Audit Report / Information • Sep 22, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
REYSAŞ GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT BİREYSEL FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Reysaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz.
Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34'e ("TMS 34") "Ara Dönem Finansal Raporlama" uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410'a "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
SORUMLU DENETÇI
| İçindekiler | |
|---|---|
| BİREYSEL FİNANSAL DURUM TABLOLARI | |
| BİREYSEL KAR VEYA ZARAR VE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | |
| BİREYSEL ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI | |
| BİREYSEL NAKİT AKIŞ TABLOLARI | |
| BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | |
| DİPNOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 1 | |
| DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2 | |
| DİPNOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 17 | |
| DİPNOT 4 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 17 | |
| DİPNOT 5 –NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 19 | |
| DİPNOT 6 –FİNANSAL BORÇLAR 19 | |
| DİPNOT 7 –TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 21 | |
| DİPNOT 8 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 22 | |
| DİPNOT 9 – ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 23 | |
| DİPNOT 10 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 26 | |
| DİPNOT 11 – MADDİ DURAN VARLIKLAR 29 | |
| DİPNOT 12 – STOKLAR 30 | |
| DİPNOT 13 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31 | |
| DİPNOT 14 – TAAHHÜTLER 31 | |
| DİPNOT 15 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR 32 | |
| DİPNOT 16 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 33 | |
| DİPNOT 17 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 34 | |
| DİPNOT 18 –ÖZKAYNAKLAR 35 | |
| DİPNOT 19 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 38 | |
| DİPNOT 20 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 38 | |
| DİPNOT 21 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 39 | |
| DİPNOT 22 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER) 39 | |
| DİPNOT 23 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) 39 | |
| DİPNOT 24 –VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 40 | |
| DİPNOT 25 – PAY BAŞINA KAZANÇ 40 | |
| DİPNOT 26 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 41 | |
| DİPNOT 27 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | |
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 51 | |
| DİPNOT 28 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 52 | |
| DİPNOT 29 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL | |
| TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN | |
| AÇIKLANMASI GEREKEN HUSUSLAR 53 | |
| EK DİPNOT – PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ 53 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot Referansları |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 30.06.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 2.057.916.940 | 2.263.863.412 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 363.154.868 | 1.479.880.511 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 1.284.778.200 | 418.640.776 |
| Ticari Alacaklar | 206.983.136 | 107.085.798 | |
| İlişkili Kuruluşlardan Ticari Alacaklar | 4-7 | 173.913.098 | 68.404.046 |
| İlişkili Olmayan Kuruluşlardan Diğer Alacaklar | 7 | 33.070.038 | 38.681.752 |
| Diğer Alacaklar | 188.876.794 | 211.208.622 | |
| İlişkili Olmayan Kuruluşlardan Diğer Alacaklar | 8 | 188.876.794 | 211.208.622 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.313.659 | 43.303.495 | |
| İlişkili Olmayan Kuruluşlardan Peşin Ödenmiş Giderler | 4-16 | 1.313.659 | 43.303.495 |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | 12.810.284 | 3.744.210 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 2.057.916.940 | 2.263.863.412 | |
| Duran Varlıklar | 40.143.559.878 40.052.230.797 | ||
| Stoklar | 12 | 130.160.816 | 190.866.829 |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlar | 9 | 545.256.323 | 534.399.868 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | 37.590.911.321 37.590.911.321 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 1.494.903.414 | 1.592.664.457 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 16 | 382.328.005 | 143.388.323 |
| Toplam Duran Varlıklar | 40.143.559.878 40.052.230.797 | ||
| TOPLAM VARLIKLAR | 42.201.476.818 42.316.094.210 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Yukarıdaki bireysel mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 16/09/2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade dilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnot Referansları |
Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş 30.06.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.021.244.259 | 3.118.532.369 | |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 841.930.606 | 212.438.011 | |
| Banka Kredileri | 6 | 841.930.606 | 212.438.011 |
| Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları | 956.458.210 | 1.898.696.020 | |
| Banka Kredileri | 930.588.841 | 1.387.852.667 | |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 6 | 25.869.369 | 510.843.353 |
| Ticari Borçlar | 46.292.363 | 872.284.847 | |
| İlişkili Kuruluşlara Ticari Borçlar | 4-7 | 14.170.652 | 722.567.111 |
| İlişkili Olmayan Kuruluşlara Ticari Borçlar | 7 | 32.121.711 | 149.717.736 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 914.148 | 799.797 |
| Diğer Borçlar | 103.060.047 | 126.860.777 | |
| İlişkili Olmayan Kuruluşlara Diğer Borçlar | 8 | 103.060.047 | 126.860.777 |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | 70.062.594 | 115.068 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 2.526.291 | 7.337.851 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.021.244.259 | 3.118.532.369 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.334.339.707 | 1.531.524.355 | |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 1.329.372.540 | 1.525.314.345 | |
| Banka Kredileri | 6 | 1.218.291.361 | 1.356.581.667 |
| Finansal kiralama | 6 | 111.081.179 | 168.732.678 |
| Diğer Borçlar | 8 | 3.997.165 | 4.985.847 |
| Ertelenmiş Gelirler | 16 | 224.295 | 16.527 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 15 | 745.708 | 1.207.635 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.334.339.707 | 1.531.524.355 | |
| Özkaynaklar | 38.845.892.852 37.666.037.485 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 500.000.000 | 500.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 3.671.171.594 | 3.671.171.594 | |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 18 | 312.046 | 1.749.632 |
| Hisse Senedi İptal Karları | 18 | 3.969.985 | -- |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 126.332.488 | 184.468.052 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 18 | 271.583.632 | 218.224.978 |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 18 | 33.200.694.462 24.553.492.852 | |
| Dönem Net Karı / (Zararı) | 1.071.828.645 | 8.536.930.378 | |
| Toplam Özkaynaklar | 38.845.892.852 37.666.037.485 | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 42.201.476.818 42.316.094.210 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Yukarıdaki bireysel mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 16/09/2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| S lı B ağım ınır sız etim den Ge çmi Den ş |
Sın ırlı Bağ ıms ız etim den Ge çmi Den ş |
Sın ırlı Bağ ıms ız etim den Den Geç miş |
Sın ırlı Bağ ıms ız etim den Den Geç miş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar a Z r K vey ara ısm ı |
Dip Re fera nsla not rı |
0 1.01 .- 30.0 6.20 24 |
1.- 30.0 01.0 6.20 23 |
4.- 30.0 01.0 6.20 24 |
4.- 30.0 01.0 6.20 23 |
| Has ılat |
19 | 1.59 6.56 3.90 6 |
629 .992 .338 |
839 .624 .316 |
315 .893 .828 |
| şlar aliy eti ( -) Satı ın M |
19 | (95 ) .902 .016 |
(66 ) .221 .853 |
(13 ) .117 .599 |
(11 ) .893 .387 |
| Brü t K ar / (Za ) rar |
1.50 0.66 1.89 0 |
563 .770 .486 |
826 .506 .717 |
304 .000 .441 |
|
| Gen el Y tim Gid erle ri (- ) öne |
20 | (15 .112 .507 ) |
(7.9 75.0 15) |
(7.1 61.0 62) |
(2.4 95. 177 ) |
| arla Sat ağıt Gid erle ri (- ) Paz e D ma, ış v ım |
-- | -- | -- | -- | |
| aliy etle rden Diğ er G elir ler Esa s Fa |
21 | 408 .927 .200 |
271 .305 .402 |
6.30 5.19 8 |
234 .883 .904 |
| aliy etle rden Diğ er G ider ler (-) Esa s Fa |
21 | (46 .898 .894 ) |
(7.6 62.3 57) |
(32 .604 .724 ) |
6.45 6.52 0 |
| Esa s Fa aliy et K / (Z rı) arı ara |
1.84 7.57 7.68 8 |
819 .438 .516 |
793 .046 .129 |
542 .845 .687 |
|
| Yat Faa liye tler inde n G elir ler ırım |
22 | -- | 115 .442 .820 |
-- | 115 .442 .820 |
| Yat Faa liye tler inde n G ider ler (-) ırım |
22 | -- | -- | -- | -- |
| Özk ak Y önte miy le D eğe rlen en Y ıml Ka r/Za Pay lar atır ayn arın rar. |
9 | 10.8 56.4 54 |
671 .103 |
1.32 0.6 13 |
(5.2 22.3 68) |
| i Ö Fin n G ide rler si F aali Kar ı / ( Zar arı) yet ans ma nce |
1.85 8.43 4.14 2 |
935 .552 .439 |
794 .366 .742 |
653 .066 .139 |
|
| Fin lirle ri Ge ans man |
23 | 857 .527 .889 |
171 .407 .275 |
630 .558 .718 |
115 .964 .629 |
| Fin Gid erle ri (- ) ans man |
23 | (90 2) 5.26 3.98 |
(50 5) 2.29 8.26 |
(60 6) 9.39 8.48 |
(31 4) 7.56 5.54 |
| asal (-) Par Ka ç K zan ayıp |
(73 3) 8.86 9.40 |
(19 1) 2.87 3.66 |
(34 2) 0.17 9.69 |
(13 86) 5.88 4.2 |
|
| i Ö Sür dür ülen Fa aliy etle r V si K / (Z rı) erg nce arı ara |
1.07 1.82 8.64 5 |
411 .787 .787 |
475 .347 .284 |
315 .580 .938 |
|
| Sür dür ülen liye tler rgi Gel ir/G ider i Faa Ve |
-- | -- | -- | (8.6 76.7 58) |
|
| gi G elir /Gi deri Dön Ver em - |
-- | -- | -- | - | |
| -Ert elen miş Ve rgi Gel ir/G ider i |
-- | -- | -- | (8.6 76.7 58) |
|
| Dön Net Ka rı / (Za ı) em rar |
1.07 1.82 8.64 5 |
411 .787 .787 |
475 .347 .284 |
306 .904 .180 |
|
| Pay Ba Ka şına zan ç |
|||||
| - S ürd ürü len Faa liye tler den Pay Ba Ka şına zan ç |
25 | 2,14 37 |
0,82 36 |
0,95 07 |
0,6 138 |
| DİĞ İR: KA PSA I G ER ML EL |
126 .332 .488 |
719 .467 .588 |
(21 .555 .964 ) |
719 .512 .70 1 |
|
| Kar a Z rda Ye nid en S ınıf lan dırı lma akl vey ara yac ar |
|||||
| Ma ddi Dur an V arlı klar Ye nid en D eğe rlem e A ları /Az alış ları rtış |
126 .332 .488 |
719 .467 .588 |
(21 .555 .964 ) |
719 .512 .70 1 |
|
| en Ö ıml ayd a Pl anla enid lçüm çlar ı/Ka yıpl Tan ış F rı Y Ka anm zan arı |
-- | ||||
| İliş da Y enid ınıf land ırılm cak Diğ aml lire kin gile ri Kar a Z en S er K ı Ge Ver vey arar aya aps |
-- | -- | -- | -- | |
| rgi Gid eri/ Gel iri Dö Ve nem - elen miş rgi Gid eri/ Gel iri Ert Ve - |
-- | -- | -- | -- | |
| DİĞ İR ER KA PSA ML I G EL |
126 .332 .488 |
719 .467 .588 |
(21 .555 .964 ) |
719 .512 .701 |
|
| LİR TO PLA M K AP SAM LI GE |
1.19 8.16 1.13 3 |
1.13 1.25 5.37 6 |
483 .369 .010 |
1.02 6.41 6.88 1 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. Yukarıdaki bireysel mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 16/09/2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| Dip not |
Öd iş enm Ser ma ye |
Ser ma ye Dü zel tm e Fa rkl arı |
Hi Se ned i sse İp tal K arl arı |
Or tak K ont rol e Ta bi Te bb üs şe İş let ler i vey a me İçe ren Bir leş ler in me Etk isi |
nid ğer Ye De lem en e Ölç üm ve Ka /K lar zan ç ayı p ı |
Hi Se i ned sse İhr aç Pri ml eri |
iğe D r Ka / zan ç ( Ka lar ı) yıp |
Ka rda n Ay rıla n Kı sıtl an mı ş Ye dek ler |
Ge iş Yıl lar çm Ka rla rı / ( Za lar ı) rar |
Dö Ne t K nem arı / ( Za ı) rar |
To lam p Öz kay kla na r |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01. 01. 202 3 b aki i yes |
29 | 500 .00 0.0 00 |
3.6 71. 171 .59 4 |
-- | -- | 136 .93 4.7 59 |
1.4 02. 683 |
-- | 219 .85 0.6 84 |
( 418 .46 1.1 37) |
8.3 22. 811 .98 3 |
12. 433 .71 0.5 67 |
| nsf erl Tra er |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ( 8.3 22 .81 1.9 83) |
( 8.3 22 .81 1.9 83) |
|
| To lam ka ml lir p psa ı ge |
-- | -- | ( 3.6 56. 029 ) |
3.3 73. 257 |
832 .30 1.1 86 |
( 1.0 05. 939 ) |
36. 653 .11 8 |
( 208 .38 9.9 72) |
7.2 71. 253 .32 1 |
41 1.7 87. 788 |
8.3 42 .31 6.7 30 |
|
| 30. 06. 202 3 b aki i yes |
29 | 500 .00 0.0 00 |
3.6 71. 171 .59 4 |
( 3.6 56. 029 ) |
3.3 73. 257 |
969 .23 5.9 45 |
396 .74 4 |
36. 653 .11 8 |
11. 460 .71 2 |
6.8 52. 792 .18 4 |
411 .78 7.7 88 |
12. 453 .21 5.3 13 |
| 01. 01. 202 4 b aki i yes |
18 | 500 .00 0.0 00 |
3.6 71. 171 .59 4 |
-- | -- | 184 .46 8.0 52 |
1.7 49. 632 |
-- | 218 .22 4.9 78 |
24. 553 .49 2.8 52 |
8.5 36. 930 .37 8 |
37. 666 .03 7.4 85 |
| Tra nsf erl er |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ( 8.5 36. 930 .37 8) |
( 8.5 36. 930 .37 8) |
|
| lam ka ml lir To p psa ı ge |
-- | -- | 3.9 69. 985 |
-- | ( 58. 135 .56 5) |
( 1.4 37. 586 ) |
-- | 53. 358 .65 4 |
8.6 47 .20 1.6 10 |
1.0 71. 828 .64 5 |
9.7 16. 785 .74 4 |
|
| 30. 06. 202 4 b aki i |
18 | 500 .00 0.0 00 |
3.6 71. 171 .59 4 |
3.9 69. 985 |
126 .33 2.4 88 |
312 .04 6 |
271 .58 3.6 32 |
33. 200 .69 4.4 62 |
1.0 71. 828 .64 5 |
38. 845 .89 2.8 52 |
||
| yes | -- | -- |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Yukarıdaki bireysel mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 16/09/2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (32.223.836) | 804.714.016 | |
| Dönem karı/zararı | 25 | 1.071.828.645 | 411.787.787 |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (201.675.771) | 113.523.606 | |
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 11 | 43.064.152 | 27.843.490 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (4.811.561) | -- | |
| - Kıdem Tazminatı Karşılığı | 15 | 461.927 | -- |
| - Beklenen Zarar Karşılığı (TFRS 9) | 7 | (1.450.609) | 4.346.410 |
| - Dava Gider Karşılığı | 13 | -- | -- |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | -- | -- | |
| - Faiz Geliri | 7 | 22.739.477 | -- |
| - Faiz Gideri | 7 | 11.640.642 | -- |
| Finansal Borçlara Ait Gerçekleşmemiş Kambiyo Karları / (Zararları) | 21 -23 | -- | -- |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | -- | -- | |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 10 | -- | -- |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler | -- | -- | |
| - İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler | 9 | ||
| -- | -- | ||
| -Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler | (273.319.800) | 81.333.706 | |
| - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 18 | -- | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (902.376.710) | 279.402.624 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 60.706.013 | 14.062.319 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | -- | -- | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 4 | (99.897.338) | (141.842.523) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler |
7 | -- -- |
-- -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | -- | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 16 | 22.331.828 | 550.554 |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | -- | -- | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 4 | (825.992.483) | 5.271.068 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | -- | -- |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | -- | -- | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 4 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (82.168.317) | 56.636.350 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | |||
| 15 | -- | -- | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 16 | ||
| Artış (Azalış) | -- | -- | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 17 | 22.181.659 | 344.724.855 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | -- | -- | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | |||
| (741.493.007) | (783.558.832) | ||
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | -- | -- |
| - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
11 11 |
-- (741.493.007) |
-- (388.314.671) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (343.008.799) | (783.617.099) | |
| - Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri /(çıkışları) | 6 | (343.008.799) | 2.371.615.411 |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | (1.116.725.643) | (762.461.915) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (1.116.725.643) | (762.461.915) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 1.479.880.511 | 987.404.737 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5 | 363.154.869 | 224.942.822 |
İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Yukarıdaki bireysel mali tablolar Yönetim Kurulu tarafından 16/09/2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Reysaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket") faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK/ Kurul) gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmek ve esas olarak gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmaktır. Şirket İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu'nda 3 Eylül 2008 tarihinde 676891 sicil numarası ile tescil edilmiştir.
Ana ortağı (%61,94) Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Ticaret A.Ş. ("Reysaş Lojistik") olan Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup, aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir:
Küçük Çamlıca Mah. Erkan Ocaklı Sok. No:11 34696 Üsküdar/ İstanbul/Türkiye.
2010 yılı itibari ile Şirket sermayesinin artırılması suretiyle halka arz edilen 65.500.000 TL nominal değerli B grubu hisselerinin satışına konu paylar, SPK tarafından 6 Temmuz 2010 tarihinde kayda alınmıştır. Söz konusu hisseler halka arzedilmiş olup, 12 Temmuz 2010 tarihinden itibaren Borsa İstanbul' da (BİST) işlem görmeye başlamıştır.
30 Haziran 2024 itibari ile Şirket'in halka açıklık oranı %29,89 (31 Aralık 2023: %29,89) olup ilgili hisse senetleri, Borsa İstanbul A.Ş'ye (BİST) kote edilmiş olup, Ulusal Pazar'da işlem görmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihli itibariyle çalışan ortalama personel sayısı 12'dir. (31 Aralık 2023: 9 kişi)
Reysaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş'nin ortaklarının detayı aşağıda gösterilmiştir.
| Ortaklık | Ortaklık Payı | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye Yapısı | 30 Haziran 2024 | Payı (%) | 31 Aralık 2023 | (%) |
| Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Tic. A.Ş. | 309.718.981 | 61,94 | 309.718.981 | 61,94 |
| Egemen Döven | 40.850.000 | 8,17 | 40.850.000 | 8,17 |
| Diğer (*) | 149.431.018 | 29,89 | 149.431.018 | 29,89 |
| Ödenmiş Sermaye | 500.000.000 | %100 | 500.000.000 | %100 |
(*) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
İlişikteki ara dönem bireysel finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 20 Mayıs 2013 tarihinde yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi"'nde açıklanan raporlama formatlarına ve 2 Haziran 2016 tarihinde 30 numaralı karar ile yayınlanan ve akabinde TFRS15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat, TFRS-9 Finansal Araçlar ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile birlikte 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir. İlgili tebliğe göre, konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan yatırım ortaklıkları, yıllık ve ara dönem konsolide finansal tabloları ile birlikte yıllık ve ara dönem bireysel finansal tablolarını da hazırlamakla yükümlüdürler.
Şirket'in sahip olduğu iştirak ve bağlı ortaklıklar TMS 28 "İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar" uyarınca özkaynak yöntemi uygulanarak finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarını da hazırlamaktadır. Dolayısıyla ilişikteki bireysel finansal tablolar, Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihindeki finansal durumu ve aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansı ve nakit akımları hakkında kapsamlı bilgi edinilebilmesi açısından, Şirket'in 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal tablolarıyla beraber incelenmelidir.
Şirket, muhasebe kayıtlarını, Maliye Bakanlığı'nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve Türk Vergi Mevzuatı'na göre yapmaktadır
Finansal tablolar, yatırım amaçlı arsa ve binalar hariç olmak üzere tarihi maliyet esasına göre düzenlemiştir.
İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ve SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
İşletmeler, ara dönem özet finansal tablolarını TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket, 30 Haziran 2022 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermemesi nedeniyle Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte değerlendirilmesi gerekir.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket'in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş bireysel finansal tabloları, 16/09/2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Şirket'in mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Ekli mali tablolar için Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir.
Bireysel finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in bilanço tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi bulunmayan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları'na göre yapılan değerleme raporlarında hesaplanan gerçeğe uygun değer, gelir indirgeme yöntemleriyle tespit edilmiş olup bu hesaplamalarda çeşitli tahmin ve varsayımlar (iskonto oranları, doluluk oranları, vb.) kullanılmaktadır. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Şirket'in finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in dönen varlıkları 2.057.916.940 TL (31 Aralık 2023: 2.263.863.412 TL), kısa vadeli yükümlülükleri ise 2.021.244.259 TL (31 Aralık 2023: 3.118.532.369 TL) olup, kısa vadeli yükümlülükler, dönen varlıkları aşmamıştır , (31 Aralık 2023: 854.668.957 TL) aşmıştır.
Bireysel finansal tablolar işletmenin sürekliliğine göre hazırlanmıştır.
İlişikteki bireysel finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır.
Bireysel finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem bireysel finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 19).
Satılan gayrimenkulün, riskinin ve faydasının alıcıya transfer olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda, tapu devri gerçekleştiğinde, gelir oluşmuş sayılır. Gelir, bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Şirkete girişi mümkün görülüyorsa ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa gerçekleşir.
Kiralanan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir. Eğer Şirketin kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Hizmet satışından doğan gelir, ölçülebilir bir tamamlanma derecesine ulaştığı zaman oluşmuş sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilen gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda gelir, katlanılan giderlerin geri kazanılabilecek tutarı kadar kabul edilir.
Faiz gelirleri
Tahsilatın şüpheli olmadığı durumlarda tahakkuk esasına göre gelir kazanılmış kabul edilir.
Giderlerin ilgili olduğu gelir hesapları ile doğrudan ilişkilendirilmesi esası uyarınca, hasılatın finansal tablolara alınmasıyla eş zamanlı olarak Kâr veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna yansıtılan, hasılat unsurlarının maliyetlerinin gösterildiği kalemdir. Satışların maliyeti, ticari faaliyetler ve finans sektörü faaliyetleri olmak üzere ayrı ayrı gösterilir (Dipnot 19).
İlişikteki mali tablolar açısından, Şirket'in önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve bağlı ortaklıklar, ilişkili kuruluşlar olarak düşünülmüş ve dikkate alınmıştır.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Şirket'in sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Şirket'in iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in ana ortaklığının yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır (Dipnot 4).
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır.
Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır (Dipnot 5).
Şirket tarafından bir alıcıya ürün ya da hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar, tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir (Dipnot 7).
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan ürün ve hizmet almak suretiyle oluşan borçlardır. Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler tahakkuk etmemiş finansman giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman giderleri sonrası ticari borçlar ve diğer yükümlülükler, orijinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde ödenecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir (Dipnot 7).
İşletmenin olağan faaliyetleri kapsamında satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilen, üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dâhil edilen maliyet unsurları Şirket tarafından satış amaçlı konut inşa etmek için elde tutulan arsaların maliyetlerinden oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkullerden stoklara yapılan bir transferde, transfer sonrasında TMS 16 veya TMS 2'ye göre yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeri olacaktır. Stoklar, konut inşaatlarının muhtemel bitiş tarihi göz önüne alınarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır (Dipnot 12).
Verilen sipariş avansları stok niteliğinde olmayıp, ilgili stok muhasebeleştirilene kadar "Peşin Ödenmiş Giderler"de gösterilir.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Standardı uyarınca özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakler ile iş ortaklıkları bu kalemde gösterilir (Dipnot 9).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in bağlı ortaklarındaki ve iştirakindeki pay oranları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Şirket'in doğrudan veya dolaylı hisseleri (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
| Arı Lojistik | 50 | 50 | ||
| Rey Otel | 100 | 100 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Şirket, 2016 yılında, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür (Dipnot 10).
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklara uygulanan muhasebe politikasını uygular. Şirketin kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklar içerisinde gösterilmiştir.
Mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, başkalarına kiraya verilmek veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki niteliği bulunan duran varlıklardır. TMS uyarınca maddi duran varlıklar, Finansal Durum Tablosunda ya da dipnotlarda, arazi ve arsalar, binalar, tesis, makine ve cihazlar, taşıtlar, demirbaşlar, yapılmakta olan yatırımlar, maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesine ilişkin varlıklar, diğer maddi varlıklar vb. şeklinde sınıflandırılabilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir.
Şirketin amortisman uygulamasında, maddi varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır.
| Maddi Duran Varlık | Faydalı Ömür |
|---|---|
| Makine ve teçhizat | 5-20 yıl |
| Demirbaşlar | 5-10 yıl |
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir (Dipnot 11).
Varlıkların nitelikleri ve işletmedeki fonksiyonu ile TMS 1'de yer alan diğer kriterler göz önünde bulundurularak önemine binaen ayrıca sunulması gerekenler Finansal Durum Tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilir.
Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar bu kalemde değil, "Peşin Ödenmiş Giderler" kalemi altında gösterilir.
Şirket, her raporlama dönemi sonunda yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç varlıklarının bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır.
Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi bir iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir. Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda, varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir.
Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarara kaydedilir.
Sınıflandırma
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar bireysel gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler bireysel gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar bireysel gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır.
Faaliyet kiralamasından kaynaklanan kira geliri, kiraya konu varlıktan elde edilen faydadaki azalmanın zamanlamasını daha iyi yansıtan başka bir sistematik yöntem var olmadıkça, kiralama süresi boyunca doğrusal yöntem uygulamak suretiyle gelir olarak muhasebeleştirilir. Şirket'in faaliyet kiralamasından kaynaklanan kira gelirleri, işletmeci firmalar ile yapılan sözleşmeler uyarınca her ayın sonunda işletmecilerin elde etmiş olduğu brüt hasılat veya brüt faaliyet karı üzerinden belirlenen oranlar nispetinde tahakkuk ettirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul geliştirmek için kiralanan arazilere ilişkin hakların yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmasından ötürü bu arazilere ilişkin haklar, finansal kiralamada olduğu şekilde muhasebeleştirilir. Bu sebeple bu araziler için ödenecek olan kira bedellerinin indirgenmiş değerleri bireysel finansal tablolarda faaliyet kiralama borçlanmaları olarak "Finansal borçlanmalar" hesabında muhasebeleştirilir.
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile bireysel finansal tablolarda takip edilirler (Dipnot 6).
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde bireysel gelir tablosuna kaydedilmektedir.
TMS 12 kapsamındaki gelir üzerinden alınan vergilerin takip eden dönemde vergi idaresine ödenmesi beklenen kısmı bu kalemde gösterilir. Dönem kârının peşin ödenen vergileri bu tutardan düşülerek "Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar" kaleminde gösterilir (Dipnot 23).
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir.
Gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre Kurumlar Vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden % 15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu,15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal durum tablosundaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazançlar, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisna olduğundan ertelenmiş vergi varlığı ya da ertelenmiş vergi yükümlülüğü de hesaplanmamaktadır.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki bireysel finansal tablolarda yansıtılmıştır (Dipnot 15).
Finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibariyle çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder (Dipnot 15).
Faaliyet giderleri hizmetin yerine getirilmesi veya giderin doğduğu tarihte gelir tablosuna aktarılır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL' ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL' ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL' ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket tarafından kullanılan döviz kuru değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | |
|---|---|
| Döviz alış | |
| ABD \$ | 32,8262 |
| AVRO | 35,1284 |
| Döviz satış | |
| ABD \$ | 32,8853 |
| AVRO | 35,1917 |
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, şarta bağlı varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır (Dipnot 13).
Taahhütler ve muhtemel yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir (Dipnot 14).
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akış tabloları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, değerleme yöntemi tekniklerinden gelir indirgeme yaklaşımı yöntemine göre seviye 2 kapsamındadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Raporlama dönemi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılır:
raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar),
ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır (Dipnot 27).
TMS 32'nin 33. paragrafı kapsamında işletmenin kendi paylarını alması durumunda, bu paylara ilişkin alım bedelleri özkaynaktan düşülerek "Geri Alınmış Paylar (-)" kaleminde gösterilir. Payların konsolidasyona dahil olan diğer taraflarca satın alınması halinde de alınan paylar bu kapsama girmekle birlikte, bu tutarlar TMS 32 kapsamında "Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi" kaleminde gösterilir, geri alınmış payların alımı ve satımı neticesinde doğan farklar kâr veya zararda gösterilmez (Dipnot 18).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS / TFRS ve TMS / TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Aralık 2021'de KGK, gösterge faiz oranının (IBOR) alternatif referans faiz oranı ile değiştirilmesinin finansal raporlamaya olan etkilerini gidermek adına geçici muafiyetleri ortaya koyan Gösterge Faiz Oranı Reformu – Faz 2- TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16 Değişikliklerini yayınlamıştır. İşletmeler bu değişiklikleri 1 Ocak 2021'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler aşağıdaki konuları kapsamaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı değişikliklerin veya reformun doğrudan gerektirdiği nakit akışlarındaki değişikliklerin, piyasa faiz oranındaki bir harekete eşdeğer değişken faiz oranındaki değişiklikler olarak değerlendirilmesi için kolaylaştırıcı bir uygulama içerir. Bu kolaylaştırıcı uygulama kapsamında finansal araçlar için geçerli olan faiz oranlarının, faiz oranı reformu sonucunda değişmesi halinde söz konusu durumun bir finansal tablo dışı bırakma ya da sözleşme değişikliği olarak kabul edilmemesi; bunun yerine nakit akışlarının finansal aracın orijinal faiz oranları kullanılarak belirlenmeye devam edilmesi öngörülmektedir.
Kolaylaştırıcı uygulama, TFRS 9 Finansal Araçlar (ve bu nedenle TMS 39 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme) standardından muafiyet sağlayarak TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri Standardını uygulayan şirketler ve IBOR Reformu kaynaklı kiralama değişikleri için TFRS 16 Kiralamalar standardı uygulaması için zorunludur.
Değişiklikler, şirketlere, riskten korunma ilişkisinde alternatif referans faiz oranının bir risk bileşeni olarak belirlendiği durumlarda, risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması gerekliliği kriterini sağlayacağına dair geçici muafiyet getirmektedir.
Değişiklikler TFRS 7 Finansal Araçlara ilişkin Açıklamalar standardı kapsamında; işletmenin alternatif referans faiz oranlarına geçiş süreci ve geçişten kaynaklanan riskleri nasıl yönettiği, henüz geçiş gerçekleşmese de IBOR geçişinden etkilenecek finansal araçlar hakkında nicel bilgiler ve IBOR reformu risk yönetimi stratejisinde herhangi bir değişikliğe yol açmış ise, bu değişikliğin açıklanması gibi ek dipnot yükümlülükleri gerektirmektedir.
Bu değişiklikler zorunlu olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Uygulama geriye dönük olmakla birlikte, şirketlerin geçmiş dönemleri yeniden düzenlemesi gerekli değildir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Haziran 2021 tarihinde KGK, TFRS 16 Kiralamalar standardında, COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara tanınan kira imtiyazlarının, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmeleri konusunda muafiyet tanınması amacıyla değişiklik yapmıştır. 7 Nisan 2021 tarihinde KGK, muafiyetin, vadesi 30 Haziran 2023 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde azalışa sebep olan imtiyazları da kapsayacak şekilde uzatılmasına ilişkin değişiklik yapmıştır.
Kiracılar, yapılan bu değişikliği 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulayacaklardır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
12 Mart 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" a göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, Temmuz 2021'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Eğer işletme, aynı zamanda veya daha erken bir tarihte, TFRS standartlarında Kavramsal Çerçeve (Mart 2018)'ye atıfta bulunan değişikliklerin tümüne ait değişiklikleri uygular ise erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, Temmuz 2021'de, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklikle birlikte, şirketlerin bir maddi duran varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken, üretilen ürünlerin satışından elde ettikleri gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Şirketler bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zararda muhasebeleştirecektir. Değişiklik, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Değişiklikler geriye dönük olarak, yalnızca işletmenin değişikliği ilk uyguladığı hesap dönemi ile karşılaştırmalı sunulan en erken dönemin başlangıcında veya sonrasında kullanıma sunulan maddi duran varlık kalemleri için uygulanabilir. İlk defa TFRS uygulayacaklar için muafiyet tanınmamıştır. Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, Temmuz 2021'de, TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardında değişiklikler yapmıştır. TMS 37'de yapılan ve 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak olan değişiklik, bir sözleşmenin ekonomik açıdan "dezavantajlı" mı yoksa "zarar eden" mi olup olmadığının değerlendirilirken dikkate alınacak maliyetlerin belirlenmesi için yapılmıştır ve 'direkt ilgili maliyetlerin' dahil edilmesi yaklaşımının uygulanmasını içermektedir. Değişiklikler, değişikliklerin ilk kez uygulanacağı yıllık raporlama döneminin başında (ilk uygulama tarihi) işletmenin tüm yükümlülüklerini yerine getirmediği sözleşmeler için geriye dönük olarak uygulanmalıdır.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
KGK tarafından, Temmuz 2020'de "TFRS standartlarına ilişkin Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Yapılan iyileştirmelerin tamamı, 1 Ocak 2022 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Şubat 2021'de UMSK, UMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. UMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, işletmelerin muhasebe tahminlerini geliştirmek için ölçüm tekniklerini ve girdilerini nasıl kullanacaklarına açıklık getirir. Değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü UMSK tarafından korunmuştur.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Şubat 2021'de UMSK, UMS 1 ve UFRS Uygulama Bildirimi 2 Önemlilik Tahminleri Yapma için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak için rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. UMS 1'de yayınlanan değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, UMSK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' UFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve UMSK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Mayıs 2021'de UMSK, UMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. UMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir.
Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket'in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Şirket'in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hâsılatının büyük bir çoğunluğunun Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve Şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hâsılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar / zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Şirket'in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii, Yönetim kurulunun kararları doğrultusunda, Yönetim Kurulu başkanı ile Yönetim Kurulu üyeleri olup, Şirket'e kaynak tahsisi, faaliyetlere ilişkin karar alma ve Şirket'in performansının değerlendirilmesi işlevlerinde bulunmaktadır. Şirket'in faaliyeti gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmak olduğundan, farklı türde mal ve hizmet üretiminde bulunmamakta; farklı alanlarda faaliyeti söz konusu olmamaktadır. Bu yüzden, Şirket'in finansal tablolarında faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
| İlişkili Kuruluşlardan Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Reysaş Taşımacılık ve Lojistik A.Ş. | -- | -- |
| Egemence İnşaat Anonim Şirketi | 173.913.098 | 68.404.046 |
| 173.913.098 | 68.404.046 |
Şirket'in İlişkili firmalardan olan cari ve senetli alacakları için yıllık TL'de %15,75 oran ile faiz işletilmektedir.
| İlişkili Kuruluşlara Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Arı Lojistik İnşaat San. ve Ticaret A.Ş. (*) | 13.404.844 | -- |
| Reysaş Taşımacılık Anonim Şirketi | 765.808 | 722.567.111 |
| 14.170.652 | 722.567.111 |
(*) 30.06.2023 tarihli diğer borçlar Şirket'in Arı Lojistik İnşaat San. ve Ticaret A.Ş. ile olan iştirak ilişkisinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
01.01.-30.06.2024 dönemi itibariyle ilişkili şirketlerden yapılan alımlar:
| Demirbaş | Hizmet | Kira | Vade Farkı |
Yatırım | Toplam | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Demirbaş + Maliyet |
Diğer | ||||||
| Egemence İnşaat Anonim Şirketi |
986.868 9.865.997 | -- | 2.124.128 | -- | -- | 64.562.264 77.539.258 | |
| Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Tic. A.Ş. |
-- -- |
454.338 | 6.594.467 5.990.400 2.822.020 | 600 | 15.861.825 | ||
| Genel Toplam | 986.868 9.865.997 | 454.338 8.718.595 5.990.400 2.822.019 | 64.562.864 | 93.401.082 |
01.01.-30.06.2024 dönemi itibariyle ilişkili şirketlere yapılan satışlar:
| Hizmet | Kira | Maliyet | Vade Farkı | Genel Toplam |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 613.622.390 | |||||
| 41.226.240 | |||||
| 10.095.605 | |||||
| 2.829.624 | |||||
| 1.983.366 | |||||
| 822.987 | |||||
| 19.914 | |||||
| Reysaş Taşıt Muayene İstasyonları İşletim A.ş. | 2.640 858.565 -- -- -- 4.800 |
Diğer 18.636.290 -- -- 74.869 -- 10.809 |
236.482.828 38.880.000 9.684.000 2.640.000 1.917.489 -- |
358.500.632 -- -- -- -- -- |
-- 1.487.675 411.605 114.754 65.876 807.378 4.800 15.114 -- -- -- |
01.01.-31.12.2023 dönemi itibariyle ilişkili şirketlerden yapılan alımlar:
| Arsa | Bina | Demirbaş | Diğer | Hizmet | Kira | Vade Farkı |
Yatırım | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Egemence İnşaat A.Ş. | 17.700 184.080 | 74.666 | -- | -- | -- 191.052 | 766.196.250 | 766.663.748 | ||
| Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Tic. A.Ş. |
-- | -- | 285.323 | 672.799 | 11.559.301 3.308.700 | -- | 193.260 | 16.019.385 | |
| Rey Otel Turizm İşletmeciliği ve Tic. A.Ş. |
-- | -- | -- | -- | 12.293 | -- | -- | -- | 12.293 |
Genel Toplam 303.023 184.080 359.990 672.799 11.571.594 3.308.700 191.052 766.389.510 782.695.426
01.01.-31.12.2023 dönemi itibariyle ilişkili şirketlere yapılan satışlar:
| Kira | Vade Farkı | Hizmet | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Tic. A.Ş. | 241.569.321 | 15.189.296 | 362.085 | 2.271.918 | 259.392.621 |
| Rey Otel Turizm İşletmeciliği ve Tic. A.Ş. | 34.138.000 | 170.953 | 1.503.964 | 35.812.917 | |
| Reysaş Taşıt Muayene İstasyonları İşletim A.Ş. | 12.021 | 155.181 | -- | -- | 12.176.956 |
| Egemence İnşaat A.Ş. | -- | 7.611.731 | 64.060 | 56.778 | 7.732.571 |
| Reyline Uluslararası Taşımacılık Ltd. Şti. | 3.246.198 | 65.235 | -- | -- | 3.311.433 |
| Kolay Depolama A.Ş. | 2.697.457 | 12.390 | 52.977 | -- | 2.762.825 |
| Diğer | 283.200 | 0 | 28.336 | 57.695 | 369.231 |
| Genel Toplam | 281.946.197 | 23.204.786 | 507.458 | 3.890.355 | 321.558.554 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretlerin toplam tutarı 471.485 TL olup, tamamı ücret ödemelerinden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 201.063 TL)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar - Vadesiz hesaplar | ||
| - Türk Lirası | 235.212.614 | 25.494.042 |
| - Yabancı Para | 17.307.731 | 46.728.969 |
| Bankalar - Vadeli hesaplar (*) | ||
| - Türk Lirası | 100.529.458 | 1.098.205.450 |
| - Yabancı Para | -- | 309.452.050 |
| Alınan Çekler | 10.105.065 | -- |
| 363.154.868 | 1.479.880.511 |
(*) Vadeli mevduatlara ilişkin ayrıntı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Ortalama Vade |
Faiz Oranı | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|---|
| TL | 1-35 gün | %35,00-%49,50 | 100.529.458 | |
| AVRO | 3 gün | %0,01 -%0,10 | -- | |
| Toplam | 100.529.458 | |||
| 31 Aralık 2023 | Ortalama Vade | Faiz Oranı | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
| TL | 1-35 gün | %35,00-%49,50 | 1.098.205.450 1.098.205.450 | |
| AVRO | 3 gün | %0,01 -%0,10 | 309.452.050 | 309.452.050 |
| Toplam | 1.407.657.500 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Mevduat | 240.534.650 | 418.640.776 |
| Kur Korumalı Mevduat Faizi | 44.243.550 | -- |
| Özel Kesim Tahvil | 1.000.000.000 | -- |
| 1.284.778.200 | 418.640.776 |
| 30.06.2024 DÖNÜŞÜMLÜ KKM DETAY | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| FİRMA AÇILIŞ VADESİ VADE SONU | TUTAR | PARA BİRİMİ | KUR | TL KARŞILIĞI | ||
| GYO | 17.08.2023 | 19.08.2024 | 3.000.000 | USD | 32,83 | 98.478.600 |
| GYO | 15.08.2023 | 15.08.2024 | 1.000.000 | USD | 32,83 | 32.826.200 |
| GYO | 20.12.2023 | 20.12.2024 | 2.000.000 | USD | 32,83 | 65.652.400 |
| GYO | 17.08.2023 | 19.08.2024 | 2.500.000 | EUR | 35,13 | 87.821.000 |
| 284.778.200 |
30.06.2024 itibariyle şirketin 6.000.000 USD ve 2.500.000 EUR dövizden dönüşümlü KKM mevcuttur.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli finansal borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 841.930.606 | 212.438.011 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 930.588.841 | 1.387.852.667 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları, net | 25.869.369 | 510.843.353 |
| 1.798.388.817 | 2.111.134.031 | |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 1.218.291.361 | 1.356.581.667 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları, net | 111.081.179 | 168.732.678 |
| Toplam | 1.329.372.540 | 1.525.314.345 |
Finansal borçların para birimi bazında dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli finansal borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| TL Banka kredileri | 1.679.336.295 | 936.884.716 |
| AVRO Banka kredileri | 93.183.152 | 152.562.609 |
| Toplam | 1.772.519.447 | 1.089.447.325 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| TL Banka kredileri | 1.125.108.209 | 1.340.895.447 |
| AVRO Banka kredileri | 93.183.152 | 15.686.220 |
| 1.218.291.361 | 1.356.581.667 |
Kredi borçlarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0-12 ay içerisinde ödenecekler | 1.772.519.447 | 1.089.447.325 |
| 1-5 yıl içerisinde ödenecekler | 1.218.291.361 | 1.356.581.667 |
| 2.990.810.808 | 2.446.028.992 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal kiralama borçlarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0-12 ay içerisinde ödenecekler | 25.869.369 | 510.843.353 |
| 1-5 yıl içerisinde ödenecekler | 111.081.179 | 168.732.678 |
| 136.950.548 | 679.576.031 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle bazı finansal oranları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Cari Oran | %102 | %73 |
| Hazır Değerler Oranı | %18 | %47 |
| Finansal Kaldıraç Oranı | %8 | %11 |
| Finansman Oranı | %1158 | %810 |
Şirket'in finansal borçları için vermiş olduğu teminatların tutarı dipnot 14'te yer almaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 33.070.038 | 38.681.752 |
| -Grup dışı ticari alacaklar | 47.409.863 | 44.656.453 |
| Alacak senetleri | 425.072 | 6.767.165 |
| Finansman Geliri | (14.764.897) | (13.017.021) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 11.008.844 | 21.647.294 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (11.008.844) | (21.372.140) |
| Ara Toplam | 33.070.038 | 38.681.752 |
| Ticari alacaklar | 173.913.098 | 68.404.046 |
| -İlişkili kuruluşlardan ticari alacaklar (Dipnot 4) | 173.913.098 | 68.404.046 |
| Ara Toplam | 173.913.098 | 68.404.046 |
| Toplam | 206.983.136 | 107.085.798 |
Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerden tahsilât yapılamayacağı düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılığının 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibarıyla hareketi aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| 01 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılık (Dipnot 21) Enflasyon Etkisi |
(21.372.140) 10.363.296 -- |
(10.968.892) (6.165.201) (4.238.047) |
| Dönem sonu | (11.008.844) | (21.372.140) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | 39.131.210 | 176.198.246 | |
| -İlişkili kuruluşlara ticari borçlar (Dipnot 4) | 14.170.652 | 722.916.447 | |
| Borç Senetleri | -- | 3.742.038 | |
| Diğer Ticari Yükümlülükler | 2.576.070 | -- | |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (11.605.614) | (30.571.884) | |
| Toplam | 46.292.363 | 872.284.847 |
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 188.876.794 | 211.208.622 |
| Toplam | 188.876.794 | 211.208.622 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar Kamuya Olan Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taks. Borçlar Diğer |
39.699.063 39.055.811 24.305.173 |
33.511.729 56.013.479 37.335.569 |
| Toplam | 103.060.047 | 126.860.777 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Kamuya Olan Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar (*) |
3.997.165 | 4.985.847 |
| Toplam | 3.997.165 | 4.985.847 |
(*) 30.06.2023 tarihi itibariyle taksitlendirilmiş borçlar, 7256 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamındaki belediyelere ödenmesi gerekli geçmiş dönemlere ait emlak vergisi borçlarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının/iştiraklerinin bilançodaki kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | % | % | ||
| Arı Lojistik () Reysaş Turizm (*) |
545.256.323 -- |
%50 -- |
534.399.868 -- |
%50 -- |
| 545.256.323 | %50 | 534.399.868 | %50 |
(*) Şirket 22 Şubat 2011 tarihindeki yönetim kurulu kararı ile ana ortağı Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Ticaret A.Ş.'nin iştiraki Arı Lojistik İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesinin %16,67' sine isabet eden toplam 1.525.305 TL nominal bedelli hissesini yapılan bağımsız değerleme çalışması ile belirlenen 4.127.642 TL değer üzerinden ana ortaklıktan satın almıştır.
Şirket, yönetim kurulu kararı ile 28 Mart 2013 tarihi itibariyle ana ortağı Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Ticaret A.Ş.'nin iştiraki Arı Lojistik İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesinin %33,33' üne isabet eden toplam 3.050.000 TL nominal bedelli hissesini yapılan bağımsız şirket değerleme çalışması ile belirlenen 16.836.000 TL değer üzerinden Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Ticaret A.Ş.'den satın almıştır. Bu alım sonrası Reysaş Taş. ve Loj. Tic. A.Ş.'nin Arı Lojistik İnş. San. ve Tic. A.Ş' de hissesi kalmamış olup, Reysaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ortaklık payı ise %50 'ye ulaşmıştır.
(**) Şirket 18 Aralık 2015 tarihli yönetim kurulu toplantısında, ana ortağı Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Ticaret A.Ş.'nin sermayesinin %100' üne sahip olduğu, Reysaş Turizm Yatırımları ve Tic. Ltd. Şti' ndeki hisselerinin %34,21' ini satın almak için karar almıştır. Türkmen Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. tarafından düzenlenen 15.12.2015 tarih ve YMM.ÖA.466.1618.437/027 değerleme raporunda Reysaş Turizm Yatırımları ve Tic. Ltd. Şti'nin değeri 40.295.922 TL olarak belirlenmiştir. Şirket söz konusu değerleme raporunu esas alarak 21.12.2015 tarihi itibariyle Reysaş Turizm Yatırımları ve Tic. Ltd. Şti'nin hisselerinin %34,21'ine isabet eden kısmı olan 13.785.447 TL bedelle satın almıştır.
Şirket kalan hisselerin tamamını (%65,79) satın almak için karar almıştır. CPATURK Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. tarafından düzenlenen 31.12.2017 tarihli değerleme raporunda Reysaş Turizm Yatırımları ve Tic. Ltd. Şti'nin değeri 32.553.134 TL olarak belirlenmiştir. Şirket söz konusu değerleme raporunu esas alarak 31.12.2017 tarihi itbariyle Reysaş Turizm Yatırımları ve Tic. Ltd. Şti'nin hisselerinin %65,79'una isabet eden kısmı 21.416.710 TL bedelle satın almıştır.
(**) Faaliyet konusu Turizm Yatırımları olan Reysaş Turizm Yatırımları ve Tic.Ltd.Şti., faaliyet konusu otel ve konaklama yerlerinin işletilmesi olan Rey Otel Turizm İşletmeciliği ve Ticaret Ltd.Şti.'nin paylarının tamamı Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından yapılmış değerleme çalışmasına istinaden 560.167 TL bedelle edinilmiştir. Rey Otel, Reysaş GYO portföyündeki Eskişehir otelini ve Reysaş Turizm portföyündeki Erzincan otellerinin işletmesini yürütmektedir.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 534.399.868 | -- |
| İştirakin Dönem Kar / (Zararından) Pay | 10.856.455 | 534.399.868 |
| Toplam | 545.256.323 | 534.399.868 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların finansal tablo özet bilgileri:
| 30 Haziran 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | Toplam | |||||
| Varlıklar | Borçlar | Özkaynak | Hasılat Kar / (Zarar) | |||
| Arı Lojistik | 54.010.319 | -- | 29.035.835 | 35.821.791 | 30.798.642 | |
| Rey Otel | 23.603.172 | -- | 1.080.558 | 72.730.932 | (2.386.920) |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | Toplam | ||||
| Varlıklar | Borçlar | Özkaynak | Hasılat Kar / (Zarar) | ||
| Arı Lojistik | 606.792.787 | -- | 479.753.274 | 31.787.605 | 19.490.842 |
| Rey Otel | 18.803.408 | -- | 1.347.029 | 84.273.011 | 2.790.978 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
| Arı Lojistik | Tutarı | Tutarı | |||
| Toplam Varlıkları | 54.010.319 | 606.792.787 | |||
| Toplam Yükümlülükleri | (24.974.483) (127.039.513) | ||||
| Net Varlıkları | 29.035.836 | 479.753.274 | |||
GYO'daki İştirakin Özkaynak Yöntemine Göre Değ.Değeri (%50)
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 itibariyle Arı Lojistik'in hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | ||
| İştirakin Dönem Kar / (Zararından) Pay |
| Net Varlıkları | 894.926 | 1.347.029 |
|---|---|---|
| Toplam Yükümlülükleri | (22.708.246) | (17.456.379) |
| Toplam Varlıkları | 23.603.172 | 18.803.408 |
| Rey Otel | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Toplam |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Proje Halindeki Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller |
-- | 37.590.911.321 37.590.911.321 -- |
| Toplam | 37.590.911.321 37.590.911.321 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 itibariyle depoları ve inşaatı devam eden depolarının gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi bulunmayan Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. unvanlı gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları'na uygun olarak yapılan değerlemeler Pazar Yöntemi, Maliyet (Gider) Yöntemi ve Gelir (Verim) Yöntemi ile tespit edilmiştir. Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş., Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş gayrimenkul değerleme şirketidir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki sigorta tutarı 7.258.799.000 TL'dir (31 Aralık 2023 5.474.055.630 TL).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde tesis edilmiş olan ipoteklere ilişkin açıklama Dipnot 14'te mevcuttur.
30 Haziran 2024 itibariyle arsaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İl | İlçe | Mevkii | 31.12.2023 | Giriş | Değer Farkı | 30.06.2024 |
| İstanbul | Pendik | Kurna | 281.888.000 | -- | -- | 281.888.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse | 90.500.000 | -- | -- | 90.500.000 |
| Kocaeli | Kartepe | Maşukiye | 19.020.000 | -- | -- | 19.020.000 |
| Kocaeli | Kartepe | Uzuntarla | 21.600.000 | -- | -- | 21.600.000 |
| Sakarya | Arifiye | Yukarıkirezce | 112.040.000 | -- | -- | 112.040.000 |
| Düzce | Merkez | Darıcı | 28.566.000 | -- | -- | 28.566.000 |
| Ankara | Gölbaşı | Oğulbey | 45.490.000 | -- | -- | 45.490.000 |
| Kastamonu Merkez | Kuzeykent | 22.700.000 | -- | -- | 22.700.000 | |
| Kocaeli | Çayırova | Akse | 761.000.000 | -- | -- | 761.000.000 |
| Ankara | Kahramankazan Saray | 165.960.000 | -- | -- | 165.960.000 | |
| Ankara | Çankaya | Lodumlu | 8.790.000 | -- -- | 8.790.000 | |
| Erzurum | Palandöken | Solakzade | 50.000.000 | -- | -- | 50.000.000 |
| Kocaeli | Gebze | Balçık | 122.750.000 | -- | -- | 122.750.000 |
| Ankara | Sincan | Yeni Çimşit | 295.015.000 | -- | -- | 295.015.000 |
| İzmir | Bayındır | Canlı | 39.900.000 | -- | -- | 39.900.000 |
| İzmir | Bayındır | Canlı | 25.850.000 | -- | -- | 25.850.000 |
| İstanbul | Tuzla | Orhanlı | 21.770.000 | -- | -- | 21.770.000 |
| Adana | Sarıçam | Suluca | 182.550.000 | -- | -- | 182.550.000 |
| Toplam | 2.295.389.000 | -- | -- 2.295.389.000 |
31 Aralık 2023 itibariyle arsaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İl | İlçe | Mevkii | 31.12.2022 | Giriş | Değer Farkı | 31.12.2023 |
| İstanbul | Pendik | Kurna | 157.875.000 | 124.013.000 | -- | 281.888.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse | 44.925.000 | 45.575.000 | -- | 90.500.000 |
| Kocaeli | Kartepe | Maşukiye | 12.614.000 | 6.406.000 | -- | 19.020.000 |
| Kocaeli | Kartepe | Uzuntarla | 14.335.000 | 7.265.000 | -- | 21.600.000 |
| Sakarya | Arifiye | Yukarıkirezce | 53.219.000 | 58.821.000 | -- | 112.040.000 |
| Düzce | Merkez | Darıcı | 14.880.000 | 13.686.000 | -- | 28.566.000 |
| Ankara | Gölbaşı | Oğulbey | 27.834.000 | 17.656.000 | -- | 45.490.000 |
| Kastamonu Merkez | Kuzeykent | 15.628.000 | 7.072.000 | -- | 22.700.000 | |
| Kocaeli | Çayırova | Akse | 319.071.000 | 441.929.000 | -- | 761.000.000 |
| Ankara | Kahramankazan Saray | 73.331.000 | 92.629.000 | -- | 165.960.000 | |
| Ankara | Çankaya | Lodumlu | 5.053.000 | 3.737.000 | -- | 8.790.000 |
| Erzurum | Palandöken | Solakzade | 22.746.000 | 27.254.000 | -- | 50.000.000 |
| Kocaeli | Gebze | Balçık | 75.019.000 | 47.731.000 | -- | 122.750.000 |
| Ankara | Sincan | Yeni Çimşit | 109.688.000 | 185.237.000 | -- | 295.015.000 |
| İzmir | Bayındır | Canlı | 20.734.000 | 19.166.000 | -- | 39.900.000 |
| İzmir | Bayındır | Canlı | 13.925.000 | 11.925.000 | -- | 25.850.000 |
| İstanbul | Tuzla | Orhanlı | 11.317.000 | 10.453.000 | -- | 21.770.000 |
| Adana | Sarıçam | Suluca | 64.501.000 | 118.049.000 | -- | 182.550.000 |
| Toplam | 1.056.695.000 | 1.238.604.000 | -- | 2.295.389.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| İl | İlçe | Mevkii | 31.12.2022 | Giriş | Transfer | Gerçeğe uygun değer farkı |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Adana | Seyhan | Sarıhamzalı | 97.837.000 | -- | -- | -- | 97.837.000 |
| Adana | Yüreğir | Dağcı | 113.511.000 | -- | -- | -- | 113.511.000 |
| Ankara | Kazan | Orhaniye | 99.120.000 | -- | -- | -- | 99.120.000 |
| Eskişehir | Odunpazarı | OSB | 47.095.000 | -- | -- | -- | 47.095.000 |
| Giresun | Tirebolu | İstiklal | 19.298.000 | -- | -- | -- | 19.298.000 |
| Giresun İstanbul |
Bulancak Tuzla |
Pazarsuyu Orhanlı-2 |
46.966.000 314.793.000 |
-- | -- | -- | 46.966.000 314.793.000 |
| İstanbul | Tuzla | Orhanlı-4 | 539.909.000 | -- | -- | -- | 539.909.000 |
| İstanbul | Arnavutköy | Ömerli | 112.701.000 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
112.701.000 |
| İzmir | Torbalı | Torbalı | 274.187.000 | -- | -- | -- | 274.187.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-2 | 299.676.000 | -- | -- | -- | 299.676.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-1+7+10 | 816.696.000 | -- | -- | -- | 816.696.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-5 | 142.148.000 | -- | -- | -- | 142.148.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-3 | 344.658.000 | -- | -- | -- | 344.658.000 |
| Ordu | Ünye | Yüceler | 56.454.000 | -- | -- | -- | 56.454.000 |
| Sakarya | Arifiye | Yukarıkirezce-2 | 17.856.000 | -- | -- | -- | 17.856.000 |
| Samsun Samsun |
Terme Çarşamba |
Söğütlü Epçeli |
25.092.000 35.107.000 |
-- | -- | -- | 25.092.000 35.107.000 |
| Samsun | Çarşamba | Dikbıyık | 89.615.000 | -- | -- | -- | 89.615.000 |
| Düzce | Merkez | Arapçiftliği | 52.502.000 | -- | -- | -- | 52.502.000 |
| Düzce | Akçakoca | Çiçekpınar | 24.672.000 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
24.672.000 |
| Kocaeli | Kartepe | Uzuntarla-3 | 68.113.000 | -- | -- | -- | 68.113.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-9 | 715.717.000 | -- | -- | -- | 715.717.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-6 | 136.641.000 | -- | -- | -- | 136.641.000 |
| Antalya | Kepez | Sütçüler | 59.261.000 | -- | -- | -- | 59.261.000 |
| İstanbul | Üsküdar | Bulgurlu-2 | 72.233.000 | -- | -- | -- | 72.233.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-8 | 63.283.000 | -- | -- | -- | 63.283.000 |
| Bolu | Merkez | Saraycık | 123.202.000 | -- | -- | -- | 123.202.000 |
| Sakarya | Arfiye | Yukarıkirezce-3 | 100.246.000 | -- | -- | -- | 100.246.000 |
| Antalya | Serik | Çandır-1,Çandır-2 | 348.137.000 | -- | -- | -- | 348.137.000 |
| Sakarya İzmir |
Arifiye Menderes |
Hanlıköy Görece-3 |
79.734.000 163.747.000 |
-- | -- | -- | 79.734.000 163.747.000 |
| Antalya | Kumluca | Sarıkavak | 59.560.000 | -- | -- | -- | 59.560.000 |
| Ankara | Kahramankazan | Saray | 121.140.000 | -- | -- | -- | 121.140.000 |
| Adana | Sarıçam | Suluca | 102.781.000 | -- -- |
-- -- |
-- -- |
102.781.000 |
| İstanbul | Tuzla | Orhanlı-5 | 557.378.000 | -- | -- | -- | 557.378.000 |
| Eskişehir | Tepebaşı | Eskibağlar | 185.816.000 | -- | -- | -- | 185.816.000 |
| İstanbul | Üsküdar | Bulgurlu-1 | 81.933.000 | -- | -- | -- | 81.933.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-11 | 563.160.000 | -- | -- | -- | 563.160.000 |
| İzmir | Menderes | Görece-4 | 370.420.000 | -- | -- | -- | 370.420.000 |
| İstanbul | Esenyurt | Esenyurt | 702.974.000 | -- | -- | -- | 702.974.000 |
| İstanbul | Tuzla | Tepeören | 1.260.172.000 | -- | -- | -- | 1.260.172.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-12 | 389.733.000 | -- | -- | -- | 389.733.000 |
| Adana İzmir |
Sarıçam Menderes |
Suluca-2 Görece |
237.742.000 133.464.000 |
-- | -- | -- | 237.742.000 133.464.000 |
| Kastamonu | Merkez | Kuzeykent | -- | -- | -- | -- | -- |
| Karabük | Merkez | Çerçiler | -- | -- | -- | -- | -- |
| Bartın | Merkez | Balamba | -- | -- -- |
-- -- |
-- -- |
-- |
| Kastamonu | Tosya | Dilküşah | -- | -- | -- | -- | -- |
| Eskişehir | Sivrihisar | Kurşunlu | -- | -- | -- | -- | -- |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-15 | 319.071.000 | -- | -- | -- | 319.071.000 |
| Adana | Sarıçam | Dağcı | 344.965.000 | -- | -- | -- | 344.965.000 |
| İstanbul | Sancaktepe | Samandıra | 238.914.000 | -- | -- | -- | 238.914.000 |
| İzmir | Kemalpaşa | Ansızca-2 | 119.164.000 | -- | -- | -- | 119.164.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-13 | 143.563.000 | -- | -- | -- | 143.563.000 |
| Samsun | Çarşamba | Irmaksırtı | 53.063.000 | -- | -- | -- | 53.063.000 |
| İstanbul | Tuzla | Aydınlı-35 | 209.070.500 | -- | -- | -- | 209.070.500 |
| İstanbul Sakarya |
Tuzla Arifiye |
Aydınlı-17 Karaabdiler |
43.598.500 251.861.000 |
-- | -- | -- | 43.598.500 251.861.000 |
| Erzincan | Merkez | İzzetpaşa | 120.622.000 | -- | -- | -- | 120.622.000 |
| Toplam | 12.110.372.000 | -- | -- | -- | 12.110.372.000 | ||
| Toplam Arsa ve Binalar | 13.445.235.000 | -- | -- | -- | 13.445.235.000 | ||
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 24.145.676.321 | 24.145.676.321 | |||||
| Toplam | 37.590.911.321 | 37.590.911.321 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe uygun | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İl | İlçe | Mevkii | 31.12.2022 | Giriş | Transfer | değer farkı | 31.12.2023 |
| Adana | Seyhan | Sarıhamzalı | 36.700.000 | -- | -- | 61.137.000 | 97.837.000 |
| Adana | Yüreğir | Dağcı | 46.040.000 | -- | -- | 67.471.000 | 113.511.000 |
| Ankara | Kazan | Orhaniye | 33.030.000 | -- | -- | 66.090.000 | 99.120.000 |
| Eskişehir | Odunpazarı | OSB | 14.215.000 | -- | -- | 32.880.000 | 47.095.000 |
| Giresun | Tirebolu | İstiklal | 8.600.000 | -- | -- | 10.698.000 | 19.298.000 |
| Giresun | Bulancak | Pazarsuyu | 17.750.000 | -- | -- | 29.216.000 | 46.966.000 |
| İstanbul | Tuzla | Orhanlı-2 | 125.000.000 | -- | -- | 189.793.000 | 314.793.000 |
| İstanbul | Tuzla | Orhanlı-4 | 232.000.000 | -- | -- | 307.909.000 | 539.909.000 |
| İstanbul | Arnavutköy | Ömerli | 40.300.000 | -- | -- | 72.401.000 | 112.701.000 |
| İzmir | Torbalı | Torbalı | 66.000.000 | -- | -- | 208.187.000 | 274.187.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-2 | 124.865.000 | -- | -- | 174.811.000 | 299.676.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-1+7+10 | 340.000.000 | -- | -- | 476.696.000 | 816.696.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-5 | 51.000.000 | -- | -- | 91.148.000 | 142.148.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-3 | 128.000.000 | -- | -- | 216.658.000 | 344.658.000 |
| Ordu | Ünye | Yüceler | 24.250.000 | -- | -- | 32.204.000 | 56.454.000 |
| Sakarya | Arifiye | Yukarıkirezce-2 | 8.315.000 | -- | -- | 9.541.000 | 17.856.000 |
| Samsun | Terme | Söğütlü | 10.075.000 | -- | -- | 15.017.000 | 25.092.000 |
| Samsun | Çarşamba | Epçeli | 11.000.000 | -- | -- | 24.107.000 | 35.107.000 |
| Samsun | Çarşamba | Dikbıyık | 38.000.000 | -- | -- | 51.615.000 | 89.615.000 |
| Düzce | Merkez | Arapçiftliği | 18.000.000 | -- | -- | 34.502.000 | 52.502.000 |
| Düzce | Akçakoca | Çiçekpınar | 9.250.000 | -- | -- | 15.422.000 | 24.672.000 |
| Kocaeli | Kartepe | Uzuntarla-3 | 22.410.000 | -- | -- | 45.703.000 | 68.113.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-9 | 300.000.000 | -- | -- | 415.717.000 | 715.717.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-6 | 43.500.000 | -- | -- | 93.141.000 | 136.641.000 |
| Antalya | Kepez | Sütçüler | 22.050.000 | -- | -- | 37.211.000 | 59.261.000 |
| İstanbul | Üsküdar | Bulgurlu-2 | 39.000.000 | -- | -- | 33.233.000 | 72.233.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-8 | 23.690.000 | -- | -- | 39.593.000 | 63.283.000 |
| Bolu | Merkez | Saraycık | 37.500.000 | -- | -- | 85.702.000 | 123.202.000 |
| Sakarya | Arfiye | Yukarıkirezce-3 | 27.500.000 | -- | -- | 72.746.000 | 100.246.000 |
| Antalya | Serik | Çandır-1,Çandır-2 | 160.000.000 | -- | -- | 188.137.000 | 348.137.000 |
| Sakarya | Arifiye | Hanlıköy | 29.500.000 | -- | -- | 50.234.000 | 79.734.000 |
| İzmir | Menderes | Görece-3 | 45.000.000 | -- | -- | 118.747.000 | 163.747.000 |
| Antalya | Kumluca | Sarıkavak | 23.000.000 | -- | -- | 36.560.000 | 59.560.000 |
| Ankara | Kahramankazan | Saray | 44.500.000 | -- | -- | 76.640.000 | 121.140.000 |
| Adana | Sarıçam | Suluca | 41.000.000 | -- | -- | 61.781.000 | 102.781.000 |
| İstanbul | Tuzla | Orhanlı-5 | 250.000.000 | -- | -- | 307.378.000 | 557.378.000 |
| Eskişehir | Tepebaşı | Eskibağlar | 166.000.000 | -- | -- | 19.816.000 | 185.816.000 |
| İstanbul | Üsküdar | Bulgurlu-1 | 44.000.000 | -- | -- | 37.933.000 | 81.933.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-11 | 240.000.000 | -- | -- | 323.160.000 | 563.160.000 |
| İzmir | Menderes | Görece-4 | 100.500.000 | -- | -- | 269.920.000 | 370.420.000 |
| İstanbul | Esenyurt | Esenyurt | 294.000.000 | -- | -- | 408.974.000 | 702.974.000 |
| İstanbul | Tuzla | Tepeören | 600.000.000 | -- | -- | 660.172.000 | 1.260.172.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-12 | 147.500.000 | -- | -- | 242.233.000 | 389.733.000 |
| Adana | Sarıçam | Suluca-2 | 85.000.000 | -- | -- | 152.742.000 | 237.742.000 |
| İzmir | Menderes | Görece | 39.000.000 | -- | -- | 94.464.000 | 133.464.000 |
| Kastamonu | Merkez | Kuzeykent | 9.300.000 | -- | -- | (9.300.000) | -- |
| Karabük | Merkez | Çerçiler | 4.800.000 | -- | -- | (4.800.000) | -- |
| Bartın | Merkez | Balamba | 3.800.000 | -- | -- | (3.800.000) | -- |
| Kastamonu | Tosya | Dilküşah | 1.230.000 | -- | -- | (1.230.000) | -- |
| Eskişehir | Sivrihisar | Kurşunlu | 1.300.000 | -- | -- | (1.300.000) | -- |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-15 | 118.000.000 | -- | -- | 201.071.000 | 319.071.000 |
| Adana | Sarıçam | Dağcı | 77.000.000 | -- | -- | 267.965.000 | 344.965.000 |
| İstanbul | Sancaktepe | Samandıra | -- | 238.914.000 | -- | -- | 238.914.000 |
| İzmir | Kemalpaşa | Ansızca-2 | -- | 119.164.000 | -- | -- | 119.164.000 |
| Kocaeli | Çayırova | Akse-13 | -- | 143.563.000 | -- | -- | 143.563.000 |
| Samsun | Çarşamba | Irmaksırtı | -- | 53.063.000 | -- | -- | 53.063.000 |
| İstanbul | Tuzla | Aydınlı-35 | -- | 209.070.500 | -- | -- | 209.070.500 |
| İstanbul | Tuzla | Aydınlı-17 | -- | 43.598.500 | -- | -- | 43.598.500 |
| Sakarya | Arifiye | Karaabdiler | -- | 251.861.000 | -- | -- | 251.861.000 |
| Erzincan | Merkez | İzzetpaşa | -- | 120.622.000 | -- | -- | 120.622.000 |
| Toplam | 4.422.470.000 | 1.179.856.000 | -- | 6.508.046.000 | 12.110.372.000 | ||
| Toplam Arsa ve Binalar | 4.732.910.000 | 1.615.090.000 | 7.097.235.000 | 13.445.235.000 | |||
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 24.145.676.321 | ||||||
| Toplam | 37.590.911.321 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Enflasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Girişler | Çıkışlar (-) | Farkı | 30.06.2024 | |
| Arazi ve Arsalar | 1.192.145 | 241.040.892 | -- | -- | 242.233.037 |
| Binalar | -- | -- | -- | -- | 97.836.722 |
| Tesis, makine ve cihazlar Tesis, makine ve cihazlar - finansal kiralama |
782.582.210 | -- | -- | (187.891.04 0) |
594.691.170 |
| 937.087.822 | -- | -- | (378.177.27 3) |
558.910.549 | |
| Demirbaşlar | 447.361.719 | -- | -- | (8.311.126) | 439.050.593 |
| Maliyet Değeri | 2.168.223.896 241.040.892 | -- | (574.379.43 9) |
1.932.722.071 | |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 575.559.437 | 437.818.656 | |||
| 1.592.664.45 | |||||
| Net Defter Değeri | 9 | 1.494.903.414 | |||
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2022 | Girişler | Çıkışlar (-) | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 4.437.610 | -- | (3.245.465) | 1.192.145 |
| Binalar | 20.731.606 | -- | (20.731.606) | -- |
| Tesis, makine ve cihazlar | 259.186.380 523.395.830 | -- | 782.582.210 | |
| Tesis, makine ve cihazlar - finansal kiralama | 454.291.278 482.796.544 | -- | 937.087.822 | |
| Demirbaşlar | 83.503.016 363.858.703 | -- | 447.361.717 | |
| Maliyet Değeri | 822.149.890 1.370.051.077 | (23.977.071) | 2.168.223.895 | |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 531.310.328 | 575.559.437 |
|---|---|---|
| Net Defter Değeri | 290.839.562 | 1.592.664.457 |
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman ve itfa giderlerinin giderleştirildiği gelir tablosu kalemleri bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.-30.06.2024 | 01.01.-30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 43.064.152 | 27.843.490 |
| 43.064.152 | 27.843.490 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli stokları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Arsa stokları | 130.160.816 | 190.866.829 |
| Toplam | 130.160.816 | 190.866.829 |
Şirket 04/05/2016 tarih ve 298 sayılı Yönetim Kurulu Kararı doğrultusunda; İstanbul İli Sancaktepe İlçesi 9-10 Pafta 1674 Parsel üzerinde bulunan 10.783,80 m2 ve İstanbul İli Sancaktepe İlçesi 6650 Ada 17 Parsel üzerinde bulunan 18.316,57 m2 konut imarlı arsalar üzerine konut yapılması için inşaat proje şirketlerinden Sur Yapı Endüstri San. ve Tic. Anonim Şirketi ile "Gayrimenkul Satış Vaadi Sözleşmesi" imzalanmıştır. İnşaat "Hasılat Paylaşımı" esasına göre, 2016 yılında başlayıp 30 ay içinde bitirilecektir. 30 Haziran 2017 itibariyle ile satış ofisi imalatı tamamlanmış olup, örnek daire yapımı devam etmektedir. Projenin "Muhit" ismiyle lansmanı yapılmış olup, satış süreci devam etmektedir. 31 Aralık 2021 itibariyle Muhit projesinin inşaat seviyesi %52 mertebesinde olup inşasına ve satışına devam edilmektedir.
İstanbul İli Sancaktepe İlçesi 9-10 Pafta 1674 Parsel, 10.783,80 m2 yüzölçümlü ve tapu kütüğünde "tarla" niteliği ile kayıtlı iken, 04.08.2016 günü yapılan ayırma (ifraz) işlemi sonucunda 1974 parsel (3.301,30 m2 ), 1975 parsel (6.965,62 m2 ) olmak üzere iki parsele ayrılmış ve bu arada imar yolu (516,88 m2 ) olarak İmar Kanunu'nun 15 ve 16. maddeleri çerçevesinde terk yapılmıştır. Ayırma (ifraz) işlemiyle oluşan 1974 parsel (3.301,30 m2 ), 25.10.2016 günü Sancaktepe Belediyesi'ne bağışlanmıştır. Reysaş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin mülkiyetinde kalan 1975 parselin (6.965,62 m2 ) tapu kütüğündeki niteliği "arsa" olarak değiştirilmiştir.
İstanbul İli Sancaktepe İlçesi 6650 Ada 17 Parselin park (2.123,19 m2 ) ve yol (76 m2 ) alanında kalan bölümlerinin (toplam 2.199,19 m2 ) 04.08.2016 günü terkleri yapılmış, terklerden sonraki yüzölçümü 16.117,38 m2 olmuştur. Projenin gerçekleşeceği toplam arsa alanı (6.965,62+16.117,38=) 23.083 m2 'dir.
Söz konusu taşınmazlar yatırım amaçlı gayrimenkullerde gerçeğe uygun değer ile izlenirken 2016 yılında stoklara alınmıştır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden stoklara yapılan bir transferde, transfer sonrasında TMS 16 veya TMS 2'ye göre yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeri olacaktır. Stoklar, konut inşaatlarının ilk etap muhtemel bitiş tarihi 31.12.2022 olup bu tarih göz önüne alınarak uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır.
Söz konusu konut imarlı arsaların değerleme raporları 2021 yılında Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılmış olup 30 Haziran 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri toplamı 384.608.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 34.676.392.653 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıklara ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dava gider karşılıkları (*) Gider Tahakkukları |
2.526.291 -- |
7.337.851 -- |
| Toplam | 2.526.291 | 7.337.851 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket'in toplam taraf olduğu dava sayısı 12 adettir. Şirket aleyhine açılmış 6 adet davanın 6 adedi için karşılık ayrılmış olup toplam dava karşılığı 407.204 TL (31 Aralık 2023: 6.768.929 TL)'dir. Şirket lehine açılmış dava 6 adettir.
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (TRİ) | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 5.288.956.696 | 5.281.980.324 | |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | -- | -- | |
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | -- | -- | |
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri | |||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | |
| Toplam | 5.288.956.696 | 5.281.980.324 | |
| Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı | -- | -- | |
| Teminatın cinsi | YP. Cinsi | YP. Tutarı | 30.06.2024 |
| İpotek | TL | -- | 5.199.000.000 |
| Teminat mektubu | TL | -- | 89.956.696 |
| Toplam | 5.288.956.696 | ||
| Teminatın cinsi | YP. Cinsi | YP. Tutarı | 31.12.2023 |
| İpotek | TL | -- | 5.199.000.000 |
| İpotek | ABD\$ | -- | -- |
| İpotek | AVRO | -- | -- |
| Teminat mektubu | TL | 82.980.324 | |
| Toplam | 5.281.980.324 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Teminatın cinsi | YP. Cinsi | YP. Tutarı | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|
| Teminat mektubu | TL | -- | 24.818.500 |
| Teminat mektubu | ABD\$ | -- | -- |
| Teminat senedi | TL | -- | 6.715.422 |
| Teminat senedi | AVRO | -- | -- |
| Teminat çeki | ABD\$ | 147.040 | 4.826.764 |
| Teminat çeki | AVRO | 22.000 | 772.825 |
| GKS | TL | -- | -- |
| GKS | ABD\$ | -- | -- |
| Toplam | 37.133.511 | ||
| Teminatın cinsi | YP. Cinsi | YP. Tutarı | 31.12.2023 |
| Teminat mektubu | TL | -- | 25.608.500 |
| Teminat çeki | TL | -- | 923.232 |
| Teminat senedi | TL | -- | 5.392.190 |
| Teminat çeki | ABD\$ | 47.040 | 1.384.773 |
| Teminat senedi | ABD\$ | 100.00 | 2.943.820 |
| Teminat senedi | AVRO | 22.000 | 716.626 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 352.448 | 349.336 |
| Ödenecek SGK prim borçları | 357.248 | 268.009 |
| Kullanılmamış personel izin karşılıkları | 204.452 | 182.452 |
| Toplam | 914.148 | 799.797 |
Şirket, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret (30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı ödemelerinin tavanı sırasıyla 41.828,42 TL/yıl ve 23.489,83 TL/yıl) üzerinden hesaplanmaktadır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardına uygun olarak Şirket'in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, TMS 19'a uygun olarak "Öngörülen Birim Kredi Yöntemi"ni kullanarak, Şirket'in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna uygun olarak toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 3,13% | 3,13% |
| Beklenen ücret / limit artışları | -- | -- |
| Enflasyon Oranı | 23,20% | 23,20% |
| Faiz Oranı | 27,05% | 27,05% |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | ||
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Dönem Başı | 1.207.635 | 866.595 | |
| Cari Dönem Hizmet Maliyeti | (990.499) | 1.102.746 | |
| Faiz Maliyeti | -- | (7.103) | |
| Ödenen Tazminatlar | (49.754) | (489.862) | |
| Aktüeryal Kazanç/(kayıp) | 578.326 | (264.741) | |
| Dönem sonu | 745.708 | 1.207.635 |
Kıdem tazminatı karşılığının gideri gelir tablosundaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 167.382 | 23.528 |
| 167.382 | 23.528 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vade | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 1.313.659 | 11.104.218 |
| Gelecek aylara ait giderler (*) | -- | 28.682.794 |
| Gelir Tahakkukları | -- | 3.516.483 |
| Toplam | 1.313.659 | 43.303.495 |
| Uzun vade | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Duran varlık alımı için verilen sipariş avansları | 176.124.552 | 142.158.023 |
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 206.203.453 | 1.230.301 |
| Toplam | 382.328.005 | 143.388.324 |
(*) Şirket 11 Temmuz 2017 tarih ve 384 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile Kocaeli İli Çayırova İlçesi Akse Mahallesi 2088 Ada 2 Parsel üzerindeki 8.312 m2'lik deponun 14.400.000 TL bedelle "Sat ve Geri Kiralama" yöntemiyle satılmasına karar verilmiştir. Gayrimenkulün gerçeğe uygun değer ile satış değeri arasındaki zarar tutarı 2.091.000 TL'dir. Elde edilen zarar, TMS 17 Kiralama İşlemleri Standardı kapsamında ertelenerek, kiralama süresi boyunca itfa edilmek üzere (60 ay) kapsamlı gelir tablosuna yansıtılacaktır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 70.062.594 | 115.068 |
| Toplam | 70.062.594 | 115.068 |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek Yıllara Ait Gelirler | 224.295 | 16.527 |
| Toplam | 224.295 | 16.527 |
| Diğer dönen varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sermayesi 500.000.000 TL (31 Aralık 2023: 500.000.000 TL)'dir. Nominal sermaye her biri 1 TL kıymetinde olan 500 adet (31 Aralık 2023: 500.000.000 adet) hisseye ayrılmıştır. Şirket'in ortakları ile sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık | Ortaklık Payı | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye Yapısı | 30 Haziran 2024 | Payı (%) | 31 Aralık 2023 | (%) |
| Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Tic. A.Ş. | 309.718.981 | 61,94 | 309.718.981 | 61,94 |
| Egemen Döven | 40.850.000 | 8,17 | 40.850.000 | 8,17 |
| Diğer (*) | 149.431.018 | 29,89 | 149.431.018 | 29,89 |
| Ödenmiş Sermaye | 500.000.000 | %100 | 500.000.000 | %100 |
| Sermaye düzeltmesi farkları (**) | 3.671.171.594 | 3.671.171.594 | ||
| 4.171.171.594 | 4.171.171.594 |
(*) Sermayenin %10'undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.
(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin SPK Finansal Raporlama Standartları'na göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Şirket, 29 Mayıs 2015 tarihinde yapılan 2014 yılı Olağan Genel Kurulunda alınan karar gereğince tamamı 2014 yılı dönem karından karşılamak üzere, çıkarılmış sermayenin 240.000.000 TL'den 246.000.001 TL'ye arttırılması yönünde karar almıştır. Böylelikle, Şirket'in ödenmiş sermayesi 240.000.000 TL'den 246.000.001 TL 'sına yükselmiştir.
Şirket, 1.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 246.000.001 TL olan çıkarılmış sermayesini, tamamı nakden karşılanmak üzere 253.999.999 TL artırarak 500.000.000 TL'ye çıkarmış olup sermaye artırımı 15.09.2021 tarihi itibariyle tamamlanmıştır.
Şirket esas sözleşmesine göre "Şirket sermaye payları 578.824 adet nama yazılı A grubu, 499.421.176 adet hamiline yazılı B grubu olmak üzere 2 gruba ayrılmış olup; A grubu hissedarların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. 6 üyeden oluşan yönetim kurulunun 4 üyesi A grubu pay sahiplerinin çoğunlukla gösterdiği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilmektedir.
Yönetim kurulu üyelerinin ikisi Sermaye Piyasası Mevzuatının öngördüğü bağımsızlıkla ilgili esaslara uyulması kaydıyla Genel Kurul tarafından seçilmektedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 10.08.2011 tarih ve 26/767 Sayılı Şirketlerin Kendi Paylarını Satın Almaları Sırasında Uyacakları İlke ve Esaslarında belirtilen çerçevede 27.11.2012 tarihinde şirket paylarını geri almaya ilişkin karar almış ve özel durum açıklaması ile Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda kamuoyuna duyurmuştur.
Şirket'in kendi paylarını geri alma işlemlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Alımlar | Alım Tarihi | Alış Adet | Alış Birim Fiyat (TL) | Alış Tutarı (TL) |
|---|---|---|---|---|
| 1.Alım | 12.11.2012 | 58.979 | 0,73 | 43.055 |
| 2.Alım | 04.02.2013 | 393.500 | 0,70 | 275.450 |
| 11.02.2013 | 453.912 | 0,69 | 313.200 | |
| 3.Alım | 11.02.2013 | 252.347 | 0,70 | 176.642 |
| 4.Alım | 15.02.2013 | 341.262 | 0,70 | 238.883 |
| 5.Alım | 17.09.2021 | 2.005.209 | 1,00 | 2.005.209 |
| Toplam | 3.052.439 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yeniden değerleme artış/(azalışları) | 126.332.488 184.468.052 | |
| Toplam | 126.332.488 184.468.052 |
Şirket, kısmi bölünme yolu ile Mayıs 2010'da ana ortağı Reysaş Taşımacılık ve Lojistik Ticaret A.Ş. tarafından ayni sermaye olarak konulan 18 adet depoyu ve anılan tarihte inşaatı devam eden 3 adet depoyu toplam 206.939.059 TL tutarındaki gerçeğe uygun değeri üzerinden kayıtlara almıştır. Yukarıda bahsi geçen 21 adet depodan 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Trabzon- Arsin, Bursa-Nilüfer ve Sakarya-Karasu' da bulunan depolar satılmıştır. Bu satışlar sonrası 31 Aralık 2014 tarihinde gerçeğe uygun değer ile kısmi bölünme işlemi kapsamında konulan ayni sermaye tutarına esas teşkil eden kayıtlı değer arasındaki fark 91.095.151 TL olmuştur. 2016 yılında ise Ordu-Merkez de bulunan depo satılmıştır. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle söz konusu deponun gerçeğe uygun değer farkı olan 1.342.264 TL, 91.095.151 TL tutarındaki fondan tenzil edilerek gerçeğe uygun değer ile kısmi bölünme işlemi kapsamında konulan ayni sermaye tutarına esas teşkil eden kayıtlı değer arasındaki fark 89.752.887 TL olmuştur.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal kazanç / (kayıp) | -- | -- |
| -- | -- |
TMS 19'a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece TMS 19'un önceki versiyonunda izin verilen 'koridor yöntemi'ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Değişiklikler, finansal durum tablolarında gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, TMS 19'un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan 'net bir faiz' tutarı kullanılmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl kar / (zararları) | 33.200.694.462 24.553.492.852 | |
| Toplam | 33.200.694.462 24.553.492.852 |
Kardan kısıtlanmış yedekler; yasal yedeklerden, kurumlar vergisinden istisna edilmiş gayrimenkul satış kazançlarından ve işletmenin geri alınan hisse senetlerinin yedeklerinden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 271.583.632 | 218.224.978 |
| Toplam | 271.583.632 | 218.224.978 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışlar | ||||
| Kiralama gelirleri | 1.543.065.009 | 618.561.892 | 799.032.706 | 309.778.999 |
| Diğer gelirler | 80.641.380 | 15.142.756 | 49.348.990 | 8.240.689 |
| Satıştan iadeler | (27.142.483) | (3.712.310) | (8.757.380) | (2.125.860) |
| Net Satışlar | 1.596.563.906 | 629.992.338 | 839.624.316 | 315.893.828 |
| Maliyet | ||||
| Sigorta giderleri | 9.568.675 | 4.056.338 | 14.349.630 | 2.307.238 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 51.238.445 | 31.556.602 | (60.404.229) | (4.659.488) |
| Bakım onarım giderleri | 12.037.215 | 7.922.092 | 17.039.022 | 4.108.002 |
| Elektrik giderleri | 8.473.496 | 12.499.764 | 13.370.971 | 7.336.762 |
| Vergi ve harçlar | 14.573.475 | 10.181.665 | 28.740.785 | 2.800.063 |
| Diğer | 10.710 | 5.392 | 21.420 | 810 |
| Satışların Maliyeti | 95.902.016 | 66.221.853 | 13.117.599 | 11.893.387 |
| Brüt Kar | 1.500.661.890 | 563.770.486 | 826.506.717 | 304.000.441 |
| Genel Yönetim Giderleri | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 4.051.222 | 2.967.236 | 1.844.864 | 1.612.610 |
| Danışmanlık ve denetim giderleri | 1.590.660 | 435.302 | 1.302.681 | 235.231 |
| Elektrik ve su giderleri | 69.953 | 73.569 | 20.938 | 49.790 |
| Vergi ve harçlar | 349.903 | 100.393 | 338.982 | 237.530 |
| SPK kayıt giderleri | 544.245 | 213.554 | 511.291 | 191.917 |
| Bakım Onarım Giderleri | 805.356 | -- | 80.218 | -- |
| Sigorta giderleri | 2.753 | -- | 2.152 | -- |
| Enflasyon Etkisi | 6.429.535 | 2.543.854 | 2.021.722 | -- |
| Diğer | 1.268.880 | 1.641.107 | 1.038.214 | 168.099 |
| 15.112.507 | 7.975.015 | 7.161.062 | 2.495.177 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| İştiraklerden Gelirler | 28.348.210 | 6.320.011 | 956.146 | 6.320.011 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 21.415.234 | 91.594.723 | (100.327.821) | 90.895.458 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 2.376.725 | 4.049.231 | 703.386 | 4.049.231 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelir Ve Karlar | 40.019.719 | 2.330.350 | 39.565.399 | (223.136) |
| Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar | 316.767.312 | 167.011.087 | 65.408.088 133.842.340 | |
| 408.927.200 | 271.305.402 | 6.305.198 | 234.883.904 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Karşılık Giderleri | (924.442) | -- | (745.936) | -- |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | (19.747.277) | (4.786.621) (13.722.571) | 8.639.804 | |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar | (26.227.175) | (2.875.736) (18.136.218) | (2.183.284) | |
| (46.898.894) | (7.662.357) | (32.604.725) | 6.456.520 |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Gerçeğe Uygun Değer Artış Kazancı |
-- | 115.442.820 | -- | 115.442.820 |
| -- | 115.442.820 | -- | 115.442.820 | |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zarar.Paylar |
10.856.454 | 671.103 | 1.320.613 | (5.222.368) |
| 10.856.454 | 671.103 | 1.320.613 | (5.222.368) |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 857.527.889 | 171.407.275 | 630.558.718 | 115.964.629 |
| 857.527.889 | 171.407.275 | 630.558.718 | 115.964.629 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | (905.263.982) | (502.298.265) | (609.398.486) | (317.565.544) |
| (905.263.982) | (502.298.265) | (609.398.486) | (317.565.544) |
Şirket Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı "0" olarak belirlenmiştir. Bu nedenle Şirket'in ilgili dönemdeki kazançlarına ilişkin herhangi bir vergi yükümlülüğü mevcut değildir.
Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen gelir tablosundaki net dönem karının hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04.- | 01.04.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hissedarlara ait net (zarar)/kar | 1.071.828.645 | 411.787.787 | 475.347.284 | 306.904.180 |
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 500.000.000 | 500.000.000 | 500.000.000 | 500.000.000 |
| Tam TL cinsinden bir hisse başına (zarar)/kar | 2,1437 | 0,8236 | 0,9507 | 0,6138 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı 6. dipnotta açıklanan kredileri içeren borçlar, 5. dipnotta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 18. dipnotta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket sermayeyi finansal borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran finansal borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama borçlarını, ticari borçları ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
2021 yılında Şirketin stratejisi, 2019'dan beri değişmemekte olup, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borçlar | 3.127.761.356 | 3.636.448.376 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | 363.154.868 | 1.479.880.511 |
| Net Borç | 2.764.606.488 | 2.156.567.865 |
| Toplam Özkaynak | 38.845.892.852 37.666.037.485 | |
| Finansal Borç/ Özsermaye Oranı | 0,07 | 0,05 |
Şirket'in finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Dipnot 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)'de açıklanmıştır.
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket'in tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 7).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi ve alacak riski detayları aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki mevduat |
Diğer | |
| 30.06.2024 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
173.913.098 | 33.070.038 | -- | 188.876.794 | 363.154.868 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
173.913.098 | 33.070.038 | -- | 188.876.794 | 363.154.868 | -- |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | Bankalardaki mevduat |
Diğer | |
| 31.12.2023 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
68.404.046 | 38.681.752 | -- | 211.208.622 1.479.880.511 | -- | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
68.404.046 | 38.681.752 | -- | 211.208.622 1.479.880.511 | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir:
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| S öz leş de ler me uy ar ın ca va |
f ğ i De ter De er |
S öz leş me uy ar ın ca k i kış lar lam t ç top na ı ı ( ) =I I I I I I I V V + + + + |
3 a da kıs y n a ( ) I |
3- 1 2 a ( ) I I y ar as ı |
1- 5 y l a ı ra sı ( ) I I I |
5 y l da ı n u zu n ( ) I V |
iz ( ) Va de V s |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ür O in ü üm ü ü T lm F l Y k l l k ler ev ay an an sa |
|||||||
| F ina l bo lar ns a rç |
2. 9 9 0. 8 1 0. 8 0 8 |
2. 9 9 0. 8 1 0. 8 0 8 |
-- | 1. 7 7 2. 5 1 9. 4 4 7 |
1. 2 1 8. 2 9 1. 3 6 1 |
-- | -- |
| ina l k ira lam k l l k ler i F ü üm ü ü ns a a y |
1 3 6. 9 5 0. 5 4 8 |
1 3 6. 9 5 0. 5 4 8 |
-- | 2 5. 8 6 9. 3 6 9 |
1 1 1. 0 8 1. 1 7 9 |
-- | -- |
| Be k len de ler en va |
f ğ i De De ter er |
i Be k len k t en n a Ç kış lar lam top ı ı ( ) =I I I I I I I V V + + + + |
3 a da kıs n a y ( ) I |
3- 1 2 a ( ) I I y ar as ı |
1- 5 y l a ra sı ı ( ) I I I |
5 y l da n u n ı zu ( ) I V |
iz ( ) Va de V s |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| O in T ür lm F l Y ü k üm l ü l ü k ler ev ay an an sa |
|||||||
| T ica i bo lar r rç |
4 6. 2 9 2. 3 6 3 |
4 6. 2 9 2. 3 6 3 |
-- | 4 6. 2 9 2. 3 6 3 |
-- | -- | -- |
| D i ğ bo lar er rç |
1 0 7. 0 5 7. 2 1 2 |
1 0 7. 0 5 7. 2 1 2 |
-- | 1 0 3. 0 6 0. 0 4 7 |
3. 9 9 7. 1 6 5 |
-- | -- |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir.
| S öz leş de ler me uy ar ın ca va |
f ğ i De ter De er |
S öz leş me uy ar ın ca k i kış lar lam t ç top na ı ı ( ) =I I I I I I I V V + + + + |
3 a da kıs y n a ( ) I |
3- 1 2 a ( ) I I y ar as ı |
1- 5 y l a ı ra sı ( ) I I I |
5 y l da ı n u zu n ( ) I V |
iz ( ) Va de V s |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| O in T ür lm F l Y ü k üm l ü l ü k ler ev ay an an sa |
|||||||
| F ina l bo lar ns a rç |
2. 9 5 6. 8 7 2. 3 4 5 |
2. 9 5 6. 8 7 2. 3 4 5 |
-- | 1. 6 0 0. 2 9 0. 6 7 8 |
1. 3 5 6. 5 8 1. 6 6 7 |
-- | -- |
| ina l k ira lam k l l k ler i F ü üm ü ü ns a a y |
6 7 9. 5 7 6. 0 3 1 |
6 7 9. 5 7 6. 0 3 1 |
-- | 5 1 0. 8 4 3. 3 5 3 |
1 6 8. 7 3 2. 6 7 8 |
-- | -- |
| Be k len de ler en va |
De f De ğ i ter er |
Be k len k i t en n a Ç kış lar lam top ı ı ( =I I I I I I I V V ) + + + + |
3 a da kıs y n a ( I ) |
3- 1 2 a ( I I ) y ar as ı |
1- 5 y l a ı ra sı ( I I I ) |
5 y l da ı n u zu n ( I V ) |
Va de iz ( V ) s |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| T ür O lm F in l Y ü k üm l ü l ü k ler ev ay an an sa |
|||||||
| ica i bo lar T r rç |
8 7 2. 2 8 4. 8 4 7 |
8 7 2. 2 8 4. 8 4 7 |
-- | 8 7 2. 2 8 4. 8 4 7 |
-- | -- | -- |
| i bo lar D ğ er rç |
1 3 1. 8 4 6. 6 2 4 |
1 3 1. 8 4 6. 6 2 4 |
-- | 1 2 6. 8 6 0. 7 7 7 |
4. 9 8 5. 8 4 7 |
-- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa riski, faiz oranı, döviz kuru ve hisse fiyatları gibi piyasa fiyatlarındaki değişimi ifade eder. Piyasa fiyatlarındaki değişimler Şirket'in gelirlerini etkilediği için Şirket piyasa riskine maruz kalmaktadır. Piyasa riski yönetiminin amacı; risk unsurlarını kabul edilebilir parametreler dahilinde kontrol altında tutarken, alınan risklerin getirilerini optimize etmektir.
Şirket, öncelikle yabancı para birimleri üzerinden olan çeşitli gelir ve gider kalemleri ve bunlardan doğan yabancı para borç, alacak ve finansal borçlar sebebiyle döviz kuru riskine maruz kalmaktadır.
Yabancı paralardan bilançoda oluşan kur riskini minimize etmek için Şirket bazen atıl olan nakitlerini yabancı para olarak tutar. Şirket döviz kuru riskini ABD Doları, Avro ve TL nakdi tutarak yönetmeye çalışmaktadır.
Şirket orta ve uzun vadeli kredilerini, elde ettiği proje gelirlerinin para birimi cinsinden gerçekleştirmektedir. Kısa vadeli krediler için ise borçlanmalar havuz/portföy modeli altında dengeli olarak TL, Avro ve ABD Doları olarak gerçekleştirilmektedir
Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları toplam bazda ve döviz bazında ayrıntılarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 302.267.749 | 842.455.066 |
| Döviz cinsinden yükümlülükler (-) | 286.050.402 | 377.375.582 |
| Net kısa pozisyon | 16.217.347 | 465.079.484 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | |||||
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 98.820 | 32 | 2.783 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 17.307.731 | 11.676 | 481.788 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | ||
| 3. Diğer | -- | -- | -- | ||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 17.406.551 | 11.709 | 484.571 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | --- | ||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | ||
| 7. Diğer | 46.159 | -- | 1.314 | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 46.159 | -- | 1.314 | ||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 17.452.710 | 11.709 | 485.885 | ||
| 10. Ticari Borçlar | 74.535 | -- | 2.122 | ||
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | (2.275.348) | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (22.567.278) | (652.519) | -- | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | (22.492.743) | (652.519) | (2.273.226) | ||
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | ||
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | 425.275 | ||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | ||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | ||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | 425.275 | ||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (22.492.743) | (652.519) | (1.847.951) | ||
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | ||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
-- | -- | -- | ||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
-- | -- | -- | ||
| 20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (5.040.033) | (640.811) | (1.362.066) | ||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
39.899.294 | 664.228 | 2.332.522 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||||
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro | ||||
| 1. Ticari Alacaklar | 2.837.127 | 32 | 69.797 | |||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 839.617.939 | 8.984.117 | 12.545.170 | |||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |||
| 3. Diğer | - | - | - | |||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 842.455.066 | 8.984.150 | 12.614.968 | |||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | |||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |||
| 7. Diğer | - | - | - | |||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | |||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 842.455.066 | 8.984.150 | 12.614.968 | |||
| 10. Ticari Borçlar | 141.189.891 | 3.713.397 | 118.996 | |||
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | |||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 189.106 | 5.150 | - | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 141.378.997 | 3.718.547 | 118.996 | |||
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | 233.373.709 | - | 5.743.728 | |||
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |||
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 2.622.876 | - | 64.554 | |||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 235.996.585 | - | 5.808.281 | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 377.375.582 | 3.718.547 | 5.927.277 | |||
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | - | - | - | |||
| Türev Araçların Net Varlık / | - | - | - | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | |||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı | - | - | - | |||
| Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin | - | - | - | |||
| Tutarı | - | - | - | |||
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | - | - | - | |||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık /(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 465.079.484 | 5.265.602 | 6.687.691 | |||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
467.702.360 | 5.270.752 | 6.752.245 | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen | - | - | - | |||
| Kısmının Tutarı | - | - | - | |||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge | - | - | - | |||
| Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | |||
| 25. İhracat | - | - | - | |||
| 26. İthalat | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi ve rapor tarihi itibarıyla gerçekleşen kur değişimlerinin Şirket'in yabancı para pozisyonu üzerindeki etkisi:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | ||||||
| Kar / Zarar | Öz kaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer kazanması kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (2.103.539) | 2.103.539 | - | - | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (2.103.539) | 2.103.539 | - | - | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (4.784.720) | 4.784.720 | - | - | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (4.784.720) | 4.784.720 | - | - | ||
| TOPLAM (3+6) | (6.888.259) | 6.888.259 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||
| Kar / Zarar | Öz kaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer kazanması kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 187.095.610 | (187.095.610 | - | - |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.102.759 | (2.102.759) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 21.784.418 | ( 21.784.418) | - | - |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 21.784.418 | (21.784.418) | - | - |
| TOPLAM (3+6) | 37.285.404 | ( 37.285.404) | - | - |
Kredi kullanımdan kaynaklanan borçlanma olmadığından faize duyarlı yükümlülükler için bir faiz riski taşınmamaktadır. Fon yönetimi kapsamında portföyde bulunan faize duyarlı varlıkların faiz riskinin ölçülmesinde duyarlılık analizi yapılmaktadır. Faize duyarlı varlıkların ortalama vadesi ve faiz oranı belirlenerek, piyasa faiz oranlarındaki değişime olan duyarlılığı hesaplanmakta, piyasalar izlenerek fon yönetimi kapsamında oluşturulan menkul kıymet portföyünden kaynaklanan faiz riski, piyasa faiz oranlarındaki beklentiler çerçevesinde mevcut menkul kıymet portföyünün taşınması, arttırılması veya azaltılması yönünde alınan kararlar çerçevesinde yönetilmektedir.
Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar | Vadeli mevduatlar | 363.154.868 1.479.880.511 | |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | -- | -- | |
| Finansal yükümlülükler | 2.217.107.808 1.845.507.881 | ||
| Değişken faizli finansal araçlar | |||
| Finansal varlıklar | Vadeye kadar elde tutulan varlıklar | 1.284.778.200 | 418.640.776 |
| Finansal yükümlülükler | 773.703.000 1.111.364.464 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun (rayiç) değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hâlihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taşınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaşık olarak makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili şüpheli alacak karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Şirketin gerçeğe uygun değere ilişkin sınıflandırmaları aşağıdaki şekildeki gibidir:
Seviye 1: Belirli varlık ve yükümlülükler için aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlardır.
Seviye 2: Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka varlık ve yükümlülükler için direkt veya dolaylı gözlenebilir girdilerdir.
Seviye 3: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdilerdir.
| Finansal Varlıklar | 30.06.2024 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 37.590.911.321 | -- 37.590.911.321 | -- |
| Finansal Varlıklar | 31.12.2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 37.590.911.321 | -- 37.590.911.321 | -- |
Sermaye Artırımı - Azaltımı İşlemlerine İlişkin Bildirim
Daha önce duyusunu yapmış olduğumuz üzere, Şirketimizin 2.000.000.000,-TL (iki milyar Türk Lirası) kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 500.000.000,-TL (beş yüz milyonTürkLirası) olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı geçmiş yıl karlarından karşılanmak suretiyle %300 oranında artış ile 1.500.000.000,-TL (bir milyar beş yüz milyon TürkLirası) artırılarak 2.000.000.000,-TL'ye (iki milyar TürkLirası) çıkarılmasına ve iç kaynaklardan sermaye artırımı ile ilgili olarak Şirketimiz Esas Sözleşme'sinin "Şirket Sermayesinin Oluşumu ve Nevi" başlıklı 8. maddesinin tadiline ilişkin izin ve onay verilmesi amacıyla Sermaye Piyasası Kurulu'na 22.05.2024 tarihinde başvuru yapılmıştı.
Başvurumuz Sermaye Piyasası Kurulu'nun 19.07.2024 tarih ve 37/1078sayılı kararıyla onaylanmış olup 19.07.2024 tarih ve 2024/33 numaralı SPK Bülteni'nde ilan edilmiştir. Onaya dair üst yazı bugün (23.07.2024) Şirketimiz tarafından tebliğ alınmıştır.
Bu kapsamda bedelsiz pay alma hakkı kullanım başlangıç tarihi 24.07.2024 olarak belirlenmiş olup bu işlemlerle ilgili olarak Merkezi Kayıt Kuruluşu'na (MKK) başvuru yapılacaktır.
Turizm Yatırımı Belgesi Hk.
Şirketimiz portföyünde bulunan,
Erzurum İli Palandöken İlçesi Solakzade Mahallesi 12579 Ada 3 Parsel'de geliştirilecek olan Erzurum Holiday Inn Otel projemize (108 Oda 216 Yataklı, 116 Kişilik Lokanta ve 380 Kişilik Konferans Salonu) ilişkin, Kültür ve Turizm Bakanlığı'ndan 29.07.2024 tarih ve 23294 sayılı Turizm Yatırımı Belgesi alınmıştır.
Otelimizin inşaat ruhsatının alınmasına müteakip söz konusu arsa üzerinde çalışmalara başlanacak olup, yatırımımızın 2026 yılında tamamlanması planlanmaktadır. Yatırım maliyetinin yaklaşık olarak 500.000.000 TL olacağı öngörülmektedir.
Maddi Duran Varlık Alımı
Şirketimizin 01.08.2024 tarih ve 806 nolu Yönetim Kurulu Kararı doğrultusunda;
Manisa İli Turgutlu İlçesi 6. Mıntıka Mahallesi 2559 Ada 2-3-4-5-6 Parseller üzerinde bulunan Şatel Örme Kumaş Boya Baskı Konfeksiyon Sanayi ve Ticaret A.Ş.' ye ait toplam 71.565,35 m² arsalar KDV hariç 395.000.000 TL bedel ile, tamamı Şirketimiz özkaynaklarından karşılanmak suretiyle satın alınmıştır.
Söz konusu arsa üzerine mevcut veya yeni müşterilerimize kiraya verilmek üzere, yaklaşık 40.000 m² kapalı alana sahip depo inşaa edilecektir. Depo inşaatının 2025 yılı Mart ayında bitirilmesi planlanmaktadır.
Depomuzun faaliyete geçmesi ile beraber yıllık 130.000.000 TL + KDV kira geliri elde edileceği öngörülmektedir.
Şirketimizin 21.08.2024 tarihli Yönetim Kurulu kararı doğrultusunda;
Manisa Organize Sanayi Bölgesi içerisinde yer alan, Manisa İli, Yunusemre İlçesi, Kayapınar Mahallesi, 3311 Ada, 14 Parsel üzerinde bulunan 37.196 m² arsada yer alan 24.462 m² kapalı alana sahip fabrika binası, Sardalar Dış Ticaret A.Ş. firmasından 341.048.700 TL + KDV peşin bedel ile satın alınmıştır.
Halihazırda fabrika binasında Accell Bisiklet Sanayi ve Ticaret A.Ş. kiracı olarak ikamet etmektedir.
Kamuoyunun ve yatırımcılarımızın bilgilerine sunarız.
Yoktur.
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla, 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete 'de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği'nin 16. Maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 9 Ekim 2020 tarihinde 31269 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1.e sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bu kapsamda, aktif toplamı, portföy toplamı ve portföy sınırlamalarına ilişkin bilgiler, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:
| Konsolide Olmayan/Bireysel Finansal Tablo Ana | Tebliğdeki | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Kalemleri | İlgili | (TL) | (TL) | |
| Düzenleme | 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| A Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(b) | 1.647.933.068 | 1.989.887.035 | |
| B Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(a) | 37.590.911.321 | 37.590.911.321 | |
| C İştirakler | Md.24/(b) | 92.845.419 | 534.399.868 | |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | - | - | |
| Diğer Varlıklar | 2.417.376.107 | 2.200.895.986 | ||
| D Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Md.3/(p) | 41.749.065.915 | 42.316.094.210 | |
| E Finansal Borçlar | Md.31 | 2.990.810.808 | 2.956.872.345 | |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | Md.31 | - | - |
| G Finansal Kiralama Borçları | Md.31 | 136.950.548 | 679.576.031 | |
| H İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | Md.23/(f) | 14.170.654 | 722.567.113 | |
| İ | Özkaynaklar | Md.31 | 38.393.481.948 | 37.666.037.485 |
| Diğer Kaynaklar | 213.651.957 | 291.041.236 | ||
| D Toplam Kaynaklar | Md.3/(p) | 41.749.065.915 | 42.316.094.210 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Konsolide Olmayan/Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | Tebliğdeki İlgili |
Cari Dönem (TL) |
Önceki Dönem (TL) |
|
|---|---|---|---|---|
| Düzenleme | 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık Gayrimenkul Ödemeleri İçin Tutulan Kısmı |
Md.24/(b) | - | - |
| A2 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı |
Md.24/(b) | 363.154.868 | 1.479.880.511 |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | Md.24/(d) | - | - |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(d) | - | - |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Md.24/(c) | - | - |
| C1 | Yabancı İştirakler | Md.24/(d) | - | - |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak* | Md.28/1(a) | - | - |
| J | Gayrinakdi Krediler | Md.31 | - | - |
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
Md.22/(e) | - | - |
| L | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22/(l) | - | - |
| Portföy Sınırlamaları | Tebliğdeki | Cari Dönem |
Önceki Dönem |
Asgari/ | |
|---|---|---|---|---|---|
| İlgili Düzenleme |
30.06.2024 | 31.12.2023 | Azami Oran |
||
| 1 Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
Md.22/(e) | %0 | %0 | ≤ %10 | |
| 2 Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Md.24/(a),(b) | %90 | %91 | ≥ %51 | |
| 3 Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler | Md.24/(b) | %4 | %5 | ≤ %49 | |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye Piyasası Araçları |
Md.24/(d) | %0 | %0 | ≤ %49 |
| 5 Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Md.24/(c) | %0 | %0 | ≤ %20 | |
| 6 İşletmeci Şirkete İştirak | Md.28/1(a) | %0 | %0 | ≤ %10 | |
| 7 Borçlanma Sınırı | Md.31 | %8 | %20 | ≤ %500 | |
| 8 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı |
Md.24/(b) | %1 | %5 | ≤ %10 |
| 9 Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı |
Md.22/(l) | %0 | %0 | ≤ %10 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.