Ray Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 27, 2020

감사보고서 3.8 주식회사레이 00469373 100000000000 20200331 1345110084018 000 78073 15601 64544 167 Y N Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 레이

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr&cr&cr

&cr&cr

한울회계법인

목 차

			페이지&cr------
독립된 감사인의 감사보고서		............................................................	1
재 무 제 표
	재무상태표	............................................................	5
	포괄손익계산서	............................................................	7
	자본변동표	............................................................	8
	현금흐름표	............................................................	9
	재무제표에 대한 주석	............................................................	10
내부회계관리제도 검토의견		............................................................	78
	독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ...............................		79
	회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ................................		81
외부감사 실시 내용		............................................................	82

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레이
주주 및 이사회 귀중

&cr&cr감사의견

우리는 주식회사 레이(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 기타사항&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김성희입니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉

2020년 3월12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 레이

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 레이 대표이사 이상철

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 삼성1로 332-7 3,4층
(전 화)	031-605-1000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무제표

재 무 상 태 표
제16(당)기 : 2019년 12월 31일 현재
제15(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 레이	(단위 : 원)

과 목	주석	제 16(당) 기		제 15(전) 기
자 산
Ⅰ.유동자산			58,910,082,947		32,785,987,822
1.현금및현금성자산	4,6	9,209,048,961		10,946,615,718
2.당기손익-공정가치금융자산	4,6,7	17,166,421,961		-
3.매출채권	4,6,8,31	22,600,765,674		16,421,716,040
4.기타유동금융자산	4,6,9,31	1,834,629,832		196,991,122
5.재고자산	10	5,347,287,507		4,826,880,664
6.기타유동자산	13	2,751,929,012		393,784,278
Ⅱ.비유동자산			19,162,639,605		11,770,304,679
1.종속기업투자	14	5,409,571,067		4,872,996,424
2.기타비유동금융자산	4,6,9	3,030,388,450		406,096,450
3.유형자산	11	4,621,506,333		1,076,131,610
4.무형자산	12	4,294,238,565		3,738,277,574
5.이연법인세자산	29	1,806,935,190		1,676,802,621
자 산 총 계			78,072,722,552		44,556,292,501
부 채
Ⅰ.유동부채			9,470,005,153		9,216,675,430
1.매입채무	4,6	4,226,298,706		3,937,059,639
2.단기차입금	4,6,16,21,30	855,000,000		3,400,000,000
3.기타유동금융부채	4,6,15,20,30,31	2,333,747,958		947,639,646
4.기타유동부채	18	196,264,577		575,201,538
5.당기법인세부채		1,858,693,912		286,163,384
6.파생상품부채		-		70,611,223
Ⅱ.비유동부채			6,131,062,861		3,978,370,212
1.기타비유동금융부채	4,6,15,20,30	2,165,159,674		277,569,578
2.순확정급여부채	17	3,247,239,368		3,052,561,393
3.충당부채	19	359,164,517		376,859,731
4.기타비유동부채		359,499,302		271,379,510
부 채 총 계			15,601,068,014		13,195,045,642
자 본
Ⅰ.자본금	22	3,326,633,500		2,811,633,500
Ⅱ.자본잉여금	22	42,069,683,651		22,618,389,651
Ⅲ.기타자본요소	22	45,419,750		(775,556)
Ⅳ.이익잉여금	22	17,029,917,637		5,931,999,264
자 본 총 계			62,471,654,538		31,361,246,859
부 채 및 자 본 총 계			78,072,722,552		44,556,292,501

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

포 괄 손 익 계 산 서
제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 레이	(단위: 원)

과 목	주석	제 16(당) 기		제 15(전) 기
Ⅰ.매출액	5,24,31		64,544,472,602		47,565,271,221
Ⅱ.매출원가	26		37,557,394,100		29,075,997,197
Ⅲ.매출총이익			26,987,078,502		18,489,274,024
판매비와관리비	25,26	14,043,289,978		10,921,220,619
Ⅳ.영업이익			12,943,788,524		7,568,053,405
기타수익	27	54,014,897		200,835,231
기타비용	27	1,039,055		9,120,722
금융수익	6,28	1,343,495,643		776,698,634
금융비용	6,28	967,655,375		794,988,199
Ⅴ.법인세비용차감전순이익			13,372,604,634		7,741,478,349
법인세비용(수익)	29	1,893,299,283		962,005,607
Ⅵ.당기순이익			11,479,305,351		6,779,472,742
Ⅶ.기타포괄손익			(335,191,672)		(414,763,512)
1.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익		46,195,306		-
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(488,957,664)		(531,748,092)
재측정요소의 법인세효과		107,570,686		116,984,580
Ⅷ.총포괄손익			11,144,113,679		6,364,709,230
Ⅸ.주당이익	23
기본주당순이익			1,902		1,239
희석주당순이익			1,902		1,239

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

자 본 변 동 표
제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 레이	(단위: 원)

구 분	자본금	자본잉여금	기타자본항목	이익잉여금&cr(결손금)	합 계
2018.1.1(전기초)	2,670,019,000	15,919,994,146	-	(404,673,980)	18,185,339,166
회계정책의 변경효과	-	-	-	(28,035,986)	(28,035,986)
2018.1.1(조정금액)	2,670,019,000	15,919,994,146	-	(432,709,966)	18,157,303,180
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	6,779,472,742	6,779,472,742
해외사업환산손익	-	-	(775,556)	-	(775,556)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(414,763,512)	(414,763,512)
자본에 직접인식된 주주와의 거래 :
유상증자	141,614,500	6,698,395,505	-	-	6,840,010,005
2018.12.31(전기말)	2,811,633,500	22,618,389,651	(775,556)	5,931,999,264	31,361,246,859
2019.1.1(당기초)	2,811,633,500	22,618,389,651	(775,556)	5,931,999,264	31,361,246,859
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	11,479,305,351	11,479,305,351
해외사업환산손익	-	-	46,195,306	-	46,195,306
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(381,386,978)	(381,386,978)
자본에 직접인식된 주주와의 거래 :
유상증자	515,000,000	19,451,294,000	-	-	19,966,294,000
2019.12.31(당기말)	3,326,633,500	42,069,683,651	45,419,750	17,029,917,637	62,471,654,538

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

현 금 흐 름 표
제 16 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 15 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 레이	(단위: 원)

과 목	주석	제 16(당) 기		제 15(전) 기
Ⅰ.영업활동 현금흐름			4,106,821,012		7,365,431,638
1.영업에서 창출된 현금흐름	30	4,507,226,378		7,559,907,183
당기순이익		11,479,305,351		6,779,472,742
조정		5,672,217,111		3,341,397,866
순운전자본의 변동		(12,644,296,084)		(2,560,963,425)
2.이자의 수취		93,882,260		9,060,600
3.이자의 지급		(150,956,988)		(134,912,009)
4.법인세의 납부		(343,330,638)		(68,624,136)
Ⅱ.투자활동 현금흐름			(23,294,768,572)		(5,549,246,249)
1.종속회사주식의 취득		(536,574,643)		(3,437,850,720)
2.당기손익-공정가치금융자산의 증가		(37,653,989,678)		-
3.당기손익-공정가치금융자산의 감소		20,653,990,158		-
4.단기대여금의 감소		5,724,999		7,633,332
5.유형자산의 취득		(906,055,787)		(272,771,904)
6.유형자산의 처분		9,501,733		10,453,441
7.무형자산의 취득		(2,138,918,068)		(1,819,238,002)
8.기타비유동금융자산의 증가		(2,753,908,000)		(37,472,396)
9.기타비유동금융자산의 감소		25,460,714		-
Ⅲ.재무활동 현금흐름			17,484,125,874		6,037,046,238
1.단기차입금의 증가		-		1,096,174,880
2.단기차입금의 감소		(2,545,000,000)		(2,620,148,825)
3.국고보조금의 증가		672,158,005		721,010,178
4.리스부채의 감소		(609,326,131)		-
5.유상증자		19,966,294,000		6,840,010,005
Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과			(33,745,071)		(54,575,894)
Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)			(1,737,566,757)		7,798,655,733
Ⅵ.기초 현금및현금성자산			10,946,615,718		3,147,959,985
Ⅶ.기말 현금및현금성자산			9,209,048,961		10,946,615,718

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

&cr

주석

제 16(당) 기말: 2019년 12월 31일 현재
제 15(전) 기말: 2018년 12월 31일 현재
주식회사 레이

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 레이(이하'당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 화성시 삼성로에 본사를 두고 있습니다.&cr

당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 발행주식수와 납입자본금은 각각 6,653,267주와 3,326,634천원입니다.

&cr한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
주식회사 레이홀딩스	1,428,983	21.48
이상철	684,484	10.29
기타	4,539,800	68.23
합계	6,653,267	100.00

&cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. &cr

(2) 측정기준&cr

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr

(3) 회계정책의 변경과 공시&cr

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

&cr① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. &cr

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. &cr&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다.&cr&cr 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

&cr상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. &cr

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.&cr

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 &cr그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

·잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

·별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr

3. 중요한 회계정책&cr

당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다.&cr

(1) 금융상품&cr

1) 금융자산&cr

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정&cr

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다.

이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(2) 재고자산&cr

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr

(3) 유형자산&cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수
건물	20년
차량운반구	4년
비품	4년
연구기자재	4년
금형	4년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr

(4) 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr(5) 종속기업투자&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 6개의 종속기업에 투자하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다. &cr

(6) 무형자산&cr

1) 개발비&cr&cr개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr2) 산업재산권&cr&cr취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다.&cr&cr3) 기타의 무형자산&cr&cr기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

(7) 비금융자산의 손상&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr(8) 당기법인세 및 이연법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

(9) 종업원급여&cr

1) 단기종업원급여&cr

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr

4) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr

(10) 수익인식&cr&cr당사는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 거래가격의 산정&cr당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.&cr&cr2) 수행의무의 식별&cr당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(11) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

1) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

3) 법인세&cr&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr

4. 재무위험관리&cr&cr(1) 재무위험 관리요소 &cr

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr&cr재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험&cr

(가) 환율변동위험 &cr&cr당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,CNY,AUD,TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

&cr당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---
통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	11,984,922	13,876,143	8,174,769	9,140,209
EUR	3,483,236	4,519,255	3,128,401	4,001,725
JPY	318,030,104	3,382,155	139,380,041	1,412,170
CNY	16,170,313	2,680,068	11,284,196	1,836,615
AUD	2,190,068	1,774,700	1,326,264	1,044,844
TWD	43,772,094	1,684,350	28,681,958	1,049,186
합계		27,916,671		18,484,749
외화금융부채	USD	572,976	663,391	573,829	641,598
EUR	24,900	32,306	-	-
TWD	5,405,041	207,986	2,001,039	73,198
합계		903,683		714,796

&cr

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,321,275	(1,321,275)	849,861	(849,861)
EUR	448,695	(448,695)	400,172	(400,172)
JPY	338,215	(338,215)	141,217	(141,217)
CNY	268,007	(268,007)	183,662	(183,662)
AUD	177,470	(177,470)	104,484	(104,484)
TWD	147,636	(147,636)	97,599	(97,599)

&cr 상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. &cr

(나) 이자율변동위험&cr

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용 증가(감소)	8,550	(8,550)	24,000	(24,000)

(다) 가격위험 &cr&cr당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 323,361천원 감소합니다.&cr

2) 신용위험&cr

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각 종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	9,209,049	10,946,616
매출채권	22,600,766	16,421,716
당기손익-공정가치금융자산	17,166,422	-
기타유동금융자산	1,834,630	196,991
기타비유동금융자산	3,030,388	406,096
합계	53,841,255	27,971,419

&cr

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

&cr당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. &cr

(당기말)

(단위: 천원)
구분	1년 이하	1년 초과&cr2년 이하	2년 초과&cr5년 이하	합계
---	---	---	---	---
매입채무	4,226,299	-	-	4,226,299
단기차입금	855,000	-	-	855,000
기타유동금융부채	2,333,748	-	-	2,333,748
기타비유동금융부채	-	1,266,536	898,624	2,165,160
합 계	7,415,047	1,266,536	898,624	9,580,207

(전기말)

(단위: 천원)
구분	1년 이하	1년 초과&cr2년 이하	2년 초과&cr5년 이하	합계
---	---	---	---	---
매입채무	3,937,059	-	-	3,937,059
단기차입금	3,400,000	-	-	3,400,000
기타유동금융부채	947,640	-	-	947,640
파생상품부채	70,611	-	-	70,611
기타비유동금융부채	-	-	277,570	277,570
합 계	8,355,310	-	277,570	8,632,880

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.&cr

(2) 자본위험관리

&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당 기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채(A)	15,601,068	13,195,046
자본(B)	62,471,655	31,361,247
부채비율(A/B)	25%	42%

&cr 5. 영업부문 정보&cr

(1) 영업수익에 대한 정보&cr&cr당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
첨단 의료용 기기 제조 및 판매	64,544,473	47,565,271

(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계
---	---	---	---	---	---	---
제품매출액	4,108,692	41,744,059	6,196,320	11,236,131	109,162	63,394,364
상품매출액	61,169	1,003,847	10,315	10,670	-	1,086,001
용역매출액	8,387	14,642	40,109	-	970	64,108
합 계	4,178,248	42,762,548	6,246,744	11,246,801	110,132	64,544,473

(전기)

(단위: 천원)
구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계
---	---	---	---	---	---	---
제품매출액	5,166,106	27,616,055	5,565,168	7,721,120	327,450	46,395,899
상품매출액	188,642	28,310	25,594	43,564	305	286,415
용역매출액	3,725	847,037	32,195	-	-	882,957
합 계	5,358,473	28,491,402	5,622,957	7,764,684	327,755	47,565,271

&cr (3) 주요 고객에 대한 의존도&cr당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
금액	비율(%)	금액	비율(%)
---	---	---	---	---
A회사	24,671,923	38%	16,317,390	34%
B회사	11,246,801	17%	7,764,684	16%

6. 범주별 금융상품&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)

(단위: 천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정 금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	9,209,049	-	-	9,209,049
당기손익-공정가치&cr금융자산	-	-	17,166,422	17,166,422
매출채권	22,600,766	-	-	22,600,766
기타유동금융자산	1,834,630	-		1,834,630
기타비유동금융자산	3,030,388	-	-	3,030,388
합 계	36,674,833	-	17,166,422	53,841,255

(단위: 천원)
금융부채	상각후원가 측정 &cr금융부채	당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무	4,226,299	-	4,226,299
단기차입금	855,000	-	855,000
기타유동금융부채	2,333,748	-	2,333,748
기타비유동금융부채	2,165,160	-	2,165,160
합 계	9,580,207	-	9,580,207

(전기말)

(단위: 천원)
금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-&cr공정가치측정 금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	10,946,616	-	-	10,946,616
매출채권	16,421,716	-	-	16,421,716
기타유동금융자산	196,991	-	-	196,991
기타비유동금융자산	406,096	-	-	406,096
합 계	27,971,419	-	-	27,971,419

(단위: 천원)
금융부채	상각후원가 측정 &cr금융부채	당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무	3,937,059	-	3,937,059
단기차입금	3,400,000	-	3,400,000
기타유동금융부채	947,640	-	947,640
파생상품부채	-	70,611	70,611
기타비유동금융부채	277,570	-	277,570
합 계	8,562,269	70,611	8,632,880

당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

(2) 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.&cr

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr

(당기말)

(단위: 천원)
구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
금융자산 :
당기손익-공정가치측정금융자산	단기매매증권	3,233,606	13,932,816	-	17,166,422

(전기말)

(단위: 천원)
구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
금융부채 :
당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	70,611	-	70,611

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
상각후원가측정금융자산
이자수익	120,354	10,016
외화환산이익	46,197	33,346
외화환산손실	(345,699)	(157,515)
외환차익	841,239	167,598
외환차손	(210,779)	(297,582)
대손상각비	(679,147)	(119,115)
합계	(227,835)	(363,252)
당기손익-공정가치측정금융자산
단기매매증권평가이익	266,281	-
단기매매증권평가손실	(99,859)	-
합계	166,422	-
상각후원가측정금융부채
이자비용	(154,192)	(132,408)
외화환산이익	15,328	3,218
외화환산손실	-	(686)
외환차익	54,096	539,250
외환차손	(76,078)	(26,716)
합계	(160,846)	382,658
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품거래이익	-	23,270
파생상품거래손실	(81,049)	(109,470)
파생상품평가손실	-	(70,611)
합계	(81,049)	(156,811)

&cr

7. 공정가치금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
지분상품	17,166,422	-

&cr(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기초	-	-
취득	37,653,990	-
처분	(20,653,990)	-
공정가치평가	166,422	-
기말	17,166,422	-

&cr (3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산중 상장주식의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)
회 사 명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---
보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
(주)메디파트너생명공학	614,754	5.8%	3,000,000	3,233,606	-

&cr

8. 매출채권&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	23,653,726	16,795,530
대손충당금	(1,052,960)	(373,814)
합 계	22,600,766	16,421,716

&cr (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)

(단위: 천원)
구분	3개월 이하	3개월 초과&cr6개월 이하	6개월 초과&cr12개월 이하	12월 이상	합계
---	---	---	---	---	---
금액	18,811,035	1,195,898	2,747,895	898,898	23,653,726
비율(%)	79.52%	5.06%	11.62%	3.80%	100.00%

&cr (전기말)

(단위: 천원)
구분	3개월 이하	3개월 초과&cr6개월 이하	6개월 초과&cr12개월 이하	12월 이상	합계
---	---	---	---	---	---
금액	11,821,666	3,136,053	403,327	1,434,484	16,795,530
비율(%)	70.39%	18.67%	2.40%	8.54%	100.00%

(3) 당기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기초	373,814	228,086
회계정책의 변경효과	-	28,036
대손상각(환입)	679,146	119,115
제각	-	(1,423)
기말	1,052,960	373,814

&cr9. 기타금융자산&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동항목:
미수금	1,831,125	188,372
미수수익	1,596	986
주임종단기대여금	1,908	7,633
합계	1,834,629	196,991
비유동항목:
장기금융상품	2,006,144	-
기타투자자산	300	300
보증금	1,023,944	405,796
합계	3,030,388	406,096

&cr

10. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr충당금	장부가액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	24,895	-	24,895	46,659	-	46,659
제품	758,443	-	758,443	694,481	-	694,481
재공품	432,451	-	432,451	303,271	-	303,271
원재료	4,216,892	(85,393)	4,131,499	3,867,863	(85,393)	3,782,470
합 계	5,432,681	(85,394)	5,347,288	4,912,274	(85,393)	4,826,881

&cr

11. 유형자산&cr&cr (1) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)

(단위: 천원)
구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말	취득원가	감가상각누계액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	3,227	-	-	-	-	3,227	3,227	-
건물	83,932	-	-	-	(4,437)	79,495	88,739	(9,244)
구축물	32,541	204,925	-	-	(43,481)	193,985	611,627	(417,642)
차량운반구	2	57,738	-	(1)	(5,310)	52,429	79,867	(27,438)
비품	395,136	372,552	8,582	(6,121)	(202,887)	567,262	1,359,632	(792,370)
연구기자재	6,879	-	-	-	(4,570)	2,309	171,671	(169,362)
금형	553,165	150,434	86,000	-	(279,870)	509,729	2,138,945	(1,629,216)
사용권자산	-	3,863,479	-	-	(677,484)	3,185,995	3,863,480	(677,485)
건설중인자산	1,250	120,407	(94,582)	-	-	27,075	27,075	-
합계	1,076,132	4,769,535	-	(6,122)	(1,218,039)	4,621,506	8,344,263	(3,722,757)

&cr (전기)

(단위: 천원)
구분	기초	취득	대체	처분	감가상각	기말	취득원가	감가상각&cr누계액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지	3,227	-	-	-	-	3,227	3,227	-
건물	88,369	-	-	-	(4,437)	83,932	88,739	(4,807)
구축물	59,260	1,900	-	-	(28,619)	32,541	406,702	(374,161)
차량운반구	2	-	-	-	-	2	27,276	(27,274)
비품	343,676	219,822	-	(11,938)	(156,425)	395,135	1,062,299	(667,164)
연구기자재	11,454	-	-	(5)	(4,570)	6,879	171,671	(164,792)
금형	760,296	27,800	24,500	(412)	(259,018)	553,166	1,902,512	(1,349,346)
건설중인자산	2,500	23,250	(24,500)	-	-	1,250	1,250	-
합계	1,268,784	272,772	-	(12,355)	(453,069)	1,076,132	3,663,676	(2,587,544)

(2) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
제조원가	492,007	318,663
판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	726,032	134,406
합 계	1,218,039	453,069

&cr

12. 무형자산&cr

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)

(단위: 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계
---	---	---	---	---
기초	117,037	47,585	3,573,656	3,738,278
개별취득	24,353	110,640	2,003,925	2,138,918
정부보조금증가	(11,645)	-	(660,513)	(672,158)
상각	(13,930)	(26,482)	(987,986)	(1,028,398)
정부보조금감소	1,287	-	116,312	117,599
기말	117,102	131,743	4,045,394	4,294,239

&cr (전기)

(단위: 천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계
---	---	---	---	---
기초	112,711	63,472	3,098,198	3,274,381
개별취득	34,345	11,296	1,773,597	1,819,238
정부보조금증가	(8,919)	-	(712,091)	(721,010)
상각	(21,867)	(27,183)	(702,356)	(751,406)
정부보조금감소	767	-	116,308	117,075
기말	117,037	47,585	3,573,656	3,738,278

&cr (2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
제조원가	717,585	496,147
판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	193,214	138,184
합 계	910,799	634,331

(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
개별자산명	당기말	전기말	잔여상각기간
---	---	---	---
시월애	138,270	322,630	10개월
PICTO	170,010	283,349	1년7개월
3D Printer	495,252	674,284	2년
핵심기술개발	214,734	197,721	개발중
APP	522,071	674,872	2년
N-Project	948,386	1,190,527	2년 5개월
R-Project	529,427	203,097	개발중
고해상도DLP	378,237	27,177	개발중
Long Term레진	250,000	-	개발중
M-Project	399,007	-	개발중
합 계	4,045,394	3,573,657

&cr 13. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동항목:
선급금	2,701,556	219,051
선급비용	50,373	174,733
합 계	2,751,929	393,784

14. 종속기업투자 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

&cr (당기말)

(단위: 천원, %)
회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---
RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100%	2,459,619
RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100%	615,484
RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100%	930,102
RAY EUROPE GmbH	독일	-	100%	779,883
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100%	45,336
RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100%	42,572
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	-	100%	301,952
Ray Medical (HK) Limited	홍콩	1,560,001	100%	234,623
합계				5,409,571

&cr (전기말)

(단위: 천원, %)
회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액
---	---	---	---	---
RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100%	2,459,619
RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100%	615,484
RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100%	930,102
RAY EUROPE GmbH	독일	-	100%	779,883
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100%	45,336
RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100%	42,572
합 계				4,872,996

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)
회 사 명	기초	증가(*1)	감소	기말
---	---	---	---	---
RAY AMERICA INC.	2,459,619	-	-	2,459,619
RAY JAPAN Co.,Ltd.	615,484	-	-	615,484
RAY AUSRALIA Pty Ltd	930,102	-	-	930,102
RAY EUROPE GmbH	779,883	-	-	779,883
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	45,336	-	-	45,336
RAYSCAN CANADA LTD	42,572	-	-	42,572
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	-	301,952	-	301,952
Ray Medical (HK) Limited	-	234,623	-	234,623
합계	4,872,996	536,575	-	5,409,571

(*1)전액 현금으로 출자하였습니다.&cr

(전기)

(단위: 천원)
회 사 명	기초	증가(*1)	감소	기말
---	---	---	---	---
RAY AMERICA INC.	439,465	2,020,154	-	2,459,619
RAY JAPAN Co.,Ltd.	217,832	397,652	-	615,484
RAY AUSRALIA Pty Ltd	341,940	588,162	-	930,102
RAY EUROPE GmbH	390,572	389,311	-	779,883
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	45,336	-	-	45,336
RAYSCAN CANADA LTD	-	42,572	-	42,572
합 계	1,435,145	3,437,851	-	4,872,996

(*1)전액 현금으로 출자하였습니다.&cr

다. 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 천원)
구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---
RAY AMERICA INC.	11,990,862	9,960,972	16,170,668	627,753
RAY JAPAN Co.,Ltd.	2,922,091	2,838,050	5,857,698	59,865
RAY AUSRALIA Pty Ltd	1,852,088	1,399,752	1,796,832	38,584
RAY EUROPE GmbH	3,025,057	2,892,030	3,071,915	(225,955)
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	435,453	539,146	589,859	(66,389)
RAYSCAN CANADA LTD	916,886	872,620	1,300,108	2,485
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	2,887,971	2,394,173	1,184,547	182,382
Ray Medical (HK) Limited	296,704	76,387	123,487	(11,602)

(전기)

(단위: 천원)
구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익
---	---	---	---	---
RAY AMERICA INC.	6,363,380	5,005,239	10,701,579	(203,249)
RAY JAPAN Co.,Ltd.	1,349,647	1,326,279	3,041,555	(276,681)
RAY AUSRALIA Pty Ltd	1,108,897	706,670	1,392,411	(162,719)
RAY EUROPE GmbH	2,894,186	2,541,518	1,849,926	(309,284)
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	194,534	228,702	232,012	(43,947)
RAYSCAN CANADA LTD	105,112	66,472	297,981	(2,461)

15. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동항목:
미지급금	551,255	408,518
미지급비용	411,312	539,121
리스부채(유동)	1,371,181	-
합 계	2,333,748	947,639
비유동항목:
장기미지급금	412,205	277,570
리스부채(비유동)	1,752,955	-
합 계	2,165,160	277,570

&cr

16. 차입금&cr당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종류	차입처	연이자율&cr(당기말)	금액
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
R&D기술우수자금	우리은행	2.24%	855,000	950,000
무역금융	기업은행	-	-	500,000
강소기업대출	기업은행	-	-	950,000
수출성장자금대출	한국수출입은행	-	-	1,000,000
합계			855,000	3,400,000

17. 순확정급여부채&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여부채	4,247,239	3,052,561
사외적립자산	(1,000,000)	-
순확정급여부채	3,247,239	3,052,561

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기초	3,052,561	2,070,127
당기근무원가	710,759	550,888
이자비용	112,152	82,286
환율차이	-	-
퇴직금지급액	(117,191)	(182,488)
재측정요소
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	121,482	295,377
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	367,476	236,371
기말	4,247,239	3,052,561

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기초	-	-
사용자의 기여금	1,000,000	-
기말	1,000,000	-

(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.44%	3.79%
임금인상율	4.97%	5.03%

(5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시
---	---	---	---	---
할인율	(327,818)	386,882	(244,325)	288,683
기대임금상승률	385,013	(332,357)	288,359	(248,489)

&cr할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr

18. 기타부채&cr&cr당기 말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동항목:
예수금	129,610	65,714
선수금	66,655	509,488
합계	196,265	575,202
비유동항목:
기타장기종업원급여부채	359,499	271,380
합계	359,499	271,380

&cr

19. 충당부채&cr&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
판매보증충당부채	376,860	56,887	(74,582)	359,165

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
판매보증충당부채	253,879	122,981	-	376,860

&cr

20. 리스&cr&cr (1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	내역	당기말
---	---	---
자산
사용권자산	건물	2,811,259
차량운반구	374,736
사용권자산 합계	3,185,995
부채
리스부채	유동성리스부채	1,371,181
비유동성리스부채	1,752,955
리스부채 합계	3,124,136

&cr (2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---
1개월 이하	124,280
1개월 초과~3개월 이하	248,560
3개월 초과~1년 이하	1,118,520
1년 초과~5년 이하	1,818,730
합계	3,310,090

&cr한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 609,326천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 83,606천원으로 총 현금유출액은 692,932천원입니다. &cr

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기
---	---
기초	-
취득	3,733,462
부채의 상환	(609,326)
기말	3,124,136

&cr (4) 리스부채관련 현금유출&cr&cr 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은913,496천원입니다.

&cr&cr21. 우발채무와 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
금융기관	약정사항	한도금액
---	---	---
우리은행	일반자금대출	855,000

&cr(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 담보 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관	구분	제공자	설정액
---	---	---	---
우리은행	신용보증서	기술보증기금	581,400

( 3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	금융기관	종 류	금 액
---	---	---	---
기술보증기금	우리은행	차입금 지급보증	581,400
서울보증보험	-	이행보증 등	103,121
합 계			684,521

&cr

22. 자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수	6,653,267주	5,623,267주
자본금	3,326,634	2,811,634

(2) 당기와 전기중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금	주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---	---	---	---
기초잔액	5,623,267	2,811,634	21,412,894	5,340,038	2,670,019	14,714,499
유상증자	1,030,000	515,000	19,451,294	283,229	141,615	6,698,396
기말잔액	6,653,267	3,326,634	40,864,188	5,623,267	2,811,634	21,412,895

( 3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	40,864,188	21,412,894
자기주식처분이익	440,418	440,418
기타자본잉여금	31,876	31,876
주식선택권(*1)	733,202	733,202
합 계	42,069,684	22,618,390

(*1) 2015년 당사의 최대주주는 임직원 및 우리사주조합에 당사의 주식 462,973주를공정가치 이하로 양도하였으며, 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용을 인식하고 자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
해외사업장환산외환차이	45,420	(776)

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제 16(당)기		제 15(전)기
---	---	---	---	---
처분예정일:2020년 3월 31일		처분확정일:2019년 3월 29일
---	---	---	---	---
Ⅰ.미처분이익잉여금		17,029,917,637		5,931,999,264
1.전기이월미처분이익잉여금	5,931,999,264		(404,673,980)
2.회계정책의변경효과	-		(28,035,986)
3.순확정급여부채의 재측정요소	(381,386,978)		(414,763,512)
4.당기순이익	11,479,305,351		6,779,472,742
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		17,029,917,637		5,931,999,264

&cr

23. 주당이익&cr&cr기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 기본주당순손익

(단위: 주,원)
내역	당기	전기
---	---	---
당기순이익	11,479,305,351	6,779,472,742
가중평균유통보통주식수(*1)	6,035,267	5,470,736
주당순이익	1,902	1,239

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)

(단위: 주,원)
구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균&cr유통주식수
---	---	---	---	---	---	---
기 초	2019-01-01	2019-08-07	5,623,267	219	1,231,495,473	3,373,960
유상증자	2019-08-08	2019-12-31	6,653,267	146	971,376,982	2,661,307
합 계				365	2,202,872,455	6,035,267

&cr(전기)

(단위: 주,원)
구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균&cr유통주식수
---	---	---	---	---	---	---
기 초	2018-01-01	2018-05-02	5,340,038	122	651,484,636	1,784,889
유상증자	2018-05-03	2018-09-11	5,463,267	132	721,151,244	1,975,757
유상증자	2018-09-12	2018-12-31	5,623,267	111	624,182,637	1,710,089
합 계				365	1,996,818,517	5,470,735

(2) 희석주당순이익&cr&cr당기말과 전기말 현재 잠재적 희석가능증권은 존재하지 않으므로 기본주당순익과 희석주당순이익은 일치합니다. &cr &cr

24. 매출액&cr&cr당기 및 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재화의 판매	64,480,365	46,682,314
용역의 제공	64,108	882,957
합 계	64,544,473	47,565,271

&cr

25. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
---	---	---
급여	4,516,097	3,750,076
퇴직급여	433,206	320,717
복리후생비	624,267	480,736
여비교통비	429,640	340,559
접대비	133,996	63,572
통신비	26,336	19,802
수도광열비	15,557	31,125
세금과공과금	229,250	182,518
감가상각비	668,485	105,449
지급임차료	170,937	343,468
수선유지비	29,513	26,120
보험료	60,402	58,094
차량유지비	106,323	87,919
경상연구개발비	3,219,844	2,843,050
운반비	84,705	90,727
교육훈련비	304,635	99,167
도서인쇄비	4,769	1,717
소모품비	228,030	119,023
지급수수료	918,681	767,829
광고선전비	195,902	31,339
판매촉진비	594,678	494,357
대손상각비	679,147	119,115
수출제비용	110,179	107,993
서비스비	152,177	313,560
무형고정자산상각	18,414	17,211
기타장기종업권급여	88,120	105,978
합계	14,043,290	10,921,221

26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
---	---	---
원재료투입	34,924,588	27,522,005
급여	5,363,645	4,373,606
퇴직급여	514,919	376,890
복리후생비	670,727	518,680
여비교통비	429,934	347,012
전력비	36,370	27,063
접대비	133,996	63,572
통신비	26,449	19,802
수도광열비	15,557	31,125
세금과공과금	259,700	206,410
감가상각비	1,160,492	424,112
지급임차료	363,195	518,292
수선유지비	43,943	32,166
보험료	60,402	60,681
차량유지비	107,746	91,368
경상연구개발비	3,219,844	2,843,050
운반비	116,743	120,600
교육훈련비	304,834	99,195
도서인쇄비	41,521	30,803
소모품비	467,392	295,715
지급수수료	921,021	779,671
광고선전비	195,902	31,339
판매촉진비	594,678	494,357
대손상각비	679,147	119,115
무형고정자산상각	735,999	513,358
기타	211,940	57,231
합계 (*1)	51,600,684	39,997,218

(*1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.

27. 기타수익 및 비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타수익:
잡이익	50,380	200,835
유형자산처분이익	3,635	-
합계	54,015	200,835
기타비용:
유형자산처분손실	256	1,903
기부금	302	-
잡손실	481	7,218
합 계	1,039	9,121

&cr

28. 금융수익 및 비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익:
이자수익	120,354	10,017
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가이익	266,281	-
외환차익	895,336	706,848
외화환산이익	61,525	36,564
파생상품거래이익	-	23,270
합 계	1,343,496	776,699
금융비용:
이자비용	154,192	132,408
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가손실	99,859	-
외환차손	286,856	324,298
외화환산손실	345,699	158,201
파생상품평가손실	-	70,611
파생상품거래손실	81,049	109,470
합 계	967,655	794,988

&cr

29. 법인세비용&cr &cr 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	1,915,861	282,355
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(130,133)	562,666
자본에 직접 반영된 법인세효과(*1)	107,571	116,985
법인세비용	1,893,299	962,006

&cr(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
순확정급여부채 재측정요소	107,571	116,985

&cr

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	13,372,605	7,741,478
적용세율에 따른 법인세부담액	2,654,521	1,681,125
영구적차이	351,624	(487,057)
세액공제 및 감면	(1,413,417)	-
이월세액공제로 인한 일시적차이 변동	171,736	953,470
기타	128,835	(1,185,532)
법인세비용(수익)	1,893,299	962,006
유효세율	14.16%	12.43%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,480,485	1,338,965
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	319,837	346,099
소 계	2,800,322	1,685,064
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(920,919)	-
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(72,468)	(8,261)
소 계	(993,387)	(8,261)
이연법인세자산 순액	1,806,935	1,676,803

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

(단위: 천원)
구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---
1. 일시적차이
순확정급여부채	2,486,198	705,721	3,191,919	546,964	155,258	702,222
사외적립자산	-	(1,000,000)	(1,000,000)	-	(220,000)	(220,000)
장기종업원급여부채	271,380	88,119	359,499	59,704	19,386	79,090
대손충당금	202,261	594,137	796,398	44,497	130,711	175,208
국고보조금	2,128,663	689,193	2,817,856	468,307	151,621	619,928
외화환산손실	158,201	187,498	345,699	34,804	41,250	76,054
외화환산이익	(36,564)	(24,961)	(61,525)	(8,044)	(5,492)	(13,536)
재고자산평가손실	85,394	-	85,394	18,787	-	18,787
판매보증충당금	376,860	(17,695)	359,165	82,909	(3,893)	79,016
미지급비용	361,484	(149,637)	211,847	79,526	(32,920)	46,606
외상매출금	144,413	-	144,413	31,771	-	31,771
미수금	26,934	-	26,934	5,925	-	5,925
파생상품평가손실	70,611	(70,611)	-	15,534	(15,534)	-
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가이익	-	(266,281)	(266,281)	-	(58,582)	(58,582)
당기손익-공정가치&cr 금융자산평가손실	-	99,859	99,859	-	21,969	21,969
미수수익	(985)	(611)	(1,596)	(217)	(134)	(351)
사용권자산	-	(3,185,995)	(3,185,995)	-	(700,919)	(700,919)
현재가치할인차금(보증금)	-	110,299	110,299	-	24,266	24,266
리스부채	-	3,124,137	3,124,137	-	687,310	687,310
소 계	6,274,850	883,172	7,158,022	1,380,467	194,297	1,574,764
2. 이월세액공제	171,736	(171,736)	-	171,736	(171,736)	-
3. 자본에 부가된 이연법인세
순확정급여부채 재측정요소	566,363	488,958	1,055,321	124,600	107,571	232,171
합 계(1+2+3)	7,012,949	1,200,394	8,213,343	1,676,803	130,132	1,806,935

(전기)

(단위: 천원)
구분	일시적차이			이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---
1. 일시적차이
순확정급여부채	2,070,127	416,071	2,486,198	455,428	91,536	546,964
장기종업원급여부채	165,402	105,978	271,380	36,388	23,316	59,704
대손충당금	92,657	109,604	202,261	20,385	24,112	44,497
국고보조금	1,420,747	707,916	2,128,663	312,565	155,742	468,307
외화환산손실	462,654	(304,453)	158,201	101,784	(66,980)	34,804
외화환산이익	(18,335)	(18,229)	(36,564)	(4,034)	(4,010)	(8,044)
재고자산평가손실	91,192	(5,798)	85,394	20,062	(1,275)	18,787
판매보증충당금	253,879	122,981	376,860	55,853	27,056	82,909
미지급비용	321,970	39,514	361,484	70,834	8,692	79,526
외상매출금	142,989	1,424	144,413	31,458	313	31,771
미수금	26,934	-	26,934	5,925	-	5,925
파생상품평가손실	-	70,611	70,611	-	15,534	15,534
미수수익	-	(985)	(985)	-	(217)	(217)
소 계	5,030,216	1,244,634	6,274,850	1,106,648	273,819	1,380,467
2. 이월세액공제	1,125,206	(953,470)	171,736	1,125,206	(953,470)	171,736
3. 자본에 부가된 이연법인세
순확정급여부채 재측정요소	34,615	531,748	566,363	7,615	116,985	124,600
합 계(1+2+3+4)	6,190,037	822,912	7,012,949	2,239,469	(562,666)	1,676,803

30. 현금흐름 정보&cr

가. 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순이익:	11,479,305	6,779,473
2. 조정:
법인세비용(수익)	1,893,299	962,006
감가상각비	1,218,039	453,069
퇴직급여	822,912	633,173
장기종업원급여	88,120	105,978
대손상각비	679,147	119,115
무형자산상각비	910,799	634,331
외화환산손실	345,699	158,201
서비스비용	(17,699)	122,981
유형자산처분손실	256	1,903
이자비용	154,192	132,408
파생상품평가손실	(70,611)	70,611
당기손익-공정가치금융자산평가손실	99,859	-
재고자산평가손실환입	-	(5,798)
이자수익	(120,354)	(10,016)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(266,281)	-
유형자산처분이익	(3,635)	-
외화환산이익	(61,525)	(36,564)
소 계	5,672,217	3,341,398
3. 순운전자본의 변동:
매출채권증감	(7,077,658)	(3,909,771)
미수금증감	(1,642,853)	283,542
선급금증감	(2,482,505)	(187,305)
선급비용증감	124,360	(27,009)
재고자산증감	(520,407)	(814,281)
매입채무증감	303,767	1,483,067
미지급금증감	143,537	95,967
예수금증감	63,896	50,626
미지급비용증감	(131,044)	38,160
선수금증감	(442,833)	504,549
퇴직금의지급	(117,191)	(182,488)
사외적립자산의 증감	(1,000,000)	-
장기미지급금증감	134,635	103,980
소 계	(12,644,296)	(2,560,963)
합 계	4,507,226	7,559,908

&cr (2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출채권제각	-	1,424
사용권자산	3,863,480	-
순확정급여부채의 재측정요소	(488,957)	(531,748)
재측정요소의 법인세효과	107,571	116,985
건설중인자산의 유형자산대체	94,582	24,500

&cr (3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.

&cr(당기)

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말
---	---	---	---	---
단기차입금	3,400,000	(2,545,000)	-	855,000
리스부채	-	(609,326)	3,733,463	3,124,137
합계	3,400,000	(3,154,326)	3,733,463	3,979,137

(전기)

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말
---	---	---	---	---
단기차입금	4,923,974	(1,523,973)	-	3,400,000

&cr

31. 특수관계자 거래

&cr(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
지배기업	주식회사 레이홀딩스	주식회사 유주
종속기업	RAY AMERICA INC.	RAY AMERICA INC.
종속기업	RAY JAPAN Co.,Ltd.	RAY JAPAN Co.,Ltd.
종속기업	RAY AUSRALIA Pty Ltd	RAY AUSRALIA Pty Ltd
종속기업	RAY EUROPE GmbH	RAY EUROPE GmbH
종속기업	RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V
종속기업	RAYSCAN CANADA LTD	RAYSCAN CANADA LTD
종속기업	RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	-
종속기업	Ray Medical (HK) Limited	-

주)당기중 주식회사 유주가 주식회사 레이홀딩스로 사명이 변경되었습니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)

(단위: 천원)
특수관계구분	회사명	매출	매입
---	---	---	---
종속기업	RAY AMERICA INC.	11,246,801	-
종속기업	RAY JAPAN Co.,Ltd.	4,487,303	1,966
종속기업	RAY AUSRALIA Pty Ltd	1,075,136	48,012
종속기업	RAY EUROPE GmbH	1,664,147	162,879
종속기업	RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	1,362,360	-
종속기업	Ray Medical (HK) Limited	74,293	-
합계		19,910,040	212,857

(전기)

(단위: 천원)
특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등
---	---	---	---
종속기업	RAY AMERICA INC.	7,764,684	-
종속기업	RAY JAPAN INC.	2,075,742	-
종속기업	RAY AUSTRALIA PTY LTD	1,029,951	49,268
종속기업	RAY EUROPE GmbH	1,339,067	102,475
합 계		12,209,444	151,743

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr (당기)

(단위: 천원)
회사명	채권		채무
매출채권	미수금	미지급금
RAY AMERICA INC.	9,119,235	-	-
RAY JAPAN Co.,Ltd.	2,452,616	-	-
RAY AUSRALIA Pty Ltd	1,257,806	-	-
RAY EUROPE GmbH	1,556,551	-	32,306
RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	-	396	-
RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	588,191	1,317,692	-
Ray Medical (HK) Limited	73,433	-	-
합계	15,047,832	1,318,088	32,306

&cr (전기)

(단위: 천원)
특수관계자	채권
---	---	---
매출채권	미수금
---	---	---
RAY AMERICA INC.	4,828,804	-
RAY JAPAN INC.	1,205,394	2,767
RAY AUSTRALIA PTY LTD	653,478	-
RAY EUROPE GmbH	1,128,689	-
합계	7,816,365	2,767

&cr라. 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	801,714	671,423

&cr당사의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

&cr&cr 32. 회계정책변경&cr&cr(1) 리스부채 조정&cr

당사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전 기준서 제1017호의 원칙에 따라'운용리스'로 분류하였던 리스약정에 대해 리스부채를 인식하였습니다. 다만, 2019년 1월 1일 현재 남아있는 리스계약의 잔존만기가 1년이내이므로 최초적용일에 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)
구분	당기초
---	---
전기말 운용리스약정	363,632
차감: 단기리스, 소액리스 인식면제규정 적용대상 리스부채	363,632
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	-

&cr

33. 재무제표 승인&cr &cr 당사의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2020년 3월 9일이사회에 서 확정되었으며 , 2020년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr&cr첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 레이의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

&cr&cr&cr&cr&cr

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

&cr

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

주식회사 레이
감사(위원회) 귀하

&cr

우리는 첨부된 주식회사 레이의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 레이의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr &cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과,상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 남 기 봉
2020년 3월 12일

내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 레이2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

121132------555422072186154------41123054278168266372------549544108498240452526------960774

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.4.22~243감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019.12.2~543-내부통제제도 이해 및 평가2020.2.5~7,&cr2020.2.1063-계정잔액입증감사&cr재무제표분석적검토및감사종결2020.01.031본사 창고원재료,상품,제품,재공품 재고자산----OOX-22019.12.5, 2020.2.10---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 05일회사 : 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의중간감사 결과 보고22020년 02월 10일회사 : 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의기말감사 결과 협의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl