RH — Audit Report / Information 2023

Nov 21, 2023

股票代碼： 4807

日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一一二年度及一一一年度

公司地址： Oleander Way, 802 West Bay Road, P. O. Box 32052, Grand Cayman KY1-1208, Cayman Islands

電 話： 66-24-207440-1074

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目 錄

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告書 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六)重要會計項目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.主要股東資訊 (十四)部門資訊	頁 次
	1 2 3 4 5 6 7 8 8 8～9 9～18 19 19～45 45 46 46 46 46 46 47～48 48 48 48 49～50

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會 計 師 查 核 報 告

日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 董事會 公鑒：

查核意見

日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及其子公司(以下簡稱合併公司)民國一一二 年及一一一年十二月三十一日之合併資產負債表，暨民國一一二年及一一一年一月一日至十二 月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，以及合併財務報告附註(包 括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見，上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準
則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋
公告編製，足以允當表達合併公司民國一一二年及一一一年十二月三十一日之合併財務狀況，
暨民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。
查核意見之基礎

本會計師係依照會計師受託查核簽證財務報表規則及審計準則執行查核工作。本會計師於
該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所
受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範，與合併公司保持超然獨立，並履行該規範之其
他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對合併公司民國一一二年度合併財務報告之查
核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應，
本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項為
存貨續後衡量。

有關存貨續後衡量之會計政策請詳合併財務報告附註四(八)存貨；存貨評估之會計估計及
假設不確定性，請詳合併財務報告附註五；存貨減損之資訊請詳合併財務報告附註六(四)存
貨。

關鍵查核事項之說明：

合併公司之存貨主要為珠寶及首飾等產品及其原料，由於時尚潮流趨勢瞬息萬變，將致原
有之存貨可能過時或不再符合市場需求，故導致存貨之成本可能超過其淨變現價值之風險。由
於存貨續後衡量係仰賴管理階層透過各項內、外部證據評估，是以為一關鍵查核事項。

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因應之查核程序：

本會計師之主要查核程序包括評估存貨續後衡量會計政策之合理性；檢視存貨庫齡報表，
分析存貨庫齡變化情形之合理性，再以抽核方式驗證其庫齡正確性；取得存貨淨變現價值評估
報表，瞭解管理階層進行評估期末備抵存貨跌價損失時所採用之銷售價格之合理性；選取樣本
核對相關交易憑證，以驗證存貨淨變現價值之正確性，並評估管理階層針對有關存貨續後衡量
之揭露是否允當。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布
生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告，且
維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制，以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤
之重大不實表達。

• 於編製合併財務報告時，管理階層之責任包括評估合併公司繼續經營之能力、相關事項之

• 揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清算合併公司或停止營業，或除清算 或停業外別無實際可行之其他方案。

• 合併公司之治理單位(含審計委員會)負有監督財務報導流程之責任。

• 會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的，係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之
重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高度確信，惟依照審計準則執行之
查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯
誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策，
則被認為具有重大性。

本會計師依照審計準則查核時，運用專業判斷及專業懷疑。本會計師亦執行下列工作：

1. 辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。

2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核程序，惟其目的非 對合併公司內部控制之有效性表示意見。

3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以及使合併公司繼續 經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性，作出結論。本會計師若 認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合 併財務報告之相關揭露，或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截 至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致合併公司不再具有繼續 經營之能力。

5. 評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容，以及合併財務報表是否允當表 達相關交易及事件。

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1. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財務報告表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形成合併財務報告查核意見。 本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重大查核發現(包

括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業
道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係
及其他事項(包括相關防護措施）。

本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對合併公司民國一一二年度合併財務報告查核
之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令不允許公開揭露特定事項，
或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生
之負面影響大於所增進之公眾利益。

安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所

會 計 師：

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證券主管機關 核准簽證文號[：][金管證審字第][1050036075] [號] 民 國 一一三 年 二 月 二十六 日

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

	日成控股股份有限公司(Regal Holding Co., Ltd.)及子公司
資 產 11xx 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1170 應收帳款淨額(附註六(二)及(十六)) 1200 其他應收款(附註六(三)) 1220 本期所得稅資產 130x 存貨(附註六(四)) 1470 其他流動資產 流動資產合計 15xx 非流動資產： 1600 不動產、廠房及設備(附註六(六)、(九)、八及九) 1755 使用權資產(附註六(七)及(十一)) 1780 無形資產(附註六(八)) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十三)) 1984 其他金融資產－非流動(附註八) 非流動資產合計 1xxx 資產總計	合併資產負債表 民國一一二年及一一一年十二月三十一日 112.12.31 111.12.31 金 額 ％ 金 額 ％ $ 139,418 11 363,858 24 224,675 18 378,604 25 7,367 1 8,993 1 14,260 1 14,942 1 392,382 31 327,498 21 27,369 2 22,945 2 805,471 64 1,116,840 74 370,050 29 361,699 23 372 - 1,193 - 16,695 1 9,660 1 56,393 5 19,869 1 10,208 1 9,871 1 453,718 36 402,292 26 $ 1,259,189 100 1,519,132 100 負債及權益 21xx 流動負債： 2100 短期借款(附註六(六)、(九)及八) 2150 應付票據 2170 應付帳款 2200 其他應付款(附註六(十七)) 2230 本期所得稅負債 2280 租賃負債－流動(附註六(十一)) 2321 一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債(附註六(十)) 2322 一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(九)) 2399 其他流動負債－其他(附註六(十六)) 流動負債合計 25xx 非流動負債： 2540 長期借款(附註六(九)) 2570 遞延所得稅負債(附註六(十三)) 2580 租賃負債－非流動(附註六(十一)) 2640 淨確定福利負債－非流動(附註六(十二)) 2645 存入保證金 非流動負債合計 2xxx 負債總計 31xx 歸屬於母公司業主之權益(附註六(五)、(十)及(十四))： 3100 股本 3200 資本公積 33xx 保留盈餘： 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘(待彌補虧損) 保留盈餘小計 其他權益： 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3420 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 其他權益小計 歸屬於母公司業主之權益小計 36xx 非控制權益(附註六(五)及(十四)) 3xxx 權益總計 2-3xxx 負債及權益總計	單位： 新台幣千元 112.12.31 111.12.31 金 額 ％ 金 額 ％ $ 243,459 20 196,702 13 87 - 63 - 14,671 1 18,798 1 68,625 6 82,770 6 - - 7,962 1 177 - 900 - - - 86,971 6 3,787 - - - 2,055 - 4,581 - 332,861 27 398,747 27 7,783 1 - - 34,034 3 49,342 3 222 - 304 - 30,543 2 25,665 2 4,437 - 4,606 - 77,019 6 79,917 5 409,880 33 478,664 32 383,960 30 383,960 25 375,499 30 375,499 25 86,840 7 83,469 5 121,175 10 121,175 8 (150,630) (12) 33,708 2 57,385 5 238,352 15 (37,109) (3) (46,369) (3) (12,200) (1) (12,200) (1) (49,309) (4) (58,569) (4) 767,535 61 939,242 61 81,774 6 101,226 7 849,309 67 1,040,468 68 $ 1,259,189 100 1,519,132 100
	金 額 $ 139,418 224,675 7,367 14,260 392,382 27,369 805,471 370,050 372 16,695 56,393 10,208 453,718 $ 1,259,189

董事長： PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

( 請詳閱後附合併財務報告附註 )

經理人：林如茵

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會計主管： NARISSARRANEE KEATBHOONYARRITH

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

合併綜合損益表

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十六)) 5000 營業成本(附註六(四)、(六)、(七)、(八)、(十一)、(十二)及十二) 5900 營業毛利 6000 營業費用(附註六(二)、(六)、(七)、(八)、(十一)、(十二)、(十七)、七及十 二)： 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6450 預期信用減損損失(迴轉利益) 營業費用合計 6900 營業淨利(損) 7000 營業外收入及支出(附註六(十)、(十一)及(十八))： 7100 利息收入 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利(損) 7950 減：所得稅費用(利益)(附註六(十三)) 8200 本期淨利(損) 8300 其他綜合損益(附註六(十二))： 8310 不重分類至損益之項目 8311 確定福利計畫之再衡量數 8316 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 8349 減：與不重分類之項目相關之所得稅 不重分類至損益之項目合計 8360 後續可能重分類至損益之項目 8361 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8399 減：與可能重分類之項目相關之所得稅 8300 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 8600 本期淨利(損)歸屬於(附註六(五))： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 8700 綜合損益總額歸屬於(附註六(五))： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 每股盈餘(虧損)(單位：新台幣元)(附註六(十五)) 9750 基本每股盈餘(虧損) 9850 稀釋每股盈餘(虧損)	112年度 金 額 ％ $ 1,148,730 100 1,105,640 96 43,090 4 68,559 6 131,673 11 66,425 6 (460) - 266,197 23 (223,107) (19) 5,660 - 6,648 - 3,814 - (7,754) - 8,368 - (214,739) (19) (51,819) (5) (162,920) (14) (5,654) - - - - - (5,654) - 10,114 - - - 4,460 - $ (158,460) (14) $ (158,144) (14) (4,776) - $ (162,920) (14) $ (154,429) (14) (4,031) - $ (158,460) (14) $ (4.12) $ (4.12)	111年度
		金 額 ％ 1,650,906 100 1,328,911 81 321,995 19 56,860 3 153,276 9 58,529 4 415 - 269,080 16 52,915 3 1,393 - 11,718 1 15,649 1 (5,690) - 23,070 2 75,985 5 32,426 2 43,559 3 1,268 - (294) - - - 974 - 78,963 5 - - 79,937 5 123,496 8 32,529 2 11,030 1 43,559 3 103,680 7 19,816 1 123,496 8 0.85
		0.85

( 請詳閱後附合併財務報告附註 )

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董事長： PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN 經理人：林如茵

會計主管： NARISSARRANEE KEATBHOONYARRITH

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

合併權益變動表
民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一一一年一月一日餘額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 資本公積配發現金股利 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 可轉換公司債轉換 非控制權益增加 子公司分配現金股利予非控制權益 民國一一一年十二月三十一日餘額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 普通股現金股利 本期淨損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 非控制權益增加 子公司分配現金股利予非控制權益 民國一一二年十二月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 383,893 - - - - - - 67 - - 383,960 - - - - - - - $ 383,960	資本公積 439,099 - - (63,727) - - - 127 - - 375,499 - - - - - - - 375,499		保留盈餘	保留盈餘	合 計 204,644 - - - 32,529 1,179 33,708 - - - 238,352 - (17,278) (158,144) (5,545) (163,689) - - 57,385		其他權益項目	合 計 (128,541) - - - - 69,972 69,972 - - - (58,569) - - - 9,260 9,260 - - (49,309)	歸屬於母 公司業主 權益總計 899,095 - - (63,727) 32,529 71,151 103,680 194 - - 939,242 - (17,278) (158,144) 3,715 (154,429) - - 767,535	非控制 權 益 115,469 - - - 11,030 8,786 19,816 - 990 (35,049) 101,226 - - (4,776) 745 (4,031) 43 (15,464) 81,774	權益總額
							國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 (116,635) - - - - 70,266 70,266 - - - (46,369) - - - 9,260 9,260 - - (37,109)	透過其他 綜合損益按 公允價值衡量 之金融資產未 實現評價損益 (11,906) - - - - (294) (294) - - - (12,200) - - - - - - - (12,200)
			法定盈 餘公積 70,774 12,695 - - - - - - - - 83,469 3,371 - - - - - - 86,840	特別盈 餘公積 - - 121,175 - - - - - - - 121,175 - - - - - - - 121,175	未分配盈餘 (待彌補虧損) 133,870 (12,695) (121,175) - 32,529 1,179 33,708 - - - 33,708 (3,371) (17,278) (158,144) (5,545) (163,689) - - (150,630)
												1,014,564 - - (63,727) 43,559 79,937 123,496 194 990 (35,049) 1,040,468 - (17,278) (162,920) 4,460 (158,460) 43 (15,464) 849,309

董事長： PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

( 請詳閱後附合併財務報告附註 )

經理人：林如茵

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會計主管： NARISSARRANEE KEATBHOONYARRITH

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

合併現金流量表

民國一一二年及一一一年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(損) 調整項目： 收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 預期信用減損損失(迴轉利益) 透過損益按公允價值衡量金融負債損失 利息費用 利息收入 處分及報廢不動產、廠房及設備利益 處分無形資產損失 處分投資損失(利益) 未實現外幣兌換利益 買回應付公司債損失 無形資產轉列費用數 租賃修改利益 不動產、廠房及設備轉列費用數 收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 應收帳款 其他應收款 存 貨 其他流動資產 與營業活動相關之資產之淨變動合計 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 淨確定福利負債 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款 取得無形資產 其他金融資產－非流動增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 短期借款減少 償還公司債 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金增加(減少) 租賃本金償還 發放現金股利 非控制權益變動 發放非控制權益現金股利 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	112年度 $ (214,739) 62,973 3,091 (460) - 7,754 (5,660) (162) 191 1,406 175 - 376 (6) 137 69,815 154,076 (7) (64,884) (1,372) 87,813 24 (4,003) (14,092) (2,526) (993) (21,590) 66,223 136,038 (78,701) 5,952 (6,067) (8,729) (87,545) (68,086) 852 (10,604) (337) (78,175) 45,025 - (88,700) 12,501 (946) (169) (963) (17,278) 43 (15,464) (65,951) 7,231 (224,440) 363,858 $ 139,418	111年度 75,985 57,831 2,867 415 1,923 5,690 (1,393) (202) 29 (101) 2,036 2,052 - (17) -
		71,130
		154,396 (935) 43,678 (10,944)
		186,195
		(81) 1,227 (18,129) (321) (332)
		(17,636)
		168,559
		239,689
		315,674 1,101 (591) (72,906)
		243,278
		(95,172) 727 (2,823) (675)
		(97,943)
		188,210 (44,264) (162,614) - - 1,013 (884) (63,727) 990 (35,049)
		(116,325)
		64,565 93,575 270,283
		363,858

董事長： PHACHARAPON PHAIBOONSUNTORN

( 請詳閱後附合併財務報告附註 ) 經理人：林如茵 會計主管： NARISSARRANEE KEATBHOONYARRITH

〜 7 〜

日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司

合併財務報告附註 民國一一二年度及一一一年度

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

日成控股股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國一○三年十月設立於英屬開曼群島， 主要係為申請臺灣證券交易所股票上市買賣所進行之組織架構重組而設立。本公司於民國 一○三年十二月與 Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd. (以下簡稱 RJM )以換股方式完成組織 架構重組後，本公司成為 RJM 之控股公司。本公司股票於民國一○六年六月二十六日開始 於臺灣證券交易所掛牌買賣。本公司及子公司(以下簡稱合併公司)主要經營業務為珠寶首 飾設計、製造、電鍍加工及銷售，請詳附註六(十六)。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一三年二月二十六日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下稱金管會)認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一二年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則，

• 且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」

• •國際會計準則第八號之修正「會計估計值之定義」

• •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」

合併公司自民國一一二年五月二十三日起開始適用下列新修正之國際財務報導準
則，且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際會計準則第十二號之修正「國際租稅變革—支柱二規則範本」

• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一三年一月一日起生效之新修正之國際財務報導
準則，將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第一號之修正「負債分類為流動或非流動」

• •國際會計準則第一號之修正「具合約條款之非流動負債」

• •國際會計準則第七號及國際財務報導準則第七號之修正「供應商融資安排」

• •國際財務報導準則第十六號之修正「售後租回中之租賃負債」

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

• (三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

合併公司預期下列尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重大影

響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」

• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正

• •國際財務報導準則第十七號之修正「初次適用 IFRS 17 及 IFRS 9 比較資訊」

• •國際會計準則第二十一號之修正「缺乏可兌換性」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本
合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及
金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解
釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則會計準則」)編製。

(二)編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製：

• (1) 依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產；

• (2) 依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融負債

• (3) 淨確定福利負債，係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值及附註四 (十四)所述之上限影響數衡量。

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣衡
量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之
財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1. 合併財務報告編製基礎

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務報告，直至喪失

控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益，即使非控
制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務報告時均
已消除。

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制力者，作為業主間之權
益交易處理。

2. 列入合併財務報告之子公司

入合併財務報告之子公司
投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質	所持股權百分比
	112.12.31 111.12.31
本公司 Regal Jewelry Manufacture Co., Ltd.(以下 簡稱 RJM) 珠寶首飾設 計、製造及銷 售 本公司 GIO VAN GOGH (International) Jewelry Ltd.(以下簡稱GVG香港) 一般投資業 本公司 Regal Management Solution Co., Ltd.(以下 簡稱RMS) 技術服務及資 源顧問業 本公司 Chaporo Co., Ltd.(以下簡稱Chaporo) 一般投資業 本公司 日成國際企業股份有限公司(以下簡稱日成國 際) 珠寶首飾銷售 RJM Regal Plating Co., Ltd. (以下簡稱RGP) 珠寶電鍍加工 RJM Regal Precious Metal Innovation Co., Ltd.(以下簡稱RPM)(註二) 金屬回收業 RJM Linden Integrated Co., Ltd.(以下簡稱 Linden) 珠寶首飾銷售 GVG香港 深圳紀梵戈珠寶首飾有限公司(以下簡稱GVG深 圳) 珠寶首飾銷售	% 99.99 % 99.99 % - (註四) % - (註四) % 99.90 (註一及六) % 99.90 (註一) % - (註四) % - (註四) % 100.00 (註五及六) % 100.00 % 51.00 % 51.00 % 99.90 % 99.90 % 49.00 (註三及六) % 49.00 % - (註四) % - (註四)

• 註一：本公司分別於民國一一一年二月二十三日、一一一年六月二十三日及一一一年十一月二十 八日分別增資泰銖 2,498 千元、 2,498 千元及 3,996 千元，並於民國一一二年三月二十九日、 一一二年六月二十日、一一二年八月及一一二年十月皆再增資泰銖 1,998 千元。

• 註二： RPM 係於民國一一一年三月十五日注資泰銖 59,940 千元，並於民國一一一年四月十一日完 成設立登記。另， RJM 於民國一一二年十月十二日再增資泰銖 39,960 千元。

• 註三： Linden 之治理單位、主要管理階層、營業活動及場所以及商品皆由本公司或是 RJM 派任或 提供，因此具有實質控制權力。另， RJM 分別於民國一一一年二月十五日及一一一年八月 十五日再增資泰銖 536 千元及 441 千元。

• 註四：合併公司於民國一一一年三月十一日經董事會決議結束該等子公司之營運，其中 Chaporo 及 GVG 深圳業已分別於民國一一一年八月四日及一一一年十一月二十四日取得註銷證 明，民國一一一年度認列處分利益 101 千元，帳列其他利益及損失項下。餘 GVG 香港於民 國一一二年十月二十日取得註銷證明，本年度因處分該公司認列處分損失 1,406 千元，帳 列其他利益及損失項下。

• 註五：本公司於民國一一二年二月二十三日經董事會決議日成國際減資 25,000 千元彌補虧損及辦 理現金增資 2,500 千元，該減資案於民國一一二年六月辦妥變更登記，減增資後之實收資 本額為 22,500 千元，每股 10 元，計 2,250 千股。

• 註六：合併公司於民國一一二年十一月十二日經董事會決議結束該等子公司之營運，其中本公司 已於民國一一三年一月二十二日取得經濟部投資審議會核准日成國際解散申請，有關清算 程序尚在辦理。

合併公司並無未列入合併財務報告之子公司。

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

(四)外 幣

1. 外幣交易

• 外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以

• 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。

• 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性

• 貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算，換算所產生之 外幣兌換差異通常係認列於損益。

2. 國外營運機構

• 國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報

• 導日之匯率換算為功能性貨幣；收益及費損項目係依當期平均匯率換算為功能性貨 幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

• 當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構

• 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見
之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部
分而認列為其他綜合損益。

• (五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

• 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為非

• 流動資產：

• 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

• 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。

• 符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為非

• 流動負債：

• 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

• 主要為交易目的而持有者。

• 預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者，即使於資產負債表日後至通過財 務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。

• 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金、支票存款及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金
且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目
的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。

銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者，於現金流量表
列為現金及約當現金之組成項目。

(七)金融工具

金融資產之購買或出售符合慣例交易者，合併公司對以相同方式分類之金融資
產，其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。

應收帳款係於產生時認列。所有其他金融資產與金融負債係於合併公司成為該金
融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量之金融資產(除不包含重
大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值加計直接可歸屬於該取
得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳款原始係按交易價格衡
量。

1. 金融資產

原始認列時，金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損
益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時，始自下一個報導期間之首日起
重分類所有受影響之金融資產。

(1) 按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件，且未指定為透過損益按公允價值衡量時，係按
攤銷後成本衡量：

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。

• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數，並調
整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列
於損益。除列時，將利益或損失列入損益。

(2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

合併公司於原始認列時，可作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工
具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作
成。

該等資產係屬權益工具投資，後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代
表部分投資成本之回收)係認列於損益，其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損
益，且不重分類至損益。

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3) 金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收帳
款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認列備抵損失。
合併公司於每一報導日，除不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產
外，就金融資產考量合理且可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括
質性及量化資訊，及根據合併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分
析，對自原始認列後信用風險未顯著增加者，按十二個月預期信用損失衡量減
損；若評估自原始認列後信用風險已顯著增加，則按存續期間信用損失衡量減
損。合併公司就不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產，則按存續期間預
期信用損失方法衡量備抵損失。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之
預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所
產生之預期信用損失(或較短期間，若金融工具之預期存續期間短於十二個月
時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時，合併公司考量合理且可佐
證之資訊(無需過度成本或投入即可取得)，包括質性及量化資訊，及根據合併公
司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損
失係按所有現金短收之現值衡量，亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合
併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折
現。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。備抵
損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時，係直接減少其金融
資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠
之現金流量以償還沖銷之金額，然而，已沖銷之金融資產仍可強制執行，以符合
合併公司回收逾期金額之程序。

(4) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且
該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業，或既未移轉亦未保留所
有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時，始將金融資產除列。

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2. 金融負債

(1) 負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工
具之定義分類為金融負債或權益。

(2) 權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3) 可轉換公司債

合併公司發行持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公司債，其發行股份之
數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。

轉換公司債負債組成部分，其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類似負
債之公允價值衡量。嵌入轉換公司債之賣回權與贖回權依公允價值列報於透過損
益按公允價值衡量之金融負債。轉換權之原始認列金額則以整體轉換公司債公允
價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易成本依
原始負債及權益之帳面金額比例，分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後，轉換公司債之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本衡
量。轉換權原始認列後不予重新衡量。應付公司債之贖回權及賣回權係依按二元
樹可轉債評價模型推估其公允價值，且公允價值變動認列於損益。

與金融負債相關之利息係認列為損益。金融負債於轉換時重分類為權益，其
轉換不認列損益。

(4) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者，包括短期
借款、應付帳款及其他應付款，原始認列時係按照公允價值加計直接可歸屬之交
易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量，惟短期金融負債之利息
認列不具重大性之情況除外。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入
及支出項下之財務成本。

(5) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額，包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債間之差額認列為損益。

(6) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及
有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資
產負債表。

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

• (八)存 貨

• 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態所

• 發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採先進先出法計算。製成品及在製品存 貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成
出售所需之估計成本後之餘額。

• (九)不動產、廠房及設備

1. 認列與衡量

• 不動產、廠房及設備之認列及衡量係依成本減除累計折舊與累計減損後之金額

• 衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。

• 不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時，則視為不動產、廠房及

• 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係係認列於損益。

2. 後續成本

後續支出僅於未來經濟效益很有可能流入合併公司時予以資本化。

1. 折 舊

除土地外，折舊係依資產成本減除殘值計算，並採直線法於每一組成部分之估
計耐用年限內認列於損益。

用年限內認列於損益。
當期及比較期間之估計耐用年限如下：
房屋及建築	10〜20年
機器設備	5年
運輸設備	5年
辦公設備	3〜5年
土地改良物	5年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每一報導日加以檢視，並於必要時適當調整。

(十)租 賃

• 合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債，使用權資產係以成本為原始

• 衡量，該成本包含租賃負債之原始衡量金額，調整租賃開始日或之前支付之任何租賃 給付，並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點或標 的資產之估計成本，同時減除收取之任何租賃誘因。

• 使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時

• 兩者之較早者以直線法提列折舊。此外，合併公司定期評估使用權資產是否發生減損 並處理任何已發生之減損損失，並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用權資 產。

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租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付採用其增額借款利率折現之現值為
原始衡量，後續係以有效利息法計提利息，並於發生租賃給付及租賃期間等變動，且
相對應調整使用權資產之帳面金額，待使用權資產之帳面金額減至零時，將剩餘之再
衡量金額認列於損益中。

若租賃隱含利率容易確定，則折現率為該利率，若並非容易確定，則使用合併公
司之增額借款利率。一般而言，合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃，合併公司選擇不認列使用權資產及租賃負
債，而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

(十一)無形資產

合併公司之無形資產係電腦軟體及商標權，以成本減除累計攤銷與累計減損衡量
之。攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。

無形資產自達可供使用狀態起，依耐用年限三至十年採直線法攤銷，攤銷數認列
於損益。

於每一報導日時檢視無形資產之殘值、耐用年限及攤銷方法，並於必要時適當調
整。

(十二)非金融資產減損

針對存貨及遞延所得稅資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導日評估是否
發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收
金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高
者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金
產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立即認列
於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產於以前
年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改
變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額，
惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減除應提
列折舊或攤銷後之帳面金額。

(十三)收入之認列

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞
務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交付
給客戶，客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格，且已無會影響客戶接受該產品之未
履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點，其陳舊過時及損失風險已移轉予客
戶，及客戶已依據銷售合約接受產品，驗收條款已失效，或合併公司有客觀證據認為
已滿足所有驗收條件時。

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(十四)員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員
工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退休
金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福
利金額折算為現值計算。任何計畫資產之公允價值均予以減除。折現率係以到期日
與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利金相同之高品質公司債或
政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司
有利時，認列資產係以未來得以從該計畫退還之資金或減少未來對該計畫之提撥等
方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效益現值時應考量任何適用於合
併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償
時實現，對合併公司而言，即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分，相關費用立即認
列為損益。

淨確定福利負債 ( 資產 ) 之再衡量數包含 (1) 精算損益； (2) 計畫資產報酬，但不包 括包含於淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息之金額；及 (3) 資產上限影響數之任何變動， 但不包括包含於淨確定福利負債 ( 資產 ) 淨利息之金額。淨確定福利負債 ( 資產 ) 再衡量 數認列於其他綜合損益項下。合併公司並將確定福利計畫之再衡量數認列於保留盈 餘。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使
合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列
為負債。

(十五)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益
之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅
款，及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款的調整。其金額係按報導日之法定稅
率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收款項之最佳估計值。

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

遞延所得稅係就資產及負債於報導日之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以
衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅：

1. 非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時 (i) 不影響會計利潤及課 稅所得(損失)且 (ii) 並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異者；

2. 因投資子公司及合資權益所產生之暫時性差異，合併公司可控制暫時性差異迴轉之 時點，且很有可能於可預期之未來不會迴轉者；以及

3. 商譽之原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

4. 對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在

5. 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減；或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量，採用報導日之法定稅率或實
質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列之條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互

抵：

1. 有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且

2. 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關；

3. (1) 同一納稅主體；或

4. (2) 不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。

(十六)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司
基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流通在
外普通股股數計算之。因盈餘或資本公積轉增資而新增之股份則採追溯調整計算。若
盈餘或資本公積轉增資之基準日在財務報表提出日前，亦追溯調整計算之。

稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外
普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併公司之潛在稀釋普
通股包括員工酬勞估計數及可轉換公司債。

(十七)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公
司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果
均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其績
效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

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五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

• 管理階層編製本合併財務報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採

• 用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

• 管理當局持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予

• 以認列。

合併公司並無會計政策涉及重大判斷，且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之
資訊。

對於估計及假設之不確定中，存有重大風險將於未來一年度造成重大調整者主要係存
貨。因存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故管理當局必須運用判斷及估計決定資產
負債表日存貨之淨變現價值。管理階層於報導日評估存貨因過時陳舊或市場銷售價值下跌
之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

現 金 活期存款 支票存款 定期存款 合併現金流量表所列之現金及約當現金	112.12.31 $ 618 125,062 52 13,686 $ 139,418	111.12.31
		850 208,949 71 153,988
		363,858

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。
(二)應收帳款

應收帳款 減：備抵損失	112.12.31 $ 224,893 (218) $ 224,675	111.12.31 379,288 (684) 378,604

合併公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失，亦即使用存續期間
預期信用損失衡量，為此衡量目的，該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所
有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組，並已納入前瞻性之資訊，包括總體經
濟及相關產業資訊。

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合併公司銷售至泰國地區之應收帳款之預期信用損失分析如下：

未逾期 逾期30天以下 逾期31~60天 未逾期 逾期30天以下 逾期31~60天 逾期61~90天 逾期91~180天 逾期181~365天		112.12.31
	應收帳款 帳面金額 $ 103,573 29,992 194 $ 133,759	加權平均預期 信用損失率 (％) - - - 111.12.31	備抵存續期間 預期信用損失
			- - -
			-
		加權平均預期 信用損失率 (％) - - - - 2.27 6.94	備抵存續期間 預期信用損失
			- - - - - -
			-

合併公司銷售至其他地區之應收帳款之預期信用損失分析如下：

未逾期 逾期30天以下 逾期31~60天 逾期61~90天 逾期91~180天		112.12.31
	應收帳款 帳面金額 $ 59,537 25,108 6,109 359 21 $ 91,134	加權平均預期 信用損失率 (％) - - 2.57 15.53 23.65	備抵存續期間 預期信用損失
			- - 157 56 5
			218

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未逾期 逾期30天以下 逾期31~60天 逾期61~90天 逾期91~180天 逾期一年以上		111.12.31
	應收帳款 帳面金額 $ 32,743 21,872 10,332 781 1 106 $ 65,835	加權平均預期 信用損失率 (％) 0.15 0.64 2.92 11.21 20.61 100.00	備抵存續期間 預期信用損失
			49 140 301 88 - 106
			684

合併公司應收帳款之備抵損失變動表如下：

期初餘額 認列之減損損失(迴轉利益) 本年度因無法收回而沖銷之金額 匯率影響數 期末餘額 (三)其他應收款 其他應收款 減：備抵損失 合併公司其他應收款之備抵損失變動表如下： 期初餘額 匯率影響數 期末餘額	112年度 $ 684 (460) (11) 5 $ 218 112.12.31 $ 23,899 (16,532) $ 7,367 112年度 $ 16,393 139 $ 16,532	111年度 1,815 415 (1,629) 83 684 111.12.31 25,386 (16,393) 8,993 111年度 15,304 1,089 16,393

合併公司民國一一二年及一一一年十二月三十一日之其他應收帳款皆未逾期。
其餘信用風險資訊請詳附註六(十九)。

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(四)存 貨 原 料 在 製 品 製 成 品 物 料 原 料 在 製 品 製 成 品 物 料		112.12.31
	成 本 $ 324,295 100,201 39,240 9,671 $ 473,407	備抵跌價 62,638 8,399 5,208 4,780 81,025 111.12.31	淨變現價值
			261,657 91,802 34,032 4,891
			392,382
		備抵跌價 51,245 8,747 4,380 2,699 67,071	淨變現價值
			222,923 83,525 10,549 10,501
			327,498

合併公司存貨備抵跌價變動如下：

期初餘額 本期提列(迴轉) 匯率影響數 期末餘額	112年度 $ 67,071 13,374 580 $ 81,025	111年度 70,751 (8,344) 4,664 67,071

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外，其他直接列入營業成本之費損
總額如下：

備抵跌價損失(迴轉利益) 存貨報廢損失 出售廢品及下腳廢料收入 未分攤費用	112年度 $ 13,374 - (53,451) 5,346 $ (34,731)	111年度 (8,344) 525 (83,361) - (91,180)

民國一一二年及一一一年十二月三十一日，合併公司之存貨並無設定質押擔保。

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(五)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下：

子公司名稱 Regal Plating Co., Ltd.	主要營業場所/ 公司註冊之國家 泰國	非控制權益之所有權權 益及表決權之比例
		112.12.31 111.12.31 % 49.00 % 49.00

上述子公司之彙總性財務資訊如下，該等財務資訊係依據金管會認可之國際會計 準則所編製，且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額： Regal Plating Co., Ltd. 之彙總性財務資訊：

流動資產 非流動資產 流動負債 非流動負債 淨資產 非控制權益期末帳面金額 營業收入 本期淨利(損) 其他綜合損益 歸屬於非控制權益之本期淨利(損) 歸屬於非控制權益之本期綜合損益總額 營業活動現金流量 投資活動現金流量 籌資活動現金流量 現金及約當現金減少數 支付予非控制權益之股利	112.12.31 $ 158,403 13,779 (5,448) (1,517) $ 165,217 $ 80,956 112年度 $ 177,422 $ (9,280) 1,503 $ (7,777) $ (4,547) $ (3,811) $ 16,943 (256) (31,560) $ (14,873) $ (15,464)	111.12.31 193,333 19,153 (6,626) (1,306) 204,554 100,231 111年度 300,615 23,463 17,940 41,403 11,497 20,287 56,378 (923) (71,528) (16,073) (35,049)

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(六)不動產、廠房及設備

合併公司民國一一二年度及一一一年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損
損失變動明細如下：

成本或認定成本： 民國112年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 匯率影響數 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 匯率影響數 民國111年12月31日餘額 折舊及減損損失： 民國112年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 匯率影響數 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 匯率影響數 民國111年12月31日餘額 帳面價值： 民國112年12月31日餘額 民國111年12月31日餘額	土 地 $ 156,207 - - - 1,327 $ 157,534 $ 145,829 - - - 10,378 $ 156,207 $ - - - - $ - $ - - - - $ - $ 157,534 $ 156,207	房屋 及建築 250,199 1,800 (190) 19,569 2,155 273,533 216,102 8,295 (1,305) 10,920 16,187 250,199 189,947 12,666 (62) 1,631 204,182 165,417 13,489 (1,282) 12,323 189,947 69,351 60,252	機器 設備 326,196 15,347 (15,038) 18,442 2,798 347,745 297,708 27,154 (22,841) 2,674 21,501 326,196 247,892 30,042 (14,761) 2,127 265,300 228,086 26,133 (22,713) 16,386 247,892 82,445 78,304	運輸 設備 23,306 16 (2) - 198 23,518 16,693 7,485 (2,294) - 1,422 23,306 14,328 3,063 (2) 126 17,515 11,722 3,990 (2,294) 910 14,328 6,003 8,978	辦公 設備 145,199 18,003 (8,964) 1,606 1,243 157,087 129,071 15,123 (10,530) 2,076 9,459 145,199 115,649 15,895 (8,744) 989 123,789 105,112 13,097 (10,156) 7,596 115,649 33,298 29,550	土地 改良物 10,285 1,578 (205) 169 87 11,914 9,477 161 (12) - 659 10,285 9,673 322 (140) 80 9,935 8,831 228 (12) 626 9,673 1,979 612	未完工程 及待驗設備 27,796 31,342 - (39,923) 225 19,440 5,183 36,954 - (15,670) 1,329 27,796 - - - - - - - - - - 19,440 27,796	總 計 939,188 68,086 (24,399) (137) 8,033
								990,771
								820,063 95,172 (36,982) - 60,935
								939,188
								577,489 61,988 (23,709) 4,953
								620,721
								519,168 56,937 (36,457) 37,841
								577,489
								370,050
								361,699

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(七)使用權資產

合併公司承租房屋及建築之成本及折舊，其變動明細如下：

使用權資產成本： 民國112年1月1日餘額 增 添 減少(提前解約) 匯率影響數 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 增 添 減少(提前解約) 民國111年12月31日餘額	房屋及建築 $ 2,087 536 (2,088) 1 $ 536 $ 2,668 2,087 (2,668) $ 2,087

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使用權資產之折舊： 民國112年1月1日餘額 本期折舊 減少(提前解約) 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 本期折舊 減少(提前解約) 民國111年12月31日餘額 帳面價值： 民國112年12月31日餘額 民國111年12月31日餘額	房屋及建築 $ 894 985 (1,715) $ 164 $ 1,482 894 (1,482) $ 894 $ 372 $ 1,193

(八)無形資產

合併公司民國一一二年度及一一一年度無形資產之成本、攤銷及減損損失明細如
下：

成 本： 民國112年1月1日餘額 本期增加 處 分 重 分 類 匯率影響數 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 本期增加 處 分 匯率影響數 民國111年12月31日餘額	電腦軟體 $ 60,147 10,576 (237) (96) 509 $ 70,899 $ 54,392 2,803 (860) 3,812 $ 60,147	商標權 1,331 28 (305) (280) 11 785 1,223 20 - 88 1,331	總 計 61,478 10,604 (542) (376) 520 71,684 55,615 2,823 (860) 3,900 61,478

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攤銷及減損損失： 民國112年1月1日餘額 本期攤銷 處 分 匯率影響數 民國112年12月31日餘額 民國111年1月1日餘額 本期攤銷 處 分 匯率影響數 民國111年12月31日餘額 帳面價值： 民國112年12月31日餘額 民國111年12月31日餘額 (九)長、短期借款 1.短期借款 信用借款 擔保銀行借款 合 計 尚未使用額度 利率區間(％) 2.長期借款 無擔保銀行借款 減：一年內到期部分 合 計 尚未使用額度	電腦軟體 商標權 $ 51,673 145 2,839 252 (237) (114) 429 2 $ 54,704 285 $ 46,417 84 2,814 53 (831) - 3,273 8 $ 51,673 145 $ 16,195 500 $ 8,474 1,186 112.12.31 $ - 243,459 $ 243,459 $ 744,876 3.12~3.13 112.12.31 利率區間％ 到期年度 2.00~4.50 117	電腦軟體 商標權 $ 51,673 145 2,839 252 (237) (114) 429 2 $ 54,704 285 $ 46,417 84 2,814 53 (831) - 3,273 8 $ 51,673 145 $ 16,195 500 $ 8,474 1,186 112.12.31 $ - 243,459 $ 243,459 $ 744,876 3.12~3.13 112.12.31 利率區間％ 到期年度 2.00~4.50 117	電腦軟體 商標權 $ 51,673 145 2,839 252 (237) (114) 429 2 $ 54,704 285 $ 46,417 84 2,814 53 (831) - 3,273 8 $ 51,673 145 $ 16,195 500 $ 8,474 1,186 112.12.31 $ - 243,459 $ 243,459 $ 744,876 3.12~3.13 112.12.31 利率區間％ 到期年度 2.00~4.50 117	電腦軟體 商標權 $ 51,673 145 2,839 252 (237) (114) 429 2 $ 54,704 285 $ 46,417 84 2,814 53 (831) - 3,273 8 $ 51,673 145 $ 16,195 500 $ 8,474 1,186 112.12.31 $ - 243,459 $ 243,459 $ 744,876 3.12~3.13 112.12.31 利率區間％ 到期年度 2.00~4.50 117	電腦軟體 商標權 $ 51,673 145 2,839 252 (237) (114) 429 2 $ 54,704 285 $ 46,417 84 2,814 53 (831) - 3,273 8 $ 51,673 145 $ 16,195 500 $ 8,474 1,186 112.12.31 $ - 243,459 $ 243,459 $ 744,876 3.12~3.13 112.12.31 利率區間％ 到期年度 2.00~4.50 117	電腦軟體 商標權 $ 51,673 145 2,839 252 (237) (114) 429 2 $ 54,704 285 $ 46,417 84 2,814 53 (831) - 3,273 8 $ 51,673 145 $ 16,195 500 $ 8,474 1,186 112.12.31 $ - 243,459 $ 243,459 $ 744,876 3.12~3.13 112.12.31 利率區間％ 到期年度 2.00~4.50 117	總 計 51,818 3,091 (351) 431 54,989 46,501 2,867 (831) 3,281 51,818 16,695 9,660 111.12.31 89,410 107,292 196,702 799,053 2.40~2.50 金 額 $ 11,570 (3,787) $ 7,783 $ 9,169
	$ $ $ $ $ $
			51,673
			16,195
			8,474
				$ $ $
			利率區間％ 2.00~4.50			到期年度
						117

1. 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

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(十)應付公司債

1. 本公司發行公司債資訊如下：

發行轉換公司債總金額 應付公司債折價尚未攤銷餘額 累積已贖回金額 累積已轉換金額 期末應付公司債餘額 權益組成部分－轉換權(列報於資本公積－ 認股權) 買回權及賣回權按公允價值再衡量之損失 (列報於其他利益及損失) 利息費用	112.12.31 $ 250,000 - (249,700) (300) $ - $ - 112年度 $ - $ 1,729	111.12.31 250,000 (1,729) (161,000) (300) 86,971 3,820 111年度 1,923 4,940

合併公司於民國一○九年十月五日經董事會決議為償還銀行借款及充實營運資 金，擬發行國內無擔保轉換公司債貳億伍仟萬元，票面利率 0 ％，發行期限為三 年，依票面金額 100.5 ％發行。

合併公司於民國一○九年十一月十一日經金管會申報申效後，於民國一○九年 十二月二日發行國內無擔保轉換公司債，發行總額為 251,250 千元。

1. 本公司債主要發行條件之說明如下：

2. (1) 票面利率： 0 ％。

3. (2) 發行期間：三年(民國一○九年十二月二日至一一二年十二月二日到期)。

4. (3) 償還方法：除債權人依規定轉換為普通股股票及行使賣回權，及合併公司提前贖 回或由證券商營業處所買回註銷者外，到期時依債券面額以現金一次償還。

5. (4) 轉換期間：債券持有人得於本轉換公司債發行日後滿三個月之翌日(民國一一○ 年三月三日)起，至到期日(民國一一二年十二月二日)止，依轉換辦法向合併公司 請求將本轉換債轉換為普通股股票。

6. (5) 合併公司對本轉換公司債之提前贖回權：本轉換公司債於自發行日起滿三個月之 翌日(民國一一○年三月三日)起至到期日前四十日(民國一一二年十月二十三日) 止，合併公司普通股收盤價格若連續三十個營業日超過當時本轉換公司債轉換價 格達 30 ％(含)以上時，或本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總面額之 10 ％ 時，合併公司得寄發債權人一份三十日期滿之債券收回通知書，並函請櫃買中心 公告，行使對本轉換公司債之贖回權。

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• (6) 債券持有人之賣回權：本轉換公司債以發行後屆滿二年之日(民國一一一年十二 月二日)為債券持有人提前賣回本轉換公司債之賣回基準日，賣回金額為債券面額 之 101.0025 ％(滿兩年之實質年收益率 0.5 ％); 合併公司受理賣回請求，應於賣回 基準日後五個營業日內以現金贖回本轉換公司債。

• (7) 轉換價格及其調整：本轉換公司債發行時之轉換價格為每股新台幣 30.50 元。本轉 換公司債發行後，除合併公司所發行或私募具有普通股轉換權或認股權之各種有 價證券換發普通股股份或因員工酬勞發行新股者外，遇有合併公司已發行或私募 之普通股股份增加時(包含但不限於以募集發行或私募方式辦理現金增資、盈餘轉 增資、資本公積轉增資、公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分割或現金 增資參與發行海外存託憑證等)，合併公司應依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換 價格(計算至新臺幣角為止，分以下四捨五入；向下調整，向上則不予調整)，並 洽櫃檯買賣中心公告，於新股發行除權基準日調整之，但有實際繳款作業者於股 款繳足日調整之。

合併公司之轉換公司債轉換價格於民國一一二年七月十六日調整為 27.2 元。

• (8) 合併公司之國內無擔保可轉換公司債已於民國一一二年十二月二日到期償還。

• 帳列透過損益按公允價值衡量之金融負債，其明細如下：

嵌入式衍生性金融商品(賣回權及贖回權) 期初餘額 本期評價損失 本期賣回 本期轉換	112.12.31 $ - - - - $ -	111.12.31 1,075 1,923 (2,997) (1) -

4. 權益組成項目帳列資本公積－認股權項下，其明細如下:

期初餘額 減：本期轉換 減：本期贖回 期末餘額	112.12.31 $ 3,820 - (3,820) $ -	111.12.31 10,763 (9) (6,934) 3,820

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(十一)租賃負債

合併公司租賃負債如下：

未來最低 租金給付 一 年 內 $ 198 一年至五年 231 $ 429 流 動 $ 198 非 流 動 $ 231 未來最低 租金給付 一 年 內 $ 914 一年至五年 305 $ 1,219 流 動 $ 914 非 流 動 $ 305 認列於損益之金額如下： 租賃負債之利息費用 短期租賃之費用 低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之低 價值租賃) 認列於現金流量表之金額如下： 租賃之現金流出總額				112.12.31
	未來最低 租金給付			利 息 21 9 30 21 9 111.12.31	最低租金 給付現值
	$ 198 231 $ 429 $ 198 $ 231				177 222
					399
					177
					222
		未來最低 租金給付			最低租金 給付現值
					900 304
					1,204
					900
					304
					111年度
					30
					1,304
					449
					111年度
					2,667

1. 房屋及建築之租賃

合併公司承租房屋及建築作為辦公處所，其租賃期間通常為二至三年間，部份
租賃包含在租賃期間屆滿時得延長之選擇權。

2. 其他租賃

合併公司承租事務機等辦公設備之租賃期間為一至五年間，該等租賃為短期或
低價值標的租賃，合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租
賃負債。

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(十二)員工福利

1. 確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下：

淨確定福利負債 (1)確定福利義務現值之變動 合併公司確定福利義務現值變動如下： 期初確定福利義務餘額 當期服務成本及利息 淨確定福利負債再衡量數 －因經驗調整變動精算損益 －因人口統計假設變動所產生之精算損益 －因財務假設變動所產生之精算損益 國外計劃之兌換差額 計畫支付之福利 12月31日確定福利義務 (2)認列為損益之費用 合併公司列報為費用之明細如下： 當期服務成本 淨確定福利負債之淨利息 營業成本 管理費用	112.12.31 $ 30,543 112年度 $ 25,665 3,846 4,952 677 25 217 (4,839) $ 30,543 112年度 $ 3,208 638 $ 3,846 $ 2,610 1,236 $ 3,846	111.12.31 25,665 111年度 25,467 4,432 1,114 (1,248) (1,134) 1,798 (4,764) 25,665 111年度 3,983 449 4,432 3,146 1,286 4,432

(3) 認列為其他綜合損益之淨確定福利負債之再衡量數

合併公司民國一一二年度及一一一年度累計認列為其他綜合損益之淨確定福
利負債之再衡量數如下：

期初累積餘額 本期認列之利益(損失) 12月31日累積餘額	112年度 $ (14,954) (5,654) $ (20,608)	111年度 (16,222) 1,268 (14,954)

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(4) 精算假設

合併公司於報導日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下：

折現率(月薪員工) 折現率(日薪員工) 未來薪資增加(月薪員工) 未來薪資增加(日薪員工)	112.12.31 111.12.31 2.65%~2.76% 3.06%~3.46% 2.65%~2.74% 2.49%~3.45% 3.08% 2.99% 3.11% 2.94%

合併公司預計於民國一一二年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為 5,870 千元。

截至民國一一二年十二月三十一日，合併公司日薪及月薪員工確定福利計畫 之加權平均存續期間分別為 10~17 年及 12~17 年。

(5) 敏感度分析

民國一一二年及一一一年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定
福利義務現值之影響如下：

112年12月31日 折現率(變動0.50％) 未來薪資調薪率(變動0.50％) 111年12月31日 折現率(變動0.50％) 未來薪資調薪率(變動0.50％)	對確定福利義務之影響 增加0.50％ 減少0.50％ (729) 791 379 (356) (571) 617 262 (247)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。
實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退
休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2. 確定提撥計畫

合併公司中之台灣分公司及日成國際公司確定提撥計畫係依勞工退休金條例之 規定，依勞工每月工資 6 ％之提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。 在此計畫下合併公司提撥固定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推 定義務。

合併公司民國一一二年度及一一一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為 557 千元及 360 千元，已提撥至勞工保險局。

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(十三)所得稅

1. 本公司於開曼群島註冊設立，依當地法令規定無須繳納營利事業所得稅；合併公司 中， RJM 、 RGP 、 RMS 、 Linden 、 RPM 以及日成國際當地之營利事業所得稅稅率為 20 ％； GVG 香港當地之營利事業所得稅稅率為 16.5 ％； GVG 深圳當地之營利事業所 得稅稅率為 25 ％。

2. 合併公司之所得稅費用(利益)明細如下：

112年度 當期所得稅費用(利益) 當期產生 $ - 調整前期之當期所得稅 (205) 遞延所得稅費用(利益) 暫時性差異之發生及迴轉 (51,614) 所得稅費用(利益) $ (51,819) 合併公司之所得稅費用(利益)與稅前淨利之調節如下： 112年度 稅前淨利(損) $ (214,739) 依各公司所在地稅率計算之所得稅 $ (37,328) 子公司盈餘分配估列稅額 (15,308) 依稅法規定調整數 1,022 前期高估數 (205) 合 計 $ (51,819)	111年度 43,683 - (11,257) 32,426 111年度 75,985 20,047 10,772 1,607 - 32,426

1. 遞延所得稅資產及負債－已認列之遞延所得稅資產及負債 民國一一二年度及一一一年度遞延所得稅資產及負債之變動如下： 遞延所得稅負債：

民國112年1月1日 貸記損益表 民國112年12月31日 民國111年1月1日 貸記損益表 民國111年12月31日	應稅之投資收益 $ (49,342) 15,308 $ (34,034) $ (61,537) 12,195 $ (49,342)

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遞延所得稅資產：

民國112年1月1日 貸記(借記)損益表 匯率影響數 民國112年12月31日 民國111年1月1日 貸記(借記)損益表 匯率影響數 民國111年12月31日	應收款 減損損失 $ 21 (21) - $ - $ 241 (226) 6 $ 21	存貨跌 價損失 13,237 2,524 117 15,878 13,559 (1,231) 909 13,237	應計退 休金負債 5,133 931 44 6,108 4,978 (271) 426 5,133	虧損扣抵 - 33,443 45 33,488 - - - -	其他 1,478 (571) 12 919 687 790 1 1,478	合計 19,869 36,306 218 56,393 19,465 (938) 1,342 19,869

4. 所得稅之徵收及核定情形

本公司依設立國家之法令規定免納所得稅。

合併公司中 RJM 、 RGP 、 RMS 、 Linden 及 RPM 所在地泰國之所得稅申報並不需 經稅捐稽徵機關核定，惟截至民國一一二年度之所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關 發給繳納證明。 GVG 香港及 GVG 深圳之營利事業所得稅結算申報經稅捐稽徵機關受 理納稅申請表分別至民國一一一年度及一○九年度；如附註四(二)所述， GVG 香港 及 GVG 深圳業已完成清算程序， GVG 深圳於民國一一一年七月十九日取得當地清稅 證明。本公司之台灣分公司及日成國際之營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核 定至民國一一○年度。

(十四)資本及其他權益

合併公司民國一一二年度及一一一年度流通在外及已發行股數調節表如下：

1月1日流通在外股數餘額 轉換公司債轉換 12月31日已發行股數餘額	(以千股表達) 普 通 股	(以千股表達) 普 通 股
	112年度 38,396 - 38,396	111年度
		38,389 7
		38,396

民國一一二年及一一一年十二月三十一日，合併公司額定股本總額皆為 600,000 千元，每股面額 10 元。實收股本皆為 383,960 千元。

1. 普通股之發行

本公司民國一一一年度因可轉換公司債持有人行使轉換權而發行新股 7 千股， 以面額發行，總金額為 67 千元。民國一一二年度無前述事項。

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2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 限制員工權利新股 公司債轉換認股權 可轉換公司債認股權－失效	112.12.31 $ 354,846 9,899 - 10,754 $ 375,499	111.12.31
		354,846 9,899 3,820 6,934
		375,499

本公司於民國一一一年六月十日經股東會決議以發行股票溢價之資本公積 63,727 千元配發現金股利予股東。

本公司股東會決議之股利相關資訊，可自公開資訊觀測站查詢。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，於股份登錄興櫃買賣或上市櫃期間，董事會於盈餘分派提 案時，應於每會計年度盈餘中先提列： (1) 支付相關年度稅款之準備金； (2) 彌補過去 虧損之數額； (3)10 ％之盈餘公積及 (4) 中華民國證券主管機關依公開發行公司相關規 定要求之特別盈餘公積。如尚有盈餘，董事會得決議是否合併經迴轉之特別盈餘公 積併同以往年度累積之未分配盈餘之全部或一部，作為股東股利，依股東持股比例 進行分派，依開曼公司法及公開發行公司相關規定，除董事會及股東會另行決議 外，在考量財務、業務及經營因素後，股利以不低於當年度稅後盈餘之 50 ％為原 則。股東股利得以現金、股票或兩者互相配合方式分派，惟其中現金股利不得低於 30 ％。

(1) 特別盈餘公積

依金管會規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東
權益減項淨額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積
之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。
嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(2) 盈餘分配

本公司於民國一一二年五月二十六日經股東會決議民國一一一年度盈餘分配
案，有關分派予業主之股利如下：

分派予普通股業主之股利： 現 金	111年度
	配息率(元) 金 額 $ 0.450 $ 17,278

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本公司於民國一一一年六月十日經股東會決議民國一一○年度盈餘分配案之 現金股利金額為 0 千元。

本公司於民國一一三年二月二十六日經董事會擬議民國一一二年度盈餘分配 案之現金股利金額為 0 千元。

有關民國一一二年度盈餘分配案尚待民國一一三年五月召開之股東常會決
議。

本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分配相關資訊，可自公開資訊觀測站查
詢。

4. 其他權益(稅後淨額)

國外營運機構 財務報表換 算之兌換差額 透過其他 綜合損益按 公允價值衡量 之金融資產未 實現評價損益 民國112年1月1日餘額 $ (46,369) (12,200) 換算國外營運機構淨資產所 產生之兌換差額 7,854 - 處分子公司 1,406 - 民國112年12月31日餘額 $ (37,109) (12,200) 民國111年1月1日餘額 $ (116,635) (11,906) 換算國外營運機構淨資產所 產生之兌換差額 70,367 - 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產未實現 評價(損)益 - (294) 處分子公司 (101) - 民國111年12月31日餘額 $ (46,369) (12,200) 制權益(稅後淨額) 112年度 期初餘額 $ 101,226 歸屬予非控制權益之份額： 本期淨利(損) (4,776) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 854 精算損益 (109) 非控制權益增加 43 子公司分配現金股利予非控制權益 (15,464) $ 81,774

合 計 (58,569) 7,854 1,406 (49,309) (128,541) 70,367 (294) (101) (58,569) 111年度 115,469 11,030 8,697 89 990 (35,049) 101,226

5. 非控制權益(稅後淨額)

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(十五)每股盈餘(虧損)

合併公司基本每股虧損及稀釋每股虧損之計算如下：

基本每股盈餘(虧損)： 歸屬於本公司之普通股淨利(損) 加權平均流通在外股數 基本每股盈餘(虧損)(單位：新台幣元) 稀釋每股盈餘(虧損)： 歸屬於本公司之普通股淨利(損)(稀釋) 加權平均流通在外股數 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工酬勞之影響 普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性 潛在普通股影響數後) 稀釋每股盈餘(虧損)(單位：新台幣元)	股數單位：千股 112年度 111年度 $ (158,144) 32,529 38,396 38,395 $ (4.12) 0.85 $ (158,144) 32,529 38,396 38,395 - 21 38,396 38,416 $ (4.12) 0.85

民國一一二年度為淨虧損，流通在外之潛在普通股具反稀釋效果，未予揭露其影
響數。

• (十六)客戶合約之收入

• 收入之細分

主要地區市場： 泰 國 美 國 法 國 英 國 加 拿 大 澳 洲 其他地區 主要產品/服務線： 珠寶首飾設計、製造及銷售 電鍍加工	112年度 $ 392,996 184,142 144,880 118,730 141,477 64,327 102,178 $ 1,148,730 $ 1,078,151 70,579 $ 1,148,730	111年度
		905,227 142,553 176,795 146,543 123,198 58,880 97,710
		1,650,906
		1,557,921 92,985
		1,650,906

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2. 合約餘額

應收帳款 減：備抵損失 合 計 合約負債(帳列其他流動負 債項下)	112.12.31 $ 224,893 (218) $ 224,675 $ 976	111.12.31 379,288 (684) 378,604 1,907	111.1.1 537,664 (1,815) 535,849 1,766

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(二)。

民國一一二年及一一一年一月一日合約負債期初餘額於民國一一二年度及一一 一年度認列為收入之金額分別為 1,883 千元及 1,709 千元。

合約負債之變動主要係源自合併公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務之
時點與客戶付款時點之差異。

(十七)員工及董事酬勞

依本公司民國一○五年五月二十日經股東常會決議之公司章程規定，本年度如有 獲利，應提撥不低於 1 ％為員工酬勞，及不高於 3 ％為董事酬勞。但公司有累積虧損 時，應預先保留彌補數額。前項員工酬勞得以股票或現金為之，其發放對象包括符合 一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一一二年度及一一一年度員工酬勞估列金額分別為 0 千元及 437 千元， 董事酬勞估列金額皆為 0 元，係以本公司該段期間之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前 之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞分派成數為估計基礎，並列報為該 段期間之營業費用。若次年度實際分派金額與估列數有差異時，則依會計估計變動處 理，並將該差異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞，股票酬勞之 股數計算基礎係依據董事會決議前一日之收盤價計算。

本公司民國一一二年度及一一一年度員工酬勞提列金額分別為 0 千元及 437 千元， 董事酬勞皆為 0 千元，與董事會決議分派情形並無差異，相關資訊可至公開資訊觀測 站查詢。

(十八)營業外收入及支出

1. 利息收入

合併公司之利息收入明細如下：

銀行存款利息

2. 其他收入

合併公司之其他收入明細如下：

其  他

112年度 $ 5,660 112年度 $ 6,648	111年度
	1,393
	111年度
	11,718

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3. 其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下：

處分不動產、廠房及設備利益 處分無形資產損失 處分投資利益(損失) 租賃修改利益 外幣兌換利益 透過損益按公允價值衡量之金融負債評價損 失 按攤銷後成本衡量之金融負債損失 什項支出 其他利益及損失淨額 成本 合併公司之財務成本明細如下： 銀行借款 應付公司債 租賃負債	112年度 $ 162 (191) (1,406) 6 5,243 - - - $ 3,814 112年度 $ 5,985 1,729 40 $ 7,754	111年度 202 (29) 101 17 20,134 (1,923) (2,052) (801) 15,649 111年度 720 4,940 30 5,690

4. 財務成本

(十九)金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2) 信用風險集中情況

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量 合併公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這些因 素可能會影響信用風險。合併公司民國一一二年及一一一年十二月三十一日信用 風險分別顯著集中主要三大客戶之期末應收帳款金額分別為 174,632 千元及 337,521 千元，佔期末應收帳款淨額比率分別約為 78 ％及 89 ％。

(3) 應收款項之信用風險

應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(二)。其他應收款明細請詳附註六
(三)。

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，不包含估計利息之影響。

112年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付款項 租賃負債 長期借款(含一年內到期) 存入保證金 111年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付款項 租賃負債 應付公司債(含衍生性金融 負債) 存入保證金	帳面 金額 $ 243,459 83,383 399 11,570 4,437 $ 343,248 $ 196,702 101,631 1,204 86,971 4,606 $ 391,114	合約現 金流量 243,459 83,383 399 11,570 4,437 343,248 197,893 101,631 1,204 86,971 4,606 392,305	1年以內 243,459 83,383 177 3,787 - 330,806 197,893 101,631 900 86,971 - 387,395	1-2年 - - 222 3,787 - 4,009 - - 304 - - 304	超過2年
					- - - 3,996 4,437
					8,433
					- - - - 4,606
					4,606

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會
有顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金	112.12.31	112.12.31	台幣 108,488 6,643		111.12.31
	外幣 $ 3,533 216	匯率 30.71 30.71		外幣 8,122 106	匯率 台幣 30.71 249,431 30.71 3,260

(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之銀行存款、應收帳款及短期借 款，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一一二年及一一一年十二月三十一日， 當新台幣相對於美金貶值或升值 1 ％ ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一 一二年度及一一一年度之稅前淨利(損)皆減少或增加約 1,018 千元及 2,462 千元。兩 期分析係採用相同基礎。

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(3) 貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多，故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊，民國一一二年度及一一一年度外幣兌換利益(含已實現及未實現)分別為 5,243 千元及 20,134 千元。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 若利率增加或減少 1 ％，合併公司民國一一二年度及一一一年度之稅前淨利 (損)將增加或減少 2,550 千元及 1,967 千元，主因係合併公司之變動利率借款。

5. 公允價值資訊

(1) 金融工具之種類及公允價值

合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資
訊，但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者，依規
定無須揭露公允價值資訊)列示如下：

按攤銷後成本衡量之金融 資產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－非流動 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 負債 銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款 租賃負債 長期借款(含一年內到 期) 存入保證金 合 計			112.12.31	112.12.31
	帳面金額 $ 139,418 224,675 7,367 10,208 $ 381,668 $ 243,459 14,758 68,625 399 11,570 4,437 $ 343,248		公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - -	第三級 - - - - - - - - - - - -	合 計
					- - - -
					-
					- - - - - -
					-

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按攤銷後成本衡量之金融 資產 現金及約當現金 應收帳款 其他應收款 其他金融資產－非流動 合 計 按攤銷後成本衡量之金融 負債 銀行借款 應付票據及帳款 其他應付款 租賃負債 應付公司債 存入保證金 合 計			111.12.31	111.12.31
	帳面金額 $ 363,858 378,604 8,993 9,871 $ 761,326 $ 196,702 18,861 82,770 1,204 86,971 4,606 $ 391,114		公允價值
		第一級 - - - - - - - - - - - -	第二級 - - - - - - - - - - - -	第三級 - - - - - - - - - - - -	合 計
					- - - -
					-
					- - - - - -
					-

• (2) 合併公司在衡量其資產和負債時，盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之 等級係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下：

• •第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價（未經調整）。

• •第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接（即價 格）或間接（即由價格推導而得）可觀察。

• •第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料（非可觀察參數）。

• (3) 按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術－非衍生性金融商品

• 合併公司持有之無公開報價之權益工具，係使用可類比上市上櫃公司法作為

• 評價方法，並使用流動性折價模型調整股權評價。

• (4) 衍生性工具評價

應付公司債之贖回權及賣回權係依按二元樹可轉債評價模型推估其公允價
值。

• (5) 第三等級之變動明細表

透過損益按 透過其他綜合 公允價值衡量 損益按公允價 之金融負債－ 值衡量之金融 － 流動/非流動 資產 非流動 合 計 民國 112 年 12 月 31 日(即民 $ - - - 國 112 年 1 月 1 日餘額)

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透過損益按 公允價值衡量 之金融負債－ 流動/非流動 透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產－非流動 民國111年1月1日 $ 1,075 294 本期評價損失 1,923 (294) 本期公司債賣回 (2,997) - 本期公司債轉換 (1) - 民國111年12月31日 $ - -	合 計 1,369 1,629 (2,997) (1) -

上述總利益或損失，係列報於「其他利益及損失」及「透過其他綜合損益按
公允價值衡量之金融資產未實現評價損益」。其中於民國一一二年及一一一年十
二月三十一日仍持有之部位相關者如下：

總利益或(損失) 認列於損益(列報於「其他利益及損 失」) 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產 未實現評價損益」)	112年度 111年度 $ - (1,923) - (294)

• (6) 重大不可觀察輸入值（第三等級）之公允價值衡量之量化資訊 重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下：

項目 透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產－無活絡 市場之權益工 具投資 透過損益按公 允價值衡量之 金融負債－非 流動	評價技術 可類比上市上 櫃公司法 二元樹可轉債 評價模型	重大不可 觀察輸入值 重大不可觀察 輸入值與公允 價值關係 •缺乏市場流通性折 價 •缺乏流通性折價 愈高，公允價值 愈低 •波動率 •波動率愈高，公 允價值愈高

• (7) 對第三等級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理，惟若使用不同之評價模型或

• 評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具，其估算公 允價值之重大不可觀察輸入值主要為缺乏市場流通性折價，惟因缺乏市場流通性 折價的可能變動不會導致重大的潛在財務影響，故不擬揭露其敏感度分析。

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(二十)財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

• (2) 流動性風險

(3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目
標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2. 風險管理架構

合併公司辨認及分析合併公司面臨之風險，並透過適當之控管程序以確保風險
控制之有效性。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影響。衍生性與非衍
生性金融工具之運用受到財務管理委員會之監督且受合併公司之內部政策所規範，
以求降低合併公司面臨之匯率風險、利率風險、信用風險。內部稽核人員持續地針
對政策之遵循與暴險額度進行覆核。

合併公司並未以投機為目的進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

財務管理委員會定期對合併公司之董事會提出衍生性與非衍生性金融工具之運
用之報告。

3. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財
務損失之風險，主要來自於合併公司之應收客戶之帳款。

(1) 應收帳款及其他應收款

合併公司為減低應收帳款信用風險，持續地評估客戶之財務狀況，並對國外
應收帳款委由保險公司承保，以降低合併公司的應收帳款風險。合併公司並定期
評估應收帳款回收之可能性並提列預期信用損失；總體而言，管理階層尚能有效
控管應收帳款風險。

合併公司依內部明定之授信政策，合併公司內各營運個體於訂定付款及提出
交貨之條款及條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控
管係透過考慮其財務狀況，過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別
風險之限額係依內部或外部之評等而制訂，並定期監控其信用額度之使用。

(2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由合併公司之財務管理委員會衡量
並依核決權限呈報管理階層。合併公司之交易對象及履約他方均係授信良好之銀
行及金融機構，或是審慎選擇投資標的公司，並控制持有之部位，以管理信用風
險。

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(3) 保 證

合併公司僅能提供背書保證予符合合併公司背書保證作業辦法之對象。截至 民國一一二年及一一一年十二月三十一日，合併公司提供背書保證之金額均為 0 千元。

4. 流動性風險

合併公司係透過財務管理委員會監控流動資金需求之預測，確保其有足夠資金 得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度，以使合併公 司不致違反相關之借款限額或條款，此等預測考量合併公司之債務融資計畫、債務 條款遵循。另外，合併公司於民國一一二年及一一一年十二月三十一日未使用之借 款額度共計 754,045 千元及 799,053 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市場價格變動，如匯率、利率及其他價格變動，而影響合併公
司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴
險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

集團企業之功能性貨幣以新台幣為主，亦有泰銖及港幣。合併公司暴露於非
以功能性貨幣計價之銷售及借款交易所產生之匯率風臉。該等交易主要之計價貨
幣為美金。

合併公司於應收應付款項並無明顯差異或重大變化，故合併公司於匯率風險
上目前則以自然避險作為主要匯率避免政策。

(2) 利率風險

合併公司利率變動之公平價值風險之金融資產為銀行存款；金融負債為短期
借款，惟相關金融資產及負債因利率變動對公平價值之影響並不大。

(3) 其他價格風險

合併公司持有以公允價值衡量之非上市櫃公司股票不具有活絡市場，惟該等
投資主要係長期策略性投資且非為交易目的所持有，並未積極交易此投資，故合
併公司不預期此項投資有顯著之市場風險。

(二十一)資本管理

• 合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他利

• 害關係人利益，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

• 為維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股

• 款、發行新股或出售資產以清償負債。

• 合併公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以負債除以資本總額計

• 算。負債係資產負債表所列示之負債總額。資本總額係權益之全部組成部分(亦即股 本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)。

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合併公司資本管理之項目之彙總量化資料如下：

負 債 資本總額 負債資本比率	112.12.31 $ 409,880 $ 849,309 % 48.26	111.12.31
		478,664
		1,040,468
		% 46.00

截至民國一一二年十二月三十一日止，合併公司資本管理之方式並未改變。

(二十二)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司民國一一二年度及一一一年度來自籌資活動之負債之調節如下表：

非現金之變動

短期借款 長期借款 租賃負債 應付公司債 來自籌資活動之 負債總額	112.1.1 $ 196,702 - 1,204 86,971 $ 284,877	現金流量 45,025 11,555 (963) (88,700) (33,083)	新增/ 取消租約 - - 157 - 157	折價攤銷 - - - 1,729 1,729	匯率變動 1,732 15 1 - 1,748	112.12.31
						243,459 11,570 399 -
						255,428

短期借款 租賃負債 應付公司債 來自籌資活動之負債 總額	112.1.1 $ 44,264 1,204 239,789 $ 285,257	現金流量 143,946 (884) (162,614) (19,552)	新增/ 取消租約 - 884 - 884	非現金之變動	非現金之變動	非現金之變動	匯率變動 8,492 - - 8,492	112.12.31
				公司債 轉換淨額 - - (193) (193)	賣回 公司債 - - 5,049 5,049	折價攤銷 - - 4,940 4,940
								196,702 1,204 86,971
								284,877

七、關係人交易

主要管理人員報酬包括：

短期員工福利 退職後福利	112年度 $ 17,634 889 $ 18,523	111年度
		22,452 526 22,978

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八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的	112.12.31 $ 128,786 8,563 4,325 $ 141,674 112.12.31 $ 4,078
不動產、廠房及設備： 土 地 房屋及建築 其他金融資產－非流動： 存出保證金 或有負債及未認列之合約承諾 由銀行替本公司提供之保證額度： 電力保證額度	短期借款 短期借款 電力保證及加 油卡保證金

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)由銀行替本公司提供之保證額度：

• (二)合併公司為更新設備工程與廠商簽訂購買不動產、廠房及設備合約，截至民國一一二 年及一一一年十二月三十一日合約總價款分別為 23,182 千元及 28,212 千元，各該年度 已支付價款分別為 12,999 千元及 24,725 千元，帳列不動產、廠房及設備項下。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其  他

員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	112年度	112年度	112年度	111年度	111年度	111年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	358,994 - 2,610 28,490 46,047 899	153,843 748 1,793 14,593 16,926 2,192	512,837 748 4,403 43,083 62,973 3,091	385,763 - 3,146 18,215 38,046 939	146,801 941 1,646 16,894 19,785 1,928	532,564 941 4,792 35,109 57,831 2,867

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十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一二年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重
大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：無。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)：

						單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目		期	末		備 註
				股數(千股)	帳面金額	持股比率％	公允價值
日成國際 日成國際	自元股份有限公司 斯爾夫股份有限公司	- -	透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產 透過其他綜合損 益按公允價值衡 量之金融資產	2,400 500	- -	14.58 6.25	- -

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：

			單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
進(銷)貨 之公司	交易對象 名 稱	關 係	交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備註
			進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷)貨之 比率％	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收(付) 票據、帳款 之 比 率 ％
RGP RJM	RJM RGP	RJM之子公司 RGP之母公司	銷貨 進貨	(106,843) 106,843	(60.22) 16.65	45天~60天 45天~60天	註一 註一		(30,708) 30,708	(65.82) 66.79	註二 註二

註一、價格係依雙方議定價格計算。

註二、上列有關合併個體間之交易，於編製合併財務報表時業已沖銷。

1. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

2. 從事衍生工具交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣千元

						單位：新台幣千元	單位：新台幣千元
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人之 關係 (註二)			交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
1 1 2	RGP RGP RPM	RJM RJM RJM	1 1 1	營業收入 應收帳款 營業收入	106,843 30,708 34,553	價格係依雙方議定價格計算 45天~60天 價格係依雙方議定價格計算	9.30％ 2.44％ 3.01％

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註一、編號之填寫方式如下：

1. 代表 RGP 。

2. 代表 RPM 。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 代表子公司對母公司。

註三、茲就該科目金額屬資產負債表科目佔合併總資產 1 ％ 以上及損益科目佔合併總營收 1 ％以上予以揭露。

(二)轉投資事業相關資訊：

民國一一二年度之轉投資事業資訊如下：

							單位：千元/股	單位：千元/股	單位：千元/股	單位：千元/股	單位：千元/股
投資公司 名 稱	被投資 公司名稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期損益 (註一)	本期認列之 投資損益 (註一及註二)	備註
				本期期末 (註二)	去年年底	股數	比率	帳面金額 (註一)
本公司 本公司 本公司 本公司 RJM RJM RJM	RJM GVG香港 RMS 日成國際 RGP Linden RPM	泰國 香港 泰國 台灣 泰國 泰國 泰國	珠寶首飾設 計、製造及 銷售 一般投資業 一般投資業 珠寶首飾銷 售 珠寶電鍍加 工 珠寶首飾銷 售 金屬回收業	300,000 - 33,810 22,500 11,497 (THB12,750) 3,535 (THB 3,920) 90,080 (THB99,900)	300,000 38,971 26,652 45,000 11,400 (THB12,750) 3,505 (THB 3,920) 53,592 (THB59,940)	4,549,998 - 7,392,600 2,250,000 127,500 392,000 999,000	% 99.99 % - % 99.90 % 100.00 % 51.00 % 49.00 % 99.90	791,639 - 1,258 3,968 84,252 (THB 93,437) 704 (THB 781) 83,733 (THB 92,862)	(151,644) (1) (8,141) (6,072) (9,280) (THB(10,306)) (421) (THB (467)) (5,861) (THB (6,509))	(151,644) (1) (8,133) (6,072) (4,434) (THB (4,924)) 48 (THB 53) (5,856) (THB (6,503))	已於合併 報告沖銷 〞 〞 〞 〞 〞 〞

• 註一：依據被投資公司經本公司簽證會計師查核之財務報表以權益法評價估列。

• 註二：以上由本公司投資之子公司實收資本額係以歷史匯率計算；由 RJM 投資之子公司實收資本額係以民國一一二年十二月三十一日之匯率計算(期 末匯率 THB ： NTD = 1 ： 0.9017 )，餘係以平均匯率計算( THB ： NTD = 1 ： 0.9005 )。

(三)大陸投資資訊：無。

(四)主要股東資訊：

股東資訊：
股份 主要股東名稱	持有股數	持股比例
Solar Jewelers Group Corp. 永豐商業銀行受託保管亞里安娜投資有限公司 投資專戶	13,760,000 2,549,559	% 35.83 % 6.64

• 註： (1) 本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日，計算股東持有 本公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之 五以上資料。至於本公司財務報告所記載股本與本公司實際已完成無實體 登錄交付股數，可能因編製計算基礎不同或有差異。

• (2) 上開資料如屬股東將持股交付信託，係以受託人開立信託專戶之委託人個 別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內部人 股權申報，其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有運用決 定權股份等，有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

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十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司有二個應報導部門：珠寶製造及銷售與電鍍部門。合併公司未分攤所得
稅費用至應報導部門。此外，所有應報導部門之損益均包含折舊與攤銷及其以外之重
大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告一致。營運部門之會計政策皆與
附註四所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運部門損益係以稅前淨利衡量，並
作為評估績效之基礎。調整及沖銷主要係營運部門間交易之沖銷。

珠寶 首飾設計、 製造及銷售 收 入： 來自外部客戶收入$ 1,078,151 部門間收入 - 利息收入 5,180 收入總計 $ 1,083,331 利息費用 $ 7,754 折舊與攤銷 $ 57,919 部門損益 $ (202,901) 珠寶 首飾設計、 製造及銷售 收 入： 來自外部客戶收入$ 1,557,921 部門間收入 - 利息收入 1,257 收入總計 $ 1,559,178 利息費用 $ 5,690 折舊與攤銷 $ 50,481 部門損益 $ 46,557		112年度	112年度	合 計 1,148,730 - 5,660 1,154,390 7,754 66,064 (214,739) 合 計 1,650,906 - 1,393 1,652,299 5,690 60,698 75,985
		電鍍 加工部門 調整 及銷除 70,579 - 106,843 (106,843) 480 - 177,902 (106,843) - - 8,145 - (11,838) - 111年度
		電鍍 加工部門 92,985 207,630 136 300,751 - 10,217 29,428	調整 及銷除 - (207,630) - (207,630) - - -

民國一一二年度及一一一年度應報導部門收入總額分別銷除部門間收入 (106,843) 千元及 (207,630) 千元。

(二)產品別及勞務別資訊

民國一一二年度及一一一年度之相關資訊請詳附註六(十六)。

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日成控股股份有限公司 (Regal Holding Co., Ltd.) 及子公司合併財務報告附註(續)

(三)地區資訊

合併公司地區別資訊如下，其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類，而非
流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

• 合併公司民國一一二年度及一一一年度來自外部客戶收入之相關資訊請詳附註六

• (十六)。

六)。
非流動資產： 地 區	112.12.31 $ 386,727 390 $ 387,117	111.12.31
泰 國 其 他 合 計		370,771 1,781
		372,552

非流動資產包含不動產、廠房及設備、使用權資產及無形資產，不包含透過其他
綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動、遞延所得稅資產及其他金融資產－非
流動。

(四)主要客戶資訊

來自珠寶製造及銷售部門之D客戶 來自電鍍部門之D客戶 來自珠寶製造及銷售部門之E客戶 來自珠寶製造及銷售部門之F客戶	112年度 $ 312,067 20,589 144,881 136,198 $ 613,735	111年度
		774,358 35,184 176,774 122,988
		1,109,304

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