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RECTRON Interim / Quarterly Report 2019
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Interim / Quarterly Report
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麗正國際科技股份有限公司及子公司
$\sim 10^7$
合併財務報告暨會計師核閲報告
民國一〇八年及一〇七年第一季
公司地址:新北市土城區中山路71號 話: $(02)2880-1122$ 電
$\sim 10^{-10}$
$\mathbf{B}$ 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、封 面 |
1 | |
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | |
| 三、會計師核閱報告書 | 3 | |
| 四、合併資產負債表 | $\overline{4}$ | |
| 五、合併綜合損益表 | 5 | |
| 六、合併權益變動表 | 6 | |
| 七、合併現金流量表 | $\tau$ | |
| 八、合併財務報告附註 | ||
| (一)公司沿革 | 8 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8\sim11$ | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $12 - 15$ | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 15 | |
| (六)重要會計項目之說明 | $16 - 32$ | |
| (七)關係人交易 | $32 - 33$ | |
| (八)質押之資產 | 33 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | $33 - 34$ | |
| (十)重大之災害損失 | 34 | |
| (十一)重大之期後事項 | 34 | |
| $(+)$ 其 他 |
35 | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $35 - 36$ | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 37 | |
| 3.大陸投資資訊 | $37 - 38$ | |
| (十四)部門資訊 | 38 |
要侯建業辟合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5. Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Internet 網址 kpmg.com/tw
會計師核閱報告
麗正國際科技股份有限公司董事會 公鑒:
前言
麗正國際科技股份有限公司及其子公司民國一〇八年及一〇七年三月三十一日之合併資產 負債表, 暨民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動 表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣 事。依證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第三 十四號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報告係管理階層之責任,本會計師之責任係依 據核閱結果對合併財務報告作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核 閱 , 執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之 人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍,因此本會 計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項,故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報告附註四(二)所述,列入上開合併財務報告之非重要子公司,係依該等被投 資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據,民國一○八年及一○七年三月三十一日之資產 總額分別為20.424千元及20.802千元,均占合併資產總額之1%;負債總額分別為112千元及170 千元,均占合併負債總額之0%;民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日之綜合損益 分別為54千元及(305)千元,分別占合併綜合損益之(1)%及10%。
保留結論
依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告(請參閱其他事項段),除保留結論之基礎段 所述該等被投資公司財務報告倘經會計師核閱,對合併財務報告可能有所調整之影響外,並未發 現上開合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委 員會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製,致無法允當表達麗正國 際科技股份有限公司及其子公司民國一〇八年及一〇七年三月三十一日之合併財務狀況,暨民國 一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
$\sim$ 3 $\sim$
其他事項
列入上開合併財務報告之子公司中,部份子公司之財務報告未經本會計師核閱,而係由其 他會計師核閱,因此,本會計師對上開合併財務報告之核閱結果,部份子公司之財務報告所列之 金額係依據其他會計師之核閱報告。部份子公司於民國一〇八年及一〇七年三月三十一日之資產 總額分別為57,296千元及59,351千元,均占合併資產總額之3%;於民國一〇八年及一〇七年一月 一日至三月三十一日之營業收入淨額分別為22,410千元及37,861千元,分別占合併營業收入淨額 之20%及32%。
安侯建業聯合會計師事務所
證券主管機關 金管證審字第1000011652號 核准簽證文號 (89)台財證(六)第62474號 民國一〇八年五月十三日
民國一〇八年及一〇七年三月二十四日日本大部
麗正國際相撲國修復經濟國及子公司 PETPER DER 民國一〇八年三月三十一日 年初日月三十一日及三月三十一日
單位:新台幣千元
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 流動資產: |
額 | % | 額 金 |
% | 全 額 |
$\frac{96}{5}$ | 負債及權益 流動負債: |
金 | 額 | % | 金 额 |
$\%$ | 額 金 |
$\%$ | |||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | s. | 155,013 | 8 | 146,701 | -7 | 184,636 | 9 | 2100 | 短期借款(附註六(八)) | S | 137,000 | $\overline{7}$ | 147,000 | 7 | 157,000 | $\bf{8}$ |
| 1150 | 應收票據淨額(附註六(三)及(十四)) | 11,648 | 8,957 | 13,374 | 2130 | 合約負債一流動(附註六(十四)) | 4,000 | $\overline{a}$ | 1,994 | $\sim$ | 661 | $\sim$ $-$ | |||||
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(三)、(十四)及七) | 89,309 | -5 | 114,110 | 6 | 89,639 | 4 | 2170 | 應付帳款 | 72,767 | $\overline{4}$ | 76,817 | $\overline{4}$ | 86,663 | $\overline{4}$ | ||
| 1200 | 其他應收款(附註七) | 8,630 | 14.565 | 8,974 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2200 | 其他應付款(附註七) | 25,984 | 2 | 30,096 | $\overline{2}$ | 64.078 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 395 | $\overline{\phantom{a}}$ | 54 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{a}$ | 2300 | 其他流動負債 | 1,395 | $\sim$ | 1,670 | $\sim 100$ | $2,850$ - | ||||
| 130X | 存貨(附註六(四)) | 138,027 | - 7 | 131,145 | $\overline{7}$ | 111,798 | 6 | 241,146 | 13 | 257,577 | -13 | $311,252$ 15 | |||||
| 1410 | 預付款項 | 5,088 | $\overline{a}$ | 7,912 | $\blacksquare$ | 5,384 | $\sim$ | 非流動負債: | |||||||||
| 1479 | 其他流動資產一其他 | 6,510 | 6.507 | 9,549 | 2580 | 租賃負債一非流動 | 3,238 | $\sim$ | |||||||||
| 414,620 | 21 | 429,951 | 22 | 423,354 | 21 | 2640 | 淨確定福利負債一非流動(附註六(十)) | 6,197 | $\sim$ | 6,226 | $\sim$ | 6,836 | $\blacksquare$ | ||||
| 非流動資產: | 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(十一)) | 62,679 | 3 | 62,679 | -3 | 62,679 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非 | 43,561 | $\overline{2}$ | 40,807 | 2 | 43,398 | 2 | 2600 | 其他非流動負債(附註七) | 9,205 | $\sim$ $-$ | 9,252 | $\equiv$ $\sim$ | $5,665$ - | |||
| 流動(附註六(二)及(十七)) | 81,319 | - 3 | 78,157 | $\overline{\phantom{a}}$ | $75,180$ 4 | ||||||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(五)及八) | 476,389 | -24 | 484,759 | 24 | 581,649 | 29 | 負債總計 | 322,465 | 16 | 335,734 | - 16 | 386,432 19 | ||||
| 1755 | 使用權資產(附註六(六)、七及八) | 13,459 | $\sim$ | ||||||||||||||
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註六(七)、七及八) | 1,015,874 | 52 | 1,019,598 | 51 | 936,245 | -46 | 歸屬母公司業主之權益(附註六(十二)): | |||||||||
| 1985 | 長期預付租金 | $\overline{\phantom{a}}$ | 10,644 | 10,846 | 3110 | 普通股股本 | 1,663,029 | -85 | 1,663,029 | -84 | 1,663,029 | 83 | |||||
| 1990 | 其他非流動資產一其他 | 4,237 | $\overline{\phantom{a}}$ | 4,972 | $\sim$ $-$ | 11,000 | 3200 | 資本公積 | $\mathbf{o}$ | 9 | $\sim$ | $\mathbf{Q}$ | $\sim$ | ||||
| 1,553,520 | 79 | 1,560,780 | 78 | 1,583,138 | 79 | 3310 | 法定盈餘公積 | 16,089 | 16,089 | 16,089 | |||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 20,997 | 20,997 | 20,997 | |||||||||||||
| 3351 | 累積盈虧 | (10, 135) | (1) | $(6,813)$ - | (47, 139) | (2) | |||||||||||
| 3400 | 其他權益 | (44,314) | (2) | (38,314) | (2) | $(32,925)$ (2) | |||||||||||
| 權益總計 | 1,645,675 | - 84 | 1,654,997 | - 84 | 1,620,060 | $\frac{81}{2}$ | |||||||||||
| 資產總計 | 1,968,140 | 100 | 1,990,731 | 100 | 2,006,492 | $\frac{100}{2}$ | 負債及權益總計 | 1,968,140 | 100 | 1,990,731 | 100 | $-2,006,492$ | $\frac{100}{2}$ |
會計主管:林瑞萍
僅經核閱,未來一般公認審計準則查核 鹿正國際科技監管公司及子公司 合併新各損益表 民國一〇八年及一位三年111
單位:新台幣千元
| 108年1月至3月 | 107年1月至3月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 額 金 |
% | |||
| 4000 | 營業收入(附註六(十四)及七) | $\mathbf{\hat{s}}$ | 110,893 | 100 | 118,391 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(四)及(十)) | 69,831 | 63 | 83,232 | $\overline{70}$ | |
| 營業毛利 | 41,062 | 37 | 35,159 | 30 | ||
| 營業費用(附註六(十)): | ||||||
| 6100 | 推銷費用 | 4,326 | $\overline{4}$ | 4,516 | 4 | |
| 6200 | 管理費用 | 36,018 | 32 | 32,438 | 27 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 1,244 | $\mathbf{1}$ | 1,188 | $\mathbf{1}$ | |
| 41,588 | 37 | 38,142 | 32 | |||
| 營業淨損 | (526) | $\blacksquare$ | (2,983) | (2) | ||
| 營業外收入及支出(附註六(十七)及七): | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 679 | $\mathbf{1}$ | 444 | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | (2,882) | (3) | (9, 834) | (8) | |
| 7050 | 財務成本 | (568) | (1) | (621) | (1) | |
| 營業外收入及支出合計 | (2,771) | (3) | (10, 011) | (9) | ||
| (3,297) | (3) | (12,994) | (11) | |||
| 7950 | 減:所得稅費用 | 25 | $\sim$ | 6 | ||
| 本期淨損 | (3,322) | (3) | (13,000) | (11) | ||
| 8300 8310 |
其他綜合損益: 不重分類至損益之項目 |
|||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未 實現評價損益 |
321 | (84) | |||
| 8349 | 減:與不重分類之項目相關之所得稅 | |||||
| 不重分類至損益之項目合計 | 321 | (84) | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (8,661) | (8) | 11,552 | 10 | |
| 8367 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資未 實現評價損益 |
2,340 | $\overline{2}$ | (1,650) | (2) | |
| 8399 | 減:與可能重分類之項目相關之所得稅 | |||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | (6,321) | (6) | 9.902 | $\boldsymbol{8}$ | ||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | (6,000) | (6) | 9,818 | $\overline{\mathbf{8}}$ | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | S | (9, 322) | (9) | (3,182) | (3) |
| 本期淨利歸屬於: | ||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | (3,322) | $\frac{3}{2}$ | (13,000) | $\sqrt{(11)}$ |
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | (9,322) | $\frac{9}{2}$ | (3,182) | (3) |
| 9750 | 基本每股盈餘(虧損)(單位:新台幣元)(附註六(十三)) | \$ | (0.02) | (0.08) |
(請詳閱後附合併財務報告附註)
$\sim$ 5 $\sim$
經理人:林怡岑
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 麗正國際科技要称其保公司及子公司 合作組成製動表 民國一〇八年及一〇三十九月五日至三月三十一日
單位:新台幣千元
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他權益項目 | ||||||||||
| 透過其他綜合 | ||||||||||
| 國外營運機 | 損益按公允價 | |||||||||
| 股 本 |
保留盈餘 | 構財務報表 | 值衡量之金融 | 備供出售金 | ||||||
| 普通股 | 法定盈 | 特別盈 | 未分配 | 换算之兌換 | 資產未實現 | 融商品未實 | ||||
| 股 本 |
資本公積 | 餘公積 | 餘公積 | 盈 餘 |
差 額 |
利益(損失) | 現 (損) 益 | 合 計 |
權益總計 | |
| 民國一〇七年一月一日餘額 | \$1,663,029 | 16,089 | 20,997 | (34, 139) | (43,696) | 953 | (42, 743) | 1,623,242 | ||
| 追溯適用新準則之調整數 | 953 | (953) | ||||||||
| 民國一〇七年一月一日重編後餘額 | 1,663,029 | 9 | 16,089 | 20,997 | (34, 139) | (43,696) | 953 | (42, 743) | 1,623,242 | |
| 本期淨損 | (13,000) | (13,000) | ||||||||
| 本期其他綜合損益 | 11,552 | (1, 734) | 9,818 | 9,818 | ||||||
| 本期綜合損益總額 | (13,000) | 11,552 | (1,734) | 9,818 | (3,182) | |||||
| 民國一〇七年三月三十一日餘額 | \$1,663,029 | 16,089 | 20,997 | (47,139) | (32, 144) | (781) | (32, 925) | 1,620,060 | ||
| 民國一〇八年一月一日餘額 | \$1,663,029 | 9 | 16,089 | 20,997 | (6, 813) | (37,796) | (518) | (38,314) | 1,654,997 | |
| 追溯適用新準則之調整數 | ||||||||||
| 民國一◯八年一月一日重編後餘額 | 1,663,029 | 9 | 16,089 | 20,997 | (6, 813) | (37,796) | (518) | (38,314) | 1,654,997 | |
| 本期淨損 | (3,322) | (3, 322) | ||||||||
| 本期其他綜合損益 | (8,661) | 2,661 | (6,000) | (6,000) | ||||||
| 本期綜合損益總額 | (3,322) | (8,661) | 2,661 | (6,000) | (9,322) | |||||
| 民國一〇八年三月三十一日餘額 | \$1,663,029 | 16,089 | 20,997 | (10, 135) | (46, 457) | 2,143 | (44,314) | 1,645,675 |
經理人:林怡岑
會計主管:林瑞萍
僅經核閱,未在一般公認審計準則查核 麗正國際科技股份海軍公司及子公司 合性界经植用表 民國一〇八年及一位三解相解 日至三月三十一日
單位:新台幣千元
| 本期税前淨損 \$ (3,297) (12,994) 調整項目: 收益費損項目 折舊費用 11,608 9,294 攤銷費用 624 971 預期信用減損迴轉利益 (1,071) (696) 利息費用 621 568 利息收入 (679) (444) 處分及報廢不動產、廠房及設備損失 222 金融資產未實現外幣兌換(利益)損失 (93) 644 收益費損項目合計 10,957 10,612 與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動: 應收票據 (2,691) (1,877) 應收帳款 25,263 25,085 其他應收款 510 6,544 存貨 (6,882) (5,682) 預付款項 (1, 800) (239) 其他流動資產 (3) (230) 與營業活動相關之資產之淨變動合計 21,992 16,006 與營業活動相關之負債之淨變動: 合約負債-流動 2,006 應付票據 (144) 應付帳款 273 (4,050) 其他應付款 (3, 871) (965) 其他流動負債 (87) (275) 淨確定福利負債 (29) (29) 與營業活動相關之負債之淨變動合計 (3,313) (3,858) 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 18,679 12,148 調整項目合計 22,760 29,636 營運產生之現金流入 9,766 |
108年1月至3月 107年1月至3月 | ||
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 收取之利息 679 |
26,339 | ||
| 444 支付之利息 |
|||
| (652) (支付)退還之所得稅 |
(615) | ||
| (366) 21 營業活動之淨現金流入 26,000 |
9,616 |
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核 麗正國際科拓陞的海界全司及子公司 合併 电对流量表(绩) 民國一〇八年及一位三年印第一日至三月三十一日
單位:新台幣千元
| 108年1月至3月 | 107年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 投資活動之現金流量: | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | (2,406) | (3,775) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 1,641 | |
| 其他非流動資產減少(增加) | 111 | (865) |
| 投資活動之淨現金流出 | (2,295) | (2,999) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款增加 | 20,000 | |
| 短期借款减少 | (10,000) | (20,000) |
| 存入保證金(減少)增加 | (47) | 279 |
| 其他應付款一關係人增加 | 40,508 | |
| 租賃本金償還 | (105) | |
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | (10, 152) | 40,787 |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | (5,241) | (1,779) |
| 本期現金及約當現金增加數 | 8,312 | 45,625 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 146,701 | 139,011 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 155,013 S |
184,636 |
會計主管:林瑞萍
僅經核閱,未依一般公認審計準則查核
麗正國際科技股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國一〇八年及一〇七年第一季
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
麗正國際科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十五年一月二十三日奉經濟 部核准設立,註冊地址為新北市土城區中山路71號。本公司原名為「麗正精密雷子工業股 份有限公司」,於民國八十九年六月二十九日股東常會決議更名為「麗正國際科技股份有 限公司」並經經濟部核准更名在案。
本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)主要營業項目為各種整流器、其他 半導體零件之製造及銷售、不動產租售及酒品買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇八年五月十三日提報董事會後發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響
合併公司自民國一○八年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會) 認可並於民國一〇八年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修 正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正 对關聯企業及合資之長期權益 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第十六號「租賃」
國際財務報導準則第十六號「租賃」(以下簡稱國際財務報導準則第十六號)取 代現行國際會計準則第十七號「租賃」(以下簡稱國際會計準則第十七號)、國際財 務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」(以下簡稱國際財務報導解釋第 四號)、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及 租賃之法律形式之交易實質」。
合併公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第十六號,將初次適用之累 積影響數調整民國一〇八年一月一日之保留盈餘,相關會計政策變動之性質及影響 說明如下:
$(1)$ 租賃定義
合併公司先前係依據國際財務報導解釋第四號於合約開始日判斷一項協議是 否屬或向会租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第十六號之租賃定義 評估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(三)。
過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司選擇採用權宜作法豁免評估 初次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接適用國 際財務報導準則第十六號之規定。先前已依據國際會計準則第十七號及國際財務 報導解釋第四號辨識非屬租賃之合約則不再重新評估是否為租賃。因此,國際財 務報導準則第十六號所規定之租賃定義僅適用於初次適用日及之後所簽訂或變更 之合約。
$(2)$ 承租人
合併公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的資產 所有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第十六號下,則 針對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。
合併公司選擇將承租辦公處所適用短期租賃之認列豁免。
A. 先前於國際會計準則第十七號下分類為營業租賃之合約
過渡時,租賃負債係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用日合併公 司增額借款利率折現。使用權資產則以下列金額之一衡量:
- a.該使用權資產之帳面金額,如同自開始日已適用國際財務報導準則第十六 號,但使用初次適用日之承租人增額借款利率折現。合併公司適用此方式於 其大型不動產租賃;或
- b.租賃負債之金額,調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給付金額。合 併公司適用此方式於前述以外之其他所有租賃。
- 此外,合併公司採用以下權宜作法過渡至國際財務報導準則第十六號:
- a.針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。
- b.依其於初次適用日前刻依據國際會計準則第三十七號「負債準備、或有負債 及或有資產」有關虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減損評估之替 代方法。
- c.針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使用 權資產及租賃負債。
- d.不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中。
e.於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之 明。
B. 先前分類為融資租賃之合約
針對先前於國際會計準則第十七號下分類為融資租賃之合約,使用權資產 及租賃負債於初次適用日之帳面金額,即為該日前刻依據國際會計準則第十七 號所衡量租賃資產及租賃負債之金額。
(3)出租人
除轉租外,合併公司無須針對其為出租人之交易於過渡至國際財務報導準則 第十六號時進行任何調整,而係自初次適用日起適用國際財務報導準則第十六號 處理其出租交易。
於國際財務報導準則第十六號下,應基於使用權資產而非標的資產評估轉租 之分類。過渡時,合併公司針對先前適用國際會計準則第十七號下分類為營業租 管之轉租重新評估其分類後,認為該轉租於國際財務報導準則第十六號下應分類 為融資租賃。
(4)對財務報告之影響
過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司於初次適用日認列使用權資 產及租賃負債之金額如下:
| 2018.12.31 IAS17 帳面金額 |
重分類 | 初次適 用認列 |
2019.1.1 IFRS16 帳面金額 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 預付款項 | \$ | 3,063 | (3,063) | ||
| 長期預付租金 | 10,644 | (10, 644) | |||
| 使用權資產 | 13,707 | 280 | 13,987 | ||
| 資產合計 | 13,707 | 280 | 13,987 | ||
| 其他應付款 | \$ | 3,063 | (3,063) | ||
| 租賃負債 | 3,063 | 280 | 3,343 | ||
| 保留盈餘 | |||||
| 負債及權益合計 | S | 3,063 | 280 | 3,343 |
租賃負債係以合併公司初次適用日之增額借款利率將租賃給付折現,所使用 之利率其加權平均數為1.5%。
初次適用日之前一年度揭露之營業租賃承諾金額與初次適用日認列之租賃負 債金額調節如下:
| 108.1.1 | |
|---|---|
| 107.12.31合併財務報告揭露之營業租賃承諾金額 認列豁免: |
4,087 S |
| 短期租賃 | (672) 3,415 |
| 以108.1.1增額借款利率折現後之金額 | 3,343 |
| 107.12.31認列之融資租賃負債金額 於108.1.1認列之租賃負債金額 |
3.343 |
(二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會 認可之準則及解釋:
| 理事會發布 |
|---|
| 2020年1月1日 |
| 尚待理事會決 |
| 2021年1月1日 |
| 2020年1月1日 |
對合併公司可能攸關者如下:
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 |
|---|---|---|
| 2014.9.11 | 國際財務報導準則第10號及 | 闡明當投資者將其子公司移轉與關聯 |
| 國際會計準則第28號之修正 | 企業或合資時,若所出售或投入之資 | |
| 「投資者與其關聯企業或合 | 產構成一項業務,則投資者視為喪失 | |
| 資間之資產出售或投入」 | 對業務之控制,應認列所有利益或損 | |
| 失;若不構成業務,則應依持股比例 | ||
| 計算未實現損益,將部分利益或損失 | ||
| 遞延認列。 | ||
| 2018.10.31 | 國際會計準則第1號及國際會 | 闡明重大性之定義,及如何應用於現 |
| 計準則第8號之修正「重大性 | 有準則中提及重大性之指引。另改善 | |
| 之定義」 | 與重大性定義相關之解釋,亦確保所 | |
| 有準則之重大性定義皆一致。 |
合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可並發布生效之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財 務報告未包括依照金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋 及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。
除下列所述外,本合併財務報告所採用之重大會計政策與民國一〇七年度合併財 務報告相同,相關資訊請參閱民國一〇七年度合併財務報告附註四。
(二)合併基礎
1.列入合併財務報告之子公司
列入本合併財務報告之子公司包含:
| 投資公 | 業務 | 所持股權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | 説 | 明 |
| 本公司 | 麗正電子(中國)有限 | 銷售整流器等 | $100.00 \%$ | 100.00 % | $100.00 \%$ | 直接持有表決權之 | |
| 公司(簡稱麗正中國) | 電子元件及酒 | 出資額股份總數超 | |||||
| 品買賣 | 過50%子公司 | ||||||
| 本公司 | Rectron Electronic | 銷售整流器等 | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | 100.00 % 直接持有表決權之 | ||
| Enterprises Inc. | 電子元件 | 出資額股份總數超 | |||||
| (USA) (簡稱REEI) | 過50%子公司 | ||||||
| 本公司 | 聚鼎興業(股)公司 | 菸酒批發業 | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | 100.00 % 直接持有表決權之 | ||
| (簡稱聚鼎興業) | 出資額股份總數超 | ||||||
| 過50%子公司(註) | |||||||
| 本公司 | Rectron | 銷售整流器等 | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | 100.00 % 直接持有表決權之 | ||
| International | 電子元件及酒 | 出資額股份總數超 | |||||
| Ltd. (簡稱RIL) | 品買賣 | 過50%子公司(註) | |||||
| 麗正電子 | 浙江麗正電子有限公 | 生產銷售整流 | $100.00 \%$ | $100.00 \%$ | 100.00 % 間接持有表決權之 | ||
| (中國)有 | 司(簡稱浙江麗正) | 器二極體及酒 | 出資額股份總數超 | ||||
| 限公司 | 品買賣 | 過50%子公司 |
註:係非重要子公司,其財務報告未經會計師核閱。
2.未列入合併財務報告之子公司:無。
(三)租 賃(民國一○八年一月一日開始適用)
1.租賃之判斷
合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是 否係屬租賃,合併公司針對以下項目評估:
- (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
- (2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利;
- 客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
- 有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
- 客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利, 且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或
- 客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。
於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,合併公司係以相對單獨價格為基 礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,於承租土地及建物時,合併公司 選擇不區分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成 部分處理。
2.承租人
合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
- (1)固定給付,包括實質固定給付;
- (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
- (3)預期支付之殘值保證金額;及
- (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。
租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
(2)預期支付之殘值保證金額有變動;
(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 $\phi$ .
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。
針對辦公處所租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選擇不認列使 用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。
售後租回交易係依國際財務報導準則第十五號評估將資產移轉給買方兼出租人 是否滿足以銷售處理之規定。若經判斷以銷售處理,則除列該資產,並將已移轉給 買方兼出租人之權利部分認列相關損益,租回交易適用承租人會計處理模式,使用 權資產則係依所租回部分原帳列金額衡量;若經判斷未滿足以銷售處理之規定,則 以融資處理。
3.出租人
合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營 業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。
若合併公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產 生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應 將其轉租交易分類為營業租賃。
若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司使用國際財務報導準則第十五號 之規定分攤合約中之對價。
融資租賃下所持有之資產,以租賃投資淨額之金額表達為應收融資租賃款。因 協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本,包含於租賃投資淨額內。租賃投資淨 額係以能反映在各期間有固定報酬率之型態,於租賃期間分攤認列為利息收入。針 對營業租賃,合併公司採直線基礎將所收取之租賃給付於租賃期間內認列為租金收 入。
(四)員工福利
期中期間之確定福利計畫退休金係採用前一年度報導日依精算決定退休金成本 率,以年初至當期期末為基礎計算,並針對該報導日後之重大市場波動,及重大縮 減、清償或其他重大一次性事項加以調整。
(五)所得稅
合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。
所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅率 之最佳估計衡量,並全數認列為當期所得稅費用。並依預計全年度當期所得稅費用及 遞延所得稅費用之比例分攤為當期所得稅費用及遞延所得稅費用。
期中期間法定所得稅率變動時,其對遞延所得稅之影響數係一次認列於該稅率變 動之期中報導期間。
所得稅費用直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者,係就相關資產及負債於 財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異,以預期實現或清償時之適用稅 率予以衡量。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務 報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用 之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
編製合併財務報告時,管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估計 不確定性之主要來源與民國一〇七年度合併財務報告附註五一致。
六、重要會計項目之說明
除下列所述外,本合併財務報告重要會計項目之說明與民國一〇七年度合併財務報告 尚無重大差異,相關資訊請參閱民國一〇七年度合併財務報告附註六。
(一)現金及約當現金
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 現金及零用金 | 277 | 245 | 215 | |
| 銀行存款 | 115,597 | 86,561 | 126,203 | |
| 外幣定存 | 39,139 | 59,895 | 58,218 | |
| 合併現金流量表所列之現金及約當現 \$ | 155,013 | 146,701 | 184,636 | |
| 金 |
(二)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之倩務工具: |
||||
| 國外公司債一蘋果公司 | S | 30,142 | 27,709 | 27,487 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具: |
||||
| 國內非上市(櫃)公司股票一陽信 銀行 |
13,419 | 13,098 | 15,911 | |
| 計 合 |
43,561 | 40,807 | 43,398 |
1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資
合併公司於民國一〇六年八月按面額美金960千元購買二十六年期蘋果公司 倩,到期日為民國一三二年五月,其有效利率為3.67%。合併公司評估係藉由收取 合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模式持有債券投資,故列報於透過其 他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
- 2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資
- (1)合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已 指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- (2)合併公司民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日未處分策略性投資, 於該期間累積利益及損失未在權益內作任何移轉。
- 3.信用風險(包括債務工具投資之減損)及市場風險資訊請詳附註六(十七)。
- 4.民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二月三十一日及三月三十一日合併公司持 有之上述金融資產投資均未有提供作質押擔保之情形。
(三)應收票據、應收帳款及長期應收款
$\mathcal{A}$
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據一因營業而發生 | \$ | 11.648 | 8,957 | 13,374 | |
| 應收帳款 | 127,078 | 152,295 | 125,759 | ||
| 長期應收帳款 | 48,227 | 48,227 | 48,227 | ||
| 減:備抵損失 | (85,996) | (86, 412) | (84, 347) | ||
| S | 100,957 | 123,067 | 103,013 |
合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使 用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代表客 戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻 性之資訊,包括總體經濟及相關產業資訊。合併公司應收票據、應收帳款及長期應收 款之預期信用損失分析如下:
| 108.3.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 應收款項 | 加權平均預期 | 備抵存續期間 | ||
| 帳面金額 | 信用損失率 | 預期信用損失 | ||
| 未逾期 | $\mathbf S$ | 73,831 | $0\%$ ~0.25% | |
| 逾期180天以內 | 25,736 | $0.5\% \sim 10\%$ | ||
| 逾期181天以上 | 87,386 | $10\% \sim 100\%$ | 85,996 | |
| -S | 186,953 | 85,996 | ||
| 107.12.31 | ||||
| 應收款項 | 加權平均預期 | 備抵存續期間 | ||
| 帳面金額 | 信用損失率 | 預期信用損失 | ||
| 未逾期 | $\mathbf S$ | 94,963 | $0\%$ ~0.25% | |
| 逾期180天以內 | 28,104 | $0.5\%$ ~10% | ||
| 逾期181天以上 | 86,412 | $10\% \sim 100\%$ | 86,412 | |
| S | 209,479 | 86,412 | ||
| 107.3.31 | ||||
| 應收帳款 | 加權平均預期 | 備抵存續期間 | ||
| 帳面金額 | 信用損失率 | 預期信用損失 | ||
| 未逾期 | $\mathbf S$ | 79,444 | $0\%$ ~0.25% | 79 |
| 逾期180天以内 | 23,444 | $0.5\% \sim 10\%$ | 641 | |
| 逾期181天以上 | 84,472 | $10\% \sim 100\%$ | 83,627 | |
| S | 187,360 | 84,347 | ||
合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:
| 108年1月至3月 107年1月至3月 | |||
|---|---|---|---|
| 期初餘額 | S | 86.412 | 85,317 |
| 減損損失迴轉 | (462) | $\overline{\phantom{0}}$ | |
| 外幣換算損益 | 46 | (970) | |
| 期末餘額 | 85,996 | 84,347 |
民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二月三十一日及三月三十一日,合併公 司之應收票據及應收帳款均未有提供作質押擔保之情形。
(四)存 貨
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 原物料及消耗品 | \$ 51,871 |
56,216 | 29,566 |
| 在製品 | 28,686 | 20,994 | 28,838 |
| 製成品 | 49,879 | 47,772 | 44,415 |
| 商品 | 20,033 | 20,087 | 20,564 |
| 在途存貨 | 5,608 | 4,255 | 6,278 |
| 小計 | 156,077 | 149,324 | 129,661 |
| 減:備抵存貨損失 | (18,050) | (18, 179) | (17, 863) |
| 138,027 | 131,145 | 111,798 |
合併公司於民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日認列之存貨相關費 損明細如下:
| 108年1月至3月 107年1月至3月 | ||
|---|---|---|
| 存貨跌價及呆滯損失 | - | ٠ |
| 實際產能低於正常產能影響數 | 356 | 198 |
| 計 合 |
356 | 198 |
民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二月三十一日及三月三十一日,合併公 司之存貨均未提供作質押擔保之情形。
(五)不動產、廠房及設備
$\sim 10^{-1}$
$\sim 10^{-10}$
合併公司民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日不動產、廠房及設備 之成本、折舊及減損損失變動明細如下:
| 地 土 |
房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 未完工程 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | ||||||
| 民國108年1月1日餘額 | 181,394 \$. |
259,018 | 561,167 | 49,743 | 3,411 | 1,054,733 |
| 增 添 |
1,376 | 72 | 958 | 2,406 | ||
| 重分類轉入(轉出) | 1,805 | (1,805) | ||||
| 匯率變動之影響 | (2,225) | (4,240) | (184) | (50) | (6, 699) | |
| 民國108年3月31日餘額 | 181,394 \$ |
256,793 | 560,108 | 49,631 | 2,514 | 1,050,440 |
| 民國107年1月1日餘額 | 181,394 \$ |
238,991 | 511,766 | 48,508 | 137,093 | 1,117,752 |
| 增 添 |
99 | 134 | 34 | 3,508 | 3,775 | |
| 處 分 |
(2,956) | (2,956) | ||||
| 匯率變動之影響 | 1,952 | 4,402 | 166 | 1,853 | 8,373 | |
| 民國107年3月31日餘額 | 181,394 S. |
241,042 | 513,346 | 48,708 | 142,454 | 1,126,944 |
| 折舊及減損損失: | ||||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 88,794 | 447,684 | 33,496 | 569,974 | |
| 本年度折舊 | 2,666 | 5,035 | 978 | 8,679 | ||
| 匯率變動之影響 | (819) | (3,603) | (180) | (4,602) | ||
| 民國108年3月31日餘額 | \$ | 90,641 | 449,116 | 34,294 | 574,051 | |
| 民國107年1月1日餘額 | S | 77,271 | 427,349 | 29,186 | 533,806 | |
| 本年度折舊 | 2,502 | 4,387 | 1,045 | 7,934 | ||
| 處 分 |
(1,093) | (1,093) | ||||
| 匯率變動之影響 | 725 | 3,757 | 166 | 4,648 | ||
| 民國107年3月31日餘額 | S | 80,498 | 434,400 | 30,397 | 545,295 | |
| 帳面價值: | ||||||
| 民國108年1月1日 | 181,394 S. |
170,224 | 113,483 | 16,247 | 3,411 | 484,759 |
| 民國108年3月31日 | $S_{-}$ 181,394 |
166,152 | 110,992 | 15,337 | 2,514 | 476,389 |
| 民國107年1月1日 | 181,394 \$ |
161,720 | 84,417 | 19,322 | 137,093 | 583,946 |
| 民國107年3月31日 | 181,394 \$ |
160,544 | 78,946 | 18,311 | 142,454 | 581,649 |
民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二月三十一日及三月三十一日,上列部 份不動產、廠房及設備質押情形,請詳附註八之說明。
(六)使用權資產
合併公司承租土地、機器設備及運輸設備等之成本、折舊及減損損失,其變動明 細如下:
| 土 | 地 | 運輸設備 | 其他設備 | 計 總 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 使用權資產成本: | |||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | ||||
| 追溯適用IFRS16之影響數 | 10,644 | 3,063 | 280 | 13,987 | |
| 民國108年1月1日重編後餘額 | 10,644 | 3,063 | 280 | 13,987 | |
| 匯率變動之影響 | (199) | (199) | |||
| 民國108年3月31日餘額 | 10,445 | 3,063 | 280 | 13,788 | |
| 使用權資產之折舊及減損損失: | |||||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | ||||
| 追溯適用IFRS16之影響數 | |||||
| 民國108年1月1日重編後餘額 | |||||
| 本期折舊 | 80 | 287 | 17 | 384 | |
| 匯率變動之影響 | (55) | (55) | |||
| 民國108年3月31日餘額 | 25 | 287 | 17 | 329 | |
| 帳面價值: | |||||
| 民國108年1月1日 | 10,644 | 3,063 | 280 | 13,987 | |
| 民國108年3月31日 | 10,420 | 2,776 | 263 | 13,459 |
(七)投資性不動產
$\sim$
| 土地及改良物 | 其附屬設備 | 計 總 |
|
|---|---|---|---|
| 成本或認定成本: | |||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ 663,510 |
380,095 | 1,043,605 |
| 匯率變動之影響 | (1,211) | (1,211) | |
| 民國108年3月31日餘額 | 663,510 | 378,884 | 1,042,394 |
| 民國107年1月1日餘額 | 663,510 | 289,958 | 953,468 |
| 民國107年3月31日餘額 | 663,510 | 289,958 | 953,468 |
| 折舊及減損損失: | |||
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | 24,007 | 24,007 |
| 本年度折舊 | 2,545 | 2,545 | |
| 匯率變動之影響 | (32) | (32) | |
| 民國108年3月31日餘額 | 26,520 | 26,520 |
房屋及建築及
| 房屋及建築及 | |||
|---|---|---|---|
| 土地及改良物 | 其附屬設備 | 總 計 |
|
| 民國107年1月1日餘額 | \$ | 15,863 | 15,863 |
| 本年度折舊 | 1,360 | 1,360 | |
| 民國107年3月31日餘額 | 17,223 | 17,223 | |
| 帳面金額: | |||
| 民國108年1月1日 | 663,510 | 356,088 | 1,019,598 |
| 民國108年3月31日 | 663,510 | 352,364 | 1,015,874 |
| 民國107年1月1日 | 663,510 | 274,095 | 937,605 |
| 民國107年3月31日 | 663,510 | 272,735 | 936,245 |
- 1.投資性不動產係合併公司所持有之自有資產、出租之投資性不動產其原始不可取消 期間為5~6年。
- 2.合併公司部份不動產投資因受限於當時法令限制私法人不得承受耕地,故委任合併 公司之自責人林文騰(已於民國一〇七年九月十日改任本公司董事)以其個人名義登 記,為確保合併公司資產之保全,已將該地設質回合併公司。
- 3.合併公司之投資性不動產公允價值與民國一〇七年度合併財務報告附註六(七)所揭 露資訊並無重大差異。
- 4.民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二月三十一日及三月三十一日,合併公司 之投資性不動產質押情形,請詳附註八之說明。
- (八)短期借款
合併公司短期借款之明細如下:
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 擔保銀行借款 | 137,000 | 147,000 | 157,000 |
| 尚未使用額度 | 263,300 | 253,300 | 243,300 |
| 利率區間 | $1.5\%$ | 1.5% | 1.5% |
1.借款之發行及償還
民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日新增金額分別為零元及 20,000千元, 償還之金額分別為10,000千元及20,000千元。
2.銀行借款之擔保品
合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(九)營業租賃
合併公司於民國一〇七年一月一日至三月三十一日間,無重大新增之營業租賃合 約,相關資訊請參閱民國一〇七年度合併財務報告附註六(十)。
(十)員工福利
1.確定福利計書
因前一年度報導日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大一次 性事項,故合併公司採用民國一〇七年及一〇六年十二月三十一日精算決定之退休 金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。
合併公司列報為費用之明細如下:
| 108年1月至3月 | 107年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | 13 | |
| 推銷費用 | $\overline{2}$ | |
| 管理費用 | 13 | 13 |
| 研究發展費用 | ||
| 33 | 31 |
2.確定提撥計畫
合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下,已提撥至勞工保險局:
| 108年1月至3月 | 107年1月至3月 | ||
|---|---|---|---|
| 營業成本 | 217 | 199 | |
| 推銷費用 | 36 | 35 | |
| 管理費用 | 137 | 157 | |
| 研究發展費用 | 45 | 55 | |
| 435 | 446 |
3.各國外子公司依當地相關法令認列之退休金費用明細如下:
| 管理費用 | 108年1月至3月 1,113 |
107年1月至3月 1,203 |
|---|---|---|
| (十一)所得稅 1.合併公司所得稅費用明細如下: |
||
| 當期所得稅(利益)費用 | 108年1月至3月 107年1月至3月 | |
| 當期產生 | S 25 |
|
| 所得税費用 | 25 |
2.所得稅核定情形
(1)本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇六年度。
(2)本公司之國內子公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇六年 度。
(十二)資本及其他權益
除下列所述外,合併公司於民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日間 資本及其他權益無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇七年度合併財務報告附註六 $(+\equiv)$ 。
民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二月三十一日及三月三十一日,本公司 額定普通股股本總額均為4,000,000千元,每股面額10元,均為400,000千股,已發行普 通股股份均為166,303千股,所有已發行股份之股款均已收取。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
庫藏股票
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 |
|---|---|---|
| w |
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 $+$ $\circ$
2.保留盈餘
本公司年度總決算如有盈餘,依法繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提百分之十 為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時,得不再提列,其餘再 依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有盈餘併同期初未分配盈餘為可分配盈 餘,由董事會擬具盈餘分配案提請股東會決議後分派股東股息紅利。
公司得依財務、業務及經營面等因素考量,以不低於當年度可供分配盈餘之百 分之十分配股東紅利,惟累積可供分配盈餘低於實收股本3%時,得不予分配;前項 股利發放得以現金股利或股票股利方式為之,盈餘分派以現金股利為優先,亦得以 股票股利分派,惟現金股利分派之比例,不得低於股利息額之百分之十。
(1)法定盈餘公積
依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(2)特別盈餘公積
本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項下之 未實現重估增值、累積換算調整數(利益)及於轉換日將帳列資產分類至「投資性 不動產」,依金管會民國一〇一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定提 列相同數額之特別盈餘公積,並於使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列 特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
又依上段所述函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列 其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前 期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自 前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴 轉時,得就迴轉部份分派盈餘。截至民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二 月三十一日及三月三十一日,特別盈餘公積餘額均為20,997千元。
(3)盈餘分配
本公司分別於民國一〇八年三月十五日經董事會擬議民國一〇七年度盈虧撥 補案及民國一〇七年六月二十八日經股東常會決議民國一〇六年度盈虧撥補案, 相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
3.其他權益
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 之金融資產 未實現損益 |
備供 出售投資 |
合 計 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 民國108年1月1日餘額 | \$ | (37,796) | (518) | (38, 314) | ||
| 換算國外營運機構淨資產所產生之 兌換差額 |
(8,661) | (8,661) | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現(損)益 |
2,661 | 2,661 | ||||
| 民國108年3月31日餘額 | (46, 457) | 2,143 | (44, 314) | |||
| 民國107年1月1日餘額 | \$ | (43,696) | 953 | (42, 743) | ||
| 追溯適用新準則之調整數 | 953 | (953) | ||||
| 民國107年1月1日重編後餘額 | (43,696) | 953 | (42, 743) | |||
| 换算國外營運機構淨資產所產生之 兌換差額 |
11,552 | 11,552 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之金融資產未實現(損)益 |
(1,734) | (1,734) | ||||
| 民國107年3月31日餘額 | S | (32, 144) | (781) | (32, 925) |
(十三)每股(虧損)盈餘
1.基本每股(虧損)盈餘
民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日合併公司基本每股盈餘係以 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨(損)利及普通股加權平均流通在外股數為基礎 計算之,相關計算如下:
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之損益
| 歸屬於本公司之本期淨損 | 108年1月至3月 107年1月至3月 (13,000) (3,322) |
|---|---|
| (2)普通股加權平均流通在外股數 | |
| 普通股加權平均流通在外股數 每股盈餘(虧損)(元) |
108年1月至3月 107年1月至3月 166,303 166,303 (0.08) (0.02) |
(十四)客户合約之收入
1.收入之細分
| 108年1月至3月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 體 二極 |
動 產 不 |
酒品買賣 | |||
| 部 | 門 | 投資部門 | 門 部 |
計 合 |
|
| 主要地區市場: | |||||
| 洲 亞 |
\$ | 77,976 | 8,827 | 76 | 86,879 |
| 美 洲 |
18,660 | 18,660 | |||
| 歐 洲 |
4,714 | 4,714 | |||
| 其他國家 | 640 | 640 | |||
| \$101,990 | 8,827 | 76 | 110,893 | ||
| 主要產品/服務線: | |||||
| 電子零組件銷售 | \$ | 101,990 | 101,990 | ||
| 租賃收入 | 8,827 | 8,827 | |||
| 酒品買賣 | 76 | 76 | |||
| \$ | 101,990 | 8,827 | 76 | 110,893 |
| 107年1月至3月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 體 二極 |
不動產 | 酒品買賣 | |||
| 部 | 門 | 投資部門 | 門 部 |
計 合 |
|
| 主要地區市場: | |||||
| 洲 亞 |
\$ | 79,902 | 5,772 | 362 | 86,036 |
| 美 洲 |
25,555 | 25,555 | |||
| 歐 洲 |
6,800 | 6,800 | |||
| \$ 112,257 | 5,772 | 362 | 118,391 | ||
| 主要產品/服務線: | |||||
| 電子零組件製造銷售 | \$ | 112,257 | 112,257 | ||
| 租賃收入 | 5,772 | 5,772 | |||
| 酒品買賣 | 362 | 362 | |||
| \$ 112,257 | 5,772 | 362 | 118,391 | ||
| 2.合約餘額 |
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收票據及帳款 | 138,726 | 161,252 | 139,133 | ||
| 減:備抵損失 | (37,769) | (38, 185) | (36,120) | ||
| 計 슥 |
۱D | 100,957 | 123,067 | 103,013 | |
| 合約負債-預收貨款 | S | 4,000 | 1.994 | 661 |
應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。
(十五)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於1%為員工酬勞及不高於2%為 董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞發給股票 或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。
本公司民國一〇八年度及一〇七年度員工酬勞估列金額均為零元,董事及監察人 酬勞估列金額均為零元,係以本公司該段期間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬 勞前之金額,先扣除累積虧損後,再就其餘額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事 及監察人酬勞分派成數為估計基礎,並列報為各該段期間之營業成本或營業費用。如 董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議日之普 通股收盤價計算。
民國一〇七年度及一〇六年度員工及董事、監察人酬勞提列金額皆為零元,與實 際分派情形並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十六)營業外收入及支出
1.其他收入
合併公司之其他收入明細如下:
| 108年1月至3月 107年1月至3月 | ||
|---|---|---|
| 利息收入 | 679 | 444 |
| 2.其他利益及損失 | ||
| 合併公司之其他利益及損失明細如下: |
| 108年1月至3月 | 107年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換(損)益 | (3,553) | (10, 282) |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | (222) | |
| 預期信用減損迴轉利益 | 1.071 | 696 |
| 其他利益及損失 | (400) | (26) |
| (2,882) | (9,834) |
3.財務成本
合併公司之財務成本明細如下:
| 108年1月至3月 107年1月至3月 | ||
|---|---|---|
| 利息費用 | (568) | (621) |
(十七)金融工具
除下列所述外,合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動,相關資訊請參閱民國一〇七年度合併財務 報告附註六(十九)。
- 1.信用風險
- (1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。
(2)信用風險集中情況
合併公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分 散,故無信用風險顯著集中之虞。
(3)應收款項及債務證券之信用風險
應收票據及應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。其他按攤銷後成 本衡量之金融資產包括其他應收款。
上開均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失金額衡量該 期間之備抵損失,本公司之其他應收款及所持有之定期存款,交易對象及履約他 方為具投資等級及以上之金融機構,故視為風險低。民國一〇八年及一〇七年一 月一日至三月三十一日之備抵損失變動如下:
| 其他應收款 | |
|---|---|
| 民國108年1月1日餘額 | \$ 40,599 |
| 減損損失迴轉 | (609) |
| 匯率變動之影響 | |
| 民國108年3月31日餘額 | 39,995 |
| 民國107年1月1日餘額 | \$ 43,329 |
| 減損損失迴轉 | (696) |
| 匯率變動之影響 | (160) |
| 民國107年3月31日餘額 | 42,473 |
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 帳面金額 | 合 約 現金流量 |
6個月 以内 |
6-12個月 | $1-24$ | $2-5+$ | 超過5年 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年3月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 浮動利率工具 | \$ 137,000 |
137,259 | 137,259 | ||||
| 無附息負債 | 94,370 | 94,370 | 86,273 | 86 | 69 | 7,942 | |
| 231,370 S. |
231,629 | 223,532 | 86 | 69 | 7,942 | ||
| 107年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 浮動利率工具 | \$ 147,000 |
147,507 | 147,507 | ||||
| 無附息負債 | 100,885 | 100,885 | 92,843 | 20 | 78 | 7,944 | |
| 247,885 S. |
248,392 | 240,350 | 20 | 78 | 7,944 | ||
| 107年3月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 浮動利率工具 | \$ 157,000 |
157,242 | 157,242 | ||||
| 無附息負債 | 146,896 | 146,896 | 71,068 | 67,524 | 284 | 8,020 | |
| 303,896 S |
304,138 | 228,310 | 67,524 | 284 | 8,020 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
3.匯率風險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率(元) | 台幣 | 外幣 | 匯率(元) | 台幣 | 外幣 | 匯率(元) | 台幣 | ||
| 金融資產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金 | S. | 3,440 | 30.818 | 106.014 | 4,343 | 30.715 | 133,395 | 3,755 | 29.109 | 109,304 |
| 美金:人民幣 | 481 | 6.726 | 10,878 | 1,170 | 6.685 | 35,937 | 189 | 6.263 | 5,502 | |
| 金融負債 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金 | 353 | 30.818 | 10.879 | 402 | 30.715 | 12.347 | 316 | 29.109 | 9,198 | |
| 日幣 | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | 1,650 | 0.278 | 459 | - | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ |
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及其 他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇八 年及一〇七年三月三十一日當新台幣及人民幣相對於美金及日幣貶值或升值0.5%, 而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十 一日之稅後淨利將分別增加或減少434千元及422千元。兩期分析係採用相同基礎。
由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益 資訊,民國一○八年及一○七年一月一日至三月三十一日外幣兌換(損)益(含已實 現及未實現)分別為損失3,553千元及損失10,282千元。
4.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合 併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少0.5%,此 亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
若利率增加或减少0.5%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○八年及一〇七年一月一日至三月三十一日之淨利將增加或減少44千元及31千元, 主因係合併公司之變動利率借款。
5.其他價格風險
如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因 素不變),對綜合捐益項目之影響如下:
| 108年1月至3月 | 107年1月至3月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他綜合損 | 其他綜合損 | |||||
| 報導日證券價格 | 益稅後金額 | 稅後損益 | 益稅後金額 | 稅後損益 | ||
| 上漲0.5% | $\blacksquare$ | 80 | $\equiv$ | |||
| 下跌 $0.5%$ | J, | (67 | $\sim$ | (80) |
6.公允價值
(1)金融工具之種類及公允價值
合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資 訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於 活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允 價值資訊)列示如下:
| 108.3.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產 | |||||
| 國外公司債 | $\mathbb{S}$ 30,142 |
30,142 | 30,142 | ||
| 國內非上市(櫃)股票 | 13,419 | 13,419 | 13,419 | ||
| 計 小 |
43,561 | 43,561 | 43,561 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$155,013 | ||||
| 應收票據及應收帳款 | 101,058 | ||||
| 其他應收款 | 8,583 | ||||
| 存出保證金(帳列其他非流動資產) | 1,693 | ||||
| 小 計 |
266,347 | ||||
| 計 合 |
S 309,908 | 43,561 | 43,561 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債: | |||||
| 銀行借款 | \$137,000 | ||||
| 應付票據及應付帳款 | 72,767 | ||||
| 其他應付款 | 21,603 | ||||
| 計 合 |
\$231,370 | ||||
| 107.12.31 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 計 合 |
|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |||||
| 之金融資產 | |||||
| 國外公司債 | 27,709 \$ |
27,709 | 27,709 | ||
| 國內非上市(櫃)股票 | 13,098 | 13,098 | 13,098 | ||
| 計 小 |
40,807 | 40,807 | 40,807 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||||
| 現金及約當現金 | \$146,701 | ||||
| 應收票據及應收帳款 | 123,067 | ||||
| 其他應收款 | 14,565 | ||||
| 存出保證金(帳列其他非流動資產) | 1,692 | ||||
| 計 小 |
286,025 | ||||
| 合 計 |
S 326,832 | 40,807 | 40,807 |
| 107.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | ||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 第三級 | 合計 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債: | ||||
| 銀行借款 | \$147,000 | |||
| 應付票據及應付帳款 | 76,817 | |||
| 其他應付款 | 24,068 | |||
| 合 計 |
S 247,885 | |||
| 107.3.31 | ||||
| 公允價值 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 合 計 |
| 之金融資產 | ||||
| 國外公司債 | \$ 27,487 |
27,487 | 27,487 | |
| 國內非上市(櫃)股票 | 15,911 | 15,911 | 15,911 | |
| 小 計 |
43,398 | 43,398 | 43,398 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||||
| 現金及約當現金 | 184,636 | |||
| 應收票據及應收帳款 | 103,013 | |||
| 其他應收款 | 8,974 | |||
| 小 計 |
296,623 | |||
| 合 計 |
\$340,021 | 43,398 | 43,398 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債: | ||||
| 銀行借款 | \$157,000 | |||
| 應付票據及應付帳款 | 86,663 | |||
| 其他應付款 | 64,078 | |||
| 計 合 |
\$307,741 |
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上 市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主 管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易 者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不 活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡 市場之指標。
合併公司持有之金融工具屬有活絡市場者,其公允價值依類別及屬性為上市 (櫃)公司股票及基金等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產,其公 允價值係分別參照市場報價決定。
(3)第一等級與第二等級間之移轉
於民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日並無將第二級金融資產 移轉至第一級之情形。
(十八)財務風險管理
合併公司財務風險管理目標及政策與民國一〇七年度合併財務報告附註六(二十) 所揭露者無重大變動。
(十九)資本管理
合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一〇七年度合併財務報告所揭露者一 致;另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一〇七年度合併財務報告所揭露者 亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一〇七年度合併財務報告附註六(廿一)。
七、關係人交易
(一)關係人名稱及關係
於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:
| 關係人名稱 | 與合併公司之關係 |
|---|---|
| 林文騰 | 本公司之董事 |
| 中雲水務股份有限公司 | 子公司董事長與該公司董事長相同 |
| (以下簡稱中雲水務) | (自民國一〇七年九月起已非屬關係人) |
| 浦華興業股份有限公司 | 其他關係人 |
| (以下簡稱浦華興業) |
(二)與關係人間重大交易事項:
1.銷貨收入
合併公司對關係人之重大銷售金額如下:
| 關係人名稱 | 108年1月至3月 107年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 |
合併公司銷貨予上述關係人之售價,與一般銷售價格無顯著不同。
2.應收關係人款項
合併公司應收關係人款項明細如下:
| 帳列項 | 關 詣 別 係 |
108.3.31 | .12.31 TO 7. |
7.3.31 -07 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| :帳款 應收 |
關係人 ЛHГ. |
ጦ ۰D |
- | 209 | 185 |
3.應付關係人款項
合併公司應付關係人款項明細如下:
| 帳列項 ۔ |
關 `係. 別 趏 |
108.3.3. | . | ||
|---|---|---|---|---|---|
| '應付款 其他 |
"關係人 ли ъ |
٠h | 60 | - |
4.向關係人借款
合併公司於民國一〇八年及一〇七年三月三十一日因營運需求向其他關係人一 林文騰借款金額為1,616千元及39,909千元,帳列其他應付款。
5.租賃
合併公司於民國一〇八年及一〇七年一月一日至三月三十一日與其他關係人之 營業租賃列報租賃收入分別為79千元及225千元,相關存入保證金分別為28千元及 168千元。
(三)其他
合併公司以其他關係人之名義登記不動產之情形請詳附註六(七)。
- (四)主要管理人員交易
- 主要管理人員報酬
主要管理人員報酬包括:
| 108年1月至3月 | 107年1月至3月 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 3,600 | 3,353 |
| 退職後福利 | 66 | |
| 3,651 | 3,419 |
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 |
|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | 銀行借款之擔保 | 246,591 | 247,424 | 249,792 |
| 投資性不動產 | 55.821 | 56.095 | 56,919 | |
| 302,412 | 303,519 | 306,711 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)重大未認列之合約承諾:
於民國一〇八年三月三十一日、一〇七年十二月三十一日及三月三十一日,合併 公司因購買設備及房屋工程而與廠商簽訂之合約價款各期明細如下:
| 108.3.31 | 107.12.31 | 107.3.31 | |
|---|---|---|---|
| 簽訂合約總價(未稅) | .986 | 6.931 | 230,232 |
| 未支付價款 | 2,708 | 3,521 | 13.942 |
(二)重大或有負債:
合併公司之子公司聚鼎興業於民國九十五年間經董事會決議通過,出售中興航空 (股)公司全部股權,出售價款77,761千元,其中6,891千股已完成過戶程序,認列4,451 千元處分損失,餘3,143千股予以轉列待處分長期股權投資24,355千元,並認列2,030千 元之減損損失。另,依合約約定出售價款中73,898千元當需待中興航空(股)公司現行 訴訟結果,方可收取尾款及辦理過戶程序。惟子公司考量行政過程繁複及冗長,故將 已過戶股數之應收取款項予以轉列長期應收款49,543千元,因訴訟結果未定,故已於 以前年度計提呆帳損失。
經歷次訴訟判決後,於民國一〇二年一月三十日經最高法院判決確定,中華工程 (股)公司應賠償中興航空(股)公司本金及利息計82,256千元(未稅),中華工程(股)公 司遂於民國一〇二年二月間匯付前述訴訟理賠款予中興航空(股)公司,然中興航空 (股)公司卻未依約定返還子公司前述中華工程(股)公司訴訟理賠款,子公司經多次催 討未果,遂於民國一〇三年間陸續向台灣台北地方法院提出清償債務之訴,民國一〇 四年九月十八日台灣台北地院判決中興航空(股)公司暨法定代理人楊壽芝應依債權讓 與擔保之法律關係連帶賠償82,256千元及自民國一〇二年二月二十六日起至清償日止 的遲延利息,中興航空(股)公司公司及楊壽芝不服判決提出上訴,高等法院於民國一 ○四年十一月二十六日裁定駁回,全案即告確定,基於保守穩健考量,以前年度已計 提呆帳損失暫不予沖回。
子公司基於債權保全考量,陸續向法院申請對中興航空(股)公司負責人楊壽芝強 制執行,包括參與行政執行署拍賣之分配,並已於民國一〇五年四月二十日收回1,316 千元。然發現債務人楊壽芝於本案確定前,為規避清償責任,疑以假債權方式將其不 動產脫產,進而影響子公司的債權利益,子公司遂於民國一〇六年二月向台北地方法 院提出確認債權不存在之訴,後於民國一〇六年十二月間台北地方法院判決楊壽芝與 相關債權人之的部分債權不存在,子公司因部分勝訴部分敗訴,目前針對敗訴部分已 提出上訴,由台灣高等法院審理中,未來訴訟結果如能獲得勝訴,將有利於子公司對 債務人楊壽芝債權的取償。
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 功 別 |
108年1月至3月 | 107年1月至3月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質 別 |
屬於營業 本者 成 |
屬於營業 費 者 用 |
合 計 |
屬於營業 者 本 成 |
屬於營業 費 者 用 |
計 合 |
||
| 員工福利費用 | ||||||||
| 薪資費用 | 11,582 | 20,162 | 31,744 | 12,181 | 17,691 | 29,872 | ||
| 勞健保費用 | 513 | 1,343 | 1,856 | 451 | 1,435 | 1,886 | ||
| 退休金費用 | 231 | 1,350 | 1,581 | 212 | 1,468 | 1,680 | ||
| 其他員工福利費用 | 278 | 1,842 | 2,120 | 214 | 1,324 | 1,538 | ||
| 折舊費用 | 8,691 | 2,917 | 11,608 | 7,266 | 2,028 | 9,294 | ||
| 攤銷費用 | 325 | 299 | 624 | 583 | 388 | 971 |
(二) 營運之季節性:
合併公司之營運不受季節性或週期性因素之影響。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇八年一月一日至三月三十一日合併公司依證券發行人財務報告編製準則 之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:
- 資金貸與他人:
單位:新台幣千元
| 编號 | 管出資金 | 貸與 | 為關 | 往來 是否 本期最 | 貸與 | 期末 實際動 利率 資金 業務往 有短期融 提列備 通資金必 抵損失 |
擔保品 | 對個別對 資金貸與 「象資金貸」 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 司 之 公 |
對象 | 科目 | 係人 高金額 | 餘額 支金額 區間 性質 來金額 要之原因 金 | 额 名稱 價值 奥 限 额 總限額 | ||||||||
| 0 | 本公司 | 聚鼎興業股份 有限公司 |
其他應 收款 |
是 | 10,000 10.000 | 10.000 | $\Omega$ | 營業所需 | 164.568 658.270 | ||||
| $^{\circ}$ | 本公司 | 麗正電子(中 國)有限公司 |
其他應 收款 |
릁 | 30.585 | 27.451 | 27.451 | 173,719 | 164.568 | 658.270 |
註一:有業務往來者,係以雙方間前十二個月累計進(銷)貨金額為業務往來金額。
註二:依該公司資金貸與他人作業規定,其計算如下:
$(1)$ 麗正國際:
對個別對象資金融通限額=股權淨值×10%=1,645,675千元×10%=164,568千元 資金融通最高限額=股權淨值×40%=1,645,675千元×40%=658,270千元 註三:於編製合併財務報告時,業已沖銷。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
單位:新台幣千元
| 持有之 | 有價證券 | 與有價證券 | 期 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ョ 公 |
種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 載 股 |
帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備註 |
| 体公司 | 股票-陽信銀行 | 透過其他綜合損益按公允價 | 1,282,864 | 13.419 | $\frac{0}{0}$ | 13.419 | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 本公司 | 公司債-蘋果公司 | 透過其他綜合損益按公允價 | 30,142 | $\%$ | 30,142 | |||
| 值衡量之金融資產-非流動 |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者;無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
9.從事衍生工具交易:無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
| 與交易 | 交易往来情形 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 交易人名稱 | 交易往来對象 | 之 ᄉ 猿 關 |
科目 | 全 额 | 交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
|||||
| Ю | 麗正國際 | 麗正中國 | 銷貨收入 | 10,688 以成品成本加計議定利潤。 | 10 ° % |
|||||||
| Ю | 麗正國際 | 麗正中國 | 進貨成本 | 38,644 以成品成本加計議定利潤。 | 35 $\frac{6}{6}$ |
|||||||
| Ю | 麗正國際 | 麗正中國 | 應收帳款 | 29.931 依約120天,另視母子公司 間整體資金狀況予以調整。 |
$\%$ | |||||||
| $\mathbf{0}$ | 麗正國際 | 麗正中國 | 其他應收款 | 27.451 依約120天,另視母子公司 間整體資金狀況予以調整。 |
$\frac{0}{6}$ | |||||||
| $\mathbf{0}$ | 麗正國際 | REEI | 鋪貨收入 | 7,588 以成品成本加計議定利潤。 | 7 $\frac{0}{2}$ |
|||||||
| Ю | 麗正國際 | 聚鼎興業 | 其他應收款 | 10,000 依約120天,另視母子公司 間整體資金狀況予以調整。 |
$\frac{9}{6}$ |
註一、編號之填寫方式如下:
1.0代表母公司。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 (二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇八年一月一日至三月三十一日合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含 大陸被投資公司):
單位:新台幣千元
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 主要營 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 稱 | 稱 z |
地區 | 業項目 | 本期期末 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期損益 | 投資損益 | 備註 | |
| 本公司 | REEI | 美國 | 銷售整流器等電子元 | 142,264 | 142.264 | 205,000 | 100.00 % | 24.798 | (1, 244) | (1.244) | |
| 本公司 | 麗正中國 | 香港 | 銷售整流器等電子元 件及酒品買賣 |
607,273 | 607.273 | 20,000 | 100.00% | 360,832 | (10, 225) | (10, 225) | |
| 本公司 | 聚鼎興業 | 台灣 | 菸酒批發業 | 9.987 | 9.987 | .000.000 | 100.00 % | 9.958 | 62 | 62 | |
| 本公司 | RП. | 薩摩亞 | 銷售整流器等電子元 件及酒品買賣 |
295 | 295 | 10.000 | 100.00 % | 209 | (8) | (8) |
註:於編製合併財務報告時,已將本公司持有之有價證券與子公司之股東權益沖銷之。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
單位:千元
| 大陸被投資 | 主要營業 | 收 | 投資 本期期初自 本期匯出或 | 本期期末自 被投資公司 本公司直接 本期認 | 期末投 截至本期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣匯出累 收回投資金額 台灣匯出累 | 或間接投資 | 列投資 | 資帳面 止已匯回 | |||||||||
| 公司名稱 | 項 目 |
資本額 | 方式 積投資金額 匯出 | 收回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 捐 | 益 | 僧 | 值 投資收益 | ||
| 浙江麗正電子生產銷售整流 | 409.029 | Ξ | 409.029 | - | 409.029 | (14.064) | 100.00% | (14.064) | 263.448 | |||
| 有限公司 | 二極體及酒品 USD12.000 | USD12.000 | USD12.000l | |||||||||
| 買賣 |
2.赴大陸地區投資限額:
| 492,163 987,405 USD15,970 |
|---|
註一、投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(一)直接赴大陸地區從事投資。
(二)透過第三地區公司再投資大陸公司(請註明該第三地區之投資公司)。
(三)其他方式。
- 註二、本期認列投資損益欄中:
- (一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明
- (二)投資損益認列基礎為經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表
- 註三、依據「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。
股權淨值 ×60%=1.645.675千元×60%= 987.405千元
註四、與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生重大之交易事項: 合併公司與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區所發生重大之交易事項請詳附 註七說明。
- 重大交易事項:
合併公司民國一〇八年一月一日至三月三十一日與大陸被投資公司直接或間接 之重大交易事項(於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」之 說明。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
合併公司有二個應報導部門:二極體部門及不動產投資部門,二極體部門,係各 種整流器及其他半導體零件之製造及銷售,不動產投資部係從事出租辦公大樓及廠房 之業務。
合併公司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同產品及勞務。由於每一策 略性事業單位需要不同技術及行銷策略,故須分別管理。
(二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊
合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅前損益(不包括非經 常發生之損益及兌換損益)作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。由於所得稅、 非經常發生之損益及兌換損益係以集團為基礎進行管理,故合併公司未分攤所得稅費 用(利益)、非經常發生之損益及兌換損益至應報導部門。此外,並非所有應報導部門 之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使用之報告 一致。
合併公司營運部門資訊及調節如下:
| 108年1月至3月 收 入: |
二極體部門 | 不動產 投資部門 |
其他 | 整 調 及銷除 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 來自外部客戶收入 | \$ | 101,990 | 8,827 | 76 | $\blacksquare$ | 110,893 |
| 部門間收入 | 49,324 | (49,324) | ||||
| 收入總計 | \$ | 151,314 | 8,827 | 76 | (49,324) | 110,893 |
| 應報導部門損益 | \$ | (18,941) | 4,167 | 48 | 11,429 | (3,297) |
| 107年1月至3月 收 $\lambda$ : |
||||||
| 來自外部客戶收入 | \$ | 112,257 | 5,772 | 362 | 118,391 | |
| 部門間收入 | 87,242 | (87,242) | ||||
| 收入總計 | S | 199,499 | 5,772 | 362 | (87, 242) | 118,391 |
| 應報導部門損益 | S | (28, 431) | 3,786 | (301) | 11,952 | (12,994) |