RECTRON — Annual Report 2014

Jul 24, 2015

股票代號: 2302

麗正國際科技股份有限公司

$-0$ 三年度

中華民國一〇四年五月二十九日刊印 本年報查詢之網址: http://mops.twse.com.tw/

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目 錄

壹、致股東報告書
貳、公司簡介
一、設立日期
二、公司沿革
參、公司治理報告
一、組織系統
二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料8
三、公司治理運作情形
四、會計師公費資訊
五、更換會計師資訊
六、公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人,最近一年內曾任職
於簽證會計師所屬事務所或其關係企業者
七、最近年度及截至年報刊印日止,董事、監察人、經理人及持股比例超過百分
之十之股東股權移轉及股權質押變動情形 八、持股比例占前十大股東間互為財務會計準則公報第六號關係人關係之資訊 34
九、公司、公司之董事、監察人、經理人及公司直接或間接控制之事業對同一轉
投資事業之持股數,並合併計算綜合持股比例 35
肆、募資情形
一、資本及股份
二、公司債辦理情形
三、特別股辦理情形
四、海外存託憑證辦理情形 五、員工認股權憑證辦理情形
六、限制員工權利新股辦理情形
七、併購或受讓他公司股份發行新股辦理情形
八、資金運用計劃執行情形
伍、營運概況
一、業務內容
二、市場及產銷概況
三、從業員工
四、環保支出資訊
五、勞資關係 六、重要契約

陸、財務狀況

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一、最近五年度簡明資產負債表及損益表
二、最近五年度財務分析
三、最近年度財務報告之監察人查核報告
四、最近年度財務報表
五、最近年度經會計師查核簽證之母子公司合併財務報表 107
六、公司及其關係企業最近年度截至年報刊印日止,如有發生財務週轉困難情事
, 應列明其對本公司財務狀況之影響
、財務狀況及財務績效之檢討分析與風險事項
一、財務狀況
二、財務績效
三、現金流量
四、最近年度重大資本支出對財務業務之影響 161
五、最近年度轉投資政策及獲利或虧損之主要原因,其改善計劃及未來一年投資
計劃
六、風險事項分析及評估
七、其他重要事項
、特別記載事項
一、關係企業相關資料
二、最近年度及截至年報刊印日止私募有價證券辦理情形169

• 三、最近年度及截至年報刊印日止子公司持有或處分本公司股票情形............ 172
• 四、其他必要補充說明事項....................................

玖、最近年度及截至年報刊印日止,發生對股東權益或證券價格有重大影響之事項.... 172

壹、致股東報告書

各位股東先生,女士:

感謝各位股東前來參加麗正國際科技股份有限公司104年的股東常會。

回顧103年經濟表現,在全球各國的寬鬆貨幣政策及景氣刺激方案下,帶動經濟復甦,因 此相對應也帶動消費性電子產品的需求。本公司103年度因製程精進及整合集團產銷結構效果 顯現,雖103年度整體營業收入614.311 千元,較102年度624.596 千元減少10.285 千元, 但因整體產製成本降低而相對營業毛利由102年度88,432仟元增加至103年度之152,055千 元,加上台北承德大樓完工正式啟用挹注獲利,因此103年度稅後純益119,634千元,遠較102 年度稅後純益25,759千元為佳。

近幾年來,本公司持續布局推展智慧型手機及LED 等市場,整體綜效已見顯現。本公司有 鑑於此,仍持續積極開發高利基之歐美洲產品市場,並致力產品製程精進研發,以降低產製成 本, 並多角化經營以分散企業營運風險, 創造公司價值與回饋股東, 達到永續經營之使命, 相 信本公司在104年將有更好的表現。

各位股東長期地給予本公司支持與鼓勵,並在百忙之中撥冗前來參加,本人由衷的表示感 謝,展望未來,麗正公司經營團隊仍會不斷地努力,冀望發揮核心競爭力,獲得營收及獲利雙 成長,創造更好的獲利與各位共享,希望各位股東仍能繼續支持本公司。

董事長 林文騰

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二、董事、監察人、總經理、副總經理、協理、各部門及分支機構主管資料

1.董事及監察人資料

104 年 03 月 31 日

104 年 03 月 31 日

職 稱	姓 名	選 任 日 期	期 任	初次	選任時持有股份		現在持有股數		配偶、未成年子女現 在持有股份		利用 份	他人名義持有股	主要經 (學)歷	前兼任本公司 之職務 目	及其他公司	他主管、	具配偶或二親等以內關係之其 董事或監察人
				選任日期
					股數	持股比率	股數	持股比率	股數	持股比率	股數	持股比率		本公司職務	他公司職務	職稱	姓名	關係
董事長	瑞業興業股份有 限公司	102.06.24	3	85.10.16	41,167,337	25.73	41,501,815	25.72	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用
	林文騰	102.06.24	3	85.10.16	0	0	0	0	0	0	0	0	大專	董事長兼總 經理	聚鼎興業董 事長	董事	林江涯	兄弟
	瑞業興業股份有 限公司	102.06.24	3	85.10.16	41,167,337	25.73	41,501,815	25.72	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用
事 董	林江涯 代表人:	102.06.24	3	99.06.25	15,375,392	9.61	15,508,646	9.61	0	0	0	0	大學	無	瑞業及大人 物董事長	董事	林文騰	兄弟
	代表人:劉宜木	102.06.24	3	96.06.22	23,893	0.01	24,087	0.01	0	0	0	0	高職	無	REEI 董事 (註 2)	無	無	無
	代表人:劉鳳琴	102.06.24	3	101.08.01	0	0	0	0	0	0	0	0	大學	法務室主任	聚鼎興業董 事	無	無	無
	林瑞萍 代表人:	102.06.24	3	99.06.25	0	0	0	0	0	0	0	0	大學	財務協理	無	無	無	無
監察人	聚揚興業股份有 限公司	102.06.24	3	100.09.01	7,220,876	4.51	7,279,544	4.51	0	0	0	0	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用	不適用
	林怡岑 代表人:	102.06.24	3	102.06.24	0	0	0	0	0	0	0	0	碩士	無	聚揚興業董事 長	董事	林文騰	父女
監察人	葛俊人	102.06.24	3	102.03.15	0	0	0	0	0	0	0	0	碩士	無	凌天航空副 董事長	無	無	無

註 1:林文騰、林江涯、劉宜木、劉鳳琴、林瑞萍代表瑞業興業股份有限公司。 註 2:RECTRON ELECTRONIC ENTERPRISES, INC(簡稱 REEI)。

註 3:林怡岑代表聚揚興業股份有限公司。

2.法人股東之主要股東

104 年 03 月 31 日

人 法	股	東	名	稱	法	人	股	東	之	主	要	股	東
有 份 股 業 興 業 瑞	司 公 限				江 林	涯(75.59%)、		物 人 大	發 開	有 份 股	限	公	司(19.05%)
份 股 發 開 物 人 大	司 公 限 有				江 林	涯(99.74%)
有 份 股 業 興 揚 聚	司 公 限				怡 林	岑(99%)

3.法人股東之主要股東為法人者其主要股東

104 年 03 月 31 日

東 股 要 主 之 東 股 人 法	涯(99.74%) 江 林
稱
名
東
股	司 公 限
人	有 份 股
法	發 開 物 人 大

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• 10 -

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• 11 -

103年12月31日 單位:新台幣千元	總額占稅後純 益之比例(%) 總計 現金紅利金額 股票紅利金額		0.17% 200 200 ı
	\$ 块	林文騰	明 劉德	轶 林瑞
	稱 職	理 經 戀	箭 電子事業: 副總經理	理 協
		經	理	$\prec$

9.配發員工紅利之經理人姓名及配發情形

10.分別比較說明本公司及合併報表所有公司於最近二年度支付本公司董事、監察人、總經理及副總經理酬金總額佔稅後純益比 例之分析並說明給付酬金之政策、標準與組合、訂定酬金之程序及與經營績效之關聯性。

	102年度	103年度
職稱	總經理酬金總額佔稅後純益比例 本公司及合併報 丽 總經理及 $\frac{1}{2}$	察 表内所有公司支付本公司董事、監察本公司及合併報表內所有公司支付本公司董事、監 人、總經理及副總經理酬金總額佔稅後純益比例
事 董
察 뗦	33.91%	12.17%
經理 總經理及副總
	ちょうかい こうしょう こうしょう かいきょう こうしょう こうしょう こうしょう こうしょう こうしょう ジェン・スーム ちょうしょう しょうしょう

註 1:董事及總經理、副總經理之薪資架構為底薪、伙食津貼、職務加給,其薪資依其學歷、經歷、續放及工作年資等差異。

註2:本公司於102年度董事、監察人、總經理及副總經理酬金計8,736仟元,稅後純益為25,759千元,故董事、監察人及總經理與副總經理酬金 占 102年度稅後純益比率為 33.91%。本公司前述人員 103年度酬金為 14,564 仟元, 稅後純益為 119,634 仟元, 故董事、監察人及總經理與副 總經理酬金占103年度稅後純益比率為12.17%。

$-12-$

₩
貲
呑
豐
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⋌⋖
$\overline{1}$

(一)董事會運作情形

_次(A),董事監察人出列席情形如下: 最近年度至104年3月31日止董事會開會 20

職稱	姓名	實際出(列)席次數 $\left(\begin{matrix}B\end{matrix}\right)$	委託出席次數	實際出(列)席率 $(\%)$ [B/A]	盐 備
董事長	瑞業興業股份有限公司 代表人:林文騰	$\overline{\mathcal{E}}$	I	100%
華華	瑞業興業股份有限公司 代表人:林江涯	$\overline{0}$	$\overline{\phantom{a}}$	100%
華華	瑞業興業股份有限公司 代表人:劉宜木	$\circ$	$\overline{0}$	$\begin{array}{c} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0pt}{2.5ex} \rule{0$
華華	瑞業興業股份有限公司 代表人:劉鳳琴	$\overline{20}$	I	100%
慚 董	瑞業興業股份有限公司 代表人:林瑞萍	$\overline{10}$		95%
監察人	聚揚興業股份有限公司 代表人:林怡岑	₹	$\overline{\phantom{a}}$	20%
監察人	葛俊人	$\overline{\mathcal{E}}$	I	100%
其他應記載事項 $\overline{\mathcal{L}}$	證交法第14條之3所列事項暨其他經獨立董事反對或保留意見且有紀錄或書面聲明之董事會議決事項;無				$\circ$
$\frac{1}{2}$	1.103 年 7 月 29 日本公司第 16 居第 13 次董事會,進行調整本公司董事出席董事會車馬費討論案時,因董事林江涯、劉宜木為 董事對利害關係議案迴避之執行情形,應敘明董事姓名、議案內容、應利益迴避原因以及參與表決情形
	2.103年12月30日本公司第16屆第19次董事會,進行訂定本公司董事、監察人及經理人之薪資報酬討論案時,因董事林文 騰、林江涯、劉宜木、劉鳳琴及林瑞萍為本案利害關係人,均於表決時利益迴避 本案利害關係人,均於表決時利	$\circ$ 益迴避

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三、當年度及最近年度加強董事會職能之目標(例如設立審計委員會、提昇資訊透明度等)與執行情形評估;無。

(二)審計委員會運作情形:本公司未設置審計委員會。

(三)監察人參與董事會運作情形

次(A), 董事監察人出列席情形如下: $20$ 最近年度至至104年3月31日止董事會開會

職稱	姓名	實際列席次數(B)	實際列席率(%)	備註
			(B/A)
監察人	聚揚興業股份有限公司 代表人:林怡岑		20%
監察人	葛俊人	$\overline{\mathbb{S}}$	100%
其他應記載事項:
	一、監察人之組成及職責
$\begin{pmatrix} 1 \ -1 \end{pmatrix}$	監察人與公司員工及股東之溝通	情形:監察人認為必要時得與員工、股東直接聯絡對談		$\circ$
$\begin{pmatrix} 1 \ -1 \end{pmatrix}$	監察人與內部稽核主管及會計師	之溝通情形:
	稽核主管於稽核項目完成之次月向監察人提報稽核報告,監察人並無反對意見		$\circ$
$\ddot{\Omega}$	稽核主管列席公司董事會並作稽核業務報告,監察人並無反對意見		$\circ$
ကဲ	監察人與會計師隨時得就公司財務狀況進行溝通。
	二、監察人列席董事會如有陳述意見,			$\circ$ 應敘明董事會日期、期別、議案內容、董事會決議結果以及公司對監察人陳述意見之處理:無

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(三)公司治理運作情形及其與上市上櫃公司治理實務守則差異情形及原因		目 項	上市上櫃公司治理實務守則 公司是否依據「 $\overline{\phantom{a}}$	訂定並揭露公司治理實務守則?		쎪 、公司股權結構及股東權 $\sqrt{ }$	) 公司是否訂定內部作業程序處理股東建議 $\overline{\phantom{a}}$	疑義、糾紛及訴訟事宜,並依程序實施?	公司是否掌握實際控制公司之主要股東及主 $\begin{pmatrix} 1 \ -1 \end{pmatrix}$	要股東之最終控制者名單?		(三)公司是否建立、執行與關係企業間之風險控管	及防火牆機制?					(四)公司是否訂定內部規範,禁止公司內部人利	$\sim$ 用市場上未公開資訊買賣有價證券

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		備註						董
二丶本店姿員任期:102 年(月4日至 105 年 6 月 23 日,敢近年度新資報酬姿員曾開曾4次( A ),姿員資格及出席惰形如下:	實際出席率(%)	$\left($ B/A)	(註)	100%	100%	100%		董事會如不採納或修正薪資報酬委員會之建議,應敘明董事會日期、期別、議案內容、董事會決議結果以及公司對薪資報酬委員會意見之處理(如	保留意見且有紀錄或書面聲明者,應敘明薪資報酬委員會日期、期別、議案內容、所有成員意見及對成
		委託出席次數		I		I		差異情形及原因):無
		席次數(B) 實際出						會通過之薪資報酬優於薪資報酬委員會之建議,應敘明其
		姓名		李學程	邱淑華	陳建中			薪資報酬委員會之議決事項, 如成員有反對或 $\circ$
		職稱		無人 $\overline{R}$	員 委	森興	其他應記載事項	事 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\mathcal{L}}$	意見之處理:無 員 $\frac{1}{\sqrt{2}}$

$\overline{1}$ 化四次基 与三年通复门 $\frac{1}{2}$ l, $\overline{1}$ 网络在南部拔曲型体理 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$ $100 \times 7 = 1$ 十亿米吨字吉

一、本公司之薪資報酬委員會委員計3人。

(2)新資報酬委員會運作情形資訊

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與上市上櫃公司治理實務守	則差異情形及原因		$\circ$
運作情形	摘要說明	(一)本公司之企業社會責任政策或制度持 本公司後續將視公司需求及	續規劃進行中,惟本公司仍持續執 主管機關規定配合辦理 $\circ$ 行公司應有之企業社會責任	(二)本公司於新進人員到職時即併同 $\circ$ 就社會企業責任進行教育訓練	理,將成立企業社會責任管理委 (三) 本公司為健全企業社會責任之管 $\circ$ 責企業設會責任政策 負 員	法,使公司制度與企業社會責任 (四) 本公司已有明確薪資核發辦法及 獎金管理規則,並明訂獎懲辦 相結合。
	否	$\triangleright$			⊳
	是			⊳		⋗
	目 瑱	、落實公司治理	檢討 (一)公司是否訂定企業社會責任政策或制度,以及 實施成效?	否定 (二)公司是否定期舉辦社會責任教育訓練?公司是 期舉辦社會責任教育訓練?	(三)公司是否設置推動企業社會責任專 (兼)職單位, ∕⊫ 慊 並由董事會授權高階管理階層處理,及向董 報告處理情形?	效考 核制度與企業社會責任政策結合,及設立明確有效 (四)公司是否訂定合理薪資報酬政策,並將員工績 之獎勵與懲戒制度?

(六)履行社會責任情形

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			運作情形	與上市上櫃公司治理實務守
目 項	是	否	摘要說明	則差異情形及原因
二、發展永續環境				異 無差。
(一)公司是否致力於提升各項資源之利用效率,並使用	$\triangleright$		(一)本公司落實環保政策,並依環保
對環境負荷衝擊低之再生物料?			時推動煙害防治法,執行公共場 署事業廢棄物管制規定, 垃圾依 性質分類,資源回收再利用,同 所不吸煙政策。
制度 (二) 公司是否依其產業特性建立合適之環境管理 ?	⋗		目標;推動節能減廢,重視環安 遵循環安法規,保護員工健 康,持續提案改善,以零災害為 保護,有效諮詢溝通,建立安衛 (二) 本公司全體同仁以持續改善的精 神,遵循本公司環境興職安衛政 。 深
			文化。
執行 溫室氣體盤查、制定公司節能減碳及溫室氣體減 (三)公司是否注意氣候變遷對營運活動之影響,並 量策略?	⋗		定 鈴 (三) 本公司持續注意氣候變遷對營運活 標準時,始得使用空調系統,以達 動之影響,並制定室內溫度達到一 能減炭之效果。

同時不定期安排人員接受勞動相 本公司確實遵守相關 關法規之教育訓練
管道,並會就員工申訴案件進行 本公司已有建置
每年定期辦。理員工進行健康檢 , 並安排專業醫師免 處理 安適 查
本公司透過勞資會議定期與勞工 醫療方面諮詢服務
代表溝通,並積極促進勞資和諧。 本公司不定期對員工提供外訓機 $(\mathbf{f})$
會以培訓其專業能力以擴增其職 $\circ$ 涯能力
戶申訴之相關問題,並秉持公平 本公司設有專責部門處理有關客 及時態度處理客戶之申訴。 $(\star)$
本公司對於產品之行銷及標示君 遵循相關法規及國際準則。 $\begin{pmatrix} 1 \ 1 \end{pmatrix}$
本公司與供應商往來前,均會 估其過去有無影響環境與社 紀錄。 $\widehat{\mathcal{L}}$
以確保所採購之原物料、半成 本公司制定「供應商管理辦法 $(\mathcal{H})$
、成品之供應商及外包加工 商符合訂購或合約品質 $\vec{B}$
就供應商進行評鑑,如有
,即以決議停止採購或取消 $\circ$ 供應商資格 幸 準

$-22-$

			與上市上櫃公司治理實務 運作情形	仆
E 項	是	否	因 異情形及原 差 凬 摘要說明
(一)公司是否於其網站及公開資訊觀測站等處揭露具攸 關性及可靠性之企業社會責任相關資訊? 四、加強資訊揭露			異 無差 本公司於公司網站、公開資訊觀測站及 資 年報中揭露履行社會企業責任之相關 迅
五、公司如依據「上市上櫃公司企業社會責任實務守			則」訂有本身之企業社會責任守則者,請敘明其運作與所訂守則之差異情形
本公司尚未訂定企業社會責任守則,故本項 務守則」各項規定。			不適用;惟本公司積極推動各項社會責任,致力符合「上市上櫃公司企業社會責任	實
安全衛生與其他社會責任活動所採行之制度與措 六、其他有助於瞭解企業社會責任運作情形之重要資	施及履行情形):		訊 (如公司對環保、社區參與、社會貢獻、社會服務、社會公益、消費者權益、人權
軌,防止意外事件的發生			本公司致力營造員工一個健康與安全的工作環境,每年安排員工健檢,並推動無煙職場的環境,全力推動環安衛系統,以求與國際接

(七)公司如有訂定公司治理守則及相關規章者,應揭露其查詢方式:本公司目前尚未制定公司治理守則及相關規章,惟各項管理制度均
係依據「上市上櫃公司治理實務守則」予以執行。

		浴具 飒信 逆宫 阴 形
Ш 項		先 情 作 運	與上市上櫃公司誠信經營守則差
	否 是	摘要說明	$\mathbb E$ 異情形及原
案 、訂定誠信經營政策及方
$\geq$ (一)公司是否於規章及對外文件中明示誠信經		一)為提倡並宣導誠信行為,本公	無差異
營之政策、作法,以及董事會與管理階層		司對每位同仁均進行公司核心
積極落實經營政策之承諾?		本公 $\circ$ 導 $\mathbb{Q}$ 價值及遵循制度之
		商業往來 司亦要求與本公司有
		之利害關係人,如供應商包商
		$\boldsymbol{\gamma}$ 工相同 員 與公司 等必須遵守
		$\circ$ 道德標準
並於V $\ddot{\phantom{0}}$ (二)公司是否訂定防範不誠信行為方案		(二)為防範任何不誠信行為,公司除
違規 各方案內明定作業程序、行為指南		要求所有員工必須自行申報
之懲戒及申訴制度,且落實執行?		有利益衝突或可能有利益衝突
		等從業道德疑慮之事項,重要同
		仁及資深主管必須定期報告是
		否遵守本規範。本公司要求供應
		商或其他合作者不會從事任何
		司 違法之商業行為及不會向公
		同仁提供不當利益或賄賂。
(三)公司是否對「上市上櫃公司誠信經營守則		(三)本公司內部均設置舉報系統,
第七條第二項各款或其他營業範圍內具較 v		提供員工及相關人員舉報任何
高不誠信行為風險之營業活動,採行防範		司 不正當的從業行為,並由公
措施?		$\circ$ 指定管理階層親自處理
二、落實誠信經營
,並於 v (一)公司是否評估往來對象之誠信紀錄		(一)公司要求與本公司之有商業往	無差異
其與往來交易對象簽訂之契約中明訂誠信		來之利害關係人,如供應商或
行為條款?		其他合作者,遵守與本公司經

本公司已訂定「內部重大資訊處理作業程序」,並佈達予全體同仁周知遵行。 落實站信德基底形

(八)公司履行誠信經營情形及採行措施:

$-24-$

Ш 項		步 情 作 運	與上市上櫃公司誠信經營守則差 因
	否 是	摘要說明	異情形及原
		$\circ$ 理人及同仁相同之道德標準
⋗ 業誠信 (二)公司是否設置隸屬董事會之推動企		責經理 二)本公司董事會指派專
會報告 經營專 (兼) 職單位, 並定期向董事		人、內部稽核等組織分別從不
其執行情形?		同層次及面向全力推動企業
		誠信經營。如有異常情事將即
		時向董事會報告
$\geq$ 是供適 公司是否制定防止利益衝突政策、		本公司內部設有舉報系統,提 $\widehat{\mathbb{I}}$
當陳述管道,並落實執行?		供員工及相關人員舉報任何
		巨 不正當的從業行為,並由公
		指定管理階層親自處理
$\geq$ (四)公司是否為落實誠信經營已建立有效的會		(四)本公司針對潛在具較高不誠信
計制度、內部控制制度,並由內部稽核單		行為風險之作業程序設計相
位定期查核,或委託會計師執行查核?		關內部控制制度,內部稽核亦
		依據風險評估結果擬訂之年
		度稽核計劃執行查核,並作成
		稽核報告提報董事會。
$\triangleright$ 外部之 (五)公司是否定期舉辦誠信經營之內、		(五)本公司於聘用新進員工時,除
教育訓練?		要求自行申報有利益衝突或可
		能有利益衝突等從業道德疑慮
		之事項外,並就誠信經營進行
		$\circ$ 訓練 梅 教
三、公司檢舉制度之運作情形
,並建 (一)公司是否訂定具體檢舉及獎勵制度	$\triangleright$	一)本公司已有内部設置舉報系	無差異
象指派 立便利檢舉管道,及針對被檢舉對		統,提供員工及相關人員舉報
適當之受理專責人員?		任何不正當的從業行為,任何
		違反我們的從業道德標準的
		行為,將根據公司獎懲辦法受
		包括解僱處分及 到嚴厲懲處,

$-25 -$

			步 情 作 運	與上市上櫃公司誠信經營守則差
Ш 瑱	是	否	摘要說明	異情形及原因
			$\circ$ 採取法律行動
(二)公司是否訂定受理檢舉事項之調查標準作			(二)本公司內部舉報措施系統,依
業程序及相關保密機制?			保密原則進行調查作業程序。
(三)公司是否採取保護檢舉人不因檢舉而遭受	⋗		(三)本公司將保障身份保密與匿名
不當處置之措施?			申訴,確保供應商與員工檢舉
			人的身份機密性。
四、加強資訊揭露			本公司於公司內部放置誠信經營相無差	異
(一)公司是否於其網站及公開資訊觀測站,揭 v			關規範及宣導資訊,以供同仁隨時
露其所訂誠信經營守則內容及推動成效?			糊 查詢。網站上放置的年報中皆詳
			$\circ$ 鹄 揭露誠信經營相關資
五、公司如依據「上市上櫃公司誠信經營			守則」訂有本身之誠信經營守則者,請敘明其運作與所訂守則之差異情形;
本公司訂有從業道德規範,公司所有同仁、經理人及董事會成員均必須遵守本規範及相關辦法之規定。有關本公司從業道德
規範運作情形。
六、其他有助於瞭解公司誠信經營運作情形之重要資訊:(如公司檢討修正其訂定之誠信經營守則等情形);
本公司誠信經營運作情形之重要資訊均以充份宣導與執行,因此無其他需特別揭露之重要				資訊

(九)其他足以增進對公司治理運作情形之瞭解的重要資訊:無。

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(十五) 内部控制制度執行狀況應揭露下列事項

1、內部控制聲明書

麗正國際科技股份有限公司 內部控制制度聲明書

日期: 104年3月30日

• 本公司民國103年度之內部控制制度,依據自行檢查的結果,謹聲明如下: 一、本公司確知建立、實施和維護內部控制制度係本公司董事會及經理人之責
• 任,本公司業已建立此一制度。其目的係在對營運之效果及效率(含獲利、 績效及保障資產安全等)、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等目標的達 成,提供合理的確保。
• 二、內部控制制度有其先天限制,不論設計如何完善,有效之內部控制制度亦僅 能對上述三項目標之達成提供合理的確保;而且,由於環境、情況之改變, 內部控制制度之有效性可能隨之改變。惟本公司之內部控制制度設有自我監 督之機制,缺失一經辨認,本公司即採取更正之行動。
• 三、本公司係依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」(以下簡稱「處 理準則」現定之內部控制制度有效性之判斷項目,判斷內部控制制度之設計 及執行是否有效。該「處理準則」所採用之內部控制制度判斷項目,係為依 管理控制之過程,將內部控制制度劃分為五個組成要素:1.控制環境,2風 險評估,3. 控制作業,4.資訊及溝通,及5.監督。每個組成要素又包括若干項目。前述項目請參見「處理準則」之規定。
• 四、本公司業已採用上述內部控制制度判斷項目,檢查內部控制制度之設計及執 行的有效性。
• 五、本公司基於前項檢查結果,認為本公司於民國103年12月31日的內部控制 制度(会對子公司之監督與管理),包括知悉營運之效果及效率目標達成之程 度、財務報導之可靠性及相關法令之遵循有關的內部控制制度等之設計及執 行係屬有效,其能合理確保上述目標之達成。
• 六、本聲明書將成為本公司年報及公開說明書之主要內容,並對外公開。上述公 開之內容如有虛偽、隱匿等不法情事,將涉及證券交易法第二十條、第三十 二條、第一百七十一條及第一百七十四條等之法律責任。
• 七、本聲明書業經本公司民國104年3月30日董事會通過,出席董事五人中, 無人持反對意見,餘均同意本聲明書之內容,併此聲明。

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• (二)更換會計師事務所且更換年度所支付之審計公費較更換前一年度之審計公費減少者, 應揭露審計公費減少金額、比例及原因:無此情形。
• (三)審計公費較前一年度減少達百分之十五以上者,應揭露審計公費減少金額、比例及原 因:無此情形。
• 五、更換會計師資訊:
• (一)關於前任會計師

更 换 日		期104年3月12日
更 換 原 因 及 說 明 會計師事務所內部作業及人員調整
			當事人
說明係委任人或會計情		況		會計師		委任人
師終止或不接受委任		主動終止委任			不	適 用
		不再接受(繼續)委任
最新兩年內簽發無保無
留意見以外之查核報
告書意見及原因
				會計原則或實務
				財務報告之揭露
	有			查核範圍或步驟
與發行人有無不同意			其	他
見
	無
		說明 不適用
其他揭露事項
(本準則第十條第五款 無
第一目第四點應加以
揭露者)

(二)關於繼任會計師

事		務		所	名			稱安侯建業聯合會計師事務所
會		計		師	姓			名 馬國柱會計師、曾國楊會計師
委		任		之		日		期 本公司董事會於104年3月30日通過委任
						委任前就特定交易之會計無
						處理方法或會計原則及對
						財務報告可能簽發之意見
諮	詢		事	項	及	結	果
						繼任會計師對前任會計師無
		不同意見事項之書面意見

(三)前任會計師對本準則第10條第5款第1目及第2目之3事項之復函:無。

六、公司之董事長、總經理、負責財務或會計事務之經理人,最近一年內曾任職於簽證會計 師所屬事務所或其關係企業者:無。

七、最近年度及截至年報刊印日止,董事、監察人、經理人及持股比例超過百分之十之股東 股權移轉及股權質押變動情形

			103 年度		104 年度截至 3 月 31 日止
職稱	姓 名	持有股數增	質押股數增	持有股數	質押股數
		(減)數	(減)數	增(減)數	增(減)數
董事	瑞業興業股份有限公司	33,478	-	-	-
	代表人:林文騰	-	-	-	-
	代表人:林江涯	133,254	-	-	-
	代表人:劉宜木	194	-	-	-
	代表人:劉鳳琴	-	-	-	-
	代表人:林瑞萍	-	-	-	-
監察人	聚揚興業股份有限公司	58,668	-	-	-
	代表人:林怡岑	-	-	-	-
	葛俊人	-	-	-	-
經理人	林文騰	-	-	-	-
	林瑞萍	-	-	-	-
	劉德明	-	-	-	-
大股東	大人物開發股份有限公司	173,091	-	-	-

(一)董事、監察人、經理人及大股東股權變動情形

(二)股權移轉資訊:無。

(三)股權質押資訊:無。

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92.11.25	10	400,000,000	4,000,000,000	186,975,000	1,869,750,000 ෧ၗ!	:11-361-111!	.!	.!
94.04.22	10	400,000,000	4,000,000,000	236,975,000	2,369,750,000	༅د !ቚၗߎ౜ 611-111-111!	.!	.!
95.11.21	10	400,000,000	4,000,000,000	286,975,000	2,869,750,000	༅د !ቚၗߎ౜ 611-111-111!	.!	.!
96.09.27	10	400,000,000	4,000,000,000	203,178,300	2,031,783,000	෧ၗ! 948-:78-111!	.!	.!
97.09.20	10	400,000,000	4,000,000,000	148,128,300	1,481,283,000	෧ၗ! 661-611-111!	.!	.!
97.12.29	10	400,000,000	4,000,000,000	208,128,300	2,081,283,000	༅د !ቚၗߎ౜ 711-111-111!	.!	.!
98.10.10	10	400,000,000	4,000,000,000	157,328,300	1,573,283,000 ෧ၗ!	619-111-111!	.!	.!
100.08.27	10	400,000,000	4,000,000,000	160,002,881	1,600,028,810	ࣦ !Ꭹᙯቚၗ 37-856-921!	!	!
103.11.03	10	400,000,000	4,000,000,000	161,302,881	1,613,028,810	ࣦ !Ꭹᙯቚၗ 24-111-111!	.!	.!

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							104年04月30日
數量	股東結構	政府機構	金融機構	其他法人	個 人	機構 外 國 及外人	合 計
	數		2	22	23,588	25	23,637
	持有股數		4,463	70,364,797	84,988,100	5,945,521	161,302,881
	持股比例			43.62%	52.69%	3.69%	100%

(二)股東結構

(三)股權分散情形

1. 普通股股權分散情形

104年04月30日

持 股 分 級	股東人數	持有股數	持股比例
999 $\mathbf{1}$ 至	17, 444	3, 877, 889	2.4%
1,000 5,000 至	4,248	9, 333, 109	5.79%
5,001 10,000 至	883	6, 597, 984	4.09%
10,001 15,000 至	320	3, 817, 569	2.37%
15,001 20,000 至	214	3, 866, 508	2.40%
20,001 30,000 至	193	4, 839, 058	3.00%
30,001 40,000 至	83	2, 927, 966	1.82%
40,001 50,000 至	55	2,506,817	1.55%
50,001 100,000 至	101	7, 101, 402	4.40%
100,001 200,000 至	57	7, 792, 419	4.83%
200,001 400,000 至	21	5, 930, 990	3.68%
400,001 600,000 至	3	1,450,453	0.90%
600,001 800,000 至	4	2, 615, 369	1.62%
800, 001 至 1,000,000	1	813, 127	0.50%
1,000,001 以上	10	97, 832, 221	60.65%
合 計	23,637	161, 302, 881	100%

1. 特別股股權分散情形:截至目前本公司尚無發行特別股。

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其與認列員工分紅及董事、監察人酬勞有差異者並應敘明差異數、原因及處理情 形:本公司上年度盈餘分配與董事會通過擬議配發數並無差異。

(九)公司買回本公司股份情形:截至目前本公司尚無買回本公司股份之情形。

• 二、公司債辦理情形:截至目前本公司尚無辦理公司債。
• 三、特別股辦理情形:截至目前本公司尚無發行特別股。
• 四、海外存託憑證辦理情形:截至目前本公司尚無發行海外存託憑證。
• 五、員工認股權憑證辦理情形:截至目前本公司尚無發行員工認股權憑證,
• 六、累積至年報刊印日止取得員工認股權憑證之經理人及取得認股權憑證可認股 數前十大員工之姓名、取得及認購情形:不適用。
• 七、限制員工權利新股辦理情形:截至目前本公司尚無發行限制員工權利新股。
• 八、累積至年報刊印日止取得限制員工權利新股之經理人及取得股數前十大之員工姓名及取 得情形:不適用。
• 九、併購或受讓他公司股份發行新股辦理情形;截至目前本公司尚無併購或受讓他公司股份 發行新股之情事。
• 十、資金運用計劃執行情形:無。

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二、市場及產銷概況

(一)市場分析

1. 產品銷售地區(103年度合併)

近年來因全球電子、資訊之生產中心逐步移至亞洲地區,進而使得本公司外 銷比重逐年增加,內銷比重逐年減少,而外銷區域則以亞洲為主。

地	區	金額(新台幣千元)	百分比(%)
台	灣	62, 390	10.16
美	國	141, 328	23.00
亞	洲	324, 525	52.83
	其他國家	86,068	14.01

1. 主要競爭對手

主要競爭同業包括國內生產二極體之上市、上櫃公司為台灣半導體及敦南科 持。

1. 市場未來供需狀況及營業目標

近幾年世界個經濟規模區,雖大中華區面臨產業結構升級階段,製造業陸續 外移至亞太新興地區,但因大中國圈目前仍為世界的工廠,因此亞太地區在半導 體產業國際分工中位於前置地位。

本公司產品屬於半導體分離式元件之二極體、小訊號產品、電源管理產品, 由於屬於基礎元件,其適用範圍極為廣泛,舉凡家電、通訊、影音、電腦、多媒 體、均為必備之產品,預期在新興市場於電子產品的依賴度高的中產階級快速增 加及大中國圈之開發及可攜式電子產品增多等因素下全球電源管理元件將或有 大幅成長之需求機會。

1. 發展遠景之有利及不利因素及因應對策

有利因素:

• (1) 製造技術經驗豐富。
• (2) 因應節能燈效應,LED燈管及節能燈泡為新興藍海。

(3)開發美國市場多年,受惠美國景氣回溫帶動需求,利於就近開拓客源。 不利因素:

• (1) 近年中國地區勞工意識高漲,勞工成本增加。
• (2) 中國廠商自製能力增加,以致市場競爭日益激烈。

本公司已逐漸降低低價之低層次產品銷售比重,並開發高利基產品之市場,同時 陸續提增自動化設備,以降低人力成本不確定因素之影響。

• (二)主要產品之重要用途及產製過程
• (1) 主要產品用途:

本公司主要產品之用途為家電用品、通訊設備、電腦、終端機及LED節能 燈筆。

(2) 產製過程:

本公司產品之產製過程為,先是將晶片經過擴散、蒸鍍,將磊晶片切割 成為晶粒,最後將晶粒焊料焊線之後封裝並測試。

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2、最近二年度主要銷貨客戶資料

單位:新台幣千元

		102 年				103 年			當年度截至 104 年 3 月 31 日止
	項目 名稱	金額	占全年 度銷貨 淨額比 率(%)	與 發 行 人 之 關 係	名稱	金額	占全年 度銷貨 淨額比 率(%)	與 發 行 人 之 關 係	名稱	金額	占當年度 截至前一 季止銷貨 淨額比率 (%)	與 發 行 人 之 關 係
1	Z2	41,513	7	註 1	T2	38,747	6	註 1	E5	14,266	12	註 1
2	T1	37,761	6	註 1	E5	37,464	6	註 1	T2	9,267	8	註 1
3	T2	28,878	5	註 1	Z2	30,846	5	註 1	E6	7,438	6	註 1
4	T3	26,754	4	註 1	T1	29,992	5	註 1	E7	6,780	6	註 1
5	其他	489,690	78		其他	477,262	78		其他	78,807	68
	合計 銷貨 淨額	624,596 100			銷貨 淨額	614,311	100		銷貨 淨額	116,558	100

註 1:非關係人。

註 2:最近二年度主要銷貨客戶名單增減變動原因:主要係集團產銷配置調整及接單變動所致。

(五)最近二年度生產量值

最近二年度生產量值表

單位:新台幣千元;KPCS

年 度		102 年度		103 年度
生產量值 主要商品(或部門別)	產能(K)	產量(K)	產值	產能(K)	產量(K)	產值
晶 圓	500,000	447,573	98,662	600,000		532,019 104,474
整流二極體	800,000	655,539	419,243	800,000		585,918 305,497
合 計	1,300,000	1,103,112	517,905	1,400,000	1.117.937 409,971

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᏾ࢬΒཱུᡏ!	29-:75!	26-776!		799-:87 716-7:8	49-59:		3:-316! 697-672	631-5:5
ځ !!!!!!д!	!! ɡ!	ɡ	ɡ	ɡ	ɡ	3:-956!	ɡ	44-552
ӝ!!!!!!ी!	65-299!	28-966		7:6-::6 717-852	53-972		6:-685! 6:2-1:1	665-848

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঩!	ᙍ			঩!	262 Γ!	23: Γ!	245 Γ!
π!	வ	཰	Γ	঩!	399 Γ!	341 Γ!	367 Γ!
Γ! ኧ!	ӝ	! !	!	ी!	54: Γ!	46: Γ!	4:1 Γ!
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2、列明最近年度及截至年報刊印日止,因勞資糾紛所遭受之損失,並揭露目前及未來 可能發生之估計金額與因應對策:無。

六、重要契約

重要契約

		契約起訖
契約性質	事 當 人	期 日	要 主 內 客	限制條款
	融資契約 華南商業銀行南松山分行	104.03-105.04 融資借款		無
	融資契約 板信商業銀行華江分行	104.02-105.02 融資借款		無

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ࢬ !ౢၗ୏		399,763	469,898	702,302	661,815	95,640	213,747	471,266
ό୏ౢǵቷ܊Ϸ೛ഢ!		970,184	390,526	443,754	466,974	815,217	244,531	246,530
ค׎ၗౢ!		-	-	-	-	-	-	-
ځ !ౢдၗ		667,530	1,258,108	1,013,479	985,424	1,189,752	1,790,764	1,715,530
ၗౢᕴᚐ!		2,037,477	2,118,532	2,159,535	2,114,213	2,100,609	2,249,042	2,433,326
ࢬ ໸! ॄ୏	!߻ϩଛ	359,149	416,998	306,129	285,102	399,886	547,481	568,724
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ࢬߚ !໸ॄ୏		115,450	81,482	80,252	78,833	137,845	81,509	91,448
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ߏϷߎ୷	!ၗ׫ය	274,952	271,088	270,095	1,251,311	1,229,485	1,012,057
ၗۓڰ	! ! !ౢ	1,236,476	1,107,347	1,157,130	910,879	920,257	1,002,163
ค׎ၗౢ! ! !		12,612	13,232	12,488	炼	炼	炼
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ၗౢᕴᚐ! ! !		2,170,957	2,126,526	2,027,765	2,300,359	2,263,513	2,111,317
୏ࢬ ϩ໸! ॄ	!!߻!ଛ!	270,804	258,671	357,247	277,504	328,592	399,887
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ॄдځ	! ! !໸	116,101	110,541	117,714	116,517	108,222	105,980
	ॄ໸ᕴᚐ! ϩ!ଛ!߻ !!	386,905	369,212	474,961	516,307	506,199	558,513
! !	ϩ!ଛ!ࡕ !!	352,293	369,212	474,961	508,441	506,199	558,513
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ᔼ཰Лճ	62,333	88,432	152,055	30,447	40,031	33,324	28,935
ᖄឦϦљ(҂)ςჴ౜ཞ੻	-	-	-	-	(1,821)	8,618	(2,833)
ςჴ౜ᔼ཰Лճ	62,333	88,432	152,055	30,447	38,210	41,942	26,102
ᔼ཰຤Ҕ	158,073	178,047	189,948	43,946	44,555	43,637	57,916
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ᔼ཰ཞ੻	(95,740)	(17,099)	73,467	(13,499)	(6,345)	70,821	79,546
ᔼ཰ѦԏΕϷЍр	(66,731)	45,059	50,594		(1,305) (166,082)	(43,366)	43,885
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ృճᘜឦܭ҆Ϧљ཰Ь	(172,427)	25,759	119,634		(15,993) (172,427)	25,759	119,634
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ᔼ཰Ѧ຤ҔϷཞѨ!	13,430	65,085	99,442	7,505	89,351	189,990
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ᝩុᔼ཰೽ߐཞ੻!	39,554	(80,133)	(180,019)	39,554	(80,133)	(180,019)
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二、最近五年度財務分析

(一) 採用國際財務報導準則之財務分析

	年 度					合併
	分析項目(註 2)	99 年	100 年	101 年	102 年	103 年	近 2 年度 增減變動%	說明	104 年 第一季
財務	負債占資產比率			23.29	24.35	17.89	(26.53)	1	17.21
結構%	長期資金占不動產、廠房及設 備比率			172.99	437.82	417.67	(4.60)		391.69
償債	流動比率			111.31	112.29	229.41	104.30	2	232.13
能力	速動比率			63.77	68.54	185.30	170.35	2	178.77
%	利息保障倍數			(195.54)	12.95	47.35	265.64	3	(19.88)
經營	應收款項週轉率(次)			4.55	5.67	4.68	(17.46)		0.93
能力	平均收現日數			80.19	64.37	77.99	21.16	4	96.29
	存貨週轉率(次)			2.90	3.23	3.13	(3.10)		0.66
	應付款項週轉率(次)			5.10	4.04	2.93	(27.48)	5	0.67
	平均銷貨日數			126.06	113.00	116.61	3.19		135.58
	不動產、廠房及設備週轉率 (次)	不 適	不 適	0.59	0.92	1.47	59.78	6	0.26
	總資產週轉率(次)	(註 1)	用		(註 1)		用	0.28	0.30	0.29	(3.33)		0.05
獲利	資產報酬率(%)			(8.22)	1.33	5.70	328.57	7	(0.72)
能力	權益報酬率(%)			(10.35)	1.62	7.05	335.19	7	(0.91)
	稅前純益占實收資本額比率 (%)(註 7)			(10.15)	1.75	7.69	339.43	7	(0.92)
	純益率(%)			(29.57)	4.12	19.47	372.57	7	(13.72)
	每股盈餘(元)			(1.08)	0.16	0.74	362.50	7	(0.01)
現金	現金流量比率(%)			0.00	0.00	0.00	-		3.55
流量	現金流量允當比率(%)			49.00	49.54	29.05	(41.36)	8	21.34
	現金再投資比率(%)			0.00	0.00	0.00	-		0.71
	營運槓桿度			(0.49)	(4.27)	1.87	143.79	9	(2.00)
槓桿度	財務槓桿度			0.99	0.87	1.04	19.54		0.95

最近二年度各項財務比率變動達 20%之原因說明:

1.係本期應付帳款付款天數較短及訴訟賠償款支付致流動負債減少,致相關比率減少。

2.係本期出售投資性不動產之帳款增加,致流產資產增加,比率上升。

3.係本期營運獲利所致。

4.係本期收帳期較長之營收比重增加,相對帳款週轉率減少。

5.係本期應付帳款付款天數增長,致應付帳款週轉率減少。

6.係上期不動產、廠房及設備較高,致上期週轉率較本期為低。

7.係本期營運獲利,致相關報酬率上升。

8.係營業活動淨現金流入較上期減少,致本期現金流量允當比率較上期減少。

9.係本期營業利益增加,致營運槓桿度上升。

	年 度				個體
							近 2 年度
	分析項目(註 2)	99 年	100 年	101 年	102 年	103 年	增減變動%	說明
財務	負債占資產比率			25.60	27.97	27.02	(3.40)
結構%	長期資金占不動產、廠房及設 備比率			215.64	695.85	756.34	8.69
償債	流動比率			23.92	39.04	82.86	112.24	1
能力	速動比率			17.05	32.99	78.36	137.53	1
%	利息保障倍數			(221.20)	12.55	46.90	273.71	2
經營	應收款項週轉率(次)			6.27	5.41	3.55	(34.38)	4
能力	平均收現日數			58.21	67.45	102.80	52.41	4
	存貨週轉率(次)			10.23	9.76	9.77	0.10
	應付款項週轉率(次)			1.55	1.59	1.10	(30.82)	5
	平均銷貨日數			35.67	37.40	37.36	(0.11)
	不動產、廠房及設備週轉率 (次)	不 適 用	不 適 用	0.40	0.61	1.26	106.56	6
	總資產週轉率(次)	(註1)	(註1)	0.15	0.15	0.13	(13.33)
獲利	資產報酬率(%)			(7.89)	1.28	5.21	307.03	7
能力	權益報酬率(%)			(10.35)	1.62	7.05	335.19	7
	稅前純益占實收資本額比率 (%)(註 7)			(10.78)	1.72	7.65	344.77	7
	純益率(%)			(53.21)	7.99	38.75	384.98	7
	每股盈餘(元)			(1.08)	0.16	0.74	362.50	7
現金	現金流量比率(%)			0.10	16.61	0.00	-
流量	現金流量允當比率(%)			194.52	204.08	197.52	(3.21)
	現金再投資比率(%)			0.02	6.29	0.00	-
	營運槓桿度			(5.88)	0.44	0.33	(25.00)	8
槓桿度	財務槓桿度			11.79	13.02	8.45	(35.10)	9

最近二年度各項財務比率變動達 20%之原因說明:

1.係本期出售投資性不動產之帳款增加,致流產資產增加,比率上升。

2.係本期營運獲利所致 3.係本期營運獲利所致。

4.係本期收帳期較長之營收比重增加,相對帳款週轉率減少,平均收現日數增長。

5.係本期應付帳款付款天數增長,致應付帳款週轉率減少。

6.係上期不動產、廠房及設備較高,致上期週轉率較本期為低。

7.係本期營運獲利,致相關報酬率上升。

8.係本期營業利益減少,致營運槓桿度減少。

9.係本期營業收入較上期減少,致營運槓桿度減少。

• 註 1:99~100 年依規採用我國財務報導準則,故無採用國際財務會計準則之財務資料;上列各年度財務 資料均經會計師查核簽證。
• 註 2:各項重要財務比率之計算公式,列示如下;

1.財務結構

(1)負債占資產比率=負債總額/資產總額。

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麗正國際科技股份有限公司 監察人查核報告書

茲准

董事會造送本公司103年度財務報表(暨合併財務報表),業經安侯建業聯合會計 師事務所賴麗真會計師、曾國裼會計師查核竣事,連同營業報告書,經本監察 人查核完竣認為尚無不符, 依公司法第二一九條之規定, 報請 鑒察。

此致

麗正國際科技股份有限公司104年股東常會

監察人:聚揚興業股份有限公司

代表人:林怡岑	圖
---------	---

國 1 0 4 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 華 民 年 $3 \qquad \qquad$ 月 $3⁷$ $\theta$ $\Box$

麗正國際科技股份有限公司

監察人查核報告書

兹准

董事會造送本公司 103 年度盈餘分派案,經本監察人等會同查核完竣,認為尚 無不符, 依公司法第二一九條之規定, 繕具報告如上。

此致

麗正國際科技股份有限公司104年股東常會

民 國 104 $\overline{4}$ 9 中 華 年 月 $\Box$

要侯達業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C. Internet 網址 kpmg.com/tw

計師查核報告

麗正國際科技股份有限公司董事會 公鑒:

麗正國際科技股份有限公司民國一〇三年與一〇二年十二月三十一日之資產負債表,暨民 國一〇三年及一〇二年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表, 業經本會計師查核竣事。上開個體財務報告之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根 據查核結果對上開個體財務報告表示意見。麗正國際科技股份有限公司部分採權益法評價之轉 投資公司財務報表未經本會計師查核,而係由其他會計師查核,因此,本會計師對上開個體財 務報告所表示之意見中,有關部份採權益法評價之被投資公司財務報告所列之金額係依據其他 會計師之查核報告。其民國一〇三年與一〇二年十二月三十一日認列部分採權益法之投資金額 分別為117,100千元及126,980千元,分別占資產總額之5%及6%,民國一〇三年及一〇二年一月 一日至十二月三十一日所認列之採權益法之子公司之份額損失分別為14,108千元及13,236千元, 分別占稅前淨利之11%及48%。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取個體財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師 之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,第一段所述個體 財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則編製,足以允當表達麗正國際科 技股份有限公司民國一○三年與一○二年十二月三十一日之財務狀況, 暨民國一○三年及一○ 二年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。

安侯建業聯合會計師事務所

證券主管機關 (89)台財證(六)第62474號 金管證六字第0940129108號 核准簽證文號 民 國 一○四 年 三 月 三十 日

$-63-$

	图像神技服检查限公司 $\overline{H}$ 颷
	空真体表
	15 $\overline{M}$ 民國-O.	上月三十一日 a)	單位:新台幣千元
	102.12.31 103.12.31		102.12.31 103.12.31
流動資	খ্ৰ 美 41 X 麊 41	負債及權益 流動負債:	$\delta_{\rm 0}$ 躞 41 $\delta_{\rm 0}$ 璽 41
現金及約當現金(附註六(一)及(十七))	2100 3 72,508 8,630 S	短期借款(附註六(八)及七)	$\tilde{ }$ 120,000 5 111,500 S
備供出售金融資產-流動(附註六(十七))	2170 4,700	應付帳款	24,782 20,893
應收票據淨額(附註六(二)	2180 3,556 $\overline{c}$ 296,177	應付帳款-關係人(附註七)	$\circ$ 198,177 263,542
應收帳款淨額(附註六(二))	2200 20,741 14,580	其他應付款(附註七)	70,503 30,858
應收帳款-關係人淨額(附註七)	2311 52,797 79,924	預收貨款(附註七)	S 119,706 119,022
其他應收款(附註六(二)及七)	2320 16,600 30,881	一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(九)及七)	2,719
存貨(附註六(三)	2300 32,463 24,814	其他流動負債(附註七)	14,313 20,190
預付款項(附註七)	650 775		24 547,481 24 568,724
其他流動資產	14,432 10.785	非流動負債:
	2540 $\circ$ 213,747 18 471,266	長期借款(附註六(九)及七)	4,918
非流動賣產:	2640	應計退休金負債(附註六(十))	18,803 11,532
採用權益法之投資(附註六(四)、七及八)	2570 28 628,588 30 724,237	遞延所得稅負債(附註六(十一))	62,679 62,679
不動產、廠房及設備(附註六(五)、八及九)	2600 $\equiv$ 244,531 $\overline{a}$ 246,530	其他非流動負債	27 12,319
投資性不動產淨額(附註六(六)、八及九)	35 784,110 663,510		4 81,509 4 91,448
其他非流動資產(附註六(七))	17 378,066 15 327,783	負債總計	28 628,990 28 660,172
	$\overline{9}$ 2,035,295 82 1,962,060	$\frac{1}{24}$ 權
	3110	普通股股本(附註六(十二)	$\overline{7}$ 1,600,029 66 1,613,029
	3200	資本公積(附註六(十二)
	3310	法定盈餘公積(附註六(十二))	2,238
	3320	特別盈餘公積(附註六(十二))	2,366
	3351	累積盈虧(附註六(十二)	22,380 S 121,306
	3400	其他權益(附註六(十二))	(2,366) 34,206
		權益總計	$\overline{z}$ 1,620,052 $\overline{2}$ 1.773,154
資產總計	$\frac{100}{2}$ 2,249,042 $\frac{100}{2}$ $S_2$ 2,433,326	负债及摧益總計	$\frac{100}{2}$ 2,249,042 $\frac{100}{2}$ 8 2,433,326

$\begin{array}{r} 1100 \ 1125 \ 1150 \ 1170 \ 1180 \ 1300 \ 1410 \ 1479 \ 1479 \ \end{array}$

1550
1600
1760
1990

酒農 會計主管:

董事長:

麗正國際再技股份有限公司 はそれは142
信じるは、
全航視院日至十二月三十一日 民國一〇三年及一〇

單位:新台幣千元

			103年度		102年度
			額 金	%	額 金	%
4110	營業收入(附註六(十四)及七)	$\mathbb{S}$	308,717	100	322,242	100
5110	營業成本(附註六(十)及七)		279,782	91	288,918	90
	營業毛利		28,935	9	33,324	10
5910	減:未實現銷貨損益		(828)	-	(3,661)	(1)
5920	加:已實現銷貨損益		(3,661)	(1)	4,957	$\sqrt{2}$
			26,102	8	41,942	13
	營業費用:
6100	推銷費用(附註六(十))		2,374	$\mathbf{1}$	2,389	$\mathbf{1}$
6200	管理費用(附註六(十)及七)		53,820	17	39,715	12
6300	研究發展費用(附註六(十))		1,722	$\overline{1}$	1,533	$\blacksquare$
			57,916	19	43,637	13
6500	其他收益及費損淨額(附註六(六)及(十五))		111,360	36	72,516	23
	營業淨利		79,546	25	70,821	23
	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(十六)及七)		3,384	$\mathbf{1}$	5,199	$\overline{2}$
7020	其他利益及損失(附註六(四)及(十六))		(6,640)	(2)	17,598	5
7050	財務成本(附註六(十六))		(2,772)	(1)	(2,523)	(1)
7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額		49,913	16	(63, 640)	(20)
7900	繼續營業部門稅前淨利		123,431	39	27,455	9
7950	減:所得稅費用(附註六(十一))		3,797	$\mathbf{1}$	1,696	$\mathbf{1}$
	本期淨利(淨損)		119,634	38	25,759	8
8300	其他綜合損益:
8310	國外營運機構財務報告換算之兌換差額		36,872	12	30,630	10
8325	備供出售金融資產之未實現評價利益(損失)		(300)	$\qquad \qquad -$
8360	確定福利計畫精算利益(附註六(十))		896		785
8300	其他綜合損益(稅後淨額)				37,468 12 31,415 10
8500	本期綜合損益總額				$\frac{$157,102}{50} \frac{50}{50} \frac{57,174}{50}$	$18$
	基本每股盈餘(元)
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三))	S		0.74		0.16
9850	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)	$\mathbb{S}$		0.74

(請詳閱後附個體財務報告附註) 經理人: 會計主管:

$-65-$

						其他權益項目 國外營運機
	股			保留盈餘		構財務報表	備供出
	普通股		法定盈	特別盈	未分配	兑换 换算之	融商品未
	股本	本公積 資	餘公積	餘公積	餘 圝	鎮 差	쎠 (横) 現	權益總計
民國一○二年一月-日餘額	\$1,600,029		4,387		(8,551)	(32,996)		.,562,878
本期淨利					25,759			25,759
本期其他綜合損益					785	30,630		31,415
本期綜合損益總額					26,544	30,630		57,174
法定盈餘公積彌補虧損		ı	(4.387		4.387	ı		ı
民國一○二年十二月三十一日餘額	1,600,029				22,380	(2,366)		1,620,052
本期淨利					119,634			119,634
本期其他綜合損益					896	36,872	(300)	37,468
本期綜合損益總額					120,530	36,872	(300)	157,102
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			2,238		(2, 238)
提列特別盈餘公積				2,366	(2,366)
普通股現金股利					(4,000)			(4,000)
普通股股票股利	13,000				13,000
民國一○三年十二月三十一日餘額	\$1,613,029		2,238	2,366	121,306	34,506	(300)	1,773,154

單位:新台幣千元

5第1年十二月三十一日

民國一〇三年及一

鹿正國 医肝液胶液有限公司

KES JU REAL 會計主管:

董事長:

麗正國際群技販修習限公司 民國一〇三年及一〇 長期 1999年 年 1999年 1999年 1999年 1999年 10月 11日 12日 12日 12日 12日 12日 12日 12日 12日 12日

單位:新台幣千元

	103年度	102年度
營業活動之現金流量:
$\mathbb{S}$ 本期税前淨利(淨損)	123,431	27,455
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用	10,685	7,498
攤銷費用	1,223	881
透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失	$\overline{4}$
利息費用	2,772	2,523
利息收入	(39)	(12)
採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失之份 額	(49, 913)	63,640
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)		934
處分投資性不動產利益	(111,360)	(72, 516)
處分投資損失(利益)		(9, 442)
未實現銷貨利益 (損失)	1,966	(340)
已實現銷貨利益(損失)	340	(8, 805)
減損迴轉利益		(6,400) (22,039)
不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數:	(144, 322)
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據(增加)減少	(2,718)	(1,721)
應收帳款(含關係人)增加	(20,966)	(33, 345)
其他應收款(增加)減少	(18,004)	573
存貨減少(增加)	7,650	(5,719)
預付款項(增加)減少	(125)	84
其他流動資產減少(增加)	3,642	(9,285)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(30, 521)	(49, 413)
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付帳款(含關係人)增加	61,476	83,452
其他應付款減少	(32, 277)	(3,923)
其他流動負債增加	1,474	62,524
應計退休金負債減少	(6,375)	(2,910)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	24,298	139,143
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(6,223)	89,730
調整項目合計	(150, 545)	67,691
營運產生之現金流(出)入	(27, 114)	95,146
收取之利息	39	12
支付之利息	(2,772)	(2, 545)
支付所得稅	(3, 723)	(1,696)
營業活動之淨現金流(出)入	(33,570)	90,917

麗正國際再技股份有限公司 現金流達果(積) 民國一〇三年及一〇二十六月開日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

	103年度	102年度
投資活動之現金流量:
取得備供出售金融資產	(5,000)
取得不動產、廠房及設備	(6,327)	(27, 251)
出售不動產廠房及設備		5
處分採用權益法之投資		88,500
處分投資性不動產		155,060
其他非流動資產(增加)減少	(15,240)	(193, 263)
其他投資活動		1,830
投資活動之淨現金流出	(26, 567)	24,881
籌資活動之現金流量:
舉借短期借款	301,500	220,000
償還短期借款	(310,000)	(214, 436)
舉借長期借款	10,400
償還長期借款	(2,763)	(52, 646)
存入保證金減少(增加)	1,122	(22)
發放現金股利	(4,000)
籌資活動之淨現金流出	(3,741)	(47, 104)
本期現金及約當現金(減少)增加數	(63, 878)	68,694
期初現金及約當現金餘額	72,508	3,814
期末現金及約當現金餘額	8,630	72,508

(請詳閱後附個體財務報告附註)

$-68$

經理人:

麗正國際科技股份有限公司

個體財務報告附註

民國一○三年及一○二年十二月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

麗正國際科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十五年一月二十三日奉經濟 部核准設立,註冊地址為新北市土城區中山路71號。本公司原名為「麗正精密電子工業 股份有限公司」,於民國八十九年六月二十九日股東常會決議更名為「麗正國際科技股 份有限公司」並經經濟部核准更名在案。

本公司主要之營業項目為各種整流器與其他半導體零件之製造及住宅與大樓之開發 與租售。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一○四年三月三十日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可之2013年版國際財務報導準則之影響

依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一○三年四月三日金管證審 字第1030010325號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國一○四年起全面採用經金管 會認可並發布生效之2013年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第9號「 金融工具」)編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

	IASB
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比	2010年7月1日
較揭露對首次採用者之有限度豁免」
國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用	2011年7月1日
者固定日期之移除」
國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」	2013年1月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產之移轉」	2011年7月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產及金融負債之	2013年1月1日
互抵」
國際財務報導準則第10號「合併財務報表」	2013年1月1日
	(投資個體於2014
	年1月1日生效)
國際財務報導準則第11號「聯合協議」	2013年1月1日
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」	2013年1月1日
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」	2013年1月1日
國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」	2012年7月1日
國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」	2012年1月1日

	IASB
新發布/修正/修訂準則及解釋	發布之生效日
國際會計準則第19號之修訂「員工福利」	2013年1月1日
國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」	2013年1月1日
國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」	2014年1月1日
國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」	2013年1月1日

經評估後本公司認為除下列各項外,適用2013年版國際財務報導準則將不致對 個體財務報告造成重大變動:

1.國際會計準則第1號「財務報表之表達」

該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性質 分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時 規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨 列示。本公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。

2.國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值,建立公允價值衡量之架構,並規範公允價值衡量相關 揭露。經評估該準則對本公司財務狀況與經營結果無重大影響,並將依規定增加 公允價值衡量相關揭露。

(二)國際會計準則理事會已發布但尚未經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可2013年國際財務報 導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	IASB發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	2016年1月1日
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會	2016年1月1日
計準則第28號之修正「投資個體:合併報表例外規定之適用」
國際財務報導準則第11號之修正「處理聯合營運權益之取得」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」	2017年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「闡明可接	2016年1月1日
受之折舊及攤銷方法」
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「生產性植	2016年1月1日
物」
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日

IASB發布

新發布/修正/修訂準則及解釋

之生效日

國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年1月1日 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 之持續適用」 2014年1月1日

國際財務報導解釋第21號「公課」 2014年1月1日

本公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計 政策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

• (二)編製基礎
• 1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製 :

(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);及

• (2)確定福利資產,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ,減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
• 2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告 係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台 幣千元為單位。

• (三)外 幣
• 1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當 日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成 本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日 匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當 日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易 日之匯率換算。除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避 險之金融負債或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜 合損益外,其餘係認列為損益。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:

1.預期於本公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。

4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:

1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。

2.主要為交易目的而持有者。

3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。

4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (五)現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

銀行透支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表 列為現金及約當現金之組成項目。

(六)金融工具

金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1.金融資產

本公司之金融資產分類為:備供出售金融資產及放款及應收款。

(1)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡 量,除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下「透過損益 按公允價值衡量之金融資產損益」。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用 交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日) ,並列報於營業外收入及支出項下之股利收入。

(2)放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融 資產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時,採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

(3)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估 計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如 利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據 。

針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化 。

以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益 與損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(4)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列 。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益-備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計 利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2.金融負債

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入 及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。

(2)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(3)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出 項下。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在 權益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當 期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益 與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益 交易處理。

(九)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始 認列時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算 提列折舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本 包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用,自建之投資性不動產成本包含原料及 直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款 資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之 帳面金額予以重分類。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外,成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

2.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。

3.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被 重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時 認列為損益。

4.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各 別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認本公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築 10~50年
• (2)機器設備 2~10年
• (3)辦公設備 3~10年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與 先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

(十一)租 賃

1.出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。

或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。

2.承租人

依租賃條件,當本公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者,分類為融資 租賃。原始認列時,該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量,續後 ,則依該資產相關之會計政策處理。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。

(十二)非金融資產減損

針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分 類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產,本公司於每一報導日評估 是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之 可回收金額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以前 年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何 改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金 額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減 除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產,每年定期進行減 損測試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損失。

為減損測試之目的,企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 而受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額,減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽,減少其帳面金額 ,次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失, 不得於後續期間迴轉。

(十三)收入認列

1.商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後, 按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂 銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成 本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量 時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認 列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點 交貨,風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方;對於內銷交易,風險 及報酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

2.租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因 視為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。

(十四)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2.確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休 金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來 福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價 值均予以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期 支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計畫退還之 資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算 經濟效益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效 益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現,對本公司而言,即具有經濟效益。

當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日,金管會認可之國際財務報導準則轉換日,所有精算 損益皆認列於保留盈餘。本公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認列 於其他綜合損益。

本公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或 清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先 前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用 。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務 而使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額 認列為負債。

(十五)股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得 報酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務 條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服 務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債 於各報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事 費用。

(十六)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜 合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅 率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得(損失)者。
• 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
• 3.商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法 定稅率或實質性立法稅率為基礎。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

• 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償 ,或同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十七)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通 在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損

益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。 (十八)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額有重大影響之資訊,請詳 下列附註:

(一)附註六(六),投資性不動產之分類

對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於未來次一年度造成重大調整之相 關資訊,請詳下列附註:

(一)附註六(十一),所得稅虧損扣抵之可實現性

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	103.12.31	102.12.31
現金及零用金	\$	356	338
銀行存款		8,274	72,170
現金流量表所列之現金及約當現金	\$	8,630	72,508

1.本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十七)。

2.截至民國一○二年十二月三十一日止,本公司部份銀行存款信託於他人名下,已 於民國一○三年六月終止信託合約。

(二)應收票據、應收帳款及其他應收款

	103.12.31	102.12.31
應收票據	\$ 296,177	3,556
減:備抵呆帳	-	-
	\$ 296,177	3,556
應收帳款	\$ 29,330	35,491
減:備抵呆帳	(14,750)	(14,750)
	\$ 14,580	20,741
其他應收款	\$ 53,123	38,867
減:備抵呆帳	(22,242)	(22,267)
	\$ 30,881	16,600

本公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:

	103.12.31	102.12.31
逾期0~30天以下	\$ 11,485	2,749
逾期31~365天以下	-	9,158
	\$ 11,485	11,907
		個別評估 之減損損失
103年1月1日餘額		\$ 37,017
本年度因無法收回而沖銷之金額		(25)
103年12月31日餘額		\$ 36,992
102年1月1日餘額		\$ 37,017
102年12月31日餘額		\$ 37,017

1.備抵呆帳其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額 現值之差額。本公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

2.截至民國一○二年十二月三十一日及九月三十日止,本公司部份應收票據及帳款 信託於他人名下,已於民國一○三年六月終止信託合約。

(三)存貨

	103.12.31	102.12.31
製成品	\$ 12,557	18,752
減:備抵損失	(2,233)	(2,644)
小 計	10,324	16,108
在製品	10,630	12,054
減:備抵損失	(646)	(692)
小 計	9,984	11,362
原料	5,042	5,013
減:備抵損失	(1,653)	(2,135)
小 計	3,389	2,878
物料	1,589	1,840
減:備抵損失	(519)	(680)
小 計	1,070	1,160
在途存貨	47	955
合 計	\$ 24,814	32,463

1.民國一○三年度因存貨沖減至淨變現價值變動認列存貨回升利益為1,100千元。

2.於民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司之存貨均未提供作質押擔保 之情形。

(四)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	103.12.31	102.12.31
子公司	\$ 724,237	628,588

1.子公司

本公司於民國一○一年八月三十日經董事會決議處分子公司Rectron (Malayisa) Sdn, Bhd.,並於民國一○二年四月二日以馬來西亞幣9,665千元簽約出售,處分投 資利益為9,442千元(帳列其他利益及損失項下)。餘子公司請參閱民國一○三年度 合併財務報告。

2.擔 保

於民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司之採用權益法之投資 作為其他長期借款之擔保情形,請詳附註八。

(五)不動產、廠房及設備

本公司民國一○三年度及一○二年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損 損失變動明細如下:

	土 地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	未完工程	總 計
成本或認定成本:
民國103年1月1日餘額	\$ 181,394	71,673	154,597	17,308	13,406	438,378
增 添	-	464	2,578	2,077	1,208	6,327
重 分 類	-	1,577	7,472	779	(3,471)	6,357
報 廢	-	(10,538)	(3,837)	(86)	-	(14,461)
民國103年12月31日餘額	\$ 181,394	63,176	160,810	20,078	11,143	436,601
民國102年1月1日餘額	\$ 780,441	77,166	193,195	5,014	13,036	1,068,852
增 添	-	4,602	3,600	9,776	9,273	27,251
重 分 類	(599,047)	8,903	-	3,147	(8,903)	(595,900)
處 分	-	(18,998)	(42,198)	(629)	-	(61,825)
民國102年12月31日餘額	\$ 181,394	71,673	154,597	17,308	13,406	438,378
折舊及減損損失:
民國103年1月1日餘額	\$ -	52,634	137,649	3,564	-	193,847
本年度折舊	-	2,626	5,482	2,577	-	10,685
報 廢	-	(10,538)	(3,837)	(86)	-	(14,461)
民國103年12月31日餘額	\$ -	44,722	139,294	6,055	-	190,071
民國102年1月1日餘額	\$ -	66,887	183,210	3,538	-	253,635
本年度折舊	-	3,815	3,028	655	-	7,498
減損損失迴轉	-	-	(6,400)	-	-	(6,400)
處 分	-	(18,068)	(42,189)	(629)	-	(60,886)
民國102年12月31日餘額	\$ -	52,634	137,649	3,564	-	193,847
帳面價值:
民國103年12月31日	\$ 181,394	18,454	21,516	14,023	11,143	246,530
民國102年1月1日	\$ 780,441	10,279	9,985	1,476	13,036	815,217
民國102年12月31日	\$ 181,394	19,039	16,948	13,744	13,406	244,531

• 1.本公司於民國一○三年及一○二年十二月三十一日相關改建大樓支出分別為11,143 千元及13,406千元,帳列未完工程科目項下。
• 2.本公司於民國一○二年十二月三十一日就不動產、廠房及設備估計其可回收金額 ,並於民國一○二年十二月三十一日迴轉以前年度已提列之資產減損損失計6,400 千元。
• 3.於民國一○三年及一○二年十二月三十一日,上列部份不動產、廠房及設備質押 情形,請詳附註八之說明。
• 4.截至民國一○二年十二月三十一日止,本公司部份不動產、廠房及設備信託於他 人名下,已於民國一○三年四月一日終止及信託合約。
• (六)投資性不動產

	土 地	房屋及建築	合計
成本或認定成本:
民國103年1月1日餘額	\$ 784,110	-	784,110
重分類	-	57,943	57,943
出售	(120,600)	(57,943)	(178,543)
民國103年12月31日餘額	\$ 663,510	-	663,510
民國102年1月1日餘額	\$ 267,607	-	267,607
重分類	599,047	-	599,047
出 售	(82,544)	-	(82,544)
民國102年12月31日餘額	\$ 784,110	-	784,110
帳面金額:
民國103年12月31日	\$ 663,510	-	663,510
民國102年1月1日	\$ 267,607	-	267,607
民國102年12月31日	\$ 784,110	-	784,110
公允價值:
民國103年12月31日			\$ 1,745,227
民國102年12月31日			\$ 1,237,867
民國102年1月1日			\$ 267,607

• 1.本公司部份不動產投資取得時因受限於當時法令限制私法人不得承受耕地,故委 任本公司之負責人林文騰以其個人名義登記,為確保本公司資產之保全,已將該 地設質回本公司。

• 2.投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相關專業資格)之評價 及由本公司以比較法及收益法(參酌鄰近內類似不動產買賣及租賃交易)為評價基 礎。

• 3.本公司於民國一○三年及一○二年十二月三十一日分別以289,903千元及155,060千 元之價款處分投資性不動產,處分利益分別為111,360千元及72,516千元(帳列其他 收益及費損淨額)。

• 4.截至民國一○二年十二月三十一日止,本公司部份投資性不動產信託於他人名下 ,已於民國一○三年六月二十三日終止信託合約。
• 5.於民國一○三年及一○二年十二月三十一日止,本公司之投資性不動產抵押情形 ,請詳附註八之說明。
• (七)其他非流動資產

	103.12.31		102.12.31
預付房屋款	\$	317,043	370,930
預付設備款		7,699	5,296
存出保證金		378	428
其他		2,663	1,412
	\$	327,783	378,066

• 1.本公司於民國九十八年五月與其他關係人簽訂合建分售契約,由本公司提供台北 市士林區土地(帳面金額為670,000千元)作為興建基地。
• 2.本公司於民國九十八年十一月向其他關係人購買台北市士林區基地房屋,合約總 價為290,000千元(未稅),本公司因於民國一○二年間就前述基地房屋與其他關係 人解除部分合約,解約金額為69,070千元(未稅),餘合約金額計220,930千元(未稅 ),已於民國一○二年全數支付完畢。
• 3.本公司於民國一○二年八月委由其他關係人就前述基地房屋進行變更設計工程及 室內裝修,合約總價為150,000千元(未稅),已於民國一○二年全數支付完畢。
• 4.本公司於民國一○三年十一月及十二月將預付房屋款及預付設備款轉列投資性不 動產共計56,049千元後出售,請詳附註六(六)說明。
• (八)短期借款

本公司短期借款之明細、條件與條款如下:

	103.12.31	102.12.31
擔保銀行借款	\$ 111,500	120,000
尚未使用額度	\$ 58,500	-
利率區間	2.26%~2.47%	2.31%~2.50%

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(九)長期借款

本公司長期借款之明細如下:

	103.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度		金 額
擔保銀行借款	NTD	2.4%	106	\$	7,637
減:一年內到期部分					(2,719)
合 計				\$	4,918
尚未使用額度				\$	-

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十)員工福利

1.確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計劃資產公允價值之調節如下:

	103.12.31		102.12.31
義務現值總計	\$	14,253	21,110
計畫資產之公允價值		(2,721)	(2,307)
已認列之確定福利義務負債	\$	11,532	18,803

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之 平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計 算之收益。

截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司之台灣銀行勞工退 休準備金專戶餘額分別計2,721千元及2,307千元。勞工退休基金資產運用之資料 包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之資 訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一○三年度及一○二年度確定福利義務現值變動如下:

	103年度		102年度
1月1日確定福利義務	\$	21,110	24,391
支付福利		(6,569)	(3,158)
當期服務成本及利息		604	668
精算(利益)損失		(892)	(791)
12月31日確定福利義務	\$	14,253	21,110

(3)計畫資產現值之變動

本公司民國一○三年度及一○二年度確定福利計畫資產現值之變動如下:

	103年度	102年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 2,307	1,893
計畫資產預計報酬	46	28
雇主提撥	364	391
精算利益(損失)	4	(6)
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 2,721	2,307

(4)認列為損益之費用

本公司民國一○三年度及一○二年度列報為費用之明細如下:

	103年度	102年度
當期服務成本	\$ 182	302
利息成本	422	366
計畫資產預計報酬	(46)	(28)
	\$ 558	640
營業成本	\$ 147	141
推銷費用	79	118
管理費用	312	381
研究發展費用	20	-
	\$ 558	640
計畫資產實際報酬	\$ 50	22

(5)認列為其他綜合損益之精算損益

本公司民國一○三年度及一○二年度認列為其他綜合損益之精算(損)益如 下:

	103年度		102年度
1月1日累積餘額	\$	(645)	(1,430)
本期認列		896	785
12月31日累積餘額	\$	251	(645)

(6)精算假設

本公司於財務報導結束日所使用之主要精算假設如下:

	103年度	102年度
折現率	2.00 %	2.00 %
計畫資產預期報酬	2.00 %	2.00 %
未來薪資增加	1.25 %	1.25 %

(7)經驗調整之歷史資訊

	103.12.31	102.12.31	101.12.31	101.1.1
確定福利義務之現值	\$ 14,253	21,110	24,391	25,152
計畫資產之公允價值	(2,721)	(2,307)	(1,893)	(1,461)
確定福利義務淨負債(資產)	\$ 11,532	18,803	22,498	23,691
確定福利計畫現值金額之經驗調整	\$ (892)	234	654	-
計畫資產公允價值金額之經驗調整	\$ 4	(7)	(15)	-

本公司預計於民國一○三年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為401千元。

(8)計算確定福利義務現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相 關精算假設,包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可 能重大影響本公司確定福利義務之金額。

民國一○三年度報導日,本公司應計退休負債之帳面金額為11,532千元,當 採用之折現率增減變動1%時,本公司認列之應計退休金負債將分別增加161千 元或180千元。

2.確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一○三年度及一○二年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為1,945千元及1,993千元,已提撥至勞工保險局。

(十一)所得稅

1.本公司之民國一○三年度及一○二年度所得稅費用明細如下:

	103年度	102年度
未分配盈餘加徵10%	\$ 78	-
土地增值稅	3,719	1,696
	3,797	1,696
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	128,535	39,293
未認列可減除暫時性差異之變動	(128,535)	(39,293)
	-	-
所得稅費用	\$ 3,797	1,696

2.本公司民國一○三年度及一○二年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調節 如下:

	103年度	102年度
稅前淨利(損)	\$ 123,431	27,455
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 20,983	4,667
依權益法認列之投資損益	(8,485)	10,819
收到國外子公司股利匯回	-	311
出售土地免稅所得	(15,833)	(12,328)
未認列暫時性差異之影響數	(128,535)	(39,293)
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失	121,849	33,159
未分配盈餘加徵10%	78	-
土地增值稅	3,719	1,696
其他	10,021	2,665
合 計	\$ 3,797	1,696

3.遞延所得稅資產及負債

未認列遞延所得稅資產

本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	103.12.31		102.12.31
可減除暫時性差異	\$	26,637	33,322
課稅損失		228,292	350,142
	\$	254,929	383,464

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當 年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因 本公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

截至民國一○三年十二月三十一日止,本公司尚未認列為遞延所得稅資產之 課稅損失,其扣除期限如下:

虧 損 年 度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
民國九十四年度(核定數)	\$ 143,701	民國一○四年度
民國九十六年度(核定數)	612,153	民國一○六年度
民國九十七年度(核定數)	282,224	民國一○七年度
民國九十八年度(核定數)	168,649	民國一○八年度
民國九十九年度(核定數)	130,487	民國一○九年度
民國一○○年度(核定數)	4,316	民國一一○年度
民國一○一年度(核定數)	1,365	民國一一一年度
	\$ 1,342,895

4.已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一○三年度及一○二年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

	已認列 土地稅準備
遞延所得稅負債:
民國103年1月1日	\$	62,679
民國103年12月31日餘額	\$	62,679
民國102年1月1日	\$	62,679
民國102年1月1日餘額	\$	62,679

5.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○一年度。 6.本公司兩稅合一相關資訊如下:

	103.12.31	102.12.31
屬民國八十六年度以前之未分配盈餘	\$ -	-
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘	121,306	22,380
	\$ 121,306	22,380
可扣抵稅額帳戶餘額	\$ 19,653	23,641
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率	103年度(預計) 16.20 %	102年度(實際) 18.46 %

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。

(十二)資本及其他權益

民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司額定普通股股本總額均為 4,000,000千元,每股面額10元,均為400,000千股,已發行普通股股份分別為161,303 千股及160,003千股。

1.普通股之發行

本公司為充實營運資金,於民國一○一年六月二十八日經股東會通過,擬於 50,000千股之額度內辦理現金增資私募普通股,私募價格暫訂為3.88元,實際發行 價格以不低於參考價格之八成作為價格依據,惟實際發行價格依當時之市場狀況 訂定之。惟該案將於民國一○二年六月二十七日屆滿一年,本公司於民國一○二 年四月九日經董事會決議,尚未完成相關私募現金增資事項,將不再予以辦理。

本公司於民國一○三年六月二十七日經股東會決議,以盈餘轉增資13,000千 元,業經主管機關核准在案,除權基準日訂於民國一○三年十月十六日,並已辦 妥相關登記程序。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	103.12.31	102.12.31
庫藏股票	\$ 9	9

依民國一○一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金 額,不得超過實收資本額百分之十。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,本公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往 年度虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,再加計期初未分配盈餘後為累積未分 配盈餘。經調整依法令提列或迴轉之特別盈餘公積並扣除股東會決議保留之盈餘 數後,如尚有盈餘,依下列百分比分配之:

董事、監察人酬勞不高於百分之二;

員工紅利比率不低於百分之一;

其餘由董事會擬定盈餘分配案,提請股東會決議分派之;

本公司營運正值成長期,為因應業務成長、長期財務規劃及滿足股東現金流 入之需求,每年發放之現金股利不得低於現金股利及股票股利合計數之百分之十 。惟此項現金股利之比率,得視當年度實際獲利及資金狀況,由董事會擬具分配 方案經股東會決議後分派之。

(1)法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議 ,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項 下之未實現重估增值、累積換算調整數(利益)及於轉換日將帳列資產分類至「投 資性不動產」,依金管會民國101年4月6日金管證發字第1010012865號令規定提 列相同數額之特別盈餘公積,並於使用、處分或重分類相關資產時,得就原提 列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

又依上段所述函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳 列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額 ,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項 數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

• (3)盈餘分配
• (a)本公司於民國一○二年六月二十四日經股東常會決議,因民國一○一年度為 累積虧損故不擬分派盈餘,相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。
• (b)本公司於民國一○三年六月二十七日經股東會決議民國一○二年度盈餘分配 案,有關分派予業主之股利、員工紅利及董監酬勞如下:

	102年度
分派予普通股業主之股利:
現 金	\$ 4,000
股票(依面額計算)	13,000
合 計	\$ 17,000

民國一○二年度盈餘實際配發情形與本公司財務報表認列金額之差異如下:

		102年度
	股東會決議 實際配發情形	財務報告 認列之金額	差異數
員工紅利-現金	\$ 200	-	200
董監酬勞-現金	300	-	300
	\$ 500	-	500

本公司民國一○二年度員工紅利及董監酬勞實際配發情形與財務報告 認列金額之差異為500千元,差異數視為估計變動,列為民國一○三年度之 當期損益。

(c)本公司民國一○三年度員工紅利估列金額為1,111千元,董事及監察人酬勞估 列金額為2,222千元,係以本公司民國一○三年稅後淨利及公司章程所訂盈餘 分配方式、順序及員工紅利及董監酬勞分配成數為估計基礎,並列報為民國 一○三年度之營業費用。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異 時,則視為會計估計變動,列為實際分配年度之損益。

上述有關員工紅利及董事及監察人酬勞分派數,可自公開資訊觀測站 查詢。

4.其他權益

	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	備供出售 金融商品 未實現(損)益	合 計
民國103年1月1日	\$ (2,366)	-	(2,366)
外幣換算差異: 本公司 備供出售金融資產未實現損益:	36,872	-	36,872
本公司	-	(300)	(300)
民國103年1月31日餘額	\$ 34,506	(300)	34,206
民國102年1月1日 外幣換算差異:	\$ (32,996)	-	(32,996)
本公司	30,630	-	30,630
民國102年1月31日餘額	\$ (2,366)	-	(2,366)

(十三)每股盈餘

1.基本每股盈餘

民國一○三年度及一○二年度本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股 權益持有人之淨利及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下 :

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

歸屬於本公司之本期淨利	103年度 \$ 119,634	102年度 25,759
(2)普通股加權平均流通在外股數	103年度	102年度
1月1日已發行普通股	160,003	161,303
股票股利之影響	1,300	-
12月31日普通股加權平均流通在外股數	161,303	161,303

2.稀釋每股盈餘

民國一○三年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利與 調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之, 相關計算如下:

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)

	103年度
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(基本)	\$ 119,634
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋)	\$ 119,634

(2)普通股加權平均流通在外股數

103年度

12月31日普通股加權平均流通在外股數	161,438
員工股票紅利之影響	135
1月1日普通股加權平均流通在外股數	161,303

於計算股票選擇權之稀釋效果時,平均市場價值係以本公司股份於該選擇 權流通在外期間之市場報價為基礎。

(十四)收 入

本公司民國一○三年度及一○二年度之收入明細如下:

	繼續營業單位
	103年度	102年度
商品銷售	\$ 308,652	322,242
租金收入	65	-
	\$ 308,717	322,242

(十五)其他收益及費損淨額

本公司民國一○三年度及一○二年度之其他收益及費損淨額明細如下:

	103年度	102年度
出售投資性不動產收入	\$ 289,903	155,060
出售投資性不動產成本	(178,543)	(82,544)
	\$ 111,360	72,516

(十六)營業外收入及支出

1.其他收入

本公司民國一○三年度及一○二年度之其他收入明細如下:

	103年度	102年度
利息收入	\$	39	12
佣金收入		3,899	4,939
出售下腳收入		87	803
其他		(641)	(555)
	\$	3,384	5,199

2.其他利益及損失

本公司民國一○三年度及一○二年度之其他利益及損失明細如下:

	103年度		102年度
外幣兌換損益	\$	(6,636)	2,689
處分投資利益		-	9,442
減損迴轉利益		-	6,400
其他		(4)	(933)
	\$	(6,640)	17,598

3.財務成本

本公司民國一○三年度及一○二年度之財務成本明細如下:

	103年度	102年度
利息費用
銀行借款	\$ (2,772)	(2,523)
(十七)金融工具
1.金融工具之種類
(1)金融資產
	103.12.31	102.12.31
備供出售金融資產	\$ 4,700	-
放款及應收款:
現金及約當現金	\$ 8,630	72,508
應收票據、應收帳款及其他應收款	421,562	93,694
小 計	430,192	166,202
合 計	\$ 434,892	166,202
(2)金融負債
	103.12.31	102.12.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$ 111,500	120,000
應付帳款及其他應付款	315,293	293,462
一年或一營業週期內到期長期負債	2,719	-
長期借款	4,918	-
合 計	\$ 434,430	413,462

2.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○三年及一○二年 十二月三十一日之最大信用暴險金額分別為434,892千元及166,202千元。

(2)信用風險集中情況

本公司有廣大客戶群,並未照著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分散 ,故無信用風險顯著集中之虞。

3.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合 約 現金流量	6個月 以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
103年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 119,137	121,890	115,560	1,377	2,805	2,148	-
應付帳款及其他應付款	315,293	315,293	296,739	3,867	6,497	8,190	-
	\$ 434,430	437,183	412,299	5,244	9,302	10,338	-
102年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 120,000	122,465	122,465	-	-	-	-
應付帳款及其他應付款	293,462	293,462	270,972	27	33	22,430	-
	\$ 413,462	415,927	393,437	27	33	22,430	-

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

4.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		102.12.31			103.12.31
		外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$	3,839	31.63	121,431	2,645	29.79	78,506
金融負債
貨幣性項目
美 金		8,509	31.63	269,366	6,710	29.79	199,901

(2)敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國 一○三年及一○二年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值0.5%,而 其他所有因素維持不變之情況下,民國一○三年度及一○二年度之稅後淨利將 分別減少614千元及504千元。兩期分析係採用相同基礎。

5.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%基 本點,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少0.5%基本點,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司 民國一○三年度及一○二年度之淨利將增加459千元及197千元,主因係本公司之 變動利率借款。

• 6.公允價值
• (1)公允價值與帳面金額

本公司之管理階層認為本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於 財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。

(2)決定公允價值所採用之評價技術及假設

本公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:

• 上市(櫃)公司股票等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及 金融負債,其公允價值係分別參照市場報價決定。
• 除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值,係依照以現金流量折現 分析為基礎之一般公認定價模式決定。
• (3)公允價值層級

下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下:

• 第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價。
• 第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接或間 接可觀察。
• 第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料。

	第一級	第二級	第三級	合 計
103年12月31日
備供出售金融資產	\$ 4,700	-	-	4,700
102年12月31日
備供出售金融資產	\$ -	-	-	-

(十八)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標 、政策及程序。進一步量化揭露請詳本財務報告各該附註。

2.風險管理架構

本公司之財務管理部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市 場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營 運有關之財務風險。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆核。 本公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生性金融工具)之交易。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

本公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情形下取得 擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。本公司僅與評等相當於投資等級 之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊,本 公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行評等。 本公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金額分散至各 信用評等合格之客戶,並透過每年覆核及核准之交易對方信用額度限額控制信 用暴險。

由於本公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域 分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,本公司 亦定期持續評估客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。

(2)投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。 由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之 金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國 一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司均無提供任何背書保證。

4.流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減 輕現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款 合約條款之遵循。

銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。截至民國一○三年及一○二 年十二月三十一日,本公司尚未使用之短期銀行融資額度分別為58,500千元及0元 。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

本公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售及採購交易所產 生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主,亦有美金。該等交易主 要之計價貨幣有新台幣及美元。

(2)利率風險

因本公司之個體以浮動利率借入資金,因而產生現金流量風險。本公司藉 由維持一適當之浮動利率組合來管理利率風險。

七、關係人交易

(一)母子公司間關係

本公司之子公司明細如下:

	設立地	103.12.31	102.12.31
麗正電子(中國)有限公司(麗正中國)	香港	100 %	100 %
Retron Electionic Enterprises Inc.(USA) (REEI)	美國	100 %	100 %
麗正電子(亞洲)有限公司(麗正亞洲)	香港	100 %	100 %
聚鼎興業股份有限公司(聚鼎興業)	台灣	100 %	100 %
RECTRON INTERNATION LTD.(RIL)	薩摩亞	100 %	100 %
上海麗正電子有限公司(上海麗正)	中國	100 %	100 %
浙江麗正電子有限公司(浙江麗正)	中國	100 %	100 %

(二)母公司與最終控制者

本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。

• (三)與關係人間之重大交易事項
• 1.營業收入

本公司對關係人之重大銷售金額如下:

關係人名稱	103年度	102年度
子公司	\$ 266,925	269,508
減:去料加工沖銷數	(88,488)	(89,005)
淨額	\$ 178,437	180,503

(1)本公司對關係人銷貨係以成本加計議定利潤為銷貨價格,另對關係人正常授信 期間係依產品別及關係企業所在地狀況訂定,民國一○三年度及一○二年度對 上述關係人之應收帳款收款條件除麗正中國為預收貨款外,餘平均授信天數約 30~120天;一般客戶則約為30~75天;實際交易時,尚須考量訂購數量、產品 品質及市場狀況等,作適當之調整。

• (2)上述與子公司間銷貨,其民國一○三年度及一○二年度尚未出售之存貨所隱含 之未實現損失分別為(828)千元及(3,661)千元,均帳列於採用權益法之投資項下 。
• (3)本公司對於供料委託海外子公司生產之會計處理係依照交易形式,以進、銷貨 處理,現依原財政部證券暨期貨管理委員會(87)台財證(六)第00747號函規定, 對於涉及有關「原料加工」之會計處理,應按國際會計準則第十八號「收入」 第二段第2項規定,就該交易經濟實質作適法之處理。
• (4)本公司於民國一○三年度及一○二年度透過麗正中國銷售予上海麗正及浙江麗 正之銷貨金額中屬去料加工之金額分別為零元、88,488千元及8,079千元、80,926 千元,經前述函令規定變更交易處理而予以沖銷之。
• 2.進貨

關係人名稱	103年度	102年度
子公司	\$ 259,058	277,370
減:去料加工沖銷數	(88,488)	(89,005)
淨額	\$ 170,570	188,365

• (1)本公司向關係人進貨主要係以成品成本加計議定利潤為進貨價格,其進貨之付 款天數為90~120天,一般客戶則約為30~90天。實際付款時,尚須考量集團整 體資金配置,作適當之調整。
• (2)本公司於民國一○三年度及一○二年度透過RIL向上海麗正及浙江麗正之進貨總 額為259,058千元及277,370千元,其中屬去料加工之進貨金額分別為88,488千元 及89,005千元,經前述函令規定變更交易處理而予以沖銷之。

3.應收(付)帳款

	103.12.31	102.12.31
(1)應收帳款:
子公司	\$ 109,706	68,638
轉列其他應收款	(29,782)	(15,841)
淨額	\$ 79,924	52,797

本公司與關係人間之應收款項並未收受擔保品。另,於民國一○一年十二 月三十一日,本公司依中華民國會計研究發展基金會93.07.09基秘字第167號函 示對應收關係人帳款授信期間超過非關係人授信期間之一定期間予以轉列其他 應收款-關係人金額及帳齡(係逾非關係人授信期間之一定期間後起算帳齡期間 )分佈情形如下,其中本公司對關係人授信政策,係依雙方約定期間收款。

		超過授信期間天數
		六個月以上
103.12.31	六個月內	〜一年內	一年以上	合計
子公司	\$ 29,782	-	-	29,782
102.12.31
子公司	\$ 15,841	-	-	15,841
			103.12.31	102.12.31
(2)應付帳款:
子公司		\$	263,542	198,177
4.其他應收款
子公司		\$	103.12.31 29,782	102.12.31 15,841
5.預收貨款
子公司		\$	103.12.31 118,885	102.12.31 118,798

6.租賃契約

本公司於民國一○三年度及一○二年度向關係企業承租運輸設備之情形如下 :

出租人	租賃標的	租賃期間	租金支出	預付租金
103年度 子公司	運輸設備	103.1.1~104.12.31	\$ 571	571
102年度 子公司	運輸設備	102.1.1~103.12.31	\$ 571	571

7.其他

• (1)本公司以其他關係人之名義登記不動產之情形請詳附註六(六)。
• (2)與其他關係人合建分售、購買房屋、委託進行房屋變更設計工程及室內裝修之 情形請詳附註六(七)。另於民國一○二年因與工程部分追加,故提供部分廠房 質設予其他關係人,今因已完工並完成付款,故於民國一○三年四月解除質設 。

• (3)於民國一○二年十二月三十一日本公司因與子公司基於確保子公司供貨考量, 故將部分土地(帳列不動產投資)及部分採權益法評價之長期股權投資之股票質 設予子公司,其中土地質設予子公司之指定人劉鳳琴,今因長期產銷配置調整 ,故於民國一○三年間陸續解除質設。

• (4)本公司於以前年度代子公司購買機器設備,於民國一○三年及一○二年十二月 三十一日所隱含之未實現利益分別為2,794千元及3,321千元,均帳列於採權益法 之投資項下,而後依其效益年限逐年承認或於處分實現年度承認之,於民國 一○三年度及一○二年度認列之金額皆為526千元(帳列其他收入)。

• (5)本公司於民國一○三年度及一○二年度,因協助子公司處理銷貨及客戶帳款管 理等相關事宜,向子公司收取之佣金收入分別為3,899千元及4,939千元(帳列其 他收入)。
• (6)本公司於民國一○三年十二月出售投資性不動產土地予其他關係人,出售價款 為39,949千元,處分利益為10,335千元(帳列其他收益及費損淨額)。
• (四)主要管理階層人員報酬

主要管理階層人員報酬包括:

	103年度
短期員工福利	\$ 7,466	5,590
退職後福利	380	501
	\$ 7,846	6,091

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	103.12.31	102.12.31
受限制資產(帳列其他流動資產)	減資股款	\$ 218	222
採用權益法之投資淨額	子公司供貨之擔保	-	454
不動產、廠房及設備	短期借款之擔保	128,214	129,480
投資性不動產	債權保證	-	267,607
		\$ 128,432	397,763

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

於民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司因房屋工程而與廠商簽訂 之合約價款各期明細如下:

	103.12.31	102.12.31
簽訂合約總價(未稅)	\$ 12,691	14,268
已支付價款	\$ 11,142	13,406

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

功 能 別	103年度				102年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	20,964	25,986	46,950	20,329	19,553	39,882
勞健保費用	2,452	1,814	4,266	2,420	1,887	4,307
退休金費用	1,302	1,201	2,503	1,266	1,367	2,633
其他員工福利費用	1,681	673	2,354	1,807	862	2,669
折舊費用	7,145	3,540	10,685	5,118	2,380	7,498
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	729	494	1,223	728	153	881

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

本公司民國一○三年度及一○二年度員工人數分別為94人及89人。

(二)本公司澎湖海水淡化廠增建工程之業主因該契約及受託運轉操作四年所發生之爭議 。該業主於民國九十六年初就爭議部份向澎湖地方法院起訴,要求本公司賠償 70,382千元,澎湖地方法院已於民國九十六年八月判決本公司敗訴應賠償40,710千元 及法定利息,本公司經再上訴至最高法院,惟於民國九十八年十一月經最高法院裁 定駁回上訴。本公司於民國一○三年五月三十日經調解後,同意給付業主本金、利 息及訴訟費計56,381千元,並約定先行償還本金及訴訟費計41,026千元,利息分期償 還之,截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司應付該業主理賠款計 14,075千元及54,928千元。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○三年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:

單位:新台幣千元

編號	貸出資金	貸與	往來	是否 為關	本期最	期末	實際動	利率	資金 貸與	業務往	有短期融 通資金必	提列備 抵呆帳		擔 保 品	對個別對 象資金貸	資金貸與
	之 公 司	對象	科目	係人	高金額	餘額	支金額	區間		性質 來金額	要之原因	金 額	名稱	價值	與 限 額	總限額
0	本公司	REEI	其他應 收款	是	36,040	29,782	29,782	-	1	123,561	-	-		-	177,315	709,262
1	麗正中國	麗正電 子(亞洲 )有限公 司	其他應 收款	是	14,975	-	-	-	2	-	營業所需	-		-	275,310	344,137
1	麗正中國	聚鼎興 業股份 有限公 司	其他應 收款	是	14,950	9,022	9,022	-	2	-	營業所需	-		-	275,310	344,137

編號	貸出資金	貸與	往來	是否 為關	本期最	期末	實際動	利率	資金 貸與	業務往	有短期融 通資金必	提列備 抵呆帳		擔 保 品	對個別對 象資金貸	資金貸與
	之 公 司	對象	科目	係人	高金額	餘額	支金額	區間		性質 來金額	要之原因	金 額	名稱	價值	與 限 額	總限額
2	麗正亞洲	麗正電 子(中國 )有限公 司	其他應 收款	是	19,234	18,814	18,814	-	2	-	營業所需	-		-	20,548	20,548
3	上海麗正	浙江麗 正電子 有限公 司	其他應 收款	是		160,391 160,391 158,857		-	2	-	營業所需	-		-	258,636	258,636

註一:有業務往來者,係以雙方間前十二個月累計進(銷)貨金額為業務往來金額。

註二:依該公司資金貸與他人作業規定,其計算如下:

(1)麗正國際:

對個別對象資金融通限額=股權淨值×10%=1,773,154千元×10%=177,315千 元

資金融通最高限額=股權淨值 ×40%=1,773,154千元 ×40%=709,262千元 (2)麗正中國:

對個別對象資金融通限額=股權淨值×40%=688,274千元×40%=275,310千元 資金融通最高限額=股權淨值 ×50%=688,274千元 ×50%=344,137千元 (3)麗正亞洲:

對個別對象資金融通限額=股權淨值×100%=20,548千元×100%=20,548千元 資金融通最高限額=股權淨值×100%=20,548千元 ×100%=20,548千元

(4)上海麗正: 對個別對象資金融通限額=股權淨值×100%=258,636千元×100%=258,636千 元

資金融通最高限額=股權淨值×100%=258,636千元 ×100%=258,636千元

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):

單位:新台幣千元

	有價證券	與有價證券			期 末
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	備註
本公司	股票-陽信銀行	-	備供出售金融資	500,000	4,700	- %	4,700
			產-非流動
聚鼎興業	股票-中興航空	-	以成本衡量之金	1,433,985	1,936	5.64 %	1.35
			融資產-非流動

註:市價係每股淨值(元)及股權淨值(千元)。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 單位:新台幣千元

				交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
本公司	RIL	本公司採權 益法評價之 被投資公司	進貨	259,058	42 %	正常	正常	正常	(260,112)	91 %
本公司	REEI	″	銷貨	(123,561)	20 %	正常	正常	正常	76,618	20 %
浙江麗正	RIL	同為本公司 採權益法評 價之被投資 公司	銷貨	(173,882)	28 %	正常	正常	正常	268,757	69 %

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

帳列應收款項			應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	交易對象	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
上海麗正	浙江麗正	為本公司採權 益法評價之被 投資公司	158,857	- %	-	按期分期償付	9,507	-
RIL	本公司	同為本公司採 權益法評價之 被投資公司	260,112	- %	-	按期分期償付	62,304	-

9.從事衍生工具交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○三年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

單位:新台幣千元

投資公司	被投資公司	所在	主要營		原始投資金額		期末持有		被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期損益	投資損益	備註
本公司	REEI	美國	銷售整流器 等電子原件	79,113	79,113	5,000	100.00 %	(11,183)	(10,530)	(10,530)
本公司	麗正中國	香港	銷售整流器 等電子原件 及酒品買賣	825,437	825,437	20,000	100.00 %	688,274	43,405	43,405
本公司	聚鼎興業	台灣	菸酒批發業	9,987	9,987	1,000,000	100.00 %	15,415	11,999	11,999
本公司	麗正亞洲	香港	銷售整流器 等電子原件 及酒品買賣	16,248	16,248	3,910,000	100.00 %	20,548	5,024	5,024
本公司	RIL	薩摩亞	銷售整流器 等電子原件	295	295	10,000	100.00 %	(13)	15	15

註:本公司以委託投資方式委託麗正中國投資之大陸公司。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:千元

大陸被投資	主要營業	實 收		投資 本期期初自 台灣匯出累	本期匯出或 收回投資金額		本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	本期認 列投資	期末投 資帳面	截至本期 止已匯回
公 司 名 稱	項 目	資本額		方式 積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例	損 益	價 值	投資收益
上海麗正電子	生產及銷售整	415,073	(三)	415,073	-	-	415,073	(12,944)	100.00%	(12,944)	258,636	125,629
有限公司	流二極體	USD13,900		USD13,900			USD13,900
浙江麗正電子	生產及銷售整	409,029	(三)	409,029	-	-	409,029	64,951	100.00%	64,951	321,903	-
有限公司	流二極體	USD12,000		USD12,000			USD12,000

2.赴大陸地區投資限額:

本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經濟部投審會核准 投資金額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
824,102	896,914	1,063,892
USD25,900	USD25,900

註一、投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區公司再投資大陸公司(請註明該第三地區之投資公司)。 (三)其他方式

註二、本期認列投資損益欄中:

(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明

(二)投資損益認列基礎為經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

註三、依據「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

股權淨值 ×60% = 1,773,154千元 ×60% = 1,063,892千元

• 註四、與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生重大之交易事項: 本公司與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區所發生重大之交易事項請 詳附註七說明。
• 3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

本公司民國一○三年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製 合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」。

十四、部門資訊

請詳民國一○三年度合併財務務告。

聲明書

本公司民國一〇三年度(自民國一〇三年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

要侯建業群合會計師事務府

KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.

Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Internet 網址 kpmg.com/tw

會計師查核報告

麗正國際科技股份有限公司董事會 公鑒:

麗正國際科技股份有限公司及其子公司民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日之合併資 產自債表, 暨民國一〇三年及一〇二年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權 益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之 青任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。列入上開合併財務報 告之子公司中,有關部分子公司之財務報告未經本會計師查核,而係由其他會計師查核,因此 ,本會計師對上開合併財務報告所表示之意見中,有關部分子公司財務報告所列之金額,係依 據其他會計師之查核報告。其民國一〇三年及一〇二年十二月三十一日之資產總額分別為 114,600千元及159,864千元,分別占合併資產總額之5%及7%;於民國一〇三年及一〇二年一月 一日至十二月三十一日之營業收入淨額分別為285,721千元及268,982千元,分別占合併營業收入 淨額之47%及43%。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計, 暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師 之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見,基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告,第一段所述合併 財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之 國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達麗正國際科技股份有 限公司及其子公司民國一○三年及一○二年十二月三十一日之合併財務狀況,與民國一○三年 及一〇二年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。

麗正國際科技股份有限公司已編製民國一〇三年度及一〇二年度個體財務報表,並經本會 計師出具修正式無保留意見之查核報告在案,備供參考。

安侯建業聯合會計師事務所

證券主管機關 . (89)台財證(六)第62474號 金管證六字第0940129108號 核准簽證文號 民 國 一○四 年 三 月 三十 日

		麗正國際 科技販份有限公 司及其子公司
	R国一〇	二年改	白瓷研鑽者自投表	50 年1月1日	單位:新台幣千元
	103.12.31	12.12.31	涯		102.12.31 103.12.31
	X 氱 섺	श्र 塵 쉐		负债及權益 流動負債:	$\gamma_{\rm o}$ 檃 섺 $\delta_{\rm 0}$ 簗 41
現金及約當現金(附註六(一)及(十九))	56,399 S	$\circ$ 27,937	2100	短期借款(附註六(九)、(十八)及七)	9 120,000 5 111,500 S
備供出售金融資產-流動(附註六(十九))	4,700		2170	應付帳款(附註六(十九)	G 189,181 $\circ$ 126,795
應收票據淨額(附註六(二)及(十九))	$\overline{4}$ 299,967	3,556	2200	其他應付款(附註六(十九))	5 105,326 3 57,492
應收帳款淨額(附註六(二)、(十九)及七)	134,592	18,280	2320	一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十)及(十九))	2,719
其他應收款(附註六(二)、(十九)及七)	60,817	16,434	2300	其他流動負債(附註六(十一))	1 2,491 7,623
存貨(附註六(三)	120,041	75,228			20 416,998 $\overline{14}$ 306,129
預付款項(附註六(セ))	15,002	13,604		非流動負債:
其他流動資產(附註八)	10,784	14,859	2640	應計退休金負債(附註六(十二))	18,803 11,532
	33 702,302	22 469,898	2570	遞延所得稅負債(附註六(十三))	62,679 ξ 62,679
⊧流動賣產:			2540	長期借款(附註六(十)及(十九))	4,918
以成本衛量之金融資產-非流動(附註八)	1,936	1,936	2600	其他非流動負債	1,123
不動產、廠房及設備(附註六(五)、八及九)	$\overline{z}$ 443,754	$\frac{8}{2}$ 390,526			81,482 80,252
投資性不動產淨額(附註六(六)及八)	$\overline{5}$ 663,510	37 784,110		負債總計	$\overline{24}$ 498,480 18 386,381
逃延所得稅資產(附註六(十三)	3,612	3,404		鳍屬母公司紫主之權益(附註六(十四)):
長期預付租金(附註六(七))	13,224	90,055	3110	普通股股本	75 1,600,029 75 1,613,029
其他非流動資產(附註六(八)	331,197	$\overline{19}$ 78,603	3200	資本公積
	67 1,457,233	78 1,648,634	3310	法定盈餘公積	2,238
			3320	特別盈餘公積	2,366
			3351	黑積盈虧	22,380 S 121,306
			3400	其他權益	(2,366) 2 34,206
				植益植针	76 1,620,052 $\frac{82}{3}$ 1,773,154
產總計	$\frac{100}{2}$ \$2,159,535	$\frac{1}{2}$ 2,118,532		負債及權益總計	$\frac{100}{2}$ 2,118,532 $\frac{100}{2}$ $S = 2,159,535$

非流動資產:

1543
1600 1760 1840

1985 1990 資產總計

實
流動資產:

1100 1125

1150
1170
1206
130X

1410
1470

$-109-$

严

會計主管:

董事長:

麗正國際科技股份有限委司及其子公司 合併家务具益表 三新作用照旧至十二月三十一日 民國一〇三年及-

單位:新台幣千元

		103年度		102年度
		額 金	%	額 金	%
4110	營業收入(附註六(十六)及七)	$\mathbb{S}$ 614,311	100	624,596	100
5110	營業成本(附註六(三)及(十一))	462,256	75	536,164	86
	營業毛利	152,055	25	88,432	14
	營業費用:
6100	推銷費用(附註六(十一))	14,967	$\overline{2}$	15,469	$\overline{2}$
6200	管理費用(附註六(十一))	173,259	29	161,045	26
6300	研究發展費用	1,722	$\overline{\phantom{a}}$	1,533	$\frac{1}{2}$
		189,948	31	178,047	28
6500	其他收益及費損淨額(附註六(六)及(十七))	111,360	18	72,516	11
	其他收益及費損合計	111,360	18	72,516	11
	營業淨利(損)	73,467	12	(17,099)	(3)
	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(十八))	(3,876)		16,814	3
7020	其他利益及損失(附註六(四)及(十八))	57,242	9	30,768	5
7050	財務成本(附註六(十八))	(2,772)	$\overline{\phantom{a}}$	(2, 523)	۰.
7900	繼續營業部門稅前淨利	124,061	21	27,960	5
7950	減:所得稅費用(附註六(十三))	4,427	$\overline{1}$	2,201
	本期淨利(淨損)	119,634	20	25,759	5
8300	其他綜合損益:
8310	國外營運機構財務報告換算之兌換差額	36,872	6	30,630	5
8325	備供出售金融資產之未實現評價損失	(300)	-
8360	確定福利計畫精算利益(附註六(十二)	896		785
8399	減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅
8300	其他綜合損益(稅後淨額)	37,468	6	31,415	5
8500	本期綜合損益總額	\$157,102	26	57,174	10
	本期淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$119,634	20	25,759	$\overline{5}$
		$\frac{$119,634}{20}$ $\frac{25,759}{25,759}$			$-5$
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$157,102	26	57,174	10
		\$157,102	$\frac{26}{1}$	57,174	$\overline{10}$
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十五))	\$	0.74		0.16
9850	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十五))	\$	0.74

(請詳閱後附合併財務報告附註) 經理人: 會計主管:

$-110-$

單位:新台幣千元

自主三月三十一日

山羊

民國-O三年及一

農正國際科技要研修所發到及其子公司

大学的复数

				權益總計	1,562,878	25,759	31,415	57.174			1,620,052	119,634	37,468	157.102			(4,000)		,773,154
				非控制權益
		歸屬於母	公司業主	權益總計	1,562,878	25,759	31,415	57.174			1,620,052	119,634	37,468	157,102			(4,000)		1,773,154
		備供出	融商品未實	益 (損) 現									(300)	(300)					(300)
其他權益項目	國外營運機	構財務報表	换算之兄换	鎮 差	(32,996)		30,630	30,630			(2,366)		36,872	36,872					34,506
			未分配	餘 風	(8,551)	25,759	785	26,544		4,387	22,380	119,634	896	120,530	(2,238)	(2,366)	(4,000)	13,000	121,306
		保留盈餘	特別盈	徐公積												2,366			2,366
			法定盈	徐公積	4,387					(4.387)					2,238				2,238
									$\frac{18}{10000}$ $\frac{1}{200000}$ $\frac{1}{200000}$ $\frac{1}{2000000}$ $\frac{1}{2000000}$ $\frac{1}{2000000}$ $\frac{1}{2000000}$ $\frac{1}{2000000}$ $\frac{1}{20000000}$ $\frac{1}{2000000000000000000000000000000000000$										1,613,029

民國一〇二年十二月三十一日餘額 民國一○三年十二月三十一日餘額 民國一○二年一月一日餘額 法定盈餘公積彌補虧損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 盈餘指撥及分配: 普通股現金股利 盈餘指撥及分配: 普通股股票股利 本期淨利(損) 本期净利(損)

(請詳閱後附合財務報告附註) 經理人:

董事長:

25 张

會計主管:

單位:新台幣千元

		103年度	102年度
營業活動之現金流量: 本期税前淨利	\$	124,061	27,960
調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用		33,940	34,644
攤銷費用		6,933	9,897
呆帳費用提列(轉列收入)數		(2,517)	(2, 877)
透過損益按公允價值衡量金融資產之評價損失		4
利息費用		2,772	2,523
利息收入		(170)	(137)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)		(856)	8,431
處分投資性不動產損失(利益)		(111,360)	(72, 516)
處分投資損失(利益)			(9, 442)
減損迴升利益		(59, 222)	(21, 540)
不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數:		(130, 476)	(51, 017)
與營業活動相關之資產之淨變動:
應收票據(增加)減少		(6, 347)	4,393
應收帳款增加		(6,172)	(22, 892)
其他應收款減少		33,313	12,860
存貨(增加)減少		61,867	(18, 346)
預付款項增加		(2,081)	(13, 954)
其他流動資產減少		4,557	9,094
與營業活動相關之資產之淨變動合計		85,137	(28, 845)
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付帳款(減少)增加 其他應付款項減少		(71, 855) (45, 622)	122,103 (59, 846)
其他流動負債增加(減少)		4,381	(3,281)
應計退休金負債減少		(6,948)	(2,909)
與營業活動相關之負債之淨變動合計		(120, 044)	56,067
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計		(34,907)	27,222
調整項目合計		(165, 383)	(23, 795)
營運產生之現金流出		(41, 322) 170	4,165 137
收取之利息 支付之利息		(2,772)	(2, 523)
支付之所得稅		(4, 427)	(1,792)
營業活動之淨現金流出		(48, 351)	(13)
投資活動之現金流量:
取得備供出售金融資產		(5,000)
處分子公司			80,740
取得不動產、廠房及設備		(12, 331)	(39, 379)
處分不動產、廠房及設備		2,227	15,252 155,060
處分投資性不動產 其他非流動資產增加		(7,300)	(188, 979)
其他投資活動			4,321
投資活動之淨現金流(出)入		(22, 404)	27,015
籌資活動之現金流量:
短期借款增加		301,500 (310,000)	236,136 (214, 436)
短期借款減少 舉借長期借款		10,400
償還長期借款		(2,763)
存入保證金增加(減少)		1,120	(22)
發放現金股利		(4,000)
籌資活動之淨現金流(出)入		(3,743)	21,678
匯率變動對現金及約當現金之影響		2,960	1,555
本期現金及約當現金(減少)增加數		(71, 538)	50,235
期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額	S	127,937 56,399	77,702 127,937
$\approx$ (請詳閱後附合併財務報告附註)

橡

$-112-$

經理人:

董事長:

會計主管:

麗正國際科技股份有限公司及其子公司

合併財務報告附註

民國一○三年及一○二年十二月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

麗正國際科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十五年一月二十三日奉經濟 部核准設立,註冊地址為新北市土城區中山路71號。本公司原名為「麗正精密電子工業 股份有限公司」,於民國八十九年六月二十九日股東常會決議更名為「麗正國際科技股 份有限公司」並經經濟部核准更名在案。本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司 」)主要營業項目為各種整流器、其他半導體零件之製造及銷售、不動產租售及酒品買賣 ,請詳附註十四。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一○四年三月三十日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)尚未採用金融監督管理委員會認可之2013年版國際財務報導準則之影響

依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一○三年四月三日金管證審 字第1030010325號令,上市、上櫃及興櫃公司應自民國一○四年起全面採用經金管 會認可並發布生效之2013年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第9號「 金融工具」)編製財務報告,相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

IASB發布
--------	--

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比	2010年7月1日
較揭露對首次採用者之有限度豁免」
國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用	2011年7月1日
者固定日期之移除」
國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」	2013年1月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產之移轉」	2011年7月1日
國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產及金融負債之	2013年1月1日
互抵」
國際財務報導準則第10號「合併財務報表」	2013年1月1日
	(投資個體於
	2014年1月1日生效)
國際財務報導準則第11號「聯合協議」	2013年1月1日
國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」	2013年1月1日
國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」	2013年1月1日
國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」	2012年7月1日

IASB發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅:標的資產之回收」	2012年1月1日
國際財務報導準則第10、11及12號之修正「合併財務報表、聯	2013年1月1日
合協議及對其他個體權益之揭露:過渡指引」
國際會計準則第19號之修訂「員工福利」	2013年1月1日
國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」	2013年1月1日
國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」	2014年1月1日
國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」	2013年1月1日

經評估後合併公司認為除下列各項外,適用2013年版國際財務報導準則將不致 對合併財務報告造成重大變動:

1.國際會計準則第1號「財務報表之表達」

該準則修正其他綜合損益之表達方式,將列示於其他綜合損益之項目依性質 分類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時 規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目,其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨 列示。合併公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。

2.國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值,建立公允價值衡量之架構,並規範公允價值衡量相關 揭露。經評估該準則對合併公司財務狀況與經營結果無重大影響,並將依規定增 加公允價值衡量相關揭露。

(二)國際會計準則理事會已發布但尚未經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 之影響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可2013年國際財務報 導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:

	IASB發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資	2016年1月1日
者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會	2016年1月1日
計準則第28號之修正「投資個體:合併報表例外規定之適用」
國際財務報導準則第11號之修正「處理聯合營運權益之取得」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」	2017年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」	2016年1月1日

IASB發布

新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際會計則第16號及國際會計準則第38號「闡明可接之折舊及	2016年1月1日
攤銷方法」
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號「生產性植物」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替及避險會計	2014年1月1日
之持續適用」

國際財務報導解釋第21號「公課」 2014年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響 ,相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計 政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」 )及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公

告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製 :

(1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具);及

(2)確定福利資產,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ,減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務季報告,直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時 均已消除。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之 權益交易處理。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公		業務	所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	性質	103.12.31	102.12.31	說 明
本公司	麗正電子(中國)有限公司(簡稱 麗正中國)	銷售整流器 等電子元件 及酒品買賣	100.00 %	100.00 %	直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司
本公司	麗正電子(亞洲)有限公司(簡稱 麗正亞洲)	銷售整流器 等電子元件 及酒品買賣	100.00 %	100.00 %	直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司
本公司	Rectron Electronic Enterprises Inc. (USA) (簡 稱REEI)	銷售整流器 等電子元件	100.00 %	100.00 %	直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司
本公司	聚鼎興業(股)公司 (簡稱聚鼎興業)	菸酒批發業	100.00 %	100.00 %	直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司
本公司	Rectron International Ltd.(簡稱RIL)	銷售整流器 等電子元件 及酒品買賣	100.00 %	100.00 %	直接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司
麗正電子 (中國)有限公司	浙江麗正電子有限公司(簡稱浙 江麗正)	生產銷售整 流器二極導 體	100.00 %	100.00 %	間接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司
麗正電子 (中國)有限公司	上海麗正電子有限公司(簡稱上 海麗正)	生產銷售整 流器二極導 體	100.00 %	100.00 %	間接持有表決權之出 資額股份總數超過 50%子公司

3.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當 日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成 本,調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日 匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為 功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

除非貨幣性之備供出售權益工具、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負 債或合格之現金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外, 其餘係認列為損益。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:

• 1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
• 2.主要為交易目的而持有者。
• 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
• 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:

• 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
• 2.主要為交易目的而持有者。
• 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
• 4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類 。

(六)現金及約當現金

現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。

銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者,於現金流量 表列為現金及約當現金之組成項目。

(七)金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 1.金融資產

合併公司之金融資產分類為:備供出售金融資產及放款及應收款。

(1)備供出售金融資產

此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡 量,除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產 外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並 累積於權益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時,將權益項下之利 益或損失累計金額重分類至損益,並列報於營業外收入及支出項下「透過損益 按公允價值衡量之金融資產損益」。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用 交易日會計處理。

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權 益投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融 資產」。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日) ,並列報於營業外收入及支出項下之股利收入。

(2)放款及應收款

放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融 資產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短 期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資 產時,採用交易日會計處理。

利息收入係列報於營業外收入及支出項下之其他收入。

(3)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客 觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估 計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如 利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能 性大增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售 權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據 。

針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組 合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間 之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化 。

以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額 與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計 未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減 損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳 款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵 帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變 動認列於損益。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益 與損失金額將重分類為損益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減 少客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列 於損益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有 之攤銷後成本。

備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任 何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益,並累積於其他 權益項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項,則予以迴轉並認列為損益。

減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(4)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產 且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除 列。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計 認列於其他綜合損益並累計於「其他權益-備供出售金融資產未實現損益」之 金額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下

當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價 值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及 除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係 認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計 利益或損失,係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。

2.金融負債

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約 。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入 及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。

(2)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成 本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(3)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出 項下。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

(九)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始 認列時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算 提列折舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本 包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用,自建之投資性不動產成本包含原料及 直接人工、為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款 資本化成本。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之 帳面金額予以重分類。

(十)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本,以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外,成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購,屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

2.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時 之帳面金額重分類為投資性不動產。

3.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分, 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。

4.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之各 別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則 依其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築 10~50年
• (2)機器設備 2~10年
• (3)辦公設備 3~10年

折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與 先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。

(十一)租 賃

1.出租人

營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業 租賃所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃 期間認列為費用。

或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。

2.承租人

依租賃條件,當合併公司承擔了幾乎所有之所有權風險與報酬者,分類為融 資租賃。原始認列時,該租賃資產依公允價值及最低租賃給付現值孰低衡量,續 後,則依該資產相關之會計政策處理。

營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間 認列為費用。

(十二)非金融資產減損

針對存貨、建造合約產生之資產、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產、分 類為待出售之非流動資產及生物資產以外之非金融資產,合併公司於每一報導日評 估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產 之可回收金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減 損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資產於以 前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任 何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收 金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產,每年定期進行減 損測試,並就可回收金額低於帳面金額之部分,認列減損損失。

為減損測試之目的,企業合併取得之商譽應分攤至合併公司預期可自合併綜效 而受益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額,減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽,減少其帳面金額 ,次就該單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失, 不得於後續期間迴轉。

(十三)收入認列

1.商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後 ,按已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已 簽訂銷售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、 相關成本與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能 可靠衡量時加以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認 列時予以認列作為收入之減項。

風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運 點交貨,風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方;對於內銷交易, 風險及報酬則通常於商品送達客戶倉庫驗收時移轉。

2.租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因 視為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。 (十四)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。

2.確定福利計畫

非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與 預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。

企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計畫退還 之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現,對合併公司而言,即具有經濟 效益。

當計畫內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。

民國一○一年一月一日,金管會認可之國際財務報導準則轉換日,所有精算 損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認 列於其他綜合損益。

合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用 。

有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金 額認列為負債。

(十五)股份基礎給付交易

給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值,於員工達到可無條件取得 報酬之期間內,認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務 條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服 務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

應給付予員工之股份增值權,係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者,於員工達到可無條件取得報酬之期間內,認列費用並增加相對負債。相關負債 於各報導日及交割日應予重新衡量,其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事 費用。

(十六)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜 合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅 率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得(損失)者。

2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。

3.商譽之原始認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定 稅率或實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;

(1)同一納稅主體;或

(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償 ,或同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十七)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。

(十八)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、估 計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊,請詳 下列附註:

(一)附註六(六),投資性不動產之分類

(二)附註六(十一),租賃之分類

對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於未來次一年度造成重大調整之相 關資訊,請詳下列附註:

(一)附註六(十二),確定福利義務之衡量

(二)附註六(十三),所得稅虧損扣抵之可實現性

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	103.12.31	102.12.31
現金及零用金	\$ 442	1,375
銀行存款	55,957	126,562
現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 56,399	127,937

1.合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十九)。

2.截至民國一○二年十二月三十一日,合併公司部份銀行存款信託於他人名下,已 於民國一○三年七月三日終止其信託合約。

(二)應收票據、應收帳款及其他應收款

	103.12.31	102.12.31
應收票據	\$ 299,967	3,556
減:備抵呆帳	-	-
	\$ 299,967	3,556
應收帳款	\$ 175,005	175,898
減:備抵呆帳	(40,413)	(57,618)
	\$ 134,592	118,280
其他應收款	\$ 113,951	51,962
減:備抵呆帳	(53,134)	(35,528)
	\$ 60,817	16,434
長期應收款	\$ 49,543	49,543
減:備抵呆帳	(49,543)	(49,543)
	\$ -	-

合併公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:

	103.12.31
逾期0~30天以下	\$ 19,257	15,107
逾期31~365天以下	6,672	1,206
	\$ 25,929	16,313

備抵呆帳金額中以個別評估所認列之減損為應收帳款及應收票據帳面金額與預 期清算回收金額現值之差額。合併公司對該等應收帳款及應收票據並未持有任何擔 保品。

應收帳款呆帳減損科目係用於記錄壞帳費用或減損損失,惟若合併公司確信相 關款項可能無法回收者,則於認為款項無法收回時,逕將備抵呆帳或累計減損沖轉 金融資產。

合併公司民國一○三年度及一○二年度之應收票據、應收帳款及其他應收款備 抵呆帳變動表如下:

	個別評估之減損損失
		103年度	102年度
1月1日餘額	\$	142,689	152,508
認列應收帳款之減損損失		29	404
本年度因無法收回而沖銷之金額		(386)	(8,704)
減損損失迴轉		(2,546)	(3,281)
外幣換算匯率影響數		3,304	1,762
12月31日餘額	\$	143,090	142,689

1.備抵呆帳其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額 現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

2.截至民國一○二年十二月三十一日止,合併公司部份應收票據及帳款信託於他人 名下,已於民國一○三年六月二十三日終止其信託合約。

(三)存 貨

	103.12.31	102.12.31
商品	\$ 895	42,726
減:備抵損失	-	-
小 計	895	42,726
製成品	53,680	69,249
減:備抵損失	(5,922)	(6,774)
小 計	47,758	62,475
在製品	43,133	48,413
減:備抵損失	(2,484)	(3,538)
小 計	40,649	44,875
原物料	35,059	37,351
減:備抵損失	(13,599)	(13,991)
小 計	21,460	23,360
在途存貨	9,279	1,792
減:備抵損失	-	-
小 計	9,279	1,792
合 計	\$ 120,041	175,228
供作負債擔保之存貨帳面金額	\$ -	-

合併公司於民國一○三年度及一○二年度認列之存貨相關費損明細如下:

	103年度	102年度
存貨(回升利益)跌價及呆滯損失	\$ (3,228)	(4,057)
實際產能低於正常產能影響數	(1,325)	1,325
合計	\$ (4,553)	(2,732)

截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司之存貨均未提供作質押 擔保之情形。

(四)喪失對子公司之控制

合併公司於民國一○二年四月一日處分Rectron (Malayisa) Sdn.Bhd. 公司100%股 權並喪失對其之控制,處分價款為89,776千元,其處分利益9,442千元已列報於合併 綜合損益表之「其他利益及損失」項下。

民國一○二年四月一日子公司資產與負債之帳面金額明細如下:

	102.12.31
現金及約當現金	\$ 9,036
其他應收款	650
投資性不動產	94,008
其他流動負債	(966)
遞延所得稅負債	(22,394)
合計	\$ 80,334

(五)不動產、廠房及設備

合併公司民國一○三年度及一○二年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減 損損失變動明細如下:

	土 地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	未完工程	總 計
成本或認定成本:
民國103年1月1日餘額	\$ 181,394	232,121	515,051	44,771	13,406	986,743
增 添	-	590	8,150	2,383	1,208	12,331
重分類轉入(轉出)	-	1,577	7,472	779	(3,471)	6,357
處 分	-	(10,538)	(12,038)	(86)	-	(22,662)
匯率變動之影響	-	2,956	20,788	6,092	-	29,836
民國103年12月31日餘額	\$ 181,394	226,706	539,423	53,939	11,143	1,012,605
民國102年1月1日餘額	\$ 780,441	227,377	771,535	49,995	13,036	1,842,384
增 添	-	5,783	11,245	13,078	9,273	39,379
重分類轉入(轉出)	(599,047)	8,903	-	3,147	(8,903)	(595,900)
處 分	-	(23,081)	(316,505)	(24,322)	-	(363,908)
匯率變動之影響	-	13,139	48,776	2,873	-	64,788
民國102年12月31日餘額	\$ 181,394	232,121	515,051	44,771	13,406	986,743

	土 地	房屋及建築	機器設備	辦公設備	未完工程	總 計
折舊及減損損失:
民國103年1月1日餘額	\$ -	85,755	485,775	24,687	-	596,217
本年度折舊	-	9,840	19,534	4,566	-	33,940
減損損失回升	-	-	(59,222)	-	-	(59,222)
處 分	-	(10,538)	(10,667)	(86)	-	(21,291)
匯率變動之影響	-	2,143	14,545	2,519	-	19,207
民國103年12月31日餘額	\$ -	87,200	449,965	31,686	-	568,851
民國102年1月1日餘額	\$ -	91,248	736,721	44,231	-	872,200
本年度折舊	-	11,079	19,787	3,126	-	33,992
減損損失回升	-	-	(21,540)	-	-	(21,540)
處 分	-	(22,151)	(293,048)	(25,026)	-	(340,225)
匯率變動之影響	-	5,579	43,855	2,356	-	51,790
民國102年12月31日餘額	\$ -	85,755	485,775	24,687	-	596,217
帳面價值:
民國103年12月31日	\$ 181,394	139,506	89,458	22,253	11,143	443,754
民國102年12月31日	\$ 181,394	146,366	29,276	20,084	13,406	390,526
民國102年1月1日	\$ 780,441	136,129	34,814	5,764	13,036	970,184

• 1.合併公司於民國一○三年及一○二年十二月三十一日相關改建大樓支出分別為 11,143千元及13,406千元,帳列未完工程科目項下。
• 2.合併公司於民國一○三年及一○二年十二月三十一日就不動產、廠房及設備估計 其可回收金額,於民國一○三年及一○二年十二月三十一日迴轉以前年度已提列 資產減損損失分別為59,222千元及21,540千元。
• 3.於民國一○三年及一○二年,上列部份不動產、廠房及設備質押情形,請詳附註 八之說明。
• 4.截至民國一○二年十二月三十一日止,合併公司部份不動產、廠房及設備信託於 他人名下,已於民國一○三年四月一日終止其信託合約。
• (六)投資性不動產

	土地及改良物	房屋及建築	辦公設備	總 計
成本或認定成本:
民國103年1月1日餘額	\$ 784,110	-	-	784,110
重分類轉入	-	57,943	-	57,943
出 售	(120,600)	(57,943)	-	(178,543)
民國103年12月31日餘額	\$ 663,510	-	-	663,510
民國102年1月1日餘額	\$ 310,382	89,191	38	399,611
重分類轉入	599,047	-	-	599,047
出 售	(82,544)	-	-	(82,544)
合併個體變動影響數	(44,178)	(90,165)	(39)	(134,382)
匯率變動之影響	1,403	974	1	2,378
民國102年12月31日餘額	\$ 784,110	-	-	784,110

	土地及改良物	房屋及建築	辦公設備	總 計
折舊及減損損失:
民國103年1月1日餘額	\$ -	-	-	-
民國103年12月31日餘額	\$ -	-	-	-
民國102年1月1日餘額	\$ 36,404	2,584	25	39,013
本年度折舊	-	651	1	652
合併個體變動影響數	(37,060)	(3,287)	(27)	(40,374)
匯率變動之影響	656	52	1	709
民國102年12月31日餘額	\$ -	-	-	-
帳面金額:
民國103年12月31日	\$ 663,510	-	-	663,510
民國102年12月31日	\$ 784,110	-	-	784,110
民國102年1月1日	\$ 273,978	86,607	13	360,598
公允價值:
民國103年12月31日			\$	1,745,227
民國102年12月31日			\$	1,237,867
民國102年1月1日			\$	373,756

• 1.投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相關專業資格)之評價 及由本公司以比較法及收益法(參酌鄰近內類似不動產買賣及租賃交易)為評價基 礎。
• 2.合併公司部份不動產投資取得時因受限於當時法令限制私法人不得承受耕地,故 委任本公司之負責人林文騰以其個人名義登記,為確保本公司資產之保全,已將 該地設質回合併公司。
• 3.截至民國一○二年十二月三十一日止,合併公司部份投資性不動產信託於他人名 下,已於民國一○三年六月二十三日終止信託合約。
• 4.本公司於民國一○三年及一○二年十二月分別以289,903千元及155,060千元處分投 資性不動產,處分利益為111,360千元及72,516千元(帳列其他收益及費損淨額)。
• 5.截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日止,合併公司之投資性不動產抵押 情形,請詳附註八之說明。

(七)長期預付租金

	103.12.31	102.12.31
長期預付租金	\$ 45,838	86,941
土地使用權	12,864	12,864
合計	58,702	99,805
減:帳列預付款項	-	(9,750)
減:帳列其他應收款	(45,478)	-
	\$ 13,224	90,055

合併公司為多角化經營擬承租座落於上海市區不動產,故於民國一○一年間支 付其他關係人議約金計人民幣20,000千元(約新台幣92,202千元),用以抵減前述不動 產承租租金,惟因營運考量,雙方於民國一○三年四月三日協議該合約自民國一○ 三年一月一日解約,約定於一年內退還人民幣17,833千元(約新台幣88,142千元)並加 計利息退還,截至民國一○三年十二月三十一日餘額人民幣8,833千元(約新台幣 45,478千元)轉列其他應收款。

(八)其他非流動資產

	103.12.31	102.12.31
預付房屋款	\$	317,043	370,930
預付設備款		7,699	5,296
存出保證金		505	428
其他		5,950	1,949
	\$	331,197	378,603

• 1.合併公司於民國九十八年五月與其他關係人簽訂合建分售契約,由合併公司提供 台北市士林區土地(帳面金額為670,000千元)作為興建基地。
• 2.合併公司於民國九十八年十一月向其他關係人購買台北市士林區基地房屋,合約 總價為290,000千元(未稅),合併公司因於民國一○二年間就前述基地房屋與其他 關係人解除部分合約,解約金額為69,070千元(未稅),餘合約金額計220,930千元( 未稅),已於民國一○二年全數支付完畢。
• 3.合併公司於民國一○二年八月委由其他關係人就前述基地房屋進行變更設計工程 及室內裝修,合約總價為150,000千元(未稅),已於民國一○二年全數支付完畢。
• 4.合併公司於民國一○三年十二月三十一日將預付房屋款及預付設備款轉列投資性 不動產共計56,049千元後出售,請詳附註六(六)說明。

(九)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	103.12.31	102.12.31
擔保銀行借款	\$ 111,500	120,000
尚未使用額度	\$ 58,500	-
利率區間	2.26%~2.47%	2.31%~2.47%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十)長期借款

合併公司長期借款之明細如下:

		103.12.31
	幣 別	利率區間	到期年度	金 額
擔保銀行借款	NTD	2.4%	106	\$	7,637
減:一年內到期部分					(2,719)
合 計				\$	4,918
尚未使用額度				\$	-

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

• (十一)營業租賃
• 1.承租人租賃

不可取消之營業租賃的應付租金付款情形如下:

	103.12.31		102.12.31
一年內	\$	3,479	3,158
一年至五年		3,574	3,575
五年以上		1,265	2,383
	\$	8,318	9,116

(1)合併公司以營業租賃承租辦公室及廠房。租賃期間為二至八年。

(2)民國一○三年度及一○二年度營業租賃列報於損益之費用分別為2,942千元及 3,708千元。

2.出租人租賃

合併公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(六)。不可取消租賃期 間之未來應付最低租賃款情形如下:

	103.12.31	102.12.31
一年內	\$ 4,760	43,878
一年至三年	-	40,221
	\$ 4,760	84,099

(十二)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下:

	103.12.31	102.12.31
義務現值總計	\$ 14,253	21,110
計畫資產之公允價值	(2,721)	(2,307)
已認列之確定福利義務負債(資產)	\$ 11,532	18,803

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金 之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率 計算之收益。

截至報導期間結束日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計 2,721千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置, 請詳勞動部勞動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司民國一○三年度及一○二年度確定福利義務現值變動如下:

	103年度	102年度
1月1日確定福利義務	\$	21,110	24,391
支付福利		(6,569)	(3,158)
當期服務成本及利息		604	668
精算(利益)損失		(892)	(791)
12月31日確定福利義務	\$	14,253	21,110

(3)計畫資產現值之變動

合併公司民國一○三年度及一○二年度確定福利計畫資產現值之變動如下 :

	103年度	102年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 2,307	1,893
計畫資產預計報酬	46	28
雇主提撥	364	391
精算損失	4	(6)
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 2,721	2,307

(4)認列為損益之費用

合併公司民國一○三年度及一○二年度列報為費用之明細如下:

	103年度	102年度
當期服務成本	\$ 182	302
利息成本	422	366
計畫資產預計報酬	(46)	(28)
	\$ 558	640
營業成本	\$ 147	141
推銷費用	79	118
管理費用	312	381
研究發展費用	20	-
	\$ 558	640
計畫資產實際報酬	\$ 50	22

(5)認列為其他綜合損益之精算損益

合併公司民國一○三年度及一○二年度認列為其他綜合損益之精算損益如 下:

	103年度	102年度
1月1日累積餘額	\$ (645)	(1,430)
本期認列	896	785
12月31日累積餘額	\$ 251	(645)

(6)精算假設

合併公司於財務報導結束日所使用之主要精算假設如下:

	103年度	102年度
折現率	2.00 %	2.00 %
計畫資產預期報酬	2.00 %	2.00 %
未來薪資增加	1.25 %	1.25 %

預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎,而非加總個別類別之報酬 。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎,不作調整。

(7)經驗調整之歷史資訊

	103.12.31	102.12.31	101.12.31	101.1.1
確定福利義務之現值	\$ 14,253	21,110	24,391	25,152
計畫資產之公允價值	(2,721)	(2,307)	(1,893)	(1,461)
確定福利義務淨負債(資產)	\$ 11,532	18,803	22,498	23,691
確定福利計畫現值金額之經驗調整	\$ (892)	234	654	-
計畫資產公允價值金額之經驗調整	\$ 4	(7)	(15)	-

合併公司預計於民國一○三年度報導日後之十二個月內支付予確定福利計 畫之提撥金額為401千元。

(8)計算確定福利義務現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日 相關精算假設,包含員工離職率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均 可能重大影響合併公司確定福利義務之金額。

民國一○三年度報導日,合併公司應計退休金負債之帳面價值金額為11,532 千元。另依年度精算報告結果顯示當採用之未來薪資水準增加率增減變動1%時 ,合併公司認列之應計退休金負債將分別增加161千元及減少180千元。

2.確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之 提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一○三年度及一○二年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用 分別為8,071千元及8,045千元,已提撥至勞工保險局。

(十三)所得稅

1.所得稅費用

合併公司民國一○三年度及一○二年度之所得稅費用明細如下:

	103年度	102年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 430	493
土地增值稅(註)	3,719	1,696
未分配盈餘加徵10%	78	-
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	130,774	39,276
未認列可減除暫時性差異之變動	(130,574)	(39,264)
所得稅費用	\$ 4,427	2,201

註:係依中華民國土地所有權移轉時,按其土地漲價總數額徵收土地增值稅。

2.合併公司民國一○三年度及一○二年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調 節如下:

	103年度	102年度
稅前淨利	\$ 124,061	27,960
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 21,065	4,753
不可扣抵之費用	61	-
出售土地免稅所得	(15,833)	(12,328)
未認列暫時性差異之變動	(130,574)	(39,264)
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失	123,889	33,159
未分配盈餘加徵10%	78	-
土地增值稅	3,719	1,696
其 他	2,022	14,185
合 計	\$ 4,427	2,201

3.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	103.12.31	102.12.31
可減除暫時性差異	\$ 35,059	41,744
課稅損失	229,569	353,458
	\$ 264,628	395,202

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當 年度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因 合併公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

截至民國一○三年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅資產 之課稅損失,其扣除期限如下:

虧 損 年 度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
	母 公 司	子 公 司
民國九十四年度(核定數)	\$ 143,701	-	民國一○四年度
民國九十六年度(核定數)	612,153	-	民國一○六年度
民國九十七年度(核定數)	282,224	-	民國一○七年度
民國九十八年度(核定數)	168,649	6,265	民國一○八年度
民國九十九年度(核定數)	130,487	699	民國一○九年度
民國一○○年度(核定數)	4,316	156	民國一一○年度
民國一○一年度(核定數)	1,365	215	民國一一一年度
民國一○二年度(核定數)	-	175	民國一一二年度
	\$ 1,342,895	7,510

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一○三年度及一○二年度遞延所得稅資產及負債之變動如下: 遞延所得稅負債:

民國103年1月1日	\$ 62,679
民國103年12月31日	\$ 62,679
民國102年1月1日	\$ 84,676
合併個體變動影響數	(22,394)
匯率影響數	397
民國102年12月31日	\$ 62,679
遞延所得稅資產:
民國103年1月1日	\$ 3,404
(借記)貸記損益表	(200)
匯率影響數	408
民國103年12月31日	\$ 3,612
民國102年1月1日	\$ 3,331
(借記)貸記損益表	(12)
匯率影響數	85
民國102年1月1日	\$ 3,404

本公司兩稅合一相關資訊如下:

	103.12.31		102.12.31
屬民國八十七年度以後之未分配盈餘	\$	121,306	22,380
可扣抵稅額帳戶餘額	\$	19,653	23,641

對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 16.20 % 18.46 %

103年度(預計) 102年度(實際)

前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。

(十四)資本及其他權益

民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司額定普通股股本總額均為 4,000,000千元,每股面額10元,均為400,000千股,已發行普通股股份分別為161,303 千股及160,003千股。

1.普通股之發行

本公司為充實營運資金,於民國一○一年六月二十八日經股東會通過,擬於 50,000千股之額度內辦理現金增資私募普通股,私募價格暫訂為3.88元,實際發行 價格以不低於參考價格之八成作為價格依據,惟實際發行價格依當時之市場狀況 訂定之。惟該案將於民國一○二年六月二十七日屆滿一年,本公司於民國一○二 年四月九日經董事會決議,尚未完成相關私募現金增資事項,將不再予以辦理。

本公司於民國一○三年六月二十七日經股東會決議,以盈餘轉增資13,000千 元,業經主管機關核准在案,除權基準日訂於民國一○三年十月十六日,並已辦 妥相關登記程序。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	103.12.31	102.12.31
庫藏股票	\$ 9	9

依民國一○一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金 額,不得超過實收資本額百分之十。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,本公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往 年度虧損,次提百分之十為法定盈餘公積,再加計期初未分配盈餘後為累積未分 配盈餘。經調整依法令提列或迴轉之特別盈餘公積並扣除股東會決議保留之盈餘 數後,如尚有盈餘,依下列百分比分配之:

董事、監察人酬勞不高於百分之二;

員工紅利比率不低於百分之一;

其餘由董事會擬定盈餘分配案,提請股東會決議分派之;

本公司營運正值成長期,為因應業務成長、長期財務規劃及滿足股東現金流 入之需求,每年發放之現金股利不得低於現金股利及股票股利合計數之百分之十 。惟此項現金股利之比率,得視當年度實際獲利及資金狀況,由董事會擬具分配 方案經股東會決議後分派之。

(1)法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十 為法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議 ,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十 五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財 務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,帳列股東權益項 下之未實現重估增值、累積換算調整數(利益)及於轉換日將帳列資產分類至「投 資性不動產」,依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號令 規定提列相同數額之特別盈餘公積,並於使用、處分或重分類相關資產時,得 就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

又依上段所述函令規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳 列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益 與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額 ,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項 數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

• (3)盈餘分配
• (a)本公司分別於民國一○二年六月二十四日經股東常會決議,因民國一○一年 度止為累積虧損故不擬分派盈餘,相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢 之。
• (b)本公司於民國一○三年六月二十七日經股東會決議民國一○二年度盈餘分配 案,有關分派予業主之股利、員工紅利及董監酬勞如下:

	102年度
分派予普通股業主之股利:
現 金	\$ 4,000
股票(依面額計算)	13,000
合 計	\$ 17,000

民國一○二年度盈餘實際配發情形與本公司財務報表認列金額之差異如下:

	102年度
		股東會決議 實際配發情形	財務報告 認列之金額	差異數
員工紅利-現金	\$	200	-	200
董監酬勞-現金		300	-	300
	\$	500	-	500

本公司民國一○二年度員工紅利及董監酬勞實際配發情形與財務報告 認列金額之差異為500千元,差異數視為估計變動,列為民國一○三年度之 當期損益。

(c)本公司民國一○三年度員工紅利估列金額為1,111千元,董事及監察人酬勞估 列金額為2,222千元,係以本公司民國一○三年稅後淨利及公司章程所訂盈餘 分配方式、順序及員工紅利及董監酬勞分配成數為估計基礎,並列報為民國 一○三年度之營業費用。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異 時,則視為會計估計變動,列為實際分配年度之損益。

上述有關員工紅利及董事及監察人酬勞分派數,可自公開資訊觀測站 查詢。

4.其他權益

	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額	備供出售 金融商品 未實現(損)益	合計
民國103年1月1日	\$ (2,366)	-	(2,366)
外幣換算差異:
合併公司	36,872	-	36,872
備供出售金融資產未實現損益:
合併公司	-	(300)	(300)
民國103年1月31日餘額	\$ 34,506	(300)	34,206
民國102年1月1日	\$ (32,996)	-	(32,996)
外幣換算差異:
合併公司	30,630	-	30,630
民國102年1月31日餘額	\$ (2,366)	-	(2,366)

(十五)每股盈餘

1.基本每股盈餘

民國一○三年及一○二年度本公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權 益持有人之淨利及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之,相關計算如下: (1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利

歸屬於本公司之本期淨利	103年度 \$ 119,634	102年度 25,759
(2)普通股加權平均流通在外股數	103年度	102年度
1月1日已發行普通股	160,003	161,303
股票股利之影響	1,300	-
12月31日普通股加權平均流通在外股數	161,303	161,303

2.稀釋每股盈餘

民國一○三年度稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利與 調整所有潛在普通股稀釋效果後之普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之, 相關計算如下:

(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋)

	103年度
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(基本)	\$ 119,634
歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(稀釋)	\$ 119,634
(2)普通股加權平均流通在外股數

	103年度
1月1日普通股加權平均流通在外股數	161,303
員工股票紅利之影響	135
12月31日普通股加權平均流通在外股數	161,438

於計算股票選擇權之稀釋效果時,平均市場價值係以本公司股份於該選擇 權流通在外期間之市場報價為基礎。

(十六)收 入

合併公司民國一○三年度及一○二年度之收入明細如下:

	繼續營業單位
	103年度	102年度
商品銷售	\$ 614,246	578,892
租賃收入	65	45,704
	\$ 614,311	624,596

(十七)其他收益及費損淨額

合併公司民國一○三年度及一○二年度之其他收益及費損淨額明細如下:

	103年度	102年度
出售投資性不動產收入	\$ 289,903	155,060
出售投資性不動產成本	(178,543)	(82,544)
	\$ 111,360	72,516

(十八)營業外收入及支出

1.其他收入及支出

合併公司民國一○三年度及一○二年度之其他收入及支出明細如下:

	103年度		102年度
利息收入	\$	170	137
出售下腳品收入		87	803
資遣費	-		6,413
其他支出		(4,133)	9,461
	\$	(3,876)	16,814

2.其他利益及損失

合併公司民國一○三年度及一○二年度之其他利益及損失明細如下:

	103年度	102年度
透過損益按公允價值衡量之金融資產評價損益	\$ (4)	-
外幣兌換(損)益	(5,999)	(4,386)
減損迴升利益	59,222	21,540
處分投資利益	-	9,442
壞帳迴升利益	2,546	-
其他	1,477	4,172
	\$ 57,242	30,768

3.財務成本

合併公司民國一○三年度及一○二年度之財務成本明細如下:

	103年度	102年度
利息費用
銀行借款	\$ (2,772)	(2,523)
(十九)金融工具
1.金融工具之種類
(1)金融資產
	103.12.31	102.12.31
備供出售金融資產	\$ 4,700	-
以成本衡量之金融資產	1,936	1,936
放款及應收款:
現金及約當現金	\$ 56,399	127,937
應收票據、應收帳款及其他應收款	495,376	138,270
小 計	551,775	266,207
合 計	\$ 558,411	268,143

(2)金融負債

	103.12.31	102.12.31
攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$ 111,500	120,000
應付帳款及其他應付款	184,287	294,507
一年或一營業週期內到期長期負債	2,719	-
長期借款	4,918	-
合 計	\$ 303,424	414,507

2.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○三年與一○二年 十二月三十一日之最大信用暴險金額分別為558,411千元及268,143千元。

3.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

	帳面金額	合 約 現金流量	6個月 以內	6-12個月	1-2年	2-5年	超過5年
103年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 119,137	121,890	115,560	1,377	2,805	2,148	-
應付帳款及其他應付款	184,287	184,287	80,860	3,866	91,371	8,190	-
	\$ 303,424	306,177	196,420	5,243	94,176	10,338	-
102年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$ 120,000	122,465	122,465	-	-	-	-
應付帳款及其他應付款	294,507	294,507	251,363	19,822	692	22,630	-
	\$ 414,507	416,972	373,828	19,822	692	22,630	-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額 會有顯著不同。

4.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

	103.12.31			102.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美金	\$ 371	31.63	11,724	674	29.79	20,086
金融負債
貨幣性項目
美金	177	31.63	5,599	185	29.79	5,511

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民 國一○三年及一○二年十二月三十一日當新台幣及人民幣相對於美金貶值或升 值0.5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一○三年度及一○二年度之 稅後淨利將分別增加97千元及60千元。兩期分析係採用相同基礎。

5.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明 。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1% 基本點,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少0.5%基本點,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公 司民國一○三年度及一○二年度之淨利將增加或減少274千元及29千元,主因係合 併公司之變動利率借款。

• 6.公允價值
• (1)公允價值與帳面金額

合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負 債於合併財務報表中之帳面金額趨近於其公允價值。

(2)決定公允價值所採用之評價技術及假設

合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:

• 上市(櫃)公司股票等係具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金 融負債,其公允價值係分別參照市場報價決定。
• 除上述外之其他金融資產及金融負債之公允價值,係依照以現金流量折現分 析為基礎之一般公認定價模式決定。
• (3)公允價值層級

下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下:

• 第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
• 第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
• 第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

	第一級	第二級	第三級	合 計
103年12月31日
備供出售金融資產	\$ 4,700	-	-	4,700
102年12月31日
備供出售金融資產	\$ -	-	-	-

(二十)財務風險管理

1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

合併公司之財務管理部門為各業務提供服務,統籌協調進入國內與國際金融 市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公 司營運有關之財務風險。內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行覆 核。合併公司並未以投機為目的進行金融工具(包括衍生性金融工具)之交易。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易,並於必要情形下取 得擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資 等級之企業進行交易。該等資訊係由獨立評等機構提供;倘無法取得該等資訊 ,合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行 評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金額 分散至各信用評等合格之客戶,並透過每年覆核及核准之交易對方信用額度限 額控制信用暴險。

由於合併公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區 域分散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,合併 公司亦定期持續評估客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。

(2)投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監控 。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以 上之金融機構、公司組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風 險。

(3)保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國 一○三年及一○二年十二月三十一日,合併公司均無提供任何背書保證。

4.流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。截至民國一○三年及 一○二年十二月三十一日,合併公司尚未使用之短期銀行融資額度分別為58,500 千元及零元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售及採購交易所 產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人民幣。 該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元及人民幣。

(2)利率風險

因合併公司之個體以浮動利率借入資金,因而產生現金流量風險。合併公 司藉由維持一適當之浮動利率組合來管理利率風險。

(廿一)資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他 利害關係人,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。全併公司與同業相同,係以負債資本比率為 基礎控管資本。該比率係以淨負債除以資本總額計算。淨負債係資產負債表所列示 之負債總額減去現金及約當現金。

資本總額係權益之全部組成部分(亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益) 加上淨負債。

民國一○三年合併公司之資本管理政策與民國一○二年一致,即維持負債資本 比率5%及25%之間,確保能以合理之成本進行融資。民國一○三年及一○二年十二 月三十一日之負債資本比率如下:

	103.12.31	102.12.31
負債總額	\$ 386,381	498,480
減:現金及約當現金	(56,399)	(127,937)
淨負債	329,982	370,543
權益總額	1,773,154	1,620,052
減:與現金流量避險相關之權益累積金額	-	-
資本總額	\$ 2,103,136	1,990,595
負債資本比率	16 %	19 %

截至民國一○三年十二月三十一日合併公司資本管理之方式並未改變。

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

本公司為合併公司之最終控制者。

(二)主要管理階層人員

1.主要管理階層人員薪酬

主要管理階層人員薪酬包括:

	103年度	102年度
短期員工福利	\$ 11,884	8,235
退職後福利	380	501
	\$ 12,264	8,736

(三)除已於合併財務報表其他附註中揭露者外,重大關係人交易及餘額彙總如下:

1.銷貨

關係人類別	103年度	102年度
其他關係人	\$ 28,600	291

2.應收關係人款項

合併公司應收關係人款項明細如下:

帳列項目	關係人類別	103.12.31	102.12.31
其他應收款	其他關係人	\$ 45,478	-
應收帳款	其他關係人	26,600	305
		\$ 72,078	305

3.租賃

與其他關係人之租賃情形請詳附註六(七)。

(四)其他

• 1.合併公司以其他關係人之名義登記不動產之情形請詳附註六(六)。
• 2.與其他關係人合建分售、購買房屋、委託進行房屋變更設計工程及室內裝修之情 形請詳附註六(八)。
• 3.合併公司於民國一○三年十二月出售投資性不動產土地予其他關係人,出售價款 為39,949千元,處分利益為10,335千元(帳列其他收益及費損淨額)。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	103.12.31	102.12.31
受限制資產(帳列其他流動資產)	減資股款	\$ 218	222
不動產、廠房及設備	短期借款之擔保	128,214	129,480
投資性不動產	債權保證	-	267,607
		\$ 128,432	397,309

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

於民國一○三年及一○二年十二月三十一日,合併公司因房屋工程而與廠商簽 訂之合約價款各期明細如下:

	103.12.31	102.12.31
簽訂合約總價(未稅)	\$ 12,691	14,268
已支付價款	\$ 11,142	13,406

(二)重大或有負債:

1.子公司聚鼎興業公司於民國九十五年三月十日經董事會決議通過,出售中興航空 全部股權,出售價款77,761千元,其中6,891,171股已完成過戶程序,認列4,451千 元處分損失,餘3,142,518股予以轉列待處分長期股權投資24,355千元,並認列 2,030千元之減損損失。另,依合約約定出售價款中73,898千元當須待中興航空(股 )公司現行訴訟結果,方可收回,考量行政過程繁複及冗長,故將已過戶股數應收 取款項予以轉列長期應收款49,543千元,因訴訟結果未定,故已於以前年度計提 呆帳損失。

經歷次訴訟判決後,於民國一○二年一月三十日經最高法院判決確定,中華 工程(股)公司應賠償中興航空(股)公司本金及利息計82,256千元(未稅),中華工 程(股)公司遂於民國一○二年二月間匯付前述訴訟理賠款予中興航空(股)公司, 然中興航空(股)公司卻未依約定返還合併公司前述中華工程(股)公司訴訟理賠款 ,合併公司經多次催討未果,遂於民國一○三年間陸續向台灣台北地院提出中興 航空(股)公司負責人楊壽芝告訴,提出應依債權讓與擔保之法律關係求償82,256 千元,然量及往返訴訟時間冗長,故以往年度計提之呆帳損失不因中華工程(股) 公司敗訴理賠中興航空(股)公司而列計收入。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		103年度			102年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	64,241	70,017	134,258	129,666	63,180	192,846
勞健保費用	2,452	4,186	6,638	2,420	3,864	6,284
退休金費用	1,365	7,264	8,629	1,266	7,419	8,685
其他員工福利費用	1,681	6,789	8,470	3,235	5,143	8,378
折舊費用	24,666	9,274	33,940	24,071	10,573	34,644
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	6,264	669	6,933	8,919	978	9,897

• (二)本公司澎湖海水淡化廠增建工程之業主因該契約及受託運轉操作四年所發生之爭議 。該業主於民國九十六年初就爭議部份向澎湖地方法院起訴,要求本公司賠償 70,382千元,澎湖地方法院已於民國九十六年八月判決本公司敗訴應賠償40,710千元 及法定利息,本公司經再上訴至最高法院,惟於民國九十八年十一月經最高法院裁 定駁回上訴。本公司於民國一○三年五月三十日經調解後,同意給付業主本金、利 息及訴訟費計56,381千元,並約定先行償還本金及訴訟費計41,026千元,利息分期償 還之,截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日,本公司應付該業主理賠款計 14,075千元及54,928千元。
• (三)民國一○二年十二月三十一日財務報表中若干金額為配合民國一○三年十二月三十 一日財務報表之表達方式已作適當重分類,該重分類對財務報表之表達無重大之影 響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○三年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之 重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:

單位:新台幣千元

編號	貸出資金	貸與	往來	是否 為關	本期最	期末	實際動	利率	資金 貸與	業務往	有短期融 通資金必	提列備 抵呆帳		擔 保 品	對個別對 象資金貸	資金貸與
	之 公 司	對象	科目	係人	高金額	餘額	支金額	區間		性質 來金額	要之原因	金 額	名稱	價值	與 限 額	總限額
0	本公司	REEI	其他應 收款	是	36,040	29,782	29,782	-	1	123,561	-	-		-	177,315	709,262
1	麗正中國	麗正電 子(亞洲 )有限公 司	其他應 收款	是	14,975	-	-	-	2	-	營業所需	-		-	275,310	344,137
1	麗正中國	聚鼎興 業股份 有限公 司	其他應 收款	是	14,950	9,022	9,022	-	2	-	營業所需	-		-	275,310	344,137
2	麗正亞洲	麗正電 子(中國 )有限公 司	其他應 收款	是	19,234	18,814	18,814	-	2	-	營業所需	-		-	20,548	20,548
3	上海麗正	浙江麗 正電子 有限公 司	其他應 收款	是		160,391 160,391 158,857		-	2	-	營業所需	-		-	258,636	258,636

註一:有業務往來者,係以雙方間前十二個月累計進(銷)貨金額為業務往來金額。

註二:依該公司資金貸與他人作業規定,其計算如下:

(1)麗正國際:

對個別對象資金融通限額=股權淨值×10%=1,773,154千元×10%=177,315千元 資金融通最高限額=股權淨值 ×40%=1,773,154千元 ×40%=709,262千元 (2)麗正中國:

對個別對象資金融通限額=股權淨值×40%=688,274千元×40%=275,310千元 資金融通最高限額=股權淨值 ×50%=688,274千元 ×50%=344,137千元

(3)麗正亞洲:

對個別對象資金融通限額=股權淨值×100%=20,548千元×100%=20,548千元 資金融通最高限額=股權淨值×100%=20,548千元 ×100%=20,548千元

(4)上海麗正:

對個別對象資金融通限額=股權淨值×100%=258,636千元×100%=258,636千元 資金融通最高限額=股權淨值×100%=258,636千元 ×100%=258,636千元 註三:本公司與子公司部分,於編製合併財務報告時,業已沖銷。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):

單位:新台幣千元

	有價證券	與有價證券			期 末			期中最高持股
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	或出資情形	備註
本公司	股票-陽信銀行	-	備供出售金融資 產-非流動	500,000	4,700	- %	4,700	- %
聚鼎興業	股票-中興航空	-	以成本衡量之金 融資產-非流動	1,433,985	1,936	5.64 %	1.35	5.64 %

註:市價係每股淨值(元)及股權淨值(千元)。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

單位:新台幣千元

				交易情形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款
進(銷)貨之公司	交易對象	關 係	進(銷)貨	金 額	佔總進 (銷) 貨 之比率	授信 期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
本公司	RIL	本公司採權 益法評價之 被投資公司	進貨	259,095	42 %	正常	正常	正常	(260,112)	91 %
本公司	REEI	″	銷貨	(123,561)	20 %	正常	正常	正常	76,618	20 %
浙江麗正	RIL	同為本公司 採權益法評 價之被投資 公司	銷貨	(173,882)	28 %	正常	正常	正常	268,757	69 %

註:於編製合併財務報表時,業已沖銷。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

單位:新台幣千元

帳列應收款項			應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	交易對象	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額	呆帳金額
上海麗正	浙江麗正	為本公司採權 益法評價之被 投資公司	158,857	- %	-	按期分期償付	2,854	-
RIL	本公司	同為本公司採 權益法評價之 被投資公司	260,112	- %	-	按期分期償付	62,304	-

註:於編製合併財務報表時,業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:無。

			與交易			交易往來情形
編號	交易人名稱	交易往來對象	人 之 關 係	科 目	金 額	交易條件	佔合併總營業收入 或總資產之比率
0	麗正國際	麗正中國	1	銷貨收入		54,878 以成品成本加計議定利潤。	9 %
0	麗正國際	麗正中國	1	預收貨款		118,885 依預收貨款,另視母子間整 體資金狀況予以調整。	6 %
0	麗正國際	REEI	1	銷貨收入		123,561 以成品成本加計議定利潤。	20 %
0	麗正國際	REEI	1	應收帳款		76,618 依約120天,另視母子間整體 資金狀況予以調整。	4 %
0	麗正國際	RIL	1	進貨		259,095 以成品成本加計議定利潤。	42 %
0	麗正國際	RIL	1	應付帳款		260,112 依約120天,另視母子間整體 資金狀況予以調整。	12 %
1	浙江麗正	RIL	3	銷貨收入		173,882 以成品成本加計議定利潤。	28 %
1	浙江麗正	RIL	3	應收帳款		268,757 依約120天,另視母子間整體 資金狀況予以調整。	12 %

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。
• 3.子公司對子公司。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一○三年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

單位:新台幣千元/千股

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有			期中最高持股 被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	或出資情形	本期損益	投資損益	備註
本公司	REEI	美國	銷售整流器 等電子原件	79,113	79,113	5,000	100.00 %	(11,183)	-	% (10,530)	(10,530)
本公司	麗正中國	香港	銷售整流器 等電子原件 及酒品買賣	825,437	825,437	20,000	100.00 %	688,274	-	% 43,405	43,405
本公司	聚鼎興業	台灣	菸酒批發業	9,987	9,987	1,000,000	100.00 %	15,415	-	% 11,999	11,999
本公司	麗正亞洲	香港	銷售整流器 等電子原件 及酒品買賣	16,248	16,248	3,910,000	100.00 %	20,548	-	% 5,024	5,024
本公司	RIL		薩摩亞 銷售整流器 等電子原件	295	295	10,000	100.00 %	(13)	-	% 15	15

註:於編製合併財務報表時,已將本公司持有之有價證券與子公司之股東權益沖銷之。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

單位:千元

大陸被投資	主要營業	實 收		投資 本期期初自 台灣匯出累		本期匯出或 收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累	被投資公司 本公司直接	或間接投資	期中最高 持股	本期認 列投資	期末投 資帳面	截至本期 止已匯回
公 司 名 稱	項 目	資本額		方式 積投資金額	匯出	收回	積投資金額	本期損益	之持股比例 或出資情形		損 益	價 值	投資收益
上海麗正電子	生產及銷售整	415,073	(三)	415,073	-	-	415,073	(12,944)	100.00%	100.00%	(12,944)	258,636	125,629
有限公司	流二極體	USD13,900		USD13,900			USD13,900
浙江麗正電子	生產及銷售整	409,029	(三)	409,029	-	-	409,029	64,951	100.00%	100.00%	64,951	321,903	-
有限公司	流二極體	USD12,000		USD12,000			USD12,000

2.赴大陸地區投資限額:

本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額	投資金額	赴大陸地區投資限額
824,102 USD25,900	896,914 USD25,900	1,063,892

註一、投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:

(一)直接赴大陸地區從事投資。

(二)透過第三地區公司再投資大陸公司(請註明該地第三地區之投資公司)。 (三)其他方式。

註二、本期認列投資損益欄中:

(一)若屬籌備中,尚無投資損益者,應予註明

(二)投資損益認列基礎為經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

註三、依據「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定之限額。

股權淨值 ×60% = 1,773,154千元 ×60% = 1,063,892千元

• 註四、與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生重大之交易事項: 本公司與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區所發生重大之交易事項, 已於編製合併財務報表時,業已沖銷。
• 3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

合併公司民國一○三年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務 關係及重要交易往來情形」之說明。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司有二個應報導部門:二極體部門及不動產投資部門,二極體部門,係 各種整流器及其他半導體零件之製造及銷售,不動產投資部係從事出租辦公大樓及 廠房之業務。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同產品及勞務。由於每一 策略性事業單位需要不同技術及行銷策略,故須分別管理。

(二)應報導部門損益、資產、負債及其衡量基礎與調節之資訊

合併公司係以主要營運決策者複核之內部管理報告之部門稅前損益(不包括非 經常發生之損益及兌換損益)作為管理階層資源分配與評估績效之基礎。由於所得 稅、非經常發生之損益及兌換損益係以集團為基礎進行管理,故合併公司未分攤所 得稅費用(利益)、非經常發生之損益及兌換損益至應報導部門。此外,並非所有應 報導部門之損益均包含折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者 使用之報告一致。

合併公司營運部門資訊及調節如下:

	103年度
			不動產		調 整
		二極體部門	投資部門	其 他	及銷除	合 計
收 入:
來自外部客戶收入	\$	551,025	65	63,221	-	614,311
部門間收入		611,416	-	620	(612,036)	-
利息收入		169	-	1	-	170
收入總計	\$	1,162,610	65	63,842	(612,036)	614,481
利息費用	\$	2,772	-	-	-	2,772
折舊與攤銷		40,261	-	612	-	40,873
其他重大非現金項目:
資產減損(回升)		(59,222)	-	-	-	(59,222)
應報導部門損益	\$	107,032	-	17,029	-	124,061
資 產:
採權益法之投資	\$	724,237	-	-	(724,237)	-
應報導部門資產	\$	2,762,448	856,047	53,116	(1,512,076)	2,159,535

			102年度
		不動產		調 整
	二極體部門	投資部門	其 他	及銷除	合 計
收 入:
來自外部客戶收入	\$ 578,614	45,704	278	-	624,596
部門間收入	896,108	-	460	(896,568)	-
利息收入	136	-	1	-	137
收入總計	\$ 1,474,858	45,704	739	(896,568)	624,733
利息費用	\$ 2,523	-	-	-	2,523
折舊與攤銷	43,223	652	666	-	44,541
其他重大非現金項目:
資產減損(回升)	(21,540)	-	-	-	(21,540)
應報導部門損益	\$ (5,437)	33,577	(180)	-	27,960
資 產:
採權益法之投資	\$ 628,588	-	-	(628,588)	-
應報導部門資產	\$ 2,576,439	748,110	18,249	(1,224,266)	2,118,532

(三)地區資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類。

	地 區 別			103年度	102年度
		來自外部客戶收入:
	臺 灣		\$	62,390	17,855
	美 國			141,328	187,149
亞	洲			324,525	335,645
	其他國家			86,068	83,947
			\$	614,311	624,596

六、公司及其關係企業最近年度截至年報刊印日止,如有發生財務週轉困難情事,應列明其 對本公司財務狀況之影響:無

柒、財務狀況及財務績效之檢討分析與風險事項

一、財務狀況

(一)最近兩年度合併資產、負債及股東權益變動比較分析表

單位:新台幣千元

年度			差	異	增減比例變動
項目	102 年度	103 年度	金額	%	分析說明(註)
流動資產	469,898	702,302	232,404		49.46 詳(二)1
基金及投資	1,936	1,936	-	-
不動產、廠房及設備	390,526	443,754	53,228	13.63
無形資產	-	-	-	-
遞延所得稅資產	3,404	3,612	208	6.11
其他非流動資產	1,252,768	1,007,931	(244,837)	(19.54)
資產總額	2,118,532	2,159,535	41,003	1.94
流動負債	416,998	306,129	(110,869)		(26.59) 詳(二)2
遞延所得稅負債	62,679	62,679	-	-
其他非流動負債	18,803	17,573	(1,230)	(6.54)
負債總額	498,480	386,381	(112,099)		(22.49) 詳(二)2
股本	1,600,029	1,613,029	13,000	0.81
資本公積	9	9	-	0.00
保留盈餘	22,380	125,910	103,530		462.60 詳(二)3
其他權益	(2,366)	34,206	36,572		(1,545.73) 詳(二)4
庫藏股票	-	-	-	-
非控制權益	-	-	-	-
權益總額	1,620,052	1,773,154	153,102	9.45

(二)最近變動項目明:(變動達 20%以上且變動達新台幣 10,000 千元者加以分析)

1.流動資產:係本期出售投資性不動產之帳款增加所致。

2.流動負債:係本期應付帳款付款天數較短及訴訟賠償款支付所致。

3.保留盈餘:係本期獲利增加尚未分配盈餘所致。

4.其他權益:受匯率波動影響以致產生國外營運機構財務報表換算之兌換利益增加。

二、財務績效:

(一)合併財務績效比較分析表

單位:新台幣千元

年度
項目	102 年度	103 年度	增(減)金額 變動比例%
營業收入	624,596	614,311	(10,285)	(1.65)
營業毛利	88,432	152,055	63,623	71.95
營業費用	178,047	189,948	11,901	6.68
其他收益及損費淨額	72,516	111,360	38,844	53.57
營業淨利(損)	(17,099)	73,467	90,566	(529.66)
營業外收入及支出	45,059	50,594	5,535	12.28
繼續營業部門稅前淨利	27,960	124,061	96,101	343.71
所得稅費用	2,201	4,427	2,226	101.14
本期淨利(損)	25,759	119,634	93,875	364.44
本期其他綜合損益(稅後淨額)	31,415	37,468	6,053	19.27
本期綜合損益總額	57,174	157,102	99,928	174.78
淨利歸屬於母公司業主	25,759	119,634	93,875	364.44
淨利歸屬於非控制權益	-	-	-	-
綜合損益總額歸屬於母公司業主	57,174	157,102	99,928	174.78
綜合損益總額歸屬於非控制權益	-	-	-	-
每股盈餘(元)	0.16	0.74	0.58	363.55

1.增減比例變動分析說明:

• (1)營業毛利:係因本期持續調整組織結構降低成本及多角化經營,故本期營業毛 利增加。
• (2)其他收益及損費淨額:係出售部份投資性不動產所致。
• (3)本期其他綜合損益(稅後淨額):係國外營運機構財務報表換算之兌換差額增加。 2.公司主要營業內容改變之原因:無。
• 3.預期未來一年度銷售數量及其依據與公司預期銷售數量得以持續成長或衰退之主 要影響因素:

			單位:K/PCS
主要產品預期銷售數量	預期銷售數量得以持續成長 或衰退之主要影響因素
項 目	104 年度	103 年度	本公司係依據 103 年及 102
整 流 二 極 體	760,741	633,951	年度之銷售狀況及售價為預 測基礎。

現金流量分析

單位:新台幣千元

期初現金餘額	全年來自營業	全年	現金剩餘		現金不足額之補救措施
	活動淨現金流量	現金流出量	(不足)數額	投資計劃	理財計劃
127,937	(48,351)	23,187	56,399	-	-

(一)年度現金流量變動情形分析:

本公司 103 年度較 102 年度淨現金減少 71,538 千元,各項營運活動現金流量變 動情形如下:

(1)營業活動:本期因支付供應商貨款等增加,故整體營業活動淨現金流出 48,351 仟元。

(2)投資活動:本期因陸續投入台北大樓裝修費,故淨現金呈現流出 22,404 千元。

(3)融資活動:本期依陸續償付融資款等,致融資活動現金流量呈流出 3,743 千元。

(二)現金不足額之補救措施及流動性分析:

1.現金不足額之補救措施:無。

2.流動性分析:

	102 年 12 月 31 日	103 年 12 月 31 日	增(減)比率%
現 金 流 量 比 率 ( % )	-	-	-
現金流量允當比率(%)	49.54	29.00	(41.46%)
現金再投資比率 ( % )	-	-	-

增減比例變動分析說明:

本期因營業活動淨現金流入較上期減少,致本期現金流量允當比率較上期減 少。

(三)未來一年現金流動性分析:

期初	預計全年來自營業	預計全年	預計現金剩餘	預計現金不足額之補	救措施
現金餘額	活動淨現金流量	現金流出量	(不足)數額		投資計劃 理財計劃
56,399	150,000	80,000	126,399	-	-

1.預計 104 年度現金流量情形分析:

本公司期初現金餘額 56,399 千元,預計未來一年來自營業活動呈淨現金流入 約為 150,000 千元,未來設備增設及發放股利之淨現金流出等約為 80,000 千元, 預計現金剩餘數額約為 126,399 千元。

2.預計現金不足額之補救措施及流動性分析:無。

四、最近年度重大資本支出對財務業務之影響:

計劃項目	實際或預期	實計或預期	所需資	實際或預定資金運用情形
	資金來源	完工日期	金總額	99 年	100 年	101	年 102 年	103 年
台北承德大樓 自有資金及		103.8	375,111	94,384	11,429		80,952 184,165	4,181
	私募資金

(一)預期可能產生效益

本公司自 98 年起陸續投入資金增購不動產供部份自用及出租使用,預計 交屋完成後,將可增加公司租金收入以充實整體營運資金。

五、最近年度轉投資政策、其獲利或虧損之主要原因,其改善計劃及未來一年投資計劃:

1、轉投資政策

本公司轉投資以半導體事業為主。

2、獲利或虧損主要原因

本公司103年度因製程精進及整合集團產銷結構效果顯現及歐美開發高利基市場 有成,因此103年整體轉投資收益增加,較102年度改善甚多。

3、未來一年投資計畫

本公司除秉持現有轉投資政策外,視產業環境變化擇適當時機進行投資。

六、風險事項分析及評估

(一)利率、匯率變動、通貨膨脹情形對公司損益之影響及未來因應措施

單位:新台幣千元

年度 項目	102 年度	103 年度
利息費用	2,523	2,772
兌換(損)益淨額	(4,386)	(5,999)
通貨膨脹	-

• 1.利率部分:本公司將定期評估銀行借款利率,並與銀行密切連繫以取得較優惠的 借款利率。
• 2.匯率部分:本公司將密切注意匯率走勢,對外幣資產及負債之淨部位作盡可能之 避險動作,視資金狀況與匯兌變動情形,適時調整外幣存款,將匯兌損 益控制在合理範圍內。
• 3.通貨膨脹:最近年度之通貨膨脹對本公司損益並無重大影響。
• (二)從事高風險、高槓桿投資、資金貸與他人、背書保證及衍生性商品交易之政策、獲 利或虧損之主要原因及未來因應措施:
• 1.本公司最近年度並無從事高風險、高槓桿投資及衍生性商品交易之情事。
• 2.本公司對於資金貸與他人及背書保證均依照相關法令之規定進行,並嚴格審核資 金貸與他人及背書保證對象之財務狀況,故截至目前並無發生虧損情事。
• (三)未來研發計劃及預計投入之研發費用:

本公司在研究發展策略上,未來仍將持續提高研發經費,延攬優秀人才,以提升

產品研發的核心競爭力,在未來產品開發上,仍以開發輕、薄、短、小之產品為主, 預計研發費用為 102 年度 2 倍成長。

(四)國內外重要政策及法律變動對公司財務業務之影響及因應措施:

本公司隨時注意國內外重要政策及法律變動情形,並評估可能產生之影響,最近 年度並無重要政策及法律變動對公司財務業務不利影響之情事。

(五)科技改變及產業變化對公司財務業務之影響及因應措施:

本公司產品為電子產品之基礎零件,科技之改變仍需使用本公司之產品,加以本 公司積極投入研發,將本公司之產品應用面加以推廣,提高競爭力,為本公司努力 之目標。

(六)企業形象改變對企業危機管理之影響及因應措施:

本公司企業形象良好並無任何企業形象改變危機管理之影響。

• (七)進行併購之預期效益、可能風險及因應措施:無。
• (八)擴充廠房之預期效益、可能風險及因應措施:無。
• (九)進貨或銷貨集中所面臨之風險及因應措施:無。
• (十)董事、監察人或持股超過百分之十之大股東,股權之大量移轉或更換對公司之影響、 風險及因應措施:無。
• (十一)經營權之改變對公司之影響、風險及因應措施:無。
• (十二)訴訟或非訴訟事件,應列名公司及公司董事、監察人、總經理、實質負責人,持 股比例超過百分之十之大股東及從屬公司已判決確定或尚在繫屬中之重大訴訟、 非訟或行政爭訟事件,其結果可能對股東權益或證券價格有重大影響者,應揭露 其系爭事實、標的金額、訴訟開始日期、主要涉訟當事人及截至年報刊印日止之 處理情形:
• 1. 本公司澎湖海水淡化廠增建工程之業主因該契約及受託運轉操作四年所發生 之爭議。該業主於民國九十六年初就爭議部份向澎湖地方法院起訴,要求本公 司賠償 70,382 千元,澎湖地方法院已於民國九十六年八月判決本公司敗訴應 賠償 40,710 千元及法定利息,本公司經再上訴至最高法院,惟於民國九十八 年十一月經最高法院裁定駁回上訴。本公司於民國一○三年五月三十日經調解 後,同意給付業主本金、利息及訴訟費計 56,381 千元,並約定先行償還本金 及訴訟費計 41,026 千元,利息分期償還之,截至民國一○三年及一○二年十 二月三十一日,本公司應付該業主理賠款計 14,075 千元及 54,928 千元。
• 2.子公司聚鼎興業公司於民國九十五年三月十日經董事會決議通過,出售中興航 空全部股權,出售價款 77,761 千元,其中 6,891,171 股已完成過戶程序,認列 4,451 千元處分損失,餘 3,142,518 股予以轉列待處分長期股權投資 24,355 千 元,並認列 2,030 千元之減損損失。另,依合約約定出售價款中 73,898 千元當 須待中興航空(股)公司現行訴訟結果,方可收回,考量行政過程繁複及冗長, 故將已過戶股數應收取款項予以轉列長期應收款 49,543 千元,因訴訟結果未 定,故已於以前年度計提呆帳損失。

經歷次訴訟判決後,於民國一○二年一月三十日經最高法院判決確定,中華工 程(股)公司應賠償中興航空(股)公司本金及利息計82,256千元(未稅),中華工 程(股)公司遂於民國一○二年二月間匯付前述訴訟理賠款予中興航空(股)公

司,然中興航空(股)公司卻未依約定返還合併公司前述中華工程(股)公司訴訟 理賠款,合併公司經多次催討未果,遂於民國一○三年間陸續向台灣台北地院 提出中興航空(股)公司負責人楊壽芝告訴,提出應依債權讓與擔保之法律關係 求償82,256千元,然量及往返訴訟時間冗長,故以往年度計提之呆帳損失不因 中華工程(股)公司敗訴理賠中興航空(股)公司而列計收入。

(十三)其他重要風險及因應措施:無。

七、其他重要事項:無。

捌、特別記載事項

一、關係企業相關資料

(一)關係企業合併營業報告書

1. 麗正關係企業組織圖

依公司法第369條之2第二項規定,直接或間接由本公司控制人事、財務或業務經營之 從屬公司:無。

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單位		十兀

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聲明書

本公司民國一〇三年度(自民國一〇三年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合 併財務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併 財務報表中均已揭露, 差不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱:麗正國際科技股份有限公司

期:民國一〇四年三月三十日 日

(三)關係報告書:不適用

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麗正國際科技股份有限公司