RECTRON — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2302

麗正國際科技股份有限公司及其子公司

合併財務季報告

民國一○二年及一○一年三月三十一日 ( 內附會計師核  報告 )

公 司 地 址：新北市土城區中山路71號

電 話： (02)2268-1314

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、合併綜合損益表	5
六、合併權益變動表	6
七、合併現金流量表	7
八、合併財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9～20
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	20
(六)重要會計科目之說明	21～38
(七)關係人交易	38～39
(八)質押之資產	39
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	39～40
(十)重大之災害損失	40
(十一)重大之期後事項	40
(十二)其 他	40
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	41～43
2.轉投資事業相關資訊	44
3.大陸投資資訊	44～45
(十四)部門資訊	45～46
(十五)首次採用國際財務報導準則	46～51

～ 2 ～

會 計 師 核  報 告

麗正國際科技股份有限公司董事會 公鑒：

麗正國際科技股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十 一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至 三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核  竣事 。上開合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核  結果出具報告 。列入上開合併財務季報告之子公司中，有關部份子公司之財務季報告未經本會計師核閱，而 係由其他會計師核閱，因此，本會計對上開合併財務季報告之核閱結果，有關部份子公司財務 季報告所列之金額，係依據其他會計師之核閱報告。上述子公司於民國一○二年三月三十一日 與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之資產總額分別為 98,261 千元、 117,658 千元、 136,828 千元及 175,210 千元，分別佔合併資產總額之 5 ％、 6 ％、 7 ％及 8 ％；於民國一○二 年及一○一年一月一日至三月三十一日之營業收入淨額分別為 53,703 千元及 52,059 千元，分別佔 合併營業收入淨額 38 ％及 38 ％。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核  」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。

麗正國際科技股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等被投資公司 同期間未經會計師核  之財務季報告為依據，民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三 十一日、三月三十一日及一月一日其資產總額分別為 137,448 千元、 140,227 千元、 203,839 千元 及 131,150 千元，分別佔合併資產總額之 7 ％、 7 ％、 10 ％及 6 ％，負債總額分別為 23,510 千元、 23,061 千元、 29,258 千元及 20,102 千元，分別佔合併負債總額之 5 ％、 5 ％、 8 ％及 5 ％；民國一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日其綜合損益分別為 570 千元及 165 千元，分別佔合併綜 合損益之 13 ％及 (0.6) ％。

～ 3 ～

依本會計師及其他會計師之核  結果，除上段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計 師核  ，對第一段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述 合併財務季報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] 金管證六字第[(89)][台財證][(][六] 0940129108[)][第][62474][號] 號 民 國 一○二 年 五 月 十四 日

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， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 麗正國際科技股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)及九) 1150 應收票據淨額(附註六(二)及九) 1170 應收帳款淨額(附註六(二)及九) 1200 其他應收款 130X 存貨(附註六(三)) 1410 預付款項(附註六(七)) 1460 待出售非流動資產(附註六(四)) 1479 其他流動資產(附註六(八)、(十)、 八及九) 非流動資產： 1543 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註八) 1600 不動產、廠房及設備 (附註六(五)、八及九) 1760 投資性不動產淨額 (附註六(六)及九) 1840 遞延所得稅資產(附註六(十二)) 1985 長期預付租金(附註六(七)) 1990 其他非流動資產(附註六(八)及九) 資產總計	102.3.31	％ 3 - 5 2 8 1 5 - 24 - 47 13 1 4 11 76 100	101.12.31 金 額 ％ 77,702 4 7,454 - 90,960 4 43,658 2 156,805 8 13,921 1 - - 9,263 - 399,763 19 1,936 - 970,184 48 360,598 18 11,586 1 94,376 5 199,034 9 1,637,714 81 2,037,477 100	101.3.31 金 額 ％ 169,754 8 16,153 1 113,110 6 47,489 2 194,783 9 52,451 3 - - 7,463 - 601,203 29 2,925 - 983,790 47 364,050 17 9,048 - 12,565 1 118,782 6 1,491,160 71 2,092,363 100	101.1.1 金 額 ％ 202,521 9 12,901 1 144,858 7 63,862 3 202,846 9 3,603 - - - 8,940 - 639,531 29 2,925 - 997,803 47 352,344 16 18,988 1 12,898 1 118,644 6 1,503,602 71 2,143,133 100 102.3.31 負債及權益 金 額 % 流動負債： 2100 短期借款(附註六(九)及七) $ 103,000 5 2170 應付帳款 84,818 4 2200 其他應付款(附註十二) 168,735 8 2260 與待出售非流動資產直接相關之負債 (附註六(四)) 23,360 1 2300 其他流動負債(附註六(十一)) 8,750 - 388,663 18 非流動負債： 2640 應計退休金負債(附註六(十一)) 20,932 1 2570 遞延所得稅負債(附註六(十二)) 70,934 3 2645 存入保證金 22 - 91,888 4 負債總計 480,551 22 歸屬母公司業主之權益 (附註六(十三))： 3110 普通股股本 1,600,029 79 3200 資本公積 9 - 3310 法定盈餘公積 4,387 - 3351 累積盈虧 (24,737) - 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 (12,343) (1) 權益總計 1,567,345 78 負債及權益總計 $ 2,047,896 100	101.12.31 金 額 % 98,300 5 76,500 4 177,629 8 - - 6,720 - 359,149 17 22,497 1 92,931 5 22 - 115,450 6 474,599 23 1,600,029 79 9 - 4,387 - (8,551) - (32,996) (2) 1,562,878 77 2,037,477 100	101.3.31 金 額 % 56,569 3 80,021 4 93,024 4 - - 14,877 1 244,491 12 23,823 1 81,911 4 22 - 105,756 5 350,247 17 1,600,029 76 9 - 4,387 - 155,858 8 (18,167) (1) 1,742,116 83 2,092,363 100	101.1.1
	金 額 $ 53,692 6,067 94,217 34,315 159,654 13,173 103,694 8,507 473,319 1,936 967,071 267,607 11,677 94,875 231,411 1,574,577 $ 2,047,896							金 額 % 20,389 1 127,733 6 107,532 5 - - 4,919 - 260,573 12 23,691 1 89,116 4 22 - 112,829 5 373,402 17 1,600,029 75 9 - 4,387 - 165,306 8 - - 1,769,731 83 2,143,133 100

( 請詳  後附合併財務季報告附註 )

董事長：林文騰

會計主管：林瑞萍

經理人：林文騰

～ 4 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 麗正國際科技股份有限公司及其子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

4110 營業收入(附註六(十五)) 5110 營業成本(附註六(三)及(十一)) 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用(附註六(十一)) 6200 管理費用(附註六(十)、(十一)) 6300 研究發展費用 營業淨損 營業外收入及支出(附註四(十六))： 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7900 稅前淨損 7950 減：所得稅費用(附註六(十二)) 8200 本期淨損 其他綜合損益： 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 本期淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 9750 基本每股虧損(單位：新台幣元)(附註六(十四))	102年1月至3月 金 額 ％ $ 140,715 100 109,478 78 31,237 22 3,256 2 40,244 29 419 - 43,919 31 (12,682) (9) 483 - (2,648) (2) (559) - (2,724) (2) (15,406) (11) 780 - (16,186) (11) 20,653 15 20,653 15 $ 4,467 4 $ (16,186) (11) - - $ (16,186) (11) $ 4,467 4 - - $ 4,467 4 $ (0.10)	101年1月至3月 金 額 ％ 138,491 100 121,021 88 17,470 12 4,242 3 40,941 29 749 1 45,932 33 (28,462) (21) 2,974 2 16,571 12 (98) - 19,447 14 (9,015) (7) 433 - (9,448) (7) (18,167) (13) (18,167) (13) (27,615) (20) (9,448) (7) - - (9,448) (7) (27,615) (20) - - (27,615) (20) (0.06)

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：林文騰 會計主管：林瑞萍

董事長：林文騰

～ 5 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 麗正國際科技股份有限公司及其子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

歸屬於母公司業主之權益

民國一○一年一月一日餘額 本期淨損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○一年三月三十一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 本期淨損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○二年三月三十一日餘額	股 本 普通股 股 本 $ 1,600,029 - - - $ 1,600,029 $ 1,600,029 - - - $ 1,600,029	資本公積 9 - - - 9 9 - - - 9		保留盈餘	未分配 盈 餘 165,306 (9,448) - (9,448) 155,858 (8,551) (16,186) - (16,186) (24,737)	其他權益項目 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 - - (18,167) (18,167) (18,167) (32,996) - 20,653 20,653 (12,343)	歸屬於母 公司業主 權益總計 非控制權益 權益總計 1,769,731 - 1,769,731 (9,448) - (9,448) (18,167) - (18,167) (27,615) - (27,615) 1,742,116 - 1,742,116 1,562,878 - 1,562,878 (16,186) - (16,186) 20,653 - 20,653 4,467 - 4,467 1,567,345 - 1,567,345
			法定盈 餘公積 4,387 - - - 4,387 4,387 - - - 4,387	特別盈 餘公積 - - - - - - - - - -

董事長：林文騰

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：林文騰

會計主管：林瑞萍

～ 6 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 麗正國際科技股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨損 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用(轉列收入)提列數 利息費用 利息收入 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 減損迴轉利益 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據減少(增加) 應收帳款(增加)減少 其他應收款減少 存貨(增加)減少 預付款項增加 其他流動資產減少 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付帳款增加(減少) 其他應付款項減少 其他流動負債增加 應計退休金負債減少 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流出 支付之利息 退還之所得稅 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 其他非流動資產(增加)減少 其他投資活動 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

102年1月至3月 101年1月至3月 $ (15,406) (9,015) 9,223 8,999 2,922 2,884 (90) 474 559 98 (15) (983) 8 - (370) (11,782) 12,237 (310) 1,387 (3,252) (1,642) 31,396 8,678 12,953 (278) 8,063 (8,796) (48,848) 8,075 1,487 7,424 1,799 6,466 (47,712) (12,099) (18,849) 1,882 16,343 (1,565) (116) (5,316) (50,334) 2,108 (48,535) 14,345 (48,845) (1,061) (57,860) (535) - 433 433 (1,163) (57,427) (160) (2,829) (32,377) 367 (9,036) - (41,573) (2,462) 4,700 36,180 4,700 36,180 14,026 (9,058) (24,010) (32,767) 77,702 202,521 $ 53,692 169,754

( 請詳  後附合併財務季報告附註 ) 經理人：林文騰

董事長：林文騰

會計主管：林瑞萍

～ 7 ～

， 一 僅經核  未依 般公認審計準則查核 麗正國際科技股份有限公司及其子公司

合併財務季報告附註

民國一○二年及一○一年三月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

麗正國際科技股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 於民國六十五年一月二十三日奉經濟 部核准設立，註冊地址為新北市土城區中山路 71 號。本公司原名為「麗正精密電子工業 股份有限公司」，於民國八十九年六月二十九日股東常會決議更名為「麗正國際科技股 份有限公司」並經經濟部核准更名在案。本公司民國一○二年三月三十一日之合併財務 季報告之組成包括本公司及本公司之子公司 ( 以下併稱「合併公司」 ) 。合併公司主要營業 項目為各種整流器、其他半導體零件之製造及銷售、不動產出租及酒品買賣，請詳附註 十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務季報告已於民國一○二年五月十四日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)尚未採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導 準則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日（理事會於民國一○○ 年十二月將準則生效日延後至民國一○四年一月一日）。該準則業經金融監督管理 委員會(以下簡稱「金管會」)認可，惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第 三十九號「金融工具」二○○九年版本之規定，且截至報導期間結束日(以下簡稱報 導日)止尚未公布生效日。若合併公司開始適用該準則，預期將會改變對合併財務報 告金融資產之分類及衡量。

• (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未 經金管會認可及公布生效日之準則及解釋：

• 理事會發布

• 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日

• 2011.5.12 ‧國際財務報導準則第 ‧ 2011.5.12 發布一系列與合併、 2013.1.1 2012.6.28 10 號「合併財務報表」 關聯企業及合資投資相關之新 ‧國際財務報導準則第 準則及修正條文，新準則提供 11 號「聯合協議」 單一控制模式以判斷及分析是

• ‧國際財務報導準則第 否對被投資者(包括特殊目的個 12 號「對其他個體之權 體)具控制能力。惟合併程序仍 益之揭露」 維持原規定及作法。另將聯合 協議分為聯合營運(整合原聯合

• ‧國際會計準則第 27 號「 控制資產及聯合控制營運之概

• 單獨財務報表」之修正 念)及合資(類似原聯合控制個

• ‧國際會計準則第 28 號「 體)，並刪除比例合併法。

• 投資關聯企業及合資」 之修正 ‧ 2012.6.28 發布修訂條文闡明該 等準則之過渡規定

～ 8 ～

麗正國際科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

發布日 2011.5.12 2011.6.16 2011.6.16	新發布或修訂準則 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 國際會計準則第19號「員 工福利」之修正	主要修訂內容 理事會發布 之生效日 該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則 2013.1.1 應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 2012.7.1 主要係刪除緩衝區法，取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇，另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 2013.1.1

由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財 務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會 計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金管會認可之國際 財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債 表。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」 )及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報 告未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財 務報告應揭露之全部必要資訊。

本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準 則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準 則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

( 二 ) 編製基礎

1. 衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編

製：

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)；及

• (2) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

～ 9 ～

麗正國際科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

2. 功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之 財務資訊均以新台幣千元為單位。

( 三 ) 合併基礎

1. 合併財務報告編製原則

合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告 時均已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之 權益交易處理。

2. 列入合併財務季報告之子公司

列入本合併財務季報告之子公司包含：

投資公 業務 司名稱 子公司名稱 性質		所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明	所持股權百分比 101.12.31 101.3.31 101.1.1 說 明
	102.3.31	101.12.31
本公司 麗正電子(中國)有限 公司(簡稱麗正中國) 銷售整流器 等電子元件 及酒品買賣 本公司 麗正電子(亞洲)有限 公司(簡稱麗正亞洲) 銷售整流器 等電子元件 及酒品買賣 本公司 Rectron Electronic Enterprises Inc. (USA) (簡稱REEI) 銷售整流器 等電子元件 本公司 Rectron(Malaysia) Sdn.Bhd. (簡稱 RMSB) 不動產出租 本公司 聚鼎興業(股)公司 (簡稱聚鼎興業) 菸酒批發業 本公司 Rectron International Ltd.(簡稱RIL) 銷售整流器 等電子元件 及酒品買賣 麗正電子 (中國)有限 公司 浙江麗正電子有限公 司(簡稱浙江麗正) 生產銷售整 流器二極導 體 麗正電子 (中國)有限 公司 上海麗正電子有限公 司(簡稱上海麗正) 生產銷售整 流器二極導 體	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00	% 100.00 % 100.00 直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司 % 100.00 % 100.00 直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司 % 100.00 % 100.00 直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司 % 100.00 % 100.00 直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司 % 100.00 % 100.00 直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司 % 100.00 % 100.00 直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司 % 100.00 % 100.00 間接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司 % 100.00 % 100.00 間接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司

1. 未列入合併財務報告之子公司：無。

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( 四 ) 外 幣

1. 外幣交易

• 外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當

• 日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成 本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤銷後成本按報導日 匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當 日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易 日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避 險之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜 合損益外，其餘係認列為損益。

• 國外營運機構

國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產：

1. 預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4. 現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債：

1. 預期將於合併公司正常營業週期中清償者。

2. 主要為交易目的而持有者。

3. 預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

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1. 合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類 。

( 六 ) 現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者，於現金流量 表列為現金及約當現金之組成項目。 ( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 1. 金融資產

合併公司之金融資產分類為：備供出售金融資產及放款及應收款。

• (1) 備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡 量，除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下「透過損益 按公允價值衡量之金融資產損益」。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用 交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日) ，並列報於營業外收入及支出項下之股利收入。

(2) 放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融 資產，包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時，採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

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(3) 金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估 計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如 利息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據 。

針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化 。

以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益 與損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

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(4) 金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除 列。

除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下

當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計 利益或損失，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

1. 金融負債

(1) 負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。

• 權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約

• 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。 與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益，並列報於營業外收入

• 及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益，其轉換不產生損益。

(2) 其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(3) 金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。

除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，並列報於營業外收入及支出 項下。

(4) 金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

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( 八 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

( 九 ) 待出售非流動資產

非流動資產或由資產及負債組成之處分群組，於預期主要係透過出售或分配予 業主而非持續使用以回收其帳面金額時，分類為待出售或待分配予業主。符合此分 類之非流動資產或處分群組必須係於目前情況下可供立即出售，且高度很有可能於 一年內完成出售。資產或處分群組中之組成部分於原始分類至待出售或待分配予業 主前，依合併公司之會計政策重新衡量。分類為待出售或待分配予業主後，係以其 帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎。任何處分群組之減損損失首先分 攤至商譽，再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債，惟該損失不分配至非屬國際會 計準則第三十六號資產減損範圍之資產，前述項目繼續依照合併公司之會計政策衡 量。對原始分類為待出售或待分配予業主所認列之減損損失及後續再衡量所產生之 利益及損失係認列為損益，惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失。

無形資產及不動產、廠房及設備分類為待出售或待分配予業主時，即不再提列 折舊或攤銷。此外，採用權益法認列之投資分類為待出售或待分配予業主時，即停 止採用權益法。

( 十 ) 投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具，而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始 認列時以成本衡量，後續衡量亦按成本模式處理，於原始認列後以可折舊金額計算 提列折舊費用，其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本 包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用，自建之投資性不動產成本包含原料及 直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款 資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時，以變更用途時之 帳面金額予以重分類。

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( 十一 ) 不動產、廠房及設備

1 .認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

2 .重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時，該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。

3 .後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

4 .折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權，則 依其耐用年限提列；其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。 土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下：

(1) 房屋及建築 10～50 年

(2) 機器設備 2～10 年

• (3) 辦公設備 3～10 年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與 先前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。

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( 十二 ) 租 賃

1 .出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本，加計至租賃資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。

或有租賃給付於租賃調整確定時，認列為當期收入。

2 .承租人

依租賃條件，當合併公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者，分類為融 資租賃。原始認列時，該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量，續 後，則依該資產相關之會計政策處理。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。

( 十三 ) 非金融資產減損

針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分 類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產，合併公司於每一報導日評 估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產 之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減 損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產於以 前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任 何改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收 金額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下， 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減 損測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。

為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 而受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額 ，次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失， 不得於後續期間迴轉。

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( 十四 ) 收入認列

1 .商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後 ，按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已 簽訂銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、 相關成本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能 可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認 列時予以認列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運 點交貨，風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方；對於內銷交易， 風險及報酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

2. 租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列，所給與之租賃誘因 視為全部租賃收益之一部分，於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。 ( 十五 ) 員工福利

1. 確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2. 確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與 預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還 之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟 效益。

當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。

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民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算 損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認 列於其他綜合損益。

合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。

3. 短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用

。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金 額認列為負債。

( 十六 ) 股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得 報酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務 條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服 務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

應給付予員工之股份增值權，係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者，於員工達到可無條件取得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。相關負債 於各報導日及交割日應予重新衡量，其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事 費用。

( 十七 ) 所得稅

所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量，並全數認列為當期所得稅費用。

所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負 債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之 適用稅率予以衡量。

～ 19 ～

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( 十八 ) 每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。

( 十九 ) 部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財 務季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益 及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及 估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。

會計政策涉及重大判斷，且對本合併財務季報告已認列金額有重大影響之資訊，請 詳下列附註：

• (一)附註六(六)，投資性不動產之分類

• (二)附註六(十)，租賃之分類

對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相關 資訊，請詳下列附註：

• (一)附註六(十一)，確定福利義務之衡量

• (二)附註六(十二)，所得稅虧損扣抵之可實現性

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六、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

現金及零用金 銀行存款 合併現金流量表所列之現金及約 當現金	102.3.31 $ 2,150 51,542 $ 53,692	101.12.31 1,881 75,821 77,702	101.3.31 101.1.1 217 313 169,537 202,208 169,754 202,521

1. 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六 ( 十七 ) 。

2. 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日止，合併公司部份銀行存款信託於他人名下。

( 二 ) 應收票據及帳款淨額

應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 減：備抵呆帳	102.3.31 $ 6,067 - $ 6,067 $ 176,552 (82,335) $ 94,217	101.12.31 7,454 - 7,454 171,658 (80,698) 90,960	101.3.31 101.1.1 16,153 12,901 - - 16,153 12,901 199,416 232,258 (86,306) (87,400 113,110 144,858

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之應收票據及應收帳款備抵呆帳變動 表如下：

1月1日餘額 認列應收帳款之減損損失 本年度因無法收回而沖銷之金額 減損損失迴轉 外幣換算匯率影響數 3月31日餘額	個別評估之減損損失 102年第一季 101年第一季 $ 80,698 87,400 268 1,432 - (511) (358) (958) 1,727 (1,057) $ 82,335 86,306

1. 備抵呆帳其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額 現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

2. 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日止，合併公司部份應收票據及帳款信託於他人名下。

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(三)存 貨
		102.3.31	101.12.31	101.3.31		101.1.1
商品	$	44,898	43,391		30,876	52,764
減：備抵損失		(1,342)	(1,598)		-	(1,362)
小 計		43,556	41,793		30,876	51,402
製成品		34,163	39,854		83,018	61,520
減：備抵損失		(6,256)	(5,491)		(27,653)	(25,169)
小 計		27,907	34,363		55,365	36,351
在製品		53,410	54,666		78,572	83,575
減：備抵損失		(5,921)	(6,133)		(6,895)	(7,671)
小 計		47,489	48,533		71,677	75,904
原物料		39,655	36,693		41,363	41,568
減：備抵損失		(13,943)	(13,890)		(9,757)	(10,877)
小 計		25,712	22,803		31,606	30,691
在途存貨		14,990	9,313		5,259	8,498
減：備抵損失		-	-		-	-
小 計		14,990	9,313		5,259	8,498
合 計	$	159,654	156,805		194,783	202,846
供作負債擔保之存貨帳面金額	$	-	-		-	-
合併公司於民國一○二年及一○一年第一季認列之存貨相關費損明細如下：
			102年第一季		101年第一季
存貨跌價及呆滯損失			$	350		-

( 四 ) 待出售非流動資產/與待出售非流動資產直接相關之負債

本公司於民國一○一年八月三十日經董事會決議處分子公司 Rectron (Malayisa) Sdn. Bhd. ，並於民國一○二年四月二日以馬來西亞幣 9,665 千元簽約出售，該等資產 據此予以列報於待出售群組。民國一○二年三月三十一日該待出售群組之資產及負 債金額分別為 103,694 千元及 23,360 千元，其明細如下：

現金及約當現金 其他應收款 投資性不動產 其他流動負債 遞延所得稅負債 合計	102.3.31 $ 9,036 650 94,008 (966) (22,394) $ 80,334

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( 五 ) 不動產、廠房及設備

合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及 減損損失變動明細如下：

土 地 成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 $ 780,441 增 添 - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國102年3月31日餘額$ 780,441 民國101年1月1日餘額 $ 780,441 增 添 - 匯率變動之影響 - 民國101年3月31日餘額$ 780,441 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 $ - 本年度折舊 - 減損損失迴轉 - 處 分 - 匯率變動之影響 - 民國102年3月31日餘額$ - 民國101年1月1日餘額 $ - 本年度折舊 - 減損損失迴轉 - 匯率變動之影響 - 民國101年3月31日餘額$ - 帳面價值： 民國102年1月1日 $ 780,441 民國102年3月31日 $ 780,441 民國101年1月1日 $ 780,441 民國101年3月31日 $ 780,441	房屋及建築 227,377 - - 4,692 232,069 232,338 - (3,727) 228,611 91,248 2,759 - - 1,069 95,076 105,268 2,232 - (43) 107,457 136,129 136,993 127,070 121,154	機器設備 771,535 160 (50) 9,739 781,384 895,785 2,765 (3,535) 895,015 734,041 5,135 (370) (42) 10,061 748,825 826,435 4,937 (441) (69) 830,862 37,494 32,559 69,350 64,153	辦公設備 49,995 - - 3,307 53,302 53,291 64 (1,891) 51,464 46,911 677 - - 1,672 49,260 44,405 1,169 - (96) 45,478 3,084 4,042 8,886 5,986	未完工程 總 計 13,036 1,842,384 - 160 - (50) - 17,738 13,036 1,860,232 12,056 1,973,911 - 2,829 - (9,153) 12,056 1,967,587 - 872,200 - 8,571 - (370) - (42) - 12,802 - 893,161 - 976,108 - 8,338 - (441) - (208) - 983,797 13,036 970,184 13,036 967,071 12,056 997,803 12,056 983,790

1. 合併公司於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日相關改建大樓支出分別為 13,036 千元及 13,036 千元、 12,056 千元及 12,056 千元，帳列未完工程科目項下。

2. 於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，上列部份固定資產質押情形，請詳附註八之說明。

3. 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日止，合併公司部份不動產、廠房及設備信託於他人名下。

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( 六 ) 投資性不動產

成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 轉列待出售非流動資產 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 移轉至待出售非流動資產 匯率變動之影響 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本年度折舊 減損回升 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年3月31日 民國101年1月1日 民國101年3月31日 公允價值： 民國102年3月31日 民國101年12月31日 民國101年3月31日 民國101年1月1日	土地及改良物 $ 310,382 (44,178) 1,403 $ 267,607 $ 313,347 490 $ 313,837 $ 36,404 - (37,060) 656 $ - $ 36,592 - (11,341) 278 $ 25,529 $ 273,978 $ 267,607 $ 276,755 $ 288,308	房屋及建築 89,191 (90,165) 974 - 86,906 931 87,837 2,584 651 (3,287) 52 - 11,334 660 - 117 12,111 86,607 - 75,572 75,726	辦公設備 38 (39) 1 - 38 1 39 25 1 (27) 1 - 21 1 - 1 23 13 - 17 16 $ $ $ $	總 計 399,611 (134,382) 2,378 267,607 400,291 1,422 401,713 39,013 652 (40,374) 709 - 47,947 661 (11,341) 396 37,663 360,598 267,607 352,344 364,050 272,220 373,756 373,756 373,756

1. 投資性不動產包含出租予他人之商用不動產及為資本增值持有之土地，於民國 一○二年及一○一年第一季投資性不動產所發生之直接營運費用分別為 1,568 千元 及 1,204 千元。

2. 投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員 ( 具備經認可之相關專業資格，並對所 評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗 ) 之評價為基礎。該評價係 以市場價值進行。

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1. 本公司部份不動產投資因受限於當時法令限制私法人不得承受耕地，故委任本公 司之負責人林文騰以其個人名義登記，為確保本公司資產之保全，已取得登記名 義人出具之保證票據作為保障。

2. 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日止，合併公司部份投資性不動產信託於他人名下。

3. 截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日，合併公司之投資性不動產抵押情形，請詳附註八之說明。

( 七 ) 長期預付租金

長期預付租金 土地使用權 合計 減：帳列預付款項	102.3.31 $ 91,921 12,797 104,718 (9,843) $ 94,875	101.12.31 91,432 12,488 103,920 (9,544) 94,376	101.3.31 101.1.1 - - 12,889 13,232 12,889 13,232 (324) (334) 12,565 12,898

合併公司為多角化經營擬承租座落於上海市區不動產，故於民國一○一年間支 付其他關係人議約金計人民幣 20,000 千元(約新台幣 92,202 千元)，用以抵減前述不動 產承租租金，於民國一○二年第一季所發生之租金費用為 281 千元。

( 八 ) 其他非流動資產

預付房屋款 預付設備款 存出保證金 其他	102.3.31 $ 214,860 4,374 555 11,622 $ 231,411	101.12.31 186,765 181 552 11,536 199,034	101.3.31 101.1.1 105,813 105,813 376 3,732 428 556 12,165 8,543 118,782 118,644

1. 合併公司於民國九十八年五月與其他關係人簽訂合建分售契約，由合併公司提供 台北市士林區土地(帳面金額為 670,000 千元)作為興建基地。

2. 合併公司於民國九十八年十一月向其他關係人購買台北市士林區基地房屋，合約 總價為 290,000 千元(未稅)。

3. 截至民國一○二年與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，合 併公司部分其他非流動資產信託於他人名下。

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( 九 ) 短期借款

合併公司短期借款之明細、條件與條款如下：

擔保銀行借款 其他關係人借款 合 計 擔保銀行借款 其他關係人借款 合 計 擔保銀行借款 其他關係人借款 合 計 擔保銀行借款 其他關係人借款 合 計		102.3.31	102.3.31	102.3.31
	幣別	利率區間
	NTD NTD
	幣別	利率區間
	NTD NTD
	幣別	利率區間
	NTD RMB
				56,569
	幣別	利率區間	到期年度 金 額 101 $ 10,000 101 10,389 $ 20,389	金 額
	NTD RMB	2.62%~3.44% -
				20,389

1. 有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六 ( 十七 ) ；其他關係 人借款請詳附註七。

2. 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

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( 十 ) 營業租賃

1. 承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下：

一年內 一年至五年 五年以上	102.3.31 $ 5,442 7,472 1,126 $ 14,040	101.12.31 7,076 6,682 1,859 15,617	101.3.31 101.1.1 7,022 7,164 11,744 13,509 1,880 2,272 20,646 22,945

• (1) 合併公司以營業租賃承租辦公室及廠房。租賃期間為二至八年。

• (2) 民國一○二年及一○一年第一季營業租賃列報於損益之費用分別為 1,733 千元及 1,782 千元。

2. 出租人租賃

合併公司以營業租賃出租其投資性不動產，請詳附註六 ( 六 ) 。不可取消租賃期 間之未來應付最低租賃款情形如下：

一年內 一年至三年	102.3.31 $ 43,646 138,975 $ 182,621	101.12.31 44,840 121,015 165,855	101.3.31 101.1.1 10,207 10,099 851 3,366 11,058 13,465

民國一○二年及一○一年第一季由投資性不動產產生之租金收入分別為 13,097 千元及 2,569 千元。投資性不動產所發生之維護及保養費用 ( 列報於「管理費 用」 ) 如下：

產生租金收入者 未產生租金收入者	102年第一季 101年第一季 $ 1,568 1,204 - - $ 1,568 1,204

( 十一 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B9 段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下：

義務現值總計 計畫資產之公允價值 已認列之確定福利義務負債(資產)	101.12.31 101.1.1 $ 24,391 25,152 (1,894) (1,461) $ 22,497 23,691

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合併公司員工福利負債明細如下：

102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 帶薪假負債(帳列其他流動負債) $ 1,902 1,902 1,902 1,902

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

(1) 計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會 ( 以下簡稱勞工退休基金監理會 ) 統籌管理，依「勞工退休基金收支保管 及運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當 地銀行二年定期存款利率計算之收益。

截至報導期間結束日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 2,018 千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置， 請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。

(2) 認列為損益之費用

合併公司民國一○二年及一○一年第一季列報為費用分別為 160 千元及 10 千 元，列報於合併綜合損益表之營業費用及營業成本項目。

(3) 認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認列 於其他綜合損益之精算損失分別為 1,430 千元及零元。

(4) 精算假設

合併公司民國一○一年度之主要精算假設 ( 以加權平均表達 ) 如下：

101 年度 12 月 31 日折現率 1.50 % 1 月 1 日計畫資產預期報酬 1.50 % 未來薪資增加 1.25 %

民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之整體預期長期資產報 酬率分別為 1.50 %及 1.75% ，預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎，而 非加總個別類別之報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎，不作調整。

合併公司預計於民國一○二年第一季報導日後之十二個月內支付予確定福 利計畫之提撥金額為 409 千元。

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(5) 歷史資訊

確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 確定福利義務淨負債(資產) 確定福利計畫現值金額之經驗調整 計畫資產公允價值金額之經驗調整	101.12.31 101.1.1 $ 24,391 25,152 (1,894) (1,461) $ 22,497 23,691 $ 654 - $ (15) -

• (6) 計算確定福利義務現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設，包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

民國一○二年三月三十一日，合併公司應計退休金負債之帳面價值金額為 20,932 千元。另依年度精算報告結果顯示當採用之未來薪資水準增加率增減變動 1% 時，合併公司認列之應計退休金負債將分別增加 321 千元及減少 285 千元。

2. 確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資 6% 之 提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為 727 千元及 670 千元，已提撥至勞工保險局。

( 十二 ) 所得稅

合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下：

當期所得稅費用 當期產生 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用	102年第一季 101年第一季 $ 433 433 347 - $ 780 433

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。 本公司兩稅合一相關資訊如下：

屬民國八十七年度以後之未 分配盈餘 可扣抵稅額帳戶餘額		102.3.31 (24,737) 17,734	101.12.31 (8,551) 17,734	101.3.31 101.1.1 155,858 165,306 17,734 17,734
	$ $

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上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

101 年度(預計) 100 年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 % - %

上表所列示之民國一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於 民國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 估算，截至核閱報告 日止該草案尚未經立法院三讀通過。

( 十三 ) 資本及其他權益

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日，本公司額定普通股股本總額均為 4,000,000 千元，每股面額 10 元，均為 400,000 千股，已發行普通股股份均為 160,003 千股。

1. 普通股之發行

本公司為充實營運資金，於民國一○一年六月二十八日經股東會通過，擬於 50,000 千股之額度內辦理現金增資私募普通股，私募價格暫訂為 3.88 元，實際發行 價格以不低於參考價格之八成作為價格依據，惟實際發行價格依當時之市場狀況 訂定之。惟該案將於民國一○二年六月二十七日屆滿一年，本公司於民國一○二 年四月九日經董事會決議，尚未完成相關私募現金增資事項，將不再予以辦理。

1. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 庫藏股票 $ 9 9 9 9

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

3. 保留盈餘

依本公司章程規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往 年度虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，再加計期初未分配盈餘後為累積未分 配盈餘。經調整依法令提列或迴轉之特別盈餘公積並扣除股東會決議保留之盈餘 數後，如尚有盈餘，依下列百分比分配之：

• 董事、監察人酬勞不高於百分之二；

• 員工紅利比率不低於百分之一；

• 其餘由董事會擬定盈餘分配案，提請股東會決議分派之；

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本公司營運正值成長期，為因應業務成長、長期財務規劃及滿足股東現金流 入之需求，每年發放之現金股利不得低於現金股利及股票股利合計數之百分之十 。惟此項現金股利之比率，得視當年度實際獲利及資金狀況，由董事會擬具分配 方案經股東會決議後分派之。

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以 法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。

(2) 特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時，因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目，帳列股東權益項 下之未實現重估增值、累積換算調整數 ( 利益 ) 及於轉換日將帳列資產分類至「投 資性不動產」，依金管會民國 101 年 4 月 6 日金管證發字第 1010012865 號令規定提 列相同數額之特別盈餘公積，並於使用、處分或重分類相關資產時，得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

又依上段所述函令規定，本公司於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳 列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額，自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減項金額 ，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項 數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。

(3) 盈餘分配

本公司於民國一○二年及一○一年三月三十一日止皆為累積虧損，爰無須 估列董監酬勞及員工紅利。

本公司分別於民國一○二年四月九日經董事會擬議及一○一年六月二十八 日經股東常會決議，因民國一○一年度及一○○年度止為累積虧損故不擬分派 盈餘，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

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4. 其他權益

國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 民國 102 年 1 月 1 日 $ (32,996) 外幣換算差異 ( 稅後淨額)： 合併公司 20,653 民國 102 年 3 月 31 日餘額 $ (12,343) 民國 101 年 1 月 1 日 $ - 外幣換算差異 ( 稅後淨額 ) ： 合併公司 (18,167) 民國 101 年 3 月 31 日餘額 $ (18,167)

( 十四 ) 每股盈餘

民國一○二年及一○一年第一季，合併公司計算基本每股盈餘之計算如下：

基本每股盈餘 歸屬於本公司之本期淨損 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨損 普通股加權平均流通在外股數		102年第一季 101年第一季 (16,186) (9,448) (16,186) (9,448) 160,003 160,003 (0.10) (0.06)
	$ $ $

( 十五 ) 收 入

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下：

商品銷售 投資性不動產租金收入	繼續營業單位	繼續營業單位
	102年第一季 $ 127,618 13,097 $ 140,715	101年第一季
		135,922 2,569 138,491

( 十六 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他收入明細如下：

利息收入 其他	102年第一季 101年第一季 $ 15 983 468 1,991 $ 483 2,974

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2. 其他利益及損失

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他利益及損失明細如下：

外幣兌換損益 減損迴轉利益 其他	102年第一季 101年第一季 $ (3,364) 4,789 370 11,782 346 - $ (2,648) 16,571

3. 財務成本

合併公司民國一○二年及一○一年第一季之財務成本明細如下：

利息費用 銀行借款		102年第一季 101年第一季 (559) (98) (559) (98)
	$ $

( 十七 ) 金融工具

1. 信用風險

(1) 信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日 與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之最大信用暴險金額分 別為 197,977 千元、 219,774 千元、 346,506 千元及 420,070 千元。

(2) 減損損失

報導日放款及應收款之帳齡分析為：

未逾期 逾期0~30天 逾期31~365天 逾期超過一年	102.3.31 總 額 減 損 $ 88,696 - 7,660 - 3,928 - 82,335 82,335 $ 182,619 82,335	101.12.31 總 額 減 損 93,426 - 3,749 - 1,239 - 80,698 80,698 179,112 80,698	101.3.31 總 額 減 損 118,726 - 7,732 - 2,805 - 86,306 86,306 215,569 86,306	101.1.1
	總 額 $ 88,696 7,660 3,928 82,335 $ 182,619	總 額 93,426 3,749 1,239 80,698 179,112	總 額 118,726 7,732 2,805 86,306 215,569	總 額 減 損 148,951 - 3,812 - 4,996 - 87,400 87,400 245,159 87,400

備抵呆帳金額中以個別評估所認列之減損為應收帳款及應收票據帳面金額 與預期清算回收金額現值之差額。合併公司對該等應收帳款及應收票據並未持 有任何擔保品。

應收款項呆帳減損科目係用於記錄壞帳費用或減損損失，惟若合併公司確 信相關款項可能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備抵呆帳或累計 減損沖轉金融資產。

應收款項備抵呆帳之變動請詳附註六(二)說明。

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2. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年3月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款及其他應付款 其他關係人借款 101年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款及其他應付款 其他關係人借款 101年3月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款及其他應付款 其他關係人借款 101年1月1日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款及其他應付款 其他關係人借款	帳面金額 $ 90,000 253,553 13,000 $ 356,553 $ 80,000 254,129 18,300 $ 352,429 $ 20,000 173,045 36,569 $ 229,614 $ 10,000 235,265 10,389 $ 255,654	合 約 現金流量 90,077 253,553 13,000 356,630 80,057 254,129 18,300 352,486 20,016 173,045 36,569 229,630 10,016 235,265 10,389 255,670	6個月 以內 90,077 190,714 13,000 293,791 80,057 192,292 9,150 281,499 20,016 112,105 36,569 168,690 10,016 174,597 10,389 195,002	6-12個月 - 62,839 - 62,839 - 61,837 9,150 70,987 - 60,940 - 60,940 - 60,668 - 60,668	1-2年 - - - - - - - - - - - - - - - -	2-5年 超過5年 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額 會有顯著不同。

3. 匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下：

金融資產 貨幣性項目 美金:台幣 美金:人民幣(註) 金融負債 貨幣性項目 美金:台幣 美金:人民幣(註)	102.3.31	102.3.31	台幣 36,903 10,030 1,526 1,168	101.12.31 外幣 匯率 台幣 450 29.050 13,066 887 29.050 25,758 49 29.050 1,428 74 29.050 2,139	101.12.31 外幣 匯率 台幣 450 29.050 13,066 887 29.050 25,758 49 29.050 1,428 74 29.050 2,139		101.3.31	台幣 32,323 16,078 1,821 1,581		101.1.1
	外幣 $ 1,238 336 51 39	匯率 29.82 29.82 29.82 29.82		外幣 450 887 49 74	匯率 29.050 29.050 29.050 29.050	外幣 1,096 545 62 54	匯率 29.499 29.499 29.499 29.499		外幣 1,125 1,375 127 102	匯率 台幣 30.275 34,058 30.275 41,624 30.275 3,832 30.275 3,086

註：由於合併個體中部分個體之功能性貨幣非為新台幣，因此於揭露時亦須予

以考量，當某一子公司之功能性貨幣為人民幣，但有美金之外幣部位亦須 列入考量。

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(2) 敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民 國一○二年及一○一年三月三十一日當新台幣及人民幣相對於美金貶值或升值 0.5% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一○二年及一○一年第一季之 稅後淨利將分別增加 221 千元及增加 225 千元。兩期分析係採用相同基礎。

4. 利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明

。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1% 基本點，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少 0.5% 基本點，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公 司民國一○二年及一○一年第一季之淨利將增加或減少 219 千元及 7 千元，主因係 合併公司之變動利率借款。

5. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負 債於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。

(2) 公允價值層級

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

• 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年3月31日 以成本衡量之金融資產 101年12月31日 以成本衡量之金融資產 101年3月31日 以成本衡量之金融資產 101年1月1日 以成本衡量之金融資產		第一級 - - - -	第二級 - - - -	第三級 合 計 1,936 1,936 1,936 1,936 2,925 2,925 2,925 2,925
	$ $ $ $

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( 十八 ) 財務風險管理

1. 概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險：

(1) 信用風險

• (2) 流動性風險

• (3) 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。

2. 風險管理架構

合併公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融 市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公 司營運有關之財務風險。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆 核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生性金融工具)之交易。

1. 信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。 (1) 應收帳款及其他應收款

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下取 得擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資 等級之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供；倘無法取得該等資訊 ，合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行 評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易金額 分散至各信用評等合格之客戶，並透過每年覆核及核准之交易對方信用額度限 額控制信用暴險。

由於合併公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區 域分散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險，合併 公司亦定期持續評估客戶財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

• (2) 投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務部門衡量並監控 。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以 上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風 險。

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(3) 保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一○ 二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，合 併公司均無提供任何背書保證。

4. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。截至民國一○二年及 一○一年三月三十一日，合併公司尚未使用之短期銀行融資額度分別為 10,000 千 元及 60,000 千元。

5. 市場風險

市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。

(1) 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售及採購交易所 產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人民幣。 該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元及人民幣。

(2) 利率風險

因合併公司之個體以浮動利率借入資金，因而產生現金流量風險。合併公 司藉由維持一適當之浮動利率組合來管理利率風險。

( 十九 ) 資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力，以持續提供股東報酬及其他 利害關係人，並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構，合併公司可能調整支付予股東股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。全併公司與同業相同，係以負債資本比率為 基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示 之負債總額減去現金及約當現金。

資本總額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益) 加上淨負債。

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民國一○二年合併公司之資本管理政策與民國一○一年一致，即結持負債資本 比率 5% 及 25% 之間，確保能以合理之成本進行融資。民國一○二年及一○一年十二 月三十一日之負債資本比率如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 減：與現金流量避險相關之 權益累積金額 資本總額 負債資本比率	102.3.31 $ 480,551 (53,692) 426,859 1,567,345 - $ 1,994,204 % 21	101.12.31 474,599 (77,702) 396,897 1,562,878 - 1,959,775 % 20	101.3.31 101.1.1 350,247 373,402 (169,754) (202,521) 180,493 170,881 1,742,116 1,769,731 - - 1,922,609 1,940,612 % 9 % 9

截至一○二年三月三十一日合併公司資本管理之方式並未改變。

七、關係人交易 一 ( ) 母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

( 二 ) 主要管理階層人員交易

1. 代收(付)款項

收(付)款項
關係人名稱 主要管理階層人員		102.3.31 (155)	101.12.31 11,249	101.3.31 101.1.1 - -
	$

2. 主要管理階層人員報酬

主要管理階層人員報酬包括：

短期員工福利 退職後福利	102年第一季 101年第一季 $ 2,791 2,756 108 119 $ 2,899 2,875

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• ( 三 ) 除已於併財務季報表其他附註中揭露者外，重大關係人交易及餘額彙總如下： 1. 資金貸與

民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一 月一日合併公司及其他關係人資金貸與情形如下：

公司名稱 102.3.31 其他關係人 101.12.31 其他關係人 101.3.31 其他關係人 101.1.1 其他關係人	最高餘額 $ 13,000 $ 18,300 $ 71,156 $ 46,585	期末餘額 13,000 18,300 36,569 10,389	利率區間 本期利息 - - - - - - - -

1. 租賃

與其他關係人之租賃情形請詳附註六(七)。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 受限制資產(帳列其他 流動資產) 減資股款 以成本衡量之金融資 產－流動 質權擔保 不動產、廠房及設備 短期借款之擔保	102.3.31 $ 416 1,355 119,692 $ 121,463	101.12.31 462 1,355 120,720 122,537	101.3.31 101.1.1 608 654 2,925 2,048 123,828 124,867 127,361 127,569

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 重大未認列之合約承諾：

• 合併公司於民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一 日及一月一日，合併公司因借款及履約保證而開立之存出保證票據均為 100,000 千 元。

( 二 ) 重大或有負債：

1. 子公司聚鼎興業公司於民國九十五年三月十日經董事會決議通過，出售中興航空 全部股權，出售價款 77,761 千元，其中 6,891,171 股已完成過戶程序，認列 4,451 千 元處分損失，餘 3,142,518 股予以轉列待處分長期股權投資 24,355 千元，並認列 2,030 千元之減損損失。另，依合約約定出售價款中 73,898 千元當須待中興航空(股 )公司現行訴訟結果，方可收回，考量行政過程繁複及冗長，故將已過戶股數應收 取款項予以轉列長期應收款 49,543 千元。

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上列該訴訟於民國九十五年七月經台北地方法院一審判決中華工程(股)公司 應給付 62,909 千元及法定利息予中興航空(股)公司。後經歷次上訴，於民國九十 九年四月台灣高等法院更一審判決中華工程(股)公司需再給付中興航空(股)公司 10,893 千元之承攬報酬，連同原審法院判決中華工程(股)公司應給付承攬報酬 62,909 千元，中華工程(股)公司總共需給付 73,802 千元之承攬報酬及法定利息。惟 此判決結果已遭最高法院發回廢棄，故全案由台灣高等法院進行更二審訴訟程序 。於民國一○○年十月經台灣高等法院判決中華工程(股)公司應給付 57,302 千元 之承攬報酬以及法定利息。惟雙方各自就敗訴部分，均提起上訴，故本案向在最 高法院審理中。依該案委任律師之意見，基於中興航空(股)公司於第一、二審及 更一審、更二審均獲大部分勝訴之判決，故對本案判決結果及最終之判決結果仍 抱持審慎樂觀之態度，惟案件最後之結果仍需視法院判結果而定。子公司聚鼎興 業公司經考量該訴訟案件之行政過程繁複及冗長，故於以前年度已全數提列呆帳 損失。

十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年第一季	102年第一季	102年第一季	101年第一季	101年第一季	101年第一季
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	28,438	17,008	45,446	26,852	16,576	43,428
勞健保費用	634	958	1,592	394	811	1,205
退休金費用	341	546	887	255	425	680
其他員工福利費用	1,925	846	2,771	835	1,175	2,010
折舊費用	6,099	3,124	9,223	5,103	3,896	8,999
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	2,592	330	2,922	1,353	1,531	2,884

( 二 ) 本公司澎湖海水淡化廠增建工程之業主因該契約及受託運轉操作四年所發生之爭議 。該業主於民國九十六年初就爭議部份向澎湖地方法院起訴，要求本公司賠償 70,382 千元，澎湖地方法院已於民國九十六年八月判決本公司敗訴應賠償 40,710 千元 及法定利息，本公司經再上訴至最高法院，惟於民國九十八年十一月經最高法院裁 定駁回上訴，截至民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日，本公司業已分別估列應付本息 53,402 千元、 52,894 千元、 51,368 千元及 50,860 千元(帳列其他應付款項下)。

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十三、附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭 露之重大交易事項相關資訊如下：

1. 資金貸與他人：

單位：新台幣千元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與 對象	往來 科目	本期最 高金額	期末 餘額	實際動 支金額	利率 區間	資金 貸與 性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對 象資金貸 與 限 額	資金貸與 總 限 額
												名稱	價值
0	本公司	REEI	其他應 收款	20,022	19,860	19,860	-	1	76,947	-	-		-	156,734	626,938
1	麗正中國	本公司	應收帳 款	57,820	52,906	52,906	-	1	71,900	-	-		-	256,205	320,256
1	麗正中國	本公司	其他應 收款	10,304	-	-	-	2	-	營業所需	-		-	256,205	320,256
1	麗正中國	本公司	其他應 收款	24,863	24,863	5,832	-	2	-	營業所需	-		-	256,205	320,256
1	麗正中國	麗正亞 洲	其他應 收款	14,777	14,777	14,028	-	2	-	營業所需	-		-	256,205	320,256
2	上海麗正	上海泓 德塑料 制品有 限公司	其他應 收款	23,133	-	-	註三	2	-	資金運用	-		-	87,718	109,648

註一：有業務往來者，係以雙方間前十二個月累計進(銷)貨金額為業務往來金額。

• 註二：依該公司資金貸與他人作業規定，資金貸與他人總額以該公司股權淨值百分之四 十，對單一企業資金貸與他人額度以不超過該公司股權淨值百分之十為限，其 計算如下：

(1) 麗正國際：

• 對個別對象資金融通限額＝股權淨值 ×10% ＝ 1,567,345 千元 ×10% ＝ 156,735 千 元

• 資金融通最高限額＝股權淨值 ×40% ＝ 1,567,345 千元 ×40% ＝ 626,938 千元

• (2) 麗正中國：

• 對個別對象資金融通限額＝股權淨值 ×40% ＝ 640,512 千元 ×40% ＝ 256,205 千元 資金融通最高限額＝股權淨值 ×50% ＝ 640,512 千元 ×50% ＝ 320,256 千元

• ：

• (3) 上海麗正

對個別對象資金融通限額＝股權淨值 ×40% ＝ 219,296 千元 ×40% ＝ 87,718 千元 資金融通最高限額＝股權淨值 ×50% ＝ 219,296 千元 ×50% ＝ 109,648 千元

註三：依市場利率。

註四：本公司與子公司部分，於編製合併財務報告時，業已沖銷。

2. 為他人背書保證：無。

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3. 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣千元

持有之公司	有價證券 種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	股票－RMSB	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	2,000,000	80,334	100.00 %	40.17
本公司	REEI	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	5,000	10,211	100.00 %	2,042.2	全部質押
本公司	麗正中國	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	20,000	640,512	100.00 %	32,025.61
本公司	聚鼎興業	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	1,000,000	3,575	100.00 %	3.58
本公司	麗正亞洲	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	3,910,000	14,440	100.00 %	3.69
本公司	RIL	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	10,000	160	100.00 %	16.01
麗正中國	股票－上海麗正	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	-	219,296	100.00 %	219,296
麗正中國	股票－浙江麗正	採權益法評價 之被投資公司	採權益法之長 期股權投資	-	207,130	100.00 %	207,130
聚鼎興業	股票－中興航空	-	以成本衡量之 金融資產－非 流動	1,433,985	1,936	5.64 %	1.35

• 註 1 ：市價係每股淨值(元)及股權淨值(千元)。

• 註 2 ：於編製合併財務報表時，已將本公司持有之有價證券與子公司之股東權益沖銷之。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0	麗正國際	麗正中國	1	長期應付款	52,906	依約120天，逾210天 延遲付款者，轉列長 期應付款。	4 %
0	麗正國際	麗正中國	1	銷貨收入	17,236	以成品成本加計議定 利潤。	10 %
0	麗正國際	麗正中國	1	預收貨款	88,813	依預收貨款，另視母 子間整體資金狀況予 以調整。	4 %
0	麗正國際	REEI	1	銷貨收入	23,912	以成品成本加計議定 利潤。	15 %
0	麗正國際	REEI	1	應收帳款	38,302	依約120天，另視母子 間整體資金狀況予以 調整。	23 %
0	麗正國際	RIL	1	進貨	60,686	以成品成本加計議定 利潤。	22 %
0	麗正國際	RIL	1	應付帳款	164,354	依約120天，另視母子 間整體資金狀況予以 調整。	8 %
1	麗正中國	麗正國際	2	應收帳款	52,906	依約120天，另視母子 間整體資金狀況予以 調整。	4 %
1	麗正中國	麗正國際	2	進貨	17,236	以成品成本加計議定 利潤。	10 %

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編號	交易人名稱	交易往來對象	與交易 人 之 關 係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
1	麗正中國	麗正國際	2	預付貨款	88,813	依預收貨款，另視母 子間整體資金狀況予 以調整。	4 %
1	麗正中國	上海麗正	3	其他應付帳款	42,086	依約120天，另視母子 間整體資金狀況予以 調整。	2 %
1	麗正中國	浙江麗正	3	銷貨收入	15,682	以成品成本加計議定 利潤。	9 %
2	REEI	麗正國際	2	進貨	23,912	以成品成本加計議定 利潤。	15 %
2	REEI	麗正國際	2	應付帳款	38,302	依約120天，另視母子 間整體資金狀況予以 調整。	23 %
3	RIL	麗正國際	2	銷貨收入	60,686	以成品成本加計議定 利潤。	22 %
3	RIL	麗正國際	2	應收帳款	164,354	依約120天，另視母子 間整體資金狀況予以 調整。	8 %
3	上海麗正	浙江麗正	3	預付貨款	33,963	依預收貨款，另視母 子間整體資金狀況予 以調整。	2 %
3	上海麗正	麗正中國	3	其他應收款	42,086	以成品成本加計議定 利潤。	2 %
3	上海麗正	浙江麗正	3	進貨	16,781	以成品成本加計議定 利潤。	10 %
3	上海麗正	RIL	3	銷貨收入	21,846	以成品成本加計議定 利潤。	15 %
4	浙江麗正	上海麗正	3	預收貨款	33,963	依預收貨款，另視母 子間整體資金狀況予 以調整。	2 %
4	浙江麗正	麗正中國	3	進貨	15,682	以成品成本加計議定 利潤。	9 %
4	浙江麗正	上海麗正	3	銷貨收入	16,781	以成品成本加計議定 利潤。	10 %
4	浙江麗正	RIL	3	銷貨收入	38,887	以成品成本加計議定 利潤。	28 %

註一、編號之填寫方式如下：

• 1.0 代表母公司。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

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( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

民國一○二年第一季合併公司之轉投資事業資訊如下：

單位：新台幣千元

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在 地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
本公司	RMSB	馬來西 亞	不動產出 租	19,054	19,054	2,000,000	% 100.00	80,334	557	557
本公司	REEI	美國	銷售整流 器等電子 原件	79,113	79,113	5,000	% 100.00	10,211	(2,236)	(2,236)	註3
本公司	麗正中國	香港	銷售整流 器等電子 原件及酒 品買賣	825,437	825,437	20,000	% 100.00	640,512	(12,470)	(12,470)
本公司	聚鼎興業	台灣	菸酒批發 業	9,987	9,987	1,000,000	% 100.00	3,575	(21)	(21)
本公司	麗正亞洲	香港	銷售整流 器等電子 原件及酒 品買賣	16,248	16,248	3,910,000	% 100.00	14,440	46	46
本公司	RIL	薩摩亞	銷售整流 器等電子 原件	295	295	10,000	% 100.00	160	(12)	(12)
麗正中國	上海麗正 (註2)	中國大 陸	生產及銷 售整流二 極體	429,781	429,781	-	% 100.00	219,296	(3,853)	(3,853)
麗正中國	浙江麗正 (註2)	中國大 陸	生產及銷 售整流二 極體	398,900	398,900	-	% 100.00	207,130	(9,316)	(9,316)

• 註 1 ：於編製合併財務報表時，已將本公司持有之有價證券與子公司之股東權益沖銷之。 註 2 ：本公司以委託投資方式委託麗正中國投資之大陸公司。 註 3 ：全部質押。

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊：

單位：千元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業 項 目	實 收 資本額	投資 方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認 列投資 損 益	期末投 資帳面 價 值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯出	收回
上海麗正電子有限公 司	生產及銷售 整流二極體	415,073 USD13,900	(四)	415,073 USD13,900	-	-	415,073 USD13,900	100.00%	(3,853)	219,296	125,629
浙江麗正電子有限公 司	生產及銷售 整流二極體	409,029 USD12,000	(四)	409,029 USD12,000	-	-	409,029 USD12,000	100.00%	(9,316)	207,130	-

2. 赴大陸地區投資限額：

2.赴大陸地區投資限額：
本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 824,102 USD25,900	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
	896,914 USD25,900	940,407

註一、投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• (四)其他方式

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註二、本期認列投資損益欄中：

• (一)若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明

• (二)投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明－本公司採下列之第二種。

• 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽 證之財務報表

• 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

• 其他：本期投資損益認列基礎依被投資公司經會計師查核之同期間財 務報表認列。

註三、依據「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

股權淨值 ×60％ ＝ 1,567,345 千元 ×60％ ＝ 940,407 千元

• 註四、與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生重大之交易事項： 本公司與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區所發生重大之交易事項， 已於編製合併財務報表時，業已沖銷。

3. 與大陸被投資公司間之重大交易事項：

合併公司民國一○二年第一季與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項( 於編製合併報告時業已沖銷)，請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間 業務關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

合併公司有二個應報導部門：二極體部門及不動產投資部門，二極體部門，係各種 整流器及其他半導體零件之製造及銷售，不動產投資部係從事出租辦公大樓及廠房之業 務。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位，以提供不同產品及勞務。由於每一策略 性事業單位需要不同技術及行銷策略，故須分別管理。

合併公司之其他營運部門，主要係從事於菸酒批發銷售，該部門於民國一○二年及 一○一年第一季均未達應報導部門任何量化門檻。

合併公司營運部門資訊及調節如下：

收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益		102年第一季	102年第一季	調 整 及銷除 合 計 - 140,715 (162,567) - (162,567) 140,715 25,140 (15,406)
	二極體部門 $ 127,618 162,567 $ 290,185 $ (51,772)	不動產 投資部門 13,097 - 13,097 11,247	所有其 他部門 - - - (21)

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收 入： 來自外部客戶收入 部門間收入 收入總計 應報導部門損益		101年第一季	101年第一季	調 整 及銷除 合 計 - 138,491 (129,239) - (129,239) 138,491 - (9,015)
	二極體部門 $ 135,922 129,239 $ 265,161 $ (20,190)	不動產 投資部門 2,569 - 2,569 12,272	所有其 他部門 - - - (1,097)

十五、首次採用國際財務報導準則

合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 一 原則所編製，如附註四 ( ) 所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務 報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內， 且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。

一 ( ) 權益調節

資 產 銀行存款 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產： 以成本衡量之金融資產－非流動 不動產投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 長期預付租金 遞延所得稅資產 其他資產－其他 非流動資產合計 資產總計		101.12.31	IFRSs 77,702 7,453 90,960 43,659 156,805 4,701 18,483 399,763 1,936 - 970,184 360,598 - 94,376 11,586 199,034 1,637,714 2,037,477		101.3.31	IFRSs 169,754 16,153 113,110 47,489 194,783 52,451 7,463 601,203 2,925 - 983,790 364,050 - 12,565 9,048 118,782 1,491,160 2,092,363		101.1.1
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 77,702 7,453 90,960 43,659 156,805 4,377 20,357 401,313 1,936 267,607 1,157,130 - 12,488 82,212 - 105,079 1,626,452 $ 2,027,765	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - - 324 (1,874) (1,550) - (267,607) (186,946) 360,598 (12,488) 12,164 11,586 93,955 11,262 9,712		先前之一 般公認會 計 原 則 169,754 16,153 113,110 47,489 194,783 52,127 9,783 603,199 2,925 267,607 1,089,603 - 12,889 - - 109,412 1,482,436 2,085,635	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - - 324 (2,320) (1,996) - (267,607) (105,813) 364,050 (12,889) 12,565 9,048 9,370 8,724 6,728		先前之一 般公認會 計 原 則 202,521 12,901 144,858 63,862 202,846 3,269 11,320 641,577 2,925 267,607 1,107,347 - 13,232 - - 93,838 1,484,949 2,126,526	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 202,521 - 12,901 - 144,858 - 63,862 - 202,846 334 3,603 (2,380) 8,940 (2,046) 639,531 - 2,925 (267,607) - (109,544) 997,803 352,344 352,344 (13,232) - 12,898 12,898 18,988 18,988 24,806 118,644 18,653 1,503,602 16,607 2,143,133

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麗正國際科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續)

負 債 短期借款 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債： 應計退休金負債 土地增值準備 遞延所得稅負債 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司之業主權益 普通股股本 資本公積 法定盈餘公積 累積盈虧 國外營運機構財務報表換算之兌換差 額 未實現重估增值 歸屬於母公司業主之權益合計 權益總計 負債及權益總計		101.12.31	IFRSs 98,300 76,500 177,629 6,720 359,149 22,497 - 92,931 22 115,450 474,599 1,600,029 9 4,387 (8,551) (32,996) - 1,562,878 1,562,878 2,037,477		101.3.31	IFRSs 56,569 80,021 93,024 14,877 244,491 23,823 - 81,911 22 105,756 350,247 1,600,029 9 4,387 155,858 (18,167) - 1,742,116 1,742,116 2,092,363		101.1.1
	先前之一 般公認會 計 原 則 $ 98,300 76,500 177,629 4,818 357,247 34,473 62,679 20,540 22 117,714 474,961 1,600,029 2,169 4,387 (255,277) 143,632 57,864 1,552,804 1,552,804 $ 2,027,765	轉換至 IFRSs 影響數 - - - 1,902 1,902 (11,976) (62,679) 72,391 - (2,264) (362) - (2,160) - 246,726 (176,628) (57,864) 10,074 10,074 9,712		先前之一 般公認會 計 原 則 56,569 80,021 93,024 12,975 242,589 37,895 62,679 12,503 22 113,099 355,688 1,600,029 2,169 4,387 (95,799) 158,461 60,700 1,729,947 1,729,947 2,085,635	轉換至 IFRSs 影響數 - - - 1,902 1,902 (14,072) (62,679) 69,408 - (7,343) (5,441) - (2,160) - 251,657 (176,628) (60,700) 12,169 12,169 6,728		先前之一 般公認會 計 原 則 20,389 127,733 107,532 3,017 258,671 38,011 62,679 9,829 22 110,541 369,212 1,600,029 2,169 4,387 (75,258) 176,628 49,359 1,757,314 1,757,314 2,126,526	轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 20,389 - 127,733 - 107,532 1,902 4,919 1,902 260,573 (14,320) 23,691 (62,679) - 79,287 89,116 - 22 2,288 112,829 4,190 373,402 - 1,600,029 (2,160) 9 - 4,387 240,564 165,306 (176,628) - (49,359) - 12,417 1,769,731 12,417 1,769,731 16,607 2,143,133

( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 其他收入 其他利益及損失 財務成本 稅前淨利 所得稅費用 本期淨損 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 確定福利計畫之精算損失 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 本期綜合損益總額	101年度	101年度	IFRSs 583,020 (520,687) 62,333 (14,978) (140,989) (2,107) (158,074) (95,741) (81,725) 15,772 (776) (162,470) (9,956) (172,426) - (1,430) (1,430) (173,856) (173,856) (173,856)	101年第一季 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 138,491 - 138,491 (121,021) - (121,021) 17,470 - 17,470 (4,242) - (4,242) (40,693) (248) (40,941) (749) - (749) (45,684) (248) (45,932) (28,214) (248) (28,462) 2,974 - 2,974 5,230 11,341 16,571 (98) - (98) (20,108) 11,093 (9,015) (433) - (433) (20,541) 11,093 (9,448) - (18,167) (18,167) - - - - (18,167) (18,167) (20,541) (7,074) (27,615) (20,541) (7,074) (27,615) (20,541) (7,074) (27,615)
	先前之一 般公認會計 原 則 $ 583,020 (520,687) 62,333 (14,978) (140,077) (2,107) (157,162) (94,829) (81,725) 7,267 (776) (170,063) (9,956) (180,019) - - - $ (180,019) (180,019) $ (180,019)	轉換至 IFRSs 影響數 - - - - (912) - (912) (912) - 8,505 - 7,593 - 7,593 - (1,430) (1,430) 6,163 6,163 6,163		先前之一 般公認會 計 原 則 138,491 (121,021) 17,470 (4,242) (40,693) (749) (45,684) (28,214) 2,974 5,230 (98) (20,108) (433) (20,541) - - - (20,541) (20,541) (20,541)

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( 三 ) 現金流量表之重大調整

• 合併公司依我國先前一般公認會計原則按間接法編製之合併現金流量表，係將

• 利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨 揭露利息收現數與利息支付數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，於 營業活動之現金流量中單獨揭露。

除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認 會計原則所編製者，並無其他重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 合併公司於所得稅估列時，考量各項暫時性差異等因素估列之遞延所得稅資產及 負債，依 IFRSs 規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量各項遞延所得 稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之。 茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表： 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅負債 保留盈餘調整數	101.12.31 $ (1,874) 11,586 (9,712) $ -	101.3.31 101.1.1 (2,320) (2,380) 9,048 18,988 (6,728) (16,608) - -

1. 合併公司依租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策應作為長期預付租金，並 於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷；依此，合併公司於民國一○一年一月一 日、三月三十一日及十二月三十一日將依我國會計準則原帳列無形資產項下之土 地使用權重分類至長期預付租金。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表： 土地使用權 長期預付租金 預付款項 保留盈餘調整數	101.12.31 $ (12,488) 12,164 324 $ -	101.3.31 101.1.1 (12,889) (13,232) 12,565 12,898 324 334 - -

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1. 合併公司於民國一○一年一月一日轉換日採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財 務報導準則」(以下稱 IFRS 1 )規定之認定成本豁免，選擇以合併公司於民國九十 九年十二月三十一日前依「營利事業資產重估價辦法」計算之資產重估價值做為 該等資產之認定成本。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 其他利益及損失 所得稅前調整數 合併資產負債表 重估增值 保留盈餘調整數		101年度 101年第一季 $ 8,505 11,341 $ 8,505 11,341 101.12.31 101.3.31 101.1.1 57,864 60,700 49,359 57,864 60,700 49,359
	$ $

1. 依金管會認可之國際財務報導準則，符合投資性不動產公報定義之不動產係分類 至「投資性不動產」項目下。依先前之一般公認會計原則，係將該等不動產分類 至「固定資產」項目下。於民國一○一年一月一日轉換日依金管會認可之國際財 務報導準則規定選擇認定成本豁免，並以公允價值作為該等投資性不動產之認定 成本。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併資產負債表 投資性不動產 不動產、廠房及設備 不動產投資 保留盈餘調整數	101.12.31 $ 360,598 (92,991) (267,607) $ -	101.3.31 101.1.1 364,050 352,344 (96,443) (84,737) (267,607) (267,607) - -

1. 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債。 茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
合併資產負債表 應付費用 保留盈餘調整數		101.12.31 (1,902) (1,902)	101.3.31 101.1.1 (1,902) (1,902) (1,902) (1,902)
	$ $

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1. 現行會計準則對確定福利義務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金 負債。惟轉換 IFRSs 後，依國際會計準則第十九號公報「員工福利」之規定，對確 定福利義務進行精算評價。

現行會計準則就未認列過渡性淨資產（或淨給付義務）係按預期可獲得退休 金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟轉換 IFRSs 後，依國 際會計準則第十九號公報「員工福利」並未有此規定，應於採用日立即認列為保 留盈餘。

茲彙總此項變動之影響如下：

合併綜合損益表 管理費用 所得稅前調整數 其他綜合損益表 確定福利計劃之精算損失 合併資產負債表 應計退休金負債 保留盈餘調整數		101年度 101年第一季 $ (912) (248) $ (912) (248) $ (1,430) - 101.12.31 101.3.31 101.1.1 11,976 14,072 14,320 11,976 14,072 14,320
	$ $

1. 依先前一般公認會計原則，投資公司未按持股比例認購被投資公司增發之新股， 致使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增數應調整資本公積。

轉換至金管會認可之國際財務報導準則後，投資公司若未按持股比例認購關 聯企業發行之新股，除依上述方式調整資本公積外，若造成所有權權益減少者， 尚應將先前已認列與該關聯企業相關之其他綜合損益項目金額，依減少比例重分 類至損益。另，對子公司之所有權權益變動而喪失控制力，應視同處分處理，並 認列相關損益，但未喪失控制者，應視為權益交易，非控制權益之調整金額與所 支付對價之公允價值間之差額，應調整資本公積並按新股比例調整先前已認列與 該子公司相關之其他權益項目。

茲彙總此項變動之影響如下：

茲彙總此項變動之影響如下：
合併資產負債表 資本公積－採權益法認列關聯企業股數 之變動數 保留盈餘增加數		101.12.31 2,160 2,160	101.3.31 101.1.1 2,160 2,160 2,160 2,160
	$ $

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1. 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備 應列為長期負債。轉換 IFRSs 後，選擇首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額 作為認定成本者，相關土地增值稅準應重分類為遞延所得稅負債－土地增值民國 一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日重分類為遞延所得稅負債均 為 62,679 千元。

2. 合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，預計設備款及預付房屋 款之性質屬其他非流動資產，故予以重分類，依先前一般公認會計原則此項目係 揭露於「固定資產」項下，此類重分類於民國一○一年一月一日、三月三十一日 及十二月三十一日之金額分別為 106,544 千元、 105,812 千元及 186,946 千元。

3. 依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採 用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定 編製財務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分 ，擇要說明如下：

4. (1) 固定資產/投資性不動產採用認定成本豁免，於轉換日依行政院金融監督管理委 員會金管證審字第 1000032208 號函規定計算之公允價值，做為該等資產於轉換 日之認定成本。

5. (2) 對於民國一○○年十二月三十一日以前發生之企業併購、取得子公司及關聯企 業交易，不予追溯重編。

6. (3) 對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數，合併公 司採用累積換算調整數豁免，於轉換日推定累積換算調整數為零，並將先前依 我國會計準則認列之累積換算調整數 176,628 千元重分類至保留盈餘。

7. (4) 採用精算技術衡量確定福利計畫之退職後福利義務時，因經驗調整及精算假設 變動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精算損益於轉換日立即認列於 權益。

8. 上述變動減少 ( 增加 ) 保留盈餘彙總如下：

資本公積-長期投資 豁免累積換算調整數推定為零 未實現重估增值 累計帶薪假 確定福利義務 保留盈餘增滅	101.12.31 $ 2,160 176,628 57,864 (1,902) 11,976 $ 246,726	101.3.31 101.1.1 2,160 2,160 176,628 176,628 60,700 49,359 (1,902) (1,902) 14,072 14,320 251,658 240,565

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