2023 luovuttaa yhteensä 60 294 yhtiön osaketta hallituspalkkioina hallituskauden 2023 perusteella hallituksen jäsenille. Luovutus perustui yhtiökokouksen 15.3.2023 antamaan valtuutukseen. Luovutettavien osakkeiden kokonaisarvo oli 13.12.2023 päätöskurssilla 82 000 euroa. Toimitusjohtaja Arto Haloselle päätettiin luovuttaa yhteensä 8 824 osaketta osana kiinteää vuosipalkkaa. Luovutus perustui toimitusjohtajasopimukseen. Luovutettavien osakkeiden kokonaisarvo oli 13.12.2023 päätöskurssilla 12 000 euroa. Luovutettavien osakkeiden kokonaismäärä oli yhteensä 69 118 kappaletta ja kokonaisarvo oli 13.12.2023 päätöskurssilla 94 000 euroa. Osakepalkkiot maksettiin Robit Oyj:n hallussa olevilla yhtiön omilla osakkeilla, joten yhtiön osakkeiden kokonaismäärä ei muuttunut. Robit Oyj:n hallussa oli omia osakkeita 116 308 kappaletta ennen luovutusta vastaten 0,5 prosenttia yhtiön osakkeiden kokonaismäärästä ja 47 190 kappaletta suoritettavien luovutusten jälkeen vastaten 0,2 prosenttia yhtiön osakkeiden kokonaismäärästä. Osakepalkkiot maksettiin 20.12.2023 mennessä. TILIKAUDEN TULOKSEN KÄSITTELY Hallitus ehdottaa yhtiökokoukselle, että 31.12.2023 päättyneen tilikauden emoyhtiön tappio, -10 373 717,93 euroa, siirretään kertyneisiin tappioihin. VAROJEN JAKAMINEN OSAKKEENOMISTAJILLE Hallitus ehdottaa varsinaiselle yhtiökokoukselle, että tilikaudelta 2023 ei jaeta osinkoa. KATSAUSKAUDEN JÄLKEISET TAPAHTUMAT Yhtiö julkaisi 19.1.2024 Robit Oyj:n osakkeenomistajien nimitystoimikunnan ehdotukset varsinaiselle yhtiökokoukselle 2024, jotka löytyvät yhtiön verkkosivuilta osoitteesta https://www.robitgroup.com/investor/hallinnointi/yhtiokokous/ . 13 KESKEISET TUNNUSLUVUT 2023 2022 2021 2020 2019 Liikevaihto, 1 000 euroa 92 917 111 962 100 755 91 631 86 482 Liikevaihdon kasvu, % -17,0 % 11,1 % 10,0 % 6,0 % 4,6 % EBITDA, 1 000 euroa 5 172 8 851 7 595 5 116 1 605 EBITDA, osuus liikevaihdosta % 5,6 % 7,9 % 7.5 % 5,6 % 1,9 % Vertailukelpoinen EBITDA 5 004 8 851 7 595 5 116 2 707 Vertailukelpoinen EBITDA, osuus liikevaihdosta % 5,4 % 7,9 % 7.5 % 5,6 % 3,1 % EBITA, 1 000 euroa 829 3 959 2 940 -48 -4 927 EBITA, osuus liikevaihdosta, % 0,9 % 3,5 % 2,9 % -0,1 % -5,7 % Vertailukelpoinen EBITA 660 3 959 2 940 -48 -3 720 Vertailukelpoinen EBITA, osuus liikevaihdosta % 0,7 % 3,5 % 2.9 % -0,1 % -4,3 % EBIT, 1 000 euroa 116 3 071 2 080 -868 -5 767 EBIT, osuus liikevaihdosta % 0,1 % 2,7 % 2.1 % -0,9 % -6,7 % Katsauskauden tulos, 1 000 euroa -3 019 628 886 -2 894 -7 265 Katsauskauden tulos, osuus liikevaihdosta % -3,2 % 0,6 % 0.9 % -3,2 % -8,4 % Osakekohtainen tulos (EPS), euroa -0,14 0,03 0,04 -0,14 -0,35 Oman pääoman tuotto (ROE) % -6,3 % 1,1 % 1.8 % -5,9 % -13,4 % Sijoitetun pääoman tuottoprosentti (ROCE) % 0,4 % 3,1 % 2.5 % -2,6 % -8,7 % Vertailukelpoinen sijoitetun pääoman tuotto (ROCE) % 0,4 % 3,1 % 2.5 % -2,6 % -7,4 % Korolliset nettovelat, 1 000 euroa 21 331 30 260 31 996 21 228 22 967 Omavaraisuusaste % 48,5 % 46,5 % 42.2 % 45,6 % 47,4 % Osakekohtainen omapääoma euroa 2,16 2,39 2,33 2,23 2,41 Nettovelkaantumisaste % 46,7 % 59,5 % 65.1 % 45,2 % 45,3 % Bruttoinvestoinnit, 1 000 euroa 443 1 326 4 293 1 281 1 375 Bruttoinvestoinnit, osuus liikevaihdosta % 0,5 % 1,2 % 4,3 % 1,4 % 1,6 % Bruttoinvestoinnit ilman yritysostoa, 1 000 euroa 443 1 326 4 293 1 281 1 375 Tutkimus- ja tuotekehityskulut, 1 000 euroa 124 223 436 566 569 Tutkimus- ja tuotekehityskulut, osuus liikevaihdosta % 0,1 % 0,2 % 0,4 % 0,6 % 0,7 % Henkilöstö keskimäärin kauden aikana 243 268 267 257 274 Henkilöstö katsauskauden lopussa 225 259 273 261 252 Osinko, euroa 0,0 0,02 0,0 0,0 0,0 Osinko tuloksesta prosentteina 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Efektiivinen osinkotuotto prosentteina 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % Hinta/voittosuhde -11 88 213 -27 -8 Päätöskurssit 1,51 2,63 4,03 3,65 2,90 Matalin 1,2 2,11 3,65 1,7 1,58 Korkein 3,48 4,55 6,46 3,65 3,97 Osakekannan markkina-arvo, milj. euroa 32,0 55,7 85,4 76,9 61,1 HALLINTO- JA OHJAUSJÄRJESTELMÄ SEKÄ PALKITSEMISRAPORTTI Selvitys Robitin hallinto- ja ohjausjärjestelmästä vuodelta 2023 julkaistaan erillisenä kertomuksena Robitin verkkosivuilla osoitteessa https://www.robitgroup.com/investor/hallinnointi/hallinnointiperiaatteet/ . Robitin palkitsemisraportti vuodelta 2023 julkaistaan erillisenä kertomuksena Robitin verkkosivuilla osoitteessa https://www.robitgroup.com/investor/hallinnointi/palkitseminen/ . Lempäälässä 6.3.2024 ROBIT OYJ Hallitus Robit Oyj Konsernitilinpäätös 1.1.2023 – 31.12.2023 Sisällysluettelo KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA ................................................................................................................................................ 1 KONSERNIN TASE .............................................................................................................................................................................. 2 LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA ............................................................................................................... 3 KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA ................................................................................................................................................... 4 KONSERNIN LIITETIEDOT ................................................................................................................................................................... 5 1. Tietoja Konsernitilinpäätöksestä.................................................................................................................................................... 5 1.1 Yleiset tiedot .................................................................................................................................................................. 5 1.2 Laatimisperusta ............................................................................................................................................................. 5 1.3 Johdon harkinta ja epävarmuuden lähteet .................................................................................................................... 6 2 Robitin tuloksellisuus ................................................................................................................................................................ 7 2.1 Liikevaihto ja segmentti-tiedot ...................................................................................................................................... 7 2.2 Tuotannon materiaalit ja palvelut .................................................................................................................................. 9 2.3 Työsuhde-etuudet ......................................................................................................................................................... 9 2.4 Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut ............................................................................................................................ 12 2.5 Poistot.......................................................................................................................................................................... 13 3 Liikearvo ja muut aineettomat hyödykkeet ............................................................................................................................ 14 3.1 Liikearvo ja arvonalentumistestaus .............................................................................................................................. 14 3.2 Muut aineettomat hyödykkeet .................................................................................................................................... 18 4 Pääomarakenne ja rahoitus .................................................................................................................................................... 20 4.1 Oma pääoma ............................................................................................................................................................... 20 4.2 Osakekohtainen tulos .................................................................................................................................................. 21 4.3 Lainat ........................................................................................................................................................................... 23 4.4 Rahoitusvarat ............................................................................................................................................................... 26 4.5 Rahoitustuotot ja -kulut ............................................................................................................................................... 29 4.6 Rahoitusriskien ja pääoman hallinta ............................................................................................................................ 29 4.7 Sitoumukset ja ehdolliset velat .................................................................................................................................... 33 5 Liiketoiminnassa käytettävät varat ja velat ............................................................................................................................. 34 5.1 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet ........................................................................................................................ 34 5.2 Vaihto-omaisuus .......................................................................................................................................................... 37 5.3 Myyntisaamiset ja muut saamiset ................................................................................................................................ 38 5.4 Ostovelat ja muut velat ................................................................................................................................................ 39 5.5 Varaukset ..................................................................................................................................................................... 39 5.6 Saadut ennakkomaksut ................................................................................................................................................ 40 6 Muut liitetiedot ...................................................................................................................................................................... 40 6.1 Tytäryritykset ja ulkomaanrahan määräiset erät .......................................................................................................... 40 6.2 Verot ............................................................................................................................................................................ 42 6.3 Lähipiiriliiketoimet ....................................................................................................................................................... 45 6.4 Aikaisempaa tilikautta koskevien virheiden korjaaminen ............................................................................................. 47 6.5 Tilikauden päättymisen jälkeiset tapahtumat .............................................................................................................. 47 6.6 Käyttöön otetut uudet ja muuttuneet standardit ........................................................................................................ 47 1 KONSERNIN LAAJA TULOSLASKELMA EUR tuhatta Liitetiedot 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Liikevaihto 2.1 92 917 111 962 Liiketoiminnan muut tuotot 2.4 1 882 4 117 Materiaalit ja palvelut 2.2 -61 625 -73 729 Henkilöstökulut 2.3 -15 388 -17 075 Poistot 2.5 -5 055 -5 779 Arvonalentumiset 5.3 -205 -339 Liiketoiminnan muut kulut 2.4 -12 409 -16 086 EBIT (Liikevoitto/-tappio) 116 3 071 Rahoitustuotot ja -kulut Korko- ja rahoitustuotot 4.5 214 2 277 Korko- ja rahoituskulut 4.5 -2 758 -4 010 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -2 544 -1 733 Katsauskauden voitto/tappio ennen veroja -2 427 1 338 Verot Tulovero -444 -533 Laskennallisten verojen muutos -148 80 Tuloverot 6.2 -592 -453 Katsauskauden tulos -3 019 885 Tilikauden tuloksen jakautuminen: Emoyhtiön osakkeenomistajille -3 048 819 Määräysvallattomille omistajille 29 66 -3 019 885 Muut laajan tuloksen erät Erät, jotka saatetaan myöhemmin siirtää tulosvaikutteisiksi: Rahavirran suojaukset 4.4 -223 633 Muuntoerot -1 402 41 Muut laajan tuloksen erät verojen jälkeen -1 624 674 Tilikauden laaja tulos yhteensä -4 644 1 559 Tilikauden laajan tuloksen jakautuminen: Emoyhtiön osakkeenomistajille -4 630 1 501 Määräysvallattomille omistajille -14 58 Konsernin laaja tulos -4 644 1 559 Osakekohtainen tulos Laimentamaton ja laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos 4.2 -0,14 0,04 Edellä esitettyä konsernin laajaa tuloslaskelmaa tulee lukea yhdessä sitä koskevien liitetietojen kanssa. 2 Vertailuvuoden tietoja 31.12.2022 ja 1.1.2022 on oikaistu ja tästä lisätietoja liitetiedossa 6.4. KONSERNIN TASE Oikaistu Oikaistu EUR tuhatta Liitetieto 31.12.2023 31.12.2022 1.1.2022 VARAT Pitkäaikaiset varat Liikearvo 3.1 5 308 5 203 5 487 Muut aineettomat hyödykkeet 3.2 817 1 498 2 695 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 5.1 19 561 24 929 27 396 Lainasaamiset 4.4 276 248 287 Muut saamiset 0 6 0 Johdannaiset 4.4 569 848 56 Laskennalliset verosaamiset 6.2 1 417 1 859 1 926 Pitkäaikaiset varat yhteensä 27 948 34 590 37 847 Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus 5.2 36 054 44 311 43 538 Myyntisaamiset ja muut saamiset 4.4, 5.3 16 820 22 342 25 337 Lainasaamiset 4.4 70 80 100 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset 6.2 323 108 57 Muut rahoitusvarat 4.4 1 628 1 603 3 452 Rahavarat 4.4 11 201 6 085 6 073 Lyhytaikaiset varat yhteensä 66 096 74 529 78 557 Varat yhteensä 94 043 109 119 116 403 EUR tuhatta 31.12.2023 31.12.2022 1.1.2022 OMA PÄÄOMA JA VELAT Oma pääoma Osakepääoma 4.1 705 705 705 Ylikurssirahasto 4.1 202 202 202 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 4.1 82 147 82 570 82 570 Muuntoerot 4.1 -3 103 -1 744 -1 793 Arvonmuutosrahasto 4.1 455 678 45 Kertyneet voittovarat 4.1 -32 054 -32 748 -33 738 Tilikauden voitto/tappio 4.1 -3 048 819 843 Emoyhtiön osakkeenomistajille kuuluva oma pääoma yhteensä 45 304 50 482 48 833 Määräysvallattomien omistajien osuus 325 339 281 Oma pääoma yhteensä 45 629 50 822 49 114 Velat Pitkäaikaiset velat Muut pitkäaikaiset rahoitusvelat 4.3 22 123 22 085 25 209 Vuokrasopimusvelat 4.3 3 946 5 338 5 813 Laskennalliset verovelat 6.2 389 690 694 Henkilöstövelvoitteet 2.3 504 732 725 Pitkäaikaiset velat yhteensä 26 962 28 846 32 441 Lyhytaikaiset velat Muut lyhytaikaiset rahoitusvelat 4.3 5 180 7 278 8 619 Vuokrasopimusvelat 4.3 1 283 1 644 1 881 Ennakkosaamiset 5.6 22 145 771 Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat 6.2 130 321 259 Ostovelat ja muut velat 5.4 14 742 19 916 23 278 Varaukset 5.5 97 147 40 Lyhytaikaiset velat yhteensä 21 453 29 451 34 848 Velat yhteensä 48 415 58 297 67 289 Oma pääoma ja vieras pääoma yhteensä 94 043 109 119 116 403 3 LASKELMA KONSERNIN OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA A= Osakepääoma B = Ylikurssirahasto C = Sijoitetun vapaan pääoman rahasto D = Kertynyt muuntoero E = Arvonmuutosrahasto F = Kertyneet voittovarat G = Emoyhtiön omistajille kuuluva pääoma H = Määräysvallattomien omistajien osuus I = Oma pääoma yhteensä EUR Tuhatta A B C D E F G H I Oma pääoma 1.1.2022 705 202 82 570 -1 793 45 -32 896 48 833 281 49 114 Katsastuskauden tulos 820 820 66 885 Muut laajan tuloksen erät Rahavirran suojaukset 633 633 633 Muuntoerot 49 49 -8 41 Laaja tulos 49 633 820 1 502 58 1 559 Muut oikaisut 51 51 51 Osakepohjaiset palkkiot työntekijöille 46 46 46 Omien osakkeiden käyttö hallituksen palkkioissa 80 80 80 Osingonjako -30 -30 -30 Suoraan omaan pääomaan kirjatut liiketoimet omistajien kanssa 147 147 0 147 Oma pääoma 31.12.2022 705 202 82 570 -1 744 678 -31 928 50 483 339 50 822 EUR Tuhatta A B C D E F G H I Oma pääoma 1.1.2023 705 202 82 570 -1 744 678 -31 928 50 483 339 50 822 Katsastuskauden tulos -3 048 -3 048 29 -3 019 Muut laajan tuloksen erät Rahavirran suojaukset -223 -223 -233 Muuntoerot -1 359 - 1359 -43 -1 402 Laaja tulos -1 359 -223 -3 048 -4 630 -14 -4 644 Osakepohjaiset palkkiot työntekijöille -46 -46 -46 Omien osakkeiden hankinta -150 -150 -150 Omien osakkeiden käyttö hallituksen palkkioissa 88 88 88 Osingonjako ja muu varojen jakaminen -423 -17 -441 -441 Suoraan omaan pääomaan kirjatut liiketoimet omistajien kanssa -423 -125 -548 -548 Oma pääoma 31.12.2023 705 202 82 147 -3 103 455 -35 102 45 304 325 45 629 Edellä esitettyä laskelmaa konsernin oman pääoman muutoksista tulee lukea yhdessä sitä koskevien liitetietojen kanssa. 4 KONSERNIN RAHAVIRTALASKELMA Tuhatta euroa Liitetieto 1.1.2023- 31.12.2023 Oikaistu 1.1.2022- 31.12.2022 Liiketoiminnan rahavirrat Voitto ennen veroja -2 427 1 338 Oikaisut: Poistot ja arvonalentumiset 2.5 5 055 5 779 Rahoitustuotot ja -kulut 4.5 2 610 1 733 Osakeperusteiset maksut henkilöstölle -139 115 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myyntivoitot (-) / myyntitappiot (+) 2.4 -959 -74 Muut ei rahavirtavaikutteiset erät 369 1 171 Rahavirrat ennen käyttöpääoman muutoksia 4 509 10 063 Käyttöpääoman muutos Myyntisaamisten ja muiden saamisten lisäys (-) / vähennys (+) 3 629 2 975 Vaihto-omaisuuden lisäys (-) / vähennys (+) 6 836 -606 Ostovelkojen ja muiden velkojen lisäys (+) / vähennys (-) -3 900 -5 107 Liiketoiminnan rahavirrat ennen rahoituseriä ja veroja 11 074 7 326 Maksetut korot ja muut rahoituskulut -2 200 -1 250 Saadut korot ja muut rahoituskulut 100 20 Maksetut verot -6 21 -490 Liiketoiminnasta kertynyt nettorahavirta 8 353 5 606 Investointien rahavirrat Muiden rahoitusvarojen lisäys (-) / vähennys (+) 0 1 800 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankinta 5.1 -379 -1 194 Aineettomien hyödykkeiden hankinta 3.2 -64 -131 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden myyntitulot 5.1, 2.4 1 571 150 Lainasaamisten takaisinmaksut 4.4 -26 119 Investointien nettorahavirta 1 102 743 Rahoituksen rahavirrat Osingonjako ja muu varojen jakaminen -441 -30 Omien osakkeiden hankinta -150 0 Lainojen nostot 4.3 3 500 0 Lainojen takaisinmaksut 4.3 -3 352 -3 187 Luotollisen tilin muutos 4.3 -1 782 -1 480 Vuokravelkojen maksut 4.3 -1 844 -1 723 Rahoituksen nettorahavirta -4 069 -6 421 Rahavarojen nettolisäys (+)/-vähennys (-) 5 386 -72 Rahavarat tilikauden alussa 4.4 6 085 6 073 Valuuttakurssierot rahavaroista -269 84 Rahavarat tilikauden lopussa 4.4 11 201 6 085 * Oikaistu vertailuvuoden tietoja. Oikaisusta tarkemmin liitetiedossa 6.4 Edellä esitettyä rahavirtalaskelmaa tulee lukea yhdessä sitä koskevien liitetietojen kanssa. 5 KONSERNIN LIITETIEDOT 1. Tietoja Konsernitilinpäätöksestä 1.1 Yleiset tiedot Tämä on Robit Oyj:n (“yhtiö”) ja sen tytäryritysten (yhdessä ”Robit” tai “konserni”) konsernitilinpäätös. Robit on suomalainen konserni, joka myy ja huoltaa porauksessa käytettäviä kulutusosia kansainvälisille asiakkaille tunneliporauksen, maalämpöön perustuvan lämmityksen ja jäähdytyksen, rakentamisen ja kaivosteollisuuden tarpeisiin. Robitilla on 7 omaa toimipistettä ja aktiivinen myyntiverkosto yli 100 maassa. Robitilla on tuotantoyksiköt Suomessa, Etelä-Koreassa ja Isossa-Britanniassa. Yhtiön osake on noteerattu Nasdaq Helsinki Oy:n päälistalla, ja osakkeen kaupankäyntitunnus on ROBIT. Robit-konsernin emoyritys Robit Oyj on suomalainen osakeyhtiö. Robit Oyj:n rekisteröity osoite on Vikkiniityntie 9, 33880 Lempäälä ja kotipaikka on Lempäälä. Jäljennöksiä konsernitilinpäätöksestä on saatavissa Robit Oyj:n pääkonttorista ja Robitin kotisivuilta osoitteessa www.robitgroup.com. Robit Oyj:n hallitus on hyväksynyt 6.3.2024 konsernitilinpäätöksen julkistettavaksi. Suomen osakeyhtiölain mukaan osakkeenomistajat voivat konsernitilinpäätöksen julkistamisen jälkeen pidettävässä yhtiökokouksessa hyväksyä tilinpäätöksen tai jättää sen hyväksymättä. Yhtiökokouksella on myös oikeus tehdä päätös tilinpäätöksen muuttamisesta. 1.2 Laatimisperusta Robitin konsernitilinpäätös on laadittu Euroopan unionissa sovellettaviksi hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS-tilinpäätösstandardien) mukaisesti, ja sitä laadittaessa on noudatettu 31.12.2023 sovellettavia IAS-standardeja ja IFRS- tilinpäätösstandardeja sekä SIC- ja IFRIC-tulkintoja. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot täyttävät myös Suomen kirjanpito- ja yhtiölainsäädännön IFRS-tilinpäätösstandardeja täydentävät vaatimukset. Robitin konsernitilinpäätös on laadittu perustuen alkuperäisiin hankintamenoihin lukuun ottamatta johdannaisinstrumentteja, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Tilinpäätös esitetään tuhansina euroina. Konsolidoidut luvut on esitetty tuhansina euroina. Tilinpäätöksessä esitetyt luvut on pyöristetty, ja sen vuoksi yksittäisten lukujen yhteenlaskettu määrä voi poiketa esitetystä kokonaisluvusta. Konsernin tytäryritysten tilinpäätöksiin sisältyvät erät on arvostettu kunkin tytäryrityksen ensisijaisen taloudellisen toimintaympäristön valuutassa (”toimintavaluutta”). Yhtiön toimintavaluutta on euro, joka on myös Robitin konsernitilinpäätöksen esittämisvaluutta. Konsernin emoyhtiö on Robit Oyj ja emoyhtiön tilinpäätös on laadittu Suomen kirjanpitolain ja -asetusten mukaisesti. 6 1.3 Johdon harkinta ja epävarmuuden lähteet Tilinpäätöstä laadittaessa on käytettävä arvioita ja oletuksia, jotka saattavat vaikuttaa tilinpäätöspäivänä taseeseen merkittävien varojen ja velkojen määriin. Lisäksi niillä on vaikutusta esitettävien tilikausien liikevaihtoon ja kuluihin. Toteutuvat tulokset saattavat poiketa aiemmin tehdyistä arvioista. Johdon oletuksia ja arvioita käsitellään seuraavissa liitetiedoissa: Kuinka Robitin tilinpäätöstä on luettava? Robit on tilinpäätöksessään keskittynyt informaatioon, jonka se katsoo olevan relevanttia sen sidosryhmille ja muille tilinpäätöksen käyttäjille. Konsernitilinpäätöksen liitetiedot on jaettu kuuteen osaan, joissa kukin osio sisältää siihen liittyvät merkittävät tilinpäätöksen laatimisperiaatteet. Nämä osa-alueet ovat Tietoja konsernitilinpäätöksestä, Robitin tuloksellisuus, liikearvo ja muut aineettomat hyödykkeet, pääomarakenne ja rahoitus, liiketoiminnassa käytettävät varat ja velat sekä muut liitetiedot. Tämän esittämistavan tarkoituksena on antaa lukijalle selkeä käsitys konsernin taloudellisesta asemasta ja tuloksesta sekä valituista tilinpäätöksen laatimisperiaatteista. Keskeiset harkintaan perustuvat ratkaisut ja arviot Liitetieto Liikearvon arvonalentumistestaus 3.1. Muut aineettomat hyödykkeet (aktivoidut kehittämismenot) 3.2. Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet (IFRS 16) 5.1. Vaihto-omaisuuden arvostus 5.2. Laskennalliset verosaamiset ja –velat 6.2. Erääntyneet saamiset 4.6. 7 2 Robitin tuloksellisuus 2.1 Liikevaihto ja segmentti-tiedot Tilinpäätöksen laatimisperiaate Tuotteiden myynti Robit solmii asiakkaiden kanssa tuotteidensa, kuten porakruunujen ja putkitusterien, toimittamista koskevia sopimuksia. Robitin tuotteet ovat yleensä standardoituja, ja niihin tarvitaan vain vähän asiakkaiden tekemiä määrittelyjä. Robit vastaa tuotteiden hankkimisesta tai valmistamisesta ja joissakin tapauksissa niiden toimittamisesta asiakkaalle. Suoritevelvollisuus päättyy, kun tavarat on toimitettu asiakkaalle. Mikäli suoritevelvollisuus päättyy toimitusehtoon perustuen vasta, kun asiakas on vastaanottanut tavarat, myyntituotot kirjataan vastaanottohetkellä. Liikevaihdon kirjaamisajankohta määritetään myyntisopimukseen liittyviin ehtoihin, kuten toimitusehtoon ja asiakkaan hyväksymismenettelyyn perustuen. Asiakkaiden kanssa on tehty myös yksittäisiä ostotilauksia pitkäaikaisempia toimitussopimuksia esimerkiksi kaivosten tai projektien kulutusosien toimittamiseksi. Näihin pidempiaikaisiin sopimuksiin liittyvät suoritevelvoitteet tuloutetaan toimitusehtoon perustuen toimitushetkellä, eikä niitä tulouteta osittain esimerkiksi projektien valmiusasteen perusteella ajan kuluessa, koska Robitin tuotteet ovat luonteeltaan kulutusosia. Toimitussopimuksiin ei pääosin liity palautus- tai takaisinmaksuvelvoitteita. Robit vastaa siitä, että tuotteet ovat toimitushetkellä teknisiltä ominaisuuksiltaan asiakkaan tilauksen ja Robitin omien laatustandardien mukaisia. Mikäli tuotteessa tunnistetaan Robitista johtuva tekninen tai laadullinen ongelma, Robit on velvollinen toimittamaan asiakkaalle korvaavat tuotteet. Näitä velvoitteita arvioidaan sopimuskohtaisesti, ja niistä kirjataan tarvittaessa erillinen takuuvaraus (esitetty kohdassa 5.5). Koska tuotteet ovat luonteeltaan kulutusosia, tuotteisiin ei sisälly pitkäaikaisia takuuvelvoitteita, joista voisi koitua maksettavaa tulevilla tilikausilla. Joihinkin asiakassopimuksiin voi sisältyä muuttuva alennuskomponentti, jonka perusteella asiakkaalle voidaan maksaa määräalennusta, mikäli alkuperäisen toimitussopimuksen määrät ylittyvät. Näissä tapauksissa määräalennuksen toteutuminen arvioidaan sopimuskohtaisesti ja vähennetään myyntituotoista todennäköisimpään arvioon perustuen. Tällaisten sopimusten merkitys Robitin myyntituottojen kirjaamiseen on kuitenkin tällä hetkellä erittäin vähäinen. Myyntituottojen tuloutuksessa ei näistä syistä käytetä merkittäviä harkintaan perustuvia ratkaisuja. Maksuehdot ja –ajat vaihtelevat asiakkaittain. Sovellettuun maksuehtoon ja asiakkaalle myönnetyn maksuajan pituuteen vaikuttavat muun muassa asiakkaan ja tuotantolaitoksen maantieteellinen sijainti ja etäisyys toisistaan. Lisäksi asiakkaan maksuehtoon vaikuttaa asiakaskohtainen luottoriski, jota arvioidaan asiakkaan maantieteellisen sijainnin, asiakkaan taloudellisen tilanteen ja asiakkaan aiemman maksukäyttäytymisen perusteella. Tyypillisesti asiakkaiden kanssa käytetään luotollisia maksuehtoja, joissa suoritevelvollisuus päättyy ennen maksun saamista asiakkaalta. Kassa-alennuksia ei pääosin käytetä, mutta jos niitä käytetään, annetut kassa-alennukset vähennetään liikevaihdosta. Joidenkin asiakkaiden kanssa toimitaan ennakkomaksuperiaatteella, ja asiakkailta saadut ennakkomaksut kirjataan taseeseen (ilmoitettu luvussa 5.6). Myyntitransaktioihin ei pääosin sisälly merkittäviä luotollisia komponentteja. Tuotteiden myynti, johon liittyy myynnin jälkeinen tuki Robit solmii asiakkaiden kanssa palvelusopimuksia, joihin kuuluu tuotteiden toimittamisen lisäksi palveluja kuten teknistä tukea tai koulutusta. Nämä palvelut tuovat asiakkaalle lisäarvoa, eivätkä ne ole osa asiakkaalla tapahtuvaa tuotteiden integrointia. Tällöin sopimuksiin sisältyy tyypillisesti useampia suoritevelvoitteita, palvelua ja myydyt tuotteet. Myyntihinnat kohdistetaan eri suoritevelvoitteille niiden erillismyyntihintoihin suhteutettuna. Mahdolliset alennukset kohdistetaan suhteellisesti kaikille suoritevelvoitteille. Tuotteiden myyntituotot kirjataan tiettynä ajankohta (ks. edellä) kun taas palvelujen myyntituotot kirjataan ajan kuluessa sitä mukaa kun asiakas samanaikaisesti vastaanottaa ja kuluttaa Robitin tuottaman palvelun. Palveluihin liittyvän suoritevelvoitteen täyttymisaste suhteessa myyntiin määritetään tuotokseen perustuvaa menetelmää käyttäen, jolloin täyttymisaste määritetään tarkasteluhetkeen mennessä tuotetun palvelun perusteella. Palvelut eivät ole euromääräisesti olennaisia erillisiä veloituksia konsernin kannalta. 8 Liikevaihto liiketoimintayksiköittäin Seuraavassa taulukossa esitetään ulkopuolisilta asiakkailta saadut myyntituotot liiketoimintayksiköittäin ja markkina-alueittain Tuhatta euroa 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Top Hammer 54 406 66 834 Down the Hole 20 862 24 897 Geotechnical 17 648 20 231 Yhteensä 92 917 111 962 Liikevaihto markkina-alueittain Tuhatta euroa 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 EMEA 47 279 48 651 Americas 20 840 26 349 Asia 8 950 11 686 Australasia 14 835 13 892 East 1 012 11 384 Yhteensä 92 917 111 962 Robitin asiakkaista yksikään ei kerryttänyt yli kymmentä prosenttia konsernin liikevaihdosta tilikaudella 2023 tai 2022. Segmenttitiedot Robitin ylin päätöksentekijä on yhtiön hallitus, joka päättää strategiasta, avainhenkilöiden valinnasta, merkittävimmistä kehitysprojekteista, yrityshankinnoista, investoinneista, organisaatiorakenteesta sekä rahoituksesta. Robitin toiminnan kulmakiviä ovat osaava, asiakastarpeet ja -vaatimukset tunnistava globaali myyntiorganisaatio ja korkealaatuinen sekä paikallisiin alihankkijoihin että globaaliin hankintatoimintaan perustuva tuotanto. Robit on strategiansa mukaan ensisijaisesti myyntiyhtiö globaaleilla markkinoilla. Robitin myyntiorganisaatio on jaettu maantieteellisiin vastuualueisiin eli (EMEA, Americas, Asia-, Australasia, ja East). Liiketoiminnan resursseina on tilinpäätöshetkellä käytettävissä kolme valmistavaa yksikköä Suomessa, Etelä-Koreassa ja Englannissa sekä kokoonpanoyksikkö Australiassa. Nämä tehtaat palvelevat koko myyntiorganisaatiota siten, että tehtaat ovat pääosin erikoistuneet tiettyjen tai tietyn kokoluokan tuotteiden valmistukseen. Resurssien tehokkuuden koordinoimiseksi liiketoiminta on jaettu kolmeen strategiseen liiketoimintayksikköön (Strategic Business Unit -SBU): Top Hammer, Down the Hole ja Geotechnical. SBU:t on muodostettu, koska niissä käytettävät porausteknologiat ovat erilaiset, mutta niillä on merkittäviä synergioita sekä myynnin organisoinnissa, että valmistus- ja hankintaprosesseissa. Konsernin rakenteen ja toiminnan luonteen vuoksi yrityksen liiketoiminta esitetään yhtenä segmenttinä, joka sisältää myös konsernipalvelut ja muut erät. Hallitus seuraa säännöllisesti koko konsernin liikevaihtoa ja kannattavuutta. Lisäksi hallitus seuraa myyntialueiden sekä strategisten liiketoimintayksiköiden liikevaihdon kehitystä. Toimintasegmenteissä Robitilla on merkittävissä määrin samankaltaisia ominaisuuksia. Robit yhdistää raportoinnissaan kaikki toimintasegmentit yhdeksi raportoitavaksi segmentiksi perustuen samankaltaisiin taloudellisiin ominaispiirteisiin sekä samankaltaisuuteen laadullisissa suhteissa. Taloudellisilta ominaispiirteiltään kaikkien toimintasegmenttien tunnusluvut seuraavat toimialan muutoksia samalla tavalla ja reagoivat yleisiin talouden muutoksiin samalla tavalla. Samoin kaikkien toimintasegmenttien kilpailuriskit, operatiiviset riskit, valuuttariskit sekä taloudelliset ja poliittiset olosuhteet ovat identtiset. 9 Tilinpäätöksen laatimisperiaate Lyhytaikaiset etuudet Lyhytaikaisia työsuhde-etuuksia ovat palkat mukaan lukien luontoisedut ja 12 kuukauden kuluessa maksettavat vuosilomapalkat. Lyhytaikaiset työsuhde-etuudet kirjataan tilinpäätöspäivään mennessä suoritetun työn osalta muihin velkoihin ja arvostetaan määrään, joka odotetaan maksettavan, kun velat suoritetaan. Työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet Robitin eläkejärjestelyt ovat maksupohjaisia. Maksupohjainen järjestely on eläkejärjestely, jonka mukaan konserni suorittaa kiinteitä maksuja erilliselle yksikölle eikä sillä ole oikeudellista eikä tosiasiallista velvollisuutta suorittaa lisämaksuja, jos kyseisellä yksiköllä ei ole riittävästi varoja kaikkien nykyisellä ja aiemmilla tilikausilla suoritettuun työhön liittyvien etuuksien maksamiseen kaikille työntekijöille. Maksupohjaisiin järjestelyihin suoritetut maksut kirjataan suoraan laajan tuloslaskelmaan kaudella, johon maksut liittyvät. Muut pitkäaikaiset etuudet Muita pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia ovat pitkään palvelusaikaan liittyvät vapaat tai sapattivapaat, merkkipäiväetuudet tai muut pitkään palvelusaikaan liittyvät etuudet ja pitkäaikaiset työkyvyttömyysetuudet. Robitilla on muita pitkäaikaisia työsuhde- etuuksia Australiassa (pitkään palvelusaikaan liittyvä vapaa) ja Koreassa (eroraha). Robitin avainhenkilöt ovat oikeutettuja osallistumaan pitkän aikavälin sitouttamisohjelmaan, jonka perustana on sijoitus Robit Oyj:n osakkeisiin. Tähän liittyvä kustannus jaksotetaan siihen ajankohtaan kuin henkilöllä on mahdollisuus hyödyntää oikeuttaan. Työsuhteen päättämiseen liittyvät etuudet Työsuhteen päättämiseen liittyvät etuudet tulevat maksettaviksi, kun konserni päättää henkilön työsuhteen ennen tavanomaista eläkeikää tai kun työntekijä suostuu vapaaehtoiseen irtisanoutumiseen näitä etuuksia vastaan. 2.2 Tuotannon materiaalit ja palvelut Tilikaudella 2023 kuluiksi kirjatut tuotantoon liittyvät materiaalit ja palvelut olivat 61 625 tuhatta euroa (73 729 tuhatta euroa tilikaudella 2022). Materiaalit ja palvelut koostuvat raaka-ainehankinnoista kuten teräksestä, volframikarbidista, välitystuotteista ja vaihto-omaisuuteen liittyvistä alihankintana ostetuista palveluista sekä varastojen muutoksista. Tuhatta euroa 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Alihankinta -594 -725 Ulkoiset palvelut -2 882 -7 046 Myyntirahdit -1 605 -2 429 Myyntikomissiot -787 -350 Ylläpitokustannukset -546 -814 Myytyjä suoritteita vastaavat kulut -55 211 -62 365 Yhteensä -61 625 -73 729 2.3 Työsuhde-etuudet 10 Tuhatta euroa 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Palkat -12 566 -13 975 Sosiaalikulut -1 245 -1 331 Eläkekulut - maksuperusteiset järjestelyt -688 -927 Osakeperusteiset maksut -43 -167 Muut pitkäaikaiset etuudet -272 -278 Muut henkilöstökulut -574 -397 Yhteensä -15 388 -17 075 Robitin henkilöstön määrä väheni vertailukauden loppuun verrattuna 34 henkilöllä ja oli katsauskauden päättyessä 225 (259). Tilikaudella 2023 Robitin keskimääräinen henkilömäärä oli 243, ja tilikaudella 2022 se oli 268. Robitilla on sekä maksupohjaisia että etuuspohjaisia työsuhde-etuuksiin liittyviä järjestelyjä. Kaikki eläkejärjestelyt ovat maksupohjaisia järjestelyjä. Australiassa työntekijät ovat oikeutettuja pitkään palvelusaikaan perustuvaan palkalliseen vapaaseen oltuaan 10 vuotta saman yrityksen palveluksessa. Tämä järjestely määritellään muuksi pitkäaikaiseksi työsuhde-etuudeksi ja näin ollen etuuspohjaiseksi järjestelyksi. Pitkään palvelusaikaan perustuvaan vapaaseen liittyvät kulut olivat 30 tuhatta euroa tilikaudella 2023 (2022: 75 tuhatta euroa). Pitkään palvelusaikaan perustuviin etuuksiin liittyvä velka 31.12.2023 oli 82 tuhatta euroa (2022: 270 tuhatta euroa). Koreassa Robitilla on erorahajärjestely, jonka mukaan työntekijät ansaitsevat etuutta palvelusaikansa perusteella ja koko etuus maksetaan työsuhteen päättyessä. Tämä järjestely muuttui tilikauden 2021 aikana etuuspohjaisesta järjestelystä maksuperusteiseksi järjestelyksi. Erorahaan liittyvät kulut tilikaudella 2023 olivat 213 tuhatta euroa (191 tuhatta euroa tilikaudella 2022). Erorahaan liittyvä työsuhde-etuusvelvoite oli 422 tuhatta euroa 31.12.2023 (2022: 561 tuhatta euroa). Pitkän aikavälin sitouttaminen: osakepohjaiset palkitsemisohjelmat Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2020–2022 Robitin hallitus päätti 25.2.2020 konsernin johtoa ja avainhenkilöitä koskevasta osakepohjaisesta kannustinjärjestelmästä. Osakeohjelmassa on kolme osaa: avainhenkilön oma sijoitus yhtiöön (base share plan), yhtiön lisäosakekannustin (matching share plan) sekä suoriteperusteinen lisäosakeohjelma (performance matching plan). Osakepalkkiojärjestelmän piiriin kuului 12 henkilöä. Yhtiön lisäosakekannustin osakkeet (matching shares) maksettiin huhtikuussa 2023. Suoriteperusteisia lisäosakkeita (performance matching shares) ei maksettu. Maksun jälkeen osakkeilla on yhden vuoden mittainen luovutusrajoitus. Osakkeita maksettiin yhteensä 38 500, mikä vastaa 0,2 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta ja osakkeita palautui 2 500 yhden henkilön irtisanoutuessa luovutusrajoituksen aikana. Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2021–2023 Robit Oyj:n hallitus päätti 15.6.2021 suoriteperusteisesta osakepalkkio-ohjelmasta yhtiön avainhenkilöille. Osakeohjelma sisältää yhden sekä kahden vuoden ansaintajaksot. Osakeohjelman ensimmäinen ansaintajakso käsittää vuoden 2021 ja toinen ansaintajakso puolestaan vuodet 2022–2023. Osakeohjelman mahdollinen palkkio yhden vuoden ansaintajaksolta 2021 perustuu yhtiön ennalta määrittämään EBITDA-tavoitteeseen vuoden 2021 tilinpäätöksessä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kahden vuoden ansaintajaksolta 2022–2023 perustuu yhtiön ennalta määrittämään osakekohtaisen tuloksen keskiarvoon vuosien 2022 ja 2023 tilinpäätöksissä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kummaltakin ansaintajaksolta maksetaan toukokuussa 2024. Osakeohjelman kohderyhmään kuuluu 11 henkilöä. Ansaintajaksojen 2021 ja 2022–2023 perusteella maksettavien osakepalkkioiden kokonaismäärä vastaa yhteensä enintään 155 000 Robit Oyj:n osaketta, mikä vastaa 0,7 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta. 11 Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2022–2024 Robit Oyj:n hallitus päätti 15.2.2022 suoriteperusteisesta osakepalkkio-ohjelmasta yhtiön avainhenkilöille. Robitin hallitus päätti 24.3.2022 kasvattaa osake-palkkio-ohjelman maksimikokoa toimitusjohtaja vaihdoksen takia. Osakeohjelma sisältää yhden sekä kahden vuoden ansaintajaksot. Osakeohjelman ensimmäinen ansaintajakso käsittää vuoden 2022 ja toinen ansaintajakso puolestaan vuodet 2023–2024. Osakeohjelman mahdollinen palkkio yhden vuoden ansaintajaksolta 2022 perustuu yhtiön ennalta määrittämään liiketoiminnan nettorahavirtatavoitteeseen vuoden 2022 tilinpäätöksessä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kahden vuoden ansaintajaksolta 2023–2024 perustuu yhtiön ennalta määrittämään osakekohtaisen tuloksen keskiarvoon vuosien 2023 ja 2024 tilinpäätöksissä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kummaltakin ansaintajaksolta maksetaan toukokuussa 2025. Osakeohjelman kohderyhmään kuuluu 20 henkilöä. Ansaintajaksojen 2022 ja 2023–2024 perusteella maksettavien osakepalkkioiden kokonaismäärä vastaa yhteensä enintään 240 000 Robit Oyj:n osaketta, mikä vastaa 1,1 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta. Osakepohjainen kannustinjärjestelmä 2023–2025 Robit Oyj:n hallitus päätti 20.2.2023 suoriteperusteisesta osakepalkkio-ohjelmasta yhtiön avainhenkilöille. Osakeohjelma sisältää yhden sekä kahden vuoden ansaintajaksot. Osakeohjelman ensimmäinen ansaintajakso käsittää vuoden 2023 ja toinen ansaintajakso puolestaan vuodet 2024–2025. Ansaintajakson 2023 palkkio jakautuu takuuosaan ja suoriteperusteiseen osaan. Takuuosa on 50 prosenttia osallistujalle määritellystä perusosakeallokaatiosta. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kahden vuoden ansaintajaksolta 2024–2025 perustuu yhtiön ennalta määrittämään osakekohtaisen tuloksen keskiarvoon vuosien 2024 ja 2025 tilinpäätöksissä. Osakeohjelman mahdollinen palkkio kummaltakin ansaintajaksolta maksetaan toukokuussa 2026. Osakeohjelman kohderyhmään kuuluu 18 henkilöä. Ansaintajaksojen 2023 ja 2024–2025 perusteella maksettavien osakepalkkioiden kokonaismäärä vastaa yhteensä enintään 240 000 Robit Oyj:n osaketta, mikä vastaa 1,1 prosenttia yhtiön nykyisestä osakekannasta. Perustiedot LTI 2020-2022 LTI 2021-2023 LTI 2022-2024 LTI 2023-2025 Yhteensä Liikkeellelaskupäivä 30.6.2020 29.6.2021 2.3.2022 31.3.2023 Osakkeiden enimmäismäärä, kpl 401 760 155 000 240 000 240 000 1 036 760 Osinko-oikaisu Ei Ei Ei Ei Alkuperäinen allokaatiopäivä 30.6.2020 29.6.2021 2.3.2022 31.3.2023 Ansaintajakso alkaa 1.1.2020 1.1.2021 1.1.2022 1.1.2023 Ansaintajakso päättyy 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2025 Osakkeiden vapautuminen 30.4.2024 31.5.2024 31.5.2025 31.5.2026 Osakkeiden syntymisehto Liikevaihto ja osakeomistus EBITDA & Osakekohtainen tulos Kassavirta & Osakekohtainen tulos Kassavirta & Osakekohtainen tulos Enimmäisvoimassaolo aika, vuosia 3,8 2,9 3,2 3,2 Jäljellä oleva voimassaolo aika, vuosi 0,3 0,4 1,4 2,4 Henkilöitä tilikauden päättyessä 11 11 20 18 Maksutapa Osakkeina & Käteisenä Osakkeina & Käteisenä Osakkeina & Käteisenä Osakkeina & Käteisenä 12 2.4 Liiketoiminnan muut tuotot ja kulut Tilinpäätöksen laatimisperiaate Menoihin liittyvät julkiset avustukset jaksotetaan ja kirjataan tulosvaikutteisesti samoille tilikausille kuin menot, joita ne on tarkoitettu kattamaan. Ulkomaanrahan määräiset tapahtumat kirjataan käyttäen tapahtumapäivän kursseja. Tilinpäätöshetkellä olevat ulkomaanrahan määräiset monetaariset erät arvostetaan tilinpäätöspäivän kurssiin. Ulkomaanrahan määräiset ei-monetaariset erät arvostetaan tapahtumapäivän kurssiin. Liiketoiminnan operatiiviset kurssivoitot ja -tappiot sisältyvät tuloslaskelman vastaaviin eriin ja muodostuvat pääosin ulkomaanrahan määräisistä myyntisaamisista ja ostoveloista. Robit vuokralle antajana Robit on antanut joitakin tiloja vuokralle operatiivisilla vuokrasopimuksilla. Vuokratuotot merkitään laajaan tuloslaskelmaan tasaerinä vuokra-ajan kuluessa. Robit vuokralle ottajana Kaikki vuokrasopimukset, paitsi IFRS 16 standardin mahdollistamien erityisten helpotusten piiriin kuuluvat vuokrasopimukset, on kirjattu taseeseen. Tuloslaskelmassa nämä vuokrakulut on jaettu poistoihin ja rahoituskuluihin. Liiketoiminnan muissa kuluissa vain IFRS 16 standardin helpotusten piirissä olevat vuokrakulut. Liiketoiminnan muut tuotot Tuhatta euroa 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Operatiiviset kurssivoitot 713 3 945 Muut liiketoiminnan tuotot 1 169 172 Yhteensä 1 882 4 117 Liiketoiminnan muihin tuottoihin sisältyy myyntivoittoja Australian tehtaan tuotantokoneiden myynnistä. Liiketoiminnan muut kulut Tuhatta euroa 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Hallinnon kulut -7 086 -6 885 Vuokrakulut -92 -17 Toimitilakulut -1 505 -1 477 Operatiiviset kurssitappiot -1 799 -4 121 Muut liiketoiminnan kulut -1 927 -3 587 Yhteensä -12 409 -16 086 sisältää mm. myyntirahtikuluja ja varausten muutoksia . Myyntisaamisten arvonalentumiset siirretty tuloslaskelmalla erään Arvonalentumiset, joista lisätietotietoja liitetiedossa 5.3. Tilintarkastajan palkkiot Tuhatta euroa 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Tilintarkastus -331 -336 Tilintarkastuslain 1,1 § 2-kohdan toimeksiannot -2 0 Veroneuvonta 0 -57 Muut palvelut -26 -5 Yhteensä -359 -397 Tilintarkastajan palkkioista PricewaterhouseCoopers Oy:n osuus on tilintarkastuksesta 276 tuhatta euroa. 13 2.5 Poistot Tilinpäätöksen laatimisperiaate Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet ja muut aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja mahdollisilla arvonalentumisilla. Poistot kirjataan tasapoistoina jaksottamalla hankintameno hyödykkeiden arvioidulle taloudelliselle vaikutusajalle. Omaisuuserien taloudellisia vaikutusaikoja tarkastellaan jokaisena tilinpäätöspäivänä ja muutetaan tarvittaessa. Poistoissa on otettu huomioon IFRS 16 -standardin vaikutukset. Poistoajat esitetään liitetiedoissa 3.2 ja 5.1. Tuhatta euroa 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden poistot omaisuusryhmittäin Maa-alueet -33 -53 Rakennukset ja rakennelmat -1 325 -1 584 Koneet ja kalusto -2 413 -2 524 Muut aineelliset hyödykkeet -311 -316 Yhteensä -4 082 -4 477 Käyttöoikeusomaisuuserien (IFRS 16) poistot olivat 1 604 tuhatta euroa (2022: 1 822). Tuhatta euroa 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Aineettomien käyttöomaisuushyödykkeiden poistot omaisuusryhmittäin Asiakassuhteet -487 -888 Aineettomat oikeudet -67 -5 Muut aineettomat hyödykkeet -194 -409 Yhteensä -748 -1 302 Asiakassuhteet ja brändit kirjattiin taseeseen liiketoimintojen hankintojen yhteydessä. Kts. liitetieto 3. Tuhatta euroa 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Arvonalentumiset omaisuusryhmittäin Käyttöoikeusomaisuus -102 0 Muut omaisuuserät -123 0 Yhteensä -225 0 14 3 Liikearvo ja muut aineettomat hyödykkeet 3.1 Liikearvo ja arvonalentumistestaus Tilinpäätöksen laatimisperiaate Liikearvo syntyy liiketoimintojen hankinnasta. Liikearvo vastaa määrää, jolla hankintameno ylittää konsernin osuuden hankinnan kohteen varojen ja velkojen nettomääräisestä käyvästä arvosta. Liikearvo testataan vuosittain arvonalentumisen varalta ja merkitään taseeseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä arvonalentumisilla. Liikearvo kohdistetaan arvonalentumistestausta varten rahavirtaa tuottaville yksiköille tai yksikköjen ryhmille, joiden odotetaan hyötyvän liikearvon aiheuttaneesta liiketoimintojen hankinnasta. Kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioimiseen käytetään käyttöarvolaskelmia. Arvioidut nettorahavirrat diskontataan kerrytettävissä olevaa rahamäärää arvioitaessa nykyarvoonsa perustuen ennen veroja määritettyyn pääomakustannuksen painotettuun keskiarvoon. Pääomakustannuksen painotettu keskiarvo kuvastaa markkinoiden senhetkistä näkemystä rahan aika- arvosta ja testattaviin yksikköihin liittyvistä riskeistä. Tuloslaskelmaan merkitään arvonalentumistappio, kun rahavirtaa tuottavan yksikön kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Arvonalentumistappio kohdistetaan ensiksi liikearvoon ja sen jälkeen suhteellisesti muihin omaisuuseriin. Tuloslaskelmaan merkittyjä liikearvon arvonalentumistappioita ei peruuteta Alla oleva taulukko esittää liikearvon muutokset. Tuhatta euroa 2023 2022 Kirjanpitoarvo 1.1. 5 203 5 487 Valuuttakurssierot 105 -284 Kirjanpitoarvo 31.12. 5 308 5 203 Keskeiset harkintaan perustuvat ratkaisut ja arviot – liikearvon arvonalentumistestaus Johto tekee merkittäviä arvioita ja harkintaan perustuvia ratkaisuja määrittäessään tasoa, jolla liikearvo testataan, sekä siitä, onko viitteitä arvon alentumisesta. Robitin taseeseen sisältyvä liikearvo syntyi pääosin kesä- ja heinäkuussa 2016, kun Robit hankki Robit Australian ja Robit GB:n sekä helmikuussa 2017 Halcon. Yhtiö on organisoinut uudelleen Down the Hole liiketoimintansa ja jakanut sen kahteen erilliseen liiketoimintayksikköön vuoden 2023 alusta, Down the Hole liiketoimintaan ja Geotechnical liiketoimintaan. Down the Hole liiketoimintaan kohdistunut liikearvo on uudelleenallokoitu 1.1.2023 samassa suhteessa kuin liiketoimintojen käyttöarvot ovat jakautuneet Down the Hole ja Geotechnical -liiketoiminnoille. Lisäksi yhtiö on organisoinut liiketoimintaansa uudelleen ja tuotannossa sekä toimitusketjussa odotetaan saatavan merkittäviä tehokkuus- ja kustannusetuja. Yhtiö on lopettanut tuotannon Australian tehtaallaan vuoden 2023 aikana. Yhtiöllä on vuoden 2023 alusta lähtien kolme kassavirtaa tuottavaa yksikköä (Top Hammer, Down the Hole ja Geotechnial). Rahavirtaennusteet perustuvat johdon parhaaseen arvioon tulevasta myynnistä, kustannuskehityksestä, yleisistä markkinaolosuhteista ja sovellettavista tuloverokannoista. Ennuste kattaa kolmen vuoden ajanjakson. Tämän ajanjakson jälkeiset rahavirrat perustuvat jäljempänä esitettyihin arvioituihin kasvuvauhteihin . 15 Taulukossa esitetään yhteenveto liikearvon kohdistamisesta liiketoimintayksiköille. Tuhatta euroa 2023 2022 Down the hole 2 871 5 115 Geotechnical 2 349 Top Hammer 88 88 Yhteensä 5 308 5 203 Top Hammer -rahavirtaa tuottavan yksikön kohdistuva liikearvo on testattu arvonalentumisen varalta 31.12.2023. Liikearvotestauksessa käytetyt arvot sekä niiden vaikutus on esitetty alla olevassa taulukossa. Alla esitettyjen oletusten perusteella Top Hammer -rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioidaan ylittävän testattujen nettovarojen kirjanpitoarvon 16 209 tuhannella eurolla, mikä vastaa 37 % testattujen varojen kirjanpitoarvosta. Johto on määrittänyt arvot Top Hammer rahavirtaa tuottavan yksikön arvonalentumistestauksessa käytettäville keskeisille oletuksille seuraavasti: Oletus Käytetty lähestymistapa arvoja määritettäessä Liikevaihdon kasvu Liikevaihdon kumulatiivisen kasvuvauhdin kolmen vuoden ennustejakson aikana odotetaan olevan 10,1 % (2022: 9,2 %). Liikevaihdon odotetaan kasvavan, koska yhtiö on vahvistanut jakeluverkostoaan, kyennyt voittamaan monivuotisia kaivossopimuksia sekä vahvistanut tuotetarjoamaansa. EBITDA Käyttökatteen (EBITDA) odotetaan olevan keskimäärin 14,6 % (2022: 11,9 %) kolmen vuoden ennustejaksolla. Pitkän aikavälin EBITDA:n odotetaan olevan 15,6 % (2022: 12,9 %) liikevaihdosta. Tämä perustuu tehtyihin toimenpiteisiin ja johdon odotuksiin tulevasta kehityksestä. Pitkän aikavälin kasvuvauhti Kolmen vuoden ennustejakson jälkeisen pitkän aikavälin kasvuvauhdin odotetaan olevan 1,5 % (2022: 1,5 %) vuodessa. Tämä vastaa odotettavissa olevaa pitkän aikavälin inflaatioastetta. Ennen veroja määritetty diskonttokorko Arvonalentumistestauksessa käytetty ennen veroja määritetty diskonttokorko on 16,5 % (2022: 14,8 %). Se kuvastaa Top Hammer-liiketoimintaan ja sen toimintamaihin liittyviä erityisriskejä. Top Hammer rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä olisi yhtä suuri kuin sen kirjanpitoarvo, jos keskeisissä oletuksissa tapahtuisi seuraavat muutokset (muiden oletusten pysyessä muuttumattomina): Liikearvon määrityksen oletusarvot Top Hammer 2023 Mistä Mihin Keskimääräinen käyttökate (EBITDA) kolmen vuoden ennustejakson aikana 14,6 % 2,5 % Käyttökate (EBITDA) kolmen vuoden ennustejakson jälkeen 15,6 % 11,2 % Ennen veroja määritetty diskonttauskorko 16,5 % 22,3 % Geotechnial -rahavirtaa tuottavan yksikön kohdistuva liikearvo on testattu arvonalentumisen varalta 31.12.2023. Liikearvotestauksessa käytetyt arvot sekä niiden vaikutus on esitetty alla olevassa taulukossa. Alla esitettyjen oletusten perusteella Geotechnical rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioidaan ylittävän testattujen nettovarojen kirjanpitoarvon 6 102 tuhannella eurolla, mikä vastaa 61 % testattujen varojen kirjanpitoarvosta. Johto on määrittänyt arvot Geotechnical rahavirtaa tuottavan yksikön arvonalentumistestauksessa käytettäville keskeisille oletuksille seuraavasti: Oletus Käytetty lähestymistapa arvoja määritettäessä 16 Liikevaihdon kasvu Liikevaihdon kumulatiivisen kasvuvauhdin kolmen vuoden ennustejakson aikana odotetaan olevan 7,4 %. Liikevaihdon odotetaan kasvavan, koska yhtiö on vahvistanut jakeluverkostoaan sekä vahvistanut tuotetarjoamaansa. EBITDA Käyttökatteen (EBITDA) odotetaan olevan keskimäärin 12,5 %. kolmen vuoden ennustejaksolla. Pitkän aikavälin EBITDA:n odotetaan olevan 14,4 % liikevaihdosta. Tämä perustuu tehtyihin toimenpiteisiin ja johdon odotuksiin tulevasta kehityksestä. Pitkän aikavälin kasvuvauhti Kolmen vuoden ennustejakson jälkeisen pitkän aikavälin kasvuvauhdin odotetaan olevan 1,5 % vuodessa. Tämä vastaa odotettavissa olevaa pitkän aikavälin inflaatioastetta. Ennen veroja määritetty diskonttokorko Arvonalentumistestauksessa käytetty ennen veroja määritetty diskonttokorko on 16,3 %. Se kuvastaa Geotechnical -liiketoimintaan ja sen toimintamaihin liittyviä erityisriskejä. Geotechnical rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä olisi yhtä suuri kuin sen kirjanpitoarvo, jos keskeisissä oletuksissa tapahtuisi seuraavat muutokset (muiden oletusten pysyessä muuttumattomina): Liikearvon määrityksen oletusarvot Geotechnical 2023 Mistä Mihin Keskimääräinen käyttökate (EBITDA) kolmen vuoden ennustejakson aikana 12,5 % 0,3 % Käyttökate (EBITDA) kolmen vuoden ennustejakson jälkeen 14,4 % 11,0 % Ennen veroja määritetty diskonttauskorko 16,3 % 22,1 % 17 Down the Hole -rahavirtaa tuottavan yksikön kohdistuva liikearvo on testattu arvonalentumisen varalta 31.12.2023. Liikearvotestauksessa käytetyt arvot sekä niiden vaikutus on esitetty alla olevassa taulukossa. Alla esitettyjen oletusten perusteella Down the Hole rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä olevan rahamäärän arvioidaan ylittävän testattujen nettovarojen kirjanpitoarvon 5 262 tuhannella eurolla, mikä vastaa 40 % testattujen varojen kirjanpitoarvosta. Johto on määrittänyt arvot Down the Hole rahavirtaa tuottavan yksikön arvonalentumistestauksessa käytettäville keskeisille oletuksille seuraavasti: Oletus Käytetty lähestymistapa arvoja määritettäessä Liikevaihdon kasvu Liikevaihdon kumulatiivisen kasvuvauhdin kolmen vuoden ennustejakson aikana odotetaan olevan 8,8 %. Liikevaihdon odotetaan kasvavan, koska yhtiö on vahvistanut jakeluverkostoaan, kyennyt voittamaan monivuotisia kaivossopimuksia sekä vahvistanut tuotetarjoamaansa. EBITDA Käyttökatteen (EBITDA) odotetaan olevan keskimäärin 8,5 % kolmen vuoden ennustejaksolla. Pitkän aikavälin EBITDA:n odotetaan olevan 11,9 % liikevaihdosta. Tämä perustuu tehtyihin toimenpiteisiin ja johdon odotuksiin tulevasta kehityksestä. Pitkän aikavälin kasvuvauhti Kolmen vuoden ennustejakson jälkeisen pitkän aikavälin kasvuvauhdin odotetaan olevan 1,5 % vuodessa. Tämä vastaa odotettavissa olevaa pitkän aikavälin inflaatioastetta. Ennen veroja määritetty diskonttokorko Arvonalentumistestauksessa käytetty ennen veroja määritetty diskonttokorko on 16,2 %. Se kuvastaa Down the Hole -liiketoimintaan ja sen toimintamaihin liittyviä erityisriskejä. Down the Hole rahavirtaa tuottavan yksikön kerrytettävissä oleva rahamäärä olisi yhtä suuri kuin sen kirjanpitoarvo, jos keskeisissä oletuksissa tapahtuisi seuraavat muutokset (muiden oletusten pysyessä muuttumattomina): Liikearvon määrityksen oletusarvot Down the Hole 2023 Mistä Mihin Keskimääräinen käyttökate (EBITDA) kolmen vuoden ennustejakson aikana 8,5 % 4,9 % Käyttökate (EBITDA) kolmen vuoden ennustejakson jälkeen 11,9 % 8,0 % Ennen veroja määritetty diskonttauskorko 16,2 % 21,8 % 18 Tilinpäätöksen laatimisperiaate Aineettomat hyödykkeet kirjataan taseeseen, kun hyödyke on Robitin määräysvallassa, siitä odotetaan koituvan Robitille taloudellista hyötyä tulevaisuudessa ja hyödykkeen hankintameno on luotettavasti määritettävissä. Aineeton hyödyke kirjataan alun perin hankintamenoon, joka sisältää ostohinnan ja mahdolliset hyödykkeestä välittömästi aiheutuvat menot. Aineettomat hyödykkeet esitetään taseessa hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumisilla. Aineettomista hyödykkeistä tehdään tasapoistot omaisuuserän taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Poistoaikojen ja - menetelmien asianmukaisuus arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä. Robitin aineettomien hyödykkeiden taloudelliset vaikutusajat ovat seuraavat: Vuotta Asiakassuhteet 7–10 Brändi 15 Aineettomat oikeudet 5 Muut aineettomat hyödykkeet 5 Kehittämismenot Kehittämismenot aktivoidaan, kun tietyt taloudelliseen ja tekniseen toteuttamiskelpoisuuteen liittyvät kriteerit täyttyvät ja kun on odotettavissa, että tuote kerryttää taloudellista hyötyä tulevaisuudessa. Aktivoidut kehittämismenot sisältävät pääasiassa materiaaleja, tarvikkeita ja välittömiä työsuorituksesta aiheutuvia menoja. Aiemmin kuluiksi kirjattuja kehittämismenoja ei aktivoida myöhemmin. Kehitettävänä olevista aineettomista hyödykkeistä ei tehdä poistoja, vaan ne testataan arvonalentumisen varalta vähintään vuosittain. 3.2 Muut aineettomat hyödykkeet Keskeiset harkintaan perustuvat ratkaisut ja arviot - aktivoidut kehittämismenot Kehittämisprojektin kehittämisvaiheessa syntyvät menot aktivoidaan tiettyjen kriteerien täyttyessä aineettomina hyödykkeinä. Johto on käyttänyt harkintaa ja tehnyt oletuksia arvioidessaan, täyttääkö projekti nämä kriteerit sekä määrittäessään hankintamenoa ja taloudellista vaikutusaikaa samoin kuin kehittämisprojekteista tulevaisuudessa kertyviä rahavirtoja. Aktivoiduista kehittämisprojekteista odotettavissa olevaan tuottoon liittyy johdon arvioita ja harkintaa, jotka koskevat tulevaa liikevaihtoa ja vastaavia kuluja. Näihin arvioihin liittyy riskejä ja epävarmuustekijöitä, ja on mahdollista, että kehittämisprojekteista odotettavissa oleva tuotto muuttuu olosuhteiden muutoksen seurauksena. Robit arvioi aktivoituihin kehittämisprojekteihin liittyviä viitteitä arvonalentumisesta. Aktivoitujen kehittämisprojektien arvo saattaa vähentyä, jos uusista palveluista odotettavissa oleva tuotto muuttuu . 19 Tuhatta euroa Asiakas- suhteet Brändi Aineettomat oikeudet Muut aineettomat hyödykkeet Yhteensä 2023 Hankintameno 1.1 5 863 834 797 5 941 13 436 Lisäykset 0 0 0 64 64 Vähennykset 0 0 0 0 0 Erien väliset siirrot 0 0 47 -47 0 Valuuttakurssierot -159 17 -6 -2 -149 Hankintameno 31.12. 5 705 851 839 5 956 13 351 0 0 0 0 0 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -5 211 -362 -726 -5 640 -11 938 Poistot -430 -57 -67 -194 -748 Vähennykset 0 0 0 0 0 Valuuttakurssierot 152 -7 6 2 152 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -5 489 -426 -787 -5 832 -12 534 0 0 0 0 0 Kirjanpitoarvo 1.1. 653 473 72 301 1 498 Kirjanpitoarvo 31.12. 215 426 52 124 817 Tuhatta euroa Asiakas- suhteet Brändi Aineettomat oikeudet Muut aineettomat hyödykkeet Yhteensä 2022 Hankintameno 1.1 5 935 881 754 5 861 13 432 Lisäykset 0 0 43 89 131 Vähennykset 0 0 0 0 0 Erien väliset siirrot 0 0 0 0 0 Valuuttakurssierot -72 -46 0 -9 -127 Hankintameno 31.12. 5 863 834 797 5 941 13 436 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -4 454 -323 -720 -5 239 -10 737 Poistot -830 -58 -5 -409 -1 302 Vähennykset 0 0 0 0 0 Valuuttakurssierot 73 19 0 9 101 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -5 211 -362 -726 -5 640 -11 938 Kirjanpitoarvo 1.1. 1 481 558 34 622 2 695 Kirjanpitoarvo 31.12. 653 473 72 301 1 498 Robit Australian ja Robit GB:n hankinnan yhteydessä vuonna 2016 taseesen kirjattiin aineettomina hyödykkeinä asiakassuhteita ja brändi. Aineettomat oikeudet koostuvat pääasiassa patenteista. Robitin tavoitteena on jatkaa nykyisen patentti- ja immateriaalioikeussalkkunsa vahvistamista hankkimalla ja lisensoimalla strategisia patentteja, muita immateriaalioikeuksia sekä teknologioita. Muut aineettomat hyödykkeet sisältävät aktivoituja kehittämismenoja ja ohjelmistoja. Tutkimus ja kehitys Robit investoi edelleen omiin tuotekehitysprojekteihinsa samoin kuin toimialan yhteisiin tuotekehitysprojekteihin turvatakseen kilpailukykyisen ja innovatiivisen tarjonnan. Tutkimus- ja kehittämistoiminnan tuloslaskelmaan kirjatut tuotekehityskulut vuonna 2023 olivat 124 tuhatta euroa ja edellisenä vuonna 223 tuhatta euroa. Taseen aktivoidut poistamattomat kehittämismenot 31.12.2023 olivat 60 tuhatta euroa (2022: 231 tuhatta euroa). 20 4 Pääomarakenne ja rahoitus 4.1 Oma pääoma Tilinpäätöksen laatimisperiaate Robitin oma pääoma koostuu osakepääomasta, ylikurssirahastosta, arvonmuutosrahastosta, sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta, muuntoeroista ja kertyneistä voittovaroista. Muutokset Robitin omistamissa omissa osakkeissa kirjataan voittovaroihin ja omien osakkeiden mahdollinen lunastushinta on voittovaroista vähennetty. Uusien osakkeiden liikkeeseenlaskusta välittömästi johtuvat menot esitetään veroilla vähennettynä omassa pääomassa osakeannista saatujen tuottojen vähennyksenä. Yhtiön osakkeenomistajille jaettavat osingot kirjataan konsernitilinpäätökseen velaksi sillä tilikaudella, jolla yhtiön osakkeenomistajat hyväksyvät osingon ellei sitä ole maksettu. Osakepääoma ja ylikurssirahasto Osakepääoma koostuu kantaosakkeista. Emoyrityksellä on yksi osakelaji ja kaikilla osakkeilla on yhtäläinen oikeus osinkoon. Jokainen osake oikeuttaa yhteen ääneen yhtiökokouksessa. Kaikki emoyrityksen liikkeeseen laskemat osakkeet on kokonaan maksettu. Osakkeilla ei ole nimellisarvoa. Alla oleva taulukko esittää ulkona olevien osakkeiden määrät raportointikausilla: Osakkeet kpl 1.1.2022 21 091 436 Omien osakkeiden käyttäminen avainhenkilöiden palkitsemiseen 4 283 Omien osakkeiden käyttäminen hallituksen jäsenten palkitsemiseen 31 873 31.12.2022 21 127 592 Omien osakkeiden käyttäminen avainhenkilöiden palkitsemiseen 44 824 Omien osakkeiden käyttäminen hallituksen jäsenten palkitsemiseen 60 294 Omien osakkeiden hankinta -100 000 31.12.2023 21 132 710 Ylikurssirahastoon sisältyvät määrät liittyvät Suomen aiemman, 31.8.2006 saakka voimassa olleen osakeyhtiölain mukaisiin osakeanteihin, jolloin ylikurssirahastoon kirjattiin osakeannin yhteydessä osakkeenomistajien maksamat määrät, jotka ylittivät osakkeiden silloisen nimellisarvon. Omat osakkeet Alla oleva taulukko esittää muutokset omissa osakkeissa raportointikausilla: Osakkeet (kpl) 1.1.2022 88 464 Omien osakkeiden käyttäminen avainhenkilöiden palkitsemiseen -4 283 Omien osakkeiden käyttäminen hallituksen jäsenten palkitsemiseen -31 873 31.12.2022 52 308 Omien osakkeiden käyttäminen avainhenkilöiden palkitsemiseen -44 824 Omien osakkeiden käyttäminen hallituksen jäsenten palkitsemiseen -60 294 Omien osakkeiden hankinta 100 000 31.12.2023 47 190 21 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto Suomen osakeyhtiölain mukaan uusien osakkeiden merkintähinta kirjataan osakepääomaan, ellei sitä osakeantipäätöksessä erikseen määrätä kirjattavaksi kokonaan tai osittain sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoa voidaan kasvattaa myös ilman osakeantia. Hallituksen vuosittainen palkkio on maksettu Robit Oyj:n omilla osakkeilla vuosina 2023 ja 2022. Kokouspalkkiot maksetaan rahassa. 22.3.2023 yhtiökokous päätti, että osakkeenomistajille jaetaan yhtiön jakokelpoisista varoista 0,02 euroa per ulkona oleva osake ja varojen jako toteutettiin yhtiökokouksen päätöksen mukaisesti sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta. Osingot 15.3.2023 yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 1.1.-31.12.2022 ei jaeta osinkoa. 22.3.2022 yhtiökokous päätti, että tilikaudelta 1.1.- 31.12.2021 ei jaeta osinkoa . Suojausinstrumenttien vaikutus omaan pääomaan Tuhatta euroa 2023 2022 Arvonmuutosrahasto veroilla vähennettynä 1.1. 678 45 Arvonmuutosrahasto 1.1. 848 56 Rahavirran suojaukset Muihin laajan tuloksen eriin kirjattu käyvän arvon muutos Koronvaihtosopimukset -278 791 Tulosvaikutteiseksi siirretty määrä Arvonmuutosrahasto 31.12. 569 848 Koronvaihtosopimukset Verovaikutus -114 -170 Arvonmuutosrahasto 31.12. 455 678 Muuntoerot Muuntoerot konsernissa muodostuvat pääasiassa tytäryhtiöiden hankintamenojen ja tilikausien tulosten muuntoeroista. Konsernissa on sisäisiä lainoja, joita käsitellään IAS 21 mukaisesti nettosijoituksina ulkomaisiin yhtöihin ja joiden muuntoerot kirjataan siten omaan pääomaan. 4.2 Osakekohtainen tulos Tilinpäätöksen laatimisperiaate Laimentamaton osakekohtainen tulos lasketaan jakamalla emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tilikauden aikana ulkona olleiden kantaosakkeiden lukumäärän painotetulla keskiarvolla. Laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos lasketaan samalla perusteella kuin laimentamaton, paitsi että siinä otetaan huomioon konsernin mahdolliset sitoumukset uusien osakkeiden liikkeeseen laskemiseen tulevaisuudessa. Konsernilla ei ollut 2023 tai 2022 instrumentteja, joilla olisi ollut olennaisesti laimentava vaikutus osakekohtaiseen tulokseen. 1.1.2023- 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 22 Emoyrityksen omistajille kuuluva tulos (euroa) -3 048 164 819 479 Osakemäärän painotettu keskiarvo (kpl) 21 135 855 21 094 507 Laimentamaton ja laimennusvaikutuksella oikaistu osakekohtainen tulos -0,14 0,04 23 4.3 Lainat Tilinpäätöksen laatimisperiaate Lainat kirjataan alun perin käypään arvon vähennettynä syntyneillä transaktiomenoilla, ja myöhemmin ne esitetään tilinpäätöksessä jaksotettuun hankintamenoon. Transaktiomenot jaksotetaan laina-ajalle ja kirjataan rahoituskuluiksi osana korkokuluja efektiivisen koron menetelmällä. Lainat kirjataan pois taseesta, kun laina on maksettu takaisin tai velan olemassaolo on lakannut esimerkiksi uudelleenrahoittamisen yhteydessä. Lainat esitetään lyhytaikaisina velkoina, paitsi jos konsernilla on ehdoton oikeus lykätä velan maksua vähintään 12 kuukauden päähän tilikauden päättymisestä. Lainojen kirjanpitoarvot: Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Pitkäaikaiset lainat Lainat rahoituslaitoksilta 22 111 22 073 Muut lainat 12 11 Vuokrasopimusvelat 3 946 5 338 Pitkäaikaiset lainat yhteensä 26 069 27 423 Lyhytaikaiset lainat Lainat rahoituslaitoksilta 5 179 5 462 Muut lainat 0 10 Luotolliset tilit 0 1 782 Vuokrasopimusvelat 1 284 1 669 Lyhytaikaiset lainat yhteensä 6 463 8 922 Lainat yhteensä 32 532 36 345 Konsernin johto on todennut, etteivät lainojen kirjanpitoarvo ja käypä arvon poikkea olennaisesti toisistaan, koska merkittävä osa Robitin lainoista on vaihtuvakorkoisia, korot eivät ole muuttuneet merkittävästi lainojen ottamisen jälkeen ja lainojen marginaalien katsotaan kuvastavan lainojen ehtoja ja etuoikeusjärjestystä kohtuullisen tarkasti. Johto on arvioinut, ettei luottoriski ole muuttunut merkittävästi lainojen nostamisen jälkeen. Lainat rahoituslaitoksilta Luottojen, yhteensä 27,3 miljoonaa euroa, joista 22,5 miljoonaa euroa vakuutena on vakuudenasettamiskielto (negative pledge), josta aiheutuu Robitille tiettyjä kovenanttiehtoja ja rajoituksia lisälainojen ottamiselle. Kielto tarkoittaa, että Robit ei (tietyin poikkeuksin) aseta varojensa pohjalta muita vakuuksia. Tietyt poikkeukset koskevat Robit Korean lainoille annettuja vakuuksia. Lisäksi yhtiö varmistaa, että seuraavat taloudelliset tunnusluvut saavutetaan (rahoitussopimuksen alkuperäiset ehdot): • Omavaraisuusaste vähintään 32,5 % ja • Nettovelkojen suhde EBITDA-lukuun on ehdon mukaan enintään 3,50 24 Rahoitussopimuksen mukainen nettovelkojen ja käyttökatteen suhde kovenanttiehtojen tarkasteluhetkellä 31.12.2023 saa olla enintään 3,50. Rahoitussopimuksen ehtojen mukaisesti päärahoittaja voisi vaatia lainan takaisinmaksua kokonaisuudessaan, mikäli kovenanttiehdot rikkoutuvat. Robit Oyj:n rahoitussopimuksen kovenantti korolliset nettovelat/käyttökate oli 3,81 eikä siten ole täyttänyt rahoitussopimuksen ehtoja 31.12.2023. Rahoitussopimuksen ehtoja tarkastellaan neljännesvuosittain. Yhtiö on sopinut päärahoittajansa kanssa, että muut rahoitusvarat luetaan mukaan nettovelkojen laskentaan sekä saanut päärahoittajaltaan suostumuksen kovenantin rikkoutumiselle etukäteen kaikkiin neljännesvuosittaisiin tarkasteluhetkiin. Robit nosti rahoitussopimuksesta jäljellä olevan nostamatta olevan osuuden 3,5 miljoonaa euroa toukokuussa 2023 sekä lyhensi luottojaan 2023 kesäkuun lopussa 1,5 miljoonaa euroa ja joulukuun lopussa 1,5 miljoonaa euroa. Lainojen korkomarginaali 31.12.2023 on 3,25%. Robitilla on käytettävissään 11,2 miljoonaa euroa rahavaroja sekä 1,6 miljoonaa euroa muita rahoitusvaroja 31.12.2023 ja yhtiön johdon arvion mukaan pystyy huolehtimaan suunnitelman mukaisesta velkojenhoidosta sekä maksuvalmiudesta. Muut lainat rahoituslaitoksilta sisältävät etupäässä vaihtuvakorkoisia pankkilainoja. Lainojen vakuuksista on informaatiota liitetiedossa 4.7. Luotolliset tilit Konsernin enimmäismäärältään luottolimiittiin perustuva velka 31.12.2023 oli 0 tuhatta euroa (31.12.2022: 1 782 tuhatta) sisälsi suomalaisen pankin limiitin. Limiitin enimmäismäärä 31.12.2023 oli 4 000 tuhatta euroa ja (31.12.2022: 6 000 tuhatta euroa). Leasingvelat Leasingveloilla on vakuus, sillä oikeudet vuokrattuihin omaisuuseriin siirtyvät vuokralle antajalle, jos maksut laiminlyödään. Leasingvelat on esitetty käyttöoikeusomaisuuserien velkojen yhteydessä. Nettovelkataulukko Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Kassavarat 11 201 6 085 Lyhytaikaiset lainat 6 463 8 922 Pitkäaikaiset lainat 26 069 27 423 Nettovelka 21 331 30 260 Kassavarat 11 201 6 085 Kiinteäkorkoiset velat 5 230 7 017 Vaihtuvakorkoiset velat 27 302 29 328 Nettovelka 21 331 30 260 Kassavaroista poistettu vertailukaudelta 2022 Muut rahoitusvarat erä, joka oli 1,6 miljoonaa euroa. Päärahoittajan kanssa yhtiö on sopinut, että Muut rahoitusvarat huomioidaan nettovelkojen laskennassa osana kovenanttilaskelmaa. Lisätietoja liitetiedossa 6.4. 25 Rahoitustapahtumista johtuvat muutokset lainoissa 2023 Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat Pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat Lyhytaikaiset lainat Pitkäaikaiset lainat Yhteensä Velat 1.1. 1 669 5 338 7 253 22 085 36 345 Kassavirrat -1 071 0 -3 491 3 500 -1 062 Vuokrasopimusmuutokset 686 -1 392 0 0 -706 Muut 0 0 1 417 484 1 902 Yhteensä 1 284 3 946 5 179 26 069 36 478 2022 Lyhytaikaiset vuokrasopimusvelat Pitkäaikaiset vuokrasopimusvelat Lyhytaikaiset lainat Pitkäaikaiset lainat Yhteensä Velat 1.1. 1 881 5 813 8 619 25 209 41 522 Kassavirrat -1 723 0 -3 455 0 -5 178 Vuokrasopimusmuutokset 1 487 -475 0 0 1 012 Muut 0 0 3 758 2 214 5 972 Yhteensä 1 644 5 338 8 922 27 423 43 327 26 Tilinpäätöksen laatimisperiaate Konserni luokittelee kaikki rahoitusvaransa ”lainojen ja muiden saamisten” ryhmään. Luokittelu riippuu tarkoituksesta, jota varten rahoitusvarat on hankittu. Johto määrittää rahoitusvarojen luokittelun alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. Lainat ja muut saamiset ovat johdannaisvaroihin kuulumattomia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksut ovat kiinteitä tai määritettävissä olevia ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Lainat ja muut saamiset sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin lukuun ottamatta eriä, jotka erääntyvät yli 12 kuukauden kuluttua tilinpäätöspäivästä. Ne luokitellaan pitkäaikaisiksi varoiksi. Konsernin lainat ja muut saamiset sisältyvät taseessa eriin “Rahavarat”, ”Muut rahoitusvarat”, “Lainasaamiset” sekä “Myyntisaamiset ja muut saamiset”. Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja muut saamiset koostuvat pääasiassa myyntisaamisista ja rahavaroista, joita ei noteerata toimivilla markkinoilla ja joita ei pidetä kaupankäyntitarkoituksessa. Lainat ja muut saamiset arvostetaan alun perin käypään arvoon, johon lisätään mahdolliset transaktiomenot, ja myöhemmin ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä. Laajaan tuloslaskelmaan kirjataan arvonalentumistappio, jos lainasaamien kirjanpitoarvo on suurempi kuin arvioitu kerrytettävissä oleva rahamäärä. Muut rahoitusvarat arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Rahoitusinstrumenttien arvostaminen Rahoitusvarat arvostetaan alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon mahdollisilla transaktiomenoilla huomioituna ja ne sisältyvät taseessa lyhyt- tai pitkäaikaisiin varoihin erääntymisensä perusteella. Myöhempi arvostaminen tapahtuu rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvostusryhmän mukaisesti jaksotettuun hankintamenoon, käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta Konserni käyttää johdannaissopimuksia korkoriskin suojaamistarkoituksessa. Johdannaissopimukset kirjataan alun perin käypään arvoon ja myöhemmin tilinpäätöksissä käypään arvoon. Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset kirjataan tulosvaikutteisesti rahoituseriin, paitsi jos ne on määritetty suojausinstrumenteiksi, jolloin niihin sovelletaan suojauslaskennan mukaista suojaussuhteen kirjanpitokäsittelyä. Suojauslaskentaa voidaan käyttää käypään arvoon arvostamisesta johtuvan volatiliteetin vähentämiseksi tuloslaskelmassa. Tällöin suojausinstrumentin ja suojauskohteen välinen epäsymmetria poistuu molempien vaikuttaessa tuloslaskelmaan samanaikaisesti. Suojauslaskennan alaista suojaussuhdetta aloitettaessa konserni laatii määrityksen suojaussuhteesta. riskienhallinnan tavoitteesta ja suojaukseen ryhtymisen strategiasta. 4.4 Rahoitusvarat Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Rahoitusvarat taseessa Lainasaamiset 70 80 Myyntisaamiset ja muut saamiset 16 820 22 342 Muut rahoitusvarat 1 628 1 603 Rahavarat 11 201 6 085 Lyhytaikaiset yhteensä 29 719 30 110 Lainasaamiset 276 248 Johdannaiset 569 848 Pitkäaikaiset yhteensä 845 1 095 Yhteensä 30 564 31 205 Vertailukauden osalta oikaistu Muut rahoitusvarat omaksi eräkseen. Raportoitu aiemmin osana Rahavarat erää. Lisätietoja liitetiedossa 6.4. 27 Lainasaamiset Aiemmin osakaslainasaamisina raportoitujen ulkoisten lainasaamisten määrä 31.12.2023 oli 90 tuhatta euroa (2022: 174 tuhatta euroa). Robit on antanut aiemmalle avainhenkilöstölleen osakkeita ja myöntänyt lainaa osakemerkintöjen maksamista varten. Joihinkin vanhempiin lainoihin liittyy lyhennyksiä ja vaihtelevia pitkiä maksuaikoja. Korkona käytetään valtiovarainministeriön puolivuosittain määrittämää peruskorkoa. Korko maksetaan kaksi kertaa vuodessa. Peruskorkoon ei ole lisätty marginaalia. Korkotuen määrä kirjataan muihin kuluihin. Tilikaudella 2020 toteutetun osakepalkkio-ohjelmaan liittyvän henkilöstöannin yhteydessä yhtiö on myöntänyt avainhenkilöstölleenlainaa osakemerkintöjen maksamista varten. Maksuaika näille lainoille on 8 vuotta ja korkona 12 kuukauden Euribor lisättynä 0,99 % marginaalilla. Lainasaamiset arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon, koska alla olevat kriteerit täyttyvät: - rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoitteena on rahoitusvarojen hallussapito sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi ja - rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohdista toteutuvista rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua Myyntisaamiset ja muut saamiset on kuvattu tarkemmin liitetiedossa 5.3. Myyntisaamiset ja muut saamiset. Rahavarat koostuvat käteisvaroista ja pyydettäessä nostettavissa olevista pankkitalletuksista. Johdannaissopimukset Johdannaissopimusten käyvät arvot 2023 Rahavirtaa suojaavat johdannaissopimukset Nimellisarvo Käypä arvo varat Käypä arvo velat Korkojohdannaiset Koronvaihtosopimus, tuhatta euroa 10 000 569 0 Johdannaissopimusten käyvät arvot 2022 Rahavirtaa suojaavat johdannaissopimukset Nimellisarvo Käypä arvo varat Käypä arvo velat Korkojohdannaiset Koronvaihtosopimus, tuhatta euroa 10 000 848 0 Koronvaihtosopimusten käyvät arvot määritetään tulevien rahavirtojen nykyarvona tilinpäätöshetken markkinakorkoihin perustuen. 28 Suojausinstrumenteiksi määritetyt rahoitusinstrumentit Rahavirran suojaukset 2023 Erääntyminen Koronvaihtosopimukset 2024 2025 2026 2027 2028- Yhteensä Suojauskohde: Vaihtuvakorkoinen EUR-laina Nimellisarvo, tuhatta euroa 10 000 10 000 Keskimääräinen kiinteä korko 0,325 % 0,325 % Rahavirran suojaukset 2022 Erääntyminen Koronvaihtosopimukset 2023 2024 2025 2026 2027- Yhteensä Suojauskohde: Vaihtuvakorkoinen EUR-laina Nimellisarvo, tuhatta euroa 10 000 10 000 Keskimääräinen kiinteä korko 0,325 % 0,325 % Suojausinstrumenttien vaikutus laajaan tulokseen Tuhatta euroa 2023 2022 Nimellisarvo 10 000 10 000 Varat Kirjanpitoarvo 569 848 Tase-erä Myyntisaamiset ja muut saamiset Myyntisaamiset ja muut saamiset Velat Kirjanpitoarvo 0 0 Tase-erä Ostovelat ja muut velat Ostovelat ja muut velat Arvonmuutos tehottomuuden määrittämiseksi Suojauskohde (Johdannaiset) -569 -848 Suojausinstrumentti (Johdannaiset) 569 848 Tehokas osuus Muihin laajan tuloksen eriin kirjattu osuus -223 633 Suojausrahastosta tulosvaikutteiseksi siirretty määrä 0 0 29 4.5 Rahoitustuotot ja -kulut Tilinpäätöksen laatimisperiaate Rahoituskulut koostuvat pankkilainojen, luotollisten tilien ja muiden lainojen korkokuluista sekä rahoitustoiminnan kurssieroista. Lainoihin liittyvät transaktiomenot kirjataan tuloslaskelmaan kuluiksi efektiivisen koron menetelmällä. Efektiivinen korko on korko, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana suoritettavat arvioidut maksut tulevat diskontatuiksi rahoitusvelan nettomääräisen kirjanpitoarvon suuruisiksi. Laskelmassa otetaan huomioon kaikki sopimusosapuolten maksamat palkkiot ja transaktiomenot. Korkotuotot kirjataan efektiivisen koron mukaisesti, paitsi jos koron saaminen on epävarmaa. Tällöin korko käsitellään maksuperusteisesti. Rahoitustoiminnan valuuttakurssivoitot ja -tappiot, jotka muodostuvat ulkomaanrahan määräisten rahoituserien, kuten lainojen ja korkojen, muuntamisesta raportointivaluuttaan, esitetään rahoitustuotoissa tai -kuluissa. Tuhatta euroa 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Rahoitustuotot Rahoitustoiminnan valuuttakurssivoitot 117 2 257 Muut rahoitustuotot 67 13 Korkotuotot rahavaroista 30 7 Rahoitustuotot yhteensä 214 2 277 Rahoituskulut Rahoitustoiminnan valuuttakurssitappiot -267 -2 410 Pankkilainojen korkokulut -1 938 -1 256 Muut korkokulut -300 -37 Muut rahoituskulut -253 -307 Rahoituskulut yhteensä -2 758 -4 010 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -2 544 -1 733 4.6 Rahoitusriskien ja pääoman hallinta Konserni altistuu toimintojensa seurauksena erilaisille rahoitusriskeille: markkinariski (mukaan lukien valuuttariski ja rahavirran korkoriski), luottoriski ja maksuvalmiusriski. Konsernin riskienhallinnan kokonaisohjelma keskittyy tunnistamaan mahdolliset riskit, joita aiheutuu rahoitusmarkkinoilta, asiakkaiden kanssa toteutuvista liiketoimista ja maksuvalmiusvaatimuksista, ja pienentämään näitä riskejä. Riskien tunnistaminen, arvioiminen ja pienentäminen ovat osa päivittäisiä johtamisrutiineja. Pääosin konsernin rahoitusta hoitaa Robit Oyj, mutta pienemmät investoinnit tai käyttöpääoman tarpeet voidaan rahoittaa paikallisesti. Hallitus päättää riskien kokonaishallinnan periaatteista sekä tiettyjä alueita, kuten valuuttariskiä, korkoriskiä, luottoriskiä ja johdannaisinstrumenttien käyttöä koskevista periaatteista. 30 (a) Markkinariski Valuuttariskin herkkyysanalyysi Seuraava taulukko havainnollistaa, miten toimintavaluutan kohtuullisen mahdollinen muutos hintavaluuttaan nähden, muiden muuttujien pysyessä vakiona, vaikuttaa konsernin tulokseen ennen veroja. Kohtuullisen mahdolliseksi muutokseksi oletetaan toimintavaluutan 10 %:n vahvistuminen tai heikentyminen hintavaluuttaan nähden. Muun suuruisen muutoksen vaikutuksen voi myös arvioida kohtuullisen tarkasti, koska vaikutus on lineaarinen. 31.12.2023 31.12.2022 Toimintavaluutta Toimintavaluutta 10 % vahvempi 10 % heikompi 10 % vahvempi 10 % heikompi Tuhatta euroa Tuloslaskelma Tuloslaskelma Tuloslaskelma Tuloslaskelma Toimintavaluutta/Hintavaluutta EUR/USD -319 319 -1 580 1 580 EUR/AUD -111 111 -4 4 EUR/GBP 47 -47 69 -69 EUR/KRW 582 -582 669 -669 EUR/ZAR -196 196 -376 376 Korkoriski Rahavirran korkoriskiä syntyy konsernin pitkäaikaisista lainoista. Valtaosa konsernin lainoista on vaihtuvakorkoisia, mikä altistaa konsernin rahavirran korkoriskille. Konsernilla ei ollut tilikauden päättyessä kiinteäkorkoisia lainoja. Konsernin vaihtuvakorkoiset lainat ovat tilinpäätöshetkellä Euro- ja Etelä-Korean Won- valuuttojen määräisiä. Korkoriskin herkkyysanalyysi Seuraava taulukko havainnollistaa, miten korkojen kohtuullisen mahdollinen muutos, muiden muuttujien pysyessä vakiona, vaikuttaa konsernin tulokseen ennen veroja vaihtuvakorkoisten lainojen korkokustannusten muutosten seurauksena. Mikäli korkoprosentit olisivat 31.12.2023 olleet 50 korkopistettä korkeammat kaikkien muiden muuttujien pysyessä ennallaan, olisi tilikauden tulos verojen jälkeen ollut 136 tuhatta euroa pienempi. Korkoa koskeva herkkyyslaskelma on tehty siirtämällä korkokäyrää 50 korkopisteen verran. Korkopositio sisältää ulkopuoliset korolliset velat, joiden korko on vaihtuva. 31.12.2023 31.12.2022 Korko Korko 0,5 % korkeampi 0,5 % matalampi 0,5 % korkeampi 0,5 % matalampi Tuhatta euroa Tuloslaskelma Tuloslaskelma Tuloslaskelma Tuloslaskelma Korkomuutoksen vaikutus -136 136 -132 132 31 (b) Luottoriski Luottoriskiä aiheutuu pääasiassa rahavaroista ja avoimena olevista saamisista asiakkailta. Lainasaamisiin ei liity olennaista luottoriskiä, koska yhtiöllä ei merkittäviä lainasaamisia eikä transaktioita tehdä matalan luottoluokituksen omaavien tahojen kanssa. Rahavaroihin liittyvää luottoriskiä hallitaan konsernitasolla. Rahavarat säilytetään maineikkaissa pääosin pohjoismaisissa pankeissa. Kukin paikallinen yritys vastaa myyntisaamisiinsa liittyvän luottoriskin hallinnasta. Paikalliset yritykset ovat velvollisia analysoimaan jokaisen uuden asiakkaansa luottokelpoisuuden ennen kuin asiakkaalle tarjotaan tavanomaisia maksu- ja toimitusehtoja. Ennen kuin asiakas hyväksytään, sen kyky suorittaa maksu ostotapahtumistaan arvioidaan huolellisesti analysoimalla asiakkaan tilinpäätöstä ja senhetkistä markkinatilannetta. Korkean riskin alueilla käytetään luottoriskiä pienentäviä maksutapoja, kuten rembursseja ja ennakkomaksuja. Konserni on pystynyt perimään myös merkittävästi erääntyneitä saamisia. Maksimi luottoriski raportointipäivinä vastaa yllä mainittujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvoja. Myyntisaamisten ikäjakautuma luottotappiovarauksilla vähennettynä on seuraava: Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Erääntymätön 12 030 15 113 Erääntynyt alle 30 päivää 1 474 2 542 30–60 päivää 487 960 61–90 päivää 63 191 yli 90 päivää 1 243 451 Yhteensä 15 297 19 257 Konsernilla on vain yhden tyyppisiä rahoitusvaroja, joihin sovelletaan odotettua luottotappioiden mallia: myyntisaamiset tuotteiden ja huoltopalveluiden myynnistä. Vaikka rahavarat ja jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat velkasitoumukset kuuluvat myös IFRS 9: n arvonalentumistestauksiin, havaittu arvonalentumistappio ei ole merkityksellinen. Tämän perusteella myyntisaamisten kirjanpitoarvoa vähentäviä kirjauksia taseessa oli 702 tuhatta euroa tilikauden 2023 lopussa ja 529 tuhatta euroa vuonna 2022. Myyntisaamisten arvonalentumislaskelma liitetiedossa 5.3. (c) Maksuvalmiusriski Konsernin rahoitustoiminto tekee rahavirtaennusteet. Rahoitustoiminto seuraa viikoittain konsernin maksuvalmiustarpeita sen varmistamiseksi, että sillä on riittävästi rahavaroja liiketoiminnan tarpeisiin ja sitovat käyttämättömät luottolimiitit antavat kaikkina aikoina riittävästi liikkumavaraa. Konsernilla on 31.12.2023 rahavaroja tai alle vuorokaudessa käteiseksi muutettavia talletuksia yhteensä 12 829 tuhatta euroa (2022: 7 688 tuhatta euroa). Liiketoiminnan rahavirta ja likvidit varat ovat pääasialliset rahoituksen lähteet tulevaisuuden maksuille yhdessä mahdollisen uuden velan tai oman pääoman ehtoisen rahoituksen kanssa. Keskeiset harkintaan perustuvat ratkaisut ja arviot – erääntyneet saamiset Konserni soveltaa odotettavissa olevien luottotappioiden kirjaamiseen IFRS 9:ssä määrättyä yksinkertaista menettelyä, jonka mukaan kaikista myyntisaamisista voidaan kirjata koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot. Odotettavissa olevien luottotappioiden määrittämistä varten myyntisaamiset on ryhmitelty yhteisten luottoriskiominaisuuksien ja maksun viivästymisen perusteella. Odotettavissa olevat tappioasteet perustuvat myynnin maksuprofiileihin 12 kuukauden ajalta ennen 31.12.2023 sekä kyseisellä ajanjaksolla toteutuneisiin luottotappioihin. Toteutuneita tappioasteita oikaistaan, jotta ne kuvastavat sen hetkistä ja tulevaisuuteen suuntautuvaa informaatiota ja makroekonomisia tekijöitä, jotka vaikuttavat asiakkaiden kykyyn suorittaa maksu saamisista. 32 Konsernin vuonna 2021 nostettuun korolliseen velkaan liittyviä kovenantteja seurataan säännöllisesti. Nämä kovenantit ovat omavaraisuusaste ja nettovelan suhde käyttökatteeseen. Omavaraisuusvaatimus 32,5 % ja nettovelkojen suhde vertailukelpoiseen käyttökatteeseen 3,50 tarkasteluhetkellä 31.12.2023. Robit Oyj:n rahoitussopimuksen kovenantti korolliset nettovelat/käyttökate oli 3,81 eikä siten ole täyttänyt rahoitussopimuksen ehtoja 31.12.2023. Yhtiö on sopinut päärahoittajansa kanssa, että muut rahoitusvarat huomioidaan nettovelkojen laskennassa ja saanut päärahoittajaltaan suostumuksen kovenantin rikkoutumiselle etukäteen. Viittaamme liitetiedon 4.3. tietoon kovenantin rikkoutumisesta. Konsernin omavaraisuusaste 48,5% 31.12.2023 (2022: 46,5 %) on vahva, ja konserni pystyy saamaan ulkopuolista rahoitusta, jos liiketoiminnan rahavirtaa ei kerry riittävästi. Ylimääräisiä kassavaroja ei sijoiteta aktiivisesti. Konsernin tavoitteena on sekä orgaaninen että rakenteellinen kasvu, ja kassavaroja ohjataan tähän tarkoitukseen. Seuraavassa taulukossa esitetään erittely konsernin johdannaisvelkoihin kuulumattomista rahoitusveloista jaoteltuina asianmukaisiin maturiteettiryhmiin sopimuksen mukaiseen erääntymispäivään tilinpäätöspäivänä jäljellä olevan ajan perusteella. Taulukossa esitetyt luvut ovat sopimukseen perustuvia diskonttaamattomia rahavirtoja. Tuhatta euroa Alle 6 kk 6–12 kk 1–2 vuotta 2–5 vuotta Yli 5 vuotta Sopimukseen perustuvat rahavirrat yhteensä Kirjanpito -arvo 31.12.2023 Muut kuin johdannaiset Ostovelat 11 001 0 0 0 0 11 001 11 001 Vuokrasopimusvelat 866 789 1 391 1 987 987 6 020 5 230 Lainat rahoituslaitoksilta 4 276 3 090 4 896 13 014 8 171 33 447 27 291 Luotolliset tilit 0 0 0 0 0 0 0 Muut lainat ja velat 0 12 0 0 0 1 2 12 Muut kuin johdannaiset yhteensä 16 143 3 890 6 287 15 001 9 158 50 479 43 532 Tuhatta euroa Alle 6 kk 6–12 kk 1–2 vuotta 2–5 vuotta Yli 5 vuotta Sopimukseen perustuvat rahavirrat yhteensä Kirjanpito -arvo 31.12.2022 Muut kuin johdannaiset Ostovelat 15 643 0 0 0 0 15 643 15 643 Vuokrasopimusvelat 851 851 1 433 3 371 1 684 8 189 7 007 Lainat rahoituslaitoksilta 3 208 2 223 3 232 16 146 2 735 27 545 27 535 Luotolliset tilit 1 782 0 0 0 0 0 1 782 Muut lainat 0 11 0 0 0 11 11 Muut kuin johdannaiset yhteensä 21 484 3 086 4 665 19 517 4 419 51 389 51 978 Robitin pääoma määritellään taseen mukaiseksi omaksi pääomaksi ja lainoiksi, 31.12.2023 pääoma oli 77 836 tuhatta euroa (2022: 86 827 tuhatta euroa). Robitin pääoman hallinnan tavoitteena on pitää pääomarakenne, joka tukee sen liiketoimintaa varmistamalla toimintaolosuhteet sekä omistaja-arvon kasvattaminen tavoittelemalla kilpailukykyistä tuottoa sijoitetulle pääomalle. Pääomarakenteen tulee huomioon liiketoiminnan sekä nykyiset että tulevat tarpeet ja varmistettava kilpailukykyiset rahoituskustannukset. Robitin hallitus seuraa omavaraisuusastetta ja nettovelan suhdetta käyttökatteeseen, jotka ovat Robit Oyj:n rahoitussopimuksen mukaiset kovenanttiehdot. Omavaraisuusaste lasketaan oikaistun oman pääoman ja saatujen 33 ennakkomaksujen suhteena kokonaisvaroihin. Yhtiö on sopinut päärahoittajansa kanssa, että muut rahoitusvarat luetaan mukaan nettovelkojen laskentaan. Pääomarakenteeseen voidaan vaikuttaa muun muassa osingonjaon ja osakeantien avulla. Robit pystyy tarvittaessa hankkimaan omia osakkeitaan ja laskemaan liikkeeseen uusia osakkeita yhtiökokouksen antamilla valtuuksilla. Konsernin omavaraisuusaste oli 48,5 % (2022: 46,5 %) ja rahoitussopimuksen mukaisesti laskettu nettovelkojen suhde vertailukelpoiseen käyttökatteeseen oli 3,81 vuoden 2023 lopussa. Yhteistyö pankkien kanssa perustuu pitkäaikaisiin pankkisuhteisiin. Pitkän aikavälin tavoitteena on hoitaa Robitin lainavelvoitteet kassavirran avulla. Nopean kasvun vaiheessa pääomaa voidaan hankkia sekä oman että vieraan pääoman ehdoin. 4.7 Sitoumukset ja ehdolliset velat Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Omista veloista annetut takaukset ja kiinnitykset: Yrityskiinnitykset 41 012 41 012 Kiinteistökiinnitykset 8 493 7 414 Yhteensä 49 505 48 425 Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Muut takausvastuut 48 49 Yhteensä 48 49 Kiinnitykset on annettu emoyhtiön päärahoittajalle sekä Robit Korean rahoittajille. Vuokrasopimuksiin perustuvat sitoumukset Robit on ottanut vuokralle tehdasrakennuksia ja maa-alueita Australiassa, Isossa-Britanniassa ja Koreassa vuokrasopimuksilla, jotka eivät ole purettavissa. Robit on vuokrannut myös toimistotiloja ei purettavissa olevilla vuokrasopimuksilla. Vuokra-ajat vaihtelevat yhdestä noin kahteenkymmeneen vuoteen. Lisäksi Robit on ottanut ei purettavissa olevilla vuokrasopimuksilla vuokralle autoja, toimistolaitteita ja trukkeja, joiden vuokra-aika on yhdestä viiteen vuotta. Nämä vuokrasopimuksista aiheutuvat velvoitteet ovat taseessa velkana IFRS 16 mukaisesti lukuun ottamatta lyhytaikaisista ja arvoltaan vähäisistä sopimuksista aiheutuvat sitoumukset. Kiinteistöinvestoinnit Konserni on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2017 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2026. Vastuun enimmäismäärä on 72 tuhatta euroa. Konserni on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2018 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2027. Vastuun enimmäismäärä on 17 tuhatta euroa. Konserni on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2021 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2030. Vastuun enimmäismäärä on 164 tuhatta euroa. 34 Yhtiö on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2022 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2031. Vastuun enimmäismäärä on 12 tuhatta euroa. 5 Liiketoiminnassa käytettävät varat ja velat 5.1 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet Tilinpäätöksen laatimisperiaate Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan aluksi alkuperäiseen hankintamenoon, joka sisältää ostohinnan ja muut hankinnasta välittömästi aiheutuvat menot, jotka tarvitaan hyödykkeen saattamiseksi toimintakuntoon ja paikkaan, jossa se toimii. Hyödykkeet merkitään taseeseen hankintamenoon vähennettynä kertyneillä poistoilla ja arvonalentumistappioilla. Leasingehdoin vuokralle otetut aineelliset hyödykkeet käsitellään kirjanpidossa samalla tavoin kuin ostetut hyödykkeet. Korjaus- ja huoltokulut kirjataan kuluiksi toteutuessaan. Aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden poistot tehdään tasapoistoina niiden arvioituna taloudellisena vaikutusaikana seuraavasti: Vuotta Rakennukset ja rakennelmat 10–30 Koneet ja kalusto 5–15 Muut aineelliset hyödykkeet 5–10 Hyödykkeiden taloudellisia vaikutusaikoja tarkastellaan ja tarvittaessa oikaistaan jokaisen tilikauden lopussa. Aineellisten käyttöomaisuuden myyntivoitot tai -tappiot sisältyvät laajassa tuloslaskelmassa liiketoiminnan muihin tuottoihin tai muihin kuluihin. Aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä tarkastellaan arvonalentumisen varalta aina, kun tapahtumat tai olosuhteiden muutokset antavat viitteitä siitä, ettei niiden kirjanpitoarvoa vastaava määrä mahdollisesti ole kerrytettävissä. Arvonalentumistappiona kirjataan määrä, jolla hyödykkeen kirjanpitoarvo ylittää kerrytettävissä olevan rahamäärän. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo vähennettynä myynnistä aiheutuvilla menoilla tai sitä suurempi käyttöarvo. Keskeiset harkintaan perustuvat ratkaisut ja arviot Konserni noudattaa IFRS 16 -standardin mukaista ohjeistusta vuokrakauden määrittämiseen. Odotettavissa olevan vuokra-ajan määrittämisessä on huomioitu vuokrasopimuksiin sisältyvien, esimerkiksi sopimuksen ennenaikaiseen päättämiseen liittyvien sanktioiden taloudelliset vaikutukset yhtiölle. Vuokra-ajan jatkamis- ja päättämisoptiot on huomioitu vuokra-ajan pituuden määrittelyssä standardin ohjeistuksen mukaan. Jatkamisoptio lasketaan mukaan vuokra-aikaan, jos on kohtuullisen varmaa, että jatkamisoptio käytetään ja vastaavasti, mikäli on kohtuullisen varmaa, että päättämisoptiota ei käytetä, option kattama ajanjakso lasketaan mukaan vuokra-aikaan. Silloin kun sopimus sisältää vuokrasopimuskomponentin ja sen lisäksi muun kuin vuokrasopimuskomponentin, konserni erottaa muut kuin vuokrasopimuskomponentit, kuten huollot, palvelut, jne. vuokrasopimuksissa mainituin erillishinnoin tai arvioon perustuen. 35 Tuhatta euroa Maa- alueet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Ennakko- maksut ja kesken- eräiset hankinnat Yhteensä 2023 Hankintameno 1.1. 972 19 629 31 738 2 225 0 54 564 Muut muutokset -34 -130 10 -34 0 -188 Lisäykset 0 119 162 422 199 903 Vähennykset -448 0 -5 844 -64 0 -6 356 Erien väliset siirrot 32 162 80 -76 -198 0 Valuuttakurssierot -42 -417 -914 -97 0 -1 469 Hankintameno 31.12. 479 19 363 25 233 2 376 1 47 453 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -159 -7 130 -20 772 -1 573 0 -29 634 Poistot -33 -1 325 -2409 -316 0 -4 082 Vähennykset 0 0 5 083 50 0 5 133 Valuuttakurssierot 10 89 537 57 0 693 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -182 -8 367 -17 561 -1 782 0 -27 892 Kirjanpitoarvo 1.1. 812 12 498 10 966 652 0 24 929 Kirjanpitoarvo 31.12. 298 10 996 7 672 594 1 19 561 Muut muutokset liittyvät IFRS 16 käyttöoikeusomaisuuserien laskennan korjaamiseen. Tuhatta euroa Maa- alueet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Ennakko- maksut ja kesken- eräiset hankinnat Yhteensä 2022 Hankintameno 1.1. 1 021 20 265 27 561 2 208 2 740 53 794 Oikaisut hankintamenoon 1.1. -54 -696 -13 -236 0 -1 000 Oikaistu hankintameno 1.1. 967 19 569 27 548 1 972 2 740 52 794 Lisäykset 0 315 1 083 232 621 2 251 Vähennykset 0 0 -5 -190 0 -195 Erien väliset siirrot 0 -86 3 335 88 -3 337 0 Valuuttakurssierot 5 -169 -222 122 -24 -288 Hankintameno 31.12. 972 19 629 31 738 2 225 0 54 564 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. -157 -6 363 -18 486 -1 393 0 -26 398 Oikaisut kertyneisiin poistoihin ja arvonalentumisiin 1.1. ** 54 696 13 236 0 1 000 Oikaistu Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 1.1. ** -103 -5 667 -18 473 -1 157 0 -25 398 Poistot -53 -1 584 -2 524 -316 0 -4 477 Erien väliset siirrot 0 0 0 0 0 0 Vähennykset 0 0 5 126 0 131 Valuuttakurssierot -4 121 220 -226 0 110 Kertyneet poistot ja arvonalentumiset 31.12. -159 -7 130 -20 772 -1 573 0 -29 634 Kirjanpitoarvo 1.1. 865 13 902 9 075 815 2 740 27 396 Kirjanpitoarvo 31.12. 812 12 498 10 966 652 0 24 929 36 Korjattu aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankintamenojen ja kertyneiden poistojen bruttomääräisiä eriä 1.1.2022 alkusaldoihin. Lisätietoja liitetiedostossa 6.4. Käyttöoikeusomaisuuserät Käyttöoikeudet Tuhatta euroa Maa-alueet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Yhteensä Vuokravelat 1.1.2023 649 3 837 1 808 229 6 524 6 983 Muut muutokset -34 -130 10 -34 -188 Lisäykset 0 101 14 260 374 352 Vähennykset -448 0 0 -11 -459 Poistot -33 -966 -454 -151 -1 604 Valuuttakurssierot -32 -14 -5 -6 -56 Korkokulut -284 Suoritukset -1 821 Kirjanpitoarvo 31.12.2023 103 2 828 1 372 288 4 591 5 230 Muut muutokset liittyvät IFRS 16 käyttöoikeusomaisuuserien laskennan korjaamiseen. Käyttöoikeudet Tuhatta euroa Maa-alueet Rakennukset ja rakennelmat Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Yhteensä Vuokravelat 1.1.2022 701 5 166 1 400 414 7 681 7 694 Lisäykset 0 259 771 26 1 056 849 Poistot -53 -1 215 -359 -194 -1 822 Valuuttakurssierot 1 -372 -4 -17 -392 Korkokulut -345 Suoritukset -1 215 Kirjanpitoarvo 31.12.2022 649 3 837 1 808 229 6 524 6 983 Rakennukset koostuvat Suomessa sijaitsevasta tehdasrakennuksesta ja Koreassa sijaitsevista rakennelmista. Koneet ja kalusto ovat pääasiassa tuotantokoneita. Muihin aineellisiin hyödykkeisiin sisältyy lähinnä Korean vuokratiloihin tehtyjä parannustöitä. Konsernissa on Australian tuotannon lopettamisen jälkeen myyty pois tuotantokoneita, joista konserni sai merkittäviä myyntituottoja. Leasingsopimuksella vuokralle otetut hyödykkeet Liitetiedossa 4.7. on tietoa sopimuksiin perustuvista hankintasitoumuksista. 37 5.2 Vaihto-omaisuus Tilinpäätöksen laatimisperiaate Aineet ja tarvikkeet, keskeneräiset tuotteet ja valmiit tuotteet esitetään hankintamenoon tai sitä pienempään nettorealisointiarvoon. Vaihto-omaisuuden hankintameno käsittää kaikki ostomenot, valmistusmenot ja muut menot, jotka aiheutuvat vaihto-omaisuuden saattamisesta sen senhetkiseen sijaintipaikkaan ja kuntoon. Ostomenoihin luetaan ostohinta, tuontitullit ja muut verot sekä muut valmiiden tuotteiden, materiaalien ja palvelujen hankkimisesta välittömästi aiheutuvat menot. Vaihto-omaisuuden valmistusmenot sisältävät materiaaleista ja työsuorituksesta johtuvat välittömät menot sekä asianmukaisen osuuden muuttuvista ja kiinteistä yleismenoista, joista jälkimmäiset kohdistetaan normaalin toimintakapasiteetin perusteella. Hankintamenon määrittäminen perustuu painotettuun keskiarvoon. Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Aineet ja tarvikkeet 7 616 9 108 Keskeneräiset tuotteet 1 923 2 092 Valmiit tuotteet 26 514 33 111 Yhteensä 36 054 44 311 Vaihto-omaisuus koostuu lähinnä valmistukseen tarvittavista raaka-aineista ja valmiista tuotteista, kuten porakruunuista, poratangoista ja putkitusjärjestelmistä sekä vasaroiden komponenteista sekä kokoonpannuista vasaroista. Vaihto-omaisuus sisältää vaihto-omaisuuden arvonalentumisia yhteensä 1 486 tuhatta euroa. Tilikauden aikana tehdyt arvonalentumisten lisäykset olivat 48 tuhatta euroa ja palautukset 789 tuhatta euroa, mikä johtui hidaskiertoisen vaihto-omaisuuden myynnistä ja myyntikelvottoman varaston romutuksista, miltä osin epäkuranttiusriski on alentunut. Vaihto-omaisuuden arvonalentuminen on esitetty alla: Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 1.1. 2 227 1 817 Tilikauden aikana tehdyt arvonalentumiset 48 672 Tehdyt alaskirjausten palautukset -789 -261 31.12. 1 486 2 227 Keskeiset harkintaan perustuvat ratkaisut ja arviot - vaihto-omaisuuden arvostus Vaihto-omaisuuden arvostus edellyttää johdolta arvioita ja harkintaan perustuvia ratkaisuja, jotka liittyvät erityisesti epäkuranttiuteen ja vaihto-omaisuuden kirjaamiseen nettorealisointiarvon määräisenä odotettavissa oleviin myyntihintoihin perustuen, ja lisäksi johto arvioi Robitin tärkeimpien markkinoiden yleistä markkinakehitystä. Nettorealisointiarvo on arvioitu tavanomaisessa liiketoiminnassa toteutuva myyntihinta vähennettynä arvioiduilla menoilla, jotka tarvitaan hyödykkeiden valmiiksi saattamiseksi ja myynnin toteutumiseksi. 38 5.3 Myyntisaamiset ja muut saamiset Tilinpäätöksen laatimisperiaate Myyntisaamiset ovat saamisia, jotka johtuvat asiakkaille tavanomaisessa liiketoiminnassa myydyistä tuotteista tai tuotetuista palveluista. Myyntisaamiset kirjataan alun perin käypään arvoon, ja myöhemmin ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon vähennettynä arvonalentumisilla. Konserni käyttää yksinkertaistettua lähestymistapaa odotettujen luottotappioiden arvioimiseen. Luottotappioiden arvioimiseksi myyntisaamiset on ryhmitelty luottoriskiominaisuuksien ja erääntyneiden päivien perusteella. Arvonalentumiset esitetään laajassa tuloslaskelmassa liiketoiminnan muissa kuluissa. Muihin saamisiin sisältyy pääasiassa konsernin tavanomaisesta toiminnasta johtuvia siirtosaamisia. Lyhytaikaiset myyntisaamiset ja muut saamiset koostuvat seuraavista eristä: Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Myyntisaamiset 15 297 19 257 Siirtosaamiset 564 1 044 Muut saamiset 959 2 041 Yhteensä 16 820 22 342 Olennaisin erä ALV-saamiset 847 tuhatta euroa 31.12.2023 ja 1 836 tuhatta euroa 31.12.2022. Lyhytaikaisten myyntisaamisten ja muiden saamisten kirjanpitoarvojen katsotaan olevan lähellä niiden käypiä arvoja. Tämä johtuu niiden lyhytaikaisesta luonteesta. Myyntisaamisten arvonalentumisten muutokset Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 1.1. 529 836 Tilikauden aikana tehdyt arvonalennukset 385 415 Tilikauden tehdyt alaskirjaukset -14 -398 Tehdyt alaskirjausten palautukset -199 -324 31.12. 702 529 Arvonalennuksien tulosvaikutteiset muutokset Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Arvonalennukset Yhtiöittäin tehdyt alaskirjaukset -14 -741 Arvonalennusvarauksen muutos -191 402 -205 -339 Myyntisaamisten luokittelu Myyntisaamiset ovat asiakkailta veloitettuja tavaroita myydyistä tavaroista tai tavanomaisessa liiketoiminnassa suoritetuista palveluista. Ne ovat yleensä maksettaviksi 30–90 päivän kuluessa ja siksi kaikki luokitellaan lyhytaikaisiksi saamisiksi. Myyntisaamiset kirjataan alun perin vastiketta vastaan, joka on ehdoton, ellei niillä ole merkittäviä rahoituskomponentteja, kun ne kirjataan käypään arvoon. Myyntisaamisilla kerätään sopimusperusteiset rahavirrat ja siksi saamiset arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä. Liitetiedossa 4.6 kerrotaan lisää myyntisaamisten arvonalentumisperiaatteesta. 39 Tilinpäätöksen laatimisperiaate Ostovelat ovat velvoitteita, jotka koskevat maksun suorittamista tavaroista tai palveluista, jotka on hankittu tavarantoimittajilta ja palveluntuottajilta osana tavanomaista liiketoimintaa. Ostovelat kirjataan alun perin käypään arvoon, ja myöhemmin ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon efektiivisen koron menetelmällä. 5.4 Ostovelat ja muut velat Lyhytaikaiset ostovelat ja muut velat koostuvat seuraavista eristä: Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Ostovelat 11 001 15 643 Siirtovelat 3 472 4 041 Muut erät 269 232 Yhteensä 14 742 19 916 Pääasiassa ALV-velkaa Siirtovelkoihin sisältyvät olennaiset erät: Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 Henkilöstökulut 1 213 1 241 Sosiaalikulut 148 216 Korot 169 13 Muut erät * 1 941 2 572 Total 3 472 4 041 Pääasiassa sisältävät ulkoistuspalkkioita, tilintarkastuspalkkioita ja vuokrakuluja Ostovelkojen ja muiden velkojen kirjanpitoarvojen katsotaan vastaavan niiden käypiä arvoja, koska velat ovat luonteeltaan lyhytaikaisia. 5.5 Varaukset Tilinpäätöksen laatimisperiaate Toimitussopimuksiin ei pääosin liity palautus- tai takaisinmaksuvelvoitteita. Robit vastaa siitä, että tuotteet ovat toimitushetkellä teknisiltä ominaisuuksiltaan asiakkaan tilauksen ja Robitin omien laatustandardien mukaisia. Mikäli tuotteessa tunnistetaan Robitista johtuva tekninen tai laadullinen ongelma, Robit on velvollinen toimittamaan asiakkaalle korvaavat tuotteet. Näitä velvoitteita arvioidaan sopimuskohtaisesti, ja niistä kirjataan erillinen takuuvaraus. Koska tuotteet ovat luonteeltaan kulutusosia, tuotteisiin ei sisälly pitkäaikaisia takuuvelvoitteita, joista voisi koitua maksettavaa tulevilla tilikausilla. Varaus on tehty arvioiden takuuvaatimukset liittyen myytyihin tuotteisiin, joissa on tunnistettu tekninen tai laadullinen ongelma. Näiden vaatimusten odotetaan olevan selvitetty seuraavan vuoden aikana ja siksi ne raportoidaan lyhytaikaisina varauksina. Varauksen määrä 31.12.2023 oli 97 tuhatta euroa (2022: 147 tuhatta euroa). 40 Varausten muutokset: Tuhatta euroa 31.12.2023 31.12.2022 1.1. 147 40 Varausten lisäykset 90 110 Varausten palautukset -140 -3 31.12. 97 147 5.6 Saadut ennakkomaksut Saatujen ennakkojen määrä 31.12.2023 oli 22 tuhatta euroa (2022: 145 tuhatta euroa). Ennakkomaksuja vaaditaan yleensä asiakkailta, jotka eivät ole yhtiön arvion mukaan luototuskelpoisia. Nykyisessä toiminnassa ennakkomaksut eivät ole yleinen kaupankäyntitapa. 6 Muut liitetiedot 6.1 Tytäryritykset ja ulkomaanrahan määräiset erät Tilinpäätöksen laatimisperiaate Konsernitilinpäätöksen laatiminen Tytäryrityksiä ovat kaikki yritykset, joissa konsernilla on määräysvalta. Konsernilla on määräysvalta yrityksessä, jos se olemalla osallisena siinä altistuu sen muuttuvalle tuotolle tai on oikeutettu sen muuttuvaan tuottoon ja se pystyy vaikuttamaan tähän tuottoon käyttämällä yritystä koskevaa valtaansa. Tytäryritykset yhdistellään konsernitilinpäätökseen kokonaisuudessaan siitä päivästä lukien, jona konserni saa niihin määräysvallan ja yhdistely lopetetaan, kun määräysvalta lakkaa. Kaikki konsernin sisäiset liiketapahtumat, saamiset, velat ja realisoitumattomat voitot sekä sisäinen voitonjako eliminoidaan konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Tytäryritysten soveltamia tilinpäätöksen laatimisperiaatteita on tarvittaessa muutettu, jotta pystytään varmistamaan yhdenmukaisuus konsernin noudattamisen periaatteiden kanssa. Ulkomaanrahan määräisten erien muuntaminen Ulkomaisten tytäryritysten varat ja velat muunnetaan euroiksi tilinpäätöspäivän kurssia käyttäen. Ulkomaisten tytäryritysten tuottojen ja kulujen muuntamiseen euroiksi käytetään keskikurssia. Tytäryritysten tilinpäätösten muuntamisesta syntyvät muuntoerot kirjataan muihin laajan tuloksen eriin, ja ne kertyvät omaan pääomaan muuntoerorahastoon. Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muutetaan toimintavaluutanmääräisiksi liiketapahtumien toteutumispäivän kursseja käyttäen. Jos erä on arvostettu uudelleen, käytetään arvostuspäivän valuuttakurssia. Liiketoiminnasta, kuten ostoista ja myynneistä syntyvät valuuttakurssierot kirjataan asiaankuuluviin eriin liikevoiton yläpuolelle. Rahoitustapahtumista syntyvät valuuttakurssierot kirjataan rahoitustuottoihin ja -kuluihin. Konsernin laajaan tuloslaskelmaan kirjatut valuuttakurssierot ovat seuraavat: 41 Tuhatta euroa 1.1.2023-31.12.2023 1.1.2022-31.12.2022 Liikevoitto -1 086 -176 Rahoitustuotot ja – kulut - 152 -154 Yhteensä - 1 238 -330 Konserniyhtiöt 31.12.2023 ja 31.12.2022 olivat seuraavat Emo % Emo % Konserni % Konserni % 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Halco Brighouse Ltd, UK, emo Robit UK 100 % 100 % Halco Drilling Ltd UK, emo Robit UK 100 % 100 % Robit Africa Holdings Ltd,Etelä-Afrikka 100 % 100 % 100 % 100 % Robit Asia Ltd, Hong Kong 100 % 100 % 100 % 100 % Robit Australia Pty Ltd, Australia 100 % 100 % 100 % 100 % Robit Finland Oy Ltd, Suomi 100 % 100 % 100 % 100 % Robit GB Ltd, UK 100 % 100 % 100 % 100 % Robit Inc, USA 100 % 100 % 100 % 100 % Robit Korea LTD, Etelä-Korea 100 % 100 % 100 % 100 % Robit OOO, Venäjä 100 % 100 % 100 % 100 % Robit S.A.C, Peru, 1% omistaa Robit Inc 99 % 99 % 100 % 100 % Robit SA, Etelä-Afrikka 74 % 74 % 100 % 100 % Robit UK Ltd, UK 100 % 100 % 100 % 100 % Halco USA LLC, USA, emo Robit INC. 100 % 100 % TOO Robit, Kazakstan 100 % 100 % 100 % 100 % Tähdellä merkityt yhtiö ovat dormantteja- tai holding-yhtiöitä. Robit SA perusti vuonna 2015 Etelä-Afrikassa trustin nimeltä Black Employees Empowerment Trust (‘trusti’). Trustin tarkoituksena on tukea Robit SA:n paikallisia värillisiä työntekijöitä ja luoda Robitille parempia liiketoimintamahdollisuuksia Etelä-Afrikassa. Robit SA toteutti trustille osoitetun suunnatun osakeannin. Sen seurauksena säätiö omistaa 26 % Robit SA:n osakkeista. Robit SA:lla katsotaan kuitenkin olevan määräysvalta trustissa. 42 6.2 Verot Tuloverokulu Tilinpäätöksen laatimisperiaate Tuloverokulu koostuu kauden verotettavaan tuloon perustuvasta verosta ja laskennallisten verojen muutoksesta. Vero kirjataan konsernin tuloslaskelmaan, tai jos se liittyy muihin laajan tuloksen eriin tai suoraan omaan pääomaan kirjattuihin eriin, niin vero kirjataan vastaavasti muihin laajan tuloksen eriin tai omaa pääomaan. Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero lasketaan niiden paikallisten verolakien ja verokantojen perusteella, jotka on tilinpäätöspäivään mennessä säädetty tai käytännössä hyväksytty maissa, joissa konserni toimii ja kerryttää verotettavaa tuloa. Tuhatta euroa 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero: Vero tilikauden voitosta erillisyhtiöissä -302 -528 Aiempia vuosia koskevat oikaisut -141 -5 Kauden verotettavaan tuloon perustuva vero yhteensä -444 -533 Laskennallinen vero: Laskennallisen verosaamisten vähennys (-) / lisäys (+) -449 -171 Laskennallisten verovelkojen vähennys (+) / lisäys (-) 301 250 Laskennallisista veroista johtuvat kulut yhteensä -148 80 Tuloverokulu -592 -453 Konsernin tuloslaskelmaan kirjatut tuloverot poikkeavat Suomen verokannalla lasketuista tuloveroista seuraavasti: Tuhatta euroa 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Voitto/tappio ennen veroja -2 427 1 338 Suomen verokannalla laskettu vero 485 -268 Seuraavien erien verovaikutus: Ulkomaisten tytäryritysten erilaisten verokantojen vaikutus 57 9 Verotuksessa vähennyskelvottomat kulut -924 -505 Verovapaat tulot 199 56 Kirjaamattomien laskennallisten verosaamisten vaikutus -425 112 Aiemmin kirjaamattomien verotuksellisten tappioiden hyödyntäminen 146 560 Muut oikaisut 12 0 Aiempia vuosia koskeva oikaisu -141 -418 Verot tuloslaskelmassa -592 -453 Konsernissa on tilikaudella alaskirjattu 398 tuhatta euroa lähdeverosaamisia, koska näiden verohyödyn realisoitumisen ei katsota enää olevan todennäköistä. 43 Laskennalliset verot Tilinpäätöksen laatimisperiaate Laskennalliset verosaamiset ja verovelat lasketaan velkamenetelmää käyttäen kaikista varojen ja velkojen verotuksellisten arvojen ja konsernitilinpäätöksen mukaisten kirjanpitoarvojen välisistä väliaikaisista eroista. Laskennallisen veron määrittämiseen käytetään verokantoja (ja -lakeja), jotka on säädetty tai käytännössä hyväksytty tilinpäätöspäivään mennessä ja joita odotetaan sovellettavan, kun asianomainen laskennallinen verosaaminen realisoituu tai laskennallinen verovelka suoritetaan. Laskennalliset verovelat kirjataan kaikista veronalaisista väliaikaisista eroista, paitsi jos laskennalliseen verovelkaan liittyvän väliaikaisen eron purkautumisajankohta on konsernin määrättävissä eikä väliaikainen ero todennäköisesti purkaudu ennakoitavissa olevassa tulevaisuudessa. Laskennallisia verosaamisia kirjataan kaikista verotuksessa vähennyskelpoisista väliaikaisista eroista siihen määrän asti kuin todennäköisesti on käytettävissä veronalaista tuloa, jota vastaan vähennyskelpoinen väliaikainen ero pystytään hyödyntämään. Laskennallisten verosaamisten realisoitavissa oleva arvo arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, ja niitä oikaistaan, jos on viitteitä siitä, ettei laskennallisten verosaamisten hyödyntäminen ole enää todennäköistä. Laskennallisia verosaamisia ja -velkoja vähennetään toisistaan siinä ja vain siinä tapauksessa, että yrityksellä on laillisesti toimeenpantavissa oleva oikeus kuitata kauden verotettavaan tuloon perustuvia verosaamisia ja verovelkoja keskenään ja laskennalliset verosaamiset ja laskennalliset verovelat liittyvät saman veronsaajan perimiin tuloveroihin joko samalta verovelvolliselta tai eri verovelvollisilta, jotka aikovat joko suorittaa kauden verotettavaan tuloon perustuvat verot nettoperusteisesti Keskeiset harkintaan perustuvat ratkaisut ja arviot – laskennalliset verosaamiset ja -velat Harkintaa tarvitaan arvioitaessa, merkitäänkö laskennallisia verosaamisia ja tiettyjä laskennallisia verovelkoja taseeseen. Laskennallisia verosaamisia kirjataan vain, jos niiden realisoituminen on todennäköisempää kuin realisoitumatta jääminen. Realisoituminen riippuu siitä, että verotettavaa tuloa kertyy riittävästi. Tulevaisuudessa kertyvää verotettavaa tuloa koskevat oletukset riippuvat johdon rahavirta-arvioista, jotka liittyvät muun muassa tulevaan liikevaihtoon, liiketoiminnan kuluihin ja rahoituskuluihin. Konsernin kyky kerryttää verotettavaa tuloa riippuu myös yleiseen talouteen, rahoitukseen, kilpailukykyyn ja sääntelyyn liittyvistä tekijöistä, joihin konserni ei pysty vaikuttamaan. Näihin arvioihin ja oletuksiin liittyy riskiä ja epävarmuutta, ja näin ollen on mahdollista, että olosuhteiden muutokset aiheuttavat muutoksia odotuksiin, jotka voivat vaikuttaa taseeseen merkittyjen laskennallisten verosaamisten ja verovelkojen määriin sekä muiden vielä kirjaamattomien verotuksellisten tappioiden ja väliaikaisten erojen määrään. Konsernin johto arvioi veroilmoituksissa otettuja kantoja säännöllisesti tilanteissa, joissa sovellettavat verosäädökset jättävät tilaa tulkinnalle. Tarvittaessa kirjataan varauksia niiden määrien perusteella, jotka odotetaan maksettavan veroviranomaisille. Tunnistettuihin epävarmoihin veropositioihin liittyvät kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat merkitään taseeseen, kun on todennäköistä, että tietyt veropositiot tullaan haastamaan eikä niitä välttämättä hyväksytä veroviranomaisten suorittamassa tarkastelussa. 44 Laskennallisten verojen bruttomääräiset muutokset ovat seuraavat: Tuhatta euroa 2023 2022 1.1. 1 173 1 234 Kirjattu tulosvaikutteisesti -149 80 Kirjattu omaan pääomaan 0 -141 Valuuttakurssierot 7 0 31.12. 1 028 1 173 Seuraavassa taulukossa esitetään laskennallisten verosaamisten ja -velkojen muutokset tilikauden aikana siten, että ei oteta huomioon samaan veronsaajaan liittyvien erien vähentämistä toisistaan: Tuhatta euroa 1.1. Kirjattu tulos- vaikutteisesti Kirjattu omaan pääomaan Valuutta- kurssierot 31.12. 2022 Laskennalliset verosaamiset Vaihto-omaisuus 517 -33 0 1 485 Työsuhde-etuudet 285 36 0 0 323 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 1 064 -57 0 2 1 009 Verotappiot 726 -109 0 -1 616 Muut erät 381 -9 0 20 392 Yhteensä 2 972 -171 0 21 2 825 Laskennallisten verojen netottaminen -1 046 -967 Laskennalliset verosaamiset, netto 1 926 1 859 Tuhatta euroa 1.1. Kirjattu tulos- vaikutteisesti Kirjattu omaan pääomaan Valuutta- kurssierot 31.12. 2023 Laskennalliset verosaamiset Vaihto-omaisuus 485 -222 0 -5 258 Työsuhde-etuudet 323 -48 0 -14 261 Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 1 009 -29 0 -17 963 Verotappiot 616 -142 0 -8 466 Muut erät 392 -9 0 -2 381 Yhteensä 2 825 -450 0 -46 2 329 Laskennallisten verojen netottaminen -967 -912 Laskennalliset verosaamiset, netto 1 859 1 417 1.1. Kirjattu tulos- vaikutteisesti Kirjattu omaan pääomaan Valuutta- kurssierot 31.12. 2023 Laskennalliset verovelat Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 1 405 -252 0 -58 1 095 Aineettomat hyödykkeet 251 -49 0 5 207 Yhteensä 1 657 -301 0 -53 1 301 Laskennallisten verojen netottaminen -967 -912 Laskennalliset verovelat, netto 689 389 45 1.1. Kirjattu tulos- vaikutteisesti Kirjattu omaan pääomaan Valuutta- kurssierot 31.12. 2022 Laskennalliset verovelat Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet 1 253 2 141 9 1 405 Aineettomat hyödykkeet 492 -253 0 12 251 Yhteensä 1 745 -250 141 21 1 656 Laskennallisten verojen netottaminen -1 046 -967 Laskennalliset verovelat, netto 694 689 Konsernissa on korjattu IFRS 16 liittyvien laskennallisten verojen esittämistapaa vertailuvuoden osalta, jolloin niitä ei ole esitetty bruttomääräisinä vain nettona. Lisätietoja liitetiedossa 6.4. Konsernin yhtiöillä on yhteensä 20,0 miljoonaa euroa verotuksessa hyödynnettäviä verotappioita, joista ei ole kirjattu laskennallisia verosaamisia. Näistä tappioista viiden vuoden kuluessa erääntyy 7,8 miljoonaa euroa ja 12,2 miljoonaa euroa ei eräänny. 6.3 Lähipiiriliiketoimet Konsernin lähipiiri koostuu emoyrityksestä ja liitetiedossa 6.1. mainituista konserniyrityksistä. Lähipiiriä ovat myös johdon avainhenkilöt ja heidän perheenjäsenensä samoin kuin näiden määräysvallassa olevat yritykset. Johdon avainhenkilöihin luetaan Robitin hallituksen jäsenet, toimitusjohtaja ja johtoryhmä. Five Alliance Oy:llä on Robit Oyj:ssä huomattava vaikutusvalta ja sen omistusosuus konsernista oli 27,06 % 31.12.2023 (2022: 27,06 %). Robitin hallituksen varapuheenjohtaja Harri Sjöholmilla on määräysvalta Five Alliance Oy:ssä. Hallituksen palkkiot Hallituksen jäsenille maksettiin tilikausilla 2023 ja 2022 palkkoja, palkkioita ja muita etuuksia seuraavasti: Tuhatta euroa 2023 2022 Markku Teräsvasara 69,1 36,5 Harri Sjöholm 49,7 61,3 Lasse Aho 42,4 - Eeva-Liisa Virkkunen 46,0 38,5 Mikko Kuitunen 41,8 40,0 Anne Koutonen 42,7 44,0 Kalle Reponen - 5,5 Mammu Kaario - 5,5 Kim Gran 1,8 42,3 Yhteensä 293,4 273,6 Robitin 15.3.2023 pidetty varsinainen yhtiökokous päätti hallituksen jäsenten palkkioista seuraavasti: hallituksen puheenjohtajan vuosipalkkio on 55 000 euroa ja hallituksen jäsenten vuosipalkkio on 30 000 euroa. Lisäksi hallituksen jäsenille maksetaan kokouspalkkioita siten että kullekin hallituksen jäsenelle maksetaan 500 euron kokouspalkkio kokouksesta. Valiokuntien jäsenille maksetaan 500 euroa kokoukselta. Hallituksen jäsenten vuotuinen palkkio maksetaan siten, että 40 % palkkiosta käytetään Robitin osakkeiden hankkimiseen tai vaihtoehtoisesti henkilöille voidaan luovuttaa yhtiön hallussa olevia omia osakkeita ja 60 % on ennakkoveroa, jonka yhtiö pidättää ja maksaa verottajalle. Hallituksen ja valiokuntien kokouspalkkiot maksetaan rahana. Kulukorvaukset maksetaan yhtiön voimassa olevan matkustussäännön mukaisesti. Hallituksen jäsenet eivät kuulu osakepohjaisten kannustinohjelmien piiriin eikä heillä ole eläkesopimuksia yhtiön kanssa. Palkkioksi saatuihin Robit Oyj:n osakkeisiin ei liity Robitin asettamia rajoituksia tai omistusvelvoitteita. Robitin hallituksen jäsenille luovutettiin yhteensä 60 294 osaketta hallituspalkkioiksi vuonna 2023. Hallituksen jäsenet eivät ole työ- tai toimisuhteessa yhtiöön. 46 Hallituspalkkiona luovutettiin osakkeita Markku Teräsvasaralle 16 174 ja Harri Sjöholmille, Lasse Aholle, Anne Koutoselle, Eeva- Liisa Virkkuselle sekä Mikko Kuituselle 8 824 osaketta kullekin. Toimitusjohtajan palkitseminen Hallitus päättää toimitusjohtajan palkasta palkkioista ja muista etuuksista. Tilikaudella 2023 maksettiin toimitusjohtaja Arto Haloselle palkkoja, palkkioita ja muita etuuksia yhteensä 182 tuhatta euroa. Lisäksi tilikauden aikana toimitusjohtajalle luovutettiin osakkeita noin 12 tuhannen euron arvosta eli yhteensä 8 824 osaketta, mikä perustuu toimitusjohtajasopimukseen, 5 000 osaketta osana LTI 2020-2022 palkitsemisohjelmaa sekä vapaaehtoiseen lisäeläkkeeseen liittyvä maksu 8 tuhatta euroa. Osakepalkkio-ohjelmista on enemmän tietoa kappaleessa 2.3. Johtoryhmän palkitseminen Hallitus tekee johdon kannustin- ja palkitsemisjärjestelmää koskevat päätökset toimitusjohtajan esityksestä. Johtoryhmän jäsenten palkka koostuu peruspalkasta ja tulosperusteisesta bonuksesta. Tulosperusteinen bonus määräytyy yhtiön tuloksellisuuden asianomaisen liiketoiminta-alueen ja muiden keskeisten operatiivisten tavoitteiden perusteella. Johtoryhmän jäsenille vuosina 2023 ja 2022 maksetut palkkiot olivat seuraavat: Johtoryhmän palkitseminen Tuhatta euroa 2023 2022 Palkat ja muut lyhytaikaiset työsuhde-etuudet 707 646 Osakeperusteiset maksut 61 - Yhteensä 768 646 Johtoryhmän jäsenillä ei ole vapaaehtoisia lisäeläkejärjestelyjä 2023. Lisätietoa osakepohjaisista kannustinjärjestelmistä tilinpäätöksen liitetiedoissa kohdassa 2.3 Työsuhde-etuudet. Osakeperusteiset maksut ja osakaslainat Tilikaudella 2023 luovutettiin yhtiön johtoryhmäläisille yhteensä 13 750 osaketta osakepalkkio-ohjelmien perusteella. Tilikaudella 2022 osakepalkkio-ohjelmien mukaisia osakkeita ei luovutettu yhtiön johdolle. Tilikaudella 2020 toteutetun osakepalkkio-ohjelmaan liittyvän henkilöstöannin yhteydessä yhtiö on myöntänyt avainhenkilöille lainaa osakemerkintöjen maksamista varten. Maksuaika näille lainoille on 8 vuotta ja korkona 12 kuukauden Euribor lisättynä 0,99 % marginaalilla. Osakepalkkio-ohjelmasta enemmän kappaleessa 2.3. Johdon omistukset Osakkeiden kokonaismäärä 31.12.2023 oli 21 179 900 osaketta ja 31.12.2022 oli 21 179 900. Johdon omistuksessa oli osakkeita seuraavasti: Hallituksen ja johdon osakeomistukset 31.12.2023 Osakkeet Osuus Hallituksen omistukset 5 888 364 27,80 % Harri Sjöholm 5 776 219 27,27 % Mikko Kuitunen 26 689 0,13 % Lasse Aho 26 065 0,12 % Markku Teräsvasara 20 955 0,10 % Anne Koutonen 19 831 0,09 % Eeva-Liisa Virkkunen 18 605 0,09 % Toimitusjohtaja 38 317 0,18 % Muut johtoryhmän jäsenet 52 675 0,25 % Yhteensä 5 979 356 28,23 % * 27,06 % Harri Sjöholmilla Five Alliance Oy:n kautta 47 6.4 Aikaisempaa tilikautta koskevien virheiden korjaaminen Seuraavilla korjauksilla oli vaikutusta konsernin taloudelliseen asemaan 1.1.2022 ja 31.12.2022. Muut rahoitusvarat ja Rahavarat Konserni korjasi 31.12.2023 päättyneellä tilikaudella tapaa, jolla muut rahoitusvarat esitetään taseella. Aiemmin nämä rahoitusvarat esitettiin rahavaroissa. Konsernilla on sijoitettuna varoja lyhytaikaiseen korkorahastoon, jotka konserni on määritellyt likvideiksi rahavaroiksi. Kyseisen korkorahaston sisällä sijoitukset voivat kuitenkin olla pidempiaikaisia kuin 90 päivää, minkä lisäksi rahaston riskisyyttä osoittava volatiliteetti on ollut keskimäärin korkeampi kuin mitä rahavaroille sallitaan. Näin ollen, sijoitus korkorahastoon on uudelleenluokiteltu rahavaroista erään ”muut rahoitusvarat”, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Vertailutiedot, jotka esitetty konsernin taseessa ja rahavirtalaskelmassa, on korjattu, kuten alla olevissa taulukoissa on esitetty. Muutoksella ei ole ollut tulosvaikutusta. Oikaisut taseen vertailutiedoissa Tuhatta euroa Raportoitu 31.12.2022 Oikaistu Oikaistu 31.12.2022 Raportoitu 1.1.2022 Oikaisu Oikaistu 1.1.2022 Muut rahoitusvarat 1 603 1 603 3 452 3 452 Rahavarat 7 688 -1 603 6 085 9 525 -3 452 6 073 Yhteensä 7 688 7 688 9 525 9 525 Oikaisut rahavirtalaskelman vertailutiedoissa Tuhatta euroa Raportoitu 31.12.2022 Oikaisu Oikaistu 31.12.2022 Muut ei-rahavaikutteiset erät 1 122 -49 1 171 Muiden rahoitusvarojen lisäys (-) / vähennys (+) 0 1 800 1 800 Rahat tilikauden alussa 9 525 -3 452 6 073 Rahat tilikauden lopussa 7 688 -1 603 6 085 Vertailuvuoden liitetietoja koskevat korjaukset Konserni on korjannut liitetiedossa 5.1. vertailuvuoden aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden hankintamenojen ja kertyneiden poistojen bruttomääräisiä eriä 1.1.2022 alkusaldoihin. Vertailuvuoden liitetiedon korjauksella ei ole vaikutusta aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden tasearvoihin. Lisäksi konserni on oikaissut liitetiedossa 6.2. vertailuvuoden laskennallisten verosaamisten ja laskennallisten verovelkojen bruttomääräisiä eriä 1.1.2022 alkusaldoihin aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin liittyvien erien osalta, sillä niitä ei ollut esitetty bruttomääräisinä vaan nettona. Vertailuvuoden liitetiedon korjauksella ei ole vaikutusta laskennallisten verosaamisten ja laskennallisten verovelkojen tasearvoihin. 6.5 Tilikauden päättymisen jälkeiset tapahtumat Tilikauden päättymisen jälkeen ei olennaisia tapahtumia. 6.6 Käyttöön otetut uudet ja muuttuneet standardit Tilikaudella ei tullut uusia tai muuttuneita standardeja, jotka olisivat vaikuttaneet tilinpäätöksen laadintaan. Robit Oyj Emoyhtiön tilinpäätös 31.12.2023 Sisällysluettelo TULOSLASKELMA ............................................................................................................................................... 3 TASE ................................................................................................................................................................... 4 RAHOITUSLASKELMA ......................................................................................................................................... 6 TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT ........................................................................................................................... 7 Luettelo käytetyistä kirjanpitokirjoista ja tositelajeista sekä säilytystavoista ................................................. 17 Robit Oyj Y-tunnus: 0825627–0 Robit Oyj (emoyhtiö) TULOSLASKELMA 1.1.2023 - 31.12.2023 1.1.2022 - 31.12.2022 € € LIIKEVAIHTO 5 537 568,40 4 387 835,61 Liiketoiminnan muut tuotot 100 000,00 0,00 Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot -1 443 255,30 -1 557 353,03 Henkilösivukulut Eläkekulut -170 577,63 -222 786,15 Muut henkilösivukulut -85 538,26 -47 027,90 Henkilöstökulut yhteensä -1 699 371,19 -1 827 167,08 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -857 997,93 -1 002 060,23 Liiketoiminnan muut kulut -3 575 235,52 -3 987 212,82 LIIKEVOITTO (-TAPPIO) -495 036,24 -2 428 604,52 Rahoitustuotot ja -kulut Muut korko- ja rahoitustuotot Saman konsernin yrityksille 954 143,92 1 057 936,76 Muilta -236 471,15 1 191 831,89 Korkokulut ja muut rahoituskulut Saman konsernin yrityksille -121 670,22 -172 186,59 Muille -11 360 928,82 -971 585,92 Rahoitustuotot ja -kulut yhteensä -10 764 926,27 1 105 996,14 VOITTO (-TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA -11 259 962,51 -1 322 608,38 JA VEROJA Tilinpäätössiirrot Poistoeron lisäys (-) tai vähennys (+) -20 085,16 -27 810,57 Konserniavustus 1 305 000,00 2 850 000,00 Tuloverot -398 670,26 -20 839,09 TILIKAUDEN VOITTO (-TAPPIO) -10 373 717,93 1 478 741,96 *Tilikauden 2022 osalta on Liiketoiminnan muut tuotot korjattu Liikevaihdon erään. Summa 486 214,80 euroa. Robit Oyj Y-tunnus: 0825627–0 Robit Oyj (emoyhtiö) TASE VASTAAVAA 1.1.2023 - 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 Pysyvät vastaavat Pysyvät vastaavat Aineettomat hyödykkeet Kehittämismenot 59 989,45 230 701,47 Aineettomat oikeudet 187 287,26 295 716,26 Muut pitkävaikutteiset menot 1 004 397,35 1 306 090,69 Aineettomat hyödykkeet yhteensä 1 251 674,06 1 832 508,42 Aineelliset hyödykkeet Maa- ja vesialueet 195 178,87 195 178,87 Rakennukset ja rakennelmat 3 486 907,11 3 674 748,16 Koneet ja kalusto 28 291,60 35 353,76 Muut aineelliset hyödykkeet 1 590,71 1 590,79 Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 0,00 0,00 Aineelliset hyödykkeet yhteensä 3 711 968,29 3 906 871,58 Sijoitukset Osuudet saman konsernin yrityksissä 43 331 637,57 52 159 088,57 Sijoitukset yhteensä 43 331 637,57 52 159 088,57 Pysyvät vastaavat yhteensä 48 295 279,92 57 898 468,57 Vaihtuvat vastaavat Saamiset Pitkäaikaiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 22 348 122,12 23 119 455,40 Lainasaamiset 76 841,78 153 749,30 Pitkäaikaiset saamiset yhteensä 22 424 963,90 23 273 204,70 Lyhytaikaiset Saamiset saman konsernin yrityksiltä 11 587 919,52 12 020 546,95 Myyntisaamiset 50 000,00 0,00 Lainasaamiset 69 573,31 78 881,07 Muut saamiset 8 500,50 15 940,50 Siirtosaamiset 235 213,69 400 627,91 Lyhytaikaiset yhteensä 11 951 207,02 12 515 996,43 Rahoitusarvopaperit Muut arvopaperit 1 627 877,88 1 602 891,85 Rahoitusarvopaperit Rahat ja pankkisaamiset 2 417 940,21 261,08 Vaihtuvat vastaavat yhteensä 38 421 989,01 37 392 354,06 VASTAAVAA YHTEENSÄ 86 717 268,93 95 290 822,63 Robit Oyj Y-tunnus: 0825627–0 Tase 1.1.2023 - 31.12.2023 1.1.2022- 31.12.2022 VASTATTAVAA € € Oma pääoma Osakepääoma 705 025,14 705 025,14 Ylikurssirahasto 201 825,51 201 825,51 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 84 778 931,04 85 202 252,88 Edellisten tilikausien voitto (tappio) -23 592 096,09 -25 102 807,27 Tilikauden voitto (tappio) -10 373 717,93 1 478 741,96 Oma pääoma yhteensä 51 719 967,67 62 485 038,22 Tilinpäätössiirtojen kertymä Poistoero 454 178,99 434 093,83 Vieras pääoma Pitkäaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 19 500 000,00 19 009 791,00 Pitkäaikainen yhteensä 19 500 000,00 19 009 791,00 Lyhytaikainen Lainat rahoituslaitoksilta 3 000 000,00 4 791 690,54 Ostovelat 378 448,11 492 159,25 Velat saman konsernin yrityksille 11 109 209,10 7 585 390,42 Muut velat 333 246,38 244 658,29 Siirtovelat 222 218,68 248 001,08 Lyhytaikainen yhteensä 15 043 122,27 13 361 899,58 Vieras pääoma yhteensä 34 543 122,27 32 371 690,58 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 86 717 268,93 95 290 822,63 Robit Oyj Y-tunnus: 0825627–0 RAHOITUSLASKELMA 1.1.2023 - 31.12.2023 1.1.2022 - 31.12.2022 Liiketoiminnan rahavirta: VOITTO (TAPPIO) ENNEN TILINPÄÄTÖSSIIRTOJA -495 036 -2 428 605 Oikaisut: Suunnitelman mukaiset poistot 857 998 1 002 060 Rahoitustuotot ja -kulut Muut oikaisut -657 778 -93 152 Rahavirta ennen käyttöpääoman muutosta -294 816 -1 519 696 Käyttöpääoman muutos: Lyhytaikaisten korottomien liikesaamisten lisäys(-)/vähennys(+) 794 511 2 055 185 Vaihto-omaisuuden lisäys(-)/vähennys(+) Lyhytaikaisten korottomien velkojen lisäys(+)/vähennys(-) 1 569 343 -4 517 173 Liiketoiminnan rahavirta ennen veroja 2 069 038 -3 981 684 Maksetut korot ja muut rahoituskulut liiketoiminnasta -1 718 940 -857 099 Saadut korot ja muut rahoitustuotot liiketoiminnasta 747 031 762 502 Maksetut välittömät verot 0 -20 839 Liiketoiminnan rahavirta (A) 1 097 129 -4 097 120 Investointien rahavirta: Investoinnit aineellisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin -82 260 -186 850 Investoinnit tytäryhtiöosakkeisiin Saadut rahoitustuotot investoinneista Maksetut rahoituskulut investoinneista Myönnetyt tytäryhtiölainat Lainasaamisten takaisinmaksut 211 432 2 594 989 Pitkäaikaisten saamisten muutos 84 059 15 003 Investointien rahavirta (B) 213 231 2 423 143 Kassavirta ennen rahoitusta (A+B) 1 310 359 -1 673 978 Rahoituksen rahavirta: Maksullinen osakeanti Sijoitukset ja luovutustulot rahoitusarvopapereista 1 800 000 Lyhytaikaisten lainojen muutos -3 019 582 -3 009 793 Pitkäaikaisten lainojen muutos 3 500 000 Omien osakkeiden muutos -149 776 90 313 Saatu konserniavustus / osinko 1 200 000 2 792 984 Maksetut osingot ja muu voitonjako -423 322 Rahoituksen rahavirta (C) 1 107 320 1 673 504 Rahavarojen muutos (A+B+C) lisäys (+) / vähennys (-) 2 417 679 -473 Rahavarat tilikauden alussa 261 734 Rahavarat tilikauden lopussa 2 417 940 261 Taseen mukainen rahavarojen muutos -2 417 679 473 TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT Tilinpäätöksen laadintaperiaatteet Perustiedot Robit Oyj on maa- ja kallioporauksessa käytettävien kulutusosien valmistukseen erikoistunut suomalainen julkinen osakeyhtiö, jonka osakkeet noteerataan päälistalla NASDAQ Helsingissä. Robit Oyj on konsernin emoyhtiö, jonka rekisteröity osoite on Vikkiniityntie 9, 33880 Lempäälä. Konsernitiedot Robit Oyj on konsernin emoyhtiö. Konsernitilinpäätös laaditaan IFRS:n mukaan ja emoyhtiön erillistilinpäätös Suomen kirjanpitolainsäädännön mukaan. Konsernin laadintaperiaatteet on kuvattu konsernin liitetiedoissa. Jäljennös konsernitilinpäätöksestä on saatavissa yhtiön pääkonttorista, osoitteesta Vikkiniityntie 9, 33880 Lempäälä. Olennaiset tapahtumat tilikaudella Yhtiön hallitukseen valittiin vanhoina jäseninä Harri Sjöholm, Markku Teräsvasara, Eeva-Liisa Virkkunen, Anne Koutonen sekä Mikko Kuitunen. Uusina jäseninä hallitukseen valittiin Lasse Aho. Hallituksen puheenjohtajaksi valittiin Markku Teräsvasara ja varapuheenjohtajaksi Harri Sjöholm. Yhtiön hankki omia osakkeita yhteensä 100.000 osaketta ja niiden hankintahinta oli 149.776,42 euroa ja keskihinta 1,37576 euroa Olennaiset tapahtumat tilikauden jälkeen Robit Oyj:llä ei ollut olennaisia tilikauden jälkeisiä tapahtumia. Pysyvien vastaavien arvostusperiaatteet Pysyvien vastaavien hankintamenoon on luettu hyödykkeen hankinnasta ja valmistuksessa aiheutuneet muuttuvat menot. Pysyvät vastaavat poistetaan vaikutusaikanaan suunnitelman mukaan. Rakennukset ja irtain käyttöomaisuus poistetaan taloudellisena käyttöaikanaan. Kehittämismenot 5 v. Tasapoisto Muut pitkävaikutteiset menot 5–7 v. Tasapoisto Aktivoidut listautumismenot 5–10 v. Tasapoisto Rakennukset 30 v. Tasapoisto Rakennusten koneet ja laitteet 15 v. Tasapoisto Rakennelmat 10 v. Tasapoisto Koneet ja kalusto 5–10 v. Tasapoisto Muut aineelliset hyödykkeet 5–10 v. Tasapoisto Yhtiön kehittämismenojen ja muiden aineettomien hyödykkeiden poistoajat 5–7 vuotta vastaavat yhtiön näkemyksen mukaan hyödykkeiden taloudellista vaikutusaikaa. Sijoitukset Sijoitukset on arvostettu hankintahintaisina tai sitä alempaan käypään arvoon. Robit Australia Pty Ltd:n osakkeisiin tehtiin tilikaudella alaskirjaus 8.827.451,00 euroa. Vaihto-omaisuuden arvostus Vaihto-omaisuus esitetään painotettuun keskihintaan tai sitä alemman todennäköisen myyntihinnan määräisenä. Vaihto- omaisuuden hankintamenoon on luettu välittömät menot. Valuuttamääräiset erät Ulkomaanrahan määräiset saamiset ja velat on muutettu Suomen rahaksi tilinpäätöspäivän kurssiin. Liikevaihto maantieteellisesti markkina-alueittain: 31.12.2023 31.12.2022 Kotimaa 1 743 361 1 605 538 Yhteisömaat Muut maat 3 794 208 2 782 298 Yhteensä 5 537 568 4 387 836 Liiketoiminnan muiden tuottojen oikaisu Vuokratuotoissa yhteensä 486 214,80 euron luokittelun vertailuvuoden korjaus liiketoiminnan muista tuotoista liikevaihtoon, sillä vuokratuotot ovat yhtiön varsinaisen liiketoiminnan tuottoja. Poikkeuksellinen kuluerä Tilinpäätökseen 2022 on kirjattu osingosta rahoitustuotto saaminen saman konsernin yritykseltä 512 971,77 euroa. Tilikaudella 2023 päätetty muuttaa alkuperäistä osingonjako summaa pienemmäksi ja kirjattu päätöksen perusteella osinkosaamista rahoituskuluksi 356 031,95 euron verran. Henkilöstöä koskevia tietoja 31.12.2023 31.12.2022 Henkilöstön lukumäärä keskimäärin toimihenkilöt 10 9 Emoyhtiön hallituksen ja toimitusjohtajan palkkiot 31.12.2023 31.12.2022 Toimitusjohtaja Tommi Lehtonen (15.3.2022 saakka) 200 045 Toimitusjohtaja Arto Halonen (15.3.2022 alkaen) 253 638 192 299 2023 2022 Hallituksen puheenjohtaja ja jäsenet Markku Teräsvasara (22.3.2022 alkaen) 69 100 36 500 Harri Sjöholm 49 700 61 250 Mikko Kuitunen 41 750 40 000 Anne Koutonen 42 700 44 000 Kim Gran (15.3.2023 saakka) 1 750 42 250 Kalle Reponen (22.3.2022 saakka) 0 5 500 Mammu Kaario (22.3.2022 saakka) 0 5 500 Eeva-Liisa Virkkunen (22.3.2022 alkaen) 46 000 38 500 Lasse Aho (15.3.2023 alkaen) 42 400 0 293 400 273 500 Tilintarkastajien palkkiot eriteltynä 1 ) Tilintarkastus 97 000 94 567 2 ) tilintarkastuslain 1,1 §2-kohdan toimeksiannot 2 085 0 3 ) veroneuvonta 0 0 4 ) muut palvelut 0 3 470 Yhteensä 99 085 98 037 Suunnitelman mukaiset poistot tase-erittäin 31.12.2023 31.12.2022 Kehittämismenot 170 712,02 205 043,37 Aineettomat oikeudet 172 088,57 153 861,17 Muut pitkävaikutteiset menot 301 693,34 397 313,68 Rakennukset 206 441,76 204 653,45 Koneet ja kalusto 7 062,24 24 374,34 Muut aineelliset hyödykkeet 0,00 16 814,22 857 997,93 1 002 060,23 Aineettomat ja aineelliset hyödykkeet 31.12.2023 31.12.2022 Kehittämismenot Hankintameno 1.1. 2 303 239,45 2 303 239,45 Hankintameno 31.12. 2 303 239,45 2 303 239,45 kertyneet poistot 1.1. -2 072 537,98 -1 867 494,61 tilikauden poistot -170 712,02 -205 043,37 kirjanpitoarvo 31.12. 59 989,45 230 701,47 Aineettomat oikeudet Hankintameno 1.1. 1 387 390,05 1 297 998,55 lisäykset 63 659,57 89 391,50 Hankintameno 31.12. 1 451 049,62 1 387 390,05 kertyneet poistot 1.1. -1 091 673,79 -937 812,62 tilikauden poistot -172 088,57 -153 861,17 kirjanpitoarvo 31.12. 187 287,26 295 716,26 Muut pitkävaikutteiset menot Hankintameno 1.1. 7 128 453,80 7 086 453,80 lisäykset 0,00 42 000,00 Hankintameno 31.12. 7 128 453,80 7 128 453,80 kertyneet poistot 1.1. -5 822 363,11 -5 425 049,43 tilikauden poistot -301 693,34 -397 313,68 kirjanpitoarvo 31.12. 1 004 397,35 1 306 090,69 Maa- ja vesialueet poistamaton hankintameno 1.1. 195 178,87 195 178,87 kirjanpitoarvo 31.12. 195 178,87 195 178,87 Rakennukset ja rakennelmat Hankintameno 1.1. 6 253 442,60 6 197 984,20 lisäykset 18 600,71 55 458,40 Hankintameno 31.12. 6 272 043,31 6 253 442,60 kertyneet poistot 1.1. -2 578 694,44 -2 374 040,99 tilikauden poistot -206 441,76 -204 653,45 kirjanpitoarvo 31.12. 3 486 907,11 3 674 748,16 Koneet ja kalusto Hankintameno 1.1. 2 308 377,55 2 308 377,55 Lisäykset 0,00 0,00 Hankintameno 31.12. 2 308 377,55 2 308 377,55 kertyneet poistot 1.1. -2 273 023,79 -2 248 649,45 tilikauden poistot -7 062,16 -24 374,34 kirjanpitoarvo 31.12. 28 291,60 35 353,76 Muut aineelliset hyödykkeet 31.12.2023 31.12.2022 Hankintameno 1.1. 99 065,05 99 065,05 Hankintameno 31.12. 99 065,05 99 065,05 kertyneet poistot 1.1. -97 474,26 -80 660,04 tilikauden poistot -0,08 -16 814,22 kirjanpitoarvo 31.12. 1 590,71 1 590,79 Osuudet saman konsernin yrityksissä Alkusaldo 1.1. 52 159 088,57 52 164 794,18 Vähennykset x) -8 827 451,00 -5 705,61 Kirjanpitoarvo 31.12. 43 331 637,57 52 159 088,57 x) Robit Australia alaskirjaus 2023 Robit Ab, Ruotsi, alaskirjaus 2022 Yhtiön omistamat toisten yhtiöiden osakkeet, joissa omistusosuus suurempi kuin 20 %. 31.12.2023 31.12.2022 Osuus % Osuus % Robit Korea LTD, Korea 100 % 100 % Robit OOO, Venäjä 100 % 100 % Robit Inc. USA 100 % 100 % Robit SA, Etelä-Afrikka 3) 74 % 74 % Robit S.A.C, Peru 1) 99 % 99 % Robit Africa Holdings Ltd, Etelä-Afrikka 2) 100 % 100 % Robit Finland Oy Ltd, Suomi 100 % 100 % Robit Australia Pty Ltd, Australia 100 % 100 % Robit GB Ltd, UK 100 % 100 % TOO Robit, Kazakstan 100 % 100 % Robit UK Ltd, UK 100 % 100 % Robit Asia Ltd 100 % 100 % Konsernin yli 20 %:sesti omistamat tytäryhtiöt Halco USA LLC 100%, emoyhtiö Robit INC. Halco Drilling Ltd UK 100%, emoyhtiö Robit UK Ltd Halco Brighouse Ltd, UK 100%, emoyhtiö Robit UK Ltd 1) Robit INC:n, USA omistusosuus 1 % 2) Robit Africa Holdings Ltd on jätetty yhdistelemättä konserniin koska yhtiöllä ei ole varsinaista toimintaa. 3) Robit SA perusti vuonna 2015 Etelä-Afrikassa trustin nimeltä Black Employees Empowerment Trust (”trusti”). Trustin tarkoituksena on tukea Robit SA:n paikallisia värillisiä työntekijöitä ja luoda Robitille parempia liiketoimintamahdollisuuksia Etelä-Afrikassa. Robit SA toteutti trustille osoitetun suunnatun osakeannin. Sen seurauksena säätiö omistaa 26 % Robit SA:n osakkeista. Robit SA:lla katsotaan kuitenkin olevan määräysvalta trustissa. Siirtosaamisten olennaiset erät Siirtosaamisiin sisältyvät erät ovat tavanomaisia tilinpäätösjaksotuksia. 31.12.2023 31.12.2022 Saamiset konserniyhtiöiltä Myyntisaamiset 4 278 527,81 5 869 693,23 Konsernilainasaamiset 22 348 122,12 23 119 455,40 Muut konsernisaamiset 7 309 391,71 6 150 853,72 33 936 041,64 35 140 002,35 Velat konserniyhtiöiltä Ostovelat 751 755,41 236 380,68 Konsernilainat 4 424 371,59 4 424 371,59 Muut velat 5 933 082,10 2 924 638,15 11 109 209,10 7 585 390,42 Siirtovelkojen olennaiset erät Henkilöstökustannukset 178 929,03 219 580,99 Muut siirtovelat 43 289,65 28 420,09 222 218,68 248 001,08 Oman pääoman erien lisäykset ja vähennykset tilikauden aikana 31.12.2023 31.12.2022 Osakepääoma 1.1. 705 025,14 705 025,14 Osakepääoma 31.12. 705 025,14 705 025,14 Ylikurssirahasto 201 825,51 201 825,51 Sjoitetun vap.oman pääoman rah. 1.1 85 202 252,88 85 202 252,88 Palautus osakkeenomistajille -423 321,84 0,00 Sjoitetun vap.oman pääoman rah. 31.12 84 778 931,04 85 202 252,88 Ed. tilikausien voittovarat 1.1. -25 102 807,27 -23 674 168,30 Ed.tilikauden voitto/tappio siirto 1 478 741,96 -1 518 952,39 Omien osakkeiden hankinta/luovutus 31 969,22 90 313,42 Ed. tilikausien voittovarat 31.12 -23 592 096,09 -25 102 807,27 Tilikauden voitto / tappio -10 373 717,93 1 478 741,96 -33 965 814,02 -23 624 065,31 Sidottu oma pääoma 906 850,65 906 850,65 Vapaa oma pääoma 50 813 117,02 61 578 187,57 Oma pääoma 51 719 967,67 62 485 038,22 Laskelma jakokelpoisesta vapaasta pääomasta Sjoitetun vap.oman pääoman rah. 84 778 931,04 85 202 252,88 Ed. tilikausien voittovarat. -23 592 096,09 -25 102 807,27 Tilikauden voitto / tappio -10 373 717,93 1 478 741,96 Kehittämismenot -59 989,45 -230 701,47 50 753 127,57 61 347 486,10 Tilinpäätössiirtojen kertymä Rakennusten poistoero 406 085,40 402 865,28 Koneiden ja laitteiden poistoero 48 093,59 31 228,55 454 178,99 434 093,83 Tuloverot Ulkomaiset lähdeverot 398 670,26 20 839,09 Laskennalliset verovelat ja –saamiset, joita ei ole esitetty taseessa Laskennallinen verosaaminen vahvistetuista tappioista 3 024 206,90 3 260 691,24 Laskennallinen verovelka poistoerosta 90 835,80 86 818,77 Yhtiön osakkeiden määrä osakelajeittain ja kutakin osakelajia koskevat yhtiöjärjestyksen pääasialliset määräykset 31.12.2023 31.12.2022 Kaikki osakkeet ovat samanlajisia 21 179 900 kpl 21 179 900 kpl Rahalainat, vastuut ja vastuusitoumukset entisille lähipiiriin kuuluneille sekä niiden pääasialliset ehdot 31.12.2023 31.12.2022 Saatavat 86 531,31 170 590,64 Yli 5 vuoden kuluttua erääntyvät velat lainat rahoituslaitoksilta 0,00 0,00 Annetut pantit ja velan vakuudeksi annetut kiinnitykset sekä vekseli-, takuu ja muut vastuut ja vastuusitoumukset 31.12.2023 31.12.2022 Omista veloista Vakuudeksi annettu yrityskiinnityksiä 41 011 604,01 41 068 787,90 Vakuudeksi annettu kiinteistökiinnityksiä 2 856 000,00 2 856 000,00 43 867 604,01 43 924 787,90 Velan määrä Rahoituslaitoslainat 22 500 000,00 22 019 584,00 Rahoituslainoihin liittyvät kovenantit Yhtiöllä on rahalaitoslainoja yhteensä 22,5 miljoonaa euroa, joihin liittyi seuraavat kovenanttiehdot: 1) Konsernin nettovelat saavat olla korkeintaan 3,5 kertaa käyttökatteen verran. 2) Omavaraisuusaste vähintään 32,5 % 3) Vakuudenasettamiskielto (negative pledge) Rahoitussopimuksen mukainen nettovelkojen ja käyttökatteen suhde kovenanttiehtojen tarkasteluhetkellä 31.12.2023 saa olla enintään 3,50. Rahoitussopimuksen ehtojen mukaisesti päärahoittaja voisi vaatia lainan takaisinmaksua kokonaisuudessaan, mikäli kovenanttiehdot rikkoutuvat. Robit Oyj:n rahoitussopimuksen kovenantti korolliset nettovelat/käyttökate oli 3,81 eikä siten ole täyttänyt rahoitussopimuksen ehtoja 31.12.2023. Rahoitussopimuksen ehtoja tarkastellaan neljännesvuosittain. Yhtiö on sopinut päärahoittajansa kanssa, että muut rahoitusvarat luetaan mukaan nettovelkojen laskentaan sekä saanut päärahoittajaltaan suostumuksen kovenantin rikkoutumiselle etukäteen kaikkiin neljännesvuosittaisiin tarkasteluhetkiin. Robit Oyj lyhensi luottojaan 2023 kesäkuun lopussa 1,5 miljoonaa euroa ja joulukuun lopussa 1,5 miljoonaa euroa. Lainojen korkomarginaali 31.12.2023 on 3,25%. 31.12.2023 31.12.2022 Leasingvastuut Leasingsopimuksista maksettavat erät Seuraavalla tilikaudella 79 817,16 40 008,03 Myöhemmin maksettavat 160 266,58 127 918,36 Yhteensä 240 083,74 167 926,39 Yhtiön leasing sopimukset liittyivät lähinnä yhtiön työsuhdeautoihin ja IT-laitteistoihin sekä uuteen PVC-halliin. Sopimusten ehdot noudattelivat alan yleisiä käytäntöjä. 31.12.2023 31.12.2022 Muut vastuut Muut takausvastuut 46 000,00 46 000,00 Emoyhtiö on antanut omavelkaisen takauksen tytäryhtiön lainoille. Johdannaissopimukset Johdannaissopimusten käyvät arvot 2023 Rahavirtaa suojaavat johdannaissopimukset Nimellisarvo Käypä arvo varat Käypä arvo velat Korkojohdannaiset Koronvaihtosopimus, tuhatta euroa 10 000 569 0 Johdannaissopimusten käyvät arvot 2022 Rahavirtaa suojaavat johdannaissopimukset Nimellisarvo Käypä arvo varat Käypä arvo velat Korkojohdannaiset Koronvaihtosopimus, tuhatta euroa 10 000 848 0 Koronvaihtosopimusten käyvät arvot määritetään tulevien rahavirtojen nykyarvona tilinpäätöshetken markkinakorkoihin perustuen. Robit Oyj soveltaa koronvaihtosopimukseen suojauslaskentaa ja käsittelee sen taseen ulkopuolisena eränä kirjanpitolautakunnan lausunnon 1963/2016 mukaisesti. Johdannaisen käypä arvo sekä muut tiedot on esitetty konsernitilinpäätöksen liitteessä 4.4. Kiinteistöinvestoinnit Yhtiö on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2017 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2026. Vastuun enimmäismäärä on 72.355,65 euroa. Yhtiö on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2018 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2027. Vastuun enimmäismäärä on 16.621,12 euroa. Yhtiö on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2021 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2030. Vastuun enimmäismäärä on 164.246,31 euroa. Yhtiö on velvollinen tarkistamaan tilikaudella 2022 valmistuneesta kiinteistöinvestoinnista tekemiään arvonlisäverovähennyksiä, jos kiinteistön verollinen käyttö vähenee tarkastuskauden aikana. Viimeinen tarkastusvuosi on 2031. Vastuun enimmäismäärä on 11.979,01 euroa. Lähipiiriliiketoimet Yhtiö ei ollut normaaliin liiketoimintaan kuulumattomia lähipiiriliiketoimia tilikaudella 2023. Lähipiiristä on lisätietoa konsernitilinpäätöksessä. Rahoituslaskelmaa koskevat liitetiedot Rahoituslaskelma on laadittu Kirjanpitolautakunnan yleisohjeen (30.1.2007) mukaisena rahavirtalaskelmana. Liiketoiminnan rahavirta on esitetty epäsuoraa esittämistapaa noudattaen. Hallituksen esitys vapaan oman pääoman käytöstä Hallitus ehdottaa varsinaiselle yhtiökokoukselle, että tilikaudelta 2023 ei jaeta osinkoa. Robit Oyj Y-tunnus: 0825627–0 Päiväys ja allekirjoitukset Helsinki maaliskuun 6. päivänä 2024 Markku Teräsvasara Mikko Kuitunen hallituksen puheenjohtaja hallituksen jäsen Anne Koutonen Lasse Aho hallituksen jäsen hallituksen jäsen Eeva-Liisa Virkkunen Harri Sjöholm hallituksen jäsen hallituksen jäsen Arto Halonen toimitusjohtaja Tilinpäätösmerkintä Suoritetusta tilintarkastuksesta on tänään annettu kertomus. Helsinki PricewaterhouseCoopers Oy Tilintarkastusyhteisö Markku Katajisto KHT Robit Oyj 9.1 Y-tunnus: 0825627-0 Luettelo käytetyistä kirjanpitokirjoista ja tositelajeista sekä säilytystavoista Kirjanpitokirjat Säilytystapa Päiväkirja Sähköisesti (Netsuite) Pääkirja Sähköisesti (Netsuite) Alv-laskelmat Sähköisesti (Netsuite) Myyntireskontra Sähköisesti (Netsuite) Ostoreskontra Sähköisesti (Netsuite) Palkkakirjanpito Sähköisenä -osakirjanpitona, tapahtumaluettelot, palkkalaskelmat ja palkkakortit CD -levyllä Tilinpäätös Erikseen sidottuna Tase-erittelyt Erikseen sidottuna Tositelajit Säilytystapa Kirjanpitotositteet Sähköisesti (Netsuite) Projektit Sähköisesti (Netsuite) Sampo USD Sähköisesti (Netsuite) Nordea Sähköisesti (Netsuite) Kassatositteet Sähköisesti (Netsuite) Nordea USD -193 Sähköisesti (Netsuite) Nordea -211 Sähköisesti (Netsuite) Nordea -823 Sähköisesti (Netsuite) Sampo Sähköisesti (Netsuite) Sampo CAD Sähköisesti (Netsuite) Handelsbanken Sähköisesti (Netsuite) Osuuspankki Sähköisesti (Netsuite) Alv -tositteet Sähköisesti (Netsuite) Myyntilaskut Sähköisesti (Netsuite) Myyntilaskut, ei reskontra Sähköisesti (Netsuite) Myyntilaskut, suoritukset Sähköisesti (Netsuite) Ostolaskut Sähköisesti (Netsuite) Palkat palkkalaskelmat ja palkkakortit CD -levyllä Tilinpäätöstositteet Sähköisesti (Netsuite) Liitetietotositteet Erillisenä tiedostona Kirjanpitoaineiston säilytys Kirjanpitokirjat säilytetään 10 vuotta ja tositeaineisto 6 vuotta yhtiön toimitiloissa Lempäälässä. 1 (7) PricewaterhouseCoopers Oy, tilintarkastusyhteisö, PL 1015 (Itämerentori 2), 00101 HELSINKI Puh. 020 787 7000, www.pwc.fi Kotipaikka Helsinki, Y-tunnus 0486406-8 Tilintarkastuskertomus Robit Oyj:n yhtiökokoukselle Tilinpäätöksen tilintarkastus Lausunto Lausuntonamme esitämme, että • konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin taloudellisesta asemasta sekä sen toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS- tilinpäätösstandardit) mukaisesti • tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan emoyhtiön toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Suo- messa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Lausuntomme on ristiriidaton tarkastusvaliokunnalle annetun lisäraportin kanssa. Tilintarkastuksen kohde Olemme tilintarkastaneet Robit Oyj:n (y-tunnus 0825627-0) tilinpäätöksen tilikaudelta 1.1.–31.12.2023. Tilinpää- tös sisältää: • konsernin taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liite- tiedot, jotka sisältävät olennaisen tilinpäätöksen laatimisperiaatteita koskevan informaation ja muuta selittä- vää informaatiota • emoyhtiön taseen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman ja liitetiedot. Lausunnon perustelut Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti. Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen sovel- tuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riippumattomuus Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimus- ten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme tilintarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaatimusten mukaiset eettiset velvollisuutemme. Emoyhtiölle ja konserniyrityksille suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut ovat parhaan tietomme ja käsi- tyksemme mukaan olleet Suomessa noudatettavien, näitä palveluja koskevien säännösten mukaisia, emmekä ole suorittaneet EU-asetuksen 537/2014 5. artiklan 1-kohdassa tarkoitettuja kiellettyjä palveluja. Suorittamamme muut kuin tilintarkastuspalvelut on esitetty konsernitilinpäätöksen liitetiedossa 2.4. Assently: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec25 2 (7) Tarkastuksen yleinen lähestymistapa Yhteenveto • Konsernitilinpäätökselle määritetty olennaisuus: 0,9 miljoonaa euroa, joka on noin 1 % konsernin liikevaihdosta. • Konsernitilinpäätöksen tarkastuksen laajuuteen sisältyivät emoyhtiön lisäksi kaikki merkittävät tuotantolaitoksen sisältävät yhtiöt ja erityisiä tilintarkastustoimenpiteitä valituissa myyntiyhtiöissä kattaen valtaosan konsernin liikevaihdosta, varoista ja veloista. • Liikevaihdon tuloutusajankohta • Liikearvon arvostus • Vaihto-omaisuuden olemassaolo Osana tilintarkastuksen suunnittelua olemme määrittäneet olennaisuuden ja arvioineet riskiä siitä, että tilinpää- töksessä on olennainen virheellisyys. Erityisesti olemme arvioineet alueita, joiden osalta johto on tehnyt subjek- tiivisia arvioita. Tällaisia ovat esimerkiksi merkittävät kirjanpidolliset arviot, joihin liittyy oletuksia ja tulevien ta- pahtumien arviointia. Olennaisuus Tarkastuksemme suunnitteluun ja suorittamiseen on vaikuttanut soveltamamme olennaisuus. Tilintarkastuksen tavoitteena on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena olennaista virheelli- syyttä. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä. Niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voitaisiin kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Perustuen ammatilliseen harkintaamme määritimme olennaisuuteen liittyen tiettyjä kvantitatiivisia raja-arvoja, kuten alla olevassa taulukossa kuvatun konsernitilinpäätökselle määritetyn olennaisuuden. Nämä raja-arvot yhdessä kvalitatiivisten tekijöiden kanssa auttoivat meitä määrittämään tarkastuksen kokonaislaajuuden ja yksit- täisten tilintarkastustoimenpiteiden luonteen, ajoituksen ja laajuuden sekä arvioimaan virheellisyyksien vaikutus- ta tilinpäätökseen kokonaisuutena. Konsernitilinpäätökselle määri- tetty olennaisuus 0,9 miljoona euroa Olennaisuuden määrittämisessä käytetty vertailukohde Noin 1 % konsernin liikevaihdosta Perustelut vertailukohteen va- linnalle Valitsimme olennaisuuden määrittämisen vertailukohteeksi liikevaih- don, koska käsityksemme mukaan tilinpäätöksen lukijat käyttävät yleisimmin näitä kriteereitä arvioidessaan konsernin suoriutumista. Liikevaihto antaa harkintamme mukaan vakaamman perustan olen- naisuuden määrittelyyn. Lisäksi liikevaihto on yleisesti hyväksytty vertailukohde. Assently: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec25 3 (7) Konsernitilinpäätöksen tarkastuksen laajuuden määrittäminen Tilintarkastuksemme laajuutta määrittäessämme olemme ottaneet huomioon Robit-konsernin rakenteen, toi- mialan sekä taloudelliseen raportointiin liittyvät prosessit ja kontrollit. Konsernitilinpäätöksen tarkastuksen laajuuteen sisältyivät emoyhtiön lisäksi kaikki merkittävät tuotantolaitoksen sisältävät yhtiöt ja erityisiä tilintarkastustoimenpiteitä valituissa myyntiyhtiöissä kattaen valtaosan konsernin liike- vaihdosta, varoista ja veloista. Olemme edellä mainituissa raportointiyksiköissä suoritettujen tarkastustoimenpi- teiden, sekä konsernin tasolla suorittamiemme lisätarkastustoimenpiteiden, kautta hankkineet riittävän määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konsernin taloudellisista tiedoista kokonaisuutena konsernitilin- päätöstä koskevan lausuntomme perustaksi. Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat Tilintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. Otamme kaikissa tilintarkastuksissamme huomioon riskin siitä, että johto sivuuttaa kontrolleja. Tähän sisältyy arviointi siitä, onko viitteitä sellaisesta johdon tarkoitushakuisesta suhtautumisesta, josta aiheutuu väärinkäytök- sestä johtuvan olennaisen virheellisyyden riski. Konsernitilinpäätöksen tilintarkastuksen kannalta keskeinen seikka Miten seikkaa on käsitelty tilintarkastuksessa Liikevaihdon tuloutusajankohta Katso konsernitilinpäätöksen laatimisperiaat- teet ja liitetieto 2.1 Konsernin liikevaihto koostuu pääosin po- rauskaluston kulutusosien myynnistä maail- manlaajuisesti. Merkittävimmät porauskalus- ton tuotteet ovat porakruunuja ja putkitusteriä. Liikevaihdon kirjaamisajankohta määritetään perustuen myyntisopimuksiin liittyviin ehtoihin. Kirjaamisajankohdan kannalta keskeisiä ehtoja ovat toimitusehto ja asiakkaan hyväksymisme- nettely. Liikevaihto kirjataan, kun tuotteisiin liittyvä määräysvalta on siirtynyt asiakkaalle. Katsomme, että lähellä tilikauden loppua toteu- tuviin liiketapahtumiin sisältyy tuloutuksen kat- koon liittyvä riski siten, että liiketapahtumia kirjattaisiin ennenaikaisesti aikaisemmalle tili- kaudelle. Tarkastustoimenpiteemme ovat sisältäneet muun muassa seuraavia toimenpiteitä: • Arvioimme myynnin tuloutukseen sovellettavien laskentaperiaatteiden asianmukaisuutta ja verta- simme niitä sovellettaviin laskentastandardeihin. • Tarkastimme myynnin katkon oikeellisuuden tarkas- tamalla ennen ja jälkeen tilinpäätöspäivän kirjattuja myyntitapahtumia. • Hankimme myyntisopimusten ehtojen ja toimitus- asiakirjojen, tai järjestelmästä tuotettujen raporttien perusteella evidenssiä sen tueksi, että tulouttami- nen on tapahtunut oikea-aikaisesti. • Tarkastimme yksittäisiä jaksotettuja myyntitapah- tumia ja taseeseen sisältyviä myyntisaamissaldoja tilinpäätöshetkeltä. Assently: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec25 4 (7) Liikearvon arvostus Katso konsernitilinpäätöksen laatimisperiaat- teet ja liitetieto 3.1. Konsernin taseessa 31.12.2023 on liikearvoa 5,3 miljoonaa euroa. Liikearvo on kohdistettu konsernin rahavirtaa tuottaville yksiköille. Yhtiö testaa liikearvon arvonalentumisen varal- ta aina, kun on viitteitä siitä, että arvo saattaa olla alentunut, mutta kuitenkin vähintään ker- ran vuodessa. Arvonalentumistestauksessa verrataan ta- seessa olevaa liikearvon määrää kerrytettävis- sä olevaan rahamäärään. Kerrytettävissä ole- vat rahamäärät perustuvat käyttöarvolaskel- miin. Nämä laskelmat edellyttävät johdolta merkittävää harkintaa, joka liittyy arvioihin tule- vista rahavirroista sekä diskonttokoron määrit- tämiseen. Testauksissa käytettäviin ennusteisiin liittyvis- tä johdon arvioista ja tasearvojen merkittä- vyydestä johtuen liikearvon arvostus on tilin- tarkastuksen kannalta keskeinen seikka. Tarkastuksemme on sisältänyt muun muassa seuraavia toimenpiteitä: • Arvioimme yhtiön käyttämän käyttöarvon laskenta- mallin oikeellisuutta vertaamalla mallia IAS 36: Omaisuuserien arvonalentuminen -standardin vaa- timuksiin sekä testaamalla laskelmien matemaattis- ta oikeellisuutta. • Arvioimme käyttöarvolaskelmissa käytettyjen raha- virtaennusteiden määrittämiseen liittyvää prosessia ja vertasimme ennusteita hallituksen hyväksymään budjettiin. • Arvioimme johdon käyttämien ennusteiden luotetta- vuutta muun muassa liikevaihdon kasvun ja liikevoi- ton kehittymisen osalta vertaamalla aikaisempien vuosien ennusteita toteumiin. • Arvioimme johdon laatimassa herkkyyslaskelmassa käytettyjen oletusten asianmukaisuutta. • Laskelmissa käytettyjen diskonttokorkojen tarkas- tamisessa käytimme apuna PwC:n arvonmäärityk- seen erikoistuneita asiantuntijoita. • Arvioimme tilinpäätöksessä esitettyjen tietojen riit- tävyyttä ja asianmukaisuutta. Vaihto-omaisuuden olemassaolo Katso konsernitilinpäätöksen laatimisperiaat- teet ja liitetieto 5.2 Konsernin vaihto-omaisuuden määrä on 36,1 miljoonaa euroa. Vaihto-omaisuus koostuu lähinnä valmistuk- seen tarvittavista raaka-aineista ja valmiista tuotteista, kuten porakruunuista, poratangois- ta ja putkitusjärjestelmistä sekä vasaroiden komponenteista sekä kokoonpannuista vasa- roista. Tarkastuksessa olemme keskittyneet riskiin siitä, että vaihto-omaisuuden olemassaoloon liittyisi olennainen virheellisyys. Tarkastuksemme on sisältänyt muun muassa seuraavia toimenpiteitä: • Arvioimme konsernin vaihto-omaisuuden inventoin- tiprosessien asianmukaisuutta. • Osallistuimme kerralla laskettavien vaihto- omaisuuslokaatioiden inventaario-laskentoihin. • Kiertävän inventaarion osalta: - osallistuimme vaihto-omaisuuslokaatioiden tarkastuslaskentoihin, - tutkimme kiertävän inventoinnin laskentadokumentaatioita, sekä - arvioimme yhtiön oman laskennan kattavuutta. • Teimme tarkastuslaskentaa tilinpäätöshetken vaih- to-omaisuuden saldoihin. • Pyysimme vaihto-omaisuusmäärien vahvistuksia ulkoisten toimijoiden ylläpitämistä varastoista. • Vertasimme tarkastuslaskettuja laskentalistojen se- kä saatujen vaihto-omaisuusvahvistusten määriä vaihto-omaisuuskirjanpidon määriin ja arvioimme inventointieroja. Assently: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec25 5 (7) Emoyhtiön tilinpäätöksen osalta ei ole sellaisia tilintarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja, joista olisi vies- tittävä kertomuksessamme. Konsernitilinpäätöksen tai emoyhtiön tilinpäätöksen osalta ei ole EU-asetuksen 537/2014 10. artiklan 2 c - kohdassa tarkoitettuja merkittäviä olennaisen virheellisyyden riskejä. Tilinpäätöstä koskevat hallituksen ja toimitusjohtajan velvollisuudet Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa käyttöön hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS- tilinpäätösstandardit) mukaisesti ja siten, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan Suomessa voimassa olevien tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten mukaisesti ja täyttää lakisääteiset vaatimukset. Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidak- seen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä. Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittämään seikat, jotka liittyvät toiminnan jatkuvuuteen ja sii- hen, että tilinpäätös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen. Tilinpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realistista vaih- toehtoa kuin tehdä niin. Tilintarkastajan velvollisuudet tilinpäätöksen tilintarkastuksessa Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessä kokonaisuutena väärinkäytökses- tä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekä antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntom- me. Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suoritettavassa tilintarkastuksessa. Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestä tai virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuu- della odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella. Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytämme ammatillista harkintaa ja säily- tämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan. Lisäksi: • tunnistamme ja arvioimme väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia tilintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lau- suntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että vir- heestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentämistä, tietojen tahallista esittämättä jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen val- vonnan sivuuttamista. • muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenpiteet mutta emme siinä tarkoituk- sessa, että pystyisimme antamaan lausunnon emoyhtiön tai konsernin sisäisen valvonnan tehokkuudesta. • arvioimme sovellettujen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpi- dollisten arvioiden ja niistä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. • teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perus- tuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme tilintarkastusevidenssin perusteella joh- topäätöksen siitä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisiin liittyvää olennaista epävarmuutta, joka voi Assently: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec25 6 (7) antaa merkittävää aihetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa. Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epävarmuutta esiintyy, meidän täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpäätöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviä, mukauttaa lausuntomme. Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen anta- mispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin. Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuiten- kin johtaa siihen, ettei emoyhtiö tai konserni pysty jatkamaan toimintaansa. • arvioimme tilinpäätöksen, kaikki tilinpäätöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja sisältöä ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan. • hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisö- jä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konserniti- linpäätöksestä. Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittamisesta. Vas- taamme tilintarkastuslausunnosta yksin. Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunnitellusta laajuudesta ja ajoitukses- ta sekä merkittävistä tilintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisäisen valvonnan merkittävät puut- teellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana. Lisäksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koskevia rele- vantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa niihin liittyvistä varotoimis- ta. Päätämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoiduista seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana ole- van tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat tilintarkastuksen kannalta keskeisiä. Kuvaamme kyseiset seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määräys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestä seikasta viestitä tilintarkastuskertomukses- sa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voitaisiin kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin täl- laisesta viestinnästä koituva yleinen etu. Assently: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec25 7 (7) Muut raportointivelvoitteet Tilintarkastustoimeksiantoa koskevat tiedot Olemme toimineet yhtiökokouksen valitsemana tilintarkastajana 15.3.2023 alkaen ensimmäistä vuotta. Muu informaatio Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta. Muu informaatio käsittää toimintakertomuksen ja vuosikertomukseen sisältyvän informaation, mutta se ei sisällä tilinpäätöstä eikä sitä koskevaa tilintarkastusker- tomustamme. Olemme saaneet toimintakertomuksen käyttöömme ennen tämän tilintarkastuskertomuksen an- tamispäivää ja odotamme saavamme vuosikertomuksen käyttöömme kyseisen päivän jälkeen. Tilinpäätöstä koskeva lausuntomme ei kata muuta informaatiota. Velvollisuutenamme on lukea edellä yksilöity muu informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko muu informaatio olennaisesti ristiriidassa tilinpäätöksen tai tilintarkastusta suoritet- taessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muutoin olevan olennaisesti virheellistä. Toiminta- kertomuksen osalta velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Lausuntonamme esitämme, että • toimintakertomuksen ja tilinpäätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia • toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti. Jos teemme ennen tilintarkastuskertomuksen antamispäivää käyttöömme saamaamme muuhun informaatioon kohdistamamme työn perusteella johtopäätöksen, että kyseisessä muussa informaatiossa on olennainen vir- heellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta. Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa. Helsingissä 7.3.2024 PricewaterhouseCoopers Oy Tilintarkastusyhteisö Markku Katajisto KHT Assently: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec25 Seuraavat dokumentit on allekirjoitettu torstai 7. maaliskuuta 2024 Allekirjoitukset Robit Oyj - Tilintarkastuskertomus 2023.pdf (244979 byte) SHA-512: 6aa461ccf11af43b733478b773147c9a3a91f 2d8a4feb8b0a845afe7ac633acd10f10abea50a587f4bf b4196ff927577eb22f805bbbcb3fad58008495541b969 Katajisto Markku Juhani, PricewaterhouseCoopers Oy markku.katajisto@pwc.com Allekirjoitettu eID: llä (Mobiilivarmenne) 7.3.2024 14.27.57 (CET) Robit Oyj - Tilintarkastuskertomus 2023 Tämän tositteen aitouden varmistaminen voidaan tehdä skannaamalla oheinen QR-koodi. Voit tehdä tämän myös käymällä https://app.assently.com/case/verify SHA-512: 1258fb03419b2e31d00017d8eaf323bc0e5d1c8a236caeaf24ad30dc152314ac7cba910e8414b308574ede0e5ff90fe05abfafbe31a7fc34571ae7e0612bec2 5 Tästä tositteesta Tämä dokumentti on allekirjoitettu Assently-palvelulla. Sähköisesti tunnistetun allekirjoituksen katsotaan olevan sähköisesti varmennettu. Suomen laki vahvasta sähköisestä tunnistamisesta ja sähköisistä allekirjoituksista 1/9/2009 määrittää, että sähköinen allekirjoitus on yhtä pätevä kuin perinteinen fyysinen allekirjoitus. Assently AB, Org Nr 556828-8442 Assently AB | Holländargatan 20, 111 60 Tukholma Allekirjoituksen on sertifioinut Assently Sivu 1/1 1 (2) PricewaterhouseCoopers Oy, tilintarkastusyhteisö, PL 1015 (Itämerentori 2), 00101 HELSINKI Puh. 020 787 7000, www.pwc.fi Kotipaikka Helsinki, Y-tunnus 0486406-8 Robit Oyj:n ESEF-tilinpäätöstä koskeva kohtuullisen varmuu- den antava riippumattoman tilintarkastajan varmennusra- portti Robit Oyj:n johdolle Olemme Robit Oyj:n (y-tunnus 0825627-0) (jäljempänä myös ”yhtiö”) johdon pyynnöstä suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiannon, jonka kohteena on ollut yhtiön IFRS-konsernitilinpäätös tilikaudelta 1.1 - 31.12.2023 European Single Electronic Format -muodossa (”ESEF-tilinpäätös”) versio 743700NRL9EH2FLPH480-2023-12-31-fi.zip. Johdon vastuu ESEF-tilinpäätöksestä Robit Oyj:n johto vastaa ESEF-tilinpäätöksen laatimisesta siten, että se täyttää 17.12.2018 annetun komission delegoidun asetuksen (EU) 2019/815 vaatimukset (”ESEF-vaatimukset”). Tähän vastuuseen kuuluu, että suunni- tellaan, otetaan käyttöön ja ylläpidetään sisäistä valvontaa, joka on relevanttia sellaisen ESEF-tilinpäätöksen laa- timisen kannalta, jossa ei ole väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista ESEF-vaatimusten noudatta- matta jättämistä. Meidän riippumattomuutemme ja laadunhallintamme Olemme noudattaneet IESBAn (International Ethics Standards Board for Accountants) Kansainvälisten eettisten sääntöjen tilintarkastusammattilaisille (sisältäen Kansainväliset riippumattomuusstandardit) (IESBAn eettiset säännöt) mukaisia riippumattomuusvaatimuksia ja muita eettisiä vaatimuksia. Sääntöjen pohjana olevat peruspe- riaatteet ovat rehellisyys, objektiivisuus, ammatillinen pätevyys ja huolellisuus, salassapitovelvollisuus ja ammatil- linen käyttäytyminen. Yhtiömme soveltaa kansainvälistä laadunhallintastandardia ISQM 1, jonka mukaan tilintarkastusyhteisön on suunniteltava, otettava käyttöön ja pidettävä toiminnassa laadunhallintajärjestelmä, mukaan lukien eettisten vaati- musten, ammatillisten standardien sekä sovellettavien säädöksiin ja määräyksiin perustuvien vaatimusten nou- dattamista koskevat toimintaperiaatteet ja menettelytavat. Meidän velvollisuutemme Meidän velvollisuutenamme on esittää suorittamiemme toimenpiteiden ja hankkimamme evidenssin perusteella lausunto ESEF-tilinpäätöksestä. Olemme suorittaneet kohtuullisen varmuuden antavan toimeksiantomme kansainvälisen varmennustoimeksian- tostandardin (ISAE) 3000 (uudistettu) Muut varmennustoimeksiannot kuin menneitä kausia koskevaan taloudelli- seen informaatioon kohdistuva tilintarkastus tai yleisluonteinen tarkastus mukaisesti. Kyseinen standardi edellyt- tää, että suunnittelemme ja suoritamme toimeksiannon hankkiaksemme kohtuullisen varmuuden siitä, onko ESEF-tilinpäätöksessä olennaista ESEF-vaatimusten noudattamatta jättämistä. ISAE 3000 (uudistettu) mukaiseen kohtuullisen varmuuden antavaan toimeksiantoon kuuluu toimenpiteitä evi- denssin hankkimiseksi siitä, onko ESEF-tilinpäätös ESEF-vaatimusten mukainen. Valittavat toimenpiteet perustu- vat tilintarkastajan harkintaan, johon kuuluu väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvan olennaisen ESEF-vaatimus- ten noudattamatta jättämisen riskien arvioiminen. Näitä riskejä arvioidessamme olemme tarkastelleet sisäistä val- vontaa, joka on yhtiössä relevanttia ESEF-tilinpäätöksen laatimisen kannalta. Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltu- vaa evidenssiä. Assently: 8ab925e81884a6df9918a9400f1eb22044f9c278fef631dd19e4ce7cc6f550a015ea9dd747addcadd51080f6c94d339b2198f1c3f5bc880a1cfd206e8e4dd902 2 (2) Lausunto Lausuntonamme esitämme, että Robit Oyj:n ESEF-tilinpäätös 31.12.2023 päättyneeltä tilikaudelta noudattaa olennaisilta osin ESEF-vaatimuksissa asetettuja vähimmäisvaatimuksia. Tämä kohtuullisen varmuuden antava varmennusraporttimme on laadittu toimeksiantomme ehtojen mukaisesti. Vastaamme työstämme, tästä raportista ja esittämästämme lausunnosta vain Robit Oyj:lle, emme kolmansille osapuolille. Helsingissä PricewaterhouseCoopers Oy Tilintarkastusyhteisö Markku Katajisto KHT Assently: 8ab925e81884a6df9918a9400f1eb22044f9c278fef631dd19e4ce7cc6f550a015ea9dd747addcadd51080f6c94d339b2198f1c3f5bc880a1cfd206e8e4dd902 The following documents were signed Tuesday, March 12, 2024 Signatures Tilintarkastajan varmennusraportti Robit Oyj ESEF 2023.pdf (122446 byte) SHA-512: c4a89b5399ca918dca8eacf92b0589be1c933 307c70cf65df7ff46f71db630d0bbc0969340fc54150a1 5fb2c3874d3c363383b344a4244f981caaa8dbb9942b8 Katajisto Markku Juhani, PricewaterhouseCoopers Oy markku.katajisto@pwc.com Signed with electronic ID (Mobiilivarmenne) 3/12/2024 4:38:12 PM (CET) Tilintarkastajan varmennusraportti Robit Oyj ESEF 2023 Verify the integrity of this receipt by scanning the QR-code to the left. You can also do this by visiting https://app.assently.com/case/verify SHA-512: 8ab925e81884a6df9918a9400f1eb22044f9c278fef631dd19e4ce7cc6f550a015ea9dd747addcadd51080f6c94d339b2198f1c3f5bc880a1cfd206e8e4dd902 About this receipt This document has been electronically signed using Assently E-Sign in accordance with eIDAS, Regulation (EU) No 910/2014 of the European Parliament and of the Council. An electronic signature shall not be denied legal effect and admissibility as evidence in legal proceedings solely on the grounds that it is in an electronic form or that it does not meet the requirements for qualified electronic signatures. A qualified electronic signature shall have the equivalent legal effect of a handwritten signature. Assently E-Sign is provided by Assently AB, company registration number 556828-8442. Assently AB's Information Security Management System is certified according to ISO/IEC 27001:2013. Signature is certified by Assently Page 1 of 1 2 ROBIT LYHYESTI YHTIÖ LIIKETOIMINTA VASTUULLISUUS SIJOITTAJILLE TILINPÄÄTÖS TUNNUSLUKUJEN LASKENTAKAAVAT ROBIT FURTHER. FASTER. VUOSIKERTOMUS 2023 Robit Oyj • Vikkiniityntie 9, 33880 Lempäälä (Tampere) p. 03 3140 3400 • investors@robitgroup.com • Y-tunnus: 0825627-0 • robitgroup.com Palautteet ja kommentit Robitin tilinpäätöksestä 2023 sähköpostitse investors@robitgroup.com