Redwoods Co., Ltd. — Annual Report 2019

Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 뿌리깊은나무들(주) 00260310 100000000000 9733 13343 1827 15 Y Y N Y X ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

앤유엔터테인먼트 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr

신 우 회 계 법 인

목 차

&cr

		페 이 지&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서	.................................................	1 ~ 5
재 무 제 표	..................................................	6
· 연 결 재 무 상 태 표	..................................................	7 ~ 8
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서	..................................................	9
· 연 결 자 본 변 동 표	..................................................	10
· 연 결 현 금 흐 름 표	..................................................	11
· 연결재무제표에 대한 주석	..................................................	12 ~ 87
외부감사 실시내용	.................................................	88 ~ 89

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

앤유엔터테인먼트 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr 재무제표감사에 대한 보고 &cr&cr 감사의견&cr 우리는 별첨된 앤유엔터테인먼트 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 재무제표는 연결회사의 2019년 12월31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr

감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr

계속기업 관련 중요한 불확실성&cr &cr 연결재무제표에 대한 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 40는 2019년 12월 31일 로 종료되는 보고기간에 2,083백만원의 영업손실과 5,950백만원의 당기순손실이 발생하여 당기말 현재 7,995백만원의 누적결손금을 계상하고 있으며, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 11,535백만원만큼 초과하고 있음을 나타내고 있습니다. 주석 40에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 40에서 설명하고 있는 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결회사는 보고기간말 이후 2020년 3월 25일자로 소속배우의 매니지먼트 권리매매 및 양도 계약을 20억원에 체결하였고, 2020년 3월 27일자로 제3자 배정방식으로 유상증자 6억원을 이사회에서 결의하였습니다.&cr&cr한편, 연결회사의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 향후 코로나 19 사태의 장기화 여부에 따른 엔터테인먼트 업계의 시장 상황, 부동산 경기의 등락에 따른 부동산 시장 상황 등으로 인해 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. &cr

&cr 기타사항&cr 비교표시된 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 26일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr &cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는&cr&cr - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고 &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김윤성입니다.

&cr

서울시 강남구 언주로 86길 5
신 우 회 계 법 인
대표이사 한 상 우
2020년 3월 27일

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

앤유엔터테인먼트 주식회사

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

&cr

제 9 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
앤유엔터테인먼트 주식회사 대표이사 이재원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 학동로 82길 7 4F (삼성동 , HYUN빌딩)
(전 화)	02-565-1676

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.연 결 재 무 상 태 표

제 10(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 9(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
앤유엔터테인먼트 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제10(당)기	제 9(전)기
자산
Ⅰ.유동자산		1,566,702,662	2,098,495,567
현금및현금성자산	4,5,6,7	442,805,192	336,929,869
당기손익금융자산	4,5,6,8	11,067	916,915,526
매출채권및기타채권	4,5,6,9	881,557,499	447,169,235
기타유동자산	10	240,802,634	388,042,557
당기법인세자산		1,526,270	9,438,380
Ⅱ.비유동자산		8,165,879,575	10,875,353,593
기타포괄손익금융자산	4,5,11	51,000,000	51,000,000
유형자산	12,14	6,466,127,361	7,208,262,429
무형자산	13	1,405,969,909	2,968,366,754
기타비유동자산	14	242,782,305	280,352,800
이연법인세자산	32	-	367,371,610
자산총계		9,732,582,237	12,973,849,160
부채
Ⅰ.유동부채		13,102,075,942	7,423,061,170
매입채무및기타채무	4,5,6,15,21	657,988,896	596,007,915
단기차입금	4,5,6,17	6,408,760,813	4,655,777,560
프로젝트차입금	4,5,6,20	2,000,000,000	2,000,000,000
기타유동부채	14,16	618,701,015	171,275,695
상환전환우선주부채(유동)	4,5,6,19	1,112,782,468	-
전환사채(유동)	4,5,6,18	1,336,074,946	-
파생상품부채(유동)	4,5,6,19	967,767,804	-
Ⅱ.비유동부채		240,953,251	3,742,152,519
상환전환우선주부채(비유동)	4,5,6	-	1,309,602,000
전환사채(비유동)	4,5,6	-	1,434,543,225
파생상품부채(비유동)	4,5,6	-	823,165,815
확정급여채무	21	77,237,384	64,097,219
기타비유동부채	14,15	163,715,867	-
장기기타채무	5	-	110,744,260
부채 총계		13,343,029,193	11,165,213,689
자본
자본금	22	1,290,775,000	1,206,258,000
자본잉여금	23	2,506,860,447	1,263,440,761
기타자본구성요소	24,25	115,406,020	(43,893,040)
기타포괄손익누계액		213,841,284	1,170,133,850
미처리결손금	26	(7,995,890,165)	(2,097,042,740)
비지배주주지분		258,560,458	309,738,640
자본총계		(3,610,446,956)	1,808,635,471
부채와자본총계		9,732,582,237	12,973,849,160

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

연 결 손 익 계 산 서

제10기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제9기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
앤유엔터테인먼트 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제10(당)기	제 9(전)기
매출액	27	1,826,881,842	1,314,459,506
매출원가	27,28	1,559,076,003	1,004,848,400
매출총이익		267,805,839	309,611,106
판매비와관리비	28,29	2,350,610,672	1,006,558,960
영업이익(손실)		(2,082,804,833)	(696,947,854)
금융수익	30	321,898,119	134,873,267
금융비용	30	1,194,329,577	773,425,379
기타수익	31	71,545,558	22,001,395
기타비용	31	2,759,277,472	793,123,793
법인세비용차감전순이익(손실)		(5,642,968,205)	(2,106,622,364)
법인세비용	32	307,057,402	(370,091,709)
당기순이익(손실)		(5,950,025,607)	(1,736,530,655)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		(5,898,847,425)	(1,587,324,379)
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(51,178,182)	(149,206,276)
기타포괄이익(손실)		(956,292,566)	1,170,133,850
재평가잉여금		(956,292,566)	1,170,133,850
당기포괄손익(손실)		(6,906,318,173)	(566,396,805)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄순 이익(손실)		(6,855,139,991)	(417,190,529)
비지배지분에 귀속되는 총포괄순이익(손실)		(51,178,182)	(149,206,276)
지배기업 소유주지분에 대한 주당이익
기본주당이익(손실)	33	(1,327)	(388)
희석주당이익(손실)	33	(1,279)	(328)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

연 결 자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
앤유엔터테인먼트 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익	이익잉여금&cr (결손금)	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계	비지배지분	합계
2018년 1월 1일(전기초)	1,088,508,500	127,431,296	209,342,216		(252,070,803)	1,173,211,209	202,188,684	1,375,399,893
주식발행에 의한 합병	117,749,500	1,117,286,473				1,235,035,973		1,235,035,973
전환사채상환에 의한&cr 전환권대가 재분류		18,722,992	(18,722,992)			-		-
전환사채발행			(215,420,438)			(215,420,438)		(215,420,438)
주식매수선택권			(19,091,826)			(19,091,826)		(19,091,826)
재평가잉여금				1,170,133,850	-	1,170,133,850		1,170,133,850
당기순이익(손실)					(1,736,530,655)	(1,587,324,379)	(149,206,276)	(1,736,530,655)
연결실체의 변동					(108,441,282)	(257,647,558)	256,756,232	(891,326)
2018년 12월 31일 현재 잔액	1,206,258,000	1,263,440,761	(43,893,040)	1,170,133,850	(2,097,042,740)	1,498,896,831	309,738,640	1,808,635,471
2019년 1월 1일 현재 잔액	1,206,258,000	1,263,440,761	(43,893,040)	1,170,133,850	(2,097,042,740)	1,498,896,831	309,738,640	1,808,635,471
전환사채 전환청구	18,691,000	170,660,999				189,351,999		189,351,999
상환전화우선주 전환		438,584,687	25,833,500			464,418,187		464,418,187
유상증자	65,826,000	634,174,000				700,000,000		700,000,000
주식매수선택권			133,465,560			133,465,560		133,465,560
재평가잉여금				(956,292,566)		(956,292,566)		(956,292,566)
당기순이익(손실)					(5,898,847,425)	(5,898,847,425)	(51,178,182)	(5,950,025,607)
2019년 12월 31일 현재 잔액	1,290,775,000	2,506,860,447	115,406,020	213,841,284	(7,995,890,165)	(3,869,007,414)	258,560,458	(3,610,446,956)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

연 결 현 금 흐 름 표

제 10(당 ) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
앤유엔터테인먼트 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 10(당) 기		제 9(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			(2,290,548,394)		610,296,443
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(2,290,548,394)		607,152,338
가.당기순이익(손실)		(5,950,025,607)		(1,736,530,655)
나.조정	34	3,513,550,847		1,067,524,481
다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	34	145,926,366		1,276,158,512
2. 법인세의 납부		-		3,144,105
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			639,513,058		(5,522,045,229)
금융상품의 순감소		916,904,459		(914,056,492)
단기대여금의 회수		37,482,478		41,906,357
단기대여금의 대여		(20,000,000)		(185,643,358)
기타포괄손익금융자산의 처분		-		24,875,000
종속기업투자로 인한 유출		-		(143,742,522)
기타비유동자산의 증가		(277,220,000)		(106,260,000)
기타비유동자산의 감소		94,482,800		133,741,000
유형자산의 취득		(214,176,281)		(2,640,910,505)
유형자산의 처분		50,909,090		29,635,443
무형자산의 취득		-		(1,879,422,325)
사업결합으로 인한 현금유입액		-		112,244,032
이자의 수취		51,130,512		5,588,141
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			1,756,910,659		5,015,290,981
단기차입금의 차입		2,020,480,000		2,250,193,560
단기차입금의 상환		(762,680,000)		(190,000,000)
유상증자		300,000,000		-
전환사채의 발행		4,500,000,000		1,770,000,000
전환사채의 상환		(3,630,000,000)		(387,640,000)
프로젝트차입금의 증가		-		2,000,000,000
유동성장기부채의 상환		(300,000,000)		(300,000,000)
이자의 지급		(370,889,341)		(127,262,579)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			105,875,323		103,542,195
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산			336,929,869		233,387,674
Ⅵ.기말의 현금및현금성자산			442,805,192		336,929,869

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석

2019년 12월 31일 현재
앤유엔터테인먼트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항&cr &cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 앤유엔터테인먼트 주식회사 (이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 지배회사의 개요 &cr&cr 1) 지배기업은 2010년 4월 28일 경영컨설팅, 방송용 프로그램 제작 및 수입 등을 주목적으로 설립되었으며, 2017년 6월 9일에 코넥스 시장에 상장되었습니다.&cr&cr지배기업은 2018년 11월 2일자로 상호를 뿌리깊은나무들 주식회사에서 앤유엔터테인먼트 주식회사 로 변경하였으며, 2019년 1월 28일자로 본점소재지를 서울특별시 영등포구 의사당대로38 에서 서울특별시 강남구 학동로82길 7 로 이전하였습니다. &cr&cr지배기업은 상법 제527조의3 규정에 의거하여 2018년 5월 15일 개최된 주주총회 갈음 이사회에서 주식회사 매니지먼트에이엔디와의 소규모 합병을 승인하 였습니다.&cr &cr 2) 당기말 현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다 . &cr

구분	주주명	보유주식수(단위: 주)	지분율
보통주	이재원	780,872	30.25%
Pastoral investment limited	194,787	7.55%
기타	1,439,291	55.75%
소계	2,414,950	93.55%
우선주	기타	166,600	6.45%
합계		2,581,550	100.00%

&cr(2) 연결대상 종속기업&cr&cr보고기간말 현재 연결대상 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.&cr

지 역	종속기업	지배지분율	비지배지분율	결산월	주요사업
대한민국	(주)사월이일	50.01%	49.99%	12월	광고영화제작

&cr상기 연결대상 종속기업은 2018년 중 종속기업에 포함되었으며, 당기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.&cr &cr(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

&cr① 당기말

(단위: 천원)

구 분	(주)사월이일
유동자산	326,020
비유동자산	141,066
자산계	467,086
유동부채	129,899
비유동부채	118,435
부채 계	248,334
지배기업소유주지분	109,398
비지배지분	109,354
자본 계	218,752

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	(주)사월이일
유동자산	368,211
비유동자산	101,154
자산계	469,365
유동부채	84,139
비유동부채	64,097
부채 계	148,236
지배기업소유주지분	160,597
비지배지분	160,532
자본 계	321,129

&cr(4) 당기와 전기중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위: 천원)

구 분	(주)사월이일
매 출	355,858
영업이익	(144,676)
당기순이익	(102,377)
기타포괄손익	-
총포괄이익	(102,377)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	(주)사월이일
매 출	747,290
영업이익	(336,628)
당기순이익	(298,472)
기타포괄손익	-
총포괄이익	(298,472)

&cr(*) 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상 종속기업간의 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr 2.1 재무제표 작성 기준&cr

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(5) 연차개선 2015-2017

&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효 과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr &cr '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr &cr 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr &cr 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr &cr 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr &cr 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2) 관계기업

&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr

(3) 공동약정 &cr

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4.4 참조)

(5) 금융상품의 상계

&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품&cr &cr 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr 2.8 유형자산&cr

유 형자산 은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

유형자산의 인식시점 이후의 측정('후속측정방법')은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하는 방법(원가모형), 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 유형자산에 대하여 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하는 방법(재평가모형)을 선택적으로 적용할 수 있습니다. 이에 연결회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

&cr 유 형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 개별 자산별 로 추정된 경제적 내용연수(5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

&cr 연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.&cr

2.9 차입원가&cr&cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.10 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr 2.11 무형자산&cr&cr 영업권은 주석2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 산업재산권은 10년, 소프트웨어는 5년의 기간 동안, 드라마제작과 관련된 판권(완성프로그램)은 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 적어도 매 보고기간 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.&cr&cr(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 미완성프로그램&cr제작활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 제작 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 작품의 개발이나 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

&cr(3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.12 비금융자산의 손상&cr&cr영업권을 비롯한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr 2.13 매입채무와 기타채무&cr&cr매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr

2.14 금융부채&cr &cr (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr

2.15 금융보증계약 &cr &cr연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr 2.16 복합금융상품&cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주입니다. &cr &cr 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

&cr 2.17 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr

2.19 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr &cr 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr &cr (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식&cr

연결회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr( 1) 수행의무의 식별&cr 연결회사는 방송프로그램제작수입의 경우 회차별로 방송프로그램을 제작완료하여 고객에게 제공완료하는 시점에 관련 매출을 인식하고 있습니다. 방송프로그램은 회차별로 제작되어 제공되기에 이후 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다. 연결회사는 이와 같이 일정기간에 걸쳐 회차별로 제작되어 고객에게 제공되는 방송프로그램제작수입의 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식해합니다. &cr&cr 또한, 연결회사의 판권매출의 경우 완성프로그램 또는 미완성프로그램의 판권을 고객에게 부여하는 방식으로 관련 매출을 인식하고 있습니다. 완성프로그램의 판권의 경우 해당 계약에 의하여 제공해야 할 자료(주로 드라마 등의 대본, OST 트랙, 이미지, 아트워크 및 마스터 테이프 등으로서 이미 완성된 것)이 제공될 때 관련 매출을 인식하고 있어 이후 별도의 수행의무는 존재하지 않으나, 미완성프로그램에 대한 판권을 고객에게 부여할 경우에는 프로그램 완성의무 및 계약에 의하여 고객에게 제공해야 할 자료 제공의무의 이행 정도에 따라 관련 수익을 배분해야 합니다. &cr&cr 다만, 소속 연기자 매출의 경우 각각의 계약 조건에 따라 수익 인식 조정이 필요할 수 있으나 회계연도 안에 수행 의무 (주로 드라마 출연료수입은 방영회차별, 광고 수입은 광고제작 완성일, 영화 출연료수입은 제작계약기간으로 계약서 상 명시된 기간) 가 종결될 수 있도록 계약 진행하고 있습니다. &cr&cr(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr연결회사는 초단기간에 용역수익 및 기타수익이 이루어지기 때문에 이에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr

(3) 변동대가&cr 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr &cr (4) 거래가격의 배분&cr 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. &cr

- 판권의 사용&cr제작, 투자 또는 판권을 취득한 드라마의 경우 판권사용계약에 따라 판권을 인도한 후 취소 및 환불이 불가능하고 추가의무부담이 없는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr- 용역의 제공 &cr연결회사는 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 수익을 인식하고 있습니다.

&cr- 이자수익&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr &cr

2.21 리스

&cr주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45에서 제공합니다.&cr&cr전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

&cr연결회사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 내지 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr&cr계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr&cr2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr

- 부동산	: 리스적용 대상 자산이 부동산인 경우에는 회사의 시설담보 차입금 이자율 중에서 최고 이자율을 적용함
- 차량운반구	: 리스적용 대상 자산이 차량운반구인 경우 회사의 담보 및 보증이 제공되지 않은 신용차입금 중에서 최고 이자율을 적용함.

&cr각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.&cr

2.22 자본금&cr &cr연결회사의 재무제표에 표시된 자본금은 지배기업의 보통주자본금(1,207백만원)와 우선주 자본금(83백만원)입니다. &cr&cr연결회사는 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 취득한 자기주식이 소각되거나 재발행될때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.&cr&cr 2.23 주당이익&cr&cr 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr 2.24 충당부채&cr&cr 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr 2.25 주식기준보상거래&cr&cr 연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 해당 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도로서 주식결제형 주식기준보상거래제도를 운영하고 있습니다.&cr&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건이 성취되는 기간에 걸쳐인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr&cr주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.&cr&cr

2.26 유동성/비유동성분류&cr &cr연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr ㆍ 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 자산/부채는 비유동자산/부채로 분류하고 있습니다.&cr

2.27 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 이러한 과정에서 연결회사는 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

&cr(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

&cr (5) 리스&cr 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실을 리스한 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 168백만원(할인되지 않은 금액)의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험 관리 &cr

4.1 재무위험관리요소

&cr연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리
시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	-
시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험&cr

(1) 외환위험&cr &cr ① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기
외화종류 : USD	외화종류 : USD
---	---	---
금융자산	-	-
금융부채	-	-
차입금	763	-
파생상품	-	-

② 연결회사의 위험

연결회사는 대한민국을 기반으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 중요하게 노출되어 있지는 않습니다. 다만, 차입금 중 상기 외화차입금은 금액적으로 크지 않은 금액이므로 이로인한 환율변동의 위험이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. &cr&cr③ 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 자본의 기타 항목에의 영향은 현금흐름 위험회피수단으로 지정된 통화선도계약으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
미국 달러/원	10% 상승시	(76,298)	-	(76,298)	-
10% 하락시	76,298	-	76,298	-

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 은행차입금의 증가에 기인합니다. 연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율위험

① 이자율위험&cr연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	당기말	전기말
변동이자율 금융자산	-	-
변동이자율 금융부채	4,425,778	4,655,778

&cr② 연결회사의 위험&cr 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안으로 의사결정하고 있습니다. &cr&cr ③ 민감도 분석&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율변동이 향후 1년간 자본과 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구분	제 10(당)기말
자본		당기순이익
---	---	---	---	---
0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	22,129	(22,129)	22,129	(22,129)

&cr 4.1.2 신용 위험 &cr&cr 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 이는 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회는 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여 신용도를평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간 종료일 현재 연결회사는 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 신용보강&cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr&cr(3) 금융자산의 장부금액

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	제 10(당)기말	제 9(전)기말
현금및현금성자산	442,805	336,930
당기손익금융자산	11	916,916
매출채권및기타채권	881,557	447,169
기타포괄손익 금융자산	51,000	51,000
합 계	1,375,373	1,752,015

4.1.3 유동성 위험 &cr

연결회사는 차입금 한도(주석 37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시모니터링하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 유동성 약정&cr 연결회 사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	약 정 사 항	한 도 금 액
당기	전기
---	---	---	---
KEB하나은행	시설자금대출	3,874,000	3,874,000
KEB하나은행	운전자금대출	570,000	600,000
기업은행	기업운전자금대출	150,000	200,000

(2) 만기분석

유동성위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금지출예산과 실제 현금지출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산 및 투자활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계
단기차입금	6,408,761	-	-	6,408,761
전환사채	1,336,075	-	-	1,336,075
상환전환우선주부채	1,112,782	-	-	1,112,782
매입채무및기타채무	622,303	35,686	-	657,989
프로젝트차입금	2,000,000	-	-	2,000,000
금융부채 계	11,479,921	35,686	-	11,515,607

(주1) 상환 가능성이 있는 가장 이른 시점으로 만기분석을 실시하였으나, 실제 만기는 변동될 수 있습니다.&cr

4.2. 자본위험 관리&cr &cr (1) 자본위험관리 &cr &cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것입니다. 한편, 연결회 사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. &cr&cr(2) 부채비율&cr 연결회 사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
총부채 (A)	13,343,029	11,165,214
총자본 (B)	(3,023,820)	1,808,635
부채비율 (A / B)	-441.26%	617.33%

&cr

5. 금융상품 공정가치&cr

5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액		공정가치
제 10(당)기	제 9(전)기	제 10(당)기	제 9(전)기
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	442,805	336,930	442,805	336,930
당기손익금융자산	11	916,916	11	916,916
매출채권 및 기타채권	881,557	447,169	881,557	447,169
기타포괄손익 금융자산	51,000	51,000	51,000	51,000
합계	1,375,373	1,752,015	1,375,373	1,752,015
금융부채
매입채무및기타채무	657,989	596,008	657,989	5,596,008
단기차입금	6,408,761	4,655,778	6,408,761	4,655,778
프로젝트차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
상환전환우선주부채	1,112,782	1,309,602	1,112,782	1,309,602
전환사채	1,336,075	1,434,543	1,336,075	1,434,543
파생상품부채	967,768	823,166	967,768	823,166
합계	12,483,375	10,819,097	12,483,375	15,819,097

&cr (2) 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제 10(당)기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치가 공시되는 자산
현금및현금성자산	-	442,805	-	442,805
당기손익금융자산	11	-	-	11
매출채권 및 기타채권	-	-	881,557	881,557
기타포괄손익 금융자산	-	-	51,000	51,000
공정가치가 공시되는 부채
매입채무및기타채무	-	-	657,989	657,989
단기차입금	-	-	6,408,761	6,408,761
프로젝트차입금	-	-	2,000,000	2,000,000
상환전환우선주부채	-	-	1,112,782	1,112,782
전환사채	-	-	1,336,075	1,336,075
파생상품부채	-	967,768	-	967,768

나. 제 9(전)기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치가 공시되는 자산
현금및현금성자산	-	336,930	-	336,930
당기손익금융자산	916,916	-	-	916,916
매출채권 및 기타채권	-	-	447,169	447,169
기타포괄손익 금융자산	-	-	51,000	51,000
공정가치가 공시되는 부채
매입채무및기타채무	-	-	596,008	596,008
단기차입금	-	-	4,655,778	4,655,778
프로젝트차입금	-	-	2,000,000	2,000,000
상환전환우선주부채	-	-	1,309,602	1,309,602
전환사채	-	-	1,434,543	1,434,543
파생상품부채	-	823,166	-	823,166

5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없었습니다.

&cr

6 . 범주별 금융상품 &cr &cr 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr

가 . 제 10(당)기말&cr

1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정금융자산	합 계
<유동>
현금및현금성자산	-	-	442,805	442,805
당기손익인식금융자산	11	-	-	11
매출채권및기타채권	-	-	881,557	881,557
<비유동>
기타포괄손익 금융자산	-	51,000	-	51,000
합 계	11	51,000	1,324,362	1,375,373

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계
<유동>
매입채무및기타채무	-	657,989	657,989
단기차입금	-	6,408,761	6,408,761
프로젝트차입금	-	2,000,000	2,000,000
<비유동>
상환전환우선주부채	-	1,112,782	1,112,782
전환사채	-	1,336,075	1,336,075
파생상품부채	967,768	-	967,768
합 계	967,768	11,515,607	12,483,375

상기 금융상품과 관련하여 손익으로 인식한 금융수익과 금융원가는 각각 8,149천원과 823,214천원 입니다. &cr

나. 제 9(전)기말 . &cr

1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정금융자산	합 계
<유동>
현금및현금성자산	-	-	336,930	336,930
당기손익인식금융자산	916,916	-	-	916,916
매출채권및기타채권	-	-	447,169	447,169
<비유동>
기타포괄손익 금융자산	-	51,000	-	51,000
합 계	916,916	51,000	784,099	1,752,015

&cr2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채	합 계
<유동>
매입채무및기타채무	-	596,008	596,008
단기차입금	-	4,655,778	4,655,778
프로젝트차입금	-	2,000,000	2,000,000
<비유동>			0
상환전환우선주부채		1,309,602	1,309,602
전환사채		1,434,543	1,434,543
파생상품부채	823,166	-	823,166
장기기타채무	-	110,744	110,744
합 계	823,166	10,106,675	10,929,841

&cr

7. 현금및현금성자산 &cr

연결회사의 당기 및 전기의 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다&cr (단위: 천원).

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
요구불예금	442,805	336,930

&cr&cr 8. 당기손익금융자산&cr

연결회사의 당기 및 전기의 보고기간종료일 현재 당기손익금융자산의 내역은 다음과 같습니다&cr (단위: 천원).

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
MMF	11	916,916

&cr&cr9. 매출채권 및 기타 채권 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
매출채권	216,326	249,852
대손충당금	(205,498)	(209,033)
순액	10,828	40,819
미수금	545,376	37,963
미수수익	44,364	39,915
대여금	922,734	940,216
대손충당금	(641,745)	(611,744)
순액	280,989	328,472
합 계	881,557	447,169

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
연체되지도 손상되지도 않은 채권	881,557	447,169
연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-
6개월~1년이하	-	-
1년초과~1년6개월이하	-	-
1년6개월초과	-	-
손상된 채권	-	-
합 계	881,557	447,169

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.&cr &cr

10. 기타유동자산&cr

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말		제 9(전)기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	636,331	-	278,951	-
대손충당금	(400,000)	-	(50,000)	-
순액	236,331	-	228,951	-
선급비용	4,472	-	19,092	-
보증금	-	242,782	140,000	280,353
합 계	240,803	242,782	388,043	280,353

11. 기 타 포괄손익 금융자산&cr

보고기간종료일 현재 기타포괄손익 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
한국콘텐츠공제조합	1,000	1,000
TP-콘텐츠 제1호 사모투자조합	50,000	50,000
합 계	51,000	51,000

&cr시장성 없는 지분증권은 활성시장이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.&cr&cr &cr 12. 유형자산 &cr &cr ( 1) 보고기간종료일 현재 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
토지	5,333,673	6,229,651
시설장치	54,764	20,400
감가상각누계액	(27,110)	(18,351)
차량운반구	19,924	254,854
감가상각누계액	(15,939)	(111,813)
비품	90,880	73,197
감가상각누계액	(68,092)	(62,302)
건설중인자산	731,675	822,626
사용권자산	539,913
감가상각누계액	(193,559)
합 계	6,466,129	7,208,262

&cr

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

가. 제 10(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득액	처분액	대체	재평가	감가상각비	기말장부금액
토지	6,229,651	-	-	-	(895,978)	-	5,333,673
시설장치	2,048	34,364	-	-	-	(8,759)	27,653
차량운반구	143,039	-	(135,328)	-	-	(3,726)	3,985
비품	10,895	17,683	-	-	-	(5,791)	22,787
건설중인자산	822,626	162,130	-	(253,081)	-	-	731,675
사용권자산	-	539,912	-	-		(193,559)	346,353
합 계	7,208,259	754,089	(135,328)	(253,081)	-895,978	(211,835)	6,466,126

&cr나. 제 9(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	연결실체의 변동	취득액	처분액	종속기업투자로 인한 취득	대체	재평가	감가상각비	기말장부금액
토지	-		-	-	-	5,059,517	1,170,134	-	6,229,651
기계장치	-	2	-	-	2,407	-	-	(362)	2,049
차량운반구	49,802	(30,070)	129,073	(31,851)	33,901	-	-	(7,814)	143,041
비품	15,624	(2,757)	1,419	-	2,741	-	-	(6,133)	10,895
시설장치	2,407	(2,407)	-	-	-	-	-	-	-
건설중인자산	3,371,693	-	2,510,451	-	-	(5,059,517)	-	-	822,626
합 계	3,439,526	3,401,888	2,640,942	(31,851)	39,050	-	1,170,134	(14,308)	7,208,262

&cr(3) 유형자산 재평가&cr

당사는 2019년 12월 31일을 기준으로 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 재평가기준일 : 2019년 12월 31일 &cr&cr② 공정가치 추정에 사용한 방법과 중요한 가정&cr본 감정평가는 토지의 취득일로부터 2019년 12월 31일까지의 생산자물가상승률(『한국은행법』제86조에 따라 한국은행이 조사하여 발표하는 생산자물자지순에 따라 산정된 비율을 말한다)을 곱하여 계산한 금액 입니다.&cr&cr③ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액&cr

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가 금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액
토지	5,333,673	5,059,517

&cr

13. 무형자산&cr

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
산업재산권	2,499	2,844
소프트웨어	3,008	4,921
완성프로그램	-	92,037
미완성프로그램	717,341	2,002,057
영업권	683,121	866,508
합계	1,405,969	2,968,367

(2) 무형자산의 변동내역&cr

가. 제 10(당)기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	손상	종속기업투자로&cr인한 증가	대체	상 각	기 말
산업재산권	2,844	-	-	-	-	(345)	2,499
소프트웨어	4,921	-	-	-	-	(1,913)	3,008
완성프로그램	92,037	-	(92,037)	-	-	-	-
미완성프로그램	2,002,057		(884,716)		(400,000)	-	717,341
영업권	866,507	-	(187,615)	-	4,229		683,121
계	2,968,366	-	(976,753)	-	(396,322)	(2,788)	1,405,969

나. 제 9(전)기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	손상	종속기업투자로&cr인한 증가	대체	상 각	기 말
산업재산권	3,292	-	-	-	-	(448)	2,844
소프트웨어	7,263	-	-	-	-	(2,342)	4,921
완성프로그램	-	-	-	-	167,006	(74,969)	92,037
미완성프로그램	-	1,879,422	-	-	122,635	-	2,002,057
영업권	-	626,260	-	240,247	-	-	866,507
완성영화	132,871	22,864	-	-	(132,871)	(22,864)	-
미완성드라마	783,254	-	(660,619)	-	(122,635)	-	-
완성드라마	34,135	-		-	(34,135)	-	-
계	960,815	2,528,546	(660,619)	240,247	-	(100,623)	2,968,366

&cr (3) 영업권의 손상 평가&cr&cr경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 2018년 중 주식회사 사월이일의 지분 50.01%를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 동 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.&cr&cr 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 최근의 재무예산/예측이 반영된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 평가를 위하여 사용한 거시경제변수는 소비자물가상승률이며, 2020 년부터 2024 년까 지 외부기관이 공시한 평균 경제성장율과 소비자물가상승률의 추정치를 사용하였습니다. &cr5년 후의 현금흐름은 보수적으로 0%의 성장율을 반영한 영구현금흐름을 가정하였습니다. &cr 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위 평가시 적용된 추정 방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 매출액은 사업부문별로 과거 3 개년 발생한 매출액을 바탕으로 2020 년 사업계획을 기초로하여 시장상황 및 성장성 등을 고려하여 추정하 였습니다&cr② 매출원가는 과거 평균원가율에 근거한 추정을 사용하였습니다. &cr③ 판매비와관리비 중 인건비는 2019년 발생한 인건비를 바탕으로 향후 사업계획을 반영하여 추정하였으며 인당 인건비는 추정 연간급여에 물가상승율을 고려한 급여인상율로 증가 하는 것으로 가정하여 추정하였습니다. 기타의 판관비는 2017 년부터 2019 년까지의 실적을 바탕으로 인건비와 연동하는 항목, 매출액과 연동하는 항목 및 물가상승율에 연동하는 항목 등으로 구분하여 각 항목별로 금액을 추정하였습니다&cr④ CAPEX 투자 및 감가 상각비는 투자계획을 반영하여 추정하였습니다. &cr⑤ 할인율은 WACC(Weighted Average Cost of Capital; 가중평균자본비용)을 산정하여 12.74%를 적용하였습니다. &cr&cr영업권에 대한 손상평가 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 187,615천원만큼초과하여 동 금액을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. 만약 추정에 사용된 할인율이 1% 증감함에 따라 무형자산손상차손의 금액은 다음과 같이 달라지게 됩니다. &cr

(단위: 천원)

할인율	11.74%	12.74%	13.74%
영업권 손상차손	166,653	187,615	205,525

14. 리스 &cr&cr연결회사는 리스이용자로서 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
부동산	196,062	-
차량운반구	150,291	257,583
합계	346,354	257,583

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 282,330천원입니다.

(*)	전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 '차입금'의 일부로 표시되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 주석 39에서 설명하고 있습니다.

&cr (2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	86,267	-
차량운반구	107,292	-
합계	193,559	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,274	-
단기리스료	-	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	-	-
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

&cr당기 중 리스의 총 현금유출액은 199,847천원입니다.&cr&cr(3) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr&cr연결회사는 전기에 사무실 및 차량운반구를 만기 2년~3년의 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다&cr&cr2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다. &cr&cr운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	전기
지급임차료	48,869
운용리스료	114,065
합 계	162,934

&cr

15. 매입채무및기타채무 &cr &cr 보고기간종료일 현재 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말		제 9(전)기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	467,738	-	230,180	110,744
현재가치할인차금	-	-	-	-
미지급비용	190,251	-	88,771	-
유동성장기부채	-	-	300,000	-
현재가치할인차금	-	-	(22,943)	-
합 계	657,989	-	596,008	110,744

매입채무 및 기타채무 등의 거래조건은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일 내지 3개월입니다.&cr &cr&cr 16. 기타유동부채 &cr&cr 보고기간종료일 현재 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
예수금	14,022	17,346
선수금	423,407	153,930
리스부채	181272	-
합계	618,701	171,276

17. 차입금 등&cr

(1) 보고기간종료일 현재 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	제 10(당)기말	제 9(전)기말
운전자금대출(*1)	KEB하나은행	570,000	600,000
시설자금대출(*2)	KEB하나은행	3,855,778	3,855,778
중소기업자금대출	기업은행	150,000	200,000
전환사채 미상환금(*3)	밸류시스템자산운용	200,000	-
전환사채 미상환금(*3)	빌리언폴드자산운용	630,000	-
전환사채 미상환금(*3)	케이클라비스자산운용	180,000	-
전환사채 미상환금(*3)	더마인드에셋	60,000	-
외화차입금	Pastoral investment limited	762,983	-
합 계		6,408,761	4,655,778

(*1) 운전자금대출은 기술신용보증기금으로부터 보증(542백만원)을 제공받고 있습니다.&cr(*2) 시설자금대출은 원주시 소재 드라마세트장 부지 매입대금으로 부동산 및 이와 관련된 토지분양대금 반환부채권이 담보(3,934백만원)로 제공되어 있으며, 대표이사의 보증이제공되어 있습니다. &cr (*3) 6회 차 전환사채 기한이익상실로 조기상환 후 1,070,000천원을 2020년 12월 7일까지 분할상환 하기로 합의 하였습니다.&cr &cr

18. 전 환사채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 현재 전환사채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
<유동성>
전환사채	1,638,553	-
전환권	(112,844)	-
상환권	(189,634)
소계	1,336,075	-
<비유동성>
전환사채	-	1,770,000
전환권	-	(123,554)
상환권	-	(211,903)
소계	-	1,434,543
합 계	1,336,075	1,434,543

&cr (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭		제5회 무보증 사모전환사채	제4회 무보증 사모전환사채
권면총액		1,050,000,000원	540,000,000원
발행일		2018년 10월 19일	2018년 07월 31일
만기일		2023년 10월 19일	2023년 07월 31일
표면이자		연 6%	연 6%
보장이율		-	-
전환기간		2019.10.19~2023.09.19	2019.07.31~2023.06.30
전환시 발행할 주식		기명식 보통주식	기명식 보통주식
전환가액		4,525원/주	4,815원/주
전환가액 조정		본 사채를 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전액가액을 조정함	본 사채를 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전액가액을 조정함
원금상환방법	만기상환	만기일에 일시 상환	만기일에 일시 상환
조기상환	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구	본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구

&cr

19. 상환전환우선주부채 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
상환전환우선주부채	1,112,782	1,309,602

&cr(2) 지배회사가 발행한 상환전환우선주는 보통주와 동일한 의결권을 가지고 있으며, 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차
발행일	2016년 11월 25일
발행주식수	166,600주
발행가액	999,600,000원
주식속성	참가적ㆍ비누적적 우선주
배당률	액면가 기준 5% 누적적, 참가적
존속기간	발행일로부터 10년
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환비율 조정	우선주식의 전환 전에 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환비율을 조정함
상환기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주 존속기간 만료일까지
상환방법	청구일로부터 1개월 이내에 현금상환
상환가액	주식인수총액인 투자원금에 대하여 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 3.8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감

지배회사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품입니다. 복합금융상품의 부채요소는 전환권 가치와 조기상환권 가치로 구성되어 있으며, 기말시점에 부채 요소를 평가하여 파생상품 영업외손익(파생상품평가손익)으로 인식됩니다.

&cr(3) 파생상품부채&cr &cr당기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환사채	상환전환우선주부채	계
전환권	166,314	234,001	400,315
상환권	292,204	275,249	567,453
계	458,518	509,250	967,768

20. 프로젝트차입금(유 동성장기부채)

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
유동성장기부채(*2)	-	300,000
현재가치할인차금	-	(22,943)
소계	-	277,057
프로젝트차입금(*1)	2,000,000	2,000,000
합계	2,000,000	2,277,057

&cr (*1) 프로젝트차입금은 원주 소프트웨어진흥센터 분양수익 및 투자수익 등을 통한 수익 배분 등의 조건으로 해당 프로젝트를 대상으로 투자받은 것으로써, 당기에 2,000백만원이발생하였습니다. &cr &cr(*2) 유동성장기부채는 특정 프로젝트에 대한 수익배분 조건의 프로젝트차입자금 중 상환하기로 투 자자와 합의한 금액에 대하여 상환기일이 1년 이전에 도래하는 것입니다. 전기 중 연결회사는 프로젝트투자자와의 합의에 따라 프로젝트차입금 미상환잔액 600백만원 중 300백만원은 전기 중 상환하였으며, 2019년말에 300백만원을 전액상환 하였하였습니다. &cr&cr

21. 퇴직급여채무&cr &cr연결회사의 퇴직급여제도는 2016년 10월 31일을 기준일로 하여 기준일 이후의 기간에 대해서는 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하고 있습니다.&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
확정급여채무	77,237	64,097
사외적립자산	-	-
순확정급여부채	77,237	64,097

&cr(2) 당기 및 전기에 퇴직급여로 처리된 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
확정기여형 퇴직급여	76,773	42,098
확정급여형 퇴직급여	13,140	4,222
퇴직급여	89,913	46,320

(3) 기타장단기종업원급여부채&cr단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

	당기	전기
단기종업원급여부채	6,921	6,652
기타장기종업원급여부채	-	-

&cr

22. 자본금 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 지배회사의 발행한 주식에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
① 발행할 주식의 총수	10,000,000 주	10,000,000 주
② 1주당 액면금액	500 원	500 원
③ 발행한 주식의 수
보통주	2,414,950 주	2,194,249 주
우선주	166,600 주	218,267 주
④ 자본금
보통주	1,207,475,000 원	1,097,124,500 원
우선주	83,300,000 원	109,133,500 원

&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

변동사유	발행주식수	자본금	주식발행초과금
당기초	2,194,249	1,097,125	1,244,718
전환사채 전환	37,382	18,691	177,874
상환우선주 전환	51,667	25,833	431,371
유상증자	131,652	65,826	634,174
당기말	2,414,950	1,207,475	2,488,137

&cr

23. 자본잉여금 &cr &cr 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	제10(당)기말	제 9(전)기말
주식발행초과금	2,488,137	1,244,718
전환권대가 소멸이익	18,723	18,723
합계	2,506,860	1,263,441

&cr

24. 기타자본구성요소&cr &cr 보고기간종료일 현재 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
전환권대가	-	-
주식선택권	198,706	65,240
부의적립금	(83,330)	(109,133)
합 계	115,376	(43,893)

&cr

25. 주식기준보상 &cr

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차
부여방법	주식교부	주식교부
부여일	2018년 11월 02일	2019년 3월 28일
행사가능기간	2020.11.02 ~ 2023.11.01	2021.03.28 ~ 2024.03.28
부여수량	95,000주	30,000주
행사가격	4,780원	6,210원
가득조건	부여일 이후 2년간 근무조건	부여일 이후 2년간 근무조건

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)
제 10(당) 기	제 9(전) 기
---	---	---
기초	125,000	60,000
부여	30,000	215,000
환입	(50,000)	(150,000)
기말	105,000	125,000

(3) 연결회사가 당기중 부여한 주식선택권의 보상원가는 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 사용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차
주가변동성	0.544	0.510
기대만기	2023년 11월	2024년 3월
무위험수익률	1.98%	1.68%

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 133,466천원, -19,092천원이며 전액주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용으로 판매비와관리비로 처리하였습니다. &cr &cr

26. 결손금&cr &cr 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기말	제 9(전)기말
미처리결손금	(7,409,264)	(2,097,043)

&cr

27. 매출액 및 매출원가 &cr&cr당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
매출액
방송프로그램제작수입	3,524	3,220
판권매출	-	-
수수료수입	-	10,000
서비스매출	1,467,500	553,950
광고대행수입	355,858	747,290
매출액 합계	1,826,882	1,314,460
매출원가
방송프로그램제작원가	-	43,973
서비스매출원가	1,284,053	272,464
광고대행매출원가	275,023	688,411
매출원가 합계	1,559,076	1,004,848

&cr

28. 비용의 성격별 분류&cr &cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
종업원급여	965,519	482,097
복리후생비	80,546	24,650
감가상각비	211,098	24,302
무형자산상각비	2,257	100,624
여비교통비	106,269	35,374
지급임차료	18,819	48,869
지급수수료	1,960,888	101,553
기타비용	564,291	1,193,938
합 계(*1)	3,909,687	2,011,407

(주1) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.&cr

29. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
급여	875,607	435,777
퇴직급여	89,913	46,320
복리후생비	79,318	24,650
여비교통비	81,172	35,374
접대비	94,938	68,854
통신비	10,117	4,723
수도광열비	3,988	35
전력비	554	640
세금과공과금	78,939	10,963
감가상각비	211,097	24,302
지급임차료	18,819	48,869
수선비	313	1,316
보험료	18,119	18,992
차량유지비	35,923	25,709
운반비	907	1,635
교육훈련비	1,560	2,265
도서인쇄비	2,792	818
회의비	4,510	2,363
소모품비	25,120	8,609
지급수수료	568,271	101,553
광고선전비	1,660	1,349
대손상각비	0	146
사무실관리비	10,298	1,713
무형고정자산상각	2,257	100,624
매니지먼트	66	-
주식보상비용	133,466	(19,092)
리스료	889	58,052
합 계	2,350,611	1,006,559

&cr

30. 금융수익 및 금융원가

&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
이자수익	55,580	45,503
외환차익	59,880	259
금융상품평가이익	-	2,772
파생상품평가이익	206,438	86,339
합 계	321,898	134,873
이자비용	827,434	197,374
외환차손	19,717	2,004
외화환산손실	25,762
금융상품처분손실	-	125
파생상품평가손실	321,417	574,047
합 계	1,194,330	773,550

&cr

31. 기타수익 및 기타비용

&cr당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
기타수익
유형자산처분이익	34,835	6,465
대손충당금환입	3,534	-
채무면제이익	-	12,360
잡이익	33,177	3,176
합 계	71,546	22,001
기타비용
기타의대손상각비	480,000	50,000
유형자산처분손실	-	2,215
투자자산처분손실	20,210	-
무형자산손상차손	1,164,368	660,619
계약해제손실	812,138
잡손실	282,562	80,164
합 계	2,759,278	792,998

&cr

32. 법인세&cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(이익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
법인세부담액	-	-
일시적차이의 변동	367,372	(269,341)
이월결손금법인세효과	-	(100,750)
자본에 직접 반영된 법인세	(60,314)
법인세비용(이익)	307,058	(370,092)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
법인세비용차감전순이익(손실)	(5,366,263)	(1,808,150)
영구적차이로 인한 증가(감소)액	514,966	119,152
일시적차이로 인한 증가(감소)액	1,321,505	1,231,042
이월결손금 공제	-	-
과 세 소 득	(3,529,792)	(457,956)

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	797,563	392,023
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-
소 계	797,563	392,023
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(210,937)	(24,651)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
소 계	(210,937)	(24,651)
이연법인세자산(부채) 순액	586,626	367,372
실현가능성 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산	586,626	-
합계	-	367,372

&cr(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. &cr&cr가. 제 10(당)기

(단위 : 천원)

항목	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
대손충당금	50,000	480,298	530,298	116,665
퇴직급여충당부채	39,301	(39,301)	-	-
단기금융상품평가이익	(2,772)	2,772	-	-
미지급퇴직급여	-	119,712	119,712	26,336
연차충당부채	-	11,926	11,926	2,624
무형자산손상차손	660,619	976,753	1,637,372	360,222
재평가잉여금	-	(274,156)	(274,156)	(60,314)
파생상품평가손실	574,048	321,404	895,452	196,999
파생상품평가이익	(86,339)	(197,252)	(283,591)	(62,390)
현재가치할인차금	(22,943)	30,250	7,307	1,608
사용권자산	-	(401,060)	(401,060)	(88,233)
리스부채	-	398,036	398,036	87,568
외화환산손실	-	25,186	25,186	5,541
합계	1,211,914		2,666,482	586,626
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산			(2,666,482)	(586,626)
이연법인세자산(부채)			-	-

나. 제 9(전)기

(단위 : 천원)

항목	기초	증감	기말	이연법인세자산(부채)
대손충당금	-	50,000	50,000	11,000
퇴직급여충당부채	42,163	(2,862)	39,301	8,646
단기금융상품평가이익	(3)	(2,769)	(2,772)	(610)
무형자산손상차손	-	660,619	660,619	145,336
사채할인발행차금	(3,797)	3,797	-	-
퇴직급여	11,002	(11,002)	-	-
파생상품평가손실	-	574,048	574,048	126,290
파생상품평가이익	-	(86,339)	(86,339)	(18,993)
현재가치할인차금	(68,493)	45,550	(22,943)	(5,047)
이월결손금	-	457,956	457,956	100,750
기초조정	16,408	(16,408)	-	-
합 계	(2,720)	1,672,590	1,669,871	367,372

&cr 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr

33. 주당이익 &cr &cr(1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
보통주 당기순이익(손실)	(5,950,025,607)	(1,587,324,379)
÷ 가중평균유통보통주식수(*)	2,242,989	2,049,095
기본주당순이익(손실)	(2,653)	(775)
무상증자 고려한 기본주당순이익(손실)(주2)	(1,327)	(388)

(2) 당기와 전기의 희석주당순이익 (손실) 의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 10(당)기	제 9(전)기
조정 후 보통주 당기순이익 (손실)	(5,889,601,742)	(1,574,644,173)
조정 후 가중평균유통보통주식수(*)	2,302,544	2,402,362
희석주당이익(손실)	(2,558)	(655)
무상증자 고려한 희석주당이익(손실)	(1,279)	(328)

&cr

34. 현금흐름표 &cr &cr연결회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었습니다.&cr&cr(1) 영업활동 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)

구분	제 10(당)기	제 9(전)기
감가상각비	211,835	14,308
무형자산상각비	2,788	100,624
퇴직급여	76,636	4,222
연차수당	6,921
주식보상비	133,466	(19,092)
대손상각비	-	146
법인세비용	307,057	(370,092)
기타의대손상각비	480,000	50,000
금융상품처분손실	-	125
유형자산처분손실	-	2,215
무형자산손상차손	1,164,368	660,619
파생상품평가손실	321,417	574,048
리스료	29,798
외화환산손실	25,183
금융수익	(55,580)	(45,503)
금융원가	827,434	197,375
금융상품평가이익	-	(2,771)
유형자산처분이익	(33,635)	-
채무면제이익	-	(12,360)
대손충당금환입	(3,534)	-
파생상품평가이익	(206,438)	(86,339)
기타	225,834	-
합 계	3,513,550	1,067,525

&cr(2) 영업활동과 관련한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기	제 9(전)기
매출채권의 증가(감소)	33,526	(7,332)
기타채권의 감소(증가)	(507,413)	(17,726)
기타자산의 증가	318,152	781,766
매입채무및 기타채무의 증가	237,558	151,034
매입채무및 기타채무의 감소	(10,449)	-
기타부채의 증가	872,048	9,831
퇴직금의 지급	-	(10,114)
합 계	943,422	907,459

&cr

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자
주주	PASTORAL INVESTMENT LTD.
종속회사	㈜사월이일 및 동회사 경영진
주요 주주, 임원 및 경영진	대표이사 : 이재원&cr이사 : 권오현, 이상영, 안철현, 김상일, 감사 : 문영배

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 제 10(당)기

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말
종속회사 경영진	대여금	288,471	17,620	(55,102)	250,989

나. 제 9(전)기

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말
회사 임원	대여금	-	18,292	(18,292)	-
종속회사 경영진	대여금	549,651	-	(261,180)	288,471
합 계		549,651	18,292	-279,472	288,471

&cr(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목		당기말			전기말
임원	종속회사&cr경영진	PASTORAL &crINVESTMENT LTD.
---	---	---	---	---	---
채권	매출채권	-	-	-	7,510
미수금	-	-	242,477	-
채무	미지급금	-	-	-	-
선수금	19,477	-	153,930	153,930
단기차입금	-	-	762,983	-

&cr (4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증처	지급보증금액
대표이사	KEB하나은행	36,000
KEB하나은행	4,648,800
기업은행	240,000
서울보증보험	100,000
합 계		5,024,800

(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원진들로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기	제 9(전)기
단기급여	414,692	358,905
퇴직급여	54,117	46,320
주식보상비용	133,466	50,642
합 계	602,275	455,867

36. 우발부채와 약정사항&cr &cr(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 기 관	약 정 사 항	한 도 금 액
KEB하나은행	시설자금대출	3,874,000
KEB하나은행	운전자금대출	570,000
기업은행	기업운전자금대출	150,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	내용	금액	제공처
기술신용보증기금	대출보증	542,000	KEB하나은행
서울보증보험	이행지급 등	100,000	-
서울보증보험	공탁	132,400	-

&cr( 3) 당기말 현재 투자금반환소송과 관련하여 소송을 제기중에 있으며, 당기말 현재 그 성패여부는 예측할 수가 없습니다.&cr&cr

37. 부문정보 &cr

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형&cr &cr 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 드라마제작사업부문, 매니지먼트사업부문 및 종속회사의 광고제작부문으로 구성됩니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

지배회사사업부문	드라마제작 용역수익, 판권수익
연기자 관리 수익
비지배회사사업부문	광고제작 수익

&cr (2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)

구 분	당기
앤유엔터테인먼트(주)	(주)사월이일	합 계
---	---	---	---
매출액	1,471,024	355,858	1,826,882
영업이익(손실)	(1,938,129)	(144,676)	(2,082,805)
당기순이익(손실)	(5,261,022)	(102,377)	(5,363,399)

39. 회계정책의 변경&cr &cr주석2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 재무상태표에 인식되었습니다. &cr&cr이에 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하였는바, 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 부동산의 경우 3.65%, 차량운반구의 경우 3.52%입니다.&cr

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

&cr(2) 최초 적용일 현재 리스부채의 측정

(단위 : 천원)

	2019
전기말에 공시된 운용리스약정	-
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	-
가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-
(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	-
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	-
가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약	257,583
가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-
가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	257,583
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	104,663
비유동 리스부채	152,920
합계	257,583

(3) 최초 적용일 현재 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 당기 초를 기준으로 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 재무제표에 인식된 리스 관련 항목

회계정책의 변경으로 당기 중 재무제표의 인식된 리스 관련 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기초	회계정책변경효과	취득	처분	감가상각	기말
부동산(토지및건물)	-	-	282,329,815	-	(86,267,442)	196,062,373
차량운반구	-	257,582,826	-	-	(107,291,676)	150,291,150
합 계	-	257,582,826	282,329,815	-	(193,559,118)	346,353,523

&cr

40. 계 속기업 관련 불확실성&cr

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. &cr &cr 당사는 당기 2,083백만원의 영업손실과 5,950백만원의 당기순손실이 발생하여 당기말 현재 7,995백만원의 누적결손금을 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 11,535백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재한다는 것을 의미하며, 이에 따라 향후 당사는 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무구조 개선이 필요한 상황입니다.

당사는 보고기간말 이후 재무구조 개선의 일환으로 2020년 3월 25일자로 주요 일부 소속 배우의 매니지먼트 권리매매 및 양도 계약을 20억원에 체결하였습니다. 또한, 2020년 3월 27일자로 제3자 배정방식으로 유상증자 6억원을 이사회에서 결의하였습니다.

이러한, 기 추진된 재무구조 개선 이외에도 사업의 안정적인 매출 달성, 전환사채의 자본 전환, 부동산 개발, 유상증자 등 자본 확충방안 마련하고 관계기업투자주식 처분을 통한 유동성확보 등의 계획을 추진하고 있습니다. 따라서 당사의 차기 자금운영계획과 사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 유동성위험이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 유동성 확보 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

41. 보고기간말 이후 사건

당사는 보고기간말 이후 2020년 3월 25일자로 주요 일부 소속 배우의 매니지먼트 권리매매 및 양도계약을 20억원에 체결하였습니다. 또한, 2020년 3월 27일자로 제3자 배정방식으로 유상증자 6억원을 이사회에서 결의하였습니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 앤유엔터테인먼트(주)2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111133------55--------------716147160490220------644396716147160490220------644396

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.11.111회사 및 산업에 대한 자료를 수집하여 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.11.11~13, &cr2019.12.1844-회사에 대한 이해,&cr프로세스/통제 및 기타위험평가2020.02.17~2154-중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토-------------OOO-32020.01.20, 2020.03.08, 2020.03.27---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 20일회사측 : 감사&cr감사인측 : 담당이사서면회의- 2019년 연간 회계감사 수행계획&cr- 중간재무제표에 대한 검토 진행 경과 등22020년 03월 08일회사측 : 감사&cr감사인측 : 담당이사서면회의- 회계감사 진행경과 및 기말감사 진행 경과&cr- 회계감사발견사항 요약표 공유32020년 03월 27일회사측 : 감사&cr감사인측 : 담당이사서면회의- 그룹감사 및 기말 감사절차 진행 경과&cr- 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl