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RIGHT WAY Annual Report 2017
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Annual Report
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股票代碼: 1506
J.
正道工業股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告 民國106及105年度
地址:台南市仁德區大甲里中正西路1015號 電話: (06)2664101
$\S$ $B$
錄§
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$\frac{1}{2}$
| 財 | 挢 | 報 | 表 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目頁 | 次附 | 註 | 編 | 號 | |||
| 一、封 | 面 | $\mathbf{1}$ | ||||||
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | ||||||
| 三、會計師查核報告 | $3\sim6$ | |||||||
| 四、個體資產負債表 | $\overline{7}$ | |||||||
| 五、個體綜合損益表 | $8\sim9$ | |||||||
| 六、個體權益變動表 | 10 | |||||||
| 七、個體現金流量表 | $11 - 12$ | |||||||
| 八、個體財務報表附註 | ||||||||
| (一) 公司沿革 | 13 | |||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 13 | |||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $13 - 19$ | 三 | ||||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $19 - 28$ | 四 | ||||||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | 28 | 五 | ||||||
| 定性之主要來源 | ||||||||
| (六)重要會計項目之說明 | $28 - 54$ | 六〜ニ六 | ||||||
| (七)關係人交易 | $54 - 56$ | ニセ | ||||||
| (八) 質抵押之資產 | 56 | 二八 | ||||||
| (九) 重大或有事項 | $57 - 59$ | 二九 | ||||||
| (十) 重大之災害損失 | ||||||||
| (十一)重大之期後事項 | ||||||||
| (十二)具重大影響之外幣資產及負債 | $59 - 60$ | 트十 | ||||||
| 資訊 | ||||||||
| (十三)附註揭露事項 | ||||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $60 - 61$ | $\Xi$ – | ||||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $60 - 61$ | $=$ $-$ | ||||||
| 3. 大陸投資資訊 | 61 | $\equiv$ $-$ | ||||||
| 九、重要會計項目明細表 | $68 - 77$ |
$\ddot{\phantom{a}}$
Deloitte
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan
Tel:+886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
正道工業股份有限公司 公 纂 :
查核意見
正道工業股份有限公司民國 106年及 105年 12月 31日之個體資產負債 表, 權益 變 動 表 與 個 體 現 金 流 量 表 以 及 個 體 財 務 報 表 附 註 ( 包 括 重 大 會 計 政 策 彙 總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告 (請參閱其他事項段),上開個體財務報表在所有重大方面係依照證券發行人 財務報告編製準則編製,足以允當表達正道工業股份有限公司民國 106年及 105年12月31日之個體財務狀況,暨民國106年及105年1月1日至12月 31日之個體財務績效及個體現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與正道工業股份有限公司保持超然獨立,並履行該規範之其他 青任。基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,本會計師相信已 取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對正道工業股份有限公司民 國 106年度個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財 務報表整體及形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單 獨表示意見。
茲對正道工業股份有限公司民國 106 年度個體財務報表之關鍵查核事項 敘明如下:
發貨倉外銷收入認列時點正確性
正道工業股份有限公司主要經營引擎、汽車及機車零件製造及買賣,其 市場遍及海外地區,海外地區的銷貨型態主係為發貨倉銷貨,正道工業股份 有限公司平時係仰賴外部發貨倉保管人所提供報表或其他資訊,以發貨倉之 存 貨 異 動 情 形 作 為 認 列 收 入 之 依 據 , 於 客 户 提 貨 時 ( 移 轉 風 險 與 報 酬 ) 始 認 列銷貨收入。
106年度發貨倉外銷之營業額約為 253,017 仟元,佔銷貨總額 31%,考量 發貨食交易量對於正道工業股份有限公司 106 年度財務報表係屬重大,且認 列收入流程通常涉及許多人工作業,易造成收入認列時點不適當之風險,因 是,判斷發貨倉寄倉外銷認列銷貨收入時點為本期之關鍵查核事項。
針 對 此 重 要 事 項 , 管 理 階 層 已 設 計 相 關 內 部 控 制 程 序 以 因 應 收 入 認 列 風 險,本會計師評估管理階層認列發貨倉銷貨時點之合理性及正確性,相關測 試之說明如下:
- 針對公司銷貨循環之相關內部控制設計進行了解與評估,並抽核倉儲管 $11$ 理網站之管理資訊與帳上收入認列之相關憑證,以確認其銷貨認列時點 符合 IAS18 之規範。
- 執行發貨倉之庫存抽核盤點,並就帳載庫存數量、發貨倉庫數量及實地 $2.$ 盤點觀察結果,與帳冊進行核對驗證。
- 針對財務報導結束日前後一定期間之銷貨交易執行截止測試,確認收入 3. 認列於適當期間。
其他事項
列入上開個體財務報表中,採用權益法之投資中部分子公司財務報表係 由其他會計師查核,因此,本會計師對上開個體財務報表所表示之意見中, 有關上述採用權益法之投資及採用權益法之子公司綜合損益份額,係依據其 他會計師之查核報告認列。上述採用權益法之投資民國106年及105年12月 31 日帳列金額分別為新台幣 417,720 仟元及 391,566 仟元, 皆佔正道工業股份 有限公司資產總額之16%,民國106及105年度採用權益法之子公司綜合損 益份額分別為新台幣 30,839 仟元及(11,260)仟元,分別佔正道工業股份有限公 司民國 106 及 105 年度綜合損益總額之(529)%及 32%。
管理階層與治理單位對個體財務報表之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則允當表達之個體財 務報表,且維持與個體財務報表編製有關之必要內部控制,以確保個體財務 報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於 編 製 個 體 財 務 報 表 時 , 管 理 階 層 之 責 任 亦 包 括 評 估 正 道 工 業 股 份 有 限 公司 繼續 經 誉 之 能 力 、 相 關 事 項 之 揭 露 , 以 及 繼 續 經 誉 會 計 基 礎 之 採 用 , 除 非管理階層意圖清算正道工業股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外 別無實際可行之其他方案。
正道工業股份有限公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導 流程之責任。
會計師查核個體財務報表之責任
本會計師查核個體財務報表之目的,係對個體財務報表整體是否存有導 因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出個 體財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報表使用者所作之經濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估個體財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對正道工業股份有限公司內部控制之有效性表示意 見. 。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使正道工業股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件
或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或 情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務報表使用者注 意個體財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意 見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟 未來事件或情況可能導致正道工業股份有限公司不再具有繼續經營之能 力。
-
- 評估個體財務報表 (包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個 體財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於正道工業股份有限公司內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查 核證據,以對個體財務報表表示意見。本會計師負責查核案件之指導、 監督及執行,並負責形成正道工業股份有限公司查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對正道工業股份有限公司民 國 106 年度個體財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明 該 等 事 項 , 除 非 法 今 不 允 許 公 開 揭 露 特 定 事 項 , 或 在 極 罕 見 情 況 下 , 本 會 計 師 決 定 不 於 杳 核 報 告 中 溝 通 特 定 事 項 , 因 可 合 理 預 期 此 溝 通 所 產 生 之 負 面 影 響大於所增進之公眾利益。
金融監督管理委員會核准文號 金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1050024633 號 金管證審字第1010028123號 月 $23$ 107 年 3 中 民 或 蕋
日
單位:新台幣仟元
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
資 產 |
金 額 |
% | 金 额 |
% |
| 流動資產 | |||||
| 1100 | 現金及約當現金 (附註四及六) | \$ 26,551 |
$\mathbf{1}$ | $\mathsf S$ 83.874 |
$\overline{4}$ |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註四、七及 | ||||
| ニハ) | 94,000 | $\overline{4}$ | 94,800 | $\overline{4}$ | |
| 1147 | 無活絡市場之債務工具投資一流動 (附註九及二八) | 217,181 | 9 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 (附註四及十) | 8,892 | 7,859 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 (附註四、五及十) | 118,322 | 5 | 164,881 | 7 |
| 1180 | 應收帳款一關係人 (附註四、十及二七) | 53,559 | $\overline{2}$ | 56,112 | $\overline{c}$ |
| 1200 | 其他應收款 (附註二七) | 79,841 | 3 | 77,636 | $\ensuremath{\mathsf{3}}$ |
| 130X | 存貨 (附註四及十一) | 211,224 | 8 | 228,744 | 9 |
| 1479 | 其他流動資產 | 81,076 | $\mathfrak{Z}$ | 65,854 | $\overline{3}$ |
| 11XX | 流動資產總計 | 890,646 | 35 | 779,760 | 32 |
| 非流動資產 | |||||
| 1543 1546 |
以成本衡量之金融資產一非流動 (附註四及八) | 30,346 | $\mathbf{1}$ | 30,346 | $\mathbf{1}$ |
| 1550 | 無活絡市場之債務工具投資一非流動(附註九及二八) | 138,369 | 6 | ||
| 1600 | 採用權益法之投資 (附註四及十二) 不動產、廠房及設備 (附註四、十三及二八) |
860,185 | 34 | 858,370 | 35 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 (附註四及二一) | 567,955 | 22 5 |
506,067 | 21 |
| 1920 | 存出保證金 | 120,341 | 71,201 | 3 | |
| 1990 | 其他非流動資產 (附註十四) | 12,037 | $\omega$ | 12,127 | |
| 15XX | 非流動資產總計 | 82,142 1,673,006 |
$\overline{3}$ 65 |
45,491 | $\overline{2}$ |
| 1,661,971 | 68 | ||||
| 1XXX | 資 產 總 計 |
\$2,563,652 | 100 | \$2,441,731 | 100 |
| 代 碼 |
債 及 權 負 益 |
||||
| 流動負債 | |||||
| 2100 | 短期借款 (附註十五及二八) | $\mathbb{S}$ 305,056 |
12 | $\mathbb{S}$ 168,354 |
$\overline{7}$ |
| 2150 | 應付票據 | 871 | |||
| 2170 | 應付帳款 | 54,757 | $\overline{2}$ | 69,376 | $\mathfrak{Z}$ |
| 2180 | 應付帳款一關係人 (附註二七) | 43,318 | $\overline{2}$ | 45,259 | $\overline{2}$ |
| 2200 | 其他應付款 (附註十七) | 64,903 | $\overline{2}$ | 70,864 | 3 |
| 2160 | 一年或一營業週期內到期長期負債 (附註十六及二八) | 698,241 | 27 | $\overline{a}$ | |
| 2399 21XX |
其他流動負債 流動負債總計 |
15,798 | $\mathbf{1}$ | 7,477 | |
| 1,182,073 | 46 | 362,201 | 15 | ||
| 非流動負債 | |||||
| 2530 | 應付公司債 (附註十六及二八) | 678,566 | 28 | ||
| 2570 | 遞延所得稅負債 (附註四及二一) | 108,955 | $\overline{4}$ | 108,059 | $\overline{4}$ |
| 2640 | 淨確定福利負債一非流動 (附註四及十八) | 47,752 | $\overline{2}$ | 67,778 | 3 |
| 2645 | 存入保證金 | 3 | 3 | ||
| 25XX | 非流動負債總計 | 156,710 | 6 | 854,406 | 35 |
| 2XXX | 負債總計 | 1,338,783 | $-52$ | 1,216,607 | 50 |
| 權益 (附註十九) | |||||
| 股 本 |
|||||
| 3110 | 普通股股本 | ||||
| 資本公積 | 1,224,405 | 48 | 1,222,557 | 50 | |
| 3210 | 股票發行溢價 | ||||
| 3230 | 實際取得子公司股權價格與帳面價值差額 | 73,693 | 3 | 72,549 | 3 |
| 3260 | 採用權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數 | 2,842 | 2,842 | ||
| 3271 | 員工認股權 | 17 | |||
| 可轉換公司債認股權 | 5,535 | 2,965 | |||
| 3272 | 45,263 | $\overline{2}$ | 45,263 | $\overline{2}$ | |
| 3200 | 資本公積總計 保留盈餘 |
127,350 | 5 | 123,619 | 5 |
| 3350 | 待彌補虧損 | 27,972) | $\left( \underline{\hspace{1cm}}\underline{\hspace{1cm}}\phantom{1}1\right)$ | 11,672) | |
| 其他權益 | - 16 | ||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 98,914) | $\left( \frac{4}{2} \right)$ | 109,380) | |
| 3XXX | 權益總計 | 1,224,869 | 48 | $\frac{5}{ }$ | |
| 1,225,124 | 50 | ||||
| 負債及權益總計 | \$2,563,652 | 100 | \$ 2,441,731 | 100 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
$\tilde{\Phi}$
| 正道口 | SASSION 表明的 机限公司 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 表 | ||||||
| 民國 106年及 105年1月1日至12月31 |
單位:新台幣仟元,惟每股 盈餘 (虧損)為元
$\boxminus$
| 106年度 | 105年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | $\%$ | |
| 4100 | 營業收入 (附註四及二七) 銷貨收入 |
$\mathbb{S}$ | 824,235 | 100 | $\mathbb{S}$ | 933,262 | 100 |
| 5110 | 營業成本 銷貨成本 (附註十一、 二十及二七) |
698,237) | $(-85)$ | 764,439) | 82) | ||
| 5900 | 營業毛利 | 125,998 | 15 | 168,823 | 18 | ||
| 5910 | 與子公司之未實現利益 | $\left($ | 3,950) | $\left($ | 2,952) | ||
| 5920 | 與子公司之已實現利益 | 2,952 | 4,241 | ||||
| 5950 | 已實現營業毛利 | 125,000 | 15 | 170,112 | 18 | ||
| 6100 6200 6300 6000 6900 |
營業費用 (附註二十) 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨 (損)利 |
30,816) 97,767) 20,415) 148,998) 23,998) |
4) $\left($ 12) $\underline{2})$ 18) $\left( \underline{\hspace{1cm}}3\right)$ |
34,474) 98,256) 19,623) 152,353 ) 17,759 |
4) 10) $\underline{2})$ 16) $\overline{2}$ |
||
| 7010 7020 |
營業外收入及支出 其他收入 (附註二十) 其他利益及損失(附註 二十) |
17,373 26,621) |
$\overline{2}$ 3) C |
27,268 14,872) |
3 2) |
||
| 7050 | 財務成本 (附註二十) | 25,123) | $\left($ 3) |
21,684) | 2) | ||
| 7070 7000 |
採用權益法之子公司損 益份額 (附註四) 營業外收入及支出 |
6,285) | $\left( \underline{\hspace{1cm}}1\right)$ | 13,737 | $\overline{\mathbf{1}}$ | ||
| 合計 | 40,656) | $\overline{5})$ | 4,449 |
(接次頁)
$\overline{u}$
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | $\%$ | 金 | 額 | % | ||
| 7900 | 税前淨 (損)利 | $($ \$ | 64,654) | $\left($ | 8) | $\mathbb{S}$ | 22,208 | $\overline{2}$ |
| 7950 paga Pagal |
所得税利益 (費用) (附註四 及二一) |
49,562 | 6 | $2,009$ ) | ||||
| 8200 | 本年度淨 (損)利 | 15,092) | $\left( \underline{\hspace{1cm}}2\right)$ | 20,199 | $\overline{2}$ | |||
| 其他綜合損益(附註四及二 $- )$ |
||||||||
| 不重分類至損益之項 目: |
||||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | |||||||
| 衡量數 | 1,456) | 5,911) | 1) $\left($ |
|||||
| 8349 | 與不重分類之項目 相關之所得稅 |
248 | 1,005 | |||||
| 8310 | 1,208) | 4,906) | 1) | |||||
| 8361 | 後續可能重分類至損益 之項目: 國外營運機構財務 |
|||||||
| 報表換算之兌換 差額 |
||||||||
| 8399 | 與可能重分類至損 益之項目相關之 |
12,610 | $\mathbf{1}$ | $\left($ | 61,335) | 6) | ||
| 8360 | 所得稅 | 2,144) 10,466 |
10,427 50,908) |
$\overline{5})$ | ||||
| 8300 | 本年度其他綜合損 | |||||||
| 益 (稅後淨額) | 9,258 | $\overline{1}$ | 55,814) | $\underline{6})$ | ||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | $\frac{6}{5}$ | 5,834) | $\left(\underline{\hspace{1cm}}1\right)$ | $(\underline{\$} 35,615)$ | $\triangleq$ ) | ||
| 每股盈餘(虧損)(附註二二) | ||||||||
| 9750 | 基 本 |
$\frac{6}{5}$ | 0.12) | $\mathfrak{D}$ | 0.17 | |||
| 9850 | 稀 釋 |
$$^{6}$ | 0.12) | \$ | 0.17 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國107年3月23日會計師查核報告) 盟 會計主管:黃俊達 俊士 董事長:郭建廷 經理人:羅仕溢
| 31 | |
|---|---|
| 月 | |
| $\mathbf 2$ | |
| $\sqrt{a}$ | |
| 渭 비 |
|
| 年及 | |
| 106 | |
| 國 | |
| 民 |
$\overline{\mathbf{m}}$
$\square$
單位:新台幣仟元
$\frac{1}{\log n}$
$\overline{\mathbf{a}}$
| 資 | $\overline{\ast}$ | 公 | 横 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 萍 權 面 股 格與帳 取 司 際 公 實子價價 |
資股權 法 認列關聯企業 益 摧 合 Ħ 皮 採 |
可轉換公司債 | 國外營運機構 財務報表換算 |
||||||
| 105年1月1日餘額 | 普通股股本 \$1,222,557 |
股票發行溢價 72,549 4 |
颖 314 姜 值 G, |
净值之變動數 \$ |
認股權 412 $\overline{H}$ $\Theta$ 員 |
摧 45,263 股 $\Theta$ 認 |
補虧損 26,965) 頒 $\mathbf{\hat{e}}$ 祥 |
兌換 差額 58,472) $\mathbf{\Theta}$ $\boldsymbol{\lambda}$ |
$\frac{1}{40}$ \$1,255,658 總 益 摧 |
| 105年度淨利 | ï | 20,199 | 20,199 | ||||||
| 105年度税後其他綜合損益 | ٠ | 4,906) | 50,908) | 55,814) | |||||
| 105年度綜合損益總額 | $\mathbf{I}$ | 15,293 | 50,908) | 35,615 | |||||
| 取得子公司部分權益 | 2,528 | 2,528 | |||||||
| 發行員工認股權 | 2,553 | 2,553 | |||||||
| 105年12月31日餘額 | 1,222,557 | 72,549 | 2,842 | 2,965 | 45,263 | 11,672) | 109,380) | \$1,225,124 | |
| 採用權益法之關聯企業之變動數 | 17 | ı | 17 | ||||||
| 106年度净损 | 15,092) | 15,092) | |||||||
| 106年度税後其他綜合損益 | $1,208$ ) | 10,466 | 9,258 | ||||||
| 106年度綜合損益總額 | 16,300) | 10,466 | 5,834 | ||||||
| 員工認股權行使 | 1,848 | 1,144 | 775) | $\mathbf{I}$ | 2,217 | ||||
| 發行員工認股權 | t. | I. | T, | $\mathbf{r}$ | 3,345 | 3,345 | |||
| 106年12月31日餘額 | \$1,224,405 | 73,693 SA |
2,842 eell |
$\overline{17}$ ⊕∥ |
5,535 ⊕∥ |
45,263 eel |
27,972) $\Theta$ |
98,914) $\overline{\mathcal{C}}$ |
\$1,224,869 |
| $\frac{1}{2}$ | 眾信聯合 (請參閱勤業 |
後附之附註係本個體財務報告之 師 伽 |
3 # 事務所民國 107 |
$\circ$ 一部分 23 月 |
日會計師查核報告) | ||||
| ä 董事長:郭建廷 |
經理人:羅仕溢 | 黄俊達 ., 會計主管 |
$-10-$
經理人:羅仕溢
| MARSIM 正道主義股份佛限公司 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 個體現不協量表 | |||||||
| 民國 106年及 105年1月1日至12月31日 |
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| A10000 | 本年度稅前淨 (損)利 | $($ \$ 64,654) | $\mathbb{S}$ | 22,208 | |
| A20010 | 收益費損項目 | ||||
| A20100 | 折舊費用 | 44,356 | 46,683 | ||
| A20300 | 呆帳費用提列 | 3,999 | 3,317 | ||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | ||||
| 資產及負債之淨損失 | 6,800 | 13,197 | |||
| A20900 | 財務成本 | 25,123 | 21,684 | ||
| A21200 | 利息收入 | 3,101) | 2,166) | ||
| A21300 | 股利收入 | 6,294) | 7,193) | ||
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | 3,345 | 2,553 | ||
| A22400 | 採用權益法之子公司損益份額 | 6,285 | 13,737) | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備(利益) | ||||
| 損失 | 183) | 142 | |||
| A23800 | 存貨跌價及報廢損失 | 6,407 | 1,589 | ||
| A23100 | 處分投資損失 | 391 | |||
| A23900 | 與子公司之未實現損失 (利益) | 859 | 1,429) | ||
| A24100 | 未實現外幣兌換淨損失 | 5,712 | 1,024 | ||
| A30000 | 營業資產及負債淨變動數 | ||||
| A31130 | 應收票據 | 1,033) | 260 | ||
| A31150 | 應收帳款 | 37,962 | 13,481 | ||
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 869 | 24,536) | ||
| A31180 | 其他應收款 | $\left($ | 2,489) | 11,275) | |
| A31200 | 存 貨 |
11,113 | 18,892) | ||
| A31240 | 其他流動資產 | 15,222) | 843) | ||
| A32130 | 應付票據 | 871) | 295 | ||
| A32150 | 應付帳款 | 14,619) | 7,715 | ||
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 1,087) | 6,757 | ||
| A32180 | 其他應付款 | 10,546) | 2,560) | ||
| A32230 | 其他流動負債 | 8,321 | 19,211) | ||
| A32240 | 淨確定福利負債 | 21,482) | 67,989) | ||
| A33000 | 營運產生之現金 | 19,961 | 28,926) | ||
| A33100 | 收取之利息 | 3,101 | 2,166 | ||
| A33200 | 收取之股利 | 6,294 | 7,193 |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|
| A33300 | 支付之利息 | $($ \$ 5,421) |
(S) 2,529) |
| A33500 | 支付之所得税 | 578) | 965) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 (出) | 23,357 | 23,061) |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00100 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||
| 增加 | 6,000) | 22,322) | |
| B00600 | 無活絡市場之債務工具投資 (增加) | ||
| 減少 | 78,812) | 50,916 | |
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | 755) | 9,451) |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 99,743) | 38,368) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 372 | 1,689 |
| B03700 | 存出保證金減少 (增加) | 90 | 421) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 38,783) | 14,602) |
| B07600 | 收取子公司之股利 | 4,032 | |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 219,599) | 32,559) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 136,702 | 31,048 |
| C04800 | 員工執行認股權 | 2,217 | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 138,919 | 31,048 |
| EEEE | 現金及約當現金淨減少 | 57,323) | 24,572) |
| E00100 | 年初現金及約當現金餘額 | 83,874 | 108,446 |
| E00200 | 年底現金及約當現金餘額 | 26,551 | \$ 83,874 |
後附之附註係本個體財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國107年3月23日會計師查核報告)
個體財務報表附註
民國 106年及 105年1月1日至12月31日
(除另註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
正道工業股份有限公司(以下稱「本公司」) 係於 54 年 3 月依中 華民國公司法及相關法令成立,主要經營引擎、機車、汽車等零件、 活塞、活塞環及其配件、轉向系統零件、曲軸、鏈桿、凸輪軸、機械 工具零件等製造及銷售業務。
本公司股票於69年8月起在台灣證券交易所掛牌上市買賣。
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告於107年3月23日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及解釋公告(SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司會計政策之重大 攀動:
證券發行人財務報告編製準則之修正
該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會計項 目 及 非 金 融 資 産 減 損 揭 露 規 定 外 , 另 配 合 國 內 實 施 【FRSs 情 形 , 強 調若干認列與衡量規定,並新增關係人交易及商譽等揭露。
該修正規定,其他公司或機構與本公司之董事長或總經理為同 一人,或具有配偶或二親等以內關係者,除能證明不具控制或重大 影響者外,係屬實質關係人。此外,該修正規定應揭露與本公司進 行重大交易之關係人名稱及關係,若單一關係人交易金額或餘額達 本公司各該項交易總額或餘額 10%以上者,應按關係人名稱單獨列 示。
106年追溯適用前述修正時,係增加關係人交易之揭露,請參閱 附註二七。
(二)107年適用之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 (以下稱「金管會」)認可之國際財務報導準則(IFRS)、國際會計 準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) (以下稱「IFRSs」) 新發布/修正/修訂準則及解釋 IASB發布之生效日(註1)
| 「2014-2016 週期之年度改善」 | 註2 |
|---|---|
| IFRS2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 4 之修正「於 IFRS 4 『保險合約』下 IFRS 9 | 2018年1月1日 |
| 『金融工具』之適用」 | |
| IFRS9「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
| IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 | 2018年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年1月1日以後開 始之年度期間。
-
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
金融資產之分類、衡量與減損
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
本公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本 金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續係按有效利率認列利息收入於損益,並持續評估減損, 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益亦認列於損益,其他公允價值變動則認列於其他綜合損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
本公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡 量, 公 允 價 值 變 動 認 列 於 損 益。惟 本 公 司 得 選 擇 於 原 始 認 列 時 , 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價 值 衡 量 。 此 類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損 益 外 , 其 他 相 關 利 益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於 其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
本公司以106年12月31日持有之金融資産與當日所存在 之事實及情況,評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9而改變:
(1) 分類 為 備 供 出 售 金 融 資 産 之 未 上 市 ( 櫃 ) 股 票 投 資 , 依 IFRS 9分類為透過損益按公允價值衡量,公允價值變動係認列於 損益。
另外,以成本衡量之未上市(櫃)股票投資依 IFRS 9 應改按公允價值衡量。
(2)分類為無活絡市場之債務工具投資並按攤銷後成本衡量之 債券投資,其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金 及流通在外本金金額之利息,且其經營模式係收取合約現 金流量,依IFRS9將分類為按攤銷後成本衡量。
IFRS 9 採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資、應收租賃款、IFRS15「客戶合約之收入」 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,應認列備抵損 失。若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則備 抵損失係按未來12個月之預期信用損失衡量。若金融資產之信 用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險,則備抵捐失 係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組 成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損 失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,本公司考量 原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率,後 續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
本公司評估對於應收帳款將適用簡化作法,以存續期間預 期信用損失衡量備抵損失。本公司評估債務工具投資與財務保 證合約之信用風險自原始認列後是否顯著增加,以決定將採12 個 月 或 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 捐 失 。 本 公 司 預 期 適 用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列。
本公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類、衡量與減損規 定時不重編 106年度比較資訊,首次適用之累積影響數將認列 於首次適用日,並將揭露適用IFRS9之分類變動及調節資訊。
追溯適用 IFRS 9金融資產分類、衡量與減損規定,對107 年1月1日資產、負債及權益之影響預計如下:
107年1月1日
| 106年12月31日 | 首 | 次 | 適 | 用 | 調 | 整 | 後 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 全 面 |
額 | 之 | 調 | 整 | 帳 | 面 | 全 | 頱 | ||
| 資 產 債 負 及 $\boldsymbol{\checkmark}$ |
|||||||||||
| 權 響 益 影 之 |
|||||||||||
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融資產一非流 | |||||||||||
| 動 | \$ | \$ | 30,346 | \$ | 30,346 | ||||||
| 以成本衡量之金融資產 | |||||||||||
| 一非流動 | 30,346 | 30,346) | |||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金 | |||||||||||
| 融資產一流動 | 217,181 | 217,181 | |||||||||
| 無活絡市場之債務工具 | |||||||||||
| 投資一流動 | 217,181 | 217,181) | |||||||||
| 資產影響 | 247,527 | \$ | 247,527 |
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入」、IAS11「建造合約」及相關解釋。
本公司於適用 IFRS 15 時,係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
本公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適用 IFRS 15,相關累積影響數將調整於該日保留盈餘。
此外,本公司將揭露107年若仍繼續適用現行會計處理, 其與適用 IFRS 15 之差異說明。
追溯適用 IFRS 15 對 107 年 1 月 1 日資產、負債及權益預 計無重大影響。
- IFRIC 22 「外幣交易與預收付對價」
IAS 21 規定外幣交易之原始認列,應以外幣金額依交易日 功能性貨幣與外幣間之即期匯率換算為功能性貨幣記錄。IFRIC 22 進一步說明若企業於原始認列非貨幣性資產或負債前已預付 或預收對價,應以原始認列預收付對價之日作為交易日。若企 業分次預收付對價,應分別決定每次預收付對價之交易日。
本公司將自107年1月1日推延適用 IFRIC 22。
除上述影響外,截至本個體財務報告通過發布日止,本公 司評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造 成重大影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS $16 \nvert$ 租賃」 | 2019年1月1日 (註3) |
| IFRS 17 「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註4) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」 | 2019年1月1日 |
- 註1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許本公司得選擇提前於107年1月1日適用此項修 正。
- 註 3: 金管會於 106年12月19日宣布我國企業應自108年1月1 日適用 IFRS 16。
- 註4:2019年1月1日以後發生之計書修正、縮減或清償適用此項 修正。
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租賃」 及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若本公司為承租人,除低價值標的資產租賃 及 短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外 , 其 他 租 賃 皆 應於個體資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。個體綜合損益 表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產 生之利息費用。在個體現金流量表中,償付租賃負債之本金金額表 達為籌資活動,支付利息部分則列為營業活動。
IFRS 16 生效時,本公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適 用之累積影響數認列於首次適用日。
除上 述 影 響 外 , 截 至 本 個 體 財 務 報 告 通 過 發 布 日 止 , 本 公 司 仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則編製。 (二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成 本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值;係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司及關聯企業係採 權益法處理。為使本個體財務報告之本年度損益、其他綜合損益及 權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之本年度損益、其 他綜合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異 係調整「採用權益法之投資」及「採用權益法之子公司損益份額」。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
- $1.$ 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清僧自倩而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債,以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 借。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)外 幣
本公司編製財務報告時,以本公司功能性貨幣以外之貨幣(外 幣)交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯 率 换 算 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 , 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算。
於編製個體財務報告時,國外營運機構 (包含營運所在國家或 使用之貨幣與本公司不同之子公司)之資產及負債以每一資產負債 表 日 匯 率 換 算 為 新 台 幣 。 收 益 及 費 損 項 目 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 , 所產生之兌換差額列於其他綜合損益。
(五)存
貨
存貨包括原物料、在製品、製成品及在途存貨。存貨係以成本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量 , 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 存 貨 外 係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減 除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘 額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(六)投資子公司
本公司採用權益法處理對子公司之投資。
子公司係指本公司具有控制之個體。
權益法下,投資原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨本公 司所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此 外,針對本公司可享有子公司其他權益之變動係按持股比例認列。
當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係作 為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公允價值間 之差額,係直接認列為權益。
當本公司對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之權 益,係繼續按持股比例認列損失。
本公司評估減損時,係以財務報告整體考量現金產生單位並比 較其可回收金額與帳面金額。嗣後若資產可回收金額增加時,將減 損損失之迴轉認列為利益,惟資產於滅損損失迴轉後之帳面金額, 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下,減除應提列攤銷後 之帳面金額。歸屬於商譽之減損損失不得於後續期間迴轉。
本公司與子公司之順流交易未實現損益於個體財務報告予以銷 除。本公司與子公司之逆流交易所產生之損益,僅在與本公司對子 公司權益無關之範圍內,認列於個體財務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部 分單獨提列折舊。本公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限、 殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額認列於損益。
(八) 有形資產之減損
本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資產 可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金額。 倘無法估計個別資產之可回收金額,本公司估計該資產所屬現金產 生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致之基礎分攤至最小現 金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(九)金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於個體資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
本公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值 衡量之金融資產與放款及應收款。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易之金融資產。
透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 按 公 允 價 值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融資產 所產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價值之 決定方式請參閱附註二六。
透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市 場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投 資,及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益 工具交割之衍生工具,後續係以成本減除減損損失後之 金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等 金融資產於後續能可靠衡量公允價值時,係按公允價值 再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。
B. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收票據及帳款、現金及約當 現金、無活絡市場之債務工具投資及其他應收款)係採 用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡 量,惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括高度流動性、可隨時轉換成定額現金 且、價值變動甚小且取得日起 3 個月內之定期存款,係 用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係 於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證 據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單
$-23-$
一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失 者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收票據、應收帳 款 及 其 他 應 收 款 , 該 資 產 若 經 個 別 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據,另再集體評估減損。應收款集體存在之客觀減損證據 可能包含本公司過去收款經驗、集體超過平均授信期間 90 天之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之可觀察 全國性或區域性經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償 付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由 於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收票據、應收帳款及其他應收款係藉由備 抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收款無法收回時,係沖 錨 備 抵 帳 戶 。 原 先 已 沖 銷 而 後 續 收 回 之 款 項 則 貸 記 備 抵 帳 戶。除因應收票據、應收帳款及其他應收款無法收回而沖 銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。
(3) 金融資產之除列
本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 權益工具
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金 融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本 後之金額認列。
- 可轉換公司債
本公司發行之複合金融工具(可轉換公司債)係依據合約 協議之實質與金融負債及權益工具之定義,於原始認列時將其 組成部分分別分類為金融負債及權益。
原始認列時,負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉 换工具當時市場利率估算,並於執行轉換或到期日前,以有效 利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債 組成部分則以公允僧值衡量。
分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除 經 單 獨 決 定 之 負 債 組 成 部 分 公 允 價 值 之 剩 餘 金 額 , 經 扣 除 所 得 稅影響 數後認列為權益,後續不再衡量。於該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公 積 一發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執 行,該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。
發行可轉換公司債之相關交易成本,係按分攤總價款之比 例分攤至該工具之負債(列入負債帳面金額)及權益組成部分 (列入權益)。
(十)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
-
- 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
-
- 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效 控制;
-
- 收入金額能可靠衡量;
-
- 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司;及
-
- 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
去料加工時,加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉,是 以去料時不作銷貨處理。
(十一)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計書之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本)及淨確定福利負債淨利息於發生時。再衡量數(会精 算損益及扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認列於其他綜 合損益並列入保留盈餘,後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計書之提撥短絀。
(十二)員工認股權
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳 估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調整資本公 積一員工認股權
本公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數 量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為損益,使累計費用反 映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工認股權。 (十三)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得税法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得税列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞 延 所 得 税 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異及虧損扣抵使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性 差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及 權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產,僅於 其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益,且於 可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映本 公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之 方式所產生之租稅後果。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
應收帳款之估計減損
當有容觀證據顯示滅損跡象時,本公司考量未來現金流量之估 計。減捐捐失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量(排 除尚未發生之未來信用捐失)按該金融資產之原始有效利率折現之現 值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減 損損失。
六、現金及約當現金
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | -328 | - 372 |
| 銀行支票及活期存款 | 26.223 | 81.332 |
| 約當現金一三個月內到期定存 | 2,170 | |
| 26,551 | \$83,874 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.001\% \sim 0.35\%$ | $0.001\% \sim 0.35\%$ |
| 三個月內到期定存 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3.30% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金融資產一流動 | ||
| 持有供交易 | ||
| 非衍生金融資產 | ||
| 一國內上櫃股票(一) | 78,000 | 94,800 \$ |
| 一國內私募上櫃股票(二) | 16,000 | |
| 94,000 | 94.800 |
(一)透過損益按公允價值衡量之金融資產質押之資訊,參閱附註二八。
(二)本公司於106年第4季以現金6,000仟元向非關係人取得寬魚國際股 份有限公司私募之普通股400仟股,對該公司未有重大影響。
八、以成本衡量之金融資產一非流動
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國外封閉型基金 | \$30,346 | \$30,346 |
國外封閉型基金係本公司於民國103年10月3日購買 Automotive VC Fund (汽車先進投資基金),並匯出美金1,000 仟元,該基金全數 投資 DEG Inc., 持有其 100%股權。
本公司所持有之國外封閉型基金投資依金融資產衡量種類區分為 備供出售金融資產。
本公司所持有之國外封閉型基金投資於資產負債表日係按成本減 除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評 估各種估計之機率,致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。 九、無活絡市場之債務工具投資
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 受限制銀行存款 |
\$217,181 | - |
| 非流動 受限制銀行存款 |
\$138,369 |
(一)截至106年及105年12月31日止,受限制之銀行存款利率皆為年 利率 0.1%。
(二)無活絡市場之債務工具投資質押之資訊,參閱附註二八。
十、應收票據及帳款以及應收帳款一關係人淨額
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | 8,892 \$ |
7,859 |
| 減:備抵呆帳 | 8,892 | 7,859 |
| 應收帳款 | \$144,583 | \$187,143 |
| 减:備抵呆帳 | 26,261) \$118,322 |
22,262 ) \$164,881 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為 30~120 天。於決定應收帳 款可回收性時,本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信 用品質之任何改變。對於應收帳款係個別評估減損損失,其備抵呆帳 係参考交易對方過去拖欠紀錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回 收之金額。
於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 因其信用品質並未重大改變,本公司管理階層認為仍可回收其金額, 本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。
應收票據之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| $0 \nleq 60$ 天 | 7.782 S. |
7.686 S |
| 61至90天 | 1,110 | 173 |
| 計 合 |
8,892 | 7 859 |
以上係以到期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款(含應收帳款一關係人)之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未逾期 | \$122,116 | \$173,274 |
| 1至90天 | 41,651 | 32,802 |
| 91天以上 | 34,375 | 37,179 |
| 計 合 |
\$198,142 | \$243,255 |
以上係以逾期天數基準進行之帳齡分析。
已逾期但未減損應收帳款(含應收帳款一關係人)之帳齡分析如 下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 1至90天 | \$41,651 | \$32,802 |
| 91 天以上 | 3,595 | 14,917 |
| 計 合 |
\$45,246 | 47,719 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款(含應收帳款一關係人)之備抵呆帳變動資訊如下:
| 個 | 別 評 |
佔 | 群 | 紐 | 評 | 佔 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 泧 | 損 損 |
失 | 減 | 損 | 損 | 失 | 合 | 計 | |
| 105年1月1日餘額 | \$ | 19,844 | \$ | \$ | 19,844 | ||||
| 加:本年度提列呆帳費用 | 3,317 | 3,317 | |||||||
| 減:本年度實際沖銷 | 899) | 899) | |||||||
| 105年12月31日餘額 | S. | 22,262 | -22,262 | ||||||
| 106年1月1日餘額 | S. | 22,262 | \$ | S | 22,262 | ||||
| 加:本年度提列呆帳費用 | 3.999 | 3,999 | |||||||
| 減:本年度實際沖銷 | |||||||||
| 106年12月31日餘額 |
十一、存 貨
$\ddot{\phantom{a}}$
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 製成品 | \$123,228 | \$113,237 |
| 在製品 | 50,060 | 51,476 |
| 原物料 | 25,601 | 34,615 |
| 在途存貨 | 12,335 | 29,416 |
| \$211.224 | \$228.744 |
106 及 105 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 698,237 仟元及 764,439 仟元。銷貨成本包括存貨跌價及報廢損失 6,407 仟元及 1,589 仟元。
$\hat{\mathbf{r}}$
十二、採用權益法之投資
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資子公司 | ||
| 正道工業 (馬來西亞) 私人有限 | ||
| 公司 | \$365,570 | \$335,572 |
| Excellent Growth Investments | ||
| Limited | 492,324 | 519,955 |
| Right Way North America Inc. | 1,197 | 2,428 |
| 證道實業股份有限公司 | 351 | 415 |
| Wealth Cosmo Limited | 743 | |
| \$860,185 | 858,370 |
| 槯 益及 表 權 有 |
摧 决 百 分 比 |
|---|---|
| 106年12月31日 | 105年12月31日 |
| 80% | 80% |
| 100% | 100% |
| 100% | 100% |
| 100% | |
| 100% | 100% |
| 100% | |
本公司取得正道工業(馬來西亞)私人有限公司部分股權之揭露, 請參閱本公司 106 年度合併財務報告附註二五。本公司間接持有之投 資子公司明細,請參閱附註三一。
證道實業(馬來西亞)有限公司於89年決議解散,已於106年度 第一季辦理清算完結。
採用權益法之投資及本公司對其所享有之損益及其他綜合損益份 額,除 Right Way North America Inc.、證道實業 (馬來西亞) 有限公 司、證道實業股份有限公司及 Wealth Cosmo Limited 係按未經會計師 查核之財務報告計算外,其餘係按經會計師查核之財務報告計算;惟 本公司管理階層認為上述子公司財務報告倘經會計師查核,尚不致產 生重大之調整。
十三、不動產、廠房及設備
$\ddot{\phantom{0}}$
| 有 土北 自 |
杲 建 物 |
器设備 换 |
模具设備其他段備 | 未完工程 | 合 차 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成. |
|||||||
| 105年1月1日徐额 | 265,194 Ŝ. |
\$139,748 | \$456,809 | s 72,651 |
87,543 \$ |
\$ 14,583 |
\$1,036,528 |
| 拼 添 |
4,227 | 2,812 | 3,430 | 24,619 | 35,088 | ||
| 處 全 |
6,493) € |
2,221) C |
$3,058$ ) € |
٠ | 11,772) € |
||
| 重分類 | 972 | 1,327 | 1,760) | 539 | |||
| 105年12月31日徐额 | \$265,194 | 139,748 5. |
455,515 | 74.569 | 87.915 | 37.442 | \$1,060,383 |
| 紧计折答 | |||||||
| 105年1月1日徐額 | \$ | 109,770 s |
298,141 s |
53,632 s |
\$ 53,408 |
\$ | \$ 514,951 |
| 废 分 |
6,414) € |
2,198) € |
1,303) € |
9,915) | |||
| 扩舊費用 | 5,305 | 29,026 | 4,696 | 7,656 | 46,683 | ||
| 重分频 | 15) | 15) | |||||
| 105年12月31日餘額 | 115.075 | 320,753 S. |
26.115 s. |
59.761 | \$ 551,704 | ||
| 累計成損 | |||||||
| 105年1月1日徐额 | \$ | s | \$ 2,638 |
\$ | \$ | \$ | \$ 2,638 |
| 虚 分 |
26 ) | 26) | |||||
| 105年12月31日徐额 | 2.612 | s | 2,612 | ||||
| 105年12月31日浮额 | \$265.194 | 24,673 s – |
\$ 132,150 | \$18,454 | 28.154 S., |
37.442 \$_ |
5 506,067 |
| 成 本 | |||||||
| 106年1月1日餘額 | 265,194 £. |
139,748 s |
455,515 s |
74,569 \$ |
87,915 s |
s 37,442 |
\$1,060,383 |
| JP. $\lambda_{\rm{B}}$ 處 |
400 | 6.193 | 2,324 | 1,417 | 93,467 | 104,301 | |
| 分 重分频 |
1.743) | $5,750$ ) € |
$\overline{a}$ | 2,051) ſ |
$\blacksquare$ | 9,544) € |
|
| 106年12月31日餘額 | \$265,194 | 1,380 139.785 |
4,584 5 460,542 |
2,540 | 187 | $6,559$ ) | 2.132 |
| 79.933 | 87.468 | \$124,350 | \$1,157,272 | ||||
| 黑针折管 | |||||||
| 106年1月1日徐額 | \$ | 115,075 £ |
320,753 S. |
56,115 s |
59,761 \$ |
\$ | 551,704 \$ |
| 分 ЯЕ. |
1,743) | 5,691) € |
1,918) | 9,352) | |||
| 折舊費用 | 4.735 | 28,641 | 4.716 | 6,264 | 44,356 | ||
| 106年12月31日馀額 | 5 118,067 | 343.703 | 60.831 | 64.10Z | 5. | \$ 586.708 | |
| 累计波损 | |||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | s | \$ 2,612 |
\$ | s | \$ | \$ 2,612 |
| 分 處 |
3) | 3) | |||||
| 106年12月31日餘額 | s | 2.609 | \$ | S. | 2,609 \$. |
||
| 106年12月31日淨額 | \$265.194 | 21.718 \$_ |
114.230 \$_ |
$$ - 19,102$ | 23,361 S. |
\$124.350 | $$ -567.955$ |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 建築物 | |
|---|---|
| 主建物 | 16至56年 |
| 廠房工程 | 3至11年 |
| 機器設備 | 2至10年 |
| 模具設備 | 2至10年 |
| 其他設備 | 2至20年 |
本公司購入台南市仁德區大甲段農地7,483仟元作為廠房之用,已 登記於本公司董事長名下並設定抵押於本公司。
本公司設定作為借款及發行轉換公司債擔保之不動產及廠房金 額,請參閱附註二八。
十四、其他非流動資產
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 預付投資款 (附註二九) | \$ 30,890 | \$ 30,890 |
| 預付設備款 | 51,252 | 14,601 |
| \$82,142 | \$45,491 | |
| 十五、借 款 |
||
| 短期借款 | ||
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
| 擔保借款 (附註二八) | ||
| 一銀行借款 | \$37,000 | \$65,338 |
| 無擔保借款 | ||
| 一信用額度借款 | 268,056 | 103,016 |
| \$305,056 | \$168,354 | |
| 利率區間 | 1.80%~2.70% | 1.69%~2.00% |
| 十六、應付公司債 | ||
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
| 國內有擔保可轉換公司債(附註 | ||
| 二八) | \$699,900 | \$699,900 |
| 減:應付公司債折價 | 1,659 ) | 21,334) |
| 698,241 | 678,566 | |
| 減:列為1年內到期部分 | 698,241) | |
| $\overline{v}$ | \$678,566 |
本公司為償還借款,發行國內第一次有擔保轉換公司債(簡稱本 轉換債),發行總額為700,000仟元,每張面額100仟元,依票面金額 十足發行,到期時持有人若未轉換,則本公司必須按債券面額予以贖 回,依規定將該轉換選擇權與負債分離,並分別認列為權益項下之資 本公積-認股權及負債。本轉換債之相關發行條件說明如下:
(一)發行日:104年1月23日。
(二) 票面利率: 0%。
(三) 發行期間:3年,自104年1月23日開始發行至107年1月23日(簡 稱到期日)到期。
(四)本轉換公司債之贖回權:
本轉換公司債自發行日後屆滿1個月之翌日起,至到期日前40 日止,於下列任一情形發生時,本公司得按債券票面金額於債券收 回日以現金收回全部債券。
-
若本公司普通股在證交所之收盤價格連續30個營業日超過當時 轉換價格達 30%時 (会);或
-
若本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之10%時。 (五)轉換條件:
-
- 轉換標的:本公司普通股。普通股之來源以發行新股為之。
-
- 轉換期間:債權人自本轉換債發行日後屆滿 1 個月之翌日起, 至到期日前10日止,得隨時向本公司請求依轉換辦法將本轉換 倩轉換為本公司新發行之普通股。
-
- 轉換價格及其調整:
轉換價格之訂定以104年1月15日為轉換價格訂定基準 日,取前一、前三及前五個營業日擇一計算之本公司普通股收 盤價之簡單平均數乘以101.47%之轉換溢價率,為計算轉換價格 之依據。本轉換債發行時之轉換價格訂為每股 24.18 元。
- (1)本可轉換公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換 權或認股權之各種有價證券換發普通股股份者外,遇有本 公司已發行或私募之普通股股份增加時(現金增資、盈餘 轉增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、公司或受讓 他公司股份發行新股、股票分割及現金增資參與發行海外 存託憑 證 等 ), 轉 换 價 格 應 依 公 式 調 整 ( 計 算 至 新 台 幣 分 為 止,以下四捨五入),向下調整,向上則不予調整。
- (2)本可轉換公司債發行後,如遇本公司配發普通股現金股利 占每股時價之比率超過 1.50%時,應按所佔每股時價之比 例於除息基準日調降轉換價格。
- (3)本可轉換公司債發行後,遇有本公司以低於每股時價之轉 换或認股價格再募集發行或私募具有普通股轉換權或認股 權之各種有價證券時,轉換價格應依公式調整。
(4)本轉換公司債發行後,如遇本公司非因庫藏股註銷之減資 致普通股股份減少時,轉換價格應依公式調整。
- 可轉換公司債組成部分拆分:
此可轉換公司債包括資產、負債及權益組成部分,資產組 成部分係贖回權,於資產項下以透過損益按公允價值衡量之金 融資產表達。權益組成部分於權益項下以資本公積一認股權表 達。負債組成部分原始認列之有效利率為 2.899%。
| 發行價款(減除交易成本15,500仟元) | \$684,500 |
|---|---|
| 權益組成部分(減除分攤至權益之交易成本1,012 | |
| 仟元及相關所得稅影響數172仟元) | 45,269) |
| 遞延所得稅資產 | 172 |
| 資產組成部分 | 3,017 |
| 取得資產組成部分分攤認列於損益之交易成本 | 67 |
| 發行日負債組成部分(減除分攤至負債之交易成 | |
| 本 14.422 仟元) | 642,487 |
| 以有效利率 2.899%計算之利息 | 17,050 |
| 應付公司債轉換為普通股 | $\sim$ 92) |
| 104年12月31日負債組成部分 | 659,445 |
| 以有效利率 2.899%計算之利息 (附註二十) | 19,121 |
| 105年12月31日負債組成部分 | 678,566 |
| 以有效利率 2.899%計算之利息 (附註二十) | 19,675 |
| 106年12月31日負債組成部分 | \$698,241 |
十七、其他應付款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | S 7.968 |
\$11,295 |
| 應付加工費 | 8.672 | 12,120 |
| 應付設備款 | 12,827 | 8,269 |
| 其 他(註) |
35,436 | 39,180 |
| 64,903 | 70,864 |
註:係工廠耗材、修繕、保險費及零星什支出。
十八、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府管 理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險 局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度係屬政府管理 之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服務年資及核准 退休日前6個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額15%提 撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台 灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給付次一年度內 預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提撥其差額。該 專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,本公司並無影響投資管理 策略之權利。
列入個體資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$183,906 | \$201,509 |
| 計畫資產公允價值 | (136,154) | (133,731) |
| 淨確定福利負債 | \$47,752 | \$67,778 |
淨確定福利負債變動如下:
| 碇 | 定 福 |
利 | 計 | 畫 | 資 | 產 | 淨確定福利 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 義 | 務 垷 |
值 | 公 | 允 | 價 | 值 | 負 | 債 | ||
| 105年1月1日餘額 | \$219,283 | (\$9,427) | \$129,856 | |||||||
| 服務成本 | ||||||||||
| 當期服務成本 | 1,650 | 1,650 | ||||||||
| 利息費用(收入) | 3,289 | 1,521 ) | 1,768 | |||||||
| 認列於損益 | 4,939 | 1,521) | 3,418 | |||||||
| 再衡量數 | ||||||||||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | ||||||||||
| 淨利息之金額外) | 861 | 861 | ||||||||
| 精算損失一人口統計假 | ||||||||||
| 設變動 | 947 | 947 | ||||||||
| 精算損失一財務假設變 | ||||||||||
| 動 | 5,326 | 5,326 | ||||||||
| 精算利益-經驗調整 | 1,223) | 1,223 ) | ||||||||
| 認列於其他綜合損益 | 5,050 | 861 | 5,911 | |||||||
| 福利支付 | 27,763) | 25,396 | 2,367) | |||||||
| 雇主提撥 | 69,040) | 69,040) | ||||||||
| 105年12月31日餘額 | \$201,509 | \$133.731 | \$ | 67.778 |
(承前頁)
| 確 利 福 定 |
畫 計 資 產 |
净確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義 務 值 現 |
價 允 值 公 |
負 債 |
|
| 106年1月1日餘額 | \$201,509 | (\$133,731) | \$ 67,778 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 918 | 918 | |
| 利息費用(收入) | 2,518 | 1,811 ) | 707 |
| 認列於損益 | 3,436 | 1,811) | 1,625 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬(除包含於 | |||
| 淨利息之金額外) | 600 | 600 | |
| 精算損失一人口統計假 | |||
| 設變動 | 298 | 298 | |
| 精算損失一財務假設變 | |||
| 動 | 2,331 | 2,331 | |
| 精算利益一經驗調整 | 1,773) | 1,773 ) | |
| 認列於其他綜合損益 | 856 | 600 | 1,456 |
| 福利支付 | 21,895) | 21,638 | 257) |
| 雇主提撥 | 22,850 ) | 22,850 ) | |
| 106年12月31日餘額 | \$183,906 | \$136,154) | 47,752 |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險;勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟本公司之計書資產得分配金額係以不 低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險:政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利 資產之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計書成員之未來薪 資。因此計畫成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。 本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日
之重大假設如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.125% | 1.250% |
| 薪資預期增加率 | 1.500% | 1.500% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現 率 折 |
||
| 增加 0.25% | 4,620) | 5,332) \$ |
| 減少 0.25% | 5.545 | |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 4.696 | 5,430 |
| 減少 0.25% | 4.542 | \$ 5,248 |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。 106年12月31日 105年12月31日
| 預期1年內提撥金額 | S 14,988 | \$22,200 |
|---|---|---|
| 確定福利義務平均到期期間 | $10.3 +$ | 10.7年 |
十九、權益
(一)普通股股本
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 160,000 | 160,000 |
| 額定股本 | \$1,600,000 | \$1,600,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 122,441 | 122,256 |
| 已發行股本 | \$1,224,405 | \$1,222,557 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
本公司股本變動係因員工執行認股權。
本公司於99年9月以私募方式現金增資發行新股30,000仟股, 每股12元溢價發行,此增資案業已募集完成並已辦妥法定登記程序。
本公司為充實營運資金已於106年5月8日經董事會擬議通過 辦理私募普通股現金增資案,擬於總發行股數不超過30,000仟股額 度之範圍內辦理私募,自股東會決議日起一年內預計分三次辦理; 本案已提報於106年度之股東會決議,並於股東會通過後辦理。
(二) 資本公積
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放現金或 | ||
| 撥充股本 | ||
| 股票發行溢價 | \$ 72,918 |
\$ 72,549 |
| 實際取得或處分子公司股權 | ||
| 價格與帳面價值差額 | 2,842 | 2,842 |
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 股票發行溢價 | 775 | |
| 不得作為任何用途 | ||
| 員工認股權 | 5,535 | 2,965 |
| 可轉換公司債認股權 | 45,263 | 45,263 |
| 採用權益法認列關聯企業及 | ||
| 合資股權淨值之變動數 | 17 | |
| \$127,350 | \$123,619 |
得用以彌補虧損、發放現金或撥充股本之資本公積得用以彌補 虧損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金或撥充股本,惟撥充股 本時每年以實收股本之一定比率為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
依 104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。本公司已於105年6月15日股東常會決議 通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工酬勞之分 派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,本公司年度決算如有盈餘, 依法繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提10%為法定盈餘公積,但法 定盈餘公積已達本公司實收資本額時,得不再提列,其餘再依法令 規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘額,併同累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東股息紅利。 修正前後章程之員工及董事酬勞分派政策, 參閱附註二十(五)員工福 利費用。
另依據本公司章程規定,本公司股利政策,係配合目前及未來 之發展計畫、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況,並兼顧 股東利益等因素,由董事會擬具盈餘分配議案,分配股東股息紅利
時,得以現金或股票方式為之,其中現金股利不低於股利總額之 $50\%$
二十、稅前淨利
$\ddot{\phantom{0}}$
税前淨利係包含以下項目:
(一)其他收入
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 其他收入 | |||
| 利息收入 | - 3,101 \$ |
2,166 | |
| 股利收入 | 6,294 | 7,193 | |
| 其 他 |
7,978 | 17,909 | |
| 17,373 \$ |
27,268 |
(二)其他利益及損失
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益 | |||
| (損失) | \$ 183 |
΄\$ 142) |
|
| 處分投資損失 | 391) | ||
| 淨外幣兌換利益 (損失) | 19,610) | 1,533) | |
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產 (損失)利益 | 6,800) | 13,197) | |
| 其 化 |
|||
| 26,621 | 14.ስ |
(三) 折舊及攤銷
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | 44.356 | 46,683 |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$39,021 | \$41,128 |
| 營業費用 | 5,335 | 5,555 |
| 44. | 46,683 |
(四) 財務成本
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | \$5,448 | \$2,563 |
| 公司債折價攤銷 (附註十六) | 19,675 | 19,121 |
| 今 計 |
\$25,123 | \$21,684 |
(五)員工福利費用
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 8,086 |
\$ 8,107 |
| 確定福利計畫 (附註十八) | 1,625 | 3,418 |
| 9,711 | 11,525 | |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割(附註二三) | 3,345 | 2,553 |
| 其他員工福利 | ||
| 薪資費用 | 186,738 | 197,951 |
| 勞健保費用 | 25,766 | 24,205 |
| 其 他 |
13,316 | 12,314 |
| 225,820 | 234,470 | |
| \$238,876 | \$248,548 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$162,283 | \$171,228 |
| 營業費用 | 76,593 | 77,320 |
| \$238,876 | \$248,548 |
- 1
截至106年及105年12月31日止,本公司員工人數分別為384 人及 436人。
本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益分別 以10%~15%及不高於5%提撥員工及董事酬勞。因106年及105年 皆為待彌補虧損,不擬估列應付員工酬勞及董事酬勞。
有關本公司107及106年董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資 訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(六)外幣兌換損益
| 106年度 | $105$ 年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$27,652 | \$16,157 |
| 外幣兌換損失總額 | (47,262) | (17,690) |
| 净损益 | (\$19,610) | (\$1,533) |
二一、所得稅
(一)認列於損益之所得稅(利益)費用主要組成項目
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅 本年度產生者 |
578 S |
\$ 965 |
|
| 遞延所得稅 本年度產生者 |
50,140) | 1.044 | |
| 認列於損益之所得稅費用 (利益) |
(S.49,562) | 2.009 |
會計所得與所得稅(利益)費用之調節如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨 (損) 利 | $\frac{64.654}{$ | \$22,208 |
| 税前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得税費用 | (\$10,991) | \$ 3,775 |
| 稅上不可減除之費損 | 4,553 | 6,187 |
| 免税所得 | 1,070) | 2,097) |
| 未認列之虧損扣抵及可減除 | ||
| 暫時性差異之變動 | 41,626) | 7,694) |
| 可轉換公司債原始發行成本 | ||
| 攤銷財稅差異 | 23 | 873 |
| 其 他 |
451) | 965 |
| 認列於損益之所得稅 (利益) | ||
| 費用 | \$49,562) | 2,009 \$ |
本公司所適用之稅率為17%。
我國於107年2月經總統公布修正中華民國所得稅法,將營利 事業所得稅稅率由17%調整為20%,並自107年度施行。此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由10%調降為5%。106年12月31 日已認列之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債,預計因稅率變動而 於107年調整增加21,237仟元及5,641仟元。
(二) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
106年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 年 餘 額 初 |
認列於損益 | 綜合損益 | 年 底餘 額 |
|
| 遞 得 資 稅 產 所 廷 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 確定福利退休計畫 | \$ 11,210 |
(5) 3,485) |
\$ 248 |
\$ 7,973 |
| 國外營運機構兒換差額 | 22,403 | 2,144) | 20,259 | |
| 虧損扣抵 | 32,975 | 6,500 | 39,475 | |
| 長期投資未實現損失 | 44,011 | 44,011 | ||
| 其 他 |
4.613 | 4,010 | 8,623 | |
| \$ 71,201 |
\$ 51,036 |
\$ 1.896 ) |
\$120,341 | |
| 得 債 遞 負 稅 所 延 暫時性差異 |
||||
| 土地增值準備 | \$ 76,990 |
\$ | \$ | \$ 76,990 |
| 子公司未分配盈餘 | 30,462 | 1,405 | 31,867 | |
| 其 他 |
607 | 509) | 98 | |
| 108,059 \$ |
S 896 |
\$ | \$ 108,955 |
$\pm\dot{A}$
$\hat{\mathbf{v}}$
105年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 餘 額 年初 |
認列於損益 | 綜合損益 | 年底 餘 額 |
|
| 得 資 遞 稅 產 Ħή 延 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 確定福利退休計畫 | \$ 21,743 |
(\$ 11,538) |
\$ 1,005 |
\$ 11,210 |
| 國外營運機構兌換差額 | 11,976 | 10,427 | 22,403 | |
| 虧損扣抵 | 19,841 | 13,134 | 32,975 | |
| 其 他 |
5,892 | 1,279) | 4,613 | |
| \$ 59,452 |
$\overline{P}$ 317 |
\$ 11,432 |
71,201 \$ |
|
| 債 得 滤 負 稅 Ħή 延 |
||||
| 暫時性差異 | ||||
| 土地增值準備 | \$ 76,990 |
\$ | \$ | \$ 76,990 |
| 子公司未分配盈餘 | 29,026 | 1.436 | 30,462 | |
| 其 他 |
682 | 75) | 607 | |
| 106,698 \$ |
1.361 | ¢ | \$108,059 |
(三)未於資產負債表中認列遞延所得稅資產之可減除暫時性差異及未使 用虧損扣抵金額
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 虧損扣抵 | ||
| 109年度到期 | \$ | 35,403 \$ |
| 110年度到期 | 24,874 | 29,817 |
| 112年度到期 | 59,022 | 59,022 |
| 113年度到期 | 15,030 | 15,030 |
| 114年度到期 | 2,962 | |
| 115年度到期 | 27,561 | 37,310 |
| 116年度到期 | 33,353 | |
| \$159,840 | \$179,544 | |
| 可減除暫時性差異 | ||
| 子公司未實現損失 | 58,631 | 39,722 |
(四)未使用之虧損扣抵相關資訊
$\cdot$
截至106年12月31日止,虧損扣抵相關資訊如下:
| 尚未扣抵餘額 | 最後扣抵年度 |
|---|---|
| \$14,021 | 107 |
| 88,648 | 108 |
| 124,594 | 109 |
| 29,817 | 110 |
| 59,022 | 112 |
| 15,030 | 113 |
| 27,561 | 115 |
| 33,353 | 116 |
| \$392,046 |
(五) 兩稅合一相關資訊
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 待彌補虧損 86年度以前 |
\$ | S |
| 87年度以後 | (註) | 11,672) \$11,672 |
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | 註 | \$29,440 |
105年度無盈餘可供分配,故不予計算稅額扣抵比率。
註:107年2月公布生效之中華民國所得稅法修正內容已廢除兩稅 合一制度,106年度相關資訊已不適用。
(六)所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅申報,截至104年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定。
二二、每股盈餘 (虧損)
用以計算每股盈餘(虧損)之淨利(損)及普通股加權平均股數 如下:
本年度淨 (損)利
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股(損失)盈餘 之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響: |
$(\$ 15,092)$ | \$20,199 |
| 無 用以計算稀釋每股(損失)盈餘 |
||
| 之淨利 | (\$15,092) | 20.199 |
股 數
單位:仟股
$\pmb{\epsilon}$
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權平均股數 |
122,257 | 122.256 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: 員工認股權 |
202 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 122,257 | 122,458 |
106年度因產生稅後淨損,故計算稀釋每股盈餘相關潛在項目時, 將產生反稀釋作用,故不予列入。
105年度計算稀釋每股盈餘時,因轉換公司債之潛在普通股列入計 算後,將產生反稀釋作用,故不予列入。
二三、股份基礎給付協議
(一) 本公司員工認股權計畫
本公司分別於105年及104年11月給與員工認股權1,000單位 及1,500單位,每一單位可認購普通股一仟股。給與對象包含本公司 及子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間為5年,憑證持 有人於發行屆滿 2年之日起,可行使被給與之一定比例之認股權。 認股權行使價格不低於認股權憑證發行日普通股收盤價之 75%,實 際認股價格由董事會決定之。認股權發行後,遇有該公司普通股股 份發生變動或發放現金股利時,認股權行使價格依規定公式予以調 整。
員工認股權之相關資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 加權平均 | |||||||||
| 執行價格 | 執行價格 | |||||||||
| 員 | エ | 認 | 股 | 權 | 單 | 位 | 元 ) | 單 | 位 | 元) |
| 年初流通在外 | 2,210 | \$12.00 | 1,500 | \$12.00 | ||||||
| 本期放棄 | 382) | 12.00 | 290) | 12.00 | ||||||
| 本期執行 | 185) | 12.00 | 12.00 | |||||||
| 本年度給與 | 12.00 | 1,000 | 12.00 | |||||||
| 年底流通在外 | 1,643 | 12.00 | 2,210 | 12.00 | ||||||
| 年底可執行 | 833 | |||||||||
| 本年度給與之認股權加權 | ||||||||||
| 平均公允價值 (元) | ፍ | ዳ | 4.67 |
截至資產負債表日,流通在外之員工認股權相關資訊如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 執行價格之範圍(元) | \$12.00 | \$12.00 |
| 加權平均剩餘合約期限(年) | $3.35$ 年 | 4.254 |
本公司 105 年及 104 年 11 月给與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模式,評價模式所採用之輸入值如下:
| 105年11月 | 104年11月 | |
|---|---|---|
| 給與日股價 | 14.15 元 | 15.75 元 |
| 執行價格 | 12.00 元 | 12.00 元 |
| 預期波動率 | 28.59% | 28.74% |
| 存續期間 | 5年 | 5年 |
| 預期股利率 | $0\%$ | $0\%$ |
| 無風險利率 | $0.5082 - 0.7244\%$ | $0.4611 - 0.8617\%$ |
預期波動率係基於過去5年歷史股票價格波動率。
106及105年度認列之酬勞成本分別為3,345仟元及2,553仟元。 二四、取得子公司權益
部分取得子公司一不影響控制
本公司於105年4月取得正道工業(馬來西亞)私人有限公司部 分股權,致持股比例由79%上升至80%。
由於上述交易並未改變本公司對該等子公司之控制,本公司係視 為權益交易處理。請參閱本公司106年度合併財務報告附註二五。
二五、資本風險管理
本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提 下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。
本公司資本結構係由本公司之淨債務(即借款減除現金及約當現 金)及權益(即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目)組成。
本公司不須遵守其他外部資本規定。
二六、金融工具
(一)公允價值資訊-非按公允價值衡量之金融工具
- 帳面金額與公允價值有重大差異之金融負債
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 面 | 全 | 額 | 公 | 允 | 價 | 值 | 帳 | 面 | 金 | 額 | 公 | 允 | 償 | 値 | |
| 金融負債 | ||||||||||||||||
| 以摊銷後成本衡量之金 | ||||||||||||||||
| 融負債: | ||||||||||||||||
| 一可轉換公司債 | \$698,241 | \$734.895 | 678,566 | 727,896 |
- 公允價值衡量層級
$\ddot{\phantom{1}}$
106年12月31日 第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 合 計 金融負債 以攤銷後成本衡量之金 融自债: 一可轉換公司債 \$734,895 $$$ $^{\circ}$ $$734,895$ $\blacksquare$ 105年12月31日 第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 合 計 金融負債 以攤銷後成本衡量之金 融負債: 一可轉換公司債 $$727,896$ $$$ $\equiv$ \$_ $\equiv$ \$727,896
- (二)公允價值資訊-以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
-
- 公允價值層級
106年12月31日
第 1 等 级 第 2 等 级 第 3 等 级 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 持有供交易非衍生金融 資產 $$ 78,000$ $$16,000$ \$. $$94.000$ $\overline{a}$ 105年12月31日
第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 持有供交易非衍生金融 資產 $$ 94,800$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $^{\circ}$ $$ 94,800$
106及105年度無第1等級與第2等級公允價值衡量間移轉 之情形。
- 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
| 仐 | 融 | 工 具 | 類 | 別 | 評 | 價 | 节 | 術 | 及 | 輸 | 值 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 衍生工具一贖回權 | 採用選擇權定價模式估算。市場利率=無風險 | ||||||||||
| 利率+價值風險溢酬x0.01%。 | |||||||||||
| 國內私募上櫃股票 | 公開發行普通股之公允價值扣減受閉鎖期限 | ||||||||||
| 制之補償溢酬。 |
(三)金融工具之種類
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 透過損益按公允價值衡量 |
||||
| 持有供交易 | 94,000 \$ |
94,800 \$ |
||
| 放款及應收款 (註1) | 504.346 | 528,731 | ||
| 備供出售金融資產 (註2) | 30.346 | 30.346 | ||
| 金融負債 | ||||
| 以攤銷後成本衡量 (註3) | 1,158,307 | 1,021,995 |
- 註 1: 餘額係 包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收 款及無活絡市場之債務工具投資等以攤銷後成本衡量之放款 及應收款。
- 註 2: 餘額係 印会分類為備供出售之以成本衡量之金融資產餘額。
註3:餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款及應 付公司債等以攤銷後成本衡量之金融負債。
(四) 財務風險管理目的與政策
本公司主要金融工具包括權益投資、應收票據及帳款、應付票 據及帳款、應付公司債以及借款。本公司之財務管理部門係為各業 務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市場操作,藉由依 照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運 有 關 之 財 務 風 险 。 該 等 風 險 包 括 市 場 風 險 ( 包 含 匯 率 風 險 、 利 率 風 险及其他僧格風險)、信用風險及流動性風險。
本公司诱過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範,其為匯率 風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運 用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對政 策之遵循與暴險額度進行複核。本公司並未以投機目的而進行金融 工具 (包括衍生金融工具) 之交易。
- 市場風險
本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險 (參閱下述(1)) 以及利率變動風險 (參閱下述(2))。
本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。
(1) 匯率風險
本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而使本公 司產生匯率變動暴險。本公司匯率暴險之管理係於政策許 可之範圍內,利用遠期外匯合約管理風險。
本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資 產與貨幣性負債帳面金額,參閱附註三十。
敏感度分析
本公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣對美元之匯率增加及減少 3% 時,本公司之敏感度分析。3%係為集團內部向主要管理階 層報告匯率風險時所使用之敏感度比率,亦代表管理階層 對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅包 括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期末之換算以匯率 變動3%予以調整。下表之正數係表示當新台幣相對於美元 貶值3%時,將使稅前淨利增加之金額;當新台幣相對於美 元升值3%時,其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。
| 影 | 響 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | ||||||
| 損 | 쥰 | 5,825 | 7,636 \$ |
(2) 利率風險
本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | 60,039 | 50,545 |
| 一金融負債 | 698.241 | 678,566 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 243,194 | 219,231 |
| 一金融負債 | 305,056 | 168,354 |
$-51-$
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變 動率為利率增加或減少50基點,此亦代表管理階層對利率 之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少50基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,本公司106及105年度之稅前淨利將增加/減 少 309 仟元及 254 仟元。
(3) 其他價格風險
本公司因上市櫃權益證券投資而產生價格暴險。本公 司價格風險主要集中於台灣地區交易所之權益工具。
敏感度分析
若權益工具價格上漲/下跌5%,106及105年度稅前 損益將因持有該等投資增加/減少 4,700 仟元及 4,740 仟 元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損 失之風險。截至資產負債表日,本公司可能因交易對方未履行 義務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險 主要係來自於個體資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,本公司管理階層指派專責團隊負責授信 額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之 回收已採取適當行動。此外,本公司於資產負債表日會逐一複 核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適 當減損損失。據此,本公司管理階層認為本公司之信用風險已 顯著減少。
本公司信用風險主要係集中於本公司非關係人最大客戶, 截至106年及105年12月31日止,應收帳款總額來自該公司 之比率分別為 29%及 25%。
- 流動性風險
本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應營運並減輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行 融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對本公司而言係為一項重要流動性來源。截至106 年及105年12月31日止,本公司未動用之融資額度請參閱下 列(2)融資額度之說明。
(1)非衍生金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依本公司最早可 能被要求還款之日期,按金融負債未折現現金流量(包括 本金及估計利息)編製。因此本公司可被要求立即還款之 銀行借款,係列於下表中最早之期間內,不考慮銀行立即 執行該權利之機率;其他非衍生金融負債到期分析係依照 約定之還款日編製。
106年12月31日
| 要求即付或 個月 短於 1 |
1至3個月3個月至1年 | 年 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | 65,113 S |
\$96,790 | 1.074 | \$ | |
| 浮動利率工具 | 14,498 | 103,503 | 189,064 | - | |
| 固定利率工具 | 699,900 | ||||
| \$779,511 | \$200,293 | \$190,138 |
105年12月31日
| 要求即付或 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於 1 個月 | 1至3個月 3個月至1年 1年以上 | ||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 無附息負債 | 88,604 S. |
\$96,475 | 1.056 | 235 | |
| 浮動利率工具 | 266 | 4,601 | 165,150 | ||
| 固定利率工具 | - | 699,900 | |||
| 88,870 | \$101.076 | \$166,206 | \$700,135 |
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額,將因浮動
$\hat{\mathbf{A}}$
利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 融資額度
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未動用金額 | \$44.944 | \$61,646 |
二七、關係人交易
除已於其他附註或附表所述者外,本公司與關係人間之交易如下。 (一)關係人名稱及其關係
| 關 係 |
稱 | 與 | 朩 | 公 | 리 | 之 | 關 | 係 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 正道工業(馬來西亞)私人有限公司 | 子公司 | |||||||
| Right Way North America Inc. | 子公司 | |||||||
| 正道汽車配件(福州)有限公司 | 子公司 | |||||||
| 福州威寶國際貿易有限公司 | 子公司 | |||||||
| 上海坤億精密金屬成形製品公司 | 關聯企業 |
(二)營業收入
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 橌 | 係 | 人 | 類 | 別 | 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | 子 | 회 公 |
||||||||||
| 私人有限公司 | 正道工業(馬來西亞) | \$ 21,063 |
\$ | 22,715 | ||||||||
| America Inc. | Right Way North | 64,506 | 58,266 | |||||||||
| 其 | 他 | 5,143 | 6,363 | |||||||||
| \$ 90,712 |
$\mathfrak{F}$ | 87,344 | ||||||||||
| 其他收入 | 子公 | 司 | ||||||||||
| 私人有限公司 | 正道工業(馬來西亞) | \$ 2,244 |
\$ | |||||||||
| 有限公司 | 正道汽車配件(福州) | 2,577 | 8,730 | |||||||||
| \$ 4.821 |
8.730 |
銷貨價格採成本加成計價,收款條件為與一般客戶無顯著不同。
(三) 進 貨
| 關 | 係 | 類 | 別 | 106年度 | 105年度 |
|---|---|---|---|---|---|
| 公 | 司 | ||||
| 正道工業 (馬來西亞) 私 | |||||
| 人有限公司 | \$76,637 | \$115,978 | |||
| 福州威寶國際貿易有限 | |||||
| 公司 | 11,741 | 9,618 | |||
| 其 他 |
518 | 757 | |||
| .26,353 |
進貨價格係依據產品類型並參考商業慣例訂定,付款條件與一 般廠商無顏著不同。
(四)應收關係人款項 (不含對關係人放款)
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 | 係 | 人 | 類 | 別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款一關係人 | 子公司 | 私人有限公司 | 正道工業(馬來西亞) | \$ 8,447 |
\$ 14,713 |
|||||
| America Inc. | Right Way North | 43,957 | 39,120 | |||||||
| 其 | 他 | \$ 1,155 53,559 |
2,279 56,112 |
|||||||
| 其他應收款 | 子公司 | |||||||||
| 私人有限公司 | 正道工業(馬來西亞) | \$ 393 |
\$ 15,427 |
|||||||
| 有限公司 | 正道汽車配件(福州) | 4,276 | 4,221 | |||||||
| 其 | 他 | \$ 413 5,082 |
19,648 |
流通在外之應收關係人款項未收取保證。106及105年度應收關 係人款項並未提列呆帳費用。
(五)應付關係人款項 (不含向關係人借款)
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 關 | 係 | 人 | 類 | 別 | 106年12月31日 | 105年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應付帳款一關係人 | 子公司 | |||||||||
| 正道工業(馬來西亞) | \$ 38.224 |
\$ 43,020 |
||||||||
| 私人有限公司 | ||||||||||
| 福州威寶國際貿易有 | 4,676 | 1,933 | ||||||||
| 限公司 | ||||||||||
| 其 | 化 | 418 | 306 | |||||||
| 43,318 | 45,259 |
流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保。 (六)處分其他資產
| 處 | 分 | 價 | 款 | 處 | 分 | 損 | 益 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關 帳列項目 類 係 別 人 |
106年度 | 105年度 | 106年度 | 105年度 | ||||||
| 工廠用品 子 司 公 |
||||||||||
| 正道工業(馬 | \$ | 435 | \$5,351 | \$ | 32 | (\$ | 6 1 | |||
| 來西亞)私 | ||||||||||
| 人有限公司 | ||||||||||
| 正道汽車配件 | 1,087 | 999 | 60 | 95 | ||||||
| (福州)有 | ||||||||||
| 限公司 | ||||||||||
| 1,522 | 6,350 | 92 | Ωû |
(七)對關係人放款:請參閱附表一。
(八) 主要管理階層薪酬
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$11,053 | \$12,877 |
| 股份基礎給付 | 1.117 | 1.210 |
| 退職後福利 | 288 | 379 |
| S 12.458 |
14.466 S |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二八、質抵押之資產
本公司下列資產業經提供為向銀行借款及發行轉換公司債之擔保 $\frac{\sigma}{\sigma D}$ :
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 受限制銀行存款 | \$217,181 | \$138,369 |
| 國內上櫃股票 | 78,000 | |
| 自有土地 | 265,194 | 265.194 |
| 建築物淨額 | 21,718 | 24,673 |
| 機器設備等淨額 | 97,199 | 119,905 |
| \$679,292 | \$548.141 |
二九、重大承諾及或有事項
除其他附註所述者外,本公司於資產負債表日有下列重大承諾事 項及或有事項:
(一)重大承諾
- 本公司未認列之合約承諾如下
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$10,145 | \$68,173 |
- 本公司為擴展業務範圍,並達到生產技術的垂直整合,於 104 年與卓毅資本共同投資 Admiral Skill Limited (以下簡稱 Admiral), 再由 Admiral 認購 Joint Fortune Co. 發行之可轉換 公司債,投資擁有「液壓成形」技術之上海坤億精密金屬成形 制品公司 (以下簡稱上海坤億)。截至106年5月8日,本公司 已透過子公司 Excellent Growth Investments Limited 投資 1,750 仟美元,卓毅資本亦已投入 5,250 仟美元,合計共 7,000 仟美元。
本公司於106年5月8日經董事會擬議通過與卓毅資本簽署補 充協議書,主要條文如下:
- (1) 本公司除已透過子公司 EXCELLENT 投資美金 175 萬外, 不再参與 ADMIRAL 現金增資發行新股。
- (2)在原先雙方投資契約協議下,修正本公司欲投資之金額為 目前已投資之美金 175 萬,再加上對卓毅資本已投資之金 額美金 525 萬給予附賣回權利。
- (3) 本公司承諾自 108 年 11 月 23 日起, 卓毅資本得於半年內 執行賣回權。若上海坤億於105年至108年有累積盈餘, 則以投資本金加計 2.25%將股權賣予本公司。若上海坤億 於 105年至 108年無累積盈餘,則僅以投資本金將股權賣 予本公司。
本公司已洽請第三方會計師就交易價格合理性出具意見書。
(二) 或有事項
-
- 新北市「變更板橋都市計畫(江翠北側地區)細部計畫」AB區 發展單元自辦市地重劃案:
- (1) 本公司於97年3月參與上市公司美亞鋼管廠股份有限公司 (以下簡稱美亞公司)簽訂預定土地買賣契約書,買受上 述重劃案地主預定分回之土地,面積約1,402.99坪,合約 總價款為 631,340 仟元,本公司已依合約支付價款 30,890 仟元。該案目前尚未完成過戶手續予本公司,依合約規定, 地主須依收款進度設定1.20倍之第一順位他項權利與本公 司。另依合約規定倘若地主有違約情事者,本公司得解除 契約並要求加倍返還已支付價款,以為違約賠償。
- (2) 本公司於 102 年 10 月 23 日向臺灣臺北地方法院提出請求 支付違約金之民事訴訟,於105年4月15日經臺灣臺北地 方法院 102 年度重訴字第 1206 號判決地主應給付本公司 61,780 仟元及自民國 102 年 10 月 31 日起至清償日止,按 年息 5%計算之利息。經兩造上訴後,台灣高等法院於 106 年 6 月 1 日以 105 年度重上字第 437 號判決兩造上訴均駁 回。經正道公司上訴後,現於最高法院審理中。依107年3 月16日律師回覆函之意見,由於本案尚繫於法院審理,故 無法合理估計可能產生之影響。
-
- 本公司前董事張興華因代塾海安路 BOT 案之工程相關帳款 34,562 仟元,於99年12月向台南地方法院聲請強制執行扣押 本公司財產,經本公司向台南地方法院以雙方於96年5月與富 安開發股份公司共同簽訂協議,由富安開發股份有限公司承擔 本件債務為由提起債務人異議之訴,並經法院裁定暫予停止執 行。
本案最高法院於102年10月24日102年度台上字第2016 號判決駁回本公司上訴。基於上述與富安開發股份有限公司共 同簽訂之協議,本公司對富安開發股份有限公司聲請支付命令
共計 94,137 仟元,已於104年6月取得台北地方法院核發之債 權憑證。
承上,本公司另案請求律師吳卜於張興華開立之支票 20,164 仟元上履行填载見證日之義務,本案於106年6月29日 最高法院台上字第91號判決二度發回台灣高等法院更審,並依 最高法院106年度台上字第91號判決旨意,就本公司是否已受 清償乙節,向台南市政府函詢。惟自台灣高等法院民事庭儉股 函詢迄107年1月29日準備程序期日,台南市政府尚未函覆, 故兩造當庭合意停止訴訟,合意停止訴訟期間至107年5月28 止。
三十、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按本公司功能性貨幣以外之外幣彙總表達,所揭露之 匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之外幣資產 及負債如下:
106年12月31日
| 幣 外 |
匯 率 |
帳 額 面 全 |
|
|---|---|---|---|
| 幣 外 資 產 |
|||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 元 |
\$ 7,579 |
29.76 (美元:新台幣) | \$225,564 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 採權益法之子公司 | |||
| 幣 馬 |
49,771 | 7.345 (馬幣:新台幣) | \$365,570 |
| 人民幣 | 107,848 | 4.565 (人民幣:新台幣) | 492,324 |
| \$857,894 | |||
| 以成本衡量之金融 | |||
| 資產 | |||
| 美 元 |
1,000 | 30.346 (美元:新台幣) | _30,346 |
| 幣 外 負 |
|||
| 債 | |||
| 貨幣性項目 美 |
|||
| 元 | 1,055 | 29.76 (美元:新台幣) | 31,400 |
105年12月31日
| 幣 外 |
匯 | 举 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幣 資 產 外 |
|||||||
| 貨幣性項目 | |||||||
| 美 元 |
\$ 9,317 |
32.25 (美元:新台幣) | \$300,480 | ||||
| 非貨幣性項目 | |||||||
| 採權益法之子公司 | |||||||
| 幣 馬 |
48,598 | 6.905 (馬幣:新台幣) | \$335,572 | ||||
| 人民幣 | 112,617 | 4.617 (人民幣:新台幣) | 519,955 | ||||
| \$855,527 | |||||||
| 以成本衡量之金融 | |||||||
| 資產 | |||||||
| 美 元 |
1,000 | 30.346 (美元:新台幣) | \$ | 30,346 | |||
| 幣 | |||||||
| 債 負 外 貨幣性項目 |
|||||||
| 美 元 |
1.425 | 32.25 (美元:新台幣) | 45,944 | ||||
具重大影響之外幣兌換損益 (已實現及未實現) 如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 率 |
淨兌換(損)益 | 匯 季 |
淨兒換(損)益 |
| 美 | 30.432(美元:新台幣) | 19.610) $\degree$ (S) |
\ 32.263(美元:新台幣) | 1.533 |
三一、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:附表一。
-
- 為他人背書保證:無。
-
- 期末持有有價證券情形:附表二。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上;無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上 無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上;無。 9. 從事衍生工具交易:無。
-
被投資公司資訊:附表三。 (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、本期損益及認列之投資損益、期 末投資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額;附 表四。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:附表五。
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
民國 106年1月1日至12月31日 正道工業股份有限公司 資金貸與他人
附表一
單位:新台幣及美元仟元
| 쳽 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| đ, | 堰 'n, * # 41 地限额 ķ. |
244,974 (2) |
244,974 (2) |
244,974 (2) |
|||
| a, 4、吴一 É. ħ |
偿 g m ⋠ ÷. ä 侞 $\dot{\phantom{a}}$ |
183,730 | $\Xi$ | 183,730 | $\widehat{E}$ | 183,730 | a |
| 굡 | ÷. ₩ |
I | ł | ı | |||
| 账 4 |
樟 帅 |
I | ı | I | |||
| 震 些 |
Ė | ı | |||||
| 41 奖 列表 de 蜈 |
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| 賔 国 有短期融通 三尾 小泉。 44 |
管理科 | 使逐週林 | 禁运到特 | ||||
| ₹ 厦 |
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| # 抟 |
|||||||
| × 쉐 |
|||||||
| ek ý. ∉ |
趣 $\overline{\mathbf{c}}$ p 食地 |
ς | 2 | ||||
| E ثثا 平 |
5% | à, | ř, | ||||
| 全额利 $\mathbf{H}$ \$ ź. |
15,399 | 44,640 | 1,500 | ||||
| 预算 笨长 |
29,760 | (1951) (1,605, 1,500) (1,605, 1,500) | |||||
| 是否与。 關係人 本期最高绘额 期 |
005′1 0001) (005′1 0001) 009′17 0001) (006′1 0001) |
30,990 | 09'FF (1900'I GBR) (090'I GBR) |
||||
| 吹 | eK. | 呶 | |||||
| 象往來拜目 | :道工紫 (馬來西 其他應收款 | 其他應收款 | |||||
| ŧ | L. 原公 |
||||||
| ä. ं के फ़ |
州)有限公司 | 曲 | 亞)有1 | ||||
| 深 出 $(11)$ 2 $\alpha$ 装货 |
1正道工案股份有 正道汽車配件 (福 其他應收款) | 局 医公 |
|||||
| 蜜 | ¢ |
註1:編號欄之填寫方法如下:
$(1)$ 發行人填 0 *
(2)被投资公司按公司列由阿拉伯数字1周始依序编统。
註2: 资金贷单性贸之填寫方法如下:
(1)有業務往來者請填 1。
(2)有短期融通资金之必要者请填 2。
社 3:(1)有短期融通资金之必要之個别對象资金货换最高限额 1,224,869(净值)x15%=183,730。
(2) 資金貸與總限額 1,224,869 ( 净值 ) x20% = 244,974 =
正道工業股份有限公司 期末持有有價證券情形
民國 106年12月31日
單位:新台幣仟元
ï
| 꿥 塘 |
已全数提列减损损失 | 已全数提列减损损失 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ₩ | 句 | ||||||||
| 缤 $\star$ |
78,000 s, |
16,000 | I | ||||||
| 半分 | |||||||||
| 双 式 | 7% | ||||||||
| 領持 | |||||||||
| 41 唱 |
78,000 | 16,000 | 30,346 | ||||||
| G) | |||||||||
| ¥ | |||||||||
| 什般 | 1,200 | ĝ | 600 | 1,070 | 1 | ||||
| Ħ | |||||||||
| 邦 | 龊 Щ, |
||||||||
| # ब्र 贵 |
透過損益按公允價值衡量之金融 資產一流動 透過損益按公允價值衡量之金融 資產一流動 |
本衡量之金融資產一非流動 以成 |
本衡量之金融資產一非流動 汉成 |
本衡量之金融資產一非流動 法成 |
|||||
| 奥 有 價 證 券 發行人之關係 |
|||||||||
| 噍 | U. | 媒媒 | 巢 | ||||||
| 哨 | |||||||||
| 持有之公司有價證券種類及名稱 | 森鉅科技材料股份有限公司 | 宽底國際股份有限公司 | 堂發汽車股份有限公司 | 菜思康科技股份有限公司 | Automotive VC Fund (汽車先進 投資基金)(註2) 受益憑證 |
||||
| 正道工業股份有限服 | |||||||||
| 公司 | |||||||||
註1:投資子公司相關資訊,請參閱附表三及四。
註 2:該基金全數投資 DEG Inc.,持有其 100%股權。
玉衣一
被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 正道工業股份有限公司
民國 106年1月1日至12月31日
附表三
單位:新台幣及馬幣仟元
| 씳 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 干公司 | Ģ, | 帀 | 厛 | 啼 | ||||||||
| $+$ 4 | ぐす | |||||||||||
| 12,100 | 18,518) 子 公 | $\frac{8}{2}$ | $\widehat{H}$ | 1) 干公 | ||||||||
| 有被投资公司本期認列之 | 率 帳面 金 额 本期(损)益 投資(损)益 | 15,196 \$ | $18,518$ ) | 198 | $\widehat{H}$ | |||||||
| $\frac{6}{1}$ | ||||||||||||
| 365,570 | 192,324 | 1,197 | 351 | 743 | ||||||||
| S | ||||||||||||
| ₩ | 80% | 100% | 100% | 100% | 100% | |||||||
| К | 本期期末去年底股数(仔股)比 | 28,666 | 17,890 | 25,930 | ಸ | |||||||
| 領期 | l | |||||||||||
| 41 | MYR 30,276 | 550,302 | 1,575 | 259,300 | ||||||||
| !w | ||||||||||||
| ≒≾ ∶ 4 |
MYR 30,276 | 550,302 | 1,575 | 259,300 | 755 | |||||||
| 喚 | ||||||||||||
| m | ||||||||||||
| 投資公司名稱被 投 資 公 司 名 稱所 在 地 區 主 要 營 業 項 | 汽機車活塞之製造 | 鉄 | 汽機車引擎零件之買 | 禁税 | 業務 | |||||||
| 英屬維京群島 一般投資 | 收 | 汽機車買賣 | 汽機車買賣 | |||||||||
| 馬來西亞 | 國 | 興 | 堡 母 | |||||||||
| 崃 | 40 | . ------------------------------------ |
||||||||||
| 正道工業股份有正道工業(馬來西亞) | Investments Limited | 正道工業股份有 證道實業股份有限公司 | ||||||||||
| 私人有限公司 | 正道工業股份有Excellent Growth | 正道工業股份有 Right Way North | America Inc. | 正道工業股份有Wealth Cosmo | Limited | |||||||
| 限公司 | 限公司 | 限公司 | 限公司 | 限公司 | ||||||||
註:大陸被投資公司相關資訊請參閱附表四。
4
民國 106年1月1日至12月31日 正道工業股份有限公司 大陸投資資訊
附表四
單位:新台幣及外幣仟元
| B | |||
|---|---|---|---|
| 奖 य XI. |
|||
| 【至本期」 -匪回投資收】 |
|||
| 管 数 额 同型 |
Ÿ. | ||
| 8,143 | |||
| ≑ 4 | 443,860 | ||
| 未面 | Φ | ||
| 本期認列投資 期 摄益(註2) 帳 |
$15,699$ ] | S | |
| 49 | |||
| 100% | 100% | ||
| 目 本公司直接 蓝 或同接投资 蓝 之持股比例 |
|||
| 15,699) | S | ||
| 投资公司 | |||
| G | |||
| 未出 冨 |
1 | ||
| $\frac{4}{\pi}$ 異質 |
USD2,819 A.M. 13,500 |
||
| æ 机机 룾 |
器作演 க |
反親 | |
| $\sqrt{5}$ $\frac{1}{2}$ ¶≨ |
른 光 |
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| $\mathbb{F}$ Ū |
$\frac{1}{2}$ | ||
| 41 | 李 投 | ||
| 出或收回投资 | |||
| ¥ | ŧ۹ | 投區 | |
| Ħ | も 赤 |
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||
| $\star$ 쀶 |
|||
| 本期期 初 初 自 本期 台灣匯出累積 e $\mathbb{H}$ 壔 |
合额 | ||
| 4 | USD2,819 為機 13,500 |
||
| 섻 ₩ |
|||
| 恢 | 器作机 95 |
||
| 峙 ₩ $\overline{\phantom{a}}$ |
혂 体 |
||
| $\overline{a}$ $\kappa$ |
Э | Q | |
| 投入社 | ₽ | ||
| 簿 | 13,500 | 1,000 | 帅 45 |
| $\frac{1}{2}$ | 表 | ||
| 营销项目费收费本 | 五金產品、交電、標 CNY | 資 全 镇核 E |
|
| 菜 | 美司 | 볩 | |
| 二共味 Ÿ |
電子產品等 | ķ | |
| 兴 4D |
膠原料、普 ł |
||
| 英境 車配件(福州)福塞引 |
ť | 华 回 右 马 呵 我 |
|
| 有 | |||
| 真國際貿易 | 期期末累 | ||
| Ľ | |||
| 大陸被投資公司名稱 主要 | 有限公司 ن پر |
服公司 川威 |
皮大 |
| ц | Ą | Ą |
| É | ||
|---|---|---|
| a, | ||
| 國 | ||
| 凝 尝 锁 棒 伸 或 陸 马 动 弹 弹 原 |
J | 5791,006 (社3) |
| 图 | ||
| e) H |
||
| $\frac{\kappa}{4}$ | 医原 | |
| 紳 | 쉐 | |
| 훠 | 体 | USD 13,500 仟元 |
| ÷ | 의 | |
| 瘿 | 쪶 | |
| 出载 | 核 | |
| 4 | 伯 | |
| Ķ | ||
| 有 自 | ¥ | USD 13,500 仟元 |
| ŧ | u) | |
| × | 著 | |
| $\star$ | 원 | |
| Ę 棗 |
||
| K | $\star$ |
拉1:投資方式:
(1) 这遇 Excellent Growth Investments Limited. 再投資。
(2) 其他方式:像由正道汽車配件(福州)有限公司直接投资。
柱2:本期级列投资损益;經台湾母公司贷还會計師查核簽證之財務根表,另構州成寶國際貿易有限公司之财務报表未經會計師查核。惟本公司管理階層認為上述非重要予公司財務報告術經會計師查核。 尚不致產生重大之差異。
註 3:合併報表股權淨值x60%=1,318,343x60%=791,006。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項、及其價格、付款條件、未實現損益及其他相關資訊
民國 106年1月1日至12月31日
附表五
單位:新台幣仟元
$\ddot{\phantom{a}}$
| 震 4 ЖŚ, Ķ 黄鬼、 ₩ |
I | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ¥ | 고 ļπ |
$\frac{3}{2}$ | ≫ ю |
||
| 票一顿 | 55 $\cdot$ t |
347 | 4,676 | ||
| ħ, | 高 14 |
÷ ė Ķ 應應 |
$\frac{1}{16}$ 付票 |
≭≼ 垩 宅 ₩ |
|
| -短交易之比較 | 浙不同 浙不同 浙不同 憲 |
||||
| $\mathbf{I}$ -≰ |
運軍 | 瞋 | 匮 雄 |
||
| щŖ | к ទ Ī Š |
₹ | $\vec{k}$ g |
||
| 本加 | 成定 | ₩ | |||
| ₩ | 羁 | 发谈 | |||
| $\frac{1}{2}$ | r Ial |
$\aleph$ ۳ |
3% | ||
| 謌 | |||||
| ۳ U |
3.143 518 |
11,741 | |||
| 뽜 | 4 Ì |
||||
| 交易频型 | 參 | 400 24 |
÷қ | ||
| 缮 | $\mathfrak{m}$ 亽 |
同 限公 |
|||
| ø, | È 有1. |
有 | 有限公司 | ||
| 臩 | 道汽車配件(福) | 易 ेज् 柒 囤 |
|||
| 타 ÿ) ٣Ī |
니 | ł≋ 谖 茧 権 |
|||
註1:資金融通相關資訊請參閱附表一。
註2:其他收入相關資訊請參閱附註二七。
$\ddot{\phantom{1}}$
§重要會計項目明細表目錄§
$\mathbf{r}$
| 項 | 號 索 目 綿 |
引 |
|---|---|---|
| 資產、負債及權益項目明細表 | ||
| 現金及約當現金明細表 | 明細表一 | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 | 附註七 | |
| 明細表 | ||
| 應收帳款明細表 | 明細表二 | |
| 存貨明細表 | 明細表三 | |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 明細表四 | |
| 不動產、廠房及設備變動明細 | 附註十三 | |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註十三 | |
| 不動產、廠房及設備累計減損變動明細 | 附註十三 | |
| 遞延所得稅資產明細表 | 附註二一 | |
| 短期借款明細表 | 明細表五 | |
| 應付帳款明細表 | 明細表六 | |
| 其他應付款明細表 | 附註十七 | |
| 應付公司債明細表 | 附註十六 | |
| 遞延所得稅負債明細表 | 附註二一 | |
| 損益項目明細表 | ||
| 營業收入明細表 | 明細表七 | |
| 營業成本明細表 | 明細表八 | |
| 營業費用明細表 | 明細表九 | |
| 其他收益及費損淨額明細表 | 附註二十 | |
| 財務成本明細表 | 附註二十 | |
| 本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費 | 明細表十 | |
| 用功能别彙總表 |
正道工業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 106年12月31日
明細表一
k,
單位:新台幣仟元
$\sim$ $\mu$
┙
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$ | 328 | ||||
| 銀行存款 | ||||||
| 活期存款 | 17,521 | |||||
| 外幣存款 | USD485 仟元, 匯率 29.76 | 8,492 | ||||
| EUR31 仟元, 匯率 35.57 | ||||||
| RMB36 仟元, 匯率 4.565 | ||||||
| 支票存款 | 210 | |||||
| 26,223 | ||||||
| 26,551 |
應收帳款明細表
民國 106年12月31日
明細表二
單位:新台幣仟元
j
J.
| 客 | ŕ | 名 | 稱 | 全 | 額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| THERMO KING CORPORATION | \$ | 56,513 | ||||
| HUSQVARNA OUTDOOR PRODUCT | 14,910 | |||||
| FAIR DEAL CORPORATION | 10,583 | |||||
| WSM DISTRIBUTING CO. INC. | 7,921 | |||||
| 其他 (占5%以內客戶彙總) | 54,656 | |||||
| 144,583 | ||||||
| 减:備抵呆帳 | 26,261 ) | |||||
| \$118,322 |
存貨明細表
民國 106年12月31日
明細表三
$\lambda$
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 成 本 |
淨變現價值 註 |
| 製 成 品 |
\$123,228 | \$132,676 | |
| 製 在 品 |
50,060 | 50,740 | |
| 料 物 原 |
25,601 | 27,034 | |
| 在途存貨 | 12,335 | 12,335 | |
| \$211.224 | \$222,785 |
註:淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估 計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
J.
採用權益法之投資變動明細表 正道工業股份有限公司
民國 106年1月1日至12月31日
明细表四
單位:新台幣仟元
| (试实实被保政 1. 質 押 情 形 |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| · 第 |
|||||||||||||
| 公 正道工業(馬來西亞)私人有限公司(註1) |
期 ------------------------------------ | 本 期 增 加 ( 减 少 ) 股数 (仟股) 金 ----------------------------------- |
投資 (損)益 5 12,100 |
期 股款(仟股) 持股比例 % 金 額 股 横 净 值 28,666 80 \$ 365,570 \$ 365,570 |
|||||||||
| Excellent Growth Investments Limited ( tt 2) | 17,890 | 519.955 | $(9,113)$ $(18,518)$ | 17,890 | 100 | 492,324 | 493,072 | 哩 | |||||
| Right Way North America Inc. (it 3) | 2428 | (629) | 198 | $rac{8}{2}$ | 1,197 | 4,745 | 谢 | ||||||
| 经道實業股份有限公司 | 25,930 | 415 | E) | 25,930 | 351 | 351 | 曭 | ||||||
| Wealth Cosmo Limited (it 4) | R | $\frac{14}{1}$ | Ŗ | $\frac{543}{1}$ | $\begin{bmatrix} 743 \ 743 \end{bmatrix}$ | 께 | |||||||
| 858.370 | $-8.100$ | $(\frac{285}{9})$ | 864.48 |
註1:本期增加(減少)係發放現金股利款(4,032)仟元及國外營運機構財務報表換算之兄換差額雙動 21,930 仟元。
註2:本期增加(减少)係未按持股比例取得致資本公積按比例增加影響數17仟元、與子公司之未實現利益185仟元及國外管選機構財務報表換算之兒換差額變動(9,315)仟元
註3:本期减少保與子公司之未實現利益(1,044)仟元及國外營運機構財務根表换算之兒換差額變動(385)仟元。
註 4:本期增加(減少)係現金增資755仟元及國外營運機構財務根表換算之兒換差額變動(11)仟元
۸
短期借款明細表
民國 106年12月31日
明細表五
$\hat{\mathbf{A}}$
ł,
單位:新台幣仟元
$\ddot{\phantom{1}}$
| 債 | 權 | 侍 人 |
款 | 金 額 |
契 | 約 | 期 | 限 | 利 | 率 | 質 | 押或保證 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一銀行台南分行 | \$ | 40,000 | 106.10.20-107.2.23 | 1.96% | ||||||||||
| 華南銀行台南分行 | 50,000 | 106.9.21-107.5.25 | 1.80% | |||||||||||
| 華南銀行台南分行 | 37,000 | 106.9.5-107.5.4 | 1.80% | 國內上櫃股票 | ||||||||||
| 合作金庫東基隆分行 | 35,319 | 106.5.31-107.6.9 | 2% | |||||||||||
| 合作金庫東基隆分行 | 50,000 | 106.7.26-107.7.26 | 2.25% | |||||||||||
| 國泰世華板東分行 | 18,000 | 106.8.24-107.8.24 | 1.85% | |||||||||||
| 國泰世華板東分行 | 4,737 | 106.8.24-107.8.24 | 2.70% | |||||||||||
| 兆豐銀行台南分行 | 40,000 | 106.5.15-107.5.14 | 1.90% | |||||||||||
| 彰化銀行東台南分行 | 30,000 | 106.5.9-107.5.9 | 1.90% | |||||||||||
$$305,056$
應付帳款明細表
民國 106年12月31日
明細表六
單位:新台幣仟元
$\hat{\mathbf{z}}_t$
| 廠 | 商 | 名 | 稱 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 崇銘企業有限公司 | \$ | 14,026 | |||
| 真鉞企業股份有限公司 | 4,707 | ||||
| 名山工業股份有限公司 | 4,527 | ||||
| 天承鍛造股份有限公司 | 4,486 | ||||
| 鑫立重工股份有限公司 | 4,003 | ||||
| 其他(占5%以內廠商彙總) | 23,008 | ||||
| \$ | 54,757 |
營業收入明細表
民國 106年1月1日至12月31日
明細表七
$\ddot{\phantom{0}}$
$\hat{\mathbf{v}}$
$\mathcal{A}$
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 數量 | ( 仟 個 | 全 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 活 | 寒 | 1,545 | \$ | 270,335 | |||
| 鍛 | 品 | 1,432 | 357,843 | ||||
| 其他 (占10%以内彙總) | 1,930 | 196,057 | |||||
| \$ | 824,235 |
營業成本明細表
民國 106年1月1日至12月31日
明細表入
單位:新台幣仟元
$\frac{1}{2}$
رد.
| 項 | 目 | 全 | 額 |
|---|---|---|---|
| 期初原料 | \$ | 34,247 | |
| 加·本期進料 | 189,432 | ||
| 其他加項 | 1,884 | ||
| 減:其他減項 | 9,290) | ||
| 期末原料 | 25,192) | ||
| 本期耗用原料(1) | 191.081 | ||
| 期初物料 | 368 | ||
| 加:本期進料 | 4,320 | ||
| 加:其他加項 | 36 | ||
| 減:其他減項 | 367) | ||
| 期末物料 | 409) | ||
| 本期耗用物料(2) | 3,948 | ||
| 直接人工(3) | 90,626 | ||
| 製造費用(4) | 208,346 | ||
| 製造成本合計(1)+(2)+(3)+(4) | 494,001 | ||
| 加:期初在製品 | 51,476 | ||
| 加:其他加項 | 15,984 | ||
| 減:其他減項 | 3,921) | ||
| 減:期末在製品 | $50,060$ ) | ||
| 製成品成本 | 507,480 | ||
| 加:期初製成品 | 113,237 | ||
| 其他加項 | 180,658 | ||
| 減:期末製成品 | 123,228) | ||
| 其他減項 | 2,422) | ||
| 銷貨成本 | 675,725 | ||
| 出售原物料及半成品 | 9,307 | ||
| 出售模具成本 | 13,237 | ||
| 存貨報廢損失 | 467 | ||
| 存貨盤虧 | 1,376 | ||
| 減:存貨盤盈 | 1,875) | ||
| 營業成本 | \$698,237 |
營業費用明細表
民國106年1月1日至12月31日
明細表九
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
$\mathbf{g}$
$\sigma$
單位:新台幣仟元
J
| 管 理 及 |
研究發展 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
費 推 銷 用 |
費 務 總 用 |
費 用 |
計 合 |
| 薪資支出 | \$ 8,089 |
\$43,265 | \$12,097 | \$63,451 |
| 其他費用 (占5%以內彙總) | 22,727 | 54,502 | 8,318 | 85,547 |
| \$30,816 | \$97,767 | \$20,415 | \$148,998 |
.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 民國 106年及 105年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
$\ddot{\phi}$
$\theta$
.
The contract complete complete the contract of the contract of the contract of the contract of the complete th
明細表十
| 106年度 | 105年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 凰 業 誉 於 者 成 本 |
凰 營 業 於 費 者 用 |
計 合 |
属 業 誉 於 者 成 本 |
屬 誉 業 於 費 者 用 |
計 合 |
|
| 員工福利費用 (註) | ||||||
| 薪資費用 | S 126,632 |
\$ 63.451 |
190.083 S |
\$ 136,366 |
\$ 64.138 |
\$ 200,504 |
| 劳健保費用 | 18,996 | 6.770 | 25,766 | 17,501 | 6,704 | 24,205 |
| 退休金費用 | 6.599 | 3.112 | 9.711 | 8.023 | 3,502 | 11,525 |
| 其他用人費用 | 10.056 | 3.260 | 13,316 | 9,338 | 2,976 | 12,314 |
| 162.283 S. |
76.593 | 238,876 | \$171,228 | 77,320 | 248,548 | |
| 折舊費用 | 39,021 | 5 335 | 44.356 | 41.128 ፍ |
5,555 | 46,683 ፍ |
註:截至106年及105年12月31日止,本公司員工人數分別為384人及436人。
