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RH Interim / Quarterly Report 2021
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Interim / Quarterly Report
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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一○年及一○九年第三季
公 司 地 址:Oleander Way, 802 West Bay Road, P. O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands
電 話:66-24-207440-1074
目 錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 | 1 |
| 二、目 錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 |
| 五、合併綜合損益表 | 5 |
| 六、合併權益變動表 | 6 |
| 七、合併現金流量表 | 7 |
| 八、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8~9 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 9~11 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 11 |
| (六)重要會計項目之說明 | 11~34 |
| (七)關係人交易 | 34 |
| (八)質押之資產 | 34 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 35 |
| (十)重大之災害損失 | 35 |
| (十一)重大之期後事項 | 35 |
| (十二)其 他 | 35 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 36~37 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 37 |
| 3.大陸投資資訊 | 38 |
| 4.主要股東資訊 | 38 |
| (十四)部門資訊 | 39 |
台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 2 8101 6666 KPMG 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.)
Fax 傳真 + 886 2 8101 6667 Internet 網址 home.kpmg/tw
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | 不 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資產 | 額 | $\frac{96}{6}$ | 全 額 |
% | 全 額 |
$\frac{96}{6}$ | 負債及權益 | 金 | 額 | % | 全 額 |
% | 額 % 金 |
|||
| Hxx | 流動資產: | 21xx | 流動負債: | |||||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | s. 119,918 |
8 | 674,257 35 | 327,376 21 | 2100 | 短期借款(附註六(七)、(十)及八) | S | 128,518 | - 8 | 370,140 | - 19 | 322,443 20 | |||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(三)及(十八)) | 576,225 | 36 | 475,210 25 | 481,387 | 31 2150 | 應付票據 | $111 - -$ | 440 | $\sim$ | 408 - | |||||
| 1200 | 其他應收款(附註六(四)) | 17,672 | -1 | 22,145 | - 1 | 20,935 | $1 \quad 2170$ | 應付帳款 | 30,817 | $\overline{2}$ | 30,795 | $\overline{2}$ | 45,341 3 | |||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 36,808 | $\overline{2}$ | 26,947 | - 1 | 18,444 | $\mathbf{1}$ | 2200 | 其他應付款(附註六(十九)) | 88,148 | - 5 | 105,482 | - 5 | 81,978 | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 130x | 存貨(附註六(五)) | 485,942 | -31 | 344,661 | 18 | 349,208 | 22 2230 | 本期所得稅負債 | 42,379 | $\mathbf{3}$ | 29,479 | $\overline{2}$ | 18,843 | $\overline{1}$ | ||
| 1470 | 其他流動資產 | 16,139 | $\perp$ | 14,558 | $\blacksquare$ | 17,769 | $\blacksquare$ | 2280 | 租賃負債一流動(附註六(十二)) | 896 | $\sim$ $-$ | 884 | $\sim$ | 880 - | ||
| 流動資產合計 | 1,252,704 | 79 | 1,557,778 81 | 1,215,119 77 | 2399 | 其他流動負債一其他(附註六(十八)) | 12,179 | $\blacksquare$ | 5,020 | $\sim$ $\sim$ | $10,518$ 1 | |||||
| 15xx | 非流動資產: | 流動負債合計 | 303,048 | - 19 | $542,240$ 28 | 480,411 30 | ||||||||||
| 1520 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 25xx | 非流動負債: | |||||||||||||
| (附註六(二)) | 882 | $\sim$ $-$ | 882 - | 12,200 | -1 | 2505 | 透過損益按公允價值衡量之金融負債一非流動 | |||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(七)、(十)及八) | 299.998 | - 19 | 326,511 17 | 316,324 20 | (附註六(十一)) | $1,100 -$ | 1,000 | $\sim$ | |||||||
| 1755 | 使用權資產(附註六(八)及(十二)) | 1.408 | $\sim$ | 2,075 | $\sim$ $-$ | 2,298 | $\sim$ | 2530 | 應付公司債(附註六(十一)) | 238,588 15 | 234,781 | -12 | ||||
| 1780 | 無形資產(附註六(九)) | 9,426 | $\sim$ | 12.110 | $\blacksquare$ | 8.330 | $\sim$ | 2570 | 遞延所得稅負債 | 56,333 | $\overline{4}$ | 35,367 | $\overline{2}$ | 38,902 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 18,874 | $\mathbf{1}$ | 21,771 | $\mathbf{1}$ | 21,250 | -1 | 2580 | 租賃負債一非流動(附註六(十二)) | 530 | $\sim$ | 1,204 | $\sim$ | 1,426 | $\sim$ $-$ | |
| 1984 | 其他金融資產一非流動(附註八) | 9,163 | 9,698 | $\mathbb{R}^{n}$ | 9,501 | ⊥ | 2640 | 淨確定福利負債一非流動 | 27,151 | $\overline{\phantom{0}}$ | 28,170 | $\overline{\phantom{a}}$ | 22,469 | $\blacksquare$ | ||
| 非流動資產合計 | 339,751 21 | 373,047 19 | 369,903 | 23 | 2645 | 存入保證金 | 3,461 | 3,801 | $\sim$ | $3,412$ - | ||||||
| 非流動負債合計 | 327,163 | $\frac{21}{2}$ | 304,323 | 16 | $\frac{66,209}{4}$ | |||||||||||
| 2xxx | 負債總計 | 630,211 | 40 | 846,563 | $-44$ | 546,620 34 | ||||||||||
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益(附註六(六)、(十五)及 | |||||||||||||||
| $(+\pi))$ : | ||||||||||||||||
| 3100 | 股本 | 383,860 | $\frac{24}{5}$ | 383,860 20 | 383,860 24 | |||||||||||
| 3200 | 資本公積 | 439,036 | $-28$ | 439,036 23 | 428,269 27 | |||||||||||
| 33xx | 保留盈餘: | |||||||||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 70,774 | $\overline{4}$ | 70,774 | -4 | 70,774 4 | ||||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | $\sim$ | 28,481 | -1 | 28,481 2 | |||||||||||
| 3350 | 未分配盈餘(待彌補虧損) | 92,711 | $-6$ | (1, 123) | $\sim$ $\sim$ | $(5,364)$ - | ||||||||||
| 163,485 | - 10 | 98,132 | $\overline{5}$ | $93,891$ 6 | ||||||||||||
| 其他權益: | ||||||||||||||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $(123, 507)$ $(8)$ | 18,686 | - 1 | $(13,829)$ (1) | |||||||||||
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未 | |||||||||||||||
| 實現損益 | $(11,318)$ $(1)$ | $(11,318)$ (1) | ||||||||||||||
| 3491 | 其他權益一員工未賺得酬勞 | $(233)$ $-$ | $(1,750)$ - | $(2,911)$ - | ||||||||||||
| $(135,058)$ (9) | $5,618$ - | $(16,740)$ (1) | ||||||||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益小計 | 851,323 53 | 926,646 48 | 889,280 56 | |||||||||||||
| 36xx | 非控制權益(附註六(六)及(十五)) 權益總計 |
110,921 | $\overline{7}$ | 157,616 | $_{\rm 8}$ | $149,122$ 10 | ||||||||||
| 资產總計 | 3xxx | 962,244 60 | $1,084,262$ 56 | 1,038,402 66 | ||||||||||||
| 1xxx | 1,592,455 100 | $1,930,825$ 100 | $1,585,022$ 100 | 2-3xxx 負債及權益總計 | 1,592,455 100 | 1,930,825 100 | 1,585,022 100 | |||||||||
| N 70 N I | ||||||||||||||||
| (請詳聞後附合併財務報告附註) | ||||||||||||||||
| 董事長:PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN | 經理人:林如茵 | 舍計主管:NARISSA KIEATBUNYARIT, Sa 陳塞瑟 |
| 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 |
96 | 金 額 |
% | 金 額 |
% | 額 金 |
% | |||
| 4000 | 營業收入(附註六(十八)) | S. | 610,246 | $\overline{100}$ | 497,332 | 100 | 1,516,734 | 100 | 1,282,892 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(五)、(七)、(八)、(九)、 | |||||||||
| (十二)、(十三)及十二) | 459,827 | $-75$ | 390,704 | $\frac{79}{2}$ | 1,166,347 | 77 | 1,000,305 | 78 | ||
| 5900 | 營業毛利 | 150,419 | 25 | 106,628 | 21 | 350,387 | 23 | 282,587 | 22 | |
| 6000 | 營業費用(附註六(三)、(七)、(八)、(九)、 (十二)、(十三)、(十六)、(十九)、七及十 $=$ ): |
|||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 13,585 | 2 | 17,644 | 4 | 48,106 | 3 | 49,432 | 4 | |
| 6200 | 管理費用 | 42,655 | 7 | 51,623 | 10 | 124,868 | 9 | 126,496 | 10 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 13,735 | 2 | 16,148 | 3 | 44,855 | 3 | 45,507 | 4 | |
| 6450 | 預期信用減損損失(利益) | 4,183 | -1 | (5, 837) | (1) | 4,701 | (8,385) | (1) | ||
| 營業費用合計 | 74,158 | 12 | 79,578 | 16 | 222,530 | 15 | 213,050 | 17 | ||
| 6900 | 營業淨利 | 76,261 | 13 | 27,050 | 5 | 127,857 | 8 | 69,537 | $\overline{5}$ | |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(十一)丶(十二)及 $(2+))$ : |
|||||||||
| 7100 | 利息收入 | 23 | 39 | 262 | 505 | |||||
| 7010 | 其他收入 | 1,246 | 946 | 4,900 | 5,503 | |||||
| 7020 | 其他利益及損失 | (555) | 5,668 | 1 | 13,957 | 1 | 31,325 | 2 | ||
| 7050 | 財務成本 | (1, 443) | $\sim$ $-$ | (1, 282) | $\sim$ | (6,368) | (6,090) | |||
| 營業外收入及支出合計 | (729) | $\blacksquare$ | 5,371 | -1 | 12,751 | $\mathbf{1}$ | 31,243 | $\overline{2}$ | ||
| 7900 | 税前淨利 | 75,532 | 13 | 32,421 | 6 | 140,608 | 9 | 100,780 | 7 | |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十四)) | 23,614 | 4 | (3,008) | (1) | 49,206 | 3 | 19,143 | -1 | |
| 8200 | 本期淨利 | 51,918 | 9 | 35,429 | 7 | 91,402 | 6 | 81,637 | -6 | |
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | (60, 361) | (10) | (46, 646) | (9) | $(159,269)$ $(11)$ | (93, 379) | (7) | ||
| 8399 | 減:與可能重分類之項目相關之所得稅 | |||||||||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (60, 361) | (10) | (46,646) | (9) | (159,269) | (11) | (93, 379) | (7) | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | (8, 443) | (1) | (11,217) | $\left(2\right)$ | (67, 867) | (5) | (11,742) | $\underline{\underline{\phantom{a}}(1)}$ | |
| 8600 | 本期淨利歸屬於(附註六(六)): | |||||||||
| 8610 | 母公司業主 | S | 47,302 | 8 | 32,546 | 6 | 84,546 | 6 | 75,893 | -6 |
| 8620 | 非控制權益 | 4,616 | -1 | 2,883 | 6,856 | 5,744 | ||||
| S. | 51,918 | 9 | 35,429 | 7 | 91,402 | 6 | 81,637 | $\overline{6}$ | ||
| 8700 | 綜合損益總額歸屬於(附註六(六)): | |||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | (6, 849) | (1) | (7,647) | (1) | $(57,647)$ (4) | (4,027) | $\sim$ $-$ | |
| 8720 | 非控制權益 | $(1,594)$ - ___ | $(3,570)$ (1) $(10,220)$ (1) $(7,715)$ (1) | |||||||
| S | $(8,443)$ (1) $(11,217)$ (2) $(67,867)$ (5) $(11,742)$ (1) | |||||||||
| 07 E O | 每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十七)) | 1.00. |
| 即周尔可公可某土之惟血 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益項目 | ||||||||||||||
| 保留盈餘 | 國外營運機 構財務報表 |
透過其他 綜合損益按 公允價值衡量 |
歸屬於母 | |||||||||||
| 普通股 股本 |
資本公積 | 法定盈 餘公積 |
特別盈 餘公積 |
未分配盈餘 (待彌補虧損) |
計 | 換算之兒換 額 |
之金融資產未 實現評價損益 |
46 | 公司業主 權益總計 |
非控制 權益 |
權益總額 | |||
| 國一〇九年一月一日餘額 | 384,700 | 428,182 | 70,774 | 28,481 | (81,257) | 17,998 | 66,091 | (6,795) | 890,176 | 156,837 | 1,047,013 | |||
| 期净利 | 75,893 | 75,893 | 75,893 | 5,744 | 81,637 | |||||||||
| 期其他綜合損益 | (79, 920) | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (79.920) | (13, 459) | (93, 379) | ||||||||
| 期綜合損益總額 | 75,893 | 75,893 | (79,920) | $\sim$ | $\sim$ | (4,027) | (7, 715) | (11,742) | ||||||
| 制员工權利新股調整數 | (840) | 87 | 753 | |||||||||||
| 份基礎給付交易 | 3,131 | 3,131 | 3,131 | |||||||||||
| 國一◯九年九月三十日餘額 | 383,860 | 428,269 | 70,774 | 28,481 | (5,364) | 93,891 | (13, 829) | (2,911) | 889,280 | 149,122 | 1,038,402 | |||
| 國一一◯年一月一日餘額 餘指撥及分配: |
S. | 383,860 | 439,036 | 70,774 | 28,481 | (1,123) | 98,132 | 18,686 | (11,318) | (1,750) | 926,646 | 157,616 | 1,084,262 | |
| 特別盈餘公積迴轉 | (28, 481) | 28,481 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||||||||
| 普通股現金股利 | (19, 193) | (19, 193) | (19, 193) | (19, 193) | ||||||||||
| 期淨利 | 84,546 | 84,546 | 84,546 | 6,856 | 91.402 | |||||||||
| 期其他綜合損益 | (142, 193) | $\overline{\phantom{a}}$ | (142, 193) | (17,076) | (159, 269) | |||||||||
| 期綜合損益總額 | 84,546 | 84,546 | (142, 193) | (57, 647) | (10, 220) | (67, 867) | ||||||||
| 份基礎給付交易 | $\blacksquare$ | $\overline{a}$ | 1,517 | 1,517 | 1,517 | |||||||||
| 控制權益增加 | 439 | 439 | ||||||||||||
| 公司分配現金股利予非控制權益 | (36, 914) | (36, 914) | ||||||||||||
| 國一一○年九月三十日餘額 | 383,860 | 439,036 | 70,774 | 92,711 | 163,485 | (123, 507) | (11,318) | (233) | 851,323 | 110,921 | 962,244 | |||
| 營業活動之現金流量: | 110年1月至9月 109年1月至9月 | |
|---|---|---|
| 本期税前淨利 | \$ 140,608 |
100,780 |
| 調整項目: | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 38,465 | 39,014 |
| 攤銷費用 | 3,278 | 2,386 |
| 預期信用減損損失(利益) | 4,701 | (8,385) |
| 透過損益按公允價值衡量金融負債損失 | 100 | |
| 利息費用 | 6,368 | 6,090 |
| 利息收入 | (262) | (505) |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 1,517 | 3,131 |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 | (1,036) | (264) |
| 處分無形資產損失 | 34 | |
| 租賃修改利益 | (17) | |
| 未實現外幣兌換損失 | 1,827 | 2,183 |
| 無形資產轉列費用數 | 252 | 11,150 |
| 收益費損項目合計 | 55,210 | 54,817 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| 應收帳款 | (181, 222) | 200,262 |
| 其他應收款 | (1,929) | (2, 467) |
| 存 貨 |
(201,986) | (81,073) |
| 其他流動資產 | (3,779) | (440) |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (388,916) | 116,282 |
| 應付票據 | (296) | 189 |
| 應付帳款 | 5,390 | (7,219) |
| 其他應付款 | (4,081) | 1,512 |
| 其他流動負債 | 8,298 | 6,452 |
| 淨確定福利負債 | 2,956 | (3,001) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 12,267 | (2,067) |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (376, 649) | 114,215 |
| 調整項目合計 | (321, 439) | 169,032 |
| 營運產生之現金流入(流出) | (180, 831) | 269,812 |
| 收取之利息 支付之利息 |
262 | 505 |
| (2, 294) | (5, 131) | |
| 支付之所得稅 | (25, 738) | (4,894) |
| 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量: |
(208, 601) | 260,292 |
| 取得不動產、廠房及設備 | (56, 386) | (36,068) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 1,323 | 452 |
| 取得無形資產 | (2,224) | (1, 538) |
| 其他金融資產一非流動增加 | (758) | (19) |
| 投資活動之淨現金流出 | (58,045) | (37, 173) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款减少 | (215,944) | (325, 052) |
| 存入保證金增加(減少) | 180 | (81) |
| 租賃本金償還 | (686) | (823) |
| 發放現金股利 | (19, 193) | |
| 發放非控制權益現金股利 | (36, 914) | |
| 非控制權益變動 | 439 | |
| 籌資活動之淨現金流出 | (272, 118) | (325, 956) |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 |
(15, 575) | (32, 546) |
| 期初現金及約當現金餘額 | (554, 339) 674,257 |
(135, 383) 462,759 |
| 物士相人及外胎相人处站 | 110.010 | 227.27C |
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司
合併財務報告附註
民國一一○年及一○九年第三季
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
日成控股股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國一○三年十月設立於英屬開曼群島, 主要係為申請臺灣證券交易所股票上市買賣所進行之組織架構重組而設立。本公司於民國 一○三年十二月與Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd.(以下簡稱RJM)以換股方式完成組織 架構重組後,本公司成為RJM之控股公司。本公司股票於民國一○六年六月二十六日開始 於臺灣證券交易所掛牌買賣。本公司及子公司(以下簡稱合併公司)主要經營業務為珠寶首 飾設計、製造、電鍍加工及銷售,請詳附註六(十八)。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一一○年十一月十一日提報董事會。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
- •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」
合併公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
- •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
- (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。
- •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價 款」
- •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
- •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
- •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併公 司可能攸關者如下:
| 理事會發布之 | ||
|---|---|---|
| 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 | 生效日 |
| 國際會計準則第8號之修正 「會計估計之定義」 |
該修正引入新的會計估計定義,闡 明會計估計係財務報表中是受衡量 不確定性影響之貨幣金額。該修正 亦明訂公司須建立會計估計以達成 其所適用會計政策之目的,藉此闡 明會計政策與會計估計間之關係。 |
2023年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修 正「與單一交易所產生之 資產及負債有關之遞延所 得稅」 |
修正條文限縮認列豁免之範圍,當 交易之原始認列產生等額應課稅及 可減除暫時性差異時,不再適用該 認列豁免。 |
2023年1月1日 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。
- •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
- •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
- •國際會計準則第一號之修正「將負債分類為流動或非流動」
- •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
四、重大會計政策之彙總說明
除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一○九年度合併財務報 告相同,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註四。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財 務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。
(二)合併基礎
合併財務報告編製原則與民國一○九年度合併財務報告一致,相關資訊請詳民國 一○九年度合併財務報告附註四(三)。
1.列入合併財務報告之子公司
| 投資公 | 業務 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 |
| 本公司 | Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd.(以下簡稱 RJM) |
珠寶首飾設 計、製造及銷 售 |
99.99 % | 99.99 % | 99.99 % |
| 本公司 | GIO VAN GOGH (International) Jewelry Ltd.(以下簡稱GVG香港)(註一) |
一般投資業 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % |
| 本公司 | Regal Management Solution Co., Ltd.(以下簡稱RMS) |
技術服務及資 源顧問業 |
99.99 % (註二) |
99.99 % (註二) |
99.99 % |
| 本公司 | Chaporo Co., Ltd.(以下簡稱 Chaporo) |
一般投資業 | 70.00 % | 70.00 % | 70.00 % |
| 本公司 | 日成國際企業股份有限公司(以 下簡稱日成國際)(註三) |
珠寶首飾銷售 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % |
| RJM | Regal Plating Co., Ltd. (以下簡稱RGP) |
珠寶電鍍加工 | 51.00 % | 51.00 % | 51.00 % |
| RJM | Linden Integrated Co., Ltd.(以下簡稱Linden)(註四) |
珠寶首飾銷售 | 49.00 % | 49.00 % | 49.00 % |
| GVG香港 | 深圳紀梵戈珠寶首飾有限公司 (以下簡稱GVG深圳)(註一) |
珠寶首飾銷售 | 100.00 % | 100.00 % | 100.00 % |
- 註一:本公司於民國一○九年二月三日增資GVG香港人民幣1,700千元,並在民國一○九年六月 三日透過GVG香港匯入GVG深圳人民幣500千元,惟相關登記程序尚未完成,截至民國一○ 九年六月三十日止該項增資款尚無法動用,合併公司將該項增資款帳列於其他流動資產項 下。本公司後續又分別在民國一○九年八月二十日及九月二十一日透過GVG香港匯入GVG深 圳人民幣1,200千元,並於民國一○九年九月二十四日辦妥相關登記程序,完成該項增資 案。
- 註二:本公司於民國一○九年十月五日經董事會決議後現金增資泰銖6,000千元,並於民國一一 ○年三月十九日經董事會決議後再投入泰銖4,000千元。
- 註三:本公司於民國一○九年三月十三日董事會通過增資40,000千元,並於民國一○九年十月五 日經董事會決議後再投入20,000千元。
- 註四:Linden係於民國一○七年十二月十三日由RJM登記設立,並於民國一○七年十二月二十六 日注資泰銖2,450千元。Linden之治理單位、主要管理階層、營業活動及場所以及商品皆由 本公司或是RJM派任或提供,因此具有實質控制權力。另,本公司於民國一一○年八月二 十六日經董事會決議後現金增資泰銖492千元。
合併公司並無未列入合併財務報告之子公司。
(三)員工福利
期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成 本率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)
(四)所得稅
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並認列為當期所得稅費用。
所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債 於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用 稅率予以衡量。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依編製準則及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製 本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債 、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估計 不確定性之主要來源與民國一○九年度合併財務報告附註五一致。
六、重要會計項目之說明
除下列所述外,本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一○九年度合併財務報告 尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註六。
(一)現金及約當現金
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 現 金 | \$ 895 |
1,004 | 946 |
| 活期存款 | 98,233 | 625,336 | 280,130 |
| 支票存款 | 41 | 48 | 20 |
| 定期存款 | 20,749 | 47,869 | 46,280 |
| 合併現金流量表所列之現金及約 當現金 |
\$ 119,918 |
674,257 | 327,376 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿一)。 (二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產: |
|||
| 國外非上市(櫃)公司股票 | \$ 882 |
882 | 12,200 |
合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。有關市場風險資訊請詳附註六(廿一)
(三)應收帳款
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ 577,691 |
481,598 | 489,373 |
| 減:備抵損失 | (1,466) | (6,388) | (7,986) |
| \$ 576,225 |
475,210 | 481,387 |
合併公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間 預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所 有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊,包括總體經 濟及相關產業資訊。
合併公司銷售至泰國地區之應收帳款之預期信用損失分析如下:
| 應收帳款 帳面金額 |
110.9.30 加權平均預期 信用損失率 (%) |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
|---|---|---|---|
| 未逾期 | \$ 383,605 |
- | - |
| 逾期30天以下 | 98,428 | - | - |
| 逾期31~60天 | 1,492 | - | - |
| 逾期61~90天 | 1,095 | 1.70 | 19 |
| 逾期181~365天 | 284 | 100.00 | 284 |
| \$ 484,904 |
303 |
| 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 (%) |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 194,209 |
- | - |
| 逾期30天以下 | 105,746 | - | - |
| 逾期31~60天 | 85,205 | - | - |
| 逾期61~90天 | 1 | - | - |
| 逾期一年以上 | 5,219 | 100.00 | 5,219 |
| \$ 390,380 |
5,219 |
| 109.9.30 | |||
|---|---|---|---|
| 應收帳款 帳面金額 |
加權平均預期 信用損失率 (%) |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 261,801 |
- | - |
| 逾期30天以下 | 25,921 | - | - |
| 逾期31~60天 | 46,654 | - | - |
| 逾期61~90天 | 13,067 | - | - |
| 逾期91~180天 | 9,102 | - | - |
| 逾期一年以上 | 5,047 | 100.00 | 5,047 |
| \$ 361,592 |
5,047 |
合併公司銷售至其他地區之應收帳款之預期信用損失分析如下:
| 110.9.30 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均預期 | |||
| 應收帳款 帳面金額 |
信用損失率 (%) |
備抵存續期間 預期信用損失 |
|
| 未逾期 | \$ 81,220 |
0.31 | 256 |
| 逾期30天以下 | 7,843 | 0.88 | 69 |
| 逾期31~60天 | 1,544 | 9.60 | 148 |
| 逾期61~90天 | 819 | 20.48 | 168 |
| 逾期181~365天 | 327 | 96.17 | 314 |
| 逾期一年以上 | 1,034 | 100.00 | 1,034 |
| \$ 92,787 |
1,989 |
| 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均預期 | |||
| 應收帳款 | 信用損失率 | 備抵存續期間 | |
| 帳面金額 | (%) | 預期信用損失 | |
| 未逾期 | \$ 72,936 |
0.54 | 395 |
| 逾期30天以下 | 16,509 | 2.23 | 368 |
| 逾期31~60天 | 436 | 14.37 | 63 |
| 逾期91~180天 | 389 | 44.53 | 173 |
| 逾期181~365天 | 316 | 82.68 | 261 |
| 逾期一年以上 | 632 | 100.00 | 632 |
| \$ 91,218 |
1,892 |
| 109.9.30 | |||
|---|---|---|---|
| 加權平均預期 | |||
| 應收帳款 | 信用損失率 | 備抵存續期間 | |
| 帳面金額 | (%) | 預期信用損失 | |
| 未逾期 | \$ 105,205 |
0.48 | 502 |
| 逾期30天以下 | 8,103 | 2.17 | 176 |
| 逾期31~60天 | 11,316 | 13.98 | 1,583 |
| 逾期61~90天 | 95 | 28.54 | 27 |
| 逾期181~365天 | 654 | 72.34 | 473 |
| 逾期一年以上 | 2,408 | 100.00 | 2,408 |
| \$ 127,781 |
5,169 |
合併公司應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 110年 | 109年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月至9月 | 1月至9月 | |||
| 期初餘額 | \$ | 6,388 | 17,626 | |
| 認列(迴轉)之減損損失 | 591 | (8,385) | ||
| 本年度因無法收回而沖銷之金額 | (5,032) | - | ||
| 外幣換算損益 | (481) | (1,255) | ||
| 期末餘額 | \$ | 1,466 | 7,986 |
(四)其他應收款
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 其他應收款 | \$ 21,469 |
22,145 | 20,935 | |
| 減:備抵損失 | (4,110) | - | - | |
| 減:匯率影響數 | 313 | - | - | |
| \$ 17,672 |
22,145 | 20,935 |
合併公司民國一一○年九月三十日一○九年十二月三十一日、九月三十日之其他 應收帳款皆未逾期。
其餘信用風險資訊請詳附註六(廿一)。
(五)存 貨
| 110.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成 本 | 備抵跌價 | 淨變現價值 | ||
| 原 料 | \$ | 327,060 | 55,687 | 271,373 |
| 在 製 品 | 197,703 | 10,094 | 187,609 | |
| 製 成 品 | 25,657 | 7,110 | 18,547 | |
| 物 料 | 14,674 | 6,261 | 8,413 | |
| \$ | 565,094 | 79,152 | 485,942 |
| 109.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 | 備抵跌價 | 淨變現價值 | ||||
| 原 料 | \$ | 262,919 | 52,958 | 209,961 | ||
| 在 製 品 | 118,750 | 9,914 | 108,836 | |||
| 製 成 品 | 25,454 | 8,063 | 17,391 | |||
| 物 料 | 13,029 | 4,556 | 8,473 | |||
| \$ | 420,152 | 75,491 | 344,661 | |||
| 109.9.30 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 成 本 | 備抵跌價 | 淨變現價值 | ||
| 原 料 | \$ | 266,989 | 52,231 | 214,758 |
| 在 製 品 | 115,451 | 7,649 | 107,802 | |
| 製 成 品 | 23,786 | 6,743 | 17,043 | |
| 物 料 | 14,015 | 4,410 | 9,605 | |
| \$ | 420,241 | 71,033 | 349,208 |
合併公司存貨備抵跌價變動如下:
| 110年 | 109年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1月至9月 | 1月至9月 | |||
| 期初餘額 | \$ | 75,491 | 71,274 | |
| 本期提列 | 14,429 | 5,826 | ||
| 匯率影響數 | (10,768) | (6,067) | ||
| 期末餘額 | \$ | 79,152 | 71,033 |
合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,其他直接列入營業成本之費損 總額如下:
| 110年 109年 |
109年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |||
| 備抵跌價損失 | \$ | 11,771 | 5,619 | 14,429 | 5,826 | |
| 出售廢品及下腳廢料收入 | (1,038) | (5,974) | (11,251) | (13,755) | ||
| \$ | 10,733 | (355) | 3,178 | (7,929) | ||
民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及九月三十日,合併公司之 存貨並無設定質押擔保。
(六)具重大非控制權益之子公司
子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:
| 非控制權益之所有權權益及表決權之 | |
|---|---|
| ------------------ | -- |
| 主要營業場所/ | 比例 | |||
|---|---|---|---|---|
| 子公司名稱 | 公司註冊之國家 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 |
| Regal Plating Co., | 泰國 | 49.00 % |
49.00 % |
49.00 % |
| Ltd. |
上述子公司之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務 報導準則所編製,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:
Regal Plating Co., Ltd.之彙總性財務資訊:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ 216,779 |
300,936 | 284,580 | |
| 非流動資產 | 28,524 | 41,405 | 41,490 | |
| 流動負債 | (18,916) | (21,564) | (23,471) | |
| 非流動負債 | (1,170) | (1,160) | (939) | |
| 淨資產 | \$ 225,217 |
319,617 | 301,660 | |
| 非控制權益期末帳面金額 | \$ 110,356 |
156,612 | 147,813 |
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 營業收入 | \$ 120,966 |
114,780 | 258,447 | 316,855 |
| 本期淨利 | 9,963 | 6,616 | 15,604 | 13,514 |
| 其他綜合損益 | (12,618) | (13,038) | (34,669) | (27,109) |
| \$ (2,655) |
(6,422) | (19,065) | (13,595) | |
| 歸屬於非控制權益之本期淨利 | \$ 4,882 |
3,242 | 7,646 | 6,622 |
| 歸屬於非控制權益之本期綜合 損益總額 |
\$ (1,301) |
(3,147) | (9,342) | (6,662) |
| 營業活動現金流量 | 5,353 | 19,285 | ||
| 投資活動現金流量 | (815) | (25,929) | ||
| 籌資活動現金流量 | (75,336) | - | ||
| 現金及約當現金減少數 | (70,798) | (6,644) | ||
| 支付予非控制權益之股利 | (36,914) | - |
(七)不動產、廠房及設備
合併公司民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日不動產、廠房及設備之 成本、折舊及減損損失變動明細如下:
| 土 地 | 房屋 及建築 |
機器 設備 |
運輸 設備 |
辦公 設備 |
土地 改良物 |
待驗設備 | 總 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 166,951 |
239,723 | 309,352 | 28,933 | 136,930 | 10,271 | 3,994 | 896,154 |
| 增 添 | - | 40 | 27,202 | 562 | 6,920 | 402 | 21,260 | 56,386 |
| 處 分 | - | - | (9,928) | (9,719) | (3,962) | - | - | (23,609) |
| 重 分 類 | - | 7,297 | 6,846 | - | 4,426 | - | (18,569) | - |
| 匯率影響數 | (22,223) | (32,468) | (43,018) | (3,152) | (18,779) | (1,273) | (738) | (121,651) |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ 144,728 |
214,592 | 290,454 | 16,624 | 125,535 | 9,400 | 5,947 | 807,280 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 176,420 |
250,613 | 318,581 | 31,308 | 139,353 | 10,948 | 548 | 927,771 |
| 增 添 | - | 2,550 | 25,256 | - | 6,702 | - | 1,560 | 36,068 |
| 處 分 | - | - | (19,866) | (577) | (6,157) | (208) | - | (26,808) |
| 重 分 類 | - | - | 793 | - | 186 | - | (979) | - |
| 匯率影響數 | (14,955) | (21,317) | (27,287) | (2,638) | (11,661) | (922) | (63) | (78,843) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 161,465 |
231,846 | 297,477 | 28,093 | 128,423 | 9,818 | 1,066 | 858,188 |
| 折舊及減損損失: | ||||||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ - |
176,580 | 250,168 | 20,552 | 112,547 | 9,796 | - | 569,643 |
| 本年度折舊 | - | 8,941 | 17,558 | 2,167 | 9,016 | 116 | - | 37,798 |
| 處 分 | - | - | (9,823) | (9,545) | (3,954) | - | - | (23,322) |
| 匯率影響數 | - | (24,186) | (33,889) | (2,173) | (15,390) | (1,199) | - | (76,837) |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ - |
161,335 | 224,014 | 11,001 | 102,219 | 8,713 | - | 507,282 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ - |
172,846 | 263,947 | 19,645 | 112,841 | 10,446 | - | 579,725 |
| 本年度折舊 | - | 9,747 | 16,968 | 2,345 | 9,036 | 88 | - | 38,184 |
| 處 分 | - | - | (19,783) | (566) | (6,063) | (208) | - | (26,620) |
| 匯率影響數 | - | (14,930) | (22,399) | (1,716) | (9,498) | (882) | - | (49,425) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ - |
167,663 | 238,733 | 19,708 | 106,316 | 9,444 | - | 541,864 |
| 帳面價值: | ||||||||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 166,951 |
63,143 | 59,184 | 8,381 | 24,383 | 475 | 3,994 | 326,511 |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ 144,728 |
53,257 | 66,440 | 5,623 | 23,316 | 687 | 5,947 | 299,998 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 176,420 |
77,767 | 54,634 | 11,663 | 26,512 | 502 | 548 | 348,046 |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 161,465 |
64,183 | 58,744 | 8,385 | 22,107 | 374 | 1,066 | 316,324 |
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(八)使用權資產
合併公司承租房屋及建築之成本及折舊,其變動明細如下:
使用權資產成本:
| 民國110年9月30日餘額(即民國110年1月1日餘額) | \$ 2,668 |
|---|---|
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 3,038 |
| 增 添 | 2,668 |
| 減 少 | (3,026) |
| 匯率變動之影響 | (11) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 2,669 |
房屋及建築
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)
| 房屋及建築 | |
|---|---|
| 使用權資產之折舊: | |
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 593 |
| 本期折舊 | 667 |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ 1,260 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 1,573 |
| 本期折舊 | 830 |
| 減 少 |
(2,025) |
| 匯率變動之影響 | (7) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 371 |
| 帳面價值: | |
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 2,075 |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ 1,408 |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 2,298 |
(九)無形資產
合併公司民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日無形資產之成本、攤銷 及減損損失明細如下:
| 總 計 | ||
|---|---|---|
| \$ 59,536 |
1,276 | 60,812 |
| 2,161 | 63 | 2,224 |
| (293) | 41 | (252) |
| (7,728) | (178) | (7,906) |
| \$ 53,676 |
1,202 | 54,878 |
| \$ 87,652 |
857 | 88,509 |
| 1,090 | 448 | 1,538 |
| (40) | - | (40) |
| (28,591) | - | (28,591) |
| (6,560) | (85) | (6,645) |
| \$ 53,551 |
1,220 | 54,771 |
| \$ 48,690 |
12 | 48,702 |
| 3,213 | 65 | 3,278 |
| (6,521) | (7) | (6,528) |
| \$ 45,382 |
70 | 45,452 |
| 電腦軟體 | 商標權 |
| 電腦軟體 | 商標權 | 總 計 | |
|---|---|---|---|
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 48,145 |
- | 48,145 |
| 本期攤銷 | 2,380 | 6 | 2,386 |
| 處 分 |
(6) | - | (6) |
| 匯率影響數 | (4,084) | - | (4,084) |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 46,435 |
6 | 46,441 |
| 帳面價值: | |||
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 10,846 |
1,264 | 12,110 |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ 8,294 |
1,132 | 9,426 |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 39,507 |
857 | 40,364 |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ 7,116 |
1,214 | 8,330 |
| (十)短期借款 | |||
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
| 信用借款 | \$ 87,098 |
169,464 | 45,183 |
| 擔保銀行借款 | 41,420 | 200,676 | 277,260 |
| \$ 128,518 |
370,140 | 322,443 | |
| 尚未使用額度 | \$ 824,258 |
1,785,427 | 1,699,500 |
| 利率區間(%) | 0.96-2.10 | 0.96~2.10 | 0.97~2.13 |
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(十一)應付公司債
本公司發行公司債資訊如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 轉換公司債總金額 | \$ 250,000 |
250,000 |
| 應付公司債折價尚未攤銷餘額 | (11,412) | (15,219) |
| 期末應付公司債餘額 | \$ 238,588 |
234,781 |
嵌入式衍生性金融工具-買回權及賣回權(列報於透過損益按公允價值衡量之金 融負債-非流動):
| 110.9.30 | ||
|---|---|---|
| 原始認列金額 | \$ 800 |
800 |
| 累積評價損失 | 300 | 200 |
| \$ 1,100 |
1,000 |
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)
| 110年 | 110年 | ||
|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 1月至9月 | ||
| 買回權及賣回權按公允價值再衡量之損失(利 益) |
\$ | (475) | 100 |
| 利息費用 | \$ | 1,290 | 3,807 |
合併公司於民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日間未有發行、再買回 或償還應付公司債。相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註六(十一)。 (十二)租賃負債
合併公司租賃負債如下:
| 110.9.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未來最低 | 最低租金 | |||||
| 租金給付 | 利 息 | 給付現值 | ||||
| 一 年 內 | \$ 914 |
18 | 896 | |||
| 一年至五年 | 533 | 3 | 530 | |||
| \$ 1,447 |
21 | 1,426 | ||||
| 流 動 | \$ 914 |
18 | 896 | |||
| 非 流 動 | \$ 533 |
3 | 530 | |||
| 109.12.31 | ||||||
| 未來最低 | 最低租金 | |||||
| 租金給付 | 利 息 | 給付現值 | ||||
| 一 年 內 | \$ 914 |
30 | 884 | |||
| 一年至五年 | 1,219 | 15 | 1,204 | |||
| \$ 2,133 |
45 | 2,088 | ||||
| 流 動 | \$ 914 |
30 | 884 | |||
| 非 流 動 | \$ 1,219 |
15 | 1,204 | |||
| 109.9.30 | ||||||
| 未來最低 | 最低租金 | |||||
| 租金給付 | 利 息 | 給付現值 | ||||
| 一 年 內 | \$ 914 |
34 | 880 | |||
| 一年至五年 | 1,447 | 21 | 1,426 | |||
| \$ 2,361 |
55 | 2,306 | ||||
| 流 動 | \$ 914 |
34 | 880 | |||
| 非 流 動 | \$ 1,447 |
21 | 1,426 | |||
認列於損益之金額如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | ||
| 租賃負債之利息費用 | \$ | 7 | 11 | 24 | 30 |
| 短期租賃之費用 | \$ | 649 | 49 | 1,478 | 1,408 |
| 低價值租賃資產之費用(不包 含短期租賃之低價值租賃) |
\$ | 116 | 77 | 363 | 237 |
認列於現金流量表之金額如下:
| 110年 | 109年 | |
|---|---|---|
| 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 租賃之現金流出總額 | \$ 2,551 |
2,498 |
1.房屋及建築之租賃
合併公司承租房屋及建築作為辦公處所,其租賃期間通常為二年,部份租賃包 含在租賃期間屆滿時得延長之選擇權。
2.其他租賃
合併公司承租事務機等辦公設備之租賃期間為一至五年間,該等租賃為短期或 低價值標的租賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租 賃負債。
(十三)員工福利
1.確定福利計畫
因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動,及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項,故合併公司採用民國一○九年及一○八年十二月三十一日精算決定之 退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。
合併公司列報為成本及費用之明細如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 營業成本 | \$ 599 |
243 | 1,893 | 1,260 |
| 營業費用 | 337 | 200 | 1,064 | 975 |
| \$ 936 |
443 | 2,957 | 2,235 |
2.確定提撥計畫
合併公司中之台灣分公司及日成國際公司確定提撥計畫係依勞工退休金條例之 規定,依勞工每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。 在此計畫下合併公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推 定義務。
合併公司民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九 年一月一日至九月三十日確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為132千元、158 千元、384千元及389千元,已提撥至勞工保險局。
- (十四)所得稅
- 1.本公司於開曼群島註冊設立,依當地法令規定無須繳納營利事業所得稅;合併公司 中,RJM、RGP、RMS、Linden以及日成國際當地之營利事業所得稅稅率為20%; GVG香港當地之營利事業所得稅稅率為16.5%;GVG深圳當地之營利事業所得稅稅 率為25%。
2.合併公司之所得稅費用明細如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 當期所得稅費用 | \$ 23,614 |
(3,008) | 49,206 | 19,143 |
3.所得稅之徵收及核定情形
本公司依設立國家之法令規定免納所得稅。
合併公司中RJM、RGP、RMS及Linden所在地泰國之所得稅申報並不需經稅捐 稽徵機關核定,惟截至民國一○九年度之所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關發給繳 納證明。GVG香港及GVG深圳之營利事業所得稅結算申報經稅捐稽徵機關受理納稅 申請表至民國一○九年度,本公司之台灣分公司之營利事業所得稅結算申報已奉稽 徵機關核定至民國一○八年度。
(十五)資本及其他權益
除下列所述外,合併公司於民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日間資 本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註六(十 五)。
合併公司民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日流通在外及已發行股數 調節表如下:
(以千股表達)
| 普 通 股 | |||
|---|---|---|---|
| 110年 | 109年 | ||
| 1月至9月 | 1月至9月 | ||
| 9月30日流通在外股數餘額(即1月1日餘額) | 38,273 | 38,160 | |
| 1月1日已發行未流通在外之限制員工權利新股 | 113 | 310 | |
| 限制員工權利新股註銷 | - | (84) | |
| 9月30日已發行未流通在外之限制員工權利 | 113 | 226 | |
| 新股 | |||
| 9月30日已發行股數餘額 | 38,386 | 38,386 |
民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三十一日及九月三十日,合併公司額 定股本總額皆為600,000千元,每股面額10元。實收股本皆為383,860千元。
本公司於民國一○八年十一月十九日因員工離職已收回限制員工權利新股70千 股,面額700千元,計調整資本公積及員工未賺得酬勞均為3,766千元,並於民國一○ 九年三月十三日經董事會決議減資基準日為民國一○九年三月十七日,相關法定登記 程序已辦理完竣,註銷調整資本公積700千元。
1.資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | \$ 418,370 |
418,370 | 418,370 |
| 限制員工權利新股 | 9,899 | 9,899 | 9,899 |
| 公司債轉換認股權 | 10,767 | 10,767 | - |
| \$ 439,036 |
439,036 | 428,269 |
2.保留盈餘
(1)盈餘分配
本公司於民國一○九年六月十七日經股東常會決議,因民國一○八年度為稅後 虧損,故無盈餘可供分派。
本公司於民國一一○年七月三十日經股東常會決議民國一○九年度盈餘分配案 之現金股利金額,有關分派予業主股利之金額如下:
| 109年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 配息率(元) | 金 額 | |||
| 分派予普通股業主之股利: | ||||
| 現 金 | \$ | 0.500 | 19,193 |
本公司股東會決議之盈餘分配相關資訊,可自公開資訊觀測站查詢。
3.其他權益(稅後淨額)
| 國外營運機構 財務報表換 算之兌換差額 |
透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現評 價損益 |
股份基礎給付 員工未賺得酬 勞 |
合 計 | |
|---|---|---|---|---|
| 民國110年1月1日餘額 | \$ 18,686 |
(11,318) | (1,750) | 5,618 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (142,193) | - | - | (142,193) |
| 股份基礎給付交易 | - | - | 1,517 | 1,517 |
| 民國110年9月30日餘額 | \$ (123,507) |
(11,318) | (233) | (135,058) |
| 民國109年1月1日餘額 | \$ 66,091 |
- | (6,795) | 59,296 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | (79,920) | - | - | (79,920) |
| 股份基礎給付交易 | - | - | 3,884 | 3,884 |
| 民國109年9月30日餘額 | \$ (13,829) |
- | (2,911) | (16,740) |
4.非控制權益(稅後淨額)
| 110年 | 109年 | |
|---|---|---|
| 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 期初餘額 | \$ 157,616 |
156,837 |
| 歸屬予非控制權益之份額: | ||
| 本期淨利 | 6,856 | 5,744 |
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (17,076) | (13,459) |
| 子公司分配現金股利予非控制權益 | (36,914) | - |
| 非控制權益增加 | 439 | - |
| \$ 110,921 |
149,122 |
(十六)股份基礎給付
限制員工權利新股相關資訊如下:
| 單位:千股 | ||
|---|---|---|
| 110年 | 109年 | |
| 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 1月1日流通在外數量 | 113 | 240 |
| 本期收回數量 | - | (14) |
| 9月30日未達既得條件之數量(即1月1日數量) | 113 | 226 |
民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日分別認列酬勞成本為1,517千元及 3,131千元。民國一一○年及一○九年九月三十日之員工未賺得酬勞餘額分別為233千 元及2,911千元,帳列其他權益之減項。本公司因發行及註銷限制員工權利新股造成權 益之變動,請詳附註六(十五)。
(十七)每股盈餘
合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:
| 單位:千股 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 基本每股盈餘: | ||||
| 歸屬於本公司之普通股淨利 | \$ 47,302 |
32,546 | 84,546 | 75,893 |
| 加權平均流通在外股數 | 38,273 | 38,160 | 38,273 | 38,160 |
| 基本每股盈餘 | \$ 1.24 |
0.85 | 2.21 | 1.99 |
| (單位:新台幣元) |
單位:千股
| 110年 7月至9月 |
109年 7月至9月 |
110年 1月至9月 |
109年 1月至9月 |
|
|---|---|---|---|---|
| 稀釋每股盈餘: | ||||
| 歸屬於本公司之普通股淨利 | \$ 47,302 |
32,546 | 84,546 | 75,893 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 |
||||
| 可轉換公司債之利息費用 | 1,290 | - | 3,807 | - |
| 透過損益按公允價值衡量 之金融負債損失(利益) |
(475) | - | 100 | - |
| 歸屬於本公司之普通股淨利 (稀釋) |
\$ 48,117 |
32,546 | 88,453 | 75,893 |
| 加權平均流通在外股數 | 38,273 | 38,160 | 38,273 | 38,160 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之 影響 |
||||
| 員工酬勞之影響 | 34 | 137 | 34 | 138 |
| 可轉換公司債轉換之影響 | 8,361 | - | 8,361 | - |
| 未既得之限制員工權利新股 | 104 | - | 104 | - |
| 普通股加權平均流通在外股 數(調整稀釋性潛在普通 股影響數後) |
46,772 | 38,297 | 46,772 | 38,298 |
| 稀釋每股盈餘 (單位:新台幣元) |
\$ 1.03 |
0.85 | 1.89 | 1.98 |
(十八)客戶合約之收入
1.收入之細分
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | ||
| 主要地區市場: | |||||
| 泰 國 | \$ | 381,238 | 244,272 | 874,145 | 719,431 |
| 美 國 | 74,062 | 88,820 | 248,073 | 208,941 | |
| 法 國 | 26,783 | 40,665 | 105,393 | 140,504 | |
| 英 國 | 39,571 | 32,566 | 102,641 | 78,558 | |
| 加 拿 大 | 50,762 | 54,863 | 96,301 | 56,758 | |
| 其他地區 | 37,830 | 36,146 | 90,181 | 78,700 | |
| \$ | 610,246 | 497,332 | 1,516,734 | 1,282,892 |
| 110年 7月至9月 |
109年 7月至9月 |
110年 1月至9月 |
109年 1月至9月 |
|
|---|---|---|---|---|
| 主要產品/服務線: | ||||
| 珠寶首飾設計、製造及銷 售 |
\$ 579,624 |
481,671 | 1,454,800 | 1,186,588 |
| 電鍍加工 | 30,622 | 15,661 | 61,934 | 96,304 |
| \$ 610,246 |
497,332 | 1,516,734 | 1,282,892 |
2.合約餘額
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ 577,691 |
481,598 | 489,373 |
| 減:備抵損失 | (1,466) | (6,388) | (7,986) |
| 合 計 | \$ 576,225 |
475,210 | 481,387 |
| 合約負債(帳列其他流動負 債項下) |
\$ 5,442 |
3,663 | 8,248 |
應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。
民國一一○年及一○九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一○年及一○九 年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九年一月一日至九月三十日認列為收入 之金額分別為0千元、424千元、3,605千元及440千元。
合約負債之變動主要係源自合併公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務之 時點與客戶付款時點之差異。
(十九)員工及董事酬勞
依本公司民國一○五年五月二十日經股東常會決議之公司章程規定,本年度如有 獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞,及不高於3%為董事酬勞。但公司有累積虧損 時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票或現金為之,其發放對象包括符合 一定條件之從屬公司員工。
本公司民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九年一 月一日至九月三十日員工酬勞估列金額分別為508千元、0千元、935千元及0千元,董 事酬勞估列金額均為0元,係以本公司該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之 金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎,並列報為該段 期間之營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處 理,並將該差異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之 股數計算基礎係依據董事會決議前一日之收盤價計算。
本公司民國一○八年度員工酬勞及董事酬勞均為0千元,與董事會決議分派情形 並無差異;民國一○九年度員工酬勞及董事酬勞經董事會決議金額分別為360千元及0 千元,與民國一○九年度合併財務報告估列金額相差360千元,本公司依會計估計變 動處理,並將該差異認列為民國一一○年度之損益,相關資訊可至公開資訊觀測站查 詢。
(二十)營業外收入及支出
1.利息收入
合併公司之利息收入明細如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 銀行存款利息 | \$ 23 |
39 | 262 | 505 |
2.其他收入
合併公司之其他收入明細如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | ||
| 其 他 | \$ | 1,246 | 946 | 4,900 | 5,503 |
3.其他利益及損失
合併公司之其他利益及損失明細如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 處分不動產、廠房及設備利 益(損失) |
\$ 486 |
(51) | 1,036 | 264 |
| 處分無形資產損失 | - | - | - | (34) |
| 租賃修改利益 | - | - | - | 17 |
| 外幣兌換利益(損失) | (1,517) | 5,722 | 13,053 | 31,183 |
| 透過損益按公允價值衡量之 金融負債評價(損失)利益 |
475 | - | (100) | - |
| 什項支出 | 1 | (3) | (32) | (105) |
| 其他利益及損失淨額 | \$ (555) |
5,668 | 13,957 | 31,325 |
4.財務成本
合併公司之財務成本明細如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 銀行借款 | \$ 146 |
1,271 | 2,537 | 6,060 |
| 應付公司債 | 1,290 | - | 3,807 | - |
| 租賃負債 | 7 | 11 | 24 | 30 |
| \$ 1,443 |
1,282 | 6,368 | 6,090 |
(廿一)金融工具
除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務 報告附註六(廿一)。
1.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司民國一一○年九月三十日、一○九年十二月三 十一日及九月三十日信用風險分別顯著集中主要三大客戶之期末應收帳款金額分 別為495,938千元、353,248千元及369,554千元,佔期末應收帳款淨額比率分別約 為86%、74%及77%。
(3)應收款項之信用風險
應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。其他應收款明細請詳附註六 (四),主要係應收廠商待退款項及代扣員工款項於發薪時收回,故係屬信用風險 低之金融資產。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,不包含估計利息之影響。
| 帳面 金額 |
合約現 金流量 |
1年以內 | 1-2年 | 超過2年 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110年9月30日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 128,518 |
128,518 | 128,518 | - | - |
| 應付款項 | 119,076 | 119,076 | 119,076 | - | - |
| 租賃負債 | 1,426 | 1,426 | 896 | 530 | - |
| 應付公司債(含衍生性金融 負債) |
239,688 | 239,688 | - | 239,688 | - |
| 存入保證金 | 3,461 | 3,461 | - | - | 3,461 |
| \$ 492,169 |
492,169 | 248,490 | 240,218 | 3,461 |
〜28〜
| 帳面 金額 |
合約現 金流量 |
1年以內 | 1-2年 | 超過2年 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109年12月31日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 370,140 |
370,140 | 370,140 | - | - |
| 應付款項 | 136,717 | 136,717 | 136,717 | - | - |
| 租賃負債 | 2,088 | 2,088 | 884 | 1,204 | - |
| 應付公司債(含衍生性金融 負債) |
235,781 | 235,781 | - | - | 235,781 |
| 存入保證金 | 3,801 | 3,801 | - | - | 3,801 |
| \$ 748,527 |
748,527 | 507,741 | 1,204 | 239,582 | |
| 109年9月30日 | |||||
| 非衍生金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 322,443 |
322,443 | 322,443 | - | - |
| 應付款項 | 127,727 | 127,727 | 127,727 | - | - |
| 租賃負債 | 2,306 | 2,306 | 880 | 1,426 | - |
| 存入保證金 | 3,412 | 3,412 | - | - | 3,412 |
| \$ 455,888 |
455,888 | 451,050 | 1,426 | 3,412 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
- 3.匯率風險
- (1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 109.9.30 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 | 外幣 | 匯率 | 台幣 |
| \$ 4,760 |
27.85 | 132,553 | 19,170 | 28.48 | 545,973 | 10,715 | 29.10 | 311,804 |
| 2,381 | 27.85 | 66,301 | 2,570 | 28.48 | 73,185 | 1,889 | 29.10 | 54,977 |
| 110.9.30 | 109.12.31 |
(2)敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之應收帳款及短期借款,於換算 時產生外幣兌換損益。於民國一一○年及一○九年九月三十日,當新台幣相對於 美金貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一一○年及一○九 年一月一日至九月三十日之稅前淨利皆增加或減少約663千元及2,854千元。兩期 分析係採用相同基礎。
(3)貨幣性項目之兌換損益
由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九年 一月一日至九月三十日外幣兌換利益(損失)(含已實現及未實現)分別為(1,517)千 元、5,722千元、13,053千元及31,183千元。
4.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 若利率增加或減少1%,合併公司民國一一○年及一○九年一月一日至九月三 十日之稅前淨利將減少或增加1,285千元及3,224千元,主因係合併公司之變動利率 借款。
5.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資 訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,依規 定無須揭露公允價值資訊)列示如下:
| 110.9.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 |
|||||
| 按公允價值衡量之無公 開報價權益工具 |
\$ 882 |
- | - | 882 | 882 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 資產 |
|||||
| 現金及約當現金 | 119,918 | - | - | - | - |
| 應收帳款 | 576,225 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 17,672 | - | - | - | - |
| 其他金融資產-非流動 | 9,163 | - | - | - | - |
| 小 計 | 722,978 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 723,860 |
- | - | 882 | 882 |
| 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 |
|||||
| 公司債轉換權及贖回權 | \$ 1,100 |
- | - | 1,100 | 1,100 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 負債 |
|||||
| 銀行借款 | 128,518 | - | - | - | - |
| 應付票據及帳款 | 30,928 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 88,148 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 1,426 | - | - | - | - |
| 應付公司債 | 238,588 | - | - | - | - |
| 存入保證金 | 3,461 | - | - | - | - |
| 小 計 | 491,069 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 492,169 |
- | - | 1,100 | 1,100 |
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)
| 109.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 透過其他綜合損益按公允 | 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
| 價值衡量之金融資產 | |||||
| 按公允價值衡量之無公 開報價權益工具 |
\$ 882 |
- | - | 882 | 882 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 資產 |
|||||
| 現金及約當現金 | 674,257 | - | - | - | - |
| 應收帳款 | 475,210 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 22,145 | - | - | - | - |
| 其他金融資產-非流動 | 9,698 | - | - | - | - |
| 小 計 | 1,181,310 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 1,182,192 |
- | - | 882 | 882 |
| 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 |
|||||
| 公司債轉換權及贖回權 | \$ 1,000 |
- | - | 1,000 | 1,000 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 負債 |
|||||
| 銀行借款 | 370,140 | - | - | - | - |
| 應付票據及帳款 | 31,235 | - | - | - | - |
| 其他應付款 | 105,482 | - | - | - | - |
| 租賃負債 | 2,088 | - | - | - | - |
| 應付公司債 | 235,781 | - | - | - | - |
| 存入保證金 | 3,801 | - | - | - | - |
| 小 計 | 748,527 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 749,527 |
- | - | 1,000 | 1,000 |
| 109.9.30 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | |
| 透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產 |
|||||
| 按公允價值衡量之無公 開報價權益工具 |
\$ 12,200 |
- | - | 12,200 | 12,200 |
| 按攤銷後成本衡量之金融 資產 |
|||||
| 現金及約當現金 | 327,376 | - | - | - | - |
| 應收帳款 | 481,387 | - | - | - | - |
| 其他應收款 | 20,935 | - | - | - | - |
| 其他金融資產-非流動 | 9,501 | - | - | - | - |
| 小 計 | 839,199 | - | - | - | - |
| 合 計 | \$ 851,399 |
- | - | 12,200 | 12,200 |
日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司合併財務報告附註(續)
| 109.9.30 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | ||||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融 | ||||||
| 負債 | ||||||
| 銀行借款 | \$ 322,443 |
- | - | - | - | |
| 應付票據及帳款 | 45,749 | - | - | - | - | |
| 其他應付款 | 81,978 | - | - | - | - | |
| 租賃負債 | 2,306 | - | - | - | - | |
| 存入保證金 | 3,412 | - | - | - | - | |
| 合 計 | \$ 455,888 |
- | - | - | - |
- (2)合併公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之 等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:
- •第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
- •第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
- •第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
- (3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術-非衍生性金融商品
合併公司持有之無公開報價之權益工具,係使用可類比上市上櫃公司法作為 評價方法,並使用流動性折價模型調整股權評價。
(4)衍生性工具評價
應付公司債之贖回權及賣回權係依按二元樹可轉債評價模型推估其公允價 值。
(5)第三等級之變動明細表
| 透過損益按 公允價值衡量 之金融負債 -非流動 |
透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產 -非流動 |
合 計 |
|
|---|---|---|---|
| 民國110年1月1日 | \$ 1,000 |
882 | 1,882 |
| 總利益或損失 | |||
| 認列於損益 | 100 | - | 100 |
| 民國110年9月30日 | \$ 1,100 |
882 | 1,982 |
| 民國109年9月30日(即民 國109年1月1日餘額) |
\$ - |
12,200 | 12,200 |
上述總利益或損失,係列報於「其他利益及損失」及「透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融資產未實現評價利益(損失)」。其中與民國一一○年及一○ 九年九月三十日仍持有之資產相關者如下:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 總利益或損失 | ||||
| 認列於損益(列報於 「其他利益及損 失」) |
\$ 475 |
- | (100) | - |
(6)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊 重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:
重大不可觀察
| 重大不可 | 輸入值與公允 | ||
|---|---|---|---|
| 項目 | 評價技術 | 觀察輸入值 | 價值關係 |
| 透過其他綜合 | 可類比上市上 | •缺乏市場流通性折 | •缺乏流通性折價 |
| 損益按公允價 | 櫃公司法 | 價 | 愈高,公允價值 |
| 值衡量之金融 | 愈低 | ||
| 資產-無活絡 | |||
| 市場之權益工 | |||
| 具投資 | |||
| 透過損益按公 | 二元樹可轉債 | •波動率 | •波動率愈高,公 |
| 允價值衡量之 | 評價模型 | 允價值愈高 | |
| 金融負債-非 | |||
| 流動 |
(7)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或 評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,其估算公 允價值之重大不可觀察輸入值主要為缺乏市場流通性折價(一○九年度第三季係採 現金流量折現法),惟因缺乏市場流通性折價的可能變動不會導致重大的潛在財務 影響,故不擬揭露其敏感度分析。
(廿二)財務風險管理
合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○九年度合併財務報告附註六(廿二) 所揭露者無重大變動。
(廿三)資本管理
合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○九年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○九年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○九年度合併財務報告附註六(廿三)。
(廿四)非現金交易之投資及籌資活動
合併公司民國一一○年及一○九年一月一日至九月三十日來自籌資活動之負債之 調節如下表:
| 110.1.1 | 現金流量 | 折價攤銷 | 匯率變動 | 110.9.30 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | \$ 370,140 |
(215,944) | - | (25,678) | 128,518 |
| 租賃負債 | 2,088 | (686) | - | 24 | 1,426 |
| 應付公司債 | 234,781 | - | 3,807 | - | 238,588 |
| 來自籌資活動之負債總額 | \$ 607,009 |
(216,630) | 3,807 | (25,654) | 368,532 |
| 非現金之變動 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 新增/ | |||||
| 109.1.1 | 現金流量 | 取消租約 | 匯率變動 | 109.9.30 | |
| 短期借款 | \$ 693,065 |
(325,052) | - | (45,570) | 322,443 |
| 租賃負債 | 1,484 | (823) | 1,649 | (4) | 2,306 |
| 來自籌資活動之負債總額 | \$ 694,549 |
(325,875) | 1,649 | (45,574) | 324,749 |
七、關係人交易
主要管理人員報酬包括:
| 110年 | 109年 | 110年 | 109年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月至9月 | 7月至9月 | 1月至9月 | 1月至9月 | |
| 短期員工福利 | \$ 4,690 |
3,823 | 16,471 | 10,654 |
| 退職後福利 | 33 | 145 | 104 | 95 |
| \$ 4,723 |
3,968 | 16,575 | 10,749 |
八、質押之資產
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設 備: |
||||
| 土 地 | 短期借款 | \$ 144,728 |
166,951 | 161,465 |
| 房屋及建築 | 短期借款 | 20,168 | 29,073 | 29,990 |
| 其他金融資產-非 流動: |
||||
| 存出保證金 | 電力保證及加 油卡保證金 |
3,934 | 4,527 | 4,360 |
| \$ 168,830 |
200,551 | 195,815 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
由銀行替本公司提供之保證額度:
| 110.9.30 | 109.12.31 | 109.9.30 | |
|---|---|---|---|
| 電力保證額度 | \$ 3,711 |
4,269 | 4,113 |
十、重大之災害損失:無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 功 能 別 | 110年7月至9月 | 109年7月至9月 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 性 質 別 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | |||
| 員工福利費用 | |||||||||
| 薪資費用 | 97,809 | 38,232 | 136,041 | 110,066 | 40,442 | 150,508 | |||
| 勞健保費用 | - | 306 | 306 | - | 116 | 116 | |||
| 退休金費用 | 599 | 469 | 1,068 | 243 | 358 | 601 | |||
| 其他員工福利費用 | 5,235 | 8,430 | 13,665 | 2,806 | 3,593 | 6,399 | |||
| 折舊費用 | 8,528 | 4,213 | 12,741 | 8,142 | 4,666 | 12,808 | |||
| 折耗費用 | - | - | - | - | - | - | |||
| 攤銷費用 | 298 | 885 | 1,183 | 260 | 563 | 823 |
| 功 能 別 | 110年1月至9月 | 109年1月至9月 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性 質 別 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 | 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
合 計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 300,234 | 123,711 | 423,945 | 305,063 | 117,018 | 422,081 |
| 勞健保費用 | - | 829 | 829 | - | 382 | 382 |
| 退休金費用 | 1,893 | 1,448 | 3,341 | 1,260 | 1,364 | 2,624 |
| 其他員工福利費用 | 11,829 | 18,820 | 30,649 | 10,530 | 12,282 | 22,812 |
| 折舊費用 | 24,891 | 13,574 | 38,465 | 24,840 | 14,174 | 39,014 |
| 折耗費用 | - | - | - | - | - | - |
| 攤銷費用 | 803 | 2,475 | 3,278 | 783 | 1,603 | 2,386 |
(二)營運之季節性
合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一一○年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:
| 單位:新台幣千元 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 貸出資金 | 貸與 | 往來 | 是否 為關 |
本期最 | 期末 | 實際動 | 利率 | 資金貸 業務往 | 有短期融 通資金必 |
提列備 抵呆帳 |
擔 保 品 | 對個別對 象資金貸 |
資金貸與 | ||
| (註一) 之 公 司 | 對象 | 科目 | 係人 | 高金額 (註四) |
餘額 | 支金額 | 區間% 與性質 | (註二) | 來金額 | 要之原因 金 額 名稱 價值 與 限 額 | (註三) | 總 限 額 (註三) |
||||
| 0 | 本公司 | RJM | 應收關係 企業款 |
是 | 218,666 | 186,139 | 186,139 | 1.68 | 2 | - | 償還銀行借 款 |
- | - | - | 340,529 | 340,529 |
| 0 | 本公司 | RGP | 應收關係 企業款 |
是 | 39,949 | 38,990 | - | - | 2 | - | 營運周轉及 配發股利 |
- | - | 340,529 | 340,529 |
註一:編號之填列方式如下:
1.公司填寫0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號,同一公司編碼應相同。
註二:資金貸與性質之說明如下:
1.有業務往來者請填寫1。
2.有短期融通資金之必要者請填2。
註三:資金貸與有業務往來公司或行號者,貸與總金額以不超過本公司淨值百分之四十為限。個別貸與金額以不超過雙方間進貨或銷貨金額孰高者為限。資金貸與有 短期融通資金必要之公司或行號者,該貸與總金額以不超過本公司淨值百分之四十為限;個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之四十為限。淨值以最近期財 務報表所載為準。
註四:累計當年度至申報月份止資金貸與他人之最高餘額。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
| 單位:新台幣千元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 末 | ||||||
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股數(千股) | 帳面金額 持股比率% | 公允價值 | 備 註 | |
| 日成國際 | 自元股份有限公司 | - | 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 |
2,400 | 575 | 14.57 | 575 | |
| 日成國際 | 斯爾夫股份有限公司 | - | 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 |
500 | 307 | 6.25 | 307 |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
單位:新台幣千元 交易情形 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 進(銷)貨 之公司 交易對象 名 稱 關 係 進(銷)貨 金 額 佔總進 (銷)貨之 比率% 授信 期間 單 價 授信期間 餘 額 佔總應收(付) 票據、帳款 之 比 率 % 備註 RGP RJM RJM之子公司 銷貨 (196,514) 76.04 45天~60天 註一 - 74,355 79.92 註二
註一、價格係依雙方議定價格計算。
註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 單位:新台幣千元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||||
| 交易對象名稱 | 關 係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金 額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 呆帳金額 | |
| 之 公 司 | (註二) | (註三) | (註一) | |||||
| 本公司 | RJM | 子公司 | 186,001 | - | - | - | - |
註一、截至民國一一○年十一月十一日止。
註二、上列有關合併個體間之交易,於編製合併財務報表時業已沖銷。
註三:係本公司對RJM之資金貸與,故不適用。
9.從事衍生工具交易:詳附註六(十一)。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
單位:新台幣千元
| 與交易 | 交易往來情形 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 (註一) |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 人之 關係 (註二) |
科 目 | 金 額 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
||
| 1 | RGP | RJM | 1 | 營業收入 | 196,514 價格係依雙方議定價格計算 | 12.96% | |||
| 1 | RGP | RJM | 1 | 應收帳款 | 74,355 45天~60天 | 4.67% | |||
| 2 | 本公司 | RJM | 2 | 應收關係企業 | 186,001 期間一年,年息以1.68%計 | 11.68% | |||
| 款 |
註一、編號之填寫方式如下:
1.代表RGP。
2.代表本公司。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
1.代表子公司對母公司。
2.代表母公司對子公司。
註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目佔合併總資產1%以上及損益科目佔合併總營收1%以上予以揭露。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一一○年一月一日至九月三十日之轉投資事業資訊如下:
| 單位:千元/股 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 本期認列之 | |||||
| 名 稱 | 名 稱 | 地區 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 |
| (註一) | (註一) | (註一) | |||||||||
| 本公司 | RJM | 泰國 | 珠寶首飾設 | 300,000 | 300,000 | 4,549,998 | 99.99 % | 979,734 | 132,599 | 132,599 已於合併 | |
| 計、製造及 銷售 |
報告沖銷 | ||||||||||
| 本公司 | GVG香港 | 香港 | 一般投資業 | 38,971 | 38,971 | 9,400,000 100.00 % | 1,586 | (1,737) | (1,737) | 〞 | |
| 本公司 | RMS | 泰國 | 一般投資業 | 18,920 | 15,230 | 4,796,000 | 99.99 % | 1,391 | (5,215) | (5,215) | 〞 |
| 本公司 | Chaporo | 塞席爾 共和國 |
一般投資業 | 154 | 154 | 3,500,000 | 70.00 % | 22 | (47) | (47) | 〞 |
| 本公司 | 日成國際 | 台灣 | 珠寶首飾銷 售 |
45,000 | 45,000 | 4,500,000 100.00 % | 16,664 | (3,696) | (3,696) | ||
| RJM | RGP | 泰國 | 珠寶電鍍加 | 11,647 | 11,647 | 127,500 | 51.00 % | 114,458 | 15,604 | 7,844 | 〞 |
| RJM | Linden | 泰國 | 工 珠寶首飾銷 售 |
2,774 | 2,335 | 294,245 | 49.00 % | 542 | (1,549) | (759) | 〞 |
註一、依據被投資公司經本公司簽證會計師核閱之財務報表計列。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
| 單位:千元 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 | 主要營業 | 實 收 | 投 資 | 本期期初自 | 本期匯出或 | 本期期末自 | 被投資公司 | 本公司直接 | 本期認列 | 期末投資 | 截至本期 | |
| 方 式 | 台灣匯出累 | 收回投資金額 | 台灣匯出累 | 本期損益 | 或間接投資 | 投資損益 | 帳面價值 | 止已匯回 | ||||
| 公 司 名 稱 | 項 目 | 資本額 | (註一) | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 | (註三) | 之持股比例 (註二及註三) (註二及註三) 投資收益 | |||
| GVG深圳 | 珠寶首飾銷售 | RMB 8,100 | (二) | (註四) | (註四) (註四) | (註四) | (1,735) | 100.00% | (1,735) | 1,651 | - |
註一:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資。 (二)透過GVG 香港投資大陸。 (三)其他方式。 註二:期末長期投資及本期投資損益,於編製合併財務報表時業已沖銷。 註三:本公司揭露之投資損益及帳面金額,係直接或間接投資之各該項目之數額,該公司認列之投資收益係依被投資公司經本公司簽證會計師核閱之財務報表計列。
註四:本公司非台灣公司,故無該當金額。
2.赴大陸地區投資限額:不適用。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:無。
(四)主要股東資訊:
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|
| Solar Jewelers Grpup Corp. | 13,760,000 | 35.84 % |
| 永豐商業銀行受託保管亞里安娜投資有限公司 投資專戶 |
2,549,559 | 6.64 % |
- 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有 本公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之 五以上資料。至於本公司財務報告所記載股本與本公司實際已完成無實體 登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
- (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人個 別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人 股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決 定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。
十四、部門資訊
| 110年7月至9月 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 珠寶製造 | 調整 | |||
| 及銷售部門 | 電鍍部門 | 及銷除 | 合 計 | |
| 收 入: | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 579,624 |
30,622 | - | 610,246 |
| 部門間收入 | - | 90,345 | (90,345) | - |
| 收入總計 | \$ 579,624 |
120,967 | (90,345) | 610,246 |
| 應報導部門損益 | \$ 63,078 |
12,454 | - | 75,532 |
| 109年7月至9月 | ||||
| 珠寶製造 | ||||
| 及銷售部門 | 電鍍部門 | 調整及銷除 | 合 計 | |
| 收 入: | ||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 481,671 |
15,661 | - | 497,332 |
| 部門間收入 | - | 99,119 | (99,119) | - |
| 收入總計 | \$ 481,671 |
114,780 | (99,119) | 497,332 |
| 應報導部門損益 | \$ 24,150 |
8,271 | - | 32,421 |
| 110年1月至9月 | ||||
| 珠寶製造 | ||||
| 及銷售部門 | 電鍍部門 | 調整及銷除 | 合 計 | |
| 收 入: | \$ 1,454,800 |
61,934 | - | 1,516,734 |
| 來自外部客戶收入 | - | 196,514 | (196,514) | - |
| 部門間收入 收入總計 |
\$ 1,454,800 |
258,448 | (196,514) | 1,516,734 |
| 應報導部門損益 | \$ 121,103 |
19,505 | - | 140,608 |
| 109年1月至9月 | ||||
| 珠寶製造 | ||||
| 及銷售部門 | 電鍍部門 | 調整及銷除 | 合 計 | |
| 收 入: 來自外部客戶收入 |
\$ 1,186,588 |
96,304 | - | 1,282,892 |
| 部門間收入 | - | 220,551 | (220,551) | - |
| 收入總計 | \$ 1,186,588 |
316,855 | (220,551) | 1,282,892 |
| 應報導部門損益 | \$ 83,826 |
16,954 | - | 100,780 |
民國一一○年及一○九年七月一日至九月三十日及一一○年及一○九年一月一日至九 月三十日應報導部門收入總額分別銷除部門間收入90,345千元、99,119千元、196,514千元 及220,551千元。