AI assistant
RFTECH CO., LTD — Audit Report / Information 2025
Mar 19, 2026
15410_rns_2026-03-19_3a0a75ce-cfec-4585-88b2-98bd9629d300.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
감사보고서 6.0 주식회사 알에프텍 00260295 100000000000 20260327 1350110045639 000 195470 83623 73325 240 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 알에프텍
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 30 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 5 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ..................................................... | 7- 8 |
| 포괄손익계산서 | ..................................................... | 9 |
| 자본변동표 | ..................................................... | 10 |
| 현금흐름표 | ..................................................... | 11 - 12 |
| 주석 | ..................................................... | 13 - 102 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | .............................. | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | .............................. | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 알에프텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 알에프텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자주식 손상검사
핵심감사사항으로 결정된 이유
재무제표에 대한 주석 15에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 종속기업인 주식회사 알에프바이오의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 종속기업투자주식에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 종속기업투자주식의 회수가능액을 해당 종속기업투자주식의 장부금액과 비교하였으며, 회수가능액이 장부금액을 초과함에 따라 손상을 인식하지 않았습니다. 회사의 경영진은 해당 종속기업투자주식의 회수가능액 측정을 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였습니다.
우리는 종속기업투자주식의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 손상검사에 대한 경영진의 검토 관련 내부통제 이해, 평가 및 통제테스트
- 경영진이 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가
- 사용가치 결정에 사용된 방법론의 적절성 평가
- 사용가치 결정에 사용된 주요 평가 가정의 합리성 평가 및 사용가치 계산의 정확성 확인
- 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 추정한 향후 현금흐름의 적정성 평가
- 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
- 손상 관련 재무제표 주석 공시사항의 적정성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이정삼입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2026년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 알에프텍
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 30 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 알에프텍 대표이사 이진형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60 |
| (전 화) | 031-322-1114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 31 (당)기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 30 (전)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 알에프텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당)기 | 제 30(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 58,998,006,621 | 63,677,723,069 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 21,974,516,699 | 28,304,877,907 |
| 매출채권 | 5,6,7 | 9,095,120,995 | 11,664,694,938 |
| 기타수취채권 | 5,6,7 | 14,679,689,734 | 10,976,020,859 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 5,6,8 | 5,375,991,848 | 5,512,407,571 |
| 파생상품자산 | 5,6,19 | 396,306 | 201,172,595 |
| 재고자산 | 9 | 6,691,328,822 | 5,610,651,949 |
| 기타유동자산 | 10 | 680,641,567 | 963,571,370 |
| 당기법인세자산 | 500,320,650 | 444,325,880 | |
| 비유동자산 | 136,472,322,697 | 154,126,285,535 | |
| 유형자산 | 11 | 32,693,276,273 | 26,786,303,183 |
| 영업권 이외의 무형자산 | 14 | 1,734,704,544 | 2,233,219,470 |
| 투자부동산 | 12 | 13,604,577,250 | 22,107,655,207 |
| 기타투자자산 | 10 | 1,264,200,000 | 1,264,200,000 |
| 종속기업 및 관계기업 투자 | 15 | 54,924,969,987 | 63,189,704,555 |
| 이연법인세자산 | 28 | 4,293,203,587 | 5,009,318,621 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 5,6,8 | 15,891,718,525 | 15,975,720,922 |
| 기타수취채권 | 5,6,7 | 11,757,664,098 | 17,115,149,454 |
| 사용권자산 | 13 | 308,008,433 | 445,014,123 |
| 자 산 총 계 | 195,470,329,318 | 217,804,008,604 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 74,371,243,351 | 63,980,584,303 | |
| 단기매입채무 | 5,6,35 | 6,481,737,463 | 6,659,990,610 |
| 유동성 차입금 | 5,6,16,35 | 18,918,020,000 | 19,618,020,000 |
| 기타지급채무 | 5,6,18 | 6,826,103,835 | 6,112,673,045 |
| 파생상품부채 | 5,6,19 | 21,721,600,222 | 14,548,691,515 |
| 유동리스부채 | 5,6,13,35 | 167,975,192 | 204,722,262 |
| 전환사채 | 5,6,17 | 19,933,525,110 | 16,401,166,252 |
| 기타유동부채 | 322,281,529 | 435,320,619 | |
| 비유동부채 | 9,252,400,052 | 26,369,605,196 | |
| 비유동성 차입금 | 5,6,16,35 | 8,782,290,000 | 12,000,310,000 |
| 퇴직급여부채 | 20 | 198,703,581 | 377,762,144 |
| 기타지급채무 | 5,6,18 | 235,992,615 | 776,151,233 |
| 파생상품부채(비유동) | 5,6,19 | - | 13,157,897,441 |
| 비유동리스부채 | 5,6,13,35 | 35,413,856 | 57,484,378 |
| 부 채 총 계 | 83,623,643,403 | 90,350,189,499 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 21 | 16,044,629,500 | 16,044,629,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 123,976,517,603 | 124,178,907,418 |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (2,401,018,769) | (2,401,018,769) |
| 결손금 | 23 | (25,773,442,419) | (10,368,699,044) |
| 자 본 총 계 | 111,846,685,915 | 127,453,819,105 | |
| 부채 및 자본 총계 | 195,470,329,318 | 217,804,008,604 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 31 (당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 30 (전)기 2024년 01일 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 알에프텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31 (당)기 | 제 30 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 33,34 | 73,325,108,296 | 104,147,744,203 |
| 매출원가 | 24 | 60,662,483,538 | 86,390,727,841 |
| 매출총이익 | 12,662,624,758 | 17,757,016,362 | |
| 판매비와관리비 및 연구개발비 | 24,25 | 24,950,956,096 | 25,939,718,440 |
| 판매관리비 | 24,25 | 16,902,550,923 | 17,317,964,331 |
| 연구개발비 | 24,25 | 8,048,405,173 | 8,621,754,109 |
| 영업손실 | (12,288,331,338) | (8,182,702,078) | |
| 금융수익 | 6,26 | 24,960,501,815 | 24,901,525,847 |
| 금융원가 | 6,26 | 10,671,614,111 | 12,472,052,973 |
| 종속기업및관계기업투자손실 | 15 | (5,212,426,568) | (20,181,207,437) |
| 기타수익 | 6,27 | 2,113,475,051 | 2,982,871,731 |
| 기타비용 | 6,27 | 13,425,932,564 | 3,070,065,146 |
| 법인세비용차감전순손실 | (14,524,327,715) | (16,021,630,056) | |
| 법인세비용(수익) | 28 | 1,112,887,578 | (269,700,033) |
| 당기순손실 | 29 | (15,637,215,293) | (15,751,930,023) |
| 기타포괄손익 | 232,471,918 | (491,074,767) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) | 232,471,918 | (491,074,767) | |
| 총포괄손익 | (15,404,743,375) | (16,243,004,790) | |
| 주당손실 | 29 | ||
| 기본주당손실 | (509) | (504) | |
| 희석주당손실 | (509) | (504) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 31 (당)기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 30 (전)기 2024년 01일 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 알에프텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 자본 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.01.01 (전기초) | 16,044,629,500 | 126,926,128,253 | (2,401,018,769) | 5,874,305,746 | 146,444,044,730 |
| 당기순손실 | - | - | - | (15,751,930,023) | (15,751,930,023) |
| 자기주식 취득 | - | (2,747,220,835) | - | - | (2,747,220,835) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (491,074,767) | (491,074,767) |
| 2024.12.31 (전기말) | 16,044,629,500 | 124,178,907,418 | (2,401,018,769) | (10,368,699,044) | 127,453,819,105 |
| 2025.01.01 (당기초) | 16,044,629,500 | 124,178,907,418 | (2,401,018,769) | (10,368,699,044) | 127,453,819,105 |
| 당기순손실 | - | - | - | (15,637,215,293) | (15,637,215,293) |
| 자기주식 취득 | - | (202,389,815) | - | - | (202,389,815) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 232,471,918 | 232,471,918 |
| 2025.12.31 (당기말) | 16,044,629,500 | 123,976,517,603 | (2,401,018,769) | (25,773,442,419) | 111,846,685,915 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 31 (당)기 2025년 01일 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 30 (전)기 2024년 01일 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 알에프텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당)기 | 제 30(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 30 | 2,448,818,070 | 14,888,918,399 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (8,195,761,281) | 3,153,830,586 | |
| 이자지급 | (1,935,684,696) | (2,330,966,328) | |
| 이자수취 | 2,791,080,644 | 2,216,531,052 | |
| 법인세납부(환급) | (528,566,597) | (1,005,283,166) | |
| 배당금수취 | 10,317,750,000 | 12,854,806,255 | |
| 투자활동현금흐름 | (3,900,324,944) | (38,366,185,497) | |
| 단기대여금및수취채권의 처분 | 3,813,002,600 | 14,286,860,000 | |
| 단기대여금및수취채권의 취득 | (6,900,000,000) | (21,350,000,000) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (29,899,996,436) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | - | (3,000,000,000) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 248,112,941 | 2,747,220,835 | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 처분 | 6,852,308,000 | 4,500,000,000 | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | (3,800,000,000) | - | |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | (6,000,000,000) | (4,250,000,000) | |
| 보증금의 감소 | 121,700,000 | 113,100,000 | |
| 보증금의 증가 | (119,400,000) | (11,000,000) | |
| 유형자산의 처분 | 2,343,852,000 | 132,916,996 | |
| 유형자산의 취득 | (1,237,658,072) | (1,035,551,414) | |
| 무형자산의 처분 | 1,311,600,000 | 85,400,000 | |
| 무형자산의 취득 | (452,745,000) | (326,955,463) | |
| 사용권자산의 처분 | 26,928,045 | - | |
| 보증예치금의 증가 | (122,425,458) | (370,000,000) | |
| 보증예치금의 감소 | 14,400,000 | 11,819,985 | |
| 재무활동현금흐름 | (4,646,507,718) | (5,729,699,604) | |
| 단기차입금의 상환 | (3,700,000,000) | (300,000,000) | |
| 단기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | - | |
| 유동성장기차입금의 감소 | (3,218,020,000) | (2,481,670,000) | |
| 리스부채의 감소 | (355,447,903) | (387,980,769) | |
| 임대보증금의 증가 | 40,000,000 | 187,172,000 | |
| 임대보증금의 감소 | (210,650,000) | - | |
| 자기주식의 취득 | (202,389,815) | (2,747,220,835) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (6,098,014,592) | (29,206,966,702) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (232,346,616) | 563,072,396 | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (6,330,361,208) | (28,643,894,306) | |
| 기초현금및현금성자산 | 28,304,877,907 | 56,948,772,213 | |
| 기말현금및현금성자산 | 21,974,516,699 | 28,304,877,907 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 31 기 : 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 30 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 알에프텍 |
1. 일반사항
주식회사 알에프텍(이하 "당사")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, COMBO ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 보고기간종료일 현재의 자본금은 보통주 16,044,630천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명(*2) | 소유주식수(주) | 지분율(*1) |
|---|---|---|
| (주)알에프스탠다드 | 3,778,230 | 11.77% |
(*1) 자기주식 1,380,911주 차감전 지분율입니다
(*2) 전기 중 이도헬스케어(주)는 (주)알에프스탠다드로 사명을 변경하였습니다.
한편, RFTECH(HUIZHOU)ELECTRONICS CO.,LTD.(100%), RFTECH BAC NINH CO., LTD.(100%), RFTECH THAI NGUYEN CO., LTD.(100%), RFT TELECOM USA, INC.(100%), RFTECH MOBILE INDIA(100%), (주)알에프바이오(96.22%), (주)한주하이텍(59.61%), 제이드 공모주 일반사모투자신탁 제3호(99.70%)는 당사의 종속회사입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 종속기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.1.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.2 회계정책
가. 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.
나. 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
다. 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
라. 금융상품
(1) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간 종료일 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 종료일 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 종료일 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로재 분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(2) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 종료일 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
마. 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.
금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
바. 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 공구와기구 | 6년 |
| 구축물 | 40년 | 비품 | 6년 |
| 기계장치 | 6년 | 금형 | 6년 |
| 차량운반구 | 6년 | 시설장치 | 40년 |
당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
사. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 기타 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
아. 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
또한, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
자. 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
차. 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 않으며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
카. 종업원급여
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다.
부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여제도
당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다.
① 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
② 확정급여제도
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입 및 변경 즉시 인식하고 있습니다.
(4) 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
타. 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
파. 외화
(1) 외화거래
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
하. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
거. 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
너. 수익인식
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
당사는 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 수행의무를 식별합니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
당사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
(3) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.
더. 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
러. 법인세
(1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속ㆍ관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
머. 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
버. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2026년 3월 18일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 이연법인세자산
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석7).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20).
(5) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 검토합니다. 손상징후가 존재하는 비금융자산에 대해서는 손상검사를 수행합니다. 비금융자산의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 큰 금액에 기초하여 결정되며, 사용가치를 산출하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(주석11및 15 참조)
4. 현금 및 현금성자산
- 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 1,746 | 1,354 |
| 보통예금 | 9,480,480 | 8,207,105 |
| 외화보통예금 | 12,492,291 | 20,096,419 |
| 합 계 | 21,974,517 | 28,304,878 |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,974,517 | (*) | 28,304,878 | (*) |
| 매출채권 | 9,095,121 | (*) | 11,664,695 | (*) |
| 파생상품자산(유동) | 396 | 396 | 201,173 | 201,173 |
| 기타수취채권(유동) | 14,679,690 | (*) | 10,976,021 | (*) |
| 기타수취채권(비유동) | 11,757,664 | (*) | 17,115,149 | (*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 5,375,992 | 5,375,992 | 5,512,408 | 5,512,408 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 15,891,719 | 15,891,719 | 15,975,721 | 15,975,721 |
| 합 계 | 78,775,099 | 89,750,045 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 6,481,737 | (*) | 6,659,991 | (*) |
| 단기차입금 | 18,918,020 | (*) | 19,618,020 | (*) |
| 전환사채 | 19,933,525 | (*) | 16,401,166 | (*) |
| 장기차입금 | 8,782,290 | (*) | 12,000,310 | (*) |
| 파생상품부채(유동) | 21,721,600 | 21,721,600 | 14,548,692 | 14,548,692 |
| 파생상품부채(비유동) | - | - | 13,157,897 | 13,157,897 |
| 기타지급채무(유동) | 6,826,104 | (*) | 6,112,673 | (*) |
| 기타지급채무(비유동) | 235,993 | (*) | 776,151 | (*) |
| 리스부채(유동) | 167,975 | (*) | 204,722 | (*) |
| 리스부채(비유동) | 35,414 | (*) | 57,484 | (*) |
| 합 계 | 83,102,658 | 89,537,106 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.
5.2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.
가. 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 국공채MMF | - | 5,375,992 | - | 5,375,992 |
| 투자전환사채(*) | - | - | 15,891,719 | 15,891,719 |
| 파생상품 | ||||
| 파생상품자산(콜옵션) | - | - | 396 | 396 |
| 파생상품부채(전환권대가) | - | - | 6,276,151 | 6,276,151 |
| 파생상품부채(풋옵션) | - | - | 14,766,097 | 14,766,097 |
| 파생상품부채(사채권자의 콜옵션) | - | - | 679,353 | 679,353 |
(*) 보고기간 종료일 현재 투자전환사채 중 더데이랩스(주)에 대한 투자전환사채(당기말 장부금액 6,607백만원)과 관련하여 더데이랩스(주)가 보유한 부동산 및 수취할 매출채권을 담보(담보금액 6,000백만원)로 제공받고 있습니다.
나. 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 국공채MMF | - | 5,258,972 | - | 5,258,972 |
| 투자일임자산 | - | 253,436 | - | 253,436 |
| 투자전환사채 | - | - | 15,975,721 | 15,975,721 |
| 파생상품 | ||||
| 파생상품자산(콜옵션) | - | - | 201,173 | 201,173 |
| 파생상품부채(전환권대가) | - | - | 12,058,334 | 12,058,334 |
| 파생상품부채(풋옵션) | - | - | 13,154,063 | 13,154,063 |
| 파생상품부채(사채권자의 콜옵션) | - | - | 2,494,192 | 2,494,192 |
다. 보고기간 종료일 현재 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 처분(소멸) | 평가 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 투자전환사채 | 15,975,721 | - | - | (84,002) | 15,891,719 |
| 파생상품 | |||||
| 파생상품자산(콜옵션) | 201,173 | - | - | (200,777) | 396 |
| 파생상품부채(전환권대가) | 12,058,334 | - | - | (5,782,184) | 6,276,150 |
| 파생상품부채(풋옵션) | 13,154,063 | - | - | 1,612,034 | 14,766,097 |
| 파생상품부채(사채권자의 콜옵션)(*) | 2,494,192 | - | (2,490,357) | 675,518 | 679,353 |
(*) 종속기업인 (주)알에프바이오와의 콜옵션 계약이 당기 중 행사가능기한경과로 소멸하여 처분이익으로 인식하였습니다.(주석31참조)
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 처분(소멸) | 평가 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 투자전환사채 | 10,918,274 | - | - | 5,057,447 | 15,975,721 |
| 파생상품 | |||||
| 파생상품자산(콜옵션) | 307,861 | - | - | (106,688) | 201,173 |
| 파생상품부채(전환권대가) | 14,136,417 | - | - | (2,078,083) | 12,058,334 |
| 파생상품부채(풋옵션) | 11,043,522 | - | - | 2,110,541 | 13,154,063 |
| 파생상품부채(사채권자의 콜옵션) | 2,547,721 | - | - | (53,529) | 2,494,192 |
라. 수준 3으로 분류된 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 파생상품 | 이항모형- 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다. | 주가변동성 - 회사 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. | 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 투자전환사채 | 전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의현재가치로 산정됩니다.전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다. | 주가변동성 - 회사 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.-변동성이 증가(감소)하는 경우-할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,974,517 | - | 21,974,517 |
| 매출채권 | 9,095,121 | - | 9,095,121 |
| 파생상품자산(유동) | - | 396 | 396 |
| 기타수취채권(유동) | 14,679,690 | - | 14,679,690 |
| 기타수취채권(비유동) | 11,757,664 | - | 11,757,664 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | - | 5,375,992 | 5,375,992 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | - | 15,891,719 | 15,891,719 |
| 합 계 | 57,506,992 | 21,268,107 | 78,775,099 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,481,737 | - | - | 6,481,737 |
| 유동성 차입금 | 18,918,020 | - | - | 18,918,020 |
| 비유동성 차입금 | 8,782,290 | - | - | 8,782,290 |
| 전환사채 | 19,933,525 | - | - | 19,933,525 |
| 파생상품부채(유동) | - | 21,721,600 | - | 21,721,600 |
| 기타지급채무(유동)(*) | 6,826,104 | - | - | 6,826,104 |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 235,993 | - | - | 235,993 |
| 리스부채(유동) | - | - | 167,975 | 167,975 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 35,414 | 35,414 |
| 합 계 | 61,177,669 | 21,721,600 | 203,389 | 83,102,658 |
(*) 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여"관련 부채가 포함되어 있습니다.
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 28,304,878 | - | 28,304,878 |
| 매출채권 | 11,664,695 | - | 11,664,695 |
| 파생상품자산(유동) | - | 201,173 | 201,173 |
| 기타수취채권(유동) | 10,976,021 | - | 10,976,021 |
| 기타수취채권(비유동) | 17,115,149 | - | 17,115,149 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 5,512,407 | 5,512,407 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | - | 15,975,721 | 15,975,721 |
| 합 계 | 68,060,743 | 21,689,301 | 89,750,044 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,659,991 | - | - | 6,659,991 |
| 유동성 차입금 | 19,618,020 | - | - | 19,618,020 |
| 비유동성 차입금 | 12,000,310 | - | - | 12,000,310 |
| 전환사채 | 16,401,166 | - | - | 16,401,166 |
| 파생상품부채(유동) | - | 14,548,692 | - | 14,548,692 |
| 파생상품부채(비유동) | - | 13,157,897 | - | 13,157,897 |
| 기타지급채무(유동)(*) | 6,112,673 | - | - | 6,112,673 |
| 기타지급채무(비유동)(*) | 776,151 | - | - | 776,151 |
| 리스부채(유동) | - | - | 204,722 | 204,722 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 57,484 | 57,484 |
| 합 계 | 61,568,311 | 27,706,589 | 262,206 | 89,537,106 |
(*) 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여"관련 부채가 포함되어 있습니다.
나. 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 3,307,666 | - | - | 3,307,666 |
| 배당금수익 | 10,317,750 | - | - | 10,317,750 |
| 외환차익 | 1,135,926 | - | - | 1,135,926 |
| 외화환산이익 | 5,932 | - | - | 5,932 |
| 파생상품거래이익 | - | 463,200 | - | 463,200 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 1,970,962 | - | 1,970,962 |
| 외환차손 | (824,601) | - | - | (824,601) |
| 외화환산손실 | (562,812) | - | - | (562,812) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (1,937,944) | - | (1,937,944) |
| 파생상품거래손실 | - | (456,400) | - | (456,400) |
| 파생상품평가손실 | - | (200,776) | - | (200,776) |
| 대손상각비환입 | 30,957 | - | - | 30,957 |
| 기타의대손상각비환입 | 1,500 | - | - | 1,500 |
| 기타의대손상각비 | (11,740,000) | - | - | (11,740,000) |
| 보증료수익 | 122,327 | - | - | 122,327 |
| 합 계 | 1,794,645 | (160,958) | - | 1,633,687 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | (5,437,601) | - | (12,913) | (5,450,514) |
| 외환차익 | 222,489 | - | - | 222,489 |
| 외화환산이익 | 83,224 | - | - | 83,224 |
| 외환차손 | (491,515) | - | - | (491,515) |
| 외화환산손실 | (142) | - | - | (142) |
| 파생상품거래이익 | - | 2,490,357 | - | 2,490,357 |
| 파생상품평가이익 | - | 5,782,184 | - | 5,782,184 |
| 파생상품평가손실 | - | (2,287,552) | - | (2,287,552) |
| 합 계 | (5,623,545) | 5,984,989 | (12,913) | 348,531 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 2,328,367 | - | - | 2,328,367 |
| 배당금수익 | 12,854,806 | - | - | 12,854,806 |
| 외환차익 | 3,840,018 | - | - | 3,840,018 |
| 외화환산이익 | 1,405,349 | - | - | 1,405,349 |
| 파생상품거래이익 | - | 243,600 | - | 243,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 782,932 | - | 782,932 |
| 외환차손 | (512,011) | - | - | (512,011) |
| 외화환산손실 | (15,068) | - | - | (15,068) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (599,855) | - | (599,855) |
| 파생상품평가이익 | - | 321,084 | - | 321,084 |
| 파생상품평가손실 | - | (2,341,795) | - | (2,341,795) |
| 대손상각비 | (5,198) | - | - | (5,198) |
| 기타의대손상각비환입 | 4,300 | - | - | 4,300 |
| 기타의대손상각비 | (1,930,000) | - | - | (1,930,000) |
| 보증료수익 | 222,449 | - | - | 222,449 |
| 합 계 | 18,193,012 | (1,594,034) | - | 16,598,978 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | (5,125,580) | - | (21,905) | (5,147,485) |
| 외환차익 | 519,944 | - | - | 519,944 |
| 외화환산이익 | 15,818 | - | - | 15,818 |
| 외환차손 | (566,545) | - | - | (566,545) |
| 외화환산손실 | (128,587) | - | - | (128,587) |
| 파생상품거래손실 | - | (1,091,200) | - | (1,091,200) |
| 파생상품평가이익 | - | 5,119,855 | - | 5,119,855 |
| 파생상품평가손실 | - | (3,148,461) | - | (3,148,461) |
| 합 계 | (5,284,950) | 880,194 | (21,905) | (4,426,661) |
7. 매출채권 및 기타수취채권
가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,378,817 | (283,696) | - | 9,095,121 | 12,080,113 | (415,418) | - | 11,664,695 |
| 기타수취채권(유동) | 14,681,190 | (1,500) | - | 14,679,690 | 12,499,288 | (1,523,266) | - | 10,976,022 |
| 기타수취채권(비유동) | 25,789,745 | (13,921,567) | (110,514) | 11,757,664 | 17,969,028 | (660,000) | (193,879) | 17,115,149 |
| 합 계 | 49,849,752 | (14,206,763) | (110,514) | 35,532,475 | 42,548,429 | (2,598,684) | (193,879) | 39,755,866 |
나. 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 기타수취채권: | ||
| 단기대여금 | 11,410,700 | 8,712,840 |
| 미수금 | 2,305,229 | 1,845,310 |
| 미수수익 | 578,319 | 147,255 |
| 보증예치금 | 385,442 | 270,616 |
| 소 계 | 14,679,690 | 10,976,021 |
| 비유동성 기타수취채권: | ||
| 장기대여금 | 9,787,250 | 15,225,700 |
| 장기보증금 | 1,970,414 | 1,889,449 |
| 소 계 | 11,757,664 | 17,115,149 |
| 합 계 | 26,437,354 | 28,091,170 |
다. 신용위험 및 손실충당금
매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 종료일 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과270일이하 | 270일초과365일 이하 | 365일 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.42% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 9,083,529 | 11,662 | - | - | - | 283,626 | 9,378,817 |
| 전체기간 기대신용손실 | (21) | (49) | - | - | - | (283,626) | (283,696) |
| 순장부금액 | 9,083,507 | 11,614 | - | - | - | - | 9,095,121 |
2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과270일이하 | 270일초과365일 이하 | 365일 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.01% | 10.80% | 11.93% | 100.00% | 0.00% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 11,502,733 | 33,389 | 151,190 | 8,410 | - | 384,391 | 12,080,113 |
| 전체기간 기대신용손실 | (979) | (3,606) | (18,032) | (8,410) | - | (384,391) | (415,418) |
| 순장부금액 | 11,501,754 | 29,783 | 133,158 | - | - | - | 11,664,695 |
(2) 보고기간 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비(환입) | 제각 | 유동성 대체 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 415,418 | (30,957) | (100,765) | - | 283,696 |
| 기타수취채권(유동) | 1,523,267 | (200) | - | (1,521,567) | 1,500 |
| 기타수취채권(비유동) | 660,000 | 11,740,000 | - | 1,521,567 | 13,921,567 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비(환입) | 제각 | 기타 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 410,220 | 5,198 | - | - | 415,418 |
| 기타수취채권(유동) | 254,267 | 1,269,000 | - | - | 1,523,267 |
| 기타수취채권(비유동) | - | 660,000 | - | - | 660,000 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
가. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자전환사채 | (주)알에프바이오 | - | 9,285,128 | - | 11,162,921 |
| 더데이랩스(주)(*) | - | 6,606,590 | - | 4,812,800 | |
| KB법인용국공채MMF | 신한금융투자(주) | 5,375,992 | - | 5,258,971 | - |
| 단기금융상품 | 신한금융투자(주) | - | - | 253,436 | - |
| 합 계 | 5,375,992 | 15,891,718 | 5,512,407 | 15,975,721 |
(*) 당사는 전기중 보유중인 관계기업 한주에이알티(주) 주식 중 2,081,599주를 더데이랩스(주)가 발행한 전환사채(권면액 5,000 백만원) 인수대가로 동일자에 양도하였습니다. 당사는 본 사채(당기말 장부금액 6,607백만원)에 대해 더데이랩스㈜가 보유한 부동산 및 수취할 매출채권을 담보(담보금액 6,000백만원)로 제공받고 있습니다.
나. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 21,488,129 | 16,015,315 |
| 취득금액 | - | 8,036,301 |
| 회수(처분) | (253,436) | (2,746,564) |
| 평가이익(손실) | 33,018 | 183,077 |
| 기말금액 | 21,267,711 | 21,488,129 |
다. 보고기간 종료일 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 253,436 | 자기주식취득 신탁 |
| 5,000,000 | 5,000,000 | 전환사채 질권설정 | |
| 합 계 | 5,000,000 | 5,253,436 |
9. 재고자산
가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 334,235 | (171,827) | 162,408 | 400,517 | (176,261) | 224,256 |
| 상품 | 1,466,808 | (287,844) | 1,178,964 | 1,874,475 | (489,158) | 1,385,317 |
| 재공품 | 79,059 | (25,258) | 53,801 | 369,050 | (253,717) | 115,333 |
| 원재료 | 5,782,534 | (486,379) | 5,296,155 | 4,804,076 | (938,664) | 3,865,412 |
| 미착품 | - | - | - | 20,334 | - | 20,334 |
| 합 계 | 7,662,636 | (971,308) | 6,691,328 | 7,468,452 | (1,857,800) | 5,610,652 |
나. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 60,311백만원 (전기: 86,017백만원) 입니다.다. 당기 중 매출원가에 인식한 재고자산평가환입은 886,493천원이며, 전기 재고자산평가손실은 1,358,330천원입니다.
라. 당기말 현재 당사의 재고자산은 부보가액 53억원의 화재보험에 가입되어 있습니다.
마. 당기말 현재 재고자산은 수출입은행에 담보(채권최고액 2,600백만원) 설정되어 있습니다(주석 31참조).
10. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동성 기타자산: | ||
| 선급금 | 439,544 | 322,749 |
| 선급비용 | 241,098 | 640,822 |
| 소 계 | 680,642 | 963,571 |
| 비유동성 기타자산: | ||
| 기타투자자산 | 1,264,200 | 1,264,200 |
| 소 계 | 1,264,200 | 1,264,200 |
| 합 계 | 1,944,842 | 2,227,771 |
11. 유형자산
가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,280,539 | - | - | - | 10,280,539 | 8,037,127 | - | - | - | 8,037,127 |
| 건물 | 23,583,812 | (4,086,721) | - | - | 19,497,091 | 19,379,982 | (3,288,854) | - | - | 16,091,128 |
| 구축물 | 342,838 | (131,541) | - | - | 211,297 | 342,838 | (122,800) | - | - | 220,038 |
| 기계장치 | 8,791,193 | (7,708,063) | - | - | 1,083,130 | 8,823,995 | (7,706,266) | - | - | 1,117,729 |
| 차량운반구 | 119,760 | (87,732) | - | - | 32,028 | 119,760 | (67,907) | - | - | 51,853 |
| 공기구와기구 | 2,950,932 | (2,921,256) | - | - | 29,676 | 3,180,880 | (3,139,881) | - | (3) | 40,996 |
| 비품 | 2,157,631 | (1,184,681) | - | - | 972,950 | 1,739,050 | (1,156,899) | - | - | 582,151 |
| 금형 | 1,581,153 | (1,157,488) | (36,157) | - | 387,508 | 1,497,153 | (1,026,203) | (36,157) | - | 434,793 |
| 시설장치 | 396,383 | (197,326) | - | - | 199,057 | 398,183 | (187,695) | - | - | 210,488 |
| 합 계 | 50,204,241 | (17,474,808) | (36,157) | - | 32,693,276 | 43,518,968 | (16,696,505) | (36,157) | (3) | 26,786,303 |
나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,037,127 | - | (675,215) | - | 2,918,627 | 10,280,539 |
| 건물 | 16,091,128 | 198,000 | (1,502,366) | (522,843) | 5,233,172 | 19,497,091 |
| 구축물 | 220,038 | - | - | (8,741) | - | 211,297 |
| 기계장치 | 1,117,729 | 385,366 | (19) | (419,946) | - | 1,083,130 |
| 차량운반구 | 51,853 | - | - | (19,825) | - | 32,028 |
| 공구와기구 | 40,999 | 3,990 | (2) | (15,311) | - | 29,676 |
| 정부보조금 | (3) | - | - | 3 | - | - |
| 비품 | 582,151 | 567,932 | (6,727) | (170,406) | - | 972,950 |
| 금형 | 434,793 | 84,000 | - | (131,285) | - | 387,508 |
| 시설장치 | 210,488 | - | (1,523) | (9,908) | - | 199,057 |
| 합 계 | 26,786,303 | 1,239,288 | (2,185,852) | (1,298,262) | 8,151,799 | 32,693,276 |
(*) 보고기간 중 해당 투자부동산(임대용)을 본사 업무공간으로 사용하기로 결정함에 따라, 투자부동산을 유형자산으로 대체하였습니다.(주석12참조)
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,037,127 | - | - | - | - | 8,037,127 |
| 건물 | 16,022,506 | 346,786 | - | (482,414) | 204,250 | 16,091,128 |
| 구축물 | 228,780 | - | - | (8,742) | - | 220,038 |
| 기계장치 | 1,456,722 | 165,238 | (73,310) | (430,921) | - | 1,117,729 |
| 차량운반구 | 31,733 | 87,254 | (49,210) | (17,924) | - | 51,853 |
| 공구와기구 | 52,397 | 12,000 | - | (23,398) | - | 40,999 |
| 정부보조금 | (1,694) | - | - | 1,691 | - | (3) |
| 비품 | 569,626 | 174,939 | (83) | (162,331) | - | 582,151 |
| 금형 | 309,566 | 247,010 | (8) | (121,775) | - | 434,793 |
| 시설장치 | 218,231 | 3,585 | (1,431) | (9,897) | - | 210,488 |
| 건설중인자산(*) | 204,250 | - | - | - | (204,250) | - |
| 합 계 | 27,129,244 | 1,036,812 | (124,042) | (1,255,711) | - | 26,786,303 |
다. 유형자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 348,792 | 390,017 |
| 판매관리비 | 602,659 | 536,010 |
| 연구개발비 | 346,811 | 329,684 |
| 합 계 | 1,298,262 | 1,255,711 |
라. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산을 포함한 토지, 건물은 차입금과 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다.(주석31참조)
마. 당기말 현재 당사의 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치 등은 화재보험(부보금액: 537억원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 차입금과 관련하여 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.바. 당사의 현금창출단위(CGU)는 단일 IT부문으로 구성되어 있으며, 영업손실의 누적 등의 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부가액을 초과하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회수가능액 추정을 위한 사용가치 산정에 적용한 할인율은 10.98% 입니다.
12. 투자부동산
가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,786,764 | - | 4,786,764 | 7,705,391 | - | 7,705,391 |
| 건물 | 9,477,594 | (659,781) | 8,817,813 | 15,079,836 | (677,572) | 14,402,264 |
| 합 계 | 14,264,358 | (659,781) | 13,604,577 | 22,785,227 | (677,572) | 22,107,655 |
나. 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 상 각 | 대 체(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,705,391 | - | - | - | (2,918,627) | 4,786,764 |
| 건물 | 14,402,264 | - | - | (351,279) | (5,233,172) | 8,817,813 |
| 합 계 | 22,107,655 | - | - | (351,279) | (8,151,799) | 13,604,577 |
(*) 보고기간 중 해당 투자부동산(임대용)을 본사 업무공간으로 사용하기로 결정함에 따라, 투자부동산을 유형자산으로 대체하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 상 각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 7,705,391 | - | - | - | 7,705,391 |
| 건물 | 14,776,349 | - | - | (374,085) | 14,402,264 |
| 합 계 | 22,481,740 | - | - | (374,085) | 22,107,655 |
다. 투자부동산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 351,279 | 374,085 |
라. 보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 계상된 토지와 건물의 전체 공정가치는 장부금액과 차이가 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 않았으며, 해당 토지와 건물의 일부는 자가사용하여 유형자산으로 분류하고 있습니다.
마. 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 보고기간 종료일 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 679,958 | 1,167,755 |
| 1년 초과 2년 이내 | 170,219 | 925,279 |
| 2년 초과 3년 이내 | 46,807 | 206,022 |
| 3년 초과 4년 이내 | - | 142,992 |
| 4년 초과 5년 이내 | - | 65,590 |
| 합 계 | 896,984 | 2,507,638 |
13. 사용권자산 및 리스부채
가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 167,910 | 202,385 |
| 차량운반구 | 140,098 | 242,629 |
| 합 계 | 308,008 | 445,014 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 167,975 | 204,722 |
| 비유동 | 35,414 | 57,484 |
| 합 계 | 203,389 | 262,206 |
나. 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산(건물) | 202,385 | 191,196 | - | (225,671) | 167,910 |
| 사용권자산(차량운반구) | 242,629 | 126,117 | (15,416) | (213,232) | 140,098 |
| 합 계 | 445,014 | 317,313 | (15,416) | (438,903) | 308,008 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산(건물) | 274,093 | 129,559 | - | (201,267) | 202,385 |
| 사용권자산(차량운반구) | 507,114 | 57,723 | (60,804) | (261,404) | 242,629 |
| 합 계 | 781,207 | 187,282 | (60,804) | (462,671) | 445,014 |
다. 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 상환 | 종료 | 유동성 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 204,722 | 268,735 | 12,913 | (368,361) | (20,683) | 70,649 | 167,975 |
| 리스부채(비유동) | 57,484 | 48,579 | - | - | - | (70,649) | 35,414 |
| 합 계 | 262,206 | 317,314 | 12,913 | (368,361) | (20,683) | - | 203,389 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 상환 | 종료 | 유동성 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 263,493 | 134,364 | 21,905 | (409,885) | (19,570) | 214,415 | 204,722 |
| 리스부채(비유동) | 262,553 | 52,916 | - | - | (43,570) | (214,415) | 57,484 |
| 합 계 | 526,046 | 187,280 | 21,905 | (409,885) | (63,140) | - | 262,206 |
라. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 225,671 | 201,267 |
| 차량운반구 | 213,232 | 261,404 |
| 합 계 | 438,903 | 462,671 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 12,913 | 21,905 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 10,200 | 18,600 |
| 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 67,448 | 54,784 |
(*)당기 중 리스의 총 현금유출은 446백만원(전기: 483백만원)입니다.
14. 무형자산
가. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 손상차손누계액 | 순장부가액 | 장부가액 | 손상차손누계액 | 순장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 32,012 | - | 32,012 | 43,418 | - | 43,418 |
| 정부보조금 | - | - | - | (5,684) | - | (5,684) |
| 개발비 | 8,840,993 | (8,840,993) | - | 8,840,993 | (8,840,993) | - |
| 기타무형자산 | 595,687 | - | 595,687 | 484,146 | - | 484,146 |
| 회원권 | 1,107,005 | - | 1,107,005 | 3,624,429 | (1,913,090) | 1,711,339 |
| 합 계 | 10,575,697 | (8,840,993) | 1,734,704 | 12,987,302 | (10,754,083) | 2,233,219 |
나. 보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 43,418 | - | - | (11,406) | 32,012 |
| 정부보조금 | (5,684) | - | - | 5,684 | - |
| 기타무형자산 | 484,146 | 256,745 | - | (145,204) | 595,687 |
| 회원권 | 1,711,339 | - | (604,334) | - | 1,107,005 |
| 합 계 | 2,233,219 | 256,745 | (604,334) | (150,926) | 1,734,704 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 51,315 | 3,910 | - | (11,807) | 43,418 |
| 정부보조금 | (6,380) | - | - | 696 | (5,684) |
| 기타무형자산 | 211,472 | 436,683 | - | (164,009) | 484,146 |
| 회원권 | 1,751,402 | 73,788 | (113,851) | - | 1,711,339 |
| 합 계 | 2,007,809 | 514,381 | (113,851) | (175,120) | 2,233,219 |
다. 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매관리비 | 150,926 | 175,120 |
15. 종속기업 및 관계기업투자
가. 투자회사에 대한 지분율 현황 등
보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||||
| RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.(*5) | 중국 | 12월 | - | - | - | - | - |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | 중국 | 12월 | (*1) | 100.00% | 755,016 | 755,016 | 755,016 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | 베트남 | 12월 | (*1) | 100.00% | 3,203,974 | 2,200,545 | 2,200,545 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 베트남 | 12월 | (*1) | 100.00% | 3,244,368 | 3,244,368 | 3,244,368 |
| RFT TELECOM USA, INC. | 미국 | 12월 | (*1) | 100.00% | 570,400 | 570,400 | 570,400 |
| RFTECH MOBILE INDIA | 인도 | 03월 | (*1) | 100.00% | 3,444,756 | 1,925,508 | 2,675,508 |
| (주)알에프바이오 | 대한민국 | 12월 | 1,890,625 | 96.22% | 41,504,271 | 41,504,271 | 41,504,271 |
| (주)한주하이텍(*2) | 대한민국 | 12월 | 2,637,130 | 59.61% | 27,951,942 | - | - |
| (주)제이드자산운용(*6) | 대한민국 | 12월 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁(*7) | 대한민국 | 12월 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 제이드 공모주 일반사모투자신탁 제3호(*4) | 대한민국 | 12월 | - | 99.70% | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 소 계 | 81,674,727 | 51,200,108 | 55,950,108 | ||||
| 관계기업 | |||||||
| (주)디알씨헬스케어 | 대한민국 | 12월 | 248,000 | 25.75% | 2,000,000 | - | - |
| (주)지오티스 | 대한민국 | 12월 | 81,760 | 28.00% | 817,600 | - | - |
| 한주에이알티(주)(*3) | 대한민국 | 12월 | 3,548,822 | 23.99% | 18,845,796 | 2,824,862 | 7,239,597 |
| (주)제이드자산운용(*6) | 대한민국 | 12월 | 180,000 | 30.00% | 900,000 | 900,000 | - |
| 소 계 | 22,563,396 | 3,724,862 | 7,239,597 | ||||
| 합 계 | 104,238,123 | 54,924,970 | 63,189,705 |
상기 종속기업들에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 당사에 있고 종속기업들에 대하여 당사의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있어 동 종속기업들은 당사의 연결대상에 포함됩니다.
(*1) 중국, 베트남, 미국, 인도 소재 종속기업은 법인의 형태가 주식회사가 아니고, 유한회사이므로 주식수를 산정할 수 없습니다.
(*2) 전기 중 유상감자로 인해 지분율이 59.61%로 변동하였으며, 제3자가 보유하고 있는 지분 19.7%에 대한 풋옵션(금융부채)을 모두 포함한 지분율은 79.3%입니다.
(*3) 전기 중 사업다각화를 통한 경쟁력 강화, 신성장동력 확보를 위해 38.96% 지분을 취득후 일부를 처분하여 23.99% 지분을 보유, 당사의 관계기업에 포함하였습니다.
(*4) 당기에 신규 투자펀드에 투자하여 99.7% 지분취득을 통해 당사 종속기업에 포함되었습니다.
(*5) 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 지분 일부(51%)를 처분 후 (주)제이드자산운용의 유상증자로 인해 지분율이 30%로 변동하였으며, 당사의 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*7) 당기 중 투자펀드를 해지하여, 종속회사에서 제외되었습니다.
나. 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
보고기간 중 당사의 종속기업 및 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기초 | 취득/처분 | 손상/환입 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | 755,016 | - | - | - | 755,016 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | 2,200,545 | - | - | - | 2,200,545 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 3,244,368 | - | - | - | 3,244,368 |
| RFT TELECOM USA, INC. | 570,400 | - | - | - | 570,400 |
| RFTECH MOBILE INDIA | 2,675,508 | - | (750,000) | - | 1,925,508 |
| (주)알에프바이오 | 41,504,271 | - | - | - | 41,504,271 |
| (주)한주하이텍 | - | - | - | - | - |
| (주)제이드자산운용(*1) | 2,000,000 | (1,100,000) | - | (900,000) | - |
| 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁 | 3,000,000 | (3,000,000) | - | - | - |
| 제이드 공모주 일반사모투자신탁 제3호(*2) | - | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 소 계 | 55,950,108 | (3,100,000) | (750,000) | (900,000) | 51,200,108 |
| 관계기업 | |||||
| 한주에이알티(주) | 7,239,597 | - | (4,414,735) | - | 2,824,862 |
| (주)제이드자산운용(*1) | - | - | - | 900,000 | 900,000 |
| 소 계 | 7,239,597 | - | (4,414,735) | 900,000 | 3,724,862 |
| 합 계 | 63,189,705 | (3,100,000) | (5,164,735) | - | 54,924,970 |
(*1) (주)제이드자산운용은 당기 중 지분 일부(51%)를 처분 후 (주)제이드자산운용의 유상증자로 인해 지분율이 30%로 변동하였으며, 당사의 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*2) 제이드 공모주 일반사모투자신탁 제3호는 당기 중 3,800백만원을 투자 후 2,800백만원을 회수하였습니다.
(2) 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 전기초 | 취득/처분 | 손상 | 기타증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | 755,016 | - | - | - | 755,016 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | 2,200,545 | - | - | - | 2,200,545 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 3,244,368 | - | - | - | 3,244,368 |
| RFT TELECOM USA, INC. | 570,400 | - | - | - | 570,400 |
| RFTECH MOBILE INDIA | 2,675,508 | - | - | - | 2,675,508 |
| (주)알에프바이오 | 41,504,271 | - | - | - | 41,504,271 |
| (주)한주하이텍 | 7,020,808 | (4,500,000) | (2,520,808) | - | - |
| (주)제이드자산운용 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 소 계 | 62,970,916 | (4,500,000) | (2,520,808) | - | 55,950,108 |
| 관계기업 | |||||
| 한주에이알티(주) | - | 18,845,796 | (11,606,199) | - | 7,239,597 |
| 소 계 | - | 18,845,796 | (11,606,199) | - | 7,239,597 |
| 합 계 | 62,970,916 | 14,345,796 | (14,127,007) | - | 63,189,705 |
다. 당기 종속기업 및 관계기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식손상차손 | (750,000) | (2,520,808) |
| 종속기업투자주식처분손실 | (47,692) | (6,054,200) |
| 관계기업투자주식손상차손 | (4,414,735) | (11,606,199) |
| 합 계 | (5,212,427) | (20,181,207) |
라. 당기말 현재 종속기업 및 주요 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||||
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | 1,262,943 | 14,174 | 1,248,769 | - | (357,042) | (342,058) |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | 6,110,950 | 798,006 | 5,312,944 | 405,933 | (177,631) | (489,024) |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 118,661,683 | 27,796,243 | 90,865,440 | 177,405,156 | 3,056,731 | (2,743,855) |
| RFT TELECOM USA, INC. | 4,457,610 | 2,614,277 | 1,843,333 | 6,930,174 | (621,598) | (687,572) |
| RFTECH MOBILE INDIA | 9,573,088 | 9,134,738 | 438,350 | 21,211,315 | (972,516) | (1,057,551) |
| (주)알에프바이오 | 106,876,706 | 65,623,239 | 41,253,467 | 18,080,959 | (7,360,959) | (7,360,959) |
| (주)한주하이텍 | 58,315,393 | 82,823,167 | (24,507,774) | 43,024,693 | (11,635,257) | (11,635,920) |
| (주)제이드자산운용 | - | - | - | 830,080 | 489,372 | 489,372 |
| 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁 | - | - | - | - | 407,506 | 407,506 |
| 제이드 공모주 일반사모투자신탁 제3호 | 634,500 | 4,736 | 629,764 | 46 | (373,236) | (373,236) |
| 관계기업 | ||||||
| 한주에이알티(주) | 25,319,383 | 15,320,581 | 9,998,802 | 6,286,259 | (10,455,279) | (10,377,691) |
| (주)제이드자산운용 | 5,430,425 | 2,359,686 | 3,070,739 | 830,080 | (389,727) | (389,727) |
마. 시장성 있는 종속기업 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 한주에이알티(주) | 2,824,862 | 2,824,862 | 7,239,597 | 7,239,597 |
바. 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상징후 검토 및 손상평가를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 종속기업인 ㈜알에프바이오, RFTECH MOBILE INDIA 및 관계기업인 한주에이알티(주) 투자주식에 손상징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상평가를 수행하였습니다. 한주에이알티㈜ 투자주식의 경우 활성시장의 공시가격을 기준으로 순공정가치로 평가를 했으며, (주)알에프바이오 및 RFTECH MOBILE INDIA 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하였습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 사업계획에 기반한 현금흐름을 사용했습니다. 추정기간 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | (주)알에프바이오 | RFTECH MOBILE INDIA | 한주에이알티(주) |
|---|---|---|---|
| 평가방법 | 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 | 순공정가치 측정 | |
| 주요가정 | |||
| 추정기간 매출액 성장률(*) | 30.80% | 5.80% | 해당사항 없음 |
| 추정기간 매출원가율 | 46.9%~53.9% | 92.3% ~ 95.4% | |
| 추정기간 영업이익률 | 3.1%~23.4% | 0.6 % ~ 3.9% | |
| 영구성장률 | 1.00% | 0.00% | |
| 할인율 | 12.45% | 14.79% | |
| 손상차손인식액 | - | 750,000 | 4,414,735 |
(*) 추정기간 매출액 성장율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.사용가치 추정시, 영구성장률 및 할인율의 0.5% 변동이 손상차손에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 영구성장률이 감소하거나 할인율이 증가하는 경우 손상차손은 증가하고, 영구성장률이 증가하거나 할인율이 감소하는 경우 손상차손은 감소합니다.
(단위: 천원)
| 구분 | (주)알에프바이오 | RFTECH MOBILE INDIA |
|---|---|---|
| 영구성장률 0.5% 감소 | - | (*) |
| 영구성장률 0.5% 증가 | - | 95,875 |
| 할인율 0.5% 감소 | - | 177,551 |
| 할인율 0.5% 증가 | - | (161,924) |
(*) 사용가치 산정시 영구성장율을 0%로 적용하여,영구성장율 감소가 손상차손에 미치는 영향을 제외하였습니다.
16. 차입금
보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
가. 유동성 차입금
(단위: 천원)
| 종 류 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | |||||
| 시설/운전자금 | 산업은행 | 2026.12.02 | 2.59 ~ 4.24 | 6,000,000 | 6,400,000 |
| 일반자금/무역금융 | 신한은행 | 2026.04.30 | 4.11 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 기업은행 | 2026.06.30 | 4.35 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 중기포괄수출금융 | 수출입은행 | 2026.07.29 | 4.06 | 1,700,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 15,700,000 | 16,400,000 | |||
| 유동성 장기차입금 | |||||
| 일반시설자금대출(토지,건물) | 기업은행 | 2026.11.30 | 4.18 ~ 4.21 | 3,218,020 | 3,218,020 |
| 소 계 | 3,218,020 | 3,218,020 | |||
| 합 계 | 18,918,020 | 19,618,020 |
나. 비유동성 차입금
(단위: 천원)
| 종 류 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | |||||
| 일반시설자금대출(토지,건물) | 기업은행 | 2029.07.20 | 4.18 ~ 4.21 | 8,782,290 | 12,000,310 |
17. 전환사채
가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(알에프텍) | 2023-07-04 | 2028-07-04 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 3,302,850 | 3,302,850 | ||
| 차감 : 전환권조정 | (13,369,325) | (16,901,684) | ||
| 합 계 | 19,933,525 | 16,401,166 |
나. 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 알에프텍 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행가액 | 30,000,000,000 |
| 표면이율 | 2% |
| 보장수익률 | 4% |
| 만기일 | 2028년 07월 04일 |
| 원금상환방법 | 1)만기일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시상환2)기한의 이익을 상실한 경우 보장수익률로 사채발행일로부터 기한이익의 상실일까지 기간동안 계산한 이자금액에서 기수취 이자를 차감한 금액을 원금에 가산하여 상환 |
| 전환가격(*) | 3,029 |
| 전환청구기간 | 2024-07-04 ~2028-06-04 |
| 전환가격의 조정 | 1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등2) 상향조정 - 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정함. 단, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.3) 하향조정 - 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날의 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하향조정함. 단, 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액을 한도로 함.4) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등 |
| 조기상환 | 2025년 01월 04일 이후 매 3개월 마다 청구할 수 있음 |
| 콜옵션 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는날(2024년 7월 5일)부터 3년이 되는날(2026년 7월 5일)까지 매 1개월에 해당하는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있음.회사는 사채발행일에 동 매도청구권(권면총액의 20%)의 74.9%를 특수관계자에게 양도하였으며, 보고기간 종료일 현재 25.1%를 보유하고 있습니다.(주석 31 참조) |
(*) 당기 중 전환가격이 하향조정되었습니다.다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 합 계 | 1년 미만 | 2년 미만 |
|---|---|---|---|
| 제3회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 | 6,276,150 | 6,276,150 | - |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (14,524,328) | (16,021,630) |
| 평가손익 | 5,581,407 | 1,971,395 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (20,105,735) | (17,993,025) |
18. 기타지급채무
보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 4,450,483 | - | 3,394,135 | - |
| 미지급비용 | 1,976,573 | - | 2,243,848 | - |
| 임대보증금 | 365,006 | 160,000 | - | 695,656 |
| 금융보증채무 | 34,042 | - | 474,690 | - |
| 장기미지급금 | - | 75,993 | - | 80,495 |
| 합 계 | 6,826,104 | 235,993 | 6,112,673 | 776,151 |
19. 파생상품
보고기간 종료일 현재 당사의 파생금융상품잔액 및 보고기간 중 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 투자주식 등 | 파생상품금융부채 | 15,445,450 | 15,648,255 |
| 전환사채 | 파생상품금융자산 | 396 | 201,173 |
| 파생상품금융부채 | 6,276,151 | 12,058,334 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 투자주식 등 | 평가이익 | - | 321,084 |
| 평가손실 | 2,287,552 | 2,341,795 | |
| 처분이익(*) | 2,490,357 | - | |
| 전환사채 | 평가이익 | 5,782,184 | 5,119,855 |
| 평가손실 | 200,776 | 3,148,461 | |
| 선물거래 | 거래이익 | 463,200 | 243,600 |
| 거래손실 | 456,400 | 1,091,200 |
(*) 종속기업인 (주)알에프바이오와의 콜옵션 계약이 당기 중 행사가능기한 경과로 소멸하여 처분이익으로 인식하였습니다.(주석 31 참조)
20. 퇴직급여
가. 주요 보험수리적 가정
보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.43% | 4.01% |
| 임금상승률 | 4.77% | 5.04% |
나. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,597,094 | 6,092,316 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (5,398,390) | (5,714,554) |
| 순확정급여부채 | 198,704 | 377,762 |
(*) 보고기간 종료일 현재 전액 정기예금, 이율보증형보험 등 원금보장형 상품 또는 현금및현금성자산으로 예치되어 있습니다.
다. 보고기간 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,092,316 | 6,375,548 |
| 당기근무원가 | 1,018,019 | 1,049,775 |
| 이자원가 | 235,222 | 281,100 |
| 급여지급액 | (1,334,104) | (2,109,497) |
| 보험수리적손실(이익) | (414,359) | 504,099 |
| 인구통계적 가정의 변동 | - | (14,463) |
| 재무적 가정의 변동 | (350,908) | 843,164 |
| 경험적 조정 | (63,451) | (324,602) |
| 관계사간 전출 | - | (8,709) |
| 기말금액 | 5,597,094 | 6,092,316 |
라. 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,714,554 | 5,947,850 |
| 사용자기여금 | 922,097 | 997,088 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 239,699 | 283,531 |
| 급여지급액 | (1,371,872) | (1,396,400) |
| 보험수리적이익(손실) | (106,088) | (117,515) |
| 기말금액 | 5,398,390 | 5,714,554 |
마. 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세효과차감전 보험수리적손익 | 308,271 | (621,614) |
| 법인세효과 | (75,799) | 130,539 |
| 법인세효과차감후 보험수리적손익 | 232,472 | (491,075) |
바. 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 1%상승시 | 1%하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 : | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (445,099) | 512,797 |
| 임금상승률의 변동 : | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 518,170 | (457,342) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 1%상승시 | 1%하락시 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 : | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (505,463) | 584,776 |
| 임금상승률의 변동 : | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 586,654 | (516,079) |
사. 보고기간 중 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 : | ||
| 당기근무원가 | 1,018,019 | 1,049,775 |
| 이자원가 | 235,222 | 281,099 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (239,699) | (283,531) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,013,542 | 1,047,343 |
| 확정기여제도 : | ||
| 당기비용 인식 기여금 | 461,672 | 482,195 |
| 합 계 | 1,475,214 | 1,529,538 |
아. 확정급여채무 가중평균만기는 9.23년(전기말: 9.37년) 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 386,742 | 376,905 | 1,132,552 | 6,503,398 | 8,399,596 |
21. 자본금 및 자본잉여금
가. 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 120,000,000주 | 120,000,000주 |
| 액면가 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 32,089,259주 | 32,089,259주 |
| 보통주자본금 | 16,044,630 | 16,044,630 |
나. 보고기간 중 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식수 | 자본금 | 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,044,630 | 32,089,259 | 16,044,630 | 32,089,259 |
| 기말 | 16,044,630 | 32,089,259 | 16,044,630 | 32,089,259 |
다. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 보고기간 종료일까지의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2024.01.01) | 126,546,683 | (2,913,164) | 3,689,145 | (396,536) | 126,926,128 |
| 자기주식취득 | - | (2,747,221) | - | - | (2,747,221) |
| 전기말(2024.12.31) | 126,546,683 | (5,660,385) | 3,689,145 | (396,536) | 124,178,907 |
| 당기초(2025.01.01) | 126,546,683 | (5,660,385) | 3,689,145 | (396,536) | 124,178,907 |
| 자기주식취득 | - | (202,390) | - | - | (202,390) |
| 당기말(2025.12.31) | 126,546,683 | (5,862,775) | 3,689,145 | (396,536) | 123,976,517 |
22. 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 등 | (2,401,018) | (2,401,018) |
23. 결손금
가. 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 1,105,599 | 1,105,599 |
| 기업합리화적립금 | 245,502 | 245,502 |
| 미처리결손금 | (27,124,543) | (11,719,800) |
| 합 계 | (25,773,442) | (10,368,699) |
나. 당기 및 전기 당사의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처리예정일 : 2026.03.27 | 처리확정일 : 2025.03.31 | |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금) | (11,719,800) | 4,523,205 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 232,472 | (491,075) |
| 당기순손실 | (15,637,215) | (15,751,930) |
| 합 계 | (27,124,543) | (11,719,800) |
| 차기이월미처리결손금 | (27,124,543) | (11,719,800) |
24. 비용의 성격별 분류
당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,080,677) | 399,110 |
| 재고자산의 매입 | 64,406,528 | 84,250,825 |
| 종업원급여 | 15,372,348 | 16,321,046 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 2,239,371 | 2,267,587 |
| 운반비 | 411,484 | 278,948 |
| 연구개발비(*) | 2,515,933 | 3,158,242 |
| 기타비용 | 1,748,453 | 5,654,688 |
| 매출원가와 판매비와관리비 합계 | 85,613,440 | 112,330,446 |
(*) 동 연구개발비는 포괄손익계산서상 연구개발비에서 종업원급여, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다.
25. 판매비와관리비 및 연구개발비
당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비: | ||
| 급여 | 7,130,288 | 7,785,343 |
| 퇴직급여 | 1,004,022 | 1,091,675 |
| 복리후생비 | 1,308,727 | 1,334,111 |
| 교육훈련비 | 3,770 | 29,118 |
| 여비교통비 | 315,132 | 279,744 |
| 통신비 | 68,068 | 66,713 |
| 차량유지비 | 174,513 | 197,533 |
| 접대비 | 186,525 | 210,403 |
| 운반비 | 275,809 | 196,713 |
| 세금과공과 | 492,283 | 454,554 |
| 광고선전비 | 260,000 | 16,045 |
| 수출관리비 | 31,060 | 36,391 |
| 보험료 | 34,044 | 35,990 |
| 포장비 | 578,734 | 123,615 |
| 수선비 | 199,854 | 318,745 |
| 지급수수료 | 3,030,476 | 3,450,990 |
| 감가상각비 | 602,659 | 536,010 |
| 무형자산상각비 | 150,927 | 175,120 |
| 대손상각비(환입) | (30,957) | 5,198 |
| 사용권자산 감가상각비 | 438,903 | 462,671 |
| 기타 | 647,714 | 511,282 |
| 일반관리비 소계 | 16,902,551 | 17,317,964 |
| 연구개발비: | ||
| 연구개발비 | 8,048,405 | 8,621,754 |
| 합 계 | 24,950,956 | 25,939,718 |
26. 금융수익 및 금융비용
보고기간 중 당사의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 3,307,666 | 2,328,367 |
| 외환차익 | 504,578 | 2,002,202 |
| 외화환산이익 | 1,477 | 1,026,230 |
| 파생상품거래이익 | 2,953,557 | 243,600 |
| 파생상품평가이익 | 5,782,184 | 5,440,939 |
| 보증료수익 | 122,327 | 222,449 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,970,963 | 782,933 |
| 배당금수익 | 10,317,750 | 12,854,806 |
| 금융수익 합계 | 24,960,502 | 24,901,526 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (5,450,514) | (5,147,484) |
| 외환차손 | (17,000) | (130,778) |
| 외화환산손실 | (321,427) | (12,480) |
| 파생상품거래손실 | (456,400) | (1,091,200) |
| 파생상품평가손실 | (2,488,329) | (5,490,256) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (1,937,944) | (599,855) |
| 금융비용 합계 | (10,671,614) | (12,472,053) |
27. 기타수익 및 기타비용
보고기간 중 당사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 165,225 | 10,392 |
| 외화환산이익 | 87,679 | 394,937 |
| 외환차익 | 853,837 | 2,357,760 |
| 사용권자산처분이익 | 32,194 | 2,337 |
| 잡이익 | 259,028 | 213,146 |
| 기타의대손상각비환입 | 1,500 | 4,300 |
| 무형자산처분이익 | 714,012 | - |
| 기타수익 합계 | 2,113,475 | 2,982,872 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | (11,740,000) | (1,930,000) |
| 유형자산처분손실 | (7,224) | (1,508) |
| 기부금 | (21,300) | (26,300) |
| 잡손실 | (110,021) | (4,852) |
| 외화환산손실 | (241,527) | (131,175) |
| 외환차손 | (1,299,116) | (947,779) |
| 무형자산처분손실 | (6,745) | (28,451) |
| 기타비용 합계 | (13,425,933) | (3,070,065) |
28. 법인세
가. 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 716,115 | (1,234,202) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (75,799) | 130,539 |
| 외국납부세액 미공제분 | 472,572 | 833,963 |
| 법인세비용 | 1,112,888 | (269,700) |
나. 보고기간 중 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (14,524,328) | (16,021,630) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,773,262) | (1,586,141) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 7,024 | 166,656 |
| 비과세수익 | (1,196,701) | (10,921) |
| 세액공제 이연법인세인식효과 | 450,290 | - |
| 직접외국납부세액 | 472,572 | - |
| 미인식 일시적 차이 법인세 효과 | 2,866,582 | 1,122,870 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 | 261,006 | - |
| 기타 | 25,377 | 37,836 |
| 법인세비용(수익) | 1,112,888 | (269,700) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | (*) | (*) |
(*) 부(-)의 유효법인세율이 발생하여 산정하지 않았습니다.
다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 유보 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 6,092,316 | (495,166) | 5,597,150 | 615,686 | 603,139 |
| 퇴직보험예치금 | (5,714,554) | 316,163 | (5,398,390) | (593,823) | (565,741) |
| 이자미수수익 | (86,772) | 86,772 | - | - | (8,590) |
| 장기종업원급여 | 80,495 | - | 80,495 | 8,854 | 7,969 |
| 기타무형자산상각비 | 99,744 | - | 99,744 | 10,972 | 9,875 |
| 기타의대손상각비 | 2,145,267 | 11,740,000 | 13,885,267 | 1,527,379 | 212,381 |
| 대손상각비(매출채권) | 66,018 | - | 66,018 | 7,262 | 6,536 |
| 대손충당금 | 399,788 | (103,558) | 296,230 | 32,585 | 39,579 |
| 베트남법인 기술사용료 | 3,146,255 | - | 3,146,255 | 346,088 | 311,479 |
| 무형자산손상차손 | 2,133,850 | - | 2,133,850 | 234,723 | 211,251 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가 | 5,973,302 | - | 5,973,302 | 657,063 | 591,357 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산감액손실 | 1,399,182 | - | 1,399,182 | 153,910 | 138,519 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (8,628,615) | (429,043) | (9,057,658) | (996,342) | (854,233) |
| 미지급비용(연차수당) | 250,299 | - | 250,299 | 27,533 | 24,780 |
| 운반비 | 12,278 | - | 12,278 | 1,351 | 1,216 |
| 잡급 | 14,000 | - | 14,000 | 1,540 | 1,386 |
| 지분법배당 | 1,822,205 | - | 1,822,205 | 200,442 | 180,398 |
| 지급보증손실(관계사 지급보증) | 1,220,029 | - | 1,220,029 | 134,203 | 120,783 |
| 지분법평가이익 | (7,907,737) | - | (7,907,737) | (869,851) | (782,866) |
| 지분법처분이익 | (1,051,415) | - | (1,051,415) | (115,656) | (104,090) |
| 지분법평가손실 | 9,456,742 | - | 9,456,742 | 1,040,242 | 936,217 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 38,523,216 | 5,164,935 | 43,688,151 | 4,805,697 | 3,813,798 |
| 재고자산평가손실 | 1,857,800 | (886,493) | 971,307 | 106,844 | 183,922 |
| 국고보조금 | 5,683 | - | 5,683 | 625 | 563 |
| 연구개발출연금 | (5,683) | - | (5,683) | (625) | (563) |
| 정부출연금 -연구개발비 RCMS | 47,452 | - | 47,452 | 5,220 | 4,698 |
| 리스부채 | 262,207 | (58,818) | 203,389 | 22,373 | 25,958 |
| 사용권자산 | (445,014) | 137,006 | (308,008) | (33,881) | (44,056) |
| 유형자산 | 119,293 | 17,094 | 136,387 | 15,003 | 11,810 |
| 파생상품부채 | 13,157,897 | 2,475,766 | 15,633,663 | 1,719,703 | 1,302,632 |
| 지분법적용투자주식(파생상품) | (8,953,686) | - | (8,953,686) | (984,906) | (886,415) |
| 사채할인발행차금 | (16,901,684) | 3,532,359 | (13,369,325) | (1,470,626) | (1,673,267) |
| 파생상품자산(전환사채) | 14,548,692 | (8,272,541) | 6,276,150 | 690,377 | 1,440,320 |
| 파생상품부채(전환사채) | (201,173) | 200,776 | (396) | (44) | (19,916) |
| 전환사채상환할증금 | 3,302,850 | - | 3,302,850 | 363,314 | 326,982 |
| 일시적차이 소계 | 56,240,527 | 13,425,252 | 69,665,780 | 7,663,235 | 5,567,811 |
| 이월결손금 | 7,218,756 | 10,242,466 | 17,461,222 | 1,920,734 | 1,415,401 |
| 이월세액공제 | 3,037,532 | (450,290) | 2,587,243 | 2,587,243 | 3,037,532 |
| 합 계 | 12,171,212 | 10,020,744 | |||
| 미인식이연법인세 | (7,878,009) | (5,011,427) | |||
| 합 계 | 4,293,203 | 5,009,317 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 유보 | 이연법인세자산(부채) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기초 조정 | 조정 후 기초 | 증감 | 기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 6,375,548 | - | 6,375,548 | (283,232) | 6,092,316 | 603,139 | 1,285,140 |
| 퇴직보험예치금 | (5,947,850) | - | (5,947,850) | 233,297 | (5,714,553) | (565,741) | (1,198,928) |
| 이자미수수익 | (62,132) | - | (62,132) | (24,641) | (86,773) | (8,590) | (12,524) |
| 장기종업원급여 | 80,978 | - | 80,978 | (483) | 80,495 | 7,969 | 16,323 |
| 기타무형자산상각비 | 138,879 | - | 138,879 | (39,135) | 99,744 | 9,875 | 27,994 |
| 기타의대손상각비 | 215,267 | - | 215,267 | 1,930,000 | 2,145,267 | 212,381 | 43,392 |
| 대손상각비(매출채권) | 66,018 | - | 66,018 | - | 66,018 | 6,536 | 13,308 |
| 대손충당금 | 505,590 | - | 505,590 | (105,802) | 399,788 | 39,579 | 101,913 |
| 기술사용료 | 2,356,191 | 790,064 | 3,146,255 | - | 3,146,255 | 311,479 | 474,945 |
| 무형자산손상차손 | 2,133,850 | - | 2,133,850 | - | 2,133,850 | 211,251 | 430,127 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,373,446 | - | 5,373,446 | 599,855 | 5,973,301 | 591,357 | 1,083,143 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산감액손실 | 1,399,182 | - | 1,399,182 | - | 1,399,182 | 138,519 | 282,038 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (7,845,683) | - | (7,845,683) | (782,933) | (8,628,616) | (854,233) | (1,581,480) |
| 미지급비용(연차수당) | 273,362 | - | 273,362 | (23,063) | 250,299 | 24,780 | 55,102 |
| 운반비 | 12,278 | - | 12,278 | - | 12,278 | 1,216 | 2,475 |
| 잡급 | 14,000 | - | 14,000 | - | 14,000 | 1,386 | 2,822 |
| 지분법배당 | 1,822,205 | - | 1,822,205 | - | 1,822,205 | 180,398 | 367,308 |
| 지급보증손실(관계사 지급보증) | 1,220,029 | - | 1,220,029 | - | 1,220,029 | 120,783 | 245,925 |
| 지분법평가이익 | (7,907,737) | - | (7,907,737) | - | (7,907,737) | (782,866) | (1,593,989) |
| 지분법처분이익 | (1,051,415) | - | (1,051,415) | - | (1,051,415) | (104,090) | (211,937) |
| 지분법평가손실 | 9,456,742 | - | 9,456,742 | - | 9,456,742 | 936,217 | 1,906,227 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 25,551,411 | (1,155,202) | 24,396,209 | 14,127,007 | 38,523,216 | 3,813,798 | 5,150,482 |
| 재고자산평가손실 | 499,471 | - | 499,470 | 1,358,330 | 1,857,800 | 183,922 | 100,680 |
| 국고보조금 | 8,074 | - | 8,074 | (2,391) | 5,683 | 563 | 1,627 |
| 연구개발출연금 | (8,074) | - | (8,074) | 2,391 | (5,683) | (563) | (1,627) |
| 정부출연금 -연구개발비 RCMS | 52,731 | - | 52,731 | (5,279) | 47,452 | 4,698 | 10,629 |
| 리스부채 | 526,046 | - | 526,046 | (263,839) | 262,207 | 25,958 | 106,037 |
| 사용권자산 | (781,207) | - | (781,207) | 336,193 | (445,014) | (44,056) | (157,470) |
| 유형자산 | - | 102,199 | 102,199 | 17,094 | 119,293 | 11,810 | - |
| 파생상품부채 | 13,591,243 | - | 13,591,243 | (433,346) | 13,157,897 | 1,302,632 | 2,739,632 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 지분법적용투자주식(파생상품) | (8,953,686) | - | (8,953,686) | - | (8,953,686) | (886,415) | (1,804,824) |
| 사채할인발행차금 | (19,715,658) | - | (19,715,658) | 2,813,975 | (16,901,683) | (1,673,266) | (3,974,150) |
| 파생상품자산(전환사채) | 14,136,417 | - | 14,136,417 | 412,275 | 14,548,692 | 1,440,320 | 2,849,524 |
| 파생상품부채(전환사채) | (307,861) | - | (307,861) | 106,688 | (201,173) | (19,916) | (62,056) |
| 전환사채상환할증금 | 3,302,850 | - | 3,302,850 | - | 3,302,850 | 326,982 | 665,766 |
| 이월결손금 | 12,809,695 | (12,809,696) | - | 7,218,756 | 7,218,756 | 1,415,401 | 2,582,093 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | - | 3,037,532 | 1,083,658 |
| 합 계 | 49,340,200 | (13,072,635) | 36,267,565 | 27,191,717 | 63,459,282 | 10,020,745 | 11,029,325 |
| 미인식이연법인세 | (5,011,427) | (7,254,208) | |||||
| 합 계 | 5,009,318 | 3,775,117 |
라. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 308,271 | (75,799) | 232,472 | (621,614) | 130,539 | (491,075) |
마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 항목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 15,005,896 | 12,317,270 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,319,043 | 2,724,081 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,614,068) | (2,763,242) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,539,659) | (2,257,364) |
| 차감전이연법인세자산(부채)총액 | 12,171,212 | 10,020,745 |
| 미인식이연법인세 | (7,878,009) | (5,011,426) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,293,203 | 5,009,319 |
바. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 등 | 71,690,437 | 50,773,237 |
29. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 1주당 순손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.
가. 기본주당손익
(단위: 천원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실(A) | (15,637,215) | (15,751,930) |
| 가중평균유통보통주식수(B)(*) | 30,708,556주 | 31,278,569주 |
| 기본주당손실(A/B) (단위: 원) | (509)원 | (504)원 |
나. 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일 자 | 구 분 | 주식수(주) | 일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 2025-01-01 | 전기이월 | 32,089,259 | 365 | 11,712,579,535 |
| 2025-01-01 | 자기주식 | (1,327,911) | 365 | (484,687,515) |
| (*) | 자기주식 | (53,000) | (*) | (19,269,000) |
| 계 | 30,708,348 | - | 11,208,623,020 | |
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 30,708,556 |
(*) 당기 중 자사주 신탁계약을 통하여 2회에 걸쳐 총 53,000주를 취득하였습니다.
다. 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채 관련 파생상품평가손익과 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주순손익에 가산한 결과 반희석효과가 존재하여 당기말 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
라. 당사는 2026년 3월 27일 주주총회소집 결의를 통해 하기와 같은 주식(액면) 병합 승인의 건을 상정할 예정입니다. 주식 병합의 방법은 액면가 500원의 보통주식 5주를 액면가 2,500원의 보통주식 1주로 병합하는 것으로 2026년 3월 27일 개최되는 주주총회에서 상기안건 가결시 당사의 주식병합 전,후의 발행주식 총수는 아래와 같습니다.
| 구분 | 병합 前 | 병합 後 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주식 | 보통주식 |
| 주당 액면가액(원) | 500원 | 2,500원 |
| 발행주식총수㈜ | 32,089,259 주 | 6,417,851 주 |
| 자본금 | 16,044,630천원 | 16,044,630천원 |
동 주식병합은 재무제표의 발행 승인 이후 발생한 거래임에 따라 주당손익은 주식병합으로 인하여 소급 조정되지 않았습니다.
30. 현금흐름표
가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (15,637,215) | (15,751,930) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 외화환산손실 | 562,954 | 143,655 |
| 감가상각비 | 1,298,262 | 1,255,711 |
| 투자부동산상각비 | 351,279 | 374,085 |
| 무형자산상각비 | 150,927 | 175,120 |
| 사용권자산상각비 | 438,903 | 462,671 |
| 퇴직급여 | 1,013,542 | 1,047,343 |
| 장기종업원급여 | (4,503) | 17,409 |
| 법인세비용(수익) | 1,112,888 | (269,700) |
| 대손상각비(환입) | (30,957) | 5,198 |
| 유형자산처분손실 | 7,224 | 1,508 |
| 이자비용 | 5,450,514 | 5,147,484 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,937,944 | 599,855 |
| 기타의대손상각비 | 11,740,000 | 1,930,000 |
| 종속기업투자처분손실 | 47,692 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 750,000 | 2,520,808 |
| 관계기업투자손상차손 | 4,414,734 | 11,606,199 |
| 파생상품거래손실 | 456,400 | 1,091,200 |
| 파생상품평가손실 | 2,488,329 | 5,490,256 |
| 재고자산평가손실(환입) | (886,493) | 1,358,329 |
| 무형자산처분손실 | 6,745 | 28,451 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 6,054,201 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | ||
| 외화환산이익 | (89,155) | (1,421,167) |
| 기타의대손상각비환입 | (1,500) | (4,300) |
| 유형자산처분이익 | (165,225) | (10,392) |
| 이자수익 | (3,307,666) | (2,328,367) |
| 사용권자산처분이익 | (32,195) | (2,337) |
| 보증료수익 | (122,327) | (222,449) |
| 파생상품평가이익 | (5,782,184) | (5,440,939) |
| 파생상품거래이익 | (2,953,557) | (243,600) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (1,970,962) | (782,933) |
| 무형자산처분이익 | (714,012) | - |
| 배당금수익 | (10,317,750) | (12,854,806) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권 | 2,363,748 | 5,615,313 |
| 미수금 | (337,592) | (799,230) |
| 선급금 | (115,494) | 438,889 |
| 선급비용 | (40,923) | (10,934) |
| 재고자산 | (194,184) | (959,220) |
| 매입채무 | (95,318) | (2,268,722) |
| 미지급금 | 1,258,482 | 2,157,114 |
| 예수금 | (86,383) | 88,935 |
| 선수금 | (26,656) | 74,212 |
| 미지급비용 | (249,746) | 559,803 |
| 퇴직금의 지급 | (1,334,104) | (2,118,206) |
| 사외적립자산의 감소 | 449,774 | 399,313 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (8,195,760) | 3,153,830 |
나. 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 204,250 |
| 유형자산취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 1,630 | 1,260 |
| 무형자산취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (196,000) | 2,227 |
| 대여금의 유동성 대체 | 7,510,700 | - |
| 대여금의 비유동성 대체 | 9,421,567 | 7,960,700 |
| 차입금의 유동성대체 | 3,218,020 | 3,218,020 |
| 투자전환사채와 투자주식의 교환 | - | 5,000,000 |
| 투자부동산의 유형자산대체 | 8,151,799 | - |
| 종속기업투자의 관계기업투자 대체 | 900,000 | - |
| 임대보증금의 유동성대체 | 450,808 | - |
다. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타 변동으로 인한 효과 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규/종료 | 손익효과 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 31,618,330 | (3,918,020) | - | - | - | 27,700,310 |
| 전환사채 | 16,401,166 | - | - | 3,532,359 | - | 19,933,525 |
| 파생상품부채 | 27,706,589 | - | - | (5,984,989) | - | 21,721,600 |
| 리스부채 | 262,207 | (355,448) | 317,313 | 12,913 | (33,596) | 203,389 |
| 임대보증금 | 695,656 | (170,650) | - | - | - | 525,006 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타 변동으로 인한 효과 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신규 | 상각 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 34,400,000 | (2,781,670) | - | - | - | 31,618,330 |
| 전환사채 | 13,587,192 | - | - | 2,813,974 | - | 16,401,166 |
| 파생상품부채 | 27,727,660 | - | 46,758 | - | (67,829) | 27,706,589 |
| 리스부채 | 526,046 | (387,981) | 187,282 | 21,905 | (85,045) | 262,207 |
| 임대보증금 | 508,484 | 187,172 | - | - | - | 695,656 |
31. 우발상황 및 약정사항
가. 보고기간 종료일 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 관련 차입금 잔액 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행(*) | 토지, 건물(유형자산 및 투자부동산) | 3,610,828 | 6,000,000 | USD 3,100,000 | 운영자금 |
| 3,000,000 | 운영자금 | ||||
| 기업은행 | 토지, 건물(유형자산 및 투자부동산) | 39,702,097 | 15,000,310 | 24,840,000 | 시설자금대출 , 일반자금대출 |
| 시너지아이비투자주식회사 | 토지, 건물(유형자산 및 투자부동산) | 43,312,925 | 30,000,000 | 36,000,000 | 전환사채 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,375,992 | ||||
| 수출입은행 | 재고자산 | 6,691,329 | 1,700,000 | 2,600,000 | 일반자금대출 |
(*) 당기말 현재 당사의 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치 등은 화재보험(부보금액: 537억원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 차입금과 관련하여 5,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.
나. 보고기간 종료일 현재 금융기관 및 당사와의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 무역금융 | 3,000,000 | - | |
| 매출채권할인(*) | 500,000 | 41,000 | |
| 하나은행 | 매출채권할인(*) | 1,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 시설자금(토지대) | 9,590,000 | 6,102,390 | |
| 시설자금(건물대) | 8,110,000 | 5,897,920 | |
| 수출입은행 | 일반자금대출 | 1,700,000 | 1,700,000 |
(*) 매출채권할인 약정은 당사가 발행한 지급어음을 어음인수인(당사의 공급자)이 당사의 신용으로 할인할 수 있는 공급자금융약정에 해당합니다. 공급자금융약정은 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정으로 회사의 공급자는 대금을 조기에 수취하게 합니다. 동 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.
다. 당사는 보고기간 종료일 현재 관계기업인 (주)제이드자산운용의 대표이사와 콜옵션 계약을 체결하고 있는바 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 | (주)제이드자산운용 기명식 보통주 400,000주(1주당 발행가 5,000원) / 잔여행사가능주식수 180,000주(*) |
| 콜옵션행사가능기간 | 금융위원회가 발행회사의 일반 사모집합투자업 등록사실을 공고한 날로부터 2년이 되는 날부터 5년이 되는 날까지 |
| 옵션행사가격 | 본건 주식전부에 대하여 콜옵션 행사일을 기준으로 하여 외부평가기관에 의하여 평가된 금액(단, 외부평가기관의 1주당 평가금액이 액면가 미만일 경우 옵션의 행사가는 액면가로 한다) |
| 옵션행사범위 | 본건주식의 50~70%(단, 행사 범위는 당사자간의 합의에 의해 변경 할 수 있다) |
(*)당기 중 (주)제이드자산운용의 대표이사가 220,000주의 콜옵션을 행사하였고, 당사는 지분 일부(51%)를 처분한 후 동사의 유상증자로 인해 지분율이 30%로 변동됨에 따라 당사의 종속기업에서 관계기업으로 변경되였습니다.
라. 당기 중 종속기업인 (주)알에프바이오와 체결한 콜옵션은 행사가능기간 경과로소멸되었으며, 해당콜옵션과 관련하여 전기말 현재 계상된 파생상품금융부채가 당기중 소멸됨에 따라 처분이익으로 인식하였습니다.(주석 19 참조)
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 행사대상 | (주)알에프바이오 1회차 전환사채의 전부 또는 일부(25억한도) |
| 콜옵션행사가능기간 | 본 사채의 발행일로부터 만기일 3개월 전까지(25년 05월 25일) |
| 옵션행사가격 | 사채원금과 연5%의 이자 |
| 행사주체 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는자 |
마. 당사는 종속기업인 (주)한주하이텍의 주주와 주식 매수 및 매도청구권 계약을 체결하고 있는바 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 풋옵션(주식매수청구권) | 콜옵션(주식매도청구권) |
|---|---|---|
| 행사대상 | 기명식 보통주 873,732주 | 기명식 보통주 436,866주 |
| 옵션행사가능기간 | 2026년 6월 30일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장을 완료하지 않는 경우 30일 이내 | 2022년 12월 23일부터 상장예비심사청구일까지 |
| 옵션행사가격 | 17,500원 | 17,500원 |
| 행사주체 | (주)한주하이텍의 주주 | 당사 또는 당사가 지정하는 자 |
| 기말 파생상품 장부금액(천원) | 14,766,097 | - |
바. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 보증은 특수관계자에 대한 연대보증만 존재합니다.(주석 32 참조)
사. 보고기간 종료일 현재 삼성선물과 USD4,000,000의 선물환 매도 약정이 체결되어 있으며, 매일 정산하여 파생상품 거래손익을 인식하고 있습니다.
아. 보고기간 종료일 현재 투자전환사채 중 더데이랩스㈜에 대한 투자전환사채(당기말 장부금액 6,607백만원)과 관련하여 더데이랩스㈜가 보유한 부동산 및 수취할 매출채권을 담보(담보금액 6,000백만원)로 제공받고 있습니다.자. 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증내역 | 보증인 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 지급보증 등 | 서울보증보험(주) | 164,100 |
32. 특수관계자 거래
가. 보고기간 종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | (주)알에프스탠다드 | (주)알에프스탠다드 | |
| 종속기업 | - | RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. | (*1) |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | ||
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | ||
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | ||
| RFT TELECOM USA, INC. | RFT TELECOM USA, INC. | ||
| RFTECH MOBILE INDIA | RFTECH MOBILE INDIA | ||
| (주)알에프바이오 | (주)알에프바이오 | ||
| (주)한주하이텍 | (주)한주하이텍 | ||
| HANJOO VINA CO.,LTD | HANJOO VINA CO.,LTD | (*2) | |
| HANJOO INDIA PRIVATE LIMITED | HANJOO INDIA PRIVATE LIMITED | (*2) | |
| - | (주)제이드자산운용 | (*3) | |
| - | 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁 | (*4) | |
| 제이드 공모주 일반사모투자신탁 제3호 | - | (*5) | |
| 관계기업 | 한주에이알티(주) | 한주에이알티(주) | (*6) |
| (주)디알씨헬스케어 | (주)디알씨헬스케어 | ||
| 더데이랩스(주) | - | (*7) | |
| (주)제이드자산운용 | - | (*3) | |
| 기타특수관계자 | - | (주)더에쓰씨 | (*8) |
| 키움-KNT 제2호 신기술사업투자조합 | 키움-KNT 제2호 신기술사업투자조합 | (*9) | |
| 주요경영진 | 이진형 의장, 차정운 회장 등 | 이진형 의장, 차정운 회장 등 |
(*1) 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) (주)한주하이텍의 종속기업을 당사의 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 지분 일부(51%)를 처분 후 (주)제이드자산운용의 유상증자로 인해 지분율이 30%로 변동하였으며, 당사의 종속기업에서 관계기업으로 변경하였습니다.(*4) 당기 중 투자펀드를 해지하여, 종속회사에서 제외되었습니다. (*5) 당기에 신규 투자펀드에 투자하여 99.7% 지분취득을 통해 당사 종속기업에 포함되었습니다.
(*6) 전기 중 사업다각화를 통한 경쟁력 강화, 신성장동력 확보를 위해 23.99%의 지분을 보유, 당사의 관계기업에 포함하였습니다.
(*7) 당기 중 전환권 행사 기한이 도래하여 관계기업에 포함하였습니다.
(*8) 당사의 유의적인 영향력을 보유한 알에프스탠다드가 당기 중 (주)더에쓰씨를 매각하여, 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(*9) 당사의 종속회사인 (주)알에프바이오의 의사결정기구에 참여하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.
나. 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출등 | 매입등 | 손상(*3) | 매출등 | 매입등 | 손상(*3) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출(*1) | 기타수익(*2)(*4) | 매입 | 기타매입 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타매입 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | (주)알에프스탠다드 | 27,202 | - | - | 506,822 | - | 19,054 | 27,600 | - | 386,727 | - |
| 종속기업 | RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | - | - | - | - | - | - | 3,487,633 | 36,732 | - | - |
| 종속기업 | RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 46,690,360 | 10,317,750 | 17,645,364 | 13,800 | - | 80,299,614 | 9,142,660 | 11,232,631 | - | - |
| 종속기업 | RFTECH MOBILE INDIA | - | 165,556 | - | - | - | 53,207 | 172,501 | - | - | - |
| 종속기업 | (주)알에프바이오 | 553,697 | 1,732,648 | - | 4,125 | - | 471,679 | 456,408 | - | 10,029 | - |
| 종속기업 | (주)한주하이텍 | - | 682,771 | - | - | 11,570,000 | - | 706,726 | - | - | 1,930,000 |
| 관계기업 | (주)제이드자산운용 | 42,609 | - | - | - | - | 30,694 | 67,000 | - | - | - |
| 종속기업 | 제이드 코스닥벤처 Pre-IPO 일반사모투자신탁 | - | 31 | - | - | - | - | 234,098 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)디알씨헬스케어 | - | 7,820 | - | - | 170,000 | 6,980 | 8,224 | - | - | - |
| 관계기업 | 한주에이알티(주) | 208,606 | 238,582 | - | (759) | - | 92,868 | 60,562 | - | - | - |
| 관계기업 | 더데이랩스(주) | - | 20,612 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타기업 | (주)더에쓰씨 | - | - | - | - | - | 16,952 | - | - | - | - |
| 합 계 | 47,522,474 | 13,165,770 | 17,645,364 | 523,988 | 11,740,000 | 80,991,048 | 14,363,412 | 11,269,363 | 396,756 | 1,930,000 |
(*1) 상기 매출은 유상사급 7,302백만원을 차감 후의 금액입니다.
(*2) 종속기업인 RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.으로 부터 인식한 배당금수익 10,318백만원이 포함되어 있습니다.
(*3) 대여금에 대한 손상입니다.(*4) 당사가 보유한 종속기업 ㈜알에프바이오 발행 제1회차 전환사채로부터 발생한 만기시점 보장수익률에 따른 원리금 회수액 1,381백만원이 포함되어 있습니다.
다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 기타채권 | 대여금 | 투자전환사채 | 채무 | 기타채무(*5) | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | (주)알에프스탠다드 | - | 76,352 | - | - | - | - | - |
| 종속회사 | RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(*1) | 127,821 | - | - | - | - | - | - |
| 종속회사 | RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.(*5) | 6,382,196 | 1,825,551 | - | - | 1,653,292 | 3,157,348 | - |
| 종속회사 | RFTECH MOBILE INDIA | - | 44,305 | 3,587,250 | - | - | - | - |
| 종속회사 | (주)알에프바이오(*2) | 39,911 | 318,584 | 10,900,000 | 5,000,000 | - | 1,519 | 157,640 |
| 종속회사 | (주)한주하이텍(*4) | - | 60,018 | 14,700,000 | - | - | 12,265 | - |
| 관계기업 | (주)제이드자산운용 | 4,088 | - | - | - | - | 364 | - |
| 관계기업 | (주)디알씨헬스케어(*1) | - | 10,298 | 170,000 | - | - | - | 3,512 |
| 관계기업 | 한주에이알티(주) | 12,746 | 263,760 | 5,000,000 | - | - | 20,258 | 53,854 |
| 관계기업 | 더데이랩스(주)(*3) | - | 15,217 | - | 5,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 6,566,762 | 2,614,085 | 34,357,250 | 10,000,000 | 1,653,292 | 3,191,754 | 215,006 |
(*1) 당기중 관계기업인 (주)디알씨헬스케어 대여금에 대하여 대손상각비 170백만원을 인식하여 당기말 현재 동 대여금은 전액 대손설정되었습니다. 또한 종속기업인 RFTECH BAC NINH CO.,LTD. 매출채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(*2) 당사는 종속기업인 (주)알에프바이오 발행 제1회차 전환사채를 전량 보유하고 있으며, 발행가액을 표기하였습니다. 당기 중 동 전환사채 만기가 도래하였으며, 사채원금의 만기일을 2년 연장하는데 합의하였습니다. 보고기간 종료일 현재 해당 전환사채 관련 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,285백만원을 장부금액으로 인식하고 있으며, 당기 중 동 투자전환사채와 관련하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 1,878백만원 및 파생상품거래이익 2,490백만원을 인식하였습니다.(주석 19 참조)(*3) 당사는 관계기업인 더데이랩스(주) 발행 제1회차 전환사채를 전량 보유하고 있으며, 액면금액을 표기하였습니다. 보고기간 종료일 현재 해당 전환사채 관련 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,607백만원을 장부금액으로 인식하고 있으며, 당기 중 동 투자전환사채와 관련하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 1,794백만원 및 파생상품평가손실 675백만원을 인식하였습니다.(주석 19 참조)(*4) 당기 중 해당 종속회사 대여금에 대하여 대손상각비 11,570백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금 13,500백만원이 설정 되었습니다.(*5) 기타채무는 유상사급 3,155백만원을 반영한 금액입니다.
(2) 전기말
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 기타채권 | 대여금 | 투자전환사채(*2) | 채무 | 기타채무 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | (주)알에프스탠다드 | 3,520 | 154,600 | - | - | - | - | 12,208 |
| 종속기업 | RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD.(*1) | 100,765 | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | RFTECH BAC NINH CO.,LTD.(*1) | 127,821 | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD.(*4) | 8,278,511 | 1,230,700 | - | - | 1,851,039 | 2,193,049 | - |
| 종속기업 | RFTECH MOBILE INDIA | - | 45,265 | 3,675,000 | - | - | - | - |
| 종속기업 | (주)알에프바이오 | 56,560 | 305,032 | 7,000,000 | 5,000,000 | - | 242,306 | 230,280 |
| 종속기업 | (주)한주하이텍(*3) | - | 51,094 | 13,700,000 | - | - | 10,514 | - |
| 종속기업 | (주)제이드자산운용 | 3,724 | 73,700 | - | - | - | - | 13,236 |
| 관계기업 | (주)디알씨헬스케어 | 1,280 | 2,478 | 170,000 | - | - | - | 3,512 |
| 관계기업 | 한주에이알티(주) | 21,661 | 286,721 | - | - | - | 221,870 | 126,420 |
| 합 계 | 8,593,842 | 2,149,590 | 24,545,000 | 5,000,000 | 1,851,039 | 2,667,739 | 385,656 |
(*1) 해당 종속회사에 대한 채권은 전액 대손설정 되었습니다.(*2) 당사는 종속기업인 (주)알에프바이오 발행 제1회차 전환사채를 전량 보유하고 있으며, 발행가액을 표기하였습니다. 전기 해당 전환사채 관련 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,163백만원 및 파생상품부채 2,490백만원을 장부금액으로 인식하였습니다.(*3) 해당 종속회사에 대한 대여금은 1,930백만원 대손설정 되었습니다.(*4) 기타채무는 유상사급 4,923백만원을 반영한 금액입니다.
라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여(*1) | 회수 | 현금출자 | 전환사채원리금의 회수(*2) | 대여 | 회수 | 유상증자 | 유상감자배당수취 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자 | 회수 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업 | (주)알에프스탠다드 | - | - | - | - | - | (5,800,000) | 5,800,000 | - | - |
| 종속기업 | (주)한주하이텍 | (1,000,000) | - | - | - | - | (9,500,000) | 5,800,000 | - | 4,500,000 |
| 종속회사 | RFTECH MOBILE INDIA | - | - | - | - | - | - | 644,700 | - | - |
| 종속회사 | RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | - | - | - | - | - | - | - | - | 9,133,110 |
| 종속회사 | RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICSCO.,LTD. | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,487,632 |
| 종속회사 | (주)알에프바이오 | (3,900,000) | - | - | - | 1,381,408 | (9,000,000) | 2,000,000 | - | - |
| 관계기업 | (주)제이드자산운용 | - | - | - | 1,100,000 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | 제이드 공모주 일반사모투자신탁 제3호 | - | - | (3,800,000) | 2,800,000 | - | - | - | - | 234,064 |
| 관계기업 | 더데이랩스(주) | - | 800,000 | - | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | (주)디알씨헬스케어 | - | - | - | - | - | - | 30,000 | - | - |
| 관계기업 | 한주에이알티(주) | (8,000,000) | 3,000,000 | - | - | - | - | - | (7,799,996) | - |
| 합계 | (12,900,000) | 3,800,000 | (3,800,000) | 3,900,000 | 1,381,408 | (24,300,000) | 14,274,700 | (7,799,996) | 17,354,806 |
(*1) 당사는 상기 특수관계자와의 자금대여 거래에 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기 중 특수관계자와의 자금대여 거래로 인식한 이자수익은 1,457,019 천원(전기: 1,208,914 천원)입니다.(*2) 당사가 보유한 종속기업 (주)알에프바이오 발행 제1회차 전환사채로부터 발생한 만기시점 보장수익률에 따른 원리금 회수액 1,381백만원입니다.
마. 당사는 2023년 7월 4일 제3회차 전환사채를 발행하였습니다. 동 사채 권면액의 20%에 해당하는 매도청구권(Call Option) 중 일부를 사채 발행일자에 아래와 같이 특수관계자에게 양도하였으며, 양도시점에 콜옵션 행사가능액과 주식수는 다음과 같습니다. 이와 관련하여 2023년에 인식한 비용은 1,593,413천원이며, 잔여분은 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있습니다.
(단위: 주, 천원)
| 계약자 | 콜옵션양수도계약 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 비율 | 콜옵션행사 가능액(원) | |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)알에프스탠다드 | 816,323 | 11.77% | 3,532,230 |
| 이진형 | 181,969 | 2.62% | 787,380 |
| 차정운 | 40,060 | 0.58% | 173,340 |
| 합 계 | 1,038,352 | 14.98% | 4,492,950 |
바. 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 연대보증 제공내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보증대상법인 | 보증기관 | 보증종류 | 보증기간 | 보증금액 | 보증한도 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)알에프바이오 | 키움-KNT 제2호 신기술사업투자조합 | 대상법인 발행 전환사채(제2회차)에 대한 연대보증 | 2027-11-30 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| (주)한주하이텍 | 서울보증보험 | 지방투자촉진보조금 사업 지급이행보증보험 연대보증 | 2026-10-31 | 1,011,438 | 1,011,438 | |
| 서울보증보험 | 선급금 지급보증 | 2026-02-09 | 2,715,097 | 2,715,097 | ||
| 알에프텍 | 선급금 지급보증 | 2026-03-17 | 2,087,785 | 2,087,785 | ||
| 상상인저축은행 | 부동산 담보대출 | 2026-01-29 | 1,300,000 | 1,300,000 | ||
| 엔라이튼코스닥벤쳐일반사모투자신탁 제1호 | 전환사채발행에 따른 연대보증 | 2026-06-30 | 575,000 | 575,000 | ||
| 엔라이튼코스닥벤쳐일반사모투자신탁 제3호 | 전환사채발행에 따른 연대보증 | 2026-06-30 | 575,000 | 575,000 | ||
| 관계기업 | (주)한주에이알티 | 상상인저축은행 | 부동산 담보대출 | 2026-01-01 | 2,080,000 | 2,080,000 |
| 상상인플러스저축은행 | 부동산 담보대출 | 2026-01-01 | 1,170,000 | 1,170,000 | ||
| 합 계 | 20,514,320 | 20,514,320 |
사. 보고기간 종료일 현재 투자전환사채 중 더데이랩스(주)에 대한 투자전환사채(당기말 장부금액 6,607백만원)과 관련하여 더데이랩스(주)가 보유한 부동산 및 수취할 매출채권을 담보(담보금액 6,000백만원)로 제공받고 있습니다.아. 당사는 보고기간 종료일 현재 종속기업인 (주)제이드자산운용의 대표이사와 콜옵션 계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 (주)제이드자산운용의 대표이사가 220,000주의 콜옵션을 행사하였고, 당사는 지분 일부(51%)를 처분한 후 동사의 유상증자로 인해 지분율이 30%로 변동됨에 따라 당사의 종속기업에서 관계기업으로 변경되였습니다. (주석 31 참조)
자. 당사는 당사에 유의적인 영향력을 보유한 기업인 (주)알에프스탠다드와 경영컨설팅계약을 체결하여 관련 용역을 유상으로 제공받고 있습니다.
차. 주요 경영진에 대한 보상금액
당사는 등기임원 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,014,267 | 4,292,908 |
| 퇴직급여 | 492,394 | 470,615 |
| 복리후생비 | 294,333 | 252,375 |
| 합 계 | 4,800,994 | 5,015,898 |
33. 수익
당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품 및 상품매출 | 67,564,869 | 96,776,473 |
| 기술사용료 | 4,559,293 | 6,419,176 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 임대수익 | 1,200,946 | 952,095 |
| 합 계 | 73,325,108 | 104,147,744 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품 및 상품매출 | 67,564,869 | 96,776,473 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 기술사용료 | 4,559,293 | 6,419,176 |
| 임대수익 | 1,200,946 | 952,095 |
| 합 계 | 73,325,108 | 104,147,744 |
34. 주요고객에 대한 의존도
보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 46,690,360 | 80,299,614 |
| 고객2 | 8,458,461 | 10,621,332 |
35. 위험관리
가. 위험관리의 개요
당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
(1) 외환위험
(2) 이자율위험
(3) 신용위험
(4) 유동성위험
본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
나. 위험관리 개념체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
다. 시장위험
(1) 외환위험
당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.
당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다.
보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD,JPY)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,706,036 | - | 12,565,006 | 173,613,976 |
| 매출채권 | 4,774,907 | - | 6,314,258 | 3,220,000 |
| 기타금융자산(유동) | 1,303,126 | - | 871,127 | - |
| 기타금융자산(비유동) | 2,500,000 | - | 2,500,000 | - |
| 외화자산 합계 | 17,284,069 | - | 22,250,391 | 176,833,976 |
| 외화부채: | ||||
| 매입채무 | 2,456,618 | - | 2,718,562 | - |
| 기타금융부채(유동) | 4,897 | - | 16,237 | - |
| 외화부채 합계 | 2,461,515 | - | 2,734,799 | - |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,126,888 | (2,126,888) | 2,868,378 | (2,868,378) |
| JPY | - | - | 165,601 | (165,601) |
(2) 이자율 위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (170,003) | 170,003 | (202,183) | 202,183 |
(3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,974,517 | 28,304,878 |
| 매출채권 | 9,095,121 | 11,664,695 |
| 파생상품자산(유동) | 396 | 201,173 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 5,375,991 | 5,512,407 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 15,891,719 | 15,975,721 |
| 기타수취채권(유동) | 14,679,690 | 10,976,021 |
| 기타수취채권(비유동) | 11,757,664 | 17,115,149 |
| 금융보증 및 이행보증 | 20,514,320 | 26,316,438 |
| 합 계 | 99,289,418 | 116,066,482 |
(4) 유동성위험
당사는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 합계 | 1년 미만 | 2년 미만 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,481,737 | 6,481,737 | - | - |
| 유동성 차입금 | 19,336,822 | 19,336,822 | - | - |
| 비유동성 차입금 | 9,651,546 | 368,428 | 3,518,697 | 5,764,421 |
| 리스부채 | 208,659 | 171,086 | 37,573 | - |
| 전환사채(*1) | 32,035,020 | 32,035,020 | - | - |
| 파생상품부채(*2) | 15,290,310 | 15,290,310 | - | - |
| 기타지급채무(*3) | 7,028,055 | 6,792,062 | - | 235,993 |
| 합 계 | 90,032,149 | 80,475,465 | 3,556,270 | 6,000,414 |
(*1) 사채권자의 조기상환청구권을 고려하여 조기상환청구가 가능한 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(*2) 당사의 종속기업인 (주)한주하이텍의 주주와 체결한 계약에 따라 해당 주주가 보유한 풋옵션(주식매수청구권)의 행사가능 시점에 전량 행사를 가정한 금액을 기재하였습니다.(주석 31 참조) (*3) 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여"관련 부채가 포함되어 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 금융보증계약한도의 연도별 현황은 다음과 같습니다.(주석 32 참조)
(단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 1년 미만 | 2년 미만 | 2년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 금융보증 및 이행보증계약 | 20,514,320 | 20,514,320 | - | - |
제공한 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
라. 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 83,623,643 | 90,350,189 |
| 자본 | 111,846,686 | 127,453,819 |
| 부채비율 | 74.77% | 70.89% |
36. 보고기간 후 사건 (1) 종속회사투자주식 양수도 계약 체결 2026년 1월 19일 당사는 보유중인 주식회사 알에프바이오의 보통주식 910,747주를 엑세스바이오 인코퍼레이션에 20,000백만원에 양도하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. 알에프바이오는 주식양수도계약 종결과 동시에 보통주 3,369,763주를 주당 10,980원에 인수인에게 발행하는 유상증자를 진행할 예정입니다. 주식양수도계약과 유상증자가 완료될 경우, 알에프바이오의 최대주주는 보통주 4,280,510주(지분율:80.24%)를 보유하게 된 엑세스바이오 인코퍼레이션으로 변경될 예정입니다.동 주식양수도계약에 따라 당사는 주식양도 후 당사가 보유한 (주)알에프바이오 잔여주식 중 489,939주(보유주식의 50%)에 대하여 매수인에게 주식매도청구권(Call option)이 부여 될 예정입니다. 콜옵션 행사기간은 주식양수도계약 거래종결일로부터 3년이며, 매수인은 3년의 범위내에서 기간의 연장을 요청할 수 있습니다. 콜옵션의 행사가격은 주식양수도계약의 1주당 매매대금입니다.또한 당사는 상기 주식양수도계약에 따라 거래종결일로부터 5년(콜옵션 행사기간 만료일이 더늦게 도래시 해당 만료일까지)동안 당사가 보유한 (주)알에프바이오 잔여주식 중 콜옵션이 부여된 주식에 대하여 처분이 제한되어 있습니다.(2) 종속회사투자주식에 대한 매도청구권 부여 계약 체결 2026년 1월 19일 당사는 엑세스바이오 인코퍼레이션과의 주식양수도 및 콜옵션 부여 이후 잔여주식 중 244,969주에 대하여 세중인베스트먼트 주식회사 등에게 매도청구권(Call option)을 부여하는 계약을 체결하였습니다. 콜옵션의 행사가격은 주당 21,960원이며, 콜옵션 행사기간은 계약일로부터 3년이나, 매수인은 3년의 범위내에서 기간의 연장을 요청할 수 있습니다. 당사는 상기 주식양수도계약에 따라 거래종결일로부터 5년(콜옵션 행사기간 만료일이 더늦게 도래시 해당 만료일까지)동안 당사가 보유한 (주)알에프바이오 잔여주식 중 콜옵션이 부여된 주식에 대하여 처분이 제한되어 있습니다.(3) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약 체결 2026년 2월 26일 당사의 최대주주 및 특수관계자인 알에프스탠다드(주)와 당사의 대표이사는 보유주식 4,920,446주를 31,997백만원에 오성첨단소재(주)에 매도하기로 하는 경영권(주식) 양수도 계약을 체결하였습니다. 또한 당사는 2026년 2월 26일 이사회 결의를 통하여 주식양수도계약 종결 이전에 보통주 8,860,011주를 150억원에 인수인에게 발행하는 유상증자를 진행할 예정입니다. 주식 양수도계약과 유상증자가 완료될 경우, 당사의 최대주주는 보통주 13,780,457주(지분율: 33.65%)를 보유하게 된 오성첨단소재(주)로 변경될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 알에프텍
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 알에프텍(이하 "회사")의의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ======================================== |
| 주식회사 알에프텍 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 알에프텍(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이정삼입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2026년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
492985b0f86302629ed2bec0425815c9_1.jpg 주식회사 알에프텍_내부회계관리제도 운영실태 보고서 492985b0f86302629ed2bec0425815c9_2.jpg 주식회사 알에프텍_내부회계관리제도 운영실태 보고서(붙임) 492985b0f86302629ed2bec0425815c9_3.jpg 주식회사 알에프텍_내부회계관리제도 운영실태 보고서(붙임) 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 알에프텍2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
8 8 1 1 25 21 5 11 4 6 - - 43 47 5 8 40 20 273 393 37 81 23 17 - - 378 519 40 70 157 78 1,288 1,851 148 327 67 49 - - 1,700 2,375 45 78 197 98 1,561 2,244 185 408 90 66 - - 2,078 2,894
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2025-07-04~2025-09-3020 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-07-21 ~ 2025-07-244 5 5 반기검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 내부통제 감사2025-08-18 ~ 2025-08-192 2 1 내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가) 2025-09-25 ~ 2025-09-304 5 4 내부통제 감사(수동통제), 중요 계정잔액에 대한 조기 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-12-09 ~ 2025-12-124 5 4 내부통제 감사(자동통제 및 수동통제), 중요 계정잔액에 대한 조기 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026-02-10 ~ 2026-02-134 5 4 내부통제 감사(업데이트 테스트), 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026-02-25 ~ 2026-02-273 3 5 내부통제 감사(업데이트 테스트), 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 2025-12-241본사사업장제품, 상품, 재공품, 원재료----OOO-42025-11-10, 2026-02-27, 2026-03-13, 2026-03-18--- |
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 10일회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의통합감사계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 핵심감사사항 선정 내역, 감사인의 독립성 및 기타 필수 Communication 사항 등22026년 02월 27일회사측: 감사, 대표이사감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의내부회계관리제도 감사 및 조기입증감사 진행경과32026년 03월 13일회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의기말감사 진행 경과(내부회계관리제도 감사 등),감사인의 독립성 등42026년 03월 18일회사측: 감사, 재무담당임원 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|