Realcan Pharmaceutical Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2020

Apr 29, 2022

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瑞康医药集团股份有限公司独立董事

关于同一控制下企业合并追溯调整财务数据的专项说明

根据瑞康医药集团股份有限公司（以下简称：“瑞康医药”、“公司”）2021 年1 月26 日召开的第四届董事会第十一次会议决议通过的《关于向关联方控制 的山东乐康金岳实业有限公司增资暨关联交易的议案》，瑞康医药拟通过增资扩 股的方式认购关联方韩旭控制的山东乐康金岳实业有限公司79.80%的股权，投 资金额为32,000 万元人民币。

鉴于山东乐康金岳实业有限公司为公司实际控制人及其一致行动人控制的 企业，且该项控制是非暂时的，故该项合并为同一控制下的企业合并。公司需按 照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整2021 年度财务报表期初数据及上年 同期相关财务报表数据。

根据《企业会计准则第2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第20 号 ——企业合并》、《企业会计准则第33 号——合并财务报表》的相关规定，对 于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施 控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的 母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编 制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并 现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实 现的损益及现金流量情况，相应的，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映 母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润 的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对 合并资产负责表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

上述合并范围变化对公司比较财务报表项目及金额的影响如下：

一、对2020 年财务状况和经营成果的影响

• 1、对2020 年12 月31 日合并资产负债表项目的影响：

	单位：人民币元
报表项目 追溯调整后金额	追溯调整前金额 影响金额

1

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流动资产：
货币资金	5,752,868,737.07	5,733,170,377.33 19,698,359.74
交易性金融资产	40,790,000.00	40,790,000.00
衍生金融资产	158,554,367.05	158,554,367.05
应收票据	1,016,456,131.04	1,016,456,131.04
应收账款	13,723,605,735.89	13,714,477,295.53 9,128,440.36
应收款项融资	442,642,240.01	442,642,240.01
预付款项	918,980,865.62	918,980,865.62
其他应收款	1,428,788,951.34	1,423,115,499.36 5,673,451.98
存货	2,937,580,474.18	2,937,580,474.18
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	140,850,372.53	109,030,673.56 31,819,698.97
流动资产合计	26,561,117,874.73	26,494,797,923.68 66,319,951.05
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款	866,500.00	866,500.00
长期股权投资	652,610,086.90	652,610,086.90
其他权益工具投资	5,267,561.00	5,267,561.00
其他非流动金融资产	119,800,000.00	119,800,000.00
投资性房地产	120,909,908.89	144,833.48 120,765,075.41
固定资产	2,316,992,748.65	2,316,191,990.48 800,758.17
在建工程	870,885,576.17	351,011,542.20 519,874,033.97
生产性生物资产	713,386.37	713,386.37
油气资产
使用权资产
无形资产	319,634,067.88	220,925,035.07 98,709,032.81
开发支出	9,580,000.00	9,580,000.00
商誉	804,506,738.51	804,506,738.51
长期待摊费用	139,131,803.27	139,131,803.27
递延所得税资产	92,426,991.06	92,426,991.06
其他非流动资产	123,000,575.47	82,219,932.53 40,780,642.94
非流动资产合计	5,576,325,944.17	4,795,396,400.87 780,929,543.30
资 产 总 计	32,137,443,818.90	31,290,194,324.55 847,249,494.35
流动负债：

2

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短期借款	9,514,030,620.38	9,514,030,620.38
交易性金融负债
衍生金融负债	161,361,158.84	161,361,158.84
应付票据	3,663,461,267.14	3,663,461,267.14
应付账款	4,610,732,751.23	4,450,594,329.19	160,138,422.04
预收款项
合同负债	233,916,051.36	224,068,612.29	9,847,439.07
应付职工薪酬	66,911,453.09	66,911,453.09
应交税费	255,765,180.97	254,575,792.98	1,189,387.99
其他应付款	2,089,964,675.21	1,657,201,762.17	432,762,913.04
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	1,200,000.00	1,200,000.00
其他流动负债	570,768,007.96	569,957,978.57	810,029.39
流动负债合计	21,168,111,166.18	20,563,362,974.65	604,748,191.53
非流动负债：
长期借款	6,700,000.00	6,700,000.00
应付债券	1,662,987.00	1,662,987.00
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款	38,500,000.00	38,500,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	18,884,950.02	18,884,950.02
递延所得税负债	181,344,412.81	181,344,412.81
其他非流动负债	207,121,239.32		207,121,239.32
非流动负债合计	454,213,589.15	247,092,349.83	207,121,239.32
负 债 合 计	21,622,324,755.33	20,810,455,324.48	811,869,430.85
所有者权益：
实收资本（或股本）	1,504,710,471.00	1,504,710,471.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	4,020,122,635.84	3,967,902,056.55	52,220,579.29
减：库存股	230,651,529.31	230,651,529.31
其他综合收益
专项储备

3

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盈余公积	134,708,270.31	134,708,270.31
未分配利润	2,040,166,342.75	2,092,386,922.04	-52,220,579.29
归属于母公司所有者权益合	7,469,056,190.59	7,469,056,190.59
少数股东权益	3,046,062,872.98	3,010,682,809.48	35,380,063.50
所有者权益合计	10,515,119,063.57	10,479,739,000.07	35,380,063.50
负债和所有者权益总计	32,137,443,818.90	31,290,194,324.55	847,249,494.35

2、对2020 年度合并利润表项目的影响：

单位：人民币元

报表项目	追溯调整后金额	追溯调整前金额	影响金额
一、营业总收入	27,233,914,391.79	27,203,883,915.23	30,030,476.56
其中：营业收入	27,233,914,391.79	27,203,883,915.23	30,030,476.56
二、营业总成本	26,293,590,030.67	26,259,571,321.74	34,018,708.93
其中：营业成本	22,228,076,955.50	22,227,122,118.45	954,837.05
税金及附加	104,406,580.23	99,369,448.34	5,037,131.89
销售费用	2,174,907,163.32	2,174,907,163.32
管理费用	1,170,469,646.70	1,166,030,583.81	4,439,062.89
研发费用	8,913,866.43	8,913,866.43
财务费用	606,815,818.49	583,228,141.39	23,587,677.10
其中：利息费用	613,946,685.85	590,119,679.76	23,827,006.09
利息收入	103,252,470.74	103,007,620.01	244,850.73
加：其他收益	68,924,536.07	68,843,209.13	81,326.94
投资收益（损失以“-”号填列）	226,571,584.11	226,809,283.72	-237,699.61
其中：对联营企业和合营企业投
资收益	-26,936,208.51	-26,936,208.51
以摊余成本计量的金融资
产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号
填列）
公允价值变动收益（损失以“-”
号填列）	-87,016,924.94	-87,016,924.94
信用减值损失（损失以“-”号填
列）	-171,369,590.92	-176,591,808.12	5,222,217.20
资产减值损失（损失以“-”号填
列）	-25,658,443.24	-25,658,443.24
资产处置收益（损失以“-”号填
列）	3,776,808.89	3,776,808.89
三、营业利润（亏损以“-”号填列）	955,552,331.09	954,474,718.93	1,077,612.16

4

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加：营业外收入	15,574,033.41 15,553,288.98 20,744.43
减：营业外支出	54,828,360.13 54,549,389.46 278,970.67
四、利润总额（亏损总额以“-”号填
列）	916,298,004.37 915,478,618.45 819,385.92
减：所得税费用	290,926,810.48 290,926,810.48
五、净利润（净亏损以“-”号填列）	625,371,193.89 624,551,807.97 819,385.92
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“-”
号填列）	625,371,193.89 624,551,807.97 819,385.92
2、终止经营净利润（净亏损以“-”
号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司所有者的净利润（净
亏损以“-”号填列）	261,302,746.74 261,302,746.74
2、少数股东损益（净亏损以“-”号
填列）	364,068,447.15 363,249,061.23 819,385.92
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他
综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合
收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综
合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变
动
（4）企业自身信用风险公允价值变
动
……
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合
收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合
收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
……
（二） 归属于少数股东的其他综合
收益的税后净额

5

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七、综合收益总额	625,371,193.89	624,551,807.97	819,385.92
（一）归属于母公司所有者的综合
收益总额	261,302,746.74	261,302,746.74
（二）归属于少数股东的综合收益
总额	364,068,447.15	363,249,061.23	819,385.92

3、对2020 年度合并现金流项目的影响：

单位：人民币元

			单位：人民币元
报表项目	追溯调整后金额	追溯调整前金额	影响金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	29,846,288,735.98	29,831,177,835.98	15,110,900.00
收取利息、手续费及佣金的现金	11,302.64	11,302.64
收到的税费返还	27,467,511.94	27,467,511.94
收到其他与经营活动有关的现金	3,383,881,018.74	3,128,447,635.07	255,433,383.67
经营活动现金流入小计	33,257,648,569.30	32,987,104,285.63	270,544,283.67
购买商品、接受劳务支付的现金	23,430,231,279.46	23,430,231,279.46
支付利息、手续费及佣金的现金	300,649.82	300,649.82
支付给职工以及为职工支付的现金	799,308,998.88	798,804,814.10	504,184.78
支付的各项税费	1,082,157,851.75	1,073,938,177.31	8,219,674.44
支付其他与经营活动有关的现金	7,530,693,963.33	7,319,290,232.20	211,403,731.13
经营活动现金流出小计	32,842,692,743.24	32,622,565,152.89	220,127,590.35
经营活动产生的现金流量净额	414,955,826.06	364,539,132.74	50,416,693.32
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金	28,857,749.61	28,857,749.61
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额	2,186,302.46	2,186,302.46
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额	349,366,949.31	243,718,554.20	105,648,395.11
收到其他与投资活动有关的现金	233,201,621.35	230,721,621.35	2,480,000.00
投资活动现金流入小计	613,612,622.73	505,484,227.62	108,128,395.11
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金	640,146,399.15	505,393,199.93	134,753,199.22
投资支付的现金	410,081,333.33	410,081,333.33
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额	359,966,469.03	359,966,469.03
支付其他与投资活动有关的现金	176,129,741.52	174,079,741.52	2,050,000.00

6

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投资活动现金流出小计	1,586,323,943.03	1,449,520,743.81	136,803,199.22
投资活动产生的现金流量净额	-972,711,320.30	-944,036,516.19	-28,674,804.11
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金	123,217,882.29	123,217,882.29
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金	122,544,934.61	122,544,934.61
取得借款收到的现金	9,600,139,041.86	9,600,139,041.86
收到其他与筹资活动有关的现金	12,387,354,245.75	12,295,354,245.75	92,000,000.00
筹资活动现金流入小计	22,110,711,169.90	22,018,711,169.90	92,000,000.00
偿还债务支付的现金	9,801,618,076.67	9,783,193,576.32	18,424,500.35
分配股利、利润或偿付利息支付的现
金	376,331,049.73	366,961,016.18	9,370,033.55
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润	29,769,193.89	29,769,193.89
支付其他与筹资活动有关的现金	13,014,256,378.92	12,923,610,578.92	90,645,800.00
筹资活动现金流出小计	23,192,205,505.32	23,073,765,171.42	118,440,333.90
筹资活动产生的现金流量净额	-1,081,494,335.42	-1,055,054,001.52	-26,440,333.90
四、汇率变动对现金及现金等价物
的影响	1,566.03	1,566.03
五、现金及现金等价物净增加额	-1,639,248,263.63	-1,634,549,818.94	-4,698,444.69
加：期初现金及现金等价物余额	2,666,458,786.94	2,642,061,982.51	24,396,804.43
六、期末现金及现金等价物余额	1,027,210,523.31	1,007,512,163.57	19,698,359.74

独立董事认为，公司本次同一控制下企业合并追溯调整前期有关财务报表数 据依据充分，符合《企业会计准则》等相关规定。追溯调整后的财务报表客观、 真实的反映了公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及中小股东权益的情 况。因此，我们一致同意公司本次同一控制下企业合并追溯调整财务数据事项。 特此说明。

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