Annual Report (ESEF) • May 31, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source File| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMember | |
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMember | |
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMember | |
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember | |
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember | |
| ifrs-full:PreviouslyStatedMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMember | |
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember | |
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember | |
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember | |
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember | |
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember |
| Item | Value |
|---|---|
| ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember | |
| ifrs-full:IssuedCapitalMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember | |
| ifrs-full:RetainedEarningsMember | |
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember | |
| ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember | |
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember | |
| ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember | |
| ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember | |
| ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember | |
| ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember |
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4 078 937 | 4 791 058 | 4 279 836 | 6 934 177 | 6 418 524 | 6 923 424 | 7 219 577 |
(v tis. Kč)
4 078 937 | 4 791 058 | 4 279 836 | 6 934 177 | 6 418 524 | 6 923 424 | 7 219 577
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 125 186 | 54 011 | 121 449 | -49 207 | 108 000 | 88 439 | 80 568 |
Naše cíle jsou být nejúspěšnějším poskytovatelem alternativního kapitálu v regionu zaměření na malé a střední podniky sdílené zájmy se společnostmi, do kterých investujeme maximalizace hodnoty pro naše akcionáře flexibilita při posuzovaní investičních příležitostí efektivní tým minimální provozní náklady
Vážení akcionáři a obchodní partneři,
jsem rád, že Vás mohu opět v tomto období seznámit s dosaženými výsledky Společnosti RMS Mezzanine, a.s. za uplynulý rok 2023 a stejně Vám představit i cíle, které si její představenstvo klade pro roky následující.
Vývoj české ekonomiky zůstal v roce 2023 utlumený. Centrální banky, zejména Fed a ECB, pokračovaly v boji proti inflaci zvyšováním úrokových sazeb. Na vývoji celkové inflace se v roce 2023 odrazil především růst cen v oddíle bydlení a potravin. Naopak ke snižování cenové hladiny nejvíce přispíval vývoj cen v oddíle doprava. Na finančních trzích byl rok 2023 neklidný, s růstem výnosů státních dluhopisů USA a kolapsem několika bank. Podle Mezinárodního měnového fondu globální ekonomika v roce 2023 vzrostla o 3,0% a očekává se růst o 2,9% v roce 2024, s Indií a Čínou jako vedoucími růstovými ekonomikami.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. v roce 2023 uskutečnila celkem deset (10) nových investic v objemu převyšujícím 1,45 miliardy Kč. Tyto investice směřovaly zejména do finančního sektoru a do sektoru nemovitostí a spotřebitelského průmyslu. Financování nových projektů mělo hlavně úvěrový charakter a bylo použito na refinancování jiných závazků klientů, respektive na projektové financování. Ke konci roku 2023 byly v úvěrovém portfoliu nejvíce zastoupeny úvěry za účelem rekapitalizace či refinancování společností, které tvořily téměř tři čtvrtiny úvěrového portfolia.
Společnost vykázala na konsolidované úrovni kladný konsolidovaný hospodářský výsledek za období z pokračující činnosti ve výši 61 251 tis Kč. Konsolidovaná bilanční suma Společnosti se díky aktivnímu vyhledávání nových investičních příležitostí zvýšila o 296 153 tis Kč.
V roce 2024 bude vedení Společnosti usilovat o důsledné řízení ziskovosti a rizikovosti portfolia, o udržení hodnoty aktiv Společnosti a vyhledávání dalších vhodných investic pro zhodnocení finančního majetku Společnosti.
Ing. Mgr. Boris Procik
Předseda představenstva
RMS Mezzanine, a.s.
Dozoří rada Společnosti tímto předkládá řádné valné hromadě svou Zprávu o kontrolní činnosti za období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 (dále jen „Zpráva o kontrolní činnosti“). Dozorčí rada jako kontrolní orgán Společnosti dohlížela v období 2023 na výkon působnosti předsta- venstva a uskutečňování podnikatelské činnosti Společnosti. Dozorčí rada pravidelně kontrolovala, zda činnost Společnosti probíhá v souladu s obecně závaznými předpisy, usneseními valné hromady, stanovami a v zájmu akcionářů Společnosti. Dozorčí rada dále průběžně sledovala činnost Společ- nosti a klíčová rozhodnutí prováděná představenstvem a zabývala se podněty svých členů.
Dozorčí rada konstatuje, že představenstvo Společnosti poskytovalo dozorčí radě včasné a úplné informace nezbytné pro kontrolní činnost dozorčí rady. V průběhu roku 2023 nedošlo ke změnám v personálním složení dozorčí rady. V průběhu období 2023 se dozorčí rada pravidelně zúčastňovala porad vedení Společnosti a rovněž se sešla na třech (3) samostatných řádných zasedáních. Všechna tato zasedání byla usnášeníschop- ná. Pravidelně na svých zasedáních dozorčí rada projednávala pololetní a roční výsledky hospodaře- ní.
Dozorčí rada rovněž přezkoumala konsolidovanou a individuální účetní závěrku Společnosti k 31. prosinci 2023 a doporučuje valné hromadě Společnosti schválení této závěrky. Dále dozorčí rada přezkoumala návrh na rozdělení zisku/ztráty z individuální účetní závěrky, který předkládá představenstvo Společnosti – konkrétně návrh, aby zisk ve výši 150 913 tis. Kč byl převeden na účet nerozdělený zisk minulých let, se kterým dozorčí rada vyslovuje svůj souhlas.
Dozorčí rada Společnosti došla k závěru, že účetní postupy používané Společností jsou správné a účetní záznamy Společnosti jsou vedeny řádně, to vše v souladu s příslušnými právními a účetními předpisy a se stanovami Společnosti. Dozorčí rada dále přezkoumala zprávu o vztazích mezi propojenými osobami vypracovanou předsta- venstvem podle § 82 zákona o obchodních korporacích a konstatuje, že nemá k této zprávě žádné výhrady. Dozorčí rada Společnosti souhlasí se závěrem představenstva Společnosti, že v rozhodném období nevznikla Společnosti v důsledku uzavření smluv, ani plnění, či protiplnění ze strany Společnosti, uvedených ve zprávě představenstva Společnosti o vztazích mezi propojenými osobami za účetní období 2023, žádná újma.
Na základě výkonu své pravidelné kontrolní činnosti ve Společnosti dozorčí rada konstatuje, že situace ve Společnosti je stabilní a dozorčí rada Společnosti v rámci výkonu své kontrolní působnosti nezjistila v činnosti představenstva Společnosti žádné nedostatky.
V Praze dne 30. dubna 2024
JUDr. Martin Bučko
Předseda dozorčí rady
RMS Mezzanine, a.s.
Na počátku své nové podnikatelské činnosti (tj. po vstupu současného majoritního akcionáře) se společnost RMS Mezzanine, a.s. zaměřovala na poskytování půjček a úvěrů zejména větším podnikům s kapitálově silným vlastníkem. Takovéto investice se financovaly zejména z vlastního kapitálu společnosti. Poměrně rychle ale společnost začala přesouvat svoji pozornost na poskytování půjček a úvěrů pro malé a střední podniky, které představují vyšší výnos při srovnatelném riziku v kombinaci s menší konkurencí na trhu podobných poskytovatelů financování. Tyto investice jsou financované kombinací vlastních a externích zdrojů. Tuto oblast máme v úmyslu nadále rozvíjet.
Dluhová kapacita společnosti s ohledem na obezřetné podnikání a diverzifikaci rizik je omezená, proto RMS Mezzanine, a.s. od roku 2011 investuje také prostřednictvím fondových struktur (konkrétně fond Prosperus FGS II (dříve Nexus FGS II) v Chorvatsku). Fondový způsob financování znamená rychlé zvětšení oblastí působení společ- nosti bez velkých dodatečných provozních nákladů a nároků na vlastní kapitál spolu se sdílením zvýšeného investičního rizika společně s ostatními partnery. Zaměření společnosti na přímé investice v kombinaci s fondy znamená synergie pro obě části podnikání zejména v oblasti sdílení know-how, informací z trhu, risk managementu a větší diverzifikaci podnikatelských činností a portfolia.
Cílem managementu společnosti RMS Mezzanine, a.s.
| Položka | Poznámka | Tis. Kč |
|---|---|---|
| Výnosy z finanční činnosti | 222 918 | |
| Úrokové výnosy | 199 095 | |
| Ostatní finanční výnosy | 23 823 | |
| Náklady na finanční činnost | 49 149 | |
| Úrokové náklady | 47 542 | |
| Ostatní finanční náklady | 1 607 | |
| Čistý výnos z finanční činnosti | 173 769 | |
| Ostatní provozní výnosy | 3 644 | |
| Ostatní provozní náklady | 11 725 | |
| Výnosy celkem | 226 562 | |
| Náklady celkem | 107 133 | |
| Hospodářský výsledek před zdaněním | 119 429 | |
| Daň z příjmů | 58 178 | |
| Hospodářský výsledek po zdanění | 61 251 | |
| Hospodaření z pokračující činnosti celkem | 61 251 | |
| Hospodářský výsledek za účetní období | 61 251 |
Aktiva
| Položka | Poznámka | K 31.12.2023 (tis. Kč) | K 31.12.2022 (tis. Kč) |
|---|---|---|---|
| A. Dlouhodobá aktiva | 1 585 492 | 1 241 057 | |
| I. Finanční majetek | 1 569 700 | 1 226 118 | |
| 1. Podniky v konsol. skupině | |||
| 2. Podniky s podst. vlivem | |||
| 3. Podniky s rozhod. vlivem | |||
| 4. Další účast. v zdr. pod. | 1 569 700 | 1 226 118 | |
| II. Ostatní dlouhodobá aktiva | 15 792 | 14 939 | |
| B. Oběžná aktiva | 250 438 | 273 166 | |
| I. Krátkodobé pohledávky | 239 333 | 263 630 | |
| 1. Zvláštní položky | |||
| 2. Zvláštní položky | |||
| 3. Zvláštní položky | |||
| 4. Zvláštní položky | |||
| 5. Ostatní pohledávky | 239 333 | 263 630 | |
| II. Finanční majetek | 11 105 | 9 536 | |
| III. Ostatní oběžná aktiva | |||
| C. Oddělená klasifikace pro prodej | |||
| D. Náklady příštích období a výdaje příštích období | |||
| Celkem aktiva | 1 835 930 | 1 514 223 |
Vlastní zdroje a závazky
| Položka | Poznámka | K 31.12.2023 (tis. Kč) | K 31.12.2022 (tis. Kč) |
|---|---|---|---|
| A. Vlastní zdroje | 415 308 | 365 947 | |
| I. Základní kapitál | 10 000 | 10 000 | |
| II. Kapitálové fondy | |||
| III. Fondy ze zisku | |||
| IV. Nerozdělený zisk minulých období | 160 913 | 150 913 | |
| V. Nerozdělený zisk běžného období | 61 251 | 46 834 | |
| VI. Ostatní vlastní zdroje | |||
| VII. Ostatní rezervy | 183 144 | 158 200 | |
| B. Závazky | 1 420 622 | 1 148 276 | |
| I. Dlouhodobé závazky | 353 989 | 273 497 | |
| 1. Bankovní úvěry | |||
| 2. Ostatní úvěry a výpůjčky | 353 989 | 273 497 | |
| II. Krátkodobé závazky | 1 066 633 | 874 779 | |
| 1. Bankovní úvěry | |||
| 2. Ostatní úvěry a výpůjčky | 1 066 633 | 874 779 | |
| III. Ostatní závazky | |||
| C. Náklady příštích období a výnosy příštích období | |||
| Celkem vlastní zdroje a závazky | 1 835 930 | 1 514 223 |
| Položka | Tis. Kč |
|---|---|
| A. Provozní činnost | 68 962 |
| Hospodářský výsledek po zdanění | 61 251 |
| Amortizace | 0 |
| Změna rezerv a dohadných položek | 0 |
| Změna pohledávek | -6 467 |
| Změna závazků | 14 178 |
| Změna finančního majetku (krátkodobého) | -1 570 |
| Ostatní položky | 0 |
| B. Investiční činnost | -345 049 |
| Pořízení dlouhodobého majetku | 0 |
| Prodej dlouhodobého majetku | 0 |
| Pořízení finančního majetku | -345 049 |
| Prodej finančního majetku | 0 |
| C. Finanční činnost | 275 511 |
| Přijaté úvěry a půjčky | 181 734 |
| Splacené úvěry a půjčky | 0 |
| Výplata dividend | 0 |
| Ostatní finanční činnost | 93 777 |
| Čistá změna peněžních prostředků | -1 576 |
| Peněžní prostředky na začátku období | 9 536 |
| Peněžní prostředky na konci období | 7 960 |
Informace o vlastnících nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o obchodním podílu na základním kapitálu nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o valné hromadě nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o představenstvu nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o dozorčí radě nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o vedení Společnosti nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o managementu nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o změnách ve Společnosti nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o hlavních předmětech podnikání nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o klíčových událostech v účetním období nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o společnostech s rozhodujícím vlivem nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o společnostech ovládaných Společností nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o zaměstnancích nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o nemovitostech, strojích a zařízení nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o státních, soudních nebo obdobných řízeních za účetní období nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o dividendách nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o zdrojích kapitálu nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o významných smlouvách nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o majetkových účastech nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o odměnách za audit nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o závislosti Společnosti na patentech nebo licencích nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o ochraně životního prostředí nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o aktivitách v oblasti výzkumu a vývoje nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o přerušení podnikání nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o údajích o investicích nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o nabytí vlastních akcií nejsou k dispozici v předloženém textu.
Informace o událostech po rozvahovém dni nejsou k dispozici v předloženém textu.
Tato sekce v poskytnutém textu není detailně rozpracována. Obsahuje pouze odkaz na její umístění v dokumentu.
Tato sekce v poskytnutém textu není detailně rozpracována. Obsahuje pouze odkaz na její umístění v dokumentu.
Tato sekce v poskytnutém textu není detailně rozpracována. Obsahuje pouze odkaz na její umístění v dokumentu.
Tato sekce v poskytnutém textu není detailně rozpracována. Obsahuje pouze odkaz na její umístění v dokumentu.# Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023
Představenstvo Společnosti RMS Mezzanine, a.s., tímto předkládá konsolidovanou výroční finanční zprávu za účetní období 2023 („Výroční zpráva“).
RMS Mezzanine, a.s. (dále také „RMS Mezzanine“ nebo „Společnost“) je nezávislá společnost na trhu alternativního financování působící v regionu střední a východní Evropy. Specializuje se na poskytování úvěrů malým a středním podnikům v případech, kdy banky z různých důvodů financování neposkytují. Taktéž investuje do minoritních a majoritních podílů společností, u kterých je předpoklad vysokého růstu hodnoty v budoucnosti a do specializovaných fondů. Poskytovaný kapitál má většinou formu podřízeného dluhu, tzv. mezaninu.
V této části následuje přehled hlavních finančních ukazatelů, kterých Společnost dosáhla v roce 2023. Detailní přehled a komentář ke konsolidovaným ekonomickým výsledkům se nachází v Konsolidované účetní závěrce (resp. komentář k individuálním ekonomickým výsledkům Společnosti se nachází v Účetní závěrce). Obdobím se rozumí rok 2023, tzn. období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023), předchozím obdobím pak rok 2022 (tzn. období od 1. ledna 2022 do 31. prosince 2022). Vymezení konsolidačního celku v roce 2023 je popsáno v bodě 1. Všeobecné informace v Konsolidované účetní závěrce. Komentář ke konsolidovaným výkazům Společnosti se nachází v Konsolidované účetní závěrce, komentář k individuálním výkazům Společnosti se nachází v Účetní závěrce.
Společnost vygenerovala v období konsolidovaný čistý úrokový výnos (rozdíl mezi úrokovými výnosy a náklady) ve výši 91 381 tis. Kč, v předcházejícím období to bylo ve výši 132 369 tis. Kč. Meziroční pokles je 40 988 tis. Kč. Celkový čistý úrokový výnos z individuálních výkazů je ve výši 108 813 tis. Kč, v předcházejícím období byly ve výši 139 930 tis. Kč, meziroční pokles je ve výši 31 117 tis. Kč.
Celkový konsolidovaný zisk z provozní činnosti je ve výši 63 657 tis. Kč, v předcházejícím období byl celkový konsolidovaný zisk z provozní činnosti ve výši 100 613 tis. Kč. Pokles v roce 2023 byl způsoben především poklesem čistých úrokových výnosů.
Celkový individuální zisk z provozní činnosti je ve výši 170 230 tis. Kč, v předcházejícím období byl ve výši (-) 73 348 tis. Kč. Nárůst v roce 2023 byl způsoben jednak snížením ztráty z přecenění dceřiné společnosti RMSM1 a ziskem z měnového derivátu.
Konsolidovaný zisk za období před zdaněním z pokračující činnosti je ve výši 80 568 tis. Kč (v předcházejícím období byl konsolidovaný zisk ve výši 88 439 tis. Kč).
Konsolidovaný zisk za období po zdanění z pokračujících činností je ve výši 61 251 tis. Kč (v předcházejícím období byl zisk po zdanění ve výši 59 807 tis. Kč).
Individuální zisk za období před zdaněním je ve výši 170 230 tis. Kč (v předcházejícím období byl individuální zisk ve výši (-) 73 348 tis. Kč).
Individuální zisk za období po zdanění je ve výši 150 913 tis. Kč (v předcházejícím období byl zisk ve výši (-) 98 038 tis. Kč).
Na konci roku 2023 evidovala Společnost hodnotu konsolidovaných aktiv ve výši 7 219 577 tis. Kč, což představuje meziroční nárůst o 296 153 tis. Kč. Nárůst je způsoben poskytnutím nových úvěrů, jejichž výše ke konci roku 2023 je 6 459 200 tis. Kč. Výše celkových aktiv z individuální závěrky byla ke konci roku 6 993 494 tis. Kč (v předcházejícím období byly ve výši 6 843 064 tis. Kč). Nárůst je ve výši 150 430 tis. Kč.
Společnost evidovala na konci roku 2023 hodnotu konsolidovaných pasiv ve výši 7 219 577 tis. Kč, z toho závazky jsou ve výši 4 755 789 tis. Kč. Meziroční nárůst závazků je ve výši 144 630 tis. Kč a je způsoben hlavně přijetím nového financování ve formě úvěrů od klientů. Celková hodnota půjček přijatých od klientů byla na konci roku 2023 ve výši 1 270 054 tis. Kč (v předcházejícím období byly ve výši 1 038 059 tis. Kč). Hodnota individuálních pasiv ke konci roku 2023 je ve výši 6 993 494 tis. Kč (v předcházejícím období byly ve výši 6 843 064 tis. Kč). Meziroční nárůst je ve výši 150 430 tis. Kč.
Konsolidovaný vlastní kapitál je v roce 2023 ve výši 2 463 788 tis. Kč (v předcházejícím období byl ve výši 2 312 265 tis. Kč). Individuální vlastní kapitál je v roku 2023 ve výši 2 462 166 tis. Kč (v předcházejícím období byl ve výši 2 310 954 tis. Kč).
Společnost ve sledovaném období neuskutečnila žádné významné investice do hmotných nebo nehmotných dlouhodobých aktiv, a ani se k takovým investicím nezavázala. K 31. prosinci 2023 vlastnil konsolidovaný celek veřejně a neveřejně obchodované akcie. Bližší informace, včetně ocenění zmíněných akcií, jsou uvedeny v bodu 7. Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku Konsolidované účetní závěrky.
Společnost se zaměřuje na poskytování podřízených (mezaninových) úvěrů podnikatelským subjektům. Mezaninové úvěry vyplňují v kapitálové struktuře příjemce prostor mezi vlastním kapitálem a nepodřízenými úvěry. Splacení podřízených úvěrů je podmíněno řádným splácením úvěrů nepodřízených, zpravidla bankovních. Podřízené úvěry jsou spojeny s vyšším rizikem než nepodřízené úvěry, toto je však vyváženo vyšším požadovaným výnosem. Podřízené úvěry se zpravidla využívají při změnách kapitálové struktury (refinancování), financování rozvoje podnikání, akvizičním a projektovém financování.
Společnost kromě mezaninových úvěrů rovněž poskytuje i další formy kapitálu jako jsou seniorní úvěry nebo přímé investice do vlastního kapitálu. Společnost investuje dále prostřednictvím investičních fondů.
Společnost se orientuje na financování malých a středních podniků („MSP“) v České republice a na Slovensku. Někteří příjemci financování od Společnosti jsou právně registrovaní v dalších zemích, jako jsou například Nizozemské království nebo Kypr.
| Česká republika | Slovensko | Kypr | Nizozemské království | Francie | |
|---|---|---|---|---|---|
| Podíl na úrokových výnosech | 8,75% | 17,64% | 27,23% | 28,61% | 17,78% |
| Podíl na dividendových výnosech | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
Z pohledu konkurence Společnost soutěží s dalšími poskytovateli financování jako jsou banky a nebankovní finanční instituce (investiční fondy, leasingové společnosti, družstevní záložny atd.), fondy rizikového kapitálu a soukromí investoři.
Představenstvo Společnosti při obchodním vedení Společnosti vyhodnocuje a přijímá opatření zejména vůči následujícím druhům rizik:
Detailní popis a dopady rizik na podnikatelskou aktivitu Společnosti jsou dále blíže popsány a analyzovány v bodu 29. Řízení finančních rizik Konsolidované účetní závěrky. Dále si společnost RMS Mezzanine, a.s. nebyla vědoma žádných dalších významných rizik, nejistot nebo důležitých faktorů, které mohly provázet a významně ovlivnit její podnikatelskou činnost a výsledek hospodaření Společnosti v roce 2023.
V roce 2023 došlo ve Společnosti zejména k těmto důležitým událostem:
Ke konci roku 2023 byly v úvěrovém portfoliu opět nejvíce zastoupeny úvěry rekapitalizačního charakteru, které tvořily téměř tři čtvrtiny úvěrového portfolia. Úvěry na konkrétní projekty, tvořily v roce 2023 druhou nejpočetnější skupinu úvěrů s více než 21% zastoupením. Následovalo financování na expanzi. Financování na akvizice, nebylo ke konci roku 2023 v portfoliu společnosti zastoupeno.
Společnost RMS Mezzanine v roce 2023 uskutečnila celkem deset (10) nových investic v objemu převyšujícím 1,4 miliardy CZK. Tyto investice směřovaly zejména do sektoru financí a do sektoru nemovitostí, následoval sektor spotřebitelského průmyslu. Financování nových projektů mělo hlavně úvěrový charakter a bylo použito na refinancování jiných závazků klientů.
K 31. prosinci 2023 byly v portfoliu nejvíce zastoupené investice za účelem „Rekapitalizace a překle- novacího úvěru“ s podílem 74,91%, byl zaznamenán nárůst oproti minulému období, kdy podíl těchto investic činil 72,66%. Dále představovaly významnou část portfolia investice za účelem „Projektového financování“ (21,22%, v roce 2022 byl zastoupené s 23,44%) shodně jako v roce 2022 byl zaznamená- ny i investice na „Expanze“ 3,87% (v roce 2022 činil podíl 3,90%) investice z důvodu „Akvizice“, nebyly ke konci roku 2023 shodně jako v roce 2022 v portfoliu společnosti zastoupeny.
| Účel | Podíl |
|---|---|
| Rekapitalizace/ překlenovací úvěr | 72,66% |
| Projektové financování | 23,44% |
| Expanze | 3,90% |
| Akvizice | 0,0% |
| Účel | Podíl |
|---|---|
| Rekapitalizace/ překlenovací úvěr | 74,91% |
| Projektové financování | 21,22% |
| Expanze | 3,87% |
| Akvizice | 0,0% |
K 31. prosinci 2023 bylo, shodně jako v roce 2022, celkové portfolio RMS Mezzanine a.s. z největší části alokováno do sektoru nemovitostí, který představoval 43,66% podíl (v roce 2022 podíl na portfoliu 50,30%), dále pak do sektoru finance (36,09%, v roce 2022 zastoupeno 33,45%) a spotřebitelského průmyslu (11,41%, v roce 2022 zastoupeno 3,90%). Podíl ostatních sektorů byl pod úrovní 10%, viz graf níže.
| Odvětví | Podíl |
|---|---|
| Energetika | 10,37% |
| Finance | 33,46% |
| Spotřebitelský průmysl | 3,90% |
| Strojírenský průmysl | 1,93% |
| Nemovitosti | 50,30% |
| Chemický průmysl | 0,00% |
| Zemědělství | 0,40% |
| Odvětví | Podíl |
|---|---|
| Energetika | 8,80% |
| Finance | 36,09% |
| Spotřebitelský průmysl | 11,41% |
| Strojírenský průmysl | 0,00% |
| Nemovitosti | 43,66% |
| Zemědělství | 0,04% |
Ačkoliv se Společnost soustředí především na financování podniků v České republice a na Slovensku, prostřednictvím své dceřiné společnosti RMSM1 Limited působí na Kypru. Někteří příjemci financování od Společnosti jsou právně registrovaní v dalších zemích, jako je například Nizozemské království. K 31. prosinci 2023 bylo celkové portfolio geograficky alokováno následovně: Česká Republika (6,43%, v roce 2022 bylo 7,68%), Slovensko (11,89%, v roce 2022 činilo 25,94%), Kypr (28,65%, v roce 2022 činilo o 20,76%) a Nizozemské království (38,18%, v roce 2022 bylo 32,11%).
| Země | Podíl |
|---|---|
| Česká republika | 7,68% |
| Slovensko | 25,94% |
| Nizozemské království | 32,11% |
| Kypr | 20,76% |
| Francie | 13,51% |
| Země | Podíl |
|---|---|
| Česká republika | 6,43% |
| Slovensko | 11,89% |
| Nizozemské království | 38,18% |
| Kypr | 28,65% |
| Francie | 14,85% |
Společnost realizovala v průběhu období 10 nových investic formou úvěrů v objemu převyšujícím 1,4 miliardy CZK.
Příklady uskutečněných investic:
Příklad ukončených projektů:
| 2012 – 2023 | Do roku 2024 |
|---|---|
| Postupné etablování na trhu | Větší diverzifikace portfolia |
| Důsledné řízení ziskovosti a rizikovosti portfolia | Efektivita provozu a investičního procesu |
| Stabilní hospodaření Společnosti | Pokračování ve zvyšování ziskovosti |
Základní údaje:
Akciová společnost byla založena jednorázově na základě zakladatelského plánu Českého statistic- kého úřadu ze dne 19. října 1990. Zakladatel současně vypracoval stanovy společnosti a jmenoval orgány společnosti. Společnost byla zapsána do obchodního rejstříku dne 1. ledna 1991.
Základní kapitál ke dni 1. ledna 2011 byl ve výši 784 035 000,- Kč rozdělen do 784 035 ks akcií na majitele ve jmenovité hodnotě 1 000,- Kč. Na základě přeshraniční fúze sloučením dne 5. ledna 2011 přešlo na společnost RMS Mezzanine, a.s. jako společnost nástupnickou jmění zanikajících společností. Z tohoto důvodu byl změněn základní kapitál společnosti a s tím související počet akcií a jejich jmenovitá hodnota.
Základní kapitál Společnosti ke dni 31. prosince 2023 je ve výši 532 535 567,- Kč a je rozdělen do 1 065 071 134 ks kmenových akcií na majitele v zaknihované podobě ve jmenovité hodnotě 0,50 Kč. Pravidla postupu pro zvyšování nebo snižování základního kapitálu jsou obsažena ve stanovách Společnosti.
Údaje o cenných papírech Společnosti:
Akcie byly vydány v souvislosti se založením Společnosti 1. ledna 1991 a jsou kmenovými akciemi Společnosti. Akcie na majitele jsou kótovány na oficiálním trhu s cennými papíry podle zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu. Akcie Společnosti jsou obchodovány na regulovaných trzích od 1. ledna 1991.# Druh akcie kmenová
Forma na majitele
Podoba zaknihovaná
Počet kusů 1 065 071 134
ISIN/SIN/SIN CS0008416251
Celkový objem emise 532 535 567,- Kč
Jmenovitá hodnota 0,50 Kč
Způsoby zdaňování výnosů z cenného papíru ve státě sídla Společnosti:
Výnosy z cenného papíru jsou zdaňovány v souladu se zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve zněních pozdějších předpisů.
Plátce daně sražené z výnosů cenného papíru:
Společnost
Způsoby převodu cenného papíru:
Převody akcií jsou realizovány prostřednictvím CDCP.
Omezování převoditelnosti:
Převoditelnost není omezena.
Obchodování na regulovaných trzích v ČR:
* Burza cenných papírů Praha, a.s.
* RM-SYSTÉM, česká burza cenných papírů a.s.
Obchodování na regulovaných trzích v zahraničí:
Akcie nejsou přijaty k obchodování na žádném zahraničním trhu.
V období po rozvahovém dni nedošlo k žádným významným událostem ve vztahu k cenným papírům Společnosti. Společnost Centrální depozitář cenných papírů, a.s., se sídlem Rybná 14/682, 110 05, Praha 1, potvrdila prodloužení platnosti LEI 315700A6KP1RG15HR454, který byl společnosti RMS Mezzanine, a.s. přidělen dne 10. 2. 2014.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 16
| Akcionář | Sídlo | Podíl k 31. prosinci 2023 | Podíl k 31. prosinci 2022 |
|---|---|---|---|
| SIMFAX TRADING LIMITED | Klimentos, 41-43, KLIMENTOS TOWER, Floor 1, Flat/Office 14A, Nicosia, P.C. 1061, Kyperská republika | 85,44% | 85,44% |
| J&T PERSPEKTIVA | Pobřežní 297/14, PSČ 186 00 Praha 8 - Karlín | 7,36% | 7,36% |
| OPF Česká republika | |||
| MUSTAND INVESTMENT LIMITED | Klimentos, 41-43, KLIMENTOS TOWER, Floor 1, Flat/Office 15A, Nicosia, P.C. 1061, Kyperská republika | 5,52% | 5,52% |
| Ostatní akcionáři | n/a | 1,68% | 1,68% |
| Celkem | 100,00% | 100,00% |
pozn.: n/a - neaplikovatelné
Podíl na základním kapitálu odpovídá podílu na hlasovacích právech Společnosti. Výše podílu na základním kapitálu společnosti opravňuje jmenované akcionáře k výkonu jejich hlasovacích práv na valných hromadách.
Společnost dále k akcionářské struktuře uvádí, že pan Ing. Mgr. Boris Procik je k 31. prosinci 2023 vlastníkem akcií představujících 100% základního kapitálu společnosti SIMFAX TRADING LIMITED a je tedy nepřímým vlastníkem akcií představujících 85,44% základního kapitálu Společnosti.
Popis práv spojených s akciemi:
Práva a povinnosti akcionářů upravují příslušné právní předpisy (zákon o obchodních korporacích) a stanovy Společnosti. Akcionář Společnosti má právo podílet se na řízení společnosti. Toto právo může akcionář uplatnit na valné hromadě Společnosti, na níž má právo hlasovat, požadovat a dostat vysvětlení záležitostí týkajících se Společnosti, je-li takové vysvětlení potřebné pro posouzení předmětu jednání valné hromady, a uplatňovat návrhy a protinávrhy. Hlasovací právo se řídí jmenovitou hodnotou jeho akcií. Na každou akcii o jmenovité hodnotě 0,50 Kč připadá jeden hlas. Akcionář má právo na podíl ze zisku Společnosti (dividendu), který valná hromada podle výsledků hospodaření schválila k rozdělení. Podíl na zisku je určen poměrem jmenovité hodnoty jeho akcií k jmenovité hodnotě akcií všech akcionářů. Při zrušení Společnosti s likvidací má akcionář právo na podíl na likvidačním zůstatku v poměru jmenovité hodnoty jeho akcií k jmenovité hodnotě akcií všech akcionářů.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 17
Ing. Mgr. Boris Procik
Členem představenstva je od 12. ledna 2010, předsedou představenstva je od 26. března 2010.
Datum narození: 27. května 1974
Vzdělání: Ekonomická univerzita v Bratislavě
Počet let praxe: 27 let
Členství v orgánech jiných společností k 31. prosinci 2023:
* Park snow Veľká Lomnica, s.r.o., jednatel
* wohnen a.s. – člen dozorčí rady
* RMS Mezzanine, a.s., organizačná zložka Slovensko, vedoucí organizační složky
Členství v orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
* Office Invest, a.s., SR, člen představenstva
* AGRO-LENT s.r.o. – jednatel
* FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o. – jednatel
* SFD druhá správa aktív, družstvo – předseda
* SFD prvá správa aktív, družstvo – předseda
Jiná podnikatelská činnost: žádná
Mgr. Lenka Chochlík Barteková
Členkou představenstva je od 26. března 2010, místopředsedkyní představenstva je od 26. března 2010.
Datum narození: 10. října 1983
Vzdělání: Univerzita Konštantína Filozofa v Nitře
Počet let praxe: 21 let
Členství v orgánech jiných společností k 31. prosinci 2023: žádné
Členství v orgánech jiných společností za uplynulých 5 let: žádné
Jiná podnikatelská činnost: žádná
Ing. Zdenka Madunická
Členem představenstva je od 30. dubna 2019
Datum narození: 13. února 1976
Vzdělání: Ekonomická Univerzita v Bratislavě
Počet let praxe: 29 let
Členství v orgánech jiných společností k 31. prosinci 2023:
* Sandberg Capital, správ. spol, a.s. - člen dozorčí rady
* RM Reward & Management s.r.o. - společník
Členství v orgánech jiných společností za uplynulých 5 let: žádné
Jiná podnikatelská činnost: žádná
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 18
Funkční období členů představenstva je pětileté. Členové představenstva jsou voleni a odvoláváni dozorčí radou Společnosti.
Členové představenstva prohlašují, že:
* splňují ustanovení o zákazu konkurence podle § 441 zákona o obchodních korporacích;
* žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný čin;
* proti žádnému členu představenstva nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění, ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
* žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k výkonu funkce člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění činnosti společnosti ani jiné obchodní společnosti-emitenta cenných papírů;
* žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, nebo člen statutárního nebo dozorčího orgánu společnosti účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
* nejsou v příbuzenském vztahu k ostatním členům představenstva Společnosti, jakož ani ke členům dozorčí rady Společnosti;
* si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí členů představenstva.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 19
JUDr. Martin Bučko
Členem dozorčí rady je od 19. června 2019
Datum narození: 5. července 1974
Vzdělání: Vysoká škola v Sládkovičove, Vysoká škola mezinárodních a veřejných vztahů Praha
Počet let praxe: 31 let
Členství v orgánech jiných společností k 31. prosinci 2023:
* Oxygen Slovakia, s.r.o., SR - jednatel
* EX-Logistics s.r.o. - jednatel
Členství v orgánech jiných společností za uplynulých 5 let: žádné
Jiná podnikatelská činnost: žádná
Ing. Gabriel Ribo
Členem dozorčí rady od 22. června 2010.
Datum narození: 26. října 1976
Vzdělání: Technická univerzita v Košicích
Počet let praxe: 24 let
Členství v orgánech jiných společností k 31. prosinci 2023:
* G & R, s.r.o., SR - jednatel
Členství v orgánech jiných společností za uplynulých 5 let:
* TMS EUROPE, a.s. - člen dozorčí rady
* SK27 s.r.o., SR - jednatel
Jiná podnikatelská činnost: žádná
Ing. Lenka Váchová
Členem dozorčí rady od 1. října 2014.
Datum narození: 8. dubna 1981
Vzdělání: Česká zemědělská univerzita v Praze
Počet let praxe: 20 let
Členství v orgánech jiných společností k 31. prosinci 2023: žádné
Členství v orgánech jiných společností za uplynulých 5 let: žádné
Jiná podnikatelská činnost: žádná
Funkční období členů dozorčí rady je pětileté. Členové dozorčí rady jsou voleni a odvoláváni valnou hromadou Společnosti.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 20
Členové dozorčí rady prohlašují, že:
* splňují ustanovení o zákazu konkurence podle § 441 zákona o obchodních korporacích, v platném znění;
* žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný čin;
* proti žádnému členu dozorčí rady nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
* žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k výkonu funkce člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění činnosti společnosti ani jiné obchodní společnosti-emitenta cenných papírů;
* žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, člen statutárního nebo dozorčího orgánu společnosti, účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
* nejsou v příbuzenském vztahu k ostatním členům dozorčí rady společnosti, jakož ani ke členům představenstva společnosti.
* si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí členů dozorčí rady.
Pracovní adresy členů představenstva a dozorčí rady společnosti jsou shodné se sídlem Společnosti.
| Představenstvo 2023 | Dozorčí rada 2023 | |
|---|---|---|
| Odměna za výkon funkce (tis. Kč) | 1 440 | 372 |
| Příjem z pracovně právního poměru (tis. EUR) | 261 | 24 |
Kromě výše uvedeného nebylo v období 2023 členům orgánů Společnosti poskytnuto žádné další plnění v peněžní ani v naturální formě, či jiné výhody. Členové orgánů Společnosti neměli v období 2023 uzavřeny pracovní nebo jiné obdobné smlouvy s dceřinými společnostmi Společnosti a neobdrželi tudíž od těchto společností žádné peněžité, ani nepeněžité plnění.
V majetku členů představenstva, členů dozorčí rady a osob těmto osobám blízkým nebyly k 31. prosinci 2023 žádné akcie Společnosti. Ing. Mgr. Boris Procik je k 31. prosinci 2023 vlastníkem akcií představujících 100% základního kapitálu společnosti SIMFAX TRADING LIMITED a je tedy nepřímým vlastníkem akcií představujících 85,44% základního kapitálu Společnosti.# Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023
Členové představenstva vykonávají funkci a jsou odměňováni v souladu se stanovami a příslušnými právními ustanoveními zákona o obchodních korporacích. Odměnu za výkon funkce ve statutárním orgánu pobírají na základě smlouvy o výkonu funkce. Tato odměna je stanovena pevnou měsíční částkou. Členům představenstva náleží na základě smlouvy o výkonu funkce uhrazení nutných a účelně vynaložených nákladů za výkon jejich funkce jako jsou cestovní náklady, cestovní pojištění atd. Členům představenstva nepřísluší při skončení výkonu funkce žádné peněžité nebo nepeněžité výhody.
Členové představenstva, kteří jsou zároveň i zaměstnanci Společnosti, mají dále i příjem z titulu pracovněprávních vztahů ke Společnosti. Výše této odměny z pracovněprávního vztahu je stanovena pevnou měsíční částkou, na základě sjednaného pracovního úvazku. Dále na základě pracovněprávního vztahu náleží pracovníkovi jednorázová odměna - nezaručená část mzdy, a to na základě rozhodnutí představenstva. Podmínkou pro přiznání jednorázové odměny na základě pracovně-právního vztahu je včasné a kvalitní plnění stanovených úkolů, jako i dodržování stanovených interních předpisů Společnosti.
Členům představenstva neplynou z výše uvedených smluv po jejich skončení žádné výhody nad rámec obecně závazných právních předpisů. Společnost neustanovila výbor pro odměňování. Neuzavřela s řídícími pracovníky žádnou smlouvu mimo smluv výše uvedených. Mimo členy představenstva nemá Společnost jiné osoby s řídící pravomocí.
Čestně prohlašujeme, že podle našeho nejlepšího vědomí podává níže uvedená konsolidovaná účetní závěrka, vypracovaná v souladu s platným souborem účetních standardů, věrný a poctivý obraz o majetku, závazcích, finanční situaci a výsledku hospodaření v roce 2023 společnosti RMS Mezzanine, a.s. a jednotek zahrnutých do konsolidace jako celku. A konsolidovaná výročí zpráva za rok 2023, podle zákona upravujícího účetnictví, obsahuje věrný přehled vývoje a výsledků společnosti RMS Mezzanine, a.s. a postavení společnosti RMS Mezzanine, a.s. a jednotek zahrnutých do konsoli- dace jako celku, spolu s popisem hlavních rizik a nejistot, kterým čelí.
Ing. Mgr. Boris Procik
Předseda představenstva RMS Mezzanine, a.s.
Mgr. Lenka Chochlík Barteková
Místopředseda představenstva RMS Mezzanine, a.s.
Ing. Zdenka Madunická
Člen představenstva RMS Mezzanine, a.s.
Zpráva o odměňování pro účetní období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 byla vypracována před- stavenstvem Společnosti podle § 121o zákona č. 256/2004 Sb., zákona o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZPKT“). Zpráva o odměňování byla vyhotovena v soula- du s „Politikou odměňování RMS Mezzanine, a.s.“, která byla dne 23. června 2020 schválena valnou hromadou Společnosti jako nejvyšším orgánem Společnosti. Dne 21. června 2022 byly schváleny navrhované změny ve Zprávě o odměňování řádnou valnou hromadou Společnosti jako nejvyšším orgánem Společnosti.
Zpráva o odměňování poskytuje úplný přehled odměn, včetně všech výhod v jakékoliv formě, poskyt- nutých nebo splatných v průběhu posledního skončeného účetního období osobám s významným vztahem ke společnosti RMS Mezzanine, a.s. Vyhotovení Politiky odměňování společnosti RMS Mezzanine, a.s. a její aktualizaci zajišťuje předsta- venstvo. Přitom přihlíží zejména k obchodní strategii Společnosti, jejím dlouhodobým zájmům a mzdovým a pracovním podmínkám zaměstnanců Společnosti.
Představenstvo předloží valné hromadě Politiku odměňování ke schválení při každé její podstatné změně nebo alespoň jednou za 4 roky. K přijetí rozhodnutí o schválení Politiky odměňování valnou hromadu se vyžaduje nadpoloviční většina hlasů přítomných akcionářů. Neschválí-li valná hromada předloženou politiku odměňování, představenstvo předloží následující valné hromadě ke schválení upravenou politiku odměňování.
Politika odměňování Společnosti byla schválena valnou hromadou Společnosti dne 23. června 2020 a úpravy byly schváleny valnou hroma- dou Společnosti dne 21. června 2022.
Zprávu o odměňování představenstvo Společnosti za období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 předloží ke schválení nejpozději valné hromadě, která schvaluje účetní závěrku za toto účetní období, za které se vypracovává Zpráva o odměňování. Neschválí-li valná hromada Emitenta Zprávu o odmě- ňování, představenstvo v příští Zprávě o odměňování vysvětlí, jakým způsobem byl výsledek hlasová- ní na valné hromadě zohledněn při vypracování nové zprávy.
Společnost bez zbytečného odkladu po konání valné hromady podle § 121o ods. 4 ZPKT bezplatně uveřejní Zprávu o odměňování spolu s informací, zda byla Zpráva o odměňování schválena valnou hromadou, na svých internetových stránkách a ponechá ji uveřejněnou po dobu 10 let. Společnost bez zbytečného odkladu po konání valné hromady bezplatně uveřejnila valnou hromadou schválenou Politiku odměňování (dále jen „schválená politika odměňování“), spolu s datem jejího schválení (23. června 2020) a údaji podle § 120b odst. 2 ZPKT na internetových stránkách Společnos- ti, a ponechala ji zde uveřejněnou po dobu jejího uplatňování.
Řádná valná hromada společnosti RMS Mezzanine, a.s. se konala distanční formou per rollam k vyhlášení výsledků řádné valné hromady došlo dle harmonogramu dne 22. června 2023.
RMS Mezzanine, a.s. je významným poskytovatelem alternativního kapitálu v České republice, na Slovensku a v některých ostatních zemích Evropy. Alternativní kapitál poskytovaný společností RMS Mezzanine, a.s., má nejčastěji podobu úvěrů, které jsou strukturálně anebo smluvně podřízené tradičnímu bankovnímu financování. Hlavními příjemci úvěrů jsou malé a střední podniky v České republice a na Slovensku s kvalitním managementem, které potřebují rozvojový kapitál a překlenovací úvěry. Kapitál od RMS Mezzanine, a.s., se využívá i při doplňování akvizičních finančních struktur.
RMS Mezzanine, a.s. není emitentem kótovaných dluhopisů. Pro podnikání společnosti RMS Mezzanine, a.s., není významná závislost na patentech, licencích, průmyslových, obchodních nebo finančních smlouvách, anebo nových výrobních postupech. Podrobnosti o podnikání jsou uvedené v části 3 této výroční zprávy.
Představenstvu společnosti RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. pro- since 2023 byla Společnost přímo ovládána následující osobou:
SIMFAX TRADING LIMITED, IČ: HE238368, sídlem Klimentos, 41-43, KLIMENTOS TOWER, Floor 1, Flat/Office 14A, Nicosia, Kyperská republika, P. C. 1061,
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 byla Společnost ovládána nepřímo následujícími osobami:
Ing. Mgr. Boris Procik bytem Bratislava, Dvořákovo nábrežie 7527/10D, 811 02 Bratislava, Slovenská republika, který ovládá SIMFAX TRADING LIMITED.
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 byly ovládány prostřednictvím Ing. Mgr. Borise Procika následující osoby:
MCH - MEDICAL CARE HOLDING LIMITED, IČ: HE170309, sídlem Klimentos, 41-43 KLIMENTOS TOWER, 1st floor, Flat/Office 14A, Nicosia, Kyperská republika, P.C. 1061
Představenstvu společnosti RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. pro- since 2023 ovládá společnost RMS Mezzanine, a.s. následující dceřiné společnosti:
Společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku: RMS Mezzanine, a.s., organizačná zložka Slovensko, IČ: 45 971 480, sídlem Dvořákovo nábrežie 10, Bratislava 811 02, zastoupená vedoucím organizační složky Ing. Mgr. Borisem Procikem.
Počet zaměstnanců Společnosti na konci roku 2023 činil 8 (v roce 2022: 8), z čehož 4 byli zaměstnan- ci organizační složky na Slovensku (v roce 2022: 4) a 3 z nich byli členy představenstva Společnosti (v roce 2022: 3) a 1 byl členem dozorčí rady Společnosti (v roce 2022: 1).
Členům představenstva a dozorčí rady Společnosti, ani osobám s řídící pravomocí či osobám blízkým neplynuly v roce 2023, mimo mezd a odměn za výkon funkce, žádné jiné peněžité či nepeněžité výho- dy (cenné papíry představující podíl na Společnosti, opce apod.).
Dceřiná společnost RMSM1 LIMITED, měla v průběhu účetního období 2023 dva zaměstnance.
Tyto položky jsou podrobně popsány v bodu 13.# Stavby a zařízení
V Konsolidované účetní závěrce, včetně pořizovacích cen, oprávek/opravných položek, zůstatkových cen a včetně jejich pohybů za období a předchozí období. Konsolidační celek ani společnost RMS Mezzanine, a.s. nevlastní jiná významná hmotná aktiva.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. („Společnost“) byla účastníkem jednoho soudního řízení vedeného u Městského soudu v Praze, jako soudu prvního stupně, pod sp. zn. 69 Cm 89/2022, resp. u Vrchního soudu v Praze, pod sp. Zn. 14 Cmo 230/2023, jako odvolacího soudu, v němž se pobočný spolek OSMA – ČR – OJ022, IČO: 011 86 183, se sídlem SNP 3876, 430 01 Chomutov, zapsaný ve spolkovém rejstříku vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, oddíl L, vložka 8825 („spolek OSMA“), jako navrhovatel, domáhal vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady Společnosti konané dne 21. 6. 2022, jímž tato valná hromada Společnosti schválila vypořádání hospodářského výsledku Společnosti za rok 2021 tak, že zisk za tento rok 2021 po zdanění ve výši 76 579 tis. Kč bude převeden na účet nerozděleného zisku předchozích let. Městský soud v Praze vydal usnesení č.j. 69 Cm 89/2022-44 ze dne 21. 6. 2023, kterým byl návrh spolku OSMA na vyslovení neplatnosti napadeného usnesení valné hromady Společnosti zamítnut, a spolku OSMA byla uložena povinnost zaplatit Společnosti náhradu nákladů řízení. Proti tomuto usnesení soudu prvního stupně podal spolek OSMA odvolání k Vrchnímu soudu v Praze. V odvolacím řízení Vrchní soud v Praze vydal usnesení č.j. 14 Cmo 230/2023-74 ze dne 22. 2. 2024, kterým změnil usnesení soudu prvního stupně tak, že se nevyslovuje neplatnost napadeného usnesení valné hromady Společnosti, a dále byla Společnosti uložena povinnost zaplatit spolku OSMA do tří dnů od právní moci tohoto usnesení náklady řízení. Spolkem OSMA napadené usnesení valné hromady Společnosti tak zůstává v platnosti.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je účastníkem soudního řízení vedeného u Obvodního soudu pro Prahu 1 ve věci vymáhání poskytnutého a neuhrazeného úvěru, vč. jeho příslušenství společnosti RESSPORT Economy a.s. Dne 26. 1. 2023 byl vydán platební rozkaz pod č. j. 27 C 263/2022-16. Proti tomuto platebnímu rozkazu byl ze strany žalované dne 1. 2. 2023 podán odpor s následným odůvodněním dne 13. 3. 2023. Po několika soudních jednáních byl vydán Rozsudek č.j. 27 C 263/2022-75 ve prospěch Společnosti a ta přistoupila k exekučnímu řízení. Společnosti není známo žádné jiné soudní řízení, v němž by Společnost vystupovala jako účastník řízení, ani si není vědoma, že by jakékoli takové soudní řízení mělo být zahájeno.
Vůči společnosti RMS Mezzanine, a.s. do uzávěrky výroční zprávy nebylo nařízeno takové exekuční řízení, které by mělo, nebo mohlo, mít významně negativní vliv na její hospodaření nebo finanční situaci.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 25
Společnost RMS Mezzanine, a.s. v roce 2023 nevyplácela dividendu. Společnost RMS Mezzanine, a.s. dále prohlašuje, že neimplementovala žádnou politiku upravující výplatu dividend. Předkládání návrhu valné hromadě ohledně výše a způsobu vyplácení dividend je v souladu se stanovami Společnosti v působnosti představenstva Společnosti, které o tomto rozhoduje na základě posouzení aktuálních finančních výsledků a očekávaného budoucího vývoje hospodaření Společnosti.
Konsolidovaný vlastní kapitál Společnosti ke dni 31. prosince 2023 dosáhl výše 2 463 788 tis. Kč. Přehled o změnách v konsolidovaném vlastním kapitálu Společnosti za rok 2023 je uveden v Konsolido- vaném výkazu změn vlastního kapitálu, který je součástí Konsolidované účetní závěrky. Nekonsolidovaný vlastní kapitál společnosti RMS Mezzanine, a.s. ke dni 31. prosince 2023 dosáhl výše 2 462 166 tis. Kč. Přehled o změnách ve vlastním kapitálu Společnosti za rok 2023 je zachycen ve výkazu změn vlastního kapitálu, který je uveden a komentován v Individuální účetní závěrce. V roce 2023 Společnost při své činnosti využívala cizí zdroje v podobě bankovních a nebankovních úvěrů. RMS Mezzanine neevidovala ke dni 31. prosince 2023 žádné konsolidované přijaté dlouhodobé půjčky a úvěry, konsolidované přijaté krátkodobé půjčky společnosti RMS Mezzanine, a.s. ke dni 31. prosince 2023 činily 4 723 014 tis. Kč. Společnost neemitovala v roce 2023 žádné dluhopisy. Představenstvo nemá žádné informace o omezeních týkajících se využití zdrojů kapitálu, které podstatně ovlivnily nebo mohly ovlivnit fungování Společnosti, kromě omezení, která jsou běžná pro financování přijatými úvěry (např. specifický účel použití financování, plnění kovenantů a podobně).
Společnost nemá uzavřeny smlouvy, které nabudou účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny ovládání Společnosti v důsledku nabídky převzetí. Podnikatelská činnost Společnosti sestává z poskytování financování širokému portfoliu klientů, které jsou z převážné míry kryté vlastními zdroji a přijatými úvěry Společnosti. Za tímto účelem Společnost uzavírá se svými klienty smlouvy o financování, které jsou doplněny zajišťovací dokumentací. Společnost neeviduje významné smlouvy mimo rámec běžného podnikání. Žádná ze smluv svojí velikostí nepřesahuje 25 % z celkových aktiv. Portfolio společnosti RMS Mezzanine, a.s. je blíže popsáno a definováno v bodu 3.6 této Konsolidované výroční zprávy. Společnost není součástí jiné skupiny.
Údaje o majetkových účastech konsolidovaného celku jsou popsány v bodu 1 Konsolidované účetní závěrky.
Společnosti byla v roce 2023 účtována odměna auditorovi ve výši 1 860 tis. Kč za ověření individuální účetní závěrky, konsolidované účetní závěrky a výroční zprávy a odměna ve výši 70 tis. Kč za ověření Zprávy o odměňování. Jiné odměny než výše uvedené nebyly Společnosti ze strany auditora účtovány.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 26
Společnost neevidovala žádné patenty nebo licence a podnikatelská činnost společnosti není na žádných patentech nebo licencích závislá.
Společnost při své podnikatelské činnosti dbá šetrného přístupu k životnímu prostředí a snaží se být v oblasti ochrany životního prostředí velmi aktivní. Je si plně vědoma, že probíhající změna klimatu je považována za hrozbu pro lidstvo s důsledky pro lidské zdraví a blahobyt. Při svých aktivitách dbá na minimalizaci jejich vlivu na životní prostředí a snaží se šetrně využívat přírodní zdroje a energii. Samozřejmostí je například třídění odpadu a snížení spotřeby elektrické energie ve všech kancelářích. Společnost také motivuje zaměstnance k dalšímu hledání úspor všeobecnou osvětou týkající se problematiky spotřeby energií ale i spotřeby vody.
Společnost vzhledem k povaze své podnikatelské činnosti nevynaložila v roce 2023 žádné prostředky v oblasti výzkumu a vývoje.
Společnost v roce 2023 nepřerušila své podnikání.
Údaje o investicích jsou popsány ve zprávě představenstva o podnikatelské činnosti Společnosti a stavu jejího majetku za účetní období 2023.
Společnost v roce 2023 nenabyla a ani nedržela vlastní akcie.
Dne 7. března 2024 nabyl právní moci Rozsudek č.j. 27 C 263/2022-75 ve sporu společnosti RMS Mezzanine a.s. a společností RESSPORT Economy a.s. a to ve prospěch společnosti RMS Mezzanine a.s., která přistoupila k exekučnímu řízení.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 27
Samostatná část výroční zprávy podle §118 odst. 4 písm. b), c), e), f) a odst. 5 písm. a) až l) zákona 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, v platném znění.
a) Struktura vlastního kapitálu Společnosti, včetně cenných papírů nepřijatých k obchodování na regulovaném trhu se sídlem v členském státě Evropské unie a případného určení různých druhů akcií nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na Společnosti a podílu na základním kapitálu každého druhu akcií nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na Společnosti.
Struktura vlastního kapitálu za konsolidační celek (v tis. Kč) k 31. prosinci 2023
| Základní kapitál | Rezervní a jiné fondy (-) | Nerozdělený zisk/ztráta | Zisk/ztráta za období | Nekontrolní podíly | CELKEM |
|-----------------|---------------------------|------------------------|----------------------|-------------------|--------|
| 532 536 | 95 611 | 1 965 612 | 61 251 | 0 | 2 463 788 |
Struktura vlastního kapitálu za RMS Mezzanine, a.s. (v tis. Kč) k 31. prosinci 2023
| Základní kapitál | Rezervní a jiné fondy (-) | Nerozdělený zisk/ztráta | Zisk/ztráta za období | CELKEM |
|-----------------|---------------------------|------------------------|----------------------|--------|
| 532 536 | 7 670 | 1 786 387 | 150 913 | 2 462 166 |
Bližší určení cenných papírů (akcií) tvořících základní kapitál Společnosti se nachází v části 4.2 této zprávy.
b) Omezení převoditelnosti cenných papírů
Převoditelnost akcií Společnosti není omezena.
c) Významné přímé a nepřímé podíly na hlasovacích právech Společnosti
| Akcionář | Sídlo | Podíl k 31. prosinci 2023 | Podíl k 31. prosinci 2022 |
|---|---|---|---|
| SIMFAX TRADING LIMITED | Klimentos, 41-43, KLIMENTOS TOWER, Floor 1, Flat/Office 14A, Nicosia, P.C.1061, Kyperská republika | 85,44% | 85,44% |
| J&T PERSPEKTIVA | Pobřežní 297/14, PSČ 186 00 Praha 8-Karlín | 7,36% | 7,36% |
| MUSTAND INVESTMENT LIMITED | Klimentos, 41-43, KLIMENTOS TOWER, Floor 1, Flat/Office 15A, Nicosia, P.C. 1061, Kyperská republika | 5,52% | 5,52% |
| Ostatní akcionáři | n/a | 1,68% | 1,68% |
| Celkem | 100,00% | 100,00% |
pozn.: n/a - neaplikovatelné
d) Informace o vlastnících cenných papírů se zvláštními právy
Společnost neemitovala cenné papíry se zvláštními právy.
e) Informace o omezení hlasovacích práv
Společnosti nejsou známá žádná omezení hlasovacích práv u akcií emitovaných Společností.f) Informace o smlouvách mezi akcionáři nebo obdobnými vlastníky cenných papírů představujících podíl na Společnosti, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií nebo obdobných cenných papírů představujících podíl na Společnosti, pokud jsou Společnosti známy Společnosti nejsou známy žádné smlouvy mezi akcionáři, jež by měly za následek ztížení převoditelnosti akcií emitovaných Společnosti.
g) Informace o zvláštních pravidlech určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu stanov nebo obdobného dokumentu Společnosti Společnost nepřijala žádná zvláštní pravidla určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu stanov nebo obdobného dokumentu Společnosti.
h) Informace o zvláštních působnostech statutárního orgánu nebo správní rady podle zákona upravujícího právní poměry obchodních společností a družstev Statutární orgán Společnosti nemá zvláštní působnost podle zákona upravujícího právní poměry obchodních společností a družstev.
i) Informace o významných smlouvách, ve kterých je Společnost smluvní stranou a které nabydou účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny ovládání Společnosti v důsledku nabídky převzetí, a o účincích z nich vyplývajících Společnosti nejsou takové smlouvy známé.
j) Informace o smlouvách mezi Společností a členy jeho statutárního orgánu nebo zaměstnanci, kterými je Společnost zavázána k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo zaměstnání v souvislosti s nabídkou převzetí Společnost neuzavřela žádné smlouvy s členy statutárního orgánu či zaměstnanci, které by obsahovaly ujednání o plnění ze strany Společnosti v případě skončení funkce nebo zaměstnání v souvislosti s nabídkou převzetí.
k) Informace o případných programech, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního orgánu Společnosti umožněno nabývat účastnické cenné papíry Společnosti, opce na tyto cenné papíry či jiná práva k nim za zvýhodněných podmínek, a o tom, jakým způsobem jsou práva z těchto cenných papírů vykonávána Společnost nemá žádné programy, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního orgánu umožněno nabývat účastnické cenné papíry, opce na tyto papíry či jiná práva za zvýhodněných podmínek.
Nejvyšším orgánem Společnosti je valná hromada, která se skládá ze všech na ní přítomných akcionářů. Valná hromada rozhoduje svými usneseními, která jsou pro Společnost a její orgány závazná. Do výlučné působnosti valné hromady náleží záležitosti svěřené jí zákonem a stanovami Společnosti. Řádná valná hromada se koná jednou za rok, a to nejpozději do 6 měsíců od posledního dne účetního období a představenstvo na tuto valnou hromadu zve akcionáře oznámením o konání valné hromady v Obchodním věstníku a na internetových stránkách www.zakonna-oznameni.cz, dále Společnost pozvánku zveřejňuje na svých webových stránkách (www.rmsmezzanine.cz), na stránkách www.patria.cz, dále informuje o této skutečnosti Burzu cenných papírů v Praze a Českou národní banku, ve lhůtě stanované příslušným právním předpisem. Valná hromada je schopná usnášení, jsou-li na ní přítomni osobně, prostřednictvím osob oprávněných jednat jejich jménem nebo prostřednictvím svých zástupců, akcionáři mající akcie, jejichž jmenovitá hodnota přesahuje 76% základního kapitálu Společnosti. Valná hromada rozhoduje ve všech případech alespoň 76% většinou hlasů přítomných akcionářů. Hlasování se provádí způsobem a formou uvedenými ve stanovách a v Jednacím a hlasovacím řádu valné hromady. Hlasování se provádí zásadně pomocí hlasovacích lístků, které akcionář obdržel při prezentaci, pokud valná hromada výslovně nerozhodne jinak. Akcionář vyznačí na hlasovacím lístku příslušnou odpověď („PRO“, „PROTI“, ZDRŽEL SE“) zakřížkováním a tento lístek vlastnoručně podepíše. O průběhu jednání se pořizuje zápis. Vyhotovení zápisu o valné hromadě zabezpečuje představenstvo Společnosti do 30 dnů od jejího ukončení. K zápisu se přikládají návrhy a prohlášení, předložené na valné hromadě k projednání a seznam přítomných akcionářů (případně jejich zástupců) na valné hromadě. Valné hromady se účastní členové představenstva a dozorčí rady.
Rozhodnutí o změně stanov, zvýšení či snížení základního kapitálu, zrušení Společnosti s likvidací a návrhu rozdělení likvidačního zůstatku, změně druhu nebo formy akcií, změně práv spojených s určitým druhem akcií, omezení převoditelnosti akcií na jméno a o zrušení registrace akcií náleží do působnosti valné hromady a musí mít formu notářského zápisu.
Představenstvo je statutárním orgánem Společnosti, které řídí činnost Společnosti a jedná jejím jménem. Představenstvo rozhoduje o všech záležitostech Společnosti, pokud nejsou vyhrazeny zákonem nebo stanovami do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady. Nestanoví-li zákon jinak, není nikdo oprávněn dávat představenstvu pokyny týkající se obchodního vedení Společnosti. Představenstvo Společnosti má 3 členy, kteří volí ze svého středu předsedu a jednoho místopředsedu. Funkční období člena představenstva je pětileté, počíná dnem volby a zaniká volbou nového člena představenstva, nejpozději však uplynutím tří měsíců od skončení jeho funkčního období. Jestliže člen představenstva je odvolán, odstoupí z funkce, zemře nebo jinak skončí jeho funkční období, musí dozorčí rada do tří měsíců zvolit nového člena představenstva. Opětovná volba člena představenstva je možná. Členy představenstva volí a odvolává dozorčí rada Společnosti. Členům představenstva přísluší za výkon jejich funkce odměna podle smlouvy o výkonu funkce, kterou schvaluje valná hromada společnosti. Zasedání představenstva svolává jeho předseda nebo místopředseda zpravidla jednou za měsíc, podle potřeby i častěji. Zasedání představenstva jsou svolávána písemnými pozvánkami. Představenstvo je schopné usnášení v případě, že jsou přítomni nejméně 2 členové představenstva. Pro přijetí usnesení je nutné, aby pro něj hlasovali nejméně 2 členové představenstva. Představenstvo může podle své úvahy přizvat na zasedání i členy jiných orgánů Společnosti, její zaměstnance nebo další osoby. Na svých zasedáních představenstvo zabezpečuje obchodní vedení Společnosti, projednává zejména hospodaření Společnosti a rozhoduje o schvalování rámcového obchodního plánu, finančního rozpočtu, objemu a struktuře investic do hmotného a nehmotného majetku, rozhoduje o majetkových účastech Společnosti, rozhoduje ve věcech prodeje a nákupu nemovitostí, schvaluje investice do hmotného a nehmotného majetku, schvaluje přijetí nebo poskytnutí jakéhokoliv úvěru či půjčky nebo jiných forem zadlužení. Pro členy představenstva Společnosti platí povinnosti i zákaz konkurence v rozsahu, jak ukládají stanovy Společnosti (§ 25 stanov).
Dozorčí rada je orgánem Společnosti, který dohlíží na výkon působnosti představenstva a uskutečňování podnikatelské činnosti Společnosti. Dozorčí rada má 3 členy. Členy dozorčí rady volí valná hromada. Funkční období člena dozorčí rady je pětileté, počíná dnem volby a zaniká volbou nového člena dozorčí rady, nejpozději však uplynutím tří měsíců od skončení jeho funkčního období, pokud jeho funkce dříve nezanikne odvoláním nebo odstoupením z funkce nebo jiným způsobem stanoveným zákonem. Opětovná volba člena dozorčí rady je možná. Volbu nového člena dozorčí rady provádí vždy valná hromada, s touto výjimkou pro ni platí stejné podmínky jako pro člena představenstva a je dána stanovami Společnosti. Dozorčí rada volí ze svého středu předsedu a místopředsedu. Místopředseda zastupuje předsedu v době jeho nepřítomnosti. Dozorčí rada vykonává svá práva společně nebo prostřednictvím svých jednotlivých členů. Dozorčí rada může trvale rozdělit provádění kontroly mezi své jednotlivé členy, tím však není dotčena odpovědnost členů dozorčí rady ani jejich právo provádět další kontrolní činnost. Dozorčí rada je oprávněna požadovat od všech zaměstnanců Společnosti a členů představenstva, aby se dostavili na zasedání dozorčí rady a podali vysvětlení týkající se skutečnosti, která souvisí se Společností nebo její činností. Členové dozorčí rady jsou oprávněni nahlížet do všech dokladů a záznamů týkajících se činnosti Společnosti a kontrolují, zda účetní záznamy jsou řádně vedeny v souladu se skutečností a zda podnikatelská činnost Společnosti se uskutečňuje v souladu s právními předpisy, stanovami a pokyny valné hromady. Dozorčí rada přezkoumává řádnou, mimořádnou a konsolidovanou účetní závěrku, popř. mezitímní účetní závěrku a návrhy na rozdělení zisku nebo úhradu ztráty a předkládá své vyjádření valné hromadě. Dozorčí rada zastupuje Společnost v řízení před soudy a jinými orgány proti členům představenstva. Dozorčí rada je schopná usnášení, jestliže všichni její členové byli řádně a včas pozváni a jsou přítomní nejméně 2 její členové. Každý člen dozorčí rady má jeden hlas. K přijetí usnesení dozorčí rady je zapotřebí souhlasu nejméně 2 jejích členů. Členům dozorčí rady přísluší za výkon jejich funkce odměna podle smlouvy o výkonu funkce, kterou schvaluje valná hromada společnosti. Pro členy dozorčí rady platí povinnosti i zákaz konkurence ve stejném rozsahu jako pro členy představenstva (§ 25 stanov).
Výbor pro audit je orgánem společnosti, který vykonává, aniž je tím dotčena odpovědnost členů představenstva nebo dozorčí rady, následující činnosti.# Informace o auditním výboru a vnitřní kontrole
Auditní výbor vykonává následující činnosti:
a) Sleduje postup sestavování účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky.
b) Hodnotí účinnost vnitřní kontroly společnosti, vnitřního auditu a případně systémů řízení rizik.
c) Sleduje proces povinného auditu účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky.
d) Posuzuje nezávislost auditora a auditorské společnosti.
e) Podává jiným orgánům společnosti na jejich žádost informace k záležitostem, které náleží do působnosti výboru pro audit.
f) Vykonává další působnosti, které vyplývají z platné právní úpravy.
Výbor pro audit podává představenstvu zprávy o významných skutečnostech vyplývajících z povinného auditu. Výbor pro audit má 3 členy, které jmenuje a odvolává valná hromada z nevýkonných členů dozorčí rady nebo ze třetích osob. Členové výboru pro audit nemohou být členy představenstva. Funkční období jednotlivého člena výboru pro audit je čtyřleté. Zasedání výboru pro audit se konají dle potřeby, nejméně však dvakrát za kalendářní rok.
Výbor pro audit je způsobilý se usnášet, je-li na jeho zasedání přítomna nadpoloviční většina všech jeho členů. Při rozhodování má každý z členů výboru pro audit jeden hlas.
Členové výboru pro audit jsou povinni vykonávat svou působnost s péčí řádného hospodáře a zachovávat mlčenlivost o důvěrných informacích a skutečnostech, jejichž prozrazení třetím osobám by mohlo společnosti způsobit škodu. Povinnost mlčenlivosti trvá i po ukončení výkonu funkce.
Společnost má zřízený výbor pro audit ve složení:
Ing. Ján Užík, PhD., CA
Ing. Branislav Novotný
Ing. Sivlia Karcolová
Společnost vede předepsaným způsobem a v souladu s právními předpisy své účetnictví. Řádné vedení účetnictví zabezpečuje představenstvo, které předkládá auditorům účetní závěrku spolu se žádostí o ověření hospodaření za příslušný rok. Po obdržení zprávy od auditora o ověření účetní závěrky a hospodaření Společnosti předá představenstvo řádnou, mimořádnou a konsolidovanou účetní závěrku, popř. mezitímní účetní závěrku, spolu se zprávou auditora a návrhem na rozdělení zisku nebo úhradu ztráty ihned dozorčí radě. Dozorčí rada přezkoumá účetní závěrku a návrh na rozdělení zisku nebo úhradu ztráty a o výsledku informuje valnou hromadu. Valné hromadě předkládá řádnou, mimořádnou a konsolidovanou účetní závěrku, popř. mezitímní účetní závěrku ke schválení představenstvo. Společnost je povinna zveřejňovat údaje z účetní závěrky ověřené auditorem a vydávat za účelem zveřejnění výroční zprávu v souladu s platnými právními předpisy.
Společnost v roce 2023 neměla implementovaný Kodex správy a řízení společnosti založený na Principech OECD (2004), ani žádný jiný obdobný kodex. Důvodem je skutečnost, že Společnost se při své činnosti řídí obecně závaznými právními předpisy, stanovami a vnitřními směrnicemi. Tento rámec Společnost považuje za postačující pro své odpovědné a transparentní fungování.
Vyhotoveno dne: 30. dubna 2024
Podpis statutárního orgánu účetní jednotky: Ing. Mgr. Boris Procik
Osoba odpovědná za účetní závěrku: Ing. Zdenka Madunická
v tis. Kč
| Bod | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| AKTIVA | ||
| Peněžní prostředky | 5 54 644 | 9 038 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 6 - 23 379 | |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 7 699 115 | 607 827 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 8 - 4 357 | |
| Půjčky poskytnuté klientům | 9 6 459 200 | 6 234 321 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva | 10 1 186 | 1 560 |
| Pohledávky ze splatné daně z příjmů | 26 3 462 | 490 |
| Investice ve společně ovládaných společnostech | 12 - 41 399 | |
| Stavby a zařízení | 13 1 116 | |
| Odložená daňová pohledávka | 14 854 | 906 |
| Aktiva celkem | 7 219 577 | 6 923 424 |
| ZÁVAZKY | ||
| Derivátové nástroje k obchodování | 6 6 427 | |
| Bankovní úvěry | 15 3 237 042 | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | 16 1 270 054 | 1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 17 215 918 | 196 269 |
| Obchodní a ostatní závazky | 18 26 348 | 106 767 |
| Závazky ze splatné daně z příjmů | 26 - 7 938 | |
| Závazky celkem | 4 755 789 | 4 611 159 |
| VLASTNÍ KAPITÁL | ||
| Základní kapitál | 20 532 536 | 532 536 |
| Nerozdělený zisk | 20 2 026 863 | 1 963 583 |
| Ostatní fondy | 20 -95 611 | -183 854 |
| Vlastní kapitál celkem | 2 463 788 | 2 312 265 |
| Vlastní kapitál a závazky celkem | 7 219 577 | 6 923 424 |
Příloha uvedená na stranách 41 až 75 tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
v tis. Kč
| Bod | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Pokračující činnosti | ||
| Úrokové výnosy | 422 243 | 357 801 |
| Úrokové náklady | -330 862 | -225 432 |
| Čistý úrokový výnos | 91 381 | 132 369 |
| Čistý zisk z obchodování | 22 39 945 | 37 998 |
| Náklady na poplatky a provize | 23 -25 399 | -18 453 |
| Osobní náklady | 24 -15 026 | -14 675 |
| Odpisy | 13 -280 | -38 |
| Ztráty ze znehodnocení finančních aktiv | 11 -7 419 | -17 980 |
| Ostatní provozní výnosy | - 147 | |
| Ostatní provozní náklady | 25 -19 545 | -18 755 |
| Zisk z provozní činnosti | 63 657 | 100 613 |
| Podíl na výsledku hospodaření společně ovládaných společností | 12 16 911 | -12 174 |
| Zisk před zdaněním z pokračujících činností | 80 568 | 88 439 |
| Daň z příjmů | 26 -19 317 | -24 690 |
| Čistý zisk za období z pokračujících činností | 61 251 | 63 749 |
| Ukončované činnosti | ||
| Čistá ztráta za období z ukončovaných činností | 31 - | -3 942 |
| ZISK ZA OBDOBÍ | 61 251 | 59 807 |
| Připadající: | ||
| Akcionářům mateřské společnosti | 61 251 | 59 807 |
| z pokračujících činností | 61 251 | 63 749 |
| z ukončovaných činností | - | -3 942 |
| Nekontrolním podílům | - | - |
| Zisk na akcii základní i zředěný (v Kč) | 27 0,058 | 0,056 |
| Zisk na akcii z pokračujících činností (v Kč) | 0,058 | 0,060 |
| Ztráta na akcii z ukončovaných činností (v Kč) | 0,000 | -0,004 |
Příloha uvedená na stranách 41 až 75 tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
v tis. Kč
| Bod | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| ZISK ZA OBDOBÍ | 61 251 | 59 807 |
| OSTATNÍ ÚPLNÝ VÝSLEDEK | ||
| Položky, které mohou být následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty | ||
| Kurzové rozdíly z přepočtu cizích měn u zahraničních jednotek | 7 561 | -9 254 |
| Podíl na ostatním úplném výsledku společně ovládaných společností – kurzové rozdíly z převodu cizích měn | 12 8 962 | -17 950 |
| Podíl na ostatním úplném výsledku za dané období | -1 012 | -17 950 |
| Reklasifikace do výsledku při likvidaci společně ovládané společnosti | 9 974 | |
| Položky, které nebudou následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty | ||
| Přecenění akcií oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 7 73 749 | -173 899 |
| Ostatní úplný výsledek za období celkem | 90 272 | -201 103 |
| ÚPLNÝ VÝSLEDEK ZA OBDOBÍ | 151 523 | -141 296 |
| Připadající: | ||
| Akcionářům mateřské společnosti | 151 523 | -141 255 |
| Nekontrolním podílům | - | -41 |
Příloha uvedená na stranách 41 až 75 tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
v tis. Kč
| Bod | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| PENĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOSTI | ||
| Zisk před zdaněním z pokračujících a ukončovaných činností | 80 568 | 84 497 |
| Upravené o: | ||
| Odpisy | 13 280 | 38 |
| Dopad odhadu očekávané úvěrové ztráty k půjčkám | 11 7 529 | 18 173 |
| Dopad odhadu očekávané úvěrové ztráty k pohledávkám | 11 -307 | -193 |
| Výnosy z dividend | 22 -3 | -3 |
| Čistý úrokový výnos | 21 -91 381 | -132 369 |
| Podíl na výsledku společně ovládaných společností | 12 -16 911 | 12 174 |
| Zisk z prodeje aktiv a závazků spojených s ukončovanou činností | 31 - | -8 934 |
| Zisk z prodeje vyřazovaných skupin držených k prodeji | 31 - | -52 |
| Ztráta uznaná při likvidaci společně ovládané společnosti | 12 9 974 | - |
| Nerealizované kurzové rozdíly | 131 314 | 50 004 |
| Provozní zisk (ztráta) před změnou pracovního kapitálu | 121 063 | 23 335 |
| Změna finančních aktiv / závazků k obchodování | 6 29 806 | 687 |
| Změna poskytnutých půjček | 8, 9 -228 646 | -1 287 666 |
| Změna obchodních pohledávek a ostatních aktiv | 10 681 | 22 765 |
| Změna obchodních a ostatních závazků | 18 -80 419 | 82 458 |
| Peněžní toky z (použity v) provozu | -157 515 | -1 158 421 |
| Úroky přijaté | 407 061 | 377 781 |
| Zaplacená daň z příjmů | 26 -30 732 | -19 265 |
| Peněžní toky z (použity v) provozní činnosti | 218 814 | -799 905 |
| PĚNĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI | ||
| Výdaje na pořízení budov a zařízení | 13 -1 299 | -44 |
| Výdaje na navýšení kapitálu ve společně ovládané společnosti | 12 - | -2 705 |
| Výdaje na pořízení akcií oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | -276 852 |
| Příjmy z prodeje vyřazovaných skupin držených k prodeji | 31 - | 111 417 |
| Příjmy z prodeje aktiv a závazků spojených s ukončovanou činností | 31 - | 276 789 |
| Příjmy z likvidace společně ovládané společnosti | 12 45 780 | - |
| Přijaté dividendy | 22 3 | - |
| Peněžní toky z investiční činnosti | 44 484 | 108 605 |
| PĚNĚŽNÍ TOKY Z FINANCOVÁNÍ | ||
| Přijaté úvěry a příjmy z dluhových cenných papírů | 19 7 190 350 | 2 667 626 |
| Splátky úvěrů a dluhových cenných papírů | 19 -7 130 170 | -1 786 112 |
| Úroky zaplacené | 19 -271 076 | -206 144 |
| Peněžní toky z (použité ve) financování | -210 896 | 675 370 |
| Čistý přírůstek (úbytek) peněžních prostředků | 52 402 | -15 930 |
| Peněžní prostředky na počátku období | 9 071 | 24 470 |
| Vliv kurzových rozdílů na peněžní prostředky | - | 6 599 531 |
| Peněžní prostředky na konci období | 5 54 874 | 9 071 |
Příloha uvedená na stranách 41 až 75 tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
v tis.# PŘÍLOHA KE KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRCE
Příloha uvedená na stranách 41 až 75 tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. (dále jen „Společnost“ nebo „mateřská společnost“) je akciová společnost registrovaná v České republice se sídlem Praha 1, Templová 654/6, Staré Město, PSČ 110 00, IČ 000 25 500, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 495, dne 1. ledna 1991. Společnost byla založena v České republice. Hlavním místem podnikání Společnosti je Česká republika. Její mateřskou a nejvyšší holdingovou společností je společnost SIMFAX TRADING LIMITED, přičemž nejvyšší ovládající osobou je Ing. Mgr. Boris Procik. Hlavními podnikatelskými činnostmi Společnosti a její dceřiné společnosti (dále jen „Skupina“) jsou investiční aktivity a poskytování úvěrů malým a středním podnikům. Společnost RMS Mezzanine, a.s. je kótovaná na Burze cenných papírů Praha.
Podíl na základním kapitálu, respektive na hlasovacích právech:
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| SIMFAX TRADING LIMITED | 85,44 % | 85,44 % |
| J&T PERSPEKTIVA smíšený otevřený podílový fond | 7,36 % | 7,36 % |
| MUSTAND INVESTMENT LIMITED | 5,52 % | 5,52 % |
| Ostatní akcionáři | 1,68 % | 1,68 % |
| Celkem | 100,00 % | 100,00 % |
Složení výboru pro audit k 31. prosinci 2023:
| Kč | Základní kapitál | Fondy z přecenění investic | Fondy z přepočtu cizích měn | Vlastní kapitál připadající akcionářům mateřské společnosti | Nekontrolní podíly | Celkem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu 2022 | 532 536 | 1 903 776 | 7 215 | -3 180 | 2 440 347 | 18 503 |
| Úplný výsledek | ||||||
| Zisk za rok | - | 59 807 | - | -59 807 | -59 807 | - |
| Ostatní úplný výsledek | - | - | -173 899 | -27 163 | -201 062 | -41 |
| Úplný výsledek za rok | - | 59 807 | -173 899 | -141 255 | -41 | -141 296 |
| Transakce s vlastníky | ||||||
| Efekt prodeje dceřiných společností | 31 | - | - | 13 173 | 13 173 | -18 462 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2022 | 532 536 | 1 963 583 | -166 684 | -17 170 | 2 312 265 | - |
| Zůstatek k 1. lednu 2023 | 532 536 | 1 963 583 | -166 684 | -17 170 | 2 312 265 | - |
| Úprava fondu z přecenění investic 3.1 | - | 2 029 | -2 029 | - | - | - |
| Zůstatek k 1. lednu 2023 | 532 536 | 1 965 612 | -168 713 | -17 170 | 2 312 265 | - |
| Úplný výsledek | ||||||
| Zisk za rok | - | 61 251 | - | -61 251 | -61 251 | - |
| Ostatní úplný výsledek | - | - | 73 749 | 16 523 | 90 272 | - |
| Úplný výsledek za rok | - | 61 251 | 73 749 | 151 523 | - | 151 523 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 | 532 536 | 2 026 863 | -94 964 | -647 | 2 463 788 | - |
| Obchodní jméno | Země sídla | Datum založení/ akvizice | Funkční měna | Podíl (v %) | Kons. metoda | Podíl (v %) | Kons. metoda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| RMS Mezzanine, a.s. | Česká republika | 1. 1. 1991 | CZK | - | - | - | - |
| RMS Mezzanine, a.s., Slovensko organizačná zložka | Slovensko | 19. 1. 2011 | EUR | 100 | Plná | 100 | Plná |
| RMSM1 LIMITED | Kypr | 21. 11. 2006 | EUR | 100 | Plná | 100 | Plná |
Mateřská společnost RMS Mezzanine, a.s. má organizační složku na Slovensku, která je samostatnou podnikatelskou jednotkou s vlastní funkční měnou, ale právně součástí mateřské společnosti. Dále má mateřská společnost jednu dceřinou společnost RMSM1 LIMITED, v níž drží 100% obchodní podíl.
Společnosti, v nichž má Skupina společný vliv
| Obchodní jméno | Země sídla | Datum založení/ akvizice | Funkční měna | Podíl (v %) | Kons. metoda | Podíl (v %) | Kons. metoda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Prosperus FGS II | Chorvatsko | 1. 3. 2011 | HRK | - | - | 43,33 | Ekvivalence |
Mateřská společnost RMS Mezzanine, a.s. držela k 31. 12. 2022 obchodní podíl ve společně ovládané společnosti Prosperus FGS II, která byla v únoru 2023 zlikvidována a Skupina v rámci likvidace obchodní podíl zpeněžila. Finanční investice byla v konsolidované účetní závěrce oceňována ekvivalenční metodou a bližší informace jsou poskytnuty v bodu 12.
Společnosti vyloučeny z rozsahu Skupiny
| Obchodní jméno | Země sídla | Datum založení/ akvizice | Funkční měna | Podíl (v %) | Kons. metoda | Podíl (v %) | Kons. metoda |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kluknavská mliekáreň obchodno - odbytové družstvo | Slovensko | 7. 2. 2019 | EUR | 99,54 | - | 99,54 | - |
Skupina drží obchodní podíl 99,54 % ve společnosti Kluknavská mliekáreň obchodno – odbytové družstvo, avšak nevykonává kontrolu v této společnosti, proto společnost nebyla zahrnuta do konsolidované účetní závěrky jako dceřiná společnost.
Konsolidovaná účetní závěrka je sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií.
Konsolidovaná účetní závěrka je sestavena za použití oceňovací báze historických cen (pořizovacích cen) kromě některých finančních nástrojů (derivátové finanční nástroje, finanční majetek a závazky oceňované reálnou hodnotu výsledkově nebo do ostatního úplného výsledku hospodaření), které jsou oceněny reálnými hodnotami, jak je uvedeno níže v účetních pravidlech. Historická cena obecně vychází z reálné hodnoty protihodnoty poskytnuté výměnou za aktiva. Konsolidovaná účetní závěrka je sestavená v českých korunách (Kč), zaokrouhlených na tisíce českých korun. Účetní metody byly společnostmi ve Skupině aplikovány konzistentně a v souladu s minulým účetním obdobím při respektování změn IFRS účinných k 1. lednu 2023, které jsou blíže popsány včetně jejich dopadu na konsolidovanou účetní závěrku Skupiny dále.
Sestavení účetní závěrky v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém EU vyžaduje použití různých úsudků, předpokladů a odhadů. Tyto mají vliv na částky vykazovaného majetku, závazků, výnosů a nákladů. Skutečné výsledky se však pravděpodobně budou lišit od těchto odhadů. Zásadní účetní odhady a úsudky provedené managementem, které nesou značné riziko způsobení významné úpravy v příštím účetním období, jsou popsány v bodě 0. Odhady a související předpoklady jsou průběžně revidovány. Pokud se přehodnocení účetních odhadů vztahuje pouze k jednomu účetnímu období, vykáže se v tomto období, pokud přehodnocení ovlivní současné i budoucí účetní období, vykáže se v období, kdy došlo k přehodnocení a také v budoucích obdobích.
Skupina aplikovala všechny IFRS a jejich interpretace ve znění přijatém Evropskou unií (dále „EU“) včetně všech dodatků k přijatým standardům.
Skupina uvážila při sestavování této konsolidované účetní závěrky následující novelizace IFRS, jejichž účinnost je od 1. ledna 2023 a které měly nevýznamný nebo žádný vliv na výsledky a informace prezentované v této konsolidované účetní závěrce ve srovnání s předcházející konsolidovanou účetní závěrkou za rok 2022.
Do data schválení této konsolidované účetní závěrky byly vydány následující nové a novelizované IFRS, které však nebyly k počátku běžného účetního období (1. ledna 2023) účinné a Skupina je nepoužila při sestavování této konsolidované účetní závěrky za rok končící 31. prosince 2023.
V květnu 2023 byla vydána novelizace IAS 7 a IFRS 7 Ujednání financující dodavatele (účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. ledna 2024 nebo později), která doplňuje požadavky na zveřejnění a rozcestník k existujícím požadavkům, požadující, aby podniky poskytly kvalitativní a kvantitativní informace o ujednáních financující dodavatele. Skupina neočekává zásadní dopad této novelizace do konsolidované účetní závěrky. V srpnu 2023 vydána novelizace IAS 21 Dopady změn směnných kurzů cizích měn: chybějící směnitelnost (účinnost pro roční účetní závěrky začínající 1. ledna 2025 nebo později), která upřesní vymezení směnitelné a nesměnitelné měny a současně poskytne pravidla, jak stanovit směnný kurz v situaci, kdy měna není směnitelná (např. k rozvahovému dni). Úprava pravidla bude rozšíření o dodatečné zveřejnění pro situace, kdy měnový kurz není směnitelný. Novelizace rozšíří úpravu o aplikační příručku a ilustrativní příklad. Skupina neočekává zásadní dopad této novelizace do konsolidované účetní závěrky v současnosti, neboť cizoměnové transakce jsou realizovány v měnách, které jsou všeobecně směnitelné.
Nová a novelizovaná účetní pravidla IFRS vydané IASB, avšak dosud nepřijaté EU
K datu schválení této konsolidované účetní závěrky nebyly dosud následující standardy, novelizace a interpretace, dříve vydané IASB, schváleny Evropskou komisí pro užití v EU:
* IFRS 14 Časové rozlišení při cenové regulaci (vydaný v lednu 2014) – rozhodnutí EU nikdy neschválit, protože se jedná o dočasný standard
* Novelizace IAS 7 a IFRS 7 Ujednání financující dodavatele (vydána v květnu 2023 s účinností od 1. ledna 2024)
* Novelizace IAS 21 Dopady změn směnných kurzů cizích měn: chybějící směnitelnost (vydána v srpnu 2023 s účinností od 1. ledna 2025)
Konsolidovaná účetní závěrka obsahuje účetní závěrku Společnosti a subjektů, které jsou Společností ovládány (dceřiné podniky). Ovládání existuje, pokud Společnost zároveň:
* má vliv nad subjektem;
* je vystavena variabilním výnosům z účasti na subjektu (nebo má na tyto výnosy právo);
* využívá vliv nad subjektem k ovlivnění výše výnosů.
Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje podíl Skupiny na jiných společnostech na základě schopnosti Skupiny ovládat tyto společnosti bez ohledu na to, jestli ve skutečnosti je ovládání uplatňováno nebo nikoliv. Existence a vliv potenciálních hlasovacích práv, které jsou v současnosti uplatnitelné nebo zaměnitelné, se berou do úvahy při posuzování, jestli Skupina ovládá jiný subjekt. Účetní závěrky dceřiných společností jsou zahrnuty do konsolidované účetní závěrky ode dne nabytí ovládání do okamžiku jeho ztráty. Výnosy a náklady dceřiných podniků získaných nebo prodaných během běžného období jsou tak zahrnuty do konsolidovaného výkazu o úplném výsledku od data akvizice až do data prodeje. Úplný výsledek je přiřazen vlastníkům Společnosti a nekontrolním podílům i v případě, kdy je výsledkem záporný zůstatek nekontrolních podílů. Všechny vnitroskupinové transakce, zůstatky, výnosy a náklady, včetně nerealizovaných zisků, jsou eliminovány v plném rozsahu při konsolidaci. V případě nutnosti je účetní závěrka dceřiné společnosti upravena, aby byla zajištěna shoda s účetními pravidly použitými Společností v konsolidované účetní závěrce. V případě, že Skupina ztratí ovládání nad dceřinou společností, odúčtuje aktiva včetně goodwillu a závazky dceřiné společnosti, nekontrolní podíly a ostatní složky vlastního kapitálu vztahujícího se k dceřiné společnosti do výsledku hospodaření proti případnému výnosu z pozbytí (při prodeji). Pokud si Skupina ponechá podíl ve dříve ovládané dceřiné společnosti, tento podíl se ocení reálnou hodnotou k datu, kdy bylo ovládání ztraceno. Následně je investici oceňována ekvivalenční metodou (trvá-li podstatný vliv nebo spoluovládání) nebo reálnou hodnotou s přeceněním do výsledku hospodaření, případně ostatního úplného výsledku (trvá-li nevýznamný vliv).
Společně ovládané společnosti jsou takové společnosti, u nichž má Skupina spoluovládání s dalšími vlastníky založené na smluvní dohodě nad aktivitami daného subjektu. Při prvotním zachycení jsou majetkové účasti ve společně ovládaných společnostech oceněny v pořizovací ceně, tj. včetně vedlejších pořizovacích nákladů přímo spojených s pořízením. Následně jsou majetkové účasti oceněny ekvivalenční hodnotou, tj. prvotní účetní hodnota je upravena o podíl Skupiny na výsledku hospodaření a ostatním úplném výsledku společně ovládaných společností, a to ode dne vzniku spoluovládání do dne, kdy došlo k jeho zániku. Výsledky plynoucí z transakcí se společným podnikem, pokud nejsou dokončeny, jsou vykázány v konsolidované účetní závěrce Skupiny pouze do výše podílu Skupiny ve společně ovládané společnosti. Pokud Skupina zmenší svůj vlastnický podíl, případně jej plně odúčtuje v důsledku pozbytí, reklasifikuje do výsledku hospodaření tu část zisku nebo ztráty, která byla dříve vykázána v ostatním úplném výsledku a která se vztahuje k tomuto zmenšení vlastnického podílu, pokud by byl tento zisk nebo ztráta reklasifikovány do výsledku hospodaření při prodeji souvisejících aktiv nebo závazků.
Funkční měnou, tj. měnou primárního ekonomického prostředí, Společnosti je česká koruna (Kč), zatímco její organizační složky a dceřiné společnosti je Euro (EUR). Měnou prezenční, v níž je sestavena a prezentována tato konsolidovaná účetní závěrka je česká koruna (CZK).
Transakce realizované v jiných měnách než je funkční měna jsou přepočteny do měny funkční okamžitým měnovým kurzem, tj. měnovým kurzem platným k datu realizace transakce. Ke každému rozvahovému dni jsou peněžní aktiva (zejména pohledávky, peníze) a peněžní závazky vedené v cizích měnách přepočteny závěrkovým měnovým kurzem. Nepeněžní položky (budovy a zařízení, poskytnuté či přijaté zálohy apod.), které se oceňují na bázi historických cen a byly původně pořízeny v cizoměnové transakci, nejsou k rozvahovému dni již přeceňovány. Kurzové rozdíly vyplývající z vypořádání cizoměnových peněžních položek nebo z jejich přecenění k rozvahovému dni jsou uznány ve výsledku hospodaření příslušného období. Nepeněžní aktiva a závazky v cizích měnách, které se oceňují reálnou hodnotou, jsou přepočítané na funkční měnu kurzy platnými v den, kdy byla určena reálná hodnota. Dopad změny měnového kurzu je součástí celkové změny reálné hodnoty, která je zachycena ve výsledku nebo v ostatním úplném výsledku.
Pro účely sestavení konsolidované účetní závěrky se výsledky a finanční situace zahraniční organizační složky a zahraniční dceřiné společností vyjadřuje v českých korunách (Kč), tj.
* Aktiva a závazky zahraničních entit jsou přepočítány z funkční měny (EUR) do měny prezenční (CZK) kurzem platným v den, ke kterému je účetní závěrka sestavená.
* Výnosy a náklady zahraničních entit jsou přepočítány z funkční měny (EUR) do měny prezenční (CZK) průměrným měnovým kurzem daného účetního období, za které je účetní závěrka sestavena. Pokud by měnové kurzy v tomto období významně kolísaly, použije se měnový kurz platný k datu transakce.
* Kurzové rozdíly vzniklé při přepočtu jsou vykázány v ostatním úplném výsledku a jsou kumulovány ve vlastním kapitálu prostřednictvím samostatné položky Fond z přepočtu cizích měn, meziroční změna je uznána jako kurzový zisk či ztráta v ostatním úplném výsledku.
Finanční aktiva představují smluvní práva Skupiny obdržet peněžní prostředky nebo jiné finanční aktivum, přičemž jejich zachycení a ocenění ovlivňuje klasifikace založená na obchodním modelu, v němž je finanční aktivum spravováno a charakteristikách smluvních peněžních toků. Posouzením charakteristik smluvních peněžních toků se rozumí, zda peněžní toky finančních nástrojů představují pouze platby jistiny a úroků (tzv. test SPPI). Skupina posuzuje, zda jsou smluvní peněžní toky v souladu se základním úvěrovým ujednáním, tj. úroky zahrnují pouze zohlednění časové hodnoty peněz, úvěrového rizika, jiných základních úvěrových rizik a ziskového rozpětí. Pokud smluvní podmínky zavádějí riziko nebo nestálost, které jsou v rozporu se základním úvěrovým ujednáním, test SPPI není splněn. Při předběžném provedení testu SPPI Skupina bere v úvahu následující faktory: nestandardní úrokovou míru, finanční páku, možnosti předčasného splacení, možnosti prodloužení splácení, režim bez možnosti vrácení prostředků, nástroje spojené se smlouvou, hybridní nástroje, nástroje pořízené s významnou slevou/prémií. V případě Skupiny je obchodní model stanoven pro každé finanční aktivum, přičemž Skupina si definovala tyto obchodní modely:
* Finanční aktiva držet a inkasovat smluvní peněžní toky , kdy je cílem Skupiny držet finanční aktivum po celou dobu jeho života za účelem inkasování smluvních peněžních toků, které standardně tvoří platby jistiny a úroku (tj. je splněn test SPPI).
* Finanční aktivum držet, inkasovat smluvní peněžní toky a prodat , kdy je cílem Skupiny inkasování smluvních peněžních toků plynoucích z finančních aktiv a též jejich prodej (častější a dřívější, než dojde k plnému uhrazení finančního aktiva).
* Finanční aktiva k obchodování , kdy cílem nejsou primárně peněžní toky přicházející z finančního aktiva, ale obchodování za účelem dosažení zisku. Inkasování smluvních peněžních toků tak není podstatné pro splnění cíle obchodního modelu.
Finanční aktiva vyjma dále uvedených Skupina zachytí k okamžiku, kdy se zaváže ke koupi těchto aktiv (tzv. datum obchodu). Spotové nákupy a prodeje finančních aktiv jsou zachyceny ke dni realizace obchodu (tzv. datum vypořádání). Úvěry a půjčky poskytnuté bankám a klientům jsou účtovány ke dni, kdy jsou poskytnuté Skupinou.
```Oceňování
Finanční aktiva jsou oceněna při prvotním zachycení reálnou hodnotou a pokud nejsou dále oceňována reálnou hodnotou s uznáním přecenění do výsledku hospodaření, zahrnuje prvotní ocenění i dopad transakčních nákladů přímo vynaložených v souvislosti s pořízením finančního aktiva. Reálná hodnota je cena, která by byla přijata při prodeji aktiva v řádné transakci mezi účastníky trhu ke dni ocenění. Následně po prvotním zachycení jsou finanční aktiva oceňována jejich reálnou hodnotou (derivátové nástroje a akcie s nevýznamným vlivem) nebo naběhlou hodnotou (peněžní prostředky, poskytnuté půjčky). Při oceňování naběhlou hodnotou je rozdíl mezi prvotním oceněním a nominální hodnotou zachycen ve výsledku hospodaření po dobu splatnosti příslušného aktiva za použití metody efektivní úrokové míry. Reálná hodnota finančních nástrojů je založena na jejich kótované tržní hodnotě na dostatečně aktivním trhu v den, ke kterému se sestavuje účetní závěrka, bez jakýchkoliv snížení o náklady související s jejich obstaráním. V případě, kdy není k dispozici kótovaná tržní cena, reálná hodnota nástroje je odhadnuta vedením Skupiny s použitím technik oceňovacích modelů nebo diskontováním budoucích peněžních toků. V případě použití metody diskontování peněžních toků je odhad budoucích peněžních toků založený na nejlepších odhadech vedení a diskontní sazba představuje tržní sazbu pro nástroj s podobnými podmínkami ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka. Při použití oceňovacích modelů jsou vstupy pro tyto modely založeny na tržních faktorech ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka.
Odúčtování
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že Skupině vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančních aktiv nebo Skupina převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou převedena v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva nebo ve které Skupina nepřenáší ani si neuchovává v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nezachovává si kontrolu nad finančním aktivem. Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku jsou v případě jejich prodeje odúčtovány ke dni, kdy se Skupina zaváže k prodeji těchto aktiv. Investiční nástroje v naběhlé hodnotě a úvěry a půjčky poskytnuté bankám a klientům jsou odúčtovány ke dni, kdy je Skupina prodá. Pokud byla kontrola nad investičními nástroji v naběhlé hodnotě a nad úvěry a půjčkami převedena na třetí stranu, je účetní hodnota vyřazených aktiv v naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění opravné položky do zisku nebo ztráty na prodejní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho, která z obou hodnot je nižší.
Snížení hodnoty – Model očekávaných úvěrových ztrát
Skupina promítá do ocenění finančních aktiv, s výjimkou těch, které jsou oceňovány reálnou hodnotou s přeceněním do výsledku hospodaření a majetkových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku, úvěrové riziko s uvážením modelu očekávaných úvěrových ztrát. Očekávané úvěrové ztráty jsou odhadovány na bázi:
- dvanáctiměsíční očekávané úvěrové ztráty, která reflektuje úvěrové selhání finančního aktiva možné během 12 měsíců po rozvahovém dni; nebo
- celoživotní očekávané úvěrové ztráty, která reflektuje úvěrové selhání finančního aktiva za celou jeho zbývající dobu existence po rozvahovém dni.
Odhad očekávané úvěrové ztráty na bázi 12ti měsíční se používá pro finanční aktiva od prvotního zachycení, pokud u nich nedošlo k významného zvýšení úvěrového rizika vyjma obchodních pohledávek. Odhad očekávané úvěrové ztráty na bázi celoživotní se používá v případě, kdy se úvěrové riziko finančního aktiva k rozvahovému dni významně zvýšilo od jeho prvotního zachycení. Pro účely výpočtu očekávané úvěrové ztráty (ECL) jsou finanční aktiva oceněná v naběhlé hodnotě nebo reálné hodnotě s přeceněním do ostatního úplného výsledku vyjma majetkových finančních aktiv kategorizována do tří rizikových stupňů, které určují odhad očekávaných úvěrových ztrát:
Úrokové výnosy se kalkulují z čisté naběhlé hodnoty za použití původní efektivní úrokové míry a jsou zachyceny ve výsledku hospodaření. K okamžiku prvotního zachycení je finanční aktivum zahrnuto do stupně 1 a dojde-li k významnému zvýšení úvěrového rizika, nastává reklasifikace do stupně 2, případně nastane-li úvěrové selhání, je finanční aktivum reklasifikováno do stupně 3.
Odhad očekávané úvěrové ztráty dán součinem úvěrová expozice v čase selhání ( Exposure at Default, „EAD“ ), pravděpodobnosti selhání ( Probability of Default, „PD“ ) a ztrátovosti ze selhání ( Loss Given Default, „LGD“ ):
ECL = EAD × PD × LGD
Znehodnocená finanční aktiva již k datu prvotního zachycení představuji samostatnou kategorii, tzv. nakoupená nebo prvotně úvěrově znehodnocená aktiva ( Purchased or originated credit impaired asset, „POCI“ ).
Finanční nástroje s nízkým úvěrovým rizikem
Úvěrové riziko finančního nástroje se považuje za nízké, pokud má finanční nástroj nízké riziko úvěrového selhání, dlužník má v krátkodobém horizontu silnou schopnost splnit své závazky vyplývající ze smluvních peněžních toků. Záruka však neovlivňuje, zda má finanční nástroj nízké úvěrové riziko. Očekávané úvěrové ztráty po dobu zbývající životnosti finančního nástroje se nezaznamenávají pouze kvůli skutečnosti, že byl v předchozím účetním období považován za finanční nástroj s nízkým rizikem, ale kvůli tomuto hodnocení na konci vykazovaného období.
Významné zvýšení úvěrového rizika a indikátory úvěrového selhání
Významné zvýšení úvěrového rizika ( significant increase in credit risk; „SICR“ ) představuje významné zvýšení rizika selhání u finančního nástroje k datu vyká zání ve srovnání s rizikem ke dni prvotního zachycení. Skupina při určení významného zvýšení úvěrového rizika vychází z předpokladu, že úvěrové riziko se obvykle výrazně zvýší již před tím, než je finanční aktivum po splatnosti nebo než jsou pozorovány jiné ukazatele zpoždění (např. restrukturalizace). Skupina posuzuje ke každému datu vykázání finančního aktiva, zda se úvěrové riziko související s finančním aktivem od prvotního zaúčtování významně zvýšilo, či nikoliv. Při posouzení SICR vychází Skupina ze všech přiměřených a doložitelných informací, které má k dispozici bez vynaložení nepřiměřených nákladů nebo úsilí. Skupina může usoudit, že se úvěrové riziko související s finančním aktivem od prvotního zachycení významně nezvýšilo, pokud dojde k závěru, že u tohoto finančního nástroje je k datu vykázání úvěrové riziko nízké. Vzhledem k odlišnosti finančních aktiv, nelze použít jednotné kritérium pro přesun mezi stupni očekávaných úvěrových ztrát. Proto se použije jedno z následujících kritérií:
Loan se rozumí celková expozice Skupiny na aktivum a všechny ostatní závazky, které jsou ve stejném nebo vyšším pořadí uspokojení ( pari passu ) jako je u Skupiny. Income odpovídá odhadu čisté hodnoty aktiv po odečtení závazků, které jsou nadřazeny Skupině.
Indikátory selhání , které jsou popsány níže. K úvěrovému selhání dlužníka dojde, pokud je platný alespoň jeden z následujících znaků úvěrového selhání:
Nakoupená nebo prvotně úvěrově znehodnocená aktiva jsou taková finanční aktiva, která jsou již v úvěrovém selhání nebo vznikla v rámci restrukturalizace úvěru dlužníka, a výrazně změnila podmínky úvěru. Pro výpočet efektivní úrokové míry je nutné určit odhadované cash flow včetně návratnosti pohledávky při vypořádání. Upravená efektivní úroková míra je vypočítána jako implikovaný úrok z hodnoty nakoupené pohledávky (netto) a odhadovaných peněžních toků. Tato úroková míra se následně používá pro kalkulaci a zachycení úrokových výnosů. Změny v očekávaných úvěrových ztrátách se zachytí proti účetní hodnotě pohledávky a zisk nebo ztráta ze změny se zachytí ve výsledku hospodaření.
Skupina začlenila do procesu odhadu očekávaných úvěrových ztrát (ECL) i rizika vyplývající z environmentální udržitelnosti, sociální zodpovědnosti a korporátního řízení (ESG). Skupina neidentifikovala v roce 2023 ani 2022 žádný dopad na výši ECL, a proto nezahrnula specifické úpravy zohledňující ESG rizika ve výpočtu ECL. Vzhledem k obezřetnému přístupu k současné situaci se Skupina domnívá, že ECL představuje nejlepší odhad očekávaných úvěrových ztrát k rozvahovému dni.
Poskytnuté úvěry se odepisují (částečně nebo v plné výši), pokud neexistuje důvodné očekávání, že bude finanční aktivum v celém rozsahu nebo částečně získáno zpět. Obecně se jedná o situaci, kdy Skupina zjistí, že dlužník nedisponuje aktivy nebo zdroji příjmu, ze kterých by mohl částku splatit. Vyhodnocení probíhá na individuální úrovni jednotlivých položek. V případě odpisu Skupina přímo ponižuje hrubou účetní hodnotu finančního aktiva a většinou odpis finančního aktiva nemá dopad do výsledku hospodaření, jelikož odepsané částky byly již dříve zahrnuty v odhadu očekávaných úvěrových ztrát. Odpis představuje plné odúčtování finančního aktiva z účetních výkazů. Nicméně odepsaná finanční aktiva mohou stále být Skupinou vymáhána v souladu s pravidly Skupiny, neboť tím nezaniká právní nárok na smluvní peněžní toky.
Peněžní prostředky sestávají z peněžních prostředků v pokladně a v bankách, které jsou plně disponibilní k využití Skupinou.
Finanční závazky představují smluvní povinnost Skupiny provést peněžní úhradu nebo poskytnout jiné finanční aktivum. Finanční závazky jsou oceněny při prvotním zachycení reálnou hodnotou, a pokud nejsou dále oceňovány reálnou hodnotou s uznáním přecenění do výsledku hospodaření, zahrnuje prvotní ocenění i dopad transakčních nákladů přímo vynaložených v souvislosti se vznikem finančního závazku. Reálná hodnota je cena, která by byla zaplacena při převodu závazku v řádné transakci mezi účastníky trhu ke dni ocenění. Následně po prvotním zachycení jsou nederivátové finanční závazky oceňovány v naběhlé hodnotě. Při oceňování naběhlou hodnotou (např. přijaté úvěry, obchodní závazky) jsou veškeré rozdíly mezi prvotním oceněním finančního závazku a jeho nominální hodnotou zachyceny ve výsledku hospodaření po dobu splatnosti závazku s použitím metody efektivní úrokové míry. Finanční závazek je odúčtován v okamžiku, když smluvní povinnosti Skupiny vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Finanční deriváty – měnové forwardy, měnové swapy, úrokové swapy, opce aj. – se oceňují reálnou hodnotou s přeceněním do výsledku hospodaření, nejsou-li naplněny podmínky pro použití zajišťovacího účetnictví. Reálné hodnoty jsou získány z kótovaných tržních cen a modelů diskontovaných peněžních toků. Kladné reálné hodnoty finančních derivátů jsou vykázány v rámci aktiv, záporné reálné hodnoty finančních derivátů jsou vykázány v závazcích.
Zaměstnanecké požitky představují všechny formy protiplnění, které Skupina poskytuje zaměstnancům výměnou za jimi poskytnuté služby, případně při ukončení jejich pracovního poměru.
Závazky z titulu mezd a dovolené jsou zachyceny v období, kdy zaměstnanci poskytují Skupině své služby. Současně je zaúčtován zaměstnanecký požitek jako náklad snižující výsledek hospodaření. Závazky jsou oceněny v nediskontované částce přislíbené platby.
Skupina přispívá do státního důchodového systému částky kalkulované v procentuální výši z hrubé mzdy zaměstnanců, které představují platby poskytované v rámci penzijních plánů definovaných příspěvků a Skupina je uznává jako náklad snižující výsledek hospodaření v období, kdy zaměstnanec poskytuje službu, na jejímž základě Skupina platbu poskytuje.
Úrokové výnosy a úrokové náklady se účtují ve výkazu úplného výsledku, a to v období, se kterým věcně a časově souvisejí. Úrokové výnosy a náklady zahrnují amortizaci všech diskontů nebo prémií nebo jiných rozdílů mezi původní účetní hodnotou úročeného nástroje a jeho hodnotou v čase jeho splacení, vypočítané na bázi efektivní úrokové míry. Všechny náklady na úvěry a půjčky jsou vykazovány ve výsledku za účetní období.
Výnosy z dividend se zachytí ve výsledku hospodaření, jakmile vznikne právo Skupiny jakožto vlastníka na přijetí platby, tj. je pravděpodobné, že ekonomické užitky poplynou do Skupiny a částka výnosů může být spolehlivě oceněna.
Daňový náklad představuje principálně součet splatné daně a odložené daně.
Splatná daň vychází ze zdanitelného výsledku (zisku / ztráty) za dané období u každé společnosti zahrnuté do konsolidované účetní závěrky. Zdanitelný výsledek je odlišný od výsledku hospodaření, který je prezentován ve výkazu zisku a ztráty, z důvodu odlišného pohledu na daňově uznatelné náklady a výnosy, které jsou od účetního výsledku hospodaření odečteny nebo naopak k němu přičteny. Závazek Skupiny ze splatné daně se vypočítá pomocí daňových sazeb účinných pro dané zdaňovací období a výše daňové povinnosti je ve výkazu finanční situace ponížena o zálohy uhrazené v průběhu účetního období, a to na úrovni každé společnosti zahrnuté do konsolidované účetní závěrky, nikoliv na úrovni Skupiny jako celku.
Odložená daň plyne z použití závazkové metody rozvahového přístupu, při níž jsou identifikovány účetní (prezentované ve výkazu finanční situace) a daňové (použitelné při výpočtu zdanitelného výsledku) hodnoty jednotlivých aktiv a závazků a z jejich rozdílů je pomocí odpovídající daňové sazby kalkulovaná odložená daň. Odložené daňové závazky jsou všeobecně zachyceny u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odložené daňové pohledávky jsou naopak zachyceny u všech odčitatelných přechodných rozdílů, ale pouze v rozsahu, v němž je pravděpodobné, že budou dosaženy zdanitelné zisky, proti kterým mohou být odčitatelné přechodné rozdíly zužitkovány. Proto je účetní hodnota odložené daňové pohledávky revidována ke každému rozvahovému dni a snížena v rozsahu, u něhož uvedená podmínka uznatelnosti není naplněna. Odložená daň není uznána, pokud přechodný rozdíl vzniká z goodwillu nebo při prvotním zachycení aktiv a závazků při transakci, která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk (vyjma podnikových kombinací). Výjimkou je uznání odložené daně u aktiv a závazků uznaných v jednotné transakcí (např. uznání práva k užívání aktiv a závazku z leasingu). Odložené daňové pohledávky a závazky jsou stanoveny pomocí daňových sazeb (a daňových zákonů), které byly schváleny v období před rozvahovým dnem a které se budou aplikovat k okamžiku realizovatelnosti odložené daňové pohledávky, resp. vypořádání odloženého daňového závazku. Ocenění odložených daňových závazků a pohledávek přitom odráží daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým Skupina k rozvahovému dni očekává úhradu nebo vyrovnání účetní hodnoty svých aktiv a závazků.
Splatná a odložená daň je zachycena ve výsledku hospodaření jako náklad a výnos s výjimkou daně, která se vztahuje k (i) položkám zachyceným v ostatním úplném výsledku, u nichž je daňový dopad také součástí ostatního úplného výsledku a (ii) položkám zachyceným přímo jako snížení nebo zvýšení vlastního kapitálu, kdy je daň také zachycena jako přímé zvýšení nebo snížení vlastním kapitálu.# Pokud splatná nebo odložená daň vzniká při prvotním zachycení aktiv a závazků v rámci podnikové kombinace, je daňový efekt součástí zachycení podnikové kombinace a v důsledku ovlivňuje výši goodwillu.
Skupina vykazuje základní a zředěný zisk na akcii vypočtený jako podíl výsledku hospodaření připadajícího na akcionáře a váženého průměru počtu kmenových akcií za vykazované období.
Při uplatňování účetních pravidel uvedených v předcházející části se od vedení vyžaduje, aby provedlo úsudky, posoudilo obsah ekonomických transakcí a událostí a rozhodlo o použití účetních pravidel takovým způsobem, aby účetní závěrka poskytovala jejím uživatelům užitečné informace pro jejich rozhodování. V průběhu účetního období roku 2023 Skupina neprovedla žádný další úsudek, vyjma níže uvedených, který by výrazně ovlivnil tuto konsolidovanou účetní závěrku a bylo by nutné jej zde zmínit a zdůraznit.
Při sestavení konsolidované účetní závěrky k 31. prosinci 2023 byla identifikována chyba v zůstatku fondu z přecenění investic oproti výši celkových nerozdělených zisků ve výši 2 029 tis. Kč. Ač tato chyba vznikla v minulosti, Skupina přistoupila k opravení chyby vzhledem k nevýznamné výši v rámci počátečních stavů složek vlastního kapitálu k 1. lednu 2023 a nedošlo tak k retrospektivní opravě předcházejícího období. Oprava by neměla dopad na výsledek hospodaření roku 2022. Oprava chyby spočívá v reklasifikaci příslušné částky mezi dotčenými složkami vlastního kapitálu.
Ruská invaze na Ukrajinu započatá již v únoru 2022 a s tím související sankce uvalené na Rusko a Bělorusko znamenají vysokou míru nejistoty ve vývoji ekonomiky a finančního systému jak na evropské, tak celosvětové úrovni. Vedení Skupiny v této souvislosti provedlo identifikaci hlavních rizik, kterým může čelit, a současně ve vazbě na identifikovaná rizika vyhodnotilo, zda u Skupiny není ohrožen předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky či není riziko jakéhokoliv dopadu na finanční situaci a výkonnost. Skupina nemá žádné investory z těchto destinací, ani nemá žádné přímo realizované aktivity v těchto zemích, proto vedení Skupiny vyhodnotilo riziko přímého dopadu na Skupinu jako nízké, což potvrzuje i skutečný ekonomický vývoj Skupiny v roce 2023.
S ohledem na budoucnost Skupina též přijala opatření, dle nichž:
- neplánuje nové aktivity v Rusku, Bělorusku či na Ukrajině, a
- nebude poskytovat financování s rizikem na Ukrajině, v Rusku a Bělorusku
Skupina a její činnost může být ovlivněna sekundárními dopady v podobě růstu cen energií a vyššími úrokovými sazbami. Na všechny ekonomické změny, kterým Skupina v roce 2022 a 2023 čelila, reagovala a jejich dopad na výsledky a finanční situaci Skupiny se tak negativně neprojevil. Vedení Skupina kontinuálně analyzuje případné přímé i sekundární dopady, aby včas reagovalo nutnými opatřeními.
Poslední dva roky (2023 a 2022) jsou spojeny spíše s negativním makroekonomickým vývojem, a to nikoliv jen v rámci ČR, ale celé Eurozóny. Jedná se konkrétně o vyšší míru inflace, výrazný růst cen energií a dalších zdrojů, včetně omezení jejich dostupnosti, růst úrokových sazeb. Tento negativní vývoj byl v roce 2023, zejména v jeho druhé části stabilizován a přestalo docházet k dalšímu růstu, dokonce i na konci roku 2023 došlo k mírnému poklesu základní úrokové sazby ze strany ČNB.
Výsledky Skupiny prezentované v konsolidované účetní závěrce jsou do určité míry ovlivněny vývojem těchto veličin, nejde však o žádný zásadní dopad na stabilitu a výkonnost Skupiny. Vedení Skupiny bude nadále sledovat makroekonomický vývoj a možné souvislosti, které by případně měly dopad do individuální účetní závěrky, aby na ně bylo včas reagováno.
Významným zdrojem nejistot jsou i nejistoty v oblasti klimatických rizik, sociální zodpovědnosti a korporátních řízení. Jsou brány v úvahu při určování účetních odhadů jako snížení hodnot aktiv, účtování rezerv či určování doby použitelnosti, resp. životnosti aktiv. Skupina si plně uvědomuje svou odpovědnost v této oblasti a rovněž vlivem rostoucích regulatorních požadavků postupně zapracovává do svých klíčových i provozních činností a řízení rizik řešení umožňující jí shromažďování, zpracování a využívání ESG dat.
Rizika spojená s ESG jsou rozdělena do dvou kategorií:
Jak se svět transformuje na nízkouhlíkovou ekonomiku, vzniká riziko související s významnými a rychlými změnami v očekáváních zainteresovaných stran, které se odráží v politice, změnách zákonů a předpisů. Nová nařízení, vznik nových technologií, změna nálady na trhu a společenských preferencí mohou zvýšit náklady a snížit poptávku po nezelených produktech a službách. Rizika spojená s přechodem na nízkouhlíkovou ekonomiku jsou specifická pro každý průmysl a mohou se lišit dokonce i u podsektorů v rámci průmyslu. Stupeň adaptace na přechod na nízkouhlíkovou ekonomiku také přímo souvisí s úrovní rizika, kterému čelí.
Hodnocení vystavení Skupiny vůči riziku přechodu je nízké. Toto hodnocení je podpořeno vhodnou finanční strategií, řízením rizik, solidní kapitalizací a nepřetržitým monitorováním legislativy a trhu.
Fyzická rizika vyplývající ze změny klimatu souvisejí se specifickými událostmi a dlouhodobým vývojem klimatu. Povaha a načasování extrémních meteorologických událostí (záplavy, vlny veder, bouře, tornáda atd.) jsou nejisté, ale jejich četnost a síla roste, proto jejich dopad na ekonomiku se předpokládá být v budoucnu výraznější. Možné dopady mohou být nižší růst HDP, nedostatek surovin a produktů, významné změny v cenách, zvýšení provozních nákladů, snížení hodnot aktiv, zvýšení odpisů a znehodnocení. Vzhledem ke geografickému zaměření Skupiny na Evropu, která je méně postižená fyzickými riziky, považujeme toto riziko za nevýznamné pro Skupinu.
Skupina průběžně vyhodnocuje, jak by klimatická rizika mohla ovlivnit její finanční situaci a výkonnost. V rámci posouzení Skupina zvážila řadu oblastí jako je stabilita a kredibilita dlužníků v současném ekonomickém a společném vývoji v souvislosti s posouzením úvěrového rizika a odhadu očekávaných úvěrových ztrát, životnost a z ní plynoucí dobu použitelnosti dlouhodobých aktiv využívaných Skupinou k podnikání v souvislosti s nastavením jejich odpisování, případně jejich znehodnocením, smluvní a regulatorní závazky dopadající na Skupinu a z nich vyplývající potřebu uznání rezerv a v neposlední řadě také podstatu a udržitelnost realizovaných investic, která se promítá do odhadu jejich reálné hodnoty. Po předběžném posouzení došlo vedení Skupiny k závěru, že tato rizika nemají aktuálně významný dopad na konsolidovanou účetní závěrku sestavenou k 31. prosinci 2023, resp. za rok končící 31. prosince 2023.
Skupina činí určité odhady a předpoklady týkající se budoucnosti. Odhady jsou průběžně přehodnocovány na základě historického vývoje a zkušeností. V budoucnu dosažená skutečnost se může lišit od aktuálně učiněných a uznaných odhadů a uvážených předpokladů. Odhady a předpoklady, s nimiž je spojeno významnější riziko, že Skupina bude nucena přistoupit v budoucnu k zásadním změnám v účetních hodnotách prezentovaných aktiv a závazků, jsou zmíněny níže.
Při oceňování aktiva nebo závazku reálnou hodnotou Skupina, pokud je to možné, obvykle používá zjistitelná tržní data. Reálné hodnoty jsou rozděleny do různých úrovní v hierarchii založené na použitých vstupech v oceňovací technice, a to následujícím způsobem:
Pokud pro daný finanční nástroj neexistuje aktivní trh, je reálná hodnota odhadnuta pomocí oceňovacích technik. Při použití oceňovacích technik vedení uplatňuje odhady a předpoklady, které vycházejí z dostupných informací o odhadech a předpokladech, které by uplatnili účastníci trhu při stanovení ceny daného finančního nástroje.
Očekávané úvěrové ztráty ze snížení hodnoty poskytnutých půjček jsou vedením Skupiny odhadovány za použití oceňovacích technik, při nichž vedení zohledňuje veškeré dostupné informace týkající se ekonomického a konkurenčního prostředí konkrétního dlužníka, informací dostupných z trhu, včetně zohlednění finanční situace a očekávaných peněžních toků dlužníka po zohlednění zabezpečení úvěru či půjčky a záruk přijatých od třetích stran.
Společnosti zahrnuté do Skupiny podléhají různé daňové legislativě, přičemž dle daňových předpisů platných k rozvahovému dni je kalkulován daňový dopad do konsolidované účetní závěrky – výši splatné a odložené daně. Výše odložené daně však může být v budoucnu pozměněna v důsledku změny daňové legislativy, daňových sazeb. K 31. prosinci 2023 vychází výpočet daňových dopadů odložené daně u mateřské společnosti z daňové sazby 21 %, neboť před koncem roku 2023 došlo k pozměnění sazby s účinností od 1. ledna 2024. Odložená daň k 31. prosinci 2022 byla kalkulována s použitím daňové sazby 19 %. V meziročním dopadu změny odložené daně je tak promítnut i efekt změny daňové sazby.# Soudní a jiné právní spory
Skupina v kontextu své činnosti může být součástí různých soudních a jiných právních sporů, u nichž v daný moment vyhodnocuje jejich zachycení a/nebo zveřejnění v účetní závěrce. Vystupuje-li Skupina jako žalobce a při úspěšném zakončení sporu může Skupině plynout peněžní plnění, je dopad takového sporu zachycen v účetních výkazech až při jeho právoplatném ukončení a do té doby jsou zveřejněny relevantní informace o podmíněných aktivech, je-li spor vyhodnocen pro Skupinu jako významný. Je-li Skupina v postavení žalovaného, zachytí rezervu v případě, kdy ji existuje současný závazek vyplývající z minulé události, jeho vypořádání je pravděpodobné a výše vypořádání je spolehlivě ocenitelná. Pokud nejsou tyto podmínky splněny, Skupina zvažuje zveřejnění podmíněného závazku v komentáři k účetní závěrce, pokud by byl jeho potenciální dopad na Skupinu významný. Závazky, které ve svém důsledku vyplynou ze zveřejněných podmíněných závazků nebo dokonce i z těch, které nejsou uznány a zveřejněny v účetní závěrce mohou mít významný dopad na finanční situaci Skupiny. Proto Skupina průběžně vyhodnocuje vedené a dosud neuzavřené soudní a jiné právní spory, její vedení spolupracuje s právními zástupci a výsledkem je rozhodnutí týkající se zachycení rezervy nebo zveřejnění podmíněného závazku, případně také podmíněného aktiva. K 31. prosinci 2023 Skupina eviduje právní spory, které jsou blíže popsány v bodu 32.
Provozní segment je skupinou aktiv a činností zapojených do poskytování produktů nebo služeb, které jsou vystaveny riziku a dosahují takové výkonnosti, které jsou odlišné od rizik a výkonnosti jiných provozních segmentů. Územní segment je taková složka podniku, která se zabývá poskytováním produktů nebo služeb v dílčím ekonomickém prostředí a která působí v prostředí takových rizik a dosahuje takové výkonnosti, které jsou odlišné od rizik a výkonnosti složek působících v jiných ekonomických prostředích. Skupina identifikovala pouze jeden odlišitelný segment pro poskytování finančních služeb v rámci střední a východní Evropy. V tomto segmentu zajišťuje Skupina většinu svých výnosů a zisku a angažuje většinu svých aktiv. Všechny výnosy, zisk a aktiva nesouvisející s tímto jediným odlišitelným provozním segmentem nepřevyšují 10 % celkových výnosů, zisku nebo aktiv. Skupina poskytuje služby zákazníkům v podobném ekonomickém prostředí, které představuje podobné riziko a výhody a nevytváří různé územní segmenty.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Peníze v hotovosti | 132 | 130 |
| Běžné účty v bankách | 54 742 | 8 941 |
| Ztráta ze snížení hodnoty (bod 11) | -230 | -33 |
| Celkem | 54 644 | 9 038 |
Složení peněžních prostředků pro účely konsolidovaného výkazu peněžních toků neuvažuje dopad očekávané ztráty ze snížení hodnoty:
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Peníze v hotovosti | 132 | 130 |
| Běžné účty v bankách | 54 742 | 8 941 |
| Celkem | 54 874 | 9 071 |
Skupina má dlouhodobě uzavřený derivátový kontrakt na krytí měnového rizika s J&T Bankou, a.s.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Deriváty – finanční aktiva k obchodování | - | 23 379 |
| Měnové forwardy – úroveň 2 | - | 23 379 |
| Deriváty – finanční závazky k obchodování | 6 427 | - |
| Měnové forwardy – úroveň 2 | 6 427 | - |
| Celkem | 6 427 | 23 379 |
K výše uvedeným derivátům Skupina eviduje mimobilančně následující nominální hodnoty:
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Podrozvahová aktiva Měnové forwardy |
983 320 | 989 400 |
| Podrozvahové závazky Měnové forwardy |
989 000 | 964 400 |
V roce končícím 31. prosincem 2023, resp. 31. prosincem 2022 nedošlo k žádným přesunům aktiv a závazků k obchodování mezi úrovněmi 1, 2 a 3 hierarchie reálných hodnot.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Tatry mountain resorts, a.s. | 622 872 | 518 307 |
| Best Hotel Properties a.s. | 76 186 | 89 472 |
| PETROLL D.D. Ljublana | 57 | 48 |
| Celkem | 699 115 | 607 827 |
Reálná hodnota akcií je stanovována na úrovni kótované tržní ceny (v úrovni 1 hierarchie reálné hodnoty), resp. pomocí oceňovacích technik (v úrovni 3 hierarchie reálné hodnoty):
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Úroveň 1 – kótovaná tržní cena | 622 929 | 518 355 |
| Úroveň 3 – vypočítaná použitím technik oceňování | 76 186 | 89 472 |
| Celkem | 699 115 | 607 827 |
Akcie společnosti Tatry mountain resorts, a.s. jsou oceněny dle ceny Burzy cenných papírů v Bratislavě, akcie společnosti PETROLL D.D. Ljublana jsou oceněny dle ceny na Ljubljana Stock Exchange. Akcie společnosti Best Hotel Properties a.s. nejsou veřejně obchodovány a jejich reálná hodnota je stanovena interní valuací. Po zohlednění odložené daně byl za rok 2023 uznán v ostatním úplném výsledku zisk z přecenění akcií ve výši 73 749 tis. Kč (2022: ztráta 173 899 tis. Kč).
Meziroční vývoj ocenění akcií oceňovaných reálnou hodnotou v úrovni 3
| v tis. Kč | Akcie - Zůstatek k 1. lednu 2022 | Přírůstky | Zůstatek k 31. prosinci 2022 | Přecenění reálné hodnoty | Rozdíly z přepočtu cizích měn | Zůstatek k 31. prosinci 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 89 472 | 89 472 | -15 097 | 1 811 | 76 186 |
Pokud by se reálná hodnota k 31. prosinci 2023 lišila o 10 % od hodnot odhadnutých vedením Skupiny, byla by účetní hodnota finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou v úrovni 3 o 7 619 tis. Kč vyšší nebo nižší (31. prosince 2022: 8 947 tis. Kč). Hodnota akcií je stanovena za použití výnosové metody – metody očekávaných peněžních toků odhadovaných z držby majetkové účasti. Významnými nepozorovatelnými vstupy jsou vážené průměrné náklady kapitálu a provozní zisk před zdaněním, úroky a odpisy (EBITDA). Čím vyšší odhad vážených průměrných nákladů kapitálu, tím nižší by byla reálná hodnota. Pokud by vážené průměrné náklady kapitálu byly vyšší o 1 %, zatímco ostatní proměnné by byly konstantní, účetní hodnota by se snížila o 31 027 tis. Kč. Čím vyšší odhad EBITDA, tím vyšší odhad reálné hodnoty. Pokud by hodnota EBITDA byla o 1 % vyšší, zatímco ostatní proměnné by byly konstantní, účetní hodnota by se zvýšila o 4 664 tis. Kč.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Termínované vklady | - | 4 376 |
| Odhad očekávaných úvěrových ztrát (bod 11) | - | -19 |
| Půjčky poskytnuté bankám celkem, netto | - | 4 357 |
V roce 2022 měla Skupina uzavřený termínovaný účet, který byl pro nevýhodné úročení k 30. červnu 2023 ukončen a peněžní prostředky byly převedeny na běžné a spořící účty (viz bod 5).
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 498 335 | 6 265 313 |
| Odhad očekávaných úvěrových ztrát (bod 11) | -39 135 | -30 992 |
| Půjčky poskytnuté klientům celkem, netto | 6 459 200 | 6 234 321 |
K 31. prosinci 2023 Skupina eviduje půjčky poskytnuté celkem 16 klientům (31. prosince 2022: 18 klientů). Nesplacené zůstatky jsou úročeny v rozsahu úrokových sazeb 2,50 % – 9,96 % p. a. k 31. prosinci 2023 (31. prosince 2022: 4,30 % – 8,50 % p.a.)
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Pohledávky z obchodního styku Brutto |
- | 290 |
| Odhad očekávaných úvěrových ztrát (podrobněji bod 11) | - | -603 |
| Příjmy příštích období | - | -313 |
| Zúčtování s trhem cenných papírů | - | -245 |
| Ostatní pohledávky | 369 | 109 |
| Pohledávky podléhající rizikové analýze celkem | 369 | 664 |
| Poskytnuté provozní zálohy | 137 | 135 |
| Náklady příštích období | 678 | 745 |
| Jiné daňové pohledávky | 2 | 16 |
| Pohledávky nefinančního charakteru a ostatní aktiva celkem | 817 | 896 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva celkem | 1 186 | 1 560 |
Meziroční změny očekávaných úvěrových ztrát u jednotlivých skupin finančních aktiv oceňovaných v naběhlé hodnotě a jejich zůstatky k 31. prosinci 2023, resp. k 31. prosinci 2022 jsou uvedeny níže:
| v tis. Kč | 2023 12měsíční očekávané úvěrové ztráty |
Celkem | 2022 12měsíční očekávané úvěrové ztráty |
Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu | 33 | 33 | 1 | 1 |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | 197 | 197 | 31 | 31 |
| Rozdíly z přepočtu cizích měn | - | - | 1 | 1 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 230 | 230 | 33 | 33 |
| v tis. Kč | 2023 12měsíční očekávané úvěrové ztráty |
Celkem | 2022 12měsíční očekávané úvěrové ztráty |
Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu | 19 | 19 | - | - |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | - | - | 19 | 19 |
| Úbytky z důvodu odúčtování | -19 | -19 | - | - |
| Zůstatek k 31. prosinci | - | - | 19 | 19 |
| v tis. Kč | 2023 12měsíční očekávané úvěrové ztráty |
Celoživotní očekávané úvěrové ztráty se znehodnocením |
Celoživotní očekávané úvěrové ztráty |
Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu 2023 | -7 327 | 7 327 | - | 29 074 |
| Přesun mezi stupni úvěrového rizika | 3 071 | 5 133 | 1 233 | 9 437 |
| Změny z důvodu změny úvěrového rizika | 3 727 | - | - | 3 727 |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | -5 616 | - | - | -5 616 |
| Úbytky z důvodu odúčtování | 595 | - | - | 595 |
| Rozdíly z přepočtu cizích měn | 23 524 | 12 460 | 3 151 | 39 135 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 |
| v tis. Kč | 2022 12měsíční očekávané úvěrové ztráty |
Celoživotní očekávané úvěrové ztráty se znehodnocením |
Celoživotní očekávané úvěrové ztráty |
Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu 2022 | 10 742 | - | 2 099 | 12 841 |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | 1 740 | - | -181 | 1 559 |
| Změny z důvodu změny úvěrového rizika | 21 934 | - | - | 21 934 |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | -4 996 | - | - | -4 996 |
| Úbytky z důvodu odúčtování | -346 | - | - | -346 |
| Rozdíly z přepočtu cizích měn | 29 074 | - | 1 918 | 30 992 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2022 |
V roce 2023 byl nárůst očekávaných úvěrových ztrát způsoben odhadem nových očekávaných úvěrových ztrát ve výši 3 727 tis Kč (2022: 21 934 tis. Kč) v důsledku nově poskytnutých půjček v celkové výši 1 076 059 tis. Kč (2022: 5 062 332 tis. Kč) a dále přesunem poskytnutých půjček ze stupně 1 do stupně 2 v celkové výši 756 309 tis. Kč došlo k navýšení úvěrového rizika s dopadem 5 133 tis. Kč do celkových očekávaných úvěrových ztrát k 31. prosinci 2023 (2022: 1 288 613 tis. Kč). Naopak během roku 2023 došlo ke splacení půjček v celkové výši 1 831 132 tis. Kč (2022: 3 943 167 tis.Kč), což se projevilo ve snížení odhadu očekávaných úvěrových ztrát ve výši 5 616 tis. Kč (2022: 4 996 tis. Kč).
d) Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
v tis. Kč | 2023 | 2022
------- | -------- | --------
Celoživotní očekávané úvěrové ztráty | 313 | 522
Celkem | 313 | 522
Zůstatek k 1. lednu | 313 | 522
Úbytky z důvodu odúčtování | -307 | -193
Rozdíly z přepočtu cizích měn | -6 | -16
Zůstatek k 31. prosinci | - | 313
| Hodnota investice v tis. Kč | Stát | Podíl k 31. prosinci 2023 | k 31. prosinci 2022 |
|---|---|---|---|
| Prosperus FGS II | Chorvatsko | 43,33 % | - |
| 41 399 |
Skupina vlastnila 43,33% podíl ve společnosti Prosperus FGS II (dále též „Fond“ v této části), který ji poskytoval společné ovládání, neboť klíčová investiční rozhodnutí podléhala odsouhlasení alespoň 75 % investorů. Dne 27. února 2023 byla ukončena činnost Fondu a majetková účast držená Skupinou byla odúčtována do výsledku hospodaření. Do data likvidace Skupina za rok 2023 uznala ve svém výsledku podíl na výsledku společně ovládané společnosti ve výši 16 911 tis. Kč a v ostatním úplném výsledku kurzový rozdíl z převodu ve výši -1 012 tis. Kč.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 |
|---|---|
| Výnosy z likvidace společně ovládané společnosti | 57 298 |
| Odúčtování investice ve společně ovládané společnosti | -57 298 |
| Kurzová ztráta uznaná při likvidaci společně ovládané společnosti ve výsledku | -9 974 |
| Ztráta z likvidace | -9 974 |
Při likvidaci držené účasti došlo k vypořádání závazku Skupiny vůči investičnímu fondu a Skupina realizovala z likvidace čistý příjem s dopadem na peněžní toky z investičních činností:
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 |
|---|---|
| Uznaná výplata za likvidaci společně ovládané společnosti | 57 298 |
| Vypořádání závazku | -11 518 |
| 45 780 | Příjmy z likvidace společně ovládané společnosti |
Meziroční vývoj ocenění investice oceňované ekvivalenční metodou:
| v tis. Kč | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu | 41 399 | 55 154 |
| Přírůstky | - | 2 705 |
| Podíl na výsledku společně ovládané společnosti uznaný ve výsledku | 16 911 | -14 899 |
| Podíl na kurzovém rozdílu z převodu uznaný v ostatním úplném výsledku hospodaření | -1 012 | -1 561 |
| Vyřazení v důsledku likvidace společnosti | -57 298 | - |
| Zůstatek k 31. prosinci | - | 41 399 |
Souhrnné finanční informace o společně ovládané společnosti Prosperus FGS II vykázané v její celkové hodnotě (100 %) a vyjádření podílu Skupiny (43,33 %) k 31. prosinci 2022, resp. za rok končicí 31. prosince 2022 (tj. za období předcházející likvidaci):
| v tis. Kč | 2022 |
|---|---|
| Výnosy z běžné činnosti | - |
| Náklady z běžné činnosti | -12 579 |
| Ztráta před zdaněním | -12 579 |
| Daň | - |
| Ztráta za období | -12 579 |
| Podíl Skupiny na ztrátě za období (43,33 %) | -5 450 |
| v tis. Kč | 31. prosince 2022 |
|---|---|
| Peněžní prostředky | 50 |
| Jiná krátkodobá aktiva | 1 038 |
| Krátkodobá aktiva celkem | 1 088 |
| Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou | 94 663 |
| Dlouhodobá aktiva celkem | 94 663 |
| Závazky vůči depozitáři | 112 |
| Ostatní krátkodobé závazky | 95 |
| Krátkodobé závazky celkem | 207 |
| Čistá aktiva společně ovládané společnosti celkem | 95 544 |
| Čistá aktiva připadající na Skupinu (43,33 %) | 41 399 |
Výše zveřejněné údaje vychází z účetních výkazů Fondu sestavených k 30. červnu 2022, tj. z posledních dostupných účetních výkazů zveřejněných Fondem před okamžikem zveřejnění účetní závěrky Společností. K 31. prosinci 2022 Fond pouze zveřejnil hodnotu podílového listu (1,8759 HRK) bez kompletních účetních výkazů.
K 31. prosinci 2021 Skupina vlastnila 35% podíl ve společnosti Avonside Holdings GmbH., v níž Skupina měla společné ovládání na základě akcionářské smlouvy. Na konci roku 2021 se Skupina rozhodla prodat podíl v této společně ovládané společnosti a investici v hodnotě 113 610 tis. Kč klasifikovala jako aktivum držené k prodeji. Dne 25. března 2022 Skupina podepsala smlouvu o budoucí kupní smlouvě na převod 35% podílu ve společnosti Avonside Holdings GmbH. Záloha na kupní cenu ve výši 4 570 tis. EUR (111 417 tis. CZK) byla uhrazena dne 31. března 2022. Prodej byl uskutečněn dne 21. dubna 2022 s výsledným ziskem 52 tis. Kč. Do data prodeje za rok 2022 Skupina ještě uznala podíl na výsledku hospodaření ve výši 2 725 tis. Kč a podíl na kurzovém rozdílu z převodu uznaný v ostatním úplném výsledku ve výši -16 389 tis. Kč.
| v tis. Kč | Stavby | Zařízení | Celkem |
|---|---|---|---|
| Pořizovací hodnota k 1. lednu 2022 | 957 989 | 1 946 | |
| Oprávky k 1. lednu 2022 | -957 | -844 | -1 801 |
| Účetní zůstatková hodnota k 1. lednu 2022 | - | 145 | 145 |
| Přírůstky | - | 44 | 44 |
| Odpis | - | -38 | -38 |
| Změny v důsledku kurzových rozdílů | - | -4 | -4 |
| Účetní zůstatková hodnota k 31. prosinci 2022 | - | 147 | 147 |
| Pořizovací hodnota k 31. prosinci 2022 | 957 | 1 014 | 1 971 |
| Oprávky k 31. prosinci 2022 | -957 | -867 | -1 824 |
| Pořizovací hodnota k 1. lednu 2023 | 957 | 1 014 | 1 971 |
| Oprávky k 1. lednu 2023 | -957 | -867 | -1 824 |
| Účetní zůstatková hodnota k 1. lednu 2023 | - | 147 | 147 |
| Přírůstky | - | 1 299 | 1 299 |
| Odpis | - | -301 | -301 |
| Změny v důsledku kurzových rozdílů | - | -29 | -29 |
| Účetní zůstatková hodnota k 31. prosinci 2023 | - | 1 116 | 1 116 |
| Pořizovací hodnota k 31. prosinci 2023 | - | 1 916 | 1 916 |
| Oprávky k 31. prosinci 2023 | - | -800 | -800 |
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Pohledávky | Závazky | |
| Stavby a zařízení (účetní vs. daňové odpisy) | 133 | - |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 725 | 4 |
| Odložená daň celkem, brutto | 858 | 4 |
| Započtení* | -4 | - |
| Odložená daň celkem, netto | 854 | - |
Meziroční změna čisté odložené daňové pohledávky s rozlišením jejího uznání do výsledku hospodaření a ostatního úplného výsledku:
| v tis. Kč | Stav k 1. lednu 2022 | Změna uznaná ve výsledku hospodaření | Změna uznaná v ostatním úplném výsledku | Dopad změny daňové sazby | Stav k 31. prosinci 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Stavby a zařízení | Akcie v reálné hodnotě | Poskytnuté půjčky | Celkem | ||
| Stav k 1. lednu 2022 | 93 | 464 | 324 | 881 | |
| Změna uznaná ve výsledku hospodaření | 20 | - | -324 | -304 | |
| Změna uznaná v ostatním úplném výsledku | - | 329 | - | 329 | |
| Stav k 31. prosinci 2022 | 113 | 793 | - | 906 | |
| Změna uznaná ve výsledku hospodaření | 7 | - | - | 7 | |
| Změna uznaná v ostatním úplném výsledku | - | -141 | - | -141 | |
| Dopad změny daňové sazby | 13 | 69 | - | 82 | |
| Stav k 31. prosinci 2023 | 133 | 721 | - | 854 |
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Bankovní úvěry | 3 237 042 | 3 262 126 |
K 31. prosinci 2023 Skupina eviduje v rámci bankovních úvěrů (uzavřené v roce 2023 nebo v letech předchozích) úvěr přijatý od 1 věřitele s úročením 4,75 % p. a. + 12M EURIBOR %. K tomuto úvěru poskytla Skupina zástavu v podobě poskytnutých půjček ve výši 3 711 486 tis. Kč (v roce 2022 ve výši 625 385 tis. Kč).
K 31. prosinci 2022 Skupina eviduje v rámci bankovních úvěrů (uzavřené v roce 2022 nebo v letech předchozích) úvěry přijaté od 2 věřitelů s úročením 4,75 % p. a. – 7,225 % p. a.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Přijaté půjčky od klientů | 1 270 054 | 1 038 059 |
K 31. prosinci 2023 Společnost eviduje půjčky přijaté od 6 věřitelů (uzavřené v roce 2023 nebo v letech předchozích) s úročením 5,10 % p. a. – 6,80 % p. a.
K 31. prosinci 2022 Společnost eviduje půjčky přijaté od 4 věřitelů (uzavřené v roce 2022 nebo v letech předchozích) s úročením 3,00 % p. a. – 5,10 % p. a.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Směnky | 215 918 | 196 269 |
K 31. prosinci 2023 Skupina eviduje jednu vydanou směnku vedenou v CZK s úrokovou sazbou 8,3 % p.a. a splatnou v roce 2024.
K 31. prosinci 2022 Skupina evidovala jednu vydanou směnku vedenou v EUR s úrokovou sazbou 1,8 % p.a., která byla splatná v roce 2023.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Závazky z obchodního styku | 3 778 | 4 504 |
| Závazky vůči zaměstnancům | 1 142 | 649 |
| Nevyfakturované dodávky | - | 917 |
| Závazky vůči akcionářům | 2 969 | 2 967 |
| Ostatní závazky | 25 | 79 665 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze celkem | 7 914 | 88 702 |
| Přijaté provozní zálohy | 17 710 | 17 273 |
| Daňové závazky | 178 | 222 |
| Ostatní závazky | 546 | 570 |
| Závazky nefinančního charakteru celkem | 18 434 | 18 065 |
| Obchodní závazky a ostatní závazky celkem | 26 348 | 106 767 |
Závazky vůči akcionářům ve výši 2 969 tis. Kč k 31. prosinci 2023 (2 967 tis. Kč k 31. prosinci 2022) představují závazky z titulu nevyzvednutých dividend, z titulu veřejné dražby, z důvodu nevyzvednutých akcií při změně akcií z akcií na jméno na akcie na majitele, respektive akcie listinné.
Ostatní závazky podléhající rizikové analýze zahrnují k 31. prosinci 2022 především nezaplacené akcie společnosti Best Hotel Properties a.s.
Přijaté provozní zálohy zahrnují zálohy na možný prodej části cenných papírů z portfolia Skupiny protistraně.
| v tis. Kč | Bankovní úvěry | Přijaté půjčky od klientů | Vydané dluhové cenné papíry | Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu 2023 | 3 262 126 | 1 038 059 | 196 269 | 4 496 454 |
| Změny z peněžních toků z financování | ||||
| Zpětný odkup dluhových cenných papírů | - | - | -192 920 | -192 920 |
| Příjmy z vydaných dluhových cenných papírů | - | - | 200 000 | 200 000 |
| Přijaté úvěry | 2 854 089 | 4 002 112 | - | 5 771 105 |
| Splacené úvěry | -2 988 970 | -3 810 985 | - | -6 043 281 |
| Zaplacené úroky | -202 358 | -65 130 | -3 490 | -265 922 |
| Změny z peněžních toků z financování | -337 239 | 125 997 | 3 590 | -531 018 |
| Ostatní změny související se závazky | ||||
| Úrokové náklady | 236 523 | 78 183 | 16 059 | 324 911 |
| Efekt změny měnových kurzů | 75 632 | 27 815 | - | 97 908 |
| Ostatní změny související se závazky celkem | 312 155 | 105 998 | 16 059 | 422 819 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 | 3 237 042 | 1 270 054 | 215 918 | 4 388 255 |
| v tis. Kč | Bankovní úvěry | Přijaté půjčky od klientů | Vydané dluhové cenné papíry | Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1.## 20. VLASTNÍ KAPITÁL |
Základní kapitál společnosti RMS Mezzanine, a.s. k 31. prosinci 2023 i 31. prosinci 2022 činí 532 536 tis. Kč a je rozvržen na 1 065 071 134 kusů kmenových akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 0,50 Kč a zůstal nezměněn v porovnání s minulým účetním obdobím. Akcionáři mají nárok na výplatu dividendy a na valné hromadě Společnosti RMS Mezzanine, a.s. má každá akcie hodnotu jednoho hlasu.
Rezervní fond Společnosti ve výši 106 507 tis. Kč zahrnutý do celkových nerozdělených zisků byl tvořen dle platných stanov Společnosti kumulativně v minimální výši 5 % z čistého dosaženého zisku Společnosti až do výše 20 % základního kapitálu Společnosti, kterou tvorba dosáhla a není tedy nadále navyšována. Rezervní fond může být použit pouze na úhradu ztrát Společnosti a nesmí být použit na výplatu dividend. O použití rezervního fondu rozhoduje představenstvo Společnosti po předchozím souhlasu dozorčí rady. O případném dalším doplňování rezervního fondu nad tuto hranici rozhoduje valná hromada. V roce 2023 ani 2022 valná hromada nerozhodla o navýšení rezervního fondu.
Fond z přecenění investic tvoří kumulované přecenění akcií, které jsou oceňovány reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku (viz bod 7). Zůstatek fondu je dán rozdílem hrubého přecenění akcií a souvisejícím odloženým daňovým závazkem. Fond z přepočtu cizích měn tvoří kurzové rozdíly vzniklé při převodu čistých aktiv zahraničních operací z jejich funkční měny do měny prezenční, v níž je sestavena konsolidovaná účetní závěrka. Týká se organizační složky mateřské společnosti působící na Slovensku a dceřiné společnosti působící na Kypru – obě mají funkční měnu EUR. Zůstatek fondu je dán pouze kurzovým přepočtem bez vlivu zdanění, neboť s realizací zahraničních operací nejsou spojeny případné daňové dopady.
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Úrokové výnosy | ||
| Půjčky poskytnuté klientům | 421 587 | 351 900 |
| Směnky | - | 5 619 |
| Ostatní | 656 | 282 |
| Úrokové výnosy celkem | 422 243 | 357 801 |
| Úrokové náklady | ||
| Bankovní úvěry | -236 620 | -158 144 |
| Půjčky přijaté od klientů | -78 183 | -48 586 |
| Směnky | -16 059 | -18 702 |
| Úrokové náklady celkem | -330 862 | -225 432 |
| Čistý úrokový výnos | 91 381 | 132 369 |
Úrokové výnosy jsou spojeny pouze s poskytnutými půjčkami popsanými v bodu 8 až 9 této konsolidované účetní závěrky a jsou vypočítány za použití metody efektivní úrokové míry. Úrokové náklady jsou spojeny s přijatými bankovními úvěry, přijatými půjčkami od klientů a vydanými dluhovými cennými papíry popsanými v bodu 15 až 17 této konsolidované účetní závěrky.
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Zisk z přecenění derivátových nástrojů | 6 074 | 82 193 |
| Zisk z postoupení pohledávek | 3 293 | - |
| Výnosy z dividend | - | 3 3 |
| Ztráta uznaná při likvidaci společně ovládané společnosti | -9 974 | - |
| Zisk z prodeje aktiv a závazků spojených s ukončovanou činností | - | 8 934 |
| Ztráta z prodeje vyřazovaných skupin držených k prodeji | -52 | 40 549 |
| Čistý kurzový zisk / čistá kurzová ztráta | -53 184 | - |
| Čistý zisk z obchodování celkem | 39 945 | 37 998 |
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Náklady na poplatky a provize na správu, úschovu a uložení hodnot | - | -26 |
| Finanční náklady na platební styk a operace s cennými papíry | -25 399 | -18 416 |
| Náklady na poplatky a provize za ostatní služby | - | -11 |
| Náklady na poplatky a provize celkem | -25 399 | -18 453 |
Finanční náklady na platební styk a operace s cennými papíry za rok 2023 zahrnují zejména bankovní poplatky z nečerpané částky kontokorentu ve výši 24 417 tis. Kč (2022: 18 091 tis. Kč).
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Mzdové náklady | -9 227 | -8 875 |
| Zákonné zdravotní a sociální pojištění | -3 577 | -3 458 |
| Odměny členům statutárního orgánu a dozorčích orgánů | -1 926 | -1 925 |
| Ostatní sociální náklady | -296 | -417 |
| Osobní náklady celkem | -15 026 | -14 675 |
Vážený průměrný počet zaměstnanců Skupiny v roce 2023 činil 10 (2022: 10), z čehož 4 jsou zaměstnanci organizační složky na Slovensku (2022: 4) a 3 z nich jsou členy představenstva Skupiny (2022: 3) a 1 byl členem dozorčí rady Skupiny (2022: 1).
Počet zaměstnanců Skupiny k 31. prosinci 2023 činil 10 (2022: 10), z čehož 4 byli zaměstnanci organizační složky na Slovensku (2022: 4) a 3 z nich byli členy představenstva Skupiny (2022: 3) a 1 byl členem dozorčí rady Skupiny (2022: 1).
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Náklady na audit a účetní služby | -6 771 | -7 633 |
| Náklady na nájemném | -4 251 | -2 814 |
| DPH | -1 813 | -1 752 |
| Náklady na poradenství (právní, daňové, znalci, notářské služby) | -1 363 | -951 |
| Dary a náklady na reprezentaci | -802 | -634 |
| Ostatní náklady | -4 545 | -4 971 |
| Ostatní provozní náklady celkem | -19 545 | -18 755 |
V položce Náklady na audit a účetní služby je zahrnuta odměna statutárnímu auditorovi a skládá se z následujících položek:
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Ověření statutární účetní závěrky (audit) | -2 125 | -2 300 |
| Jiné ověřovací služby | -70 | -70 |
V konsolidovaném výkazu finanční situace k 31. prosinci 2023 Skupina eviduje pohledávku z titulu splatné daně ve výši 3 462 tis. Kč, neboť zálohy uhrazené v průběhu roku 2023 převyšují očekávanou daňovou povinnost za zdanitelné období roku 2023. K 31. prosinci 2022 Skupina naopak evidovala čistý závazek ve výši 7 448 tis. Kč. Daňová povinnost z titulu splatné daně vzniká Skupině v České republice a na Slovensku. Dceřiné společnosti na Kypru daňová povinnost nevzniká.
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Splatná daň za běžné období | -18 957 | -24 386 |
| Úprava splatné daně za předcházející období | -380 | - |
| Splatná daň celkem | -19 337 | -24 386 |
| Odložená daň z titulu změny přechodných rozdílů | 13 | -304 |
| Úprava odložené daně z titulu změny daňové sazby | 7 | - |
| Odložená daň celkem | 20 | -304 |
| Daň z příjmu celkem | -19 317 | -24 690 |
Sazba daně z příjmů právnických osob v České republice v letech 2023 a 2022 činila 19 %. Sazba daně z příjmů právnických osob v Kyperské republice v letech 2023 a 2022 činila 12,5 %. Odložená daň k 31. prosinci 2023 byla kalkulována za použití daňové sazby 21 %, která je účinná pro zdaňovací období roku 2024 a dále.
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Odložená daň z titulu změny přechodných rozdílů | -141 | 329 |
| Úprava odložené daně z titulu změny daňové sazby | 69 | - |
| Odložená daň celkem | -72 | 329 |
Odložená daň uznaná v ostatním úplném výsledku vychází z rozdílu daňové a účetní hodnoty akcií oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku a představuje tak snížení fondu z přecenění investic.
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Zisk před zdaněním | 80 568 | 88 439 |
| Teoretická daň z příjmu při sazbě 19 % | -15 308 | -16 803 |
| Vliv odlišných daňových sazeb v jiných zemích | 1 026 | -487 |
| Dopad daňově neuznatelných nákladů a výnosů | -5 408 | -7 400 |
| Úprava splatné daně za předcházející období | -380 | - |
| Úprava odložené daně z titulu změny daňové sazby | 7 | - |
| Celkem | -19 317 | -24 690 |
| Efektivní daňová sazba | 23,98 % | 27,92 % |
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Zisk připadající na vlastníka Skupiny (tis. Kč) | 61 251 | 59 807 |
| Vážený průměr počtu kmenových akcií (ks) | 1 065 071 134 | 1 065 071 134 |
| Zisk na akcii v Kč | 0,058 | 0,056 |
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Zisk z pokračujících činností (tis. Kč) | 61 251 | 63 749 |
| Vážený průměr počtu kmenových akcií (ks) | 1 065 071 134 | 1 065 071 134 |
| Zisk na akcii z pokračujících činností v Kč | 0,058 | 0,060 |
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Zisk z ukončovaných činností (tis. Kč) | - | -3 942 |
| Vážený průměr počtu kmenových akcií (ks) | 1 065 071 134 | 1 065 071 134 |
| Zisk na akcii z ukončovaných činností v Kč | 0,000 | -0, 004 |
Reálná hodnota finančních aktiv a závazků Společnosti, které nejsou v účetních výkazech oceněny reálnou hodnotou, ve srovnání s jejich účetní hodnotou a konkretizací použité úrovně hierarchie stanovení reálné hodnoty poskytují následující tabulky:
v tis. Kč
| Účetní hodnota | Reálná hodnota k 31. prosinci 2023 | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | 54 644 | - | 54 644 | - | - | 54 644 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 459 200 | - | 5 884 232 | - | - | 5 884 232 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 369 | - | 369 | - | - | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 6 514 213 | - | 5 939 245 | - | - | 5 939 245 |
| Finanční závazky | ||||||
| Bankovní úvěry | 3 237 042 | - | 3 237 042 | - | - | 3 237 042 |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 270 054 | - | 1 133 288 | - | - | 1 133 288 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | - | 215 918 | - | - | 215 918 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 7 914 | - | 7 914 | - | - | 7 914 |
| Finanční závazky celkem | 4 730 928 | - | 4 586 248 | 7 914 | - | 4 594 161 |
v tis. Kč
| Účetní hodnota | Reálná hodnota k 31. | |
|---|---|---|
| prosinci 2023 | ||
| Finanční aktiva | ||
| Peněžní prostředky | 54 644 | 54 644 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 459 200 | 5 884 232 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 369 | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 6 514 213 | 5 939 245 |
| Finanční závazky | ||
| Bankovní úvěry | 3 237 042 | 3 237 042 |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 270 054 | 1 133 288 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | 215 918 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 7 914 | 7 914 |
| Finanční závazky celkem | 4 730 928 | 4 594 161 |
Finanční aktiva
| | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
|-----------|----------|----------|----------|-----------|
| Peněžní prostředky | 9 038 | - | 9 038 | 9 038 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 4 357 | - | 4 357 | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 234 | 321 | 5 944 | 566 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 664 | - | - | 664 |
| Finanční aktiva celkem | 6 248 380 | - | 13 395 | 5 945 230 | 5 958 625 |
Finanční závazky
| | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
|-----------|----------|----------|----------|-----------|
| Bankovní úvěry | 3 262 126 | - | 3 262 126 | - | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 038 059 | - | 902 215 | - | 902 215 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 196 269 | - | 196 029 | - | 196 029 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 88 702 | - | - | 88 702 |
| Finanční závazky celkem | 4 585 156 | - | 4 360 370 | 88 702 | 4 449 072 |
Reálná hodnota byla stanovena na základě předpokládaných budoucích diskontovaných příjmů ze splátek jistiny a úroků. Při odhadech předpokládaných budoucích peněžních toků byly vzaty do úvahy i rizika z nesplnění jako i skutečnosti, které mohou naznačovat snížení hodnoty. Odhadované reálné hodnoty poskytnutých a přijatých půjček a bankovních úvěrů vyjadřují změny v úvěrovém hodnocení od momentu jejich poskytnutí, jako i změny v úrokových sazbách, jsou-li půjčky a úvěry úročeny fixní úrokovou sazbou.
Finanční a provozní rizika, kterým je Skupina vystavena a způsob jejich řízení jsou detailně popsána v této části přílohy. Nejvýznamnějšími finančními riziky, kterým je Skupina vystavena, jsou úvěrové riziko, riziko likvidity, úrokové riziko, měnové riziko a operační riziko.
Úvěrové riziko je spojeno s neschopností dlužníka splatit svůj závazek v souvislosti s poskytnutou půjčkou. Objem vystavení se úvěrovému riziku je vyjádřen účetní hodnotou tohoto majetku v konsolidovaném výkazu finanční situace. Mimo tohoto je Skupina vystavena podrozvahovému riziku nesplacení úvěru v těch případech, kdy Skupina má smluvní závazek splatnost poskytnuté půjčky prodloužit. Účetní hodnota poskytnutých půjček vyjadřuje nejvyšší možnou účetní ztrátu, která by musela být zachycena v případě, že protistrana úplně selže při plnění svých smluvních závazků a všechna zajištění by měla nulovou hodnotu. Tato hodnota proto vysoko převyšuje očekávané ztráty, které jsou odhadnuty a uznány v účetní závěrce.
Úvěrové riziko se Skupina snaží snižovat tím, že s dlužníky uzavírá smlouvy o zajištění, a to zejména o zástavě obchodního podílu. Další riziko je spojeno se skutečností, že některé poskytnuté půjčky jsou podřízeny bankovnímu financování dlužníka.
Posouzení úvěrového rizika týkajícího se smluvní strany je založené na interním hodnotícím systému Skupiny. Hodnotící systém Skupiny je založený na standardizovaném ohodnocení příslušných kritérií, které vypovídají o finanční situaci smluvní strany a její schopnosti plnit své úvěrové závazky, a to včetně očekávaného vývoje, přiměřeného zabezpečení, a stejně tak navrhovaných podmínek pro uskutečnění dané transakce.
| Finanční instituce | Fyzické osoby | Podniky | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | - | 54 512 | - | 132 | 54 644 |
| Peněžní prostředky | - | 54 512 | - | 132 | 54 644 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 4 609 090 | 1 836 932 | 13 178 | - | 6 459 200 |
| Půjčky poskytnuté klientům | - | - | - | - | - |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 258 | - | 111 | - | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 5 308 463 | 1 891 444 | 13 289 | - | 7 213 328 |
| Finanční instituce | Fyzické osoby | Podniky | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | - | 8 908 | - | 130 | 9 038 |
| Peněžní prostředky | - | 8 908 | - | 130 | 9 038 |
| Derivátové nástroje k obchodování | - | 23 379 | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 607 827 | - | - | - | 607 827 |
| Půjčky poskytnuté bankám | - | 4 357 | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 4 754 462 | 1 467 319 | 12 540 | - | 6 234 321 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 535 | 20 | 109 | - | 664 |
| Finanční aktiva celkem | 5 362 824 | 1 503 983 | 12 649 | 130 | 6 879 586 |
| Česká republika | Slovenská republika | Kyperská republika | Nizozemí | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | 40 400 | 14 244 | - | - | - | 54 644 |
| Peněžní prostředky | 40 400 | 14 244 | - | - | - | 54 644 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 699 058 | - | - | 57 | - | 699 115 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 465 409 | 800 827 | 2 521 388 | 1 700 152 | 971 424 | 6 459 200 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 111 | 258 | - | - | - | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 505 920 | 1 514 387 | 2 521 388 | 1 700 152 | 971 481 | 7 213 328 |
| Česká republika | Slovenská republika | Kyperská republika | Nizozemí | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | 6 927 | 2 111 | - | - | - | 9 038 |
| Peněžní prostředky | 6 927 | 2 111 | - | - | - | 9 038 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 23 379 | - | - | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 607 779 | - | - | 48 | - | 607 827 |
| Půjčky poskytnuté bankám | - | 4 339 | - | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 477 578 | 1 693 143 | 2 107 856 | 1 087 104 | 868 640 | 6 234 321 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 20 | 109 | - | 1 534 | - | 664 |
| Finanční aktiva celkem | 507 992 | 2 307 481 | 2 107 856 | 1 087 105 | 869 222 | 6 879 586 |
K 31. prosinci 2023 Skupina evidovala v kategorii do 3 měsíců sedm poskytnutých půjček v celkové výši 798 323 tis. Kč (2022: 152 720 tis. Kč), z toho jsou 2 půjčky po splatnosti v celkové hrubé výši 29 525 tis. Kč. Jedna půjčka je od data vzniku zajištěná do výše 100% celkové pohledávky směnkou, druhá je zajištěná zástavou k nemovitosti ve výši 13 220 tis. Kč (v roce 2022 do výše 13 674 tis. Kč).
K 31. prosinci 2023 Společnost má uznané očekávané úvěrové ztráty v celkové výši 39 365 tis. Kč (2022: 31 357 tis. Kč), přičemž detailnější rozbor očekávaných úvěrových ztrát v rozpadu na 12měsíční očekávané úvěrové ztráty a celoživotní očekávané úvěrové ztráty v bodě 11.
K 31. prosinci 2023 byly ve stupni 3 klasifikace úvěrových ztrát evidovány dvě půjčky, přičemž jedna je zaručena zástavním právem na nemovitost, která byla půjčkou financována. K 31. prosinci 2023 je tato půjčka vymáhána soudně (bod 33). Druhá z těchto půjček není s ohledem na malou výši poskytnutého úvěru nijak zajištěná.
Pro výpočet odhadu očekávaných úvěrových ztrát Společností bylo použito následující rozmezí pravděpodobnosti selhání:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Pravděpodobnost selhání pro stupeň 1 | 0,9 – 2,4 % | 0,9–5,4 % |
| Pravděpodobnost selhání pro stupeň 2 | 1,9 – 5,3 % | n/a |
Při odhadu očekávaných úvěrových ztrát byly Skupinou pro výpočet ztráty ze selhání použity 3 scénáře s váhami 70 %, 20 % a 10 %. U scénáře 1 se použil diskont na hodnotu aktiv/CF ve výši 10 %, u scénáře 2 se použil diskont 50 % (případně 30 % u nemovitostních projektů) a u scénáře 3 se použil diskont 90 % (případně 60 % u nemovitostních projektů).
K 31. prosinci 2023, resp. k 31. prosinci 2022 Společnost eviduje poskytnuté půjčky klientům dle jednotlivých stupňů klasifikace úvěrových ztrát následovně (brutto hodnoty):
| v tis. Kč | Stupeň 1 | Stupeň 2 | Stupeň 3 | Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 | 5 700 352 | 779 276 | 18 707 | 6 498 335 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2022 | 6 125 137 | - | 140 175 | 6 265 312 |
K 31. prosinci 2023 Skupina eviduje přísliby z titulu půjček poskytnutých klientům ve výši 649 309 tis. Kč (k 31. prosinci 2022: 275 520 tis. Kč). Dále Skupina eviduje 1 poskytnutou zástavu (v roce 2022: 1), která je popsaná výše.
Riziko likvidity vzniká v rámci všeobecného financování činnosti Skupiny a řízení finanční situace. Zahrnuje riziko neschopnosti financovat aktiva v dohodnuté době splatnosti a úrokové sazbě a taktéž riziko neschopnosti realizovat aktiva za rozumnou cenu v přiměřeném časovém horizontu.
Jednotlivé společnosti v rámci Skupiny používají různé metody řízení rizika likvidity, včetně individuálního monitorování. Vedení Skupiny se zaměřuje nejvíce na diverzifikaci zdrojů financování. Tato diverzifikace umožňuje Skupině větší pružnost a snižuje závislost na jednom zdroji financování. Riziko likvidity se vyhodnocuje především sledováním změn ve struktuře financování, porovnávající tyto změny se strategií řízení rizika likvidity stanovené vedením Skupiny. V rámci své strategie řízení rizika likvidity drží Skupina část svého majetku ve formě vysoce likvidních aktiv.
Analýza likvidity zveřejněná níže představuje nejopatrnější variantu zbývající doby splatnosti, proto je v případě závazků zohledněn první možný den splatnosti, kdežto u poskytnutých půjček nejdelší možné splacení. Vedení Skupiny předpokládá, že rozdíl mezi finančními závazky a finančními aktivy Skupiny z pohledu likvidity bude, v případě potřeby, řešen formou bankovních úvěrů a nebankovních půjček.
Analýza nederivátových finančních nástrojů sestavená podle zbývající smluvní doby splatnosti a zahrnující všechny očekávané smluvní peněžní toky, včetně v budoucnu naběhlých úrokových plateb:
| v tis. Kč | Smluvní hodnota | Účetní hodnota | peněžní toky | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Neurčená splatnost | Nad 5 let |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||||
| Peněžní prostředky | 54 644 | 54 644 | 54 644 | - | - | - | - | - |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 699 115 | 699 115 | - | - | - | 699 115 | - | - |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 459 200 | 7 967 135 | 910 160 | 3 840 374 | 1 473 794 | 1 742 807 | - | - |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 369 | 369 | 111 | 258 | - | - | 7 213 | 328 |
| Finanční aktiva celkem | 7 213 328 | 8 721 263 | 964 804 | 3 840 485 | 1 474 052 | 1 742 807 | 699 115 | - |
| Finanční závazky | ||||||||
| Bankovní úvěry | 3 237 042 | 3 237 042 | 76 934 | 3 160 108 | - | - | - | - |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 270 054 | 2 192 974 | 764 553 | 397 616 | 1 030 805 | - | - | - |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | 215 918 | 215 918 | - | - | - | - | - |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 7 914 | 7 914 | 4 701 | 95 | - | 3 118 | - | - |
| Finanční závazky celkem | 4 730 928 | 5 653 848 | 1 062 106 | 3 557 819 | 1 030 805 | 3 118 | - | - |
Analýza derivátových finančních nástrojů sestavená podle zbývající smluvní doby splatnosti:
| v tis. Kč | Smluvní hodnota | Účetní hodnota | peněžní toky | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Neurčená splatnost | Nad 5 let |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Činnosti Skupiny jsou vystaveny riziku změn v úrokových sazbách. Objem tohoto rizika je rovný sumě úročených aktiv a úročených závazků, při kterých je úroková sazba v době splatnosti nebo v době změny odlišná od současné úrokové sazby. Doba, na kterou je pro finanční nástroj stanovena pevná sazba, proto vyjadřuje vystavení riziku změn v úrokových sazbách.
Přehled uvedený níže vyjadřuje vystavení Skupiny riziku změn v úrokových sazbách buď na základě smluvní doby splatnosti finančních nástrojů, nebo pro finanční nástroje, jejichž cena se mění v závislosti od změny tržní sazby ještě před splatnosti, se bral do úvahy datum nejbližší změny úrokové sazby. Aktiva a závazky, které nemají stanovenou splatnost nebo jsou neúročené, jsou vykázány spolu v kategorii „neurčená splatnost“.
| v tis. Kč | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost | Celkem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | 54 644 | - | - | - | - | 54 644 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | - | - | - | 699 115 | 699 115 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 813 113 | 3 573 799 | 1 100 866 | 971 422 | - | 6 459 200 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | - | 111 258 | - | - | 369 | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 867 757 | 3 573 910 | 1 101 124 | 971 422 | 699 115 | 7 213 328 |
| Finanční závazky | ||||||
| Derivátové nástroje k obchodování | 6 427 | - | - | - | - | 6 427 |
| Bankovní úvěry | 76 934 | 3 160 108 | - | - | - | 3 237 042 |
| Půjčky přijaté od klientů | 334 759 | - | 935 295 | - | - | 1 270 054 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | - | - | - | - | 215 918 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 4 701 | 95 | - | - | 3 118 | 7 914 |
| Finanční závazky celkem | 638 739 | 3 160 203 | 935 295 | - | 3 118 | 4 737 355 |
| v tis. Kč | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost | Celkem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | 8 908 | - | - | - | 130 | 9 038 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 23 379 | - | - | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | - | - | - | 607 827 | 607 827 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 4 357 | - | - | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 1 268 297 | 2 631 086 | 2 334 938 | - | - | 6 234 321 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | - | - | - | - | 664 | 664 |
| Finanční aktiva celkem | 1 304 941 | 2 631 086 | 2 334 938 | - | 608 621 | 6 879 586 |
| Finanční závazky | ||||||
| Bankovní úvěry | 37 320 | 3 224 806 | - | - | - | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | 134 348 | 3 195 900 | 516 | - | - | 1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 196 269 | - | - | - | - | 196 269 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | - | - | - | - | 88 702 | 88 702 |
| Finanční závazky celkem | 367 937 | 3 228 001 | 516 | - | 88 702 | 4 585 156 |
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Fixně úročené finanční nástroje | ||
| Půjčky poskytnuté bankám | 5 487 776 | 5 362 016 |
| Půjčky poskytnuté klientům | -1 270 054 | -1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | -215 918 | -196 269 |
| Netto pozice | 4 001 804 | 4 132 045 |
| Variabilně úročené finanční nástroje | ||
| Půjčky poskytnuté klientům | 971 424 | 872 305 |
| Bankovní úvěry | -3 237 042 | -3 262 126 |
| Netto pozice | -2 265 618 | -2 389 821 |
Okamžité zvýšení/snížení úrokových sazeb o 100 bazických bodů („bp“), po celé výnosové křivce vztahující se na úrokové pozice v portfoliu (variabilně úročené finanční nástroje) Skupiny, by mělo následující dopad na výsledek hospodaření a vlastní kapitál Skupiny:
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Vliv na výsledek hospodaření | Vliv na vlastní kapitál | |||
| Pokles úrokových sazeb o 100 bp | 22 656 | 23 898 | 22 656 | 23 898 |
| Nárůst úrokových sazeb o 100 bp | -22 656 | -23 898 | -22 656 | -23 898 |
Měnové riziko je spojeno s cizoměnovými transakcemi a z nich plynoucími cizoměnovými zůstatky finančních aktiv a závazků, jejichž hodnota se mění (roste či klesá) vlivem změny směnných kurzů. Důsledkem je zachycení kurzových rozdílů ve výsledku hospodaření, případně v ostatním úplném výsledku.
| CZK | EUR | USD | Celkem | |
|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||
| Peněžní prostředky | 27 975 | 25 774 | 895 | 54 644 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | 699 115 | - | 699 115 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 990 911 | 5 468 289 | - | 6 459 200 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 111 258 | - | 369 | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 1 018 997 | 6 193 436 | 895 | 7 213 328 |
| Finanční závazky | ||||
| Derivátové nástroje k obchodování | 6 427 | - | - | 6 427 |
| Bankovní úvěry | - | 3 237 042 | - | 3 237 042 |
| Půjčky přijaté od klientů | 334 759 | 935 295 | - | 1 270 054 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | - | - | 215 918 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 4 728 | 3 186 | - | 7 914 |
| Finanční závazky celkem | 555 405 | 4 175 523 | - | 4 730 928 |
| CZK | EUR | USD | HRK | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | |||||
| Peněžní prostředky | 6 024 | 2 110 | 904 | - | 9 038 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 23 379 | - | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | 607 827 | - | - | 607 827 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 18 | 4 339 | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 812 057 | 5 422 264 | - | - | 6 234 321 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 11 653 | - | - | 664 | 664 |
| Finanční aktiva celkem | 841 489 | 6 037 193 | 904 | 664 | 6 879 586 |
| Finanční závazky | |||||
| Bankovní úvěry | - | 3 262 126 | - | - | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | - | 1 027 152 | - | 10 907 | 1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | - | 196 269 | - | - | 196 269 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 4 137 | 84 565 | - | - | 88 702 |
| Finanční závazky celkem | 4 137 | 4 570 112 | - | 10 907 | 4 585 156 |
Jednoprocentní posílení české koruny vůči euru a americkém dolaru (v roce 2022 i vůči chorvatské kuně) v portfoliu, by mělo následující vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál Skupiny:
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Vliv na výsledek hospodaření | Vliv na ostatní výsledek hospodaření | |||
| EUR | -8 507 | -13 039 | -6 018 | -12 996 |
| USD | -9 108 | -9 | - | - |
| HRK | - | - | -9 | - |
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Vlastní kapitál | ||
| EUR | -14 526 | -13 039 |
| USD | -9 108 | -9 |
| HRK | - | -9 |
Jednoprocentní oslabení české koruny vůči euru a americkému dolaru (v roce 2022 i vůči chorvatské kuně) v portfoliu by mělo stejně velký, ale opačný vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál. Chorvatská kuna (HRK) k 1. lednu 2023 zanikla a byla nahrazena Eurem (EUR), což vedlo i ke změně denominace finančních nástrojů.
Riziko změny cen akcií vzniká v důsledku vlastnictví cenných papírů určených na prodej a cenných papírů oceněných reálnou hodnotou Skupinou. Vedení Skupiny monitoruje mix finančních nástrojů ve svém portfoliu, přičemž významné majetkové cenné papíry jsou řízené individuálně.
Jednoprocentní růst tržní ceny nederivátových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku by mělo pozitivní dopad na vlastní kapitál Skupiny v běžném účetním období.
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku – úroveň 1 | 6 229 | 5 184 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku – úroveň 3 | 762 | 895 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 6 991 | 6 079 |
Jednoprocentní pokles tržní ceny nederivátových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku by mělo hodnotově stejný, ale opačný (snížený) dopad na vlastní kapitál Skupiny.
Strategií Skupiny pro zachování silné kapitálové báze je udržovat důvěru investorů, věřitelů a trhu a také podporovat další růst vlastního podnikání Skupiny.
Provozní (operační) riziko je riziko, které představuje riziko ztráty z důvodu zpronevěry, neautorizovaných aktivit, chyb, omylů, neefektivnosti nebo selhání systémů, či případné riziko soudních sporů. Toto riziko vzniká při všech aktivitách Skupiny a čelí mu všechny společnosti v rámci Skupiny.# 30. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI
Všechny transakce se spřízněnými stranami jsou založeny na podmínkách shodných s transakcemi s nespřízněnými stranami:
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Pohledávky | Závazky | |
| Členové vrcholového managementu | - 363 | - 363 |
| Celkem | - 363 | - 363 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Výnosy | Náklady | |
| Ovládající osoby | - | - |
| - | -8 812 | |
| Členové vrcholového managementu | - | -8 812 |
| Celkem |
Celkové odměny členů klíčového vedení zahrnuté v osobních nákladech jsou ve výši 8 812 tis. Kč (2022: 7 785 tis. Kč) a v plné výši spadají do kategorie krátkodobých zaměstnaneckých požitků.
Skupina v lednu 2022 postoupila pohledávky vůči dceřiným společnostem SFD prvá správa aktív, družstvo a SFD druhá správa aktív, družstvo a v květnu 2022 dokončila transakci převodem obchodních podílů na třetí stranu. Zisk z prodeje ve výši 8 934 tis. Kč je uznán v čistém zisku z obchodování (viz bod 22).
| Příjem prodeje | Datum | Prodejní cena | Zisk z prodeje v tis. Kč |
|---|---|---|---|
| 1 SFD druhá správa aktív, družstvo | 3. 5. 2022 | x | x |
| 2 SFD prvá správa aktív, družstvo | 3. 5. 2022 | x | x |
| Zisk z prodeje | 276 789 | 276 789 | 8 934 |
Prodeje dceřiných společností měly následující vliv na aktiva a závazky Skupiny:
| SFD druhá správa aktív, družstvo 1 | SFD prvá správa aktív, družstvo 2 | Celkem | |
|---|---|---|---|
| v tis. Kč | |||
| Aktiva | 85 362 | 298 548 | 383 910 |
| Aktiva spojená s ukončovanou činností | -106 286 | -333 985 | -440 271 |
| Závazky spojené s ukončovanou činností | - | -18 462 | -18 462 |
| Nekontrolní podíly | -20 924 | -53 899 | -74 823 |
| Čistá aktiva | |||
| Zůstatková hodnota postoupených pohledávek v související transakci | x | x | 276 727 |
| Zůstatková hodnota akciové opce | x | x | 69 998 |
| Prodejní cena | 31 | 31 | 62 |
| Výnos z postoupených pohledávek v související transakci | x | x | 276 727 |
| Kumulativní výnos zahrnutý v ostatním úplném výsledku reklasifikovaný do výsledku hospodaření | -947 | -3 100 | -4 047 |
| Zisk z prodeje | 8 934 |
1 SFD druhá správa aktív, družstvo zahrnuje 50% podíly v AGRO-LENT s.r.o., FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o., BKL - ENERGO s. r. o. – detail struktury viz bod 0 VŠEOBECNÉ INFORMACE.
2 SFD prvá správa aktív, družstvo zahrnuje podíl v Poľnohospodárske družstvo v Kluknave, Kluknavská mliekáreň - obchodno - odbytové družstvo a 50% podíly v AGRO-LENT s.r.o., FARMA AGRO-Dúbrava s.r.o. a BKL - ENERGO s. r. o. – detail struktury viz bod 0 VŠEOBECNÉ INFORMACE.
Skupině není známo žádné jiné soudní řízení, ani si není vědoma, že by jakékoli takové soudní řízení mělo být zahájeno, vyjma níže uvedených.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. („Společnost“) byla účastníkem jednoho soudního řízení vedeného u Městského soudu v Praze, jako soudu prvního stupně, pod sp. zn. 69 Cm 89/2022, resp. u Vrchního soudu v Praze, pod sp. zn. 14 Cmo 230/2023, jako odvolacího soudu, v němž se pobočný spolek OSMA – ČR – OJ022, IČO: 011 86 183, se sídlem SNP 3876, 430 01 Chomutov, zapsaný ve spolkovém rejstříku vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, oddíl L, vložka 8825 („spolek OSMA“), jako navrhovatel, domáhal vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady Společnosti konané dne 21. 6. 2022, jímž tato valná hromada Společnosti schválila vypořádání hospodářského výsledku Společnosti za rok 2021 tak, že zisk za tento rok 2021 po zdanění ve výši 76 579 tis. Kč bude převeden na účet nerozděleného zisku předchozích let.
Městský soud v Praze vydal usnesení č. j. 69 Cm 89/2022-44 ze dne 21. 6. 2023, kterým byl návrh spolku OSMA na vyslovení neplatnosti napadaného usnesení valné hromady Společnosti zamítnut a spolku OSMA byla uložena povinnost zaplatit Společnosti náhradu nákladů řízení. Proti tomuto usnesení soudu prvního stupně podal spolek OSMA odvolání k Vrchnímu soudu v Praze. V odvolacím řízení Vrchní soud v Praze vydal usnesení č. j. 14 Cmo 230/2023-74 ze dne 22. 2. 2024, kterým změnil usnesení soudu prvního stupně tak, že se nevyslovuje neplatnost napadeného usnesení valné hromady Společnosti, a dále byla Společnosti uložena povinnost zaplatit spolku OSMA do tří dnů od právní moci tohoto usnesení náklady řízení. Spolkem OSMA napadené usnesení valné hromady Společnosti tak zůstává v platnosti.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je účastníkem soudního řízení vedeného u Obvodního soudu pro Prahu 1 ve věci vymáhání poskytnutého a neuhrazeného úvěru, vč. jeho příslušenství společnosti RESSPORT Economy a.s. Dne 26. 1. 2023 byl vydán platební rozkaz pod č.j. 27 C 263/2022-16. Proti tomuto platebnímu rozkazu byl ze strany žalované dne 1. 2. 2023 podán odpor s následným odůvodněním dne 13. 3. 2023. Ze strany soudu bylo tedy nařízené soudní jednání na den 16. 5. 2023, přičemž do konce roku 2023 nebylo v dané záležitosti nijak rozhodnuto (další vývoj v událostech po rozvahovém dni).
Skupina dne 7. března 2024 prodala akcie společnosti Best Hotel Properties, a.s., přičemž Skupina k 31. prosinci 2023 vlastnila podíl ve výši 19,58 %. Dne 7. března 2024 nabyl právní moci Rozsudek č.j. 27 C 263/2022-75 ve sporu společnosti RMS Mezzanine, a.s. a společnosti RESSPORT Economy a.s. a to ve prospěch společnosti RMS Mezzanine, a.s., která přistoupila k exekučnímu řízení. Žádné další významné události s dopadem na finanční situaci a výkonnost Skupiny v období po rozvahovém dni do data schválení konsolidované účetní závěrky nenastaly.
Tato konsolidovaná účetní závěrka byla schválena představenstvem a vydána ke zveřejnění dne 30. dubna 2024.
RMS Mezzanine, a.s.
Individuální účetní závěrka k 31. prosinci 2023, resp. za rok končící 31. prosince 2023
Vyhotoveno dne:
Podpis statutárního orgánu účetní jednotky:
Osoba odpovědná za účetní závěrku:
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| AKTIVA | ||
| Peněžní prostředky | 4 42 708 | 8 691 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 5 - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 6 4 428 | 3 685 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 7 - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 8 6 627 886 | 6 512 449 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva | 9 1 186 | 1 447 |
| Pohledávky ze splatné daně z příjmů | 26 3 462 | - |
| Investice v dceřiné společnosti | 11 311 854 | 246 604 |
| Investice ve společně ovládaných společnostech | 12 - | 41 399 |
| Stavby a zařízení | 13 1 116 | 147 |
| Odložená daňová pohledávka | 14 854 | 906 |
| Aktiva celkem | 6 993 494 | 6 843 064 |
| ZÁVAZKY | ||
| Derivátové nástroje k obchodování | 5 6 427 | - |
| Bankovní úvěry | 15 3 237 042 | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | 16 1 047 173 | 1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 17 215 918 | 196 269 |
| Obchodní a ostatní závazky | 18 24 768 | 28 208 |
| Závazky ze splatné daně z příjmů | 26 - | 7 448 |
| Závazky celkem | 4 531 328 | 4 532 110 |
| VLASTNÍ KAPITÁL | ||
| Základní kapitál | 20 532 536 | 532 536 |
| Nerozdělený zisk | 20 1 937 300 | 1 786 367 |
| Ostatní fondy | 20 -7 670 | -7 949 |
| Vlastní kapitál celkem | 2 462 166 | 2 310 954 |
| Vlastní kapitál a závazky celkem | 6 993 494 | 6 843 064 |
Příloha uvedená na stranách 84 až 115 tvoří nedílnou součást této individuální účetní závěrky.
| v tis. Kč | Bod | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Úrokové výnosy | 21 | 434 553 | 365 362 |
| Úrokové náklady | 21 | -325 740 | -225 432 |
| Čistý úrokový výnos | 108 813 | 139 930 | |
| Čistý zisk z obchodování | 22 | 62 752 | 15 928 |
| Náklady na poplatky a provize | 23 | -24 584 | -18 256 |
| Osobní náklady | 24 | -14 803 | -14 472 |
| Odpisy | 13 | -280 | -38 |
| Zisk/Ztráta ze znehodnocení investice v dceřiné společnosti | 11 | 65 251 | -160 450 |
| Ztráty ze znehodnocení finančních aktiv | 10 | -7 716 | -18 543 |
| Ostatní provozní výnosy | - | 681 | |
| Ostatní provozní náklady | 25 | -19 203 | -18 128 |
| Zisk/(ztráta) před zdaněním | 170 230 | -73 348 | |
| Daň z příjmů | 26 | -19 317 | -24 690 |
| ZISK/(ZTRÁTA) ZA OBDOBÍ | 150 913 | -98 038 |
Příloha uvedená na stranách 84 až 115 tvoří nedílnou součást této individuální účetní závěrky.
| v tis. Kč | Bod | 2023 | 2022 |
|---|---|---|---|
| ZISK/(ZTRÁTA) ZA OBDOBÍ | 150 913 | -98 038 | |
| OSTATNÍ ÚPLNÝ VÝSLEDEK | |||
| Položky, které mohou být následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty | |||
| Kurzové rozdíly z přepočtu cizích měn u zahraničních jednotek | -370 | -34 | |
| Položky, které nebudou následně reklasifikovány do zisku nebo ztráty | |||
| Přecenění akcií oceňovaných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 6 | 671 | -1 382 |
| Ostatní úplný výsledek za období celkem | 299 | -1 416 | |
| ÚPLNÝ VÝSLEDEK ZA OBDOBÍ | 151 212 | -99 454 |
Příloha uvedená na stranách 84 až 115 tvoří nedílnou součást této individuální účetní závěrky.
RMS Mezzanine, a.s.# Individuální účetní závěrka k 31. prosinci 2023, resp. za rok končící 31. prosince 2023
v tis. Kč
| Bod | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| PĚNĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOSTI | ||
| Zisk /(ztráta) před zdaněním | 170 230 | |
| Upravené o: | ||
| Odpisy | 13 280 | |
| Dopad odhadu očekávané úvěrové ztráty k půjčkám | 10 8 023 | |
| Dopad odhadu očekávané úvěrové ztráty k pohledávkám | 10 -307 | |
| Výnosy z dividend | 22 -3 | |
| Zisk / ztráta z postoupení pohledávky | 22 -3 | |
| Čistý úrokový výnos | 21 -108 813 | |
| Nerealizované kurzové rozdíly | 147 710 | |
| Ztráta ze znehodnocení investice v dceřiné společnosti | 11 -65 251 | |
| Zisk / ztráta z přecenění společně ovládaných společností | 12 -15 899 | |
| Zisk z prodeje vyřazovaných skupin držených k prodeji | - | |
| Ztráta z prodeje aktiv a závazků spojených s ukončovanou činností | - | |
| Provozní zisk (ztráta) před změnou pracovního kapitálu | 132 677 | |
| Změna finančních aktiv / závazků k obchodování | 5 29 806 | |
| Změna poskytnutých půjček | -119 529 | |
| Změna obchodních pohledávek a ostatních aktiv | 261 | |
| Změna obchodních a ostatních závazků | -3 439 | |
| Peněžní toky z (použity v) provozu | 39 776 | |
| Úroky přijaté | 419 798 | |
| Zaplacená daň z příjmů | -30 732 | |
| Peněžní toky z (použité v) provozní činnosti | 428 843 | |
| PĚNĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOST I | ||
| Výdaje na pořízení budov a zařízení | 13 -1 299 | |
| Výdaje na navýšení kapitálu ve společně ovládané společnosti | 12 - | |
| Přijaté dividendy | 22 3 | |
| Příjmy z likvidace investice ve společně ovládané společnosti | 12 45 780 | |
| Příjmy z prodeje aktiv a závazků spojených s ukončovanou činností | - | |
| Příjmy z prodeje vyřazovaných skupin držených k prodeji | - | |
| Peněžní toky z (použité v) investiční činnosti | 44 484 | |
| PĚNĚŽNÍ TOKY Z FINANCOVÁNÍ | ||
| Přijaté úvěry a příjmy z dluhových cenných papírů | 19 6 118 | |
| Splátky úvěrů a dluhových cenných papírů | 19 -6 288 | |
| Úroky zaplacené | 19 -266 098 | |
| Peněžní toky z (použité ve) financování | -436 561 | |
| Čistý přírůstek / úbytek peněžních prostředků | 36 766 | |
| Peněžní prostředky na počátku období | 8 724 | |
| Vliv kurzových rozdílů na peněžní prostředky | -2 552 | |
| Peněžní prostředky na konci období | 4 42 938 |
Příloha uvedená na stranách 7 až 40 tvoří nedílnou součást této individuální účetní závěrky.
v tis. Kč
| Základní kapitál | Fondy z přecenění investic | Fondy z přepočtu cizích měn | Nerozdělený zisk | Vlastní kapitál celkem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu 2022 | 532 536 | 1 884 425 | -1 999 | -4 554 | 2 410 408 |
| Úplný výsledek | |||||
| Zisk za rok | - | -98 038 | - | - | -98 038 |
| Ostatní úplný výsledek | - | - | -1 382 | -34 | -34 |
| Úplný výsledek za rok | - | -98 038 | -1 382 | -34 | -99 454 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2022 | 532 536 | 1 786 387 | -3 381 | -4 588 | 2 310 954 |
| Zůstatek k 1. lednu 2023 | 532 536 | 1 786 387 | -3 381 | -4 588 | 2 310 954 |
| Úplný výsledek | |||||
| Zisk za rok | - | 150 913 | - | - | 150 913 |
| Ostatní úplný výsledek | - | - | 671 | -370 | 299 |
| Úplný výsledek za rok | - | 150 913 | 671 | -370 | 151 212 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 | 532 536 | 1 937 300 | -2 710 | -4 960 | 2 462 166 |
Příloha uvedená na stranách 84 až 115 tvoří nedílnou součást této individuální účetní závěrky.
Společnost RMS Mezzanine, a.s.# Společnost
(dále jen „Společnost“) je akciová společnost registrovaná v České republice se sídlem Praha 1, Templová 654/6, Staré Město, PSČ 110 00, IČ 000 25 500, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 495, dne 1. ledna 1991. Společnost byla založena v České republice. Hlavním místem podnikání Společnosti je Česká republika. Její mateřskou a nejvyšší holdingovou společností je společnost SIMFAX TRADING LIMITED, přičemž nejvyšší ovládající osobou je Ing. Mgr. Boris Procik. Hlavními podnikatelskými činnostmi Společnosti jsou investiční aktivity a poskytování úvěrů malým a středním podnikům.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je kótovaná na Burze cenných papírů Praha a je tak emitentem cenných papírů přijatých k obchodování na evropském regulovaném trhu, z čehož ji plyne povinnost vést účetnictví a sestavovat svoji účetní závěrku v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií. Tato individuální účetní závěrka Společnosti je tak sestavena za účelem naplnění požadavku §19a, odst. (1) zákona č. 563/1992 Sb., o účetnictví (dále jen „zákon o účetnictví“).
Společnost RMS Mezzanine, a.s. sestavuje taktéž k 31. prosinci 2023, resp. za účetní období roku 2023 konsolidovanou účetní závěrku v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií, k níž je připojena též konsolidovaná výroční zpráva za rok 2023. Společnost nesestavuje individuální výroční zprávu, neboť všechny požadované informace jsou zahrnuty v konsolidované výroční zprávě.
Podíl na základním kapitálu, respektive na hlasovacích právech:
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| SIMFAX TRADING LIMITED | 85,44 % | 85,44 % |
| J&T PERSPEKTIVA smíšený otevřený podílový fond | 7,36 % | 7,36 % |
| MUSTAND INVESTMENT LIMITED | 5,52 % | 5,52 % |
| Ostatní akcionáři | 1,68 % | 1,68 % |
| Celkem | 100,00 % | 100,00 % |
V průběhu roku 2023 a po datu účetní závěrky nedošlo k žádným personálním změnám ve srovnání s rokem předcházejícím. V první polovině roku 2023 došlo k opětovnému zvolení některých dosavadních členů orgánů Společnosti, konkrétně do funkce předsedy představenstva byl opětovně zvolen pan Ing. Mgr. Boris Procik, do funkce člena představenstva byla znovu zvolena paní Mgr. Lenka Chochlík Barteková a do funkce člena dozorčí rady byl znovu zvolen pan Ing. Gabriel Ribo.
Individuální účetní závěrka sestavená k 31. prosinci 2023, resp. za rok končící 31. prosince 2023 vychází z účetního období v délce 12 měsíců a je shodné s kalendářním rokem. Údaje za srovnatelné období roku 2022 vychází ze stejně dlouhého účetního období.
Individuální účetní závěrka je sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií.
Individuální účetní závěrka je sestavena za použití oceňovací báze historických cen (pořizovacích cen) kromě některých finančních nástrojů (derivátové finanční nástroje, finanční aktiva a závazky oceňované reálnou hodnotu do výsledku nebo do ostatního úplného výsledku hospodaření), které jsou oceněny reálnými hodnotami, jak je uvedeno níže v účetních pravidlech. Historická cena obecně vychází z reálné hodnoty protihodnoty poskytnuté výměnou za aktiva.
Individuální účetní závěrka je sestavená v českých korunách (Kč), zaokrouhlených na tisíce českých korun. Účetní metody byly ve Společnosti aplikovány konzistentně a v souladu s minulým účetním obdobím při respektování změn IFRS účinných k 1. lednu 2023, které jsou blíže popsány včetně jejich dopadu na individuální účetní závěrku Společnosti dále.
Sestavení účetní závěrky v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém EU vyžaduje použití různých úsudků, předpokladů a odhadů. Tyto mají vliv na částky vykazovaných aktiv, závazků, výnosů a nákladů. Skutečné výsledky se však pravděpodobně budou lišit od těchto odhadů. Zásadní účetní odhady a úsudky provedené managementem, které nesou značné riziko způsobení významné úpravy v příštím účetním období, jsou popsány v bodě 3. Odhady a související předpoklady jsou průběžně revidovány. Pokud se přehodnocení účetních odhadů vztahuje pouze k jednomu účetnímu období, vykáže se v tomto období, pokud přehodnocení ovlivní současné i budoucí účetní období, vykáže se v období, kdy došlo k přehodnocení a také v budoucích obdobích.
Společnost aplikovala všechny IFRS a jejich interpretace ve znění přijatém Evropskou unií (dále „EU“) včetně všech dodatků k přijatým standardům.
Společnost uvážila při sestavování této účetní závěrky následující novelizace IFRS, jejichž účinnost je od 1. ledna 2023 a které měly nevýznamný nebo žádný vliv na výsledky a informace prezentované v této účetní závěrce ve srovnání s předcházející účetní závěrkou za rok 2022.
Do data schválení této účetní závěrky byly vydány následující nové a novelizované IFRS, které však nebyly k počátku běžného účetního období (1. ledna 2023) účinné a Společnost je nepoužila při sestavování této účetní závěrky za rok končící 31. prosince 2023.
Funkční měnou Společnosti, tj. měnou primárního ekonomického prostředí, je česká koruna (Kč), která je stejně tak měnou prezenční, v níž je sestavena a prezentována tato účetní závěrka.
Transakce realizované v jiných měnách (cizí měny) než je funkční měna (Kč) jsou přepočteny do měny funkční okamžitým měnovým kurzem, tj. měnovým kurzem platným k datu realizace transakce. Ke každému rozvahovému dni jsou peněžní aktiva (zejména pohledávky, peníze) a peněžní závazky vedené v cizích měnách přepočteny závěrkovým měnovým kurzem. Nepeněžní položky (budovy a zařízení, poskytnuté či přijaté zálohy apod.), které se oceňují na bázi historických cen a byly původně pořízeny v cizoměnové transakci, nejsou k rozvahovému dni již přeceňovány. Kurzové rozdíly vyplývající z vypořádání cizoměnových peněžních položek nebo z jejich přecenění k rozvahovému dni jsou uznány ve výsledku hospodaření příslušného období. Nepeněžní aktiva a závazky v cizích měnách, které se oceňují reálnou hodnotou, jsou přepočítané na funkční měnu kurzy platnými v den, kdy byla určena reálná hodnota. Dopad změny měnového kurzu je součástí celkové změny reálné hodnoty, která je zachycena ve výsledku nebo v ostatním úplném výsledku.
Funkční měnou zahraniční organizační složky Společnosti, tj. měnou jejího primárního ekonomického prostředí, je Euro (EUR). Zahraniční organizační složka, ač ekonomicky samostatná entita, je pro účely účetní závěrky plnohodnotnou součástí Společnosti a je zahrnuta do její individuální účetní závěrka. Pro účely sestavení individuální účetní závěrky se výsledky a finanční situace zahraniční organizační složky vyjadřuje v českých korunách (Kč), tj.
- Aktiva a závazky zahraniční organizační složky jsou přepočítány z funkční měny (EUR) do měny prezenční (CZK) kurzem platným v den, ke kterému je účetní závěrka sestavená.
- Výnosy a náklady zahraniční organizační složky jsou přepočítány z funkční měny (EUR) do měny prezenční (CZK) průměrným měnovým kurzem daného účetního období, za které je účetní závěrka sestavena. Pokud by měnové kurzy v tomto období významně kolísaly, použije se měnový kurz platný k datu transakce.
- Kurzové rozdíly vzniklé při přepočtu jsou vykázány v ostatním úplném výsledku a jsou kumulovány ve vlastním kapitálu prostřednictvím samostatné položky Fond z přepočtu cizích měn, meziroční změna je uznána jako kurzový zisk či ztráta v ostatním úplném výsledku.
Investice v dceřiné společnosti je oceněna ve výši pořizovacích nákladů a je posuzována pro případné znehodnocení. Pokud je zpětně získatelná částka investice odhadována ve výši nižší než pořizovací náklady, je zachycena ztráta ze snížení hodnoty ve výsledku hospodaření. Dojde-li k pominutí důvodů pro snížení, je uznán zisk ze zrušení dříve uznané ztráty ze znehodnocení.
Společně ovládané společnosti jsou takové společnosti, u nichž má Společnost spoluovládání založené na smluvní dohodě s dalším spoluvlastníkem či spoluvlastníky a dohoda zakládá Společnosti právo na podíl na čistých aktivech spoluovládané společnosti, spíše než práva na aktiva spoluovládané společnosti a povinnosti uhradit její závazky. Investice ve společně ovládaných společnostech jsou oceňovány reálnou hodnotou s přeceněním uznaným do výsledku hospodaření, a to ode dne vzniku spoluovládání do dne, kdy došlo k jeho zániku. Společně ovládané společnosti jsou při prvotním zachycení oceněny reálnou hodnotou.
Finanční aktiva představují smluvní práva Společnosti obdržet peněžní prostředky nebo jiné finanční aktivum, přičemž jejich zachycení a ocenění ovlivňuje klasifikace založená na obchodním modelu, v němž je finanční aktivum spravováno a charakteristikách smluvních peněžních toků.
Posouzením charakteristik smluvních peněžních toků se rozumí, zda peněžní toky finančních nástrojů představují pouze platby jistiny a úroků (tzv. test SPPI). Společnost posuzuje, zda jsou smluvní peněžní toky v souladu se základním úvěrovým ujednáním, tj. úroky zahrnují pouze zohlednění časové hodnoty peněz, úvěrového rizika, jiných základních úvěrových rizik a ziskového rozpětí. Pokud smluvní podmínky zavádějí riziko nebo nestálost, které jsou v rozporu se základním úvěrovým ujednáním, test SPPI není splněn. Při předběžném provedení testu SPPI Společnost bere v úvahu následující faktory: nestandardní úrokovou míru, finanční páku, možnosti předčasného splacení, možnosti prodloužení splácení, režim bez možnosti vrácení prostředků, nástroje spojené se smlouvou, hybridní nástroje, nástroje pořízené s významnou slevou/prémií. V případě Společnosti je obchodní model stanoven pro každé finanční aktivum, přičemž Společnost si definovala tyto obchodní modely:
- Finanční aktiva držet a inkasovat smluvní peněžní toky , kdy je cílem Společnosti držet finanční aktivum po celou dobu jeho života za účelem inkasování smluvních peněžních toků, které standardně tvoří platby jistiny a úroku (tj. je splněn test SPPI).
- Finanční aktivum držet, inkasovat smluvní peněžní toky a prodat , kdy je cílem Společnosti inkasování smluvních peněžních toků plynoucích z finančních aktiv a též jejich prodej (častější a dřívější, než dojde k plnému uhrazení finančního aktiva).
- Finanční aktiva k obchodování , kdy cílem nejsou primárně peněžní toky přicházející z finančního aktiva, ale obchodování za účelem dosažení zisku. Inkasování smluvních peněžních toků tak není podstatné pro splnění cíle obchodního modelu.
Finanční aktiva vyjma dále uvedených Společnost zachytí k okamžiku, kdy se zaváže ke koupi těchto aktiv (tzv. datum obchodu). Spotové nákupy a prodeje finančních aktiv jsou zachyceny ke dni realizace obchodu (tzv. datum vypořádání). Úvěry a půjčky poskytnuté bankám a klientům jsou účtovány ke dni, kdy jsou poskytnuté Společností.
Finanční aktiva jsou oceněna při prvotním zachycení reálnou hodnotou a pokud nejsou dále oceňována reálnou hodnotou s uznáním přecenění do výsledku hospodaření, zahrnuje prvotní ocenění i dopad transakčních nákladů přímo vynaložených v souvislosti s pořízením finančního aktiva. Reálná hodnota je cena, která by byla přijata při prodeji aktiva v řádné transakci mezi účastníky trhu ke dni ocenění. Následně po prvotním zachycení jsou finanční aktiva oceňována jejich reálnou hodnotou (derivátové nástroje a akcie s nevýznamným vlivem) nebo naběhlou hodnotou (peněžní prostředky, poskytnuté půjčky). Při oceňování naběhlou hodnotou je rozdíl mezi prvotním oceněním a nominální hodnotou zachycen ve výsledku hospodaření po dobu splatnosti příslušného aktiva za použití metody efektivní úrokové míry. Reálná hodnota finančních nástrojů je založena na jejich kótované tržní hodnotě na dostatečně aktivním trhu v den, ke kterému se sestavuje účetní závěrka, bez jakýchkoliv snížení o náklady související s jejich obstaráním. V případě, kdy není k dispozici kótovaná tržní cena, reálná hodnota nástroje je odhadnuta vedením Společnosti s použitím technik oceňovacích modelů nebo diskontováním budoucích peněžních toků. V případě použití metody diskontování peněžních toků je odhad budoucích peněžních toků založený na nejlepších odhadech vedení a diskontní sazba představuje tržní sazbu pro nástroj s podobnými podmínkami ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka.Při použití oceňovacích modelů jsou vstupy pro tyto modely založeny na tržních faktorech ke dni, ke kterému se sestavuje účetní závěrka.
Finanční aktivum se odúčtuje v případě, že Společnosti vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančních aktiv nebo Společnost převede práva na přijetí smluvních peněžních toků v transakci, při které jsou převedena v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva nebo ve které Společnost nepřenáší ani si neuchovává v podstatě všechna rizika a výhody plynoucí z vlastnictví finančního aktiva a nezachovává si kontrolu nad finančním aktivem. Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty jsou v případě jejich prodeje odúčtovány ke dni, kdy se Společnost zaváže k prodeji těchto aktiv. Investiční nástroje v naběhlé hodnotě a úvěry a půjčky poskytnuté bankám a klientům jsou odúčtovány ke dni, kdy je Společnost prodá. Pokud byla kontrola nad investičními nástroji v naběhlé hodnotě a nad úvěry a půjčkami převedena na třetí stranu, je účetní hodnota vyřazených aktiv v naběhlé hodnotě nejprve upravena prostřednictvím tvorby nebo rozpuštění opravné položky do zisku nebo ztráty na prodejní cenu nebo hrubou účetní hodnotu, podle toho, která z obou hodnot je nižší.
Společnost promítá do ocenění finančních aktiv, s výjimkou těch, které jsou oceňovány reálnou hodnotou s přeceněním do výsledku hospodaření a majetkových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku, úvěrové riziko s uvážením modelu očekávaných úvěrových ztrát. Očekávané úvěrové ztráty jsou odhadovány na bázi:
* dvanáctiměsíční očekávané úvěrové ztráty, která reflektuje úvěrové selhání finančního aktiva možné během 12 měsíců po rozvahovém dni; nebo
* celoživotní očekávané úvěrové ztráty, která reflektuje úvěrové selhání finančního aktiva za celou jeho zbývající dobu existence po rozvahovém dni.
Odhad očekávané úvěrové ztráty na bázi 12ti měsíční se používá pro finanční aktiva od prvotního zachycení, pokud u nich nedošlo k významného zvýšení úvěrového rizika vyjma obchodních pohledávek. Odhad očekávané úvěrové ztráty na bázi celoživotní se používá v případě, kdy se úvěrové riziko finančního aktiva k rozvahovému dni významně zvýšilo od jeho prvotního zachycení.
Pro účely výpočtu očekávané úvěrové ztráty (ECL) jsou finanční aktiva oceněná v naběhlé hodnotě nebo reálné hodnotě s přeceněním do ostatního úplného výsledku vyjma majetkových finančních aktiv kategorizována do tří rizikových stupňů, které určují odhad očekávaných úvěrových ztrát:
Stupeň 1 zahrnuje všechny dotčená finanční aktiva, u kterých nenastalo úvěrové selhání a Společnost nezaznamenala výrazné zvýšení úvěrového rizika od prvotního zachycení. Odhad očekávané úvěrové ztráty se stanoví na bázi 12ti měsíční pravděpodobnosti selhání, které vychází z historických dat (obsaženy v Moody’s zprávě “ Annual Default Study ”) upravených o informace o budoucnosti.
Stupeň 2 zahrnuje dotčená finanční aktiva, u kterých nenastalo úvěrové selhání, ale Společnost zaznamenala výrazné zhoršení úvěrového rizika od prvotního zachycení. Odhad očekávané úvěrové ztráty se stanoví na bázi celoživotní pravděpodobnosti selhání, které vychází z historických dat (obsaženy v Moody’s zprávě “ Annual Default Study ”) upravených o informace o budoucnosti. Konkrétně se používají průměrné kumulativní sazby selhání od roku 1970 dle odvětví a pro zohlednění aktuální makroekonomické situace se pro první rok do splatnosti použije stejná pravděpodobnost selhání jako pro stupeň 1. Pro další roky se pro stanovení délky významných událostí a odchylek používají historické default rates stanovené Evropskou centrální bankou. Přičemž z těchto dat vychází předpoklad, že vliv významných událostí a odchylek (např. finanční nebo koronavirová krize) od dlouhodobého stavu se eliminuje během následujících tří let. Během tohoto období dojde k postupnému návratu k trendu kumulativních sazeb selhání dle odvětví stanovených dle dat Moody’s s tím, že průměrná kumulativní data jsou ovlivněna danou aktuální odchylkou. Tímto přístupem Společnost zohledňuje makroekonomické výhledy ve výpočtu ECL.
Stupeň 3 zahrnuje dotčená finanční aktiva, pokud došlo k úvěrovému selhání dlužníka. Výše očekávané úvěrové ztráty se stanoví jako rozdíl mezi celkovou expozicí (smluvní peněžní toky) a odhadovanou hodnotou finančního aktiva na základě očekávaných cash flow, tj. očekávaná úvěrová ztráta není stanovována přes stresové scénáře.
Úrokové výnosy se kalkulují z čisté naběhlé hodnoty za použití původní efektivní úrokové míry a jsou zachyceny ve výsledku hospodaření. K okamžiku prvotního zachycení je finanční aktivum zahrnuto do stupně 1 a dojde-li k významnému zvýšení úvěrového rizika, nastává reklasifikace do stupně 2, případně nastane-li úvěrové selhání, je finanční aktivum reklasifikováno do stupně 3.
Odhad očekávané úvěrové ztráty dán součinem úvěrová expozice v čase selhání ( Exposure at Default, „EAD“ ), pravděpodobnosti selhání ( Probability of Default, „PD“ ) a ztrátovosti ze selhání ( Loss Given Default, „LGD“ ):
ECL = EAD × PD × LGD
Znehodnocená finanční aktiva již k datu prvotního zachycení představují samostatnou kategorii, tzv. nakoupená nebo prvotně úvěrově znehodnocená aktiva ( Purchased or originated credit impaired asset, „POCI“ ).
Úvěrové riziko finančního nástroje se považuje za nízké, pokud má finanční nástroj nízké riziko úvěrového selhání, dlužník má v krátkodobém horizontu silnou schopnost splnit své závazky vyplývající ze smluvních peněžních toků. Záruka však neovlivňuje, zda má finanční nástroj nízké úvěrové riziko. Očekávané úvěrové ztráty po dobu zbývající životnosti finančního nástroje se nezaznamenávají pouze kvůli skutečnosti, že byl v předchozím účetním období považován za finanční nástroj s nízkým rizikem, ale kvůli tomuto hodnocení na konci vykazovaného období.
Významné zvýšení úvěrového rizika ( significant increase in credit risk; „SICR“ ) představuje významné zvýšení rizika selhání u finančního nástroje k datu vykázání ve srovnání s rizikem ke dni prvotního zachycení. Společnost při určení významného zvýšení úvěrového rizika vychází z předpokladu, že úvěrové riziko se obvykle výrazně zvýší již před tím, než je finanční aktivum po splatnosti nebo než jsou pozorovány jiné ukazatele zpoždění (např. restrukturalizace). Společnost posuzuje ke každému datu vykázání finančního aktiva, zda se úvěrové riziko související s finančním aktivem od prvotního zaúčtování významně zvýšilo, či nikoliv. Při posouzení SICR vychází Společnost ze všech přiměřených a doložitelných informací, které má k dispozici bez vynaložení nepřiměřených nákladů nebo úsilí. Společnost může usoudit, že se úvěrové riziko související s finančním aktivem od prvotního zachycení významně nezvýšilo, pokud dojde k závěru, že u tohoto finančního nástroje je k datu vykázání úvěrové riziko nízké.
Vzhledem k odlišnosti finančních aktiv, nelze použít jednotné kritérium pro přesun mezi stupněmi očekávaných úvěrových ztrát. Proto se použije jedno z následujících kritérií:
K úvěrovému selhání dlužníka dojde, pokud je platný alespoň jeden z následujících znaků úvěrového selhání:
Prokáže se manipulace s účetními výkazy, které dokazují splnění smluvních podmínek pro zesplatnění pohledávky.## 2.6 Finanční aktiva (pokračování)
Prokáže se, že více než 30 % finančních prostředků poskytnutých dlužníkovi Společností, dlužník využil v rozporu s účelem stanoveným ve smlouvě.
Nakoupená nebo prvotně úvěrově znehodnocená aktiva jsou taková finanční aktiva, která jsou již v úvěrovém selhání nebo vznikla v rámci restrukturalizace úvěru dlužníka, a výrazně změnila podmínky úvěru. Pro výpočet efektivní úrokové míry je nutné určit odhadované cash flow včetně návratnosti pohledávky při vypořádání. Upravená efektivní úroková míra je vypočítána jako implikovaný úrok z hodnoty nakoupené pohledávky (netto) a odhadovaných peněžních toků. Tato úroková míra se následně používá pro kalkulaci a zachycení úrokových výnosů. Změny v očekávaných úvěrových ztrátách se zachytí proti účetní hodnotě pohledávky a zisk nebo ztráta ze změny se zachytí ve výsledku hospodaření.
Společnost začlenila do procesu odhadu očekávaných úvěrových ztrát (ECL) i rizika vyplývající z environmentální udržitelnosti, sociální zodpovědnosti a korporátního řízení (ESG). Společnost neidentifikovala v roce 2023 ani 2022 žádný dopad na výši ECL, a proto nezahrnula specifické úpravy zohledňující ESG rizika ve výpočtu ECL. Vzhledem k obezřetnému přístupu k současné situaci se Společnost domnívá, že ECL představuje nejlepší odhad očekávaných úvěrových ztrát k rozvahovému dni.
Poskytnuté úvěry se odepisují (částečně nebo v plné výši), pokud neexistuje důvodné očekávání, že bude finanční aktivum v celém rozsahu nebo částečně získáno zpět. Obecně se jedná o situaci, kdy Společnost zjistí, že dlužník nedisponuje aktivy nebo zdroji příjmu, ze kterých by mohl částku splatit. Vyhodnocení probíhá na individuální úrovni jednotlivých položek. V případě odpisu Společnost přímo ponižuje hrubou účetní hodnotu finančního aktiva a většinou odpis finančního aktiva nemá dopad do výsledku hospodaření, jelikož odepsané částky byly již dříve zahrnuty v odhadu očekávaných úvěrových ztrát. Odpis představuje plné odúčtování finančního aktiva z účetních výkazů. Nicméně odepsaná finanční aktiva mohou stále být Společností vymáhána v souladu se pravidly Společnosti, neboť tím nezaniká právní nárok na smluvní peněžní toky.
Peněžní prostředky sestávají z peněžních prostředků v pokladně a v bankách, které jsou plně disponibilní k využití Společností.
Finanční závazky představují smluvní povinnost Společnosti provést peněžní úhradu nebo poskytnout jiné finanční aktivum. Finanční závazky jsou oceněny při prvotním zachycení reálnou hodnotou, a pokud nejsou dále oceňovány reálnou hodnotou s uznáním přecenění do výsledku hospodaření, zahrnuje prvotní ocenění i dopad transakčních nákladů přímo vynaložených v souvislosti se vznikem finančního závazku. Reálná hodnota je cena, která by byla zaplacena při převodu závazku v řádné transakci mezi účastníky trhu ke dni ocenění. Následně po prvotním zachycení jsou nederivátové finanční závazky oceňovány v naběhlé hodnotě. Při oceňování naběhlou hodnotou (např. přijaté úvěry, obchodní závazky) jsou veškeré rozdíly mezi prvotním oceněním finančního závazku a jeho nominální hodnotou zachyceny ve výsledku hospodaření po dobu splatnosti závazku s použitím metody efektivní úrokové míry. Finanční závazek je odúčtován v okamžiku, když smluvní povinnosti Společnosti vyprší, jsou splněné nebo zrušené.
Finanční deriváty – měnové forwardy, měnové swapy, úrokové swapy, opce aj. – se oceňují reálnou hodnotou s přeceněním do výsledku hospodaření, nejsou-li naplněny podmínky pro použití zajišťovacího účetnictví. Reálné hodnoty jsou získány z kótovaných tržních cen a modelů diskontovaných peněžních toků. Kladné reálné hodnoty finančních derivátů jsou vykázány v rámci aktiv, záporné reálné hodnoty finančních derivátů jsou vykázány v závazcích.
Zaměstnanecké požitky představují všechny formy protiplnění, které Společnost poskytuje zaměstnancům výměnou za jimi poskytnuté služby, případně při ukončení jejich pracovního poměru.
Závazky z titulu mezd a dovolené jsou zachyceny v období, kdy zaměstnanci poskytují Společnosti své služby. Současně je zaúčtován zaměstnanecký požitek jako náklad snižující výsledek hospodaření. Závazky jsou oceněny v nediskontované částce přislíbené platby.
Společnost přispívá do státního důchodového systému částky kalkulované v procentuální výši z hrubé mzdy zaměstnanců, které představují platby poskytované v rámci penzijních plánů definovaných příspěvků a Společnost je uznává jako náklad snižující výsledek hospodaření v období, kdy zaměstnanec poskytuje službu, na jejímž základě Společnost platbu poskytuje.
Úrokové výnosy a úrokové náklady jsou uznány ve výsledku hospodaření v období, se kterým věcně a časově souvisejí. Úrokové výnosy a náklady zahrnují amortizaci všech diskontů nebo prémií nebo jiných rozdílů mezi původní účetní hodnotou úročeného nástroje a jeho hodnotou v čase jeho splacení, vypočítané na bázi efektivní úrokové míry. Všechny náklady na úvěry a půjčky jsou vykazovány ve výsledku za účetní období.
Výnosy z dividend se zachytí ve výsledku hospodaření, jakmile vznikne právo Společnosti jakožto vlastníka na přijetí platby, tj. je pravděpodobné, že ekonomické užitky poplynou do Společnosti a částka výnosů může být spolehlivě oceněna.
Daňový náklad představuje principálně součet splatné daně a odložené daně.
Splatná daň vychází ze zdanitelného výsledku (zisku / ztráty) Společnosti za dané období. Zdanitelný výsledek je odlišný od výsledku hospodaření, který je prezentován ve výkazu zisku a ztráty, z důvodu odlišného pohledu na daňově uznatelné náklady a výnosy, které jsou od účetního výsledku hospodaření odečteny nebo naopak k němu přičteny. Závazek Společnosti ze splatné daně se vypočítá pomocí daňových sazeb účinných pro dané zdaňovací období a výše daňové povinnosti je ve výkazu finanční situace ponížena o zálohy uhrazené v průběhu účetního období.
Odložená daň plyne z použití závazkové metody rozvahového přístupu, při níž jsou identifikovány účetní (prezentované ve výkazu finanční situace) a daňové (použitelné při výpočtu zdanitelného výsledku) hodnoty jednotlivých aktiv a závazků a z jejich rozdílů je pomocí odpovídající daňové sazby kalkulovaná odložená daň. Odložené daňové závazky jsou všeobecně zachyceny u všech zdanitelných přechodných rozdílů a odložené daňové pohledávky jsou naopak zachyceny u všech odčitatelných přechodných rozdílů, ale pouze v rozsahu, v němž je pravděpodobné, že budou dosaženy zdanitelné zisky, proti kterým mohou být odčitatelné přechodné rozdíly zužitkovány. Proto je účetní hodnota odložené daňové pohledávky revidována ke každému rozvahovému dni a snížena v rozsahu, u něhož uvedená podmínka uznatelnosti není naplněna. Odložená daň není uznána, pokud přechodný rozdíl vzniká z goodwillu nebo při prvotním zachycení aktiv a závazků při transakci, která neovlivňuje zdanitelný ani účetní zisk (vyjma podnikových kombinací). Výjimkou je uznání odložené daně u aktiv a závazků uznaných v jednotné transakcí (např. uznání práva k užívání aktiv a závazku z leasingu). Odložené daňové pohledávky a závazky jsou stanoveny pomocí daňových sazeb (a daňových zákonů), které byly schváleny v období před rozvahovým dnem a které se budou aplikovat k okamžiku realizovatelnosti odložené daňové pohledávky, resp. vypořádání odloženého daňového závazku. Ocenění odložených daňových závazků a pohledávek přitom odráží daňové důsledky, které vyplynou ze způsobu, jakým Společnost k rozvahovému dni očekává úhradu nebo vyrovnání účetní hodnoty svých aktiv a závazků
Splatná a odložená daň je zachycena ve výsledku hospodaření jako náklad a výnos s výjimkou daně, která se vztahuje k (i) položkám zachyceným v ostatním úplném výsledku, u nichž je daňový dopad také součástí ostatního úplného výsledku a (ii) položkám zachyceným přímo jako snížení nebo zvýšení vlastního kapitálu, kdy je daň také zachycena jako přímé zvýšení nebo snížení vlastním kapitálu. Pokud splatná nebo odložená daň vzniká při prvotním zachycení aktiv a závazků v rámci podnikové kombinace, je daňový efekt součástí zachycení podnikové kombinace a v důsledku ovlivňuje výši goodwillu.
Při uplatňování účetních pravidel uvedených v předcházející části se od vedení vyžaduje, aby provedlo úsudky, posoudilo obsah ekonomických transakcí a událostí a rozhodlo o použití účetních pravidel takovým způsobem, aby účetní závěrka poskytovala jejím uživatelům užitečné informace pro jejich rozhodování. V průběhu účetního období roku 2023 Společnost neprovedla žádný další úsudek, vyjma níže uvedených, který by výrazně ovlivnil tuto individuální účetní závěrku a bylo by nutné jej zde zmínit a zdůraznit.
Ruská invaze na Ukrajinu započatá již v únoru 2022 a s tím související sankce uvalené na Rusko a Bělorusko znamenají vysokou míru nejistoty ve vývoji ekonomiky a finančního systému jak na evropské, tak celosvětové úrovni. Vedení Společnosti v této souvislosti provedlo identifikaci hlavních rizik, kterým může čelit, a současně ve vazbě na identifikovaná rizika vyhodnotilo, zda u Společnosti není ohrožen předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky či není riziko jakéhokoliv dopadu na finanční situaci a výkonnost.Společnost nemá žádné investory z těchto destinací, ani nemá žádné přímo realizované aktivity v těchto zemích, proto vedení Společnosti vyhodnotilo riziko přímého dopadu na Společnost jako nízké, což potvrzuje i skutečný ekonomický vývoj Společnosti v roce 2023. S ohledem na budoucnost Společnost též přijala opatření, dle nichž:
Společnost a její činnost může být ovlivněna sekundárními dopady v podobě růstu cen energií a vyššími úrokovými sazbami. Na všechny ekonomické změny, kterým Společnost v roce 2022 a 2023 čelila, reagovala a jejich dopad na výsledky a finanční situaci Společnosti se tak negativně neprojevil. Vedení Společnost kontinuálně analyzuje případné přímé i sekundární dopady, aby včas reagovalo nutnými opatřeními.
Poslední dva roky (2023 a 2022) jsou spojeny spíše s negativním makroekonomickým vývojem, a to nikoliv jen v rámci ČR, ale celé Eurozóny. Jedná se konkrétně o vyšší míru inflace, výrazný růst cen energií a dalších zdrojů, včetně omezení jejich dostupnosti, růst úrokových sazeb. Tento negativní vývoj byl v roce 2023, zejména v jeho druhé části stabilizován a přestalo docházet k dalšímu růstu, dokonce i na konci roku 2023 došlo k mírnému poklesu základní úrokové sazby ze strany ČNB. Výsledky Společnosti prezentované v individuální účetní závěrce jsou do určité míry ovlivněny vývojem těchto veličin, nejde však o žádný zásadní dopad na stabilitu a výkonnost Společnosti. Vedení Společnosti bude nadále sledovat makroekonomický vývoj a možné souvislosti, které by případně měly dopad do individuální účetní závěrky, aby na ně bylo včas reagováno.
Významným zdrojem nejistot jsou i nejistoty v oblasti klimatických rizik, sociální zodpovědnosti a korporátních řízení. Jsou brány v úvahu při určování účetních odhadů jako snížení hodnot aktiv, účtování rezerv či určování doby použitelnosti, resp. životnosti aktiv. Společnost si plně uvědomuje svou odpovědnost v této oblasti a rovněž vlivem rostoucích regulatorních požadavků postupně zapracovává do svých klíčových i provozních činností a řízení rizik řešení umožňující jí shromažďování, zpracování a využívání ESG dat. Rizika spojená s ESG jsou rozdělena do dvou kategorií:
Jak se svět transformuje na nízkouhlíkovou ekonomiku, vzniká riziko související s významnými a rychlými změnami v očekáváních zainteresovaných stran, které se odráží v politice, změnách zákonů a předpisů. Nová nařízení, vznik nových technologií, změna nálady na trhu a společenských preferencí mohou zvýšit náklady a snížit poptávku po nezelených produktech a službách. Rizika spojená s přechodem na nízkouhlíkovou ekonomiku jsou specifická pro každý průmysl a mohou se lišit dokonce i u podsektorů v rámci průmyslu. Stupeň adaptace na přechod na nízkouhlíkovou ekonomiku také přímo souvisí s úrovní rizika, kterému čelí. Hodnocení vystavení Společnosti vůči riziku přechodu je nízké. Toto hodnocení je podpořeno vhodnou finanční strategií, řízením rizik, solidní kapitalizací a nepřetržitým monitorováním legislativy a trhu.
Fyzická rizika vyplývající ze změny klimatu souvisejí se specifickými událostmi a dlouhodobým vývojem klimatu. Povaha a načasování extrémních meteorologických událostí (záplavy, vlny veder, bouře, tornáda atd.) jsou nejisté, ale jejich četnost a síla roste, proto jejich dopad na ekonomiku se předpokládá být v budoucnu výraznější. Možné dopady mohou být nižší růst HDP, nedostatek surovin a produktů, významné změny v cenách, zvýšení provozních nákladů, snížení hodnot aktiv, zvýšení odpisů a znehodnocení. Vzhledem ke geografickému zaměření Společnosti na Evropu, která je méně postižená fyzickými riziky, považujeme toto riziko za nevýznamné pro Společnost. Společnost průběžně vyhodnocuje, jak by klimatická rizika mohla ovlivnit její finanční situaci a výkonnost. V rámci posouzení Společnost zvážila řadu oblastí jako je stabilita a kredibilita dlužníků v současném ekonomickém a společném vývoji v souvislosti s posouzením úvěrového rizika a odhadu očekávaných úvěrových ztrát, životnost a z ní plynoucí dobu použitelnosti dlouhodobých aktiv využívaných Skupinou k podnikání v souvislosti s nastavením jejich odpisování, případně jejich znehodnocením, smluvní a regulatorní závazky dopadající na Společnost a z nich vyplývající potřebu uznání rezerv a v neposlední řadě také podstatu a udržitelnost realizovaných investic, která se promítá do odhadu jejich reálné hodnoty. Po předběžném posouzení došlo vedení Společnosti k závěru, že tato rizika nemají aktuálně významný dopad na individuální účetní závěrku sestavenou k 31. prosinci 2023, resp. za rok končící 31. prosince 2023.
Společnost činí určité odhady a předpoklady týkající se budoucnosti. Odhady jsou průběžně přehodnocovány na základě historického vývoje a zkušeností. V budoucnu dosažená skutečnost se může lišit od aktuálně učiněných a uznaných odhadů a uvážených předpokladů. Odhady a předpoklady, s nimiž je spojeno významnější riziko, že Společnost bude nucena přistoupit v budoucnu k zásadním změnám v účetních hodnotách prezentovaných aktiv a závazků, jsou zmíněny níže.
Při oceňování aktiva nebo závazku reálnou hodnotou Společnost, pokud je to možné, obvykle používá zjistitelná tržní data. Reálné hodnoty jsou rozděleny do různých úrovní v hierarchii založené na použitých vstupech v oceňovací technice, a to následujícím způsobem:
Pokud pro daný finanční nástroj neexistuje aktivní trh, je reálná hodnota odhadnuta pomocí oceňovacích technik. Při použití oceňovacích technik vedení uplatňuje odhady a předpoklady, které vycházejí z dostupných informací o odhadech a předpokladech, které by uplatnili účastníci trhu při stanovení ceny daného finančního nástroje.
Očekávané úvěrové ztráty ze snížení hodnoty poskytnutých úvěrů a půjček jsou vedením Společnosti odhadovány za použití oceňovacích technik, při nichž vedení zohledňuje veškeré dostupné informace týkající se ekonomického a konkurenčního prostředí konkrétního dlužníka, informací dostupných z trhu, včetně zohlednění finanční situace a očekávaných peněžních toků dlužníka po zohlednění zabezpečení úvěru či půjčky a záruk přijatých od třetích stran. Poskytnuté úvěry a půjčky lze kategorizovat zejména následujícím způsobem:
Společnost podléhá daňové legislativě České republiky a dle daňových předpisů platných k rozvahovému dni kalkuluje daňový dopad do individuální účetní závěrky – výši splatné a odložené daně. Výše odložené daně však může být v budoucnu pozměněna v důsledku změny daňové legislativy, daňových sazeb. K 31. prosinci 2023 vychází výpočet daňových dopadů splatné daně z daňové sazby 19 %, avšak výpočet daňových dopadů odložené daně z daňové sazby 21 %, neboť před koncem roku 2023 došlo k pozměnění sazby s účinností od 1. ledna 2024. Odložená daň k 31. prosinci 2022 byla kalkulována s použitím daňové sazby 19 %. V meziročním dopadu změny odložené daně je tak promítnut i efekt změny daňové sazby.
Společnost v kontextu své činnosti může být součástí různých soudních a jiných právních sporů, u nichž v daný moment vyhodnocuje jejich zachycení a/nebo zveřejnění v účetní závěrce. Vystupuje-li Společnost jako žalobce a při úspěšném zakončení sporu může Společnosti plynout peněžní plnění, je dopad takového sporu zachycen v účetních výkazech až při jeho právoplatném ukončení a do té doby jsou zveřejněny relevantní informace o podmíněných aktivech, je-li spor vyhodnocen pro Společnost jako významný. Je-li Společnost v postavení žalovaného, zachytí rezervu v případě, kdy ji existuje současný závazek vyplývající z minulé události, jeho vypořádání je pravděpodobné a výše vypořádání je spolehlivě ocenitelná. Pokud nejsou tyto podmínky splněny, Společnost zvažuje zveřejnění podmíněného závazku v komentáři k účetní závěrce, pokud by byl jeho potenciální dopad na Společnost významný.Závazky, které ve svém důsledku vyplynou ze zveřejněných podmíněných závazků nebo dokonce i z těch, které nejsou uznány a zveřejněny v účetní závěrce mohou mít významný dopad na finanční situaci Společnosti. Proto Společnost průběžně vyhodnocuje vedené a dosud neuzavřené soudní a jiné právní spory, její vedení spolupracuje s právními zástupci a výsledkem je rozhodnutí týkající se zachycení rezervy nebo zveřejnění podmíněného závazku, případně také podmíněného aktiva. K 31. prosinci 2023 Společnost eviduje právní spory, které jsou blíže popsány v bodu 30.
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :---------- | :---------------- | :---------------- |
| Peníze v hotovosti | 132 | 130 |
| Běžné účty v bankách | 42 806 | 8 594 |
| Ztráta ze snížení hodnoty (podrobněji bod 10) | -230 | -33 |
| Penížní prostředky celkem | 42 708 | 8 691 |
Složení peněžních prostředků pro účely individuálního výkazu peněžních toků neuvažuje dopad očekávané ztráty ze snížení hodnoty:
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :---------- | :---------------- | :---------------- |
| Peníze v hotovosti | 132 | 130 |
| Běžné účty v bankách | 42 806 | 8 594 |
| Penížní prostředky celkem | 42 938 | 8 724 |
Společnost má dlouhodobě uzavřený derivátový kontrakt na krytí měnového rizika s J&T Bankou, a.s.
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :---------------------------------- | :---------------- | :---------------- |
| Deriváty – finanční aktiva k obchodování | | |
| Měnové forwardy – úroveň 2 | - | -23 379 |
| Deriváty – finanční závazky k obchodování | | |
| Měnové forwardy – úroveň 2 | 6 427 | - |
| Derivátové nástroje k obchodování celkem | 6 427 | 23 379 |
K výše uvedeným derivátům Společnost eviduje mimobilančně následující nominální hodnoty:
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :------------------ | :---------------- | :---------------- |
| Podrozvahová aktiva | | |
| Měnové forwardy | 983 320 | 989 400 |
| Podrozvahové závazky | | |
| Měnové forwardy | 989 000 | 964 400 |
V roce končícím 31. prosincem 2023, resp. 31. prosincem 2022 nedošlo k žádným přesunům aktiv a závazků k obchodování mezi úrovněmi 1, 2 a 3 hierarchie reálných hodnot.
K 31. prosinci 2023 a k 31. prosinci 2022 Společnost vlastnila převážně akcie společnosti Tatry mountain resorts, a.s.:
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :--------------------------------- | :---------------- | :---------------- |
| Tatry mountain resorts, a.s. (7 015 ks) | 4 371 | 3 637 |
| PETROLL D.D. Ljublana (100 ks) | 57 | 48 |
| Akcie celkem | 4 428 | 3 685 |
Společnost vyjádřila při prvotním zachycení záměr všechny akcie dlouhodobě držet a inkasovat dividendy, proto je klasifikovala jako finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku.
Reálná hodnota akcií je stanovována na úrovni kótované tržní ceny, tj. v úrovni 1 hierarchie reálné hodnoty:
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :------------------------ | :---------------- | :---------------- |
| Úroveň 1 – kótovaná tržní cena | 4 428 | 3 685 |
Akcie společnosti Tatry mountain resorts, a.s. jsou oceněny dle ceny Burzy cenných papírů v Bratislavě. Po zohlednění odložené daně byl za rok 2023 uznán v ostatním úplném výsledku zisk z přecenění akcií ve výši 671 tis. Kč (2022: ztráta -1 382 tis. Kč).
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :------------------------------------ | :---------------- | :---------------- |
| Termínované vklady | - | 4 376 |
| Odhad očekávaných úvěrových ztrát (podrobněji bod 10) | - | -19 |
| Půjčky poskytnuté bankám celkem, netto | - | 4 357 |
V roce 2022 Společnost měla uzavřený termínovaný účet, který pro nevýhodné úročení k 30. 6. 2023 ukončila a převedla finanční prostředky na běžný účet.
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :------------------------------------------ | :---------------- | :---------------- |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 668 645 | 6 544 758 |
| Odhad očekávaných úvěrových ztrát (podrobněji bod 10) | -40 759 | -32 309 |
| Půjčky poskytnuté klientům celkem, netto | 6 627 886 | 6 512 449 |
K 31. prosinci 2023 Společnost eviduje půjčky poskytnuté celkem 17 klientům (31. prosince 2022: 19 klientů). Nesplacené zůstatky jsou úročeny v rozsahu úrokových sazeb 2,50 % – 9,96 % p. a. k 31. prosinci 2023 (31. prosince 2022: 4,00 % – 8,50 % p. a.).
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| :-------------------------------------------------- | :---------------- | :---------------- |
| Pohledávky z obchodního styku | | |
| Brutto | - | -603 |
| Odhad očekávaných úvěrových ztrát (podrobněji bod 10) | - | -313 |
| Příjmy příštích období | - | 245 |
| Ostatní pohledávky | 369 | 12 |
| Finanční pohledávky podléhající rizikové analýze celkem | 369 | 547 |
| Poskytnuté provozní zálohy | 137 | 138 |
| Náklady příštích období | 678 | 745 |
| Jiné daňové pohledávky | 2 | 17 |
| Pohledávky nefinančního charakteru celkem | 817 | 900 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva celkem | 1 186 | 1 447 |
Meziroční změny očekávaných úvěrových ztrát u jednotlivých skupin finančních aktiv oceňovaných v naběhlé hodnotě a jejich zůstatky k 31. prosinci 2023, resp. k 31. prosinci 2022 jsou uvedeny níže:
a) Peněžní prostředky
v tis. Kč
| | 2023 | 2022 |
| :--------------------------------------------- | :--------------------------------- | :--------------------------------- |
| | 12měsíční očekávané úvěrové ztráty | Celkem | 12měsíční očekávané úvěrové ztráty | Celkem |
| Zůstatek k 1. lednu | 33 | 33 | 1 | 1 |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | 197 | 197 | 31 | 31 |
| Rozdíly z přepočtu cizích měn | - | - | 1 | 1 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 230 | 230 | 33 | 33 |
b) Půjčky poskytnuté bankám v naběhlé hodnotě
v tis. Kč
| | 2023 | 2022 |
| :--------------------------------------------- | :--------------------------------- | :--------------------------------- |
| | 12měsíční očekávané úvěrové ztráty | Celkem | 12měsíční očekávané úvěrové ztráty | Celkem |
| Zůstatek k 1. lednu | 19 | 19 | - | - |
| Úbytky z důvodu odúčtování finančního aktiva | -19 | -19 | 19 | 19 |
| Zůstatek k 31. prosinci | - | - | 19 | 19 |
c) Půjčky poskytnuté klientům v naběhlé hodnotě.
v tis. Kč
| | 12měsíční očekávané úvěrové ztráty | Celoživotní očekávané úvěrové ztráty | Celoživotní očekávané úvěrové ztráty se znehodnocením | Celkem |
| :-------------------------------------------------- | :--------------------------------- | :----------------------------------- | :--------------------------------------------------- | :----- |
| Zůstatek k 1. lednu 2023 | 30 389 | - | 1 918 | 32 307 |
| Změna z důvodu přesunu mezi stupni | -7 327 | 7 327 | - | - |
| Změny z důvodu úvěrového rizika | 3 071 | 5 133 | 1 233 | 9 417 |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | 4 032 | - | - | 4 032 |
| Úbytky z důvodu odúčtování | -5 616 | - | - | -5 616 |
| Rozdíly z přepočítání cizích měn | 598 | - | - | 598 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 | 25 148 | 12 460 | 3 151 | 40 758 |
v tis. Kč
| | 12měsíční očekávané úvěrové ztráty | Celoživotní očekávané úvěrové ztráty | Celoživotní očekávané úvěrové ztráty se znehodnocením | Celkem |
| :-------------------------------------------------- | :--------------------------------- | :----------------------------------- | :--------------------------------------------------- | :----- |
| Zůstatek k 1. lednu 2022 | 11 513 | - | 2 099 | 13 612 |
| Změny z důvodu úvěrového rizika | 1 445 | - | -181 | 1 264 |
| Přírůstky z důvodu vzniku nebo pořízení | 22 787 | - | - | 22 787 |
| Úbytky z důvodu odúčtování | -4 996 | - | - | -4 996 |
| Rozdíly z přepočítání cizích měn | -358 | - | - | -358 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2022 | 30 389 | - | 1 918 | 32 309 |
V roce 2023 byl nárůst zůstatku očekávaných úvěrových ztrát způsoben odhadem nových očekávaných úvěrových ztrát ve výši 4 032 tis Kč (2022: 22 787 tis. Kč) v důsledku nově poskytnutých půjček v celkové výši 1 241 847 tis. Kč (2022: 5 256 029 tis. Kč) a především změnou stupně úvěrového rizika ve výši 756 309 tis. Kč (2022: 0 tis. Kč), tj. přesunem úvěrů ze stupně 1 do stupně 2. Zbývající nárůst ve výši 3 071 tis. Kč je v důsledku zvýšení stávajících úvěrů ve výši 5 292 532 tis. Kč (2022: 1 288 729 tis. Kč). Naopak během roku 2023 došlo ke splacení půjček v celkové výši 1 846 326 tis. Kč (2022: 4 138 000 tis. Kč), což se projevilo ve snížení odhadu očekávaných úvěrových ztrát ve výši 5 616 tis. Kč (2022: 4 996 tis. Kč).
d) Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva
v tis. Kč
| | 2023 | 2022 |
| :------------------------------------ | :---------------------------------- | :---------------------------------- |
| | Celoživotní očekávané úvěrové ztráty | Celkem | Celoživotní očekávané úvěrové ztráty | Celkem |
| Zůstatek k 1. lednu | 313 | 313 | 522 | 522 |
| Úbytky z důvodu odúčtování | -307 | -307 | -193 | -193 |
| Rozdíly z přepočtu cizích měn | -6 | -6 | -16 | -16 |
| Zůstatek k 31. prosinci | - | - | 313 | 313 |
| Název společnosti | Stát | Podíl | Hodnota účasti k 31. prosince 2023 | Hodnota účasti k 31. prosince 2022 | Použitý model ocenění |
|---|---|---|---|---|---|
| RMSM1 LIMITED | Kypr | 100 % | 325 144 | 246 604 | pořizovací cena |
Společnost vlastní Kyperskou společnost RMSM1 LIMITED založenou za účelem investování do veřejně obchodovaných cenných papírů. K 31. prosinci 2023 Společnost zohlednila zvýšení hodnoty investice ve společnosti RMSM1 LIMITED a uznala ve výsledku hospodaření zisk ze zrušení (části) znehodnocení ve výši 65 251 tis. Kč. K 31. 12. 2022 byla investice v dceřiné společnosti znehodnocena a ve výsledku hospodaření za rok 2022 uznala Společnost ztrátu ve výši 160 450 tis. Kč.
Společnost vlastnila 43,33% podíl ve společnosti Prosperus FGS II (investiční fond) a vykonávala v něm společnou kontrolu, neboť klíčová investiční rozhodnutí podléhala odsouhlasení alespoň 75 % investorů. Dne 27. února 2023 byla ukončena činnost společnosti Prosperus FGS II a majetková účast držená Společností byla odúčtována do výsledku.
v tis. Kč
| Název společnosti | Stát | Podíl | Hodnota investice k 31. prosinci 2023 | Hodnota investice k 31. prosinci 2022 |
| :------------------- | :-------- | :------ | :------------------------------------ | :------------------------------------ |
| Prosperus FGS II | Chorvatsko | 43,33 % | - | 41 399 |
Meziroční vývoj ocenění investice v roce 2023 a 2022 je následující:
v tis. Kč
| | 2023 | 2022 |
| :----------------------------------------------------------------- | :------- | :------ |
| Zůstatek k 1. lednu | 41 399 | 55 154 |
| Přírůstky | - | 2 705 |
| Zisk/ztráta z přecenění vykázaná ve výkazu zisku a ztráty běžného období | 15 899 | -16 460 |
| Úbytky při likvidaci | -57 298 | - |
| Zůstatek k 31. prosinci | - | 41 399 |
Dopad do výsledku hospodaření v souvislosti s likvidací investice ke konci února 2023:
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 |
| :----------------------------------------------- | :---------------- |
| Výnosy z likvidace společně ovládané společnosti | 57 298 |
| Odúčtování investice ve společně ovládané společnosti | 57 298 |
| Výsledek z likvidace uznaný ve výsledku hospodaření | - |
Dopad likvidace investice do výkazu peněžních toků za rok 2023 je následující:
v tis. Kč
| | 31. prosince 2023 |
| :------------------------------------------------ | :---------------- |
| Uznaná výplata za likvidaci společně ovládané společnosti | 57 298 |
| Vypořádání závazku | -11 518 |
| Příjmy z likvidace společně ovládané společnosti | 45 780 |
Souhrnné finanční informace o společně ovládané společnosti Prosperus FGS II vykázané v její celkové hodnotě (100 %) a vyjádření podílu Skupiny (43,33 %) k 31. prosinci 2022, resp. za rok končicí 31. prosince 2022 (tj. za období předcházející likvidaci):
v tis. Kč
| | 2022 |
| :---------------------------------------- | :------ |
| Výnosy z běžné činnosti | - |
| Náklady z běžné činnosti | -12 579 |
| Ztráta před zdaněním | -12 579 |
| Daň | - |
| Ztráta za období | -12 579 |
| Podíl Společnosti na ztrátě za období (43,33 %) | -5 450 |
v tis. Kč
| 31. |# prosince 2022
Peněžní prostředky 50
Jiná krátkodobá aktiva 1 038
Krátkodobá aktiva celkem 1 088
Investiční nástroje oceňované reálnou hodnotou 94 663
Dlouhodobá aktiva celkem 94 663
Závazky vůči depozitáři 112
Ostatní krátkodobé závazky 95
Krátkodobé závazky celkem 207
Čistá aktiva společného ovládané společnosti celkem 95 544
Čistá aktiva připadající Společnosti (43,33 %) 41 399
Výše zveřejněné údaje vychází z účetních výkazů fondu Prosperus FGS II sestavených k 30. června 2022, tj. z posledních dostupných účetních výkazů zveřejněných fondem před okamžikem zveřejnění účetní závěrky Společností. K 31. prosinci 2022 fond pouze zveřejnil hodnotu podílového listu (1,8759 HRK), bez kompletních účetních výkazů.
| Stavby | Zařízení | Celkem | |
|---|---|---|---|
| Pořizovací hodnota k 1. lednu 2022 | 957 | 989 | 1 946 |
| Oprávky k 1. lednu 2022 | -957 | -844 | -1 801 |
| Účetní zůstatková hodnota k 1. lednu 2022 | - | 145 | 145 |
| Přírůstky | - | 44 | 44 |
| Odpisy | - | -38 | -38 |
| Rozdíly z přepočtu cizích měn | - | -4 | -4 |
| Účetní zůstatková hodnota k 31. prosinci 2022 | - | 147 | 147 |
| Pořizovací hodnota k 31. prosinci 2022 | 957 | 1 014 | 1 944 |
| Oprávky k 31. prosinci 2022 | -957 | -867 | -1 797 |
| Pořizovací hodnota k 1. lednu 2023 | 957 | 1 014 | 1 944 |
| Oprávky k 1. lednu 2023 | -957 | -867 | -1 797 |
| Účetní zůstatková hodnota k 1. lednu 2023 | - | 147 | 147 |
| Přírůstky | - | 1 299 | 1 299 |
| Odpisy | - | -301 | -301 |
| Rozdíly z přepočtu cizích měn | - | -29 | -29 |
| Účetní zůstatková hodnota k 31. prosinci 2023 | - | 1 116 | 1 116 |
| Pořizovací hodnota k 31. prosinci 2023 | - | 1 916 | 1 916 |
| Oprávky k 31. prosinci 2023 | - | -800 | -800 |
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Pohledávky | Závazky | |
| Stavby a zařízení (účetní vs. daňové odpisy) | 133 | - |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 725 | 4 |
| Odložená daň celkem, brutto | 858 | 4 |
| Započtení* | -4 | - |
| Odložená daň celkem, netto | 854 | - |
Meziroční změna čisté odložené daňové pohledávky s rozlišením jejího uznání do výsledku hospodaření a ostatního úplného výsledku: v tis. Kč
| Stavby a zařízení | Akcie v reálné hodnotě | Poskytnuté půjčky | Celkem | |
|---|---|---|---|---|
| Stav k 1. lednu 2022 | 93 | 464 | 324 | 881 |
| Změna uznaná ve výsledku hospodaření | 20 | - | -324 | -304 |
| Změna uznaná v ostatním úplném výsledku | - | 329 | - | 329 |
| Stav k 31. prosinci 2022 | 113 | 793 | - | 906 |
| Změna uznaná ve výsledku hospodaření | 7 | - | - | 7 |
| Změna uznaná v ostatním úplném výsledku | - | - | 141 | -141 |
| Dopad změny daňové sazby | 13 | 69 | - | 82 |
| Stav k 31. prosinci 2023 | 133 | 721 | - | 854 |
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Bankovní úvěry | 3 237 042 | 3 262 126 |
K 31. prosinci 2023 Společnost eviduje v rámci bankovních úvěrů (uzavřené v roce 2023 nebo v letech předchozích) úvěr přijatý od 1 věřitele s úročením 4,75 % p. a. + 12M EURIBOR % p. a. . K tomuto úvěru poskytla Společnost zástavu v podobě poskytnutých půjček ve výši 3 711 486 tis. Kč (v roce 2022 ve výši 625 385 tis. Kč).
K 31. prosinci 2022 Společnost eviduje v rámci bankovních úvěrů (uzavřené v roce 2022 nebo v letech předchozích) úvěry přijaté od 2 věřitelů s úročením 4,75 % p. a. – 7,225 % p. a.
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Přijaté půjčky od klientů | 1 047 173 | 1 038 059 |
K 31. prosinci 2023 Společnost eviduje půjčky přijaté od 2 věřitelů (uzavřené v roce 2023 nebo v letech předchozích) s úročením 5,10 % p. a. – 5,80 % p. a.
K 31. prosinci 2022 Společnost eviduje půjčky přijaté od 4 věřitelů (uzavřené v roce 2022 nebo v letech předchozích) s úročením 3,00 % p. a. – 5,10 % p. a.
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Směnky | 215 918 | 196 269 |
K 31. prosinci 2023 Společnost eviduje jednu vydanou vedenou v CZK s úrokovou sazbou 8,3 % p.a. a splatnou v roce 2024.
K 31. prosinci 2022 Společnost evidovala jednu vydanou směnku vedenou v EUR s úrokovou sazbou 1,8 % p.a., která byla splatná v roce 2023.
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Závazky z obchodního styku | 2 236 | 5 112 |
| Závazky vůči zaměstnancům | 1 116 | 649 |
| Závazky vůči akcionářům | 2 969 | 2 967 |
| Ostatní závazky | 25 | 1 422 |
| Finanční závazky podléhající rizikové analýze celkem | 6 346 | 10 150 |
| Přijaté provozní zálohy | 17 710 | 17 273 |
| Daňové závazky | 177 | 221 |
| Ostatní | 535 | 564 |
| Závazky nefinančního charakteru celkem | 18 422 | 18 058 |
| Obchodní závazky a ostatní závazky celkem | 24 768 | 28 208 |
Závazky vůči akcionářům ve výši 2 969 tis. Kč k 31. prosinci 2023 (2 967 tis. Kč k 31. prosinci 2022) představují závazky z titulu nevyzvednutých dividend, z titulu veřejné dražby, z důvodu nevyzvednutých akcií při změně akcií z akcií na jméno na akcie na majitele, respektive akcie listinné.
| Úvěry od bank | Úvěry od klientů | Vydané dluhové cenné papíry | Celkem | |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu 2023 | 3 262 126 | 1 038 059 | 196 269 | 4 496 454 |
| Změny z peněžních toků z financování | ||||
| Platby za zpětný odkup | - | - | -192 920 | -192 920 |
| Příjmy z vydaných dluhových cenných papírů | - | - | 200 000 | 200 000 |
| Přijaté úvěry a vklady | 2 854 090 | 3 064 121 | - | 5 918 211 |
| Splacené úvěry a vybrané vklady | -2 988 970 | -3 106 784 | - | -6 095 754 |
| Zaplacené úroky | -202 358 | -60 250 | -3 490 | -266 098 |
| Změny z peněžních toků z financování | -337 238 | -102 913 | 3 590 | -436 561 |
| Ostatní změny související se závazky | ||||
| Úrokové náklady | 236 523 | 73 158 | 16 059 | 325 740 |
| Efekt změny měnových kurzů | 75 632 | 38 869 | - | 114 500 |
| Ostatní změny související se závazky celkem | 312 154 | 112 027 | 16 059 | 440 240 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 | 3 237 042 | 1 047 173 | 215 918 | 4 500 133 |
| Úvěry od bank | Úvěry od klientů | Vydané dluhové cenné papíry | Celkem | |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 1. lednu 2022 | 1 850 454 | 1 155 936 | 710 806 | 3 717 196 |
| Změny z peněžních toků financování | ||||
| Platby za zpětný odkup | - | - | -692 004 | -692 004 |
| Příjmy z vydaných dluhových cenných papírů | - | - | 195 960 | 195 960 |
| Přijaté úvěry a vklady | 2 471 666 | - | - | 2 471 666 |
| Splacené úvěry a vybrané vklady | -989 753 | -104 355 | - | -1 094 108 |
| Zaplacené úroky | -143 271 | -29 912 | -32 961 | -206 144 |
| Změny z peněžních toků z financování | 1 338 642 | -134 267 | -529 005 | 675 370 |
| Ostatní změny související se závazky | ||||
| Úrokové náklady | 158 144 | 48 586 | 18 702 | 225 432 |
| Efekt změny měnových kurzů | -85 114 | -32 196 | -4 234 | -121 544 |
| Ostatní změny související se závazky celkem | 73 030 | 16 390 | 14 468 | 103 888 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2022 | 3 262 126 | 1 038 059 | 196 269 | 4 496 454 |
Základní kapitál RMS Mezzanine, a.s. k 31. prosinci 2023 i 31. prosinci 2022 činí 532 536 tis. Kč a je rozvržen na 1 065 071 134 kusů kmenových akcií na majitele v zaknihované podobě o jmenovité hodnotě 0,50 Kč a zůstal nezměněn v porovnání s minulým účetním obdobím. Akcionáři mají nárok na výplatu dividendy a na valné hromadě Společnosti RMS Mezzanine, a.s. má každá akcie hodnotu jednoho hlasu.
Rezervní fond Společnosti ve výši 106 507 tis. Kč, který je součástí nerozdělených zisků, byl tvořen dle platných stanov Společnosti kumulativně v minimální výši 5 % z čistého dosaženého zisku Společnosti až do výše 20 % základního kapitálu Společnosti, kterou tvorba dosáhla a není tedy nadále navyšována. Rezervní fond může být použit pouze na úhradu ztrát Společnosti a nesmí být použit na výplatu dividend. O použití rezervního fondu rozhoduje představenstvo Společnosti po předchozím souhlasu dozorčí rady. O případném dalším doplňování rezervního fondu nad tuto hranici rozhoduje valná hromada. V roce 2023 ani 2022 valná hromada nerozhodla o navýšení rezervního fondu.
Fond z přecenění investic tvoří kumulované přecenění akcií, které jsou oceňovány reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku. Fond z převodu na cizí měnu tvoří kurzové rozdíly vzniklé převodu majetku a závazků zahraničních operací z funkční měny do měny prezenční.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Úrokové výnosy | ||
| Půjčky poskytnuté klientům | 433 897 | 359 461 |
| Směnky | - | 5 619 |
| Ostatní | 656 | 282 |
| Úrokové výnosy celkem | 434 553 | 365 362 |
| Úrokové náklady | ||
| Bankovní úvěry | -236 523 | -158 144 |
| Půjčky přijaté od klientů | -73 158 | -48 586 |
| Směnky | -16 059 | -18 702 |
| Úrokové náklady celkem | -325 740 | -225 432 |
| Čistý úrokový výnos | 108 813 | 139 930 |
Úrokové výnosy jsou spojeny pouze s poskytnutými půjčkami popsanými v bodu 7 až 8 této individuální účetní závěrky a jsou vypočítány za použití metody efektivní úrokové míry. Úrokové náklady jsou spojeny pouze s přijatými úvěry a půjčkami a vydanými dluhovými cennými papíry popsanými v bodu 15 až 17 této individuální účetní závěrky.
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Zisk z přecenění derivátových nástrojů | 6 074 | 82 193 |
| Zisk/ztráta z postoupení pohledávek | 3 293 | -193 |
| Výnosy z dividend | 3 | 3 |
| Zisk/ztráta z přecenění investice ve společně ovládané společnosti | 15 899 | -16 485 |
| Zisk z prodeje vyřazovaných společností držených k prodeji | - | 3 605 |
| Čistý kurzový zisk/ čistá kurzová ztráta | 37 483 | -53 195 |
| Čistý zisk z obchodování celkem | 62 752 | 15 928 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Finanční náklady na platební styk a operace s cennými papíry | -24 584 | -18 256 |
Finanční náklady na platební styk a operace s cennými papíry za rok 2023 zahrnují zejména bankovní poplatky z nečerpané částky kontokorentu ve výši 24 417 tis. Kč (2022: 18 091 tis. Kč).
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Mzdové náklady | -9 114 | -8 706 |
| Zákonné zdravotní a sociální pojištění | -3 547 | -3 433 |
| Odměny členům statutárního a dozorčích orgánů | -1 926 | -1 925 |
| Ostatní sociální náklady | -216 | -408 |
| Osobní náklady celkem | -14 803 | -14 472 |
Průměrný počet zaměstnanců Společnosti k 31. prosinci 2023 činil 8 (2022: 8), z čehož 4 jsou zaměstnanci organizační složky na Slovensku (2022: 4) a 3 z nich jsou členy představenstva Společnosti (2022: 3) a 1 byl členem dozorčí rady Společnosti (2022: 1).# Počet zaměstnanců
Počet zaměstnanců Společnosti na konci roku 2023 činil 8 (2022: 8), z čehož 4 byli zaměstnanci organizační složky na Slovensku (2022: 4) a 3 z nich byli členy představenstva Společnosti (2022: 3) a 1 byl členem dozorčí rady Společnosti (2022: 1).
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Náklady na audit a účetní služby | -6 771 | -7 053 |
| Náklady na nájemném | -4 202 | -2 759 |
| DPH | -1 706 | -1 752 |
| Náklady na poradenství (právní, daňové, znalci, notářské služby) | -1 075 | -1 064 |
| Dary a náklady na reprezentaci | -802 | -634 |
| Ostatní náklady | -4 647 | -4 866 |
| Ostatní provozní náklady celkem | -19 203 | -18 128 |
V položce Náklady na audit a účetní služby je zahrnuta odměna statutárnímu auditorovi a skládá se z následujících položek:
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Ověření statutární účetní závěrky | -2 125 | -2 300 |
| Jiné ověřovací služby | -70 | -70 |
Individuálním výkazu finanční situace k 31. prosinci 2023 Společnost eviduje pohledávku z titulu splatné daně ve výši 3 462 tis. Kč, neboť zálohy uhrazené v průběhu roku 2023 převyšují očekávanou daňovou povinnost za zdanitelné období roku 2023. K 31. 12. 2022 Společnost naopak evidovala čistý závazek ve výši 7 448 tis. Kč.
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Splatná daň za běžné období | -18 957 | -24 386 |
| Úprava splatné daně za předcházející období | -380 | - |
| Splatná daň celkem | -19 337 | -24 386 |
| Odložená daň z titulu změny přechodných rozdílů | 13 | -304 |
| Úprava odložené daně z titulu změny daňové sazby | 7 | - |
| Odložená daň celkem | 20 | -304 |
| Daň z příjmů celkem | -19 317 | -24 690 |
Sazba daně z příjmů právnických osob v České republice v letech 2023 a 2022 použitá ke kalkulaci splatné daně je 19 %. Odložená daň k 31. prosinci 2023 byla kalkulována za použití daňové sazby 21 %, která je účinná pro zdaňovací období roku 2024 a dále.
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Odložená daň z titulu změny přechodných rozdílů | -141 | - |
| Úprava odložené daně z titulu změny daňové sazby | 69 | - |
| Odložená daň celkem | -72 | - |
v tis. Kč
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Zisk před zdaněním | 170 230 | -73 348 |
| Teoretická daň z příjmu při sazbě 19 % | -32 343 | 13 936 |
| Dopad daňově neuznatelných nákladů a výnosů | 13 399 | -38 626 |
| Úprava splatné daně za předcházející období | -380 | - |
| Úprava odložené daně z titulu změny daňové sazby | 7 | - |
| Daň z příjmů celkem | -19 317 | -24 690 |
| Efektivní daňová sazba | 11,35 % | 33,66 % |
Reálná hodnota finančních aktiv a závazků Společnosti, které nejsou v účetních výkazech oceněny reálnou hodnotou, ve srovnání s jejich účetní hodnotou a konkretizací použité úrovně hierarchie stanovení reálné hodnoty poskytují následující tabulky:
v tis. Kč
| Účetní hodnota | Reálná hodnota k 31. prosinci 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem | ||
| Aktiva | |||||
| Peněžní prostředky | 42 708 | - | 42 708 | - | 42 708 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 627 886 | - | - | 6 054 373 | 6 054 373 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 369 | - | - | 369 | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 6 670 963 | - | 42 708 | 6 054 742 | 6 097 450 |
| Závazky | |||||
| Bankovní úvěry | 3 237 042 | - | 3 237 042 | - | 3 237 042 |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 047 173 | - | 910 406 | - | 910 406 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | - | 215 918 | - | 215 918 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 6 346 | - | - | 6 346 | 6 346 |
| Finanční závazky celkem | 4 506 479 | - | 3 452 960 | 916 752 | 4 369 712 |
v tis. Kč
| Účetní hodnota | Reálná hodnota k 31. prosinci 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem | ||
| Aktiva | |||||
| Peněžní prostředky | 8 691 | - | 8 691 | - | 8 691 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 4 357 | - | 4 357 | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 512 449 | - | - | 6 216 136 | 6 216 136 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 547 | - | - | 547 | 547 |
| Finanční aktiva celkem | 6 526 044 | - | 13 048 | 6 216 683 | 6 229 731 |
| Závazky | |||||
| Bankovní úvěry | 3 262 126 | - | 3 262 126 | - | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 038 059 | - | 902 215 | - | 902 215 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 196 269 | - | 196 029 | - | 196 029 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 10 150 | - | - | 10 150 | 10 150 |
| Finanční závazky celkem | 4 506 604 | - | 4 360 370 | 10 150 | 4 370 520 |
Reálná hodnota byla stanovena na základě předpokládaných budoucích diskontovaných příjmů ze splátek jistiny a úroků. Při odhadech předpokládaných budoucích peněžních toků byly vzaty do úvahy i rizika z nesplnění jako i skutečnosti, které mohou naznačovat snížení hodnoty. Odhadované reálné hodnoty poskytnutých a přijatých půjček a bankovních úvěrů vyjadřují změny v úvěrovém hodnocení od momentu jejich poskytnutí, jako i změny v úrokových sazbách, jsou-li půjčky a úvěry úročeny fixní úrokovou sazbou.
Finanční a provozní rizika, kterým je Společnost vystavena, a způsob jejich řízení jsou detailně popsána v této části přílohy. Nejvýznamnějšími finančními riziky, kterým je Společnost vystavena, jsou úvěrové riziko, riziko likvidity, úrokové riziko, měnové riziko a operační riziko.
Úvěrové riziko je spojeno s neschopností dlužníka splatit svůj závazek v souvislosti s poskytnutou půjčkou. Objem vystavení se úvěrovému riziku je vyjádřen účetní hodnotou tohoto majetku v individuálním výkazu finanční situace. Mimo tohoto je Společnost vystavena podrozvahovému riziku nesplacení úvěru v těch případech, kdy Společnost má smluvní závazek splatnost poskytnuté půjčky prodloužit. Účetní hodnota poskytnutých půjček vyjadřuje nejvyšší možnou účetní ztrátu, která by musela být zachycena v případě, že protistrana úplně selže při plnění svých smluvních závazků a všechna zajištění by měla nulovou hodnotu. Tato hodnota proto vysoko převyšuje očekávané ztráty, které jsou odhadnuty a uznány v účetní závěrce. Úvěrové riziko se Společnost snaží snižovat tím, že s dlužníky uzavírá smlouvy o zajištění, a to zejména o zástavě obchodního podílu. Další riziko je spojeno se skutečností, že některé poskytnuté půjčky jsou podřízeny bankovnímu financování dlužníka. Posouzení úvěrového rizika týkajícího se smluvní strany je založené na interním hodnotícím systému Společnosti. Hodnotící systém Společnosti je založený na standardizovaném ohodnocení příslušných kritérií, které vypovídají o finanční situaci smluvní strany a její schopnosti plnit své úvěrové závazky, a to včetně očekávaného vývoje, přiměřeného zabezpečení, a stejně tak navrhovaných podmínek pro uskutečnění dané transakce.
k 31. prosinci 2023 v tis. Kč
| Podniky | Státy, vlády | Finanční instituce | Fyzické osoby | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | - | - | 42 576 | - | 132 | 42 708 |
| Akcie oceňované reálné hodnotou do ostatního úplného výsledku | 4 428 | - | - | - | - | 4 428 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 4 777 776 | - | 1 836 932 | 13 178 | - | 6 627 886 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 258 | - | - | 111 | - | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 6 619 394 | - | 42 576 | 13 289 | 132 | 6 675 391 |
k 31. prosinci 2022 v tis. Kč
| Podniky | Státy, vlády | Finanční instituce | Fyzické osoby | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | - | - | 8 561 | - | 130 | 8 691 |
| Derivátové nástroje k obchodování | - | - | 23 379 | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 3 685 | - | - | - | - | 3 685 |
| Půjčky poskytnuté bankám | - | - | 4 357 | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 5 032 590 | - | 1 467 319 | 12 540 | - | 6 512 449 |
| Investice ve společně ovládaných společnostech | 41 399 | - | - | - | - | 41 399 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 535 | - | - | 12 | - | 547 |
| Finanční aktiva celkem | 5 078 209 | - | 1 503 616 | 12 552 | 130 | 6 594 507 |
k 31. prosinci 2023 v tis. Kč
| Česká republika | Slovenská republika | Nizozemí | Kyperská republika | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | 28 668 | 14 040 | - | - | - | 42 708 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | 4 371 | - | - | 57 | 4 428 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 465 409 | 800 827 | 2 521 388 | 1 868 838 | 971 424 | 6 627 886 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 111 | 258 | - | - | - | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 494 188 | 819 496 | 2 521 388 | 1 868 838 | 971 481 | 6 675 391 |
k 31. prosinci 2022 v tis. Kč
| Česká republika | Slovenská republika | Nizozemí | Kyperská republika | Ostatní | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | 6 927 | 1 764 | - | - | - | 8 691 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 23 379 | - | - | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | 3 637 | - | - | 48 | 3 685 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 18 | 4 339 | - | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 477 578 | 1 693 143 | 2 107 856 | 1 365 232 | 868 640 | 6 512 449 |
| Investice ve společně ovládaných společnostech | - | - | - | - | 41 399 | 41 399 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | - | 12 | - | 1 534 | - | 547 |
| Finanční aktiva celkem | 507 902 | 1 702 895 | 2 107 856 | 1 365 233 | 910 621 | 6 594 507 |
K 31. prosinci 2023 Společnost evidovala v kategorii do 3 měsíců osm poskytnutých půjček v celkové výši 970 255 tis. Kč (2022: 152 720 tis. Kč), z toho jsou 2 půjčky po splatnosti v celkové hrubé výši 29 525 tis. Kč. Jedna půjčka je od data vzniku zajištěná do výše 100% celkové pohledávky směnkou, druhá je zajištěná zástavou k nemovitosti ve výši 13 220 tis. Kč (v roce 2022 do výše 13 674 tis. Kč). K 31. prosinci 2023 Společnost má uznané očekávané úvěrové ztráty v celkové výši 40 989 tis. Kč (2022: 32 309 tis. Kč), přičemž detailnější rozbor očekávaných úvěrových ztrát v rozpadu na 12měsíční očekávané úvěrové ztráty a celoživotní očekávané úvěrové ztráty v bodě 10. K 31. prosinci 2023 byly ve stupni 3 klasifikace úvěrových ztrát evidovány dvě půjčky, přičemž jedna je zaručena zástavním právem na nemovitost, která byla půjčkou financována. K 31. prosinci 2023 je tato půjčka vymáhána soudně (bod 30). Druhá z těchto půjček není s ohledem na malou výši poskytnutého úvěru nijak zajištěná.Pro výpočet odhadu očekávaných úvěrových ztrát Společností bylo použito následující rozmezí pravděpodobnosti selhání:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Pravděpodobnost selhání pro stupeň 1 | 0,9 % - 2,4 % | 0,9 % –5,4 % |
| Pravděpodobnost selhání pro stupeň 2 | 1,9 % - 5,3 % | n/a |
Při odhadu očekávaných úvěrových ztrát byly Společností pro výpočet ztráty ze selhání použity 3 scénáře s váhami 70 %, 20 % a 10 %. U scénáře 1 se použil diskont na hodnotu aktiv/CF ve výši 10 %, u scénáře 2 se použil diskont 50 % (případně 30 % u nemovitostních projektů) a u scénáře 3 se použil diskont 90 % (případně 60 % u nemovitostních projektů).
K 31. prosinci 2023, resp. k 31. prosinci 2022 Společnost eviduje poskytnuté půjčky klientům dle jednotlivých stupňů klasifikace úvěrových ztrát následovně (brutto hodnoty):
| v tis. Kč | Stupeň 1 | Stupeň 2 | Stupeň 3 | Celkem |
|---|---|---|---|---|
| Zůstatek k 31. prosinci 2023 | 5 870 662 | 779 276 | 18 707 | 6 668 645 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2022 | 6 544 618 | - 140 175 | 6 544 758 |
K 31. prosinci 2023 Společnost eviduje přísliby z titulu půjček poskytnutých klientům ve výši 649 309 tis. Kč (k 31. prosinci 2022: 275 520 tis. Kč). Dále Společnost eviduje 1 poskytnutou zástavu (v roce 2022: 1), která je popsaná výše.
Riziko likvidity vzniká v rámci všeobecného financování činnosti Společnosti a řízení finanční situace. Zahrnuje riziko neschopnosti financovat aktiva v dohodnuté době splatnosti a úrokové sazbě a taktéž riziko neschopnosti realizovat aktiva za rozumnou cenu v přiměřeném časovém horizontu. Společnost používá různé metody řízení rizika likvidity, včetně individuálního monitorování. Vedení Společnosti se zaměřuje nejvíce na diverzifikaci zdrojů financování. Tato diverzifikace umožňuje Společnosti větší pružnost a snižuje závislost na jednom zdroji financování. Riziko likvidity se vyhodnocuje především sledováním změn ve struktuře financování, porovnávající tyto změny se strategií řízení rizika likvidity stanovené vedením Společnosti. V rámci své strategie řízení rizika likvidity drží Společnost část svého majetku ve formě vysoce likvidních aktiv. Analýza likvidity zveřejněná níže představuje nejopatrnější variantu zbývající doby splatnosti, proto je v případě závazků zohledněn první možný den splatnosti, kdežto u poskytnutých půjček nejdelší možné splacení. Vedení Společnosti předpokládá, že rozdíl mezi finančními závazky a finančními aktivy Společnosti z pohledu likvidity bude, v případě potřeby, řešen formou bankovních úvěrů a nebankovních půjček.
Analýza nederivátových finančních nástrojů sestavená podle zbývající smluvní doby splatnosti a zahrnující všechny očekávané smluvní peněžní toky, včetně v budoucnu naběhlých úrokových plateb:
| v tis. Kč | Účetní hodnota | Smluvní peněžní toky | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | |||||||
| Peněžní prostředky | 42 708 | 42 708 | 42 708 | - | - | - | - |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 4 428 | 4 428 | - | - | - | - | 4 428 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 627 886 | 8 137 632 | 1 068 928 | 3 852 103 | 1 473 794 | 1 742 807 | - |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 369 | 369 | 111 258 | - | - | - | - |
| Finanční aktiva celkem | 6 675 391 | 8 185 137 | 1 111 636 | 3 852 214 | 1 474 052 | 1 742 807 | 4 428 |
| Finanční závazky | |||||||
| Bankovní úvěry | 3 237 042 | -3 237 042 | -76 934 | -3 160 108 | - | - | - |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 047 173 | -1 442 460 | -123 782 | -287 873 | -1 030 805 | - | - |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | -215 918 | -215 918 | - | - | - | - |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 6 346 | -6 346 | -3 133 | -95 | - | - | -3 118 |
| Finanční závazky celkem | 4 506 479 | -4 901 766 | -420 449 | -3 448 076 | -1 030 805 | - | -3 118 |
Analýza derivátových finančních nástrojů sestavená podle zbývající smluvní doby splatnosti:
| v tis. Kč | Účetní hodnota | Smluvní peněžní toky | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Derivátový finanční závazek | |||||||
| Forwardové kontrakty - výdaj | 6 427 | -989 000 | -989 000 | - | - | - | - |
| - příjem | 983 320 | 983 320 | - | - | - | - | |
| -10 880 | -10 880 | - | - | - | - |
Analýza nederivátových finančních nástrojů sestavená podle zbývající smluvní doby splatnosti a zahrnující všechny očekávané smluvní peněžní toky, včetně v budoucnu naběhlých úrokových plateb:
| v tis. Kč | Účetní hodnota | Smluvní peněžní toky | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | |||||||
| Peněžní prostředky | 8 691 | 8 691 | 8 691 | - | - | - | - |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | 3 685 | 3 685 | - | - | - | - | 3 685 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 4 357 | 4 357 | - | 4 357 | - | - | - |
| Půjčky poskytnuté klientům | 6 512 449 | 7 703 458 | 460 625 | 2 997 274 | 2 768 221 | 1 476 338 | - |
| Investice ve společně ovládaných společnostech | 41 399 | 41 399 | - | - | - | - | 41 399 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 547 | 547 | 547 | - | - | - | - |
| Finanční aktiva celkem | 6 571 128 | 7 761 590 | 469 863 | 3 001 631 | 2 768 221 | 1 476 338 | 45 084 |
| Finanční závazky | |||||||
| Bankovní úvěry | 3 262 126 | -3 262 126 | -37 320 | -3 224 806 | - | - | - |
| Půjčky přijaté od klientů | 1 038 059 | -1 066 425 | -145 804 | -20 256 | -900 365 | - | - |
| Vydané dluhové cenné papíry | 196 269 | -196 412 | -196 412 | - | - | - | - |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 5 100 | -5 100 | -5 100 | - | - | - | - |
| Finanční závazky celkem | 4 501 554 | -4 530 063 | -384 636 | -3 245 062 | -900 365 | - | - |
Analýza derivátových finančních nástrojů sestavená podle zbývající smluvní doby splatnosti je uvedena níže:
| v tis. Kč | Účetní hodnota | Smluvní peněžní toky | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Derivátová finanční pohledávka | |||||||
| Forwardové kontrakty - výdaj | -964 600 | -964 600 | - | - | - | - | |
| - příjem | 23 379 | 989 400 | 989 400 | - | - | - | - |
| 24 800 | 24 800 | - | - | - | - |
Činnosti Společnosti jsou vystaveny riziku změn v úrokových sazbách. Objem tohoto rizika je rovný sumě úročených aktiv a úročených závazků, při kterých je úroková sazba v době splatnosti nebo v době změny odlišná od současné úrokové sazby. Doba, na kterou je pro finanční nástroj stanovena pevná sazba, proto vyjadřuje vystavení riziku změn v úrokových sazbách. Přehled uvedený níže vyjadřuje vystavení Společnosti riziku změn v úrokových sazbách buď na základě smluvní doby splatnosti finančních nástrojů, nebo pro finanční nástroje, jejichž cena se mění v závislosti od změny tržní sazby ještě před splatnosti, se bere do úvahy datum nejbližší změny úrokové sazby. Aktiva a závazky, které nemají stanovenou splatnost nebo jsou neúročené, jsou vykázány spolu v kategorii „neurčená splatnost“.
| v tis. Kč | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost | Celkem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | 42 708 | - | - | - | - | 42 708 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | - | - | - | 4 428 | 4 428 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 970 255 | 3 585 342 | 1 100 865 | 971 424 | - | 6 627 886 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze (bod 9) | - | 111 258 | - | - | 369 | 369 |
| Finanční aktiva celkem | 1 012 963 | 3 585 453 | 1 101 123 | 971 424 | 4 428 | 6 675 391 |
| Finanční závazky | ||||||
| Bankovní úvěry | 76 934 | 3 160 108 | - | - | - | 3 237 042 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 6 427 | - | - | - | - | 6 427 |
| Půjčky přijaté od klientů | 111 878 | - | 935 295 | - | - | 1 047 173 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | - | - | - | - | 215 918 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze (bod 18) | 3 133 | 95 | - | - | 3 118 | 6 346 |
| Finanční závazky celkem | 414 290 | 3 160 203 | 935 295 | - | 3 118 | 4 512 906 |
| v tis. Kč | Do 3 měsíců | 3 měsíce až 1 rok | 1 rok až 5 let | Nad 5 let | Neurčená splatnost | Celkem |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | ||||||
| Peněžní prostředky | 8 561 | - | - | - | 130 | 8 691 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 23 379 | - | - | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | - | - | - | 3 685 | 3 685 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 4 357 | - | - | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 1 266 853 | 2 723 581 | 2 522 015 | - | - | 6 512 449 |
| Investice do společně ovládaných společností | - | - | - | - | 41 399 | 41 399 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze (bod 12) | - | - | - | - | 547 | 547 |
| Finanční aktiva celkem | 1 303 150 | 2 723 581 | 2 522 015 | - | 45 761 | 6 594 507 |
| Finanční závazky | ||||||
| Bankovní úvěry | 37 320 | 3 224 806 | - | - | - | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | 134 348 | 3 195 900 | 516 | - | - | 1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 196 269 | - | - | - | - | 196 269 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze (bod 20) | - | - | - | - | 10 150 | 10 150 |
| Finanční závazky celkem | 367 938 | 3 228 001 | 900 516 | - | 10 150 | 4 506 604 |
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|---|
| Fixně úročené finanční nástroje | ||
| Půjčky poskytnuté bankám | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 5 656 462 | 5 640 144 |
| Půjčky přijaté od klientů | -986 448 | -1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | -215 918 | -196 269 |
| Netto pozice | 4 454 096 | 4 410 173 |
| Variabilně úročené finanční nástroje | ||
| Půjčky poskytnuté klientům | 971 424 | 872 305 |
| Půjčky přijaté od klientů | -60 725 | - |
| Bankovní úvěry | -3 237 042 | -3 262 126 |
| Netto pozice | -2 323 343 | -2 389 821 |
Okamžité zvýšení/snížení úrokových sazeb o 100 bazických bodů („bp“), po celé výnosové křivce vztahující se na úrokové pozice (variabilně úročené finanční nástroje) v portfoliu Společnosti, by mělo následující dopad na výsledek hospodaření a vlastní kapitál Společnosti:
| Vliv na výsledek hospodaření | Vliv na vlastní kapitál | |
|---|---|---|
| v tis. Kč | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
| Pokles úrokových sazeb o 100 bp | 23 263 | 23 898 |
| Nárůst úrokových sazeb o 100 bp | -23 263 | -23 898 |
Měnové riziko je spojeno s cizoměnovými transakcemi a z nich plynoucími cizoměnovými zůstatky finančních aktiv a závazků, jejichž hodnota se mění (roste či klesá) vlivem změny směnných kurzů. Důsledkem je zachycení kurzových rozdílů ve výsledku hospodaření, případně v ostatním úplném výsledku.
v tis.# Finanční rizika a řízení rizik
Měnové riziko je riziko změny finančních aktiv a závazků v důsledku pohybu měnových kurzů. Společnost je vystavena měnovému riziku prostřednictvím svých aktiv a závazků v cizích měnách.
V tis. Kč
| CZK | EUR | USD | HRK | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | |||||
| Peněžní prostředky | 27 773 | 14 040 | 895 | - | 42 708 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | 4 428 | 4 428 | - | - |
| Půjčky poskytnuté klientům | 990 911 | 5 636 975 | - | - | 6 627 886 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | 111 258 | - | - | 369 | - |
| Finanční aktiva celkem | 1 018 795 | 5 655 701 | 895 | 369 | 6 675 391 |
| Finanční závazky | |||||
| Bankovní úvěry | - | 3 237 042 | - | - | 3 237 042 |
| Derivátové nástroje k obchodování | 6 427 | - | - | - | 6 427 |
| Půjčky přijaté od klientů | - | 1 047 173 | - | - | 1 047 173 |
| Vydané dluhové cenné papíry | 215 918 | - | - | - | 215 918 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 4 223 | 2 123 | - | - | 6 346 |
| Finanční závazky celkem | 226 568 | 4 286 338 | - | - | 4 512 906 |
Měnové riziko k 31. prosinci 2022 v tis. Kč
| CZK | EUR | USD | HRK | Celkem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finanční aktiva | |||||
| Peněžní prostředky | 6 024 | 1 763 904 | - | 8 691 | - |
| Derivátové nástroje k obchodování | 23 379 | - | - | - | 23 379 |
| Akcie oceňované reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku | - | 3 685 | - | - | 3 685 |
| Půjčky poskytnuté bankám | 18 | 4 339 | - | - | 4 357 |
| Půjčky poskytnuté klientům | 822 392 | 5 722 366 | - | - | 6 512 449 |
| Investice ve společně ovládaných společnostech | - | - | - | 41 399 | 41 399 |
| Pohledávky z obchodních vztahů a ostatní aktiva podléhající rizikové analýze | - | 547 | - | - | 547 |
| Finanční aktiva celkem | 851 813 | 5 732 700 | 904 | 41 399 | 6 594 507 |
| Finanční závazky | |||||
| Bankovní úvěry | - | 3 262 126 | - | - | 3 262 126 |
| Půjčky přijaté od klientů | - | 1 027 152 | - | 10 907 | 1 038 059 |
| Vydané dluhové cenné papíry | - | 196 269 | - | - | 196 269 |
| Obchodní a ostatní závazky podléhající rizikové analýze | 383 | 9 767 | - | - | 10 150 |
| Finanční závazky celkem | 383 | 4 495 314 | - | 10 907 | 4 506 604 |
Jednoprocentní posílení české koruny vůči euru a americkém dolaru (v roce 2022 i vůči chorvatské kuně) v portfoliu, by mělo následující vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál:
Vliv na výsledek hospodaření
Vliv na ostatní výsledek hospodaření v tis. Kč
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| EUR | -13 514 | -11 999 | -44 | -37 |
| USD | -9 | -9 | - | - |
| HRK | - | -302 | - | - |
Vlastní kapitál v tis. Kč
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| EUR | -13 558 | -12 036 |
| USD | -9 | -9 |
| HRK | - | -302 |
Jednoprocentní oslabení české koruny vůči euru a americkému dolaru (v roce 2022 i vůči chorvatské kuně) v portfoliu by mělo stejně velký, ale opačný vliv na výsledek hospodaření a vlastní kapitál. Chorvatská kuna (HRK) k 1. lednu 2023 zanikla a byla nahrazena Eurem (EUR), což vedlo i ke změně denominace finančních nástrojů.
Riziko změny cen akcií vzniká v důsledku vlastnictví cenných papírů určených na prodej a cenných papírů oceněných reálnou hodnotou. Vedení Společnosti monitoruje mix finančních nástrojů ve svém portfoliu, přičemž významné majetkové cenné papíry jsou řízené individuálně.
Jednoprocentní růst tržní ceny nederivátových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku by mělo následující dopad na vlastní kapitál Společnosti v běžném účetním období.
Vliv na vlastní kapitál v tis. Kč
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 | |
|---|---|---|
| Akcie oceňované reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku – úroveň 1 | 44 | 37 |
| Finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku | 44 | 37 |
Jednoprocentní pokles tržní ceny nederivátových finančních aktiv oceňovaných reálnou hodnotou s přeceněním do ostatního úplného výsledku by mělo hodnotově stejný, ale opačný (snížený) dopad na vlastní kapitál Společnosti.
Strategií Společnosti pro zachování silné kapitálové báze je udržovat důvěru investorů, věřitelů a trhu a také podporovat další růst vlastního podnikání Společnosti.
Provozní (operační) riziko je riziko, které představuje riziko ztráty z důvodu zpronevěry, neautorizovaných aktivit, chyb, omylů, neefektivnosti nebo selhání systémů, či případné riziko soudních sporů. Toto riziko vzniká při všech aktivitách Společnosti. Cílem Společnosti je řídit provozní riziko tak, aby se zabránilo finančním ztrátám a újmám na dobrém jménu Společnosti v rámci efektivity nákladů vynaložených na splnění tohoto cíle a vyhnout se přitom opatřením, která by bránila iniciativě a kreativitě. Hlavní zodpovědnost za implementaci kontrol souvisejících s řízením operačního rizika má vedení Společnosti. Tato zodpovědnost je podporovaná vypracováním standardů na řízení operačního rizika a zahrnuje následující oblasti:
* Identifikace operačního rizika v rámci struktury kontrolního systému (vytváření podmínek pro snižování a limitování tohoto rizika (při zabezpečení požadované úrovně aktivit), též jeho dopadu a následků jako i doporučení na vhodné řešení v této oblasti).
* Požadavek na odsouhlasení a monitorování transakcí (každý úvěr či půjčka, která je poskytnuta, včetně čerpání v souvislosti s úvěrovým rámcem, je odsouhlasována představenstvem Společnosti).
* Tento přehled událostí týkajících se operačního rizika umožňuje společnosti zpřesnit podniknuté kroky a opatření na snížení těchto rizik a též uskutečnit rozhodnutí týkající se následujícího:
* akceptování vzniklých rizik,
* iniciování opatření snižujících možné dopady; nebo
* snižování rozsahu takovýchto aktivit nebo jejich úplné zastavení.
Přehled transakcí a vyplývajících zůstatků se spřízněnými stranami
Všechny transakce se spřízněnými stranami jsou založeny na podmínkách shodných s transakcemi s nespřízněnými stranami:
| 31. prosince 2023 | 31. prosince 2022 |
|---|---|
| v tis. Kč | Pohledávky |
| Ovládané společnosti | 168 686 |
| Členové klíčového vedení | - |
| Celkem | 168 686 |
| 2023 | 2022 |
|---|---|
| v tis. Kč | Výnosy |
| Ovládané společnosti | 12 310 |
| Členové klíčového vedení | - |
| Celkem | 12 310 |
Pohledávky za ovládanými společnostmi – dceřinou společností – jsou důsledkem poskytnutých půjček a výnosy tvoří vzniklé úroky.
Celkové odměny členů klíčového vedení zahrnuté v osobních nákladech jsou ve výši 8 580 tis. Kč (2022: 7 785 tis. Kč) a v plné výši spadají do kategorie krátkodobých zaměstnaneckých požitků.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. („Společnost“) byla účastníkem jednoho soudního řízení vedeného u Městského soudu v Praze, jako soudu prvního stupně, pod sp. zn. 69 Cm 89/2022, resp. u Vrchního soudu v Praze, pod sp. zn. 14 Cmo 230/2023, jako odvolacího soudu, v němž se pobočný spolek OSMA – ČR – OJ022, IČO: 011 86 183, se sídlem SNP 3876, 430 01 Chomutov, zapsaný ve spolkovém rejstříku vedeném Krajským soudem v Ústí nad Labem, oddíl L, vložka 8825 („spolek OSMA“), jako navrhovatel, domáhal vyslovení neplatnosti usnesení valné hromady Společnosti konané dne 21. 6. 2022, jímž tato valná hromada Společnosti schválila vypořádání hospodářského výsledku Společnosti za rok 2021 tak, že zisk za tento rok 2021 po zdanění ve výši 76 579 tis. Kč bude převeden na účet nerozděleného zisku předchozích let. Městský soud v Praze vydal usnesení č. j. 69 Cm 89/2022-44 ze dne 21. 6. 2023, kterým byl návrh spolku OSMA na vyslovení neplatnosti napadaného usnesení valné hromady Společnosti zamítnut, a spolku OSMA byla uložena povinnost zaplatit Společnosti náhradu nákladů řízení. Proti tomuto usnesení soudu prvního stupně podal spolek OSMA odvolání k Vrchnímu soudu v Praze. V odvolacím řízení Vrchní soud v Praze vydal usnesení č. j. 14 Cmo 230/2023-74 ze dne 22. 2. 2024, kterým změnil usnesení soudu prvního stupně tak, že se nevyslovuje neplatnost napadeného usnesení valné hromady Společnosti, a dále byla Společnosti uložena povinnost zaplatit spolku OSMA do tří dnů od právní moci tohoto usnesení náklady řízení. Spolkem OSMA napadené usnesení valné hromady Společnosti tak zůstává v platnosti.
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je účastníkem soudního řízení vedeného u Obvodního soudu pro Prahu 1 ve věci vymáhání poskytnutého a neuhrazeného úvěru, vč. jeho příslušenství společnosti RESSPORT Economy a.s. Dne 26. 1. 2023 byl vydán platební rozkaz pod č.j. 27 C 263/2022-16. Proti tomuto platebnímu rozkazu byl ze strany žalované dne 1. 2. 2023 podán odpor s následným odůvodněním dne 13. 3. 2023. Ze strany soudu bylo tedy nařízené soudní jednání na den 16. 5. 2023. Po několika soudních jednání byl vydán Rozsudek č.j.27 C 263/2022-75 ve prospěch Společnosti.
Rozsudek č. j. 27 C 263/2022-75 o nároku na pohledávku za společností RESSPORT Economy a.s. dne 7. 3. 2024 nabyl právní moci. Společnost přistoupila k exekučnímu řízení.
Tato individuální účetní závěrka byla schválena představenstvem a vydána ke zveřejnění dne 30. dubna 2024.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023
116
Společnost RMS Mezzanine, a.s., se sídlem Templová 654/6, Staré Město, 110 00 Praha 1, IČ 000 25 500, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 495 (dále jen jako „Zpracovatel“, „Společnost“ nebo „RMS Mezzanine“), je součástí celku, ve kterém existují či existovali následující vztahy mezi Zpracovatelem a ovládajícími osobami a dále vztahy mezi Zpracovatelem a osobami ovládanými a vztahy mezi Zpracovatelem a osobami ovládanými stejnými ovládajícími osobami (dále jen „propojené osoby“). Tato zpráva o vztazích mezi níže uvedenými osobami byla vypracována v souladu s ustanovením § 82 zákona č. 90/2012 Sb. o obchodních společnostech a družstvech (ZOK). Mezi Zpracovatelem a níže uvedenými osobami byly v tomto účetním období uzavřeny níže uvedené smlouvy a byly přijaty či uskutečněny následující právní úkony a ostatní faktická opatření.
I.# Struktura vztahů mezi ovládajícími osobami a ovládanou osobou a mezi ovládanou osobou a osobami ovládanými stejnou ovládající osobou, úloha ovládané osoby v něm, způsob a prostředky ovládání
Představenstvu společnosti RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 byla Společnost přímo ovládána následující osobou: SIMFAX TRADING LIMITED, IČ: HE238368, sídlem Klimentos, 41-43, KLIMENTOS TOWER, Floor 1, Flat/Office 14A, Nicosia, Kyperská republika, P. C. 1061.
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 byla Společnost ovládána nepřímo následujícími osobami: Ing. Mgr. Boris Procik bytem Bratislava, Dvořákovo nábrežie 7527/10D, 811 02 Bratislava, Slovenská republika, který ovládá SIMFAX TRADING LIMITED.
Představenstvu RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 byly ovládány prostřednictvím Ing. Mgr. Borise Procika následující osoby: MCH - MEDICAL CARE HOLDING LIMITED, IČ: HE170309, Klimentos, 41-43 KLIMENTOS TOWER, 1st floor, Flat/Office 14A, Nicosia, Kyperská republika, P.C. 1061.
Představenstvu společnosti RMS Mezzanine, a.s. je známo, že v období od 1. ledna 2023 do 31. prosince 2023 ovládá společnost RMS Mezzanine, a.s. následující dceřiné společnosti:
Společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku: RMS Mezzanine, a.s., organizačná zložka Slovensko, IČ: 45 971 480, sídlem Dvořákovo nábrežie 10, Bratislava 811 02, zastoupená vedoucím organizační složky Ing. Mgr. Borisem Procikem.
Konsolidovaná výroční zpráva společnosti RMS Mezzanine, a.s. za rok 2023 117
Společnost RMS Mezzanine, a.s. je přímo ovládanou osobou ve vztahu ke společnosti SIMFAX TRADING LIMITED a nepřímo ovládanou osobou ve vztahu Ing. Mgr. Borisi Procikovi. Společnost RMS Mezzanine, a.s. sama pak ovládá dvě dceřiné společnosti, a to společnost RMSM1 LIMITED, ve které drží 100% podíl, a dále Kluknavská mliekáreň obchodno-odbytové družstvo, ve které drží 99,54% podíl.
Toto podnikatelské uskupení není podrobeno jednotnému řízení, a netvoří tak koncern podle § 79 zákona o obchodních korporacích.
Společnost je ze strany společnosti SIMFAX TRADING LIMITED ovládána prostřednictvím výkonu akcionářských práv na valné hromadě. Osoba nepřímo ovládající společnost RMS Mezzanine, a.s., pan Ing. Mgr. Boris Procik, pak vykonává svůj vliv prostřednictvím svého členství v představenstvu společnosti. Obdobným způsobem, tedy prostřednictvím výkonu akcionářských práv a zastoupení ve statutárních orgánech, pak společnost RMS Mezzanine, a.s. vykonává svůj vliv v dceřiné společnosti RMSM1 LIMITED.
V rámci tohoto podnikatelského uskupení není uzavřena žádná akcionářská dohoda, či dohoda o výkonu hlasovacích práv, či jiná dohoda obdobného charakteru.
V průběhu účetního období nebyly v zájmu či na popud osoby ovládající a osob ovládaných osobou ovládající učiněna žádná jednání týkající se majetku, který přesahuje 10 % vlastního kapitálu ovládané osoby zjištěného podle poslední účetní závěrky.
V rámci běžného obchodního styku byly učiněny tyto úkony mezi propojenými osobami v rámci roku 2023:
Pokud jde o jiné propojené osoby ve vztahu ke Zpracovateli, než ty, které jsou uvedeny v této zprávě, nejsou zpracovateli ani při vynaložení veškeré péče požadované po řádném hospodáři známy. Pokud jde o jiné právní úkony učiněné v zájmu nebo na popud propojených osob, nebyly v účetním období, kromě těch, které jsou uvedeny v této zprávě, přijaty ani učiněny. Po prozkoumání a prověření právních vztahů mezi zpracovatelem a propojenými osobami lze konstatovat, že v důsledku smluv, jiných právních úkonů a všech ostatních opatření, která byla Zpracovatelem v účetní období v zájmu nebo na popud propojených osob učiněna či přijata nevznikla zpracovateli žádná újma.
Ovládané osobě nevznikla újma podle § 71 a 72 ZOK.
Obecně lze konstatovat, že ze vztahů mezi propojeními osobami plynou zejména výhody synergií při využívání společné infrastruktury a sdílení společného know-how. Z tohoto pohledu vzájemné vztahy mezi propojenými osobami žádná rizika, či nevýhody nepřináší.
V Praze dne 29. března 2024
představenstvo společnosti RMS Mezzanine, a.s.
Ing. Mgr. Boris Procik, předseda představenstva
*Kurz pro přepočet měny EUR/CZK, byl použit kurz ČNB ze dne 29. prosince 2023 ve výši 24,725 8.
Zpráva auditora
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.