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Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2021

감사보고서 3.8 알에프세미 00260091 100000000000 20210330 1601110088660 010 89652 50044 32460 330 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 알에프세미

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr

삼덕회계법인

목 차

&cr&cr&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
II. 재무제표································
1. 재무상태표·······························
2. 포괄손익계산서·····························
3. 자본변동표·······························
4. 현금흐름표·······························
5. 주석··································
III. 내부회계관리제도 검토의견························
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············
IV. 외부감사 실시내용····························

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알에프세미
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 알에프세미(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 강조사항&cr &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 5, 29에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 초부터 "코로나바이러스감염증-19 (이하, COVID-19)의 확산"으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr &cr 가. 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업투자주식 손상&cr&cr 재무제표에 대한 주석 11에서 기술한 바와 같이 회사는 반도체 사업을 영위하는 위해애래복반도체과기유한공사 종속기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 회수가능액을 산출하기 위하여 위해애래복반도체과기유한공사의 예상 사업계획에 기초한 미래추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였습니다. 이에 미래 추정 현금흐름과 할인율에 대한 경영진의 판단에 따라 종속기업투자주식의 회수가능액이 결정되며 재무제표에 유의한 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 우리는위해애래복반도체과기유한공사 종속기업투자주식의 회수가능액 추정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 경영진의 자체 평가에 사용한 외부 전문가의 독립성 및 적격성 검토&cr- 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위해 감사인의 가치평가 전문가를 활용하여 관측가능한 정보를 바탕으로 재계산된 할인율과의 비교

- 사용가치 산정 시 사용된 종속기업의 추정 매출, 영업비용 및 성장률 등 주요 가정의 합리성 평가를 위해 회사 내부에서 승인된 사업계획 검토 및 외부시장정보와의 비교

- 경영진이 자체평가에 사용한 추정 현금흐름의 적정성을 평가하기 위해 전년도 예측치를 실제 결과와 비교 및 유의적 변경사항을 검토

- 회수가능액의 정확성 검토를 위하여 독립적인 재계산 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신종철입니다.

기타사항&cr

비교표시된 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 한영회계법인이 감사하였고, 2020년 3월 20일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2021년 3월 22 일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 알에프세미

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 알에프세미 대표이사 이진효

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 유성구 죽동로 141
(전 화)	042-823-9682

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

재무상태표&cr 제 22 기 2020.12.31 현재&cr 제 21 기 2019.12.31 현재&cr 주식회사 알에프세미 (단위: 원)

과 목	주석	제 22 기말	제 21 기말
자산
I. 비유동자산
유형자산	8,20	32,189,290,917	36,204,552,766
사용권자산	9	290,647,870	472,564,036
무형자산	10	4,046,008,604	6,342,810,027
장기성매출채권	14	-	1,026,997
종속기업투자	11	5,460,016,452	7,071,121,707
관계기업투자	25	360,000,000	360,000,000
기타금융자산	12	75,967,000	125,967,000
이연법인세자산	23	6,787,434,335	2,997,572,406
비유동자산 합계		49,209,365,178	53,575,614,939
II. 유동자산
재고자산	13	28,268,708,101	36,840,844,061
매출채권및기타채권	25	5,166,559,309	8,420,190,423
기타유동자산	15	85,197,399	270,159,296
기타금융자산	12	188,687,474	424,378,700
단기금융상품	26	3,000,000,000	1,005,109,890
당기법인세자산		5,605,840	11,223,818
파생상품자산	17	720,816,000	68,046,000
현금및현금성자산	26	3,007,209,460	4,416,032,349
유동자산 합계		40,442,783,583	51,455,984,537
자산총계		89,652,148,761	105,031,599,476
자본
자본금	16	4,747,362,000	4,060,485,000
자본잉여금	16	13,198,863,680	7,072,325,416
기타자본	16	(1,001,207,135)	(999,981,835)
이익잉여금	16	22,662,929,098	42,418,848,882
자본총계		39,607,947,643	52,551,677,463
부채
I. 비유동부채
장기차입금	17,20,26	7,578,366,000	5,859,880,000
확정급여부채	18	4,983,013,997	5,590,078,597
장기종업원급여부채		130,088,800	-
신주인수권부사채	17	4,385,848,916	-
리스부채	9	151,994,166	281,828,005
비유동부채 합계		17,229,311,879	11,731,786,602
II. 유동부채
단기차입금	17,20,26	26,280,000,000	24,780,000,000
유동성장기부채	17,20,26	1,831,604,000	4,994,770,000
파생상품부채	17	545,352,213	1,593,049,458
매입채무및기타채무	19,25,26	3,809,371,094	4,904,869,521
기타유동부채	15,25	199,077,052	215,062,021
유동성리스부채	9	149,484,880	194,106,657
전환사채	26	-	4,066,277,754
유동부채 합계		32,814,889,239	40,748,135,411
부채총계		50,044,201,118	52,479,922,013
자본과부채총계		89,652,148,761	105,031,599,476

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서&cr 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지&cr 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지&cr 주식회사 알에프세미 (단위: 원)

과목	주석	제 22 기	제 21 기
매출액	7,14	32,460,843,860	41,430,968,405
매출원가	21,25	42,855,972,230	34,620,400,588
매출총이익(손실)		(10,395,128,370)	6,810,567,817
판매비와관리비	21	9,808,060,695	7,477,187,182
영업손실	21	(20,203,189,065)	(666,619,365)
영업외손익		(4,513,965,137)	(1,995,215,580)
기타수익	22	351,901,528	636,793,314
기타손실	22	(4,032,644,430)	(761,006,926)
금융수익	22,27	1,054,207,692	116,052,607
금융원가	22,27	(1,887,429,927)	(1,987,054,575)
법인세비용차감전순손실		(24,717,154,202)	(2,661,834,945)
법인세수익	23	4,293,381,803	243,936,511
당기순손실		(20,423,772,399)	(2,417,898,434)
기타포괄손익		770,715,128	149,425
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
확정급여부채의 재측정요소(세후)		770,715,128	149,425
총포괄손실		(19,653,057,271)	(2,417,749,009)
주당손익
기본주당손실	24	(2,425)	(306)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr

&cr 자본변동표&cr 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지&cr 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지&cr주 식회사 알에프세미 (단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2019.01.01 (전기초)	4,060,485,000	7,072,325,416	(999,981,835)	45,058,147,919	55,190,976,500
현금배당	-	-	-	(221,550,028)	(221,550,028)
확정급여부채의 재측정요소&cr (기타포괄손익)	-	-	-	149,425	149,425
당기순손실	-	-	-	(2,417,898,434)	(2,417,898,434)
2019.12.31 (전기말)	4,060,485,000	7,072,325,416	(999,981,835)	42,418,848,882	52,551,677,463
2020.01.01 (당기초)	4,060,485,000	7,072,325,416	(999,981,835)	42,418,848,882	52,551,677,463
현금배당	-	-	-	(102,862,513)	(102,862,513)
전환권재매입 손실	-	-	(1,225,300)	-	(1,225,300)
주식발행 초과금	-	5,899,178,402	-	-	5,899,178,402
전환권대가	-	(1,122,764,688)	-	-	(1,122,764,688)
신주인수권대가	-	1,350,124,550	-	-	1,350,124,550
전환사채 전환	686,877,000	-	-	-	686,877,000
확정급여부채의 재측정요소&cr (기타포괄손익)	-	-	-	770,715,128	770,715,128
당기순손실	-	-	-	(20,423,772,399)	(20,423,772,399)
2020.12.31 (당기말)	4,747,362,000	13,198,863,680	(1,001,207,135)	22,662,929,098	39,607,947,643

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr

&cr 현금흐름표&cr 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지&cr 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지&cr 주식회사 알에프세미 (단위: 원)

계정과목	제 22기	제 21기
I. 영업활동현금흐름
1. 당기순손실	(20,423,772,399)	(2,417,898,434)
2. 비현금 조정
퇴직급여	1,484,939,384	1,607,780,124
장기종업원급여	27,350,931	142,237,869
감가상각비	4,327,321,296	5,353,962,399
사용권자산상각비	205,431,259	215,383,133
기타의대손상각비	190,796,628	-
대손상각비	2,994,353,381	859,446,969
무형자산상각비	1,654,851,106	1,384,475,845
단기금융상품평가이익	-	(1,012,954)
단기금융상품거래이익	(27,154,231)	(59,259,384)
배당금수익	(314,904,778)	-
파생상품평가손실	125,375,205	307,370,795
파생상품거래이익	-	(1,151,497)
파생상품평가이익	(675,592,020)	(6,732,877)
외화환산이익	(16,437,446)	(129,564,238)
유형자산처분이익	(9,400,685)	(199,000)
외화환산손실	457,187,207	28,076,891
유형자산처분손실	1,000	127,159,750
유형자산손상차손	-	291,426,096
무형자산손상차손	1,416,350,294	64,637,995
종속기업투자주식손상차손	1,611,105,255	-
금융비용	1,762,054,722	1,679,683,780
금융수익	(18,635,765)	(47,895,895)
사채상환이익	(17,920,898)	-
법인세비용	(4,293,381,803)	(243,936,511)
소 계	10,883,690,042	11,571,889,290
3. 운전자본 조정
재고자산	8,572,135,960	(10,314,198,351)
매출채권	(332,298,471)	(165,613,160)
기타채권	160,598,825	284,028,790
기타유동자산	172,205,269	31,583,224
매입채무	(359,854,791)	(181,326,831)
기타채무	(169,412,232)	201,051,065
기타유동부채	(220,635,457)	30,436,081
장기종업원급여의지급	(39,500,000)	-
퇴직금의 지급	(1,166,264,930)	(957,989,917)
소 계	6,616,974,173	(11,072,029,099)
4. 이자의 수취	13,090,902	116,585,637
5. 배당금의 수취	314,904,778	-
6. 법인세의 환급(납부)	11,614,976	(17,958,030)
영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,583,497,528)	(1,819,410,636)
II. 투자활동현금흐름
유형자산의 처분	38,289,600	220,000
유형자산의 취득	(526,627,362)	(1,110,342,463)
무형자산의 취득	(774,399,977)	(1,076,449,721)
무형자산의 처분	-	88,000,000
단기금융상품의 증가	(16,151,351,994)	(12,575,126,057)
단기금융상품의 감소	14,181,561,744	19,570,016,167
임차보증금의 감소	109,286,700	31,240,000
임차보증금의 증가	(4,696,000)	-
임대보증금의 증가	-	3,000,000
임대보증금의 감소	-	(100,000,000)
관계기업투자주식의 증가	-	(360,000,000)
기타금융자산의 증가	-	(90,800,000)
투자활동으로 인한 순현금흐름	(3,127,937,289)	4,379,757,926
III. 재무활동현금흐름
장기차입금의 차입	2,550,000,000	3,000,000,000
장기차입금의 상환	-	(1,661,385,000)
단기차입금의 차입	18,350,000,000	10,830,000,000
단기차입금의 상환	(16,850,000,000)	(11,500,000,000)
유동성장기차입금의 상환	(3,994,680,000)	(1,811,765,000)
리스부채의 상환	(210,917,920)	(229,664,190)
신주인수권부사채 발행	5,945,880,000	-
배당금의 지급	(102,862,513)	(221,550,028)
이자의 지급	(1,043,141,298)	(1,120,951,410)
전환사채 상환	(327,255,000)	-
재무활동으로 인한 순현금흐름	4,317,023,269	(2,715,315,628)
IV. 현금및현금성자산의 감소	(1,394,411,548)	(154,968,338)
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(14,411,341)	(12,226,079)
기초 현금및현금성자산	4,416,032,349	4,583,226,766
V. 기말 현금및현금성자산	3,007,209,460	4,416,032,349

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.&cr&cr

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주석

제22기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제21기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 알에프세미

1. 일반사항&cr&cr주식회사 알에프세미(이하 "당사" 또는 "회사")는 1999년 10월에 반도체소자의 제조 및 판매 등을목적으로 설립되었으며, 2000년 11월에 전북 완주군 봉동읍에 공장을 설립하였습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 대전광역시 유성구 죽동로 141에 위치하고 있으며, 중국 산둥성 위해시, 말레이시아, 미국 및 아르헨티나에 종속기업을 두고 있습니다 .&cr&cr당사의 주식은 2007년 11월 20일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 당사의 최대 주주는 대표이사 및 주요임원으로 34.63%를 보유하고 있습니다.&cr&cr한편, 첨부된 2020회계연도의 재무제표는 2021년 3월 30일자 주주총회에서 확정될예정입니다.&cr

2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

&cr재무제표는 공정가치로 평가된 자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다.&cr

3. 중요한 회계정책&cr

3.1 종속기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

3.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소

비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기

간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고

있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3.3 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석27

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석27

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석12,14,17,19

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시

가격

- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는

간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않

은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

당사는 반복적인 공정가치측정치에 대한 정책과 절차를 결정하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말에 당사의 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 당사는 가치평가계산정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

&cr3.4 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.

3.4.1 거래와 잔액

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	추정내용연수
건물	40년
기계장치 및 시설장치	5~10년
차량운반구, 비품, 공구와기구	5년

&cr내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있습니다. 유형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

3.6.1 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사의 주요 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분	내용연수	내부창출&cr또는 취득	상각방법
소프트웨어	5년	취득	추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각
개발비	5년	내부창출	관련 프로젝트로부터 개발된 재화 및 용역의 미래예상 판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각
회원권	비한정	취득	상각대상 아님

3.7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(상품, 제품, 재공품, 원재료 및 저장품) 및 개별법(미착품)으로 결정하고 있습니다.

&cr3.8 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 당사는 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr3.9 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금시재액과 보통예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

&cr3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

3.10.1 금융자산

1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. &cr

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr2) 후속측정&cr

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

&cr당사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr

3.10.2 금융부채

1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.&cr

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 사채 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr

2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채

최초 인식 이후에, 이자부 차입금 등은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 차입금 및 사채 등에 적용합니다.

3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3.10.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

&cr3.11 주주에 대한 현금배당

당사는 주주에 대한 현금배당이 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 배당는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

&cr3.12 퇴직급여

당사는 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. &cr

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr3.13 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

&cr3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr

당사는 반도체소자의 제조 및 판매와 LED 조명 제조 및 설치 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr

(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

&cr(2) 유의적인 금융요소&cr기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr

(3) 보증 의무&cr당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. &cr&cr(4) 계약 잔액&cr계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3.10.1 부분을 참조 합니다.&cr

계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr

3.15 법인세

&cr3.15.1 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

3.15.2 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회

계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생

하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이

로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이

가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회

계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생

하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이

로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적

차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3.15.3 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr

3.16 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 3.17 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

4. 재ㆍ개정된 기준서의 적용

회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의&cr

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의&cr

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

&cr (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율 지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr5. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.&cr&cr기말기간의 별도재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

6. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

7. 영업부문정보&cr&cr당사는 반도체소자 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 내부관리 목적으로 LED 조명사업부문을 추가하여 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr&cr(1) 보고부문별 매출액의 구성은 아래와 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
매출액	영업손실	매출액	영업손실
---	---	---	---	---
반도체사업 부문	20,883,014	(13,492,133)	29,188,829	(86,986)
LED조명사업 부문	11,577,830	(6,711,056)	12,242,139	(579,633)
합계	32,460,844	(20,203,189)	41,430,968	(666,619)

상기 매출액은 전액 한 시점에 인식하는 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.&cr&cr(2) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	18,537,803	26,821,056
중국 등	13,923,041	14,609,913
합계	32,460,844	41,430,969

(3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다. &cr (단위: 천원)

구분	당 기		전 기
매출액	비율	매출액	비율
---	---	---	---	---
A사	9,529,374	29.4%	10,952,457	26.4%
B사	2,895,100	8.9%	8,381,479	20.2%

&cr(4) 당사의 유형자산 및 무형자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 아니합니다.&cr

8. 유형자산&cr&cr(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구 등	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	9,262,064	15,775,752	58,806	48,093,451	5,308,269	530,863	79,029,205
취득금액	-	-	-	80,161	189,141	71,647	340,949
처분금액	-	-	-	(107,344)	(22,977)	-	(130,321)
대체금액	-	-	-	545,010	47,000	(592,010)	-
기말금액	9,262,064	15,775,752	58,806	48,611,278	5,521,433	10,500	79,239,833
상각 및 손상누계액:
기초금액	-	(3,605,759)	(54,805)	(35,293,447)	(3,870,641)	-	(42,824,652)
감가상각비	-	(337,518)	(1,831)	(3,527,814)	(460,158)	-	(4,327,321)
처분금액	-	-	-	78,456	22,975	-	101,431
손상차손	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	-	(3,943,277)	(56,636)	(38,742,805)	(4,307,824)	-	(47,050,542)
장부금액:
기초금액	9,262,064	12,169,993	4,001	12,800,004	1,437,628	530,863	36,204,553
기말금액	9,262,064	11,832,475	2,170	9,868,473	1,213,609	10,500	32,189,291

&cr <전기> (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구 등	건설중인자산	합계
취득원가:
기초금액	9,262,064	15,769,252	55,554	48,585,837	5,015,629	86,517	78,774,853
취득금액	-	6,500	-	122,742	193,531	550,413	873,186
처분금액	-	-	-	(615,128)	(3,706)	-	(618,834)
대체금액	-	-	3,252	-	102,815	(106,067)	-
기말금액	9,262,064	15,775,752	58,806	48,093,451	5,308,269	530,863	79,029,205
상각 및 손상누계액:
기초금액	-	(2,881,653)	(43,261)	(31,398,920)	(3,347,103)	-	(37,670,937)
감가상각비	-	(724,106)	(11,544)	(4,091,069)	(527,243)	-	(5,353,962)
손상차손	-	-	-	(291,426)	-	-	(291,426)
처분금액	-	-	-	487,968	3,705	-	491,673
기말금액	-	(3,605,759)	(54,805)	(35,293,447)	(3,870,641)	-	(42,824,652)
장부금액:
기초금액	9,262,064	12,887,599	12,293	17,186,917	1,668,526	86,517	41,103,916
기말금액	9,262,064	12,169,993	4,001	12,800,004	1,437,628	530,863	36,204,553

(2) 보험가입자산&cr보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

보험종류	보험자산	부보금액
당기말	전기말
---	---	---	---
종합보험	건물, 기계장치 및 재고자산	74,456,201	63,567,126

9. 리스&cr

(1) 기중 리스사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	사용권자산			리스부채
건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---
당기초	175,455	297,109	472,564	475,935
증가	23,515	-	23,515	23,515
감가상각	(77,115)	(128,316)	(205,431)	-
이자비용	-	-	-	12,947
지급	-	-	-	(210,918)
당기말	121,855	168,793	290,648	301,479

<전기> (단위: 천원)

구 분	사용권자산			리스부채
건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---
당기초	-	-	-	-
회계정책의 변경	288,597	202,242	490,839	490,839
증가	33,398	163,710	197,108	197,108
감가상각	(146,540)	(68,843)	(215,383)	-
이자비용	-	-	-	17,652
지급	-	-	-	(229,664)
당기말	175,455	297,109	472,564	475,935

&cr (2) 기중 계정과목별 운용리스비용의 구성요소는 다음과 같습니다. &cr<당기> (단위 : 천원)

구분	단기	소액
매출원가	-	14,400
판매비와관리비	-	5,832
합계	-	20,232

&cr

<전기> (단위 : 천원)

구분	단기	소액
매출원가	2,160	14,796
판매비와관리비	4,983	6,018
합계	7,143	20,814

&cr10. 무형자산&cr

(1) 기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당 기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손	처분	기말
취득원가:
소프트웨어	279,500	-	-	-	-	279,500
개발비	15,436,520	774,400	-	-	-	16,210,920
정부보조금	(648,379)	-	131,874	-	-	(516,505)
특허권	220	-	-	-	-	220
회원권		-	-	-		-
소 계	15,067,861	774,400	131,874	-	-	15,974,135
상각 및 손상누계액:
소프트웨어	(276,292)	-	(3,208)	-	-	(279,500)
개발비	(8,448,759)	-	(1,651,643)	(1,416,350)	-	(11,516,752)
소 계	(8,725,051)	-	(1,654,851)	(1,416,350)	-	(11,796,252)
장부금액:
소프트웨어	3,208	-	(3,208)	-	-	-
개발비	6,987,761	774,400	(1,783,516)	(1,416,350)	-	4,562,295
정부보조금	(648,379)	-	131,873	-	-	(516,506)
특허권	220	-	-	-	-	220
회원권		-	-	-		-
합 계	6,342,810	774,400	(1,654,851)	(1,416,350)	-	4,046,009

&cr<전 기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손	처분	기말
취득원가:
소프트웨어	279,500	-	-	-	-	279,500
개발비	14,360,070	1,076,450	-	-	-	15,436,520
정부보조금	(659,369)	-	10,990	-	-	(648,379)
특허권	220	-	-	-	-	220
회원권	88,000	-	-	-	(88,000)	-
소 계	14,068,421	1,076,450	10,990	-	(88,000)	15,067,861
상각 및 손상누계액:
소프트웨어	(262,392)	-	(13,900)	-	-	(276,292)
개발비	(7,002,555)	-	(1,381,566)	(64,638)	-	(8,448,759)
소 계	(7,264,947)	-	(1,395,466)	(64,638)	-	(8,725,051)
장부금액:
소프트웨어	17,108	-	(13,900)	-	-	3,208
개발비	7,357,515	1,076,450	(1,381,566)	(64,638)	-	6,987,761
정부보조금	(659,369)	-	10,990	-	-	(648,379)
특허권	220	-	-	-	-	220
회원권	88,000	-	-	-	(88,000)	-
합 계	6,803,474	1,076,450	(1,384,476)	(64,638)	(88,000)	6,342,810

&cr(2) 당기 및 전기 중 경상개발비로서 비용으로 인식한 금액은 각각 606,264천원 및 500,841천원입니다.&cr&cr(3) 당기 중 인식한 무형자산의 손상차손의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액		회수가능액&cr 평가방법
당 기	누계액
---	---	---	---	---	---
개발비	LED조명 개발	1,642,805	(1,174,675)	(1,642,805)	사용가치
개발비	ECM 개발	567,698	(241,675)	(567,698)	사용가치

&cr(4) 보고기간종료일 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간
개발비	MEMS	1,700,663	개발완료

&crMEMS는 반도체 제조기술을 이용해 실리콘 기판 위에 3차원의 구조물을 형성하는 기술입니다. 휴대형 통신기기 제품군에 응용하면 외부 부품인 마이크, 안테나, 필터, 스위치 및 발진기 등을 칩상에 집적할 수 있기 때문에 소형화 및 저소비 전력화가 가능하며, 당사는 관련 제품에 대하여 2020년초 판매를 시작하였습니다.

&cr11. 종속기업투자&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	주요 업종	소재지	결산일	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
위해애래복반도체과기유한공사	반도체소자의 제조 및 판매	중국 산둥성 위해시	12월 31일	100.0%	5,460,016	100.0%	5,460,016
RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.	LED 조명의 판매	말레이시아	12월 31일	99.0%	-	99.0%	81,753
RFsemi USA Inc.	LED 조명의 판매	미국	12월 31일	100.0%	-	100.0%	1,079,473
RFsemi Latam S.A	LED 조명의 판매	아르헨티나	12월 31일	92.8%	-	92.8%	449,880
합 계					5,460,016		7,071,122

&cr당사는 종속기업(RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD, RFsemi USA Inc., RFsemi Latam S.A)과 관련한 투자주식에 대하여 COVID-19로 인한 영업환경 변화에 따라 손상검사를 수행하였고, 손상검사의 결과로서 해당 손상차손을 당기의 손익으로 인식 하였습니다.&cr

12. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동:
임차보증금	-	50,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	50,000	50,000
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	25,967	25,967
소 계	75,967	125,967
유동:
단기대여금	243,320	253,092
대손충당금	(178,040)
미수수익	6,711	-
임차보증금	116,696	171,287
소 계	188,687	424,379
합 계	264,654	550,346

&cr13. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	277,952	75,800
제품:
취득원가	10,125,623	12,966,194
평가손실충당금	(4,237,003)	(1,646,694)
장부금액	5,888,620	11,319,500
재공품:
취득원가	17,544,380	17,129,318
평가손실충당금	(1,631,265)	(74,265)
장부금액	15,913,115	17,055,053
원재료:
취득원가	7,388,127	8,779,680
평가손실충당금	(1,199,106)	(389,190)
장부금액	6,189,021	8,390,490
합 계	28,268,708	36,840,843

14. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동:
매출채권	-	1,027
유동:
매출채권	9,257,725	9,365,492
대손충당금	(4,213,109)	(1,227,017)
미수금	11,252	39,705
부가가치세미수금	110,691	242,010
소 계	5,166,559	8,420,190
합 계	5,166,559	8,421,217

&cr(2) 당사는 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권및기타채권에 대한 손상평가를 통해 당기 중 2,994,353천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr

&cr당기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	매출채권							합계
개별적으로 &cr평가하는&cr매출채권(주1)	집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수 (주2)					소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
만기미도래	3개월 이하	3개월 초과&cr~ 6개월 이하	6개월 초과&cr~ 1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---	---	---	---
장부금액	4,321,869	2,260,490	310,355	375,407	552,066	1,416,511	4,914,829	9,236,698
기대신용손실률	34.91%	11.96%	61.36%	74.71%	98.96%	100.00%
기대신용손실	1,508,947	270,442	190,432	280,463	546,313	1,416,511	2,704,161	4,213,108

&cr(주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.&cr (주2) 개별적으로 식별가능하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다.&cr

15. 기타유동자산 및 기타유동부채&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	63,307	252,298
선급비용	21,890	17,861
합 계	85,197	270,159

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	154,564	179,824
선수금	41,513	32,238
임대보증금	3,000	3,000
합 계	199,077	215,062

16. 자본&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	20,000,000주	20,000,000주
발행주식수	9,494,724주	8,120,970주
1주당금액	500원	500원
자본금	4,747,362,000원	4,060,485,000원

&cr 당사는 당기말 현재 자기주식 208,469주를 보유하고 있으며, 이를 고려한 유통주식수는 9,286,255주입니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	11,848,739	5,949,561
전환권대가	-	1,122,765
신주인수권대가	1,350,125	-
합 계	13,198,864	7,072,326

&cr(3) 보고기간종료일 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(999,982)	(999,982)
전환권재매입 손실	(1,225)	-
합 계	(1,001,207)	(999,982)

&cr(4) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금 (*1)	444,987	434,700
미처분이익잉여금	22,217,942	41,984,149
합 계	22,662,929	42,418,849

&cr(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입과 결손보전 이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
보통주배당금
전기 최종배당: 주당 13원 (전전기: 28원)	102,863	221,550

(6) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.

구분	당 기	전 기
주당 배당금(단위: 원)	-	13
주식수	9,286,255주	7,912,501주
배당금총액(단위: 천원)	-	102,863

(7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구 분	당 기 (예정)		전 기 (확정)
Ⅰ. 미처분이익잉여금		22,217,942,598		41,984,148,633
전기이월미처분이익잉여금	41,870,999,869		44,401,897,642
확정급여부채의 재측정요소	770,715,128		149,425
당기순손실	(20,423,772,399)		(2,417,898,434)
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
연구및인력개발준비금 환입	-		-
Ⅲ. 이익잉여금처분액		-		113,148,764
이익준비금	-		10,286,251
현금배당	-		102,862,513
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		22,217,942,598	-	41,870,999,869

&cr17. 이자부차입금 및 사채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

차 입 처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말
㈜우리은행	운전자금	2.860	900,000	1,000,000
운전자금	2.070	1,000,000	1,000,000
운전자금	3.020	4,500,000	4,500,000
운전자금	2.740	1,000,000	1,000,000
운전자금	2.690	2,000,000	-
시설자금	2.440	1,200,000	-
중소기업은행	운전자금	1.889	1,000,000	1,000,000
시설자금	-	-	1,000,000
운전자금	2.394	1,650,000	1,650,000
시설자금	3.009	1,000,000	2,000,000
운전자금	3.570	830,000	830,000
한국산업은행	운전자금	2.840	6,000,000	7,000,000
농협은행㈜	운전자금	3.900	800,000	800,000
한국수출입은행	운전자금	2.690	3,000,000	3,000,000
KEB하나은행	운전자금	2.664	1,400,000	-
합 계			26,280,000	24,780,000

(2) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

차 입 처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	운전자금	3.680	2,000,000	31,810
시설자금	3.091	1,000,000	1,000,000
㈜하나은행	운전자금	-	-	2,000,000
㈜우리은행	시설자금	1.770	3,260,000	3,680,000
시설자금	3.730	550,000	1,200,000
농협은행㈜	운전자금	2.960	2,000,000	2,000,000
운전자금	2.960	599,970	942,840
소 계			9,409,970	10,854,650
차감: 유동성 대체			(1,831,604)	(4,994,770)
합 계			7,578,366	5,859,880

(3) 보고기간종료일 현재 비유동성 이자부차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

연 도	장부금액
2021년 12월 31일 이내	1,831,604
2022년 12월 31일 이내	2,814,626
2023년 12월 31일 이내	2,557,496
2024년 12월 31일 이후	2,206,244
합계	9,409,970

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과같습니다.&cr (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	근저당설정액	근저당권자
토지, 건물, 기계장치 및 재고자산	59,231,720	36,640,000	중소기업은행, (주)농협은행, 한국산업은행, 한국수출입은행 및 (주)우리은행

&cr

(5) 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 보고기간종료일 현재 제3회 신주인수권부사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	발행일	상환일	당기말	전기말
신주인수권부사채	2020.06.05	2023.06.05	6,000,000	-
사채상환할증금			-	-
신주인수권조정			(1,581,694)	-
사채할인발행차금			(32,457)	-
합계			4,385,849	-

2) 제3회 신주인수권부사채의 발행 개요는 다음과 같습니다.

| 구분 | | 내용 | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채의 종류 | | 회차 | 3 | 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 사채의 권면총액(원) | | 6,000,000,000 | | | |
| 사채만기일 | | 2023.06.05 | | | |
| 이자지급방법 | | 본 사채의 표면이자는 0.0%, 만기보장수익률은 연 0.0%로 한다. | | | |
| 원금상환방법 | | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2023년 06월 05일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. | | | |
| 매도청구기간 | 시작일 | 2021.06.05 | | | |
| 종료일 | 2022.06.05 | | | |
| 행사청구에 따라 발행할 주식 | | 주식회사 알에프세미 기명식 보통주식 | | | |
| 행사가액 조정에 관한 사항 | | 본 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.&cr조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]&cr(A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가) | | | |
| 조기상환청구권(Put Option) | | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환수익률에 따라 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | | | |
| 당사의 매도청구권(Call Option) | | '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 06월 05일부터 24개월이 되는 2022년 06월 05일까지 매 3개월에 해당하는날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자(인수인 또는 본 계약 제6조에 따라 인수인으로부터 전매받아 사채를 보유하고 있는 자를 의미함, 이하 같다)가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도인에게 매도하여야 한다.&cr매매가액은 매도청구의 대상이 되는 "콜옵션 대상 사채"의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3%(3개월 단위 복리)의 이율을 적용한 금액으로 한다. | | | |

&cr3) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 신주인수권부사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 신주인수권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한,신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산(부채)로 인식하였습니다. 이에 따른 파생상품자산 및 부채의 당기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:천원)

구분	기초	취득	평가	기말
파생상품자산	-	199,458	521,358	720,816
파생상품부채(*1)	-	415,506	34,122	449,628

(*1)파생상품 부채는 당기말 현재 재무제표상 계상되어 있는 금리스왑 파생상품부채 95,724천원을 제외한 금액 입니다.(주석20참조)&cr

18. 퇴직급여 &cr&cr18.1 확정기여형퇴직급여제도&cr당사는 일부 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr&cr 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기에 인식한 퇴직급여는 157,073천원(전기: 229,614천원)입니다.&cr &cr18.2 확정급여형퇴직급여제도&cr당사는 일부 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에서 인식한 순급여비용의 구성항목과 재무상태표에서 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여부채의 변동:
기초금액	5,590,078	4,936,938
급여비용(당기손익)
- 근무원가	1,125,609	1,211,252
- 순이자비용	155,026	166,914
소계	1,280,635	1,378,166
퇴직급여지급액	(936,199)	(724,840)
순확정급여부채의 재측정요소(OCI)
- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	(351,867)
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(416,853)	303,342
- 경험조정	(534,647)	48,340
소계	(951,500)	(185)
기말금액	4,983,014	5,590,079
재무상태표상 구성항목:
- 확정급여채무의 현재가치	4,983,014	5,590,079

&cr당기 중 보험수리적손실 (-)951,500천원(전기: 185천원)에서 법인세효과 (-)180,785천원(전기: 36천원)을 차감한 (-)770,715천원(전기: 149천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였고, 즉시 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr

(2) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기대임금상승률	2.00%	6.00%
할인율	2.94%	3.04%

(3) 확정급여부채에 대한 보험수리적 가정의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기대임금상승률&cr (단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소
확정급여부채에 미치는 영향	323,558	(291,378)

&cr2) 할인율&cr (단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소
확정급여부채에 미치는 영향	(285,758)	323,149

&cr상기 민감도분석은 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr

19. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	964,713	1,326,433
미지급금	2,100,945	2,470,496
미지급비용	743,713	1,107,940
합 계	3,809,371	4,904,869

매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일입니다.&cr

20. 약정사항 및 우발사항&cr&cr (1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.&cr (원화단위: 천원)

종 류	금융기관	한도액
시설자금	중소기업은행, ㈜우리은행	8,200,000
운전자금	중소기업은행, 한국산업은행, KEB하나은행, ㈜국민은행, ㈜우리은행, 농협은행㈜, 한국수출입은행	32,230,000
수입신용장거래	중소기업은행	US$ 400,000
이행보증	서울보증보험	2,112,657
지급보증	신용보증기금	1,980,000

&cr 당사는 당기말 현재 서울보증보험, 신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr (2) 당사는 ㈜우리은행과 2018년 11월 29일부터 6년간 고정이자율(3.27%)을 지급하고 변동이자율 (CD 3M+1.14%)을 수취하는 4,000백만원 규모의 금리스왑계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 파생상품 계약의 공정가치인 95,724천원을 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(3) 주석 17에서 언급하는 바와 같이 당기말 현재 당사의 자산이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr

21. 영업이익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
원재료 등 사용액	11,215,648	12,001,355
종업원급여	9,297,356	16,799,221
감가상각비 및 무형자산상각비	4,347,462	6,953,821
외주가공비	2,229,551	3,188,491
기타의 비용	23,148,507	11,421,937
재고자산의 변동	2,425,509	(8,267,238)
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	52,664,033	42,097,587

(2) 종업원급여&cr당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	8,366,943	15,191,441
퇴직급여	930,413	1,607,780
합 계	9,297,356	16,799,221

(3) 감가상각비 및 무형자산상각비&cr당기 및 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
감가상각비	2,487,180	5,353,962
사용권자산상각비	205,431	215,383
무형자산상각비	1,654,851	1,384,476
합 계	4,347,462	6,953,821

(4) 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 급여	2,375,365	2,470,615
2. 퇴직급여	337,176	392,072
3. 복리후생비	379,115	401,821
4. 여비교통비	50,060	122,819
5. 접대비	23,103	54,420
6. 통신비	12,086	8,067
7. 수도광열비	1,381	2,106
8. 전력비	23,445	29,639
9. 세금과공과	158,056	154,397
10. 감가상각비	217,924	222,669
11. 지급임차료	2,835	4,983
12. 수선비	121,000	140
13. 보험료	19,104	22,334
14. 차량유지비	17,542	29,723
15. 경상연구개발비	606,264	500,841
16. 운반비	216,943	184,589
17. 교육훈련비	1,691	1,052
18. 도서인쇄비	4,518	5,009
19. 소모품비	154,695	23,693
20. 지급수수료	1,726,401	1,612,319
21. 광고선전비	228,824	233,342
22. 협회비	13,510	17,827
23. 대손상각비	2,994,353	859,447
24. 수출제비용	31,751	46,836
25. 사용권자산상각비	90,919	76,427
합 계	9,808,061	7,477,187

22. 영업외손익

&cr(1) 기타수익&cr당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	317,786	439,108
수입임대료	7,200	41,120
외화환산이익	16,437	129,564
유형자산처분이익	9,401	199
잡이익	1,078	26,802
합 계	351,902	636,793

(2) 기타비용&cr당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	306,915	223,761
기부금	50,000	25,000
외화환산손실	457,187	28,077
기타의대손상각비	190,797	-
유형자산처분손실	1	127,160
유형자산손상차손	-	291,426
무형자산손상차손	1,416,350	64,638
종속기업투자주식손상차손	1,611,105	-
잡손실	289	945
합 계	4,032,644	761,007

(3) 금융수익&cr당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	18,636	47,896
배당금수익	314,905	-
사채상환이익	17,921	-
파생상품거래이익	-	1,151
단기금융상품거래이익	27,154	59,260
단기금융상품평가이익	-	1,013
파생상품평가이익	675,592	6,733
합 계	1,054,208	116,053

(4) 금융원가&cr당기와 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	1,762,055	1,679,684
파생상품평가손실	125,375	307,371
합 계	1,887,430	1,987,055

23. 법인세수익&cr

(1) 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 부담액	(6,039)	6,734
이연법인세 변동액	(3,789,862)	(250,635)
자본에 직접 가감된 법인세	(497,481)	(36)
법인세수익	(4,293,382)	(243,937)

&cr 자본에 직접 가감된 법인세는 확정급여부채의 재측정요소, 신주인수권대가로 구성되어 있습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(24,717,154)	(2,661,835)
적용세율에 따른 법인세	(4,696,259)	(515,331)
조정사항
- 비공제비용	112,246	23,064
- 세액공제	-	253,521
- 기타	290,631	(5,191)
법인세수익	(4,293,382)	(243,937)
유효세율(*1)	-	-

(*1)당기 및 전기 중 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr

(3) 당기 및 전기 중 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감액	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	5,590,079	(607,065)	4,983,014	1,082,238	946,773
감가상각비	101,072	-	101,072	19,568	-
국고보조금	324,683	-	324,683	62,859	61,690
대손금	231,662	-	231,662	44,850	-
대손충당금	1,133,615	2,984,799	4,118,414	219,468	782,499
장기종업원급여충당금	142,238	(12,149)	130,089	27,537	24,717
재고자산평가손실	2,110,148	4,957,226	7,067,374	408,525	1,342,801
외화환산손익	(101,487)	542,237	440,750	(19,648)	83,742
무형자산손상차손	1,707,436	-	1,707,436	330,560	324,413
내재파생상품자산	(68,046)	(652,770)	(720,816)	(13,174)	(136,955)
내재파생상품부채	1,504,884	(959,532)	545,352	291,346	103,617
사용권자산(리스)	(472,564)	181,916	(290,648)	(91,488)	(55,223)
리스부채	475,934	(174,455)	301,479	92,141	57,281
전환권조정	(2,896,641)	2,896,641	-	(560,790)	-
사채상환할증금	963,246	(963,246)	-	186,484	-
신주인수권조정	-	(1,581,694)	(1,581,694)	-	(300,522)
이월결손금	-	13,167,146	13,167,146	-	2,501,758
종속기업및관계기업투자손상	-	1,611,105	1,611,105	-	-
자기주식	1,002,387	-	1,002,387	-	-
개발비	259,731	-	259,731	-	-
대손충당금(특수관계자)	-	178,040	178,040	-	-
기타	607,810	(151,196)	456,614	117,672	86,755
소 계	12,616,187	21,417,003	34,033,190	2,198,148	5,823,346
이월세액공제				799,424	964,088
합 계				2,997,572	6,787,434

<전기> (단위:천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감액	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	4,936,937	653,142	5,590,079	955,791	1,082,238
감가상각비	101,072	-	101,072	19,568	19,568
국고보조금	324,683	-	324,683	62,859	62,859
대손금	231,662	-	231,662	44,850	44,850
대손충당금	277,274	856,341	1,133,615	53,680	219,468
장기종업원급여충당금	-	142,238	142,238	-	27,537
연결미실현이익	1,087,370	1,022,778	2,110,148	210,515	408,525
외화환산손익	(63,393)	(38,094)	(101,487)	(12,273)	(19,648)
무형자산손상차손	1,707,436	-	1,707,436	330,560	330,560
내재파생상품자산	(189,480)	121,434	(68,046)	(36,683)	(13,174)
내재파생상품부채	1,355,328	149,556	1,504,884	262,392	291,346
사용권자산(리스)	-	(472,564)	(472,564)	-	(91,488)
리스부채	-	475,934	475,934	-	92,141
전환권조정	(3,433,956)	537,315	(2,896,641)	(664,814)	(560,790)
사채상환할증금	963,246	-	963,246	186,484	186,484
이월결손금	981,203	(981,203)	-	189,961	-
기타	470,578	137,232	607,810	91,102	117,672
소계	8,749,960	2,604,109	11,354,069	1,693,992	2,198,148
이월세액공제	-	-	-	1,052,945	799,424
합계	-	-	-	2,746,937	2,997,572

&cr당사는 차기이후 발생할 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계가 각 회계연도에소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하고 있으므로, 일부 종속기업 관련 일시적차이 등을 제외하고는 당해 법인세효과가 실현될 수 있는 것으로 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다.

&cr (4) 보고기간말 현재 이월결손금 및 이월세액공제로부터 발생하는 법인세효과의 예상 최장만료시기는 각각 15년 및 10년입니다.&cr

24. 주당이익 &cr&cr주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 당사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익손실	(20,423,772,399)	(2,417,898,434)
가중평균유통보통주식수	8,421,546	7,912,501
기본주당손실	(2,425)	(306)

&cr한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하나 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당손실과 동일합니다. &cr

25. 특수관계자 공시&cr

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 지배ㆍ종속간의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사명	최상위지배회사	당사와의 관계
위해애래복반도체과기유한공사	당사	종속기업
심천애래복광전유한공사	당사	위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업
RF SEMI HOLDINGS SDN. BHD.	당사	종속기업
RFsemi USA Inc.	당사	종속기업
Fsemi Latam S.A	당사	종속기업

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역과 채권 및 채무의내역은 다음과 같습니다. &cr<주요 거래내역> (단위: 천원)

회사명	특수관계자 성격	거래내역	당기	전기
위해애래복반도체과기유한공사	종속기업	매입	35,893	222,344
매출	9,529,374	8,381,479
배당수익	314,905	-
심천애래복광전유한공사	위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업	매입	2,526,377	3,483,112
매출	789,552	1,140,692
RFSEMI USA INC.	종속기업	매입	1,747	4,762
매출	-	605,122
주식회사 메디브	관계기업	매출	148,120	110,000
기타	7,200	3,720

<채권 및 채무> (단위: 천원)

특수관계자	특수관계자성격	계정과목	당기말	전기말
위해애래복반도체과기유한공사	종속기업	매출채권	-	-
심천애래복광전유한공사	위해애래복반도체과기유한공사의 종속기업	매출채권	2,261,944	1,998,195
매입채무	396,473	387,247
RFSEMI USA INC.	종속기업	매출채권	2,059,924	2,252,283
RFsemi Latam S.A	종속기업	매출채권	336,259	357,832
대여금	87,040	92,624
주식회사 메디브	관계기업	매출채권	34,914	93,500
미수금	660	-
임대보증금	3,000	3,000

&cr회사는 당기말 현재 특수관계자 채권과 관련하여 1,932,108천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자 성격	현금출자		자금대여
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
주식회사 메디브	관계기업	-	360,000	-	-

&cr(4) 당기와 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진 보상 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

계정과목	당기	전기
단기급여	364,485	417,300
퇴직급여	60,747	69,550
합계	425,232	486,850

&cr(5) 당사는 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr

26. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.&cr&cr당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr

(1) 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr&cr(1-1) 이자율위험 &cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 유동성장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 유동성장기차입금은 1년내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr

(1-2) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 HKD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	8,204,617	528,583	8,897,645	480,937
HKD	57,310	-	60,703	-
JPY	1	-	1	-
VND	2	-	2	-
합계	8,261,929	528,583	8,958,351	480,937

&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	383,802	(383,802)	420,835	(420,835)
HKD	2,865	(2,865)	3,035	(3,035)
합계	386,667	(386,667)	423,870	(423,870)

(1-3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

&cr(2) 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(2-1) 매출채권및기타채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의보고기간종료일 현재의 잔액입니다.

&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr(2-2) 기타의 자산&cr현금 및 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한 편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.&cr

(3) 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이상	합계
단기차입금	800,000	25,480,000	-	26,280,000
유동성장기부채	1,200,000	631,604	-	1,831,604
매입채무및기타채무	3,141,403	4,342	663,626	3,809,371
장기차입금	-	-	7,578,366	7,578,366
신주인주권부사채	-	-	6,000,000	6,000,000
유동성리스부채	36,158	113,327	-	149,485
리스부채	-	-	151,994	151,994
합계	5,177,561	26,229,273	14,393,986	45,800,820

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

&cr(4) 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총액	50,044,201	52,479,922
차감: 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금	(6,007,209)	(5,421,142)
순부채	44,036,992	47,058,780
자기자본	39,607,948	52,551,677
부채비율	111.18%	89.55%

&cr27. 범주별 금융상품 및 공정가치 측정&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말> (단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	파생상품자산	합계	금융손익
금융자산 :
- 현금및현금성자산	-	-	3,007,209	-	3,007,209	18,636
- 단기금융상품	3,000,000	-	-	-	3,000,000	27,154
- 기타금융자산	50,000	25,967	188,687	-	264,654	332,826
- 매출채권및기타채권	-	-	5,166,559	-	5,166,559	-
- 파생상품자산	-	-	-	720,816	720,816	675,592
금융자산 합계	3,050,000	25,967	8,362,456	720,816	12,159,239	1,054,208

구 분	당기손익인식&cr금융부채		상각후원가로&cr측정하는 금융부채	파생상품부채	합계	금융손익
금융부채 :
- 매입채무및기타채무	-	-	3,809,371	-	3,809,371	-
- 차입금	-	-	35,689,970	-	35,689,970	(1,426,270)
- 전환사채	-	-	-	-	-	-
- 신주인수권 부채	-	-	4,385,849	-	4,385,849	(322,837)
- 기타금융부채	-	-	-	-	-	-
- 파생상품부채	-	-	-	545,352	545,352	(125,375)
- 리스부채	-	-	301,479	-	301,479	(12,947)
금융부채 합계	-	-	44,186,669	545,352	44,732,021	(1,887,430)

<전기말> (단위: 천원)

구 분	대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	당기손익인식&cr금융부채	공정가액	금융손익
금융자산 :
- 현금및현금성자산	-	-	4,416,032	-	4,416,032	47,896
- 단기금융상품	1,005,110	-	-	-	1,005,110	60,272
- 기타금융자산	50,000	25,967	474,379	-	550,346	-
- 매출채권및기타채권	-	-	8,421,217	-	8,421,217	-
- 파생상품자산	-	-	-	68,046	68,046	-
금융자산 합계	1,055,110	25,967	13,311,628	68,046	14,460,751	108,168
금융부채 :
- 매입채무및기타채무	-	-	4,904,870	-	4,904,870	-
- 차입금	-	-	35,634,650	-	35,634,650	(1,124,657)
- 전환사채	-	-	4,066,278	-	4,066,278	(537,375)
- 기타금융부채	-	-	-	-	-	-
- 파생상품부채	-	-	-	1,593,049	1,593,049	(299,486)
- 리스부채	-	-	475,935	-	475,935	(17,652)
금융부채 합계	-	-	45,081,733	1,593,049	46,674,782	(1,979,170)

&cr(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.&cr

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

&cr당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는 다음과 같습니다.&cr<당기말> (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산
- 현금및현금성자산	12	3,007,198	-	3,007,209
- 단기금융상품	-	3,000,000	-	3,000,000
- 기타금융자산	-	6,711	262,131	268,842
- 매출채권및기타채권	-	-	5,166,559	5,166,559
- 파생상품자산	-	-	720,816	720,816
소 계	12	6,013,909	6,149,506	12,163,427
공정가치가 공시되는 부채
- 매입채무및기타채무	-	-	3,809,371	3,809,371
- 차입금	-	35,689,970	-	35,689,970
- 전환사채	-	-	-	-
- 신주인수권부사채	-	-	4,385,849	4,385,849
- 기타금융부채	-	-	-	-
- 파생상품부채	-	545,352	-	545,352
- 리스부채	-	-	301,479	301,479
소 계	-	36,235,322	8,496,699	44,732,021

<전기말> (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치가 공시되는 자산
- 현금및현금성자산	12	4,416,020	-	4,416,032
- 단기금융상품	-	1,005,110	-	1,005,110
- 기타금융자산	-	-	550,346	550,346
- 매출채권및기타채권	-	-	8,421,217	8,421,217
- 파생상품자산	-	-	68,046	68,046
소 계	12	5,421,130	9,039,609	14,460,751
공정가치가 공시되는 부채
- 매입채무및기타채무	-	-	4,904,870	4,904,870
- 차입금	-	35,634,650	-	35,634,650
- 전환사채	-	-	4,066,278	4,066,278
- 기타금융부채	-	-	-	-
- 파생상품부채	-	88,165	1,504,884	1,593,049
- 리스부채		-	475,935	475,935
소 계	-	35,722,815	10,951,967	46,674,782

&cr기타금융자산 및 매출채권및기타채권의 경우, 당사는 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. &cr&cr 한편, 수준 3으로 분류된 파생상품자산 및 파생상품 부채의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 관측 불가능한 유의적인 투입 변수는 다음과 같습니다.

평가기법	관측 불가능한 유의적인 투입 변수	당기말 투입 변수
현금흐름할인법(*주1)	할인율	13.52%

&cr(*주1) 제 3차 신주인수권부사채에 사용된 투입변수&cr&cr28. 현금흐름표&cr&cr(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정대체	597,930	106,067
재측정요소의 이익잉여금 대체	-	149
장기차입금의 유동성대체	831,514	5,671,795
유형자산 취득관련 미지급금 변동	-	224,050
유형자산 취득관련 선급금 변동	-	(13,107)

&cr(2) 당사의 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr <당기> (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동&cr현금흐름	이자비용&cr발생	대체	기타	기말
단기차입금	24,780,000	1,500,000	-	-	-	26,280,000
미지급이자	45,226	(1,043,141)	1,051,563	-	-	53,648
유동성장기차입금	4,994,770	(3,994,680)	-	831,514	-	1,831,604
장기차입금	5,859,880	2,550,000	-	(831,514)	-	7,578,366
전환사채	4,066,278	(42)	374,707	(4,440,943)	-	-
신주인수권부사채	-	5,945,880	322,837	(1,882,868)	-	4,385,849
리스부채	475,935	(210,918)	12,947	23,515	-	301,479
합 계	40,222,089	4,747,099	1,762,055	(6,300,296)	-	40,430,946

&cr<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	재무활동&cr현금흐름	이자비용&cr발생	대체	기타	기말
단기차입금	25,450,000	(670,000)	-	-	-	24,780,000
미지급이자	41,520	(1,120,951)	1,124,657	-	-	45,226
유동성장기차입금	1,134,740	(1,811,765)	-	5,671,795	-	4,994,770
장기차입금	10,193,060	1,338,615	-	(5,671,795)	-	5,859,880
전환사채	3,528,903	-	537,375	-	-	4,066,278
리스부채	-	(229,664)	17,652	-	687,947	475,935
합 계	40,348,223	(2,493,765)	1,679,684	-	687,947	40,222,089

29. COVID19의 영향의 불확실성&cr

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.

또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니 다. 당사는 COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 매출채권의 회수가능 성, 재고자산 및 유무형자산과 종속기업투자의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 알에프세미의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 :

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토 보고서&cr ========================================

&cr주식회사 알에프세미&cr대표이사 귀하&cr 2021년 3월 22일

&cr우리는 첨부된 주식회사 알에프세미의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 알에프세미의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모

운영실태평가보고서.jpg 운영실태평가보고서

&cr

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 알에프세미2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

321144-415--916441016240119-128-8--25427511244045842542-23140106--933948152850611,082661-35940114--1,1871,223

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.6.121회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2020.11.16~20541내부통제 이해 및 평가2021.2.22~26541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본감사-----2020.12.311전주 공장원부재료, 재공품, 제품 등2020.12.311대전 본사현금OO--2중간감사 및 기말감사 종료 후외부평가법인 손상검사보고서 검토손상검사보고서 수령 후5

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 19일담당이사, 책임회계사, 감사서면보고핵심감사사항, 감사계획, 독립성 등22021년 03월 09일담당이사, 책임회계사, 감사서면보고핵심감사사항, 기말감사 종료보고, 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl