Raydium — Annual Report 2019

Aug 12, 2019

瑞鼎科技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一○八年及一○七年度

公 司 地 址:新竹科學園區新竹市力行路23號2樓 電 話:(03)666-1818

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、聲 明 書		3
四、會計師查核報告書		4
五、合併資產負債表		5
六、合併綜合損益表		6
七、合併權益變動表		7
八、合併現金流量表		8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革		9
	(二)通過財務報告之日期及程序	9
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	9~12
	(四)重大會計政策之彙總說明	12~24
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	24~25
	(六)重要會計項目之說明	25~50
(七)關係人交易		50~52
(八)質押之資產		52
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	52
(十)重大之災害損失		52
(十一)重大之期後事項		52
(十二)其 他		52
(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	53~54
	2.轉投資事業相關資訊	54
	3.大陸投資資訊	54~55
(十四)部門資訊		55~56

單位:新台幣千元

		108.12.31		107.12.31				108.12.31		107.12.31
	產 實 流動資產:	金 額	%	金 額	%		負債及權益 流動負債:	金 額		一旦一一 金 一 一 壟 一一旦一
1100	現金及約當現金(附吉主六(-))	\$ 1,62 4,755	19	I 00 1 020	13	2 100	短期借款(附言主六(八))	\$ 2 86,2 83	3	36,000
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動					2 130	合約負債 流動	19'72 5	-	120。865	2
	(FH吉主六(二))	399 ,195	5	1,899		2 17 0	應付帳款	2 575 , 530 ,	30	2 3, 9 3,218	32
1120	透過其他綜合損益按公九價值衡量之金融資產					2 20 1	應付薪資及獎金	972 ,229	12	616,5 68	8
	一流動(附註六(二.))	8'950		7,975		2220	其他應付款項 關條人(附言主七)	49	-	173
1170	應收帳款1爭額(附吉主六(三))	I 127 ,427	13	l'。97 322 ,	15	2230	本期所得稅負債	77 ,447	I	62 ,147	1
1180	應收帳款 關係人淨事員(fit吉主六(三)及七)	1,733 ,17 9	20	2 ,12 9,5 81	2 9	2300	其他流動負債(附注六(九))	一一且 也		弘一」一 一 主 且 是 且一」
BOX	存貨(附言主六(四))	1.52 1,9 53	18	1,509.5 11	2 0					±主旦旦盟--12一 立 進 也 d 旦±豆
147 6	其他金融資產一流動(附註六(三)及八)	l、195 2, 71	14	865,523	11		非流動負債:
147 9	其他流動資產	130 47 8	2	160 20 9	2	2570	遞延所得稅負債(附書主六(十二))	1,703		202
		7.7 4120 8	91	6 773 0 40	90	25 80	手且貨負債一非流動(附註六(九))	6司3 83
	非流動資產:					2 640	淨確定福利負債一非流動(附吉主六(十一))	一 一 一 」 A 豆 豆		豆一」一一一一-221一一一
1600	不動產、廠房及設備(附挂六(五))	180,612	2	171,3 81	2			一		_2,H生--=.一一 一 一 」 斗 1 2 .一一一
175 5	使用權資產(附注六(六))	11,7 50					負債總計	- - - - - - 1 , l l i		_企坐__±旦-----1.d盟主且	46
17 80	無形資產(附吉主六(七))	3 17,9 75	4	33 7,3 98	5		權益(附言主六(十三)):
1840	遞延所得稅資產(附吉主六(十二))	119 ,618		83 02, 7		3 110	股本	670 03, 4	8	703'200	9
1900	其他非流動資產	19 1 500	2	180 2 82	2	3200	資本公積	'。79 72 4	9	62 1,568	8
		82 1 455	9	7 72 088	10	3300	保留盈餘	3 07 7,49 4	3 6	3 2' 16 0 82	43
						3 400	其他權益	(141,992 )	(2 )	(7,00 5)	-
						3500	庫藏股票	一一--=----一--=.一		_J_笠Ll.41)___{豆)
							權益總計			4 329 615一」i一 」 A 盟 主 且一」是
	資產總計	\$ 8,562,663 一」旦旦		7,545,128 _l旦旦			負債及權益總計			\$�點的」盟一且 也 盟」盟

瑞鼎科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一○八年及一○七年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

		108年度		107年度
		金 額	%	金 額	%
4000	營業收入(附註六(十六)及七)	\$13,931,466	100	10,962,785	100
5000	營業成本(附註六(四)、(七)、(十)、(十一)、(十四)、(十八)
	及十二)	10,518,132	75	8,440,677	77
	營業毛利	3,413,334	25	2,522,108	23
	營業費用(附註六(三)、(七)、(九)、(十)、(十一)、(十四)、 (十八)、七及十二):
6100	推銷費用	361,952	3	304,060	3
6200	管理費用	309,210	2	236,026	2
6300	研究發展費用	1,949,076	14	1,363,613	12
	營業費用合計	2,620,238	19	1,903,699	17
	營業淨利	793,096	6	618,409	6
	營業外收入及支出(附註六(十七)及七):
7010	其他收入	26,229	-	19,261	-
7020	其他利益及損失	(30,387)	-	19,065	-
7050	財務成本(附註六(九))	(2,787)	-	(1,840)	-
		(6,945)	-	36,486	-
	稅前淨利	786,151	6	654,895	6
7950	減:所得稅費用(附註六(十二))	113,867	1	93,026	1
	本期淨利	672,284	5	561,869	5
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數(附註六(十一))	(101)	-	183	-
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實
	現評價損益(附註六(十三))	975	-	7,627	-
		874	-	7,810	-
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額(附註六(十三))	(2,841)	-	1,775	-
8399	減:與可能重分類之項目相關之所得稅(附註六(十二))	(214)	-	-	-
	後續可能重分類至損益之項目合計	(2,627)	-	1,775	-
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)	(1,753)	-	9,585	-
8500	本期綜合損益總額	\$ 670,531	5	571,454	5
	本期淨利歸屬於:
8610	母公司業主	\$ 672,284	5	561,869	5
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$ 670,531	5	571,454	5
	每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十五))
9750	基本每股盈餘	\$	10.34		8.68
9850	稀釋每股盈餘	\$	10.06		8.41

(請詳閱後附合併財務報告附註)

普通股

股 本 資本公積

法定盈 餘公積

其他權益

融商品未實 現 (損) 益

值衡量之 備供出售金 歸屬於母

得酬勞 合 計 庫藏股票

員工未賺

透過其他 綜合損益

按公允價

金融資產未 實現(損)益

國外營運機 構財務報表

換算之兌換 差 額

民國一○七年一月一日餘額	\$ 703,200	606,916	782,918	-	2,208,627	2,991,545	-	-	3,448	-	3,448	(513,972)	3,791,137	3,791,137
追溯適用新準則之調整數	-	-	-	-	19,459	19,459	-	(16,011)	(3,448)	-	(19,459)	-	-	-
期初重編後餘額	703,200	606,916	782,918	-	2,228,086	3,011,004	-	(16,011)	-	-	(16,011)	(513,972)	3,791,137	3,791,137
本期淨利	-	-	-	-	561,869	561,869	-	-	-	-	-	-	561,869	561,869
本期其他綜合損益	-	-	-	-	183	183	1,775	7,627	-	-	9,402	-	9,585	9,585
本期綜合損益總額	-	-	-	-	562,052	562,052	1,775	7,627	-	-	9,402	-	571,454	571,454
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積	-	-	39,188	-	(39,188)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
普通股現金股利	-	-	-	-	(357,244)	(357,244)	-	-	-	-	-	-	(357,244)	(357,244)
庫藏股轉讓予員工	-	14,652	-	-	(126)	(126)	-	-	-	-	-	42,429	56,955	56,955
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具	-	-	-	-	396	396	-	(396)	-	-	(396)	-	-	-
民國一○七年十二月三十一日餘額	703,200	621,568	822,106	-	2,393,976	3,216,082	1,775	(8,780)	-	-	(7,005)	(471,543)	4,062,302	4,062,302
本期淨利	-	-	-	-	672,284	672,284	-	-	-	-	-	-	672,284	672,284
本期其他綜合損益	-	-	-	-	(101)	(101)	(2,627)	975	-	-	(1,652)	-	(1,753)	(1,753)
本期綜合損益總額	-	-	-	-	672,183	672,183	(2,627)	975	-	-	(1,652)	-	670,531	670,531
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積	-	-	56,187	-	(56,187)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
提列特別盈餘公積	-	-	-	7,005	(7,005)	-	-	-	-	-	-	-	-	-
普通股現金股利	-	-	-	-	(455,024)	(455,024)	-	-	-	-	-	-	(455,024)	(455,024)
庫藏股轉讓予員工	-	1,225	-	-	(7)	(7)	-	-	-	-	-	2,143	3,361	3,361
庫藏股註銷	(53,166)	(60,494)	-	-	(355,740)	(355,740)	-	-	-	-	-	469,400	-	-
股份基礎給付交易	20,000	161,780	-	-	-	-	-	-	-	(133,335)	(133,335)	-	48,445	48,445
民國一○八年十二月三十一日餘額	\$ 670,034	724,079	878,293	7,005	2,192,196	3,077,494	(852)	(7,805)	-	(133,335)	(141,992)	-	4,329,615	4,329,615

單位:新台幣千元

公司業主

權益總計 權益總計

瑞鼎科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一○八年及一○七年一月一日至十二月三十一日

保留盈餘

未分配

盈 餘 合 計

特別盈 餘公積

瑞鼎科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○八年及一○七年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

	108年度	107年度
營業活動之現金流量:
本期稅前淨利 調整項目:	\$ 786,151	654,895
收益費損項目
折舊費用	65,883	26,472
攤銷費用	97,062	89,878
預期信用減損(迴轉利益)損失	(22,926)	27,877
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益)	214	(307)
利息費用	2,787	1,840
利息收入	(10,208)	(11,169)
股利收入	(711)	(406)
股份基礎給付酬勞成本	49,670	14,652
處分及報廢不動產、廠房及設備損失	-	481
收益費損項目合計 與營業活動相關之資產/負債變動數:	181,771	149,318
透過損益按公允價值衡量之資產	(397,510)	(721)
應收帳款(含應收關係人款)	389,223	(979,485)
存貨	(12,442)	(497,794)
其他流動資產	(138,443)	(428,468)
應付帳款(含應付關係人款)	182,188	662,195
其他營業負債	322,189	121,898
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	345,205	(1,122,375)
調整項目合計	526,976	(973,057)
營運產生之現金流入(流出)	1,313,127	(318,162)
收取之利息 收取之股利	10,109	11,115
支付之利息	711	406
支付之所得稅	(2,672) (133,441)	(1,840) (81,984)
營業活動之淨現金流入(流出)	1,187,834	(390,465)
投資活動之現金流量:
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產	-	8,642
取得不動產、廠房及設備	(102,438)	(83,927)
處分不動產、廠房及設備價款	-	70
無形資產增加	(77,639)	(89,109)
其他非流動資產增加 其他金融資產增加	(11,218) (161,475)	(57,261) (8,028)
投資活動之淨現金流出	(352,770)	(229,613)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加(減少)	250,283	(8,901)
租賃本金償還	(6,208)	-
發放現金股利	(455,024)	(357,244)
員工購買庫藏股	2,136	42,303
籌資活動之淨現金流出	(208,813)	(323,842)
匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數	(2,516) 623,735	1,734 (942,186)
期初現金及約當現金餘額	1,001,020	1,943,206
期末現金及約當現金餘額	\$ 1,624,755	1,001,020

(請詳閱後附合併財務報告附註)

瑞鼎科技股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○八年及一○七年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

瑞鼎科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國九十二年十月二十三日依中華民國 公司法之規定組織並核准設立,民國九十五年十二月十二日獲新竹科學工業園區管理局核 准,並於民國九十六年一月二十九日正式進入新竹科學工業園區。註冊地址為新竹科學園 區新竹市力行路23號2樓。本公司於民國一○八年四月一日為合併基準日與達宙科技股份 有限公司(以下簡稱達宙公司)合併,本公司為存續公司,達宙公司因合併而消滅。本公司 及子公司(以下併稱合併公司)主要營業項目為顯示器驅動、時序控制及電源管理積體電路 產品之開發、設計及銷售。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一○九年二月二十一日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

合併公司自民國一○八年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認 可並於民國一○八年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告。相關新發布、修正 及修訂之準則及解釋彙列如下:

	國際會計準
	則理事會發
新發布/修正/修訂準則及解釋	布之生效日
國際財務報導準則第16號「租賃」	108年1月1日
國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」	108年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	108年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	108年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	108年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	108年1月1日

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則對合併財務報告未造成重大 變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第十六號「租賃」

國際財務報導準則第十六號「租賃」(以下簡稱國際財務報導準則第十六號)取 代現行國際會計準則第十七號「租賃」(以下簡稱國際會計準則第十七號)、國際財 務報導解釋第四號「決定一項安排是否包含租賃」(以下簡稱國際財務報導解釋第 四號)、解釋公告第十五號「營業租賃:誘因」及解釋公告第二十七號「評估涉及 租賃之法律形式之交易實質」。

合併公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第十六號,不重編以前年度 財務報表,相關會計政策變動之性質及影響說明如下:

(1)租賃定義

合併公司先前係依據國際財務報導解釋第四號於合約開始日判斷一項協議是 否屬或包含租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第十六號之租賃定義 評估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(十)。

過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司選擇採用權宜作法豁免評估 初次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接適用國 際財務報導準則第十六號之規定。先前已依據國際會計準則第十七號及國際財務 報導解釋第四號辨識非屬租賃之合約則不再重新評估是否為租賃。因此,國際財 務報導準則第十六號所規定之租賃定義僅適用於初次適用日及之後所簽訂或變更 之合約。

(2)承租人

合併公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的資產 所有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第十六號下,則 針對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。

合併公司選擇將部分承租辦公室、員工宿舍、電信設備及停車位等適用短期 租賃之認列豁免。

先前於國際會計準則第十七號下分類為營業租賃之合約於過渡時,租賃負債 係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用日合併公司增額借款利率折現。使 用權資產則以租賃負債之金額,調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給付 金額衡量。

此外,合併公司採用以下權宜作法過渡至國際財務報導準則第十六號: a.針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。

• b.依其於初次適用日前刻依據國際會計準則第三十七號「負債準備、或有負債及 或有資產」有關虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減損評估之替代方 法。
• c.針對租賃期間於初次適用日後12個月內結束之租賃,適用豁免而不認列使用權 資產及租賃負債。

d.不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中。

e.於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採用後見之明。

(3)對財務報告之影響

過渡至國際財務報導準則第十六號時,合併公司於初次適用日認列使用權資 產及租賃負債之金額均為17,511千元。租賃負債係以合併公司初次適用日之增額 借款利率將租賃給付折現,所使用之利率其加權平均數為3.04%。

初次適用日之前一年度揭露之營業租賃承諾金額與初次適用日認列之租賃負 債金額調節如下:

	108.1.1
107.12.31合併財務報告揭露之營業租賃承諾金額	\$ 41,281
認列豁免:
短期租賃	(22,353)
	\$ 18,928
以108.1.1增額借款利率折現後之金額	\$ 17,511
於108.1.1認列之租賃負債金額	\$ 17,511

2.國際財務報導解釋第23號「所得稅務處理之不確定性」

新解釋闡明於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、未使 用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,應假設租稅主管機關將依法審查相 關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。

若評估後認為租稅主管機關很有可能接受一項具不確定性之租稅處理,則應以 與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課 稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若並非很有可能,則得以最有可能金額或 期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。

截至目前為止,合併公司評估適用新解釋並無重大影響。惟上述採用新解釋之 預估影響情形可能因將來環境或情況改變而變更。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會民國一○八年七月二十九日金管證審字第1080323028號令,公開發行 以上公司應自民國一○九年起全面採用經金管會認可並於民國一○九年生效之國際財 務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

新發布/修正/修訂準則及解釋 則理事會發 布之生效日 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 109年1月1日 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號及國際財務報導 準則第7號之修正「利率指標變革」 109年1月1日 國際會計準則第1號及國際會計準則第8號之修正「重大之定義」 109年1月1日

國際會計準

合併公司評估適用上述新認可之國際財務報導準則,將不致對合併財務報告造成 重大變動。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。

新發布/修正/修訂準則及解釋 理事會發布 之生效日

國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 尚待理事會決 定 國際會計準則第1號之修正「將負債分類為流動或非流動」 111年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」(以下簡稱「編製準 則」)及金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解 釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;

(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產;

• (3)淨確定福利負債,係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值衡量。
• 2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司係以營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本合併財務報告係 以本公司之功能性貨幣新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元 為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併 財務報告時全數消除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公司		所持股權百分比
名 稱	子公司名稱	業務性質	108.12.31	107.12.31	說明
本公司	達宙公司	IC設計、製造 及銷售	- %	100%	註1
本公司	Raydium Semiconductor (SAMOA) Corp.(RSA)	控股公司	100%	100%	註2
本公司	昆山瑞創芯電子有限公 司(瑞創芯)	IC之開發、設 計及銷售	100%	100%	註2

註1:達宙公司於民國一○八年四月一日與本公司進行合併而消滅。 註2:RSA於民國一○七年七月設立,瑞創芯於民國一○七年九月設立。

3.未列入合併財務報告之子公司:無

(四)外 幣

1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性 貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目則依當期平均匯率換算為新台幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。

2.主要為交易目的而持有該資產。

• 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債,受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債。

2.主要為交易目的而持有該負債。

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係為滿足 短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(七)金融工具

1.金融資產

合併公司之金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產及透過損益按公允價值衡量之金融資產。

合併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響之 金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有效利率 法以攤銷後成本減除減損損失衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。依交易慣例購買或出售金融資產時, 採用交易日會計處理。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

•係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。

•該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

合併公司在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有部分應收帳 款,故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等帳款,並將其列報於應收帳款項 下。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公允價值 衡量,除債務工具投資之外幣兌換損益、按有效利息法計算之利息收入、減損損 失及權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回收)認列於損益 外,其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。於除列時,屬債務工具投資 者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益;屬權益工具投資者,則將 權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈餘,不重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量。合併公司於原始認列時,為消除或重大減少會 計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允 價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公允 價值衡量,再衡量產生之利益或損失認列為損益。

(4)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收款 項、其他金融資產及存出保證金等)及透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工 具投資之預期信用損失認列備抵損失。

若判定金融工具及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約 之風險)自原始認列後未顯著增加,則合併公司按十二個月預期信用損失金額衡量 備抵損失,其餘係按存續期間預期信用損失金額衡量。合併公司對於應收帳款之 備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

合併公司於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,係考量合理且可 佐證之資訊(包括質性及量化資訊),及根據合併公司之歷史經驗、信用評估及前 瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期或債務人不太可能履行其信用義務支付全額款項予合併公司 時,合併公司則視為該金融資產之信用風險已顯著增加甚或發生違約。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除,透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益(而 不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係認列於損益中。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。通常係指合併公司判定債務人之資產或收益來源不能產生足夠 之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強制執行,以符合 合併公司回收逾期金額之程序。

(5)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。 2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(2)透過損益按公允價值衡量之金融負債

此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負 債。

持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回。持有供交易金融資產以外之金融負債,合併公司於下列情況之一,於原始認 列時指定為透過損益按公允價值衡量:

A.消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失,而 產生之衡量或認列不一致。

B.金融負債係以公允價值基礎評估績效。

C.混合工具含嵌入式衍生工具。

此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損 益;後續評價按公允價值衡量,再衡量產生之利益或損失(包含相關利息支出)認 列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

(3)應付款

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者,包括應付 帳款及其他應付款,原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量; 後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。

(4)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額間之差額認列為損 益,並列報於營業外收入及支出項下。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(6)庫藏股票

再買回合併公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫藏 股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧損認列 為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

3.衍生金融工具

合併公司為規避外幣風險之暴險而持有衍生金融工具,原始認列時係按公允價 值衡量,交易成本則認列為損益;後續評價依公允價值衡量,再衡量產生之利益或 損失直接列入損益,並列報於營業外收入及支出項下。當衍生工具之公允價值為正 值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。

(八)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用之地點及狀態所 發生之必要支出,並採加權平均法計算。淨變現價值係正常營業下之估計售價減除至 完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。

(九)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之項目係依成本(包括資本化之借款成本)減除累計折舊與 累計減損後之金額衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)研發設備:3~4年
• (2)運輸設備:6年
• (3)辦公設備:3~5年
• (4)租賃改良:2年

合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。

(十)租 賃 (民國一○八年一月一日(含)開始適用)

1.租賃之判斷

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是 否係屬租賃,合併公司針對以下項目評估:

(1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且

(2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且 (3)於符合下列情況之一時,取得主導已辨認資產之使用之權利:

• •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利。
• •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
• –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或

–客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,合併公司係以相對單獨價格為基 礎將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。惟,於承租土地及建物時,合併公司 選擇不區分非租賃組成部分而將租賃組成部分及非租賃組成部分視為單一租賃組成 部分處理。

2.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

(4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

針對部分承租辦公室、員工宿舍、電信設備及停車位等短期租賃及低價值標的 資產租賃,合併公司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直 線基礎於租賃期間內認列為費用。

3.租賃(民國一○八年一月一日以前適用)

營業租賃之租金給付依直線法於租賃期間認列為費用。

(十一)無形資產

1.認列及衡量

收購子公司產生之商譽係以成本減累計減損予以衡量。

研究活動相關支出於發生時認列為損益。

發展支出僅於其能可靠衡量、產品或流程之技術或商業可行性已達成、未來經 濟效益很有可能流入合併公司,及合併公司意圖且具充足資源以完成該發展且加以 使用或出售該資產時,始予以資本化。其他發展支出則於發生時認列於損益。原始 認列後,資本化之發展支出以其成本減除累計攤銷及累計減損後之金額衡量。

合併公司取得其他有限耐用年限之無形資產,包括專利權等,係以成本減除累 計攤銷與累計減損後之金額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益。

3.攤 銷

除商譽外,攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀 態起,採直線法於其估計耐用年限內認列為損益。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)專利及技術:5年
• (2)電腦軟體成本:1~3年

合併公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要 時適當調整。

(十二)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產 外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。商譽係 每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合 併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於當期損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金 額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前 年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十三)客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明如 下:

1.銷售商品

合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無影響客戶接受該產品之 未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已移轉予 客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,或合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗 收條件時。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取對價 之權利。

2.財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間,與客戶為該商品或 勞務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間價 值。

• (十四)員工福利
• 1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未來 福利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保 留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報導 期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費用 及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。 3.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。

(十五)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內,認 列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件之獎酬 數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

合併公司股份基礎給付之給與日為本公司與員工雙方就認購價格及得認購股數達 成共識之日。

(十六)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係反映所得稅相關不 確定性後,按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最 佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎,並已反映所得稅相關不確定性。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關:
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

(十七)企業合併

合併公司對每一企業合併皆採用收購法處理,商譽係依收購日移轉對價之公允價 值,包括歸屬於被收購方任何非控制權益之金額,減除所取得之可辨認資產及承擔之 負債之淨額(通常為公允價值)進行衡量。若減除後之餘額為負數,則合併公司重新評 估是否已正確辨認所有取得之資產及所有承擔之負債後,始將廉價購買利益認列於損 益。

除與發行債務或權益工具相關者外,與企業合併相關之交易成本均應於發生時立 即認列為合併公司之費用。

被收購者之非控制權益中,若屬現時所有權權益,且其持有者有權於清算發生時 按比例份額享有企業淨資產者,合併公司係依逐筆交易基礎,選擇按收購日之公允價 值或現時所有權工具對被收購者可辨認淨資產之已認列金額所享有之比例份額衡量 之。其他非控制權益則按其收購日之公允價值或依金管會認可之國際財務報導準則所 規定之其他基礎衡量。

(十八)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括尚未經董事會決議且得採股票發放之員工酬勞及未既得之 限制員工權利股票。

(十九)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期 由合併公司之營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各營 運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須 作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有 所影響,實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下:

存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨可能因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值,而將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價可能因市 場新產品之推出,原有產品過時或不再符合市場,致產品需求產生重大變動,造成其需求 及價格可能下降,導致存貨之成本可能有超過其淨變現價值之風險。存貨評價估列情形請 詳附註六(四)。

資產減損評估

資產減損評估過程中,合併公司須依賴主觀判斷據資產使用模式及產業特性,決定特 定資產群組之獨立現金流量及未來可能產生之收益及費損,任何由於經濟狀況之變遷或公 司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損。相關附註請詳附註六(七)。

合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。合併 公司之財務部門負責進行獨立公允價值驗證,藉獨立、可靠、且能代表可執行價格之資料 使評價結果貼近市場狀態,並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入 值及資料及其他任何必要之公允價值調整,以確保評價結果係屬合理。

合併公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級 係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間 接(即由價格推導而得)可觀察。

第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況,合併公司係於報導日認列該移轉。衡量 公允價值所採用假設之相關資訊請詳附註六(十九)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	108.12.31	107.12.31
現金及活期存款	\$	774,025	306,800
定期存款		850,730	694,220
	\$	1,624,755	1,001,020

合併公司金融資產之信用及利率風險與敏感度分析之揭露,請詳附註六(十九)。 民國一○八年十二月三十一日原始到期日超過三個月之銀行定期存單為162,000千 元,係列報於其他金融資產-流動。

(二)按公允價值衡量之金融資產

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	108.12.31	107.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資
產:
遠期外匯合約	\$ -	308
受益憑證	399,195	1,591
	\$ 399,195	1,899

合併公司民國一○七年十二月三十一日尚未到期之遠期外匯合約如下:

	107.12.31
	項 目	到期期間	合約金額(千元)
Sell USD / Buy NTD		108.01	USD 11,000 / NTD 338,043

2.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動

	108.12.31	107.12.31
上市公司股票	\$ 8,950	7,975

合併公司持有該等權益工具投資非為交易目的所持有,故已指定為透過其他綜 合損益按公允價值衡量。

合併公司於民國一○七年一月一日至十二月三十一日,出售透過其他綜合損益 按公允價值衡量之金融資產,處分時之公允價值為8,642千元,累積處分利益計396 千元,故已將前述累積處分利益自其他權益移轉至保留盈餘。

如報導日權益證券價格上漲或下跌10%,且假設其他變動因素不變,將使民國 一○八年度及一○七年度其他綜合損益分別增加或減少895千元及798千元。

市場風險請詳附註六(十九)。

(三)應收帳款淨額(含關係人)

	108.12.31	107.12.31
應收帳款—按攤銷後成本衡量	\$ 2,828,354	3,125,807
應收帳款—透過其他綜合損益按公允價
值衡量	37,441	129,211
減:備抵損失	(5,189)	(28,115)
	\$ 2,860,606	3,226,903

合併公司評估係藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的之經營模式持有 部分應收帳款,故透過其他綜合損益按公允價值衡量該等應收帳款。

合併公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間 預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所 有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。民國一○七 年十二月三十一日合併公司針對有證據顯示無法合理預期可全數回收之應收帳款共 27,667千元,已全數認列備抵損失。截至民國一○八年十二月三十一日,前述應收帳 款已收回27,502千元,餘165千元尚未收回。民國一○八年及一○七年十二月三十一日 其餘非屬關係人(除特定客戶外),應收帳款之預期信用損失分析如下:

		108.12.31
	應收款項 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 192,811	0%	-
逾期30天以下	38	0%	-
逾期31~60天	10,002	0%	-
逾期61~90天	197	0%	-
	\$ 203,048		-
		107.12.31
	應收款項	加權平均預期	備抵存續期間
	帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 278,117	0%	-
逾期30天以下	21,273	0%	-
	\$ 299,390		-

合併公司特定客戶民國一○八年及一○七年十二月三十一日應收帳款之逾期信用 損失分析如下:

		108.12.31
	應收款項	加權平均預期	備抵存續期間
	帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 729,669	0%	-
逾期30天以下	51,700	0%	-
逾期31~60天	91,394	3%	334
逾期61~180天	56,640	10-30%	4,690
	\$ 929,403		5,024
		107.12.31
	應收款項	加權平均預期	備抵存續期間
	帳面金額	信用損失率	預期信用損失
未逾期	\$ 716,636	0%	-
逾期30天以下	81,146	0%	-
逾期31~60天	149	3%	5
逾期61~360天	449	10-100%	443
	\$ 798,380		448

合併公司民國一○八年及一○七年十二月三十一日關係人之應收帳款,主係為對 合併公司有重大影響之個體及其他關係人之帳款分別為1,733,179千元及2,129,581千 元,其逾期天數均於60天以下,故關係人之應收帳款之存續期間未有預期信用損失。

應收帳款之備抵損失變動表如下:

	108年度	107年度
期初餘額	\$	28,115	238
認列(迴轉利益)減損損失		(22,926)	27,877
期末餘額	\$	5,189	28,115

合併公司與金融機構簽訂出售應收帳款債權之合約,依合約規定,合併公司於出 售額度內無需擔保原始債務人於債權移轉時及債務履行時之支付能力。民國一○八年 及一○七年十二月三十一日合併公司已將符合除列條件之應收帳款轉列至其他應收款 (帳列其他金融資產-流動),其債權移轉相關資訊明細如下:

單位:千元

108.12.31

				已預支		移轉條款	擔保
承購機構		承購額度	除列金額	金 額	手續費率	(件)	本票
台北富邦商業銀行	USD	50,000	USD 26,178	-	0.25%	註一〜三	無
第一商業銀行	USD	20,000	-	-	-	註一〜三	有

				107.12.31
				已預支		移轉條	擔保
承購機構		承購額度	除列金額	金 額	手續費率	款(件)	本票
台北富邦商業銀行	USD	50,000	USD 20,000	-	0.25%	註一〜三	無
台北富邦商業銀行	USD	1,667	-	-	-	註一〜三、五	有
台新銀行	NTD	140,000	NTD 10,521 NTD	8,943	0.20%	註一〜三、五	有
第一商業銀行	USD	20,000	-	-	-	註一〜三	有

• 註一:上述除列金額已轉列其他應收款,承購銀行交易商品相關交易條件以應收帳款承購同 意書為準,係屬無追索權之應收債權承購行為。
• 註二:於承購額度內,若因原始債務人不能付款或發生財務困難恐屆期有不能付款之虞,所 無法獲償之風險將由承購機構承擔,與本公司無涉,原始債務人之信用風險由承購機 構承擔,且上述之信用風險係因原始債務人無正當理由而未履行合約規定致發生應收 帳款債權無法受償之風險。
• 註三:合併公司已通知應收帳款之原始債務人,並指定其款項匯入本公司於該承購銀行之備 償專戶。
• 註四:合併公司截至民國一○八年及一○七年十二月三十一日尚有尾款扣除相關費用後分別 為788,864千元及617,633千元尚未收回,列於其他金融資產-流動項下。

註五:銀行預支利率係4.15%。

民國一○八年及一○七年十二月三十一日合併公司未動支之應收帳款承購額度金 額分別為1,320,586千元及1,720,900千元。

(四)存貨

	108.12.31	107.12.31
原料	\$ -	18,602
在製品	1,076,706	1,258,150
製成品	445,247	232,759
	\$ 1,521,953	1,509,511

合併公司民國一○八年度及一○七年度認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 10,328,205千元及8,278,441千元。民國一○八年度及一○七年度因存貨調整至淨變現 價值認列存貨跌價損失分別為189,927千元及162,236千元,並已認列為銷貨成本。

民國一○八年及一○七年十二月三十一日合併公司之存貨均未有提供質押擔保之 情形。

(五)不動產、廠房及設備

合併公司民國一○八年度及一○七年度不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明 細如下:

	研發 設備		運輸 設備	辦公 設備	租賃 改良	未完工 程及待 驗設備	總 計
成本:
民國108年1月1日餘額	\$	404,760	4,422	35,613	8,472	30,968	484,235
增 添		30,332	2,988	25,315	10,390	655	69,680
處 分		(260)	-	(4,503)	-	-	(4,763)
重分類		20,762	-	-	3,777	(24,539)	-
匯率變動之影響		(22)	-	(10)	(279)	92	(219)
民國108年12月31日餘額	\$	455,572	7,410	56,415	22,360	7,176	548,933
民國107年1月1日餘額	\$	315,707	1,473	38,730	4,715	-	360,625
增 添		90,142	2,949	6,357	3,749	23,587	126,784
處 分	-		-	(9,476)	-	-	(9,476)
重分類		(1,089)	-	-	-	7,350	6,261
匯率變動之影響	-		-	2	8	31	41
民國107年12月31日餘額	\$	404,760	4,422	35,613	8,472	30,968	484,235
累計折舊:
民國108年1月1日餘額	\$	281,405	531	25,352	5,566	-	312,854
本期折舊		45,873	945	8,051	5,411	-	60,280
處 分		(260)	-	(4,503)	-	-	(4,763)
匯率變動之影響		(2)	-	(3)	(45)	-	(50)
民國108年12月31日餘額	\$	327,016	1,476	28,897	10,932	-	368,321

	研發 設備	運輸 設備	辦公 設備	租賃 改良	未完工 程及待 驗設備	總 計
民國107年1月1日餘額	\$ 261,503	40	29,167	4,597	-	295,307
本期折舊	19,902	491	5,110	969	-	26,472
處 分	-	-	(8,925)	-	-	(8,925)
民國107年12月31日餘額	\$ 281,405	531	25,352	5,566	-	312,854
帳面價值:
民國108年12月31日餘額	\$ 128,556	5,934	27,518	11,428	7,176	180,612
民國107年12月31日餘額	\$ 123,355	3,891	10,261	2,906	30,968	171,381
民國107年1月1日餘額	\$ 54,204	1,433	9,563	118	-	65,318

民國一○八年及一○七年十二月三十一日,合併公司之不動產、廠房及設備均未 有提供作質押擔保之情形。

(六)使用權資產

合併公司承租房屋及建築之成本及折舊,其變動明細如下:

	房屋及建築
使用權資產成本:
民國108年1月1日餘額	\$ -
追溯適用IFRS16之影響數	17,511
匯率變動之影響	(245)
民國108年12月31日餘額	\$ 17,266
使用權資產之折舊:
民國108年1月1日餘額	\$ -
本期折舊	5,603
匯率變動之影響	(87)
民國108年12月31日餘額	\$ 5,516
帳面價值:
民國108年12月31日	\$ 11,750

合併公司於民國一○七年度以營業租賃承租辦公室,請詳附註六(十)。

(七)無形資產

合併公司民國一○八年度及一○七年度無形資產之成本及攤銷明細如下:

		商 譽	專利及技術	電腦軟 體成本	總 計
	成 本:
	民國108年1月1日餘額	\$ 237,800	71,190	157,012	466,002
增添		-	-	77,639	77,639
	本期沖銷	-	-	(60,089)	(60,089)
	民國108年12月31日餘額	\$ 237,800	71,190	174,562	483,552
	民國107年1月1日餘額	\$ 237,800	70,604	169,707	478,111
增添		-	586	88,523	89,109
	本期沖銷	-	-	(102,307)	(102,307)
	重分類	-	-	1,089	1,089
	民國107年12月31日餘額	\$ 237,800	71,190	157,012	466,002
	攤 銷:
	民國108年1月1日餘額	\$ -	32,543	96,061	128,604
	本期攤銷	-	14,147	82,915	97,062
	本期沖銷	-	-	(60,089)	(60,089)
	民國108年12月31日餘額	\$ -	46,690	118,887	165,577
	民國107年1月1日餘額	\$ -	17,720	123,313	141,033
	本期攤銷	-	14,823	75,055	89,878
	本期沖銷	-	-	(102,307)	(102,307)
	民國107年12月31日餘額	\$ -	32,543	96,061	128,604
	帳面價值:
	民國108年12月31日餘額	\$ 237,800	24,500	55,675	317,975
	民國107年12月31日餘額	\$ 237,800	38,647	60,951	337,398
	民國107年1月1日餘額	\$ 237,800	52,884	46,394	337,078

1.攤銷費用

民國一○八年度及一○七年度無形資產攤銷費用列報於合併綜合損益表之下列 項目:

	108年度	107年度
營業成本	\$ 262	151
營業費用	96,800	89,727
	\$ 97,062	89,878

民國一○八年及一○七年十二月三十一日合併公司之無形資產均未有提供作質 押擔保之情形。

2.商譽及無形資產(專利及技術)之減損測試

為減損測試之目的,合併公司針對帳上之商譽及無形資產(專利及技術)進行減 損評估測試。

民國一○八年及一○七年十二月三十一日依據現金產生單位之使用價值作為可 回收金額之計算基礎。民國一○八年及一○七年十二月三十一日該單位之可回收金 額高於其帳面金額,故無減損之情形。

估計使用價值所使用之關鍵假設如下:

	108.12.31	107.12.31
折現率	11 %	12 %
營收成長率	5%~10%	5%~10%
永續成長率	2 %	2 %

折現率係以產業加權平均資金成本估計基礎,並調整風險溢價以反映一般投資 於權益之增額風險及現金產生單位特定之系統性風險。

營業收入成長之推估係考量過去歷史平均成長水準及未來五年之銷售收入成長 預估。

現金流量推估係以管理階層評估之五年期財務預算為基礎,對於超過五年期之 現金流量則係參考該單位營運所在之經濟成長率予以外推。

評估現金產生單位可回收金額高於帳面金額,管理階層已辨認折現率及永續成 長率為關鍵假設,上述兩項關鍵假設之合理可能變動將使帳面金額有超過其可回收 金額之風險。惟經管理階層分析上述關鍵假設若在0.5%不利變動之情況下,亦不致 造成減損損失之金額。

(八)短期借款

合併公司短期借款及尚未使用額度明細如下:

	108.12.31	107.12.31
無擔保銀行借款	\$	286,283	36,000
尚未使用額度	\$	1,073,717	1,610,962
期末借款利率		2.44%	1.6%-1.63%

民國一○八年及一○七年十二月三十一日均未有提供作質押擔保供銀行借款之情 事。

民國一○八年度及一○七年度新增金額分別286,283千元及28,352千元,到期日分 別為民國一○九年一月及一○八年一月;償還之金額分別為36,000千元及37,253千 元。

(九)租賃負債

合併公司租賃負債之帳面金額如下:

	108.12.31
流動	\$ 4,920
非流動	\$ 6,383
到期分析請詳附註六(十九)金融工具。
租賃認列於損益之金額如下:
	108年度
租賃負債之利息費用	\$ 445
短期租賃之費用	\$ 27,195
認列於現金流量表之金額如下:
	108年度
租賃之現金流出總額	\$ 33,848

房屋及建築之租賃

合併公司民國一○八年十二月三十一日承租房屋及建築作為辦公處所,辦公處所 之租賃期間通常為三~四年,部份租賃包含在租賃期間屆滿時得延長與原合約相同期 間之選擇權。

合併公司對符合短期租賃及符合低價值資產租賃選擇適用認列之豁免,不對該等 租賃認列相關使用權資產及租賃負債。

(十)營業租賃

合併公司依已簽訂之承租辦公室、員工宿舍、電信設備及停車位租賃合約,預估 未來最低租金給付額彙列如下:

	107.12.31
一年內	\$ 26,386
一年以上	14,895
	\$ 41,281

民國一○七年度營業租賃列報於損益之費用為58,742千元。 (十一)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	108.12.31	107.12.31
確定福利義務現值	\$ 2,730	2,544
計畫資產之公允價值	(1,672)	(1,587)
淨確定福利負債	\$ 1,058	957

〜33〜

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之運 用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。

截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計1,672千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動基金局 網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司民國一○八年度及一○七年度確定福利義務現值變動如下:

	108年度	107年度
1月1日確定福利義務	\$ 2,544	2,648
利息成本	33	42
淨確定福利負債之再衡量數
-因人口統計假設變動所產生之精算損益	-	45
-因財務假設變動所產生之精算損益	153	(191)
12月31日確定福利義務	\$ 2,730	2,544

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司民國一○八年度及一○七年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下:

	108年度		107年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$	1,587	1,508
利息收入		20	24
已提撥至計劃之金額		13	18
淨確定福利負債再衡量數		52	37
12月31日計畫資產之公允價值	\$	1,672	1,587

(4)認列為損益之費用

合併公司民國一○八年度及一○七年度認列為損益之費用如下:

	108年度	107年度
營業費用-淨確定福利負債之淨利息	\$ 13	18

(5)認列為其他綜合損益之淨確定負債之再衡量數

合併公司民國一○八年度及一○七年度累計認列為其他綜合損益之淨確定負 債之再衡量數如下:

	108年度	107年度
1月1日累積餘額	\$ 100	(83)
本期認列	(101)	183
12月31日累積餘額	\$ (1)	100

(6)精算假設

合併公司民國一○八年及一○七年十二月三十一日用以決定確定福利義務現 值之重大精算假設如下:

	108.12.31	107.12.31
折現率	0.84 %	1.27 %
未來薪資增加	5.00 %	5.00 %

合併公司預計於民國一○八年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為9千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為17年。

(7)敏感度分析

民國一○八年及一○七年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

對確定福利義務之影響
	增加0.5%	減少0.5%
\$	(221)	242
\$	231	(214)
\$	(216)	237
\$	227	(210)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨確 定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

合併公司國內組成個體之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每 月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公 司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

國外子公司實施確定提撥之退休金辦法,依當地法令規定提撥退休金。

合併公司民國一○八年度及一○七年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為41,258千元及33,035千元。

(十二)所得稅

1.所得稅費用

合併公司民國一○八年度及一○七年度所得稅費用明細如下:

	108年度	107年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 150,510	108,913
調整前期之當期所得稅及其他	(1,767)	6
	148,743	108,919
遞延所得稅費用(利益)
暫時性差異之發生及迴轉	(34,876)	(16,379)
所得稅稅率變動	-	(11,814)
未認列課稅損失之變動	-	12,300
	(34,876)	(15,893)
所得稅費用	\$ 113,867	93,026

合併公司民國一○八年度及一○七年度認列於其他綜合損益下之所得稅費用(利 益)明細如下:

	108年度		107年度
後續可能重分類至損益之項目:
國外營運機構財務報表換算之兌換差額	\$	(214)	-

合併公司所得稅費用與稅前淨利之關係調節如下:

	108年度	107年度
稅前淨利	\$ 786,151	654,895
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ 157,230	130,979
以前年度所得稅調整及其他	6,665	8,238
投資抵減之所得稅影響數	(65,430)	(46,677)
所得稅稅率變動	-	(11,814)
未認列可減除暫時性差異及課稅損失之變動	15,402	12,300
	\$ 113,867	93,026

依中華民國產業創新條例規定得享有之投資抵減於支出金額百分之十限度內, 自當年度起三年內抵減各年度應納營利事業所得稅,惟以不超過當年度營利事業所 得稅應納稅額百分之三十為限,本公司民國一○八年度之投資抵減尚待申請,民國 一○七年度申請之投資抵減尚待核定。

2.未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	108.12.31	107.12.31
投資抵減	\$	93,546	72,460
可減除暫時性差異及其他		22,812	-
虧損扣除		15,293	21,990
	\$	131,651	94,450

3.未認列遞延所得稅負債

合併公司未認列為遞延所得稅負債之項目如下:

	108.12.31	107.12.31
應課稅暫時性差異	\$ 713	-

4.遞延所得稅資產及負債變動明細表

(1)遞延所得稅資產

	107.1.1	借(貸)記 損益表	107.12.31	借(貸)記 損益表	認列於 其他綜 合損益	108.12.31
存貨跌價損失	\$ 45,399	(28,788)	74,187	(24,645)	-	98,832
虧損扣除	10,455	10,455	-	-	-	-
未實現兌換損失	-	-	-	(5,820)	-	5,820
銷貨收入認列時點
財稅差異	2,598	(620)	3,218	(11,534)	-	14,752
其他	8,496	2,874	5,622	5,622	(214)	214
	\$ 66,948	(16,079)	83,027	(36,377)	(214)	119,618

〜37〜

(2)遞延所得稅負債

	107.1.1	借(貸)記 損益表	107.12.31	借(貸)記 損益表	認列於 其他綜 合損益	108.12.31
商譽	\$ -	-	-	1,665	-	(1,665)
其他	(15)	187	(202)	(164)	-	(38)
	\$ (15)	187	(202)	1,501	-	(1,703)

5.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稅捐稽徵機關核定至民國一○六年度。 (十三)權益

1.股本

民國一○八年及一○七年十二月三十一日本公司額定股本總額均為800,000千元 (均保留供發行員工認股權憑證50,000千元),實收股本分別為670,034千元及703,200 千元,每股面額均為10元。民國一○八年及一○七年十二月三十一日已發行股份分 別為67,003千股及70,320千股。

本公司民國一○八年度及一○七年度流通在外股數調節表如下:

單位:千股

	108年度	107年度
1月1日期初餘額	64,953	63,963
限制員工權利新股	2,000	-
庫藏股轉讓予員工	50	990
12月31日期末餘額	67,003	64,953
2.資本公積
	108.12.31	107.12.31
發行股票溢價	\$ 497,707	537,199
員工紅利轉增資	64,592	69,717
庫藏股票交易	-	14,652
限制員工權利新股	161,780	-

724,079	621,568

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

3.保留盈餘

本公司年度決算如有盈餘,依法繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提百分之十為 法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實收資本額時,得不再提列,其餘再依 法令規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有盈餘,併同累積未分配盈餘,由董事會 擬具盈餘分配議案分派之。分派股息及紅利之全部或一部,以發行新股方式為之, 應由股東會決議;以發放現金為之由董事會特別決議並報告股東會。

本公司之股利政策採剩餘股利政策,視公司目前及未來之投資環境、資金需 求、國內外競爭狀況及資本預算等因素,兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務 規劃等。每年發放現金股利之比例不得低於當年度發放現金及股票股利合計數的百 分之十。

(1)法定盈餘公積

依公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積,直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或 現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

依金管會民國101年4月6日金管證發字第1010012865號函令規定,本公司於 分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額,自當年度稅後 盈餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權 益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後 其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一○八年六月十二日及民國一○七年六月二十日經股東常會 決議民國一○七年度及一○六年度盈餘分配案,分派之股利如下:

	107年度	106年度
分配予普通股業主之股利:
現金股利(每股分別為7元及5.5元)	\$ 455,024	357,244

4.庫藏股

本公司於民國一○四年十二月至一○五年二月間依公司法第一百六十七條之一 規定,為轉讓股份予員工而買回之庫藏股分別共計1,040千股(計44,573千元)。

另,本公司於民國一○五年六月二十一日經股東常會決議通過與達宙公司之股 份轉換案,依企業併購法第12條規定,股東得表示異議請求買回持有之股份,並交 存股票至委託股務機構,股東與公司間就買回價格達成協議者,公司應自股東會決 議日起90日內支付價款,未達成協議者,公司應聲請法院為價格之裁定。截至法定 請求買回截止日,表示異議股東共計交存5,317千股,收買價格為88.29元,本公司 依企業併購法第12條規定,已於民國一○五年九月十日以每股56.18元支付異議股 東,共計支付298,684千元,爾後於民國一○六年十二月二十六日支付異議股東上述 差價,共計170,715千元。

依上段所述公司法之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已發行股 份總數百分之五;收買股份之總金額,不得逾公司保留盈餘加計及已實現之資本公 積之金額,異議股東買回不受此法令限制。

依公司法之規定,公司買回之股份,應於三年內轉讓於員工,屆期未轉讓者, 視為公司未發行股份,並為變更登記。

本公司於民國一○八年一月四日及一○七年三月六日經董事會決議,分別將買 回之庫藏股轉讓予員工計50千股及990千股,並分別依規定認列酬勞成本計1,225千 元。及14,652千元。

本公司於民國一○八年十一月十二日經董事會決議,將買回之庫藏股註銷計 5,317千股。

民國一○八年及一○七年十二月三十一日尚未轉讓或註銷之庫藏股股數分別為 0千股及5,367千股。

5.其他權益

其他權益項目之變動數如下:

	國外營運 機構財務 報表換算 之兌換差額	透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 之金融資產 未實現損益	員工未賺 得酬勞	合 計
民國108年1月1日餘額	\$ 1,775	(8,780)	-	(7,005)
國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	(2,627)	-	-	(2,627)
透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產未實現損益	-	975	-	975
股份基礎給付	-	-	(133,335)	(133,335)
民國108年12月31日餘額	\$ (852)	(7,805)	(133,335)	(141,992)

	國外營運 機構財務 報表換算 之兌換差額	透過其他綜 合損益按公 允價值衡量 之金融資產 未實現損益	備供出售 金融資產 未實現損益	合 計
民國107年1月1日餘額	\$ -	-	3,448	3,448
追溯適用新準則之調整數	-	(16,011)	(3,448)	(19,459)
國外營運機構財務報表換算之 兌換差額	1,775	-	-	1,775
透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產未實現損益	-	7,627	-	7,627
處分透過其他綜合損益按公允 價值衡量之權益工具	-	(396)	-	(396)
民國107年12月31日餘額	\$ 1,775	(8,780)	-	(7,005)

(十四)股份基礎給付

本公司於民國一○八年六月十二日經股東會決議發行限制員工權利新股2,000千 股,授與對象以本公司符合特定條件之全職員工為限,業已向金融監督管理委員會證 券期貨局申報生效,以給與日之收盤股價90.89元為股份基礎給付之公允價值。

員工自獲配限制員工權利新股後,於各既得期間屆滿當日仍在職,且期間未曾有 違反本合約約定等情事,並達成公司所設定個人績效評核指標與公司整體績效者,則 自獲配限制員工權利新股,任職分別屆滿如下期限可既得之最高股份比例分別為:屆 滿一年34%、屆滿二年33%及屆滿三年33%。員工獲配新股後未達成既得條件前,除 繼承外,不得將限制員工權利新股出售、質押、轉讓、贈與他人、設定,或作其他方 式之處分;未達成既得條件前,股東會之出席、提案、發言、表決及選舉權等依信託 保管契約執行之。

本公司截至民國一○八年十二月三十一日止,計有下列權益交割之股份基礎給付 交易:

限制員工權利股票

	108年度發行
給與日	108.7.26
給與數量(千股)	2,000
合約期間	1~3年
授予對象	員工
既得條件	註

註:自獲配之日起持續於本公司任職滿一年、二年及三年時,每年視該年度之公 司整體績效指標及個人績效指標達成狀況分別既得。

本公司限制員工權利新股相關資訊如下:

單位:千股

	108年度
1月1日流通在外數量	-
本期給與數量	2,000
12月31日流通在外數量	2,000

合併公司民國一○八年度因股份基礎給付所產生之費用48,445千元及未賺得酬 勞為133,335千元。

(十五)每股盈餘

	108年度	107年度
基本每股盈餘:
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 672,284	561,869
普通股加權平均流通在外股數(千股):
期初流通在外普通股	64,953	63,963
轉讓庫藏股予員工	49	792
計算每股盈餘之加權平均流通在外股數	65,002	64,755
基本每股盈餘(元)	\$ 10.34	8.68
稀釋每股盈餘:
歸屬於本公司之普通股權益持有人之淨利	\$ 672,284	561,869
普通股加權平均流通在外股數(千股):
期初流通在外普通股	64,953	63,963
轉讓庫藏股予員工	49	792
得採股票發行之員工酬勞之影響	1,561	2,029
未既得之限制員工權利新股	263	-
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數	66,826	66,784
稀釋每股盈餘(元)	\$ 10.06	8.41

(十六)客戶合約之收入

1.收入之細分

收入之細分請詳附註十四。

2.合約餘額

	108.12.31	107.12.31	107.1.1
合約負債	\$ 19,725	120,865	186,900

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

民國一○八年及一○七年一月一日合約負債期初餘額於民國一○八年及一○七 年度認列為收入之金額分別為101,752千元及105,188千元。

合約負債主要係因銷售合約預收款項所產生,本公司公司將於該產品交付予客 戶時轉列收入。

(十七)營業外收入及支出

1.其他收入

合併公司之其他收入明細如下:

	108年度	107年度
利息收入-銀行存款	\$ 10,208	11,169
其他	16,021	8,092
	\$ 26,229	19,261

2.其他利益及損失

合併公司其他利益及損失明細如下:

	108年度	107年度
外幣兌換(損失)利益	\$ (30,683)	18,317
處分固定資產損失	-	(481)
其他	296	1,229
	\$ (30,387)	19,065

3.財務成本

合併公司財務成本明細如下:

	108年度	107年度
借款利息費用	\$ (2,342)	(1,840)
租賃負債	(445)	-
	\$ (2,787)	(1,840)

(十八)員工及董事酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利(所謂獲利係指稅前利益扣除分派員工酬勞及 董事酬勞前之利益),應提撥不低於百分之一為員工酬勞及不高於百分之一為董事酬 勞,但公司尚有累積虧損(包含調整未分配盈餘金額)時,應預先保留彌補數額。

前項應由董事會決議行之,並報告股東會。

本公司以股份或現金發給員工酬勞、發給員工認股權憑證、發行限制員工權利新 股、依法收買股份轉讓於員工、發行新股時承購依法保留予員工之股份之對象,得包 括符合一定條件之控制或從屬公司員工,其條件及分配方式授權董事會或其授權之人 決定之。

本公司民國一○八年度及一○七年度員工酬勞估列金額分別為138,134千元及 112,718千元,董事酬勞估列金額分別為7,467千元及6,093千元,係以本公司之稅前淨 利扣除員工酬勞及董事酬勞前之金額按本公司章程訂定之員工及董事酬勞分派成數為 估計基礎,並列報為民國一○八年度及一○七年度之營業成本或營業費用。若次年度 通過發布財務報告日後有變動,則依會計估計變動處理,並將該變動之影響認列為次 年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據董事 會決議前一日計算。

本公司民國一○七年度合併財務報告估列金額與董事會決議分派之員工及董事酬 勞金額並無差異,民國一○八年度估列金額尚待董事會決議通過,相關資訊可至公開 資訊觀測站查詢。

(十九)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

信用風險係指交易對方無法履行合約義務而造成合併公司財務損失之風險。 截至財務報導日,合併公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要 係來自於合併公司資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及應收帳款之金融商 品。合併公司之現金存放於不同之金融機構。合併公司控制暴露於每一金融機構 之信用風險,而且認為合併公司之現金及約當現金不會有重大之信用風險顯著集 中之虞。

合併公司之客戶集中在電子產業且因產業特性之故集中於單一客戶,使合併 公司有信用風險顯著集中之情形,為減低應收帳款信用風險,合併公司持續地評 估客戶之財務狀況及其應收帳款存續期間預期信用損失,且針對特定客戶群之應 收帳款,予以投保。合併公司從未因該主要客戶而蒙受重大信用風險損失,預期 不致有潛在重大信用風險損失。

合併公司主要銷售對象為國內外信譽良好之公司,除依授信作業程序給予客 戶信用額度外,並持續了解客戶之信用狀況,民國一○八年及一○七年十二月三 十一日佔合併公司應收帳款(含關係人)10%以上客戶之帳款,金額分別為 1,493,415千元及1,973,968千元,使合併公司有應收帳款信用風險集中之情形,惟 已評估應收帳款存續期間預期信用損失,管理當局預期未來不致有重大損失。

(2)應收款項之信用風險

應收帳款之信用風險暴險資訊請詳附註六(三)。

其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及受限制銀行存款等。

上開應收帳款以外之金融資產為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預 期信用損失金額衡量該期間之備抵損失(合併公司如何判定信用風險低之說明請詳 附註四(七)),另民國一○八年及一○七年一月一日至十二月三十一日並無備抵損 失提列減損情形。

2.流動性風險

除應付薪資及獎金及其他流動負債項下之應付費用外,其餘之金融負債之合約 到期日分析如下:

		合 約
	帳面金額	現金流量	1年以內	超過1年
108年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$ 286,283	(286,398)	(286,398)	-
應付帳款	2,575,530	(2,575,530)	(2,575,530)	-
租賃負債(流動及非流動)	11,303	(11,657)	(5,184)	(6,473)
其他應付款項-關係人	49	(49)	(49)	-
	\$ 2,873,165	(2,873,634)	(2,867,161)	(6,473)
107年12月31日
非衍生金融負債
短期借款	\$ 36,000	(36,049)	(36,049)	-
應付帳款	2,393,218	(2,393,218)	(2,393,218)	-
其他應付款項-關係人	173	(173)	(173)	-
	\$ 2,429,391	(2,429,440)	(2,429,440)	-

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

	108.12.31			107.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$ 137,191	30.135	4,134,251	131,922	30.802	4,063,461
日 圓	160,959	0.2768	44,553	7	0.2775	2
人民幣	1,982	4.3155	8,553	2,554	4.4813	11,445

	108.12.31			107.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融負債
貨幣性項目
美 金	\$ 94,355	30.135	2,843,388	76,124	30.802	2,344,771
日 圓	17,978	0.2768	4,976	169,520	0.2775	47,042
人民幣	53	4.3155	229	76	4.4813	341

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金、應收帳款、其他應收 款、銀行借款及應付帳款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○八年及一 ○七年十二月三十一日當新台幣相對於美金、人民幣及日圓貶值或升值1%,而其 他所有因素維持不變之情況下,民國一○八年度及一○七年度之稅後淨利將分別 增加或增加10,710千元及13,462千元。

(3)貨幣性項目之兌換利益

由於合併公司使用之貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損 益資訊,民國一○八年度及一○七年度外幣兌換(損失)利益淨額(含已實現及未實 現)分別為(30,683)千元及18,317千元。

4.利率分析

合併公司採變動利率之現金及約當現金、受限制銀行存款及短期借款,若利率 增加或減少0.25%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一○八年度 及一○七年度淨利將分別增加或減少3,299千元及2,184千元。

5.公允價值

(1)公允價值與帳面金額

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負 債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具 之帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資 訊)列示如下:

			108.12.31
			公允價值
	帳面價值	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產-流動	\$ 399,195	399,195	-	-	399,195
透過其他綜合損益按公允價
值衡量之金融資產
國內上市股票	8,950	8,950	-	-	8,950
應收帳款	37,441	-	37,441	-	37,441
按攤銷後成本衡量之金融資 產
現金及約當現金	1,624,755	-	-	-	-
應收帳款淨額(含關係人)	2,823,165	-	-	-	-
其他金融資產-流動	1,195,271	-	-	-	-
存出保證金(帳列其他非流
動資產)	2,138	-	-	-	-
	\$ 6,090,915	408,145	37,441	-	445,586
按攤銷後成本衡量之金融負 債
短期借款	\$ 286,283	-	-	-	-
應付帳款	2,575,530	-	-	-	-
其他應付款項-關係人	49	-	-	-	-
租賃負債(流動及非流動)	11,303	-	-	-	-
	\$ 2,873,165	-	-	-	-
			107.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金 融資產-流動	\$ 1,899	1,899	-	-	1,899
透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產
國內上市股票	7,975	7,975	-	-	7,975
應收帳款	129,211	-	129,211	-	129,211
按攤銷後成本衡量之金融資
產
現金及約當現金	1,001,020	-	-	-	-
應收帳款淨額(含關係人)	3,097,692	-	-	-	-
其他金融資產-流動	865,523	-	-	-	-
存出保證金(帳列其他非流
動資產)	2,164	-	-	-	-
	\$ 5,105,484	9,874	129,211	-	139,085

			107.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融負債
短期借款	\$ 36,000	-	-	-	-
應付帳款	2,393,218	-	-	-	-
其他應付款項-關係人	173	-	-	-	-
	\$ 2,429,391	-	-	-	-

(2)按公允價值衡量之金融工具其公允價值評價技術

A.非衍生性金融工具

合併公司持有之上市公司股票及受益憑證係具有標準條款與條件並於活絡 市場交易之金融資產,其公允價值係參照市場報價決定。

B.衍生性金融工具

遠期外匯合約通常係根據目前之遠期外匯評價。

• (3)民國一○八年度及一○七年度一月一日至十二月三十一日並無任何公允價值層級 移轉之情形。
• (二十)財務風險管理
• 1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳財務報告各該附註。

2.風險管理架構

合併公司之重要財務活動,係經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制 度進行覆核。於財務計劃執行期間,合併公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權 責劃分之相關財務操作程序。合併公司透過訓練管理準則及作業程序等內部控制, 致力於發展一個有紀律且建設性的控制環境,使所有員工皆了解到自身之角色及義 務。

3.信用風險

合併公司之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應收款項與現金及約當現 金,請詳合併財務報告附註六(十九)說明。

4.流動性風險

合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務,故未有因無法籌措資 金以履行合約義務之流動性風險,請詳合併財務報告附註六(十九)說明。

5.市場風險

市場風險係指因市價變動,如匯率及利率變動,而影響合併公司之收益或所持 有金融工具價值之風險,請詳合併財務報告附註六(十九)說明。市場風險管理之目 標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

合併公司為管理市場風險,從事衍生工具交易,並因此產生金融資產或負債。 所有重大交易之執行均經董事會及審計委員會之指引。

(1)匯率風險:合併公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售及採購交易所產生之匯率 風險,該等交易主要之計價貨幣有新台幣、美元、日圓及人民幣。

合併公司針對外幣應收付帳款淨部位承作適當之遠期外匯合約進行避險,遠 期外匯於到期時可予以展期。

• (2)利率變動之市場價格風險:合併公司並無與利率變動相關之金融負債,故無市場 價格風險。
• (廿一)資本管理

合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利支出等需求,保障合併公 司能繼續營運,回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益,並維持最佳資本結構以 長遠提升股東價值。

合併公司於報導日之負債權益比率如下:

	108.12.31	107.12.31
負債總額	\$ 4,233,048	3,482,826
減:現金及約當現金	(1,624,755)	(1,001,020)
淨負債	\$ 2,608,293	2,481,806
權益總額	\$ 4,329,615	4,062,302
負債權益比率	60%	61%

截至民國一○八年十二月三十一日止,合併公司資本管理之方式並未改變。

(廿二)非現金之籌資活動

來自籌資活動之負債調節如下:

	租賃負債	短期借款	合 計
108年1月1日餘額	\$ -	36,000	36,000
追溯適用新準則之調整數	17,511	-	17,511
來自籌資活動之現金流量變動
償還本金	(6,208)	-	(6,208)
現金流量	-	250,283	250,283
108年12月31日餘額	\$ 11,303	286,283	297,586
	短期借款
107年1月1日餘額	\$ 44,901
來自籌資活動之現金流量變動
現金流量	(8,901)
107年12月31日餘額	\$ 36,000

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人。 如下:

關係人名稱
-------	--	--	--

友達光電股份有限公司(友達光電)	對本公司採權益法評價之關聯企業
AFPD PTE., LTD	友達光電之子公司
友達光電(納閩)股份有限公司(AULB)	友達光電之子公司
友達光電(蘇州)有限公司(AUSZ)	友達光電之子公司
友達光電(廈門)有限公司(AUXM)	友達光電之子公司
友達光電(昆山)有限公司	友達光電之子公司
達運精密工業股份有限公司	友達光電之子公司
達運精密工業(廈門)有限公司	友達光電之子公司
景智電子(合肥)有限公司(景智合肥)	友達光電之子公司
宇沛永續科技股份有限公司	友達光電之子公司

關係人名稱 與合併公司之關係

对本公司採權益法評價之關聯企業
友達光電之子公司
友達光電之子公司
友達光電之子公司
友達光電之子公司
友達光電之子公司
友達光電之子公司
友達光電之子公司
友達光電之子公司
友達光電之子公司

(二)除已於合併財務報告其他附註中揭露者外,關係人交易及餘額彙總如下:

1.營業收入

合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下:

	銷 貨		應收關係人款項
	108年度	107年度	108.12.31	107.12.31
AUSZ	\$ 2,488,079	69,958	937,255	69,960
AUXM	1,687,173	51,837	556,160	51,833
友達光電	987,852	912,131	238,352	427,752
AULB	2,153	3,814,895	-	1,546,216
其他關係人	86,412	116,124	1,412	33,820
	\$ 5,251,669	4,964,945	1,733,179	2,129,581

合併公司銷售予關係人之主要收款條件皆為月結90天至120天後收款,銷售予 非關係人之主要收款條件為月結30天至120天後收款或預先收款後交貨,交易價格 與非關係人間並無重大不同。

2.租賃及其他

對關係人承租辦公室支付之租金支出如下:

	108年度	107年度
友達光電	\$ 18,657	15,974
其他關係人	206	801
	\$ 18,863	16,775

對關係人之其他費用支出如下:

108年度 107年度 其他關係人 \$ 6,966 1,639

對關係人之未結清餘額帳列其他應付款項—關係人如下:

	108.12.31	107.12.31
AUSZ	\$ 32	156
其他關係人	17	17
	\$ 49	173

對關係人之其他收入如下:

	108年度	107年度
其他關係人	\$ 161	-

民國一○八年十二月三十一日及一○七年十二月三十一日皆已收回款項。

(三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬如下:

	108年度	107年度
短期員工福利	\$ 92,526	72,369
退職後福利	756	540
股份基礎給付	18,409	8,584
	\$ 111,691	81,493

八、質押之資產

資產名稱	質押擔保標的	108.12.31	107.12.31
受限制銀行存款(帳列其他金	海關先放後稅
融資產-流動)		\$ 11,655	12,180
受限制銀行存款(帳列其他金	進貨保證
融資產-流動)		231,300	231,300
		\$ 242,955	243,480

九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		108年度			107年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	113,504	1,502,998	1,616,502	108,368	1,069,909	1,178,277
勞健保費用	7,054	68,786	75,840	4,671	55,160	59,831
退休金費用	3,552	37,719	41,271	2,599	30,454	33,053
董事酬金	-	16,037	16,037	-	14,117	14,117
其他員工福利費用	2,862	34,200	37,062	2,437	28,614	31,051
折舊費用	316	65,567	65,883	569	25,903	26,472
攤銷費用	262	96,800	97,062	151	89,727	89,878

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○八年度合併公司依編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊 如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:達宙公司於民國一○八年四月一日與本公司進行合併而消滅。

號	編 背書保 證者公 司名稱	公司 名稱	關係	被背書保證對象 對單一企 業背書保 證 限 額	本期最高 背書保證 餘 額	期末背 書保證 餘 額	實際動 支金額	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率	背書保 證最高 限 額	對子公司 背書保證	屬母公司 屬子公司 屬對大陸 對母公司 背書保證	地區背書 保 證
	0 本公司	瑞創芯	子公司	865,923	120,540 120,540		75,338	-	2.78 %	2,164,808	Y	N	Y

註1:本公司對單一企業背書保證限額以不超過本公司最近期經會計師查核(核閱)之財務報表淨值之 20%為限。

註2:本公司對外背書保證總額不得超過本公司最近期經會計師查核(核閱)之財務報表淨值之50%。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:千股/千單位

持有之	有價證券	與有價證券			期 末			期中最高
公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	持股比率	備註
本公司	元大萬泰貨幣市場 基金	-	透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動	94	1,430	-	1,430	-
本公司	元大得利貨幣市場 基金	-	″	15	253	-	253	-
本公司	元大得寶貨幣市場 基金	-	″	32,950	397,512	-	397,512	-
本公司	達方電子(股)公司 股票	-	透過其他綜合損益按公 允價值衡量之金融資產 -流動	203	8,950	-	8,950	-

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:

單位:千股/千單位

買、賣	有價證券	帳列	交易		期	初	買	入		賣	出		期	末
之公司	種類及名稱	科目		對象 關係	單位數	金 額	單位數	金 額	單位數	售 價	帳面成本	處分損益	單位數	金 額
本公司	元大萬泰貨幣	透過損益按	-	-	89	1,340	19,740	299,000	19,735	299,000	298,914	86	94	1,430
	市場基金	公允價值衡												(註)
		量之金融資
		產-流動
本公司	元大得寶貨幣	透過損益按	-		-	-	132,880	1,600,000	99,930	1,203,000	1,202,576	424	32,950	397,512
	市場基金	公允價值衡												(註)
		量之金融資
		產-流動

註:期初及期末金額係取得成本,依市價評價後之帳面金額請詳3。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨	交易		交	易	情	形	交易條件 易不同之	與一般交 情形及原因	應收(付)票據、帳款
之公司	對象 名稱	關 係	(進) 銷 貨	金 額	佔總(進) 銷貨之 比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、帳 款之比率	備註
本公司	AUSZ	友達光電之子公司	銷貨	2,488,079	18	% 月結120天 詳附註七		詳附註七	937,255	33 %
本公司	AUXM	友達光電之子公司	銷貨	1,687,173	12	% 月結120天 詳附註七		詳附註七	556,160	20 %
本公司		友達光電 對本公司採權益法 評價之關聯企業	銷貨	987,852	7	% 月結120天 詳附註七		詳附註七	238,352	8 %

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

帳列應收款項	交易對象		應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
之 公 司	名 稱	關 係	款項餘額	週轉率	金 額	處理方式	期後收回金額 (註)	損失金額
本公司	AUSZ	友達光電之子公司	937,255	4.94	-	即期收款	227,755	-
本公司	AUXM	友達光電之子公司	556,160	5.55	-	即期收款	120,200	-
本公司	友達光電	對本公司採權益法評價之 關聯企業	238,352	2.97		57 即期收款	50,786	-

註:係截至民國一○九年二月十七日止之期後收款金額。

9.從事衍生性工具交易:請詳附註六(二)。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:無。

(二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司):

單位:千股

	投資公司 被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		期中最 高持股	被投資公司 本期認列之
	名 稱 名 稱	地區	業項目	本期期末 去年年底		股數	比率	帳面金額		比 率 本期(損)益 投資(損)益	備註
本公司	達宙公司	台灣	T-CON及電 源管理	-	471,757	-	-	-	100.00 %	4,484	967 本公司之 子公司
本公司	RSA		SAMOA 控股公司	157,080	157,080	5,100	100.00 %		91,717 100.00 %	(46,854)	(46,854)本公司之 子公司

註1:相關交易及期末餘額已於合併財務報告中銷除。

註2:達宙公司於民國一○八年四月一日與本公司進行合併而消滅。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

大 陸	主要營業	實 收	投資	本期期初		本期之	匯出或		本期期末	被投資	本 公 司	期中最	本期認列	期末投資	截至本期
被 投 資				自 台 灣 匯出累積		收回投	資金額		自 台 灣 匯出累積	公司本 期損益	直接或間 接投資之	高持股	投資損益	帳面價值	止已匯回
	公司名稱 項 目	資本額	方式	投資金額			匯 出 收 回		投資金額	(註3)	持股比例 比 率		(註3)(註5)	(註2)	投資收益
瑞創芯	IC之開發 、設計及 銷售	154,000 (USD5,000 千元)	(註1)	154,000	-			-	154,000	(46,831)	100 %	100 %	(46,831)	88,630	-

2.赴大陸地區投資限額:

本期期末累計自台灣匯出	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
赴大陸地區投資金額	投資金額	赴大陸地區投資限額(註4)
154,000 (USD5,000千元)	154,000 (USD5,000千元)	2,597,769

註1:透過轉投資第三地區設立SAMOA再投資大陸公司。

註2:係依資產負債表日匯率換算新台幣金額。

註3:係依平均匯率換算。

註4:依「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定,本公司對大陸投資累 計金額未超過主管機關所定投資金額或比例上限。

註5:經台灣母公司簽證會計師事務所查核之財務報告。

3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

合併公司民國一○八年一月一日至十二月三十一日與大陸被投資公司直接或間 接之重大交易事項 (於編製合併報告時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」 之說明。

十四、部門資訊

(一)產業別財務資訊

合併公司主要係經營積體電路開發、設計及銷售,僅有單一應報導營運部門。合 併公司營運部門資訊與財務報表資訊完全一致,有關部門損益、部門資產及部門負債 資訊,請詳合併資產負債表及合併損益表。

(二)企業整體資訊

1.產品別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下:

	108年度	107年度
顯示器驅動IC	\$ 13,319,276	10,328,984
其他	612,190	633,801
	\$ 13,931,466	10,962,785

2.地區別資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

(1)來自外部客戶收入:

地 區	108年度	107年度
大陸(含香港)	\$ 11,205,356	5,000,552
臺灣	2,351,634	1,758,307
馬來西亞	2,153	3,814,895
其他國家	372,323	389,031
	\$ 13,931,466	10,962,785

(2)非流動資產:

	地 區(註)	108.12.31		107.12.31
臺灣		\$	693,237	683,363
大陸			8,600	5,698
		\$	701,837	689,061

註:非流動資產不含遞延所得稅資產。

3.重要客戶資訊

		108年度			107年度
	金 額		佔當期銷 貨淨額%	金 額		佔當期銷 貨淨額%
AUSZ	\$	2,488,079	18		69,958	1
AUXM		1,687,173	12		51,837	-
友達光電		987,852	7		912,131	8
AULB		2,153	-		3,814,895	35
	\$	5,165,257	37		4,848,821	44