Redwoods Co., Ltd. — Audit Report / Information 2020

Mar 25, 2021

감사보고서 3.8 뿌리깊은나무들(주) 00260204 100000000000 20210329 1101114339316 000 9398 11708 3641 20 Y Y N Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

뿌리깊은나무들주식회사&cr (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

우리회계법인

목 차

&cr

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	...................................................	1 - 5
재 무 제 표		6
재 무 상 태 표	...................................................	7 - 8
포 괄 손 익 계 산 서	...................................................	9
자 본 변 동 표	...................................................	10
현 금 흐 름 표	...................................................	11
주석	...................................................	12 - 84
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ..........................................		85
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ............................		86 - 87
회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ..................................		88
외부감사 실시내용	...................................................	89 - 90

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

&cr

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견&cr&cr우리는 별첨된 뿌리깊은나무들 주식회사(구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr

강 조사항&cr &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr &cr (1) 계속기업 관련 중요한 불확실성 &cr&cr 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39와 같이 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 737백만원의 영업이익과 589백만원의 당기순이익이 발생하였으나, 2020년 12월 31일 현재 7,057백만원의 누적결손금을 계상하고 있고 유동부채가 유동자산을 10,182백만원 초과하고 있습니다. 주석 39에서 기술된 바와 같이 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr (2) 전 기재무제표의 재작성&cr&cr재무제표에 대한 주석1에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 당기 중 종속기업에 대한지배력을 상실함에 따라 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.

기타사항&cr&cr비교표시된 회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 27일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이윤상입니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동)
우 리 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 병 익
2021년 3월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

뿌리깊은나무들 주식회사&cr (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 11 기
부터
까지

&cr

제 10 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
뿌리깊은나무들주식회사 대표이사 이재원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 학동로 82길 7 4F (삼성동 , HYUN빌딩)
(전 화)	02-565-1676

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 11(당) 기 기말 &cr제 10(전) 기 기말	2020년 12월 31일 현재&cr 2019년 12월 31일 현재

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)	(단위 : 원)

과목	주석	제 11(당) 기	제 10(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산		1,457,064,195	1,566,702,662
현금및현금성자산	4,5,6,7	623,356,718	442,805,192
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,8	143,288	11,067
기타금융자산	4,5,6,8	2,111,000	-
매출채권및기타채권	4,5,6,9	569,288,254	881,557,499
기타유동자산	10	261,467,145	240,802,634
당기법인세자산		697,790	1,526,270
Ⅱ.비유동자산		7,940,841,317	8,165,879,575
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,11	51,000,000	51,000,000
종속기업투자	12	-	-
유형자산	13,15	6,418,436,230	6,466,127,361
무형자산	14	1,324,007,250	1,405,969,909
기타비유동자산	15	147,397,837	242,782,305
자산총계		9,397,905,512	9,732,582,237
부채
Ⅰ.유동부채		11,638,811,004	13,102,075,942
매입채무및기타채무	4,5,6,16,22	240,259,615	657,988,896
단기차입금	4,5,6,18	6,462,000,000	6,408,760,813
프로젝트차입금	4,5,6,21	2,000,000,000	2,000,000,000
기타유동부채	15,17	593,543,265	618,701,015
상환전환우선주부채	4,5,6,20	1,032,700,317	1,112,782,468
전환사채	4,5,6,19	176,907,577	1,336,074,946
파생상품부채	4,5,6,20	1,133,400,230	967,767,804
Ⅱ.비유동부채		69,379,026	240,953,251
퇴직급여충당부채	22	32,841,847	77,237,384
기타비유동부채	15	36,537,179	163,715,867
부채 총계		11,708,190,030	13,343,029,193
자본
Ⅰ.지배기업소유주지분
자본금	24	2,968,588,500	1,290,775,000
자본잉여금	25	1,604,989,322	2,506,860,447
기타자본구성요소	26,27	(40,317,633)	115,406,020
기타포괄손익누계액		213,841,284	213,841,284
미처리결손금	28	(7,057,385,991)	(7,995,890,165)
Ⅱ.비지배지분		-	258,560,458
자본총계		(2,310,284,518)	(3,610,446,956)
부채와자본총계		9,397,905,512	9,732,582,237

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr 제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)	(단위 : 원)

과목	주석	제11(당)기	제10(전)기
매출액	29,38	3,641,282,089	1,471,023,508
매출원가	29,30	1,095,727,101	1,284,052,624
매출총이익		2,545,554,988	186,970,884
판매비와관리비	30,31	1,808,743,377	2,125,100,089
영업이익(손실)		736,811,611	(1,938,129,205)
금융수익	32	314,621,383	281,757,955
금융비용	32	898,110,657	1,184,457,185
기타수익	33	584,069,786	38,960,364
기타비용	33	148,558,854	2,738,723,294
법인세비용차감전계속사업이익(손실)		588,833,269	(5,540,591,365)
계속사업법인세비용	23	-	307,057,402
계속사업이익(손실)		588,833,269	(5,847,648,767)
중단사업이익(손실)	40	-	(102,376,840)
당기순이익(손실)		588,833,269	(5,950,025,607)
지배기업소유주지분		588,833,269	(5,898,847,425)
계속사업이익(손실)		588,833,269	(5,847,648,767)
중단사업이익(손실)		-	(51,198,658)
비지배지분		-	(51,178,182)
계속사업이익(손실)		-	-
중단사업이익(손실)		-	(51,178,182)
기타포괄이익(손실)		-	(956,292,566)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목
재평가잉여금		-	(956,292,566)
당기포괄손익(손실)		588,833,269	(6,906,318,173)
지배기업소유주지분		588,833,269	(6,855,139,991)
비지배지분		-	(51,178,182)
주당이익
기본주당이익(손실)	34	110	(1,315)
계속사업기본주당이익(손실)		110	(1,304)
중단사업기본주당이익(손실)		-	(11)
희석주당이익(손실)	34	110	(1,274)
계속사업희석주당이익(손실)		110	(1,263)
중단사업희석주당이익(손실)		-	(11)

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr 제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)	(단위 : 원)

과목	지배기업 소유주 지분						비지배지분	합계
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익	이익잉여금&cr(결손금)	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2019년 1월 1일(전기초)	1,206,258,000	1,263,440,761	(43,893,040)	1,170,133,850	(2,097,042,740)	1,498,896,831	309,738,640	1,808,635,471
전환사채 전환청구	18,691,000	170,660,999	-	-	-	189,351,999	-	189,351,999
상환전화우선주 전환	-	438,584,687	25,833,500	-	-	464,418,187	-	464,418,187
유상증자	65,826,000	634,174,000	-	-	-	700,000,000	-	700,000,000
주식매수선택권	-	-	133,465,560	-	-	133,465,560	-	133,465,560
재평가잉여금	-	-	-	(956,292,566)	-	(956,292,566)	-	(956,292,566)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(5,898,847,425)	(5,898,847,425)	(51,178,182)	(5,950,025,607)
2019년 12월 31일(전기말)	1,290,775,000	2,506,860,447	115,406,020	213,841,284	(7,995,890,165)	(3,869,007,414)	258,560,458	(3,610,446,956)
2020년 1월 1일(당기초)	1,290,775,000	2,506,860,447	115,406,020	213,841,284	(7,995,890,165)	(3,869,007,414)	258,560,458	(3,610,446,956)
무상증자	1,290,775,000	(1,207,475,000)	(83,300,000)	-	-	-	-	-
유상증자	364,963,500	235,036,494	-	-	-	599,999,994	-	599,999,994
전환사채 전환	22,075,000	70,567,381	-	-	-	92,642,381	-	92,642,381
주식매수선택권	-	-	(72,423,653)	-	-	(72,423,653)	-	(72,423,653)
당기순이익(손실)	-	-	-	-	588,833,269	588,833,269	-	588,833,269
연결범위변동	-	-	-	-	349,670,905	349,670,905	(258,560,458)	91,110,447
2020년 12월 31일(당기말)	2,968,588,500	1,604,989,322	(40,317,633)	213,841,284	(7,057,385,991)	(2,310,284,518)	-	(2,310,284,518)

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr 제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 11(당) 기		제 10(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			1,292,273,624		(2,290,548,394)
1. 영업에서 창출된 현금흐름		1,292,273,624		(2,290,548,394)
가.당기순이익(손실)		588,833,269		(5,950,025,607)
나.조정	35	755,022,562		3,513,550,847
다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	35	(51,582,207)		145,926,366
2.법인세의 납부		-		-
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			41,169,054		639,513,058
금융상품의 감소(증가)		(2,243,221)		916,904,459
단기대여금의 회수		64,141,744		37,482,478
단기대여금의 대여		(242,141,744)		(20,000,000)
장기대여금의 회수		50,000,000		-
종속기업주식 처분		205,049,000		-
기타비유동자산의 증가		(3,654,000)		(277,220,000)
기타비유동자산의 감소		56,500,000		94,482,800
유형자산의 취득		(92,204,908)		(214,176,281)
유형자산의 처분		-		50,909,090
이자의 수취		5,722,183		51,130,512
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			(1,114,418,653)		1,756,910,659
단기차입금의 차입		5,971,405,000		2,020,480,000
단기차입금의 상환		(5,893,170,813)		(762,680,000)
유상증자		599,999,994		300,000,000
전환사채의 발행		-		4,500,000,000
전환사채의 상환		(1,290,000,000)		(3,630,000,000)
유동성장기부채의 상환		-		(300,000,000)
리스부채의 상환		(160,394,470)		-
이자의 지급		(342,258,364)		(370,889,341)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			219,024,025		105,875,323
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산			442,805,192		336,929,869
Ⅵ.연결실체 변동으로 인한 현금 증감			(19,372,661)		-
Ⅶ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(19,099,838)		-
Ⅷ.기말의 현금및현금성자산			623,356,718		442,805,192

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)

&cr 1. 회사의 개요 &cr&cr(1) 일반사항&cr

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사) (이하 "당사"라 함)는 2010년 4월 28일 경영컨설팅, 방송용 프로그램 제작 및 수입 등을 주목적으로 설립되었으며, 2017년 6월 9일에 코넥스 시장에 상장되었습니다.&cr&cr당사는 서울특별시 강남구 학동로82길 7에 소재하고 있으며, 2020년 4월 8일자 로 상호를 앤유엔터테인먼트주식회사 에서 뿌리깊은나무들 주식회사로 변경하였습니다. &cr

당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다 .

구분	주주명	보유주식수(주)	지분율(%)
보통주	이재원	1,561,744	26.30
Pastoral investment limited	1,119,501	18.86
이상영	235,844	3.97
(주) 원주개발	141,433	2.38
임우성	111,111	1.87
기타 소액 주주	2,434,344	41.01
소계	5,603,977	94.39
우선주	기술보증기금	333,200	5.61
소계	333,200	5.61
합계		5,937,177	100.00

(2) 종속기업의 현황&cr&cr당사는 당기 중 종속기업인 (주)사월이일 지분 50.01%를 모두 처분하여 당기말 현재는 종속기업이 없습니다. 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서, 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당기 재무제표에 비교표시한 전기 재무제표는 연결기준으로 작성되었습니다.

&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표의 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

&cr2.2 회계정책과 공시의 변경

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. &cr

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그정의를 명확히 합니다. &cr

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제 2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다.&cr

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제 1002호에 따라 측정합니다.

&cr또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

&cr2.4 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.5 파생상품&cr&cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr2.7 유형자산&cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 인식시점 이후의 측정('후속측정방법')은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 방법(원가모형), 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 유형자산에 대하여 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하는 방법(재평가모형)을 선택적으로 적용할 수 있습니다. 이에 당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

&cr당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.&cr

2.8 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식 됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2.10 무형자산&cr&cr개별취득하는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 산업재산권은 10년, 소프트웨어는 5년의 기간 동안, 드라마제작과 관련된 판권(완성프로그램)은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 보고기간 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.

&cr(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 미완성프로그램&cr제작활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 제작 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 작품의 개발이나 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr(3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권을 비롯한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.12 매입채무와 기타채무&cr&cr매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr2.13 금융부채&cr&cr (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약&cr&cr회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr2.15 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주입니다.&cr &cr 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr

2.18 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(2) 퇴직급여채무&cr당사의 퇴직급여제도는 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하고 있으며, 회사가 고정된금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도로서, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 수익인식&cr

당사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr(1) 수행의무의 식별&cr당사는 방송프로그램제작수입의 경우 회차별로 방송프로그램을 제작완료하여 고객에게 제공완료하는 시점에 관련 매출을 인식하고 있습니다. 방송프로그램은 회차별로 제작되어 제공되기에 이후 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다. 당사는 이와 같이 일정기간에 걸쳐 회차별로 제작되어 고객에게 제공되는 방송프로그램제작수입의 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr 또한, 당사의 판권매출의 경우 완성프로그램 또는 미완성프로그램의 판권을 고객에게 부여하는 방식으로 관련 매출을 인식하고 있습니다. 완성프로그램의 판권의 경우 해당 계약에 의하여 제공해야 할 자료(주로 드라마 등의 대본, OST 트랙, 이미지, 아트워크 및 마스터 테이프 등으로서 이미 완성된 것)이 제공될 때 관련 매출을 인식하고 있어 이후 별도의 수행의무는 존재하지 않으나, 미완성프로그램에 대한 판권을 고객에게 부여할 경우에는 프로그램 완성의무 및 계약에 의하여 고객에게 제공해야 할 자료 제공의무의 이행 정도에 따라 관련 수익을 배분해야 합니다.&cr&cr다만, 소속 연기자 매출의 경우 각각의 계약 조건에 따라 수익 인식 조정이 필요할 수있으나 회계연도 안에 수행 의무(주로 드라마 출연료수입은 방영회차별, 광고 수입은광고제작 완성일, 영화 출연료수입은 제작계약기간으로 계약서 상 명시된 기간)가 종결될 수 있도록 계약 진행하고 있습니다.&cr&cr(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr당사는 초단기간에 용역수익 및 기타수익이 이루어지기 때문에 이에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 변동대가&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr&cr(4) 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.&cr

- 판권의 사용&cr제작, 투자 또는 판권을 취득한 드라마의 경우 판권사용계약에 따라 판권을 인도한 후 취소 및 환불이 불가능하고 추가의무부담이 없는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr- 용역의 제공&cr회사는 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 수익을 인식하고 있습니다.

&cr- 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.20 리스

&cr당사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr

- 부동산	: 리스적용 대상 자산이 부동산인 경우에는 회사의 시설담보 차입금 이자율 중에서 최고 이자율을 적용함
- 차량운반구	: 리스적용 대상 자산이 차량운반구인 경우 회사의 담보 및 보증이 제공되지 않은 신용차입금 중에서 최고 이자율을 적용함.

&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

&cr계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.&cr

2.21 자본금&cr&cr당사의 재무제표에 표시된 자본금은 보통주자본금과 우선주 자본금으로 구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 취득한 자기주식이 소각되거나 재발행될때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 주당이익&cr&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr2.23 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.24 주식기준보상거래&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 해당 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도로서 주식결제형 주식기준보상거래제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr&cr주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

2.25 유동성/비유동성분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&crㆍ주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 자산/부채는 비유동자산/부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr 2.26 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 38 참조). 최고영업의사결정 자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr

2.27 재무제표 승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2021년 2월 5일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2021년 3월 29일에 개최될 예정인 정기주주총회에서 수정승인 될 수도 있습니다.&cr &cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

당기말 현재 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 COVID-19확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 이러한 과정에서 당사는 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

&cr(5) 리스&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실을 리스한 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험 관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	-
시장위험 - 이자율	변동금리 단기 차입금	민감도 분석	이자율 스왑
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 제공하고 있습니다.

&cr4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험 &cr&cr ① 외환위험

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
외화종류 : USD	외화종류 : USD
---	---	---
금융자산	205,684	-
차입금	272,000	762,983

② 당사의 위험

당사는 대한민국을 기반으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 중요하게 노출되어 있지는 않습니다. 다만, 차입금 중 상기 외화차입금은 금액적으로 크지 않은 금액이므로 이로인한 환율변동의 위험이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr③ 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 자본의 기타 항목에의 영향은 현금흐름 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
미국 달러/원	10% 상승시	(5,173)	(76,298)	(5,173)	(76,298)
10% 하락시	5,173	76,298	5,173	76,298

&cr(2) 이자율위험

① 이자율위험&cr당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
변동이자율 금융자산	-	-
변동이자율 금융부채	570,000	4,425,778

&cr② 당사의 위험&cr당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안으로 의사결정하고 있습니다.

③ 민감도 분석&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율변동이 향후 1년간 자본과 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본		당기순이익
0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(2,850)	2,850	(2,850)	2,850

&cr4.1.2 신용 위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 이는 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여 신용도를평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간 종료일 현재 당사는 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 신용보강&cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 장부금액&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	623,357	442,805
당기손익-공정가치측정금융자산	143	11
기타금융자산	2,111	-
매출채권및기타채권	569,288	881,557
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	51,000	51,000
합 계	1,245,899	1,375,373

4.1.3 유동성 위험&cr

당사는 차입금 한도(주석 37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다.

당사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

&cr유동성위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금지출예산과 실제 현금지출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 투자활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름
합계	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---
단기차입금	646,2000	6,500,150	6,500,150	-	-
전환사채	176,908	188,908	188,908	-	-
상환전환우선주부채	1,032,700	1,036,865	1,036,865	-	-
매입채무및기타채무	240,260	240,260	240,260	-	-
프로젝트차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-
금융부채 합계	9,911,868	9,911,868	9,911,868	-	-

&cr② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름
합계	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상
---	---	---	---	---	---
단기차입금	6,408,761	6,408,761	6,408,761	-	-
전환사채	1,336,075	1,336,075	1,336,075	-	-
상환전환우선주부채	1,112,782	1,112,782	1,112,782	-	-
매입채무및기타채무	657,989	657,989	622,303	35,686	-
프로젝트차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-
금융부채 합계	11,515,607	11,515,607	11,479,921	35,686	-

&cr4.2. 자본위험 관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것입니다. 한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(2) 부채비율&cr당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
총부채 (A)	11,708,190	13,343,029
총자본 (B)	(2,310,285)	(3,610,447)
부채비율 (A / B) (*)	-	-

(*)	당기말과 전기말 총자본이 음수이므로 부채비율을 기재하지 않았습니다.

&cr&cr 5. 금융상품 공정가치&cr&cr (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액		공정가치
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산(*)	623,357	442,805	623,357	442,805
당기손익-공정가치 측정 금융자산	143	11	143	11
기타금융자산(*)	2,111	-	2,111	-
매출채권 및 기타채권(*)	569,288	881,557	569,288	881,557
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	51,000	51,000	51,000	51,000
합 계	1,245,899	1,375,373	1,245,899	1,375,373
금융부채
매입채무및기타채무(*)	240,260	657,989	240,260	657,989
단기차입금(*)	6,462,000	6,408,761	6,462,000	6,408,761
프로젝트차입금(*)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
상환전환우선주부채(*)	1,032,700	1,112,782	1,032,700	1,112,782
전환사채(*)	176,908	1,336,075	176,908	1,336,075
파생상품부채	1,133,400	967,768	1,133,400	967,768
합 계	11,045,268	12,483,375	11,045,268	12,483,375

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 상각후원가로 측정된 금융부채 입니다.

(2) 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr(3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말	(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치가 공시되는 자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	143	-	-	143
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,000	51,000
공정가치가 공시되는 부채
파생상품부채	-	1,133,400	-	1,133,400

② 전기말	(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치가 공시되는 자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	11	-	-	11
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	51,000	51,000
공정가치가 공시되는 부채
파생상품부채	-	967,768	-	967,768

&cr5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없었습니다.

6. 범주별 금융상품&cr&cr보고기간 종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기말 &cr

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정금융자산	합 계
<유동>
현금및현금성자산	-	-	623,357	623,357
당기손익-공정가치 측정 금융자산	143	-	-	143
기타금융자산	-	-	2,111	2,111
매출채권및기타채권	-	-	569,288	569,288
<비유동>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	51,000	-	51,000
합 계	143	51,000	1,194,756	1,245,899

&cr② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계
<유동>
매입채무및기타채무	-	240,260	240,260
단기차입금	-	6,462,000	6,462,000
프로젝트차입금	-	2,000,000	2,000,000
<비유동>
상환전환우선주부채	-	1,032,700	1,032,700
전환사채	-	176,908	176,908
파생상품부채	1,133,400	-	1,133,400
합 계	1,133,400	9,911,868	11,045,268

&cr상기 금융상품과 관련하여 손익으로 인식한 금융수익과 금융원가는 각각 12,956천원과 250,294천원입니다.

(2) 전기말&cr

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정금융자산	합 계
<유동>
현금및현금성자산	-	-	442,805	442,805
당기손익-공정가치 측정 금융자산	11	-	-	11
매출채권및기타채권	-	-	881,557	881,557
<비유동>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	51,000	-	51,000
합 계	11	51,000	1,324,362	1,375,373

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계
<유동>
매입채무및기타채무	-	657,989	657,989
단기차입금	-	6,408,761	6,408,761
프로젝트차입금	-	2,000,000	2,000,000
<비유동>
상환전환우선주부채	-	1,112,782	1,112,782
전환사채	-	1,336,075	1,336,075
파생상품부채	967,768	-	967,768
합 계	967,768	11,515,607	12,483,375

7. 현금및현금성자산&cr

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	623,357	442,805

&cr&cr 8. 금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
MMF	143	11

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
국민주택채권	2,111	-

9. 매출채권 및 기타채권&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	16,539	216,326
대손충당금	-	(205,498)
순액	16,539	10,828
미수금	303,268	545,376
미수수익	11,481	44,364
대여금	238,000	922,734
대손충당금	-	(641,745)
순액	238,000	280,989
합 계	569,288	881,557

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지도 손상되지도 않은 채권	569,288	1,728,800
연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-
6개월~1년 이하	-	-
1년 초과~1년 6개월 이하	-	-
1년 6개월 초과	-	-
손상된 채권	-	(847,243)
합 계	569,288	881,557

&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	847,243
대손상각비	-
대손충당금 환입	(80,298)
제각	-
연결범위변동	(766,945)
기말	-	847,243

&cr&cr10. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	442,976	-	636,331	-
대손충당금	(400,000)	-	(400,000)	-
순액	42,976	-	236,331	-
선급비용	218,491	-	4,472	-
보증금	-	147,398	-	242,782
합 계	261,467	147,398	240,803	242,782

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
한국콘텐츠공제조합	1,000	1,000
TP-콘텐츠 제1호 사모투자조합	50,000	50,000
합 계	51,000	51,000

&cr시장성 없는 지분증권은 활성시장이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

&cr12. 종속기업투자&cr&cr(1) 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업종	지분율		결 산 일	소재지
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)사월이일(*)	광고영화제작, 서비스업	-	50.01%	12.31	한국

(*)	당 기에 동 주식 전부를 처분하였으며, 처분관련 손실 117,446천원은 기타비용으로 인식하였습니다.

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말
취득원가	-	550,110
순자산지분금액	-	109,398
장부금액	-	362,495

&cr당사는 전기 중 종속기업투자주식에서 187,615천원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr(3) 한편, 당사는 전기 중 신규로 종속기업 주식을 취득하기 위하여 5,780백만원을 투자하였으나, 관련 계약이 해제되어 812백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.

13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
토지	5,333,673	5,333,673
시설장치	43,764	54,764
감가상각누계액	(22,573)	(27,110)
차량운반구	19,924	19,924
감가상각누계액	(19,923)	(15,939)
비품	86,584	90,880
감가상각누계액	(52,961)	(68,092)
건설중인자산	801,675	731,675
사용권자산	467,601	539,913
감가상각누계액	(239,328)	(193,559)
합 계	6,418,436	6,466,129

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기	(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액	처분액	대체	재평가	감가상각비	연결범위변동	기말장부금액
토지	5,333,673	-	-	-	-	-	-	5,333,673
시설장치	27,653	-	-	-	-	(6,459)	(3)	21,191
차량운반구	3,985	-	-	-	-	(3,984)	-	1
비품	22,787	22,205	-	-	-	(11,353)	(16)	33,623
건설중인자산	731,675	70,000	-	-	-	-	-	801,675
사용권자산	346,353	168,674	(33,019)	-	-	(161,339)	(92,396)	228,273
합 계	6,466,126	260,879	(33,019)	-	-	(183,135)	(92,415)	6,418,436

② 전기	(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액	처분액	대체	재평가	감가상각비	기말장부금액
토지	6,229,651	-	-	-	(895,978)	-	5,333,673
시설장치	2,048	34,364	-	-	-	(8,759)	27,653
차량운반구	143,039	-	(135,328)	-	-	(3,726)	3,985
비품	10,895	17,683	-	-	-	(5,791)	22,787
건설중인자산	822,626	162,130	-	(253,081)	-	-	731,675
사용권자산	-	539,912	-	-	-	(193,559)	346,353
합 계	7,208,259	754,089	(135,328)	(253,081)	(895,978)	(211,835)	6,466,126

(3) 유형자산 재평가&cr&cr당사는 전기에 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 평가감 하였습니다.&cr&cr① 재평가기준일 : 2019년 12월 31일&cr&cr② 공정가치 추정에 사용한 방법과 중요한 가정&cr당사는 혁신도시 조성 및 발전에 관한 특별법에 따라 토지의 취득일로부터 2019년 12월 31일까지의 생산자물가상승률(한국은행)을 곱하여 계산한 금액으로 평가하였습니다.&cr&cr③ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가 금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액
토지	5,333,673	5,059,517

&cr(4) 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자(*)
토지	5,333,673	6,444,000	차입금 &cr(주석 18)	5,370,000	경남제일신협
창원행복신협

(*)	당사의 기타특수관계자인 블루다이아제십차 주식회사의 담보권자이며, 당사가 블루다이아제십차 주식회사의 차입금을 위하여 담보 제공한 내역 입니다.

14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
산업재산권	2,051	2,499
소프트웨어	1,127	3,008
완성프로그램	-	-
미완성프로그램	690,341	717,341
영업권	630,488	683,121
합계	1,324,007	1,405,969

&cr(2) 무형자산의 변동내역&cr

① 당기	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	손상	대체	상 각	연결범위변동	기 말
산업재산권	2,499	-	-	-	(448)	-	2,051
소프트웨어	3,008	-	-	-	(1,881)	-	1,127
완성프로그램	-	-	-	-	-	-	-
미완성프로그램	717,341	-	(27,000)	-	-	-	690,341
영업권	683,121	-	-	-	-	(52,633)	630,488
합계	1,405,969	-	(27,000)	-	(2,329)	(52,633)	1,324,007

② 전기	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	손상	대체	상 각	기 말
산업재산권	2,844	-	-	-	(345)	2,499
소프트웨어	4,921	-	-	-	(1,913)	3,008
완성프로그램	92,037	-	(92,037)	-	-	-
미완성프로그램	2,002,057	-	(884,716)	(400,000)	-	717,341
영업권	866,507	-	(187,615)	4,229	-	683,121
합계	2,968,366	-	(1,164,368)	(395,771)	(2,258)	1,405,969

(3) 영업권의 손상 평가&cr&cr경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 2018년 중 주식회사 매니지먼트에이엔디를 취득하여 별도의 사업부문(현금창출단위)이 추가되었으며, 동 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.&cr&cr현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 최근의 재무예산/예측이 반영된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 보수적으로 0%의 성장율을 반영한 영구현금흐름을 가정하였습니다.&cr&cr유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위 평가시 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr① 소속 연예인을 통해 창출되는 미래 수익은 생산자물가지수 수준만큼 상승하고, 신규 연예인이 영입될 경우 동 매출액은 2020년 소속 연예인의 매출액 평균수준만큼 매출액이 발생한다고 가정하였습니다.&cr② 매출원가는 추정 매출액에 대한 과거 평균원가율이 향후에도 동일하게 발생할 것이라는 가정하였습니다.&cr③판매비와관리비는 해당 비용의 발생 과정 및 성격에 따라 인건비, 인건비와 연동하는 판매비와관리비, 매출액과 연동하는 판매비와관리비, 고정성 판매비와관리비(물가상승율 반영) 및 개별 추정 판매비와 관리비로 구분하여 과거 발생비율 및 당사의 향후 경영계획을 반영하여 추정하였습니다.&cr④ CAPEX 투자 및 감가 상각비는 과거 자산 구입 실적을 근거로 한 투자계획을 반영하여 추정하였습니다.

⑤ 순운전자본의 변동금액은 평가대상 회사의 영업현금흐름과 관계 가 있으며, 정상적인 환경하에서 발생한 순운전자본의 수준은 영업기간 동안 지속된다고 가정하였습니다.&cr⑥ 할인율은 WACC(Weighted Average Cost of Capital; 가중평균자본비용)을 산정하여 13.81% 를 적용하였습니다.

영업권에 대한 손상평가 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 만약 추정에 사용된 할인율이 경영진의 추정보다 1% 높더라도 손상이 발생하지 않을 것으로 추정됩니다.&cr&cr&cr 15. 리스&cr&cr당사는 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	71,843	196,062
차량운반구	156,430	150,291
합 계	228,273	346,354
리스부채
유동리스부채	180,239	182,272
리스부채	36,537	163,715
합 계	216,776	345,987

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	82,903	86,267
차량운반구	78,436	107,292
합계	161,339	193,559
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,739	15,274

&cr리스로 인한 총 현금유출액은 당기의 경우 160,394천원이며, 전기의 경우 199,847천원 입니다.&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	192,614	180,239	190,625	182,272
1년 초과 5년 이내	44,693	36,537	166,789	163,715
합 계	237,307	216,776	357,414	345,354

&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채	180,239	182,272
비유동부채	36,537	163,715
합 계	216,776	345,987

16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	96,950	-	467,738	-
미지급비용	143,310	-	190,251	-
합 계	240,260	-	657,989	-

&cr매입채무 및 기타채무 등의 거래조건은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일 내지 3개월입니다.&cr&cr&cr 17. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	10,754	14,022
선수금	402,550	423,407
리스부채	180,239	181,272
합계	593,543	618,701

18. 단기차입금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말
운전자금대출(*1)	하나은행	3.46%	570,000	570,000
시설자금대출	하나은행	-	-	3,855,778
중소기업자금대출	중소기업은행	9.50%	130,000	150,000
전환사채 미상환금	밸류시스템자산운용	-	-	200,000
전환사채 미상환금	빌리언폴드자산운용	-	-	630,000
전환사채 미상환금	케이클라비스자산운용	-	-	180,000
전환사채 미상환금	더마인드에셋	-	-	60,000
외화차입금	Pastoral investment limited	2.00%	272,000	762,983
시설자금대출(*2)	블루다이아제십차 주식회사	4.80%	5,370,000	-
운전자금대출	기타개인	4.60%	120,000	-
합 계			6,462,000	6,408,761

(*1) 운전자금대출은 기술신용보증기금으로부터 보증(542백만원)을 제공받고 있습니다.&cr(*2) 시설자금대출은 원주시 소재 드라마세트장 부지 매입 등 대금으로 블루다이아제십차 주식회사가 금융기관으로부터 차입시 회사의 토지가 담보로 제공되었으며, 회사 및 대표이사의 보증이 제공되었습니다. &cr &cr&cr 19. 전환사채&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채	200,000	1,638,553
전환권 조정	(23,092)	(302,478)
합 계	176,908	1,336,075

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

| 구분 | | 제5회 무보증 사모전환사채 | | 제4회 무보증 사모전환사채(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 권면총액 | | 200,000 | 1,050,000 | - | 540,000 |
| 발행일 | | 2018년 10월 19일 | | 2018년 07월 31일 | |
| 만기일 | | 2023년 10월 19일 | | 2023년 07월 31일 | |
| 표면이자 | | 연 6% | | 연 6% | |
| 보장이율 | | - | | - | |
| 전환기간 | | 2019.10.19~2023.09.19 | | 2019.07.31~2023.06.30 | |
| 전환시 발행할 주식 | | 기명식 보통주식 | | 기명식 보통주식 | |
| 전환가액 (*2) | | 4,525원/주 | | 4,815원/주 | |
| 전환가액 조정 | | 본 사채를 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전액가액을 조정함 | | 본 사채를 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전액가액을 조정함 | |
| 원금상환방법 | 만기상환 | 만기일에 일시 상환 | | 만기일에 일시 상환 | |
| 조기상환 | 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 | | 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 | |

(*1) 당기 중 모두 상환하였습니다.&cr(*2) 제5회 무보증 사모전환사채의 무상증자를 반영 후 전환가액 2,265원 입니다.

20. 상환전환우선주부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
상환전환우선주부채	1,032,700	1,112,782

&cr(2) 당사가 발행한 상환전환우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있으며, 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차
발행일	2016년 11월 25일
발행주식수	333,200주
발행가액	999,600,000원
주식속성	참가적ㆍ비누적적 우선주
배당률	액면가 기준 5% 누적적, 참가적
존속기간	발행일로부터 10년
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 조정	우선주식의 전환 전에 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환비율을 조정함
상환기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환방법	청구일로부터 1개월 이내에 현금상환
상환가액	주식인수총액인 투자원금에 대하여 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 3.8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감

&cr당사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품입니다. 복합금융상품의 부채요소는 전환권 가치와 조기상환권 가치로 구성되어 있으며, 기말시점에 부채 요소를 평가하여 파생상품평가손익(영업외손익)으로 인식됩니다.

(3) 파생상품부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
전환사채	상환전환우선주부채	합 계	전환사채	상환전환우선주부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
전환권	11,392	638,714	650,106	166,314	234,001	400,315
상환권	32,657	450,637	483,294	292,204	275,249	567,453
합 계	44,049	1,089,351	1,133,400	458,518	509,250	967,768

&cr

21. 프로젝트차입금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
프로젝트차입금(*)	2,000,000	2,000,000

(*) 프로젝트차입금은 원주 소프트웨어진흥센터 분양수익 및 투자수익 등을 통한 수익 배분 등의 조건으로 해당 프로젝트를 대상으로 투자받은 것입니다.&cr&cr&cr 22. 종업원급여&cr&cr(1) 당사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 21,171천원(전기:76,773천원)입니다. 한편, 당사는 당기말 현재 퇴직연금제도에 가입되지 아니 한 임직원에 대하여 32,842천원을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.&cr

(2) 단기종업원급여부채&cr단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
미지급비용	21,400	5,275

23. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(이익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
일시적차이의 변동	-	367,372
자본에 직접 반영된 법인세	-	(60,315)
법인세비용	-	307,057

당사는 세무상 누적된 결손금으로 인하여 납부할 법인세가 없으며, 미래 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하고 있습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

① 당기	(단위 : 천원)

항목	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말
---	---	---	---	---
대손충당금	530,298	(134,188)	396,110	87,144
미지급퇴직급여	119,712	(14,612)	105,100	23,122
연차충당부채	11,926	8,040	19,966	4,392
무형자산손상차손	1,637,372	(1,556,652)	80,720	17,758
재평가잉여금	(274,156)	-	(274,156)	(60,314)
파생상품평가손실	895,452	(895,452)	-	-
파생상품평가이익	(283,591)	283,591	-	-
현재가치할인차금	7,307	(3,438)	3,869	851
사용권자산	(401,060)	175,205	(225,855)	(49,688)
리스부채	398,036	(169,034)	229,002	50,380
외화환산손실	25,186	(25,186)	-	-
부의적립금	-	83,300	83,300	18,326
미수수익	-	(11,481)	(11,481)	(2,526)
상환권파생상품	-	483,294	483,294	106,325
상환전환우선주부채	-	1,204,517	1,204,517	264,994
전환권파생상품	-	650,106	650,106	143,023
전환사채	-	16,730	16,730	3,681
합계	2,666,482	94,740	2,761,222	607,468
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	-	-	-	(607,468)
이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

② 전기	(단위 : 천원)

항목	일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초	증감	기말
---	---	---	---	---
대손충당금	50,000	480,298	530,298	116,665
퇴직급여충당부채	39,301	(39,301)	-	-
단기금융상품평가이익	(2,772)	2,772	-	-
미지급퇴직급여	-	119,712	119,712	26,336
연차충당부채	-	11,926	11,926	2,624
무형자산손상차손	660,619	976,753	1,637,372	360,222
재평가잉여금	-	(274,156)	(274,156)	(60,314)
파생상품평가손실	574,048	321,404	895,452	196,999
파생상품평가이익	(86,339)	(197,252)	(283,591)	(62,390)
현재가치할인차금	(22,943)	30,250	7,307	1,608
사용권자산	-	(401,060)	(401,060)	(88,233)
리스부채	-	398,036	398,036	87,568
외화환산손실	-	25,186	25,186	5,541
합계	1,211,914	-	2,666,482	586,626
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산				(586,626)
이연법인세자산(부채)				-

24. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행한 주식에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
① 발행할 주식의 총수	10,000,000 주	10,000,000 주
② 1주당 액면금액	500 원	500 원
③ 발행한 주식의 수
보통주	5,603,977 주	2,414,950 주
우선주	333,200 주	166,600 주
합 계	5,937,177 주	2,581,550 주
④ 자본금
보통주	2,801,988,500 원	1,207,475,000 원
우선주	166,600,000 원	83,300,000 원
합 계	2,968,588,500 원	1,290,775,000 원

&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

변동사유	발행주식수	자본금	주식발행초과금
전기초	2,194,249	1,097,125	1,244,718
전환사채 전환	37,382	18,691	177,874
상환우선주 전환	51,667	25,833	431,371
유상증자	131,652	65,826	634,174
전기말	2,414,950	1,207,475	2,488,137
무상증자	2,414,950	1,207,475	(1,207,475)
유상증자	729,927	364,964	235,036
전환사채 전환	44,150	22,075	77,925
당기말	5,603,977	2,801,989	1,593,623

25. 자본잉여금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	1,586,266	2,488,137
전환권대가	18,723	18,723
합계	1,604,989	2,506,860

&cr&cr26. 기타자본구성요소&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	126,282	198,706
부의적립금	(166,600)	(83,300)
합 계	(40,318)	115,406

&cr

27. 주식기준보상&cr

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	7차
부여방법	주식교부
부여일	2020년 3월 30일
행사가능기간	2022.03.30 ~ 2025.03.29
부여수량	210,000주
행사가격	919원
가득조건	부여일 이후 2년간 근무조건

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)
제 11(당) 기	제 10(전) 기
---	---	---
기초	105,000	125,000
부여	210,000	30,000
취소(또는 행사)	(105,000)	(50,000)
기말	210,000	105,000

&cr(3) 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정하였으며, 산정 시 적용한 주요변수는 다음과 같습니다.

구 분	7차
부여일 주식가격	783원
기대변동성	124.74%
기대 만기	5년
무위험수익률	1.33%

&cr(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 (-)72,423천원(전기 : 133,466천원)이며 전액주식결제형 주식기준보상과 관련된 환입액으로 기타수익(전기 : 판매비와관리비)으로 처리하였습니다. &cr&cr&cr 28. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(7,057,386)	(7,995,890)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)	(단위 : 천원)

구분	당기		전기
처리예정일 : 2021년 3월 29일		처리확정일 : 2020년 3월 30일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(7,057,386)		(7,646,219)
1. 전기이월미처리결손금	(7,646,219)		(1,798,570)
3. 당기순이익(손실)	588,833		(5,847,648)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(7,057,386)		(7,646,219)

&cr&cr29. 매출액 및 매출원가&cr&cr당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출액
방송프로그램제작수입	2,978	3,524
서비스매출	3,638,304	1,467,500
매출액 합계	3,641,282	1,471,024
매출원가
방송프로그램제작원가	-	-
서비스매출원가	1,095,727	1,284,052
매출원가 합계	1,095,727	1,284,052

30. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
종업원급여	626,657	835,433
복리후생비	75,794	77,747
감가상각비	183,135	159,395
무형자산상각비	2,330	2,257
여비교통비	32,335	104,942
지급임차료	32,034	17,829
지급수수료	1,416,552	1,680,426
기타비용	535,633	531,124
합 계	2,904,470	3,409,153

&cr상기 금액은 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

31. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	626,657	758,660
퇴직급여	11,555	76,773
복리후생비	75,794	76,519
여비교통비	18,919	79,845
접대비	130,932	88,819
통신비	7,566	7,991
수도광열비	2,512	2,649
세금과공과금	106,330	72,334
감가상각비	183,135	159,394
지급임차료	11,534	17,829
수선비	4,217	313
보험료	7,861	11,012
차량유지비	43,491	27,323
운반비	895	808
교육훈련비	55	1,560
도서인쇄비	2,450	2,662
회의비	2,360	4,510
소모품비	18,610	24,080
지급수수료	519,631	562,831
광고선전비	9,852	1,660
사무실관리비	19,200	10,298
무형고정자산상각	2,330	2,257
주식보상비용	-	133,466
리스료	2,857	889
기타	-	618
합 계	1,808,743	2,125,100

32. 금융수익 및 금융비 용&cr

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	16,395	15,440
외환차익	1,657	59,880
외화환산이익	25,053	-
전환사채상환이익	271,516	-
파생상품평가이익	-	206,438
합 계	314,621	281,758
이자비용	257,033	823,214
외환차손	48,807	14,640
외화환산손실	19,158	25,186
파생상품평가손실	573,113	321,417
합 계	898,111	1,184,457

33. 기타수익 및 기타비용

&cr당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	822	6,655
대손충당금환입	80,298	101
주식보상비용환입	72,424	-
잡이익	430,526	32,204
합 계	584,070	38,960
기타비용
기타의대손상각비	-	480,000
무형자산손상차손	27,000	1,164,368
계약해제손실	-	812,138
종속기업투자 처분손실	117,446	-
잡손실	4,113	282,217
합 계	148,559	2,738,723

34. 주당이익&cr&cr(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기			전기
기본주당&cr계속사업손익	기본주당&cr중단사업손익	기본주당순손익	기본주당&cr계속사업손익	기본주당&cr중단사업손익	기본주당순손익
---	---	---	---	---	---	---
보통주 당기순이익(손실)	588,833,269원	-	588,833,269원	(5,847,648,767)원	(51,198,658)원	(5,898,847,425)원
÷ 가중평균유통보통주식수(*)	5,341,809주	5,341,809주	5,341,809주	4,485,978주	4,485,978주	4,485,978주
기본주당순이익(손실)	110원/주	-	110원/주	(1,304)원/주	(11)원/주	(1,315)원/주

(*) 일자별 적수의 평균으로 계산하였습니다.

&cr당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

구 분	발행주식수	유통주식수	시작일	종료일	일 수	적 수
기초	2,581,550	2,414,950	2020-01-01	2020-12-31	366	883,871,700
무상증자	2,581,550	2,414,950	2020-01-01	2020-12-31	366	883,871,700
유상증자	729,927	729,927	2020-04-27	2020-12-31	249	181,751,823
전환사채 전환	44,150	44,150	2020-08-27	2020-12-31	127	5,607,050
기말	5,937,177	5,603,977				1,955,102,273
회계기간동안의 일수						366
가중평균유통보통주식수						5,341,809

&cr② 전기

구 분	발행주식수	유통주식수	시작일	종료일	일 수	적 수
기초	2,412,516	2,194,249	2019-01-01	2019-12-31	365	800,900,885
전환사채 전환	26,998	26,998	2019-08-07	2019-12-31	147	3,968,706
상환전환우선주 전환		51,667	2019-08-12	2019-12-31	142	7,336,714
전환사채 전환	10,384	10,384	2019-10-01	2019-12-31	92	955,328
유상증자	56,422	56,422	2019-11-20	2019-12-31	42	2,369,724
유상증자	75,230	75,230	2019-11-20	2019-12-31	42	3,159,660
기말	2,581,550	2,414,950				818,691,017
회계기간동안의 일수						365
가중평균유통보통주식수						2,242,989
무상증자효과 조정후 가중평균유통보통주식수(*)						4,485,978

(*)	당기의 무상증자 효과를 반영하여 전기의 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기			전기
계속사업&cr희석주당손익	중단사업&cr희석주당손익	희석주당손익	계속사업&cr희석주당손익	중단사업&cr희석주당손익	희석주당손익
---	---	---	---	---	---	---
조정후 보통주 당기순이익(손실)	588,833,269원	-원	588,833,269원	(5,743,545,630)원	(51,198,658)원	(5,794,744,288)원
÷ 조정후 가중평균유통보통주식수	5,341,809주	5,341,809주	5,341,809주	4,548,231주	4,548,231주	4,548,231주
희석주당이익(손실)	110원/주	-원/주	110원/주	(1,263)원/주	(11)원/주	(1,274)원/주

&cr당기는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전기의 경우 희석주당손익 계산을 위한 조정후 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	유통주식수	시작일	종료일	일 수	적 수
가중평균유통보통주식수	2,242,989	2019-01-01	2019-12-31	365	818,691,017
희석효과있는 주식매입선택권수	31,126	2019-01-01	2019-12-31	365	11,361,071
합 계					830,052,088
회계기간동안의 일수					365
가중평균유통보통주식수					2,274,115
무상증자효과 조정후 가중평균유통보통주식수					4,548,231

(*)	당기의 무상증자 효과를 반영하여 전기의 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

35. 현금흐름표&cr&cr당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었습니다.&cr&cr(1) 영업활동 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기(*)
감가상각비	183,135	211,835
무형자산상각비	2,330	2,258
퇴직급여	32,842	76,636
연차수당	9,474	6,921
주식보상비	(72,424)	133,466
종속기업투자처분손실	117,446	-
법인세비용	-	307,057
기타의대손상각비	-	480,000
무형자산손상차손	27,000	1,164,368
파생상품평가손실	573,113	321,417
리스료	-	29,798
외화환산손실	19,158	25,186
이자수익	(16,395)	(55,580)
이자비용	257,033	827,434
외화환산이익	(25,054)	-
유형자산처분이익	(822)	(33,635)
대손충당금환입	(80,298)	(3,534)
파생상품평가이익	-	(206,438)
전환사채상환이익	(271,516)	-
기타	1	226,362
합 계	755,023	3,513,551

(*)	전기 현금흐름표의 영업활동 현금흐름의 조정사항에는 중단사업의 수익과 비용이 포함되어 있습니다(중단사업에서 발생한 현금흐름은 주석40 참조).

(2) 영업활동과 관련한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출채권및기타채권의 감소(증가)	263,097	(434,388)
기타자산의 감소(증가)	(6,645)	70,908
매입채무및기타채무의 증가(감소)	(298,960)	61,981
기타부채의 증가(감소)	(9,074)	447,425
합 계	(51,582)	145,926

&cr

36. 특수관계자 거래&cr

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자 명
주주	PASTORAL INVESTMENT LTD.
종속회사 (*)	-
주요 주주, 임원 및 경영진	대표이사 : 이재원&cr이사 : 이상영, 이동욱, 안철현, 김상일, 감사 : 문영배
기타의 특수관계자	블루다이아제십차 주식회사

(*)	당기 중 종속회사인 (주)사월이일 주식을 모두 처분하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말
PASTORAL INVESTMENT LTD.	단기차입금	762,983	356,410	(847,393)	272,000
임원	단기대여금	-	227,212	(49,212)	178,000
블루다이아제십차 주식회사	단기차입금	-	5,370,000	-	5,370,000

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말
PASTORAL INVESTMENT LTD.	단기차입금	-	762,983	-	762,983

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목		당기말			전기말
임원	PASTORAL&crINVESTMENT LTD.	블루다이아제십차 주식회사	임원	PASTORAL&crINVESTMENT LTD.
---	---	---	---	---	---	---
채권	단기대여금	178,000	-	-	-	-
미수금	-	240,895	-	-	213,395
채무	미지급금	-	-	-	-	-
선수금	1,263	293,930	-	19,477	153,930
단기차입금	-	272,000	5,370,000	-	762,983

&cr(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증처	지급보증금액
대표이사	경남제일신협(*)	6,000,000
창원행복신협(*)	444,000
하나은행	36,000
중소기업은행	240,000
서울보증보험(주)	100,000
합 계		6,820,000

(*) 기타의 특수관계자인 블루다이아제십차 주식회사의 차입금을 위하여 제공한 내역 입니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는 자	보증처	지급보증금액
블루다이아제십차 주식회사	경남제일신협(*)	6,000,000
창원행복신협(*)	444,000

(*) 당사가 보유하고 있는 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기급여	251,667	352,192
퇴직급여	18,837	49,950
주식보상비용(*)	90,832	133,466
합 계	361,336	535,608

(*) 당기 취소로 인한 주식보상비용 환입은 제외한 금액 입니다.&cr&cr

37. 우발부채와 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	약 정 사 항	한 도 금 액
하나은행	운전자금대출	570,000
중소기업은행	기업운전자금대출	130,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	금액	제공처
기술신용보증기금	대출보증	542,000	하나은행
서울보증보험(주)	공탁	135,000	-

&cr(3) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 1건(소송금액 231,450천원)으로서, 당기말 현재 그 승패여부는 예측할 수가 없습니다.&cr&cr&cr 38. 부문정보&cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형&cr당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 드라마제작사업부문, 매니지먼트사업부문으로 구성됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.

드라마제작사업부문	드라마제작 용역수익
판권수익
매니지먼트사업부문	연기자 관리 수익

&cr(2) 당기 및 전기 현재 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기			전기
드라마제작사업부문	매니지먼트사업부문	합 계	드라마제작사업부문	매니지먼트사업부문	합 계
---	---	---	---	---	---	---
매출액	1,945,288	1,695,994	3,641,282	3,523	1,467,501	1,471,024
영업이익(손실)	543,410	193,402	736,812	(1,624,252)	(313,877)	(1,938,129)

39. 계속기업 관련 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. &cr&cr당사는 당기 737백만원의 영업이익과 589백만원의 당기순이익이 발생하였으나, 당기말 현재 7,057백만원의 누적결손금을 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 10,182백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재한다는 것을의미하며, 이에 따라 향후 당사는 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무구조 개선이 필요한 상황입니다.

&cr 당사는 당기말 현재 원주혁신도시내 당사 소유 토지에 방송통신시설, 오피스텔 및 근린생활시설로 사용될 건물을 건설하여 분양할 계획을 가지고 있습니다. 국내 1군 대형건설사의 시공참여의향서를 받았고 동 건설의 자금조달은 다수의 금융기관이 참여의사를 밝혀 프로젝트 파이낸싱(PF)을 통해 진행될 계획입니다.&cr

당기말 현재 당사는 차기 자금운영계획과 사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 유동성위험이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 유동성확보 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

40. 중단사 업&cr&cr (1) 당사는 당기 중 종속기업인 (주)사월이일 지분 50.01%를 모두 처분하여 당기말 현재는 종속기업이 없는 바, 전기의 (주)사월이일 손익을 전기 포괄손익계산서상 중단사업손익으로 표시하고 있습니다.&cr&cr (2) 중단영업손익

(단위: 천원)
구 분	전 기
---	---
매출	355,858
매출원가	275,023
판매비와관리비	225,510
영업이익(손실)	(144,676)
금융수익	40,140
금융비용	9,872
기타수익	32,585
기타비용	20,554
법인세비용	-
중단사업이익(손실)	(102,377)
지배회사소유주지분	(51,199)
비지배지분	(51,178)

&cr (3) 전기 현금흐름표에 포함되어 있는 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	전 기
---	---
영업활동으로 인한 순현금흐름	(963,373)
투자활동으로 인한 순현금흐름	970,222
재무활동으로 인한 순현금흐름	(4,219)
합 계	2,630

41. 보고기간말 이후 사건

(1) 당사는 당기말 이후인 2021년 1월 28일자로 유상증자(제3자배정방식, 200백만 원)를 이사회에서 결의하였습니다.&cr&cr(2) 당사의 재무제표는 2021년 3월 29일에 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조의 6항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

뿌리깊은나무들 주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 뿌리깊은나무들 주식회사(구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 뿌리깊은나무들주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국체택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

서울특별시 강남구 영동대로86길 17(대치동)
우 리 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 병 익
2021년 3월 25일

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 뿌리깊은나무들주식회사 (구, 앤유엔터테인먼트 주식회사)2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1111131-----45--------------87242147204490202-----65664487242147204490202-----656644

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 10월 19일~20일2회사 및 산업에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등 전반적인 감사계획 수립2020년 11월 9일~2020년 12월 11일1231감사계획, 주요 기중거래내역에 대한 감사절차, 내부통제 이해와 평가 등2021년 1월 15일~2021년 3월 14일1331중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행 등--------OOO-22021년 1월 11일 및 2021년 3월 17일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 01월 11일회사측: 감사 1인&cr외부감사인측: 업무수행이사서면회의감사인의 담당팀 구성, 독립성, 감사절차의 성격, 시기 및 방법 등 감사계획22021년 03월 17일회사측: 감사 1인&cr외부감사인측: 업무수행이사서면회의감사인의 독립성, 감사시 발견된 유의적 사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl