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RIGHT WAY Interim / Quarterly Report 2021
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Interim / Quarterly Report
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正道工業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一○年及一○九年第三季
公 司 地 址:台南市仁德區大甲里中正西路1015號 電 話:(06)266-4101
目 錄
| 項 目 | 頁 次 | |
|---|---|---|
| 一、封 面 | 1 | |
| 二、目 錄 | 2 | |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 | |
| 四、合併資產負債表 | 4 | |
| 五、合併綜合損益表 | 5 | |
| 六、合併權益變動表 | 6 | |
| 七、合併現金流量表 | 7 | |
| 八、合併財務報告附註 | ||
| (一)公司沿革 | 8 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8~9 | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 9~12 | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 12 | |
| (六)重要會計項目之說明 | 12~37 | |
| (七)關係人交易 | 37~38 | |
| (八)質押之資產 | 38 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 39~40 | |
| (十)重大之災害損失 | 40 | |
| (十一)重大之期後事項 | 40 | |
| (十二)其 他 | 40 | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 41~43 | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 43~44 | |
| 3.大陸投資資訊 | 44 | |
| 4.主要股東資訊 | 45 | |
| (十四)部門資訊 | 45~46 |
台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 2 8101 6666 KPMG 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)
Fax 傳真 + 886 2 8101 6667 Internet 網址 home.kpmg/tw
| 單位:新台幣千元 | |||
|---|---|---|---|
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 音 產 流動資產: |
額 | $\frac{96}{9}$ | 額 % 全 |
金 額 |
$\frac{\%}{\%}$ | 負債及權益 流動負債: |
全 | 額 | $\frac{9}{6}$ | 金 額 |
$\frac{9}{6}$ | 額 % 全 |
||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | 92,327 s. |
$\overline{4}$ | 111,044 | $\overline{5}$ | 98,286 | $\overline{4}$ | 2100 | 短期借款(附註六(十二)) | S. | 319,635 15 | 454,606 20 | 433,331 19 | |||
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 72,418 | $\overline{3}$ | 66,625 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 72,058 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 2170 | 應付票據及帳款 | 156,988 | $7\phantom{.0}$ | 109,720 | $\overline{5}$ | 105,315 | 5 | |
| (附註六(二)) | 2200 | 其他應付款(附註七) | 106,051 | 5 | 184,011 | -8 | 150,191 | -6 | ||||||||
| 1150 | 應收票據淨額(附註六(三)) | 32,072 | 11,155 | 17.767 | 2260 | 與待出售非流動資產直接相關之負債(附註六(五)) | 92,491 | $\overline{4}$ | $\blacksquare$ | $\sim$ | ||||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(三)及七) | 233,894 11 | 189,276 | - 8 | 171,908 | - 7 | 2280 | 租賃負債一流動(附註六(十五)) | 16,891 | 14,677 | ||||||
| 1200 | 其他應收款 | 43,918 | $\overline{2}$ | 100,286 | - 4 | 13,877 | - 1 | 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 54,470 | $\overline{2}$ | 77,782 | $\overline{\phantom{a}}$ | 102,209 | ||
| 130X | 存貨(附註六(四)) | 436,534 | - 20 | 411,335 | - 18 | 439,741 19 | (附註六(十三)及(十四)) | |||||||||
| 1460 | 待出售非流動資產(淨額)(附註六(五)) | 46,009 | 2 | $\sim$ | 2399 | 其他流動負債一其他 | 13,092 | 22,921 | 29,482 | $\perp$ | ||||||
| 1476 | 其他金融資產一流動(附註八) | 12,164 | 16,973 | 26,057 | - 1 | 742,727 | 34 | 865,931 | $-38$ | $835,205$ 36 | ||||||
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 61,513 | $^{\circ}$ | 70,970 | $^{3}$ | $129,043$ 6 | 非流動負債: | |||||||||
| 1,030,849 | 47 | 977,664 | 43 | 968,737 42 | 2540 | 長期借款(附註六(十三)) | 480,863 | - 22 | 384,896 17 | 388,210 17 | ||||||
| 非流動資產: | 2570 | 遮延所得稅負債 | 77,273 | -3 | 100,891 | 103,354 | $\overline{4}$ | |||||||||
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(六)) | 82,620 | $\overline{4}$ | 86,836 | - 4 | 81.041 | - 4 | 2580 | 租賃負債一非流動(附註六(十五)) | 19,941 | 23,310 | |||||
| 1600 | 不動產、廢房及設備(附註六(九)) | 961,843 44 | 1,086,343 48 | 1,093,596 47 | 2640 | 淨確定福利負債一非流動 | 11,863 | 15,381 | 20,603 | |||||||
| 1755 | 使用權資產(附註六(十)) | 4.300 | $\sim$ $-$ | 6,977 - | 8,894 | $\sim$ | 2645 | 存入保證金 | 3 | $\sim$ | $\overline{3}$ | $\sim$ | ||||
| 1780 | 無形資產(附註六(十一)) | 5,326 | $\sim$ $-$ | 7,752 - | $8,620 -$ | 570,002 | 26 | 521,112 | 23 | 535,480 23 | ||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 97,134 | - 5 | 119.316 | $\overline{\phantom{0}}$ | 123,636 | - 5 | 負債總計 | 1,312,729 | -60 | 1,387,043 | - 61 | 1,370,685 59 | |||
| 1920 | 存出保證金(附註八) | 3,661 | $\sim$ $-$ | 3,305 | $\sim$ | 18,106 | ||||||||||
| 1990 | 其他非流動資產一其他 | 5,519 | $\sim$ $-$ | 1,690 | $\sim$ $-$ | 11,133 | $\overline{1}$ | 歸屬於母公司業主之權益(附註六(十八)): | ||||||||
| 1,160,403 | 53 | 1,312,219 57 | 1,345,026 58 | 3100 | 股本 | 1,631,618 | 75 | 1,631,618 71 | 1,631,618 71 | |||||||
| 3200 | 資本公積 | 141,599 | - 6 | 139,516 | - 6 | 141,595 6 | ||||||||||
| 3350 | 待彌補虧損 | $(809, 531)$ $(37)$ | $(793, 236)$ $(35)$ | $(750, 280)$ $(32)$ | ||||||||||||
| 3400 | 其他權益 | $(140,771)$ (6) | $(124,261)$ (5) | $(129,251)$ (6) | ||||||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益合計 | 822,915 | 38 | 853,637 | $\frac{37}{2}$ | 893,682 | $-39$ | ||||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 55,608 | $\overline{2}$ | 49,203 | $\overline{2}$ | 49,396 | $\frac{2}{2}$ | |||||||||
| 資產總計 | 權益總計 負債及權益總計 |
878,523 | -40 | 902,840 | $-39$ | 943,078 | $-41$ | |||||||||
| 2,191,252 | 100 | 2,289,883 | 100 | $\frac{2,313,763}{0}$ 100 | 2,191,252 | 100 | 2,289,883 | 100 | 2,313,763 | $\frac{100}{2}$ |
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 頪 | 96 | 額 全 |
96 | 額 全 |
96 | 金 氡 |
% | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(廿一)及七) | 281,854 | 100 | 200,084 | 100 | 780,975 | 100 | 633,054 | 100 | |
| 5000 | 營業成本(附註六(四)) | 238,472 | 85 | 185,272 | 93 | 655,536 | 84 | 596,129 | 94 | |
| 蓍業毛利 | 43,382 | 15 | 14,812 | $\overline{\phantom{a}}$ | 125,439 | 16 | 36,925 | 6 | ||
| 營業費用: | ||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 8,131 | 3 | 8,186 | $\overline{4}$ | 25,676 | $\mathbf{3}$ | 27,302 | 4 | |
| 6200 | 管理費用 | 28,938 | 10 | 32,639 | 16 | 89,769 | 12 | 95,552 | 15 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 6,486 | $\overline{2}$ | 7,459 | $\overline{4}$ | 21,281 | 3 | 23,643 | 4 | |
| 6450 | 預期信用減損利益(附註六(四)) | 21 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 635 | (6, 410) | $\Omega$ | 1,475 | |||
| 營業費用合計 | 43,576 | 15 | 48,919 | 24 | 130,316 | 17 | 147,972 | 23 | ||
| 營業淨損 | (194) | $\sim$ | (34, 107) | (17) | (4, 877) | $\Omega$ | (111.047) | (17) | ||
| 營業外收入及支出(附註六(廿三)): | ||||||||||
| 7100 | 利息收入 | 123 | 7 | 369 | 133 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 1,427 | $\mathbf{1}$ | 6,978 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 14,059 | $\overline{2}$ | 25,635 | 4 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 2,191 | $\mathbf{I}$ | (25, 568) | (13) | (18,959) | (3) | (62, 326) | (10) | |
| 7050 | 財務成本 | (5, 559) | (2) | (5,080) | (2) | (16, 567) | (2) | (21, 104) | (3) | |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額(附註六(六)) | (2,141) | (1) | (1, 568) | (1) | (2,809) | (8, 799) | (1) | ||
| 營業外收入及支出合計 | (3,959) | (1) | (25, 231) | (13) | (23,907) | (3) | (66, 461) | (10) | ||
| 继续管業部門稅前淨損 | (4, 153) | (1) | (59, 338) | (30) | (28, 784) | (4) | (177, 508) | (27) | ||
| 7950 | 滅:所得稅費用(附註六(十七)) | (1, 979) | $\sim$ | 92 | $\sim$ | 332 | $\sim$ | 3,049 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 继续管冀部门浮损 | (2, 174) | (1) | (59, 430) | (30) | (29, 116) | (4) | (180, 557) | (27) | ||
| 8101 | 停業單位稅後(損)益 | 7,295 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 1,357 | $\mathbf{1}$ | 22,329 | $\overline{\mathbf{3}}$ | (144, 896) | (23) | |
| 本期淨利(損) | 5,121 | $\overline{2}$ | (58,073) | (29) | (6, 787) | (1) | (325, 453) | (50) | ||
| 其他綜合損益; | ||||||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (2, 711) | (1) | 10,602 | 5 | (20, 897) | (2) | (21, 764) | (3) | |
| 8399 | 減︰與可能重分類之項目相關之所得稅 | 1,997 | $\mathbf{1}$ | (1, 284) | $\mathbf{r}$ | (3, 509) | $\sim$ | |||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (2,711) | (1) | 8,605 | 4 | (19,613) | (2) | (18, 255) | (3) | ||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (2, 711) | (1) | 8,605 | $\overline{4}$ | (19,613) | (2) | (18, 255) | (3) | ||
| 8500 | 本期综合损益魏额 本期淨損歸屬於: |
2,410 | 1 | (49, 468) | (25) | (26, 400) | $\left(3\right)$ | (343, 708) | (53) | |
| 母公司業主 | ||||||||||
| 繼續營業單位本期淨損 | \$ | (2, 510) | (1) | (58, 184) | (29) | (30, 138) | (4) | (176, 517) | (27) | |
| 停業單位本期淨利(損) | 5,004 | $\overline{2}$ | (12, 159) | (6) | 13,843 | $\overline{2}$ | (109, 478) | (17) | ||
| $-12314$ | 歸屬於母公司業主之本期淨損 | s | 2,494 | 1 | (70, 343) | (35) | (16, 295) | (2) | (285, 995) | (44) |
| 非控制權益 | ||||||||||
| 繼續營業單位本期淨利(損) | \$ | 336 | (1, 246) | 1,022 | (4,040) | (1) | ||||
| 停業單位本期淨利(損) | 2,291 | 13,516 | 6 | 8,486 | (35, 418) | (5) | ||||
| 8620 | 歸屬於非控制股權之本期淨利(損) | 2,627 | 12,270 | 6 | 9,508 | (39, 458) | (6) | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||||
| 母公司業主 | ||||||||||
| 繼續營業單位本期綜合損益 | \$ | (4, 754) | (2) | (50, 199) | (25) | (47, 386) | (6) | (190, 556) | (29) | |
| 停業單位本期綜合損益 | 5,037 | $\overline{2}$ | (12, 159) | (6) | 14,581 | $\sqrt{2}$ | (109, 478) | (17) | ||
| 8710 | 歸屬於母公司業主之本期綜合損益 | 283 | (62, 358) | (31) | (32, 805) | $\triangleq$ | (300, 034) | (46) | ||
| 非控制權益 | ||||||||||
| 繼續營業單位本期綜合損益 | \$ | (184) | (45) | (2,400) | (7, 751) | (2) | ||||
| 停業單位本期綜合損益 | 2,311 | 12,935 | 6 | 8,805 | (35, 923) | (5) | ||||
| 8720 | 歸屬於非控制股權之本期綜合損益 | 2,127 | 1 | 12,890 | 6 | 6,405 | (43, 674) | $\overline{v}$ | ||
| 每股盈餘(元)(附註六(二十)) | ||||||||||
| 9750 | 基本/稀釋每股盈餘 | |||||||||
| 9710 | 繼續營業單位 | \$ | (0.02) | (0.36) | (0.18) | (1.21) | ||||
| 9720 | 來自停業部門淨損 | 0.03 | (0.07) | 0.08 | (0.75) | |||||
| (100) |
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益項目 國外營運機 |
|||||||
| 本 股 普通股 股 本 |
資本公積 | 保留盈餘 待彌補 虧 損 |
構財務報表 换算之兒換 差 額 |
歸屬於母 公司業主 權益總計 |
非控制 權益 |
權益總額 | |
| 民國一〇九年一月一日餘額 | 1,231,618 | 136,739 | (457, 863) | (115,212) | 795,282 | 86,648 | 881,930 |
| 本期淨損 | (285,995) | (285,995) | (39, 458) | (325, 453) | |||
| 本期其他綜合損益 | (14,039) | (14,039) | (4,216) | (18, 255) | |||
| 本期綜合損益總額 | (285,995) | (14,039) | (300, 034) | (43, 674) | (343,708) | ||
| 現金增資 | 400,000 | 400,000 | 400,000 | ||||
| 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 | (6,422) | (6, 422) | 6,422 | ||||
| 股份基礎給付交易 | 4,856 | 4,856 | 4,856 | ||||
| 民國一〇九年九月三十日餘額 | 1,631,618 | 141,595 | (750, 280) | (129, 251) | 893,682 | 49,396 | 943,078 |
| 民國一一〇年一月一日餘額 | .631,618 | 139,516 | (793, 236) | (124, 261) | 853,637 | 49,203 | 902,840 |
| 本期淨損 | (16,295) | (16,295) | 9,508 | (6,787) | |||
| 本期其他綜合損益 | (16,510) | (16,510) | (3,103) | (19,613) | |||
| 本期綜合損益總額 | (16,295) | (16, 510) | (32,805) | 6,405 | (26, 400) | ||
| 股份基礎給付交易 | 2,083 | 2,083 | 2,083 | ||||
| 民國一一〇年九月三十日餘額 | 1,631,618 | 141,599 | (809, 531) | (140, 771) | 822,915 | 55,608 | 878,523 |
| 營業活動之現金流量: | ||
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨損 \$ |
(28, 784) | (177,508) |
| 停業單位稅前淨利(損失) 本期税前淨損 |
22,329 | (144, 896) |
| 調整項目: | (6, 455) | (322, 404) |
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 69,409 | 98,952 |
| 攤銷費用 | 2,426 | 3,119 |
| 預期信用減損(迴轉利益)損失 | (6, 410) | 13,786 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 | 9,056 | 9,010 |
| 利息費用 | 16,567 | 25,782 |
| 利息收入 | (369) | (135) |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 2,083 | 4,856 |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 | 2,809 | 8,799 |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備(利益)損失 | (473) | 22,081 |
| 不動產、廠房及設備及使用權資產減損損失 | 143,000 | |
| 租賃修改利益損失 | (7, 322) | |
| 逾期債務轉列收入 | (55, 286) | |
| 收益費損項目合計 | 87,776 | 273,964 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | ||
| 應收票據 | (20, 917) | (7, 491) |
| 應收帳款 | (38, 208) | 103,784 |
| 其他應收款 | 151 | (2,049) |
| 存貨 | (25, 199) | 78,631 |
| 其他流動資產 | 11,301 | (2,715) |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (72, 872) | 170,160 |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | ||
| 應付票據 | (599) | (6,787) |
| 應付帳款 | 57,209 | (119, 242) |
| 其他應付款 | (33,746) | (10, 285) |
| 其他流動負債 | (9,024) | 4,463 |
| 淨確定福利負債 | (3,518) | (5,881) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 10,322 | (137, 732) |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (62, 550) | 32,428 |
| 調整項目合計 | 25,226 | 306,392 |
| 營運產生之現金流入(流出) | 18,771 | (16, 012) |
| 收取之利息 | 369 | 135 |
| 支付之利息 | (16, 567) | (26, 195) |
| 支付之所得稅 | (329) | (1,049) |
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 2,244 | (43, 121) |
| 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 | (42,168) | (20, 568) |
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 27,319 | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (7,716) | (27, 108) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 886 | 16,942 |
| 其他應收款減少 | 67.721 | |
| 其他應收款-關係人增加 | (11, 581) | |
| 取得無形資產 | (9, 524) | |
| 其他金融資產減少(增加) | 4,125 | (6,217) |
| 其他非流動資產增加 | (4.025) | (13,718) |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 34,561 | (60, 193) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款減少 | (130, 118) | (207,909) |
| 舉借長期借款 | 150,000 | |
| 償還長期借款 | (61, 417) | (87, 944) |
| 長期應付票據(減少)增加 | (14, 850) | 19,800 |
| 其他應付款一關係人增加(減少) | 11,581 | (3,228) |
| 租賃本金償還 | (448) | (5,716) |
| 現金增資 | 400,000 | |
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | (45, 252) | 115,003 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (9,821) | (3,144) |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (18, 268) | 8,545 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 111,044 | 89,741 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ 92,776 |
98,286 |
| 現金及約當現金之組成: | ||
| 資產負債表帳列之現金及約當現金 | \$ 92,327 |
98,286 |
| 分類至待分配與業主之非流動資產(或處分群組)之現金及約當現金 | 449 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | 92,776 | 98,286 |
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核
正道工業股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一一○年及一○九年第三季
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
正道工業股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國五十四年三月十三日奉經濟部核准 設立,並於六十九年八月十一日在台灣證券交易所掛牌上市買賣。註冊地址為台南市仁德 區大甲里中正西路1015號。本公司及子公司(以下併稱「合併公司」)主要營業項目為引 擎、機車、汽車等零件、活塞、活塞環及其配件、轉向系統零件、曲軸、鏈桿、凸輪軸、 機械工具零件等製造及銷售業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一一○年十一月五日經董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
合併公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
- •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
合併公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
- (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。
- •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
- •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
- •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
- •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併公 司可能攸關者如下:
| 理事會發布之 | ||
|---|---|---|
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 生效日 |
| 國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」 |
修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。 |
2023年1月1日 |
| 修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。 |
||
| 國際會計準則第12號之修 正「與單一交易所產生之 資產及負債有關之遞延所 得稅」 |
修正條文限縮認列豁免之範圍,當 交易之原始認列產生等額應課稅及 可減除暫時性差異時,不再適用該 認列豁免。 |
2023年1月1日 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。
- •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
- •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
- •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
•國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財 務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。
除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一○九年度合併財 務報告相同,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註四。
(二)合併基礎
1.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 投資公 | 業務 | 所持股權百分比 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | 說 明 |
| 本公司 | 正道工業(馬來西 | 汽機車活塞之 | 79.63 % |
79.63 % |
% 79.63 | |
| 亞)私人有限公司 | 製造 | |||||
| 〞 | Excellent Growth | 一般投資業 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | |
| Investments Limited | ||||||
| 〞 | Right Way North | 汽機車引擎零 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| America Inc. | 件之買賣 | |||||
| 〞 | 證道實業股份有限 | 汽機車買賣業 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| 公司 | 務 | |||||
| 〞 | Wealth Cosmo | 汽機車買賣業 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| Limited | 務 | |||||
| 〞 | 智媒體科技股份有 | 電器買賣業 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| 限公司 | ||||||
| 〞 | 耀晟綠能股份有限 | 太陽能工程 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| 公司 | ||||||
| 〞 | 耀光綠電股份有限 | 太陽能工程 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| 公司 | ||||||
| 〞 | 耀暘電業股份有限 | 太陽能工程 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| 公司 | ||||||
| 正道工業(馬來西 | TRIM Telesis | 連桿製造 | 89.50 % |
89.50 % |
% 89.50 | |
| 亞)私人有限公司 | Engineering Sdn. | |||||
| Bhd. | ||||||
| Excellent Growth | 正道汽車配件(福 | 汽機車活塞轉 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | |
| Investments Limited | 州)有限公司 | 向系統之製造 | ||||
| 正道汽車配件(福 | 福州威寶國際貿易 | 五金產品、橡 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註一 |
| 州)有限公司 | 有限公司 | 膠原料、普通 | ||||
| 機械、電子產 | ||||||
| 品等 | ||||||
| Excellent Growth | Admiral Skill | 一般投資業 | 77.00 % |
77.00 % |
% 76.73 | 註二 |
| Investments Limited | Limited. |
| 投資公 | 業務 | 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | 說 明 | |
| Admiral Skill Limited. | Joint Fortune | 一般投資業 | 89.28 % |
89.28 % |
% 89.04 | 註二 | |
| Company | |||||||
| Joint Fortune Company | 上海坤億精密金屬 | 整車廠液壓成 | 100.00 % |
100.00 % |
% 100.00 | 註二 | |
| 成形製品有限公司 | 形零部件之開 | ||||||
| 發與製造 |
註一:係非重要子公司,其財務報告未經會計師核閱。
註二:係停業部門,已於民國一一○年第一季轉列待出售資產及與待出售資產直接 相關之負債。
2.未列入合併財務報告之子公司:無。
(三)待出售非流動資產
合併公司於民國一一○年第一季經董事會決議通過出售子公司,故自民國一一○ 年一月一日開始適用與待出售非流動資產相關之會計政策。
非流動資產或由資產及負債組成之處分群組,於高度很有可能將透過出售而非持 續使用以回收其帳面金額時,分類為待出售。資產或處分群組中之組成部分於原始分 類至待出售前,依合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售後,係以其帳面金額 與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分攤至商譽, 再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債,惟該損失不分配至非屬國際會計準則第三十 六號資產減損範圍之資產,前述項目繼續依照合併公司之會計政策衡量。對原始分類 為待出售所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為損益,惟回升 之利益不得超過已認列之累積減損損失。
無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售時,即不再提列折舊或攤銷。此 外,採用權益法認列之關聯企業分類為待出售時,即停止採用權益法。
若出售時將對子公司喪失控制,則無論出售後是否對前子公司保留非控制權益, 該子公司所有資產及負債係全數分類為待出售,對該子公司之投資全數分類為待出 售,惟仍繼續採用權益法處理。
(四)所得稅
合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。
所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用 稅率予以衡量。
(五)員工福利
期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、 收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估計 不確定性之主要來源與民國一○九年度合併財務報告附註五一致。
六、重要會計項目之說明
除下列所述外,本合併財務報告重要會計之說明與民國一○九年度合併財務報告尚無 重大差異,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註六。
| (一)現金及約當現金 | |||
|---|---|---|---|
| -- | ------------ | -- | -- |
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 現 金 |
\$ 1,413 |
1,813 | 4,594 |
| 活期存款 | 90,373 | 105,641 | 83,921 |
| 支票存款 | 541 | 447 | 443 |
| 約當現金 | - | 3,143 | 9,328 |
| \$ 92,327 |
111,044 | 98,286 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿四)。 (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產: | |||
| 非避險之衍生工具 | |||
| 遠期外匯合約 | \$ - |
- | 408 |
| 非衍生金融資產 | |||
| 國內上市(櫃)公司股票 | 72,418 | 66,625 | 71,650 |
| 合 計 | \$ 72,418 |
66,625 | 72,058 |
從事衍生金融工具交易係用以規避因營業、融資及投資活動所暴露之匯率與利率 風險,合併公司因未適用避險會計列報為強制透過損益按公允價值衡量之金融資產及 持有供交易之金融負債之衍生工具明細如下:
| 109.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 合約金額(千元) | 幣 別 | 到期期間 | |||
| 遠期外匯合約 | |||||
| 預售人民幣 | CNY | 10,000 | 人民幣兌臺幣 | 109.10.16 |
按公允價值再衡量於損益之金額請詳附註六(廿三)。
金融資產之其他價格風險及公允價值資訊之揭露請詳附註六(廿四)。
上述金融資產均未作借款及融資額度擔保之情事。
(三)應收票據及帳款
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據-因營業而發生 | \$ 32,072 |
11,155 | 17,767 |
| 應收帳款-按攤銷後成本衡量 | 302,890 | 278,453 | 260,104 |
| 減:備抵減損損失 | (68,996) | (89,177) | (88,196) |
| \$ 265,966 |
200,431 | 189,675 |
合併公司針對所有應收款項採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間 預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收款項係按代表客戶依據合約條款支付所 有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。合併公司應 收款項之預期信用損失分析如下:
| 110.9.30 | |||
|---|---|---|---|
| 應收款項 帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 236,915 |
0.00%~0.16% | - |
| 逾期1~90天 | 28,343 | 0.00%~18% | 322 |
| 逾期91天以上 | 69,704 | 21.63%~100% | 68,674 |
| \$ 334,962 |
68,996 | ||
| 109.12.31 | |||
| 應收帳款 帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 158,846 |
0.16% | 260 |
| 逾期1~90天 | 35,594 | 1.20% | 427 |
| 逾期91天以上 | 95,168 | 92.98% | 88,490 |
| \$ 289,608 |
89,177 |
| 109.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 加權平均預期 | 備抵存續期間 | ||
| 帳面金額 | 信用損失率 | 預期信用損失 | ||
| 未逾期 | \$ 152,651 |
1.33% | 2,034 | |
| 逾期1~90天 | 41,858 | 6.69% | 2,800 | |
| 逾期91天以上 | 83,362 | 100% | 83,362 | |
| \$ 277,871 |
88,196 |
合併公司應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 89,177 |
74,943 |
| (迴轉)認列之減損損失 | (6,410) | 13,786 |
| 外幣換算損益 | (1,163) | (533) |
| 轉出之待出售非流動資產 | (12,608) | - |
| 期末餘額 | \$ 68,996 |
88,196 |
上述金融資產均未作為銀行及租賃公司借款及融資額度擔保。 其餘信用風險資訊請詳附註六(廿四)。
(四)存 貨
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 原 物 |
料 | \$ | 81,586 | 56,195 | 57,701 |
| 在 製 |
品 | 123,554 | 115,290 | 122,750 | |
| 製 成 |
品 | 155,496 | 171,421 | 194,310 | |
| 商 | 品 | 75,898 | 68,429 | 64,980 | |
| \$ | 436,534 | 411,335 | 439,741 |
合併公司民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日銷貨成本組成明細如 下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售成本 | \$ 231,569 |
183,387 | 646,677 | 597,951 |
| 存貨(回升利益)跌價 | ||||
| 及呆滯損失 | 4,991 | 2,339 | (4,164) | 22,712 |
| 未分攤製造費用 | 1,912 | 4,135 | 13,023 | 18,588 |
| 減:屬停業部門(附 | ||||
| 註六(六)) | - | (4,589) | - | (43,122) |
| 合 計 | \$ 238,472 |
185,272 | 655,536 | 596,129 |
未分攤製造費用包含因新型冠狀病毒肺炎疫情之影響,於停工期間之相關支出。
存貨跌價及呆滯損失係因存貨呆滯過時或無法使用,致存貨淨變現價值低於成本 之金額列為營業成本;另存貨跌價及呆滯回升利益係因先前導致存貨淨變現價值低於 成本之因素因存貨報廢、處分而消失,致存貨淨變現價值增加而認列為營業成本減 項。
上述存貨作為銀行及租賃公司借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。 (五)待出售非流動資產
本公司之子公司Excellent Growth Investments Limited民國一一○年一月十二日經 董事會決議通過處分其持有之Admiral Skill Limited 77%之普通股股權及Joint Fortune Company所有特別股股權。
由於上述交易已符合IFRS 5「待出售非流動資產及停業單位」之規定,因此將處 分資產轉列為待出售非流動資產,且該待出售非流動資產符合停業單位之定義而表達 為停業單位,為配合民國一一○年七月一日至九月三十日及一一○年一月一日至九月 三十日之合併綜合損益表中有關停業單位之表達,合併公司重分類民國一○九年七月 一日至九月三十日及一○九年一月一日至九月三十日該停業單位之損益項目,俾使兩 期綜合損益表之資訊更為攸關。
1.停業單位
停業單位損益明細及現金流量資訊如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | \$ - |
5 | - | 10,952 |
| 營業成本 | - | (4,589) | - | (43,122) |
| 營業毛損 | - | (4,584) | - | (32,170) |
| 推銷費用 | - | (357) | - | (4,392) |
| 管理費用 | - | (15,553) | - | (21,471) |
| 研究發展費用 | - | (1) | - | (2,580) |
| 營業淨損 | - | (20,495) | - | (60,613) |
| 利息收入 | - | - | - | 2 |
| 其他收入 | 7,295 | 60,919 | 22,329 | 60,921 |
| 財務成本 | - | (2,716) | - | (4,678) |
| 其他利益及損失 | - | (36,351) | - | (140,528) |
| 稅前淨利(損失) | 7,295 | 1,357 | 22,329 | (144,896) |
| 所得稅費用 | - | - | - | - |
| 停業單位損益 | \$ 7,295 |
1,357 | 22,329 | (144,896) |
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 停業單位損益歸屬 | ||||
| 於: | ||||
| 本公司業主 | \$ 5,004 |
(12,159) | 13,843 | (109,478) |
| 非控制權益 | 2,291 | 13,516 | 8,486 | (35,418) |
| \$ 7,295 |
1,357 | 22,329 | (144,896) | |
| 現金流量 | ||||
| 營業活動 | \$ - |
(153) | - | (10,033) |
| 投資活動 | - | 3,168 | - | 14,993 |
| 籌資活動 | - | (2,637) | - | (5,357) |
| 淨現金流出 | \$ - |
378 | - | (397) |
無任何因停業之損益而產生所得稅損失或利益。
2.待出售非流動資產
| 110.9.30 | |
|---|---|
| 待出售非流動資產 | \$ 46,009 |
| 與待出售非流動資產直接相關之負債 | \$ 92,491 |
| 待出售之資產及負債主要類別如下: | |
| 110.9.30 | |
| 現金及約當現金 | \$ 449 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 328 |
| 其他應收款 | 77 |
| 其他流動資產 | 2,583 |
| 不動產、廠房及設備 | 42,572 |
| 待出售非流動資產總額 | \$ 46,009 |
| 應付帳款 | \$ 9,342 |
| 其他應付款 | 55,795 |
| 其他流動負債 | 805 |
| 租賃負債 | 26,549 |
| 與待出售非流動資產直接相關之負債 | \$ 92,491 |
截至民國一一○年九月三十日不動產、廠房及設備已提列累計減損為94,147千 元。該出售價款預期將超過相關淨資產之帳面金額,故將該等單位分類為待出售非 流動資產時,並無應認列之減損損失。
〜16〜
(六)採用權益法之投資
合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 關聯企業 | \$ 82,620 |
86,836 | 81,041 |
1.關聯企業
合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等 財務資訊係於合併公司之合併財務報告中所包含之金額:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 對個別不重大關聯企業之權益之 | \$ | 82,620 | 86,836 | 81,041 |
| 期末彙總帳面金額 | ||||
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
| 歸屬於合併公司 | ||||
| 之份額: | ||||
| 繼續營業單位 | \$ (2,141) |
(1,568) | (2,809) | (8,799) |
| 本期淨損 | ||||
| 其他綜合損益 | (65) | 1,504 | (1,407) | (741) |
| 綜合損益總額 | \$ (2,206) |
(64) | (4,216) | (9,540) |
2.擔 保
合併公司之採用權益法之投資未有提供作質押擔保之情形。
3.未經核閱之採用權益法之投資
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額,係按未 經會計師核閱之財務報告計算。
(七)具重大非控制權益之子公司
子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:
| 非控制權益之所有權 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 權益及表決權之比例 主要營業場所/ |
|||||||
| 子公司名稱 | 公司註冊之國家 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |||
| 正道工業(馬來西亞)私人 | 馬來西亞 | 20.37 % |
20.37 % |
20.37 % |
|||
| 有限公司 |
上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,並已反映合併公司於收購日所作之公允價值調整及就會計政策差異 所作之調整,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:
1.正道工業(馬來西亞)私人有限公司及子公司之彙總性財務資訊:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 271,347 |
279,876 | 299,735 | |
| 非流動資產 | 229,219 | 254,768 | 260,012 | |
| 流動負債 | (149,055) | (164,354) | (172,535) | |
| 非流動負債 | (8,863) | (15,896) | (17,061) | |
| 淨資產 | \$ 342,648 |
354,394 | 370,151 | |
| 非控制權益 | \$ 69,838 |
72,231 | 75,442 | |
| 正道(馬來西亞)私人有限公司子 | ||||
| 公司之非控制權益 | (147) | (138) | (150) | |
| \$ 69,691 |
72,093 | 75,292 | ||
| 營業收入 | 110年7月至9月 \$ 60,751 |
109年7月至9月 39,963 |
110年1月至9月 170,645 |
109年1月至9月 118,916 |
| 本期淨利(損) | \$ 1,667 |
(6,091) | 5,077 | (19,737) |
| 其他綜合損益 | (2,558) | 5,905 | (16,821) | (18,237) |
| 綜合損益總額 | \$ (891) |
(186) | (11,744) | (37,974) |
| 淨損歸屬於: | ||||
| 非控制權益 | \$ 340 |
(1,239) | 1,037 | (4,016) |
| 正道工業(馬來 | ||||
| 西亞)私人有 | ||||
| 限公司子公司 | ||||
| 之非控制權益 | (4) | (7) | (15) | (24) |
| \$ 336 |
(1,246) | 1,022 | (4,040) | |
| 綜合損益總額歸屬 |
於:
非控制權益 \$ (181) (36) (2,391) (7,733)
| \$ (184) |
(45) | (2,400) | (7,751) | |
|---|---|---|---|---|
| 之非控制權益 | (3) | (9) | (9) | (18) |
| 限公司子公司 | ||||
| 西亞)私人有 | ||||
| 正道工業(馬來 |
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業活動現金流量 | \$ 8,489 |
8,504 | 19,006 | 5,468 |
| 投資活動現金流量 | 129 | (1,213) | (146) | (3,289) |
| 籌資活動現金流量 | (2,456) | (7,836) | (11,678) | (3,112) |
| 現金及約當現金增 | \$ 6,162 |
(545) | 7,182 | (933) |
| 加(減少)數 |
(八)取得非控制權益
合併公司於民國一○九年一月至九月間未按持股比例認購Admiral Skill Limited.公 司現金增資股權,致持股比例由75.45%上升至76.73%。
合併公司於民國一○九年一月至九月間未按持股比例認購Joint Fortune Company公 司現金增資股權,致持股比例由87.80%上升至89.04%。
由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制,合併公司係視為權益交易 處理。合併公司所有權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下:
| Admiral Skill | ||
|---|---|---|
| Limited | Joint Fortune Company |
|
| 購入非控制權益之帳面金額 | \$ (16,073) |
(16,060) |
| 支付予非控制權益之對價 | 12,197 | 13,514 |
| 待彌補虧損-權益交易差額 | \$ (3,876) |
(2,546) |
(九)不動產、廠房及設備
合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:
| 房屋及 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | 土 地 | 建 築 | 機器設備 | 模具設備 | 其他設備 | 未完工程 | 總 計 |
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 386,960 |
555,404 | 1,549,186 | 181,481 | 198,166 | 12,324 | 2,883,521 |
| 增 添 | - | 505 | 2,108 | 2,300 | 1,150 | 1,653 | 7,716 |
| 處 分 |
- | (2,183) | (1,195) | - | (1,329) | - | (4,707) |
| 重 分 類 | - | 3,794 | - | 3,650 | (3,582) | (8,328) | (4,466) |
| 重分類至待出售資產 | - | - | (278,454) | (88,773) | (11,889) | - | (379,116) |
| 匯率變動之影響 | (5,749) | (7,584) | (32,835) | (1,556) | (2,133) | (3) | (49,860) |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ 381,211 |
549,936 | 1,238,810 | 97,102 | 180,383 | 5,646 | 2,453,088 |
| 土 地 | 房屋及 建 築 |
機器設備 | 模具設備 | 其他設備 | 未完工程 | 總 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 392,883 |
481,523 | 1,615,458 | 238,190 | 213,283 | 86,399 | 3,027,736 |
| 增 添 | - | 704 | 12,704 | 3,318 | 2,574 | 4,582 | 23,882 |
| 處 分 |
- | (2,058) | (70,399) | (60,505) | (22,642) | - | (155,604) |
| 重 分 類 | - | 52,093 | 5,332 | 884 | 3,972 | (59,022) | 3,259 |
| 匯率變動之影響 | (5,749) | (5,790) | (27,486) | (1,794) | (2,006) | 308 | (42,517) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 387,134 |
526,472 | 1,535,609 | 180,093 | 195,181 | 32,267 | 2,856,756 |
| 折舊及減損損失: | |||||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ - |
265,472 | 1,219,684 | 164,964 | 147,058 | - | 1,797,178 |
| 折 舊 |
- | 18,023 | 39,802 | 3,943 | 7,044 | - | 68,812 |
| 處 分 |
- | (2,183) | (1,195) | - | (916) | - | (4,294) |
| 重 分 類 | - | - | - | 1,797 | (1,797) | - | - |
| 重分類至待出售資產 | - | - | (240,712) | (88,510) | (7,322) | - | (336,544) |
| 匯率變動之影響 | - | (3,571) | (27,112) | (1,514) | (1,710) | - | (33,907) |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ - |
277,741 | 990,467 | 80,680 | 142,357 | - | 1,491,245 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ - |
244,457 | 1,156,708 | 160,217 | 153,128 | - | 1,714,510 |
| 折 舊 |
- | 17,464 | 54,583 | 8,794 | 10,014 | - | 90,855 |
| 減損損失 | - | - | 70,776 | 27,469 | 1,455 | - | 99,700 |
| 處 分 |
- | (2,058) | (61,126) | (32,864) | (20,533) | - | (116,581) |
| 重 分 類 | - | (24) | - | - | 24 | - | - |
| 匯率變動之影響 | - | (2,524) | (20,500) | (662) | (1,638) | - | (25,324) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ - |
257,315 | 1,200,441 | 162,954 | 142,450 | - | 1,763,160 |
| 帳面價值: | |||||||
| 民國110年1月1日 | \$ 386,960 |
289,932 | 329,502 | 16,517 | 51,108 | 12,324 | 1,086,343 |
| 民國110年9月30日 | \$ 381,211 |
272,195 | 248,343 | 16,422 | 38,026 | 5,646 | 961,843 |
| 民國109年1月1日 | \$ 392,883 |
237,066 | 458,750 | 77,973 | 60,155 | 86,399 | 1,313,226 |
| 民國109年9月30日 | \$ 387,134 |
269,157 | 335,168 | 17,139 | 52,731 | 32,267 | 1,093,596 |
合併公司部分活塞、連桿、鋁鍛件以及液壓成形管件產品銷售情況欠佳,合併公 司預期用於生產該產品之機器設備之未來經濟效益減少,致其可回收金額小於帳面金 額,於民國一○九年一月一日至九月三十日認列減損損失99,700千元。該減損損失已 列入合併綜合損益表之其他利益及損失項下。截至民國一一○年九月三十日減除轉列 待出售分流動資產後之累計減損為41,669千元。
合併公司係以公允價值減處分成本決定此機器設備之可回收金額,相關公允價值 係以市場法及成本法決定,主要假設包含估計出售價值、經濟性貶值、功能性貶值及 實體性眨值,屬於第二及第三等級公允價值衡量。
本公司購入台南市仁德區保甲段農地7,483千元作為廠房之用,已登記於本公司董 事長名下並設定抵押於本公司。
上述不動產、廠房及設備已作為借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。 (十)使用權資產
合併公司承租土地、房屋及建築等之成本、折舊及減損損失,其變動明細如下:
| 帳面價值: | 土 地 | 房屋及建築 | 總 計 |
|---|---|---|---|
| 民國110年1月1日 | \$ 4,507 |
2,470 | 6,977 |
| 民國110年9月30日 | \$ 4,300 |
- | 4,300 |
| 民國109年1月1日 | \$ 4,611 |
36,996 | 41,607 |
| 民國109年9月30日 | \$ 4,440 |
4,454 | 8,894 |
合併公司承租土地、房屋及建築、機器設備及運輸設備等所認列之使用權資產於 民國一一○年一月一日至九月三十日間均無重大增添、減損之提列或迴轉之情形,其 他相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註十四(一)。
上海坤億精密金屬成形製品有限公司因預計進行廠房搬遷,合併公司預期其使用 權資產-建築物之未來經濟效益減少,致其可回收金額小於帳面金額,故合併公司於 民國一○九年一月一日至九月三十日認列減損損失40,845千元。該減損損失已列入合 併綜合損益表之其他利益及損失項下。
本公司於民國一○九年一月一日至九月三十日,因新增租賃標的,增加認列使用 權資產計16,676千元。
本公司於民國一一○年一月一日至九月三十日,因修改部分租賃合約,重新評估 後使用權資產減少2,007千元。
上述使用權資產作為銀行及租賃公司借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。
(十一)無形資產
合併公司民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日無形資產之成本、攤銷 及減損損失明細如下:
| 電腦軟體 | 權 利 金 | 總 計 | |
|---|---|---|---|
| 帳面價值: 民國110年1月1日 |
\$ 80 |
7,672 | 7,752 |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ 35 |
5,291 | 5,326 |
| 民國109年1月1日 | \$ 4,720 |
- | 4,720 |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 155 |
8,465 | 8,620 |
合併公司無形資產於民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日間均無重大 增添、處份、減損之提列或迴轉之情形,本期攤銷金額請詳附註十二。
(十二)短期借款
合併公司短期借款之明細如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | \$ 319,635 |
454,606 | 409,540 | |
| 存貨融資 | - | - | 23,791 | |
| 合 計 | \$ 319,635 |
454,606 | 433,331 | |
| 利率區間 | 2.00%~7.43% | 1.80%~6.75% | 1.80%~6.75% |
合併公司分別於民國一○九年第一季及第二季將部分存貨以售後買回之方式向台 灣工銀租賃股份有限公司及台中銀租賃事業股份有限公司取得融資款,有效年利率分 別為3.90%及4.04%。上述交易以分期票據之方式償付,且在貸款未獲全部清償時,貸 款機構保有對標的物之所有權。
合併公司以資產設定抵押借款之擔保情形請詳附註八。
(十三)長期借款
合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:
| 110.9.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期日 | 金 額 | |||
| 擔保銀行借款 | 台幣 | 2.00%~2.14% | 111.12.22~ | \$ | 519,000 | |
| 112.09.17 | ||||||
| 馬來幣 | 3.38%~3.98% | 112.10.20 | 16,333 | |||
| 減:一年內到期部份 | (54,470) | |||||
| 合 計 | \$ | 480,863 | ||||
| 尚未使用額度 | \$ | - |
| 109.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期日 | 金 額 | |
| 擔保銀行借款 | 台幣 | 2.14% | 112.04.12~ | \$ 416,000 |
| 112.09.17 | ||||
| 人民幣 | 5.80% | 110.12.04 | 8,596 | |
| 馬來幣 | 5.00% | 114.03.20 | 23,502 | |
| 減:一年內到期部份 | (63,202) | |||
| 合 計 | \$ 384,896 |
|||
| 尚未使用額度 | \$ - |
| 109.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期日 | 金 額 | |
| 擔保銀行借款 | 台幣 | 2.14%~4.49% | 110.03.22~ | \$ 425,012 |
| 112.09.17 | ||||
| 人民幣 | 6.60%~6.75% | 110.04.22~ | 21,438 | |
| 110.12.04 | ||||
| 馬來幣 | 5.00% | 114.03.20 | 24,169 | |
| 減:一年內到期部份 | (82,409) | |||
| 合 計 | \$ 388,210 |
|||
| 尚未使用額度 | \$ - |
合併公司以資產設定抵押借款之擔保情形請詳附註八。
(十四)長期應付票據
| 貸款機構 | 到期日 | 有效利率 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | 還款條件 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 和潤企業股份有限公 | 110.09.19 | 2.58% | \$ - |
14,580 | 19,800 自民國109年4月19日 | |
| 司借款 | 起,每月一期,共分 | |||||
| 十八期償還。 | ||||||
| 減:一年內到期部分 | - | (14,580) | (19,800) | |||
| \$ - |
- | - |
合併公司於民國一○九年第一季將部分存貨以售後買回之方式向和潤企業股份有 限公司取得融資款,上述交易以分期票據之方式償付,且在貸款未獲全部清償時,貸 款機構保有對標的物之所有權。已於民國一一○年第二季償還完畢。
(十五)租賃負債
合併公司租賃負債之帳面金額如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 流 | 動 | \$ | - | 16,891 | 14,677 |
| 非 流 |
動 | \$ | - | 19,941 | 23,310 |
到期分析請詳附註六(廿四)金融工具。
租賃認列於損益之金額如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | \$ | - | 149 | 12 | 1,059 |
| 短期及低價值租賃資產 | \$ | 443 | 865 | 1,368 | 4,220 |
| 之費用 |
認列於現金流量表之金額如下:
110年1月至9月 109年1月至9月 租賃之現金流出總額 \$ 1,828 10,995
合併公司承租土地、房屋及建築作為辦公處所、倉庫及工廠,租賃期間通常為二 至五年,部份租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期間之選擇權。
(十六)員工福利
1.確定福利計畫
因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次 性事項,故合併公司採用民國一○九年及一○八年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。
合併公司列報為費用(利益)之明細如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 78 |
256 | 251 | 626 |
| 營業費用 | 5 | - | 15 | 21 |
| \$ 83 |
256 | 266 | 647 |
2.確定提撥計畫
合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下,已提撥至勞工保險局:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 961 |
1,006 | 2,778 | 3,200 |
| 營業費用 | 556 | 589 | 1,700 | 1,823 |
| \$ 1,517 |
1,595 | 4,478 | 5,023 |
3.國外合併公司依當地法令提撥之退休金費用如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ 663 |
348 | 2,153 | 1,738 |
| 營業費用 | 295 | 91 | 893 | 781 |
| \$ 958 |
439 | 3,046 | 2,519 |
(十七)所得稅
- 1.截至民國一一○年九月三十日,本公司遞延所得稅資產及負債與截至民國一一○年 六月三十日發生重大變動,主要原因如下:
- (1)基於本公司民國一一○年九月二十四日經董事會決議通過海外轉投資公司未分配 盈餘不擬匯回,故予以迴轉已估列之遞延所得稅負債24,426千元。
- (2)基於上述說明,本公司重新評估遞延所得稅資產之未來可實現性,增加未認列之 遞延所得稅資產22,319千元。
- 2.所得稅費用
合併公司之所得稅費用明細如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | ||||
| 當期產生 | \$ 128 |
92 | 483 | 1,049 |
| 遞延所得稅費用 | ||||
| 暫時性差異之發 | (2,107) | - | (151) | 2,000 |
| 生及迴轉 | ||||
| 繼續營業單位之所 | \$ (1,979) |
92 | 332 | 3,049 |
| 得稅費用 |
3.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八年度。
(十八)資本及其他權益
除下列所述外,合併公司於民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日間資 本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註十八。
1.普通股及特別股之發行
本公司於民國九十九年九月以私募方式現金增資發行新股30,000千股,每股12 元溢價發行,此增資案業已募集完成並已辦妥法定登記程序。
本公司於民國一一○年七月十九日經股東會決議通過以不超過100,000千股,並 以每股10元面額發行,授權董事會以私募方式分三次為限辦理現金增資發行普通 股,目前討論進行中。
本公司於民國一○八年八月九日董事會決議現金增資發行新股40,000千股,並 以每股10元面額發行,預計增資後實收股本為1,631,618千元。上述現金增資案業經 金管會證期貨局於民國一○八年十一月十五日核准申報生效,並經董事會決議授權 董事長訂定以民國一○九年四月二十七日為增資基準日。上述增資案已收足股款並 已辦妥法定登記程序。
2.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 發行股票溢價(註1) | \$ 74,361 |
74,361 | 74,361 |
| 實際取得或處分子公司股權與帳面 | 2,842 | 2,842 | 2,842 |
| 價值差額(註1) | |||
| 發行股票溢價(註2) | 6,865 | 6,865 | 6,865 |
| 已失效認股權(註2) | 50,602 | 50,602 | 45,263 |
| 員工認股權(註3) | 6,929 | 4,846 | 12,264 |
| \$ 141,599 |
139,516 | 141,595 |
註1:此項資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金或撥充 股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
註2:僅得用以彌補虧損(無現金流入份額)。
註3:不得作為任何用途。
3.保留盈餘
依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧 損,次提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時不在此 限;另視公司營運需要及法令規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初 未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議分派之。
另依據本公司章程規定,本公司股利政策,係配合目前及未來之發展計畫、考 量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素,由董事會擬具 盈餘分配議案,分配股東股息紅利時,得以現金或股票方式為之,其中現金股利不 低於股利總額之50%。
本公司尚有待彌補虧損,故無盈餘分配。
4.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
|
|---|---|
| 民國110年1月1日 | \$ (124,261) |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (16,510) |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ (140,771) |
| 民國109年1月1日 | \$ (115,212) |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (14,039) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ (129,251) |
(十九)股份基礎給付
本公司員工認股權計畫
本公司分別於一○八年八月、一○五年及一○四年十一月給與員工認股權2,300單 位、1,000單位及1,500單位,每一單位可認購普通股一千股。給與對象包含本公司及 子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間為5年,憑證持有人於發行屆滿2年之 日起,可行使被給與之一定比例之認股權。認股權行使價格不低於認股權憑證發行日 普通股收盤價之75%,實際認股價格由董事會決定之。認股權發行後,遇有該公司普 通股股份發生變動或發放現金股利時,認股權行使價格依規定公式予以調整。
上述民國一○八年一月、一○五年及一○四年十一月給與之員工認股權使用近似 美式選擇權(Pseudo American Option)評價模式,評價模式所採用之輸入值如下:
| 108年1月 | 105年11月 | 104年11月 | |
|---|---|---|---|
| 給與日股價 | 21.30元 | 14.15元 | 15.75元 |
| 執行價格 | 15.98元 | 12.00元 | 12.00元 |
| 預期波動率 | 29.98% | 28.59% | 28.74% |
| 存續期間 | 5年 | 5年 | 5年 |
| 預期股利率 | -% | -% | -% |
| 無風率利率 | 0.54%~0.73% | 0.51%~0.73% | 0.46%~0.86% |
預期波動率係基於過去五年歷史股票價格波動率。
民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九年一月一日 至九月三十日認列之酬勞成本分別為694千元、1,637千元、2,083千元及4,842千元。 現金增資之員工認股權
本公司於民國一○八年八月九日經董事會決議辦理現金增資,並依公司法規定保 留發行新股總額之10%至15%由員工認購。
本公司係以確認員工認購股數之日民國一○九年三月十八日為給與日,本次員工 認購股數共計784千股。
上述現金增資之員工認股權係使用Black-Scholes評價模式,評價模式所採用之輸 入值如下:
| 109年9月30日 | |
|---|---|
| 給與日股價 | 10.10元 |
| 行使價格 | 10.00元 |
| 預期波動率 | 31.26% |
| 存續期間 | 41天 |
| 預期股利率 | -% |
| 無風率利率 | 0.47% |
民國一○九年一月一日至九月三十日認列之酬勞成本為14千元。 上述員工認股權憑證及庫藏股轉讓辦法之詳細資訊如下:
(以千單位表達)
| 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均履 約價格(元) |
認股權 數 量 |
加權平均履 約價格(元) |
認股權 數 量 |
|||
| 1月1日流通在外數量 | \$ | 14.27 | 2,033 | 15.07 | 2,908 | |
| 本期喪失數量 | 14.75 | (67) | 13.65 | (37) | ||
| 9月30日流通在外數量 | 14.25 | 1,966 | 14.29 | 2,871 | ||
| 9月30日可執行數量 | 13.04 | 847 | 11.37 | 352 |
(二十)每股盈餘
合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 基本及稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於本公司普通股 | \$ 2,494 |
(70,343) | (16,295) | (285,995) |
| 權益持有人之淨損 | ||||
| 減:停業單位損益 | (5,004) | 12,159 | (13,843) | 109,478 |
| 繼續營業單位損益 | \$ (2,510) |
(58,184) | (30,138) | (176,517) |
| 普通股加權平均流通 | \$ 163,162 |
163,162 | 163,162 | 146,081 |
| 在外股數 |
合併公司民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九年 一月一日至九月三十日因產生稅後淨損,故計算稀釋每股盈餘潛在項目時,將產生反 稀釋作用,故不予列入。
- (廿一)客戶合約之收入
- 1.收入之細分
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 主要地區市場: | ||||
| 中國大陸 | \$ 38,590 |
34,739 | 112,761 | 78,264 |
| 台 灣 |
90,577 | 46,775 | 222,803 | 126,764 |
| 馬來西亞 | 19,649 | 18,545 | 55,422 | 49,465 |
| 美 國 |
89,584 | 73,844 | 240,794 | 268,886 |
| 其他國家 | 43,454 | 26,186 | 149,195 | 120,627 |
| 減:停業單位 | - | (5) | - | (10,952) |
| (附註六(五)) | ||||
| \$ 281,854 |
200,084 | 780,975 | 633,054 | |
| 主要產品/服務線: | ||||
| 活 塞 | \$ 48,484 |
45,390 | 130,219 | 131,329 |
| 鍛 品 | 150,080 | 91,162 | 407,113 | 310,818 |
| 加 工 | 35,772 | 32,719 | 94,639 | 83,070 |
| 其 他 |
47,518 | 30,818 | 149,004 | 118,789 |
| 減:停業單位 | - | (5) | - | (10,952) |
| (附註六(五)) | ||||
| \$ 281,854 |
200,084 | 780,975 | 633,054 |
2.合約餘額
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 合約負債 | \$ 12,181 |
15,656 | 22,135 |
應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。
民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九年一月一 日合約負債期初餘額於民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年 及一○九年一月一日至九月三十日認列為收入之金額分別為5,663千元、5,171千 元、5,663千元及13,103千元。
(廿二)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥10%~15%為員工酬勞及不高於5%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。
民國一一○年及一○九年九月三十日皆為待彌補虧損,不擬估列應付員工酬勞及 董事酬勞。
有關本公司民國一一○年及一○九年度皆為待彌補虧損,不擬估列應付員工酬勞 及董事酬勞,員工酬勞及董事酬勞資訊,與實際分派情形並無差異,相關資訊可至公 開資訊觀測站查詢。
- (廿三)營業外收入及支出
- 1.利息收入
合併公司之利息收入明細如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 銀行存款利息 | \$ 23 |
7 | 105 | 135 |
| 其他利息收入 | 100 | - | 264 | - |
| 減:停業單位(附 | - | - | - | (2) |
| 註六(五)) | ||||
| 利息收入合計 | \$ 123 |
7 | 369 | 133 |
2.其他收入
合併公司之其他收入明細如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 債務轉列收入 | \$ (38) |
55,286 | 10,036 | 55,286 |
| 訴訟賠償收入 | - | - | 1,287 | - |
| 政府補助收入 | - | 9,027 | - | 20,467 |
| 其 他 |
1,410 | 3,584 | 17,715 | 10,803 |
| 減:停業單位(附註 | 55 | (60,919) | (14,979) | (60,921) |
| 六(五)) | ||||
| \$ 1,427 |
6,978 | 14,059 | 25,635 |
〜30〜
3.其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房 | \$ 4 |
(1,327) | 473 | (22,081) |
| 及設備利益(損 | ||||
| 失) | ||||
| 外幣兌換損失 | 1,430 | (4,553) | (2,335) | (7,062) |
| 透過損益按公允價 | 4,167 | (11,180) | (9,056) | (9,010) |
| 值衡量之金融資 | ||||
| 產及負債之利益 | ||||
| 不動產、廠房及設 | - | (31,381) | - | (143,000) |
| 備暨使用權資產 | ||||
| 減損損失 | ||||
| 租賃修改利益 | 7,350 | - | 7,322 | - |
| 其 他 |
(3,410) | (13,478) | (8,013) | (21,701) |
| 減:停業單位(附註 | (7,350) | 36,351 | (7,350) | 140,528 |
| 六(五)) | ||||
| \$ 2,191 |
(25,568) | (18,959) | (62,326) |
4.財務成本
合併公司之財務成本明細如下:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 利息費用 | \$ 5,559 |
7,830 | 16,567 | 26,271 |
| 減:資本化利息 | - | (34) | - | (489) |
| 減:停業單位(附註 | - | (2,716) | - | (4,678) |
| 六(五)) | ||||
| \$ 5,559 |
5,080 | 16,567 | 21,104 |
(廿四)金融工具
除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務 報告附註廿六。
1.信用風險
(1)信用風險最大暴險之金額
合併公司於民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及九月三十 日可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要來自於合併 資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
(2)信用風險集中情況
合併公司信用風險主要係集中於合併公司非關係人最大客戶,截至民國一一 ○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及九月三十日止,應收帳款總額來自 該公司之比率分別為27%、21%及16%。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 合 約 | 3個月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 110年9月30日 | 帳面金額 | 現金流量 | 短於1個月 | 1-3個月 | 至1年 | 1年以上 |
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 擔保借款 | \$ 854,968 |
872,758 | 95,516 | 133,011 | 158,329 | 485,902 |
| 無附息負債 | 263,039 | 263,423 | 99,312 | 133,976 | 18,758 | 11,377 |
| \$ 1,118,007 |
1,136,181 | 194,828 | 266,987 | 177,087 | 497,279 | |
| 109年12月31日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 擔保借款 | \$ 917,284 |
945,452 | 51,299 | 98,704 | 400,668 | 394,781 |
| 無附息負債 | 293,731 | 293,731 | 105,225 | 67,527 | 120,979 | - |
| 租賃負債 | 36,832 | 39,584 | 1,140 | 2,280 | 10,260 | 25,904 |
| \$ 1,247,847 |
1,278,767 | 157,664 | 168,511 | 531,907 | 420,685 | |
| 109年9月30日 | ||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 擔保借款 | \$ 923,750 |
952,180 | 68,553 | 234,743 | 248,791 | 400,093 |
| 無附息負債 | 255,506 | 255,506 | 66,635 | 103,336 | 85,535 | - |
| 租賃負債 | 37,987 | 40,716 | 1,195 | 2,390 | 10,757 | 26,374 |
| \$ 1,217,243 |
1,248,402 | 136,383 | 340,469 | 345,083 | 426,467 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
- 3.市場風險
- (1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 110.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 率 | 台 幣 | |
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | \$ | 4,198 | 美 金:新台幣 27.850 |
116,914 |
| 55 | 美 金:馬 幣 4.1817 |
1,525 | ||
| 97 | 美 金:人民幣 6.4692 |
2,705 | ||
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | 80 | 美 金:新台幣 27.850 |
2,216 | |
| 75 | 美 金:人民幣 6.4692 |
384 | ||
| 109.12.31 | ||||
| 外 | 幣 | 匯 率 | 台 幣 | |
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | \$ | 5,583 | 美 金:新台幣 28.480 |
159,004 |
| 793 | 美 金:馬 幣 4.074 |
22,585 | ||
| 229 | 美 金:人民幣 6.507 |
6,522 | ||
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | 923 | 28.480 美 金:新台幣 |
26,287 | |
| 1,534 | 美 金:馬 幣 4.074 |
43,688 | ||
| 39 | 美 金:人民幣 6.507 |
1,111 |
| 109.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 率 | 台 幣 | |
| 金融資產 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | \$ | 4,761 | 美 金:新台幣 29.100 |
138,545 |
| 1,197 | 美 金:馬 幣 4.157 |
34,833 | ||
| 171 | 美 金:人民幣 6.817 |
4,977 | ||
| 金融負債 | ||||
| 貨幣性項目 | ||||
| 美 金 | 1,335 | 美 金:新台幣 29.100 |
38,849 | |
| 1,558 | 美 金:馬 幣 4.157 |
45,338 | ||
| 29 | 美 金:人民幣 6.817 |
844 |
(2)敏感性分析
合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、 應收帳款及其他應收款、其他金融資產、借款、應付帳款及其他應付款等,於換 算時產生外幣兌換損益。於民國一一○年及一○九年九月三十日當新台幣相對於 美金貶值或升值5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一一○年及一○九 年一月一日至九月三十日之稅前淨利將分別增加或減少5,927千元及4,666千元。兩 期分析係採用相同基礎。
(3)貨幣性項目之兌換損益
由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日外幣兌換損益(含已實現 及未實現)分別為損失2,335千元及7,062千元。
(4)利率風險
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說 明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或減少0.5%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國 一一○年及一○九年一月一日至九月三十日之稅前淨利將減少或增加3,823千元及 2,403千元,主因係合併公司之變動利率存款及借款。
4.其他價格風險:
如報導日權益憑證價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因素不 變),對綜合損益項目之影響如下:
| 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 其他綜合損 | 其他綜合損 | |||
| 報導日證券價格 | 益稅前金額 | 稅前損益 | 益稅前金額 | 稅前損益 |
| 股票及權益憑證-上漲5% | \$ - |
3,621 | - | 3,583 |
| 股票及權益憑證-下跌5% | \$ - |
(3,621) | - | (3,583) |
5.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債、非避險之金融資產及 負債係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債之帳面金額 及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為 公允價值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益 工具投資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:
| 110.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)股票 | \$ 72,418 |
72,418 | - | - | 72,418 |
| 109.12.31 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量 | 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
| 之金融資產 | |||||
| 國內上市(櫃)股票 | \$ 66,625 |
66,625 | - | - | 66,625 |
| 109.9.30 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 公允價值 第二級 |
第三級 | 合 計 | |
| 透過損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產 | |||||
| 衍生工具 | |||||
| \$ 408 |
- | 408 | - | 408 | |
| 國內上市(櫃)公司股票 | 71,650 | 71,650 | - | - | 71,650 |
| \$ 72,058 |
71,650 | 408 | - | 72,058 |
(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
合併公司之按攤銷後成本衡量之金融負債/資產
採用評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。
(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
A.非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價, 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。
合併公司持有之金融工具如屬有活絡市場者,如上市(櫃)公司股票,其公 允價值係分別參照市場報價決定。
B.衍生金融工具
遠期外匯合約係根據目前之遠期匯率評價。
(4)第一等級與第二等級間之移轉
民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日並無任何將第二級金融資產 移轉至第一級之情形。
(廿五)財務風險管理
合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○九年度合併財務報告附註廿六(三) 所揭露者無重大變動。
(廿六)資本管理
合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○九年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○九年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註廿五。
(廿七)非現金交易之投資及籌資活動
合併公司於民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日之非現金交易投資及 籌資活動如下:
來自籌資活動之負債之調節如下表:
| 非現金之變動 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 110.1.1 | 現金流量 | 新增(減)合約 | 110.9.30 | |
| 短期借款 | \$ 454,606 |
(130,118) | (4,853) | 319,635 |
| 長期借款 | 448,098 | 88,583 | (1,348) | 535,333 |
| 長期應付票據 | 14,580 | (14,580) | - | - |
| 租賃負債 | 36,832 | (448) | (36,384) | - |
| 來自籌資活動之負債總額 | \$ 954,116 |
(56,563) | (42,585) | 854,968 |
| 非現金之變動 | ||||
| 109.9.30 | ||||
| 短期借款 | \$ 109.1.1 641,240 |
現金流量 (207,909) |
新增(減)合約 - |
433,331 |
| 長期借款 | 558,563 | (87,944) | - | 470,619 |
| 長期應付票據 | - | 19,800 | - | 19,800 |
| 租賃負債 | 39,286 | (5,716) | 4,417 | 37,987 |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
正道工業股份有限公司為本公司之母公司及歸屬集團之最終控制者。
(二)關係人名稱及關係
於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 郭 建 廷 |
合併公司之實質關係人 |
| 李 銘 祥 |
″ |
| 程 浩 |
″ |
| 福州新信制動系統有限公司 | 合併公司之關聯企業 |
(三)與關係人間之重大交易事項
1.對關係人放款(帳列其他應收款)
合併公司資金貸與關係人實際動支情形如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 福州新信制動系統有限公司 | \$ 11,494 |
- | - |
| 利息收入 | \$ 97 |
- | - |
合併公司資金貸與關係人係依撥款當年度合併公司向金融機構短期借款之平均 利率評估,且均為無擔保放款,經評估後無須提列呆帳費用。
2.向關係人借款(帳列其他應付款)
合併公司向關係人借款金額如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 實質關係人 | \$ 11,494 |
- | - |
| 利息費用 | \$ 65 |
- | 248 |
合併公司向關係人借款之借款利率與市場利率相當,且均為無擔保借款。 3.背書保證
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 實質關係人 | |||
| 被保證金額 | \$ 894,000 |
1,446,580 | 967,603 |
| 實際動支金額(帳列擔保銀行借 | \$ 694,318 |
1,331,969 | 760,764 |
| 款) |
(四)主要管理人員交易
主要管理人員報酬包括:
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |
|---|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 3,875 |
4,019 | 11,436 | 11,180 |
| 股份基礎給付 | 205 | 551 | 614 | 1,634 |
| 退職後福利 | 95 | 98 | 286 | 235 |
| \$ 4,175 |
4,668 | 12,336 | 13,049 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 受限制銀行存款(帳列其 | 長期借款之保證 | \$ - |
7,663 | 6,557 |
| 他金融資產-流動) | 額度擔保 | |||
| 存出保證金(帳列其他金 | ″ | 12,164 | 8,976 | 34,972 |
| 融資產-流動及非流動) | ||||
| 土 地 |
″ | 381,211 | 386,960 | 387,134 |
| 不動產、廠房及設備 | ″ | 321,101 | 322,877 | 320,998 |
| 使用權資產-土地 | ″ | 4,300 | 4,507 | 4,440 |
| 存 貨 |
其他融資擔保 | - | 28,571 | 96,143 |
| \$ 718,776 |
759,554 | 850,244 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)重大未認列之合約承諾:
1.合併公司未認列之取得不動產、廠房及設備之合約承諾如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | \$ 6,241 |
2,404 | 5,630 |
| 2.合併公司因購買原枓已開立而未使用之信用狀: | |||
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
| 已開立未使用之信用狀 | |||
| TWD | \$ 1,226 |
7,000 | - |
| 3.合併公司為借款之應付存出保證票據: | |||
| 應付存出保證票據 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 |
| TWD | \$ 469,000 |
414,000 | 414,000 |
(二)或有事項:
新北市「變更板橋都市計畫(江翠北側地區)細部計畫」AB區發展單元自辦市地重 劃案:
- 1.本公司於民國九十七年三月參與上市公司美亞鋼管廠股份有限公司(以下簡稱美亞 公司)簽訂預定土地買賣契約書,買受上述重劃案地主預定分回之土地,面積約 1,402.99坪,合約總價款為631,340千元,本公司已依合約支付價款30,890千元。該 案目前尚未完成過戶手續予本公司,依合約規定,地主須依收款進度設定1.20倍之 第一順位他項權利與本公司。另依合約規定倘若地主有違約情事者,本公司得解除 契約並要求加倍返還已支付價款,以為違約賠償。
- 2.本公司於民國一○二年十月二十三日向臺灣臺北地方法院提出請求支付違約金之民 事訴訟,於民國一○五年四月十五日經臺灣臺北地方法院民國一○二年度重訴字第 1206號判決地主應給付本公司61,780千元及自民一○二年十月三十一日起至清償日 止,按年息5%計算之利息,全案於民國一○七年八月二十七日最高法院以民國一○ 六年度台上字第2437號判決定讞。
- 3.另本公司仍針對本案所衍生應得而未得利益持續上訴,最高法院於民國一○七年八 月二十七日以民國一○六年度台上字第2437號判決發回高等法院更審,經高等法院 於民國一○八年八月二十日以民國一○七年度重上更一字第126號判決地主應給付 本公司49,302千元及自民國一○三年七月六日起至清償日止,按年息5%計算之利 息,惟地主不服持續上訴,本案於民國一○九年十二月三十日經最高法院民國一○ 九年度台上字2597號判決駁回對造上訴,此案定讞。本公司於民國一一○年一月二 十六日已收訖該等款項。
4.本公司對前段所述之民國一○七年度重上更一字第126號判決不服,並持續針對本 案所衍生應得而未得利益上訴,最高法院於民國一○九年十二月三十日以民國一○ 九年度台上字2597號判決發回高等法院更審,現於高等法院審理中。由於本案所衍 生應得而未得利益持續訴訟進展尚繫於法院審理,故無法合理估計可能產生之影 響。
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功 能 別 | 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | |
| 性 質 別 | 成 本 者 | 費 用 者 | 成 本 者 | 費 用 者 | ||
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 32,174 | 15,023 | 47,197 | 23,807 | 11,485 | 35,292 |
| 勞健保費用 | 3,219 | 1,621 | 4,840 | 3,735 | 1,439 | 5,174 |
| 退休金費用 | 1,702 | 856 | 2,558 | 1,610 | 680 | 2,290 |
| 其他員工福利費用 | 2,788 | 1,081 | 3,869 | 1,968 | 701 | 2,669 |
| 折舊費用 | 16,879 | 5,211 | 22,090 | 21,622 | 7,137 | 28,759 |
| 攤銷費用 | - | 809 | 809 | 19 | 1,358 | 1,377 |
| 功 能 別 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | 屬於營業 | 屬於營業 | 合 計 | |
| 性 質 別 | 成 本 者 | 費 用 者 | 成 本 者 | 費 用 者 | ||
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 93,666 | 47,303 | 140,969 | 100,741 | 48,774 | 149,515 |
| 勞健保費用 | 9,369 | 4,770 | 14,139 | 12,081 | 5,144 | 17,225 |
| 退休金費用 | 5,182 | 2,608 | 7,790 | 5,564 | 2,625 | 8,189 |
| 其他員工福利費用 | 8,014 | 3,202 | 11,216 | 7,323 | 3,460 | 10,783 |
| 折舊費用 | 52,361 | 17,048 | 69,409 | 77,294 | 21,658 | 98,952 |
| 攤銷費用 | - | 2,426 | 2,426 | 165 | 2,954 | 3,119 |
(二)合併公司受到新型冠狀病毒炎全球大流行之影響,部分廠房延後復工,致民國一○九 年一月至九月營業收入大幅下降,截至民國一○九年九月三十日不動產、廠房及設備 暨使用權資產發生減損。隨疫情趨緩及政策鬆綁,合併公司預期營運將逐漸恢復正 常。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一一○年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:
單位:新台幣千元
| 編號 貸出資金 | 貸與 | 往來 是否為 | 本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金貸 與性質 |
業務往 | 有短期融 通資金必 |
提列備 | 抵呆帳 擔 保 品 對個別對象 資金貸與 |
資金貸與 總限額 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) 之 公 司 | 對象 | 科目 關係人 | 高金額 | 餘額 | 支金額 | 區間 | (註2) | 來金額 | 要之原因 金 額 名稱 價值 | 限額(註3) | (註3) | |||||
| 0 | 正道工業 股份有限 公司 |
正道工業 (馬來西亞) 私人有限公 司 |
其他應 收款 |
是 | 42,803 | 41,775 | 41,775 | 5.00% | 1 | 71,273 | - | - | - | - | 71,273 | 329,166 |
| 〃 | ″ | 耀晟綠能股 份有限公司 |
其他應 收款 |
是 | 30,000 | - | - | 3.00% | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | 123,437 | 329,166 |
| 〃 | ″ | Excellent Growth Investments Limited |
其他應 收款 |
是 | 87,680 | - | - | 2.50% | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | 123,437 | 329,166 |
| 〃 | ″ | 正道汽車配 件(福州)有 限公司 |
其他應 收款 |
是 | 27,960 | 27,850 | 16,710 | 5.00% | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | 123,437 | 329,166 |
| 1 | 正道汽車 配件(福 州)有限 公司 |
福州新信制 動系統有限 公司 |
其他應 收款 |
是 | 13,152 | - | - | 7.00% | 2 | - | 營運週轉 | - | - | - | 79,654 | 79,654 |
| 〃 | ″ | ″ | 其他應 收款 |
是 | 12,987 | 12,915 | 11,494 | 7.00% | 2 | - | 營運週轉 | - | - | 79,654 | 79,654 | |
| 2 | 智媒體科 技股份有 限公司 |
朕臨科技股 份有限公司 |
其他應 收款 |
否 | 15,910 | 15,910 | 15,905 | 0% | 1 | 16,910 | - | - | - | 16,910 | 26,856 |
註1:編號欄之填寫方法如下:
1.發行人填0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:資金貸與性質之填寫方法如下:
1.有業務往來者請填1。
2.有短期融通資金之必要者請填2。
註3:1.本公司有短期融通資金之必要之個別對象資金貸與限額以本公司淨值之15%為限;與本公司有業務往來之公司,個別貸與金額以不超過 雙方間業務往來金額為限,所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。
2.本公司資金貸與總限額以本公司淨值之40%為限。
3.正道汽車配件(福州)有限公司有短期融通資金之必要之個別對象資金貸與限額以其淨值之40%為限。
4.正道汽車配件(福州)有限公司資金貸與總限額以其淨值之40%為限。
5.智媒體科技股份有限公司有短期融通資金之必要之個別對象貸與金額以其淨值之10%為限。
6.智媒體科技股份有限公司資金貸與總限額以其淨值之100%為限。
註4:業已於編製合併財務報表時沖銷。
2.為他人背書保證:
單位:新台幣千元
| 編號 背書保 | 被背書保證對象 | 對單一企業 | 本期最高 | 期末背 | 實際動 | 以財產擔 | 累計背書保證金 | 背書保證 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 證者公 司名稱 |
公司名稱 | 關係 (註2) |
背書保證限 額(註3) |
背書保證 餘額 |
書保證 餘額 |
支金額 | 保之背書 保證金額 |
額佔最近期財務 報表淨值之比率 |
最高限額 (註3) |
對子公司 背書保證 (註4) |
對母公司 背書保證 (註4) |
地區背書 保 證 (註4) |
| 0 | 正道工 業股份 有限公 司 |
正道汽車配件 (福州)有限公 司 |
1 | 164,583 | 20,364 | 20,364 | - | - | 2.47 % | 329,166 | Y | N | Y |
註1:編號欄之填寫方法如下:
1.發行人填0。 2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:背書保證者與被背書保證對象之關係:
1.直接及間接持有普通股股權超過50%之子公司填1。
註3:1.對本公司持有股權超過90%之個別對象有背書保證之最高限額以本公司之20%為限;其餘個別對象有背書保證之最高限額以本公司淨值 之10%為限。
2.背書保證總限額以本公司淨值之40%為限。
註4:屬母公司對子公司背書保證者、屬子公司對母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證者始須填列Y。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
單位:新台幣千元
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數(千股) | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備 註 |
| 正道工業股份有 | 股 票 寬魚國際股份有限公 |
無 | 透過損益按公允 | 2,189 | 48,815 | 1.88 % | 48,815 | |
| 限公司 | 司 | 價值衡量之金融 資產-流動 |
||||||
| ″ | 愛發汽車股份有限公 司 |
無 | 透過損益按公允 價值衡量之金融 資產-流動 |
600 | - | - % |
- | 已全數提列減 損損失 |
| ″ | 巨虹電子股份有限公 司 |
無 | 透過損益按公允 價值衡量之金融 資產-流動 |
303 | 23,603 | 0.44 % | 23,603 |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
單位:新台幣千元
| 交易情形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 之公司 |
交易對 象名稱 |
關 係 | 進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進 (銷) 貨 之比率 |
授信 期間 |
單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
備註 |
| 正道工業股份 有限公司 |
正道工業(馬 來西亞)私人 有限公司 |
子公司 | 進貨 | 107,769 | 39.66 % 月結75天 | - | - | (33,976) | (21.64)% |
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。 9.從事衍生工具交易:無。
〜42〜
| 與交易人 | 交易往來情形 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註1) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 之關係 (註2) |
科 目 | 金 額 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
| 0 | 正道工業股份有限公司 Right Way North | America Inc. | 1 | 銷貨收入 | 13,944 無顯著不同 | 1.79 % | |
| 0 | 〞 | 正道工業(馬來西 亞)私人有限公司 |
1 | 銷貨收入 | 14,837 無顯著不同 | 1.90 % | |
| 0 | 〞 | 〞 | 1 | 進貨 | 107,769 無顯著不同 | 13.80 % | |
| 0 | 〞 | 〞 | 1 | 應付帳款 | 33,976 無顯著不同 | 1.55 % | |
| 0 | 〞 | 〞 | 1 | 其他應收款 | 41,947 無顯著不同 | 1.91 % | |
| 0 | 〞 | 福州威寶國際貿易 有限公司 |
1 | 進貨 | 11,734 無顯著不同 | 1.50 % |
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係種類標示如下:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中 累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4:其他母子公司間業務關係及重要往來情形未達合併總營收或總資產1%者不予以揭露。
註5:上列交易於編製合併財務報表時業已沖銷。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一一○年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大 陸被投資公司):
單位:新台幣千元
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 本期認列之 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 | 名 稱 | 地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| 正道工業股 份有限公司 |
正道工業(馬來西 亞)私人有限公司 |
馬來西亞 | 汽機車活塞 之製造 |
MYR 30,270 MYR 30,270 | 28,666 | 79.63 % | 272,958 | 5,092 | 4,055 子公司 | ||
| 〞 | Excellent Growth Investments Limited |
英屬維京群 島 |
一般投資業 | 899,823 | 899,823 | 29,384 100.00 % | 248,979 | (13,494) | (13,494)子公司 | ||
| 〞 | Right Way North America |
美 國 | 汽機車引擎 零件之買賣 |
1,575 | 1,575 | - | 100.00 % | 5,060 | 715 | 715 子公司 | |
| 〞 | 證道實業股份有限公 司 |
台 灣 | 汽機車買賣 業務 |
259,300 | 259,300 | 25,930 100.00 % | 130 | (54) | (54)子公司 | ||
| 〞 | Wealth Cosmo Limited |
賽 席 爾 | 汽機車買賣 業務 |
755 | 755 | 25 100.00 % | 613 | (46) | (46)子公司 | ||
| 〞 | 智媒體科技股份有限 公司 |
台 灣 | 電器買賣業 | 40,000 | 40,000 | 4,000 100.00 % | 26,856 | (4,518) | (4,518)子公司 | ||
| 〞 | 耀晟綠能股份有限公 司 |
台 灣 | 太陽能工程 | 1,000 | 1,000 | 100 100.00 % | 593 | (155) | (155)子公司 | ||
| 〞 | 耀光綠電股份有限公 司 |
台 灣 | 太陽能工程 | 5,000 | 5,000 | 500 100.00 % | 4,627 | (208) | (208)子公司 | ||
| 〞 | 耀暘電業股份有限公 司 |
台 灣 | 太陽能工程 | 1,000 | 1,000 | 100 100.00 % | 640 | (124) | (124)子公司 | ||
| 正道工業 (馬來西 亞)私人有 限公司 |
TRIM Telesis Engineering Sdn. Bhd. |
馬來西亞 | 連桿製造 | MYR 7,235 MYR 7,235 | 8,950 | 89.50 % | (1,256) | (146) | (131)子公司 | ||
| Excellent Growth Investments Limited. |
Admiral Skill Limited 英屬維京群 | 島 | 一般投資業 USD | 5,410 USD | 5,410 | 11,479 | 77.00 % | (31,005) | 24,174 | 18,614 子公司 | |
| Admiral Skill Limited |
Joint Fortune Company Limited |
開曼群島 | 一般投資業 USD 10,420 USD 10,420 | 509,264 | 89.28 % | (40,232) | 27,057 | 24,156 子公司 | |||
| 證道實業股 份有限公司 |
台灣雙龍興業股份有 限公司 |
台 灣 | 汽車零售業 | 16,920 | 16,920 | 2,664 | 24.00 % | - | - | - | 關聯企業 (註2) |
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註1:大陸被投資相關資訊請參閱附表六。 註2:已全數提列減損損失。
註3:子公司於編製合併財務報表時業已沖銷。
(三)大陸投資資訊:
1.轉投資大陸地區之事業相關資訊:
單位:新台幣千元
| 大陸被投資 | 主要營業 | 實 收 | 投資 | 本期期初自 | 本期匯出或 | 本期期末自 | 被投資 | 本公司直接 | 本期認 | 期末投 | 截至本期 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣匯出累 | 收回投資金額 | 台灣匯出累 | 公司本 | 或間接投資 | 列投資 | 資帳面 | 止已匯回 | |||||
| 公司名稱 | 項 目 | 資本額 | 方式 | 積投資金額 | 匯出 | 收回 積投資金額 | 期損益 | 之持股比例 | 損 益 | 價 值 | 投資收益 | |
| 正道汽車配件 (福州)有限公 司 |
活塞引擎之零 件製造及銷售 |
USD 18,500 | (二) USD 18,500 | - | - | USD 18,500 | (27,896) | 100.00 % (27,896) | 199,137 | - | ||
| 福州威寶國際貿 易有限公司 |
五金產品、交 電、橡膠原 料、普通機 械、電子產品 等 |
CNY 1,000 |
(三) | - | - | - | - | 1,496 | 100.00 % | 1,496 | 14,696 | - |
| 上海坤億精密金 屬成形製品有限 公司 |
汽車零部件及 其他金屬成型 製品等 |
CNY105,605 | (三) USD | 4,971 | - | - | USD 4,971 |
27,057 | 68.75 % | 18,600 | (27,997) | - |
| 福州新信制動系 統有限公司 |
汽機車等機械 煞車器之製造 |
CNY 75,302 | (二) USD | 2,834 | - | - | USD 2,834 |
(7,603) | 31.66 % | (2,809) | 82,620 | - |
2.轉投資大陸地區限額:
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准 投資金額 |
依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | USD | 26,305 | USD | 26,305 | 註3 |
註1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
1.直接赴大陸地區投資。
2.透過Excellent Growth Investments Limited.再投資。
3.其他方式:福州威寶國際貿易有限公司係由正道汽車配件(福州)有限公司直接投資;上海坤億精密金屬成形製品有限公司係透過收購 Admiral Skill Limited取得。
註2:本期認列投資損益欄中:
1.若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明。
2.投資損益認列基礎分為下列三種,應予註明:
(1)經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所核閱簽證之財務報表。
(2)經台灣母公司簽證會計師核閱簽證之財務報表。
(3)其他:未經會計師核閱之財務報表。 註3:本公司於民國一○八年九月取得經濟部工業局核發符合營運總部認定文件,故不受經濟部「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」之 限額規定。
註4:除福州新信制動系統有限公司外,上述被投資公司於編製合併財務報表時業已沖銷。
3.重大交易事項:
合併公司民國一一○年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之 重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷):詳母子公司間業務關係及重要交易往 來情形。
(四)主要股東資訊:
單位:股
| 主要股東名稱 | 股份 | 持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|---|
| 采金投資股份有限公司 | 15,000,000 | 9.19 % |
|
| 蕭 家 松 |
13,037,213 | 7.99 % |
- 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有公司 已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資 料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可 能因編製計算基礎不同或有差異。
- (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個別分 戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人股權申 報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決定權股份 等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
十四、部門資訊
合併公司營運部門資訊及調節如下:
| 110年7月至9月 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: | 大陸中心 | 東南亞中心 | 台灣中心 | 所有其 他部門 |
調 整 及銷除 |
合 計 | |
| 來自外部客戶收入 | \$ | 35,286 | 24,868 | 205,473 | 16,227 | - | 281,854 |
| 部門間收入 | 1,552 | 35,883 | 10,205 | 5,893 | (53,533) | - | |
| 收入總計 | \$ | 36,838 | 60,751 | 215,678 | 22,120 | (53,533) | 281,854 |
| 應報導部門損益 | \$ | (12,544) | 1,726 | 438 | (3,665) | 17,187 | 3,142 |
| 109年7月至9月 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: | 大陸中心 | 東南亞中心 | 台灣中心 | 所有其 他部門 |
調 整 及銷除 |
合 計 | |
| 來自外部客戶收入 | \$ 33,464 |
23,346 | 139,282 | 14,944 | - | 211,036 | |
| 部門間收入 | 994 | 16,617 | 1,173 | (772) | (18,012) | - | |
| 收入總計 | \$ 34,458 |
39,963 | 140,455 | 14,172 | (18,012) | 211,036 | |
| 應報導部門損益 | \$ (48,661) |
(5,739) | (70,253) | 52,218 | 14,454 | (57,981) |
| 110年1月至9月 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 入: | 大陸中心 | 東南亞中心 | 台灣中心 | 所有其 他部門 |
調 整 及銷除 |
合 計 | |
| 來自外部客戶收入 | \$ | 104,727 | 62,876 | 584,407 | 28,965 | - | 780,975 |
| 部門間收入 | 3,004 | 107,769 | 29,368 | 11,794 | (151,935) | - | |
| 收入總計 | \$ | 107,731 | 170,645 | 613,775 | 40,759 | (151,935) | 780,975 |
| 應報導部門損益 | \$ | (27,896) | 5,321 | (16,291) | 10,798 | 21,613 | (6,455) |
| 109年1月至9月 | |||||||
| 收 入: | 大陸中心 | 東南亞中心 | 台灣中心 | 所有其 他部門 |
調 整 及銷除 |
合 計 | |
| 來自外部客戶收入 | \$ | 74,050 | 62,335 | 479,061 | 28,560 | - | 644,006 |
| 部門間收入 | 3,259 | 56,581 | 29,582 | 1,826 | (91,248) | - |
| 收入總計 | \$ 77,309 |
118,916 | 508,643 | 30,386 | (91,248) | 644,006 |
|---|---|---|---|---|---|---|
應報導部門損益 \$ (105,861) (18,015) (283,157) (290,949) 375,578 (322,404)
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