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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 주식회사 알에프세미 00260198 100000000000 104989 52269 51873 428 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 알에프세미와 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr

&cr

한영회계법인

목 차

&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1&cr&cr&cr(첨부)연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------- 5&cr&cr 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------- 7&cr&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------- 8&cr&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------- 9&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 ------------------------------------ 12&cr&cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 78&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

주식회사 알에프세미
주주 및 이사회 귀중

&cr 감사의견

우리는 주식회사 알에프세미와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진용입니다.

&cr

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 서 진 석
2019년 03월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 알에프세미와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 20 기
부터
까지

&cr

제 19 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 알에프세미 대표이사 이진효

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 유성구 죽동로 141
(전 화)	042-823-9682

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제20기	2018년 12월 31일 현재
제19기	2017년 12월 31일 현재

주식회사 알에프세미와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제20기말	제19기말
자산
I. 비유동자산
유형자산	8	42,633,475,711	39,895,493,279
무형자산	9	6,805,665,122	5,822,379,337
장기성매출채권	13	26,348,970	38,044,731
매도가능금융자산	10,26	-	1,630,000,000
기타금융자산	11,26	143,146,634	587,800,578
이연법인세자산	22	2,839,782,128	2,771,417,261
비유동자산 합계		52,448,418,565	50,745,135,186
II. 유동자산
재고자산	12	30,833,713,210	22,479,078,768
매출채권및기타채권	13,26	7,444,869,713	11,957,893,350
기타유동자산	14	346,993,932	496,643,690
기타금융자산	11,25,26	245,132,230	81,000,000
당기법인세자산		263,591,142	215,631,690
단기금융상품		8,000,000,000	-
파생상품자산		189,480,000	-
현금및현금성자산	25,26	5,216,524,393	7,662,881,610
유동자산 합계		52,540,304,620	42,893,129,108
자산총계		104,988,723,185	93,638,264,294
자본
자본금	15	4,060,485,000	4,060,485,000
자본잉여금	15	7,072,325,416	5,949,560,728
기타자본	15	(1,726,116,705)	(581,039,570)
이익잉여금	15	43,317,348,939	42,566,733,997
비지배주주지분		(4,369,173)	15,633,230
자본총계		52,719,673,477	52,011,373,385
부채
I. 비유동부채
장기차입금	16,19,25,26	10,193,059,999	6,327,800,000
확정급여부채	17	4,936,937,729	5,056,341,257
기타금융부채	25,26	100,000,000	100,000,000
전환사채	16,25,26	3,528,902,566	-
비유동부채 합계		18,758,900,294	11,484,141,257
II. 유동부채
단기차입금	16,19,25,26	25,450,000,000	22,999,716,565
유동성장기부채	16,19,25,26	1,134,740,001	564,740,000
매입채무및기타채무	18,25,26	4,496,704,890	6,246,434,727
기타유동부채	14	1,013,707,486	298,215,151
파생상품부채	16,19,25,26	1,414,997,037	2,353,021
당기법인세부채		-	31,290,188
유동부채 합계		33,510,149,414	30,142,749,652
부채총계		52,269,049,708	41,626,890,909
자본과부채총계		104,988,723,185	93,638,264,294

&cr "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."&cr&cr

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제20기	2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기	2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 알에프세미와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제20기	제19기
I. 매출액	7	51,873,304,210	62,185,137,479
II. 매출원가	20	43,307,253,258	54,238,062,849
III. 매출총이익		8,566,050,952	7,947,074,630
IV. 판매비와관리비	20	7,932,983,407	7,727,560,291
V. 영업이익		633,067,545	219,514,339
VI. 영업외손익		(804,570,682)	(2,295,624,214)
기타수익	21	745,375,377	512,047,268
기타비용	21	(449,571,894)	(2,085,570,834)
금융수익	21,26	206,484,095	14,348,788
금융원가	21,26	(1,306,858,260)	(736,449,436)
VII. 법인세비용차감전순손실		(171,503,137)	(2,076,109,875)
VIII.법인세비용(수익)	22	(390,463,865)	(701,550,489)
IX. 당기순이익(손실)		218,960,728	(1,374,559,386)
X. 기타포괄손익		633,984,669	(400,537,277)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여부채의 재측정요소	17	781,568,420	(37,187,135)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업장환산차이	15	(147,583,751)	(363,350,142)
XI. 총포괄이익(손실)		852,945,397	(1,775,096,663)
당기순이익(손실)의 귀속:
지배주주지분		236,474,680	(1,359,653,671)
비지배지분		(17,513,952)	(14,905,715)
총포괄손익의 귀속:
지배주주지분		872,947,800	(1,774,414,878)
비지배지분		(20,002,403)	(681,785)
XII. 주당이익(손실)
기본 및 희석주당이익(손실)	23	29	(167)

&cr "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."&cr&cr

연 결 자 본 변 동 표
제20기	2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기	2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 알에프세미와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	비지배지분	총 계
2017년 01월 01일	4,060,485,000	5,949,560,728	(222,264,191)	44,247,808,753	(405,042)	54,035,185,248
현금배당	-	-	-	(284,233,950)	-	(284,233,950)
해외사업환산차이&cr (기타포괄손익)	-	-	(358,775,379)	-	(4,574,763)	(363,350,142)
확정급여부채의 재측정요소&cr (기타포괄손익)	-	-	-	(37,187,135)	-	(37,187,135)
당기순손실	-	-	-	(1,359,653,671)	(14,905,715)	(1,374,559,386)
총포괄손익	-	-	(358,775,379)	(1,396,840,806)	(19,480,478)	(1,775,096,663)
비지배지분과의 자본거래	-	-	-	-	35,518,750	35,518,750
2017년 12월 31일	4,060,485,000	5,949,560,728	(581,039,570)	42,566,733,997	15,633,230	52,011,373,385
2018년 01월 01일	4,060,485,000	5,949,560,728	(581,039,570)	42,566,733,997	15,633,230	52,011,373,385
회계정책변경효과(주석 4)	-	-	-	(80,645,848)	-	(80,645,848)
현금배당	-	-	-	(186,782,310)	-	(186,782,310)
자기주식취득	-	-	(999,981,835)	-	-	(999,981,835)
전환권대가	-	1,122,764,688	-	-	-	1,122,764,688
해외사업환산차이&cr (기타포괄손익)	-	-	(145,095,300)	-	(2,488,451)	(147,583,751)
확정급여부채의 재측정요소&cr (기타포괄손익)	-	-	-	781,568,420	-	781,568,420
당기순이익(손실)	-	-	-	236,474,680	(17,513,952)	218,960,728
총포괄손익	-	-	(145,095,300)	1,018,043,100	(20,002,403)	852,945,397
2018년 12월 31일	4,060,485,000	7,072,325,416	(1,726,116,705)	43,317,348,939	(4,369,173)	52,719,673,477

&cr "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."&cr&cr

연 결 현 금 흐 름 표
제20기	2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기	2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 알에프세미와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제20기	제19기
I. 영업활동현금흐름
1. 당기순이익(손실)	218,960,728	(1,374,559,386)
2. 비현금 조정:
퇴직급여	1,486,306,860	1,649,348,181
감가상각비	5,312,545,815	5,233,669,145
대손상각비	47,164,983	83,588,173
기타의대손상각비(환입)	(8,464,479)	-
무형자산상각비	795,818,350	669,050,369
단기금융상품평가이익	(16,381,495)	-
배당금수익	(130,000,000)	-
유가증권처분손실	157,261	-
파생상품평가손실	88,667,037	2,353,021
파생상품평가이익	(45,192,000)	-
외화환산이익	(98,783,254)	(208,109,918)
파생상품거래이익	(2,353,021)	-
외화환산손실	102,874,224	937,029,736
유형자산처분손실	8,766,904	15,194,078
무형자산손상차손	-	163,086,875
이자비용	1,218,033,962	734,096,415
이자수익	(12,557,579)	(14,348,788)
법인세수익	(390,463,865)	(701,550,489)
소 계	8,356,139,703	8,563,406,798
3. 운전자본 조정:
재고자산	(8,317,900,759)	(1,383,485,096)
매출채권	3,107,409,096	(2,384,477,010)
기타채권	(100,841,546)	(363,238,008)
기타유동자산	786,402,106	(944,601,369)
매입채무	273,253,691	(672,461,773)
기타채무	(838,540,656)	(875,367,985)
기타유동부채	(96,700,264)	989,009,356
퇴직금의 지급	(636,503,518)	(824,697,673)
소 계	(5,823,421,850)	(6,459,319,558)
4. 이자의 수취	10,979,564	11,616,701
5. 배당금의 수취	130,000,000	-
6. 법인세의 환급(납부)	210,912,640	(830,819,687)
영업활동으로 인한 순현금흐름	3,103,570,785	(89,675,132)
II. 투자활동현금흐름
유형자산의 취득	(8,074,350,165)	(5,819,136,579)
무형자산의 취득	(1,779,098,562)	(1,458,246,210)
단기금융상품의 증가	(10,000,000,000)	-
단기금융상품의 감소	2,000,000,000	-
임차보증금의 감소	270,000,000	300,000,000
임차보증금의 증가	-	(50,000,000)
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소	1,630,000,000	-
기타금융자산의 감소	-	107,529,000
기타금융자산의 증가	(74,624,000)	(30,000,000)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가	(25,967,000)	-
투자활동으로 인한 순현금흐름	(16,054,039,727)	(6,949,853,789)
III. 재무활동현금흐름
장기차입금의 차입	5,000,000,000	4,200,000,000
단기차입금의 차입	7,350,000,000	15,200,000,000
단기차입금의 상환	(4,899,716,565)	(7,741,500,035)
유동성장기차입금의 상환	(564,740,000)	(4,864,740,000)
비지배지분과의 자본거래	-	35,518,750
배당금의 지급	(186,782,310)	(284,233,950)
이자의 지급	(1,103,774,701)	(730,817,120)
자기주식의 취득	(999,981,835)	-
전환사채의 발행	5,999,480,000	-
재무활동으로 인한 순현금흐름	10,594,484,589	5,814,227,645
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)	(2,355,984,353)	(1,225,301,276)
해외사업장 순외환차이	(77,377,526)	(275,095,985)
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(12,995,338)	(658,414,637)
기초 현금및현금성자산	7,662,881,610	9,821,693,508
V. 기말 현금및현금성자산	5,216,524,393	7,662,881,610

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."&cr&cr

주석

제20기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제19기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 알에프세미와 그 종속기업

&cr&cr1. 일반사항&cr&cr주식회사 알에프세미(이하 "지배기업")은 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 대전광역시 유성구 죽동로 141에 위치하고있습니다.&cr&cr지배기업의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 지배기업의 최대 주주는 대표이사 및 주요임원으로 40.53%를 보유하고 있습니다.&cr&cr한편, 첨부된 2018회계연도의 재무제표는 2019년 3 월 28일 자 주주총회에서 확정될 예정입니다.&cr

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	주요 업종	소재지	결산일	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
위해애래복반도체과기유한공사	반도체소자의 제조 및 판매	중국 산둥성 위해시	12월 31일	100.0	100.0
심천애래복광전유한공사	LED 조명의 제조 및 판매	중국 광둥성 심천시	12월 31일	100.0	100.0
RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.	LED 조명의 판매	말레이시아	12월 31일	99.0	99.0
RFsemi USA Inc.	LED 조명의 판매	미국	12월 31일	100.0	100.0
RFsemi Latam S.A	LED 조명의 판매	아르헨티나	12월 31일	92.8	92.8

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr<당 기>

(단위: 천원)

구분	총자산	자기자본	매출액	당기순손익
위해애래복반도체과기유한공사	8,148,216	7,094,178	9,791,949	344,551
심천애래복광전유한공사	2,913,128	(1,318,343)	3,150,348	(451,933)
RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.	37	(37,669)	-	(8,847)
RFsemi USA Inc.	1,515,417	86,079	507,809	(282,284)
RFsemi Latam S.A	357,714	(52,014)	61,398	(242,021)

&cr<전 기>

(단위: 천원)

구분	총자산	자기자본	매출액	당기순손익
위해애래복반도체과기유한공사	8,781,795	6,794,113	11,200,025	320,842
심천애래복광전유한공사	2,415,175	(801,124)	2,889,483	(474,372)
RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.	36	(28,312)	4,927	(68,179)
RFsemi USA Inc.	584,900	25,220	140,136	(274,029)
RFsemi Latam S.A	360,307	224,498	1,262	(197,555)

&cr

2. 재무제표 작성기준

&cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

&cr연결재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.&cr

3. 중요한 회계정책&cr&cr3.1 연결기준&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 &cr 현존 권리)&cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용&cr 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

&cr3.2 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr3.3 공정가치 측정&cr연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석26&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석26&cr- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석11,13,16,18&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시&cr 가격&cr- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 &cr 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr연결기업은 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 매 보고기간 말에 연결기업의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 연결기업은 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr&cr3.4 외화환산&cr연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr3.4.1 거래와 잔액&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3.5 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr

구분	추정내용연수
건물	20년
기계장치 및 시설장치	5~10년
차량운반구, 비품, 공구와기구	5년

&cr내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

3.6 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr3.6.1 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr

연결기업의 주요 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	내용연수	내부창출&cr또는 취득	상각방법
소프트웨어	5년	취득	추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각
개발비	5년	내부창출	관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각
회원권	비한정	취득	상각대상 아님

&cr3.7 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr&cr한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. &cr&cr3.8 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr3.9 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다&cr&cr3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr

3.10.1 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. &cr

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr &cr 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr 2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

&cr연결기업은 계약상 지급이 12개 월 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr

3.10.2 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.&cr

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 사채 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채

최초 인식 이후에, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입금 및 사채 등에 적용합니다.

3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3.10.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr3.11 주주에 대한 현금배당&cr연결기업은 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr

3.12 퇴직급여&cr연결기업은 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

3.13 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

3 .14 고객과의 계약에서 생기 는 수익

연결기업은 반도체소자의 제조 및 판매와 LED 조명 제조 및 설치 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr

(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

&cr(2) 유의적인 금융요소&cr기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr

(3) 보증 의무&cr연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr&cr(4) 계약 잔액&cr계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.10.1 부분을참조 합니다.&cr

계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr

3.15 법인세&cr&cr3.15.1 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr

3.15.2 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이&cr 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이&cr 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적&cr 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr3.15.3 판매세&cr수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr

3.16 정부보조금&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr

4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr &cr 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일까지의 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같습니다. &cr&cr[2018년 12월 31일로 종료되는 연결포괄손익계산서에 미치는 영향]

(단위: 천원)

구분	기준서 제1115호&cr채택 전 금액	조정	보고금액
매출원가	43,208,587	98,666	43,307,253
판매비와관리비	8,031,649	(98,666)	7,932,983

&cr 본인 대 대리인의 고려사항&cr때때로 연결기업은 해외 고객을 위하여, 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결기업 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.&cr&cr연결기업은 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결기업에 있는 것으로 판단하고 있습니다. 제 3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결기업이 그 서비스를 통제하기 때문에 연결기업은 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 이에 당기손익에는 영향을 미치지 아니하는 사항으로서, 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 연결기업의 해당 계약에서 부담하는 수행의무를 고려하여 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비 간 계정재분류가 이루어졌습니다.&cr

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr &cr 연결기업은 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로인한 차이는 자산 및 이익영여금에 반영되었습니다. &cr&cr 1) 분류 및 측정&cr

[2018년 1월 1일 현재의 연결재무상태표에 미치는 영향]

(단위 :천원)

구분	기준서 제1039호&cr에 따른 분류	기준서 제1039호&cr에 따른 보고금액	기준서 제1109호&cr에 따른 분류
금융자산:
현금및현금성자산	대여금및수취채권	7,662,882	상각후원가측정금융자산
기타금융자산	대여금및수취채권	668,801	상각후원가측정금융자산
매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,630,000	당기손익-공정가치측정금융자산
매출채권및기타채권	대여금및수취채권	11,995,938	상각후원가측정금융자산
합계		21,957,621
금융부채:
매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	6,246,435	상각후원가측정금융부채
차입금	상각후원가측정금융부채	29,892,257	상각후원가측정금융부채
기타금융부채	상각후원가측정금융부채	100,000	상각후원가측정금융부채
파생상품평가부채	당기손익인식금융부채	2,353	당기손익-공정가치측정금융부채
합계		36,241,045

&cr 특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 당사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치 (FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.&cr&cr당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.&cr① SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.&cr &cr② 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 당사의 채무상품이 포함됩니다.&cr&cr기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.&cr① 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 당사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 당사는 비상장지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사의 해당 비상장지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr② 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 당사는 상장지분증권을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. &cr&cr당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.&cr&cr당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. &cr&cr금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.&cr &cr2) 손상&cr

[2018년 1월 1일 현재의 재무상태표에 미치는 영향]

(단위 : 천원)

구분	기준서 제1039호&cr에 따른 보고금액	조정	기준서 제1109호&cr에 따른 보고금액
자산
매출채권및기타채권	11,995,938	(100,007)	11,895,931
이연법인세자산	2,771,417	19,361	2,790,778
기타자산	78,870,909	-	78,870,909
자산총계	93,638,264	(80,646)	93,557,618
부채총계	41,626,891	-	41,626,891
자본 등	9,444,639	-	9,444,639
이익잉여금	42,566,734	(80,646)	42,486,088
자본총계	52,011,373	(80,646)	51,930,727

&cr 기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업은 매출채권에 대한 추가 손상을 인식하여 당기초 이익잉여금이 80,646천원 감소하였습니다.&cr

5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대 한 기타 공시사항으로 자본관리(주석25), &cr재무위험관리 및 정책(주석25), 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석(주석17)이 있습니다.&cr&cr5.1 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다.기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr퇴직급여제도&cr확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적용된 가정은 주석17에 기술하였습니다.&cr&cr금융상품의 공정가치&cr금융상품의 공정가치 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr

6.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr &cr 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr

6.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

6.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

&cr 6.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 정산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 정산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

6.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr 6.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니 다.

&cr 6.7 연차개선 2015-2017&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr

기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

&cr

7. 영업부문정보&cr&cr연결기업은 반도체 소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 내부관리 목적으로 LED 조명사업부문을 추가하여 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr

(1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당 기	전 기
반도체사업 부문	41,349,484	50,997,770
LED조명사업 부문	10,523,820	11,187,367
합계	51,873,304	62,185,137

&cr상기 매출액은 전액 한 시점에 인식하는 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.&cr&cr(2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	35,738,857	42,249,592
중국 등	16,134,447	19,935,545
합계	51,873,304	62,185,137

(3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A사	21,422,395	41.3%	24,945,375	41.1%

&cr(4) 비유동자산에 대한 지역정보는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
국내	47,907,390	43,958,138
중국 등	1,531,751	1,759,735
합 계	49,439,141	45,717,873

&cr상기 비유동자산은 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다.&cr&cr

8. 유형자산 &cr&cr(1) 연결기업의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구 등	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	9,262,064	9,086,025	76,838	50,748,030	4,749,796	1,214,772	75,137,525
취득금액	-	-	-	167,115	461,746	7,452,375	8,081,236
처분금액	-	-	-	(1,235,572)	(86,018)	-	(1,321,590)
대체금액	-	6,683,227	-	1,668,080	229,323	(8,580,630)	-
환율효과	-	-	928	(26,286)	(4,259)	-	(29,617)
기말금액	9,262,064	15,769,252	77,766	51,321,367	5,350,588	86,517	81,867,554
감가상각누계액:
기초금액	-	(2,388,268)	(36,326)	(29,759,079)	(3,058,359)	-	(35,242,032)
감가상각비	-	(493,385)	(13,843)	(4,260,611)	(544,707)	-	(5,312,546)
처분금액	-	-	-	1,227,072	69,161	-	1,296,233
환율효과	-	-	(227)	22,998	1,496	-	24,267
기말금액	-	(2,881,653)	(50,396)	(32,769,620)	(3,532,409)	-	(39,234,078)
장부금액:
기초금액	9,262,064	6,697,757	40,512	20,988,951	1,691,437	1,214,772	39,895,493
기말금액	9,262,064	12,887,599	27,370	18,551,747	1,818,179	86,517	42,633,476

<전기>	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구 등	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	8,119,400	7,818,762	79,562	48,618,290	4,291,558	360,368	69,287,940
취득금액	50,964	54,073	-	1,562,402	501,554	4,172,226	6,341,219
처분금액	-	-	-	(139,000)	(50,000)	-	(189,000)
대체금액	1,091,700	1,213,190	-	983,432	29,500	(3,317,822)	-
환율효과	-	-	(2,724)	(277,094)	(22,816)	-	(302,634)
기말금액	9,262,064	9,086,025	76,838	50,748,030	4,749,796	1,214,772	75,137,525
감가상각누계액:
기초금액	-	(1,990,676)	(22,750)	(25,693,123)	(2,615,235)	-	(30,321,784)
감가상각비	-	(397,592)	(13,919)	(4,331,945)	(490,213)	-	(5,233,669)
처분금액	-	-	-	135,691	38,115	-	173,806
환율효과	-	-	343	130,298	8,974	-	139,615
기말금액	-	(2,388,268)	(36,326)	(29,759,079)	(3,058,359)	-	(35,242,032)
장부금액:
기초금액	8,119,400	5,828,086	56,812	22,925,167	1,676,323	360,368	38,966,156
기말금액	9,262,064	6,697,757	40,512	20,988,951	1,691,437	1,214,772	39,895,493

(2) 보험가입자산&cr보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험자산	부보금액
당기말	전기말
---	---	---	---
종합보험	건물, 기계장치 및 재고자산	59,647,563	52,244,354

&cr

9. 무형자산

&cr(1) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	환율차이	기말
취득원가:
소프트웨어	289,076	-	-	(52)	289,024
개발비	12,580,972	1,779,098	-	-	14,360,070
정부보조금	(659,369)	-	-	-	(659,369)
특허권	220	-	-	-	220
회원권	88,000	-	-	-	88,000
소 계	12,298,899	1,779,098	-	(52)	14,077,945
상각 및 손상누계액:
소프트웨어	(212,821)	-	(56,962)	58	(269,725)
개발비	(6,263,699)	-	(738,856)	-	(7,002,555)
소 계	(6,476,520)	-	(795,818)	58	(7,272,280)
장부금액:
소프트웨어	76,255	-	(56,962)	6	19,299
개발비	6,317,273	1,779,098	(738,856)	-	7,357,515
정부보조금	(659,369)	-	-	-	(659,369)
특허권	220	-	-	-	220
회원권	88,000	-	-	-	88,000
합 계	5,822,379	1,779,098	(795,818)	6	6,805,665

<전 기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손	환율차이	기말
취득원가:
소프트웨어	289,638	-	-	-	(562)	289,076
개발비	11,122,946	1,458,026	-	-	-	12,580,972
정부보조금	(659,369)	-	-	-	-	(659,369)
특허권	-	220	-	-	-	220
회원권	88,000	-	-	-	-	88,000
소 계	10,841,215	1,458,246	-	-	(562)	12,298,899
상각 및 손상누계액:
소프트웨어	(156,047)	-	(57,006)	-	232	(212,821)
개발비	(5,488,568)	-	(612,044)	(163,087)	-	(6,263,699)
소 계	(5,644,615)	-	(669,050)	(163,087)	232	(6,476,520)
장부금액:
소프트웨어	133,591	-	(57,006)	-	(330)	76,255
개발비	5,634,378	1,458,026	(612,044)	(163,087)	-	6,317,273
정부보조금	(659,369)	-	-	-	-	(659,369)
특허권	-	220	-	-	-	220
회원권	88,000	-	-	-	-	88,000
합 계	5,196,600	1,458,246	(669,050)	(163,087)	(330)	5,822,379

&cr(2) 당기 및 전기 중 연구개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 339,511천원 및 147,637천원입니다.&cr

(3) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간
개발비	MEMS	1,822,858	개발중

MEMS는 반도체 제조기술을 이용해 실리콘 기판 위에 3차원의 구조물을 형성하는 기술입니다. 휴대형 통신기기 제품군에 응용하면 외부 부품인 마이크, 안테나, 필터, 스위치 및 발진기 등을 칩상에 집적할 수 있기 때문에 소형화 및 저소비 전력화가 가능하며, 연결기업은 관련 제품에 대하여 2019년말 판매를 목표로 하고 있습니다.&cr &cr

10. 매도가능금융자산&cr

전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	종목	장부금액
출자금	컴퍼니케이 챌린지 펀드 조합	1,630,000

&cr상기 자산은 당기 중 전액 처분되었습니다.&cr&cr

11. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동:
임차보증금	50,000	521,287
기타보증금	17,180	66,514
당기손익-공정가치 측정 금융자산	50,000	-
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	25,967	-
소 계	143,147	587,801
유동:
단기대여금	31,946	81,000
미수수익	11,899	-
임차보증금	201,287	-
소 계	245,132	81,000
합 계	388,279	668,801

&cr

12. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	1,483,162	468,218
제품:
취득원가	9,925,764	7,741,884
평가손실충당금	(695,040)	(1,701,624)
장부금액	9,230,724	6,040,260
재공품:
취득원가	14,577,685	11,580,510
평가손실충당금	(139,885)	(306,776)
장부금액	14,437,800	11,273,734
원재료:
취득원가	5,934,471	4,759,879
평가손실충당금	(252,444)	(63,012)
장부금액	5,682,027	4,696,867
합 계	30,833,713	22,479,079

&cr

13. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동:
매출채권	26,349	38,045
유동:
매출채권	6,705,522	10,855,530
대손충당금	(223,830)	(80,735)
미수금	502,486	361,891
부가가치세미수금	460,692	821,207
소 계	7,444,870	11,957,893
합 계	7,471,219	11,995,938

&cr(2) 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결기업은 매출채권및기타채권에 대한 손상평가를 통해 당기 중 47,165천원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr

당기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출채권							합계
개별적으로 &cr평가하는&cr매출채권(주1)	집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2)					소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
만기미도래	3개월 이하	3개월 초과&cr~ 6개월 이하	6개월 초과&cr~ 1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---
장부금액	2,373,282	3,029,087	608,381	359,513	167,478	198,505	4,362,964	6,736,246
기대신용손실률	2.60%	0.63%	2.63%	3.38%	15.36%	45.00%
기대신용손실	61,656	18,984	15,989	12,146	25,728	89,327	162,174	223,830

(주1) 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능 한 경우입니다.&cr(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다. &cr

14. 기타유동자산 및 기타유동부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	260,243	210,089
선급비용	86,751	286,555
합 계	346,994	496,644

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	181,010	203,477
선수금	832,697	94,738
합 계	1,013,707	298,215

&cr

15. 자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	20,000,000주	20,000,000주
발행주식수	8,120,970주	8,120,970주
1주당금액	500원	500원
자본금	4,060,485,000원	4,060,485,000원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자본잉여금	5,949,561	5,949,561
전환권대가	1,122,765	-
합 계	7,072,326	5,949,561

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
해외사업환산손익누계액	(726,134)	(581,040)
자기주식(*1)	(999,982)	-
합 계	(1,726,116)	(581,040)

&cr(*1) 지배기업은 당기 중 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식 208,469주를 취득하였습니다.&cr

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(*1)	412,545	393,866
임의적립금	-	370,000
미처분이익잉여금	42,904,804	41,802,868
합 계	43,317,349	42,566,734

&cr(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.&cr

(5) 당기와 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
보통주배당금
전기 최종배당: 주당 23원 (전전기: 35원)	186,782	284,234

&cr(6) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기
주당 배당금(단위: 원)	28	23
주식수	7,912,501주	8,120,970주
배당금총액(단위: 천원)	221,550	186,782

&cr

16. 이자부차입금 및 사채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

차 입 처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말
㈜국민은행	운전자금	3.97	-	199,717
㈜우리은행	운전자금	3.10	1,000,000	1,000,000
운전자금	2.94	1,000,000	1,000,000
운전자금	3.10	4,500,000	4,500,000
운전자금	3.46	1,000,000	-
중소기업은행	운전자금	2.43	-	2,000,000
운전자금	2.68	1,000,000	1,000,000
시설자금	4.12	2,000,000	2,000,000
운전자금	3.22	1,650,000	-
운전자금	4.02	2,000,000	-
한국산업은행	운전자금	3.96	7,500,000	7,500,000
㈜하나은행	운전자금	2.92	-	1,000,000
농협은행㈜	운전자금	3.87	800,000	800,000
한국수출입은행	운전자금	2.90	3,000,000	2,000,000
합 계			25,450,000	22,999,717

&cr(2) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

차 입 처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	시설자금	2.95	159,050	286,290
시설자금	3.47	1,000,000	1,000,000
운전자금	5.32	1,000,000	-
㈜국민은행	시설자금	3.11	1,968,750	2,406,250
㈜하나은행	운전자금	2.99	2,000,000	2,000,000
㈜우리은행	운전자금	2.79	4,000,000	-
운전자금	3.11	1,200,000	1,200,000
소 계			11,327,800	6,892,540
차감: 유동성 대체			(1,134,740)	(564,740)
합 계			10,193,060	6,327,800

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

연 도	장부금액
2019년 12월 31일 이내	1,134,740
2020년 12월 31일 이내	5,589,310
2021년 12월 31일 이내	1,107,500
2022년 12월 31일 이내	3,496,250
합 계	11,327,800

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.&cr (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	근저당설정액	근저당권자
토지,건물,기계장치 및 재고자산	65,863,225	34,945,018	중소기업은행, ㈜국민은행, 한국산업은행, 한국수출입은행 및 ㈜우리은행

&cr(5) 당기 중 발행된 제2회 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 제2회 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	당기말
전환사채	2018.10.17	2023.10.17	6,000,000
사채상환할증금			963,246
전환권조정			(3,433,955)
사채할인발행차금			(388)
합계			3,528,903

2) 제2회 전환사채의 발행 개요는 다음과 같습니다.

| 구분 | | 내용 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채의 종류 | | 회차 | 2 | 종류 | 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액(원) | | 6,000,000,000 | | | |
| 사채만기일 | | 2023.10.17 | | | |
| 이자지급방법 | | 본 사채의 표면이자는 0.0%이며,&cr만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함 | | | |
| 원금상환방법 | | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 &cr2023년 10월 17일에 권면금액의 116.0541%에 해당하는 금액을 &cr일시 상환함. | | | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2019.10.17 | | | |
| 종료일 | 2023.09.17 | | | |
| 전환에 따라 발행할 주식 | | 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 | | | |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 연결기업이 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정함&crㆍ 조정 후 전환가격&cr = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]&cr(A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) | | | |
| 조기상환청구권(Put Option) | | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 &cr2020년 10월 17일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 &cr전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환&cr수익률(6개월 단위 연복리 3.0%)이 적용된 조기상환 청구 금액을 &cr만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. | | | |
| 연결기업의 &cr매도청구권(Call Option) | | 연결기업 및 연결기업이 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월에 해당하는 날로부터 이후 12개월의 기간 중에 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 &cr매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. &cr매매가액은 매도청구의 대상이되는 본 사채의 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일전일까지 3개월 연복리 5.0%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 결정함. | | | |

&cr3) 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산(부채)로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품자산 및 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말
파생상품자산	-	144,288	45,192	189,480
파생상품부채(*1)	-	1,326,330	28,998	1,355,328

&cr(*1) 당기말 현재 연결재무제표상 계상되어 있는 금리스왑 파생상품부채 각각 59,669천원 및 2,353천원을 제외한 금액입니다(주석 19참조).&cr &cr

17. 퇴직급여 &cr&cr17.1 확정기여형퇴직급여제도&cr연결기업은 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr&cr한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 233,613천원(전기: 245,193천원)입니다.&cr

17.2 확정급여형퇴직급여제도&cr연결기업은 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여부채의 변동:
기초금액	5,056,341	4,191,565
급여비용(당기손익)
- 근무원가	1,337,193	1,296,183
- 순이자비용	149,114	107,972
소계	1,486,307	1,404,155
퇴직급여지급액	(636,504)	(585,494)
순확정급여부채의 재측정요소(OCI)
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(198,773)	(178,892)
- 경험조정	(770,434)	225,007
소계	(969,207)	46,115
기말금액	4,936,937	5,056,341
재무상태표상 구성항목:
- 확정급여채무의 현재가치	4,936,937	5,056,341

&cr 당기 중 보험수리적이익 969,207천원(전기: (-) 46,115 천원)에서 법인세효과 187,639천원(전기: (-)8,298천원)을 차감한 781,588천원(전기: (-)37,187천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였고, 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다. &cr

(2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기대임금상승률	6.00%	6.00%
할인율	3.65%	3.18%

(3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기대임금상승률

	(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소
확정급여부채에 미치는 영향	433,528	(378,542)

&cr2) 할인율

	(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소
확정급여부채에 미치는 영향	(382,615)	448,040

&cr상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr&cr

18. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	787,516	1,668,034
미지급금	2,671,899	3,696,905
미지급비용	1,037,181	881,496
부가세예수금	109	-
소 계	4,496,705	6,246,435

&cr매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다.

19. 약정사항 &cr&cr(1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

종 류	금융기관	한도액
시설자금	중소기업은행, ㈜우리은행, ㈜국민은행	10,668,750
운전자금	중소기업은행, 한국산업은행, ㈜하나은행, ㈜국민은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행	28,650,000
수입신용장거래	중소기업은행	USD 1,400,000
이행보증	서울보증보험㈜	1,019,461
지급보증	신용보증기금	1,485,000

&cr(2) 연결기업은 ㈜우리은행과 2018년 11월 29일부터 6년간 고정이자율(3.27%)을 지급하고 변동이자율 (CD 3M+1.14%)을 수취하는 4,000백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 51,784천원을 연결재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(3) 연결기업은 한국산업은행과 2018년 8월 24일부터 1년간 고정이자율(3.14%)을 지급하고 변동이자율 (CD 3M+1.13%)을 수취하는 7,500백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 7,884천원을 연결재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr

20. 영업이익&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(6,195,999)	(222,746)
원재료 등 사용액	17,215,079	19,311,764
종업원급여	18,566,173	18,913,364
감가상각비 및 무형자산상각비	6,108,364	5,902,719
외주가공비	4,709,326	7,199,044
기타의 비용	10,837,294	10,861,478
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	51,240,237	61,965,623

&cr(2) 종업원급여&cr당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	16,846,253	17,264,016
퇴직급여	1,719,920	1,649,348
합 계	18,566,173	18,913,364

(3) 감가상각비 및 무형자산상각비&cr당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
감가상각비	5,312,546	5,233,669
무형자산상각비	795,818	669,050
합 계	6,108,364	5,902,719

(4) 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1.급여	3,050,197	3,177,847
2.퇴직급여	430,063	367,370
3.복리후생비	547,662	612,286
4.여비교통비	237,350	192,452
5.접대비	76,366	69,045
6.통신비	22,258	24,008
7.수도광열비	198	4,419
8.전력비	16,407	-
9.세금과공과	231,348	110,340
10.감가상각비	108,474	75,140
11.지급임차료	396,366	275,321
12.수선비	3,178	7,083
13.보험료	41,010	37,927
14.차량유지비	49,892	47,539
15.경상연구개발비	339,511	147,637
16.운반비	278,346	184,537
17.교육훈련비	1,731	13,370
18.도서인쇄비	3,397	6,877
19.소모품비	48,744	59,368
20.지급수수료	1,444,110	1,722,108
21.광고선전비	382,129	295,969
22.협회비	38,806	14,418
23.대손상각비	47,165	83,588
24.수출제비용	128,382	198,587
25.포장비	9,893	324
합 계	7,932,983	7,727,560

&cr

21. 영업외손익&cr

(1) 기타수익&cr당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	56,549	16,400
외환차익	456,227	185,800
외화환산이익	98,783	208,110
잡이익	125,352	101,737
기타의대손충당금환입	8,464	-
합 계	745,375	512,047

(2) 기타비용&cr당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	244,675	879,367
외화환산손실	102,874	937,030
유형자산처분손실	8,767	15,194
무형자산손상차손	-	163,087
기부금	498	-
잡손실	92,758	90,893
합 계	449,572	2,085,571

(3) 금융수익&cr당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	12,558	14,349
배당금수익	130,000	-
파생상품거래이익	2,353	-
파생상품평가이익	45,192	-
단기금융상품평가이익	16,381	-
합 계	206,484	14,349

&cr(4) 금융원가&cr당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,218,034	734,096
유가증권처분손실	157	-
파생상품평가손실	88,667	2,353
합 계	1,306,858	736,449

&cr

22. 법인세비용 &cr

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 부담액	115,731	14,611
이연법인세 변동액	(68,365)	(725,089)
자본에 직접 가감된 법인세	(437,830)	8,928
법인세비용(수익)	(390,464)	(701,550)

&cr자본에 직접 가감된 법인세는 확정급여부채의 재측정요소, 전환권대가 및 회계정책변경효과(주석 4 참조)로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(171,503)	(2,076,110)
적용세율에 따른 법인세	(33,203)	(456,744)
조정사항
- 비공제비용	79	679
- 세액 공제ㆍ감면	(546,877)	(506,069)
- 전기 법인세 조정액	-	424
- 이연법인세 미인식효과	124,007	223,110
- 기타	65,530	37,050
법인세비용(수익)	(390,464)	(701,550)
유효세율	-	-

(3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

&cr구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감액	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	5,056,341	(119,404)	4,936,937	978,908	955,791
감가상각비	101,072	-	101,072	19,568	19,568
국고보조금	324,683	-	324,683	62,859	62,859
대손금	231,662	-	231,662	44,850	44,850
대손충당금	-	133,534	133,534	-	25,852
재고자산평가손실	2,071,413	(984,043)	1,087,370	401,026	210,515
지분법적용투자주식	778,380	(155,069)	623,311	150,694	120,673
외화환산손익	728,920	(792,313)	(63,393)	141,119	(12,273)
무형자산손상차손	1,707,436	-	1,707,436	330,560	330,560
내재파생상품자산	-	(189,480)	(189,480)	-	(36,683)
내재파생상품부채	-	1,355,328	1,355,328	-	262,392
전환권조정	-	(3,433,956)	(3,433,956)	-	(664,814)
사채상환할증금	-	963,246	963,246	-	186,484
이월결손금	269,706	711,497	981,203	52,215	189,961
기타	431,569	39,009	470,578	83,549	91,102
소계	11,701,182	(2,471,651)	9,229,531	2,265,348	1,786,837
이월세액공제				506,069	1,052,945
합계				2,771,417	2,839,782

<전기> (단위:천원)

&cr구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세&cr자산(부채)	이연법인세&cr자산(부채)
기초	증감액	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	4,191,565	864,776	5,056,341	811,487	978,908
감가상각비	101,072	-	101,072	19,568	19,568
국고보조금	324,683	-	324,683	62,859	62,859
대손금	231,662	-	231,662	44,850	44,850
재고자산평가손실	2,840,456	(769,043)	2,071,413	549,912	401,026
지분법적용투자주식	1,377,206	(598,826)	778,380	222,929	150,694
외화환산손익	(209,499)	938,418	728,920	(40,559)	141,119
무형자산손상차손	1,544,349	163,087	1,707,436	298,986	330,560
이월결손금	-	269,706	269,706	-	52,215
기타	394,090	37,479	431,569	76,295	83,549
소계	10,795,584	905,597	11,701,182	2,046,328	2,265,348
이월세액공제				-	506,069
합계				2,046,328	2,771,417

&cr연결기업은 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로, 예상되는 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 종속기업 관련 일시적차이를 제외하고는 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.&cr

(4) 보고기간말 현재 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 법인세효과의 예상 최장만료시기는 각각 10년 및 5년 입니다.

&cr&cr23. 주당이익 &cr&cr주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 연결기업의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 원)

구 분	당 기	전 기
지배주주지분 귀속 당기순이익(손실)	236,474,680	(1,359,653,671)
가중평균유통보통주식수	8,073,565주	8,120,970주
기본주당이익(손실)	29	(167)

&cr한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. &cr&cr

24. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 당기와 전기 중 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

계정과목	당기	전기
단기급여	417,300	413,265
퇴직급여	69,550	68,877
합계	486,850	482,142

&cr(2) 지배기업은 지배기업의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고있습니다.&cr&cr

25. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

&cr연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr

(1) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. &cr&cr(1-1) 이자율위험 &cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업는 일부 유동성장기차입금과 관련된 시장이자율의변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 유동성장기차입금은 1년내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr

(1-2) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	16,115,710	9,620,928	7,028,290	259,458
HKD	115,774	-	1,777,593	-
CNY	590,527	1,184,576	-	-
JPY	1	-	1	-
MYR	37	8,735	513	-
ARS	17,107	49,626	-	-
합 계	16,839,156	10,863,865	8,806,397	259,458

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	324,739	(324,739)	338,442	(338,442)
HKD	5,789	(5,789)	88,880	(88,880)
CNY	(29,702)	29,702	-	-
JPY			-	-
MYR	(435)	435	26	(26)
ARS	(1,626)	1,626
합 계	298,765	(298,765)	427,348	(427,348)

(1-3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

&cr(2) 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr

(2-1) 매출채권및기타채권&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 보고기간종료일 현재의 잔액입니다.

&cr연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

&cr(2-2) 기타의 자산&cr현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr

(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이상	합계
단기차입금	1,000,000	24,450,000	-	25,450,000
유동성장기부채	-	1,134,740	-	1,134,740
기타금융부채	-	-	100,000	100,000
매입채무및기타채무	4,496,705	-	-	4,496,705
장기차입금	-	-	10,193,060	10,193,060
전환사채	-	-	6,963,246	6,963,246
합 계	5,496,705	25,584,740	17,256,306	48,337,751

&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr(4) 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

&cr연결기업은 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 유동성 기타금융자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총액	52,269,050	41,626,891
차감: 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금	(13,461,657)	(7,743,882)
순부채	38,807,393	33,883,009
자기자본	52,719,673	52,011,373
부채비율	73.6%	65.1%

&cr

26. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말> (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	파생상품자산	합계	금융손익
금융자산 :
- 현금및현금성자산	-	-	5,216,524	-	5,216,524	12,558
- 단기금융상품	8,000,000	-	-	-	8,000,000	16,381
- 기타금융자산	50,000	25,967	312,312	-	388,279	129,843
- 매출채권및기타채권	-	-	7,471,218	-	7,471,218	-
- 파생상품자산	-	-	-	189,480	189,480	47,545
금융자산 합계	8,050,000	25,967	13,000,054	189,480	21,265,501	206,327

구 분	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	파생상품부채	합계	금융손익
금융부채 :
- 매입채무및기타채무	-	4,496,705	-	4,496,705	-
- 차입금	-	35,643,060	-	35,643,060	(1,114,252)
- 전환사채	-	3,528,903	-	3,528,903	(103,782)
- 기타금융부채	-	100,000	-	100,000	-
- 파생상품부채	-	-	1,414,997	1,414,997	(88,667)
금융부채 합계	-	43,768,668	1,414,997	45,597,881	(1,306,701)

<전기말> (단위: 천원)

구 분	대여금 및&cr수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	공정가액	금융손익
금융자산 :
- 현금및현금성자산	7,662,882	-	-	-	7,662,882	11,617
- 기타금융자산	668,801	-	-	-	668,801	-
- 매도가능금융자산	-	1,630,000	-	-	1,630,000	-
- 매출채권및기타채권	11,957,893	-	-	-	11,957,893	2,732
금융자산 합계	20,289,576	1,630,000	-	-	21,919,576	14,349
금융부채 :
- 매입채무및기타채무	-	-	6,246,435	-	6,246,435	-
- 차입금	-	-	29,892,257	-	29,892,257	734,096
- 기타금융부채	-	-	100,000	-	100,000	-
- 파생상품부채	-	-	-	2,353	2,353	-
금융부채 합계	-	-	36,238,692	2,353	36,241,045	734,096

(2 ) 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

&cr연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산
- 현금및현금성자산	15,756	5,200,768	-	5,216,524
- 단기금융상품	-	8,000,000	-	8,000,000
- 기타금융자산	-	11,899	376,380	388,279
- 매출채권및기타채권	-	-	7,471,219	7,471,219
- 파생상품자산	-	-	189,480	189,480
소 계	15,756	13,212,667	8,037,079	21,265,502
공정가치가 공시되는 부채
- 매입채무및기타채무	-	-	4,496,704	4,496,704
- 차입금	-	35,643,060	-	35,643,060
- 전환사채	-	-	3,528,903	3,528,903
- 기타금융부채	-	-	100,000	100,000
- 파생상품부채	-	-	1,414,997	1,414,997
소 계	-	35,643,060	9,540,604	45,183,664

<전기말> (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산
- 현금및현금성자산	5,808	7,657,074	-	7,662,882
- 기타금융자산	-	-	668,801	668,801
- 매도가능금융자산	-	-	1,630,000	1,630,000
- 매출채권및기타채권	-	-	11,957,893	11,957,893
소 계	5,808	7,657,074	14,294,739	21,957,621
공정가치가 공시되는 부채
- 매입채무및기타채무	-	-	6,246,435	6,246,435
- 차입금	-	29,892,257	-	29,892,257
- 기타금융부채	-	-	100,000	100,000
- 파생상품부채	-	2,353	-	2,353
소 계	-	29,894,610	6,346,435	36,241,045

기타금융자산 및 매출채권및기타채권의 경우, 연결기업은 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. &cr&cr한편, 수준 3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품 부채의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 관측 불가능한 유의적인 투입 변수는 다음과 같습니다.

평가기법	관측 불가능한 &cr유의적인 투입 변수	당기말 투입 변수
현금흐름할인법	할인율	14.35%

&cr

27. 현금흐름표&cr&cr(1) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산의 취득	9,705	496,771
재측정요소의 이익잉여금대체	781,568	37,187
장기차입금의 유동성 대체	1,134,740	564,740
건설중인자산의 본계정 대체	8,580,630	3,317,822

(2) 연결기업의 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동&cr현금흐름	이자비용&cr발생	대체	환율변동	기말
단기차입금	22,999,717	2,450,283	-	-	-	25,450,000
미지급이자	31,043	(1,103,775)	1,114,252	-	-	41,520
유동성장기차입금	564,740	(564,740)	-	1,134,740	-	1,134,740
장기차입금	6,327,800	5,000,000	-	(1,134,740)	-	10,193,060
전환사채	-	5,999,612	103,782	(2,574,359)	-	3,529,035
합 계	29,923,300	11,781,380	1,218,034	(2,574,359)	-	40,348,355

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동&cr현금흐름	이자비용&cr발생	환율변동	기말
단기차입금	15,541,217	7,458,500	-	-	22,999,717
장기차입금(유동성 포함)	7,557,280	(664,740)	-	-	6,892,540
미지급이자	27,764	(643,943)	647,222	-	31,043
합 계	23,126,261	6,149,817	647,222	-	29,923,300

&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 알에프세미와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

4212452173--181313451318228984-124--296310201636302874493221489742--7626853320414346973840614810946--1,058995

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr

3. 주요 감사실시내용 2018년 6월 14일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년 7월 30일&cr~ 2018년 8월 3일532반기 재무제표에 대한 질문,분석적절차2018년 12월 10일&cr~ 2018년 12월 12일332중간감사:&cr중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가 및 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019년 2월 18일&cr~ 2019년 2월 22일532기말감사:&cr후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토 및 감사결과 요약2018년 12월 26일~28일 및&cr2018년 12월 29일4위해공장 및 전주공장상품, 제품, 재공품 및 원재료2018년 12월 29일1본사 사무실현금 및 회원권 등OO--22019년 2월 18일 및 2019년 3월 8일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 18일회사측: 감사 1명&cr감사인측: 업무수행이사 외 2명서면회의감사인의 독립성22019년 03월 08일회사측: 감사 1명&cr감사인측: 업무수행이사 외 2명서면회의기말감사 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl